導(dǎo)語：如何才能寫好一篇經(jīng)濟制度概念，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：經(jīng)理；經(jīng)理地位；公司經(jīng)理；經(jīng)理概念

一、公司經(jīng)理概念的國內(nèi)外對比

公司經(jīng)理（經(jīng)理）這一概念是中國對于西方先進(jìn)法律、經(jīng)濟文化的吸收。由于各國的法律制度，經(jīng)濟文化，習(xí)俗的差異，經(jīng)理這一詞含義也不盡相同。因此在此分析一下不同國家對經(jīng)理賦予的不同概念。

1、首先我們分析英美法系國家的經(jīng)理概念，在英美法系國家的判例中就包含極其豐富的經(jīng)理和經(jīng)理權(quán)的內(nèi)容和規(guī)則。就英美兩國的兩著名案例進(jìn)行詮釋：在AutoAssn訴Alexander　Film　Co案中（英）表述為：一個被聘任來管理、經(jīng)營或指導(dǎo)公司及其分支機構(gòu)和他人事務(wù)的人。[1]又在Branniff訴McPherren案例中（美）其經(jīng)理被表述為：一個控制、管理公司經(jīng)營或是分支機構(gòu)部門的人，他具有一定的自由裁量與獨立的判斷權(quán).因此經(jīng)理有權(quán)控制雇主的營業(yè)活動和做出自主經(jīng)營的行為。[2]而在英美法系國家的成文立法上，經(jīng)理被包括在"高級職員"的范疇中，他們是董事會進(jìn)行授權(quán)的公司人。

2、在大陸法系國家的法律體系中，有關(guān)經(jīng)理的規(guī)定豐富而又復(fù)雜，因為大陸法系國家的民商法的立法模式有合一和分立之分。如民商合一立法模式的國家：瑞士，意大利，我國臺灣地區(qū)在民法典中做出了關(guān)于經(jīng)理的規(guī)定。《意大利民法典》將經(jīng)理定義為："接受企業(yè)主的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營商業(yè)企業(yè)的人。"[3]而德國、韓國、日本、我國澳門等民商分立模式的國家則是在商法典中加以規(guī)定。如在韓日商法典中其被包含在"商業(yè)使用人"中，他是"給予代替營業(yè)主而形式營業(yè)中的一切裁判上和裁判外行為權(quán)限的雇傭人。"從不同的立法模式中表現(xiàn)了不同的價值取向。民法典側(cè)重于行為的角度去分析經(jīng)理和商人之間的關(guān)系，契約關(guān)系代替經(jīng)理的身份關(guān)系。而商法典則從區(qū)分經(jīng)理和商人角度出發(fā)，帶有強烈的個人主義色彩，所以更多的同過強制性規(guī)范來保障經(jīng)理權(quán)力的實現(xiàn)。

二、我國經(jīng)理法律地位分析

世界各國關(guān)于經(jīng)理法律地位的學(xué)說，主要雇員說（高級職員）、人說、法人機關(guān)說（前蘇聯(lián)）等，分別代表了英美法系、大陸法系和社會主義法系的觀點。我國也受他們的影響，雖然各有其合理的一面，并不能由其他學(xué)說取而代之，全面的揭示經(jīng)理的法律地位。

我國法學(xué)界對于經(jīng)理的法律地位沒有進(jìn)行明確清晰的定義，但是我們可以從現(xiàn)公司法第50條、第69條、第114條、第217條的規(guī)定中得出，經(jīng)理屬于高級管理人員，其由董事聘任或是解聘。公司雇員說，肯定公司與經(jīng)理人之間存在這雇傭關(guān)系，卻只是將經(jīng)理等同于一個提供勞動力的雇員，并沒有解釋出其不同于普通雇員的高級雇員的身份，此學(xué)說也不盡完善。[4]說，認(rèn)為經(jīng)理是運用他的技能為公司服務(wù)的一般民事人，其與公司之間的關(guān)系，適用民法上的規(guī)則。其忽視了經(jīng)理在商業(yè)經(jīng)營活動中承擔(dān)了特殊職能的商事人的這一身份。公司代表人說，認(rèn)為經(jīng)理是公司的代表機關(guān)，并以公司名義，代表法人對外從事民事活動和訴訟活動，公司對其該類活動承擔(dān)直接的法律后果。在中國，現(xiàn)在這一學(xué)說被很多學(xué)者接受。在公司機關(guān)說中，認(rèn)為經(jīng)理和股東會、董事會一樣，都是獨立的公司機關(guān)或幾個，承擔(dān)公司內(nèi)部的經(jīng)濟、人事和行政等經(jīng)營管理職能。將經(jīng)理從董事會的束縛中解放出來，并賦予了廣泛的權(quán)利，極大的提高了其為公司服務(wù)的積極性?？墒窃搶W(xué)說仍有缺陷，其給予經(jīng)理過大的權(quán)力，使其與股東會和董事會平起平坐，不符合權(quán)利和義務(wù)向平衡的原則。

因此，根據(jù)現(xiàn)"公司法"和中國商事上的實際情況分析，經(jīng)理是高級雇員和商事人的結(jié)合體。公司法第50條規(guī)定"有限責(zé)任公司可以設(shè)定經(jīng)理，由董事會決定聘任或是解聘。經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）…"，[5]這一法條揭示了經(jīng)理職員的身份，但是有賦予了其不同于普通職員的權(quán)力，所以認(rèn)為其高級雇員。為什么說經(jīng)理是商事人而不是民事人？經(jīng)理是經(jīng)董事會授權(quán)，以其專業(yè)的技能和經(jīng)營經(jīng)驗，對內(nèi)管理，代表董事會進(jìn)行日常經(jīng)營管理活動，對外代表公司進(jìn)行各種商事活動，且這些活動的效果由公司直接承擔(dān)。所以認(rèn)為經(jīng)理具有人的身份，但是并不是一般的民事人，他從屬于董事會并對董事會負(fù)責(zé)，對內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理，對外從事營業(yè)活動，是一種以營利為目的的商業(yè)經(jīng)營活動，憑借的是其高水平的經(jīng)營方法和經(jīng)營經(jīng)驗，因而他是商事人。[6]

由上分析可得，經(jīng)理是商事人和高級雇員的結(jié)合體，我國公司法應(yīng)該進(jìn)一步名取盡量的法律地位，這樣才能理清其與公司的關(guān)系，有法可依，避免糾紛和利益沖突。

三、我國公司經(jīng)理法律制度的完善

1、我們必須在公司法中明確經(jīng)理的性質(zhì)地位。不能籠統(tǒng)的提示其受雇于董事會并在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理。我國應(yīng)在條文或是解釋中明示，公司經(jīng)理是高級雇員和商事人的結(jié)合體。

2、可以設(shè)立激勵機制。我國公司法第47條第一款第9項，第117條涉及到了經(jīng)理的"報酬"兩字，但是過于廣泛，并沒有對報酬數(shù)額和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立具體規(guī)定，在實踐中抽象的規(guī)則不易并操作，所以在公司法或是規(guī)章制度中進(jìn)行規(guī)定。而且也可借鑒現(xiàn)在國外成功的股票期權(quán)制度，取消股票回購，股份轉(zhuǎn)讓的限制，并通過"稅法"和"證券法"為股票期權(quán)制度提供法律保障。

3、對于經(jīng)理在公司立法體系的調(diào)整。我們可以將現(xiàn)行《公司法》中對經(jīng)理權(quán)力相關(guān)規(guī)定的位置進(jìn)行調(diào)整，可將其移至總則來統(tǒng)領(lǐng)各類公司。將其移至《公司法》總則中，一為統(tǒng)領(lǐng)各類型公司，二則可以使經(jīng)理權(quán)之規(guī)定避免重復(fù)，符合科學(xué)立法。

4、建立約束機制。首先除了對經(jīng)理予以法律責(zé)任約束外，由于《公司法》第152條規(guī)定了股份有限公司大股東的訴權(quán)，但是沒有涉及小股東的訴權(quán)問題。我們可以在小股東利益得不到救濟的情況下，使其能代表公司對經(jīng)理提訟。[7]再者，對訴訟的范圍不再做硬性規(guī)定，是股東能自由決定訴訟請求的范圍，這就有利于對股東利益的維護和經(jīng)理的制約。

5、建立具有可操作性的民事索賠機制。我國《公司法》中對于經(jīng)理違反義務(wù)的不法行為有所規(guī)定，從層面上來看，都是一些具有積極作用的制度，但是其還是缺乏可訴性，操作性不強。如我《公司法》中第54條和第126條規(guī)定監(jiān)事會（監(jiān)事）的職權(quán)："當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正。"卻沒有規(guī)定制止和糾正上面行為的請求方式，尤其是沒有規(guī)定當(dāng)經(jīng)理拒絕糾正時監(jiān)事會（監(jiān)事）的權(quán)。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：基本經(jīng)濟制度；社會主義；資本主義

一 引言

經(jīng)濟制度是指國家的統(tǒng)治階級為了反映其生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展要求，而建立的有利于其統(tǒng)治的經(jīng)濟秩序，包括各種有關(guān)經(jīng)濟問題的規(guī)則和措施，這些都是為了維護和發(fā)展這種經(jīng)濟秩序而實施的。

經(jīng)濟制度在本質(zhì)上其實就是生產(chǎn)關(guān)系，而生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，有什么樣的生產(chǎn)力就有什么樣的生產(chǎn)關(guān)系。另一方面，生產(chǎn)關(guān)系對于生產(chǎn)力也有反作用。作為一個社會經(jīng)濟基礎(chǔ)的經(jīng)濟制度，決定了其政治制度和社會意識形態(tài)等上層建筑，并受到政治法律制度的保護。先進(jìn)的社會經(jīng)濟制度，會推動生產(chǎn)力的發(fā)展和社會的進(jìn)步；落后的社會經(jīng)濟制度，會阻礙生產(chǎn)力的發(fā)展和社會的進(jìn)步。

中國當(dāng)代的基本經(jīng)濟制度，與經(jīng)濟學(xué)有著極其深厚的淵源關(guān)系；也吸收了許多西方經(jīng)濟學(xué)中的可貴經(jīng)驗，從而建立了具有中國特色的經(jīng)濟制度。本文從基本經(jīng)濟制度概念的闡述入手，對于當(dāng)代中國的基本經(jīng)濟制度進(jìn)行了描述和闡發(fā)，對中國在經(jīng)濟制度方面的探索和對經(jīng)濟學(xué)的突破做了概括，并指出了未能解決的問題和今后的發(fā)展方向。

二 基本經(jīng)濟制度

基本經(jīng)濟制度劃分為三個層次，在生產(chǎn)資料所有制層次，所有制是一種意識形態(tài)，它是基本經(jīng)濟制度的基礎(chǔ)，生產(chǎn)、分配、交換、消費的性質(zhì)均取決于生產(chǎn)資料歸誰所有，這也是區(qū)分不同社會經(jīng)濟制度的根本標(biāo)志。所有制問題所側(cè)重的主要是社會公平問題，而不是效率問題，若社會兩級分化嚴(yán)重，就必然導(dǎo)致剝削程度的增加，即社會不公平現(xiàn)象的增加，達(dá)到一定程度就會引發(fā)社會動蕩。

