導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金的繳存條件，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為加強(qiáng)本市房屋公積金歸集管理。根據(jù)國務(wù)院《房屋公積金管理?xiàng)l例》結(jié)合本市實(shí)際，制定本方法。

第二條本方法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)房屋公積金的歸集管理。

第三條市房屋公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）負(fù)責(zé)全市房屋公積金歸集管理。

“中心”下設(shè)的會(huì)計(jì)稽核科及其所屬四縣管理部（以下簡(jiǎn)稱辦事機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)承辦房屋公積金登記、繳存、轉(zhuǎn)移、封存等歸集管理的具體業(yè)務(wù)。

第四條中心”委托由市房屋公積金管理委員會(huì)指定的國有商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱受托銀行）辦理歸集房屋公積金賬戶設(shè)立、結(jié)算等歸集金融業(yè)務(wù)。

第五條本市行政區(qū)域內(nèi)下列單位及其職工應(yīng)繳存房屋公積金：

（一）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

（二）國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)。城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織；

（三）民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；

（四）外國及港、澳、臺(tái)的企業(yè)和外省市單位常駐本市代表機(jī)構(gòu)。

前款所指職工系指與用人單位建立和形成勞動(dòng)關(guān)系的從業(yè)人員。

第二章登記及賬戶設(shè)立

第六條新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起三十日內(nèi)。并自登記之日起二十日內(nèi)持“中心”辦事機(jī)構(gòu)的審核文件，受托銀行辦理單位房屋公積金賬戶及職工個(gè)人賬戶設(shè)立手續(xù)。

第七條單位新錄用或者新調(diào)入的職工。并同時(shí)為已設(shè)立房屋公積金個(gè)人賬戶的職工辦理賬戶轉(zhuǎn)移；未設(shè)立房屋公積金個(gè)人賬戶的職工，單位應(yīng)自登記之日起二十日內(nèi)持“中心”辦事機(jī)構(gòu)的審核文件，受托銀行辦理職工房屋公積金賬戶的設(shè)立手續(xù)。

第八條職工姓名發(fā)生變更的單位應(yīng)自職工姓名發(fā)生變更之日起三十日內(nèi)。

第九條單位名稱、地址發(fā)生變更的原單位應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變更之日起三十日內(nèi)到中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理變更登記。

第十條單位撤銷、破產(chǎn)或者解散的應(yīng)當(dāng)自發(fā)生上述情況之日起三十日內(nèi)由原單位或者清算組織到中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理注銷登記。受托銀行為本單位職工辦理房屋公積金賬戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。

第三章繳存

第十一條職工房屋公積金繳存基數(shù)是職工本人上一年度月平均工資總額。新錄用和新調(diào)入職工房屋公積金繳存基數(shù)。繳存基數(shù)為自錄用或調(diào)入之月起至調(diào)整時(shí)的月平均工資。

按國家有關(guān)部門及本市規(guī)定的工資總額口徑計(jì)算。職工工資總額構(gòu)成。

第十二條單位為職工繳存房屋公積金的比例最高為上年度職工工資總額的15%個(gè)人繳存房屋公積金的比例最高為上年度職工工資總額的10%

單位為其繳存的房屋公積金部分最高比例可達(dá)到上年度職工工資的25%個(gè)人部分不得低于上一年度職工工資的10%對(duì)年月日后參加工作的新職工。

第十三條職工房屋公積金月繳存額為繳存基數(shù)分別乘以職工本人和所在單位房屋公積金繳存比例之和。

第十四條職工房屋公積金繳存基數(shù)最低不得低于上一年度勞動(dòng)部門規(guī)定的職工月最低工資標(biāo)準(zhǔn)（勞動(dòng)部門公布2004年月工資標(biāo)準(zhǔn)為520元）領(lǐng)取基本生活費(fèi)的職工。房屋公積金繳存基數(shù)可以按基本生活費(fèi)計(jì)算。

第十五條依法足額繳納稅款的企業(yè)和有資金來源的行政事業(yè)單位。并及時(shí)到中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理審批手續(xù)。

第十六條連續(xù)兩年虧損且單位職工月平均工資水平低于上一年度勞動(dòng)部門規(guī)定的職工月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。降低房屋公積金繳存比例的期限為每次一年；也可以申請(qǐng)緩繳房屋公積金，緩繳房屋公積金的期限每次不超過一年。

符合前款規(guī)定條件的也可按規(guī)定申請(qǐng)降低欠繳年度的房屋公積金繳存比例。欠繳以前年度房屋公積金的企業(yè)。

第十七條單位降低房屋公積金繳存比例或緩繳房屋公積金。經(jīng)“中心”審核，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)降低繳存比例或者緩繳房屋公積金的單位，待經(jīng)濟(jì)效益好轉(zhuǎn)后，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)到規(guī)定的繳存比例或者補(bǔ)繳緩繳的房屋公積金。

第十八條職工個(gè)人繳存的房屋公積金。中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理房屋公積金繳存手續(xù)，將代扣的職工個(gè)人繳存的房屋公積金和單位為職工繳存的房屋公積金，一并匯繳到中心”受托銀行開立的房屋公積金專戶內(nèi)。新錄用職工從參加工作第二個(gè)月起按照前款規(guī)定開始繳存房屋公積金；新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之月起按照前款規(guī)定繳存房屋公積金。

第十九條單位欠繳或少繳職工個(gè)人房屋公積金的應(yīng)到中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理補(bǔ)繳手續(xù)。

第二十條中心”為繳存房屋公積金的職工設(shè)立職工個(gè)人房屋公積金明細(xì)賬。

第二十一條本章所規(guī)定的下列事項(xiàng)。:

（一）職工房屋公積金繳存基數(shù)下限；

（二）提高或降低房屋公積金繳存比例的條件；

（三）緩繳房屋公積金的條件。

第二十二條本市房屋公積金的結(jié)算年度、房屋公積金繳存比例以及繳存基數(shù)的調(diào)整年度為年的月日至下年的月日。

第二十三條房屋公積金自存入職工房屋公積金賬戶之日起按照國家規(guī)定的利率計(jì)息。

第二十四條單位撤銷、破產(chǎn)或者解散的欠繳職工的房屋公積金本息。視為欠繳的職工房屋公積金。

第四章轉(zhuǎn)移

第二十五條有下列情形之一的原單位或職工應(yīng)辦理個(gè)人房屋公積金轉(zhuǎn)移：

（一）職工在本市范圍內(nèi)調(diào)動(dòng)工作的

（二）單位合并、分立的

（三）單位撤銷、破產(chǎn)、解散。

（四）需進(jìn)入集中封存戶管理的

第二十六條辦理轉(zhuǎn)移的原單位應(yīng)自與職工解除勞動(dòng)關(guān)系之日起三十日內(nèi)。受托銀行為職工辦理職工個(gè)人房屋公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第五章封存

第二十七條職工在離休、退休之前。與單位中止工資關(guān)系但仍保留人事勞動(dòng)關(guān)系的單位應(yīng)為該職工辦理房屋公積金內(nèi)部封存手續(xù)。

第二十八條與單位終止勞動(dòng)關(guān)系且不符合房屋公積金提取條件的,職工在離休、退休之前。職工應(yīng)當(dāng)自終止勞動(dòng)關(guān)系之日起三十日內(nèi)，中心”辦事機(jī)構(gòu)辦理房屋公積金集中封存手續(xù)。

第二十九條集中封存戶內(nèi)的職工與新就業(yè)單位重新建立勞動(dòng)關(guān)系的應(yīng)辦理房屋公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)。

第三十條中心”辦事機(jī)構(gòu)有權(quán)督促單位按時(shí)履行下列義務(wù)：

（一）房屋公積金的繳存登記或者變更、注銷登記；

（二）房屋公積金賬戶的設(shè)立、轉(zhuǎn)移或者封存；

（三）足額按時(shí)繳存房屋公積金。

第三十一條單位不按規(guī)定為職工繳存房屋公積金的職工有權(quán)要求所在單位為其繳存房屋公積金。

第三十二條根據(jù)《房屋公積金管理?xiàng)l例》第六章《罰則》中第三十七條、第三十八條規(guī)定。由房屋公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的處1萬元以上5萬元以下的罰款。單位逾期不繳或者少繳房屋公積金的由房屋公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第六章附則

篇2

一、住房公積金的含義、性質(zhì)和特點(diǎn)

住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房?jī)?chǔ)金。

住房公積金是國家推行住房保障制度下的一種稱謂，它實(shí)質(zhì)上是勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，是歸屬職工個(gè)人所有的、專項(xiàng)用于解決職工住房問題的保障性資金。一般認(rèn)為，住房公積金具有保障性、強(qiáng)制性、工資性、互的特點(diǎn)。

二、住房公積金的主要政策依據(jù)

國家相關(guān)的規(guī)定包括：國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（國發(fā) [2002] 12號(hào)）、建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》（建金管 [2004] 34號(hào)）、建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管 [2005] 5號(hào)）、建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》（建金管 [2003] 70號(hào)）、建設(shè)部等十部委《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》（建房改 [2002] 149號(hào)）、建設(shè)部《關(guān)于降低住房公積金存、貸款利率的通知》（建房改電 [2002] 4號(hào)）、中國人民銀行《關(guān)于居民個(gè)人住房公積金存款賬戶日常銷戶結(jié)清時(shí)的利率適用和計(jì)結(jié)息方式的通知》（銀發(fā) [2003] 122號(hào)），等等。

廣東、廣州本地的規(guī)定包括：廣東省政府《轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（粵府［2002］35號(hào)）、廣東省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的實(shí)施意見的通知》（粵府辦 [2002] 63號(hào)）、廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問題的通知》（粵建房字 [2004] 31號(hào)）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》、廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個(gè)人所得稅管理的通知》（穗地稅發(fā) [2004] 87號(hào)）、《廣州市降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金規(guī)定》（穗公積金管委會(huì) [2004] 4號(hào)）、廣州市住房公積金管理委員會(huì)《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問題的通知》（穗公積金管委會(huì) [2003] 1號(hào)）、廣州市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存比例的通知》（穗房改 [1998] 3號(hào)）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于做好2004年度住房公積金繳存額調(diào)整工作的通知》（穗公積金中心 [2004] 8號(hào)），等等。

三、住房公積金的繳存問題

目前，不少人對(duì)住房公積金的繳存是否具有強(qiáng)制性認(rèn)識(shí)不一。一些用人單位認(rèn)為住房公積金不如社會(huì)保險(xiǎn)般具有強(qiáng)制性，因此可繳可不繳。還有的單位認(rèn)為，他們已經(jīng)提供了住房福利、住房補(bǔ)貼等，因此可以代替住房公積金。

這些觀點(diǎn)都是錯(cuò)誤的。住房公積金制度是國家法規(guī)政策強(qiáng)制實(shí)行的，用人單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金的性質(zhì)不同于其它福利，不得挪作它用也不可以代替。

按照國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》及相關(guān)配套文件，用人單位的義務(wù)具體包括兩個(gè)：

1、設(shè)立住房公積金帳戶。

國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第13條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經(jīng)住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！?第37條規(guī)定：“ 違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款?！睆V州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》第2條明也確規(guī)定：“凡未按規(guī)定設(shè)立住房公積金賬戶的單位，請(qǐng)盡快到廣州市住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，再到銀行辦理賬戶設(shè)立手續(xù)。否則，廣州市住房公積金管理中心將根據(jù)《條例》第三十七條的規(guī)定對(duì)單位處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！?/p>

