導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融機構(gòu)減免利息政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

小微企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展和社會進步中的重要力量，小微企業(yè)個體規(guī)模雖然很小，但數(shù)量多，在活躍經(jīng)濟市場，特別是解決就業(yè)方面發(fā)揮著重要作用。從中央到地方一直很重視小微企業(yè)發(fā)展，近年相繼出臺了很多鼓勵和扶持政策，小微企業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境在逐步改善。但是，目前小微企業(yè)仍然面臨一個老大難問題――融資。

小微企業(yè)融資難最突出的表現(xiàn)在兩方面：融資難、融資貴。融資難主要是小微企業(yè)從銀行等正規(guī)金融機構(gòu)貸款困難，該問題過去一直被批評，說金融機構(gòu)嫌貧愛富，歧視小微企業(yè)。但是通過多年的研究和實踐發(fā)現(xiàn)，這一說法對銀行不太公平。作為商業(yè)機構(gòu)，商業(yè)銀行發(fā)放貸款首先要考慮貸款的安全性，同時還要考慮貸款的收益性。從銀行的角度看，對小微企業(yè)發(fā)放貸款，這兩項指標都難以達成，小微企業(yè)的特點決定其單筆貸款額度小，公司財務(wù)信息標準不規(guī)范，又缺乏合格抵押物，因此大型商業(yè)銀行為小型企業(yè)提供融資支持的運營成本高，外債風險大。

國內(nèi)外實踐表明，小微企業(yè)融資難，是國際性難題，在其他國家也存在類似情況。為了解決該問題，我國相繼出臺了很多政策，鼓勵商業(yè)銀行和新型金融機構(gòu)加大對小微企業(yè)的融資服務(wù)，很多大型商業(yè)銀行成立專門服務(wù)小微企業(yè)的部門，還發(fā)展了村鎮(zhèn)銀行貸款公司、小額貸款公司等新型金融機構(gòu)。中小企業(yè)貸款有了新辦法，以及民間借貸和互聯(lián)網(wǎng)金融的日益活躍，使小微企業(yè)貸款難雖然沒有根本解決，但有所緩解。

這是很大的成績，就如解決人的生存問題，首先要吃到，然后是吃飽，最后研究如何吃好。解決小微企業(yè)融資困難，首先應(yīng)該幫助小微企業(yè)得到貸款，在這個基礎(chǔ)上再解決融資貴問題。

從目前的實際情況來看，小微企業(yè)融資難問題仍然存在，近日我在貴州調(diào)研小貸機構(gòu)和民間借貸發(fā)展情況，當?shù)匦∥⑵髽I(yè)主反映，從小貸機構(gòu)和民間借貸比從銀行借貸方便得多，但借貸成本有點高，希望小貸機構(gòu)在繼續(xù)為小微企業(yè)提供服務(wù)同時，盡量降低貸款利息。

而小貸機構(gòu)負責人也很無奈，公司專做本地市場，服務(wù)小微客戶，在風險把控方面做得很好，但是運營成本不低，特別是近年人員工資和房租等成本上漲較快，小貸機構(gòu)的運營成本也難以降低。小貸機構(gòu)的自有資金有限，從金融機構(gòu)融資的機會不多，即使有些小貸機構(gòu)也能夠獲得部分資金，由于小小貸機構(gòu)自身融資杠桿比例偏低，投資利潤不高，因此給小微企業(yè)降息存在困難。

中國扶貧基金會一直在為貧困農(nóng)戶提供小額貸款服務(wù)，目的是解決貧困戶貸款難的問題。貧困農(nóng)戶面臨的融資困難與小微企業(yè)類似，但是難度更大。18年來，中國扶貧基金會累計在全國16個省的117個貧困縣開展小額信貸業(yè)務(wù)，總放款70多億元。2014年1月至7月，共向13.7萬農(nóng)戶發(fā)放貸款14.7億元，平均單筆貸款10068元。

這其中面臨的一個困難是給農(nóng)戶的貸款利率偏高，能解決農(nóng)戶貸款難，但是沒有解決農(nóng)戶貸款貴的問題。主要原因有兩方面，一個是運營成本高，一個是融資成本高。根據(jù)從事農(nóng)戶貸款的經(jīng)驗，結(jié)合小企業(yè)貸款的特點，要降低小微企業(yè)的融資成本，需要降低為小微企業(yè)貸款的金融機構(gòu)和準金融機構(gòu)的綜合成本，包括運營成本和資金成本。

其一，降低小微企業(yè)金融結(jié)構(gòu)準入門檻，建立多層次小微金融服務(wù)體系。只有為小微企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)多了，市場競爭加強了，才能提高服務(wù)小微企業(yè)金融機構(gòu)的運營效益，降低運營成本。大型金融機構(gòu)在創(chuàng)新金融服務(wù)的同時，也應(yīng)該允許和鼓勵更多非金融機構(gòu)加入服務(wù)小微企業(yè)的行列中，如扶持建立更多類似于小貸機構(gòu)、專門針對小微企業(yè)貸款的非存款放貸組織，充分挖掘和利用社會資源建立更便捷、透明的民間服務(wù)融資平臺。人們把金融機構(gòu)看得太神圣，審批很難，可以讓門檻低一點，對非儲蓄準金融機構(gòu)放寬一點。

近期，貴州一批民營企業(yè)家在貴州省金融辦的支持下，發(fā)起成立專業(yè)的小微金融服務(wù)超市貴州中黔金融資產(chǎn)交易中心，通過小微金融服務(wù)超市實現(xiàn)民間資金和小微企業(yè)直接對接，大大提高小微企業(yè)的融資效果，降低融資成本。

其二，放寬小貸機構(gòu)的融資杠桿比例，提高小貸機構(gòu)的投資回報能力，加大小貸機構(gòu)的降息空間?，F(xiàn)在監(jiān)管部門規(guī)定，小貸機構(gòu)從銀行融資的杠桿比例是1∶0.5，最近有變化，部分地方已經(jīng)放寬到1∶1，但這仍然不夠。按照國際經(jīng)驗，如果小貸機構(gòu)的融資比例能放大到1∶3，可以顯著提高投資回報能力。

促進小貸機構(gòu)的市場競爭，有利于小貸機構(gòu)降低對小微客戶的貸款利息。比如商業(yè)銀行的自有資金充足率最低為8%，銀行的融資杠桿可以達到1∶11，即使銀行向客戶發(fā)放的貸款利息很低，但其自有資金的回報率很低，完全要靠自有資金，規(guī)模大不了，只能把利率提高。

其三，為小貸機構(gòu)減免稅收，降低小貸機構(gòu)的運營成本。目前小貸機構(gòu)仍然適用工商界稅收政策，存在一定稅務(wù)負擔，如果國家能出臺相應(yīng)的稅收減免政策，減輕小貸機構(gòu)的稅負，鼓勵小貸機構(gòu)降低對小微企業(yè)的貸款利率，將有利于小微企業(yè)發(fā)展。而小微企業(yè)發(fā)展起來了，會增加小微企業(yè)對國家稅收的貢獻，此消彼漲。

國家規(guī)定銀行5萬元以下的消費貸款免稅，但是不是正規(guī)金融機構(gòu)享受不了這一政策。在這方面，貴州省已經(jīng)開始試點，貴州金融辦和稅務(wù)部門最近專門出臺文件，為真正服務(wù)小微客戶的小貸機構(gòu)減免一定的營業(yè)稅和所得稅，降低小貸機構(gòu)的稅務(wù)負擔。

其四，利用財政資金為小貸機構(gòu)融資提供支持，降低小貸機構(gòu)的融資成本。對支持符合國家重點產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)，以及支持農(nóng)村小微企業(yè)和農(nóng)戶的小貸機構(gòu)，政府應(yīng)該給予一定的融資支持，并對小貸機構(gòu)融資提供財政貼息。

篇2

【關(guān)鍵詞】小額貸款公司 涉稅風險 節(jié)稅

一、小額貸款公司的發(fā)展狀況

2008年我國銀監(jiān)會和中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，此后，在相關(guān)政策的扶持下，我國小額貸款公司得到了較快的發(fā)展機會。截至2014年3月底，全國共成立8127家小額貸款公司，貸款余額累積達到8444億元。分析小額貸款公司的貸款資金來源可以看出，其主要依靠資本金、捐贈資金、借入資金以及其他資金，值得關(guān)注的是，小額貸款公司與其他商業(yè)銀行最顯著的一個不同點就是小額貸款公司不允許存款業(yè)務(wù)的發(fā)生，也就是說“只貸不存”。這種特性也是主要服務(wù)于“三農(nóng)”、個體工商戶、城鎮(zhèn)居民和小微企業(yè)的融資需要，因此無論從貸款形式還是貸款期限方面來看都具有極強的靈活性。

二、小額貸款公司在涉稅方面存在的難題

（一）小額貸款公司稅務(wù)身份的認定――是否屬于金融機構(gòu)

小額貸款公司最早歸納為金融機構(gòu)范圍，是出現(xiàn)在中國人民銀行于2009年的《金融機構(gòu)編碼規(guī)范》中。這意味著小額貸款公司的金融機構(gòu)身份已經(jīng)得到中國人民銀行的認同，但這種認同并未使小額貸款公司的身份認定得到實質(zhì)性的改善。因為，盡管中國人民銀行對小額貸款公司金融機構(gòu)的身份予以認定，但是還沒有最終獲得銀監(jiān)會的審核通過，也就是目前小額貸款公司在稅收優(yōu)惠政策上還不能以金融機構(gòu)身份獲得政策支持和優(yōu)惠。

（二）小額貸款公司對優(yōu)惠政策的享受認定――各地執(zhí)行標準

對小額貸款公司而言，其對農(nóng)村地區(qū)的貸款并不能統(tǒng)一享受到優(yōu)惠政策，這是因為全國各地對這一貸款的優(yōu)惠政策執(zhí)行情況并不盡相同。盡管國家政策出臺了多項優(yōu)惠政策，但是由于缺少統(tǒng)一部門的管理和監(jiān)督，全國各地區(qū)對小額貸款公司政策執(zhí)行也是各式各樣，比如營業(yè)稅方面，有的地區(qū)對小額貸款公司按5%的稅率征收營業(yè)稅，而有些地區(qū)為了吸引小額貸款公司為農(nóng)村地區(qū)放貸而給出了3%的優(yōu)惠稅率予以征收營業(yè)稅。某地區(qū)的稅務(wù)局就以小額貸款公司3%的營業(yè)稅征收率編寫了一本《稽查案例》的書籍。

（三）小額貸款公司放貸給其他企業(yè)后的涉稅處理事項――各地處理不一

對于小額貸款公司提供貸款給其他單位的涉稅處理事項，也存在相互不一致的情況。

一是印花稅的征收問題，一些企業(yè)與小額貸款公司簽訂了借款合同，但是否征收印花稅目前還有處理不一致的情況;

二是對于借款利息支出的處理方式，有的企業(yè)從小額貸款公司取得借款后，相關(guān)利息支出就按照向金融機構(gòu)借款的利息支出在允許范圍內(nèi)據(jù)實稅前扣除，而一些企業(yè)則將小額貸款公司視為非金融機構(gòu)，其相關(guān)借款利息支出就按照非金融機構(gòu)的利息支出稅前扣除，必要時還要進行納稅調(diào)整;

三是對房地產(chǎn)企業(yè)而言，其向小額貸款公司借款利息支出涉及到土地增值稅的計算，這一處理意見也在各地存在不一致的情況。

三、小額貸款公司涉稅稅種介紹

營業(yè)稅和所得稅是小額貸款公司涉稅的主要稅種，其他稅種只有在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時才會出現(xiàn)，尤其是房產(chǎn)稅和土地使用稅只有在特殊情況發(fā)生時才有可能會涉及到。

（一）營業(yè)稅

《營業(yè)稅》的制度對這一稅種具體作出了規(guī)定：不論是金融機構(gòu)還是其他單位，只要是將資金貸給他人使用，就發(fā)生了貸款行為，那么這一行為是涉及到營業(yè)稅的事項，具體按“金融保險業(yè)”予以征收，稅率統(tǒng)一為5%。

（二）企業(yè)所得稅

而在《企業(yè)所得稅》及其條例中，對這一稅種的規(guī)定有如下表述：只要是發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)的，企業(yè)和其他組織取得收入的，都應(yīng)按該年度的應(yīng)納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%，不同的地區(qū)對這一稅率有相應(yīng)的減免權(quán)限。比如西部大開發(fā)地區(qū)符合減免政策的可按15%的稅率予以征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收，在現(xiàn)已出具的相關(guān)文件中，小額貸款公司已明確不能申請為核定征收企業(yè)所得稅。具體的規(guī)定可結(jié)合《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》和《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》得出。換而言之，小額貸款公司只能采取查賬征收的方式，并按季度繳納企業(yè)所得稅。

（三）其他稅種

除了上述兩種稅種以外，小額貸款公司還有可能涉及到房產(chǎn)稅、土地使用稅等一些小稅種。這個情況可能還需要視各地政府出具的文件政策，比如湖北省人民政府就在2010年頒布了促進小額貸款公司發(fā)展的指導(dǎo)意見，指出對一些困難的小額貸款公司在房產(chǎn)稅以及土地使用稅方面予以一定的減免照顧。而其他相鄰省份的湖南省、江西省等卻未出具該類政策。

四、A小額貸款公司涉稅問題案例分析

（一）A小額貸款公司的基本情況

A小額貸款款有限公司成立于2009年12月31日，工商登記現(xiàn)實該企業(yè)注冊資金為15000萬元，可經(jīng)營對“三農(nóng)”的貸款提供、融資擔保、金融業(yè)務(wù)等等。該公司所得稅實行查賬征收，并不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。2014年度，該公司稅務(wù)申報系統(tǒng)中填報，2013年度企業(yè)實現(xiàn)賬面營業(yè)收入18529139.12元，賬面利潤總額為9801306.74元。申報營業(yè)稅為926456.96元，城市維護建設(shè)稅為44401.67元，教育費附加為48244.05元，印花稅92819.46元，企業(yè)所得稅為2450326.69元。

（二）A小額貸款公司涉稅的主要問題

1.營業(yè)稅：少繳營業(yè)稅100099.11元。2013年該小額貸款公司賬面營業(yè)收入為18529139.12元，但是經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)該貸款公司將其一筆資金貸款給個體工商戶，所收取的利息收入計入了財務(wù)費用-利息收入，從而少計收入2001982.24元，因此，其應(yīng)補繳營業(yè)稅2001982.24*5%=100099.11元

2.城市維護建設(shè)稅：少繳6926.13元。由于上述收入的誤記，導(dǎo)致2013年度該公司應(yīng)補繳100099.11元營業(yè)稅，相應(yīng)地，其還應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（18529139.12+2001982.24）*5%*5%-44401.67 =6926.13元。

3.教育費附加及地方教育附加：少繳1662.79元。2013年度應(yīng)申報繳納營業(yè)稅1026556.07元，其中：1月份申報繳納營業(yè)稅142102.36元，應(yīng)補繳的教育費附加及地方教育附加為（42102.36×4%+（1026556.07-142102.36）×5%-48244.05=1662.79元。

4.印花稅：查補5042.4元。

5.企業(yè)所得稅：查補21616.95元。檢查調(diào)增所得額：86467.79元。

五、小額貸款公司在節(jié)稅籌劃時需注意的事項

（一）融資利息的稅前扣除問題

在銀監(jiān)會和中國人民銀行共同頒布的小貸公司試點指導(dǎo)意見中，小額貸款公司只能向指定的兩類銀行機構(gòu)貸入資金，且所貸入的資金不能超過小額貸款公司自身資本金的一半。與此同時，小額貸款公司為此融資所產(chǎn)生的利息費用還不能從稅前利潤中予以扣除，這樣一來，會直接造成小額貸款公司的企業(yè)所得稅稅負較高。

（二）貸款壞賬損失的稅前扣除問題

財政部、國家稅務(wù)總局在財稅[2009]64號文件中明確規(guī)定，國家允許具有貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)可以在一定比例范圍內(nèi)提取貸款損失準備，這個貸款損失準備在一定范圍內(nèi)可以允許稅前扣除。按照此條例規(guī)定，小額貸款公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)許可中具備從事貸款業(yè)務(wù)的資格，因此，其可按照一定提取相應(yīng)的貸款壞賬損失，并在所得稅前予以扣除。

參考文獻

[1]張大龍.如何有效防范小貸公司風險[J].廣東經(jīng)濟，2014，（9）.

