導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循的原則

(一)依法合規(guī)原則。集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理工作必須遵循《公司法》、‘會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等國家相關(guān)法律法規(guī)，以及集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)管理、股權(quán)投資管理、控股子公司管理的規(guī)章制度。直接和間接控股的子公司以及能施加重要影響的參股公司均可以納人管理范圍。

(二)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理原則。一方面，要尊重子公司獨(dú)立法人和獨(dú)立會(huì)計(jì)主體地位，充分保障子公司財(cái)務(wù)管理工作的自，支持子公司有所作為，做大做強(qiáng):另一方面，要以產(chǎn)權(quán)安排為基礎(chǔ)，以資本為紐帶，以財(cái)務(wù)管理為手段，保證集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)工作的有效監(jiān)控，促進(jìn)子公司主動(dòng)策應(yīng)集團(tuán)戰(zhàn)略，提高集團(tuán)整體財(cái)務(wù)實(shí)力和經(jīng)營效益。根據(jù)這一原則，集團(tuán)總部與子公司在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)權(quán)限劃分如下:集團(tuán)總部在對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理工作中的基本職責(zé)主要是:建立以股權(quán)管理為核心的財(cái)務(wù)管理體制，建立健全對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)流程和制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、控制與考核，維護(hù)集團(tuán)整體利益。子公司在財(cái)務(wù)管理工作中的基本職責(zé)主要是:貫徹執(zhí)行國家財(cái)政、稅收政策，根據(jù)國家法律、法規(guī)及集團(tuán)總部統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合子公司具體情況制定自身會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)資料的合法性、真宴性、完整性和及時(shí)性;建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、分析、控制和考核工作:籌集和合理使用資金，提高資金使用效率和效益:有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營等。

(三)監(jiān)督制約和維護(hù)權(quán)益原則。對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，主要是通過建立健全對(duì)子公司管]里的相關(guān)制度，采取各種措施指導(dǎo)和監(jiān)控其各種財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)資源的有效利用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高，維護(hù)集團(tuán)的整體權(quán)益。

二、集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇

集團(tuán)企業(yè)對(duì)孑一公司的財(cái)務(wù)管理模式，按管理權(quán)限的集中程度大體可分為三種:

(一)集權(quán)型集團(tuán)總部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行嚴(yán)格的集中控制與統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)管理決策權(quán)集中于集團(tuán)總部，子公司享有很少的(或無)財(cái)務(wù)決策權(quán)，子公司的籌資、投資、利潤分配，、財(cái)務(wù)人員任免以及費(fèi)用開支、工資獎(jiǎng)金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)均由集團(tuán)總部集中管理。其優(yōu)點(diǎn)是:集團(tuán)總部能及時(shí)動(dòng)態(tài)地掌握子公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)一目了然:集團(tuán)總部能集中控制、統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)的資金以及其它財(cái)務(wù)資源，提高財(cái)務(wù)資源的利用效率。其缺點(diǎn)是:子公司無財(cái)務(wù)決策權(quán)，積極性差，應(yīng)變反應(yīng)慢。

(二)分權(quán)型子公司享有充分的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，集團(tuán)總部對(duì)子公司在財(cái)務(wù)上充分放權(quán)，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)以間接控制為主。子公司在籌資、投資、利潤分配、財(cái)務(wù)任免以及費(fèi)用開支、工資獎(jiǎng)金分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)方面享有充分的決策權(quán)，并可根據(jù)市場環(huán)境及公司營運(yùn)情況進(jìn)行相應(yīng)的決策調(diào)整。其優(yōu)點(diǎn)是:能充分發(fā)揮子公司的積極性，對(duì)出現(xiàn)的變化能及日寸調(diào)整，提高決策效率。其缺點(diǎn)是:集團(tuán)總部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況了解滯后，風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，資金調(diào)度能力差，集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的利用效率低。

(三)混合型適度的集權(quán)與適度的分權(quán)相結(jié)合，決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)各行其職，分別掌握不同層次和性質(zhì)的決策權(quán)限。這種體制既能發(fā)揮集團(tuán)總部財(cái)務(wù)調(diào)控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，叉能有效控制經(jīng)營者及子公司風(fēng)險(xiǎn)，能夠適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)組織規(guī)模擴(kuò)大，信息中心下移的發(fā)展趨勢，因而成為許多集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制所追求的目標(biāo)，也是目前匡際上大公司管理體制的主流形式。一般而言，集團(tuán)企業(yè)選擇財(cái)務(wù)管理模式時(shí)應(yīng)主要考慮對(duì)子公司的持股比例、子公司性質(zhì)、集團(tuán)規(guī)模、發(fā)展階段、行業(yè)特點(diǎn)、集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)格等因素。目前，我國大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)處于生命周期中成長的初級(jí)階段，現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略應(yīng)該是穩(wěn)健中求發(fā)展，建立起集權(quán)為主、分權(quán)為輔的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制機(jī)制，侍集團(tuán)企業(yè)過渡到較為成熟的階段，理順管理關(guān)系和管理職責(zé)后，再適當(dāng)增大分權(quán)的力度。

三、集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容

集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理工作包括事前管理、事中管理和事后管理，集團(tuán)企業(yè)總部可根據(jù)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限的集中程度合理選擇管理內(nèi)容和管理程度。

(一)事前管理集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的事前管理主要是通過子公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理和財(cái)務(wù)人員管理，為加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理做好預(yù)算準(zhǔn)備、制度準(zhǔn)備和人員準(zhǔn)備，即通過預(yù)算加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的事前控制，通過財(cái)務(wù)規(guī)章制度的審查報(bào)備規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為，通過子公司財(cái)務(wù)人員的委派和任職報(bào)備為直接參與和管理子公司財(cái)務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。

1子公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算管理是財(cái)務(wù)控制中目標(biāo)管理的有效手段，是子公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要工作措施一般包括:審批下達(dá)子公司年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、綜合經(jīng)營計(jì)劃等;審批子公司預(yù)算執(zhí)行過程中一定金額以上的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng):監(jiān)督、控制、分析子公司各項(xiàng)預(yù)算、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

2、子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理一是實(shí)行子公司基本財(cái)務(wù)管理制度報(bào)備審查制度。子公司制訂的基本財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的管理體制、管理架構(gòu)、投融資管理、大額資金審批事項(xiàng)等方面作出明確規(guī)定，并報(bào)集團(tuán)總部審查備案。二是在執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和制度的基礎(chǔ)上，考慮母子公司的差異性，制訂集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度，包括財(cái)務(wù)管理基本制度、成本費(fèi)用控制制度、資金管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度、會(huì)計(jì)核算辦法等，適用于各子公司，用以規(guī)范子公司財(cái)務(wù)管理工作，提高會(huì)計(jì)信息、質(zhì)量。原則上，子公司會(huì)計(jì)政策應(yīng)盡量與母公司保持一致，特別是固定資產(chǎn)分類及折舊辦法(含折舊年限的規(guī)定、殘值率的確定等)、無形資產(chǎn)攤銷辦法、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提辦法、減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法等。

