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篇1

[關(guān)鍵詞] A化工產(chǎn)品；銷售商；供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)；管理

[中圖分類號] F713.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A

德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個(gè)供應(yīng)鏈研究報(bào)告中指出，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)是指對一個(gè)或多個(gè)供應(yīng)鏈成員產(chǎn)生不利影響或破壞供應(yīng)鏈運(yùn)行，使其達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)〉牟淮_定因素或意外事件。

近幾年來，各種供應(yīng)鏈中斷事件已經(jīng)讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因?yàn)楣?yīng)鏈管理軟件的運(yùn)用錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現(xiàn)代供應(yīng)鏈的復(fù)雜性不斷增加，供應(yīng)鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應(yīng)商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發(fā)生火災(zāi)，Ericsson公司由于沒有有效應(yīng)對損失高達(dá)17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動(dòng)迅速不僅實(shí)現(xiàn)了其生產(chǎn)目標(biāo)，甚至將市場份額從27%提高到了30%?，F(xiàn)代商業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求我們對供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)有更清晰的認(rèn)識，并對供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理。

A企業(yè)隸屬于某化工集團(tuán)，是該集團(tuán)化工產(chǎn)品的銷售公司，主要負(fù)責(zé)該集團(tuán)化工產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)范圍集中在華南地區(qū)，主要產(chǎn)品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。

一、A企業(yè)供應(yīng)鏈現(xiàn)狀分析

（一）供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)

該企業(yè)上游有四家供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）生產(chǎn)產(chǎn)品，A企業(yè)向這四家生產(chǎn)企業(yè)購買產(chǎn)品，并通過自己的銷售網(wǎng)絡(luò)將產(chǎn)品銷售出去，主要是企業(yè)客戶。這些企業(yè)客戶中一部分是生產(chǎn)企業(yè)，即從A企業(yè)購買產(chǎn)品作為原材料進(jìn)一步加工制造，另一些客戶自A企業(yè)購買產(chǎn)品后轉(zhuǎn)售給其他工廠等，也就是經(jīng)銷商。A企業(yè)供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

上游供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)。但是其倉庫庫容很小，產(chǎn)品下線后倉儲工作主要由A企業(yè)負(fù)責(zé)。

下游客戶數(shù)量眾多，客戶類型不一。從客戶性質(zhì)上分，有生產(chǎn)類型企業(yè)，這些企業(yè)是該公司產(chǎn)品的直接終端；有中間商，從該公司購買產(chǎn)品后再轉(zhuǎn)手給生產(chǎn)企業(yè)。

（二）A企業(yè)產(chǎn)品物流系統(tǒng)

該企業(yè)將產(chǎn)品的運(yùn)輸和倉儲業(yè)務(wù)采用外包方式。

產(chǎn)品從供應(yīng)商（生產(chǎn)企業(yè)）處通過三種運(yùn)輸方式運(yùn)抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運(yùn)輸直接運(yùn)抵配送中心倉庫，水路和鐵路運(yùn)輸先到達(dá)港口和鐵路場站，再用汽車運(yùn)至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應(yīng)商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。

（三）A企業(yè)供應(yīng)鏈特點(diǎn)

1.上游供應(yīng)商由于生產(chǎn)的連續(xù)性和大型化特性，為保證安全可靠生產(chǎn)，要對全生產(chǎn)過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并全力做好設(shè)備維護(hù)。

2.產(chǎn)品特點(diǎn)使得產(chǎn)品運(yùn)輸要求高。影響運(yùn)輸安全的因素比較多，涉及到司機(jī)、車輛、貨物、制度、環(huán)境等多方面的因素，且難于防范。

3.存儲和運(yùn)輸費(fèi)用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進(jìn)行運(yùn)輸，柔性低，加急費(fèi)用大。

4.物流外包的方式帶來的風(fēng)險(xiǎn)，要求對外包企業(yè)嚴(yán)密監(jiān)管。

5.客戶數(shù)量多，需求波動(dòng)較大。

二、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估及分析

A企業(yè)的供應(yīng)鏈?zhǔn)莻€(gè)三階段供應(yīng)鏈。根據(jù)企業(yè)實(shí)際，將其供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)分為供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、物流風(fēng)險(xiǎn)、客戶需求風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)有非常完備的制度、系統(tǒng)、內(nèi)控制度等來降低自身運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，在這里不做分析。

（一）供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)主要有供應(yīng)延遲和供應(yīng)中斷兩種風(fēng)險(xiǎn)，來源于上游化工生產(chǎn)企業(yè)以及供應(yīng)物流。

化工生產(chǎn)連續(xù)型的特點(diǎn)，供應(yīng)商生產(chǎn)設(shè)備失效、發(fā)生故障會導(dǎo)致供應(yīng)中斷、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡等。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，尤其是當(dāng)液體產(chǎn)品產(chǎn)量激增時(shí)，由于倉容有限，必須緊急調(diào)派槽罐車，以車代庫盛放產(chǎn)品。供應(yīng)中斷會影響交貨周期，降低客戶服務(wù)質(zhì)量。由于化工企業(yè)產(chǎn)能剛性強(qiáng)，通常銷售計(jì)劃與生產(chǎn)計(jì)劃對接嚴(yán)密。因此對A企業(yè)而言，供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重后果的幾率較小，不是企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）物流風(fēng)險(xiǎn)

化工產(chǎn)品物流管理在企業(yè)運(yùn)營中占據(jù)特別重要的地位，因此把物流風(fēng)險(xiǎn)單列出來。對A企業(yè)而言，物流風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。

A企業(yè)采取外包的方式。企業(yè)產(chǎn)品物流量大，不同產(chǎn)品物流特點(diǎn)不同，承運(yùn)商、倉儲租賃方數(shù)量多，這增加了企業(yè)物流風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

物流風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：承運(yùn)商選擇不當(dāng)；運(yùn)輸不當(dāng)，造成交通等事故；運(yùn)輸過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運(yùn)商運(yùn)力不足或反應(yīng)不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發(fā)貨不力，延長交貨時(shí)間；存儲過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等。

（三）需求風(fēng)險(xiǎn)

主要是需求市場的需求波動(dòng)。A企業(yè)的客戶中，生產(chǎn)企業(yè)客戶由于生產(chǎn)的連續(xù)和穩(wěn)定性，需求波動(dòng)相對小。而經(jīng)銷商客戶賺取差價(jià)，市場需求旺盛時(shí)要貨量多，使得供不應(yīng)求，反之，市場需求疲軟時(shí)，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。

三、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范

1.與四個(gè)供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）繼續(xù)保持緊密合作、信息高度共享。

2.與其他市場區(qū)域化工企業(yè)保持溝通，相互之間調(diào)配貨物，滿足突發(fā)需求以及超產(chǎn)能需求部分等。

3.在生產(chǎn)工廠附近租賃倉庫，防備生產(chǎn)工廠生產(chǎn)事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結(jié)合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。

4.在出現(xiàn)液體產(chǎn)品生產(chǎn)量激增情況下，緊急調(diào)集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費(fèi)。

（二）物流風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

1.運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)防范。一是嚴(yán)格選擇運(yùn)輸服務(wù)提供商。招標(biāo)方式選擇運(yùn)輸服務(wù)商，每兩年招標(biāo)一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數(shù)量、運(yùn)輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進(jìn)行全面、嚴(yán)格的評估。二是每年召開運(yùn)輸服務(wù)商大會，進(jìn)行交流溝通，并提供機(jī)會組織運(yùn)輸服務(wù)商學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和模式，學(xué)習(xí)A企業(yè)新的戰(zhàn)略思想、管理方法等，保持服務(wù)商與企業(yè)發(fā)展同步。三是建立服務(wù)商KPI評價(jià)體系，每月一次考評，在考評基礎(chǔ)上建立激勵(lì)、選擇、淘汰機(jī)制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運(yùn)輸商運(yùn)輸情況，以確保運(yùn)輸安全性和質(zhì)量。五是服務(wù)商分級激勵(lì)。根據(jù)運(yùn)輸商服務(wù)情況，給每個(gè)承運(yùn)商打分，評出戰(zhàn)略服務(wù)商和一般服務(wù)商，指導(dǎo)A企業(yè)運(yùn)輸任務(wù)的分配和下輪運(yùn)輸服務(wù)商的選擇。六是購買國內(nèi)貨物運(yùn)輸預(yù)約保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等險(xiǎn)種保險(xiǎn)。

2.倉儲風(fēng)險(xiǎn)防范。一是設(shè)立駐點(diǎn)倉儲經(jīng)理，倉儲經(jīng)理除負(fù)責(zé)向倉庫管理方下達(dá)出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個(gè)倉庫，對租用倉庫實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二是HSE體系重點(diǎn)監(jiān)控。每月由A企業(yè)物流部門HSE負(fù)責(zé)人對所有倉庫進(jìn)行一次不定時(shí)檢查，包括消防、現(xiàn)場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務(wù)升級。具體包括倉管方管理流程改進(jìn)、軟件升級建議、堆垛方式改進(jìn)等，以期倉租方與企業(yè)A的發(fā)展保持同步。四是購買倉儲保險(xiǎn)，險(xiǎn)種：財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)，公眾責(zé)任險(xiǎn)。

（三）需求風(fēng)險(xiǎn)防范

生產(chǎn)企業(yè)客戶需求相對穩(wěn)定的特性，能降低A企業(yè)的需求波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。因此A企業(yè)在努力開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)客戶上投入了大量人力物力，以減小經(jīng)銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業(yè)的直銷率已達(dá)到58%。同時(shí)與其他市場上的化工產(chǎn)品企業(yè)保持聯(lián)系，以緩解需求疲軟時(shí)的庫存壓力。

利用公司的CRM（客戶關(guān)系管理系統(tǒng)）對客戶進(jìn)行有效管理和服務(wù)。與客戶實(shí)時(shí)溝通，跟進(jìn)訂單狀態(tài)、訂單執(zhí)行中產(chǎn)品交付狀況，做好客戶服務(wù)和客戶回訪工作?？蛻艨赏ㄟ^網(wǎng)絡(luò)查詢訂單執(zhí)行情況。增加提前期的柔性，通過網(wǎng)絡(luò)化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區(qū)間型模式。

四、結(jié)束語

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。化工供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理研究對加強(qiáng)化工供應(yīng)鏈運(yùn)作的安全性、促進(jìn)化工供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展、保護(hù)社會環(huán)境等都有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。A企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)完善自己的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理，做好風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與反饋。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]Deloitte. Supply chain risk management[R].2004

[2]寧鐘，孫薇.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理研究評述[J].管理學(xué)家（學(xué)術(shù)版），2009（2）

篇2

關(guān)鍵詞：計(jì)量;倉庫;改造;標(biāo)準(zhǔn)化

中圖分類號：TU249.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）03-0013-02

1 背景概述

客戶終端所用的計(jì)量表計(jì)屬于精密儀器儀表，流通量大，對于倉儲管理要求很高。但各供電分局的計(jì)量物資倉普遍存在管理薄弱、分區(qū)混亂、倉儲設(shè)備設(shè)施老舊、標(biāo)識缺失等問題，嚴(yán)重影響計(jì)量物資的存儲與分配使用，降低物資倉庫的使用效能，增加物資損壞、丟失等存放風(fēng)險(xiǎn)以及物資倒塌、人身傷害等作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。為承接公司物流體系發(fā)展戰(zhàn)略，提高倉庫運(yùn)作效率，助力網(wǎng)公司建成功能齊全、規(guī)格統(tǒng)一、設(shè)備先進(jìn)、滿足電網(wǎng)發(fā)展要求的現(xiàn)代化電力物資倉庫，對分局“計(jì)量物資倉庫標(biāo)準(zhǔn)化改造”進(jìn)行了探索和實(shí)踐，提升分局計(jì)量倉庫的運(yùn)行管理水平。

2 成果內(nèi)涵及做法

2.1 成果內(nèi)涵

計(jì)量物資倉庫標(biāo)準(zhǔn)化改造即根據(jù)公司倉庫建設(shè)和配置標(biāo)準(zhǔn)以及急救包存放點(diǎn)建設(shè)和配置標(biāo)準(zhǔn)的要求對原有倉庫進(jìn)行修葺與管理。標(biāo)準(zhǔn)化改造通過功能定位、環(huán)境改造、設(shè)備更新、管理制度等四方面進(jìn)行，對倉庫的規(guī)劃及建筑設(shè)計(jì)、建筑電氣系統(tǒng)、倉庫布局、倉儲設(shè)備及配套系統(tǒng)等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升分局計(jì)量倉的軟硬件水平。

2.2 成果做法

2.2.1 重新規(guī)劃分區(qū)

針對原有兩個(gè)庫區(qū)存在容量不足（如新進(jìn)的電表箱由于計(jì)量倉庫面積不足導(dǎo)致部分電表箱與其他非計(jì)量類物資共同存儲）以及計(jì)量表計(jì)等精密儀器儀表存放環(huán)境不足（如電表、互感器等與電表箱、導(dǎo)線共同存儲，容易導(dǎo)致電表、互感器等精密儀器儀表在存儲分配過程中受損）等問題，現(xiàn)將計(jì)量物資劃分三個(gè)庫區(qū)，其中增加一個(gè)室內(nèi)倉庫作為“表房”，專門存放電表、互感器等精密儀器儀表物資;原有兩個(gè)鋅鐵棚一個(gè)存放表箱、導(dǎo)線和各類輔材，另一個(gè)存放待報(bào)廢的拆舊物資。

重新規(guī)劃分區(qū)后有利于加強(qiáng)計(jì)量物資的分類與進(jìn)出管理，具體如下：

①增加專門的室內(nèi)“表房”，通過配置空調(diào)等設(shè)備，保持室內(nèi)溫度與濕度，提高表計(jì)的存儲條件。

②計(jì)量所用的精密儀器儀表、各類輔材以及待報(bào)廢的拆舊物資分倉庫存儲，杜絕交叉存放的情況發(fā)生，降低表計(jì)存儲及出入庫損壞的幾率，出入臺賬更加清晰明確。

③三個(gè)庫區(qū)容量明確，配送儀表、輔材可根據(jù)需要及庫區(qū)容量配送，存儲條件明確。

2.2.2 完善安健環(huán)設(shè)施

針對原有庫區(qū)墻面灰漆脫落，相關(guān)標(biāo)識、應(yīng)急工器具缺失，存儲條件較差，物資存放凌亂等問題，對庫區(qū)進(jìn)行安健環(huán)設(shè)施完善改造，具體措施根據(jù)公司倉庫建設(shè)和配置標(biāo)準(zhǔn)以及急救包存放點(diǎn)建設(shè)和配置標(biāo)準(zhǔn)的要求實(shí)施如下：

①標(biāo)識：倉庫地面和墻面重新油漆、劃線。

地面采用灰色環(huán)氧地坪漆、道路/貨位線采用黃色油漆，道路線寬15 cm，貨位線寬10 cm;制作完善平面布置圖，明確物資的具體存放區(qū)間;制作完善庫區(qū)標(biāo)識牌，存取物資時(shí)可快速定位;制作物資存儲卡，為每一種物資配備《物資存儲卡》，記錄物資的名稱、進(jìn)出的數(shù)量、日期等情況，《物資存儲卡》存放位置統(tǒng)一規(guī)范。

②采暖通風(fēng)設(shè)備。

在表房等對環(huán)境空氣溫度有要求的恒溫倉庫增加了空調(diào)和抽濕設(shè)備，在其他庫區(qū)完善排氣扇等機(jī)械通風(fēng)通風(fēng)設(shè)備。

③應(yīng)急設(shè)備。

倉庫配備消防設(shè)施和器材，如應(yīng)急照明燈、干粉滅火器等。

④安防設(shè)備。

安裝攝像監(jiān)控設(shè)備，對倉庫及周圍進(jìn)行視頻監(jiān)控，并存儲數(shù)字錄像，主要區(qū)域是大門、主要通道、庫區(qū)出入口等重點(diǎn)位置，監(jiān)控主機(jī)安裝在保安室。

