導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計整改總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以分析檢查報告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標(biāo)和要求，使整改落實工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計工作的各項措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實的一個重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運行。為此，必須在工作中將審計的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點，如何突出內(nèi)審工作的重點進(jìn)行審計是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個良好的經(jīng)濟(jì)運行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點項目經(jīng)費實施重點審計，確保經(jīng)費的安全，確保各建設(shè)項目的順利完成。

4、責(zé)任意識進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計工作中堅持內(nèi)審工作規(guī)定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結(jié)果的落實，并通過后續(xù)審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅持學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)活動正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅持改革創(chuàng)新不放松

任何一項工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計模式必須要改革創(chuàng)新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和

質(zhì)量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

篇2

與西方議會型審計體制審計整改交由議會去督促落實等不同，我國審計機(jī)關(guān)還負(fù)有一竿子插到底、落實審計整改的責(zé)任。但近年來審計整改難一直困擾各級審計機(jī)關(guān)，審計整改難也成為社會公眾諸多詬病的話題。人們總結(jié)得好，一件事只是小范圍偶爾出現(xiàn)，那可能只是因為偶然，但一件事如果大范圍反復(fù)出現(xiàn)，就肯定有深層次的必然原因。從審計整改實踐看，審計機(jī)關(guān)審計整改權(quán)限的局限性和審計整改的綜合性是造成這一現(xiàn)象的規(guī)律性原因，集中表現(xiàn)在三個方面：

一、審計無直接整改追蹤強(qiáng)制權(quán)力。對于審計查出的問題，《審計法》賦予了審計機(jī)關(guān)處理處罰及建議權(quán)，但對于被審計單位不接受整改建議、拒不整改的情形，只規(guī)定了審計機(jī)關(guān)“應(yīng)當(dāng)提請有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理”(見《審計法》第35條)，審計機(jī)關(guān)本身并沒有直接整改追蹤強(qiáng)制權(quán)，單靠審計自身，不足以形成對被審計單位拒不整改行為的足夠威懾力。

二、權(quán)力同級架構(gòu)審計整改建議權(quán)威性不足。雖然根據(jù)《審計法》的規(guī)定，審計機(jī)關(guān)對同級政府部門有審計監(jiān)督檢查權(quán)，但根據(jù)我國現(xiàn)行行政機(jī)關(guān)組織架構(gòu)，審計機(jī)關(guān)與所轄本級審計對象屬于同級行政機(jī)關(guān)，根據(jù)行政權(quán)力運行規(guī)則，審計機(jī)關(guān)對同級審計對象雖有審計監(jiān)督檢查權(quán)，但并沒有行政管轄和命令權(quán)，審計整改建議對審計整改對象并沒有直接的行政強(qiáng)制力，其相對權(quán)威性和強(qiáng)制必然性不足。

三、宏觀性整改超越單純審計權(quán)限。經(jīng)過25年發(fā)展，審計工作已由查處個性問題向發(fā)現(xiàn)并遏制傾向性、苗頭性問題發(fā)展；由關(guān)注重點單位向關(guān)注重點系統(tǒng)、重點資金發(fā)展；由注重微觀查處向注重以宏觀主題統(tǒng)領(lǐng)微觀項目審計的“宏觀服務(wù)型”發(fā)展；由注重審計處理處罰的事后監(jiān)督向注重制度機(jī)制健全的事前防范、突出審計的免疫系統(tǒng)功能發(fā)展，從而使得現(xiàn)在的審計已越來越超出就審計論審計、就問題講問題的單純審計范圍，審計的宏觀監(jiān)測預(yù)警免疫功能日益突出，由此也導(dǎo)致審計整改的宏觀性、綜合性、制度性更加突出，不僅在整改權(quán)限上，而且在力量需要上，都大大超出審計機(jī)關(guān)一家所能作用的范圍，成為綜合性的社會系統(tǒng)工程。

因此，審計整改權(quán)限的局限性和審計整改的綜合性，決定了審計整改絕不是審計一家所能完成的，審計機(jī)關(guān)要清醒認(rèn)識自身職能及力量的局限性，強(qiáng)化合力意識，善于發(fā)揮和運用政府、人大、政協(xié)、執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門、新聞輿論等各方面的力量，形成審計整改強(qiáng)大合力，推動審計整改有效落實。

篇3

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風(fēng)險的分析評價活動。依照內(nèi)控評價方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進(jìn)行評審，將定期風(fēng)險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