3、子公司財(cái)務(wù)人員管理一是實(shí)行子公司主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制和任職報(bào)備制度。集團(tuán)總部可以向子公司董事會(huì)推薦、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，或者由子公司確定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人前向集團(tuán)總部報(bào)批或報(bào)備，并建立相應(yīng)的管理制度，對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員的任職要求、聘任程序、工作職責(zé)、考核等方面作出規(guī)定，以達(dá)到直接參與和加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理工作的目的。二是對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行集中統(tǒng)一管理。實(shí)行嚴(yán)格的資格審查和完備的人員備案制度，不符合上崗資格的無證人員一律不得上崗，從根本上提高各子公司財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，促進(jìn)子公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。

(二)事中管理集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的事中管理主要包括子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的審批、指導(dǎo)和備案，子公司資金流轉(zhuǎn)的集中統(tǒng)一控制，以及通過子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息。

1、子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)管理子公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)一般包括:制訂或修訂公司章程中與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案，重要資產(chǎn)處置和不良資產(chǎn)處置，重大投資事項(xiàng)(包括對(duì)外投資和內(nèi)部重大資產(chǎn)投資)，重大融資事項(xiàng)，對(duì)外擔(dān)保，重大關(guān)聯(lián)交易，債務(wù)重組，一定金額以上的捐贈(zèng)、贊助支出，接受各級(jí)政府部門財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，被政府主管部門處以罰金或補(bǔ)繳稅款，員工有財(cái)務(wù)舞弊、欺詐行為，等等。根據(jù)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度，集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)授權(quán)管理一般采取以下四種方式:一是授權(quán)指導(dǎo)，子公司在授權(quán)范圍內(nèi)可自行決定相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，同時(shí)接受集團(tuán)總部的指導(dǎo);二是集中審批，子公司辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)總部審批:三是備案報(bào)告，子公司辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)后，或發(fā)生對(duì)子公司財(cái)務(wù)產(chǎn)生重要影響的交易或事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向集團(tuán)總部報(bào)告?zhèn)浒?四是禁止限制，是指子公司不得辦理特定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

2、子公司資金管理一是建立集團(tuán)資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)子公司資金集中統(tǒng)一管理。借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)工具，建立集團(tuán)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，整合子公司資金管理平臺(tái)，弓I人內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格機(jī)制，統(tǒng)籌子公司資金調(diào)度、籌措，提高集團(tuán)資金整體使用效益。二是根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)力，成立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，將財(cái)務(wù)公司建設(shè)成為“統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一一運(yùn)作、統(tǒng)一融資”的資金管理平臺(tái)，通過財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)內(nèi)部單位提供資金往來結(jié)算及資金籌措功能，為集團(tuán)提供擔(dān)保、信息咨詢、投資咨詢等業(yè)務(wù)，并通過銀行的手段(如同業(yè)拆借或發(fā)行證券等)為集團(tuán)廣開財(cái)路，將集團(tuán)資金有效利用。

3、子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理•一是在子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)開通查詢等操作權(quán)限，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員可以實(shí)時(shí)調(diào)用、查詢子公司財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)分析和發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是統(tǒng)一子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)選型，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，有效解決財(cái)務(wù)信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后的基礎(chǔ)問題，為保障集團(tuán)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化。、高效化.提供基礎(chǔ)技術(shù)平臺(tái)。

(三)事后管理集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的事后管理主要包括子公司財(cái)務(wù)信息報(bào)送管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查與審計(jì)、財(cái)務(wù)工作考核與評(píng)價(jià)等。

1、子公司財(cái)務(wù)信息報(bào)送管理子公司應(yīng)準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地向集團(tuán)總部報(bào)送各種定期財(cái)務(wù)報(bào)告和臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告。定期財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)分析說明等;臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)所有可能對(duì)子公司產(chǎn)生重大影響的財(cái)務(wù)事項(xiàng)或集團(tuán)總部所要求提供的各種財(cái)務(wù)信息，如重要合同(投資、借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、相.賃等)的簽訂和變更、預(yù)計(jì)發(fā)生重大虧損、重大訴訟和仲裁、重大損失、重大行政處罰、各種重大事項(xiàng)的進(jìn)展情況及結(jié)果等。子公司財(cái)務(wù)信息報(bào)送工作應(yīng)遵循以下原則:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整原則，確保子公司報(bào)送的財(cái)務(wù)信息沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏:專人負(fù)責(zé)原則，子公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)信息的匯總、審查和報(bào)告:分級(jí)負(fù)責(zé)原則，子公司應(yīng)結(jié)合集團(tuán)總部的要求，加強(qiáng)對(duì)其下屬公司財(cái)務(wù)信息報(bào)送的管理;與子公司工作評(píng)價(jià)相結(jié)合原則，將予公司財(cái)務(wù)信息報(bào)送工作的執(zhí)行情況和子公司工作評(píng)價(jià)相結(jié)合，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息披露工作不斷完善。

2、子公司財(cái)務(wù)分析集團(tuán)總部應(yīng)定期或不定期對(duì)子公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)分析包括定期財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)分析。定期財(cái)務(wù)分析包括月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)分析。定期財(cái)務(wù)分析是對(duì)子公司各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況的系統(tǒng)總結(jié)、分析和評(píng)價(jià)，主要分析和評(píng)價(jià)子公司該會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、固定資產(chǎn)投資情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況:重要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)異動(dòng)情況、重大資產(chǎn)負(fù)債科日變動(dòng)情況等，向決策層提供該會(huì)計(jì)期間予公司綜合完整的財(cái)務(wù)信息。專題財(cái)務(wù)分析是針對(duì)某一特定的單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、項(xiàng)目、科目專門進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析，旨在從財(cái)務(wù)角度發(fā)現(xiàn)問題;或根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映的問題，進(jìn)一步尋找原因，并提出應(yīng)對(duì)建議。

篇2

一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范**集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從XX年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了**集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對(duì)XX年至XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

（2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努

力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問題

XX年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

二、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

XX年年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。**集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

（四）加強(qiáng)控制。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對(duì)外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。