[2]曹誠.小貸公司發(fā)展中的風險[J].中國金融，2013，（21）.

[3]陳玉梅.小貸公司發(fā)展應(yīng)提前防范風險[J].金融博覽，2013，（11）.

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；創(chuàng)新；財政政策；減免稅；補貼

文章編號：1003-4625(2009)08-0093-03

中圖分類號：F830.6

文獻標識碼：A

一、農(nóng)村金融組織改革創(chuàng)新中的財政支持

在我國農(nóng)村金融組織創(chuàng)新和發(fā)展的過程中，國家給予了許多的政策指導(dǎo)和支持，其中既包括一些全國性的優(yōu)惠和支持政策，也有地方政府給予的其他優(yōu)惠政策的支持，這些在農(nóng)村金融組織的創(chuàng)新過程中發(fā)揮了非常重要的作用。

(一)對農(nóng)村信用社改革的支持

2003年，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社試點方案的通知》出臺，農(nóng)村信用社的改革試點逐步鋪開。在試點過程中，國家安排了一系列的試點支持措施，主要包括：對改革模式采取分類指導(dǎo)、發(fā)行中央銀行專項票據(jù)、試點地區(qū)實行所得稅和營業(yè)稅減免等。針對尚未完成的農(nóng)村信用社改革，2006年，財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》，明確將此前確定的稅收優(yōu)惠政策再延長三年優(yōu)惠期限，分別延長到2008年底和2009年底，繼續(xù)支持農(nóng)村信用社深化改革。

在農(nóng)村信用社改革過程中，各級地方財政部門做了大量工作。如多方籌資對信用社進行增資擴股，補充基層農(nóng)村信用社資本金，對增資擴股給予股金分紅補貼，審核并撥付虧損的農(nóng)村信用社實付的保值貼補息，配合其清收不良貸款有效改善了農(nóng)信社的資本金規(guī)模和資產(chǎn)質(zhì)量。在政策的推動下，不僅農(nóng)村信用社的流動性明顯增強，財務(wù)狀況也得到了改善，為進一步改制創(chuàng)造了條件。

(二)對新型農(nóng)村金融機構(gòu)實行定向費用補貼

2009年5月，財政部印發(fā)《中央財政新型農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼資金管理暫行辦法》，對經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社三類農(nóng)村金融機構(gòu)實行定向費用補貼，以支持新型農(nóng)村金融機構(gòu)持續(xù)發(fā)展。辦法規(guī)定，對上年貸款平均余額同比增長，且達到銀監(jiān)會監(jiān)管指標要求的貸款公司和農(nóng)村資金互助社，上年貸款平均余額同比增長、上年末存貸比高于50％且達到銀監(jiān)會監(jiān)管指標要求的村鎮(zhèn)銀行，按其上年貸款平均余額的2％給予補貼。補貼資金由中央財政承擔。獎勵資金以涉農(nóng)貸款超速增長部分為計算基礎(chǔ)，體現(xiàn)了保基數(shù)、促增長的指導(dǎo)思想，同時擴大了財政資金放大倍數(shù)。而對新型農(nóng)村金融機構(gòu)給予適當?shù)呢斦龀?，有利于吸引更多的社會資金參與新型農(nóng)村金融機構(gòu)建設(shè)，不斷完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。

(三)支持政策性農(nóng)業(yè)保險的建立和發(fā)展

按照中央提出的政府引導(dǎo)、政策支持、市場運作、農(nóng)民自愿的原則，各地積極擴大農(nóng)業(yè)政策性保險試點范圍，探索建立和完善農(nóng)業(yè)保險體系。各級財政對農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險給予保費補貼，完善農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風險轉(zhuǎn)移分攤機制，探索建立中央、地方財政支持的農(nóng)業(yè)再保險體系，鼓勵龍頭企業(yè)、中介組織幫助農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險。做法包括：一是出臺財政保費補貼政策，在堅持自愿參保的基礎(chǔ)上，各級財政和農(nóng)民共同負擔保費；二是因地制宜選擇農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營模式；三是初步形成農(nóng)業(yè)保險資金運作管理機制；四是積極探索農(nóng)業(yè)保險的有效做法。

(四)推動擔保機構(gòu)的建立和發(fā)展

設(shè)立擔保機構(gòu)解決中小企業(yè)融資難問題是近年來我國金融領(lǐng)域的重要探索。目前我國許多城市都已建立了擔保機構(gòu)，如河南以財政出資為主，在全省全面建立了縣級中小企業(yè)信用擔保體系；浙江等省還建立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用擔保公司，采取“會員制、封閉型、社區(qū)化、小額度、非贏利”的運作模式。對于縣鄉(xiāng)信用擔保機構(gòu)，地方政府都采取了一系列的扶持政策。目前還很少有專門面向農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的擔保機構(gòu)，現(xiàn)有的擔保業(yè)務(wù)主要是針對包括農(nóng)村工業(yè)在內(nèi)的工業(yè)生產(chǎn)。

二、制約農(nóng)村金融改革與創(chuàng)新的財政因素

(一)農(nóng)村金融資源相對短缺，供求矛盾突出。預(yù)計到2020年，我國新農(nóng)村建設(shè)新增資金需求總量為15萬億元左右，面對巨額的資金需求，農(nóng)村金融供給卻嚴重不足，甚至在一些方面呈現(xiàn)逐步弱化的趨勢。突出表現(xiàn)為，一些地方銀行業(yè)機構(gòu)網(wǎng)點不僅沒有增加，反而逐步收縮和減少；農(nóng)村信貸供給增長緩慢，資金流失嚴重；農(nóng)村信貸門檻提高，貸款難度越來越大；農(nóng)村金融創(chuàng)新不足，金融產(chǎn)品種類少而簡單；農(nóng)村金融科技投入較少，服務(wù)手段陳舊落后。在此情況下，農(nóng)村多元化、多層次的金融需求難以實現(xiàn)，需要國家采取必要、合理的財稅政策促進金融機構(gòu)增加農(nóng)村金融供給。

(二)地方財政困難，支持新型金融機構(gòu)不足

近年來地方金融發(fā)展較快，但由于歷史和客觀原因，地方金融企業(yè)仍然發(fā)展不夠，包袱沉重。競爭乏力，存在資產(chǎn)質(zhì)量較差、風險較大等突出問題。發(fā)展壯大新型金融機構(gòu)需要財政的有力支持，但由于我國不少地方經(jīng)濟實力較弱，財政尤其是市縣財政較為困難，同時近年來為化解地方金融風險，財政已背負沉重債務(wù)負擔，無法拿出更多財力支持地方金融機構(gòu)做大做強。如河南省目前只成立了兩家村鎮(zhèn)銀行，而貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等面向縣域和“三農(nóng)”的新型金融機構(gòu)尚未成立，新型金融機構(gòu)發(fā)展緩慢。

(三)政策性農(nóng)業(yè)保險體系有待完善

目前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)仍然是“靠天吃飯”，大部分地區(qū)農(nóng)業(yè)政策性保險業(yè)務(wù)尚處于起步和探索階段，農(nóng)業(yè)保險的綜合配套政策至今沒有出臺，商業(yè)性保險更鮮有介入，保險覆蓋面窄。主要體現(xiàn)在，一是現(xiàn)行的中央和地方共同分擔保費補貼的做法，使農(nóng)業(yè)大縣財政難以承受巨額保費補貼資金，難以調(diào)動其開展農(nóng)業(yè)保險的積極性。二是巨災(zāi)風險和再保險缺失，雖然一些地方初步計提和建立了風險準備金，但規(guī)模小且來源單一，難以應(yīng)對巨災(zāi)風險。三是補貼品種范圍較窄，不少農(nóng)業(yè)產(chǎn)品未被列入政策性保險范圍，農(nóng)民因災(zāi)損失無法得到相應(yīng)的賠償。開辦農(nóng)業(yè)保險的保險公司數(shù)量較少，市場競爭不充分，農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品種類少。

(四)農(nóng)村信用擔保體系發(fā)展緩慢

農(nóng)村信用擔保機構(gòu)在緩解農(nóng)村擔保難問題、保障金融對“三農(nóng)”支持、拓展農(nóng)村金融服務(wù)空間、促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。從目前情況看，農(nóng)業(yè)擔保發(fā)展存在“兩頭熱、中間冷”的問題，即政府和農(nóng)民的積極性很高，金融機構(gòu)的積極性不夠高，主要原因是擔保機構(gòu)實力有限、抗風險能力不強，難以得到金融機構(gòu)的普遍認可。一方面，擔保機構(gòu)資本金規(guī)模較小，自身的抗風險能力比較弱，業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營實力難以壯大，影響了擔保能力；另一方面，地方政府認可農(nóng)村擔保機構(gòu)

從事的業(yè)務(wù)具有政策性，應(yīng)該與其他中小企業(yè)擔保機構(gòu)一樣享受稅收優(yōu)惠政策，但有關(guān)部門對此并不認可。此外，農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)在貸款中，經(jīng)常面臨抵押擔保的困難，如農(nóng)戶的房屋等財產(chǎn)因流動性差，難以用作貸款擔保；一些農(nóng)村企業(yè)土地雖已轉(zhuǎn)換為工業(yè)用地，但由于土地權(quán)屬仍為農(nóng)村集體用地，也難以進行抵押。

三、推進農(nóng)村金融創(chuàng)新的財政政策建議

(一)增加財政投入，改善農(nóng)村金融發(fā)展環(huán)境

1、完善各項支農(nóng)惠農(nóng)政策。一是改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的規(guī)模和質(zhì)量，突破農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的低水平循環(huán)，加快“村村通”工程實施，完善醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和農(nóng)村社會保障體系等。二是完善各類惠農(nóng)補貼政策，如完善對種糧農(nóng)民直接補貼、農(nóng)資綜合補貼、汽車家電下鄉(xiāng)補貼等。解決了農(nóng)戶生活性消費的大頭，就可以相對減少農(nóng)戶的資金需求。

2、建立財政增撥資本金制度。中央財政在向中央金融機構(gòu)大量注資的同時，應(yīng)研究以直接入股、專項借款人股、財稅優(yōu)惠等多種方式增加對地方金融機構(gòu)的投入。作為地方財政來講，一要繼續(xù)支持農(nóng)村信用社改革和發(fā)展，協(xié)調(diào)動員各方資金對農(nóng)村信用社增資擴股，增強農(nóng)村信用社經(jīng)營實力。二要積極參與農(nóng)村擔保機構(gòu)股權(quán)置換、增資擴股工作，盡快建立農(nóng)村信用擔保體系。三要支持村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機構(gòu)的設(shè)立，滿足當?shù)剞r(nóng)村金融需求。

(二)完善稅收優(yōu)惠政策，為農(nóng)村金融發(fā)展創(chuàng)造條件

由于支農(nóng)貸款兼政策、商業(yè)性于一體，在發(fā)放過程中點多面廣，經(jīng)營成本相對于城市工商業(yè)貸款高，在執(zhí)行利率上有的還不能上浮或少上浮，貸款利差小，甚至于所收利息不足支付各種稅費。因此，應(yīng)建立稅收激勵和風險補償機制，減免或降低金融機構(gòu)“三農(nóng)”貸款和農(nóng)村小企業(yè)貸款的營業(yè)稅率，減免此類業(yè)務(wù)收入所得稅，對農(nóng)村小額存款減免利息稅，由此給地方財力造成影響，由中央財政在轉(zhuǎn)移支付中考慮補償。此外，采取降低稅負政策時，應(yīng)考慮對不同地區(qū)、不同金融機構(gòu)區(qū)別對待，使其真正起到激勵作用，如對于支持縣域經(jīng)濟和“三農(nóng)”力度大、存貸比高的縣域金融機構(gòu)，對其稅負實行更大幅度下調(diào)，形成更有效的激勵機制。

(三)支持農(nóng)村信用社進一步深化改革

建議中央財政加大對農(nóng)村信用社的政策扶持力度。一是繼續(xù)延長現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，延長稅前彌補虧損時限，增強信用社贏利積累能力；二是對社員紅利免征個人所得稅，允許社員保息水平分紅稅前列支，培養(yǎng)吸納社員人股能力，促進資本充足率提高；三是提高計提呆賬準備金比例，加速固定資產(chǎn)折舊，提高壞賬準備提取比例，增強信用社抗風險能力；四是將各級財政對農(nóng)信社的補貼，折合為股金計人財政對農(nóng)村信用社的出資參股。

