財務部存在問題及建議范文

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財務部存在問題及建議

篇1

關鍵詞:財政部門;財務管理;問題;建議

中圖分類號:F230 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2015)003-000-01

引言

國家的整個財政中包含了基層財政部門,它是國家財政的重要組成部分,它的科學管理事關國計民生。因此,加強基層財政部門的財務管理工作便成了財務工作中的重中之重。只有保證了財務工作科學地展開,財務管理的順利進行,將每一項財政支出都花在實際有用的地方、花在老百姓的身上,財政部門才算是真正地發(fā)揮了它的作用與價值,這樣也才是符合黨的工作方針與工作路線的正確做法。

一、基層財政部門財務管理存在的問題分析

(一)財務管理缺乏原則性、科學性、透明性

在實際的財務管理工作中,財務管理缺少了原則性、科學性與透明性。首先,原則性的缺乏;在進行財政預算與財政支出時,隨意性很大,沒有很好的原則。資金用途也不固定,預算方案形同虛設、幾乎派不上用場。除此之外,對于專項資金的使用也是沒有原則的亂使用一通,擠占或是挪用、不按規(guī)定地發(fā)放各種福利的事都是經(jīng)常會發(fā)生的。相關的財務憑證也不是真實的憑證,各種假收據(jù)與發(fā)票幾乎泛濫。其次,科學性的缺失;財政管理中管理工作做得不到位、沒有嚴格按照規(guī)章制度辦事,財政出現(xiàn)了嚴重的超支現(xiàn)象。在消費的時候,都是財政比較寬裕的時候隨便消費沒有計劃與安排的,而在財政比較緊張的時候,又出現(xiàn)了不夠花費的情況。最后,透明性的喪失;雖然財政的預算等工作都要經(jīng)過人大的審核與監(jiān)督,但是人大并沒有發(fā)揮它應起到的作用,沒有進行有效地監(jiān)督。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門的工作分工不明,因而不能對日常工作做到透明化,使得工作顯得太過隨性。

(二)債權債務的清理缺乏及時性和有效性

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在工作的過程中會產(chǎn)生債權債務的關系,比如在實際的招商引資、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設或是差旅的招待等方面都會產(chǎn)生著方面的關系。但是在這種關系中,由于當事人的不夠重視,沒有承擔自己該承擔的責任,對這些債權債務的清理和維護不及時,就直接導致了欠賬掛賬或是打白條等一些很不合適的行為的存在。久而久之,一件接一件的不及時清理就直接導致了工作的積壓,未處理掉的債權債務就越來越多,最后弄得處理不清、只能繼續(xù)以掛賬的形式擱置,形成了一種惡性循環(huán),不利于工作的順利進行。另外,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的人員流動也嚴重影響了工作的有效完成,由于人員之間沒有交接清楚,導致接手的人員不了解具體的工作,以致債權債務關系的相關工作繼續(xù)堆積,最后賬目是否真實也不能夠準確確定了。

(三)缺乏規(guī)范的會計核算機制

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門在財務管理工作中,除了以上提到的問題,還存在著會計核算機制的不規(guī)范的問題。各部門的支出沒有嚴格區(qū)分開來、很混亂,沒有一個明確清晰的條目類別。各部門自身的賬也是稀里糊涂、一團亂、沒有明確的細節(jié)支出項目,只有一個總賬目總額的支出。另外,名稱的使用也不規(guī)范,亂用混用的現(xiàn)象隨處可見。

二、應對基層財政部門財務管理中存在問題建議分析

(一)加強基層法制建設與建設內部控制體系

要想解決當前基層財務管理中存在的問題,首先需樹立工作人員乃至干部領導的正確的人生觀、價值觀與世界觀,對他們進行定期的有關法制的培訓與指導,將遵守法律法規(guī)的重要性傳達給他們,讓他們意識到法律法規(guī)存在的必要性。同時,把握群眾路線,堅持為人民服務的宗旨。此外,還需加強內部的控制體系,使各部門分工明確,各司其職的基礎上能夠相互監(jiān)督與制約,完善其內部控制體系。

(二)健全相關法律法規(guī),做到有法可依

基層管理工作過程中,需根據(jù)實際的具體情況,制定相應的有針對性的有指導性作用的法律法規(guī),保障工作執(zhí)行的過程中有法可依,形成法制化的規(guī)范體系。這樣財務管理工作也會顯得科學很多、規(guī)范很多。有嚴格的法律法規(guī)知道的基層財政部門也會因此工作的時候,各部門分工明確、有效地工作為百姓服務,從而實現(xiàn)人們的生活的整體質量的穩(wěn)步提升,保證社會的和諧與安定。

(三)提升會計從業(yè)人員的素質

由于基層部門中存在著人員流動性大且素質不怎么高等一些問題,這就需要我們有針對性的進行彌補。比如邀請素質高的一些名校教師來為工作人員講課,實實在在的對他們進行指導,這樣來提升工作人員的專業(yè)知識水平與能力,從而同步實現(xiàn)業(yè)務能力與業(yè)務素質上的提高。此外,還需要工作人員對之前沒有及時處理掉的亂賬進行徹底地整理,從而保證接下來的工作能夠按照一定的規(guī)章制度及時有效地完成,這樣以后的工作氛圍也會隨之煥然一新。

三、結語

在基層財政部門財務管理的具體工作的進行中,總是會因為工作體制和工作體系或是相關的工作人員自身的原因,而導致了基層財政部門財務工作中問題重重。本文就基層財政管理工作中存在的相關問題進行分析研究,并有針對性地對各項問題都提出了相應的解決對策,相信對以后的基層財政財務管理工作有一個很好的借鑒意義與參考性的作用,同時也有利于實現(xiàn)人民生活水平的提高與社會的和諧發(fā)展。

參考文獻:

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篇2

關鍵詞:電力企業(yè);基建項目;財務管理;問題;建議

Abstract: with the increase of power grid construction, power infrastructure financial control risk also more and more big; Reduce the cost improve the competition advantage will become the focus of the electric power enterprise management. This paper mainly to the electric power enterprise infrastructure projects in the financial accounting, cost control, the final accounts of the completed project links such as the problems and Suggestions are discussed analysis, for we exchange.

Keywords: electric power enterprise; Infrastructure projects; Financial management; Problem; suggest

中圖分類號:C29文獻標識碼:A 文章編號:

前言

建設一個高質量、高速度、低造價的一流供電企業(yè);合理分配和使用人力、物力和財力;就必須利用基建財務對工程建設計劃執(zhí)行過程所體現(xiàn)的資金和資金運動進行科學的、嚴格的核算和監(jiān)督,為制定基建計劃、考核計劃的執(zhí)行情況提供必要的資料,以便不斷地改善經(jīng)營管理工作,加強基建期間的財務管理顯得格外重要。

一、電力企業(yè)基建項目財務管理存在的問題

(一)工程財務核算環(huán)節(jié)存在的問題

當前,電力企業(yè)在基建項目建設過程管理中因索賠、征地等客觀困難的存在,十分重視項目建設工期管理,把工程按時竣工投產(chǎn)作為重中之重來抓,不太重視工程財務核算管理。而科學的工程財務核算工作能夠從整體上促進電力企業(yè)基建項目建設與投資管理,提高工程投資效益。個別電力企業(yè)在基建財務核算中,完全以歷史經(jīng)驗來作為未來和現(xiàn)在評判的主要依據(jù),循規(guī)守舊,主要存在以下問題:一是會計科目設置不規(guī)范,未能參照工程概(預)算書所列的單項工程,設置“專項核算”明細反映各建設項目的各單項工程成本費用發(fā)生數(shù),不利于工程成本查詢與控制;二是會計核算不清晰,未能按項目核算、歸集工程成本,存在成本混合入帳,成本歸集口徑與批復工程概(預)算書不符、與工程現(xiàn)場實際發(fā)生成本不符情況,給后續(xù)工程竣工決算、資產(chǎn)管理帶來問題;三是基建財務人員素質有待提高,當前在電力企業(yè)從業(yè)的基建財務人員會計理論水平普遍較高,但在工程項目建設與工程造價管理方面明顯存在不足,不了解工程項目現(xiàn)場實施與管理情況,對工程概(預)算編制、工程建設等相關知識了解不淺,較大程度地制約了基建項目全過程財務管理水平的提升。

