導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)制度體系建設(shè)方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度

1、為保證懲防體系建設(shè)基本框架建設(shè)工作順利開展，能準確地進行職權(quán)清單的梳理和廉政風險點查找，我單位建立了由主任胡鳳斌為組長的懲防體系基本框架和廉政風險防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實了具體負責人，使懲防體系建設(shè)各項任務(wù)有人抓、有人管。

2、健全完善好相關(guān)工作制度。經(jīng)研究制定了《區(qū)委黨史研究室關(guān)于構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架實施方案》、《區(qū)委黨史研究室廉政建設(shè)制度》、《區(qū)委黨史研究室財務(wù)制度》《區(qū)科技局內(nèi)部管理制度》、《區(qū)委黨史研究室地情資料收集制度》等規(guī)章制度，形成了按制度辦事、靠制度管人、用制度規(guī)范行為，科學(xué)合理、切實可行的反腐倡廉制度體系。

二、嚴格落實制度，開展自查自糾

根據(jù)“三定方案”、新增職能、法定職責和工作實際，通過崗位自查、股室排查、領(lǐng)導(dǎo)評查等多種形式，組織干部職工進行再一次地職權(quán)項目清理。

1、主動查找在業(yè)務(wù)工作流程、制度機制、外部環(huán)境等方面存在或可能存在的廉政風險。

2、對照職能職責，認真分析重點查找在財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、干部人事管理、檔案資料管理、安全管理、會務(wù)接待、內(nèi)部監(jiān)督等各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的廉政風險。

3、根據(jù)確立的各類風險點和風險等級，研究制定防控措施，規(guī)范、細化工作流程，明確工作責任，建立、修訂和完善相關(guān)制度。

三、進一步探索創(chuàng)新，不斷豐富體系內(nèi)容

篇2

上海股權(quán)托管交易中心是經(jīng)上海市政府批準設(shè)立，歸屬上海市金融服務(wù)辦公室監(jiān)管，遵循中國證監(jiān)會對中國多層次資本市場體系建設(shè)的統(tǒng)一要求，是上海市國際金融中心建設(shè)的重要組成部分，也是中國多層次資本市場體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

從座談會上獲悉，截至 2012年 8月，已有 24家企業(yè)通過上海股權(quán)托管交易中心備案確認，掛牌企業(yè)數(shù)為 24家。定向增資方面：目前已有 2家企業(yè)公布定增方案，同時完成 1家，募集資金 7200萬元，市盈率 27倍。

據(jù)介紹，能有機會在上海股權(quán)托管交易中心掛牌的企業(yè)分四大類：一、有進入 資本市場的意愿但不符合主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板條件的?；螂m符合條件但不愿意漫長等待。二、具有創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，需要借此對外宣傳的公司。三、已有一定的業(yè)務(wù)規(guī)模，但資金緊張，制約業(yè)務(wù)規(guī)模擴大的公司。四、希望借助資本市場力量擴大規(guī)模做大做強、規(guī)范經(jīng)營，為長遠發(fā)展鋪路的公司。

國信證券上海分公司場外市場部總經(jīng)理呂煒表示，企業(yè)在上海股交中心掛牌后更容易獲得銀行貸款。企業(yè)可以建立較為完善的內(nèi)控體系、規(guī)范的財務(wù)制度以及持續(xù)的信息披露機制；有助于企業(yè)信息的透明化，能夠在一定程度上降低銀行的貸款風險；企業(yè)可以在較短時間內(nèi)獲得銀行的貸款支持；目前許多銀行針對掛牌企業(yè)已經(jīng)出臺相應(yīng)的信用貸款政策。此外，掛牌企業(yè)也能夠提高公司治理和規(guī)范運作水平。經(jīng)過主辦券商、律師和會計師對公司進行改制、進行盡職調(diào)查和審計，掛牌公司運作能夠規(guī)范，再加上報價轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的信息披露機制，掛牌公司的公司治理水平能夠得到提高。為公司未來在主板上市打下良好的公司治理和內(nèi)部控制基礎(chǔ)。同時，券商和股交中心的持續(xù)督導(dǎo)，也為企業(yè)提供一系列的后續(xù)服務(wù)，包括內(nèi)控制度構(gòu)建、決策流程的優(yōu)化、財務(wù)制度的優(yōu)化、吸引戰(zhàn)略投資者、公開推介活動等。

篇3

關(guān)鍵詞：管理會計；系統(tǒng)建設(shè)；民辦高校

引言

管理會計自20世紀20年代提出至今，已有近一個世紀的時間。管理會計可以進行科學(xué)預(yù)算，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行任務(wù)，實現(xiàn)成本費用的節(jié)約，可以通過投資決策的分析使投入產(chǎn)出比最大化。雖然管理會計優(yōu)點甚多，其發(fā)展卻并未隨著時間的推移而同幅度增長，管理會計系統(tǒng)在我國民辦高校中的普及程度也并不樂觀。民辦高校亟須引入管理會計系統(tǒng)，深化改革，實現(xiàn)財務(wù)管理方面的轉(zhuǎn)型升級。

一、民辦高校管理會計系統(tǒng)建設(shè)的必要性

民辦高校是我國高等教育中不可或缺的組成部分，截至2018年3月4日，我國設(shè)立的民辦高校已達到467所，且每年呈增長趨勢。雖然民辦高校已達到一定數(shù)量，粗具辦學(xué)規(guī)模，但對財務(wù)的管理方面還是不夠規(guī)范。而管理會計可以作為高校管理的堅強后盾，成為民辦高校財務(wù)管理的有力抓手。管理會計可以解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來。其中全面預(yù)算可幫助民辦高校對收入進行合理預(yù)計、規(guī)范成本費用支出；在投資方面，管理會計系統(tǒng)能幫助民辦高校做出最優(yōu)決策；管理會計系統(tǒng)同時也能優(yōu)化高校財務(wù)管理環(huán)境，促進對管理會計人才的培養(yǎng)，提升會計人員的專業(yè)素質(zhì)。加強高校的管理會計工作是推進會計工作的重要一步，能為高校將來的轉(zhuǎn)型升級提供助力。

二、目前民辦高校管理會計系統(tǒng)存在的問題

第一，財務(wù)管理意識薄弱。一些高校在運營的過程中對學(xué)校的財務(wù)管理不夠重視，認為學(xué)校運營的重點在于招生、教學(xué)和科研的發(fā)展，認為只要正確地算賬報賬、不偷稅漏稅、不貪污受賄便完成了工作目標，這種意識嚴重制約了民辦高校管理會計系統(tǒng)的建設(shè)與發(fā)展。從經(jīng)費來源方面看，民辦高校資金一部分來自學(xué)生學(xué)費，另外的資金缺口往往通過民間借貸、尋找投資的渠道籌集資金。如果沒有管理會計體系做支撐、做評價，很容易讓資金使用者掉入財務(wù)風險的雷區(qū)，給高?；I資、經(jīng)營等方面的工作造成麻煩。第二，管理會計規(guī)章制度不健全。很多民辦高校的財務(wù)制度局限于對財務(wù)會計方面的管理，很少有對于管理會計制度方面的相關(guān)規(guī)定。一些高校欠缺管理會計部門，因此也就沒有相關(guān)的工作制度，具體的如何、何時進行全面預(yù)算，以什么標準來規(guī)范高校的籌資、投資等活動便也無從入手。有些高校即使有專門研究管理會計的部門，其規(guī)章制度及相關(guān)方案的制定也不是完全規(guī)范，這是目前民辦高校管理會計規(guī)章制度方面存在的一些普遍問題。第三，財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低。民辦高校招聘財務(wù)工作人員的準入門檻較低，甚至有些工作人員并非財務(wù)管理或會計專業(yè)畢業(yè)的，這就降低了民辦高校財務(wù)人員的整體素質(zhì)。一些財務(wù)人員連基本的報銷單據(jù)都不甚了解，搞不清楚報銷流程，在財務(wù)會計工作中有很多亟待提高的地方，對管理會計的知識和應(yīng)用更為薄弱，管理會計的建設(shè)更無從談起。

三、民辦高校管理會計系統(tǒng)建設(shè)的建議

（一）增強財務(wù)管理意識

要加強民辦高校財務(wù)人員的財務(wù)管理意識，要從以下幾個方面入手。首先，民辦高校的領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理加強重視，提高對管理會計系統(tǒng)建設(shè)的認識，主動帶頭搞好管理會計系統(tǒng)建設(shè)這一任務(wù)。管理層應(yīng)有創(chuàng)新意識，不拘泥于基礎(chǔ)的財務(wù)會計工作，力爭把對管理會計的認識上升到全局，深化基層人員對管理會計重要性的認識，培養(yǎng)一群理論基礎(chǔ)扎實，能夠真操實練的管理會計隊伍。其次，基層財務(wù)人員要擁護領(lǐng)導(dǎo)的管理會計理念，積極合作開展適合高校自身的管理會計辦法。從全局整體提升對管理會計的重視，是管理會計體系建設(shè)與變革的第一步。

