導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財(cái)務(wù)部管理細(xì)則一1、在主管總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行其工作指令，向主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé);

2、組織編制公司年度、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施;

3、負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度。建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，督促、各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

4、負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度種類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作;

5、負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。會(huì)同信息部、經(jīng)營(yíng)部等有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)行動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。同時(shí)，提出經(jīng)濟(jì)報(bào)警和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;

6、有權(quán)參加各類經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策;

7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)基金的管理。會(huì)同經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、行政后勤等管理部門，辦理固定資的購(gòu)建、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，正確計(jì)提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符;

8、負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理。會(huì)同營(yíng)銷、倉(cāng)庫(kù)等部門，定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬卡物相符。同時(shí)，區(qū)別不同部門和經(jīng)營(yíng)部門，層層分解資金占用額，合理地有計(jì)劃地調(diào)度占用資金;

9、負(fù)責(zé)對(duì)公司低值易耗品盤點(diǎn)核對(duì)。會(huì)同辦公室、信息、行政后勤、技術(shù)等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi);

10、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作。制訂規(guī)范的成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級(jí)或三級(jí)經(jīng)濟(jì)核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化、費(fèi)用控制合理化;

11、負(fù)責(zé)公司資金繳、拔、按時(shí)上交稅款。辦理現(xiàn)、現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票;

12、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

13、負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對(duì)進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購(gòu)貨款支付除按計(jì)劃執(zhí)行外，還需經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字同意，方可支付;

14、認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)部管理細(xì)則二1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、和上級(jí)的《會(huì)計(jì)核算辦法》、《投融資資管理辦法》。

2、制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。

5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費(fèi)用、下達(dá)與收繳工作。

7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。

8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。

9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。

11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。

12、根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。

13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部管理細(xì)則三一、做好財(cái)務(wù)管理的日常工作，購(gòu)物票據(jù)要及時(shí)清理入賬，做到賬目日清月結(jié)，進(jìn)出賬清楚明確，端正財(cái)務(wù)人員工作作風(fēng)，隨時(shí)接受檢查監(jiān)督。

二、制定好一學(xué)期財(cái)經(jīng)預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行班級(jí)企業(yè)的各種報(bào)銷審批及借支手續(xù)，定期交經(jīng)濟(jì)報(bào)表給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱。

三、主動(dòng)了解同事們工作學(xué)習(xí)生活所需，及時(shí)解決員工生活上的問(wèn)題，依時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放各種物資、工資及補(bǔ)貼。

四、財(cái)務(wù)收支做到精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、開源節(jié)流，保證資金的到位和合理使用，購(gòu)物要跑三家，力爭(zhēng)價(jià)廉物美，深受大眾喜愛(ài)。

五、財(cái)務(wù)人員保證依時(shí)上下班，廉潔奉公，對(duì)人要熱情和藹，對(duì)員工提出的意見(jiàn)要虛心接受，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)的改正。

篇2

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則一一、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。

三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。

四、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

六、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織各營(yíng)業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。

七、負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，遵守國(guó)家外匯管理?xiàng)l例，加強(qiáng)對(duì)外匯收支的管理和監(jiān)督。

八、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。

九、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。

十、遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。

十一、審查各部門的開支計(jì)劃，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。

十二、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審核，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。

十三、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)和經(jīng)營(yíng)參謀。

十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，尤其應(yīng)做好對(duì)三大成本費(fèi)用(即食品、用具成本，勞動(dòng)費(fèi)用成本，能源銷售成本)的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。

十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監(jiān)督采購(gòu)人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購(gòu)工作。

十八、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

十九、組織財(cái)務(wù)人員，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

二十、保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。

二十一、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。

二十二、負(fù)責(zé)本部門職工的思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織、召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則二1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度、認(rèn)真履行崗位職責(zé)、盡職盡責(zé)，為公司當(dāng)好管家，給公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。

2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)政策，按《公司章程》和有關(guān)規(guī)定建立、實(shí)施公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的辦法。落實(shí)本部門員工責(zé)任，全面完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作任務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

3、負(fù)責(zé)建立健全各種帳冊(cè)，做好各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并認(rèn)真監(jiān)督執(zhí)行。按期作出財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

4、做好記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作，正確核算各項(xiàng)費(fèi)用開支、成本核算和財(cái)務(wù)損益等工作。

5、按期核對(duì)、結(jié)算，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

6、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格審核和簽發(fā)各種現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的使用，及時(shí)清理債務(wù)，杜絕或減少呆壞帳的發(fā)生，提高各種資金的使用效果。

7、負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實(shí)施并不斷完善，努力降低成本，提高企業(yè)效益。定期做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，提出相應(yīng)措施和辦法，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

8、負(fù)責(zé)公司資金管理，積極配合、協(xié)調(diào)好主管部門及稅務(wù)、銀行、工商等有關(guān)單位相關(guān)工作。

9、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資的正確使用，參與對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。

10、按規(guī)定及時(shí)上繳各種稅金、利息和管理費(fèi)。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

11、建立健全各種票據(jù)、帳、表等的管理制度，并認(rèn)真執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)資料的安全工作。

12、堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，從嚴(yán)把好報(bào)銷關(guān)，負(fù)責(zé)管理好增值稅發(fā)票的使用，搞好財(cái)務(wù)保密工作。

