導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司章程財(cái)務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條 為加強(qiáng)對(duì)廣東海印永業(yè)(集團(tuán))股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱公司 )子公司的管理控制,規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制, 維護(hù)公司和投資者合法權(quán)益,促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展。根 據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《深圳 , , , 《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制 證券交易所股票上市規(guī)則》 指引》等法律,法規(guī),規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公 司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 本制度所稱控股子公司指公司持有其 50%以上股份, 或者持有其股份在 50%以下但能夠?qū)嶋H控制的公司;參股公司 指公司持有其股份在 50%以下且不具備實(shí)際控制的公司。 第三條 加強(qiáng)對(duì)子公司的管理,旨在建立有效的控制機(jī)制, 對(duì)公司的組織,資源,資產(chǎn),投資和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制, 提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 第四條 公司依據(jù)對(duì)控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運(yùn)作要求, 行使對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)管理,同時(shí)負(fù)有對(duì)控股子公司指導(dǎo), 監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。 第五條 控股子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下, 獨(dú)立經(jīng)營(yíng), 自主管理,合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn),同時(shí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對(duì)

控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。 第六條 公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的,該控股子 公司應(yīng)參照本制度,建立對(duì)其下屬子公司的管理控制制度。 第七條 對(duì)公司及其控股子公司下屬分公司,辦事處等分支 機(jī)構(gòu)的管理控制,應(yīng)比照?qǐng)?zhí)行本制度規(guī)定。

第二章 董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員的委派和職責(zé)

第八條 公司派往子公司的董事,監(jiān)事,重要高級(jí)管理人員 及股權(quán)代表實(shí)行委派制,其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第九條 控股子公司除可委派董事,監(jiān)事及股權(quán)代表外,原 并委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或副總裁 則上由公司委派出任董事長(zhǎng)或總裁, 等重要高級(jí)管理人員;參股公司根據(jù)情況委派董事,監(jiān)事或高級(jí) 管理人員及股權(quán)代表。 第十條 派往子公司擔(dān)任董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員的人選 必須符合《公司法》和各子公司章程關(guān)于董事,監(jiān)事及高級(jí)管理 人員任職條件的規(guī)定。同時(shí),應(yīng)具有五年以上工作經(jīng)歷,具備一 定的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。 第十一條 董事,監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的委派程序: (一)由公司總裁辦公會(huì)議推薦提名人選; (二)報(bào)董事長(zhǎng)最終審批; (三)公司人力資源部以公司名義辦理正式推薦公文; (四)提交控股子公司,參股公司股東大會(huì)(股東會(huì)) ,董事

會(huì)審議,按控股子公司,參股公司章程規(guī)定予以確定; (五)報(bào)公司人力資源部備案。 第十二條 公司派往各控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級(jí)管理人員及股權(quán)代表具有以下職責(zé): (一) 依法行使董事, 監(jiān)事, 高級(jí)管理人員義務(wù), 承擔(dān)董事, 監(jiān)事,高級(jí)管理人員責(zé)任; (二) 督促控股子公司,參股公司認(rèn)真遵守國(guó)家有關(guān)法律, 法規(guī)之規(guī)定,依法經(jīng)營(yíng),規(guī)范運(yùn)作; (三) 協(xié)調(diào)公司與控股子公司,參股公司間的有關(guān)工作; (四) 保證公司發(fā)展戰(zhàn)略,董事會(huì)及股東大會(huì)決議的貫徹執(zhí) 行; (五) 忠實(shí), 勤勉, 盡職盡責(zé), 切實(shí)維護(hù)公司在控股子公司, 參股公司中的利益不受侵犯; (六) 定期或應(yīng)公司要求向公司匯報(bào)任職控股子公司,參股 公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況, 及時(shí)向公司報(bào)告 《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》 所規(guī)定的重大事項(xiàng); (七) 列入控股子公司,參股公司董事會(huì),監(jiān)事會(huì)或股東大 會(huì)(股東會(huì))的審議事項(xiàng),應(yīng)事先與公司溝通,酌情按規(guī)定程序 提請(qǐng)公司總裁辦公會(huì)議,董事會(huì)或股東大會(huì)審議。 (八)承擔(dān)公司交辦的其它工作。 第十三條 公司派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事, 重要高級(jí)管理人員及股權(quán)代表應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律, 行政法規(guī)和公 司章程,對(duì)公司和任職公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù),不得利用

職權(quán)為自己謀取私利,不得利用職權(quán)收接受別人的賄賂賂或者其他非法收 入,不得侵占任職公司的財(cái)產(chǎn),未經(jīng)公司同意,不得與任職公司 訂立合同或者進(jìn)行交易。上述人員若違反本條之規(guī)定造成損失 的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任,涉嫌犯罪的,依法追究法律責(zé)任。 第十四條 公司委派的董事應(yīng)征求公司的意見,在任職公司 的董事會(huì)上對(duì)有關(guān)議題發(fā)表意見,行使表決權(quán)。控股子公司,參 股公司股東大會(huì) (股東會(huì)) 有關(guān)議題經(jīng)公司研究決定投票意見后, 由公司董事長(zhǎng)委派股權(quán)代表出席控股子公司, 參股公司股東大會(huì) (股東會(huì)) ,股權(quán)代表應(yīng)依據(jù)公司的指示,在授權(quán)范圍內(nèi)行使表 決權(quán)。 第十五條 派往控股子公司,參股公司的董事,監(jiān)事,高級(jí) 因工作需要也可 管理人員或股權(quán)代表原則上從公司職員中產(chǎn)生, 向社會(huì)招聘,但須先聘為公司職員后方可派往控股子公司,參股 公司。 第十六條 公司委派的董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員或股權(quán)代 表在任職期間,應(yīng)于每年度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司總裁提交年 度述職報(bào)告,在此基礎(chǔ)上按公司考核管理辦法進(jìn)行年度考核,連 續(xù)兩年考核不符合公司要求者,公司將提請(qǐng)控股子公司,參股公 司董事會(huì),股東大會(huì)(股東會(huì))按其章程規(guī)定程序給予更換。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第十七條 控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部歸口管

理?？毓勺庸矩?cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第十八條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派。控股子公司 不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,如確需更換,應(yīng)向公司報(bào)告,經(jīng) 公司同意后按程序另行委派。 第十九條 控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司章 程規(guī)定,參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,制定其財(cái)務(wù)管理制 度并報(bào)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部備案。 第二十條 控股子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 建立會(huì)計(jì)賬簿,登記會(huì)計(jì)憑證,自主收支,獨(dú)立核算。 第二十一條 控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī) 定,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算,對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn) 行核算,監(jiān)督和控制,加強(qiáng)成本,費(fèi)用,資金管理。 第二十二條 控股子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的 變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有 會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì), 關(guān)規(guī)定。 第二十三條 公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控 股子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。 第二十四條 控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表和 對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求, 以及公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)報(bào)送內(nèi)容 和時(shí)間的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料,其財(cái)務(wù)報(bào)表 同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。 第二十五條 控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料 主要包括:資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表,損益報(bào)表,現(xiàn)金流量報(bào)表,財(cái)務(wù)分析

報(bào)告,營(yíng)運(yùn)報(bào)告,產(chǎn)銷量報(bào)表,向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表 等。 第二十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個(gè)季度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司報(bào) 送任職參股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等, 或應(yīng)公司 要求及時(shí)報(bào)送最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。 第二十七條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司總裁,財(cái) 務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)告資金變動(dòng)情況。 第二十八條 控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的 規(guī)定安排使用資金。控股子公司負(fù)責(zé)人不得違反規(guī)定向外投資, 向外借款或挪作私用,不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批,對(duì)于上述行為, 制止無(wú)效的可以直接 控股子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款, 向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十九條 控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利 潤(rùn),私自設(shè)立帳外帳和小金庫(kù)。 第三十條 對(duì)控股子公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),公司 和控股子公司財(cái)務(wù)制度情形的,應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任,并按 國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,公司和控股子公司有關(guān)處罰條款進(jìn)行處罰。 第三十一條 控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案, 保存年限 按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 經(jīng)營(yíng)及投資決策管理

第三十二條 控股子公司的經(jīng)營(yíng)及發(fā)展規(guī)劃必須服從和服務(wù) 于公司的發(fā)展戰(zhàn)略和總體規(guī)劃,在公司發(fā)展規(guī)劃框架下,細(xì)化和 完善自身規(guī)劃。 第三十三條 控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管 理政策,接受公司督導(dǎo)建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 第三十四條 公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,在充分考 慮控股子公司業(yè)務(wù)特征,經(jīng)營(yíng)情況等基礎(chǔ)上,向控股子公司下達(dá) 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),由控股子公司經(jīng)營(yíng)管 理層分解,細(xì)化公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并擬定具體的實(shí)施方案, 報(bào)公司總裁審批后執(zhí)行。 第三十五條 控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理 制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,投資決策必須制度化, 程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查, 可行性研究,組織論證,進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估,做到論證科學(xué),決策規(guī) 范,全程管理,實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。 第三十六條 控股子公司的對(duì)外投資應(yīng)接受公司市場(chǎng)拓展部 的業(yè)務(wù)指導(dǎo),監(jiān)督。 第三十七條 公司市場(chǎng)拓展部應(yīng)對(duì)公司投資控股,參股的公 司,逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案,加強(qiáng)對(duì)控股,參股公司的跟蹤管理 和監(jiān)督。 第三十八條 控股子公司的重大合同(涉及金額超過(guò)控股子 公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 30%的) ,在按審批程序提交公司 董事長(zhǎng),董事會(huì)或股東大會(huì)審議前,由公司法律事務(wù)部,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部,市場(chǎng)拓展部對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審,在合同簽署后報(bào)送公司 行政辦公室備案。 第三十九條 控股子公司進(jìn)行金額超過(guò)其最近一期經(jīng)審計(jì)的 凈資產(chǎn) 30%的對(duì)外投資,資產(chǎn)的購(gòu)買和處置等交易行為,應(yīng)經(jīng)過(guò) 控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì))審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大 會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)按審批程序提請(qǐng)公司董事長(zhǎng),董事會(huì)或股 東大會(huì)審議并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì)) 。 若上述應(yīng)經(jīng)控股子公司股東大會(huì) (股東會(huì)) 審議的交易事項(xiàng), 其交易金額不超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 10%,須經(jīng)公 司董事長(zhǎng)審批; 若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資 產(chǎn)的 10%,不超過(guò)股份公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 30%,須 若上述交易金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的 經(jīng)公司董事會(huì)審議; 凈資產(chǎn)的 30%,須經(jīng)公司股東大會(huì)審議。 第四十條 控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)遵照公司《關(guān)聯(lián) 交易管理制度》 ,經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東大會(huì)(股東會(huì)) 審議,并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_股東 大會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議該關(guān)聯(lián) 交易議案,并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股東會(huì)) 。公司董 事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。公司股東大 會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。 第四十一條 控股子公司的對(duì)外擔(dān)保,應(yīng)遵循《深圳證券交 易所股票上市規(guī)則》《公司章程》 , ,經(jīng)過(guò)控股子公司的董事會(huì)或 股東大會(huì)(股東會(huì))審議,并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大會(huì)(股東會(huì))之前,應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或 股東大會(huì)審議該擔(dān)保議案,并派員參加控股子公司股東大會(huì)(股 東會(huì)) 。 第四十二條 在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中由于越權(quán)行事給公司和控股 子公司造成損失的,應(yīng)對(duì)主要責(zé)任人員給予批評(píng),警告,直至解 除其職務(wù)的處分,并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五章 重大信息報(bào)告