(四)加快發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)

1、針對不同風險特點，統(tǒng)籌規(guī)劃救災(zāi)和農(nóng)業(yè)保險政策。農(nóng)業(yè)救災(zāi)、農(nóng)業(yè)保險都是政府應(yīng)對農(nóng)業(yè)災(zāi)害的方式，但是兩者在補償范圍和補償機制上有較大區(qū)別。救災(zāi)是純粹的政府行為，通常只能維持農(nóng)民最基本的生活需要，無法為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供長期、穩(wěn)定的風險保障機制。農(nóng)業(yè)保險是應(yīng)對自然災(zāi)害的市場化手段，能夠發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)和杠桿作用，調(diào)動多方社會力量共同應(yīng)對災(zāi)害。因此，應(yīng)針對當?shù)剞r(nóng)業(yè)風險特點、農(nóng)民收入水平等因素，綜合考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃農(nóng)業(yè)救災(zāi)與農(nóng)業(yè)保險的補償范圍和對象，切實提高財政資金的使用效益。

2、完善大災(zāi)風險分散機制。為有效應(yīng)對大災(zāi)風險，構(gòu)建促進農(nóng)業(yè)保險持續(xù)健康發(fā)展的長效機制，應(yīng)積極建立由中央政府、地方政府、保險公司以及有關(guān)各方共同參與的大災(zāi)風險分散機制。

3、考慮到地方財政財力緊張的現(xiàn)實狀況，建議進一步提高中央財政對農(nóng)業(yè)保險保費補貼比例，根據(jù)農(nóng)業(yè)大縣財政困難的現(xiàn)實狀況，可將種植業(yè)保險中央財政補貼比例由35％提高到70％；將養(yǎng)殖業(yè)保險中央財政保費比例由30％和50％提高到65％，緩解地方財政的壓力。

(五)完善財政支持的資金分擔機制

在農(nóng)村金融改革創(chuàng)新的過程中，不同地區(qū)的財政負擔能力是不同的。沿海地區(qū)的經(jīng)濟相對發(fā)達，城鄉(xiāng)一體化程度較高，城市和農(nóng)村的金融體系也是一體化的，而且地方具有強大的財政實力，因而金融改革的任務(wù)相對較輕，財政負擔能力也較強。而在經(jīng)濟相對落后的地區(qū)，不僅金融改革的任務(wù)繁重，而且財政負擔能力也較弱。對于中央財政而言，除繼續(xù)對試點地區(qū)，主要是中西部地區(qū)和沿海省份的落后地區(qū)給予必要的稅收優(yōu)惠外，還應(yīng)為落后地區(qū)的農(nóng)村金融改革提供必要的資金支持，對財政實力較弱的地區(qū)給予適當?shù)呢斦a助，在管理上將農(nóng)村金融領(lǐng)域的資金支持作為專項轉(zhuǎn)移支付的一項內(nèi)容。

(六)探索符合農(nóng)村實際的貸款抵押擔保形式

除傳統(tǒng)的保證擔保和不動產(chǎn)擔保外，積極引導(dǎo)金融機構(gòu)試點和實施土地承包經(jīng)營權(quán)抵押、農(nóng)戶林地集體抵押、訂單抵押、動產(chǎn)抵押等切合實際農(nóng)村實際的抵押擔保方式；對農(nóng)村中小企業(yè)貸款，積極探索將存貨、廠房設(shè)備、收費權(quán)等財產(chǎn)作為抵押擔保的途徑。針對一些發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村企業(yè)土地已經(jīng)轉(zhuǎn)換為工業(yè)用地的，協(xié)調(diào)辦理相關(guān)的土地確權(quán)程序，推進貸款抵押的落實。同時，積極完善信用擔保體系，如通過保單質(zhì)押等手段，既要鼓勵政府出資的各類信用擔保機構(gòu)和現(xiàn)有商業(yè)性擔保機構(gòu)開拓農(nóng)村擔保業(yè)務(wù)，還要積極探索市場化路子，吸引民間資本進入農(nóng)村擔保市場。

(七)盡快建立農(nóng)業(yè)貸款風險補償基金

鑒于農(nóng)業(yè)高風險、低收益特點導(dǎo)致外部融資困難的情況，在農(nóng)業(yè)資金供需市場尚處于低端階段時期，需要國家財政給予一定的支持，減低金融機構(gòu)在農(nóng)村市場上的業(yè)務(wù)風險，提高收益水平，在一定程度上打消金融機構(gòu)的顧慮，充分發(fā)揮財政資金撬動金融資源的杠桿作用。建議由中央政府、地方政府及金融機構(gòu)共同出資建立農(nóng)業(yè)貸款風險補償基金，以解決設(shè)計政策性方面、自然災(zāi)害而形成的貸款風險補償問題。對政策性因素形成的金融風險，在合理幅度內(nèi)確定中央財政和地方財政的風險分擔比例，通過政策性貸款擔?；鸱謸馍孓r(nóng)不良貸款。

參考文獻：

篇4

首先，要完善金融供給制度，確保農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)支持等項目資金的供給，使支農(nóng)資金在制度的約束與規(guī)范下及時到位。其次，要加大對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和物資技術(shù)裝備的信貸投入力度，支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，農(nóng)村城鎮(zhèn)化發(fā)展。再次，拓展資金供給項目，開辦新型貸款品種，支持農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新與科技推廣，促進農(nóng)村科研項目的發(fā)展。

優(yōu)化貸款定價機制　促進“三農(nóng)”有序發(fā)展

從我國欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村金融市場的實際看，農(nóng)村信貸資金供給不足，應(yīng)遵循市場規(guī)律，明確農(nóng)村各類金融機構(gòu)的功能定位，用市場原則促進各類金融機構(gòu)之間的功能交叉和適度競爭，在競爭中形成風險定價機制．促使收取的貸款利息足以彌補組織資金的成本和貸款風險，從而獲得充分的自我發(fā)展能力。

基層央行要指導(dǎo)農(nóng)信社建立科學合理的貸款利率定價機制，切實減輕農(nóng)民負擔，促進欠發(fā)達地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。一是貸款利率的定價理念要建立在支農(nóng)惠農(nóng)的基礎(chǔ)上，尤其是對入股社員應(yīng)實行貸款利率少浮動或不浮動的鼓勵性利率政策。二是貸款利率浮動水平要與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平相匹配，既要考慮農(nóng)信社的經(jīng)營效益，又要以當?shù)剞r(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的水平、農(nóng)民的盈利水平及市場化發(fā)展水平等經(jīng)濟發(fā)展指標為依據(jù)。三是對貸款對象應(yīng)進行科學分類，實行按行業(yè)、按期限、按信用度、按風險大小科學定價的合理機制。對使用支農(nóng)再貸款發(fā)放種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)農(nóng)戶貸款的可在其基準利率的基礎(chǔ)上不浮或少上浮，上浮比例最高不能超過50％，實行上限管理。

實行政策傾斜　優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境

促使農(nóng)村資源轉(zhuǎn)化為金融信用。一是建議對農(nóng)民的土地使用權(quán)和房基地等，采取發(fā)證確權(quán)等有效方式，促使農(nóng)民手中的有限資源能夠轉(zhuǎn)化為金融部門認可的、可流轉(zhuǎn)的信用依據(jù)。二是成立由政府出資的縣域信用擔保中心，發(fā)揮集政策性擔保與商業(yè)性擔保于一身，融中小企業(yè)擔保與農(nóng)業(yè)擔保于一體的綜合擔保職能作用。三是發(fā)展以親友鏈、社區(qū)鏈為特征的關(guān)系型貸款，開展“文明信用工程”建設(shè)。四是繼續(xù)完善貸款擔保方式創(chuàng)新，積極探索動產(chǎn)抵押，權(quán)利質(zhì)押等有效擔保方式，進一步發(fā)掘符合農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟特點的抵押形式。對抵押擔保不足，但符合一定條件的農(nóng)村企業(yè)，可審慎發(fā)放信用貸款或由幾家小企業(yè)相互聯(lián)保發(fā)放聯(lián)保貸款。

篇5

一、國外扶持小微企業(yè)的財政措施

各國扶持小微企業(yè)的財政措施，在收入方面主要指各種稅收優(yōu)惠，在支出方面則包括直接的財政補貼及間接的政府采購、貸款擔保和社會資本的引導(dǎo)和整合。此外，有些地方政府也承擔了相應(yīng)的責任且有較大作為。

1.稅收優(yōu)惠措施。在方向上，各國從稅率、稅額、稅基、納稅時間、納稅方式等方面為小微企業(yè)提供稅收優(yōu)惠；在具體做法上，則各具本國特色。

第一，實行優(yōu)惠的所得稅稅率。英國、日本對小企業(yè)實行低稅率，美國按個人所得稅率征收小企業(yè)的企業(yè)所得稅，德國降低了小企業(yè)所得稅率的上、下限。

第二，對營業(yè)稅、所得稅等給予不同程度的減免。德國對符合條件的小企業(yè)免征營業(yè)稅或流轉(zhuǎn)稅；法國對新建小企業(yè)免3年所得稅，某些地區(qū)期滿后仍享受50％的稅收優(yōu)惠；日本對研發(fā)型中小企業(yè)給予所得稅減免且試驗研究費可稅前列支，還對小企業(yè)共同使用的機械設(shè)備減征固定資產(chǎn)稅。

第三，對小微企業(yè)營業(yè)稅設(shè)置較高的起征點，如德國。

第四，對小微企業(yè)實施延期納稅和加速折舊。美國、法國、日本對小微企業(yè)分別實行6個月、8個月、10個月的納稅寬限期；加拿大特別小的企業(yè)不需要按月繳納稅款。德國、法國對小微企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊率較其他企業(yè)分別高10％和20％；日本對小微企業(yè)新購機器設(shè)備在第一年里給予30％的特別折舊。

第五，簡化小微企業(yè)納稅方式。俄羅斯將利潤稅、銷售稅、財產(chǎn)稅、社會稅和增值稅合并簡化為小企業(yè)包定收入統(tǒng)一稅，將納稅額降低了一半左右。

2.直接的財政補貼措施。對小微企業(yè)提供直接的財政補貼，可分為一般性補貼和專項補貼。

第一，對小微企業(yè)提供一般性補貼。如德國和意大利，兩國政府對符合條件的小微企業(yè)提供的補貼分別達總投資額的30％和50％。俄羅斯政府在2008—2010年每年撥款40億盧布設(shè)立小企業(yè)發(fā)展基金，用于扶持小企業(yè)發(fā)展。

第二，為小微企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)啟動資金。對于創(chuàng)辦中小企業(yè)的失業(yè)者，英國政府每周補貼其40英鎊，德國政府則給予1.2萬歐元的一次性資助。

第三，對小微企業(yè)提供人力資本投資補貼。法國政府為小企業(yè)主負擔第一年50％的專業(yè)人才聘用費用，土耳其小微企業(yè)雇用的大學本科畢業(yè)生前半年稅前工資的70％及新員工培訓費用的50％由政府承擔。

第四，對于小微企業(yè)提供就業(yè)崗位給予財政補貼。德國小微企業(yè)每招收一名失業(yè)者政府資助1萬歐元，法國政府對小企業(yè)雇用學徒和單身婦女給予補貼。

第五，對小微企業(yè)研發(fā)設(shè)立政府專項計劃、專項基金資助或給予財政補貼。如美國的小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃、英國的小企業(yè)研究和技術(shù)獎勵計劃、德國的中小企業(yè)研究與技術(shù)專項基金等。對小微企業(yè)研發(fā)經(jīng)費，法國給予25％的財政補貼；土耳其政府則憑票報銷，最高報銷50％；比利時科研人員到中小企業(yè)參加為期4年的研發(fā)活動，政府資助項目經(jīng)費的80％～100％，成果由社會共享。

第六，為小微企業(yè)提供外向型發(fā)展補貼，提高其國際化水平。日本、比利時、土耳其、印度都安排專門的資金，用于建立小企業(yè)情報網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫，對海外市場調(diào)研、經(jīng)貿(mào)合作和交流的國際差旅費以及國際標準認證、專利申請費用提供補貼，甚至承擔境外小企業(yè)或分支機構(gòu)的租金。

第七，對落后地區(qū)小微企業(yè)提供財政補貼，促進減貧和落后地區(qū)發(fā)展。歐盟設(shè)立了歐洲地區(qū)發(fā)展基金，對在經(jīng)濟落后地區(qū)相應(yīng)行業(yè)投資的小微企業(yè)提供補貼；在歐盟規(guī)定的基礎(chǔ)上，德國在落后地區(qū)新建的小企業(yè)可免交5年營業(yè)稅，期滿后享受比其他地區(qū)小企業(yè)更高的營業(yè)稅起征點；意大利政府對落后地區(qū)的小企業(yè)，一年提供比其他地區(qū)高得多的一般性資本項目補貼。

3.間接的財政扶持措施。各國還通過政府采購、提供政府貸款或貸款擔保來間接扶持小微企業(yè)。

第一，小微企業(yè)產(chǎn)品的法定政府采購。美國規(guī)定了對小型劣勢企業(yè)、婦女和殘疾退伍軍人擁有的小企業(yè)、落后地區(qū)的小企業(yè)政府采購的法定比例，且由小企業(yè)管理局(SBA)成立了政府采購辦公室監(jiān)督執(zhí)行，未達目標者需提交辯解書和整改計劃和措施。日本、俄羅斯也通過立法明確政府必須向中小企業(yè)訂貨。

第二，為小微企業(yè)提供貸款貼息。如德意志銀行向新創(chuàng)立的中小企業(yè)提供低息貸款，聯(lián)邦政府為貸款提供風險擔保和支付利息。

第三，對小微企業(yè)提供貸款或?qū)ζ淙谫Y提供信用擔保。包括：(1)直接向符合條件的小企業(yè)貸款，如美國政府的微型企業(yè)專用貸款、德國的“馬歇爾計劃援助對等基金”；(2)與有關(guān)金融機構(gòu)共同提供貸款，如法國的中小企業(yè)投資擔保公司、瑞典的AIMI基金；(3)金融機構(gòu)提供貸款，政府給予擔保，或者民間擔保機構(gòu)擔保，政府提供再擔保，如日本設(shè)立了信用保證協(xié)會和中小企業(yè)信用保險公庫為中小企業(yè)的貸款提供擔保和再擔保業(yè)務(wù)；(4)擔保機構(gòu)提供貸款，政府對擔保機構(gòu)給予一定的資金支持，如德國政府每年約投入擔保業(yè)5000萬歐元等。

