導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金政策解讀，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

二手房組合貸款目前可執(zhí)行銀行較少，并且業(yè)務(wù)還沒有得到優(yōu)化，但畢竟是繳納公積金的居民最省錢的購(gòu)房融資渠道，如果輕視了它，則要承擔(dān)少則幾萬元多則十余萬元的利息。易貸中國(guó)在部分房貸借款人的在線咨詢中得知，不少居民對(duì)于二手房組合貸款的一些要點(diǎn)問題并不明晰。在這里，以北京為例我們予以簡(jiǎn)單解析。

問題一：北京二手房組合貸款的辦理方式有哪些？

解讀：目前北京市二手房組合貸款可以通過兩種方式來辦理。一是通過北京市住房貸款擔(dān)保中心擔(dān)保獲得貸款，在契稅辦理完結(jié)、建委出具領(lǐng)取通知單、中介公司出具過戶證明后，資金劃入賣方賬戶。二是不通過中介的二手房交易，是以抵押擔(dān)保模式，在辦理完產(chǎn)權(quán)過戶并完成抵押登記后，資金劃入賣方賬戶。后者相對(duì)較為繁瑣，因產(chǎn)權(quán)辦理需完成，購(gòu)房者應(yīng)根據(jù)自身情況合理選擇。

問題二：哪些人群適合申請(qǐng)二手房組合貸款？只要交納公積金就可以嗎？

解讀：一般來說，凡是在北京繳納公積金的企事業(yè)單位員工，均可享受二手房組合貸款。如果居民的公積金繳存額度較高，那么購(gòu)買高總價(jià)、優(yōu)質(zhì)地段房屋的借款人省息受益將更為明顯。對(duì)于大多數(shù)購(gòu)房者而言，房?jī)r(jià)越高，需要向銀行申請(qǐng)的貸款就越多，如能更多轉(zhuǎn)化為公積金貸款，無疑省字當(dāng)頭。

問題三：組合貸款中，公積金部分最多可以申請(qǐng)多少？

解讀：這是申請(qǐng)群體最為關(guān)注的焦點(diǎn)問題。需要注意的是，目前北京市公積金貸款單筆發(fā)放的家庭上限額度為80萬元，但卻有條件限制，需要借款人繳存公積金已滿一年，并且每月的個(gè)人繳存額不低于500元，如果單單申請(qǐng)公積金貸款，很多中低收入人群無法滿足融資需求，而組合貸款中超出公積金的部分則可以由商貸填補(bǔ)，直接減輕了二手房購(gòu)房者的首付壓力。

問題四：在申請(qǐng)二手房組合貸款時(shí)，申請(qǐng)者需要準(zhǔn)備哪些材料？

解讀：打有準(zhǔn)備的仗，方能不慌不亂，組合貸款亦是如此。在申請(qǐng)組合貸款時(shí)，公積金貸款材料及商貸材料均需準(zhǔn)備，其中主要包括：購(gòu)房者的有效身份證明、收入證明、銀行流水、購(gòu)房合同正本以及首付款收據(jù)等，還有賣方的房產(chǎn)證（含共有權(quán)證）、有效身份證明等。提交申請(qǐng)時(shí)，交易雙方必須已經(jīng)遞交過戶申請(qǐng)，并取得交易契稅憑證、領(lǐng)證（房產(chǎn)證）通知書、過戶證明等。

問題五：較之純商業(yè)貸款，二手房組合貸款到底能省多少錢？

解讀：首先應(yīng)當(dāng)指出，目前北京市首套房商業(yè)貸款普遍執(zhí)行基準(zhǔn)利率，5年期以上6.8%，3～5年期（含）為6.65%，1～3年期（含）為6.4%；而公積金貸款則執(zhí)行5年期以下4.2%、5年期以上4.7%的標(biāo)準(zhǔn)，兩者差異較為顯著。以70萬元公積金貸款、30萬元商業(yè)貸款的首套房組合貸款為例，假定貸款期限為25年期，來對(duì)二手房組合貸款及純商業(yè)貸款做一對(duì)比，如附表所示。

問題六：申請(qǐng)二手房組合貸款，涉及哪些具體費(fèi)用？

篇2

“第二套房”究竟如何定義?自9月27日央行與銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸的通知》下達(dá)以來，各家銀行對(duì)于“第二套房”的定義一直存在著諸多分歧，也給許多購(gòu)房者帶來了困擾。12月11日，央行與銀監(jiān)會(huì)再次發(fā)出《補(bǔ)充通知》，對(duì)“第二套房”的定義予以了明確和細(xì)化。整體上看，央行與銀監(jiān)會(huì)對(duì)于“第二套房”的定義，明顯比前期一些商業(yè)銀行對(duì)于該政策的解讀更加嚴(yán)格。一方面反映出對(duì)商業(yè)住房信貸趨緊的政策導(dǎo)向，另一方面也將意味著大部分人再次購(gòu)房的成本將顯著上升。

購(gòu)物袋已成“白色污染”的主要來源，今后禁止生產(chǎn)、銷售、使用超薄塑料購(gòu)物袋……

與前期部分商業(yè)銀行公布的房貸政策中有關(guān)規(guī)定相比，《補(bǔ)充通知》中的定義細(xì)則到底有何不同?我們?yōu)槟闶崂沓鋈缦聨讉€(gè)要點(diǎn)。

要點(diǎn)一：以家庭為單位認(rèn)定房貸次數(shù)

“第二套房”中首先涉及到一個(gè)關(guān)鍵性問題在于，究竟是以“個(gè)人”還是以“戶”作為單位來確定房貸的次數(shù)。

[案例1]黃先生與太太現(xiàn)在所居住的這套房產(chǎn)，由黃先生在婚前單獨(dú)購(gòu)置。房屋的產(chǎn)權(quán)證上標(biāo)明，黃先生是這套房產(chǎn)的唯一所有人。同時(shí)他也是住房貸款合同中的唯一借款人。隨著今年上半年女兒的出生，需要外地的父母經(jīng)常過來幫助照料，這套二室一廳的住房已經(jīng)不太能滿足大家庭的需要了。

前段時(shí)間，黃先生和太太在周圍的一個(gè)小區(qū)看中了一套兩居室的住房，他們打算買下這套房，供父母居住，方便他們過來料理自己的生活。

由于一些銀行對(duì)于“第二套房”的定義中，是以“個(gè)人”而不是以“戶”作為單位的。他們計(jì)劃著，這次以黃太太的名義來進(jìn)行購(gòu)房。因?yàn)辄S太太名下沒有房產(chǎn)，也沒有申請(qǐng)過住房貸款或是作為共同貸款人，那么在購(gòu)置這套房產(chǎn)時(shí)，他們應(yīng)該能夠享受到“第一套房”的待遇，首付比例可以低一些，同時(shí)還能獲得較低的貸款利率。

[政策解讀]在前期商業(yè)銀行所公布的房貸政策中，大多趨向于以“個(gè)人”作為單位，原因在于央行的個(gè)人征信檔案中所獲得的信息多為個(gè)人數(shù)據(jù)，到“戶”的話則需要涉及到個(gè)人婚姻記錄等多個(gè)環(huán)節(jié)的調(diào)查。

但此次的《補(bǔ)充通知》中非常明確地指出，在認(rèn)定房貸次數(shù)時(shí)，以借款人家庭為單位。那么在上述這個(gè)例子中，盡管黃太太名下沒有房產(chǎn)，也沒有房貸申請(qǐng)的記錄，但是由于黃先生擁有住房并申請(qǐng)過房貸，那么作為他的配偶，即使黃太太以個(gè)人的名義進(jìn)行購(gòu)房、貸款，依據(jù)《補(bǔ)充通知》中的規(guī)定，購(gòu)買的這套房產(chǎn)在申請(qǐng)住房貸款時(shí)，也需要按照“第二套房”的政策來執(zhí)行，至少需要支付40％的首付款，同時(shí)貸款利率將上浮為基準(zhǔn)利率的1.1倍。

值得一提的是，在《補(bǔ)充通知》中對(duì)于以“家庭”為單位進(jìn)行了明確的限定――借款人、配偶和未成年子女。這就意味著成年子女即使戶籍仍然登記在父母的家庭中，但購(gòu)房時(shí)可以單獨(dú)另計(jì)。這就剔除了以往在以“戶”為單位的解讀中，對(duì)于成年子女與父母屬于同一“戶”，但可能產(chǎn)生的購(gòu)房到底屬于第幾套房的問題。

要點(diǎn)二：貸款償清再購(gòu)房也算“第二套房”

除了以家庭為單位確定房貸次數(shù)外，《補(bǔ)充通知》中也再次明確了原有房貸償清后，繼續(xù)購(gòu)房如何算的問題。按規(guī)定，除首套房面積低于平均水平外(見要點(diǎn)三)，凡是申請(qǐng)過銀行住房貸款，無論該筆貸款是否償清，購(gòu)房人再次購(gòu)房均屬于“第二套房”。

[案例2]2001年小李剛剛工作時(shí)，就在單位附近的某小區(qū)購(gòu)置了一套自住房。由于當(dāng)時(shí)的房?jī)r(jià)較低，在支付了20萬元的首付款后，小李僅向銀行申請(qǐng)了30萬元的商業(yè)住房貸款。這幾年小李的職場(chǎng)之路越走越順，收入也水漲船高，小李早就把剩余的住房貸款一次性償清。經(jīng)房產(chǎn)中介的介紹，小李看中了浦東一處樓盤，由于房?jī)r(jià)較高，少不了向銀行申請(qǐng)住房貸款。小李覺得，以前雖然有過房貸的申請(qǐng)記錄，但是貸款早就還清了，自己的再次購(gòu)房也應(yīng)當(dāng)享受“首套房”的待遇。

[政策解讀]對(duì)于貸款全部還清后，再次購(gòu)房究竟算第幾套的問題，也是銀行執(zhí)行政策中存在較多爭(zhēng)議之處。一些銀行規(guī)定，雖有貸款記錄，但已經(jīng)還清，只要購(gòu)房人擁有足夠的還貸能力，那么再次購(gòu)房也可以以“第一套房”的客戶標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)待；而一些銀行則實(shí)行較為嚴(yán)格的政策，無論貸款是否償清，只要有過貸款記錄，均屬于“第二套房”或“第二套房”以上。

在近期明確的細(xì)則中，顯然是與后者的標(biāo)準(zhǔn)相同，采用了趨嚴(yán)的房貸政策。像小李這樣的情況，以前申請(qǐng)過一次住房貸款，盡管已經(jīng)全部還清，但是如果再次去申請(qǐng)房貸，依然算入“第二套房”。

要點(diǎn)三：超過人均面積再購(gòu)房屬“第二套房”

在《補(bǔ)充通知》中，對(duì)于一些因住房面積較小，希望改善住房條件的購(gòu)房人單獨(dú)設(shè)立了較為優(yōu)惠的條款。

[案例3]改善住房條件一直是劉先生一家的愿望，因?yàn)槟赣H身體不好，父親又很早去世，劉先生結(jié)婚之后一直和母親居住在一套80平方米的老公房里。隨著女兒一天天長(zhǎng)大，劉先生一家改善住房的愿望也越來越強(qiáng)烈。

不過在購(gòu)置現(xiàn)在居住的這套房產(chǎn)時(shí)，劉先生已經(jīng)申請(qǐng)過了住房貸款。如果再次貸款購(gòu)房，可能就要被算入“第二套房”的行列，需要承擔(dān)較高的貸款利率。

[政策解讀]在前期銀行所公布的房貸細(xì)則中，對(duì)于“第一套房”、“第二套房”的規(guī)定僅僅以套數(shù)來定，對(duì)于房屋的面積并沒有細(xì)化的規(guī)定。也就是說，無論你現(xiàn)在所居住的住房條件如何，貸款購(gòu)置第二套房都需要支付較高的首付，并相應(yīng)提高貸款利率。

但是在此次的《補(bǔ)充通知》中，考慮到了改善住房需求這一購(gòu)房目的。對(duì)于現(xiàn)有住房面積較小的購(gòu)房人，再次購(gòu)房時(shí)可以獲得優(yōu)惠的貸款條件。具體的規(guī)定是：對(duì)于已利用銀行貸款購(gòu)買首套自住房的家庭，如其人均住房面積低于當(dāng)?shù)仄骄?，再次向商業(yè)銀行申請(qǐng)住房貸款的，可比照首套自住房貸款政策執(zhí)行。

現(xiàn)在購(gòu)房時(shí)主要應(yīng)用的是建筑面積的數(shù)據(jù)。根據(jù)建設(shè)部發(fā)表2005年城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2005年全國(guó)城鎮(zhèn)人均住宅建筑面積26.11平方米，而上海城鎮(zhèn)人均住宅建筑面積為33.07平方米。因此，像劉先生一家四口，目前住房的建筑面積為80平方米，人均住宅建筑為20平方米，低于上海市平均水平。因此按照《補(bǔ)充通知》的規(guī)定，即使貸款購(gòu)置第二套住宅，他依然可以獲得首套房的優(yōu)惠待遇，即在其他條件滿足的情況下，支付30％的首付款，同時(shí)房貸利率可按基準(zhǔn)利率打85折。

另外，對(duì)于此類型的貸款人，必須提供足夠的證明文件，如當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)行政主管部門依據(jù)房屋登記信息系統(tǒng)出具的家庭住房總面積查詢結(jié)果。據(jù)悉，建設(shè)部將于近期出臺(tái)相應(yīng)的指導(dǎo)意見。商業(yè)銀行可根據(jù)借款人提供的住房總面積查詢結(jié)果、戶籍證明等材料，確定其是否能夠享受首套住房貸款政策。

要點(diǎn)四：公積金使用后再次購(gòu)房計(jì)作“第二套房”

使用過公積金貸款的購(gòu)房者，再次購(gòu)房時(shí)和商業(yè)住房貸款一樣，也需要算做“第二套房”。

[案例4]老馬現(xiàn)在居住的這套房子，使用的是純公積金貸款，沒有申請(qǐng)過商業(yè)住房貸款。由于老馬和妻子的住房公積金較高，前幾年就用沖還貸的方式還清了公積金貸款。如果他們?cè)俅钨?gòu)房，是否算做“第二套房”?

