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關(guān)鍵詞：財務(wù)公司模式 資金集中管理 方案設(shè)計(jì)

資金集中管理是指集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配，由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排，資金集中管理的一般特征為“統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一融資”，主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、財務(wù)公司等四種模式。筆者以財務(wù)公司模式為例，對集團(tuán)公司資金集中管理方案設(shè)計(jì)進(jìn)行探討，期望對同行有一定的參考借鑒價值。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的必要性

（一）減少管理層次，降低管理風(fēng)險

集團(tuán)公司的所屬各分、子公司往往業(yè)務(wù)類型廣泛，涉及多種行業(yè)，資金收支特點(diǎn)各異。在資金分散管理的情況下，集團(tuán)公司對下屬各分、子公司資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力現(xiàn)象，資金的流向與控制脫節(jié)。作為集團(tuán)公司，往往組織層次復(fù)雜，管理鏈條較長，曾健飛曾在《大型企業(yè)集團(tuán)司庫管理的新趨勢》中以國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)為例， 提出了“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心， 財務(wù)管理以資金管理為中心”理念， 使得傳統(tǒng)的以生產(chǎn)管理為中心的管理方法向以資金管理為中心的方向進(jìn)行轉(zhuǎn)變。因此如何有效地監(jiān)控各級單位的資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，資金集中管理是有效的手段?？梢詫?shí)現(xiàn)對所屬單位進(jìn)行事先監(jiān)督，使集團(tuán)內(nèi)各級公司的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下，從而降低管理風(fēng)險。

（二）提升資信等級，降低融資成本

企業(yè)集團(tuán)下面有各分、子公司，由于行業(yè)和經(jīng)營特點(diǎn)各異，對資金的需求峰值也會有差異，如果能從集團(tuán)公司層面出發(fā)，在集團(tuán)內(nèi)分、子公司建立起資金相互融資渠道，將閑置資金轉(zhuǎn)借給暫時出現(xiàn)資金短缺的公司，對于整個集團(tuán)而言，不僅降低了貸款總量，減少融資成本，還使得集團(tuán)內(nèi)部的沉淀資金得以有效利用。資金集中管理后集團(tuán)公司的調(diào)控能力得以增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部融資和降低財務(wù)費(fèi)用的目的。同時集團(tuán)公司與銀行合作和談判的籌碼增強(qiáng)，提升資信等級。

二、集團(tuán)公司資金集中管理方案設(shè)計(jì)

集團(tuán)公司資金集中管理可以采取統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式以及財務(wù)公司模式。在這幾種模式中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式不利于提高集團(tuán)分、子公司經(jīng)營的靈活性和效率性；撥付備用金模式不利于調(diào)動集團(tuán)分、子公司開源節(jié)流的積極性；結(jié)算中心模式缺少較完善的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。和這幾種模式相比，財務(wù)公司模式不僅能實(shí)現(xiàn)資金的整合控制，還能承擔(dān)集團(tuán)的理財職責(zé)，為集團(tuán)成員企業(yè)提供全方面的金融服務(wù)。具有結(jié)算中心、內(nèi)部銀行所不具有的同業(yè)拆借、外匯及有價證券交易、發(fā)行債券或股票等優(yōu)勢，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，充當(dāng)集團(tuán)的融資中心，同時還可扮演投資中心的角色。

由于集團(tuán)已有自己的財務(wù)公司，并且集團(tuán)分、子公司均在財務(wù)公司開設(shè)賬戶，采用財務(wù)公司模式進(jìn)行資金集中管理，可以更有效的利用現(xiàn)有的內(nèi)部資源。下面以以財務(wù)公司模式為例，對集團(tuán)公司資金集中管理方案的設(shè)計(jì)進(jìn)行探討。

（一）賬戶設(shè)置

集團(tuán)公司本部：在財務(wù)公司資金歸集賬戶，用于歸集所屬企業(yè)資金收入和劃付所屬企業(yè)支出資金，集團(tuán)公司可以自主調(diào)度該賬戶資金。

試點(diǎn)企業(yè)：在財務(wù)公司開立收入賬戶一個，用于歸集試點(diǎn)企業(yè)非現(xiàn)金性所有資金收入和上劃資金給集團(tuán)公司歸集賬戶；另在財務(wù)公司開立支出賬戶一個，用于支付試點(diǎn)企業(yè)日常人工成本及經(jīng)常費(fèi)用性資金支出等。

（二）資金劃轉(zhuǎn)

資金支出管理。初始限額約為試點(diǎn)企業(yè)兩個月日常支出金額，以后每月第一個工作日由財務(wù)公司根據(jù)協(xié)議自動從集團(tuán)公司賬戶劃撥資金自動補(bǔ)足至設(shè)定限額；若試點(diǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)近一個月內(nèi)有非經(jīng)營性的資金支出，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司提出專項(xiàng)申請，經(jīng)審批同意后，則集團(tuán)公司通知財務(wù)公司從集團(tuán)公司賬戶內(nèi)劃轉(zhuǎn)資金至試點(diǎn)企業(yè)賬戶。

資金收入管理。除現(xiàn)金收入外，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)將其在財務(wù)公司開立的收入賬戶作為該企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)往來的收入賬戶；現(xiàn)金收入存入基本戶，但試點(diǎn)企業(yè)其他賬戶（含基本戶）余額較大時（大于一個月日常支出預(yù)算），也應(yīng)當(dāng)及時將資金轉(zhuǎn)入財務(wù)公司收入賬戶；在每月第一個工作日，授權(quán)財務(wù)公司自動劃入集團(tuán)公司歸集賬戶（在條件成熟時，可過渡到收入賬戶實(shí)時歸集）。

（三）利息清算

以試點(diǎn)單位名義開立的賬戶內(nèi)利息收入全部歸試點(diǎn)單位所有，利率按試點(diǎn)單位與財務(wù)公司協(xié)議執(zhí)行。

試點(diǎn)單位上劃至集團(tuán)公司資金產(chǎn)生的利息凈收入，由集團(tuán)公司按協(xié)議利率執(zhí)行，授權(quán)財務(wù)公司按協(xié)議劃入試點(diǎn)單位收入賬戶，并向集團(tuán)公司和試點(diǎn)企業(yè)出具相關(guān)結(jié)算單據(jù)。

若試點(diǎn)單位資金收入不足，由集團(tuán)公司墊支部分，集團(tuán)公司不計(jì)收利息。

（四）賬務(wù)處理

試點(diǎn)企業(yè)增設(shè)“其他應(yīng)收款——集團(tuán)公司本部”，用于核算與集團(tuán)公司本部資金上下劃撥和利息清算業(yè)務(wù)。

集團(tuán)公司本部增設(shè)“其他應(yīng)付款——試點(diǎn)企業(yè)”，用于核算與試點(diǎn)企業(yè)資金上下劃撥和利息清算業(yè)務(wù)。

（五）圖示

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三、方案實(shí)施步驟

（一）賬戶清理

為便于集團(tuán)公司的賬戶管理，相關(guān)分、子公司需對除保留基本戶、納稅戶和社保等必要賬戶外的銀行存款賬戶進(jìn)行清理。

（二）賬戶開立

集團(tuán)公司與其下屬企業(yè)按上述方案在財務(wù)公司辦理賬戶開立。

（三）三方協(xié)議簽訂

由集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)和財務(wù)公司通過簽訂三方協(xié)議，明確資金集中管理有關(guān)事項(xiàng)。

（四）發(fā)出限額指令

集團(tuán)公司在分析試點(diǎn)企業(yè)資金支出特性后，對試點(diǎn)企業(yè)在財務(wù)公司支出戶提出限額標(biāo)準(zhǔn)，以指令形式發(fā)送給財務(wù)公司和試點(diǎn)企業(yè)。

（五）資金劃轉(zhuǎn)

試點(diǎn)企業(yè)除在賬戶清理過程中將資金劃入財務(wù)公司收入賬戶外，原在基本賬戶和財務(wù)公司支出戶等賬戶內(nèi)超過限額資金也一并劃入財務(wù)公司收入戶。

（六）利息清算

每季度定期由財務(wù)公司清算利息，并劃撥給相應(yīng)賬戶。

四、方案實(shí)施過程中管理的重點(diǎn)問題分析

（一）合規(guī)性問題

我國資金集中管理發(fā)展的較晚，相關(guān)法律起步更晚，沒有配套的法律規(guī)范導(dǎo)致管理秩序混亂，存在法律糾紛的風(fēng)險。即使目前一些企業(yè)集團(tuán)放寬了設(shè)立統(tǒng)一賬戶的這一限制，允許開設(shè)臨時賬戶來諸如報銷和工資發(fā)放等事務(wù)，法律法規(guī)的缺失使法律上的風(fēng)險仍然存在。

（二）所屬企業(yè)資金歸集積極性問題

試點(diǎn)期間，集團(tuán)公司與試點(diǎn)企業(yè)約定的利息清算利率為同期協(xié)定利率，雖然高于企業(yè)活期存款利率，但仍不到三個月以上的各檔定期存款的50%，優(yōu)勢并不明顯，特別是所屬集體企業(yè)，如果因利率較低還可能引發(fā)不穩(wěn)定因素。

