導(dǎo)語：如何才能寫好一篇宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)的區(qū)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】市場經(jīng)濟(jì)體制；宏觀經(jīng)濟(jì)；管理體系

經(jīng)濟(jì)效益是國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，是國家物質(zhì)財(cái)富的主要?jiǎng)?chuàng)造者，企業(yè)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，這是它賴以生存、求得發(fā)展的必由之路，也是國家財(cái)政資金和增加積累的源泉。因此，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)和企業(yè)職工的利益之所在，同時(shí)也是發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)、增強(qiáng)國力之所需。何為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益？眾說紛紜。有人認(rèn)為產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有人則認(rèn)為是市場暢銷或上繳利潤，也有人認(rèn)為是產(chǎn)值。筆者認(rèn)為這些都是考核企業(yè)的單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。馬克思曾經(jīng)說過，“真正的經(jīng)濟(jì)――節(jié)約――在于節(jié)約勞動(dòng)時(shí)間，即低限度的，降低到最低限度的生產(chǎn)成本，但這種節(jié)約就等于發(fā)展生產(chǎn)力”。馬克思這一論斷完全反映出現(xiàn)代管理中有關(guān)“投入產(chǎn)出法”的實(shí)際運(yùn)用。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是指根據(jù)行業(yè)的具體情況，有目標(biāo)、有規(guī)則、有計(jì)劃地按著“優(yōu)質(zhì)、低耗、高產(chǎn)、安全”優(yōu)化經(jīng)營管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等目標(biāo)，有程序、有系統(tǒng)地組織企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)，分配銷售等環(huán)節(jié)的工作，通過產(chǎn)品銷售回收資金。在此基礎(chǔ)上根據(jù)多方面的數(shù)據(jù)運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法計(jì)算其投入、產(chǎn)出比例，以最少的投入獲得較多的產(chǎn)出，從而體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入、市場經(jīng)濟(jì)的建立，在政企職責(zé)分開、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離及多種經(jīng)濟(jì)成分并存的情況下，我國國民經(jīng)濟(jì)真正形成了宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)兩個(gè)基本層次。對此，分別研究建立它們各自的管理規(guī)律和管理途徑，已經(jīng)成為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求?；谏鲜稣J(rèn)識(shí)，黨的十二屆三中全會(huì)《決定》以及“八五”規(guī)劃中明確提出了奠定有中國特色的、充滿生機(jī)和活力的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)抓好相互聯(lián)系的三個(gè)方面：一是進(jìn)一步增強(qiáng)大中型企業(yè)的活力；二是進(jìn)一步發(fā)展社會(huì)主義商品市場，逐步完善市場體系；三是國家對企業(yè)的管理逐步由直接控制為主轉(zhuǎn)向間接控制為主。經(jīng)濟(jì)體制改革上述三個(gè)相互聯(lián)系的任務(wù)提出既指明了社會(huì)主義宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本任務(wù)和基本方向，又提出了建立新的社會(huì)主義宏觀管理體制所必須具備的市場條件和微觀基礎(chǔ)。這標(biāo)志著我國對于在搞活微觀經(jīng)濟(jì)的同時(shí)必須加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理的問題有了比較系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)是相對而言的，它們二者之間雖然沒有天然的鴻溝，但也決不僅僅是范圍的區(qū)別、量的區(qū)別、層次的區(qū)別。

一、從內(nèi)涵上劃分宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)主要有兩個(gè)標(biāo)志

第一，是否是相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。一個(gè)企業(yè)、公司，它的范圍再大，產(chǎn)值再高，但它是相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，屬微觀經(jīng)濟(jì)范疇。而縣、鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)，它的范圍再小，產(chǎn)值再低，由于它不是相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，因而屬宏觀經(jīng)濟(jì)范疇。在舊的體制下國家直接經(jīng)營企業(yè)，國家統(tǒng)負(fù)盈虧，企業(yè)實(shí)際上是國家政府部門的附屬物，而全國實(shí)際上也是一個(gè)大企業(yè)，也就很難區(qū)分宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)。第二，是否是經(jīng)濟(jì)總體。一般說宏觀經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)為一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)總體，而微觀經(jīng)濟(jì)則表現(xiàn)為一定的經(jīng)濟(jì)個(gè)體或經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)要素。據(jù)此，不難得出結(jié)論，宏觀經(jīng)濟(jì)就是指一定范圍的經(jīng)濟(jì)總體及其總體運(yùn)行。其外延包括整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)總體、地區(qū)、城市、部門、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總體等。微觀經(jīng)濟(jì)則為相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體及其活動(dòng)，其外延包括企業(yè)、公司等自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的基本經(jīng)濟(jì)單位。因此，單從管理主體方面我們也可以這樣說，凡是國家政府機(jī)構(gòu)發(fā)揮其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)職能所進(jìn)行的管理則是宏觀經(jīng)濟(jì)管理。這一點(diǎn)也是劃分宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)管理的顯著標(biāo)志之一。綜上所述，我們可以得出：宏觀經(jīng)濟(jì)管理就是國家各級(jí)政府部門為了保證整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)大體有計(jì)劃、按比例地發(fā)展，并取得較好的宏觀經(jīng)濟(jì)效益，對一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)總體及其運(yùn)行所進(jìn)行的規(guī)劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督和服務(wù)等過程。在這里國家各級(jí)政府部門是宏觀管理的主體，一定范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)總體及其運(yùn)行是它的客體，取得較好經(jīng)濟(jì)效益是目的。規(guī)劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督、服務(wù)則是它應(yīng)發(fā)揮的主要經(jīng)濟(jì)職能。

二、理解、掌握宏觀經(jīng)濟(jì)管理的本質(zhì)特征

綜觀我黨到十四屆三中全會(huì)以來關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的一系列方針政策，都包含了兩個(gè)基本方面：即一是要堅(jiān)持搞活企業(yè)，搞活微觀經(jīng)濟(jì)；二是要加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)管理。這兩個(gè)基本方面是相互統(tǒng)一、相互制約、不可分割的。忽視任何一個(gè)方面，國民經(jīng)濟(jì)就不能協(xié)調(diào)穩(wěn)定地發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革就不能順利地進(jìn)行。社會(huì)主義宏觀經(jīng)濟(jì)管理體系之所以區(qū)別于其他管理體系，這是由它的自身特點(diǎn)所決定的。首先與微觀經(jīng)濟(jì)管理相比，它的特點(diǎn)主要是：（1）管理主體的行政性；（2）管理客體的總體性；（3）管理方式的間接性；（4）所需信息的綜合性；（5）管理目標(biāo)的全局性。其次，社會(huì)主義宏觀經(jīng)濟(jì)管理體系與資本主義宏觀經(jīng)濟(jì)管理體系也有本質(zhì)不同，主要表現(xiàn)在：（1）指導(dǎo)思想不同；（2）管理主體與客體不同；（3）管理內(nèi)容不同；（4）管理方式不同；（5）管理目的不同。

總之，十四屆三中全會(huì)提出的宏觀經(jīng)濟(jì)體系不同于過去的國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃管理體系，不僅僅是名稱的改變，而且在指導(dǎo)思想、管理內(nèi)容和管理方式方法等方面都有較大變化。從指導(dǎo)思想上說，傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟(jì)管理是建立在社會(huì)主義產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，而宏觀調(diào)控體系則是建立在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，力求做到計(jì)劃與市場即價(jià)值規(guī)律調(diào)節(jié)的統(tǒng)一。從管理的內(nèi)容上看宏觀調(diào)控體系則以政企職責(zé)分開、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分開為前提，而傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟(jì)管理則混淆一起，統(tǒng)包統(tǒng)攬。宏觀調(diào)控體系的著眼點(diǎn)主要放在國家政府部門以對整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)和全局發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)節(jié)監(jiān)督和服務(wù)上。從管理方法上看宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系主要運(yùn)用間接管理的方式，運(yùn)用指導(dǎo)性計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)手段、法律手段為主的方法對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行間接的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)，而傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟(jì)管理則運(yùn)用直接管理，指令性計(jì)劃、行政手段為主的方法進(jìn)行直接的全面的控制。

三、完善探索實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)規(guī)律

篇2

在關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)思想流派中，厲以寧先生是所有制改革理論的主要代表人物，他在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)改革理論、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型理論、比較經(jīng)濟(jì)制度理論方面均有很深的造詣，形成了獨(dú)特而系統(tǒng)的思想體系，歷來被論者認(rèn)為是溝通中西、治學(xué)謹(jǐn)嚴(yán)、體系恢宏、獨(dú)樹一幟的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)術(shù)發(fā)展以及中國經(jīng)濟(jì)改革的政策趨向均有廣泛而深刻的影響力。本文擬從六個(gè)方面評(píng)述厲以寧先生的主要經(jīng)濟(jì)思想：（一）非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)；（二）政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制與資源配置方式；（三）所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體；（四）體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新；（五）經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本；（六）經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié)。

關(guān)鍵詞：

經(jīng)濟(jì)非均衡 二次調(diào)節(jié) 所有制改革 轉(zhuǎn)型發(fā)展 道德調(diào)節(jié)

一． 引 言

在中國自七十年代末期以來的以漸進(jìn)式制度變遷為特征的市場化進(jìn)程中，歧見紛紜的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們以其各自的知識(shí)背景和社會(huì)立場為我們展示了豐富精彩的經(jīng)濟(jì)改革理論，形成了眾多的思想流派，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)成為中國社會(huì)科學(xué)中最為繁榮活躍的領(lǐng)域。這些思想，映射著中國的經(jīng)濟(jì)學(xué)者在深刻反省傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和理論范式的基礎(chǔ)上所經(jīng)歷的艱辛而勇敢的探索軌跡，攜帶著鮮明的時(shí)代轉(zhuǎn)折的印記；盡管這些思想家們也許并未形成縝密而成熟的理論體系，然而他們獨(dú)特的理論進(jìn)路和富有創(chuàng)新色彩的思想必將在經(jīng)濟(jì)思想史上留下值得珍視的篇章。事實(shí)上，中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、經(jīng)濟(jì)增長理論、比較經(jīng)濟(jì)體制理論、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論等方面的卓越成就正在受到國際學(xué)術(shù)界越來越多的關(guān)注。

如何對中國從集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)體制的極具民族特色的變遷路徑進(jìn)行合乎邏輯的理論闡釋，如何為中國的經(jīng)濟(jì)改革尋求和選擇一種社會(huì)成本最低的推進(jìn)戰(zhàn)略，一直是中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家們試圖解決的兩大問題。對這兩個(gè)問題的不同回答，形成了在理論前提、分析方法和政策主張上迥然相異的思想派別。其中有以強(qiáng)調(diào)價(jià)格體系的全面改革從而建立競爭性市場機(jī)制為理論核心的“協(xié)調(diào)改革派”，有從中國非均衡的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)出發(fā)、強(qiáng)調(diào)企業(yè)改革優(yōu)先、建立現(xiàn)代企業(yè)制度從而重塑具有充分活力的市場主體的“所有制改革派”，有把改革宏觀管理體制作為研究重心、把轉(zhuǎn)換政府職能作為改革中心環(huán)節(jié)的“宏觀改革優(yōu)先派”，有以穩(wěn)健見長的、主張把雙重體制模式的轉(zhuǎn)換和雙重發(fā)展模式的轉(zhuǎn)換相互銜接有機(jī)協(xié)調(diào)的“寬松學(xué)派”，有以所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的兩權(quán)分離理論為其理論基礎(chǔ)的“經(jīng)營權(quán)主導(dǎo)改革派”，有將如何明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)作為研究重點(diǎn)、主張通過產(chǎn)權(quán)制度變革改造傳統(tǒng)體制、重塑適應(yīng)社會(huì)主義市場機(jī)制需要的微觀基礎(chǔ)的“產(chǎn)權(quán)改革派”，有借鑒西方制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論分析工具和范疇、從制度變遷和制度創(chuàng)新的視角來研究改革的“制度學(xué)派”，不一而足 。這些極具政策意味的改革理論經(jīng)歷了學(xué)術(shù)上的激烈紛爭和與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的碰撞摩擦，在大浪淘沙般的甄選和淘汰之后，有些理論被淡忘了，而有些理論卻日漸被中國改革的實(shí)踐所證實(shí)和接納，從而奠定了它們在經(jīng)濟(jì)改革思想史中的不朽地位。

厲以寧先生是所有制改革理論的主要代表人物，他在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)改革理論、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型理論、比較經(jīng)濟(jì)制度理論方面均有很深的造詣，形成了獨(dú)特而系統(tǒng)的思想體系，歷來被論者認(rèn)為是溝通中西、治學(xué)謹(jǐn)嚴(yán)、體系恢宏、獨(dú)樹一幟的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)術(shù)發(fā)展以及中國經(jīng)濟(jì)改革的政策趨向均有廣泛而深刻的影響力。厲以寧先生著述宏富，視野開闊，在許多領(lǐng)域都進(jìn)行了富于獨(dú)創(chuàng)性的研究，要對他的經(jīng)濟(jì)思想進(jìn)行一番科學(xué)梳理并進(jìn)行恰當(dāng)中肯的評(píng)價(jià)，殊非易事。本文擬從六個(gè)方面評(píng)述厲以寧先生的主要經(jīng)濟(jì)思想：（一）非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)；（二）政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制與資源配置方式；（三）所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體；（四）體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新；（五）經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本；（六）經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié) 。

二．非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)

一般均衡理論自1874年瓦爾拉《純粹經(jīng)濟(jì)學(xué)要義或社會(huì)財(cái)富理論》發(fā)表以來，已經(jīng)有一個(gè)世紀(jì)的歷史，到20世紀(jì)的50年代，阿羅和德布魯?shù)热送瓿闪艘话憔饫碚摰默F(xiàn)代化闡釋工作。一般均衡理論所要回答的，一是經(jīng)濟(jì)均衡的存在及其穩(wěn)定性，二是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的帕累托最優(yōu)狀態(tài)以及經(jīng)濟(jì)均衡和帕累托最優(yōu)狀態(tài)的相互關(guān)系。一般均衡的哲學(xué)基礎(chǔ)是相信自由竟?fàn)幍氖袌鰴C(jī)制是一個(gè)精巧的裝置，經(jīng)濟(jì)主體的利潤最大化行為和效用最大化行為使得市場自動(dòng)產(chǎn)生供求的均衡，分散決策的市場行為下面存在著一般均衡結(jié)構(gòu)，均衡價(jià)格把市場秩序強(qiáng)加于可能發(fā)生的市場紊亂之上。這種以理想主義的完善的市場結(jié)構(gòu)和靈敏的價(jià)格體系為基本假設(shè)前提的均衡理論是長期以來西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本起點(diǎn)。而非均衡理論在1936年凱恩斯的《就業(yè)、利息和貨幣通論》出版以后作為一種新的經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)逐漸得到了主流學(xué)派的關(guān)注和認(rèn)同，非充分就業(yè)均衡和市場缺欠作為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的常識(shí)被人們所接受。60年代后期，克羅沃（Clower）和萊榮霍夫德（Leijonhufvud）有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的研究開創(chuàng)了現(xiàn)代非均衡理論的新時(shí)期，并產(chǎn)生了以帕廷金（Patinkin）、克羅沃、萊榮霍夫德、巴羅（Barro）和格羅斯曼（Grossman）等人為先驅(qū)的非均衡學(xué)派，此后的經(jīng)濟(jì)學(xué)家更是把非均衡理論從單一的市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域擴(kuò)大到市場經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，貝納西(Banassy)的非瓦爾拉均衡模型和波茨(Portes)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)非均衡理論對社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)研究都有深遠(yuǎn)的影響。與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中非均衡理論發(fā)展演變的軌跡相似，在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的研究中，以巴羅內(nèi)和蘭格為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家從一般均衡理論出發(fā)，主張中央計(jì)劃當(dāng)局借助“試錯(cuò)法”達(dá)到模擬市場的目的，形成均衡價(jià)格，以保證社會(huì)主義國家的資源合理配置，這種烏托邦式的模擬市場的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)模式被實(shí)踐證明是行不通的?，F(xiàn)實(shí)運(yùn)行的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)是一種偏離瓦爾拉均衡狀態(tài)的非均衡經(jīng)濟(jì)，著名的匈牙利經(jīng)濟(jì)學(xué)家科爾內(nèi)（Kornai）甚至認(rèn)為，非均衡是社會(huì)主義和資本主義兩大經(jīng)濟(jì)體系的共同特征，在其代表作《短缺經(jīng)濟(jì)學(xué)》和《反均衡》中，他認(rèn)為短缺非均衡是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的正常狀態(tài)，并從這個(gè)觀念出發(fā)試圖建立以說明現(xiàn)實(shí)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基本內(nèi)容的微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，他的開創(chuàng)性研究，正如他在《短缺經(jīng)濟(jì)學(xué)》的中文版前言中所希望的，對處于深刻變革之中的中國經(jīng)濟(jì)和中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家的思想都產(chǎn)生了深刻的影響 。

厲以寧先生是較早對非均衡理論進(jìn)行系統(tǒng)研究的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他在借鑒和吸收西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果的基礎(chǔ)上，尤其在汲取科爾內(nèi)等現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于社會(huì)主義非均衡經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的學(xué)說的基礎(chǔ)上，對中國經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在本質(zhì)特征進(jìn)行了深入獨(dú)特的解析，指出中國經(jīng)濟(jì)的非均衡性是研究中國經(jīng)濟(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，也是探討經(jīng)濟(jì)體制改革理論的現(xiàn)實(shí)起點(diǎn)。早在80年代初期撰寫《社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》之時(shí)，厲以寧先生就提出了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)總量失衡和結(jié)構(gòu)失衡的問題，即社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的失衡問題，并認(rèn)識(shí)到失衡或者說非均衡是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)。而社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)所追求的均衡，是一種相對的動(dòng)態(tài)的均衡，不是一種靜態(tài)的絕對的平衡；在此基礎(chǔ)上，他探討了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)相對平衡和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)相對平衡 。根據(jù)動(dòng)態(tài)相對平衡的觀點(diǎn)，厲以寧先生認(rèn)為，從我國現(xiàn)階段以及從更長遠(yuǎn)的時(shí)間來看，需求略大于供給的狀況是發(fā)展中社會(huì)主義國家的現(xiàn)實(shí)，而且為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，為了保證一定的經(jīng)濟(jì)增長率，需求略大于供給的相對動(dòng)態(tài)的失衡是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為有利和現(xiàn)實(shí)的狀況。 這就是他提出的“以平衡為分析的出發(fā)點(diǎn)，但不以平衡為必然達(dá)到和必須達(dá)到的境界”的著名命題。這些早期的思想奠定了他以后的“均衡非目標(biāo)論”的理論基礎(chǔ)。

80年代末期撰寫的《非均衡的中國經(jīng)濟(jì)》被厲以寧先生認(rèn)為是最能代表自己關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)的著作，在這部專門論述中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的體制特征的著作中，他從中國目前的非均衡經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)著手分析，以說明資源配置失調(diào)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)扭曲、制度創(chuàng)新的變型等現(xiàn)象的深層次原因，并進(jìn)而合乎邏輯地提出中國經(jīng)濟(jì)改革必須構(gòu)建具有充分活力的微觀經(jīng)濟(jì)主體的政策主張。兩類不同的經(jīng)濟(jì)非均衡的提出，是厲以寧先生對于非均衡理論的重要發(fā)展和突破，也是他全部所有制改革理論的根基所在。何謂兩類不同的經(jīng)濟(jì)非均衡？西方的非均衡理論所考察的是市場不完善、價(jià)格信號(hào)不能起到自行調(diào)整供求關(guān)系的條件下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，而厲以寧先生觀察中國的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)所看到的情形是，中國固然存在著市場不完善以及價(jià)格信號(hào)不靈敏的經(jīng)濟(jì)非均衡狀況，但是，中國非均衡經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中隱藏的更為嚴(yán)重的非均衡現(xiàn)實(shí)是缺乏具有充分活力的、能夠自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的、具有獨(dú)立市場決策權(quán)利的企業(yè)或者廠商。換句話說，經(jīng)濟(jì)的均衡狀態(tài)固然以市場的完善和價(jià)格的靈活為前提，但是一個(gè)更為重要或更為基本的前提是微觀經(jīng)濟(jì)單位的充分活力的存在。由此，厲以寧先生作出了兩類經(jīng)濟(jì)非均衡的區(qū)分：第一類非均衡是指，市場不完善，價(jià)格不靈活，超額供給或超額需求都是存在的，供給約束或需求約束也都存在著，但是參加市場活動(dòng)的微觀經(jīng)濟(jì)單位卻是自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，它們有投資機(jī)會(huì)和經(jīng)營方式的自由選擇權(quán)，他們自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；第二類非均衡是指，市場不完善，價(jià)格不靈活，超額供給或超額需求都是存在的，供給約束或需求約束也都存在著，不僅如此，參加市場活動(dòng)的微觀經(jīng)濟(jì)單位并非自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，它們?nèi)狈ψ杂蛇x擇投資機(jī)會(huì)和經(jīng)營方式的權(quán)利，也不自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這樣的微觀經(jīng)濟(jì)單位尚未擺脫行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位。厲以寧先生認(rèn)為，發(fā)達(dá)的成熟的市場經(jīng)濟(jì)所出現(xiàn)的非均衡屬于第一類非均衡，而在傳統(tǒng)的和雙軌的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制之下，由于企業(yè)并沒有擺脫國家行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位，所以這種非均衡屬于第二類非均衡。而經(jīng)濟(jì)改革的首要使命，是建立一種新型的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制，重新塑造具有充分活力的、自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的、有投資與經(jīng)營自并相應(yīng)地承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，從而由第二類非均衡過渡到第一類非均衡 。