(二)造價控制環(huán)節(jié)存在問題

在電力企業(yè)內部,基建項目造價控制一般以工程建設部門為主、財務部門為輔。但財務部門作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部門,應充分發(fā)揮好財務監(jiān)督作用,嚴把合同簽訂、資金支付、工程決算審核關;促進企業(yè)有效控制工程造價服務。

在當前基建財務造價控制環(huán)節(jié)主要存在以下問題:一是工程類合同簽訂前審核把關不嚴,因部分基建財務人員對國家招投標法、合同法等知識掌握不夠,對上級公司合同模板管理要求領會不深,時常出現(xiàn)對未按規(guī)定招標的合同、未使用上級公司合同模板的合同也未能提出否定意見,存在合同管理風險。二是資金支付審核把關不嚴,工程項目資金支付通常包括工程預付款、進度款、結算款等,因基建財務人員未能了解工程項目現(xiàn)場實施情況,對工程建設部門報審的工程款支付申請只能從書面資料上鑒別其工程進度真實性,甚至存在因個別財務人員因工作責任心原因對未按合同進度支付款項的情況也能審核通過,存在資金支付風險。三是工程結算審核參與不夠?;椖吭诳⒐そY算階段編制工程結算書,通常以工程建設部門與第三方造價咨詢公司審核為主,工程結算書經(jīng)相關部門簽證后,送交財務部門作為工程結算款支付與結算的依據(jù),財務甚少發(fā)表意見,財務部門參與度不夠、監(jiān)督不力。

(三)竣工決算環(huán)節(jié)存在的問題

電力企業(yè)基建項目竣工決算管理是實現(xiàn)基建項目全過程閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié),項目竣工決算報告編制的全面性、完整性、準確性、及時性直接影響項目投資效益分析與竣工后移交資產(chǎn)的管理。近年來,電力企業(yè)在對工程竣工決算報告編制質量與編報的及時性方面加大了考核管理力度,但仍存在以下問題:一是工程整體投產(chǎn)后,相關工程費用未能按時完成結算,影響了工程竣工決算編報的進度,導致項目竣工決算報告未能按時完成編報與審批手續(xù),拖延了資產(chǎn)正式入帳時間。二是工程竣工決算報告編制質量參差不齊,因基建財務人員素質不同而出現(xiàn)較大差異,給工程竣工后移交的資產(chǎn)管理帶來困難。

二、加強電力企業(yè)基建項目財務管理的措施和建議

(一)規(guī)范工程財務管理,確保資金的有效使用。

1.大力健全工程財務管理制度。

電力企業(yè)財務部門應全面承接國家財經(jīng)法規(guī)及上級公司管理要求,適時修訂、完善工程項目財務管理制度,進一步規(guī)范工程財務管理,以保證資產(chǎn)的安全完整和資金的有效使用,形成以制度規(guī)范行為、按制度辦事的機制。

每月由各歸口部門結合工程進度、企業(yè)各項費用發(fā)生情況等上報資金計劃,財務部門結合資金來源,合理安排資金預算,報預算小組或企業(yè)領導批準后執(zhí)行。

3.工程進度款的支付。

按照施工合同,施工單位每月應上報完成工程量,經(jīng)工程監(jiān)理部門認可后,由基建處負責審查,根據(jù)審定的工程工作量完成情況,上報基建處長審批。基建處長根據(jù)資金情況報企業(yè)主管領導同意后,確定撥款額度。

4.工程決算時,應根據(jù)經(jīng)審計的決算書,基建部負責預算人員和工地代表作為經(jīng)手人和驗收人簽字后,經(jīng)基建部長、企業(yè)主管領導逐級審批后方可付款。

設備及工程材料款的支付必須嚴格按照合同由施工企業(yè)和基建處駐工地代表驗收合格,基建處長根據(jù)資金情況和合同的約定審批。設備安裝驗收合格后發(fā)票須經(jīng)工地代表、基建負責人、公司主管領導逐級審批方可付款。

6.質量保證金按施工合同約定比例或質量保修合同規(guī)定的比例提留,在質量保證期滿,由公司歸口部門出具合格證明,財資部門按合同規(guī)定條款支付。

7.要嚴格控制基建管理費支出。辦公費、差旅費、業(yè)務招待費須公司領導審批。

8.加強往來款項管理,按期與有關單位對賬,及時清理債權債務,減少資金占用。

篇3

加強新形勢下地勘單位財務預算管理,對促進地勘單位健康發(fā)展具有重要意義。文章著重分析闡述了財務預算管理在地勘單位經(jīng)營管理的作用和重要性,并針對當前地勘單位財務預算存在的問題,提出相關對策建議,希望對地勘單位有所參考價值。

關鍵詞:

地勘單位;預算管理;思考建議

近年來,我國相繼出臺了系列管理辦法,就對地質勘查單位的資金管理、項目預算以及設計審查等,作出了更為細致明確的要求和規(guī)定。如何加強地勘單位的財務預算管理,充分發(fā)揮其調控作用,進一步提高地勘單位科學化管理水平,是擺在地勘單位面前的一道亟待解決的課題。

1財務預算管理對地勘單位發(fā)展的重要性

1.1加強財務預算管理,是確保地勘單位科學發(fā)展的重要途徑

俗話說:凡事預則立,不預則廢。通過財務預算管理,對地勘單位經(jīng)營目標進行量化,可進一步加強經(jīng)營管理的控制,確保經(jīng)營目標按計劃推進和完成。如果缺乏科學的預算管理,就會導致經(jīng)營活動中目標不明確,項目資金管理得不到有效的控制,也難以統(tǒng)籌協(xié)調各有關部門和單位開展勘查活動。因此,地勘單位在確定經(jīng)營目標時,應立足大局和長遠,精心謀劃、科學編制財務預算方案,最大限度地合理配置資源,確保經(jīng)營活動順利有序開展。

1.2加強財務預算管理,是協(xié)調各部門推進經(jīng)營活動的有效措施

地勘單位的經(jīng)營活動涉及的范圍較為廣泛,加強預算管理有利于強化控制工作,使管理層既能把握全局,又能細化管理,把有限的資源用到刀刃上,通過層層分解落實,確保目標任務的完成。時下,地勘單位市場競爭激烈,要在競爭中求生存、謀發(fā)展,就要提高企業(yè)內部控制和管理水平。財務預算管理可更有效地平衡內部各方關系,有計劃、有步驟地指導各部門開展勘查活動,督察各相關部門之間加強協(xié)調,推進地勘單位各項工作的發(fā)展。

1.3加強財務預算管理,是加強經(jīng)營管理降本增效的有效保障

財務預算管理做得不好,容易導致財務失控,地勘經(jīng)營活動的成本增加。只有運用預算進行剛性控制,才能有效地約束和指導地勘單位的經(jīng)營活動,尤其在一些可控制項目,如差旅費、招待費等,具有較大的減支潛力,必須按照中央八項規(guī)定和廉潔自律等有關要求進行嚴格控制。同時,只有堅持預算管理執(zhí)行上的剛性原則,才能從源頭上減少不必要的支出,確保地勘經(jīng)營活動目標任務按計劃完成。因此,加強財務預算管理,是地勘單位在經(jīng)營活動中有效實現(xiàn)降本增效的有效保障。

2存在問題

(1)對財務預算管理認識不足,重視不夠。近年來,不少地勘單位都實行了財務預算制度,但從總體上看,還沒有引起足夠的重視。一些地勘單位的個別領導認為,財務預算是財務部門的事,與其他部門聯(lián)系不大,故對此很少關注和過問,導致在編制預算方案時,遇到的一些實際問題難以協(xié)調、困難重重。同時,由于缺乏全局性的把握,導致預算編制缺乏充分的調查研究,與企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)聯(lián)系不夠緊密;有的預算編制只由財務部門根據(jù)上級指令或年度財務數(shù)據(jù)“閉門造車”,缺乏科學預測,使預算編制粗糙簡單,也導致在預算執(zhí)行中難以得到貫徹落實。

(2)預算缺乏嚴格管理,相關制度不健全。在地勘單位中,一些人還存在這樣的觀念,認為預算是財務工作之一,事不關己高高掛起。不少單位在開展預算工作中,沒有建立相關組織機構,也沒有完整的管理制度。對于預算的編制,財務部門往往是根據(jù)部門報來的數(shù)據(jù)進行編制,對于預算環(huán)節(jié)中的一些矛盾,沒有得到很好的統(tǒng)籌協(xié)調,導致被動編制預算,也影響預算編制的科學性。