（三）提升資金管理效益問題

設(shè)置限額時未考慮到所屬企業(yè)目前資金存儲情況，如子公司尚有資金在定期期限內(nèi)，不能歸集到歸集戶，若提前提取即損失了利息收入，還因原定期戶與支出戶相連通，而支出戶設(shè)置為單向不便于劃入歸集戶。

如果將所屬企業(yè)資金存量全部歸集到集團(tuán)公司，如何合理運(yùn)用這部分存量資金既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)：若資金運(yùn)用合規(guī)合理，不僅能夠提高資金使用效益，也能減少集團(tuán)本部因資金集中管理產(chǎn)生的虧損；但由于集團(tuán)公司自身的功能定位，對資金運(yùn)用途徑存在較大限制。

（四）提升資金管理效率問題

如何充分考慮所屬企業(yè)資金使用特點(diǎn)，采用合理的資金支出審批程序，從而提升資金管理效率。對于所屬企業(yè)除因日常性的人工成本和費(fèi)用性支出外，其他大額非經(jīng)常性資金支出審批程序可以調(diào)整為“一事一議，一次審批一年內(nèi)有效”的資金管理模式，簡化審批程序，提高管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧佩彤.企業(yè)集團(tuán)公司資金集中管理的利弊與對策分析[J]. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)2012（7）：80～81

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關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；新醫(yī)改；財務(wù)管理；問題；對策

新醫(yī)改方案實(shí)施以來，醫(yī)改的重點(diǎn)單位就是公立醫(yī)院。在公立醫(yī)院的整個管理中，財務(wù)工作是其中的最重要環(huán)節(jié)，它對醫(yī)院的未來和發(fā)展起到了重要的決定性作用，并對醫(yī)院公益性作用的發(fā)揮具有重要影響。公立醫(yī)院在新醫(yī)改方案背景下，應(yīng)積極用管理型、預(yù)測型模式取代原先的單一核算型模式，將原先的基礎(chǔ)薄弱、制度不全面的問題徹底克服掉。將財務(wù)管理的手段進(jìn)行不斷強(qiáng)化，積極調(diào)控和核算收入結(jié)構(gòu)和醫(yī)療成本等方面，從而實(shí)現(xiàn)用低投入獲得高收入。公立醫(yī)院既能承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，又能最大程度地發(fā)揮其社會公益性，從而保證其能持續(xù)、健康的發(fā)展。

一、在新醫(yī)改方案背景下黃石市中心醫(yī)院財務(wù)管理的狀況

1、關(guān)于預(yù)算管理方面現(xiàn)狀。全面的預(yù)算管理制度正在被醫(yī)院積極籌建，并嚴(yán)格按照統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥和收支統(tǒng)管的原則進(jìn)行，醫(yī)院為此還成立了專門的進(jìn)行預(yù)算管理的組織和管理機(jī)構(gòu)，建立相應(yīng)的配套管理制度并以此作為保障，積極考核相應(yīng)的預(yù)算管理執(zhí)行情況，確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要，以此來提高資金的使用效益。[1]

2、在財務(wù)制度建設(shè)方面的現(xiàn)狀。對財務(wù)制度的實(shí)施和建設(shè)能進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理制度的完善，醫(yī)院的全體工作人員也能由此得到制度的約束，從而使得其擁有的個人權(quán)利不會超過內(nèi)部會計(jì)的控制權(quán)利范圍，以此來保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全性，從而將財務(wù)風(fēng)險和資金成本等進(jìn)行降低，醫(yī)院的采購、現(xiàn)金收支情況、保管業(yè)務(wù)和驗(yàn)收等情況也需要建立相應(yīng)的授權(quán)審批制度，并及時做好收款情況和物品的管理工作。

3、在成本控制方面的現(xiàn)狀。醫(yī)院的支出管理情況應(yīng)不斷進(jìn)行強(qiáng)化管理，這樣能適當(dāng)降低醫(yī)院的運(yùn)行成本，并提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

4、關(guān)于內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀。醫(yī)院應(yīng)努力組織好各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)活動，信息系統(tǒng)的建設(shè)工作應(yīng)積極建設(shè)好，做到能及時掌握醫(yī)院的各項(xiàng)運(yùn)營情況，積極將各項(xiàng)事務(wù)的事前、事中和事后工作處理好，通過對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的分析，將醫(yī)院的發(fā)展趨勢及行業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行充分了解，不斷健全內(nèi)部控制。將運(yùn)營中的問題在進(jìn)行現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行探索，并以此來制定經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，擬定出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方案和社會效益發(fā)展方案，以此來確保醫(yī)院的發(fā)展。[2]

5、關(guān)于國有資產(chǎn)管理方面的現(xiàn)狀。資金不足的狀況在公立醫(yī)院中普遍存在，同時還存在著嚴(yán)重的庫房、設(shè)備和材料占用資金狀況，應(yīng)及時對資金運(yùn)用不良的情況進(jìn)行解決，將沉淀資金進(jìn)行積極化處理，將閑置的資產(chǎn)盤活，從而將資金的流動性加快。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)將庫存資金定額及時下達(dá)，如果有部分超出的資金定額或是有降低的資金定額，需要將這些超過、不足的定額按照銀行的同期利率進(jìn)行獎勵或是懲處。不用的一些設(shè)備要及時進(jìn)行處理，將資金的周轉(zhuǎn)率加速，從而使得醫(yī)院能因?yàn)檫@些閑置的設(shè)備而有新的效益。在實(shí)際的運(yùn)營下，醫(yī)院的財務(wù)管理進(jìn)行了不斷的創(chuàng)新和發(fā)展，醫(yī)院還應(yīng)及時引進(jìn)和吸收國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)理論。醫(yī)院在不斷變化的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在新醫(yī)改方案背景下，要保證做到首先實(shí)現(xiàn)其社會效益，然后還能進(jìn)行節(jié)支增收，最好用最低的成本換來最好的服務(wù)，醫(yī)院應(yīng)努力把握好自身的特殊環(huán)境，將財理好，將財用好，確保醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)不斷對其進(jìn)行完善和豐富。

二、黃石市中心醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題分析

黃石市中心醫(yī)院是公立醫(yī)院，院長肯定是醫(yī)學(xué)方面的專家，對技術(shù)相對重視但是對管理卻相對輕視，領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作沒有充分重視，使得醫(yī)院財務(wù)管理者沒有很好的管理理念，素質(zhì)不高，將主要的管理工作以算賬和報賬作為重點(diǎn)內(nèi)容，財務(wù)的收支狀況和資金運(yùn)用狀況不能全面反映出來，使得資金的運(yùn)行效率很低。主要有以下幾方面的問題存在：

1、沒有完善的預(yù)算管理機(jī)制。公立醫(yī)院的預(yù)算管理意識和預(yù)算編制及評價監(jiān)督在具體實(shí)施過程中，存在著預(yù)算管理機(jī)制不完善的情況，預(yù)算管理的實(shí)際效益沒有被充分發(fā)揮出來。對于醫(yī)院財務(wù)管理者來講，預(yù)算管理是其中的重要內(nèi)容之一，公立醫(yī)院在當(dāng)前的預(yù)算管理中存在較多的問題，主要如下：預(yù)算意識不強(qiáng)；執(zhí)行力不行，往往流于表面；執(zhí)行預(yù)算的過程中僅憑主觀隨意性，沒有嚴(yán)格的預(yù)算制度，沒有很高的資金運(yùn)行效率。在經(jīng)費(fèi)預(yù)算的過程中，也不能按照相應(yīng)要求對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行批準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)的開支依據(jù)也缺乏合法性，使得年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了很大的差距，經(jīng)費(fèi)預(yù)算失去了其嚴(yán)肅性。對于收支兩條線的規(guī)定沒有嚴(yán)格執(zhí)行，使得未收先支偏差嚴(yán)重。而且預(yù)算管理被認(rèn)為是財務(wù)部門的管理行為，醫(yī)院并沒有將其提升到進(jìn)行全局管理的高度，沒有規(guī)范化和科學(xué)化的程序和預(yù)算編制方法，相應(yīng)的考核和監(jiān)督制度缺乏，使得財務(wù)預(yù)算沒有得到很好地執(zhí)行。[3]

2、沒有進(jìn)行科學(xué)化的成本核算。沒有建立和健全醫(yī)院成本核算管理體系，使得醫(yī)院的管理人員將成本核算作為財務(wù)部門的事情，認(rèn)為到了月底僅將各類支出進(jìn)行歸集就可以，從而沒有很強(qiáng)的成本節(jié)約意識。各科室由于沒有配備專門的進(jìn)行成本管理的人員，不能提供及時的信息跟蹤服務(wù)，因此不能及時了解各科室實(shí)際消耗的物資類別和數(shù)量，在核算成本時，具有很大的滯后性。在收入的分割及分?jǐn)傎M(fèi)用問題上，沒有規(guī)范性地對各科室進(jìn)行綜合收入確定和再分配收入，且在處理過程中有著很強(qiáng)的人文因素和主觀隨意性，各項(xiàng)管理費(fèi)用不斷增加，不能對其進(jìn)行有效控制。使得后勤部門與各科室間不斷有矛盾發(fā)生，并出現(xiàn)了嚴(yán)重的浪費(fèi)損失現(xiàn)象，不能有效與績效體系進(jìn)行掛鉤。

