導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇項(xiàng)目審計(jì)整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)轉(zhuǎn)入解決問(wèn)題階段以來(lái)，審計(jì)局全體人員充分認(rèn)識(shí)解決問(wèn)題的重要性，增強(qiáng)解決突出問(wèn)題的自覺(jué)性和責(zé)任感，突出“解決問(wèn)題”這個(gè)重點(diǎn)，就進(jìn)一步做好解決問(wèn)題階段工作進(jìn)行了專門研究，結(jié)合工作實(shí)際和性質(zhì)確定了解決問(wèn)題階段的重點(diǎn)工作，進(jìn)一步抓深入、抓推進(jìn)、抓落實(shí)。對(duì)照科學(xué)發(fā)展觀的要求，客觀分析貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的現(xiàn)狀，對(duì)查找整理出的影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展以及群眾反映的意見(jiàn)建議進(jìn)行逐條分析，制定了切合實(shí)際、行之有效的整改方案，并召開(kāi)全局工作會(huì)議就整改方案進(jìn)行研究討論，提出了修改和完善意見(jiàn)。

二、把握整改落實(shí)這個(gè)中心環(huán)節(jié)，集中力量抓整改

通過(guò)整改集中解決問(wèn)題是科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)的著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)，也是對(duì)此項(xiàng)工作實(shí)際是否取得成效的重要檢驗(yàn)?；诖朔N認(rèn)識(shí)，我們緊緊抓住整改落實(shí)這個(gè)中心環(huán)節(jié)，在前一段邊學(xué)邊改、邊議邊改、初步解決一些問(wèn)題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步集中力量抓整改、抓落實(shí)，精心制定整改方案。結(jié)合前兩個(gè)階段查找出來(lái)的影響和制約我局科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題進(jìn)行了全面系統(tǒng)的梳理，歸納了近期重點(diǎn)解決的突出問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上制定了整改落實(shí)方案。把查找出來(lái)的突出問(wèn)題進(jìn)行排隊(duì)，區(qū)別輕重緩急，做到了整改項(xiàng)目、整改辦法、分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室責(zé)任清楚。

三、進(jìn)一步突出重點(diǎn)，切實(shí)在解決問(wèn)題上取得實(shí)效

解決問(wèn)題是該階段的主要任務(wù)，根據(jù)整改措施，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，邊學(xué)邊改，具體做到了：一是明確主攻方向，突出重點(diǎn)目標(biāo)。每位工作人員都能靜下心來(lái)，對(duì)已經(jīng)梳理出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究，對(duì)要集中整改的重點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行歸類排隊(duì)，明確列出哪些是學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中可以立即解決的突出問(wèn)題，哪些是依靠自身力量難以解決的問(wèn)題，分門別類提出整改意見(jiàn)。注意把群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題作為主攻方向，在整改中化解矛盾、理順情緒，通過(guò)整改贏得了民心。二是明確責(zé)任，分解任務(wù)。把已經(jīng)明確的整改任務(wù)逐級(jí)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，并公之于眾。三是具體安排，明確時(shí)限。整改要取得實(shí)效，必須使整改任務(wù)具體化，具體就能深入，深入才能落實(shí)。為此，局領(lǐng)導(dǎo)充分考慮問(wèn)題的輕重緩急和難易程度，對(duì)需要解決的問(wèn)題分近期、中期、遠(yuǎn)期作出具體安排。對(duì)于具備條件的馬上進(jìn)行了整改；對(duì)通過(guò)努力能夠解決的，進(jìn)行了限期整改；對(duì)受客觀條件一時(shí)解決不了的，向群眾說(shuō)明原因；對(duì)涉及多個(gè)部門的問(wèn)題，采取了積極探索、上下互動(dòng)、左右聯(lián)動(dòng)解決問(wèn)題的有效方法。

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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號(hào)文的要求，南寧市氣象局對(duì)報(bào)告中指出的問(wèn)題逐一對(duì)照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：

一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問(wèn)題的整改工作，周密部署整改方案。局長(zhǎng)楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開(kāi)會(huì)議，布置整改工作，要求抓好整改，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績(jī)效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績(jī)效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長(zhǎng)主持召開(kāi)黨組會(huì)議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績(jī)效管理；下午分管副局長(zhǎng)主持召開(kāi)2021年預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置布置會(huì)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會(huì)上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績(jī)效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請(qǐng)將南寧市氣象局電梯采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國(guó)庫(kù)。

三、下一步工作打算

（一）將加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績(jī)效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時(shí)清理保證金。

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一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改工作，專門召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開(kāi)1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問(wèn)題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問(wèn)題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問(wèn)題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問(wèn)題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問(wèn)責(zé)、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開(kāi)制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開(kāi)方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽(tīng)取區(qū)審計(jì)局意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇4

全過(guò)程跟蹤審計(jì)作為的建設(shè)項(xiàng)目管理，主要是以國(guó)家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計(jì)過(guò)程、施工過(guò)程和竣工過(guò)程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）全過(guò)程跟蹤審計(jì)是分階段計(jì)價(jià)的需要

