導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程變更審查意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

電力工程建設(shè)項目跟蹤審計的范圍，應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)不同階段進行確定。設(shè)計階段主要審查設(shè)計招投標文件、設(shè)計合同、參加設(shè)計方案的會審、審計設(shè)計概算。招投標階段主要是對招標文件中規(guī)定的建設(shè)標準和內(nèi)容、標段劃分、投標人須知、項目的技術(shù)規(guī)格和數(shù)量、投標報價方式、竣工時間等進行審計。施工階段的主要內(nèi)容是對合同履行進行審查，包括工程進度、項目概算執(zhí)行、工程變更及補充合同、總承包合同與轉(zhuǎn)包分包合同、工程索賠及費用、隱蔽工程的查看和驗收、工程進度款、特殊材料與設(shè)備等進行審計?？⒐そY(jié)算階段的主要內(nèi)容是根據(jù)合同規(guī)定要求，對施工過程中的資料齊備性進行形式檢查后，結(jié)合現(xiàn)場勘察對比，確認工程建設(shè)資金結(jié)算和造價的規(guī)范性。

2電力工程建設(shè)項目跟蹤審計的內(nèi)容

全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容和關(guān)注要點，應(yīng)根據(jù)工程不同階段進行確定。

2.1立項階段

在投資立項階段，主要是通過審查與評價擬上報的可行性研究報告的科學(xué)性、完整性和可行性，為決策層提供決策依據(jù)，降低投資風(fēng)險，提高投資效益。

2.2設(shè)計階段

在設(shè)計階段，工程造價控制是關(guān)鍵。設(shè)計階段對工程造價有決定性的影響，設(shè)計方案審查的重點是設(shè)計方案的深度、科學(xué)性和經(jīng)濟合理性。設(shè)計深度達不到要求或存在重大缺陷，將直接影響工程量清單和據(jù)此計算的招標控制價的準確性，將在施工過程中形成大量的設(shè)計變更。施工圖要重點檢查委托設(shè)計合同中對設(shè)計質(zhì)量的控制措施，技術(shù)管理部門對圖紙的修改和完善，對設(shè)計方案經(jīng)濟合理性的評價方法等。

2.3招投標階段

招投標階段是項目建設(shè)過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)，通過公開招投標程序來確定施工單位，可以合理控制工程造價，確保工程質(zhì)量達到設(shè)計要求。招投標階段重點把關(guān)該公開招標的項目是否公開招標、施工單位的資質(zhì)審核、招標文件內(nèi)容和招標控制價，檢查招標文件是否符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范的要求，招投標程序是合法，招標過程是否真正做到了公平、公正、公開。工程量清單應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)編制，清單項目有無漏項或重復(fù)，審查工程計算的準確性，項目特征描述是否準確性完整，有無漏項和重項，審查招標控制價計算是否正確合理。

2.4合同審查階段

對中標單位跟蹤合同的跟蹤審計，主要落在造價結(jié)算、風(fēng)險約定、變更確認上。施工合同應(yīng)在合同正式簽訂前認真詳細地審查其主要內(nèi)容，如主要條款要與招投標文件保持一致，合同主體是否經(jīng)評標小組確定，內(nèi)容齊全完整，意思表達清晰準確，重點關(guān)注與工程造價有關(guān)的條款，如工程預(yù)付款及工程進度款的支付時間、比例及支付方式，清單項目及變更項目的結(jié)算辦法，工程質(zhì)保金。

2.5設(shè)計變更與簽證

在施工過程中，設(shè)計變更與簽證越多，造價變化越大，變更與簽證是跟蹤審計的重點，此階段主要審查設(shè)計變更與簽證的程序合規(guī)、變更依據(jù)合理、變更資料齊全、內(nèi)容真實、變更手續(xù)完備，重點關(guān)注施工承包單位提出的設(shè)計變更與簽證。對重大設(shè)計變更和簽證，審計人員要關(guān)注施工方案設(shè)計單位、業(yè)主單位和監(jiān)理單位的審批意見，及時預(yù)測對工程造價的影響，及時提出審計建議和意見。

2.6隱蔽工程審計

由于隱蔽工程覆蓋后再審核非常困難，審計人員要關(guān)注隱蔽工程的各個工序，詳細記錄審核過程，適時拍攝照片和錄像記錄，預(yù)防施工過程中偷工減料和結(jié)算時的高估冒算。

2.7工程進度款審計

重點關(guān)注工程款進度款計算是否正確，避免工程進度款超付。審計人員要通過分析施工單位的報價，重點關(guān)注數(shù)量較大、綜合單價高、施工工藝復(fù)雜的分部分項工程。通過審查招投標文件和施工合同中重點分部分項工程的內(nèi)容和清單中的項目特征描述，檢查材料品牌、型號規(guī)格與合同約定是否一致，注意區(qū)分工程量清單內(nèi)外項目的結(jié)算方式，清單中已包含的項目按投標報價結(jié)算，清單未包含項目按合同約定計價方式結(jié)算。

2.8工程結(jié)算階段

工程結(jié)算階段重點審查送審資料的真實性、合法性和完整性；審查預(yù)付款和甲供材料是否全部扣回，業(yè)主分包工程是否已全部扣減，扣減金額是否計算正確；項目工程量及工程總價款的計算是否準確，取費依據(jù)是否正確；審查設(shè)計變更與簽證的工程價款是否已含在投標報價內(nèi)，有無漏項重項，工程價款的調(diào)整辦法是否符合招投標文件及施工合同等。工程結(jié)算的審計中，重點關(guān)注是否存在超進度付款、建設(shè)資金和生產(chǎn)資金是否獨立、有無浪費等。堅持“先審計、后付款”原則，確實工程控制質(zhì)量和造價。

3全過程跟蹤審計的原則和方法

3.1原則

（1）以工程量和工程造價為重點進行審計在跟蹤審計中應(yīng)重點關(guān)注工程量的審計，工程量的大小決定了工程費用的金額，施工企業(yè)為了多算工程費用首先是在工程量上想辦法，圍繞復(fù)雜工程、變更工程、量大工程、隱蔽工程、高造價工程、新技術(shù)新材料工程為重點，抓住工程量和工程造價中的重點進行審計。（2）以工程績效為目標進行審計跟蹤審計要考慮建設(shè)項目的績效，使建設(shè)項目投資的經(jīng)濟社會效應(yīng)最大化，形成合理的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)保效益。在審計過程中，電力工程項目投資額度大、施工線長、涉及地域廣、建設(shè)周期長、施工條件復(fù)雜，關(guān)系到區(qū)域經(jīng)濟建設(shè)和民生發(fā)展，其經(jīng)濟和社會效益的要求高。要以工程績效為目標進行審計，加強工程建設(shè)中程序的公平、公正、公開，深入工程建設(shè)的可行性研究，提高勘測、設(shè)計和施工的質(zhì)量，避免重復(fù)投資和低效益投資建設(shè)項目，科學(xué)優(yōu)化，提高資源利用效率。（3）以跟蹤工程全過程為原則進行審計以項目建設(shè)單位內(nèi)部審計為主，堅持內(nèi)部審計和外部設(shè)計結(jié)合，對電力工程項目的合同管理、資金管理、施工過程管理、質(zhì)量管理、工期管理等，進行全過程跟蹤審計。加強各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接，工程項目的跟蹤審計應(yīng)從管理審計、會計審計入手，改善管理漏洞，降低工程造價，提高工程投資效益。

3.2方法

（1）大宗材料設(shè)備采購審計對大宗材料設(shè)備采購審計，審計組應(yīng)及時獲取招標采購合同、供貨材料及設(shè)備的性能指標及價格等資料，在充分論證和調(diào)研基礎(chǔ)上及時進行綜合評估和市場詢價后，向工程管理部門或施工單位提出合理的建議和相關(guān)意見后，由工程管理部門或施工單位按照要求進行招投標，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。（2）工程進度款審計施工單位根據(jù)監(jiān)理單位簽字認可的工程量月報統(tǒng)計資料，提供工程進度支付款申請后，施工監(jiān)理人員和甲方工程項目代表審核，提出具體意見認可后，項目建設(shè)管理部門根據(jù)審計意見，方可支付工程進度款。（3）工程變更審計工程變更有施工圖變更和指令類變更。對工程變更造成的合同增減工程量，首先需由工程管理部門以書面形式予以確認有關(guān)變更費用，同時必須附加變更費用預(yù)算說明。再由監(jiān)理單位和甲方工程項目代表對變更費用進行審核，提出審核意見。最后審計項目組對變更費用的程序合法性和合理性進行審計，工程管理部門根據(jù)審計意見，簽訂變更合同或協(xié)議，作為結(jié)算依據(jù)。（4）工程索賠審計工程索賠首先由施工單位及時提交索賠申請，并附相關(guān)損失費用計算的書面材料，再由施工監(jiān)理單位和甲方工程項目代表進行審核，最后進行工程索賠審計。審核根據(jù)審核意見，主要針對索賠原因、真實性、合法性、完整性、正確性進行審計確認，由工程管理部門與施工單位落實索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。（5）竣工結(jié)算審計項目管理部門根據(jù)施工單位提供的竣工結(jié)算報告和竣工結(jié)算資料后，提出具體意見，應(yīng)及時提交審計項目組和造價審計機構(gòu)。審計項目組根據(jù)工程結(jié)算要求進行竣工結(jié)算審計，提出審計意見，工程管理部門按照審計意見和造價審計意見及時進行竣工結(jié)算。（6）竣工決算審計建設(shè)項目竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項目造價和投資效果的竣工決算報告，進行竣工決算審計?？⒐Q算審計包括竣工財務(wù)決算說明書審計、竣工財務(wù)決算報表審計、工程竣工圖審計和工程造價對比分析審計四個部分。

4問題和對策

4.1問題

（1）用電需求的快速增長導(dǎo)致供電不足，大量電力工程項目紛紛上馬，形成工程項目繁多、審計力量不足和審計不及時。（2）大量未竣工電力工程建設(shè)項目，存在領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離或離退，導(dǎo)致“先離后審”的現(xiàn)象。（3）高效和集約化的電力行業(yè)重組與現(xiàn)有審計要求和效率不協(xié)調(diào)，審計依據(jù)和工作標準難以統(tǒng)一。（4）部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想認識和重視不夠，配合積極性不高，甚至設(shè)置障礙，影響審計工作的正常開展，增加了任期審計工作的難度。（5）有些審計形成的意見，執(zhí)行力度不夠，存在審而不改、審而不糾的現(xiàn)象，審計的嚴肅性與權(quán)威性得不到充分的維護。