在產(chǎn)權(quán)制度層次，我們注重的是所有制的法律形式，產(chǎn)權(quán)制度僅僅是所有制在法律層面上的一種形式。是指在既定的所有制下，經(jīng)濟主體在經(jīng)濟活動中擁有的行為權(quán)利，既包括個經(jīng)濟主體之間的市場中形成的制度，也包括企業(yè)內(nèi)部形成的制度。

在資源配置調(diào)節(jié)層次，我們主要關(guān)注資源配置方式，即資源在部門、地區(qū)、各生產(chǎn)單位間的流動和分布，主要有兩大類：市場調(diào)節(jié)機制、企業(yè)內(nèi)部調(diào)節(jié)機制。

西方經(jīng)濟學(xué)更多地關(guān)注第二個和第三個層面，特別是第三個層面；而馬克思則主要關(guān)注第一個層面。兩者之間的重要區(qū)別在于第一個層面，關(guān)于生產(chǎn)資料所有制上的區(qū)別。

一個社會的所有制及其結(jié)構(gòu)，決定或影響著其他的經(jīng)濟制度，并決定社會的根本性質(zhì)；而一個社會形態(tài)的性質(zhì)，并不取決于它存在著多少種所有制形式，而主要取決于占主體地位、起支配作用和決定作用的所有制形式。這也是中國對基本經(jīng)濟制度探索的成果。

三 中國的基本經(jīng)濟制度

中國基本經(jīng)濟制度自改革開放以來共經(jīng)歷了三個階段，取得的巨大成就是有目共睹的。

第一階段（1978—1987）是基本經(jīng)濟制度的雛形階段。

第二階段（1987—1997）是基本經(jīng)濟制度的形成階段。

第三階段（1997—今）是基本經(jīng)濟制度的確立完善階段。

黨的社會主義基本經(jīng)濟制度的探索形成了自己明確的觀點：國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟、個體經(jīng)濟、私有經(jīng)濟、外商獨資經(jīng)濟等多種所有制并存；按勞分配、按生產(chǎn)要素分配等多種分配方式并存；計劃配置、市場配置等多種資源配置方式并存。

四 中國經(jīng)濟變革的成就

我們經(jīng)過自己的探索、調(diào)整、完善，確立了社會主義基本經(jīng)濟制度，從而在經(jīng)濟建設(shè)中取得了巨大的成就。

從1978年到2007年，我國GDP的增速，30年中增加了幾十倍，同比實際增速在1993年達(dá)到最高，年均增長率為14%，而1998年受亞洲金融風(fēng)暴的影響，回落到7%左右，但其后逐步回升，重新達(dá)到了兩位數(shù)，并保持了相對高的增長速度。

1978年—2007年，中國的財政收入增長速度也非常快，從開始的3千億元達(dá)到5萬億元。而從1978年到2007年農(nóng)村居民的人均純收入也從不到100元增長至超過400元。

五 社會主義經(jīng)濟制度的優(yōu)越性和弊端

社會主義經(jīng)濟制度具有更加重要的優(yōu)越性。計劃經(jīng)濟具有高效性和穩(wěn)定性的優(yōu)點，政府對經(jīng)濟的掌控能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方國家，國家可以“集中力量辦大事”。而政府控制經(jīng)濟的運行可以減少大的波動，有利于穩(wěn)定。政府的主導(dǎo)作用可以消除市場經(jīng)濟帶來的宏觀經(jīng)濟波動。作為核心的國有企業(yè)不僅可以帶動其他企業(yè)的發(fā)展，還能提高整個社會的就業(yè)率，自然對社會購買力的提高也做出巨大貢獻(xiàn)。

社會主義基本經(jīng)濟制度也存在缺陷：計劃經(jīng)濟容易導(dǎo)致資源配置的無效率，行政干預(yù)造成市場主體處于被動地位，加上政府管理壓力太大，不可能擁有完全的市場信息，這種情況下的計劃，就有非理性的可能。計劃經(jīng)濟也缺乏激勵，按勞分配和按要素分配造成了矛盾。并且缺乏競爭會導(dǎo)致經(jīng)營主體缺乏主人意識，國有企業(yè)占據(jù)了市場的主體地位。

六 結(jié)語

在基本經(jīng)濟制度原理之下，我國進(jìn)行了艱苦卓絕的探索，并有了較大突破。

在所有制的形式與格局選擇標(biāo)準(zhǔn)上，重新確立了生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)，可以用“三個有利于”衡量，其中的關(guān)鍵是生產(chǎn)關(guān)系一定要適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的客觀規(guī)律。在所有制結(jié)構(gòu)上，突破了單一公有制，形成了公有制為主體，多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的格局，并且同一種公有制完全可以有多種實現(xiàn)形式。在所有制性質(zhì)的區(qū)別上，破除了“公”好“私”壞的觀念，公和私都是社會主義市場經(jīng)濟的組成部分，二者可以融合滲透。尤其重要的一點是，突破了國有經(jīng)濟比重越大越好的觀念，公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中要占優(yōu)勢，但這個“優(yōu)勢”，不是簡單的數(shù)量和重量之比，而要從經(jīng)濟規(guī)模、資本的增值能力等這些關(guān)系國計民生的經(jīng)濟命脈以及控制國民經(jīng)濟發(fā)展方向等各種因素多方面衡量的綜合控制力。

當(dāng)然，我們對基本經(jīng)濟制度的探索還處在初級階段，許多問題未能解決。對于這些重要問題的解決，我們應(yīng)該全面進(jìn)行理論創(chuàng)新，從理論上界定和規(guī)范國家所有制，想方設(shè)法推進(jìn)國民收入分配制度的改革，提高居民收入占國民收入的比重，而這一切都要建立在堅決堅持社會主義公有制的基礎(chǔ)之上。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

【摘要】經(jīng)濟全球化的不斷深入和進(jìn)一步發(fā)展，使得國家之間的經(jīng)濟競爭也越來越激烈。而一國之競爭力，主要依靠國家的綜合國力來推動，才能在競爭中取得有利的優(yōu)勢。綜合國力中，經(jīng)濟又是最為重要的構(gòu)成部分，提升經(jīng)濟水平，加強宏觀經(jīng)濟的管理，深化宏觀經(jīng)濟的改革，通過對國民生產(chǎn)總值和國民生活水平的提高，來強化綜合國力，以更好地應(yīng)對國際經(jīng)濟競爭。筆者在這篇文章中，將立足于宏觀經(jīng)濟，從其概念，四項政策管理，改革策略等角度，進(jìn)一步分析如何深化宏觀經(jīng)濟的改革。

【關(guān)鍵詞】宏觀經(jīng)濟 深化改革 經(jīng)濟管理

在中國這樣的人民當(dāng)家作主的社會主義國家中，本質(zhì)上就要求國家對于宏觀經(jīng)濟的發(fā)展和改革，主要是以改革為方法。改革，不等于革命，改革是以溫和有效的方式進(jìn)行。是借助于法律，制度，以及相關(guān)的政策措施，來對社會經(jīng)濟進(jìn)行引導(dǎo)，所講究的是有組織，有方向，有紀(jì)律。是改造中的發(fā)展，是發(fā)展中的改造。在宏觀經(jīng)濟的管理中，如何采取更為有效的形式，更為科學(xué)的政策，更具指導(dǎo)性的方針，才能將宏觀經(jīng)濟的改革深入下去。筆者先從宏觀經(jīng)濟的概念著手，分析其中的改革措施。

一、 宏觀經(jīng)濟管理的概念

在概念上，我們可以認(rèn)為，對整個經(jīng)濟活動作出有效的整體控制和調(diào)節(jié)，便是宏觀經(jīng)濟管理。其目的，是為了讓國民經(jīng)濟保持健康快速的發(fā)展，使整體經(jīng)濟表現(xiàn)出更高的效益。而各級政府在市場的前提之下，對其進(jìn)行有效的調(diào)控，采取一系列的政策方針，規(guī)章制度等，以保證整體經(jīng)濟健康有序的發(fā)展，是社會經(jīng)濟保持著活力。

二、深化改革宏觀經(jīng)濟管理的策略

（一） 加快經(jīng)濟體制改革的步伐。經(jīng)濟體制的建立，是為了經(jīng)濟活動的高效進(jìn)行。對于宏觀經(jīng)濟而言，經(jīng)濟體制的不斷健全和完善，才能讓經(jīng)濟政策和方針得以更有效的落實，進(jìn)一步，才能為經(jīng)濟穩(wěn)健增長提供動力。可以說經(jīng)濟制度是經(jīng)濟發(fā)展最重要的保障。而經(jīng)濟制度的完善，必然離不開不斷的改革。按照當(dāng)前我國的經(jīng)濟制度，非公有制經(jīng)濟作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，非公有制經(jīng)濟的發(fā)展，也是國有經(jīng)濟發(fā)展中的重要推動力。因此，在經(jīng)濟制度改革的過程中，必須要加大力度對非公有經(jīng)濟進(jìn)行改革。其中最重要的，便是對股份制經(jīng)濟的改革，要以制度的形式，明確產(chǎn)權(quán)，從而讓非公有制經(jīng)濟為經(jīng)濟制度改革提供有力的經(jīng)濟環(huán)境。同時，國有經(jīng)濟的改革也需要加強，進(jìn)一步深化對國有企業(yè)的改制，特別是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改革，以激發(fā)國有經(jīng)濟的活力，以及詼力市場的改革也不可忽視，勞動力流動效率的提升，也是經(jīng)濟發(fā)展重要的因素之一。對于金融而言，非國有銀行是金融行業(yè)中最為重要的經(jīng)濟力量之一，對非國有銀行的支持力度應(yīng)當(dāng)加強，同時，國有銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步市場化，在資本市場上，逐步走出國門，與國際接軌。財政方面，更需要進(jìn)一步健全財政制度，財政制度的改革，需要跟社會經(jīng)濟體制相適應(yīng)，中央政府的財政義務(wù)和權(quán)利，應(yīng)當(dāng)與地方相適應(yīng)，財政制度的運轉(zhuǎn)，要保持高效和合理。才能為經(jīng)濟的發(fā)展提供有力的保障。經(jīng)濟的發(fā)展，離不開政治體制，經(jīng)濟改革的同時，也不可忽視政治體制的改革，一套健全的法律體系，一個高度廉潔的政府機構(gòu)，一個更加現(xiàn)代化的國家體制，是經(jīng)濟發(fā)展最為重要的保障。

（二）加強專業(yè)人才隊伍的建設(shè)和培養(yǎng)。宏觀經(jīng)濟的改革，是一項巨大而復(fù)雜的工程，有著高度技術(shù)性，高難度的操作性。因而在經(jīng)濟宏觀經(jīng)濟改革過程中，人才的建設(shè)和培養(yǎng)就顯得尤為重要。因此必須加大專業(yè)人才的培養(yǎng)力度。首先，是人才的選撥。我們必須完善人才聘用的制度，進(jìn)入經(jīng)濟改革工作，不需要經(jīng)過公正透明，且嚴(yán)格謹(jǐn)慎的篩選，才德兼?zhèn)?，符合?biāo)準(zhǔn)的才能聘用。此外，人才要采取試用期制度，對于所選撥的人才而言，要秉著公正的原則，以優(yōu)勝劣汰的方式，選撥頂尖的人正式投入這項工作。考察人才不僅要專業(yè)技能和工作能力，還要站在社會實踐的角度，考量其綜合能力和素質(zhì)，以及德智體美勞等方面的因素。與此同時，在職工作人員也需要有不斷的進(jìn)步，才能跟上經(jīng)濟和時代的發(fā)展，工作人員培訓(xùn)便應(yīng)當(dāng)受到高度的重視，定期舉行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)活動，提升工作人員的業(yè)務(wù)能力，以滿足經(jīng)濟形勢的高速發(fā)展。如此，才能建立一支高素質(zhì)高水平的的專業(yè)隊伍，為我們進(jìn)行宏觀經(jīng)濟管理的改革提供強有力的支撐。