(二)積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對XX年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識。布置安排對XX年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實責(zé)任，制定切實可行的措施;強(qiáng)化整改意識，主動查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

篇4

一、自查自糾情況

堅持把學(xué)習(xí)貫穿始終，注重學(xué)習(xí)領(lǐng)會中央、省、市關(guān)于民主評議、作風(fēng)整頓專項活動的最新思想，把思想和行動統(tǒng)一到鎮(zhèn)黨委、政府的決策部署上來。通過各種渠道，采取各種形式，廣泛征求意見和建議。組織召開審計所全體工作人員評議會，深刻查擺思想認(rèn)識、工作作風(fēng)等方面存在的問題和不足，通過開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)突出問題一個：工作力度不大，服務(wù)意識有待加強(qiáng)。

二、整改方案

堅持對查找出來的問題，特別是對基層反映強(qiáng)烈、涉及群眾切身利益、社會各界普遍關(guān)注的熱點問題，認(rèn)真分析，深刻剖析原因，研究整改對策。為確保整改取得成效，制定如下方案：

（一）建章立制，完善機(jī)制。針對審計所工作性質(zhì)、行業(yè)特點，制定完善規(guī)范管理、文明服務(wù)等相關(guān)制度，用制度來規(guī)范行為，用制度管人管事，充分發(fā)揮制度在政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中的保障作用，努力實現(xiàn)高效廉潔從政，秉公無私執(zhí)法，耐心細(xì)致辦事，熱情文明服務(wù)，真正達(dá)到以評促糾，以評促建，以評促創(chuàng)的目的，進(jìn)一步推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。

（二）突出重點，抓好整改。堅持在取得實效上下功夫，要以群眾關(guān)心的熱點、社會關(guān)注的焦點、工作中的難點作為整改的重點，對能及時整改的，要立即進(jìn)行整改，對一時難以整改到位的問題，要制定整改計劃，逐步整改，對暫時解決不了的問題，要向群眾做好解釋工作，努力創(chuàng)造條件，加以解決，要以“社會群眾滿意”為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真抓好整改落實，按照“問題不解決不放過，群眾不滿意不通過”的要求，努力做到“四個不放過”，對群眾反映的問題不查清楚不放過；對查出的問題不認(rèn)真整改不放過；對違法違紀(jì)人員不作處理不放過；對存在的突出問題整改不到位不放過。力求以實實在在的整改效果取信于民，使人民群眾感受到民主評議帶來的實際效果。

（三）繼往開來，抓好工作。在做好民評工作的基礎(chǔ)上，圍繞“關(guān)注民生，服務(wù)群眾”，結(jié)合本單位工作性質(zhì)，以創(chuàng)新出特色，積極開展具有行業(yè)特色主題活動，推出服務(wù)民生，促進(jìn)發(fā)展的新思路、新舉措，實現(xiàn)以民評促工作，促發(fā)展，樹形象。

篇5

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；操作流程；整改；思考

一、前言

審計單位在審計過程中會發(fā)現(xiàn)諸多問題，針對這些具體問題，審計單位為了提高管理水平會采取相應(yīng)手段對這些問題進(jìn)行改進(jìn)和更正，這一過程便是整改工作的大致流程。之所以要進(jìn)行審計整改，其根本目的在于能夠有效糾正審計過程中揭示的問題、構(gòu)建起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理的效能，最終杜絕該問題的再次出現(xiàn)，實現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。在本文中，筆者首先分析了整改操作流程中內(nèi)部審計工作的不足之處，而后結(jié)合自己的專業(yè)知識和相關(guān)工作經(jīng)驗給出了幾點建議，希望能夠為有關(guān)人員提供有益借鑒。

二、整改操作流程中內(nèi)部審計工作的不足

（一）審計問題揭示階段

第一，審計供工作能夠根據(jù)被揭示問題的嚴(yán)重程度、發(fā)生層面進(jìn)行分級和分層，讓人能夠清晰了解哪些是重點問題，哪些是次要問題。但是在實際工作當(dāng)中，很多被揭示的問題根本沒有并科學(xué)合理地分級和分層，讓許多重要問題和許多次要問題混淆在一起，沒有體現(xiàn)出揭示問題的重要性，而僅僅是體現(xiàn)了揭示問題的數(shù)量，這根本無法對被審計單位的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行全面、客觀地反應(yīng)。假設(shè)同類問題嚴(yán)重程度判斷不一致，或?qū)L(fēng)險性較大、監(jiān)管當(dāng)局明令禁止的問題（如個貸資金違規(guī)流入股市）判斷為一般問題，為實施有重點和有針對性的后續(xù)追蹤帶來困難。

