導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險及防范研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險； 財務(wù)風(fēng)險防范

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

房地產(chǎn)運營是一種高投入、高回報，同時也是高風(fēng)險的投資活動。由于我國房地產(chǎn)企業(yè)起步晚、基礎(chǔ)差、規(guī)模小，其企業(yè)行為遠未實現(xiàn)規(guī)范化，與國外房地產(chǎn)企業(yè)差距較大。不少房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都在70%以上，有的甚至高達90%，企業(yè)承受著巨大的財務(wù)風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來源于內(nèi)在因素以及外在因素兩大部分。

（一）內(nèi)在因素

1.行業(yè)自身特點

房地產(chǎn)業(yè)作為資金密集型行業(yè)，其開發(fā)投入具有投資規(guī)模大、產(chǎn)品開發(fā)周期長、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)慢、資產(chǎn)風(fēng)險高的特征。房地產(chǎn)一旦投入，很難在短期內(nèi)收回資金，通常要用3年時間才能完成投資回收，房地產(chǎn)企業(yè)所具備的這些特征決定了其本身較高的財務(wù)風(fēng)險水平。

2.資金結(jié)構(gòu)

房地產(chǎn)企業(yè)的資金一般是由自有資金、銀行貸款、預(yù)售款、經(jīng)營性欠款等四部分組成，其中自有資金往往只占較小的比例，負(fù)債資金則占企業(yè)全部資金來源的60%以上，有的甚至高達90%。企業(yè)一般是先用自有資金征地，再將土地作為抵押品從而向銀行借入大量資金用于房地產(chǎn)的開發(fā)，債務(wù)資本占資本結(jié)構(gòu)的比例越高，財務(wù)杠桿發(fā)揮作用產(chǎn)生的利益就會越大，伴隨其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也會越大。

3.財務(wù)管理水平

我國的房地產(chǎn)企業(yè),特別是大型房地產(chǎn)企業(yè)大都由國有資本控制或者本身就是國有企業(yè)轉(zhuǎn)化而來，國有企業(yè)所具有的諸如效率較低、管理水平欠缺、內(nèi)部激勵與約束機制不健全等缺陷時有體現(xiàn)。而對于中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平不高則主要體現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算分析能力欠缺、缺乏現(xiàn)金流量管理觀念、成本費用控制不嚴(yán)等幾個具體的方面。

（二）外在因素

1.法律、政策環(huán)境

房地產(chǎn)業(yè)是基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)，屬于固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域，因而在其開發(fā)和經(jīng)營中，受國家宏觀經(jīng)濟政策的影響較大。首先，政府對未來土地的開發(fā)和使用狀況所做出的規(guī)劃，會直接影響到土地的供應(yīng)，進而波及房地產(chǎn)業(yè)的開發(fā)狀況；其次，政府所征收的各項稅費，最終都將進入房地產(chǎn)的價格之中，從而對房地產(chǎn)的銷售狀況產(chǎn)生影響；再次，政府在房地產(chǎn)交易上所制定的政策，還會影響到房地產(chǎn)的流通狀況。另外，政府還可以通過貨幣政策的調(diào)控，例如提高貸款利率水平、實行差別化利率條件、提高房貸首付款比例等均會在一定程度上增大房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

2.當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平

由于房地產(chǎn)是不動產(chǎn)，當(dāng)一個地區(qū)的房地產(chǎn)市場供求關(guān)系失去平衡，或者不同地區(qū)之間房地產(chǎn)的價格出現(xiàn)差異時，它不可能如同其他商品那樣，能夠通過在這些地區(qū)之間的流動來縮小價格差異。房地產(chǎn)市場的供求狀況主要受制于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平，如果一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r良好，相應(yīng)地，該地區(qū)的居民收入水平也就會比較高，該地區(qū)的房地產(chǎn)市場需求也會因此而增大，從而使該地區(qū)的房地產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出良好發(fā)展的態(tài)勢。

3.市場環(huán)境

由市場環(huán)境引發(fā)的市場風(fēng)險一般包括價格風(fēng)險、再投資風(fēng)險和購買力風(fēng)險。從銷售方面看,隨著我國房改制度的推進,個人購買者逐漸成為購房的主力軍,客戶的個性化需求對產(chǎn)品細(xì)分和客戶群體細(xì)分的要求越來越高。如果開發(fā)的產(chǎn)品在項目定位、規(guī)劃設(shè)計、銷售策略等方面不具備前瞻性,就會存在產(chǎn)品滯銷的風(fēng)險。此外產(chǎn)品的差異性越來越小,開發(fā)商面臨產(chǎn)品同類、同質(zhì)競爭的局面,行業(yè)競爭日趨激烈,將在很大程度上增加企業(yè)的開發(fā)難度和銷售費用。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生環(huán)節(jié)

財務(wù)風(fēng)險的形成、積聚、轉(zhuǎn)移等過程是以資本循環(huán)運動過程為載體的，資本運動在投資、籌資、資金回收、利益分配四個基本環(huán)節(jié)上相應(yīng)地積累著四種表現(xiàn)形式的財務(wù)風(fēng)險。

（一）投資風(fēng)險

投資風(fēng)險是指由于不確定因素的影響，導(dǎo)致投資項目不能達到預(yù)期投資報酬水平，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為投資項目在初期市場調(diào)研、技術(shù)可行性分析以及項目投資回報率分析上有誤造成企業(yè)項目規(guī)劃不合理、投資項目的實際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏差所產(chǎn)生的風(fēng)險。

（二）籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險是指企業(yè)為了取得財務(wù)杠桿利益而舉債，增加了到期還本付息的負(fù)擔(dān)，潛伏著不能還本付息或資不抵債的可能。主要表現(xiàn)在籌資規(guī)模過大、利率過高而導(dǎo)致的籌資成本費用過高；債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不合理即長短期負(fù)債的相對比重不合理，造成債務(wù)到期過分集中而導(dǎo)致財務(wù)危機；資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)、籌資方式及時機選擇不當(dāng)?shù)榷紩黾悠髽I(yè)額外費用，加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金回收風(fēng)險

資金回收風(fēng)險是指企業(yè)無法賣出產(chǎn)品并收回墊支本金的可能性。包括銷售風(fēng)險和收款的信用風(fēng)險。主要表現(xiàn)在企業(yè)在房屋銷出后，從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，再從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金過程中由于時間和金額上的不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險。

（四）收益分配風(fēng)險

收益分配風(fēng)險是指由于利潤分配而可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。主要表現(xiàn)在因留存收益和股息分配的結(jié)構(gòu)處理不當(dāng)使得企業(yè)再生產(chǎn)能力規(guī)模和償債能力受到影響或是挫傷投資者積極性，從而導(dǎo)致企業(yè)股價大幅下挫，這些都會對企業(yè)今后的發(fā)展埋下隱患。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）加強項目可行性分析，實施全面預(yù)算管理

由于房地產(chǎn)投資受到諸多不確定性風(fēng)險因素的影響，為了降低這些風(fēng)險因素可能會給企業(yè)帶來的潛在損失，企業(yè)應(yīng)事先對各種投資方案進行可行性分析和綜合評估。通過科學(xué)的研究與預(yù)測，從土地的成本、資金的運作、經(jīng)濟效益的回報率等對擬建項目作細(xì)致的財務(wù)預(yù)算分析，對項目進行準(zhǔn)確定位，減少開發(fā)的盲目性。同時在項目上馬后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時建立起以現(xiàn)金流預(yù)算為核心，以項目預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算為重點的全面預(yù)算管理體系。

（二）拓寬籌資渠道，改善籌資結(jié)構(gòu)

房地產(chǎn)行業(yè)自身的特點決定了其對金融始終有著極強的依賴性，而自有資金以及銀行貸款也一直是我國房地產(chǎn)企業(yè)籌資的主要模式。然而，此種單一的籌資渠道勢必會使企業(yè)在國家宏觀金融政策收緊時倍感壓力，陷入極大的被動之中。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)積極探索由單一式籌資模式向多元組合式的籌資模式轉(zhuǎn)變，從而降低因國家宏觀政策發(fā)生變化而對企業(yè)帶來的風(fēng)險。

（三）提高資金管理水平，增強資金利用效率

房地產(chǎn)開發(fā)的資金需求量大，如果不對資金進行合理的統(tǒng)籌管理，極有可能造成企業(yè)的資金鏈斷裂或是資金的閑置，后者則又會導(dǎo)致企業(yè)資金利用的低效率。

因此，企業(yè)應(yīng)注重資金管理，制定資金使用計劃，確保日常營運資金的需求；加強應(yīng)收賬款的管理，制訂合理的信用政策，加快資金的回收和周轉(zhuǎn)。

（四）實行全過程成本管理，強化成本費用控制

全過程的成本管理，就是要在房地產(chǎn)的立項、施工、竣工等各個階段實施成本費用控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理控制的要求，在開發(fā)產(chǎn)品科目中盡可能細(xì)化核算對象，在開發(fā)成本和銷售科目中，根據(jù)產(chǎn)品設(shè)置相關(guān)成本費用的上下級明細(xì)科目，細(xì)化成本對象。在策劃監(jiān)督上，企業(yè)應(yīng)對開發(fā)設(shè)計階段、產(chǎn)品建設(shè)階段發(fā)生的成本進行預(yù)先規(guī)劃，使計劃成本更加接近于實際成本；并且建立一個強有力的監(jiān)督機構(gòu)，在各個重要環(huán)節(jié)，按既定的制度和目標(biāo)定期進行檢查和考核，實行監(jiān)督管理。

（五）確立長期財務(wù)指標(biāo)體系，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是為了防止企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運行偏離預(yù)期目標(biāo)而建立的報警系統(tǒng)，它主要是企業(yè)在發(fā)展過程中，對可能發(fā)生的風(fēng)險和危機，進行事先預(yù)測和防范的一種戰(zhàn)略管理手段。房地產(chǎn)企業(yè)可以對諸如流動比率、營業(yè)毛利率、總資產(chǎn)增長率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標(biāo)進行分析，并利用其進行財務(wù)風(fēng)險的識別，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，以預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險。

（六）健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險防范意識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度包括企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)立、企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)置以及人員配備、各職能部門在風(fēng)險管理中的權(quán)利和職責(zé)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本程序等方面。健全的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度本身就已經(jīng)消除了一部分財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險是非常必要的。此外，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險防范意識也在一定程度上決定了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力的高低，特別是企業(yè)的財務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)善于發(fā)現(xiàn)問題，抓住非正常的經(jīng)濟現(xiàn)象，深入分析原因并提出積極的建議和處理方案。

【參考文獻】

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關(guān)鍵詞：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)；科技型；小微企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險：控制及防范

