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論文關(guān)鍵詞：高校，財務(wù)報銷，問題，原因，對策

一、高校財務(wù)報銷存在的問題

財務(wù)報銷時存在的問題很多，這里只選擇兩個突出的問題與大家探討。

(一)會計信息失真

原始憑證失真.主要是假發(fā)票.假發(fā)票分為兩種情形:

1.發(fā)票本身不是開展經(jīng)濟務(wù)活動時取得的原始憑證，而是花幾塊錢買來的假發(fā)票.這類假發(fā)票主要用在科研經(jīng)費的報銷上。

2.發(fā)票本身不是假的，但反應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實.如把私人用品變?yōu)檗k公用品，把非法支出變?yōu)楹戏ㄖС?這類假發(fā)票主要用在科研經(jīng)費和預(yù)算外經(jīng)費的報銷上。

另外在勞務(wù)費發(fā)放時，冒用他人身份證的情況也時有發(fā)生。這主要用在科研經(jīng)費的報銷上。

由于原始憑證的失真，亦即賬務(wù)處理的失真，由此導(dǎo)致會計報表不能提供完整、真實、可靠的會計信息，造成會計信息披露不準(zhǔn)確、不真實。

(二)報銷時排隊等候時間過長

隨著學(xué)校資金量的增加，會計人員特別是前臺審核人員的

工作量急劇增加，造成報銷時排隊等候時間過長，而且經(jīng)常報銷不上，老師們?yōu)榱四軋箐N上，請自己的學(xué)生一大早，甚至有的凌晨4、5點鐘就到財務(wù)處排隊等候取號，來的稍晚一些就根本報不上了，害得大家第二天一早再來排隊.財務(wù)處每天門庭若市。

以上這兩個問題是我們經(jīng)常遇到并且相當(dāng)難解決的問題。

二、原因及對策

(一)會計信息失真問題

發(fā)生假發(fā)票報銷的原因主要是利益的驅(qū)動，有些人認(rèn)為:“科研經(jīng)費是我自己找來的，這錢就是我的”.所以就拿假發(fā)票把錢取走，實在找不到假發(fā)票就用他人的身份證把錢領(lǐng)走而且還不用交稅。

解決假發(fā)票問題，一是要加強對大家的宣傳教育，提高認(rèn)識，使其懂得使用假發(fā)票是違法的，以增強法制觀念;二是工商部門要加大對造假者個人的經(jīng)濟處罰力度，并加強司法介入力度，提高造假成本，對敢于鋌而走險的造假者要嚴(yán)懲不貸，讓其付出巨大的代價，以形成社會震動效應(yīng)和對造假分子的震懾力量，用法律的權(quán)威確保會計信息的真實準(zhǔn)確;三是稅務(wù)部門盡快實現(xiàn)對商品零售企業(yè)銷售明細(xì)票的功能.從各個方面堵塞漏洞.讓發(fā)票必須反應(yīng)經(jīng)濟活動的真實內(nèi)容，根據(jù)真實的原始憑證進行核算，才能提供真實準(zhǔn)確的會計信息。

解決冒用他人身份證問題，財務(wù)部門應(yīng)采取實名制，將其發(fā)放的勞務(wù)費直接打入每個當(dāng)事人的銀行卡內(nèi)，而不應(yīng)打入某一個人的銀行卡里，即便如此，也不能100%的解決發(fā)放勞務(wù)費的身份失真問題，但總還是給冒用他人身份者設(shè)置了一道不小的障礙.這無意中又加大了會計人員的工作量。

(二)報銷等候時間問題

原因在于資金量加大，工作量隨之增加，這是不爭的事實，在不增加會計人員的情況下，排隊的問題是無法解決的。

凡事都在人為。為了解決我校教職員工的報銷排隊問題，財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)管理中心加速信息化建設(shè)，共同開發(fā)了網(wǎng)上預(yù)約報銷和網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)。特別是網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)，使大家不用到財務(wù)部門來，把自己要報銷的票據(jù)加以歸類整理，在網(wǎng)上填報銷明細(xì)單，填好后投放到各個網(wǎng)絡(luò)報銷投放點，財務(wù)部門接到投放單，進行審核，審核無誤后將資金直接打入個人的銀行帳號里。雖然會計人員很辛苦，但徹底解決了教職員工報銷等候時間過長的問題，得到了廣大教職員工的肯定，現(xiàn)在越來越多的人選擇網(wǎng)絡(luò)報銷。

網(wǎng)絡(luò)報銷的廣泛應(yīng)用，解決了教職員工報銷等候時間過長的問題，但大量的單據(jù)還是要靠會計人員逐張審核的，工作量的逐漸加大，不能只靠覺悟、素質(zhì)和敬業(yè)精神來支撐完成枯燥、繁重的審核工作，既然是經(jīng)濟工作，那就應(yīng)該用經(jīng)濟手段管理經(jīng)濟。要建立起一套會計人員工作量(包括數(shù)量和質(zhì)量)考核辦法。體現(xiàn)“多勞多得，少勞少得，質(zhì)量高出錯少多得，出錯多少得”的按勞分配的原則。只有這樣大量的會計審核工作才能得以順利完成。

綜上，闡述了高校財務(wù)報銷存在的兩個突出問題、原因及對策，愿與同行們一起交流，共同探討，以提高會計核算水平，提高會計信息的真實準(zhǔn)確度，提升服務(wù)水平，保障學(xué)校乃至國家的經(jīng)濟活動有序進行。

參考文獻(xiàn)

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［關(guān)鍵詞］ 高校；財務(wù)報賬流程；問題；規(guī)范措施

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 013

［中圖分類號］G475［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）11- 0022- 02

我國各高校的財務(wù)管理體系與財務(wù)管理制度不盡相同，高校的財務(wù)報銷流程比較繁瑣，財務(wù)報銷流程存在很多問題。本文主要分析高校財務(wù)報賬流程中出現(xiàn)問題的原因，提出優(yōu)化高校財務(wù)報賬流程的對策。

1高校財務(wù)報賬的內(nèi)容及流程

高校財務(wù)報賬是指經(jīng)辦人在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后取得收據(jù)發(fā)票或相關(guān)單據(jù)，填寫報銷單，附原始票據(jù)，交相關(guān)經(jīng)費負(fù)責(zé)人審批簽字，攜帶簽批后的報銷單與票據(jù)及相關(guān)“經(jīng)費卡”交財務(wù)部門財務(wù)人員進行審核付款的過程。財務(wù)部門內(nèi)部的報賬流程是：對經(jīng)辦人提交的報銷單據(jù)經(jīng)過審核、制單后，通過記賬憑證二審復(fù)核由出納支付的過程。

2財務(wù)報賬流程中存在的問題

（1）報賬簽批難。高校財務(wù)報賬一般實行“一支筆”的制度，但高校領(lǐng)導(dǎo)都兼有教學(xué)、科研等多方面的工作，事務(wù)十分繁忙，財務(wù)報賬業(yè)務(wù)需要務(wù)級領(lǐng)導(dǎo)的層層簽批，才能完成財務(wù)報賬手續(xù)。這些繁瑣的財務(wù)報賬程序容易耗費師生的大量時間，當(dāng)票據(jù)因各種原因不能通過審批時，師生還會對財務(wù)部門產(chǎn)生抱怨情緒。

（2）報賬一次性通過難。影響教職工報賬業(yè)務(wù)能否順利通過的重要因素是報賬信息的掌握情況及信息的透明程度，由于報賬信息的不對稱性，財務(wù)人員與報賬經(jīng)辦人溝通不暢導(dǎo)致報賬經(jīng)辦人在辦理報賬業(yè)務(wù)不能一次性辦理完成，增加了經(jīng)辦人報賬業(yè)務(wù)的時間成本。

（3）報賬排隊難。排隊難是高校報銷流程中的難點，雖然大多數(shù)財務(wù)部門效仿銀行引入叫號設(shè)備，排隊無序問題得到解決，由于對每位報賬經(jīng)辦人所持業(yè)務(wù)量多少不太容易量化，致使財務(wù)部門處理業(yè)務(wù)人數(shù)無法預(yù)估，對于報賬經(jīng)辦人而言，排隊已是一件枯燥乏味、令人懊惱的事，而排隊的不可預(yù)知性更令其不安，經(jīng)常出現(xiàn)伍前面只有兩個人，卻不知道何時才能輪到自己的局面，只有拿到較為靠前的號碼才能保證報賬業(yè)務(wù)完成，這就出現(xiàn)了為拿到較為靠前號提前數(shù)小時到財務(wù)處排隊的現(xiàn)象。報賬經(jīng)辦人員為了拿到號都在比誰來得早，耗費大量精力，怨言不斷。 3高校財務(wù)報賬難的原因

（1）高校財務(wù)環(huán)境趨于復(fù)雜化，高校經(jīng)費來源多樣化。隨著高校自主辦學(xué)權(quán)的逐步擴大，高校的辦學(xué)主體日益多元化，相關(guān)各方的利益關(guān)系也隨之變得復(fù)雜。如今的高校基本都擴大實施自主辦學(xué)，在經(jīng)費來源方面，除了國家財政撥款和省、市級主管部門的補助外，還有科研經(jīng)費撥款、學(xué)費收入、合作辦學(xué)收入、社會捐款等。經(jīng)費來源渠道的多樣化，使得經(jīng)費管理、業(yè)務(wù)核算更加復(fù)雜。尤其是實習(xí)經(jīng)費的核算，無論是從票據(jù)方面還是報賬方面都很復(fù)雜。

（2）傳統(tǒng)的報銷制度滯后。高校的報銷制度具有滯后性，由于審批流程復(fù)雜、緩慢，報銷人員經(jīng)常因找不到院校領(lǐng)導(dǎo)進行簽批，或因財務(wù)部門過于繁忙而使報賬業(yè)務(wù)不能得到及時的處理，在費用報銷上浪費了過多時間。低效的傳統(tǒng)報銷流程，不僅增加了組織的人力成本，而且導(dǎo)致了財務(wù)部門提供的費用開支信息具有滯后性，不能反映學(xué)校資金流動的實際情況。

（3）財務(wù)人員工作滿意度低，服務(wù)質(zhì)量不高。由于高校的持續(xù)擴張，核算資金量成倍增加，而財務(wù)核算人員增加有限，巨大的工作量使財務(wù)核算人員長期處于超負(fù)荷工作狀態(tài)。面臨著生理與心理雙重壓力的財務(wù)核算人員在高校中被劃分為專業(yè)技術(shù)人員，與高校教師一樣要進行科研工作量考核，身心疲憊的財務(wù)人員大部分不能完成，導(dǎo)致獎金被扣。超負(fù)荷的工作量，單調(diào)刻板重復(fù)的工作，心理上的失落與抱怨，使財務(wù)核算人員普遍有過抑郁、焦慮、情緒穩(wěn)定性較差等不良心理狀態(tài)。不良的心理狀態(tài)很難提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

4規(guī)范高校財務(wù)報賬流程措施建議

（1）制定符合新的形勢的報銷制度。建立健全對財務(wù)報銷的約束、監(jiān)督機制，把財務(wù)監(jiān)督與審核有機地結(jié)合起來，以保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動的有序運行。同時制訂科學(xué)合理的財務(wù)計劃，加強會計核算和成本費用控制，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，有效地利用學(xué)校各種資金，努力提高經(jīng)濟效益，使高校財務(wù)報銷審核逐步由“核算型”向“管理型”過渡。