(3)預算執(zhí)行不嚴格,難以達到預期效果。在執(zhí)行預算中,由于預算編制科學性、預測性不強,各種開支的不可預期,再加上缺乏剛性約束,往往導致預算執(zhí)行不夠嚴格,決算收入之初超出預算,這些問題都嚴重制約了地勘單位的資金使用效率,也不利于財務精細化管理。這些問題的存在,在一定程度上嚴重影響地勘單位的科學健康發(fā)展,應引起我們足夠的重視,并認真落實措施加以解決。

3加強地勘單位財務預算管理的建議

3.1精心編制預算,提高預算執(zhí)行質量

地勘單位領導要進一步重視財務預算管理,充分認識預算對企業(yè)健康發(fā)展的重要性。預算編制是一項艱巨而復雜的工作,必須完善相關制度,有組織地開展預算編制工作。在預算編制中,要切實加強可行性研究,充分調查論證,集思廣益,民主決策。同時,要通盤考慮收支平衡,確保預算編制科學、合理、完整、效益。要堅持“從嚴從緊、勤儉辦事”的原則,根據(jù)地勘單位的實際,按照先急后緩,優(yōu)先保重點支出,嚴控一般性支出。要加強預算審核,把好預算立項關,加強對地勘單位資金的預算控制,減少預算追加的彈性和預算支出的隨意性。

3.2精細化財務管理,規(guī)范預算執(zhí)行行為

要按照財務精細化管理的要求,進一步細化地勘單位各部門單位預算,對人員經(jīng)費支出部分,根據(jù)部門單位實際,細化科目,計算到人,杜絕預算編制和執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象。要求各部門制訂細化的部門預算執(zhí)行計劃,落實加快預算執(zhí)行進度的具體措施,加快預算支出進度和規(guī)范預算資金管理。地勘單位要建立健全預算單位基礎信息庫,及時全面詳細掌握預算執(zhí)行情況,通過精細化管理,強化項目支出績效評價,促進預算執(zhí)行規(guī)范化、制度化、常規(guī)化。

3.3加強預算執(zhí)行考核,確保預算執(zhí)行均衡性

為切實增強預算執(zhí)行的計劃性和均衡性,地勘單位要運用財務精細化管理手段,一方面要加強對預算執(zhí)行監(jiān)督管理,指導督促部門單位強化用款計劃管理,按計劃執(zhí)行預算,減少存量資金沉淀,發(fā)揮資金應有效益;另一方面要強化財務精細化管理,防止超預算、超進度撥款現(xiàn)象發(fā)生。與此同時,要牢固樹立“成本效益”觀念,加強預算資金的跟蹤問效考核,關注資金使用效益,強化績效評價和考核,既確保有效資金的合理、安全、有效使用,又力爭達到“少花錢、多辦事、辦好事”,實現(xiàn)降本增效的目標。

3.4加強預算監(jiān)督管理,防止違規(guī)違紀現(xiàn)象

地勘單位要深入調查研究,完善預算執(zhí)行情況分析及預算執(zhí)行通報制度,加強對各部門單位預算執(zhí)行的指導,厲行節(jié)約、注重實效。進一步強化預算管理控制,堅持“沒有預算不得開支,有預算不得超支”,確保預算執(zhí)行按計劃推進。要協(xié)同有關監(jiān)督部門切實加強對部門單位預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查,對預算執(zhí)行中的存在問題,要及時嚴厲查處并予以糾正;對違規(guī)違紀的行為,要對責任人員進行嚴肅處理,保證預算執(zhí)行順利進行,切實維護財務秩序。加強財務預算管理,是確保地勘單位經(jīng)營活動順利開展,提升企業(yè)管理水平重要措施。地勘單位在編制預算中,要積極探索,勇于實踐,不斷深化預算管理制度改革,加強預算執(zhí)行,強化考核管理,全面推進科學化、精細化的預算管理模式,為服務地勘事業(yè)發(fā)展做出應有貢獻。

參考文獻:

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篇4

一年來在公司領導的正確領導下,使得財務部各項工作能夠有條不紊、嚴謹規(guī)范,發(fā)揮了財務部的職能作用,取得可喜成績,同時也存在一些問題,現(xiàn)總結如下:  

    根據(jù)公司的經(jīng)營理念和現(xiàn)代管理方式的要求,財務工作必須是嚴格正規(guī)、合理合法,在公司這種良好的氛圍和環(huán)境下,財務部進行嚴謹踏實的工作。 

    一、常規(guī)性工作 

    1、反映,是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄,反映在憑證、帳簿和報表中,以備隨時查閱。我公司財務部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握,能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。 

    2、核算,也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點,將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本按分步法進行結轉,使基地費用分攤較為合理,在工廠的生產(chǎn)成本采用了分車間按品種法明細核算,當正常生產(chǎn)時產(chǎn)品成本將會很準確;在工資核算上采用日工薪制,對于試生產(chǎn)階段較為適合,待到正常生產(chǎn)時可以考慮計件工資和效益工資的核算方式,這種方式將更為合理;在費用核算上采取分部門核算,隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用。 

    3、監(jiān)督,是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性、和理性進行監(jiān)督,保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失,更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面,財務部嚴格按有關制度執(zhí)行,鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進行監(jiān)督,定期進行固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等,以保證公司財產(chǎn)不受侵害。 

    4、評價,對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。 

    5、管理,是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策提供準確可靠的財務數(shù)據(jù),公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策,對公司存在的不合理現(xiàn)象,財務部已經(jīng)提出合理化建議,大部分已被采納。 

    二、其它工作 

    在完成財務常規(guī)性工作的基礎上,財務部在這一年里里還認真完成以下工作: 

    1、出口退稅工作上新臺階。在沒有經(jīng)過專業(yè)培訓和出口報關業(yè)務不熟的情況下,經(jīng)歷了各種復雜多變問題的磨煉后,終于走上正軌,理順和掌握了整套出口退稅流程。安裝最新版本出口退稅專用軟件。 

    2、一般納稅人年檢工作,在XX年年度銷售額沒有達到標準的情況下,協(xié)調國稅局給予年檢通過。 

    3、XX年年度社會保障年檢合格。 

    4、協(xié)調省商務廳,爭取XX年今年兩次境外參展費用及9000和14000認證的補貼工作,已經(jīng)與商務廳和財政廳協(xié)調溝通,具體事宜正在辦理之中。由于XX年度我公司沒有出口記錄,所以今年境外參展的費用沒有在商務廳補貼的計劃之內。 

    5、報關編碼更改工作。由于報關編碼的不一致,公司納稅負擔將會加重,所以在財務部的組織下,通過其他有關部門的密切配合和共同努力,使得已經(jīng)報關的業(yè)務成功變更,為公司本月及將來挽回較大經(jīng)濟損失. 

    6、清理盤點公司資產(chǎn),對在產(chǎn)品損失進行報廢處理71.5萬。 

    三、存在問題 

    1、有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠; 

    2、財務各人員綜合素質和業(yè)務水平不一; 

    3、財務軟件未能升級為網(wǎng)絡版,效率不是最高; 

    4、財務部的管理職能沒有充分發(fā)揮。 

    四、解決方法 

    1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性,如有問題,修改,然后堅決執(zhí)行到底; 

    2、每人都定立學習目標,通過考試取得職稱和學歷,來逐步提高自我; 

    3、條件允許的情況下,進行網(wǎng)絡升級,實行erp核算和管理; 

    4、通過參與管理,參與公司的重大經(jīng)營決策,來充分發(fā)揮財務部的管理職能,先從管理會計的角度做起。

    五、幾點感想 

    1、工作方法及工作效率至關重要,充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距; 

    2、凡事都要付諸熱心,相信耐力無所不能; 

篇5

關鍵詞:事業(yè)單位財務管理 存在問題 發(fā)展對策

事業(yè)單位財務管理是指為社會提供公共產(chǎn)品、服務時所耗費無償性、單一性公眾資源過程和結果的經(jīng)濟管理活動。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,管理制度的完善,加強事業(yè)單位的財務管理工作已勢在必行。事業(yè)單位財務管理部門應在資金使用上加強成本預算觀念,樹立科學的理財意識,注重資金的使用效益,要用最小的成本取得最大的社會效益,形成一套科學的管理模式。文章就事業(yè)單位財務管理上存在的問題及發(fā)展對策提出一些觀點和看法。