近年來，政府、高校和社會大力倡導(dǎo)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”做法，有助于提高政府的社會服務(wù)意識和辦事效率，促進高校的教育改革，加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和提質(zhì)增效。在這樣的背景下，將會出現(xiàn)大量的小微企業(yè)及中小企業(yè)。許多人在政府的提倡下加入了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大軍，并沒有做好財務(wù)風(fēng)險控制及防范的思想準(zhǔn)備。小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在籌資過程、投資過程、經(jīng)營過程及流動性方面上，很多小微企業(yè)主并不清楚全部的財務(wù)風(fēng)險，這種情況不僅不利于社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)新局面的打開，還有可能使許多參與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)主遭受到不必要的損失。因而，小微企業(yè)主很有必要了解小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險各種表現(xiàn)，以及掌握小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制及防范。

1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

以前學(xué)者較多關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展問題，近年來，提出更為準(zhǔn)確的、更需要關(guān)注的小微企業(yè)概念。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。世界各國對小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，如美國將雇傭員工在10-99人之間的企業(yè)確定為小型企業(yè)；雇傭員工在1-9人的企業(yè)為微型企業(yè)。歐盟根據(jù)企業(yè)員工和年銷售額或資產(chǎn)總額來確定小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。其規(guī)定的小型企業(yè)是員工人數(shù)在10-50人之間，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬-1000萬歐元之間的企業(yè)；微型企業(yè)是員工人數(shù)在10人以下，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬歐元以下的企業(yè)。世界銀行將雇員人數(shù)在1-10人之間，總資產(chǎn)100萬美元以下，年銷售額100萬美元以下的企業(yè)規(guī)定為微型企業(yè)；雇員人數(shù)在11-50人之間，總資產(chǎn)和年銷售額均在100萬美元以下的企業(yè)界定為小型企業(yè)等等。我國對小微企業(yè)劃分已經(jīng)非常詳細(xì)，如根據(jù)不同行業(yè)有不同標(biāo)準(zhǔn)，有利于稅收優(yōu)惠等操作層面的執(zhí)行。近年來，國家給予小微企業(yè)大力的扶持，有助于中國經(jīng)濟的發(fā)展及提高就業(yè)率。如免征小型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，2015年到2016年共2年合計減免小微企業(yè)稅收超過2000億元。但是，基層各部門在執(zhí)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策時，標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，造成有些小微企業(yè)主沒有享受到優(yōu)惠的好處。因而建議：對小微企業(yè)的劃分更為多樣化些及更為人性化些，如按行業(yè)，總資產(chǎn)由小到大排名，排名靠前的一定比例的企業(yè)定義為小微企業(yè)；高校大學(xué)生剛創(chuàng)業(yè)，在種子期及初創(chuàng)期的企業(yè)定義為小微企業(yè)；稅務(wù)部門執(zhí)行時能自動給予稅收優(yōu)惠等等。

在小微企業(yè)中，有一類是新創(chuàng)科技型企業(yè)，是由受過高等教育的科技人員創(chuàng)辦的，從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及咨詢服務(wù)的，一般是在三年以內(nèi)的處于種子期、初創(chuàng)期的小微企業(yè)。這些企業(yè)更值得關(guān)注，有利于國家社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，有利于國家創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)體系的建立。如大學(xué)生受過高等教育，利用自己所學(xué)知識和技能，包括互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、自動化技術(shù)、人工智能技術(shù)等等，往往創(chuàng)建科技型小微企業(yè)。

2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)

2.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程中，存在籌資難、籌資渠道少、籌資風(fēng)險大等問題。由于是新成立的小微企業(yè)，處在種子期、初創(chuàng)期階段，銀行不了解企業(yè)主及企業(yè)的信用狀況，企業(yè)與金融企業(yè)之間存在信息不對稱問題。為了了解和掌握新創(chuàng)的小微企業(yè)的信用情況，會付出較大的成本。因而，銀行等金融機構(gòu)不愿意貸款給小微企業(yè)。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)的創(chuàng)新能力不強，科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力需要經(jīng)歷漫長過程，發(fā)明專利的實用性有待檢驗，小微企業(yè)主的企業(yè)管理能力缺乏，這些都是籌資過程中的不利因素。新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)缺乏用于抵押貸款的資產(chǎn)，如互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的小微企業(yè)主要是虛擬的服務(wù)器及域名，幾乎沒有可用于抵押的資產(chǎn)，很難獲得抵押貸款。如大學(xué)生在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)過程中，利用自己的幾臺電腦，利用宿舍作為工作室，租用域名和服務(wù)器空間就可以很快開發(fā)出網(wǎng)站和軟件。但能用于抵押貸款的資產(chǎn)幾乎沒有，也就很難從銀行獲得抵押貸款。

2.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：由于小微企業(yè)籌資較難，可用于投資的資金有限。小微企業(yè)人員少，往往缺乏投資決策的人才。小微企業(yè)主缺乏投資經(jīng)驗，易造成投資決策失誤。如大學(xué)生創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)，因大學(xué)生缺乏職業(yè)經(jīng)歷和人生閱歷，易做出不符合社會經(jīng)濟需求的投資決定而造成損失。小微企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，缺乏投資決策部門。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)沒有過去投資成功與失敗的經(jīng)驗，無法為現(xiàn)在投資決策提供參照。

2.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：由于新創(chuàng)的小微企業(yè)資產(chǎn)少、人員少，缺乏相應(yīng)的企業(yè)管理制度，小微企業(yè)主缺乏領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力，容易做出錯誤的經(jīng)營決策而對公司造成無法挽回的損失；有的新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)具有一定創(chuàng)新性，進入了全新的經(jīng)營領(lǐng)域，在這全新領(lǐng)域里，國家的相關(guān)法律政策還未制定出來，處在法律制度的灰色地帶，這就有可能使小微企業(yè)面臨經(jīng)營的政策風(fēng)險。如共享單車，消費者用完單車亂停放，影響城市的市容市貌，地方政府很有可能出臺限制政策，這對企業(yè)發(fā)展造成一定的影響。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)對于項目啟動存在諸多不確定因素，而且萬事開頭難，對于小微企業(yè)主來說是個巨大考驗；有的小微企業(yè)只顧眼前問題的解決，沒有做長遠的規(guī)劃，不注重培養(yǎng)核心競爭力，使企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營風(fēng)險問題。

2.4新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：一是新創(chuàng)的小微企業(yè)籌資難，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。籌資難是小微企業(yè)一個共性，如果不經(jīng)常與銀行等金融機構(gòu)以及民間的非金融借貸機構(gòu)聯(lián)系，在關(guān)鍵時刻需要流動性資金時，就很難及時獲得融資。二是剛創(chuàng)建的小微企業(yè)的銷售沒有達到預(yù)期的效果，沒有足夠的收入回流的資金補充，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。三是小微企業(yè)主管理不善，資金浪費嚴(yán)重，使用效率低。如]有有效的應(yīng)收賬款管理制度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時收回，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。四是流動比率不合理，流動負(fù)債嚴(yán)重超過流動資產(chǎn)，以流動負(fù)債支持長期資產(chǎn)，或長期資產(chǎn)支持短期負(fù)債，短期負(fù)債一旦無法在一年內(nèi)償還就會引起企業(yè)財務(wù)危機。

3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及防范

3.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在股權(quán)性籌資和債權(quán)性籌資都存在一定的風(fēng)險。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在進行股權(quán)性籌資時，要注意籌資的額度和出讓股權(quán)的比例關(guān)系。要有合理的籌資計劃。如在種子期的小微企業(yè)出讓給天使投資者的股份不應(yīng)該超過30%。除了從天使投資和風(fēng)險投資獲得資金外，也能夠獲得較多的增值服務(wù)。小微企業(yè)要盡可能與銀行等正規(guī)金融機構(gòu)打交道，不要因為銀行審核嚴(yán)格，很難從銀行獲得貸款而放棄與銀行的來往。只有積極主動與銀行聯(lián)系，才能消除信息不對稱帶來的消極影響，才能長期穩(wěn)定地獲得銀行的貸款，以備不時之需使用。從非銀行機構(gòu)獲得貸款時，如民間借貸，需要注意貸款成本。民間借貸的成本一般比較高，如貸款的利率遠高于企業(yè)的利潤率，則不宜獲得這筆貸款，否則對企業(yè)未來生存發(fā)展帶來致命打擊。還要注意到正規(guī)的民間借貸機構(gòu)貸款，如大型互聯(lián)網(wǎng)金融公司，如百度、騰訊、阿里等，具有信息公開、快速便捷、成本可控等優(yōu)勢。

3.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程一般不宜進行多元化投資決策，應(yīng)該利用有限的資金投資到企業(yè)的主營業(yè)務(wù)上。如大學(xué)生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，會經(jīng)常改變投資的初衷，頻繁改變原先的投資決定，這樣不利于小微企業(yè)的發(fā)展。要控制投資規(guī)模及速度，與小微企業(yè)的發(fā)展速度相匹配。小微企業(yè)主要樹立投資風(fēng)險意識，做到投資前做計劃，投資中的控制與投資后的總結(jié)。充分認(rèn)識投資過程中的各種潛在風(fēng)險因素，建立科學(xué)投資決策機制，準(zhǔn)確運用投資決策方法。小微企業(yè)主也可以咨詢第三方投資管理咨詢公司，第三方投資管理咨詢公司往往擁有豐富的投資決策經(jīng)驗和相應(yīng)的投資管理人才。他們的集體投資建議優(yōu)于小微企業(yè)主個人的決定。如大學(xué)生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，就缺乏投資的經(jīng)驗，需要高校、政府、和社會等第三方機構(gòu)的幫助。

3.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要逐漸加強企業(yè)的制度建設(shè)，建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度。對于關(guān)鍵崗位做到一人一崗，相互制約。明確權(quán)責(zé)關(guān)系，實施問責(zé)制度。小微企業(yè)主要提高經(jīng)營風(fēng)險控制和防范意識，加強財務(wù)知識培訓(xùn)，認(rèn)識財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的危害性，全面掌握財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的管理。提高領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策的科學(xué)性、制度性、合理性，完善財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理控制體系。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要關(guān)注國家政策變化所帶來的經(jīng)營風(fēng)險，國家有可能取消優(yōu)惠政策或出臺限制性政策，這都會對小微企業(yè)造成重大沖擊。要加強對國家政策走向的研究和預(yù)測，在政策未變動前，加快小微企業(yè)發(fā)展，做大做強，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

篇3

文獻標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.10.058

1概念

1.1企業(yè)重組的定義

企業(yè)重組就是將原有企業(yè)的資金、技術(shù)、勞動力、管理、資產(chǎn)等資源進行重新整合配置，形成新的生產(chǎn)經(jīng)營模式。企業(yè)重組是將原有的不利于企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)權(quán)及資產(chǎn)、負(fù)債等進行升級，完善，使其更能適應(yīng)時代經(jīng)濟發(fā)展要求，符合市場經(jīng)濟發(fā)展需要，更具競爭力。其主要包括資產(chǎn)重組、債權(quán)重組、產(chǎn)權(quán)重組等形式與企業(yè)并購、合并等有較大區(qū)別，主要目的是優(yōu)化資源配置，提高資源利用率。