篇3

五大業(yè)務(wù)足不出戶即可辦理

繳存職工只需“柜面簽約驗(yàn)證身份登錄渠道線上注冊(cè)選擇業(yè)務(wù)自助辦理”三步，即可暢享移動(dòng)辦理三類提取業(yè)務(wù)：住房公積金（組合）貸款還貸提取、本市職工解除勞動(dòng)關(guān)系滿兩年提取、外省市職工解除勞動(dòng)關(guān)系提取和兩類還貸業(yè)務(wù)：住房公積金（組合）貸款提前還款、余額還貸?；ヂ?lián)網(wǎng)渠道辦理業(yè)務(wù)時(shí)間為周一至周日，每天9：00-16：30 （國(guó)家法定節(jié)假日除外），新聞?wù)唛喿x、明細(xì)賬務(wù)查詢、憑證下載打印等功能不限。

職工簽約后即可足不出戶辦理上述五項(xiàng)業(yè)務(wù)，辦理簽約手續(xù)也很簡(jiǎn)單，職工只需持本人身份證、住房公積金龍卡、當(dāng)前正在使用的手機(jī)到各區(qū)縣管理部（分中心）柜面即可辦理。

官網(wǎng)、APP、微信三大渠道體驗(yàn)更友好

結(jié)合廣大繳存職工的需求、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品和服務(wù)的特點(diǎn)以及住房公積金業(yè)務(wù)管理實(shí)際，住房公積金官網(wǎng)、手機(jī)APP、微信進(jìn)行了全面升級(jí)。繳存職工通過三大電子渠道可以一鍵獲取圖文并茂的政策解讀、一手掌握全面實(shí)時(shí)的賬戶信息、一點(diǎn)連接專業(yè)熱情的在線客服，隨時(shí)隨地輕松體驗(yàn)便捷友好的各項(xiàng)功能。體驗(yàn)住房公積金電子渠道，只需按您所需登錄住房公積金官網(wǎng)、下載/升級(jí)您的“天津住房公積金”手機(jī)APP、微信關(guān)注/綁定“天津市住房公積金管理中心”或“TJZFGJJ”。

已注冊(cè)過的用戶名、密碼依然有效

目前天津市住房公積金提取、還貸政策沒有變化，繳存職工在互聯(lián)網(wǎng)渠道辦理業(yè)務(wù)，同樣要符合現(xiàn)行政策規(guī)定和柜面審核標(biāo)準(zhǔn)；2016年10月8日前已在各管理部（分中心）辦理簽約的職工無需再次辦理，登錄新渠道即可辦理；2016年10月8日前已在網(wǎng)站、手機(jī)APP、微信、12329服務(wù)熱線等渠道辦理過注冊(cè)的職工，無需重復(fù)注冊(cè)，用戶名、查詢密碼依然有效。

為創(chuàng)新便民服務(wù)，天津中心近年來不斷研發(fā)窗口服務(wù)新產(chǎn)品，以職工需求為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高服務(wù)效率，相繼推出提取一窗口、大額還款憑證可分次取、網(wǎng)上繳存自動(dòng)劃轉(zhuǎn)、貸款一站式辦結(jié)等十多項(xiàng)便民服務(wù)舉措。

住房公積金貸款可辦理余額沖貸

在工行、農(nóng)行、中行、建行等全市各銀行辦理個(gè)人住房公積金貸款的職工，只要貸款不存在逾期未還的，都可申請(qǐng)?zhí)崛”救思芭渑甲》抗e金（含補(bǔ)充住房公積金、按月住房補(bǔ)貼）賬戶余額，提前償還住房公積金貸款（純住房公積金貸款和組合貸款中的住房公積金部分）。

職工只需攜帶本人身份證、住房公積金龍卡、貸款賬號(hào)就近選擇任何一家住房公積金管理中心網(wǎng)點(diǎn)都可辦理，一個(gè)窗口當(dāng)時(shí)辦結(jié)。同時(shí)提取配偶住房公積金還貸的需要配偶攜帶身份證、住房公積金龍卡、夫妻關(guān)系證明同時(shí)到場(chǎng)辦理。辦理建行組合貸款的，職工仍可按原程序辦理組合貸款按揭部分余額還貸業(yè)務(wù)。

提前還款可在任一網(wǎng)點(diǎn)辦理

通過與各貸款承辦銀行的系統(tǒng)對(duì)接升級(jí)，繼工行、農(nóng)行、中行等銀行后，包括建設(shè)銀行在內(nèi)的所有住房公積金貸款提前還款不再到貸款銀行辦理，職工只需將還款資金提前存入還款代扣卡，攜帶本人身份證就近選擇到住房公積金管理中心任一網(wǎng)點(diǎn)都可辦理，當(dāng)時(shí)辦結(jié)。

天津中心為廣大公積金貸款的職工提供了多渠道查詢打印還款計(jì)劃、還款憑證：持本人身份證（或委托他人持本人身份證、代辦人身份證）到貸款銀行查詢打印還款計(jì)劃、還款憑證；持本人身份證（或委托他人持本人身份證、代辦人身份證）到網(wǎng)點(diǎn)查詢打印還款計(jì)劃、還款憑證；通過住房公積金網(wǎng)點(diǎn)自助機(jī)，刷住房公積金龍卡查詢打印還款計(jì)劃、還款明細(xì)；登錄天津市住房公積金管理中心網(wǎng)站，點(diǎn)擊“個(gè)人住房資金明細(xì)賬查詢”系統(tǒng)，可查詢打印當(dāng)年還款計(jì)劃、查詢打印還款憑證。

委托單位代印還款憑證，單位經(jīng)辦人填寫《個(gè)人住房公積金貸款還款憑證打印明細(xì)表》并由職工本人簽字，單位經(jīng)辦人簽字，并加蓋單位公章或財(cái)務(wù)章，然后單位經(jīng)辦人持單位經(jīng)辦人身份證、明細(xì)表到貸款銀行或住房公積金網(wǎng)點(diǎn)打??；已開通網(wǎng)上繳存住房公積金業(yè)務(wù)的單位，單位經(jīng)辦人在住房公積金網(wǎng)點(diǎn)辦理完代打職工還款憑證業(yè)務(wù)后，可直接在網(wǎng)上繳存系統(tǒng)中選擇需要打印的職工，輸入起止日期后打印還款憑證。

住房積金貸款還貸提取取消還款憑證

職工償還住房公積金（組合）貸款申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金的，無需再提供住房公積金貸款還款憑證。職工提供本人身份證、住房公積金卡就可按政策根據(jù)賬戶情況提取，一次提取刀畈蛔慊箍釷額可多次提取直至足額。貸款結(jié)清的可提取至貸款結(jié)清當(dāng)月之前（含當(dāng)月）的住房公積金賬戶金額且不大于還款金額。以下情況仍需提供還款憑證：職工償還住房公積金（組合）貸款按揭部分或純按揭貸款；2015年10月1日前償還住房公積金（組合）貸款；職工貸款逾期由擔(dān)保公司代償還款。

住房公積金貸款委托提取又增5家銀行

為進(jìn)一步向住房公積金（組合）貸款職工提供便利，天津中心再次擴(kuò)大委托提取業(yè)務(wù)受理范圍，自2015年9月18日起在天津市浦發(fā)銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、盛京銀行、北京銀行五家銀行辦理住房公積金貸款的職工在簽訂委托提取協(xié)議后可辦理異行委托提取業(yè)務(wù)。簽訂新委托提取協(xié)議的職工正常還款后，住房公積金管理中心會(huì)將職工住房公積金賬戶資金提取至貸款還款卡中，免去了職工每月提取、轉(zhuǎn)賬的麻煩。截至目前已有建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、天津銀行、北京銀行等16家銀行實(shí)現(xiàn)委托提取至貸款銀行還款卡中。

對(duì)于在上述貸款銀行新申請(qǐng)辦理住房公積金貸款的職工，在貸款同時(shí)簽訂新委托提取協(xié)議；對(duì)于已辦理住房公積金貸款未簽訂委提協(xié)議的，借款人及配偶可到住房公積金管理中心任一分中心、管理部直接申請(qǐng)簽訂新委提協(xié)議；已簽訂原委提協(xié)議的，借款人及配偶可先申請(qǐng)終止原委提協(xié)議，原委提協(xié)議終止后，再申請(qǐng)簽訂新委提協(xié)議。

解除勞動(dòng)關(guān)系封存自助機(jī)就能提取公積金

天津中心為進(jìn)一步提高住房公積金業(yè)務(wù)服務(wù)水平，以精簡(jiǎn)流程、提高效率為準(zhǔn)則，從2015年5月18日起，首次推出住房公積金歸集、提取業(yè)務(wù)自助辦理，同時(shí)對(duì)單位網(wǎng)上業(yè)務(wù)進(jìn)行升級(jí)，再增四項(xiàng)網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)。此舉省去取號(hào)排隊(duì)等候的環(huán)節(jié)，為繳存單位和職工節(jié)省了寶貴時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了住房公積金業(yè)務(wù)辦理的歷史性突破。

自助機(jī)具可辦理解除勞動(dòng)關(guān)系封存住房公積金提取業(yè)務(wù)。職工與單位解除勞動(dòng)關(guān)系滿兩年或外地戶籍職工辭職離津，且賬戶狀態(tài)為解除勞動(dòng)關(guān)系封存的，可通過分中心或管理部營(yíng)業(yè)大廳的自助設(shè)備辦理銷戶提取手續(xù)。職工只需攜帶身份證和住房公積金聯(lián)名卡就可辦理，通過自助機(jī)點(diǎn)擊“提取業(yè)務(wù)辦理”后，選擇“解除勞動(dòng)關(guān)系封存滿兩年”或“非津戶籍解除勞動(dòng)關(guān)系”，刷住房公積金卡、讀取身份證，界面顯示賬戶余額，點(diǎn)擊確認(rèn)后、打印回執(zhí)業(yè)務(wù)辦結(jié)，無需再到分中心、管理部柜臺(tái)辦理任何業(yè)務(wù)手續(xù)。

另外，如果職工姓名、身份證號(hào)、單位名稱地址等信息需要變更的，也可通過自助機(jī)具選擇單位信息變更或個(gè)人信息變更辦理。需要提醒大家的是，職工辦理自助提取時(shí)，需已修改住房公積金賬戶初始密碼，住房公積金賬戶狀態(tài)需為解除勞動(dòng)關(guān)系封存，職工可通過自助機(jī)刷卡查詢賬戶狀態(tài)，辦理“非津戶籍解除勞動(dòng)關(guān)系”的職工身份證需為外省市簽發(fā)。

單位網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)新增四項(xiàng)業(yè)務(wù)。住房公積金網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)在目前已開通繳存和封存業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，新增了存量制卡、單位信息變更、個(gè)人信息變更和封存原因變更四項(xiàng)業(yè)務(wù)。

從2015年5月4日開始，已開通網(wǎng)繳的單位辦理以下四項(xiàng)業(yè)務(wù)：①為職工申制住房公積金聯(lián)名卡；②變更單位經(jīng)辦人身份信息（或手機(jī)號(hào)碼）；③為職工辦理15位升18位身份證號(hào)個(gè)人信息變更；④為封存狀態(tài)職工變更封存原因，可通過網(wǎng)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接辦理。未開通網(wǎng)繳的單位需要辦理上述單位及個(gè)人信息變更業(yè)務(wù)的，可通過分中心或管理部營(yíng)業(yè)大廳的自助設(shè)備辦理。

住房公積金網(wǎng)點(diǎn)周六、日都能辦理業(yè)務(wù)

為更好地為繳存職工服務(wù)，天津中心在周一至周六營(yíng)業(yè)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)一周七天工作制，接受職工辦理個(gè)人住房公積金業(yè)務(wù)。

一周七天營(yíng)業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)有和平管理部、河?xùn)|管理部、河西管理部、南開管理部、河北管理部、紅橋管理部、塘沽管理部和開發(fā)管理部。

篇4

一、公司持續(xù)盈利未發(fā)生虧損

[例1]某公司2008年年初未分配利潤(rùn)500萬元，2008年實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)2000萬元。任意盈余公積提取比例6%。

公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤(rùn)分配——盈余公積3200000

貸：盈余公積——法定盈余公積2000000

——任意盈余公積1200000

公司向投資者可分配的利潤(rùn)為2180萬元（5000000+16800000）?？晒┓峙涞睦麧?rùn)由董事會(huì)提出分配方案，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后，未分配利潤(rùn)由所有者權(quán)益轉(zhuǎn)為負(fù)債。

