導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

隨著市場的不斷變化發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也進(jìn)行了相應(yīng)的改革。作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的重要手段，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理根據(jù)國家的法律、法規(guī)和方針、政策指導(dǎo)形成。對企業(yè)來說，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅是管理資金的一種手段，而且是為指引企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的極強(qiáng)推動(dòng)力。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的方法要符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用是有條理地組織企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，并取得利益的最大化。與以往的企業(yè)財(cái)務(wù)管理相比，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)會更多、更廣。從企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來分析，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包含以下三方面內(nèi)容。首先是風(fēng)險(xiǎn)控制方面，對企業(yè)而言，在復(fù)雜的市場競爭環(huán)境中生存發(fā)展，必然會面對更多未知的風(fēng)險(xiǎn)，要規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做好戰(zhàn)略目標(biāo)部署，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是最可靠的依據(jù)。其次是均衡企業(yè)經(jīng)營者、所有者的利益，因?yàn)槠髽I(yè)性質(zhì)和制度特點(diǎn)的關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營權(quán)同財(cái)產(chǎn)所有權(quán)并非是相統(tǒng)一的，從而引發(fā)了企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)所有者利益的不均衡，而通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制力度就能有效地解決這一問題。最后是合理配置資金方面。就企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)來分析，財(cái)務(wù)管理是不可或缺的一個(gè)部分，與企業(yè)內(nèi)部其他部門都產(chǎn)生密切的聯(lián)系，通過對資金的配置，影響企業(yè)整體的發(fā)展方向。因此，通過分析現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理上述方面的內(nèi)容，可以看出強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的首要任務(wù)和重要工作。具體來說，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要涵蓋資金管理、收入分配、監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)以及決策支持四方面工作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理對提高企業(yè)效益的積極意義

1.合理配置資源

從企業(yè)的發(fā)展需求來說，資金的合理分配是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必備條件。對于企業(yè)而言，企業(yè)的資金都是有限的，若企業(yè)不能合理規(guī)劃企業(yè)的資金流向，必將導(dǎo)致資金短缺，從而限制發(fā)展。因此，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。企業(yè)要確定資金流向，就必然會應(yīng)用財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)措施。而財(cái)務(wù)管理是通過兩個(gè)方面確定企業(yè)資金流向的：第一，獲取企業(yè)固定資產(chǎn)的投資數(shù)據(jù)以及需求流動(dòng)資金數(shù)據(jù)，并評估企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊和剩余價(jià)值;第二，獲取企業(yè)凈現(xiàn)金效益數(shù)據(jù)，企業(yè)凈現(xiàn)金效益使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生效益，是企業(yè)發(fā)展的根本。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

2.降低企業(yè)成本

企業(yè)的發(fā)展需要經(jīng)歷各個(gè)環(huán)節(jié)的團(tuán)結(jié)合作，供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生相應(yīng)的成本，若不合理控制這幾個(gè)部分所產(chǎn)生的成本，必將對企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的影響。企業(yè)產(chǎn)品的競爭力也在此部分體現(xiàn)。而財(cái)務(wù)管理與這幾個(gè)環(huán)節(jié)都有密不可分的關(guān)系，主要體現(xiàn)在：第一，產(chǎn)品的原材料從采購、運(yùn)輸、生產(chǎn)、存儲以及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要成本，而成本屬于財(cái)務(wù)管理范疇，因此，財(cái)務(wù)管理對這幾個(gè)環(huán)節(jié)就能進(jìn)行成本控制，從而提高企業(yè)效益;第二，產(chǎn)品的生產(chǎn)過程所產(chǎn)生的外部成本費(fèi)用，如人員工資、車間能源等費(fèi)用及管理費(fèi)用等，這同樣也屬于財(cái)務(wù)管理范圍，因此，對這些費(fèi)用的控制就是實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)方法。

3.控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，就采取各種方式獲取資金，作為運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障。籌資是一種被廣泛采用的方式，籌資的途徑有發(fā)行股票、銀行貸款及融資租賃等。這種方式雖然在一定程度上減輕了企業(yè)缺少資金的壓力，但同時(shí)也給企業(yè)帶來了更多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)]。企業(yè)為了控制風(fēng)險(xiǎn)因素，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須做好財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理控制風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有以下幾種，分別是通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)尋求符合企業(yè)現(xiàn)狀的籌資渠道、建立相應(yīng)的賬款制度和催收賬款制度、債權(quán)過程的管理以及信用體系來實(shí)現(xiàn)。這些方式幾乎全方位地考慮到風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性，并予以解決，從而保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

4.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化

在實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化方面，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容包含獲取企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)，以分析這些數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過提高銷售量結(jié)合處理企業(yè)負(fù)債的方式，就能提高企業(yè)利潤;其二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有降低企業(yè)成本的作用，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理以制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施的方式，就能明確員工責(zé)任，從而將利潤最大化。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)效益的措施

1.完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容廣泛，責(zé)任重大，因此，必須有一個(gè)相對完善的管理制度作為標(biāo)桿。而完善財(cái)務(wù)管理制度需要從以下幾個(gè)方面入手。首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算關(guān)系到企業(yè)的重大決策，若企業(yè)核算出現(xiàn)問題，必然導(dǎo)致決策失誤，從而致使企業(yè)的發(fā)展方向出現(xiàn)偏差。其次，企業(yè)的審計(jì)工作，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是確保財(cái)務(wù)管理執(zhí)行的有效手段，若審計(jì)的效用不能發(fā)揮，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況難以真實(shí)反映，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行是否到位難以保證。一旦形成這種情況，企業(yè)的效益將受到影響。最后，人員管理，企業(yè)員工是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因此，在完善財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要通過建立財(cái)務(wù)管理人員用人機(jī)制、明確賞罰規(guī)則、培訓(xùn)教育等方式來實(shí)現(xiàn)。

2.規(guī)范財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的發(fā)展命脈，對企業(yè)來說非常重要。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的存在是具有矛盾性特征的。一方面，財(cái)務(wù)管理與企業(yè)決策相關(guān)，屬于企業(yè)的高層機(jī)密;另一方面，財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容是管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要企業(yè)所有部門所有員工共同參與、共同了解。因此，財(cái)務(wù)管理該如何進(jìn)行就成為一個(gè)難題。規(guī)范財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)就是解決這個(gè)難題的一個(gè)突破口，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的主要作用分為幾下幾點(diǎn)。首先，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中包含企業(yè)成本的適度公開，這樣就能解決財(cái)務(wù)管理的矛盾性問題;其次，實(shí)現(xiàn)成本管理的目標(biāo)，以吸收員工建設(shè)性意見的方式構(gòu)建企業(yè)的短期發(fā)展目標(biāo)，從而控制企業(yè)成本;最后，增強(qiáng)企業(yè)員工的凝聚力，企業(yè)員工的凝聚力是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)通過半透明的財(cái)務(wù)狀況影響著員工的思想認(rèn)知。

3.提高財(cái)務(wù)管理意識

目前，企業(yè)在進(jìn)行管理過程中，只是把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作管理內(nèi)容的一個(gè)部分，并未多加重視，知識財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中還處于非主要位置。事實(shí)上，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就必然要提高財(cái)務(wù)管理意識，認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用。因此，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變觀念，把財(cái)務(wù)管理工作作為工作重心來做。從企業(yè)的決策方面考慮，財(cái)務(wù)管理的主管人員是非常重要的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理主管人員能夠從企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中分析企業(yè)的資金流動(dòng)狀況，并預(yù)計(jì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而這些都是企業(yè)做決策需要考慮的因素。從企業(yè)管理方面考慮，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否正常運(yùn)行，取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是為企業(yè)提供管理支持的有效依據(jù)。從這兩個(gè)方面考慮，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識非常重要。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識是一種潛在的思想影響力，影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

篇2

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；財(cái)務(wù)管理；影響；路徑選擇

一、緒論

1.研究背景和意義

自從李總理在2015年兩會期間的政府工作報(bào)告中提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃后，“互聯(lián)網(wǎng)+”便成為了互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)最為熱門的名詞。對現(xiàn)代企業(yè)而言，良好的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切財(cái)務(wù)活動(dòng)依法規(guī)范、有效運(yùn)行的有力保證，也是企業(yè)成功的關(guān)鍵所在。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)意識到運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性。財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是互聯(lián)網(wǎng)+大勢所趨，用友是伴隨著財(cái)務(wù)管理信息化成長的企業(yè)，其為企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化的ERP軟件，主要包括計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、責(zé)任會計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析等。同時(shí)，現(xiàn)今許多大城市都啟用了互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅服務(wù)，大大提高了會計(jì)工作效率，降低了企業(yè)的成本。

本文旨在全方面展示“互聯(lián)網(wǎng)+”對我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，提出企業(yè)應(yīng)對的路徑選擇。以期在理論層面，豐富和完善新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論體系，為人們認(rèn)識財(cái)務(wù)管理模式提供一些資料；在實(shí)踐層面，有利于引導(dǎo)企業(yè)構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理發(fā)展路徑，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，國內(nèi)外學(xué)者紛紛關(guān)注新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的變化和發(fā)展?？傮w而言，國外的相關(guān)研究較我國國內(nèi)而言時(shí)間更早、成果更成熟、體系更完整。

美國學(xué)者Robert E.Jensen和Jason ZezhongXiao（2002）在《用戶化的財(cái)務(wù)報(bào)告、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫和分布式文件共享》一文中，闡述了互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化提出的新要求。我國學(xué)者任迎偉（2004）在其《論電子商務(wù)對財(cái)務(wù)管理的沖擊與創(chuàng)新》一文中，探討了互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容及財(cái)務(wù)職能所產(chǎn)生的沖擊。趙秀敏（2014）在《網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對策分析》一文中，分析了互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)融資、投資和資產(chǎn)管理這三方面影響，闡述了網(wǎng)絡(luò)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及相應(yīng)的解決對策。

3.研究內(nèi)容和方法

本論文介紹了“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新特征及對財(cái)務(wù)管理的影響，并在此基礎(chǔ)上從財(cái)務(wù)管理理念、創(chuàng)新工作方法和提高人員素質(zhì)等方面提出應(yīng)對的路徑選擇，以期對提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有所裨益。本文在研究過程中主要運(yùn)用了文獻(xiàn)資料法、定性分析法對相關(guān)問題進(jìn)行闡釋，以便更加直接、有效地說明和解釋相關(guān)內(nèi)容。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”和企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論闡釋