第二，對審計發(fā)現(xiàn)的問題無論是否產(chǎn)生風(fēng)險，均統(tǒng)計問題金額。如將貸款檔案資料（非重要）不全等基礎(chǔ)規(guī)范性問題以貸款金額統(tǒng)計為問題金額，造成問題金額較大，不能反映出該類業(yè)務(wù)實際風(fēng)險狀況。同時，還存在統(tǒng)計問題金額時有的以發(fā)生額、有的以余額進(jìn)行統(tǒng)計以及重復(fù)統(tǒng)計的情況，數(shù)據(jù)的可用性不強(qiáng)，不利于分析。

第三，未能夠?qū)徲嫿沂締栴}的性質(zhì)進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，導(dǎo)致不少審計工作存在著同類問題定性不相同甚至是問題定性錯誤的現(xiàn)象，使得審計工作的歸類匯總分析工作難以得到貫徹和落實，或者是降低了工作效果。

第四，審計揭示問題沒有得到應(yīng)有的重視，或是在審計工作當(dāng)中沒有認(rèn)真審核被揭示的審計問題，導(dǎo)致個別問題出現(xiàn)審計錯誤。

第五，沒有對審計揭示問題的整改可能性與可行性進(jìn)行認(rèn)真思考，沒有能夠從系統(tǒng)和整體的角度思考被揭示問題，導(dǎo)致最后雖然問題被提出，但是后續(xù)整改工作難以落實。

（二）審計追蹤階段

第一，當(dāng)前審計追蹤的工作范圍當(dāng)中沒有囊括入外部監(jiān)管部門所揭示的問題，而是單純地關(guān)注自身開展審計工作時發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容，因此，一旦沒有及時地發(fā)現(xiàn)整改信息反映不真實的情況，則日后的監(jiān)管風(fēng)險將會大幅度提升。

第二，審計追蹤存在執(zhí)行不到位的問題。當(dāng)前，常見的審計追蹤方式主要包括三種，即報送追蹤、合并追蹤以及立項追蹤。但是在實際的執(zhí)行過程中，每一種追蹤方式都存在著執(zhí)行細(xì)則不夠明確具體的問題，進(jìn)而導(dǎo)致審計追蹤工作存在著較多的執(zhí)行不到位的問題。具體表現(xiàn)為：首先，采用報送追蹤方式時，存在著過度依賴審計人員經(jīng)驗判斷的情況，在整改證明材料的提供方面，只是提供整改反饋明細(xì)表的信息內(nèi)容方面與了整改報告這兩方面。其次，采用合并追蹤方式時，常常存在著追蹤結(jié)果反映不及時的問題、例如，各個項目被了安排了合并追蹤，但是沒有歸集追蹤信息和整改信息，導(dǎo)致信息分布零散；再如，雖然某些審計項目具有專門的統(tǒng)計表，方便對各項信息進(jìn)行歸集處理，但是在這些信息沒有在同一的信息平臺上進(jìn)行實時更新，導(dǎo)致合并追蹤審計結(jié)果也沒有在審計報告當(dāng)中得到體現(xiàn)。再次，采用立項追蹤方式時，因為當(dāng)前的審計資源非常優(yōu)先，所以通常都會以半年或者一年為周期進(jìn)行立項審計，并給予集中追蹤，顯然地，這種審計方面無法保障審計工作的及時性。最后，采用現(xiàn)場追蹤方式時，工作不細(xì)致、追蹤不認(rèn)真的情況比較多見，往往存在著相同問題進(jìn)行兩次現(xiàn)場追蹤時便出現(xiàn)了結(jié)果不相同的問題，這也導(dǎo)致本來能夠直接進(jìn)行利用的審計結(jié)果卻變得好無用武之地。

三、整改操作流程中內(nèi)部審計工作的改進(jìn)建議

第一，提高審計監(jiān)督層次 ，加強(qiáng)對流程控制 、前兩道內(nèi)控防線職責(zé)履行情況的分析研究和審計，既充分發(fā)揮一、二道防線的作用，也有效利用審計資源。

第二，提出審計發(fā)現(xiàn)時，一是應(yīng)嚴(yán)格、審慎，對審計發(fā)現(xiàn)予以分層，綜合考慮提出的方式和角度；二是系統(tǒng)思考問題整改方式，提高審計建議的針對性和可操作性，加強(qiáng)與被審計單位溝通，探討有效的整改行動措施；三是嚴(yán)格三級復(fù)核制，對問題性質(zhì)、問題嚴(yán)重程度等重要信息進(jìn)行認(rèn)真審核，并加大對其考核力度。

