導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控；建設(shè)

1企業(yè)風險的分類

薩班斯法案的實施和企業(yè)進行內(nèi)控制度建設(shè)的主要目的就是使企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略相一致，并實現(xiàn)短期業(yè)務(wù)目標，同時保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，保證財務(wù)信息的真實性，避免違法違規(guī)事項對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，通過加強內(nèi)部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務(wù)信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：

（1）財務(wù)報告失真風險：企業(yè)未完全按會計準則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導(dǎo)致財務(wù)報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；

②信息的真實客觀性；

③信息的相關(guān)性；

④信息的及時性；

（2）資產(chǎn)安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。

（3）營私舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。

（4）經(jīng)營決策風險：影響決策的時效、依據(jù)和質(zhì)量等。

（5）違反法律法規(guī)風險：沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所帶來的風險。

2內(nèi)控建設(shè)的目標

（1）建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是推動內(nèi)控工作的發(fā)動機，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)。公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，要建立對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內(nèi)部控制環(huán)境，由單一的執(zhí)行制度轉(zhuǎn)變?yōu)轶w系的整體運轉(zhuǎn)與企業(yè)文化引導(dǎo)。

（2）建立風險評估與防范機制。風險評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構(gòu)成風險管理決策的基礎(chǔ)。風險評估主要關(guān)注對整體目標和業(yè)務(wù)活動目標的制定和銜接、對內(nèi)部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現(xiàn)的變化的認識和各項政策與工作程序的調(diào)整。

（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，指導(dǎo)員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發(fā)生的重要內(nèi)容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結(jié)果管理轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內(nèi)控工作底稿，是實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經(jīng)營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，確保相關(guān)信息能及時傳達到應(yīng)被傳達到的人員。

（5）建立嚴密的內(nèi)控監(jiān)督機制。建立監(jiān)督機制就是要形成經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價活動的機制。通過日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的效果，不斷發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，持續(xù)改進。

3內(nèi)控制度控制活動設(shè)計的原則

（1）合規(guī)、合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當符合國家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)實際，同時滿足上市的法律監(jiān)管要求。

（2）全員性原則：內(nèi)控涉及單位內(nèi)部全體員工，并對全體員工具有約束力。

（3）全面性原則：內(nèi)控應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（4）內(nèi)部牽制原則：內(nèi)控應(yīng)保證機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（5）成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。

（6）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

4確保財務(wù)信息真實的內(nèi)部控制實施措施

（1）完善內(nèi)控環(huán)境，加強制度建設(shè)控制，構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

①切實提高單位負責人對建立和完善內(nèi)部控制制度重要性的認識。單位負責人作為財務(wù)信息真實的第一責任人，對內(nèi)控制度建設(shè)的認識和態(tài)度至關(guān)重要，只有提高單位負責人對內(nèi)部會計控制的認識，取得單位負責人對內(nèi)部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內(nèi)部會計控制的合理設(shè)置和有效執(zhí)行。

②注重對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內(nèi)部會計控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，要最大限度地發(fā)揮內(nèi)部會計控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，就必須重視對內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)控制度執(zhí)行人員的素質(zhì)。

③制定科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制文檔。內(nèi)控制度設(shè)計中，務(wù)必保證流程步驟路徑要流暢，風險點標注要準確，控制點要到位，風險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據(jù)、文件要齊全。

④明確內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的主體。為了保證企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的權(quán)威性，內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的組織者必須是企業(yè)管理層，并成立專門的項目組、內(nèi)控辦。只有由管理當局牽頭組織設(shè)計，才有可能在會計信息處理系統(tǒng)之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環(huán)境，才有可能有效建立和運作會計內(nèi)控制度。

⑤全員培訓(xùn)，全員參予。要確保將內(nèi)控制度、控制措施、控制責任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責任轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T管理。

⑥構(gòu)筑嚴密的企業(yè)內(nèi)控體系。將企業(yè)內(nèi)部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中，具體來講就是在企業(yè)的生產(chǎn)一線——各營業(yè)窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在財務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門建立稽核組，對生產(chǎn)經(jīng)營一線的各項業(yè)務(wù)、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以內(nèi)控辦、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計部門進行“防、堵、查”監(jiān)督控制，再配合上級公司的監(jiān)督檢查，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風險和會計風險將具有重要的作用。

(2)落實風險責任控制。建立業(yè)務(wù)、營賬系統(tǒng)、計費信息系統(tǒng)和財務(wù)各個環(huán)節(jié)的信息生成責任制度，形成跨部門協(xié)調(diào)機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務(wù)報告制度及報告責任，逐級對財務(wù)報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經(jīng)本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔責任。強化會計監(jiān)督、財務(wù)檢查及責任追究制度，通過執(zhí)行對財務(wù)信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務(wù)信息失真的風險。

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 房地產(chǎn)企業(yè) 管理體制 財務(wù)風險

在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，各種產(chǎn)業(yè)層出不窮，產(chǎn)業(yè)的規(guī)模也在逐漸地擴大，對于一個大的企業(yè)來說，內(nèi)部的財務(wù)管理是企業(yè)管理體系中非常重要一部分。內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，加強企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理建設(shè)是企業(yè)提高市場競爭能力和加強企業(yè)經(jīng)濟管理的必然要求。近幾年來，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，房價也越漲越高，很多房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)大亨都在產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展的時期賺得盆滿缽滿。但眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)是一個高投資、高風險、高收益的行業(yè)，它在快速發(fā)展的同時，也面臨著投資、籌資、資金回籠和成本失控等財務(wù)風險。所以如何加強財務(wù)風險控制，防范企業(yè)財務(wù)危機是目前我國房地產(chǎn)行業(yè)需要急待解決的問題。只有加強房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制，才能使房地產(chǎn)企業(yè)快速、良好的持久發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)控制度

一個企業(yè)想要穩(wěn)定持久的發(fā)展，它的內(nèi)部管理是非常重要的。一個企業(yè)的內(nèi)部管理包括對人員的管理和對財務(wù)的管理，企業(yè)的任何發(fā)展都需要資金的支持，資本是一個企業(yè)的基礎(chǔ)。所以財務(wù)內(nèi)控制度管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，對于一個企業(yè)的長遠發(fā)展有著極為重大且現(xiàn)實的意義。財務(wù)內(nèi)控制度即遵循財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和基本財務(wù)目標，通過有效的制度形式強化對子公司及其他成員企業(yè)的財務(wù)活動的監(jiān)測、督導(dǎo)與控制，是完善企業(yè)集團治理機制，克服目標逆向選擇傾向，提高財務(wù)資源配置與使用效率的重要環(huán)節(jié)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀

由于房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)是一個高風險、高收益的產(chǎn)業(yè)，近幾年來，越來越多的人看到房地產(chǎn)行業(yè)的商機，進而加入到房地產(chǎn)行業(yè)中來。房價也被炒得越來越高，人們只看到了外在的商機，注重外在的規(guī)模，而逐漸地忽視了內(nèi)部的財務(wù)管理，忽略了內(nèi)部的財務(wù)管理的重要性?，F(xiàn)在的一些房地產(chǎn)企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)控制度不夠重視，認為財務(wù)管理對于企業(yè)的管理不如外部的商機重要，所以將更多的精力放在了企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展上。其次，企業(yè)內(nèi)部的財產(chǎn)管理體制不夠完善，仍有很多弊端。當然除了房地產(chǎn)管理者對于財務(wù)管理的不重視的現(xiàn)象之外，我國大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏財務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)的相關(guān)經(jīng)驗，這也造成了我國房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理體系不科學(xué)，不系統(tǒng)。同時對于財務(wù)的監(jiān)管不到位，也是一個很嚴重的問題，會造成企業(yè)財務(wù)不明，會計出現(xiàn)差錯和營私舞弊的情況。這些對于一個企業(yè)來說，都是非常嚴重的問題，會使房地產(chǎn)企業(yè)的資金出現(xiàn)使用不明，資金鏈不完整等情況。