在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過(guò)程中各方關(guān)系的建立，適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價(jià)控制的要求，需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計(jì)價(jià)：在項(xiàng)目建議書和可行性階段編制投資估算；初步設(shè)計(jì)階段編制設(shè)計(jì)概算；施工圖設(shè)計(jì)階段編制施工圖預(yù)算；招投標(biāo)階段確定承包合同價(jià)；合同實(shí)施階段確定結(jié)算價(jià)；竣工驗(yàn)收階段編制竣工決算。對(duì)各階段進(jìn)行有效審計(jì)，使各個(gè)階段的計(jì)價(jià)有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)，才能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。

（二）全過(guò)程跟蹤審計(jì)可以起到事半功倍的效果

長(zhǎng)期以來(lái)，較普遍忽視高速公路建設(shè)項(xiàng)期階段的地價(jià)控制，把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價(jià)款審核上，這樣做往往是亡羊補(bǔ)牢，事倍功半。這種事后審計(jì)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有的已無(wú)法整改，或不具備整改的條件；有的整改起來(lái)比較被動(dòng)，整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況，造成不必要的疑問(wèn)。全過(guò)程跟蹤審計(jì)可以對(duì)定期財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價(jià)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)，必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過(guò)程，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

（三）全過(guò)程跟蹤審計(jì)能有效控制成本

客觀上講，由于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)因素，如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價(jià)格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化，必然會(huì)到工程造價(jià)的變動(dòng)。這就給承包商高估冒算可乘之機(jī)，在各階段上利用各種動(dòng)態(tài)因素提高工程造價(jià)。例如，利用不合理的設(shè)計(jì)變更，提高工程結(jié)算價(jià)；利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證，提高工程結(jié)算價(jià)；利用各類施工用材料的低價(jià)購(gòu)進(jìn)或以次充優(yōu)，高價(jià)結(jié)算；利用低價(jià)中標(biāo)，有意擴(kuò)大竣工結(jié)算工程量和單價(jià)，高價(jià)結(jié)算；等等。所以，采用全過(guò)程跟蹤審計(jì)，在施工過(guò)程中，由造價(jià)審核人員不定期進(jìn)駐工地對(duì)隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計(jì)變更情況等及時(shí)辦理簽證記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場(chǎng)簽證”行為；同時(shí)，合理確定工程造價(jià)，及時(shí)籌措資金，支付工程款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效地控制成本。

（四）全過(guò)程跟蹤審計(jì)為竣工驗(yàn)收提供保證

高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)前期和實(shí)施過(guò)程中的每一項(xiàng)決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會(huì)對(duì)項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過(guò)程中得以調(diào)整。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，從項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過(guò)程等每個(gè)階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問(wèn)題，也能得到及時(shí)糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過(guò)竣工驗(yàn)收。

二、開(kāi)展高速公路全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方案

高速公路全過(guò)程跟蹤審計(jì)主要包括財(cái)務(wù)和工程兩方面。根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和工作特點(diǎn)將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)工作具體安排如下：

（一）財(cái)務(wù)方面

合同簽訂后首先對(duì)在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)首次審計(jì)后，每半年對(duì)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)方面發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行一次審計(jì)，并審核以前需要整改事項(xiàng)的整改情況，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)結(jié)合以前審計(jì)需整改事項(xiàng)的整改情況，出具審計(jì)報(bào)告。

項(xiàng)目施工中，應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時(shí)提供日常咨詢服務(wù)?？⒐で懊磕昴昴┏鼍吣杲K財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)報(bào)告。

項(xiàng)目竣工后，出具項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告。

（二）工程方面

合同簽訂后首先對(duì)在建項(xiàng)目從立項(xiàng)到進(jìn)點(diǎn)日的工程資料進(jìn)行審核，提出審核報(bào)告。

工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在以后單項(xiàng)工程（路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、工程）招標(biāo)后的合同談判階段進(jìn)入，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的單價(jià)發(fā)表審核意見(jiàn)，提出需要調(diào)整不平衡報(bào)價(jià)項(xiàng)目的單價(jià)和依據(jù)，出具咨詢報(bào)告。

項(xiàng)目施工過(guò)程中，應(yīng)項(xiàng)目公司的安排隨時(shí)提供日常咨詢服務(wù)。對(duì)變更項(xiàng)目的單價(jià)提出審核意見(jiàn)。

單項(xiàng)工程（路基工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機(jī)電工程、交通工程）完工后，出具單項(xiàng)工程的工程造價(jià)結(jié)算審核報(bào)告。

項(xiàng)目竣工后，出具項(xiàng)目工程造價(jià)竣工結(jié)算審核報(bào)告

三、高速公路全過(guò)程跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)方面

1、審查信息的質(zhì)量。重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)信息是否失真，是否有提供虛假的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的情況等。

2、審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性及增減變化情況。重點(diǎn)審查各項(xiàng)資產(chǎn)是否為其實(shí)際擁有，核算、計(jì)價(jià)、手續(xù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符，有無(wú)不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確合規(guī)，會(huì)計(jì)報(bào)表反映是否恰當(dāng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理；債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，形成過(guò)程是否合規(guī)，有無(wú)呆、壞賬和資金，負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否合理，會(huì)計(jì)報(bào)表反映是否充分。