第四十三條 控股子公司應(yīng)依照公司《重大信息內(nèi)部報(bào)告制 度》的規(guī)定,及時(shí),準(zhǔn)確,真實(shí),完整地報(bào)告制度所規(guī)定的重大 信息,及時(shí)向董事會(huì)秘書報(bào)送董事會(huì)決議,股東大會(huì)(股東會(huì)) 決議等重要文件, 通報(bào)可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn) 生重大影響的事項(xiàng),確保公司能按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息 披露管理辦法》 , 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》 的規(guī)定, 及時(shí), 公平地披露所有對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格可能產(chǎn)生較 大影響的信息。 第四十四條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)秘書報(bào)告任職參股公司發(fā) 生或可能發(fā)生的可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較 大影響的事項(xiàng)。 第四十五條 控股子公司應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程 序,及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān),總裁,董事長(zhǎng)報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生 重大影響的信息, 并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)董事會(huì)或股 東大會(huì)審議。 第四十六條 公司委派的參股公司董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人 員或股權(quán)代表,應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)季度結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi),向公司總 裁報(bào)送該季度的任職參股公司情況報(bào)告, 內(nèi)容包括任職參股公司 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,財(cái)務(wù)狀況,日常管理工作等內(nèi)容。參股公司的 重大情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān),總裁,董事長(zhǎng)報(bào)告。

第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度

第四十七條 公司定期或不定期實(shí)施對(duì)控股子公司的審計(jì)監(jiān) 由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開展內(nèi)部 督, 審計(jì)工作。 第四十八條 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括:財(cái)務(wù)審計(jì),經(jīng)濟(jì)效益 審計(jì),工程項(xiàng)目審計(jì),重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì),制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé) 人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。 第四十九條 控股子公司在接到審計(jì)通知后,應(yīng)當(dāng)做好接受 審計(jì)的準(zhǔn)備,并在審計(jì)過(guò)程中給予主動(dòng)配合。 第五十條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)控股子 公司后,控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。 第五十一條 公司對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施檢查制度, 具體工作由公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)。 第五十二條 檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查:

(一)例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性,獨(dú) 立性,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性。 (二) 專項(xiàng)檢查是針對(duì)控股子公司存在問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí), 主要核大資產(chǎn)重組情況,章程履行的情況,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè) 置情況,董事會(huì),監(jiān)事會(huì),股東大會(huì)(股東會(huì))會(huì)議記錄及有關(guān) 文件,債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況,會(huì)計(jì)報(bào)表有無(wú)虛假記載等。

第七章 行政事務(wù)管理

第五十三條 控股子公司行政事務(wù)由公司行政辦公室歸口管 理。 第五十四條 控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的 并報(bào)公司行政辦公室備 行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定, 案。 第五十五條 控股子公司的重大合同,重要文件,重要資料 等,應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定,向公司行政辦公室報(bào) 備,歸檔。 第五十六條 控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí),應(yīng)根 據(jù)用印文件涉及的權(quán)限,按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的 審批程序?qū)徟? 持印鑒使用審批表到行政辦公室印章管理人處 蓋章。 第五十七條 控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所中

使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。 第五十八條 控股子公司的企業(yè)視覺識(shí)別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng) 與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下,可以 具有自身的特點(diǎn)。 第五十九條 控股子公司 VI 系統(tǒng)參照公司 VI 手冊(cè)規(guī)定(包 括名片,信紙,信封,LOGO,展版等)實(shí)施,費(fèi)用自行負(fù)責(zé)。為 保持和統(tǒng)一公司形象,控股子公司應(yīng)按集團(tuán)公司 VI 手冊(cè)規(guī)定規(guī) 劃門面,招牌,接待區(qū)等。 第六十條 控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱 或介紹,應(yīng)交由公司行政辦公室審稿。 第六十一條 控股子公司開辦時(shí)的工商注冊(cè)工作由公司法律 事務(wù)部協(xié)助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并 將經(jīng)年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件交由公司行政辦公室和法律事務(wù)部 存檔。 第六十二條 控股子公司有需要法律審核的事務(wù)時(shí),可請(qǐng)求 法律部協(xié)助審查。

第八章 人力資源管理

第六十三條 控股子公司人力資源事宜由公司人力資源部歸 口管理。 第六十四條 控股子公司高級(jí)管理人員備選人員由公司負(fù)責(zé) 招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。

第六十五條 控股子公司直接與員工簽訂勞動(dòng)合同。需單立 社會(huì)保險(xiǎn)賬戶的,由控股子公司直接辦理,報(bào)公司人力資源部備 案。 第六十六條 控股子公司的職稱評(píng)定由其人力資源部門辦 理,部門主管以上管理人員職稱報(bào)公司人力資源部備案。 第六十七條 控股子公司人力資源部門應(yīng)安排組織新員工入 職引導(dǎo)培訓(xùn),內(nèi)容包括公司背景,發(fā)展歷程,業(yè)績(jī),組織架構(gòu), 公司的制度規(guī)范等。 第六十八條 控股子公司可自行組織員工培訓(xùn),控股子公司 每年初向公司人力資源部提交培訓(xùn)計(jì)劃,年終提交培訓(xùn)實(shí)施總 結(jié),如需參加公司組織的培訓(xùn),應(yīng)及時(shí)與公司人力資源部確認(rèn)。 第六十九條 控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù) 由控股子公司辦理和審批。 控股子公司每月向公司人力資源部匯 , 總上月《新進(jìn)人員統(tǒng)計(jì)表》《離職人員統(tǒng)計(jì)表》及《轉(zhuǎn)正人員統(tǒng) 計(jì)表》 。 第七十條 控股子公司獨(dú)立進(jìn)行考勤,考勤規(guī)定應(yīng)盡量與公 司保持一致。薪資政策應(yīng)以公司的薪資政策為參考,結(jié)合當(dāng)?shù)赝?行業(yè)水平制定,并報(bào)公司人力資源部備案。 第七十一條 控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月 《人事系列報(bào)表》(表樣由公司人力資源部提供),以便公司人力 資源部統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)。 第七十二條 為保證公司整體人事政策和制度的一致性,控 股子公司應(yīng)根據(jù)公司人事政策和制度建立其各項(xiàng)人事管理制度,并經(jīng)公司人力資源部確認(rèn)后實(shí)施。

第九章 績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度

第七十三條 為更好地貫徹落實(shí)公司董事會(huì)既定的發(fā)展戰(zhàn) 略,逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制,有效調(diào)動(dòng)控股子公司 高層管理人員的積極性,促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展,公司應(yīng)建立對(duì) 各控股子公司的績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度。 第七十四條 對(duì)年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)以上的控股子公司高層管理 人員,實(shí)施以目標(biāo)利潤(rùn)為綜合指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核的管理制度,對(duì) 其履行職責(zé)情況和績(jī)效進(jìn)行考評(píng)。 第七十五條 對(duì)年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)以下的控股子公司高層管理 人員的績(jī)效考核和激勵(lì)約束辦法, 對(duì)其履行職責(zé)情況和績(jī)效進(jìn)行 考評(píng)。 第七十六條 控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系,對(duì)高層管理 人員實(shí)施綜合考評(píng), 依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)完成的情況和個(gè)人考評(píng)分值實(shí) 施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。 第七十七條 控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案 由控股子公司管理層自行制定,并報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案。

第十章 附 則

篇2

河北省建設(shè)投資公司公司是一個(gè)政策性投資公司，投資項(xiàng)目眾多，涉及領(lǐng)域廣泛，作為投資控股公司，在對(duì)所屬子公司管理中往往是通過(guò)派出董事行使股東權(quán)利。

一、董事在公司管理中的地位

《公司法》規(guī)定：在有限責(zé)任公司中設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)由3-13名董事組成，董事會(huì)為股東會(huì)負(fù)責(zé)，其主要職權(quán)有：召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司的基本管理制度等。從《公司法》賦予董事會(huì)的職權(quán)可以看出，董事會(huì)在公司的決策、管理等方面具有非常重要的作用，其中關(guān)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案以及彌補(bǔ)虧損方案等都涉及公司財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容?？梢姡略诠竟芾矸矫?，不但要熟知公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還得具備財(cái)務(wù)管理技能。只有這樣，才能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，才能保證公司的正常經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的價(jià)值最大化。

二、公司管理重在財(cái)務(wù)管理

公司的發(fā)展離不開科學(xué)、規(guī)范的管理，管理的重點(diǎn)應(yīng)該落在公司的財(cái)務(wù)管理上，這不僅僅是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是公司管理的一部分，而是由于公司的目標(biāo)決定了公司財(cái)務(wù)管理的重要性。公司目標(biāo)（生存、發(fā)展、獲利）要求財(cái)務(wù)管理完成資金籌措，并有效地投放和使用資金的任務(wù)。至始至終財(cái)務(wù)都對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行反映和監(jiān)督，任務(wù)完成與否最后又體現(xiàn)在相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（指標(biāo)）上。

董事作為股東利益和公司利益的維護(hù)者，有責(zé)任和義務(wù)參與公司的財(cái)務(wù)管理。筆者認(rèn)為，董事要完成這一任務(wù)，并促進(jìn)公司正常經(jīng)營(yíng)管理，必須從以下幾個(gè)方面對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行引導(dǎo)、規(guī)范：

（一）明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略

公司管理制度是為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略服務(wù)的，沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，再好的管理制度也發(fā)揮不了作用；公司戰(zhàn)略是公司資源配置的一種方式，反映了公司的價(jià)值觀念；只有明確了公司的發(fā)展戰(zhàn)略，才會(huì)積極引導(dǎo)公司及社會(huì)資源優(yōu)化配置，這時(shí)制定的方針、政策和制度才能有的放矢，才能發(fā)揮作用。

（二）制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度

制度是行為的指導(dǎo)與約束。明確了公司的戰(zhàn)略，再為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略制定保駕護(hù)航的制度就顯得尤為重要。財(cái)務(wù)管理制度涉及方方面面，董事不能全部去參與制定，但對(duì)在公司財(cái)務(wù)管理中起決定作用的制度，如公司預(yù)算管理制度、決算管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度等的制定，董事應(yīng)發(fā)表指導(dǎo)性意見，使這些制度的制定向著維護(hù)投資人與債權(quán)人利益的方向，不能違背投資人和債權(quán)人的意愿。

制定財(cái)務(wù)管理制度的目的是約束經(jīng)營(yíng)者的不當(dāng)行為，也可用此作為考核經(jīng)營(yíng)者遵紀(jì)守法的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)通過(guò)制度明確董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者的相關(guān)責(zé)任。《公司法》中沒有明確規(guī)定董事會(huì)參與制定的管理制度，這可在公司章程中明確指出。在公司章程中將涉及公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)制度的制定權(quán)或表決權(quán)劃歸董事會(huì)管轄，這樣可以避免制定違背投資人意愿的制度。

（三）制定預(yù)算方案，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率、最佳利率的一種方法。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，和其他預(yù)算是相互聯(lián)系在一起的，整個(gè)全面預(yù)算是一個(gè)數(shù)字相互銜接的整體。