13、團(tuán)結(jié)協(xié)作，配合其它部門協(xié)調(diào)有序工作。

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則三主辦會(huì)計(jì)

1、 嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、勤奮工作。

2、 加強(qiáng)行業(yè)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高工作水平，認(rèn)真完成本職工作。

3、 認(rèn)真處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)：

(1)、嚴(yán)格審核各種原始依據(jù)，以保證入帳票據(jù)的真實(shí)、合法有效。

(2)、及時(shí)準(zhǔn)確的處理各種會(huì)計(jì)資料，以便及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(3)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并制定出會(huì)計(jì)核算體系。

(4)、認(rèn)真做好各類明細(xì)帳、分類帳、總帳，及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(每月15日前)

4、 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程有效的監(jiān)控，達(dá)到降低成本、節(jié)支增效的目的。

5、 加強(qiáng)各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。

6、 監(jiān)督庫(kù)房管理人員對(duì)公司存貨的管理，做到帳實(shí)相符。

7、 參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定和分析，加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的核算工作，做到帳實(shí)相符，杜絕或減少財(cái)務(wù)呆、壞帳的發(fā)生。

8、 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

成本會(huì)計(jì)

1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，服從管理，努力工作。

2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及工業(yè)企業(yè)制度有關(guān)規(guī)定，制定符合公司實(shí)際及發(fā)展需要的成本控制體系并付諸實(shí)施。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體情況及時(shí)準(zhǔn)確地提出節(jié)支增效的切實(shí)可行的措施和辦法。

4、積極參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及分析;建立健全各種財(cái)務(wù)管理辦法和制度，逐步完善現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理職能。

5、定期分析產(chǎn)成品及外協(xié)、外購(gòu)配套件的成本構(gòu)成，對(duì)原材料價(jià)格及生產(chǎn)過(guò)程中材料耗費(fèi)進(jìn)行有效監(jiān)控，努力降低生產(chǎn)成本。

6、隨時(shí)了解掌握成本控制運(yùn)行狀況，及時(shí)修訂完善成本控制體系。

7、監(jiān)督庫(kù)房管理，參與存貨盤點(diǎn)和核算，做到帳實(shí)相符。

8、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

出納員

1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、努力工作。

2、自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度作好出納工作。

(1)認(rèn)真核對(duì)收、付款憑證并完備手續(xù)。

(2)妥善管理庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相符。

(3)在報(bào)銷手續(xù)上按照制度和程序堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)。

3、協(xié)助經(jīng)理做好內(nèi)務(wù)工作及外部相關(guān)單位的聯(lián)系工作。

4、維護(hù)公司利益，自覺(jué)履行公司員工和財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，抵制各種違法違規(guī)的行為。

篇3

財(cái)務(wù)處需要建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制;下面是小編給大家整理的財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍11、熟悉多公司運(yùn)作的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，側(cè)重熟悉融資，股權(quán)及上市公司的財(cái)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理;

2、按制度規(guī)定組織進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作，按時(shí)編報(bào)各類財(cái)會(huì)報(bào)表，保證及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

3、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，成本核算分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供詳實(shí)依據(jù);

4、負(fù)責(zé)向各相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)預(yù)算管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

5、根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)總結(jié)計(jì)劃組織編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等總結(jié)計(jì)劃;

6、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)做好稅款申報(bào)繳納工作;

7、協(xié)助項(xiàng)?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制工作;

8、維護(hù)和協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門與機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)利益;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍21、負(fù)責(zé)公司日常銷售財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)和整理;

2、負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)公司稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng);

3、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)收支管理、會(huì)計(jì)核算制度、費(fèi)用報(bào)銷審核及納稅申報(bào)、匯算清繳等稅務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;

4、負(fù)責(zé)公司收入、成本、應(yīng)收應(yīng)付等其他費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金狀況，及時(shí)匯報(bào)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為改善經(jīng)營(yíng)提出可行性建議;

5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);

6、對(duì)公司運(yùn)營(yíng)成本核算，制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍31、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告;

2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益;

6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并提供管理當(dāng)局決策參考;

7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序，包括對(duì)資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍41、全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,建立和健全財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度,規(guī)范完善公司財(cái)務(wù)流程;

2、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付、總賬會(huì)計(jì)的工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;

3、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等計(jì)劃工作;

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,給予公司提出一些建設(shè)性建議并為公司做決策提供依據(jù);

5、處理工商、各門店及公司稅務(wù)管理工作;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍51、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，包括財(cái)務(wù)核算體系、資金與預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)監(jiān)督與分析體系、內(nèi)部控制體系等，并對(duì)有效性進(jìn)行監(jiān)控;

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的總體設(shè)計(jì)和質(zhì)量控制，包括統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度等;

3、負(fù)責(zé)公司總體納稅籌劃的監(jiān)督監(jiān)控，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，熟悉國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn);

4、搭建一套行之有效的支援業(yè)務(wù)及稽核業(yè)務(wù)的管理體系，判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的合理性，熟練掌握全盤帳務(wù)

5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的梯隊(duì)建設(shè)和素質(zhì)培養(yǎng)，不斷提高專業(yè)技能和管理水平;

6、負(fù)責(zé)指導(dǎo)會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、借閱和調(diào)用等管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整;