2、按時(shí)足額繳存住房公積金。

國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第15規(guī)定：“單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記?！?第20條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳?！钡?8條規(guī)定：“違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。” 廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問題的通知》第1條也明確規(guī)定：“對(duì)不按規(guī)定建立和按時(shí)繳存住房公積金的單位，市住房公積金管理中心要責(zé)令限期辦理和補(bǔ)繳；逾期不辦理和補(bǔ)繳的，要按照國務(wù)院《條例》規(guī)定進(jìn)行處罰。” 廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個(gè)人所得稅管理的通知》第1條規(guī)定：“單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定給予相應(yīng)處罰?！?/p>

根據(jù)以上規(guī)定，依法繳存住房公積金是用人單位的法定義務(wù)。如有違反的，住房公積金管理中心可責(zé)令限期繳存乃至申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

此外，職工個(gè)人也負(fù)有繳存住房公積金的義務(wù)。現(xiàn)實(shí)中，一些勞動(dòng)者出于眼前利益考慮，不愿意從本人工資中掏錢繳存住房公積金，有的甚至要求將單位應(yīng)繳部分以現(xiàn)金方式直接支付給自己。這些認(rèn)識(shí)同樣不正確。雖然相關(guān)文件中沒有明確勞動(dòng)者不繳住房公積金的法律責(zé)任，但是國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第17條規(guī)定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個(gè)月開始繳存住房公積金”，“單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金”。第18條規(guī)定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％” .第19條規(guī)定：“職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳?！?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省建設(shè)廳的通知》第8條則明確規(guī)定：“凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)?！笨梢?，作為職工，也應(yīng)當(dāng)逐月繳存住房公積金，用人單位有權(quán)從其工資中代扣代繳。

在實(shí)際操作中，各地對(duì)住房公積金的繳存比率、辦理手續(xù)以及工資基數(shù)上下限等的規(guī)定不盡相同，這里難以一一覆蓋。

用人單位和職工繳存住房公積金后，符合條件的可以按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)移、注銷以及申請(qǐng)貸款等。

四、住房公積金的提取、轉(zhuǎn)移、封存問題

現(xiàn)階段，由于住房公積金制度的實(shí)施力度不足，用人單位和職工未繳、欠繳住房公積金的現(xiàn)象十分普遍，因此不少人對(duì)于其提取、轉(zhuǎn)移、封存等問題都缺乏認(rèn)識(shí)。

1、住房公積金的提取。

住房公積金的提取是指職工按規(guī)定將住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額取出來的行為。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第24條對(duì)住房公積金的提取條件作了規(guī)定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額：（一）購買、建造、翻建、大修自住住房的；（二）離休、退休的；（三）完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（四）出境定居的；（五）償還購房貸款本息的；（六）房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額?！?/p>

以上是國家對(duì)職工使用、提取住房公積金的統(tǒng)一性規(guī)定，但由于各地開展情況不一樣，因此各地也都相應(yīng)出臺(tái)了更加具體、細(xì)化的規(guī)定。例如，廣州市住房公積金管理委員會(huì)在《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問題的通知》中規(guī)定了職工可以提取住房公積金的10種情形：（一）購買、建造、翻建或大修具有所有權(quán)的自住住房的；（二）償還購房貸款本息的；（三）租房自住的；（四）離休、退休（或達(dá)到法定退休年齡）的；（五）完全喪失勞動(dòng)能力，并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（六）出境定居的；（七）非本市戶口職工與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（八）戶口遷出本市，并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（九）下崗、失業(yè)人員，男性45歲（含45歲）、女性40歲（含40歲）以上，且連續(xù)下崗、失業(yè)12個(gè)月以上的；（十）職工死亡或被宣告死亡，其繼承人、受遺贈(zèng)人申請(qǐng)?zhí)崛÷毠ぷ》抗e金賬戶內(nèi)存儲(chǔ)余額的。對(duì)照各地的住房公積金政策發(fā)現(xiàn)，不同省市在住房公積金提取的條件、期限、額度、次數(shù)以及手續(xù)上均有所不同。

此外還應(yīng)當(dāng)注意，如職工離休、退休、死亡等情況的，在提取住房公積金時(shí)需同時(shí)注銷公積金賬戶；僅是用于償還購房貸款本息或建房、租房等情況的，提取公積金時(shí)需保留一定余額。

2、住房公積金的轉(zhuǎn)移。

住房公積金的轉(zhuǎn)移是指職工按規(guī)定將住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額從一家單位轉(zhuǎn)移到另一家單位的行為。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第14、15條對(duì)住房公積金的轉(zhuǎn)移作了規(guī)定，簡(jiǎn)單歸納主要兩個(gè)情形：（一）職工發(fā)生工作調(diào)動(dòng)時(shí)；（二）單位發(fā)生合并、分立、撤銷、解散或破產(chǎn)情形時(shí)。具體到各地，對(duì)住房公積金轉(zhuǎn)移的情形、程序、限制又有所不同，這里不一一贅述。

住房公積金按照規(guī)定轉(zhuǎn)移后，前后時(shí)間繳存的住房公積金合并計(jì)算。

3、住房公積金的封存。

住房公積金帳戶封存是指職工因失業(yè)、停薪留職等原因中斷住房公積金繳存，但不符合提取、無法轉(zhuǎn)移或注銷帳戶時(shí)所處的一種狀態(tài)。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)住房公積金的封存沒有明確規(guī)定。參見各地住房公積金政策，住房公積金的封存主要有下列情形：（一）職工被判刑、勞教的；（二）職工勞動(dòng)關(guān)系解除、終止后未在其它單位就業(yè)的；（三）職工與原單位保留勞動(dòng)關(guān)系，但中斷工資關(guān)系的；等等。

住房公積金封存后，符合條件的可以啟封、轉(zhuǎn)移、提取或注銷。

五、住房公積金的追討問題

針對(duì)當(dāng)前用人單位未繳、欠繳住房公積金情況較為嚴(yán)重，勞動(dòng)者如何追討的問題，經(jīng)常有當(dāng)事人向筆者咨詢，可以說是一個(gè)比較熱點(diǎn)的話題。

住房公積金制度開展以來，由于缺乏明確法律法規(guī)作為依據(jù)，勞動(dòng)者無法通過司法程序向用人單位追討住房公積金（即不具有可訴性），而作為主管部門的住房公積金管理中心的行政執(zhí)法力度卻又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。筆者認(rèn)為，這兩點(diǎn)正是目前我國住房公積金未繳、欠繳情況嚴(yán)重的主要原因，它們折射了現(xiàn)行住房公積金制度的一些不完善之處。具體來說：

1、目前各地勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)因住房公積金引發(fā)的爭(zhēng)議不予受理。

主要原因是：（一）住房公積金糾紛不屬于《勞動(dòng)法》和《中華人民共和國企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理?xiàng)l例》明確規(guī)定的勞動(dòng)仲裁受理范圍；（二）住房公積金問題屬建設(shè)部門管理監(jiān)督的職能之一，而不屬于勞動(dòng)部門管理范圍。因此，勞動(dòng)者就住房公積金糾紛提起勞動(dòng)仲裁時(shí)，勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)因?yàn)闆]有依據(jù)，一般是不予受理的。

2、目前人民法院是否受理住房公積金引發(fā)的爭(zhēng)議在理論界有很大爭(zhēng)議，各地司法實(shí)踐中也做法不一。

據(jù)了解，多數(shù)地方法院是不受理此類案件的，理由是既非勞動(dòng)爭(zhēng)議也不屬民事訴訟，例如廣東省高院就在指導(dǎo)意見中明確規(guī)定“勞動(dòng)者與用人單位因住房公積金發(fā)生的糾紛，不屬于《勞動(dòng)法》第2條規(guī)定的勞動(dòng)爭(zhēng)議，法院不予受理”；也有一些地方在出臺(tái)的住房公積金法規(guī)中規(guī)定“職工可向法院提起訴訟”，如天津、河南。之所以出現(xiàn)迥異不一的情況，主要是缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)。在勞動(dòng)仲裁和訴訟都不予受理的情況下，勞動(dòng)者的住房公積金權(quán)益難以得到有效保障。為了解決此問題，《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問題的解釋（續(xù)一）》（征求意見稿）第1條中規(guī)定：因未按照國家有關(guān)規(guī)定給付勞動(dòng)者住房補(bǔ)貼、住房公積金等福利待遇發(fā)生的糾紛，當(dāng)事人不服勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)裁決，依法提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以受理。如果最高院的這一規(guī)定得以實(shí)施，將完善、明確了住房公積金糾紛的法律救濟(jì)途徑，更好的保護(hù)職工權(quán)益。

3、目前勞動(dòng)者解決住房公積金糾紛的途徑是以舉報(bào)投訴為主、行政訴訟為輔。

在最高院的相關(guān)解釋正式出臺(tái)前，勞動(dòng)者對(duì)用人單位不繳、少繳住房公積金的問題，只能采取如下途徑解決：

（一）先向住房公積金管理中心要求處理。國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第11條規(guī)定“住房公積金管理中心履行編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計(jì)劃等職責(zé)”。第38條規(guī)定：“單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存”。此外，建設(shè)部《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見》、建設(shè)部《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》和建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》等文件，也規(guī)定了住房公積金管理中心對(duì)用人單位繳存住房公積金負(fù)有行政監(jiān)管職能。因此，如用人單位不繳、少繳住房公積金的，勞動(dòng)者可以向住房公積金管理中心投訴，要求進(jìn)行處理。

篇3

一、企業(yè)主動(dòng)建立住房公積金制度以規(guī)避行政處罰風(fēng)險(xiǎn)

1999年4月3日，國務(wù)院頒布施行《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱“《條例》”），2002年3月24日國務(wù)院對(duì)《條例》進(jìn)行修訂。《條例》第十四條規(guī)定：新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)持住房公積金的審核文件，到受托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！稐l例》第三十七條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！稐l例》第三十八條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存，逾期不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

綜上，享受住房公積金制度是企業(yè)職工的權(quán)利，住房公積金管理部門可以依據(jù)《條例》規(guī)定對(duì)未建立住房公積金制度的企業(yè)進(jìn)行行政執(zhí)法。隨著住房公積金政策宣傳力度加大，職工維護(hù)自身權(quán)益意識(shí)不斷加強(qiáng)，各類私營企業(yè)主動(dòng)按《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金，可以避免被行政執(zhí)法和處罰的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)企業(yè)來說也是規(guī)范管理、長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，可以穩(wěn)定員工隊(duì)伍，樹立職工的責(zé)任感和榮譽(yù)感。企業(yè)繳存住房公積金在為職工積累購建房資金、增加收入同時(shí)也可以利用住房公積金稅收相關(guān)規(guī)定享受政策優(yōu)惠。

二、利用住房公積金制度的企業(yè)所得稅策劃

策劃思路：一是通過為職工繳存住房公積金增加費(fèi)用支出總額從而減少企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額，降低企業(yè)所得稅額。二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇住房公積金繳交金額、比例，最大限度減少納稅額。

案例：某私營企業(yè)從業(yè)職工30人，實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，未建立住房公積金制度。2010年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額為35萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅35×25%＝8.75（萬元）。

策劃方案一：為職工繳存住房公積金，增加員工收入同時(shí)減少當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅。