4.2對策

（1）全面審計，先審后離，突出重點審計中要多方面調(diào)查、全方位審計，抓住重點要點，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，堅持“全面審計，先審后離，突出重點”。在干部離任之前，按照規(guī)定及時對決策正確性、是否充分利用優(yōu)惠政策、工程勘察設(shè)計質(zhì)量、工程設(shè)計方的招標、招投標管理的規(guī)范性、工程量清單、變更簽證管理、材料采購、工程造價的控制、竣工結(jié)算等，全面而突出重點進行審計。（2）取證準確，客觀公正采用多種科學(xué)取證工作方法，堅持識圖分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、調(diào)研取證法、核對驗證法等多種方法結(jié)合，取得實際工程資料，全面掌握真實情況，形成客觀實際審計意見，真實反映實際情況，事實要清楚、評價要公正、處理要合理合規(guī)，以保證審計結(jié)論和審計決定的公正性、客觀性。（3）加大審計力度，提高審計隊伍素質(zhì)建立國網(wǎng)、省網(wǎng)和下屬控股電力公司的自上而下、分級管理的審計隊伍，堅持理論學(xué)習(xí)與聯(lián)系實際相結(jié)合，從業(yè)務(wù)、法規(guī)上加大培訓(xùn)力度。不斷創(chuàng)新審計思路，改進方式、方法，面對新問題，提高審計隊伍素質(zhì)。（4）全面執(zhí)行全過程跟蹤審計要求對具有大量隱蔽工程的電力工程項目，事前審計結(jié)合事中審計和事后審計，尤為重要。在工程施工之前提前介入，對工程前期的可行性研究、投資計劃、初設(shè)批復(fù)、材料設(shè)備、施工內(nèi)容、工程總造價、設(shè)計監(jiān)理的招標、合同管理等，進行監(jiān)督、督導(dǎo)，完善相關(guān)手續(xù)、流程、制度。事中審計重點審計工程是否按圖、按規(guī)范施工，變更項目記錄和資料的完整性。事后審計主要對工程決算書的編制是否規(guī)范、材料用量及價差是否準確等。（5）落實審計意見，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)對形成的審計意見，該懲處應(yīng)及時懲處，認真總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，分析共性問題，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)不斷提高審計工作水平。

5結(jié)語

篇2

【關(guān)鍵詞】招標；項目管理；合同管理；流程；控制

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷推動發(fā)展和《中華人民共和國招投標法實施條例》的實施，招投標市場逐漸的規(guī)范化、系統(tǒng)化，投標單位要想在當下社會越來越激烈的競爭環(huán)境和平臺下，順利中標。必須自身要具備良好的經(jīng)濟實力和技術(shù)水平。當然，對合同的管理也是相當重要，必不可缺的。

項目管理公司對項目的招標及合同的管理和控制，也是很重要的。

1、招標管理

首先，需要委托有資質(zhì)的招標機構(gòu)辦理招標事宜的項目的招標管理，項目管理方協(xié)助業(yè)主對招標活動進行協(xié)調(diào)和管理。

（1）確定招標方式，按有關(guān)招投標法律，法規(guī)，規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合項目情況，確定是采用公開招標方式或者采用邀請招標方式；

（2）向當?shù)卣ㄔO(shè)行政主管部門辦理有關(guān)招標備案手續(xù)；

（3）提出招標計劃， 確定投標人資格預(yù)審條件，確定標段劃分， 對本項目工程招標，采購的潛在投標人/供貨商進行市場調(diào)研；

（4）協(xié)助業(yè)主委托招標機構(gòu)；

（5）審查招標機構(gòu)的招標文件，代表業(yè)主監(jiān)督招標機構(gòu)的工作；

（6）審查招標機構(gòu)的書面評標報告，協(xié)助業(yè)主選定潛在成功投標人；

（7）接收招標機構(gòu)移交的招標采購各種必要的文件和資料；

（8）向有關(guān)行政監(jiān)督部門提交招標情況的書面報告；

2、合同管理

合同是具有法律效力的重要文件，具有合法性、嚴密性和嚴肅性。合同管理就是要在深刻理解招投標文件和和合同文本的前提下，以國家現(xiàn)行法律、法規(guī)為準則，嚴格按照合同條款的定義履行管理公司的職責(zé). 如對于合同條款的理解產(chǎn)生異議，項目管理方組織，由業(yè)主、監(jiān)理、承包商和供貨商等單位參加，召開專題會議討論決定，如不能達成一致，可請當?shù)胤芍俨脵C構(gòu)仲裁。組成合同的文件為：

（1）本合同協(xié)議書；

（2）中標通知書；

（3）本合同專用條款；

（4）本合同通用條款；

（5）標準、規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件；

（6）工程設(shè)計圖紙；

（7）招標書及其附件；

（8）投標書及其附件；

（9）工程報價單或預(yù)算書；

（10）健康，環(huán)境、安全和計劃；

（11）雙方有關(guān)工程的洽商、變更等書面協(xié)議或文件視為本合同的組成部分；

2.1 合同管理作為工程項目管理的一個重要的組成部分，它必須融合于整個工程項目管理中.要實現(xiàn)工程項目的目標，必須對全部項目及項目實施的全過程和各個環(huán)節(jié)，項目的所有工程活動實施有效的合同管理。

2.2具體從以下幾方面進行合同管理：

（1）對合同的審查分析.從合同效力，完畢性，公平性，應(yīng)變性等方面進行合同分析.合同審查完畢，對審查出的問題提出建議和對策；

（2）合同談判，合同談判可以解決招標文件和合同條款中的缺陷，漏洞，進一部明確合同雙方的責(zé)、權(quán)、利。合同談判前做好充分的準備工作，明確談判目的，擬定談判方案，重點談判內(nèi)容有： 工程內(nèi)容和范圍的確認，有關(guān)技術(shù)要求，技術(shù)規(guī)范和標準，合同價格，價格調(diào)整的約定，合同款的支付方式，工期和保修期的約定等；

（3）合同簽訂。通過合同雙方的談判，對新形成的合同條款達成一致意見，進入合同簽訂階段，通過合同談判，要形成合同最后文本。有時也可將合同談判的結(jié)果的書面文件作為合同的補充文件，同時具備合同效力；

（4）對合同履行過程中進行有效管理，做好以下工作。

① 加強項目工期管理，按合同工期規(guī)定要求承包商開工前提出總工期計劃，并審查批準，按照月（旬）進行實際檢查，分析影響進度計劃的因素，提出解決影響因素的具體措施，確認竣工工期的延誤等；

② 加強項目質(zhì)量管理，按合同規(guī)定的規(guī)范，規(guī)程和材料選型、監(jiān)督、檢驗材料和施工質(zhì)量，按合同規(guī)定程序驗收工程質(zhì)量；

③ 加強項目投資管理，嚴格按合同約定組織工程的階段驗收，簽署工程付款憑證，對變更價款嚴格控制和確認，辦理合同價款結(jié)算，對保險金進行管理，同時做好合同的有關(guān)資料收集和管理工作。

（5）做好合同外的工程變更管理， 嚴格按合同中規(guī)定的工程變更的程序處理工程變更， 根據(jù)雙方確定的合同的索賠程序和違約處理程序，進行合同爭議調(diào)解，認真處理索賠和合同違約事件。

合同管理的程序：業(yè)主的要求—項目管理機構(gòu)—組織機構(gòu)起草—組織機構(gòu)起草—審查合同的合法性、審查合同專用條款—與中標人（承包商、監(jiān)理、供貨商）進行合同談判—報送業(yè)主審定—協(xié)助業(yè)主簽訂各類合同—合同履行管理—分析合同偏離情況—能否補救—組織雙方協(xié)商—受理索賠申請?—協(xié)商—報業(yè)主審定—執(zhí)行索賠結(jié)果。

合同爭議調(diào)解基本程序：合同爭議發(fā)生—合同爭議一方或雙方向管理公司書面提交調(diào)解爭議的申請—管理公司組織調(diào)查取證—管理公司組織雙方協(xié)商和充分溝通—管理公司主持爭議談判，做出調(diào)解決定，用書面形式通知爭議雙—雙方同意的前提下，合同爭議解決—雙方對決定不滿意，向仲裁委員會申請仲裁或直接向法院—執(zhí)行仲裁委員會的裁決或法院判決。

違約處理基本程序：違約事件發(fā)生—受損失一方向管理公司提出申訴報告—管理公司調(diào)查、分析、確認違約性質(zhì)，并用書面文件通知違約方—管理公司評估違約方給對方造成的費用增加或工期延誤—與雙方協(xié)商處理意見—協(xié)商一致，管理公司簽發(fā)相應(yīng)文件—協(xié)商不一致，管理公司依據(jù)合同約定妥善處理。

費用索賠管理基本程序：【YES的情況下】承包商：報現(xiàn)場變更申請單附變更費用計算書，及變更依據(jù)，如：設(shè)計變更、工程洽商、圖紙會審記錄、招標圖與施工圖比照的復(fù)印件—報管理公司—管理公司審核：Yes由業(yè)主代表簽字認可的設(shè)計變更—監(jiān)理公司審核：總監(jiān)理工程師會同專業(yè)監(jiān)理工程師審核工程量及費用組成—管理公司：控制經(jīng)理會同專業(yè)工程師審核工程量及費用組成，并與監(jiān)理和業(yè)主溝通，確認增加費用數(shù)額，并經(jīng)項目經(jīng)理同意—業(yè)主：審核管理公司的審核結(jié)果，簽署審批意見，并回復(fù)給管理公司—管理公司：將審核意見回復(fù)給監(jiān)理公司和施工單位。

篇3

基本建設(shè)工程是由一系列連續(xù)不斷的經(jīng)濟活動有順序、分階段組成的一個整體，在工程造價控制中，大致可分為五個階段，即立項階段、設(shè)計階段、招投標及合同簽訂階段、施工階段和竣工審計階段。審計僅僅從竣工階段開始介入遠遠不夠，在前四個階段，同樣需要審計介入。立項階段，是基本建設(shè)工作的開始，對整個基建工程的投資控制起到綱領(lǐng)性的作用。在這一階段，審計的主要內(nèi)容是對工程項目的項目建議書、可行性研究報告進行審核，充分論證項目實施的必要性及可行性，分析項目建成后的經(jīng)濟成果，并就此提出審計意見，幫助建設(shè)單位降低投資決策的盲目性，提高投資效益。另外，審計還應(yīng)核實與項目有關(guān)的各類審批性文件，以保證項目實施的合法性。

二、設(shè)計階段的審計

設(shè)計階段，是在可行性研究報告的基礎(chǔ)上，對項目的實施做具體規(guī)劃的階段，它會對工程造價產(chǎn)生直接的影響。在這個階段，審計工作的主要內(nèi)容包括審查初步設(shè)計及概算的經(jīng)濟性、合理性、實用性、全面性、完備性等。具體來說，就是要審查初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全，編制依據(jù)是否適用，費用計算是否合規(guī)、準確。對初步設(shè)計的可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟性以及程序進行優(yōu)化審查。特別是對施工圖預(yù)算進行審計，審核其計價依據(jù)的合法性、計價方式的正確性、計價定額套用的準確性，達到有效控制工程造價的目的。著重監(jiān)督人為提高設(shè)計標準等造成的浪費現(xiàn)象，審查初步設(shè)計及概算是否詳細完備，是否充分考慮了與項目有關(guān)的各種條件，如地質(zhì)、環(huán)境、施工所在地等，避免在后期施工過程中因設(shè)計不全面、不完備造成變更而追加投資。