7、參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策的制定和分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益論證，提供合理化建議;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍61、協(xié)助決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)其功能領(lǐng)域內(nèi)短期及長(zhǎng)期的公司決策和戰(zhàn)略，對(duì)公司中長(zhǎng)期目標(biāo)的達(dá)成產(chǎn)生重要影響;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)政方面的業(yè)務(wù)和策略，包括會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)程序、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)物、成本控制和投資研究分析;

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況;

4、制定、管理和實(shí)施公司的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的要求;

5、分析并改進(jìn)現(xiàn)有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍7負(fù)責(zé)合資公司整體財(cái)務(wù)部門工作;

篇4

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來(lái)賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開票申請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

篇5

財(cái)務(wù)審批管理辦法一一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)支出審批程序

第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。

第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各部門不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。

第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬(wàn)元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn);20xx萬(wàn)元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長(zhǎng)期投資投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資;投資金額在500萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施;投資金額在20xx萬(wàn)元以上的，必須召開股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。

第五條在建工程項(xiàng)目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。

擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，立項(xiàng)建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過(guò)并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門。審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：

3萬(wàn)元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬(wàn)元～50萬(wàn)元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽字同意后才能實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬(wàn)元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元～50萬(wàn)元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。

第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。

(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后報(bào)各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購(gòu)買;對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。

(二)公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬(wàn)元以下，則由擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。

第七條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。

公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);1000元以上至1萬(wàn)元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元，必須由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過(guò)3萬(wàn)元，則必須由董事長(zhǎng)加簽。

第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時(shí)發(fā)放職工的工資。

下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。

三、其他事項(xiàng)的審批權(quán)限

第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000～5000元由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000～10000元由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。所支付的現(xiàn)金，前款沒(méi)有結(jié)算清的，一律不再借款。

下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

第十條對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問(wèn))復(fù)核，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽字生效。對(duì)外擔(dān)保(抵押)500萬(wàn)元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)方可提供擔(dān)保;超過(guò)500萬(wàn)元以上的擔(dān)保(抵押)事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)方可實(shí)施。

下屬各分店(或分公司)不允許對(duì)外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。

第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在20xx萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);20xx萬(wàn)元～6000萬(wàn)元的，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過(guò)后方可借款;超過(guò)6000萬(wàn)元，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)后方可借款。

下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。

四、附則

第十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十三條本制度自之日起施行。

財(cái)務(wù)審批管理辦法二一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限同審批權(quán)限

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

(3)報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

①員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

②出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

③出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

④出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

⑤往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

⑥出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

⑦出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

9、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

(1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

(2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

10、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

11、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

12、 其它

(1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

財(cái)務(wù)審批管理辦法三為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章 總則

第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃。

第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二章 審批原則

第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過(guò)規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人

簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

第八條 子公司總經(jīng)理可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。

第三章 財(cái)務(wù)審批程序

第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)審批規(guī)定

1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過(guò)此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

第十條 預(yù)付款審批規(guī)定

1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬(wàn)元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過(guò)此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。

第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會(huì)同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。

第十二條 涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。

第十三條 購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、股份公司及子公司涉及購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運(yùn)用資金(含對(duì)外投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。

7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬(wàn)元(含1000 萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

第十五條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定

1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。

3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。

第十六條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定

1、公司對(duì)部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。

3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬(wàn)元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。

第十七條 財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。

篇6

具體代表性的工作如下：

元月份，正值財(cái)務(wù)決算期間，我認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類歸檔。督促下屬財(cái)務(wù)人員完成了年第四季度的五金匯繳任務(wù)。認(rèn)真辦理了銀行往來(lái)詢證函。對(duì)春節(jié)期間財(cái)務(wù)室留守人員進(jìn)行了工作安排。臨回成都作決算報(bào)表前，對(duì)財(cái)務(wù)專用電腦進(jìn)行了全面的維護(hù)、管理，對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。在成都作年度決算報(bào)表期間，認(rèn)真完成了報(bào)表工作。

二月份，針對(duì)指財(cái)務(wù)資金緊張的現(xiàn)狀，加大了與局指的業(yè)務(wù)聯(lián)系，時(shí)常電話或書面向局指提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。積極參與湖南雙峰隊(duì)民工的合同簽訂，提出了關(guān)于稅金的合理建議，進(jìn)一步完善了民工勞務(wù)合同程序。進(jìn)一步與預(yù)算、材料部門配合，嚴(yán)格把關(guān)軌料、普通材料的收發(fā)、定額管理。在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，為了確保施工生產(chǎn)的質(zhì)量和工期，財(cái)務(wù)付款采用預(yù)付形式，提高了供貨方和勞務(wù)工的積極性。這期間，對(duì)銀行預(yù)留印實(shí)行了分員管理、內(nèi)部牽制制度。

三月份，及時(shí)將單位職工借款催收，加大債權(quán)債務(wù)清理工作。對(duì)材料、總務(wù)物資報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止學(xué)習(xí)漏洞產(chǎn)生。預(yù)先向局指、材料廠做好了部分往來(lái)帳款的核對(duì)工作。為第一季度財(cái)務(wù)決算打好基礎(chǔ)，以相關(guān)方面準(zhǔn)備好資料。并對(duì)二季度的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行認(rèn)真安排、計(jì)劃。