（三）就業(yè)政策的改革與落實。國家的發(fā)展，宏觀經(jīng)濟的調(diào)控，需要有穩(wěn)定健康的環(huán)境才能進(jìn)行。就業(yè)，就是保證經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定最重要的因素。就業(yè)率的提高，才能保證人民的生活水平的提升。人民生活水平提高之后，才能借助于消費的拉動，給經(jīng)濟發(fā)展提供持續(xù)的動力，才能保證宏觀經(jīng)濟改革不至于停滯不前。依賴于人民生活水平的內(nèi)需，可謂是經(jīng)濟的馬車。因此，宏觀經(jīng)濟管理改革，離不開科學(xué)合理的就業(yè)政策。為此，我們需要做到下列幾點：

1、 就業(yè)崗位的創(chuàng)造，不斷創(chuàng)造就業(yè)崗位，才能降低失業(yè)率，將其控制在合理的范圍之內(nèi)。對個體經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟要加大力度進(jìn)行支持，這是創(chuàng)造就業(yè)崗位的重要手段之一。

2、 加大力度投資人力資本，讓勞動力素質(zhì)得以提升。國家財政方面，應(yīng)當(dāng)對政府社會職能給予更多的支持，對社會勞動人員進(jìn)行培養(yǎng)，提升其工作能力，實踐能力和職業(yè)素養(yǎng)。

3、 勞動力市場和社會保障制度的健全。政府需要健全整個就業(yè)信息的公開制度，做到信息的及時，公開，透明。同時，要對失業(yè)群體，退休群體進(jìn)行福利保障。

三、結(jié)語

進(jìn)一步深化宏觀經(jīng)濟管理的改革，能夠為我國經(jīng)濟發(fā)展提供更強有力的支持和保障，是經(jīng)濟建設(shè)的重要策略，是利國利民的重大舉措。然而，在實際落實過程中，我們應(yīng)當(dāng)做到因地制宜，因時制宜，要根據(jù)社會經(jīng)濟的具體條件，要根據(jù)變化中的具體形勢，及時調(diào)整經(jīng)濟改革策略，才能真正發(fā)揮出改革的作用，是宏觀經(jīng)濟管理的改革得以有效施行，從而提升我國的經(jīng)濟水平和綜合國力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊濤.結(jié)構(gòu)性改革要避免“病急亂投醫(yī)”[J].當(dāng)代貴州，2014，12.

篇4

一、經(jīng)濟理論

經(jīng)濟理論主要體現(xiàn)在《資本論》當(dāng)中，《資本論》主要側(cè)重于研究生產(chǎn)關(guān)系，主要意圖在于批判資本主義。會計學(xué)和經(jīng)濟學(xué)之間有著比較直接的關(guān)系，當(dāng)中的主要表現(xiàn)就是經(jīng)濟理論和會計學(xué)之間的關(guān)系。從商品貨幣理論上來看會計本質(zhì)，商品是用來交換的勞動產(chǎn)物，是價值和使用價值的統(tǒng)一。

（一）經(jīng)濟學(xué)中的商品本質(zhì)和會計學(xué)

商品是用來交換的勞動產(chǎn)品，是價值和使用價值的統(tǒng)一。一種商品的使用價值與另外一種商品的使用價值之間進(jìn)行交換，這就是價值交換。而隨著時代的變遷，逐漸演變出了貨幣，商品的價值也就有了代表性的價格。在經(jīng)濟市場中，會計本質(zhì)是計算貨幣計量和控制企業(yè)的資金流動的過程?？梢哉f資本都是在不斷的運動過程中而將自身的價值逐漸提升，而作為會計工作人員，首先應(yīng)明確商品和貨幣以及資本這幾者之間的關(guān)系，并清楚貨幣在一個企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的重要作用，這樣才能更加深入的進(jìn)行會計理論分析。

（二）資金循環(huán)、生產(chǎn)與會計學(xué)之間的關(guān)系

企業(yè)當(dāng)中資金的循環(huán)是一個比較復(fù)雜的過程，首先要經(jīng)過流通，然后經(jīng)過生產(chǎn)，最后再流入市場，這個過程中生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營的決定性因素，也只有生產(chǎn)過程才能為商品提升本身的價值，并創(chuàng)造更多的價值。除此之外，企業(yè)的資本運動也無法脫離流通的過程，當(dāng)企業(yè)購買的生產(chǎn)材料無法適應(yīng)勞動力，那么將不能進(jìn)行生產(chǎn)。而在最后的銷售階段，如果對商品不進(jìn)行銷售那么生產(chǎn)就完全失去了意義。因此，企業(yè)的資本應(yīng)按照比例分為三分，一份用來作為生產(chǎn)資本，一份用來做貨幣資本，剩下的一份則是商品資本。資本是不斷循環(huán)的，這個過程不是孤立的行為，而是周期性規(guī)律運動。資金周轉(zhuǎn)的速度快慢對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著重要的影響。企業(yè)成本的各個部分即是并列存在，優(yōu)勢接踵進(jìn)行的。在現(xiàn)代社會經(jīng)營是十分重要的，周轉(zhuǎn)速度越快就會產(chǎn)生越高的利潤。

二、經(jīng)濟學(xué)、財政會計概念與實證剖析

最開始的會計體系是有人們經(jīng)過長久的記賬實踐和不斷的改良而形成的。上個世紀(jì)初，會計理論工作人員還將會計工作中的重點放在描述一些不便于觀察的會計實務(wù)中，并沒有形成一套整體的會計理論和準(zhǔn)則。隨著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營權(quán)的逐漸變化，為了維護正常的經(jīng)濟秩序，為投資人和債權(quán)人的利益提供保障，經(jīng)過不斷的研究而形成了一套比較完善的會計原則，以此來規(guī)范原本毫無章節(jié)的會計實務(wù)。到上個世紀(jì)20年代時，很多受過專業(yè)經(jīng)濟理論教育的博士研究人員逐漸的走到會計理論研究中來，采取了比較規(guī)范性的演繹法，來徹底的改變了會計理論中的雜亂現(xiàn)象，形成了會計行業(yè)中的焦點概念。后來又有很多著名的經(jīng)濟學(xué)家在著作中都涉及到了“收益”這個概念。并在論證中對收益的概念進(jìn)行了相關(guān)的闡述分析，但是與傳統(tǒng)的會計體系進(jìn)行比較，其收入實現(xiàn)以及費用配比都存在很大的差距。在上個實際70年代以后，西方的財政會計中心逐漸向資產(chǎn)欠債方面轉(zhuǎn)移，資產(chǎn)轉(zhuǎn)而成為理論研究中的重點內(nèi)容。美國的財政會計概念中以一個比較新穎的思緒，也就是資產(chǎn)作為了財政會計的焦點概念，形成了一個比較完整的財政會計和陳述的框架。

三、西方經(jīng)濟學(xué)與我國會計學(xué)

（一）經(jīng)濟學(xué)視野研究

西方經(jīng)濟學(xué)主要圍繞：.出產(chǎn)何種制品或勞務(wù)，出產(chǎn)多少；采納何種手藝來產(chǎn)出想要的制品和資本怎樣分配；為誰出產(chǎn)和分配制品，這三個方面來進(jìn)行研究。宏觀經(jīng)濟學(xué)主要研究社會經(jīng)濟中的產(chǎn)出、就業(yè)、價錢和對外經(jīng)濟四個方面，以此來對財政政策擬和收入政策等方面進(jìn)行仔細(xì)的研究和分析。這樣做的目的是為了來平衡總供授和總需求二者之間的關(guān)系。經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展當(dāng)中包含的內(nèi)容比較多，也比較復(fù)雜，當(dāng)中最重要的就是比來20年而演變成的一個分支：新軌制經(jīng)濟學(xué)中主要對產(chǎn)權(quán)、經(jīng)濟組織和軌制變遷等理論進(jìn)行了分析，這些理論都對我國的社會主義經(jīng)濟體制建設(shè)和完善提供了參考性意見，同時又有著極強的操作性。

（二）西方經(jīng)濟與中國會計關(guān)系和發(fā)展研究

我國從上個世紀(jì)90年代以來就履歷這異常歷史性的軌制變遷，不僅涉及到了根基的規(guī)制結(jié)構(gòu)，同時也涉及到了一系列的軌制放置，當(dāng)中表現(xiàn)出了很多傳統(tǒng)會計理論中無法闡述的內(nèi)容和問題。對于在成長中的中國會計學(xué)者來說，將西方經(jīng)濟學(xué)理論與中國的實踐相結(jié)合，從根本上對我國的會計發(fā)展中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行了解決，同時也提升了我國的會計理論研究的水平。

篇5

關(guān)鍵詞：會計信息質(zhì)量特征；FASBIASC；比較；構(gòu)建

會計信息質(zhì)量特征指的是會計信息應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，反應(yīng)了公司等信息用戶對會計信息質(zhì)量的要求。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，會計信息的質(zhì)量在經(jīng)濟中的作用也越來越大。而由于各國具體情況的差異，使其對會計信息質(zhì)量的規(guī)定也不盡相同。

這些年來，我國的許多學(xué)者也對我國的會計信息質(zhì)量特征與國外的做了很多比較與研究。對會計信息質(zhì)量的內(nèi)在關(guān)聯(lián)有一定的研究。會計信息質(zhì)量特征系統(tǒng)由約束條件，基礎(chǔ)質(zhì)量，總體質(zhì)質(zhì)量和關(guān)鍵質(zhì)量構(gòu)成?！吨型鈺嬓畔①|(zhì)量特征的比較》中提出：建立我國財務(wù)會計概念框架，使之取代《企業(yè)會計準(zhǔn)則》；同時建立一個有內(nèi)在聯(lián)系的多層次的會計信息質(zhì)量特征體系?？梢姡覈鴷嬓畔①|(zhì)量特征的差異主要體現(xiàn)在其內(nèi)在邏輯性不強，層次不夠清晰。本文主要通過比較中外會計質(zhì)量信息特征的差異，并就如何構(gòu)建我國的會計質(zhì)量信息特征體系提出幾點建議。

1.中外會計信息質(zhì)量特征比較

1.1主要內(nèi)容的比較

《關(guān)于編制和提供財務(wù)報表的框架》中認(rèn)為，會計信息應(yīng)當(dāng)滿足四個方面特征，提出兩項有關(guān)可靠和相關(guān)信息的約束條件：及時性和效益大于成本。

我國財政部公布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第二章提出了會計信息質(zhì)量要求，包括：可靠性原則（如實反映、真實可靠和內(nèi)容完整）、相關(guān)性原則、可理解性原則、可比性原則、實質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則和及時性原則。