承例1，假定公司股東會(huì)批準(zhǔn)向股東分配現(xiàn)金股利600萬元。

借：利潤(rùn)分配——盈余公積6000000

貸：應(yīng)付股利6000000

二、公司以前年度持續(xù)盈利而本年發(fā)生虧損

公司以前年度持續(xù)盈利，本年發(fā)生虧損。這里涉及到如何彌補(bǔ)虧損以及如何安排彌補(bǔ)虧損的順序。

第一，會(huì)計(jì)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)方法。公司法與企業(yè)財(cái)務(wù)通則用盈余公積補(bǔ)虧的規(guī)定相同，但在用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的規(guī)定上出現(xiàn)分歧?！豆痉ā返?67條第二款規(guī)定公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。筆者認(rèn)為，這里的“當(dāng)年利潤(rùn)”指“凈利潤(rùn)”，而非稅前利潤(rùn)。《公司法》用“當(dāng)年利潤(rùn)”這一表述不夠準(zhǔn)確?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》第49條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。這一規(guī)定存在將會(huì)計(jì)虧損與納稅虧損混淆的問題。企業(yè)財(cái)務(wù)通則界定的是會(huì)計(jì)虧損，所得稅法界定的是納稅虧損。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法在對(duì)收入、費(fèi)用、利得、損失的確認(rèn)與計(jì)量上存在差異。一是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用、利得、損失的口徑上不同；二是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法在確認(rèn)本期收入、費(fèi)用、利得、損失的時(shí)間不同。因此，會(huì)計(jì)虧損彌補(bǔ)不能沿用所得稅法界定的納稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定。財(cái)務(wù)通則規(guī)定用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)會(huì)計(jì)虧損存在缺陷，在這一點(diǎn)上，公司法規(guī)定用凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損是科學(xué)的。

公司法和財(cái)務(wù)通則都未涉及公司以前年度盈利留存的未分配利潤(rùn)能否彌補(bǔ)虧損。從會(huì)計(jì)原理看，年終將經(jīng)營(yíng)虧損由“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”時(shí)，即自動(dòng)實(shí)現(xiàn)補(bǔ)虧。公司法明確規(guī)定資本公積不得用于彌補(bǔ)公司的虧損，而企業(yè)財(cái)務(wù)通則卻沒有明確做出相關(guān)規(guī)定。《企業(yè)財(cái)務(wù)通則解讀》將會(huì)計(jì)虧損按形成的原因，分為經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損。對(duì)于國(guó)有企業(yè)發(fā)生的重大政策性虧損，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，可用資本公積金彌補(bǔ)。

第二，會(huì)計(jì)虧損彌補(bǔ)的順序。《公司法》與《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的會(huì)計(jì)虧損彌補(bǔ)順序恰好相反。這就存在一個(gè)問題，公司虧損彌補(bǔ)順序按什么原則排列。筆者認(rèn)為“無盈利不分配”原則既是各國(guó)公司法的一項(xiàng)基本原則，同時(shí)也是確定公司虧損彌補(bǔ)順序的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)此原則，公司虧損彌補(bǔ)應(yīng)根據(jù)年初累計(jì)的未分配利潤(rùn)、以后年度凈利潤(rùn)、任意盈余公積、法定盈余公積、資本公積順序進(jìn)行。公司虧損的彌補(bǔ)方案由董事會(huì)提出，股東會(huì)批準(zhǔn)。

三、會(huì)計(jì)虧損彌補(bǔ)會(huì)計(jì)處理

[例2]假設(shè)某企業(yè)2008年發(fā)生會(huì)計(jì)虧損500萬元，2008年年初累計(jì)未分配利潤(rùn)800萬元。將會(huì)計(jì)虧損500萬元自“本年利潤(rùn)”賬戶，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶，自動(dòng)補(bǔ)虧。作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000000

貸：本年利潤(rùn)5000000

結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損，自動(dòng)補(bǔ)虧500萬元，未分配利潤(rùn)剩300萬元。

[例3]假設(shè)某企業(yè)2008年發(fā)生會(huì)計(jì)虧損500萬元，2008年年初累計(jì)未分配利潤(rùn)300萬元。不足彌補(bǔ)的200萬元用下年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。作會(huì)計(jì)分錄如下：超級(jí)秘書網(wǎng)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000000

貸：本年利潤(rùn)5000000

結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損，自動(dòng)補(bǔ)虧300萬元，未彌補(bǔ)虧損200萬元。

[例4]假設(shè)某企業(yè)2008年發(fā)生會(huì)計(jì)虧損1000萬元，2008年年初累計(jì)未分配利潤(rùn)300萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)用任意盈余公積200萬元補(bǔ)虧。作會(huì)計(jì)分錄為：

2008年

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10000000

貸：本年利潤(rùn)10000000

2008年結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損，自動(dòng)補(bǔ)虧300萬元，未彌補(bǔ)虧損700萬元。

2009年

借：本年利潤(rùn)5000000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5000000

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)500萬元，自動(dòng)補(bǔ)虧500萬元。

篇5

【關(guān)鍵詞】統(tǒng)帳結(jié)合 個(gè)人帳戶隱性債務(wù) 公積金型養(yǎng)老保險(xiǎn)

【中圖分類號(hào)】TU246.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1009―9646(2008)09-0000-00

隨著我國(guó)一系列社會(huì)保險(xiǎn)制度建設(shè)的發(fā)展，我國(guó)“統(tǒng)帳結(jié)合”模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革呈現(xiàn)提速之勢(shì)。這種社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，采用企業(yè)和個(gè)人三方承擔(dān)供款責(zé)任但分別記帳，其中“統(tǒng)籌帳戶”由國(guó)家和企業(yè)共同籌集，對(duì)應(yīng)著待遇確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制；“個(gè)人帳戶”由個(gè)人繳納，個(gè)人所繳部分全部進(jìn)入個(gè)人帳戶，其余的進(jìn)行社會(huì)互濟(jì)，計(jì)發(fā)時(shí)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性組合，對(duì)應(yīng)著繳費(fèi)確定型的基金制。作為我國(guó)首創(chuàng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式，在我國(guó)實(shí)踐的時(shí)間只有十多年，其中歷經(jīng)了艱難曲折的發(fā)展過程。我國(guó)自1951年頒布《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為國(guó)有企業(yè)職工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)開始，建立了政府負(fù)責(zé)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)；到1993年黨的十四屆三中全會(huì)通過城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合；1997年正式確立“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，進(jìn)一步明確了“統(tǒng)帳結(jié)合”模式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的混合模式,要求從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分個(gè)人積累制過渡，至此，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合正式成為有中國(guó)具有我國(guó)特色的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。

1 我國(guó)“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀的分析

1.1養(yǎng)老保障覆蓋范圍狹窄、資金來源不足

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集渠道單一、養(yǎng)老保險(xiǎn)金入不敷出。在我國(guó)，基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有4個(gè)來源：一是參保企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。我國(guó)一些非公有制企業(yè)采取抵制的態(tài)度，不實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，參保率低，部分企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難無法按時(shí)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，拖欠問題嚴(yán)重的問題。由于國(guó)家為了彌補(bǔ)轉(zhuǎn)軌債務(wù)，規(guī)定了很高的企業(yè)繳費(fèi)率(工資總額的20%左右)，還有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。在這種情形下大多數(shù)非國(guó)有企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)要擴(kuò)大覆蓋面很艱難，今年以來，各地最低工資提升也較快，這些都意味著企業(yè)將為人力資源投入更多的成本，加劇了企業(yè)存在著的養(yǎng)老金繳納負(fù)擔(dān)較重的問題。二是參保個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍不足，部分城鎮(zhèn)人群未納入保障范圍，自由職業(yè)者的養(yǎng)老政策沒有得到妥善解決而被人為地排除在現(xiàn)有制度之外。廣大的農(nóng)村地區(qū)無法享受到養(yǎng)老待遇，特別是外來務(wù)工者的的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題沒有得到很好的解決。在目前我國(guó)是典型的二元經(jīng)濟(jì)，，絕大多數(shù)外來務(wù)工者不可能在所就業(yè)的城市長(zhǎng)期就業(yè)并獲得永久居住權(quán)，而目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)無法轉(zhuǎn)移。來自人力資源和社會(huì)保障部與國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合的《2007年勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》公布的數(shù)據(jù)，截至2007年底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)20137萬人，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為1846萬人，參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5171萬人，城鎮(zhèn)參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率為77%，已經(jīng)實(shí)行多年的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明顯存在著覆蓋面不足的問題；三是政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼，國(guó)家財(cái)政每年向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)貼；四是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的銀行利息和國(guó)債投資利息。

1.2社會(huì)統(tǒng)籌基金隱性債務(wù)巨大，個(gè)人帳戶“空帳”現(xiàn)象嚴(yán)重

目前我國(guó)建立的社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金實(shí)行“塊內(nèi)結(jié)合”的模式，由勞動(dòng)部門統(tǒng)一征繳和管理。目前的個(gè)人帳戶很大程度上是一種記帳方式，屬于名義帳戶，即“空帳”。雖然在避免勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲，比過去實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制更為具有繳費(fèi)激勵(lì)，但由于社會(huì)統(tǒng)籌基金除支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還要支付“老人”的全部養(yǎng)老金和“中人”的過渡性養(yǎng)老金，存在社會(huì)統(tǒng)籌部分根本無法滿足當(dāng)期養(yǎng)老金支出的需要，“老人”養(yǎng)老金的來源是通過正在工作的下一代人的帳戶中抽取資金支付的，因而個(gè)人賬戶的資金被用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金，無法進(jìn)行真正意義上的基金積累和基金收益，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)規(guī)模巨大，只不過政府實(shí)行對(duì)個(gè)人賬戶債務(wù)的顯性化。為彌補(bǔ)這筆債務(wù)，社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)高于當(dāng)前待遇成本，否則國(guó)有企業(yè)和國(guó)家財(cái)政均無力負(fù)擔(dān)這筆債務(wù)。在實(shí)踐過程中，政策的執(zhí)行者實(shí)際上是默許了現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌賬戶基金應(yīng)負(fù)擔(dān)“轉(zhuǎn)制成本”的職責(zé)，由此導(dǎo)致了統(tǒng)籌賬戶對(duì)個(gè)人賬戶的透支，導(dǎo)致“統(tǒng)賬結(jié)合、混賬管理、空賬運(yùn)行”的運(yùn)行模式，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行帶來許多問題。隨著我國(guó)老齡化程度的加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)系數(shù)逐漸提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入緊張運(yùn)行狀態(tài)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付將進(jìn)入高峰期，將無法應(yīng)對(duì)老齡社會(huì)的沖擊。在我國(guó)，老齡化和養(yǎng)老保障制度轉(zhuǎn)型的同時(shí)發(fā)生，歷史欠帳形成沉重的轉(zhuǎn)軌成本，一些地區(qū)甚至出現(xiàn)了基金赤字運(yùn)轉(zhuǎn)的局面，使這一問題更加嚴(yán)重，直接影響著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及作用發(fā)揮，對(duì)中國(guó)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度構(gòu)成了極大的潛在威脅。

1.3 社會(huì)統(tǒng)籌層次低是我國(guó)社會(huì)保障制度中一個(gè)嚴(yán)重缺陷

養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)內(nèi)缺乏全國(guó)統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)、收付系統(tǒng)和交流平臺(tái)。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金在省級(jí)范圍內(nèi)統(tǒng)籌，基金分散，始終滯留在市縣級(jí)（在全國(guó)2200個(gè)市縣級(jí)統(tǒng)籌單位手中），實(shí)行地方管理，中央政府無力在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)控養(yǎng)老金，省及省以下的社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)進(jìn)行投資的話，安全性也難以保障。因此，要想實(shí)現(xiàn)基金的保值升值，必須提高社會(huì)保障基金的統(tǒng)籌層次，由中央一級(jí)進(jìn)行統(tǒng)籌管理；同時(shí)地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)續(xù)困難，個(gè)人和企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不能隨著員工轉(zhuǎn)移，人們?cè)诳绲赜蚬ぷ骱笾荒苓x擇退保。而辦理退保的時(shí)間長(zhǎng)、手續(xù)復(fù)雜，員工如若不辦理退保，這筆錢會(huì)沉淀為當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險(xiǎn)金，使員工利益受損；加之各地方之間的社會(huì)保障制度不統(tǒng)一。多年來社會(huì)保障改革由地區(qū)決策，各地區(qū)分別制定僅適用于本地區(qū)的政策、標(biāo)準(zhǔn)、措施，形成各地區(qū)之間繳納水平、管理方式不相同的現(xiàn)象，由于各地保障制度不統(tǒng)一，就使得社會(huì)保障在區(qū)際之間的轉(zhuǎn)移阻礙重重，不但省際之間很難轉(zhuǎn)移，就是省內(nèi)地區(qū)之間都難以轉(zhuǎn)移。區(qū)際轉(zhuǎn)移的困難對(duì)社會(huì)保障資金的征繳和發(fā)放都形成很大的負(fù)面影響，在我國(guó)人力資源流動(dòng)性不斷加強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)情況下，這與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)勞動(dòng)力自由流動(dòng)的要求是完全相悖的。目前企業(yè)的社保負(fù)擔(dān)確實(shí)很重，主要原因是統(tǒng)籌層次太低，統(tǒng)籌費(fèi)率比較高，由于要承擔(dān)原來國(guó)企退休職工的歷史負(fù)擔(dān)，僅養(yǎng)老保險(xiǎn)一項(xiàng)，全國(guó)大部分省市的統(tǒng)籌費(fèi)率都保持在社會(huì)平均工資的20%。即使如此，除了東部幾個(gè)發(fā)達(dá)省份之外，其他省份養(yǎng)老基金仍然收不抵支，每年需要各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼近千億，如果能提高統(tǒng)籌層次，全國(guó)的費(fèi)率就可以下降。