3、固定資產(chǎn)管理不正規(guī)，重物資輕實(shí)物。醫(yī)院沒有將年底的資產(chǎn)清查工作做好，僅僅將表面上部門間的資金核對工作做好，賬目在表面上是相符合的，但是具體是否還存在各項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)是否完好等方面還存在偏差。醫(yī)院在資產(chǎn)上還存在不實(shí)的情況，很多資產(chǎn)查找不到。在購置各種大型固定資產(chǎn)的過程中，醫(yī)院應(yīng)先進(jìn)行科學(xué)的論證，不要領(lǐng)導(dǎo)一同意就辦理各種手續(xù)，在設(shè)備引進(jìn)后發(fā)生低負(fù)荷運(yùn)行的情況和閑置設(shè)備的狀況，出現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的降低狀況。[4]

4、沒有健全的醫(yī)療收費(fèi)管理制度，出現(xiàn)收費(fèi)狀況混亂的情況。作為公立醫(yī)院，黃石市中心醫(yī)院能進(jìn)行獨(dú)立核算，需要在職工的福利待遇和日常醫(yī)療活動及重點(diǎn)學(xué)科研究等方面投入大量的資金。相關(guān)的醫(yī)療服務(wù)也要按照政府的指導(dǎo)價進(jìn)行，同時還應(yīng)考慮到民眾的實(shí)際支付能力，以執(zhí)行低價服務(wù)為宜。從收費(fèi)的實(shí)際情況看，一般都低于醫(yī)療服務(wù)成本，但是醫(yī)院的收費(fèi)管理制度沒有很好地進(jìn)行健全。醫(yī)院為了維持正常運(yùn)營，可能會出現(xiàn)亂收費(fèi)和其他的錯記和誤記情況。

5、醫(yī)院在財務(wù)分析工作中還有許多的局限性問題存在。醫(yī)院財務(wù)分析工作受到一些客觀和主觀因素的影響，本身就存在著較大的財務(wù)報表局限性，現(xiàn)金流量沒有進(jìn)行仔細(xì)的分析。醫(yī)院對內(nèi)部分析進(jìn)行高度重視，對外部分析卻嚴(yán)重忽視。醫(yī)院當(dāng)前缺乏嚴(yán)重的財務(wù)分析指標(biāo)，沒有進(jìn)行比較的財務(wù)指標(biāo)，沒有可以進(jìn)行橫向比較的醫(yī)院，喜歡在事后進(jìn)行指標(biāo)分析，缺乏有效的前瞻性分析。

三、醫(yī)院的財務(wù)管理對策亟需在新醫(yī)改方案下加強(qiáng)

1、將醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算工作做好，努力將資金的使用效率提高。醫(yī)院應(yīng)首先將經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)作為整體的預(yù)算目標(biāo)，將醫(yī)院的投資計(jì)劃和業(yè)務(wù)收支計(jì)劃等根據(jù)市場的發(fā)展情況和醫(yī)院財務(wù)活動預(yù)算情況編制出來。醫(yī)院應(yīng)將財務(wù)收支預(yù)算作為其重要工作，預(yù)算管理過程中應(yīng)將醫(yī)院中的所有部門都納入。適時將醫(yī)院分為三個層次進(jìn)行預(yù)算，對于預(yù)算的每個層次都應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的管理職能部門。將相應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算情況建立起來，現(xiàn)金的流出量要根據(jù)現(xiàn)金的流入量來安排?？己酥贫纫鶕?jù)相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況建立起來，定期考核醫(yī)院各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，在其依據(jù)發(fā)生變化的時候，及時調(diào)整預(yù)算情況。全員參與預(yù)算編制的全程，讓醫(yī)院的全體人員都對醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)有所了解，并將其責(zé)任明確，從而將全體人員的工作熱情激發(fā)出來。在預(yù)算批復(fù)指示下達(dá)后，便由相關(guān)的預(yù)算單位進(jìn)行組織和實(shí)施，層層將預(yù)算指標(biāo)分解，將各崗位、各環(huán)節(jié)和各部門都落實(shí)到，從而將建立相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行體系，努力提高資金的使用效益。

2、加強(qiáng)成本管理。黃石市中心醫(yī)院要想增加收入，需要進(jìn)行必要的成本核算工作，為了保證能順利進(jìn)行成本核算工作，需要將成本核算組織從上到下建立起來。并將成本核算中心作為整個醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)核算部門，為各個科室配備好兼職的核算員，形成統(tǒng)一的成本核算系統(tǒng)，將全體員工的成本意識都進(jìn)行加強(qiáng)，確保成本核算工作的順利進(jìn)行。

3、將財務(wù)分析工作做好。領(lǐng)導(dǎo)的重視是將財務(wù)分析工作做好的關(guān)鍵，財務(wù)分析也不單單是財務(wù)部門的事情，同時需要醫(yī)院中其他部門的支持與配合，并需要其提供相關(guān)的資料。醫(yī)院中的領(lǐng)導(dǎo)者要努力轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，將財務(wù)分析工作放在首位，提供良好的環(huán)境給財務(wù)分析工作。財務(wù)部門同時還要將一些內(nèi)部和外部信息資料進(jìn)行盡可能多的收集，確保能準(zhǔn)確而全面的進(jìn)行財務(wù)分析工作。同時醫(yī)院還要將網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工作做好，及時計(jì)算、收集和分析一些復(fù)雜的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的手工財務(wù)向計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)化管理的重大轉(zhuǎn)變，將進(jìn)行財務(wù)分析的質(zhì)量和效率有效提高。在進(jìn)行財務(wù)分析的過程中，不但要考慮到長遠(yuǎn)的利益，更要考慮到直接的效益。建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)，科學(xué)化分析醫(yī)院的一些敏感性的財務(wù)指標(biāo)，將可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)及時進(jìn)行預(yù)防。

四、小結(jié)

公立醫(yī)院改革的發(fā)展受到財務(wù)管理水平的重要影響，它是整個醫(yī)院改革成敗的關(guān)鍵。公立醫(yī)院在新醫(yī)改方案背景下，應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的財務(wù)管理能力，對當(dāng)前存在的財務(wù)管理問題進(jìn)行積極解決，從而促進(jìn)醫(yī)院自身管理水平的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2] 仲玲.淺談新醫(yī)改方案下的醫(yī)院財務(wù)管理[J].資治文摘（管理版），2012，（03）.

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家庭資產(chǎn)負(fù)債率

家庭資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債，資產(chǎn)×100％。該比率反映的是家庭負(fù)債在家庭資產(chǎn)中所占的比重。如果負(fù)債過多，則會使家庭財務(wù)不堪重負(fù)，不利于構(gòu)建穩(wěn)健而合理的財務(wù)體系；如果完全沒有負(fù)債，則又說明家庭財產(chǎn)運(yùn)用不足，沒有合理利用負(fù)債來提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模，也不好。但家庭負(fù)債率要控制在一定的幅度之內(nèi)。一般來說在50％以內(nèi)都是比較合理的，一方面不會使家庭的資產(chǎn)有太大的負(fù)擔(dān)，另一方面也可以合理利用負(fù)債進(jìn)一步提高家庭的資產(chǎn)規(guī)模。

月結(jié)余比率

月結(jié)余比率是每月的結(jié)余占每月收入的比例，公式為家庭月結(jié)余率=每月結(jié)余，每月收入×100％。如果月結(jié)余比率過高，則說明投資潛力較大，要進(jìn)一步合理利用結(jié)余進(jìn)行投資，以提高收益；如果結(jié)余比率過低，則要增加結(jié)余，保證家庭財務(wù)狀況的穩(wěn)健。一般來說，月結(jié)余比率在40％左右都是合理的。

流動性比率

流動性比率=流動性資產(chǎn)／每月支出。一般而言，流動性比率為3～6是比較合理的，也就是說一個家庭的流動性資產(chǎn)能夠滿足家庭3～6個月的支出即可。如果流動性比率過低，則會使家庭的財務(wù)承擔(dān)較大的風(fēng)險；反之，如果流動性比率過高，則會降低資產(chǎn)的收益，對家庭財富的長期穩(wěn)定增長不利。

每月還貸比

時下貸款買房對很多家庭來說再平常不過，這就涉及到房貸問題。要對家庭的財務(wù)狀況有較好的把握，就要充分考慮每月還貸在家庭資產(chǎn)和整個財務(wù)狀況中所占的比重。每月還貸比是每月還貸額與家庭月收入的比，公式為每月還貸率=月還貸額／家庭月收入×100％。如果每月還貸過多，則會降低家庭的生活質(zhì)量。還貸比率一般不要超過50％。

當(dāng)然，對于家庭財務(wù)的分析遠(yuǎn)不止這幾個方面，但是分析好了以上的比率，就可以對家庭財務(wù)的最基本和最重要的方面有較好的把握。依據(jù)此，可以制定一個全面而適合自己的理財方案。