1.2財務(wù)風(fēng)險的判定

要判定企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險或者有出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的苗頭，從企業(yè)的償債能力及營運能力兩項財務(wù)指標(biāo)進行分析能更加明顯地進行判定。

就償債能力而言，當(dāng)企業(yè)的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的數(shù)值遠低于市場平均數(shù)值時，并且近段時間企業(yè)處于正常的經(jīng)營狀態(tài)，那么企業(yè)可能存在較大的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)為企業(yè)短期的償債能力較弱，對于長期來說較大的負(fù)債使得企業(yè)將有大量流動資金流出，最終將嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營，促使財務(wù)狀況惡化，陷入嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

就營運能力而言，企業(yè)營運能力就是企業(yè)以各項資產(chǎn)賺取利潤的能力。在企業(yè)處于正常的經(jīng)營狀態(tài)下，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等重要財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)較大幅度的下降，銷售利潤出現(xiàn)下滑，說明此階段企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)較大問題，存在較大的財務(wù)風(fēng)險。

2企業(yè)重組中財務(wù)風(fēng)險的識別

2.1企業(yè)重組中資金價值風(fēng)險

企業(yè)重組需將重組另一方的資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)等進行估價，雙方達成協(xié)議后進行重新組合，因此重組方要正確合理的評估被重組方的資產(chǎn)價值。在其資產(chǎn)價值的評估中，重組方自身便存在潛在的風(fēng)險，主要從以下三點論述：第一、重組方對被重組方的資產(chǎn)價值估價過高，那么重組方將承擔(dān)較大的重組成本費用。該成本費用重組方將需要很長時間的營業(yè)利潤來填充，才能保證企業(yè)的正常運營，不僅損耗的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，而且還直接降低了企業(yè)的凈利潤。第二、過高的評價了被重組方的獲利能力，對被重組方的自身獲利能力充滿信心，并且十分肯定其將在未來帶來效益，將誤導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營者的決策，對其定價過高，以至于超出了重組方的實際承受能力。第三、被重組方在未來經(jīng)營中可能存在經(jīng)營不善等問題，使得重組企業(yè)前期的資金支出不能收回，出現(xiàn)凈虧損，勢必影響重組企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。

2.2企業(yè)重組中經(jīng)營決策風(fēng)險

企業(yè)重組中財務(wù)管理對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生產(chǎn)生了至關(guān)重要的作用。企業(yè)的經(jīng)營決策對財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生具有直接影響，主要體現(xiàn)在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)的管控風(fēng)險和支付風(fēng)險的控制。就資金管控而言，流動資金的合理利用是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在，企業(yè)重組過程中需要大量的成本費用投入，如原材料采購，直接人工、制造費用等都需要大量的流動資金予以支撐。許多企業(yè)重組中的財務(wù)管理者沒有資金危機意識，不合理利用流動資金，使得流動資金無效占用率較高，不能維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。就資金支付而言，企業(yè)在重組中需要大量資金用于重組支付，在短時期內(nèi)大量流動資金外流，并且資金回籠速度較慢，使得企業(yè)出現(xiàn)較大的經(jīng)濟缺口，無法維持正常的資金支付。

2.3企業(yè)重組中融資風(fēng)險

企業(yè)在重組后其各項資源都進行了重新組合與配置，并且規(guī)模也相對擴大，對資金的需求量加大。大量的資金需求需要加大企業(yè)融資，在其融資過程中將存在大量風(fēng)險。在企業(yè)融資過程中出現(xiàn)的風(fēng)險主要來自兩方面。一方面，融資渠道風(fēng)險。為了加大融資金額滿足企業(yè)經(jīng)營，許多企業(yè)選擇民間融資和正規(guī)金融機構(gòu)融資等形式，由于我國民間融資缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)保障，其融資過程缺乏合法的協(xié)議和法律保障，正規(guī)金融渠道對許多企業(yè)實施限制，對企業(yè)資信及財務(wù)狀況的考核較嚴(yán)格，一般很難得到支持。另一方面，資金需求保障風(fēng)險。企業(yè)重組需要大量資金，而由于融資困難，使得大量資金無法及時供給。經(jīng)過民間融資渠道的融資款利息高，企業(yè)的償債壓力加大，如果一旦出現(xiàn)資不抵債的情況就會出現(xiàn)較大的財務(wù)風(fēng)險。

3企業(yè)重組中的財務(wù)風(fēng)險的原因分析

3.1資金價值評估不合理

企業(yè)重組中存在資金價值風(fēng)險的主要原因在于重組企業(yè)對被重組企業(yè)的資金價值評估不合理和對被重組方的具體經(jīng)營成果及財?兆純鋈狽Φ餮杏肟疾臁R皇侵刈櫧笠翟詼員恢刈櫧笠到?行重組之前沒有成立評估小組，缺乏專業(yè)的評估團隊以及重組方案，忽視了企業(yè)的無形資產(chǎn)等對企業(yè)資產(chǎn)價值的隱形影響，無法發(fā)現(xiàn)其在未來是否能產(chǎn)生經(jīng)濟效益以及是否存在可重組利用的價值。二是被重組方在重組之前有可能有充足準(zhǔn)備，經(jīng)過表象的效益修飾，夸大其未來的經(jīng)濟效益，將重組方引向誤區(qū)，使得重組方無法準(zhǔn)確判斷被重組企業(yè)的實際資金價值。重組方要求重組的行動過于急切，缺乏實際的深入了解被重組方的財務(wù)狀況，將自身陷入重組的被動狀態(tài)，致使未來的資金價值風(fēng)險存在的可能性加大。

3.2企業(yè)自身和國家政策

導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)融資風(fēng)險的原因主要是企業(yè)自身和國家政策兩方面的因素。一方面，許多企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)大量的誠信問題，在銀行有大量不良記錄，使得向正規(guī)金融機構(gòu)融資的難度加大。使得企業(yè)不得不轉(zhuǎn)向民間融資，而民間融資沒有足夠的法律法規(guī)保障，其融資利息過高，嚴(yán)重增加了企業(yè)在重組發(fā)展中的償債壓力，長此以往，企業(yè)在重組經(jīng)營中出現(xiàn)負(fù)債大于資產(chǎn)，甚至破產(chǎn)狀態(tài)。另一方面，我國缺乏對重組企業(yè)融資政策的支持，使得重組企業(yè)在融資道路上舉步維艱。我國正規(guī)金融機構(gòu)，對企業(yè)的融資貸款管控較嚴(yán)，加之政府對重組企業(yè)沒有制定相應(yīng)的法律法規(guī)保障，使得企業(yè)在重組中的正規(guī)融資渠道受困，民間融資壓力加大，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生融資風(fēng)險的可能性加大。

3.3企業(yè)高層對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足

在企業(yè)重組中企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營決策風(fēng)險主要有兩方面原因。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對其決策對財務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重影響認(rèn)識不足，許多企業(yè)在重組中只是關(guān)注企業(yè)的財務(wù)成果以及企業(yè)的經(jīng)營效益，忽視了其決策的重要性，認(rèn)為其經(jīng)營決策只影響企業(yè)的生產(chǎn)銷售部門，對其財務(wù)部門無影響或者影響小等錯誤觀念，使得放松了對財務(wù)風(fēng)險的管理；另一方面，企業(yè)經(jīng)營者沒有加強財務(wù)風(fēng)險管理的意識。許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平和只是文化水平較低，沒有經(jīng)過專業(yè)的企業(yè)管理學(xué)習(xí)過程，其管理方式和對企業(yè)的經(jīng)營決策缺乏遠見性和對企業(yè)未來發(fā)展方向的預(yù)測性，在做出經(jīng)營決策時只考慮到眼前的發(fā)展利益。加之，對財務(wù)管理的水平低，不能及時洞察財務(wù)風(fēng)險，即使出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險也沒有科學(xué)有效的措施予以解決，使得企業(yè)在重組中的財務(wù)漏洞越來越大，導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

4防范企業(yè)重組中財務(wù)風(fēng)險的有效措施

4.1制定科學(xué)合理的評估方案，正確評估資金價值

正確評估企業(yè)價值是現(xiàn)在企業(yè)重組的關(guān)鍵所在，企業(yè)的實際價值決定了企業(yè)的未來發(fā)展方向以及對重組企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益的程度。所以在企業(yè)在進行重組前，首先，應(yīng)成立專門的評估小組，對被重組企業(yè)的資產(chǎn)、資金、技術(shù)、產(chǎn)權(quán)等各要素進行系統(tǒng)的調(diào)查研究，及時作出評估方案，并切合目前重組方實際財務(wù)狀況及企業(yè)發(fā)展情況進行綜合分析，作出合理科學(xué)的評估方案；再次，重組方企業(yè)應(yīng)開股東大會對該方案進行協(xié)商調(diào)整，深入分析該重組活動中企業(yè)近期及未來的發(fā)展利弊，確定適合本企業(yè)發(fā)展的評估方案，防止盲目夸大企業(yè)價值的不良現(xiàn)象出現(xiàn)；最后，將做好的評估方案用于重組活動中，本著公正、公平、不損害各方利益的原則進行重組活動，為企業(yè)重組后能持續(xù)健康發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4.2充分運用國家政策，不斷完善企業(yè)自身發(fā)展

我國近幾年來也加強了對重組企業(yè)的政策支持，明確提出要加強對企業(yè)重組、并購、合并等行為的正確引導(dǎo)與政策支持。我國政府已從稅收優(yōu)惠政策和財政支持政策兩方面扶持重組企業(yè)，對此，重組企業(yè)應(yīng)高度重視國家政策，將其優(yōu)惠政策運用到企業(yè)重組活動中去。重組企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要結(jié)合國家政策作出符合國家發(fā)展形勢和發(fā)展水平的經(jīng)營決策，在重組活動中遵循國家政策的正確引導(dǎo)，防止出現(xiàn)不必要的財產(chǎn)損失和財務(wù)風(fēng)險。在國家給予優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理者也要不斷加強企業(yè)財務(wù)管理的學(xué)習(xí)，多了解國家經(jīng)濟發(fā)展形勢以及企業(yè)未來發(fā)展方向，才能做出有利于企業(yè)長遠發(fā)展的有效決策。

4.3企業(yè)高層應(yīng)提高對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，選擇合理的融資方式

企業(yè)高層對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識程度決定了其企業(yè)未來發(fā)展方向，為避免企業(yè)重組中的融資風(fēng)險，選擇科學(xué)合理的混合融資方式是最佳選擇，即杜絕了融資渠道因單一性帶來高財務(wù)風(fēng)險，又能及時緩解企業(yè)在重組活動中面臨的資金短缺問題。對此，企業(yè)除了選擇正規(guī)融資渠道和民間借貸等融資形式，還可采用對外籌資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、加大自有資金積累等多種混合的融資方式擴大融資渠道?；旌系娜谫Y方式不僅可以分散融資風(fēng)險，而且還不會因資金短缺影響企業(yè)重組的進度。除此之外，企業(yè)在重組活動中可以借助其他的中介機構(gòu)開拓融資渠道；也可以聘請專業(yè)的經(jīng)濟規(guī)劃師，合理利用企業(yè)現(xiàn)有資金的同時為企業(yè)的融資方式提供更專業(yè)的決策。