⑤貨位編號。

貨位號清楚標(biāo)志在對應(yīng)的地面，貨架的編號標(biāo)志在貨架上。貨位編號按照中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司對庫房、庫區(qū)、貨架、架位編碼的規(guī)則進(jìn)行，并做好相關(guān)臺賬。

2.2.3 改進(jìn)倉儲設(shè)備、設(shè)施

針對原倉庫貨架殘舊、缺少搬運(yùn)設(shè)備、物資周轉(zhuǎn)不便等存在問題以及物資堆放的便利性，對倉儲設(shè)備及配套系統(tǒng)進(jìn)行改造，具體如下：

①配置專用的塑料地臺板和周轉(zhuǎn)箱，方便倉儲堆放。

塑料地臺板與周轉(zhuǎn)箱配套使用或單獨(dú)使用，避免物資直接與地面接觸發(fā)潮;周轉(zhuǎn)箱的尺寸根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)單相智能表在周轉(zhuǎn)箱中的擺放和定位要求決定，周轉(zhuǎn)箱為（長寬高）720 mm×450 mm ×120 mm的藍(lán)色塑料箱，每個(gè)周轉(zhuǎn)箱可水平放置單相智能表 12只或三相智能表4只，專為搬運(yùn)表計(jì)而設(shè)計(jì)。

②對原有貨架重新油漆、整理?？紤]到原有貨架的可使用性，倉儲改造并沒有將原有貨架更換為輕型貨架，通過重新上漆整理，添加貨架的編號以及標(biāo)識牌，規(guī)范貨架的存放管理。

③增加手推車作為日常搬運(yùn)設(shè)備。手推車是倉儲常用的搬運(yùn)工具，適于基層分局應(yīng)急包存放點(diǎn)的人工短距離搬運(yùn)輕型物料。

2.2.4 加強(qiáng)日常管理

根據(jù)公司《倉儲配送管理辦法》，嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫、堆放、領(lǐng)用、保養(yǎng)、盤點(diǎn)等倉儲日常管理工作，實(shí)行倉庫規(guī)范作業(yè)。物資出、入庫按照“先物后賬”的原則處理，認(rèn)真核對憑證，確保其真實(shí)性和可溯性，并在規(guī)定時(shí)間完成手續(xù)辦理。著實(shí)規(guī)范倉庫物資標(biāo)識、存放管理，做到各類物資分區(qū)分類擺放，定期開展巡查、盤點(diǎn)（每月）工作，做到賬卡物相符。物資領(lǐng)用做好領(lǐng)用手續(xù)，回退物資及時(shí)登記。

3 結(jié) 語

本次實(shí)踐通過充分挖掘內(nèi)部潛力，在只使用少量經(jīng)費(fèi)的前提下對計(jì)量物資倉庫進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化改造，標(biāo)識的制作與使用、貨位編號的實(shí)施、倉儲設(shè)備的改進(jìn)等等措施為物資入庫、堆放、領(lǐng)用、保養(yǎng)、盤點(diǎn)等倉儲日常管理工作有效實(shí)現(xiàn)一體化、規(guī)范化管理。改造同時(shí)融入安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系思想，消除原有庫區(qū)存在的分區(qū)混亂、倉儲設(shè)備設(shè)施老舊、標(biāo)識缺失、物資擺放凌亂、管理不到位等作業(yè)危險(xiǎn)點(diǎn)與隱患，提高作業(yè)的安全系數(shù)，保障作業(yè)安全，安全效益顯著，具備基層推廣的條件。

參考文獻(xiàn)：

[1] 段月潮.國有舊廠房舊倉庫改造運(yùn)營模式初探[J].經(jīng)營管理者，2013，（2）.

[2] 潘攀.黃驊港RFID智能倉庫改造方案[J].硅谷，2014，（13）.

篇3

關(guān)鍵詞：鋼鐵行業(yè)；存貨質(zhì)押；運(yùn)作模式；風(fēng)險(xiǎn)管理；流程

中圖分類號：F275.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

0 引 言

作為一種新興融資模式，供應(yīng)鏈金融為商業(yè)銀行開拓了新的市場，同時(shí)也為各個(gè)產(chǎn)業(yè)尤其是中小企業(yè)拓寬了融資途徑。各行各業(yè)紛紛試水供應(yīng)鏈金融，鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)尤其火熱。然而2012年，全國鋼材行業(yè)遭遇了前所未有的打擊。自2012年8月份以來，從鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易商到物流倉儲企業(yè)，已有多家公司公告，坦承涉入與鋼貿(mào)相關(guān)的糾紛中。11月，銀行集體訴訟大批鋼貿(mào)企業(yè)利用虛假質(zhì)押騙貸一事引起了行業(yè)內(nèi)的高度關(guān)注。由此可見，鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)火熱的背后，隱藏的是風(fēng)險(xiǎn)管理巨大的漏洞。因此，如何控制好供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)已成為熱點(diǎn)問題。文章將針對此問題展開研究，第一部分主要說明論文的文獻(xiàn)研究來源，第二部分主要為結(jié)合文獻(xiàn)與調(diào)研實(shí)際總結(jié)得出的鋼鐵行業(yè)融資現(xiàn)狀，第三部分主要說明此現(xiàn)狀產(chǎn)生背后的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題及原因說明，第四部分則針對第三部分提出的問題及原因，從完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程及創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展模式兩方面提出建議，第五部分總結(jié)本文主要論點(diǎn)及結(jié)論。

1 文獻(xiàn)研究

對于存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，國外集中在對風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)的定量研究，國內(nèi)則較多通過定性分析評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。Barsky和Catanach[1]建立了融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析概念模型，這個(gè)模型將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為五種：業(yè)務(wù)過程風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和基本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。盛巧玲，吳炎太[2]認(rèn)為供應(yīng)鏈存貨質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)主要包括六大類風(fēng)險(xiǎn)，并基于此建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，將層次分析法與模糊綜合評價(jià)法相結(jié)合來評價(jià)存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之國內(nèi)外針對存貨質(zhì)押融資模式下的風(fēng)險(xiǎn)研究大都從風(fēng)險(xiǎn)類別出發(fā)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議，而缺少對于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的探討。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的流程出發(fā)，分析風(fēng)險(xiǎn)控制問題，并據(jù)此提出銀行規(guī)避存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。

本文所依據(jù)的主要闡述如下，對于風(fēng)險(xiǎn)管理體系，錢軍[3]針對目前我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)控制等流程方面的現(xiàn)狀，提出了基于商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的基本對策。段偉常，張仲義[4]認(rèn)為物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等三個(gè)典型過程。關(guān)于鋼鐵行業(yè)供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)管理問題，孔月[5]認(rèn)為銀行在業(yè)務(wù)開展中存在專業(yè)水平低、評估指標(biāo)不合理等問題，而陸岷峰，欒成凱[6]認(rèn)為信息非對稱導(dǎo)致“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，并提出構(gòu)建防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、化解個(gè)體鋼材市場危機(jī)是當(dāng)前保持商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步發(fā)展的重要措施。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，楊海明[7]認(rèn)為應(yīng)從現(xiàn)金流量控制和結(jié)構(gòu)授信安排兩方面加強(qiáng)管理，而陸岷峰，欒成凱[6]認(rèn)為應(yīng)從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)新產(chǎn)品策略兩方面應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

2 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資現(xiàn)狀分析

（1）鋼鐵行業(yè)盈利能力縮水，利潤率下降，融資企業(yè)違約嚴(yán)重

在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景下，鋼貿(mào)市場競爭日趨激烈，鋼材價(jià)格一路走低，導(dǎo)致鋼鐵行業(yè)盈利空間不斷縮小。鋼鐵生意往往資金占用較大，因此中小型鋼貿(mào)商在資金鏈中出于劣勢地位，對大型鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不能賒賬，對客戶銷售又需墊付資金，從而造成資金鏈兩端吃緊，需承擔(dān)很大的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，當(dāng)鋼材價(jià)格波動(dòng)激烈、銷售情況不理想時(shí)，資金鏈出現(xiàn)大缺口無法填平，因而常常無法償還貸款而造成違約。

（2）信貸政策審批標(biāo)準(zhǔn)不合理，中小企業(yè)融資難，造假現(xiàn)象頻繁

銀行為了減少貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置了很高的準(zhǔn)入門檻。對貸款企業(yè)資質(zhì)進(jìn)行評估時(shí)，最需要融資的中小型的企業(yè)往往很難達(dá)到銀行的貸款標(biāo)準(zhǔn)。為了獲得貸款，部分中小鋼貿(mào)企業(yè)不得不冒險(xiǎn)，編寫虛假材料以騙取貸款。由此導(dǎo)致虛假質(zhì)押和重復(fù)質(zhì)押的情況頻發(fā)，銀行面臨高信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）鋼貿(mào)業(yè)務(wù)成為融資平臺，資金挪用嚴(yán)重

由于鋼鐵行業(yè)利潤率低，一些取得了貸款的鋼貿(mào)商為了獲取更多利益，將利用鋼貿(mào)生意貸來的款項(xiàng)逐漸投向房地產(chǎn)、股票期貨市場、金融公司或民間借貸市場等高收益行業(yè)，幾乎所有的資金都在體外循環(huán)，鋼材市場已慢慢成為純粹的融資平臺[3]。在此狀況下，銀行所貸出的錢無法解決鋼鐵行業(yè)的資金短缺問題，一旦體外循環(huán)的資金不能及時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來，資金鏈就會斷裂，整個(gè)供應(yīng)鏈也受到極大的挑戰(zhàn)。

（4）過度授信過度擔(dān)?，F(xiàn)象嚴(yán)重

2008年國內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需刺激措施推出，鋼貿(mào)企業(yè)融資平臺作用發(fā)揮到了一個(gè)高峰。在此期間，銀行受利益驅(qū)動(dòng)，降低貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)，大肆鼓勵(lì)鋼貿(mào)商進(jìn)行貸款，盲目對鋼貿(mào)企業(yè)授信，導(dǎo)致過度授信、過度擔(dān)?，F(xiàn)象嚴(yán)重。

3 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)管理問題及產(chǎn)生原因

總結(jié)存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，認(rèn)為主要包含評估與監(jiān)管兩個(gè)環(huán)節(jié)，具體操作流程如圖1所示。

基于上面的存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的流程，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)：由于目前供應(yīng)鏈金融體系還很不完善，業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)的操作沒有一定的規(guī)范，缺少科學(xué)地評估和準(zhǔn)入的體系，供應(yīng)鏈信息不對稱和風(fēng)險(xiǎn)管理意識差等原因，銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在很多漏洞。這些漏洞體現(xiàn)在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理操作中的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面將對存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估與準(zhǔn)入

（1）中小鋼貿(mào)商報(bào)表數(shù)據(jù)失真，委外風(fēng)險(xiǎn)評估誤差大

對于鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押融資的過程中存在委外評估導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)誤差大的問題。在授信前，銀行需要對借款企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行評估。但是對于銀行而言，其自身并不具備風(fēng)險(xiǎn)評估業(yè)務(wù)能力，因此在實(shí)際操作過程中，銀行大多是與固定風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。由銀行向風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)出具業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件，如融資公司報(bào)表、質(zhì)押物價(jià)格等，風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)則根據(jù)銀行提供資料進(jìn)行分析評估，為銀行出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)提供的評估報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)利益平衡，決定是否通過鋼貿(mào)企業(yè)融資要求。而這一操作流程實(shí)質(zhì)上存在比較大的漏洞，一方面，由于具有融資需求的鋼貿(mào)企業(yè)大都為中小企業(yè)，而風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)的主要針對對象是大型企業(yè)，因此存在指標(biāo)要求與實(shí)際對象不符的問題。另一方面，在現(xiàn)實(shí)中，不排除借款鋼貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營道德水平低下的狀況，報(bào)表數(shù)據(jù)不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營的狀況。因此銀行期望通過專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)獲得風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確結(jié)果，往往因?yàn)殇撡Q(mào)企業(yè)的利益驅(qū)動(dòng)而希望落空，風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果往往遠(yuǎn)低于實(shí)際值，這樣直接導(dǎo)致了銀行的風(fēng)險(xiǎn)提高和決策失誤。

（2）準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不完善，物流企業(yè)資質(zhì)能力不足

作為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)操作的重要主體，物流企業(yè)的選擇至關(guān)重要。而目前對于物流企業(yè)的選擇尚缺乏一個(gè)完善而全面的準(zhǔn)入體系。在存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的不同模式下，物流企業(yè)起到的作用不盡相同，因此存在的問題也大有不同。在委托監(jiān)管模式下，物流企業(yè)大多是中小型倉儲企業(yè)，銀行對于物流企業(yè)大多僅考察其物流運(yùn)營與存貨監(jiān)管的安全條件及其他條件是否符合質(zhì)物的倉儲要求等，而對于其是否具有完善的日常監(jiān)管制度、專業(yè)人才等以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力往往并不做要求。一方面，這源于中國物流倉儲企業(yè)普遍水平低，大多數(shù)物流倉儲企業(yè)作為中小企業(yè)難以滿足全面的要求；另一方面，也是商業(yè)銀行缺乏對于物流倉儲企業(yè)資質(zhì)的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在漏洞。由于這種妥協(xié)式不規(guī)范的準(zhǔn)入體系，導(dǎo)致不合格物流企業(yè)進(jìn)入供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至出現(xiàn)鋼貿(mào)企業(yè)與物流企業(yè)勾結(jié)騙貸，導(dǎo)致重復(fù)質(zhì)押、虛假質(zhì)押問題頻發(fā)。而在統(tǒng)一授信模式下，物流企業(yè)大多是大型綜合物流企業(yè)，綜合能力較強(qiáng)，品牌與信譽(yù)較好，綜合監(jiān)管技術(shù)水平高于一般物流企業(yè)。對于此種物流企業(yè)，銀行的主要評判標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)內(nèi)評價(jià)和規(guī)模組織架構(gòu)，而往往缺乏對于合作意愿的考察。由于綜合性物流企業(yè)主營業(yè)務(wù)盈利水平高于一般企業(yè)，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展僅為增值性擴(kuò)張業(yè)務(wù)，因此難以受到企業(yè)戰(zhàn)略性重視，監(jiān)管責(zé)任意識缺乏，業(yè)務(wù)監(jiān)管力度低，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.2 業(yè)務(wù)監(jiān)管環(huán)節(jié)

（1）供應(yīng)鏈信息不對稱，質(zhì)押物監(jiān)管水平低下

現(xiàn)在的存貨質(zhì)押供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，銀行大多將對質(zhì)押物的監(jiān)管事務(wù)交由物流公司負(fù)責(zé)，銀行會定期派遣監(jiān)管員進(jìn)行現(xiàn)場檢查[8]。這樣的監(jiān)管模式中，物流企業(yè)在質(zhì)押物監(jiān)管的環(huán)節(jié)中掌握著來自市場、借款企業(yè)和銀行三方面的信息，而銀行往往只能從物流企業(yè)處獲得關(guān)于質(zhì)押物的信息，供應(yīng)鏈上下游間信息不對稱，極易導(dǎo)致借款企業(yè)和物流企業(yè)勾結(jié)騙貸的情況發(fā)生。另外，盡管銀行會派遣監(jiān)管員進(jìn)行現(xiàn)場檢查，以期監(jiān)督質(zhì)押物，降低風(fēng)險(xiǎn)。但由于監(jiān)管員通常不具備專業(yè)的物流知識，很難對鋼材的價(jià)值和數(shù)量進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，存在較高人工風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行派監(jiān)管員的辦法并不是減小風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。在這樣的監(jiān)管模式下，質(zhì)押物的監(jiān)管水平較低，由此帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)和人工風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理意識差，對資金流向的監(jiān)控力度小