三、招投標及合同簽訂階段

詳細審查招標單位提供的工程量清單設(shè)置是否齊全、合理，套用定額及計算是否準確；對招標文件其他部分進行審計，主要審查其編制內(nèi)容是否合法、合規(guī)；是否全面、準確地表達招標項目的實際情況、建設(shè)單位的實質(zhì)性要求；造價計量計價規(guī)則及合同條款是否合理、全面，督促甲方將工程中各方面細節(jié)的要求盡量在招標文件中反映出來，以減少今后施工過程中可能出現(xiàn)的變更和爭議。

四、施工階段的審計

篇4

關(guān)鍵詞：項目 全過程 跟蹤審計 可行性 內(nèi)容 方法

1、工程項目全過程跟蹤審計的重要性及可行性分析

通過全過程跟蹤審計，可以及時規(guī)范項目建設(shè)單位的工程管理工作，控制工程成本，保障工程資金的合理使用，提高項目投資效益，防范腐敗行為的發(fā)生。全過程跟蹤審計完全可以從熟悉全過程跟蹤審計的特點及把握立項、設(shè)計、施工、竣工、結(jié)算等各個階段主要審計內(nèi)容入手，抓住重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以點帶面，達到對工程實施全部經(jīng)濟活動真實性、合法性和效益性進行有效審計監(jiān)督的目標。

2、工程項目全過程跟蹤審計的重要特點分析

工程項目全過程跟蹤審計具有其突出的特點。首先，全過程跟蹤審計是全過程對工程造價和工程管理行為進行的控制，比單一的竣工結(jié)算審計增加了事前、事中的控制，更有利于降低工程造價，防范各類風(fēng)險。從項目立項開始，到設(shè)計、施工，直至辦理竣工結(jié)算，整個過程審計人員都要介入，通過事前和事中控制，較好地達到預(yù)期控制目標。

其次，項目全過程跟蹤審計把審計著力點前移到事前、事中，更強調(diào)控制過程。與單一的工程竣工結(jié)算審計比較，后者屬于事后審計，缺乏超前防范功能。工程竣工結(jié)算審計只能在工程結(jié)束后，依據(jù)施工和監(jiān)理單位提供的結(jié)算資料進行審計，而對工程建設(shè)中大量的隱蔽工程以及眾多的變更施工無法準確掌握，從而使工程造價容易存在很多水分。

再次，項目全過程跟蹤審計相對于竣工結(jié)算審計工作，審計過程更多地帶有咨詢性、服務(wù)性特點。實施項目全過程跟蹤審計后，審計人員業(yè)務(wù)量有較多增加，根據(jù)項目建設(shè)單位的需要，及時提供咨詢服務(wù)，從而有利于在事前防范盲目超預(yù)算、違規(guī)操作、管理不規(guī)范等情況的發(fā)生。

3、工程項目全過程跟蹤審計及各個階段的重要內(nèi)容進行分析

（一）項目前期階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、在項目前期應(yīng)重點關(guān)注設(shè)計概算，審查工程項目的造價是否合理，編制概算采用的各種編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，費用的完整性和造價的合理性如何，設(shè)計標準、造價水平、工程總造價是否與項目建議書、可行性研究報告等相符合。

2、檢查招投標程序及其結(jié)果是否合法、有效。招標文件的編制是十分重要的環(huán)節(jié)，它既是投標文件的編制依據(jù)，也是簽定合同的重要內(nèi)容之一，因此，發(fā)出招標文件前，審計人員要對其認真審核、把關(guān)，審查其內(nèi)容是否嚴謹、合法、規(guī)范，特別是提供的工程量是否準確、真實、完整。評標時，要重點檢查投標方資質(zhì)資信狀況，投標文件對招標文件的響應(yīng)程度，投標方提供的工程量清單報價有無缺項、漏項，報價是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》編制，調(diào)整、換算的內(nèi)容是否符合規(guī)定。

3、審核工程項目相關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理合同。合同審查的重點是：合同主體是否合法；合同條款是否符合國家法律、法規(guī)；合同條款是否完整、準確，特別是專用條款，要認真審核，如在投標時不考慮，而在結(jié)算時需調(diào)整的項目，對趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎等如何計取，在履約過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更、簽證等如何結(jié)算費用，如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。

（二）項目施工階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、檢查履行合同情況。檢查項目實施單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程情況。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。

2、檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)有關(guān)方面建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行，工程資金合法使用。

4、檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整、真實。

5、參與隱蔽工程驗收，并做好記錄。

6、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用項目資金等問題。

（三）工程竣工驗收、結(jié)算階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、工程竣工驗收，審計人員要重點參與驗收工程量。工程量的準確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素，工程量多計常常是一些施工單位加大工程造價謀取不正當利益的主要環(huán)節(jié)，為此，審計人員應(yīng)全程參與工程量驗收過程，確保工程驗收按規(guī)范進行。

2、結(jié)算審核，重點審查是否嚴格按照合同約定結(jié)算各項費用，審計人員要根據(jù)全過程跟蹤審計掌握的具體情況，開展結(jié)算審計工作。一是審查工程材料，包括實際使用的材料與原設(shè)計有無變化，是否存在以次充好的情況，變更后的材料單價是否合理，合同中對主要材料單價有約定的，結(jié)算時是否遵照約定，有關(guān)甲供材的扣減是否正確等。二是審查工程量，按照竣工圖計算實際工程量，檢查設(shè)計變更、隱蔽工程驗收記錄、現(xiàn)場簽證等是否真實、可靠，防止發(fā)生施工單位事后補辦簽證或虛假記錄。三是審查變更項目費用的結(jié)算，合同約定變更項目套用定額的，應(yīng)審查套用定額子目是否恰當，有無高估冒算，四是審查各項取費是否合理、合規(guī)，按規(guī)定取費必須辦理的各項手續(xù)是否完備等。

4、工程項目全過程跟蹤審計方法進行分析

（一）審計人員的職責(zé)是履行監(jiān)督、服務(wù)職能，應(yīng)制定明確的工程項目全過程跟蹤審計辦法，跟蹤審計過程中，審計人員應(yīng)嚴格按職責(zé)分工行使職權(quán)。通過跟蹤審計，達到加強工程建設(shè)的各項管理、嚴格控制工程造價，隨時糾正和解決工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，在保證工程質(zhì)量和進度的前提下，最大限度地節(jié)約建設(shè)資金。

（二）審計人員應(yīng)做好跟蹤審計工作計劃安排，確定跟蹤審計工作重點，包括項目前期準備階段審計工作，參與工程招標、合同簽訂商務(wù)談判、審核工程合同，進行施工過程跟蹤監(jiān)督，參加竣工驗收，實施結(jié)算審核等過程的工作。

（三）要重視做好工程項目全過程跟蹤審計宣傳工作，使建設(shè)單位及相關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容，積極配合審計工作的開展。

（四）審計人員應(yīng)全程參加工程項目有關(guān)重要活動，包括參加圖紙會審、現(xiàn)場技術(shù)交底、單項工程驗收、隱蔽工程驗收、設(shè)計變更的審查、工程建設(shè)例會、相關(guān)專題會議等，以便及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見。

（五）審計人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，并且作好相關(guān)記錄。

（六）一般可采取兩種形式，即口頭提出審計意見，書面提出審計意見。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)后有關(guān)單位可以立即整改的，審計人員可用口頭的形式向建設(shè)單位和相關(guān)單位發(fā)表審計意見，并視其重要程度在事后做好審計記錄。對重要的需要建設(shè)單位和相關(guān)單位改進的管理問題，應(yīng)在與建設(shè)單位和相關(guān)單位充分交換意見的基礎(chǔ)上，通過書面審計意見書的形式表達審計意見。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，經(jīng)查證證實后，應(yīng)及時通過書面審計意見書的形式表達審計意見，同時要求建設(shè)單位、相關(guān)單位予以處理。

參考文獻：

[1].董冰霖.對跟蹤審計的幾點認識與思考.現(xiàn)代審計與經(jīng)濟，2010；3

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關(guān)鍵詞：工程；竣工；結(jié)算

Abstract: the project completion settlement is the contractor in accordance with the signed works contract to complete the agreed project contracting of the full range of work content, quality of the project with the design and requirements of the contract documents, the owner unit after completion of acceptance, to handle the final project cost settlement. Upon review of the project completion settlement was approved for construction project cost basis, also be construction project completion acceptance after completion and approved by owners for newly increased fixed assets value basis.

Key words: project completion; settlement;

中圖分類號：F830.46文獻標識碼：A文章編碼：

工程竣工結(jié)算是施工造價管理最后一環(huán)也是最重要的一環(huán)，它是承包人總結(jié)工作經(jīng)驗教訓(xùn)、考核工程成本和進行經(jīng)濟核算的依據(jù)，也是總結(jié)、提高和衡量企業(yè)管理水平的根本，一般分為單位工程竣工結(jié)算、單項工程竣工結(jié)算、建設(shè)項目竣工總結(jié)算三種。

一、工程竣工結(jié)算的條件

辦理工程竣工結(jié)算必須同時滿足工程外業(yè)完工、竣工圖及施工文件材料編制完成、辦理工程交工驗收這三個必要條件。

二、竣工結(jié)算的資料編制

工程竣工結(jié)算是由一系列報表組成，它包括兩部分，一是匯總表，一是計算書。

（一）匯總表

匯總表是將工程各單位、分部、分項按工程量清單格式進行統(tǒng)計的反映出各項目

的數(shù)量、單價和金額的一系列表格。它包括：

1、《工程竣工結(jié)算總表》；

2、各章節(jié)工程量清單《結(jié)算匯總表》；

3、《分項工程量清單結(jié)算表》。

它們之間的匯總關(guān)系是由分項到章節(jié)再到總表。

（二）計算書

計算書是工程各單位、分部、分項工程項目的工程量計算和統(tǒng)計。它包括：

1、《工程量審核記錄表》；

2、《（單位工程）工程量現(xiàn)場核定表》；

3、《（分部分項工程）工程量計算書》。

前面在工程中間計量支付中我們知道業(yè)主都會設(shè)定一個控制總額計量的比例，一般為80%或90%。由于辦理竣工結(jié)算的過程繁瑣，時間跨度較長，利用竣工結(jié)算的申報資料還可以申報最后一次計量支付，將控制比例提高到95%。因此工程竣工結(jié)算的計算書部分也叫《竣工計量文件》。