同時，應(yīng)該明白理財是貫穿于人生各階段的長期過程，切忌操之過急，而應(yīng)該持之以恒，堅(jiān)持不懈。在此過程中，要注意以下幾個方面。

關(guān)注國家的通脹和利率變動，及時根據(jù)相關(guān)情況的變動調(diào)整自己的投資組合。

理財方案應(yīng)該是動態(tài)的，根據(jù)家庭財務(wù)狀況的變化及時調(diào)整和修正自己的理財方案，并持之以恒地遵照執(zhí)行。

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QFP[QualifiedFinancialPlanner]是金融策劃師資格認(rèn)證，是目前國際官方唯一認(rèn)可的相關(guān)執(zhí)業(yè)資格。金融策劃師，是國際上金融領(lǐng)域最權(quán)威和流行的個人理財職業(yè)資格。注冊金融策劃師的主要職責(zé)是為個人提供全方位的專業(yè)理財建議，保證人們財務(wù)獨(dú)立和金融安全?？蛻糁恍枰獙⒆约旱呢敭a(chǎn)規(guī)模、生活質(zhì)量要求、預(yù)期收益目標(biāo)和風(fēng)險承受能力等有關(guān)信息提供給金融策劃師，對方就能制定一套符合個人特征的理財方案，通過不斷調(diào)整存款、股票、債券、基金、保險、動產(chǎn)、不動產(chǎn)等各種金融產(chǎn)品組成的投資組合，設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)規(guī)劃，以滿足客戶長期的生活目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。

金融策劃師在國際上也是一個新興的行業(yè)，它的主要職責(zé)是通過不斷調(diào)整存款、股票、基金、保險、房產(chǎn)以及汽車等動產(chǎn)和不動產(chǎn)的組成結(jié)構(gòu)，為客戶設(shè)計(jì)合理的理財方案和稅務(wù)計(jì)劃，以滿足客戶長期的生活目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。全國政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會副主任劉鴻儒告訴記者：“我們經(jīng)過20多年的改革開放，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，個人收入增加，它的支出問題，整個安排問題，就是一個復(fù)雜的問題了，怎么樣來安排，既增值又安全，這需要一些專家來協(xié)助，越復(fù)雜，它越需要專家來協(xié)助他安排.

（來源：文章屋網(wǎng) ）

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對于普通的老百姓來說，似乎除了見到“理財”這個字眼的頻率逐步提高，對于如何安排理財，并享受到專業(yè)理財帶來的好處，實(shí)實(shí)在在的感覺恐怕并不多。老百姓感覺不到理財服務(wù)和自己的關(guān)系，是現(xiàn)有的市場狀況決定的。加上現(xiàn)有的銀行客戶經(jīng)理還需要很多培訓(xùn)，如果連客戶經(jīng)理都不知道該推介什么服務(wù)、如何推介服務(wù)，客戶怎么可能知道？

制定合理的個人理財方案，開展理財業(yè)務(wù)的目的多是為了吸引客戶注意力，進(jìn)而推銷我們的產(chǎn)品，出于這樣的目的，關(guān)注顧客的需求成了理財規(guī)劃首要的目標(biāo)。一個真正意義的理財顧問，絕對是站在客戶需求的角度來考慮問題的。

盡管現(xiàn)在很多商業(yè)銀行非常重視理財，但是仔細(xì)詢問之下，答案無非是“買些國債”、“炒股票”、“買保險”、“認(rèn)購基金”等等。由此可見，即使是銀行工作人員對于“理財”這一概念所涉及的具體內(nèi)容以及專業(yè)化理財方案的制定和修正等仍然并不完全了解，這樣就在一定程度上影響了個人理財服務(wù)的實(shí)際效果與相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)一步推廣。對于專業(yè)化理財?shù)姆椒耙饬x，應(yīng)當(dāng)是在順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和金融市場發(fā)展形勢的情況下，經(jīng)過專業(yè)、細(xì)致、謹(jǐn)慎的分析和研究工作，在盡量規(guī)避風(fēng)險的情況下，制定出切合實(shí)際的、具有高度可操作性的投資組合方案，以達(dá)到個人資產(chǎn)的保值與增值，同時應(yīng)當(dāng)隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展對已制定的方案加以修正，以保證方案的高效性。由此可見，即使是簡單的個人居家理財，也并不是單純地把錢投入到股市、銀行、債券市場等一系列

簡單的方法。從以下幾個方面來加以分析、闡述：

首先，理財方案的制定必須根據(jù)客戶資產(chǎn)規(guī)模、順應(yīng)當(dāng)前金融市場形勢對理財方案加以規(guī)劃。雖然不一定每個客戶經(jīng)理都具備專業(yè)的經(jīng)濟(jì)和金融分析能力，但是至少應(yīng)該看清眼下哪部分投資會面臨較大的風(fēng)險。例如，去年滬深股市從6月底開始下跌，那么即使該客戶風(fēng)險投資偏好測試結(jié)果為進(jìn)取型或積極投資型，客戶經(jīng)理也不應(yīng)該在8月為客戶制定的理財方案中把“股票投資”這一項(xiàng)列為資產(chǎn)增值的重點(diǎn)，因?yàn)榇藭r這個市場中的預(yù)期風(fēng)險要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于收益。受此影響，同期債券市場走勢相當(dāng)強(qiáng)勁，這個時候投資債券不僅能夠有效地規(guī)避風(fēng)險，而且還能帶來穩(wěn)定的收益。理財方案與投資策略的制定需要周密的分析，并且根據(jù)當(dāng)前金融市場的不斷變化加以修正，這樣才能保證方案的高效性。

其次，參考客戶投資風(fēng)險測試判斷投資組合，具體根據(jù)每個客戶的不同情況量身定制合適的理財方案。對于不同的資產(chǎn)規(guī)模，以及懷有不同創(chuàng)業(yè)目標(biāo)和年齡層次的客戶不能一視同仁，統(tǒng)一對待。即使兩個客戶都屬于個人產(chǎn)品套餐中的“公務(wù)員”，也應(yīng)根據(jù)客戶年齡、資產(chǎn)狀況區(qū)別對待。對于資產(chǎn)數(shù)額較大，且已經(jīng)走過了事業(yè)初期的成家立業(yè)的公務(wù)員，應(yīng)當(dāng)從保全財產(chǎn)的角度考慮、并且盡量對其投資資產(chǎn)部分進(jìn)行互補(bǔ)金融產(chǎn)品的投資，如果已經(jīng)購買基金的，推介客戶申購開放式基金的“定期定額投資計(jì)劃”；如果有外匯存款的，推介客戶申請“匯市寶”交易，這樣不僅能夠適當(dāng)?shù)鼗鈦碜酝唤鹑诋a(chǎn)品的風(fēng)險壓力；而且適當(dāng)推介銀行的產(chǎn)品。與此相反，倘若另一個理財方案的接受者“公務(wù)員”，是資產(chǎn)規(guī)模較小且剛剛離開校園的年輕人，則可以在確定客戶具備一

些基礎(chǔ)金融產(chǎn)品（如股票、國債）投資知識的情況下，指導(dǎo)客戶主要通過這方面進(jìn)行資產(chǎn)的保值增值，并不斷變化投資組合以盡量規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險；進(jìn)而推介我行的“銀證通”、“開放式基金”等投資理財產(chǎn)品和“網(wǎng)上銀行”、“戶戶通”等便利產(chǎn)品。

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看到這些方案，我總是感覺和現(xiàn)實(shí)是在兩個世界。這些方案詳盡、客觀，均衡細(xì)致的將客戶的理財目標(biāo)分解、分析，并以合理的方案以最大概率來實(shí)現(xiàn)客戶的“理想”，幾乎沒有瑕疵。

我經(jīng)常想，若是大部分有一定資產(chǎn)的投資人都按照這類型的理財方案去執(zhí)行，投資市場簡直就是“烏托邦”了――每年平均穩(wěn)定的獲得7％～8％的收益率，自己和家人的人生安全、健康醫(yī)療有充分保障，子女的出國留學(xué)費(fèi)用充裕，自己退休無憂，亦可享受生活，還有什么可擔(dān)心的！

但現(xiàn)實(shí)是如此嗎？顯然不是。

很多人的理財目標(biāo)或許是財務(wù)自由，或者安享退休，但并不愿意以7％左右的資產(chǎn)增速執(zhí)行二十年的理財計(jì)劃，而是希望在一兩年內(nèi)依靠股票或是投資房產(chǎn)獲得暴利來實(shí)現(xiàn)。

很多人并不能理性的將收支平衡控制在合理范圍內(nèi)，總是會有各項(xiàng)“意外”支出，或是心血來潮的花費(fèi)，從而改變投資計(jì)劃。

更多的人在市場出現(xiàn)波動或者知道某些“投資機(jī)遇”時，輕易的將放棄原有規(guī)劃。

當(dāng)然，還有另一方面的原因，真正呈現(xiàn)給投資人的理財方案會有這么“完美”嗎？

即使理財經(jīng)理本身能力具備，職業(yè)道德上佳，但銀行本身給予的各項(xiàng)指標(biāo)就使得理財經(jīng)理不可能不偏向自己所銷售的產(chǎn)品，同時，目前市場上的產(chǎn)品能否有足夠的能力保證客戶理財目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也需要打一個問號。

