導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程款資金監(jiān)管協(xié)議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：高速路；道路建設(shè)；監(jiān)管工作

中圖分類號：U412.36+6 文獻標識碼：A

當今時代，經(jīng)濟是前進的首要務(wù)，要想確保該項目標得以實現(xiàn)，就要做好一項關(guān)鍵性質(zhì)的活動，即開展好交通事業(yè)。最近幾年，我國的高速路發(fā)展態(tài)勢非常優(yōu)秀，政府花費了大量的資金來進行該項建設(shè)工作。對于這些規(guī)模非常龐大的建設(shè)費用來講，身為財務(wù)活動人員，如何管控好相關(guān)的費用，確保其能夠用到應(yīng)有的層次上，就變得非常的關(guān)鍵。

現(xiàn)在的高速公路建設(shè)大多采用FIDIC模式，也就是通過招標活動來明確中標機構(gòu)，開展項目建設(shè)活動， 業(yè)主通過計量支付，撥付工程款項。因為建設(shè)行業(yè)的建設(shè)企業(yè)的綜合素養(yǎng)不是相同的，在建設(shè)的時候經(jīng)常會出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，使得在建項目的資金不足，使得項目的建設(shè)速度和品質(zhì)等受到影響同時還給業(yè)主方帶來非常不利的影響。

為了合理的應(yīng)對如上的問題，接下來具體的來分析相關(guān)的監(jiān)管活動。

1 監(jiān)管的組織活動

1.1 在招投標的時期，在招標信息里非常確切的對該建設(shè)費用實施監(jiān)管，要論述清晰具體的監(jiān)管方法，而且要隨之注明管理信息。因為招標信息還是合約中的關(guān)鍵要素，當投標機構(gòu)對業(yè)主方的活動作出反應(yīng)的時候，就表示其非常的認同此類措施，該項活動本身有一定的合法性特征，其會被法規(guī)約束。

1.2 因為投標者和實際進場的建設(shè)者會有潛在的變更現(xiàn)象出現(xiàn)，項目負責人并不非常熟悉相關(guān)人員進行資金管控時的具體措施，因此在談判階段，應(yīng)該有財務(wù)機構(gòu)參加到其中，在談判過程中和相關(guān)負責人重新論述相關(guān)的內(nèi)容，在活動里最好是要獲取項目負責人的贊同。訂立合約的時候，各相關(guān)方簽訂協(xié)議。

1.3 當員工進入場地以后，要協(xié)調(diào)所有的建設(shè)機構(gòu)的財會負責人進行一項專門的會議活動。要安排具體的費用管控事項，對建設(shè)方以及銀行等提出實際的規(guī)定。而且要給建設(shè)方打造能夠有效地溝通的模式，來積極地處理面對的不利現(xiàn)象。確保管控活動能夠順利的進行。

1.4 各施工單位在日常工程款的支付方面，嚴格按照資金管理協(xié)議的要求履行付款審查程序，確保綜合的費用運作情況處于管控機構(gòu)能夠掌握的區(qū)域之中。

1.5 管理處在每次撥款前，對上次撥付資金的使用情況深入施工單位項目部財務(wù)科進行檢查，然后有效地分析費用的具體流動層次和使用方向等。假如出現(xiàn)不適很合理的現(xiàn)象的話，要對其開荒咱認真地追蹤活動，以此來保證費用不會受到影響。

1.6 根據(jù)管理處組織的綜合檢查安排，檢查各施工單位建設(shè)資金使用情況，結(jié)合日常檢查，做出綜合評價，做為考核施工單位資金管理水平并據(jù)以獎懲的依據(jù)。

2 資金管理協(xié)議的核心內(nèi)容

2.1 明確業(yè)主、施工單位、開戶銀行的權(quán)利義務(wù)，即業(yè)主做到及時撥付工程款項，協(xié)助施工單位在指定銀行開設(shè)帳戶，協(xié)調(diào)業(yè)主、銀行和施工單位的工作關(guān)系；施工單位做到?？顚Ｓ茫呀ㄔO(shè)資金全部用于本工程項目，不出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用工程款現(xiàn)象；開戶銀行嚴格履行監(jiān)督職責，并為業(yè)主及施工單位在銀行結(jié)算方面提供優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)。

2.2 規(guī)定建設(shè)資金支付流程，并要求施工單位嚴格遵守，開戶銀行嚴格監(jiān)督。具體資金管理流程為：施工單位需要支付款項（十萬元以上不含十萬元）時，將付款依據(jù)（合同、協(xié)議書等）復(fù)印件一式兩份，向業(yè)主財務(wù)科提交，由業(yè)主財務(wù)科（必要時會同合同科、工程科等其他科室）審查合同、協(xié)議書等付款依據(jù)的真實性。符合要求的，由業(yè)主財務(wù)科向開戶銀行出具付款審查單，開戶銀行審核付款審查單及合同協(xié)議等，辦理付款。施工單位支付各種款項，能通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。禁止大額使用現(xiàn)金。除支付工資外，施工單位提取現(xiàn)金限額每日不得超過5萬元。

2.3 施工單位按照業(yè)主的要求在指定銀行開立網(wǎng)上銀行帳戶，業(yè)主對施工單位的網(wǎng)上銀行帳戶有隨時通過網(wǎng)上銀行進行查詢的權(quán)限。這樣做的目的是為了方便業(yè)主綜合的了解建設(shè)方的費用流向，要分析存在的不利現(xiàn)象，要結(jié)合具體情況開展應(yīng)對工作，以此來確保費用運作安穩(wěn)有效。

2.4 明確違約內(nèi)容以及糾錯方法

實際措施是，業(yè)主對建設(shè)方的費用的實際運作模式開展有效地檢查工作，假如出現(xiàn)了挪用或者是資金轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，或者是按照欺詐等形式來詐騙機構(gòu)對其許可付資，又或者是為躲避審查工作，將需要負擔的相同的費用劃分成具體的部分在某一具體的時間亦或是最近的一些時間中進行匯款工作，如果察覺的話，此時業(yè)主就會暫時的中止或者是不再進行該項活動，而予以改正。 從預(yù)付、應(yīng)付工程款中扣除。若到期未糾正，將上報省交通廳，建議將該單位列入省招投標黑名單。累計轉(zhuǎn)移或用于其他工程的資金達到合同價的5%時，業(yè)主將認定施工單位的財務(wù)能力不具備完成本合同的條件，除追回轉(zhuǎn)移資金，收取違約金外，有權(quán)終止和施工單位的承包合同。

3 確保網(wǎng)銀在監(jiān)管中的有效意義

在京化高速公路建設(shè)資金監(jiān)管中，我們首次采用了利用網(wǎng)上銀行對施工單位資金情況進行監(jiān)管。此類措施在招標信息里進行了具體的論述，其體現(xiàn)于管理內(nèi)容里。在實際活動里，建設(shè)方在進行銀行活動的時候， 同時提交納入管理處集團客戶管理的申請書，當銀行批復(fù)之后， 把各施工單位納入京化高速公路張家管理處網(wǎng)上銀行的集團客戶內(nèi)。管理處財務(wù)科可以隨時查詢各施工單位銀行帳戶的資金使用及結(jié)存情況。此舉便于我們有效的分析建設(shè)方的資金流動趨勢。通過與審查信息比對來看，能夠熟悉建設(shè)方和銀行對資金的管控狀態(tài)，認真地分析管控中面對的不利現(xiàn)象，這樣便于很好的改善不利現(xiàn)象。除此之外，同樣能夠把建設(shè)方的資金剩余數(shù)量有效地告知單位負責人，結(jié)合實際狀態(tài)負擔項目資金，以此來確保項目對資金的規(guī)定合理。

4 要關(guān)注的內(nèi)容

各個機構(gòu)之間要做好配合活動，要切實提升活動功效，確保費用不會猶豫審查活動而耽擱，保證項目滿足費用規(guī)定。綜合的說，對建設(shè)費用的監(jiān)管并非是實際意義，它屬于一項方法，其關(guān)鍵意義在于確保費用能夠都用到該項目的建設(shè)工作中，確保其不會被不合理的使用。在活動中，要結(jié)合實際狀態(tài)，有效地分析，不僅要遵守理念，同時還應(yīng)該非常的靈便，將監(jiān)管活動和服務(wù)活動容納到一起。確保高速路的發(fā)展順暢有效。當前的實際措施還有很多不合理的地方，需要認真地整改。

參考文獻

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[2]羅翔.論高速公路資金的籌集與監(jiān)管[J].技術(shù)與市場，2011，18（2）.

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第一條為確保軌道交通工程建設(shè)資金?？顚Ｓ?、保證工程質(zhì)量和進度、保證資金使用的合法性，根據(jù)市政府“三統(tǒng)

一、兩分開”的投融資建設(shè)管理體制和《xx市軌道交通建設(shè)資金管理辦法》，結(jié)合我市軌道交通工程建設(shè)管理實際，制定本辦法。

第二條公司(指揮部)(以下簡稱業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對承包人資金使用信用進行評級工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計劃、財務(wù)、工程等部門聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實時掌握承包人工程資金動態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的對象是車站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標以及有必要加強資金監(jiān)管的其他合同標的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項工程資金；承包人投標時承諾的自帶資金；與項目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第六條業(yè)主對承包人工程資金監(jiān)督管理的具體內(nèi)容：（1）承包商材料設(shè)備采購、租賃及外加工：控制的重點是材料設(shè)備確定用于本工程且已到現(xiàn)場，檢查的內(nèi)容包括全部付款、部分付款、預(yù)付款和支付欠款等，承包人需提供采購租賃合同、發(fā)票、監(jiān)理驗收證明等相關(guān)資料。（2）勞務(wù)分包款：承包人需提供經(jīng)業(yè)主批準的分包合同、經(jīng)監(jiān)理簽認的勞務(wù)分包工程量清單。（3）總公司管理費及利潤、基金的提取支付：需提供總公司有關(guān)文件，銀行經(jīng)辦人根據(jù)投標文件確定的管理費率、基金提取率及工程進度計量判定其是否合理，對其合理范圍內(nèi)的部分，必須在保證工程建設(shè)資金需要的前提下報業(yè)主審核后方可支付。嚴格控制總公司超常規(guī)大額度從項目部提取資金（50萬元以上）。（4）承包人“資金支付計劃表”（附件二）外大額資金使用：業(yè)主對“資金支付計劃表”外大額資金使用進行監(jiān)管，嚴格控制現(xiàn)金提取額度，對超定額的或者偶然性項目開支，提交費用清單，判斷其合理性，無合理文件證明的，銀行拒絕大額現(xiàn)金支取。（5）往來款項：承包人建設(shè)期內(nèi)應(yīng)專款專用，杜絕資金外借。

第二章簽訂工程資金管理協(xié)議書

第七條業(yè)主、承包人、開戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書”（附件一），作為施工合同的補充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開工項目在簽訂施工合同時簽訂。

第八條工程資金管理協(xié)議書內(nèi)容包括：(1)乙方(承包人)為完成項目施工成立的項目經(jīng)理部在丙方(結(jié)算銀行)開設(shè)結(jié)算戶。(2)甲方(業(yè)主)的合同支付款按期、按計量匯入乙方在丙方開設(shè)的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動資金等專項用于本項目建設(shè)。(4)甲方對乙方工程資金使用情況進行監(jiān)督，以確保乙方的建設(shè)資金在工程建設(shè)期限內(nèi)?？顚Ｓ谩＃?）丙方受甲方委托協(xié)助對乙方在丙方開設(shè)的結(jié)算戶資金收支情況進行監(jiān)督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務(wù)。

第九條甲方的權(quán)利與責任是：(1)及時向乙方支付預(yù)付款、工程進度款和保留金。(2)審查乙方提供的購貨合同、協(xié)議和發(fā)票是否真實，檢查其所購材料、設(shè)備是否用于本項目建設(shè)，檢查其對分包單位（所有分包單位必須符合公司關(guān)于合同分包的相關(guān)規(guī)定）支付的工程款是否真實，對乙方提出的“資金支付計劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對本工程以外的購貨款項，有權(quán)拒絕簽署意見。（3）在發(fā)現(xiàn)乙方將本項目資金挪用、轉(zhuǎn)移，或者年終不能及時支付農(nóng)民工工資時，甲方有權(quán)暫停工程撥款，要求丙方協(xié)助暫停辦理乙方帳戶內(nèi)的結(jié)算，有權(quán)采取相應(yīng)違約責任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責任，甲方有權(quán)終止本協(xié)議、要求乙方另行開戶。(5)建立“承包人資金使用臺帳”。（6）對乙方資金使用信用情況進行評級。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關(guān)問題發(fā)生爭議時，甲方應(yīng)負責協(xié)調(diào)、解決。