厲以寧先生在我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)改革時(shí)期雙軌運(yùn)行體制的最核心的本質(zhì)特征上的深刻洞見，澄清了人們在經(jīng)濟(jì)改革路徑選擇的優(yōu)先次序上的許多模糊認(rèn)識(shí)，中國在舉步維艱的改革初期所遭遇的眾多經(jīng)濟(jì)陷阱，諸如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的遲滯，國民經(jīng)濟(jì)的非正常劇烈波動(dòng)，政府宏觀調(diào)控的效果微弱等，都與中國經(jīng)濟(jì)所處的特殊的非均衡狀態(tài)有關(guān)。正是由于中國經(jīng)濟(jì)處于第二類非均衡狀態(tài)，因此雙軌運(yùn)行時(shí)期的經(jīng)濟(jì)改革的首要任務(wù)是完成企業(yè)運(yùn)行機(jī)制和企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的改革，培育具有充分自和活力的市場主體，而不是首先進(jìn)行大規(guī)模的價(jià)格體系的調(diào)整，也就是說，中國經(jīng)濟(jì)改革必須以現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)非均衡作為出發(fā)點(diǎn)，而不應(yīng)當(dāng)迷戀完善的市場體系和靈活的價(jià)格體系；從我國特殊的非均衡狀態(tài)出發(fā)所得到的有關(guān)我國經(jīng)濟(jì)體制改革的總體構(gòu)想只能是，企業(yè)體制改革是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革成敗的關(guān)鍵所在。正是由于中國經(jīng)濟(jì)處于第二類非均衡，因此雙軌運(yùn)行時(shí)期的資源配置方式就不能只依賴價(jià)格調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)，而應(yīng)該將數(shù)量調(diào)節(jié)和價(jià)格調(diào)節(jié)、市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)加以有機(jī)整合，積極發(fā)揮政府在商品市場配額調(diào)整和建立社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)秩序中的主導(dǎo)作用，從而使得商品市場配額均衡的實(shí)現(xiàn)對于經(jīng)濟(jì)由第二非均衡向第一類非均衡的過渡產(chǎn)生積極影響?？梢哉f，兩類經(jīng)濟(jì)非均衡的區(qū)分，是厲以寧先生全部經(jīng)濟(jì)改革理論的基石，他的所有制改革優(yōu)先理論和資源配置理論都是非均衡理論的合乎邏輯的延伸和拓展。

三．政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制和資源配置方式

資源配置是全部經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的最終指歸，也就是說，由于資源供給的有限性，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的最終目的就是要解決如何有效地把經(jīng)濟(jì)中有限的資源配置于各種不同的用途，以便用這些既定的資源達(dá)到最大的社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)的產(chǎn)出。自從古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代以來，在資源配置的研究方面大致有兩種不同的趨向：一種趨向認(rèn)為，市場機(jī)制是能夠完善地、合理地在社會(huì)有限資源條件下配置各種資源的唯一有效的機(jī)制，因此資源配置學(xué)說無非是一種市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)進(jìn)行調(diào)節(jié)的學(xué)說，其實(shí)質(zhì)是相信競爭性的市場價(jià)格機(jī)制能夠?qū)е沦Y源配置的帕累托最優(yōu)。另一種理論趨向認(rèn)為，從資源配置過程和效果來看，市場機(jī)制具有相當(dāng)大的局限性。這種局限性或者反映于對社會(huì)資源的利用不善，從而造成資源閑置或者浪費(fèi)，或者反映于資源配置和收入分配之間的不協(xié)調(diào)。這種理論趨向強(qiáng)調(diào)政府調(diào)節(jié)在資源配置中的作用，主張政府調(diào)節(jié)應(yīng)當(dāng)與市場調(diào)節(jié)在不同程度上結(jié)合起來以克服市場失靈的弊端。古典學(xué)派之后的新古典學(xué)派、凱恩斯學(xué)派、貨幣主義學(xué)派、供應(yīng)學(xué)派以及理性預(yù)期學(xué)派，在資源配置的研究上，無不是這兩條理論進(jìn)路的發(fā)展和演化，他們的理論分歧，實(shí)質(zhì)上是對市場機(jī)制作用的估計(jì)程度的分歧，或者說對政府調(diào)節(jié)效應(yīng)的判斷的分歧。厲以寧認(rèn)為，盡管西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于資本主義和社會(huì)主義資源配置的理論對研究我國資源配置模式有重要的參考價(jià)值，但是由于我國在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊性和復(fù)雜性，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的現(xiàn)有理論不可能成為適用于解決我國資源配置失調(diào)的現(xiàn)實(shí)可行的對策 。

中國經(jīng)濟(jì)體制改革的一個(gè)實(shí)質(zhì)性問題是尋找一種合理的資源配置方式，這種資源配置方式包含宏觀和微觀兩個(gè)層次的含義。宏觀層次上的資源配置是指資源如何分配于不同的部門、不同地區(qū)、不同生產(chǎn)單位，其合理性反映于如何使每一種資源能夠有效地配置于最適宜的使用方面。較低的微觀層次的資源配置是指在資源配置為既定的條件下，一個(gè)生產(chǎn)單位、一個(gè)部門、一個(gè)地區(qū)如何組織并利用這些資源，其合理性反映于如何有效地利用它們以達(dá)到最大的符合社會(huì)需求的產(chǎn)出。厲以寧先生指出，這兩個(gè)不同層次的資源配置既有聯(lián)系，又有區(qū)別，其最關(guān)鍵的區(qū)別在于，兩個(gè)層次的資源配置實(shí)現(xiàn)的途徑不同，較低層次的資源配置可以在不轉(zhuǎn)移生產(chǎn)要素的前提下，通過生產(chǎn)技術(shù)措施或組織管理措施來實(shí)現(xiàn)資源利用效率的提高；而較高的宏觀層次的資源配置合理化的實(shí)現(xiàn)，通常要涉及生產(chǎn)要素的流動(dòng)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系規(guī)范化、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的運(yùn)用、宏觀經(jīng)濟(jì)管理體制的改革等問題 。通過區(qū)分較高的宏觀層次的資源配置和較低的微觀層次的資源配置，厲以寧先生認(rèn)識(shí)到，與兩個(gè)層次的資源配置方式的合理化相應(yīng)的是兩個(gè)層次的企業(yè)體制改革。較低層次的企業(yè)體制改革是改革企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，由此使得企業(yè)變得充滿活力，企業(yè)在經(jīng)營過程中將更加關(guān)注自身的經(jīng)濟(jì)效益并更好地發(fā)揮經(jīng)營中的主動(dòng)性和創(chuàng)造性；而較高層次的企業(yè)體制改革是改革企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位，使企業(yè)由過去作為行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲?dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確化，使企業(yè)成為承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的投資主體和利益主體。因此，經(jīng)由對資源配置理論的研究，厲以寧先生順理成章地得出了他的關(guān)于經(jīng)濟(jì)改革順序的基本選擇，即：要使資源配置由不合理趨向于比較合理，經(jīng)濟(jì)管理體制和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的改革是必要的，而在經(jīng)濟(jì)體制改革中，必須以賦予企業(yè)獨(dú)立的商品生產(chǎn)者地位作為突破口，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)政企分離，培育和完善市場，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)市場定價(jià)的格局和資源的有效配置，而價(jià)格改革既不是唯一重要的改革，更不可能成為改革的突破口。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的資源配置合理化的這種路徑特征，是由我國經(jīng)濟(jì)的非均衡性質(zhì)所決定的，因此，厲以寧先生的資源配置學(xué)說的最大特色，或者說他對資源配置研究的最大貢獻(xiàn)，在于他從中國的經(jīng)濟(jì)非均衡的獨(dú)特狀態(tài)出發(fā)，從經(jīng)濟(jì)體制變革的角度，從微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相互協(xié)調(diào)銜接的角度來研究資源配置 。

按照厲以寧先生從資源配置角度所設(shè)想的新經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)框架，這種體制將是一個(gè)企業(yè)具有充分活力，生產(chǎn)要素可以自由流動(dòng)和重新組合的經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制已經(jīng)完全不同于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制之下的情形，較低層次的資源配置將因企業(yè)對自身利益的關(guān)注而趨于合理；同時(shí)由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系規(guī)范化和生產(chǎn)要素有可能在社會(huì)范圍內(nèi)重新組合，資源在社會(huì)上不同使用方向之間的合理配置亦將成為事實(shí)，于是較高層次的資源配置目標(biāo)將得以實(shí)現(xiàn)。但是這種達(dá)到資源合理配置的新經(jīng)濟(jì)體制的正常運(yùn)作離不開政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)的有機(jī)結(jié)合，離不開宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)。在厲以寧先生關(guān)于政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)的結(jié)合以及宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)方面的一個(gè)貫穿始終的基本觀點(diǎn)，可以歸結(jié)為一個(gè)準(zhǔn)則，即：對于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行（包括資源配置）來說，在運(yùn)行目標(biāo)上，宏觀目標(biāo)優(yōu)于微觀目標(biāo)，而在運(yùn)行機(jī)制上，市場調(diào)節(jié)優(yōu)于政府調(diào)節(jié)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目的在于使微觀經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)趨于協(xié)調(diào)，具體而言，政府調(diào)節(jié)就是在市場機(jī)制保證微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行合理性的基礎(chǔ)之上，通過適度科學(xué)的政府干預(yù)去實(shí)現(xiàn)某些單靠市場調(diào)節(jié)所實(shí)現(xiàn)不了的宏觀目標(biāo)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)是要從資源配置的宏觀經(jīng)濟(jì)視角來考慮資源投入的社會(huì)邊際收益，而政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段或方式是盡力通過市場機(jī)制來影響微觀經(jīng)濟(jì)單位的決策，通過微觀經(jīng)濟(jì)單位的資源投入調(diào)整和資源轉(zhuǎn)移來達(dá)成資源配置的優(yōu)化。這就是厲以寧先生著名的“二次調(diào)節(jié)論”的基本觀點(diǎn)。

對資源配置中政府行為非理想化以及政府行為適度與優(yōu)化的深入理論解析是厲以寧先生資源配置學(xué)說中頗具特色的篇章，他通過對政府調(diào)節(jié)局限性的剖析劃定了新經(jīng)濟(jì)體制中政府干預(yù)的邊界。政府行為的理想化建立在這樣一種假設(shè)之上：即假定存在一個(gè)理想化的政府，它作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主持者，擁有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的豐富手段并掌握充分的信息，它能夠通過及時(shí)科學(xué)的分析對客觀存在的經(jīng)濟(jì)問題和政策實(shí)行的后果進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和周密的考慮，并能夠針對各種可能發(fā)生的情況一一采取適當(dāng)?shù)膶Σ?。這種政府行為理想化的假設(shè)是建立在政府有一種非凡的萬能的力量的信念之上的。而厲以寧先生認(rèn)為，根據(jù)非均衡理論，由于經(jīng)濟(jì)中存在的大量不確定性，由于政府所獲得的信息的不完全性，由于政府政策效應(yīng)的滯后性和不平衡性，政府行為必然是非理想化的，而只有從政府行為的非理想化出發(fā)，才能正確估計(jì)和有效利用政府干預(yù)在非均衡經(jīng)濟(jì)的資源配置中的作用?？紤]到政府行為的非理想化特征，政府在資源配置過程中調(diào)節(jié)行為的優(yōu)化應(yīng)當(dāng)以限制市場在資源配置中的消極作用并促進(jìn)市場在資源配置中的積極作用為原則，政府調(diào)節(jié)應(yīng)當(dāng)通過對市場的影響而體現(xiàn)出來。

四．所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體

在中國當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)體制改革的優(yōu)先次序的論戰(zhàn)中，厲以寧先生是一貫強(qiáng)調(diào)所有制改革對于傳統(tǒng)體制轉(zhuǎn)軌的決定性作用并把所有制改革或企業(yè)制度改革置于首要位置的代表性人物。所有制改革優(yōu)先論是厲以寧先生從他的經(jīng)濟(jì)非均衡論和資源配置學(xué)說中必然推致的結(jié)論，從邏輯上來看，只有徹底改造宏觀經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，構(gòu)建真正具有獨(dú)立地位的充滿活力的市場主體，從而使企業(yè)成為真正擁有自主經(jīng)營權(quán)利并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的商品生產(chǎn)者，才能真正建立起社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，達(dá)到資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的真正轉(zhuǎn)軌。所有制改革派（企業(yè)改革派）和協(xié)調(diào)改革派（價(jià)格改革派）之間關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革主線的長期論爭，從不同的思維側(cè)面和理論視角豐富和拓展了人們對經(jīng)濟(jì)體制改革的認(rèn)識(shí)，在中國當(dāng)代經(jīng)濟(jì)思想史上具有深遠(yuǎn)的意義。

新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)將市場機(jī)制歸結(jié)為價(jià)格機(jī)制，認(rèn)為市場配置經(jīng)濟(jì)資源的核心是均衡價(jià)格向量的確定；而這種論點(diǎn)的基本前提是，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的行為是合乎理性的，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的交易界區(qū)和產(chǎn)權(quán)界定是極其明確的，因此交易行為發(fā)生過程中的交易成本為零，不存在交易摩擦，從而資源按照市場經(jīng)濟(jì)原則的配置就只取決于均衡價(jià)格。誠然，帕累托最優(yōu)是市場機(jī)制配置資源的最理想境界，但是它的成立條件和理論前提是相當(dāng)苛刻的，事實(shí)上，如果引入市場機(jī)制，至少需要三方面的制度前提：（1）經(jīng)濟(jì)生活中的當(dāng)事者是分散決策的，這種分散決策不僅應(yīng)當(dāng)成為整個(gè)社會(huì)生活的基本形式，而且應(yīng)當(dāng)有制度保證其決策的獨(dú)立性；（2）決策者之間必須是平等的，相互之間的決策不能發(fā)生直接的影響，即不能存在外在性；（3）分散決策的行動(dòng)結(jié)果事先誰也無法掌握，否則便無公平競爭可言。然而這三方面的制度前提又必須以產(chǎn)權(quán)界區(qū)明確為前提，因此，若要使中國的市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制真正建立和運(yùn)轉(zhuǎn)起來，必須首先創(chuàng)造這樣一種制度條件。在我國特有的經(jīng)濟(jì)非均衡的現(xiàn)實(shí)條件之下，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人尤其是企業(yè)由于尚未成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者而使得均衡價(jià)格的形成遭遇阻礙，因此試圖以放開價(jià)格為先導(dǎo)從而建立一種競爭性市場機(jī)制的觀念是不切現(xiàn)實(shí)的。實(shí)際上，科斯（R.Coase）在30年代《企業(yè)的性質(zhì)》一文中就指出市場機(jī)制賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的微觀基礎(chǔ)是完善的企業(yè)制度，只有在企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度確立、企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)權(quán)利界區(qū)明晰的基礎(chǔ)上，企業(yè)與市場之間以及企業(yè)與企業(yè)之間的聯(lián)系才是明確的，才能夠最大限度地節(jié)約交易成本降低交易摩擦，從而市場價(jià)格機(jī)制才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。厲以寧先生從中國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期所處的第二類經(jīng)濟(jì)非均衡的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)出發(fā)所得出的結(jié)論同樣印證了科斯的理論 。

蘭格和哈耶克之間關(guān)于市場經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的持久的論戰(zhàn)對于中國經(jīng)濟(jì)改革理論的影響是相當(dāng)深遠(yuǎn)的，五、六十年代的經(jīng)濟(jì)理論界曾經(jīng)普遍接受蘭格的通過試錯(cuò)法建立模擬市場的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)模式。這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式，不同于經(jīng)典作家所設(shè)想的完全取消商品貨幣關(guān)系的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式，也不同于蘇聯(lián)高度集權(quán)的指令性計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，而是一種試圖以計(jì)劃模擬市場的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，這一模式以取消消費(fèi)者為前提，中央計(jì)劃當(dāng)局只是被動(dòng)地反映消費(fèi)需求和生產(chǎn)成本的變化，制訂模擬的市場價(jià)格，并通過這種價(jià)格調(diào)節(jié)資源的有效配置。青年時(shí)代的厲以寧先生同樣認(rèn)同和服膺蘭格的思想，但是六十年代后的社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫使他重新審視和反省傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式在公平和效率上的體制缺欠，他認(rèn)為，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，由于國有企業(yè)在政府行政的強(qiáng)大約束之下喪失獨(dú)立自主的商品生產(chǎn)者地位和決策權(quán)力，由于存在嚴(yán)重的政企不分產(chǎn)權(quán)不明晰的體制頑疾，國有企業(yè)既不能實(shí)現(xiàn)收入的公平分配，更不能實(shí)現(xiàn)資源的有效率的配置。這樣，厲以寧先生由對蘭格模式的推崇轉(zhuǎn)而對蘭格模式的質(zhì)疑和批判，并從自己的理論框架出發(fā)，確立了自己的改革思路，即改革必須從企業(yè)改革也就是所有制改革入手，所有制改革是中國整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在沒有進(jìn)行企業(yè)改革從而企業(yè)尚未成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者的條件下，在改革并不觸及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的前提下，中國真正的競爭性的市場經(jīng)濟(jì)體制就不可能穩(wěn)固建立并有效運(yùn)轉(zhuǎn)起來 。在1986年4月25日北京大學(xué)“五四”科學(xué)討論會(huì)上，厲以寧先生以非常精彩的富于個(gè)性的語言表述了他對于經(jīng)濟(jì)體制改革路徑選擇的基本觀點(diǎn)：“經(jīng)濟(jì)改革的失敗可能是由于價(jià)格改革的失敗，但經(jīng)濟(jì)改革的成功卻并不取決于價(jià)格改革，而取決于所有制的改革，也就是企業(yè)體制的改革” 。這句在理論界被廣為傳播的名言集中體現(xiàn)了厲以寧先生關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的基本觀點(diǎn)，可以說，所有制改革是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革最為核心也是最為艱難的部分，所有制改革主線論由于觸及最為敏感的產(chǎn)權(quán)問題的“”而在實(shí)踐過程中倍受磨難，厲以寧先生在強(qiáng)大的壓力面前始終以一個(gè)誠實(shí)謹(jǐn)嚴(yán)的學(xué)者的姿態(tài)闡揚(yáng)自己的所有制改革理論，充分表現(xiàn)了一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家巨大的理論勇氣和科學(xué)精神。