3、重點(diǎn)審查有無(wú)隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，有無(wú)亂列費(fèi)用、擠占工程成本、費(fèi)用掛賬、隨意分?jǐn)傎M(fèi)用問(wèn)題，是否存在隨意發(fā)放獎(jiǎng)金、違規(guī)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的行為，審查損益的真實(shí)性、合法性及增減變化。營(yíng)業(yè)外收支是否真實(shí)、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時(shí)交納稅費(fèi)，是否存在高消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)、違控購(gòu)置等違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。

4、重點(diǎn)審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計(jì)價(jià)和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實(shí)到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實(shí)收資本的賬面余額的真實(shí)性以及與明細(xì)賬、原始憑證的一致性，以及實(shí)收資本、資本公積的核算是否合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5、審查公司對(duì)外擔(dān)保是否符合規(guī)定，有無(wú)對(duì)外擔(dān)保造成重大損失的問(wèn)題。

（二）工程方面

1、審核建設(shè)項(xiàng)期手續(xù)。主要是審核建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性、設(shè)計(jì)概算報(bào)批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實(shí)進(jìn)行，調(diào)整概算是否及時(shí)報(bào)批，手續(xù)是否齊全。

2、征地情況的審查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目用地的征用手續(xù)是否齊全，征地補(bǔ)償款是否嚴(yán)格按照批復(fù)概算包干?？顚Ｓ?、足額到位。

3、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況的檢查。主要審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)的條件，招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定，評(píng)標(biāo)委員會(huì)人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和是否公開(kāi)、公平、公正，中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。

篇5

【關(guān)鍵詞】 五制 提高 審計(jì)整改 成效

一、改變?cè)械恼倪\(yùn)作的必要性

審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是一回事，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能否真正得到解決則是另外一回事。審計(jì)整改不僅是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，更是審計(jì)工作的目的和歸宿。蒙混過(guò)關(guān)、流于形式、缺乏剛性約束、不問(wèn)責(zé)的原有整改運(yùn)作不僅掩蓋了審計(jì)整改的本質(zhì)，而且導(dǎo)致審計(jì)整改成效大打折扣。由此，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)整改思路，扭轉(zhuǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的被動(dòng)整改局面，以提高審計(jì)整改成效，保障公司依法治企運(yùn)行。

二、“五制”運(yùn)作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理

1、召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議促進(jìn)整改

由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，召開(kāi)審計(jì)、人力資源部、監(jiān)察等有關(guān)職能部門參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，確保聯(lián)席會(huì)議分工具體明確、責(zé)任界定清晰、人員落實(shí)到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動(dòng)、促進(jìn)審計(jì)整改的整體合力。

2、審計(jì)過(guò)程中邊審邊改

為了使審計(jì)達(dá)到立竿見(jiàn)影的效果，公司審計(jì)過(guò)程中召開(kāi)業(yè)務(wù)分析會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問(wèn)題進(jìn)行討論分析，做到邊審邊改，力爭(zhēng)將問(wèn)題解決在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。

3、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后即審即改

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)意見(jiàn)書未下達(dá)前，公司召開(kāi)審計(jì)辦公會(huì)，對(duì)審計(jì)問(wèn)題定性進(jìn)行討論，提出針對(duì)性整改意見(jiàn)，做到即審即改。

4、審計(jì)意見(jiàn)書下達(dá)后組織整改

審計(jì)意見(jiàn)書下達(dá)后，公司立即召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)，依據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書下發(fā)的時(shí)間，初步列明項(xiàng)目整改時(shí)限表，制定年度跟蹤督促整改計(jì)劃。針對(duì)審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議，認(rèn)真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計(jì)部多向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門請(qǐng)示匯報(bào)，及時(shí)督促責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)決定，加強(qiáng)審計(jì)整改；另一方面要求審計(jì)部加強(qiáng)與責(zé)任單位的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握責(zé)任單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見(jiàn)。

5、整改驗(yàn)收后持續(xù)跟蹤整改

審計(jì)組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收，對(duì)三大評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行整改評(píng)分，分別為審計(jì)整改組織情況、按審計(jì)意見(jiàn)整改情況、對(duì)審計(jì)建議的采納情況。每個(gè)評(píng)價(jià)項(xiàng)目中各項(xiàng)目賦以不同分?jǐn)?shù)，乘以不同的整改率，累計(jì)相加后得出整個(gè)項(xiàng)目的整改評(píng)分。公司根據(jù)整改評(píng)分分析整改情況，強(qiáng)化審計(jì)整改的協(xié)調(diào)與后續(xù)跟蹤服務(wù)，對(duì)尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問(wèn)題整改驗(yàn)收后仍然持續(xù)跟蹤整改。

（二）實(shí)行清單銷號(hào)制，落實(shí)已整改到位問(wèn)題

1、核對(duì)佐證材料判定整改初步到位

2、現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收確定整改得分

對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，主要內(nèi)容為被審單位是否采納審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)問(wèn)題是否整改到位，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行舉一反三，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收情況確定整改得分。