1.概念界定

（1）“互聯(lián)網(wǎng)+”的概念

“互聯(lián)網(wǎng)+”是我國創(chuàng)造的新名詞，阿里研究院定義為以互聯(lián)網(wǎng)為主的一整套信息技術(shù)（包括移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）在經(jīng)濟(jì)、社會生活各部門的擴(kuò)散和應(yīng)用過程。其本質(zhì)是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的在線化、數(shù)據(jù)化。

（2）財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)遵循資金運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律，按照國家的財(cái)經(jīng)政策、法令和制度，有效地組織企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，正確地處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，為有效地籌集資金和最大限度地提高資金利用效果而對資金的籌資、運(yùn)用和分配進(jìn)行的綜合性管理。

2.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要特征：一是與現(xiàn)代信息技術(shù)高度融合。如以貨幣電子化為基礎(chǔ)的網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算將全面實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員的工作方式將實(shí)現(xiàn)在線辦公、移動(dòng)辦公、在線學(xué)習(xí)等。二是數(shù)據(jù)傳輸方式無紙化和網(wǎng)絡(luò)化。企業(yè)原始的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以直接使用網(wǎng)上的業(yè)務(wù)信息，無需進(jìn)行手工錄入；原始財(cái)務(wù)憑證直接通過財(cái)務(wù)管理軟件處理變成記賬憑證。三是信息系統(tǒng)安全性突出。主要指的是數(shù)字簽名、安全審計(jì)、密碼技術(shù)等。四是集中式管理和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。通過互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)可以加強(qiáng)對下屬機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，保證最底層會計(jì)數(shù)據(jù)向上層直接匯總，確保財(cái)務(wù)核算信息質(zhì)量。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”對當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

1.改變了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作方式

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理主要使用的是企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的部分財(cái)務(wù)軟件及紙質(zhì)憑證，工作時(shí)間長、效率低。而在互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以建立和客戶間的動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，隨時(shí)了解客戶的資信情況；可以進(jìn)行在線辦公、移動(dòng)辦公、遠(yuǎn)程處理等業(yè)務(wù)，打破了時(shí)間和地域等限制，大大改善了財(cái)務(wù)人員的工作效率和工作方式。

2.豐富了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息資源

局限于信息傳遞方式的阻礙，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理信息資料主要集中于企業(yè)內(nèi)部和同業(yè)者相關(guān)情況兩個(gè)方面，獲取途徑主要是紙質(zhì)報(bào)告和溝通交流。而互聯(lián)網(wǎng)為現(xiàn)代企業(yè)捕捉瞬息萬變的信息資源提供了技術(shù)條件，其打破了時(shí)間和地域的限制，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息資源更加豐富，提高了企業(yè)管理者依據(jù)所掌握的最新信息所做決策的正確性、科學(xué)性和合理性。

3.聯(lián)結(jié)了財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的工作關(guān)系是相分離的，只有當(dāng)某個(gè)部門工作整體完成后，另一個(gè)部門才能依次展開工作，延長了工作所需時(shí)間。而在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門是緊密聯(lián)系的，業(yè)務(wù)部門工作環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息資料隨時(shí)可以通過網(wǎng)絡(luò)傳遞給財(cái)務(wù)部門工作人員，增加了部門之間的聯(lián)系性。

篇3

【關(guān)鍵詞】金融工具，創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理

金融工具為企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理問題提供了新途徑，是提高財(cái)務(wù)收益、規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。金融工具的創(chuàng)新包含了貨幣和資本市場工具的創(chuàng)新、支付和結(jié)算工具的創(chuàng)新、衍生金融工具的創(chuàng)新等，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)活動(dòng)的投資、籌資、分配、營運(yùn)活動(dòng)具有舉足輕重的作用。特別是金融債券、銀行卡、企國庫券、業(yè)債券、指數(shù)期貨、股票、外匯期權(quán)和期貨、股票期權(quán)等金融工具的創(chuàng)新對企業(yè)的籌資、融資、改革等意義重大。

一、金融工具創(chuàng)新的概述

金融工具的創(chuàng)新指的是金融業(yè)突破傳統(tǒng)經(jīng)營的方式和范圍在新的金融運(yùn)新機(jī)制中所創(chuàng)造的新型金融工具。

金融工具創(chuàng)新是金融業(yè)務(wù)的發(fā)展的主要趨勢，由20世紀(jì)70年代后期所形成的金融國際市場中金融工具創(chuàng)新的浪潮影響至今。金融工具逐漸從較單一的現(xiàn)金、存款、股票、債券、商業(yè)票據(jù)等變化成多變化、多目的、多形式以及體系化的種類構(gòu)成。僅僅以美國、日本為主推出的創(chuàng)新金融工具多達(dá)數(shù)百。

二、企業(yè)金融工具創(chuàng)新的基本思想

（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)。金融工具創(chuàng)新的用途之一即是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以經(jīng)過創(chuàng)新的金融工具，要建立一個(gè)新的金融工具和產(chǎn)品，以達(dá)到合理避稅對沖風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避海外市場的監(jiān)管，并打開海外目標(biāo)市場的目的。同時(shí)創(chuàng)新的金融工具也有保險(xiǎn)的作用，通過鎖定風(fēng)險(xiǎn)的最高水平與最低收入，來保留對公司未來獲得更高的收入。在保險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具創(chuàng)新的形式，重新配置的資產(chǎn)配置和分散投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）比較優(yōu)勢。掉期互換是一種創(chuàng)新的金融工具的比較優(yōu)勢思想的例子。企業(yè)通過金融的比較優(yōu)勢，達(dá)到雙贏或共贏的財(cái)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)，金融工具創(chuàng)新還能一定程度上解決信息不對稱的問題。創(chuàng)新金融工具，可以通過公司證券的規(guī)定的特別條款及條件，建立它的信號顯示機(jī)制，完善信息分布結(jié)構(gòu)，這樣可以強(qiáng)化企業(yè)的信息傳遞效率，在一定程度上解決企業(yè)的信息不對稱問題。

三、金融工具創(chuàng)新在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）融資行為。企業(yè)的融資，其債券和普通股是主要類型，通過債券契約的創(chuàng)新創(chuàng)新的權(quán)益性工具的條款、債務(wù)權(quán)益轉(zhuǎn)換創(chuàng)新的金融工具等，在一定程度上解決了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的問題。利用金融創(chuàng)新的融資，使企業(yè)顯著提高其融資能力和靈活地調(diào)整其資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于企業(yè)對資金鏈的管理。

（二）投資行為。企業(yè)在金融投資方面，可以利用金融創(chuàng)新對不同的投資組合進(jìn)行設(shè)計(jì)，配合金融衍生工具，進(jìn)行放大收益或風(fēng)險(xiǎn)厭惡。在強(qiáng)大的流動(dòng)性和低風(fēng)險(xiǎn)的短期投資工具中，回購協(xié)議，是一個(gè)很好的金融創(chuàng)新。企業(yè)可以進(jìn)行日常滾動(dòng)隔夜回購操作，以最大限度地提高資金的利用率。在投資實(shí)物的領(lǐng)域，企業(yè)可以配合期貨或期權(quán)等衍生工具達(dá)成套期保值，降低庫存風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。在該領(lǐng)域的項(xiàng)目投資，企業(yè)還可以與衍生工具，以減少長期投資、遞延決策的不確定性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理行為?，F(xiàn)代企業(yè)不僅要面對市場風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也暴露出信貸風(fēng)險(xiǎn)，中國的金融市場環(huán)境的不斷開拓和完善，信用風(fēng)險(xiǎn)變得更加復(fù)雜、市場風(fēng)險(xiǎn)逐步國際化，在使用創(chuàng)新金融工具管理信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)中具有著越來越重要的作用。這些市場價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過外匯期貨、相互交流、商品互換和商品期貨、遠(yuǎn)期匯率協(xié)議對外匯風(fēng)險(xiǎn)和市場價(jià)格對沖交易以降低現(xiàn)金流的波動(dòng)，以達(dá)到套期保值的目的。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取新的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和手段，如信貸掉期，來對部分應(yīng)收賬款保險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，通過保險(xiǎn)賠償來彌補(bǔ)其損失。

四、利用金融工具創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

在以全球?yàn)楹诵膬?nèi)容的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是有針對性的對金融創(chuàng)新進(jìn)行研究，采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

（一）優(yōu)化企業(yè)的融資管理。企業(yè)融資的各種方式，渠道是非常廣泛的、多種多樣，在不同的渠道融資具有不同的風(fēng)險(xiǎn)和成本。隨著不斷創(chuàng)新的金融工具和發(fā)展的國際金融，企業(yè)的融資形式也愈加多樣。企業(yè)可以利用金融工具創(chuàng)新對其融資進(jìn)行管理。第一，建立金融財(cái)團(tuán)融資。通過發(fā)展長期的較大規(guī)模的企業(yè)，加速資本積累來增加銀行的資金，以賺取利息，這樣不僅減少了公司的利潤，同時(shí)也影響資金周轉(zhuǎn)效率。在美國、日本和其他國家的大型企業(yè)均建立相應(yīng)的企業(yè)金融機(jī)構(gòu)，形成財(cái)團(tuán)、創(chuàng)辦銀行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在特定范圍內(nèi)籌集資金的目的，這種自我滾動(dòng)融資的投資方式，以提高企業(yè)的資金使用效率帶來了高利潤率。第二，使用認(rèn)股權(quán)融資。固定數(shù)目的股票期權(quán)是指購買股票指定的價(jià)格。這些債券有一定的權(quán)益及負(fù)債行業(yè)特征，是為了引進(jìn)一個(gè)更廣泛的投資組合的投資者、財(cái)務(wù)人員來擴(kuò)大企業(yè)收益，以至于降低其資本成本產(chǎn)生的混合，股票期權(quán)也能帶來額外的資金，行使價(jià)往往高于10-30%的股票市場的債券發(fā)行日期價(jià)格。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，要掌握和熟悉與金融工具，金融創(chuàng)新為重點(diǎn)，以轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)通過金融工具的風(fēng)險(xiǎn)。一般類型的債券、股票、票據(jù)及其他金融工具在金融市場上的融資較多，據(jù)Lucian在2010年中的一項(xiàng)調(diào)查顯示，關(guān)于企業(yè)的金融創(chuàng)新工具中，對付外匯風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用較多的是遠(yuǎn)期和約外匯，更多關(guān)于利率的風(fēng)險(xiǎn)是利率交換，有關(guān)商品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是商品期權(quán)和商品期貨，關(guān)于權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)的則主要是相對應(yīng)的場外交易期權(quán)。由此，風(fēng)險(xiǎn)管理和金融工具之間的確切關(guān)系是創(chuàng)新的金融產(chǎn)品，伴著種種衍生性金融工具的產(chǎn)生和金融期貨市場的發(fā)展，外匯遠(yuǎn)期合同、利率與貨幣互換、期權(quán)、期貨、指數(shù)交易等數(shù)不勝數(shù)，所以企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)掌握和了解這些金融創(chuàng)新產(chǎn)品，以滿足業(yè)務(wù)的需求。

