導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇工程款資金監(jiān)管協(xié)議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：高速路；道路建設(shè)；監(jiān)管工作

中圖分類(lèi)號(hào)：U412.36+6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

當(dāng)今時(shí)代，經(jīng)濟(jì)是前進(jìn)的首要?jiǎng)?wù)，要想確保該項(xiàng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，就要做好一項(xiàng)關(guān)鍵性質(zhì)的活動(dòng)，即開(kāi)展好交通事業(yè)。最近幾年，我國(guó)的高速路發(fā)展態(tài)勢(shì)非常優(yōu)秀，政府花費(fèi)了大量的資金來(lái)進(jìn)行該項(xiàng)建設(shè)工作。對(duì)于這些規(guī)模非常龐大的建設(shè)費(fèi)用來(lái)講，身為財(cái)務(wù)活動(dòng)人員，如何管控好相關(guān)的費(fèi)用，確保其能夠用到應(yīng)有的層次上，就變得非常的關(guān)鍵。

現(xiàn)在的高速公路建設(shè)大多采用FIDIC模式，也就是通過(guò)招標(biāo)活動(dòng)來(lái)明確中標(biāo)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)， 業(yè)主通過(guò)計(jì)量支付，撥付工程款項(xiàng)。因?yàn)榻ㄔO(shè)行業(yè)的建設(shè)企業(yè)的綜合素養(yǎng)不是相同的，在建設(shè)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，使得在建項(xiàng)目的資金不足，使得項(xiàng)目的建設(shè)速度和品質(zhì)等受到影響同時(shí)還給業(yè)主方帶來(lái)非常不利的影響。

為了合理的應(yīng)對(duì)如上的問(wèn)題，接下來(lái)具體的來(lái)分析相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)。

1 監(jiān)管的組織活動(dòng)

1.1 在招投標(biāo)的時(shí)期，在招標(biāo)信息里非常確切的對(duì)該建設(shè)費(fèi)用實(shí)施監(jiān)管，要論述清晰具體的監(jiān)管方法，而且要隨之注明管理信息。因?yàn)檎袠?biāo)信息還是合約中的關(guān)鍵要素，當(dāng)投標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)主方的活動(dòng)作出反應(yīng)的時(shí)候，就表示其非常的認(rèn)同此類(lèi)措施，該項(xiàng)活動(dòng)本身有一定的合法性特征，其會(huì)被法規(guī)約束。

1.2 因?yàn)橥稑?biāo)者和實(shí)際進(jìn)場(chǎng)的建設(shè)者會(huì)有潛在的變更現(xiàn)象出現(xiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并不非常熟悉相關(guān)人員進(jìn)行資金管控時(shí)的具體措施，因此在談判階段，應(yīng)該有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)參加到其中，在談判過(guò)程中和相關(guān)負(fù)責(zé)人重新論述相關(guān)的內(nèi)容，在活動(dòng)里最好是要獲取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的贊同。訂立合約的時(shí)候，各相關(guān)方簽訂協(xié)議。

1.3 當(dāng)員工進(jìn)入場(chǎng)地以后，要協(xié)調(diào)所有的建設(shè)機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議活動(dòng)。要安排具體的費(fèi)用管控事項(xiàng)，對(duì)建設(shè)方以及銀行等提出實(shí)際的規(guī)定。而且要給建設(shè)方打造能夠有效地溝通的模式，來(lái)積極地處理面對(duì)的不利現(xiàn)象。確保管控活動(dòng)能夠順利的進(jìn)行。

1.4 各施工單位在日常工程款的支付方面，嚴(yán)格按照資金管理協(xié)議的要求履行付款審查程序，確保綜合的費(fèi)用運(yùn)作情況處于管控機(jī)構(gòu)能夠掌握的區(qū)域之中。

1.5 管理處在每次撥款前，對(duì)上次撥付資金的使用情況深入施工單位項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科進(jìn)行檢查，然后有效地分析費(fèi)用的具體流動(dòng)層次和使用方向等。假如出現(xiàn)不適很合理的現(xiàn)象的話，要對(duì)其開(kāi)荒咱認(rèn)真地追蹤活動(dòng)，以此來(lái)保證費(fèi)用不會(huì)受到影響。

1.6 根據(jù)管理處組織的綜合檢查安排，檢查各施工單位建設(shè)資金使用情況，結(jié)合日常檢查，做出綜合評(píng)價(jià)，做為考核施工單位資金管理水平并據(jù)以獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

2 資金管理協(xié)議的核心內(nèi)容

2.1 明確業(yè)主、施工單位、開(kāi)戶銀行的權(quán)利義務(wù)，即業(yè)主做到及時(shí)撥付工程款項(xiàng)，協(xié)助施工單位在指定銀行開(kāi)設(shè)帳戶，協(xié)調(diào)業(yè)主、銀行和施工單位的工作關(guān)系；施工單位做到專(zhuān)款專(zhuān)用，把建設(shè)資金全部用于本工程項(xiàng)目，不出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用工程款現(xiàn)象；開(kāi)戶銀行嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，并為業(yè)主及施工單位在銀行結(jié)算方面提供優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)。

2.2 規(guī)定建設(shè)資金支付流程，并要求施工單位嚴(yán)格遵守，開(kāi)戶銀行嚴(yán)格監(jiān)督。具體資金管理流程為：施工單位需要支付款項(xiàng)（十萬(wàn)元以上不含十萬(wàn)元）時(shí)，將付款依據(jù)（合同、協(xié)議書(shū)等）復(fù)印件一式兩份，向業(yè)主財(cái)務(wù)科提交，由業(yè)主財(cái)務(wù)科（必要時(shí)會(huì)同合同科、工程科等其他科室）審查合同、協(xié)議書(shū)等付款依據(jù)的真實(shí)性。符合要求的，由業(yè)主財(cái)務(wù)科向開(kāi)戶銀行出具付款審查單，開(kāi)戶銀行審核付款審查單及合同協(xié)議等，辦理付款。施工單位支付各種款項(xiàng)，能通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。禁止大額使用現(xiàn)金。除支付工資外，施工單位提取現(xiàn)金限額每日不得超過(guò)5萬(wàn)元。

2.3 施工單位按照業(yè)主的要求在指定銀行開(kāi)立網(wǎng)上銀行帳戶，業(yè)主對(duì)施工單位的網(wǎng)上銀行帳戶有隨時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢的權(quán)限。這樣做的目的是為了方便業(yè)主綜合的了解建設(shè)方的費(fèi)用流向，要分析存在的不利現(xiàn)象，要結(jié)合具體情況開(kāi)展應(yīng)對(duì)工作，以此來(lái)確保費(fèi)用運(yùn)作安穩(wěn)有效。

2.4 明確違約內(nèi)容以及糾錯(cuò)方法

實(shí)際措施是，業(yè)主對(duì)建設(shè)方的費(fèi)用的實(shí)際運(yùn)作模式開(kāi)展有效地檢查工作，假如出現(xiàn)了挪用或者是資金轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，或者是按照欺詐等形式來(lái)詐騙機(jī)構(gòu)對(duì)其許可付資，又或者是為躲避審查工作，將需要負(fù)擔(dān)的相同的費(fèi)用劃分成具體的部分在某一具體的時(shí)間亦或是最近的一些時(shí)間中進(jìn)行匯款工作，如果察覺(jué)的話，此時(shí)業(yè)主就會(huì)暫時(shí)的中止或者是不再進(jìn)行該項(xiàng)活動(dòng)，而予以改正。 從預(yù)付、應(yīng)付工程款中扣除。若到期未糾正，將上報(bào)省交通廳，建議將該單位列入省招投標(biāo)黑名單。累計(jì)轉(zhuǎn)移或用于其他工程的資金達(dá)到合同價(jià)的5%時(shí)，業(yè)主將認(rèn)定施工單位的財(cái)務(wù)能力不具備完成本合同的條件，除追回轉(zhuǎn)移資金，收取違約金外，有權(quán)終止和施工單位的承包合同。

3 確保網(wǎng)銀在監(jiān)管中的有效意義

在京化高速公路建設(shè)資金監(jiān)管中，我們首次采用了利用網(wǎng)上銀行對(duì)施工單位資金情況進(jìn)行監(jiān)管。此類(lèi)措施在招標(biāo)信息里進(jìn)行了具體的論述，其體現(xiàn)于管理內(nèi)容里。在實(shí)際活動(dòng)里，建設(shè)方在進(jìn)行銀行活動(dòng)的時(shí)候， 同時(shí)提交納入管理處集團(tuán)客戶管理的申請(qǐng)書(shū)，當(dāng)銀行批復(fù)之后， 把各施工單位納入京化高速公路張家管理處網(wǎng)上銀行的集團(tuán)客戶內(nèi)。管理處財(cái)務(wù)科可以隨時(shí)查詢各施工單位銀行帳戶的資金使用及結(jié)存情況。此舉便于我們有效的分析建設(shè)方的資金流動(dòng)趨勢(shì)。通過(guò)與審查信息比對(duì)來(lái)看，能夠熟悉建設(shè)方和銀行對(duì)資金的管控狀態(tài)，認(rèn)真地分析管控中面對(duì)的不利現(xiàn)象，這樣便于很好的改善不利現(xiàn)象。除此之外，同樣能夠把建設(shè)方的資金剩余數(shù)量有效地告知單位負(fù)責(zé)人，結(jié)合實(shí)際狀態(tài)負(fù)擔(dān)項(xiàng)目資金，以此來(lái)確保項(xiàng)目對(duì)資金的規(guī)定合理。

4 要關(guān)注的內(nèi)容

各個(gè)機(jī)構(gòu)之間要做好配合活動(dòng)，要切實(shí)提升活動(dòng)功效，確保費(fèi)用不會(huì)猶豫審查活動(dòng)而耽擱，保證項(xiàng)目滿足費(fèi)用規(guī)定。綜合的說(shuō)，對(duì)建設(shè)費(fèi)用的監(jiān)管并非是實(shí)際意義，它屬于一項(xiàng)方法，其關(guān)鍵意義在于確保費(fèi)用能夠都用到該項(xiàng)目的建設(shè)工作中，確保其不會(huì)被不合理的使用。在活動(dòng)中，要結(jié)合實(shí)際狀態(tài)，有效地分析，不僅要遵守理念，同時(shí)還應(yīng)該非常的靈便，將監(jiān)管活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)容納到一起。確保高速路的發(fā)展順暢有效。當(dāng)前的實(shí)際措施還有很多不合理的地方，需要認(rèn)真地整改。

參考文獻(xiàn)

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篇2

第一條為確保軌道交通工程建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用、保證工程質(zhì)量和進(jìn)度、保證資金使用的合法性，根據(jù)市政府“三統(tǒng)一、兩分開(kāi)”的投融資建設(shè)管理體制和《XX市軌道交通建設(shè)資金管理辦法》，結(jié)合我市軌道交通工程建設(shè)管理實(shí)際，制定本辦法。

第二條公司(指揮部)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對(duì)承包人資金使用信用進(jìn)行評(píng)級(jí)工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、工程等部門(mén)聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺(tái)帳，實(shí)時(shí)掌握承包人工程資金動(dòng)態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的對(duì)象是車(chē)站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標(biāo)以及有必要加強(qiáng)資金監(jiān)管的其他合同標(biāo)的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項(xiàng)工程資金；承包人投標(biāo)時(shí)承諾的自帶資金；與項(xiàng)目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第六條業(yè)主對(duì)承包人工程資金監(jiān)督管理的具體內(nèi)容：（1）承包商材料設(shè)備采購(gòu)、租賃及外加工：控制的重點(diǎn)是材料設(shè)備確定用于本工程且已到現(xiàn)場(chǎng)，檢查的內(nèi)容包括全部付款、部分付款、預(yù)付款和支付欠款等，承包人需提供采購(gòu)租賃合同、發(fā)票、監(jiān)理驗(yàn)收證明等相關(guān)資料。（2）勞務(wù)分包款：承包人需提供經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的分包合同、經(jīng)監(jiān)理簽認(rèn)的勞務(wù)分包工程量清單。（3）總公司管理費(fèi)及利潤(rùn)、基金的提取支付：需提供總公司有關(guān)文件，銀行經(jīng)辦人根據(jù)投標(biāo)文件確定的管理費(fèi)率、基金提取率及工程進(jìn)度計(jì)量判定其是否合理，對(duì)其合理范圍內(nèi)的部分，必須在保證工程建設(shè)資金需要的前提下報(bào)業(yè)主審核后方可支付。嚴(yán)格控制總公司超常規(guī)大額度從項(xiàng)目部提取資金（50萬(wàn)元以上）。（4）承包人“資金支付計(jì)劃表”（附件二）外大額資金使用：業(yè)主對(duì)“資金支付計(jì)劃表”外大額資金使用進(jìn)行監(jiān)管，嚴(yán)格控制現(xiàn)金提取額度，對(duì)超定額的或者偶然性項(xiàng)目開(kāi)支，提交費(fèi)用清單，判斷其合理性，無(wú)合理文件證明的，銀行拒絕大額現(xiàn)金支取。（5）往來(lái)款項(xiàng)：承包人建設(shè)期內(nèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕資金外借。

第二章簽訂工程資金管理協(xié)議書(shū)

第七條業(yè)主、承包人、開(kāi)戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書(shū)”（附件一），作為施工合同的補(bǔ)充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開(kāi)工項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)簽訂。

第八條工程資金管理協(xié)議書(shū)內(nèi)容包括：(1)乙方(承包人)為完成項(xiàng)目施工成立的項(xiàng)目經(jīng)理部在丙方(結(jié)算銀行)開(kāi)設(shè)結(jié)算戶。(2)甲方(業(yè)主)的合同支付款按期、按計(jì)量匯入乙方在丙方開(kāi)設(shè)的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動(dòng)資金等專(zhuān)項(xiàng)用于本項(xiàng)目建設(shè)。(4)甲方對(duì)乙方工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，以確保乙方的建設(shè)資金在工程建設(shè)期限內(nèi)專(zhuān)款專(zhuān)用。（5）丙方受甲方委托協(xié)助對(duì)乙方在丙方開(kāi)設(shè)的結(jié)算戶資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務(wù)。