鋼材市場的融資中存在嚴(yán)重的資金外流現(xiàn)象，主要由銀行對資金去向監(jiān)管不力造成的。鋼貿(mào)是一個(gè)利潤空間非常小的行業(yè)，很多鋼貿(mào)商運(yùn)用質(zhì)押鋼材進(jìn)行貸款后到房地產(chǎn)等高利潤空間的行業(yè)去投資，專款不專用。然而銀行在對貸款資金去向的監(jiān)管方面明顯意識不強(qiáng)，力度不夠。借款企業(yè)在銀行貸款時(shí)需在銀行設(shè)立專門賬戶，但在銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，很少涉及對專門賬戶資金流向的管理，這使得銀行面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場發(fā)生波動(dòng)，某一鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，不僅銀行難以回收資金，甚至?xí)绊懻麄€(gè)供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)，帶來巨大的供應(yīng)鏈系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識差，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急控制難度大

風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急控制屬于銀行業(yè)務(wù)管控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，預(yù)警機(jī)制的存在可以使銀行進(jìn)行存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。然而在現(xiàn)行的融資業(yè)務(wù)流程中，對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的投入極少，大多數(shù)銀行缺少建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理機(jī)制。一方面銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的意識，另一方面由于業(yè)務(wù)操作過程中的信息不對稱和標(biāo)準(zhǔn)不完善導(dǎo)致預(yù)警困難。

4 鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)管理建議

在上述的風(fēng)險(xiǎn)管理問題及原因中，分析了存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)目前開展的主要管理問題及其產(chǎn)生原因，針對以上風(fēng)險(xiǎn)管理問題，認(rèn)為主要應(yīng)通過完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，從流程環(huán)節(jié)上解決風(fēng)險(xiǎn)管理問題；另一方面，諸如信息不透明等導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理問題的根源，究其根本是其模式開展本身存在問題，由此認(rèn)為從根本上解決如上問題，需從業(yè)務(wù)模式上展開創(chuàng)新。在風(fēng)險(xiǎn)管理建議中，將主要從完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系與創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式開展兩方面展開。

4.1 完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

（1）加強(qiáng)評估力度，降低鋼貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

評估和準(zhǔn)入作為一項(xiàng)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的開端，銀行必須加強(qiáng)對于環(huán)節(jié)的重視。一方面，由于供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)主要針對中小企業(yè)，因此銀行必須完善現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)評估體系，制定符合中小企業(yè)實(shí)際情況的評估指標(biāo)，弱化對于財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求，加強(qiáng)對于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求，保證評估指標(biāo)能夠切實(shí)有效地把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，避免“報(bào)表決定一切”的評估方法。另一方面，培養(yǎng)熟悉鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才進(jìn)行實(shí)地考察和評估，對鋼貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況及相關(guān)合作情況進(jìn)行全面的把握和掌控，降低由于鋼貿(mào)企業(yè)造假導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（2）嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，降低物流企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

由于供應(yīng)鏈金融實(shí)際操作中，銀行缺乏物流管理能力，需要借助物流企業(yè)的幫助開展業(yè)務(wù)，因此物流企業(yè)的監(jiān)管能力和道德水平極大影響了業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險(xiǎn)水平。對于物流企業(yè)的選擇，銀行應(yīng)加強(qiáng)對于準(zhǔn)入體系的完善，可采用招標(biāo)合作形式，根據(jù)業(yè)內(nèi)評價(jià)及初步考察選定部分物流企業(yè)作為初步合作意向?qū)ο?，向初選名單企業(yè)發(fā)放招標(biāo)邀請書，由意向物流企業(yè)投標(biāo)，結(jié)合投標(biāo)資料并對其進(jìn)行深入調(diào)查分析，由專家進(jìn)行評估后確定合作物流企業(yè)名單，確保物流企業(yè)的物流監(jiān)管能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。另外，對于物流企業(yè)的考察指標(biāo)，特別是大型物流企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)對于合作意愿的權(quán)重要求，保證物流企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的重視程度和責(zé)任意識，降低由物流企業(yè)導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（3）完善質(zhì)押物監(jiān)管體系，銀行需對物流企業(yè)形成制約

完善的質(zhì)押物監(jiān)管體系有利于提高質(zhì)押物監(jiān)管水平，可以防范物流企業(yè)失信現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面需選擇信譽(yù)度高的物流企業(yè)，督促物流企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)押物監(jiān)管。另一方面，銀行自身也需要提高自身的物流專業(yè)水平，培養(yǎng)自己的物流管理人才，在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的質(zhì)押物資質(zhì)認(rèn)定和后期的質(zhì)押物倉儲管理方面對物流企業(yè)形成制約。

（4）加強(qiáng)貸款賬戶的管理，實(shí)時(shí)追蹤資金去向

銀行需要加強(qiáng)對借款企業(yè)貸款賬戶的管理，發(fā)揮供應(yīng)鏈金融的特色優(yōu)勢，為借款企業(yè)的上下游企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)往來賬戶，實(shí)時(shí)監(jiān)控供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的資金往來狀況以掌握發(fā)放的款項(xiàng)去向，確保貸款企業(yè)?？顚Ｓ?。在借貸合約中進(jìn)行規(guī)定，嚴(yán)格限制貸款資金流出鋼鐵行業(yè)，設(shè)置大力度的違約處罰；與物流企業(yè)聯(lián)合進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)管，確保實(shí)時(shí)掌握借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（5）銀行聯(lián)合物流企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急控制系統(tǒng)

由銀行或物流企業(yè)單獨(dú)建立的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制是片面的，對存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不能僅僅停留針對某個(gè)單一對象或某個(gè)單一環(huán)節(jié)，要對整個(gè)供應(yīng)鏈進(jìn)行全面的管控，銀行需要通過預(yù)警系統(tǒng)對借款企業(yè)、供應(yīng)商、下游企業(yè)的運(yùn)營狀況進(jìn)行有效的監(jiān)控。建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急控制系統(tǒng)需要對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，可以由銀行和物流企業(yè)聯(lián)合設(shè)立專門的預(yù)警應(yīng)急機(jī)構(gòu)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確各自的職責(zé)，有效改善與經(jīng)營有關(guān)的流程，提高信息交換的效率。在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并且快速做出反應(yīng)，及時(shí)分散轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展模式

（1）建立集成的電子信息交易平臺

信息不對稱導(dǎo)致存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)開展問題頻發(fā)。針對這一問題，可建立全面集成的電子信息交易平臺。在這樣的電子信息平臺下，貫穿整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的集商流、資金流、物流于一體的信息資源可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)透明的共享。平臺之中的成員不僅可以共享信息，還可以共享平臺的金融服務(wù)、物流服務(wù)等。建立這樣的信息交易平臺，不但可以降低存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，避免物流企業(yè)與貸款企業(yè)勾結(jié)騙貸；更有利于銀行收集借款企業(yè)的交易信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，降低風(fēng)險(xiǎn)評估成本。

（2）銀行與物流公司聯(lián)合，設(shè)立物流銀行

物流企業(yè)責(zé)任意識差、銀行專業(yè)水平低妨礙業(yè)務(wù)開展。由此，可成立物流銀行，將銀行的資金流與物流企業(yè)的物流進(jìn)行結(jié)合，形成專業(yè)化的戰(zhàn)略聯(lián)盟。銀行與物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)了完全的責(zé)任和利益捆綁。合二為一的銀行和物流企業(yè)在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中擁有共同的目標(biāo)，這就直接避免了物流企業(yè)監(jiān)督責(zé)任意識差、與貸款企業(yè)勾結(jié)騙貸帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）引入信用保險(xiǎn)，豐富風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段

目前銀行開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，一旦業(yè)務(wù)出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)，管理方式單一，大都采取風(fēng)險(xiǎn)自留或與物流企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的方式。因此，銀行可考慮在此種業(yè)務(wù)中引入信用保險(xiǎn)和監(jiān)管保險(xiǎn)，保證一旦在供應(yīng)鏈金融中出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)，僅靠貿(mào)易自償性難以及時(shí)、足額地收回授信時(shí)，銀行就可通過保險(xiǎn)公司的信用保險(xiǎn)來及時(shí)化解授信風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)開展，既能解決供應(yīng)鏈中企業(yè)的融資問題，又能解決銀行授信的擔(dān)保問題；同時(shí)，保險(xiǎn)公司又開辟了一個(gè)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是一項(xiàng)企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)公司三方共贏的創(chuàng)舉[9]。

（4）引入第四方風(fēng)險(xiǎn)管理商，加強(qiáng)物流企業(yè)監(jiān)管

由于目前中國物流企業(yè)普遍小而雜，自身道德水平低，物流企業(yè)與鋼貿(mào)企業(yè)勾結(jié)騙貸的情況時(shí)有發(fā)生。因此認(rèn)為有必要存在第四方能夠?qū)ξ锪髌髽I(yè)進(jìn)行監(jiān)管，確保物流企業(yè)操作的規(guī)范合法性，降低由于物流企業(yè)自身道德水平低導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。第四方風(fēng)險(xiǎn)管理商可為銀行提供業(yè)務(wù)全流程的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低供應(yīng)鏈金融的操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控物流企業(yè)及擔(dān)保企業(yè)參與主體的業(yè)務(wù)操作，有效彌補(bǔ)了銀行自身監(jiān)管能力不足的漏洞，銀行可專注于金融業(yè)務(wù)的開展，符合供應(yīng)鏈發(fā)展專業(yè)性分工的大趨勢。

5 結(jié)束語

2012年頻繁爆發(fā)的鋼鐵行業(yè)存貨重復(fù)質(zhì)押事件，可以看出存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)背后隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞。本文首先結(jié)合文獻(xiàn)研究以及現(xiàn)場調(diào)研，說明了鋼鐵行業(yè)存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀問題。而這些問題來自于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞，對此，文章從風(fēng)險(xiǎn)管理流程角度分析，認(rèn)為銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在問題，并分析其產(chǎn)生原因。在問題分析基礎(chǔ)上，文章從完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系與創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展形式兩方面給予建議，認(rèn)為銀行要加強(qiáng)評估準(zhǔn)入體系建設(shè)，提高對于業(yè)務(wù)開展過程中的質(zhì)物與資金的監(jiān)管水平，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；并可以考慮通過建立電子信息平臺、與物流公司聯(lián)盟、引入信用風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理商來提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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篇4

一、物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問題

傳統(tǒng)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要是加強(qiáng)融資企業(yè)的信用管理，慎重選擇質(zhì)押物，在合同中明確融資企業(yè)、銀行和物流企業(yè)之間的權(quán)利與義務(wù)等。以上防控措施一定程度上減少了風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，然而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施仍然有很大的局限性，以中鐵現(xiàn)代和南儲倉儲兩家公司為例，見表1。目前物流行業(yè)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方面其實(shí)正處于一個(gè)轉(zhuǎn)型階段，而通過上表可以看出，很多物流企業(yè)依然采取著以上述公司相同的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這樣的管理手段，存在著以下明顯缺陷：成本高昂，效率低下。面對規(guī)模越來越大的物流金融業(yè)務(wù)，每個(gè)物流企業(yè)僅憑一己之力去調(diào)查融資企業(yè)的信用狀況，核準(zhǔn)質(zhì)押物的質(zhì)量和價(jià)值，個(gè)性化定制質(zhì)押物的保管措施，以及明確每一筆業(yè)務(wù)法律上的權(quán)利與義務(wù)幾乎是不可能的。一方面來講這樣做成本極高，一個(gè)物流企業(yè)面對眾多融資企業(yè)和質(zhì)押物進(jìn)行調(diào)查會消耗物流企業(yè)大量人力物力財(cái)力。另一方面融資企業(yè)可能與多家物流公司合作，多個(gè)物流公司重復(fù)對一家融資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，是對社會資源的浪費(fèi)。加之物流企業(yè)在某些領(lǐng)域上的知識匱乏，會導(dǎo)致這樣的風(fēng)險(xiǎn)管控效率地下。不能解決重復(fù)質(zhì)押問題。重復(fù)抵押，是指債務(wù)人以同一抵押物分別向數(shù)個(gè)債權(quán)人為抵押行為，致使該抵押物上有多個(gè)抵押權(quán)負(fù)擔(dān)的抵押形式。重復(fù)質(zhì)押問題主要是質(zhì)押信息方面的閉塞，與貸款信息可以體現(xiàn)在征信系統(tǒng)里不同，銀行間的質(zhì)押信息很難做到相互分享，全面收集難度很大。即使是已經(jīng)質(zhì)押過的質(zhì)押物，表面看來也很難有任何異常。此外，質(zhì)押物的權(quán)屬與登記問題也是造成重復(fù)質(zhì)押的重要原因。目前我國倉儲貨物的登記混亂，不同地區(qū)、不同部門之間的信息不能統(tǒng)一，進(jìn)一步增加了對質(zhì)押物監(jiān)管的難度。信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無法保障。傳統(tǒng)物流金融監(jiān)管下的信息記錄往往是單方面的、靜態(tài)的，融資企業(yè)、銀行、第三方物流企業(yè)之間的信息不能及時(shí)共享，容易產(chǎn)生紕漏，導(dǎo)致信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無法保障。

二、物聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)技術(shù)對物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

物流金融是指在面向物流業(yè)的運(yùn)營過程，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。物流金融產(chǎn)生主要是為了解決中小企業(yè)融資難的問題，目前常見的形式有倉單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、保兌倉、開證監(jiān)管。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，物流金融開始越來越依賴于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)極大地改變了物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制手段，一方面，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提供的是全是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控手段，可以通過物聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建的信息平臺了解三方信息，減少信息不對稱與獲得信息的成本，讓銀行對融資企業(yè)實(shí)現(xiàn)更真實(shí)、具體的評估。另一方面，可以通過貨物標(biāo)簽以及出入庫信息登記等手段，實(shí)時(shí)了解質(zhì)押物情況，避免重復(fù)質(zhì)押、質(zhì)押物被調(diào)換等問題。并且，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為物流金融帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，提供新的業(yè)務(wù)模式，替代以往較之落后的、存在風(fēng)險(xiǎn)更大的業(yè)務(wù)模式。

三、基于物聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

篇5

關(guān)鍵詞：境物流；外匯管理；電子商務(wù)；資金監(jiān)管；新常態(tài)

一、跨境物流行業(yè)發(fā)展概述

1.電子商務(wù)

我國擁有世界上約五分之一的網(wǎng)民數(shù)量，市場基礎(chǔ)十分龐大?？缇畴娚痰挠唵螒{借著高質(zhì)量、高頻次、小批量的特點(diǎn)迎合了國內(nèi)外眾多消費(fèi)者的需求，“中國制造”名聲的打出，也使越來越多的本土產(chǎn)品走出國門，再加上我國整體經(jīng)濟(jì)水平的大幅度穩(wěn)步提升也加大了人們對更加美好生活的向往，由此推動(dòng)了跨境物流的發(fā)展進(jìn)程。傳統(tǒng)電商為了追隨市場需求的變化，著力于自主創(chuàng)新，壯大了我國跨境訂單供應(yīng)鏈。從最初的歐美市場到現(xiàn)在的東南亞、中非等，各個(gè)國家和地區(qū)積極的響應(yīng)我國的消費(fèi)及供給市場，從而互利共贏。與此同時(shí)，跨境電子商務(wù)交易市場的快速發(fā)展得到了政府的重視與支持。為鼓勵(lì)中小企業(yè)的創(chuàng)新進(jìn)步，進(jìn)一步提高國民經(jīng)濟(jì)水平，政府大力支持跨境電子商務(wù)行業(yè)的發(fā)展。2020年RCEP經(jīng)濟(jì)自貿(mào)區(qū)的正式形成，為跨境電子商務(wù)提供了前所未有的機(jī)遇，跨境電子商務(wù)發(fā)展展現(xiàn)出新常態(tài)。