1.4 基金運(yùn)營(yíng)不科學(xué)，基金管理的困難

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在個(gè)人帳戶基金工具的選擇上受到很大限制，投資工具手段單一化。根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的政策，省及省以下的社會(huì)保障基金只能存入銀行，或購(gòu)買國(guó)債。這種單一和保守的投資手段并不安全。一段時(shí)期以來，我國(guó)銀行和國(guó)債利率都較低，目前銀行利率已經(jīng)低于通貨膨脹率。在實(shí)際利率為負(fù)的情況下，社會(huì)保障資金事實(shí)上正處于貶值的風(fēng)險(xiǎn)中，養(yǎng)老金收支的巨額缺口不得不繼續(xù)由國(guó)家財(cái)政撥款解決，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能增值，個(gè)人帳戶也就失去了存在的意義，使我國(guó)本來就嚴(yán)峻的社保資金形勢(shì)更加嚴(yán)峻。

2 新加坡養(yǎng)老保障制度分析

新加坡公積金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度于1955年7月建立，是一項(xiàng)為新加坡受薪人員而設(shè)立的強(qiáng)制性的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金計(jì)劃，政府立法強(qiáng)制個(gè)人儲(chǔ)蓄、建立個(gè)人公積金賬戶，采取完全積累模式和集中管理模式的社會(huì)保障模式。

2.1新加坡養(yǎng)老保障體系的特點(diǎn)

新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)基金制度，具有強(qiáng)制性。其費(fèi)用只由雇主和雇員兩方負(fù)擔(dān)，政府不負(fù)擔(dān)；其待遇由雇主、雇員交納的保險(xiǎn)費(fèi)和一定利息三部分組成，多為一次性支付。勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國(guó)家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。國(guó)家對(duì)個(gè)人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一管理，建立了中央公積金局，統(tǒng)一管理和使用公積金儲(chǔ)蓄，還制定了《中央公積金法》，以保護(hù)公積金會(huì)員的合法權(quán)益，規(guī)范管理、使用公積金儲(chǔ)蓄的行為。新加坡的這種以儲(chǔ)蓄基金制為主體的養(yǎng)老保障制度，其主要目的是為職員提供足夠的儲(chǔ)蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)能獲得保障。中央公積金制度是在經(jīng)濟(jì)起飛階段根據(jù)自己的國(guó)情和社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)建立起來的，是一種獨(dú)特的、有效的養(yǎng)老保障制度，并得到了全社會(huì)和國(guó)民的認(rèn)可，除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國(guó)家也采取了該模式。

2.2新加坡養(yǎng)老保障體系的評(píng)價(jià)

新加坡公積金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要是為職員提供足夠的儲(chǔ)蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)有所依靠。職工自存自用的公積金制度，強(qiáng)化人們的自我養(yǎng)老意識(shí)，強(qiáng)調(diào)自我保障功能，體現(xiàn)多勞多得的原則，員工要想保證老年時(shí)生活得更好，就必須年輕時(shí)更勤奮地工作，這既為個(gè)人儲(chǔ)存了一大筆養(yǎng)老金，有利于企業(yè)開展平等競(jìng)爭(zhēng)和調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性，又具有很強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制；不僅解決了新加坡的養(yǎng)老難題，又支援了國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，節(jié)省了大量的財(cái)政開支，抑制了消費(fèi)膨脹，增加了社會(huì)積累，有利于增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，新加坡國(guó)家財(cái)政雖為公積金支付提供擔(dān)保，但實(shí)際上政府未化過錢。這樣上一代人就不會(huì)給下一代人留下包袱，避免了代際轉(zhuǎn)移的矛盾。而且對(duì)新加坡的社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供了重要的保證，避免了人口老齡化的困擾。現(xiàn)在通常被認(rèn)為是東亞乃至世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成功運(yùn)行的典范。

3 對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的啟示

面臨相同的養(yǎng)老難題，解決的方法要根據(jù)我國(guó)具體的國(guó)情、具體的環(huán)境、尤其是文化環(huán)境而定，同時(shí)要考慮到國(guó)民財(cái)富的積累情況和整個(gè)國(guó)家的支付情況。在我們進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中，對(duì)別國(guó)的經(jīng)驗(yàn)既不能照搬照抄，也不能全盤否定，而應(yīng)注意結(jié)合本國(guó)的實(shí)際情況，有選擇地吸收、借鑒和改造，建立起適合我國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)新路。

3.1 重視發(fā)揮政府和社會(huì)力量?jī)煞矫娴淖饔?，?jiān)持公平和效率相結(jié)合的原則，體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任分擔(dān)原則

(1)發(fā)揮國(guó)家的主導(dǎo)作用。針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)方面的缺失，現(xiàn)階段中國(guó)社會(huì)保障制度建立要強(qiáng)調(diào)政府，尤其是中央政府在制度設(shè)計(jì)、資金投入、組織發(fā)動(dòng)、管理運(yùn)營(yíng)、督促檢查等方面的主要作用。我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)保障制度改革的提速，表明了政府正在推動(dòng)進(jìn)一步提高勞動(dòng)者福利水平，為了體現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌的公平和社會(huì)共濟(jì)性以及國(guó)家基本保障義務(wù)，我國(guó)應(yīng)努力將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即社會(huì)統(tǒng)籌部分發(fā)展為具有普惠式的國(guó)民養(yǎng)老金，政府作為直接責(zé)任主體，向全國(guó)所有的老人提供最基本的收入保障，為勞動(dòng)者退出工作崗位后提供一定水平的基本養(yǎng)老保證，以此體現(xiàn)國(guó)家的的養(yǎng)老責(zé)任和社會(huì)公平，解決我國(guó)長(zhǎng)期以來存在的養(yǎng)老保障覆蓋范圍有限的問題。通過穩(wěn)步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將所有城鎮(zhèn)從業(yè)人員、農(nóng)村非農(nóng)業(yè)從業(yè)者都納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，將其覆蓋范圍擴(kuò)大到城鄉(xiāng)所有勞動(dòng)者，忽視外來務(wù)工者的的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，最終實(shí)現(xiàn)全民化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保障的普遍公平。(2)發(fā)揮社會(huì)力量的作用。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶體現(xiàn)效率和個(gè)人繳費(fèi)義務(wù)。我國(guó)應(yīng)努力將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金中的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，即個(gè)人賬戶部分發(fā)展為具有差別性的職業(yè)養(yǎng)老金：由勞動(dòng)者承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任，以勞動(dòng)者工資的一定比例強(qiáng)制征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)，采取繳費(fèi)確定型個(gè)人賬戶的完全積累制，引進(jìn)市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制，使個(gè)人賬戶基金保值增值。以此體現(xiàn)勞動(dòng)者的責(zé)任，體現(xiàn)效率和公平。

3.2 采用多渠道籌集資金，積極妥善解決養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)

所有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的國(guó)家都必須面臨一個(gè)轉(zhuǎn)軌成本的問題，轉(zhuǎn)軌成本是任何一個(gè)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)改革都會(huì)遇到的問題。我國(guó)目前存在的巨大的空賬問題主要是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的歷史遺留問題，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中沒有專門的措施解決轉(zhuǎn)軌成本，養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本以巨額隱性債務(wù)的形式進(jìn)入新制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度表面上采取了混合養(yǎng)老金形式，但由于歷史積累的巨大養(yǎng)老金隱性債務(wù)，迫使個(gè)人賬戶資金被挪用，統(tǒng)籌基金透支了個(gè)人賬戶，使個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，僅成為一種記賬的手段，形成了大量的名義帳戶，個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌基金的合并運(yùn)行。統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金的混賬運(yùn)行，使得統(tǒng)籌部分透支了個(gè)人賬戶資金，并未形成實(shí)際的基金積累，基金的投資與積累無從實(shí)現(xiàn)。目前存在著巨大的資金缺口，國(guó)家當(dāng)時(shí)沒有承擔(dān)填補(bǔ)虧空的歷史責(zé)任，單純通過提高企業(yè)繳費(fèi)率的方式逐步消化，政府不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，必然會(huì)使統(tǒng)帳結(jié)合運(yùn)行的個(gè)人賬戶成為名義帳戶，造成虧空。由于隱性債務(wù)數(shù)額巨大，為了新制度的順利運(yùn)行，政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，積極尋求籌資渠道。我們可以借鑒新加坡經(jīng)驗(yàn)，采用一次算清、分期償還的方法，通過調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，如發(fā)行國(guó)債、福利彩票等財(cái)政手段籌集養(yǎng)老基金；還可通過國(guó)有資產(chǎn)的合理分割籌集資金；將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶逐漸實(shí)行分脹管理，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶；又可考慮開征養(yǎng)老保險(xiǎn)稅，保證資金來源的穩(wěn)定性和連續(xù)性；通過各種方法籌集資金，提高用于養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的支出，補(bǔ)足個(gè)人賬戶空帳，降低企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)壓力等方法，補(bǔ)償歷史欠債，化解制度轉(zhuǎn)軌成本。

3.3 重視市場(chǎng)，加強(qiáng)基金管理，運(yùn)營(yíng)機(jī)制

尋求長(zhǎng)效的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的保值增值至關(guān)重要，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能有效增值，就會(huì)很難適應(yīng)未來我國(guó)人口老齡化高峰期的需要。如何保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全的關(guān)鍵在于能否提高基金投資收益率，實(shí)現(xiàn)保值增值。我國(guó)目前個(gè)人帳戶不能市場(chǎng)化運(yùn)作，可以借鑒新加坡經(jīng)驗(yàn)，把養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人帳戶基金交由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)監(jiān)管，政府對(duì)基金管理公司應(yīng)達(dá)到的投資回報(bào)率制定最低標(biāo)準(zhǔn)，參照新加坡做法，監(jiān)管部門定期的公積金業(yè)績(jī)和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保個(gè)人帳戶基金的保值增值，拓展適合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全性、盈利性、流動(dòng)性特點(diǎn)的投資渠道，科學(xué)確定投資組合和策略，建立規(guī)范化、科學(xué)化的長(zhǎng)效保值增值機(jī)制。由于發(fā)達(dá)國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，能夠投資于資本市場(chǎng)的部分只有其余額儲(chǔ)備，活躍于資本市場(chǎng)的基本上是私人性質(zhì)的非基本養(yǎng)老金?；鹬频闹匾獥l件是比較發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)，同時(shí)也應(yīng)看到新加坡公積金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也面臨著如何使基金保值增值的壓力，在持續(xù)通貨膨脹和面臨金融危機(jī)時(shí)也難以正常運(yùn)行。而我國(guó)的資本市場(chǎng)只有十多年的發(fā)展歷史，比較幼稚、脆弱，還不能承受基金制的巨大市場(chǎng)要求，有巨大的潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)我國(guó)而言，即使順利轉(zhuǎn)型為基金制，面臨和兇險(xiǎn)的資本市場(chǎng)，危險(xiǎn)是極大的。

3.4 加快養(yǎng)老保障法制建設(shè)，逐步做到依法養(yǎng)老

新加坡政府制定了《中央公積金法》，以保護(hù)公積金會(huì)員的合法利益。新加坡的中央公積金是以立法為基礎(chǔ)，在法律的約束下有條不紊地施行。法律明確規(guī)定保障的標(biāo)準(zhǔn)、收支的程序，法律制度健全，不僅能使各項(xiàng)社會(huì)保障制度有具體的依據(jù)，也為國(guó)民社會(huì)保障權(quán)益的實(shí)現(xiàn)提供了保證，是走向法制化、規(guī)范化的前提。中國(guó)目前法律約束體制不健全，制度非正規(guī)化，立法滯后。由于我國(guó)沒有獨(dú)立的社會(huì)保障或社會(huì)保險(xiǎn)法，養(yǎng)老保障制度乃至整個(gè)社會(huì)保障制度都是在行政法規(guī)、部門法規(guī)等層次，尚未上升為法律這一層級(jí)，只有具體的社會(huì)保障或社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的一些部門法規(guī)以及地方性的政策規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的一系列制度都是以政府最高部門即國(guó)務(wù)院的名義的，是政府文件，只要求如何做，而缺少不執(zhí)行的處罰，如缺乏對(duì)欠繳社保費(fèi)的行為和拖欠離、退休人員養(yǎng)老金行為的法律制裁措施，非法挪用、擠占社?；鸬倪`法甚至犯罪行為得不到及時(shí)懲處等，必然造成養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)損失的行為逃避處罰，對(duì)制度主體各方的行為約束力不夠，法律規(guī)范也不夠完備，存在較大的漏洞。存在立法不健全、立法層次低、缺乏必要的法律責(zé)任制度、法律實(shí)施機(jī)制較為薄弱等問題。由于中國(guó)特殊的國(guó)情，各地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，許多地方的政策規(guī)定也相同。