3、對(duì)已整改到位的問(wèn)題執(zhí)行清單銷號(hào)程序

公司要求審計(jì)部定期收集各部門反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)整改工作做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)行整改情況周通報(bào)機(jī)制，分類做好問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據(jù)充分、完整，同時(shí)組織各專業(yè)部門對(duì)整改問(wèn)題舉一反三進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，并對(duì)確實(shí)已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行清單銷號(hào)。

（三）執(zhí)行整改約談制，制定未整改到位問(wèn)題的措施

在約談會(huì)上，各專業(yè)部門逐條研究反饋問(wèn)題，各專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經(jīng)過(guò)重點(diǎn)約談和一般約談后，問(wèn)題已全部整改到位呈現(xiàn)整改成效。

（四）開(kāi)展審計(jì)問(wèn)責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任

1、M行警示教育營(yíng)造良好整改氛圍

公司組織審計(jì)部牽頭，召開(kāi)各部門、基層單位認(rèn)真學(xué)習(xí)責(zé)任追究辦法， 進(jìn)行警示教育，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產(chǎn)生震懾效應(yīng)、使約談機(jī)制長(zhǎng)效化，對(duì)整改不力、查處問(wèn)題違規(guī)的部門就必須從嚴(yán)追責(zé)問(wèn)責(zé)，提升整改的效率性、對(duì)違規(guī)者的震懾性。

2、對(duì)違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)考核

違規(guī)問(wèn)題的問(wèn)責(zé)考核，分為主要責(zé)任考核和關(guān)聯(lián)責(zé)任考核兩部分。通過(guò)明確劃分主要責(zé)任單位和配合責(zé)任單位主次責(zé)任和程度，將問(wèn)題整改的責(zé)任落到實(shí)處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導(dǎo)致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計(jì)成果運(yùn)用制，督促審計(jì)成果運(yùn)用

1、把整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核

公司將審計(jì)整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核中，大力推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告，在三個(gè)月的整改期限結(jié)束后在公司內(nèi)部系統(tǒng)中公布整改結(jié)果。

2、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資開(kāi)展聯(lián)合檢查

公司狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，年底召開(kāi)整改回頭看工作布置會(huì)，對(duì)年度審計(jì)對(duì)象集中開(kāi)展回頭看檢查，建立審計(jì)成果運(yùn)用制制，組織審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資每年開(kāi)展二次聯(lián)合檢查，做到“徹查徹改”，切實(shí)破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計(jì)部協(xié)同各部門、基層單位開(kāi)展自查自糾工作

通過(guò)自查自糾工作共發(fā)現(xiàn)33項(xiàng)主要問(wèn)題（含縣公司），具體問(wèn)題57個(gè)，已整改問(wèn)題52個(gè)，整改率達(dá)91.2%。

4、審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況檢查

審計(jì)部每年至少對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)、工程、人事等方面開(kāi)展一次經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并對(duì)其上年度的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、總體管理水平作出評(píng)價(jià)。同時(shí)審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部每年開(kāi)展縣公司和下屬公司經(jīng)營(yíng)情況檢查，對(duì)依法治企不規(guī)范提出整改意見(jiàn)和建議，并督促整改，整改率達(dá)95%。

篇6

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以保護(hù)節(jié)約資源，保障支持發(fā)展為目標(biāo)，以執(zhí)行土地管理法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，以強(qiáng)化基層執(zhí)法監(jiān)管為基礎(chǔ)，以預(yù)防和制止各類土地違法違規(guī)行為為重點(diǎn)，以依法嚴(yán)肅公開(kāi)查處重點(diǎn)典型案件為手段，堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治、完善制度、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的原則，全面構(gòu)建預(yù)防、查處、監(jiān)管、部門聯(lián)動(dòng)的國(guó)土資源執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)我縣國(guó)土資源的依法有效保護(hù)和合理開(kāi)發(fā)利用，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)健康快速可持續(xù)發(fā)展。

二、工作目標(biāo)和任務(wù)

（一）加強(qiáng)整改，鞏固成果。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和國(guó)土局要集中人力、集中時(shí)間，對(duì)去年的國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)管情況及“六打六治專項(xiàng)行動(dòng)”認(rèn)真進(jìn)行一次“回頭看”，對(duì)遺留案件查處糾正和整改方案落實(shí)工作進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。對(duì)符合條件尚未立案的，要抓緊立案查處；對(duì)已立案尚未處罰到位的，要抓緊處罰；對(duì)處理偏輕偏寬的，要及時(shí)糾正；對(duì)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的，要積極跟蹤檢查，確保案件查處執(zhí)行到位，對(duì)整改方案確定的各項(xiàng)整改措施必須落實(shí)到位。

（二）完善制度，規(guī)范程序。堅(jiān)持預(yù)防在先，早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早制止的原則，按照因地制宜、切實(shí)可行和便于操作實(shí)施的要求，由國(guó)土局牽頭負(fù)責(zé)建立完善預(yù)防、查處、監(jiān)管和部門聯(lián)動(dòng)的國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。