（2）利用校園網(wǎng)絡(luò)打造財務(wù)信息一體化平臺，解決高校各部門信息不能共享的問題。在此基礎(chǔ)上推出網(wǎng)上自助報賬模式，將財務(wù)人員從海量的信息錄入及查詢工作中解脫出來，使會計核算人員的工作從核算型轉(zhuǎn)為管理型。同時報賬人員可以隨時隨地登錄自助報賬系統(tǒng)錄入報賬信息，提交報賬申請，查看申請情況。簽批人員在網(wǎng)上進行簽批，不再受地點時間限制，緊急時可通過手機簽批，減少報賬經(jīng)辦人的“皮鞋成本”，提高財務(wù)管理效率。

（3）引入激勵機制，提高財務(wù)人員的工作滿意度。制訂激勵辦法，必須明確與經(jīng)濟事項有關(guān)人員的職責(zé)和考核目標(biāo)，對完成考核目標(biāo)、業(yè)績突出的審核人員應(yīng)給予不同形式的獎勵，提高財務(wù)核算人員的工作滿意度。只有滿意的財務(wù)人員才會提供滿意的財務(wù)服務(wù)。

5結(jié)束語

高校財務(wù)核算工作是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，其所提供的會計信息是高校財務(wù)分析、財務(wù)決策的重要依據(jù)，工作質(zhì)量的高低決定了高校財務(wù)管理的水平。但目前高校出現(xiàn)的報賬難現(xiàn)象嚴(yán)重影響了財務(wù)核算工作的質(zhì)量。解決報賬流程中存在的問題，進一步優(yōu)化報賬流程，對于提高高校財務(wù)管理效率，提升財務(wù)管理水平具有重要意義。本文所提建議還需通過具體規(guī)范加以實施，在實踐中不斷修正。

主要參考文獻(xiàn)

［1］林慧卿．淺析高校財務(wù)前臺報賬管理中的問題及對策［J］．教育財會研究，2009（3）.

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關(guān)鍵詞：財務(wù)報銷；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

一、企業(yè)財務(wù)報銷工作中存在的問題

（1）報銷票據(jù)填寫不規(guī)范：票據(jù)上付款單位名稱、購買內(nèi)容、日期和數(shù)量等信息填寫不完整或空白；票據(jù)上無開票單位財務(wù)專用章，或者印章模糊；票據(jù)上大小寫金額填寫不符，或者書寫不正確；票據(jù)沒有按序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫，出現(xiàn)了隨意涂改現(xiàn)象。（2）報銷票據(jù)內(nèi)容不真實：票據(jù)上填寫的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容不符，有些人職務(wù)之便，甚至將個人消費的項目篡改為單位合法的報銷項目，例如，將電話費、餐費、車費列支項目寫為“科研經(jīng)費”。（3）報銷票據(jù)材料不完整：票據(jù)上缺少相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字確認(rèn)；缺少簽訂的相關(guān)合同或協(xié)議；沒有提供票據(jù)所涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)證明材料等。（4）報銷票據(jù)不合法：報銷過程中出現(xiàn)了假票據(jù)、過期票據(jù)，或者不能作為報銷憑證的收據(jù)和白條。

二、企業(yè)財務(wù)報銷管理中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)報銷管理機制不科學(xué)。一方面，企業(yè)沒有建立會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)，導(dǎo)致法人代表責(zé)任、總會計師責(zé)任、注冊會計師責(zé)任、會計人員責(zé)任和社會職能部門責(zé)任不明，出現(xiàn)了票據(jù)處理滯后，憑證收據(jù)不全等現(xiàn)象，造成了企業(yè)的會計工作混亂局面。另一方面，企業(yè)會計人員管理機制不合理。

（二）企業(yè)財務(wù)報銷審核機制不完善?，F(xiàn)階段，“一支筆”簽字仍是我國現(xiàn)行報銷制度的一項主要內(nèi)控制度。企業(yè)財務(wù)報銷的原始票據(jù)先由相關(guān)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，然后再交由會計人員對其進行審核并完成付賬、記賬工作。然而，相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能不熟悉財務(wù)規(guī)定，不能準(zhǔn)確的判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī)，如果他們審批了錯誤的票據(jù)，會嚴(yán)重影響企業(yè)的財務(wù)工作，甚至?xí)斐蓢屹Y金的流失。其次，會計人員進行報銷時，如果沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度對經(jīng)辦人提供的報銷票據(jù)進行審核，一看到領(lǐng)導(dǎo)簽字就直接報銷，將會給企業(yè)和國家?guī)頁p失；如果，會計人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)審批通過的原始票據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人有可能和會計人員發(fā)生沖突。

（三）企業(yè)財務(wù)報銷監(jiān)督管理不到位。企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督在我國會計法中已經(jīng)確立，但是在實際的財務(wù)報銷中，這三者之間不能相互協(xié)調(diào)、相互配合，無法形成有效的監(jiān)督合力完成財務(wù)報銷監(jiān)督管理的職能。其次，有的會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高或職業(yè)道德缺失，會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，不能嚴(yán)格按照規(guī)定對原始票據(jù)進行認(rèn)真審核，對財務(wù)報銷的票據(jù)監(jiān)控不力，給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機。

（四）報賬人員或經(jīng)手人對企業(yè)財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定不重視。票據(jù)的真實性、合法性、完整性等與經(jīng)手人、簽字人員的責(zé)任意識有直接的關(guān)系。報賬人員或經(jīng)手人經(jīng)常無視企業(yè)的報銷有關(guān)規(guī)定，責(zé)任意識不強，報銷時經(jīng)常出現(xiàn)不合理項目在經(jīng)費中列支的現(xiàn)象。在報銷票據(jù)的“驗收人”欄簽字管理不重視，隨意性比較大，常有與此業(yè)務(wù)不相關(guān)人員隨意填寫，或者 “驗收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核，直接簽字，不能保證票據(jù)的真實性及準(zhǔn)確性。

三、解決企業(yè)財務(wù)報銷工作存在問題的對策研究

1.建立科學(xué)的財務(wù)報銷管理體制。首先，企業(yè)應(yīng)從財務(wù)報銷工作的實際情況出發(fā)，建立會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人到一般會計人員、具體經(jīng)辦人員，各自應(yīng)該明確自己承擔(dān)的責(zé)任，對財務(wù)報銷的每個環(huán)節(jié)進行高質(zhì)量審核和把關(guān)，強化財務(wù)報銷管理力度。其次，改革會計人員管理體制，實行上級主管部門向企業(yè)委派財會負(fù)責(zé)人或會計主管，使會計人員得人事管理脫離所服務(wù)單位的控制，提高會計人員的獨立性，排除行政權(quán)力對會計、審計工作不必要的干預(yù)，加強會計自控和審計監(jiān)控，才能有效地杜絕財務(wù)報銷問題的發(fā)生。

2.完善財務(wù)報銷審核機制。首先，企業(yè)應(yīng)采取“先審核后報銷”的報銷程序，報銷的原始票據(jù)先由會計人員對其規(guī)范性、真實性、合法性和資料完整性進行技術(shù)性審核，符合要求的票據(jù)再由相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核決定是否能夠報銷，批準(zhǔn)簽字。企業(yè)應(yīng)對對一支筆領(lǐng)導(dǎo)簽批財務(wù)報銷的原則、權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等作出明確規(guī)定，對于額度巨大或者技術(shù)性較強的業(yè)務(wù)應(yīng)組織有關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批。其次，會計人員在對報銷的原始票據(jù)進行審核時，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，做到報銷審核手續(xù)齊全，使用發(fā)票規(guī)范，杜絕財務(wù)報銷憑證失真的情況出現(xiàn)。對于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，會計工作人員堅決予以退回，拒絕報銷，規(guī)避“一支筆”的財務(wù)報銷審核帶來的風(fēng)險。

3.建立完善的財務(wù)報銷監(jiān)督機制。為了提高財務(wù)報銷工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督應(yīng)形成強大的整體合力，構(gòu)筑最廣闊的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，確保財務(wù)報銷工作順利開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門的負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員各司其職、各負(fù)其責(zé)，加強自我監(jiān)督和互相監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，定時或不定時對各部門的發(fā)票報支情況進行隨機抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合報銷手續(xù)進行報銷的現(xiàn)象，根據(jù)處罰規(guī)定追究部門及其經(jīng)辦人員的責(zé)任。

4.加強會計人員業(yè)務(wù)知識水平、技能培養(yǎng)和考核。企業(yè)應(yīng)建立有計劃、有步驟的人才培養(yǎng)機制，使會計人員及時掌握最新的會計政策、法規(guī)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，使他們能夠嚴(yán)格按照核算程序?qū)徍似睋?jù)，規(guī)范記賬、算賬、報賬等會計工作，做到客觀和公正，同時應(yīng)建立考核機制，激發(fā)積極性和責(zé)任心，使會計人員主動學(xué)習(xí)新知識和新技能。更重要的是，企業(yè)不僅要重視會計人員的專業(yè)素質(zhì)，更應(yīng)加強職業(yè)道德建設(shè)，應(yīng)注重選拔和任用德才兼?zhèn)涞臅嬋瞬拧?/p>

5.加強各部門報賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)。由財務(wù)部組織，對各部門的報賬相關(guān)人員進行一般常識性的經(jīng)濟財務(wù)知識和有關(guān)票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，使他們明白各種規(guī)定，具有鑒別真?zhèn)蔚幕灸芰Γ粩嘁?guī)范自己的財務(wù)行為。例如，“驗收人”簽字欄應(yīng)該由明白該項業(yè)務(wù)的真實性、數(shù)字準(zhǔn)確性的人員簽字。

綜上所述，通過對企業(yè)財務(wù)報銷管理中存在問題及解決措施的分析與研究，認(rèn)識到財務(wù)報銷機制在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性。財務(wù)報銷的每一個環(huán)節(jié)和手續(xù)所涉及的人員都應(yīng)規(guī)范化化操作，認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實、準(zhǔn)確、合理、合法的發(fā)生，提高了企業(yè)財務(wù)報銷工作質(zhì)量，進一步推進我國的經(jīng)濟發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜振宇.現(xiàn)行財務(wù)報銷制度的問題與對策[J].會計之友（上），2007（2）.