第四，引導(dǎo)對小微企業(yè)的風險投資，實現(xiàn)政府資金與私人資本的結(jié)合。如英國的地區(qū)性風險投資基金(RVCF)由中小企業(yè)服務(wù)局(SBS)、歐洲投資基金、私營機構(gòu)投資者分別出資30％、20％、50％。法國對個人風險投資公司進行小微企業(yè)風險投資給予特別的免稅優(yōu)惠。

第五，為小微企業(yè)提供其他公共服務(wù)。包括：信息咨詢和幫助，如美國的小企業(yè)發(fā)展中心、婦女企業(yè)中心，日本在各地設(shè)立的公立試驗機構(gòu)；基礎(chǔ)設(shè)施支持，如日本、意大利建立了工業(yè)園區(qū)和開發(fā)區(qū)以及信息網(wǎng)絡(luò)；建立小微企業(yè)與銀行、地方政府、社區(qū)、行業(yè)聯(lián)系的橋梁，如巴西的微型和小型企業(yè)支持組織(SEBRAE)；對微型企業(yè)在能源、交通運輸?shù)确矫嫣峁﹥?yōu)惠，如意大利。

4.地方政府的財政扶持措施。各國地方財政在扶持小微企業(yè)方面也承擔了相應(yīng)的責任。法國各地方政府從本地實際出發(fā)，對小微企業(yè)發(fā)展制訂了一系列扶持政策，例如設(shè)立就業(yè)地區(qū)發(fā)展補貼，對3年內(nèi)增加投資5萬歐元以上和增加職工6人以上的中小企業(yè)，每增加1名就業(yè)人員，地方政府補貼2000～2500歐元；對3年內(nèi)增加30人以上的服務(wù)行業(yè)中小企業(yè)，每增加一個員工地方補貼1500～3000歐元。俄羅斯規(guī)定各聯(lián)邦主體必須通過競標，從地方預(yù)算中拿出配套資金與俄聯(lián)邦共同支持國家扶持小企業(yè)計劃。日本各縣政府設(shè)立利息補助制度，為微型企業(yè)提供地方性財政貼息。

二、國外扶持小微企業(yè)的金融措施

主要包括金融機構(gòu)的間接融資支持、資本市場的直接融資支持以及民間金融的補充融資支持，其中，以政府積極參與的金融機構(gòu)的間接融資支持為主。

1.金融機構(gòu)的間接融資支持。第一，建立小微企業(yè)融資機制。如日本建立了“微型企業(yè)經(jīng)營

改善資金融資制度”，對融資能力較弱的微型企業(yè)提供低利息、無擔保、無保證的融資服務(wù)。

第二，擴大對小微企業(yè)的貸款和擔保規(guī)模。如法國大幅度提高由銀行向小企業(yè)貸款的比重，增加金融機構(gòu)向小企業(yè)貸款的擔保；印度尼西亞提高商業(yè)銀行對小企業(yè)的信貸額度；俄羅斯儲蓄銀行在2014年1月1日前將把對中小企業(yè)的貸款總額提高兩倍，達到3.6萬億盧布。

第三，為小微企業(yè)提供長期貸款并準予貸款延期償還。如美國小企業(yè)管理局的直接貸款或擔保貸款最長為25年，流動資本貸款為7年；印度政府頒布了對中小企業(yè)及附屬企業(yè)延遲付款利息法案。

第四，設(shè)立面向小微企業(yè)的小額貸款。如印度尼西亞推出的小額信貸明確規(guī)定商業(yè)銀行發(fā)放額度，要求在下一年的商業(yè)銀行計劃中明確指出小額貸款組合。

第五，建立面向小微企業(yè)的擔保銀行。如德國至少每個州有1家擔保銀行，與其他金融機構(gòu)共同對小企業(yè)信用進行擔保。

第六，引入保險公司行使擔保保險職能。如日本中小企業(yè)貸款保險公司為貸款擔保提供保險。

第七，通過政策性金融拓展小微企業(yè)的融資渠道和規(guī)模，為小微企業(yè)提供長期低息貸款及多項免費或優(yōu)惠的金融服務(wù)，并為高技術(shù)型中小企業(yè)提供“風險投資”。日本的中小企業(yè)金融公庫、國民金融公庫、商工組合中央金庫，德國的復(fù)興銀行和平衡銀行，歐盟的歐洲投資銀行都行使政策性金融功能。

第八，對“病態(tài)小企業(yè)”提供金融援助。如印度儲備銀行對有到期貸款超過6個月未還，上一會計年度現(xiàn)金流失累計占現(xiàn)金總量50％的小企業(yè)了全套貸款指南，還對其提供監(jiān)控和恢復(fù)措施。

第九，構(gòu)建全面的“微型融資”框架。馬來西亞確立以微型融資作為扶助微型企業(yè)的主要手段，指定一些銀行以優(yōu)惠的條件專門向微型企業(yè)提供持續(xù)且充足的“微型資金”支持。

第十，地區(qū)性金融機構(gòu)對小微企業(yè)的金融支持。美國、日本、德國、俄羅斯的地區(qū)性金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供融資和擔保。

2.資本市場的直接融資支持。在資本市場開辟二板市場，為小微企業(yè)特別是科技型小微企業(yè)提供直接融資。如美國證券交易協(xié)會的自動報價系統(tǒng)(NASDAQ)，其他很多國家也開設(shè)了二板市場，為小微企業(yè)提供了直接融資場所。

3.民間金融的補充融資支持。發(fā)達國家的金融體系發(fā)達，其民間金融發(fā)展的也相對成熟，成為小微企業(yè)融資支持的有力補充。

第一，民間金融獨立為小微企業(yè)融資。美國的民間風險投資公司既為融資困難的小企業(yè)提供貸款收取利息，又為有潛力的小企業(yè)投資以獲得投資收益。

第二，政策性金融支持民間金融。據(jù)統(tǒng)計，日本有2000多家民間金融機構(gòu)，在其向中小企業(yè)貸款時，可以得到政策性金融機構(gòu)的多方面支持，例如商工組合中央金庫就通過政府財政資金來引導(dǎo)民間金融機構(gòu)支持小企業(yè)發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作組織；金融支持；玉溪市

Abstract: with the development of rural construction speeding up, the farmer specialized cooperative organization development, become an important carrier of peasant income, agricultural efficiency, rural development and agricultural structure adjustment and agricultural industrialization, however, the shortage of funds is the impact of the farmer specialized cooperative economic development the primary obstacle. "The economic foundation is weak inhibited the emergence and development of rural finance, atrophy and weakening of rural finance and hindered the development of rural economy." The lack of necessary financial support of rural economy, rural capital supply and demand contradiction.

Keywords: the farmer specialized cooperative organization; financial support; Yuxi City

中圖分類號：S-3文獻標識碼：A

目前，玉溪市農(nóng)業(yè)正處于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時期，農(nóng)業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)和資源條件決定了農(nóng)業(yè)必須走高效發(fā)展道路。培育特色產(chǎn)業(yè)、建設(shè)農(nóng)業(yè)基地、發(fā)展龍頭企業(yè)、打造農(nóng)產(chǎn)品品牌、加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面，都需要大量的資金投入?？v觀全市農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，缺少資金是最大的實際問題，主要表現(xiàn)在七大領(lǐng)域：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)產(chǎn)品品牌建設(shè)、農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)及農(nóng)村二、三產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村勞務(wù)經(jīng)濟、農(nóng)業(yè)園區(qū)和休閑農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)。

一.玉溪市農(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展現(xiàn)狀

玉溪市的農(nóng)民專業(yè)合作社起步雖然較晚，但近年來發(fā)展迅速，涉及面廣、覆蓋面大、成員數(shù)量多，涉足糧食、烤煙、蔬菜、花卉及農(nóng)機服務(wù)、休閑農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域，基本覆蓋了玉溪農(nóng)業(yè)的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，成員發(fā)展接近3萬，通過建設(shè)和發(fā)展，全市龍頭企業(yè)+農(nóng)民專業(yè)合作社+農(nóng)民的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營模式正在形成，企業(yè)與農(nóng)戶的利益連系更加緊密，農(nóng)民的組織化程度得到進一步提高。據(jù)統(tǒng)計，2007年底，玉溪市共有農(nóng)民專業(yè)合作社81個，全市共有26430戶農(nóng)戶參加了合作社，占全市農(nóng)戶數(shù)的5.4%，帶動農(nóng)戶212188戶，年統(tǒng)一銷售農(nóng)產(chǎn)品總值12913萬元。2012年末玉溪全市農(nóng)民專業(yè)合作社共有462個，比上年增加了96個，增26.23%，其中已在工商部門登記459個，比上年增加了95個；參加農(nóng)民專業(yè)合作社成員41321人，比上年增加了4242人，增11.4%；帶動非農(nóng)民專業(yè)合作社成員92288戶，占全市農(nóng)戶數(shù)的25.2%。而2011年4月，全省農(nóng)民專業(yè)合作社已發(fā)展到7258個。可以看出近年來玉溪市農(nóng)民合作經(jīng)濟組織縱向發(fā)展較快，但與全省的總體發(fā)展情況相比存在一定的距離，組織化程度相對偏低，其中阻礙玉溪農(nóng)民合作經(jīng)濟組織發(fā)展的首要難題就是資金短缺。

二.玉溪市農(nóng)民專業(yè)合作組織的金融支持存在的障礙

（一） 金融支持不足，信貸門檻過高。隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作組織數(shù)量劇增，對于金融支持的需求也不斷加深。從現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸供給方看，農(nóng)村金融組織有：政策性金融農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、商業(yè)性金融農(nóng)業(yè)銀行、合作性金融農(nóng)村信用社，但現(xiàn)實中農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的政策性金融機構(gòu)，主要辦理糧、棉、油等農(nóng)副產(chǎn)品的國家專項儲備貸款，收購貸款和調(diào)銷貸款，辦理糧食企業(yè)的建倉貸款等，貸款門檻較高；中國農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款比例的要求，成為了許多農(nóng)民專業(yè)合作組織不可逾越的鴻溝；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行自然成了農(nóng)村信貸主渠道，但由于這些合作性銀行自身的局限性和資金有限性，再加上管理等相應(yīng)配套不完善，根本無法滿足所有農(nóng)民及農(nóng)民專業(yè)合作組織的金融服務(wù)需求。據(jù)了解，玉溪轄內(nèi)有政策性銀行、國有大型銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行的分支機構(gòu)，有城市商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等法人機構(gòu)，是云南省機構(gòu)類別較為齊全的州市之一。

(二)缺乏擔保和有效抵押物，甚至沒有可抵押物品。農(nóng)業(yè)是我國的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，同時也是弱勢產(chǎn)業(yè)，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)依賴自然環(huán)境，加上目前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平不夠高，又面臨著自然災(zāi)害和市場風險等多種不確定的因素，農(nóng)村金融機構(gòu)貸款是以安全性為主，因此要求農(nóng)民專業(yè)合作組織有一定的擔?；虻盅簱２趴梢赃M行貸款，難以解決對合作經(jīng)濟組織內(nèi)或合作社內(nèi)農(nóng)戶的貸款的擔保和抵押，操作程序與金融機構(gòu)的客戶準人與風險制衡的問題突出；而且強調(diào)抵押和擔保手續(xù)的完備，農(nóng)民專業(yè)合作組織多是松散型的互助組織，它的資產(chǎn)一般是組織成員個人所有，屬于合作經(jīng)濟組織的很少，或者多為鮮活的農(nóng)副產(chǎn)品，后續(xù)的保管和處置很難，貸款時很難作為有效的擔保資產(chǎn)。因此農(nóng)民專業(yè)合作組織無法獲得農(nóng)村金融機構(gòu)的信貸支持。

（三）借貸風險大。農(nóng)民專業(yè)合作組織的貸款多用于種養(yǎng)業(yè)，不僅收益不高，而且極易受自然災(zāi)害、動植物疫情等因素影響。由于目前對農(nóng)村種養(yǎng)業(yè)的保險保障機制缺乏，一旦發(fā)生嚴重自然災(zāi)害和動植物疫情，農(nóng)民專業(yè)合作組織經(jīng)濟將遭受損失，必然會造成還款困難。自然災(zāi)害、信用環(huán)境、借款人違約或無力還款，除了抵押和擔保無法有效落實以外，沒有正規(guī)貸款擔保機構(gòu)或農(nóng)業(yè)保險的支持，聯(lián)保責任人或擔保者承擔的法律責任難以履行，導(dǎo)致農(nóng)村金融機構(gòu)支農(nóng)動機下的隱性風險無法規(guī)避，銀行機構(gòu)為了利用價格杠桿覆蓋風險通常采取利率上浮的方法，增加了農(nóng)民負擔；

（四） 金融機構(gòu)服務(wù)滯后，無法滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展需求。隨著商業(yè)銀行農(nóng)村經(jīng)營網(wǎng)點的逐步收縮，從服務(wù)來看，金融機構(gòu)所提供的仍然是傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)極少，抵押、擔保、票匯、代收代付等業(yè)務(wù)還很少，貸款品種除小額信用貸款和少量的聯(lián)保貸款外，大多是擔保抵押貸款，而農(nóng)民專業(yè)合作組織擁有的農(nóng)戶自家的房產(chǎn)和土地，不能作為抵押物。金融產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新，與農(nóng)業(yè)多元化的金融需求難以對接，貸款產(chǎn)品的期限結(jié)構(gòu)難以與新型農(nóng)民專業(yè)合作組織的農(nóng)戶所從事的行業(yè)特點與自然周期相匹配，難以滿足農(nóng)民專業(yè)合作組織迅速高效的結(jié)算要求。

（五）民間借貸活躍，引導(dǎo)和規(guī)范有待完善。 民間借貸手續(xù)簡便、程序簡單、速度快、效率高，只要雙方當事人意見表示真實即可認定有效，因借貸產(chǎn)生的抵押相應(yīng)有效，但利率不得超過法律規(guī)定的相關(guān)利率上限。自2003年以來，國家逐步放開了民間小額信貸的限制，并制定了一系列扶持政策，民間信貸產(chǎn)業(yè)得以快速發(fā)展。成為了正規(guī)金融有益和必要的補充。彌補農(nóng)村信貸不足，確實起到了積極的作用，緩解了農(nóng)村資金供給緊張的狀況，但民間借貸規(guī)范和引導(dǎo)存在一定程度上的不完善:農(nóng)村民間借貸利息率普遍較高，加重了貸款人的還款負擔；由于民間借貸的雙方多為熟識關(guān)系，一般不設(shè)有效的抵押或擔保物，還款風險大，更有甚者借貸合同約定不明確或者沒有借貸合同，導(dǎo)致借款人權(quán)利得不到相應(yīng)的保護，容易積聚較大的金融風險，民間借貸多是在地下或是半公開的狀態(tài)下發(fā)生的，金融部門不能予以有效的監(jiān)管，從而影響了貨幣政策的有效性。