政策依據(jù)：一是《條例》第十六規(guī)定職工和單位住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例，《條例》二十三條規(guī)定企業(yè)單位為職工繳存的住房公積金在成本中列支，《條例》第十八條規(guī)定職工和單位住房公積金繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市可適當(dāng)提高。二是2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。三是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

假設(shè)2010年該企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)為1000元）、按政策最低的繳交比例5%為職工繳存住房公積金。當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為職工繳存的住房公積金支出1.8萬元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），應(yīng)納所得額為33.2（35－1.8）萬元、應(yīng)納企業(yè)所得稅8.3萬元（33.2×0.25），減少企業(yè)所得稅0.45（8.75－8.3）萬元。企業(yè)通過增加1.8萬元的支出費(fèi)用為職工建立了住房公積金制度，可以少繳納企業(yè)所得稅0.45萬元，同時(shí)平均每位職工每月增加了50元的住房公積金收入。實(shí)際上也可以說是企業(yè)只花了1.35（1.8－0.45）萬元就可以實(shí)現(xiàn)依法保障職工權(quán)益，為職工增加住房保障收入。私營企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)以較少的支出繳存住房公積金達(dá)到少交企業(yè)所得稅的效果，同時(shí)還可增加職工的住房收入。如果企業(yè)職工普遍持有企業(yè)股份，更可以通過繳存住房公積金，增加職工收入同時(shí)減少企業(yè)所得稅支出。

策劃方案二：通過調(diào)整住房公積金月繳存額減少應(yīng)納所得額申報(bào)小型微利企業(yè)減少企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：一是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

如上例，該企業(yè)可以通過增加住房公積金月繳交金額（不能超過當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定的繳存上限，工資基數(shù)一般是當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍、繳存比例最高為12%）。假設(shè)該企業(yè)將職工平均工資定為3000元，按12%標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存住房公積金，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為單位為職工繳存的住房公積金支出12.96萬元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額為22.04萬元（35－12.96），按小型微利企業(yè)申報(bào)應(yīng)納所得稅額為4.408（22.04×20%）萬元，與未繳納住房公積金相比減少4.342（8.75－4.408）萬元，減少了49.62%;與按最低工資及比例繳存住房公積金相比減少3.892（8.3－4.408）萬元，減少46.89%。如果企業(yè)原應(yīng)納所得額大于30萬元、企業(yè)職工較多、未繳或繳存住房公積金不高的企業(yè)利用此方案進(jìn)行策劃效果明顯。當(dāng)然月繳存額調(diào)整方案要結(jié)合當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定要求進(jìn)行。

三、利用住房公積金制度的職工個(gè)人所得稅策劃

政策依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

策劃思路：一是為職工繳存住房公積金增加職工收入，減少繳納個(gè)人所得稅。二是通過合理確定職工繳存金額將職工收入調(diào)減到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以下或較低檔次的應(yīng)納所得額，達(dá)到不交或少交個(gè)個(gè)所得稅。

方案一：假設(shè)上述企業(yè)員工月工資收入3000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月來計(jì)算不要繳納個(gè)人所得稅，現(xiàn)企業(yè)增加員工收入500元，則企業(yè)員工要繳納個(gè)人所得稅500×5%＝25（元），如果增加的500元以繳存住房公積金形式給職工則不要繳納個(gè)人所得稅。

方案二：假設(shè)上述企業(yè)某高級(jí)管理人員月工資收入6000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000－3000）×10%－75＝225（元），該員工實(shí)際收入為6000－225＝5775（元）。如果員工月繳存住房公積金2000元（假設(shè)未超當(dāng)?shù)刈》抗e金規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），單位和個(gè)人各1000元，此時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比沒交住房積金可減少個(gè)人所得稅225－125＝100（元）。

篇4

《讀者》欄目：

你好。我在北京市某機(jī)關(guān)工作5年，身份為聘任制。在此期間，單位沒有為我繳納住房公積金。最近，單位補(bǔ)繳住房公積金沒有通知我，答復(fù)稱不知我的離職時(shí)間。我主動(dòng)聯(lián)系對(duì)方，對(duì)方讓我出具一系列證明材料，而后告知我，單位補(bǔ)繳住房公積金是單位給予離職人員的福利。我想問一下，繳納住房公積金是不是單位的職責(zé)？哪些法律條款對(duì)此進(jìn)行了說明？

一名忠實(shí)的讀者

2014年10月

律師解答

解答人：張志同（北京京潤律師事務(wù)所主任律師）

讀者朋友：

您好！住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房?jī)?chǔ)金，用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房。它由職工個(gè)人繳存部分和職工所在單位為職工繳存部分共同構(gòu)成，全部屬于職工個(gè)人所有，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。

作為國家法律規(guī)定的一種重要的住房社會(huì)保障制度，住房公積金制度是住房分配貨幣化的一種形式，具有強(qiáng)制性、互、保障性等特點(diǎn)。它的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在法律法規(guī)的強(qiáng)制規(guī)定，如國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第20條和《北京市實(shí)施（住房公積金管理?xiàng)l例）若干規(guī)定》第10條均規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得少繳、多繳或者逾期繳存?！薄蹲》抗e金管理?xiàng)l例》第15條規(guī)定：“單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。”

法律法規(guī)在強(qiáng)調(diào)單位義務(wù)時(shí)都冠以“應(yīng)當(dāng)”一詞，即這些義務(wù)是單位的法定義務(wù)，不容商榷，必須依法履行完畢。因此，您在受聘于國家機(jī)關(guān)工作期間，單位應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)并繳納您的住房公積金?！皣覚C(jī)關(guān)”屬于《住房公積金管理?xiàng)l例》第2條第2款確定的住房公積金繳納義務(wù)主體之一，負(fù)有為職工繳納住房公積金的法定義務(wù)。因單位原因沒有依法繳納住房公積金是對(duì)您個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)益的侵害，由此給您造成的損失，您有權(quán)向其主張賠償。

以上解讀供您參考。

鏈接

鏈接一：《住房公積金管理?xiàng)l例》（2002年國務(wù)院令第350號(hào)）

第2條本條例適用于中華人民共和國境內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督。本條例所稱住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長期住房?jī)?chǔ)金。

第18條職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)本級(jí)人民政府審核后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

第20條單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。

篇5

2、借款人的公積金貸款已發(fā)放。且已經(jīng)還款一個(gè)月及以上。

3、借款人的公積金賬戶是正常繳存狀態(tài)。

4、借款人的公積金賬戶余額不低于月還款額的六倍。

5、借款人的信用良好。沒有逾期記錄。

篇6

關(guān)鍵詞：公積金；爭(zhēng)議

實(shí)行住房公積金制度是實(shí)現(xiàn)“住有所居”目標(biāo)，切實(shí)解決群眾住房問題的重要措施，是我國住房制度改革的重要內(nèi)容，對(duì)于促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，改善城鎮(zhèn)居民居住條件，提高城鎮(zhèn)居民的生活水平，保障住房制度改革的順利進(jìn)行，具有重要意義。

公積金制度自1991年建立起就爭(zhēng)議不斷，主要包括制度設(shè)計(jì)本身的缺陷，制度建立后與新出臺(tái)的其他法律法規(guī)的沖突，制度實(shí)施中與現(xiàn)實(shí)情況的脫節(jié)，以及制度實(shí)施與制度設(shè)計(jì)的偏離等。最大的一次爭(zhēng)議發(fā)生在2006年11月14日，世界銀行發(fā)表的《中國經(jīng)濟(jì)季報(bào)》（2006年第三季度）中對(duì)中國的住房公積金制度進(jìn)行了評(píng)述，認(rèn)為“中國的住房公積金貸款主要是使收入較高的家庭受益”，該觀點(diǎn)受到很多人的質(zhì)疑也引起了更多的爭(zhēng)議，但也給我們一個(gè)很好的機(jī)會(huì)可以對(duì)公積金制度進(jìn)行更為客觀和深刻地思考和總結(jié)。

有關(guān)公積金制度的主要爭(zhēng)議，有如下十四個(gè)方面：

一、增值收益的所有權(quán)爭(zhēng)議

增值收益的來源包括公積金存款在銀行的專戶利息收入，公積金發(fā)放貸款的利差收入和公積金投資國債的利息收益三個(gè)部分，而增值收益的使用在《條例》（以下稱《條例》）第二十九條中確定為公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租房的補(bǔ)充資金三個(gè)方向，產(chǎn)生增值收益的資金是由繳存人提供的，可是繳存人并未分享其資金的增值收益。

公積金的繳存存在強(qiáng)制性和義務(wù)性，只要有勞動(dòng)關(guān)系存在，工作單位就應(yīng)當(dāng)為職工繳存，《條例》第三條明確指出“職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有”?！吨腥A人民中和國物權(quán)法》第三十九條對(duì)“所有權(quán)”進(jìn)行了界定：所有權(quán)人對(duì)自己的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)，依法享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。由此可以認(rèn)為，公積金繳存人對(duì)自己和單位為其所繳存的公積金擁有所有權(quán)，也就對(duì)其增值收益享有收益權(quán)。

而《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中，繳存人所繳存的“住房公積金”科目是列入公積金管理中心資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債類，也就是說，公積金對(duì)管理中心就是存款對(duì)商業(yè)銀行而言的負(fù)債，既然是負(fù)債，繳存人就只是儲(chǔ)蓄者而不是股東，就只能享受資金被占用的利息而不能象股東一樣分享經(jīng)營收益并承擔(dān)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

二、公積金的使用范圍的爭(zhēng)議

《條例》第五條指出住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買，建造，翻建，大修自住住房。首先“大修”本身很難界定，這就給管理機(jī)關(guān)在審批公積金貸款時(shí)帶來了一定的困難；其次，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人民生活水平的不斷提高，人們?cè)谫徺I了住房后，都會(huì)為住房的裝修和設(shè)計(jì)投入很大的資金，與住房息息相關(guān)的裝修成本日益攀升，而裝修業(yè)務(wù)不包括在公積金的使用范圍之內(nèi)。

三、公積金決策機(jī)構(gòu)的爭(zhēng)議

《條例》第八條中規(guī)定住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)是住房公積金管理委員會(huì)，該委員會(huì)按照“三個(gè)三分之一”的原則進(jìn)行組建。而如此重要的決策機(jī)構(gòu)事實(shí)上是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)于第九條第一款所規(guī)定的制定和調(diào)整住房公積金的具體管理措施并監(jiān)督實(shí)施這樣職責(zé)如何很好地履行是受到質(zhì)疑地。而且該機(jī)構(gòu)中的人員具有很大的流動(dòng)性，很不穩(wěn)定，知識(shí)構(gòu)成是否具有一定的專業(yè)素質(zhì)也無從知曉，這些對(duì)于諸如“擬定具體繳存比例”、“確定最高貸款額度” 、“審批歸集和使用計(jì)劃” 、“審議增值收益分配方案”等重大決策的專業(yè)性和及時(shí)性產(chǎn)生了很大的影響。

四、公積金管理中心的性質(zhì)的爭(zhēng)議

《條例》第十條中明確了公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位；按照第三十條的規(guī)定，住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額，報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政，由本級(jí)財(cái)政撥付。也就是說，公積金管理中心的費(fèi)用雖然是以財(cái)政撥付的形式獲得的，但最終是來源于公積金的增值收益，為了爭(zhēng)取更高的費(fèi)用，管理中心可能會(huì)以利益最大化為原則想方設(shè)法地提高資金的使用效率，這反過來又和管理中心不以營利為目的的性質(zhì)相悖。