第十條乙方的權(quán)利與責任是：(1)項目經(jīng)理部成立后，乙方應(yīng)盡快在丙方開設(shè)結(jié)算戶；在工程建設(shè)期間，除甲方同意外，不得再另行開設(shè)賬戶。(2)確保本項目資金專款專用，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；保證不通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、擔保等任何其他方式使用結(jié)算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計劃表”，并附有真實、合法的合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件，隨計量一并上報甲方，由甲方簽署意見。（4）在辦理“資金支付計劃表”外的結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送甲方備案。(5)按期支付農(nóng)民工工資，督促分包單位支付農(nóng)民工工資，執(zhí)行省、市有關(guān)部門制訂的保護農(nóng)民工權(quán)益的各項規(guī)定與措施。（6）在保證本合同項目工程建設(shè)所需資金的前提下，在工程計量達到合同價款的80%以上時，經(jīng)甲方同意，可以向上級單位繳納管理費、機械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費、職工保險、養(yǎng)老及醫(yī)療統(tǒng)籌基金、工會經(jīng)費等款項，但須附上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料。

第十一條丙方的權(quán)利與責任是：(1)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負責人及經(jīng)辦人員參加的項目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象。(2)根據(jù)乙方的“資金支付計劃表”及甲方的意見，按規(guī)定辦理各項支付，嚴格監(jiān)督乙方違規(guī)支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對乙方資金使用中的異常行為及時通報甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實際情況表”（附件三），并于下月初報送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務(wù)。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第十二條工程資金撥付及監(jiān)管程序：（1）業(yè)主將各項工程款按時、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內(nèi)。（2）承包人定期編制“資金支付計劃表”一式三份（與每月財務(wù)支付月報一同上報），詳細列明業(yè)主對承包人資金管理范圍內(nèi)的擬支付款項單位、內(nèi)容、金額、時間，報業(yè)主審批。（3）業(yè)主根據(jù)項目資金?？顚Ｓ迷瓌t，對承包人資金管理內(nèi)容規(guī)定對承包人上報的“資金支付計劃表”進行審查，審查無誤后簽署無異議的支付意見。（4）業(yè)主對承包人報送的“資金支付計劃表”所進行的審查應(yīng)于5日內(nèi)完畢，5日內(nèi)無回復(fù)應(yīng)向承包人說明原因，否則視同無異議。（5）業(yè)主對承包人“資金支付計劃表”簽署意見后，一份交承包人留存；一份由業(yè)主建立“承包人資金使用臺帳”，作為今后支付依據(jù)；一份交銀行。（6）銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算：凡在“資金支付計劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計劃表”的，應(yīng)及時告知業(yè)主。業(yè)主集承包人詳細了解情況并審查進一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見后通知銀行辦理結(jié)算，如判定為不合理支付，簽署否定意見，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據(jù)承包人資金收付情況每月填制“資金支付實際情況表”報業(yè)主。（8）業(yè)主根據(jù)銀行編制的每月實際資金收付情況調(diào)整“承包人資金使用臺帳”。（9）業(yè)主每季度對承包人資金使用信用情況進行考核。

第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進行評級，各項目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標的依據(jù)之一。

第十四條業(yè)主對承包人的資金信用年度評定分優(yōu)良、合格、不合格三個等級。出現(xiàn)以下行為時業(yè)主判定承包人的資金信用季度評定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協(xié)議。（2）轉(zhuǎn)移、挪用大額工程資金（50萬元以上）。（3）隱瞞開戶、私自設(shè)帳逃避資金監(jiān)管。（4）嚴重拖欠農(nóng)民工工資、造成農(nóng)民工集體上訪。（5）債務(wù)糾紛導(dǎo)致法院凍結(jié)業(yè)主資金。（6）拒不執(zhí)行資金監(jiān)管，拒不提交“資金計劃表”、拒不執(zhí)行“資金計劃表”。（7）有違紀、違法行為。（8）其他嚴重資金違規(guī)和嚴重違反資金監(jiān)管“意見”的行為。承包人的資金使用信用季度評定判定為“合格”的標準為：無以上“不合格”標準所述行為。經(jīng)業(yè)主聯(lián)合認定，承包人的資金使用信用年度評定判定為“優(yōu)良”的標準為：一年中每季度評定均為“合格”，且承包人工程質(zhì)量、進度和財務(wù)狀況良好。承包人的資金使用信用年度評定判定為“不合格”的標準為：連續(xù)兩季度被評為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評定判定為“合格”的標準為：全年每季度評定為“合格”或有一季度評定為“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項獎勵評比及我市軌道交通工程建設(shè)投標。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金行為時，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額5%的違約責任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資，或者對分包單位監(jiān)管不力導(dǎo)致民工工資無法按時兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時可以直接支付。

第十八條銀行不得以開展工程資金監(jiān)管為由對承包人的結(jié)算申請采取壓票、拖延支付時間等方式達到截留資金的目的，銀行還應(yīng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)議要求對承包人的結(jié)算、融資等工作給予方便化、快捷化。經(jīng)業(yè)主、承包人認定，結(jié)算銀行有截留資金、影響工程建設(shè)行為時，業(yè)主、承包人有權(quán)終止資金監(jiān)管協(xié)議另行開戶。

第十九條業(yè)主、承包人、開戶銀行三方本著實事求是、誠實信用、協(xié)商一致的原則，履行保密責任，不得將其他兩方的商業(yè)秘密透露給三方以外的其他單位或個人。

第五章附則

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(一)市政府成立建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資領(lǐng)導(dǎo)小組，市長任組長，主管建設(shè)和勞動保障的副市長任副組長，主要負責全市建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。工程款清欠辦公室設(shè)在市建設(shè)局，農(nóng)民工工資清欠辦公室設(shè)在市勞動和社會保障局。各縣(市)、區(qū)政府對本轄區(qū)清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實施監(jiān)督管理，并全面負責本級政府投資項目的決策、資金籌集以及工程款和農(nóng)民工工資的支付管理工作。政府各有關(guān)行業(yè)管理部門依據(jù)職責對建設(shè)工程清理拖欠工程款和農(nóng)民工工資工作實施監(jiān)督管理。

(二)市、縣發(fā)展改革和財政部門負責本級政府投資項目清欠工作。發(fā)展改革部門要嚴格政府投資項目的審批，嚴禁政府投資項目由施工企業(yè)帶資承包建設(shè)，對政府投資項目資金不落實和未能提供有效資金來源證明的不予審批;建設(shè)單位要按照批準的建設(shè)規(guī)模、標準進行建設(shè);確需變更的，應(yīng)由同級發(fā)展和改革、財政部門審查后，按程序報批；對違規(guī)造成的“超規(guī)模、超概算、超計劃”項目，要追究業(yè)主單位負責人的責任；政府投資項目決(結(jié))算需財政評審或年度審計的，財政評審或?qū)徲媹蟾鎽?yīng)就工程款支付情況做出專題說明；對于評審或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的拖欠工程款問題，項目審批和主管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款。對企業(yè)投資項目不能提供有效資金來源證明的不予批準；對有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清工程欠款前，發(fā)展改革部門不予核準新的開發(fā)建設(shè)項目，國土資源部門不得允許其參加新開發(fā)項目用地的招標或拍賣，規(guī)劃部門不得為其新開發(fā)的項目辦理規(guī)劃許可手續(xù)。

工業(yè)、交通、水利、教育、衛(wèi)生、中小企業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)等部門負責本行業(yè)投資項目的清欠和督導(dǎo)工作；各級國有資產(chǎn)監(jiān)管部門負責所屬企業(yè)拖欠工程款工作；對政府投資項目以外的其他工程建設(shè)項目，按照“誰批準開工誰負責”和“誰監(jiān)管誰負責”的原則，由項目行業(yè)監(jiān)管部門負責清欠工作。各級行政主管部門要對政府投資項目合同執(zhí)行、工程進度款撥付、工程變更等環(huán)節(jié)實施監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)拖欠的，立即責令建設(shè)單位按合同約定支付工程款。

(三)各級建設(shè)行政部門負責本行政區(qū)域內(nèi)建設(shè)領(lǐng)域清理拖欠工程款和因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。負責建筑市場各方主體的監(jiān)督管理。嚴厲查處出借資質(zhì)、掛靠經(jīng)營、轉(zhuǎn)包和非法分包等違法行為。加強工程建設(shè)各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。發(fā)包人要求承包人帶資施工或支付履約擔保金的，發(fā)包人也必須向承包人提供給付工程款的擔保；施工合同和勞動合同要使用全省統(tǒng)一的示范文本；發(fā)包人應(yīng)當自接到承包人結(jié)算書三個月內(nèi)完成工程結(jié)算，否則，按承包人結(jié)算書數(shù)額認定工程決算，支付工程款；發(fā)生質(zhì)量糾紛而拖欠工程款的情況，屬地工程質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)要監(jiān)督工程監(jiān)理單位對質(zhì)量責任予以區(qū)分認定；在辦理竣工備案時，須有承包人出具的發(fā)包人按合同約定支付工程款的證明，沒有工程款支付證明的，視為不具備竣工驗收條件，不得辦理竣工驗收備案，不得辦理權(quán)屬登記手續(xù)。

嚴格對房地產(chǎn)開發(fā)項目的監(jiān)管。對有拖欠工程款記錄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，未償清拖欠工程款前，不得為其新開發(fā)的項目辦理施工許可手續(xù)；實行商品房預(yù)售的項目，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要在銀行設(shè)立預(yù)售資金專用賬戶，預(yù)售款優(yōu)先用于工程款支付；房地產(chǎn)管理部門要加強預(yù)售資金使用的監(jiān)管，對不按合同支付工程款的企業(yè)，不予辦理權(quán)屬登記手續(xù)，同時列入信用企業(yè)不良記錄檔案；對拖欠工程款情節(jié)嚴重的企業(yè)要降低或吊銷其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)，并積極支持債權(quán)人對涉及拖欠的房產(chǎn)通過司法程序拍賣償還工程款。

土地、規(guī)劃、建設(shè)、房管、城管、工商、交通等部門要聯(lián)合嚴厲打擊沒有任何手續(xù)的違法工程，杜絕違法工程拖欠工程款和農(nóng)民工工資。

(四)各級勞動保障部門按照“用人單位用工所在地”的管轄原則負責對本行政區(qū)域清理拖欠農(nóng)民工工資工作，協(xié)助建設(shè)行政部門和項目行業(yè)主管部門解決因拖欠工程款造成的拖欠農(nóng)民工工資工作。受市勞動保障部門委托，市建筑工程勞務(wù)管理機構(gòu)對市區(qū)內(nèi)建筑業(yè)企業(yè)的勞動用工、勞動用工備案、執(zhí)行勞動合同制度進行監(jiān)督管理。

(五)司法部門要及時受理拖欠工程款和農(nóng)民工工資的案件，簡化有關(guān)程序，符合法律援助條件的，應(yīng)減免有關(guān)費用。

(六)公安部門負責因拖欠農(nóng)民工工資引發(fā)和突發(fā)事件的處理和穩(wěn)控工作，依法打擊欠薪逃匿、惡意討薪等危害社會的不法行為。

(七)部門負責做好農(nóng)民工上訪的勸返和化解工作，協(xié)調(diào)處置突發(fā)事件。

(八)人民銀行、銀監(jiān)等部門要監(jiān)督指導(dǎo)商業(yè)銀行對房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款使用的監(jiān)管，嚴禁挪用信貸資金；要將拖欠工程款和不按合同支付工程款的借貸人列入信用不良記錄檔案，減少其投信額度或不予授信；要嚴厲查處提供虛假證明文件和項目批準后抽逃、挪用資金以及有拖欠工程款行為的建設(shè)單位及有關(guān)人員，情節(jié)嚴重的要依法追究其刑事責任。

(九)工會負責幫助指導(dǎo)建筑企業(yè)建立工會組織，協(xié)助有關(guān)部門建立農(nóng)民工工資支付保障長效機制，督促解決拖欠農(nóng)民工工資問題。

二、規(guī)范建筑業(yè)責任主體市場行為和勞務(wù)用工管理

(一)建設(shè)單位在建設(shè)工程招標文件中明確施工企業(yè)支付勞務(wù)用工工資專項條款，加強施工企業(yè)農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查，督促施工企業(yè)及時支付農(nóng)民工工資；施工企業(yè)拒不支付的，建設(shè)單位可以動用履約保證金支付農(nóng)民工工資，并由施工企業(yè)承擔違約責任。

嚴禁建設(shè)單位違法將工程肢解發(fā)包或?qū)⒐こ贪l(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的組織或個人，因此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由建設(shè)單位承擔全部責任，并先行墊付農(nóng)民工工資。由建設(shè)行政部門依法追究總承包企業(yè)違法分包責任，記入不良信用檔案，責令改正，沒收違法所得，并處罰款;或責令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級;情節(jié)嚴重的應(yīng)依法吊銷資質(zhì)證書。