企業(yè)預(yù)算的編制涉及企業(yè)的各個(gè)部門，董事會(huì)在參與制定預(yù)算方案時(shí)要充分聽取經(jīng)營(yíng)者（即預(yù)算執(zhí)行人）的意見，并綜合考慮公司、投資人、經(jīng)營(yíng)者三方的利益，提出科學(xué)、合理的預(yù)算方案。董事會(huì)也可制定預(yù)算編制的程序，一般的預(yù)算編制程序?yàn)椋?.企業(yè)決策層根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，利用本量利分析等工具，提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)；2.基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算較為可靠，較為符合實(shí)際；3.各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編出銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)預(yù)算；4.預(yù)算委員會(huì)（可在董事會(huì)下設(shè)此機(jī)構(gòu)）審查、評(píng)審業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總出公司的總預(yù)算；5.經(jīng)過(guò)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，審議機(jī)構(gòu)通過(guò)或者駁回修改預(yù)算；6.主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會(huì)或上級(jí)主管單位，討論通過(guò)或駁回修改；7.批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。

預(yù)算一經(jīng)制定，就進(jìn)入實(shí)施階段，管理工作的重心轉(zhuǎn)入控制，當(dāng)實(shí)際狀態(tài)和預(yù)算有了差異時(shí)，要查明原因并采取措施。預(yù)算的執(zhí)行要建立一套行之有效的考核制度，考核不能只看預(yù)算是否被完全的執(zhí)行了，還要看預(yù)算執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性結(jié)果，有時(shí)出現(xiàn)某些偏差可能是有利的，如增加推銷費(fèi)用可能對(duì)企業(yè)總體有利；反之，年終突擊發(fā)錢，雖未超過(guò)預(yù)算，也不是一種好的現(xiàn)象。董事在公司預(yù)算管理方面不但要清楚公司預(yù)算管理的方針、政策，還要明確公司預(yù)算管理的重點(diǎn)及難點(diǎn)。在預(yù)算方面不能搞一言堂，也不能僅僅聽取經(jīng)營(yíng)者一家之言，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，要客觀、準(zhǔn)確。

（四）審議決定公司的重大融資業(yè)務(wù)

公司存在的目標(biāo)是獲利，要實(shí)現(xiàn)公司盈利的目標(biāo)就得擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)公司規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，這就涉及到公司投資和融資業(yè)務(wù)。企業(yè)進(jìn)行投融資業(yè)務(wù)都要建立可行性分析機(jī)制。例如，公司項(xiàng)目投資，不僅要考慮項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，還要看項(xiàng)目與公司的戰(zhàn)略是否一致，如果不符合公司的戰(zhàn)略就可不予考慮；如果符合公司戰(zhàn)略，就運(yùn)用科學(xué)的分析方法（如現(xiàn)金流量法、投資回收期法、會(huì)計(jì)收益法等等）對(duì)實(shí)施項(xiàng)目投資后所有相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算、分析，最后根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行取舍。在投資評(píng)價(jià)時(shí)，投資評(píng)價(jià)分析方法的選用尤為重要，公司要根據(jù)客觀實(shí)際需要選用相應(yīng)的分析方法。同樣，公司融資也要分析評(píng)價(jià)，公司要根據(jù)發(fā)展的需要，權(quán)衡利弊。融資要考慮公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能一味地追求對(duì)外融資而忽視公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，合理的融資是必要的，這就要求企業(yè)事先要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是估計(jì)企業(yè)未來(lái)的融資需求，企業(yè)對(duì)外提品和服務(wù)，一方面需要一定的資產(chǎn)；另一方面當(dāng)銷售增加時(shí)，還要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還有固定資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)就必須籌資。這些資金，一部分來(lái)自自我積累，另一部分通過(guò)對(duì)外融資取得。因此，企業(yè)需要預(yù)先知道自己的財(cái)務(wù)要求，提前安排融資計(jì)劃，否則，就可能發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。董事要綜合考慮公司的實(shí)際情況，對(duì)公司的投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的分析研究。在投融資業(yè)務(wù)中，應(yīng)把握好方向，因?yàn)椴徽撌峭顿Y、還是融資都往往關(guān)系著公司生存、發(fā)展的命脈。因此，在決策過(guò)程中應(yīng)慎重，要把公司的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍之內(nèi)，確保公司利益的最大化。

（五）善于分析公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

公司財(cái)務(wù)報(bào)告是公司財(cái)務(wù)的綜合體現(xiàn)，它反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量的情況。分析財(cái)務(wù)報(bào)表是了解過(guò)去，評(píng)價(jià)現(xiàn)在，預(yù)測(cè)未來(lái)，為制定決策提供幫助。董事作為董事會(huì)的成員，也必須掌握這方面的信息，為自己正確決策和發(fā)表意見提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析使用的數(shù)據(jù)大部分來(lái)源于公開的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此，分析的前提是理解財(cái)務(wù)報(bào)表，分析的結(jié)果是對(duì)公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力等作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問(wèn)題。公司的投資人、債權(quán)人作為公司的利益相關(guān)者，其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的出發(fā)點(diǎn)和側(cè)重點(diǎn)各不相同，短期債權(quán)人與長(zhǎng)期債權(quán)人分析側(cè)重點(diǎn)也不盡相同。作為董事，既要向投資人負(fù)責(zé)，又要維護(hù)公司利益，所以分析應(yīng)全面。其進(jìn)行分析的一般步驟為：1.明確分析目的；2.收集有關(guān)信息；3.根據(jù)分析目的把整體的各個(gè)部分分割開來(lái)，并進(jìn)行適當(dāng)安排，使之符合需要；4.認(rèn)真深入地研究分析各部分的特殊本質(zhì)；5.進(jìn)一步研究分析各部分的聯(lián)系；6.解釋結(jié)果，提煉出對(duì)決策有幫助的信息。在分析中要注意定量分析與定性分析相結(jié)合，并堅(jiān)持以定量分析為主。分析要有比較，可選擇一定的比較基礎(chǔ)，如本期數(shù)據(jù)同公司歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，有比較才能看到差距，才能找出差距，分析原因，彌補(bǔ)不足。分析中可以根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表大量的數(shù)據(jù)計(jì)算出一些對(duì)分析有幫助的財(cái)務(wù)比率，如變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力比率等。每個(gè)比率下又可分為若干個(gè)具體比率，在分析中根據(jù)需要可選用自身所關(guān)心的比率進(jìn)行分析。

（六）善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在董事會(huì)中發(fā)揮主觀能動(dòng)作用

董事經(jīng)過(guò)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面研究分析后，提出存在的問(wèn)題和不足，通過(guò)董事會(huì)反饋給經(jīng)營(yíng)者，這樣才能體現(xiàn)并落實(shí)董事會(huì)的職責(zé)。所以，董事對(duì)公司財(cái)務(wù)的敏感性和分析解決問(wèn)題的能力是董事發(fā)揮其主觀能動(dòng)性的主要因素，這就要求其善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，從問(wèn)題中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并能及時(shí)反饋給經(jīng)營(yíng)者，從而保證經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)方向向著維護(hù)股東、債權(quán)人和公司幾方面利益的方向前進(jìn)，避免經(jīng)營(yíng)者為了自己利益而侵害其他利益相關(guān)者的利益。

篇3

我們所稱的規(guī)范化管理，是指根據(jù)本公司的章程的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理地制定公司的組織規(guī)程和基本制度以及各類管理事務(wù)的作業(yè)流程(包括各類報(bào)表、圖表、公司的CI規(guī)范等等)，以形成統(tǒng)一、規(guī)范和相對(duì)穩(wěn)定的管理體系，通過(guò)對(duì)該體系的實(shí)施和不斷完善，達(dá)成公司管理動(dòng)作的井然有序、協(xié)調(diào)高效之目的。

第二條規(guī)范化管理意義

(一)逐步將公司的管理工作納入"法制"管理的軌道，減少工作中的"盲目性"、"隨意性"；

(二)明確界定各管理層上下之間、橫向之間的責(zé)權(quán)關(guān)系，減少摩擦，提高工作效率；

(三)系統(tǒng)地開發(fā)和建立公司的"管理軟件"，使公司管理水平的提高和管理經(jīng)驗(yàn)的積累有一個(gè)基本生長(zhǎng)點(diǎn)；

(四)為全面實(shí)施電腦化管理奠定基礎(chǔ)。

第三條規(guī)范化管理內(nèi)容

(一)制定各類規(guī)范管理文件，包括：

1.基本制度；

2.作業(yè)程序；

3.圖表報(bào)表；

4.CI規(guī)范。

(二)對(duì)上述規(guī)范管理文件付諸實(shí)施并定期修改完善。

基本制度--是指在公司章程的規(guī)定范圍內(nèi)，對(duì)公司的基本組織規(guī)程和各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理制度所作的基本規(guī)定，如各機(jī)構(gòu)分工規(guī)定、責(zé)權(quán)劃分、人事管理制度、行政管理制度財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、信息統(tǒng)計(jì)制度等等。

作業(yè)程序--是指在公司各類動(dòng)態(tài)管理事務(wù)的工作流程所作的基本描述和規(guī)定，例如：公司投資立項(xiàng)程序、報(bào)關(guān)程序、新進(jìn)人員試用程序等等。

圖表報(bào)表--是指對(duì)公司各類圖表、有的格式、內(nèi)容、編號(hào)、流向、存檔、審核等進(jìn)行規(guī)范化處理和運(yùn)作。

CI規(guī)范--是指對(duì)公司外在形象的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和規(guī)定，如信封、便箋、包裝袋、招牌、廣告等等。

第四條規(guī)范化管理組織

(一)由公司主要高層領(lǐng)導(dǎo)組成規(guī)范化管理委員會(huì)，其職責(zé)如下：

1.為公司的規(guī)范化管理提出指導(dǎo)性意見，確定基本原則，并確定規(guī)范化管理工作小組的人員的構(gòu)成；

2.定期聽取規(guī)范化工作小組的工作進(jìn)展匯報(bào)，提出指導(dǎo)意見；

3.討論通過(guò)各類規(guī)范管理文件，并簽發(fā)實(shí)施；

4.負(fù)責(zé)解釋和仲裁在執(zhí)行規(guī)范管理文件時(shí)出現(xiàn)的糾紛沖突；

5.每年組織一次對(duì)規(guī)范管理文件的修訂，通過(guò)對(duì)規(guī)范管理文件的不斷修改補(bǔ)充，使本公司的各項(xiàng)管理工作日趨完善。

規(guī)范化管理委員會(huì)由下述人員構(gòu)成：

A主任：由公司董事長(zhǎng)兼任。

委員：由總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)委主任、副總裁構(gòu)成。

B主任：由公司總經(jīng)理兼任。

委員：由副總經(jīng)理、辦公室主任、各部門經(jīng)理兼任。

C主任：由廠長(zhǎng)兼任。

委員：由副廠長(zhǎng)各部門負(fù)責(zé)人兼任。

(二)規(guī)范化管理委員會(huì)下設(shè)工作小組，具體完成規(guī)范管理文件的擬定、修改和監(jiān)督執(zhí)行，該小組以執(zhí)委會(huì)人員為主，吸收職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干參加人員構(gòu)成如下：