（三）加強(qiáng)國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察，堅(jiān)持依法依規(guī)辦事。一是搞好監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，督查限期整改，改變事后監(jiān)督的被動(dòng)局面。二是加強(qiáng)執(zhí)法巡查，采取動(dòng)態(tài)巡查和重點(diǎn)檢查兩種方式，對(duì)交通沿線、城鄉(xiāng)結(jié)合部和重點(diǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），進(jìn)行全面的拉網(wǎng)式的動(dòng)態(tài)巡查。三是加大案件查處力度，通過(guò)執(zhí)法動(dòng)態(tài)巡查，設(shè)立群眾舉報(bào)電話，暢通渠道等方式，及時(shí)梳理和掌握一批國(guó)土資源違法案件，依法立案查處。并進(jìn)行公開(kāi)曝光。四是加大對(duì)國(guó)土資源法律法規(guī)宣傳力度，規(guī)范行政行為，提高行政水平。

（四）完善體制，提升管理水平。要建立健全基層土地監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）要盡快建立和完善鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)，全面配合和支持縣國(guó)土資源所工作，發(fā)揮基層在動(dòng)態(tài)巡查中的作用，健全土地動(dòng)態(tài)巡查責(zé)任制，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)巡查，預(yù)防并舉，力爭(zhēng)把土地違法違規(guī)問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。

（五）保護(hù)資源，保障發(fā)展。要嚴(yán)格落實(shí)土地利用總體規(guī)劃和土地利用年度計(jì)劃。對(duì)建設(shè)用地要提前介入，主動(dòng)服務(wù)，從快辦理項(xiàng)目建設(shè)用地報(bào)批手續(xù)，確保建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，全力支持全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目用地“三到現(xiàn)場(chǎng)”監(jiān)察制度，防止新增建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)未批先用、邊報(bào)邊用、未供即用等違法違規(guī)問(wèn)題。

三、工作措施

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開(kāi)展，組織領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大國(guó)土資源管理執(zhí)法人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)國(guó)家和省關(guān)于加快建立國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制有關(guān)文件精神，開(kāi)展法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新執(zhí)法理念，促進(jìn)執(zhí)法水平和工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

（二）加強(qiáng)宣傳教育，營(yíng)造良好氛圍。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和相關(guān)部門要充分利用廣播、電視、墻報(bào)、專欄等媒體，多層次、多角度，大力宣傳建立國(guó)土資源執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制的意義和要求，為建立國(guó)土資源執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制，營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。要完善舉報(bào)投訴制度，對(duì)舉報(bào)的案件，要認(rèn)真核實(shí)。確認(rèn)一起，查處一起，進(jìn)一步提高群眾參與土地保護(hù)的積極性。要充分利用新聞媒體輿論監(jiān)督作用，公開(kāi)曝光一些重大土地違法違規(guī)案件。

篇7

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長(zhǎng)，*、*兩位副主任任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核，對(duì)未按上級(jí)要求開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開(kāi)展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開(kāi)案件形勢(shì)分析會(huì)，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見(jiàn)成效、三年大見(jiàn)成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開(kāi)展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對(duì)各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。

為加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評(píng)價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)），研究解決存在問(wèn)題的對(duì)策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見(jiàn)或建議，根據(jù)評(píng)價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級(jí)，問(wèn)責(zé)到位”為原則，對(duì)所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問(wèn)責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過(guò)程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對(duì)自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對(duì)上下級(jí)、對(duì)員工、對(duì)家庭、對(duì)單位、對(duì)社會(huì)可能造成的影響和后果，使員工對(duì)違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開(kāi)展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對(duì)存在問(wèn)題整改工作，對(duì)20*年以來(lái)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、對(duì)銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開(kāi)“存在問(wèn)題整改研討會(huì)”，由存在問(wèn)題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)存在問(wèn)題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問(wèn)題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對(duì)易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開(kāi)展檢查。根據(jù)上級(jí)管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開(kāi)展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對(duì)性地開(kāi)展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對(duì)照省聯(lián)社檢查方案，對(duì)上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開(kāi)展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題28個(gè)（存在問(wèn)題大部分現(xiàn)場(chǎng)已整改），并設(shè)立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開(kāi)展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對(duì)重要崗位人員審計(jì)工作，深入開(kāi)展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對(duì)全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開(kāi)展，對(duì)各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開(kāi)展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問(wèn)題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開(kāi)展了對(duì)各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對(duì)本社員工進(jìn)行家訪。通過(guò)層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對(duì)三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對(duì)信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育，深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)期開(kāi)展下去，加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營(yíng)造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)煙草行業(yè)“三項(xiàng)檢查”工作電視電話會(huì)議精神，通過(guò)專項(xiàng)檢查，切實(shí)增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)，明確規(guī)范主要任務(wù)，完善規(guī)范工作機(jī)制，積極探索江蘇中煙工業(yè)公司工程投資項(xiàng)目監(jiān)管的有效途徑和方式，構(gòu)建投資項(xiàng)目監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，為建設(shè)嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力的江蘇中煙工業(yè)公司創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、領(lǐng)導(dǎo)組織

為切實(shí)開(kāi)展好“*中煙工業(yè)公司工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)檢查工作，根據(jù)《*中煙工業(yè)公司關(guān)于組織開(kāi)展20*年“三項(xiàng)檢查”工作的通知》要求，成立*中煙工業(yè)公司工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)檢查組。