(二)施工總承包企業(yè)對所承包工程的農(nóng)民工工資支付全面負責，勞務(wù)分包企業(yè)對農(nóng)民工工資支付直接負責；施工總承包企業(yè)負責對專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)的勞動用工、工資發(fā)放等進行日常監(jiān)督檢查；專業(yè)承包和勞務(wù)分包企業(yè)未按時支付農(nóng)民工工資的，由施工總承包企業(yè)先行墊付農(nóng)民工工資。

(三)建設(shè)單位未按合同約定支付工程款且超過約定期限1個月的，施工企業(yè)應(yīng)停止施工，并向項目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門報告；項目主管部門和行業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)立即督促建設(shè)單位按合同約定支付工程款；在拖欠工程款未支付到位的情況下，施工企業(yè)如擅自繼續(xù)施工，由施工企業(yè)對因此新形成的拖欠工程款和農(nóng)民工工資承擔全部責任；因建設(shè)單位未按合同約定支付工程款造成的工期延誤和施工企業(yè)損失，由建設(shè)單位承擔全部責任。建設(shè)單位和施工企業(yè)建設(shè)工程難以繼續(xù)履行合同的，雙方應(yīng)協(xié)議解除合同，及時完成合同履行過程中的工程決算和結(jié)算。否則，建設(shè)單位不得招標或未經(jīng)招標使用其它施工企業(yè)續(xù)建工程。

(四)嚴格勞務(wù)分包合同備案管理。建筑業(yè)總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)沒有自有勞務(wù)作業(yè)人員或自有勞務(wù)作業(yè)人員不足時，必須使用具有相應(yīng)資質(zhì)的勞務(wù)分包企業(yè)；勞務(wù)分包合同簽訂雙方應(yīng)當在分包合同訂立后到當?shù)亟ㄔO(shè)工程勞務(wù)管理機構(gòu)辦理勞務(wù)分包合同備案手續(xù)；嚴禁將勞務(wù)作業(yè)分包給無資質(zhì)的“包工頭”等不具備用工主體資格的組織或個人，由此造成拖欠農(nóng)民工工資的，由施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)承擔全部責任，并先行墊付農(nóng)民工工資。施工總承包或?qū)I(yè)承包企業(yè)拒不支付且情節(jié)嚴重的,由建設(shè)行政部門和勞動保障行政部門依照各自職能依法給予行政處罰。

（五）建筑業(yè)企業(yè)辦理招投標手續(xù)和建筑項目竣工備案時，必須出具由建設(shè)行政部門和勞動保障行政部門出具的無拖欠工資證明，否則，建設(shè)行政部門不予辦理。

三、強化農(nóng)民工工資支付的制度保障

(一)農(nóng)民工工資保障基金制度。建設(shè)單位在領(lǐng)取工程施工許可證前，必須按工程總造價款的1.5％繳納農(nóng)民工工資保障金。工程竣工驗收備案后，經(jīng)建設(shè)行政主管部門核實無拖欠農(nóng)民工工資行為，銀行將基金及利息返還建設(shè)單位。

建筑施工企業(yè)按其主項資金等級交存保障金，交存標準為：施工總承包一級及以上企業(yè)50萬元；施工總承包二級和專項承包一級企業(yè)30萬元；專業(yè)承包三級企業(yè)10萬元；勞務(wù)分包企業(yè)交存5萬元。

建筑業(yè)企業(yè)交存保障金額度，應(yīng)與誠信評價等級掛鉤。連續(xù)三年無拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為的，可向市建設(shè)局申請下浮50％的交存額度。

勞動保障行政部門經(jīng)調(diào)查核實建筑業(yè)企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為確需動用工資保障金的，應(yīng)書面通知建設(shè)行政部門，建設(shè)行政部門經(jīng)核實后，應(yīng)在兩日內(nèi)下達書面改正通知書，責令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期仍不改正的，由市建設(shè)行政部門告知建筑業(yè)企業(yè)從其存入專戶的保障金中先予墊付。同時將其情況記入該企業(yè)的信用檔案，并將相關(guān)情況通知項目業(yè)主。

對因拖欠農(nóng)民工工資動用保障金的建設(shè)單位或建筑施工企業(yè)，應(yīng)在動用保障金之日起30天內(nèi)，向市建筑勞務(wù)市場交存動用保障金數(shù)額的2倍保障金，否則，建設(shè)單位不得辦理竣工備案、不得建設(shè)新的項目。施工企業(yè)不得參與建筑市場建筑工程投標活動。

建筑業(yè)企業(yè)在其所承包的建筑工程竣工驗收備案之日起滿6個月以后,經(jīng)建設(shè)行政主管部門會同勞動保障行政部門核實企業(yè)無拖欠農(nóng)民工工資行為的,簽署意見后,即可返還繳存的保障金本金及利息。

(二)建立農(nóng)民工工資支付管理制度。建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)勞動合同約定的工資標準和支付日期，按月向農(nóng)民工本人支付工資，并不得低于我市當年最低工資標準，嚴禁將工資發(fā)放給不具備用工資格的組織和個人。支付農(nóng)民工工資應(yīng)編制工資支付表，如實記錄支付單位、支付時間、支付對象、支付數(shù)額等工資支付情況，并保存兩年以上備查。勞動保障行政部門和建設(shè)行政部門應(yīng)加強對在建工程施工單位農(nóng)民工工資支付情況的監(jiān)督檢查。

(三)拖欠項目變現(xiàn)工程款制度。建設(shè)單位因資金不足等原因無力償付工程款而拖欠農(nóng)民工工資的，應(yīng)通過項目資產(chǎn)變現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)或股權(quán)、以所欠工程款參資入股等方式償付工程款，該工程款優(yōu)先用于支付農(nóng)民工工資。對政府投資項目拖欠的工程款，建設(shè)單位確屬無力償付，但又不宜通過以上方式償付的，由當?shù)卣畯谋炯壺斦糜诮ㄔO(shè)的資金(包括預(yù)算內(nèi)資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、各種政策性收費等)中予以償付。

(四)拖欠警告限制制度。對拖欠工程款一個月以上的建設(shè)單位、拖欠農(nóng)民工工資一個月以上的施工企業(yè)予以警示，對于拖欠農(nóng)民工工資三個月以上的建設(shè)單位和施工企業(yè)，在規(guī)定的期限內(nèi)未解決的，不得參加新的建設(shè)工程發(fā)包和投標。

(五)建立信息通報制度。建設(shè)、勞動保障、公安、和工商部門之間建立信息通報制度，將在解決拖欠工程款和拖欠農(nóng)民工工資過程中發(fā)現(xiàn)的違法行為及時以信函的形式通報給有管理權(quán)限的職能部門。有關(guān)部門在接到信息后，要立即進行調(diào)查核實，一經(jīng)核實，嚴格依法處理，并將處理結(jié)果通報信息報告部門，不得延誤。

篇4

【關(guān)鍵詞】公路工程；資金管理；模式；延伸監(jiān)管

中圖分類號：X734 文獻標識碼：A 文章編號：

從理論上說，公路管理部門的資金管理可分為三個環(huán)節(jié)。首先是資金在公路管理部門內(nèi)部的管理環(huán)節(jié)，也就是通常所說的內(nèi)控制度；其次是資金從公路管理部門內(nèi)部流向施工企業(yè)的環(huán)節(jié)，也就是資金的對外支付程序；最后是資金在施工企業(yè)流轉(zhuǎn)使用的環(huán)節(jié)，即對資金實行延伸監(jiān)管。

一、資金的內(nèi)部管理環(huán)節(jié)

應(yīng)當說，資金管理的內(nèi)部控制制度是普遍適用于各種類型的單位或部門的，是保證資金安全的重要保障制度，是不隨管理體制的轉(zhuǎn)變而變化的。實踐中，應(yīng)當理順政府部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的銜接關(guān)系，完善內(nèi)部控制制度，明確支付工程款的內(nèi)部流程，提高資金支付效率。

二、資金的對外支付環(huán)節(jié)

管理體制改革工作完成后，新成立的經(jīng)營性公司其性質(zhì)也“由內(nèi)轉(zhuǎn)外”，即從原來的公路管理部門所屬的內(nèi)部單位轉(zhuǎn)變?yōu)橥獠康氖┕て髽I(yè)；從原來與業(yè)主混為一體轉(zhuǎn)變?yōu)榧兇獾墓こ坛邪蹋凑帐袌鼋?jīng)濟模式參與市場競爭，自主經(jīng)營、自負盈虧。原有的資金撥付程序必然隨之改變，即由原來的撥付給對所屬內(nèi)部單位工程款改為對外部施工企業(yè)支付工程款?！皳芨丁焙汀爸Ц丁惫こ炭睿m然只有一字之差，但性質(zhì)卻發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變。例如，河南省公路養(yǎng)護工程施行市場化管理后，公路管理部門確定了按合同計量支付工程資金的原則；同時根據(jù)養(yǎng)護工程的規(guī)模、性質(zhì)不同，采取不同的支付方式，通過付款方式的改變，提高了資金支付的準確性、及時性，收到了很好的實踐效果。

三、資金的延伸監(jiān)管環(huán)節(jié)

表面看來，工程資金從政府部門支付到施工企業(yè)的銀行賬戶后，其性質(zhì)就是施工企業(yè)的自有資金，其流轉(zhuǎn)使用是不應(yīng)受到外界控制的。如果政府部門要對這部分資金進行監(jiān)督管理，好像有干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)的嫌疑。但是，如果對工程資金在施工企業(yè)的流轉(zhuǎn)使用過程做深入的分析，就會發(fā)現(xiàn)，政府部門要對這部分資金進行監(jiān)督管理不僅是必要的，而且是可行的。

（一）資金延伸監(jiān)管理論基礎(chǔ)

第一，分析施工企業(yè)的利潤核算過程。施工企業(yè)的稅前利潤可以通過簡單的公式計算得出，即稅前利潤=工程價款結(jié)算收入－營業(yè)稅金及附加－工程直接成本－工程間接成本。具體到單項工程，假設(shè)以整個施工期為稅前利潤核算期，將稅前利潤計算公式以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)進行轉(zhuǎn)換，則項目稅前利潤=項目現(xiàn)金流入－項目現(xiàn)金流出，即等于項目現(xiàn)金凈流入（或凈流出）?？梢钥闯觯椖繉嵤┻^程中，大部分工程資金被施工企業(yè)用來支付稅金、成本費用，真正留在企業(yè)的資金才能形成施工企業(yè)的稅前利潤。從這個角度來看，政府部門支付給施工企業(yè)的工程資金，是不能全部認定為企業(yè)自有資金的。

第二，分析施工企業(yè)工程資金的支出項目。施工企業(yè)收到工程項目的撥款后，其對應(yīng)的成本項目現(xiàn)金流出包括：營業(yè)稅金及附加；材料款；機械臺班費；租賃費；人員工資費用等等。在這些成本項目對應(yīng)現(xiàn)金流出企業(yè)之前，是有可能給企業(yè)帶來額外收益的。按照財務(wù)管理理論，企業(yè)的應(yīng)付賬款是企業(yè)的一種資金，可以為企業(yè)帶來收益。例如，施工企業(yè)與某材料供應(yīng)商簽訂了購貨合同，約定付款期限為30天。那么，在付款期限之內(nèi)，施工企業(yè)就可以將應(yīng)付的材料款用于其他方面，以獲得額外收益。假設(shè)施工企業(yè)將應(yīng)付材料款投資于證券市場，購買股票等有價證券，在付款期限前賣出證券，收回資金支付材料款。在這一過程中，如果投資行為成功，則將獲得短期投資收益；如果行為失敗，則將面臨無法支付材料款的問題，嚴重時甚至?xí)绊懙绞┕て髽I(yè)的商業(yè)信用。當然，企業(yè)的這種行為只要在合法范圍內(nèi)，應(yīng)當說是無可厚非的。因為現(xiàn)代企業(yè)的一個重要特征就是自主經(jīng)營、自負盈虧，企業(yè)要想獲得額外收益，就要承擔相應(yīng)的風(fēng)險。

第三，借鑒國庫管理體制改革的先進經(jīng)驗，加強工程項目資金事前控制。通常情況下，工程項目資金是從業(yè)主單位直接支付到施工企業(yè)的銀行賬戶中，再由施工企業(yè)自主決定支付項目和支付時間。在這種情況下，業(yè)主對資金實行監(jiān)督管理處于相對被動的地位，實質(zhì)上屬于事后控制，效果并不明顯。那么，應(yīng)當如何對工程項目資金實施事前控制呢？在這個問題上，可以借鑒我國財政國庫管理體制改革的成功經(jīng)驗。