其次，適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ叩氖褂梅秶鷥?nèi)的創(chuàng)新。每一個(gè)創(chuàng)新的金融工具，當(dāng)給企業(yè)帶來的好處的同時(shí)也會伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果突然了許多超越自我控制的范圍內(nèi)從事企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)交易業(yè)務(wù)，在金融創(chuàng)新的復(fù)雜程度超出它能夠處理的能力，存在的問題，在企業(yè)金融產(chǎn)品的交易中日積月累，不得不做高風(fēng)險(xiǎn)交易，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。因此基于其承載能力的企業(yè)，要在適當(dāng)范圍內(nèi)的金融工具創(chuàng)新中的應(yīng)用，權(quán)衡利益和風(fēng)險(xiǎn)一站式的創(chuàng)新金融工具，以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)性管理，重視資金管理的內(nèi)部轉(zhuǎn)換。通過股息、特許權(quán)使用費(fèi)、原有的投資、進(jìn)口和出口貨物的貸款和金融中介管理調(diào)回，引導(dǎo)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移。資金的合理配置，使企業(yè)能夠有效地和快速地實(shí)現(xiàn)控制系統(tǒng)的所有基金和全球基金和儲備的使用最優(yōu)化的狀態(tài)。

最后，企業(yè)在應(yīng)用金融工具創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互滲透的政策，同時(shí)對銀行和企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)營企業(yè)參與市場競爭，從銀行信貸和資金的支持是分不開的，企業(yè)的發(fā)展壯大離不開各大銀行的支持，這個(gè)行業(yè)和金融的結(jié)合，有力地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)企業(yè)參與市場競爭的能力。

篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、管理意義及應(yīng)用；

中圖分類號： C29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表制訂及會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，具有專門的分析技術(shù)及方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)及運(yùn)營能力進(jìn)行評價(jià)。另外，它還是企業(yè)創(chuàng)始者評價(jià)企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)未來發(fā)展情況的依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)容也不斷增加，財(cái)務(wù)分析的有效應(yīng)用，對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平具有重要意義。本文就財(cái)務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的意義及應(yīng)用進(jìn)行分析探討。

1.企業(yè)在財(cái)務(wù)分析管理中存在的問題

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1對企業(yè)財(cái)務(wù)分析作用認(rèn)識不深入

財(cái)務(wù)分析是指利用會計(jì)專業(yè)的知識，制訂企業(yè)經(jīng)營收入的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)核算，在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)整，對今后的發(fā)展方向給予規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)高效快速發(fā)展的目的。主要作用有這幾點(diǎn)：首先，通過提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制訂財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)提供了財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)。據(jù)此，經(jīng)濟(jì)管理人員會做出相應(yīng)的決策等，為運(yùn)營生產(chǎn)提供指導(dǎo)。其次，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，通過財(cái)務(wù)分析制訂成盈利負(fù)債表等數(shù)據(jù)，投資者或權(quán)責(zé)人據(jù)此，可以判斷是否繼續(xù)投資。也就是說，財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是投資者做出選擇的重要依據(jù)。再次，企業(yè)的經(jīng)營方案的調(diào)整，都是以運(yùn)營效率為基礎(chǔ)的，而運(yùn)營效率反映到財(cái)務(wù)上，就是各種各樣的數(shù)據(jù)表格，通過對這諸多數(shù)據(jù)表格進(jìn)行分析，才能為企業(yè)提供今后發(fā)展的大方向。第四，企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是盈利，而是否盈利，得看其平時(shí)的運(yùn)營情況，而該情況最直接的反映就是財(cái)務(wù)情況。所以，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，財(cái)務(wù)分析顯得不可缺少。但現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)管理人員并沒有將財(cái)務(wù)分析的作用充分理解，導(dǎo)致對企業(yè)發(fā)展方向及運(yùn)行現(xiàn)狀不能準(zhǔn)確的把握，嚴(yán)重影響了企業(yè)高效發(fā)展。

1.2重視盈虧分析，缺乏現(xiàn)金流量分析

在財(cái)務(wù)分析中，有兩方面的內(nèi)容至關(guān)重要，其一盈虧分析，它是評價(jià)企業(yè)運(yùn)行情況的重要標(biāo)準(zhǔn)，也使企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入最直接的體現(xiàn)。其二現(xiàn)金流量分析，和盈虧分析不同，它是反映企業(yè)變現(xiàn)能力、償債能力等，由于在財(cái)務(wù)指標(biāo)中顯得較為突出，所以，已被廣大管理人員所關(guān)注?，F(xiàn)金流量分析最重要的特點(diǎn)就是，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在年底上報(bào)、沒有考核制度和標(biāo)準(zhǔn)，使得造假行為頻現(xiàn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)的準(zhǔn)確性下降，而隨意性升高，從而降低了財(cái)務(wù)管理水平。這種情況在許多大型企業(yè)都存在，應(yīng)給予關(guān)注，及時(shí)解決，才能正真發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的作用。

1.3輕視專題分析

專題分析就是根據(jù)企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的某一問題，進(jìn)行深入解析的過程。該過程中，經(jīng)常會涉及到財(cái)務(wù)方面的知識。這種解析在不同人員眼中，具有不同的意義，如生產(chǎn)運(yùn)營中的某一問題，在經(jīng)濟(jì)管理者眼中，就要分析它的運(yùn)營現(xiàn)狀、運(yùn)營趨勢，而在投資者眼中，這些將不再是關(guān)注的重點(diǎn)，而財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)表格，才是他關(guān)注的要點(diǎn)，他只有對此進(jìn)行深入解析，才能夠?qū)崿F(xiàn)有回報(bào)的投資。另外，在專題分析中，沒有對提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，沒有進(jìn)行深入挖掘其內(nèi)在的東西，所分析的內(nèi)容顯得較為膚淺及片面化，從而在重大經(jīng)濟(jì)決策方面，顯得舉棋不定，猶豫不前。

2.財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用

2.1財(cái)務(wù)分析法的方法

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）比較分析法。就是將企業(yè)某一階段的運(yùn)營數(shù)據(jù)和以往經(jīng)營進(jìn)行對比，分析差異顯著性，進(jìn)而得出企業(yè)在該階段是否盈利。這是最直接的一種財(cái)務(wù)分析方法。在一般的中小型企業(yè)，都會用到比較法。根據(jù)比較結(jié)果表現(xiàn)形式，可以將比較法分為三種。其一，絕對數(shù)分析法，是將企業(yè)不同時(shí)間段的經(jīng)濟(jì)收入，通過經(jīng)濟(jì)公式，換算成絕對值，然后進(jìn)行對比，得出企業(yè)在最近時(shí)間段內(nèi)是否盈利。另外，通過此絕對值，可以預(yù)測企業(yè)今后運(yùn)營趨勢。其二，是定基分析法，是將現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)收入和以往各階段的進(jìn)行比較，然后做出曲線圖，以此直觀的作出企業(yè)是否盈利，及今后的發(fā)函趨勢。其三，環(huán)比分析法。該種方式和上面兩種不同，是通過兩組數(shù)據(jù)比較，得出比值，然后根據(jù)比值是否大于或小于零，來得知企業(yè)是否盈利。

（2）趨勢分析法。顧名思義就是將各個(gè)階段的經(jīng)濟(jì)收入值，以時(shí)間為橫坐標(biāo)，以收入值為縱坐標(biāo)，然后再在直角坐標(biāo)系內(nèi)描點(diǎn)，最后將不同位置的點(diǎn)連接起來，便形成了一定形狀的曲線。經(jīng)濟(jì)管理人員可以根據(jù)此曲線得知企業(yè)的盈利狀況。在實(shí)際使用中，分為兩種形式，其一，繪制曲線的數(shù)值以絕對值的形式表示，這種表示方法較為準(zhǔn)確，能夠準(zhǔn)確反映某段時(shí)間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營條件相當(dāng)?shù)那闆r下，企業(yè)盈利是否提高。其二，就是繪制曲線的數(shù)值是有相對值，也就是沒有做過處理，沒有將生產(chǎn)因素加入，所以，反映盈利情況時(shí)，顯得較為粗糙。

（3）因素分析法。該方法也稱作因素替換法。通過該分析方法，可以將影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重要因素進(jìn)行分析研究，對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理具有重要意義。在使用該方法時(shí)，應(yīng)注意這幾個(gè)影響因素：首先，要有眾多因素對研究對象產(chǎn)生影響，才能確定各種單一因素所產(chǎn)生的影響程度。其次，這種分析方式應(yīng)用具有局限性，通常情況下，只對財(cái)務(wù)中的成本、利潤總值及資產(chǎn)報(bào)酬率進(jìn)行分析。

（4）比率分析法。就是將企業(yè)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)收入值，通過相互比較，然后將不同的比值以時(shí)間作能坐標(biāo)，以比值為縱坐標(biāo)，在直角指標(biāo)上描點(diǎn)，在將各點(diǎn)連接起來，形成一定形狀曲線。此曲線能夠更加準(zhǔn)確的反映企業(yè)在較長時(shí)期內(nèi)的盈利狀況，從而有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

3.財(cái)務(wù)分析的步驟

首先，要明確財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)，只有將目標(biāo)值確定之后，才能有針對性的收集相關(guān)方面的運(yùn)營數(shù)據(jù)，才能將確定比較的時(shí)間段，才能確定財(cái)務(wù)分析法方法。另外，不同經(jīng)濟(jì)管理人員，在同一財(cái)務(wù)分析時(shí)，會采用不同的分析目標(biāo)，從而導(dǎo)致分析結(jié)果不同，表現(xiàn)的內(nèi)容也不同。其次，制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃，當(dāng)財(cái)務(wù)分析目標(biāo)確定之后，就要根據(jù)目標(biāo)值，制訂財(cái)務(wù)分析計(jì)劃，分析計(jì)劃既要全面，也要能夠突出重點(diǎn)，才能使達(dá)到高效管理。再次，充分搜集財(cái)務(wù)分析相關(guān)的其它數(shù)據(jù)信息，只有這樣，才能夠保障財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和有效性。第四，當(dāng)上述三個(gè)步驟的工作準(zhǔn)備好之后，就要選擇一定的分析方式，以得出盈利結(jié)果值。一般情況下，宜采用多種分析方式，并對得出多種結(jié)果進(jìn)行比較，得出最優(yōu)值。