一、事業(yè)單位存在的問題

1.預算編制不夠合理。事業(yè)單位對預算編制缺乏認識,因受其內部因素的影響造成預算編制程序過于簡單,審批不嚴謹。例如不同的專項項目資金應進行單獨核算,而有的單位不按規(guī)定科目核算,單位預算會計科目的設置和核算內容上與部門預算編報的口徑不一致,沒有根據(jù)實際收支狀況,準確地提出本年度單位各項收支的預算數(shù)字,造成預算編制不夠準確合理。

2.財務管理的制度不健全。有些事業(yè)單位因規(guī)模較小,財務部門會兼任資產(chǎn)管理部門,沒有明確的崗位設置和人員配置,賬、物一人管理,崗位職責不明確,缺乏有效的監(jiān)督制約機制,嚴重違返了賬、物管理分離的原則。有的單位雖然設立了審計監(jiān)督部門,但不能充分發(fā)揮其應有的作用,使監(jiān)督流于形式,形同虛設。另外有些財務人員本身的素質有待加強,雖然參加了相關會計從業(yè)人員資格考試并獲得相應資格證,但是會計知識缺乏及時更新,無法適應銀行方面的一些新業(yè)務,不能與日常工作相結合。

3.資產(chǎn)管理存在缺陷。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置按規(guī)定應向其主管部門上報,并履行審批手續(xù)。但事實上有些單位未辦理報批手續(xù),私自出售核銷。例如交通工具、房屋等不做資產(chǎn)評估,擅自變賣,變?yōu)閱挝恍F體利益,造成資產(chǎn)流失。有些單位的財務管理部門和資產(chǎn)管理部門職責分工不夠明確,造成對國有資產(chǎn)管理的相互脫節(jié)。例如單位財務部門沒能及時建立固定資產(chǎn)明細賬,只負責各項經(jīng)費的收入和支出,不清楚資產(chǎn)到底有多少;而資產(chǎn)管理部門也沒能按時建立固定資產(chǎn)卡片賬,只負責購買和發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值的變化和實物分布情況。這就造成了單位的資產(chǎn)管理人員不了解財務固定資產(chǎn)賬面價值變化情況,而財務人員對資產(chǎn)的使用和具體存放地點也不是很清楚,造成固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結存數(shù)不相符,即“賬”、“卡”、“物”三者不符,容易導致資產(chǎn)信息的失真。

二、事業(yè)單位財務管理的發(fā)展對策

1.加強部門預算,提高財務管理的預測能力。合理地編制單位各項收支預算是事業(yè)單位財務管理的重要措施之一。財務人員能否做好各部門預算執(zhí)行的總結分析工作對于單位充分合理地使用資金有著重要意義。單位領導和財務人員應共同合作分析單位各部門在資金使用上是合理有效還是隨意浪費,并找出問題存在的原因,將預算的實際需要與單位實際執(zhí)行的情況進行對比分析,確定有價值的結論,從而更全面的服務于財務管理的整體工作。各單位應根據(jù)自身管理的實際情況編制出合理合法、切實可行的內部財務收支預算章程,以便在日后的財務收支中掌握執(zhí)行。財務部門應及時了解經(jīng)費開支情況和對發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題采取相應的措施,以便提高預算管理水平。

2.建章立制,形成嚴格的內部控制制度,提高財務人員素質。內控機制的有效運行是促進和加強內部監(jiān)督工作有效開展的前提,建立一線崗位制約、專業(yè)檢查、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察再監(jiān)督“四位一體”的監(jiān)控體系,是實現(xiàn)內控機制有效運行的保證。加快財務信息化建設,是實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新,提升核心競爭力的必然選擇;是優(yōu)化資源配置,提高管理效率,提升價值的有效手段。加強制度化建設,分工明確,責任到人,職能清晰,實現(xiàn)相互制約,權限分明。加強財務管理人員的繼續(xù)教育,定期進行培訓,提高業(yè)務水平和工作能力。財務人員應做到不越權登錄系統(tǒng),保留登錄日志,嚴防一機多用,防止在財務專用電腦上使用非專用移動存儲設備。建議采用雙機集群系統(tǒng),建立動態(tài)備份,保障當服務器或存儲裝置出現(xiàn)故障時不丟失數(shù)據(jù),既保障系統(tǒng)正常運行,又保障數(shù)據(jù)的安全。

3.事業(yè)單位的資產(chǎn)管理。事業(yè)單位的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。單位應嚴格執(zhí)行財務管理制度,每日工作按時對賬,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。建立資產(chǎn)及物質資源共享制度,把單位各個部門的物品及設備工具儀器,通過資產(chǎn)管理部門合理的安排使用,避免盲目購置,浪費資源。各單位應充分認識國有資產(chǎn)管理工作的重要性,把“資金”觀念轉變?yōu)椤百Y產(chǎn)”觀念,加強對資產(chǎn)實物的管理。各單位要根據(jù)自身的實際情況制定和完善實物資產(chǎn)的購置、使用、保管、報損、核銷、報廢等工作流程,逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學化、規(guī)范化。財務人員應嚴格按照規(guī)定履行手續(xù),及時對實物資產(chǎn)的購入、調出、報損、核銷進行會計核算,掌握資產(chǎn)的實際賬面價值及實物存放地點的變化情況。物資管理部門應對固定資產(chǎn)進行分級管理、責任到人,做到誰使用、誰保管、誰維護,認定責任人,減少固定資產(chǎn)的損耗,節(jié)約資金。財務部門和物資管理部門要設立固定資產(chǎn)明細賬與固定資產(chǎn)卡片賬,定期進行固定資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬實相符,保證財務管理制度與資產(chǎn)管理制度的相結合。

經(jīng)濟的發(fā)展促進了資產(chǎn)的擴充,而單位各類經(jīng)濟決策都依賴于財務部門,財務管理越發(fā)顯得重要。因此,事業(yè)單位要加強財務建設,引進推廣企業(yè)財務管理方面的新方法、新觀念,借鑒其經(jīng)驗和教訓,建立切實可行的各項財務管理制度,更好地為事業(yè)單位的改革和發(fā)展服務。

參考文獻:

[1]陳工.《政府預算與管理》.清華大學出版社.2004.9

[2]韓樹林、趙富強.《淺談如何加強事業(yè)單位的財務管理工作》. 河北省水文資源信息網(wǎng).2006.12

[3]侯江紅.《公共組織財務管理》.北京高等教育出版社.2002.12

篇6

一、主要工作

1、反映,是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄,反映在憑證、帳簿和報表中,以備隨時查閱。我公司財務部已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握,能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算,這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點,在生產(chǎn)成本上,按實際發(fā)出原材料計算成本,按先進先出法進行結轉,比較適合本公司的生產(chǎn)產(chǎn)品。在工資核算上,采用計件制,有效的加快了生產(chǎn)率和員工的工作績效。在費用核算上,采取分部門核算,隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用,加強了費用的管理,節(jié)省了開支。

3、監(jiān)督,是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性、和理性進行監(jiān)督,保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失,更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面,財務部嚴格按有關制度執(zhí)行,鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產(chǎn)進行監(jiān)督,定期進行固定資產(chǎn)盤點、存貨盤點、庫存現(xiàn)金余額盤點等,以保證公司財產(chǎn)不受侵害。

4、報表,對不同時期或階段的經(jīng)營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。

5、管理,是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策提供準確可靠的財務數(shù)據(jù),公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求提供的數(shù)據(jù)資料;其次是參與公司管理和決策,對公司存在的不合理現(xiàn)象,財務部已經(jīng)提出合理化建議,大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過20××年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過20××年度稅務匯算清激工作,無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產(chǎn),對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠;

2、財務各人員綜合素質和業(yè)務水平一般;

3、財務部的管理職能沒有充分發(fā)揮。

4、管理高層對財務知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規(guī)定的適用性和可執(zhí)行性,如有障礙,向執(zhí)行部門提出,然后堅決執(zhí)行到底;

2、財務人員設定學習目標,通過考試取得職稱和學歷,并與績效掛鉤,逐步提高自我;

3、參與管理,參與公司的重大經(jīng)營決策,來充分發(fā)揮財務部的管理職能;

五、幾點感想

1、工作方法及工作效率至關重要,充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付諸熱心,相信耐力無所不能;

篇7

關鍵詞:預算編制;預算執(zhí)行;資預結合;預算監(jiān)督

中圖分類號:F812.3 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2012)24-0026-02