篇4

摘 要 受到經(jīng)濟危機的影響，各國的市場都出現(xiàn)一定波動，企業(yè)在進行生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中，必然會面臨著來自各個方面的風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在進行生產(chǎn)與經(jīng)營的過程中所面臨的兩種主要風(fēng)險。通過分析我國企業(yè)在發(fā)展過程中內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題，增加企業(yè)管理者對企業(yè)進行內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范的重要性和必要性的認(rèn)識，根據(jù)實際情況提出了做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 防范

自本世紀(jì)開始，全球經(jīng)濟環(huán)境波動較大，一直缺乏穩(wěn)定態(tài)勢，各國金融危機不斷出現(xiàn)，這無疑為企業(yè)的經(jīng)營帶來了風(fēng)險，一些企業(yè)由于不能有效地避免風(fēng)險，甚至走向倒閉的盡頭。中國經(jīng)濟雖然保持了持續(xù)發(fā)展，但是發(fā)展方式和政策不斷的進行變革和調(diào)整。在這樣的復(fù)雜形勢下，企業(yè)要想求得可持續(xù)生存與發(fā)展就要加強內(nèi)控管理，全面防范企業(yè)風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險的防范與管理，確保企業(yè)的資金鏈的有效供應(yīng)，只有這樣才能真正實現(xiàn)企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范存在問題

（一）內(nèi)控制度不規(guī)范

企業(yè)整體內(nèi)部控制的制度不夠規(guī)范，往往是把對于經(jīng)濟效益的實現(xiàn)與經(jīng)濟利益的追求作為主要的目標(biāo)，但是對于風(fēng)險的認(rèn)識不夠，對于風(fēng)險評估也不足。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)的情況下，組織架構(gòu)必然不夠健全，內(nèi)部控制只能是流于形式。相關(guān)人員對于執(zhí)行內(nèi)部控制的重要性沒有清醒的認(rèn)識，沒有建立有效的獎懲機制和基本的規(guī)章制度，執(zhí)行與不執(zhí)行結(jié)果一樣，執(zhí)行好與壞結(jié)果也一樣。這些都使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，存在著出現(xiàn)風(fēng)險與損失的潛在危險?？傊?，企業(yè)的內(nèi)部控制財務(wù)制度有失規(guī)范、脫離實際等問題，都給其實施帶來了嚴(yán)重的問題。

（二）缺乏有力的落實與監(jiān)督

許多規(guī)章制度在設(shè)立之后沒有得到有效的落實與監(jiān)督，往往被束之高閣，形同虛設(shè)，靈活性講得多，原則性講得少，在執(zhí)行過程中受到了各種各樣的阻力，常常被視為可有可無。這些對于規(guī)章制度的無視使得企業(yè)的風(fēng)險增加，也是造成企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和事故不斷增加的一個重要原因。另外，相關(guān)部門與人員對財務(wù)內(nèi)部控制體系的運作和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管體系，監(jiān)督的效果不盡人意，內(nèi)部監(jiān)督與審查的功能嚴(yán)重發(fā)揮不足。

（三）管理人員對內(nèi)控以及風(fēng)險防范意識薄弱

企業(yè)管理人員對于企業(yè)管理的認(rèn)識還不夠全面，把過多的注意力放在了加強企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益的管理上，而并沒有認(rèn)識到科學(xué)的管理以及科學(xué)的內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。很多企業(yè)僅僅是在應(yīng)付上級檢查采取臨時措施實施內(nèi)控管理，這些錯誤的觀念、錯誤的認(rèn)識以及錯誤的做法都嚴(yán)重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。但是，很多企業(yè)管理人員風(fēng)險意識不足，沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，因此便缺乏了對于風(fēng)險機制的設(shè)立與風(fēng)險防范的執(zhí)行。加強企業(yè)內(nèi)部控制對內(nèi)控人員的意識和責(zé)任心具有嚴(yán)格的要求，如果內(nèi)控人員對外部風(fēng)險不具有一定的敏感度，就可能對形勢做出錯誤的判斷，從而給企業(yè)造成巨大的損失。

二、強化企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險防范的環(huán)境

環(huán)境因素在整個的企業(yè)內(nèi)控制度中發(fā)揮著十分重要的作用，企業(yè)一定要為自身的管理、經(jīng)營營造良好的控制環(huán)境，人是管理的主要因素，企業(yè)要培養(yǎng)一批具有合格素質(zhì)的現(xiàn)代化財務(wù)人員，從企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)到最基層的員工都要形成財務(wù)風(fēng)險控制與管理意識，要形成與企業(yè)自身的實際情況一致的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，也要形成科學(xué)的、系統(tǒng)的管理制度，大力發(fā)展企業(yè)文化，為企業(yè)員工營造一種文化氛圍，使企業(yè)的各項事物都能夠在一定的程序約束下進行，為了有效防范財務(wù)風(fēng)險，可以通過制定預(yù)算方案，通過預(yù)算方案對企業(yè)的經(jīng)營管理進行有效控制。

（二）健全企業(yè)的風(fēng)險評估機制

1.積極防范會計工作的風(fēng)險。這一項目方面的風(fēng)險涵蓋多方面，從會計從業(yè)人員、到會計信息都要進行有效的管理，要培養(yǎng)具有高尚道德素質(zhì)的會計人員，加強對相關(guān)會計信息的核對，全面防范會計工作的風(fēng)險。

2.加強資金風(fēng)險的防范。資金風(fēng)險有很多種，也是一個比較復(fù)雜的經(jīng)營項目，要完善對資金的風(fēng)險防范就要加強對資金的投入與收益的調(diào)控，確保所投放的資金都能夠有所收益，保證決策的科學(xué)性與有效性。

3.完善企業(yè)的內(nèi)外信息交流。信息經(jīng)濟時代，信息對于一個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的控制與管理必然具有重要作用，企業(yè)的經(jīng)營管理者都要利用信息來進行有效交流，各個部門通過信息的交流來實現(xiàn)對企業(yè)基本經(jīng)營情況的掌握，從而科學(xué)地制定財務(wù)政策，來全面防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強監(jiān)督和信息溝通

在進行防范財務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險防范的真實和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)結(jié)以及控制的結(jié)果進行有效的監(jiān)督，根據(jù)實際情況對控制的具體方法與流程進行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進行財務(wù)風(fēng)險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。在對風(fēng)險進行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反應(yīng)。

三、總結(jié)

由于目前國際經(jīng)濟環(huán)境的影響，市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)潛在的風(fēng)險也大大增加，從我國目前的企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀來看，已經(jīng)出現(xiàn)了不少問題。企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)問題并正視問題，通過合理有效的措施強化企業(yè)內(nèi)部控制管理以及財務(wù)風(fēng)險防范，才能提高自身競爭力。

參考文獻：

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篇5

摘要財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面臨市場競爭環(huán)境的必然產(chǎn)物，貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的全過程之中，關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展。所以說，財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)必須要在正確認(rèn)識和分析財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，制定有效措施來規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險，以此提高企業(yè)財務(wù)管理水平?；诖它c，本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及其防范措施進行初步研究。

關(guān)鍵詞企業(yè)財務(wù)風(fēng)險財務(wù)管理成因防范措施

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，受無法控制或難以預(yù)料的因素影響而對財務(wù)狀況造成的不確定性，從而極有可能為企業(yè)帶來財務(wù)損失。簡言之，企業(yè)財務(wù)結(jié)果和財務(wù)收益若達不到預(yù)定目標(biāo)，即認(rèn)定存在財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)形成財務(wù)風(fēng)險的原因既包括外部環(huán)境的作用，又包括自身經(jīng)營管理的不足，如何有效地防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，已經(jīng)成為企業(yè)強化財務(wù)管理急需解決的首要問題。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）外部環(huán)境的作用

企業(yè)經(jīng)營管理所處于的宏觀環(huán)境較為復(fù)雜多變，如法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、資源環(huán)境、市場環(huán)境、人文環(huán)境等均會在不同程度上對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生影響。宏觀環(huán)境的變化是企業(yè)形成財務(wù)風(fēng)險的客觀原因，企業(yè)難以預(yù)料，也無法改變，只能依靠完善的財務(wù)管理體系提高對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力。隨著通貨膨脹、匯率、利率、油價等因素對企業(yè)財務(wù)管理影響的加大，使企業(yè)不得不面臨無法實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益的風(fēng)險，甚至既有可能造成企業(yè)存亡危機。現(xiàn)階段，企業(yè)在面對外部環(huán)境變化時，通常表現(xiàn)為反應(yīng)滯后、應(yīng)對措施不力等現(xiàn)狀。

（二）財務(wù)決策不科學(xué)

我國企業(yè)在投資決策上存在主管決策、盲目決策、經(jīng)驗決策的問題，這主要源于企業(yè)管理者經(jīng)常在沒有深入進行市場調(diào)研和科學(xué)論證的情況下進行投資決策，沒有按照科學(xué)、嚴(yán)肅的決策機制作出決策，導(dǎo)致決策隨意性、主觀臆斷性的出現(xiàn)。在這種決策環(huán)境下，極易導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，形成巨額不良資產(chǎn)，甚至是出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)濟損失，從而增大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的危害程度。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前，企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，謀求進一步發(fā)展而傾向于負(fù)債經(jīng)營策略，導(dǎo)致大部分企業(yè)均出現(xiàn)了負(fù)債融資過高的現(xiàn)象。雖然負(fù)債經(jīng)營可能為企業(yè)帶來更大的發(fā)展空間，提高企業(yè)所有者的收益水平，但是基于收益與風(fēng)險并存的關(guān)系，負(fù)債也會導(dǎo)致企業(yè)籌資成本的加大，削弱償債能力，極易使企業(yè)面臨由于資金鏈斷裂而引發(fā)的巨大財務(wù)風(fēng)險。

（四）財務(wù)管理制度不健全

由于部分企業(yè)尚未建立健全和切實落實財務(wù)管理制度，致使企業(yè)內(nèi)部面臨財務(wù)關(guān)系混亂的局面，這也是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一。如，在資金管理方面，企業(yè)沒有建立起完善的資金管理制度，沒有將管理權(quán)限、管理責(zé)任等事項進行詳細(xì)劃分，導(dǎo)致企業(yè)資金流失嚴(yán)重，資金使用效率無法提高；在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)缺乏對欠賬單位的管理和控制，導(dǎo)致資金難以及時回籠，嚴(yán)重降低了資金的安全性和流動性，易形成呆賬壞賬引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機。