作為一個(gè)行政單位，公積金管理中心要管理公積金的歸集和使用；作為一個(gè)不以營利為目的的機(jī)構(gòu)，又要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則進(jìn)行資金保值增值的營運(yùn)，使得公積金管理中心的性質(zhì)不明，地位不明確。而國外的模式是實(shí)行行政管理和營運(yùn)管理分開，資金管理和投資管理功能分開，委托信托機(jī)構(gòu)在公積金管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下，對(duì)住房公積金進(jìn)行保值增值的投資運(yùn)作。

五、公積金貸款責(zé)任的爭(zhēng)議

《條例》第二十六條指明：住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)，由住房公積金管理中心承擔(dān)。公積金

作為一種互助儲(chǔ)金，是由繳存人共同擁有的，負(fù)責(zé)公積金管理運(yùn)作的管理中心用于發(fā)放貸款的所有資金都來源于繳存人每月固定的繳存。商業(yè)銀行吸取存款，發(fā)放貸款時(shí)有嚴(yán)格的資本金要求以確保一定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而公積金的管理中心沒有任何的資本金投入，而且在監(jiān)管上也沒有資本充足率的要求，也就不具有承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力，承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任最終

是落空的。

六、公積金投資方式的爭(zhēng)議

《條例》第二十八條說明在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)，可將住房公積金用于購買國債。因此，購買國債是住房公積金唯一被允許的投資方式，但對(duì)于國債的種類，范圍并沒有更為詳細(xì)的規(guī)定，這就給管理中心的投資帶來一定的盲目性，也同時(shí)帶來了很大的操作空間，當(dāng)然也就形成了很大的風(fēng)險(xiǎn)敞口。全國各個(gè)管理中心所購買的國債有記賬式國債，憑證式國債；有在銀行間債券市場(chǎng)買入，也有在交易所債券市場(chǎng)買入；有在一級(jí)市場(chǎng)買入，也有在二級(jí)市場(chǎng)買入；有的城市還進(jìn)行了國債二級(jí)市場(chǎng)買賣、國債回購、買斷式國債回購等投資。

國債的安全系數(shù)較高，但是收益率較低，對(duì)于公積金的存貸比較高的地區(qū)來說，擴(kuò)大增值收益才能保證貸款資金充足，才能更好地發(fā)揮公積金的重要作用，在投資方式被嚴(yán)格限制為國債的情況下，勢(shì)必要在購買國債的過程中尋求更高的回報(bào)率，有的城市開始進(jìn)行回報(bào)率高于財(cái)政國債利率的委托理財(cái)，委托證券公司購買國債，全國公積金資金大案如新疆昌吉州公積金管理中心2億元案件，河北保定市公積金管理中心3億元案件，湖南衡陽市公積金管理中心2.53億元案件和云南省麗江市9000余萬元案件都是為了取得高于財(cái)政部支付的利率而委托證券公司進(jìn)行國債投資而造成損失的典型案例。

《條例》禁止公積金的多元投資方式。但2001年12月，經(jīng)國務(wù)院頒布并實(shí)施的《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條規(guī)定社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。公積金和社?；鹨粯佣际峭顿Y收益形成由中央政

府集中的資金，卻不能使用和社?；鹣嗤耐顿Y渠道。

七、公積金的資金管理原則的爭(zhēng)議

《條例》第二十八條說明在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)，可將住房公積金用于購買國債。從此規(guī)定可以看出公積金資金管理的原則是把流動(dòng)性和安全性放在第一位，盈利性放在后面，其性質(zhì)決定了資金運(yùn)行的目的是資金的安全性，并在確保安全的基礎(chǔ)上才能考慮穩(wěn)定的投資方式。公積金管理中心和銀行一樣都可以進(jìn)行吸存放貸的業(yè)務(wù)，管理中心可以被視為一個(gè)準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，和銀行一樣在資金管理上都要遵循“三性原則”，商業(yè)銀行有嚴(yán)格的資本金要求和風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，所以經(jīng)營上往往以盈利性為首，而管理中心沒有資本金和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，所以只能以流動(dòng)性和安全性為首。加上管理中心被確定為不以營利為目的的事業(yè)單位，導(dǎo)致公積金管理中心消極面對(duì)公積金的貸款發(fā)放，公積金沉淀資金的管理，不重視資金使用效率，一定程度上

不必要地犧牲了一些盈利性。

八、公積金增值收益用于建設(shè)廉租房的爭(zhēng)議

2007年12月1日起施行的《廉租住房保障辦法》第十條規(guī)定提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的住房公積金增值收益余額，應(yīng)當(dāng)全部用于廉租住房建設(shè)。2008年1月1日起實(shí)施的《廉租住房保障資金管理辦法》第六條也規(guī)定了租住房保障資金來源包括住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的全部余額。這就形成了一個(gè)法律上的沖突，構(gòu)建和諧社會(huì)需要解決貧富差距的問題，政府大力進(jìn)行廉租房的建設(shè)，而運(yùn)用公積金的增值收益來發(fā)展廉租房建設(shè)，實(shí)質(zhì)上是在用高收入群體的錢來解決低收入的住房困難問題，公積金的繳存人不一定需要廉租房，而廉租房的住戶不一定繳存過公積金，這一方面就違背了公積金的“互”，缺乏一定的公平性；另一方面公積金制度不具有“救”，本身就不是用來解決中低收入人群生活困難的。

而且公積金是繳存人的共同基金，而非政府的財(cái)政資金，政府不能挪做他用。如新加坡的中央公積金局具有相對(duì)的獨(dú)立性，公積金的歸集和運(yùn)營等都獨(dú)立于政府財(cái)政，政府財(cái)政的盈虧對(duì)公積金沒有直接的影響，政府也無權(quán)動(dòng)用公積金。

可是從另外一方面來看，公積金采用“低存低貸”的管理原則，公積金貸款成為利率低于商業(yè)銀行貸款的政策性低息貸款，所以貸款條件要相對(duì)嚴(yán)格，部分中低收入的繳存人難以通過此渠道獲取貸款，也就不能享受公積金制度的“互”，自己繳存的公積金成為只有在退休時(shí)才能全額領(lǐng)取的長期儲(chǔ)蓄，在喪失流動(dòng)性的情況下所獲得的利息又遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平。

九、公積金屬地管理的爭(zhēng)議

公積金實(shí)行屬地管理原則，不允許跨地區(qū)流動(dòng)。截至2004年底，全國住房公積金沉淀資金約2086.3億元，2006年底已達(dá)約4000億元，2008年3月底也有約2000多億元在帳面，由于公積金本身不能跨區(qū)域轉(zhuǎn)移，這些沉淀資金也就不能貸出去。

沿海地區(qū)的公積金存貸比相對(duì)較高，為了保障公積金貸款的正常發(fā)放，使更多繳存人可以獲得貸款，公積金管理中心往往會(huì)限制個(gè)人貸款的上限；東部地區(qū)的存貸比還相對(duì)較低，存在大量的沉淀資金。公積金貸款的需求和供給都呈現(xiàn)了東西部的不平衡性，東部需求過旺資金不足，西部需求不足資金富余，可是又不能跨地區(qū)流動(dòng)來解決資金的不平衡問題，公積金的互被局限于“地區(qū)性的互助”而非“全國性的互助”，導(dǎo)致大量的沉淀資金未能實(shí)現(xiàn)最大的效用，影響了公積金制度作用的發(fā)揮。

從另一角度來說，公積金制度自建立之初，就是按照“先試點(diǎn)再鋪開”的模式來推廣的，所以全國各地的公積金管理工作從開始就有差距，而且隨后的公積金貸款功能的調(diào)整，管理機(jī)構(gòu)的調(diào)整，投資問題的清理等也導(dǎo)致各地管理中心出現(xiàn)了各種各樣的歷史遺留問題，從而決定對(duì)全國的公積金管理中心進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管是很困難的，建設(shè)部對(duì)公積金的全國性管理也僅僅限于政策法規(guī)的統(tǒng)一制定和全國統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的匯總。公積金的屬地管理原則也一定程度上決定了公積金資金使用的屬地性原則，以犧牲全國效用最大化為代價(jià)來換取監(jiān)管的有效性和資金的安全性。

十、公積金貸款還款方式的爭(zhēng)議

目前的公積金貸款主要采取等額本金和等額本息兩種還款方式。隨著金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，很多商業(yè)銀行都進(jìn)行了貸款還款方式的創(chuàng)新，如深圳發(fā)展銀行的雙周供，招商銀行的入住還貸等等，以及針對(duì)年輕人的先少后多，針對(duì)中年人的先多后少的具有個(gè)性化的階段性還款方式，都為借款人降低了還款壓力，有力地推動(dòng)了房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和金融服務(wù)水平的提高，而公積金貸款的借款人卻沒有享受到這種市場(chǎng)和服務(wù)的進(jìn)步。

十一、 住房公積金貸款抵押物處理的爭(zhēng)議

《條例》第二十七條規(guī)定申請(qǐng)人申請(qǐng)住房公積金貸款的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，個(gè)人住房公積金貸款往往是用借款人所購的住房作為抵押擔(dān)保措施，在借款人未能償還公積金貸款時(shí)，管理中心有權(quán)收回所抵押的住房并處理后償還貸款；可是，在2005年1月1日起實(shí)施的《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》第六條規(guī)定：“對(duì)被執(zhí)行人及其所養(yǎng)家屬生活必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍賣，變賣或者抵債”。如果公積金貸款的借款人只有一套住房而又不能承擔(dān)公積金貸款的還款責(zé)任時(shí)，公積金管理中心便無法對(duì)進(jìn)行貸款的抵押住房采取收回和處理的措施，造成管理中心對(duì)抵押物的權(quán)利落空。

而公積金管理中心是否可以動(dòng)用增值收益建立周轉(zhuǎn)房，收購二手房作為公積金借款人喪失公積金貸款的還款能力時(shí)的臨時(shí)周轉(zhuǎn)住房，來解決公積金貸款抵押住房進(jìn)行處分時(shí)的法律沖突，在《條例》中沒有明文規(guī)定。

十二、管理信息系統(tǒng)的爭(zhēng)議

公積金管理中心的信息系統(tǒng)建設(shè)和商業(yè)銀行相比在全國都處于落后水平，由于公積金的屬地化管理原則，全國的公積金管理中心都是擁有自己地區(qū)的信息系統(tǒng)，而沒有一個(gè)全國統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，這就給全國性的監(jiān)管造成了很大的障礙，甚至有的地區(qū)還存在手機(jī)并行的管理方式，已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的要求。

而且受委托的銀行在辦理公積金委托貸款時(shí)，對(duì)于人民銀行所要求的信貸數(shù)據(jù)和征信數(shù)據(jù)的錄入等工作沒有積極性，就導(dǎo)致公積金貸款的數(shù)據(jù)不完整，數(shù)據(jù)不能很好地共享，從而給監(jiān)管工作帶來更大的困難。