組長(zhǎng)由執(zhí)委主任兼任。

組員由執(zhí)委各室骨干、各職能部門經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成。

篇4

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在現(xiàn)代企業(yè)制度下，國(guó)有企業(yè)成為獨(dú)立的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的好壞是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否生存、發(fā)展和壯大的關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)肩負(fù)著對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資本保值增值的重任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作尤為重要。

一、構(gòu)建分層次的決策機(jī)制

決策關(guān)系到集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。通常投資決策失誤是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。企業(yè)集團(tuán)作為多層次、多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，極端的集權(quán)容易使集團(tuán)的財(cái)務(wù)機(jī)制僵化，子公司沒有任何積極性；相反，極端的分權(quán)必然導(dǎo)致子公司及其經(jīng)營(yíng)者在失控狀態(tài)下過(guò)度追求自身經(jīng)濟(jì)利益，從而侵蝕集團(tuán)整體利益。集權(quán)與分權(quán)的適當(dāng)結(jié)合，既能發(fā)揮集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經(jīng)營(yíng)者及子公司風(fēng)險(xiǎn)。

決策的集權(quán)主要體現(xiàn)在母公司作為子公司的出資人按照現(xiàn)代企業(yè)制度，享有行使子公司企業(yè)財(cái)務(wù)的最高權(quán)力，具體為：決定長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；對(duì)企業(yè)清算、分立、合并或者變更公司形式做出決議；選舉或罷免董事會(huì)成員；決定公司稅后利潤(rùn)分配和使用方案；批準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算；制定修訂公司章程，包括其中有關(guān)公司財(cái)務(wù)管理的條款等，也就是說(shuō)將子公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)決策權(quán)集中于母公司。

決策的分權(quán)體現(xiàn)在子公司應(yīng)由其董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)者決策的事項(xiàng)要賦予子公司自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，按其董事會(huì)決議或經(jīng)理辦公會(huì)決議執(zhí)行。母公司可以通過(guò)向子公司董事會(huì)派出產(chǎn)權(quán)代表的方式來(lái)影響子公司董事會(huì)的決策。

具體操作上可由母公司的業(yè)務(wù)管理部門如財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部、經(jīng)營(yíng)投資部、企業(yè)管理部等在其各自分工負(fù)責(zé)的范圍內(nèi)負(fù)責(zé)受理子公司編制和上報(bào)的業(yè)務(wù)計(jì)劃及決策申請(qǐng)，并形成本部門的初審意見后交母公司決策機(jī)構(gòu)決策。同時(shí)由于決策涉及到各方面利益，為提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，必要時(shí)可設(shè)立由社會(huì)專家、法律顧問(wèn)等專業(yè)人員組成的決策咨詢委員會(huì)，專門行使財(cái)務(wù)管理的決策咨詢職能。

二、建立健全有效的財(cái)務(wù)管理制度

有了科學(xué)的決策為先導(dǎo)，還需要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)規(guī)范企業(yè)行為，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。除建立常規(guī)的財(cái)務(wù)管理制度外，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)該特別加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)制度建設(shè)。因?yàn)槠髽I(yè)生存的主要威脅來(lái)自兩方面：一是長(zhǎng)期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；二是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。力求保持企業(yè)以收抵支和償還到期債務(wù)的能力是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的內(nèi)在要求，所以要建立以資金管理為中心的健全的財(cái)務(wù)制度。

首先是根據(jù)企業(yè)資金的運(yùn)用方向設(shè)立不同的資金收支審批程序，保證企業(yè)資金的安全完整。其次是建立各項(xiàng)相關(guān)管理制度，以保證企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)效益最大化。包括：（1）建立投資論證制度，投資決策失誤是資金管理上的最大失誤，要在企業(yè)內(nèi)建立投資論證程序，大的項(xiàng)目應(yīng)請(qǐng)專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與論證；（2）建立應(yīng)收款管理制度，落實(shí)資金回收責(zé)任制，加快資金回?cái)n；（3）建立融資管理制度，防范盲目舉債帶來(lái)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（4）生產(chǎn)性企業(yè)還要建立存貨資金控制制度，按需生產(chǎn)、按需采購(gòu)，避免庫(kù)存量過(guò)大帶來(lái)資金沉淀。（5）建立財(cái)產(chǎn)物資清理制度，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值要及時(shí)處理。

三、推行全面的預(yù)算管理

全面的預(yù)算管理有助于企業(yè)集團(tuán)落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃，完成一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，高效配置資源，同時(shí)通過(guò)預(yù)算的約束控制成本費(fèi)用的增長(zhǎng)，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，保障企業(yè)的現(xiàn)金流量，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)。即集團(tuán)公司的法定代表人對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，成立由有關(guān)職能部門組成的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)預(yù)算工作要?jiǎng)訂T集團(tuán)上下所有員工的共同參與，使各子公司、部門對(duì)集團(tuán)的戰(zhàn)略更為理解，并清楚地認(rèn)識(shí)到各自對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的貢獻(xiàn)程度，達(dá)到全方位溝通戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。

2.上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制程序。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門后，通過(guò)自上而下、自下而上的“討價(jià)還價(jià)”過(guò)程進(jìn)行調(diào)整，并由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)將修正后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)各執(zhí)行部門執(zhí)行。

3.做好預(yù)算的事前控制、事中控制和事后控制。各預(yù)算執(zhí)行部門要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，要特別注重查找原因，以提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施建議。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作

集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控工作建立在各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，通過(guò)向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)或通過(guò)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，保證子公司的資本結(jié)構(gòu)良好，財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)集團(tuán)的整體利益，更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)性發(fā)展。

要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查和報(bào)表審計(jì)質(zhì)量管理，使財(cái)務(wù)報(bào)表能真正體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，通過(guò)對(duì)子公司相關(guān)指標(biāo)如流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率等進(jìn)行考核，以消除無(wú)效的資金占用，提高資金使用效率，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

要加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控應(yīng)廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)，加快信息的集成化速度，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，就能準(zhǔn)確及時(shí)傳至主要人員，以利預(yù)防和為采取適當(dāng)對(duì)策爭(zhēng)取時(shí)間。

五、適當(dāng)運(yùn)用激勵(lì)手段

人的行為動(dòng)機(jī)以及由此而引起的積極性的大小，取決于激發(fā)力量的強(qiáng)弱。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)也可

以適當(dāng)運(yùn)用激勵(lì)手段來(lái)激發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、員工的積極性和創(chuàng)造性，群策群力，最大限度地挖掘企業(yè)內(nèi)在潛力。

針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)方式：（1）把集團(tuán)內(nèi)部各財(cái)務(wù)主體所承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任數(shù)量化、具體化、指標(biāo)化，并納入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，以便反映各財(cái)務(wù)主體履行財(cái)務(wù)責(zé)任的真實(shí)情況；（2）建立合理的業(yè)績(jī)考評(píng)與利益分配機(jī)制，將各財(cái)務(wù)主體履行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，以激發(fā)其積極性和創(chuàng)造性。

篇5

一、指導(dǎo)思想和目的

實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)委派制度的指導(dǎo)思想是：以總書記“七一”講話精神和“三個(gè)代表”的重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》和《浙江省國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派意見》；以建立會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備庫(kù)為依托，以委派會(huì)計(jì)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督為手段，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)資企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，督促國(guó)資企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，逐步建立起規(guī)范高效的國(guó)資企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理體系，確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。

二、會(huì)計(jì)委派的實(shí)施范圍

1、市財(cái)政局、市國(guó)資辦對(duì)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)，即市國(guó)司，市糧食、商業(yè)、物資國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司實(shí)施會(huì)計(jì)委派；

2、市國(guó)司對(duì)所屬相對(duì)控股以上的子公司實(shí)施會(huì)計(jì)委派；具體包括：*市工業(yè)園區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司、*市溫瑞塘河建設(shè)開發(fā)有限公司、*水產(chǎn)城有限公司、*市新區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司、*經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)發(fā)展總公司、*市舊城改造發(fā)展公司、*市交通建設(shè)投資有限公司等，以及今后新組建的國(guó)有控股和獨(dú)資企業(yè)。

3、國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)管轄范圍的其投資比例占相對(duì)控股以上的工程項(xiàng)目公司也應(yīng)屬于會(huì)計(jì)委派對(duì)象：如市交通建設(shè)投資有限公司的擬投資的飛云江三橋、56省道等工程項(xiàng)目公司。

三、會(huì)計(jì)委派具體的運(yùn)作方式

建立市會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備庫(kù)和會(huì)計(jì)師委派中心，會(huì)計(jì)師委派中心與市國(guó)司實(shí)行合署辦公。

會(huì)計(jì)師人才由市國(guó)資辦和市國(guó)司通過(guò)向社會(huì)招考及招收會(huì)計(jì)專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，進(jìn)入會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備庫(kù)，會(huì)計(jì)師人才的聘用在市紀(jì)委、市國(guó)資委的領(lǐng)導(dǎo)下，由市國(guó)資辦會(huì)同市國(guó)司從我市會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備庫(kù)中選聘，并下達(dá)委派任命文件。聘任期滿，由市國(guó)資辦、市國(guó)司根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。委派會(huì)計(jì)在同一公司任期最長(zhǎng)不超過(guò)6年。

四、會(huì)計(jì)師人才聘用條件

1、堅(jiān)持原則，具備良好的職業(yè)道德和思想品質(zhì)；

2、遵守國(guó)家法律、法規(guī)、忠于公司利益；

3、年齡在45周歲以下，具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代化企業(yè)管理水平，原則上應(yīng)具有會(huì)計(jì)師職稱和大專學(xué)歷。

五、委派會(huì)計(jì)應(yīng)履行的職權(quán)

為規(guī)范并督促派駐公司健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制；委派會(huì)計(jì)應(yīng)履行下列責(zé)權(quán)：

1、委派會(huì)計(jì)原則上擔(dān)任派駐單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，列席企業(yè)的董事會(huì)和經(jīng)理辦公會(huì)，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策過(guò)程；

2、審核派駐公司擬訂的資金使用和調(diào)度計(jì)劃、籌資融資和投資計(jì)劃、年度預(yù)算方案、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)方案，并向董事會(huì)提出意見；

3、對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)作出的決定，凡違反有關(guān)政策法規(guī)，違反公司章程和侵害股東利益的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)提出糾正建議；

4、對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，委派會(huì)計(jì)有權(quán)制止財(cái)務(wù)支付；

5、行使部分財(cái)務(wù)總監(jiān)職權(quán)，對(duì)下列經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，實(shí)行聯(lián)簽制度：

①對(duì)外提供借款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；

②產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓、出租、出包；

③從事股票、期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資；

④核銷壞賬損失、處理不良資產(chǎn)；

⑤工程項(xiàng)目指標(biāo)及其經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

⑥動(dòng)用政府政策性補(bǔ)貼資金及辦理超過(guò)管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)結(jié)算。