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關(guān)鍵詞：民辦高校；財務(wù)信息化；內(nèi)控管理

一、民辦高校財務(wù)信息化建設(shè)的契機

近三十年是中國信息化高速發(fā)展的重要階段，財務(wù)在信息化變革的進程中，也在不斷地改進。20 世紀(jì)90 年代出現(xiàn)了電算化，使財務(wù)結(jié)束了手工記賬的方式，提高了記賬的速度及效率。21 世紀(jì)初出現(xiàn)了網(wǎng)銀支付手段，使財務(wù)結(jié)束了手工開具支付轉(zhuǎn)賬憑證以及到銀行辦理業(yè)務(wù)的方式，大大加快了財務(wù)結(jié)算速度，更快捷便利的完成往來結(jié)算款項。近年來的個人手機支付手段以及稅務(wù)電子發(fā)票等地普及，又對財務(wù)信息化建設(shè)加大了推進力度。

二、民辦高校財務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題

第一，收繳學(xué)雜費進賬不及時，存放單位存在安全隱患。傳統(tǒng)的收繳學(xué)雜費的方式，一般包括現(xiàn)金、刷POS機、通過學(xué)校銀行賬戶轉(zhuǎn)賬繳費等。而學(xué)生報到日當(dāng)天，繳納最多的方式就是現(xiàn)金及刷POS機，但在銀行柜臺下班后所收到的現(xiàn)金，將無法及時存入學(xué)校銀行賬戶，通常只能放在單位保險箱或者保密室中，待銀行上班后才能進行繳存。這樣既存在資金沒有及時入賬的問題，又存在資金存放安全的風(fēng)險，甚至存在挪用的風(fēng)險。另一方面，這種收款方式需要財務(wù)相關(guān)人員進行操作，因此受到了財務(wù)人員上班時間和繳費地點的限制。第二，學(xué)雜費發(fā)票開具不及時，存在跨月開票現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)收款數(shù)據(jù)不匹配。由于目前很多民辦高校的學(xué)雜費發(fā)票還是開具紙質(zhì)的增值稅普通發(fā)票。在開學(xué)繳費相對集中時，導(dǎo)致無法及時開具發(fā)票，甚至要隔月開票。通常一個萬人左右的學(xué)校，要開具完全部的紙質(zhì)發(fā)票，需要12 個月（專人進行開票），甚至更長時間。這樣導(dǎo)致報稅時稅務(wù)開票系統(tǒng)的收入數(shù)據(jù)與學(xué)校財務(wù)實際收款數(shù)據(jù)不一致，失去了稅務(wù)監(jiān)控的有效手段，給財務(wù)管理帶來風(fēng)險。另外，現(xiàn)在越來越多的就業(yè)單位可以學(xué)費報銷，通常這些學(xué)生會要求學(xué)校復(fù)印四年來的學(xué)費發(fā)票，這個不但增加了財務(wù)的工作量，而且需要學(xué)生反復(fù)到校才能拿到復(fù)印件，作為服務(wù)性窗口，這樣的操作十分不人性化。第三，財務(wù)報銷填寫單據(jù)不規(guī)范，附件缺少，審批流程執(zhí)行不到位，存在漏簽、錯簽情況。在傳統(tǒng)的財務(wù)報銷時，填寫的紙質(zhì)報銷單容易填寫不規(guī)范，大小寫金額不一致，大寫金額出現(xiàn)錯別字，報銷單后附材料缺少，報銷單上的項目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人為同一人時容易遺漏，審批領(lǐng)導(dǎo)簽字存在和財務(wù)審批簽字權(quán)限不符的情況，導(dǎo)致財務(wù)審核壓力增加，矛盾突顯。第四，預(yù)算執(zhí)行情況不理想，甚至有超預(yù)算執(zhí)行情況。民辦高校預(yù)算編制不夠全面、系統(tǒng)，預(yù)算執(zhí)行情況反映滯后，給財務(wù)管理決策增加難度。平時項目負(fù)責(zé)人需要了解預(yù)算的執(zhí)行情況時，只能請財務(wù)進行相關(guān)統(tǒng)計，而這樣不僅增加了財務(wù)人員的工作，而且數(shù)據(jù)統(tǒng)計也不夠及時準(zhǔn)確。另一方面，由于領(lǐng)導(dǎo)無法及時知曉預(yù)算執(zhí)行情況，在審批報告或者簽訂合同時容易存在超預(yù)算審批，待項目執(zhí)行付款時才會發(fā)現(xiàn)項目余額不夠支付，屆時，只能調(diào)整預(yù)算或者超預(yù)算執(zhí)行。第五，財務(wù)報銷支付款項不及時，由于缺少復(fù)核環(huán)節(jié)，存在支付風(fēng)險。由于目前網(wǎng)銀支付十分普遍，通?？铐椫Ц队啥徊煌呢攧?wù)人員進行操作。由出納將相關(guān)支付信息輸入到網(wǎng)銀中，待另一位審核人員復(fù)核后進行付款。由于銀行信息都是人為輸入，存在輸入誤差，特別是金額誤差時，僅靠一位人員進行復(fù)核，存在極大的風(fēng)險。

三、財務(wù)信息化建設(shè)對內(nèi)控管理問題的解決措施

上海杉達(dá)學(xué)院是上海第一所民辦本科高校，該校在近三年內(nèi)加大財務(wù)信息化建設(shè)，希望通過財務(wù)信息化，能減輕師生對財務(wù)工作的不滿，在不違反財經(jīng)規(guī)范的前提下，方便師生，同時對財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題做到事前控制，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，減少財務(wù)風(fēng)險。第一，使用線上繳費系統(tǒng)，減少現(xiàn)金繳款量，減輕現(xiàn)場排隊繳費壓力。由于現(xiàn)在已經(jīng)十分普及個人手機支付方式，因此可以在原有傳統(tǒng)的繳費方式下，開通線上繳費方式，例如：網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信、云閃付等。另外校園卡內(nèi)充值還可以增加使用銀行卡圈存等方式。這樣可以減輕學(xué)生繳費排隊的壓力，又方便學(xué)生，隨時隨地都能完成繳費，不再受時間、地域的限制。第二，使用電子發(fā)票，加快發(fā)票開具速度，滿足不同人群需求。根據(jù)稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定，電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票是具有相同法律效力。而電子發(fā)票開票速度是紙質(zhì)發(fā)票無法比擬的。一般萬張發(fā)票，一天左右時間就能全部開具完成，相較于紙質(zhì)發(fā)票的打印錯位、發(fā)票章蓋章不規(guī)范等情況，電子發(fā)票發(fā)生的錯誤率幾乎為零。另外由于電子發(fā)票存在電子文檔存儲功能，滿足了畢業(yè)生需要補開發(fā)票的需求，僅需學(xué)生自行下載打印即可，既減少了學(xué)生往返學(xué)校申請補開的時間和精力，又減輕了財務(wù)翻找歷年發(fā)票的工作。第三，使用線上報銷單及流轉(zhuǎn)審批系統(tǒng)，將財務(wù)報銷內(nèi)控融入審批流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，做到系統(tǒng)控制，減少人為誤差，減少找領(lǐng)導(dǎo)簽字難等問題。財務(wù)報銷手續(xù)規(guī)范的要求，一直是辦理報銷的教職工和財務(wù)之間難以調(diào)和的矛盾之一。目前學(xué)校使用信息化來完成報銷單的填制和審批流轉(zhuǎn)，一方面將填寫報銷單的規(guī)范融入系統(tǒng)中，避免產(chǎn)生填制手工報銷單普遍存在的問題。另一方面，將領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)報銷單的權(quán)限設(shè)置入審批流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，系統(tǒng)將根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行自動流轉(zhuǎn)，避免存在審批領(lǐng)導(dǎo)跨權(quán)限審批的情況。最后，由于填制和審批手續(xù)都是通過系統(tǒng)完成，因此報銷人可以隨時隨地操作，無論審批領(lǐng)導(dǎo)是否在校，均能進行線上審批，同時解決了寒暑假領(lǐng)導(dǎo)簽字難的問題。第四，使用預(yù)算項目查詢系統(tǒng)，方便項目負(fù)責(zé)人隨時了解項目執(zhí)行情況，為后續(xù)項目執(zhí)行、評審、檢查提供依據(jù)。近年來，政府對非營利性的民辦高校扶持力度增大，項目的執(zhí)行情況也是項目負(fù)責(zé)人必須關(guān)注的數(shù)據(jù)。預(yù)算項目查詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)實時同步，方便項目負(fù)責(zé)人查詢項目的收入、使用明細(xì)、項目余額以及項目執(zhí)行率，為項目負(fù)責(zé)人評估項目執(zhí)行情況提供依據(jù)，同時也為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批報告以及簽訂合同提供資金支撐依據(jù)。第五，使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)，增加復(fù)核環(huán)節(jié)，減少支付風(fēng)險。將銀企直聯(lián)系統(tǒng)與財務(wù)報銷及財務(wù)核算系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，財務(wù)付款銀行信息直接提取報銷人填報的支付信息，而金額信息從財務(wù)審核接單并經(jīng)總賬會計復(fù)核的憑證數(shù)據(jù)中提取，后經(jīng)出納以及付款審核人復(fù)核后，使用銀行付款專線進行即時付款。在整個報銷付款過程中，至少要經(jīng)過四至五名財務(wù)人員才能完成，避免了一人即可付款的財務(wù)風(fēng)險，同時也避免了由于支付信息輸入錯誤導(dǎo)致大量的銀行退票。

四、推進民辦高校財務(wù)信息化建設(shè)的對策

1.優(yōu)化財務(wù)管理制度和報銷流程財務(wù)信息化建設(shè)可以將財務(wù)的內(nèi)控制度，通過計算機進行系統(tǒng)控制，因此需要前期進行學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度的制定和梳理，有了相應(yīng)的內(nèi)控制度，才能將財務(wù)相關(guān)的規(guī)則及制度嵌入系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)將違規(guī)或者有問題的單據(jù)在填制時就提醒報銷人，起到事前控制作用。2.提高管理層對財務(wù)信息化建設(shè)的重視程度財務(wù)信息化建設(shè)的前期準(zhǔn)備工作相當(dāng)龐大，無論是信息化建設(shè)的資金投入，還是校內(nèi)財務(wù)制度的梳理工作，都需要得到管理層的支持。因此提高管理層對于財務(wù)信息化建設(shè)的重視程度，決定了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)的層次及深度。3.提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)及信息化技能財務(wù)信息化后和原有的財務(wù)工作方式將有很大的不同，因此對財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求更高，關(guān)于財務(wù)信息化建設(shè)的培訓(xùn)是必不可少的。只有財務(wù)人員提高了信息化的技能，才能設(shè)置出符合本校實際情況以及內(nèi)控制度的系統(tǒng)，從而來規(guī)避日常財務(wù)風(fēng)險。4.整合全校信息化建設(shè)的平臺，重要數(shù)據(jù)可以共享目前民辦高校中各個管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在不共享問題，導(dǎo)致同一所學(xué)校不同部門出具的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)千差萬別。應(yīng)該由學(xué)校信息部門打通各個管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的壁壘，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)池，將共享數(shù)據(jù)全部匯集到數(shù)據(jù)池中，根據(jù)各部門所需再到數(shù)據(jù)池中提取數(shù)據(jù)，既減少了數(shù)據(jù)輸入錯誤的風(fēng)險，又提高了工作效率，為管理層做決策提供全面又準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5.加強信息化平臺的網(wǎng)絡(luò)安全防護財務(wù)信息化建設(shè)依托計算機網(wǎng)絡(luò)進行各系統(tǒng)操作，因此網(wǎng)絡(luò)安全尤為重要。不僅可以利用學(xué)校防火墻做安全隔斷，而且可以通過分離網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和數(shù)據(jù)服務(wù)器來確保數(shù)據(jù)庫的安全，另外也可以使用財務(wù)專線等來加強網(wǎng)絡(luò)安全。其次，要不斷地減少系統(tǒng)漏洞。無論用何種方法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠，才能更好地實現(xiàn)財務(wù)信息化建設(shè)。