四月份，因?yàn)橐患径蓉?cái)務(wù)決算工作已開始，圍繞這個(gè)重點(diǎn)，從多方面、多渠道入手，為一季度決算提供相關(guān)資料。由于驗(yàn)工計(jì)價(jià)報(bào)表遲遲未到，便主動(dòng)與公司財(cái)務(wù)部及時(shí)保持聯(lián)系，密切關(guān)注著一季度財(cái)務(wù)決算動(dòng)態(tài)、時(shí)間與其他新的要求。對(duì)職工一季度五金扣繳進(jìn)行了全面的清理，并造冊(cè)。及時(shí)將五金工作順利完成。正值原指揮長(zhǎng)唐國(guó)民離任期間，做到了及時(shí)向公司、部領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料。

五月份，親自帶頭對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)培訓(xùn)特別是會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。5月12日至5月28日，為期17天的職工計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，不僅帶動(dòng)了財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，而且也掀起了廣大職工學(xué)計(jì)算機(jī)的熱潮。參加我主辦計(jì)算機(jī)培訓(xùn)的人員多達(dá)40個(gè)，考試合格率100%，而且下屬財(cái)務(wù)人員的考試成績(jī)均80分以上。我將此次計(jì)算機(jī)培訓(xùn)的相關(guān)資料已通過(guò)書面及光盤報(bào)公司財(cái)務(wù)部。另外，單位正值菏日復(fù)線大戰(zhàn)七十天，針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)頻繁的現(xiàn)狀，在對(duì)外付款方面加大了把關(guān)力度。根據(jù)“新運(yùn)公司財(cái)[]101號(hào)”文件精神，組織財(cái)務(wù)人員在開展《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查方面做到了齊心協(xié)力、分工合作。在平時(shí)工作中，深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要干好自己的本職工作，而且還要有良好的職業(yè)道德風(fēng)尚和先進(jìn)的政治思想。我被指揮部光榮評(píng)為先進(jìn)黨員先鋒崗。我還利用業(yè)余時(shí)間，為建黨八十周年和北京申辦2008年奧運(yùn)會(huì)，通過(guò)FLASH動(dòng)畫制作軟件，分別自制了MTV影片《咱們工人有力量》、《紅旗飄飄》。在指揮部試放期間，深得領(lǐng)導(dǎo)和職工的好評(píng)，也使下屬財(cái)務(wù)人員的政治思想倍受感染。我已將該作品已刻錄成光盤，報(bào)公司辦公室、人力資源部、組織科、宣傳科和公司財(cái)務(wù)部。

六月份，主要工作圍繞公司財(cái)務(wù)部擬發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈新運(yùn)公司年財(cái)務(wù)工作要點(diǎn)〉的通知》展開的。組織了財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，關(guān)結(jié)合指自身實(shí)際情況，切實(shí)實(shí)施。在會(huì)計(jì)核算方面力求規(guī)范化;在盤活存量資產(chǎn)方面，積極主動(dòng)配合機(jī)電部門、材料部門;另外，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)電算化的學(xué)習(xí)風(fēng)氣。六月份上中旬，正值菏日復(fù)線全線交驗(yàn)期間，我?guī)ь^密切配合相關(guān)部門，為交驗(yàn)做好了應(yīng)有的準(zhǔn)備工作。六月下旬，為二季度的財(cái)務(wù)決算工作打好基礎(chǔ)，預(yù)先準(zhǔn)備好一些相關(guān)資料、辦好相關(guān)事宜。

總之，這半年來(lái)，我認(rèn)真干好了本職工作，起好了一名財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督、先鋒作用，并時(shí)時(shí)不忘以身作則。指揮部半年來(lái)，資金一直很緊張。連局指揮部資金都經(jīng)常不到位，從而導(dǎo)致貨幣資金還未上交過(guò)。在成本費(fèi)用方面，積極、主動(dòng)和領(lǐng)導(dǎo)共商對(duì)策，對(duì)局材料廠的軌料、材料部門的普通材料、總務(wù)物資、日常報(bào)銷、定額工資管理進(jìn)行了比較合理的控制，盡量做到了防止漏洞產(chǎn)生，在一定程度上降低了成本費(fèi)用開支。在對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費(fèi)用，進(jìn)行了嚴(yán)格把關(guān)。

在經(jīng)濟(jì)效益方面從而取得了較好的成績(jī)。下面就完成公司財(cái)務(wù)部部置工作及主動(dòng)匯報(bào)工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了本單位財(cái)務(wù)工作情況。

2、對(duì)于本單位的重大問(wèn)題都及時(shí)書面或電話向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)了。

3、按要求及時(shí)完成了公司財(cái)務(wù)部部置的各項(xiàng)工作。

在遵守本單位規(guī)章制度，當(dāng)好參謀，協(xié)調(diào)工作情況方面，我認(rèn)為基本做到了這點(diǎn)。

1、我認(rèn)真遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作出勤率為100%。

2、認(rèn)真參與本單位的經(jīng)濟(jì)合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強(qiáng)管理等方面的建議，取得了良好的效果。

3、在平時(shí)工作中，主動(dòng)與單位相關(guān)部門協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)了財(cái)務(wù)工作及各項(xiàng)管理工作的正常開展。

存在的不足及整改措施：

篇7

   一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

   （一）財(cái)務(wù)方面的工作

   1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

   根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

   2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

   根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強(qiáng)資金管理的作用

   為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

   4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

   XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

   為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

   為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

   5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

   一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

   （二）審計(jì)方面的工作

   1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

   為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)XX年至XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