第三，提高問題追蹤層次，區(qū)分問題發(fā)生層面和問題嚴(yán)重程度，采取不同的追蹤策略，審計重點關(guān)注管理層面、重要問題的整改情況。同時，針對屢查屢犯的問題，以及長時間難以整改的普遍性問題，成立專題課題組，通過非現(xiàn)場審計技術(shù)、現(xiàn)場取證、小組研究等形式，從流程上、制度上進(jìn)行集中揭示和分析，提出有針對性的整改建議，促進(jìn)問題的系統(tǒng)性解決，提升審計項目附加值。

第四，擴(kuò)充審計追蹤范圍，將外部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題納入追蹤范圍；對“風(fēng)險提示”類問題要求被審行反饋應(yīng)對措施，并進(jìn)行跟蹤。

四、結(jié)束語

針對上文當(dāng)中提出的這些問題，必須要進(jìn)行及時解決，否則必然會影響若干整個審計工作的實際成效，浪費了寶貴的審計資源。在現(xiàn)代審計中，審計整改的重要性是不容忽視的，如果審計工作僅僅停留在問題查處的階段，不僅會導(dǎo)致整個審計工作環(huán)節(jié)的不完整，更會使得前期審計工作的努力付之東流；如果審計查出的問題能夠被及時地追蹤整改，則管理必然得到強(qiáng)化、制度必然得到完善。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 范怡紅. 加強(qiáng)內(nèi)部審計完善公司治理[J]. 工業(yè)審計與會計，2008，（01）：162-163.

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；成果；運用

文章通過分析傳統(tǒng)模式下內(nèi)部審計成果運用存在的問題，擬從制度上、管理上、行為上探索如何抓好內(nèi)部審計意見的整改落實，實現(xiàn)審計監(jiān)督與組織監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，建立“立體、動態(tài)、高效”的審計管理體系，從而促進(jìn)內(nèi)部審計成果的有效運用。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計成果運用的重要意義

(一)利用內(nèi)審成果可以提高內(nèi)審工作效率，節(jié)約內(nèi)審成本。企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營運作方式是持續(xù)穩(wěn)定的，通過對以前相關(guān)內(nèi)審成果的分析、比較，可以減少后續(xù)有關(guān)內(nèi)審項目的工作量。避免重復(fù)工作，節(jié)約內(nèi)審費用。降低內(nèi)審成本對相同或相似經(jīng)營方式的單位，利用相關(guān)內(nèi)審成果進(jìn)行橫向比較，圍繞重點事項開展查證工作，可以少走彎路?？s短內(nèi)審查證周期，提高內(nèi)審工作效率。

(二)內(nèi)審成果的落實和應(yīng)用是審計工作本身不斷提高的動力。內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計工作的終結(jié)，而是審計工作新階段的開始，因此內(nèi)審不但應(yīng)會發(fā)現(xiàn)和提出問題，而且應(yīng)能針對問題產(chǎn)生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平。

(三)內(nèi)審成果的應(yīng)用有利于“審計增值”目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)管理者采納、利用這些有價值的信息后，一方面可以借此消除各種減值因素，包括風(fēng)險因素、控制漏洞、治理缺陷等，另一方面可以將這些有價值的信息作用于經(jīng)營管理活動，從而創(chuàng)造出超過預(yù)期的價值。

二，傳統(tǒng)模式下內(nèi)部審計成果運用存在的問題

企業(yè)內(nèi)部審計工作很大程度上是尋找審計發(fā)現(xiàn)，獲取審計發(fā)現(xiàn)的過程。按照《內(nèi)部審計實務(wù)具體標(biāo)準(zhǔn)》要求，審計發(fā)現(xiàn)是對有關(guān)事實的說明，內(nèi)部審計以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式獲取審計發(fā)現(xiàn)，并在最終的內(nèi)部審計報告中描述重要的審計發(fā)現(xiàn)。