1.2主要特征含義的比較

從以上可以看出，F(xiàn)ASB和IASC的會計信息質(zhì)量特征內(nèi)容雖然眾多，但與中國一樣，都含有幾項基本的特征——相關(guān)性、可靠性、可比性、可理解性。下面便對它們一一進(jìn)行比較：

相關(guān)性：FASB、IASC表述為會計信息能幫助信息的使用者對過去和未來的事情形成一種判斷，從而對經(jīng)濟決策產(chǎn)生一定的影響。中國對相關(guān)性的要求為：會計核算要考慮信息用戶對會計信息需求的不同特點，確保他們對會計信息的相關(guān)性得到滿足，其主觀性性較強。

可靠性：FASB與IASC對可靠性的表述基本一致，并且，F(xiàn)ASB的可靠性還包括可檢驗性、中立性、如實反映；同樣，IASC的可靠性也包含了如實表達(dá)、實質(zhì)重于形式、中立性、謹(jǐn)慎性、完整性的內(nèi)涵。中國的可靠性是指會計信息所確認(rèn)的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)是客觀的、真實的，顯得過于籠統(tǒng)，操作性不是很強。

2.產(chǎn)生差異的原因

2.1經(jīng)濟制度與經(jīng)濟環(huán)境的差異

首先，這是由我國發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的經(jīng)濟制度決定的。我們搞社會主義性質(zhì)的市場經(jīng)濟，國有企業(yè)在經(jīng)濟中占主體地位，政府對經(jīng)濟有較強的干預(yù)力度，而在會計的管理體制上，業(yè)主要實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”財政部會計準(zhǔn)則制定機構(gòu)，其對會計信息及其質(zhì)量產(chǎn)生了實質(zhì)性的影響。

相反，在美國等主要資本主義發(fā)達(dá)國家，政府對市場的干預(yù)較少，實行自由貿(mào)易，資本市場發(fā)達(dá)，市場中有眾多會計信息的使用者，由此，也就造就了美國眾多的民間會計組織。

2.2會計目標(biāo)的定位

會計質(zhì)量特征是對會計目標(biāo)的反映，有什么樣的會計目標(biāo)，就有什么樣的會計質(zhì)量特征。會計目標(biāo)的差異決定了會計質(zhì)量特征的差異。美國財務(wù)會計委員會對會計目標(biāo)的定位采用決策有用觀的觀點。

3.如何構(gòu)建我國的會計信息質(zhì)量體系

通過以上對我國和FASB與IASC的會計信息質(zhì)量特征比較，并結(jié)合我國實際情況，筆者認(rèn)為，主要可以從以下幾個方面完善我國的會計信息質(zhì)量體系：

完善和改進(jìn)基本經(jīng)濟制度，促進(jìn)我國的市場經(jīng)濟的深入發(fā)展。經(jīng)濟制度的成熟是會計制度成熟的基礎(chǔ)。由于我國的市場經(jīng)濟不夠發(fā)達(dá)，使得一些會計信息質(zhì)量特征不符市場的要求，這從客觀上要求我們要大力推進(jìn)經(jīng)濟制度的改革，促進(jìn)市場經(jīng)濟的發(fā)展，為我國建立完善的會計信息質(zhì)量特征體系奠定基礎(chǔ)。

4.結(jié)論

我國會計信息質(zhì)量特征系統(tǒng)與其他國家和國際標(biāo)準(zhǔn)有一定的差異，較發(fā)達(dá)的會計體系已經(jīng)形成了一個邏輯清晰的系統(tǒng)。我們可以從以下四個方面構(gòu)建和完善我國的會計信息質(zhì)量特征體系：第一，改革經(jīng)濟制度，促進(jìn)市場經(jīng)濟的發(fā)展；第二，制定明確的會計目標(biāo)；第三，建立健全會計信息質(zhì)量特征體系的層次與邏輯；第四，規(guī)定約束條件。（作者單位：1. 西南財經(jīng)大學(xué)國際商學(xué)院；2.西南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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[3]張國梅.《關(guān)于構(gòu)建我國會計信息質(zhì)量特征體系的幾點設(shè)想》.消費導(dǎo)刊，2009，（2）.

篇6

制度經(jīng)濟學(xué)告訴我們，當(dāng)政府為了引進(jìn)一項新“制度”而頒發(fā)法令，那么法令的實施在一定的經(jīng)濟、政治和社會背景下經(jīng)常產(chǎn)生意想不到的后果。比如，在一些國家，政府為了模仿發(fā)達(dá)國家的公司控制市場，頒布了私有化法令，其中的一個意外后果是公司控制權(quán)普遍被內(nèi)部人掠取，像原國有企業(yè)的經(jīng)理，他們在經(jīng)濟“轉(zhuǎn)型”前已經(jīng)掌握了實際的控制權(quán)。這種情況有些類似于將實驗室研制的藥品用在人體身上，因人體的復(fù)雜性而出現(xiàn)副作用。意外情況出現(xiàn)的一個重要原因是在理想計劃和現(xiàn)存制度環(huán)境之間缺乏必要的“耦合”。從這個角度來說，對于公允價值的引入，我們應(yīng)該考慮制度方面的問題。從財政部頒布的38項企業(yè)會計準(zhǔn)則中僅適當(dāng)?shù)匾牍蕛r值的計量模式可以看出，在我國的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟制度背景下，還不能全面采用公允價值計量屬性。因此，在實際應(yīng)用中我們還是要考慮如何在我國的制度內(nèi)合理使用公允價值。

一、公允價值的涵義

國際會計準(zhǔn)則委員會（IASC）在1995年6月的第32號國際會計準(zhǔn)則（IAS32）中，對公允價值所下的定義是：“公允價值是指，在公平交易中，熟悉情況的當(dāng)事人自愿據(jù)以進(jìn)行資產(chǎn)交換或負(fù)債結(jié)算的金額?！?/p>

美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）在2000年2月的第7輯財務(wù)會計概念公告（SFAS7）中，對于公允價值的定義為：“在交易雙方自愿的前提下（即排除強迫或清算的情況），當(dāng)前資產(chǎn)（或負(fù)債）的購置（或發(fā)生）或出售（或清償）金額。”

FASB在2004年6月的《公允價值計量》征求意見稿中，對公允價值所下的定義是：“資產(chǎn)或負(fù)債在熟悉情況、沒有關(guān)聯(lián)的意愿參與者的當(dāng)前交易中進(jìn)行交換的價格?！?/p>

我國財政部在2006年2月15日的新《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中，對公允價值所下的定義表述為：“在公允價值計量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量?！?/p>

從內(nèi)容上來看，公允價值的定義略有差異?？偟膩碚f，它是資產(chǎn)交換或負(fù)債清償?shù)慕痤~。但是，這個金額是在許多限制和假定條件下取得的，正是這些限制和假定條件才使公允價值具有了特殊的內(nèi)涵。首先是公平交易。它是取得公允價值的必要條件，是指交易雙方處于完全競爭市場環(huán)境，雙方都獨立競爭，不存在相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系；其次是完全市場。參加交易的各方必須充分了解市場情況，縮小信息不對稱的程度，更好地確認(rèn)交易價格，這是獲取資產(chǎn)和負(fù)債公允價值的重要條件；再次是時態(tài)觀。公允價值計量的時態(tài)觀是動態(tài)的，有別于歷史成本計量的靜態(tài)時態(tài)觀，使企業(yè)會計報表信息更加相關(guān)、對決策更有用，這也是公允價值計量屬性優(yōu)于歷史成本計量屬性的主要原因之一；最后是價格估計在交易或事項尚未發(fā)生時按照當(dāng)前的市場情況，對市場價值發(fā)生變化的資產(chǎn)和負(fù)債重新計量。由于公允價值的計量有條件約束，許多因素都要依靠判斷和估計，所以價格估價也是公允價值的突出特點。這就要求對于公允價值的運用要有嚴(yán)格的經(jīng)濟制度與之相適應(yīng)。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則以及美國會計準(zhǔn)則之所以全面、深入地運用了公允價值，正是與其成熟的現(xiàn)代市場經(jīng)濟制度密切相關(guān)的。

二、我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期公允價值的適用性

我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期特殊的經(jīng)濟形態(tài)包括兩方面內(nèi)容：一是經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌，指我國正在從計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟體制，這是制度選擇；二是發(fā)展階段的轉(zhuǎn)型，指我國正在從不發(fā)達(dá)狀態(tài)邁向現(xiàn)代化。轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟形態(tài)就是要通過制度選擇改善發(fā)展的激勵條件，同時發(fā)展對制度選擇、形成也具有反作用，因此制度選擇和發(fā)展階段之間存在契合關(guān)系。當(dāng)兩者還不能完全契合時，就會帶來矛盾和結(jié)構(gòu)性失衡，導(dǎo)致經(jīng)濟建設(shè)的諸多問題，如產(chǎn)權(quán)管理體制不順、市場約束不強等。正是在這樣的制度背景下，公允價值在我國還不能全面地推行，具體表現(xiàn)如下：

（一）市場不活躍，缺乏公平價格的形成機制。對于絕大多數(shù)資產(chǎn)和負(fù)債而言，很難找到可以觀察到的市場價值。我國現(xiàn)在還處于市場經(jīng)濟初級階段，市場化程度還較低，各類要素市場的運作還不夠正規(guī)，中介機構(gòu)尚難以真正獨立、客觀、公正地行使中介職能。還有一些中介機構(gòu)缺乏誠信，對一些資產(chǎn)或負(fù)債的評估有失公允，資產(chǎn)評估的科學(xué)性還存在較大欠缺。這些反映了我國目前存在著較為嚴(yán)重的信息不對稱現(xiàn)象，價格波動較大，這樣公平交易就不能完全實現(xiàn)，進(jìn)而通過資本市場交易的一些資產(chǎn)和負(fù)債的市場價格也就不公允。

（二）我國證券市場是在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下萌芽，并伴隨經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的腳步快速成長起來。但是，證券市場“邊干邊學(xué)”的制度變遷本質(zhì)決定了我國證券市場發(fā)展中必然存在諸多問題。公司治理結(jié)構(gòu)、獨立董事制度、信息披露制度有待完善；公司治理效率有待提高；公司資本結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化；股東會、董事會與經(jīng)理層面的權(quán)利制衡關(guān)系還有待建立；證券市場監(jiān)管透明度不夠。證券市場上金融衍生工具的市場價格處于不斷變動的狀態(tài)，這是引入公允價值計量屬性的一大原因，但是前面所說的我國證券市場的諸多問題使得金融衍生工具市場價格動態(tài)性的信息無法及時傳遞給投資者，那么金融衍生工具市場價格的確認(rèn)也就不公允。

（三）存在大量利用公允價值操縱利潤的現(xiàn)象。企業(yè)產(chǎn)權(quán)中有政府、債權(quán)人、所有者、經(jīng)營者和其他與企業(yè)相關(guān)的個體等利益主體，由于他們具有不同的行為目標(biāo)，存在著不同的利益驅(qū)動，不可避免地出現(xiàn)了利益沖突。此外，企業(yè)的經(jīng)營者比所有者在獲取信息方面擁有更大的優(yōu)勢，從而在實際中出現(xiàn)了大量利用債務(wù)重組、投資、非貨幣易中公允價值偽造會計信息的現(xiàn)象，不僅直接損害了投資者的利益，而且影響到整個國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)運行。