（二）完善民辦高校管理會計理論體系，建立健全管理會計規(guī)章制度

1.完善民辦高校管理會計理論體系

目前把管理會計體系引入到民辦高校財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)中的高校不多，深度也有待提高。民辦高校的管理會計理論較為欠缺，不成體系，應(yīng)用到實踐中也暴露出嚴重的不足。管理層要有意識和信心培養(yǎng)專門的管理會計人才，拿出切實有效的激勵辦法，促使財務(wù)人員的工作方向適當往管理會計方面傾斜；定期舉辦管理會計方面的培訓(xùn)或講座，召開座談會，組織管理會計工作部門，把工作人員的熱情調(diào)動起來，優(yōu)化管理會計體系建設(shè)的大環(huán)境，為管理會計的理論灌輸及應(yīng)用創(chuàng)造一個良好的氛圍。

2.建立健全管理會計體系

其一，建立管理會計部門。民辦高校建立管理會計體系，要與高校內(nèi)部控制系統(tǒng)相對應(yīng)，使兩者能夠相得益彰、相互促進，實現(xiàn)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”。雙方必然有需要信息互通的情況，要打通這個渠道，使信息溝通更加順暢。另外，設(shè)立專門的管理會計部門，由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌監(jiān)督，實現(xiàn)財務(wù)會計部門與管理會計部門之間的信息互聯(lián)，知識互通，定期組織會議交流工作心得與創(chuàng)新心得，監(jiān)督管理會計部門的工作執(zhí)行情況，并根據(jù)管理會計人員草擬的各項方案嚴格審核。管理會計崗位規(guī)范化，才能順利進行管理會計的以下各項工作。其二，做好預(yù)測分析。凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢。在民辦高校的管理會計工作中，要做到預(yù)測科學(xué)、預(yù)測準確，力求克服工作中的被動性。確定預(yù)測目標，明確預(yù)測是出于什么目的，然后收集、搜索相關(guān)資料，選擇合適的分析方法，進行分析判斷。民辦高校進行預(yù)測分析要綜合進行銷售預(yù)測、利潤預(yù)測、成本預(yù)測、資金預(yù)測各個方面。銷售預(yù)測主要包含來年預(yù)計招生數(shù)量多少，收多少學(xué)費等。做完銷售預(yù)測要進行成本預(yù)測，例如要預(yù)測教職工的工資、教學(xué)過程中的各種花費、維持正常經(jīng)營的水電費等，將各個成本費用項目可以按照成本形態(tài)進行分類，固定成本基本保持穩(wěn)定，變動成本根據(jù)收入額進行相應(yīng)測算。在此基礎(chǔ)上做出利潤預(yù)測，根據(jù)其他相關(guān)資料估算未來期望達到的利潤水平。然后在銷售預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測的基礎(chǔ)上進行資金需要量的預(yù)測，資金預(yù)測需要綜合考慮各種發(fā)展指標，除了要以前面三個預(yù)測為基礎(chǔ)，還要綜合考慮資金的其他影響因素。其三，進行全面預(yù)算。民辦高校管理會計部門可以專設(shè)預(yù)算委員會，專門負責編制預(yù)算，若人員不夠，也可以設(shè)一個預(yù)算專員。全面預(yù)算主要進行三個項目，經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算要做好每一個細節(jié)，銷售預(yù)算是起點，一定要定好預(yù)計的收入額。在高校的經(jīng)營預(yù)算中，尤其要注重成本費用的預(yù)算，因為成本費用的預(yù)算涉及到下一年度整年的支出。預(yù)算表的編制要有據(jù)可依，要積極搜集往年歷史資料，并及時搜索當下的相關(guān)資料，結(jié)合國家政策，得出準確的成本費用預(yù)算數(shù)據(jù)。若在后續(xù)的預(yù)計財務(wù)報表中出現(xiàn)虧損或者不合理之處，要與相關(guān)部門及時溝通，結(jié)合實際情況，修正預(yù)算數(shù)據(jù)。對于專門決策預(yù)算，還要注意分析專門預(yù)算對其他預(yù)算的影響。在編制預(yù)算的方法選擇方面，最好選擇彈性預(yù)算；預(yù)算期的區(qū)分方面，最好選擇滾動預(yù)算，這樣更能增強預(yù)算在每個時點的準確性。做好預(yù)算之后，下年度的各項成本費用、相關(guān)支出都要根據(jù)預(yù)算嚴格執(zhí)行，如果出現(xiàn)其他意外情況，及時報告管理層，征得領(lǐng)導(dǎo)同意后方能對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。其四，做出科學(xué)可行的投資決策。投資方面，管理會計也能為民辦高校做出最優(yōu)決策。投資的收益與風險是并存的。像建設(shè)教學(xué)樓、教職工宿舍、食堂、購買股票債券等投資行為雖然能為高校帶來收益，穩(wěn)定高校運營，但與投資相對應(yīng)的還要隱藏的風險。所謂投資風險，就是所獲得的投資收益的不確定性、蒙受損失的可能性。管理會計系統(tǒng)能通過做投資決策選出最優(yōu)投資方案。在項目投資時，要區(qū)分方案是獨立投資方案還是互斥投資方案，選擇不同的財務(wù)指數(shù)進行分析。對證券資產(chǎn)的投資要充分考慮到風險問題，適當分散投資方向，牛市情況下可明確有潛力的投資對象，把閑置資金投資于股票，熊市情況下可以投資于債券或貨幣基金，以及做銀行理財。其五，完善績效評價體系?？冃гu價是一個綜合的概念，它不僅可以衡量高校的營運能力，償債能力和發(fā)展能力，也同時結(jié)合客戶的評價系統(tǒng)進行業(yè)績的綜合考評。這個考評不局限于個人，也同時適用于每個小的責任中心?？冃гu價系統(tǒng)方面，每個高校已經(jīng)基本都有了自己比較成熟的體系，但把管理會計體系也融入其中的就比較少了。因此，建議把管理會計中做的預(yù)算與實際實行后的工作過程結(jié)合起來，綜合考評各個部門的預(yù)算執(zhí)行情況，進行績效的綜合評價。

（三）提高管理會計人員專業(yè)素質(zhì)

要想妥善做好管理會計工作，不但要做好各方面工作的部署，還需各個部門的同心協(xié)力。管理會計工作部門的工作人員更要盡職盡責，提高自身的管理會計理論知識水平，提升專業(yè)素養(yǎng)。提高素質(zhì)，一方面要求管理層科學(xué)管理、定時培訓(xùn)總結(jié)，鼓勵新員工向更優(yōu)更有經(jīng)驗的老員工請教，在人才培養(yǎng)方面下功夫；另一方面要求員工有自覺提高自身素質(zhì)的思想意識。如此一來，民辦高校的管理會計工作定能順利進行，蒸蒸日上。

結(jié)語

雖然會計目前有兩大分支，財務(wù)會計和管理會計，但是越來越多的證據(jù)表明今后會計的發(fā)展方向會朝著管理會計的方向發(fā)展。民辦高校作為我國高等教育不可缺少的組成部分，要更加重視管理會計體系在財務(wù)管理中的作用，做到科學(xué)管理，提高資金使用效率，減少浪費，使高校自身的發(fā)展更上一層樓，希望本文能為民辦高校管理會計體系的建設(shè)起到一定的借鑒作用。

參考文獻：

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[2]宋杰.民辦高校管理會計體系建設(shè)的探討[J].高教管理，2016，(1).