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)目檢查組職責(zé)：在*中煙工業(yè)公司“三項(xiàng)檢查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組的具體領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織開(kāi)展江蘇中煙工業(yè)公司所屬各企業(yè)工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)檢查和省公司復(fù)查工作，檢查結(jié)果匯總后，統(tǒng)一上報(bào)江蘇中煙工業(yè)公司“三項(xiàng)檢查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

三、檢查范圍

各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日至今的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目?！皩?shí)施”的內(nèi)涵包括：實(shí)際動(dòng)工、在建、投產(chǎn)或竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目?！肮こ掏顿Y項(xiàng)目”指固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，包含設(shè)備類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不包含交通工具和辦公自動(dòng)化設(shè)備類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。

四、檢查內(nèi)容

（一）各卷煙廠、直屬公司工程投資項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、項(xiàng)目管理、招標(biāo)投標(biāo)、比價(jià)采購(gòu)、工程監(jiān)理、過(guò)程審計(jì)、竣工驗(yàn)收等項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，執(zhí)行國(guó)家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項(xiàng)目管理制度情況。各卷煙廠、直屬公司根據(jù)國(guó)家局、省工業(yè)公司投資項(xiàng)目管理制度，制定的工程投資的有關(guān)制度以及執(zhí)行情況。

（二）各卷煙廠、直屬公司工程投資項(xiàng)目的立項(xiàng)目審批是否符合國(guó)家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項(xiàng)目管理規(guī)定程序。重點(diǎn)在于：（1）有沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行決策制度所要求的程序并留下文字記錄；（2）有沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行項(xiàng)目的申報(bào)審批；（3）有沒(méi)有超出批準(zhǔn)范圍實(shí)施項(xiàng)目、將項(xiàng)目化整為零逃避監(jiān)管、缺乏相關(guān)的審批或備案手續(xù)、甚至未經(jīng)批準(zhǔn)就實(shí)施等問(wèn)題。

（三）工程投資項(xiàng)目的具體運(yùn)作過(guò)程是否符合程序規(guī)范，是否存在超概算、工程概算編制隨意等現(xiàn)象和問(wèn)題，相關(guān)資料和工作底稿是否完備。

（四）監(jiān)督是否到位。主要包括：

（1）項(xiàng)目決策過(guò)程有沒(méi)有做到民主、透明；

（2）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中監(jiān)察、審計(jì)等內(nèi)管部門是否介入、何時(shí)介入、如何介入；

（3）項(xiàng)目全過(guò)程有沒(méi)有引入外部監(jiān)管，如何接受外部監(jiān)督等。

（五）從投資項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始，是否將全過(guò)程資料掃描錄入《江蘇中煙工業(yè)公司投資項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)》。

五、工作安排

（一）各卷煙廠、直屬公司的自查

本《實(shí)施方案》下發(fā)后，各卷煙廠、直屬公司要按照省工業(yè)公司的統(tǒng)一部署和要求，組織基建技改、設(shè)備管理、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)等部門，在本單位范圍內(nèi)進(jìn)行認(rèn)真自查，對(duì)資料進(jìn)行細(xì)致清理，寫出書面自查報(bào)告。自查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）自查工作的過(guò)程和方法；

（2）本單位貫徹執(zhí)行國(guó)家局、省工業(yè)公司有關(guān)投資項(xiàng)目管理制度情況，本單位工程投資的有關(guān)制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

（3）本單位20*年7月1日至今的工程投資項(xiàng)目概括；

（4）自查工作的主要結(jié)果，即對(duì)上述五項(xiàng)檢查內(nèi)容做出說(shuō)明和結(jié)論；

（5）違規(guī)項(xiàng)目的情況說(shuō)明、原因分析及整改措施；

（6）其他說(shuō)明及建議。

自查報(bào)告原則上應(yīng)于5月30日前上報(bào)省工業(yè)公司。

（二）省工業(yè)公司組織復(fù)查

省工業(yè)公司將組織有關(guān)部門對(duì)各單位上報(bào)自查材料進(jìn)行認(rèn)真審查，并按照《江蘇中煙工業(yè)公司關(guān)于組織開(kāi)展20*年“三項(xiàng)檢查”工作的通知》要求，由工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)組組織對(duì)各卷煙廠、直屬公司20*年7月1日以來(lái)工程投資項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題比較多的企業(yè)，省工業(yè)公司將在全公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并視情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理，對(duì)項(xiàng)目單位予以暫停固定資產(chǎn)投資、限期整改等處罰。

此次工程投資項(xiàng)目專項(xiàng)檢查工作同時(shí)也是去年固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查工作的延續(xù)。去年各卷煙廠、直屬公司根據(jù)國(guó)家局、省工業(yè)公司的統(tǒng)一部署，對(duì)2005年至20*年上半年的工程投資項(xiàng)目進(jìn)行了一次全面的檢查。三家卷煙廠、兩家直屬公司都能夠按照省工業(yè)公司要求的范圍和期限，認(rèn)真開(kāi)展了自查：匯總投資數(shù)據(jù)、剖析存在問(wèn)題、提出整改方案，并向省工業(yè)公司寫出自查報(bào)告。通過(guò)去年的專項(xiàng)檢查，比較系統(tǒng)的掌握了各卷煙廠、直屬公司固定資產(chǎn)投資的管理運(yùn)行狀況，在全省范圍內(nèi)基本樹(shù)立了固定資產(chǎn)投資必須嚴(yán)格程序、嚴(yán)加管理、嚴(yán)肅紀(jì)律、科學(xué)規(guī)范的意識(shí)。