五、結(jié)語

財務(wù)信息化建設(shè)不是一蹴而就的，需要經(jīng)過前期各項準(zhǔn)備及梳理，只有在前期制度建設(shè)中做到更全面、更完善，才能更好地服務(wù)全體師生。而財務(wù)信息化建設(shè)還遠(yuǎn)不止如此，后期的預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)以及智能報銷稽核系統(tǒng)也在逐步完善中，希望通過財務(wù)信息化建設(shè)來提高民辦高校財務(wù)管理效率，降低內(nèi)部控制風(fēng)險，為管理層提供更科學(xué)、更精準(zhǔn)的決策數(shù)據(jù)，促進校園信息化建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

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篇5

關(guān)鍵詞：高校；無接觸式；自助報銷

在高校財務(wù)工作中，財務(wù)報銷是師生與財務(wù)人員接觸最為密切的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之一。隨著高校資金量的不斷增長和業(yè)務(wù)量的不斷增加，前來報賬大廳報銷的人員與日俱增，特別是一到報銷高峰期，報賬大廳就擠滿了排隊報賬的人員，這無疑影響了報銷效率。為了更好地服務(wù)每一位師生，很多高校已引進自助投遞機和退單機，實行無接觸式自助報銷。

一、什么是無接觸式自助報銷

無接觸式自助報銷是通過引進自助投單機、退單機，將這兩種機器放置在報賬師生經(jīng)常出沒的辦公場所附近，報賬人員事先通過網(wǎng)報預(yù)約方式將報銷單和票據(jù)準(zhǔn)備好并完成審批，確認(rèn)無誤后，通過投單機掃描報銷單上的二維碼形成鏈接，打印出投遞憑條，再將報銷材料裝入專門的投遞袋，放入投遞箱，即可完成報銷申請。而財務(wù)人員則將定時回收報銷單并進行處理，若審核無誤直接制單復(fù)核完成支付，若有問題則在退單條上列明清楚，退至退單機，再由報賬人員憑退單碼前往取回，整個過程財務(wù)人員和報銷人員無須直接接觸。

二、無接觸式自助報銷的優(yōu)點

1.省時傳統(tǒng)手工報銷模式時期，一到年底報銷高峰期，就有很多報賬人員在財務(wù)報賬大廳門口大排長龍?，F(xiàn)在實行網(wǎng)上預(yù)約報銷，設(shè)置了專門的收單員，但也避免不了年底排長隊的場景，很多報賬人員甚至得花半天才能把單據(jù)交上，若交上的單據(jù)有問題，又得跑財務(wù)大廳一趟取回修改單據(jù)，如此煩瑣費時的報銷程序使報賬老師苦不堪言。而引進自助投單機和退單機，可以很好解決這個問題。投單機和退單機不僅放置在報賬師生經(jīng)常出沒的辦公場所附近，還724小時全天候開啟，不再受財務(wù)人員上下班限制，讓報銷人隨時投單、取單，吃個飯上個課就可以順便把報銷業(yè)務(wù)處理了，不占用業(yè)余時間。2.省心報賬人員把單據(jù)投遞之后，不用擔(dān)心會石沉大海，因為他們可以通過單據(jù)流轉(zhuǎn)查詢功能查看單據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，實時掌握報銷單據(jù)的動態(tài)，何時被制單、是否已復(fù)核、還是被退單了，都一清二楚，不像以往一樣窗個單就下落不明，隔三岔五地打電話詢問。3.省力自助式報銷不僅讓報賬人員省時省心，還把財務(wù)人員從嘈雜的工作環(huán)境中解放出來。自從有了自助報銷模式，報賬大廳比往日清靜很多，使財務(wù)人員把心思更多地投入業(yè)務(wù)處理當(dāng)中，提高了工作效率，同時節(jié)省了人力財力，可謂一舉兩得。4.安全自助式報銷分別在硬件和軟件兩方面保證了報銷單據(jù)的安全。一是軟件方面。自助投遞機和退單機實現(xiàn)了智能化管理，在終端可以實現(xiàn)身份識別，確認(rèn)人員身份；二維碼掃描系統(tǒng)可以記錄投遞的報銷單，并打印出報銷憑條，以此作為報賬人員投遞過的憑證；通過控制芯片打開投遞口接收完單據(jù)后會自動閉合并記錄投遞的數(shù)量，財務(wù)人員可以通過后臺實時掌控投遞箱和退單箱的接單、退單狀態(tài)。二是硬件方面。柜門采用冷軋電解鋼板，防撬防暴力開鎖，柜體頂部兩端還安裝了監(jiān)控攝像頭，財務(wù)人員可以監(jiān)看投取單現(xiàn)場和柜機附近狀況，防止丟單情況的發(fā)生，有必要時還可以調(diào)取監(jiān)控查看。

三、無接觸式自助報銷存在的不足

1.作為新生事物不被認(rèn)可盡管投單機在本校已引進半年有余，但收到的報銷單卻寥寥無幾，很多報賬人員仍選擇到財務(wù)處跑一趟，到了年底高峰期仍出現(xiàn)了排隊現(xiàn)象。通過調(diào)查，他們表示現(xiàn)場交單比較放心，因為現(xiàn)場交收單員會先大致看一下，有些一眼就明了的問題馬上就可以得到反饋，比如報銷單沒簽字、發(fā)票過期、未符電子發(fā)票情況說明等小問題，可以當(dāng)場解決也節(jié)省了時間和精力。2.缺少初審環(huán)節(jié)，問題單據(jù)增多在投單機投單，是沒有收單員這個初審環(huán)節(jié)的，所以會計人員接到的初審單據(jù)存在的問題顯著增多，退單率大大增加，這無疑加大了會計人員的工作量，雖然嘈雜的環(huán)境有所改善，但有些單據(jù)出現(xiàn)的問題著實鬧心，此刻報賬人員又不在跟前，還得打電話溝通，有時老師在上課開會也不一定能打通，只能把單據(jù)擱置一旁過段時間再處理，這無疑降低了制單率。3.退單柜周轉(zhuǎn)利用率低我校購買的自助退單機為51型的，再擴展了兩臺副柜，一個退單點總共有91個退單小格子，即最多能容納91位老師的退單。財務(wù)人員將不合格的報銷單放置退單機后，會發(fā)送退單通知及取單碼給報賬人員，并要求在一周內(nèi)取回。但實際上，很多報賬人員會由于各種原因沒有在規(guī)定時間內(nèi)將單據(jù)取出，導(dǎo)致退單柜周轉(zhuǎn)利用率低，甚至出現(xiàn)滿柜無法再放置的情況。

四、無接觸式自助報銷的改進方向

1.規(guī)范報銷流程，提高報賬人的專業(yè)水平為了降低退單率，應(yīng)該從源頭把控，提高報銷單的質(zhì)量。一方面，學(xué)院應(yīng)設(shè)有財務(wù)秘書崗位，專門服務(wù)于學(xué)院的報銷及本學(xué)院的科研人員報銷事宜。另一方面，財務(wù)處應(yīng)定時對財務(wù)秘書進行培訓(xùn)，可以舉辦培訓(xùn)會議或者組織財務(wù)秘書到報賬大廳參觀學(xué)習(xí)，了解會計人員在審核憑證的要點，這樣可以避免一些低級失誤。此外，財務(wù)處還應(yīng)及時在公眾號或財務(wù)秘書群上普及最新財務(wù)報銷制度和政策，可以減少由于消息滯后導(dǎo)致的報銷問題。2.提高退單機的軟硬件服務(wù)，使其更具人性化很多報賬人員不愿接受投單機，除了剛接觸外以為很麻煩外，它還真的只是一臺冷冰冰的機器。所以除了普及投單機的便利，還應(yīng)該賦予投單機以下人工智能化的功能。一是設(shè)置智能語音提示。在投單前，應(yīng)給報賬人員一些溫馨提示，比如是否完成審批且票據(jù)完整；是否復(fù)核固定資產(chǎn)認(rèn)定而未走規(guī)定資產(chǎn)系統(tǒng)；是否掃描并取得交單憑條。二是開通自動識別系統(tǒng)。為了計稅發(fā)放工資，每月22號左右就不再接收勞務(wù)費單，如果不對此進行約束，就會收到一些不能處理的單，又得退單通知之后再投單。三是開通財務(wù)智能咨詢系統(tǒng)。由于報賬人員不再來窗口投單，使得面對面交流咨詢的機會變少，如果能讓師生的疑問在線上得到解答，便可以減少前來大廳咨詢或打電話的次數(shù)。此外在投單機旁還可以放置財務(wù)報銷服務(wù)指南、公務(wù)卡明細(xì)單、電子發(fā)票說明等日常所需附件，方便報賬人員現(xiàn)場修改。3.退單理由一次列清，再次投單優(yōu)先處理在實際工作中，有的會計人員發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)人沒簽字，就直接退單，等到報賬人員拿回去重新審批后交單，又發(fā)現(xiàn)沒附合同等其他問題，再次將單據(jù)退回，這無疑加大的雙方工作量，也使報賬人員懷疑會計人員的專業(yè)性。為了避免一單多投都無法報銷成功的情況，會計人員應(yīng)將報銷單據(jù)應(yīng)從頭到尾看一遍，把所有發(fā)現(xiàn)的問題都在退單條上一次性列明清楚并注明窗口號，退單時連同退單條一起退回，當(dāng)報賬人員根據(jù)退單條列明的問題修改好后，重新交單時也連同退單條一起投遞，收單員應(yīng)先將這些被退過的單據(jù)挑選出來，分發(fā)給原接單窗口的會計人員，進行優(yōu)先處理。4.設(shè)置必要的收單員或?qū)嵙?xí)生崗位有的高校引進了投單機后就把收單員的崗位撤了，但收單員或?qū)嵙?xí)生的崗位還是有存在的必要，只是人員可以相應(yīng)減少。接單員或?qū)嵙?xí)生所需做的工作如下：一是接待好前來報賬大廳交單的報賬人員，并對其進行無接觸自助報銷的宣傳；二是每日定時前往自助投單機將單據(jù)取出，并將退單放至退單柜；三是將附有退單條的報銷單挑出，并將剩余的報銷單取袋錄單后分發(fā)給各位會計老師；四是將退單理由輸入文檔，發(fā)到秘書群里公示，這樣一來可以提醒報賬人員前往取單處理，二來可以起到相互監(jiān)督借鑒作用，投單就沒那么隨意了；五是對于退單柜滯留過久的單據(jù)，應(yīng)重新取出并電話通知報賬人員前來領(lǐng)取等。有了收單員或?qū)嵙?xí)生，會計老師更能專注于做賬業(yè)務(wù)，提高制單率。5.利用憑證影像化、CA認(rèn)證，實現(xiàn)網(wǎng)上審批簽名盡管報銷單可以無接觸直接投遞、領(lǐng)取，但有些簽字卻不得已地跑一趟，特別是一些需要財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、校長簽字的報銷單。雖說現(xiàn)在有的報銷類別會走OA審批流程，但很多報銷單為了保證簽名的有效性，還是要求親筆簽名。隨著電子會計憑證的合法化，可以利用憑證影像化系統(tǒng)，將發(fā)票、合同等附件上傳，負(fù)責(zé)人可以調(diào)取出來審批，同意報銷即可通過CA認(rèn)證簽名。CA認(rèn)證為電子簽字相關(guān)方提供真實可靠的驗證，可以很好地解決簽字難的問題，真正實現(xiàn)全面的無接觸式報銷。任何一項新事物都有它出現(xiàn)的必然性，但同時也需要時間適應(yīng)和不斷改進。相信隨著數(shù)字化和信息技術(shù)的發(fā)展，無接觸式自助報銷能真正得以實現(xiàn)和運用，報賬人可以輕輕松松完成報銷事宜，有更多的時間投身于科研研究，而會計人員也能夠身心愉悅地為廣大師生服務(wù)。

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3.呂月星樓金宇.淺析自助投遞式報銷在高校財務(wù)管理中的運用.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2020（19）.