篇4

一、懲防體系建設(shè)工作得到全面落實

（一）統(tǒng)籌安排懲防體系建設(shè)工作。

我鎮(zhèn)黨委會多次專題對懲防體系建設(shè)工作進行工作部署，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，制定了鎮(zhèn)懲防體系建設(shè)工作方案，全面落實懲防體系建設(shè)責任制，將懲防體系建設(shè)工作任務(wù)進行分解，明確了主管領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)辦領(lǐng)導(dǎo)，主管部門和協(xié)辦部門，提出了具體任務(wù)、要求及完成時限，每一項工作任務(wù)都落實到人。

（二）強化責任落實，懲防體系效果顯著。

全面推進鎮(zhèn)、村（社區(qū)）懲防體系建設(shè)，多次組織召開了懲防體系建設(shè)專題培訓(xùn)會，會后通過查工作情況、聽工作匯報、看資料文檔等形式加強各村工作督促指導(dǎo)，并聘請了8名黨風政風監(jiān)督員，“內(nèi)外結(jié)合”加強對黨務(wù)、村務(wù)、財務(wù)的監(jiān)督，大力營造好“風清氣正”的工作氛圍。鎮(zhèn)黨委書記與黨委班子成員、各站辦所負責人、各支部書記一一簽定了黨風廉政建設(shè)目標責任書，明確反腐倡廉“一崗雙責”目標責任。

（三）強化案件督辦查處，有力推進廉政建設(shè)。

鎮(zhèn)黨委始終把黨員、干部的思想作風建設(shè)作為頭等大事來抓，全面貫徹落實中央八項規(guī)定和省委十項規(guī)定，深化“正風肅紀”專項整治行動，健全鎮(zhèn)、村、組三級紀檢監(jiān)察工作網(wǎng)絡(luò)，深化行政效能建設(shè)，從嚴控制會議、文件，例行勤儉節(jié)約，加強公務(wù)用車管理，加大案件查辦力度，營造了風清氣正的良好發(fā)展環(huán)境。今年以來，我鎮(zhèn)積極配合縣紀委開展案件查辦工作，截止目前，對普通黨員立案2起，查處2人，村支部書記立案3起，查處4人的違紀問題。真正做到了嚴懲不貸，絕不姑息，強力督辦。收悉來信來訪8件，均實現(xiàn)了人人見面，逐一回復(fù)，辦理效果反饋好，群眾滿意度高。

二、圍繞黨的群眾路線教育實踐活動，切實加強作風建設(shè)

（一）深入學(xué)習，廣泛聽議，加強思想認識提高

一是堅持自學(xué)。鎮(zhèn)黨委為每個村（社區(qū)）、鎮(zhèn)屬各單位配發(fā)了《論群眾路線—重要論述摘編》等有關(guān)文件學(xué)習資料，作為黨員干部自學(xué)材料，豐富學(xué)習內(nèi)容。二是堅持集中學(xué)習討論。鎮(zhèn)黨委嚴格按照各級教育實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組要求，通過5次集中學(xué)習、4次中心組理論學(xué)習、16次鎮(zhèn)村干部大會等方式組織黨員干部進行集中學(xué)習。三是堅持警示教育。我鎮(zhèn)組織黨員干部集中開展3場典型警示教育，觀看了《蘇聯(lián)二十年祭》等教育片，深刻剖析典型案例，進一步堅定理想信念，提高拒腐防變能力。四是堅持領(lǐng)導(dǎo)帶頭宣講教育。黨委書記帶頭講黨課，各班子成員多次深入各村（社區(qū)）鎮(zhèn)屬單位進行宣講教育。我鎮(zhèn)召開了4次專題宣講會學(xué)習蘭輝、菊美多吉、焦裕祿、畢世祥等同志先進事跡。五是堅持開門納諫。通過召開座談會、發(fā)放調(diào)查問卷表、個別訪談，在便民服務(wù)大廳窗口設(shè)立意見收集箱等形式廣泛征求各類服務(wù)對象的意見建議。

（二）從嚴要求，深刻查擺，加強批評與自我批評

一是找準“”問題。鎮(zhèn)黨委多次召開專題會議，在廣泛征求群眾意見建議基礎(chǔ)上嚴格對照“”表現(xiàn)形式認真查擺問題，并突出問題導(dǎo)向開展談心交心活動。通過談突出問題、談深層次矛盾、談思想障礙、談差距不足，進一步明確在“”方面存在的突出問題共13項43條表現(xiàn)。二是民主生活會、組織生活會嚴肅認真。民主生活會上，班子成員本著對同志、對組織高度負責的態(tài)度，堅持問題導(dǎo)向，出以公心，開門見山，動真碰硬、敢于交鋒，不為人情所困，不為私心所擾，不當老好人，聚焦“”，坦誠而又嚴肅認真地開展批評與自我批評，達到了紅臉出汗、加油鼓勁、增進團結(jié)、務(wù)實創(chuàng)新、促進工作的目的。

（三）上下聯(lián)動，建章立制，有力推進整改落實

一是按照縣委教育實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組要求落實了“兩方案一計劃”的研究制定。黨委班子成員針對自身查找出來的問題，親自制定完善個人整改清單。并按照一事一責的原則細化工作計劃，分項統(tǒng)籌推進，形成了一級抓一級，一級對一級負責，層層抓落實，合力推進整改工作的良好氛圍。二是按照縣委教育實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組對制度“廢、改、立”的要求，及時廢止過時制度，修訂完善已有制度，增強制度建設(shè)的針對性、政策性、適用性和可操作性。三是突出重點難點，集中精力整改。鎮(zhèn)黨委班子針對查找的“”問題，制定整改措施13條。重點圍繞省委“兩個意見”，對照好干部標準，對從嚴管理干部的情況進行專項檢查，深入整治作風問題和精神狀態(tài)問題，認真清查個別部門和鎮(zhèn)屬單位軟、懶、散、庸的干部職工進行教育整頓，使“三嚴三實“成為黨員干部的為政之道、成事之要和做人準則。

三、健全和完善各項反腐倡廉制度，規(guī)范鎮(zhèn)、村干部的從政行為

（一）建立健全相關(guān)制度，并定期對制度落實情況進行了監(jiān)督檢查。

鎮(zhèn)黨委制定了縣鎮(zhèn)科級班子工作規(guī)則等工作制度。用制度來約束鎮(zhèn)干部的行為。同時，為確保各項工作制度的貫徹執(zhí)行，出臺了進一步加強黨委決策和執(zhí)行力的決定、黨員干部違反紀律的處理辦法等相關(guān)配套措施，做到了有據(jù)可依、有章可循。

（二）堅持“黨要管黨、從嚴治黨”方針，嚴肅處置不合格黨員

為加強黨的先進性和純潔性，鎮(zhèn)黨委切實根據(jù)《縣開展處置不合格黨員工作的實施辦法（試行）》規(guī)定，堅持標準、嚴格程序、實事求是、穩(wěn)妥慎重地組織開展不合格黨員處置工作，擬對5名黨員作限期整改處理，1人作除名處理。

（三）制訂村規(guī)民約，規(guī)范自我管理。

由鎮(zhèn)黨委牽頭，鎮(zhèn)司法所審核，鎮(zhèn)民政辦指導(dǎo)，各村（社區(qū)）通過召開村民大會、黨員大會討論、商議形成本村（社區(qū)）的村規(guī)民約，規(guī)范了自我管理方式，得到群眾支持。

（四）加大村務(wù)公開力度。

在村務(wù)公開的方式上，各村采取了以公開欄、村民代表會議等形式進行村務(wù)公開。各村村務(wù)公開欄開辟了新農(nóng)村建設(shè)、黨員承諾、城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理、法律宣傳、計劃生育、重大事項等欄目，對常規(guī)工作特別是財務(wù)方面進行公開，重點工作及時公開，村級重大事項做到事前、事中、事后公開，確保了公開內(nèi)容的真實性、合法性。

（五）完善機關(guān)財務(wù)制度。

嚴格財務(wù)審批程序、支出范圍和權(quán)限，嚴格執(zhí)行財務(wù)支出先批后辦制度，有嚴格的財務(wù)審批程序、支出范圍和權(quán)限，經(jīng)常性支出由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長簽字后才能報銷，非經(jīng)常性支出要以書面報告的形式向黨委書記、鎮(zhèn)長請示后方可支出。2000元以上支出要經(jīng)黨委會研究同意才能支出。

（六）嚴格按照政策規(guī)定，各項資金做到了專項專戶管理。

鎮(zhèn)紀委不定時對資金物資的發(fā)放情況進行跟蹤檢查。經(jīng)檢查督促，鎮(zhèn)、村干部在資金物資的發(fā)放過程中，做到了公開、公正、公平，無違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。

篇5

一、完善制度建設(shè)，創(chuàng)新工作模式

近幾年來，在工作上，創(chuàng)造了“三制三到位”的管理模式，穩(wěn)步推進農(nóng)經(jīng)體系建設(shè)。

（一）實行百分目標考核制，全年工作任務(wù)落實到位。每年初都形成了《樺川縣農(nóng)經(jīng)管理工作實施方案》，制定農(nóng)村財務(wù)、土地承包、一事一議管理等10項內(nèi)容的考評目標考核制；召開鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管中心主任會議，安排部署全年工作，并與各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）簽訂工作目標責任狀；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管中心將各項指標分解到村，層層抓好任務(wù)落實。每半年組織檢查一次，年終對全縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管工作目標完成情況進行考評，量化打分，排出名次，對評為先進的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）進行經(jīng)驗交流，并給予表彰。

（二）實行分片包鄉(xiāng)工作機制。建立了局長全面包、副局長分片包、業(yè)務(wù)人員包鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的工作指導(dǎo)機制，安排部署的工作要進行跟蹤指導(dǎo)、督促檢查，對工作完成有難度的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），要找出原因，并向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府主管領(lǐng)導(dǎo)反映、溝通有關(guān)情況，以利于更好地開展工作。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管中心人員也采取包村的方式指導(dǎo)各村的農(nóng)經(jīng)工作。