篇3

提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。

由于諸多因素的影響，我國保險(xiǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂觀，主要存在如下幾個(gè)方面問題：第一，財(cái)務(wù)管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現(xiàn)，要求財(cái)務(wù)管理人員得具備現(xiàn)財(cái)觀念和手段，然而保險(xiǎn)集團(tuán)有些財(cái)務(wù)管理人員觀念滯后、理財(cái)知識(shí)缺失、創(chuàng)新能力和主動(dòng)性欠缺，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來巨大阻力。第二，財(cái)務(wù)集中，隨意性較大。目前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)?jí)核算、逐級(jí)授權(quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托，縣支公司實(shí)行報(bào)賬制;支公司財(cái)務(wù)管理崗、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)存在的缺點(diǎn)是復(fù)雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時(shí)效性。從當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理控制模式來看遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了“會(huì)計(jì)”的含義，但在會(huì)計(jì)的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒有在保險(xiǎn)集團(tuán)中真正發(fā)揮作用。保險(xiǎn)公司不是沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨最為嚴(yán)重的問題。 第四，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善。保險(xiǎn)集團(tuán)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計(jì)量識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段比較落后，再控制機(jī)制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)控制度的建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失，保險(xiǎn)公司只能被動(dòng)地承受風(fēng)險(xiǎn)。第五，財(cái)務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制。保險(xiǎn)集團(tuán)和子公司所代表的利益立場不同，保險(xiǎn)集團(tuán)代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過某些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)難以有效控制。

在不斷擴(kuò)大的市場業(yè)務(wù)規(guī)模以及日趨多元化，個(gè)性化的保險(xiǎn)需求下，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更新更高要求。財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢相適應(yīng)，否則不僅會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，而且還會(huì)影響到社會(huì)的發(fā)展進(jìn)程。

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在問題，盡快提高保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平勢在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。培訓(xùn)是提高財(cái)務(wù)人員知識(shí)技能的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋價(jià)值觀、企業(yè)文化、知識(shí)、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內(nèi)容，還應(yīng)因地制宜，根據(jù)企業(yè)需要進(jìn)行特色化培訓(xùn)。二是財(cái)務(wù)人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合。保險(xiǎn)集團(tuán)要想得到真實(shí)可靠的信息，必須使財(cái)務(wù)人員隸屬于集團(tuán)公司，各子公司財(cái)務(wù)人員人事關(guān)系直接隸屬于集團(tuán)公司，其薪資福利由集團(tuán)公司決定，其人動(dòng)由集團(tuán)公司管理，其費(fèi)用支出由集團(tuán)公司支付。三是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，構(gòu)筑保險(xiǎn)企業(yè)核心競爭力。思路決定出路。內(nèi)控管理理念創(chuàng)新包括內(nèi)控管理體制創(chuàng)新、內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內(nèi)控管理是事后管理，即發(fā)現(xiàn)問題，再事后補(bǔ)救。在當(dāng)今信息化社會(huì)的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況。加快修改和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，把公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)市場變化可能帶來的后果采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實(shí)現(xiàn)集成化、價(jià)值化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的早期預(yù)警，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。四是以內(nèi)審為主，結(jié)合外審。沒有檢查就沒有執(zhí)行力。財(cái)務(wù)檢查的方式主要是內(nèi)部審計(jì)，通過定期與不定期審計(jì)相結(jié)合、專題審計(jì)與全面審計(jì)相結(jié)合，審查財(cái)務(wù)核算、管理流程、費(fèi)用支付等方面是否遵守了公司財(cái)務(wù)制度，是否遵守了國家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、客觀、精準(zhǔn)地反映各子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。外部審計(jì)由于超然獨(dú)立的第三方立場及權(quán)威性，適當(dāng)適時(shí)借助外部審計(jì)的力量，從而提升內(nèi)部審計(jì)的技能，加強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理論與方法應(yīng)以環(huán)境變遷為契機(jī)，不斷創(chuàng)新。面對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻，找到一種合適的財(cái)務(wù)管理模式，是時(shí)代賦予會(huì)計(jì)人員的使命。

篇4

一、我國供電公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其制約因素

（一）財(cái)務(wù)管理體制不夠健全，管理目標(biāo)不明確

現(xiàn)今，原有的財(cái)務(wù)管理制度已不能再滿足企業(yè)發(fā)展的需求，而且財(cái)務(wù)管理體制的不健全造成供電公司財(cái)務(wù)缺乏有效的規(guī)章制度約束管理行為，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)無序雜亂，管理人員處理公司財(cái)務(wù)問題時(shí)主要依據(jù)自己的主觀意志和經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)管理缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。再加上財(cái)務(wù)管理體系不完善，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確，很多供電公司在實(shí)際運(yùn)作中將利益最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，而忽視了持續(xù)增加企業(yè)資本與價(jià)值才是財(cái)務(wù)管理的真正目的，不利于供電公司的可持續(xù)發(fā)展。這些都在制度方面制約著財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（二）財(cái)務(wù)管理人員缺乏管理意識(shí)，綜合素質(zhì)和水平有待提高

首先，供電公司自身的行業(yè)特性使得其具有較強(qiáng)的壟斷性，競爭較小，盈利能力本身就比較強(qiáng)，因此導(dǎo)致很多管理人員往往忽略了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入且全面的認(rèn)識(shí)，從而缺乏財(cái)務(wù)管理發(fā)展觀念和管理意識(shí)。

其次，一些財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解過于簡單化，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是資金的收入和支出，并缺少財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)水平得不到提高，對(duì)突發(fā)性財(cái)務(wù)問題處理不及時(shí)或不得當(dāng)，也使得財(cái)務(wù)管理的效率大大降低，在人員方面制約了財(cái)務(wù)管理水平的提升。

（三）財(cái)務(wù)管理方式單一，缺乏創(chuàng)新，信息化管理水平較低

目前很多供電公司的財(cái)務(wù)管理方式還只是停留在粗放管理的層面上，財(cái)務(wù)管理的工作也只是簡單地進(jìn)行必要的賬目運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)沒有合理有效的規(guī)劃和預(yù)算，缺乏良好的財(cái)務(wù)控制力。此外，在信息化越來越深入的今天，財(cái)務(wù)管理沒能將先進(jìn)的科技信息技術(shù)及系統(tǒng)軟件很好地結(jié)合應(yīng)用進(jìn)管理方式中，也使得財(cái)務(wù)管理方式方法落后單一，沒有緊跟時(shí)代的步伐，缺乏財(cái)務(wù)管理信息的有效反饋和良好的溝通，極大地降低了財(cái)務(wù)管理的效率。管理方式方面缺漏也成為制約財(cái)務(wù)管理水平提升的因素之一。

二、有效提升供電公司財(cái)務(wù)管理水平的策略

面對(duì)我國財(cái)務(wù)管理發(fā)展的現(xiàn)狀，供電公司要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理水平發(fā)展的制約因素，充分了解提升財(cái)務(wù)管理水平的重要性，有針對(duì)性采取積極有效的策略，促進(jìn)我國財(cái)務(wù)管理水平的提升?？偨Y(jié)起來，有以下幾點(diǎn)：