第九條甲方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)及時(shí)向乙方支付預(yù)付款、工程進(jìn)度款和保留金。(2)審查乙方提供的購(gòu)貨合同、協(xié)議和發(fā)票是否真實(shí)，檢查其所購(gòu)材料、設(shè)備是否用于本項(xiàng)目建設(shè)，檢查其對(duì)分包單位（所有分包單位必須符合公司關(guān)于合同分包的相關(guān)規(guī)定）支付的工程款是否真實(shí)，對(duì)乙方提出的“資金支付計(jì)劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對(duì)本工程以外的購(gòu)貨款項(xiàng)，有權(quán)拒絕簽署意見(jiàn)。（3）在發(fā)現(xiàn)乙方將本項(xiàng)目資金挪用、轉(zhuǎn)移，或者年終不能及時(shí)支付農(nóng)民工工資時(shí)，甲方有權(quán)暫停工程撥款，要求丙方協(xié)助暫停辦理乙方帳戶內(nèi)的結(jié)算，有權(quán)采取相應(yīng)違約責(zé)任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對(duì)乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責(zé)任，甲方有權(quán)終止本協(xié)議、要求乙方另行開(kāi)戶。(5)建立“承包人資金使用臺(tái)帳”。（6）對(duì)乙方資金使用信用情況進(jìn)行評(píng)級(jí)。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關(guān)問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決。

第十條乙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)項(xiàng)目經(jīng)理部成立后，乙方應(yīng)盡快在丙方開(kāi)設(shè)結(jié)算戶；在工程建設(shè)期間，除甲方同意外，不得再另行開(kāi)設(shè)賬戶。(2)確保本項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；保證不通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保等任何其他方式使用結(jié)算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計(jì)劃表”，并附有真實(shí)、合法的合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件，隨計(jì)量一并上報(bào)甲方，由甲方簽署意見(jiàn)。（4）在辦理“資金支付計(jì)劃表”外的結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送甲方備案。(5)按期支付農(nóng)民工工資，督促分包單位支付農(nóng)民工工資，執(zhí)行省、市有關(guān)部門(mén)制訂的保護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的各項(xiàng)規(guī)定與措施。（6）在保證本合同項(xiàng)目工程建設(shè)所需資金的前提下，在工程計(jì)量達(dá)到合同價(jià)款的80%以上時(shí)，經(jīng)甲方同意，可以向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)、職工保險(xiǎn)、養(yǎng)老及醫(yī)療統(tǒng)籌基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)，但須附上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料。

第十一條丙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員參加的項(xiàng)目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象。(2)根據(jù)乙方的“資金支付計(jì)劃表”及甲方的意見(jiàn)，按規(guī)定辦理各項(xiàng)支付，嚴(yán)格監(jiān)督乙方違規(guī)支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對(duì)乙方資金使用中的異常行為及時(shí)通報(bào)甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實(shí)際情況表”（附件三），并于下月初報(bào)送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務(wù)。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第十二條工程資金撥付及監(jiān)管程序：（1）業(yè)主將各項(xiàng)工程款按時(shí)、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內(nèi)。（2）承包人定期編制“資金支付計(jì)劃表”一式三份（與每月財(cái)務(wù)支付月報(bào)一同上報(bào)），詳細(xì)列明業(yè)主對(duì)承包人資金管理范圍內(nèi)的擬支付款項(xiàng)單位、內(nèi)容、金額、時(shí)間，報(bào)業(yè)主審批。（3）業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用原則，對(duì)承包人資金管理內(nèi)容規(guī)定對(duì)承包人上報(bào)的“資金支付計(jì)劃表”進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后簽署無(wú)異議的支付意見(jiàn)。（4）業(yè)主對(duì)承包人報(bào)送的“資金支付計(jì)劃表”所進(jìn)行的審查應(yīng)于5日內(nèi)完畢，5日內(nèi)無(wú)回復(fù)應(yīng)向承包人說(shuō)明原因，否則視同無(wú)異議。（5）業(yè)主對(duì)承包人“資金支付計(jì)劃表”簽署意見(jiàn)后，一份交承包人留存；一份由業(yè)主建立“承包人資金使用臺(tái)帳”，作為今后支付依據(jù)；一份交銀行。（6）銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算：凡在“資金支付計(jì)劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計(jì)劃表”的，應(yīng)及時(shí)告知業(yè)主。業(yè)主集承包人詳細(xì)了解情況并審查進(jìn)一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見(jiàn)后通知銀行辦理結(jié)算，如判定為不合理支付，簽署否定意見(jiàn)，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據(jù)承包人資金收付情況每月填制“資金支付實(shí)際情況表”報(bào)業(yè)主。（8）業(yè)主根據(jù)銀行編制的每月實(shí)際資金收付情況調(diào)整“承包人資金使用臺(tái)帳”。（9）業(yè)主每季度對(duì)承包人資金使用信用情況進(jìn)行考核。

第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實(shí)行承包人資金使用信用評(píng)級(jí)制度，每季度對(duì)承包人資金使用信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)級(jí)，各項(xiàng)目承包人年度資金使用信用等級(jí)，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標(biāo)的

依據(jù)之一。

第十四條業(yè)主對(duì)承包人的資金信用年度評(píng)定分優(yōu)良、合格、不合格三個(gè)等級(jí)。出現(xiàn)以下行為時(shí)業(yè)主判定承包人的資金信用季度評(píng)定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協(xié)議。（2）轉(zhuǎn)移、挪用大額工程資金（50萬(wàn)元以上）。（3）隱瞞開(kāi)戶、私自設(shè)帳逃避資金監(jiān)管。（4）嚴(yán)重拖欠農(nóng)民工工資、造成農(nóng)民工集體上訪。（5）債務(wù)糾紛導(dǎo)致法院凍結(jié)業(yè)主資金。（6）拒不執(zhí)行資金監(jiān)管，拒不提交“資金計(jì)劃表”、拒不執(zhí)行“資金計(jì)劃表”。（7）有違紀(jì)、違法行為。（8）其他嚴(yán)重資金違規(guī)和嚴(yán)重違反資金監(jiān)管“意見(jiàn)”的行為。承包人的資金使用信用季度評(píng)定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：無(wú)以上“不合格”標(biāo)準(zhǔn)所述行為。經(jīng)業(yè)主聯(lián)合認(rèn)定，承包人的資金使用信用年度評(píng)定判定為“優(yōu)良”的標(biāo)準(zhǔn)為：一年中每季度評(píng)定均為“合格”，且承包人工程質(zhì)量、進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況良好。承包人的資金使用信用年度評(píng)定判定為“不合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：連續(xù)兩季度被評(píng)為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評(píng)定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：全年每季度評(píng)定為“合格”或有一季度評(píng)定為“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五條承包人資金使用評(píng)級(jí)制度與其他獎(jiǎng)懲制度相配套，年度評(píng)級(jí)“合格”以上的單位方有資格參與各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)比及我市軌道交通工程建設(shè)投標(biāo)。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費(fèi)等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項(xiàng)目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項(xiàng)目工程資金行為時(shí)，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔(dān)轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額5%的違約責(zé)任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資，或者對(duì)分包單位監(jiān)管不力導(dǎo)致民工工資無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時(shí)，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時(shí)可以直接支付。

篇3

(一)市政府成立建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資領(lǐng)導(dǎo)小組，市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管建設(shè)和勞動(dòng)保障的副市長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，主要負(fù)責(zé)全市建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。工程款清欠辦公室設(shè)在市建設(shè)局，農(nóng)民工工資清欠辦公室設(shè)在市勞動(dòng)和社會(huì)保障局。各縣(市)、區(qū)政府對(duì)本轄區(qū)清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實(shí)施監(jiān)督管理，并全面負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資項(xiàng)目的決策、資金籌集以及工程款和農(nóng)民工工資的支付管理工作。政府各有關(guān)行業(yè)管理部門(mén)依據(jù)職責(zé)對(duì)建設(shè)工程清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實(shí)施監(jiān)督管理。

(二)市、縣發(fā)展改革和財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資項(xiàng)目清欠工作。發(fā)展改革部門(mén)要嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目的審批，嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目由施工企業(yè)帶資承包建設(shè)，對(duì)政府投資項(xiàng)目資金不落實(shí)和未能提供有效資金來(lái)源證明的不予審批;建設(shè)單位要按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè);確需變更的，應(yīng)由同級(jí)發(fā)展和改革、財(cái)政部門(mén)審查后，按程序報(bào)批；對(duì)違規(guī)造成的“超規(guī)模、超概算、超計(jì)劃”項(xiàng)目，要追究業(yè)主單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任；政府投資項(xiàng)目決(結(jié))算需財(cái)政評(píng)審或年度審計(jì)的，財(cái)政評(píng)審或?qū)徲?jì)報(bào)告應(yīng)就工程款支付情況做出專(zhuān)題說(shuō)明；對(duì)于評(píng)審或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的拖欠工程款問(wèn)題，項(xiàng)目審批和主管部門(mén)應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款。對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目不能提供有效資金來(lái)源證明的不予批準(zhǔn)；對(duì)有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，未償清工程欠款前，發(fā)展改革部門(mén)不予核準(zhǔn)新的開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)土資源部門(mén)不得允許其參加新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目用地的招標(biāo)或拍賣(mài)，規(guī)劃部門(mén)不得為其新開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目辦理規(guī)劃許可手續(xù)。

工業(yè)、交通、水利、教育、衛(wèi)生、中小企業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門(mén)負(fù)責(zé)本行業(yè)投資項(xiàng)目的清欠和督導(dǎo)工作；各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)所屬企業(yè)拖欠工程款工作；對(duì)政府投資項(xiàng)目以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目，按照“誰(shuí)批準(zhǔn)開(kāi)工誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由項(xiàng)目行業(yè)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)清欠工作。各級(jí)行政主管部門(mén)要對(duì)政府投資項(xiàng)目合同執(zhí)行、工程進(jìn)度款撥付、工程變更等環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)拖欠的，立即責(zé)令建設(shè)單位按合同約定支付工程款。

(三)各級(jí)建設(shè)行政部門(mén)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。負(fù)責(zé)建筑市場(chǎng)各方主體的監(jiān)督管理。嚴(yán)厲查處出借資質(zhì)、掛靠經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)包和非法分包等違法行為。加強(qiáng)工程建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。發(fā)包人要求承包人帶資施工或支付履約擔(dān)保金的，發(fā)包人也必須向承包人提供給付工程款的擔(dān)保；施工合同和勞動(dòng)合同要使用全省統(tǒng)一的示范文本；發(fā)包人應(yīng)當(dāng)自接到承包人結(jié)算書(shū)三個(gè)月內(nèi)完成工程結(jié)算，否則，按承包人結(jié)算書(shū)數(shù)額認(rèn)定工程決算，支付工程款；發(fā)生質(zhì)量糾紛而拖欠工程款的情況，屬地工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)要監(jiān)督工程監(jiān)理單位對(duì)質(zhì)量責(zé)任予以區(qū)分認(rèn)定；在辦理竣工備案時(shí)，須有承包人出具的發(fā)包人按合同約定支付工程款的證明，沒(méi)有工程款支付證明的，視為不具備竣工驗(yàn)收條件，不得辦理竣工驗(yàn)收備案，不得辦理權(quán)屬登記手續(xù)。

嚴(yán)格對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的監(jiān)管。對(duì)有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，未償清拖欠工程款前，不得為其新開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目辦理施工許可手續(xù)；實(shí)行商品房預(yù)售的項(xiàng)目，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要在銀行設(shè)立預(yù)售資金專(zhuān)用賬戶，預(yù)售款優(yōu)先用于工程款支付；房地產(chǎn)管理部門(mén)要加強(qiáng)預(yù)售資金使用的監(jiān)管，對(duì)不按合同支付工程款的企業(yè)，不予辦理權(quán)屬登記手續(xù)，同時(shí)列入信用企業(yè)不良記錄檔案；對(duì)拖欠工程款情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)要降低或吊銷(xiāo)其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)，并積極支持債權(quán)人對(duì)涉及拖欠的房產(chǎn)通過(guò)司法程序拍賣(mài)償還工程款。

土地、規(guī)劃、建設(shè)、房管、城管、工商、交通等部門(mén)要聯(lián)合嚴(yán)厲打擊沒(méi)有任何手續(xù)的違法工程，杜絕違法工程拖欠工程款和農(nóng)民工工資。

(四)各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)按照“用人單位用工所在地”的管轄原則負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域清理拖欠農(nóng)民工工資工作，協(xié)助建設(shè)行政部門(mén)和項(xiàng)目行業(yè)主管部門(mén)解決因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。受市勞動(dòng)保障部門(mén)委托，市建筑工程勞務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)市區(qū)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)用工、勞動(dòng)用工備案、執(zhí)行勞動(dòng)合同制度進(jìn)行監(jiān)督管理。

(五)司法部門(mén)要及時(shí)受理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的案件，簡(jiǎn)化有關(guān)程序，符合法律援助條件的，應(yīng)減免有關(guān)費(fèi)用。

(六)公安部門(mén)負(fù)責(zé)因拖欠農(nóng)民工工資引發(fā)和突發(fā)事件的處理和穩(wěn)控工作，依法打擊欠薪逃匿、惡意討薪等危害社會(huì)的不法行為。

(七)部門(mén)負(fù)責(zé)做好農(nóng)民工上訪的勸返和化解工作，協(xié)調(diào)處置突發(fā)事件。

(八)人民銀行、銀監(jiān)等部門(mén)要監(jiān)督指導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款使用的監(jiān)管，嚴(yán)禁挪用信貸資金；要將拖欠工程款和不按合同支付工程款的借貸人列入信用不良記錄檔案，減少其投信額度或不予授信；要嚴(yán)厲查處提供虛假證明文件和項(xiàng)目批準(zhǔn)后抽逃、挪用資金以及有拖欠工程款行為的建設(shè)單位及有關(guān)人員，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究其刑事責(zé)任。

(九)工會(huì)負(fù)責(zé)幫助指導(dǎo)建筑企業(yè)建立工會(huì)組織，協(xié)助有關(guān)部門(mén)建立農(nóng)民工工資支付保障長(zhǎng)效機(jī)制，督促解決拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題。

二、規(guī)范建筑業(yè)責(zé)任主體市場(chǎng)行為和勞務(wù)用工管理

(一)建設(shè)單位在建設(shè)工程招標(biāo)文件中明確施工企業(yè)支付勞務(wù)用工工資專(zhuān)項(xiàng)條款，加強(qiáng)施工企業(yè)農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查，督促施工企業(yè)及時(shí)支付農(nóng)民工工資；施工企業(yè)拒不支付的，建設(shè)單位可以動(dòng)用履約保證金支付農(nóng)民工工資，并由施工企業(yè)承擔(dān)違約責(zé)任。