三、財務(wù)內(nèi)控制度完善對房地產(chǎn)企業(yè)的意義

資金對于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有非常重要的作用，而資金鏈的短缺對于房地產(chǎn)企業(yè)來說是非常嚴重的問題。因為房地產(chǎn)行業(yè)是一個高投資的行業(yè)，企業(yè)財產(chǎn)內(nèi)部控制制度作為企業(yè)重要且實用的財務(wù)控制管理制度，在對企業(yè)資金的管理中發(fā)揮著重要的作用。只有房地產(chǎn)企業(yè)的資金穩(wěn)定，那么這個企業(yè)才有可能長期穩(wěn)定的發(fā)展?，F(xiàn)如今，房地產(chǎn)企業(yè)對于財產(chǎn)內(nèi)控制度的不重視，使財產(chǎn)內(nèi)控系統(tǒng)不健全，這對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展有極大的阻礙作用。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，城市化以及工業(yè)化進程的不斷加劇，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越大，如果房地產(chǎn)行業(yè)想要在競爭如此激烈的環(huán)境下，占有一席之地，就需要加強對財務(wù)內(nèi)控制度的重視。房地產(chǎn)企業(yè)擁有科學(xué)、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度，才能更好的提升企業(yè)的核心競爭力，使企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。

四、房地產(chǎn)企業(yè)如何更好地建設(shè)財務(wù)內(nèi)控制度

為了房地產(chǎn)行業(yè)更好的發(fā)展，就要進一步加強企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)的管理力度，以會計制度為準繩，企業(yè)內(nèi)部管理要堅持合法合規(guī)的整體性、動態(tài)性、適應(yīng)性和牽制與配合等原則。第一，房地產(chǎn)企業(yè)要建立適合自己企業(yè)管理模式的財產(chǎn)管理制度，但是必須以國家的法律法規(guī)為基本準繩，在國家的規(guī)章制度之內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度；第二，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到財務(wù)會計的各個方面，它既要符合長期的發(fā)展規(guī)劃，也要注重企業(yè)的短期目標與計劃，盡量做到細致和全面，使企業(yè)的發(fā)展不會出現(xiàn)漏洞；第三，財務(wù)內(nèi)控制度要有針對性，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)階段的發(fā)展情況，針對企業(yè)的弱勢方面制定相應(yīng)地、切實有效的財照策，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效的控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水準；第四，財務(wù)內(nèi)控制度要有適應(yīng)性原則，當今社會經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)生著日新月異的變化，所以財務(wù)內(nèi)控制度也要實時改變，及時的補充，以適應(yīng)房地產(chǎn)市場的發(fā)展與變化，適應(yīng)社會的發(fā)展，使企業(yè)不會被社會淘汰；第五，雖然財務(wù)內(nèi)控制度要與時俱進，但同時也要保持連續(xù)性和一致性，這樣才能保證企業(yè)的更好發(fā)展；第六，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，也要根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟成本而定，不能好高騖遠，換而言之，企業(yè)的財務(wù)管理制度更重要的是它的操作性要強，要考慮成本效益，如果制定的財務(wù)制度不利于管理，那么就沒有任何意義了。

參考文獻：

[1]謝勁華.對房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的幾點思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，09：142-143

[2]朱鵬.芻議房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善[J].中外企業(yè)家，2015，09：141-142

篇3

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；財務(wù)；內(nèi)控制度

房地產(chǎn)行業(yè)是一個高投資、高風險的行業(yè)，控制風險是財務(wù)管理的第一目標。財務(wù)內(nèi)控制度的建立和完善，就是保證房地產(chǎn)企業(yè)長期良性發(fā)展的重要因素。由于這幾年國家對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控力度不斷加大，房地產(chǎn)企業(yè)對企業(yè)的規(guī)范運作也是越來越重視。因此，建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度，對房地產(chǎn)行業(yè)改革意義非凡。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展情況

1、房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度不完善

就目前現(xiàn)狀來看，有很大一部分房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度還不是很完善，內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制系統(tǒng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督都不健全。造成這方面的原因很多，但總結(jié)起來主要是以下兩個方面，一個就是在制度的建立過程中沒有充分考慮到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；再一個就是制度建設(shè)沒有遵循房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和管理要求，對內(nèi)控制度的構(gòu)建比較盲目，沒有系統(tǒng)化。這樣導(dǎo)致了內(nèi)控只停留在分散的制度文字編制的層面上，沒有和制度配套的操作流程，制度的實用性和可操作性就比較差。

2、房地產(chǎn)行業(yè)的內(nèi)控環(huán)境比較復(fù)雜

房地產(chǎn)行業(yè)內(nèi)控缺乏比較規(guī)范的文件，而且可操作性比較差。甚至有的房地產(chǎn)企業(yè)根本就沒有這些文件，缺乏一個制定具體規(guī)范的計劃；行使內(nèi)控行為主體素質(zhì)普遍不高，滿足不了工作中的實際需要。多頭管理、各自為政的現(xiàn)象比較嚴重，在客觀上增加了房地產(chǎn)企業(yè)在管理和風險控制上的難度。

3、外部環(huán)境對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的挑戰(zhàn)

日益加劇的經(jīng)濟全球化趨勢使得現(xiàn)代企業(yè)的外部環(huán)境變得更加復(fù)雜，房地產(chǎn)企業(yè)既要面臨國內(nèi)同行企業(yè)的競爭，又要面對國外同行企業(yè)所帶來的壓力和挑戰(zhàn)。再者，房地產(chǎn)行業(yè)本身具有其特殊性，資金投入比較大，風險高，控制難度比較大等。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計核算的特殊性在一定程度上也導(dǎo)致了內(nèi)控的復(fù)雜。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度在建立過程中遵循的原則

房地產(chǎn)企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控制度的過程中，除了要依據(jù)《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等法律法規(guī)以外，還應(yīng)該充分考慮到房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況，以加強企業(yè)的內(nèi)部管理。提高對企業(yè)經(jīng)營風險的有效預(yù)防，使國家、集體和職工的切身利益受到保護，企業(yè)核心競爭力和經(jīng)濟效益得到進一步加強。具體來講，在財務(wù)內(nèi)控制度的建立過程中必須遵循以下以下八項原則：一是合法性原則，就是企業(yè)內(nèi)所進行的一切活動都不要超出法律規(guī)定的權(quán)限，在相關(guān)規(guī)章制度允許的條件下完善自己企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度；二是整體性原則，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控要始終貫穿于財務(wù)會計方方面面的工作，不但要考慮企業(yè)的近期發(fā)展目標，還要注重企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃；三是針對性原則，企業(yè)內(nèi)控制度的建立一定要有針對性，制定出合理有效的內(nèi)控措施來控制財務(wù)會計工作中最容易出錯的環(huán)節(jié)；四是一貫性原則，一旦把企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立起來，就不能隨時變動，不然很容易給企業(yè)內(nèi)控造成麻煩；五是適應(yīng)性原則，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境；六是經(jīng)濟性原則，從經(jīng)濟角度來看，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須合理有效；七是適用性原則，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有可操作性；八是發(fā)展性原則，從長遠的利益出發(fā)，利用發(fā)展的思維建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系。

三、完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的幾點建議

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和大力完善，房地產(chǎn)市場也在逐漸擴大，房地產(chǎn)企業(yè)之間的競爭也明顯加劇，精確的財務(wù)預(yù)算，為房地產(chǎn)企業(yè)的競爭提供了有利的保障。合理有效的財務(wù)內(nèi)控制度為財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)提供了可靠的保障。

1、提高房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的風險意識以及管理能力

房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理人員要學(xué)習最新的財務(wù)管理知識，倡導(dǎo)有利于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)內(nèi)控理念。提高財務(wù)內(nèi)控意識，構(gòu)建并完善合理的財務(wù)內(nèi)控體系，把傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)驗應(yīng)用到現(xiàn)代財務(wù)管理中來，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，把房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理水平進一步提高。降低運行成本，綜合提升企業(yè)的市場競爭力。房地產(chǎn)企業(yè)投資大、運行周期長、社會影響廣泛，在競爭中存在著很大的財務(wù)風險，因此，要提高財務(wù)管理人員的風險意識，把風險意識應(yīng)用到財務(wù)管理中去，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況，建立財務(wù)內(nèi)控預(yù)警系統(tǒng)，當企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風險征兆時，能夠進行及時的防范。

2、把房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度更加完善

按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部建立企業(yè)的管理和組織架構(gòu)，充分發(fā)揮企業(yè)監(jiān)管部門以及董事會的作用，建立起完善的財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，使房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控體系更加完善合理，把企業(yè)的財務(wù)權(quán)限適當下放到財務(wù)內(nèi)控管理機構(gòu)，財務(wù)內(nèi)控體系充分發(fā)揮其作用。