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且其經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問題，將基金的籌措、管理和使用納入國(guó)家立法機(jī)關(guān)的法律監(jiān)督、新聞媒體的輿論監(jiān)督和群眾的社會(huì)監(jiān)督之下，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳，擴(kuò)大征繳覆蓋面，規(guī)范 基金監(jiān)管，保障資金的安全。為了國(guó)家統(tǒng)一管理上繳的公積金，我國(guó)應(yīng)該盡快出臺(tái)相關(guān)的法律，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法與監(jiān)管，使社會(huì)保障有法可依，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

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篇6

在廣大民眾的千呼萬喚之下，“廉租房辦法”終于在近日亮相，但甫一出臺(tái)，便激起了輿論廣泛的關(guān)注與討論。

據(jù)新華社11月26日消息稱：“為促進(jìn)我國(guó)廉租住房制度建設(shè)，逐步解決城市低收入家庭住房困難。日前，建設(shè)部、發(fā)改委、監(jiān)察部、民政部、財(cái)政部、國(guó)土資源部，央行、稅務(wù)總局和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局等九部門，聯(lián)合了《廉租住房保障辦法》，對(duì)廉租房制度建設(shè)中群眾和地方政府普遍關(guān)心的問題作出了明確的規(guī)定?！掇k法》將于12月1日起正式實(shí)施，2004年起實(shí)施至今的《城鎮(zhèn)最低收入家庭廉租住房管理辦法》同時(shí)廢止?！?/p>

重點(diǎn)保障全國(guó)1000萬戶

《廉租住房保障辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)在《總則》中就明確了其重點(diǎn)保障的對(duì)象：全國(guó)近1000萬戶人均建筑面積10平方米以下的城市低收入住房困難家庭。

針對(duì)廉租住房制度覆蓋面過小的問題，《辦法》進(jìn)一步明確了廉租住房的保障對(duì)象為“城市低收入住房困難家庭”，即家庭收入、住房狀況等符合市、縣人民政府規(guī)定條件的家庭。據(jù)建設(shè)部測(cè)算，目前全國(guó)人均建筑面積10平方米以下的低收入住房困難家庭近1000萬戶，占城鎮(zhèn)家庭總戶數(shù)的5.5％。這1000萬戶家庭將是今后廉租住房保障的主要對(duì)象。

據(jù)建設(shè)部統(tǒng)計(jì)，截至2007年10月底，全國(guó)656個(gè)城市基本建立了廉租住房制度?！掇k法》規(guī)定，市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)在解決城市低收入家庭住房困難的發(fā)展規(guī)劃及年度計(jì)劃中，明確廉租住房保障工作目標(biāo)，措施，并納入本級(jí)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和住房建設(shè)規(guī)劃。同時(shí)，保障管理工作將由地方人民政府或住房保障主管部門負(fù)責(zé)。

《辦法》提出，廉租住房保障方式實(shí)行貨幣補(bǔ)貼和實(shí)物配租等相結(jié)合，主要通過發(fā)放租賃補(bǔ)貼，增強(qiáng)城市低收入住房困難家庭承租住房的能力。廉租住房緊缺的城市，應(yīng)當(dāng)通過新建和收購(gòu)等方式，增加廉租住房實(shí)物配租的房源。

對(duì)民眾關(guān)心的保障標(biāo)準(zhǔn)和額度，《辦法》規(guī)定：采取貨幣補(bǔ)貼方式的，補(bǔ)貼額度按照現(xiàn)住房面積與保障面積標(biāo)準(zhǔn)的差額、每平方米租賃住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)確定。具體標(biāo)準(zhǔn)由市、縣人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，市場(chǎng)平均租金、家庭的經(jīng)濟(jì)承受能力等因素確定。

采取實(shí)物配租方式的，配租面積為該家庭現(xiàn)住房面積與保障面積標(biāo)準(zhǔn)的差額。有條件的地區(qū)，對(duì)城市居民最低生活保障家庭，可以免收實(shí)物配租住房中住房保障面積標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的租金。

廉租房資金來源有保證

2007年全國(guó)計(jì)劃安排廉租住房資金達(dá)到70.4億元，超過2006年之前廉租住房資金總額。但要將廉租住房覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大，今后5年每年的資金需求接近500億元。

為解決廉租住房保障資金不足問題，《辦法》提出了五條資金來源渠道：一是年度財(cái)政預(yù)算安排的廉租住房保障資金；二是提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的住房公積金增值收益余額；三是土地出讓凈收益中安排的廉租住房保障資金，比例不得低于10‰四是政府的廉租住房租金收入；五是社會(huì)捐贈(zèng)及其他方式籌集的資金。

同時(shí)，對(duì)中西部財(cái)政困難地區(qū)，將按照中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和中央財(cái)政廉租住房保障專項(xiàng)補(bǔ)助資金的有關(guān)規(guī)定給予支持。

2007年11月27日，財(cái)政部對(duì)其11月14日出臺(tái)的《廉租住房保障資金管理辦法》進(jìn)行了解讀。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人透露，截至2006年，各地賬上住房公積金增值收益約有80億元，這部分資金將全部用于廉租住房保障。

按照《廉租住房保障資金管理辦法》，廉租住房保障資金來源于八個(gè)方面：一是住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的全部余額；二是從土地出讓凈收益中按照不低于10％的比例安排用于廉租住房保障的資金；三是市、縣財(cái)政預(yù)算安排用于廉租住房保障的資金；四是省級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的廉租住房保障補(bǔ)助資金；五是中央預(yù)算內(nèi)投資中安排的補(bǔ)助資金；六是中央財(cái)政安排的廉租住房保障專項(xiàng)補(bǔ)助資金；七是社會(huì)捐贈(zèng)的廉租住房保障資金；八是其他資金。

與以往資金來源相比，財(cái)政部此次規(guī)定的資金來源新增了三條渠道。即：除中央財(cái)政安排廉租住房保障補(bǔ)助資金、中央預(yù)算內(nèi)投資安排補(bǔ)助資金以外，省級(jí)財(cái)政預(yù)算也要相應(yīng)安排廉租住房保障補(bǔ)助資金；二是提高了土地出讓凈收益用于廉租住房保障的資金比例，即從原來的5％左右，提高到不少于10％；三是明確住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的全部余額均要用于廉租住房保障。

財(cái)政部負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，廉租住房保障資金與廉租住房租金兩項(xiàng)資金性質(zhì)和用途均不相同，不能混同使用。廉租住房保障資金是專項(xiàng)用于解決符合條件的低收入家庭住房困難的資金，只能用于發(fā)放租賃補(bǔ)貼和購(gòu)建廉租住房，不能用于其他開支。廉租住房租金是專項(xiàng)用于廉租住房維護(hù)和管理的資金。

為確保廉租住房保障資金不被挪用，廉租住房保障資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算、專款專用，專項(xiàng)用于廉租住房保障開支，包括收購(gòu)、改建和新建廉租住房開支，以及向符合廉租住房保障條件的低收入家庭發(fā)放租賃補(bǔ)貼開支。

廉租房不能“轉(zhuǎn)”不能“賴”

值得注意的是，為保障公平、保證廉租住房真正落實(shí)到低收入住房困難家庭，《辦法》規(guī)定，申請(qǐng)廉租住房保障的家庭收入、家庭住房狀況符合規(guī)定條件的，將由主管部門予以公示。

廉租住房保障將繼續(xù)實(shí)行“先到先得”的輪候制。對(duì)已經(jīng)登記為廉租住房保障對(duì)象的家庭，凡申請(qǐng)貨幣補(bǔ)貼的，將優(yōu)先安排發(fā)放補(bǔ)貼，基本做到應(yīng)保盡保。而實(shí)物配租將優(yōu)先面向已經(jīng)登記為廉租住房保障對(duì)象的孤、老、病，殘等特殊困難家庭，城市居民最低生活保障家庭以及其他急需救助的家庭。

廉租住房唯一的功能是解決低收入家庭的住房困難。因此，《辦法》規(guī)定，城市低收入住房困難家庭不得將所承租的廉租住房轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租或者改變用途。如果無正當(dāng)理由連續(xù)6個(gè)月以上未在所承租的廉租住房居住或無正當(dāng)理由累計(jì)6個(gè)月以上未交納廉租住房租金的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定退回廉租住房。

財(cái)政部負(fù)責(zé)人在解讀《廉租住房保障資金管理辦法》時(shí)也強(qiáng)調(diào)，低收入家庭一旦不符合廉租住房保障條件，將立即停止發(fā)放租賃補(bǔ)貼或收回廉租住房。對(duì)于不能收回的，按市場(chǎng)租金收取租金。對(duì)于不符合規(guī)定安排使用和管理廉租住房保障資金的，要嚴(yán)格按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并依法追究有關(guān)責(zé)任人員的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

廉租房將成政府長(zhǎng)期職責(zé)

費(fèi)盡周折才出臺(tái)的“廉租房辦法”顯然不會(huì)是一個(gè)“走過場(chǎng)”的措施。據(jù)了解，本屆政府有意將其作為一個(gè)主要的政府職責(zé)長(zhǎng)期貫徹下去。

國(guó)務(wù)院總理11月19日在新加坡訪問時(shí)說：“如果提起人民生活，我最為關(guān)注的是住房問題?！?/p>

他在新加坡國(guó)立大學(xué)發(fā)表演講后回答提問時(shí)說，應(yīng)該說，中國(guó)改革開放30年來居民住房的條件有了很大的改善，現(xiàn)在城鄉(xiāng)居民住房面積人均超過20平方米，但是分布不均。特別是近些年來房?jī)r(jià)上漲較快，人民有很大的意見。說，政府的職責(zé)最重要的是要搞好廉租房，讓那些買不起房或者進(jìn)城打工的農(nóng)民工能夠租得起房、住得上房。為此，中國(guó)政府今年將安排49億元用于廉租房建設(shè)，再加上地方財(cái)政，投入將達(dá)到幾百億元。明年我們將加大廉租房建設(shè)的力度。

他同時(shí)提到了經(jīng)濟(jì)適用房，經(jīng)濟(jì)適用房大多數(shù)是面向中產(chǎn)階級(jí)的，他們中有許多工資也不是很高。在中國(guó)，經(jīng)濟(jì)適用房戶均面積90平方米是比較適當(dāng)?shù)?，因?yàn)橹袊?guó)人多地少，“對(duì)廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房，政府應(yīng)提供和保障土地的需要，當(dāng)然(這些)土地也要節(jié)約和集約使用”。

篇7

關(guān)鍵詞：廉租房 政策執(zhí)行 微觀視角

廉租房是指政府以租金補(bǔ)貼或?qū)嵨锱渥獾姆绞?，向符合城?zhèn)居民低生活保障標(biāo)準(zhǔn)且住房困難的家庭提供的具有社會(huì)保障性質(zhì)的住房。廉住房作為住房保障制度以保障公民基本住房權(quán)利為目的，是社會(huì)公平與正義的彰顯。近年來，G縣廉租房政策的扎實(shí)推進(jìn)在保障城鎮(zhèn)低收入家庭的住房方面發(fā)揮了舉足輕重的作用，但是不可否認(rèn)，由于制度本身的缺陷以及各方面因素的影響，G縣廉租房政策在執(zhí)行過程中依然存在問題。

一、廉租房政策執(zhí)行偏差表現(xiàn)

1.縮小廉租房保障的對(duì)象范圍

《G城鎮(zhèn)廉租房管理辦法》第三條規(guī)定保障對(duì)象為“城鎮(zhèn)最低收入家庭的住房困難戶”，這與《廉租住房保障辦法》中的保障對(duì)象“城鎮(zhèn)低收入住房困難家庭”相比，保障對(duì)象范圍減小，即低收入家庭和最低收入家庭之間的這部分家庭，其實(shí)不具有享受廉租房政策保障的資格。

2.廉租房保障資金來源單一

G縣廉租房保障資金的來源主要是兩個(gè)方面，一是中央、省、市的直補(bǔ)資金，二是縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。而對(duì)于《廉租房保障辦法》中提出將“住房公積金增值收益余額”和“土地出讓凈收益”作為資金來源未能涉及。而對(duì)于縣級(jí)財(cái)政的預(yù)算部分，違規(guī)拆借用于其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

3.廉租房資格審查不規(guī)范，退出機(jī)制不完善

按照《G縣城鎮(zhèn)廉租房管理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)于申請(qǐng)程序和時(shí)間做了詳細(xì)說明，但是對(duì)于如何調(diào)查、如何核實(shí)卻沒有規(guī)定。在實(shí)際中的審查也不涉及到房、車等個(gè)人資產(chǎn)信息，僅限于縣政府職能部門間的信息互通，互通的結(jié)果多依靠具體經(jīng)辦人員的個(gè)人素質(zhì)、職業(yè)道德、知識(shí)觀念等因素，這給“關(guān)系資料”“面子證明”等問題的出現(xiàn)提供了條件。個(gè)別租戶因不符合廉租房保障政策被退出后，既不受廉租房政策保障，又無力購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房和普通商品房。

4.項(xiàng)目審批把關(guān)不嚴(yán)

按照法律和規(guī)范，廉租房單套面積不高于50平方米，應(yīng)和普通住宅具有同樣的規(guī)劃設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。而在具體實(shí)際中，出于多個(gè)部門的博弈結(jié)果，“廉租房”自建成便有成為“貧民窟”的趨勢(shì)，一味的高層建設(shè)，一梯多戶設(shè)計(jì)，使得廉租房容積率偏高、日照不足、缺乏配套服務(wù)設(shè)施、沒有綠地、開敞空間狹小等問題。