以厲以寧先生為代表的所有制改革派（企業(yè)改革主線派）和以吳敬璉先生為代表的協(xié)調(diào)改革派（價(jià)格改革主線派）的論爭的焦點(diǎn)在于對市場機(jī)制的理解的差異。在厲以寧先生看來，市場經(jīng)濟(jì)體制的核心內(nèi)容是自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的市場主體的存在，在獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)明晰的商品生產(chǎn)者缺位的情況下，以價(jià)格為調(diào)節(jié)資源配置基本信號(hào)的市場機(jī)制就不會(huì)真正起到引導(dǎo)資源有效配置的作用，以企業(yè)的靈敏反應(yīng)為前提的政府宏觀調(diào)控也不會(huì)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，只有通過所有制改革徹底改造市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，一個(gè)有效率的市場機(jī)制才會(huì)最終建立并正常運(yùn)行。在吳敬璉先生看來，市場經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有機(jī)體系，這個(gè)有機(jī)體系由自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的企業(yè)、競爭性的市場體系、主要通過市場進(jìn)行調(diào)節(jié)的宏觀管理體系三個(gè)要素組成，三者相互制約缺一不可，但是競爭性的市場機(jī)制是以完善的價(jià)格機(jī)制為基礎(chǔ)的，在價(jià)格改革大大滯后、競爭性的市場機(jī)制尚未建立起來的條件下，協(xié)調(diào)改革派更強(qiáng)調(diào)價(jià)格改革在構(gòu)建市場經(jīng)濟(jì)體系中的作用，認(rèn)為只有理順價(jià)格建立公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，才有可能進(jìn)一步推進(jìn)所有制改革從而構(gòu)建整個(gè)市場體系 。所有制改革派和協(xié)調(diào)改革派之間的長期論爭，從不同的視角為中國經(jīng)濟(jì)改革總體思路的形成提供了寶貴的思想資源，而更加富有象征意義的是，中國經(jīng)濟(jì)體制改革的歷史進(jìn)程恰是選擇了一條中庸的路線，在重塑充滿活力的市場主體、構(gòu)建競爭性的市場機(jī)制和完善政府宏觀調(diào)控體系三個(gè)方向上同時(shí)展開全面推進(jìn)。實(shí)際上，價(jià)格改革主線論和企業(yè)改革主線論只是分別強(qiáng)調(diào)了市場機(jī)制的兩個(gè)不同側(cè)面，前者強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和宏觀環(huán)境方面的改革，后者則強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主體和微觀基礎(chǔ)方面的改革，而在整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，這兩方面的改革都是極為必要的：沒有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)明晰的企業(yè)就不可能有真正競爭性的市場，同樣，企業(yè)也無非是市場關(guān)系的總和，沒有競爭性的市場也不可能有真正意義上的企業(yè)。經(jīng)濟(jì)體制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)來看，無論是企業(yè)改革先行還是價(jià)格改革先行都是不切實(shí)際的，只有將經(jīng)濟(jì)體制改革的諸方面協(xié)調(diào)推進(jìn)配套進(jìn)行，注重多種路徑選擇和目標(biāo)取向的折中和諧，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制的真正轉(zhuǎn)軌。

五．體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新

現(xiàn)代意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)往往被視為一種具有嚴(yán)格經(jīng)驗(yàn)主義和實(shí)證主義性質(zhì)的社會(huì)科學(xué)，因而在大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)該處于一種完全超脫的摒棄“價(jià)值判斷”的“道德中立”狀態(tài)。在馬克斯·韋伯看來，所謂“價(jià)值判斷”，即是指研究者“宣稱他接受從某些倫理原則、文化觀念或哲學(xué)觀點(diǎn)中所推演出來的實(shí)際價(jià)值判斷”，而“道德中立”，是指兩種極端的狀態(tài)，或是認(rèn)為“應(yīng)把純粹從邏輯上可推演的斷定和經(jīng)驗(yàn)事實(shí)斷定與實(shí)際的倫理價(jià)值判斷或哲學(xué)價(jià)值判斷區(qū)分開來”，或是“主張即使不能用某種邏輯上的完整方法作出這種區(qū)分，但還是有希望把對價(jià)值判斷的斷定堅(jiān)持到最低限度” 。然而每一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究者都必然痛苦地感受到區(qū)分經(jīng)驗(yàn)事實(shí)的陳述和價(jià)值判斷是如何艱難。這就產(chǎn)生了一個(gè)令所有學(xué)者都感到尷尬的悖論：一方面：“科學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)”的鼓吹者們總是頑固地維護(hù)經(jīng)濟(jì)學(xué)本身的純潔性和道德中立姿態(tài)，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本宗旨是追求“具有科學(xué)意義的在邏輯上和事實(shí)上正確的結(jié)果”；另一方面，所有經(jīng)濟(jì)學(xué)賴以存在的理論預(yù)設(shè)卻又與“經(jīng)濟(jì)科學(xué)不能把主觀性評(píng)價(jià)作為其分析的主題”這種貌似公允的判斷相左。在厲以寧先生看來，經(jīng)濟(jì)學(xué)非但不能摒棄和回避價(jià)值判斷，不能完全擺脫或忽視價(jià)值觀念在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的作用，相反，作為一門社會(huì)設(shè)計(jì)和社會(huì)啟蒙的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)該將規(guī)范研究和實(shí)證研究緊密地結(jié)合起來，將對客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的研究與對人的行為的研究緊密地結(jié)合起來，將現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)與經(jīng)濟(jì)學(xué)家經(jīng)由自我的價(jià)值判斷而形成的對理想社會(huì)的科學(xué)設(shè)計(jì)結(jié)合起來，將經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)目標(biāo)和道義目標(biāo)結(jié)合起來。作為社會(huì)啟蒙的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)的最終目標(biāo)是要通過科學(xué)研究告知人們對經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)事實(shí)的肯定與否定的客觀標(biāo)準(zhǔn)，從這個(gè)意義而言，經(jīng)濟(jì)學(xué)不是超越階級(jí)的純粹抽象的數(shù)理科學(xué)和邏輯哲學(xué)。作為社會(huì)設(shè)計(jì)的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)將告訴人們，如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，如何制定發(fā)展目標(biāo)并且把目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，如何促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)，以及如何把人們創(chuàng)造出來的物質(zhì)財(cái)富用于滿足人們不斷增長的物質(zhì)文化需求。經(jīng)濟(jì)學(xué)的社會(huì)啟蒙作用和社會(huì)設(shè)計(jì)作用在實(shí)質(zhì)上是統(tǒng)一的。經(jīng)濟(jì)學(xué)作為社會(huì)設(shè)計(jì)的科學(xué)，如果不能在明確經(jīng)濟(jì)中的是非的前提下進(jìn)行設(shè)計(jì)，不能對一種社會(huì)設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行后果作出恰當(dāng)?shù)目茖W(xué)的價(jià)值判斷和是非辨別，那么經(jīng)濟(jì)學(xué)仍然不可能起到促使發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用，其社會(huì)設(shè)計(jì)功能的道義上和科學(xué)上的可信任度就要降低。同樣，盡管經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一種社會(huì)啟蒙的科學(xué)能夠告訴人們?nèi)绾卧u(píng)價(jià)一個(gè)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)政策，但是如果不發(fā)揮經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一種社會(huì)設(shè)計(jì)的科學(xué)應(yīng)有的作用，不研究如何使目標(biāo)可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，那么即使是構(gòu)想科學(xué)并且符合道義標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)，它也不會(huì)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。厲以寧先生將經(jīng)濟(jì)學(xué)的本質(zhì)界定為社會(huì)啟蒙和社會(huì)設(shè)計(jì)的科學(xué)，強(qiáng)調(diào)價(jià)值判斷和規(guī)范研究在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的作用，但是這并不表明他不重視實(shí)證研究在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位，相反，他認(rèn)為實(shí)證研究所獲致的成果將會(huì)豐富規(guī)范研究的內(nèi)容，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)中有關(guān)社會(huì)評(píng)價(jià)、政策探討的判斷建立在更有實(shí)證根據(jù)、更有說服力的基礎(chǔ)之上 。

新技術(shù)革命在最近幾十年的突飛猛進(jìn)給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究帶來了巨大的挑戰(zhàn)，這不但是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法上的創(chuàng)新的挑戰(zhàn)，而且更是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的根本內(nèi)容上的創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。以新技術(shù)革命為出發(fā)點(diǎn)，作為社會(huì)啟蒙和社會(huì)設(shè)計(jì)的科學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)，就必然將研究的重心置于科學(xué)技術(shù)對人類經(jīng)濟(jì)行為和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式所產(chǎn)生的深刻影響方面，這種影響在三個(gè)主題上同時(shí)展開：就“體制”而言，什么樣的經(jīng)濟(jì)體制能夠有效地配置資源以促進(jìn)和適應(yīng)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展？科學(xué)技術(shù)的新發(fā)展又對經(jīng)濟(jì)體制提出哪些新的要求？以“目標(biāo)”的研究為例，考慮到科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，在發(fā)展目標(biāo)方面應(yīng)當(dāng)如何把經(jīng)濟(jì)上的要求與社會(huì)上的要求聯(lián)結(jié)在一起？微觀經(jīng)濟(jì)單位和宏觀調(diào)控主體在制定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)該如何趨于現(xiàn)實(shí)化和合理化以適應(yīng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的形勢？從“人”研究層面來說，在科學(xué)技術(shù)和社會(huì)生產(chǎn)方式發(fā)生巨大變化的情況下，人類福利的含義和度量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生何種變化？如何使得科學(xué)技術(shù)的發(fā)展真正有利于人的全面發(fā)展和總體福利的增進(jìn)而不會(huì)成為科學(xué)技術(shù)發(fā)展的犧牲品？由此，厲以寧先生認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究要在新的時(shí)代面前回應(yīng)挑戰(zhàn)，就必須在三個(gè)層次上進(jìn)行全新的探討：第一個(gè)層次是對現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制以及該種經(jīng)濟(jì)體制條件下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的研究，第二個(gè)層次是對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的研究，第三個(gè)層次是對人的研究，也就是對人在社會(huì)中的地位和作用的研究 。三個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究在邏輯上有相互關(guān)聯(lián)和相互滲透的關(guān)系，但是其內(nèi)容各有側(cè)重：經(jīng)濟(jì)體制的研究主要是一種比較經(jīng)濟(jì)體制研究，即在現(xiàn)存的世界各國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制中，從集權(quán)體制和分權(quán)體制各自的優(yōu)劣比較出發(fā)，尋找一種既能夠?qū)崿F(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效率又能夠有利于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的經(jīng)濟(jì)體制，即探求一種將微觀經(jīng)濟(jì)的管理與宏觀經(jīng)濟(jì)的管理有機(jī)結(jié)合的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制；發(fā)展目標(biāo)的研究是基于信息不充分和政府行為非理想化的理論預(yù)設(shè)，在摒棄最優(yōu)經(jīng)濟(jì)原則的前提下，將現(xiàn)實(shí)原則而不是理想原則作為制定經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)原則，在微觀經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)決策中使得目標(biāo)的確立走向現(xiàn)實(shí)化、多元化、綜合化，追求多種發(fā)展目標(biāo)之間的均衡和諧的實(shí)現(xiàn)方式；對“人”的研究建立在經(jīng)濟(jì)學(xué)的終極人文關(guān)懷的觀念之上，在這種觀念中，對人的研究被置于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的最高層次，對經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)展目標(biāo)的研究都是為了人的總體福利的增進(jìn)和人的全面發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的這個(gè)層次上，經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角與倫理學(xué)的視角往往產(chǎn)生相互的交叉與認(rèn)同。

厲以寧先生將“體制、目標(biāo)、人”作為經(jīng)濟(jì)研究的三個(gè)層次，而他所設(shè)想的社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)體系正是從這三個(gè)層次的研究的角度出發(fā)去構(gòu)建的，他的較早期著作《社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》反映了他試圖以自己獨(dú)特的理論框架來對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論進(jìn)行重新闡述的積極而有意識(shí)的努力，即使以現(xiàn)在的眼光來看，我們?nèi)钥梢悦黠@覺察這本著作在體系創(chuàng)新方面的開創(chuàng)性貢獻(xiàn)。在他看來，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)研究的重點(diǎn)是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，而經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總是在一定的經(jīng)濟(jì)體制條件下實(shí)現(xiàn)的，因此，必須將一定的經(jīng)濟(jì)體制作為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)研究的前提。在厲以寧先生的設(shè)想中，理想的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)該包含以下特征：（1）這是一個(gè)建立在多種所有制形式并存基礎(chǔ)之上的、自覺依據(jù)和運(yùn)用價(jià)值規(guī)律的、以市場經(jīng)濟(jì)為基本框架的經(jīng)濟(jì)體制；（2）這是一個(gè)企業(yè)成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的真正獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者從而擁有獨(dú)立法人的經(jīng)濟(jì)體制；（3）這是一個(gè)在資源配置中以市場為主要調(diào)節(jié)方式的、市場調(diào)節(jié)和國家宏觀調(diào)控有機(jī)結(jié)合的經(jīng)濟(jì)體制；（4）這是一個(gè)有著基本合理的靈活的價(jià)格體系從而價(jià)格能夠比較靈敏地反映社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率和市場供求關(guān)系變化的經(jīng)濟(jì)體制；（5）這是一個(gè)依據(jù)按要素分配和按勞動(dòng)分配相結(jié)合的原則促使社會(huì)成員的收入分配走向合理化的經(jīng)濟(jì)體制；（6）這是一個(gè)基于政府行為非理想化的基本理念使得政府的行為趨于合理化從而在政府的宏觀調(diào)控和戰(zhàn)略指導(dǎo)與微觀經(jīng)濟(jì)主體的自主行為之間尋求協(xié)調(diào)平衡的經(jīng)濟(jì)體制 。在這樣的經(jīng)濟(jì)體制分析框架的前提下，可以從國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為三個(gè)層次分別考察，探討社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本規(guī)律和經(jīng)濟(jì)改革的基本路徑。在發(fā)展目標(biāo)的研究中，兩個(gè)最為關(guān)鍵的問題是資源配置和收入分配，即在給定的經(jīng)濟(jì)體制之下研究資源配置的有效性和收入分配的公平性兩大社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。由給定經(jīng)濟(jì)體制條件下社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)證分析轉(zhuǎn)入有關(guān)資源配置和收入分配合理程度的確定的規(guī)范分析，反映了社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論探討的深化。社會(huì)主義發(fā)展目標(biāo)是一個(gè)包含社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的綜合體系，這種目標(biāo)體系的動(dòng)態(tài)相對平衡性要求在制定發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候注重多種目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)進(jìn)，并考慮到在目標(biāo)的變動(dòng)中社會(huì)承受能力的強(qiáng)度。在對“人”的研究中，厲以寧先生始終以一個(gè)關(guān)注民生的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的姿態(tài)，主張“對人的關(guān)心和培養(yǎng)是社會(huì)主義的生產(chǎn)目的”，認(rèn)為在理想的社會(huì)制度中，人應(yīng)該成為全面發(fā)展的人，他們能夠充分發(fā)揮自己的創(chuàng)造力，充分拓展自己的潛在能力，不斷深化自身歷史使命的認(rèn)識(shí)，社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展的最終目標(biāo)與人的全面自由發(fā)展達(dá)到統(tǒng)一。以這種人文關(guān)懷的理念為出發(fā)點(diǎn)，厲以寧先生對平等與效率問題、社會(huì)福利的基本含義問題、人的地位的社會(huì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)問題、社會(huì)主義民主問題等進(jìn)行了廣泛深刻的探討 。

六．經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本

發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域一門新興的學(xué)科，在最近幾十年中取得了很多學(xué)術(shù)界公認(rèn)的成果。但是發(fā)生在中國的廣泛而深刻的制度變遷卻給發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了嶄新的挑戰(zhàn)，這種挑戰(zhàn)不是對以往成果的否定，而是對發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)基本研究對象所提出的挑戰(zhàn)：中國制度變遷中面臨的轉(zhuǎn)型和發(fā)展的雙重使命是傳統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)中所未曾涉及的命題。所謂轉(zhuǎn)型，是指中國的經(jīng)濟(jì)體制要從初始的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸過渡到與國際主流社會(huì)相一致的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制；所謂發(fā)展，是指中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r要從不發(fā)達(dá)的狀態(tài)逐步走向繁榮富強(qiáng)的發(fā)達(dá)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。在這種轉(zhuǎn)型發(fā)展的雙重背景之下，中國經(jīng)濟(jì)所面臨的許多命題諸如資本形成、人力資本培育、市場化、企業(yè)家成長等，都與傳統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)有著不同的內(nèi)涵。由于傳統(tǒng)的僵化的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和長期積淀的傳統(tǒng)社會(huì)結(jié)構(gòu)的合力影響，強(qiáng)化了中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的特有的路徑依賴特征，逼使許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家在正統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的教條之外尋求中國獨(dú)特的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。厲以寧先生在他九十年代后期的著作和講演中，一直關(guān)注于轉(zhuǎn)型發(fā)展問題的研究，堅(jiān)持“在轉(zhuǎn)型中發(fā)展，在發(fā)展中轉(zhuǎn)型”的基本觀點(diǎn)：所謂在轉(zhuǎn)型中發(fā)展，就是要在經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的過程中創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件，而在這種體制變遷中，最為核心最為關(guān)鍵最為艱巨的使命是重新構(gòu)造宏觀經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，塑造具有充分活力的市場主體；所謂在發(fā)展中轉(zhuǎn)型，是指通過經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加社會(huì)對劇烈的體制轉(zhuǎn)軌的承受力，增加整個(gè)社會(huì)力量對改革事業(yè)的支持和理解，從而更加深入地推進(jìn)以市場化為根本指歸的經(jīng)濟(jì)體制變革 。針對中國在轉(zhuǎn)型發(fā)展初期所面臨的特殊社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景，厲以寧先生提出了中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的三個(gè)基本命題：以構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)微觀基礎(chǔ)的產(chǎn)權(quán)改革相比于價(jià)格改革應(yīng)居于優(yōu)先的地位；轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期的失業(yè)問題相比于通貨膨脹問題應(yīng)居于優(yōu)先的地位；轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期經(jīng)濟(jì)增長分析相比于貨幣流量分析更加有用。在這三個(gè)命題之外，厲以寧先生還對與轉(zhuǎn)型發(fā)展密切相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、社會(huì)協(xié)調(diào)和觀念更新等問題進(jìn)行了深入探討，而在九十年代后半期，他對關(guān)系中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的重大課題諸如區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和反貧困、環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展等進(jìn)行了卓有成效的研究。

關(guān)于第一個(gè)命題，厲以寧先生認(rèn)為，以產(chǎn)權(quán)改革為中心的改革既是實(shí)質(zhì)性的，又是漸進(jìn)性的，“實(shí)質(zhì)性”意味著產(chǎn)權(quán)改革將徹底改造深受傳統(tǒng)體制束縛的微觀經(jīng)濟(jì)主體，從而實(shí)現(xiàn)中國真正的市場化改革，而“漸進(jìn)性”意味著中國產(chǎn)權(quán)改革的路徑選擇將擯棄激進(jìn)論者的路線而采取較為謹(jǐn)慎的推進(jìn)戰(zhàn)略，以最小的社會(huì)震蕩成本換取最大的改革收益。厲以寧先生在產(chǎn)權(quán)改革上的這種立場，一方面將自己與以維護(hù)中國經(jīng)濟(jì)的社會(huì)主義性質(zhì)為依據(jù)而對所有制的改革采取抵制姿態(tài)的保守人士區(qū)別開來，另一方面又與那些主張效仿蘇聯(lián)東歐的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌模式從而對中國實(shí)施大規(guī)模徹底而迅速的私有化的激進(jìn)人士劃清了界限。以股份制為新企業(yè)體制的目標(biāo)模式促進(jìn)中國盡快建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)制度，以股份制改造為突破口完善和促進(jìn)中國企業(yè)的管理模式變革和體制創(chuàng)新，是厲以寧先生產(chǎn)權(quán)改革的基本政策主張，經(jīng)過十幾年的改革實(shí)踐的檢驗(yàn)和學(xué)術(shù)界的長期論爭，股份制已經(jīng)成為我國企業(yè)體制改革的目標(biāo)模式 。關(guān)于第二個(gè)命題，厲以寧先生歷來主張“就業(yè)優(yōu)先兼顧物價(jià)基本穩(wěn)定”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，在政府宏觀政策目標(biāo)體系中將就業(yè)目標(biāo)放在首要的位置加以強(qiáng)調(diào)，認(rèn)為惟有將就業(yè)置于突出地位即把發(fā)展置于突出地位，才能增強(qiáng)綜合國力提高人民生活福利水準(zhǔn)，使社會(huì)得以穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，除非是在物價(jià)急劇上漲而引起社會(huì)強(qiáng)烈動(dòng)蕩的特殊情形之下。而產(chǎn)權(quán)改革和就業(yè)優(yōu)先這兩個(gè)政策主張?jiān)谶壿嬌鲜窍噍o相成的：產(chǎn)權(quán)改革的順利進(jìn)展帶來的企業(yè)發(fā)展將為就業(yè)問題的解決提供寬松的環(huán)境，而就業(yè)目標(biāo)的優(yōu)先策略帶來的良好就業(yè)態(tài)勢又可以減少產(chǎn)權(quán)改革引發(fā)的社會(huì)震蕩，降低產(chǎn)權(quán)改革的社會(huì)成本。關(guān)于第三個(gè)命題，厲以寧先生認(rèn)為，盡管貨幣流量分析是現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)分析中常用的說明經(jīng)濟(jì)增長與波動(dòng)的方法，但是由于中國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期經(jīng)濟(jì)分析對象的特殊性，應(yīng)用貨幣流量分析具有較大的局限性，而經(jīng)濟(jì)增長分析比較適宜于研究轉(zhuǎn)型發(fā)展中的中國經(jīng)濟(jì)。中國不但是一個(gè)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌階段的發(fā)展中國家，而且是一個(gè)處于非均衡狀態(tài)的發(fā)展中國家，在這種特殊的轉(zhuǎn)型發(fā)展背景之下，體制的非單一性、市場的不完善、非經(jīng)濟(jì)因素對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有力干擾、社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給的狀態(tài)長期存在、隱蔽失業(yè)和隱蔽通貨膨脹的公開化等，都使得傳統(tǒng)的貨幣流量分析方法無法對困擾中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的諸多問題進(jìn)行有說服力的準(zhǔn)確的闡明，而更為嚴(yán)重的是，應(yīng)用貨幣流量分析對中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的扭曲解釋會(huì)使我們的戰(zhàn)略決策受到相當(dāng)?shù)恼`導(dǎo)，影響中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的制定。具體而言，貨幣流量分析無法說明通貨膨脹、失業(yè)和經(jīng)濟(jì)中的短線部門“瓶頸”制約背后真正的體制與結(jié)構(gòu)根源，而由這種分析方法所導(dǎo)致的將治理通貨膨脹置于首位的經(jīng)濟(jì)政策選擇會(huì)嚴(yán)重忽視就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長的重要意義，同時(shí)貨幣分析法所推出的理想化的平衡增長戰(zhàn)略在處于特殊轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期的中國是缺乏現(xiàn)實(shí)意義的。