再加上目前國內(nèi)的理財經(jīng)理大多資歷尚淺，對市場缺乏了解，加上急功近利，最終提供給客戶的理財方案能打上多少分？

資產(chǎn)配置是理財?shù)拇蠓较?，但若要真正?shí)現(xiàn)，任重道遠(yuǎn)。

但大家的意識確實(shí)越來越強(qiáng)，很多人經(jīng)歷過教訓(xùn)，同時也學(xué)習(xí)成長。剛畢業(yè)的年輕人都開始有了定投的行動；阿姨們也懂得除了股市外，還有結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，還有投資海外的基金；資產(chǎn)豐富一些的，也會選擇私募，選擇股權(quán)投資。

近來的股市實(shí)在磨人?？雌饋硐碌臻g不大，但就是磨磨蹭蹭，不見起色。于是有人問，要膽大些？還是膽小些？

我猶豫了一番，對向來全進(jìn)全出的人說，保守點(diǎn)，看看情況再說。對向來只等趨勢確立往往追高的人說，下跌空間不大，可以考慮。

聽起來似乎只是個半倉的建議，其實(shí)不然。讓過于激進(jìn)的保守點(diǎn)，是因?yàn)?，目前?jīng)濟(jì)增速下滑、企業(yè)毛利率下降已是定局，但同時，緊縮政策的周期并未結(jié)束。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型更是路漫漫，這一切都將給市場帶來不確定性。保留一定實(shí)力觀望，找到更好的入市時機(jī)，也是策略。對于這位朋友的性格來說，我的建議最多只會讓他稍加穩(wěn)健，并不足以讓他認(rèn)為就是看空市場，從而變得完全防御。

但同樣的話，若是說給第二位朋友，他一定認(rèn)為我是看空了，一定毫無動作，被動等待，若是等到市場完全啟動，便又是錯過機(jī)會了。所以鼓勵他關(guān)注市場，選擇性的建倉，也同樣是策略。

這其實(shí)也就是所謂的“因材施教”的故事。

子路問孔子：“我應(yīng)該想到什么，就馬上去實(shí)行嗎？”孔子說：“你有父親兄長在，你要多聽他們的意見。”冉有也來問：“我應(yīng)該想到什么，就該立即去實(shí)行嗎？”孔子說：“應(yīng)該立刻去實(shí)行?！闭驹谝贿叺墓魅A被弄糊涂了，問： “他們問同樣的問題，為什么您的回答不同？”孔子說：“冉有為人懦弱，所以要激勵他的勇氣。子路武勇過人，所以要中和他的暴性，不同意他?！?/p>

投資中性格的因素也會表現(xiàn)的淋漓盡致。在給予投資建議時，若是能考慮到投資人的性格，很有可能事半功倍。對不同的人說同樣給予同樣的建議，效果會完全不同。

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摘要：在競爭越來越激烈的今天，理財成為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要課程，目前ERP系統(tǒng)在企業(yè)理財方面的應(yīng)用越來越廣泛，所以ERP系統(tǒng)的應(yīng)用效果對于提高企業(yè)的理財水平非常重要，就如何利用ERP系統(tǒng)提升企業(yè)理財水平這一問題本文進(jìn)行了研究，在ERP系統(tǒng)更好地為企業(yè)服務(wù)并為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；財務(wù)管理；企業(yè)理財

一、關(guān)于ERP系統(tǒng)的相關(guān)概述

ERP即“企業(yè)資源計(jì)劃”，英文全稱“Enterprise Resource Planning”。作為信息時代的一種信息管理系統(tǒng)，它的功能非常強(qiáng)大，而且還能應(yīng)對各種環(huán)境靈活運(yùn)用，具有非常強(qiáng)的可控性。利用ERP系統(tǒng)，企業(yè)可建立這樣的一個平臺：業(yè)務(wù)和財務(wù)的流程，信息的匯集以及管理的改善等等，在此基礎(chǔ)上，在對信息資源充分整理和深刻評價分析后，企業(yè)高層更容易選出良好的發(fā)展方向[1]。

二.企業(yè)理財存在的問題及現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)代企業(yè)理財存在的問題

現(xiàn)在很多企業(yè)對于理財觀念并不是很熟悉，總以為企業(yè)沒有很多資金進(jìn)行投資理財產(chǎn)品，從而導(dǎo)致企業(yè)理財目標(biāo)的缺失。同時由于實(shí)際的經(jīng)營過程中，企業(yè)沒有很多現(xiàn)金進(jìn)行管理，導(dǎo)致大量的現(xiàn)金閑置并沒有人進(jìn)行專門的管理，所以資金的運(yùn)作比較緩慢，以致于資金被資金占用，而使企業(yè)面臨著非常多的經(jīng)營危機(jī)。

（二）企業(yè)理財?shù)陌l(fā)展現(xiàn)狀

理財產(chǎn)品要合適。為達(dá)到增加企業(yè)資金運(yùn)營率的目的，企業(yè)一定要處理控制好閑置資金并選用合理的理財產(chǎn)品加以正確應(yīng)用。所以企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金正確合理地安排，選用合適銀行理財產(chǎn)品。

控制好資金的流動性。可能的通貨膨脹，短期負(fù)債等等因素企業(yè)理財必須考慮在內(nèi)，好的企業(yè)理財規(guī)劃能磨練企業(yè)的應(yīng)對能力，容許負(fù)債的利率大小、時限等，保持必要的資金流動性。

ERP系統(tǒng)是通過信息資源系統(tǒng)平臺，真正建立一個共享服務(wù)的模式，諸如通用電器等跨國公司所推行的管理理念，到了90年代，和世界五百強(qiáng)半數(shù)以下的企業(yè)建立了信息共享的組織機(jī)構(gòu)，這在歐洲大型的跨國企業(yè)進(jìn)行了相關(guān)的推行，這種共享服務(wù)的組織結(jié)構(gòu)作為一種獨(dú)特的實(shí)體，為多個公司提供了全面的服務(wù)。

三.利用ERP系統(tǒng)提升企業(yè)理財水平的幾點(diǎn)研究

（一）ERP系統(tǒng)能夠順利進(jìn)行的前提

ERP系統(tǒng)的實(shí)施，實(shí)際上一個現(xiàn)代企業(yè)在理財理念的一種變革，它的主要目標(biāo)是加強(qiáng)未來信息時代技術(shù)與現(xiàn)代化企業(yè)理財理念的結(jié)合，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，讓現(xiàn)代企業(yè)保持較高的理財水平。包括了企業(yè)各個方面的環(huán)節(jié)及流程，而不是簡單的信息系統(tǒng)的應(yīng)用。要想ERP系統(tǒng)順利實(shí)施運(yùn)行，通過研究需要做到以下幾個方面，一是領(lǐng)導(dǎo)的組織強(qiáng)化，企業(yè)高層眼界要開闊，思想統(tǒng)一，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)與宣傳，選擇合適的服務(wù)商，成立高效的團(tuán)隊(duì)；二是業(yè)務(wù)流程的完整完善，前期要充分研究和整理資料，收集相關(guān)數(shù)據(jù)并經(jīng)過詳細(xì)調(diào)查并考慮企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r制定精簡高效的業(yè)務(wù)流程；三是順暢的溝通，只有全部門全方位的協(xié)調(diào)與配合，ERP系統(tǒng)才能高效并高速良好的實(shí)施與運(yùn)行。

比如以中國聯(lián)通通信集團(tuán)已經(jīng)從2004年開始ERP的建設(shè)，其中在2005年正式實(shí)施了相關(guān)公司的指標(biāo)和方案的選型，所以經(jīng)過一年的項(xiàng)目推進(jìn)和方案的選擇，以及業(yè)務(wù)流程等多個方面的培訓(xùn)，其中建設(shè)過程中不僅耗費(fèi)了大量的人力和物力，而且效果不佳，所以ERP能否順利進(jìn)行，最重要的原因是ERP建設(shè)需要有一個高效的團(tuán)隊(duì)。

（二）ERP系統(tǒng)下的提升企業(yè)理財水平的方法

（1）創(chuàng)造全新的企業(yè)理財理念

從用理財?shù)膶I(yè)角度看來，企業(yè)要想運(yùn)用有限的閑置資金，做大做強(qiáng)經(jīng)營和管理，獲得盡可能多利益，那么建立并完善合理的理財觀念計(jì)劃勢在必行。一般情況下用在流通的多數(shù)現(xiàn)金都有一定的閑置時期，企業(yè)不如充分利用這些資金來投資銀行理財產(chǎn)品，也能得到不少收益，完成“金生金”，最后企業(yè)日進(jìn)斗金。例如，中國銀行七天自動滾續(xù)理財?shù)漠a(chǎn)品為的年收益率為1.7%，企業(yè)如果使用這種產(chǎn)品就能夠獲得比活期利率為0.36%的活期儲蓄高4倍的收益。

（2）企業(yè)可以利用ERP系統(tǒng)做好理財規(guī)劃

明確企業(yè)理財定位，合理利用ERP系統(tǒng)提升企業(yè)理財水平。雖然企業(yè)理財理念日益被企業(yè)家所關(guān)注，但是很多企業(yè)還是采用傳統(tǒng)的依靠利息生錢的方法，所以感覺理財收益效果不是很明顯，根本得不到“金生金”帶來的效果實(shí)惠。企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理地進(jìn)行企業(yè)理財規(guī)劃，明確企業(yè)的理財定位及發(fā)展目標(biāo)。