綜上所述，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中意義重大，不僅具有不同的分析方法，還具有規(guī)定的分析步驟，只有將這兩方面注意好，并結(jié)合企業(yè)運(yùn)營的基本情況，才能對某一階段的運(yùn)營情況進(jìn)行準(zhǔn)確的反映，才能為下一階段經(jīng)濟(jì)管理提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

4.結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)不斷市場化，全球化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理也面臨著眾多挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)分析分析方式眾多，根據(jù)企業(yè)不同經(jīng)營現(xiàn)狀，選擇合理的分析方式，能極大的推進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理效率。本文就財(cái)務(wù)分析法在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中出現(xiàn)的問題給予分析，并提出分析方法，希望具有參考價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]羅俊華.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)分析問題及策略[J].經(jīng)營管理者，2009,15（17）:82-83

篇5

前言

社會經(jīng)濟(jì)水平的提高使得人民生活水平逐漸提高，旅游需求量增大，從而促進(jìn)了旅游業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，旅游業(yè)為人民群眾提供更多的就業(yè)機(jī)會，從而進(jìn)一步促進(jìn)了我國旅游行業(yè)的發(fā)展。然而我國旅游業(yè)發(fā)展的歷程較短，旅游企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍存在很多問題。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心，對于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。因此，研究我國旅游企業(yè)當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義。

一、旅游企I財(cái)務(wù)管理的不足

（一）旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低

我國部分旅游企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識不足，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理不重要，沒有必要設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員來進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督。因此由企業(yè)管理者或者其他部門的工作人員兼任的情況屢見不鮮。而旅游企業(yè)的這種人員設(shè)置違背了“不相容崗位分離”的原則，在這種情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性無法保證，財(cái)務(wù)工作得不到有效監(jiān)督。因而極易導(dǎo)致企業(yè)提供的會計(jì)信息失真，損害會計(jì)信息使用者的利益，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)問題。

（二）旅游企業(yè)資金不足

旅游企業(yè)具有中介服務(wù)的性質(zhì)。部分旅游企業(yè)存在資源匱乏，產(chǎn)品種類少的問題，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)出于對其盈利能力和發(fā)展前景的考慮，在對其提供貸款支持時(shí)有所顧慮，因而這部分企業(yè)很難在銀行取得貸款。而隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，資金需求量上升，該部分企業(yè)存在融資難的問題。另一方面，由于企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的意識不強(qiáng)，沒有對客戶的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查，應(yīng)收賬款壞賬率大幅提升，這種情況也極易導(dǎo)致旅游企業(yè)資金不足。

（三）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)工作的實(shí)施者，他們自身素質(zhì)的高低直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的高低。由于部分旅游企業(yè)管理者沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，因此企業(yè)在招聘人才時(shí)沒有對其進(jìn)行充分考核，部分錄用人員專業(yè)能力不強(qiáng)，對旅游行業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策及經(jīng)濟(jì)制度不了解，無法解決工作中遇到的問題；而錄用之后，公司缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)體系，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)得不到有效提升。從這方面來說，企業(yè)成本增加。因此，旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及財(cái)務(wù)人員的思想道德素質(zhì)都需要加強(qiáng)。

二、加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的建議

（一）健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

部分旅游企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)提高對財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行會計(jì)核算和監(jiān)督，同時(shí)應(yīng)在遵循“不相容崗位分離”的原則基礎(chǔ)上設(shè)置人員，明確財(cái)務(wù)人員分工，使得各崗位人員各司其職，從而保證財(cái)務(wù)工作的獨(dú)立性。這樣不僅增強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性，同時(shí)提高了會計(jì)信息的質(zhì)量，從而為企業(yè)經(jīng)營管理者提供有用的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而做出適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的策略。

（二）加強(qiáng)融資管理

旅游企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，為會計(jì)信息使用者提供能夠真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計(jì)信息，從而提高自身資信度。同時(shí)，旅游企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人信用狀況的了解，降低應(yīng)收賬款的壞賬率。除此之外，旅游企業(yè)還應(yīng)建立合理的業(yè)務(wù)流程，減少所有操作由一人完成現(xiàn)象的發(fā)生。通過不斷提高企業(yè)的資信度，從而降低中小旅游企業(yè)融資難度。

（三）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作的實(shí)施者，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)對于提高旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平有著重要的作用。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，不僅要有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)要有過硬的思想品德素質(zhì)。因此，旅游企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的重視，注重對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行多方面考察，引入綜合素質(zhì)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)，旅游企業(yè)應(yīng)建立專門的培訓(xùn)制度，不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力。除此之外，旅游企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的考核機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、思想道德水平等進(jìn)行綜合考察，并設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力。

（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并建立相關(guān)的防線防范機(jī)制對于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行是極其重要的。旅游企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人信用狀況的調(diào)查，建立完善的評價(jià)體系對債務(wù)人信用狀況進(jìn)行綜合評價(jià)，降低應(yīng)收賬款壞賬率。同時(shí)，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)估，從而采取相應(yīng)措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化

企業(yè)經(jīng)營必須以信息為媒介，這些信息必須準(zhǔn)確、全面、傳遞及時(shí)才能保證企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。旅游行業(yè)作為一個(gè)容易受到外界環(huán)境影響的行業(yè)，及時(shí)獲取有效的信息就顯得尤為重要了。隨著信息技術(shù)的普及，財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)成為了發(fā)展趨勢。旅游企業(yè)要樹立正確的財(cái)務(wù)信息化的理念，認(rèn)識到財(cái)務(wù)信息化不只是用電腦操作來代替手工操作。另外，旅游企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，規(guī)范會計(jì)信息處理流程，提高信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高工作效率。

三、總結(jié)

篇6

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要特征

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，事實(shí)上指的就是現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，在具體的整體發(fā)展目標(biāo)下，全面細(xì)致、科學(xué)優(yōu)化的完成對企業(yè)資產(chǎn)配置、資本融通、經(jīng)營資金、經(jīng)營成本、利潤分配等諸多事關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的內(nèi)容的管理工作內(nèi)容。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)整體管理工作中一項(xiàng)重要的組成部分，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作必須遵循當(dāng)前我國規(guī)定的諸多財(cái)務(wù)法律制度內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的施行原則完成現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)管理工作，處理好企業(yè)內(nèi)部的諸多財(cái)務(wù)關(guān)系內(nèi)容，保證企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理工作的合法性、規(guī)范性以及實(shí)踐性?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的影響，事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的最主要目標(biāo)就是為企業(yè)構(gòu)建一種和諧健康的財(cái)務(wù)關(guān)系分為，幫助企業(yè)完成諸多財(cái)務(wù)管理、分配以及控制活動(dòng)，而其最終的目的就是使現(xiàn)代企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)其自身發(fā)展過程中的產(chǎn)值最大化，從整體上提升現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)效益。具體來講，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要具備以下特征內(nèi)容：

（1）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具有綜合性強(qiáng)、涉及面廣的具體特點(diǎn)。當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作事實(shí)上是與企業(yè)管理工作中的人力資源管理、產(chǎn)品生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售管理等諸多管理工作直接接觸的，這樣就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作雖然是一項(xiàng)獨(dú)立的管理工作內(nèi)容，但是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作早已經(jīng)深入到企業(yè)的每一項(xiàng)管理工作內(nèi)容，甚至對上述管理工作的內(nèi)容起到了一定的指導(dǎo)作用，這也正是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作綜合性強(qiáng)、涉及面廣的具體體現(xiàn)；

（2）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具有靈敏度高、反應(yīng)全面的具體特點(diǎn)。正如上文所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作早已經(jīng)深入到了現(xiàn)代企業(yè)的諸多管理工作內(nèi)容中，因此如果現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在具體的管理體制、管理制度以及管理體系上出現(xiàn)了任何變化，企業(yè)的整體管理工作都會迅速的受到全面的影響，這種影響會進(jìn)一步反應(yīng)在企業(yè)的人力資源管理工作、產(chǎn)品生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售等諸多管理工作的內(nèi)容中，對企業(yè)的整體發(fā)展也會造成一定程度的影響，這也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作靈敏度高、反映全面的具體體現(xiàn)，也正因此，加強(qiáng)對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效控制與管理，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中必須做到的內(nèi)部控制工作內(nèi)容。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響

針對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作內(nèi)容、主要工作目標(biāo)、具體工作范圍等諸多元素進(jìn)行具體的分析，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響事實(shí)上是非常巨大的。具體來講，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展過程中的核心地位

現(xiàn)代企業(yè)的諸多管理工作中，財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)深入普遍的應(yīng)用到企業(yè)的整體管理工作中，并且在企業(yè)的整體管理工作內(nèi)容中占據(jù)了非常核心的地位，事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠有效的完成企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中的所有財(cái)務(wù)內(nèi)容的管理工作，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠有效的發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)支出、成本回收等相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容管理過程中存在的問題，全面清洗的將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息展示在企業(yè)管理人員的面前，更加有效的幫助企業(yè)管理人員分析企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，為企業(yè)管理人員提供更加科學(xué)、優(yōu)化的發(fā)展決策，確定企業(yè)下一步的發(fā)展方向，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成最直接的影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的企業(yè)資金籌集功能

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容中，企業(yè)資金籌集工作可以說是整體企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中最重要的工作內(nèi)容之一，企業(yè)只有籌集到足夠的資金，并且確保整體資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，才能保證企業(yè)的下一步發(fā)展。在這一過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就能夠針對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中的諸多優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行具體的分析，幫助企業(yè)有效的完成對諸多資金籌集渠道的優(yōu)化分析，幫助企業(yè)更加可續(xù)的選擇資金籌集渠道，保證企業(yè)資金籌集渠道的穩(wěn)定性和安全性，有效的達(dá)到節(jié)省企業(yè)資金籌集成本，滿足企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的重要要求。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的企業(yè)資金投放功能