三、竣工結(jié)算的審批

工程竣工結(jié)算按業(yè)主或監(jiān)理要求的統(tǒng)一格式上報，層層審核批復(fù)。通過下面的框圖我們可以了解其申報和批復(fù)的程序。

圖一：竣工結(jié)算程序

四、竣工結(jié)算應(yīng)做好以下工作

工程竣工結(jié)算關(guān)系承包人的切身利益，工程外業(yè)質(zhì)量再好，如果在最終的工程結(jié)算中不能體現(xiàn)出應(yīng)有的經(jīng)濟效益，對項目管理來說是不成功的，對施工造價管理來講也是失敗的。在竣工結(jié)算階段業(yè)主為控制投資會嚴格審查上報的資料，承包人為了追求最大利益在編制過程中也會下很大的功夫。因此項目參建各方都會對竣工結(jié)算工作予以高度重視，在竣工結(jié)算時應(yīng)做好以下工作：

（一）整理收集各類文件、資料

凡任何與工程項目變更、數(shù)量、單價有關(guān)的業(yè)主發(fā)文、批文、工作聯(lián)系函、監(jiān)理指令、設(shè)計變更通知單、會議紀要等等文件都要進行收集。并按照不同文件的性質(zhì)、內(nèi)容進行劃分、整理成冊。比如說變更工程內(nèi)的支持文件（批文或會議紀要或設(shè)計變更通知單等）我們就要單獨抽出來，按照變更編號排序，單獨整成冊。這樣在與業(yè)主進行竣工結(jié)算的核對過程中，不必到處翻查完整的變更資料，做到準備充分，提高工作效率。

（二）復(fù)核工程量

竣工結(jié)算的主要工作就是核對工程量。因此每個分部分項工程量的統(tǒng)計都要認真進行核對，這個工作主要依賴于平時對各類臺帳的維護工作，臺帳的重要性在這個時候就表現(xiàn)了出來。只要對自己的臺帳有信心，對每個清單項下的工程量出處都很清楚，就可以說竣工結(jié)算的編制工作是高質(zhì)量完成的。

（三）承包人答疑

承包人答疑是指承包人與竣工結(jié)算審核單位對結(jié)算當中的扣減項目進行面對面的核對工作。在竣工結(jié)算的最后階段，業(yè)主上級主管部門或?qū)徲媶挝粫Τ邪松蠄蟮目⒐そY(jié)算資料發(fā)出書面初步審核通知書（查詢單），承包人要在規(guī)定期限內(nèi)（一般為7個工作日內(nèi)）對審核通知單所提出的意見遂條進行詳細的回復(fù)。

審核單位對結(jié)算扣減的主要原因一般有工程量計算重復(fù)、前后數(shù)據(jù)不對應(yīng)、竣工圖數(shù)量與上報數(shù)量不一致、工程量包含有附屬工程量、技術(shù)規(guī)范內(nèi)明確不予計量的項目、結(jié)構(gòu)部分劃分錯誤、變更支持文件內(nèi)容與實際情況不一致、變更理由不充分、變更資料不完善、變更單價偏高等等。當有以上類似情況發(fā)生時，審核單位在出具的初步審核通知書中會首先以不利于承包人的原則進行扣減。針對審核單位提出的意見，我們在回復(fù)意見及核對過程中要掌握以下原則：

1、設(shè)法了解審核單位的扣減原因，有針對性的尋找應(yīng)對理由。承包人在上報結(jié)算后要隨時掌握審核單位審查的進度和情況，與審核單位進行及時溝通，盡可能在初步審核意見形成之前將問題解決；

2、對比現(xiàn)場實際情況和結(jié)算上報情況，掌握當中的浮動空間，設(shè)定最低結(jié)算下限；

3、制定結(jié)算策略。對于某些變更項目，通過與各方的協(xié)調(diào)雖然變更支持文件充分完善，但變更理由與合同文件有沖突或存在模棱兩可的情況，為了避免審核單位對類似變更的否定，承包人往往會在其它項目上做出某些調(diào)整，使審核單位在審查中有所取舍；

4、承包人在上報結(jié)算時對于事實確鑿、理由充分、資料完善的扣減項目，我們要據(jù)理力爭、毫不妥協(xié)；

5、對于存有爭議的扣減項目，我們要分析總體情況，評估所扣減項目對其它項目所產(chǎn)生的影響，避重就輕，盡可能為公司創(chuàng)造效益。具體反映在回復(fù)意見上就是將能確保爭取回來的扣減項目放在第一位，其它以此類推。

總的來講，與審核單位的核對工作是一個需要經(jīng)過多次、反復(fù)的角力過程。計量工程師要擯棄“不求有功，但求無過”的思想，要有為項目爭取利益的意識。雖然最終的審核結(jié)果不以我們的意志為轉(zhuǎn)移，但對結(jié)算原則的掌握能使我們在結(jié)算工作中避免處于被動挨打的局面，也有助于提高我們的施工造價管理水平。

五、結(jié)束語

對于一個項目的計量工程師而言，日常的計量支付只是一個暫付款的過程，最終的竣工結(jié)算編制才能真正體現(xiàn)出施工造價管理水平。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗，我們只要做好平時的計量支付工作，定期完善、維護、更新各類臺帳，竣工結(jié)算的編制工作實際上就完成了大部分?？⒐の募木幹七^程，竣工圖及竣工資料文件的編制要求，如何與業(yè)主進行竣工結(jié)算以及竣工結(jié)算中我們需要掌握的方法和原則。

參考文獻：

1．陶學(xué)明主編《工程造價計價與管理》 中國建筑工業(yè)出版社2004年2月

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關(guān)鍵詞：建設(shè)工程，設(shè)計監(jiān)理，要點

Abstract: this paper mainly discusses the necessity of the implementation of design supervision, the main task of the supervision of engineering design, the paper discusses the design of the main categories and work supervision key are analyzed, and the design of the key points and the personal experiences of supervision.

Keywords: construction engineering, design management, main points

中圖分類號： S611 文獻標識碼：A 文章編號：

1、實行設(shè)計監(jiān)理的必要性

設(shè)計是一個商業(yè)運作過程。無論是采用招標、議標或行政命令確認的設(shè)計單位，其都將負責(zé)從初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計到施工階段變更設(shè)計的全過程。設(shè)計質(zhì)量的好壞和設(shè)計進度的快慢對建設(shè)項目質(zhì)量優(yōu)劣、成本控制、及時開工等起決定的作用。

2、工程設(shè)計監(jiān)理的主要任務(wù)

設(shè)計監(jiān)理單位受業(yè)主委托進行工程設(shè)計監(jiān)理，工作任務(wù)主要有三項；一是對設(shè)計成果質(zhì)量進行控制，依據(jù)國家和行業(yè)的有關(guān)規(guī)范、規(guī)程、法規(guī)，減少設(shè)計中的錯誤和遺漏，提高設(shè)計質(zhì)量；二是對設(shè)計工作進度進行控制。督促設(shè)計單位按設(shè)計合同規(guī)定提供有關(guān)設(shè)計文件和圖紙，滿足工程進度要求；三是協(xié)調(diào)業(yè)主與設(shè)計單位的關(guān)系。按照公平、公正、獨立、自主的原則，以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)及設(shè)計合同文件為準繩，協(xié)調(diào)、處理好雙方發(fā)生的矛盾和糾紛。其中最主要的任務(wù)是設(shè)計成果質(zhì)量控制和設(shè)計工作進度控制。設(shè)計監(jiān)理工作應(yīng)從編制《設(shè)計招標文件》開始，到完成施工圖設(shè)計及施工階段的變更設(shè)計的全過程。其主要內(nèi)容大致包括：（1）參與編制《設(shè)計招標文件》；（2）參加招標，選擇設(shè)計單位，委托設(shè)計任務(wù)，簽訂設(shè)計合同；（3）評議設(shè)計方案，審查初步設(shè)計，技術(shù)設(shè)計，施工圖設(shè)計，工程變更設(shè)計；（4）審查概預(yù)算，工程數(shù)量，合同單價；（5）其他。

3、設(shè)計監(jiān)理的主要類別及工作重點分析

根據(jù)不同類型與重點，分析認為：

3、1工程勘察監(jiān)理

主要包括：(1)協(xié)助業(yè)主編審勘察任務(wù)書。主要審查勘察工作計劃，勘察范圍要求、提交成果的內(nèi)容和時間。(2)審查勘察單位的勘察綱要。審查勘察綱要是否符合合同規(guī)定，能否實現(xiàn)合同要求，即對其方案的合理性、手段有效性、設(shè)備的適用性、試驗的必要性、進度的時間性進行審核。(3)進度控制：監(jiān)督勘察單位人員、設(shè)備是否按計劃進場；根據(jù)實際勘察速度預(yù)測勘察進度，必要時應(yīng)及時通知勘察單位予以調(diào)整。(4)質(zhì)量控制：監(jiān)督是否按勘察綱要實施勘察工作。督查勘察項目是否完全；勘察點線有無偏、錯、漏；鉆探深度、取樣位置及樣品保護是否得當；檢查試驗條件是否具備，試驗項目是否齊全，試驗操作是否規(guī)范等。(5)審查勘察報告。檢查勘察報告的完整性、合理性、可靠性和實用性，以及對設(shè)計施工要求的滿足程度。(6)審核勘察費的結(jié)算。根據(jù)勘察進度，按合同規(guī)定簽發(fā)支付費用通知。(7)簽發(fā)補勘通知書。(8)協(xié)調(diào)勘察工作與設(shè)計、施工的配合。

3、2初步設(shè)計階段

主要包括：(1)結(jié)合工程項目特點，收集設(shè)計監(jiān)理所需要的技術(shù)資料；(2)協(xié)助業(yè)主擬訂設(shè)計委托合同或設(shè)計任務(wù)書；(3)審查設(shè)計單位提交的設(shè)計大綱，專業(yè)大綱和項目計劃；(4)配合設(shè)計單位開展技術(shù)經(jīng)濟分析，參與設(shè)計方案的比選工作，促進方案優(yōu)化設(shè)計；(5)參與主要設(shè)備、材料的選型，審核主要設(shè)備材料清單；(6)設(shè)計進度控制。核查設(shè)計力量是否切實保障，項目工作計劃是否切實執(zhí)行；(7)審核工程概算，控制工程投資。工程初設(shè)概算投資一般應(yīng)控制在可研階段投資估算范圍之內(nèi)，如果突破概算投資，最多不超出可研階段投資估算10％；(8)設(shè)計質(zhì)量控制，審核工程項目設(shè)計圖紙，審查設(shè)計成果文件，必要時抽查設(shè)計計算書，提出設(shè)計監(jiān)理審查報告；(9)根據(jù)合同規(guī)定，簽發(fā)支付勘察設(shè)計費通知；(10)業(yè)主委托的其他相關(guān)業(yè)務(wù)。