房地產(chǎn)企業(yè)要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及《會計法》等相關(guān)的法律文件來制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，再根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體情況，在資金管理、項目管理、利潤分配和財務(wù)分析等方面進行綜合考慮，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，在工作實踐中不斷完善。

對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理程序進行完善，構(gòu)建并不斷完善房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控流程管理系統(tǒng)，相互配合、共同監(jiān)督、彼此制約，這樣使財務(wù)內(nèi)控管理中的信息可以及時地反饋到財務(wù)管理者手中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題并且有效地解決問題。

3、加強房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人員，在工作中涉及到的內(nèi)容比較廣泛、復(fù)雜。這就要求房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人員要有較高的素質(zhì)，所以加強財務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高財務(wù)內(nèi)控人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要提升財務(wù)內(nèi)控人員職業(yè)道德水平的提高。

4、把完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的出發(fā)點提升到戰(zhàn)略位置

不論什么樣的制度，其建立或完善的出發(fā)點都應(yīng)該放在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略上，因為只有如此，才能把企業(yè)的制度建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的長遠目標結(jié)合起來，把企業(yè)的現(xiàn)有資源和長遠規(guī)劃綜合起來。因此，房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立和完善是企業(yè)當前發(fā)展的一個十分緊急的任務(wù)，企業(yè)內(nèi)控制度是從傳統(tǒng)的內(nèi)控三要素階段向新階段的內(nèi)控五要素發(fā)展，所以企業(yè)一定要把相關(guān)的銜接工作處理好，在傳統(tǒng)內(nèi)控三要素的基礎(chǔ)上，把新階段內(nèi)控的五要素實施起來，防止房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的脫節(jié)。設(shè)計并建立房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的組織機構(gòu)，權(quán)責明確，合理配置資源，建立并實施內(nèi)控流程，及時反饋內(nèi)控信息，最終把房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系系統(tǒng)化、規(guī)范化。

5、加強房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制活動

房地產(chǎn)企業(yè)依據(jù)會計法的規(guī)定，科學(xué)設(shè)置會計的工作機構(gòu)，明確會計的工作崗位，把會計的職責和權(quán)限相統(tǒng)一，對于資金、財務(wù)和賬目，要交給不同的人進行專門管理，并且加強他們之間的監(jiān)督與約束。另外，完善財務(wù)部門的人員管理制度，加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，科學(xué)合理地引進先進人才，把員工的業(yè)績和報酬結(jié)合起來。

四、結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)自己企業(yè)的實際狀況，并結(jié)合行業(yè)的特點，建立并完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度。通過對財務(wù)有效管理，提高資金的利用效果，把房地產(chǎn)企業(yè)的利潤發(fā)展到最大，使房地產(chǎn)行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。進一步完善房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式，把這種內(nèi)控模式在房地產(chǎn)企業(yè)管理中的作用發(fā)揮到極致。

參考文獻：

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篇4

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理建設(shè)

當前，我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理的問題主要體現(xiàn)在財務(wù)風險危機、財務(wù)內(nèi)控沒有管理決策兩個方面，為了轉(zhuǎn)變這種現(xiàn)狀企業(yè)管理者必須立足于企業(yè)發(fā)展的實際情況，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理獲得全方位地完善。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理的現(xiàn)狀分析

(一)財務(wù)風險的危機

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)所面臨的社會經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜多變，致使企業(yè)無法及時、準確地獲得其開展經(jīng)營活動所需要的各種信息。加上企業(yè)財務(wù)活動面臨著很大的不確定性，財務(wù)活動的結(jié)果也具有風險性，從而導(dǎo)致企業(yè)可能蒙受損失，甚至破產(chǎn)倒閉。但是目前我國的企業(yè)多數(shù)都沒能建立起全面的財務(wù)風險管理體制，企業(yè)的財務(wù)工作還停留在傳統(tǒng)的記賬等工作環(huán)節(jié)上，對財務(wù)風險的控制沒有實現(xiàn)的預(yù)警功能。金融危機的發(fā)生使得全球的企業(yè)發(fā)展都認識到了財務(wù)危機的嚴重性，但是由于財務(wù)管理制度的建立、財務(wù)內(nèi)控意識的不完善使得到目前為止，許多企業(yè)集團還沒有把財務(wù)風險管理納入到企業(yè)的日常管理工作當中去，企業(yè)財務(wù)風險雖然普遍存在，卻沒有得到有效的管理。這樣發(fā)展下去，我國企業(yè)將會面臨更多的風險，使得企業(yè)發(fā)展受到影響。

(二)財務(wù)內(nèi)控沒有納入實質(zhì)性地管理決策

從目前企業(yè)財會工作的現(xiàn)狀來看，目前以“核算型”為主的財會工作體制嚴重滯后于企業(yè)改革，也與市場經(jīng)濟的要求不相適應(yīng)，是造成當前財會工作被動的根本原因。財務(wù)內(nèi)控制度雖然在企業(yè)內(nèi)部不斷地完善和發(fā)展，具體的執(zhí)行監(jiān)督環(huán)節(jié)也日益完善，但是對于財務(wù)內(nèi)控制度而言，不是簡單的管理范圍的控制，而是長期的實質(zhì)性地管理決策控制。當前我國企業(yè)財會工作的重點還基本停留在記賬、算賬、報賬等方面，為政府行政管理部門服務(wù)的多，為企業(yè)內(nèi)部管理需要考慮的少，財會工作的中心地位作用發(fā)揮不夠。這種現(xiàn)象就使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制工作以核算為主，重核算、輕管理，形成了市場經(jīng)濟條件下財會工作的作用和地位有所削弱的反?，F(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況的原因一方面是由于財會人員管理意識較差，管理能力有限，不能提出更為具體有效的管理決策；另一方面也是由于企業(yè)管理者沒有認識到企業(yè)的發(fā)展需要借助企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理決策能力。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建立的內(nèi)容

(一)原則性的財務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建立的基礎(chǔ)就是要依靠國家的財務(wù)會計制度，目前國家以《會計法》作為全國會計工作的最高法規(guī)，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控制度（體系）方面也應(yīng)當有自身的“母法”。而這種企業(yè)內(nèi)部財務(wù)總體制度的建立需要有一定的總控原則，例如：企業(yè)可以制度類似于《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)成本控制制度》、《財務(wù)風險管理制度》和《會計核算制度》等具體的財務(wù)控制制度。這些制度的建立要堅持民主的原則，從制度的建立到制度的公布、執(zhí)行都應(yīng)該有民主的意見參與，同時要在實際的會計控制工作中不斷地對制度內(nèi)容進行完善。

(二)會計機構(gòu)與人員管理制度

會計機構(gòu)與人員管理制度的建立首先應(yīng)該考慮到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)利益主體責、權(quán)、利相互制衡的一種制度,主要解決財務(wù)管理權(quán)限的合理配置問題。在會計機構(gòu)的制度來講，應(yīng)該明確規(guī)定會計賬目的記錄內(nèi)容，保證分工明確，將資金管理與賬目管理做出明確地區(qū)分，保證會計機構(gòu)的部門全面，盡可能做到互相之間有必要的牽制作用，其根本目的在于試圖通過這種制度安排,以達到內(nèi)部相關(guān)利益主體之間的權(quán)、責和利的互相制衡,實現(xiàn)效率和利益的合理統(tǒng)一。對人員的管理制度來講則必須要做到獎罰明確，適當?shù)剡M行會計培訓(xùn)，保證會計人員的總體素質(zhì)。