(六)農(nóng)村資金外流嚴重，制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。農(nóng)業(yè)由于收益比較低、風險相對高等弱勢，其自身積累的資金很大部分通過商業(yè)銀行、郵政儲蓄等渠道流向工業(yè)領(lǐng)域和城市，出現(xiàn)所謂的抽水機效應(yīng)，近年來，由于商業(yè)銀行進行戰(zhàn)略式調(diào)整，只存不貸，把從農(nóng)村吸收的存款富余的資金存到上級銀行或支持經(jīng)濟效益較好的城市；農(nóng)村信用社強調(diào)資金的集中使用，往往把吸收的農(nóng)村資金存到縣級以上的機構(gòu)，這些資金又被調(diào)劑給城鎮(zhèn)等資金需求量大的社，從而大大削弱了新農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展能力，使得金融對農(nóng)民專業(yè)合作組織的服務(wù)與支持力度不夠。

三、 金融如何支持農(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展創(chuàng)新

隨著農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快和經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，農(nóng)民專業(yè)合作組織對金融機構(gòu)的需求不僅僅是貸款數(shù)量上，金融服務(wù)的全面性、信貸業(yè)務(wù)的多樣性、金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和推廣上也提出了新的要求。為了適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，金融創(chuàng)新成為了必然。

（一） 加大支農(nóng)資金的投入，增設(shè)農(nóng)村金融機構(gòu)，擴展融資渠道

從政府側(cè)面，通過農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行加大對“三農(nóng)”資金支持力度，確實做到服務(wù)“三農(nóng)”，維護廣大農(nóng)民利益的責任；拓展業(yè)務(wù)范圍，將“輸血型”發(fā)展方式和“造血型”發(fā)展方式有機結(jié)合，充分發(fā)揮農(nóng)民專業(yè)合作組織紐帶作用，成為農(nóng)民個人貸款的載體，將農(nóng)民聯(lián)合起來進行集中貸款，變小額貸款為大額的信貸。完善農(nóng)村信用合作社的建設(shè)及發(fā)展，深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，提高業(yè)務(wù)水平，改善服務(wù)條件。培育和發(fā)展農(nóng)村支柱產(chǎn)業(yè)，擇優(yōu)支持農(nóng)民專業(yè)合作組織和中小企業(yè)的發(fā)展，變“輸血”為“造血”。同時，提供農(nóng)村富余勞動力向小城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移的機會。

1、依托農(nóng)民專業(yè)合作社實行資金互助

云南省玉溪市通?？h楊廣鎮(zhèn)五垴山村委會地處山區(qū)，沒有銀行網(wǎng)點，該村有農(nóng)戶600余戶，以種植無公害蔬菜為主要產(chǎn)業(yè)，村民自發(fā)成立了蔬菜專業(yè)合作社，開展種植和購銷合作。后來逐步嘗試用社員資金臨時資助急需用錢且金額小、時間短的社員，參照信用社貸款利率計收利息，互助社利息收入按一定標準返還出資社員后，大部分留在蔬菜合作社使用。經(jīng)過幾年運作，社員由120多戶發(fā)展到500多戶，社員入社資金達380多萬，其中170萬由合作社使用，對社員貸款120余萬。由于該村信用較好，社員相互約束，借款基本能夠當年歸還本息，2008年盈余超過10萬元。

2、扶貧資金為主的資金互助

新平彝族傣族自治縣建興鄉(xiāng)馬鹿村是個彝族聚居村，該村老陳寨村民小組是民族團結(jié)示范村，08年底云南省財政注入扶貧資金15萬元，老陳寨村民小組30余位村民分別繳納互助金600元，按照財政投入、農(nóng)戶入社；用款申請、有償使用的原則，成立了馬鹿村老陳寨小組貧困村互助資金社，以對村民借款的形式進行扶貧開發(fā)，財政投入的扶貧專項資金撥到村組后就歸村組集體所有，不能私分到戶。互助資金在本社內(nèi)以借貸形式封閉運行。借款對象為入社農(nóng)戶，在冊借款戶不超過社員總數(shù)的一半。借款余額不超過資金總額的90％，借款期限不超過1年，單筆借款限額為1萬元，用途限定為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。這種互助社不吸儲但吸納社員股金，對社員借款且收取利息、分紅，帶有辦理金融業(yè)務(wù)的性質(zhì)。相互監(jiān)督，扶貧資金不與項目捆綁，不能分發(fā)到戶，變給，為借，可以促使農(nóng)戶轉(zhuǎn)變等、靠、要，思想，主動脫貧致富。

3、農(nóng)村個私企業(yè)協(xié)會的資金互助

通海縣興蒙鄉(xiāng)是云南省唯一的蒙古族聚居鄉(xiāng)，全鄉(xiāng)5700余人，主要發(fā)展種養(yǎng)殖、餐飲、建筑、手工制造等產(chǎn)業(yè)。該鄉(xiāng)33戶個私企業(yè)成立了工商聯(lián)互助會，開展會員之間相互借貸。通海縣工商聯(lián)興蒙鄉(xiāng)分會會長錢偉是當?shù)貍€私企業(yè)的領(lǐng)頭人，資金富余的個私企業(yè)者將錢入到互助會，獲得比銀行存款稍高的利息，而資金短缺者通過互助會借款，支付高于農(nóng)行而低于農(nóng)村信用社貸款利率的成本?；ブ缲撠熧Y金收付、借款審查、放款回收的人員均不領(lǐng)取工資，少量的息差收入除一些必要開支外以分紅形式返還會員。目前，互助會資金業(yè)務(wù)規(guī)模未超過100萬，會員全部為個私企業(yè)，未擴展到農(nóng)戶。 興蒙鄉(xiāng)有一個信用社網(wǎng)點，互助會依然開展資金互助。

（二）創(chuàng)新?lián)７绞?。一方面是發(fā)展社區(qū)性、地方性的專業(yè)擔保機構(gòu)，允許有條件的專業(yè)合作組織辦理擔保業(yè)務(wù)，建立信貸聯(lián)保中介機構(gòu)，引導(dǎo)組織成員以一定的比例自愿交納擔?；穑谛庞蒙鐚舸鎯?，逐步發(fā)展成為金融機構(gòu)與農(nóng)戶之間的資金中介。另一方面可以由縣鄉(xiāng)財政發(fā)起，吸收當?shù)鼐用瘛⑵髽I(yè)或合作社參加的專業(yè)擔保公司，實施專業(yè)化運作，以化解擔保資金不足的壓力。

（三） 從實際出發(fā)，加強金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。目前農(nóng)村金融產(chǎn)品的品種比較單一，各涉農(nóng)銀行要樹立以客戶的需求為中心的金融理念，主動去了解服務(wù)對象運作特點，金融需求及信用狀況應(yīng)按照方式靈活、產(chǎn)品多樣、風險可控的原則，設(shè)計提供經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)的金融產(chǎn)品。大力開展農(nóng)戶聯(lián)保貸款，訂制質(zhì)押貸款，開辦票據(jù)融資等業(yè)務(wù)，通過與農(nóng)民專業(yè)合作組織聯(lián)結(jié)，提高農(nóng)民專業(yè)合作組織的信用度，發(fā)放有農(nóng)民專業(yè)合作組織信用作保證的信用貸款需求，把握好創(chuàng)新的重點和突破口要著力擴大農(nóng)戶小額貸款投放，積極發(fā)展農(nóng)村小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款，鼓勵開發(fā)多樣化的小額信貸產(chǎn)品同時，積極推進金融機構(gòu)與農(nóng)民專業(yè)合作組織實現(xiàn)銀社對接，對農(nóng)民專業(yè)合作組織進行金融支持，解決農(nóng)民專業(yè)合作組織融資難問題，在政策傳導(dǎo)部門協(xié)調(diào)銀行再貸款等方面加大工作力度，促進農(nóng)民專業(yè)合作組織的發(fā)展，

(四)增加政府的財政支持，加大實行稅費優(yōu)惠政策。由于農(nóng)業(yè)具有對自然環(huán)境依賴性、周期長、風險高的產(chǎn)業(yè)特點，農(nóng)業(yè)要發(fā)展離不開政府的支持，應(yīng)在不破壞公平競爭的前提下，加強對農(nóng)民專業(yè)合作組織的財政支持。為適合生產(chǎn)力發(fā)展的初級階段農(nóng)民專業(yè)合作組織提供必要的啟動資金，同時為了保護金融機構(gòu)投放貸款的積極性，政府應(yīng)充分發(fā)揮財政資金的導(dǎo)向和杠桿作用，制定必要的優(yōu)惠扶持政策，安排一定數(shù)額的財政資金，以低息貸款扶持農(nóng)民專業(yè)合作組織，為農(nóng)民專業(yè)合作組織的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。地方稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合農(nóng)村實際對農(nóng)民專業(yè)合作組織在稅收上給予優(yōu)惠，稅務(wù)部門在貫徹落實國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作組織的優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，對支農(nóng)金融機構(gòu)予稅收減免或抵扣等優(yōu)惠政策。政府加大對經(jīng)營業(yè)績好，對三農(nóng)拉動作用明顯的農(nóng)民專業(yè)合作組織給予財政貼息政府涉農(nóng)的項目，可以適當實行政策上傾斜，經(jīng)濟上援助，為其提供稅收減免和信貸優(yōu)惠政策。

當然，玉溪農(nóng)民專業(yè)合作組織在金融支持方面雖然存在著許多不足，但這是任何一個新生事物必經(jīng)過程，我堅信，在各級政府和各種金融機構(gòu)支持下，玉溪農(nóng)民專業(yè)合作組織會發(fā)展得越來越好。

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篇7

關(guān)鍵詞：民間資本；金融業(yè)；改革路徑

中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

一、民間資本投資金融業(yè)的現(xiàn)實機遇與挑戰(zhàn)

民間資本像一個巨大的蓄水池，隨著國家降低民間資本進入金融業(yè)的門檻，民間資本的巨大作用將會被發(fā)揮的淋漓盡致。據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計，截止到2012年4月末，居民個人本外幣存款余額已經(jīng)超過38萬億元人民幣，其中很大一部分是通過民間金融途徑形成民間資本。日益增長的民間資本，逐漸成為支撐經(jīng)濟增長的中流砥柱，是民間融資的不竭源泉。

從2005年國務(wù)院簽發(fā)的“非公36條”到2010年國務(wù)院再次簽發(fā)的“新36條”，均被認為是對民營企業(yè)放開投資領(lǐng)域的里程碑式的政策?，F(xiàn)在，隨著銀監(jiān)會進一步梳理民間資本進入銀行的規(guī)定并匯集成細則，國家從政策的角度為民間投資進入金融業(yè)搭好了舞臺。

二、民間資本投資金融業(yè)的制約條件

1.從微觀層面

（1）在民間資本進入銀行業(yè)方面。首先，民間資本再多，相對于金融資本來講也是少數(shù)，那么民間資本對一些大的商業(yè)銀行或者股份制銀行沒有那么大的吸引力。一些老股東對民間資本存在偏見，擔心股權(quán)遭到稀釋或是質(zhì)疑民間資本入股動機。因此導(dǎo)致當前民間資本主要是投資中小銀行。其次，民間資本的人力資源匱乏制約民間資本投資銀行業(yè)的一大障礙。民間資本多是從事勞動密集型產(chǎn)業(yè)，技術(shù)型人才所占的比重較少。素質(zhì)高的求職者更傾向于待遇豐厚、安全穩(wěn)定的國有企業(yè)和薪酬極高、深造前景良好的外商投資企業(yè)，因而形成了大量優(yōu)秀人才流向后兩者的局面，而更需要人力資本的民間投資卻由于人才匱乏，在投資銀行業(yè)上遇到困難。

（2）在民間資本投資小額貸款公司方面。由于小額貸款公司自身運行機制不允許吸收存款，資金來源有限，放貸資金不足，不能滿足小微企業(yè)的資金急需，出于盈利需求，少數(shù)小貸公司出現(xiàn)以高息為誘餌非法吸收存款，最終將民間資本推向高風險境地。出于對風險的恐懼，民間資本不敢進入小額貸款公司。

2.從宏觀層面

首先，國家雖然從政策層面給予民資與國資進入同樣的標準和待遇，但是，在自然性壟斷和行政性壟斷的雙重擠壓，民間資本面臨“看得見進不去”的尷尬。在沒有政策幫扶的情況下，民間投資難以享受到國有銀行的政策性補貼、稅收減免和政府注資等優(yōu)惠政策，使得民間資本進入金融領(lǐng)域的熱情大打折扣。但是，盡管出臺了“新36條”，但在“加強有效監(jiān)管、促進規(guī)范經(jīng)營、防范金融風險”前提下，民間資本進入金融領(lǐng)域?qū)嶋H操作困難仍然較大。

其次，民間投資金融業(yè)存在著監(jiān)管多、服務(wù)少的弊端，缺乏政府產(chǎn)業(yè)政策支持和投資信息指導(dǎo)，缺乏系統(tǒng)、專業(yè)的社會中介服務(wù)，風險較大。一些資本小、能力弱的民資面對資本市場千變?nèi)f化的市場風險，由于駕馭能力差、專業(yè)技能弱、專業(yè)人才少的現(xiàn)實，很難真正融進金融業(yè)激烈的競爭之中，要想占有一席之地比較難。

三、民間資本投資金融業(yè)的改革路徑

從“新36條”頒布到現(xiàn)在已經(jīng)三年多，然而民間資本并未看到“玻璃門”明顯打開的跡象。為了把民間資本進入銀行業(yè)落到實處，國家應(yīng)該盡快出臺與“新36條”相配套的細則。要把各式各樣優(yōu)惠政策的“一碗水端平”，讓國資、民資雨露均占，從而激發(fā)民資進入金融業(yè)的熱情和積極性。