六、委派會(huì)計(jì)的工作紀(jì)律

1、不得接受所在公司的任何報(bào)酬和福利待遇；

2、不得泄露公司的商業(yè)秘密；

3、不得在委派單位投資入股，持有所在公司的股份；

4、在聘期內(nèi)不得從事其他職業(yè)。

七、委派會(huì)計(jì)的人員經(jīng)費(fèi)和組織關(guān)系

委派會(huì)計(jì)應(yīng)按派駐單位副總經(jīng)理的工資（獎(jiǎng)金）標(biāo)準(zhǔn)，由市會(huì)計(jì)師委派中心按月向派駐單位收繳。納入工資基金管理，由市會(huì)計(jì)師委派中心對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放工資及福利；養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)等按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理；委派會(huì)計(jì)必要的辦公經(jīng)費(fèi)由市委派中心按實(shí)列支。委派會(huì)計(jì)任職期滿不再續(xù)聘的，其檔案可轉(zhuǎn)由市會(huì)計(jì)師人才儲(chǔ)備庫(kù)管理。

委派會(huì)計(jì)的黨、團(tuán)、工等組織關(guān)系統(tǒng)一納入市國(guó)司管理。

市國(guó)司對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行績(jī)效考評(píng)管理。

篇6

一、建立集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理關(guān)系

（一）建立集團(tuán)財(cái)務(wù)關(guān)系遵循的原則

1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，互惠互利，平等、競(jìng)爭(zhēng)、效率的原則，共同發(fā)展壯大；

2、依據(jù)《公司法》建立各自的法人治理結(jié)構(gòu)，各自享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任；

3、依據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子企業(yè)）、控股公司、參

股公司、分公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對(duì)各公司實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理權(quán)；

4、遵守合同協(xié)議，按市場(chǎng)規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)力，按章程分配收益。

（二）建立適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)模式的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

集團(tuán)公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系，與各層次的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系為：

1、與全資子公司、控股子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（1）集團(tuán)公司行使出資者財(cái)務(wù)管理的決策職能，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部行使出資者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；

（2）依照《公司法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司通過(guò)規(guī)范母子公司之間的各項(xiàng)財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)。

（3）子公司董事會(huì)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的決策職能，子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)行使經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；

（4）對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的建立，會(huì)計(jì)政策與制度、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、資金籌措的統(tǒng)一，對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)損失的處置、收益分配等重大方面進(jìn)行約束控制。

2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

（1）各全資子公司、控股子公司均為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧；

（2）各子公司之間相互提品、勞務(wù)協(xié)作等，其價(jià)格制定遵從市場(chǎng)原則，由子公司雙方協(xié)商定價(jià)，并簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議；

（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；

（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算通過(guò)集團(tuán)公司“財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理”；

（5）子公司與分公司的收支業(yè)務(wù)結(jié)算通過(guò)集團(tuán)母公司辦理。

3、集團(tuán)公司與分公司之間的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

分公司不具有獨(dú)立的法人資格，是集團(tuán)公司的主要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨(dú)立核算，自計(jì)盈虧，其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)財(cái)務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財(cái)務(wù)上實(shí)行兩級(jí)管理、三級(jí)核算。

（三）建立嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度突出三個(gè)結(jié)合：“激勵(lì)與約束結(jié)合”。

“結(jié)果管理與過(guò)程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營(yíng)者的利益分配與資本保值增值相結(jié)合，通過(guò)強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)子公司的外部財(cái)務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)全過(guò)程的考核評(píng)價(jià)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

二、發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)管理功能

（－）制訂集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法及細(xì)則

1、子公司的哪些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為（或事項(xiàng)）應(yīng)由母公司決策；怎樣確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度在子公司全面貫徹實(shí)施；如何確認(rèn)子公司對(duì)母公司的資本實(shí)施保值增值，是出資者制定對(duì)成員單位財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵。以此為出發(fā)點(diǎn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部先起草了對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理辦法（總則），在試運(yùn)行中廣泛征求意見，逐步修改細(xì)化成九個(gè)財(cái)務(wù)細(xì)則，通過(guò)一年的試運(yùn)行并達(dá)到初步效果后，再修訂財(cái)務(wù)管理辦法（總則），形成出資者對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理12個(gè)配套制度。12個(gè)配套制度是《對(duì)全資、控股子公司的財(cái)務(wù)管理辦法（總則）》；《對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)管理職責(zé)及審批權(quán)限的規(guī)范細(xì)則》；對(duì)子公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)制度管理細(xì)則》；《對(duì)子公司財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)目標(biāo)管理細(xì)則》；《對(duì)子公司資產(chǎn)與投資管理細(xì)則》；《對(duì)子公司資金管理細(xì)則》；《對(duì)子公司成本管理細(xì)則》；《對(duì)子公司價(jià)格管理細(xì)則》；《對(duì)子公司收益分配與稅費(fèi)解繳管理細(xì)則》；《對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理細(xì)則》；《對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表體系管理辦法》；《集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)結(jié)算辦法》。

2、各子公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)管理制度及原則，結(jié)合本公司經(jīng)

營(yíng)生產(chǎn)服務(wù)特點(diǎn)，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，約束經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)行為，形成母子公司財(cái)務(wù)配套制度體系。

（二）完善財(cái)務(wù)組織分工，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

1、為適應(yīng)現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)所具有的股東會(huì)、董事會(huì)的決策層和經(jīng)理班子兩個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理要求，子公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師，分別負(fù)責(zé)兩個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師作為董事會(huì)和經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的高級(jí)專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問(wèn)和授權(quán)進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司委派，進(jìn)入子公司董事會(huì)；總會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理）由董事會(huì)任命并報(bào)集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同時(shí)子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師；集團(tuán)公司全體財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考核、調(diào)配，并建立等待上崗的后備會(huì)計(jì)人員，形成競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)制。

2、在委派干公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的嘗試中，各子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)除了代表集團(tuán)公司履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)外，還與子公司經(jīng)理班子一起共同為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)決策、資產(chǎn)的增值出謀劃策，當(dāng)家理財(cái)。

（三）確定子公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系

1、確認(rèn)子公司資本保值增值率、利潤(rùn)總額、上交稅費(fèi)等考核必成指標(biāo)。

2、經(jīng)營(yíng)者的利益分配實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤浮動(dòng)辦法，效益好上浮工資、獎(jiǎng)勵(lì)，反之則下浮。

3、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的日常指導(dǎo)與監(jiān)督檢查，及時(shí)解決運(yùn)行中的不協(xié)調(diào)問(wèn)題，完善修改財(cái)務(wù)制度體系。

4、對(duì)各經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行日常審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度審計(jì)結(jié)合的辦法，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

（四）強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能

財(cái)務(wù)結(jié)算中；已是企業(yè)內(nèi)部辦理金融業(yè)務(wù)、組織資金管理的機(jī)構(gòu)。在遵從國(guó)家金融法規(guī)的原則下，既發(fā)揮對(duì)公司內(nèi)部單位（非法人單位）的結(jié)算、信貸、監(jiān)督功能；同時(shí)又有辦理集團(tuán)成員單位（集團(tuán)公司、所屬子公司等法人單位）之間的財(cái)務(wù)結(jié)算、成員與外部（通過(guò)銀行）結(jié)算的功能；同時(shí)還具有對(duì)子公司資金統(tǒng)存統(tǒng)貸、母子公司資金統(tǒng)一調(diào)度、加強(qiáng)資金使用監(jiān)督、提高資金綜合使用效率等功能。這些功能的發(fā)揮均由集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)結(jié)算政策予以保障。

三、適應(yīng)新體制下的財(cái)務(wù)管理還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)

1、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。企業(yè)集團(tuán)管理水平的提高，離不開會(huì)計(jì)由核算型職能向管理型職能的轉(zhuǎn)變。隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)逐漸融為一體，如何發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，起到參與集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策，實(shí)施適時(shí)控制和開展經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后進(jìn)行財(cái)務(wù)控制與管理，是企業(yè)管理的重中之重，是提高企業(yè)管理水平的重要環(huán)節(jié)。

2、要處理好雙元控制主體的利益平衡。如何正確處理代表國(guó)家所有者的集團(tuán)母公司與擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)的子公司之間的利益關(guān)系，尋找所有者與經(jīng)營(yíng)者兩元控制主體的利益平衡點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)方法，是既能滿足所有者為了保證投入資本的保值增值而對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制，使他們得到經(jīng)營(yíng)者的情況和準(zhǔn)確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息；又能體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者“個(gè)人”所創(chuàng)造的價(jià)值，使會(huì)計(jì)信息不失真的關(guān)鍵所在。

3、投資主體多元化要求會(huì)計(jì)人員不斷提高素質(zhì)。多元投資主體的各自利益之爭(zhēng)是造成集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)秩序混亂、會(huì)計(jì)信息失真的主要原因，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也各不相同。會(huì)計(jì)人員站在不同的利益角度，所處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果是截然不同的。因此人員的素質(zhì)高低決定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的高低。

4、應(yīng)加強(qiáng)日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)審計(jì)。為了維護(hù)集團(tuán)公司作為出資者的合法權(quán)益，監(jiān)督董事經(jīng)理和子公司經(jīng)營(yíng)行為是否符合國(guó)家法律法規(guī)和母公司規(guī)定，對(duì)子公司進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)是非常重要的。在進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮各監(jiān)督部門的職責(zé)作用，各行其責(zé)。具體為：

（l）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無(wú)違反法律法規(guī)或公司章程的行為。

篇7

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司財(cái)務(wù)管理制度范本2

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

二0xx年xx月xxx日

公司財(cái)務(wù)管理制度范本3

總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

篇8

一、引導(dǎo)基金的性質(zhì)與宗旨

引導(dǎo)基金是由政府設(shè)立并按市場(chǎng)化方式運(yùn)作的政策性基金，主要通過(guò)扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)社會(huì)資金進(jìn)入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域。引導(dǎo)基金本身不直接從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。

引導(dǎo)基金的宗旨是發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿放大效應(yīng)，增加創(chuàng)業(yè)投資資本的供給，克服單純通過(guò)市場(chǎng)配置創(chuàng)業(yè)投資資本的市場(chǎng)失靈問(wèn)題。特別是通過(guò)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng)業(yè)早期的企業(yè)，彌補(bǔ)一般創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)主要投資于成長(zhǎng)期、成熟期和重建企業(yè)的不足。

二、引導(dǎo)基金的設(shè)立與資金來(lái)源

地市級(jí)以上人民政府有關(guān)部門可以根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的需要和財(cái)力狀況設(shè)立引導(dǎo)基金。其設(shè)立程序?yàn)椋河韶?fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門和財(cái)政部門共同提出設(shè)立引導(dǎo)基金的可行性方案，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后設(shè)立。各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況制訂和不斷完善引導(dǎo)基金管理辦法，管理辦法由財(cái)政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門共同研究提出。

引導(dǎo)基金應(yīng)以獨(dú)立事業(yè)法人的形式設(shè)立，由有關(guān)部門任命或派出人員組成的理事會(huì)行使決策管理職責(zé)，并對(duì)外行使引導(dǎo)基金的權(quán)益和承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)與責(zé)任。

引導(dǎo)基金的資金來(lái)源：支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展的財(cái)政性專項(xiàng)資金；引導(dǎo)基金的投資收益與擔(dān)保收益；閑置資金存放銀行或購(gòu)買國(guó)債所得的利息收益；個(gè)人、企業(yè)或社會(huì)機(jī)構(gòu)無(wú)償捐贈(zèng)的資金等。