篇6

目前高校的教育經(jīng)費中，科研經(jīng)費占了很大一部分?？蒲薪?jīng)費的使用，不僅影響項目本身，也影響學(xué)校的科研水平，更影響學(xué)校人才培養(yǎng)質(zhì)量。

一、 高?？蒲薪?jīng)費存在的問題

科研經(jīng)費預(yù)算不清晰。高校的科研經(jīng)費，一般是項目申報人在做申報書時粗略作的預(yù)算，比較隨意。高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算不清晰，表現(xiàn)在：第一，科研經(jīng)費使用隨意，容易造成科研經(jīng)費流失；第二，科研經(jīng)費使用沒有計劃，出現(xiàn)前松后緊或者前緊后松現(xiàn)象，甚至有的快結(jié)題了才開始突擊用錢；第三，項目結(jié)題后，科研經(jīng)費仍一直在賬上掛著，長期沒有動。

科研經(jīng)費使用隨意。由于科研經(jīng)費一般都是職工自己申報的，被當(dāng)作個人行為，所以財務(wù)處在報銷費用時一般控制不嚴(yán)。表現(xiàn)在：第一，用各種票據(jù)報賬。由于現(xiàn)在商品市場不規(guī)范，消費者向商家索要自己需要更換品名的發(fā)票；商家開具頭大尾小的發(fā)票；發(fā)票的內(nèi)容與科研項目完全沒有什么關(guān)聯(lián)。第二，使用別人的車票、住宿票，冒充是自己外出調(diào)研發(fā)生的差旅費；第三，用各種汽車燃油費、過橋過路費來報銷；第四，使用購買家具的發(fā)票，充當(dāng)科研項目需用的儀器設(shè)備報銷。

科研經(jīng)費使用監(jiān)管失控。高校科研主管部門和財務(wù)主管部門職責(zé)不清，不協(xié)調(diào)、不溝通，容易導(dǎo)致科研經(jīng)費使用監(jiān)管失控。項目與經(jīng)費脫節(jié)，財務(wù)部門只管科研經(jīng)費使用是否符合財經(jīng)法規(guī)，一般很少審核經(jīng)費使用是否真正用于科研項目本身，科研部門只是負(fù)責(zé)項目管理而不用審核經(jīng)費的使用與報銷，導(dǎo)致項目與經(jīng)費脫節(jié)。

科研儀器設(shè)備流失?？蒲薪?jīng)費使用中購買儀器設(shè)備比例很大，但在實際購買中，存在不少漏洞。其一，科研儀器設(shè)備重復(fù)購置，浪費科研經(jīng)費；其二，購買的儀器設(shè)備并非科研之用，導(dǎo)致科研經(jīng)費不真實；其三，科研儀器設(shè)備的管理和使用不善，導(dǎo)致儀器設(shè)備損毀，造成科研經(jīng)費損失。

二、 高校科研經(jīng)費使用與管理存在問題的原因分析

科研經(jīng)費使用與管理理念錯誤?？蒲薪?jīng)費一般認(rèn)為是科研人員經(jīng)過自身的努力爭取而來的，是科研人員的私人財產(chǎn)，使用也屬于科研人員的個人行為，不用過于苛刻，可以放松管理。在這種理念下，財務(wù)人員、科研管理、監(jiān)察審計部門對科研經(jīng)費使用與管理中存在的問題也不去追究，致使問題越來越嚴(yán)重。

管理體制不健全。財務(wù)部門、科研管理部門、監(jiān)察審計部門職責(zé)不清晰，相互推諉，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理一片混亂；部分高校沒有制定專門的科研經(jīng)費管理辦法，沒有明確科研項目經(jīng)費報銷的范圍以及報銷比例，以致于報銷混亂；大部分高校沒有專門設(shè)置科研經(jīng)費報賬人員，通常由經(jīng)費會計負(fù)責(zé)報銷；財務(wù)部門、科研管理部門、監(jiān)察審計部門對科研經(jīng)費的使用和管理各執(zhí)一詞，沒有形成統(tǒng)一的管理機制與協(xié)調(diào)機制。

財務(wù)人員管理失責(zé)。高校財務(wù)人員受到知識結(jié)構(gòu)、思想觀念、業(yè)務(wù)水平等各種因素的影響，對科研經(jīng)費的使用與管理控制不嚴(yán)，為了省事，財務(wù)人員對科研經(jīng)費與科研項目之間的關(guān)系、項目經(jīng)費的報銷比例沒有進行核對與查證。

科研人員的財務(wù)知識貧乏。高校大多數(shù)科研人員，缺少經(jīng)費預(yù)算、報銷等基本財務(wù)知識，對財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)政策了解很少。部分科研人員使用科研經(jīng)費很隨意，任意支配經(jīng)費?？蒲腥藛T缺乏財務(wù)知識、財務(wù)意識淡薄、自律性不強，導(dǎo)致科研經(jīng)費的使用與管理失去控制。

國有資產(chǎn)與監(jiān)察審計部門管理不到位?？蒲薪?jīng)費的審計通常都是在項目結(jié)題以后，這種事后審計不利于及時發(fā)現(xiàn)問題。國有資產(chǎn)管理部門對科研經(jīng)費購置的儀器設(shè)備往往不重視，很多都沒有納入高校的固定資產(chǎn)管理，造成了國有資產(chǎn)的流失。

三、 高校科研經(jīng)費使用與管理對策

健全科研經(jīng)費管理體制。高?？梢栽O(shè)立科研經(jīng)費管理結(jié)構(gòu)。高?？梢詥为氃O(shè)立科研經(jīng)費管理辦公室，由財務(wù)部門、科研管理部門、國有資產(chǎn)管理部門、監(jiān)察審計部門的相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)制定科研經(jīng)費管理辦法和細(xì)則，解決科研經(jīng)費管理與使用過程中的重大問題，專人負(fù)責(zé)科研經(jīng)費賬務(wù)處理。

完善科研經(jīng)費使用與管理的規(guī)章制度。高校應(yīng)當(dāng)出臺科研項目經(jīng)費使用與管理的規(guī)章制度，包括財務(wù)政策，各管理部門在科研經(jīng)費的使用與管理中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)等。高?？蒲薪?jīng)費使用與管理的規(guī)章制度，既要全面、系統(tǒng)、科學(xué)，又要具體、準(zhǔn)確、可操作性。制度是前提與保證，有了制度后，要在全校內(nèi)廣泛進行宣傳，讓師生員工能人人皆知。另外，認(rèn)真貫徹落實規(guī)章制度，要保證落到實處，要讓規(guī)章制度真正發(fā)揮作用。

強化科研經(jīng)費預(yù)算管理?？蒲许椖康呢?fù)責(zé)人必須要對每一項科研經(jīng)費進行預(yù)算編制，預(yù)算要細(xì)化，差旅費、材料費、勞務(wù)費、資料印刷費、設(shè)備購置費報銷比例要明確?？蒲薪?jīng)費報賬人員可以通過財務(wù)軟件進行會計科目形式的控制，這樣可以一方面降低財務(wù)人員在核算中操作的難度，又可以避免預(yù)算與實際開支出現(xiàn)的差距。高校還應(yīng)當(dāng)利用校園網(wǎng)，構(gòu)建科研項目信息化管理平臺，科研人員可以在校園網(wǎng)上隨時查詢自己的科研經(jīng)費使用情況，做到心里有數(shù)。

加強財務(wù)內(nèi)控力度。首先，應(yīng)當(dāng)加強對科研人員政策宣傳，將科研項目經(jīng)費管理辦法，財務(wù)管理辦法，通過財務(wù)處網(wǎng)站、校園網(wǎng)、張貼欄、財務(wù)知識培訓(xùn)等方式宣傳，讓科研人員自覺遵守國家法律、法規(guī)和學(xué)校管理制度。

其次，加大財務(wù)把關(guān)力度，進一步規(guī)范報銷細(xì)則。對私車公用情況，由負(fù)責(zé)車輛管理的部門進行審核，審核其路程確定油費的報銷金額，負(fù)責(zé)經(jīng)費報銷的人員應(yīng)當(dāng)審核科研人員實際出差路線與汽車過路費票據(jù)、出差時間是否一致；對于除科研人員以外的其他人員的車票、住宿票審核要嚴(yán)格，必須由科研人員寫情況說明，領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報賬；對于勞務(wù)報酬，必須要有領(lǐng)款人的簽名和聯(lián)系方式，便于核實其真實性，最好不發(fā)現(xiàn)金，采用銀行上卡方式；對于項目所需的儀器設(shè)備購置，必須要國資管理部門簽字，入學(xué)校固定資產(chǎn)帳；對內(nèi)容與科研項目無關(guān)的發(fā)票，不予報銷。

篇7

關(guān)鍵詞：高校；財務(wù)報銷；誠信機制；改良

財務(wù)報銷誠信機制是保障高校資金運行的一個基本要求，只有財務(wù)報銷流程具備誠信，才能保證財務(wù)報銷的真實性以及合法合理性?？梢娯攧?wù)報銷誠信機制不僅是保證高校資金安全的一種制度，更是加強高校財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效制度。

一、高校財務(wù)報銷誠信機制的現(xiàn)狀及問題

（一）高校財務(wù)報銷誠信機制的現(xiàn)狀

一般高校的財務(wù)報銷流程如下：

首先票據(jù)經(jīng)手人持票據(jù)到財務(wù)窗口辦事處審核原始單據(jù)，而且詳細(xì)填寫財務(wù)支出審批表；接著財務(wù)人員審核原始單據(jù)蓋章，并且將報銷單據(jù)按照不同業(yè)務(wù)類型分好類，辦理后續(xù)的審批簽字，最后再拿回財務(wù)部門進行報銷支付工作。雖然表面上看這些財務(wù)報銷流程視乎清楚，但是沒有全面的對這些原始單據(jù)進行科學(xué)系統(tǒng)的分析來確定單據(jù)的真實可靠性，導(dǎo)致財務(wù)報銷誠信度低。

（二）高校財務(wù)報銷誠信機制存在的問題

高校財務(wù)報銷誠信機制主要存在以下幾點問題：

1.高校業(yè)務(wù)日漸復(fù)雜，財務(wù)工作人員技能有待提高

目前很多高校隨著生源的不斷擴大，加上國家財政撥款，資金結(jié)構(gòu)變得越來越復(fù)雜，財務(wù)報銷業(yè)務(wù)劇增，以至于財務(wù)報銷誠信管理難度加大。財務(wù)人員在長時間壓力、任務(wù)重的情況下，審核人員工作日忙于算賬、報賬，不具備充足的學(xué)習(xí)時間，更沒有外出交流培訓(xùn)的機會，所以造成財務(wù)人員思想觀念不能與時俱進，創(chuàng)新不足，綜合素質(zhì)不高。