七．經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié)

道德問題并非經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心命題，經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心命題是資源配置和效率增進(jìn)。然而經(jīng)濟(jì)學(xué)并不是不涉及道德問題，相反，在對經(jīng)濟(jì)學(xué)的許多命題的最終解答中，價(jià)值判斷和道德判斷似乎總是難以回避的。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)的界限在于，它只是在給定的道德規(guī)范和價(jià)值體系下進(jìn)行分析，它把人們的“偏好”、“價(jià)值觀”、“生活目標(biāo)”、“社會(huì)公德”等等當(dāng)作外生的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系之外決定的變量來看待，當(dāng)作自己分析的前提條件加以接受。然后在多種給定的道德準(zhǔn)則、社會(huì)規(guī)范范圍內(nèi)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，告訴人們?nèi)绾涡袨?、如何選擇、如何決策、如何配置資源，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，增進(jìn)自己的幸福 。經(jīng)濟(jì)學(xué)和道德哲學(xué)的這種學(xué)術(shù)分野并未成為經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注道德問題的阻礙，事實(shí)上，每一個(gè)嚴(yán)肅的有著人文關(guān)懷的經(jīng)濟(jì)學(xué)家必然懷有道德憂患意識(shí)，在20世紀(jì)末中國學(xué)術(shù)界有關(guān)道德問題的饒有興趣的論爭中，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家以其精彩的論述和獨(dú)特的理論視角引起倫理學(xué)家們極大的關(guān)注。經(jīng)濟(jì)學(xué)家“不務(wù)正業(yè)”介入道德研究領(lǐng)域，在世紀(jì)末的中國似乎具有某種象征含義：在中國由傳統(tǒng)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制變遷的進(jìn)程中，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對倫理道德問題的普遍的強(qiáng)烈的關(guān)注不僅反映出學(xué)者的強(qiáng)烈的道德憂患意識(shí)和社會(huì)使命感，而且折射出整個(gè)社會(huì)在制度轉(zhuǎn)型期面臨道德規(guī)范的混亂與道德意識(shí)的迷茫時(shí)對于道德秩序的普遍呼喚與強(qiáng)烈渴求 。

厲以寧先生是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)界較早關(guān)注道德倫理問題的學(xué)者之一，從他許多著作中我們可以看到他試圖從倫理學(xué)的視角對經(jīng)濟(jì)學(xué)的諸多范疇進(jìn)行規(guī)范分析的努力 ，作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，其理論進(jìn)路與倫理學(xué)家的相異之處在于，他并不將眼光貫注于有關(guān)道德的是非判斷與善惡評(píng)價(jià)，而是將道德置于整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制中去考量，探討道德在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用。在厲以寧先生看來，由于存在著市場缺陷和政府失靈的情形，因而單純依賴市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)就不能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行目標(biāo)，而市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)所遺漏的空白，應(yīng)該由習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)來填充和彌補(bǔ)，在交易活動(dòng)中如此，在非交易領(lǐng)域就更是如此。由此，厲以寧先生提出，道德調(diào)節(jié)和習(xí)慣調(diào)節(jié)是超越市場和超越政府的一種調(diào)節(jié)，它的社會(huì)整合和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能介于作為“無形之手”的市場調(diào)節(jié)和“有形之手”的政府調(diào)節(jié)之間，作為第三種調(diào)節(jié)起作用，共同維系和引導(dǎo)著整個(gè)經(jīng)濟(jì)的和諧有效的運(yùn)轉(zhuǎn) 。習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)的力量來自于經(jīng)濟(jì)中的行為主體內(nèi)部，即來自每一個(gè)行為者自身，它表現(xiàn)為各個(gè)行為者按照自己的認(rèn)同所形成的文化傳統(tǒng)、道德信念和道德原則來影響社會(huì)生活，使資源使用效率發(fā)生變化，使資源配置格局發(fā)生變化。因此，習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)的約束力和有效性取決于社會(huì)成員對群體的價(jià)值觀念和傳統(tǒng)信仰的認(rèn)同程度的高低，取決于社會(huì)成員建立在共同價(jià)值譜系基礎(chǔ)之上的自律程度的高低。換言之，道德作為維系社會(huì)運(yùn)行的一種手段，是通過各個(gè)行為主體自身的道德約束和相互之間的道德約束從而形成一種滲透于社會(huì)生活的道德風(fēng)尚，它使得經(jīng)濟(jì)行為主體對他人的行為和社會(huì)前景形成穩(wěn)定的預(yù)期，以此為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供一種道德坐標(biāo)和道德秩序。

道德力量為我們探討經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一些規(guī)范問題諸如效率與公平等提供了新鮮而有說服力的視角。厲以寧先生認(rèn)為，效率具有雙重基礎(chǔ)，即效率的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)和效率的道德基礎(chǔ)，單純用物質(zhì)技術(shù)因素來闡釋效率是不夠的，事實(shí)上，物質(zhì)技術(shù)因素只能產(chǎn)生常規(guī)效率，而道德力量才能夠真正挖掘效率增長的潛力從而產(chǎn)生非常規(guī)效率，從這個(gè)意義上而言，道德力量是效率的真正源泉，這個(gè)結(jié)論已經(jīng)被經(jīng)濟(jì)史中無數(shù)例證以及管理學(xué)的現(xiàn)論所證實(shí)。道德視角的引入同樣可以加深我們對于公平的標(biāo)準(zhǔn)的理解。從收入的絕對或相對平均而言的公平并不能為公平的衡量提供一個(gè)客觀統(tǒng)一的尺度，類似的，用機(jī)會(huì)平等來測度公平同樣會(huì)遺漏下許多難以解釋的空白點(diǎn)。厲以寧先生認(rèn)為，公平以對群體的認(rèn)同為基礎(chǔ)，在一個(gè)群體內(nèi)部，成員對群體的認(rèn)同程度越高，其公平感就越強(qiáng)，當(dāng)社會(huì)中的成員從其處于超利益的考慮而參與的群體中普遍感到一種受到尊重和和諧的氛圍，其公平感就會(huì)增進(jìn)社會(huì)的協(xié)調(diào)的效率的提高。

厲以寧先生強(qiáng)調(diào)道德力量在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用，但他并非是一個(gè)“道德烏托邦主義者”或“道德萬能論者”。第一，他一直強(qiáng)調(diào)道德激勵(lì)與利益動(dòng)機(jī)的相容性。社會(huì)成員的道德的自我激勵(lì)使他們激發(fā)起為公共利益和公共目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而努力的熱情，自愿地在個(gè)人利益和公共目標(biāo)沖突時(shí)將公共目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)置于個(gè)人利益之上，但是，社會(huì)群體對于個(gè)人正當(dāng)利益動(dòng)機(jī)的尊重是社會(huì)成員實(shí)現(xiàn)自我道德激勵(lì)的必要前提，而社會(huì)成員的持久的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮既來自自我的道德激勵(lì)和道德約束，也來自自我的正當(dāng)?shù)睦鎰?dòng)機(jī)。第二，他始終重視現(xiàn)代社會(huì)運(yùn)行中法律的作用。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，習(xí)俗或道德傳統(tǒng)屬于非正式制度，而法律屬于正式制度，在現(xiàn)代社會(huì)中，社會(huì)習(xí)俗和道德文化傳統(tǒng)等非正式的制度安排與政府的法律規(guī)范等正式的制度安排一起確立著社會(huì)成員的行為準(zhǔn)則。習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著重要的不可替代的制衡功能和協(xié)調(diào)功能，但是，習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)必須以法律的規(guī)定作為邊界，不能違背現(xiàn)行的法律規(guī)范。第三，他關(guān)注政府的道德自律并主張建立一套嚴(yán)密的篩選機(jī)制、保障與激勵(lì)機(jī)制、約束與監(jiān)督機(jī)制，以此規(guī)范政府的行為。政府是一種通過自己的立法行為為社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供強(qiáng)制性秩序的組織，政府的成員需要有道德激勵(lì)和道德約束，但是更重要的是，政府調(diào)節(jié)行為必須建立在符合法律規(guī)范的基礎(chǔ)上，需要建立一種由公眾實(shí)施的監(jiān)督和約束機(jī)制，促進(jìn)政府行為中的民主程度并防止因政府濫用權(quán)力而對社會(huì)秩序造成的破壞。

處在制度轉(zhuǎn)軌關(guān)頭的中國既需要經(jīng)歷經(jīng)濟(jì)體制變遷的洗禮，又必然經(jīng)受倫理道德體系和文化傳統(tǒng)更新的陣痛，對于一個(gè)具有長期集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)并擁有豐厚的歷史道德資源的國家來說，這種經(jīng)濟(jì)體制與道德傳統(tǒng)的雙重變遷的使命注定是意義深遠(yuǎn)而步履艱辛的。從這個(gè)意義上來說，道德重整既具有迫切性，同時(shí)又具有長期性和漸進(jìn)性。

八．結(jié)束語

我們有一個(gè)共同的感覺，那就是，我們有幸生活在一個(gè)中國偉大變遷的時(shí)代，我們目睹這個(gè)曾經(jīng)飽受患難的國家重新以一種難以置信的勇氣和信心，向著民族復(fù)興的夢想靠近。而尤其令我們感到榮幸的是，作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究者，中國在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所經(jīng)歷的巨大變遷為我們的研究工作提供了無可比擬的豐富而生動(dòng)的素材，這是時(shí)代賜予經(jīng)濟(jì)學(xué)者的寶貴的際遇。而經(jīng)濟(jì)學(xué)界諸多學(xué)派之間嚴(yán)肅的探討、論戰(zhàn)和爭鳴，不但促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)科的繁榮，也為經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了可供借鑒的理論視角。厲以寧先生是同時(shí)代這些優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)學(xué)家當(dāng)中的一個(gè)，假若以對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)界和中國經(jīng)濟(jì)改革決策的影響力作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，他又是其中最杰出者之一；他以獨(dú)特的理論進(jìn)路、勇毅的創(chuàng)新精神、堅(jiān)實(shí)敏銳的現(xiàn)實(shí)感和嚴(yán)密宏大的理論體系，為中國經(jīng)濟(jì)改革思想貢獻(xiàn)了豐富的思想資源，確立了自己在當(dāng)代中國經(jīng)濟(jì)思想史的位置。但他又不僅僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他以深遠(yuǎn)的憂患意識(shí)對國家命運(yùn)和民生的關(guān)注，使得他的思想浸透著一種強(qiáng)烈的人文精神，充滿終極關(guān)懷的意味。當(dāng)然，如同所有深受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)結(jié)構(gòu)影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)家一樣，厲以寧先生的理論體系和論證范式不可避免地帶有時(shí)代所遺留的深刻的印記，對此，厲以寧先生亦有清醒的自我估價(jià)?！耙淮擞幸淮说臍v史使命”，中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的繁榮昌明有賴于中國經(jīng)濟(jì)學(xué)人一代接一代的持久而不懈的努力。

參考文獻(xiàn)：

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6.《經(jīng)濟(jì)漫談錄》，厲以寧著 北京大學(xué)出版社 ，1998

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9.《經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理問題》，厲以寧著，北京三聯(lián)書店，1995

10.《厲以寧九十年代文選》，厲以寧著，北京大學(xué)出版社，1998

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12.《體制·目標(biāo)·人 ：經(jīng)濟(jì)學(xué)面臨的挑戰(zhàn)》，厲以寧著，黑龍江人民出版社，1986

13.《中國經(jīng)濟(jì)改革的思路》，厲以寧著，中國展望出版社，1989

篇3

我國政府行政審批制度實(shí)際上脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期。在傳統(tǒng)的集中計(jì)劃體制下，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制是按照列寧的“國際辛迪加”模式組織起來的。宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的決策權(quán)，以及人力、財(cái)力、物力的支配權(quán)統(tǒng)統(tǒng)集中于中央，就業(yè)由政府統(tǒng)一分配，財(cái)政實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，物資實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥。在這種情況下，企業(yè)完全成了政府的附屬物，幾乎沒有自可言；政府的行政審批成了一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所必需的環(huán)節(jié)，幾乎覆蓋了全社會(huì)的方方面面。這種覆蓋全社會(huì)的行政審批制度，排斥而不是保護(hù)了市場機(jī)制，與市場失靈是完全沒有關(guān)系的；它的主要功能是保證計(jì)劃的順利實(shí)施。

自改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)中的市場化程度不斷提高，但政府的行政審批制度仍然存在；而且，市場化改革之后的政府行政審批制度，與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的行政審批制度保持了相當(dāng)大的連續(xù)性。以新建企業(yè)為例，目前新建企業(yè)所需行政審批事項(xiàng)與程序，盡管比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期有所減少，但基本框架幾乎未發(fā)生變化（李郁芳，2001）。事實(shí)上，行政審批本身就是市場化改革的必要條件之一。我國的經(jīng)濟(jì)體制改革在很大程度上是一種政府主導(dǎo)的強(qiáng)制性制度變遷，政府在催生市場、掃除市場化改革障礙方面的作用無可替代。有學(xué)者認(rèn)為，“特許式改革”是廣東市場化改革的特點(diǎn)。事實(shí)上，在“摸著石頭過河”的指導(dǎo)思想下，“特許式改革”貫穿于經(jīng)濟(jì)體制改革的各個(gè)方面。事情常常是這樣進(jìn)行的：先由企業(yè)或改革項(xiàng)目的實(shí)施者向政府主管部門提出申請，再由地方政府向上一級(jí)政府及中央有關(guān)部門申請，得到政府有關(guān)部門的層層審批、特許后方可實(shí)施某項(xiàng)改革。這種以行政手段強(qiáng)制性推動(dòng)改革的方式，客觀上必然強(qiáng)化政府的審批制度，使大量本應(yīng)由市場本身實(shí)現(xiàn)誘致性制度變遷的過程，如企業(yè)上市、市場準(zhǔn)入等，需要通過層層的政府審查、批準(zhǔn)程序方可實(shí)現(xiàn)。這樣，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，政府的行政審批制度在形式上發(fā)生了變化，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期直接指揮微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳巴ㄟ^審批標(biāo)準(zhǔn)來控制微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的融資、市場準(zhǔn)入等關(guān)鍵性環(huán)節(jié)；然而，政府行政審批的實(shí)質(zhì)仍與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期一樣，是政府企圖控制微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域資源配置的工具。

我國脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的行政審批制度，與西方國家的行政審批制度有本質(zhì)區(qū)別。西方國家的行政審批制度，其目的是彌補(bǔ)市場失靈，保護(hù)市場機(jī)制；而我國的行政審批制度，其功能卻是保持政府在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域資源配置的權(quán)力。換句話說，我國政府行政審批制度的起源，應(yīng)被理解為保持政府的微觀資源配置職能，不需要尋找“市場失靈”或“帕累托最優(yōu)”方面的原因。二者在性質(zhì)上的區(qū)別可以歸結(jié)為行政審批制度“為誰服務(wù)”的問題。西方國家的行政審批制度是政府為市場服務(wù)的工具；而我國的行政審批制度則是使市場機(jī)制服從政府意圖的工具。

可見，我國的政府行政審批制度還帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印。出現(xiàn)這種局面的原因，與政府的公共選擇有關(guān)。具體說，目前在我國政府的公共選擇規(guī)則方面，有三個(gè)問題使當(dāng)前的政府行政審批制度長期延續(xù)：

1.政府機(jī)構(gòu)和政府官員的利益結(jié)構(gòu)。正如布坎南所指出的，在行政領(lǐng)域或“政治市場”上，“個(gè)人是嚴(yán)格按經(jīng)濟(jì)人的方式行動(dòng)的……當(dāng)人們改變角色（即從市場交易主體變?yōu)楣策x擇主體——引者）時(shí)，并沒有變?yōu)槭ト恕?。（注：布坎?自由、市場與國家［M］.上海：上海三聯(lián)書店，1989，347。）也就是說，政府并不是公共利益的天然代表，而是獨(dú)立的利益主體。在我國的行政審批制度下，政府部門在履行管理職責(zé)時(shí)可以運(yùn)用行政權(quán)力收取各種管理費(fèi)用，并與本部門的收入和個(gè)人利益發(fā)生了聯(lián)系。這就在客觀上推動(dòng)行政機(jī)關(guān)和公職人員謀求更多收費(fèi)項(xiàng)目，獲取更多審批權(quán)力。正由于政府官員的利益結(jié)果與審批所帶來的收益有關(guān)，行政審批由政府的監(jiān)督、管理職能演變?yōu)檎賳T追求本部門利益以及個(gè)人獎(jiǎng)金或福利的行為，形成政府本身不愿放棄行政審批的局面。如不久前廣州市清理出的1050項(xiàng)審批項(xiàng)目中，各部門自報(bào)要求保留的有949項(xiàng)，占90.4％，自報(bào)取消審批的只有10項(xiàng)，僅占0.95％（注：李郁芳.關(guān)于政府審批制度的思考［J］.管理世界，2001，（4）：197－208。）。

2.政府規(guī)模膨脹。公共選擇學(xué)派認(rèn)為，由于政府官員的名譽(yù)、地位、權(quán)利、酬金經(jīng)營與其所在的政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模大小成正比，因此政府官員必然千方百計(jì)地?cái)U(kuò)大政府機(jī)構(gòu)，爭取更多的職能和預(yù)算。這就在兩方面要求行政審批的加強(qiáng)：第一，膨脹的政府規(guī)模需要更多的行政開支，在現(xiàn)有“吃飯財(cái)政”的狀況下，財(cái)政難以滿足政府機(jī)構(gòu)膨脹的要求，導(dǎo)致相當(dāng)多的地方政府因財(cái)政困難而發(fā)不出工資，迫使國家不得不默認(rèn)行政機(jī)構(gòu)審批收費(fèi)。第二，擴(kuò)大政府規(guī)模必然要求為新增加的公職人員提供工作機(jī)會(huì)，擴(kuò)充政府行政審批項(xiàng)目是“因人設(shè)事”的簡便辦法。自改革開放以來，我國政府規(guī)模持續(xù)膨脹，從1979年的505萬人增長至2001年的1104萬人，在國有單位職工總數(shù)中的比例由1979年的5.8％增至2001的14.0％（注：參見，中國統(tǒng)計(jì)年鑒（2001）［M］.北京：中國統(tǒng)計(jì)出版社，2002。），對政府的行政審批造成較大剛性壓力。

3.政府官員的“設(shè)租”和“尋租”。如果說審批收費(fèi)還是政府官員以合法的理由獲取個(gè)人利益，那么“設(shè)租”就是以非法方式獲得個(gè)人利益了。尋租理論中的租金是指一種由政府官員帶來的非生產(chǎn)性收益，它的存在必然刺激人們“尋求租金”，就像利潤的存在刺激人們“尋求利潤”一樣。政府通過行政審批制度在許多領(lǐng)域制造了壟斷租金（即“設(shè)租”），而那些企圖進(jìn)入這些產(chǎn)業(yè)獲取壟斷租金的人會(huì)通過游說、賄賂、雇傭官員的親屬等方式去討好、接近官員，以便通過行政審批獲取租金。在這里，行政審批變成了權(quán)錢交易的工具，而那些有行政審批權(quán)力的政府崗位則成為人們心目中的肥缺和爭奪對象。這同樣使行政審批制度形成長期持續(xù)的剛性。