三、引導(dǎo)基金的運(yùn)作原則與方式

引導(dǎo)基金應(yīng)按照“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則進(jìn)行投資運(yùn)作，扶持對(duì)象主要是按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定程序備案的在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的各類創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。在扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)設(shè)立與發(fā)展的過(guò)程中，要?jiǎng)?chuàng)新管理模式，實(shí)現(xiàn)政府政策意圖和所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按市場(chǎng)原則運(yùn)作的有效結(jié)合；要探索建立科學(xué)合理的決策、考核機(jī)制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)基金自身的可持續(xù)發(fā)展；引導(dǎo)基金不用于市場(chǎng)已經(jīng)充分競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域，不與市場(chǎng)爭(zhēng)利。

引導(dǎo)基金的運(yùn)作方式：（一）參股。引導(dǎo)基金主要通過(guò)參股方式，吸引社會(huì)資本共同發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。（二）融資擔(dān)保。根據(jù)信貸征信機(jī)構(gòu)提供的信用報(bào)告，對(duì)歷史信用記錄良好的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可采取提供融資擔(dān)保方式，支持其通過(guò)債權(quán)融資增強(qiáng)投資能力。（三）跟進(jìn)投資或其他方式。產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向或區(qū)域?qū)蜉^強(qiáng)的引導(dǎo)基金，可探索通過(guò)跟進(jìn)投資或其他方式，支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展并引導(dǎo)其投資方向。其中，跟進(jìn)投資僅限于當(dāng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)或需要政府重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)企業(yè)時(shí)，引導(dǎo)基金可以按適當(dāng)股權(quán)比例向該創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資，但不得以“跟進(jìn)投資”之名，直接從事創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作業(yè)務(wù)，而應(yīng)發(fā)揮商業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目、評(píng)估投資項(xiàng)目和實(shí)施投資管理的作用。

引導(dǎo)基金所扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在其公司章程或有限合伙協(xié)議等法律文件中，規(guī)定以一定比例資金投資于創(chuàng)業(yè)早期企業(yè)或需要政府重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)監(jiān)督所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照規(guī)定的投資方向進(jìn)行投資運(yùn)作，但不干預(yù)所扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的日常管理。引導(dǎo)基金不擔(dān)任所扶持公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的受托管理機(jī)構(gòu)或有限合伙型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的普通合伙人，不參與投資設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)。

四、引導(dǎo)基金的管理

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)遵照國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，建立完善的內(nèi)部管理制度和外部監(jiān)管與監(jiān)督制度。引導(dǎo)基金可以專設(shè)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)引導(dǎo)基金的日常管理與運(yùn)作事務(wù)，也可委托符合資質(zhì)條件的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)引導(dǎo)基金的日常管理與運(yùn)作事務(wù)。

引導(dǎo)基金受托管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合下列資質(zhì)條件：（1）具有獨(dú)立法人資格；（2）其管理團(tuán)隊(duì)具有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有較高的政策水平和管理水平；（3）最近3年以上持續(xù)保持良好的財(cái)務(wù)狀況；（4）沒有受過(guò)行政主管機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)重大處罰的不良紀(jì)錄；（5）嚴(yán)格按委托協(xié)議管理引導(dǎo)基金資產(chǎn)。

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的評(píng)審委員會(huì)，對(duì)引導(dǎo)基金支持方案進(jìn)行獨(dú)立評(píng)審，以確保引導(dǎo)基金決策的民主性和科學(xué)性。評(píng)審委員會(huì)成員由政府有關(guān)部門、創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)自律組織的代表以及社會(huì)專家組成，成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為單數(shù)。其中，創(chuàng)業(yè)投資行業(yè)自律組織的代表和社會(huì)專家不得少于半數(shù)。引導(dǎo)基金擬扶持項(xiàng)目單位的人員不得作為評(píng)審委員會(huì)成員參與對(duì)擬扶持項(xiàng)目的評(píng)審。引導(dǎo)基金理事會(huì)根據(jù)評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審結(jié)果，對(duì)擬扶持項(xiàng)目進(jìn)行決策。

引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目公示制度，接受社會(huì)對(duì)引導(dǎo)基金的監(jiān)督，確保引導(dǎo)基金運(yùn)作的公開性。

五、對(duì)引導(dǎo)基金的監(jiān)管與指導(dǎo)

引導(dǎo)基金納入公共財(cái)政考核評(píng)價(jià)體系。財(cái)政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門對(duì)所設(shè)立引導(dǎo)基金實(shí)施監(jiān)管與指導(dǎo)，按照公共性原則，對(duì)引導(dǎo)基金建立有效的績(jī)效考核制度，定期對(duì)引導(dǎo)基金政策目標(biāo)、政策效果及其資產(chǎn)情況進(jìn)行評(píng)估。

引導(dǎo)基金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向財(cái)政部門和負(fù)責(zé)推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的有關(guān)部門報(bào)告運(yùn)作情況。運(yùn)作過(guò)程中的重大事件及時(shí)報(bào)告。

六、引導(dǎo)基金的風(fēng)險(xiǎn)控制

應(yīng)通過(guò)制訂引導(dǎo)基金章程，明確引導(dǎo)基金運(yùn)作、決策及管理的具體程序和規(guī)定，以及申請(qǐng)引導(dǎo)基金扶持的相關(guān)條件。申請(qǐng)引導(dǎo)基金扶持的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，其高級(jí)管理人員或其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)已經(jīng)取得良好管理業(yè)績(jī)。

引導(dǎo)基金章程應(yīng)當(dāng)具體規(guī)定引導(dǎo)基金對(duì)單個(gè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的支持額度以及風(fēng)險(xiǎn)控制制度。以參股方式發(fā)起設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，可在符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的前提下，事先通過(guò)公司章程或有限合伙協(xié)議約定引導(dǎo)基金的優(yōu)先分配權(quán)和優(yōu)先清償權(quán)，以最大限度控制引導(dǎo)基金的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。以提供融資擔(dān)保方式和跟進(jìn)投資方式支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，引導(dǎo)基金應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的資金使用監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

引導(dǎo)基金不得用于從事貸款或股票、期貨、房地產(chǎn)、基金、企業(yè)債券、金融衍生品等投資以及用于贊助、捐贈(zèng)等支出。閑置資金只能存放銀行或購(gòu)買國(guó)債。

引導(dǎo)基金的閑置資金以及投資形成的各種資產(chǎn)及權(quán)益，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行管理。引導(dǎo)基金投資形成股權(quán)的退出，應(yīng)按照公共財(cái)政的原則和引導(dǎo)基金的運(yùn)作要求，確定退出方式及退出價(jià)格。

篇9

【關(guān)鍵詞】 資源整合； 財(cái)務(wù)管理； 實(shí)踐探索

2009年，汾西礦業(yè)（集團(tuán)）公司作為山西省政府確定的煤炭資源整合主體之一，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)的總體安排和部署，緊緊圍繞“安全整合”這條主線，按照“穩(wěn)字當(dāng)先、以快求穩(wěn)、安全做穩(wěn)、基礎(chǔ)扎穩(wěn)、配套促穩(wěn)”的原則，采取點(diǎn)上突破、統(tǒng)籌推進(jìn)的策略，充分發(fā)揮大集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，典型示范、集中攻關(guān)，資源整合工作初見成效。在“后整合時(shí)期”，如何規(guī)范煤炭資源整合單位的財(cái)務(wù)管理工作，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是目前資源整合工作中的重要內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)管理工作面臨的問(wèn)題

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣，規(guī)范運(yùn)行尚需磨合

在我公司整合后成立的24個(gè)礦井公司中，除1個(gè)全資子公司之外，還有3個(gè)與合作方各持股50%的子公司，其余20個(gè)礦井公司中我方均控股51%。在合作方股東中，既涉及煤礦老板，又涉及地方民營(yíng)骨干企業(yè)，還涉及省外國(guó)有大型企業(yè)。由于企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)理念、資金實(shí)力、整體素質(zhì)等多方面差異，財(cái)務(wù)管理工作面臨著新的挑戰(zhàn)，企業(yè)既要承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)的管理責(zé)任，又要履行《公司法》和公司章程規(guī)定的義務(wù)。在新的管理體制面前，對(duì)于在資金支付審批、物資采購(gòu)定價(jià)、煤炭產(chǎn)品銷售等過(guò)程中涉及到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，尚需與合作方股東充分溝通、不斷磨合，才能確保實(shí)施，才能確保按照《公司法》規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（二）證照正在辦理，影響建設(shè)資金到位

目前，還有20個(gè)礦井公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照手續(xù)正在緊張辦理當(dāng)中。由于營(yíng)業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記等手續(xù)不能及時(shí)辦理，影響過(guò)渡生產(chǎn)礦井的購(gòu)銷業(yè)務(wù)不能及時(shí)開票結(jié)算，也影響了新公司的正常融資，目前只能暫時(shí)沿用原礦方的證照手續(xù)及銀行賬戶辦理日常業(yè)務(wù)和結(jié)算，勉強(qiáng)依靠拆借資金維護(hù)企業(yè)運(yùn)行，影響了集團(tuán)公司對(duì)新公司的實(shí)質(zhì)管控，也影響了礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，直接影響到煤礦的安全和生產(chǎn)。

（三）整合方式復(fù)雜，兼并重組風(fēng)險(xiǎn)較大

截至2011年3月末，上級(jí)已全部核準(zhǔn)資源整合項(xiàng)目以及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。但無(wú)論是資產(chǎn)收購(gòu)，還是股權(quán)收購(gòu)，所有被整合煤礦至今尚未出具有關(guān)資產(chǎn)交易的正規(guī)發(fā)票或者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅等完稅證明。由于協(xié)調(diào)困難，新公司無(wú)法將納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)范辦理財(cái)務(wù)入賬手續(xù)，特別是在股權(quán)收購(gòu)方式下，對(duì)于新公司不承接的債務(wù)、被整合煤礦以企業(yè)資產(chǎn)對(duì)外抵押獲得貸款及以前年度欠繳的相關(guān)稅費(fèi)等，均有可能存在隱性風(fēng)險(xiǎn)，從而造成新公司的或有負(fù)債。

（四）會(huì)計(jì)人員短缺，基礎(chǔ)工作比較薄弱

在2009年10月籌備初期，為了積極穩(wěn)妥推進(jìn)資源整合工作，集團(tuán)公司從原生產(chǎn)礦井集中抽調(diào)了一部分業(yè)務(wù)骨干充實(shí)到各資源整合單位，與原礦方留用的會(huì)計(jì)、出納等共同組建了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，每礦會(huì)計(jì)人員總數(shù)不超3～4人。除我方選派人員外，其他會(huì)計(jì)人員多數(shù)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱，甚至無(wú)從事會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷，由于工作閱歷較淺、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺，加之人員短缺，不能滿足整合初期日常工作的需要。