此次檢查工作將把對(duì)各卷煙廠、直屬公司去年自查結(jié)果和今年自查結(jié)果的檢查有機(jī)結(jié)合起來(lái)。各卷煙廠、直屬公司要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真對(duì)待，對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要認(rèn)真分析原因，找出主觀和客觀因素，積極配合，提出整改意見(jiàn)。省工業(yè)公司組織復(fù)查時(shí)間安排另行通知。

六、總體要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

繼續(xù)堅(jiān)持“主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、管理監(jiān)督部門為主、整頓辦日常協(xié)調(diào)、各部門齊抓共管”的工作機(jī)制。

（二）嚴(yán)格檢查責(zé)任，確保檢查質(zhì)量。

各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要親自部署、親自推動(dòng)，分管領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真抓落實(shí)，進(jìn)行全過(guò)程的督導(dǎo)檢查，固定資產(chǎn)投資職能部門和整頓辦要共同牽頭、細(xì)致規(guī)劃、認(rèn)真工作，其他相關(guān)部門要積極配合，協(xié)同推進(jìn)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂具體檢查方案和工作計(jì)劃，要認(rèn)真的把國(guó)家局、省工業(yè)公司的部署和要求進(jìn)行傳達(dá)，切實(shí)組織好本單位范圍內(nèi)的專項(xiàng)檢查工作。

（三）細(xì)化檢查方案，規(guī)范操作規(guī)程。

此次檢查的范圍是各單位20*年7月1日以來(lái)實(shí)施的工程投資項(xiàng)目，和去年國(guó)家局、省工業(yè)公司組織的固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)檢查范圍既不重疊、又有聯(lián)系。各單位要做到：（1）明確工作重點(diǎn)，不搞重復(fù)勞動(dòng)；（2）充分利用去年專項(xiàng)檢查的經(jīng)驗(yàn)、隊(duì)伍、資料，提升工作效率；（3）繼續(xù)做好對(duì)去年檢查中所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改；（4）認(rèn)真剖析去年檢查工作中的不足，提升今年檢查工作的水平。

篇9

內(nèi)部審計(jì)指通過(guò)審查和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)合法性，查找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部審計(jì);成果運(yùn)用

0 前言

現(xiàn)今一些企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過(guò)程中，存在一定的問(wèn)題，例如，內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高、對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全等，都會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)成果的運(yùn)用。本文主要從提高審計(jì)成果的質(zhì)量、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想、建立健全審計(jì)成果運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制等幾方面對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行分析。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問(wèn)題

1.1 內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量有待提高

內(nèi)審工作是一個(gè)專業(yè)技術(shù)要求很高的工作，業(yè)務(wù)范圍涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，但一些企業(yè)受到內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)的限制，內(nèi)審人員不能合理使用職業(yè)判斷對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出準(zhǔn)確的判斷，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成果的操作性較低、內(nèi)容比較貧乏，不夠全面。審計(jì)成果的質(zhì)量會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量與審計(jì)成果的運(yùn)用效果是呈正比例的關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高的話，那么就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效果低下。

1.2 對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想有待轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，由于多年來(lái)受到傳統(tǒng)管理模式、組織的影響，企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為審計(jì)工作就是“找茬”，不重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，因而影響了內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。企業(yè)經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)作為查找工作中存在問(wèn)題的主要途徑，但是，卻沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用放在首要的位置上，導(dǎo)致審計(jì)年年搞，問(wèn)題依然存在的情況。

1.3 審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制有待完善

企業(yè)在對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過(guò)程中，由于未形成系統(tǒng)性的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)部門之間協(xié)作、配合不到位，審計(jì)部門只有審計(jì)建議權(quán)，沒(méi)有審計(jì)處罰權(quán)，當(dāng)被審計(jì)單位消極對(duì)待審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)成果就很難發(fā)揮作用。另一方面，由于未建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的問(wèn)責(zé)和考核機(jī)制，被審計(jì)單位不重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對(duì)照檢查并進(jìn)行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現(xiàn)象。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的有效措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)成果的質(zhì)量