(三)成本費用管理制度

成本費用管理制度的建立必須與企業(yè)組織機構(gòu)相適應(yīng)，即企業(yè)預(yù)算是由若干分組的小預(yù)算組成的。每個小預(yù)算代表一個分部、車間、科室或其他單位的財務(wù)計劃。與此有關(guān)的成本控制，如記錄實際數(shù)據(jù)、提出控制報告等，也都是分小單位進行的。這些小單位作為責任中心，必須有十分明確的、由其控制的行動范圍。對這些成本控制行動的管理應(yīng)該借助多種財務(wù)管理手段。例如：引入財務(wù)軟件代替手工記賬；二是能盡早獲得準確詳實的信息，及時做出準確預(yù)測、正確決策，從而最大限度地規(guī)避市場風險，防范由于信息原因造成的預(yù)測不準而導(dǎo)致的決策失誤。又如：建立往來賬目檔案和準入制度。對進入企業(yè)的供應(yīng)商要建立檔案進行管理，及時掌握各供應(yīng)商的聲譽、資信等情況。同時要建立供應(yīng)商準入制度。材料物資的供應(yīng)商必須經(jīng)質(zhì)檢、審計、財務(wù)等部門聯(lián)合考核后才準進入，如有可能要實地到供應(yīng)商生產(chǎn)地考察。

(四)財務(wù)風險內(nèi)控制度

財務(wù)風險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風險。財務(wù)風險是企業(yè)不能避免的經(jīng)驗危機，為了更好地規(guī)避財務(wù)風險，企業(yè)風險內(nèi)控制度的管理框架包括三個方面:（1）企業(yè)的目標，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標；（2）全面風險管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控；（3）企業(yè)的各個層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。全面的風險控制應(yīng)該注重建立明確地發(fā)展目標，目標的建立必須要有財務(wù)核算和財務(wù)決策進行管理輔助。控制目標是通過控制活動所要實現(xiàn)的目的或收到的效果。明確控制目標，前提是科學(xué)地制定目標。根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標制定風險控制目標，并細分至相關(guān)部門，確定各部門的子計劃，各部門再據(jù)以制定更詳細的目標。其次，要對各類風險控制要素進行全面地分析，制定者要根據(jù)以往經(jīng)驗及預(yù)測因素考慮一些彈性，使制定的計劃在執(zhí)行過程中更符合實際，更切實可行。最后，將風險控制管理制度下達到企業(yè)的各個階層，保證全面的管理控制，建立風險預(yù)警機制，加強風險識別防范能力，根據(jù)自身實際情況與所處環(huán)境，在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上創(chuàng)立相應(yīng)的風險預(yù)警機制。

(五)內(nèi)部審計制度

企業(yè)內(nèi)部審計制度就是對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。雖然內(nèi)部審計獨立于財務(wù)機構(gòu)，但從廣義上講應(yīng)在財務(wù)內(nèi)控制制度體系的范疇之內(nèi)。企業(yè)的內(nèi)部審計制度雖然屬于內(nèi)部管理制度，但是應(yīng)該盡可能地結(jié)合多方面的力量，例如：政府審計、注冊會計師審計等審計管理部門都可以進行必要的輔助審計，保證內(nèi)部審計的公平公正。而具體的審計流程應(yīng)該包括：（1）確定審計目標，建立審計小組。（2）進行審計內(nèi)容的初步資料收集。（3）進行審計工作。（4）整理審計結(jié)果，公布結(jié)果。

(六)資金控制

企業(yè)的內(nèi)部控制管理應(yīng)該突出對資金的管理，尤其是如今金融危機的背景下，現(xiàn)金為王的優(yōu)勢作用正逐步體系，對企業(yè)內(nèi)部資金的管理是企業(yè)經(jīng)營能力，控制能力的關(guān)鍵所在。資金控制首先應(yīng)該在財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中，充分考慮企業(yè)籌資成本和償債能力，分析影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的因素，決定籌資渠道，編制出現(xiàn)金預(yù)算，實現(xiàn)資金籌集和運用的平衡。克服和避免了傳統(tǒng)的財務(wù)計劃執(zhí)行難、考核難的弊端，具有內(nèi)容全面、方法科學(xué)、操作性強的特點。其次，要主要現(xiàn)金收支的審批問題，要保證審批權(quán)高度集中在管理者手中，這樣有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。但是，這種管理形式也不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。為了進行雙方面的權(quán)衡應(yīng)該建立相關(guān)的統(tǒng)籌管理制度，通過制度來規(guī)范資金審批原則，保證審批的規(guī)范性和快捷性。另外，企業(yè)可以設(shè)立結(jié)算中心，對需要審批的項目資金進行獨立結(jié)算，保證了經(jīng)營的靈活性和安全性。

總之，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的完善應(yīng)該首先建立原則性的財務(wù)內(nèi)控制度、基礎(chǔ)性管理制度和會計機構(gòu)與人員管理制度，并在此基礎(chǔ)上進行成本費用管理、財務(wù)風險內(nèi)控管理，完善內(nèi)部審計制度和資金控制管理制度，全面實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的決策能力的提升。

參考文獻:

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篇5

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3.完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

三、結(jié)語

篇6

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 內(nèi)部財務(wù)會計 財會制度 建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部財會制度建設(shè)有重大意義，一是它能管理交易成本，幫助供電企業(yè)對經(jīng)濟行為進行合理的預(yù)算，同時能夠避免腐敗的問題，對企業(yè)的工作人員產(chǎn)生一種約束力，規(guī)范他們的經(jīng)濟行為。二是作為一種激勵政策，合理的會計制度能夠表現(xiàn)良好的工作人員物質(zhì)以及精神上的獎勵，從而能夠全面提高員工的工作積極性。

1、企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)存在的問題

由于電力企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)存在的一些詬病，財會部門也存在人才選拔失衡的問題，有些管理人員任人唯親，導(dǎo)致高水平人才不被重用，這些狀況都導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制能力被削弱，企業(yè)內(nèi)部會計制度由人建立，也由人執(zhí)行，所以人員素質(zhì)直接制約著內(nèi)部會計制度的職能的發(fā)揮，如果這些人的實際技術(shù)水平、認知能力達不到基本標準，不能理解判斷內(nèi)部會計制度的運行條件、流程和規(guī)范，對內(nèi)部制度制定工作敷衍了事，那么制定必然有所缺失，無法順利地應(yīng)用到經(jīng)營管理之中。

“印在紙上，掛在墻上”來應(yīng)付有關(guān)門部門查，也是制度無法順利實施的主要表現(xiàn)，內(nèi)部控制制度變成一紙空文，失去了本應(yīng)有的嚴肅性，出現(xiàn)有章不循，有章難循的現(xiàn)象。而且企業(yè)本身也缺乏對于制度執(zhí)行效果的監(jiān)察監(jiān)督制度，企業(yè)對審計部門不夠重視，有些會計身兼數(shù)職，導(dǎo)致內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，使審計部門無法發(fā)揮其職能。

2、如何建設(shè)供電企業(yè)內(nèi)部財會制度

2.1、財務(wù)會計制度編制的基本原則

編制會計制度一般要遵循以下幾點原則：

2.1.1、符合最新的《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國會計法》的要求，要符合黨和國家的政策法令，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、因地制宜的準則，

2.1.2、符合本行業(yè)或本企業(yè)的自身經(jīng)營特點，保證執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)的前提下，制定適合企業(yè)本身的制度.從整體上考慮，制定的財務(wù)會計制度與其他制度不能相互矛盾。

2.1.3、加強內(nèi)部控制監(jiān)管作用，保證企業(yè)經(jīng)營管理工作的有序進行。

2.1.4、效益最大化原則：在現(xiàn)有條件下最大程度的節(jié)約費用，取得最佳的監(jiān)督核算效果。

2.1.5、會計期間連續(xù)性：會計制度一旦完成，在一定的會計期間內(nèi)就必須保持其相對穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能頻繁地變動。

2.2、供電企業(yè)財會制度的主要內(nèi)容

企業(yè)財會制度編制的主要目的是為企業(yè)運營過程中的信息進行匯總、分析、記錄等過程提供規(guī)范化的程序和方法指導(dǎo)，企業(yè)需要在以下各個方面規(guī)定配等方面確定程序和制度。

2.2.1、基礎(chǔ)的制度：會計科目明細的編寫和使用說明、賬戶設(shè)置于編碼的編寫和使用說明、各類報表的格式的編寫方法、會計指標的匯總說明等。

2.2.2、會計控制制度：憑證審核制度、賬目登記制度、賬務(wù)核查制度、資產(chǎn)盤點制度、監(jiān)督考核制度

2.2.3、財務(wù)管理制度：貨幣管理制度、投資管理制度、應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、期貨管理制度、債款管理制度、無形資產(chǎn)清查制度、財務(wù)評價管理制度。銷售、物資采購、合同審定、發(fā)票收據(jù)管理制度、成本核算制度、成本控制制度、重大事務(wù)報告制度