（三）實行全員目標崗位責任制。建立局長負總責、副局長分項負責、股長具體負責的責任化管理體系。將全員崗位責任制、股（室）工作職責及工作制度編印成冊，每個工作人員都按照崗位責任制規(guī)定的內(nèi)容來完成各自的工作，用一整套全員崗位制度來規(guī)范工作管理行為，推動整體工作開展。

二、強化職能作用，提高工作水平

在農(nóng)經(jīng)管理工作上，我們強化了“三個監(jiān)督管理”。

（一）以加強農(nóng)村“三資”管理為核心，抓好村級財務(wù)審計的監(jiān)督管理。村級財務(wù)實行了委托制，開展了會計電算化工作，實行了手工帳和微機帳兩套帳，并建立和完善了各項財務(wù)制度，使全面落實縣“村財民理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管”依法規(guī)范地開展，從根本上改變了過去財務(wù)管理混亂狀況。全縣農(nóng)村實行了“三資”這項工作，將村級資產(chǎn)、資源也納入了范疇，促進了農(nóng)村“三資”管理規(guī)范化建設(shè)。在財務(wù)審計監(jiān)督上，做到“三個結(jié)合”，即：村干部任期審計和離任審計相結(jié)合、常規(guī)審計和專項審計相結(jié)合、定期審計和民主理財監(jiān)督相結(jié)合，主要對農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付的使用、機動地發(fā)包、一事一議、各種行政性事業(yè)收費等情況進行審計。

（二）以維護農(nóng)民基本權(quán)益為核心，抓好農(nóng)村土地承包經(jīng)營的監(jiān)督管理。對家庭承包的土地，在建立“一地一圖一卡一冊”管理制度的基礎(chǔ)上，開展了土地確權(quán)登記頒證工作，并將土地承包的信息錄入微機管理；對全縣村級機動地實行“三個審批”（即承包方案審批、村委會公章使用審批、承包合同審批）的管理制度，并且出臺了《樺川縣關(guān)于加強農(nóng)村土地承包管理的若干意見》，機動地實行一年一發(fā)包，嚴禁簽訂長期續(xù)包合同。

（三）以規(guī)范村級一事一議管理為核心，抓好減輕農(nóng)民負擔的監(jiān)督管理。重點抓了“三個規(guī)范”。一是抓村級議事程序的規(guī)范。年初，縣、鄉(xiāng)兩級農(nóng)經(jīng)人員深入村屯指導(dǎo)村里開好村委會、村民代表會議，確定議事議題，明確籌資籌勞的原則、標準和范圍，因地制宜地開展一事一議項目建設(shè)。二是抓項目申報程序的規(guī)范。按項目申報的要求，制定了申報一事一議先進村和普惠制村應(yīng)呈報的24項材料樣本和明細，指導(dǎo)村級編制項目可研報告，并按要求及時上報審批。三是抓項目實施程序的規(guī)范。按照項目管理的要求，重點指導(dǎo)了項目實施的村，圍繞項目的招投標、工程質(zhì)量的監(jiān)督、驗收等項工作，按照議事的內(nèi)容、籌資的規(guī)模、建設(shè)的標準，開展一事一議項目的建設(shè)工作

三、增強服務(wù)功能，拓寬工作領(lǐng)域

（一）拓展了農(nóng)民專業(yè)合作社的管理職能。重點抓了三方面工作，一是抓宣傳引導(dǎo)，強化培訓(xùn)。采取以會代訓(xùn)、典型示范等多種形式，廣泛宣傳《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《黑龍江省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》，鼓勵和引導(dǎo)農(nóng)村各類能人帶頭發(fā)展各類農(nóng)民專業(yè)合作社。二是抓典型示范，規(guī)范管理。在具體指導(dǎo)上，做到了每年每個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）要培養(yǎng)2個以上的示范合作社，靠典型引路促進發(fā)展。三是抓項目扶持，搞好服務(wù)。每年申報扶持2個示范社項目，扶持資金30萬元，通過項目建設(shè)，提升了合作社建設(shè)的整體水平。

篇6

1.原則一：全面控制

成本控制中最為重要的原則之一就是全面控制，包括全過程控制與全體成員控制兩大方面，全過程控制是指成本控制工作要貫穿于整個施工項目的始終，即完整周期，不僅包括項目的施工過程，還包括前期的招標、方案設(shè)計以及后期的竣工。勸其成員控制主要是指項目所有職工都需要對成本控制有一定的了解，并對成本控制有所關(guān)心與重視，并積極配合。成本控制與施工單位所有部門都有著密切的聯(lián)系，是對整個施工項目基于經(jīng)濟效益與施工質(zhì)量等的綜合指標的有效考核，需要每個成員都樹立起責任意識，能夠自覺主動地配合成本控制的實施，肩負起相關(guān)責任。

2.原則二：目標化管理與節(jié)約的原則

目標管理是實現(xiàn)成本控制的重要手段之一，終有通過目標管理，才能使整個工程建設(shè)具有向心力與凝聚力，通過對人力資源、財力資源以及物力資源等的合理調(diào)配，達到成本控制的目標。而在具體的節(jié)約原則上，需要從以下方面入手：首先是要強化科學(xué)管理，在項目實施過程中重視科學(xué)管理對于施工效率與方案優(yōu)化的重要作用；其次是對于既定的財務(wù)制度要嚴格遵守，包括開支費用的標準、開支成本的范圍以及其他相關(guān)財務(wù)制度等，而在具體的費用支出過程中，一定要做好嚴格的監(jiān)督，并進行一定的強有力的限制；最后是制定出防止成本失控風險的應(yīng)對措施，從而能夠隨時掌控建設(shè)成本，防止浪費。

二、當前交通公路運輸工程建設(shè)中存在的問題

1.成本控制的制度與體系建設(shè)不健全、不完善成本控制在公路建設(shè)中的應(yīng)用首先需要基于健全完善的制度體系與豐富高效的控制方式，從而能夠為項目建設(shè)過程中成本控制工作的展開提供科學(xué)基礎(chǔ)與依據(jù)。但是當前，我國應(yīng)用于公路建設(shè)工程的成本控制制度并不完善，首要因素在于法律制度的不健全不完善，這就使得在項目開展過程中出現(xiàn)問題，無法可依，對于違法行為也起不到一定的震懾與制裁作用。除此之外，相關(guān)管理指導(dǎo)措施的缺失，也使得整個公路工程建設(shè)的效率與質(zhì)量深受影響。而在措施實施過程中缺乏強有力的施工秩序維護，導(dǎo)致工人工作熱情較低，建設(shè)項目效率低下，進度拖延。而建設(shè)過程中的隨意性與盲目性也阻礙了成本控制的實施與完成。

2.成本控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提升

作為工程建設(shè)項目，員工是其中最為重要的也是最靈活的影響因素，所以要求相關(guān)施工人員具備完善的專業(yè)知識，從事成本控制工作的人員要具備專業(yè)的成本控制理論知識與實踐經(jīng)驗，才能夠保障整個控制措施的有效實施。當前，我國公路建設(shè)項目中從事成本控制的工作人員，一方面是整體數(shù)量較少，另一方面是專業(yè)素養(yǎng)有待提升。主要原因在于國內(nèi)公路建設(shè)項目中的成本控制應(yīng)用時間有限，也是近些年來才得到施工單位的重視，所以專業(yè)人才的缺乏是必然。一名合格的成本控制工作人員除需要具備完善的理論知識與實戰(zhàn)經(jīng)驗，還要有良好的責任意識。

3.成本控制過程中“重成本，輕質(zhì)量”

在實際的公路項目實施過程中，常會出現(xiàn)因過度重視成本控制，單純地為了建設(shè)資金的減少而忽視工程質(zhì)量的問題，即“重成本，輕質(zhì)量”，而這種現(xiàn)象與我們所提倡的陳本控制的核心理念是有明顯的背離的。因為在實際過程中，遇到的情況與問題要復(fù)雜得多。成本控制的主體是財力、人力以及物力資源，但這并不意味著為了追求低成本就可以偷工減料、做殘次工程。所以公路建設(shè)項目的人員一定要對成本控制有一個全面的科學(xué)的了解和認識，才能夠達到成本控制的真正內(nèi)核，不會出現(xiàn)工程質(zhì)量問題以及工程施工進度的延誤。

三、推進交通公路運輸工程成本控制工作的對策與建議

1.建立起完善的公路建設(shè)成本控制的體系與制度

在開展成本控制工作之前，就需要建立起完善的健全的控制體系與制度，對于控制的具體內(nèi)容與方面進行明確的規(guī)范，從而能夠為項目的實施提供強有力的制度支撐，同時要注重員工之間的相互協(xié)調(diào)，并調(diào)動員工的積極性與責任感，為項目的建設(shè)打造強有力的制度基礎(chǔ)與人員基礎(chǔ)。

2.注重對成本控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)