充分利用審計(jì)成果的運(yùn)用，是提高審計(jì)效率的有效手段也是提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑，提高審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量的好壞，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密不可分，因此應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。隨著審計(jì)領(lǐng)域和技術(shù)的不斷拓展，要求審計(jì)人員具備復(fù)合型知識(shí)和能力，這樣才能在工作中防犯審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確使用職業(yè)判斷對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出判斷，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，給出實(shí)事求是的結(jié)論。另一方面，要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的控制和管理。首先，應(yīng)確定審計(jì)的目的，做好審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料;其次，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的組織，制定審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)人員組成、程序、時(shí)間及審計(jì)重點(diǎn)等做出詳細(xì)安排。第三，做好審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量管理，包括開(kāi)展審計(jì)培訓(xùn)、通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、落實(shí)三級(jí)復(fù)核制度等，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理，是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心;第四，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量管理，保證審計(jì)報(bào)告是客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則;第五，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作的管理。主要包括檢查被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的問(wèn)題是否開(kāi)展了整改工作，制定并采取相應(yīng)的整改措施是否切實(shí)可行，整改是否落實(shí)到位，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行考核，這樣才能有效發(fā)揮審計(jì)成果的作用。審計(jì)后續(xù)工作管理還包括對(duì)前期的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)，包括對(duì)審計(jì)方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過(guò)加強(qiáng)以上五個(gè)方面的工作，有效的提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為企業(yè)發(fā)展更好地服務(wù)。

2.2 提高認(rèn)識(shí)，積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想

內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況，是制定決策的重要信息來(lái)源，良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的沃土。因此，要提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。一是領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。內(nèi)部審計(jì)成果的使用者主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須在企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下才能順利有序的開(kāi)展。二是企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)工作的理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵，因此，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)、任務(wù)和服務(wù)宗旨的宣傳，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通交流，使被審計(jì)單位明白內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的“保健醫(yī)生”，是為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航的，取得被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持。三是內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想，樹(shù)立宏觀意識(shí)，消除運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的"副產(chǎn)品"的錯(cuò)誤思想，將內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。

2.3 建立健全的長(zhǎng)效機(jī)制

要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，需要建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長(zhǎng)效機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先，要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的報(bào)告制度。審計(jì)整改是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)部門的審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)報(bào)告之后，應(yīng)組織相關(guān)的責(zé)任部門召開(kāi)專門的整改會(huì)議，深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的形成原因，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，制定切實(shí)可行的整改和預(yù)防措施，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改并上報(bào)整改報(bào)告和整改證明資料，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，同時(shí)，被審計(jì)單位還要舉一反三，開(kāi)展對(duì)照檢查和自查自糾，避免同類問(wèn)題屢審屢犯。其次，建立完善內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)審計(jì)整改工作履行監(jiān)督職能。為保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處并取得成效，不走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)部門需對(duì)審計(jì)整改工作開(kāi)展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規(guī)范行為，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。第三，健全審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，建立審計(jì)問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)機(jī)制，明確對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人的追究標(biāo)準(zhǔn)和方法，將整改結(jié)果納入個(gè)人及單位績(jī)效進(jìn)行考核并應(yīng)用到干部考察評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于拒不整改、整改不認(rèn)真或整改不及時(shí)、屢審屢犯等行為進(jìn)行懲處，深化審計(jì)成果的運(yùn)用，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

3 總結(jié)

通過(guò)本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的分析，將存在的問(wèn)題闡明，并對(duì)其提出有效的改進(jìn)措施，這樣不僅能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量，同時(shí)還能提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]尹紅旗.淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及審計(jì)成果運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011（10）

篇10

一、精心組織，扎實(shí)開(kāi)好專題民主生活會(huì)

一是強(qiáng)化會(huì)前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表等活動(dòng)，針對(duì)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，鼓勵(lì)黨員干部獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。緊扣“創(chuàng)新審計(jì)理念，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)”這一主題，明確了會(huì)議議題，深入查找支部和個(gè)人在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。同時(shí)，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠(chéng)交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會(huì)發(fā)言提綱。使每位支部成員對(duì)開(kāi)好民主會(huì)做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認(rèn)真開(kāi)好會(huì)議。民主生活會(huì)上，各成員總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來(lái)取得的成績(jī)以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會(huì)前征求的各方面意見(jiàn)，提出了整改的初步設(shè)想。通過(guò)批評(píng)和自我批評(píng)，找準(zhǔn)了三個(gè)方面存在的突出問(wèn)題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計(jì)工作質(zhì)量水平不高。這次民主生活會(huì)，達(dá)到了批評(píng)與自我批評(píng)的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識(shí)。

三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對(duì)民主生活會(huì)上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個(gè)方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過(guò)加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計(jì)干部深入思考審計(jì)工作的本質(zhì)，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念、民本審計(jì)理念、績(jī)效審計(jì)理念、免疫系統(tǒng)審計(jì)理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。從加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和規(guī)范審計(jì)程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計(jì)工作方式方法，完善考核激勵(lì)機(jī)制，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報(bào)告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報(bào)告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開(kāi)座談會(huì)，發(fā)放征求意見(jiàn)表及調(diào)查問(wèn)卷，多渠道、多方面聽(tīng)取退休老干部、審計(jì)一線干部職工及社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見(jiàn)、意見(jiàn)匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報(bào)告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。局長(zhǎng)充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報(bào)告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對(duì)提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。黨組成員對(duì)分析檢查報(bào)告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見(jiàn)和建議，確保分析檢查報(bào)告問(wèn)題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。

三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見(jiàn)，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中形成的共識(shí)及黨的十六大以來(lái)我局取得的成績(jī)，全面系統(tǒng)梳理存在的問(wèn)題，提出了審計(jì)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計(jì)管理有待于進(jìn)一步深化、審計(jì)能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個(gè)影響和制約審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議