2.2.4、綜合性管理制度：預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計制度、對外投資決策管理、會計電算化管理制度、會計檔案管理制度。

2.2.5、財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度：會計人員崗位責任制、財會人員獎懲制度等。

2.3、建設(shè)供電企業(yè)內(nèi)部財會制度并保證制度有效性策略

2.3.1、完善供電企業(yè)財務(wù)支出審批制度

設(shè)置嚴格的財務(wù)審批權(quán)限和簽字規(guī)定，簽字保證財務(wù)人員和管理人員的組合簽字，保證每一筆支出單據(jù)在簽字通過之前，都通過財務(wù)人員結(jié)合實際情況進行科學(xué)的分析，通過此方法減少不合理支出的產(chǎn)生，保證各項支持的合理性合法性，對于不合理的支出，可以追溯責任。

2.3.2、建立合理的電網(wǎng)企業(yè)會計核算和財務(wù)會計的分析制度。

成本核算制度包括核算方法、核算程序以及核算的對象，成本分析是財會人員的重要責任之一，分析整理成本核算資料，整理成表格，定期向上級上交各種報表，使供電企業(yè)管理者時刻熟悉企業(yè)運營、資金流通情況，有助于管理者決策分析，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.3.3、落實會計人員相應(yīng)崗位分項管理責任制度

《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》第19條就明確規(guī)定：“不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)的工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制?！?/p>

制度建設(shè)中應(yīng)該明確管理責任制度，財務(wù)管理的執(zhí)行者是會計人員，所以會計人員責任制是財會管理中的基礎(chǔ)，可以根據(jù)會計工作崗位的職責，要求依據(jù) 《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合供電企業(yè)的會計制度，明確各個崗位工作流程，建立健全崗位責任制，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。具體做法為分配員工至不同的崗位，并且定期進行輪換，使每個人都能熟練地掌握各不相同的財務(wù)工作，全面提升財務(wù)人員的整體水平。更重要的一點是會計人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批人員、財務(wù)保管、經(jīng)辦人員責任權(quán)限需要十分明確，并且相互分離相互制約。要求企業(yè)明確規(guī)定財務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，簡單來說就是：管錢的不能管賬，管賬的不能管章。形成不同個人不同部門之間相互制約相互監(jiān)督的運行機制。

2.3.4、重視稽核工作的實施

稽核工作一直是制度中的薄弱環(huán)節(jié)，主要原因一是稽核人員一人多崗的情況較多，二是管理層在制度上并沒有明確稽核工作具體內(nèi)容和規(guī)程，導(dǎo)致稽核工作流于形式，浮于表面，三是稽核工作缺乏常態(tài)化是持久性，且延伸不夠，主要以事后為主，不夠全面，供電企業(yè)的稽核工作主要包括檢查電網(wǎng)工程，技術(shù)修改，大型技術(shù)整改，管理費用的指標是否齊全，各項指標的連接效果，各項財務(wù)開支是否符合法律規(guī)定，另外包括審核各項資產(chǎn)的變動情況并和賬面數(shù)據(jù)進行對照清查，對于稽核工作中款項收付工作、結(jié)算工作，需要調(diào)度審計人員分工稽查，使他們形成一種相互制約的關(guān)系，從而實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制制度，不僅保證了會計核算的合法性、真實性，并且能促進財會工作的公正化、透明化，杜絕腐敗現(xiàn)象，提高企業(yè)工作資金運用的高效性，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)。

2.3.5、完善會計電算化內(nèi)部管理制度。

隨著信息技術(shù)不斷進步，供電企業(yè)也開始普及電算化，電算化在會計工作中的普遍應(yīng)用，不僅大大提高了工作效率，同時也規(guī)范化了企業(yè)的會計工作。完善電算化管理制度，完善電算化崗位責任制度，是供電企業(yè)現(xiàn)代化進程中的重要一步，確保電算化在企業(yè)管理過程發(fā)揮高效作用，處理會計信息、管理會計資料，促進會計電算化工作順利進行。

3、結(jié)語

隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的不斷深入，電力企業(yè)也同樣面臨著新的挑戰(zhàn)，如何從容解決舊的問題，新的挑戰(zhàn)，保證電力企業(yè)不斷健康向前發(fā)展，都是新的問題，企業(yè)財會內(nèi)部控制的落腳點已經(jīng)不像過去，像鐘表一樣規(guī)規(guī)矩矩地運行就是完成任務(wù)，而是如何不斷地調(diào)整改進以適應(yīng)社會需要，在現(xiàn)有的環(huán)境下，不斷優(yōu)化生產(chǎn)、優(yōu)化管理，創(chuàng)作更好的經(jīng)濟效益和社會效益。

參考文獻：

[1]鄒瑤，論企業(yè)內(nèi)部會計控制制度審計 [J]當代經(jīng)濟，2013（10）.

[2]王萍，企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策 [J]經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2013（16）.

[3]龐建周，都利軍.淺析企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)[J]理論研究，2012，（8）：82-83.

篇7

【關(guān)鍵詞】：財務(wù)；內(nèi)部控制制度；建設(shè)；地位；作用

中圖分類號：D412.67

財務(wù)部門是企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展中的重要職能部門，地位舉足輕重，職責繁雜多樣，“當好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責，其職能作用發(fā)揮得好與否，將直接關(guān)系企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力，也直接關(guān)系到企業(yè)能否實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。作為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的“調(diào)節(jié)器”――企業(yè)內(nèi)部控制機制，其具有較強的執(zhí)行力是促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)保證。

1.財務(wù)控制的涵義

從管理的角度，財務(wù)控制的本質(zhì)就是財務(wù)部門從財務(wù)管理的角度來實施管理控制。因為企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，包括制定計劃、設(shè)定控制標準以及評價控制效果都源于財務(wù)活動，都與企業(yè)的財務(wù)資源相關(guān)。因此，財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心部分。另一方面，從COSO報告的角度，內(nèi)部控制的整體框架包括風險評估、控制環(huán)境、信息與溝通、控制活動、監(jiān)督五個方面，控制理論在財務(wù)管理中不斷得到應(yīng)用，而財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制重要的組成部分，企業(yè)對財務(wù)控制的需求也就不斷的增加，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中經(jīng)常運用到財務(wù)控制，由此也可以看出財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。

從以上兩個角度可以得出，財務(wù)控制是指財務(wù)控制主體以財務(wù)目標為依據(jù)，對財務(wù)活動進行約束的一種管理機制。它是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，也是財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，并且與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析以及財務(wù)決策構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，為實施企業(yè)內(nèi)部控制提供了良好的系統(tǒng)環(huán)境。當管理層通過制定戰(zhàn)略和目標，力求實現(xiàn)增長和效益目標以及相關(guān)的風險之間的最優(yōu)平衡，并且在追求所在主體的目標的過程中高效率和有效地調(diào)配資源時，企業(yè)價值得以最大化。

2.實施財務(wù)控制的必要性

從財務(wù)控制的內(nèi)涵可以得出，財務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心部分，這也充分說明了財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。

2.1財務(wù)部門是企業(yè)的一個重要職能部門

當前，財務(wù)部門從傳統(tǒng)的財務(wù)收支、財務(wù)監(jiān)督擴展到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的各方面，財務(wù)工作是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、人、財、物等幾乎全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過會計環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換為會計信息，會計人員能夠全面掌握企業(yè)的各種經(jīng)濟活動和企業(yè)的財務(wù)狀況。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素之一是信息和溝通，圍繞在控制活動周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。而會計無疑是企業(yè)管理的信息中心，因此，通過會計這個環(huán)節(jié)來建立企業(yè)權(quán)力約束制度，是由會計工作本身的地位所決定的。

2.2財務(wù)控制保證企業(yè)戰(zhàn)略決策順利實施

企業(yè)的市場優(yōu)勢和整體資源是由成員企業(yè)間在擁有共同利益目標的前提下，通過協(xié)同有序聚合起來的。企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境下生存并不斷發(fā)展，最重要的是成員企業(yè)必須從整體上形成一個統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標。而財務(wù)內(nèi)部控制可滿足促使成員企業(yè)服從戰(zhàn)略決策的需要，并且能夠提供確保這種變化所需要的強大的財力資金支持。