第一，完善民間資本進入金融領(lǐng)域的配套扶持制度。強化針對金融組織的財政稅收支持，增強金融機構(gòu)的盈利能力，提升民間資本進入的信心和積極性。對村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司，開辦之初可給予全額免稅或減免一定的稅收，待其經(jīng)營步入正軌并實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)后再全額征稅。對各類金融機構(gòu)開展的金融業(yè)務(wù)單獨核算，小額貸款公司向中小企業(yè)、“三農(nóng)”的貸款，財政應(yīng)給予一定的利息補貼或風險補助。

第二，適當放寬并方便金融組織的市場準入。首先，適當放寬草根金融機構(gòu)的準入政策，引導(dǎo)民間資本進來，并且在資本補充、不良貸款容忍度等方面也給予寬松的制度設(shè)定。其次，對金融組織采取特殊化處理，實行統(tǒng)一監(jiān)管框架下的差別化分類監(jiān)管，對村鎮(zhèn)銀行采用審慎性監(jiān)管，對小額貸款公司則采用非審慎性監(jiān)管。同時，進一步細化民間資本進入金融領(lǐng)域的市場準入條件，制定民間資本入股或控股金融機構(gòu)的單一法或?qū)嵤┘殑t。

參考文獻：

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篇8

關(guān)鍵詞 綠色金融債券；經(jīng)濟轉(zhuǎn)型；國際經(jīng)驗

[中圖分類號]F812.5 [文獻標識碼] A [文章編號]1673-0461（2016）06-0075-05

改革開放以來，經(jīng)過30多年的經(jīng)濟發(fā)展，我國經(jīng)濟取得了顯著的成就，經(jīng)濟總量居世界第2位，但中國經(jīng)濟過去30多年來的粗放發(fā)展方式已日漸受到資源匱乏和環(huán)境污染的約束，資源約束趨緊，環(huán)境污染嚴重，生態(tài)系統(tǒng)退化，資源和生態(tài)環(huán)境的承載能力已趨于極限，2005年以來，我國主要污染物排放量已達到世界第一。環(huán)境破壞帶來了巨大的環(huán)境污染成本，日漸成為經(jīng)濟社會發(fā)展的嚴重負擔，也成為我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的瓶頸。近年來，環(huán)境保護的必要性已經(jīng)得到社會各界普遍共識，盡管我國進行積極的產(chǎn)業(yè)調(diào)整，限制高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，鼓勵高科技、高附加值的行業(yè)發(fā)展，但是囿于經(jīng)濟增長的巨大壓力，地方政府實際落實動力不足。同時，環(huán)境污染成本占GDP的比重逐步上升，我國在降低整體能耗強度方面已然卓有成效，但在傳統(tǒng)節(jié)能環(huán)保模式下如何更進一步發(fā)展綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)已經(jīng)缺乏后勁，中國亟須從資源消耗型經(jīng)濟過度到資源節(jié)約型和環(huán)境友好型經(jīng)濟?？傮w來看，綠色投資和可持續(xù)發(fā)展的綠色金融的需求正在不斷擴大，改變傳統(tǒng)節(jié)能環(huán)保模式，推出綠色金融和相關(guān)配套衍生品已迫在眉睫，發(fā)展綠色經(jīng)濟是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的必然要求。近年全球綠色債券的快速發(fā)展給我國提供了很好的經(jīng)驗，適時在我國債券市場上推出綠色債券，是我國推進綠色金融的重要舉措，也是踐行可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實需求。

一、綠色債券概況

根據(jù)2015年3月27日國際資本市場協(xié)會（ICMA）出臺的綠色債券原則（The Green Bond Principles，GDB），綠色債券是指任何將所得資金專門用于資助符合規(guī)定條件的綠色項目或為這些項目進行再融資的債券工具。其中綠色項目是指可以促進環(huán)境可持續(xù)發(fā)展，并且通過發(fā)行主體和相關(guān)機構(gòu)評估和選擇的項目和計劃。

具體到我國，中國人民銀行于2015年12月了39號公告，在銀行間債券市場推出綠色金融債券。公告采用政府引導(dǎo)和市場化約束相結(jié)合的方式，對綠色金融債券從綠色產(chǎn)業(yè)項目界定、募集資金投向、存續(xù)期就資金管理、信息披露和獨立機構(gòu)評估認證等方面進行了引導(dǎo)和規(guī)范。按公告規(guī)定，綠色金融債券是金融機構(gòu)法人依法在銀行間債券市場發(fā)行的、募集資金用于支持綠色產(chǎn)業(yè)項目并按約定還本付息的有價證券。金融機構(gòu)包括開發(fā)性銀行、政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司及其他依法設(shè)立的金融機構(gòu)。此外，隨公告一起出臺的《綠色債券支持目錄》，列舉了中國綠色金融債券的六大項目：節(jié)能、污染防治、資源節(jié)約與循環(huán)利用、清潔交通和清潔能源，以及生態(tài)保護和適應(yīng)氣候變化。相比于普通金融債券，綠色金融債券并無結(jié)構(gòu)或設(shè)計上的本質(zhì)區(qū)別，主要區(qū)別在于所募集資金投向，項目評估與篩選所體現(xiàn)的“綠色性”，同時，在資金用途監(jiān)管、信息披露方面也更加嚴格和透明。公告出來后，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行分別于2016年1月27日和28日成功簿記了自己的首只綠色金融債，得到了債券市場機構(gòu)的廣泛關(guān)注。

2016年1月8日，國家發(fā)展改革委辦公廳印發(fā)了《綠色債券發(fā)行指引》的通知，其中綠色債券是指募集資金主要用于支持節(jié)能減排技術(shù)改造、綠色城鎮(zhèn)化、能源清潔高效利用、新能源開發(fā)利用、循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展、水資源節(jié)約和非常規(guī)水資源開發(fā)利用、污染防治、生態(tài)農(nóng)林業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、低碳產(chǎn)業(yè)、生態(tài)文明先行示范實驗、低碳試點示范等綠色循環(huán)低碳發(fā)展項目的企業(yè)債券。非金融機構(gòu)發(fā)行綠色債券的通道也已開啟。在金融機構(gòu)成功發(fā)行綠色金融債券的示范效應(yīng)下，預(yù)計企業(yè)綠色債券的發(fā)行也將逐步放量。

二、國外發(fā)展綠色債券的經(jīng)驗

綠色金融的概念起源于西方發(fā)達國家，2000年，美國提出綠色金融的概念：金融部門將環(huán)境保護的基本國策，借助于金融業(yè)務(wù)的運作，來體現(xiàn)出經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，達到保護環(huán)境資源和經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的目標，實現(xiàn)金融可持續(xù)發(fā)展的一種金融戰(zhàn)略。綠色金融涵蓋綠色貸款、綠色私募股權(quán)和風險投資基金、綠色ETF和共同基金、綠色債券、綠色銀行、綠色保險等不同形式，綠色債券是綠色產(chǎn)業(yè)項目融資的重要組成方式。

（一）國外綠色債券發(fā)行基本情況

自2007年第1支綠色債券發(fā)行以來，截止2015年10月，全球共計發(fā)行501只綠色債券，其中4只為氣候債券。近年來，綠色債券發(fā)行量逐年遞增，2013年后出現(xiàn)爆發(fā)式增長，2014年發(fā)行總額365.9億美元，2015年截止10月發(fā)行總額394.6億美元。從發(fā)行人類型分布看，商業(yè)銀行占比最高，達46%，企業(yè)、市政部門和準機構(gòu)分別占比32%、14%和8%；從募集資金投入項目分布情況看，能源和建筑及工業(yè)占比較多，達38%和28%，運輸、水源、廢物處理和環(huán)境適應(yīng)分別占比10%、10%、6%和4%；從結(jié)算幣種看，目前已有23種貨幣計價的綠色債券發(fā)行，但大部分綠色債券仍然以美元和歐元發(fā)行。而各國的開發(fā)銀行正在逐步增加小額度債券發(fā)行試點，發(fā)行貨幣包括：土耳其里拉、巴西雷亞爾和印度盧比。

（二）對綠色債券予以稅收減免

多數(shù)西方國家的法律規(guī)定，有價證券的收益必須計入投資者的收入總額，并繳納相關(guān)稅費。為吸引投資者投資綠色債券，部分國家對綠色債券予以所得稅減免。在美國，稅收激勵已成為推動綠色債券市場發(fā)展的一個重要方式，并已采取了多種補助模式。一是投資人補貼模式，債券投資者通過購買綠色債券，可根據(jù)認購綠色債券的額度獲得一定的稅收減免或補貼，而由此債券發(fā)行人可不需要或者減少其發(fā)行綠色債券的利息支出。如美國聯(lián)邦政府發(fā)行的清潔可再生能源債券和合格節(jié)能債券，該債券主要用于清潔能源和節(jié)能項目，市政債券利息的70%由政府對債券持有機構(gòu)的稅收減免和補貼提供，直接降低發(fā)行人融資成本。二是直接補貼模式，債券發(fā)行人根據(jù)所發(fā)行綠色債券的票面利率，直接獲得政府補貼，減少其凈利息支出。這種結(jié)構(gòu)在美國也常見于清潔可再生能源債券和合格節(jié)能債券。三是利息收入減免債券。綠色債券投資機構(gòu)不需要支付所持有的綠色債券利息收入，這類補助方式與國內(nèi)認購地方政府債券、政府支持機構(gòu)債券補貼方式類似。在國際綠色債券領(lǐng)域，如巴西為風電項目融資的債券實行免利息稅的政策。

（三）采取示范發(fā)行綠色債券方式進行引導(dǎo)

公共示范發(fā)行的方式對于發(fā)展綠色債券市場非常重要，有助于對其他發(fā)行人確立發(fā)行流程和框架提供示范，了解綠色債券發(fā)行的特點和優(yōu)勢，同時增加綠色債券流動性，提高市場規(guī)模，吸引投資機構(gòu)關(guān)注。如德國復(fù)興信貸銀行在其國內(nèi)市場已發(fā)行兩支綠色債券，對其國內(nèi)其他機構(gòu)發(fā)行此類債券發(fā)揮了有效的引領(lǐng)帶動作用。

（四）信用評級中包含綠色因素

目前，國際市場中，投資機構(gòu)通過評級報告和自身的內(nèi)部相關(guān)部門評定發(fā)行主體時開始考慮環(huán)境因素和綠色項目情況逐漸成為一種趨勢。如巴克利銀行有專門的環(huán)境和社會風險評估體系，涉及貸款、內(nèi)部評級、環(huán)境及社會風險評估等多個部門，而一般的貸款只涉及貸款部門和內(nèi)部評級部門，若借款企業(yè)被認為有潛在的環(huán)境風險，則相關(guān)部門會介入給予重要依據(jù)。

評級報告中，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署等機構(gòu)了《信用風險的新視角：環(huán)境風險納入信用分析》的報告，建議將環(huán)境因素納入各國信用評價中。

三、我國推出綠色債券的背景

（一） 持續(xù)的國家政策支持

在2015年10月召開的黨的十八屆五中全會上，提出，“要扎實推進生態(tài)環(huán)境保護，讓良好生態(tài)環(huán)境成為人民生活質(zhì)量的增長點，成為展現(xiàn)中國良好形象的發(fā)力點”。在“十三五”規(guī)劃的十個任務(wù)目標中，首次加入了“加強生態(tài)文明建設(shè)”的目標。此前，國務(wù)院印發(fā)了《生態(tài)文明體制改革總體方案》，為生態(tài)文明建設(shè)規(guī)劃了總體框架，明確提出要建立綠色金融體系，并提出了包括發(fā)展綠色貼息與擔保、綠色債券市場、強化環(huán)境信息披露等綠色金融體系的具體內(nèi)容，研究銀行和企業(yè)發(fā)行綠色債券，鼓勵綠色信貸資產(chǎn)的證券化。

在此背景下，監(jiān)管機構(gòu)也出臺了相應(yīng)政策，鼓勵發(fā)展綠色金融：2015年1月19日，銀監(jiān)會、發(fā)改委聯(lián)合《能效信貸指引》，明確要積極探索以能效信貸為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化試點工作，推動發(fā)行綠色金融債券。中國人民銀行于2015年12月22日了綠色金融債債券公告和綠色金融專業(yè)委員會編制的《綠色債券支持項目目錄》，為金融機構(gòu)發(fā)行綠色債券提供了制度指引。2016年1月13日，發(fā)改委印發(fā)《綠色債券發(fā)行指引》，界定了綠色企業(yè)債券的范圍和支持重點，公布了審核條件及相關(guān)政策。

（二）良好的債券市場基礎(chǔ)

近年來，債券市場的不斷發(fā)展為綠色金融債券的推出準備了成熟的市場基礎(chǔ)和完善的市場結(jié)構(gòu)。我國銀行間債券市場自1997年成立以來不斷發(fā)展壯大，在中國債券市場快速發(fā)展中發(fā)揮了主導(dǎo)作用。截止2015年11月底，我國銀行間債券市場托管余額達41.74萬億元，全市場托管余額達46.41萬億元，僅次于美國和日本，居世界第三、亞洲第二。2002～2005年11月，債券在占社會融資中的占比從1.80%增長至5.80%。

多年來，我國債券市場已培育了多元化的發(fā)行人和投資人，供需雙方參與機構(gòu)種類豐富，為綠色金融債券發(fā)展提供了較好條件。一方面，從發(fā)行人角度看。目前，各類金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、境內(nèi)外機構(gòu)均可在債券市場發(fā)行債券籌集資金，發(fā)行人種類豐富，涵蓋了適合發(fā)行綠色金融債券的各類發(fā)行人，也具備了較好的發(fā)債經(jīng)驗，積累了發(fā)債信用基礎(chǔ)，能夠被廣泛的投資人認可。另一方面，從投資人角度看。目前，我國債券市場投資者涵蓋了境內(nèi)和境外各類機構(gòu)，能夠為綠色金融債券提供中長期、穩(wěn)定的資金來源。境內(nèi)投資人方面，債券市場包括了銀行、券商、保險公司、基金公司等金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)和大量非法人產(chǎn)品，資金端供給充沛。境外投資人方面，近年來相關(guān)部門不斷拓展對外開放力度，投資機構(gòu)包括境外央行、QFII和RQFII等多種類型。從國際經(jīng)驗來看，國外綠色債券的投資者以銀行、保險、養(yǎng)老基金、退休基金等機構(gòu)投資者為主，我國債券市場投資者已涵蓋上述所有類型，具備發(fā)展綠色金融債券的良好基礎(chǔ)性條件。