只有基于成本控制工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，才能促進整個工程的建設(shè)。施工單位一方面可以提高成本控制人員的準入門檻，另一方面可以通過內(nèi)部培訓(xùn)建設(shè)，定期組織關(guān)于內(nèi)部控制與管理的培訓(xùn)來提高他們的專業(yè)素養(yǎng)。而培訓(xùn)的內(nèi)容除了基本的成本控制知識之外，還需要強化措施與方法的落實，真正在施工過程中實現(xiàn)成本降低與質(zhì)量提升。3.強化對項目的質(zhì)量監(jiān)管工作建設(shè)施工單位要樹立起重成本也重質(zhì)量的理念，協(xié)調(diào)好成本控制與質(zhì)量監(jiān)管，實現(xiàn)工作之間的互通。質(zhì)量監(jiān)管需要項目管理者能夠提供強有力的監(jiān)督工作，在項目實施的過程中時刻保障工程建設(shè)的質(zhì)量。

四、結(jié)語

篇7

為了加快*鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系的建設(shè)，構(gòu)建良好的農(nóng)村金融環(huán)境，形成以信用促進發(fā)展的良好局面。根據(jù)《*縣人民政府推進農(nóng)村信用體系建設(shè)工作實施方案意見》<松政辦[2009]35號>文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，現(xiàn)就我鄉(xiāng)開展創(chuàng)建信用鄉(xiāng)、信用村、信用戶評價工作，提出以下實施意見。

一、指導(dǎo)思想和工作目標

以中國特色社會主義理論為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按縣政府關(guān)于創(chuàng)建*信用鄉(xiāng)的工作要求，做好“農(nóng)戶信用、林權(quán)（農(nóng)房）、貨款授信三聯(lián)評、小額信用貸款、林權(quán)（農(nóng)房）抵押貸款、農(nóng)戶擔保（聯(lián)保）、貨款三聯(lián)動、政府銀行農(nóng)戶三聯(lián)手”的創(chuàng)建工作，完成*鄉(xiāng)農(nóng)村信用等級評定，推廣農(nóng)戶小額信用貸款和林權(quán)<農(nóng)房>抵押貨款，加大對農(nóng)戶創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的信貸支持力度，加快推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

在全鄉(xiāng)16村開展農(nóng)村信用等級評價，評價信用村達到行政村總數(shù)的80%，信用村的信用農(nóng)戶達到50%以上，在調(diào)查填報信用戶信息資料的基礎(chǔ)上，進行信用等級的評定，9月底前完成村、戶信用等級評價和信用鄉(xiāng)創(chuàng)建綜合授權(quán)工作。

二、實施步驟和內(nèi)容

第一階段建立組織宣傳發(fā)動（*5月1日—5月10日）

1、為加強對全鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，鄉(xiāng)政府成立由鄉(xiāng)長擔任組長，分管的副鄉(xiāng)長、鄉(xiāng)信用社主任為副組長，相關(guān)涉農(nóng)干部為成員的*鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負責對全鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系建設(shè)和信用農(nóng)戶等級評價工作。鄉(xiāng)政府召開農(nóng)村信用體系建設(shè)工作動員會，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進行深入廣泛地開展宣傳。

2、為明確分工的職責和任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)小組制定《*鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員工作職責和任務(wù)》根據(jù)縣里提出的評估標準，完成*鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系建設(shè)的各項工作要求。

3、鄉(xiāng)政府、信用社是農(nóng)村信用等級評價工作和信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)創(chuàng)建的領(lǐng)導(dǎo)和實施主體。為加強對各村、農(nóng)戶農(nóng)村信用等級評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，要求各村成立村級農(nóng)村信用等級評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，小組成員由村兩委干部及農(nóng)戶代表擔任，負責本村農(nóng)戶的信用信息采集評估，并對農(nóng)戶信用等級進行初步評價，完成本村的各項農(nóng)村信用體系的創(chuàng)建工作。

4、創(chuàng)建信用村的基本條件：（1）信用戶占全村農(nóng)戶數(shù)的比例原則上要達到50%以上。（2）村集體經(jīng)濟良好，有健全的財務(wù)制度，在信用社開設(shè)基本結(jié)算賬戶，主要的資金在該戶賬戶進出。（3）按期歸還貸款的農(nóng)戶占本村有貸款農(nóng)戶總數(shù)的95%（含）以上，不良貸款按五級分類占比不高于3%。（4）建立了創(chuàng)建信用村工作小組，創(chuàng)建活動有規(guī)劃，有具體辦法措施。（5）村兩委關(guān)心支持金融工作，積極幫助信用社組織資金，協(xié)助貸款發(fā)放，回放工作。積極主動協(xié)助信用社宣傳與倡導(dǎo)講信用、守信用的社會風尚，村主要領(lǐng)導(dǎo)參加信用評定工作小組。（6）村兩委班子團結(jié)，在農(nóng)戶中威信高，責任心強，辦事公正。

第二階段全面實施階段（*5月11日—5月25日）

1、此次農(nóng)戶信用等級評價實行信用、林權(quán)、房產(chǎn)三聯(lián)評。農(nóng)戶的主要收入來源、住房物權(quán)、林權(quán)土地數(shù)量、種養(yǎng)殖數(shù)量、貸款情況、擔保情況等其他資產(chǎn)負債情況等指標要素，對農(nóng)戶的整體信用狀況進行綜合分析評判，確定農(nóng)戶信用等級。

2、各行政村工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對農(nóng)戶的整體信用狀況進行調(diào)查和采集，填寫《農(nóng)戶信用信息檔案》資料。根據(jù)農(nóng)戶信用調(diào)查情況，結(jié)合《*縣農(nóng)戶信用等級評價暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對農(nóng)戶信用等級在村里進行初評，并張榜公示后，報鄉(xiāng)農(nóng)戶信息采集和信用等級評價工作小組進行復(fù)評。鄉(xiāng)政府將綜合評價結(jié)果報農(nóng)村信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)審查后，由縣農(nóng)村信用體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對獲得相應(yīng)信用等級的農(nóng)戶進行命名，并頒發(fā)《信用證》。

3、在信用農(nóng)戶評定工作的基礎(chǔ)上，開展信用村、信用鄉(xiāng)的創(chuàng)建工作。凡是符合信用村評定基本條件的行政村，由村兩委向當?shù)匦庞蒙缣岢鰰嫔暾?，由縣農(nóng)村信用社負責向縣人民銀行推薦，經(jīng)審核符合條件，報經(jīng)縣農(nóng)村信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意并予以命名和授牌。信用鄉(xiāng)的報經(jīng)*市農(nóng)村信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意后予以命名和授牌。

第三階段總結(jié)完善階段（*5月26日—9月底）

1、在完成我鄉(xiāng)農(nóng)村信用體系創(chuàng)建工作的基礎(chǔ)上，認真總結(jié)信用戶、信用村評定工作經(jīng)驗，肯定成績，表彰先進，進一步完善農(nóng)村信用體系創(chuàng)建的規(guī)范工作，加大金融對新農(nóng)村建設(shè)創(chuàng)建力度和信貸支持，深化農(nóng)村信用體系建設(shè)，全面提高社會效應(yīng)。

2、改善授信管理，提高服務(wù)水平。鄉(xiāng)信用社結(jié)合農(nóng)戶信用等級評價結(jié)果，進一步完善信貸管理。根據(jù)農(nóng)戶的信用等級、資產(chǎn)狀況、貸款需求以及信用社資金實力情況，對其核定相應(yīng)貸款綜合授信額度。結(jié)合授信額度應(yīng)包含小額信用款、林權(quán)（房產(chǎn)）抵押貸款、農(nóng)村擔保（聯(lián)保）貸款的額度，并采取一次核實隨用隨貸。余額控制，周轉(zhuǎn)使用的管理辦法，簡化貸款手續(xù)，提高貸款效率。不需要提供擔保，抵押憑證《信用證》和有效身份證件就可以向信用社直接辦理貸款、不需要貸前調(diào)查和層層審批，對農(nóng)戶貸款需求額度超出其核定的小額信用貸款限額，可采取林權(quán)（房產(chǎn)）抵押擔保（聯(lián)保）的方式予以解決。

3、實施配套政策，促進持續(xù)發(fā)展，鄉(xiāng)信用社對信用戶、信用村在制定相應(yīng)的貸款優(yōu)惠政策。實行貸款優(yōu)先，額度放寬手續(xù)簡便，利率優(yōu)惠。對低收入農(nóng)民小額貸款和單筆金額2萬元以內(nèi)的林權(quán)抵押貸款執(zhí)行基準利率，縣財政給與基準利率50%的貼息。