2.3財務(wù)控制保證業(yè)績考核的正確性和科學(xué)性

財務(wù)管理非常重要的一個方面是對企業(yè)業(yè)績的考核，而且考核的正確性和科學(xué)性直接影響著企業(yè)整個激勵機制的有效進行。因此，建立健全完善的財務(wù)內(nèi)部控制以及監(jiān)督體系是保障企業(yè)建立公平、公正、科學(xué)合理考核體系的前提，而財務(wù)控制正能保證業(yè)績考核的正確性和科學(xué)性。

2.4財務(wù)控制防范企業(yè)的財務(wù)風險

在企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制中，為了保證子公司資金的流動性，母公司經(jīng)常為子公司的貸款進行擔保，或者由母公司統(tǒng)一借貸資金然后給子公司使用并且負責統(tǒng)一來還貸。對于這種方式的資金借貸，母公司和子公司都存在著財務(wù)風險，尤其是承擔擔保或者統(tǒng)一還貸的母公司，因此，這就需要建立防范和控制整個企業(yè)財務(wù)風險的科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制體系，由此可見，財務(wù)控制在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中起著舉足輕重的作用，同時也是財務(wù)管理的核心組成部分，對整個企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

3.加強財務(wù)內(nèi)部控制的措施

通過以上的分析我們可以看出，財務(wù)控制對于企業(yè)的發(fā)展以及內(nèi)部控制的實施都是不可缺少的核心部分，這也充分體現(xiàn)了財務(wù)部門在內(nèi)部控制中的作用，因此，進一步優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠經(jīng)營發(fā)展將會是非常有利的。

3.1加強以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務(wù)管理

財務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，要求財會部門不能將眼光僅僅局限于財務(wù)活動，而應(yīng)當關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風險和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色，企業(yè)以財務(wù)管理為中心，勇于突破傳統(tǒng)管理理念，建立和完善財務(wù)預(yù)算管理制度，提高資金的有序流動。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的實際情況，進行財務(wù)人性化管理，重視人才在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，努力做好人才培養(yǎng)、引進和使用。努力提高企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)公關(guān)專業(yè)知識、財會法規(guī)相關(guān)知識和業(yè)務(wù)操作技能，配備高素質(zhì)、高效率的財會隊伍，當好參謀，為企業(yè)完善內(nèi)部控制制度把好關(guān)。

3.2完善企業(yè)內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制重要的一部分，完善內(nèi)部審計制度有助于提高企業(yè)會計信息的可靠性和真實性，是加強企業(yè)內(nèi)部控制有效的手段。內(nèi)部審計包括事前、事中和事后審計，而目前我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計都是事后審計，但是內(nèi)部審計不能僅靠事后的監(jiān)督，更重要的是要進行事前的預(yù)防以及事中的控制，它貫穿于整個企業(yè)內(nèi)部控制過程。因此，有效的內(nèi)部審計應(yīng)當是事前、事中和事后審計的結(jié)合及時的預(yù)防和控制企業(yè)風險，保證企業(yè)經(jīng)營效益順利的實現(xiàn)，這也是實施財務(wù)控制的目的。

3.3健全財務(wù)激勵機制

建立科學(xué)有效的激勵機制是企業(yè)財務(wù)管理的又一項重要工作，而使企業(yè)經(jīng)營者從追求個人利益最大化變?yōu)樽非笃髽I(yè)價值最大化是企業(yè)財務(wù)有效激勵機制的核心。有效的財務(wù)評價體系是激勵機制的一部分，加強對企業(yè)高管人員的激勵作用要健全財務(wù)評價體系，因此，企業(yè)可以設(shè)立報酬委員會，并且由獨立董事構(gòu)成，它可以制定企業(yè)高管人員激勵薪酬方案，由企業(yè)董事會來監(jiān)管，這樣可以及時有效的披露企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)評價。

3.4明確財務(wù)人員的職責權(quán)限

財務(wù)控制的主要作用是預(yù)防企業(yè)內(nèi)部財務(wù)問題的出現(xiàn)，保證企業(yè)的各項資金能夠正常流轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金交易活動的可靠性和平穩(wěn)性，監(jiān)督管理會計報表、會計記錄的真實性，防止重大財務(wù)問題以及貪污的現(xiàn)象出現(xiàn)。無論是來自外部還是內(nèi)部的風險都是不可小視的。加強財務(wù)人員的管理也是財務(wù)控制的一部分，主要表現(xiàn)在財務(wù)人員的職責權(quán)限上。在遵循職務(wù)分離基本原則的前提下，應(yīng)當明確規(guī)定相關(guān)的財務(wù)、會計工作人員的授權(quán)批準范圍、權(quán)限以及責任；而且，對財務(wù)部門工作人員實行不相容職務(wù)相分離的原則，明確劃分相關(guān)財務(wù)、會計人員的崗位責任以及職責權(quán)限，以達到明確經(jīng)濟責任、相互制約的目的。

【參考文獻】：

【1】郭芬玉.加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制實提高企業(yè)管理水平制度【J】.中國科技財富，2008，10.

篇8

關(guān)鍵詞: 現(xiàn)代企業(yè);財會管理;體制創(chuàng)新

1、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新的重要性

在跨入新世紀的今天,在以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標的深化改革中,企業(yè)財會管理制度的改革和創(chuàng)新,成為一個突出而緊迫的重要問題。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動的行為準則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實意義。

(1)建立企業(yè)財務(wù)管理制度是市場經(jīng)濟體制的要求

企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展,就必須按照市場經(jīng)濟的要求規(guī)范財務(wù)行為。也就是必須要按市場經(jīng)濟的要求籌措資金、使用資金和分配收益,才能搞好企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益,從而提高企業(yè)的競爭能力,以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變、適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的客觀要求。

(2)建立企部財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的內(nèi)在需求

財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ),是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理對企業(yè)的資金活動和價值形態(tài)的管理,主要是以成本管理和資金管理為中心,透過價值形態(tài)管理,達到實物形態(tài)的管理。因此財務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ),也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。

(3)新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設(shè)財務(wù)管理制度

盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)已有多年,但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理,依舊是會計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會計的附庸而存在,其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”,其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已。因此,建設(shè)財務(wù)管理制度對企業(yè)籌集資金、用好資金起積極作用。

2、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的科學(xué)依據(jù)

企業(yè)財務(wù)、會計分別設(shè)立機構(gòu)是體制創(chuàng)新的思路,是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè),其科學(xué)依據(jù)主要有以下兩個方面:

(1)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點

管理是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同,其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎(chǔ)上進行內(nèi)部財務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

(2)企業(yè)財務(wù)管理的目標

企業(yè)財務(wù)管理目標就是“企業(yè)利潤最大化”。利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富,利潤越多企業(yè)的財富增加越多,越接近于企業(yè)的目標。創(chuàng)辦企業(yè)的目的是為了擴大財富,企業(yè)的價值在于它能給投資者帶來未來報酬,因此,企業(yè)財務(wù)管理的目標應(yīng)該是“企業(yè)價值最大化”或者“股東財富最大化”,企業(yè)財務(wù)管理的目標就是反映利潤取得的時間,反映資本和獲利之間的關(guān)系,反映受風險大小的影響。 3現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的方法

企業(yè)財務(wù)會計體制改革創(chuàng)新,是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,在具體操作中應(yīng)當實事求是、循序漸進、講求實效。要充分認清會計環(huán)境,遵循國家法令法規(guī),體現(xiàn)效益原則和內(nèi)部控制原則,有利于和國際企業(yè)財務(wù)制度銜接,還要考慮到改制中的便于操作。

(1) 加強宣傳和教育

通過宣傳和教育,使企業(yè)的經(jīng)營者及財務(wù)人員都能充分認識到建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性、必要性。加強領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一思想、提高認識,把建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度同現(xiàn)代企業(yè)制度結(jié)合起來,與深化企業(yè)改革,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制結(jié)合起來。

(2) 加強企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)

加強企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),通過各種培訓(xùn)班、研討班、學(xué)習班及會議等形式,加強對市場經(jīng)濟理論和會計理論的學(xué)習,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平;加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育,大力宣傳改革開放以來的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)線上涌現(xiàn)出來的先進人物和先進事跡,使廣大財務(wù)人員自覺重視職業(yè)道德的修養(yǎng),以崇高的職業(yè)道德做好本職工作。