可見，我國的行政審批制度，在某種程度上已成為政府官員出于個(gè)人利益而選擇的控制微觀經(jīng)濟(jì)資源配置的工具。政府行政審批的這種性質(zhì)，產(chǎn)生了與西方國家行政審批制不同的政策后果。如在產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入問題上，我國的行政審批缺席為企業(yè)（特別是民營企業(yè)）進(jìn)入某產(chǎn)業(yè)制造了障礙；而西方國家的行政審批制度卻是要取消或削弱進(jìn)入障礙。當(dāng)然，在西方管制理論中也有關(guān)于利用進(jìn)入限制來防止新企業(yè)的“過度進(jìn)入”而引起“過度競爭”的討論，但這種討論的目的同樣也是要弄清“過度進(jìn)入”是否會(huì)偏離帕累托最優(yōu)，與我國行政審批制度企圖控制市場機(jī)制的精神實(shí)質(zhì)是不一致的。

二、政府行政審批制度的逆向選擇效應(yīng)

我國的政府行政審批制，阻礙了企業(yè)的產(chǎn)業(yè)進(jìn)入，這種阻礙是通過逆向選擇實(shí)現(xiàn)的。政府行政審批制的逆向選擇效應(yīng)，與常規(guī)的逆向選擇有區(qū)別。常規(guī)的逆向選擇，主要特點(diǎn)是當(dāng)事人雙方存在“信息不對稱”，迫使信息劣勢方對信息優(yōu)勢方采取一個(gè)武斷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，低于此標(biāo)準(zhǔn)即停止交易；這使得高于此標(biāo)準(zhǔn)的信息優(yōu)勢方因不合算而退出交易，從而形成類似于“劣幣驅(qū)逐良幣”的逆向選擇效應(yīng)。而對于政府行政審批制，即使政府審批部門與申請進(jìn)入市場的企業(yè)之間是信息對稱的，同樣會(huì)出現(xiàn)逆向選擇現(xiàn)象。產(chǎn)生這種奇特現(xiàn)象的原因是，政府官員為尋求審批收費(fèi)、租金等自身利益，無論政企之間是否存在信息不對稱，也必須為企業(yè)制定一個(gè)武斷的審批標(biāo)準(zhǔn)，以便從企業(yè)那里獲得符合自己要求的收益，這就將產(chǎn)生阻礙企業(yè)進(jìn)入市場的逆向選擇效應(yīng)。下面我們利用信息經(jīng)濟(jì)學(xué)根據(jù)具體說明這一問題。

假定存在欲進(jìn)入市場A的企業(yè)i，它預(yù)期進(jìn)入市場后將獲得利潤R；但如果企業(yè)i選擇進(jìn)入其他市場，可獲得平均利潤S，即企業(yè)i進(jìn)入市場A的機(jī)會(huì)成本是S。假定S是一個(gè)常數(shù)且R＞S，即企業(yè)i進(jìn)入市場A后將獲得高于平均利潤的利潤率。這一假定意味著，由于政府通過行政審批對市場A的進(jìn)入管制，使市場A出現(xiàn)了高于平均利潤的壟斷租金R—S，吸引新企業(yè)進(jìn)入該市場。但企圖進(jìn)入該市場的企業(yè)未必就能夠得到壟斷租金R—S，因?yàn)槠髽I(yè)i在進(jìn)入市場時(shí)必須接受政府有關(guān)部門的行政審批，這種行政審批將使企業(yè)i的成本增加W個(gè)單位，增加的成本包括三個(gè)方面：政府審批機(jī)構(gòu)的收費(fèi)；因行政審批而耗費(fèi)的時(shí)間；尋租過程中的成本。由于這些成本純粹是在進(jìn)入過程中遭遇行政審批而產(chǎn)生的，因此可視為進(jìn)入成本。政府審批機(jī)構(gòu)為了自身利益，將選擇一個(gè)符合自己收益的審批標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將使企業(yè)i付出進(jìn)入成本W(wǎng)。在這種情況下，企業(yè)i是否選擇進(jìn)入市場A，將取決于R—S是否大于W，即進(jìn)入市場后獲得的壟斷租金是否足以抵償進(jìn)入成本而有余；如果R—S＜W，則企業(yè)i選擇不進(jìn)入；如果R—S＞W(wǎng)，則企業(yè)i選擇進(jìn)入。

不過，除上述壟斷租金、機(jī)會(huì)成本和進(jìn)入成本因素外，企業(yè)i是否進(jìn)入市場A，還需要考慮企業(yè)進(jìn)入市場后成功的概率。如果成功概率過低，則企業(yè)將無法獲得足夠的壟斷租金甚至虧損，它還是要選擇不進(jìn)入。而成功的概率則與企業(yè)的預(yù)期收益R有關(guān)，因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的普遍規(guī)律是，高收益的項(xiàng)目蘊(yùn)含著高風(fēng)險(xiǎn)（即低成功概率）。假定企業(yè)i存在連續(xù)多個(gè)投資項(xiàng)目，每個(gè)投資項(xiàng)目有兩種可能的結(jié)果：成功或失敗；成功的項(xiàng)目產(chǎn)生收益

從（4）式可以看出，政府的行政審批標(biāo)準(zhǔn)越高，企業(yè)i的進(jìn)入成本越高，則企業(yè)i所選擇的投資項(xiàng)目的平均成功概率越低。造成這種現(xiàn)象的原因是，隨著政府行政審批標(biāo)準(zhǔn)的提高，企業(yè)要進(jìn)入市場將不得不付出更多的審批收費(fèi)和尋租成本，耗費(fèi)更多的時(shí)間，這就要求企業(yè)在進(jìn)入市場后能夠獲得更高的利潤或壟斷租金來加以補(bǔ)償。也就是說，只有那些擁有高收益項(xiàng)目的企業(yè)才會(huì)進(jìn)入市場。只有低收益項(xiàng)目的企業(yè)，隨著行政審批標(biāo)準(zhǔn)的提高，將因?yàn)椴缓纤愣饾u被淘汰出局，放棄進(jìn)入市場的嘗試。但在市場經(jīng)濟(jì)中，高收益就意味著高風(fēng)險(xiǎn)和較低的成功概率。行政審批標(biāo)準(zhǔn)的提高，實(shí)際效果將是越來越多的低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)選擇不進(jìn)入市場，而越來越多的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)選擇進(jìn)入市場，從而企業(yè)投資項(xiàng)目的平均成功概率將因此而逐步下降。這就是的形成機(jī)制。可見，政府的行政審批標(biāo)準(zhǔn)在這里導(dǎo)致了“高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)驅(qū)逐低風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)”，因此具有逆向選擇效應(yīng)。在這種體制下，優(yōu)質(zhì)企業(yè)有可能因?yàn)檫M(jìn)入成本過高而不愿再與審批部門糾纏，放棄進(jìn)入市場的努力；而只有那些擁有高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的劣質(zhì)企業(yè)才舍得花功夫和成本繼續(xù)向行政審批部門“公關(guān)”。顯然，政府行政審批制的這種效應(yīng)，在提高了企業(yè)進(jìn)入市場的難度的同時(shí)，也使進(jìn)入市場的企業(yè)的質(zhì)量發(fā)生了下降。從長期來看，這是極不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的做法。

三、政府行政審批制度改革

從上述論述可以看出，要解決企業(yè)產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入問題，改革行政審批制度是必要的。市場經(jīng)濟(jì)中的市場失靈是不可避免的，因此政府對微觀經(jīng)濟(jì)的管制，即政府的行政審批制是不可缺少的。問題是我們目前的行政審批制不僅沒有彌補(bǔ)市場失靈，反而在制造市場失靈，亟需通過改革，使其由政府控制微觀經(jīng)濟(jì)資源配置的工具轉(zhuǎn)為政府彌補(bǔ)市場失靈的工具。在這方面，西方國家為我們提供了可以效仿的藍(lán)本。但是，在目前政府行政審批制長期持續(xù)的深層次原因尚未解決的情況下，直接照搬西方的經(jīng)驗(yàn)不現(xiàn)實(shí)。目前要改革行政審批制，實(shí)際上需要對政府本身進(jìn)行改革。

1.重塑政府機(jī)構(gòu)及官員的利益結(jié)構(gòu)。據(jù)施蒂格勒對美國管制收費(fèi)的研究，1969年美國的反托拉斯司、國家勞工關(guān)系委員會(huì)、關(guān)稅委員會(huì)等基本不收費(fèi)，其他管制機(jī)構(gòu)的收費(fèi)也很低，僅占總開支的0.022％—0.229％不等。這些費(fèi)用只能彌補(bǔ)一些變動(dòng)成本和手續(xù)費(fèi)，政府官員的主要收入來源是財(cái)政撥款。這種利益結(jié)構(gòu)足以保證官員不把審批收費(fèi)作為“創(chuàng)收”的目的。因此，改革行政審批制實(shí)際上就是官員的利益結(jié)構(gòu)的改革。政府官員的收入只能來源于財(cái)政撥款，不能與審批收費(fèi)掛鉤。如果做到這一點(diǎn)，就可大大消除審批項(xiàng)目的沖動(dòng)。這就要求通過財(cái)政撥款適當(dāng)提高政府工作人員的收入水平。

篇4

[關(guān)鍵詞] 異質(zhì)型人力資本;報(bào)酬遞增;分工

[中圖分類號(hào)]F249.21 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)]1673-0461(2009)08-0068-05

異質(zhì)型人力資本研究本質(zhì)上是對人力資本研究的深化,如果溯源到異質(zhì)型人力資本重要的組成部分企業(yè)家的討論,對異質(zhì)型人力資本的討論至少可以追溯到18世紀(jì)法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家坎蒂隆(Cantillon)。

這一概念一經(jīng)提出后,人們不斷豐富著相關(guān)討論:異質(zhì)型人力資本的形成機(jī)理(廖泉文,宋培林2002[1];李 軍,皮修平2007[2]);異質(zhì)型人力資本的實(shí)現(xiàn)機(jī)制(劉傳江,董延芳2007[3];王魯捷, 管永樺2005[4];倪志遠(yuǎn),王致善2005[5];葉曉倩, 關(guān)培蘭,韓 錕2005[6];張曉燕2004[7];連建輝,黃文峰2001[8]);異質(zhì)型人力資本對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)(歐曉萬2007[9];林志偉 2006[10]; 劉智勇,胡永遠(yuǎn),易先忠2008[11]);異質(zhì)型人力資本與企業(yè)理論(王剛2000[12];丁棟虹2000[13];丁棟虹2001[14])。這些努力豐富人力資本的結(jié)構(gòu)研究,并驗(yàn)證了不同構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn);細(xì)化了人力資本形成機(jī)制;完善了人力資本實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究;深化了企業(yè)理論的人力資本模式。

然而,由于異質(zhì)型人力資本概念提出者認(rèn)識(shí)本身存在一些缺陷,有必要重新認(rèn)識(shí)區(qū)分同質(zhì)型人力資本與異質(zhì)型人力資本的根本意義,或者說異質(zhì)型人力資本的報(bào)酬遞增的本源和實(shí)現(xiàn)形式。這不僅對異質(zhì)型人力資本概念本身,而且對構(gòu)建在此基礎(chǔ)上的研究均具有重要意義。

一、異質(zhì)型人力資本概念的認(rèn)識(shí)缺陷

(一)報(bào)酬遞增源泉的不一致

作者在《從人力資本到異質(zhì)型人力資本與同質(zhì)型人力資本》[15]一文中,本質(zhì)上是從人力資本投資的微觀經(jīng)濟(jì)行為認(rèn)識(shí)異質(zhì)型人力資本的,“人力資本既然是人接受的專業(yè)知識(shí)與技能,它就是個(gè)投資的產(chǎn)物――沒有投資,決不可能形成自己的人力資本?！薄案鶕?jù)計(jì)算得出的結(jié)論之一是,全世界人力資本、自然資本和物質(zhì)資本的構(gòu)成比為64∶20∶16,人力資本已是世界總財(cái)富中最大的財(cái)富?！彬?qū)動(dòng)人們不斷進(jìn)行人力資本投資,而不是投資于物質(zhì)資本或其他資本形態(tài)的動(dòng)力不是出于替代稀缺的自然資本,因?yàn)槿肆Y本的獨(dú)特屬性,如“人力資本無法出售或轉(zhuǎn)移、人力資本的使用壽命等于人的壽命、人力資本的所有權(quán)與管理權(quán)無法分開、人力資本的投資影響消費(fèi)偏好”等是自然資本不具備的。

任何資本的價(jià)值都是由其預(yù)期的最終價(jià)值決定的。而人力資本的報(bào)酬遞增性,是其區(qū)別于自然資本和物質(zhì)資本的本質(zhì)區(qū)別,“也就是說,人力資本的根本價(jià)值,在于其邊際報(bào)酬遞增的生產(chǎn)力屬性?！庇纱丝梢?這本質(zhì)上是新古典主義的靜態(tài)均衡的分析方法,在最優(yōu)比例之前的報(bào)酬遞增,這里的報(bào)酬遞增本質(zhì)上是要素的替代。在隨后為提煉異質(zhì)型人力資本概念本質(zhì),而對人力資本歷史形態(tài)的考察中,作者指出不同歷史時(shí)期不同的人力資本形態(tài)之間――“農(nóng)業(yè)革命時(shí)期的技術(shù)資本形態(tài)、管理革命時(shí)期的創(chuàng)新資本形態(tài)、信息革命時(shí)期的信息資本形態(tài)”――體現(xiàn)為不同的主導(dǎo)形態(tài)。而人們之所以通過投資推動(dòng)這一主導(dǎo)形態(tài)的變換,主要是依據(jù)人力資本不同形態(tài)的報(bào)酬差異而來的,而具有報(bào)酬遞增屬性的人力資本形態(tài)便是異質(zhì)型人力資本。這時(shí)的報(bào)酬遞增含義已經(jīng)是動(dòng)態(tài)非均衡的范疇,即固定要素比例的變化或要素組織方式變化的范疇。本質(zhì)上講,邊際報(bào)酬遞增到邊際報(bào)酬遞減的變化,與主導(dǎo)人力資本形態(tài)演進(jìn)是不同問題。

這種不一致同樣體現(xiàn)在作者關(guān)于異質(zhì)型人力資本與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的討論中,“異質(zhì)型人力資本的運(yùn)動(dòng)遵循生產(chǎn)函數(shù)的一般規(guī)律:在集約經(jīng)營中,邊際報(bào)酬從遞增向遞減發(fā)展,直到等于零,乃至負(fù)值;平均報(bào)酬從遞增向遞減發(fā)展;總報(bào)酬從遞增向最大值發(fā)展,直到下降?！边@是經(jīng)典的生產(chǎn)函數(shù)關(guān)于總產(chǎn)量、平均產(chǎn)量、邊際產(chǎn)量的特征描述。而在論述宏觀經(jīng)濟(jì)增長時(shí),“異質(zhì)型人力資本邊際報(bào)酬遞增的生產(chǎn)力價(jià)值是通過微觀經(jīng)濟(jì)的新生產(chǎn)函數(shù)和宏觀經(jīng)濟(jì)的非均衡性的互動(dòng)作用實(shí)現(xiàn)的?！薄斑@種優(yōu)越的生產(chǎn)函數(shù)可以表現(xiàn)為生產(chǎn)要素與生產(chǎn)條件的新組合?！薄爱愘|(zhì)型人力資本新的生產(chǎn)函數(shù)的產(chǎn)生,在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中造成了經(jīng)濟(jì)的不均衡性?！薄皩τ谌魏螝v史階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來講,都是從一個(gè)舊的均衡狀態(tài),經(jīng)過不均衡狀態(tài),到達(dá)一個(gè)新的均衡狀態(tài)的過程?！?要素組合方式演進(jìn),即分工演進(jìn)本身是報(bào)酬遞增的過程,異質(zhì)型人力資本的報(bào)酬遞增不僅體現(xiàn)為局部均衡的邊際報(bào)酬遞增,還體現(xiàn)在分工演進(jìn)過程中。

本質(zhì)上異質(zhì)型人力資本的邊際報(bào)酬遞增并沒有給經(jīng)濟(jì)一個(gè)持續(xù)增長的前景,而且這種遞增在一定條件下會(huì)以要素固定比例為基準(zhǔn)出現(xiàn)倒退;而缺少均衡到非均衡的銜接,使異質(zhì)型人力資本的報(bào)酬遞增缺少微觀的基礎(chǔ),流于對現(xiàn)象的描述。這種混淆會(huì)導(dǎo)致異質(zhì)型人力資本的分布、形態(tài)演進(jìn)和報(bào)酬分配等缺少一致的依據(jù),即價(jià)格的作用僅是均衡的實(shí)現(xiàn),還是分工的驅(qū)動(dòng)?從而,“異質(zhì)型人力資本的現(xiàn)實(shí)映照”也只是對現(xiàn)象的描述,和對人力資本重要性的強(qiáng)調(diào)。

(二)兩種企業(yè)本質(zhì)人力資本模式的異同

后續(xù)《現(xiàn)代企業(yè):一個(gè)異質(zhì)型人力資本與同質(zhì)型人力資本的合約》一文中,作者對企業(yè)本質(zhì)的探討是對異質(zhì)型人力資本報(bào)酬遞增實(shí)現(xiàn)機(jī)制的研究,一定程度上也是均衡到非均衡轉(zhuǎn)換的微觀機(jī)制的探討。在處理這一問題上,作者將人力資本投資機(jī)制推廣到對企業(yè)性質(zhì)的理解,“人,不會(huì)無緣無故地高尚;企業(yè)性質(zhì)模式的微觀層面經(jīng)濟(jì)分析必須首先解決個(gè)人投資取向的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制問題?！辈⒁罁?jù)其異質(zhì)型人力資本概念重新審視了周其仁(1996)的企業(yè)人力資本模式的理解,即提出現(xiàn)代企業(yè)并不是一個(gè)人力資本與非人力資本的合約,而是一個(gè)異質(zhì)型人力資本與同質(zhì)型人力資本的合約。對企業(yè)人力資本結(jié)構(gòu)的區(qū)分應(yīng)該說是對周其仁的企業(yè)人力資本模式的深化,而不是否定。

表面上“如果說是由于難以監(jiān)督人力資本的所有者而達(dá)成合約(這是人力資本模式的基本論點(diǎn)),那么這種合約實(shí)際上與合約的“契約”本質(zhì)相違背?！币?yàn)椤八羞M(jìn)步社會(huì)的運(yùn)動(dòng),到此為止,是一個(gè)‘從身份到契約’的運(yùn)動(dòng)?！逼鋵?shí)人力資本與其載體難分離、其價(jià)值實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)在其載體的經(jīng)濟(jì)行為過程中,這些特征決定了人力資本獨(dú)特的實(shí)現(xiàn)形式。并且所有的進(jìn)步社會(huì)運(yùn)動(dòng),即“從身份到契約”的運(yùn)動(dòng),不僅是分工演進(jìn)從而使人力資本的不同形態(tài)從經(jīng)濟(jì)人的眾多職能分離的過程,也包含了社會(huì)基本制度變化對人身依附的解放過程,這些過程會(huì)豐富人力資本的形態(tài)和完善其實(shí)現(xiàn)形式,并沒有改變?nèi)肆Y本價(jià)值實(shí)現(xiàn)的獨(dú)特性。從而承認(rèn)相對于現(xiàn)在技術(shù)、制度條件下難以逾越的人力資本所有者行為的監(jiān)督成本,而達(dá)成合約不是一種倒退。

同時(shí),在作者試圖突出異質(zhì)型人力資本企業(yè)合約與市場合約或人力資本企業(yè)合約的區(qū)別時(shí),作者強(qiáng)調(diào)企業(yè)的合約安排是“一種企業(yè)家以其異質(zhì)型人力資本為基礎(chǔ)的信用安排”,甚至強(qiáng)調(diào)“企業(yè)家權(quán)力的核心是企業(yè)家能力而不是所有權(quán)”。這些極力突出異質(zhì)型人力資本報(bào)酬遞增特性的努力,并不能否認(rèn)人力資本的產(chǎn)權(quán)特征,即人的健康、體力、經(jīng)驗(yàn)、生產(chǎn)知識(shí)、技能和其他精神存量的所有權(quán)只能不可分地屬于其載體。從而其實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合約形式便體現(xiàn)為周其仁強(qiáng)調(diào)的企業(yè)制度的關(guān)鍵――“激勵(lì)性契約”。并且周也注意到這一合約形式“不但要考慮各要素的市場定價(jià)機(jī)制,而且要考慮各人力資本要素在企業(yè)中的互相作用(周其仁,1996[16])。”從這個(gè)意義上,周其實(shí)不僅注意到企業(yè)人力資本結(jié)構(gòu)問題,還注意到企業(yè)人力資本構(gòu)成之間的相互作用問題。從而,丁的異質(zhì)型人力資本與同質(zhì)型人力資本的合約與周的人力資本與非人力資本的合約的本質(zhì)區(qū)別并不顯著。

(三)人力資本投資行為與人力資本主導(dǎo)形態(tài)變遷之間的機(jī)制脫節(jié)