近年來,部隊預算管理工作取得一定的成績,但仍存在一些問題。如何加強部隊的預算管理,做好后勤保障,是財務人員值得思考的問題。

一、預算管理中存在的問題

1.預算編制不認真。業(yè)務部門在編制預算時主動性不高,大多是對上一年預算的“修修補補”,經(jīng)費需求只增不減。本應由業(yè)務部門完成的前期工作經(jīng)常是財務部門代勞,財務部門只能根據(jù)上報情況,結合本級財力確定分配比例,這種預算是各方面利益關系的平衡,而非各項事業(yè)建設的有機平衡,不能實事求是的反映經(jīng)費分配趨勢。

2.預算執(zhí)行不嚴格。預算執(zhí)行過程中,領導對超預算項目隨意批準,花錢辦事隨意性大;業(yè)務部門無視預算經(jīng)費開支范圍和管理要求,“要到錢就可以支”,使年度預算成為一紙空文,嚴重破壞了預算對經(jīng)費支出的控制作用;財務人員不能堅持按預算審核,隨意轉移開支、列支科目,導致預算形同虛設,預算執(zhí)行不嚴肅、預算的法規(guī)作用體現(xiàn)不明顯。

3.資預結合不到位。過去部隊中“重錢輕物、重供輕管”現(xiàn)象嚴重,隨著“資預結合”的實行,情況有所改觀,但是效果并不理想。表現(xiàn)在對資產(chǎn)管理沒有足夠的重視,沒有按照資產(chǎn)編配標準進行預算編制,資產(chǎn)管理未做到定人、定位,人員變動資產(chǎn)交接制度落實不到位,預算中盲目列報新增資產(chǎn),造成資產(chǎn)閑置。

4.預算監(jiān)督未落實。有些領導對預算項目只知其因,不知其果,對財務部門的匯報“能省就省”,對經(jīng)費收支結余、預算執(zhí)行情況不了解,預算監(jiān)督未實施,預算制度未得到全面落實。

二、問題產(chǎn)生的原因

1.業(yè)務部門對預算編制工作不配合。編制預算的業(yè)務部門以“不懂”為借口,對預算編制工作不理解、不支持,沒有調查論證,僅憑主觀猜測,不是多報就是少報:多報的部門想把錢放在自己部門里,少報的部門想著現(xiàn)在即使不報預算,到時候也能報銷,無人重視預算編報工作。

2.財務部門對預算管控能力弱。預算管控需要領導支持、業(yè)務部門落實。很多領導財經(jīng)法規(guī)意識不強,對預算法規(guī)不了解,缺乏依法理財?shù)淖杂X性和責任感,簽字不看預算,不問經(jīng)費情況,對“黨委理財”概念模糊;業(yè)務部門不重視年初預算編制,總想臨時找領導打報告,想方設法擠占機動經(jīng)費,導致單位財力分散,預算執(zhí)行不嚴;作為預算執(zhí)行的結算關口,財務部門審核時,遇到與領導意圖不一致的情況,往往屈從領導“壓力”,導致對預算管控能力弱。

3.相關部門對“資預結合”不了解。資產(chǎn)未能納入“資預結合”綜合預算,預算執(zhí)行效果不好。一是沒有嚴格依據(jù)資產(chǎn)編配標準上報資產(chǎn)購置計劃,對沒有年初預算的資產(chǎn)購置行為財務審核不嚴;二是對閑置、積壓資產(chǎn)沒有盤活利用,盲目購置資產(chǎn),造成資產(chǎn)閑置、浪費;三是隨意處置資產(chǎn),沒有依據(jù)使用年限和相關報廢標準進行資產(chǎn)下賬;導致預算與資產(chǎn)“兩張皮”。

4.預算執(zhí)行中無視預算監(jiān)督。單位領導對本級預算監(jiān)督的支持和重視不夠,預算下達后,沒有嚴格按照預算進行成本控制,超支后照樣報賬。對違反預算管理的行為,懲罰規(guī)定比較模糊,缺乏考評機制;對超支項目和新建項目,盲目開支、隨意開支,沒有預算調整,無視預算監(jiān)督。

三、解決的辦法

(一)科學培訓業(yè)務部門

1.前期,先召開各部門預算編制協(xié)調會,結合年度工作要點和往年數(shù)據(jù)對預算項目進行可行性論證,進行“兩上兩下”的預算編報,編報時必須考慮經(jīng)費投入的必要性及綜合效益。妥善處理需求與可能、重點與一般、當前與長遠的關系,做到統(tǒng)籌兼顧、突出重點。預算編制過程中,財務人員要耐心講解,讓相關部門把各種可能因素考慮周到,盡可能詳細和具體,直接支出的經(jīng)費要詳細列出開支內容,品名、數(shù)量、單價及金額。

2.中期,財務人員必須嚴格按預算執(zhí)行,沒有預算安排的一律不審,新增項目嚴格按預算管理辦法,待預算調整后進行安排。

3.后期,對各業(yè)務部門的預算執(zhí)行情況進行總結,年底通報:對年初預算編報金額少,預算超支的單位進行預算超支分析,建議寫出預算超支的情況說明;對年初預算編報金額多,預算未執(zhí)行,或執(zhí)行率差的,按照“全年工作進度推進表”分析,說明是哪項工作沒有完成,或是預算編報不實。業(yè)務部門最了解本部門工作計劃,考核預算編制和執(zhí)行情況應圍繞業(yè)務部門展開,要對其進行科學培訓,發(fā)揮其主管能動性。

(二)提高預算管控能力

篇8

關鍵詞:高校財務管理存在問題改進措施

一、當前高校財務管理存在的主要問題

(一)財務管理體制和理念與落后于高校發(fā)展

隨著教育體制的改革,以及教育經(jīng)濟活動的多元化,高校財務管理也發(fā)生了巨大而變化,會計核算的內容也日趨復雜。高校財務管理的模式沿用計劃經(jīng)濟時代的模式,近年來未發(fā)生大的變革,與社會上企業(yè)財務管理相比,管理理念上差距很大,管理手段和管理方法落后,缺乏必要的現(xiàn)代管理理念、成本管理意識和績效評價體系,高校財務管理的內涵日益豐富,管理職能不斷擴展,現(xiàn)有的管理模式無法滿足高??焖侔l(fā)展的需要。

(二)預算不夠重視,預算編制、執(zhí)行缺乏控制

高校預算一般采用財政預算,采用自下而上、自上而下的模式,以上一年預算為基礎,適當考慮下年度業(yè)務情況編制新年度的預算,預算編制時間較短,預算很難細化;在預算執(zhí)行過程中,根據(jù)實際情況或其他情況,調整經(jīng)費使用情況較多,預算指標失去意義,預算指標失去權威性。缺乏事后評價,預算執(zhí)行結果缺乏分析比較,沒有對預算執(zhí)行情況進行分析、跟蹤,導致難以對預算資金的使用情況作出分析評價。

(三)缺乏成本核算及控制體系

高校屬于非營利組織,不以盈利為目的,不計算盈虧,缺乏核算教育成本的必要性。高校的職責是培育人才、傳授知識以及科技創(chuàng)新,高校的職責決定了其資金消耗不要求補償,也不能夠獲取直接經(jīng)濟利益,因此。社會上不重視教育成本的研究工作,高校也不重視教育成本的核算工作,沒有進行相關的教育成本核算體系的研究,而這種財務職能的卻是將導致高校忽視高校長遠利益,導致資源使用效率低下,損失、浪費現(xiàn)象較為嚴重。

(四)科研經(jīng)費管理弱化

在高校,一般教學、科研工作是學校工作的重點,而財務管理被認為是服務性輔助工作,強調財務的服務工作,因此財務人員對科研經(jīng)費的監(jiān)督不可能到位。財務部門和科研部門的關系認識不到位,因為對財務部門的會計監(jiān)督職責不了解,科研部門認為,我的科研經(jīng)費是我爭取來的,怎樣使用是科研部門的事情,只要單據(jù)符合財務制度,具體怎樣使用財務部門不得干涉,造成科研經(jīng)費財務管理的缺位,資金使用效率較低,重復建設較多??蒲薪?jīng)費使用中違法、違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

二、加強高校財務管理的改進建議

(一)積極完善總會計師制度

鑒于當前高校管理的現(xiàn)狀和人們高校財務會計工作的認識,提高財務管理在學校管理中的作用,積極推動高校設置和完善總會計師制度,在高校重大決策中發(fā)揮財務管理的職能,積極參與戰(zhàn)略決策、改進學校財務管理,適應會計職能轉變,充分發(fā)揮總會計師在提學校管理中的的作用,提升財務管理能力和管理水平。