(3)財政部門要加強指導(dǎo),促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的建立

在現(xiàn)代企業(yè)中,公司的財務(wù)管理通常與公司的高層領(lǐng)導(dǎo)有關(guān),如總裁、財務(wù)總監(jiān)等,還有一些級別較低的部門主管。因此,財政部門要加強指導(dǎo),促進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的建立,避免公司的管理出現(xiàn)漏洞,減少公司的經(jīng)濟損失。為企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供強有利的保障。

總之,財務(wù)管理是一門實用性較強的經(jīng)濟管理學(xué)科,財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動進行的管理,在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用。它以財務(wù)決策為中心,利用價值形式對企業(yè)財務(wù)活動進行綜合管理。因此,財會管理體制的創(chuàng)新,對于制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,合理地籌集、使用和管理資金,抓住發(fā)展機會,規(guī)避風險,具有重大意義。

參考文獻:

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篇9

在中外企業(yè)發(fā)展史上，企業(yè)打造財務(wù)品牌的例子并不鮮見。

美國杜邦公司的財務(wù)指標分析體系，不僅用于綜合分析公司的運營成效，而且用于對公司經(jīng)營的全面控制，因而舉世聞名；美國通用汽車公司首創(chuàng)的利用財務(wù)指標來明確經(jīng)營單位經(jīng)濟責任的責任會計制度。已成為管理會計教科書里的經(jīng)典內(nèi)容；日本豐田汽車公司的成本企畫，被西方人譽為在商戰(zhàn)中克敵制勝的秘密武器：中國邯鄲鋼鐵公司以“模擬市場核算，實行成本否決”為特征的全面成本管理制度，被譽為“邯鋼經(jīng)驗”而名揚神州；深圳華為公司的“按知分配”制度更是成為莘莘學(xué)子們趨之若鶩的重要原因。

上述公司的財務(wù)品牌，不僅給公司帶來了直接的經(jīng)濟利益。

而且?guī)砹死嫦嚓P(guān)者和社會公眾對公司的信任。后者正是中國企業(yè)在與國際知名企業(yè)同場競技中所欠缺的。

品牌的形成。要有區(qū)分度，亦即特色。如果沒有區(qū)別于其他企業(yè)的全面成本管理體系，“邯鋼經(jīng)驗”便不存在。也就是說。邯鋼的財務(wù)品牌之所以凸現(xiàn)，是因為存在著有別于其他企業(yè)成本管理的特色。特色形成品牌。品牌具有價值。品牌價值的高低取決于品牌競爭力的大小，財務(wù)品牌亦然。打造企業(yè)財務(wù)品牌，需要分析財務(wù)品牌競爭力的構(gòu)成要素，并從中尋找出本企業(yè)能夠優(yōu)于其他企業(yè)的特色所在。并使之強化。筆者認為，企業(yè)財務(wù)品牌競爭力的構(gòu)成要素可分為五個方面：財務(wù)信息質(zhì)量、財務(wù)運行狀態(tài)、財務(wù)制度建設(shè)、理財文化優(yōu)劣、財務(wù)人員素質(zhì)。形成并提升企業(yè)財務(wù)品牌競爭力的途徑就從這五個方面尋找。

一、提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)信息質(zhì)量不僅表現(xiàn)為企業(yè)財務(wù)部門為信息使用者提供的是有用的信息，而且通過其可靠性和及時性的質(zhì)量特征，顯示出信息的可信程度與可用時效。因此，可靠性高、及時性強的財務(wù)信息，有助于形成財務(wù)品牌的競爭力。當然。財務(wù)信息的質(zhì)量特征并不僅僅表現(xiàn)在可靠性和及時性兩個方面。相關(guān)性、可理解性、規(guī)范性、公平性等等，均是企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量的特色基礎(chǔ)。提高財務(wù)信息質(zhì)量就要針對財務(wù)信息使用者的需求，提升信息質(zhì)量特征的適應(yīng)度?；诶嫦嚓P(guān)者的共性要求，財務(wù)信息首先要凸現(xiàn)合規(guī)性特征，在此基礎(chǔ)上，不斷提升信息的可靠性，這在公眾普遍缺乏對企業(yè)披露財務(wù)信息信任度的背景下尤其重要?；诶嫦嚓P(guān)者的個性要求，財務(wù)信息要凸現(xiàn)相關(guān)性特征，在此基礎(chǔ)上，不斷提升信息的及時性和送達率，這對于提高信息使用者、尤其是內(nèi)部信息使用者對財務(wù)工作的認可程度。至關(guān)重要。

二、改善財務(wù)運行狀態(tài)

財務(wù)運行狀態(tài)直接昭示企業(yè)財務(wù)品牌的價值所在。一個在安全性、效率性、盈利性、成長性諸方面俱佳的公司，如果優(yōu)越于比較中存在的其他遜色者。其財務(wù)品牌便得以凸現(xiàn)。即便不是諸特性俱優(yōu)，只要有一個方面的特性突出，亦可形成其特色。水是構(gòu)成地球生態(tài)環(huán)境的重要成分。水因形勢而變，或平靜，或激流，或洶涌，皆與地形和風勢相應(yīng)。理財之道亦然。盈利性、安全性、效率性、成長性、規(guī)模性。無不隨企業(yè)經(jīng)營形勢的變化而變化。改善財務(wù)運行狀態(tài)，形成特定財務(wù)品牌，要求的是針對投資者偏好、經(jīng)營者目標和行業(yè)條件，凸現(xiàn)出基于特定安全標準之上的財務(wù)運行狀態(tài)特征。

三、加強財務(wù)制度建設(shè)

財務(wù)制度建設(shè)成效是構(gòu)成財務(wù)品牌競爭力的重要方面，反映制度建設(shè)成效的特征有：（1）財務(wù)制度的健全程度。財務(wù)制度是否能夠覆蓋企業(yè)各個方面的經(jīng)營活動。使之沒有漏洞。（2）財務(wù)制度的落實程度。制度是得到認真的執(zhí)行，還是形同虛設(shè)。（3）財務(wù)制度的有序程度。從制度的建立到執(zhí)行再到調(diào)整——每一個環(huán)節(jié)每一次循環(huán)是否都順利。（4）財務(wù)制度的有效程度。即是否有助于形成規(guī)范、合理、先進的理財觀念和理財行為。

沒有財務(wù)制度的企業(yè)并不存在，沒有落實財務(wù)制度的企業(yè)無處不在。只有落實財務(wù)制度，才能發(fā)揮其規(guī)范企業(yè)理財行為的功效。如何落實？一是從內(nèi)容上。做到“符合規(guī)范”、“有針對性”、“符合實際”、“簡明扼要”、“易于操作”；二是從程序上。做到“領(lǐng)導(dǎo)重視”、“員工參與”、“宣傳到位”、“培訓(xùn)到人”；三是從形式上，做到“易于看到”、“易于聽到”、“易于理解”、“易于人心”。

四、樹立誠信理財觀念

理財文化的優(yōu)劣體現(xiàn)在組織及其成員的理財觀念和價值取向上。在經(jīng)濟全球化浪潮的沖擊下，各國各地區(qū)之間的聯(lián)系與交往日益密切，企業(yè)誠信理財?shù)闹匾愿强涨巴癸@。衡量企業(yè)理財文化優(yōu)劣的砝碼越來越向誠信二字傾斜。誠信是對市場經(jīng)濟法則的遵從。企業(yè)做到誠信理財，不僅有利于改善生存環(huán)境，有利于優(yōu)化機制。有利于降低風險，并且能夠直接為企業(yè)創(chuàng)造價值。