3、3招標設(shè)計階段

招標階段業(yè)主聘請了招標機構(gòu)，負責(zé)施工招標管理工作。由招標編寫招標文件商務(wù)部分內(nèi)容，由設(shè)計單位編寫招標文件技術(shù)規(guī)范內(nèi)容。設(shè)計監(jiān)理主要工作是幫助業(yè)主審查招標文件。(1)配合業(yè)主和設(shè)計單位，擬訂工程項目施工招標方案；(2)協(xié)助業(yè)主準備工程項目施工招標條件；(3)協(xié)助業(yè)主審查招標委托合同文件；(4)審查施工招標文件及招標圖紙，審查設(shè)備采購標書文件，提出審查意見；(5)協(xié)助業(yè)主組織現(xiàn)場勘察與答疑會。

3、4施工圖設(shè)計階段

主要包括：(1)審核施工圖階段設(shè)計大綱，施工圖設(shè)計的內(nèi)容和范圍是否符合設(shè)計合同要求；(2)主持編制供圖計劃，協(xié)調(diào)設(shè)計出圖與工程施工用圖的矛盾，設(shè)計單位有計劃供圖，滿足工程施工需要；(3)審核施工圖紙質(zhì)量。審核施工圖是否符合相應(yīng)規(guī)程規(guī)范要求，審查設(shè)計計算方法及采用參數(shù)是否正確，圖面表達是否準確、清楚，各專業(yè)施工圖是否協(xié)調(diào)一致，對設(shè)計圖紙?zhí)岢鲈O(shè)計監(jiān)理審核意見；(4)審查主要設(shè)備、材料性能及數(shù)量清單；(5)審核設(shè)計變更，對重大的設(shè)計變更提出變更設(shè)計的審查意見和建議；(6)督促設(shè)計單位按照合同要求提供施工圖紙，按計劃供圖，保證施工用圖；(7)檢查設(shè)計單位人員投入情況，包括人員素質(zhì)、數(shù)量等；(8)檢查設(shè)計單位質(zhì)量保證體系、質(zhì)量保證措施落實情況；(9)協(xié)調(diào)設(shè)計單位、業(yè)主、施工單位的關(guān)系；(10)根據(jù)合同規(guī)定，簽發(fā)支付設(shè)計費通知。

4、設(shè)計監(jiān)理中的要點

4、1廣泛調(diào)研

設(shè)計監(jiān)理工程師要廣泛調(diào)查、深入調(diào)研，全面領(lǐng)會業(yè)主的意圖，明確設(shè)計的質(zhì)量與標準。在設(shè)計過程中，監(jiān)理工程師對設(shè)計進行全過程的監(jiān)督與審核，進行方案審查、中期審查、專業(yè)設(shè)計審查、階段審查和終期審查，所有工程設(shè)計圖紙、計算書及其他資料等經(jīng)過設(shè)計單位自查和監(jiān)理工程師審查后，然后再送有關(guān)主管方面進行審查(消防、防震等)。通過各項審查后交業(yè)主，進行工程建設(shè)的其他階段工作。

4、2有序開展

設(shè)計監(jiān)理過程中，監(jiān)理工程師有權(quán)依法依合同進行設(shè)計方案、設(shè)計質(zhì)量、設(shè)計進度進行監(jiān)督和審核，并就其中可能影響工程的功能、質(zhì)量、投資等方面的細節(jié)問題提出質(zhì)疑，對有重大爭議的問題提出方案論證討論，在必要的情況下，某些特殊問題可以委托其他高水平科研院所進行專題研究，并根據(jù)研究成果要求設(shè)計單位和相關(guān)師依規(guī)范和設(shè)計任務(wù)書作出科學(xué)可行的修改。

4、3協(xié)調(diào)關(guān)系

應(yīng)設(shè)法協(xié)調(diào)好各專業(yè)設(shè)計師之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位與設(shè)計單位之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)好設(shè)計單位與施工單位的關(guān)系，協(xié)調(diào)好設(shè)計單位與行政主管部門之間的關(guān)系，為設(shè)計和后續(xù)的工程施工的順利進展打下基礎(chǔ)。

總之，加強設(shè)計的監(jiān)理，改變并完善現(xiàn)有的設(shè)計機制，強化設(shè)計的監(jiān)督與控制，是監(jiān)理事業(yè)發(fā)展的一大趨勢。只有通過對設(shè)計進行監(jiān)理，才能使項目設(shè)計方案經(jīng)濟、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、工藝成熟、設(shè)備優(yōu)良，實現(xiàn)真正意義上的成本控制，并且可以減少施工階段的設(shè)計變更，有效地控制工程進度和投資。

參考文獻

1、李春剛。如何做好建筑工程的設(shè)計監(jiān)理工作[J]，China's Foreign Trade，2011年14期

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關(guān)鍵詞:工程建設(shè) 設(shè)計管理 工程

中圖分類號：S611文獻標識碼： A

1.設(shè)計管理任務(wù)

業(yè)主設(shè)計管理的工作內(nèi)容大體包括：

1.1 簽訂合同前的工作

1.1.1 組織進行工程方案論證；

1.1.2 選用成熟的設(shè)計（參考類似工程）和有相應(yīng)資質(zhì)并有類似設(shè)計業(yè)績的設(shè)計單位；

1.1.3委托一個設(shè)計單位（以后的設(shè)計總承包商）編寫合同技術(shù)附件以及有關(guān)設(shè)計和文件交付等技術(shù)章節(jié)；

1.1.4進行勘測、調(diào)查為土建設(shè)計準備原始資料，如：廠址、水文、地質(zhì)、環(huán)境等資料，組織評審，實地考察和可行性研究；

1.1.5起草設(shè)計合同中有關(guān)設(shè)計與技術(shù)部分章節(jié)。

1.2對于引進的大型工程項目，建議設(shè)計管理部門從合同談判開始就參與技術(shù)談判過程，具體工作內(nèi)容為：

1.2.1對國外設(shè)計承包單位、設(shè)備供貨商、國內(nèi)設(shè)計技術(shù)支持服務(wù)單位，設(shè)備制造廠家進行評審，組織投標、開標；

1.2.2參與總合同中有關(guān)標準設(shè)計和技術(shù)章節(jié)的編寫和審查；

1.2.3在采購、安裝、調(diào)試分包合同中，編寫、審查設(shè)計接口文件。

1.3簽訂合同后的工作

1.3.1審查規(guī)范與標準，審查工程設(shè)計文件目錄、清單，審定工程設(shè)計程序手冊。

1.3.2 初步設(shè)計文件、圖紙的審查。

1.3.3詳細設(shè)計、圖紙的審查。

1.3.4設(shè)計變更審查。

1.3.5設(shè)備采購過程中訂貨技術(shù)談判，設(shè)備制造中引起的設(shè)計變更的審查，設(shè)備不符合項和偏差的處理。

1.3.6土建安裝階段中出現(xiàn)的現(xiàn)場設(shè)計變更的處理、安裝階段出現(xiàn)的不符合項的處理。

1.3.7調(diào)試階段中設(shè)計修改處理，意外事件處理等。

2工程建設(shè)管理的措施

2.1設(shè)計進度管理

一個大型的工業(yè)工程，施工圖設(shè)計不是一步到位的，為不影響工程施工進度，需要由總體院結(jié)合工程總進度計劃編制一個合理一、二、三級設(shè)計進度計劃，提交業(yè)主審查，特別是設(shè)計三級進度計劃一定要與現(xiàn)場施工進度相匹配，一般正式施工圖提交需提前二個月施工準備期，確保施工正常、有序進行。在實際施工過程中，發(fā)生設(shè)計院施工圖提交不及時或設(shè)備供應(yīng)商提資不及時，而影響現(xiàn)場施工的實例很多，應(yīng)引起高度重視，

2.2設(shè)計審查管理

在工程建設(shè)過程中，業(yè)主有權(quán)對設(shè)計各個階段及設(shè)備供應(yīng)商的提資進行審查。業(yè)主審查目的是維護業(yè)主的利益，并不意味著減輕設(shè)計者得責(zé)任。重要的組織專家審查或委托第三方設(shè)計院進行設(shè)計審查，業(yè)主設(shè)計管理部門對初版施工圖設(shè)計審查意見進行匯總并反饋給設(shè)計院，設(shè)計院對業(yè)主提出的審查意見進行答復(fù)。做到合理、科學(xué)、安全，且確保所選用的工藝及設(shè)備先進，在滿足現(xiàn)行國家規(guī)范、法規(guī)、標準的情況下進行前提下盡量減少投資，確保設(shè)計文件正確。

初版施工圖設(shè)計經(jīng)審查修改后，設(shè)計院正式出版可以用于施工圖，并提交給業(yè)主，由業(yè)主設(shè)計管理部門再進行相關(guān)審查，審查合格后，設(shè)計管理部門提出擬分單，由各級領(lǐng)導(dǎo)審查批準，由文檔部門進行受控分發(fā)給相關(guān)部門、單位用于施工。

2.3設(shè)計變更（修改）管理

在施工過程、采購過程中由于使用新設(shè)備、新工藝、新材料、新器件等可能出現(xiàn)設(shè)備選型優(yōu)化、工藝選擇優(yōu)化、工藝設(shè)備布置優(yōu)化、材料選用優(yōu)化或者由于設(shè)備廠商給設(shè)計院提資問題造成施工圖設(shè)計不對等，會出現(xiàn)量大、內(nèi)容廣泛的設(shè)計變更（修改），如果處理不當會對工程質(zhì)量、進度和投資產(chǎn)生很大的影響，因此對于設(shè)計變更（修改）應(yīng)予高度的重視。

（1）施工過程中的設(shè)計變更

施工過程中產(chǎn)生的設(shè)計變更（修改）由設(shè)計院發(fā)出設(shè)計變更申請單，業(yè)主設(shè)計管理部門接到后，組織相關(guān)單位（施工單位、監(jiān)理單位）、部門（設(shè)計管理部門、工程管理部門、商務(wù)合同部門）相關(guān)專業(yè)人員進行審查，審查是否合理，重要的組織專家審查或委托第三方設(shè)計院進行設(shè)計審查，并提出相應(yīng)意見。業(yè)主同意后按重要程度經(jīng)相關(guān)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后發(fā)設(shè)計院，再由設(shè)計發(fā)設(shè)計變更通知單，業(yè)主相關(guān)部門簽字后并由文檔受控進行分發(fā)，用于施工。

（2）施工過程中現(xiàn)場變更管理

由于現(xiàn)場施工環(huán)境、條件、材料買不到等變化引起的無法按施工圖施工的變更，由施工單位發(fā)出現(xiàn)場變更申請單，先有監(jiān)理方審查簽字，由業(yè)主施工管理部門、設(shè)計管理部門、商務(wù)合同部門審查簽字，發(fā)設(shè)計院進行審查簽字同意才可變更，并由文檔受控分發(fā)，用于施工。