由此可見，我國企業(yè)會計準(zhǔn)則體系在確定公允價值的應(yīng)用范圍時，應(yīng)充分考慮我國的制度背景，做出謹(jǐn)慎的改進(jìn)，在引用上應(yīng)只是趨同而不是照搬。西方發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)代市場經(jīng)濟已經(jīng)很成熟，市場體系很完善，地位也很牢固，而公允價值恰恰又是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物。同時，西方發(fā)達(dá)國家在公司治理、綜合監(jiān)管體系、信用中介體系等內(nèi)外部經(jīng)濟制度都較為先進(jìn)，證券市場的有效性很高，具有適合公允價值全面、深入應(yīng)用的土壤。而我國特殊的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟形態(tài)與西方發(fā)達(dá)國家的成熟市場經(jīng)濟體制還有差距，因此，新準(zhǔn)則中對公允價值的適度引用是符合國情的。

三、對公允價值推行的制度建議

由于目前我國資本市場發(fā)育不成熟，保護投資者和懲罰財務(wù)舞弊的法律制度不健全等制度因素的限制，公允價值還不適合在我國全面的推廣。但從長期來看，衍生金融工具的發(fā)展必將對傳統(tǒng)的歷史成本計量屬性提出挑戰(zhàn)，也會為公允價值的使用提供直接的現(xiàn)實需求。這時就需要我們設(shè)計一項可以實現(xiàn)既定目標(biāo)的制度，只要我們建立了與之相適應(yīng)的成熟的現(xiàn)代市場經(jīng)濟制度，那么全面、深入的應(yīng)用公允價值計量屬性也是可行的。

首先，建立健全活躍的市場體制，使各種資產(chǎn)或負(fù)債的市價很好地反映其真實價值。在統(tǒng)一開放的市場體系和公平競爭的市場秩序下，價格是所有市場參與者在充分考慮了收益和風(fēng)險之后所達(dá)成的共識。此時，價格才能成為真實的、準(zhǔn)確的市場信號。這樣才能創(chuàng)造一個有利于公允價值全面推廣的現(xiàn)代市場經(jīng)濟制度。

篇7

區(qū)別如下：

金融是經(jīng)濟的一個部分，范圍包括宏觀、微觀，主體是所有金融行為，典型的是設(shè)計銀行、國家經(jīng)濟政策的管理以及投資等行為。金融的主要構(gòu)成體中，銀行、證券（投資）、保險比重最大，在我國，金融學(xué)的主要部分，是理論層面，研究是金融機構(gòu)，對個人涉及的比較少。

投資理財?shù)母拍畋容^明確，是金融行為，是對個體而言，有著真實的交易行為，個體可以是企業(yè)，也可以是個人。投資，就是利用各類資本和金融工具，比如股票、外匯、期貨等交易帶來大的收益，而理財是個規(guī)劃的概念，通過制定好的方案，依賴法律和經(jīng)濟制度，給自己的生活帶來比較好的布置，具體涉及法律、相關(guān)保險及各類投資行為的法律和經(jīng)濟常識，以及一些金融手段的運用和計算。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇8

〔關(guān)鍵詞〕市場經(jīng)濟立憲主義立憲主義的實現(xiàn)

毋庸諱言，我國的市場經(jīng)濟體制的建設(shè)已進(jìn)入縱深發(fā)展的階段，市場體制的運作畢竟是一次全面的制度實踐，具有濃厚的工具主義色彩。因此，對經(jīng)濟現(xiàn)代化提供有力的價值內(nèi)核無疑顯得至為迫切。它關(guān)涉到市場經(jīng)濟的品質(zhì)和社會效果，意義甚殊。本文旨在通過對傳統(tǒng)儒家思想與立憲主義兩種價值立場進(jìn)行比較、評析。從而對我國市場經(jīng)濟價值取向的應(yīng)然性選擇作出判斷。

一、立憲主義：價值與制度的聚合

立憲主義的概念起源于古希臘、古羅馬。立憲主義的概念及其內(nèi)核經(jīng)歷了一個歷史演變的過程。1立憲主義的概念及其內(nèi)涵的界定是憲法學(xué)者一直存在爭議的命題，其中涉及到憲法術(shù)語的使用和變遷問題?！皯椃ǖ幕居谜Z概念與歷史發(fā)展同時發(fā)生變化，其特征尤其在于它與憲法原理的變化具有同步性。也就是說，憲法原理隨歷史發(fā)展發(fā)生變化，而基本用語的概念又隨著憲法原理的變化而變化。”

2但是，就總體而言，有三點是能得到共識的，

首先，立憲主義決非是單純的憲法和有關(guān)憲法制度的制定活動。從這個角度而言，立憲主義與立憲是有區(qū)別的。它不僅是一個靜態(tài)的過程，還包括憲法的宣傳、實施以及監(jiān)督保障等動態(tài)過程。

其次，從內(nèi)容上看，立憲主義要求憲法包涵人民自由權(quán)、財產(chǎn)權(quán)，安全權(quán)和社會權(quán)的確立，包括對政府權(quán)力的制衡原則等等。體現(xiàn)著實質(zhì)正義。

最后，就立憲主義概念的內(nèi)部結(jié)構(gòu)而言，立憲主義不僅是一個設(shè)計精致規(guī)范嚴(yán)密的法律體系，更重要的是，它還應(yīng)是一整套體現(xiàn)自由和制衡精神的價值體系和觀念體系，是制度和價值的聚合。

考察立憲主義的演變歷程，我們不難發(fā)現(xiàn)，近代立憲主義向現(xiàn)代立憲主義的轉(zhuǎn)變是以1919年《魏瑪憲法》為主要標(biāo)志而逐步實現(xiàn)的。它是發(fā)軔于古希臘立憲概念的形式化、3經(jīng)中世紀(jì)宗教理念滲透和近代立憲實踐的演習(xí)而不斷實質(zhì)化的產(chǎn)物?？梢哉f，立憲主義的價值內(nèi)核是隨社會生活的演進(jìn)而日益豐富的。社會生活的發(fā)展史無疑是一部經(jīng)濟關(guān)系的演變史。立憲主義與經(jīng)濟活動之間存在著歷史的先天的聯(lián)系。誠如恩格斯所言，“如果說我們的法律的、哲學(xué)的和宗教的觀念，都是在一定社會內(nèi)占統(tǒng)治地位的經(jīng)濟關(guān)系的或遠(yuǎn)或近的枝葉，那么，那些觀念終究抵抗不住因這種經(jīng)濟關(guān)系的完全改變而產(chǎn)生的影響4。”恩格斯精辟地闡述了意識形態(tài)與經(jīng)濟形式的辨證關(guān)系，為我們研究立憲主義與市場經(jīng)濟的關(guān)系提供了理論框架。

現(xiàn)代立憲主義的日益完善無疑確立了以下幾個原則。

1，自由的保障需要國家合理干預(yù)，這是古典自由主義對市場經(jīng)濟的滯后性和盲目性回應(yīng)的結(jié)果，是立憲主義的重要內(nèi)容。

2，人權(quán)的相對化以及社會權(quán)的凸現(xiàn)；其中社會權(quán)的強調(diào)是以魏瑪憲法為肇始以法國憲法和意大利憲法為主要體現(xiàn)的。它的出現(xiàn)是現(xiàn)代立憲主義對市場經(jīng)濟的契約自由等原則的限制和糾正。

3，議會的充分重視；議會在一個立憲主義國度里是各種利益主體平等博弈的法制化場所，現(xiàn)代立憲主義對議會的強調(diào)體現(xiàn)了經(jīng)濟民主與經(jīng)濟自由的原則。-當(dāng)然，現(xiàn)代立憲主義的諸原則的歸納完全是比較意義上的。它是對近代西方立憲理念中絕對自由權(quán)的反撥和重新審視的結(jié)果。嚴(yán)格說來，現(xiàn)代立憲主義是以自由主義理論為基本框架并植入民主主義學(xué)說的精髓而形成的一整套制度體系和價值體系。它包括制度的設(shè)計、人權(quán)的保障、權(quán)力的制衡、文化的培育及傳播等等。是價值與制度的完美聚合。它不僅能通過立憲并以之為核心建立一整套內(nèi)在統(tǒng)一的法律體系對市場經(jīng)濟進(jìn)行有效規(guī)制，更重要的是，立憲主義還是一系列以自由和民主為基本內(nèi)核的價值理念的載體，具有文化、意識形態(tài)等方面?zhèn)鞑ヅc導(dǎo)引功能。而這一切對于培植契合現(xiàn)代市場理念的價值觀和行為模式意義甚巨。因此，就功能主義的立場而言，立憲主義既是一個規(guī)范系統(tǒng)又是一個反饋和評價系統(tǒng)。而這雙重功能是無法從儒家思想的現(xiàn)代詮釋中獲致的。更重要的是，`儒家思想是專制統(tǒng)治的產(chǎn)物，而并非如立憲主義那樣內(nèi)生于市場經(jīng)濟之中。倘剝離其政治體制的支持，它僅僅是“中國人的價值系統(tǒng)”5而已

二、市場經(jīng)濟；機制和觀念的匯合

我國市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展是一個經(jīng)濟現(xiàn)代化的過程，經(jīng)濟現(xiàn)代化的內(nèi)涵是多相的。它包括經(jīng)濟體制的現(xiàn)代化和由經(jīng)濟體制決定的經(jīng)濟觀念的現(xiàn)代化。在我國傳統(tǒng)的社會結(jié)構(gòu)里具體表現(xiàn)為計劃體制和官本位思想。而這些都是與市場經(jīng)濟的內(nèi)在價值相沖突的。在當(dāng)前，市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟已是舉國上下的共識。市場機制的有效運作需要一個完善的自足的法律體系作為制度環(huán)境，而以憲法為核心建立的一系列法律制度正契合此要求。從這種意義上說，市場經(jīng)濟與立憲主義的結(jié)合使經(jīng)濟發(fā)展有了合憲性和結(jié)構(gòu)性。但是，這并非市場經(jīng)濟的全部，任何外在形式的運行都需要內(nèi)在的動力。市場機制亦不例外。它的發(fā)展無疑有著一系列的價值目標(biāo)為支持。這些價值目標(biāo)是由市場機制本身的內(nèi)在規(guī)律決定的。如市場主體的多元化，地位的平等性和契約自由等等。立憲主義則通過立法的方式將這些規(guī)律制度化，并輔之以法制宣傳將其內(nèi)化到公民的行為模式中去。

我們說，市場機制運行的理想狀態(tài)便是市場和政府間的均衡式和諧。市場經(jīng)濟有其自身的邏輯和價值。作為政府在采取何種管理模式的選擇時對此不應(yīng)忽視。市場經(jīng)濟的相對獨立性與立憲主義的關(guān)系主要決定于以下因素，1，市場經(jīng)濟的自發(fā)性。2，公共領(lǐng)域和私人領(lǐng)域的劃分3，權(quán)力有可能濫用的原理。從經(jīng)濟與政治的衍生史來看，立憲主義無疑是最佳的選擇模式。對于立憲主義的認(rèn)識需要我們“不能僅僅看到作為制度、程序等技術(shù)性設(shè)施的一面，而忽略其所蘊涵的價值及其道德基礎(chǔ)6”。一般而言，市場經(jīng)濟的發(fā)展是立憲主義在以下方面有所作為。