（一）根據(jù)自身情況制定完善的管理制度，健全管理體制

供電公司要在充分認(rèn)識(shí)自身實(shí)際情況的前提下，制定全面合理的財(cái)務(wù)管理制度，健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范管理行為，讓管理人員在管理過程中有所依據(jù)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理分析模式，將公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分層分析，并順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求制定綜合方案分析，同時(shí)不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理分析措施，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)比例、供電公司的發(fā)展能力及發(fā)展趨勢等進(jìn)行科學(xué)的分析。另外，還要注意與財(cái)務(wù)人員溝通，及時(shí)聽取工作人員的意見和建議，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理制度推行的可行性和可執(zhí)行性，從制度運(yùn)行的角度提升財(cái)務(wù)管理的效率。

（二）結(jié)合發(fā)展趨勢和信息技術(shù)，豐富和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式方法

有效的財(cái)務(wù)管理方式方法可以使財(cái)務(wù)管理取得事半功倍的效果，因此，要積極吸收和借鑒國內(nèi)外各大供電公司成功的財(cái)務(wù)管理方式，開拓思維，結(jié)合自身財(cái)務(wù)特點(diǎn)，采用多種形式來豐富和發(fā)展財(cái)務(wù)管理方式。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理預(yù)測，提高財(cái)務(wù)管理的前瞻性和財(cái)務(wù)的控制力。

現(xiàn)今社會(huì)信息化不斷加深，信息技術(shù)已深入各行各業(yè)的管理和運(yùn)作中。財(cái)務(wù)管理也要順應(yīng)時(shí)代潮流，積極引進(jìn)和應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)和系統(tǒng)軟件，充分發(fā)揮其優(yōu)勢和價(jià)值，提高信息化?務(wù)管理的水平。這不僅可以極大地提高財(cái)務(wù)管理的效率，還可以在一定程度上節(jié)約資源能源，有利于推薦供電公司的可持續(xù)發(fā)展[3]。

（三）培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)，提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

作為供電公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的主要參與者，管理人員的管理觀念意識(shí)以及素質(zhì)水平直接影響著供電公司財(cái)務(wù)管理水平的發(fā)展。故供電公司要重視財(cái)務(wù)管理人員管理意識(shí)的培養(yǎng)和綜合素質(zhì)技能的提高。

首先，加強(qiáng)管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念的培訓(xùn)，引導(dǎo)其深入且全面地了解財(cái)務(wù)管理，樹立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。

其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)。通過開展專業(yè)技能講座、優(yōu)秀管理人員經(jīng)驗(yàn)交流、年度財(cái)務(wù)管理人員工作總結(jié)等活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平和業(yè)務(wù)能力，豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)其面對(duì)突發(fā)財(cái)務(wù)問題時(shí)的迅速反應(yīng)能力及積極應(yīng)對(duì)能力，從人員的角度提高財(cái)務(wù)管理的效率。

此外，供電公司還應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理人員的招聘方面進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，確保引進(jìn)能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升起到積極作用的優(yōu)秀人才，推進(jìn)企業(yè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)。

篇5

（1）財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行不到位。

一些廣告公司受規(guī)模和實(shí)力所限，沒有建立與財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)的審計(jì)監(jiān)督部門。以至于一些財(cái)務(wù)管理制度不能很的落實(shí)在實(shí)際的工作中。這也是一些廣告公司財(cái)務(wù)管理工作效率始終不能提升上來的一項(xiàng)重要原因。因此，雖然一些公司在制定了完善的財(cái)務(wù)管理制度，但是在實(shí)際的工作中卻沒有很好的提升資產(chǎn)利用率等財(cái)務(wù)問題。關(guān)鍵的原因在于制度的執(zhí)行力不足。對(duì)于一些消極懈怠、不作為，甚至重大失誤都無法以規(guī)范的制度約束和預(yù)防。因此這對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了非常大的危害。這也對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了很大程度的不良影響。而且這些事情的原因?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展壯大也造成了很大的不良影響。導(dǎo)致整個(gè)廣告公司在遇到重大市場挑戰(zhàn)是難以以高效的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)對(duì)，甚至?xí)o企業(yè)造成重大損失。

（2）對(duì)預(yù)算工作的重視程度不夠。

財(cái)務(wù)預(yù)算是廣告公司財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是企業(yè)合理計(jì)劃和使用資金的第一道關(guān)卡。但是目前廣告公司對(duì)這項(xiàng)工作的重視程度還存在很大的不足。對(duì)于預(yù)算中規(guī)劃的事項(xiàng)在執(zhí)行當(dāng)中落實(shí)不到位。而財(cái)務(wù)實(shí)踐中遇到的一些資金使用問題又和預(yù)算存在很大不一致。因此，這造成了財(cái)務(wù)預(yù)算與資金管理的使用存在一些不相對(duì)稱的地方，資金使用沒有計(jì)劃，狀況混亂。這給廣告公司的資金使用帶來很大不便，同時(shí)也產(chǎn)生了各種難以預(yù)料的資金安全威脅。

2完善和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的對(duì)策

（1）依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r健全財(cái)務(wù)管理制度。

廣告公司的財(cái)務(wù)管理制度事關(guān)企業(yè)競爭力。廣告公司的競爭力強(qiáng)弱很大程度上取決于同行同類廣告企業(yè)的競爭力狀況。因此，財(cái)務(wù)管理制度的健全程度和科學(xué)性對(duì)競爭力的影響也與企業(yè)的管理制度也存在非常嚴(yán)重的影響。為此，廣告公司在健全這些制度的過程中應(yīng)當(dāng)更加有效地對(duì)整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況做一個(gè)全面的調(diào)查了解。并在這樣的基礎(chǔ)上更加有效的整個(gè)市場環(huán)境中有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度健全的資源，例如會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等完善自身的企業(yè)管理制度。依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度是給企業(yè)發(fā)展帶來重要影響的一項(xiàng)關(guān)鍵措施。在具體的執(zhí)行當(dāng)中企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)成立專門的機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的開展和實(shí)施。

（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力。

廣告公司的財(cái)務(wù)執(zhí)行力對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響非常重要。為此在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)以制度執(zhí)行力為整個(gè)工作的重點(diǎn)。增強(qiáng)廣告公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面的工作。一是提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度重要性的認(rèn)識(shí)和理解，激發(fā)他們?cè)诠ぷ髦械闹鲃?dòng)新和積極性。為員工嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度提供強(qiáng)大的牽引力。二是財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)輔之以財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督制度的確立。

3結(jié)語

篇6

關(guān)鍵詞：投資公司；財(cái)務(wù)管理；完善制度；主管委派；人員管理

投資公司通過占有其他企業(yè)一定份額的股權(quán)，憑借股東的身份對(duì)所投項(xiàng)目公司進(jìn)行參股、控股，并且依法進(jìn)行資本經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)管理，不斷地強(qiáng)化投資公司的財(cái)務(wù)管理，可以在降低財(cái)務(wù)運(yùn)作成本和費(fèi)用的前提下，強(qiáng)化投資公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，促進(jìn)投資公司財(cái)務(wù)職能的充分發(fā)揮。從目前的發(fā)展現(xiàn)狀分析來看，投資公司財(cái)務(wù)管理方面仍然存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不夠靈活、財(cái)務(wù)信息獲取能力不足以及財(cái)務(wù)管理制度不夠健全等問題，亟待完善和解決。因此，我們要從出發(fā)，為投資公司財(cái)務(wù)管理水平的提高作好鋪墊，也促進(jìn)了投資公司的長足發(fā)展。