比如中國銀行七天自動滾續(xù)理財產(chǎn)品的例子，投資期限假設(shè)定為10天并默認(rèn)為自動續(xù)期，最低投資金額是5萬元人民幣，一年收益率為1.70%，某個企業(yè)有1000萬RMB的預(yù)付金額，10天以后發(fā)出，按照活期存款，10天的收益為10000000×0.360%/360×10=700元；如果選擇10天自動滾續(xù)理財產(chǎn)品“10天通知存款”，那么收益為10000000 X 1.7%/360約為3200元。結(jié)果很明顯，選擇不同的理財產(chǎn)品規(guī)劃和定位，那將會得到迥然不同的利益。

（3）ERP系統(tǒng)下的提升企業(yè)理財水平的創(chuàng)新

如何在ERP系統(tǒng)下的提升企業(yè)理財水平，是對ERP系統(tǒng)應(yīng)用的一個研究新課題。運(yùn)用ERP系統(tǒng)提升企業(yè)理水平，是指能高效地運(yùn)用ERP系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提升企業(yè)的理財效率，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的利益。企業(yè)要想在經(jīng)營中獲得并保持優(yōu)勢，一定要運(yùn)用ERP系統(tǒng)整合完善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，擴(kuò)大優(yōu)勢，減小劣勢，讓ERP系統(tǒng)與企業(yè)網(wǎng)上銀行對接聯(lián)盟，每當(dāng)企業(yè)有部分閑置資金或者企業(yè)需投資理財產(chǎn)品的時候，可較為快捷地比較各大理財產(chǎn)品的優(yōu)缺點(diǎn)，通過網(wǎng)上交易，方便快捷，節(jié)省成本，降低手續(xù)費(fèi)。

舉個例子，當(dāng)某企業(yè)有500萬元資金閑置時，最好選擇期限較短、風(fēng)險較低、流動暢通等理財?shù)漠a(chǎn)品。通過ERP系統(tǒng)，財務(wù)部門往往可以依靠強(qiáng)大的信息量來拓展思路、創(chuàng)新企業(yè)管理模式、提高理財水平，并將業(yè)務(wù)流程植入信息系統(tǒng)，這樣影響著重點(diǎn)業(yè)務(wù)及指標(biāo)等相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)可一目了然易于控制，像設(shè)定預(yù)算指標(biāo)、流通的現(xiàn)金數(shù)量、雜費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等等。ERP系統(tǒng)憑借強(qiáng)大的技術(shù)手段，自動檢測數(shù)據(jù)，從而強(qiáng)化控制能力和管理的職能，降低人為因素的影響，提升管控水平。與此同時，企業(yè)為加大風(fēng)險控制，要研究將預(yù)警系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)完美結(jié)合，在控制流程中，達(dá)到降低風(fēng)險的目的，從而有效控制企業(yè)財務(wù)理財風(fēng)險。

四.結(jié)論

企業(yè)在應(yīng)用了ERP系統(tǒng)提升企業(yè)理財水平后，不但提升了財務(wù)的管理手段，而且在管理企業(yè)業(yè)務(wù)的過程中達(dá)到財務(wù)完善管理的目標(biāo)，像管理財政控制，理財預(yù)算控制，風(fēng)險預(yù)算控制等。企業(yè)通過建立ERP平臺系統(tǒng)，在企業(yè)發(fā)展過程，企業(yè)的各項(xiàng)資源信息在ERP系統(tǒng)中積累，而系統(tǒng)再將這些信息資源整合過濾后，就成為專門讓決策者運(yùn)用的財務(wù)管理數(shù)據(jù)包括縱向的和橫向的，最后這些數(shù)據(jù)將成為對加強(qiáng)監(jiān)督、流程和成本的控制等合理的科學(xué)依據(jù)。（作者單位：徐州通域空間結(jié)構(gòu)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[摘 要] 根據(jù)目前調(diào)查，銀行理財產(chǎn)品可降低風(fēng)險，期限較短，逐步發(fā)展成為上市公司閑置投資的首選，根據(jù)購買銀行理財產(chǎn)品的賬務(wù)報表顯示，目前資金管理部門準(zhǔn)則沒有明確提及。此篇將會闡述上市公司在購買銀行理財產(chǎn)品的同時需要注意的問題，根據(jù)有關(guān)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)行估測，就上市公司所購買的理財產(chǎn)品做出評估和分析。

[關(guān)鍵詞] 上市公司；閑置資金；銀行理財產(chǎn)品

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 023

[中圖分類號] F275；F276.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0041- 02

1 上市公司購買銀行理財產(chǎn)品的現(xiàn)狀

目前，銀行理財產(chǎn)品是企業(yè)家對理財、投資的一種常見理財方式，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，理財產(chǎn)品需求越來越大，據(jù)調(diào)查大部分的銀行理財產(chǎn)品占預(yù)期年收益總比重的40%至50%，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行一年的存款利息，為能得到更多的便利在購買銀行理財產(chǎn)品的同時將資金存在銀行的活期賬戶里，因此銀行理財產(chǎn)品成為了上市公司中最熱門的投資種類。

2 上市公司閑置資金的產(chǎn)生

籌集資金和企業(yè)的經(jīng)營活動是上市公司主要的資金來源，在此過程中會產(chǎn)生大量的現(xiàn)金，在上市公司中對于固定資產(chǎn)以及資本投資等相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行之前，會有大量的閑置資金，一般閑置資金的來源分為以下幾種情況：在企業(yè)中募集的項(xiàng)目資金中多余的以及暫時不需要的資金；在銀行中的長短期貸款；長短期融資券等金融活動所累積的資金。企業(yè)需要制訂一個合理的融資方案，使融資方案與資金使用期限量保持一致，對于閑置的資金可以在合理的安排下進(jìn)行理財管理，可以達(dá)到增加財務(wù)收入的目的。

3 理財投資方式

根據(jù)上市公司的發(fā)展情況來說，閑置資金只占財務(wù)總比重的小部分，閑置資金是上市公司持有的自由資金，是沒有限制范圍的，為此國家對于涉及銀行貸款和募集資金的使用，會采取嚴(yán)格的管理和控制規(guī)定，對于上市公司對閑置資金的使用有以下明確規(guī)定：一是在合理運(yùn)用閑置資金的情況下確保規(guī)范性，在規(guī)則的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用閑置資金，根據(jù)中國《上市公司監(jiān)管指引條例―上市公司資金募集管理及其使用監(jiān)督辦法》中要求在確保閑置資金的安全使用以外，還要開展正常的募集投資項(xiàng)目，二是保證資金的流動安全性，募集資金以及資金回收的安全性是可以控制的，為保證資金的安全流動，要將對外投資金額進(jìn)行按時、足額收回，還需根據(jù)投資的自身風(fēng)險承受一定的風(fēng)險能力，在承受風(fēng)險能力的同時還能爭取一定的資金效益。

4 關(guān)于上市公司限制資金購買銀行產(chǎn)品的幾點(diǎn)建議

4.1 當(dāng)前上市公司購買理財產(chǎn)品的賬務(wù)報表及處理方式

現(xiàn)在由于理財產(chǎn)品多具有風(fēng)險性，大多數(shù)理財產(chǎn)品是不保本的，也沒有公開市場的正常報價，所以有業(yè)內(nèi)人士觀點(diǎn)認(rèn)為在購買銀行理財產(chǎn)品的同時可以提供售金融資產(chǎn)值，可以提供參考。然而，在上市公司中的財務(wù)處理方面卻大不相同，除了提供售金融資產(chǎn)值以外，絕大多數(shù)的上市公司是將銀行理財產(chǎn)品歸入財務(wù)流動總資產(chǎn)當(dāng)中，如果上市公司進(jìn)行了某些銀行的交易性資產(chǎn)投資，在年末進(jìn)行財務(wù)總結(jié)時會發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中存在較大的金額差距，對于這一問題的解決辦法是確定資產(chǎn)流動情況，在公司的財務(wù)報表上明確指出其他流動資產(chǎn)的財務(wù)報表，在理財產(chǎn)品購置的同時銀行會⑵淥資產(chǎn)流動余額作為閑置資金和暫時閑置資金募集購買銀行的理財產(chǎn)品。

4.2 增強(qiáng)上市公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識

改變舊的理財觀念，尤其是陳舊的理財觀念“寧做雞頭不做鳳尾”，不論市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和缺乏調(diào)研調(diào)查，只認(rèn)為有產(chǎn)品就不怕銷量。其次就是要改變企業(yè)的從眾心理，避免出現(xiàn)當(dāng)前哪里的產(chǎn)品好就換做那種產(chǎn)品，沒有企業(yè)的產(chǎn)品風(fēng)格，為此還給設(shè)備帶來了巨大壓力，要更換不同的設(shè)備，選擇不同的技術(shù)，為此遭受一系列不適的反應(yīng)，同樣也給上市公司提了個醒，對于理財投資產(chǎn)品是要尋找適合屬于自身發(fā)展的融資方式，不能盲目跟風(fēng)，要將融資效益最大化，了解市場發(fā)展經(jīng)濟(jì)，做到合理融資理性投資。