嚴(yán)禁建設(shè)單位違法將工程肢解發(fā)包或?qū)⒐こ贪l(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的組織或個(gè)人，因此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。由建設(shè)行政部門(mén)依法追究總承包企業(yè)違法分包責(zé)任，記入不良信用檔案，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處罰款;或責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí);情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法吊銷(xiāo)資質(zhì)證書(shū)。

(二)施工總承包企業(yè)對(duì)所承包工程的農(nóng)民工工資支付全面負(fù)責(zé)，勞務(wù)分包企業(yè)對(duì)農(nóng)民工工資支付直接負(fù)責(zé)；施工總承包企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)的勞動(dòng)用工、工資發(fā)放等進(jìn)行日常監(jiān)督檢查；專(zhuān)業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)未按時(shí)支付農(nóng)民工工資的，由施工總承包企業(yè)先行墊付農(nóng)民工工資。

(三)建設(shè)單位未按合同約定支付工程款且超過(guò)約定期限1個(gè)月的，施工企業(yè)應(yīng)停止施工，并向項(xiàng)目主管部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告；項(xiàng)目主管部門(mén)和行業(yè)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款；在拖欠工程款未支付到位的情況下，施工企業(yè)如擅自繼續(xù)施工，由施工企業(yè)對(duì)因此新形成的拖欠工程款和農(nóng)民工工資承擔(dān)全部責(zé)任；因建設(shè)單位未按合同約定支付工程款造成的工期延誤和施工企業(yè)損失，由建設(shè)單位承擔(dān)全部責(zé)任。建設(shè)單位和施工企業(yè)建設(shè)工程難以繼續(xù)履行合同的，雙方應(yīng)協(xié)議解除合同，及時(shí)完成合同履行過(guò)程中的工程決算和結(jié)算。否則，建設(shè)單位不得招標(biāo)或未經(jīng)招標(biāo)使用其它施工企業(yè)續(xù)建工程。

(四)嚴(yán)格勞務(wù)分包合同備案管理。建筑業(yè)總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)沒(méi)有自有勞務(wù)作業(yè)人員或自有勞務(wù)作業(yè)人員不足時(shí)，必須使用具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)；勞務(wù)分包合同簽訂雙方應(yīng)當(dāng)在分包合同訂立后到當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程勞務(wù)管理機(jī)構(gòu)辦理勞務(wù)分包合同備案手續(xù)；嚴(yán)禁將勞務(wù)作業(yè)分包給無(wú)資質(zhì)的“包工頭”等不具備用工主體資格的組織或個(gè)人，由此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)承擔(dān)全部責(zé)任，并先行墊付農(nóng)民工工資。施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)拒不支付且情節(jié)嚴(yán)重的,由建設(shè)行政部門(mén)和勞動(dòng)保障行政部門(mén)依照各自職能依法給予行政處罰。

（五）建筑業(yè)企業(yè)辦理招投標(biāo)手續(xù)和建筑項(xiàng)目竣工備案時(shí)，必須出具由建設(shè)行政部門(mén)和勞動(dòng)保障行政部門(mén)出具的無(wú)拖欠工資證明，否則，建設(shè)行政部門(mén)不予辦理。

三、強(qiáng)化農(nóng)民工工資支付的制度保障

(一)農(nóng)民工工資保障基金制度。建設(shè)單位在領(lǐng)取工程施工許可證前，必須按工程總造價(jià)款的1.5％繳納農(nóng)民工工資保障金。工程竣工驗(yàn)收備案后，經(jīng)建設(shè)行政主管部門(mén)核實(shí)無(wú)拖欠農(nóng)民工工資行為，銀行將基金及利息返還建設(shè)單位。

建筑施工企業(yè)按其主項(xiàng)資金等級(jí)交存保障金，交存標(biāo)準(zhǔn)為：施工總承包一級(jí)及以上企業(yè)50萬(wàn)元；施工總承包二級(jí)和專(zhuān)項(xiàng)承包一級(jí)企業(yè)30萬(wàn)元；專(zhuān)業(yè)承包三級(jí)企業(yè)10萬(wàn)元；勞務(wù)分包企業(yè)交存5萬(wàn)元。

建筑業(yè)企業(yè)交存保障金額度，應(yīng)與誠(chéng)信評(píng)價(jià)等級(jí)掛鉤。連續(xù)三年無(wú)拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為的，可向市建設(shè)局申請(qǐng)下浮50％的交存額度。

勞動(dòng)保障行政部門(mén)經(jīng)調(diào)查核實(shí)建筑業(yè)企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為確需動(dòng)用工資保障金的，應(yīng)書(shū)面通知建設(shè)行政部門(mén)，建設(shè)行政部門(mén)經(jīng)核實(shí)后，應(yīng)在兩日內(nèi)下達(dá)書(shū)面改正通知書(shū)，責(zé)令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期仍不改正的，由市建設(shè)行政部門(mén)告知建筑業(yè)企業(yè)從其存入專(zhuān)戶的保障金中先予墊付。同時(shí)將其情況記入該企業(yè)的信用檔案，并將相關(guān)情況通知項(xiàng)目業(yè)主。

對(duì)因拖欠農(nóng)民工工資動(dòng)用保障金的建設(shè)單位或建筑施工企業(yè)，應(yīng)在動(dòng)用保障金之日起30天內(nèi)，向市建筑勞務(wù)市場(chǎng)交存動(dòng)用保障金數(shù)額的2倍保障金，否則，建設(shè)單位不得辦理竣工備案、不得建設(shè)新的項(xiàng)目。施工企業(yè)不得參與建筑市場(chǎng)建筑工程投標(biāo)活動(dòng)。

建筑業(yè)企業(yè)在其所承包的建筑工程竣工驗(yàn)收備案之日起滿6個(gè)月以后,經(jīng)建設(shè)行政主管部門(mén)會(huì)同勞動(dòng)保障行政部門(mén)核實(shí)企業(yè)無(wú)拖欠農(nóng)民工工資行為的,簽署意見(jiàn)后,即可返還繳存的保障金本金及利息。

(二)建立農(nóng)民工工資支付管理制度。建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動(dòng)合同約定的工資標(biāo)準(zhǔn)和支付日期，按月向農(nóng)民工本人支付工資，并不得低于我市當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁將工資發(fā)放給不具備用工資格的組織和個(gè)人。支付農(nóng)民工工資應(yīng)編制工資支付表，如實(shí)記錄支付單位、支付時(shí)間、支付對(duì)象、支付數(shù)額等工資支付情況，并保存兩年以上備查。勞動(dòng)保障行政部門(mén)和建設(shè)行政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建工程施工單位農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查。

(三)拖欠項(xiàng)目變現(xiàn)工程款制度。建設(shè)單位因資金不足等原因無(wú)力償付工程款而拖欠農(nóng)民工工資的，應(yīng)通過(guò)項(xiàng)目資產(chǎn)變現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)或股權(quán)、以所欠工程款參資入股等方式償付工程款，該工程款優(yōu)先用于支付農(nóng)民工工資。對(duì)政府投資項(xiàng)目拖欠的工程款，建設(shè)單位確屬無(wú)力償付，但又不宜通過(guò)以上方式償付的，由當(dāng)?shù)卣畯谋炯?jí)財(cái)政用于建設(shè)的資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、各種政策性收費(fèi)等)中予以償付。

(四)拖欠警告限制制度。對(duì)拖欠工程款一個(gè)月以上的建設(shè)單位、拖欠農(nóng)民工工資一個(gè)月以上的施工企業(yè)予以警示，對(duì)于拖欠農(nóng)民工工資三個(gè)月以上的建設(shè)單位和施工企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)未解決的，不得參加新的建設(shè)工程發(fā)包和投標(biāo)。

(五)建立信息通報(bào)制度。建設(shè)、勞動(dòng)保障、公安、和工商部門(mén)之間建立信息通報(bào)制度，將在解決拖欠工程款和拖欠農(nóng)民工工資過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時(shí)以信函的形式通報(bào)給有管理權(quán)限的職能部門(mén)。有關(guān)部門(mén)在接到信息后，要立即進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，一經(jīng)核實(shí)，嚴(yán)格依法處理，并將處理結(jié)果通報(bào)信息報(bào)告部門(mén)，不得延誤。

篇4

【關(guān)鍵詞】公路工程；資金管理；模式；延伸監(jiān)管

中圖分類(lèi)號(hào)：X734 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

從理論上說(shuō)，公路管理部門(mén)的資金管理可分為三個(gè)環(huán)節(jié)。首先是資金在公路管理部門(mén)內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)，也就是通常所說(shuō)的內(nèi)控制度；其次是資金從公路管理部門(mén)內(nèi)部流向施工企業(yè)的環(huán)節(jié)，也就是資金的對(duì)外支付程序；最后是資金在施工企業(yè)流轉(zhuǎn)使用的環(huán)節(jié)，即對(duì)資金實(shí)行延伸監(jiān)管。

一、資金的內(nèi)部管理環(huán)節(jié)

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，資金管理的內(nèi)部控制制度是普遍適用于各種類(lèi)型的單位或部門(mén)的，是保證資金安全的重要保障制度，是不隨管理體制的轉(zhuǎn)變而變化的。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)理順政府部門(mén)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的銜接關(guān)系，完善內(nèi)部控制制度，明確支付工程款的內(nèi)部流程，提高資金支付效率。

二、資金的對(duì)外支付環(huán)節(jié)

管理體制改革工作完成后，新成立的經(jīng)營(yíng)性公司其性質(zhì)也“由內(nèi)轉(zhuǎn)外”，即從原來(lái)的公路管理部門(mén)所屬的內(nèi)部單位轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠康氖┕て髽I(yè)；從原來(lái)與業(yè)主混為一體轉(zhuǎn)變?yōu)榧兇獾墓こ坛邪?，按照市?chǎng)經(jīng)濟(jì)模式參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。原有的資金撥付程序必然隨之改變，即由原來(lái)的撥付給對(duì)所屬內(nèi)部單位工程款改為對(duì)外部施工企業(yè)支付工程款?！皳芨丁焙汀爸Ц丁惫こ炭?，雖然只有一字之差，但性質(zhì)卻發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變。例如，河南省公路養(yǎng)護(hù)工程施行市場(chǎng)化管理后，公路管理部門(mén)確定了按合同計(jì)量支付工程資金的原則；同時(shí)根據(jù)養(yǎng)護(hù)工程的規(guī)模、性質(zhì)不同，采取不同的支付方式，通過(guò)付款方式的改變，提高了資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，收到了很好的實(shí)踐效果。

三、資金的延伸監(jiān)管環(huán)節(jié)

表面看來(lái)，工程資金從政府部門(mén)支付到施工企業(yè)的銀行賬戶后，其性質(zhì)就是施工企業(yè)的自有資金，其流轉(zhuǎn)使用是不應(yīng)受到外界控制的。如果政府部門(mén)要對(duì)這部分資金進(jìn)行監(jiān)督管理，好像有干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的嫌疑。但是，如果對(duì)工程資金在施工企業(yè)的流轉(zhuǎn)使用過(guò)程做深入的分析，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，政府部門(mén)要對(duì)這部分資金進(jìn)行監(jiān)督管理不僅是必要的，而且是可行的。

（一）資金延伸監(jiān)管理論基礎(chǔ)

第一，分析施工企業(yè)的利潤(rùn)核算過(guò)程。施工企業(yè)的稅前利潤(rùn)可以通過(guò)簡(jiǎn)單的公式計(jì)算得出，即稅前利潤(rùn)=工程價(jià)款結(jié)算收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－工程直接成本－工程間接成本。具體到單項(xiàng)工程，假設(shè)以整個(gè)施工期為稅前利潤(rùn)核算期，將稅前利潤(rùn)計(jì)算公式以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，則項(xiàng)目稅前利潤(rùn)=項(xiàng)目現(xiàn)金流入－項(xiàng)目現(xiàn)金流出，即等于項(xiàng)目現(xiàn)金凈流入（或凈流出）。可以看出，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，大部分工程資金被施工企業(yè)用來(lái)支付稅金、成本費(fèi)用，真正留在企業(yè)的資金才能形成施工企業(yè)的稅前利潤(rùn)。從這個(gè)角度來(lái)看，政府部門(mén)支付給施工企業(yè)的工程資金，是不能全部認(rèn)定為企業(yè)自有資金的。

第二，分析施工企業(yè)工程資金的支出項(xiàng)目。施工企業(yè)收到工程項(xiàng)目的撥款后，其對(duì)應(yīng)的成本項(xiàng)目現(xiàn)金流出包括：營(yíng)業(yè)稅金及附加；材料款；機(jī)械臺(tái)班費(fèi)；租賃費(fèi)；人員工資費(fèi)用等等。在這些成本項(xiàng)目對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流出企業(yè)之前，是有可能給企業(yè)帶來(lái)額外收益的。按照財(cái)務(wù)管理理論，企業(yè)的應(yīng)付賬款是企業(yè)的一種資金，可以為企業(yè)帶來(lái)收益。例如，施工企業(yè)與某材料供應(yīng)商簽訂了購(gòu)貨合同，約定付款期限為30天。那么，在付款期限之內(nèi)，施工企業(yè)就可以將應(yīng)付的材料款用于其他方面，以獲得額外收益。假設(shè)施工企業(yè)將應(yīng)付材料款投資于證券市場(chǎng)，購(gòu)買(mǎi)股票等有價(jià)證券，在付款期限前賣(mài)出證券，收回資金支付材料款。在這一過(guò)程中，如果投資行為成功，則將獲得短期投資收益；如果行為失敗，則將面臨無(wú)法支付材料款的問(wèn)題，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懙绞┕て髽I(yè)的商業(yè)信用。當(dāng)然，企業(yè)的這種行為只要在合法范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)是無(wú)可厚非的。因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要特征就是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，企業(yè)要想獲得額外收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，借鑒國(guó)庫(kù)管理體制改革的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金事前控制。通常情況下，工程項(xiàng)目資金是從業(yè)主單位直接支付到施工企業(yè)的銀行賬戶中，再由施工企業(yè)自主決定支付項(xiàng)目和支付時(shí)間。在這種情況下，業(yè)主對(duì)資金實(shí)行監(jiān)督管理處于相對(duì)被動(dòng)的地位，實(shí)質(zhì)上屬于事后控制，效果并不明顯。那么，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施事前控制呢？在這個(gè)問(wèn)題上，可以借鑒我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革的成功經(jīng)驗(yàn)。

通過(guò)上述分析可以看出，政府部門(mén)對(duì)政府投資的公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目資金實(shí)行延伸監(jiān)管是非常必要的，在理論上也是可行的。