為促進(jìn)政務(wù)信息資源共享，推進(jìn)組織機(jī)構(gòu)代碼的廣泛應(yīng)用，加強(qiáng)和規(guī)范住房公積金信息化管理，提高行政執(zhí)法能力，2008年2月13日建設(shè)部和國家質(zhì)檢總局下達(dá)了《關(guān)于在住房公積金管理中使用組織機(jī)構(gòu)代碼的通知》，通知要求在單位住房公積金繳存登記中推行使用具有終身不變性、唯一性、準(zhǔn)確性等特點(diǎn)的組織機(jī)構(gòu)代碼，以利于規(guī)范住房公積金信息化管理，建立信息共享機(jī)制；組織機(jī)構(gòu)代碼受理部門在辦理組織機(jī)構(gòu)代碼登記、證書年檢、變更或撤銷其機(jī)構(gòu)代碼證書時(shí)，要主動(dòng)提示并征詢單位辦理住房公積金繳存登記的情況，并將征詢結(jié)果記錄，為公積金中心行政執(zhí)法提供幫助。在這個(gè)規(guī)定的執(zhí)行中，建設(shè)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)申請(qǐng)使用全國組織機(jī)構(gòu)代碼共享平臺(tái)的授權(quán)管理。各省、自治區(qū)建設(shè)廳和公積金中心可向建設(shè)部信息中心申請(qǐng)獲取CA證書進(jìn)入“全國組織機(jī)構(gòu)代碼共享平臺(tái)”，并按權(quán)限共享使用組織機(jī)構(gòu)代碼信息。這一舉措不但促進(jìn)了公積金管理的力度，引入多方監(jiān)督的理念，而且通過建立全國共享的管理信息平臺(tái)有力地促進(jìn)了公積金信息系統(tǒng)的建設(shè)。

十三、公積金制度作用發(fā)揮的爭(zhēng)議

住房公積金制度是我國住房制度改革的重要內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)，是住房分配貨幣化的一種形式，同時(shí)還是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下改善城鎮(zhèn)居民住房條件的有效途徑。

跟據(jù)世界銀行的《中國經(jīng)濟(jì)季報(bào)》，2005年底，中國公積金累計(jì)額6260億元，只有45%用來發(fā)放住房貸款，只有17%的繳費(fèi)者獲得了住房公積金。住房公積金制度的運(yùn)行是以工作就業(yè)為前提的，所以住房公積金的繳存人和貸款的使用者主要是收入較穩(wěn)定的人群；《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》中規(guī)定單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5％，原則上不高于12％，在有工作單位，收入也較穩(wěn)定的受益家庭中，受益較大的往往是工作單位較好，單位繳存能力強(qiáng)的人群。

對(duì)于大部分非正規(guī)就業(yè)人群，有的是工作單位拒不簽訂勞動(dòng)合同，有的是簽訂勞動(dòng)合同后單位拒不繳納公積金；對(duì)于個(gè)體就業(yè)者或失業(yè)人群，又沒有渠道可以繳存；對(duì)于中低收入人群繳存后又會(huì)因?yàn)檫€款能力受到質(zhì)疑而無法獲得公積金的低息貸款。最終，公積金制度“改善城鎮(zhèn)居民住房條件”的初衷只能實(shí)現(xiàn)到“有穩(wěn)定收入單位的城鎮(zhèn)居民”的程度。

十四、 違法成本的爭(zhēng)議

《條例》第三十七條中規(guī)定，對(duì)不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的單位，在住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理之后仍不辦理的，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款，這就是違反住房公積金管理?xiàng)l例的單位所支付的違法成本，這個(gè)成本和長期性地每月固定為每一個(gè)單位職工支付一定的繳存額這樣的義務(wù)向比較，當(dāng)然是前者的成本較低，這一方面影響了公積金的執(zhí)法力度，另一方面也嚴(yán)重影響了公積金“強(qiáng)制性”原則的貫徹。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 羅亞紅.利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)住房公積金的保值增值［J］.中國房地產(chǎn)金融，2001,（12）.

［2］ 張亞非、董建斌.住房公積金保值增值與“零”風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系［J］.住房公積金管理,2005,（1）.

［3］ 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道.住房公積金去年審計(jì)違規(guī)200億西部爆冷發(fā)大案［OL］.省略 20070317.

［4］ 潘麗.談住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范［J］.中國房地產(chǎn),2001,（8）.

［5］ 章國富.住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施的探討［J］.麗水學(xué)院學(xué)報(bào)，2006,（4）

［6］ 常琳.住房公積金資金安全管理問題探討［J］.管理視野.

［7］ 閃麗麗.住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策［J］.淮南職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（4）.

［8］ 金文蓉.“低存低貸”還是“保值增值”［J］.中國房地產(chǎn)金融，1999,（8）

［9］ 方言.住房公積金購買國債風(fēng)險(xiǎn)頻生的背后［J］.中國房地產(chǎn)金融，2006（3）.

［10］ 李楚星、劉飛鵬.對(duì)提高住房公積金使用率的探討［J］.中國房地產(chǎn)金融,2002（6）.

［11］ 汪利娜.德國住房?jī)?chǔ)蓄與我國住房公積金的比較研究［J］.中國房地產(chǎn)金融,2000（6）.

［12］ 陳春、邱道持.住房公積金增值收益淺析［J］.中國房地產(chǎn),2003（12）.

［13］ 葉勝榮.住房公積金增值收益使用范圍探討［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2007（5）.

［14］ 盧飛.住房公積金增值收益分配與運(yùn)營模式分析J.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2007（2）.

［15］ 井深.對(duì)現(xiàn)階段住房公積金購買國債業(yè)務(wù)的思考與實(shí)踐［J］.住房公積金管理,2005（5）

［16］ 2007年全國住房公積金繳存使用情況［OL］. mohurd. gov. cn 20080313

［17］ 梁光毅.公積金貸款前為什么不能提取住房公積金？［OL］. lygzfgjj.省略

［18］ 喬依德&上海發(fā)展研究基金會(huì).公積金絕非富人俱樂部-駁世行中國經(jīng)濟(jì)季報(bào)的結(jié)論［N］. 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道,20061222.

［19］ 世界銀行住房金融專家組：如何評(píng)價(jià)中國的住房公積金制度-答喬依德先生關(guān)于《住房公積金絕非富人俱樂部》一文［N］ . 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道,20070213.

篇7

解讀

連續(xù)繳存

時(shí)間減半

《通知》規(guī)定，職工連續(xù)足額繳存住房公積金6個(gè)月（含）以上，可申請(qǐng)住房公積金個(gè)人住房貸款。對(duì)曾經(jīng)在異地繳存住房公積金、在現(xiàn)繳存地繳存不滿6個(gè)月的，繳存時(shí)間可根據(jù)原繳存地住房公積金管理中心出具的繳存證明合并計(jì)算。

鏈家地產(chǎn)市場(chǎng)研究部首席分析師張旭認(rèn)為，現(xiàn)行公積金貸款必須連續(xù)繳存12個(gè)月才能申請(qǐng)，讓不少因工作變動(dòng)而斷繳的職工無法正常使用公積金貸款，如今繳存時(shí)間減半，門檻將大大降低。

解讀

房貸額度

有望調(diào)高

《通知》要求，住房公積金個(gè)人住房貸款發(fā)放率低于85%的設(shè)區(qū)城市，要根據(jù)當(dāng)?shù)厣唐纷》績(jī)r(jià)格和人均住房面積等情況，適當(dāng)提高首套自住住房貸款額度，加大對(duì)購房繳存職工的支持力度。

貸款額度受限、使用比例不高，是公積金貸款被詬病已久的問題。張旭認(rèn)為，未來公積金貸款額度將有所放寬，比如將支持首套房貸款、適當(dāng)調(diào)高貸款額度等。如果貸款額度調(diào)高，將提高公積金貸款的使用率，但貸款額度調(diào)整幅度不會(huì)太大。

解讀

異地購房

貸款破冰

當(dāng)前，職工跨地區(qū)流動(dòng)日益增強(qiáng)，在就業(yè)地繳存、回原籍購房需求增多。為適應(yīng)職工流動(dòng)性需要，《通知》要求，各地要實(shí)現(xiàn)住房公積金繳存異地互認(rèn)和轉(zhuǎn)移接續(xù)，并推進(jìn)異地貸款業(yè)務(wù)，即職工可持就業(yè)地住房公積金管理中心出具的繳存證明，向戶籍所在地住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金個(gè)人住房貸款。

篇8

一、進(jìn)城務(wù)工人員繳存公積金現(xiàn)狀與問題

（一）目前現(xiàn)狀及問題

我國由于長期實(shí)行城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村戶口的二元戶籍制度，絕大部分進(jìn)城務(wù)工人員也未能建立住房公積金制度，這給他們?cè)诔鞘械墓ぷ骱蜕钤鎏碓S多困難。按照國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第二條的規(guī)定，進(jìn)城務(wù)工人員毋庸置疑是各類企業(yè)的在職職工，理所應(yīng)當(dāng)是繳存住房公積金及享受住房公積金“低存低貸”政策的主體。但目前的實(shí)際情況卻是這部分群體繳存比例、繳存基數(shù)極其低（在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相對(duì)高些，內(nèi)陸地區(qū)則是微乎其微），目前住房公積金工作的難點(diǎn)、重點(diǎn)—擴(kuò)面工作也是主要針對(duì)這部分職工而言的。進(jìn)城務(wù)工人員所在企業(yè)出于成本、務(wù)工人員流動(dòng)性較大等因素的考慮，同時(shí)有沒有法律的明確規(guī)定，絕大多數(shù)企業(yè)沒有也不打算為進(jìn)城務(wù)工人員繳存住房公積金。而進(jìn)城務(wù)工人員如何使用住房公積金，在住房公積金使用政策上也是一個(gè)空白地帶，發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行的探索也僅僅局限于城務(wù)工人員辭職后提取或提取租房等，用途較單一。另外，通貨膨脹、自身工資僅夠生活費(fèi)等因素也讓進(jìn)城務(wù)工人員不愿繳存住房公積金。

（二）公積金行政執(zhí)法方面：進(jìn)城務(wù)工人員所在單位不按規(guī)定繳存公積金

1.《條例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。但是,目前各地區(qū)除了國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外,很大一部分進(jìn)城務(wù)工人員所在私營企業(yè)未繳公積金。雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上,但全國仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%,還有不小數(shù)量的職工尤其是進(jìn)城務(wù)工人員尚未參加住房公積金制度。

2.雖然《條例》“第三十七條違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。”但在實(shí)際工作中，對(duì)破廠改制企業(yè)續(xù)繳公積金及新建立的企業(yè)及私營企業(yè)建立公積金制度工作較難落實(shí)且難于執(zhí)行。

3.《條例》第二十條明確規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。及第三十八條違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。但是相當(dāng)數(shù)量的單位總是以這樣或那樣的借口不按時(shí)繳存住房公積金，使職工的權(quán)益受到損害，而住房公積金管理中心由于沒有行政執(zhí)法權(quán)。

二、進(jìn)城務(wù)工人員住房公積金制度擴(kuò)面的影響因素

（一）政策認(rèn)識(shí)不夠

進(jìn)城務(wù)工人員所在的企業(yè)性質(zhì)大部分是私營企業(yè)、民營企業(yè)，其負(fù)責(zé)人難以接受住房公積金制度。目前，私營企業(yè)、民營企業(yè)尚處于資本積累階段，大部分民的負(fù)責(zé)人過分看中自己資金的增長，缺乏足夠的社會(huì)責(zé)任感，總覺得為職工繳存住房公積金可有可無，是否建立住房公積金制度決定權(quán)在企業(yè)，甚至把住房公積金宣傳誤認(rèn)為“保險(xiǎn)推銷”，沒有充分認(rèn)識(shí)為職工繳存住房公積金是企業(yè)的法定義務(wù)。