一、完善財(cái)務(wù)管理制度

科學(xué)合理的規(guī)章制度能夠?yàn)橥顿Y公司的財(cái)務(wù)管理提供扎實(shí)的基礎(chǔ)，可以考慮從以下幾個(gè)方面出發(fā)：首先，要完善財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。投資公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，制定被投資項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，涵蓋事前報(bào)告制度和事后報(bào)告制度，讓投資公司能夠有效、及時(shí)的了解和掌握被投資項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，從而為相關(guān)財(cái)務(wù)決定奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)；其次，完善現(xiàn)金控制制度。對(duì)于投資公司來說，有效嚴(yán)格的現(xiàn)金控制在財(cái)務(wù)管理中的地位至關(guān)重要，因此投資公司可以嘗試設(shè)立內(nèi)部銀行的方式，讓每筆資金的交易都能夠在內(nèi)部銀行中進(jìn)行，從而可以有效地監(jiān)督資金的流向，對(duì)各被投資項(xiàng)目企業(yè)間的資金余缺進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管理，盡可能地減少閑置資金，提高資金的利用效率；再者，要完善財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化制度。時(shí)代的發(fā)展，促使計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在社會(huì)各行各業(yè)中的運(yùn)用逐漸成為炙手可熱的事實(shí)，這就要求投資公司根據(jù)實(shí)際情況，建立行之有效的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化制度，投資公司與被投資項(xiàng)目企業(yè)之間的轉(zhuǎn)賬可以在網(wǎng)上進(jìn)行，投資公司的管理者也可以在網(wǎng)上及時(shí)查詢到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，同時(shí)運(yùn)用各種軟件對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行處理，從而提高財(cái)務(wù)信息的利用效率，為財(cái)務(wù)管理水平的提高提供活力?？偠灾?，完善財(cái)務(wù)管理制度，是投資公司財(cái)務(wù)管理之必需，是促使投資公司占據(jù)更多有利的市場份額的基礎(chǔ)。

二、實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派，推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制

財(cái)務(wù)制度最終的執(zhí)行人和踐行者是財(cái)務(wù)主管人員，因此投資公司要根據(jù)各被控企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平以及控制程度，向被控企業(yè)委派工作技能強(qiáng)、職業(yè)道德高、工作熱情濃的財(cái)務(wù)人員，從而及時(shí)地掌握企業(yè)的最新經(jīng)營情況，真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但需要注意的是，為了避免會(huì)計(jì)主管在面臨兩級(jí)公司雙重領(lǐng)導(dǎo)時(shí)無法有效處理被投企業(yè)、投資公司以及個(gè)人利益之間的沖突和矛盾問題，一方面要賦予委派的財(cái)會(huì)人員比較高的權(quán)利，從而在重大的決策中能夠真正地發(fā)揮作用，但另一方面應(yīng)當(dāng)更加將對(duì)財(cái)務(wù)主管的業(yè)績獎(jiǎng)懲和考核工作進(jìn)行細(xì)化，從而避免所委派人員推卸責(zé)任、工作懶散等不良現(xiàn)象的發(fā)生。還有，可以嘗試向被投資企業(yè)推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度。該制度是借助于向所投項(xiàng)目企業(yè)直接委派財(cái)務(wù)人員進(jìn)行掌握和監(jiān)督其財(cái)務(wù)活動(dòng)，在該制度的規(guī)范下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以對(duì)被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)信息以及其他情況享受檢查權(quán)、知情權(quán)、報(bào)告權(quán)、建立權(quán)以及評(píng)價(jià)權(quán)，但是一般情況下對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營管理不進(jìn)行直接參與，凡是屬于聯(lián)簽的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在醞釀期就讓駐派財(cái)務(wù)人員寫聯(lián)簽表，上報(bào)給投資公司請(qǐng)示是否批準(zhǔn)，這樣不僅可以確保投資者的利益，也為被投資企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)而有力的催化劑成效。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

人力資源的重要性不言而喻，社會(huì)的發(fā)展對(duì)人才的需求日益強(qiáng)烈，投資公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平提高的必然?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面加強(qiáng)管理：其一，提高財(cái)務(wù)人員的選聘要求。合格的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)敬業(yè)、誠實(shí)、有責(zé)任心，獲取了相關(guān)的專業(yè)證書，特別應(yīng)當(dāng)留意具有潛質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，為管理人員的選拔提供后備力量。其二，要建立財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算發(fā)生了質(zhì)的變化，這就要求投資公司根據(jù)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的最新動(dòng)態(tài)，制定科學(xué)合理的培訓(xùn)制度，全方位的為財(cái)務(wù)人員提供更多的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，更新他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高其工作技能，以順應(yīng)最新財(cái)務(wù)形勢對(duì)人才的發(fā)展需求。其三，要構(gòu)建合理的人員激勵(lì)機(jī)制。在激勵(lì)機(jī)制的設(shè)立進(jìn)程中，要堅(jiān)持長期與短期結(jié)合、物質(zhì)與精神結(jié)合、公平的原則，不斷地優(yōu)化員工的薪酬激勵(lì)、聲譽(yù)激勵(lì)等，根據(jù)員工的日常表現(xiàn)和工作能力等多方面的情況實(shí)施對(duì)員工的獎(jiǎng)懲，并且在內(nèi)部構(gòu)建合理的競爭環(huán)境，從而調(diào)動(dòng)起員工更多的工作熱情和主動(dòng)積極性，提高員工的整體素質(zhì)。除此之外，公司領(lǐng)導(dǎo)者要經(jīng)常性的深入到員工的日常工作和生活中去，傾聽員工的心聲，滿足他們的基本需求，拉近與員工之間的距離，便于對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，也增強(qiáng)了公司的凝聚力。

四、結(jié)束語

市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，投資公司在財(cái)務(wù)管理中做到高效有序，能夠更好地掌握各被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀以及現(xiàn)金流量情況，確保投資公司的合法權(quán)益。公司負(fù)責(zé)人要不斷地總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和借鑒精華，探索更多地利于財(cái)務(wù)管理水平提高的良好途徑和策略，為公司的發(fā)展乃至社會(huì)的進(jìn)步謀福利。

參考文獻(xiàn)：

[1]王秋兒：《試論投資公司財(cái)務(wù)管理的有效方法》.經(jīng)濟(jì)師.2011（05）.