（二）資金延伸監(jiān)管實(shí)踐操作

在實(shí)踐中，通過(guò)業(yè)主、銀行、施工企業(yè)三方共同簽訂協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，依托商業(yè)銀行完善的結(jié)算服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立起完善的資金監(jiān)管體系。具體內(nèi)容包括：

1.開(kāi)立專(zhuān)戶。在招投標(biāo)程序完成后，施工企業(yè)必須在業(yè)主指定的銀行開(kāi)立中標(biāo)工程專(zhuān)用結(jié)算賬戶，所有項(xiàng)目資金均通過(guò)這個(gè)賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.合同備案。施工企業(yè)同其他企業(yè)簽訂的購(gòu)料合同、租賃合同等，是施工企業(yè)順利完成施工任務(wù)的有效保障。這些重要項(xiàng)目的合同應(yīng)及送業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)備案。業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)將依據(jù)相關(guān)合同審核施工企業(yè)編制的用款計(jì)劃。

3.編制工程項(xiàng)目資金的用款計(jì)劃。施工企業(yè)編制的用款計(jì)劃通常按月編制，是反映項(xiàng)目資金需求的重要依據(jù)。業(yè)主單位據(jù)此確定籌措資金的準(zhǔn)確數(shù)額，經(jīng)審核后作為銀行付款的依據(jù)。

4.建立信息溝通渠道，多渠道了解施工企業(yè)資金的使用情況。例如，當(dāng)發(fā)生施工企業(yè)惡意拖欠材料款的情況時(shí)，材料供應(yīng)商有權(quán)直接向業(yè)主單位反映情況。經(jīng)業(yè)主單位核實(shí)后，可以通過(guò)直接支付的形式將材料款直接支付給供貨商，保障工程項(xiàng)目的正常實(shí)施。

（三）資金延伸監(jiān)管的效果

通過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)，資金延伸監(jiān)管的效果主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.保障工程項(xiàng)目資金的安全性

由于對(duì)工程資金實(shí)施延伸監(jiān)管實(shí)質(zhì)上是擴(kuò)大了資金監(jiān)督的范圍，因此能夠最大限度的保證工程資金的安全使用，基本杜絕轉(zhuǎn)移、挪用資金的行為。

2.提高工程項(xiàng)目資金的效率性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計(jì)劃按期支付工程款，結(jié)合實(shí)際情況靈活采用不同的支付方式（如直接支付方式），縮短了資金的在途時(shí)間，減少了相關(guān)企業(yè)間“三角債”的形成，提高了資金支付的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，從而提高了資金使用效率。

3.提高工程項(xiàng)目資金的效益性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計(jì)劃，確定籌措資金的額度，降低了業(yè)主單位的籌資成本；同時(shí)，由于支付的工程款與施工企業(yè)的實(shí)際資金需求相配比，避免了工程資金在施工單位的沉淀，從而提高了資金使用的效益性。

4.正確引導(dǎo)市場(chǎng)行為

通過(guò)對(duì)工程資金實(shí)施延伸監(jiān)管，減少了企業(yè)的投機(jī)收益，從而向市場(chǎng)傳遞了這樣的信號(hào)，即：為社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品服務(wù)，雖然盈利性較差，但卻可以獲得長(zhǎng)期、穩(wěn)定的回報(bào)；貪圖短期、暴利的行為是不受的。

5.樹(shù)立良好的政府形象

篇5

筑建設(shè)。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本管理

前言

由于建筑工程項(xiàng)目具有投資量大、涉及面廣、技術(shù)復(fù)雜、資金缺口大的特點(diǎn)，為保證建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，控制建設(shè)成本，提高投資效益，我們按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，建立了新的財(cái)務(wù)成本管理體系，強(qiáng)化對(duì)施工承包商的資金調(diào)度和使用進(jìn)行監(jiān)管，將財(cái)務(wù)職能拓展到計(jì)劃、工程、監(jiān)理、綜合等各業(yè)務(wù)部門(mén)，動(dòng)態(tài)掌握建設(shè)成本與實(shí)物工程量配比情況，有效地發(fā)揮了資金保障和全方位財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用，確保建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，有效地控制了建設(shè)成本，提高了投資效益。

1工程項(xiàng)目前期的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

建設(shè)項(xiàng)目前期工作是從建設(shè)項(xiàng)目醞釀決定至工程開(kāi)工建設(shè)以前進(jìn)行的各項(xiàng)工作，主要包括項(xiàng)目建議書(shū)的提出、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)階段，以及按照管理權(quán)限提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)審批階段，它是我國(guó)基本建設(shè)程序中一個(gè)非常重要的階段。長(zhǎng)期以來(lái)，建設(shè)項(xiàng)目前期工作一般委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)研究部門(mén)進(jìn)行實(shí)施，工作由工程技術(shù)人員完成，建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員很少參與，財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督基本是空白，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用無(wú)從談起。正是由于這種習(xí)慣做法，造成項(xiàng)目前期工作財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位，使得部分建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算超概算，投資規(guī)模一再突破，形成“釣魚(yú)”工程、“胡子”工程，人為拉長(zhǎng)基建戰(zhàn)線。因此，在項(xiàng)目前期，財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督重點(diǎn)在建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、工程可行性研究階段。

2工程項(xiàng)目前期的招投標(biāo)管理

工程招標(biāo)是項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)，是建設(shè)單位選擇施工企業(yè)關(guān)鍵的一步，其合同條款的設(shè)定直接影響到整個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和投資控制。因此，作為財(cái)務(wù)部門(mén)要及早參與到工程招標(biāo)工作中來(lái)，全面系統(tǒng)地做好工程招標(biāo)和財(cái)務(wù)管理工作。（1）積極參與工程施工招標(biāo)資格預(yù)審工作，科學(xué)地設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)，選擇優(yōu)秀的施工單位來(lái)投標(biāo)。近年來(lái)，財(cái)務(wù)能力指標(biāo)在資格預(yù)審中起了很關(guān)鍵的作用，許多施工企業(yè)沒(méi)有通過(guò)資格預(yù)審就是因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到要求。因此，設(shè)定適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)狀況指標(biāo)是選擇資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好的施工單位的第一步。財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)主要包括營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)、資產(chǎn)凈值指標(biāo)、資產(chǎn)凈值指標(biāo)、營(yíng)業(yè)額指標(biāo)、信貸能力指標(biāo)。（2）在招標(biāo)過(guò)程中制訂詳細(xì)的款項(xiàng)支付和資金管理?xiàng)l款，確保在工程實(shí)施過(guò)程中能很好地執(zhí)行。工程招標(biāo)文件是工程合同的主要組成部分，作為財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)認(rèn)真關(guān)注款項(xiàng)支付、資金管理的條款，包括履約擔(dān)保、開(kāi)工預(yù)付款擔(dān)保、合同用款估算、材料及設(shè)備預(yù)付款比例、工程計(jì)量支付和承包人資金管理等條款，確保這些條款科學(xué)合理。招標(biāo)文件中應(yīng)約定，對(duì)建設(shè)資金實(shí)行監(jiān)管，然后以合同的形式明確實(shí)行建設(shè)資金監(jiān)管的范圍、方式、內(nèi)容和各自的權(quán)責(zé)。凡是撥付給本工程的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，在合同未完成之前，不得轉(zhuǎn)移或用于其他工程。只有在合同執(zhí)行完畢，并兌付了農(nóng)民工工資后，才任由其自行支配。（3）在工程建設(shè)過(guò)程中加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)建筑建設(shè)順利進(jìn)行。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程招標(biāo)資格預(yù)審文件、工程招標(biāo)文件及與中標(biāo)單位簽訂的工程施工合同規(guī)定，進(jìn)行工程建設(shè)過(guò)程中的款項(xiàng)支付和資金管理工作，認(rèn)真履行合同，按合同規(guī)定支付預(yù)付款和工程結(jié)算款給施工單位。對(duì)于開(kāi)工預(yù)付款，應(yīng)在其交來(lái)開(kāi)工預(yù)付款保函并核實(shí)其真實(shí)有效后才能支付，確保付出的開(kāi)工預(yù)付款有保障，在必要時(shí)可通過(guò)開(kāi)具保函的銀行收回。對(duì)于材料預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款，要嚴(yán)格按合同規(guī)定的程序，檢查施工單位的支付憑據(jù)，要求其貨款已支付，貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到施工單位，并在材料或設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)，經(jīng)檢驗(yàn)或調(diào)試合格后才能予以支付，同時(shí)還應(yīng)禁止施工單位再將這些材料或設(shè)備運(yùn)出施工現(xiàn)場(chǎng)，避免付出的材料或設(shè)備款無(wú)法收回，給建設(shè)單位造成不必要的損失。支付的工程結(jié)算價(jià)款，要重點(diǎn)檢查其單價(jià)是否符合合同規(guī)定，工程數(shù)量的收方手續(xù)是否齊全，計(jì)算是否正確。對(duì)于工程變更，作為財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)檢查變更手續(xù)是否完備。對(duì)大宗材料款實(shí)行代付，減少資金流入施工單位賬戶，降低承包商挪用資金的可能性。

3工程項(xiàng)目的成本控制

建設(shè)成本是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目超規(guī)模、超概算具有重要的作用。建設(shè)成本控制就是采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。本文提出的財(cái)務(wù)成本管理體系設(shè)立了新的成本管理原則：業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)要以經(jīng)上級(jí)部門(mén)批復(fù)的工程可行性報(bào)告或初步設(shè)計(jì)中建設(shè)成本總額及各分項(xiàng)明細(xì)作為管理控制“手冊(cè)”，動(dòng)態(tài)地監(jiān)控各分項(xiàng)成本支出與工程實(shí)物完成進(jìn)度的配比情況。成本控制貫穿于以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過(guò)程，工程可行性研究是深度控制，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)以堅(jiān)持各分項(xiàng)明細(xì)成本為限額，不允許突破該限額；同時(shí)又要根據(jù)實(shí)際情況靈活地調(diào)整控制。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)與施工承包商簽訂的施工合同及其附件中有關(guān)條款的規(guī)定，對(duì)施工承包商在承包項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所取得的資金，指定銀行開(kāi)戶，專(zhuān)戶儲(chǔ)存，并通過(guò)建設(shè)單位、施工承包商和銀行三方協(xié)議，對(duì)施工承包商所取得的建設(shè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，以確保建設(shè)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施。

4工程項(xiàng)目的資金監(jiān)管

建筑基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜等特點(diǎn)，如何按期優(yōu)質(zhì)地完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，有效控制質(zhì)量、工期、投資三大要素，并做好建設(shè)期的安全工作，是一項(xiàng)貫穿項(xiàng)目建設(shè)始終的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在這項(xiàng)工作中，資金管理是關(guān)鍵要素之一，做好資金管理工作的核心是及時(shí)、有效地籌措和調(diào)度資金，確保工程建設(shè)資金的供應(yīng)，降低籌資成本。

4．1建設(shè)資金監(jiān)管的范圍

實(shí)際工作中，主要是對(duì)施工承包商按合同規(guī)定自備的流動(dòng)資金、業(yè)主支付給施工承包商的工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程借款等資金進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)，對(duì)施工承包商的主要開(kāi)支，包括主要人員費(fèi)用及日常管理性開(kāi)支，設(shè)備和材料采購(gòu)、租賃費(fèi)，支付給分包單位的工程款，各種稅費(fèi)等支出進(jìn)行監(jiān)管。為了有效控制、監(jiān)督和管理施工承包商的各項(xiàng)資金活動(dòng)，在資金監(jiān)管過(guò)程中，以上各項(xiàng)收支除保留金、人員費(fèi)用及日常管理性開(kāi)支和各種稅費(fèi)外都應(yīng)納入監(jiān)管的范圍。其中，收入部分重點(diǎn)是確保資金劃入專(zhuān)戶；支出部分則應(yīng)將設(shè)備、材料采購(gòu)、租賃費(fèi)，支付給分包單位的工程款，上級(jí)單位收取的管理費(fèi)和利潤(rùn)以及代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用作為監(jiān)管的重點(diǎn)。

4．2建設(shè)資金監(jiān)管的實(shí)務(wù)操作

業(yè)主在項(xiàng)目招標(biāo)前，將“指定開(kāi)戶、專(zhuān)戶儲(chǔ)存、專(zhuān)款專(zhuān)用、銀行監(jiān)督”的要求列入招標(biāo)文件，作為合同文件的一個(gè)部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。在確定中標(biāo)單位后，業(yè)主召集施工承包商和銀行，共同協(xié)商并簽訂“建設(shè)資金管理協(xié)議書(shū)”，明確建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的權(quán)責(zé)，業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)將工程款劃入指定的開(kāi)戶行賬號(hào)，施工單位動(dòng)用資金時(shí)需填報(bào)用款申請(qǐng)單，業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其款項(xiàng)的用途、金額核實(shí)并簽署意見(jiàn)后開(kāi)戶行方能付款，沒(méi)有業(yè)主財(cái)務(wù)部門(mén)指定負(fù)責(zé)人簽署的意見(jiàn)，開(kāi)戶行不能向施工單位支付任何款項(xiàng)，確保建設(shè)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用和全過(guò)程監(jiān)管。當(dāng)然在實(shí)際工作中財(cái)務(wù)部門(mén)可以抓大放小，對(duì)單筆金額在限額以下且月累計(jì)金額不超過(guò)核定的限額的施工單位可不申報(bào)。對(duì)施工承包商的建設(shè)資金收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金使用過(guò)程的管理，有效提高了整個(gè)項(xiàng)目的資金管理水平，確保了建設(shè)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，進(jìn)而保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。保證民工工資優(yōu)先支付，確保不拖欠民工工資；同時(shí)，通過(guò)建設(shè)資金監(jiān)管促使進(jìn)一步提高資金運(yùn)作、調(diào)度的能力；建設(shè)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用促進(jìn)了項(xiàng)目的按期完成，也有利于施工承包商降低施工成本。

總之，在本財(cái)務(wù)成本管理體系中，我們要注重對(duì)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及對(duì)施工承包商的資金調(diào)度和使用的監(jiān)控，合理籌措和運(yùn)用資金，切實(shí)提高資金的安全性和效益，充分發(fā)揮資金保障和財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，全方位地服務(wù)于建筑事業(yè)發(fā)展的大局，以促進(jìn)建筑事業(yè)更好更快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］張建勛：淺談降低施工成本增加經(jīng)濟(jì)效益，山西建筑，2008年，第4期。

［2］董光江：淺談建筑施工企業(yè)工程物資成本管理，經(jīng)營(yíng)與管理，2008年，第6期。

篇6

Abstract: For better survival and development, construction enterprise have to strengthen internal financial management of the construction enterprise, strengthen the management of engineering funds in default, enhance profitability of enterprise, reduce cost fund outflow, for controlling enterprise's financial risk, enhancing enterprise's capital energy, improving the economic benefit of enterprise.