當(dāng)前企業(yè)在資金的流出使用過程中，必然會選擇諸多投資項(xiàng)目，而要保證企業(yè)投資項(xiàng)目的安全性以及效益性，則更加需要企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作。具體來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠全面細(xì)致的分析當(dāng)前企業(yè)意向投資項(xiàng)目的諸多信息，針對企業(yè)意向投資項(xiàng)目的投入成本、經(jīng)濟(jì)效益、持續(xù)時(shí)間、效益風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)等諸多內(nèi)容進(jìn)行全面清晰的分析和顯示，幫助企業(yè)直觀有效的認(rèn)識到企業(yè)當(dāng)前諸多意向投資項(xiàng)目中面臨的風(fēng)險(xiǎn)和效益內(nèi)容，為企業(yè)的投資項(xiàng)目選擇提供更加科學(xué)的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的安全提升和優(yōu)化提升。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督功能

在企業(yè)的整體財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作還能夠針對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供一系列的監(jiān)督、管理以及控制功能，有效的保證企業(yè)整體財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中的成本支出得到有效的控制，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的規(guī)范性、健康性以及穩(wěn)定性，依據(jù)法律內(nèi)容及時(shí)的解除現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的種種問題，最終有效的達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)還能夠充分的挖掘企業(yè)生存發(fā)展過程中的生產(chǎn)潛力、經(jīng)營潛力，加強(qiáng)對更多新型、科學(xué)財(cái)務(wù)管理模式的應(yīng)用，能夠有效的起到企業(yè)整體管理水平進(jìn)步的目的，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高，有著極大的促進(jìn)作用。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

事實(shí)上，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作相較于傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)有著非常明顯的進(jìn)步，能夠有效的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的諸多管理職能，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提高起到了極大的促進(jìn)作用，但是總體來講，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上仍然存在著一定的問題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作整體的水平提升陷入了制約水平，對現(xiàn)代企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也造成了一定的不利影響。具體來講，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的范圍不夠廣闊

當(dāng)前階段，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理工作雖然已經(jīng)深入普遍的進(jìn)入到每一項(xiàng)管理工作的施行過程中，但是在具體的財(cái)務(wù)管理工作范圍上，財(cái)務(wù)管理工作的范圍仍然存在著一定的落后，具體來講，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的范圍主要還是針對企業(yè)的流動(dòng)資金管理以及固定資產(chǎn)管理兩個(gè)方面，但是在具體的固定資產(chǎn)管理方面上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作仍然以有形的、可見的財(cái)務(wù)內(nèi)容作為主要管理范圍，而對那些企業(yè)無形的財(cái)務(wù)資產(chǎn)，例如企業(yè)的商標(biāo)資產(chǎn)、形象資產(chǎn)、文化資產(chǎn)等類型的企業(yè)資產(chǎn)上面的管理，仍然缺乏相應(yīng)的管理建設(shè)，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升也形成了一定的制約現(xiàn)象。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員素質(zhì)有待提升

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性雖然已經(jīng)得到了普遍共同的認(rèn)識，但是當(dāng)前階段現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作的施行過程中，財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)仍然是制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要因素。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行過程中職業(yè)道德不過關(guān)、專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)、創(chuàng)新能力不過關(guān)、大局觀不過關(guān)等多種現(xiàn)象，都對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平造成了非常不利的影響，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也造成了非常不利的影響。

（三）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律不夠貫徹落實(shí)

當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中還存在著一項(xiàng)非常嚴(yán)重的問題，那就是現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度、甚至是財(cái)務(wù)管理法律內(nèi)容的貫徹落實(shí)方面，仍然到不到具體的貫徹落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作的過程中，甚至存在著糊弄過關(guān)、徇私舞弊的現(xiàn)象，對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的健康發(fā)展造成了非常不利的影響。此外，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中無法有效的完成對財(cái)務(wù)管理工作的控制，造成財(cái)務(wù)管理制度致使虛浮于表面，無法真正貫徹落實(shí)，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升自然也無法提供相應(yīng)的支撐。

四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展措施

針對當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的諸多問題，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該采取以下發(fā)展措施，進(jìn)一步提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管理水平，最終反饋到企業(yè)的整體經(jīng)營管理過程中，達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的最終目的。具體來講，當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展措施主要包括以下內(nèi)容：

（一）建立健全完善的財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)應(yīng)該通過建立健全完善的財(cái)務(wù)管理體系，來有效的達(dá)到提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理范圍的目的。具體來講，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建過程中，應(yīng)該構(gòu)建包括企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度、企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度、企業(yè)流動(dòng)資金管理制度等相應(yīng)只度范圍內(nèi)的管理體系內(nèi)容，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的職能范圍，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門能夠有效的完成對企業(yè)諸多資產(chǎn)的管理工作。此外，企業(yè)還應(yīng)該建立包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度、財(cái)務(wù)隱患評估制度、財(cái)務(wù)效益評估制度、隱形資產(chǎn)評估制度等諸多制度內(nèi)容，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的整體評估工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容無有疏漏。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，力圖達(dá)到高素質(zhì)、高能力、專業(yè)化、職業(yè)化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。具體來講，現(xiàn)代企業(yè)首先要不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的能力培訓(xùn)、法律培訓(xùn)、理論培訓(xùn)等諸多內(nèi)容的培訓(xùn)，挖掘財(cái)務(wù)管理人員的發(fā)展?jié)摿Γ黄浯纹髽I(yè)應(yīng)該嚴(yán)格持證制度，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理過程中采取優(yōu)勝劣汰的方式，針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員采取具體的獎(jiǎng)懲制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員自身的壓力、動(dòng)力，；最后，企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)管理工作崗位責(zé)任制，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠更加全身心的投入到財(cái)務(wù)管理工作中，以便更加有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的實(shí)施

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的實(shí)施，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的貫徹落實(shí)，保證企業(yè)能夠有效的完成對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督、控制，更加有效的提升財(cái)務(wù)管理諸多制度的貫徹落實(shí)，徹底避免財(cái)務(wù)管理工作浮于表面的現(xiàn)象。具體來講，企業(yè)應(yīng)該全面細(xì)致的完成對企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的實(shí)施，將財(cái)務(wù)管理工作的指標(biāo)作為企業(yè)的績效指標(biāo)，和抓企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范以及工作流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一致話，進(jìn)而更加有效的完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)制度的貫徹落實(shí)工作，也更加有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的水平，保證企業(yè)效益由此獲得更大的提升。

篇7

引言：2008年國際金融危機(jī)導(dǎo)致大量中小企業(yè)倒閉破產(chǎn)，但是中國真正的金融危機(jī)尚未到來，這與中國的體制有關(guān)。而金融市場是為企業(yè)提供資本融通的場所，將資本的供求雙方聯(lián)系起來。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開金融市場，而財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理的核心。

所謂金融市場，是指經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的專業(yè)市場。金融市場是企業(yè)的重要外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境之一,與以籌資、投資為基本框架的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系,它不僅影響財(cái)務(wù)管理理論的發(fā)展,而且對企業(yè)籌資、投資實(shí)務(wù)也有重要的影響。

一、金融市場對企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)的形成與發(fā)展,歷經(jīng)了“傳統(tǒng)理財(cái)論”、“綜合理財(cái)論”和“現(xiàn)財(cái)論”三個(gè)階段。在“傳統(tǒng)理財(cái)論”階段,西方經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家,金融市場的發(fā)展已初具規(guī)模,投資銀行、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托與貸款公司等已經(jīng)成為企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的重要因素,為企業(yè)運(yùn)用金融工具,通過金融市場進(jìn)行籌資、投資活動(dòng)提供了有利條件。金融市場等企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的規(guī)范化和有效化創(chuàng)造了條件,同時(shí)也為“傳統(tǒng)理財(cái)論”向更高層次的“綜合理財(cái)論”轉(zhuǎn)變奠定了基礎(chǔ)。早在1952年,馬柯威茨就提出了投資組合理論的基本概念。1964年和1965年,夏普和林特納爾在馬柯威茨的基礎(chǔ)上對這一理論進(jìn)一步研究,提出了“資本資產(chǎn)定價(jià)模型”。這一理論的出現(xiàn)標(biāo)志著財(cái)務(wù)理論的又一重大突破,進(jìn)入了投資與管理財(cái)務(wù)的“現(xiàn)財(cái)論”階段。投資組合理論和資本資產(chǎn)定價(jià)模型給出了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與其預(yù)期報(bào)酬率之間的關(guān)系。它的問世將證券的定價(jià)建立在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的相互作用基礎(chǔ)上,極大地改變了公司的資產(chǎn)選擇和投資策略,被廣泛用于公司的資本預(yù)算決策。進(jìn)入70年代以后,金融工具的推陳出新使得公司與金融市場的聯(lián)系日益加強(qiáng)。認(rèn)股權(quán)證、金融期貨(包括股價(jià)指數(shù)期貨交易)、金融期權(quán)交易等手段,已被廣泛應(yīng)用于公司的資金融通和對外投資活動(dòng)中。這些實(shí)踐推動(dòng)著財(cái)務(wù)理論的不斷發(fā)展與完善。

二、金融市場對企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)的影響

（一）金融市場對企業(yè)資金營運(yùn)的影響

企業(yè)的營運(yùn)資金管理即營運(yùn)資本管理，主要包括提高現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金機(jī)會成本。金融市場對企業(yè)資金營運(yùn)的重要性，從金融危機(jī)導(dǎo)致中小型企業(yè)（主要是外向型企業(yè)）倒閉，則能看出。其原因主要?dú)w于兩點(diǎn)：一是國外市場需求下降，對于依賴于外向型企業(yè)來說，銷路受到了很大的沖擊；二是國內(nèi)通貨膨脹的發(fā)生、人民幣升值的壓力又讓原材料及人工成本不斷上漲，進(jìn)而造成企業(yè)生產(chǎn)成本上升很快。銷路不通、成本大幅度上升則導(dǎo)致企業(yè)存貨積壓，占用了企業(yè)的大量資金，資金流動(dòng)不暢，從而導(dǎo)致經(jīng)營困難，進(jìn)而面臨倒閉破產(chǎn)。

（二）金融市場對企業(yè)籌資的影響

金融市場作為資金融通的場所和聯(lián)結(jié)資金供求雙方的紐帶,使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)融匯于金融市場體系中。其對企業(yè)融資的影響主要體現(xiàn)為：