（二）規(guī)模、效益和人員流動(dòng)性大，給住房公積金管理帶來很大麻煩

企業(yè)規(guī)模大小和效益好壞及人員流動(dòng)性大也是影響住房公積金制度實(shí)施的因素。一般來說，上規(guī)模的企業(yè)重視現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，注重企業(yè)形象，企業(yè)對(duì)職工有一定的依存度，對(duì)職工關(guān)愛度相對(duì)較高，住房公積金制度的實(shí)施相對(duì)小規(guī)模企業(yè)來說較為容易。同樣，效益較好人員流動(dòng)性小的企業(yè)比效益較差、人員流動(dòng)大的企業(yè)較為容易。

（三）管理制度的欠缺及用工性質(zhì)，影響了職工繳存住房公積金制度的積極性

進(jìn)城務(wù)工人員是城鎮(zhèn)民營企業(yè)的主力軍，在民營企業(yè)里占了相當(dāng)大的比例。進(jìn)城務(wù)工人員工絕大數(shù)在農(nóng)村有宅基地，對(duì)在城里購買商品房缺乏欲望，尤其是從貧困山區(qū)來的務(wù)工人員更是覺得買房遙不可及。因而對(duì)住房公積金制度缺乏足夠的關(guān)注，對(duì)這項(xiàng)政策的優(yōu)越性無動(dòng)于衷。同時(shí)，這些員工收入普遍較低，要從收入中拿出一部分來交納住房公積金，也缺乏原動(dòng)力，難以為之。加之這些員工文化水平普遍不高，對(duì)住房公積金政策缺乏了解，擔(dān)心政策不能兌現(xiàn)，“落袋為安”的心態(tài)較為普遍。此外，目前住房公積金制度設(shè)計(jì)針對(duì)職工在農(nóng)村購房、建房的提取、貸款等方面有諸多的限制，手續(xù)較為繁瑣，也在一定程度上妨礙了住房公積金政策的落實(shí)。

（四）工資形式和水平及工資變動(dòng)性大

不同行業(yè)和崗位構(gòu)成了不同的工資確定方式和工資水平，有小時(shí)工資、計(jì)件工資、績(jī)效工資，住房公積金的繳存額由單位和職工各承擔(dān)50%，對(duì)那些工資水平較低、以維持眼前的基本生活為主的職工來說，不愿拿出一塊工資收入繳存住房公積金作為預(yù)期收入，他們寧可不要單位繳存的部分，以增加現(xiàn)實(shí)可支配收入。

另外，民營企業(yè)薪資分配靈活，束縛較少，隨意性大，許多企業(yè)缺乏甚至根本沒有規(guī)范性管理，導(dǎo)致工資變動(dòng)較大，即使是同一名員工，每個(gè)月、每個(gè)階段因其表現(xiàn)或業(yè)績(jī)不同，薪資數(shù)也有明顯差別。沒有一個(gè)相對(duì)固定的工資收入作為工資基數(shù)，致使住房公積金繳存基數(shù)難以確定。

（五）保障體系

從法律角度，住房公積金“一金”和養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)這“五險(xiǎn)”都是社會(huì)保障的一部分，具有同等的法律效力。但“五險(xiǎn)”被寫進(jìn)勞動(dòng)合同文本，對(duì)企業(yè)征繳具有強(qiáng)制性，“一金”和“五險(xiǎn)”不同的征繳方式使住房公積金繳存力度不足。

三、進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度的必要性

目前，進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度困難很多，但我們從發(fā)展的眼光來看，這項(xiàng)工作是大勢(shì)所趨、民心所向，與我國的國情相符。

（一）進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是國家法規(guī)的規(guī)定

《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位都必須為本單位在職職工繳存住房公積金，使職工的利益有了法律保護(hù)。

（二）進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是廣大職工的迫切需要

廣大進(jìn)城務(wù)工人員是積極贊成建立住房公積金制度的。改革開發(fā)以后，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，“庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制”的成功推行，農(nóng)村大批剩余勞動(dòng)力進(jìn)入城市，成為民營企業(yè)建設(shè)的主力軍。而他們的居住條件相對(duì)較差，大多數(shù)住集體宿舍，有的甚至連集體宿舍都住不上，幾個(gè)人合伙到外面租民房居住。他們的住房條件急需改善。只有解決了他們的住房問題，讓他們?cè)诔鞘欣镉幸幌?，才能從?nèi)心認(rèn)同這個(gè)城市，從而加快推進(jìn)城市化進(jìn)程。

（三）在進(jìn)城務(wù)工人員工作的民營企業(yè)實(shí)施住房公積金制度有利于企業(yè)自身的發(fā)展

現(xiàn)代企業(yè)制度中企業(yè)與職工的關(guān)系，一是企業(yè)與員工建立勞動(dòng)契約關(guān)系；二是企業(yè)與員工組成利益共同體。建立住房公積金制度后，可以給員工帶來歸屬感，有利于穩(wěn)定員工隊(duì)伍，調(diào)動(dòng)員工的生產(chǎn)積極性，使企業(yè)與員工利益關(guān)系持久化，使企業(yè)與員工關(guān)系更加和諧融洽。同時(shí)，在民營企業(yè)實(shí)施住房公積金制度有利于增強(qiáng)企業(yè)守法經(jīng)營的良好形象，有利于引進(jìn)優(yōu)秀人才，從而提高企業(yè)的凝聚力，競(jìng)爭(zhēng)力和知名度。使住房公積金制度成為“國家出政策，企業(yè)減包袱”的大好事。

四、如何解決進(jìn)城務(wù)工人員住房公積金繳存問題

（一）從住房保障的角度出發(fā)，完善進(jìn)城務(wù)工人員實(shí)施住房公積金制度的必要性

我國正處在城市化快速發(fā)展時(shí)期，住房保障任務(wù)長期而艱巨，無論是住房公積金制度的自我完善還是進(jìn)城務(wù)工人員住房保障的實(shí)際需要，都有必要?jiǎng)?chuàng)新、發(fā)展住房公積金制度，以進(jìn)一步發(fā)揮這項(xiàng)現(xiàn)行普惠面最廣的住房保障制度的作用。

1.再行修訂《條例》。隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，《條例》不少內(nèi)容已不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)和工作的需要，有必要通過對(duì)《條例》進(jìn)行再度修訂，以及加快《住房公積金管理法》的立法進(jìn)程，進(jìn)一步突出住房公積金的保障性、強(qiáng)制性。對(duì)住房公積金的定位，要由住房?jī)?chǔ)金變?yōu)樗芯蜆I(yè)者都可享有的住房保障性資金，以明確住房公積金具有法定的住房保障性，為進(jìn)城務(wù)工人員等社會(huì)群體實(shí)行住房公積金制度提供法律依據(jù)和幫助，依法擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面。并通過修訂《條例》，增強(qiáng)住房公積金繳交的強(qiáng)制性法律地位和處罰性法律措施，加大住房公積金依法征繳的力度，努力做到應(yīng)建盡建、應(yīng)繳盡繳，有效遏制住房公積金應(yīng)繳未繳和拖欠繳交行為。對(duì)單位不按《條例》規(guī)定為職工辦理住房公積金繳存登記或賬戶設(shè)立手續(xù)，逾期不繳或少繳住房公積金的，要適當(dāng)加大法律處罰力度。

2.從進(jìn)城務(wù)工人員住房保障的實(shí)際出發(fā)，修改完善住房公積金管理的有關(guān)規(guī)定。如進(jìn)城務(wù)工人員的住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)問題，就不宜“一刀切”?？杀局烷T檻、廣覆蓋的指導(dǎo)思想，根據(jù)進(jìn)城務(wù)工人員所在單位的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)模、工資收入水平等，合理確定住房公積金的繳存比例和基數(shù)，首要的是將進(jìn)城務(wù)工人員納入住房公積金制度保障的覆蓋范圍，然后再逐步調(diào)整，提高住房保障水平。再如進(jìn)城務(wù)工人員實(shí)行住房公積金制度后的提取使用，也要從進(jìn)城務(wù)工人員流動(dòng)性大、以租房居住為主的實(shí)際出發(fā)，修改完善有關(guān)提取使用的管理規(guī)定。進(jìn)城務(wù)工人員同所在單位解除勞動(dòng)關(guān)系，流動(dòng)到另外城市打工，按《條例》規(guī)定是不能提取住房公積金的。如果從實(shí)際出發(fā)，使他們能夠不做隨時(shí)提取，這樣不僅解決了他們的實(shí)際困難，也能使更多的進(jìn)城務(wù)工人員看到住房公積金這一不同于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的制度特點(diǎn)，增強(qiáng)實(shí)行住房公積金制度的主動(dòng)性。

3.住房公積金的使用要適度向進(jìn)城務(wù)工人員傾斜。相比較而言，進(jìn)城務(wù)工人員基本屬于城市低收入群體，實(shí)行住房公積金制度以后，他們由于納入住房公積金制度保障的時(shí)間短、繳存標(biāo)準(zhǔn)低、個(gè)人賬戶積累余額少，因此，要本著為住房公積金繳存人普遍服務(wù)的指導(dǎo)思想，適度向進(jìn)城務(wù)工人員傾斜。至于貼息資金的來源，既可由財(cái)政補(bǔ)貼，也可納入住房公積金增值收益列支，這同樣能體現(xiàn)住房公積金特殊保障的制度特征。

（二）完善住房公積金行政執(zhí)法

住房公積金行政執(zhí)法工作不僅僅是維護(hù)繳存職工權(quán)益，而且具有全局性的重大意義。

1.依法行政、履行職責(zé)的必然要求。應(yīng)當(dāng)說，現(xiàn)在住房公積金覆蓋率便低不是沒有法律規(guī)則的問題，而是能否依規(guī)執(zhí)行的問題。用人單位漠視職工權(quán)益拒不建立住房公積金制度，而主管部門畏手畏腳，雖有執(zhí)法武器而擱置不用，從一定程度上“縱容”了違法趨勢(shì)的蔓延，或者說是單位違法成本過低的必然結(jié)果。出于利潤最大化的追求，如果不給職工繳存住房公積金毋須承擔(dān)法律責(zé)任，僅靠所謂的“社會(huì)責(zé)任”意識(shí)來約束企業(yè)顯然是不夠的。因此管理中心應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，依法行政，加強(qiáng)執(zhí)法。

2.維護(hù)職工權(quán)益、建立和諧社會(huì)的重要手段。中央十六屆六中全會(huì)提出構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的偉大目標(biāo)。作為住房保障的住房公積金，一方面對(duì)所有繳存職工提供普遍性住房保障作用，另一方面，住房公積金增值收益對(duì)特殊群體提供特定性住房保障作用。

3.維護(hù)法制威嚴(yán)、確保制度強(qiáng)制的需要。關(guān)于存在太多的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，比如認(rèn)為住房公積金是一種社會(huì)福利，單位可以繳也可不繳，單位效益好時(shí)可以多繳，單位效益不好就可以少繳甚至不繳。再比如，住房公積金比不上養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)等“保命錢”那么重要，即便不繳對(duì)職工傷害也不大，等等。這可能也是目前單位不建、不繳住房公積金的認(rèn)識(shí)根源。加強(qiáng)執(zhí)法及執(zhí)法教育有利于逐漸扭轉(zhuǎn)對(duì)住房公積金的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，維護(hù)法制威嚴(yán)和制度的強(qiáng)制性。