（三）現(xiàn)實的參與機構(gòu)需求

綠色債券的推出是企業(yè)自身經(jīng)營需求與國家戰(zhàn)略層面的良好結(jié)合，對于發(fā)行人和投資人都具有積極的參與價值。

對發(fā)行人而言，綠色債券為發(fā)行人提供了一種新的低成本融資渠道。綠色產(chǎn)業(yè)項目作為國家重點新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，部分項目處于發(fā)展階段，大量新技術(shù)和服務(wù)被應(yīng)用到綠色產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，具備廣闊的市場前景。但技術(shù)升級改造、新技術(shù)發(fā)展、設(shè)備迭代更新均需要大量資金，綠色產(chǎn)業(yè)項目融資需求也體現(xiàn)出了總額大、期限長等特點。對于商業(yè)銀行類發(fā)行機構(gòu)而言，目前來看，國內(nèi)商業(yè)銀行主動負債工具不足，資產(chǎn)負債管理能力有一定欠缺，普遍采取資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)期限錯配的方式彌補長久期負債成本高的壓力，這在一定程度上制約了商業(yè)銀行在綠色產(chǎn)業(yè)項目中長期信貸資金需求情況下的經(jīng)營主動性和盈利能力。而發(fā)行綠色金融債券，可以為商業(yè)銀行提供長期穩(wěn)定的專項資金來源，債券久期與綠色產(chǎn)業(yè)項目融資周期盡量匹配，緩解資金錯配壓力，改變商業(yè)銀行存款為主的負債結(jié)構(gòu)，降低金融風險，提高資金使用效率。此外，發(fā)行綠色債券有助于提升發(fā)行人的社會形象，宣傳發(fā)行人重視綠色環(huán)保的經(jīng)營理念和社會責任感，隨著綠色債券市場的發(fā)展，發(fā)行人還可通過境外發(fā)行綠色債券提升其國際形象。

對投資人而言，綠色債券兼具“綠色”和“債券”的特點。債券的屬性為投資者拓展了投資品種的范圍，選擇不同的綠色債券品種可獲得風險和收益相匹配的投資產(chǎn)品，在綠色債券發(fā)展初期，綠色債券主要會集中在高等級低風險的品種上，符合投資機構(gòu)安全性的要求。綠色的特性也同時可滿足發(fā)行人的社會責任感，樹立專業(yè)投資機構(gòu)的品牌形象，實現(xiàn)環(huán)境效應(yīng)和經(jīng)濟效應(yīng)的統(tǒng)一。

四、我國綠色債券發(fā)行的情況與特點

在人民銀行正式推出綠色金融債之前，國內(nèi)已經(jīng)零星有綠色債券發(fā)行的實踐。2015年7月，新疆金風科技股份有限公司在香港發(fā)行了首單中資企業(yè)綠色債券，3億三年期美元綠色債券，獲得了來自全球66個機構(gòu)投資者賬戶近5倍的超額認購。2015年10月，中國農(nóng)業(yè)銀行在倫敦市場發(fā)行10億美元綠色債券，3年期息率為2.125%，5年期息率為2.75%，獲得亞洲和歐洲近140家投資機構(gòu)的超額認購。

2015年12月，繼人民銀行正式推出綠色金融債券后，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、青島銀行分別獲得發(fā)行綠色金融債券的行政許可，核準額度共1 080億元。截止2016年5月，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、青島銀行已在銀行間債券市場成功發(fā)行綠色金融債券490億元。

（一）基本要素與普通金融債一致

從發(fā)行規(guī)模來看，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行獲得的綠色金融債券行政許可發(fā)行額度均為500億元，浦發(fā)銀行首期發(fā)行200億元，興業(yè)銀行首期發(fā)行100億元，發(fā)行規(guī)模適中，基本符合市場實際需求，與普通金融債券發(fā)行規(guī)模類似，也和自身綠色產(chǎn)業(yè)項目儲備情況匹配。二者均為公募發(fā)行，從發(fā)行利率來看，兩期發(fā)行利率均為2.95%，略低于同評級企業(yè)債券發(fā)行利率。從發(fā)行期限來看，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行綠色金融債發(fā)行均為3年，也主要考慮的是市場需求和發(fā)行成本之間的平衡。首批發(fā)行的綠色金融債，在稅收政策、風險權(quán)重等方面的政策也跟普通金融債一致。

（二）第三方認證機構(gòu)進行認證

在人民銀行39號公告中，并未強制要求第三方機構(gòu)對綠色金融債券進行認證，但實際操作中，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行均有第三方認證機構(gòu)對綠色金融債的綠色產(chǎn)業(yè)項目情況進行認證，浦發(fā)銀行的認證機構(gòu)為安永會計師事務(wù)所，興業(yè)銀行的認證機構(gòu)為中央財經(jīng)大學下屬機構(gòu)。其中，安永會計師事務(wù)所具備國際綠色債券認證經(jīng)驗，中央財經(jīng)大學參與《綠色債券支持項目目錄》起草工作，兩者均具備一定的認證經(jīng)驗和能力。

（三）綠色特色突出

在募集資金用途方面，綠色金融債券募集資金專項用于綠色產(chǎn)業(yè)項目貸款。根據(jù)信息披露，浦發(fā)銀行將基于發(fā)行前篩選確定的綠色信貸項目，首選用于霧霾治理、污染防治、資源節(jié)約與循環(huán)利用相關(guān)的重大民生項目、具有重大社會影響力的環(huán)保項目，并根據(jù)浦發(fā)銀行的自身優(yōu)勢，重點投放于京津冀、長三角、環(huán)渤海、珠三角等地區(qū)，項目類型將覆蓋《綠色債券支持項目目錄》中的深綠項目。興業(yè)銀行綠色金融債券募集資金專項用于環(huán)保、節(jié)能、清潔能源和清潔交通等支持環(huán)境改善、應(yīng)對氣候變化的綠色項目投放。在資金監(jiān)管方面，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行都將設(shè)立專門賬戶或?qū)ｍ椗_賬，對募集資金進行管理并持續(xù)跟蹤專項用于綠色項目；信息披露方面，將按照季度披露資金使用情況信息。

（四）審批流程加速、申報材料簡化

按人民銀行39號公告要求，綠色金融債券的行政審批環(huán)節(jié)已進行了大量簡化。在申請發(fā)行環(huán)節(jié)，發(fā)行人僅需提供募集說明書、綠色金融債申請報告、公司章程或相關(guān)權(quán)力機構(gòu)的書面同意文件、財務(wù)報告和審計報告、募集資金投向綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函。在發(fā)行備案環(huán)節(jié)，發(fā)行人再提供評級報告、法律意見書、承銷協(xié)議和承銷團協(xié)議等文件，不強制要求提供第三方綠色認證機構(gòu)報告和銀監(jiān)會發(fā)行金融債券批復(fù)等文件?？傮w來看，人民銀行對于綠色金融債券的審核，更為關(guān)注募集資金的用途，如綠色產(chǎn)業(yè)項目情況、項目篩選標準、項目決策程序和環(huán)境保護效益等內(nèi)容。綠色金融債券申報材料簡化的舉措大幅減少了綠色金融債券發(fā)行人的申請時間，提高了綠色金融債發(fā)行速度，拓展了綠色產(chǎn)業(yè)項目獲取資金的渠道。

五、國外經(jīng)驗對我國的借鑒和相關(guān)建議

（一）鼓勵發(fā)行人多元化，簡化審批流程，推動綠色債券產(chǎn)品的創(chuàng)新實踐

從全球經(jīng)驗來看，從2007年到2012年，綠色債券發(fā)行人局限于歐洲投資銀行（EIB）、世界銀行（World Bank）等國際多邊金融組織和政策性金融機構(gòu)。而自2013年以來，綠色債券的發(fā)行主體開始呈現(xiàn)多元化的趨勢，企業(yè)也展現(xiàn)出強大的發(fā)行潛力。

綠色債券的發(fā)行機構(gòu)不一定是綠色科技企業(yè)，主要是指募集資金投向綠色項目。在我國銀行主導(dǎo)的金融體系下，由商業(yè)銀行率先發(fā)行綠色金融債，再由金融機構(gòu)發(fā)行主體向企業(yè)外延，具有一定的現(xiàn)實性。目前我國債券市場仍存在多頭監(jiān)管問題，財政部、人民銀行、銀監(jiān)會、發(fā)改委、證監(jiān)會在債券市場發(fā)行和交易環(huán)節(jié)都各自有一定的監(jiān)管權(quán)。不同監(jiān)管機構(gòu)需出臺相應(yīng)的制度辦法，支持發(fā)行機構(gòu)通過債券市場進行融資，探索其監(jiān)管領(lǐng)域內(nèi)的產(chǎn)品創(chuàng)新。

其中，財政部負責國債、地方政府債的發(fā)行審批。近一兩年，美國、歐洲的市政綠色債穩(wěn)步發(fā)展，長期來看，地方政府債在置換債務(wù)完成以后，也可基于地方發(fā)展需要發(fā)行專項用于綠色項目的地方政府綠色債；人民銀行負責金融機構(gòu)發(fā)行債券的發(fā)行審核，已率先推出綠色金融債券，金融機構(gòu)包括開發(fā)性銀行、政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司及其他依法設(shè)立的金融機構(gòu)，明確發(fā)行人發(fā)行綠色金融債券可以采取一次足額發(fā)行或在限額內(nèi)分期發(fā)行，可探討發(fā)行綠色信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品；人民銀行下轄的銀行間市場交易商協(xié)會單獨管理非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，包括短期融資券、超短期融資券、中期票據(jù)、非金融企業(yè)定向債務(wù)融資工具、項目收益票據(jù)等，符合綠色債券標準的非金融企業(yè)可公開發(fā)行中短期融資券，公開或定向發(fā)行項目收益票據(jù)以及非公開發(fā)行定向債務(wù)融資工具，推廣附加碳收益權(quán)的碳債券，其發(fā)行管理辦法還需要進一步的制度規(guī)范；國家發(fā)改委管理企業(yè)債的發(fā)行和上市交易，日前已《綠色債券發(fā)行指引》，放寬調(diào)整了企業(yè)發(fā)行綠色債券的準入條件，鼓勵上市公司及子公司發(fā)行綠色債券、支持符合條件的股權(quán)投資企業(yè)、綠色投資基金發(fā)行綠色債券，開展項目收益?zhèn)?、可續(xù)債、超長期債等創(chuàng)新品種，探索采用碳排放權(quán)、排污權(quán)、用能權(quán)、用水權(quán)等收益權(quán)，以及知識產(chǎn)權(quán)、預(yù)期綠色收益質(zhì)押等增信擔保方式，審批方式上比照“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審批效率。證監(jiān)會主要負責公司債的發(fā)行與交易，發(fā)行主體已從上市公司拓展到所有公司制法人，發(fā)行方式還分為公開發(fā)行（大公募、小公募）以及非公開。2015年交易所公司債券得到了迅猛發(fā)展，證監(jiān)會可采取發(fā)文形式鼓勵企業(yè)到交易所發(fā)行各類公司債券，探索綠色企業(yè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在交易所掛牌交易。

（二）對綠色債券的參與機構(gòu)給予激勵政策支持

海外經(jīng)驗表明，綠色債券市場的發(fā)展需要建立有效的激勵與約束機制。在我國綠色債券發(fā)展初期，鼓勵政府相關(guān)部門和地方政府出臺優(yōu)惠政策措施支持綠色金融債券發(fā)展。其中人民銀行已明確發(fā)行人發(fā)行的綠色金融債券，可以按照規(guī)定納入中國人民銀行相關(guān)貨幣政策操作的抵（質(zhì)）押品范圍，募集資金閑置期間，發(fā)行人可以將募集資金投資于非金融企業(yè)發(fā)行的綠色債券以及具有良好信用等級和市場流動性的貨幣市場工具。發(fā)改委鼓勵地方政府通過投資補助、擔保補貼、債券貼息、基金注資等多種方式，支持綠色債券發(fā)行和綠色項目實施，鼓勵市級以上（含）地方政府設(shè)立地方綠色債券擔?；?，專項用于為發(fā)行綠色債券提供擔保。除上述政策落實外，建議的其他政策包括：財政部對綠色債券執(zhí)行類似國債的免稅政策，銀監(jiān)會對綠色債券的風險權(quán)重給予優(yōu)惠，證監(jiān)會對于符合評級要求的綠色債券給予更高的質(zhì)押比例等。

（三）明確第三方認證機構(gòu)的準入標準，規(guī)范認證工作

相比普通債券，綠色債券主要特征體現(xiàn)在其“綠色性”上。除了主體信用評級和債券信用評級外，國際上大部分綠色債券的發(fā)行都請獨立的專業(yè)認證機構(gòu)對綠色債券進行綠色認證及效益評估，出具了“第二意見”或“第三方認證”。在綠色債券發(fā)行之前，發(fā)行主體可以請第三方機構(gòu)提供綠色債券的認證。在發(fā)行之后，第三方機構(gòu)可以提供對資金用途和節(jié)能減排效益的評估。目前國外的專業(yè)認證機構(gòu)有7家，我國目前尚沒有獨立專門從事綠色認證的第三方機構(gòu)。隨著綠色債券的推廣，預(yù)計第三方認證機構(gòu)也會應(yīng)運而生。綠色債券的透明度、安全性、綠色項目效益評估等都是投資人最為關(guān)心的問題。培育專業(yè)的認證機構(gòu)，明確認證機構(gòu)的準入標準，要求必需的研究能力，可以提升投資人對綠色債券的信心，防止劣幣驅(qū)逐良幣，規(guī)范綠色債券的有序發(fā)展。在實踐操作中，鼓勵所有綠色債券進行發(fā)行人認證和債券存續(xù)期間的定期認證，在進行認證過程中，既要遵循相關(guān)部門的制度指引，也要兼顧國際標準，盡量與國際標準統(tǒng)一。