五、強化職能滲透。造就復(fù)合人才

無論是提高財務(wù)信息質(zhì)量、改善財務(wù)運行狀態(tài)、深化財務(wù)制度建設(shè)，還是優(yōu)化企業(yè)理財文化，都體現(xiàn)為財務(wù)職能的強化。企業(yè)運作離不開專業(yè)化分工。專業(yè)化分工形成了企業(yè)內(nèi)部的各種職能部門及其專業(yè)活動。這些具有不同分工職能的部門和員工的專業(yè)活動共同創(chuàng)造了企業(yè)品牌。專業(yè)化分工使企業(yè)內(nèi)部形成了不同的職能部門。任何一個職能部門不可能孤立地存在，其作用的發(fā)揮，不僅取決于自身，很重要的，還取決于其他職能部門甚至于企業(yè)外部利益相關(guān)者的協(xié)作。從企業(yè)管理的歷史看，在20世紀中葉以前，泰羅倡導(dǎo)的科學(xué)管理和法約爾強調(diào)的管理職能，促進了管理專業(yè)化職能的細分與發(fā)展；自20世紀中葉以來，人們更多看到的是強化基于職能分工的協(xié)作。全面預(yù)算管理和全面成本管理，是在非財務(wù)部門與財務(wù)部門的協(xié)作下。企業(yè)財務(wù)職能發(fā)揮作用的具體表現(xiàn)。同樣。基于“以人為本”理念之上的人力資源管理。是在非人力資源管理部門與人力資源管理部門的協(xié)作下，企業(yè)人力資源管理職能發(fā)揮作用的具體表現(xiàn)。全面質(zhì)量管理，“技術(shù)與管理創(chuàng)新”，戰(zhàn)略營銷，信息化，等等，均是在各職能部門的協(xié)作下有關(guān)職能發(fā)揮作用的具體表現(xiàn)。上述各職能部門的協(xié)作還僅限于企業(yè)內(nèi)部，而基于作業(yè)鏈分析的價值鏈管理。

更是將協(xié)作的范圍擴大到了企業(yè)外部：把那些通過努力也不能產(chǎn)生正價值的業(yè)務(wù)活動外包給外部專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人士。所以，企業(yè)的職能協(xié)作體現(xiàn)在兩個層面。一個層面是內(nèi)部不同職能部門之間的協(xié)作，一個層面是職能部門與外部專業(yè)機構(gòu)或個人之間的協(xié)作。在實踐中。職能協(xié)作往往通過職能滲透的方式來實現(xiàn)。將財務(wù)職能滲透到其他專業(yè)職能之中去，并共同發(fā)揮作用，這是強化財務(wù)職能、塑造財務(wù)品牌的必由之路。財務(wù)職能滲透的內(nèi)容與形式有：

（一）有形滲透

有形滲透是指能夠為人們所見到的職能滲透，包括職責滲透、組織滲透和人員滲透。

1、職責滲透。在非財務(wù)部門或崗位的職責里列入財務(wù)指標并加以考核。

2、組織滲透。在非財務(wù)部門里設(shè)置財務(wù)崗位或工作機構(gòu)。例如，邯鋼在推行全面成本管理時，就在供應(yīng)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等非財務(wù)部門設(shè)置了專門的成本核算機構(gòu)。

3、人員滲透。用不同專業(yè)背景的人去從事某一方面的職能工作。在2000年，筆者曾對TCL家電營銷網(wǎng)絡(luò)進行過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)西北區(qū)蘭州分公司的財務(wù)工作做得很出色。實地考察后發(fā)現(xiàn)。

該分公司財務(wù)人員的特點是年輕、學(xué)歷高。并具有不同的專業(yè)背景。其中除了負責人是中年人以外。其余都是具有一定工作經(jīng)歷的年輕人，而且具有會計專業(yè)背景的是少數(shù)。其他多是學(xué)金融專業(yè)、計算機專業(yè)和市場營銷專業(yè)的。而另一個專業(yè)背景是清一色會計的財務(wù)部門。其工作狀態(tài)并不好。不僅部門內(nèi)部工作做不好，而且還與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系搞得很緊張，影響了財務(wù)職能的發(fā)揮。

4、團隊活動。具有不同專業(yè)背景的不同工作部門或崗位的員工圍繞某一項具體的任務(wù)，組織起來，互相協(xié)作，共同完成任務(wù)的團隊活動，是不同職能相互滲透的形式。

（二）無形滲透

無形滲透是指被滲透部門或個人通過學(xué)習而獲得了其他專業(yè)職能的觀念、知識、技能和經(jīng)驗，并自覺地運用于工作實踐。無形滲透形式包括觀念滲透、知識滲透、技能滲透、經(jīng)驗滲透。

2000年，對于中國的彩電行業(yè)是不尋常的一年。這一年，是剎不住車的價格大戰(zhàn)打得全行業(yè)出現(xiàn)整體性虧損的一年。正是在這一年，TCL轉(zhuǎn)變了降價跟隨者的角色。在價格大戰(zhàn)和別人盲目擴張的浪潮中，大力推行目標預(yù)算管理，通過大規(guī)模財務(wù)培訓(xùn)，扭轉(zhuǎn)了經(jīng)營部經(jīng)理們的“要量不要利”、“量利不可兼得”的效益觀，使基層經(jīng)理們掌握了量本利之間的辯證關(guān)系并用于實戰(zhàn)，從而贏得了國內(nèi)第一的市場地位和保持盈利的良好財務(wù)狀況。事后，有的基層經(jīng)理不無感觸地說，營銷是TCL的核心競爭力，財務(wù)是TCL營銷的核心競爭力。這是財務(wù)職能滲透的一個成功范例。

篇10

工作要落實，制度是保障。完善財務(wù)制度建設(shè)，進一步規(guī)范各項會計工作 。一是根據(jù)開始執(zhí)行的國家財政部重新修訂的《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本企業(yè)實際，組織起草了《公司《企業(yè)財務(wù)通則》實施細則》，原有的企業(yè)財務(wù)制度體系將逐步被更新，要構(gòu)建資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)要求的企業(yè)財務(wù)管理體制?！秾嵤┘殑t》中明確了資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務(wù)監(jiān)督等六大財務(wù)管理要素，并結(jié)合不同財務(wù)管理要素，對財務(wù)管理方法和政策要求做出了規(guī)范。

二是組織指導(dǎo)出臺了《公司財務(wù)預(yù)算管理實施辦法》。面對目前市場經(jīng)濟條件，能否控制成本、降低成本是企業(yè)在市場競爭中取勝的關(guān)鍵，而推行財務(wù)預(yù)算管理是降低產(chǎn)品成本行之有效的一種方法。通過對基層財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)查，自下而上的報告、專題研討等工作，組織制定了《公司財務(wù)預(yù)算管理實施辦法》，從實施預(yù)算管理的條件、財務(wù)預(yù)算的編制程序、內(nèi)容和方法、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整、財務(wù)預(yù)算的差異分析、考核等反面做出了詳細制度安排。該辦法為確保預(yù)算管理落到實處，推進規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理提供了指導(dǎo)。促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，以財務(wù)預(yù)算為切入點推進企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理。

（三）積極盤活存量資產(chǎn)，維持公司本部正常開支。

按照國家稅務(wù)總局下發(fā)的《國家稅務(wù)局關(guān)于進一步加強總機構(gòu)提取管理費稅前扣除審批管理的通知》，公司不符合稅前分攤管理費的條件，從起公司沒有再收取子公司管理費，只能從對內(nèi)投資中按比例收取股利，公司近兩年生產(chǎn)任務(wù)不足，資金極其緊張，產(chǎn)值利潤均有較大幅度下降，從對內(nèi)投資收益看公司總體有收益，但從子公司個體看虧損單位多，有利潤的單位股利上繳壓力大，資金短缺無力上繳。在此種不利情況下，為解決資金來源，維持公司本部正常開支，我積極盤活存量資產(chǎn)，最大限度地回收資金，一是隨行就市對高層住宅及多層舊宅，多套出售，回收資金萬元；二是對?？凇⑷齺喌膬商幏慨a(chǎn)進行處置，本人三下海南，通過評估、進場、掛牌、拍賣直至成交全程跟蹤，回收資金萬元。兩項共計88萬元。

（四）深入企業(yè)開展調(diào)研，依據(jù)各企業(yè)的不同情況，提出指導(dǎo)性意見

多次深入基層，了解情況，解決實際問題。組織協(xié)調(diào)完成了公司所屬的鋼材市場，鋼結(jié)構(gòu)廠整體劃撥給公司所屬物流公司、安裝公司的資產(chǎn)移交和劃轉(zhuǎn)工作，多次調(diào)節(jié)雙方矛盾，提出解決辦法，平衡各方利益，最終理順了移交資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，界定了積留的資產(chǎn)糾紛問題。