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關(guān)鍵詞：零售連鎖；集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）19-0080-02

一、零售連鎖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜化。集團(tuán)公司通常以母公司為主體，通過投資控股形式，形成以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的集團(tuán)公司。其產(chǎn)權(quán)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，既有母子關(guān)系垂直持股方式，也有子子關(guān)系環(huán)狀的相互持股方式，還有環(huán)狀持股與垂直持股結(jié)合的方式。

2.管理對(duì)象多元化。集團(tuán)型公司與一般中小型商業(yè)企業(yè)不同，不只是一個(gè)單一零售賣場，集團(tuán)公司的經(jīng)營涉及百貨、家電、超市等多種業(yè)態(tài)，集團(tuán)公司內(nèi)部含有諸多職能部門和分子公司，組織機(jī)構(gòu)日趨復(fù)雜，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理對(duì)象主要是各子公司或成員企業(yè)，而各分子公司遍布各地，具有獨(dú)立的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)并獨(dú)立核算，形成多元化管理格局。

3.管理決策綜合化。在企業(yè)集團(tuán)中，母公司作為核心企業(yè)，作為整個(gè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的制定與實(shí)施的組織者、指揮者，其職能不再僅限于其自身的商品經(jīng)營，更為重要的職能在于通過控股等多種方式，以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)，從事資本經(jīng)營和管理，同時(shí)充分考慮不同業(yè)態(tài)、地區(qū)、管理層次企業(yè)不同情況，合理處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)的積極性，保證企業(yè)總體戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

4.關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)普遍化。由于集團(tuán)公司采用集中采購、統(tǒng)一配送的商品采購模式，內(nèi)部母子公司之間、子子公司之間存在較多關(guān)聯(lián)交易。不少關(guān)聯(lián)交易采取協(xié)議定價(jià)的形式，交易價(jià)格的高低在一定程度上取決于集團(tuán)公司的需要，使得利潤得以在各公司之間轉(zhuǎn)移，也就是說，關(guān)聯(lián)交易已成為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略的手段。

二、現(xiàn)行零售連鎖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的模式

零售連鎖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的模式主要有以下三種類型：

1.集權(quán)式。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是指財(cái)務(wù)決策權(quán)集中于總部，集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)決策均由母公司制定，財(cái)務(wù)資源由母公司統(tǒng)一調(diào)配，子公司主要執(zhí)行其指令。

2.分權(quán)式。分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是指管理權(quán)限分散于各子公司，母公司不干預(yù)子公司的經(jīng)營活動(dòng)，子公司在人、財(cái)、物及采購、銷售等方面擁有決定權(quán)，只保留對(duì)子公司的重大事項(xiàng)的決策權(quán)。

3.混合式?；旌鲜绞羌瘷?quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理模式，這種模式強(qiáng)調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán)，將重大決策權(quán)集中于母公司，而將日常經(jīng)營權(quán)下放到子公司。母公司制定統(tǒng)一的內(nèi)部管理制度，明確財(cái)務(wù)權(quán)限，子公司可在制度的框架內(nèi)，自主制定相應(yīng)的經(jīng)營決策，開展?fàn)I銷活動(dòng)。母公司在對(duì)子公司日常事務(wù)強(qiáng)調(diào)的是結(jié)果控制，而不是過程控制，既強(qiáng)化了母公司的財(cái)務(wù)調(diào)控職能，又調(diào)動(dòng)子公司的積極性，克服了過分集權(quán)與分權(quán)帶來的弊端。

三、目前零售連鎖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.不能正確處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。一部分母公司管理決策層對(duì)于公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的每一過程幾乎一手包辦，極大影響了子公司開展業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和靈活性。與之相反，另一部分企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)控制時(shí)，權(quán)力高度下放，給子公司自由權(quán)，采取松散的財(cái)務(wù)控制，集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略難以在子公司得到有效貫徹執(zhí)行。

2.全面預(yù)算管理難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。盡管預(yù)算管理受到越來越多的公司重視，而多數(shù)集團(tuán)企業(yè)公司的整體預(yù)算采取的仍然是十分簡化的方式，有的雖然制定了年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，但可操作性不強(qiáng)，隨意性大，使預(yù)算管理在實(shí)際工作中流于形式。

3.缺乏行之有效的考核體系。目前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)均是在制訂計(jì)劃的基礎(chǔ)上，孤立地考核個(gè)別量化指標(biāo)，缺乏客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)，再加上受企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真和各種外部經(jīng)營環(huán)境變化的影響，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)控制的考核帶有一定的片面性，并不能客觀反映財(cái)務(wù)控制效果的真實(shí)情況。

4.績效考評(píng)不能落到實(shí)處。有激勵(lì)沒有約束，難免出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的風(fēng)險(xiǎn)；有約束而沒有激勵(lì)，既降低效率又影響人積極性。中國企業(yè)集團(tuán)暴露的許多問題，在相當(dāng)程度上與沒有建立起有效的約束和激勵(lì)機(jī)制有關(guān)。

四、加強(qiáng)零售連鎖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的具體措施

1.統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度與財(cái)務(wù)管理制度。集團(tuán)公司必須在保證執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》前提下，制定與本集團(tuán)實(shí)際情況相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度與財(cái)務(wù)管理制度。由于零售企業(yè)的核算特點(diǎn)是單據(jù)處理工作量大、業(yè)務(wù)煩瑣、核算科目及項(xiàng)目非常明細(xì)等，因此需要總部對(duì)公司所有可能發(fā)生的收入、成本、費(fèi)用項(xiàng)目，均需做出統(tǒng)一具體的規(guī)定，保證整個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)各核算單位的核算口徑一致，為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化提供制度保證。

篇8

XX年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

XX年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

篇9

[關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)委派制;企業(yè);完善

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2010)44-0073-01

為提升公司財(cái)務(wù)控制力度,使整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理工作更加制度化、規(guī)范化,安徽省合肥汽車客運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)部于2002年起對(duì)各下屬公司實(shí)行會(huì)計(jì)委派,貫徹“統(tǒng)一委派、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核”的會(huì)計(jì)委派制度。委派財(cái)務(wù)人員的人事檔案、薪酬和定期輪崗等均由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。同時(shí),委派制還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度,參與派入公司發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部分配方案的制定、審查和實(shí)施;充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的決策、分析、預(yù)測和控制職能;處理好局部利益和整體利益的關(guān)系,做到利益兼顧;處理好派駐單位內(nèi)部的各種關(guān)系,以德立身,以德服人,樹立良好的職業(yè)形象等。