（五）風(fēng)險管理系統(tǒng)不完善

我國大分部企業(yè)尚未建立起完善的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，致使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險處于管理真空的狀態(tài)，無法依據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息快速、及時、提前做好應(yīng)對措施。此外，由于風(fēng)險管理系統(tǒng)的缺失，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險無法得到預(yù)測、衡量、監(jiān)測，致使企業(yè)融資決策、投資決策、經(jīng)營決策等活動缺少科學(xué)依據(jù)，從而導(dǎo)致企業(yè)抵抗和化解財務(wù)風(fēng)險的能力較低。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）對財務(wù)管理外部環(huán)境實施動態(tài)審視

外部環(huán)境是造成企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險的客觀因素，既能為企業(yè)提供生存和發(fā)展的機會，又能夠使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。為了有效防范和減低外部宏觀環(huán)境對企業(yè)正常經(jīng)營造成的影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立主觀能動意識，建立對外部環(huán)境的動態(tài)審視機制。強化對環(huán)境變化的研究、分析工作，使其能夠大致掌握環(huán)境變化的趨勢和對企業(yè)的影響，同時制定出與此相適應(yīng)的應(yīng)變措施，通過及時完善財務(wù)管理方法，調(diào)整財務(wù)管理手段，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)等方式以降低宏觀環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)營造成的不利影響。

（二）確保財務(wù)決策科學(xué)化

為了防范由于財務(wù)決策失誤而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立健全決策程序，運用科學(xué)的決策方法。在決策前期，充分考慮市場因素、經(jīng)濟因素、環(huán)境因素等各種因素對決策產(chǎn)生的影響，在決策過程中對應(yīng)用定量計算的方式建立科學(xué)的決策模型。此外，企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)樹立風(fēng)險防范意識，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和決策能力，避免由于主管臆斷影響決策的正確性。

（三）選擇最佳資本結(jié)構(gòu)

作為能夠為企業(yè)帶來最佳經(jīng)濟效益的最佳資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)將其視為籌資管理、投資管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理以及利潤分配管理的重要依據(jù)。企業(yè)要在充分考慮當(dāng)前行業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，力求實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。通過實施資本積累約束機制，合理確定負(fù)債規(guī)模，準(zhǔn)確把握借款時間，科學(xué)預(yù)測負(fù)債經(jīng)營成效等一系列措施來確定最佳資本結(jié)構(gòu)，緩解企業(yè)償債壓力，減低融資成本，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

（四）建立健全企業(yè)財務(wù)管理機制

首先，企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)管理的地位、作用以及各部門在財務(wù)管理中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和權(quán)利，使各部門可以各司其職、各負(fù)其責(zé)，提高財務(wù)管理效率；其次，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)清財務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境的變化，設(shè)置完善的財務(wù)管理組織機構(gòu)，配備具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)、較強業(yè)務(wù)能力的財務(wù)管理人才；再次，企業(yè)應(yīng)切實執(zhí)行各項財務(wù)管理規(guī)章制度，建立財務(wù)預(yù)警機制，做好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作，確保企業(yè)財務(wù)管理步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的管理軌道，以防范由于財務(wù)管理混亂而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。

（五）建立風(fēng)險預(yù)警機制

首先，通過編制現(xiàn)金流預(yù)算，構(gòu)建短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以短期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為根本依據(jù)，將預(yù)期未來收益、財務(wù)狀況、投資計劃以及現(xiàn)金流量予以量化表達，以合理、科學(xué)預(yù)測未來企業(yè)現(xiàn)金收支情況，編制以年、季、月、周為期間的滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的風(fēng)險預(yù)警信息，以利于管理者盡快制定防范措施；其次，通過建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，構(gòu)建長期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立以償債能力、獲利能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)濟效率等典型性指標(biāo)為主的財務(wù)分析指標(biāo)體系，一旦企業(yè)實際財務(wù)指標(biāo)不能夠滿足預(yù)期財務(wù)分析指標(biāo)要求，就意味著企業(yè)存在風(fēng)險，必須及時制定應(yīng)對措施；再次，建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，通過對企業(yè)財務(wù)狀況進行實時監(jiān)測與信息反饋，做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)測工作，以利于企業(yè)能夠提前做好融資、投資計劃，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，有效規(guī)避融資風(fēng)險、投資風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展造成的不利影響。

結(jié)論：總而言之，財務(wù)風(fēng)險是影響企業(yè)正常運營的重要因素，嚴(yán)重時會為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財務(wù)管理工作中高度重視對財務(wù)風(fēng)險的防范，提高財務(wù)風(fēng)險危機意識，通過分析財務(wù)風(fēng)險形成原因，制定與之相適應(yīng)的防范措施，力求將財務(wù)風(fēng)險的危害降至最低，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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篇6

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險；原因；防范

一、概述

按照財務(wù)管理過程及內(nèi)容，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、收益分配風(fēng)險以及現(xiàn)金流量風(fēng)險?；I資風(fēng)險是指企業(yè)因借人資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤的可變性。投資風(fēng)險是指企業(yè)投人一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。收益分配風(fēng)險是指由于收益分配而企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。現(xiàn)金流量風(fēng)險是指企業(yè)在收益不錯的情況下，因銷售實現(xiàn)原則不同而產(chǎn)生的財務(wù)困難。如果一個企業(yè)現(xiàn)金缺乏流動性，就意味存在無力履行己到期的付款義務(wù)的可能。企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因并應(yīng)積極采取應(yīng)對和防范措施，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1、應(yīng)對外部經(jīng)濟條件變化的能力不足

在公司進行財務(wù)管理過程中，公司面臨的外部經(jīng)濟條件的變化會對其財務(wù)活動產(chǎn)生重要影響。公司做出的財務(wù)決策受到其財務(wù)管理經(jīng)濟環(huán)境的外部約束，只能被動的適應(yīng)它們的變化和要求。財務(wù)管理所處的經(jīng)濟環(huán)境包括經(jīng)濟走勢、產(chǎn)品供求、物價水平以及匯率波動等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要外部原因。公司的財務(wù)風(fēng)險往往源自于宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不利變化，這些公司無法掌控的外部因素嚴(yán)重影響了公司的財務(wù)管理活動。

2、公司經(jīng)營不善、投資決策失誤

公司財務(wù)決策失誤集中表現(xiàn)在投資決策過程中，在新產(chǎn)品投資項目決策中，財務(wù)決策部門忽視了進行可行性研究的重要性，沒有認(rèn)真的去搜集全面真實的成本信息，沒有去周密系統(tǒng)的分析和研究產(chǎn)品需求，導(dǎo)致做出錯誤的投資決策。在項目實際運營中，由于對收益的錯誤預(yù)期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業(yè)長期償債能力，使公司處于更大的財務(wù)困境之中。

3、公司資本結(jié)構(gòu)不合理

公司為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理日標(biāo)，盲目擴大財務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。公司過度追求獲取財務(wù)杠桿的利益，便會加大負(fù)債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，過高的負(fù)債比率使得公司借款的風(fēng)險溢價不斷提高，大大增加了公司通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致公司定期支出的利息等固定費用增加，當(dāng)公司用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤難以彌補借款利息時，公司財務(wù)狀況就會惡化。

4、公司財務(wù)風(fēng)險管理制度存在缺陷

公司沒有建立成熟有效的內(nèi)部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無序，財務(wù)信息傳輸滯后和缺乏準(zhǔn)確性。公司的財務(wù)管理系統(tǒng)存在機構(gòu)設(shè)置不合理、財務(wù)管理規(guī)章制度不健全等缺陷，導(dǎo)致當(dāng)面對外部環(huán)境的不利變化時，公司財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，無法科學(xué)的預(yù)見財務(wù)風(fēng)險。同時，公司內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系混亂，在管理和使用資金時權(quán)責(zé)不明，利益分配等方面缺乏有效監(jiān)管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發(fā)生資金流失，無法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

1、健全風(fēng)險防范機制

企業(yè)要根據(jù)實際情況，建立健全風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散及風(fēng)險降低機制。企業(yè)對理財?shù)母鞣N方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進行綜合評價，在保證實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的情況下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達到回避風(fēng)險的目的。通過制定有關(guān)的管理制度和辦法減少損失出現(xiàn)的可能性。對于風(fēng)險較大的項目投資，企業(yè)可以尋找投資伙伴，共擔(dān)風(fēng)險、共享利益，從而投資風(fēng)險損失分散了，降低了企業(yè)獨家承擔(dān)投資風(fēng)險而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

2、增強風(fēng)險防范意識

只有在文化層面上加強企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險意識，打破傳統(tǒng)的風(fēng)險自我無關(guān)和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風(fēng)險觀，在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，自發(fā)的協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團隊化風(fēng)險控制，把風(fēng)險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

3、確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財務(wù)風(fēng)險與其資本結(jié)構(gòu)與理財目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時應(yīng)結(jié)合自身實際，對有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對象，恰當(dāng)?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運轉(zhuǎn)。

4、增強企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟環(huán)境變化的能力

雖然外部經(jīng)濟環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，但公司難以預(yù)見和無法改變這種外部變化，無法對其施加直接影響。但是，面對經(jīng)濟環(huán)境的變化，公司并非無所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢，通過對其進行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測公司將要面臨的風(fēng)險。針對環(huán)境變化的預(yù)測，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對財務(wù)管理政策和管理辦法適當(dāng)調(diào)整，從而增強公司應(yīng)對財務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對財務(wù)管理活動的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財務(wù)風(fēng)險。

5、加強財務(wù)風(fēng)險事前、事中、事后控制

企業(yè)在實施某一方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風(fēng)險，通過對財務(wù)風(fēng)險的存在及其原因分析，運用概率分析法、風(fēng)險決策法、彈性預(yù)算法等，制定留有余地的管理辦法，保證發(fā)生意外時企業(yè)能有效應(yīng)對。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，運用定量分析和定性分析法，計算、監(jiān)控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀況，及時采取相應(yīng)措施，控制出現(xiàn)的偏差，有效遏制不良事態(tài)的發(fā)展，將風(fēng)險降到可以控制的程度，減少經(jīng)濟損失，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行。對于已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，要建立風(fēng)險檔案，從中吸取教訓(xùn)，以避免同類風(fēng)險的再次發(fā)生；對于已經(jīng)發(fā)生的損失，應(yīng)及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業(yè)今后的發(fā)展留下隱患。要盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。

6、加強日常資金管理

防范財務(wù)風(fēng)險，需要財務(wù)人員進行貨幣資金的合理調(diào)度。根據(jù)企業(yè)自身資金運動的規(guī)模和生產(chǎn)特點，妥善安排貨幣資金收支活動，使企業(yè)能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，并且在還款和分紅付息期到來時，及時籌措和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，企業(yè)在賒銷商品之前應(yīng)該確立信用政策。加強對應(yīng)收賬款的追蹤分析，控制好日常管理，有利于確保信用政策的全面落實。建立信用限額管理制度，信用額度是指企業(yè)給予某客戶賒購商品的最高額度；做好賬齡分析；加強對壞賬的管理。嚴(yán)格審批壞賬損失，防止各種弊端的發(fā)生，積極參與客戶破產(chǎn)善后事宜，盡量減少損失，仍然要關(guān)注逾期未收回的已作壞賬核銷的應(yīng)收賬款。

四、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，企業(yè)的各項決策幾乎都是在風(fēng)險和不確定性的情況下做出的。財務(wù)風(fēng)險涉及到企業(yè)的很多方面，而其防范的方法也會因為企業(yè)的具體情況不同而不同，正確分析和防范財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的生存發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險在給企業(yè)經(jīng)營活動造成威脅的同時，又給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇。企業(yè)要樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機制，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，防范財務(wù)危機，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險控制，加強資產(chǎn)管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻

[1]鄧長才.淺談企業(yè)財物風(fēng)險與防范[J].工業(yè)審計與會計,2008(6):31-33.