2.4.施工圖升版管理

用于施工的受控分發(fā)的施工圖，由于設(shè)計變更、現(xiàn)場變更修改較大需要進行施工圖升版，一般規(guī)定圖面修改達到30%以上的需由設(shè)計院進行施工圖升版。分發(fā)新版施工圖，用于施工。

2.5增強設(shè)計標準和標準設(shè)計意識

設(shè)計是技術(shù)和經(jīng)濟上對擬建工程的實施進行的全面安排，也是對建設(shè)項目進行規(guī)劃的過程。利用優(yōu)秀的設(shè)計標準規(guī)范進行設(shè)計有利于降低投資、縮短工期。

2.6嚴格控制設(shè)計變更，有效控制工程投資

由于初步設(shè)計畢竟受到外部條件的限制，如工程地質(zhì)、設(shè)計材料的供應(yīng)、物資采購、供應(yīng)價格的變化，以及人們主觀認識的局限性，往往會造成施工圖設(shè)計階段甚至施工過程中的局部變更，由此會引起對已確認造價的改變，但這種正常的變化在一定范圍內(nèi)是允許的。至于涉及到建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝流程或設(shè)計方案的重大變更時，就應(yīng)進行嚴格控制和審核。因此要加強設(shè)計變更的管理和建立相應(yīng)的制度，防止不合理的設(shè)計變更造成工程造價的提高，在施工圖設(shè)計過程中，要克服技術(shù)與經(jīng)濟脫節(jié)現(xiàn)象，加強圖紙會審、審核、校對，盡可能把問題暴露在施工之前。對影響工程造價的重大設(shè)計變更，要用先算賬，后變更的辦法解決，以使工程造價得到有效控制。

2.7全面推行限額設(shè)計

所謂限額設(shè)計是既要按照批準的設(shè)計任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計及總概算控制施工圖設(shè)計及預(yù)算，又要在保證工程功能要求的前提下，按各專業(yè)分配的造價限額進行設(shè)計，保證估算、概算起到層層控制的作用，保證總投資額不被突破。限額設(shè)計并不是一味地考慮節(jié)約投資，也不是簡單地將投資砍一刀，而是包含了尊重科學(xué)、尊重實際、實事求是、精心設(shè)計和保證設(shè)計科學(xué)性的實際內(nèi)容。為了使投資控制在限額內(nèi)，在初步設(shè)計開始時，設(shè)計院項目總負責(zé)人應(yīng)將批準的可行性研究報告向各專業(yè)設(shè)計人員和造價人員交底，并將總投資限額分解成各專業(yè)限額，分塊進行限額設(shè)計。同時造價人員應(yīng)對每一階段、每一環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟核算，發(fā)現(xiàn)超過限額及時與設(shè)計人員通氣，分析原因，找到解決的辦法和措施，從源頭上改變了設(shè)計工程不算賬，設(shè)計完了見分曉的現(xiàn)象。例如：山西省建筑設(shè)計研究院曾對太原某一高層住宅工程試行了限額設(shè)計，目標是結(jié)構(gòu)用鋼量不超75kg/m2。由于有限額設(shè)計的要求，在設(shè)計過程中， 預(yù)算人員與設(shè)計人員相互配合，對多個方案進行了分析比選，為搞好施工圖奠定了基礎(chǔ)。該工程最終結(jié)算用鋼量70kg/m2，不僅實現(xiàn)了設(shè)計規(guī)模、設(shè)計標準的控制，而且滿足了使用功能，造價也未被突破。

3結(jié)束語

設(shè)計管理是個十分復(fù)雜、專業(yè)的工作，對整個工程造價、進度及投產(chǎn)后安全、可靠、性能穩(wěn)定運行有著至關(guān)重要的影響。在工程設(shè)計、施工、調(diào)試、驗收階段必須按照實際情況制定相應(yīng)的管理、工作程序，以便開展各項設(shè)計相關(guān)工作，全面、全過程參與整個工程建設(shè)。參考文獻

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一、鐵路工程合同管理應(yīng)遵循的原則

1、依國家及鐵道部相關(guān)法律法規(guī)簽訂合同，保證合同的合法性；

2、切實履行合同，提高合同的履約率；

3、及時處理合同糾紛，維護企業(yè)的合法權(quán)益；

4、簽訂有利的合同。

對自己有利的合同，可以從以下幾個方面進行定性的評價：

（1）合同的條款、內(nèi)容要完整、全面。對己方比較有利或比較優(yōu)惠的條款都應(yīng)明確表達，不致使對方發(fā)生誤解。

（2）合同雙方責(zé)、權(quán)、利關(guān)系比較平衡，沒有對一方過分苛刻的單方面約束條款。

（3）合同內(nèi)容條理清楚,責(zé)權(quán)分明,前后一致,概念準確,執(zhí)行過程中不易產(chǎn)生爭執(zhí)。

（4）合同風(fēng)險較小，對方承擔(dān)的風(fēng)險相對較多或?qū)δ承╋L(fēng)險明確了雙方承擔(dān)的責(zé)任等。

二、鐵路工程合同的簽訂和履行

1、簽訂合同應(yīng)當遵守國家及鐵道部的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，堅持平等、自愿、公平、誠實信用的原則。

2、各單位對外簽訂合同必須由法定代表人或由其委托授權(quán)的人進行。委托人簽訂合同的，必須由法定代表人簽發(fā)“法定代表人授權(quán)委托書”，并在委托書中明確委托的權(quán)限和期限，加蓋本單位的公章。委托人代表單位簽訂合同，必須在授權(quán)范圍及期限內(nèi)行使權(quán)，禁止越權(quán)。

3、簽訂合同前，應(yīng)審查對方主體資格、資信情況，并與對方互換《法定代表人身份證明書》、《法定代表人授權(quán)委托書》及《營業(yè)執(zhí)照》等有關(guān)證明文件。

4、在簽訂正式合同文本前，合同管理部門或合同管理人員應(yīng)對其合法性進行審查和評定。簽訂重大及法律關(guān)系復(fù)雜、涉外合同，從可行性論證到簽訂合同階段，應(yīng)有企業(yè)法律顧問參加，企業(yè)法律顧問要對合同文本合法性進行審查并提出意見。

5、合同內(nèi)容涉及單位內(nèi)部不同部門的，主辦部門應(yīng)進行合同評審，征求有關(guān)部門的意見后，再行簽約；需上級主管部門批準的，必須經(jīng)過上級主管部門批準后，才能簽約。

6、簽訂合同，除能即時清結(jié)的，應(yīng)當采用書面文本形式。

7、簽訂合同應(yīng)以法人名義進行。除雙方法定代表人或法定代表人委托人簽字外，應(yīng)當加蓋雙方單位公章或合同專用章，并在合同條款中明確合同的生效和中止條件。

8、合同設(shè)立擔(dān)保的，應(yīng)明確擔(dān)保的方式和范圍，可以作為主合同的一個條款，也可以簽訂獨立的擔(dān)保合同，并作為主合同的附件。

9、合同的內(nèi)容要合法可行，主要條款完備，權(quán)利及義務(wù)明確，責(zé)任分明，文字表達準確。

10、對談判過程中的電報、電傳、信函、圖表等電文數(shù)據(jù)資料，要注意保管。如有不同意見，要立即回復(fù)對方，不得拖延，避免造成經(jīng)濟損失。

11、簽訂合同后，應(yīng)當全面履行合同。如合同不能履行，應(yīng)當采取補救措施，減少損失。遇有不可抗力等影響合同履行時，應(yīng)當及時以書面形式通知對方，并注意保存有關(guān)證據(jù)。

12、發(fā)現(xiàn)對方不履行或不完全履行合同時，合同經(jīng)辦人員除催促對方繼續(xù)履行外，應(yīng)立即將對方不履行或不完全履行合同的情況及時報主管領(lǐng)導(dǎo)和合同管理機構(gòu)。

13、合同管理部門和合同管理人員應(yīng)隨時監(jiān)督檢查合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見。

三、鐵路工程合同的變更和解除

當事人可以依法變更合同。鐵路單位發(fā)生需要變更合同的情況時，應(yīng)當書面通知對方，并說明理由。鐵路單位在接到對方要求變更合同的通知時，應(yīng)當立即審查對方的理由是否正當；如果符合變更條件，同意變更的，應(yīng)當簽訂變更協(xié)議。因變更造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)當向?qū)Ψ教岢鏊髻r。

當事人可以依法解除合同。鐵路單位發(fā)生需要解除合同的情況時，應(yīng)當書面通知對方，并說明理由。鐵路單位在接到對方解除合同的通知時，應(yīng)當立即審查解除合同的理由是否正當；如果因解除合同而損害了自身利益，應(yīng)當向?qū)Ψ教岢鰰嫠髻r請求。

四、鐵路工程合同糾紛的處理

發(fā)生合同糾紛后，簽訂合同的部門或經(jīng)辦人員應(yīng)及時通報合同管理部門和上級主管領(lǐng)導(dǎo)，并積極參與糾紛的處理。合同管理部門處理合同糾紛時，相關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助。

路外單位發(fā)生合同糾紛的，如需經(jīng)仲裁或訴訟解決的，統(tǒng)一由合同管理部門組織登記、審查和辦理授權(quán)委托手續(xù)。重大的、比較復(fù)雜的合同經(jīng)濟糾紛案件，應(yīng)由法定代表人授權(quán)企業(yè)法律顧問進行處理。

篇9

一、合同結(jié)算前法律審查的必要性

1.合同結(jié)算前法律審查是防范企業(yè)法律風(fēng)險的要求。在國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中，將企業(yè)風(fēng)險分為五類，即戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。其中防范法律風(fēng)險的重點是合同管理，而合同管理風(fēng)險防范又分為事前預(yù)防、事中控制、事后補救。加強合同結(jié)算前的法律審查，是我們進行合同管理的事中防范風(fēng)險的重要步驟，也是防范企業(yè)法律風(fēng)險的要求之一。它能總結(jié)法律審查中的工作經(jīng)驗，分析法律審查中存在的問題，找出法律風(fēng)險源和法律風(fēng)險點，揭示法律風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)，提煉出合理的管理建議，提早進行風(fēng)險防范，減少事中風(fēng)險、事后補救，降低合同糾紛發(fā)案率。