二、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施

（一）規(guī)范履行決策程序，確保管理落實(shí)到位

目前，資源整合工作已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)轉(zhuǎn)和建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期。在新公司中合作方股東也提名選派了董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、監(jiān)事等不同數(shù)量的高管人員。為了按照規(guī)范的公司法人治理機(jī)構(gòu)運(yùn)行，積極維護(hù)合作各方股東權(quán)益，依據(jù)有關(guān)規(guī)范管理控股公司的指導(dǎo)意見，對(duì)于各資源整合單位大額資金支付、對(duì)外捐贈(zèng)等相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，集團(tuán)公司嚴(yán)格實(shí)施了預(yù)審和備案管理制度。例如，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、核算辦法、財(cái)務(wù)管理體制等，對(duì)于各單位提交公司董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議的有關(guān)各年度財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)預(yù)算、融資方案等議案，先由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門組織與相關(guān)計(jì)劃、基建、機(jī)電、勞資等相關(guān)專業(yè)部門共同預(yù)審，并與各單位及時(shí)對(duì)接，在將有關(guān)反饋意見溝通一致并修改完善后，再同時(shí)提交合作方股東審議，最終正式提交公司“三會(huì)”進(jìn)行表決，以確保各項(xiàng)議案規(guī)范實(shí)施。對(duì)于其他各項(xiàng)日常資金支付審批、物資采購(gòu)定價(jià)、煤炭產(chǎn)品銷售等過(guò)程中的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，各單位根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完善后，正在陸續(xù)提交總經(jīng)理辦公會(huì)等管理層審議通過(guò)后實(shí)施。通過(guò)引入合作方股東參與決策和過(guò)程管理，逐步形成了有效的監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)管理的改善與提高。

（二）規(guī)范托管結(jié)算管理，加快礦井建設(shè)步伐

由于新公司證照手續(xù)正在緊張辦理，加之融資難度較大，為了確保礦井建設(shè)的順利推進(jìn)，按照原生產(chǎn)大礦對(duì)資源整合新礦的生產(chǎn)和基建工作進(jìn)行托管的需要，集團(tuán)公司及時(shí)明確了有關(guān)托管業(yè)務(wù)的結(jié)算管理辦法。在實(shí)行托管的煤礦中，大礦礦長(zhǎng)還兼任新礦總經(jīng)理。為了維護(hù)合作各方股東的權(quán)益，穩(wěn)妥地實(shí)行了董事會(huì)決定公司的財(cái)務(wù)結(jié)算體系、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算工作的管理辦法。主要結(jié)算辦法是：按照市場(chǎng)化運(yùn)作的原則，經(jīng)托管雙方協(xié)商，過(guò)渡生產(chǎn)礦井以噸煤費(fèi)用總承包方式結(jié)算，技改或基建礦井按照單項(xiàng)工程預(yù)算總承包方式結(jié)算。具體的測(cè)算依據(jù)是：噸煤費(fèi)用以礦井公司“三會(huì)”審議通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，通過(guò)董事會(huì)、經(jīng)理層協(xié)商后測(cè)定；托管礦派出隊(duì)伍施工的單項(xiàng)工程，以工程預(yù)算定額等資料為基礎(chǔ)，由雙方協(xié)商測(cè)定延米工程承包單價(jià)等等。

（三）足額預(yù)留購(gòu)并資金，有效防范整合風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)上級(jí)部門核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以后，被整合煤礦難以出具相關(guān)交易發(fā)票等實(shí)際狀況，依據(jù)有關(guān)政策和兼并重組協(xié)議，集團(tuán)公司通過(guò)積極與地方政府協(xié)調(diào)，在支付購(gòu)并款項(xiàng)時(shí)，妥善采取了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。例如，所有購(gòu)并資金盡量通過(guò)地方政府支付被整合煤礦，并由稅務(wù)部門核定其應(yīng)繳稅款或出具相關(guān)完稅證明等手續(xù)，由我方足額預(yù)留相關(guān)資金，防范承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；足額預(yù)留尚不具備接收條件的井下未清查資產(chǎn)評(píng)估價(jià)款、尚未上報(bào)審定的應(yīng)補(bǔ)償?shù)V方資源價(jià)款等款項(xiàng)，有效防范整合資金支付風(fēng)險(xiǎn)等。另外，對(duì)于被整合礦以納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)對(duì)外抵押獲得貸款以及所剝離負(fù)債等可能對(duì)新公司造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在外聘法律中介機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，嚴(yán)格依據(jù)上級(jí)審查意見提示的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和要求，及時(shí)督促礦方補(bǔ)充、完善相關(guān)承諾函及股東會(huì)決議等手續(xù)，爭(zhēng)取將整合風(fēng)險(xiǎn)降到最低，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（四）實(shí)行對(duì)口指導(dǎo)幫助，逐步規(guī)范會(huì)計(jì)工作

根據(jù)實(shí)際需要，為了確保財(cái)務(wù)工作盡快步入正軌，在及時(shí)配備會(huì)計(jì)人員的同時(shí)，集團(tuán)公司還實(shí)行了“一對(duì)一”對(duì)口指導(dǎo)幫扶。主要辦法是由原生產(chǎn)大礦作為指導(dǎo)單位對(duì)資源整合新礦進(jìn)行全面的指導(dǎo)和幫助，從科目設(shè)置到會(huì)計(jì)核算、從建章立制到財(cái)務(wù)管理，力求把老礦完善和嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理體系傳授到新礦。在具體實(shí)施過(guò)程中，各指導(dǎo)單位不遺余力、傳經(jīng)送寶，各資源整合單位積極主動(dòng)、虛心請(qǐng)教，雙方以手指口述的形式，將全部業(yè)務(wù)逐一實(shí)現(xiàn)了人對(duì)人、崗對(duì)崗的對(duì)接。通過(guò)充分交流和學(xué)習(xí)探討，提高了資源整合單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，為會(huì)計(jì)工作開好頭、起好步奠定了良好基礎(chǔ)。

（五）開展內(nèi)部會(huì)計(jì)檢查，逐步提高管理水平

為了進(jìn)一步加大管控力度，從2011年開始，集團(tuán)公司將各資源整合單位陸續(xù)納入會(huì)計(jì)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化檢查考核工作范圍。在具體實(shí)施過(guò)程中，首先由各資源整合單位按照千分制考核的具體要求，從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備、基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)核算、建章立制及執(zhí)行情況等八個(gè)方面認(rèn)真逐條逐項(xiàng)地開展自查，然后再由集團(tuán)公司統(tǒng)一從其他各資源整合單位抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成考核驗(yàn)收小組深入基層，以互相交流、學(xué)習(xí)探討的檢查形式，公平、公正的考核方式，統(tǒng)一對(duì)各單位進(jìn)行綜合排名打分。通過(guò)采取相應(yīng)獎(jiǎng)罰等措施，將該項(xiàng)檢查引入長(zhǎng)效機(jī)制，積極推進(jìn)各單位會(huì)計(jì)工作盡快走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化軌道。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的體會(huì)

（一）加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作，需要在制度建設(shè)上下功夫

此輪資源整合給我們提供了一個(gè)發(fā)展的機(jī)遇，如何在實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)，有效防范企業(yè)運(yùn)行中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，存在一個(gè)合理運(yùn)用上級(jí)政策的問(wèn)題，這就需要通過(guò)完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)并確保規(guī)范執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)。要堅(jiān)持“執(zhí)行而不教條，遵循而有所立”的原則，結(jié)合實(shí)際情況有所創(chuàng)新，力求使政策在實(shí)際運(yùn)用中發(fā)揮出應(yīng)有的效應(yīng)。

（二）加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作，需要爭(zhēng)取地方政府的積極支持

資源整合、關(guān)小并大，其本身就是各市場(chǎng)主體之間利益的調(diào)整，單純依靠市場(chǎng)機(jī)制很難有效制約被整合方的逐利行為，需要政府運(yùn)用政策及行政手段加以約束指導(dǎo)。在具體工作過(guò)程中，集團(tuán)公司在各級(jí)政府的主導(dǎo)和支持下，較好地處理了一些被整合方漫天要價(jià)和當(dāng)?shù)卮?、?zhèn)及老百姓的利益補(bǔ)償問(wèn)題，有效防范了整合風(fēng)險(xiǎn)，積極維護(hù)了國(guó)有企業(yè)的合法權(quán)益。

篇10

第一條 為了加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細(xì)則。

第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定。

第三條 禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。

第四條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)的行為。

第五條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人為小集體、個(gè)人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。

第六條 公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，公司為員工提供學(xué)習(xí)的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和技術(shù)過(guò)硬的員工隊(duì)伍。

第八條 公司鼓勵(lì)員工發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。

第九條 公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工積極向上。

第十條 公司倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。

第十一條 公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對(duì)作出貢獻(xiàn)者公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。

第十二條 公司尊重員工的辛勤勞動(dòng)，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識(shí)為公司多作貢獻(xiàn)。

第十三條 公司為員工提供福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高而提高員工各方面的待遇。

第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對(duì)辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。

第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi);降低消耗，增加收入，提高效益。

第十七條 維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何人違反公司章程和各項(xiàng)制度的行為，都要予以追究。

第二章 員工守則

第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。

第十九條 維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。

第二十條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。

第二十一條 愛護(hù)公物，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)。

第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

第二十三條 積極進(jìn)取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。

第三章 財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 總則

第二十四條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二十五條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第二十六條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二十七條 公司的財(cái)務(wù)工作，必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第二十八條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第二十九條 出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三十條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

第三十一條 財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

第三十二條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

第三節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第三十三條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第三十四條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第三十五條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第三十六條 銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

第三十七條 銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第三十八條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

第三十九條 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

第四十條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

第四十一條 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

第四十二條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十三條 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

第四十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第四章 人事行政管理制度

第一節(jié) 總則

第四十五條 為進(jìn)一步完善人事行政管理制度，提高人事行政管理水平和工作效率，使公司各項(xiàng)人事行政工作有章可循，照章辦事，制定本制度。

第二節(jié) 工資、獎(jiǎng)金及待遇

第四十六條 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。

第四十七條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，根據(jù)員工的崗位、職責(zé)、能力、貢獻(xiàn)、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。

第四十八條 公司鼓勵(lì)員工積極向上，多做貢獻(xiàn)。員工表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大者，所在部門可將材料報(bào)審，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予提級(jí)及獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十九條 公司執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)保護(hù)法規(guī)，員工享有相應(yīng)的勞保待遇。

第三節(jié) 辭職、辭退、開除

第五十條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。員工有辭職的自由。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。

第五十一條 試用人員在試用期內(nèi)辭職的應(yīng)向勞動(dòng)人事部提出辭職報(bào)告。

第五十二條 員工未經(jīng)批準(zhǔn)而自行離職的，公司不予辦理任何手續(xù);給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第五十三條 員工必須服從部門安排，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，凡有違反并經(jīng)教育不改者，公司有權(quán)予以解聘、辭退。

第五十四條 員工嚴(yán)重違反規(guī)章制度、后果嚴(yán)重或者違法犯罪的，公司有權(quán)予以開除并由自己承擔(dān)責(zé)任。

第五十五條 員工辭職、被辭退、被開除或終止聘(雇)用，在離開公司以前，必須交還公司的一切財(cái)物、文件及業(yè)務(wù)資料，并移交業(yè)務(wù)渠道。否則，勞動(dòng)人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

第四節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定

第五十六條 公司文件由指定的擬稿人擬稿，文件形成后由總經(jīng)理簽發(fā)。

第五十七條 已簽發(fā)的文件由核稿人登記，后打印。

第五十八條 打印文件校對(duì)后，送擬稿人核稿人審查合格，方能復(fù)印、蓋章。

第五十九條 文件由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報(bào)送日期、部門、接件人等事項(xiàng)清楚，并報(bào)告報(bào)送結(jié)果。

第六十條 經(jīng)簽發(fā)的文件原稿有專人負(fù)責(zé)存檔。

第六十一條 外來(lái)的文件由辦公室專人負(fù)責(zé)簽收。簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報(bào)送給有關(guān)部門，不得積壓遲誤，屬急件的，應(yīng)在接后即時(shí)報(bào)送。