2.財務(wù)報銷制度改良緩慢，報銷范圍難把握，造假現(xiàn)象產(chǎn)生

由于現(xiàn)實經(jīng)費的不確定，部分經(jīng)費報銷標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實際，這給財務(wù)人員的操作帶來了一些困難，時不時會遇到不合理甚至不合法的報銷事項，造成財務(wù)人員報銷的靈活性和原則性把握困難，與經(jīng)手人溝通不好就容易產(chǎn)生矛盾。財務(wù)報銷制度改良緩慢，不能及時適應(yīng)新的經(jīng)濟模式以調(diào)整報銷事項的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，給滋生票據(jù)失真、造假的現(xiàn)象提供了機會。

3.財務(wù)人員與報銷人員溝通效率不高

高校的財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系中，財務(wù)人員比較熟悉國家的財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)制度，清楚學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的審批程序，可是各報銷人員缺乏財務(wù)知識，所以對有關(guān)財務(wù)信息的理解有偏差，而且學(xué)校的報銷制度會根據(jù)實際情況進行修訂，由此造成報銷人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時多做工作了，或者退回票據(jù)要求報銷人更正，這種溝通的不暢極易造成報銷人對財務(wù)部門的不滿，甚至與財務(wù)人員產(chǎn)生矛盾，影響財務(wù)工作的正常開展。

二、高校財務(wù)報銷誠信機制發(fā)改良措施

（一）加強會計人員綜合素質(zhì)建設(shè)

第一，要適應(yīng)社會和經(jīng)濟發(fā)展的需要，更新知識、拓展技能，提高解決實際問題的能力。對財務(wù)人員而言，學(xué)習(xí)會計知識并不是某個階段受一次教育就可以的，而是需要不斷的充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力提高自己的業(yè)務(wù)技能。嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的自覺性，減少工作中的隨意性。第二，推行會計人員內(nèi)部交流和輪崗制度，也是符合內(nèi)部控制的需要。通過會計人員內(nèi)部交流和輪崗制度，報銷審核人員可以掌握會計核算的多崗位工作技能；實現(xiàn)對相關(guān)知識的自我學(xué)習(xí)；培養(yǎng)財務(wù)工作中的“多面手”。

（二）建立健全高校財務(wù)報銷制度

建立健全差旅費、科研經(jīng)費、學(xué)科建設(shè)費、學(xué)生實習(xí)費等經(jīng)費支出管理制度，各級負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任制度、票據(jù)管理制度等。通過完善高校的各項內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范審核程序，減少主觀判斷的隨意性，提高工作效率和核算質(zhì)量，保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動有序的進行，促進事業(yè)發(fā)展?？茖W(xué)合理的財務(wù)報銷制度，可以加強會計核算和成本費用控制，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，有效地利用學(xué)校各種資金。

（三）普及財務(wù)知識，披露相關(guān)財務(wù)信息

由于不同的人群所涉及的經(jīng)費報銷類別不同，所以普及財務(wù)知識必須具有針對性。如各類具有審批權(quán)的人員，應(yīng)普及學(xué)校各項財經(jīng)制度，使其了解各項經(jīng)費的支出范圍、用途及自己的審批權(quán)限；對各學(xué)院、處、部報賬經(jīng)辦人員，應(yīng)熟知相關(guān)財經(jīng)制度及學(xué)校常規(guī)性的財務(wù)報銷程序，使其能夠承擔(dān)日常的業(yè)務(wù)報銷工作；財務(wù)部門還要建立起決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的分級信息披露機制，滿足相關(guān)利益者的需求。充分利用財務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺對財務(wù)報銷制度、財務(wù)報銷流程、財務(wù)報銷服務(wù)指南進行，提供財務(wù)信息查詢，如職工工資查詢，個人往來款項查詢等，同時構(gòu)建互動交流平臺，及時回復(fù)師生員工提出的問題。

三、結(jié)語

綜上所述，本文總結(jié)得出高校財務(wù)報銷誠信機制是一項刻不容緩的工作，各高校只有加強了財務(wù)報銷誠信制度，才能不斷提高財務(wù)報銷的真實性及最大程度減少財務(wù)報銷的錯誤，降低經(jīng)手人員與審核人員的聯(lián)系舞弊行為。因此高校需要結(jié)合自身學(xué)校的實際情況，提出符合學(xué)校習(xí)慣的財務(wù)報銷誠信制度來規(guī)范工作人員的操作，以此來完善學(xué)校的內(nèi)部管理制度。本文的研究成果能給部分高校帶來參考借鑒的作用，而且加強財務(wù)報銷誠信機制也將成為財務(wù)學(xué)術(shù)界重點研究的方向。

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[4]郭敏.高校財務(wù)報銷審核中的問題與完善對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（22）.

篇8

摘要 隨著信息技術(shù)的發(fā)展，支付方式逐漸趨于效率化、便宜化、安全化，但受多種不確定性因素的影響，現(xiàn)行國內(nèi)仍有相當(dāng)一部分人員未能夠轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)現(xiàn)金消費觀念，仍采用傳統(tǒng)的支付方式。因此依據(jù)公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金管理條例，完善現(xiàn)金管理規(guī)定，規(guī)范各級預(yù)算單位現(xiàn)金支付結(jié)算行為。以我國市為例，我國市各級預(yù)算單位針對于財政授權(quán)支付額度的使用順序做出明確規(guī)定：即各級預(yù)算單位利用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式和公務(wù)卡結(jié)算方式開展授權(quán)支付業(yè)務(wù)，當(dāng)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式和公務(wù)卡結(jié)算方式無法滿足各級預(yù)算單位需求時，需要采取現(xiàn)金結(jié)算方式。特別注意的是公務(wù)卡結(jié)算的使用范圍包括刷卡還款、公務(wù)借款及墊款報銷等。

關(guān)鍵詞 預(yù)算單位 公務(wù)卡結(jié)算 結(jié)算制度

一、預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算制度現(xiàn)狀

1.預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算效果不明顯

以國內(nèi)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算為例，目前，國內(nèi)大多數(shù)預(yù)算單位已推行公務(wù)卡制度，自推行以來截止至今，雖取得了一定的成效，但沒有達(dá)到預(yù)算單位預(yù)期的目標(biāo)，究其原因在于：一是預(yù)算單位職工未能充分認(rèn)識到公務(wù)卡結(jié)算的效率性、先進性，以至于采用公務(wù)卡結(jié)算方式的積極性不高；二是預(yù)算單位職工受傳統(tǒng)支付方式和現(xiàn)金消費觀念的影響較深，一時間難以擺脫傳統(tǒng)觀念和支付方式；三是預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算的力度不夠，導(dǎo)致公務(wù)卡普及率和使用率不高。

2.預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算方式不科學(xué)

從內(nèi)容角度看，傳統(tǒng)結(jié)算方式和公務(wù)卡結(jié)算方式?jīng)]有較顯著的差距；從結(jié)構(gòu)角度看，公務(wù)卡結(jié)算方式新增了兩個控制程序，一是報銷憑證轉(zhuǎn)移簽收登記及核銷程序。即經(jīng)辦人將報銷憑證遞交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門對其審查，若此時尚未還款，則需要對報銷憑證進行轉(zhuǎn)移簽收，以達(dá)到明確信用卡還款前報銷憑證的保管責(zé)任的目標(biāo)，直至款項達(dá)到賬戶后，對報銷憑證予以核銷登記；二是公務(wù)卡支付管理系統(tǒng)消費信息審核錄入程序。即財務(wù)部門依據(jù)POS消費憑條查詢、審核、錄入相關(guān)報銷信息，并自動生成還款憑證和國庫集中支付憑證。

3.預(yù)算單位公務(wù)卡使用過程中遇到問題比較多

截止當(dāng)前，國內(nèi)多個部門已成功實現(xiàn)公務(wù)卡支付結(jié)算，如財政部門、發(fā)卡銀行、人們銀行、預(yù)算單位等?；谖覈珓?wù)卡起步比較晚，加上國內(nèi)社會經(jīng)濟水平相對低下，以至于公務(wù)卡在推廣過程中遇到了一系列問題，如發(fā)卡結(jié)算銀行支付靈活性不高；各部門對公務(wù)卡的認(rèn)識不足；公務(wù)卡辦卡周期相對較長、辦卡程序繁瑣等，上述問題較大程度上制約著公務(wù)卡在各部門的廣泛應(yīng)用。

二、完善預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算制度對策

針對于上述問題，需要在財政部門的組織領(lǐng)導(dǎo)下，落實好對公務(wù)卡改革宣傳，增強預(yù)算單位職工的公務(wù)卡意識，使其充分認(rèn)識到公務(wù)卡支付結(jié)算的重要性。同時，規(guī)范各級預(yù)算單位職工用卡行為，具體措施如下所示：

1.加大預(yù)算單位公務(wù)卡使用的宣傳

第一，加強對社會大眾的宣傳。財政部門可憑借報紙、電視及網(wǎng)絡(luò)等多種媒介向社會大眾宣傳公務(wù)卡相關(guān)知識，使更多的人均能夠認(rèn)識到公務(wù)卡的重要性、先進性，以此增強社會大眾的用卡積極性、能動性。

第二，加強對用卡對象宣傳。各級預(yù)算單位除了要落實好對各級職工的管理辦法、結(jié)算辦法培訓(xùn)之外，還需要加強印刷公務(wù)卡宣傳手冊，組織開展專業(yè)講座、知識競賽等活動，以此強化各級職工的公務(wù)卡意識，確保每位職工均能夠會用卡、善用卡。

第三，加強對預(yù)算單位的宣傳。一方面，定期組織召開全市公務(wù)卡改革動員大會，增強各級預(yù)算單位公務(wù)卡改革意識；另一方面，規(guī)范預(yù)算單位支付結(jié)算行為，打破預(yù)算單位傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式，積極推行公務(wù)卡支付結(jié)算方式。

2.規(guī)范預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算制度

一是依據(jù)行政立法規(guī)范公務(wù)卡使用行為。即應(yīng)將公務(wù)卡政策要求、支付結(jié)算方式、財務(wù)報銷、違規(guī)處罰及日常管理等一系列相關(guān)問題計入行政立法中，以行政立法的形式規(guī)范公務(wù)卡使用行為；

二是對于公務(wù)消費來說，一旦預(yù)算單位納入公務(wù)卡管理后，通常不能夠在辦理現(xiàn)金借款。若公務(wù)消費額度超過公務(wù)卡的授信額度時仍需要借款，但是此時的借款需要以轉(zhuǎn)賬的形式轉(zhuǎn)入個人公務(wù)卡賬戶中，而單位的補貼往往以轉(zhuǎn)賬的形式發(fā)放。上述行為較大程度上規(guī)避了各級預(yù)算單位資金流失現(xiàn)象，防范了行為的發(fā)生。

三是落實好對公務(wù)卡執(zhí)行狀況監(jiān)督檢查工作，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公務(wù)卡執(zhí)行過程中存在的漏洞及時修補，以此確保公務(wù)卡執(zhí)行工作順利開展。