1、由于市場經(jīng)濟(jì)中社會的信息傳遞系統(tǒng)主要是橫向的,資金的提供者(儲蓄者)和資金的需求者可以借助于金融市場的媒介作用,找到各自的交易對象,使資金從提供者轉(zhuǎn)移到需求者手中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主融資的目的。2、通過金融市場自主融資,降低企業(yè)的籌資成本。金融市場作為資金供求媒介,企業(yè)可利用其自身的信用、信息和簡便易行的操作手段,迅速有序地將資金轉(zhuǎn)移到需求者手中,減少交易費(fèi)用,降低籌資者的資本成本。3、企業(yè)可根據(jù)金融市場的變化趨勢,調(diào)整自身的資本結(jié)構(gòu),確定適宜的負(fù)債比率。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本中債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的組合及相互關(guān)系。

（三）金融市場對企業(yè)投資活動(dòng)的影響

隨著金融市場的發(fā)展,企業(yè)可以運(yùn)用償債基金、退休基金進(jìn)行金融資產(chǎn)投資,以獲得財(cái)務(wù)利潤(或稱金融利潤)。金融市場的高度發(fā)達(dá),金融資產(chǎn)的投資可以不受時(shí)間的限制,投資者可隨時(shí)根據(jù)自身的意愿,通過金融市場購入或出售多種證券,形成有效地投資組合。對此,金融市場理論中的投資組合理論對企業(yè)的金融資產(chǎn)投資具有指導(dǎo)作用。金融市場是企業(yè)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)、重組的有效途徑。企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離是企業(yè)的特征。企業(yè)的注冊資本分為若干等額股份,誰持有股份誰就是企業(yè)的所有者。股份可相互轉(zhuǎn)讓,如企業(yè)經(jīng)營不善,股票市價(jià)達(dá)不到投資者預(yù)期目標(biāo),持有公司股份的股東就可“用腳投票”,即轉(zhuǎn)讓股份而離去,市場上的“襲擊者”就會以較低的價(jià)格收購到足以控制該公司的股份,實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的兼并。收購或兼并,使資金資源流向重信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè),使已經(jīng)非優(yōu)化的資源配置得到重新組合。公司為了防止遭受兼并,會設(shè)法改善經(jīng)營管理,約束自身行為,降低人成本。金融市場的存在,有利于企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的形成,有效防止經(jīng)營管理者的短期行為和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

篇8

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)信用擔(dān)保屬《擔(dān)保法》規(guī)定的保證行為，擔(dān)保企業(yè)在開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，需要按照擔(dān)保貸款總額的一定比例交存反擔(dān)保保證金，這個(gè)比例就是擔(dān)保放大倍數(shù)，由于擔(dān)保資金的數(shù)倍放大作用，使得擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。而加強(qiáng)擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對各類內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段。

一、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）法律政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

一是來自政府部門的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有穩(wěn)定的資金補(bǔ)充來源，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)度加大。

二是擔(dān)保法律制度不完善、不健全的風(fēng)險(xiǎn)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的信用中介組織，其設(shè)立程序、法人地位以及運(yùn)作方式等問題都缺乏基本的法律規(guī)范和保障，實(shí)際操作起來十分困難。

三是中小企業(yè)社會服務(wù)體系不健全的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)服務(wù)體系是相輔相成、互相促進(jìn)的，沒有社會中介服務(wù)體系的支撐，中小企業(yè)難以健康發(fā)展，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也就難以實(shí)現(xiàn)良性動(dòng)作。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

一是貸款協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)。貸款銀行對貸款對象選擇是否準(zhǔn)確、貸款流程操作規(guī)范性、保證方式的選擇等方面，也直接影響著信用擔(dān)保資金的安全性，加重了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

二是受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。受我國長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響，社會信用不受重視，不良的社會信用和企業(yè)信用環(huán)境，給信用擔(dān)保帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

一是規(guī)劃能力低，效益與成本無法均衡，過高的企業(yè)費(fèi)用率，風(fēng)險(xiǎn)防范能力過低等，增加了代償損失的可能;二是操作失誤產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)不熟練或經(jīng)驗(yàn)不足，對擔(dān)保對象判斷不準(zhǔn)，擔(dān)保條件把握不嚴(yán)或違規(guī)操作造成擔(dān)保資金損失;三是犯罪風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為內(nèi)部人員貪污、侵占挪用擔(dān)保資金及其他犯罪行為，使擔(dān)保企業(yè)蒙受損失。

二、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的主要措施

據(jù)《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》，目前我國擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營中主要采取的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施有：

一是將擔(dān)?；饦I(yè)務(wù)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身業(yè)務(wù)分開管理、核算。

二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，按照浮動(dòng)費(fèi)率收取擔(dān)保費(fèi)。

三是對單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10%;擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額一般不超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的5倍，最高不得超過10倍。

四是擔(dān)保機(jī)構(gòu)不得從事存、貸款金融業(yè)務(wù)及財(cái)政信用業(yè)務(wù)。

五是建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。按照注冊資本的10%提取保證金，存入銀行專戶，用于代償債務(wù)。按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。

三、財(cái)務(wù)管理對擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升

（一）建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制

一是建立擔(dān)?；鹆髁糠治鲋贫?。通過擔(dān)?；鸬目偭孔儎?dòng)及流入流出的流量分析制度，全面反映擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況變動(dòng)，實(shí)時(shí)掌控在保項(xiàng)目、到期解除項(xiàng)目和潛在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理手段，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

二是充分利用投資渠道，發(fā)揮擔(dān)保基金的最大收益。將貨幣形態(tài)的擔(dān)保基金投資各種債券、股票、短期定期存款、基金等收益率高的金融產(chǎn)品，通過不同的投資組合，獲得較高的投資回報(bào)，分散擔(dān)保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮擔(dān)保基金最大效益。

三是建立擔(dān)保限額審批制度。對符合條件的單個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申報(bào)的中小企業(yè)資信情況、風(fēng)險(xiǎn)大小及擔(dān)保數(shù)額等確定擔(dān)保金額的審批權(quán)限。

四是建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部稽核制度。管理層動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)整體開展情況，并通過內(nèi)部稽核，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和規(guī)避。

（二）建立保前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

由于擔(dān)保企業(yè)和受保企業(yè)信息不對稱的原因，擔(dān)保企業(yè)對受保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的重點(diǎn)主要是以下幾個(gè)方面：

一是資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、長期投資和流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營實(shí)力的表現(xiàn)，通過資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率、變現(xiàn)率等流動(dòng)性分析，判斷企業(yè)信用和到期解除擔(dān)保責(zé)任的能力。

二是負(fù)債：重點(diǎn)分析流動(dòng)比率尤其是速動(dòng)比率與行業(yè)或同類企業(yè)平均值的差距，或有負(fù)債的規(guī)模等。

三是收益分析：分析受保企業(yè)最近年份的收益應(yīng)不低于同類企業(yè)平均值，分析成本費(fèi)用的異常變化情況及原因。

四是現(xiàn)金流量的預(yù)警分析：對受保企業(yè)凈現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

五是反擔(dān)保資產(chǎn)的管理：在反擔(dān)保資產(chǎn)選擇上，要選擇一些貶值率低、變現(xiàn)能力強(qiáng)、易于管理的不動(dòng)產(chǎn)作為反擔(dān)保措施，建立對反擔(dān)保資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理制度。

（三）加強(qiáng)保后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理

一是財(cái)務(wù)報(bào)表反映的預(yù)警信號。重點(diǎn)關(guān)注存貨的突然增加;應(yīng)收帳款賬期;經(jīng)營成本的上升和利潤下降;銷售額連續(xù)下降或大幅度上升;以短期融資作長期投資;應(yīng)付帳款出現(xiàn)異常的增加、延長支付。

二是銀行帳戶上反映的預(yù)警信號。存款余額不斷下降;不能支付到期的貸款本息、應(yīng)付票據(jù);借款人被其他債權(quán)人追討欠款;借款人不能按期支付利息。

三是經(jīng)營管理方面的預(yù)警信號。廠房和設(shè)備陳舊、維修不善，運(yùn)轉(zhuǎn)率低;企業(yè)的產(chǎn)品市場份額縮小或在市場競爭中處于不利地位;存貨大量積壓;與主要供貨商關(guān)系緊張;生產(chǎn)規(guī)模過度擴(kuò)張。

四是管理層方面的預(yù)警信號。對銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司的態(tài)度發(fā)生變化;主要管理人員人動(dòng);管理層對市場需求及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變能力不強(qiáng);經(jīng)營體制重大變化，機(jī)構(gòu)重大調(diào)整。

五是或有事項(xiàng)方面的預(yù)警信號。出現(xiàn)稅務(wù)方面的強(qiáng)制措施;出現(xiàn)重大訴訟情況;出現(xiàn)重大質(zhì)量、設(shè)備、安全事故。

（四）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制

一是建立和完善內(nèi)部信用評級制度。通過建立中小企業(yè)檔案、定期資信等級評定等，以資信等級確定是否為中小企業(yè)提高貸款擔(dān)保。

二是建立完善有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償或保障機(jī)構(gòu)。建立和完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，用于沖抵代償支出和彌補(bǔ)呆帳、壞帳損失。建立良好的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償或保障機(jī)制，切實(shí)落實(shí)反擔(dān)保措施，降低風(fēng)險(xiǎn)度。

三是建立貸款銀行、受保中小企業(yè)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。確定適當(dāng)?shù)膿?dān)保比例，在貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，如強(qiáng)制要求業(yè)主或法人代表以個(gè)人財(cái)產(chǎn)提供反擔(dān)保措施，以約束其經(jīng)濟(jì)行為。

受保企業(yè)的經(jīng)營、市場風(fēng)險(xiǎn)的狀況和程度對擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起決定作用，擔(dān)保企業(yè)只有建立以財(cái)務(wù)管理為核心的完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全可操作的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，才能實(shí)現(xiàn)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。

參考文獻(xiàn)

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)重組 財(cái)務(wù)管理 問題 對策

一、存在的問題及形成的原因

（一）財(cái)務(wù)管理理念陳舊，視野不夠開闊

受傳統(tǒng)觀念影響，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、乃至財(cái)務(wù)人員自身，都認(rèn)為“財(cái)務(wù)管理工作是財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員的事”，財(cái)務(wù)管理局限于財(cái)務(wù)部門核算這個(gè)環(huán)節(jié)，這種觀念缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念。真正的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，應(yīng)該是涵蓋單位領(lǐng)導(dǎo)、各層管理人員、直至基層員工全體的，涉及整個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全過程的，是個(gè)十分重要的管理工具，要從企業(yè)系統(tǒng)的角度納入戰(zhàn)略管理，而非局限在“核算收支、審查票據(jù)是否合規(guī)”的初級層面，僅僅當(dāng)作純粹的計(jì)量和核算工具。