第五節(jié) 文件打印、復(fù)印管理規(guī)定

第六十二條 文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不泄露工作中接觸的公司保密事項(xiàng)。

第六十三條 打印文件，應(yīng)按文件收發(fā)規(guī)定由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署，傳真、復(fù)印由部門簽署。

第六十四條 打印文件、復(fù)印文件等資料，均需分類逐項(xiàng)登記，以備查驗(yàn)。

第六十五條 電傳、傳真、文件、復(fù)印件應(yīng)及時(shí)發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第六十六條 公司全體員工應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備，節(jié)約用紙，降低消耗、費(fèi)用。對(duì)種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)維修，以免影響工作。

第六節(jié) 辦公用品領(lǐng)用規(guī)定

第六十七條 公司各部門所需的辦公用品，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，各部門按實(shí)際需要領(lǐng)用。

第六十八條 所有員工對(duì)辦公用呂必須愛護(hù)，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，努力降低消耗、費(fèi)用。

第六十九條 購(gòu)置日常辦公用品或報(bào)銷正常辦公費(fèi)用，由辦公室主任審批，購(gòu)置大宗、高級(jí)辦公用品，必須按財(cái)務(wù)管理規(guī)定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后始得購(gòu)置。

第五章 研發(fā)部管理制度

為逐步完善和加強(qiáng)對(duì)公司產(chǎn)品研發(fā)工作的管理，充分利用公司人、財(cái)、物資源，縮短產(chǎn)品研發(fā)周期，提高工作效率和質(zhì)量，降低成本，根據(jù)公司相關(guān)的管理制度，特制定研發(fā)部規(guī)則制度。

第七十條 研發(fā)部負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的研發(fā)工作，管理公司產(chǎn)品整體的發(fā)展軌跡，以及產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)度，同時(shí)對(duì)研發(fā)的成本進(jìn)行控制。

第七十一條 承擔(dān)公司對(duì)新員工的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，讓新員工對(duì)研發(fā)方面的知識(shí)盡快了解。

第七十二條 研發(fā)部主管負(fù)責(zé)研發(fā)部日常事務(wù)和管理，對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)制定一個(gè)開發(fā)計(jì)劃和對(duì)部門所有工作承擔(dān)責(zé)任，負(fù)責(zé)各個(gè)部門的協(xié)調(diào)工作。以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)培養(yǎng)和考察新員工。對(duì)新員工專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，每月對(duì)新員工進(jìn)行考核，以便了解新員工的工作進(jìn)展。

研發(fā)部主管負(fù)責(zé)監(jiān)督該部門員工的工作進(jìn)展情況并制定每天的工作任務(wù)。 每周一次周會(huì)，了解各個(gè)員工上一個(gè)星期內(nèi)的工作情況，布置這個(gè)星期的工作任務(wù)。

第六章 銷售部門管理制度

第七十三條 對(duì)于業(yè)界、自己公司在業(yè)界里的立場(chǎng)、服務(wù)、地理?xiàng)l件等，要有客觀的認(rèn)識(shí)，以采取適當(dāng)?shù)匿N售途徑政策。

第七十四條 獨(dú)自的系統(tǒng)化。參與其他公司(或者是大公司)的系列。無(wú)論采取那項(xiàng)政策，都要充分研究相互的得失關(guān)系。任何公司經(jīng)營(yíng)、服務(wù)以盈利為前提，以公司利益為主。

第七十五條 不要以過(guò)去的情面、私情、上司的偶發(fā)意向，或仿效其他公司，來(lái)決定銷售途徑。

第七十六條 不要僅憑借負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)員或顧客等的意見或批評(píng)來(lái)下判斷;必須根據(jù)客觀而具體的市場(chǎng)調(diào)查，來(lái)決定銷售途徑。

第七十七條 效率不高的銷售途徑，應(yīng)果斷地廢止，重新編制新的銷售途徑。關(guān)于這一點(diǎn)，銷售部的經(jīng)理，必須向上司進(jìn)言。

第七十八條 交易條件和契約的訂定必須格外地小心，一切都要以書面形式。

第七十九條 銷售經(jīng)理必須調(diào)查研究，并努力企劃更有效率的銷售途徑。

第八十條 紙上談兵是無(wú)法知道確實(shí)的效果的。所以，應(yīng)該在危險(xiǎn)性較小的范圍內(nèi)，先試行看看。

第七章 保衛(wèi)科管理制度

第八十一條 認(rèn)真落實(shí)醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，勤奮工作，成為一支思想作風(fēng)過(guò)硬，業(yè)務(wù)素質(zhì)精良的保安隊(duì)伍。

第八十二條 負(fù)責(zé)醫(yī)院安全保衛(wèi)工作，落實(shí)防范措施，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作正常進(jìn)行。

第八十三條 嚴(yán)格落實(shí)安全責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，定期與不定期對(duì)醫(yī)院各崗位，特別是重點(diǎn)崗位進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)排除。

第八十四條 經(jīng)常對(duì)醫(yī)院各病區(qū)、科室進(jìn)行巡視，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并查明原因，有重大案件發(fā)生要及時(shí)上報(bào)。

第八十五條 負(fù)責(zé)做好治安管理工作，協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處發(fā)生在醫(yī)院內(nèi)部的治安案件。

第八十六條 認(rèn)真調(diào)解處理各種治安糾紛，防止矛盾激化。

第八十七條 貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)消防的法規(guī)、規(guī)程，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好安全消防工作。

第八十八條 組織消防安全檢查，督促有關(guān)部門、科室對(duì)火災(zāi)隱患進(jìn)行整改。

第六章 安全生產(chǎn)制度

為改善公司生產(chǎn)中的勞動(dòng)條件，保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康，促進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利的開展下去，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

第八十九條 加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育，堅(jiān)持：安全第一，預(yù)防為主：的方針政策，牢固樹立安全生產(chǎn)思想，認(rèn)真執(zhí)行各種設(shè)備的安全操作規(guī)程，牢固掌握操作方法。

第九十條 對(duì)新進(jìn)公司的職工必須先進(jìn)行安全培訓(xùn)，考試合格后方可上崗。

第九十一條 工作時(shí)間必須堅(jiān)守崗位，忠于職守，嚴(yán)禁在工作場(chǎng)所打鬧、嬉笑，酒后嚴(yán)禁進(jìn)入工作場(chǎng)地。

第九十二條 進(jìn)入工作場(chǎng)所，必須戴好安全帽，佩戴好勞保用品，嚴(yán)禁穿拖鞋，裙子上崗。

第九十三條 生產(chǎn)者必須了解自己使用的設(shè)備工具及其它材料的性能、使用方法、注意事項(xiàng)，否則不準(zhǔn)隨便使用。

第九十四條 電器設(shè)備與線路如發(fā)生故障，必須交由專業(yè)人員檢查修理，不允許私自拆裝修理。

第九十五條 不準(zhǔn)在起重物下行走或作業(yè)，嚴(yán)禁在船段和空制物下休息，起吊重大物件時(shí)必須有專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)指揮。上外板高度在2米以上、重量超過(guò)抓鉤承受能力時(shí)必須焊吊鼻。

第九十六條 不準(zhǔn)在高壓線下工作或堆放物品。風(fēng)力達(dá)六級(jí)或六級(jí)以上時(shí)不準(zhǔn)在室外高度2米以上高空作業(yè)。

第九十七條 切割焊接進(jìn)入工作艙實(shí)施工作，首先要檢查好線路，無(wú)破損漏氣時(shí)方能工作，工作完畢后立即將線具撤出艙外。

第九十八條 進(jìn)入狹窄密制艙進(jìn)行切割焊接打磨時(shí)，必須做好通風(fēng)，設(shè)立防護(hù)員。

第九十九條 各隊(duì)長(zhǎng)每天要做到班前有安排，班后有檢查，特別是對(duì)于本隊(duì)人員要作到心中有數(shù)及時(shí)清點(diǎn)好人數(shù)，不在時(shí)要找好人。

第一百條 要把工作場(chǎng)地的環(huán)境衛(wèi)生搞好，工作完畢及時(shí)清理好現(xiàn)場(chǎng)方能離崗。

第一百零一條 下班后要拔下各種氣線接頭(氣割炬必須裝配回頭截止閥)。使用氣割氣焊工具必須裝回火防止器。

第一百零二條 禁止非特殊工種人員從事特殊作業(yè)，技工帶徒工作業(yè)時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)好指導(dǎo)和監(jiān)督。

第一百零三條 倉(cāng)管員要做好倉(cāng)儲(chǔ)管理，嚴(yán)禁任何人員帶火種進(jìn)入庫(kù)房。辦公室人員下班后要關(guān)束好一切燈火。

第一百零四條 各隊(duì)要管理好自己的舍區(qū)，嚴(yán)禁打架斗毆，酗酒鬧事，猜賭偷盜，害群之馬，立即驅(qū)逐。

第一百零五條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、一切工作人員必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，科學(xué)的工作方法指導(dǎo)工作，使安全生產(chǎn)進(jìn)入正常軌道。

第七章 倉(cāng)庫(kù)管理制度

為了更好地發(fā)揮倉(cāng)庫(kù)對(duì)材料的調(diào)配功能，規(guī)范公司倉(cāng)庫(kù)的材料管理程序，促進(jìn)本公司倉(cāng)庫(kù)的各項(xiàng)工作科學(xué)、安全、高效、有序、合理地運(yùn)作，保證倉(cāng)庫(kù)材料供應(yīng)不延誤工程項(xiàng)目的進(jìn)度，較準(zhǔn)確做好各工程項(xiàng)目成本決算，特制定本管理制度。

第一百零六條 為防止公司材料資產(chǎn)流失，公司用于工程項(xiàng)目的一切所購(gòu)買材料物品都必須先入庫(kù)后才能從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出，禁止不入庫(kù)直接交工地的做法。

第一百零七條 倉(cāng)庫(kù)所有物品進(jìn)行分類建立帳冊(cè)。

第一百零八條 倉(cāng)庫(kù)所有物品必須根據(jù)材料的屬性和類型安排固定位置進(jìn)行規(guī)范化擺放，盡可能在固定位置上貼上物品識(shí)標(biāo)以便拿取。

第一百零九條 倉(cāng)庫(kù)必須建立起分類的入庫(kù)帳本和各工程項(xiàng)目的出庫(kù)帳本。所有帳目當(dāng)天發(fā)生當(dāng)天入帳完畢，禁止隔天做帳。

第一百一十條 與倉(cāng)庫(kù)發(fā)生各種業(yè)務(wù)關(guān)系的各相關(guān)人員必須嚴(yán)格按《倉(cāng)庫(kù)管理作業(yè)流程》進(jìn)行辦理各種業(yè)務(wù)。

第一百一十一條 倉(cāng)庫(kù)每季度進(jìn)行一次倉(cāng)庫(kù)清理、整理和資產(chǎn)整體盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)情況上報(bào)公司。盤點(diǎn)時(shí)，禁止不對(duì)實(shí)物實(shí)盤，僅抄襲敷衍了事。

第一百一十二條 做好倉(cāng)庫(kù)物品的安全保護(hù)工作。根據(jù)材料的性能合理放置各類材料，防止材料變形、變質(zhì)、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。