首先，市場機制的有效運行需要多元的平等的利益主體。市場主體的獨立地位的確立在我國這個缺乏自由傳統(tǒng)的國度里意味著思想領(lǐng)域內(nèi)的重大變革。因為獨立的人的概念在以儒教傳統(tǒng)為基本意識形態(tài)的社會結(jié)構(gòu)中從未真正確立過。傳統(tǒng)中的人囿于由婚姻和生育所結(jié)成的網(wǎng)狀的社會格局里。這種格局“好象是把一塊石頭丟在水面上所發(fā)生的一圈圈推出的波紋”7。使其喪失其獨立人格。產(chǎn)權(quán)制度也是家長制的。無財產(chǎn)之獨立便無人格之獨立，立憲主義的任務(wù)就在于以法律的形式確立財產(chǎn)權(quán)及人格獨立與自由的基準(zhǔn)。世界各市場經(jīng)濟較為成熟的國家，其市場機制的日益完善無不伴隨著制度的確立及完善過程。并且這一過程無疑得助于一種適合于人格獨立的新教倫理8。這種宗教改革的意義在于通過爭取宗教自由和宗教寬容而使“良心自由和思想自由的現(xiàn)解”成為可能。而這一切是市場經(jīng)濟所必要的。

其次，市場經(jīng)濟需要無特權(quán)的市場主體和平等協(xié)商的交易品格。這意味著，一方面，當(dāng)國家作為市場主體參與到經(jīng)濟活動中時，應(yīng)遵守同樣的市場規(guī)則而無法律外的特權(quán)。國家主義所產(chǎn)生的弊端則可以避免。另外，當(dāng)國家作為市場的調(diào)控者和裁判者身份出現(xiàn)時，無論制定市場規(guī)則還是居中裁判，都應(yīng)重視相對人的平等參與和平等保護，保持信息公開化。這要求立法和司法在一種能確保自由和民主的制度下運行。任何制度“都不是從屬地為預(yù)先給予的集體或分配性共同利益提供利益的穩(wěn)定化，它主要起到防止單方面的，即是說非正義傾向的作用9?！倍椫髁x恰恰能提供這種制度。

首先，憲法對平等權(quán)的配置為市場主體的人格獨立提供根本法依據(jù)并使之落實到具體的立法和司法實踐中去，平等觀念必然會隨著制度運作而深入人心。這已成為現(xiàn)代憲法的特征性事實?！皺?quán)利法案規(guī)定了法律的平等保護原則，但是權(quán)利法案的觀念遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了這些10?！焙諣柲绿厥┨┮蜇惛駥γ绹摹稒?quán)利法案》的評價便可見一斑;

其次，立憲主義還是一種價值體系，這些基本的價值觀都是西方人文傳統(tǒng)與市場運作的產(chǎn)物。這些基本價值對于沖破傳統(tǒng)文化中對平等權(quán)利觀的種種思維壁壘是必須的。

最后市場經(jīng)濟是一種開放型經(jīng)濟。世界經(jīng)濟貿(mào)易一體化需要一定程度的經(jīng)濟互動和市場接軌。而這對于有閉關(guān)鎖國傳統(tǒng)的中國來說，與其是制度建構(gòu)的問題，毋寧說是觀念轉(zhuǎn)變的問題，立憲主義無疑在這兩方面都提供了有力的支持。我國現(xiàn)行憲法對改革開放的規(guī)定以及由此帶來的對國人觀念的沖擊，便可見一斑。

三、立憲主義、市場以及傳統(tǒng)立場

無論從何種角度對我國傳統(tǒng)社會和傳統(tǒng)文化進(jìn)行審視，都不能自然的導(dǎo)引出立憲主義和市場理念。這當(dāng)然是我國傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式?jīng)Q定的。因此,可以確切的說，立憲主義和市場理念倘單單從意識形態(tài)層面進(jìn)行定性，無疑，它是西方文化（主要是宗教文化）在其具體生產(chǎn)方式和利益沖突中邏輯的產(chǎn)生的。有其哲學(xué)的、文化的、宗教的基礎(chǔ)。是西方價值的載體。因此嚴(yán)格的說，立憲主義面臨著一個民族化、本土化的移植問題。在此問題上，世界各國的憲法實踐為我們提供了三種模式：

1，全盤西化式。即不考慮立憲主義賴以生存的文化背景，與自己的傳統(tǒng)文化進(jìn)行決斷式的背離。這在殖民地國家的制憲過程中表現(xiàn)得尤為明顯。

2，全盤拒絕式。即：過分強調(diào)文化的相對性，對本國傳統(tǒng)文化不作任何否定式評價。這在傳統(tǒng)文化積淀非常深厚，且其政治制度的合法性也建立于其上的國家，表現(xiàn)得較為明顯。

3，辨證吸收式。對本國文化進(jìn)行反思性評價，以拿來主義的姿態(tài)吸收外來文化的合理性，從而實現(xiàn)兩種文化的協(xié)調(diào)融合。這是大多數(shù)對立憲主義移植成功國家的普遍經(jīng)驗。對于立憲主義對文化碰撞采取何種途徑，這是一個復(fù)雜的問題。傳統(tǒng)是一個國家、社區(qū)或群體歷史經(jīng)驗的總結(jié)，反映了該單位的生產(chǎn)方式和由此產(chǎn)生的人際關(guān)系狀態(tài)。傳統(tǒng)是如此重要，其影響如此之大，以至人們不可能完全將它忽略掉。11因此，該途徑的選擇倘脫離了具體的“語境”進(jìn)行價值評價無疑犯了形而上的錯誤。其實，“各種制度并沒有固定的優(yōu)點，就它們本身而言，它們無所謂好壞。在特定時刻對一個民族有益的制度，對另一個民族也許是極為有害的?！?2對待立憲主義的移植也應(yīng)持此立場。

在我國這個傳統(tǒng)文化極為深厚的國度里，先天的決定了只能選擇第三種方案。即：對本國傳統(tǒng)文化及其價值體系進(jìn)行反思性審視，然后實現(xiàn)與西方立憲主義合理內(nèi)核的順利嫁接，從而形成具有中國特色的立憲主義。對于市場經(jīng)濟與傳統(tǒng)定位的問題。筆者認(rèn)為，作為一種交易規(guī)則的市場形式，在我國傳統(tǒng)社會里是長期存在的。而且，在這些交易規(guī)則背后是以傳統(tǒng)價值體系為支持的。如傳統(tǒng)價值中的團體本位主義傾向重義輕利思想等。但是，市場經(jīng)濟不僅是一系列規(guī)則與機制的聚合，更重要的是，它包括一整套完整的符合立憲主義價值觀的市場觀念的聚合。這些是無法從傳統(tǒng)文化中自然導(dǎo)出的。當(dāng)然，某些傳統(tǒng)價值觀可能對市場主體的觀念和行為模式產(chǎn)生影響。如傳統(tǒng)的義利觀等。13但是，從事物的實然性而言，“儒家‘重義輕利’的思想其實只是一種人格理想，社會中只有少部分儒家知識分子奉行而已，在日常生活中起作用的，主要是常識理性，這種常識理性承認(rèn)人民追求利益的合理性，始終在中國人經(jīng)濟生活中起規(guī)范人們行為的作用?！?4然而，這些稍具市場特征的價值觀和行為模式只是以自給自足為特征的小農(nóng)經(jīng)濟生產(chǎn)方式的產(chǎn)物，具有一定的歷史局限性，倘不在體制下進(jìn)行現(xiàn)代詮釋，是不能適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求的。

四、市場經(jīng)濟：立憲主義實現(xiàn)的價值尺度

如果我們靜心對西方立憲主義的產(chǎn)生及演進(jìn)進(jìn)行考察，不難發(fā)現(xiàn)，無論立憲主義制度建構(gòu)過程還是價值嬗變過程都無可避免地貫穿于市場經(jīng)濟的發(fā)展史之中?！罢?、法律等的發(fā)展是以經(jīng)濟發(fā)展為目的的。”15這是經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑的反映。立憲主義作為法律制度和法律觀念的集合體也不例外。

首先，立憲主義的實現(xiàn)，必須以市場經(jīng)濟為價值導(dǎo)向。立憲主義通過立憲的形式確立公民的獨立人格和廣泛的自由權(quán)利，并提供了政府制衡的范式。立憲的過程是一個觀念傳播與價值滲透的過程。對于孕育和確立有利于市場經(jīng)濟的精神有著重要意義。同時，市場經(jīng)濟的推進(jìn)也促進(jìn)了市場主體的獨立意識和權(quán)利意識，對立憲主義的各項制度的運作與完善意義重大。如人大制度等等。立憲主義如果從立法層面考慮，它作為政府的一項權(quán)力活動，只能是“能與運行中的市場相容的活動”，否則，“這些活動必須統(tǒng)統(tǒng)排除掉?！?6但總而言之，“沒有國家的法律秩序，經(jīng)濟制度，尤其是現(xiàn)代經(jīng)濟制度是不可能存在的?！?7有了，對政治干預(yù)經(jīng)濟的權(quán)力作了嚴(yán)格的制度限制，給經(jīng)濟自由和財產(chǎn)權(quán)提供了充分的法律保障。

其次，立憲主義的實現(xiàn)，必須以公民的主體意識和權(quán)利意識的覺醒為前提條件。在以義務(wù)本位和計劃經(jīng)濟為顯著特征的政治經(jīng)濟體制里，縱有立憲之名也無之實，立憲主義是無法真正實現(xiàn)甚至無法立足的。其原因關(guān)鍵在于缺乏制憲和行憲的心理和意識基礎(chǔ)，。歷史表明，立憲主義是商業(yè)發(fā)達(dá)的政治產(chǎn)物。古希臘與古羅馬諸共和國的政體的不斷完善是完全建立在其商業(yè)繁榮的基礎(chǔ)之上的。市場機制的運作使一些觀念得以強化，如產(chǎn)權(quán)意識，平等交換意識和契約自由意識等等。我國市場經(jīng)濟的初步發(fā)展對現(xiàn)行憲法的挑戰(zhàn)便可見一斑。（我國現(xiàn)行憲法的幾次重大修改無不是對市場經(jīng)濟發(fā)展的回應(yīng)）。這樣，也就不難理解為什么“沒有商人階級的形成、成長、壯大，及政治上的覺醒，也就沒有清末的立憲運動”了18。公民在經(jīng)濟活動中不斷強化的主體意識和權(quán)利意識反映到制憲和行憲過程中具體表現(xiàn)為：一方面，市場主體經(jīng)濟利益多元化，需要一個解決利益沖突和平等表達(dá)權(quán)利意志的法定場所，這無疑有利于議會制的建設(shè)。另一方面，市場主體的獨立性必然要求憲法地位上的自主性，這對憲法在自由和人權(quán)上的保障提出更高的要求。另外，市場經(jīng)濟作為一種有其自身發(fā)展規(guī)律的經(jīng)濟形態(tài)，需要在市場和國家之間劃定界限。作為市場與政府間的橋梁，它通過立憲的形式將國家管理經(jīng)濟的權(quán)力法制化，并以一些普遍的憲法原則把市民社會與政治國家的界限以根本法的形式固定下來。