作為廣大內(nèi)審工作者辛勤勞動和智慧結(jié)晶的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)并沒有及時得到有效轉(zhuǎn)化和充分利用，在企業(yè)運用審計發(fā)現(xiàn)對企業(yè)進(jìn)行整改時，往往存在以下兩方面問題：(1)審計發(fā)現(xiàn)的知曉范圍只局限于主要領(lǐng)導(dǎo)、審計部門與企業(yè)范圍內(nèi)，公司其他職能部門沒有或難以獲取渠道獲得完整信息。在內(nèi)部審計工作中，由于審計出的問題具有“秘密性”，因而反映審計成果的載體――審計報告和審計工作底稿往往只能在審計部門、主要領(lǐng)導(dǎo)和被審計單位之間傳遞，很少延伸到其他相關(guān)職能部門，因而不利于各職能部門管理工作的開展，造成職能部門與監(jiān)督部門的重復(fù)勞動，影響了內(nèi)部整體監(jiān)督管理工作的效率，形成不必要的人力、財力資源浪費，降低了信息共享程度，影響了審計發(fā)現(xiàn)的整改工作；(2)由于審計發(fā)現(xiàn)的知曉范圍局限，企業(yè)內(nèi)部的普通員工不能產(chǎn)生共鳴，造成了整改工作范圍局限，參與度低等問題。企業(yè)員工很少關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用，認(rèn)為這是管理層的事情，只要審計項目結(jié)束，就很少對審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤整改，致使審計發(fā)現(xiàn)的利用缺乏有效地監(jiān)督與反饋，整改過程流于表面。

造成上述問題的原因，除部分審計成果比較敏感需要保密外，大部分是因為管理意識、管理手段問題。審計整改過程針對企業(yè)，糾錯方案個別解決，共享內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)缺乏必要的授權(quán)管理制度和信息交流機(jī)制，相關(guān)職能部門既沒有明確管理責(zé)任也沒有信息渠道，這一切都降低了內(nèi)部審計成果的增值作用，一定程度上挫傷了內(nèi)部審計人員的工作積極性和進(jìn)取心。

三.加強(qiáng)審計成果運用的主要舉措

加強(qiáng)內(nèi)部審計成果運用的總體思路：加強(qiáng)對帶有共性的和具有普遍性、傾向性問題的挖掘，從宏觀層面上分析問題，提出意見建議，在服務(wù)宏觀決策上有新提高；加強(qiáng)對典型問題的梳理，在規(guī)范引導(dǎo)上有新發(fā)展；加強(qiáng)對工作方法、工作經(jīng)驗的總結(jié)、提煉，在審計宣傳上有新舉措，擴(kuò)大審計影響，提升審計形象。要實現(xiàn)上述目標(biāo)，重點要做好以下幾方面工作：

(一)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)。加強(qiáng)審計隊伍建議，提高審計人員綜合素質(zhì)，一是要加強(qiáng)專業(yè)化建設(shè)。加大審計人員的培訓(xùn)和交流力度，引導(dǎo)審計人員不斷研究審計準(zhǔn)則及國家的法律法規(guī)，創(chuàng)新審計理念改進(jìn)審計方法，為審計事業(yè)的發(fā)展提供職業(yè)保障；二是加強(qiáng)依法審計能力建設(shè)。收集審計案例，總結(jié)審計經(jīng)驗，推廣優(yōu)秀的審計成果，著力于審計人員提高實戰(zhàn)能力，提高審計人員的綜合素質(zhì)，三是加強(qiáng)審計人員職業(yè)道德教育，始終保持清醒的頭腦，不斷加強(qiáng)作風(fēng)和廉政建設(shè)，切實保障審計工作的健康發(fā)展。

(二)建立審計結(jié)果綜合分析制度。一要加大審計成果資源的開發(fā)力度，著眼宏觀，服務(wù)大局，從滿足領(lǐng)導(dǎo)管理決策的需求出發(fā)，對查實的問題進(jìn)行定性、定量分析，看提出的問題是否符合客觀情況，是否抓住了事物的本質(zhì)，是否從體制、機(jī)制的高度上提出解決和預(yù)防問題的辦法，形成有較高價值的審計成果。二要整合審計資源。建立健全分解審計成果整合任務(wù)、落實責(zé)任的工作機(jī)制。根據(jù)職責(zé)分工，確定責(zé)任部門和協(xié)作部門，明確各部門職責(zé)，通過多部門分工協(xié)作，對同類項目、同步項目和某一時間段項目的審計結(jié)果進(jìn)行橫向和縱向多角度的整合、分析和提煉，保證出好成果。