我們現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理，往往是業(yè)務(wù)已經(jīng)辦完、或者項(xiàng)目已經(jīng)開工，才想到讓財(cái)務(wù)部門進(jìn)行“財(cái)務(wù)管理”，業(yè)務(wù)已經(jīng)既成事實(shí)。財(cái)務(wù)部門只能是事后的入賬核算而已。即使是不合理、不合規(guī)、不符合單位利益和遠(yuǎn)景戰(zhàn)略的，也只能“入賬核算”，不然就可能成為其他部門的“有意刁難者”和領(lǐng)導(dǎo)眼中的“辦事不力者”。

（二）內(nèi)部控制管理體制不夠健全，制度執(zhí)行力較差

加強(qiáng)企業(yè)管理的重中之重就是財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制。就目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的狀態(tài)來看，存在著很多隱性問題。一是內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。二是企業(yè)內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和評價(jià)。

1、橫向比較

企業(yè)有沒有執(zhí)行內(nèi)部控制制度，不同企業(yè)執(zhí)行的內(nèi)部控制制度的效果有什么差別，對這些執(zhí)行結(jié)果的評估和處理等，都缺乏一個(gè)合理的監(jiān)督機(jī)制，從而使企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度可有可無、可好可壞，難以真正實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)管理水平的作用。

2、縱向比較

同一項(xiàng)內(nèi)控制度，不同部門、不同崗位、不同人員執(zhí)行程度都不一樣。一般而言，財(cái)務(wù)部門執(zhí)行意識較強(qiáng)，其他部門執(zhí)行力度就要差很多；對一般員工的監(jiān)督較多，而對領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督往往流于形式，存在“燈下黑”、“自己的刀削不到自己的把”、“刑不上大夫”現(xiàn)象，其作用不能充分有效發(fā)揮。

（三）預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性

主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算編制隨意性強(qiáng)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算沒有緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，相當(dāng)一部分單位往往是領(lǐng)導(dǎo)拍拍腦門，財(cái)務(wù)部門按領(lǐng)導(dǎo)拍腦門的思路就把預(yù)算編制了，造成預(yù)算收支的部分內(nèi)容缺乏詳細(xì)的調(diào)查研究，產(chǎn)生了較大的不確定性。在維修、基本建設(shè)投資、支付應(yīng)付款等方面表現(xiàn)尤為突出，這些項(xiàng)目預(yù)算在編制時(shí)，大多依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)年初意愿簡單預(yù)計(jì)，預(yù)算執(zhí)行時(shí)變動(dòng)較大，使預(yù)算編制的準(zhǔn)確性大打折扣。二是預(yù)算編制的參與性差。預(yù)算編制時(shí)，企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門和人員很少參與，往往只是財(cái)務(wù)部門在編制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題時(shí)，責(zé)任不清、互相推諉、相互扯皮。三是預(yù)算執(zhí)行情況分析不力。在預(yù)算執(zhí)行情況分析中，相關(guān)部門缺乏主動(dòng)性與配合意識，片面地認(rèn)為預(yù)算分析是財(cái)務(wù)部門的事，而財(cái)務(wù)部門又不能及時(shí)了解到具體的情況，結(jié)果只停留在簡單的財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析上，揭示的往往是表面現(xiàn)象，沒有深入剖析深層次原因，不能做到有效控制。四是預(yù)算執(zhí)行隨意性大。預(yù)算執(zhí)行的剛性約束力不強(qiáng)，擅自改變資金用途現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，也弱化了預(yù)算約束的剛性。五是預(yù)算變更隨意、形同虛設(shè)。企業(yè)的各上級領(lǐng)導(dǎo)因相關(guān)需要，要求企業(yè)變更預(yù)算現(xiàn)象十分突出，在檢查指導(dǎo)過程中，沒能從企業(yè)全面發(fā)展和管理的角度出發(fā)，不考慮企業(yè)科學(xué)和可持續(xù)發(fā)展的要求，不考慮企業(yè)實(shí)際承受能力的大小，要求企業(yè)大上快干達(dá)標(biāo)增速，使企業(yè)迫于壓力，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，形成“年初有預(yù)算，年中隨意變，年末推倒重算”的混亂局面。出現(xiàn)這種情況的主要原因在于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理不夠重視，沒有將全面預(yù)算管理提到重要日程，預(yù)算編制、執(zhí)行憑主觀意志，導(dǎo)致編制的預(yù)算在編制到執(zhí)行都出現(xiàn)嚴(yán)重脫節(jié)，偏差較大。

（四）負(fù)債總額居高不下，企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高額的負(fù)債已成為企業(yè)發(fā)展的沉重包袱，而且負(fù)債總額出現(xiàn)了持續(xù)增長的趨勢，已形成過度負(fù)債經(jīng)營，部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá)90%以上，面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)處置程序不合規(guī)現(xiàn)象屢有發(fā)生

一是對資產(chǎn)的使用和管理缺乏責(zé)任感。有的單位重錢輕物，重購置輕管理的現(xiàn)象較為突出，忽視資產(chǎn)的合理配置；只重視重新購建資產(chǎn)，而忽視發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的效用，且資產(chǎn)配置的標(biāo)準(zhǔn)越來越高、規(guī)模越來越大，造成部分資產(chǎn)閑置，購、管、用相脫節(jié)，降低了資產(chǎn)使用效率。二是資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)。主要體現(xiàn)在：新建的固定資產(chǎn)雖已使用，但因資金缺口等原因未能及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)上沒有辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，未納入單位固定資產(chǎn)管理，致使資產(chǎn)游離于賬外；將改建、擴(kuò)建時(shí)發(fā)生的費(fèi)用直接列入支出，沒有形成固定資產(chǎn)價(jià)值，造成資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，甚至有單位資產(chǎn)管理人員或財(cái)務(wù)人員資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)，既不了解會計(jì)賬上資產(chǎn)的存量情況，也不了解資產(chǎn)實(shí)際使用情況，造成家底不清、賬實(shí)不符。三是資產(chǎn)實(shí)物管理不到位。一些單位將閑置的資產(chǎn)出租創(chuàng)收，沒有進(jìn)行資產(chǎn)評估，租金制訂不合理；另外，還存在著出租收入不及時(shí)入賬、長期被拖欠不能及時(shí)催交、坐收坐支的現(xiàn)象。還有些單位重建設(shè)輕管理，重使用輕維護(hù)，使部分資產(chǎn)耗損嚴(yán)重，沒有充分發(fā)揮其預(yù)期使用效益，甚至一些分散使用資產(chǎn)丟失、非正常損壞無人追究，不得不提前報(bào)廢。

二、解決問題的思路和措施

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會計(jì)越重要，所以，我們要認(rèn)真研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題，科學(xué)分析并予以合理地解決。

（一）更新“五種”理念，充分重視財(cái)務(wù)管理

一是樹立學(xué)習(xí)理念。通過多渠道的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，幫助廣大領(lǐng)導(dǎo)者補(bǔ)充和更新財(cái)務(wù)管理知識，拓展對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識，從而利于把財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面中，真正理解并建立事前、事中、事后的內(nèi)控體系和財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，層層推進(jìn)，讓學(xué)習(xí)的理念深入人心，逐漸形成一種文化。二是樹立科學(xué)發(fā)展理念。發(fā)展是硬道理，發(fā)展是必然趨勢，但科學(xué)的做法，應(yīng)該是又好又快，好快之間，好字當(dāng)先，首先強(qiáng)調(diào)的是好，其次才是快，要以戰(zhàn)略長遠(yuǎn)目光考慮發(fā)展，特別是對內(nèi)的公益性投資上，要對投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等進(jìn)行科學(xué)的籌劃與部署，對項(xiàng)目建設(shè)及建成后經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量都要進(jìn)行全面的預(yù)測，防止倉促上馬，要綜合考慮社會發(fā)展和企業(yè)效益，不能一味圖大圖好，片面追求發(fā)展速度，不顧客觀條件和自身能力。三是樹立人本理念。要重視人的發(fā)展和管理，這也是現(xiàn)代管理的基本趨勢，因?yàn)槠髽I(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想，揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念，要理解人、尊重人，為財(cái)會人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)多創(chuàng)造條件、創(chuàng)造好條件，以充分調(diào)動(dòng)員工科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。四是樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。及時(shí)快速地對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見地采取各種應(yīng)對措施，使可能蒙受的損失降到最低限度，提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)必須加強(qiáng)以現(xiàn)金流量預(yù)算為主的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。五是樹立制度化管理理念。要“一切按制度辦事”，制度化管理使企業(yè)的決策從根本上排斥一言堂，排斥沒有科學(xué)依據(jù)的決策，企業(yè)的決策過程必須程序化、透明化，決策必須要有科學(xué)依據(jù)，決策的結(jié)果必須要經(jīng)得起實(shí)踐的檢驗(yàn)和市場的考驗(yàn)，決策人必須對決策結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，在最大程度上減少決策失誤。制度化管理必須從領(lǐng)導(dǎo)層抓起，如果制度只是擺設(shè)，那么其他管理就很難真正推行到位，也就很難真正獲得期望的執(zhí)行力。

（二）細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性

一是領(lǐng)導(dǎo)要高度重視。編制預(yù)算時(shí)要召開預(yù)算管理委員會（或類似機(jī)構(gòu)）會議，企業(yè)按預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過的預(yù)算方案組織財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門共同編制預(yù)算，定準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目，細(xì)化預(yù)算支出。二是根據(jù)新的市場環(huán)境推行零基預(yù)算。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，制定詳細(xì)的定額標(biāo)準(zhǔn)，找準(zhǔn)預(yù)算編制依據(jù)，努力提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性；三是加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作。做準(zhǔn)項(xiàng)目主體工程預(yù)算（差額控制在10%以內(nèi)），做到早謀劃、早部署、早安排、早落實(shí) ，杜絕未經(jīng)科學(xué)論證、憑主觀估計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)意愿任意調(diào)整現(xiàn)象的發(fā)生；四是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。在預(yù)算編制時(shí)就要謀劃預(yù)算的執(zhí)行工作，做到預(yù)算編制和執(zhí)行“一盤棋”，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性；五是強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行的考核。對預(yù)算編制不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行中串項(xiàng)擠占、隨意調(diào)整支出項(xiàng)目等現(xiàn)象納入對單位主要領(lǐng)導(dǎo)的績效考評，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。