那么,異質(zhì)型人力資本的提出對企業(yè)人力資本模式理解深化的關(guān)鍵將是對形成企業(yè)的利益來源的解釋。

作者將個(gè)人投資傾向和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展源泉兩個(gè)用來指向異質(zhì)型人力資本報(bào)酬遞增特點(diǎn)的問題,直接引向?qū)ζ髽I(yè)模式的思考,旨在突出異質(zhì)型人力資本作為企業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)體系增長、發(fā)展的源泉。而在已經(jīng)回答了報(bào)酬遞增的源泉后,企業(yè)便是這一源泉――異質(zhì)型人力資本的實(shí)現(xiàn)途徑。“經(jīng)濟(jì)人這種對邊際報(bào)酬遞增經(jīng)濟(jì)價(jià)值的追求有助于在企業(yè)內(nèi)部形成使擁有異質(zhì)型人力資本的人成為企業(yè)家的合約安排;經(jīng)過制度變遷(包括企業(yè)制度變遷)后,對邊際報(bào)酬遞增生產(chǎn)力的追求,就使得這種異質(zhì)型人力資本的所有者成了當(dāng)然的企業(yè)家。”從而經(jīng)濟(jì)人追求報(bào)酬遞增的努力要促進(jìn)制度變遷,促進(jìn)生產(chǎn)函數(shù)的改變,才能保障異質(zhì)型人力資本的實(shí)現(xiàn)。這時(shí)經(jīng)濟(jì)人所追求的應(yīng)該不是邊際報(bào)酬的遞增,而是以分工演進(jìn)為表現(xiàn)的技術(shù)變遷、制度變遷帶來的報(bào)酬遞增。這一點(diǎn)從作者認(rèn)可的異質(zhì)型人力資本產(chǎn)生的根本原因可以得到印證,“異質(zhì)型人力資本是制度變遷的產(chǎn)物。因此,企業(yè)家的成長過程,直接原因是異質(zhì)型人力資本的變換過程,根本原因是制度結(jié)構(gòu)的變遷過程?！?/p>

表面上我們似乎可以將經(jīng)濟(jì)人追求報(bào)酬遞增而推動(dòng)的制度變遷以實(shí)現(xiàn)自己價(jià)值的過程,與異質(zhì)型人力資本的根本產(chǎn)生的根本原因――即制度變遷,這兩者的循環(huán)看作是作者對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的累積因果過程的認(rèn)識(shí)。但是結(jié)合前文指出的作者對異質(zhì)型人力資本報(bào)酬遞增源泉理解的不一致,可以看到作者的這種循環(huán)理解本質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)人微觀人力資本投資行為與人力資本結(jié)構(gòu)演進(jìn)或人力資本主導(dǎo)形態(tài)變遷之間的機(jī)制脫節(jié)的表現(xiàn)。

二、報(bào)酬遞增過程中的人力資本產(chǎn)生與實(shí)現(xiàn)

回顧報(bào)酬遞增理論有助于我們對人力資本報(bào)酬遞增屬性的認(rèn)識(shí)。報(bào)酬遞增的思想至少可以追溯到亞當(dāng)•斯密。斯密在其《國富論》中,指出生產(chǎn)中的勞動(dòng)分工是財(cái)富增長的主要原因, 而新的勞動(dòng)分工取決于市場的擴(kuò)大。推動(dòng)分工累積發(fā)展的原因,即報(bào)酬遞增的源泉在于人類的交易傾向, 對斯密來說報(bào)酬遞增的深刻根源在于人類經(jīng)濟(jì)行為的相互作用,而這種相互作用的展開本質(zhì)上是制約人類經(jīng)濟(jì)行為的制度安排及其變遷問題。分工和交易是一個(gè)過程的兩個(gè)方面,這里斯密已經(jīng)賦予了人力資本報(bào)酬遞增的本質(zhì)涵義,即人力資本在新的分工方向上的積累。從而人力資本微觀投資行為與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行根本上是通過人類生產(chǎn)制度變遷聯(lián)系在一起的。

斯密在描述經(jīng)濟(jì)運(yùn)行時(shí),“實(shí)際上給我們提供了經(jīng)濟(jì)均衡和經(jīng)濟(jì)進(jìn)化的兩種理論(賈根良,1998[17])?！?均衡理論的靜態(tài)性質(zhì)導(dǎo)致了與報(bào)酬遞增框架的不相容,從而產(chǎn)生了“斯密兩難”,即 “如果確是市場規(guī)模限制了分工,那么典型的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)就必定是壟斷的;如果典型的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是競爭的,那么這一定理就是錯(cuò)誤的,或無重要意義。”后續(xù)的研究者根據(jù)不同理解試圖解決之一兩難過程中形成了不同的處理報(bào)酬遞增的思路。

(一)報(bào)酬遞增的新古典主義思路

自19世紀(jì)中葉以來, 致力于把經(jīng)濟(jì)學(xué)建立成精密的科學(xué)的努力,使邊際均衡分析、一般均衡分析技術(shù)及理論發(fā)展的相當(dāng)完備。但馬歇爾認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)性質(zhì),一方面在嚴(yán)格的假設(shè)下用“代表性企業(yè)”抹殺了企業(yè)之間的差別,將報(bào)酬遞增容納到均衡框架中;另一方面引入“外部經(jīng)濟(jì)”作為報(bào)酬遞增的來源,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的一般發(fā)展?！拔覀兛梢园岩蛉魏我环N貨物的生產(chǎn)規(guī)模之?dāng)U大而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)分為兩類:第一是有賴于這工業(yè)的一般發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì);第二是有賴于從事這工業(yè)的個(gè)別企業(yè)的資源、組織和經(jīng)營效率的經(jīng)濟(jì)。我們可稱前者為外部經(jīng)濟(jì),后者為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?！?由于意識(shí)到企業(yè)內(nèi)分工所產(chǎn)生的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)之差異可能會(huì)導(dǎo)致競爭均衡的瓦解, 馬歇爾規(guī)定,“我們假想不論任何時(shí)候,該廠都享有所屬工業(yè)生產(chǎn)總規(guī)模所具有的那些內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和外部經(jīng)濟(jì)的平均份額”。從而通過將企業(yè)內(nèi)分工、創(chuàng)新、技術(shù)變化等創(chuàng)造的增長與發(fā)展可以自動(dòng)溢出的簡化,剝奪了留給人力資本積累的努力空間。所以,其后來者不僅要提供外部性的來源,還要應(yīng)該完善外部性內(nèi)部化的機(jī)制。不僅如此,“如果其商品的正常生產(chǎn)增加,繼而又減至原有的產(chǎn)量,則需求價(jià)格和供給價(jià)格將又回到它們在該產(chǎn)量上的原來位置”。從而靜態(tài)可逆的報(bào)酬遞增,并沒有給我們經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的保證。

張伯侖突破了產(chǎn)品同質(zhì)劃一的假定, 企業(yè)以產(chǎn)品差別形式進(jìn)行的水平分工保證了一定程度的壟斷,但是仍受到競爭對手提供類似但不同一的產(chǎn)品的競爭,從而經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)可以在每個(gè)企業(yè)報(bào)酬遞增之下達(dá)到均衡。而為了保護(hù)均衡的存在,張伯侖未能深究導(dǎo)致產(chǎn)品差異的技術(shù)根源、技術(shù)變遷以及技術(shù)差異的企業(yè)特異性進(jìn)行分析。瓊•羅賓遜幾乎同時(shí)提出了不完全競爭概念,一定程度上克服了馬歇爾在完全競爭情況下可逆報(bào)酬遞增的缺陷。

對報(bào)酬遞增的來源外部經(jīng)濟(jì),一般區(qū)分為兩種外部性:技術(shù)上的外部性和金錢外部性。技術(shù)上的外部性是由生產(chǎn)者之間通過直接的、非市場的相互依賴所產(chǎn)生的;金錢外部性是通過市場機(jī)制的相互依賴由價(jià)格變動(dòng)所引起。本質(zhì)上非市場相互依賴的外部性體現(xiàn)為未界定清晰的產(chǎn)權(quán)利益的公共性和分工演進(jìn)的生產(chǎn)制度結(jié)構(gòu)的互補(bǔ),而市場機(jī)制下的外部經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)為交易成本的下降。從而外部性的內(nèi)部化體現(xiàn)為制度的變遷,而新古典主義思路的明顯缺陷是缺乏外部經(jīng)濟(jì)內(nèi)在化的微觀機(jī)制。要么是依賴于知識(shí)或人力資本外部性的自動(dòng)溢出,體現(xiàn)在羅默(1986)和盧卡斯(1988)等的新增長理論中;要么是仍保留在新古典傳統(tǒng)之中的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué),旨在制度結(jié)構(gòu)不變時(shí),分析一項(xiàng)制度變化是如何導(dǎo)致另一項(xiàng)制度變化的。而技術(shù)變遷和制度變遷在許多時(shí)候表現(xiàn)為間斷的跳躍, 從而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)不能解釋其所指稱的最優(yōu)制度是如何產(chǎn)生。

(二)報(bào)酬遞增的結(jié)構(gòu)主義思路

針對經(jīng)濟(jì)理論日益忽視分工與報(bào)酬遞增的傾向,楊格強(qiáng)調(diào)斯密定理是“全部經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中最有闡述力并富有成果的基本原理之一(賈根良,1999[18])”。借助迂回生產(chǎn)這個(gè)概念,楊格從市場規(guī)模中抽象掉貨幣、金融及其他制度條件下,將分工的技術(shù)選擇還原為生產(chǎn)水平的函數(shù),而不是相對要素稟賦或要素價(jià)格的函數(shù)。從而 “斯密定理可以改寫為分工一般地取決于分工,……這決不是同義反復(fù),……這意味著不斷戰(zhàn)勝走向經(jīng)濟(jì)的均衡力量的反作用力在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制的結(jié)構(gòu)中,比我們通常理解的更廣泛和更根深蒂固”。

在這一累積性變化過程中,交互需求、分工擴(kuò)大產(chǎn)生報(bào)酬互補(bǔ),并且其不斷因果累積,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)間分工擴(kuò)大、生產(chǎn)的迂回發(fā)展。并且楊格將互補(bǔ)報(bào)酬的實(shí)現(xiàn)歸功于創(chuàng)新者,“商人對市場的重商主義觀點(diǎn)比更多地從靜態(tài)角度進(jìn)行思考的經(jīng)濟(jì)學(xué)家有更合理的基礎(chǔ)”。而供求價(jià)格不僅是資源配置的信號(hào),而且也是把市場刺激轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新者行為動(dòng)力的制度工具。從而,人力資本微觀投資行為與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的制度變遷聯(lián)系有被恢復(fù)。

后來的結(jié)構(gòu)主義者繼承楊格,放棄了新古典主義思路的均衡、最優(yōu)的思維理念。早期發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)者意識(shí)到了結(jié)構(gòu)和制度差異這些更重要的因素,并認(rèn)為理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵問題不是靜態(tài)傳統(tǒng)的均衡理論,而是對非均衡增長過程的分析,并且這一過程是“因果累積”的過程。如繆爾達(dá)爾明確提出“累積因果關(guān)系原理”,其特例便是“貧困的惡性循環(huán)”;赫爾希曼的“聯(lián)系效應(yīng)”和“依附理論”都是對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)互補(bǔ)的一個(gè)描述?？柖酁樘骄坑?jīng)濟(jì)衰落的原因,開始致力于研究報(bào)酬遞增理論,認(rèn)為供求任何一方變化誘導(dǎo)的額外投資是報(bào)酬遞增的必需,而保障誘導(dǎo)性投資的貨幣金融體系成為關(guān)鍵。并認(rèn)為從累積因果過程來看, 在作為生產(chǎn)目的的財(cái)貨存量增長的意義上, 產(chǎn)出的增長和資本的增長是同一過程的兩個(gè)不同側(cè)面。從而,認(rèn)為經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)是一個(gè)非線性的世界,不僅每個(gè)產(chǎn)業(yè),而且每個(gè)部門或某種技術(shù)在報(bào)酬遞增程度上的差異,使經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)不存在趨向均衡的內(nèi)在趨勢。80年代以來,布賴恩•阿瑟進(jìn)一步和概率理論家合作用數(shù)學(xué)方法清晰演示了,經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)均衡的不可預(yù)測性;歷史事件影響的滯后效應(yīng);“路徑依賴”效應(yīng)。

結(jié)構(gòu)主義思路提出了更接近現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)體系運(yùn)行描述,然而如何處理局部上尋求穩(wěn)定的均衡與整體上趨于非均衡動(dòng)向的關(guān)系,結(jié)構(gòu)主義還缺乏一個(gè)堅(jiān)實(shí)的微觀理論。早期發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的功敗垂成、到阿瑟的“經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)均衡的不可預(yù)測性”,都顯示了這種無力。然而,經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的選擇離不開人的能動(dòng)的參與,正如阿瑟說:“報(bào)酬遞增率能夠?qū)е露喾N可能性的結(jié)果,這意味著,最基本的問題是要準(zhǔn)確無誤地知道為什么最終選擇的是這種方案、而不是別的方案(張紅芳,2001[19])?！?/p>

三、異質(zhì)型人力資本涵義

從報(bào)酬遞增理論演進(jìn)來看,分工、專業(yè)化演進(jìn)是報(bào)酬遞增的源泉,而異質(zhì)型人力資本的報(bào)酬遞增的涵義本質(zhì)上是適應(yīng)分工、專業(yè)化趨勢,人的知識(shí)、技能的積累和實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)充分體現(xiàn)在報(bào)酬遞增兩條不同思路的內(nèi)在缺陷中。

新古典主義思路從競爭均衡到不完全競爭的發(fā)展,一定意義上恢復(fù)了以技術(shù)進(jìn)步或差異為表現(xiàn)的分工、專業(yè)化的演進(jìn),但為了維護(hù)靜態(tài)均衡這種恢復(fù)是不徹底的,從而要借助外部經(jīng)濟(jì)保證報(bào)酬遞增。同樣出于維護(hù)靜態(tài)均衡,新古典主義不允許技術(shù)、制度變遷可能帶來的差異性積累,而是讓這些報(bào)酬遞增的外部經(jīng)濟(jì)自動(dòng)的、無成本的內(nèi)部化。而至少這一內(nèi)部化機(jī)制中,人力資本積累的主體不僅要支付成本而且要有收益預(yù)期的驅(qū)動(dòng),他們在不斷的做著創(chuàng)造與選擇。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)具有使外部經(jīng)濟(jì)內(nèi)在化的功能,然而承認(rèn)產(chǎn)權(quán)差異的存在,必然面臨一個(gè)間斷、跳躍的技術(shù)變遷和制度變遷。

結(jié)構(gòu)主義思路的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行描述更接近真實(shí),其真實(shí)性至少體現(xiàn)在沒有削足適履的迎合分析方法。然而,由于結(jié)構(gòu)主義還缺乏一個(gè)堅(jiān)實(shí)的微觀理論基礎(chǔ),從而認(rèn)為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)均衡不可預(yù)測。經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)運(yùn)行本質(zhì)是人的經(jīng)濟(jì)行為的綜合,僅就人力資本積累來看,由于人力資本積累和實(shí)現(xiàn)是一個(gè)耦合過程,即人力資本的積累是實(shí)現(xiàn)的前提,而其實(shí)現(xiàn)又是積累的前提,從而使經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)必然呈現(xiàn)“累積因果”、“路徑依賴”等動(dòng)態(tài)特征。而因?yàn)橐休d所有的約束與激勵(lì),人力資本積累這一過程本身是內(nèi)嵌在分工、專業(yè)化演進(jìn)和制度變遷過程中的,從而人力資本的積累與實(shí)現(xiàn)必然結(jié)構(gòu)性的體現(xiàn)著這一變化過程。這也是區(qū)分異質(zhì)型人力資本的根本意義。

如果從豐富人力資本理論角度來看,如果需要一個(gè)表征人力資本結(jié)構(gòu)或人力資本主導(dǎo)形態(tài),隨經(jīng)濟(jì)報(bào)酬遞增動(dòng)態(tài)過程而演進(jìn)、變遷的概念,那么異質(zhì)型人力資本概念的提出是對人力資本理論的深化,它反映了人力資本結(jié)構(gòu)演進(jìn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的契合機(jī)制,從而具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

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The Essence of Increasing Returns of Idiosyncratic Human Capital――Refinement of the Concept of Idiosyncratic Human Capital

Deng Qiang

(Economics School, Central University of Finance&Economics, Beijing 100081, China)

篇5

關(guān)鍵詞：特里芬；美元；危機(jī)；擴(kuò)張

中圈分類號(hào)：F832.59　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A　文章編號(hào)：1673-291X(2009)11-0001-06

1950年，羅伯特?特里芬(Robert Triffin)警告布雷頓森林國際貨幣體系崩潰。經(jīng)濟(jì)學(xué)家并不明白這個(gè)預(yù)測的準(zhǔn)確性。特里芬是能夠作出準(zhǔn)確預(yù)測的少數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一。然而。沒有人對他的警告引起注意，即使他的預(yù)測即將明確地變?yōu)槭聦?shí)的時(shí)候，也沒有引起注意。他的分析就是人們熟知的“特里芬難題”或“特里芬兩難困境”。他1960年在其論著《黃金和美元危機(jī)》中對此作出了明確的闡述，指出隨著世界經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易的不斷擴(kuò)展和國際貨幣需求的日益增加，美元對國外的供給將不斷擴(kuò)大，但如果美國國際收支持續(xù)出現(xiàn)順差，則美元的供給就將減少，就難以滿足國際需求；相反，如果美國國際收支持續(xù)出現(xiàn)逆差，則又不利于美元價(jià)值的穩(wěn)定。這樣，以美元為主的國際貨幣體系就會(huì)陷入“兩難困境”，既要滿足國際貨幣的需要，保證國際貨幣的供給，美國的國際收支必須持續(xù)保持逆差，而國際收支持續(xù)保持逆差，又必然導(dǎo)致美元的貶值，這就是所謂的“特里芬難題”。應(yīng)該說，特里芬的分析有其深刻的道理。20世紀(jì)60年代，美國國際收支持續(xù)出現(xiàn)逆差，引發(fā)了美元危機(jī)，美元貶值，導(dǎo)致黃金大量外流，便證明了特里芬見解的正確性。

美元在經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展過程中，一方面在全球的資源配置中發(fā)揮金融的主導(dǎo)作用，另一方面又為美國的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展提供有利的貨幣和金融保障。簡單地說，美元在國際金融市場中發(fā)揮全球融資功能的同時(shí)，也成為美國彌補(bǔ)財(cái)政和貿(mào)易赤字的主要工具。本文重點(diǎn)分析美國在周期性國際收支不平衡中的美元擴(kuò)張的成因、美元擴(kuò)張所引發(fā)的國際金融風(fēng)險(xiǎn)以及對發(fā)展中國家外匯儲(chǔ)備的急劇增長的影響。

美元是美國的法定貨幣，從嚴(yán)格的意義上說，是一個(gè)國家貨幣，是為美國的經(jīng)濟(jì)和政治利益服務(wù)的。就美元的社會(huì)屬性而言，從貨幣的發(fā)行到流通，從交易投資，到結(jié)算，從貨幣的穩(wěn)定，到匯率維護(hù)都是美國國家意志的體現(xiàn)，它使美國在全球的社會(huì)財(cái)富的積累與分配過程達(dá)到國家利益的最大化。因此，美元是真正意義上的“國家”貨幣。然而，美元貨幣功能上的國際化使它超越了其他國家的貨幣，成為國際上廣泛接受的儲(chǔ)備貨幣，結(jié)算貨幣。但這改變不了美元國家貨幣的本質(zhì)。

認(rèn)識(shí)美元是國家貨幣是必要的，有助于我們理解美元的國際地位的確立和發(fā)展。

一、美元的國際作用與“特里芬難題”

美元的國際作用。是在兩次世界大戰(zhàn)后美國主導(dǎo)世界經(jīng)濟(jì)的背景下，通過布雷頓森林體系確定了美元的國際貨幣主導(dǎo)地位。第一，確定了美元對黃金的基準(zhǔn)價(jià)值；第二，確定了各國貨幣對美元基準(zhǔn)匯率；第三，確定了美元是唯一的干預(yù)貨幣；第四，美元的穩(wěn)定是除美國以外的各國中央銀行的義務(wù)；第五，美元成為國際流動(dòng)性的來源；第六，美元成為國際儲(chǔ)備貨幣。