通過上述分析可以看出，政府部門對政府投資的公路建設(shè)、養(yǎng)護工程項目資金實行延伸監(jiān)管是非常必要的，在理論上也是可行的。

（二）資金延伸監(jiān)管實踐操作

在實踐中，通過業(yè)主、銀行、施工企業(yè)三方共同簽訂協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，依托商業(yè)銀行完善的結(jié)算服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立起完善的資金監(jiān)管體系。具體內(nèi)容包括：

1.開立專戶。在招投標程序完成后，施工企業(yè)必須在業(yè)主指定的銀行開立中標工程專用結(jié)算賬戶，所有項目資金均通過這個賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.合同備案。施工企業(yè)同其他企業(yè)簽訂的購料合同、租賃合同等，是施工企業(yè)順利完成施工任務(wù)的有效保障。這些重要項目的合同應(yīng)及送業(yè)主財務(wù)部門備案。業(yè)主財務(wù)部門將依據(jù)相關(guān)合同審核施工企業(yè)編制的用款計劃。

3.編制工程項目資金的用款計劃。施工企業(yè)編制的用款計劃通常按月編制，是反映項目資金需求的重要依據(jù)。業(yè)主單位據(jù)此確定籌措資金的準確數(shù)額，經(jīng)審核后作為銀行付款的依據(jù)。

4.建立信息溝通渠道，多渠道了解施工企業(yè)資金的使用情況。例如，當發(fā)生施工企業(yè)惡意拖欠材料款的情況時，材料供應(yīng)商有權(quán)直接向業(yè)主單位反映情況。經(jīng)業(yè)主單位核實后，可以通過直接支付的形式將材料款直接支付給供貨商，保障工程項目的正常實施。

（三）資金延伸監(jiān)管的效果

通過實踐檢驗，資金延伸監(jiān)管的效果主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.保障工程項目資金的安全性

由于對工程資金實施延伸監(jiān)管實質(zhì)上是擴大了資金監(jiān)督的范圍，因此能夠最大限度的保證工程資金的安全使用，基本杜絕轉(zhuǎn)移、挪用資金的行為。

2.提高工程項目資金的效率性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計劃按期支付工程款，結(jié)合實際情況靈活采用不同的支付方式（如直接支付方式），縮短了資金的在途時間，減少了相關(guān)企業(yè)間“三角債”的形成，提高了資金支付的準確性、及時性，從而提高了資金使用效率。

3.提高工程項目資金的效益性

業(yè)主單位根據(jù)施工單位提供的用款計劃，確定籌措資金的額度，降低了業(yè)主單位的籌資成本；同時，由于支付的工程款與施工企業(yè)的實際資金需求相配比，避免了工程資金在施工單位的沉淀，從而提高了資金使用的效益性。

4.正確引導(dǎo)市場行為

通過對工程資金實施延伸監(jiān)管，減少了企業(yè)的投機收益，從而向市場傳遞了這樣的信號，即：為社會公眾提供公共產(chǎn)品服務(wù)，雖然盈利性較差，但卻可以獲得長期、穩(wěn)定的回報；貪圖短期、暴利的行為是不受的。

5.樹立良好的政府形象

篇5

筑建設(shè)。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)財務(wù)管理成本管理

前言

由于建筑工程項目具有投資量大、涉及面廣、技術(shù)復(fù)雜、資金缺口大的特點，為保證建設(shè)項目順利進行，控制建設(shè)成本，提高投資效益，我們按照基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定，建立了新的財務(wù)成本管理體系，強化對施工承包商的資金調(diào)度和使用進行監(jiān)管，將財務(wù)職能拓展到計劃、工程、監(jiān)理、綜合等各業(yè)務(wù)部門，動態(tài)掌握建設(shè)成本與實物工程量配比情況，有效地發(fā)揮了資金保障和全方位財務(wù)監(jiān)督職能作用，確保建設(shè)資金專款專用，有效地控制了建設(shè)成本，提高了投資效益。

1工程項目前期的財務(wù)評價

建設(shè)項目前期工作是從建設(shè)項目醞釀決定至工程開工建設(shè)以前進行的各項工作，主要包括項目建議書的提出、可行性研究報告、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計階段，以及按照管理權(quán)限提請有關(guān)部門審批階段，它是我國基本建設(shè)程序中一個非常重要的階段。長期以來，建設(shè)項目前期工作一般委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)設(shè)計研究部門進行實施，工作由工程技術(shù)人員完成，建設(shè)項目財務(wù)人員很少參與，財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督基本是空白，財務(wù)監(jiān)督職能作用無從談起。正是由于這種習(xí)慣做法，造成項目前期工作財務(wù)監(jiān)督缺位，使得部分建設(shè)項目在實施過程中出現(xiàn)預(yù)算超概算，投資規(guī)模一再突破，形成“釣魚”工程、“胡子”工程，人為拉長基建戰(zhàn)線。因此，在項目前期，財務(wù)管理、監(jiān)督重點在建設(shè)項目立項、工程可行性研究階段。

2工程項目前期的招投標管理

工程招標是項目建設(shè)的基礎(chǔ)，是建設(shè)單位選擇施工企業(yè)關(guān)鍵的一步，其合同條款的設(shè)定直接影響到整個項目的財務(wù)管理和投資控制。因此，作為財務(wù)部門要及早參與到工程招標工作中來，全面系統(tǒng)地做好工程招標和財務(wù)管理工作。（1）積極參與工程施工招標資格預(yù)審工作，科學(xué)地設(shè)定財務(wù)指標，選擇優(yōu)秀的施工單位來投標。近年來，財務(wù)能力指標在資格預(yù)審中起了很關(guān)鍵的作用，許多施工企業(yè)沒有通過資格預(yù)審就是因為財務(wù)指標達不到要求。因此，設(shè)定適當?shù)呢攧?wù)狀況指標是選擇資金實力雄厚、信譽良好的施工單位的第一步。財務(wù)狀況指標主要包括營運資金指標、資產(chǎn)凈值指標、資產(chǎn)凈值指標、營業(yè)額指標、信貸能力指標。（2）在招標過程中制訂詳細的款項支付和資金管理條款，確保在工程實施過程中能很好地執(zhí)行。工程招標文件是工程合同的主要組成部分，作為財務(wù)部門，應(yīng)認真關(guān)注款項支付、資金管理的條款，包括履約擔保、開工預(yù)付款擔保、合同用款估算、材料及設(shè)備預(yù)付款比例、工程計量支付和承包人資金管理等條款，確保這些條款科學(xué)合理。招標文件中應(yīng)約定，對建設(shè)資金實行監(jiān)管，然后以合同的形式明確實行建設(shè)資金監(jiān)管的范圍、方式、內(nèi)容和各自的權(quán)責。凡是撥付給本工程的資金，必須?？顚Ｓ茫诤贤赐瓿芍?，不得轉(zhuǎn)移或用于其他工程。只有在合同執(zhí)行完畢，并兌付了農(nóng)民工工資后，才任由其自行支配。（3）在工程建設(shè)過程中加強項目財務(wù)管理，促進建筑建設(shè)順利進行。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程招標資格預(yù)審文件、工程招標文件及與中標單位簽訂的工程施工合同規(guī)定，進行工程建設(shè)過程中的款項支付和資金管理工作，認真履行合同，按合同規(guī)定支付預(yù)付款和工程結(jié)算款給施工單位。對于開工預(yù)付款，應(yīng)在其交來開工預(yù)付款保函并核實其真實有效后才能支付，確保付出的開工預(yù)付款有保障，在必要時可通過開具保函的銀行收回。對于材料預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款，要嚴格按合同規(guī)定的程序，檢查施工單位的支付憑據(jù)，要求其貨款已支付，貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到施工單位，并在材料或設(shè)備運抵施工現(xiàn)場，經(jīng)檢驗或調(diào)試合格后才能予以支付，同時還應(yīng)禁止施工單位再將這些材料或設(shè)備運出施工現(xiàn)場，避免付出的材料或設(shè)備款無法收回，給建設(shè)單位造成不必要的損失。支付的工程結(jié)算價款，要重點檢查其單價是否符合合同規(guī)定，工程數(shù)量的收方手續(xù)是否齊全，計算是否正確。對于工程變更，作為財務(wù)部門，應(yīng)檢查變更手續(xù)是否完備。對大宗材料款實行代付，減少資金流入施工單位賬戶，降低承包商挪用資金的可能性。

3工程項目的成本控制

建設(shè)成本是財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目超規(guī)模、超概算具有重要的作用。建設(shè)成本控制就是采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對資金周轉(zhuǎn)過程中的每個關(guān)鍵點和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴格控制各項支出，切實提高資金的使用效益。本文提出的財務(wù)成本管理體系設(shè)立了新的成本管理原則：業(yè)主財務(wù)部門要以經(jīng)上級部門批復(fù)的工程可行性報告或初步設(shè)計中建設(shè)成本總額及各分項明細作為管理控制“手冊”，動態(tài)地監(jiān)控各分項成本支出與工程實物完成進度的配比情況。成本控制貫穿于以設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程，工程可行性研究是深度控制，財務(wù)部門應(yīng)以堅持各分項明細成本為限額，不允許突破該限額；同時又要根據(jù)實際情況靈活地調(diào)整控制。財務(wù)部門依據(jù)與施工承包商簽訂的施工合同及其附件中有關(guān)條款的規(guī)定，對施工承包商在承包項目建設(shè)過程中所取得的資金，指定銀行開戶，專戶儲存，并通過建設(shè)單位、施工承包商和銀行三方協(xié)議，對施工承包商所取得的建設(shè)資金使用情況進行監(jiān)督和管理，以確保建設(shè)資金?？顚Ｓ茫ＷC建設(shè)項目順利實施。

4工程項目的資金監(jiān)管

建筑基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜等特點，如何按期優(yōu)質(zhì)地完成項目建設(shè)任務(wù)，有效控制質(zhì)量、工期、投資三大要素，并做好建設(shè)期的安全工作，是一項貫穿項目建設(shè)始終的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在這項工作中，資金管理是關(guān)鍵要素之一，做好資金管理工作的核心是及時、有效地籌措和調(diào)度資金，確保工程建設(shè)資金的供應(yīng)，降低籌資成本。

4．1建設(shè)資金監(jiān)管的范圍

實際工作中，主要是對施工承包商按合同規(guī)定自備的流動資金、業(yè)主支付給施工承包商的工程預(yù)付款、工程進度款、工程借款等資金進行監(jiān)管。同時，對施工承包商的主要開支，包括主要人員費用及日常管理性開支，設(shè)備和材料采購、租賃費，支付給分包單位的工程款，各種稅費等支出進行監(jiān)管。為了有效控制、監(jiān)督和管理施工承包商的各項資金活動，在資金監(jiān)管過程中，以上各項收支除保留金、人員費用及日常管理性開支和各種稅費外都應(yīng)納入監(jiān)管的范圍。其中，收入部分重點是確保資金劃入專戶；支出部分則應(yīng)將設(shè)備、材料采購、租賃費，支付給分包單位的工程款，上級單位收取的管理費和利潤以及代收代繳的各項費用作為監(jiān)管的重點。

4．2建設(shè)資金監(jiān)管的實務(wù)操作

業(yè)主在項目招標前，將“指定開戶、專戶儲存、?？顚Ｓ?、銀行監(jiān)督”的要求列入招標文件，作為合同文件的一個部分在簽訂合同后予以執(zhí)行。在確定中標單位后，業(yè)主召集施工承包商和銀行，共同協(xié)商并簽訂“建設(shè)資金管理協(xié)議書”，明確建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容、方式和各方的權(quán)責，業(yè)主財務(wù)部門將工程款劃入指定的開戶行賬號，施工單位動用資金時需填報用款申請單，業(yè)主財務(wù)部門對其款項的用途、金額核實并簽署意見后開戶行方能付款，沒有業(yè)主財務(wù)部門指定負責人簽署的意見，開戶行不能向施工單位支付任何款項，確保建設(shè)資金的?？顚Ｓ煤腿^程監(jiān)管。當然在實際工作中財務(wù)部門可以抓大放小，對單筆金額在限額以下且月累計金額不超過核定的限額的施工單位可不申報。對施工承包商的建設(shè)資金收支活動進行監(jiān)管，加強對建設(shè)資金使用過程的管理，有效提高了整個項目的資金管理水平，確保了建設(shè)資金的?？顚Ｓ?，進而保證了項目的順利實施。保證民工工資優(yōu)先支付，確保不拖欠民工工資；同時，通過建設(shè)資金監(jiān)管促使進一步提高資金運作、調(diào)度的能力；建設(shè)資金的?？顚Ｓ么龠M了項目的按期完成，也有利于施工承包商降低施工成本。

總之，在本財務(wù)成本管理體系中，我們要注重對工程設(shè)計、招投標及對施工承包商的資金調(diào)度和使用的監(jiān)控，合理籌措和運用資金，切實提高資金的安全性和效益，充分發(fā)揮資金保障和財務(wù)監(jiān)督職能作用，創(chuàng)造性地開展工作，全方位地服務(wù)于建筑事業(yè)發(fā)展的大局，以促進建筑事業(yè)更好更快發(fā)展。

參考文獻：

［1］張建勛：淺談降低施工成本增加經(jīng)濟效益，山西建筑，2008年，第4期。

［2］董光江：淺談建筑施工企業(yè)工程物資成本管理，經(jīng)營與管理，2008年，第6期。

篇6

Abstract: For better survival and development, construction enterprise have to strengthen internal financial management of the construction enterprise, strengthen the management of engineering funds in default, enhance profitability of enterprise, reduce cost fund outflow, for controlling enterprise's financial risk, enhancing enterprise's capital energy, improving the economic benefit of enterprise.