5.輕視對(duì)違法行為的懲處

《G縣廉租房管理辦法》提出了對(duì)違法騙保、取得保障資格后不履行相關(guān)責(zé)任、相關(guān)職能部門工作人員違法的懲處措施，但這些措施要么偏輕，流于形式，要么難以界定。如對(duì)于沒有如實(shí)申報(bào)家庭情況的申請(qǐng)人，僅為“取消其申請(qǐng)資格”；對(duì)于騙租的，“責(zé)令其退還已領(lǐng)取的補(bǔ)貼或者退出廉租房”，最多“處以1000元以下罰款”；對(duì)于在廉租房管理中違法的行政人員，“予以行政處分或者追究其刑事責(zé)任”。在實(shí)際違法違規(guī)行為出現(xiàn)時(shí)，違法成本偏低，一定程度上縱容了個(gè)別人不惜成本騙取租金、住房以及公職人員瀆職、失職的行為，沒起到應(yīng)有的“警示”作用。

二、廉租房政策執(zhí)行出現(xiàn)偏差的原因分析

第一，處于低收入的家庭比最低收入的家庭數(shù)量多，如果政府將全部低收入且家庭住房困難的家庭納入保障范圍，需要為此支出過高的費(fèi)用，這種概念的轉(zhuǎn)換，政府容易完成保障目標(biāo)，易于取得成績(jī)；而低收入家庭的界定工作剛剛開始，對(duì)于“低收入”的概念不盡了解，而普通群眾的直觀印象中對(duì)“最低收入”即“低?！绷私舛?，甚至覺得兩者等同，作為政府來說，鑒于“少給自己添麻煩”的立場(chǎng)，也不愿意去普及“低收入”的政策的內(nèi)容。

第二，作為廉租房政策執(zhí)行的主體――縣政府，在目前還是以GDP為主要指標(biāo)的考核制度誘導(dǎo)下，廉租房的建設(shè)對(duì)于它來說無論是土地收益上還是財(cái)政收益上都具有負(fù)效應(yīng)，這必然導(dǎo)致廉租房政策本身低效和執(zhí)行低效。就廉租房性質(zhì)而言，其本身具有福利性和非盈利性，不能用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的約束機(jī)制去規(guī)范它的運(yùn)營(yíng)，政府處于“自利性”的考慮，必然會(huì)降低廉租房建設(shè)的積極性。由此，政府是能不建設(shè)就不建設(shè)，能不投入就不投入。

第三，廉租房準(zhǔn)入資格審核中的各個(gè)單位的隸屬和管理權(quán)限不一定都在縣級(jí)政府，致使“聯(lián)審”這一制度在制定之初就陷入“可操作性差”的尷尬境地。特別是銀行等中央直屬和垂直管理的部門，地方政府無權(quán)要求其提供涉及個(gè)人隱私的數(shù)據(jù)和資料，導(dǎo)致資格的審查制度本身就不完備。其次，在具體的資料提供過程中，審核部門由于人力和財(cái)力的有限，不能挨個(gè)實(shí)地走訪調(diào)查資料。再者，由于民政部門的最低收入家庭數(shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)管理的，且時(shí)間序列和住房保障部門進(jìn)行配租時(shí)掌握的數(shù)據(jù)具不同步，這可能導(dǎo)致本已經(jīng)不在“低?！狈秶募彝ミ€有享受廉租房的資格。退出后的后續(xù)管理機(jī)制尚未建立，使得部分作為夾心層“高不成、低不就”，處境尷尬。這也是由于一貫以來的這種“重準(zhǔn)入、輕退出”的觀念影響。

第四，政府長(zhǎng)官受政績(jī)觀的影響，單純追求廉租房的套數(shù)和面積而忽略廉租房居住條件的舒適性、適宜性。這種“長(zhǎng)官權(quán)威”一定程度上干擾了廉租房審批機(jī)構(gòu)的審核標(biāo)準(zhǔn)，有意或無意的使個(gè)別廉租房項(xiàng)目“帶病”建設(shè)。

三、改進(jìn)廉租房政策執(zhí)行的措施

1.轉(zhuǎn)變政府觀念，建立完善的監(jiān)督考核機(jī)制

提倡建設(shè)民生服務(wù)性政府，將廉租房保障等一系列關(guān)系民生的指標(biāo)納入政績(jī)考核體系，從程序上完善對(duì)地方政府的責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)格推行官員問責(zé)制，而不是僅僅依靠地方的GDP 來衡量地方政府政績(jī)的好壞，以此督促政府轉(zhuǎn)變觀念，加大廉租房保障建設(shè)力度。在內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí)，設(shè)置獨(dú)立于政府的廉租房審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)廉租房保障的實(shí)施和落實(shí)情況，從法律上保障監(jiān)督部門的至高權(quán)威和效力。充分鼓勵(lì)媒體、公民等參與近廉租房保障工作的監(jiān)督中來，最大發(fā)揮社會(huì)各界的監(jiān)督機(jī)制。

2.多渠道籌措廉租房保障資金

建立強(qiáng)制公積金增值收益按比例用于廉租房建設(shè)制度，從頂層設(shè)計(jì)具有可操作性的規(guī)范，確保公積金增值收益與縣級(jí)財(cái)政之間的相互溝通。完善縣級(jí)政府土地出讓金凈收益收支兩條線制度，以不低于10%的比例?？钣糜诹夥勘Ｕ腺Y金。嘗試金融信貸工具，通過政策優(yōu)惠吸引民間資本，運(yùn)用PPP（public-private-Partnership）模式，通過證券、房地產(chǎn)信托投資基金、住房建設(shè)公債等籌集住房保障資金。

3.建立申請(qǐng)人信息共享平臺(tái)

聯(lián)合房管、工商、車管、稅務(wù)、公積金管理中心、銀行等七部門共享的廉租房保障申請(qǐng)審核的信息共享平臺(tái)。申請(qǐng)人在填寫申請(qǐng)表格之處就讓其簽署授權(quán)協(xié)議，授權(quán)住房保障中心管理部門有權(quán)利用其個(gè)人信息查詢資產(chǎn)登記情況。各個(gè)平臺(tái)的成員單位都有義務(wù)提供相關(guān)個(gè)人信心，通過系統(tǒng)平臺(tái)個(gè)人登記狀況，確保廉租房資格審核準(zhǔn)確。

4.實(shí)施公租房和廉租房并軌政策

以“低收入家庭”作為廉租房保障對(duì)象勢(shì)必使得申請(qǐng)廉租房保障的家庭數(shù)量急劇增加，而作為縣城，其外來務(wù)工人員和畢業(yè)的外地大中專院校學(xué)生對(duì)公租房的需求有待提高。這為公租房和廉租房的并軌提供了可能。公租房的申請(qǐng)門檻較廉租房高，同時(shí)可以作為已不具有廉租房申請(qǐng)資格而又無力購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房的家庭在退出廉租房后的一個(gè)緩和政策，也可以視為為外來務(wù)工人員和畢業(yè)的大中專院校學(xué)生降低了廉租房的申請(qǐng)門檻，對(duì)最大程度的滿足這部分人員的住房需求，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

關(guān)鍵字：企業(yè)財(cái)務(wù)通則；資金籌集；籌資方式

資金籌集是指企業(yè)采取各種方式，通過不同渠道，并按一定程序籌措企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。《通則》將資金籌集劃分為權(quán)益籌資和債務(wù)籌資兩大類。權(quán)益籌資是指企業(yè)籌集權(quán)益資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。權(quán)益資金是企業(yè)投資者的投資及其增值中留存企業(yè)的部分，是投資者在企業(yè)中享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任的依據(jù)，在企業(yè)賬面上體現(xiàn)為權(quán)益資本。其來源可以分為：第一，投資者的投入；第二，從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積，以及企業(yè)暫時(shí)不向投資者分配的利潤(rùn)。其中投資者的投入所占的比重較大。債務(wù)籌資是指企業(yè)通過向債權(quán)人借款、發(fā)行債券等方式取得資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

一、新舊《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》差異對(duì)比分析

1.籌資管理理念的變化。新《通則》引入風(fēng)險(xiǎn)控制、資本結(jié)構(gòu)決策、資金成本等全新的觀點(diǎn)和理念，將舊《通則》簡(jiǎn)單的核算管理提升為控制成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的決策管理。同時(shí)，指導(dǎo)和要求企業(yè)在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，自主決定籌資規(guī)模、籌資渠道和籌資方式，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化、企業(yè)價(jià)值最大化。

2.投資者出資方式的變化。按照《公司法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，投資者可以采取貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)兩種形式出資。用以出資的非貨幣資產(chǎn)必須具備“能夠以貨幣估價(jià)和能夠依法轉(zhuǎn)讓”兩個(gè)條件。因此，實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、特定債權(quán)等可以作價(jià)出資，而勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等則不具備出資條件。與舊《通則》相比，新《通則》增加了股權(quán)和特定債權(quán)兩種出資形式。特定債權(quán)，指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)。

關(guān)于無形資產(chǎn)出資的規(guī)定，《通則》中指出，企業(yè)接收無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)相應(yīng)的比例。《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的30％，也就是說無形資產(chǎn)出資最高比例可達(dá)到70％。但《外資企業(yè)法》規(guī)定，外資企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)的作價(jià)應(yīng)與國(guó)際上通常的作價(jià)原則相一致，且作價(jià)金額不得超過注冊(cè)資本的20％。

3.增加對(duì)投資者出資或增資行為的程序性規(guī)定。新《通則》規(guī)定，企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。也就是說，企業(yè)在籌集資金的過程中，應(yīng)當(dāng)按照擬定籌資方案、籌資決策審批以及驗(yàn)資的程序嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)籌集權(quán)益資金，其籌資方案經(jīng)過財(cái)務(wù)審核之后，應(yīng)當(dāng)上報(bào)投資者批準(zhǔn)。企業(yè)承擔(dān)向投資者出具出資證明書的義務(wù)，以保證出資的真實(shí)可靠。

4.增加了回購(gòu)股份的規(guī)定。新《通則》規(guī)定，除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)回購(gòu)股份，一是要符合法定情形，二是要符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法，三是要經(jīng)投資者決議。

5.取消了法定公益金的內(nèi)容。新《通則》規(guī)定盈余公積是企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的資本積累，包括法定公積金和任意公積金。刪除了原有按稅后利潤(rùn)的5％～10％提取法定公益金的規(guī)定。但是外商投資企業(yè)仍需提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，其“福利基金”部分的用途與內(nèi)資企業(yè)的公益金有類似之處。銜接性規(guī)定，“外商投資企業(yè)的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，經(jīng)董事會(huì)確定繼續(xù)提取的，應(yīng)當(dāng)明確用途、使用條件和程序，作為負(fù)債管理”。對(duì)于尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能或者主輔分離、輔業(yè)改制的企業(yè)，原屬于公益金使用范圍的內(nèi)設(shè)職工食堂、醫(yī)務(wù)室、托兒所等集體福利機(jī)構(gòu)所需固定資產(chǎn)購(gòu)建支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，并按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的相關(guān)管理制度執(zhí)行。

6.細(xì)化盈余公積轉(zhuǎn)增資本的規(guī)定。盈余公積轉(zhuǎn)增資本，公司制企業(yè)由董事會(huì)決定，按投資者原有持股比例轉(zhuǎn)增，并經(jīng)股東大會(huì)審議通過；國(guó)有企業(yè)由經(jīng)理辦公會(huì)決定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后的留存部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25％為限。

7.規(guī)范財(cái)政資金的相關(guān)規(guī)定。①屬于國(guó)家直接投資、資本注入的財(cái)政資金，應(yīng)當(dāng)增加國(guó)家資本，對(duì)于超過注冊(cè)資本的投資則增加國(guó)有資本公積。②屬于投資補(bǔ)助的財(cái)政資金，如公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目補(bǔ)助、推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的投資項(xiàng)目補(bǔ)助等，增加資本公積或者實(shí)收資本。③屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的財(cái)政資金，作為收益處理。企業(yè)使用這類財(cái)政資金如果形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為本期收益處理。④屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的財(cái)政資金，這類資金使用后要求歸還本金，企業(yè)收到時(shí)應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債管理。⑤屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的財(cái)政資金，作為本期收益或者遞延收益處理。

二、新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》對(duì)資金籌集的影響

1.規(guī)范資金籌集證據(jù)，保護(hù)了投資各方的權(quán)益。新《通則》分別對(duì)出資各方規(guī)定出資的證據(jù)做出如下規(guī)范:一是對(duì)于企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告；二是企業(yè)依法取得各類財(cái)政資金，處理方法不盡相同。例如，屬于國(guó)家直接投入的資金，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積，對(duì)于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等，作為企業(yè)收益處理；三是企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的決策，并簽訂書面合同。