3.優(yōu)化預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算流程

第一，重新制定公務(wù)卡結(jié)算報銷流程

公務(wù)卡結(jié)算報銷分二個步驟：申請報銷。經(jīng)辦人在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，憑合規(guī)的報銷憑證和POS消費交易憑條，按照現(xiàn)行財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定申請報銷。第二，報銷還款。預(yù)算單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡支付管理系統(tǒng)，對個人申請報銷的刷卡消費信息進行查詢、審核，確認(rèn)無誤后，簽發(fā)支付指令，從單位零余額賬戶將款項劃入職工公務(wù)卡賬戶，完成報銷程序。

第二，重新制定現(xiàn)金結(jié)算報銷步驟

現(xiàn)金結(jié)算報銷的三個步驟：其一，口頭或者書面提出業(yè)務(wù)支付申請?？陬^申請由經(jīng)辦人墊款支付，書面申請由經(jīng)辦人到財務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金。其二，使用現(xiàn)金購買商品或者勞務(wù)。其三，財務(wù)報銷。經(jīng)辦人持審核過的報銷憑證到財務(wù)部門報銷，領(lǐng)取墊付的現(xiàn)金或者結(jié)清預(yù)借現(xiàn)金手續(xù)。

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篇9

一、傳統(tǒng)報銷系統(tǒng)的弊端與集中報銷系統(tǒng)的優(yōu)勢對比

（一）傳統(tǒng)報銷系統(tǒng)的弊端

傳統(tǒng)的報銷過程的基本流程如下：首先由工作人員填寫報銷單據(jù)，然后部門領(lǐng)導(dǎo)會根據(jù)部門的預(yù)算情況和花費的合理性做出審批、簽字。部門領(lǐng)導(dǎo)審批完成后還必須找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管審批，當(dāng)這一切都完成后，再交由單位財務(wù)審核，財務(wù)部需經(jīng)過相當(dāng)時間對其相關(guān)票據(jù)審核，確認(rèn)其正確無誤后才能通知員工去領(lǐng)報銷款。

傳統(tǒng)的報銷系統(tǒng)存在的問題主要有：單據(jù)以紙質(zhì)的形式保存，查詢、匯總工作任務(wù)繁重，費用支出的合理性難以控制，出錯率高，工作效率低下，報銷工作繁瑣，周期較長，無法實現(xiàn)遠(yuǎn)距離報銷而且單位的報銷制度無法切實的實行，常因個人原因無法執(zhí)行。

（二）集中報銷系統(tǒng)的簡介及其優(yōu)勢

集中報銷系統(tǒng)是在財務(wù)管理發(fā)展的基礎(chǔ)上推出的一套新型的財務(wù)管理系統(tǒng)，它以計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為平臺，為員工提供的辦公和出差等方面的報銷，它可分為三大功能部分：預(yù)算功能、報銷功能和分析功能。

預(yù)算功能是根據(jù)企業(yè)的具體預(yù)算情況，將基本預(yù)算數(shù)據(jù)輸入計算機的數(shù)據(jù)庫中，對企業(yè)的財政情況進行預(yù)算控制，并實時監(jiān)控費用的支出情況，以合理控制企業(yè)的預(yù)算。報銷功能就是指員工可通過登陸系統(tǒng)隨時隨地通過網(wǎng)上申請報銷，由相關(guān)部門審批完成后，在網(wǎng)絡(luò)銀行上給予報銷的情況。分析功能是指計算機可通過對數(shù)據(jù)庫的分析整合，進行預(yù)算的數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)的對比分析，可以形成費用具體執(zhí)行情況的分析，為以后預(yù)算的制定和數(shù)據(jù)的分析比對提供依據(jù)。

集中報銷系統(tǒng)有效地解決了傳統(tǒng)財務(wù)管理的種種弊端，提升了財務(wù)管理的效率，降低了企業(yè)運營成本。通過這個系統(tǒng)，報銷項目的提交和批示都可以在各處進行，會自動生成賬單，可直接通過網(wǎng)銀支付，很大程度上提高了工作的效率。它可促進財務(wù)業(yè)務(wù)的結(jié)合，有效控制費用支出，降低工作中的出錯率，簡化工作量，可電子歸檔和實時更新數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確[1]。

二、集中報銷系統(tǒng)對財務(wù)管理工作的影響

（一）直接影響

1.減少了企業(yè)資金的占用。集中報銷系統(tǒng)可以通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)跨地域的審批及其支付，降低了原單位在各地頻繁開設(shè)銀行賬戶所暫用的大量資金成本。

2.降低了報告成本。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)通過大量的系統(tǒng)計算，自動生成員工的基本信息，在很大程度上簡化了財政審核所用的時間與工作量。此系統(tǒng)還具有個人賬戶管理的功能，員工不再需要財務(wù)部門對其報告他們的個人賬務(wù)的基本信息，節(jié)約了報告的成本。

3.降低了報銷成本。集中報銷系統(tǒng)以網(wǎng)絡(luò)為媒介，簡化了報銷的基本流程，使得報銷過程更簡便快捷。在傳統(tǒng)的報銷模式中，員工每次申請報銷都要花費大量的時間在填寫單據(jù)信息上，而這些信息基本上是不變的，網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)可將這些信息都存儲在數(shù)據(jù)庫中，員工只需要填寫其編號便可快速提取，這樣便減少了員工在填寫報銷單據(jù)上所用的時間，而且減少了紙質(zhì)單據(jù)所花費的成本[2]。單位領(lǐng)導(dǎo)也可以隨時隨地對報銷單據(jù)進行審核，大大節(jié)省了其審核時間。

4.提高了財務(wù)管理的水平。集中報銷系統(tǒng)運用網(wǎng)絡(luò)平臺，利用計算機數(shù)據(jù)庫的優(yōu)勢，在處理問題的過程中能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動生成，財務(wù)人員利用這些資料可以有效提高單據(jù)的處理質(zhì)量極其效率，最終會提升公司的財務(wù)管理水平。同時它采用網(wǎng)絡(luò)銀行的支付方法，能夠達(dá)到對資金的集中控制，加強了企業(yè)控制資金的力度。

（二）間接影響

1.有利于樹立良好的企業(yè)形象。集中報銷系統(tǒng)作為作為一套新型高效的管理系統(tǒng)，對公司的經(jīng)營起著不容忽視的作用，它提高了企業(yè)的財務(wù)管理的水平，保障了企業(yè)資金的使用效率，同時拉近了員工和財務(wù)人員的距離，提升了企業(yè)的財務(wù)形象。同時這種網(wǎng)上報銷系統(tǒng)可以很好的提升公司的信息化水平，讓企業(yè)更加現(xiàn)代化和效率化。

2.有利于提升員工的滿意度。原有的報銷系統(tǒng)程序繁瑣，報銷過程復(fù)雜，所用的時間較長，容易激起員工的不滿情緒。而集中報銷系統(tǒng)可以在幾天的時間內(nèi)完成原本需要幾周的工作，讓員工盡快拿到報銷款，這讓員工對公司的滿意度得到大幅度提升，相應(yīng)的財務(wù)部門在員工心目中的地位也得到大幅度的提高[3]。

3.有利于提升信息的質(zhì)量。傳統(tǒng)的報銷系統(tǒng)的信息由員工手工填寫，耗時耗力還經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，這需要大量的時間來計算和審核數(shù)據(jù)，存在很大的信息質(zhì)量的成本。而集中報告系統(tǒng)預(yù)存了員工的基本信息，員工只需要填寫一些簡單內(nèi)容便可以，大大降低了出錯率，最終有利于提升信息的質(zhì)量。

4.有利于企業(yè)的財務(wù)工作透明化。集中報銷系統(tǒng)將財務(wù)的審核、入賬到付款的整個過程清晰明了的展示在企業(yè)員工的面前，如果企業(yè)對單據(jù)做出任何的調(diào)整和修改，員工都能及時的得到反饋，這樣就很大程度上打消了員工對反饋結(jié)果存在的種種疑慮，不需要再費心費力的一一去向他們解釋。

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關(guān)鍵詞：高校 網(wǎng)上報賬 效率提升

中圖分類號：F234

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-125-02

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》提出：到2020年，基本實現(xiàn)教育現(xiàn)代化，高等教育毛入學(xué)率達(dá)40%，高校辦學(xué)規(guī)模仍處于不斷擴大階段，隨之而來的是高校財務(wù)收支的復(fù)雜性和多樣性，在財務(wù)人員編制有限的情況下，報賬的難度和工作量與日俱增;多校區(qū)辦學(xué)，又使得報賬人員報賬路途上的耗時以及現(xiàn)場報賬排隊等候的時間延長，報賬難，難報賬的怨言與日俱增。與傳統(tǒng)的柜臺報賬方式相比，網(wǎng)上報賬實現(xiàn)了無時間、地點限制，不與財務(wù)人員見面即可完成報賬工作。網(wǎng)上報賬的方便、快捷得到越來越多高校的推崇，但在實施網(wǎng)上報賬后也顯現(xiàn)出了許多問題，使財務(wù)管理工作面臨新的挑戰(zhàn)。

一、高校網(wǎng)上報賬的基本流程

網(wǎng)上報賬的基本流程是：項目經(jīng)費負(fù)責(zé)人通過登錄學(xué)校財務(wù)網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，將全部經(jīng)費項目或某個經(jīng)費項目授權(quán)給其他教職工、研究生進行網(wǎng)上報賬操作;由經(jīng)過授權(quán)的人員登錄網(wǎng)上報賬系統(tǒng)，選擇報銷功能選項，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類，在網(wǎng)上填寫基礎(chǔ)信息、業(yè)務(wù)類型和報銷單等報賬信息，系統(tǒng)自動生成預(yù)約報銷單，打印預(yù)約報銷單，項目負(fù)責(zé)人在預(yù)約單上簽名確認(rèn)，報賬人員連同分類張貼好的原始票據(jù)裝進網(wǎng)報袋，向財務(wù)部門指定投遞點投遞網(wǎng)報單。財務(wù)人員掃描預(yù)約報銷單條形碼或二維碼，調(diào)出預(yù)約報銷內(nèi)容，審核后自動生成記賬憑證;稽核通過后，由出納人員將報銷金額，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入報賬人員指定的公務(wù)卡或工資卡，對公業(yè)務(wù)，通過網(wǎng)銀或匯款轉(zhuǎn)到對方賬戶，即完成報賬業(yè)務(wù)。

二、高校網(wǎng)上報賬的優(yōu)點

實施網(wǎng)上報賬后，報賬人員不再受財務(wù)辦公時間和空間的限制，只要有網(wǎng)絡(luò)，可以在任何時間、任何地點進行網(wǎng)上填寫報賬信息和預(yù)約制單，大大節(jié)省了報賬人員的時間。網(wǎng)上報賬同時實現(xiàn)了報賬錄入工作的遠(yuǎn)程操作，財務(wù)人員掃描預(yù)約報銷單后，只需對原始單據(jù)進行審核，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對網(wǎng)上報賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行確認(rèn)或修改，網(wǎng)報系統(tǒng)會根據(jù)預(yù)約單的內(nèi)容自動生成記賬憑證，這樣既縮短了報賬時間，又減輕了財務(wù)人員錄入憑證的時間，緩解財務(wù)人員的工作壓力，使財務(wù)人員更好地服務(wù)全校師生，提高報賬效率和服務(wù)質(zhì)量。