三、工作要求

1、統(tǒng)一思想認識

開展農(nóng)村信用等級評價。全面推廣農(nóng)戶小額信用貸款是貫徹落實黨的十七屆三中全會精神和省委“兩創(chuàng)”總戰(zhàn)略的重要舉措，也是落實市縣加快農(nóng)村信息體系創(chuàng)建工作重要工作，是學(xué)習實踐科學(xué)發(fā)展觀，加大金融支持新農(nóng)村建設(shè)的具體體現(xiàn)。通過農(nóng)村信用等級評價，規(guī)范信用管理，對進一步改善金融支農(nóng)服務(wù)，支持農(nóng)民創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推進農(nóng)村信用建設(shè)具有十分重要的現(xiàn)實意義。各有關(guān)村要進一步統(tǒng)一思想，提高認識把開展農(nóng)村信用等級評價，推廣農(nóng)戶小額信用貸款，深化信用村和信用鄉(xiāng)創(chuàng)建作為今年推進新農(nóng)村建設(shè)一項重要工作來抓，增強做好工作的責任感和緊迫感，切實將各項工作有序開展，并按時完成取得實效。

2、把握工作原則

農(nóng)村信用評價是一項綜合性很強的定性工作。各項評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組要選擇有責任心，事業(yè)心強的人員。善始善終做好此項工作。要因地制宜，結(jié)合實際，實事求是，準確把握評價標準，做到既有原則，又要有科學(xué)性，靈活性。二是維護農(nóng)村信用社的經(jīng)營自。三是規(guī)范操作，公開民主，農(nóng)村信用戶評價要嚴格標準，規(guī)范程序，講求實效，實行公示制，接受群眾監(jiān)督，提高公信力和透明度。

篇8

內(nèi)部控制體系是指企業(yè)以實現(xiàn)經(jīng)營目標為目的，在管理過程中所采取的一系列組織、調(diào)節(jié)、制約和監(jiān)督等手段。內(nèi)部控制體系是一項全面的管理措施，它必須深入到企業(yè)管理的各個層面才能有效發(fā)揮作用。高職院校作為公益性事業(yè)單位同樣需要搭建內(nèi)部控制體系才能保證機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)。近年來，國家對高職院校進一步加強內(nèi)控管理提出了更高的要求，高職院校內(nèi)控體系構(gòu)建與完善工作刻不容緩。

二、高職院校內(nèi)部控制體系組成要素及現(xiàn)狀

1、組成要素

高職院校雖然在經(jīng)營目標上與企業(yè)不同，但同樣具備與企業(yè)類似的經(jīng)營方式和管理架構(gòu)，在內(nèi)部控制體系的組成上與一般企業(yè)基本相同，高職院校內(nèi)控體系組成要素大致可分為以下五個方面。

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指實施內(nèi)部控制的組織所處的狀態(tài)，包括組織架構(gòu)、管理層級、人力資源狀態(tài)、校園文化、管理方式和經(jīng)營體制等。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)控的基礎(chǔ)，它所包含的各要素的實際情況決定了實施內(nèi)控的方式和方法。

（2）風險評估。風險評估是指單位在實現(xiàn)目標的過程中應(yīng)事先評估可能面臨的風險，分析風險可能帶來的后果，并制定規(guī)避風險和發(fā)生風險后的應(yīng)對方法等。高職院校在進行風險評估時應(yīng)先確定組織目標，對目標進行風險分析，權(quán)衡風險與收益，再制定出相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮侵竼挝辉诮?jīng)營管理活動中，通過對具體業(yè)務(wù)采取一系列控制措施，合理保證將潛在風險控制在可承受范圍內(nèi)。較常見的控制措施有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。高職院校在進行控制活動時應(yīng)結(jié)合風險評估的結(jié)果，采用不同的控制手段將風險降到最低。

（4）信息與溝通。信息與溝通是指單位在實施控制活動的同時，不斷收集與整理與內(nèi)控相關(guān)的各種真實有效的內(nèi)、外部信息，并及時的在相關(guān)部門之間傳遞，從而為內(nèi)控活動提供重要的決策依據(jù)，促進單位內(nèi)部控制活動有條不紊的持續(xù)進行。

（5）監(jiān)督。監(jiān)督是指對單位內(nèi)控體系建立與實施情況進行監(jiān)督和檢查，監(jiān)督的目的是正確評價控制活動的有效性。單位通過內(nèi)、外部監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中的各項問題并采取不同措施糾正偏差，是保證控制活動有效實施的重要手段。

2、現(xiàn)狀

（1）內(nèi)控意識淡薄。高職院校一般教師的主要任務(wù)是教學(xué)，對學(xué)校管理并不重視。校內(nèi)管理人員素質(zhì)良莠不齊，工作過程中很多時候是聽領(lǐng)導(dǎo)指示辦事，領(lǐng)導(dǎo)意志至上、制度純屬擺設(shè)。良好的內(nèi)部環(huán)境是有效實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而內(nèi)控組織架構(gòu)形同虛設(shè)直接導(dǎo)致高職院校的內(nèi)部環(huán)境混亂、內(nèi)控意識淡薄。

（2）缺乏風險評估機制。高職院校的事業(yè)單位性質(zhì)，導(dǎo)致其管理階層對學(xué)校面臨風險重視不夠，對風險的管理往往是憑校領(lǐng)導(dǎo)等個別人員的主觀判斷而作出決策。近年來高職院校經(jīng)濟犯罪屢見不鮮，這是缺乏風險評估與應(yīng)對機制的表現(xiàn)。

（3）控制活動存在缺陷。主要表現(xiàn)在制度不健全、控制措施不到位、執(zhí)行不力。高職院校大多簡單的以財務(wù)制度代替內(nèi)控制度，因控制的內(nèi)容廣度不夠而導(dǎo)致管理上的缺失。在控制措施方面，由于高職院校經(jīng)營業(yè)務(wù)較少，經(jīng)常出現(xiàn)一人多崗，甚至不相容崗位也未進行分離，極容易發(fā)生徇私舞弊。由于領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)控意識不強、監(jiān)管力度不到位等原因，導(dǎo)致其內(nèi)控活動執(zhí)行起來十分疲軟。

（4）信息溝通不順暢。信息溝通是鏈接各個管理環(huán)節(jié)的紐帶，有效的信息溝通能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。高職院校信息溝通方面主要存在的問題是溝通渠道不暢通，高層、中層管理者、基層教師之間缺乏有效的溝通，各部門之間配合不密切，導(dǎo)致信息無法流通。工作中學(xué)校通常采用上令下達的方式進行管理，沒有采用多種方式的內(nèi)外部溝通機制。

（5）監(jiān)督機制不到位。高職院校的內(nèi)部監(jiān)督基本上是流于形式，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)受到人為影響因素較多，無法完全獨立的履行監(jiān)督職責。學(xué)校本身屬于社會服務(wù)型組織，本應(yīng)受到社會各個層面的外部監(jiān)督，但受客觀條件制約政府和社會公眾對高職院校的外部監(jiān)督也無法做到日?；瑢?dǎo)致其外部監(jiān)督也難以發(fā)揮作用。

三、如何建立有效的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系在一般性企業(yè)中應(yīng)用已經(jīng)非常廣泛，而由于高職院校的特殊性質(zhì)，造成了其在內(nèi)部控制方面管理思想陳舊老套、內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，因此高職院校在進行內(nèi)部控制體系建立時應(yīng)當從最基本的做起，不能盲目的照搬成熟的企業(yè)內(nèi)控體系，以下是對高職院校進行內(nèi)部控制體系建設(shè)的一些建議。

1、放眼實際

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中的適應(yīng)性原則提到，內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。高職院校在建立各自內(nèi)部控制體系時應(yīng)充分結(jié)合院校的實際情況，正確評價自身的內(nèi)部環(huán)境，只有打好基礎(chǔ)，才能穩(wěn)定上層建筑。此外，應(yīng)當提高內(nèi)部控制的整體意識，從領(lǐng)導(dǎo)層面開始，逐級滲透、自上而下從根本上重視內(nèi)部控制體系的搭建，并充分調(diào)動全體教職員工的工作積極性，發(fā)揮職工的主觀能動性，從高職院校內(nèi)部各個管理角落出發(fā)，形成全員參與的內(nèi)控體系建設(shè)模式。

2、科學(xué)分析

風險評估中首要的環(huán)節(jié)就是進行風險分析，這是風險評估中的基礎(chǔ)。高職院校的組織目標就是為社會輸送更多的有用人才，學(xué)校應(yīng)該圍繞這個目標進行風險分析，找到風險應(yīng)對策略，并在業(yè)務(wù)過程中進行有效控制，盡量避免風險發(fā)生。高職院校在進行風險評估過程中尤其要注意貫徹全面性、合理性和有效性原則，合理保證風險的可控性。其中全面性是指不能放過任何一個管理角落存在的任何風險，“千里之堤，潰于蟻穴”，不能因為一個問題的風險小就不重視它或者忽略它。合理性是指要正確評價每一項風險，不能放大也不能縮小問題的風險度，因為放大風險容易出現(xiàn)草木皆兵、畏首畏尾的局面，這會造成內(nèi)耗過度；而縮小風險會使高職院校出現(xiàn)盲目貪大的情況，它本身就是一種風險。有效性是指在風險評估過程中一定要命中風險點，這樣才能做到有的放矢，不出現(xiàn)偏差和疏漏。