（三）適度控制基建投資規(guī)模，逐步降低企業(yè)負(fù)債率

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財(cái)力，壓縮基建投資規(guī)模，制定長期還貸計(jì)劃，逐年償還貸款，逐步使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率降到合理的水平，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況得到根本好轉(zhuǎn)。

（四）多渠道籌集資金，緩解資金短缺的壓力

企業(yè)在發(fā)展過程中都會面臨著巨大的資金需求，資金緊張的狀況短時(shí)間內(nèi)難以緩解。因此，籌資工作仍是財(cái)務(wù)工作的重中之重。一是盡量利用土地優(yōu)勢或置換的辦法招商引資，避免企業(yè)投入大量貨幣資金；二是與各金融機(jī)構(gòu)積極溝通，選擇利率低、期限長、手續(xù)簡便的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，盡快落實(shí)各項(xiàng)貸款；三是將化解債務(wù)工作納入財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算，限定在一定期限內(nèi)基本化解各單位逾期和到期債務(wù)，使現(xiàn)有債務(wù)規(guī)模降低到一個(gè)合理的水平，建立起結(jié)構(gòu)優(yōu)化、功能合理、規(guī)模適度、良性運(yùn)行的債務(wù)體系和控制約束機(jī)制，確保債務(wù)良性運(yùn)行。

篇10

關(guān)鍵詞：施工、工程項(xiàng)目、 財(cái)務(wù)成本管理、 總結(jié)、建議

Abstract: according to the I construction enterprise projects in five years financial cost management work experience and thinking, summed up the present construction enterprise financial cost management problems, and according to the existing problems finishing several Suggestions.

Keywords: construction, engineering project, and the financial cost management, the summary, the Suggestions

中圖分類號：F406.72文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)以來，施工企業(yè)便通過招投標(biāo)的方式來承攬工程，市場競爭越來越激烈，中標(biāo)價(jià)也是越來越低。在改革開放后的30多年里，隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得大型施工企業(yè)的施工區(qū)域和規(guī)模不斷擴(kuò)大，工程數(shù)量激增，市場區(qū)域遍布全國，但由于我國施工企業(yè)的管理水平和人員素質(zhì)跟不上所承接的工程的增加和市場區(qū)域的的擴(kuò)大，造成項(xiàng)目管理層人員不足，素質(zhì)達(dá)不到要求，同時(shí)，因市場區(qū)域的擴(kuò)大，工程項(xiàng)目離公司總部的距離越來越遠(yuǎn)，使得公司對項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本控制越來越弱，從而形成了粗放式的管理模式，“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，效益下滑，隨著國家對加強(qiáng)企業(yè)管理的重視，使得各大型企業(yè)也更加重視自身的管理，查找自身在財(cái)務(wù)成本管理中的不足，制定改進(jìn)措施，以便今后加強(qiáng)管理，由粗放型管理向精細(xì)化管理邁進(jìn)。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的中經(jīng)常出現(xiàn)的一些問題。

（一）公司和項(xiàng)目部，項(xiàng)目部各部門之間缺乏溝通，沒有形成共同的目標(biāo)。

公司，項(xiàng)目部和部門各自為自身利益出發(fā)，項(xiàng)目部各部門及其管理人員不能全面科學(xué)的對待工作，對材料的供應(yīng)，設(shè)備的使用，人員的調(diào)配，資金的使用等不進(jìn)行科學(xué)的分析，不進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，不采取動(dòng)態(tài)控制，讓資源得到有效利用，造成不必要的浪費(fèi)。項(xiàng)目部有了錢先完成上交指標(biāo)，不對后續(xù)工程資金使用進(jìn)行計(jì)劃和對欠賬的有效清理，由于工程本身施工期跨度長，造成后期資金緊張，無資金可用，欠賬太多，矛盾激化，使得工程不能順利施工，因停工浪費(fèi)資源，也會因趕工加大投入，使效益降低，公司只重視項(xiàng)目部上交款當(dāng)期指標(biāo)的完成，不能有效的掌握項(xiàng)目部的利潤情況、欠賬情況和后續(xù)工程的用款情況，造成項(xiàng)目部上交指標(biāo)完成了，后期工程缺少資金。

（二）全體工作人員充分認(rèn)識財(cái)務(wù)成本管理是全員的事，要全員主動(dòng)參與

工程成本管理是一個(gè)全員全過程的管理，長期以來，有些企業(yè)的經(jīng)理一提到成本管理就想到這是財(cái)務(wù)部門的事情，有些工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常簡單地將項(xiàng)目成本管理的責(zé)任歸于項(xiàng)目成本管理主管或財(cái)務(wù)人員，其結(jié)果是技術(shù)人員只負(fù)責(zé)技術(shù)和工程質(zhì)量，工程組織人員只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進(jìn)度， 材料管理人員只負(fù)責(zé)材料的采購和點(diǎn)驗(yàn)、發(fā)放工作。從表面上看來，這樣做分工明確、職責(zé)清晰，各司其職，實(shí)際上誰也沒有承擔(dān)成本管理責(zé)任。

（三）沒有充分認(rèn)識資金時(shí)間價(jià)值

工程項(xiàng)目一般工程量大、造價(jià)高、建造周期長，工程建造款一般按照合同商定的付款比例和時(shí)間分期支付。由于委托方一般在工程項(xiàng)目達(dá)到一定建造階段驗(yàn)收合格后，支付相應(yīng)階段的進(jìn)度建造款，建造期間的部分建造款待工程驗(yàn)收合格后一次付清，因此,施工企業(yè)往往需要貸款墊付部分資金。

一個(gè)施工企業(yè)往往有幾個(gè)項(xiàng)目在同時(shí)運(yùn)行，不同的項(xiàng)目委托方支付工程款的時(shí)間是不同的，企業(yè)財(cái)務(wù)部門沒有將資金統(tǒng)一管理綜合利用，一部分項(xiàng)目的資金有暫時(shí)的結(jié)余，而另一部分項(xiàng)目需要的資金在向銀行借款，這樣也造成了資金的浪費(fèi)，多產(chǎn)生了利息費(fèi)用。

所以，不同的付款方式、不同的時(shí)間付款會產(chǎn)生不同的資金時(shí)間價(jià)值，導(dǎo)致不同的財(cái)務(wù)費(fèi)用和工程建造成本，從而影響企業(yè)的收益。

（四）責(zé)任成本不明確，不利于獎(jiǎng)懲機(jī)制的運(yùn)行

在很多工地，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)這樣的情況， 材料堆放散亂，沒有及時(shí)清點(diǎn)，變質(zhì)銹蝕嚴(yán)重，有效利用率低；在材料的領(lǐng)用上，不按定額發(fā)料，施工人員以耗代領(lǐng)；機(jī)械設(shè)備管理不到位，設(shè)備的使用、維修、保養(yǎng)不能按操作規(guī)程辦理，設(shè)備使用及操作人員素質(zhì) 參差不齊，操作人員不能執(zhí)證上崗，甚至造成人為損壞的現(xiàn)象。這些都只能歸于管理不到位，責(zé)任不明確。

（五）不能有效地利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng) 有些施工企業(yè)沒有使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行相 應(yīng)的數(shù)據(jù)處理與信息管理，干完活后成本才被反映出來，不能做到財(cái)務(wù)成本信息的及時(shí)處理與收集，無法對成本做到正確的選擇與使用，不能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)成本管理中所存在的問題及原因，難以對癥下藥，并采取有效措施降低成本，使效益大量流失。有些企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)信息化管理，但是沒有有效利用，沒有利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)各部門資源共享、信息共享，財(cái)會、采購、營銷、人事、物資 管理等子系統(tǒng)分割，沒有形成有機(jī)聯(lián)系的財(cái)務(wù)成本管理信息系統(tǒng)。

二、對施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的建議

（一）全員參與，共同制定和執(zhí)行合同目標(biāo)

項(xiàng)目部門、財(cái)會 部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)上下級之間要相互支持、相互配合，形成縱橫交錯(cuò)的成本控制網(wǎng)絡(luò)，才能達(dá)到成本控制的預(yù)期效果。企業(yè)每個(gè)職工的勞動(dòng)成本，每項(xiàng)費(fèi)用支出，最終都要反映到成本之中，應(yīng)克服那種只管干活拿錢，不管投入產(chǎn)出的傳統(tǒng)觀念， 人人都應(yīng)有成本控制的責(zé)任和義務(wù)。

（二）資金集中管理，降低資金使用成本

將資金高度集中使用，雖然說對某個(gè)項(xiàng)目要?？顚Ｓ?，但施工企業(yè)可以利用項(xiàng)目的進(jìn)度對正在上馬的幾個(gè)項(xiàng)目的資金進(jìn)行綜合管理，協(xié)調(diào)平衡公司可使用的資金，這樣既不會造成某個(gè)項(xiàng)目的資金閑置，也不會因某個(gè)項(xiàng)目的資金沒有到位， 而向銀行或其他企業(yè)取得高息借款。

（三）制定目標(biāo)成本，分解責(zé)任成本，嚴(yán)格考核，有效獎(jiǎng)懲

項(xiàng)目的成本管理，實(shí)際上是一個(gè)全過程的管理。第一步，做好成本預(yù)算。第二步，編制成本計(jì)劃。采用因素分析法把預(yù)算成本分解到各成本項(xiàng)目，將成本目標(biāo)分解落實(shí)到部門、班組及個(gè)人，明確 責(zé)任，獎(jiǎng)懲掛鉤，防止成本控制人人有責(zé)而人人不管。第三步，加強(qiáng)成本核算。分清成本核算對象，按工程項(xiàng)目進(jìn)行材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)的成本歸集。第四步，開展成本分析。將實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比，找出差異，并分析形成差異的原因，一方面用于考核和獎(jiǎng)懲，一方面在以后的工程中進(jìn)行改正或推廣。第五步，嚴(yán)格考核，實(shí)施獎(jiǎng)懲。根據(jù) 成本分析的結(jié)果和給部門職工下達(dá)的任務(wù) 書進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲是對考核結(jié)果的利用，是鞏固成本控制的有效方式。

（四）引進(jìn) ERP 系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù) 一體化管理