2.跨境物流

跨境物流方式目前有兩種，直郵和海外儲倉；前者適合對于交易量較小的商品，降低物流成本。后者主要是針對運(yùn)輸成本高，需求量大的商品設(shè)置。直郵的物流方式又分為以下五類，國際小包、B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨、B2C外貿(mào)企業(yè)自身集貨、國際物流公司倉儲集運(yùn)、外貿(mào)B2C電子商務(wù)平臺倉儲集運(yùn)，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高的是國際小包，丟件率在五種方式中居第一，但速度快，便捷性高，此外B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨和自身集貨的速度也相對較快。國際物流倉儲集運(yùn)及第三方平臺倉儲集運(yùn)速度慢，優(yōu)勢是成本和前三種方式相比低很多。此外，由于跨境物流人才的缺乏，政府政策支持力度不夠，技術(shù)信息化水平及融資能力低下等原因，我國的跨境物流水平仍舊滯留在運(yùn)輸、配送和儲存這些最基礎(chǔ)的服務(wù)，始終缺乏更高端和增值的服務(wù)水平。也正基于此，即使近些年跨境物流行業(yè)突飛猛進(jìn)，但我國跨境物流行業(yè)與國外跨境物流相比核心競爭力處于劣勢，長期無法形成更高水平的供應(yīng)鏈。

二、我國外匯管理制度特點(diǎn)

1.監(jiān)管范圍逐漸擴(kuò)展

國內(nèi)電商雖然起步時(shí)間晚于歐美國家，但是經(jīng)過近些年科學(xué)技術(shù)和國民經(jīng)濟(jì)水平的提升，發(fā)展態(tài)勢迅猛，電商行業(yè)已經(jīng)非常成熟，如今已經(jīng)成為著世界上最大的電商市場，這使我國外匯監(jiān)管范圍逐漸擴(kuò)展。我國外匯監(jiān)管政策并非是一成不變的，會隨著國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化做出調(diào)整，不僅會對各個(gè)國家的外匯監(jiān)管的范圍進(jìn)行更改，也為隨著主體的擴(kuò)大而擴(kuò)展范圍。以“一帶一路”為例，與我國簽署“一帶一路”合作文件的從2018年的68個(gè)國家增加為2019年的123個(gè)，隨著外匯監(jiān)管范圍也會相應(yīng)的擴(kuò)大。

2.監(jiān)管渠道日益多樣

隨著跨境交易量的增大，監(jiān)管任務(wù)量也愈加繁重，再加上物聯(lián)網(wǎng)的虛擬性，海外用戶信息的未知性，第三方支付機(jī)構(gòu)國際收支申報(bào)不規(guī)范，種種因素的疊加更加加大了外匯監(jiān)管的難度。由于異常的、違規(guī)的外匯資金流入或流出的渠道日趨多樣化，因此出臺的相應(yīng)的監(jiān)管渠道也日漸豐富。外匯監(jiān)管不單單是一個(gè)部門的職責(zé)，更需要加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作，公安、商務(wù)、海關(guān)、工商、銀監(jiān)會等部門的共同配合，嚴(yán)陣以待，共同圍堵違規(guī)資金的流動(dòng)渠道。

3.監(jiān)管方式更加科學(xué)

外匯監(jiān)管日益信息化、科學(xué)化是我國外匯管理制度改革的顯著特點(diǎn)。注重建立科學(xué)的監(jiān)測指標(biāo)，信息化技術(shù)的運(yùn)用，大大提高了監(jiān)管的效率和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格的監(jiān)管方式極大地限制了國際投機(jī)資本的大規(guī)模流入，使我國的外匯環(huán)境更加安全有序。跨境物流行業(yè)的外匯交易量龐大，可與跨境電商平臺進(jìn)行信息互換，不僅可以增強(qiáng)交易的流暢性、準(zhǔn)確性，同時(shí)方便銀行通過核驗(yàn)?zāi)K查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)共贏，將外匯數(shù)據(jù)“在陽光下”進(jìn)行。我國逐步放松對部分正常資金的流動(dòng)限制，推動(dòng)企業(yè)利益最大化，進(jìn)一步優(yōu)化我國外匯管理體系。

三、電子商務(wù)對跨境物流行業(yè)資金流動(dòng)的影響

1.外匯資金流動(dòng)更加頻繁

2015年至2019年五年期間，我國海淘用戶規(guī)模不斷擴(kuò)大，從2015年的0.23億人增長為2019年的1.54億用戶，同比增長率為52.5%。與此對應(yīng)的交易額從2015年的5.4萬億人民幣增長至2019年的10.5萬億人民幣，同比增長率16.66%。再加上“一帶一路”的深入發(fā)展，沿線與我國合作的國家不斷增長，隨即開展的“中歐班列”也成為中歐物流的中流砥柱，2019年，8225列中歐班列開通，與上年相比增長29%。直郵需要通過跨境物流的方式運(yùn)輸，海外倉儲則不需要，直郵在兩種郵遞方式中所占的比重為60%，跨境物流依舊是電商平臺包裹運(yùn)輸?shù)闹髁姟?jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，僅2019年，通過直郵運(yùn)輸?shù)目缇嘲s20億件。顯然，如此巨大的交易量將會隨之帶來的相當(dāng)規(guī)模的資金流動(dòng)。

2.外匯管理面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

消費(fèi)者在電商購買商品之后會進(jìn)行交易結(jié)算，但該賬款并不會直接打到賣家賬戶，而是通過第三方平臺作為中介，防范違規(guī)詐騙的發(fā)生，確保交易安全有序進(jìn)行，方便日后退款申請的處理。當(dāng)消費(fèi)者收取到自己買的商品，并確保無誤后點(diǎn)擊確認(rèn)收入，至此賬款才會抵達(dá)賣家賬戶。中間存在大約二至三周的時(shí)間差，這段時(shí)間匯率發(fā)生的變動(dòng)就是跨境電商將要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，物流的配送時(shí)間是影響確認(rèn)收貨時(shí)間的主要因素，物流的配送需要經(jīng)過多個(gè)程序，從發(fā)出地到海關(guān)，這中間需要經(jīng)過國內(nèi)的物流，國內(nèi)海關(guān)到目的地海關(guān)中間需要國際物流，目的國到消費(fèi)者中間還需要目的國的物流，從發(fā)出地到消費(fèi)者中間的時(shí)間差造成的匯率變動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)同樣需要跨境電商來承擔(dān)，這些變動(dòng)為外匯監(jiān)管帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

3.小額零散流動(dòng)趨勢明顯

跨境電子商務(wù)交易以小額為主，與國內(nèi)的淘寶網(wǎng)類似，對應(yīng)的消費(fèi)群體由國內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楹Ｍ庀M(fèi)者。該交易的特點(diǎn)是交易額小，訂單量大。小額跨境電子商務(wù)現(xiàn)有的物流方式主要有六種，前五種都是由國內(nèi)向海外發(fā)貨，分別是國際小包、B2C外貿(mào)企業(yè)聯(lián)盟集貨、B2C外貿(mào)企業(yè)自身集貨、國際物流公司倉儲集運(yùn)、外貿(mào)B2C電子商務(wù)平臺倉儲集運(yùn)，最后一類是海外倉儲，也是唯一一種不需要跨境物流的郵遞方式。前三種的物流成本偏高，但快捷性較強(qiáng)，第三方平臺倉儲集運(yùn)及國際物流公司集運(yùn)成本相對較低，相應(yīng)的物流速度較慢?？缇迟Q(mào)易的物流方式雖然成本不同，但均屬于相對小額的資金流動(dòng)，并且由于物流的運(yùn)輸時(shí)間地點(diǎn)具有不確定性，資金流動(dòng)較為零散。

四、跨境物流行業(yè)外匯管理策略

1.重視日?；A(chǔ)監(jiān)測，優(yōu)化數(shù)據(jù)處理模式

跨境物流作為大數(shù)據(jù)時(shí)代的產(chǎn)品，不同于傳統(tǒng)的外匯管理。傳統(tǒng)物流被動(dòng)地為第一、第二產(chǎn)業(yè)提供服務(wù)，現(xiàn)代物流貫穿一二三產(chǎn)業(yè)，它融合了個(gè)人、企業(yè)、金融等不同的主體，將產(chǎn)品、貿(mào)易和服務(wù)結(jié)合，跨越時(shí)間、空間，如果繼續(xù)用傳統(tǒng)的管理方式，必將產(chǎn)生矛盾。外匯管理策略需要緊跟潮流，充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)云儲存、大融合技術(shù)，將各監(jiān)管部門采集的信息匯總起來，擴(kuò)大信息數(shù)據(jù)庫，不同部門擁有各自不同的權(quán)限，還可以交叉使用多個(gè)共同的管理數(shù)據(jù)，從各個(gè)不同的角度去發(fā)現(xiàn)和分析風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)值降至最低。加強(qiáng)跨境電商物流企業(yè)的信息化水平建設(shè)是提升其服務(wù)能力的必由之路。

2.提高政務(wù)服務(wù)質(zhì)量，降低物流企業(yè)負(fù)擔(dān)

外匯管理工作不能一味的要求企業(yè)，需要政府和企業(yè)的共同努力與配合。推動(dòng)外匯服務(wù)窗口規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化工作，端正服務(wù)態(tài)度。此外，外匯業(yè)務(wù)部門可以和稅務(wù)部門加強(qiáng)合作關(guān)系，促進(jìn)信息的交換共享，讓信息在部門之間流通起來，降低企業(yè)手續(xù)辦理時(shí)間，提高辦事效率。在保證交易的真實(shí)可靠的前提下，進(jìn)一步的完善外匯管理制度。真正做到提高政務(wù)服務(wù)質(zhì)量，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，溫暖企業(yè)，促進(jìn)發(fā)展。

3.樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平

外匯市場的交易是高風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)，企業(yè)和政府需要時(shí)刻準(zhǔn)備緊急應(yīng)對機(jī)制，居安思危。提高對國家經(jīng)濟(jì)環(huán)境的前瞻性和實(shí)時(shí)性。根據(jù)當(dāng)下的國際局勢對未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出預(yù)判，對外匯儲備是否會遭遇風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的種類，風(fēng)險(xiǎn)的水平做出初步的界定，隨即做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)評估作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要理念，重要性不言而喻。對風(fēng)險(xiǎn)的評估不能一味的依賴外部的評價(jià)，內(nèi)部要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我的評估測試，這就需要進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)評定的系統(tǒng)性，可以從其資金規(guī)模、期限、信用等級等方面進(jìn)行測評，并密切跟蹤發(fā)展勢態(tài)，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)等級以及相應(yīng)的應(yīng)對策略。

4.把握行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，提高外匯管理效率

針對跨境物流行業(yè)來看，它的行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)主要有三點(diǎn)。第一，由于運(yùn)輸方式主要為空運(yùn)或海運(yùn)，增值服務(wù)少，服務(wù)內(nèi)容單一化。第二，受地區(qū)割裂限制，物流行業(yè)雖然市場競爭者眾多，但地域性競爭行業(yè)尤為激烈，不同區(qū)域的物流公司競爭并不明顯。第三，企業(yè)集中分布在東南沿海地區(qū)，同時(shí)方便空運(yùn)和海運(yùn)兩種運(yùn)輸方式。做好外匯管理工作，需要清楚市場是如何運(yùn)作的，它有什么特點(diǎn)，明白這些，再優(yōu)化自己的監(jiān)管方式，劃分監(jiān)管的重點(diǎn)區(qū)域，配置好相關(guān)資源,隨之才能提高外匯的管理效率。

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篇6

關(guān)鍵詞：物流金融,金融風(fēng)險(xiǎn)

一、我國物流金融發(fā)展現(xiàn)狀及運(yùn)行模式

按照目前兩國的國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增長速度，今年中國GDP有可能會超過德國，僅次于美國和日本，躍居世界第三。我國已成為世界上最具活力的地區(qū)和最富有潛力的消費(fèi)市場，受到全球關(guān)注。越來越多的跨國公司將制造中心或采購中心轉(zhuǎn)移到我國，而國內(nèi)企業(yè)也開始面向全球生產(chǎn)和經(jīng)營。順應(yīng)這一趨勢，我國的經(jīng)濟(jì)體系正迅速建立起一套快速、機(jī)動(dòng)、便捷、高效的現(xiàn)代物流系統(tǒng)。同時(shí), 越來越多的人發(fā)現(xiàn)，物流和資金流的集成創(chuàng)新孕育著無限商機(jī)和可觀的利潤，物流金融理念應(yīng)運(yùn)蓬勃發(fā)展的現(xiàn)代物流系統(tǒng)而誕生。

誠通集團(tuán)旗下的中國物資儲運(yùn)總公司早在1999年就開展了倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)，主要利用其遍布全國的倉儲網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供融資服務(wù)。

商業(yè)銀行積極開展物流金融業(yè)務(wù)，多家第三方物流公司（包括倉儲公司）與商業(yè)銀行達(dá)成共識，攜手開展物流金融的新業(yè)務(wù)。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。2004年6月廣東發(fā)展銀行在佛山分行試點(diǎn)率先開辦“物流銀行”這一新業(yè)務(wù)，并倡導(dǎo)在廣州和杭州等全國10個(gè)城市試點(diǎn)推廣“物流銀行”業(yè)務(wù)以解決中小企業(yè)貸款難問題。2005年年初，北京環(huán)京物流有限公司與廣發(fā)行簽署銀企合作協(xié)議，依托環(huán)京物流強(qiáng)大的供應(yīng)鏈服務(wù)能力和廣發(fā)行先進(jìn)的物流銀行服務(wù)模式，共同推出“價(jià)值鏈創(chuàng)新服務(wù)”，解決中小企業(yè)質(zhì)押貸款難問題。作為第三方倉儲中心，環(huán)京物流不僅幫助企業(yè)以存放于其倉庫的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)押獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款融資，而且為金融機(jī)構(gòu)提供可信賴的質(zhì)物監(jiān)管。2005年福建中海物流公司和中國銀行、泉州中信銀行合作開展倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)。廈門速傳物流發(fā)展股份有限公司也開始和廈門十余家商業(yè)銀行一起探討倉單質(zhì)押物流業(yè)務(wù)。中國對外貿(mào)易運(yùn)輸(集團(tuán))總公司、中國物資儲運(yùn)總公司和中國遠(yuǎn)洋物流有限公司自2005年與深發(fā)展簽署了對總戰(zhàn)略合作協(xié)議以來，截止到2006年9月末，三家合作物流公司從中新增物流與貨押監(jiān)管貨值累計(jì)將近500億元。

我國物流金融實(shí)踐中在多種運(yùn)作模式中摸索前進(jìn)，最常見的有倉單質(zhì)押、保兌倉和代客結(jié)算等方式。

倉單質(zhì)押，即業(yè)界通常說的先有貨再有票。倉單是指倉儲公司簽發(fā)給存儲人或貨物所有權(quán)人的記載倉儲貨物所有權(quán)的唯一合法的物權(quán)憑證，倉單持有人隨時(shí)可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)是指業(yè)務(wù)申請人以其自有或第三方持有的倉單作為質(zhì)押物向商業(yè)銀行申請貸款的信貸業(yè)務(wù)。

保兌倉，即業(yè)界通常說的先有票再有貨。制造商、經(jīng)銷商、第三方物流供應(yīng)商、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務(wù)合作協(xié)議書，經(jīng)銷商根據(jù)與制造商簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，由第三方物流供應(yīng)商提供承兌擔(dān)保，經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應(yīng)商進(jìn)行反擔(dān)保。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時(shí)轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。

代客結(jié)算業(yè)務(wù)，又可分為墊付貨款和代收貨款兩個(gè)模式。墊付貨款是指企業(yè)以市場暢銷、價(jià)格波動(dòng)幅度小、處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)而且符合要求的產(chǎn)品抵押作為授信條件，運(yùn)用物流公司的物流信息管理系統(tǒng)，將銀行或第三方物流供應(yīng)商的資金流與企業(yè)的物流進(jìn)行結(jié)合，向公司提供融資、結(jié)算等銀行服務(wù)于一體的銀行綜合服務(wù)業(yè)務(wù)。代收貨款是發(fā)貨人與第三方物流供應(yīng)商簽訂《委托配送和委托收款合同》，第三方物流供應(yīng)商向用戶送貨上門同時(shí)根據(jù)合同代收貨款，每周或者每月第三方物流供應(yīng)商與發(fā)貨人結(jié)清貨款。