   2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。共3頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)1

   3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

   4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

   （2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努

力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

   （3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問(wèn)題

   XX年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

   一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

   二、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

   三、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

   四、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

   三、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

   XX年年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

   （一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

   （二）加強(qiáng)管理。

   一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

   三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。

   四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過(guò)外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

   （四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向的調(diào)整；控制對(duì)外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢(shì)減少稅負(fù)。

   （五）開拓創(chuàng)新。XX年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。共3頁(yè),當(dāng)前第2頁(yè)2

   在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

篇8

一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺(jué)遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營(yíng)，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了xx年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

xx年，財(cái)務(wù)總監(jiān)辦盡職盡責(zé)做好了本職工作，基本完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，工作成效是顯著的。但由于自身業(yè)務(wù)能力不夠強(qiáng)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況了解不夠深入細(xì)致，工作還有很多地方需要提高和完善。xx年打算從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步做好工作一、為了提高部門履行職責(zé)的能力，我們將更加努力加強(qiáng)政治思想和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)自我管理、自我約束能力，提高履行職責(zé)的能力。

篇9

大家好！

我叫,今年7月份加入我們公司，算是一個(gè)新人,現(xiàn)擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)一職。2014年即將進(jìn)入尾聲。趁今天這個(gè)難得的機(jī)會(huì)，我先向各位拜個(gè)早年！感謝各位領(lǐng)導(dǎo)和各位同事對(duì)我的關(guān)懷和幫助，讓我能夠愉快的融入這個(gè)大家庭，為共同的事業(yè)而奮斗。

古語(yǔ)有云“以銅為鏡，可以正衣冠；以人為鑒，可以明得失；以史為鑒，可以知興替。”2014年，在上級(jí)主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)和同事們的支持下，根據(jù)全年總體工作部署與安排，我和財(cái)務(wù)部所有員工一道，緊密圍繞年初制定的工作目標(biāo)，既做到團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互支持，做到突出重點(diǎn)，狠抓落實(shí)，各項(xiàng)工作都取得了一定的成績(jī)?，F(xiàn)將我今年的工作情況向大家作一個(gè)簡(jiǎn)單的匯報(bào)：

一、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)

21世紀(jì)是個(gè)信息高速運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)代，一個(gè)人不緊跟時(shí)代的腳步，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，那就會(huì)被遠(yuǎn)遠(yuǎn)地拋在后面。我也是一個(gè)愛(ài)學(xué)習(xí)的人，認(rèn)為一個(gè)人不學(xué)習(xí)，那他就會(huì)停滯向前。像古語(yǔ)說(shuō)的一樣，“德若水之源，才若水之波”。德才兼?zhèn)湔菚r(shí)展的需要。我平日里就注重學(xué)習(xí)與工作相關(guān)的知識(shí)，做到系統(tǒng)而全面地了解自身工作的實(shí)質(zhì)，為更好地開展工作打下基礎(chǔ)。加上我來(lái)咱們公司的時(shí)間還不長(zhǎng)，對(duì)很多東西不夠熟悉。財(cái)務(wù)部是個(gè)較敏感的部門，經(jīng)常涉及大筆資金的往來(lái)。為了更好地圍繞公司要求，開展自身工作，我積極端正態(tài)度，一是認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是關(guān)于財(cái)務(wù)方面的管理制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)的法律法規(guī)。二是盡快熟悉工作流程，熟悉相關(guān)的協(xié)調(diào)工作。對(duì)碰到的難題或不熟悉的東西，都虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同事請(qǐng)教，并及時(shí)總結(jié)，提高自己綜合分析問(wèn)題和解決問(wèn)題能力。

二、開拓創(chuàng)新，積極開展各項(xiàng)工作

作為財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，我深知自己的責(zé)任重大。因此，努力抓好自身建設(shè)，以新時(shí)期的“政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、善管理”的干部標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，做到愛(ài)崗敬業(yè)、履行職責(zé)，無(wú)私奉獻(xiàn)，要求職工做到的自己首先要做到，全力實(shí)踐“團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、拼搏、奉獻(xiàn)”的時(shí)代精神。

（一）、建章立制、抓好職工隊(duì)伍建設(shè)

在實(shí)際工作中，我一是抓好職工隊(duì)伍建設(shè)。搞好各項(xiàng)管理工作，職工隊(duì)伍建設(shè)是根本。首先，我擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，做到嚴(yán)以律己，寬以待人，牢固確立“以人為本”的思想，以自己的模范表率作用去影響帶動(dòng)職工，提高職工的綜合素質(zhì)，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)職工的工作積極性，使大家團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，干事創(chuàng)業(yè)，把各項(xiàng)工作搞好。

（二）、做好基礎(chǔ)工作，按時(shí)上交報(bào)表

進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理，完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和報(bào)銷審批流程。加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照公司的精神與《公司管理制度》、《票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案保管制度》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善財(cái)務(wù)管理體系。

（三）、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作，這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作。自我上任以來(lái)，為緩解公司資金壓力，確保資金使用單位各項(xiàng)工作能夠順利開展。平日里，我積極與各銀行溝通，商量貸款事宜。通過(guò)我的不懈努力，最終與中信銀行達(dá)成了合作協(xié)議，期間，配合事務(wù)所先后審計(jì)評(píng)估了2次，整理收集了多方資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行工作人員商談貸款工作等。