篇7

目前，審計項目稽核制度在某些地方審計機(jī)關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計機(jī)關(guān)雖沒有明確規(guī)定實行審計項目稽核制度，但在實際工作中已經(jīng)做了部分審計稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計機(jī)關(guān)建立審計項目稽核制度十分必要，因為它是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實行審計稽核，將使我們的審計質(zhì)量管理制度更加完備，對我們進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，促進(jìn)審計工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計項目稽核制度的背景

審計質(zhì)量是審計機(jī)關(guān)的生命，實行全面質(zhì)量管理是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，發(fā)揮審計監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對從審計計劃的編制、現(xiàn)場審計實施到審計報告的編審各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計機(jī)關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、評價審計質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個顯著特點是更加注重專業(yè)機(jī)構(gòu)對審計項目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對審計報告以及相關(guān)審計事項進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機(jī)構(gòu)原來對審計結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機(jī)構(gòu)對審計項目的審理。審理機(jī)構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果。從法制機(jī)構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”，到對審計項目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機(jī)構(gòu)對整個審計項目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計方案的實施情況，審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度，從而為審計質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計項目稽核制度的構(gòu)建

（一）審計稽核的組織機(jī)構(gòu)

審計機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行審計稽核工作。審計稽核是對審計質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計稽核工作應(yīng)該由獨立于實施審計項目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計稽核部門應(yīng)該由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計項目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。

（二）審計稽核的范圍

應(yīng)該說，審計項目稽核是審計質(zhì)量管理中的一個較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計項目，而是要對審計項目進(jìn)行選擇，只有那些具有某種特殊性的項目才能列入審計稽核的范圍。選擇審計稽核的項目時，主要考慮以下因素：審計項目實施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項目；項目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業(yè)務(wù)的項目；社會關(guān)注、風(fēng)險較高的審計項目；審計結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異議，未按要求落實審計決定的項目；在審理復(fù)核及召開審計業(yè)務(wù)會議時被認(rèn)為審計質(zhì)量存在較多問題的審計項目；被舉報的有違反廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的審計項目。

（三）審計稽核制度的內(nèi)容

1、審計業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計機(jī)關(guān)各項業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價審計質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質(zhì)量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標(biāo)是否到達(dá)了審計項目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計進(jìn)度與影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計項目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實施；審計公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。

2、審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計項目的組織實施尤為重要，關(guān)系到審計項目質(zhì)量和審計成功的關(guān)鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

篇8

（一）“”方面問題

1、理論學(xué)習(xí)規(guī)范性和系統(tǒng)性不強(qiáng)

2、理論聯(lián)系實際還不夠緊密

3、抓思想政治工作還不夠有力

4、執(zhí)行勞動紀(jì)律還不夠嚴(yán)格

5、開拓創(chuàng)新精神還不夠

6、畏難情緒有時還存在

7、艱苦奮斗的精神有所弱化

8、公務(wù)接待有時超標(biāo)準(zhǔn)

（二）其他問題

1、抓貫徹落實還不夠好

2、工作效率有待提高

二、具體整改措施

1、針對理論學(xué)習(xí)規(guī)范性和系統(tǒng)性不強(qiáng)，理論聯(lián)系實際不夠密切，具體整改措施是：進(jìn)一步加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，增強(qiáng)理論功底。樹立科學(xué)的世界觀、人生觀和價值觀。要以解決思想和工作中存在的實際問題為出發(fā)點，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)提高工作成效為落腳點，特別要在理論聯(lián)系實際、指導(dǎo)實踐上下功夫，不斷提高學(xué)習(xí)效果，實現(xiàn)理論和實踐的統(tǒng)一。

2、針對抓思想政治工作還不夠有力，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化效能效率觀念，加強(qiáng)對干部職工的教育管理和思想政治工作，認(rèn)真研究干部隊伍建設(shè)的有效辦法，完善紀(jì)律制度。

3、針對執(zhí)行勞動紀(jì)律還不夠嚴(yán)重，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化效能觀念，加強(qiáng)對干部職工的教育管理和學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，認(rèn)真研究新時期審計工作科學(xué)發(fā)展的新途徑、新方法，認(rèn)真開展愛崗敬業(yè)、黨性黨紀(jì)、正面示范和反面警示教育，從多個方面入手解決目前在機(jī)關(guān)存在的遲到早退、精神狀態(tài)不佳、節(jié)奏不快、聯(lián)系群眾不夠等問題。

4、針對開拓創(chuàng)新精神不夠，具體整改措施是：深入開展解放思想大討論，大力激發(fā)干部計算機(jī)審計熱情，加大對審計新理論、新技術(shù)、新方法的總結(jié)推廣，在解決新問題、推廣新經(jīng)驗的過程中凝聚力量，群策群力，不斷推動審計文化創(chuàng)新和工作方法創(chuàng)新。