關(guān)鍵詞： 施工企業(yè)；資金短缺

Key words: construction enterprise；capital shortage

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）15-0108-02

0引言

企業(yè)的資金如同企業(yè)的“血液”，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款龐大、而且沉淀時間較長，債權(quán)資產(chǎn)難以變現(xiàn)，資金不能及時收回，就會產(chǎn)生“供血不足”，出現(xiàn)財務(wù)危機，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，施工企業(yè)普遍存在資金嚴重短缺的狀況，被拖欠工程款數(shù)額巨大，資產(chǎn)質(zhì)量低下，償債能力不足。特別是資金的回收額與施工產(chǎn)值存在嚴重不平衡，拖欠工程款和施工規(guī)模成正比，施工產(chǎn)值完成越多，拖欠工程款增長越快。現(xiàn)對施工企業(yè)資金短缺的原因分析如下：

1外部因素

1.1 施工企業(yè)被長期拖欠工程款是造成資金短缺的直接原因。由于建筑市場管理不規(guī)范，建設(shè)項目存在較大的資金缺口，使施工企業(yè)被拖欠的工程款呈不斷上升的趨勢，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，邊清邊欠。

1.2 建設(shè)單位往往把尾房抵給施工企業(yè)沖減拖欠工程款，施工企業(yè)因為害怕拖欠款長期收不回來形成壞帳，迫于無賴，只得接受。從賬面上看，拖欠工程款減少了，但現(xiàn)金流量并沒有增加，而且，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶還需要支付稅金和費用，空置房還需要繳納物管費等，施工企業(yè)的資金更是雪上加霜。

1.3 施工企業(yè)“找米下鍋”和經(jīng)營區(qū)域的向外延伸，使承攬工程任務(wù)的成本和費用加大。而目前的工程大多數(shù)是低價中標，近年來隨著建筑材料價格大幅度上漲和農(nóng)民工工資及福利的不斷提高，建筑企業(yè)的利潤極其微薄，管理稍不到位，項目就會虧損，增大了資金支付額。

2內(nèi)部因素

2.1 企業(yè)負擔過重。國有企業(yè)和國有體制改制后的施工企業(yè)，包袱過重，病退、待崗職工多，加上普遍存在企業(yè)辦社會的情況，非生產(chǎn)性開支大，消耗了企業(yè)的部分資金。

2.2 企業(yè)內(nèi)部的管理層次多，管理鏈長，職能重疊，機構(gòu)費用開支大，消耗了企業(yè)的大量資金，使可用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金更加緊缺。

2.3 施工企業(yè)的生產(chǎn)特點就是施工現(xiàn)場分散，生產(chǎn)過程中變數(shù)多，管理難度大。由于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏，監(jiān)管力度不夠，項目承包不嚴肅，包盈不包虧，虧損項目比例增大，收不抵支，造成資金虧空。

2.4 企業(yè)管理層對清理應(yīng)收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開展力度不夠，清欠效果不明顯。同時，由于責任劃分不清，激勵機制不完善，清欠人員工作積極性不高，主動性差，也影響清欠效果。

2.5 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，往往擔心得罪業(yè)主，影響后期工程任務(wù)的承攬，對于一些債權(quán)單位惡意拖欠工程款的行為，沒有采取有效的防范措施，造成拖欠款越拖越久，最終形成呆壞帳。

3改變施工企業(yè)資金現(xiàn)狀的對策

3.1 加強企業(yè)內(nèi)部資金管理

3.1.1 企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)當明確責任。施工企業(yè)的管理層應(yīng)把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點，認真抓好資金的收取和運用工作，明確資金收取的第一責任人。指定專門的部門和人員負責對企業(yè)資金的籌措、回收、使用進行管理、監(jiān)督和控制，負責企業(yè)資金核算、內(nèi)部各經(jīng)濟核算實體之間的往來。

3.1.2 施工企業(yè)應(yīng)當認真做好資金管理的各種基礎(chǔ)工作。施工企業(yè)的各個工程項目部及附屬的后勤廠站，應(yīng)在施工預(yù)算、工期計劃、材料采購計劃、勞務(wù)作業(yè)計劃等基礎(chǔ)上結(jié)合工程項目的總分包合同編制工程項目資金收支計劃，全面反映工程項目在各階段的資金余缺情況，為整個工程施工的順利進行創(chuàng)造條件。月末應(yīng)及時找甲方簽定已完工程量，及時結(jié)算甲供材料，根據(jù)施工合同的付款條件及時向甲方收取工程款，如甲方不能按時支付工程款，則應(yīng)及時調(diào)整資金收支計劃?？傊?，做好資金收支的計劃、控制、分析工作，做到資金流向合理，運用得當，才能提高資金的使用效果。

3.1.3 建立嚴格的資金管理制度，合理使用有限的資金。執(zhí)行嚴格的資金管理制度，合理有效利用資金，通過加強現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)控制，實行對資金集中管理，明確各層面的財務(wù)權(quán)限和責任，將財務(wù)控制與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合來指導(dǎo)資金的管理和運營，保證現(xiàn)金流的良性運轉(zhuǎn)。資金的支付要有合同、有計劃、有審批程序，并嚴格控制委托付款。合理利用外部資金，對工程項目分包和人工費分包收取一定數(shù)量的履約保證金，利用企業(yè)的商業(yè)信譽延長外部資金在企業(yè)的停留時間。對大宗材料集中采購、公開招標，爭取更多的折扣和延長付款期限。

3.1.4 拓寬融資渠道，盤活沉淀資產(chǎn)。建立良好的銀企關(guān)系，在爭取銀行信貸和各類擔保支持的情況下，進一步拓展融資渠道。對占用資源而無效益的沉淀資產(chǎn)，進行清理和盤活。如抵債回來的房產(chǎn)，可采取出租、銷售、抵押給債權(quán)方等方式變現(xiàn)，既盤活了資產(chǎn)又減輕了資金壓力。

3.1.5 實行“資金池”管理制度，將所屬各項目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場的嚴峻考驗。在企業(yè)內(nèi)部資金劃撥成本小于市場交易成本時，建立內(nèi)部融資渠道來代替外部融資，通過管理上的協(xié)調(diào)帶來更高的生產(chǎn)力、更低的資金成本和更大的利潤。此外，建立、健全企業(yè)內(nèi)部融資機制，充分利用各自項目部、分公司的閑置資金，一方面有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費用，另一方面也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲取規(guī)模經(jīng)濟的效益。

3.2 加強拖欠工程款的管理

3.2.1 建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體制。面對當前的建筑市場形勢，施工企業(yè)應(yīng)成立專門的清理拖欠工程款的部門并安排專門的清欠人員，來負責本單位的拖欠工程款的清理工作。

①做好基礎(chǔ)工作，建立工程項目經(jīng)濟檔案。施工企業(yè)應(yīng)十分重視工程項目經(jīng)濟資料的收集、歸納工作，進行整理歸檔，及時有效地反映工程的財務(wù)狀況，幫助管理者對該工程項目施工過程各時點的財務(wù)風(fēng)險進行正確的判斷。

②建立工程項目的應(yīng)收款臺帳。根據(jù)收集到的相關(guān)資料分析、歸納、整理，編制收款臺帳。臺帳應(yīng)動態(tài)地反映施工合同履行過程中已完工程量和應(yīng)收賬款的變化情況，及時判斷應(yīng)收工程款的風(fēng)險大小，以便及時采取對應(yīng)措施。

③隨時掌握建設(shè)單位的發(fā)展變化情況。市場經(jīng)濟環(huán)境下，各企業(yè)的經(jīng)濟狀況瞬息萬變，債務(wù)單位發(fā)展的好壞，經(jīng)濟效益的狀況，直接影響著施工企業(yè)應(yīng)收款的風(fēng)險大小，所以，要經(jīng)常收集各債務(wù)單位的經(jīng)濟變化情況，以便在適當?shù)臅r機，采取必要的措施，如果等到對方已失去了償債能力時再去采取強制手段，就為時已晚了。

3.2.2 對拖欠工程款進行分析歸類，制定相應(yīng)的收款措施。

①按帳齡分析法管理應(yīng)收賬款。一般來說，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款財務(wù)風(fēng)險較小，應(yīng)采取去人去函催收，協(xié)商解決的辦法，以保持與建設(shè)單位良好的合作關(guān)系。兩至三年的拖欠工程款財務(wù)風(fēng)險較大，應(yīng)重點防范，與債務(wù)單位反復(fù)磋商交涉，對債務(wù)情況進行反復(fù)分析研究，采取行政投訴、司法訴訟等手段來防范財務(wù)風(fēng)險的擴大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成壞帳的可能性大，采取司法手段強制收回是一個較好的辦法。

②按拖欠原因分析管理應(yīng)收賬款。充分掌握債務(wù)單位的經(jīng)濟狀況，認真分析拖欠工程款的原因，正確評估和判斷，區(qū)別情況分別采取制定還款計劃、進行債務(wù)重組和司法手段等形式予以清理回收。

3.3 增強企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出當前建筑市場的競爭是低成本的競爭，是墊資能力的競爭，企業(yè)要獲得利潤，就必須加強管理，努力降低工程成本。市場利潤是風(fēng)險利潤，往往只是預(yù)期結(jié)果，難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金利潤。而企業(yè)通過各種管理措施降低成本和費用所取得的利潤才是真實可靠的。降低成本可節(jié)約資金，減輕生產(chǎn)資金供應(yīng)上的壓力，緩解資金短缺矛盾。

3.3.1 強化經(jīng)濟觀念，樹立全員參與成本管理的意識。首先要統(tǒng)一思想認識，從項目管理人員到普通施工人員要進行經(jīng)濟教育，灌輸成本意識，把一切為了經(jīng)濟效益的意識深刻地刻在每個職工的腦海里。對農(nóng)民工班組除了組織大規(guī)模的教育外，還要通過標語、宣傳欄等進行宣傳。將一些簡捷的成本控制措施，小改革小發(fā)明等施工經(jīng)驗，以板報、簡報等形式進行宣傳，使每一位職工都能把成本管理工作放在主要位置。

3.3.2 完善合同條款，從法律上避免損失。施工項目的各種經(jīng)濟活動，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，如果合同條款不嚴謹、或者利用不夠，容易讓對方鉆空子，造成自己蒙受損失、應(yīng)有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。施工企業(yè)在簽訂《建設(shè)工程施工合同》前，應(yīng)由工程、技術(shù)、合同、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門參與定稿，然后由經(jīng)濟合同管理人員、法律顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)等審查。對于工程項目的分包合同、勞務(wù)合同、材料采購合同等的簽訂，同樣需要層層把關(guān)，集中簽章，從而減少因合同條款不嚴密造成損失的風(fēng)險。

3.3.3 建立規(guī)范、統(tǒng)一、標準的責權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。工程項目部是施工企業(yè)的成本中心，對項目部每個崗位、每個人員的工作職責和工作范圍進行明確的界定；賦予相應(yīng)的權(quán)利，以充分有效的履行職責。這樣層層落實，逐級負責，使項目成本管理工作做到責權(quán)利無空白，無重疊，事事有人管，責任有人擔，杜絕了推委扯皮，一切有章可循，有據(jù)可查，便于形成責權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制，調(diào)動職工的積極性和主動性。

總之，既要緩解資金緊張的壓力克服資金短缺的矛盾，又要擴大生產(chǎn)規(guī)模，這是施工企業(yè)當前要解決的首要問題也是面臨的一道難題。物競天擇，適者生存，在市場經(jīng)濟的浪潮中，只有通過加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，加強拖欠工程款的管理，增強企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出等一系列的措施，較大限度地控制企業(yè)的資金風(fēng)險，增強了企業(yè)的資金活力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，施工企業(yè)才在大浪淘沙中生存和發(fā)展壯大。

參考文獻：

[1]張旻.淺談施工企業(yè)在工程項目中的資金管理[J].四川建筑,2007(04).