關(guān)鍵詞： 施工企業(yè)；資金短缺

Key words: construction enterprise；capital shortage

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2012）15-0108-02

0引言

企業(yè)的資金如同企業(yè)的“血液”，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款龐大、而且沉淀時(shí)間較長(zhǎng)，債權(quán)資產(chǎn)難以變現(xiàn)，資金不能及時(shí)收回，就會(huì)產(chǎn)生“供血不足”，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，施工企業(yè)普遍存在資金嚴(yán)重短缺的狀況，被拖欠工程款數(shù)額巨大，資產(chǎn)質(zhì)量低下，償債能力不足。特別是資金的回收額與施工產(chǎn)值存在嚴(yán)重不平衡，拖欠工程款和施工規(guī)模成正比，施工產(chǎn)值完成越多，拖欠工程款增長(zhǎng)越快?，F(xiàn)對(duì)施工企業(yè)資金短缺的原因分析如下：

1外部因素

1.1 施工企業(yè)被長(zhǎng)期拖欠工程款是造成資金短缺的直接原因。由于建筑市場(chǎng)管理不規(guī)范，建設(shè)項(xiàng)目存在較大的資金缺口，使施工企業(yè)被拖欠的工程款呈不斷上升的趨勢(shì)，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，邊清邊欠。

1.2 建設(shè)單位往往把尾房抵給施工企業(yè)沖減拖欠工程款，施工企業(yè)因?yàn)楹ε峦锨房铋L(zhǎng)期收不回來(lái)形成壞帳，迫于無(wú)賴(lài)，只得接受。從賬面上看，拖欠工程款減少了，但現(xiàn)金流量并沒(méi)有增加，而且，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶還需要支付稅金和費(fèi)用，空置房還需要繳納物管費(fèi)等，施工企業(yè)的資金更是雪上加霜。

1.3 施工企業(yè)“找米下鍋”和經(jīng)營(yíng)區(qū)域的向外延伸，使承攬工程任務(wù)的成本和費(fèi)用加大。而目前的工程大多數(shù)是低價(jià)中標(biāo)，近年來(lái)隨著建筑材料價(jià)格大幅度上漲和農(nóng)民工工資及福利的不斷提高，建筑企業(yè)的利潤(rùn)極其微薄，管理稍不到位，項(xiàng)目就會(huì)虧損，增大了資金支付額。

2內(nèi)部因素

2.1 企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重。國(guó)有企業(yè)和國(guó)有體制改制后的施工企業(yè)，包袱過(guò)重，病退、待崗職工多，加上普遍存在企業(yè)辦社會(huì)的情況，非生產(chǎn)性開(kāi)支大，消耗了企業(yè)的部分資金。

2.2 企業(yè)內(nèi)部的管理層次多，管理鏈長(zhǎng)，職能重疊，機(jī)構(gòu)費(fèi)用開(kāi)支大，消耗了企業(yè)的大量資金，使可用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金更加緊缺。

2.3 施工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)就是施工現(xiàn)場(chǎng)分散，生產(chǎn)過(guò)程中變數(shù)多，管理難度大。由于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏，監(jiān)管力度不夠，項(xiàng)目承包不嚴(yán)肅，包盈不包虧，虧損項(xiàng)目比例增大，收不抵支，造成資金虧空。

2.4 企業(yè)管理層對(duì)清理應(yīng)收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開(kāi)展力度不夠，清欠效果不明顯。同時(shí)，由于責(zé)任劃分不清，激勵(lì)機(jī)制不完善，清欠人員工作積極性不高，主動(dòng)性差，也影響清欠效果。

2.5 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往擔(dān)心得罪業(yè)主，影響后期工程任務(wù)的承攬，對(duì)于一些債權(quán)單位惡意拖欠工程款的行為，沒(méi)有采取有效的防范措施，造成拖欠款越拖越久，最終形成呆壞帳。

3改變施工企業(yè)資金現(xiàn)狀的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理

3.1.1 企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任。施工企業(yè)的管理層應(yīng)把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，認(rèn)真抓好資金的收取和運(yùn)用工作，明確資金收取的第一責(zé)任人。指定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和人員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資金的籌措、回收、使用進(jìn)行管理、監(jiān)督和控制，負(fù)責(zé)企業(yè)資金核算、內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)核算實(shí)體之間的往來(lái)。

3.1.2 施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好資金管理的各種基礎(chǔ)工作。施工企業(yè)的各個(gè)工程項(xiàng)目部及附屬的后勤廠站，應(yīng)在施工預(yù)算、工期計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)作業(yè)計(jì)劃等基礎(chǔ)上結(jié)合工程項(xiàng)目的總分包合同編制工程項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，全面反映工程項(xiàng)目在各階段的資金余缺情況，為整個(gè)工程施工的順利進(jìn)行創(chuàng)造條件。月末應(yīng)及時(shí)找甲方簽定已完工程量，及時(shí)結(jié)算甲供材料，根據(jù)施工合同的付款條件及時(shí)向甲方收取工程款，如甲方不能按時(shí)支付工程款，則應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金收支計(jì)劃?？傊龊觅Y金收支的計(jì)劃、控制、分析工作，做到資金流向合理，運(yùn)用得當(dāng)，才能提高資金的使用效果。

3.1.3 建立嚴(yán)格的資金管理制度，合理使用有限的資金。執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理制度，合理有效利用資金，通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)控制，實(shí)行對(duì)資金集中管理，明確各層面的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任，將財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合來(lái)指導(dǎo)資金的管理和運(yùn)營(yíng)，保證現(xiàn)金流的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。資金的支付要有合同、有計(jì)劃、有審批程序，并嚴(yán)格控制委托付款。合理利用外部資金，對(duì)工程項(xiàng)目分包和人工費(fèi)分包收取一定數(shù)量的履約保證金，利用企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)延長(zhǎng)外部資金在企業(yè)的停留時(shí)間。對(duì)大宗材料集中采購(gòu)、公開(kāi)招標(biāo)，爭(zhēng)取更多的折扣和延長(zhǎng)付款期限。

3.1.4 拓寬融資渠道，盤(pán)活沉淀資產(chǎn)。建立良好的銀企關(guān)系，在爭(zhēng)取銀行信貸和各類(lèi)擔(dān)保支持的情況下，進(jìn)一步拓展融資渠道。對(duì)占用資源而無(wú)效益的沉淀資產(chǎn)，進(jìn)行清理和盤(pán)活。如抵債回來(lái)的房產(chǎn)，可采取出租、銷(xiāo)售、抵押給債權(quán)方等方式變現(xiàn)，既盤(pán)活了資產(chǎn)又減輕了資金壓力。

3.1.5 實(shí)行“資金池”管理制度，將所屬各項(xiàng)目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場(chǎng)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。在企業(yè)內(nèi)部資金劃撥成本小于市場(chǎng)交易成本時(shí)，建立內(nèi)部融資渠道來(lái)代替外部融資，通過(guò)管理上的協(xié)調(diào)帶來(lái)更高的生產(chǎn)力、更低的資金成本和更大的利潤(rùn)。此外，建立、健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，充分利用各自項(xiàng)目部、分公司的閑置資金，一方面有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費(fèi)用，另一方面也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益。

3.2 加強(qiáng)拖欠工程款的管理

3.2.1 建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體制。面對(duì)當(dāng)前的建筑市場(chǎng)形勢(shì)，施工企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清理拖欠工程款的部門(mén)并安排專(zhuān)門(mén)的清欠人員，來(lái)負(fù)責(zé)本單位的拖欠工程款的清理工作。

①做好基礎(chǔ)工作，建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。施工企業(yè)應(yīng)十分重視工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)資料的收集、歸納工作，進(jìn)行整理歸檔，及時(shí)有效地反映工程的財(cái)務(wù)狀況，幫助管理者對(duì)該工程項(xiàng)目施工過(guò)程各時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的判斷。

②建立工程項(xiàng)目的應(yīng)收款臺(tái)帳。根據(jù)收集到的相關(guān)資料分析、歸納、整理，編制收款臺(tái)帳。臺(tái)帳應(yīng)動(dòng)態(tài)地反映施工合同履行過(guò)程中已完工程量和應(yīng)收賬款的變化情況，及時(shí)判斷應(yīng)收工程款的風(fēng)險(xiǎn)大小，以便及時(shí)采取對(duì)應(yīng)措施。

③隨時(shí)掌握建設(shè)單位的發(fā)展變化情況。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況瞬息萬(wàn)變，債務(wù)單位發(fā)展的好壞，經(jīng)濟(jì)效益的狀況，直接影響著施工企業(yè)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)大小，所以，要經(jīng)常收集各債務(wù)單位的經(jīng)濟(jì)變化情況，以便在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，采取必要的措施，如果等到對(duì)方已失去了償債能力時(shí)再去采取強(qiáng)制手段，就為時(shí)已晚了。

3.2.2 對(duì)拖欠工程款進(jìn)行分析歸類(lèi)，制定相應(yīng)的收款措施。

①按帳齡分析法管理應(yīng)收賬款。一般來(lái)說(shuō)，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)采取去人去函催收，協(xié)商解決的辦法，以保持與建設(shè)單位良好的合作關(guān)系。兩至三年的拖欠工程款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)重點(diǎn)防范，與債務(wù)單位反復(fù)磋商交涉，對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行反復(fù)分析研究，采取行政投訴、司法訴訟等手段來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成壞帳的可能性大，采取司法手段強(qiáng)制收回是一個(gè)較好的辦法。

②按拖欠原因分析管理應(yīng)收賬款。充分掌握債務(wù)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，認(rèn)真分析拖欠工程款的原因，正確評(píng)估和判斷，區(qū)別情況分別采取制定還款計(jì)劃、進(jìn)行債務(wù)重組和司法手段等形式予以清理回收。

3.3 增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出當(dāng)前建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是低成本的競(jìng)爭(zhēng)，是墊資能力的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要獲得利潤(rùn)，就必須加強(qiáng)管理，努力降低工程成本。市場(chǎng)利潤(rùn)是風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)，往往只是預(yù)期結(jié)果，難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金利潤(rùn)。而企業(yè)通過(guò)各種管理措施降低成本和費(fèi)用所取得的利潤(rùn)才是真實(shí)可靠的。降低成本可節(jié)約資金，減輕生產(chǎn)資金供應(yīng)上的壓力，緩解資金短缺矛盾。

3.3.1 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)觀念，樹(shù)立全員參與成本管理的意識(shí)。首先要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，從項(xiàng)目管理人員到普通施工人員要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)教育，灌輸成本意識(shí)，把一切為了經(jīng)濟(jì)效益的意識(shí)深刻地刻在每個(gè)職工的腦海里。對(duì)農(nóng)民工班組除了組織大規(guī)模的教育外，還要通過(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳欄等進(jìn)行宣傳。將一些簡(jiǎn)捷的成本控制措施，小改革小發(fā)明等施工經(jīng)驗(yàn)，以板報(bào)、簡(jiǎn)報(bào)等形式進(jìn)行宣傳，使每一位職工都能把成本管理工作放在主要位置。

3.3.2 完善合同條款，從法律上避免損失。施工項(xiàng)目的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，如果合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、或者利用不夠，容易讓對(duì)方鉆空子，造成自己蒙受損失、應(yīng)有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。施工企業(yè)在簽訂《建設(shè)工程施工合同》前，應(yīng)由工程、技術(shù)、合同、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)參與定稿，然后由經(jīng)濟(jì)合同管理人員、法律顧問(wèn)、公司領(lǐng)導(dǎo)等審查。對(duì)于工程項(xiàng)目的分包合同、勞務(wù)合同、材料采購(gòu)合同等的簽訂，同樣需要層層把關(guān)，集中簽章，從而減少因合同條款不嚴(yán)密造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3 建立規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。工程項(xiàng)目部是施工企業(yè)的成本中心，對(duì)項(xiàng)目部每個(gè)崗位、每個(gè)人員的工作職責(zé)和工作范圍進(jìn)行明確的界定；賦予相應(yīng)的權(quán)利，以充分有效的履行職責(zé)。這樣層層落實(shí)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使項(xiàng)目成本管理工作做到責(zé)權(quán)利無(wú)空白，無(wú)重疊，事事有人管，責(zé)任有人擔(dān)，杜絕了推委扯皮，一切有章可循，有據(jù)可查，便于形成責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制，調(diào)動(dòng)職工的積極性和主動(dòng)性。

總之，既要緩解資金緊張的壓力克服資金短缺的矛盾，又要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這是施工企業(yè)當(dāng)前要解決的首要問(wèn)題也是面臨的一道難題。物競(jìng)天擇，適者生存，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中，只有通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，加強(qiáng)拖欠工程款的管理，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出等一系列的措施，較大限度地控制企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的資金活力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)才在大浪淘沙中生存和發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

[1]張旻.淺談施工企業(yè)在工程項(xiàng)目中的資金管理[J].四川建筑,2007(04).