（四）培育責任投資人，成立綠色投資基金投資綠色債券，開發(fā)綠色債券指數(shù)，豐富綠色債券投資主體

人民銀行鼓勵各類金融機構(gòu)和證券投資基金及其他投資性計劃、社會保障基金、企業(yè)年金、社會公益基金等機構(gòu)投資者投資綠色金融債券。我國綠色金融專業(yè)委員涵蓋了多類金融機構(gòu)，包括銀行、券商，還有很多保險公司、基金公司，這些金融機構(gòu)具有一定的研究實力，對綠色債券可進行專業(yè)價值判斷，同時綠色經(jīng)營也符合其長期發(fā)展理念，通過鼓勵引導(dǎo)，實現(xiàn)投資機構(gòu)環(huán)境效益及經(jīng)濟效益的統(tǒng)一，培育一批我國綠色債券的投資機構(gòu)。政府鼓勵成立綠色投資基金專項投資綠色債券，此外，鼓勵我國企業(yè)發(fā)行境外人民幣綠色債券，引進境外專業(yè)投資機構(gòu)參與我國綠色債券投資，提升綠色債券發(fā)展的國際化程度。同時，積極推進綠色債券指數(shù)開發(fā)，讓投資者更容易定位綠色債券并追蹤其績效，推出綠色指數(shù)ETF等基金類產(chǎn)品及其他債券類衍生品，除機構(gòu)投資者，還可吸引個人投資者參與到綠色金融產(chǎn)品的發(fā)展中來。

六、結(jié) 論

綠色債券是我國推進綠色金融的重要部分，綠色金融債的成功發(fā)行，將帶動發(fā)行主體的進一步拓展到綠色企業(yè)，也將越來越受到長期責任投資人的關(guān)注。綠色債券市場潛力巨大，進一步引導(dǎo)綠色債券市場的有序發(fā)展，需要監(jiān)管機構(gòu)建立有效的激勵及約束機制，推動綠色債券與國際標準的接軌，培育綠色債券市場發(fā)展的廣度和深度。

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篇9

一、現(xiàn)狀及成效

佳木斯市農(nóng)村信用社現(xiàn)有機構(gòu)171個，其中法人機構(gòu)9個（1個市聯(lián)社、8個縣級聯(lián)社）、信用社92個、分社29個、儲蓄所41個。截至2012年5月末，小微企業(yè)貸款余額42104萬元，占貸款余額3.4%。按行業(yè)劃分：農(nóng)林牧漁業(yè)14985萬元、批發(fā)和零售業(yè)8387萬元、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)18622萬元。按貸款質(zhì)量劃分：正常貸款33554萬元、不良貸款8558萬元，小微企業(yè)貸款不良率20.33%，高出全部貸款不良率13.89個百分點?？傮w來看，佳木斯市農(nóng)村信用社小微企業(yè)貸款表現(xiàn)出總量偏低、行業(yè)集中和風險偏高的特點。

二、制約信貸扶持水平提升的因素

1、創(chuàng)新能力不足，扶持小微企業(yè)手段匱乏。佳木斯市農(nóng)村信用社積極創(chuàng)新?lián)５盅悍绞?，逐步探索宣傳公?wù)員擔保、動產(chǎn)擔保、小微企業(yè)聯(lián)保、政府擔保、擔保公司擔保等新型擔保方式。但從實際運行情況看，多停留在宣傳上，創(chuàng)新型產(chǎn)品和服務(wù)少，主要以土地使用權(quán)、商用門市房抵押等傳統(tǒng)擔保方式投放小微企業(yè)貸款，且集中在糧食購銷及農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、農(nóng)村合作社等領(lǐng)域，非農(nóng)領(lǐng)域小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

2、小微企業(yè)貸款風險高，謹慎選擇信貸客戶。由于小企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)出小，資本和技術(shù)密集程度較低，缺乏核心競爭力，盈利能力弱，自身抗風險能力低下。同時，易受市場環(huán)境變化沖擊，現(xiàn)金流不穩(wěn)定，加之公司治理結(jié)構(gòu)不健全，財務(wù)狀況缺乏透明度。這些因素導(dǎo)致小微企業(yè)信貸風險高企，農(nóng)村信用社出于風險控制目的，在客戶選擇上趨于謹慎。

3、區(qū)域特點決定信貸選擇“重農(nóng)輕商”。佳木斯市農(nóng)村信用社以三江平原地區(qū)“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展的重任，服務(wù)范圍覆蓋了佳木斯轄區(qū)內(nèi)的六縣四區(qū)，還延伸至農(nóng)墾建三江管局、寶泉嶺管局和紅興隆管局所轄的20多個農(nóng)場，服務(wù)范圍耕地總面積4000多萬畝?；趦?yōu)越的地理位置和豐富的墾區(qū)資源優(yōu)勢，確立了立足“大平原”，支持“大農(nóng)業(yè)”，繁榮“大三江”的市場定位和發(fā)展方向。改革五年來，累計投放各類貸款400余億元。截至5月末，各項貸款余額1233533萬元，其中農(nóng)業(yè)貸款余額1122674萬元，有效促進三江平原地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。

4、小微企業(yè)可抵押資產(chǎn)少，難獲貸款。小微企業(yè)由于自身經(jīng)濟實力有限，很多企業(yè)將有限的資金投入生產(chǎn)經(jīng)營之中，企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)額較小，可抵押資產(chǎn)數(shù)量有限。同時，多數(shù)小微企業(yè)無合格擔保、抵押物。而在保證擔保方面，人們對擔保責任的法律意識明顯提高，一般企業(yè)不愿輕易為其它企業(yè)擔保，這都使企業(yè)向金融機構(gòu)借款更加困難。

5、缺乏財稅政策支撐，積極性難調(diào)動。目前，涉及銀行業(yè)的小微企業(yè)財稅優(yōu)惠政策只有兩項：一是金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二是《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕99號）規(guī)定的金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除的政策，繼續(xù)執(zhí)行至2013年12月31日。從實際運行情況看，兩項財稅政策優(yōu)惠力度較小，反響平平，地方政府也缺乏配套財稅優(yōu)惠政策，難以調(diào)動銀行扶持小微企業(yè)的積極性。

三、建議

1、加快股份制改革步伐，提升金融服務(wù)實力。股份制改造是農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展的必由之路。一是加快股權(quán)結(jié)構(gòu)改造，提高法人股和投資股比例，適當引進戰(zhàn)略投資者，保持股本金穩(wěn)定，完善法人治理機制，提高經(jīng)營管理水平。二是加快縣級聯(lián)社改制農(nóng)村商業(yè)銀行步伐，地方政府應(yīng)加大扶持力度，可采取財政注資、資產(chǎn)置換、無償捐贈及減免稅收等有效手段，化解財務(wù)包袱，實現(xiàn)“跳躍式”改制農(nóng)商行，直至“走出去”，提升金融服務(wù)特別是支農(nóng)金融服務(wù)實力。

2、創(chuàng)新?lián)C制，促進小企業(yè)“硬件”達標。一是鼓勵和支持民間資本參與小微企業(yè)信用擔保體系建設(shè)，大力發(fā)展商業(yè)性擔保機構(gòu)，建立健全多層次信用擔保服務(wù)體系。二是要充分發(fā)揮財政出資成立的小微企業(yè)擔保機構(gòu)的作用，通過財政擴充擔?；?、吸收民間資本參股等途徑，擴大政策性擔保機構(gòu)規(guī)模，提高對外擔保能力。三是政府要完善對擔保機構(gòu)的扶持措施，如對新增小微企業(yè)擔保額占全部新增擔保額達到一定比例的，按照擔保金額的大小按比例進行補貼。四是成立省級再擔保公司。各類融資擔保機構(gòu)必須納入再擔保體系，參加再擔保，否則不能從事融資性擔保業(yè)務(wù)。對未參加再擔保體系的擔保機構(gòu)，銀行業(yè)金融機構(gòu)不能與其合作開展融資性擔保業(yè)務(wù)。

篇10

近幾年來，我市各地按照中央、省的部署，積極化解村級債務(wù)，取得了階段性成效，對鞏固農(nóng)村稅費改革成果，促進農(nóng)村社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。但總體來看，我市化解村級債務(wù)工作進度還不快。為了確保完成省委、省政府提出的自*2年起用5年左右時間基本化解村級債務(wù)的目標，根據(jù)中央、省有關(guān)文件精神，現(xiàn)就加快化解我市村級債務(wù)，提出以下具體意見：

一、對村級債務(wù)實行先還本后付息

為集中力量償還債務(wù)本金，根據(jù)省提出的先還本、后付息的原則，從今年起，對所有的村級債務(wù)暫時只付本金，不付利息，利息待債務(wù)本金償還完畢后再根據(jù)村經(jīng)濟能力統(tǒng)籌安排償還。對債權(quán)人自愿放棄借款利息的，優(yōu)先安排償付本金。對村借入的高利貸，要逐一排查后，按照國家有關(guān)金融政策嚴肅查處。對村借入的高息借款，一律按國家規(guī)定的利率進行降息、減息。

二、優(yōu)先償還群眾個人債務(wù)

要堅持先個人、后單位，先群眾、后干部，先借款、后一般往來款的原則，優(yōu)先償還群眾個人借款。要按照有息讓無息、全額還本讓差額還本的原則安排債務(wù)償還順序，優(yōu)先償還愿意放棄利息和愿意以過去已經(jīng)支付的高息抵扣本金的債務(wù)。根據(jù)國家不準收取復(fù)利的規(guī)定，不準將利息轉(zhuǎn)為本金繼續(xù)收息；對已將利息轉(zhuǎn)為本金多支付的利息，要從本金中扣除。村欠村干部的工資和各類人員的勞動報酬，一律只還本金，不計利息。

三、努力減免村欠各級財政債務(wù)

對村欠省以上的財政資金，按國家、省的有關(guān)文件規(guī)定處理。對村欠市和各縣、市、區(qū)的財政資金，可按相應(yīng)的程序經(jīng)批準后予以減、緩、免。對過去由于村代繳稅費形成的村欠鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅費尾欠，要進行全面清理后，把債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確到農(nóng)戶，直接核銷村級債務(wù)。

四、積極爭取減免村級金融債務(wù)

各地要認真清理村欠金融機構(gòu)的債務(wù)，努力創(chuàng)造條件，償還金融債務(wù)。同時，積極爭取金融機構(gòu)的支持，利用國家對信用社在稅收方面的優(yōu)惠政策和金融系統(tǒng)內(nèi)部呆壞帳處理政策，對逾期時間較長的債務(wù)予以減、緩、免；對發(fā)生時間不長的債務(wù)，爭取停息還本，以減輕村級債務(wù)負擔。

五、實行村內(nèi)債權(quán)債務(wù)相互抵沖

對屬于本村內(nèi)的債權(quán)債務(wù)，要引導(dǎo)債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商，由村集體債務(wù)的債權(quán)人與欠村集體債務(wù)的農(nóng)戶直接建立新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，消除部分村級債務(wù)。對村欠農(nóng)民的小額勞務(wù)款，村內(nèi)有“一事一議”籌勞的，可以用籌勞工日相抵。

六、剝離劃轉(zhuǎn)部分村級債務(wù)

根據(jù)權(quán)責一致的原則，對村過去興辦教育、交通、水利等公益事業(yè)所欠的債務(wù)，若其事權(quán)、財權(quán)、產(chǎn)權(quán)已上劃，其債務(wù)可隨之劃轉(zhuǎn)；對過去村興辦企業(yè)發(fā)生的借款或為村辦企業(yè)擔保形成的債務(wù)，村辦企業(yè)仍存在的，劃轉(zhuǎn)給企業(yè)；對村為各單位、個人提供的債務(wù)擔保，要認真協(xié)調(diào)，盡快解除擔保關(guān)系。

七、積極清收債權(quán)還債

要加強宣傳教育，依法限期清收單位和個人所欠村集體的款項。其中對鄉(xiāng)、村干部拖延不還的，要依照黨紀、政紀予以嚴肅處理。對農(nóng)民欠村集體的稅費尾欠，要嚴格執(zhí)行省農(nóng)村稅費改革有關(guān)政策規(guī)定，認真清理，暫停收取；對確實無力繳納的，按照規(guī)定的程序減免核銷。

八、規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)處置行為

盤活農(nóng)村集體資產(chǎn)是化解村級債務(wù)的重要手段。農(nóng)村集體資產(chǎn)必須堅持公開、公平、公正的原則，一般應(yīng)采取公開招標的方式對外出售或租賃、承包；不具備公開招標條件的，可采取協(xié)議方式出售或租賃、承包，但出售或租賃、承包方案必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要加強對農(nóng)村集體資產(chǎn)處置的監(jiān)督，指導(dǎo)村做好集體資產(chǎn)出售或租賃、承包工作。集體資產(chǎn)處置前都必須進行認真評估，確定合理底價，防止集體資產(chǎn)流失。

九、嚴格控制村級開支，杜絕新債務(wù)發(fā)生

村級開支要嚴格做到收支有度、以收定支、收支平衡。全面推行村級財務(wù)預(yù)決算制度，合理安排村級支出。要結(jié)合取消農(nóng)業(yè)稅附加，全面推行村干部工資入卡定期發(fā)放的辦法。結(jié)合鄉(xiāng)村區(qū)劃調(diào)整，創(chuàng)造條件并村，精簡村組干部，減輕財務(wù)負擔。嚴格控制村級非生產(chǎn)性支出，落實好中央、省關(guān)于村級招待費、報刊費管理的規(guī)定，確保村級正常運轉(zhuǎn)。村級興辦公益、福利事業(yè)必須堅持量力而行、量入為出的原則，有多少錢辦多少事，不允許舉債搞建設(shè)，不允許舉債彌補收支缺口，不允許村集體為其他任何單位和個人借款提供擔保，不允許借新債還舊債。

十、切實減輕村級負擔

要認真落實農(nóng)村稅費改革政策，堅決取消各類要求村集體出錢、出物、出工的達標升級活動，嚴禁向村集體亂收費、亂集資、亂攤派、亂罰款，大力壓縮和精簡面向農(nóng)村基層的各類行政性工作檢查評比活動。禁止向村集體攤派和強行征訂各種報刊書籍，禁止將村集體訂購報刊、書籍情況作為部門工作考核評比條件，更不能以回扣或代扣等方式促訂促銷。各級、各部門面向農(nóng)村舉辦各種學習班、培訓班及召開會議，凡是要求村組干部參加的，其學習、培訓、開會、差旅費等費用，一律由舉辦單位解決，不得要求村集體負擔。禁止截留、平調(diào)、挪用村集體資金。村級“一事一議”籌資籌勞獲得的資金所有權(quán)屬于村，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以統(tǒng)一管理的名義挪用。取消農(nóng)業(yè)稅附加后省對村級的三項經(jīng)費補助專項資金，必須及時足額進入村級帳戶，任何單位和部門不得截留。