[2]胡姝婕,劉浩.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范[J].遼寧工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2009(4):15-16.

篇7

1、財務(wù)審計風(fēng)險定義

審計是一項重要的工作，國際審計標(biāo)準(zhǔn)第25號重要性和審計風(fēng)險分中認(rèn)為審計的實質(zhì)是對誤報財務(wù)資料可能造成的不適當(dāng)影響風(fēng)險。美國審計準(zhǔn)則認(rèn)為審計風(fēng)險是審計人員無意中對重要的錯報財務(wù)報表沒有進行適當(dāng)?shù)男拚龑徲嬕庖姷娘L(fēng)險性因素。我國審計準(zhǔn)則中認(rèn)為審計風(fēng)險是會計報表中存在的重大錯誤和漏報等注冊會計師在審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。盡管誤報的情況也在考慮范圍中，但是從審計風(fēng)險的角度來說在基本的涵義表述上是一致的審計風(fēng)險是審計人員對存在重大錯誤或者誤報的財務(wù)報表在審計后認(rèn)為該重大錯報和漏報并不存在，與事實不符合的審計意見風(fēng)險。

2、財務(wù)審計風(fēng)險的外在表現(xiàn)

一般來說，審計風(fēng)險的表現(xiàn)是多種多樣的，其主要的組成部分為固有風(fēng)險與控制風(fēng)險以及再檢查風(fēng)險的組合，這是美國的注冊會計師協(xié)會所提出的看法。不可否認(rèn)其對我國的財務(wù)審計具有十分重要的指導(dǎo)意義，這其中就包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三方面內(nèi)容的揭示。

2．1固有中風(fēng)險。

顧名思義，固有中的風(fēng)險指的就是財務(wù)審計工作無法回避的實際風(fēng)險，往往會獨立于會計報表審計而存在，也會依附于會計報表的偏差錯誤而出現(xiàn)，是內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。

2．2控制中風(fēng)險。

控制中風(fēng)險往往不能為審計人所清晰掌握，而財務(wù)審計單位往往也不能及時有效地將其識別控制，其在一定程度上與固有風(fēng)險類似，多會存在于財務(wù)報表中的漏洞。

2．3檢查中風(fēng)險。

財務(wù)審計在注冊會計師采取控制和管理中依然會存在風(fēng)險，這就是所謂的檢查中風(fēng)險，而其也經(jīng)常表現(xiàn)在被審計單位會計報表上的不合理數(shù)據(jù)和錯報指標(biāo)。

3、財務(wù)審計風(fēng)險的形成原因

在企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營管理中，導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因有很多，下文對此作出簡單概述:

3．1審計程序不規(guī)范，審計方法不合理。

財務(wù)審計的實際操作流程中經(jīng)常伴隨著不規(guī)范，這就導(dǎo)致相應(yīng)的審計問題的出現(xiàn)。以財務(wù)審計取證環(huán)節(jié)為例，許多時候相關(guān)人員并沒有安裝國家法規(guī)進行操作，對于資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等重要環(huán)節(jié)也往往疏于管理。不但不重視報表的項目合理性審核，更談不上妥善審計，具體到審計方法上由于成本與指標(biāo)的制約而極易出現(xiàn)紕漏，掛一漏十的情況常常出現(xiàn)，這對審計的最終質(zhì)量有十分不利影響。

3．2財務(wù)審計缺乏科學(xué)手段，審計風(fēng)險意識淡薄。

財務(wù)審計工作是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，其科學(xué)性與嚴(yán)肅權(quán)威性并重，是相關(guān)工作人員在具體操作中所不能回避的，對于相關(guān)的法律法規(guī)也要做出相應(yīng)的把握。但在我國不少企業(yè)的實際操作中，不合理的審計現(xiàn)象依然時有發(fā)生，這之中很大一部分原因就是未能使用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖侄芜M行審計工作。另一方面，人為原因也是財務(wù)審計中的重要因素，許多審計工作人員缺乏組織紀(jì)律，沒有責(zé)任心和行業(yè)素養(yǎng)，甚者缺乏最基本的工作積極性和主動性。正是這種風(fēng)險審計意識的缺少也在很大程度上加劇了財務(wù)審計風(fēng)險的破壞和影響，給相關(guān)工作留下隱患。

3．3審計人員專業(yè)技術(shù)能力較弱，被審單位不主動配合。

同上文所述，審計從業(yè)人員的人為原因是審計風(fēng)險評估中不可忽視的重要因素。許多相應(yīng)的工作人員根本不具備必要的業(yè)務(wù)能力，他們不但不能駕馭審計風(fēng)險，更無法對審計風(fēng)險進行有效控制。許多時候這些缺乏扎實專業(yè)知識的人員在面對多變的審計環(huán)境時沒有對應(yīng)的應(yīng)對手段，由于并沒有適當(dāng)?shù)亩床旌团袛嗔?，所以就無法完成高質(zhì)量的審計任務(wù)。具體到審計過程中，被審計單位是否主動配合也影響著最終結(jié)果，如果相關(guān)單位存在瞻前顧后，不認(rèn)真開展就會使工作中的阻礙或抵觸增加，給正常的檢查帶來不可估量的影響，在審計人員不了解被審單位基本情況下，被審單位不提供有效的審計資料，有意隱匿其經(jīng)濟活動內(nèi)容，如此種種，都直接制約著審計質(zhì)量的提升。

4、財務(wù)審計風(fēng)險防范措施

4．1加強技能培訓(xùn)，提升審計人員業(yè)務(wù)修養(yǎng)。

在面對時展和市場環(huán)境變更等情況時，對于新問題、新理論和新狀況，都需要不斷推陳出新培養(yǎng)新型人才。而具體到培訓(xùn)實踐中，加強技能培訓(xùn)，著力提升有關(guān)人員的修養(yǎng)?？朔攧?wù)審計中的不良心理。另一方面，審計人員應(yīng)重視自我道德的養(yǎng)成，重視修養(yǎng)和思想境界的提高。讓智慧、真實、勤奮、誠懇等美德體現(xiàn)在審計人員身上。做一名有益于人民、服務(wù)社會、奉獻祖國的人。肩負(fù)起新時期財務(wù)審計賦予的光榮使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名出色的工作者。另一方面，建立健全審計質(zhì)量內(nèi)控制度也是十分關(guān)鍵的，要保障設(shè)計工作對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的合理管控，杜絕不健全和不到位的情況，著重保證審計質(zhì)量。

4．2審計程序規(guī)范化，審計方法科學(xué)化。

審計程序規(guī)范化是保證現(xiàn)代財務(wù)審計順利進行的前提條件，沒有程序規(guī)范化，審計將一盤散沙，不能體現(xiàn)財務(wù)審計的實質(zhì)性作用。落實到具體的財務(wù)審計工作中就需要相關(guān)人員做好計劃和取證工作，合理安排每個環(huán)節(jié)的工作側(cè)重點，積極遵守相關(guān)的法律條文。當(dāng)出現(xiàn)不合理情況時要按照法定程序和要求逐一進行、逐一解決;再者是在方法上做到科學(xué)化、現(xiàn)代化、合理化，積極運用先進的以風(fēng)險為導(dǎo)向和國外先進的基礎(chǔ)審計模式，盡可能采取必要的收集審計工序，緊密聯(lián)系實際，通過綜合分析真實合法的采集資料，盡最大可能降低審計風(fēng)險。

4．3建立財務(wù)風(fēng)險防范基金，健全審計法律法規(guī)。

為保證審計業(yè)務(wù)順利開展，設(shè)置符合比例的風(fēng)險防范基金就是十分必要的手段，建立風(fēng)險防范基金，實行專戶專儲，專門用于因?qū)徲嬶L(fēng)險造成的損失，也可向保險公司投責(zé)任保險，這樣便可從資金利用的角度防范風(fēng)險，彌補一些因風(fēng)險造成的損失。加強對審計人員應(yīng)對能力和執(zhí)法選擇的培養(yǎng)是增強約束力的重要手段。同時還要通過相關(guān)機制推動審計機關(guān)和審計工作者自覺地依據(jù)相應(yīng)法規(guī)完成相關(guān)工作，并在專門機關(guān)審查時做好配合工作。發(fā)揮社會各界和廣大人民群眾的監(jiān)督作用也是十分重要的，另外就是要突出審計機關(guān)和有關(guān)人員中成的表率楷模作用。

5、結(jié)語

篇8

審計是一項重要的工作，國際審計標(biāo)準(zhǔn)第25號重要性和審計風(fēng)險分中認(rèn)為審計的實質(zhì)是對誤報財務(wù)資料可能造成的不適當(dāng)影響風(fēng)險。美國審計準(zhǔn)則認(rèn)為審計風(fēng)險是審計人員無意中對重要的錯報財務(wù)報表沒有進行適當(dāng)?shù)男拚龑徲嬕庖姷娘L(fēng)險性因素。我國審計準(zhǔn)則中認(rèn)為審計風(fēng)險是會計報表中存在的重大錯誤和漏報等注冊會計師在審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。盡管誤報的情況也在考慮范圍中，但是從審計風(fēng)險的角度來說在基本的涵義表述上是一致的審計風(fēng)險是審計人員對存在重大錯誤或者誤報的財務(wù)報表在審計后認(rèn)為該重大錯報和漏報并不存在，與事實不符合的審計意見風(fēng)險。

2、財務(wù)審計風(fēng)險的外在表現(xiàn)

一般來說，審計風(fēng)險的表現(xiàn)是多種多樣的，其主要的組成部分為固有風(fēng)險與控制風(fēng)險以及再檢查風(fēng)險的組合，這是美國的注冊會計師協(xié)會所提出的看法。不可否認(rèn)其對我國的財務(wù)審計具有十分重要的指導(dǎo)意義，這其中就包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險三方面內(nèi)容的揭示。

2．1固有中風(fēng)險。

顧名思義，固有中的風(fēng)險指的就是財務(wù)審計工作無法回避的實際風(fēng)險，往往會獨立于會計報表審計而存在，也會依附于會計報表的偏差錯誤而出現(xiàn)，是內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。

2．2控制中風(fēng)險。

控制中風(fēng)險往往不能為審計人所清晰掌握，而財務(wù)審計單位往往也不能及時有效地將其識別控制，其在一定程度上與固有風(fēng)險類似，多會存在于財務(wù)報表中的漏洞。