二、物流金融面對的金融風(fēng)險(xiǎn)與防范

物流金融在我國快速發(fā)展的同時(shí)，也不和諧的事件伴隨發(fā)生。2005年發(fā)生的系列事件突顯出業(yè)界的信用危機(jī)。2005年4月鄭州華亞貨運(yùn)公司總部的分部負(fù)責(zé)人攜帶客戶貨款197萬元潛逃。2005年8月發(fā)生的“川運(yùn)逃單事件”。曾被稱為“成都托運(yùn)王”的四川省川運(yùn)運(yùn)輸連鎖有限公司老板劉元寶攜上千商家的2000萬元巨額貨款潛逃，旗下遍布四川省的57個(gè)門店也隨之關(guān)閉。這些事情的發(fā)生，為物流金融業(yè)務(wù)的開展敲響了警鐘，對物流金融業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理不容輕視。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。

相對于發(fā)達(dá)國家，發(fā)展中國家的金融物流業(yè)務(wù)開始的較晚，業(yè)務(wù)制度也不夠完善。國外金融服務(wù)的推動(dòng)者更多是金融機(jī)構(gòu)，而我國金融物流服務(wù)的推動(dòng)者主要是第三方物流公司。我國金融業(yè)對物流業(yè)發(fā)展的需求重視不足，管理者對物流業(yè)資金監(jiān)督不夠，金融手段落后，不能跟上物流發(fā)展需要。這意味著在我國物流金融產(chǎn)品動(dòng)作過程中，銀行面臨著多方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1、物流金融服務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。例如，倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)有4種潛在風(fēng)險(xiǎn)：（1）是質(zhì)押品的風(fēng)險(xiǎn)。選擇客戶要謹(jǐn)慎，要考察其業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)量及貨物來源的合法性（走私貨物有罰沒風(fēng)險(xiǎn)），貨損風(fēng)險(xiǎn)，還有以次充好的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（2）倉單風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在系統(tǒng)多以入庫單作質(zhì)押，和倉單的性質(zhì)相同，但倉單是有價(jià)證券，也是物權(quán)憑證，因此必須有科學(xué)的管理程序，保證倉單的惟一性與物權(quán)憑證性質(zhì)。（3）質(zhì)押品種要有選擇。要選擇價(jià)格漲跌幅度不大、質(zhì)量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等。（4）提單風(fēng)險(xiǎn)。目前，大多由貨主和銀行開提貨單，要逐步轉(zhuǎn)向倉單提貨。由貨主與銀行共開提貨單的，要在合同中注明倉單無提貨功能。同時(shí)要有鑒別提貨單真?zhèn)蔚拇胧?/p>

2、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，管理體制和監(jiān)督機(jī)制不健全，工作人員素質(zhì)不高，管理層決策發(fā)生錯(cuò)誤以及工作人員作弊和操作失誤等等。在我國，企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)往往較大。物流銀行的創(chuàng)新之處就在于將倉單甚至物流過程納入質(zhì)押對象，這勢必牽涉到對倉單和物流過程的定價(jià)評估問題。在對抵押品的估值和評價(jià)中，能否客觀公正，以科學(xué)的方法確保估值和評價(jià)的準(zhǔn)確性，直接影響到銀行的損益。

3、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)都會面臨運(yùn)營方面的風(fēng)險(xiǎn)。但從事金融業(yè)務(wù)的物流公司，由于要深入客戶產(chǎn)銷供應(yīng)鏈中提供多元化的服務(wù)，相對地?cái)U(kuò)大了運(yùn)營范圍，也就增加了風(fēng)險(xiǎn)。從倉儲、運(yùn)輸、到與銀企之間的往來以及和客戶供銷商的接觸，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)無處不在。中國的物流運(yùn)輸業(yè)還處在粗放型的發(fā)展階段，因此運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

3、法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是合同的條款規(guī)定和對質(zhì)物的所有權(quán)問題。因?yàn)闃I(yè)務(wù)涉及多方主體，質(zhì)物的所有權(quán)在各主體間進(jìn)行流動(dòng)，很可能產(chǎn)生所有權(quán)糾紛。另一方面，中國的《擔(dān)保法》和《合同法》中與金融物流相關(guān)的條款并不完善，又沒有其他指導(dǎo)性文件可以依據(jù)，因此業(yè)務(wù)合同出現(xiàn)法律問題的機(jī)率也不低。

5、信用風(fēng)險(xiǎn)：包括貨物的合法性，客戶的誠信度等，同時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)還與上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等聯(lián)系密切。

面對這些新問題，防范物流金融潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從多方面入手，涵蓋整個(gè)供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，如銀行、物流公司、擔(dān)保公司等多方當(dāng)事人。

1、首先質(zhì)押商品的種類要有一定的限制。要選擇適用廣泛、易于處置、容易變現(xiàn)、價(jià)格漲跌幅度不大、質(zhì)量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等，同時(shí)還要考察貨物來源的合法性，走私貨物有罰沒風(fēng)險(xiǎn)。

2、派專人對倉單進(jìn)行管理，嚴(yán)防操作失誤和內(nèi)部人員作案，保證倉單的真實(shí)性、惟一性和有效性。實(shí)施有效的過程監(jiān)控。在物流過程中，對企業(yè)和市場必須有充分的了解和監(jiān)控，方可防范物流金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立物流金融的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管理，防止內(nèi)部人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立健全銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系就顯得十分迫切。

4、加強(qiáng)對客戶的信用管理。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心管理內(nèi)容之一。信用作為買賣雙方交易完成的根本保障，構(gòu)成了契約關(guān)系的最重要基礎(chǔ)。在物流企業(yè)金融服務(wù)過程中，通過對客戶的資料收集制度、客戶資信要案管理制度、客戶資信調(diào)查管理制度、客戶信用分級制度、合同與結(jié)算過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度、信用額度稽核制度、財(cái)務(wù)管理制度等等，對客戶進(jìn)行全方位的信用管理。

三、我國物流金融市場前景展望

物流作為我國一個(gè)新興的又極有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，而物流金融作為物流行業(yè)新興的又極有發(fā)展前景的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，對我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用?，F(xiàn)代物流發(fā)展離不開金融服務(wù)的支持。物流金融在中國具有極大的發(fā)展?jié)摿ΑＮ覈行∑髽I(yè)的快速發(fā)展及企業(yè)融資渠道的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)、物流服務(wù)提供商和金融機(jī)構(gòu)對物流金融服務(wù)都有強(qiáng)烈的需求。

隨著物流對外資物流企業(yè)和金融企業(yè)的全面開放，同時(shí)國內(nèi)企業(yè)界對物流金融認(rèn)識的日益深入，必定會有更多的服務(wù)提供商加入到這一廣闊的市場。目前我國的物流金融服務(wù)程度還不高，都還是停留在就供應(yīng)鏈上的某一個(gè)環(huán)節(jié)提供相關(guān)的融資服務(wù)。而對于貫穿供應(yīng)鏈全程的物流金融服務(wù)來說，由于企業(yè)涉足少，我國的物流金融服務(wù)市場還有很大的提升空間。

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篇7

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制; 檢查評價(jià); 糧食倉儲

引 言

我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》已由財(cái)政部等五部委聯(lián)合,并將于2011年起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施。風(fēng)起云涌的內(nèi)部控制研究給我們提出了這樣一個(gè)問題:內(nèi)部控制是一個(gè)新生事物嗎?答案是否定的。企業(yè)管理的種種問題不應(yīng)該歸于缺乏內(nèi)部控制,而應(yīng)該歸于內(nèi)部控制的執(zhí)行力出了問題。根據(jù)筆者的調(diào)查,很多企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況大都是:內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)(體現(xiàn)在各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度)寫在了紙上,掛到了墻上,甚至被記在了心里,但就是沒有落實(shí)到行動(dòng)中。造成這種局面的原因何在?筆者認(rèn)為,盡管COSO報(bào)告和我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》都給出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素,但是如果扣除其務(wù)虛內(nèi)容的話,總結(jié)出的核心要素就是兩個(gè):控制標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)控。企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度屬于控制標(biāo)準(zhǔn),原來就有,而且形式和內(nèi)容上越來越趨于完善;而監(jiān)控的不到位才是企業(yè)管理出問題的關(guān)鍵。那這里的“監(jiān)控”是什么呢?可以將其通俗地理解為“對內(nèi)部控制的檢查與評價(jià)”。監(jiān)控之所以出問題,很大程度上是因?yàn)閮?nèi)部控制的檢查與評價(jià)不到位,從而很難將制度落在實(shí)處。

一、內(nèi)部控制檢查與評價(jià)的意義

內(nèi)部控制檢查與評價(jià)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實(shí)施情況進(jìn)行檢查,是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、保證內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的重要手段。通過內(nèi)部控制檢查與評價(jià),可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并堵塞管理漏洞,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,提高企業(yè)競爭能力,對建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)、促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要的意義。但由于目前我國對內(nèi)部控制具體內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)未作出詳盡規(guī)范,相當(dāng)多的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不夠,檢查評價(jià)方法有限,很難對被評價(jià)單位內(nèi)部控制作出完整、公平的評價(jià),未能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。因此,能否找到合理的內(nèi)部控制評價(jià)方法,建立具有操作性的內(nèi)部控制評價(jià)程序,并使之真正成為管理的內(nèi)在需求,是企業(yè)內(nèi)部控制不至于流于形式的關(guān)鍵。

基于上述分析,且考慮到已經(jīng)有太多的人對內(nèi)部控制的理論進(jìn)行了密集的研究,因此本文將從實(shí)務(wù)角度探索企業(yè)內(nèi)部控制檢查與評價(jià),以北京市糧食倉儲企業(yè)為例提出深化內(nèi)控檢查與評價(jià)的工作思路。

二、北京市糧食倉儲企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)簡況

北京市糧食倉儲企業(yè)主要是京糧集團(tuán)下屬的各糧庫。目前各糧庫已按照京糧集團(tuán)總部的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求制定了分業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則,每一業(yè)務(wù)流程都明確了控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制點(diǎn)相關(guān)資料和相關(guān)制度文件等內(nèi)容。各糧庫按照業(yè)務(wù)流程各控制點(diǎn)的要求,執(zhí)行統(tǒng)一的內(nèi)控業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿。根據(jù)京糧集團(tuán)制定的內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核辦法,各糧庫結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況制定內(nèi)控檢查評價(jià)與考核細(xì)則并實(shí)施。鑒于各糧庫現(xiàn)已建立了比較完善的內(nèi)部控制流程,明確了企業(yè)各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn),為了監(jiān)督并保障企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行,需要進(jìn)一步深化內(nèi)部控制檢查與評價(jià)工作。

三、北京市糧食倉儲企業(yè)深化內(nèi)部控制檢查與評價(jià)工作的思路

根據(jù)工作實(shí)踐和對內(nèi)部控制的認(rèn)識,北京市糧食倉儲企業(yè)深化內(nèi)部控制檢查與評價(jià)工作的思路應(yīng)該沿著以下幾個(gè)方面展開。

(一)內(nèi)控檢查評價(jià)應(yīng)與企業(yè)的信息化建設(shè)相結(jié)合

信息化、電子化正在改變著企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營與管理模式,這一點(diǎn)已經(jīng)引起了相關(guān)政府部門的重視并制定了相關(guān)制度。財(cái)政部已經(jīng)了關(guān)于“信息系統(tǒng)一般控制”的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引(征求意見稿)。2009年4月,財(cái)政部又印發(fā)了《關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》。因此,企業(yè)要按照這些文件的要求搞好本身的信息化建設(shè)和內(nèi)部控制,并實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)結(jié)合。從企業(yè)信息化建設(shè)的實(shí)踐看,目前功能全面、涉及面廣泛的ERP系統(tǒng)已經(jīng)被越來越多的大企業(yè)所采用。北京市糧食倉儲企業(yè)已經(jīng)部分采用了ERP系統(tǒng),而另一部分在不久的將來也要采用ERP系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)給企業(yè)的信息與溝通帶來了巨大的沖擊,傳統(tǒng)的審查和控制線索隱身于電子化的系統(tǒng)當(dāng)中,正面臨著“消失”,即使是工作時(shí)間足夠長的老員工,對ERP系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理流程有時(shí)也會感覺無法捕捉。

面對這樣的情況,傳統(tǒng)的內(nèi)控檢查手段已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,此時(shí)需要做好兩個(gè)方面的工作。

1.對ERP系統(tǒng)進(jìn)行檢查與控制

ERP系統(tǒng)首先給企業(yè)帶來的是系統(tǒng)本身的風(fēng)險(xiǎn),因此企業(yè)內(nèi)控檢查需要從檢查和控制ERP系統(tǒng)開始。隨著信息時(shí)代的進(jìn)一步發(fā)展,如何管理和控制龐大復(fù)雜的信息系統(tǒng)是每個(gè)企業(yè)所必須面臨的問題。在傳統(tǒng)的公司治理活動(dòng)無法有效管理信息化風(fēng)險(xiǎn)的情況下,構(gòu)建科學(xué)完整的IT治理新模式,將是提高治理效果、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的首要選擇。

2.利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行檢查

ERP系統(tǒng)本質(zhì)上是要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)全面資源的有效計(jì)劃,具有強(qiáng)大的功能。因此,北京市糧食倉儲企業(yè)應(yīng)該采用ERP系統(tǒng)對具體內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行審查。采用ERP系統(tǒng)檢查的優(yōu)勢主要有:(1)提高檢查效率。企業(yè)日常業(yè)務(wù)量大,如果采取線上檢查可大大提高工作效率,擴(kuò)大抽樣樣本數(shù)量。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查計(jì)劃完成情況。系統(tǒng)可以將企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況與計(jì)劃預(yù)算相比較,分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況是否符合要求。例如,在貿(mào)易糧采購流程,通過ERP線上操作,可以檢查系統(tǒng)中采購訂單與配置計(jì)劃內(nèi)容是否一致;檢查原糧采購是否與經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算一致等。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中是否合規(guī)。例如,在貿(mào)易糧采購流程,通過ERP線上操作,可以檢查系統(tǒng)中采購訂單與采購合同內(nèi)容是否一致;檢查入庫單與計(jì)量單是否一致;檢查發(fā)票校驗(yàn)憑證與采購合同、入庫驗(yàn)收單、發(fā)票是否一致等等。通過ERP系統(tǒng),可線上檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)控流程的執(zhí)行情況。通過查看員工的日常操作,可以分析員工的工作內(nèi)容及流程是否符合規(guī)定。(2)提高檢查的公正性。通過軟件系統(tǒng)實(shí)施檢查,以系統(tǒng)記載的業(yè)務(wù)流程發(fā)生情況為檢查依據(jù),可以克服人為因素的干擾。通過ERP進(jìn)行內(nèi)控檢查時(shí),系統(tǒng)可以核對內(nèi)外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否相符。其中,內(nèi)部核對是指在企業(yè)內(nèi)部不同部門之間的核對,如財(cái)務(wù)部門記錄的往來款項(xiàng)是否與銷售部門實(shí)現(xiàn)的銷售情況相符,財(cái)務(wù)部門掌握的庫存變動(dòng)是否與物流部門實(shí)際的出入庫情況相符等等;外部核對是指通過接口將系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,如通過電子對賬單核對企業(yè)收付的資金是否與銀行記錄相符。

(二)內(nèi)控檢查評價(jià)應(yīng)與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)相結(jié)合

在內(nèi)部控制諸要素當(dāng)中,控制活動(dòng)是其核心?？刂苹顒?dòng)是為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng),具體體現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程的建立。