篇7

0引言

全封閉，全立交的高速公路是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的象征。近年來(lái)，隨著我市高速公路建設(shè)發(fā)展迅速，我市高速公路建設(shè)管理體制的進(jìn)一步改革，原來(lái)由交通投資公司出資，建設(shè)任務(wù)由高速公路指揮部完成的模式被撤銷(xiāo)，由交通投資公司和高速公路建設(shè)指揮部合作，直接成立高速公路項(xiàng)目公司，既出資又承擔(dān)高速公路工程建設(shè)任務(wù)，打破了過(guò)去工程指揮部管工程但不負(fù)責(zé)資金撥付、業(yè)主負(fù)責(zé)資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設(shè)工程中財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一的工程資金監(jiān)管，也就成了最為關(guān)鍵的核心管理工作任務(wù)。

高速公路項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，投資極其巨大，在建設(shè)過(guò)程中，施工單位擅自改變資金用途，轉(zhuǎn)移高速公路項(xiàng)目建設(shè)資金時(shí)有發(fā)生，極容易造成延誤工期、拖欠農(nóng)民工工資、影響工程質(zhì)量、甚至個(gè)別施工單位靠變更設(shè)計(jì)迫使業(yè)主額外撥款等問(wèn)題。前幾年建成通車(chē)的南岸連接線的資金問(wèn)題，四、五年后的遺留問(wèn)題依然存在，當(dāng)時(shí)在舊建設(shè)體制下，資金監(jiān)管流于形式，個(gè)別項(xiàng)目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費(fèi)更是普遍，加上采用低價(jià)中標(biāo)法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業(yè)主單位只能以工程質(zhì)保金為抵押，借錢(qián)給施工單位渡過(guò)難關(guān)，也有個(gè)別施工單位實(shí)在做不下去，在業(yè)主協(xié)調(diào)下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農(nóng)民工工資如期發(fā)放更是無(wú)從談起。因此，在新的建設(shè)體制下，加強(qiáng)對(duì)施工單位的項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設(shè)資金監(jiān)管就是從有利于工程建設(shè)的需要出發(fā)，為預(yù)防施工單位惡意轉(zhuǎn)移挪用工程建設(shè)資金，建立的對(duì)撥付給工程建設(shè)單位的資金的使用方向，使用效率的資金監(jiān)管約束機(jī)制。資金監(jiān)管內(nèi)容有資金安全性監(jiān)管、資金使用范圍監(jiān)管、施工企業(yè)清償債務(wù)情況監(jiān)管及農(nóng)民工工資發(fā)放情況監(jiān)管等。作為目前有兩條高速公路同時(shí)在建的高速公路建設(shè)單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監(jiān)管所造成的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)主單位如何加強(qiáng)高速公路工程建設(shè)資金監(jiān)管方面，作出了一系列探求和摸索。

1在招標(biāo)文本中明確資金監(jiān)管流程，提高施工單位

準(zhǔn)入門(mén)檻，加強(qiáng)工程資金的事前監(jiān)管這幾年的高速公路招投標(biāo)過(guò)程中，個(gè)別施工單位不擇手段，串標(biāo)、圍標(biāo)現(xiàn)象極其嚴(yán)重，一旦中標(biāo)，馬上層層轉(zhuǎn)包，造成了建設(shè)單位資質(zhì)不佳，農(nóng)民工工資得不到保障，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量和進(jìn)度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業(yè)主進(jìn)行資金監(jiān)管。為此我們提前把資金監(jiān)管放入招投標(biāo)，在源頭就開(kāi)始資金監(jiān)管的事前控制。

1.1前期發(fā)展處在制作標(biāo)底時(shí)盡力制定大額標(biāo)的，并在招標(biāo)書(shū)中明確嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包。在簽訂合同之前，必須向招標(biāo)人提交簽約合同價(jià)10%的履約擔(dān)保。從資金實(shí)力上提高施工單位的準(zhǔn)入門(mén)檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業(yè)。

1.2除在招標(biāo)書(shū)中注明工程價(jià)款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用外，還以協(xié)議格式規(guī)定：發(fā)包人與承包人簽訂合同協(xié)議書(shū)時(shí)應(yīng)與發(fā)包人制定的銀行簽署資金監(jiān)管協(xié)議，協(xié)議明確資金管理的內(nèi)容及三方的權(quán)利責(zé)任。其中承包方的權(quán)責(zé)包含確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象；盡快在指定銀行開(kāi)設(shè)用于收取工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程質(zhì)保金等的基本結(jié)算戶；辦理材料、設(shè)備等采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送銀行備案；向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷(xiāo)費(fèi)，應(yīng)附上上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知有關(guān)資料等。指定開(kāi)戶行則應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，并接受業(yè)主單位委托對(duì)施工單位在銀行開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

1.3在招標(biāo)書(shū)中明確承包人應(yīng)按月足額發(fā)放農(nóng)民工工資，并要求中標(biāo)單位將支付農(nóng)民工工資的管理辦法、支付時(shí)間及相應(yīng)措施等在工地張榜公示，讓農(nóng)民工有知情權(quán)，保障農(nóng)民工合法權(quán)益。因?yàn)樵谡型稑?biāo)中明確提出了資金監(jiān)管重要性和必要性，起到了強(qiáng)化資金監(jiān)管的前瞻性效果，將資金監(jiān)管的事前監(jiān)管職能延伸到工程管理的全過(guò)程中，也迫使施工單位對(duì)資金監(jiān)管引起高度重視，把招標(biāo)合同作為業(yè)主日后資金監(jiān)管工作順利開(kāi)展的有效保證。

2控制日常工程資金支付，強(qiáng)化資金的事中監(jiān)管

資金監(jiān)管就是對(duì)工程資金的使用方向，使用效率的監(jiān)管。因此除了工程資金的撥付必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，應(yīng)把工程資金的使用方向和效率作為資金監(jiān)管工作的重點(diǎn)，讓資金監(jiān)管工作貫穿于日常財(cái)務(wù)工作全過(guò)程。

2.1切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的制度化、規(guī)劃化、精確化。同時(shí)提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，不斷更新和豐富專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員及時(shí)分析資金監(jiān)管的特點(diǎn)和規(guī)律，優(yōu)化資金監(jiān)管方式方法，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)和制度對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，確保資金安全。

2.2控制好工程資金支付流程

一是每期工程計(jì)量款支付時(shí)，工程支付清單必須手續(xù)齊備，審批流程到位，財(cái)務(wù)人員必須按照工程合同及經(jīng)工程部門(mén)審核、負(fù)責(zé)人簽字的工程進(jìn)度計(jì)量支付清單，支付工程資金到各施工單位的指定開(kāi)戶銀行。二是工程單位采購(gòu)或支付費(fèi)用時(shí)，需填寫(xiě)支付申請(qǐng)單及支付憑據(jù)的復(fù)印件，到業(yè)主指定財(cái)務(wù)人員處審核簽字，由財(cái)務(wù)人員對(duì)資金用途、額度、真實(shí)性審核后，憑轉(zhuǎn)賬憑證和資金支付申請(qǐng)單到開(kāi)戶行辦理支付手續(xù)。三是銀行嚴(yán)格根據(jù)之前簽訂的三方資金監(jiān)管協(xié)議，按照手續(xù)齊備的審核單及全套支付票據(jù)復(fù)印件復(fù)核、辦理，對(duì)于超出協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)賬支出，銀行有權(quán)拒絕辦理，并通知業(yè)主。在每月初銀行將上月施工單位發(fā)生的支付款項(xiàng)往來(lái)明細(xì)清單，整理后書(shū)面提供給業(yè)主公司復(fù)查，多方合作共同控制資金移用情況發(fā)生。

2.3大宗材料采購(gòu)由業(yè)主統(tǒng)一招標(biāo)，直接支付

材料采購(gòu)是工程建設(shè)中開(kāi)支的大項(xiàng)之一，既關(guān)系到工程建設(shè)成本，也直接關(guān)系到工程質(zhì)量。據(jù)了解，目前很多材料供應(yīng)商是采取賒銷(xiāo)的形式，先用后結(jié)賬，由于小額采購(gòu)，價(jià)高且材料質(zhì)量得不到保證，也出現(xiàn)一些標(biāo)段工程快完工了，材料供應(yīng)商沒(méi)拿到貨款，直接圍堵業(yè)主財(cái)務(wù)處要錢(qián)的情況。為此我們對(duì)大宗材料實(shí)行招標(biāo)確定材料供應(yīng)商和材料價(jià)格。由材料供應(yīng)商把工程物資直接運(yùn)到工程單位工地，業(yè)主單位的財(cái)務(wù)根據(jù)施工單位收到物資后開(kāi)具的收據(jù)，及業(yè)主物資部門(mén)審核的支付報(bào)表支付材料款給供應(yīng)商，在施工單位進(jìn)行每期的工程款計(jì)量支付時(shí)，扣回由業(yè)主墊付的材料款。通過(guò)這樣的運(yùn)作方式，不但大大降低了高速公路建設(shè)成本（以水泥為例，我們的合同價(jià)為150元/噸，在工程建設(shè)中物價(jià)上漲，現(xiàn)價(jià)300元/噸），也規(guī)避了供應(yīng)商因?yàn)槭┕挝煌锨凡牧峡顚?dǎo)致的停料風(fēng)險(xiǎn)，緩解了施工單位的資金壓力，提高了工程的進(jìn)度和質(zhì)量。當(dāng)然，由于去年年底，國(guó)家收縮貨幣流動(dòng)性政策，銀行放貸規(guī)模緊縮，支付這部分大額預(yù)付材料款，直接加大了業(yè)主單位的資金支付壓力。

3建立定期上項(xiàng)目部查賬制度和農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查制度，重視資金監(jiān)管的事后控制

資金監(jiān)督管理工作為求有效，則必須有良好的管理與控制制度予以保證。在日常工作中對(duì)資金監(jiān)管的重視，建立了相應(yīng)的約束機(jī)制基礎(chǔ)上，本項(xiàng)目業(yè)主的財(cái)務(wù)部門(mén)，聯(lián)合工程部門(mén)和工會(huì)，建立了定期上工地項(xiàng)目部資金檢查制度和專(zhuān)項(xiàng)的農(nóng)民工工資檢查制度。

3.1財(cái)務(wù)處文件明確每季度的月末，業(yè)主公司財(cái)務(wù)人員到每個(gè)合同段的財(cái)務(wù)部門(mén)上門(mén)進(jìn)行資金檢查。在檢查中，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真翻閱項(xiàng)目部一個(gè)季度的原始單據(jù)，重點(diǎn)檢查一季度的內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表，每筆支出是否和所附的資金審核單上一致，向施工單位財(cái)務(wù)人員了解工程資金使用情況，緊張情況等。在例行的工程資金檢查中，發(fā)現(xiàn)和及時(shí)糾正了一些平時(shí)難以發(fā)現(xiàn)的資金問(wèn)題。如個(gè)別施工單位把總公司購(gòu)置的大型設(shè)備計(jì)入本合同段項(xiàng)目成本，代墊總公司下屬的其它項(xiàng)目的費(fèi)用，有一個(gè)合同段工地因?yàn)榫o挨著總公司承建的另外一個(gè)項(xiàng)目工地，把兩個(gè)項(xiàng)目的水電費(fèi)，材料費(fèi)支付混在一起，也發(fā)現(xiàn)有個(gè)別打球，工程資金使用方向和資金使用審核單不一致。當(dāng)然，大部分施工單位資金使用情況較好，也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)工程一開(kāi)始以各種名目向總公司支付管理費(fèi)的現(xiàn)象。這可能與我們重視工程資金的事前和事中監(jiān)管有關(guān)。

3.2近年來(lái)，各級(jí)政府一再呼吁解決拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題，農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查也成為資金監(jiān)管工作的內(nèi)容之一。我們財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合工程部門(mén)和工會(huì)，定期開(kāi)展農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查。檢查中，不少施工單位做的比較好，給每個(gè)農(nóng)民工做好工資卡，每月由財(cái)務(wù)人員實(shí)時(shí)、實(shí)額將工資打入卡內(nèi)，但也有個(gè)別施工單位，提供的一份份簽字摁手印的農(nóng)民工工資發(fā)放單原件，往往會(huì)令相信數(shù)據(jù)的業(yè)主財(cái)務(wù)人員深信不疑，為了堵住監(jiān)管漏洞，我們財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合工程、工會(huì)的同志直接到工地現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)抽查農(nóng)民工詢問(wèn)工資發(fā)放情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)別施工單位的農(nóng)民工根本沒(méi)有領(lǐng)到過(guò)工資，都是由工程勞務(wù)分包的承包人或班組長(zhǎng)代領(lǐng)代簽，這部分代領(lǐng)款往往被他們集中用來(lái)墊支工程中的其他支出，甚至到到年底才清算工資。財(cái)務(wù)人員通過(guò)例行財(cái)務(wù)檢查，結(jié)合工程進(jìn)度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，把發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、隱患及時(shí)反饋給工程部門(mén)和監(jiān)理單位，結(jié)合一季度一次的工程立功競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)優(yōu)秀單位以獎(jiǎng)金形式予以獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)上門(mén)檢查制度不但能發(fā)現(xiàn)平時(shí)難以發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管問(wèn)題，彌補(bǔ)日常資金監(jiān)管的漏洞，還深受農(nóng)民工兄弟好評(píng)和信任，也為年底農(nóng)民工工資拖欠情況大清查提供第一手資料。而把資金監(jiān)管和立功競(jìng)賽掛鉤，也迫使施工單位領(lǐng)導(dǎo)重視資金專(zhuān)款專(zhuān)用和農(nóng)民工工資問(wèn)題。上門(mén)查賬制度在一定程度上增加了業(yè)主財(cái)務(wù)人員的工作量，但一年多來(lái)的成果也得到了領(lǐng)導(dǎo)和工程部門(mén)的肯定，從制度上保證了工程資金的專(zhuān)款專(zhuān)用和農(nóng)民工兄弟的合法權(quán)益。規(guī)范和加強(qiáng)資金監(jiān)管，應(yīng)把工作重點(diǎn)放在事前、事中的控制上，做到防患于未然，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程都要進(jìn)行全方位跟蹤式監(jiān)管，資金撥到哪里，監(jiān)管就到哪里。把工程資金監(jiān)管延伸到工程管理的全過(guò)程，成為工程管理的一部分。加強(qiáng)對(duì)高速公路建設(shè)工程資金監(jiān)督管理，有助于防止施工單位拖欠民工工資問(wèn)題，有助于防止施工單位將建設(shè)資金挪為他用，有助于提高高速公路建設(shè)工程中資金使用效率，最終有助于保障高速公路工程建設(shè)的順利完成。

篇8

【關(guān)鍵詞】工程結(jié)算；墊資；施工合同；陰陽(yáng)合同；拖欠工程款

工程結(jié)算：全名為工程價(jià)款的結(jié)算，是指施工單位與建設(shè)單位之間根據(jù)雙方簽訂合同（含補(bǔ)充協(xié)議）進(jìn)行的工程合同價(jià)款結(jié)算。工程結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、誠(chéng)信的原則，并符合國(guó)家和省有關(guān)法律、法規(guī)和政策，其中強(qiáng)制性條文的規(guī)定必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，非強(qiáng)制性條文的規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。工程結(jié)算的依據(jù)：招標(biāo)文件、 施工合同或協(xié)議、清單報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證和圖紙、工程索賠費(fèi)用、各種標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件。工程結(jié)算現(xiàn)行的計(jì)價(jià)依據(jù)：采用工程量清單計(jì)價(jià)的工程，2008年12月1日起，執(zhí)行2008版《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）。采用定額計(jì)價(jià)的工程，執(zhí)行各省的定額。例如我省執(zhí)行《河南省建筑和裝飾工程綜合基價(jià)2002》及《河南省安裝工程單位綜合基價(jià)2003》。同一工程其合同范圍以內(nèi)的項(xiàng)目及簽證、變更等應(yīng)采用同一種計(jì)價(jià)方式結(jié)算；合同范圍以外的簽證、變更等除另行簽訂合同外，應(yīng)按原合同約定的計(jì)價(jià)方式結(jié)算。