2．3檢查中風(fēng)險。

財務(wù)審計在注冊會計師采取控制和管理中依然會存在風(fēng)險，這就是所謂的檢查中風(fēng)險，而其也經(jīng)常表現(xiàn)在被審計單位會計報表上的不合理數(shù)據(jù)和錯報指標(biāo)。

3、財務(wù)審計風(fēng)險的形成原因

在企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營管理中，導(dǎo)致審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因有很多，下文對此作出簡單概述:

3．1審計程序不規(guī)范，審計方法不合理。

財務(wù)審計的實際操作流程中經(jīng)常伴隨著不規(guī)范，這就導(dǎo)致相應(yīng)的審計問題的出現(xiàn)。以財務(wù)審計取證環(huán)節(jié)為例，許多時候相關(guān)人員并沒有安裝國家法規(guī)進行操作，對于資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等重要環(huán)節(jié)也往往疏于管理。不但不重視報表的項目合理性審核，更談不上妥善審計，具體到審計方法上由于成本與指標(biāo)的制約而極易出現(xiàn)紕漏，掛一漏十的情況常常出現(xiàn)，這對審計的最終質(zhì)量有十分不利影響。

3．2財務(wù)審計缺乏科學(xué)手段，審計風(fēng)險意識淡薄。

財務(wù)審計工作是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，其科學(xué)性與嚴(yán)肅權(quán)威性并重，是相關(guān)工作人員在具體操作中所不能回避的，對于相關(guān)的法律法規(guī)也要做出相應(yīng)的把握。但在我國不少企業(yè)的實際操作中，不合理的審計現(xiàn)象依然時有發(fā)生，這之中很大一部分原因就是未能使用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖侄芜M行審計工作。另一方面，人為原因也是財務(wù)審計中的重要因素，許多審計工作人員缺乏組織紀(jì)律，沒有責(zé)任心和行業(yè)素養(yǎng)，甚者缺乏最基本的工作積極性和主動性。正是這種風(fēng)險審計意識的缺少也在很大程度上加劇了財務(wù)審計風(fēng)險的破壞和影響，給相關(guān)工作留下隱患。

3．3審計人員專業(yè)技術(shù)能力較弱，被審單位不主動配合。

同上文所述，審計從業(yè)人員的人為原因是審計風(fēng)險評估中不可忽視的重要因素。許多相應(yīng)的工作人員根本不具備必要的業(yè)務(wù)能力，他們不但不能駕馭審計風(fēng)險，更無法對審計風(fēng)險進行有效控制。許多時候這些缺乏扎實專業(yè)知識的人員在面對多變的審計環(huán)境時沒有對應(yīng)的應(yīng)對手段，由于并沒有適當(dāng)?shù)亩床旌团袛嗔Γ跃蜔o法完成高質(zhì)量的審計任務(wù)。具體到審計過程中，被審計單位是否主動配合也影響著最終結(jié)果，如果相關(guān)單位存在瞻前顧后，不認(rèn)真開展就會使工作中的阻礙或抵觸增加，給正常的檢查帶來不可估量的影響，在審計人員不了解被審單位基本情況下，被審單位不提供有效的審計資料，有意隱匿其經(jīng)濟活動內(nèi)容，如此種種，都直接制約著審計質(zhì)量的提升。

4、財務(wù)審計風(fēng)險防范措施

4．1加強技能培訓(xùn)，提升審計人員業(yè)務(wù)修養(yǎng)。

在面對時展和市場環(huán)境變更等情況時，對于新問題、新理論和新狀況，都需要不斷推陳出新培養(yǎng)新型人才。而具體到培訓(xùn)實踐中，加強技能培訓(xùn)，著力提升有關(guān)人員的修養(yǎng)。克服財務(wù)審計中的不良心理。另一方面，審計人員應(yīng)重視自我道德的養(yǎng)成，重視修養(yǎng)和思想境界的提高。讓智慧、真實、勤奮、誠懇等美德體現(xiàn)在審計人員身上。做一名有益于人民、服務(wù)社會、奉獻祖國的人。肩負(fù)起新時期財務(wù)審計賦予的光榮使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名出色的工作者。另一方面，建立健全審計質(zhì)量內(nèi)控制度也是十分關(guān)鍵的，要保障設(shè)計工作對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的合理管控，杜絕不健全和不到位的情況，著重保證審計質(zhì)量。

4．2審計程序規(guī)范化，審計方法科學(xué)化。

審計程序規(guī)范化是保證現(xiàn)代財務(wù)審計順利進行的前提條件，沒有程序規(guī)范化，審計將一盤散沙，不能體現(xiàn)財務(wù)審計的實質(zhì)性作用。落實到具體的財務(wù)審計工作中就需要相關(guān)人員做好計劃和取證工作，合理安排每個環(huán)節(jié)的工作側(cè)重點，積極遵守相關(guān)的法律條文。當(dāng)出現(xiàn)不合理情況時要按照法定程序和要求逐一進行、逐一解決;再者是在方法上做到科學(xué)化、現(xiàn)代化、合理化，積極運用先進的以風(fēng)險為導(dǎo)向和國外先進的基礎(chǔ)審計模式，盡可能采取必要的收集審計工序，緊密聯(lián)系實際，通過綜合分析真實合法的采集資料，盡最大可能降低審計風(fēng)險。

4．3建立財務(wù)風(fēng)險防范基金，健全審計法律法規(guī)。

為保證審計業(yè)務(wù)順利開展，設(shè)置符合比例的風(fēng)險防范基金就是十分必要的手段，建立風(fēng)險防范基金，實行專戶專儲，專門用于因?qū)徲嬶L(fēng)險造成的損失，也可向保險公司投責(zé)任保險，這樣便可從資金利用的角度防范風(fēng)險，彌補一些因風(fēng)險造成的損失。加強對審計人員應(yīng)對能力和執(zhí)法選擇的培養(yǎng)是增強約束力的重要手段。同時還要通過相關(guān)機制推動審計機關(guān)和審計工作者自覺地依據(jù)相應(yīng)法規(guī)完成相關(guān)工作，并在專門機關(guān)審查時做好配合工作。發(fā)揮社會各界和廣大人民群眾的監(jiān)督作用也是十分重要的，另外就是要突出審計機關(guān)和有關(guān)人員中成的表率楷模作用。

5、結(jié)語

篇9

摘 要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和成品油銷售競爭的日趨激烈，石油銷售企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也在逐漸增大，為了企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展，研究石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和防范具有重要的現(xiàn)實意義和長遠意義。文章對石油銷售企業(yè)投資風(fēng)險和資金回收風(fēng)險的識別、評估和防范進行了深入的分析，這對提高石油銷售企業(yè)抗風(fēng)險能力具有重要的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞 ：石油銷售 財務(wù)風(fēng)險 識別 評估 防范措施

風(fēng)險是客觀存在的，是人類在社會活動中產(chǎn)生的客觀現(xiàn)實，無處不在，企業(yè)發(fā)展要想健康持續(xù)，必須加強對風(fēng)險的研究，做好風(fēng)險管控。目前我國的石油銷售企業(yè)主要面臨著兩方面的風(fēng)險，一方面是投資風(fēng)險；它包括行業(yè)競爭風(fēng)險、投資決策風(fēng)險、政府監(jiān)管風(fēng)險以及宏觀政策風(fēng)險。另一方面是資金回收風(fēng)險：由于石油銷售企業(yè)具有接觸貨幣資金人員多、實物資產(chǎn)比重大、面廣、線長、點多等特點，這都會對資金的回收帶來一定的風(fēng)險。近年來，石油銷售企業(yè)為了減少風(fēng)險采用了信息管理系統(tǒng)，通過預(yù)算管理和內(nèi)部控制來降低風(fēng)險，但是這是遠遠不夠的，只有明確財務(wù)風(fēng)險的識別方法和評估手段才能提前制定相應(yīng)的防范措施，從而降低石油銷售企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。本文通過對石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法、評估手段的分析，提出了切實可行的預(yù)防措施，為石油銷售企業(yè)的健康發(fā)展提供了重要參考和指導(dǎo)。

1、石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別

財務(wù)風(fēng)險識別只要是指采用相應(yīng)的方法和技術(shù)手段對客觀存在的、潛在的、尚未發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)測，對潛在的后果、起因、影響范圍和引起源進行辨別并記錄的過程。

財務(wù)風(fēng)險識別的操作過程是由感知風(fēng)險以及分析風(fēng)險兩個部分組成。前者是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，指認(rèn)識存在的客觀風(fēng)險，并能夠找出風(fēng)險點的過程；后者是風(fēng)險識別的關(guān)鍵，它是指準(zhǔn)確研究引發(fā)風(fēng)險發(fā)生的各類因素。一般來說風(fēng)險識別包含了三個基本過程和步驟：（1）收集信息：根據(jù)識別的目標(biāo)進行信息收集并及時分類梳理，為風(fēng)險識別提供數(shù)據(jù)支撐和判斷依據(jù)，根據(jù)我國石油銷售企業(yè)的特點，信息收集主要包括歷史風(fēng)險事件、現(xiàn)有風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國內(nèi)外同行業(yè)年報所批露的重大風(fēng)險信息、公司各項制度和章程、國家財經(jīng)法律法規(guī)等內(nèi)容。（2）確定識別方法：主要是根據(jù)收集的大量信息和目標(biāo)特征選取科學(xué)合理的識別方法，主要的識別方法：領(lǐng)導(dǎo)講話分析法、目標(biāo)分析法、檢查表法、頭腦風(fēng)暴法、情景分析法、財務(wù)報表法、歷史事件法、流程圖分析法、問卷調(diào)查法、基準(zhǔn)化分析法等幾種。（3）建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫：把已經(jīng)明確的風(fēng)險登記造冊形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，方便以后查閱，它是下一次風(fēng)險評估的重要參考信息和數(shù)據(jù)支撐。

2、石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估

企業(yè)風(fēng)險控制與處理的實現(xiàn)離不開財務(wù)風(fēng)險評估，財務(wù)風(fēng)險評估是財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它是基于風(fēng)險識別的結(jié)果來展開的，通過分析和研究識別出來的財務(wù)風(fēng)險點及其危害程度，全面了解影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要因素，從而為管理風(fēng)險決策以及提出防范措施奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和依據(jù)。

（1）投資風(fēng)險評估

①動態(tài)分析法。動態(tài)分析法是評估石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要方法，它主要是通過折現(xiàn)分析投資加油站建設(shè)項目的現(xiàn)金凈流量來評估加油站在正式投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益，從而確定加油站項目建設(shè)的投資風(fēng)險，在動態(tài)分析法中有三個重要的評估指標(biāo)：動態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率以及標(biāo)凈現(xiàn)值。