4.3 建立健全財務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時防范財務(wù)風(fēng)險

作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提條件是構(gòu)建一個有效穩(wěn)定的空間，在構(gòu)建有效穩(wěn)定的空間需要注意的是要及時了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合公司的財務(wù)報表評估與預(yù)測未來的資金效益，還需建立健全財務(wù)的預(yù)警機(jī)制，提高防范財務(wù)風(fēng)險的意識，也可避免在財務(wù)風(fēng)險上手無足措，無法應(yīng)對的情況。要根據(jù)每個公司的發(fā)展情況制定相關(guān)的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，但必須要遵守三個準(zhǔn)則：實(shí)用、簡便、適用。根據(jù)這幾大準(zhǔn)則建立實(shí)施一個可行的方案，助于公司財務(wù)效益收入，當(dāng)然，還應(yīng)結(jié)合客戶的相關(guān)評價情況和合同審批制度歸入管理財務(wù)方案。

4.4 嚴(yán)格遵循銀行融資規(guī)則

上市公司之所以運(yùn)用閑置資金購買銀行理財產(chǎn)品是為了獲得高于銀行利息回報，市場上一般不會出現(xiàn)銀行理財產(chǎn)品，因此銀行理財產(chǎn)品不屬于金融資產(chǎn)的交易物。銀行理財產(chǎn)品一般不會活躍于市場經(jīng)濟(jì)，為確保收益的理財產(chǎn)品不屬于儲蓄金額，銀行理財產(chǎn)品會有明確的標(biāo)出，會區(qū)別于投資和儲蓄關(guān)系，因銀行對于理財產(chǎn)品具有不確定性，銀行將預(yù)期收益作為銀行理財產(chǎn)品中的模擬收益，確保銀行金融融資的風(fēng)險。金融企業(yè)發(fā)放的貸款項(xiàng)目主要是貸款與應(yīng)收款，這是企業(yè)通過商品銷售以及提供勞務(wù)作為相關(guān)媒介所形成的契約關(guān)系，因此貸款和應(yīng)收款在市場上沒有報價也不會活躍于市場，對此銀行采取相應(yīng)的“貸款和應(yīng)收款”作為銀行融資規(guī)則。

4.5 上市公司應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)成本管理，提升經(jīng)營管理水平

上市公司的發(fā)展具有多元性，受到各方面的因素影響，加強(qiáng)對公司的財務(wù)管理是公司管理者需著重注意的，在關(guān)注的同時應(yīng)探索更好的方法確保提高銀行效益。在看似不是管理環(huán)節(jié)的時候，更加要注重管理，科學(xué)管理是企業(yè)財務(wù)管理者首要遵循的條件之一，在發(fā)展的過程中要將評估與預(yù)算相結(jié)合，科學(xué)合理管理企業(yè)財務(wù)，利用財務(wù)報表和現(xiàn)有、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、預(yù)測，在預(yù)算同時應(yīng)該還需制定相關(guān)管理計(jì)劃，排查管理中所存在的漏洞，在資金的運(yùn)營與比對下要將企業(yè)資產(chǎn)效益最優(yōu)化，利用理財平臺，推廣企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運(yùn)作，還需要管理成本效益，減少資金投資風(fēng)險，就可以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)利潤提高。

主要參考文獻(xiàn)

[1]羅小鵬.上市公司閑置資金投資方式及會計(jì)處理[J].中外企業(yè)家，2014（30）：51.

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爸爸媽媽商量家庭理財事宜當(dāng)然是天經(jīng)地義。但有很多理財“大”事，是父母和孩子可以共同行動的。

第1件理財事：和孩子一起去上早教理財課(3-5歲)

3歲的孩子能夠知道“買”是怎么一件事；4歲的孩子能夠辨認(rèn)出不同鈔票的面值；6歲的孩子懂得將不同幣值的鈔票累加出他想要的那個數(shù)字，這就是理財。

現(xiàn)在流行的蒙氏早教，通過模擬游戲買賣行為培養(yǎng)孩子最初級的理財意識，以便在實(shí)際生活中運(yùn)用。比如在上過辨識十元以內(nèi)幣值的課程后，就可以讓孩子拿著紙幣去購買他最愛的酸奶了。

第2件理財事：和孩子一起制定他的生日派對花費(fèi)預(yù)算(6～7歲)

趁著為他舉辦一個熱鬧入學(xué)派對的時機(jī)，可以促進(jìn)孩子的理財技能發(fā)展。要花多少錢購買點(diǎn)心?要花多少錢為每位來賓準(zhǔn)備小禮物?要花多少錢用于紀(jì)念照片或是光碟的制作?帶領(lǐng)孩子逐項(xiàng)分解費(fèi)用的過程，其實(shí)就是一個非常好的財務(wù)項(xiàng)目案例。

第3件理財事：和孩子一起制定家務(wù)活動報酬清單(8-10歲)

家長要和孩子一起給家務(wù)活分分類。屬于個人生活的部分不能通過付酬進(jìn)行，而家庭公共事務(wù)是可以明碼標(biāo)價的。你甚至可以把記錄賬目的工作也交給他。這個月，爸爸下去取了15次牛奶和報紙，媽媽承包了照料花草，而孩子則在大掃除中表現(xiàn)突出。到了月底，按賬領(lǐng)酬，一家人其樂融融。

第4件理財事：和孩子一起商討他的月度零花錢數(shù)目(8-10歲)

可以每半年或每季度進(jìn)行一次“零用錢額度申領(lǐng)”會談。會談前幾天，通知孩子自己列計(jì)劃，哪些活動需要多少花費(fèi)，如果超支通過什么來進(jìn)行彌補(bǔ)。相信經(jīng)此而得到的零花錢，一定會減少很多孩子浪費(fèi)的沖動。

第5件理財事：和孩子一起申請屬于他的兒童銀行卡(12歲)

現(xiàn)在國內(nèi)有不少銀行都推出了針對少兒用戶的銀行卡，這些銀行卡通常沒有透支額度或是透支額度很小且需要事先經(jīng)過家長批準(zhǔn)；刷卡消費(fèi)額也有很嚴(yán)格的限制，你可以把它理解成額度縮小了的成人銀行卡。

一張少兒銀行卡可以了解孩子的消費(fèi)習(xí)慣，盡早培養(yǎng)孩子的金融意識。

第6件理財事：和孩子一起制定家庭短途旅游的花銷計(jì)劃(13歲)

許多家庭有在孩子暑假帶他出門旅游的計(jì)劃，真正合理的方式是和他一起來計(jì)劃這次旅行。這樣對于花銷的控制，他會精明得出乎父母的意料。

第7件理財事：和孩子一起選擇家庭保險方案(14歲)

當(dāng)你約保險顧問見面談方案的時候，帶上孩子，最初的時候讓他旁聽，理解什么是保險，為什么要投保，買怎樣的保險產(chǎn)品是基于何種考慮。當(dāng)孩子學(xué)習(xí)到一定程度后，就可以開始共同探討家庭保險方案了。

第8件理財事：和孩子一起開設(shè)他自己的投資賬戶(16歲)

篇10

中國私人財富的積累效應(yīng)，催生了龐大的財富管理市場。這也是金融理財師（CFP）出現(xiàn)和發(fā)展的原動力。作為理財產(chǎn)業(yè)鏈上連接供需雙方的中樞，CFP肩負(fù)著拓荒者的角色，在發(fā)展理財產(chǎn)業(yè)上，各金融機(jī)構(gòu)也都在不遺余力地打造一支合格的CFP隊(duì)伍。

積累:中國CFP服務(wù)模式的第一個門檻

數(shù)年前，理財對普通市民來說還是個陌生的字眼，如今已成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。CFP也因此在各方力量的推動下，最近兩年迅速躥紅，屢屢當(dāng)選為最有前途的職業(yè)之一。不過，在開拓中國理財業(yè)務(wù)藍(lán)海的過程中，CFP的積累至關(guān)重要。積累包含兩個層次，其一是金融機(jī)構(gòu)積累到足夠的CFP數(shù)量；其二是CFP自身專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的積累。

國內(nèi)CFP的潛在規(guī)模有多大？麥肯錫的一份調(diào)查資料給國內(nèi)理財產(chǎn)業(yè)描繪了一個超大號蛋糕，報告認(rèn)為中國個人理財市場規(guī)模在2006年就達(dá)到了570億美元，并且每年以10-20%的速度突飛猛進(jìn)。盡管有業(yè)內(nèi)人士對市場規(guī)模提出了質(zhì)疑，但目前理財需求遠(yuǎn)遠(yuǎn)得不到滿足卻是公認(rèn)的事實(shí)。有數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)在年收入達(dá)30萬元以上的家庭在國內(nèi)超過2000萬戶，以目前一名CFP/AFP服務(wù)50-100名客戶估算，中國CFP/AFP的需求在20-40萬人，且隨著高收入群體不斷擴(kuò)容，CFP/AFP的需求還將擴(kuò)大。

與此同時，CFP的高端化使得供需的鴻溝難以在短期內(nèi)填平。CFP是為客戶提供全面理財規(guī)劃的專業(yè)人士，從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資理財技能、豐富的理財經(jīng)驗(yàn)外，還要熟悉股票、基金、債券、外匯等金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時具備隨時掌握國際國內(nèi)金融形勢的綜合專業(yè)素質(zhì)。