(二)健全高校成本核算體系的管理

高校的教育成本應該從運用作業(yè)成本法進行核算,并在決算中形成教育成本報告,向政府和社會公開,便于政府和社會公眾進行監(jiān)督和評價。高校應建立成本管理評價體系,按院系、部門考核。通過設計各種成本指標,使各院系、部門樹立成本意識。制定制度,定期對各部門、各院系進行成本考核,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,完善成本管理方法,降低浪費,提高辦學效益。

(三)加強預算的全過程管理

高校的財務預算是根據(jù)財政部門下達的財務撥款指標和學校各項收入支出計劃編制的年度收支預算,財政撥款指標一般以上年為基礎,根據(jù)財政資金情況適當增加,學校的各項收入根據(jù)學生收費等情況確定,高校的各項支出一般也是以上年支出數(shù)為基礎確定。預算管理應作為財務管理的核心。在編制預算過程中,應加強財務部門與各部門的協(xié)調,根據(jù)學校的年度計劃和發(fā)展規(guī)劃,細化預算編制工作,科學合理測算收支,防止因測算誤差較大造成預算與實際的較大差異。在預算執(zhí)行中,應嚴格按照編制的預算進行,關注預算執(zhí)行的進度和質量,切忌隨意增減預算。加強對預算執(zhí)行情況的管理分析工作,制定考核指標,評價預算執(zhí)行情況,優(yōu)化資金使用結構,提高資金的使用效率。

(四)加強科研經(jīng)費管理

高校應按照國家、部門有關制度,制定科研經(jīng)費管理全流程的內部管理制度,明確科研經(jīng)費管理職責,細化科研經(jīng)費支出管理。財務部門從預算經(jīng)費編報開始介入,按照國家有掛規(guī)定制定資金標準。明確財務部門職責,加強財務監(jiān)督,經(jīng)費使用必須按照申報并經(jīng)審批的支出明細列支,支出項目在科研經(jīng)費預算中沒有的財務部門有權予以拒絕報賬;在使用過程中監(jiān)督科研經(jīng)費使用情況和進度,動態(tài)監(jiān)管科研經(jīng)費支出情況。項目完成后,參與對項目評審工作,發(fā)表科研經(jīng)費支出財務意見。

(五)積極實施績效評價

幾年來,財政部門開始試點對財政資金的績效評價,高校的資金屬于財政性資金,同時為了加強經(jīng)費使用的管理,高校應對經(jīng)費建立評價體系,使經(jīng)費考評常態(tài)化,積極參考和學習企業(yè)績效考核的管理辦法。高校應該對所有項目支出實施績效考評,根據(jù)項目規(guī)模,大的項目實施全面考核,小的項目實行關鍵指標考核。在經(jīng)費使用過程中中,檢查經(jīng)費使用情況和支出進度,運用評價指標評估經(jīng)費使用產(chǎn)生的效益,預期結果是否達到,購置的資產(chǎn)是否發(fā)揮效能,根據(jù)考核結果進行獎懲。高校應該根據(jù)自己的情況,合理制定考核指標,逐步建立科學的考核體系,進行綜合評價。評價體系的建立,能夠充分發(fā)揮資金效率,為決策提供依據(jù),引導高校的財務管理走上可持續(xù)發(fā)展之路。

參考文獻:

篇9

關鍵詞:醫(yī)院;科研經(jīng)費;科研經(jīng)費管理

近年來,醫(yī)學研究投入不斷增加,科研經(jīng)費來源日趨多樣化,其管理和使用存在的問題越來越突出[1]??蒲薪?jīng)費管理是醫(yī)院科研管理的重要環(huán)節(jié)并在整個醫(yī)院管理中占據(jù)著重要的地位,如何進一步規(guī)范科研經(jīng)費使用和管理是各大醫(yī)院的重要工作。本文總結了醫(yī)院科研經(jīng)費管理存在的主要問題,并結合某三甲兒童醫(yī)院的實際情況,科研部門聯(lián)合財務部門引進信息化管理系統(tǒng)以解決管理過程中的問題,并對其效果進行討論。

1醫(yī)院科研經(jīng)費管理存在的主要問題

1.1預算編制不合理,難以控制其準確度 科學合理的制定預算是項目正常開展的第一步,如何保證預算編制合理成為項目組及管理部門的一大難題。在編制預算時往往只有項目負責人或項目組成員參與,科研部或財務部并未參與,造成預算評審評估不夠嚴肅、專業(yè)[2]。項目負責人對其研究的內容了如指掌,但對預算編制遵循哪些專項經(jīng)費管理辦法和財務管理的規(guī)章制度并不熟悉[3]。由于缺乏合理編制預算的意識,編制出的預算簡單、籠統(tǒng)、缺乏科學依據(jù),最終可能導致項目經(jīng)費高比例的結余或嚴重不足,從而影響項目的完成或經(jīng)費使用效率[4]。

當前,我國有關部門出臺相關項目經(jīng)費管理辦法及編制預算說明,如上海市科學技術委員會于2013年11月的《關于印發(fā)的通知》滬財教[2013]67號文件,其中附件要求項目組編制時細化經(jīng)費預算并準確編制預算內容。但實際編制預算過程中,項目負責人和項目組成員未按照相關項目經(jīng)費管理辦法及編制預算說明的要求合理編制預算。由于專業(yè)的限制,以及科研項目的不確定性,給編制準確科研項目帶來了較大的困難,會導致出現(xiàn)經(jīng)費預算內容與預算科目不符以及超出相關規(guī)定的費用標準,造成項目經(jīng)費執(zhí)行差、財務審計不過關等問題[5]。

1.2科研經(jīng)費使用不規(guī)范,缺乏監(jiān)督反饋機制 由于醫(yī)院科研項目管理大多實行"項目負責人制",項目負責人負責項目的立項、經(jīng)費使用、項目驗收、財務審計等的管理[5]。據(jù)了解,目前,仍有部分研究人員認為科研經(jīng)費是自己爭取得到的,其所有權歸項目組所有[6]。一般醫(yī)院為鼓勵醫(yī)務人員開展科研工作,某些類別的項目按照一定比例給予配套資金,這些資金也由項目組自由分配,其中還有科研人員認為這筆資金由我支配,幾乎成為其私人資產(chǎn)[7]。這些都會造成科研經(jīng)費使用不規(guī)范,比較隨意。如現(xiàn)金業(yè)務支出占的比例較高,專家咨詢費、研究生勞務費、以勞務支出的調研及病例收集費等等,甚至包含了個人的市內交通費、招待費等。

當然,科研部門、財務部門和項目負責人之間缺乏有效的監(jiān)督和反饋機制,也會造成一部分項目實際支出與經(jīng)費預算不相符,造成科研經(jīng)費使用不規(guī)范,給科研項目驗收和審計工作帶來很大的麻煩[8]?,F(xiàn)階段,科研部門缺乏對經(jīng)費使用情況的跟蹤與有效管理,財務部門缺乏對科研進展情況的整體把握,所做的只是簡單的會計報銷工作,難以形成對科研經(jīng)費使用的有效監(jiān)督。

1.3科研經(jīng)費核算不規(guī)范,結題不結賬現(xiàn)象嚴重 舊的《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》對科研會計核算未作明確規(guī)定,從而造成醫(yī)院科研經(jīng)費會計核算口徑不一,有些醫(yī)院放在"往來科目"中核算,有些醫(yī)院放在"基金"中核算,還有些醫(yī)院放在"往來科目"中核算等等[6]。隨著2012年1月1日新的《醫(yī)院會計制度》正式施行,雖然新的《醫(yī)院會計制度》新增了"科教項目收入"科目,并在"科教項目收入"科目下設了"科研項目收入、教學項目收入"兩個明細科目,在一定程度上統(tǒng)一了會計核算口徑,提高核算準確性[7]。走訪某三級醫(yī)院得知,科研經(jīng)費的明細核算是按照項目負責人設置,再細化至項目本身,做到科研經(jīng)費"??顚S?,單獨核算"。但是,實際核算時不規(guī)范且過于簡單,不能細化到科研經(jīng)費支出所涉及到的設備、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、國際合作交流、會議費、勞務費、間接經(jīng)費等,導致經(jīng)費決算時各項收入歸口不明晰,無法通過財務信息對科研經(jīng)費收支結構的合理性做出評價,不易發(fā)現(xiàn)經(jīng)費支出中存在的問題[9]。