三、高校網(wǎng)上報賬存在的現(xiàn)實問題

1.網(wǎng)上報賬返工率高，報賬效率不升反降。實施網(wǎng)上報賬后，報賬人員不用再到財務(wù)處，財務(wù)人員在審核過程中遇到不合規(guī)或不合法票據(jù)時，通過電話或短信與報賬人員溝通，解釋票據(jù)的合規(guī)性、經(jīng)費額度超支、審批手續(xù)不齊全、業(yè)務(wù)分類不符合要求等問題。電話或短信溝通明顯沒有面對面溝通效果好，許多問題在電話中溝通不暢，有的需要報賬人員對有關(guān)票據(jù)進行情況補充說明，有的需要報賬人員到財務(wù)取回報賬單據(jù)，完善相關(guān)報賬手續(xù)后，再次進行網(wǎng)上預(yù)約單填報投遞。隨著網(wǎng)上報賬業(yè)務(wù)量的增加，待退返工單據(jù)越來越多，財務(wù)人員耗費大量的時間精力進行電話或短信溝通，報賬人員取回單據(jù)時，又要費時查找退回的單據(jù)，網(wǎng)上報賬返工率高，報賬效率不升反降的問題。

2.投遞單據(jù)不規(guī)范，票據(jù)整理耗時低效。報賬人員在網(wǎng)上報賬時，對業(yè)務(wù)分類不清楚，票據(jù)分類張貼不規(guī)范，雜亂無序，特別是差旅費報銷，計算出差天數(shù)及出差補貼時容易出現(xiàn)差錯，甚至有的網(wǎng)報袋中塞滿多份雜亂的原始憑證和預(yù)約單據(jù)，財務(wù)人員審核單據(jù)前，需要對預(yù)約單及原始單據(jù)重新進行整理分類張貼，重新計算和修改報賬金額，耗費大量的時間和精力，工作效率低下。

3.報賬人員不固定，網(wǎng)報問題重復(fù)出現(xiàn)。報賬的政策性和原則性強，相關(guān)手續(xù)繁瑣，報賬人員通常需要掌握一定的財務(wù)報銷常識，才能順暢地辦理報銷業(yè)務(wù)。有的學(xué)院、部門報賬人員不固定，報賬單據(jù)投遞后，一次性報賬成功率往往不高，特別是科研課題經(jīng)費的報銷，研究生替導(dǎo)師報賬的情況較多，研究生流動性大，財務(wù)人員反復(fù)溝通指正后，經(jīng)常報賬的研究生熟悉各項規(guī)章制度，報賬規(guī)范熟練了，也差不多到了畢業(yè)的時間，隨著新的一批研究生的到來，網(wǎng)報老問題重復(fù)出現(xiàn)，財務(wù)人員又得從頭反復(fù)糾正。

4.財務(wù)規(guī)章制度多，執(zhí)行文件有偏差。報賬人員面對諸多的財務(wù)規(guī)章制度，網(wǎng)報時不一定及時了解詳細(xì)信息和要求，大多憑感覺填報，在有的項目開支不確定的情況下，有的報賬人員會將報銷內(nèi)容隨便放在可以點擊列支的項目下，網(wǎng)上報賬信息填寫常常有誤。近年來，許多財務(wù)新規(guī)定、新制度相繼出臺，每個財務(wù)人員審核單據(jù)時，執(zhí)行文件難免會有出入，對于部分復(fù)雜的會計業(yè)務(wù)，不同的會計人員前后解釋相異，要求報賬人員補充提交的資料不同，出現(xiàn)審核報銷尺度不一致的情況，導(dǎo)致報賬人員在辦理報賬業(yè)務(wù)時多次往返財務(wù)處，增加了報賬人員的時間成本，有的報賬人員甚至從心理上覺得財務(wù)部門故意刁難，形成怕報賬、報賬難的局面。

5.網(wǎng)上報賬系統(tǒng)維護不及時，工作效率受影響。網(wǎng)上報賬主要依靠財務(wù)系統(tǒng)運行，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障，網(wǎng)上填報信息和網(wǎng)上審核報銷都會受到極大地影響，甚至癱瘓。有的系統(tǒng)問題需要技術(shù)人員遠(yuǎn)程操作，有的問題需要現(xiàn)場解決。由于財務(wù)人員多以會計專業(yè)出身，專業(yè)系統(tǒng)維護人員缺乏，近年來全國高校大力推進網(wǎng)上報賬，軟件供應(yīng)商售后服務(wù)人員有限，基本在全國各地飛來飛去，軟件售后維護及響應(yīng)速度慢，網(wǎng)上報賬系統(tǒng)維護不及時，直接影響了網(wǎng)上報賬的效率。

6.簽字審批沒有網(wǎng)絡(luò)化，耗費大量的時間。不同類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷，需要相關(guān)經(jīng)費審批人根據(jù)不同的權(quán)限簽字審批，部分經(jīng)費報銷需要多個部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批才能報銷，只要其中哪一個環(huán)節(jié)的領(lǐng)導(dǎo)因出差、開會等原因不在崗，就可能延誤報賬時間，報賬人員辦理簽字審批手續(xù)過程中耗費了大量的時間和精力。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬以后，網(wǎng)上報賬和網(wǎng)上簽字審批沒有達(dá)到網(wǎng)絡(luò)化對接，報賬人員填報完網(wǎng)上報賬預(yù)約單后，依然要拿著單據(jù)找有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，耗費了大量的時間精力，網(wǎng)上報賬的優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮出來。

四、提高網(wǎng)上報賬效率的對策

1.建立有效的溝通渠道，加強溝通聯(lián)系。財務(wù)部門通過校園網(wǎng)或財務(wù)網(wǎng)站，將報賬流程、常見問題處理、分類填制單據(jù)、張貼票據(jù)規(guī)范要求等，制作成視頻或PPT演示在網(wǎng)上;及時更新網(wǎng)站上的財經(jīng)法規(guī)、學(xué)校財務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度及財務(wù)規(guī)定;建立財務(wù)報賬QQ群、微信群等交流平臺，專人負(fù)責(zé)收集意見及答疑網(wǎng)上報賬問題;定期或不定期到各學(xué)院、部門走訪調(diào)研，及時傳遞財務(wù)信息和要求;分析現(xiàn)有網(wǎng)上報賬流程，進一步優(yōu)化網(wǎng)上報賬流程。通過有效的溝通渠道，增強報賬人員對財務(wù)人員的理解和支持，提高網(wǎng)上報賬成功率。

2.分層次開展網(wǎng)上報賬培訓(xùn)，提升財務(wù)信息質(zhì)量。財務(wù)部門可以針對學(xué)校不同層次的人員，定期開展一些網(wǎng)上報賬知識的宣傳和培訓(xùn)，例如針對全校教職工，印發(fā)網(wǎng)上報賬指南或手冊，詳細(xì)介紹報銷的各種要求及規(guī)范;針對項目經(jīng)費負(fù)責(zé)人開展如何網(wǎng)上授權(quán)審批，各類經(jīng)費的使用規(guī)定，常用財務(wù)規(guī)章制度的講解等培訓(xùn);針對報賬人員開展如何網(wǎng)上填報單據(jù)，如何將相同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行合并操作，網(wǎng)上報賬流程、常見問題處理、真假發(fā)票的辨認(rèn)、發(fā)票的分類整理、票據(jù)的規(guī)范粘貼等培訓(xùn);針對財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)交流座談會、日常財務(wù)政策解讀、業(yè)務(wù)工作手冊指南、網(wǎng)上報賬操作等培訓(xùn)。通過分層次培訓(xùn)，提升網(wǎng)上報賬財務(wù)信息質(zhì)量，減輕財務(wù)人員工作量，提升報賬效率。

3.現(xiàn)場接收網(wǎng)上報賬單據(jù)預(yù)審，減少返工率。對沒有固定專、兼職報賬人員的部門或?qū)W院，取消到投遞點投遞網(wǎng)上報賬單據(jù)流程，財務(wù)處現(xiàn)場接收網(wǎng)上報賬單據(jù)，收單員對項目經(jīng)費開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、簽字審批手續(xù)、票據(jù)真假、票據(jù)張貼是否規(guī)范、報銷單據(jù)是否齊全等簡要預(yù)審，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，由報賬人員及時更正或進一步完善報賬手續(xù)。通過現(xiàn)場收單預(yù)審，事前發(fā)現(xiàn)問題，及時溝通規(guī)范，提高網(wǎng)上報賬單據(jù)的質(zhì)量，避免事后財務(wù)人員大量的電話或短信溝通，減少返工率，提高網(wǎng)上報賬效率。

4.部門或?qū)W院確定網(wǎng)上報賬聯(lián)系人，架起溝通聯(lián)系的橋梁。部門或?qū)W院確定報賬聯(lián)系人，財務(wù)部門定期召集這些人員進行培訓(xùn)和座談，同時由聯(lián)系人收集和反饋學(xué)院部門網(wǎng)上報賬存在的問題建議。聯(lián)系人在各自單位負(fù)責(zé)協(xié)助報賬人員完成網(wǎng)上報賬工作指導(dǎo)，宣傳和解釋財務(wù)規(guī)章制度。通過聯(lián)系人這個橋梁，加強財務(wù)部門與報賬人員之間的交流與溝通，有利于報賬人員方便、快捷、規(guī)范的辦理網(wǎng)上報賬及投遞單據(jù)業(yè)務(wù)，提高網(wǎng)上報賬效率。

5.培養(yǎng)或引進系統(tǒng)管理員，確保網(wǎng)上報賬系統(tǒng)高效運轉(zhuǎn)。網(wǎng)上報賬推行后，財務(wù)信息系統(tǒng)管理員的工作變得更加重要。高質(zhì)量快速的軟硬件維護工作，可以保障網(wǎng)上報賬系統(tǒng)的高效運行。系統(tǒng)管理員需要具有計算機專業(yè)知識及財務(wù)管理知識的人才，能夠解決一些日常的技術(shù)問題，精通財務(wù)系統(tǒng)的操作方法，保障設(shè)備的正常運行。財務(wù)部門可以在部門內(nèi)培養(yǎng)或引進系統(tǒng)管理員，在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，及時處理，或聯(lián)系軟件公司通過遠(yuǎn)程操作解決問題，確保網(wǎng)上報賬系統(tǒng)高效運轉(zhuǎn)。

6.完善網(wǎng)上簽字審批功能，實現(xiàn)經(jīng)費審批網(wǎng)絡(luò)化。高?？梢栽贠A網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)上，完善網(wǎng)上經(jīng)費審批簽字功能，使經(jīng)費審批人無論在什么地方，只要有網(wǎng)絡(luò)，登錄系統(tǒng)，即可完成簽字審批手續(xù)。為了讓經(jīng)費審批人清楚審批內(nèi)容，可以將原始憑證掃描上傳，作為附件，方便審批人查閱。財務(wù)人員將項目經(jīng)費負(fù)責(zé)人電子簽名模板存入財務(wù)審核報銷系統(tǒng)，審核時比對簽名，確保簽名的真實性。通過網(wǎng)上經(jīng)費審批功能，報賬人員不用來回找領(lǐng)導(dǎo)簽字，為報賬人員提供高效便捷的服務(wù)。

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