②經(jīng)營杠桿系數(shù)。經(jīng)營杠桿反映的是息稅前盈利和銷售之間的變化關(guān)系，表征的是產(chǎn)銷量變動率和利潤變動率之間的對應(yīng)規(guī)律。在石油銷售企業(yè)風(fēng)險評估中，經(jīng)營杠桿是一種非常實用且有效的手段，在一定的銷售量范圍內(nèi)，固定成本的變化和銷量的關(guān)系不大，這樣就可以通過很小的銷售增量大幅度的提高經(jīng)營利潤。經(jīng)營杠桿系數(shù)的別稱是經(jīng)營杠桿程度，描述的是息稅前收益變動率除以銷售量變動率的數(shù)值，由此可見，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，那么石油銷售企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越大。

（2）資金回收風(fēng)險評估

評估石油銷售企業(yè)的資金回收風(fēng)險可以通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)、壞賬損失、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等幾項指標(biāo)來展開。

①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：它是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額和總資產(chǎn)平均余額的比值，描述的是銷售企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，該指標(biāo)越小說明資產(chǎn)被占用較多，資產(chǎn)使用效率不高，那么資金回收風(fēng)險就會很大，反之亦然。

②存貨周轉(zhuǎn)率：它是銷售成本和存貨平均余額的比值，描述的是企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。如果大量的石油被庫存不能銷售出去，大量資金將會被占用。該指標(biāo)越小則表明資金用于存貨的就越多，從而資金流轉(zhuǎn)較慢，回收風(fēng)險較高，反之亦然。

③壞賬損失率：它是壞賬損失和應(yīng)收賬款總額的比值，它反映的是壞賬在賒銷收入中所占的比重，數(shù)值越小說明壞賬越少，那么資金回收風(fēng)險就越小。

④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：它是賒銷收入凈額和應(yīng)收賬款平均余額的比值，表征的是轉(zhuǎn)賬周轉(zhuǎn)速度，該指標(biāo)越小表明資金周轉(zhuǎn)越困難，資金回收風(fēng)險越大。

⑤應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：它等于360除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，反映的是應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度大小，該值越小，資金回收風(fēng)險越小。

3、石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施分析

根據(jù)筆者從業(yè)的經(jīng)驗實踐認(rèn)為要切實防范財務(wù)風(fēng)險需要從以下幾個方面進行加強：

（1）形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化

首先要建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管控隊伍，強化培訓(xùn)。采用現(xiàn)場指導(dǎo)、召開專業(yè)會、集中學(xué)習(xí)等手段全方位對企業(yè)員工進行培訓(xùn)，強化企業(yè)員工風(fēng)險意識[1]，并建立風(fēng)險管控會議制度，定期探討風(fēng)險問題。其次，樹立風(fēng)險管控理念。從成品油的入庫、運輸、銷售每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險點，企業(yè)每一個員工都要充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要作用，從而有意識的防范財務(wù)風(fēng)險。

（2）構(gòu)筑財務(wù)風(fēng)險管理體系

一是健全石油銷售企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體系：建立一支熟悉即財務(wù)管理流程又能夠監(jiān)督檢查財務(wù)風(fēng)險管理體系運行狀況的專業(yè)化人才隊伍，并成立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組，制定管理手冊和管理流程，定期研判財務(wù)風(fēng)險形勢，提出控制措施和方案。二是規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)風(fēng)險管理制度體系：結(jié)合石油銷售企業(yè)的具體實際，建立健全檢查評價、化解應(yīng)對、識別評估、風(fēng)險決策等財務(wù)制度，確保風(fēng)險管理實現(xiàn)信息化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、流程化、制度化。三是確立四位一體的財務(wù)風(fēng)險評價體系：石油銷售企業(yè)要完善由外部專業(yè)機構(gòu)、內(nèi)部審計部、財務(wù)風(fēng)險管理職能部門等組成的評價測試體系。

（3）完善內(nèi)控體系

一是建立符合實際的日常工作機制：明確工作職責(zé)和相關(guān)崗位要求，建立定期會議制度，并利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息的交流和共享。二是完善動態(tài)風(fēng)險管理程序：企業(yè)要完善信息收集渠道，對篩選、分類、對比后的信息進行初步判斷，然后采用定性和定量相結(jié)合的方式研究風(fēng)險關(guān)系、風(fēng)險因素和風(fēng)險來源[2]。

三是加大測試監(jiān)督力度，強化工作執(zhí)行力。四是建立定期考核以及獎懲機制，確保財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（4）優(yōu)化風(fēng)險控制方法

一是加強人員管理，減少人為風(fēng)險：選拔員工時要注重品質(zhì)和素質(zhì)，并制定好明確的崗位目標(biāo)和職責(zé)，按時進行考核和獎懲，這樣就能夠降低人為因素產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。二是定期梳理企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險：由于企業(yè)是由很多的員工以及配合企業(yè)組成的，人員的變動、設(shè)備采購商家的更換、市場行情的變動等因素都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險點，必須要定期梳理財務(wù)風(fēng)險才能針對可能出現(xiàn)的新情況制定應(yīng)對措施。三是進一步完善內(nèi)部約束和監(jiān)督機制：完善監(jiān)督和約束制度，形成不同崗位相互制約、相互監(jiān)督的局面，并定期測試對發(fā)現(xiàn)的問題及時解決。

4、結(jié)論

通過對石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別評估與防范措施的研究，主要的出如下結(jié)論：

（1）財務(wù)風(fēng)險識別的操作過程是由感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個部分組成，需要三個步驟：收集信息、確定識別方法、建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。

（2）投資風(fēng)險評估方法主要有兩種：動態(tài)分析法和經(jīng)營杠桿系數(shù)；資金回收風(fēng)險的評估指標(biāo)主要有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)、壞賬損失、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等5 個。

（3）石油銷售企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防止措施主要包含四個方面：形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化、構(gòu)筑財務(wù)風(fēng)險管理體、完善內(nèi)控體系、優(yōu)化風(fēng)險控制方法。

參考文獻

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篇10

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 財務(wù)風(fēng)險 防范 措施

進入社會主義市場經(jīng)濟以后，我國國內(nèi)的各種企業(yè)都在一定層度上面臨著激烈的競爭以及財務(wù)風(fēng)險。然而，企業(yè)的發(fā)展與市場之間有著至關(guān)重要的聯(lián)系。所以，要想更好的適應(yīng)市場的發(fā)展，就必須要提高企業(yè)自身方面的管理。我國企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域雖然在企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范方面有了一定的研究，并且其研究成果的應(yīng)用也取得了一些成就。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)有的對這兩個方面的研究已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此，對于企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的研究還需要進一步的加強與重視。

一、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

（一）企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問題

企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)缺乏內(nèi)控管理的動力

要想加強企業(yè)的內(nèi)部管理，勢必需要制定出一套嚴(yán)格的規(guī)章制度，進而來約束公司員的一些行為。所以，如果一些人不想被一些規(guī)章制度所束縛，就必定缺乏企業(yè)內(nèi)部管理的動力。與此同時，加強企業(yè)內(nèi)部管理也一定會產(chǎn)生一些成本，而一些缺乏遠見的企業(yè)不愿意承擔(dān)這些費用，進而也導(dǎo)致了內(nèi)部管理方面問題的出現(xiàn)。

2.企業(yè)管理人員的觀念比較落后

無論是企業(yè)的內(nèi)部控制還是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范，要想做好，主要依賴于企業(yè)的管理人員。然而，我國大多數(shù)企業(yè)的管理人員在企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范這兩個方面的觀念都比較落后，認(rèn)識不到內(nèi)部控制的重要性，更加意識不到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的嚴(yán)重性。所以，在企業(yè)的發(fā)展中，落后的管理觀念在很大程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

3.內(nèi)控的評價和檢查部門不具有獨立性

很多企業(yè)都是由企業(yè)財務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理，這些人員往往既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理進行檢查和評價。企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨立性，也有助于改善內(nèi)控管理。

（二）企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.盲目投資帶來的風(fēng)險

企業(yè)為追求經(jīng)濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風(fēng)險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進一步加大。

2.籌資造成的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準(zhǔn)確進行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

由上述可見，我國大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展中，無論是在企業(yè)的內(nèi)部控制方面，還是在企業(yè)的風(fēng)險防范方面都沒有達到一定的重視程度，所以在企業(yè)的發(fā)展中存在著多方面的問題。然而，企業(yè)要想在激烈的競爭中，立于不敗之地，就必須要在企業(yè)內(nèi)部管理方面以及財務(wù)風(fēng)險防范方面下功夫，進而解決企業(yè)中由于這兩個原因引起的問題。筆者在此對如何做好企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防提出了幾點措施，希望能夠為企業(yè)的快速發(fā)展獻計獻策。

（一）塑造良好的企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險防范的環(huán)境

控制環(huán)境是關(guān)系到風(fēng)險控制與防范能否實現(xiàn)的一個重要因素，其在整個內(nèi)部控制體系和風(fēng)險防范過程中所起到的作用是舉足輕重的。為了更好的保證企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量和風(fēng)險防范的效果，我們應(yīng)該充分結(jié)合自身的實際情況努力打造一種適合于內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的環(huán)境和相關(guān)的機制體制。

（二）建立有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的評價考核機制，保證評價部門的相對獨立性

很多企業(yè)都缺乏專門的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范的評價考核機制，缺乏專門的工作部門，而是由企業(yè)財務(wù)部門的人員來負(fù)責(zé)內(nèi)控管理。這樣的工作模式存在很大弊端，這些企業(yè)財務(wù)人員既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理進行檢查和評價，必然會對內(nèi)部控制的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。為了保證監(jiān)督的有效性，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進行評估和檢查。

（三）加強相關(guān)的監(jiān)督和信息的溝通

在進行防范財務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)要發(fā)揮多個部門的監(jiān)督作用，保證風(fēng)險防范的真實和有效。對控制活動的相關(guān)環(huán)節(jié)以及控制的結(jié)果進行有效的監(jiān)督，根據(jù)實際情況對控制的具體方法與流程進行適當(dāng)調(diào)整。另外，在進行財務(wù)風(fēng)險防范時，要加強信息的溝通，保證信息的真實性有效性。

由于企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)的發(fā)展中存在的問題是多方面的，所以，要想解決這兩方面的問題，可以從多個方面入手。而以上也僅僅只是筆者在企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防方面的幾點研究，且這些研究都還比較粗略，不能很好的滿足企業(yè)在這兩個方面的需求。所以，對于企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的研究還需要企業(yè)專業(yè)領(lǐng)域的人士進行進一步的研究和探索。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的研究對于企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中的進步有著不可忽視的重要作用。然而，企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范涉及的方面很多，同時我國企業(yè)發(fā)展研究領(lǐng)域?qū)τ谄髽I(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范方面的研究還沒有達到一定的深度，因而不利于企業(yè)更好的發(fā)展與進步。所以，在今后的企業(yè)發(fā)展中，要加強對企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的研究和重視，同時要號召企業(yè)中的相關(guān)人士共同學(xué)習(xí)、研究，從而在最大程度上避免由于企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范兩個方面為企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。

參考文獻：

[1]隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風(fēng)險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2012（12）.