三、堅(jiān)持勤政廉潔

作為公司的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，手中有一定的權(quán)力，我始終牢記手中的權(quán)力是廣大職工給的，是公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，要切實(shí)履行自己的職責(zé)，用好權(quán)，認(rèn)真維護(hù)公司的根本利益。絕不做出任何違法亂紀(jì)的行為。

四、工作中的不足和努力方向

雖然在過(guò)去的工作中我取得了一定的成績(jī)，但是我由于工作經(jīng)驗(yàn)欠缺，工作上把握全局能力不足，對(duì)某些問(wèn)題處理還不到位。

在今后的工作中，我會(huì)努力改進(jìn)自身的不足，以科學(xué)發(fā)展觀的要求對(duì)照自己，衡量自己，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，以創(chuàng)新發(fā)展的工作思路，奮發(fā)努力，攻堅(jiān)破難，把各項(xiàng)工作提高到一個(gè)新的水平，為公司的發(fā)展，做出我應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

五、對(duì)公司的建議

一是平時(shí)可以開展一些活動(dòng)，加強(qiáng)我們公司的企業(yè)文化建設(shè)。讓大家能夠認(rèn)同并遵守公司的文化精神，更好地團(tuán)結(jié)協(xié)作，為公司發(fā)展做貢獻(xiàn)。二是針對(duì)財(cái)務(wù)部的實(shí)際工作，要細(xì)化工作流程，做到賬目明了、正確無(wú)誤。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，保證公司利益不受損害。四是加強(qiáng)民主管理，鼓勵(lì)大家多反映對(duì)工作或公司的意見(jiàn)和建議，以促進(jìn)工作更好地開展。

篇10

財(cái)務(wù)集中管理的重要內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理制度的統(tǒng)一化，規(guī)范約束集團(tuán)公司、各子公司的日常管理，會(huì)計(jì)核算制度是財(cái)務(wù)管理制度的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司應(yīng)以會(huì)計(jì)核算制度的統(tǒng)一化、規(guī)范化為起點(diǎn)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的實(shí)際要求，制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度，具體包括《集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理規(guī)定》、《貨幣資金管理辦法》、《公司財(cái)務(wù)企劃工作管理基本方案》等，在集團(tuán)公司內(nèi)部形成統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)告、預(yù)算編制制度，子公司上報(bào)的數(shù)據(jù)可以直接使用，減少集團(tuán)公司內(nèi)部信息傳遞和使用的成本。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)以規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算，通過(guò)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告為企業(yè)決策提供可靠、有用的會(huì)計(jì)信息，其中，財(cái)務(wù)報(bào)告是集團(tuán)公司控制、評(píng)價(jià)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)，應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告工作質(zhì)量考核制度。要明確集團(tuán)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素的定義，明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件，規(guī)定不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的計(jì)量方法，這是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的框架。要根據(jù)具體業(yè)務(wù)形成具體的核算辦法，使得會(huì)計(jì)核算能夠覆蓋到整個(gè)集團(tuán)公司、明確到所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不僅要包括日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，還應(yīng)規(guī)定固定資產(chǎn)處置、會(huì)計(jì)調(diào)整、企業(yè)合并等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，有效指導(dǎo)集團(tuán)公司、各子公司的會(huì)計(jì)核算工作。要明確公司財(cái)務(wù)部門的組織構(gòu)架，規(guī)范公司財(cái)務(wù)部門的名稱，確定各個(gè)部門的職能權(quán)限和任務(wù)分工，例如，按照公司財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)分為預(yù)算管理科、會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)報(bào)告科等，各子公司的科室設(shè)置應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一、規(guī)范，子公司、新設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)和職能責(zé)任應(yīng)由集團(tuán)公司批準(zhǔn)，組織結(jié)構(gòu)與職能權(quán)限、責(zé)任分工的統(tǒng)一規(guī)范有利于業(yè)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息在公司的準(zhǔn)確、快速的傳遞，為集團(tuán)公司對(duì)下屬公司進(jìn)行有效管控提供制度層面的保障。

二、財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)集中核算管理

（一）會(huì)計(jì)核算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 財(cái)務(wù)集中管理模式下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理職能集中于集團(tuán)公司，集團(tuán)公司通過(guò)設(shè)置集團(tuán)財(cái)務(wù)中心來(lái)負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)中心下面設(shè)置集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金管理部、企劃發(fā)展部等。為了確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)則制度的落實(shí)，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制力度，有效控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心制定了針對(duì)下屬分支結(jié)構(gòu)的考核制度，以確保二級(jí)財(cái)務(wù)部門（子公司、的財(cái)務(wù)部門）能夠有效履行職責(zé)，子公司、對(duì)其下屬單位制定財(cái)務(wù)考核細(xì)則，形成逐級(jí)考核制度。財(cái)務(wù)中心作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)各子公司財(cái)務(wù)部門年度財(cái)務(wù)工作評(píng)價(jià)工作，從財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金管理等方面制定考核細(xì)則，考核分為季度考核和年度考核，考核結(jié)果作為人事部門薪酬發(fā)放的重要內(nèi)容之一。二級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司發(fā)展要求，從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、單證管理、資金管理、預(yù)算管理等方面對(duì)下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或者財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核?？己瞬捎每己嗽u(píng)分制，每個(gè)指標(biāo)都有相應(yīng)的分值、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)權(quán)重。采用加權(quán)匯總的方法計(jì)算各部門的最終得分。表1是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定的集團(tuán)資金管理部考核指標(biāo)和權(quán)重情況的一個(gè)示例。