工程結(jié)算難從宏觀方面來(lái)說(shuō)，有以下四個(gè)方面原因：

1.建設(shè)資金“先天不足”和施工單位墊資，以及應(yīng)采取的措施

《河南省建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》第十五條、第二十三條規(guī)定，建設(shè)工程施工發(fā)包應(yīng)當(dāng)具備條件是具有可靠的資金來(lái)源。《中華人民共和國(guó)建筑法》第八條規(guī)定：申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證的其中一個(gè)條件就是：建設(shè)資金已經(jīng)落實(shí)。在建設(shè)資金不落實(shí)，項(xiàng)目不合規(guī)的情況下，施工企業(yè)一旦承建，就會(huì)背上沉重的資金包袱。對(duì)于以上情況，一是要求建設(shè)行政管理部門(mén)應(yīng)加大管理力度，對(duì)資金不到位的項(xiàng)目不予辦理工程報(bào)建手續(xù)，不得組織招投標(biāo)，不予辦理施工許可證；堅(jiān)決取締墊資、帶資施工現(xiàn)象，努力凈化建筑市場(chǎng)。二是建議建設(shè)行政管理部門(mén)建立一種強(qiáng)制性的業(yè)主支付擔(dān)保制度。業(yè)主應(yīng)提供支付擔(dān)保，只有提供了支付擔(dān)保的項(xiàng)目才能批準(zhǔn)頒發(fā)施工許可證。三是在全行業(yè)建立工程擔(dān)保企業(yè)的自律組織，評(píng)價(jià)擔(dān)保企業(yè)的資信。

2.施工合同管理薄弱和嚴(yán)格把握合同條款

建筑工程承包合同，是規(guī)范投資人和承包人在項(xiàng)目施工過(guò)程中各種施工行為的重要法律文書(shū)，也是工程結(jié)算的唯一具有法律效力的規(guī)范性文件，合同對(duì)投資方和承包方具有同等的法律約束力。解決工程結(jié)算難的根本出路是施工單位在簽訂合同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把握合同條款，將可能預(yù)見(jiàn)的將來(lái)在工程結(jié)算中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題予以明確約定，盡可能?chē)?yán)密，增強(qiáng)其可操作性。尤其是固定總價(jià)合同，材料價(jià)格應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)規(guī)避。這就需要約定調(diào)價(jià)的主材范圍名稱(chēng)、價(jià)格升降幅度，確定該幅度之內(nèi)的條件方法；同時(shí)還要約定超過(guò)約定幅度的超過(guò)部分及其余材料的調(diào)價(jià)方法，不能簡(jiǎn)單地概括為“依實(shí)結(jié)算?！?/p>

3.建議完善結(jié)算條款的同時(shí)在施工合同中明確具體約定的事項(xiàng)

完工后，承包人應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)提交竣工驗(yàn)收通知和竣工結(jié)算文件，并要求發(fā)包人或總包人簽收上述文件。約定具體的結(jié)算結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，以作為發(fā)生分歧時(shí)的處理依據(jù)。對(duì)有異議部分可進(jìn)一步協(xié)商，協(xié)商不成，對(duì)有爭(zhēng)議部分工程可委托第三方審價(jià)。作為分包方在簽訂建設(shè)工程施工合同時(shí)應(yīng)注意不要約定如下條款：工程進(jìn)度款的支付根據(jù)業(yè)主（實(shí)際）付款同比例支付，工程余款在業(yè)主審計(jì)結(jié)束后再支付。

4.陰陽(yáng)合同

所謂陰陽(yáng)合同，就是建設(shè)單位為了繞過(guò)《建筑法》或《招標(biāo)投標(biāo)法》等國(guó)家法令，將一些不合理甚至是非法要求通過(guò)另一種見(jiàn)不得陽(yáng)光的契約形式強(qiáng)加給施工企業(yè)的一種違法行為。解決陰陽(yáng)合同的措施是通過(guò)規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)建設(shè)行為，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章的宣傳和貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，增強(qiáng)建筑市場(chǎng)各方主體的守法意識(shí)，提高建設(shè)行政主管部門(mén)依法行政和嚴(yán)格執(zhí)法水平，深化建設(shè)體制改革，完善建筑市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制。具體如下：

建立工程履約擔(dān)保制度和推行履約報(bào)備制度和定期報(bào)告制度。

建立工程履約擔(dān)保制度，有利于強(qiáng)化各方的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使各方對(duì)自己的市場(chǎng)行為造成的后果所負(fù)的責(zé)任更加清晰化、價(jià)值化、數(shù)量化。改變目前工程管理中存在的責(zé)任不清、互相扯皮狀況。利于規(guī)范建筑市場(chǎng)的行為，提高行業(yè)素質(zhì)，有助于解決拖欠工程款之類(lèi)的問(wèn)題。將工程招投標(biāo)活動(dòng)與工程擔(dān)保結(jié)合起來(lái)一起管理，由工程招投標(biāo)監(jiān)督管理部門(mén)統(tǒng)一管理每一項(xiàng)工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程及工程施工過(guò)程的所有工程擔(dān)保。這樣既加強(qiáng)了工程招投標(biāo)監(jiān)管力度，也落實(shí)了工程擔(dān)保制度，將從根本上解決招標(biāo)人、投標(biāo)人的違規(guī)問(wèn)題。建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同履約期間的執(zhí)法檢查和跟蹤管理，辦理合同終止備案、合同解除備案、合同重大變更備案和合同履約基本情況備案，應(yīng)加大執(zhí)法力度進(jìn)行跟蹤管理。

5.拖欠工程款

造成工程款被拖欠的原因一是政府投資的項(xiàng)目，有些地方政府為了搞形象工程，沒(méi)有錢(qián)硬上馬，叫施工企業(yè)墊資。第二種情況是盲目上馬，決策失誤。第三種是不按基建程序辦事，搞“三邊”工程。第四種就是惡意拖欠。第五是善意拖欠工程款。第六是工程款結(jié)算存在爭(zhēng)議造成拖欠工程款。造成的危害：影響建筑企業(yè)的生存與發(fā)展和影響整個(gè)建筑市場(chǎng)，不能按照規(guī)范正常運(yùn)行，并給工程質(zhì)量和安全留下了隱患和影響社會(huì)的穩(wěn)定。解決拖欠工程款的兩個(gè)辦法：第一是解決歷史上的拖欠，凡是拖欠工程款的部門(mén)、單位、企業(yè)（包括民營(yíng)企業(yè)），在沒(méi)有還清拖欠工程款以前，一律不準(zhǔn)開(kāi)工新的項(xiàng)目，銀行也要配合凍結(jié)其所有款項(xiàng)，來(lái)保證還款；對(duì)于有錢(qián)的業(yè)主方要規(guī)定其還錢(qián)，沒(méi)有錢(qián)的要用固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)來(lái)進(jìn)行補(bǔ)償，用兩年、三年的時(shí)間來(lái)逐步清還完畢。第二要防止新的拖欠，就要建立健全防范拖欠工程款的有關(guān)法規(guī)，并嚴(yán)格按法規(guī)執(zhí)行；同時(shí)要建立工程保證擔(dān)保為主要內(nèi)容的工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度；還要加強(qiáng)合同管理和質(zhì)量管理，防止引起合同糾紛，造成新的拖欠。

6.結(jié)束語(yǔ)

以上為本人對(duì)工程結(jié)算難四大原因的淺薄認(rèn)識(shí)，不妥之處，請(qǐng)同行多多指教。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]徐大圖，王雪青.工程建設(shè)投資控制.北京：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2000.

[2]《河南省建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》修正，2005.1.14.

篇9

[關(guān)鍵詞] 醫(yī)院 基建財(cái)務(wù)

近年來(lái)隨著我國(guó)醫(yī)療事業(yè)的蓬勃發(fā)展,醫(yī)院整體搬遷、改建擴(kuò)建工程投資逐年增多,基建投資加大。以筆者單位為例,我院是三級(jí)甲等醫(yī)院,由于地處城市中心,其周邊商業(yè)設(shè)施,企事業(yè)單位,居民住宅密集,已無(wú)發(fā)展用地的空間,同時(shí)醫(yī)院各項(xiàng)設(shè)施使用率已至接近飽和的狀態(tài),從內(nèi)部挖潛做大做強(qiáng)的思路難以實(shí)施,2007年株洲市政府市長(zhǎng)辦公議會(huì)決定醫(yī)院整體搬遷,成立建設(shè)指揮部,下設(shè)工程部,辦公室,建株洲市中心醫(yī)院,總投資控制在7.88億。其資金來(lái)源為自籌、銀行貸款、政府補(bǔ)貼。那么基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如何管理好和用好基建資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是十分重要的。2008年9月以前新建醫(yī)院的基建賬由本部財(cái)務(wù)科管理,其基建財(cái)務(wù)管理方面存在以下問(wèn)題:

1.基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)比較薄弱,財(cái)務(wù)人員對(duì)基建工程方面的知識(shí)不熟悉,難以對(duì)基建工程實(shí)施監(jiān)管和控制。付款程序不太規(guī)范,有的票據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽過(guò)字,財(cái)務(wù)沒(méi)有審核票據(jù)后是否附有合同,及資料,就付款,有時(shí)造成多付工程款。

2.核算方面醫(yī)院會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)混為一體,財(cái)務(wù)處理不規(guī)范,會(huì)計(jì)科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統(tǒng)一歸集在“在建工程”科目上,收到的財(cái)政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財(cái)務(wù)人員對(duì)基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計(jì)及決策。

3.沒(méi)有按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶,與醫(yī)院會(huì)計(jì)賬戶混在一起,有時(shí)擠占基建資金,不能有效的保證基建資金的專(zhuān)款專(zhuān)用。

針對(duì)以上問(wèn)題我單位于2008年10月在建設(shè)指揮部成立基建財(cái)務(wù)科,采取以下措施:

(1)設(shè)立合理的機(jī)構(gòu),開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶,建章立制。建設(shè)指揮部下設(shè)工程部、辦公室,新設(shè)基建財(cái)務(wù)科、內(nèi)部審計(jì)科、材料采購(gòu)科、。各部門(mén)各司其職。并制定各部門(mén)工作職責(zé)和制度。工程部對(duì)外招聘基建方面的專(zhuān)家,確保工程高質(zhì)量,安全完成。根據(jù)《基建建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),單獨(dú)開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶,專(zhuān)款專(zhuān)用。并選派業(yè)務(wù)水平高,會(huì)計(jì)職業(yè)道德好的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,設(shè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng),會(huì)計(jì),出納各一名。

(2)建立科學(xué)的、完整的基建會(huì)計(jì)核算體系。選用用友的單機(jī)版的基建財(cái)務(wù)軟件,又要結(jié)合事業(yè)的單位的特點(diǎn),進(jìn)行完善會(huì)計(jì)科目、報(bào)表體系,合理設(shè)置項(xiàng)目的成本核算的對(duì)象,細(xì)化核算。如投資項(xiàng)目明細(xì)按建設(shè)投資項(xiàng)目和施工單位設(shè)置,建設(shè)項(xiàng)目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院樓、醫(yī)技樓、門(mén)診樓、行政樓等。建筑工程投資、設(shè)備投資、應(yīng)付工程款都按項(xiàng)目供應(yīng)商核算?！敖ㄖこ掏顿Yxx建設(shè)項(xiàng)目xx施工單位”。待攤投資下設(shè):建設(shè)單位管理費(fèi),土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi),勘探設(shè)計(jì)費(fèi),借款利息,水電費(fèi)等。基建項(xiàng)目的每一筆支出都科學(xué)的在基建賬戶明細(xì)科目上反映。有利于成本項(xiàng)目的細(xì)化核算,控制成本,

(3)加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金來(lái)源的核算管理。建設(shè)單位的資金來(lái)源是指建設(shè)單位資金的取得或形成渠道。它體現(xiàn)了建設(shè)單位與國(guó)家以及其他方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。我單位基建項(xiàng)目資金來(lái)源主要由財(cái)政撥款,自籌資金,銀行貸款組成。分別設(shè)賬、記賬,保證資金來(lái)源的合法性,和資金使用的合理性。

(4)嚴(yán)格工程付款程序,嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度,杜絕支出違規(guī)現(xiàn)象。一切付款應(yīng)與合同相符,無(wú)合同協(xié)議的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)一律不得支付工程款和結(jié)算。我們的做法是工程進(jìn)度款支付首先按施工合同規(guī)定的付款進(jìn)度由施工方提交工程款支付申請(qǐng)表,及相關(guān)資料,經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)確認(rèn),由監(jiān)理機(jī)構(gòu)出具工程款支付證書(shū),核定金額,總監(jiān)理工程師簽字,建設(shè)單位工程部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程部負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)付款報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核,核定付款金額,審核無(wú)誤后,填寫(xiě)項(xiàng)目工程款支付審批程序表,審批程序表的內(nèi)容有(申請(qǐng)支付單位、工程名稱(chēng)及進(jìn)度、本次應(yīng)付款金額、現(xiàn)場(chǎng)代表意見(jiàn)、技術(shù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)、工程部意見(jiàn)、監(jiān)審科意見(jiàn)、財(cái)務(wù)科意見(jiàn)、主管院長(zhǎng)意見(jiàn)、總會(huì)計(jì)師意見(jiàn)、院長(zhǎng)意見(jiàn))并簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)科根據(jù)合同約定、對(duì)工程支付申請(qǐng)表、工程款支付證書(shū)的資料進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后在工程款支付審批程序表上簽字并報(bào)送工程項(xiàng)目主管院長(zhǎng)簽字,總會(huì)計(jì)師簽字,法人代表簽字,資料及手續(xù)齊全后財(cái)務(wù)科根據(jù)收款單位(施工方)出具的真實(shí)、有效的收款憑證,(稅務(wù)局開(kāi)出的建安發(fā)票)并與合同簽訂的銀行賬戶相一致,由出納開(kāi)出銀行支票,暫未實(shí)施網(wǎng)銀。凡未按上述程序辦理工程項(xiàng)目的,財(cái)務(wù)科拒絕付款。