篇7

0引言

全封閉，全立交的高速公路是一個國家經(jīng)濟發(fā)展的象征。近年來，隨著我市高速公路建設(shè)發(fā)展迅速，我市高速公路建設(shè)管理體制的進一步改革，原來由交通投資公司出資，建設(shè)任務(wù)由高速公路指揮部完成的模式被撤銷，由交通投資公司和高速公路建設(shè)指揮部合作，直接成立高速公路項目公司，既出資又承擔高速公路工程建設(shè)任務(wù)，打破了過去工程指揮部管工程但不負責資金撥付、業(yè)主負責資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設(shè)工程中財務(wù)管理內(nèi)容之一的工程資金監(jiān)管，也就成了最為關(guān)鍵的核心管理工作任務(wù)。

高速公路項目建設(shè)期長，投資極其巨大，在建設(shè)過程中，施工單位擅自改變資金用途，轉(zhuǎn)移高速公路項目建設(shè)資金時有發(fā)生，極容易造成延誤工期、拖欠農(nóng)民工工資、影響工程質(zhì)量、甚至個別施工單位靠變更設(shè)計迫使業(yè)主額外撥款等問題。前幾年建成通車的南岸連接線的資金問題，四、五年后的遺留問題依然存在，當時在舊建設(shè)體制下，資金監(jiān)管流于形式，個別項目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費更是普遍，加上采用低價中標法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業(yè)主單位只能以工程質(zhì)保金為抵押，借錢給施工單位渡過難關(guān)，也有個別施工單位實在做不下去，在業(yè)主協(xié)調(diào)下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農(nóng)民工工資如期發(fā)放更是無從談起。因此，在新的建設(shè)體制下，加強對施工單位的項目建設(shè)資金的監(jiān)管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設(shè)資金監(jiān)管就是從有利于工程建設(shè)的需要出發(fā)，為預(yù)防施工單位惡意轉(zhuǎn)移挪用工程建設(shè)資金，建立的對撥付給工程建設(shè)單位的資金的使用方向，使用效率的資金監(jiān)管約束機制。資金監(jiān)管內(nèi)容有資金安全性監(jiān)管、資金使用范圍監(jiān)管、施工企業(yè)清償債務(wù)情況監(jiān)管及農(nóng)民工工資發(fā)放情況監(jiān)管等。作為目前有兩條高速公路同時在建的高速公路建設(shè)單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監(jiān)管所造成的經(jīng)驗教訓(xùn)基礎(chǔ)上，對業(yè)主單位如何加強高速公路工程建設(shè)資金監(jiān)管方面，作出了一系列探求和摸索。

1在招標文本中明確資金監(jiān)管流程，提高施工單位

準入門檻，加強工程資金的事前監(jiān)管這幾年的高速公路招投標過程中，個別施工單位不擇手段，串標、圍標現(xiàn)象極其嚴重，一旦中標，馬上層層轉(zhuǎn)包，造成了建設(shè)單位資質(zhì)不佳，農(nóng)民工工資得不到保障，嚴重影響工程質(zhì)量和進度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業(yè)主進行資金監(jiān)管。為此我們提前把資金監(jiān)管放入招投標，在源頭就開始資金監(jiān)管的事前控制。

1.1前期發(fā)展處在制作標底時盡力制定大額標的，并在招標書中明確嚴禁轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包。在簽訂合同之前，必須向招標人提交簽約合同價10%的履約擔保。從資金實力上提高施工單位的準入門檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業(yè)。

1.2除在招標書中注明工程價款應(yīng)?？顚Ｓ猛?，還以協(xié)議格式規(guī)定：發(fā)包人與承包人簽訂合同協(xié)議書時應(yīng)與發(fā)包人制定的銀行簽署資金監(jiān)管協(xié)議，協(xié)議明確資金管理的內(nèi)容及三方的權(quán)利責任。其中承包方的權(quán)責包含確保資金?？顚Ｓ?，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象；盡快在指定銀行開設(shè)用于收取工程預(yù)付款、工程進度款、工程質(zhì)保金等的基本結(jié)算戶；辦理材料、設(shè)備等采購業(yè)務(wù)應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送銀行備案；向上級單位繳納管理費、機械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷費，應(yīng)附上上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知有關(guān)資料等。指定開戶行則應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，并接受業(yè)主單位委托對施工單位在銀行開設(shè)的基本結(jié)算戶資金使用情況進行監(jiān)督。

1.3在招標書中明確承包人應(yīng)按月足額發(fā)放農(nóng)民工工資，并要求中標單位將支付農(nóng)民工工資的管理辦法、支付時間及相應(yīng)措施等在工地張榜公示，讓農(nóng)民工有知情權(quán)，保障農(nóng)民工合法權(quán)益。因為在招投標中明確提出了資金監(jiān)管重要性和必要性，起到了強化資金監(jiān)管的前瞻性效果，將資金監(jiān)管的事前監(jiān)管職能延伸到工程管理的全過程中，也迫使施工單位對資金監(jiān)管引起高度重視，把招標合同作為業(yè)主日后資金監(jiān)管工作順利開展的有效保證。

2控制日常工程資金支付，強化資金的事中監(jiān)管

資金監(jiān)管就是對工程資金的使用方向，使用效率的監(jiān)管。因此除了工程資金的撥付必須嚴格按照規(guī)定程序辦理，應(yīng)把工程資金的使用方向和效率作為資金監(jiān)管工作的重點，讓資金監(jiān)管工作貫穿于日常財務(wù)工作全過程。

2.1切實加強內(nèi)部管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

建立健全各項內(nèi)部管理制度，實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)控制的制度化、規(guī)劃化、精確化。同時提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，不斷更新和豐富專業(yè)知識，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險。組織財務(wù)人員及時分析資金監(jiān)管的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金監(jiān)管方式方法，嚴格按照財務(wù)法規(guī)和制度對資金進行監(jiān)督管理，確保資金安全。

2.2控制好工程資金支付流程

一是每期工程計量款支付時，工程支付清單必須手續(xù)齊備，審批流程到位，財務(wù)人員必須按照工程合同及經(jīng)工程部門審核、負責人簽字的工程進度計量支付清單，支付工程資金到各施工單位的指定開戶銀行。二是工程單位采購或支付費用時，需填寫支付申請單及支付憑據(jù)的復(fù)印件，到業(yè)主指定財務(wù)人員處審核簽字，由財務(wù)人員對資金用途、額度、真實性審核后，憑轉(zhuǎn)賬憑證和資金支付申請單到開戶行辦理支付手續(xù)。三是銀行嚴格根據(jù)之前簽訂的三方資金監(jiān)管協(xié)議，按照手續(xù)齊備的審核單及全套支付票據(jù)復(fù)印件復(fù)核、辦理，對于超出協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)賬支出，銀行有權(quán)拒絕辦理，并通知業(yè)主。在每月初銀行將上月施工單位發(fā)生的支付款項往來明細清單，整理后書面提供給業(yè)主公司復(fù)查，多方合作共同控制資金移用情況發(fā)生。

2.3大宗材料采購由業(yè)主統(tǒng)一招標，直接支付

材料采購是工程建設(shè)中開支的大項之一，既關(guān)系到工程建設(shè)成本，也直接關(guān)系到工程質(zhì)量。據(jù)了解，目前很多材料供應(yīng)商是采取賒銷的形式，先用后結(jié)賬，由于小額采購，價高且材料質(zhì)量得不到保證，也出現(xiàn)一些標段工程快完工了，材料供應(yīng)商沒拿到貨款，直接圍堵業(yè)主財務(wù)處要錢的情況。為此我們對大宗材料實行招標確定材料供應(yīng)商和材料價格。由材料供應(yīng)商把工程物資直接運到工程單位工地，業(yè)主單位的財務(wù)根據(jù)施工單位收到物資后開具的收據(jù)，及業(yè)主物資部門審核的支付報表支付材料款給供應(yīng)商，在施工單位進行每期的工程款計量支付時，扣回由業(yè)主墊付的材料款。通過這樣的運作方式，不但大大降低了高速公路建設(shè)成本（以水泥為例，我們的合同價為150元/噸，在工程建設(shè)中物價上漲，現(xiàn)價300元/噸），也規(guī)避了供應(yīng)商因為施工單位拖欠材料款導(dǎo)致的停料風(fēng)險，緩解了施工單位的資金壓力，提高了工程的進度和質(zhì)量。當然，由于去年年底，國家收縮貨幣流動性政策，銀行放貸規(guī)模緊縮，支付這部分大額預(yù)付材料款，直接加大了業(yè)主單位的資金支付壓力。

3建立定期上項目部查賬制度和農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查制度，重視資金監(jiān)管的事后控制

資金監(jiān)督管理工作為求有效，則必須有良好的管理與控制制度予以保證。在日常工作中對資金監(jiān)管的重視，建立了相應(yīng)的約束機制基礎(chǔ)上，本項目業(yè)主的財務(wù)部門，聯(lián)合工程部門和工會，建立了定期上工地項目部資金檢查制度和專項的農(nóng)民工工資檢查制度。

3.1財務(wù)處文件明確每季度的月末，業(yè)主公司財務(wù)人員到每個合同段的財務(wù)部門上門進行資金檢查。在檢查中，財務(wù)人員認真翻閱項目部一個季度的原始單據(jù)，重點檢查一季度的內(nèi)部往來明細表，每筆支出是否和所附的資金審核單上一致，向施工單位財務(wù)人員了解工程資金使用情況，緊張情況等。在例行的工程資金檢查中，發(fā)現(xiàn)和及時糾正了一些平時難以發(fā)現(xiàn)的資金問題。如個別施工單位把總公司購置的大型設(shè)備計入本合同段項目成本，代墊總公司下屬的其它項目的費用，有一個合同段工地因為緊挨著總公司承建的另外一個項目工地，把兩個項目的水電費，材料費支付混在一起，也發(fā)現(xiàn)有個別打球，工程資金使用方向和資金使用審核單不一致。當然，大部分施工單位資金使用情況較好，也沒有發(fā)現(xiàn)工程一開始以各種名目向總公司支付管理費的現(xiàn)象。這可能與我們重視工程資金的事前和事中監(jiān)管有關(guān)。

3.2近年來，各級政府一再呼吁解決拖欠農(nóng)民工工資問題，農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查也成為資金監(jiān)管工作的內(nèi)容之一。我們財務(wù)部門聯(lián)合工程部門和工會，定期開展農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查。檢查中，不少施工單位做的比較好，給每個農(nóng)民工做好工資卡，每月由財務(wù)人員實時、實額將工資打入卡內(nèi)，但也有個別施工單位，提供的一份份簽字摁手印的農(nóng)民工工資發(fā)放單原件，往往會令相信數(shù)據(jù)的業(yè)主財務(wù)人員深信不疑，為了堵住監(jiān)管漏洞，我們財務(wù)部門聯(lián)合工程、工會的同志直接到工地現(xiàn)場，現(xiàn)場抽查農(nóng)民工詢問工資發(fā)放情況時，發(fā)現(xiàn)個別施工單位的農(nóng)民工根本沒有領(lǐng)到過工資，都是由工程勞務(wù)分包的承包人或班組長代領(lǐng)代簽，這部分代領(lǐng)款往往被他們集中用來墊支工程中的其他支出，甚至到到年底才清算工資。財務(wù)人員通過例行財務(wù)檢查，結(jié)合工程進度進行財務(wù)分析，把發(fā)現(xiàn)的問題、隱患及時反饋給工程部門和監(jiān)理單位，結(jié)合一季度一次的工程立功競賽活動，對優(yōu)秀單位以獎金形式予以獎勵。財務(wù)上門檢查制度不但能發(fā)現(xiàn)平時難以發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管問題，彌補日常資金監(jiān)管的漏洞，還深受農(nóng)民工兄弟好評和信任，也為年底農(nóng)民工工資拖欠情況大清查提供第一手資料。而把資金監(jiān)管和立功競賽掛鉤，也迫使施工單位領(lǐng)導(dǎo)重視資金?？顚Ｓ煤娃r(nóng)民工工資問題。上門查賬制度在一定程度上增加了業(yè)主財務(wù)人員的工作量，但一年多來的成果也得到了領(lǐng)導(dǎo)和工程部門的肯定，從制度上保證了工程資金的?？顚Ｓ煤娃r(nóng)民工兄弟的合法權(quán)益。規(guī)范和加強資金監(jiān)管，應(yīng)把工作重點放在事前、事中的控制上，做到防患于未然，對項目實施的整個過程都要進行全方位跟蹤式監(jiān)管，資金撥到哪里，監(jiān)管就到哪里。把工程資金監(jiān)管延伸到工程管理的全過程，成為工程管理的一部分。加強對高速公路建設(shè)工程資金監(jiān)督管理，有助于防止施工單位拖欠民工工資問題，有助于防止施工單位將建設(shè)資金挪為他用，有助于提高高速公路建設(shè)工程中資金使用效率，最終有助于保障高速公路工程建設(shè)的順利完成。