同時(shí),建立健全委派制配套的各種制度措施,具體有:①資格確認(rèn)制度。委派人員必須符合規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)公司財(cái)務(wù)部和人力資源部考核確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。②聯(lián)簽管理制度。規(guī)定下屬公司所有財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng),必須由財(cái)務(wù)科長與企業(yè)負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽署審核、批準(zhǔn)。③業(yè)績考核制度。明確規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部對(duì)委派人員進(jìn)行定期考核,分為日?？己撕湍甓瓤己?年度考核后必須形成書面考核結(jié)論,對(duì)委派人員的工作業(yè)績作定性評(píng)價(jià),并以此作為對(duì)其獎(jiǎng)懲和續(xù)聘、解聘的依據(jù)。④報(bào)告述職制度。委派人員每月向財(cái)務(wù)部報(bào)告其會(huì)計(jì)工作情況,重大事項(xiàng)須及時(shí)報(bào)告。年度終了或離職時(shí)向財(cái)務(wù)部和人力資源部進(jìn)行全年述職,述職報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)部和人力資源部簽署意見后存入本人檔案。

8年來的實(shí)施證明,安徽省合肥汽車客運(yùn)有限公司會(huì)計(jì)委派制是取得了一定成效的,為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)一體化目標(biāo),強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能起到了巨大的推動(dòng)作用。公司財(cái)務(wù)部發(fā)揮會(huì)計(jì)委派集中管理優(yōu)勢,履行監(jiān)督職能,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,及時(shí)糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不規(guī)范行為,不斷規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算,統(tǒng)一整個(gè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和核算制度,組織委派人員工作互查,確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、一致性,保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,其定期交流制度,對(duì)會(huì)計(jì)人員的實(shí)踐管理水平也是一種促進(jìn)。同時(shí),會(huì)計(jì)委派制的推行,促進(jìn)資金管理的加強(qiáng),實(shí)行資金統(tǒng)一管理,收支兩線分明,公司全盤掌控公司所有資金狀況,對(duì)資金合理調(diào)配、高效運(yùn)轉(zhuǎn),使資金效益發(fā)揮到最大限度。公司對(duì)下屬公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況掌握得更加全面、真實(shí)和準(zhǔn)確,公司與下屬公司之間溝通與協(xié)調(diào)更加通暢,公司對(duì)下屬公司的投資決策更有依據(jù),企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。

篇10

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)助手 在線管控 定制化

近年來，公司深入實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，按照“六統(tǒng)一、五集中”工作思路和“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”目標(biāo)要求，全面建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合越來越深入，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成度越來越高，有力支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但隨著外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格，依法治企不斷深入，公司對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力提出了更高要求，如何實(shí)現(xiàn)跨專業(yè)信息的有效傳遞，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息標(biāo)準(zhǔn)高效傳導(dǎo)及有效銜接，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作及規(guī)范化繁為簡、更直觀及有效為客戶提供實(shí)時(shí)、在線服務(wù)，把廣大的業(yè)務(wù)人員從龐雜的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)碼記憶中解脫出來，成為了我們迫切需要解決的問題，也是未來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平提升，走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”必然的方向。

一、財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手項(xiàng)目的建設(shè)意義

財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。在集約化發(fā)展的統(tǒng)領(lǐng)下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”，將會(huì)推動(dòng)公司經(jīng)營效益、財(cái)務(wù)管理水平再上新臺(tái)階。但目前財(cái)務(wù)管理仍存在諸多需要改進(jìn)的方面，一是法規(guī)政策制度把握不準(zhǔn)，常出現(xiàn)非主觀過失；二是基礎(chǔ)工作存在薄弱環(huán)節(jié)，各單位尚存在通用制度理解不深，核算規(guī)則吃的不透、操作技能掌握不熟、審核把關(guān)不嚴(yán)等基礎(chǔ)性管理問題；三是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量存在不同程度的問題，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性是公司財(cái)務(wù)管理的基石，如何有效把控?cái)?shù)據(jù)入口關(guān)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確等常見問題，也是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)重要舉措。因此，如何提供在線、及時(shí)、有效幫助，將法律制度要求傳遞到業(yè)務(wù)最前端，向更加先進(jìn)、高效、簡便的管理模式轉(zhuǎn)變成為新的需求；如何將風(fēng)險(xiǎn)提示、關(guān)鍵提醒前置到業(yè)務(wù)處理各環(huán)節(jié)，扭轉(zhuǎn)事后監(jiān)督的被動(dòng)局面，成為國網(wǎng)吉林公司創(chuàng)新開發(fā)財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

二、國網(wǎng)吉林公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目的探索與實(shí)踐

為盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目應(yīng)用成效，吉林電力公司自2015年9月起，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，成立專項(xiàng)項(xiàng)目組，特選取信息化建設(shè)較好、人員信息化素質(zhì)較高且有制度梳理成果的長春供電公司作為試點(diǎn)單位，優(yōu)先實(shí)施財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目。以使用人數(shù)最多的員工報(bào)銷系統(tǒng)為試點(diǎn)，完成原始憑證規(guī)范化指導(dǎo)意見和相關(guān)通用制度要點(diǎn)拆解、基本核算要求梳理及財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)對(duì)照等線下準(zhǔn)備工作，完成線上同步導(dǎo)航及操作指引功能開發(fā)，于2016年3月順利實(shí)現(xiàn)員工報(bào)銷業(yè)務(wù)小助手功能上線應(yīng)用。該功能的上線為后期財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手推廣涵蓋五大板塊（實(shí)時(shí)管控新增功能、ERP、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、協(xié)同平臺(tái)）、六大業(yè)務(wù)類別（收入、成本、資產(chǎn)、工程、權(quán)益、資金）奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的全面上線運(yùn)行將為公司各專業(yè)用戶提供有效業(yè)務(wù)支撐及制度服務(wù)，極大拓展財(cái)務(wù)管控及服務(wù)半徑，也必將為公司財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控工作縱深推進(jìn)提供有力支撐。

（一）關(guān)鍵環(huán)節(jié)

系統(tǒng)架構(gòu)及方案設(shè)計(jì)是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵所在，吉林電力公司在項(xiàng)目建設(shè)過程中遵從SG-ERP工程的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總體技術(shù)路線，系統(tǒng)采用多層架構(gòu)的組件技術(shù)將界面控制、業(yè)務(wù)邏輯和數(shù)據(jù)映射分離，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的松耦合，靈活、快速地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化對(duì)系統(tǒng)的需求。財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目在探索與實(shí)踐過程中可總結(jié)為以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1、組件化預(yù)定義配置，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程可視化指引

項(xiàng)目組通過分析現(xiàn)有系統(tǒng)架構(gòu)模式，結(jié)合吉林電力公司成熟套裝軟件豐富的產(chǎn)品線及應(yīng)用拓展，為減少部署成本，提高開發(fā)效率，通過采用組件化、動(dòng)態(tài)化的軟件技術(shù)，結(jié)合可視化流程錄制器，通過SAP WPB組件進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與配置，在每個(gè)應(yīng)用程序頁面上標(biāo)識(shí)流程所需的對(duì)象并為其分配幫助文本，當(dāng)用戶訪問相應(yīng)的頁面對(duì)象時(shí)，導(dǎo)航在應(yīng)用程序的窗口直接提供相關(guān)信息，也可以提供重要的警告信息，使用已定義的工作流會(huì)使業(yè)務(wù)流程更為高效且避免發(fā)生錯(cuò)誤，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全過程實(shí)時(shí)可視化指引。