（二）財(cái)務(wù)委派制與輪崗制 財(cái)務(wù)委派制是由集團(tuán)公司總部向子公司、委派財(cái)務(wù)人員，根據(jù)委派人員類型可以分為財(cái)務(wù)主管委派制、財(cái)務(wù)人員委派制。財(cái)務(wù)主管委派制是由集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)主管人員，財(cái)務(wù)人員委派制是由集團(tuán)公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)人員的聘用和考核，全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、單證管理、資金管理等工作。兩種方式下財(cái)務(wù)主管都是整個(gè)委派制的核心，發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并對(duì)集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管應(yīng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，組織本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金使用計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃等工作，做好公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況的分析與預(yù)測(cè)，組織公司成本支出控制，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，定期向公司管理層和集團(tuán)公司匯報(bào)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)輪崗制是在委派的財(cái)務(wù)主管之間實(shí)行定期調(diào)動(dòng)制度，一般以三年為周期，其他情況下可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)動(dòng)，以此來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)主管的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)集中辦公 集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理之后，集團(tuán)公司的主要會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部、資金部、企劃部等部門完成，因此，實(shí)行財(cái)務(wù)集中辦公就成為一種必然。財(cái)務(wù)集中辦公一是財(cái)務(wù)人員的集中，二是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的集中。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的成熟和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的完善為集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算提供了技術(shù)支撐，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)中心設(shè)置各子公司的會(huì)計(jì)核算賬系統(tǒng)，全面負(fù)責(zé)子公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，子公司會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)在于收集、整理會(huì)計(jì)憑證，審核單據(jù)是否完整、合乎規(guī)定，然后將合法、有效的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提交集團(tuán)公司審核，審核通過(guò)后，由集團(tuán)公司會(huì)計(jì)人員在各子公司賬務(wù)系統(tǒng)上記賬。公司下屬子公司、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員直接歸公司財(cái)務(wù)中心管理，其業(yè)績(jī)考核由公司總部根據(jù)會(huì)計(jì)核算工作情況來(lái)進(jìn)行，與子公司經(jīng)營(yíng)狀況不掛鉤，保持財(cái)務(wù)核算部門的獨(dú)立性。

三、財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算是根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要而逐步改進(jìn)和完善，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算在初期一般將三、四級(jí)業(yè)務(wù)核算集中到二級(jí)子公司、財(cái)務(wù)部門，即成立省域或者大區(qū)財(cái)務(wù)部，在三、四級(jí)單位的財(cái)務(wù)部門只保留出納收付款、單據(jù)收集等業(yè)務(wù)，主要會(huì)計(jì)核算工作由二級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)完成。隨著會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)的增加，由集團(tuán)公司統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算變得越來(lái)越必要，在集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心（或財(cái)務(wù)公司）來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和資金管理成為越來(lái)越多的集團(tuán)公司的選擇。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容包括：憑證集中處理、總賬集中核算、費(fèi)用報(bào)銷審核集中等。

（一）系統(tǒng)自動(dòng)制證 在公司普遍采用會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)信息化之后，憑證整理、匯總和錄入、記賬工作成為整個(gè)會(huì)計(jì)日常核算中工作量最大的部分，在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的情況下，如何實(shí)現(xiàn)憑證處理自動(dòng)化成為廣大會(huì)計(jì)人員的訴求。自動(dòng)制證根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程來(lái)設(shè)定憑證的生成規(guī)則，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)部門在開發(fā)過(guò)程中設(shè)計(jì)好財(cái)務(wù)接口。近年來(lái)，集團(tuán)公司自動(dòng)制作會(huì)計(jì)憑證水平不斷提升，會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化功能不斷完善，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本支出會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化功能臻于完善，并在固定資產(chǎn)核算、薪酬管理、現(xiàn)金、銀行存款收支等方面形成比較健全的憑證自動(dòng)生成系統(tǒng)。