3、統(tǒng)一思想

大到國家民族，小到一個單位，只有保持全體成員的思想統(tǒng)一，才能把力氣用到一處。高職院校在進行內(nèi)部控制體系搭建時一定要集合全員的力量，讓所有教職員工參與到內(nèi)控體系構(gòu)建工作中來，這既提高了職工的參與感和主人翁責任感，也達到了在單位內(nèi)部統(tǒng)一思想的目的。高職院校內(nèi)控建設(shè)過程中不能僅局限于財務(wù)部門及學(xué)校管理層，而應(yīng)當廣泛的聽取來自不同層級員工的意見，綜合不同的意見后加以分析和權(quán)衡最終確定方案。此外，還應(yīng)將方案分發(fā)至參與意見的所有人員，形成反饋意見，最終成稿，再組織各級部門各級職員進行學(xué)習和培訓(xùn)，使全員能夠清楚明白，在思想上形成統(tǒng)一后再開始推行。

4、不斷完善

社會在進步、學(xué)校也在不斷發(fā)展，所面對的經(jīng)濟活動和環(huán)境也在不斷發(fā)生變化。任何事物都不是天生完美的，內(nèi)控體系建設(shè)也是一樣。高職院校在搭建起內(nèi)部控制體系之后應(yīng)當與時俱進，不斷修正體系中的不當之處，加以改進和完善，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。內(nèi)控體系是從無到有再不斷完善的過程，也是院校管理水平不斷得到提升的過程。學(xué)校管理層以及內(nèi)部控制職能部門要對本單位的內(nèi)部控制地有效實施發(fā)揮出必要的作用。在制度實施之后需要不斷的對實施效果進行評估和分析，并走到基層中去了解真實情況、了解執(zhí)行者的內(nèi)心想法、聽取廣大教職員工的意見，要善于總結(jié)，針對了解到的方方面面問題制訂出修正方案，并將方案在基層中試行，形成反饋意見，通過不斷的調(diào)研、修正、評估與完善，內(nèi)部控制體系才能趨于成熟，才能夠真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。不少高職院校認為，制度制定了、實施了，內(nèi)部控制工作也就完成了，結(jié)果導(dǎo)致學(xué)校又面臨一系列的新問題，比如制度的執(zhí)行存在偏差、制度與實際情況不適應(yīng)、制度跟不上形勢發(fā)展等等。因此，高職院校內(nèi)部控制體系的實施不是工作的結(jié)束，反而意味著這項工作剛剛開始。只有內(nèi)部控制體系能夠使高職院校合法合規(guī)的履行社會責任、公共服務(wù)效率不斷得到提高、單位資產(chǎn)安全完整得到保障、財務(wù)信息達到公開透明并有效的防范了舞弊和腐敗的發(fā)生，它才是合理有效的。

篇9

第一條為貫徹《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《東莞市貫徹實施〈中華人民共和國中小企業(yè)促進法〉的指導(dǎo)意見》精神，支持我市中小企業(yè)發(fā)展，制定本管理辦法（以下簡稱《辦法》）。

第二條本《辦法》所指中小企業(yè)發(fā)展專項資金，是根據(jù)《東莞市貫徹實施〈中華人民共和國中小企業(yè)促進法〉的指導(dǎo)意見》由市財政從2004年起連續(xù)5年，每年安排1000萬元建立我市中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱專項資金）。

第三條專項資金扶持的對象：在東莞市行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合制訂的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》的中小企業(yè)、為中小企業(yè)服務(wù)的擔保體系和服務(wù)體系建設(shè)項目。中小企業(yè)包括公有和非公有制企業(yè)。專項資金重點扶持利用國內(nèi)民間資本興辦的民營企業(yè)。

第四條市經(jīng)濟貿(mào)易局負責會同市財政局對專項資金進行管理。為體現(xiàn)公平、公正、公開原則，原則上采用評審制等辦法確定專項資金安排項目。

第二章使用范圍和扶持方式

第五條使用范圍：

（一）中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造重點項目；

（二）中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)項目；

（三）中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)項目；

（四）國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）和科技型中

小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的配套資金項目；

（五）市委、市政府要求扶持和鼓勵民營企業(yè)發(fā)展的其它事項。

第六條專項資金采取定額貼息或補助兩種扶持方式：

定額貼息是根據(jù)項目貸款實際發(fā)生額給予一定數(shù)額的貼息。

補助是根據(jù)項目的實際情況給予一定數(shù)額的資金資助。

每個項目的貼息或補助原則上不超過30萬元。

第七條定額貼息所指貸款適用于國有獨資商業(yè)銀行、股份

制商業(yè)銀行、城市及農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)的貸款。

第三章職責分工

第八條市經(jīng)濟貿(mào)易局根據(jù)市委、市政府關(guān)于我市發(fā)展中小企業(yè)的目標、部署和要求，確定年度專項資金使用方向和工作要求，負責組織項目申報和組織專家對項目進行評審，報市政府審批同意后會同市財政局聯(lián)合下達“東莞市中小企業(yè)發(fā)展專項資金（XXXX項目）使用計劃”；對專項資金支持項目進展情況進行追蹤，并向市政府匯報專項資金使用情況和使用效果。

鎮(zhèn)（區(qū)）經(jīng)貿(mào)辦組織企業(yè)申報，并協(xié)助企業(yè)做好前期準備工作，會同同級財政部門對企業(yè)申報的條件和申報材料的真實性進行初審，協(xié)助市經(jīng)濟貿(mào)易局對專項資金扶持的項目進行跟蹤和檢查。

第九條市經(jīng)濟貿(mào)易局會同市財政局審定下達專項資金使用計劃，市財政局負責專項資金預(yù)算管理，辦理資金撥付手續(xù)，對專項資金使用情況進行追蹤和監(jiān)督檢查。

鎮(zhèn)（區(qū)）財政部門負責協(xié)助市財政局辦理資金撥付及對資金使用情況的監(jiān)督檢查。

第十條市科技局組織國家、省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（專項資金）配套資金項目的申報。

第十一條專項資金使用單位（企業(yè)）法定代表人負責本單位（企業(yè)）項目的具體實施，對項目申報資料的準確性和真實性、項目建設(shè)、資金使用、達產(chǎn)達效負總責。

第四章申報條件和工作程序

第十二條申報條件

凡申報專項資金使用計劃的項目，申報單位必須具有獨立法人資格，具有健全的財務(wù)管理機構(gòu)、嚴格的財務(wù)管理制度和合格的財務(wù)管理人員，同時必須符合下列條件：

（一）申報技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造項目的，必須是符合省中小企業(yè)局和市經(jīng)濟貿(mào)易局的當年度省、市支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造指南的項目。

（二）申報中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)項目的，必須是經(jīng)市經(jīng)濟貿(mào)易局確認其服務(wù)于我市中小企業(yè)的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)。

（三）申報中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)項目的，必須是經(jīng)市經(jīng)濟貿(mào)易局確認其服務(wù)于我市中小企業(yè)的服務(wù)機構(gòu)的建設(shè)項目或?qū)ｍ椈顒樱ò▽I(yè)鎮(zhèn)技術(shù)創(chuàng)新平臺和民營科技園的配套設(shè)施建設(shè)項目），項目必須有明確、具體、可行的為中小企業(yè)提供服務(wù)的方案和計劃。

（四）申報國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）和科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的配套資金項目的，必須是正在項目立項計劃實施期內(nèi)獲得國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）或科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金支持的項目。

（五）凡已經(jīng)列入其它同類性質(zhì)財政資金扶持的項目，不得重復(fù)申報。

第十三條工作程序

（一）申報信用擔保體系、服務(wù)體系建設(shè)和國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）的配套資金項目的程序：

1.市經(jīng)濟貿(mào)易局每年根據(jù)市委、市政府關(guān)于我市發(fā)展中小企業(yè)和民營經(jīng)濟的工作安排，提出年度扶持中小企業(yè)信用擔保體系、中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)和國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）的配套資金項目的要求和方向，布置各鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)貿(mào)辦組織企業(yè)申報。

2.各鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)貿(mào)辦按照市經(jīng)濟貿(mào)易局的要求，組織符合條件的企業(yè)（單位）申報項目，按項目類型分別填寫相關(guān)的《申請表》，會同同級財政部門對申報項目進行初審后聯(lián)合上報市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局。

3.市經(jīng)濟貿(mào)易局會同市財政局按照有關(guān)規(guī)定和程序?qū)Ω麈?zhèn)區(qū)上報的項目組織審查，報市政府審批同意后，聯(lián)合下達“東莞市中小企業(yè)發(fā)展專項資金〔信用擔保體系建設(shè)項目/服務(wù)體系建設(shè)項目/國家、省中小企業(yè)發(fā)展基金（專項資金）配套資金項目〕使用計劃”。