北京市糧食倉儲應(yīng)將內(nèi)部控制檢查和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化工作結(jié)合起來,這樣可以進(jìn)一步落實(shí)公司的各項(xiàng)制度,進(jìn)一步提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在崗位標(biāo)準(zhǔn)化工作中,按照各業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的工作標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行的工作要求,可以把內(nèi)控業(yè)務(wù)流程相關(guān)控制點(diǎn)分解到各部門、各崗位的工作職責(zé)中,從而理順業(yè)務(wù)流程,明確各部門、各崗位的工作職責(zé)。例如,采購業(yè)務(wù)員崗的職責(zé)在崗位說明書里有明確規(guī)定,在制定崗位標(biāo)準(zhǔn)手冊時(shí)可以按照其崗位職責(zé)將貿(mào)易糧采購流程中有關(guān)采購計(jì)劃的控制點(diǎn)要求轉(zhuǎn)化為崗位工作要求;可根據(jù)內(nèi)控手冊“原糧采購業(yè)務(wù)流程――上報(bào)采購計(jì)劃”控制點(diǎn)的相關(guān)內(nèi)容確定采購業(yè)務(wù)員崗的崗位職責(zé):提前15天提出下月度采購計(jì)劃建議。

依據(jù)上述思路將各業(yè)務(wù)流程主要控制點(diǎn)的執(zhí)行落實(shí)到具體崗位的日常工作要求以后,在職工月度績效考核時(shí),部門領(lǐng)導(dǎo)可以按照崗位的要求對每位職工的工作完成情況進(jìn)行評價(jià)并量化,統(tǒng)一提交績效考核部門后進(jìn)行員工的月度績效考核。內(nèi)控日常檢查評價(jià)時(shí)可抽查部門對員工的考核記錄來檢查部門內(nèi)控日常執(zhí)行情況。內(nèi)控與崗位標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)合可以使每位員工清楚地了解自己在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中的工作任務(wù)和目標(biāo),使內(nèi)控檢查評價(jià)和員工日常工作考核有效地結(jié)合起來,達(dá)到雙重控制的目的。

(三)企業(yè)應(yīng)采用多樣化的內(nèi)部控制評價(jià)

企業(yè)進(jìn)行多層次、多渠道、多形式的內(nèi)控檢查評價(jià),細(xì)化內(nèi)控考核,可以強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力度,使全體員工能夠自覺執(zhí)行內(nèi)控制度,按流程辦事、按權(quán)限審批,使“要我內(nèi)控”轉(zhuǎn)化為“我要內(nèi)控”,逐步將內(nèi)控理念融入到企業(yè)文化之中。為此,北京市糧食倉儲企業(yè)應(yīng)該做好以下兩點(diǎn):

1.在內(nèi)控檢查評價(jià)中實(shí)施多層次控制,構(gòu)筑多道風(fēng)險(xiǎn)控制防線

北京市糧食倉儲企業(yè)內(nèi)控檢查評價(jià)應(yīng)形成由總部檢查評價(jià)、中介機(jī)構(gòu)檢查評價(jià)、企業(yè)內(nèi)部檢查評價(jià)三個(gè)層面的檢查評價(jià)體系。其中總部檢查評價(jià)以京糧集團(tuán)內(nèi)控手冊為依據(jù),定期對企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)。中介機(jī)構(gòu)對公司IT一般控制及應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)管理情況定期進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況和軟件的應(yīng)用情況。企業(yè)內(nèi)部檢查評價(jià)以內(nèi)控手冊實(shí)施細(xì)則為依據(jù),重點(diǎn)對業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)的控制情況進(jìn)行檢查評價(jià)。

2.企業(yè)內(nèi)部檢查評價(jià)應(yīng)由多部門參與,通過不定期的檢查評價(jià)形成對內(nèi)控執(zhí)行情況全方位的自我監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于全體人員的參與,因此內(nèi)部控制的檢查評價(jià)也需要企業(yè)多個(gè)部門的參與。就北京市糧食倉儲企業(yè)而言,資產(chǎn)部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等都要承擔(dān)一部分內(nèi)部控制檢查與評價(jià)職能。資產(chǎn)部以資產(chǎn)安全監(jiān)察為重點(diǎn)來檢查內(nèi)部控制的落實(shí)情況。審計(jì)部門開展以評價(jià)內(nèi)控為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),查找內(nèi)部控制缺陷,使審計(jì)關(guān)口前移,實(shí)現(xiàn)以“堵”為主的事中控制。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)根據(jù)內(nèi)控手冊中會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和監(jiān)管事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系,檢查各風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)下對應(yīng)流程控制點(diǎn)的執(zhí)行情況,以確保內(nèi)控制度能夠合理保證對外披露的會計(jì)報(bào)告及重大事項(xiàng)真實(shí)可靠。此外,企業(yè)還可以設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控辦公室,由其進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控綜合檢查評價(jià)。

(四)采用定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控檢查評價(jià)方法

目前北京市糧食倉儲企業(yè)大都按照京糧集團(tuán)總部的統(tǒng)一規(guī)定建立了一套可量化的內(nèi)控檢查評價(jià)方法。但量化的評價(jià)方法存在著一定的問題,如有些內(nèi)控要素(如控制環(huán)境)很難量化,量化權(quán)重存在著一定的主觀性等。因此在內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)要采用定量與定性相結(jié)合的方法。

1.公司層面控制較難使用量化的方法,一般采用定性判斷

公司層面控制缺陷通常不會直接導(dǎo)致信息錯(cuò)報(bào),但會增加業(yè)務(wù)層面信息錯(cuò)報(bào)的可能性。因此公司層面控制缺陷評估基本上是采用定性判斷,即逐項(xiàng)分析缺陷主題、缺陷性質(zhì)等因素,判斷缺陷可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的影響程度和錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。

2.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果采用定量分析和定性判斷結(jié)合的方法

業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評價(jià)一般應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)法,將不同的定量或定性的問題統(tǒng)一折算成標(biāo)準(zhǔn)分值,使不同問題相互之間具有可比性,得出客觀正確的評價(jià)。同時(shí)業(yè)務(wù)層面也要適當(dāng)加入定性評價(jià),可以設(shè)定被評價(jià)單位可能違反規(guī)定的條件和扣分標(biāo)準(zhǔn),如確定某些性質(zhì)較為嚴(yán)重的問題,如果企業(yè)違反了這些問題中的任何一個(gè),則不論定量評分如何,總體評價(jià)結(jié)果都不能認(rèn)為是良好。

(五)建立合理的考核和問責(zé)機(jī)制,促進(jìn)員工主動(dòng)參與內(nèi)部控制建設(shè)

不論形式多么完美的管理制度,只要不觸及員工的根本利益,往往只是一個(gè)美麗的“花瓶”。因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)各級內(nèi)控檢查評價(jià)的結(jié)果對員工進(jìn)行績效考核,把檢查結(jié)果量化評分后,將得分情況對應(yīng)到具體部門的責(zé)任人和負(fù)責(zé)人,細(xì)化績效考核評分標(biāo)準(zhǔn),按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對未有效執(zhí)行的關(guān)鍵控制點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度高的控制點(diǎn)以及屢查屢犯的情況加大問責(zé)力度,追究當(dāng)事部門的負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的管理責(zé)任。

結(jié) 論

內(nèi)部控制有效實(shí)施的關(guān)鍵并不在于制定形式完善的控制標(biāo)準(zhǔn),而在于如何使所制定的控制標(biāo)準(zhǔn)落到實(shí)處,使內(nèi)部控制在企業(yè)真正生根發(fā)芽。北京市糧食倉儲企業(yè)已經(jīng)種下了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)這棵樹苗,深化內(nèi)部控制檢查與評價(jià)將保證其不斷健康成長。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 閻達(dá)五,楊有紅.內(nèi)部控制的框架構(gòu)建[J].會計(jì)研究,2001(2).

篇8

當(dāng)前，全球金融危機(jī)的影響已觸及我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)。物流金融業(yè)務(wù)作為一種金融創(chuàng)新，它不但給我國廣大中小企業(yè)開辟了新的融資渠道，物流企業(yè)也通過發(fā)揮其在倉儲、運(yùn)輸、搬運(yùn)、裝卸、運(yùn)輸加工、物流信息化及國際物流等方面的專業(yè)優(yōu)勢，成為銀企合作的橋梁，為企業(yè)融資、替銀行監(jiān)管，也為物流企業(yè)帶來了更多的業(yè)務(wù)。然而，在目前形勢下，全球金融危機(jī)正在對我國物流金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生重要影響，并從直接服務(wù)于外貿(mào)的物流相關(guān)行業(yè)開始，逐步向國內(nèi)的生產(chǎn)物流、商貿(mào)物流和消費(fèi)物流領(lǐng)域傳導(dǎo)；從東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，向中西部地區(qū)擴(kuò)散。主要表現(xiàn)在：

1物流業(yè)務(wù)量明顯下降。受出口增長幅度放緩或下降的影響，與出口企業(yè)相關(guān)的國際貨代、航運(yùn)等物流企業(yè)的業(yè)務(wù)量明顯下降。2008年前3季度，我國貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量回落8.5個(gè)百分點(diǎn)，集裝箱吞吐量回落8個(gè)百分點(diǎn)，物流市場需求趨緩。預(yù)計(jì)2009年大部分物流企業(yè)將會出現(xiàn)明顯的業(yè)務(wù)量下滑，業(yè)務(wù)增幅普遍將同比下降20％～30％，六成以上物流企業(yè)的業(yè)務(wù)將出現(xiàn)負(fù)增長。

2物流業(yè)投資增速趨緩。由于經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期下調(diào)以及資金緊張，共同導(dǎo)致了企業(yè)和社會對物流行業(yè)的投資熱情下降。2008年前3個(gè)季度，國內(nèi)物流相關(guān)行業(yè)固定資產(chǎn)投資增幅比全社會固定資產(chǎn)投資增幅低近14個(gè)百分點(diǎn)，同比回落5.3個(gè)百分點(diǎn)。估計(jì)2009年中國物流產(chǎn)業(yè)的投資項(xiàng)目數(shù)量和總金額都會出現(xiàn)明顯的下滑，預(yù)計(jì)將同比減少15％～20％。

3物流企業(yè)經(jīng)營困難，甚至出現(xiàn)虧損和倒閉。金融危機(jī)間接波及物流企業(yè)，很多物流企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展資金不足、流動(dòng)資金困難、利息成本增大、企業(yè)利潤下降等問題，給一些預(yù)付資金大、周轉(zhuǎn)量大的物流企業(yè)帶來影響。目前影響比較大的企業(yè)倒閉現(xiàn)象，主要反映在制造業(yè)企業(yè)、出口企業(yè)、零售企業(yè)，也波及到物流企業(yè)。雖然導(dǎo)致這些企業(yè)倒閉的還有一些其他因素，但仍應(yīng)引起人們的高度重視。

4不良影響逐步擴(kuò)散。出口業(yè)務(wù)下降，給相關(guān)的物流企業(yè)帶來影響，預(yù)計(jì)在2009年第2季度，世界經(jīng)濟(jì)下滑對國內(nèi)第三方物流企業(yè)的影響開始加大，行業(yè)兼并和重組的步伐將在第2、3季度加快。

而對于目前物流金融業(yè)務(wù)的主角銀行而言，主要的影響則聚焦在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加上，這將使銀行產(chǎn)生更多的“惜貸”行為。在這種態(tài)勢下，中小企業(yè)融資的成本將增高，甚至貸不到款，生存更加困難。

二、商業(yè)銀行開展物流金融業(yè)務(wù)的主要模式

商業(yè)銀行開展物流金融業(yè)務(wù)大致分為三種運(yùn)行模式：倉單質(zhì)押、保兌倉、物流保理。

1倉單質(zhì)押融資模式。倉單質(zhì)押是以倉單為標(biāo)的物而成立的一種質(zhì)權(quán)。所謂倉單，是指保管人在收到倉儲時(shí)向存貨人簽發(fā)的表示收到一定數(shù)量的倉儲物的有價(jià)證券，倉單持有人隨時(shí)可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)的核心在于中小企業(yè)以在庫存動(dòng)產(chǎn)(包括原材料、產(chǎn)成品等)作為質(zhì)押物向銀行申請貸款，物流企業(yè)經(jīng)銀行審核授權(quán)后，以第三方的身份承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任，受銀行委托提供監(jiān)管服務(wù)，對質(zhì)押物進(jìn)行庫存監(jiān)管。質(zhì)押貨物的存放點(diǎn)可以是倉單出具方的倉庫，也可以是具有一定倉儲能力和倉儲管理經(jīng)驗(yàn)、良好行業(yè)信譽(yù)的第三方或出質(zhì)人自辦倉庫，但后者須由倉單出具方派人監(jiān)管并承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。企業(yè)質(zhì)物靈活多樣，原材料、半成品、產(chǎn)成品均可以作為質(zhì)押物。操作流程如圖1所示：

此運(yùn)行模式產(chǎn)生的基礎(chǔ)是：生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)流動(dòng)性經(jīng)營運(yùn)作占比逐年增大，而銀行習(xí)慣從事傳統(tǒng)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，這是長期困擾企業(yè)融資的關(guān)鍵問題。物流倉單質(zhì)押融資打破銀行對動(dòng)產(chǎn)抵押的歧視態(tài)度，使原材料、半產(chǎn)品、產(chǎn)成品等動(dòng)產(chǎn)抵押物進(jìn)入銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)行列中。由于銀行貸款收回是以特殊賬戶形式完成，從某種程度上說違約風(fēng)險(xiǎn)較低。關(guān)鍵問題是銀行貸款金額與質(zhì)押品內(nèi)在價(jià)值之間能否做到合理貸款，合理收回，質(zhì)押物品價(jià)值評估報(bào)告成為銀行發(fā)放貸款的主要依據(jù)。一旦評估有失偏頗，同樣會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

2保兌倉融資模式。保兌倉業(yè)務(wù)是倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)的一種延伸，保兌倉融資模式的操作流程是：生產(chǎn)商、經(jīng)銷商、第三方物流企業(yè)、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務(wù)合作協(xié)議書，銀行為確保金融資本金的安全，在生產(chǎn)商和經(jīng)銷商之間存在的買賣合同關(guān)系以及第三方物流企業(yè)向銀行提供承兌擔(dān)保的前提下，申請開立銀行承兌匯票。經(jīng)銷商以貨物對第三方物流供應(yīng)商進(jìn)行反擔(dān)保，第三方物流供應(yīng)商根據(jù)掌控貨物的銷售情況和庫存情況按比例決定承保金額并反取監(jiān)管費(fèi)用。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時(shí)轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。通過保兌倉緩解了交易雙方的現(xiàn)金壓力，提供了資金周轉(zhuǎn)，真正實(shí)現(xiàn)了制造商、經(jīng)銷商、第三方物流和銀行的多贏。操作流程如圖2所示：

此模式運(yùn)行基礎(chǔ)是以結(jié)算為目的，保證結(jié)算有序性、及時(shí)性和完整性。銀行通過間接融資獲得融資收益，并使融資風(fēng)險(xiǎn)因分散性而大為降低。第三方物流企業(yè)利用先進(jìn)的倉儲設(shè)施和設(shè)備提高倉儲運(yùn)能并提高管理收益，還可對保兌貨物提供評估和監(jiān)管，創(chuàng)造利益。從運(yùn)行關(guān)系產(chǎn)生到結(jié)束之間，買方企業(yè)、銀行、物流企業(yè)均會面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。

3物流保理金融模式。保理又稱保付，指出口企業(yè)以賒銷、承兌交單等方式銷售貨物時(shí)，保理商(行)買進(jìn)出口企業(yè)的應(yīng)收賬款，并向其提供資金融通、進(jìn)口企業(yè)資信評價(jià)、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等系列綜合金融服務(wù)。操作流程如圖3所示：