（三）采取積極的措施，完善公積金中心內(nèi)部管理

1.提高公積金管理中心人員的自身思想認(rèn)識(shí)

作為公積金管理中心管理人員，要充分認(rèn)識(shí)到進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是職責(zé)所在，是貫徹落實(shí)黨在新的歷史時(shí)期扶持非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針、政策。要從實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想、構(gòu)建和諧的高度出發(fā)，把這項(xiàng)工作作為一項(xiàng)政治任務(wù)來認(rèn)識(shí)，作為政府為民辦實(shí)事工程來實(shí)施 。只有深刻認(rèn)識(shí)在進(jìn)城務(wù)工人員中實(shí)施住房公積金制度的重要意義，才能把工作做好。另外，要認(rèn)識(shí)到在進(jìn)城務(wù)工人員中建立住房公積金制度，是體現(xiàn)黨和政府對(duì)不同所有制職工在享受國家政策上是一視同仁，做好此項(xiàng)工作是長期的任務(wù)。

2.加強(qiáng)調(diào)研，摸清家底

針對(duì)不建不繳的單位，以收集信息和政策宣傳為基礎(chǔ)，營造住房公積金的繳存范圍，推進(jìn)新建擴(kuò)面。管理中心要主動(dòng)與技術(shù)監(jiān)督局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局等部門聯(lián)系，收集有組織機(jī)構(gòu)代碼單位及已繳養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的相關(guān)信息，了解未建立住房公積金的單位和應(yīng)建立住房公積金的人數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，明確催繳對(duì)象，制定催繳計(jì)劃，采取先易后難、先大后小的步驟進(jìn)行催繳；對(duì)已掌握的一些未建立住房公積金單位寄發(fā)宣傳資料和催繳通知，通過上門面對(duì)面交流溝通、專題座談會(huì)等形式，讓未建立住房公積金的單位盡快建立住房公積金制度。

3.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取政府支持，為住房公積金歸集擴(kuò)面創(chuàng)造良好政策環(huán)境。近年來，住房公積金歸集額的持續(xù)增長，并沒有解決制度覆蓋面結(jié)構(gòu)性不平衡的問題。從住房公積金的繳存人數(shù)和經(jīng)濟(jì)類型來看，覆蓋面較高的行業(yè)主要分布在財(cái)政撥款的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及煙草、電力等壟斷行業(yè)，近年來迅猛發(fā)展的民營企業(yè)、股份制企業(yè)，制度覆蓋面一直偏低。為解決這一問題，管理中心爭(zhēng)取政府支持，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，為住房公積金歸集擴(kuò)面工作創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。激發(fā)單位和職工參與住房公積金制度的積極性，變?cè)瓉硪毠だU存為職工主動(dòng)要繳存。

參考文獻(xiàn)

[1] 梁快.在非公有制企業(yè)推進(jìn)住房公積金制度的幾項(xiàng)措施[J].住房公積金研究 2007年第3期.

[2] 馮煦.南通市專項(xiàng)治理工作取得實(shí)效[J].住房公積金研究.2009年第2期.

[3] 趙錦超.析民營企業(yè)推進(jìn)住房公積金制度之困難及對(duì)策[J].住房公積金研究.2009年第2期.

[4]梁碩.積極實(shí)施對(duì)進(jìn)城務(wù)工人員住房保障,從住房公積金制度入手[J].住房公積金研究.2009年第6期.

[5]聶飛舟.住房公積金行政執(zhí)法若干理論問題探討[J].住房公積金研究. 2009年第6期.

[6] 國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》

篇9

一、當(dāng)前住房公積金制度存在的主要問題

1.地區(qū)之間發(fā)展不夠平衡,使得這項(xiàng)惠民政策的普及受到限制。

根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2009年3月24日的《2008年全國住房公積金管理情況通報(bào)》,截至2008年末,全國應(yīng)繳住房公積金職工人數(shù)11184.05萬人,實(shí)際繳存職工人數(shù)為7745.09萬人;截至2008年末,全國住房公積金繳存總額為20699.78億元,繳存余額為12116.24億元;累計(jì)為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元,個(gè)人貸款余額為6094.16億元;全國住房公積金提取總額為8583.54億元,占住房公積金繳存總額的41.47%。

從住建部公布的各項(xiàng)數(shù)據(jù)中,可以看出我國大部分城鎮(zhèn)地區(qū)和企事業(yè)單位基本上建立了住房公積金制度,但是從住房公積金歸集覆蓋率和資金使用率上反映出這項(xiàng)制度在全國各地發(fā)展還很不平衡,東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū),住房公積金的覆蓋面已達(dá)到職工人數(shù)的90%以上,單位和職工的繳交率占工資收入的15%,個(gè)別達(dá)到20%,甚至更高。而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),不但住房公積金的覆蓋面低,公積金繳交率也較低,有的還不足5%這一規(guī)定比例。在實(shí)際執(zhí)行過程中,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)、外商投資企業(yè)大多沒有實(shí)行住房公積金制度。在中西部地區(qū)甚至連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機(jī)關(guān)都沒有實(shí)行住房公積金制度。這樣就勢(shì)必使得這些地區(qū)和單位的職工難以享受到國家這一惠民政策。

2.繳存比例不規(guī)范,行業(yè)間、單位間差距大,導(dǎo)致事實(shí)上的分配不公。

《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》第十八條規(guī)定“職工和單位住房公積金的繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5%,有條件的城市,可以適當(dāng)提高繳存比例”。但上限的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少?zèng)]有規(guī)定,目前我國住房公積金繳存比例普遍執(zhí)行5%到20%不等的標(biāo)準(zhǔn)。條件差的行業(yè)和單位執(zhí)行5%的比例,而條件好的就可以執(zhí)行15%甚至20%的比例。由于是職工個(gè)人和單位分別按這一比例繳納,隨著職工工資的不斷增加,看似不大的比例差距會(huì)使實(shí)際繳存額差距很大,且由于單位配套繳存的這部分資金不必繳納個(gè)人所得稅,則勢(shì)必導(dǎo)致了實(shí)際意義上的分配不公。通過檢索某地級(jí)市住房公積金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),該市職工繳存額前100?名的平均年繳存額為89388元,后100名的平均年繳存額僅為262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通過公積金貸款改善住房的為33%,后100名的公積金貸款情況為零。過大的繳存差距不但造成分配的不公平,同時(shí)也影響了這項(xiàng)制度的惠民效應(yīng)。

3. 住房公積金政策法規(guī)不配套、不全面,行政執(zhí)法難。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。該《條例》雖然對(duì)住房公積金的繳存、提取、使用、管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督等問題做出了明確的規(guī)定,但沒有相應(yīng)的實(shí)施辦法和具體的操作規(guī)程。國家相關(guān)部門出臺(tái)的有關(guān)政策又增加了住房公積金的執(zhí)行難度。目前我國住房公積金的立法工作明顯落后住房公積金的發(fā)展,造成相關(guān)方面無法可依,僅僅通過一個(gè)《住房公積金管理?xiàng)l例》就對(duì)整個(gè)龐大的住房公積金運(yùn)作進(jìn)行解釋和相關(guān)工作的規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如:增值收益的分配比例,特別是與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都沒有細(xì)化,還有低收入人群如何通過公積金來改善居住環(huán)境等也沒有明確的規(guī)定。因此,當(dāng)前重中之重就是加快法規(guī)的建設(shè),既保障住房公積金安全運(yùn)行,又充分發(fā)揮公積金的效能。

4.住房公積金使用效率不高、業(yè)務(wù)范圍有待拓展。

從住房公積金存貸比率上看住房公積金使用還沒有最大限度地投入到住房消費(fèi)市場(chǎng)。如何一方面加大資金籌集力度,另一方面在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí),進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作,確保資金的保值增值,使住房公積金受惠于民是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

目前住房公積金資金的使用途徑較為普遍的一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。但是在欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于公積金貸款比例小,購買國債變現(xiàn)慢等因素導(dǎo)致這些地區(qū)的住房公積金大量沉淀在商業(yè)銀行的專戶中,通過銀行存款流向了非住房領(lǐng)域,沒有高效率地為住房體系輸送資金,筆者認(rèn)為這背離了住房公積金制度的本意。

目前我國的住房公積金增值收益的分配順序依次為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理開支和廉租房補(bǔ)充資金。且不說這增值收益的權(quán)屬是誰的,單就廉租房資金的提取比例和使用情況,目前法規(guī)沒有具體的規(guī)定,也沒有明確的監(jiān)督和管理。在房?jī)r(jià)居高不下的情況下,老百姓想通過廉租住房改善自己的居住環(huán)境的需求不斷增加,有待我們認(rèn)真加以研究和解決。

二、完善住房公積金制度,充分發(fā)揮公積金使用效能的幾點(diǎn)意見

1.強(qiáng)化住房公積金歸集手段 ,加強(qiáng)檢查監(jiān)管力度。

發(fā)展住房公積金事業(yè),不僅關(guān)系到職工合法權(quán)益,更關(guān)系到國家加快保障性住房建設(shè)和擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略決策的實(shí)施,因此要依照《住房公積金管理?xiàng)l例》加強(qiáng)依法征管。一是加大《住房公積金管理?xiàng)l例》的宣傳力度,大力宣傳建立住房公積金制度的優(yōu)越性,充分調(diào)動(dòng)單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性;二是財(cái)政、審計(jì)部門要加強(qiáng)配合,加大監(jiān)管檢查力度,重點(diǎn)解決住房公積金覆蓋面小的問題,強(qiáng)化歸集手段。三是依照《條例》規(guī)定,對(duì)拒不執(zhí)行國家房改政策,擅自不實(shí)行住房公積金制度,拖欠、挪用公積金的單位,特別是只重個(gè)人政績(jī)不為職工履行義務(wù)的單位負(fù)責(zé)人,要追究其行政責(zé)任,并實(shí)施相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰,以維護(hù)職工應(yīng)享有的合法權(quán)益。

要采取各種措施加強(qiáng)監(jiān)管,保證住房公積金的安全運(yùn)營,防止資金流失和信貸風(fēng)險(xiǎn)

。地方財(cái)政部門通過定期檢查資金經(jīng)營狀況和資金運(yùn)營賬務(wù)監(jiān)督,評(píng)價(jià)資金經(jīng)營狀況;審計(jì)部門通過審查資金來源,使用投向及使用結(jié)果,全面檢查資金歸集使用的合規(guī)性和合理性;金融主管部門主要借助于各種金融法規(guī)檢查規(guī)范住房公積金管理的金融合法性;司法部門則從法律的角度對(duì)“中心”的資金管理及繳存者行為的規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)各種住房公積金管理使用糾紛進(jìn)行審理裁決,依法維護(hù)住房公積金管理使用的公正性。 2.擴(kuò)大住房公積金保障范圍,使中低收入者受益。