2.規(guī)范資金籌集的賬務(wù)處理，加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)管。新《通則》對(duì)于企業(yè)收取的各類財(cái)政資金的處理做出了明確規(guī)定，并要求通過明確每一項(xiàng)財(cái)政資金的政策意圖及賬務(wù)處理方式不斷完善現(xiàn)行的有關(guān)資金管理辦法。例如投資補(bǔ)助，撥款時(shí)要明確該項(xiàng)資金的權(quán)屬。如果政府是從投資者的角度給予企業(yè)投資補(bǔ)助，補(bǔ)助對(duì)象是民營(yíng)企業(yè)時(shí)，應(yīng)由企業(yè)投資者出具承諾文件，保證財(cái)政資金作為國(guó)有資本處理，同時(shí)明確國(guó)有資本的持有單位。同時(shí)，要求做到一項(xiàng)資金一個(gè)辦法，編制項(xiàng)目資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行的剛性約束；加大撥款條件的審核力度，確保財(cái)政資金按規(guī)定用途使用。

3.增加了資金籌集的方式，使得籌資形式更加靈活多樣。新《通則》增加了股權(quán)和特定債權(quán)兩種出資形式，新的籌資方式的采用，使得企業(yè)籌集資金更為靈活。

總之，新《通則》的實(shí)施，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力起到了非常重要的作用。

作者單位：西安航空技術(shù)高等?？茖W(xué)校

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：住房政策，住房保障，住房援助，住房補(bǔ)貼，術(shù)語研究

中圖分類號(hào)：N04;C913.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8578(2012)04-0031-04

收稿日期：2012-05-26

基金項(xiàng)目：湖北省建設(shè)科技計(jì)劃項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)2011112）

作者簡(jiǎn)介：張齊武（1976—），男，華中農(nóng)業(yè)大學(xué)土地管理學(xué)院博士生、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向?yàn)樽》空?、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)。通信方式：。 當(dāng)前在查閱制度法規(guī)、政府文件、媒體報(bào)道和學(xué)術(shù)刊物時(shí)，對(duì)有別于商品房并由政府或社會(huì)提供援助的住房，在稱謂上可謂眼花繚亂。所謂的“保障性安居工程”或“保障性住房”，一般指經(jīng)濟(jì)適用住房（簡(jiǎn)稱經(jīng)適房）、公共租賃住房（簡(jiǎn)稱公租房）、廉租房、限價(jià)商品房、雙限房（限戶型、限房?jī)r(jià)商品房）等，有時(shí)也稱為安居房、集資房、政策性住房、福利房、公房（如不出售完全產(chǎn)權(quán)的單位宿舍）。中國(guó)香港地區(qū)的公屋、澳門地區(qū)的社會(huì)房屋、臺(tái)灣地區(qū)的國(guó)民住宅，新加坡的組屋、日本的公營(yíng)住宅和公團(tuán)住宅、德國(guó)的福利住房、荷蘭的社會(huì)性租賃房、丹麥的公共住房與合作住房［1-2］，均類似于我國(guó)的“保障性住房”。在國(guó)內(nèi)出版的學(xué)術(shù)刊物和專著中則大量出現(xiàn)公共住房(public housing)、社會(huì)住房(social rental housing)、可負(fù)擔(dān)型住房（affordable housing）、低收入者住房(lowincome housing)等術(shù)語，這些概念大多是國(guó)外名詞的直譯或意譯，經(jīng)常在論文中混用。眾所周知，術(shù)語的規(guī)范化意味著科學(xué)的發(fā)達(dá)，規(guī)范術(shù)語是學(xué)科建設(shè)當(dāng)中必不可少的重要環(huán)節(jié)。術(shù)語首先應(yīng)具備單名單義性和顧名思義性。為此本文擬通過辨析住房保障、住房援助、住房補(bǔ)貼這三個(gè)術(shù)語的區(qū)別和聯(lián)系，歸納建構(gòu)住房援助的方式和分類，并建議在不同場(chǎng)合分別使用“住房援助”和“住房保障”。

一 住房保障的起源與內(nèi)涵 “保障”即保護(hù)防衛(wèi)。我國(guó)社會(huì)保障的特點(diǎn)是廣覆蓋、?；?。重點(diǎn)是保障城鄉(xiāng)居民的最低生活、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老的權(quán)利和需求。對(duì)于何為住房保障，目前國(guó)內(nèi)并沒有權(quán)威的解釋或法律條文相對(duì)應(yīng)。“住房保障”可能是從早期政府文件中“保障性安居工程”里衍生的一個(gè)術(shù)語，后多和體系、政策、工作、范圍、水平等名詞連用。一般代指政府為低收入居民和弱勢(shì)群體提供的住房援助，使其享有基本的住房條件。

住房保障這個(gè)概念在改革開放之前的政治與社會(huì)發(fā)展語境中是不存在的，因?yàn)槌擎?zhèn)居民住房基本都是由政府或單位解決的，公房是主流，私房只是零星存在，可以不嚴(yán)格地說當(dāng)時(shí)采取的是一種全民福利住房制度。住房?jī)r(jià)格機(jī)制作用甚微，房地產(chǎn)市場(chǎng)尚未形成，實(shí)物分配往往根據(jù)家庭結(jié)構(gòu)、年齡、工齡、職位、已占用住房狀況等因素進(jìn)行。

1994年6月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)《國(guó)家體改委經(jīng)濟(jì)體制改革實(shí)施要點(diǎn)的通知》時(shí)提出：“促進(jìn)住房社會(huì)化、商品化和住房建設(shè)的發(fā)展?！逼渲兄饕母母锎胧┦枪刻嶙?、發(fā)展經(jīng)濟(jì)適用房和推出住房公積金制度。這個(gè)時(shí)期，住房制度改革的方向是產(chǎn)權(quán)改革，引入市場(chǎng)機(jī)制，并建立雙軌制的住房供應(yīng)體系。此時(shí)，住房保障尚沒有正式文件涉及這一概念，更不用說納入社會(huì)保障的范疇。國(guó)務(wù)院在1998年《關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》，具體目標(biāo)是停止住房實(shí)物分配，建立和完善以經(jīng)濟(jì)適用住房為主的多層次城鎮(zhèn)住房供應(yīng)體系，最低收入家庭租賃由政府或單位提供的廉租住房。此文件明確了由建設(shè)廉租房、經(jīng)適房項(xiàng)目、發(fā)放住房補(bǔ)貼和推行公積金制度為中低收入家庭或職工購(gòu)（租）房提供援助。該文件沒有出現(xiàn)“住房保障”或“保障性住房”的字眼。

隨著住房制度改革的深入，2003年8月官方首次以文件形式提出“加快建立和完善適合我國(guó)國(guó)情的住房保障制度”［3］。國(guó)務(wù)院文件《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展的通知》強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持以需求為導(dǎo)向的基本方向。業(yè)界一般解讀該文件是深化住房領(lǐng)域市場(chǎng)化改革的政策。隨后近10年的實(shí)踐也表明，我國(guó)住房擁有率不斷上升，城市各階層居民的住房狀況得到極大改善，人力資源的合理流動(dòng)也不再受到住房因素的過度制約。

2007年10月，十七大提出要加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，特別是“健全廉租住房制度，加快解決城市低收入家庭住房困難”。當(dāng)時(shí)提出社會(huì)保障的重點(diǎn)是基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度，尚未包含住房保障。指導(dǎo)性的意見是建立適應(yīng)全體居民需要的多層次住房保障體系。在滿足多層次多樣性的社會(huì)需求方面，充分發(fā)揮各類市場(chǎng)主體和社會(huì)組織的作用，對(duì)能夠?qū)嵭惺袌?chǎng)運(yùn)作的公共服務(wù)，應(yīng)該發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用［4］。

篇10

一個(gè)好的農(nóng)地制度能使不愛農(nóng)業(yè)的人干好農(nóng)業(yè)，一個(gè)壞的農(nóng)地制度能使熱愛農(nóng)業(yè)的人干不好農(nóng)業(yè)；好的農(nóng)民能使差的土地增產(chǎn)，不好的農(nóng)民能使優(yōu)質(zhì)的土地減產(chǎn)；好的農(nóng)地制度能夠產(chǎn)生優(yōu)秀的農(nóng)場(chǎng)主和家庭農(nóng)場(chǎng)，優(yōu)秀的農(nóng)場(chǎng)主和家庭農(nóng)場(chǎng)能夠培育出優(yōu)秀的職業(yè)農(nóng)民，優(yōu)秀的職業(yè)農(nóng)民能夠產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品并提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)能給農(nóng)民帶來高額的回報(bào)。所以說，建立一套科學(xué)合理的農(nóng)地制度非常重要。

2016年3月25日，央行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部再次聯(lián)合印發(fā)《農(nóng)村承包土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款試點(diǎn)暫行辦法》和《農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)抵押貸款試點(diǎn)暫行辦法》。這兩個(gè)暫行辦法的，意味著我國(guó)原有的農(nóng)村土地制度與農(nóng)村金融體制將被“打破”，而賦予“兩權(quán)”的融資功能則是增強(qiáng)農(nóng)村土地資源效能，提高農(nóng)民貸款的可獲得性。這意味著農(nóng)村土地制度改革與深化農(nóng)村金融改革迎來更實(shí)際的突破。

西北農(nóng)林科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長(zhǎng)李錄堂教授，多年來在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)研究領(lǐng)域做著不懈的探索。近日，本刊記者走訪了李錄堂教授，就如何讓農(nóng)村的土地流轉(zhuǎn)起來等話題，聽取了李教授的一番解讀。

土地流轉(zhuǎn)亟待制度的完善

據(jù)相關(guān)資料顯示，我國(guó)農(nóng)村估算有可流轉(zhuǎn)的土地價(jià)值約100萬億元，其中耕地約40萬億元，林地20萬億元，宅基地40萬億元。如此巨額的一筆沉睡資本，隨著國(guó)家土地流轉(zhuǎn)政策的逐步明確，將被激活釋放出來。

去年8月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于開展農(nóng)村承包土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)和農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)抵押貸款試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），明確了開展農(nóng)村承包土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)和農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)（以下統(tǒng)稱“兩權(quán)”）抵押貸款試點(diǎn)，堅(jiān)持依法有序、自主自愿、穩(wěn)妥推進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，按照所有權(quán)、承包權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)三權(quán)分置和經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)要求，以落實(shí)農(nóng)村土地的用益物權(quán)、賦予農(nóng)民更多財(cái)產(chǎn)權(quán)利為出發(fā)點(diǎn)，深化農(nóng)村金融改革創(chuàng)新，穩(wěn)妥有序開展“兩權(quán)”抵押貸款業(yè)務(wù)，有效盤活農(nóng)村資源、資金、資產(chǎn)，增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中長(zhǎng)期和規(guī)?；?jīng)營(yíng)的資金投入，為穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村土地制度改革提供經(jīng)驗(yàn)和模式，促進(jìn)農(nóng)民增收致富和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化加快發(fā)展。

在李錄堂教授看來，這又是一次國(guó)家層面的農(nóng)村改革探索，值得肯定和支持，也符合“試驗(yàn)、試驗(yàn)又試驗(yàn)；探索、探索再探索”的中央精神。他說，農(nóng)村“兩權(quán)”抵押貸款試點(diǎn)在全國(guó)多個(gè)地方早就有人在做局部試驗(yàn)，此次中央將其提升到國(guó)家層面，說明中國(guó)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展著實(shí)需要金融資本的推動(dòng)?！叭欢鴨栴}在于此次試點(diǎn)是在農(nóng)村土地市場(chǎng)尚未形成的情況下展開的，抵押融資與抵押要素市場(chǎng)二者缺一不可，這就勢(shì)必使本次試點(diǎn)帶有一定的局限性?！崩钿浱谜f。

在李錄堂看來，在我國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)村啟動(dòng)“兩權(quán)”抵押貸款，首先會(huì)面臨一個(gè)法律的所屬權(quán)問題：宅基地歸農(nóng)村集體所有，而不歸農(nóng)戶家庭所有，因此宅基地的所有權(quán)不能被農(nóng)戶用作抵押，只有宅基地的使用權(quán)可以被用作抵押。但就目前現(xiàn)狀而言，很多農(nóng)房根本沒有房產(chǎn)證，很多宅基地也沒有土地證或者土地使用證，這自然面臨農(nóng)戶如何將住房和宅基地使用權(quán)用于抵押的問題？這就使得一旦出現(xiàn)貸款違約，銀行或者信用社就難以回收貸款，以及將住房或者宅基地使用權(quán)進(jìn)一步轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)。

李錄堂分析認(rèn)為：《意見》的頒布從某些方面來說有利于盤活農(nóng)村土地資產(chǎn)，激活農(nóng)村金融?！氨热缯f在政府行政擔(dān)?；蛸N息擔(dān)保等條件下，以及農(nóng)民有了完整的社會(huì)保障條件下，土地的“兩權(quán)”抵押融資功能就會(huì)發(fā)揮一定的積極作用。”