此模式運(yùn)行基礎(chǔ)是：銀行根據(jù)物流企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、資金實(shí)力、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營前景、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等授予物流企業(yè)信貸配額，由物流企業(yè)對有關(guān)聯(lián)的中小企業(yè)提供質(zhì)押貸款，并對企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)化的融資安排、物品評估、資格審查以及全程動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

目前，第三方物流企業(yè)越來越多地介入到客戶的供應(yīng)鏈管理當(dāng)中，因而往往對于買賣雙方的經(jīng)營狀況和資信程度都有相當(dāng)深入的了解，因此在進(jìn)行信用評估時(shí)不僅手續(xù)較銀行更為簡捷方便，而且其風(fēng)險(xiǎn)也能夠得到有效的降低。同時(shí)，銀行保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于買賣雙方對它的合謀性欺騙，一旦銀行在信用評估時(shí)出現(xiàn)失誤，就很可能財(cái)貨兩空。而在物流保理業(yè)務(wù)中，由于貨物尚在物流企業(yè)手中，這一風(fēng)險(xiǎn)可以得到大大的降低。

三、金融危機(jī)帶給商業(yè)銀行物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

1抵押物風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，抵押物風(fēng)險(xiǎn)主要包括質(zhì)押物數(shù)量多少的存量控制風(fēng)險(xiǎn)；質(zhì)押物品種是否合適、市場價(jià)格是否穩(wěn)定、質(zhì)押物是否投標(biāo)等質(zhì)押物選擇的風(fēng)險(xiǎn)；物流公司內(nèi)部管理制度是否健全、信息管理系統(tǒng)是否先進(jìn)、內(nèi)部防范措施是否有效等物流公司對質(zhì)押物監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)；貨物來源是否合法、貨物質(zhì)量是否有以次充好現(xiàn)象、提貨時(shí)是否有提好補(bǔ)壞現(xiàn)象、倉庫安全、員工誠信、提單的可信度、保管設(shè)施是否合適等質(zhì)押物損失的風(fēng)險(xiǎn)；市場價(jià)格波動(dòng)、金融匯率變動(dòng)等質(zhì)押物變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前金融危機(jī)使我國物流行業(yè)的業(yè)務(wù)量明顯下滑，對物流企業(yè)造成很大的沖擊，貨物和倉儲市場的業(yè)務(wù)量也受到影響，客戶信用等級、支付能力均在下降，貨物價(jià)格又在急劇下跌，這使為其提供融通資金的商業(yè)銀行也將面臨風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)最具代表性的企業(yè)——中遠(yuǎn)和中海的經(jīng)營數(shù)據(jù)顯示，中遠(yuǎn)2008年前3季度營業(yè)收入平均增幅是41％，但第三季度增幅減為27％，增幅下降了大約1／3。中海集運(yùn)受到的影響更大，前3季度，中海9月份虧損達(dá)到2.7億元?，F(xiàn)在很多船東都采取合并艙位，甚至取消運(yùn)單以減少虧損。

2信用風(fēng)險(xiǎn)。在物流金融業(yè)務(wù)中，信用風(fēng)險(xiǎn)主要存在以下幾個(gè)方面：一是來自于融資企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，包括貨物的合法性，客戶的誠信度等。在出質(zhì)人進(jìn)行貨物質(zhì)押時(shí)，有的客戶資信不好，在滾動(dòng)提取時(shí)提好補(bǔ)壞和以次充好，這樣就會形成一定的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行對物流公司和企業(yè)的評價(jià)失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管物流企業(yè)作為第三方介入融資過程，向商業(yè)銀行提供制造企業(yè)貨物的詳細(xì)數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性依然存在漏洞，這些數(shù)據(jù)的來源和有效性都還是個(gè)問號，由于銀行的評價(jià)技術(shù)不完善、評估技術(shù)不高、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)落后等原因，使商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)處理方面的問題依然很大，不可小視，這就出現(xiàn)了銀行在信用評價(jià)時(shí)的數(shù)據(jù)信息低效風(fēng)險(xiǎn)。三是信用環(huán)境軟約束風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的存在一向都與社會的金融生態(tài)密切相關(guān)，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域至今還沒有樹立起誠信光榮、無信可恥的社會信用環(huán)境，也沒有嚴(yán)厲的失信懲罰。這就使得物流金融這一項(xiàng)全新的金融業(yè)務(wù)在實(shí)施過程中缺乏社會信用保障，也就是說當(dāng)它踏入社會金融生態(tài)圈之后，信用坍塌后的多米諾骨牌效應(yīng)也會導(dǎo)致這種失衡現(xiàn)象漸漸地在物流金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)，進(jìn)而不但沒能為商業(yè)銀行減輕負(fù)擔(dān)，反而成為了其又一項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的緣起。

在目前金融危機(jī)引起的經(jīng)濟(jì)下行態(tài)勢下，物流金融業(yè)務(wù)中質(zhì)押物價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)和銷售變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)明顯加大，以前常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段將極有可能使風(fēng)險(xiǎn)暴露大大增加，這將有可能導(dǎo)致物流金融業(yè)務(wù)中借款企業(yè)的大量違約。因此，采取有效措施預(yù)防這兩類風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。

3控制風(fēng)險(xiǎn)。由于我國銀行開展物流金融信貸時(shí)間短，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面經(jīng)驗(yàn)積累不足，又受到各種制度、法律的瓶頸制約，操作疏漏和失誤難以避免，主要問題有貸款資金渠道狹窄，籌資方式少；貸款工具缺乏靈活性；銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段受到外部環(huán)境限制；內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)還不完善等。因此在物流金融業(yè)務(wù)中，銀行內(nèi)部存在著操作風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵谀壳皯B(tài)勢下，物流金融業(yè)務(wù)借款方也就是中小企業(yè)的日子越來越不好過。由于未來的不確定性，原材料、部件、半成品和產(chǎn)成品的價(jià)格會波動(dòng)，數(shù)量會變化，從而引發(fā)很多供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，其違約的概率就會增加，而且質(zhì)押品價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)也變大，這些都要求物流企業(yè)要重新調(diào)整物流金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管模式、手段和指標(biāo)，監(jiān)管的難度和成本顯著增加。同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的萎縮也會造成物流金融業(yè)務(wù)量的萎縮，物流監(jiān)管的規(guī)模效應(yīng)更難獲得。

4外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。物流金融業(yè)務(wù)中，來自外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：首先是制度安排方面的一些缺陷。如我國信用制度作用的發(fā)揮存在企業(yè)信用檔案及信用評估機(jī)制不健全的限制；質(zhì)押制度存在標(biāo)準(zhǔn)倉單設(shè)置難、質(zhì)押登記制度不健全、質(zhì)押物處置難等問題。這些制度安排自身的缺陷會弱化信用制度、質(zhì)押制度、擔(dān)保保險(xiǎn)制度作為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)手段防范風(fēng)險(xiǎn)的效果，甚至可能增大風(fēng)險(xiǎn)。其次是法律風(fēng)險(xiǎn)。目前我國的物流金融還處于萌芽階段，還沒有專門的法律法規(guī)對物流公司以及整個(gè)供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范整合，這就會使物流金融業(yè)務(wù)無法可依，可能形成利用法律漏洞謀取利益，影響社會秩序和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，并且法律風(fēng)險(xiǎn)也可能引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。再次是宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。宏觀環(huán)境因素是影響物流的重要因素之一。包括國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，如匯率和利率因素以及國際物流整體需求因素等，物流業(yè)務(wù)的國際結(jié)算必然要牽涉到這類因素。另外還有我國物流業(yè)目前的整體發(fā)展?fàn)顩r，雖然發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)劇增，但是成本高、資質(zhì)差等，這些都是發(fā)展中暴露出來的弊端。

四、金融危機(jī)背景下物流金融中商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移機(jī)制。通過對全球金融危機(jī)的剖析，可知金融創(chuàng)新不是主要問題，對金融創(chuàng)新缺乏有效控制才是關(guān)鍵所在。尤其在中國，利用金融創(chuàng)新分散風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制還很落后，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在商業(yè)銀行系統(tǒng)，當(dāng)遇到較大的金融沖擊時(shí)系統(tǒng)很可能難以消化。因此，物流金融應(yīng)該利用金融衍生品建立物流金融風(fēng)險(xiǎn)的分散機(jī)制，比如，構(gòu)建擔(dān)保池、應(yīng)收賬款資產(chǎn)池，促使物流金融資產(chǎn)證券化等，這些有利于將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效分散和轉(zhuǎn)移。但在這一過程中必須注意金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡，即便在業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展時(shí)，實(shí)時(shí)的監(jiān)管、貸款審核條件的嚴(yán)格遵守等等仍然需要，這也是全球金融危機(jī)給我們的一個(gè)重要啟示。

2建立相應(yīng)的金融危機(jī)應(yīng)急機(jī)制。當(dāng)前，類似于住房抵押貸款，物流金融創(chuàng)新可以緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)又會增加一些新的風(fēng)險(xiǎn)，例如擔(dān)保品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等，對新增風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制是業(yè)務(wù)能否正常發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的關(guān)鍵，將最終影響銀行資產(chǎn)的安全。政府、金融機(jī)構(gòu)等都應(yīng)該針對具體的創(chuàng)新業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的金融危機(jī)應(yīng)急方案，這將有效抑制金融危機(jī)的擴(kuò)散。

3加強(qiáng)銀企合作關(guān)系。物流金融業(yè)務(wù)是一種典型的多方參與、優(yōu)勢互補(bǔ)的業(yè)務(wù)形態(tài)。必然要廣泛采用信息系統(tǒng)技術(shù)，以加快各方信息交流、簡化作業(yè)環(huán)節(jié)、縮短作業(yè)時(shí)間，同時(shí)實(shí)時(shí)對貨物進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。當(dāng)今，世界制造業(yè)已經(jīng)進(jìn)入供應(yīng)鏈管理時(shí)代，少品種、大批量生產(chǎn)模式已經(jīng)讓位于多品種、小批量的精益生產(chǎn)模式。為順應(yīng)市場趨勢，領(lǐng)先制造業(yè)開始有選擇地推動(dòng)供應(yīng)鏈管理和集約式生產(chǎn)方式的發(fā)展。企業(yè)加快引入物流和供應(yīng)鏈管理的理念和技術(shù)，能夠有效降低企業(yè)的庫存，加速企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率。商業(yè)銀行與重點(diǎn)物流企業(yè)建立長期的合作伙伴關(guān)系，有利于提高效率，防范物流金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)有效地依托物流企業(yè)的業(yè)務(wù)平臺獲得客戶的資信檔案，進(jìn)行客戶的信用分級，使銀行能根據(jù)物流企業(yè)信息系統(tǒng)所提供的信息，放心地把貸款直接發(fā)放給企業(yè)，以利于企業(yè)更加便捷地獲得融資，減少質(zhì)押貸款中一些繁瑣環(huán)節(jié)。同時(shí)也有利于銀行提高對質(zhì)押貸款全過程的監(jiān)控能力，優(yōu)化其質(zhì)押貸款的業(yè)務(wù)流程和工作環(huán)節(jié)，降低信息取得成本，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，更加靈活地開展質(zhì)押貸款服務(wù)。

篇9

關(guān)鍵詞：物流金融；風(fēng)險(xiǎn)管理；銀行保險(xiǎn)；產(chǎn)品創(chuàng)新

文章編號：1003－4625（2009）03－0091－03中圖分類號：F840.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理概述

物流金融是現(xiàn)代物流與金融相結(jié)合的金融創(chuàng)新服務(wù)。近年來在我國發(fā)展很快，為解決中小企業(yè)融資難、資金成本高的難題提供了有效途徑。國內(nèi)大部分商業(yè)銀行都提供該項(xiàng)金融服務(wù)。以開展該業(yè)務(wù)較早的深圳發(fā)展銀行為例，2002年至今物流金融業(yè)務(wù)量年增長率超過50%，累計(jì)投放信貸資金數(shù)千億元。

（一）物流金融的主要功能

物流金融涉及客戶、銀行和第三方物流企業(yè)（是指為物流交易雙方提供物流功能服務(wù)的第三方專業(yè)物流公司，以下簡稱物流企業(yè)），這三方對物流金融都有迫切的現(xiàn)實(shí)需求。對客戶而言，物流金融可以解決傳統(tǒng)擔(dān)保不足、貨物大量占用資金的問題，實(shí)現(xiàn)以貨融資，拓寬融資渠道；對銀行而言，物流金融可以擴(kuò)大貸款規(guī)模，開展各類融資和結(jié)算業(yè)務(wù)；對物流企業(yè)而言，除了向客戶提供物流服務(wù)外，還可與銀行合作開展金融業(yè)務(wù)、提供資產(chǎn)的評估、監(jiān)管和處理等增值服務(wù)，提高物流企業(yè)的綜合競爭能力和效益。

（二）物流金融的風(fēng)險(xiǎn)分析

發(fā)展物流金融能給客戶、銀行和物流企業(yè)帶來三方共贏的效果，但也面臨風(fēng)險(xiǎn)。銀行和物流企業(yè)作為物流金融的提供商，其贏利來源就是提供服務(wù)、幫助客戶分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠管理自身風(fēng)險(xiǎn)。有效分析和控制風(fēng)險(xiǎn)是物流金融成功開展的關(guān)鍵。

1.銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，物流金融中銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：融資的真實(shí)性、客戶的誠信和還款能力等；

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：政策制度、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變引起質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，匯率造成的變現(xiàn)能力改變等；

（3）法律風(fēng)險(xiǎn)：合同條款及質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、合法性爭議等；

（4）安全風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)押財(cái)產(chǎn)在監(jiān)管過程中的變質(zhì)、損壞或滅失等。

2.物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（1）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：從倉儲、運(yùn)輸，到與銀行及客戶供應(yīng)商的接觸往來，物流環(huán)節(jié)眾多，風(fēng)險(xiǎn)無處不在；

（2）管理風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)管理制度不健全，工作人員素質(zhì)和誠信不高，安全管理水平較弱等；

（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)缺乏信息管理技術(shù)、價(jià)值評估技術(shù)等。

（三）物流金融的風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制的方法是風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留，其目的是消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性,或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。損失控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。

物流金融的損失控制方法主要包括：

1.對客戶及其融資背景的真實(shí)性和可靠性進(jìn)行調(diào)查，嚴(yán)格控制融資用途，體現(xiàn)封閉性、自償性；

2.規(guī)范簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議，選擇合格的質(zhì)押監(jiān)管人和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)存放環(huán)境，對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期的現(xiàn)場核庫；

3.選擇交易標(biāo)準(zhǔn)化、流動(dòng)性較好的貨物作為質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)市場情況和評估結(jié)果設(shè)定質(zhì)押率以控制融資上限。根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)金額變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，當(dāng)質(zhì)押金額不足時(shí)要求客戶追加保證金或降低授信額度。

物流金融的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法主要包括合同和保險(xiǎn)。合同可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他參與者；保險(xiǎn)可以通過固定的財(cái)務(wù)支出將不確定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，是使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

二、保險(xiǎn)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

從物流金融的風(fēng)險(xiǎn)分析情況看，質(zhì)押是物流金融產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)銀行（質(zhì)權(quán)人，下同）和物流企業(yè)（質(zhì)押監(jiān)管人，下同）面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)狀況，可以提供相應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（一） 銀行的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

我國《物權(quán)法》規(guī)定，“質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的義務(wù)；因保管不善致使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”（第二百一十五條）；“擔(dān)保期間，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)毀損、滅失或者被征收等，擔(dān)保物權(quán)人可以就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等優(yōu)先受償。被擔(dān)保債權(quán)的履行期未屆滿的，也可以提存該保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金等”（第一百七十四條）。

我國《合同法》規(guī)定，“因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。本法所稱不可抗力，是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況”（第一百一十七條）。