（二）總賬集中核算 （1）系統(tǒng)自動(dòng)制證業(yè)務(wù)。系統(tǒng)自動(dòng)制證為實(shí)施總賬集中核算提供了可能，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門成為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的具體崗位，能夠在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的同時(shí)，在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心生成相應(yīng)的記賬憑證，例如車險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門制作電子客戶保單，集團(tuán)公司審核后保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所在地區(qū)的財(cái)務(wù)部門收取保費(fèi)，生成電子記賬憑證一式三份，一份交客戶，一份留地區(qū)財(cái)務(wù)部門，一份由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心保留，第一至二聯(lián)由地區(qū)財(cái)務(wù)部門打印，第三聯(lián)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心打印，由于所有部門共用一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以根據(jù)系統(tǒng)生成的憑證單號(hào)進(jìn)行記賬、對(duì)賬等，解決了子公司、分支機(jī)構(gòu)向集團(tuán)公司寄送記賬原始憑證的問(wèn)題。（2）手工制證業(yè)務(wù)。系統(tǒng)自動(dòng)制證不能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)仍然需要子公司、分支結(jié)構(gòu)手動(dòng)錄入憑證，子公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況將憑證數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)后，由系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門終端自動(dòng)生成記賬憑證，但是，各種原始單據(jù)、原始憑證仍然需要集團(tuán)公司進(jìn)行審核，為了解決原始紙質(zhì)單據(jù)傳遞速度慢的問(wèn)題，可以先掃描各種原始單據(jù)，將掃描文件上傳至財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)核審批。對(duì)于這類業(yè)務(wù)活動(dòng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心與子公司、分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算分工可以用圖1進(jìn)行概況。（3）總賬集中的核算內(nèi)容。一是資產(chǎn)類。資產(chǎn)核算主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)入、折舊、調(diào)撥、處置的相關(guān)賬務(wù)處理，存貨的入庫(kù)、存量、出庫(kù)核算，地址易耗品的新增、攤銷等，以及稅金計(jì)提、繳納、代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還、代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還等，一般可以由系統(tǒng)自動(dòng)制證。二是負(fù)債類。核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付薪酬福利和其他應(yīng)付款等內(nèi)容。應(yīng)付賬款以及社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、獎(jiǎng)金預(yù)提等應(yīng)付薪酬的內(nèi)容，業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，能夠按照統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行處理，適用于系統(tǒng)自動(dòng)制證。其他應(yīng)付款的內(nèi)容不固定，更適合采用人工制單。三是收入。集團(tuán)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等活動(dòng)內(nèi)容比較固定，可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況設(shè)計(jì)憑證自動(dòng)生成系統(tǒng)，對(duì)于罰款、資產(chǎn)清理凈收益或其他情況下的轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的事項(xiàng)等產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入，由于內(nèi)容不確定，更適合采用手工制單的方式。四是支出。集團(tuán)公司的日常原材料采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)買等常規(guī)性活動(dòng)均可以自動(dòng)制證進(jìn)行處理，而部分賠款、費(fèi)用分?jǐn)?、損失分?jǐn)偟葼I(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目目前還不適合于采用自動(dòng)制證。

（三）費(fèi)用集中審核、核算和支付 費(fèi)用集中核算是費(fèi)用集中管理的組成部分之一，整個(gè)費(fèi)用集中管理由費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)集中審核、費(fèi)用集中核算、費(fèi)用集中支付三個(gè)部分組成。費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)集中審核將下屬單位的費(fèi)用報(bào)銷憑證通過(guò)自動(dòng)制證、手工制證掃描，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在系統(tǒng)上進(jìn)行審核，下屬單位財(cái)務(wù)部門不再進(jìn)行費(fèi)用審核。費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)中心根據(jù)憑證核算費(fèi)用支出科目與金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)，通過(guò)資金管理系統(tǒng)將付款信息傳達(dá)至合作銀行統(tǒng)一支付，在規(guī)范費(fèi)用支付操作，控制風(fēng)險(xiǎn)方面效果顯著。首先業(yè)務(wù)部門費(fèi)用事前申請(qǐng)。子公司及其所屬業(yè)務(wù)部門各項(xiàng)費(fèi)用支出活動(dòng)需要在費(fèi)用簽報(bào)系統(tǒng)（EPO）中預(yù)先提出申請(qǐng)，在經(jīng)相應(yīng)部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。在取得相關(guān)活動(dòng)的發(fā)票后，由部門將發(fā)票作為附件填寫報(bào)銷單，交由部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，由經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單據(jù)的真實(shí)性。然后集中審核。子公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門不需要審核費(fèi)用發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單的真實(shí)性，但需要及時(shí)將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)發(fā)票掃描上傳至財(cái)務(wù)輔助系統(tǒng)（FAS），財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員根據(jù)機(jī)構(gòu)上傳的掃描影像文件審核發(fā)票內(nèi)容是否完整，報(bào)銷單信息填寫是否正確，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的雙重復(fù)核。然后集中核算。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)票據(jù)審核通過(guò)的報(bào)銷單，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行簽報(bào)，匹配之后運(yùn)行PORA系統(tǒng)會(huì)在AP中生成發(fā)票，在簽報(bào)過(guò)程中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)核算部門費(fèi)用支出預(yù)算項(xiàng)目是否超支，出現(xiàn)超支時(shí)系統(tǒng)會(huì)提醒是否繼續(xù)進(jìn)行，一般情況下，不得繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，在經(jīng)公司預(yù)算管理部門、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽發(fā)批準(zhǔn)文件后可以先調(diào)整預(yù)算支出金額，再進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。AP系統(tǒng)生成的發(fā)票同時(shí)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入Oracle 系統(tǒng)的AP 模塊。最后集中支付。負(fù)責(zé)資金支付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)系統(tǒng)AP模塊中的支付信息在資金管理系統(tǒng)中按照銀行支付格式要求批量制作付款單據(jù)，在經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金支付負(fù)責(zé)人授權(quán)后，資金支付崗位的會(huì)計(jì)人員將支付信息提交銀行，銀行完成支付后返回付款信息，會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款信息在系統(tǒng)中生產(chǎn)費(fèi)用憑證和付款憑證，各級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可以從系統(tǒng)上查詢相關(guān)憑證并打印，財(cái)務(wù)中心需要打印費(fèi)用憑證、付款憑證并與費(fèi)用報(bào)銷單一起裝訂歸檔。

參考文獻(xiàn)：