(5)嚴(yán)格遵守基建開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《基本基建財(cái)務(wù)管理》規(guī)定,結(jié)合實(shí)際情況制定較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)開(kāi)支規(guī)定,根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總概算安排,嚴(yán)格按開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍加以控制,尤其是單位管理費(fèi),所有基建工程每筆支出都有的合理票據(jù)。加強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)支管理,才能保證項(xiàng)目按計(jì)劃、按時(shí)、保質(zhì)保量完成,節(jié)約開(kāi)支,提高效益。

(6)加強(qiáng)往來(lái)賬的核算。對(duì)各施工單位的預(yù)付材料款,預(yù)付工程款,要明細(xì)核算,按施工單位設(shè)置輔助備查賬簿,及時(shí)審核進(jìn)度款,掌握工程招標(biāo)價(jià),根據(jù)合同支付工程款時(shí)要及時(shí)扣回預(yù)付款,保證往來(lái)結(jié)算準(zhǔn)確性和清晰,有利工程項(xiàng)目核算的真實(shí)和完整,保證會(huì)計(jì)信息的正確和及時(shí),減少超付工程款的風(fēng)險(xiǎn)。

(7)加強(qiáng)銀行對(duì)賬工作,確保資金的安全。建設(shè)銀行已改制為股份制商業(yè)銀行,不再承擔(dān)國(guó)家制定存儲(chǔ)和管理基本建設(shè)資金的職責(zé)。所以我單位融資的銀行較多,銀行賬戶較分散,會(huì)計(jì)人員要及時(shí)對(duì)賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)事故,保證銀企雙方資金安全高效營(yíng)運(yùn),防范金融風(fēng)險(xiǎn),堵塞資金管理漏洞,這也是內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段。

(8)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的全部印鑒。我單位出納私章由出納個(gè)人保管,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)私章由個(gè)人保管,公章由會(huì)計(jì)保管。醫(yī)院建設(shè)規(guī)模大,支付每一筆工程款金額也大,付款需由3人才能完成。形成相互監(jiān)督、相互制約,保證資金存取付的安全。

(9)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高技能,參與管理?；ㄘ?cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)參與建設(shè)項(xiàng)目的全程管理,發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)督職能,基建會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng),財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí),掌握基建工程方面知識(shí),熟悉工程有關(guān)法律、規(guī)范、政策。參與收集各種建筑材料的市場(chǎng)信息,為院領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,財(cái)務(wù)人員參與標(biāo)書(shū)擬定,合同的擬定討論,合同的簽訂過(guò)程重點(diǎn)把關(guān)付款方法、違約責(zé)任關(guān),付款程序,特別是財(cái)務(wù)結(jié)算條款必須符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定,有效保證單位的合法權(quán)益。參與建設(shè)資金融資,配合銀行提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及資料,按項(xiàng)目投資計(jì)劃籌集建設(shè)資金。增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí),經(jīng)常到施工現(xiàn)場(chǎng)了解掌握進(jìn)度工程質(zhì)量,工程變價(jià),材料替換及各種與基建有關(guān)的資料和實(shí)際情況,力爭(zhēng)做到跟蹤到位,服務(wù)到位管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高投資效益。

參考文獻(xiàn):

篇10

突破傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)思維，

開(kāi)創(chuàng)“花山營(yíng)銷(xiāo)模式”

競(jìng)爭(zhēng)依靠營(yíng)銷(xiāo)，資源依靠整合。武漢市花山新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)集新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境建設(shè)和兩型社會(huì)建設(shè)為一體的湖北省政府主導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。該項(xiàng)目總投資41億元，其中項(xiàng)目資本金11億元，向我行貸款30億元，由花山公司的母公司湖北省聯(lián)合發(fā)展投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)湖北聯(lián)發(fā)投）提供全額保證擔(dān)保。湖北聯(lián)發(fā)投是“1+8”武漢城市圈“兩型社會(huì)”綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的政府投融資平臺(tái)，其實(shí)力十分雄厚。由于花山項(xiàng)目不僅得到各級(jí)政府重視，而且風(fēng)險(xiǎn)可控，因此該項(xiàng)目自始就成為眾多商業(yè)銀行參與競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象。俗話說(shuō)“酒香也怕巷子深”，盡管農(nóng)發(fā)行擁有資金、利率、規(guī)模和“建設(shè)新農(nóng)村的銀行”品牌等眾多政策優(yōu)勢(shì)，但如果不輔以適當(dāng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)術(shù)，則勢(shì)必不能將優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為資源。對(duì)此，江夏區(qū)支行堅(jiān)持突破傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)思維定勢(shì)，在營(yíng)銷(xiāo)花山項(xiàng)目過(guò)程中總結(jié)出了一套“花山營(yíng)銷(xiāo)模式”。一是爭(zhēng)取上級(jí)支持，開(kāi)創(chuàng)了三級(jí)行聯(lián)合的聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)模式。花山生態(tài)新城建設(shè)貸款項(xiàng)目金額高達(dá)30億元，屬于總行審批權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目，如果僅僅依靠支行單兵作戰(zhàn)很難完成從立項(xiàng)到審批過(guò)程中涉及的各方面溝通協(xié)調(diào)工作。因此，在項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)上，始終把爭(zhēng)取上級(jí)行的鼎力支持作為營(yíng)銷(xiāo)高端項(xiàng)目的重要一環(huán)，花山項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程均得到了從營(yíng)業(yè)部到省分行及相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)的大力協(xié)助。二是對(duì)內(nèi)開(kāi)展項(xiàng)目“招標(biāo)”，開(kāi)創(chuàng)了項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)考核模式。江夏區(qū)支行每年將制定的全年項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)工作總目標(biāo)實(shí)行細(xì)化分解為若干個(gè)子項(xiàng)目載體，然后實(shí)行內(nèi)部“招標(biāo)”，落實(shí)到項(xiàng)目小組或個(gè)人，并根據(jù)項(xiàng)目難易程度配備相應(yīng)費(fèi)用和獎(jiǎng)金，鼓勵(lì)多勞多得，充分調(diào)動(dòng)了全員營(yíng)銷(xiāo)的積極性。三是對(duì)外開(kāi)展“量體裁衣”，開(kāi)創(chuàng)了一企一策的個(gè)性營(yíng)銷(xiāo)模式。對(duì)優(yōu)質(zhì)的大客戶，如花山項(xiàng)目是“以宅基地?fù)Q房”方式進(jìn)行新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)，將農(nóng)民集中安置后實(shí)行遷村騰地，整理出來(lái)的超過(guò)安置區(qū)建設(shè)用地的土地按國(guó)家規(guī)定出讓?zhuān)?xiàng)目公司再以土地出讓收益收回投資和實(shí)現(xiàn)盈利。項(xiàng)目涉及用地1萬(wàn)畝以上，涉及總?cè)丝?.3萬(wàn)余人，項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)開(kāi)發(fā)，建設(shè)周期較長(zhǎng)，支行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際信貸需求，從融資方案設(shè)計(jì)到用貸的每個(gè)環(huán)節(jié)均為企業(yè)量身打造融資解決方案，得到了企業(yè)的認(rèn)同，為項(xiàng)目的成功營(yíng)銷(xiāo)奠定了良好的基礎(chǔ)。

整合資源優(yōu)化服務(wù)，

開(kāi)創(chuàng)“花山服務(wù)模式”

服務(wù)源自真誠(chéng)，感動(dòng)來(lái)自點(diǎn)滴。為了贏得用戶滿意，樹(shù)立農(nóng)發(fā)行的良好形象，支行提出在全行推行“整體營(yíng)銷(xiāo)”戰(zhàn)略，即在支行內(nèi)部，所有部門(mén)都要從“讓客戶滿意”和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的出發(fā)，積極配合客戶部門(mén)開(kāi)展各項(xiàng)工作。在處理客戶需求時(shí)，各部門(mén)也要從“讓用戶滿意”出發(fā)，互相協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動(dòng)，千方百計(jì)達(dá)到客戶滿意的效果。一是客戶部門(mén)挑選精兵強(qiáng)將，成立“項(xiàng)目金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)”。由行長(zhǎng)親自掛帥，客戶部門(mén)成立客戶經(jīng)理小組，同時(shí)設(shè)立A、B、C角，配備充足人力資源，做到隨時(shí)響應(yīng)和應(yīng)急補(bǔ)位，以滿足客戶的服務(wù)需求，并以文件的形式明確各崗位職責(zé)。針對(duì)花山項(xiàng)目，江夏支行還堅(jiān)持創(chuàng)建金牌客戶營(yíng)銷(xiāo)維護(hù)團(tuán)隊(duì)，打造高標(biāo)準(zhǔn)“示范項(xiàng)目”。由于花山項(xiàng)目涉及上下級(jí)行相關(guān)部門(mén)之多、內(nèi)外影響之大，支行堅(jiān)持把該項(xiàng)目定位于全省“示范項(xiàng)目”的高度進(jìn)行精細(xì)謀劃，實(shí)行工作方案早制定、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題早排除、管理機(jī)制早完善，掌握了應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面的主動(dòng)權(quán)。二是至誠(chéng)服務(wù)，提高營(yíng)銷(xiāo)深度。支行堅(jiān)持集中精力對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶持續(xù)開(kāi)展深度營(yíng)銷(xiāo)，每個(gè)項(xiàng)目都成立客戶服務(wù)小組，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)車(chē)，為客戶提供從申貸到用貸的全程一條龍的隨時(shí)上門(mén)服務(wù)，贏得了客戶的信賴(lài)，收獲了不少“回頭客”。如以往在對(duì)江夏區(qū)城司路網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)中，成立了以分管行長(zhǎng)為首的服務(wù)小組，幫助起草合作協(xié)議、貸款委托書(shū)、貸款資金使用監(jiān)管協(xié)議等文本，為其協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，解決辦貸中的實(shí)際難題，僅用20多天就將1.7億元貸款發(fā)放到位，隨后很快贏得了該公司另外一個(gè)2億元的項(xiàng)目。三是實(shí)行部門(mén)間協(xié)同作戰(zhàn)。建立了各部門(mén)之間的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)機(jī)制，由辦公室與會(huì)計(jì)部門(mén)緊緊圍繞著業(yè)務(wù)發(fā)展這個(gè)中心，做好后勤保障和資金結(jié)算服務(wù)，切實(shí)做到“要人有人、要車(chē)有車(chē)、結(jié)算暢通無(wú)阻、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用向客戶營(yíng)銷(xiāo)和一線傾斜”?！罢w營(yíng)銷(xiāo)”策略的實(shí)施改變了以往部門(mén)之間以及部門(mén)內(nèi)部相互扯皮、相互埋怨、效率低下的狀況，使全行在服務(wù)客戶中站在了主動(dòng)積極的位置上。各部門(mén)的團(tuán)結(jié)協(xié)作和相互配合，不僅使支行形象得到了很大提高，同時(shí)也贏得了客戶的信任和好評(píng)。

嚴(yán)守貸款新規(guī)要求，

開(kāi)創(chuàng)“花山支付模式”

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，執(zhí)行人人有責(zé)。花山項(xiàng)目貸款的投放恰逢銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貸款新規(guī)的出臺(tái)。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的要求，對(duì)單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，采用貸款人受托支付方式，做到“實(shí)貸實(shí)付”。面對(duì)銀監(jiān)部門(mén)貸款新規(guī)的要求，支行一方面對(duì)全員做好業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程的細(xì)致培訓(xùn)，另一方面耐心向企業(yè)做好解釋和宣傳工作。但是，面對(duì)新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款資金支付流程和支取憑證審核操作上沒(méi)有以往經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在實(shí)踐中結(jié)合貸款新規(guī)和農(nóng)發(fā)行相關(guān)制定規(guī)定，邊干邊總結(jié)，摸索出了一套“花山支付模式”。一是合理分工，嚴(yán)控信貸資金支付流程，確保貸款資金用途合規(guī)。資金支付監(jiān)管是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵關(guān)口，為了切實(shí)做好專(zhuān)款專(zhuān)用，在貸款資金支付使用時(shí)嚴(yán)格逐級(jí)逐筆審核。每筆資金支付需由2名客戶經(jīng)理審核簽字后提交客戶主管審核簽字，最后由有權(quán)簽批人審核簽字通過(guò)后會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)方可支付該筆資金。二是資金支取憑證審核。如花山項(xiàng)目資金支取依據(jù)：其一，憑花山公司內(nèi)部的“合同付款支付審批表”。該審批表需列明相關(guān)合同號(hào)、工程進(jìn)度、付款進(jìn)度，以及本次付款金額，并經(jīng)花山公司內(nèi)部各個(gè)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字同意付款；其二，相關(guān)工程合同及發(fā)票；其三，嚴(yán)格按照農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行、花山公司和農(nóng)商行化工新城支行三方監(jiān)管協(xié)議支付農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款，涉及到農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款的需提供“個(gè)人拆遷資金開(kāi)戶通知書(shū)”，經(jīng)花山公司和農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行雙方蓋章確認(rèn)后農(nóng)商行方可將資金劃撥到各個(gè)農(nóng)戶存折中；其四，項(xiàng)目征地款主要是由花山鎮(zhèn)各征地村與花山鎮(zhèn)財(cái)政所簽訂委托收款協(xié)議，由花山鎮(zhèn)財(cái)政所代為收款管理，征地款支付主要根據(jù)相關(guān)征地補(bǔ)償協(xié)議及土地收儲(chǔ)情況和資金需求申請(qǐng)等撥付資金，并由花山財(cái)政開(kāi)具相關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)。項(xiàng)目實(shí)施以來(lái)，支行按照項(xiàng)目實(shí)施的特點(diǎn)和貸款新規(guī)的要求，教育全行員工努力克服怕麻煩的思想情緒，嚴(yán)格堅(jiān)持根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和信貸投放計(jì)劃分期分批簽訂合同，先后投放花山項(xiàng)目貸款15.66億元，涉及借款合同6份，借款借據(jù)13份，資金支付審核488筆。按照貸款用途劃分，分別支付拆遷征地及農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款12.12億元，工程款及其他3.54億元；按貸款支付方式劃分，貸款資金受托支付11.73億元，自主方式支付3.93億元，自主支付部分嚴(yán)格用于支付500萬(wàn)元以下工程款及拆遷款等零星支出，目前貸款累放額度中受托支付比例為77%，防范了貸款使用風(fēng)險(xiǎn)。從2010年9月28日第一筆貸款的投放至今，先后接受了總行監(jiān)事會(huì)、總行客戶三部、湖北省銀監(jiān)局等大大小小十幾次的內(nèi)外部門(mén)檢查輔導(dǎo)，貸款投放及貸后管理工作均得到充分的肯定。

精細(xì)信貸基礎(chǔ)管理，