為了解決國內(nèi)理財產(chǎn)業(yè)發(fā)展的人才困境，中國自成為國際CFP組織正式成員以來，國際金融理財標(biāo)準(zhǔn)委員會（中國）就大力推廣培訓(xùn)和認(rèn)證工作，在全國范圍內(nèi)授權(quán)了四家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。有意思的是，目前參加CFP/AFP的人員幾乎清一色來自銀行系統(tǒng)，而其他金融機(jī)構(gòu)如保險、證券、基金占比甚微（表1、表2），這與國外情形差異較大，事實(shí)上，歐美CFP群體中，還包括大量律師、會計(jì)師等人員。

因此，相比經(jīng)驗(yàn)豐富的國外同行，國內(nèi)CFP應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)積累。交通銀行CFP徐亮就表示，由于高端理財客戶主體是40-50歲的人群，而私人銀行顧問則相對年輕，為了使雙方能夠在一個相對平衡的狀態(tài)下對話，交行不僅積極創(chuàng)造條件提高CFP的業(yè)務(wù)能力，而且還經(jīng)常組織素質(zhì)培訓(xùn)，內(nèi)容包括如何提升個人氣質(zhì)及與客戶的溝通交流技巧等，目的是使顧問與客戶之間的交流更為順暢。

CFP理財仍處拓荒階段

理財規(guī)劃的目標(biāo)有兩個層次：財務(wù)安全和財務(wù)自由。因此，CFP的工作內(nèi)容正是圍繞財務(wù)安全和財務(wù)自由，在現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險管理與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等八個具體規(guī)劃當(dāng)中體現(xiàn)。

現(xiàn)金規(guī)劃方面，CFP的職責(zé)是通過現(xiàn)金規(guī)劃，既保證客戶資金的流動性，又降低現(xiàn)金的持有成本，使客戶短期需求可用手頭現(xiàn)金來滿足，預(yù)期的現(xiàn)金支出通過各種儲蓄活短期投資工具來滿足。消費(fèi)支出規(guī)劃方面，CFP的目標(biāo)是使個人消費(fèi)支出合理，使家庭收支結(jié)構(gòu)大體平衡。

教育規(guī)劃方面，CFP的任務(wù)是通過合理的財務(wù)計(jì)劃，確保將來有能力合理支付自身及其子女的教育費(fèi)用，充分達(dá)到個人（家庭）的教育期望。風(fēng)險管理與保險規(guī)劃方面，則是通過風(fēng)險管理與保險規(guī)劃做到適當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排，將意外事件帶來的損失降到最低，使客戶更好地規(guī)避風(fēng)險，保障生活。

在國外，CFP通過對納稅主體的經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟(jì)活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，適當(dāng)減少或延緩客戶的稅負(fù)支出，為客戶提供最優(yōu)的稅收籌劃。在中國，由于普通人面對的稅收問題相對簡單，因此CFP還極少為客戶提供稅收籌劃服務(wù)。投資規(guī)劃方面，CFP幫助客戶確定有效的投資方案，使投資帶給個人或家庭的收入越來越多，并逐步成為個人或家庭收入的主要來源，最終實(shí)現(xiàn)財務(wù)自由。退休養(yǎng)老規(guī)劃方面，CFP幫助客戶在青壯年時期進(jìn)行財務(wù)規(guī)劃，達(dá)到有一個尊嚴(yán)、自立的老年生活的目標(biāo)。財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方面，則是選擇遺產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)分配方案，確保在客戶去世或喪失行為能力時能夠?qū)崿F(xiàn)家庭財產(chǎn)的代際相傳。

上述目標(biāo)中，目前最受客戶看重的是投資規(guī)劃，但是，隨著客戶資產(chǎn)規(guī)模的提高，客戶的需求也愈來愈傾向全資產(chǎn)規(guī)劃，而不僅僅是部分資產(chǎn)的投資規(guī)劃。而在徐亮看來，隨著客戶資產(chǎn)規(guī)模提高，他們所附帶的軟性需求也會增加，包括了子女教育、旅游消費(fèi)和自我進(jìn)修等各個方面，這就要求私人銀行提供的服務(wù)不僅僅是私人財富管家，同時還是生活管家。

相比國外成熟的理財市場，中國理財產(chǎn)業(yè)則處于拓荒階段。一方面，客戶對于CFP專業(yè)理財服務(wù)認(rèn)識不多。首要表現(xiàn)是客戶對CFP的價值認(rèn)同還有待提升。中國銀行CFP孟嘉認(rèn)為，目前AFP和CFP的品牌認(rèn)知度和號召力十分有限，理財經(jīng)理個人的話術(shù)影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于CFP牌照本身。同時，客戶對CFP專業(yè)服務(wù)還心存芥蒂，據(jù)中國銀行CFP宋麗介紹，目前接受CFP專業(yè)服務(wù)的客戶普遍存在隱瞞個人資產(chǎn)的情況，這為合理規(guī)劃客戶理財方案增添了障礙。

另一方面，發(fā)揮CFP價值載體上，中國還處于初級階段。圍繞上述目標(biāo)，CFP在美國已經(jīng)成為一個獨(dú)立的行業(yè)，只有44%的CFP持證人受雇于證券、銀行、保險、會計(jì)等金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，而剩余56%的持證人主要是成立理財規(guī)劃事務(wù)所，獨(dú)立執(zhí)業(yè)。然而在中國，由于第三方理財業(yè)才剛剛起步，提供此類服務(wù)的主要還是傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)，其中又以商業(yè)銀行為主，因此，目前的CFP全部受雇于銀行等金融機(jī)構(gòu)。

同時，CFP的理財服務(wù)內(nèi)容也相對初級。國內(nèi)商業(yè)銀行為提高理財服務(wù)質(zhì)量、培養(yǎng)理財經(jīng)理一直在做不懈的努力，現(xiàn)在銀行內(nèi)擁有的AFP、CFP持證人也越來越多，但實(shí)際工作中沒有充分的平臺讓他們?nèi)グl(fā)揮，CFP只能為客戶提供象征意義的咨詢服務(wù)。

經(jīng)營體制和自身積累不足仍是最大障礙

從國外的經(jīng)驗(yàn)看，CFP理財已經(jīng)形成了一大產(chǎn)業(yè)，CFP執(zhí)業(yè)形式趨于多元，既可以專門跟著銀行、保險、證券公司開展貴賓理財，也可以成立理財事務(wù)所或工作室、獨(dú)立執(zhí)業(yè)，同時也可以是前兩種形式的混合。但在國內(nèi)，目前比較接近的也就是銀行的貴賓理財服務(wù)。更為重要的是，或出于體制因素，或歸由自身積累不足，面對巨大的理財?shù)案?，中國CFP缺乏提供全方位金融理財服務(wù)的環(huán)境。

體制因素主要是分業(yè)經(jīng)營的政策限制。中國金融業(yè)目前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，作為構(gòu)成金融市場的三大細(xì)分市場，銀行、保險、證券都開展了各自的理財服務(wù)，三個市場處于相對分離的狀態(tài)，客戶資金一般只能在各自的體系內(nèi)循環(huán)，而無法利用其他兩個市場實(shí)現(xiàn)增值；同時，理財機(jī)構(gòu)不能代替客戶直接投資，個人理財業(yè)務(wù)最核心的部分無法實(shí)現(xiàn)。由于銀行不能涉足保險、證券、基金等，其結(jié)果是CFP無法對個人資產(chǎn)進(jìn)行全權(quán)管理，其理財服務(wù)也只能停留在紙面方案上。因此，在實(shí)際操作中，商業(yè)銀行也只是在代銷基金公司、保險公司的產(chǎn)品，自己無法推出特色產(chǎn)品，進(jìn)行金融創(chuàng)新。

自身積累不足則表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)在理財產(chǎn)品和CFP人員儲備上積累不足?，F(xiàn)階段，各商業(yè)銀行提供的個人理財業(yè)務(wù)基本還處于推銷銀行理財產(chǎn)品階段，導(dǎo)致CFP難以發(fā)揮自身價值。目前中國商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品達(dá)數(shù)千款，但其中絕大多數(shù)產(chǎn)品都只是將傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)稍作改進(jìn)，如為客戶代繳各項(xiàng)費(fèi)用，定期提供國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢及金融政策、股市行情等信息，做出“理財建議書”等，而不是按市場細(xì)分設(shè)置服務(wù)內(nèi)容，這使得各家銀行在產(chǎn)品種類、結(jié)構(gòu)和服務(wù)功能上趨同，同時也導(dǎo)致CFP工作價值難以發(fā)揮。

事實(shí)上，個人理財所要達(dá)到的目標(biāo)就是在盡量規(guī)避風(fēng)險的情況下，制定出切合實(shí)際的可操作投資組合方案，以達(dá)到個人資產(chǎn)的保值與增值。因此，優(yōu)質(zhì)的個人理財服務(wù)，應(yīng)當(dāng)是CFP根據(jù)客戶的年齡、行業(yè)、收入狀況、目標(biāo)方向等具體情況設(shè)計(jì)方案，而不是同一產(chǎn)品向不同客戶銷售。