最后，隨著世界經(jīng)濟、貿(mào)易一體化的進(jìn)程加劇，市場經(jīng)濟體制面臨著與世界接軌的趨勢。這對立憲主義提出更高的要求。即：伴隨著經(jīng)濟市場的國際化，憲法的某些內(nèi)容或某些部分是否也存在與國際接軌的可能？我們知道，上層建筑是一定經(jīng)濟基礎(chǔ)的反映，而經(jīng)濟基礎(chǔ)從形式和內(nèi)容可以分為經(jīng)濟體制和經(jīng)濟制度兩部分，同樣的道理，上層建筑也可分為政治體制與政治制度兩部分，市場經(jīng)濟體制的運行雖然會引起政治體制的變革，但并不必然引起經(jīng)濟制度和政治制度的變化，相反，它對于不斷完善其相應(yīng)的經(jīng)濟制度和政治制度具有重要意義。19因此，隨著市場經(jīng)濟的國際化，也必然要求在憲法的內(nèi)容和體制上與世界各國憲法發(fā)生互動。比如，對人權(quán)的尊重和保障，對權(quán)力的制衡，對市場體制和市場規(guī)律的確認(rèn)等等。這些無疑是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的主要特征，也是立憲主義在價值和制度方面具有一定國際性和普遍性的重要體現(xiàn)。

五、結(jié)語及其評價

無疑，市場經(jīng)濟與立憲主義的關(guān)系是先天的孕育于市場發(fā)展的歷史之中的一種社會現(xiàn)象。市場經(jīng)濟無論其基本價值還是具體制度都與立憲主義內(nèi)在契合。市場經(jīng)濟的發(fā)展及其特征決定著立憲主義的發(fā)展程度和方向。這是經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑的重要體現(xiàn)。而且，立憲主義作為一種價值體系和制度體系的結(jié)合體，有著自己的獨立價值觀，并對市場經(jīng)濟本身具有的某些先天缺陷進(jìn)行糾正。正是由于市場經(jīng)濟和立憲主義的和諧發(fā)展，使得現(xiàn)代社會的具有一些任何歷史時期所未有過的優(yōu)越性，而這些恰恰正是我國市場經(jīng)濟和立憲主義發(fā)展的方向。

參考書目：

1參見韓大元著，《亞洲立憲主義研究》，中國人民公安大學(xué)出版社，1996年版，第4-7頁。

2參見（日）杉原泰雄著，渠濤等譯《憲法的歷史》，社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2000年版，第16頁。

3古希臘的憲法主要指國家結(jié)構(gòu)的活動，并非現(xiàn)代意義上的基本法概念，徒具形式意義。

4《馬克思恩格斯選集》第3卷第402頁。

5參見余英時著，《錢穆與中國文化》，上海遠(yuǎn)東出版社，1994年版，第45頁。

6參見劉軍寧著，《市場與》，引自《市場邏輯與國家觀念》，三聯(lián)出版社，1995年版，第25頁

7參見著，《鄉(xiāng)土中國》，北京大學(xué)出版社，1998年版，第26頁。

8有關(guān)宗教理念對資本主義經(jīng)濟發(fā)展的影響詳見德國著名學(xué)者馬克斯。韋伯的《宗教倫理與資本主義精神》，江蘇人民出版社。

9參見（德）奧特弗利德˙赫費著，龐學(xué)銓等譯，《政治的正義性》，上海譯文出版社，1998年版，第323頁。

10參見（美）路易斯·亨金、阿爾伯特·J·羅森塔爾編，鄭戈等譯，《與權(quán)利》，三聯(lián)書店，1996年版，第260頁。

11參見（美）希爾斯著，傅鏗、呂樂譯，《論傳統(tǒng)》，上海人民出版社，1991年版，第286頁。

12參見（法）勒龐著，馮克利譯，《烏合之眾》，中央編譯出版社，2000年版，第69頁。

13有關(guān)儒家的義利觀問題詳見陳鵬生、反町滕夫主編，《儒家義利觀與市場經(jīng)濟》，上海社會科學(xué)院出版社，1996年版。

14參見著，《現(xiàn)代化的陷阱》，今日中國出版社，1998年版，第203頁。

15參見《馬克思恩格斯選集》，第四集，第506頁。

16參見（英）哈耶克著，楊玉生等譯，《自由》，中國社會科學(xué)院出版社，1999年版，第352頁。

17參見（德）馬克斯?韋伯著，張乃根譯，《論經(jīng)濟與社會中的法律》，中國大百科全書出版社，1998年版，第35頁。

篇9

一、廢棄物是一種“因多而少”的間接稀缺性資源

廢棄物是人們在開發(fā)利用自然資源的經(jīng)濟行為(包括生產(chǎn)、流通、消費)過程中產(chǎn)生的，只是生產(chǎn)和生活產(chǎn)品物質(zhì)和能量形式的轉(zhuǎn)換，是物質(zhì)循環(huán)和能量流動的一種形式。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和人民消費水平的提高，人類在生產(chǎn)、流通、消費過程中，常常需要面對廢棄物的“二多”問題：潛在廢棄物(通過集約化經(jīng)濟活動可以避免的廢棄物)和前端廢棄物(已形成但并未進(jìn)入廢棄物處置場的可回收利用的廢棄物)多；末端廢棄物(進(jìn)入末端廢棄物處置場的廢棄物)經(jīng)過處置后排放到生態(tài)環(huán)境中的污染物多。而這“二多”必然導(dǎo)致：自然資源的稀缺性不斷加?。荷鷳B(tài)環(huán)境容納力愈來愈成為稀缺性資源。

由于傳統(tǒng)單向流動的經(jīng)濟行為所產(chǎn)生的潛在廢棄物和前端廢棄物多，自然資源的利用與回收率低，末端廢棄物經(jīng)處置排放到環(huán)境的污染物多，在同等技術(shù)條件下，要使人類經(jīng)濟活動滿足一定量的社會需求，就必須消耗更大量的自然資源。而經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的潛在廢棄物和前端廢棄物多，又加劇了末端廢棄物的總量，在相同的資源化處置技術(shù)條件下，排入到環(huán)境中的污染物就更多，這無疑給本來就稀缺的生態(tài)環(huán)境容納力帶來了更大的壓力，必然使生態(tài)環(huán)境容納力成為更加稀缺的資源。

二、“雙失靈”導(dǎo)致廢棄物資源的配置失效

1．廢棄物資源配置的市場失靈

根據(jù)微觀經(jīng)濟學(xué)基本原理，市場機制這只看不見的手在一系列理想假設(shè)條件下，是廢棄物資源在不同用途之間和不同時間上配置的有效機制，也就是說，正常市場機制可以實現(xiàn)廢棄物資源配置的帕累托最優(yōu)。但是在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，這些理想假設(shè)條件往往無法滿足，市場機制就不可能完全實現(xiàn)廢棄物資源的有效配置，必然產(chǎn)生廢棄物資源配置的市場失靈。就廢棄物資源來說，最嚴(yán)重的市場失靈包括：

廢棄物資源產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，市場機制正常作用的基本條件是明確而專一的，且可轉(zhuǎn)讓和實行的產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)是有效利用、交換、保存、管理資源和對資源進(jìn)行投資的先決條件。

一般來說，廢棄物資源往往沒有明確的定義、非專一即多重產(chǎn)權(quán)、不安全、不能執(zhí)行、不可轉(zhuǎn)移的產(chǎn)權(quán)不明晰特征。如生態(tài)環(huán)境容納力的產(chǎn)權(quán)就不明確，而且多重產(chǎn)權(quán)，這就必然引起隨地傾倒廢棄物的短期行為，而不追求廢棄物處置的高效資源化。又如政府宣布廢棄物分類收集法規(guī)以及廢棄物收費制度，但或者僅是說說而已，或者收費低于治理廢棄物的費用而使經(jīng)濟行為主體寧可交費也不愿采取行動治理廢棄物，致使廢棄物資源產(chǎn)權(quán)難以有效實行。

廢棄物資源市場不完善

首先，許多廢棄物資源市場還根本沒有發(fā)育起來，或根本不存在，如廢舊電池回收后無處送；有些廢棄物資源市場雖然存在，但價格不合理，如回收資源市場價格高于自然資源價格。由于自然資源價格只反映了勞動和資本成本，沒有反映經(jīng)濟活動中自然資源消耗的機會成本，造成了自然資源的大量耗用和浪費，也造成潛在和前端廢棄物的大量產(chǎn)生及末端廢棄物污染物的無度排放。

其次，即使廢棄物資源存在市場，市場失靈還表現(xiàn)為競爭不足。有效市場應(yīng)具備賣者買者眾多、進(jìn)入市場障礙較小的特點。然而，我國的廢棄物管理一直被視為社會公益事業(yè)，由政府一家包攬，政府部門既是監(jiān)督機構(gòu)，又是管理部門和執(zhí)行部門，主要費用由政府撥款，缺乏競爭機制而產(chǎn)生低效，造成廢棄物排放量越來越大，污染越來越嚴(yán)重，廢棄物治理的負(fù)擔(dān)也越來越重。

廢棄物資源的公共物品屬性

公共物品具有兩個特征：一是消費的非排他性，即個人對公共物品的消費不影響其他消費者對同一公共物品的消費；二是供給的不可分性，即為一個消費者生產(chǎn)公共物品就必須為所有消費者生產(chǎn)該物品。在許多情況下，個人不管付錢與否，都不能從公共物品的消費者中被排除，如，有效處置廢棄物減少了污染而使生態(tài)環(huán)境清晰，不可能把其中任何一人從這清新的生態(tài)環(huán)境中排除出去。因為沒有人能夠被排除，消費者不會為消費清新的生態(tài)環(huán)境這一公共物品而付錢。消費者不付錢，私人企業(yè)賺不到錢，就不愿意通過減少廢棄物的產(chǎn)生或者提高廢棄物的資源化效率，來提供清新的生態(tài)環(huán)境。

從廢棄物資源配置市場失靈的3個方面，我們可以看出，市場失靈的產(chǎn)生主要在于廢棄物資源的外部性問題?！翱床灰姷氖帧钡亩ɡ恚蕾囉谝粋€隱含的假設(shè)：單個經(jīng)濟個體的經(jīng)濟行為對社會上其他人的福利不產(chǎn)生影響，即不存在外部性。但是對廢棄物資源來說，這一假定往往不能成立。根據(jù)外部性理論，廢棄物資源外部性包括兩個方面：

外部經(jīng)濟，即存在外在利益。如A經(jīng)濟個體因采用先進(jìn)技術(shù)實行清潔生產(chǎn)而避免了潛在和前端廢棄物的產(chǎn)生，節(jié)約了自然資源，保護了環(huán)境，給社會帶來利益，但它自己并不能由此得到補償，此時這一經(jīng)濟活動的私人利益就小于該活動帶來的社會利益，該經(jīng)濟個體就不會持續(xù)進(jìn)行此類經(jīng)濟行為。

外部不經(jīng)濟，即存在外在成本。如B經(jīng)濟個體沒有實行清潔生產(chǎn)而大量消耗自然資源并大量排放潛在和前端廢棄物，破環(huán)了生態(tài)環(huán)境，給社會其他人帶來了危害，但其并不由此而支付足夠抵償這種損害的成本，此時該經(jīng)濟活動所付出的私人成本就小于該活動所造成的社會成本，于是該經(jīng)濟個體就會無所顧忌地不斷堅持此類經(jīng)濟行為。