然而，就目前現(xiàn)狀而言，首先，在集體與農(nóng)戶之間的土地產(chǎn)權(quán)數(shù)量關(guān)系不清，且土地和農(nóng)村房產(chǎn)市場(chǎng)沒有形成的情況下，農(nóng)村“兩權(quán)”抵押貸款試點(diǎn)，對(duì)銀行而言意味著一定的風(fēng)險(xiǎn)。雖說《意見》中也提到了“兩權(quán)”抵押風(fēng)險(xiǎn)的防范問題，但具體如何防范并沒有說明。其次，對(duì)土地集體所有者而言，有的農(nóng)民在還不上貸款時(shí)，他的承包土地經(jīng)營(yíng)權(quán)或住房財(cái)產(chǎn)權(quán)可能會(huì)被銀行出售，而買入者又不一定是原集體土地所有者，這就意味著土地集體所有者會(huì)因抵押風(fēng)險(xiǎn)而改變。怎么辦？第三，由于農(nóng)村土地市場(chǎng)沒有形成，土地不能自由地轉(zhuǎn)換成貨幣，貨幣也不能自由地轉(zhuǎn)換成土地。所以，農(nóng)村承包土地經(jīng)營(yíng)權(quán)和農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)抵押貸款，從商業(yè)融資功能上說幾乎無法發(fā)揮作用；加之我國(guó)銀行的誰放貸誰收回的責(zé)任制度，使“兩權(quán)”抵押商業(yè)貸款在現(xiàn)實(shí)中變得不可能。

如何讓“兩權(quán)”走出現(xiàn)有制度的瓶頸，實(shí)實(shí)在在地維護(hù)農(nóng)民的土地權(quán)益，顯然是一道艱難的命題。

創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)試驗(yàn)新模式

“兩權(quán)”抵押貸款取得成功的關(guān)鍵，在于允許土地承包權(quán)和住房財(cái)產(chǎn)權(quán)的自由流轉(zhuǎn)。這就意味著政府需要解除某些與《意見》精神相悖的規(guī)定，為房地產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)以及宅基地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓提供便利條件，農(nóng)民的所有集體資產(chǎn)和私人資產(chǎn)均應(yīng)得到確權(quán)，并盡快向確權(quán)人頒布具體的權(quán)益證書；及時(shí)修改與《農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)抵押貸款試點(diǎn)暫行辦法》和《農(nóng)村承包土地的經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款試點(diǎn)暫行辦法》相違背的法律法規(guī)條款，建立和完善農(nóng)村房產(chǎn)交易市場(chǎng)和土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)，只有這樣，才能保證“兩權(quán)”抵押貸款取得成功。

近年來，李錄堂教授堅(jiān)持不懈地從多方位探索農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的可能性，并在陜西省藍(lán)田縣董嶺村建立起試驗(yàn)基地。李教授向記者介紹說，他的創(chuàng)新來自于七個(gè)方面：一是在試驗(yàn)村進(jìn)行土地所有制創(chuàng)新，建立“土地以集體公有為主，非集體（農(nóng)民）土地所有為輔”的土地集體所有制新形式，簡(jiǎn)稱為“51U49 式土地集體所有制”。二是確定轉(zhuǎn)出土地者和轉(zhuǎn)入土地者，讓他們達(dá)成土地比例化市場(chǎng)交易，且都能感受到雙重保障型農(nóng)地市場(chǎng)流轉(zhuǎn)機(jī)制的好處。三是形成新的集體成員資格條件和新型土地承包關(guān)系。四是建立土地社會(huì)保障基金。五是建立土地規(guī)?；e金。六是實(shí)行土地規(guī)模化公積金抵押貸款和土地長(zhǎng)期抵押貸款。七是形成農(nóng)村土地市場(chǎng)和適度農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)主體，通過集體土地產(chǎn)權(quán)比例化市場(chǎng)自由買賣，逐步建立健全以家庭農(nóng)場(chǎng)、專業(yè)大戶、農(nóng)民專業(yè)合作社和龍頭企業(yè)為載體的適度農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)主體。

采訪中，李教授向記者詳細(xì)解讀了該試驗(yàn)的內(nèi)容：根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)農(nóng)地的三項(xiàng)要求（土地集體公有制性質(zhì)不變；土地承包關(guān)系不變；土地用途不變）和農(nóng)民對(duì)農(nóng)地的三項(xiàng)要求（農(nóng)民對(duì)土地在國(guó)家和集體層面的貨幣化社會(huì)保障要求；農(nóng)民利用土地實(shí)現(xiàn)生存就業(yè)和發(fā)展就業(yè)的要求；農(nóng)民利用土地作為商品實(shí)現(xiàn)其財(cái)產(chǎn)收入的要求），我們的試驗(yàn)提出了建立農(nóng)地產(chǎn)權(quán)比例化市場(chǎng)流轉(zhuǎn)機(jī)制的創(chuàng)新思路。這一思路遵照“以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)成分并存”的《憲法》原則，借鑒國(guó)有企業(yè)劃分國(guó)有股、企業(yè)股和企業(yè)全員持股的經(jīng)驗(yàn)及城鎮(zhèn)住房公積金改革的做法，將農(nóng)地產(chǎn)權(quán)（農(nóng)地承包使用權(quán)等）在集體和農(nóng)民之間按集體占51%、農(nóng)民占49%的比例分配，然后再市場(chǎng)化流轉(zhuǎn)。

當(dāng)然，該比例劃分不是絕對(duì)的，也可借鑒“金股”制度等靈活性處理?！拔覀冎鲝埣w所占農(nóng)地產(chǎn)權(quán)及收益總額的51%主要用于農(nóng)民土地社會(huì)保障金和農(nóng)地規(guī)?；e金，以解決農(nóng)地市場(chǎng)流轉(zhuǎn)過程中失地失業(yè)農(nóng)民的生存和就業(yè)保障問題，其余49%的收益歸農(nóng)民個(gè)人所有，進(jìn)而形成既能保證農(nóng)地集體所有制主導(dǎo)地位，又具有雙重保障和穩(wěn)定性的農(nóng)地產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)流轉(zhuǎn)機(jī)制（參見圖表），最終科學(xué)解決人多地少條件下農(nóng)地產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)化所產(chǎn)生的社會(huì)震蕩問題，及農(nóng)地產(chǎn)權(quán)自由進(jìn)入和退出問題，探索一種集體土地市場(chǎng)化和規(guī)?；男峦緩?。該試驗(yàn)還將對(duì)農(nóng)地產(chǎn)權(quán)比例市場(chǎng)流轉(zhuǎn)所需的配套措施，如農(nóng)民利用土地實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障和就業(yè)保障、農(nóng)地金融支持等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的綜合探討?！崩钿浱谜f。

走出土地流轉(zhuǎn)的悖論瓶頸

新西部：李教授，近年來許多研究農(nóng)村土地股份制、土地流轉(zhuǎn)問題的學(xué)者似乎都走入了死胡同，我國(guó)土地是公有制形態(tài)，在土地所屬權(quán)問題難以明確的情況下談土地市場(chǎng)化流轉(zhuǎn)，是否真的可行？

李錄堂：現(xiàn)在人們一談土地市場(chǎng)化，就要首先否定土地集體所有；一談堅(jiān)持土地集體公有制，土地似乎就無法市場(chǎng)化。實(shí)際上是可以在“土地以集體公有為主，非集體（農(nóng)民）土地所有為輔”的《憲法》框架內(nèi)探索出一種新形式的，然后讓土地產(chǎn)權(quán)比例化自由買賣。也就是說，本著《憲法》為主導(dǎo)，既堅(jiān)持了土地集體所有制的主體地位，又實(shí)現(xiàn)了集體土地市場(chǎng)化，這樣，一切問題就都會(huì)迎刃而解。

新西部：這就是您最近一直在做的“51U49”式土地集體公有制試驗(yàn)嗎？按照您設(shè)計(jì)的農(nóng)地產(chǎn)權(quán)集體占51%，農(nóng)民占49%的比例進(jìn)行自由買賣，會(huì)不會(huì)致使土地變相私有化呢？

李錄堂：這個(gè)問題我必須回答，否則總會(huì)有人和你一樣懷疑的。這決不是變相私有化，為什么？因?yàn)閺撵o態(tài)看，該“51U49”式土地集體公有制完全符合《憲法》，毋庸贅述。從動(dòng)態(tài)交易過程看，轉(zhuǎn)出或賣出土地的農(nóng)民，獲得了49%的土地貨幣收入，集體得到了51%的可用于農(nóng)民將來生存保障和就業(yè)保障的貨幣收入，這部分收入農(nóng)民會(huì)因?yàn)橛肋h(yuǎn)離開農(nóng)村而轉(zhuǎn)移接續(xù)至城鎮(zhèn)社保基金或退休最終拿走。也許有人會(huì)據(jù)此懷疑這部分正是土地變相私有化所在，其實(shí)這是一種誤解，是把土地貨幣化的社會(huì)保障理解成了私有化。接下來可以從轉(zhuǎn)入或買進(jìn)實(shí)物性土地者的角度清晰地看到，他所買入的土地產(chǎn)權(quán)，他只能占該實(shí)物土地產(chǎn)權(quán)的49%，集體仍然占該實(shí)物性土地產(chǎn)權(quán)的51%。也就是說該土地以集體公有為主的格局沒有任何改變。因此，不管農(nóng)地買賣多少次，“土地以集體公有為主，非集體（農(nóng)民）土地所有為輔”的土地集體所有制永遠(yuǎn)不會(huì)變。

新西部：您致力于土地流轉(zhuǎn)研究是基于怎樣一種考量？

李錄堂：一部分是來自于我的本職和興趣，另一部分是出于一種悲憫情懷吧。一個(gè)好的農(nóng)地制度能使不愛農(nóng)業(yè)的人干好農(nóng)業(yè)，一個(gè)壞的農(nóng)地制度能使熱愛農(nóng)業(yè)的人干不好農(nóng)業(yè)；好的農(nóng)民能使差的土地增產(chǎn)，不好的農(nóng)民能使優(yōu)質(zhì)的土地減產(chǎn)；好的農(nóng)地制度能夠產(chǎn)生優(yōu)秀的農(nóng)場(chǎng)主和家庭農(nóng)場(chǎng)，優(yōu)秀的農(nóng)場(chǎng)主和家庭農(nóng)場(chǎng)能夠培育出優(yōu)秀的職業(yè)農(nóng)民，優(yōu)秀的職業(yè)農(nóng)民能夠產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)的農(nóng)產(chǎn)品和提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)能給農(nóng)民帶來高額的回報(bào)。所以說，建立一套科學(xué)合理的農(nóng)地制度非常重要。

新西部：那么當(dāng)下我們以農(nóng)地家庭聯(lián)產(chǎn)承包為基礎(chǔ)的農(nóng)村雙層經(jīng)營(yíng)制度存在著哪些弊端呢？

李錄堂：規(guī)模太小。規(guī)模小不利于現(xiàn)代科技使用，不利于良種化和機(jī)械化，不利于農(nóng)藝技術(shù)與機(jī)械技術(shù)結(jié)合；不利于農(nóng)業(yè)專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化，不利于農(nóng)民增產(chǎn)增收，不利于農(nóng)村勞動(dòng)力向非農(nóng)轉(zhuǎn)移；這些弊端顯而易見，無需太多的論證。更大的弊端在于產(chǎn)權(quán)不清，糾紛不斷。

新西部：就您的土地集體所有制流轉(zhuǎn)新形式，聽起來十分誘人，目前所遭遇的實(shí)踐難題有哪些？

李錄堂：就農(nóng)地產(chǎn)權(quán)不清而言，農(nóng)地為集體所有，但其所有的具體內(nèi)容是什么？是僅僅為實(shí)物性的土地，還是土地上的各種具體功能？不清楚。農(nóng)地集體所有的主體邊界在哪里？近年來討論較多，但無定論。如果有邊界，該邊界是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的？幾乎沒人研究。實(shí)行農(nóng)地集體所有，據(jù)此相關(guān)法律法規(guī)從定性的角度規(guī)定集體擁有農(nóng)地統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)權(quán)，農(nóng)民擁有農(nóng)地承包經(jīng)營(yíng)使用權(quán)，如果把這兩種權(quán)力都理解為財(cái)產(chǎn)權(quán)利，那么，它們兩者之間是否有科學(xué)合理的數(shù)量比例關(guān)系？仍有待研究。

黨的十八屆三中全會(huì)后，不少人主張土地所有權(quán)、承包權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)三權(quán)分立，同理，這三者之間是否有科學(xué)合理的數(shù)量比例關(guān)系？這三種產(chǎn)權(quán)各自的具體內(nèi)容和功能又是什么？則無人回答。所有這些不清楚、無人回答和待研究的問題，都成為現(xiàn)實(shí)中土地糾紛的根源，尤其是成為城鎮(zhèn)化過程中農(nóng)民土地權(quán)益被屢屢侵害的根源。我的研究就是試圖回答和找到解決這些問題的途徑。

新西部：如何真正有效地維護(hù)好農(nóng)民的利益？

李錄堂：在一段時(shí)間的調(diào)查研究中我們發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村“兩權(quán)”抵押貸款試點(diǎn)以來，有的農(nóng)民可能會(huì)面臨還不上貸款的問題，他們的承包土地經(jīng)營(yíng)權(quán)或住房財(cái)產(chǎn)權(quán)就可能會(huì)被出售。這時(shí)，農(nóng)民該向何處去呢？我們提出的“51U49”式改革主張簡(jiǎn)便易行，農(nóng)民容易理解實(shí)行（目前還在試驗(yàn)中）。此項(xiàng)改革既堅(jiān)持了土地以集體公有為主，又能實(shí)現(xiàn)集體土地市場(chǎng)化，使“兩權(quán)”抵押融資成為現(xiàn)實(shí)，能徹底盤活農(nóng)村沉睡的土地資本。如果一畝地融資按5000元計(jì)算，那么20億畝耕地就是10萬億元，這對(duì)推動(dòng)農(nóng)村農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化將是多么巨大的力量。