綜上所述，銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管義務(wù)，因保管不善造成損失須承擔(dān)賠償責(zé)任。此外，法律雖然規(guī)定在不可抗力情形下，銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)，但這種損失導(dǎo)致的質(zhì)押擔(dān)保金額不足，對銀行貸款安全直接帶來風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，根據(jù)法律以及質(zhì)押合同的規(guī)定，銀行對無論是保管不善或是不可抗力造成的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失都具有明顯的可保利益。開發(fā)專門的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品可以較好地滿足這種風(fēng)險(xiǎn)保障需求。

（二）物流企業(yè)的質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

我國《合同法》規(guī)定，“保管人應(yīng)當(dāng)按照約定對入庫倉儲物進(jìn)行驗(yàn)收。保管人驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)入庫倉儲物與約定不符合的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知存貨人。保管人驗(yàn)收后，發(fā)生倉儲物的品種、數(shù)量、質(zhì)量不符合約定的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任”（第三百八十四條）；“儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任”（第三百九十四條）。

根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議，銀行將質(zhì)押資產(chǎn)委托給物流企業(yè)保管，并在協(xié)議中約定其他質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)如財(cái)產(chǎn)價(jià)值評估等。由此，物流企業(yè)根據(jù)法律和合同的規(guī)定，承擔(dān)質(zhì)押監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

需要特別指出的是，銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故，銀行作為被保險(xiǎn)人可獲得相應(yīng)的保險(xiǎn)賠償。對由于質(zhì)押監(jiān)管原因造成的保險(xiǎn)損失，保險(xiǎn)人依法取得被保險(xiǎn)人的代位權(quán)向物流企業(yè)追償。也就是說，銀行或客戶投保銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)并不能免除物流企業(yè)的責(zé)任。對于這種基于法律和合同產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)可以通過投保責(zé)任保險(xiǎn)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人。

三、物流金融相關(guān)保險(xiǎn)的產(chǎn)品和營銷創(chuàng)新

如上所述，我國目前尚無專門的銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用難以有效發(fā)揮，設(shè)計(jì)開發(fā)該領(lǐng)域的相關(guān)保險(xiǎn)并應(yīng)用推廣具有重要的市場價(jià)值。

（一）銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路

我國現(xiàn)有的普通財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)在投保主體、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、保費(fèi)繳納等諸多環(huán)節(jié)都無法滿足質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障需求，以下提出新產(chǎn)品開發(fā)的具體思路：

1.投保人與被保險(xiǎn)人

本保險(xiǎn)可由銀行對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保并支付保險(xiǎn)費(fèi)用，作為被保險(xiǎn)人享有保險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)費(fèi)作為銀行質(zhì)押業(yè)務(wù)費(fèi)用之一，最終由申請質(zhì)押的客戶（出質(zhì)人，下同）承擔(dān)；也可根據(jù)我國目前銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)的一般原則，在質(zhì)押合同中要求客戶進(jìn)行投保并承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)，將銀行作為被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)賠償金優(yōu)先受益人。上述兩種方式均符合可保利益原則。

在后者的操作中，銀行不作為投保人（保險(xiǎn)合同當(dāng)事人）而僅作為被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)賠償金優(yōu)先受益人（保險(xiǎn)合同關(guān)系人）時(shí)，是否能同時(shí)作為保險(xiǎn)人的兼業(yè)人，我國法律沒有明確的規(guī)定，在實(shí)踐中存在這種操作。

2.保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)與保險(xiǎn)責(zé)任范圍

我國現(xiàn)行的普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)和一切險(xiǎn)?，F(xiàn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的承保財(cái)產(chǎn)范圍過于寬泛，不利于控制質(zhì)押財(cái)產(chǎn)承保風(fēng)險(xiǎn)；從保險(xiǎn)責(zé)任看，現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)有的過窄、有的過寬，無法準(zhǔn)確覆蓋質(zhì)押財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

本保險(xiǎn)可以針對質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型，在提供各種自然災(zāi)害和火災(zāi)、爆炸等常見意外事故保障的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)承保由于盜竊、搶劫、破壞等惡意行為造成的質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失；并可擴(kuò)展承保因保險(xiǎn)事故造成質(zhì)押財(cái)產(chǎn)損失后，引起質(zhì)押擔(dān)保金額不足而導(dǎo)致的銀行貸款財(cái)產(chǎn)損失。

需要特別指出的是，與普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不同，由于質(zhì)押財(cái)產(chǎn)由物流企業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)管，本保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)承保由于物流企業(yè)的監(jiān)管過失（但不包括惡意和重大過失）導(dǎo)致的損失。此外，如保險(xiǎn)合同以銀行作為投保人，應(yīng)當(dāng)將客戶及其代表或員工的惡意行為（包括法人行為和非法人行為）、物流企業(yè)的員工的惡意行為（非法人行為）也作為保險(xiǎn)責(zé)任，而僅將物流企業(yè)及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責(zé)任；如保險(xiǎn)合同以客戶作為投保人，則應(yīng)在此基礎(chǔ)上，增加客戶及其代表的惡意行為（法人行為）作為除外責(zé)任。也就是說，除投保人的惡意和重大過失行為之外，第三人的惡意行為應(yīng)當(dāng)作為本保險(xiǎn)的責(zé)任范圍，以充分保障質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，對于承保的惡意行為造成的損失，保險(xiǎn)公司履行賠償義務(wù)后，依法取得代位權(quán)向第三人追償。這種追償對減少保險(xiǎn)人賠償損失的影響，可以在保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)厘定上予以適當(dāng)考慮。

3.保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)期限

本保險(xiǎn)應(yīng)規(guī)定以質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的市場重置價(jià)值作為保險(xiǎn)價(jià)值。未按保險(xiǎn)價(jià)值作為質(zhì)押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額足額投保的（如按質(zhì)押融資金額投保），保險(xiǎn)賠償將按照相應(yīng)比例承擔(dān)責(zé)任。

保險(xiǎn)期限內(nèi)，質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額可根據(jù)銀行的許可進(jìn)行調(diào)整，保險(xiǎn)費(fèi)做相應(yīng)增減。

保險(xiǎn)期限應(yīng)與質(zhì)押合同規(guī)定的質(zhì)押生效日及到期日相一致，以確保銀行的合法權(quán)益。未經(jīng)銀行同意，本保險(xiǎn)不能提前到期或退保。

4.保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)費(fèi)繳納

本保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型、質(zhì)押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行按保險(xiǎn)期限一次性收費(fèi)，不允許拖延付款或分期付款，避免導(dǎo)致合同失效的情形。

（二）質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路

我國目前尚未有專門保障質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以下提出該新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)思路：

1.投保人與被保險(xiǎn)人

物流企業(yè)為本保險(xiǎn)的投保人和被保險(xiǎn)人，支付保險(xiǎn)費(fèi)并享有保險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)費(fèi)作為物流企業(yè)向銀行收取的監(jiān)管費(fèi)用之一，由申請質(zhì)押的客戶承擔(dān)。

2.保險(xiǎn)責(zé)任與除外責(zé)任

物流企業(yè)由于過失（但不包括故意）行為造成銀行的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)法律和質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議的約定應(yīng)由物流企業(yè)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定予以賠償。

本保險(xiǎn)可以根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議約定的質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍，在保管責(zé)任基礎(chǔ)上對其他業(yè)務(wù)和責(zé)任進(jìn)行擴(kuò)展承保。

非物流企業(yè)的原因、非保險(xiǎn)損失、保險(xiǎn)合同規(guī)定的免賠額等，不在保險(xiǎn)賠償范圍之內(nèi)。

3.賠償限額與保險(xiǎn)期限

保險(xiǎn)合同賠償限額根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)金額確定，并作為計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)。

保險(xiǎn)期限根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議期限確定，采用期內(nèi)發(fā)生式，即對發(fā)生在保險(xiǎn)期限內(nèi)的事故承擔(dān)賠償責(zé)任。為避免保險(xiǎn)合同期限過長，可約定保險(xiǎn)合同標(biāo)準(zhǔn)期限為一年，超過一年的另外收取保險(xiǎn)費(fèi)。

4.保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)費(fèi)

本保險(xiǎn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)類型、質(zhì)押監(jiān)管的環(huán)境和管理水平綜合確定。并實(shí)行按保險(xiǎn)期限一次性收費(fèi)，不允許拖延付款或分期付款，避免導(dǎo)致合同失效的情形。

（三）銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)的應(yīng)用推廣

作為物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)具有廣闊的市場空間。

在物流金融開展過程中，銀行與客戶簽訂貨物質(zhì)押合同時(shí)，應(yīng)將辦理銀行質(zhì)押財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的有關(guān)條款納入其中；銀行與物流企業(yè)簽訂質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議時(shí)，應(yīng)將辦理質(zhì)押監(jiān)管責(zé)任險(xiǎn)的有關(guān)條款納入其中。通過在質(zhì)押合同和質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議中對投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額（賠償限額）、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)保險(xiǎn)要素進(jìn)行明確約定，確保上述險(xiǎn)種得以有效應(yīng)用和推廣，防范物流金融的風(fēng)險(xiǎn)，積極支持物流金融的可持續(xù)發(fā)展。

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篇10

[摘　要]供應(yīng)鏈融資為解決中小企業(yè)融資的信貸等難題提供了全新的視角，逐漸成為商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)，近年來受到商業(yè)銀行的廣泛關(guān)注。商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)開展過程中面臨較多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)等四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以高度關(guān)注，應(yīng)采取積極有效的措施防范和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行　供應(yīng)鏈融資　風(fēng)險(xiǎn)分析　控制措施

作為一種現(xiàn)代金融創(chuàng)新產(chǎn)品，供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)打破了以往孤立評價(jià)企業(yè)信用的方式，考慮整條供應(yīng)鏈各主體的綜合評級，為解決中小企業(yè)融資的信貸等難題提供了全新的視角。自1999年深圳發(fā)展銀行在國內(nèi)首次將業(yè)務(wù)范圍拓展到票據(jù)、倉單、貨押等新的融資形式之后，最近幾年，我國各大商業(yè)銀行為了擴(kuò)展自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提升銀行利潤，都在積極開發(fā)和探索供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)。本文在分析國內(nèi)供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)運(yùn)作模式的基礎(chǔ)上，對供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出防范與控制的措施，以有效減弱風(fēng)險(xiǎn)。

一、商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容與運(yùn)作模式

商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)，是指“商業(yè)銀行對一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中的單個(gè)企業(yè)或上下游多個(gè)企業(yè)提供全面金融服務(wù)，以促進(jìn)供應(yīng)鏈核心企業(yè)及上下游配套企業(yè)‘產(chǎn)-供-銷’鏈條的穩(wěn)固和流轉(zhuǎn)順暢，并通過金融資本與實(shí)業(yè)經(jīng)濟(jì)的協(xié)作，構(gòu)筑商業(yè)銀行、企業(yè)和商品供應(yīng)鏈互利共存、持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)形態(tài)”。供應(yīng)鏈融資并非某一單一的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，它改變了過去銀行等金融機(jī)構(gòu)對單一企業(yè)主體的授信模式，而是圍繞某“1”家核心企業(yè)，從原材料采購，到制成中間及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費(fèi)者手中這一供應(yīng)鏈鏈條，將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商直到最終用戶連成一個(gè)整體，全方位地為鏈條上的“N”個(gè)企業(yè)提供融資服務(wù)，通過相關(guān)企業(yè)的職能分工與合作，實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈的不斷增值。因此，它也被稱為“1+N”模式。

由于處于供應(yīng)鏈中的企業(yè)信息比較暢通，企業(yè)之間對交易對手的信譽(yù)、盈利水平、資本實(shí)力比較清楚，這就使得銀行獲得信息相對比較容易，信息獲得成本大大降低。銀行參與供應(yīng)鏈融資一方面開辟了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加了利潤。另一方面，這種利潤的增加相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)較小。此外，對銀行來說，開展供應(yīng)鏈融資可以更有針對性地?cái)U(kuò)大客戶基礎(chǔ)，提供營銷成功率，降低客戶營銷成本，而且除融資業(yè)務(wù)外，還可獲取更多的服務(wù)收入。目前，我國各家商業(yè)銀行推出的供應(yīng)鏈融資模式大致分為以下三種類型：

1.應(yīng)收賬款融資模式

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式是指賣方在采用賒銷方式向買方銷售貨物時(shí)將應(yīng)收賬款相關(guān)權(quán)利質(zhì)押給銀行，由銀行向賣方提供授信，并把應(yīng)收賬款作為第一還款來源的一種短期融資服務(wù)。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式一般是為供應(yīng)鏈上游的供應(yīng)商融資。上游中小企業(yè)、核心企業(yè)和銀行都參與其中，核心企業(yè)在整個(gè)運(yùn)行過程中承擔(dān)擔(dān)保作用，一旦融資企業(yè)出現(xiàn)問題，核心企業(yè)將承擔(dān)彌補(bǔ)銀行損失的責(zé)任，銀行則將關(guān)注重點(diǎn)放在核心企業(yè)的還款能力、交易風(fēng)險(xiǎn)以及整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作狀況。

2.保兌倉融資模式

對于短期流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)，可以應(yīng)用保兌倉融資模式對某筆專門的預(yù)付賬款進(jìn)行融資，從而獲得銀行短期的信貸支持。保兌倉融資模式是在核心企業(yè)承諾回購的前提下，融資企業(yè)向銀行申請以核心企業(yè)在銀行控制其提貨權(quán)為條件的融資業(yè)務(wù)。在這一模式中，需要生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷商、倉儲公司、銀行四方簽署“保兌倉”合作協(xié)議，經(jīng)銷商根據(jù)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，專項(xiàng)用于向生產(chǎn)企業(yè)支付貨款，由第三方倉儲公司提供承兌擔(dān)保，經(jīng)銷商以貨物對第三方倉儲公司提供反擔(dān)保。銀行向生產(chǎn)企業(yè)開出承兌匯票后，生產(chǎn)企業(yè)向保兌倉交貨，此時(shí)轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。

3.動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資模式

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資是專為“存貨類”中小企業(yè)解決融資難題的供應(yīng)鏈融資模式。中小企業(yè)以銀行認(rèn)可的貨物為質(zhì)押申請融資。具體申請融資時(shí)，需要將合法擁有的貨物交付銀行認(rèn)定的第三方物流倉儲公司監(jiān)管，不轉(zhuǎn)移所有權(quán)。企業(yè)既可取得融資，又不影響正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資支持多種融資方式，包括貸款、開立銀行承兌匯票、信用證、保函等。

二、商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)面臨的四種主要風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)是指“商業(yè)銀行在對供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行融資過程當(dāng)中, 由于各種事先無法預(yù)測的不確定因素帶來的影響, 使供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差, 或者資產(chǎn)不能收回從而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失的可能性”。供應(yīng)鏈融資的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于：內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，其中尤以：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)最值得商業(yè)銀行關(guān)注并須時(shí)刻保持警惕。

1.供應(yīng)鏈融資過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人發(fā)生違約或借款人信用等級下降而使銀行的本息不能完全收回或無法收回導(dǎo)致?lián)p失的可能性，具體包括三類：（1）違約風(fēng)險(xiǎn)；（2）敞口風(fēng)險(xiǎn)；（3）追償風(fēng)險(xiǎn)。作為資金注入者，銀行對供應(yīng)鏈上企業(yè)的融資是基于交易背景真實(shí)性和自償性，更加關(guān)注整條供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)，更多的是對交易背景的評估。交易背景的真實(shí)性對供應(yīng)鏈健康穩(wěn)定運(yùn)行至關(guān)重要，一旦交易背景的真實(shí)性不存在，銀行就會面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)核心企業(yè)在行業(yè)經(jīng)濟(jì)中的地位發(fā)生重大不利變化，出現(xiàn)有計(jì)劃的“串謀融資”，核心企業(yè)倚仗其在供應(yīng)鏈中的強(qiáng)勢地位，要求并組織下游經(jīng)銷商向商業(yè)銀行取得融資授信，再以支付預(yù)付款的方式提供給核心企業(yè)使用，此時(shí)，銀行將面臨巨大的惡意信貸風(fēng)險(xiǎn)。