一是在住房公積金貸款的使用上,必須要求限量使用,每筆貸款上限不應(yīng)定得太高,以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。各地應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高和房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款限額。 二是放寬貸款條件?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行的住房貸款發(fā)放條件,適當(dāng)降低個(gè)人購房的首期付款金額。三是降低貸款利率。公積金貸款是政策性貸款,帶有保障性質(zhì),因此應(yīng)適當(dāng)拉大與商業(yè)貸款利率差距,減少中低收入家庭的購房支付負(fù)擔(dān),或?qū)嵭胁顒e利率,對(duì)于購買自住、小戶型低收入家庭,應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率,確實(shí)起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公積金的使用效能,充分發(fā)揮住房公積金制度的社會(huì)保障作用。

目前各地住房公積金的使用途徑多為以下三種形式:一是放貸,二是以定期存款的形式存入銀行,三是購買國債。如何在繼續(xù)加大個(gè)人住房公積金貸款投放的同時(shí),進(jìn)行多元化投資和運(yùn)作,確保資金的保值增值,使住房公積金更好地受惠于民,是一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

首先要充分發(fā)揮住房公積金低存低貸的政策優(yōu)勢(shì),發(fā)揮互和保障性作用,擴(kuò)大住房公積金貸款的受惠面。貸款的發(fā)放應(yīng)盡量向中低收入職工傾斜。住房公積金管理部門要以方便企業(yè)、方便群眾為原則,進(jìn)一步簡(jiǎn)化工作程序,提高辦事效率,提高服務(wù)水平。積極支持職工直接使用公積金用于購房、還貸、維修和支付房租,改善職工住房條件。

其次是克服重歸集,輕使用的傾向,保持公積金歸集與個(gè)人住房貸款方式的協(xié)調(diào)一致和額度的同步增長,實(shí)現(xiàn)以貸促繳,最大限度地化解風(fēng)險(xiǎn),保證公積金的流動(dòng)性、安全性和增值性。

第三要千方百計(jì)提高公積金的效用,促其保值增值。在做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下,通過公積金的資金運(yùn)作努力實(shí)現(xiàn)增值收益,以便更好地發(fā)揮住房公積金的社會(huì)保障作用。

4.完善相關(guān)法規(guī)制度和信用體系建設(shè),防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)行的《中華人民共和國住房公積金管理?xiàng)l例》是1999年4月頒布,2002年3月修訂的。到目前我國《住房公積金管理?xiàng)l例》的配套法規(guī)尚未出臺(tái)。隨著改革開放的不斷深入和住房保障制度的不斷發(fā)展和完善,許多內(nèi)容需要補(bǔ)充和修改。如前面提到的繳存比例問題,按照當(dāng)時(shí)的工資水平,15%的比例差距每月可能也不過百元,但時(shí)過十幾年,工資水平翻了一倍甚至數(shù)倍,其絕對(duì)數(shù)額就會(huì)增加不少。如果單位配套繳存的比例不做修改,那么隨著工資水平的不斷增長,不同行業(yè)和不同單位之間在公積金配套繳存額方面的差距也必然不斷增大,這一方面會(huì)增加企業(yè)和各級(jí)財(cái)政的負(fù)擔(dān),另一方面則會(huì)造成事實(shí)上的分配不公,影響到制度的和諧乃至社會(huì)的穩(wěn)定。還有如增值收益的分配比例,與老百姓切身利益有關(guān)的廉租住房補(bǔ)充資金提取規(guī)定等都需要通過立法加以細(xì)化和完善。同時(shí)要認(rèn)真研究如何健全公積金管理部門內(nèi)部控制制度的問題,借鑒商業(yè)銀行普遍實(shí)行的內(nèi)部控制制度,制訂行之有效的內(nèi)部控制措施。

篇10

【關(guān)鍵詞】住房公積金 制度 問題 對(duì)策

一、住房公積金制度存在的問題

（一）積極提高公積金管理水平

工作效率不高，管理手段不先進(jìn)是導(dǎo)致住房公積金管理工作有問題出現(xiàn)的根本原因。微機(jī)化管理對(duì)于大部分住房公積金管理中心來講雖然在硬件設(shè)施上實(shí)現(xiàn)了，然而有些管理軟件功能并不理想，單一、老化，面對(duì)眼下金融業(yè)的迅猛發(fā)展根本適應(yīng)不了，存在較大的差距。不同程度上公積金的人員在職稱、年齡、學(xué)歷等多方面出現(xiàn)比例不合理的現(xiàn)象，部分員工不管是業(yè)務(wù)素質(zhì)還是政治素質(zhì)都不高，對(duì)形式要求無法滿足，使工作效率受到嚴(yán)重影響。

（二）完善公積金的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、內(nèi)控制度

1.運(yùn)行公積金存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，公積金截留、挪用、違規(guī)放貸等情況在我國并不罕見，普遍存在，部分城市相對(duì)來講比率較高，達(dá)到60%-80%，所以巨大的風(fēng)險(xiǎn)在公積金制度的運(yùn)行過程中潛藏著。因住房公積金管理中心權(quán)利沒有有效的監(jiān)督，權(quán)力太大而失去控制，私自套取、挪用、擠占以及截留住房公積金的情況普遍存在，部分管理中心的官員無所顧忌、為所欲為、欺上瞞下、中飽私囊，違法犯罪的案件接二連三。大部分住房公積金管理中心，缺乏有效的監(jiān)管制度，管理資金不夠科學(xué)、比較分散，內(nèi)部管理也存在一定漏洞。

2.不健全的內(nèi)控制度。住房公積金管理中心的“不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”沒有真正做到。部分地方資金管理不夠統(tǒng)一，比較分散，有大力追求自身利益的現(xiàn)象；內(nèi)控制度的嚴(yán)格性在公積金管理中心根本看不到，通過調(diào)整內(nèi)部賬目、對(duì)合同進(jìn)行補(bǔ)簽、修改等手段對(duì)資金進(jìn)行隨意操作、違規(guī)使用。

（三）不平衡的公積金發(fā)展

覆蓋公積金的范圍較窄，受惠人數(shù)不多。眼下個(gè)人公積金的存儲(chǔ)、設(shè)置都憑借于單位組織。通常條件下，擁有住房公積金個(gè)人賬戶的必須是單位正式在職職工。對(duì)住房公積金進(jìn)行管理分配的場(chǎng)所是單位，不包括在城鎮(zhèn)企業(yè)打工的農(nóng)民工，也不包括非單位從業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體職業(yè)人員、自由職業(yè)人員等。規(guī)定享受住房公積金的人員必須是職業(yè)非常穩(wěn)定、具有較高收人的人員，而需要特別幫助的是那些收人較低、沒有穩(wěn)定職業(yè)的眾多群體，屬于真正住房購買能力非常薄弱的群體，卻無法享受到住房公積金，他們被排除在外，這種情況對(duì)公平分配原則及建設(shè)和諧社會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙。

二、住房公積金制度完善的措施

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

加強(qiáng)對(duì)公積金管理中心的管理，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公積金中心的內(nèi)部管理必須強(qiáng)化，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度必須迅速建立健全，在內(nèi)部審計(jì)和管理監(jiān)管上必須加大力度，促進(jìn)基金管理工作在效能上得到迅速提高，對(duì)隱藏的資金放貸風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加以預(yù)防，在增值和安全的基礎(chǔ)上使住房公積金得以保證；對(duì)部分公積金被套取、挪用、擠占和截留的，要實(shí)施有力手段，采取有效途徑，加強(qiáng)清理力度，盡可能追回，并對(duì)有關(guān)人員的責(zé)任要認(rèn)真核實(shí)、嚴(yán)格追查。審計(jì)、財(cái)政等職能部門要進(jìn)一步加大力度開展經(jīng)常性審計(jì)監(jiān)督，對(duì)于審計(jì)、財(cái)政部門的監(jiān)督審計(jì)，住房基金中心要主動(dòng)配合和接受，共同構(gòu)筑資金安全的防火墻。

（二） 廣泛性發(fā)展住房公積金

1.對(duì)住房公積金擴(kuò)大其覆蓋范圍。對(duì)公積金制度進(jìn)行一些改革，實(shí)施有效手段，突出重點(diǎn)，對(duì)應(yīng)用面工作進(jìn)一步擴(kuò)大，歸集全面推進(jìn)，以公平、互助原則為原則，對(duì)于國家規(guī)定繳存政策范圍內(nèi)不涵蓋的必須加以清理、糾正。對(duì)目前繳存政策中限制的條件如戶籍、身份等要加以消除，在城鎮(zhèn)就業(yè)的任何群體，在應(yīng)包括在繳存范圍內(nèi)。凡用人單位招聘職工，繳存住房公積金的義務(wù)必須由單位和職工個(gè)人來承擔(dān)。

2.建立調(diào)控機(jī)制。建立靈活繳存比例的住房公積金。對(duì)于有些單位繳存比例太大，就需要采取措施，限制繳存額度，對(duì)自行將標(biāo)準(zhǔn)額度提高的進(jìn)行限制；對(duì)于普通單位，可以向先進(jìn)國家的繳存比例調(diào)控機(jī)制加以借鑒、學(xué)習(xí)，并能夠靈活運(yùn)用，對(duì)單位和個(gè)人繳存的比例進(jìn)行各自浮動(dòng)，包括各自浮動(dòng)及整體浮動(dòng)個(gè)人和單位的繳存比例，以及由于年齡階段差異浮動(dòng)個(gè)人繳存比例。

3. 住房公積金的繳納。住房公積金的繳納由企業(yè)承擔(dān)的，列支應(yīng)在稅后，公積金不管是誰繳納的，從根本上講都是職工個(gè)人所得，因此個(gè)人所得稅應(yīng)繳納，對(duì)于一些利用公積金避稅的行為漏洞要進(jìn)行防堵，有助于公平稅負(fù)和公平分配，使貧富差距縮小。

（三）加強(qiáng)公積金利用率和擴(kuò)大公積金用途

當(dāng)前為使儲(chǔ)戶利益得以保證，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應(yīng)對(duì)公積金提取和使用限制采取措施，取消或者放寬。對(duì)于收入在中低階層職工的住房消費(fèi)應(yīng)給予一些保障手段，加大其支持力度，對(duì)公積金個(gè)人貸款業(yè)務(wù)要采取相應(yīng)的手段加以積極擴(kuò)大，從服務(wù)意識(shí)上進(jìn)行改變，提高服務(wù)質(zhì)量，貸款品種進(jìn)行積極的豐富完善，貸款條件要加以適當(dāng)降低，貸款程序盡量簡(jiǎn)化，不管是服務(wù)質(zhì)量還是辦事效率都要進(jìn)一步提升。對(duì)于公積金的互助和保障功能要進(jìn)行充分利用，最大限度的發(fā)揮。公積金制度在我國還存在很多缺陷，有很多有待完善的環(huán)節(jié)，表現(xiàn)為作用狹窄，功能比較單一。從公積金的使用范圍上加大研究力度，全面拓寬，向多元化深入發(fā)展公積金的功能，不單單在購房貸款上對(duì)公積金進(jìn)行應(yīng)用，在養(yǎng)老、醫(yī)療等其他方面還可以廣泛應(yīng)用公積金。

參考文獻(xiàn)

[1] 朱珠.我國現(xiàn)行住房公積金管理制度存在問題及改進(jìn)措施研究[J].貴州師范大學(xué)，2006（05）.

[2] 王劍強(qiáng).進(jìn)一步完善我國中低收入居民的住房保障制度[J].大眾科學(xué)，2OO7（01）.

[3] 王芳.當(dāng)前住房公積金制度存在的問題與發(fā)展思路[J].中國房地產(chǎn)，2004年（04）.