如何鼓勵A(yù)經(jīng)濟個體持續(xù)其清潔生產(chǎn)這一經(jīng)濟行為，而遏止B經(jīng)濟個體不合理的經(jīng)濟行為，外部性內(nèi)部化是最好的選擇，即矯正由于外部性而造成的市場機制對廢棄物資源配置的失效。

2、政府失靈是廢棄物成災(zāi)的另一制度根源

在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，長期以來對廢棄物資源外部性問題的忽視，導(dǎo)致了自然資源的濫用，形成了日益嚴(yán)重的資源枯竭和環(huán)境惡化兩大災(zāi)難性問題?？梢哉f，外部性內(nèi)部化是實現(xiàn)廢棄物資源有效配置的關(guān)鍵和難點。

根據(jù)微觀經(jīng)濟學(xué)原理，要實現(xiàn)外部性內(nèi)部化，有兩種途徑：

第一，運用科斯定理解決外部性內(nèi)部化問題

通過明晰產(chǎn)權(quán)，使難以交易的外部成本或利益進(jìn)入可交易的市場體系，雙方可以通過交易來解決外部性問題。因為明確的產(chǎn)權(quán)及其轉(zhuǎn)讓特性可以使私人成本(或利益)與社會成本(或利益)趨于一致，即不存在外在成本或利益，也就不存在外部性

了。

第二，運用政府干預(yù)實現(xiàn)外部性內(nèi)部化

政府干預(yù)可分為兩類：直接管制，包括行政和法律手段；經(jīng)濟政策，包括稅收(抑制)和補貼(激勵)兩種手段。

通常情況下，政府會采取經(jīng)濟政策來糾正外部性所造成的廢棄物資源配置的市場失靈。政府經(jīng)濟政策的干預(yù)并不是直接干預(yù)經(jīng)濟個體的經(jīng)濟行為，而是改變影響經(jīng)濟個體經(jīng)濟行為的條件(成本或收益)。以利潤最大化為目標(biāo)的經(jīng)濟個體在條件改變之后，也必然會改變自己的經(jīng)濟行為，從而實現(xiàn)資源的有效配置。也就是說，政府經(jīng)濟政策的作用仍然是通過市場機制來實現(xiàn)的，所以這種政策并不是政府對市場機制的干預(yù)，而只是改變了影響市場機制的某些條件，即：當(dāng)存在外在成本時采取稅收等限制性手段，扼制經(jīng)濟行為的發(fā)生，當(dāng)存在外在收益時，采取補貼政策等激勵性手段，鼓勵經(jīng)濟行為持續(xù)進(jìn)行。

可以看到，政府在廢棄物資源配置過程中具有矯正市場失靈的作用。但政府干預(yù)往往未能制定有效扼制廢棄物排放并規(guī)范自然資源循環(huán)回收利用的廢棄物政策，或者已制定的其他政策尤其是經(jīng)濟發(fā)展政策(旨在追求傳統(tǒng)經(jīng)濟考核指標(biāo)，如GDP等)，卻在加重市場失靈。這種情況稱為政府失靈，就廢棄物資源來說，政府失靈表現(xiàn)在兩個方面：

缺乏循環(huán)型特征的廢棄物管理政策

20世紀(jì)70年代中后期之前，全球廢棄物政策視點均停留在末端廢棄物的治理問題上，從而形成了以“廢棄物處理法”為特征的廢棄物管理政策；到80年代中期，廢棄物政策視點已部分轉(zhuǎn)移到前端廢棄物減量措施上，形成了以“廢棄物排放法”為特征的廢棄物管理政策；進(jìn)入90年代，廢棄物政策視點進(jìn)一步轉(zhuǎn)移到潛在廢棄物和前端廢棄物減量的全過程控制對策上，而形成了以“循環(huán)經(jīng)濟廢棄物法”為特征的廢棄物管理政策，而且，資源利用模式也由“原料――產(chǎn)品――廢棄物”的單向運行轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸熄D―產(chǎn)品――原料”的循環(huán)運行。廢棄物政策視點的演進(jìn)過程及資源利用模式的轉(zhuǎn)變也從側(cè)面說明，目前確實缺乏循環(huán)型特征的廢棄物管理政策。

其他政府政策尤其是經(jīng)濟發(fā)展政策的溢出效應(yīng)

政府不僅有責(zé)任出臺廢棄物管理政策，同時也負(fù)責(zé)旨在實現(xiàn)社會和經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)的政策制定，而這些政策無意間對廢棄物問題產(chǎn)生了溢出效應(yīng)，即這些政策加劇了廢棄物的大量排放。如，產(chǎn)業(yè)政策旨在追求產(chǎn)業(yè)部門的盈利率，而這必然帶來自然資源和環(huán)境容納力的過載；投資政策雖帶來了區(qū)域經(jīng)濟總體水平的提高，但也造成了區(qū)域生態(tài)環(huán)境的惡化；資源綜合利用政策針對于生產(chǎn)領(lǐng)域卻忽略了消費領(lǐng)域中存在的問題。

廢棄物成災(zāi)的制度根源――市場失靈和政府失靈，導(dǎo)致了廢棄物資源的配置失效。但廢棄物問題并不是從天上掉下來的，而是由于人們的制度安排出了毛病。所以，廢棄物資源循環(huán)利用的制度創(chuàng)新是徹底根除廢棄物災(zāi)難的必由之路。

三、構(gòu)建綠色經(jīng)濟制度體系，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟制度創(chuàng)新

新制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，“制度是一個社會的游戲規(guī)則，……是為決定人們的相互關(guān)系設(shè)定的一些制約。制度構(gòu)成了人們在政治、社會、經(jīng)濟方面發(fā)生交換的激勵結(jié)構(gòu)”。制度及其變遷和創(chuàng)新是經(jīng)濟增長和發(fā)展的內(nèi)生變量，有效的制度才能把土地、資本、勞動和技術(shù)、知識等生產(chǎn)要素的潛在生產(chǎn)力轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力。有了制度，這些生產(chǎn)要素才得以充分發(fā)揮其功能。在某種意義上，資源配置也是由特定制度所支配的。

對廢棄物資源來說，盡管廢棄物是放錯地方的財富，但我們卻越來越被這些“財富”所困擾，學(xué)術(shù)界人士稱之為“財富的災(zāi)難”。那么，原因何在呢?筆者認(rèn)為，導(dǎo)致“財富的災(zāi)難”的根源在于廢棄物資源管理制度的低效。表現(xiàn)為：缺乏一種能夠把廢棄物潛在資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實經(jīng)濟優(yōu)勢的制度環(huán)境；缺乏一整套廢棄物資源循環(huán)利用管理的制度框架；缺乏一種公平競爭、真正體現(xiàn)經(jīng)濟個體利益的制度環(huán)境?，F(xiàn)存的廢棄物末端管理制度運行效率低，表現(xiàn)為各種正式和非正式的廢棄物規(guī)則把人們的努力與報酬相聯(lián)系的程度降低；此外，人們的廢棄物意識、法制觀念和創(chuàng)新意識淡泊，思想觀念傳統(tǒng)守舊，從廢棄物產(chǎn)生到處置整個過程缺乏激勵性制度安排，針對廢棄物源頭控制和循環(huán)回收利用的經(jīng)濟動力，缺乏一種有效的制度保障。

廢棄物循環(huán)利用管理制度創(chuàng)新是一個極其復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要采取多方面的綜合措施，其中的切入點是構(gòu)建綠色經(jīng)濟制度體系。簡單說，就是要更換經(jīng)濟行為的主要規(guī)則和考核指標(biāo)，用綠色經(jīng)濟規(guī)則和指標(biāo)，作為今后經(jīng)濟行為的“指揮棒”。

促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的綠色經(jīng)濟制度體系是隨著全球環(huán)境革命在經(jīng)濟社會各領(lǐng)域的滲透而逐漸形成的，是環(huán)境經(jīng)濟行為的初步制度框架，可用表1表示。

當(dāng)今世界各國包括我國在內(nèi)，對怎樣計劃、評估生態(tài)環(huán)境破壞與資源浪費所造成的直接經(jīng)濟損失，對怎樣計算保護環(huán)境、治理污染、保護生態(tài)、挽回資源損失所必須支付的投資，都已積累了一些初步經(jīng)驗，形成了一套初步可行的評估、計算方法。因此，綠色經(jīng)濟制度體系的概念，完全可以量化而投入實際操作。

用綠色經(jīng)濟制度體系這個新的“指揮棒”去規(guī)范和考核人們經(jīng)濟行為的業(yè)績，對加強廢棄物資源的循環(huán)利用，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展有兩大作用：激勵和遏制。

各種經(jīng)濟制度的建立與實施，可以大大鼓舞那些率先實行高資源循環(huán)利用率、低廢棄物和污染物排放的經(jīng)濟行為。因為資源循環(huán)利用率越高，自然資源消耗越少，潛在和前端廢棄物產(chǎn)生量越少，末端廢棄物資源化率越高，其經(jīng)濟行為的環(huán)境經(jīng)濟效益就越大。這就能夠激勵經(jīng)濟個體進(jìn)一步采取科學(xué)的、先進(jìn)的經(jīng)濟技術(shù)措施，去更好地實現(xiàn)廢棄物減量化、資源化、無害化，把經(jīng)濟行為真正建立在循環(huán)經(jīng)濟基礎(chǔ)之上。

以上各種經(jīng)濟制度的嚴(yán)厲貫徹執(zhí)行，可以迫使經(jīng)濟個體不得不放棄傳統(tǒng)的高消耗、高污染的經(jīng)濟行為。因為資源消耗及潛在與前端廢棄物排放越大，經(jīng)濟行為的環(huán)境經(jīng)濟效益就越小，從而就能夠有效地迫使經(jīng)濟個體采取果斷的經(jīng)濟技術(shù)措施去轉(zhuǎn)變經(jīng)濟行為，以實現(xiàn)廢棄物的減量化、資源化、無害化，逐步回到循環(huán)經(jīng)濟的軌道上來。

篇10

1、經(jīng)濟是價值的創(chuàng)造、轉(zhuǎn)化與實現(xiàn)；人類經(jīng)濟活動就是創(chuàng)造、轉(zhuǎn)化、實現(xiàn)價值，滿足人類物質(zhì)文化生活需要的活動。

2、經(jīng)濟就是對物資的管理；是對人們生產(chǎn)、使用、處理、分配一切物資這一整體動態(tài)現(xiàn)象的總稱。這一概念微觀的指一個家庭的家務(wù)管理，宏觀的指一個國家的國民經(jīng)濟。在這一動態(tài)整體中，包括著人類的生產(chǎn)、儲蓄、交換、分配的各項活動；生產(chǎn)是這一動態(tài)的基礎(chǔ)，分配是這一動態(tài)的終點。

3、經(jīng)濟是指社會生產(chǎn)關(guān)系的總和。指人們在物質(zhì)資料生產(chǎn)過程中結(jié)成的，與一定的社會生產(chǎn)力相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系的總和或社會經(jīng)濟制度，是政治、法律、哲學(xué)、宗教、文學(xué)、藝術(shù)等上層建筑賴依建立起來的基礎(chǔ)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）