按布雷頓森林協(xié)議，所有成員國家有權(quán)選擇建立他們進(jìn)行經(jīng)常項(xiàng)目交易的本國貨幣與黃金或美元的基準(zhǔn)匯率。事實(shí)上，所有交戰(zhàn)的國家在戰(zhàn)爭結(jié)束后都對美國的援助和供給產(chǎn)生了負(fù)債。美國事實(shí)上擁有全部的黃金或?qū)S金的債權(quán)。這樣美國就是唯一能夠用黃金設(shè)定美元基準(zhǔn)價(jià)值(面值)的國家，而其他國家沒有選擇用黃金確定本國貨幣價(jià)值的基礎(chǔ)，因而只有按美元確定其貨幣的基準(zhǔn)價(jià)值。美元有效地取代了布雷頓森林體系下黃金的地位，美元的價(jià)值就由美國的黃金儲(chǔ)備來決定。因?yàn)樗衅渌麌掖_立了與美元的基準(zhǔn)價(jià)值，他們需要美元儲(chǔ)備以保證經(jīng)常項(xiàng)目的可兌換性。這就意味著，匯率穩(wěn)定是除美國以外的所有中央銀行以美元干預(yù)的結(jié)果。美元就成了唯一的干預(yù)貨幣，并且把匯率的穩(wěn)定置于美國以外的中央銀行在外匯市場維護(hù)美元價(jià)值的意愿和能力上。其結(jié)果就是美元變成了國際流動(dòng)性的來源和國際貨幣體系的儲(chǔ)備的基礎(chǔ)。美元就有效地取代了黃金。

戰(zhàn)后，由于美國經(jīng)濟(jì)沒有受到戰(zhàn)爭的破壞，大多數(shù)國家的重建依賴從美國進(jìn)口，美國國際收支表現(xiàn)為貿(mào)易順差。然而，由于布雷頓森林體系下各國中央銀行為保持匯率穩(wěn)定產(chǎn)生了對美元大量需求，美國的國際收支狀況不久便開始發(fā)生逆轉(zhuǎn)。當(dāng)時(shí)，不僅在美國以外黃金短缺，美元也同樣短缺。這樣就通過創(chuàng)造美元流動(dòng)性來滿足國際貨幣體系的迫切需要。然而，美國以外的國家持有的美元逐漸超過了按照官方布雷頓森林平價(jià)計(jì)算的美國持有的黃金儲(chǔ)備價(jià)值。于是，就出現(xiàn)了特里芬兩難困境：國際金融體系的運(yùn)行依賴于美元儲(chǔ)備的擴(kuò)張，這樣才可以保持國際流動(dòng)性與快速擴(kuò)張的世界貿(mào)易同步增長。但是，這只有通過美國國際收支赤字才能實(shí)現(xiàn)。這樣就會(huì)繼續(xù)增加外國對美國固定價(jià)格的黃金供給的債權(quán)。一旦這些債權(quán)超過了按35美元平價(jià)黃金供給的美元價(jià)值，美元按照官方平價(jià)兌換黃金的可兌換性就取決于外國人重復(fù)用美元兌換黃金的意愿。尤其是外國中央銀行承擔(dān)著穩(wěn)定美元的責(zé)任．由于非官方的持有人把美元兌換成其他貨幣。從而使中央銀行只好積累從未有過的大量的美元余額。認(rèn)識(shí)到黃金對美元升值。即美元相對其他貨幣就是貶值，就意味著美元儲(chǔ)備的資本損失。這樣美元的外國持有人面對的就是特里芬的兩難困境。如果他們在美國財(cái)政部把美元兌換成黃金(他們不能把美元兌換成其他貨幣．因?yàn)樗麄冇胸?zé)任維護(hù)其他貨幣與美元的固定匯率．況且在外匯市場上美元長期供應(yīng)過剩)，那么會(huì)進(jìn)一步降低支持美元余額的黃金儲(chǔ)備，并且會(huì)使美元貶值，使他們持有的美元儲(chǔ)備貶值。導(dǎo)致本的國際收支平衡表出現(xiàn)大量外匯損失。如果他們兌換過多的美元余額，就會(huì)承擔(dān)美元的加速貶值，如果他們沒有兌換，一旦出現(xiàn)美元貶值，甚至?xí)媾R更大的風(fēng)險(xiǎn)。

“特里芬難題”包含了多重涵義：在布雷頓森林體系下，由于美元與黃金掛鉤．而其他貨幣與美元掛鉤，這就表現(xiàn)為兩方面的矛盾，一方面是持有黃金還是持有美元的矛盾。對外國持有人來說，如果他們在美國財(cái)政部把美元兌換成黃金，就會(huì)導(dǎo)致美元貶值。使他們持有的美元儲(chǔ)備貶值；如果他們沒有用兌換黃金，一旦出現(xiàn)美元貶值．他們同樣會(huì)面對美元儲(chǔ)備的貶值風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是持有美元還是其它貨幣的矛盾。由于各成員國負(fù)有維護(hù)其他貨幣與美元固定匯率的責(zé)任．因此，事實(shí)上不能把美元兌換成其他貨幣。一旦美元貶值，同樣會(huì)遭受美元儲(chǔ)備損失。因此，在布雷頓森林體系下，維護(hù)美元匯率穩(wěn)定是除美國以外的中央銀行的責(zé)任。只有持

有美元，別無選擇。為美元成為國際主導(dǎo)貨幣打下了牢固的基礎(chǔ)。

布雷頓森林體系崩潰并沒有解決特里芬難題。靈活的浮動(dòng)匯率雖然對美國以外的中央銀行表面上擺脫了“雙掛鉤”的束縛，由于美元作為主要國際貨幣的絕對主導(dǎo)地位．全球?qū)γ涝谫Q(mào)易和投資領(lǐng)域的流動(dòng)性需求是以美元的擴(kuò)張和貿(mào)易逆差來實(shí)現(xiàn)的。這樣特里芬難題就是：各國都需要為適應(yīng)世界貿(mào)易和投資的同步增長．迫切需要美元來滿足國際流動(dòng)性需求，同時(shí)各國也承擔(dān)了美國貿(mào)易逆差和美元貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，美元以驚人的速度擴(kuò)張，美元與持有美元的各國中央銀行貨幣當(dāng)局．仍然面臨矛盾加劇的現(xiàn)實(shí)。我們?nèi)匀豢梢园l(fā)現(xiàn)新的特里芬難題，不過比以往更復(fù)雜。美元擴(kuò)張的范圍由原來的貿(mào)易赤字演變?yōu)橘Q(mào)易和財(cái)政雙赤字。美元擴(kuò)張的形式也從對外貿(mào)易逆差發(fā)展為國內(nèi)財(cái)政赤字。這樣新的特里芬難題就表現(xiàn)為：美國構(gòu)筑龐大的金融帝國的同時(shí)。也在筑起巨大的金融泡沫和對內(nèi)對外債務(wù)。美國在為全球提供貿(mào)易和投資提供國際流動(dòng)性的同時(shí)，也在提供隱藏的巨大貨幣和信用風(fēng)險(xiǎn)。對美國以外的國家來說，參與在經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展的進(jìn)程中．為了保持國際流動(dòng)性需要，就同時(shí)接受了美元的擴(kuò)張所帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)?！奶乩锓译y題看來，美元的擴(kuò)張似乎是美國和其他國家之間的雙向選擇。是國際社會(huì)對美元的供求關(guān)系的選擇．解決這一矛盾就應(yīng)該從美元的供求關(guān)系中尋找答案。各國應(yīng)該積極調(diào)整國際收支平衡，供應(yīng)方應(yīng)該積極解決國際收支赤字問題．而需求方應(yīng)該減少大量貿(mào)易順差和資本的大量流入。許多國家主張。美國應(yīng)該采取緊縮的國內(nèi)貨幣政策和保持國際收支順差。然而．美國長期保持國際收支赤字，實(shí)現(xiàn)美元擴(kuò)張給美國帶來了巨大的國家利益。從這個(gè)意義上說，美國極力利用美元的國際地位把特里芬難題發(fā)展到了極致。

二、美元擴(kuò)張與國際收支不平衡

自上世紀(jì)50年代以來，“特里芬難題”一直困擾著國際金融的穩(wěn)定與發(fā)展。直到經(jīng)濟(jì)金融全球化深入發(fā)展的今天．這個(gè)矛盾更加突出。在過去的十多年里，全球范圍內(nèi)的金融危機(jī)頻繁發(fā)生．包括墨西哥(1994～1995年)、亞洲(1997～1998年)、俄羅斯(1999年)、巴西(1999年)、土耳其(2001年)和阿根廷(2000～2003年)。自2007年以來發(fā)生的美國次級(jí)房屋抵押貸款危機(jī)愈演愈烈，導(dǎo)致了華爾街五大投資銀行或倒閉或被收購或向存款銀行轉(zhuǎn)變，并引發(fā)了全面的信用緊縮和流動(dòng)性匱乏。這場華爾街金融危機(jī)堪稱上世紀(jì)早期的全球經(jīng)濟(jì)大蕭條以來源自發(fā)達(dá)國家的最為嚴(yán)重的金融災(zāi)難。其影響程度之深，范圍之廣前所未有。如何認(rèn)識(shí)這場金融危機(jī)要比如何應(yīng)對更困難，因?yàn)檫@場金融危機(jī)發(fā)生在全球金融最為發(fā)達(dá)的美國，與上面提到的金融危機(jī)有著本質(zhì)的區(qū)別。過去我們認(rèn)識(shí)發(fā)生在發(fā)展中國家或新興市場的金融危機(jī)。通常會(huì)認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱。資本市場不發(fā)達(dá)．過分依賴外部投資，外債規(guī)模過大，外匯儲(chǔ)備不足。因而容易受到國際資本的沖擊等等。而發(fā)生在美國的金融危機(jī)顯然不能歸結(jié)于上述原因。表面上看，次貸危機(jī)是由于濫用金融衍生杠桿，形成龐大的資本泡沫所致。而實(shí)際上它與美國半個(gè)多世紀(jì)以來的周期性國際收支失衡和美元極度擴(kuò)張密切相關(guān)。美元的不穩(wěn)定使國際金融體系變得更加脆弱。

兩次世界大戰(zhàn)后，美國經(jīng)濟(jì)社會(huì)實(shí)現(xiàn)了工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大后，伴隨著經(jīng)濟(jì)金融全球化的深入發(fā)展，一方面，實(shí)現(xiàn)了金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的全球化，從工業(yè)產(chǎn)業(yè)大國發(fā)展成金融大國。另一方面，美元主導(dǎo)下的全球金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)加劇了美國國際收支不平衡，使全球的經(jīng)濟(jì)不平衡更加嚴(yán)重。

近年來全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)形成了廣泛和持續(xù)的不平衡。一方面是美國經(jīng)常項(xiàng)目的大量赤字，和與之相應(yīng)的許多其他國家的經(jīng)常項(xiàng)目總的順差，主要是日本、東亞發(fā)展中國家和世界各地以商品出口為主的國家和主要的石油出口國。這種不平衡導(dǎo)致近年來美元日益貶值。另一方面是全球跨國資源的不公平配置，導(dǎo)致許多發(fā)展中國家用超過投資的儲(chǔ)蓄盈余向美國提供融資性投資，特別是為消費(fèi)融資。因此，導(dǎo)致了以美國為主要債務(wù)國的全球性經(jīng)濟(jì)不平衡狀態(tài)，形成了跨國資源主要從發(fā)展中國家向美國提供投資性和消費(fèi)性融資的格局。

自20世紀(jì)80年代以來，美國的經(jīng)常項(xiàng)目赤字已成慣例，而不是個(gè)別現(xiàn)象。近幾十年來美國的收支平衡調(diào)整對世界已經(jīng)產(chǎn)生了一些不良影響。70年代早期，對美國失去黃金儲(chǔ)備的調(diào)整，以及爾后的經(jīng)常項(xiàng)圈的逐漸惡化導(dǎo)致了固定匯率平價(jià)的布雷頓森林體制的崩潰，轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕泿砰g的浮動(dòng)匯率機(jī)制，加速了主要工業(yè)化國家戰(zhàn)前經(jīng)濟(jì)增長的“黃金時(shí)代”的結(jié)束進(jìn)程’。

在80年代前半期，美國財(cái)政和對外的雙赤字，導(dǎo)致了美元匯率實(shí)質(zhì)上的升值。美元匯率調(diào)整始于1985年的廣場協(xié)議。然而，市場反應(yīng)卻使美元急劇貶值。與當(dāng)初設(shè)計(jì)的要實(shí)現(xiàn)美元有序貶值的目標(biāo)相反。廣場協(xié)議事實(shí)上加劇了美元的下跌趨勢，這樣就有了1987年的盧浮協(xié)議，試圖穩(wěn)定美元。卻導(dǎo)致了1987年和1989年的股票市場暴跌。90年代早期的美國經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致1989～1991年全球經(jīng)濟(jì)下滑。

80年代后期美國赤字的調(diào)整與德國和其他一些發(fā)達(dá)國家以及亞洲和石油出口國等發(fā)展中國家的順差調(diào)整相配合。而日本仍然保持著大量的貿(mào)易順差。即使這樣，自80年代中期以來日元對美元還是大幅升值。這個(gè)經(jīng)驗(yàn)表明，在一個(gè)順差國家的貨幣升值并不會(huì)必然導(dǎo)致對外不平衡的調(diào)整。通過對國內(nèi)價(jià)格水平的影響，產(chǎn)生了困擾日本90年代后期的通貨緊縮，爾后日本經(jīng)濟(jì)發(fā)生金融危機(jī)和滯脹，抵消了真實(shí)匯率對經(jīng)常項(xiàng)目的作用。有人據(jù)此認(rèn)為，如果一些順差國家被迫采取匯率升值政策，類似的情況還會(huì)發(fā)生。

盡管90年代后半期美元新一輪升值以來，美國經(jīng)常項(xiàng)目赤字的擴(kuò)大是由于美國和世界經(jīng)濟(jì)增長的嚴(yán)重偏離造成的。由于亞洲和俄羅斯金融危機(jī)的爆發(fā)，使許多發(fā)展中國家、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)和日本經(jīng)濟(jì)增長嚴(yán)重下滑。進(jìn)入21世紀(jì)。發(fā)展中國家為了抵御金融危機(jī)的發(fā)生，大量積累外匯儲(chǔ)備，以實(shí)現(xiàn)“自我保險(xiǎn)”的需要。發(fā)展中國家外匯儲(chǔ)備需求的增加部分抵消了自2003年以來美元貶值對經(jīng)常項(xiàng)目赤字的改善。

美國反復(fù)出現(xiàn)的周期性不平衡，是通過美元的周期性擴(kuò)張來實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)前的國際貨幣體系恰恰為美元擴(kuò)張?zhí)峁┝烁颈ＷC。這個(gè)貨幣體系的核心特征是使用美國的國家貨幣作為主要儲(chǔ)備貨幣和國際支付的主要手段。60年代早期，Robert Triffin(1961)強(qiáng)調(diào)指出，“國際”儲(chǔ)備體系建立在主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的“國家”貨幣基礎(chǔ)上是內(nèi)在地不穩(wěn)定的。首先，盡管當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)中有許多途徑創(chuàng)造以美元分類的資產(chǎn)，但是美國以外的其他國家積累美元凈資產(chǎn)的唯一方法是美國持續(xù)保持經(jīng)常項(xiàng)目赤字。其次，儲(chǔ)備貨幣國家有巨大的自實(shí)現(xiàn)完全的獨(dú)立貨幣政策．并強(qiáng)加給其他國家。根本原因是普遍認(rèn)為美國的國債是世界經(jīng)濟(jì)中的“最安全的資產(chǎn)”．這就意味著美國的利率因素是相對獨(dú)立于美元匯率。這與開放宏觀經(jīng)濟(jì)模型恰恰相反。

然而，美國通過經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目雙赤字實(shí)現(xiàn)的美元

擴(kuò)張政策會(huì)侵害美元作為儲(chǔ)備貨幣的信心。對美元失去作為國際儲(chǔ)備貨幣的信心就迫使作出美國作出調(diào)整以重建信用度。70年代放棄黃金一美元平價(jià)以來，調(diào)整包括美元周期性的貶值，一旦對美元的信心建立起來就跟隨著美元升值。這種體制就使美國的對外赤字受到周期性的擴(kuò)展和緊縮、主要儲(chǔ)備貨幣的真實(shí)匯率強(qiáng)烈的周期性波動(dòng)和世界經(jīng)濟(jì)增長的波動(dòng)所困擾。

在初始的布雷頓森林體系下。美元匯率的穩(wěn)定依賴各國中央銀行積累的美元儲(chǔ)備。顯然，美國沒有這樣的需求，而是能夠通過其他中央銀行積累儲(chǔ)備過程為其赤字部分提供融資。但是，必須原則上保持足夠的黃金儲(chǔ)備以維持黃金一美元平價(jià)。自布雷頓森林體系的固定匯率平價(jià)崩潰以來．美國仍然無需持有其他國家的貨幣儲(chǔ)備，美國能夠通過自身的貨幣創(chuàng)造過程，增加國際儲(chǔ)備和國際流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)美元擴(kuò)張，增加國際流動(dòng)性彌補(bǔ)國際收支赤字。

美元的擴(kuò)張，決定了美國能夠采取獨(dú)立的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，而其他國家，尤其是發(fā)展中國家卻沒有象美元那樣的貨幣優(yōu)勢。事實(shí)上，美國在經(jīng)濟(jì)周期性的向上波動(dòng)時(shí)，美元的擴(kuò)張?zhí)貦?quán)會(huì)被過度利用。迫使發(fā)展中國家作出調(diào)整。正如st堙Htz(2006)所分析的那樣，經(jīng)常項(xiàng)目赤字對美國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有緊縮的影響，就是說，在向上擴(kuò)張政策期間產(chǎn)生的刺激作用是給美國以外的國家?guī)砗锰帯Ｒ驗(yàn)橹芷谛缘南蛏喜▌?dòng)通常以美元升值為特征，其他國家在這種情況下通過持有的美元資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值(以它們本國貨幣計(jì)算)的增值中獲得收益。美元的國際儲(chǔ)備地位，決定了美國對資本化力量的支配作用。美國的部分外債是其他國家積累的美元儲(chǔ)備，通常這種美元儲(chǔ)備是以存款和流動(dòng)性工具的形式持有的，美國支付較低的利率。這就出現(xiàn)了全球不合理的資源分配的問題。也就意味著世界經(jīng)濟(jì)的資本化力量分配的不平衡。收入(外匯儲(chǔ)備)從發(fā)展中國家向主要發(fā)達(dá)國家再分配的情況被稱為反向援助”。即使在美國自2007年由次級(jí)抵押貸款引發(fā)的嚴(yán)重金融危機(jī)以來，這種資本化力量表現(xiàn)得更加強(qiáng)大。當(dāng)銀行同業(yè)間發(fā)生信用緊縮和流動(dòng)性突然停止的時(shí)候，聯(lián)邦基金系統(tǒng)的美元，或美國政府的債券成為全球美元儲(chǔ)備的唯一選擇。

需要強(qiáng)調(diào)的是，即使有與美元競爭的國家(或歐洲的情形、區(qū)域的)貨幣作為國際儲(chǔ)備貨幣和支付手段也不能全部解決這些問題，真實(shí)的情況就是這樣。資本化力量還將集中在那些富裕國家，因而反向援助將是這個(gè)體系的一個(gè)特征。進(jìn)而，盡管多重貨幣世界給發(fā)展中國家提供了分散外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)的好處，但很可能更不穩(wěn)定，在儲(chǔ)備貨幣中的美元替代貨幣能夠產(chǎn)生主要國際貨幣的真實(shí)匯率的額外波動(dòng)。

美元的國際貨幣地位決定了美元在擴(kuò)張過程中，一但發(fā)生美元貶值，美國的外匯資產(chǎn)會(huì)表現(xiàn)為正的財(cái)富(真實(shí)平衡)效應(yīng)，因?yàn)槊绹用癯钟械耐鈪R資產(chǎn)價(jià)值會(huì)上升，他們的債務(wù)卻沒有發(fā)生變化。因此，美元貶值對全球經(jīng)常項(xiàng)目不平衡的調(diào)整產(chǎn)生弱效應(yīng)。事實(shí)上。美元貶值的財(cái)富效應(yīng)與相對價(jià)格效應(yīng)相反。而對其他用美元衡量外債的國家來說，當(dāng)本國貨幣貶值時(shí)，就會(huì)蒙受凈的財(cái)富損失。

在美國二戰(zhàn)后經(jīng)歷的三個(gè)主要時(shí)期的國際收支不平衡中，以最近一次收支不平衡積累的數(shù)量上較大，持續(xù)的時(shí)間較長。前美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘認(rèn)為，全球金融整合的加深已經(jīng)使經(jīng)常項(xiàng)目的不平衡無論是持續(xù)性，還是對世界經(jīng)濟(jì)的意義都有別于70年代和80年代的情形。經(jīng)常項(xiàng)目不平衡僅僅反映了私營決策把儲(chǔ)蓄配置到最優(yōu)化的投資領(lǐng)域。事實(shí)上，所謂完善的資本市場是建立在美元擴(kuò)張和國際金融體系的不穩(wěn)定的基礎(chǔ)上的。