2.合同結(jié)算前法律審查是內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)。新版《內(nèi)控手冊》增加了合同管理流程，正式把合同管理納入到了內(nèi)部控制制度中，并在合同關(guān)閉環(huán)節(jié)明確要求：“合同全部履行完畢后，相關(guān)責(zé)任部門對合同完成情況進行驗收，合同主辦單位向法律事務(wù)部門申請辦理關(guān)閉手續(xù)，實行合同全過程的閉環(huán)管理”。合同結(jié)算前的法律審查是合同管理的重要控制環(huán)節(jié)，也是內(nèi)控流程中重要的控制點，如果缺少了這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，那么再嚴密的合同條款都有可能形同虛設(shè)。加強合同結(jié)算前的法律審查，有利于節(jié)約資金，降低成本，防止紛爭，促進公司依法經(jīng)營，提高資金利用率，堵塞經(jīng)營管理漏洞，規(guī)范公司經(jīng)營行為的作用，以提升公司運營的效率。

3.合同結(jié)算前法律審查是法律事務(wù)工作轉(zhuǎn)變職能的一個重要體現(xiàn)。合同管理是企業(yè)法律事務(wù)的基礎(chǔ)性工作，合同管理在企業(yè)中經(jīng)歷了從可有可無到不可或缺，合同結(jié)算前的法律審查也從無到有。集團公司領(lǐng)導(dǎo)曾談到法律事務(wù)工作的定位，即管理是第一位的，服務(wù)是第二位的。面對新形勢、新任務(wù)，合同管理人員要切實轉(zhuǎn)變工作職能，在結(jié)算前法律審查過程中主動作為，加強與財務(wù)、工程造價、物資采購以及項目管理部門的溝通，在內(nèi)控手冊中一般合同管理流程的指引下，細化工作流程，落實崗位責(zé)任，明確職責(zé)邊界，將審查內(nèi)容和要點文本化、審查方式制度化。加強合同結(jié)算前的法律審查，不僅在這一階段體現(xiàn)了法律事務(wù)工作職能的轉(zhuǎn)變，而且為扎實推進法制工作三年目標計劃奠定了基礎(chǔ)。

二、合同結(jié)算前法律審查內(nèi)容

我們按內(nèi)控要求建立起了“標準化、一體化”的合同管理體系。各合同業(yè)務(wù)部門按照內(nèi)控的《權(quán)限指引》、合同管理制度及審查審批的流程有序地開展工作，權(quán)限指引、審核流程程序及合同管理制度互相支撐，形成一體，成為了公司合同管理日常工作中必不可少的“說明書”。

1.合同結(jié)算前法律審查審批的流程。我們公司合同結(jié)算審查審批流程如圖：

在合同履行完畢，項目通過驗收組驗收后，達到付款條件時，進入《合同結(jié)算審查審批表》流程，首先由合同承辦單位說明每筆結(jié)算與支付的事實依據(jù)，提出建議和意見；其次是合同履行情況驗收部門審查，并簽署意見；接著是法律部門對相應(yīng)的支持文件審查并簽署意見；最后才是主管領(lǐng)導(dǎo)審查并簽署同意支付意見后，辦理付款手續(xù)。每個項目根據(jù)合同的付款方式不同，進行結(jié)算審查審批流程的次數(shù)也不同，一個項目至少要進行兩次。整個流程中法律審查是領(lǐng)導(dǎo)審批前的最后一關(guān)，是在各部門審查的基礎(chǔ)上進行的，是為了從法律角度對付款行為的合法性與合理性進行實質(zhì)性審查，堵塞經(jīng)營管理漏洞。

2.合同結(jié)算前法律審查的內(nèi)容。審查審批流程中法律審查時，主要審查的內(nèi)容包括：承辦單位及其他相關(guān)部門意見、驗收報告或進度報告等相關(guān)的控制要件。

承辦單位及其他相關(guān)部門意見主要包括：合同履約情況說明，付款理由。如果是在質(zhì)保金支付環(huán)節(jié)，主要審查經(jīng)辦人提交的項目運行、設(shè)備使用情況說明，及使用單位的意見和關(guān)聯(lián)部門、財務(wù)部門的意見等。要查看是否預(yù)留質(zhì)保金或提前支付質(zhì)保金，要查看付款金額是否與合同金額一致。變更、轉(zhuǎn)讓、解除合同不符合約定的，合同主辦部門應(yīng)當按原程序重新辦理審查審批手續(xù)。

驗收記錄根據(jù)項目的不同可分為《工程竣工驗收報告》、《物資采購驗收記錄》、《設(shè)備驗收報告》和《合同終結(jié)報告》等?！哆M度報告》在工程建設(shè)項目中需要支付進度款時使用，重點審查工程形象進度與進度款以及合同條款的規(guī)定是否相一致。

在實際結(jié)算中，為了保證各個合同結(jié)算準確無誤，我們建立了《合同結(jié)算（預(yù)付款）臺帳》，并在合同履行過程中隨時更新。針對大型施工合同，合同管理部門還與財務(wù)部門定期對帳，因為在實際工作中，有的已經(jīng)審批同意的付款可能實際掛帳未付，有的可能未足額付款。如果兩個部門之間溝通不夠，則會造成數(shù)據(jù)不一致。

在合同結(jié)算前的法律審查過程中，可能會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，尋求解決辦法，我們將產(chǎn)生的問題用書面的方式記錄下來，及時匯報，及時與相關(guān)部門溝通，跟蹤問題的進展情況，直到問題得以解決。

三、合同結(jié)算前法律審查中發(fā)現(xiàn)的常見問題

1.合同的質(zhì)保金條款形同虛設(shè)。在實際工作中，往往會出現(xiàn)一些違反內(nèi)控規(guī)定和操作流程的事情，雖然合同約定了質(zhì)保期和質(zhì)保金，但結(jié)算時有的合同承辦人卻申請全額付款或提前支付。2012年底我們曾因工作急需購置了幾臺設(shè)備，金額不大。當時正當年底，各個部門的事情很多，這個項目經(jīng)過談判確定后對方就開始實施了。一邊是合同正在線上走審批流程，一邊是財務(wù)人員催著相關(guān)人員報賬，于是經(jīng)辦人在合同未正式簽訂而項目實施且發(fā)票到位后就直接找財務(wù)付款了，而且是全額支付。不僅是合同的質(zhì)保金條款形同虛設(shè)，更是合同都變成了擺設(shè)，沒有起到約束雙方的目的，嚴重違反了內(nèi)控規(guī)定及操作流程，出現(xiàn)了管理上的漏洞，造成了后期的很多麻煩，而且在設(shè)備出現(xiàn)問題時無法及時聯(lián)系到賣方人員進行維修，給我方工作帶來了不便。

2.付款金額與合同金額不符。在實際操作中，財務(wù)部門將同一廠商的應(yīng)付款項歸集在一起，其數(shù)額是應(yīng)付款項之和，雖然主體相同，但屬于不同合同。隨著時間的推移，待承辦人員請求付款時，常常是一張申請單包含了若干份合同的應(yīng)付款項，出現(xiàn)“搭便車”的現(xiàn)象。這就需要合同管理人員在進行結(jié)算前的審查時，根據(jù)合同內(nèi)容一一核對應(yīng)付款項，要求承辦人員分合同分項辦理結(jié)算手續(xù)，否則拒絕付款。

3.合同主體相關(guān)資料變更未能及時變更。有的合同一方主體變更后需要及時辦理相應(yīng)的法律手續(xù)，否則會給結(jié)算帶來麻煩，有的甚至造成法律糾紛。去年底曾簽訂一份合同，今年四月份對方公司名稱變更，直至合同結(jié)算前法律審查時才發(fā)現(xiàn)。此時法律人員應(yīng)立即停止付款流程的審批，要求合同雙方簽訂合同主體的變更協(xié)議，或附上新?lián)Q發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件、工商機關(guān)的公司變更證明，要求對方在復(fù)印件上加蓋公司登記機關(guān)的印章。否則拒絕付款。

4.與付款相關(guān)的控制要件不全。合同管理部門在進行法律結(jié)算審查時，應(yīng)嚴格執(zhí)行合同管理制度規(guī)定，在相關(guān)控制要件不全時，應(yīng)拒絕付款。對外付款有很多相應(yīng)的控制要件，比如設(shè)備采購應(yīng)當有《驗收報告》，建設(shè)工程應(yīng)當有《竣工驗收報告》，其他合同應(yīng)當有《終結(jié)報告》。以設(shè)備采購為例，合同管理人員要求承辦人按內(nèi)控管理的要件格式填寫《驗收報告》，包括設(shè)備清單、測試結(jié)果，并有驗收人、保管人和檢驗人等共同簽名；對需要操作培訓(xùn)的設(shè)備，還需要有賣方技術(shù)人員對我方人員進行的操作培訓(xùn)記錄。從而可以彌補由于管理上的脫節(jié)而造成的經(jīng)濟損失。

5.合同履行中的各種變更需要及時確認。合同的各要素在合同履行過程中有時會出現(xiàn)變更，大的變更需要簽變更協(xié)議，小的變更則需要雙方及時確認，留下字據(jù)，給以后的結(jié)算帶來結(jié)算依據(jù)，避免在結(jié)算時發(fā)生爭議。

四、合同結(jié)算前法律審查的幾點體會

1.認真貫徹落實制度。再好的制度，如果沒有得到認真貫徹落實，它的價值實際上等于零。要想推進法律風(fēng)險防控與全面風(fēng)險管理、與內(nèi)控、與日常法律工作等有效結(jié)合，推進法律風(fēng)險防控進制度、進職責(zé)、進流程、進崗位，確保法律工作源頭介入、全程把關(guān)、閉環(huán)管理，加強合同履行的監(jiān)督和結(jié)算管理，就必須按制度、按流程全程介入每個項目，認真對待結(jié)算前的法律審查，對合同管理制度執(zhí)行情況進行全程“穿行測試”，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行方面存在的問題及制度規(guī)定本身的不足，糾集修正，不斷增強制度的操作性、實效性。在實踐中要養(yǎng)成按制度辦事，凡是制度規(guī)定的要堅決執(zhí)行，還需要建立健全科學(xué)、合理的檢查評價整改考核機制，努力加強制度建設(shè)的閉環(huán)管理，提高制度執(zhí)行力。

2.嚴格按流程辦事。法律人員應(yīng)全程參與項目管理，確保法律風(fēng)險全程受控，應(yīng)重視對傾向性、苗頭性、趨勢性和普遍性、共性問題的研究、預(yù)警和防范，重視法律風(fēng)險防控的新領(lǐng)域和新動向，切實當好參謀、智囊，做好事前“諸葛”。以前，合同簽訂后是否得到正確履行，是否合法關(guān)閉，合同管理部門均不得而知，法律風(fēng)險難以有效控制。推行合同結(jié)算前法律審查后，合同結(jié)算前法律審查與合同簽訂前會簽互相呼應(yīng)，流程從“入口關(guān)”到“出口關(guān)”嚴格把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣，堵住了“出血點”，只有嚴格按流程辦事，才能有效節(jié)約資金，降低成本，防止訟爭，以促進公司依法經(jīng)營，提高資金利用率，堵塞經(jīng)營管理漏洞，規(guī)范公司經(jīng)營行為的作用，以提升公司運營的效率。