篇8

【關(guān)鍵詞】工程結(jié)算；墊資；施工合同；陰陽合同；拖欠工程款

工程結(jié)算：全名為工程價款的結(jié)算，是指施工單位與建設(shè)單位之間根據(jù)雙方簽訂合同（含補充協(xié)議）進行的工程合同價款結(jié)算。工程結(jié)算應(yīng)當遵循合法、公平、誠信的原則，并符合國家和省有關(guān)法律、法規(guī)和政策，其中強制性條文的規(guī)定必須嚴格遵守執(zhí)行，非強制性條文的規(guī)定參照執(zhí)行。工程結(jié)算的依據(jù)：招標文件、 施工合同或協(xié)議、清單報價、設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證和圖紙、工程索賠費用、各種標準、規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件。工程結(jié)算現(xiàn)行的計價依據(jù)：采用工程量清單計價的工程，2008年12月1日起，執(zhí)行2008版《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）。采用定額計價的工程，執(zhí)行各省的定額。例如我省執(zhí)行《河南省建筑和裝飾工程綜合基價2002》及《河南省安裝工程單位綜合基價2003》。同一工程其合同范圍以內(nèi)的項目及簽證、變更等應(yīng)采用同一種計價方式結(jié)算；合同范圍以外的簽證、變更等除另行簽訂合同外，應(yīng)按原合同約定的計價方式結(jié)算。

工程結(jié)算難從宏觀方面來說，有以下四個方面原因：

1.建設(shè)資金“先天不足”和施工單位墊資，以及應(yīng)采取的措施

《河南省建筑市場管理條例》第十五條、第二十三條規(guī)定，建設(shè)工程施工發(fā)包應(yīng)當具備條件是具有可靠的資金來源。《中華人民共和國建筑法》第八條規(guī)定：申請領(lǐng)取施工許可證的其中一個條件就是：建設(shè)資金已經(jīng)落實。在建設(shè)資金不落實，項目不合規(guī)的情況下，施工企業(yè)一旦承建，就會背上沉重的資金包袱。對于以上情況，一是要求建設(shè)行政管理部門應(yīng)加大管理力度，對資金不到位的項目不予辦理工程報建手續(xù)，不得組織招投標，不予辦理施工許可證；堅決取締墊資、帶資施工現(xiàn)象，努力凈化建筑市場。二是建議建設(shè)行政管理部門建立一種強制性的業(yè)主支付擔保制度。業(yè)主應(yīng)提供支付擔保，只有提供了支付擔保的項目才能批準頒發(fā)施工許可證。三是在全行業(yè)建立工程擔保企業(yè)的自律組織，評價擔保企業(yè)的資信。

2.施工合同管理薄弱和嚴格把握合同條款

建筑工程承包合同，是規(guī)范投資人和承包人在項目施工過程中各種施工行為的重要法律文書，也是工程結(jié)算的唯一具有法律效力的規(guī)范性文件，合同對投資方和承包方具有同等的法律約束力。解決工程結(jié)算難的根本出路是施工單位在簽訂合同時，應(yīng)嚴格把握合同條款，將可能預(yù)見的將來在工程結(jié)算中會出現(xiàn)的問題予以明確約定，盡可能嚴密，增強其可操作性。尤其是固定總價合同，材料價格應(yīng)當重點規(guī)避。這就需要約定調(diào)價的主材范圍名稱、價格升降幅度，確定該幅度之內(nèi)的條件方法；同時還要約定超過約定幅度的超過部分及其余材料的調(diào)價方法，不能簡單地概括為“依實結(jié)算?！?/p>

3.建議完善結(jié)算條款的同時在施工合同中明確具體約定的事項

完工后，承包人應(yīng)在約定的時間內(nèi)，及時提交竣工驗收通知和竣工結(jié)算文件，并要求發(fā)包人或總包人簽收上述文件。約定具體的結(jié)算結(jié)算標準和依據(jù)，以作為發(fā)生分歧時的處理依據(jù)。對有異議部分可進一步協(xié)商，協(xié)商不成，對有爭議部分工程可委托第三方審價。作為分包方在簽訂建設(shè)工程施工合同時應(yīng)注意不要約定如下條款：工程進度款的支付根據(jù)業(yè)主（實際）付款同比例支付，工程余款在業(yè)主審計結(jié)束后再支付。

4.陰陽合同

所謂陰陽合同，就是建設(shè)單位為了繞過《建筑法》或《招標投標法》等國家法令，將一些不合理甚至是非法要求通過另一種見不得陽光的契約形式強加給施工企業(yè)的一種違法行為。解決陰陽合同的措施是通過規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)建設(shè)行為，加強對現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章的宣傳和貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，增強建筑市場各方主體的守法意識，提高建設(shè)行政主管部門依法行政和嚴格執(zhí)法水平，深化建設(shè)體制改革，完善建筑市場運行機制。具體如下：

建立工程履約擔保制度和推行履約報備制度和定期報告制度。

建立工程履約擔保制度，有利于強化各方的風(fēng)險意識，使各方對自己的市場行為造成的后果所負的責任更加清晰化、價值化、數(shù)量化。改變目前工程管理中存在的責任不清、互相扯皮狀況。利于規(guī)范建筑市場的行為，提高行業(yè)素質(zhì)，有助于解決拖欠工程款之類的問題。將工程招投標活動與工程擔保結(jié)合起來一起管理，由工程招投標監(jiān)督管理部門統(tǒng)一管理每一項工程項目招投標過程及工程施工過程的所有工程擔保。這樣既加強了工程招投標監(jiān)管力度，也落實了工程擔保制度，將從根本上解決招標人、投標人的違規(guī)問題。建設(shè)行政主管部門應(yīng)加強對合同履約期間的執(zhí)法檢查和跟蹤管理，辦理合同終止備案、合同解除備案、合同重大變更備案和合同履約基本情況備案，應(yīng)加大執(zhí)法力度進行跟蹤管理。

5.拖欠工程款

造成工程款被拖欠的原因一是政府投資的項目，有些地方政府為了搞形象工程，沒有錢硬上馬，叫施工企業(yè)墊資。第二種情況是盲目上馬，決策失誤。第三種是不按基建程序辦事，搞“三邊”工程。第四種就是惡意拖欠。第五是善意拖欠工程款。第六是工程款結(jié)算存在爭議造成拖欠工程款。造成的危害：影響建筑企業(yè)的生存與發(fā)展和影響整個建筑市場，不能按照規(guī)范正常運行，并給工程質(zhì)量和安全留下了隱患和影響社會的穩(wěn)定。解決拖欠工程款的兩個辦法：第一是解決歷史上的拖欠，凡是拖欠工程款的部門、單位、企業(yè)（包括民營企業(yè)），在沒有還清拖欠工程款以前，一律不準開工新的項目，銀行也要配合凍結(jié)其所有款項，來保證還款；對于有錢的業(yè)主方要規(guī)定其還錢，沒有錢的要用固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)來進行補償，用兩年、三年的時間來逐步清還完畢。第二要防止新的拖欠，就要建立健全防范拖欠工程款的有關(guān)法規(guī)，并嚴格按法規(guī)執(zhí)行；同時要建立工程保證擔保為主要內(nèi)容的工程風(fēng)險管理制度；還要加強合同管理和質(zhì)量管理，防止引起合同糾紛，造成新的拖欠。

6.結(jié)束語

以上為本人對工程結(jié)算難四大原因的淺薄認識，不妥之處，請同行多多指教。 [科]

【參考文獻】

[1]徐大圖，王雪青.工程建設(shè)投資控制.北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，2000.

[2]《河南省建筑市場管理條例》修正，2005.1.14.

篇9

[關(guān)鍵詞] 醫(yī)院 基建財務(wù)

近年來隨著我國醫(yī)療事業(yè)的蓬勃發(fā)展,醫(yī)院整體搬遷、改建擴建工程投資逐年增多,基建投資加大。以筆者單位為例,我院是三級甲等醫(yī)院,由于地處城市中心,其周邊商業(yè)設(shè)施,企事業(yè)單位,居民住宅密集,已無發(fā)展用地的空間,同時醫(yī)院各項設(shè)施使用率已至接近飽和的狀態(tài),從內(nèi)部挖潛做大做強的思路難以實施,2007年株洲市政府市長辦公議會決定醫(yī)院整體搬遷,成立建設(shè)指揮部,下設(shè)工程部,辦公室,建株洲市中心醫(yī)院,總投資控制在7.88億。其資金來源為自籌、銀行貸款、政府補貼。那么基建財務(wù)會計如何管理好和用好基建資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是十分重要的。2008年9月以前新建醫(yī)院的基建賬由本部財務(wù)科管理,其基建財務(wù)管理方面存在以下問題:

1.基建財務(wù)管理意識比較薄弱,財務(wù)人員對基建工程方面的知識不熟悉,難以對基建工程實施監(jiān)管和控制。付款程序不太規(guī)范,有的票據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽過字,財務(wù)沒有審核票據(jù)后是否附有合同,及資料,就付款,有時造成多付工程款。

2.核算方面醫(yī)院會計與基建會計混為一體,財務(wù)處理不規(guī)范,會計科目混亂,成本核算弱化。比如基建方面的支出,統(tǒng)一歸集在“在建工程”科目上,收到的財政撥款也在“在建工程”上反映,成本核算不明確,不利于基建財務(wù)人員對基建支出的全面把握,不便于憑證的查閱,日后的審計及決策。

3.沒有按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》開設(shè)基建專戶,與醫(yī)院會計賬戶混在一起,有時擠占基建資金,不能有效的保證基建資金的專款專用。

針對以上問題我單位于2008年10月在建設(shè)指揮部成立基建財務(wù)科,采取以下措施:

(1)設(shè)立合理的機構(gòu),開設(shè)基建專戶,建章立制。建設(shè)指揮部下設(shè)工程部、辦公室,新設(shè)基建財務(wù)科、內(nèi)部審計科、材料采購科、。各部門各司其職。并制定各部門工作職責和制度。工程部對外招聘基建方面的專家,確保工程高質(zhì)量,安全完成。根據(jù)《基建建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu),單獨開設(shè)基建專戶,?？顚Ｓ?。并選派業(yè)務(wù)水平高,會計職業(yè)道德好的人員負責財務(wù)工作,設(shè)財務(wù)科長,會計,出納各一名。

(2)建立科學(xué)的、完整的基建會計核算體系。選用用友的單機版的基建財務(wù)軟件,又要結(jié)合事業(yè)的單位的特點,進行完善會計科目、報表體系,合理設(shè)置項目的成本核算的對象,細化核算。如投資項目明細按建設(shè)投資項目和施工單位設(shè)置,建設(shè)項目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院樓、醫(yī)技樓、門診樓、行政樓等。建筑工程投資、設(shè)備投資、應(yīng)付工程款都按項目供應(yīng)商核算。“建筑工程投資xx建設(shè)項目xx施工單位”。待攤投資下設(shè):建設(shè)單位管理費,土地征用及遷移補償費,勘探設(shè)計費,借款利息,水電費等?；椖康拿恳还P支出都科學(xué)的在基建賬戶明細科目上反映。有利于成本項目的細化核算,控制成本,

(3)加強基建項目資金來源的核算管理。建設(shè)單位的資金來源是指建設(shè)單位資金的取得或形成渠道。它體現(xiàn)了建設(shè)單位與國家以及其他方面的經(jīng)濟關(guān)系。我單位基建項目資金來源主要由財政撥款,自籌資金,銀行貸款組成。分別設(shè)賬、記賬,保證資金來源的合法性,和資金使用的合理性。

(4)嚴格工程付款程序,嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度,杜絕支出違規(guī)現(xiàn)象。一切付款應(yīng)與合同相符,無合同協(xié)議的項目,財務(wù)一律不得支付工程款和結(jié)算。我們的做法是工程進度款支付首先按施工合同規(guī)定的付款進度由施工方提交工程款支付申請表,及相關(guān)資料,經(jīng)項目監(jiān)理機構(gòu)確認,由監(jiān)理機構(gòu)出具工程款支付證書,核定金額,總監(jiān)理工程師簽字,建設(shè)單位工程部項目負責人及工程部負責人對申請付款報告及相關(guān)資料進行審核,核定付款金額,審核無誤后,填寫項目工程款支付審批程序表,審批程序表的內(nèi)容有(申請支付單位、工程名稱及進度、本次應(yīng)付款金額、現(xiàn)場代表意見、技術(shù)負責人意見、工程部意見、監(jiān)審科意見、財務(wù)科意見、主管院長意見、總會計師意見、院長意見)并簽署意見。財務(wù)科根據(jù)合同約定、對工程支付申請表、工程款支付證書的資料進行審核,審核無誤后在工程款支付審批程序表上簽字并報送工程項目主管院長簽字,總會計師簽字,法人代表簽字,資料及手續(xù)齊全后財務(wù)科根據(jù)收款單位(施工方)出具的真實、有效的收款憑證,(稅務(wù)局開出的建安發(fā)票)并與合同簽訂的銀行賬戶相一致,由出納開出銀行支票,暫未實施網(wǎng)銀。凡未按上述程序辦理工程項目的,財務(wù)科拒絕付款。