5、針對存在畏難情緒，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)遇意識，增強(qiáng)必勝信念，形成敢闖敢試、不怕困難，難中求進(jìn)，奮斗不止的合力。

6、針對艱苦奮斗精神有所弱化，具體整改措施是：進(jìn)一步培養(yǎng)艱苦奮斗的精神和樸素的作風(fēng)。

7、針對公務(wù)接待有時標(biāo)準(zhǔn)，具體整改措施是：進(jìn)一步構(gòu)筑遵規(guī)守紀(jì)防線，逐步建立和完善公務(wù)接待管理制度，不折不扣地深入落實好中央的八項規(guī)定、審計署“八不準(zhǔn)”、縣委縣政府相關(guān)規(guī)定。

8、針對抓貫徹落實還不夠好，具體整改措施是：進(jìn)一步牢固樹立抓落實、重實效的觀念，完善重點工作督查考核和績效評估機(jī)制；深入開展走訪幫促，推動落實，以實干的精神贏取工作的實績。

9、針對工作效率有待提高，具體整改措施是：不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高辦事效率；工作中多動腦筋，講究方法，注重實際效果；不斷提高班子領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)水平，把工作效率提高到一個新的水平。

篇9

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，認(rèn)真總結(jié)回顧審計機(jī)關(guān)成立30周年的成果，以“再認(rèn)識審計、再發(fā)展審計、再提升審計”為主題，通過大討論活動，進(jìn)一步破解審計工作難點、提升審計工作質(zhì)量、提高審計工作成效，推動審計進(jìn)一步發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，助推我市國際貿(mào)易綜合改革試點和“兩區(qū)六城”建設(shè)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會和諧健康發(fā)展。

二、討論內(nèi)容

（一）開展集中調(diào)研討論活動。

以“改革試點背景下如何更好地發(fā)揮審計建設(shè)性作用，服務(wù)‘兩區(qū)六城’建設(shè)”為課題進(jìn)行討論研究。從改革試點中政府管理服務(wù)的新變化、改革試點工作對審計工作的新要求，結(jié)合審計發(fā)展的歷程、轉(zhuǎn)型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點等方面探索更好地提升審計圍繞中心、服務(wù)大局能力的思路與舉措，助推國際貿(mào)易綜合改革試點工作順利開展。

（二）圍繞“五個加強(qiáng)”，開展“我為審計發(fā)展獻(xiàn)一策”活動。

主要圍繞以下五個方面，組織開展大討論活動，促進(jìn)審計干部進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識，推動審計工作績效更加提高。

1.加強(qiáng)質(zhì)量控制。探索建立全過程復(fù)核審理制度。根據(jù)《國家審計準(zhǔn)制》的要求，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，建立從審計實施方案到審計工作底稿，再到審計報告的全過程復(fù)核審理制度，充分發(fā)揮復(fù)核審核作為審計機(jī)關(guān)的自我修復(fù)機(jī)制的作用。

2.加強(qiáng)整改督查。探索進(jìn)一步提高審計整改效率的措施與手段，落實好“審計工作開展到哪里，審計督查就延伸到哪里”，探索如何加強(qiáng)與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發(fā)揮部門聯(lián)動作用，推進(jìn)審計整改。

3.加強(qiáng)內(nèi)審工作。對鎮(zhèn)街、部門、國有企業(yè)等單位進(jìn)行分類別有重點地指導(dǎo)，探索通過如加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部審計管理、指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展等舉措，促進(jìn)進(jìn)一步提高內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)覆蓋率、提高內(nèi)審工作整體水平。

4.加強(qiáng)審計管理。從加強(qiáng)審計計劃管理、進(jìn)行審計資源整合、提升審計成效、完善審計績效等方面進(jìn)行討論與探索，創(chuàng)新審計思路方法，提升審計信息化水平，促進(jìn)進(jìn)一步提高審計工作績效。此外，開展創(chuàng)新績效審計報告、建立績效審計評價體系的探索。

5.加強(qiáng)隊伍建設(shè)。以開展紀(jì)念審計機(jī)關(guān)成立30周年活動為契機(jī)，探索加強(qiáng)文化建設(shè)，倡導(dǎo)審計人員核心價值觀。同時，通過深入推進(jìn)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)、更好地發(fā)揮審計專業(yè)小組作用為抓手，探索進(jìn)一步提高審計隊伍素質(zhì)的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時間安排為2月下旬開始，到4月底基本結(jié)束，為期兩個月，具體分四個階段進(jìn)行。