一直以來科研項目結題,但卻沒有按規(guī)定結賬,"結題不結賬"造成了大量科研經(jīng)費結余。有些醫(yī)院對科研結余經(jīng)費的處理態(tài)度較為寬松,一是可能由課題研究負責人決定剩余經(jīng)費的用途;二是作為醫(yī)院科研基金的一部分,被繼續(xù)用于醫(yī)院的科研活動[10]。也有些醫(yī)院管理部門對結題管理不夠重視,一是財務部門因為沒有參與科研項目的前期、中期及后期管理工作,對科研項目信息缺少了解,二是科研管理部門也沒有及時提供各個科研項目的相關情況,兩部門之間缺乏有效的溝通,財務部門對于科研經(jīng)費的使用只是按照常規(guī)進行支出報銷,可能在科研項目已經(jīng)結題,財務賬面仍有余額,形成科研經(jīng)費結余[11]。大多數(shù)課題都存在課題結題后不及時結轉剩余經(jīng)費的情況,課題長期閑置或用做其他與原本科研課題無關的研究費用支出,也有一些項目負責人是研究生導師,課題雖然結題,但由于需要經(jīng)費繼續(xù)研究生帶教,為保證賬面有足夠的經(jīng)費,故而不急于經(jīng)費的結轉[9]。結題不結賬使得課題中的許多固定資產(chǎn)未能得到清理,結余資金未能進行分配,使得有限的資金和固定資產(chǎn)不能發(fā)揮應有的作用[7]。

2實踐與對策

針對各個醫(yī)院科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀結合某三甲兒童醫(yī)院現(xiàn)狀存在的問題,該醫(yī)院科研部門聯(lián)合財務部門及信息部門引進科研管理系統(tǒng)(簡稱電子報銷系統(tǒng))解決該醫(yī)院的科研經(jīng)費管理過程中存在的問題,以規(guī)范科研經(jīng)費報銷、實時動態(tài)監(jiān)測為目的,加強科研經(jīng)費管理,提高科研項目驗收和財務審計的通過率,使得科研經(jīng)費充分利用并發(fā)揮最大的作用。

2.1加強科研部門與財務部門的交流,合理編制經(jīng)費預算和及時結題結賬 經(jīng)了解,引進電子報銷系統(tǒng)前,科研部門和財務部門對科研經(jīng)費管理的全部過程進行仔細的整理,包括預算編制、科研經(jīng)費的報銷、驗收與審計等的過程整理??蒲胁块T致力于科研經(jīng)費的管理,通過與財務部門的多次交流,財務部門不僅僅可以參與到科研項目經(jīng)費預算的編制,也可以及時的了解項目的相關信息,并及時反饋項目經(jīng)費的使用是否規(guī)范。

從項目申請開始,項目負責人及項目組成員首先編制經(jīng)費預算,科研部門依照相關項目經(jīng)費的管理辦法及預算編制說明反饋預算調整意見至項目負責人,修改后交至財務部審核是否符合相關規(guī)定,例如:《因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》(財行[2013]516號)、《上海市市級機關培訓費管理辦法》(滬財行[2014]35號)、《上海市市級機關差旅費管理辦法》(滬財行[2014]9號)、《上海市市級機關會議費管理辦法》(滬財行[2014]14號)等。考慮到科研活動的不確定性,留有彈性空間的預算也是有必要的。經(jīng)費預算就可以由固定性預算與非固定性預算組成。這樣,經(jīng)費執(zhí)行過程中,原先未預計到的支出就可計人不可預見費。項目立項后,批復的預算經(jīng)費錄入電子報銷系統(tǒng),暫不可更改。一旦預算需要更改,根據(jù)經(jīng)費管理辦法的要求,可在一定范圍調整預算,科研部門和財務部門經(jīng)討論并上交醫(yī)院院務會討論,通過后方可調整預算,電子報銷系統(tǒng)提供修改預算的功能,確定最終經(jīng)費預算。因此,醫(yī)院科研部門、財務部門、項目負責人不但要做好本職能范圍內的工作,還要加強聯(lián)系,密切配合,共同做好科研經(jīng)費的編制預算管理工作[12]。

科研部門掌握各個項目的研究進展,通過電子報銷系統(tǒng),可提示即將結題的全部科研項目的列表。科研部門既可以提醒項目負責人盡快使用全部經(jīng)費,也可以將列表發(fā)給財務部門相關人員,在結題后做好結賬工作。在過去很長的一段時間里,某三家兒童醫(yī)院財務存在結題不結賬的情況,例如有些離職、退休、過世的醫(yī)院科研人員的科研經(jīng)費仍存在醫(yī)院財務賬目中等。為了更好地做好結題及時結賬的工作,必須加強科研部門和財務部門的聯(lián)絡,按照醫(yī)院財務制度嚴格執(zhí)行。

2.2規(guī)范科研經(jīng)費報銷流程,完善科研經(jīng)費管理辦法 某三甲兒童醫(yī)院首次結合信息管理系統(tǒng)進行科研經(jīng)費報銷,實現(xiàn)報銷登記、報銷審核均在系統(tǒng)進行,突破原有財務審核流程,形成一套具有某醫(yī)院院科研和財務管理特色的科研經(jīng)費報銷流程。

新的科研經(jīng)費報銷流程較之前的流程最大不同之處,在于規(guī)范使用科研管理系統(tǒng)。它也成為了整個科研經(jīng)費報銷流程最重要的一個環(huán)節(jié)。

新的科研經(jīng)費報銷流程在每一個環(huán)節(jié)都是由上至下,若有一處審核出現(xiàn)問題,必須重新報銷。嚴格按照新的科研經(jīng)費報銷流程執(zhí)行有利于科研人員提升科研經(jīng)費管理思維,有利于科研管理人員加強科研經(jīng)費管理、提高工作效率,有利于財務管理人員加強財務審核管理,提高報銷一次成功率。

但是,目前該醫(yī)院現(xiàn)行的是原有的科研經(jīng)費管理辦法,已不能適應當前的科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀,不能滿足現(xiàn)有的需求。該醫(yī)院之前推行科研項目經(jīng)費實行專款專用與項目負責人制原則,以《科研經(jīng)費使用手冊》為報銷手段,通過科研部門、分管院長、院長以及財務部門對支出報銷的簽字和審核,缺乏電子報銷系統(tǒng)與《科研經(jīng)費使用手冊》結合的具有規(guī)范性的報銷流程規(guī)定。當然,醫(yī)院要針對當前科研經(jīng)費使用和管理中出現(xiàn)的問題,根據(jù)國家有關規(guī)定并結合醫(yī)院實際情況完善科研經(jīng)費管理辦法。只有建立一套完善的、可行的科研經(jīng)費管理辦法,才能使醫(yī)院的科研經(jīng)費管理有法可依、有章可循[6]。從長遠的角度上,規(guī)范報銷流程、是非常有必要的,對推動科研經(jīng)費管理、實踐科研經(jīng)費管理,有非常重要的意義。

2.3規(guī)范使用科研經(jīng)費,建立動態(tài)監(jiān)管機制 在科研部門、財務部門和課題組(負責人)之間建立電子報銷系統(tǒng),科研部門錄入項目經(jīng)費預算,財務部門添加新增到款經(jīng)費,科研部門及時將到款經(jīng)費一一對應到項目中。科研部門首先可審查支出報銷材料是否齊全、合理,還可通過電子報銷系統(tǒng)隨時查看預算經(jīng)費的實時使用情況,對于已出現(xiàn)的或可能出現(xiàn)的問題,積極采取相應的措施;財務部門可以通過最終環(huán)節(jié)的審核,嚴格遵照財務制度,把控報銷質量,若報銷環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題財務部門具有一票否決權,退回重新報銷。項目負責人或項目組成員可以通過查詢在系統(tǒng)上查看某一項目科研經(jīng)費使用情況和結余情況,做到心中有數(shù)。既然動態(tài)監(jiān)管是本系統(tǒng)最有特色的,從科研經(jīng)費開始使用到結題,無論是科研人員還是科研和財務部門,此系統(tǒng)可以使科研經(jīng)費的管理更加科學化、透明化和高效化,減少科研管理人員與財務人員的工作量,加強課題負責人的科學使用科研經(jīng)費意識,有利于提高科研經(jīng)費的使用效率,有利于控制科研經(jīng)費的使用范圍,也有利于上級科研管理部門的檢查和審計[13]。