2、非結(jié)構(gòu)化存儲(chǔ)模式，為自主學(xué)習(xí)提供數(shù)據(jù)共享管理

為實(shí)現(xiàn)用戶靈活自主的學(xué)習(xí)相關(guān)制度及業(yè)務(wù)流程規(guī)范，降低人員培訓(xùn)成本，提高員工整體績效水平。財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目組決定借助WPB組件，以錄屏的方式將操作過程記錄下來，為課件，課件結(jié)合了聲音＼圖像＼文字以及貼心的向?qū)綆椭嬗谟脩艚邮?，激發(fā)員工學(xué)習(xí)新知識(shí)的動(dòng)力，課件與幫助系統(tǒng)集成，方便隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)，提高員工對(duì)系統(tǒng)的熟悉程度。傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化存儲(chǔ)模式顯然已無法滿足多樣化課件的存儲(chǔ)要求。吉林公司通過非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的擴(kuò)展應(yīng)用，為用戶提供非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（文本、圖像、聲音）處理、傳輸、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)支撐能力，利用一致的可共享的數(shù)據(jù)模型，為員工自主學(xué)習(xí)提供數(shù)據(jù)通道。將各種規(guī)章制度文檔線上集中管理，及時(shí)將文檔更新和制度變更信息通知到用戶，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)變更和系統(tǒng)操作同步完成。

3、無縫集成方案，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合

各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間如果總是獨(dú)立運(yùn)行，相互之間數(shù)據(jù)不能共享，那么管理者將無法獲取企業(yè)經(jīng)營管理的整體數(shù)據(jù)。因此為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相互通信，通過分析現(xiàn)有集成實(shí)現(xiàn)方案，采用構(gòu)建面向服務(wù)和事件驅(qū)動(dòng)相結(jié)合的集成架構(gòu)模式，本著高內(nèi)聚、松耦合的原則，以組件嵌入的形式使系統(tǒng)之間的依賴性達(dá)到最小，通過WebService技術(shù)將傳遞的業(yè)務(wù)類型、崗位信息、WPB啟動(dòng)鏈接等消息以XML文件形式加以封裝，并以服務(wù)的形式呈現(xiàn)出來，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享與交互，節(jié)省了大量的重建成本，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合。

（三）顯著成效

國網(wǎng)吉林公司將目標(biāo)鎖定服務(wù)管理，通過信息化手段，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新，以全信息鏈治理為路徑，堅(jiān)持“服務(wù)最基層”、“把握最前沿”、“夯實(shí)最基礎(chǔ)”、“管控最前端”原則，按照公司信息化管理提升的統(tǒng)一要求，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程在線管控為主線，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理，逐步增強(qiáng)公司依法理財(cái)水平及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。最終達(dá)到“規(guī)則制度精準(zhǔn)落實(shí)、警示信息醒目明確、審批標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)操作實(shí)時(shí)支撐、監(jiān)督管控事前規(guī)范”的工作目標(biāo)?？偨Y(jié)國網(wǎng)吉林公司財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目試點(diǎn)工作，主要在以下幾方面表現(xiàn)出較為顯著的成效：

1、規(guī)范準(zhǔn)落地財(cái)務(wù)核算

梳理規(guī)范精準(zhǔn)落地財(cái)務(wù)核算等操作中涉及眾多業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度規(guī)范，常常會(huì)令財(cái)務(wù)人員一頭霧水。因此，梳理這些規(guī)范，統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)將有利于整體流程的優(yōu)化及調(diào)整，有利于整個(gè)運(yùn)營資源的整合。項(xiàng)目前期首先開展對(duì)員工報(bào)銷17項(xiàng)業(yè)務(wù)場景、憑證協(xié)同8項(xiàng)業(yè)務(wù)場景進(jìn)行調(diào)研，全面梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，分析和規(guī)范系統(tǒng)功能應(yīng)用，制定業(yè)務(wù)分類及功能標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程監(jiān)控規(guī)范，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)高度統(tǒng)一，并持續(xù)優(yōu)化。將業(yè)務(wù)規(guī)范流暢貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度精準(zhǔn)落地，提高公司整體運(yùn)營效率。

2、增強(qiáng)業(yè)財(cái)深度融合

通過將稽核規(guī)則拆解固化到流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)，徹底改變財(cái)務(wù)稽核工作事后“找茬”工作狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前提醒，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升實(shí)時(shí)管控能力。為此，財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的推廣應(yīng)用，讓前端業(yè)務(wù)人員提前了解財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與要求，依據(jù)系統(tǒng)提醒進(jìn)行規(guī)范業(yè)務(wù)操作，改變了過去到財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)被拒絕的不良體驗(yàn)，有效增強(qiáng)了業(yè)財(cái)深度融合的感情基礎(chǔ)。

3、定制開發(fā)同步指引

財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手針對(duì)最基層人員、最基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開發(fā)實(shí)時(shí)流程導(dǎo)航及操作錄頻同步指引，對(duì)不同管理層級(jí)、不同崗位人員實(shí)現(xiàn)定制化系統(tǒng)操作實(shí)時(shí)線上服務(wù)，對(duì)新上崗或換崗人員提供在線“手把手”的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)與幫助、培訓(xùn)與考核；將法律法規(guī)、通用制度、稽核規(guī)則、財(cái)務(wù)管控要求，拆解、固化到系統(tǒng)的各個(gè)操作節(jié)點(diǎn)中，在業(yè)務(wù)操作過程中，以彈窗、重點(diǎn)標(biāo)記、查詢幫助等方式對(duì)各層級(jí)、各類別崗位人員提供定制化提醒、警示、政策指引服務(wù)，全面提升系統(tǒng)應(yīng)用效率及業(yè)務(wù)支撐能力。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是吉林省公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。在財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目工作建設(shè)過程中，經(jīng)過公司的共同努力協(xié)作，財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目已經(jīng)很好的完成了預(yù)期目標(biāo)，但未來的路還需要我們不斷去探索改進(jìn)。如異構(gòu)系統(tǒng)接口集成方式、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)恢復(fù)、在線監(jiān)控機(jī)制改進(jìn)等等。

未來，國網(wǎng)吉林公司將繼續(xù)深化財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目應(yīng)用之路，鞏固前期建設(shè)成果的同時(shí)，不斷探尋新的應(yīng)用模式，優(yōu)化配置現(xiàn)有資源，希望我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)分析能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用進(jìn)程，使財(cái)務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”。

參考文獻(xiàn)：