(5)嚴格遵守基建開支范圍和標準。根據(jù)《基本基建財務(wù)管理》規(guī)定,結(jié)合實際情況制定較為詳細的財務(wù)開支規(guī)定,根據(jù)建設(shè)項目總概算安排,嚴格按開支標準和范圍加以控制,尤其是單位管理費,所有基建工程每筆支出都有的合理票據(jù)。加強項目開支管理,才能保證項目按計劃、按時、保質(zhì)保量完成,節(jié)約開支,提高效益。

(6)加強往來賬的核算。對各施工單位的預(yù)付材料款,預(yù)付工程款,要明細核算,按施工單位設(shè)置輔助備查賬簿,及時審核進度款,掌握工程招標價,根據(jù)合同支付工程款時要及時扣回預(yù)付款,保證往來結(jié)算準確性和清晰,有利工程項目核算的真實和完整,保證會計信息的正確和及時,減少超付工程款的風(fēng)險。

(7)加強銀行對賬工作,確保資金的安全。建設(shè)銀行已改制為股份制商業(yè)銀行,不再承擔國家制定存儲和管理基本建設(shè)資金的職責。所以我單位融資的銀行較多,銀行賬戶較分散,會計人員要及時對賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以便及時發(fā)現(xiàn)差錯事故,保證銀企雙方資金安全高效營運,防范金融風(fēng)險,堵塞資金管理漏洞,這也是內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段。

(8)加強財務(wù)印鑒的管理。嚴禁一人保管支付款項的全部印鑒。我單位出納私章由出納個人保管,財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)私章由個人保管,公章由會計保管。醫(yī)院建設(shè)規(guī)模大,支付每一筆工程款金額也大,付款需由3人才能完成。形成相互監(jiān)督、相互制約,保證資金存取付的安全。

(9)財務(wù)人員加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高技能,參與管理。基建財務(wù)會計應(yīng)參與建設(shè)項目的全程管理,發(fā)揮會計的核算與監(jiān)督職能,基建會計的專業(yè)性強,財務(wù)人員應(yīng)加強學(xué)習(xí),掌握基建工程方面知識,熟悉工程有關(guān)法律、規(guī)范、政策。參與收集各種建筑材料的市場信息,為院領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息,財務(wù)人員參與標書擬定,合同的擬定討論,合同的簽訂過程重點把關(guān)付款方法、違約責任關(guān),付款程序,特別是財務(wù)結(jié)算條款必須符合財務(wù)制度規(guī)定,有效保證單位的合法權(quán)益。參與建設(shè)資金融資,配合銀行提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)及資料,按項目投資計劃籌集建設(shè)資金。增強服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,經(jīng)常到施工現(xiàn)場了解掌握進度工程質(zhì)量,工程變價,材料替換及各種與基建有關(guān)的資料和實際情況,力爭做到跟蹤到位,服務(wù)到位管理到位,控制到位,減少損失和浪費,提高投資效益。

參考文獻:

篇10

突破傳統(tǒng)營銷思維，

開創(chuàng)“花山營銷模式”

競爭依靠營銷，資源依靠整合。武漢市花山新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)項目是一個集新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境建設(shè)和兩型社會建設(shè)為一體的湖北省政府主導(dǎo)下的經(jīng)營性項目。該項目總投資41億元，其中項目資本金11億元，向我行貸款30億元，由花山公司的母公司湖北省聯(lián)合發(fā)展投資有限公司（以下簡稱湖北聯(lián)發(fā)投）提供全額保證擔保。湖北聯(lián)發(fā)投是“1+8”武漢城市圈“兩型社會”綜合配套改革試驗區(qū)建設(shè)的政府投融資平臺，其實力十分雄厚。由于花山項目不僅得到各級政府重視，而且風(fēng)險可控，因此該項目自始就成為眾多商業(yè)銀行參與競爭的對象。俗話說“酒香也怕巷子深”，盡管農(nóng)發(fā)行擁有資金、利率、規(guī)模和“建設(shè)新農(nóng)村的銀行”品牌等眾多政策優(yōu)勢，但如果不輔以適當營銷戰(zhàn)術(shù)，則勢必不能將優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為資源。對此，江夏區(qū)支行堅持突破傳統(tǒng)營銷思維定勢，在營銷花山項目過程中總結(jié)出了一套“花山營銷模式”。一是爭取上級支持，開創(chuàng)了三級行聯(lián)合的聯(lián)動營銷模式?；ㄉ缴鷳B(tài)新城建設(shè)貸款項目金額高達30億元，屬于總行審批權(quán)限范圍內(nèi)的項目，如果僅僅依靠支行單兵作戰(zhàn)很難完成從立項到審批過程中涉及的各方面溝通協(xié)調(diào)工作。因此，在項目營銷上，始終把爭取上級行的鼎力支持作為營銷高端項目的重要一環(huán)，花山項目營銷全過程均得到了從營業(yè)部到省分行及相關(guān)專業(yè)部門的大力協(xié)助。二是對內(nèi)開展項目“招標”，開創(chuàng)了項目營銷考核模式。江夏區(qū)支行每年將制定的全年項目營銷工作總目標實行細化分解為若干個子項目載體，然后實行內(nèi)部“招標”，落實到項目小組或個人，并根據(jù)項目難易程度配備相應(yīng)費用和獎金，鼓勵多勞多得，充分調(diào)動了全員營銷的積極性。三是對外開展“量體裁衣”，開創(chuàng)了一企一策的個性營銷模式。對優(yōu)質(zhì)的大客戶，如花山項目是“以宅基地換房”方式進行新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)，將農(nóng)民集中安置后實行遷村騰地，整理出來的超過安置區(qū)建設(shè)用地的土地按國家規(guī)定出讓，項目公司再以土地出讓收益收回投資和實現(xiàn)盈利。項目涉及用地1萬畝以上，涉及總?cè)丝?.3萬余人，項目實行滾動開發(fā)，建設(shè)周期較長，支行根據(jù)企業(yè)的實際信貸需求，從融資方案設(shè)計到用貸的每個環(huán)節(jié)均為企業(yè)量身打造融資解決方案，得到了企業(yè)的認同，為項目的成功營銷奠定了良好的基礎(chǔ)。

整合資源優(yōu)化服務(wù)，

開創(chuàng)“花山服務(wù)模式”

服務(wù)源自真誠，感動來自點滴。為了贏得用戶滿意，樹立農(nóng)發(fā)行的良好形象，支行提出在全行推行“整體營銷”戰(zhàn)略，即在支行內(nèi)部，所有部門都要從“讓客戶滿意”和促進業(yè)務(wù)發(fā)展的目的出發(fā)，積極配合客戶部門開展各項工作。在處理客戶需求時，各部門也要從“讓用戶滿意”出發(fā)，互相協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動，千方百計達到客戶滿意的效果。一是客戶部門挑選精兵強將，成立“項目金融服務(wù)團隊”。由行長親自掛帥，客戶部門成立客戶經(jīng)理小組，同時設(shè)立A、B、C角，配備充足人力資源，做到隨時響應(yīng)和應(yīng)急補位，以滿足客戶的服務(wù)需求，并以文件的形式明確各崗位職責。針對花山項目，江夏支行還堅持創(chuàng)建金牌客戶營銷維護團隊，打造高標準“示范項目”。由于花山項目涉及上下級行相關(guān)部門之多、內(nèi)外影響之大，支行堅持把該項目定位于全省“示范項目”的高度進行精細謀劃，實行工作方案早制定、發(fā)現(xiàn)問題早排除、管理機制早完善，掌握了應(yīng)對復(fù)雜局面的主動權(quán)。二是至誠服務(wù)，提高營銷深度。支行堅持集中精力對優(yōu)質(zhì)客戶持續(xù)開展深度營銷，每個項目都成立客戶服務(wù)小組，落實專人、專車，為客戶提供從申貸到用貸的全程一條龍的隨時上門服務(wù)，贏得了客戶的信賴，收獲了不少“回頭客”。如以往在對江夏區(qū)城司路網(wǎng)建設(shè)項目營銷中，成立了以分管行長為首的服務(wù)小組，幫助起草合作協(xié)議、貸款委托書、貸款資金使用監(jiān)管協(xié)議等文本，為其協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，解決辦貸中的實際難題，僅用20多天就將1.7億元貸款發(fā)放到位，隨后很快贏得了該公司另外一個2億元的項目。三是實行部門間協(xié)同作戰(zhàn)。建立了各部門之間的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)機制，由辦公室與會計部門緊緊圍繞著業(yè)務(wù)發(fā)展這個中心，做好后勤保障和資金結(jié)算服務(wù)，切實做到“要人有人、要車有車、結(jié)算暢通無阻、營銷費用向客戶營銷和一線傾斜”?！罢w營銷”策略的實施改變了以往部門之間以及部門內(nèi)部相互扯皮、相互埋怨、效率低下的狀況，使全行在服務(wù)客戶中站在了主動積極的位置上。各部門的團結(jié)協(xié)作和相互配合，不僅使支行形象得到了很大提高，同時也贏得了客戶的信任和好評。

嚴守貸款新規(guī)要求，

開創(chuàng)“花山支付模式”

合規(guī)創(chuàng)造價值，執(zhí)行人人有責。花山項目貸款的投放恰逢銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”貸款新規(guī)的出臺。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的要求，對單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，采用貸款人受托支付方式，做到“實貸實付”。面對銀監(jiān)部門貸款新規(guī)的要求，支行一方面對全員做好業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程的細致培訓(xùn)，另一方面耐心向企業(yè)做好解釋和宣傳工作。但是，面對新農(nóng)村建設(shè)項目貸款資金支付流程和支取憑證審核操作上沒有以往經(jīng)驗可以借鑒，在實踐中結(jié)合貸款新規(guī)和農(nóng)發(fā)行相關(guān)制定規(guī)定，邊干邊總結(jié)，摸索出了一套“花山支付模式”。一是合理分工，嚴控信貸資金支付流程，確保貸款資金用途合規(guī)。資金支付監(jiān)管是防范貸款風(fēng)險的關(guān)鍵關(guān)口，為了切實做好?？顚Ｓ茫谫J款資金支付使用時嚴格逐級逐筆審核。每筆資金支付需由2名客戶經(jīng)理審核簽字后提交客戶主管審核簽字，最后由有權(quán)簽批人審核簽字通過后會計結(jié)算部門方可支付該筆資金。二是資金支取憑證審核。如花山項目資金支取依據(jù)：其一，憑花山公司內(nèi)部的“合同付款支付審批表”。該審批表需列明相關(guān)合同號、工程進度、付款進度，以及本次付款金額，并經(jīng)花山公司內(nèi)部各個相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字同意付款；其二，相關(guān)工程合同及發(fā)票；其三，嚴格按照農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行、花山公司和農(nóng)商行化工新城支行三方監(jiān)管協(xié)議支付農(nóng)民拆遷補償款，涉及到農(nóng)民拆遷補償款的需提供“個人拆遷資金開戶通知書”，經(jīng)花山公司和農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行雙方蓋章確認后農(nóng)商行方可將資金劃撥到各個農(nóng)戶存折中；其四，項目征地款主要是由花山鎮(zhèn)各征地村與花山鎮(zhèn)財政所簽訂委托收款協(xié)議，由花山鎮(zhèn)財政所代為收款管理，征地款支付主要根據(jù)相關(guān)征地補償協(xié)議及土地收儲情況和資金需求申請等撥付資金，并由花山財政開具相關(guān)財務(wù)收據(jù)。項目實施以來，支行按照項目實施的特點和貸款新規(guī)的要求，教育全行員工努力克服怕麻煩的思想情緒，嚴格堅持根據(jù)項目進度和信貸投放計劃分期分批簽訂合同，先后投放花山項目貸款15.66億元，涉及借款合同6份，借款借據(jù)13份，資金支付審核488筆。按照貸款用途劃分，分別支付拆遷征地及農(nóng)民拆遷補償款12.12億元，工程款及其他3.54億元；按貸款支付方式劃分，貸款資金受托支付11.73億元，自主方式支付3.93億元，自主支付部分嚴格用于支付500萬元以下工程款及拆遷款等零星支出，目前貸款累放額度中受托支付比例為77%，防范了貸款使用風(fēng)險。從2010年9月28日第一筆貸款的投放至今，先后接受了總行監(jiān)事會、總行客戶三部、湖北省銀監(jiān)局等大大小小十幾次的內(nèi)外部門檢查輔導(dǎo)，貸款投放及貸后管理工作均得到充分的肯定。

精細信貸基礎(chǔ)管理，