1.動員學(xué)習(xí)階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關(guān)事項。積極組織學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識，各科室（中心）要在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確今后發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，并確定1-2項創(chuàng)業(yè)或創(chuàng)新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調(diào)研階段（3月上旬至4月初）以深入推進(jìn)審計科學(xué)發(fā)展為中心，圍繞“加強(qiáng)質(zhì)量控制”“加強(qiáng)整改督查”“加強(qiáng)內(nèi)審工作”等主題，開展“我為審計發(fā)展獻(xiàn)一策”活動，每位審計干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時，圍繞“改革試點背景下如何更好地發(fā)揮審計建設(shè)性作用”主題開展課題調(diào)研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調(diào)研報告，上報至市“兩創(chuàng)兩提”辦，參選全市“金點子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當(dāng)形式專題聽取各科室（中心）的調(diào)研成果匯報，通過集中討論交流，將具體調(diào)研成果轉(zhuǎn)化成具體的工作舉措，指導(dǎo)審計實際各項工作的開展。

4.集中推進(jìn)階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進(jìn)行全面總結(jié)，在4月30日前將總結(jié)材料、調(diào)研成果上報市“兩創(chuàng)兩提”辦。大討論的各項成果，要通過形成長效機(jī)制、明確具體措施等手段，指導(dǎo)工作實踐，推動工作落實，攻克工作難點，促進(jìn)審計工作進(jìn)一步創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效。

四、工作要求

1.高度重視，精心組織。本次大討論活動是結(jié)合審計工作實際，對市委深入推進(jìn)“創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效”主題活動的具體貫徹落實，是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、破解工作難提、提升工作績效的一個良好契機(jī)，各科室（中心）必須高度重視，強(qiáng)抓落實，確保本次主題活動抓出實效。

篇10

關(guān)鍵詞：審計項目；審計課題；審計質(zhì)量；審計成果；審計資料

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-01

一、選準(zhǔn)審計課題

在開展審計年度工作計劃時，就明確優(yōu)秀審計項目標(biāo)，找準(zhǔn)切入點、薄弱點、發(fā)熱點，可以充分研讀公司的報告，以及公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注問題， 結(jié)合公司發(fā)展實際，掌握情況，提出明確的審計項目。因為審計項目選題是否準(zhǔn)確恰當(dāng)，對于開展優(yōu)秀審計項目，提升審計成果質(zhì)量和水平至關(guān)重要。

二、做實前期準(zhǔn)備工作

充分與被審計單位溝通，消除被審計單位人員的顧慮，這樣被審計單位才能做好審計配合工作，審計工作才能高效的開展。在開展審計項目前，應(yīng)全面了情況，才能選準(zhǔn)重點，明確審計方向，實現(xiàn)審計目標(biāo)，同時，學(xué)深學(xué)透相關(guān)的法規(guī)制度，審計人員才能得心應(yīng)手。

三、全過程控制審計質(zhì)量

做好審前培訓(xùn)，對審計質(zhì)量提出相關(guān)要求，對審計過程中的三級復(fù)核制度要嚴(yán)格遵守。對于審計證據(jù)的收集，審計人員必須具備高度的職業(yè)敏感，對于發(fā)現(xiàn)的情況要敢于質(zhì)疑，帶著懷疑的眼光去看待、去分析問題，深度挖掘。對于記錄、底設(shè)備的編制，應(yīng)做到證據(jù)充分，用詞恰當(dāng)。其次，審計人員要充分借助審計信息化平臺，去發(fā)現(xiàn)的疑點，從而進(jìn)一步確保審計質(zhì)量的可控。

四、多角度地提煉審計成果

優(yōu)秀的審計項目在做到每個審計環(huán)節(jié)依據(jù)、定性、數(shù)據(jù)都要真實、準(zhǔn)確、完整的同注重審計成果的運用和提煉，多利用簡潔明了、高質(zhì)量的審計報告去闡述問題，要公司領(lǐng)導(dǎo)和被責(zé)任單位看到審計報告易懂。再次，要強(qiáng)化審計問題的整改督辦工作，須明確責(zé)任人、責(zé)任單位，并制定詳細(xì)的整改措施抓好審計建議的落實和整改以及機(jī)制的完善。

五、注重審計資料的收集整理