（二）申報技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造項目的程序：

1.市經(jīng)濟貿(mào)易局根據(jù)市委、市政府關(guān)于我市發(fā)展中小企業(yè)和民營經(jīng)濟的工作安排，制定支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造的指南，并向全社會公開，布置各鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)貿(mào)辦組織企業(yè)申報。

2.各鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)貿(mào)辦按照市經(jīng)濟貿(mào)易局的要求，組織符合條件的企業(yè)申報項目，按項目類型分別填寫相關(guān)的《申請表》，會同同級財政部門對申報項目進行初審后聯(lián)合上報市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局。

3.市經(jīng)濟貿(mào)易局把各鎮(zhèn)區(qū)申報的項目收錄進項目庫，并把它們與申報《東莞市技術(shù)改造專項資金的項目》進行對比，去除雷同的項目，然后組織專家進行評審，并會同市財政局按照有關(guān)規(guī)定和程序?qū)彾ê髨笫姓畬徟?，同意后?lián)合下達“東莞市中小企業(yè)發(fā)展專項資金（技術(shù)創(chuàng)新項目/技術(shù)改造項目）使用計劃”。

（三）申報國家、省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（專項資金）的配套資金項目的程序：

1.市科技局根據(jù)科技部、財政部及省科技廳、省財政廳的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（專項資金）項目立項公告，會同市經(jīng)濟貿(mào)易局、市財政局布置各鎮(zhèn)區(qū)科技行政主管部門組織企業(yè)申報。

2.各鎮(zhèn)區(qū)科技行政主管部門按照市科技局、市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局的要求，組織符合條件的企業(yè)申報，填寫相關(guān)的《申請表》，會同同級經(jīng)貿(mào)部門、財政部門對申報材料進行初審后聯(lián)合上報市科技局、市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局。

3.市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局按照有關(guān)規(guī)定和程序組織對申報項目進行審查，聯(lián)合下達“東莞市中小企業(yè)發(fā)展基金〔國家、省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金（專項資金）配套資金項目〕使用計劃”。

第五章使用和管理監(jiān)督

第十四條市財政局根據(jù)下達的專項資金使用計劃，將補助金或貼息金下?lián)苕?zhèn)區(qū)財政部門。項目單位憑資金計劃與當?shù)刎斦块T銜接落實資金，辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十五條項目單位收到貼息金或補助金后，應(yīng)按國家有關(guān)財務(wù)制度處理。

第十六條建立項目定期報告制度。各項目單位要在每年一月底前向當?shù)亟?jīng)貿(mào)辦報告本企業(yè)財政資金使用情況、項目進展情況和存在問題。各鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)貿(mào)辦在每年2月底前將情況匯總報市經(jīng)濟貿(mào)易局。

第十七條建立檢查制度。市經(jīng)濟貿(mào)易局會同市財政局負責對專項資金扶持項目實施情況的管理和監(jiān)督，定期或不定期對項目進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對項目的監(jiān)督檢查應(yīng)依法辦事，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。被檢查的企業(yè)應(yīng)主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件、資料，不得阻礙檢查工作的正常進行。

第六章變更和處罰

第十八條資金項目在執(zhí)行過程中因特殊原因需要變更或撤銷時，需逐級報市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局同意。對因故撤銷的項目，資金項目單位必須作出經(jīng)費決算逐級報市經(jīng)濟貿(mào)易局和市財政局核批，剩余資金如數(shù)逐級退回上繳市財政。

第十九條項目單位要對專項資金實行專帳核算、專帳管理。專項資金必須?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用。對弄虛作假、截留、挪用等違反財經(jīng)紀律的行為，按國家有關(guān)規(guī)定對項目單位和行政人員給予行政、經(jīng)濟處罰和通報，該項目單位今后5年內(nèi)不得申報市級財政支持項目；構(gòu)成犯罪的，由司法部門依法追究刑事責任。

第七章附則

篇10

1 我國現(xiàn)有的企業(yè)會計監(jiān)督體系的缺點

1.1 不能清楚地監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)濟責任與經(jīng)濟活動。當前，經(jīng)營者在監(jiān)督體系處于主導(dǎo)的地位，是會計監(jiān)督權(quán)的授權(quán)者，而審計與會計人員享有該項權(quán)利，而且，他們享有的會計監(jiān)督權(quán)是不完全的，是受到很多條件限制的，另外，該監(jiān)督權(quán)對經(jīng)營者受到的某個時間內(nèi)和固定的，缺乏時效性，無法有效地控制常見的經(jīng)濟責任與經(jīng)濟行為。

1.2 該體系的事后監(jiān)督不實際，太形式。一般來說，經(jīng)營者被監(jiān)督的的常見形式是社會審計監(jiān)督，注冊會計師是該項權(quán)利的施行者，所有者間接享受該項權(quán)利?？墒?，現(xiàn)實中的很多情況導(dǎo)致審計關(guān)系復(fù)雜和繁瑣，導(dǎo)致社會監(jiān)督脫離現(xiàn)實。

1.3 政府監(jiān)督起不到應(yīng)有的效果。這具體體現(xiàn)為：①監(jiān)督體系個部門的義務(wù)分配不正確，一些諸如審計和財政等部門值關(guān)心自己的業(yè)務(wù)；②督途徑?jīng)]有及時更新，缺乏威懾力；③政府職能的變化遠遠趕不上經(jīng)濟管理的進步。

2 會計管理落后導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)缺陷

近年來，金融體制的革新，銀行的管理逐漸進入企業(yè)化的進程，銀行為了獲得盡量多的利益，不愿意承擔過多的現(xiàn)金監(jiān)管職能，有時候甚至片面地只考慮自身的經(jīng)營目標，這樣導(dǎo)致管理現(xiàn)金出現(xiàn)一些問題。

如：會計人員的監(jiān)督職能不足，會計責任不清楚。只有當單位管理者允許，會計人員才能監(jiān)督與處理會計相關(guān)的事務(wù)，只為授權(quán)人服務(wù)，只愿意承擔該部分責任。會計部門一般只在乎管理當局的立場與好處，進而降低了會計監(jiān)督應(yīng)該起的作用，會計人員不得不依靠其。

3 完善會計監(jiān)督體系的法規(guī)舉措

政府、社會和企業(yè)進行聯(lián)合共同構(gòu)建完善我國的會計監(jiān)督體系?！稌嫹ā沸薷暮髮ｉT指出會計的監(jiān)督職權(quán)，如有人員違反本會計法或國家規(guī)定的其他會計制度，會計人員有權(quán)拒絕對其辦理相關(guān)事項。同時，本法還規(guī)定，會計人員必須依法行使監(jiān)督職能，不得提供虛假財務(wù)報告，銷毀財務(wù)資料以及利用公職之便貪污、挪用公款等，這都是會計人員必須履行的職責。新《會計法》法律責任一章中，對這些違法行為，如利用公司會計張博、報告等從事違法活動等進行了明確的法律責任規(guī)定。新《會計法》對會計人員有了更高的要求，有利于會計監(jiān)督體系的建立與完善。為了完善公司財務(wù)監(jiān)督體系，從2006年1月1日開始施行的《中華人民國公司法》也明確指出：一方面，健全完善相關(guān)法律的規(guī)定。對監(jiān)事會制度的完善與強化內(nèi)容，《新公司法》在第34條中作出了明確規(guī)定，指出，為了保障股東的知情權(quán)，對公司的財務(wù)賬簿，有限公司的股東有權(quán)進行查詢監(jiān)督；在第164條中指出，企業(yè)建立的財務(wù)與會計制度必須符合法律、行政法規(guī)和國家相關(guān)政策檔；在165條中指出，每一會計年度末，公司必須按照法律、行政法規(guī)及國家相關(guān)政策編制出財務(wù)報告，而且會計事務(wù)所需依法進行審計；而在第172條中指出，除法定財務(wù)賬簿，公司不得再編制其他賬簿。而對于其違規(guī)懲罰，新公司法也通過其202、203條等對其進行了規(guī)定。

另一方面，健全完善公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體制。一個完善、有效的財務(wù)監(jiān)督體系能夠保證公司會計信息質(zhì)量，提高公司的管理效率和公司業(yè)績，而且有利于我國整個資本市場的有效運轉(zhuǎn)和國家經(jīng)濟的迅速、有效發(fā)展。所以在公司治理結(jié)構(gòu)中，財務(wù)監(jiān)督體系扮演著重要角色?，F(xiàn)在各國都在通過完善《公司法》、《會計法》等不斷進行監(jiān)督模式的創(chuàng)新與完善，來確保公司財務(wù)資料的真實性、完整性，并使財務(wù)制度更合理公正。

4 完善會計監(jiān)督體系的具體措施