篇10

1.引起工程造價不合理的因素根據(jù)以往的工程造價管理經(jīng)驗，引起不合理工程造價的因素很多，主要有以下幾種情況。

1.1 招投標時簽訂合同不響應(yīng)招標文件根據(jù)。工程招標的主要作用除了擇優(yōu)選取合適的施工單位外，還通過市場競爭形成合理的工程價格，從而起到控制投資的作用。但是，有些施工單位在工程實施過程中，對招投標文件提出的各種要約或做出的承諾，簽訂合同時實質(zhì)上并未響應(yīng)，而是重談條件、另搞一套，從而導(dǎo)致結(jié)算價大大超過合同價，招標工作實際上流于形式。比較常見的有合同重新定價、重新解釋招標文件某些約定，甚至改變結(jié)算方法、或者產(chǎn)生大量的未納入招標范圍的增加工程等。招標文件編制不嚴密、矛盾或歧義現(xiàn)象較多、限制性用語不準確、開口價或暫定內(nèi)容過多，以及招標范圍小而合同范圍大的不正?，F(xiàn)象特別容易產(chǎn)生這種情況。

1.2 原材料以次充好。在工程建設(shè)中，建設(shè)單位一般采用包工包料的方式進行工程建設(shè)招投標，如有甲供材也只是工程建設(shè)所需的部分材料，即使有監(jiān)理或者建設(shè)單位現(xiàn)場管理人員，原材料以次充好也時有發(fā)生，防不勝防。

1.3 偷改資料數(shù)據(jù)、遺失證據(jù)材料和虛假簽證

1.3.1 偷改資料數(shù)據(jù)隱蔽工程的檢查資料、變更工程的聯(lián)系單或其它施工記錄等工程資料是反映實際施工情況和形成工程造價的重要技術(shù)資料，其真實性對造價影響自不待言。審查時常發(fā)現(xiàn)送審資料遭惡意篡改的情況，通常是對造價影響大而又難以實地驗證的技術(shù)數(shù)據(jù)，如地基驗槽尺寸或其他隱蔽工程的某些重要數(shù)據(jù)，也有對合同或?qū)I(yè)性很強的行業(yè)技術(shù)規(guī)范文本進行修改以達到多結(jié)算之目的。

1.3.2 遺失證據(jù)材料有時候，對結(jié)算不利的某些重要證據(jù)材料似乎不經(jīng)意的滅失也是常見的舞弊手段。這與聯(lián)系單只增不減或故意隱匿減少造價的簽證記錄可謂異曲同工。

1.3.3 虛假簽證，業(yè)主駐現(xiàn)場代表的業(yè)務(wù)水平偏低或管理松散、監(jiān)理或設(shè)計人員的不負責(zé)任，或者某些不正當交易的存在，都可能導(dǎo)致虛假簽證通過層層控制而得逞。

1.4 工程量計算中工程聯(lián)系單只增不減或重復(fù)結(jié)算。

1.4.1 工程聯(lián)系單只增不減審查經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，不少工程在施工過程中發(fā)生了大量的工程變更，但卻很少有記錄減少工程量的聯(lián)系單，聯(lián)系單只增不減；或者，即使有記錄減少工程的聯(lián)系單，多數(shù)情況下也是“只見一斑而未見全豹”。結(jié)算通常是在投標合同價的基礎(chǔ)上按聯(lián)系單進行增減工程調(diào)整，假如聯(lián)系單對待增減工程搞“一邊倒”，那結(jié)算自然就是加得多減得少了，這是造成結(jié)算價突破合同價的常見原因。

1.4.2 重復(fù)結(jié)算當項目組成比較復(fù)雜或由不同施工單位分別實施時，交接部位或跨工種部位最容易發(fā)生重復(fù)結(jié)算。譬如，土地整理項目中“水塘開挖加深”作業(yè)在計取綜合土方工程量的同時，又按不同用途在挖塘、做路、筑壩埂中多次結(jié)算；房屋工程中的樓地面和墻面裝修基層在土建工程內(nèi)結(jié)算的同時，又在裝修工程內(nèi)結(jié)算；市政道路的隔離帶土方回填在道路工程結(jié)算中計價的同時，又在綠化工程結(jié)算中計價等。

1.5 存在定額子目被分解結(jié)算的現(xiàn)象在工程結(jié)算過程中，套用一個定額子目就能滿足實際工程量的工作內(nèi)容，施工企業(yè)為了多算，將工程量的工作內(nèi)容分解，套用多個定額子目，從而達到企業(yè)收益最大化目的。

1.6 工程取費高套標準取費時，有些施工企業(yè)有不按資質(zhì)等級、工程類別、承包方式而高套取費標準的現(xiàn)象。還有一種情況，就是有些工程合同價已按規(guī)定進行綜合取費，但結(jié)算又列項計算臨時設(shè)施、二次搬運等已包含在費率內(nèi)的包干性費用，形成重復(fù)結(jié)算。

2.合理性工程造價審查應(yīng)注意的幾個方面在工程造價管理過程中，要充分利用掌握的第一手資料、數(shù)據(jù)，通過施工單位提供的決算資料，初步匡算各項工程造價指標和材料消耗指標，廣泛運用分析性復(fù)核的方法確定審計重點，進行詳細審查、取得證據(jù)、形成結(jié)論，以達到遏制不合理工程造價，降低造價成本，提高投資回報率，有效防止國有資產(chǎn)流失的目的。工程造價管理過程中的合理性審查，主要從以下幾方面入手。

2.1 加強工程招投標情況的監(jiān)督上述管理辦法規(guī)定適合建設(shè)單位招投標工程。審查施工合同時，可通過符合性測試法，熟悉并以摘要的方式把招標文件中關(guān)于結(jié)算辦法的關(guān)鍵內(nèi)容篩選、歸納出來，然后對照合同內(nèi)容進行符合性測試，借以判斷施工合同是否實質(zhì)性響應(yīng)了招標文件。建設(shè)項目招投標情況審查的內(nèi)容主要是： 1.審查工程項目招投標程序是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。2.審查有無應(yīng)實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定的形式招標確定施工、安裝單位。3.審查附屬工程是否經(jīng)過招投標。4.審查中標單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無資質(zhì)，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標的情況。

2.2 嚴格調(diào)查工程材料價格對材料進行審查時主要審查有無價格不實，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標準計算，有無任意擴大工程量，提高材料損耗率等。有無施工單位在材料價格上做文章，有些結(jié)算中的材料價格看似合理，其實實際工程中卻是用中高檔的價格購買低檔劣質(zhì)產(chǎn)品，或是用高檔價格購買中低檔的產(chǎn)品。對此，審查人員首先要了解政府有關(guān)工程造價的規(guī)定；其次，要結(jié)合招投標文件和施工合同來審查，要注意審查最高限價是否超出了規(guī)定的范圍，非最高限價的材料是否有雙方議定的價格協(xié)議等等。如果有出入，或者價格與實物不相匹配、雙方議定的價格不合理，這些都可作為疑點進行深入調(diào)查，通過向有關(guān)人員了解或進行市場詢價來求得解答。防止施工單位在材料采購過程中，將原材料以次充好或“以奇制勝”的做法得逞，具體可采用關(guān)聯(lián)性分析法揭穿材料調(diào)包，根據(jù)關(guān)聯(lián)性要求收集相關(guān)資料并按時間順序組成資料鏈，找出其中的控制薄弱點進行深度挖掘分析，往往能發(fā)現(xiàn)異常。

2.3 施工現(xiàn)場簽證的審查現(xiàn)場簽證往往是甲乙雙方爭議最多也是容易出問題的地方，如乙方提出，甲方未簽；甲方簽經(jīng)手人姓名，未簽處理意見；甲方簽字認可，經(jīng)查與實際不符。對于現(xiàn)場簽證的審查采取的方法依據(jù)具體情況而各不相同，但應(yīng)遵循三個原則：首先是客觀性原則。不僅要審查有無甲乙雙方的簽字與意見，而且要審查簽字、意見的真實性。其次是整體性原則。應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計算。第三是全面性原則。不僅要審查簽證事項發(fā)生的真實性，而且要審查簽證事項發(fā)生數(shù)量的真實性。嚴禁在簽證單中偷改資料數(shù)據(jù)或出現(xiàn)虛假簽證，更不能有證據(jù)材料遺失的現(xiàn)象發(fā)生。如有簽證異常，可采用逆證法從懷疑數(shù)據(jù)著手反向推算出與已知的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)相矛盾的結(jié)論，就可以基本認定資料遭惡意篡改。對于原件有修改的，一般應(yīng)在修改處加蓋責(zé)任人印鑒才有效。或用因果判斷法甄別虛假簽證，按因果關(guān)系進行分析，判斷這樣的“因”是否可導(dǎo)出這樣的“果”，或這樣的“果”是否源于這樣的“因”。

2.4 認真核實工程量工程量是一切費用計算的基礎(chǔ)，也是審查的重點。實施審查時，應(yīng)在熟練掌握工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程變更簽證單，以做到對整個工程的設(shè)計、施工有一個系統(tǒng)、全面、完整的認識，計算時應(yīng)審查有無多計工程量或者重復(fù)計算工程量的問題。如：原地面高程、放坡系數(shù)、放坡起點的確定值是否合理，砌體的計算應(yīng)審查是否扣除了門窗洞口、空圈、嵌入砌體的構(gòu)件等所占的體積，鋼筋混凝土工程的計算應(yīng)劃分好梁、板、柱等構(gòu)件的界限，避免重算，鋼筋工程量的計算應(yīng)審查鋼筋的搭接、彎曲等的確定值是否正確，道路工程量計算應(yīng)審查不規(guī)則交叉口的面積計算，安裝與裝飾工程量的確定應(yīng)將圖紙計算與實地測量相結(jié)合等等。[2]施工單位往往在工程量計算中，出現(xiàn)工程聯(lián)系單只增不減或“只見一斑而未見全豹”、重復(fù)結(jié)算的現(xiàn)象。還有一些審查項目錯開甚至?xí)r間跨度很長，這種情況下采用總體把關(guān)，可防止同一工程內(nèi)容在不同時期內(nèi)完成的項目中重復(fù)結(jié)算。

2.5 切實規(guī)范“定額套用”定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用定額的審查，通過對實際套用價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應(yīng)對主要材料、主要機械、人工等價格進行審查，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。除完成對直接套用定額的審查工作外，還要審查對應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。目前工程設(shè)計變更價款調(diào)整的通常做法是： 1.合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；2.合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款； 3.合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人或發(fā)包人提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)對方確認后執(zhí)行。如雙方不能達成一致的，雙方可提請工程所在地工程造價管理機構(gòu)進行咨詢或按合同約定的爭議或糾紛解決程序辦理，防止將一個定額子目的工作內(nèi)容，分解成多個工作內(nèi)容來套用多個定額子目。