因此,建立科研部門-科研人員-財務部門為一體的動態(tài)監(jiān)管機制是該醫(yī)院科研經(jīng)費管理的趨勢所向。動態(tài)監(jiān)管機制主要分為兩個部分,使用經(jīng)費監(jiān)管和結題審計監(jiān)管部分。第一部分是使用經(jīng)費監(jiān)管,就是對科研經(jīng)費使用的合理性的管理。科研人員不得超出預算范圍開支經(jīng)費,也不得提前預支經(jīng)費,不得支出科目與預算科目不符。經(jīng)了解系統(tǒng)可以做到百分之百保證項目負責人合理使用經(jīng)費。第二部分是結題審計監(jiān)管,就是項目經(jīng)費決算及經(jīng)費使用進度的監(jiān)管??蒲腥藛T可查詢支出明細,財務管理人員可直接提供經(jīng)費決算表,以便用于項目年度考核、中期考核、財務驗收、財務審計等情況。在整個經(jīng)費使用過程中,有效的動態(tài)實時監(jiān)管可以查找系統(tǒng)自身存在的問題并解決問題,可以查找出科研管理人員的工作差錯并及時更正,可以查找出科研人員報銷時遇到的操作問題并咨詢解決問題,也可以滿足財務的所有需求。

3討論

伴隨著我國醫(yī)療事業(yè)的蓬勃發(fā)展、醫(yī)院改革的不斷深化,醫(yī)院科研經(jīng)費管理的模式逐步專業(yè)化和精細化,對醫(yī)院科研經(jīng)費的管理工作提出了更高的要求[4]。某三甲兒童醫(yī)院首次引進電子報銷系統(tǒng),系統(tǒng)運行良好、效果顯著,獲得項目負責人、科研部門人員和財務部門人員的一致好評。該系統(tǒng)可以督導項目負責人科學的管理科研經(jīng)費,項目負責人可以實時了解經(jīng)費使用進度,通過項目序時進度調整經(jīng)費使用進度,也可幫助其順利通過財務驗收及審計等上級檢查。該系統(tǒng)也可以協(xié)助科研部門和財務部門進行科研經(jīng)費管理,科研部門和財務部門可以動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費使用情況和項目進展情況,可提醒項目組調整經(jīng)費使用進度和項目結題做好驗收工作。

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篇10

一、應收帳款管理工作存在問題

____貿(mào)易公司是一個在全國范圍內從事新型產(chǎn)品貿(mào)易的的貿(mào)易公司,年銷售額在500萬元左右,根據(jù)對該公司的調查,每年因賒銷商品而產(chǎn)生的應收帳款占企業(yè)銷售額的40左右,公司允許客戶占用應收帳款的平均期限為66天,而實際收到付款的期限比允許的晚。其中到期按時付款的占19,延期付款在15左右,最終未付款占到了賒銷總額6左右。應收帳款居高不下,就導致了該公司流動資金缺乏,財務狀況惡化,使目前公司的經(jīng)營舉步為艱,最終有可能走向破產(chǎn)的境地。

二、應收帳款管理工作存在問題的原因

現(xiàn)代企業(yè)營銷的特征之一就是賒銷即信用銷售。由此可見,一個企業(yè)沒有應收帳款是不可能的,但應收帳款過多或者造成死帳、呆帳過多又是不正常的,勢必使企業(yè)有限的資金更多地被應收帳款占用,使資金周轉率放慢,給企業(yè)的經(jīng)營帶來壓力。就該公司應收帳款居高不下而言,我認為其主要原因是:

1、忽視客戶信用調查和管理

營銷過程中對客戶資信的調查和管理對應收帳款的回收具有很重要的作用。但該公司在商品銷售過程中,往往在未弄清客戶的資信程度的情況下,就急于和對方成交。這樣雖然使公司銷售額在不斷的攀升,但是反而會出現(xiàn)少賺錢或賺不到錢,甚至賠本的現(xiàn)象。例如,該公司在1997年與廣東某公司達成一項150萬元的合同,由于未對廣東客戶進行詳細的資信調查,就給對方發(fā)貨,待付款期限到時,對方無力付款,經(jīng)調查才知該公司瀕臨破產(chǎn),早已資不抵債了,結果給公司造成了巨大的損失,使公司的經(jīng)營狀況陡然下滑。

2、應收帳款的日常管理不規(guī)范

公司的應收帳款的日常管理沒有專人負責,沒有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客戶賒銷產(chǎn)品或收回欠款的同時,沒有專人對其應收款項進行及時增添或勾銷。產(chǎn)生欠款后,催收工作沒有具體的措施,一般是由產(chǎn)品銷售人員負責催收,而銷售人員的精力往往顧不過來。另一方面財務人員對對應收賬款的賬齡分析不夠詳細,這樣一來就不能及時發(fā)現(xiàn)問題,提前采取對策,盡可能減少壞賬損失。

3、應對壞帳的措施不夠

壞帳一旦產(chǎn)生后,對壞帳的催收工作沒有一套詳細的措施。這樣就導致了在安排催收人員的時候,有時今天是財務部門人員,明天可能是銷售人員,甚至還有可能是行政辦公室人員,這樣一來工作頭緒太多,勢必影響工作效率和工作效果。在催收工作中不注意運用各種技巧與方法,對有可能收不回來的壞帳沒有應對的方法。

三、對該公司應收帳款管理工作的改進建議

我認為該公司在進行生產(chǎn)經(jīng)營的同時,應嚴格加強公司的應收款的管理工作,特別是日常管理工作,減少企業(yè)損失。主要應幾個方面入手:

1、加強客戶資信狀況調查

在進行商品銷售前,銷售部門一定要了解對方的需求,掌握對方公司的詳細資料、經(jīng)營狀況和財務狀況,調查該公司在行業(yè)中的地位和影響,經(jīng)營者的信譽和能力。根據(jù)調查所得到的企業(yè)資料,然后與財務部門一道共同分析確對方企業(yè)的信用標準,最后整理、分類登記,作為公司的客戶資料保存,為在銷售中選怎樣的信用政策及交易方式作參考,以減少交易風險。這就要求不僅要對新客戶進行調查,對老客戶一次交易的履行情況也應在該公司的客戶資料中詳細記載,特別是對那些雖有一定業(yè)務量但成交金額突然變大,或要求放寬條件的客戶應重新調查。

2、認真對待應收賬款的賬齡

一般而言,客戶逾期拖欠賬款時間越長,賬款催收的難度越大,成為呆壞賬損失的可能性也就越高。財務部門就必須要做好應收賬款的賬齡分析,密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化。

財務管理部門應通過對應收賬款的賬齡分析,向企業(yè)管理者反饋以下信息:(1)有多少客戶在折扣期限內付款;(2)有多少客戶在信用期限內付款;(3)有多少客戶在信用期限過后才付款;(4)有多少應收賬款拖欠太久,可能會成為壞賬。為企業(yè)經(jīng)營管理層的決策提供依據(jù)。

如果應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加,那么就必須及時采取措施,調整企業(yè)信用政策,努力提高應收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應收賬款,也不能放松監(jiān)督,以防發(fā)生新的拖欠。

3、采用適宜的結算方式

企業(yè)在選擇結算方式的時候,應根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況和企業(yè)資金周轉的能力來綜合考慮。簡單地說就是能利能力和償債能力強,信用狀況良好的客戶,在不影響企業(yè)資金正常周轉的情況下,可以采用風險較大的結算方式,如委托收款、托收承付、商業(yè)>,!銀行匯票、銀行本票、匯兌、支票等結算方式。

4、不斷完善收賬政策

當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏,然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底,進行再認識。對于惡意拖欠、信用差劣的客戶應當從信用清單中除名,不再對其賒銷,并加緊催收所欠款項,態(tài)度要強硬。如果催收無果

,可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院,以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶,在去電、發(fā)函的基礎上,再派人與其面對面地溝通,協(xié)商一致,爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。

企業(yè)在制定收賬政策時,財務部門要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡,以前者小于后者為基本目標,掌握好寬嚴界限,擬定可取的收賬計劃。

5、建立健全應收賬款壞賬準備制度

不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在著商業(yè)信用行為,壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此,企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對壞賬損失的可能性預先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定:應[本文來源于文秘站-www,,找范文請到文秘站網(wǎng)]收賬款可以計提壞賬準備金。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產(chǎn)或死亡,逾期未履行償債義務,已無法收回的壞賬損失,以促進企業(yè)健康發(fā)展。