有分析認(rèn)為，經(jīng)常項(xiàng)目不平衡會(huì)持續(xù)很長時(shí)間，因?yàn)檫@個(gè)體系已經(jīng)逐漸進(jìn)入第二布雷頓森林時(shí)代。事實(shí)上，亞洲國家為了避免匯率升值而保持出口主導(dǎo)型模式的重商主義決策意味著它們愿意繼續(xù)為美國的經(jīng)常項(xiàng)目赤字提供融資。按此觀點(diǎn)，對這些國家來說，穩(wěn)定和疲軟的匯率的經(jīng)濟(jì)利益超出了儲(chǔ)備積累的成本。因此中央銀行持續(xù)的美元儲(chǔ)備積累允許美國國內(nèi)需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

然而，美國的債務(wù)正在積累風(fēng)險(xiǎn)，如果美元進(jìn)一步貶值可能產(chǎn)生巨大損失。甚至官方機(jī)構(gòu)，尤其是中央銀行都可能不愿意繼續(xù)積累美元資產(chǎn)。誠然，由于當(dāng)前美國經(jīng)常項(xiàng)目赤字的現(xiàn)狀增加了資本流動(dòng)逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，這就使資本流人不可持續(xù)。他們指出。赤字是為國內(nèi)消費(fèi)而不是為投資提供融資，美國投資正在轉(zhuǎn)向非貿(mào)易部門，赤字日益通過短期流入融資，而不是直接投資。

美元利率與匯率因素背離。關(guān)于美國失衡(不平衡)，最后必須提出，只要美國國庫券在世界經(jīng)濟(jì)中持續(xù)被當(dāng)做最安全的資產(chǎn)之一的話，決定美國利率的因素就會(huì)繼續(xù)相對獨(dú)立于決定美元對其他貨幣匯率的因素。但有時(shí)也會(huì)發(fā)生改變。糾正全球不平衡的最負(fù)面的情形包括外匯和金融市場(債券和股票市場)之間的關(guān)聯(lián)，典型的情況是收支平衡危機(jī)：美元資產(chǎn)的擠兌(包括國庫券)會(huì)迫使美元貶值和美元利率提高，導(dǎo)致美國經(jīng)濟(jì)衰退并蔓延到全球。外匯和金融市場的關(guān)聯(lián)同樣帶來因全球不平衡產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及由金融創(chuàng)新和市場鞏固而產(chǎn)生的潛在的脆弱性之間的相互作用。

三、美元擴(kuò)張與全球金融風(fēng)險(xiǎn)

美元擴(kuò)張已經(jīng)積累了巨大的全球金融體系的風(fēng)險(xiǎn)，使全球經(jīng)濟(jì)面臨上世紀(jì)大蕭條以來最為嚴(yán)重的金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。美國實(shí)體經(jīng)濟(jì)正在逐漸讓位于金融經(jīng)濟(jì)。通過金融的發(fā)展和創(chuàng)新過程。美國在美元擴(kuò)張的基礎(chǔ)上，把美元的國際作用發(fā)揮取得了空前的發(fā)展。

美元過度擴(kuò)張不斷催生資產(chǎn)泡沫和投機(jī)行為。自90年代后期以來，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家對理性投機(jī)有助于穩(wěn)定金融市場的觀點(diǎn)持懷疑態(tài)度，而更傾向于強(qiáng)調(diào)投機(jī)行為產(chǎn)生的相反現(xiàn)象，被稱之為“非理性繁榮”和與之相對應(yīng)的是“不合理的悲觀”。在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條周期中，危機(jī)的廣泛蔓延和“羊群行為”貫穿了“風(fēng)險(xiǎn)偏好”的變化過程，到最后是“風(fēng)險(xiǎn)厭惡”。這些繁榮和蕭條周期是以美元為主導(dǎo)的國際金融體系內(nèi)在的不穩(wěn)定因素動(dòng)力而產(chǎn)生的。有學(xué)者(1982)分析認(rèn)為金融繁榮衍生市場中介機(jī)構(gòu)過度持有風(fēng)險(xiǎn)，并逐漸導(dǎo)致危機(jī)。強(qiáng)調(diào)低利率環(huán)境下尋求收益的不同特征是如何激勵(lì)信用創(chuàng)造，套剎和杠桿交易，這些很容易筑起資產(chǎn)泡沫。

美元的擴(kuò)張是通過主要的市場中介參與者實(shí)現(xiàn)的。投資銀行，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，國際金融機(jī)構(gòu)能夠利用同樣的信息資源并強(qiáng)化對事件的各自解釋。因?yàn)檫@些機(jī)構(gòu)被認(rèn)為有較好的領(lǐng)悟，其他的市場參與者很可能會(huì)看它們行事，增強(qiáng)了“羊群行為”。“羊群行為”提高了許多市場決定和經(jīng)營操作的短期焦點(diǎn)導(dǎo)致的波動(dòng)性。許多風(fēng)險(xiǎn)模型大量依賴市場決定受量，如股票價(jià)格和信用產(chǎn)品價(jià)格。這些價(jià)格在資產(chǎn)泡沫的形成過程中偏向過分樂觀，而在泡沫破滅后叉過于悲觀。進(jìn)而，利用類似的市場敏感性風(fēng)險(xiǎn)模型，并對經(jīng)理和競爭對手進(jìn)行對比和評(píng)估，可能會(huì)增加“羊群行為”和市場中介的短期傾向。資產(chǎn)和負(fù)債的按市價(jià)估值的實(shí)踐和監(jiān)管上的要求，盡管從透明度的角度看是有利的，但也能增加所有市場中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)價(jià)格短期變動(dòng)的敏感性。更普遍地說，宏觀層面的謹(jǐn)慎性研究在加強(qiáng)，傳統(tǒng)的謹(jǐn)慎管理規(guī)定傾向于預(yù)防

周期性發(fā)生。新的巴塞爾協(xié)議也具有同樣的特征。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是高度的防止周期性波動(dòng)并且傾向于風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)反應(yīng)，而不是對風(fēng)險(xiǎn)形成過程中的反應(yīng)。

經(jīng)濟(jì)全球化增加了金融危機(jī)的相互蔓延。在經(jīng)濟(jì)亢奮時(shí)期，全球經(jīng)濟(jì)的一方進(jìn)入市場籌集資金的同時(shí)，就為另一方提供了投資的機(jī)會(huì)，一個(gè)國家從投資中獲得利潤的同時(shí)。也會(huì)帶動(dòng)其他國家的投資，通常包含巨大風(fēng)險(xiǎn)。接下來，迫使在一些市場蒙受損失的金融中介在另外的一些市場拋售它們的資產(chǎn)以恢復(fù)流動(dòng)性，用于支付它們的短期債務(wù)，包括補(bǔ)易保證金等。危機(jī)蔓延的另一方面表現(xiàn)是按照一定的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分國家和企業(yè)的市場趨勢。這種分類變成了“自我實(shí)現(xiàn)的預(yù)言”：發(fā)生在一個(gè)國家和企業(yè)的事情被認(rèn)為是某類資產(chǎn)的“代表”，因此，就會(huì)對這類國家或企業(yè)的成員產(chǎn)生影響。新興市場的經(jīng)驗(yàn)表明，即使基本面表現(xiàn)較差的國家也會(huì)被引向金融繁榮。所有國家。盡管他們的“基本面”在一定程度上獨(dú)立，但是，后來會(huì)被引向?qū)ν馊谫Y的“突然停止”。

在正常時(shí)期“羊群行為”也會(huì)發(fā)生，但是，當(dāng)信息變得不可信賴并且預(yù)期變得高度波動(dòng)的高度不穩(wěn)定時(shí)期，“羊群行為”變得具有強(qiáng)大的沖擊力。誠然，造成恐慌“信息”事實(shí)上可能是不準(zhǔn)確或不正確的，但它能夠依然盛行，形成“自我實(shí)現(xiàn)預(yù)言”。接下來發(fā)生的預(yù)期的急劇調(diào)整引發(fā)了新興市場無數(shù)次的危機(jī)，80年代的拉美債務(wù)危機(jī)。1997年的亞洲危機(jī)，還有2000年早期的科技股票市場的破滅和2007年的美國次債危機(jī)。這種恐慌的中心特征是同時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)變現(xiàn)需求，特別是那些被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)在市場上變得完全失去流動(dòng)性。

美元周期性擴(kuò)張是通過金融創(chuàng)新特別是衍生工具實(shí)現(xiàn)的。匯率靈活性和利率波動(dòng)產(chǎn)生了新的金融工具用于投資者管理風(fēng)險(xiǎn)。這些金融工具，尤其是衍生產(chǎn)品，使風(fēng)險(xiǎn)因素獨(dú)立定價(jià)成為可能。并且調(diào)期保這些單獨(dú)的過程并不必然化解或降低風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能是簡單地在不同的持有人之間轉(zhuǎn)換或再分配。如果風(fēng)險(xiǎn)能夠轉(zhuǎn)移到金融體系中有能力管理的中介機(jī)構(gòu)的話，那么它會(huì)改善效率。然而，與此同時(shí)它增強(qiáng)了不同類型風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系，并且使主要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估變得更加困難。此外，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)會(huì)的增加意味著更多的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)最終發(fā)生在金融市場監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)揭示薄弱地方，或發(fā)生在過度的“風(fēng)險(xiǎn)偏好”和在上升期間高度使用杠桿工具以期獲得意外收益的中介手中。因此，盡管衍生市場的加速增長有助于降低微觀經(jīng)濟(jì)層面的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠增加潛在的宏觀經(jīng)濟(jì)層面的不穩(wěn)定。用Dodd(2008)的話來說，如果短期資本流動(dòng)是“熱錢”，在關(guān)鍵的條件下，衍生市場可以變成“微波”貨幣，加速和放大對預(yù)期突然變化的市場反應(yīng)。

衍生交易和資產(chǎn)證券化已經(jīng)使許多金融資產(chǎn)從金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債平衡表中移出。這就便利了非銀行機(jī)構(gòu)的增長，并促使銀行和非銀行機(jī)構(gòu)投資者的業(yè)務(wù)日益趨同。事實(shí)表明，集中在銀行的風(fēng)險(xiǎn)較少就意味著系統(tǒng)金融危機(jī)發(fā)生的可能性會(huì)比傳統(tǒng)的以銀行為基礎(chǔ)的金融體系情況下要小。然而，與此同時(shí)，它也就意味沒有計(jì)入按照全部風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)份額急劇增加。對平衡表外交易的軟監(jiān)管和對監(jiān)管對沖基金的強(qiáng)烈反對，增加了潛在的不穩(wěn)定性。大金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)固的增長規(guī)模和業(yè)務(wù)多樣化使他們對金融震蕩沒有那么脆弱。但是，同樣增加了潛在的系統(tǒng)性的重要的中介機(jī)構(gòu)失敗而造成的影響。

所有的這些結(jié)構(gòu)性趨勢表明，全球金融體系的不同組成部分之間的結(jié)合與日俱增――金融機(jī)構(gòu)和市場之間，不同類型的金融機(jī)構(gòu)之間。不同的國家之間的結(jié)合都在增長?？缇迟Y本自由流動(dòng)和國內(nèi)金融市場放松管制促進(jìn)了金融結(jié)合。世界不同地區(qū)的市場關(guān)聯(lián)性表明。事實(shí)上市場波動(dòng)的關(guān)聯(lián)程度在增加，從全球的角度看，有效的風(fēng)險(xiǎn)多樣化的空間是有局限性的。這對宏觀經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展之間的潛在結(jié)合具有重要的意義。按照宏觀審慎的研究，宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是與匯率和利率變動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化相關(guān)的，可能比微觀經(jīng)濟(jì)的分散風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢更加重要。這意味著與解決全球不平衡相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整具有潛在的強(qiáng)大的金融含義。事實(shí)表現(xiàn)為更大，更復(fù)雜和內(nèi)在聯(lián)系的金融范圍的出現(xiàn)，因此，金融系統(tǒng)的影響會(huì)比以往對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生更大的作用。

全球金融市場的繁榮和蕭條的周期性體現(xiàn)了美元的擴(kuò)張過程。由發(fā)達(dá)國家通過金融的不斷發(fā)展和創(chuàng)新推廣到全球的金融體系中。而發(fā)展中國家明顯地表現(xiàn)出與美元擴(kuò)張主導(dǎo)下的國際金融體系的根本的不對稱性。大多數(shù)發(fā)展中國家不具備用本國貨幣在國際金融市場發(fā)行債務(wù)工具的能力。這種現(xiàn)象被稱之為“原罪”，發(fā)展中國家國內(nèi)金融市場發(fā)展水平低，導(dǎo)致長期金融工具供應(yīng)不足，而面對來自國際市場的潛在的巨大的投機(jī)壓力來說金融市場規(guī)模較小。國際融資有不同的貨幣組合和不同期限。在貨幣、利率和期限上的掉期保值等金融服務(wù)方面就需要通過國際金融市場來完成。當(dāng)然在一定程度上．也就產(chǎn)生對國際金融中介服務(wù)的需求，主要直接或間接依賴美國資本市場和美元債務(wù)工具。

亞洲危機(jī)以來，發(fā)展中國家的本幣債務(wù)市場得到發(fā)展，發(fā)行債務(wù)工具發(fā)行能力得到改善。但仍然沒有解決貨幣的錯(cuò)配問題。就是說，以發(fā)展中國家貨幣為面值的資產(chǎn)缺乏長期的國外需求，外國投資者純粹是以投機(jī)為目的，即對本土貨幣工具的需求基本上根據(jù)對匯率升值的預(yù)期，當(dāng)預(yù)期匯率貶值時(shí)，這些需求就會(huì)減少。

發(fā)展中國家在貨幣和期限上的錯(cuò)配．放大了外部融資成本和國家風(fēng)險(xiǎn)成本的周期性波動(dòng)。貨幣錯(cuò)配和凈外匯債務(wù)意味著通過資本流動(dòng)產(chǎn)生的匯率波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致支持周期性的財(cái)富效應(yīng)，也就是：在資本項(xiàng)目向好時(shí)期，貨幣升值；資本項(xiàng)目危機(jī)時(shí)，匯率貶值。而期限錯(cuò)配，是指通過短期融資進(jìn)行長期投資。這說明債務(wù)面臨較強(qiáng)的利率風(fēng)險(xiǎn)和對債務(wù)展期的成本會(huì)更高。如果獲取國內(nèi)融資同樣是趨向周期性的，那么再融資需求只有在危機(jī)期間部分地得到滿足，這樣會(huì)導(dǎo)致信用緊縮和加劇資本市場波動(dòng)。

發(fā)展中國家一體化進(jìn)入全球資本市場總是一個(gè)“局部”的一體化，就是說對一體化按照風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行劃分，風(fēng)險(xiǎn)種類是把借款人歸類，高風(fēng)險(xiǎn)借款人就是那些受周期性波動(dòng)強(qiáng)烈影響的借款人。資本流向發(fā)展中國家是趨于周期性的，并且加劇經(jīng)濟(jì)的繁榮或衰退。資本流動(dòng)對主要宏觀經(jīng)濟(jì)變量的影響也是支持周期性的。直接影響匯率、利率、國內(nèi)信貸和資產(chǎn)價(jià)格，進(jìn)而影響投資和儲(chǔ)蓄決定。資本項(xiàng)目波動(dòng)對很多發(fā)展中國家已經(jīng)成為真實(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的主要原因之一或主要根源。

發(fā)展中國家面臨的周期性波動(dòng)超過了不正常的短期資本流動(dòng)的影響，甚至超出了墨西哥、亞洲和俄羅斯金融危機(jī)期間融資成本的急劇上升和融資的中斷的打擊。這些國家在融資能力和成本壓力上表現(xiàn)為周期性。自20世紀(jì)70年代中期以來，發(fā)展中國家經(jīng)歷了兩個(gè)完全的較長周期：70年代國外籌資迅速發(fā)展，接下來80年代是主要的債務(wù)危機(jī)；90年代出現(xiàn)新的繁榮，接下來，1997～1998年的亞洲和俄羅斯危機(jī)導(dǎo)致凈流動(dòng)的急劇下降。2002～2003年，開始新的一輪向上波動(dòng)周期，但在2006年五六月份已經(jīng)開始進(jìn)入波動(dòng)，或許持

續(xù)更長時(shí)間。金融不對稱同樣導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)的不對稱。主要工業(yè)國家采取反周期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，尤其是美國充分地實(shí)行自由化，而發(fā)展中國家卻在實(shí)行反周期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面受到自身能力局限。有分析認(rèn)為，發(fā)展中國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策是趨于周期性，并且這種趨于周期的行為對增長產(chǎn)生負(fù)面影響。

發(fā)展中國家的國內(nèi)政策行動(dòng)目標(biāo)在于糾正資本項(xiàng)目波動(dòng)這一根源。首先，在經(jīng)濟(jì)向好期間積累外匯儲(chǔ)備作為“自我保險(xiǎn)”，以備在發(fā)生危機(jī)時(shí)對外籌資能力下降的困難；第二，通過外匯市場干預(yù)以平穩(wěn)匯率；第三，以價(jià)格為基礎(chǔ)或行政性的資本項(xiàng)目管制；第四，外債管理(削減公共部門的外債或在經(jīng)濟(jì)繁榮期間改善外債的期限結(jié)構(gòu)；為防止周期發(fā)生，調(diào)整政府在國內(nèi)市場和國際市場的債務(wù)組合)。此外，還包括反周期的財(cái)政政策，強(qiáng)化謹(jǐn)慎管制和監(jiān)管，尤其是減少貨幣和期限錯(cuò)位，通過資本項(xiàng)目干預(yù)，巧妙地執(zhí)行反周期的貨幣政策。

然而，沒有哪一個(gè)政策是無代價(jià)的。作為“自我保險(xiǎn)”的國際儲(chǔ)備積累導(dǎo)致準(zhǔn)國家財(cái)政損失，國家風(fēng)險(xiǎn)成本和國內(nèi)利率較高的國家尤其如此。資本項(xiàng)目管制在反周期貨幣政策中可能是有效的，但其作用可能是短暫的，并且不能完全阻止經(jīng)濟(jì)受到國際資本市場劇烈波動(dòng)的影響。嚴(yán)厲的審慎管制會(huì)增加金融服務(wù)的成本，并限制新的金融服務(wù)的發(fā)展。新興經(jīng)濟(jì)國家采取的管理風(fēng)險(xiǎn)的許多金融管制行動(dòng)僅僅是轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)。而不時(shí)糾正面臨的風(fēng)險(xiǎn)。已經(jīng)提到的一個(gè)例子就是國內(nèi)債券市場的發(fā)展，它減少了外匯不會(huì)帶來收益的貨幣錯(cuò)位，即可能會(huì)增加期限錯(cuò)位。

對資本項(xiàng)目已經(jīng)開放的發(fā)展中國家來說，最好的反周期工具是財(cái)政政策。從國際收支的角度看，反周期的財(cái)政政策應(yīng)該是在經(jīng)濟(jì)向好的過程中進(jìn)行．并伴隨增加外匯儲(chǔ)備和政府在國外的流動(dòng)性投資，或者削減公共部門的外債。但是，反周期的財(cái)政政策會(huì)包含政策決策的長期滯后，這與防止資本項(xiàng)目波動(dòng)的需要正好相反。此外，反周期的財(cái)政政策還要面對政治經(jīng)濟(jì)條件的限制。首先，在繁榮期間，很難用政治條件提出反周期的財(cái)政政策來補(bǔ)償私營部門的“繁榮”，尤其是發(fā)展中國家為國際社會(huì)中最富裕的國家輸送繁榮。還有時(shí)間上的不一致問題，即在繁榮期間的公共部門盈余會(huì)產(chǎn)生很強(qiáng)的政治激勵(lì)去用掉(智利在最近的經(jīng)濟(jì)繁榮期間積累了大量財(cái)政盈余就面臨這種壓力)或通過不可持續(xù)的減稅使財(cái)政盈余來源受限(過去十年美國經(jīng)歷了這個(gè)過程)。

金融和宏觀經(jīng)濟(jì)的不對稱對發(fā)展中國家的影響是不可回避的現(xiàn)實(shí)。然而，這些國家可采取的有限的措施中，有現(xiàn)成的可以采納的反周期政策的原則。這個(gè)原則首先是源于資本項(xiàng)目波動(dòng)。對主要商品出口國家同樣存在反周期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策原則，尤其是管理貿(mào)易條件波動(dòng)。通常發(fā)展中國家的周期性出口收入業(yè)績也可以通過反周期的方法進(jìn)行管理。

發(fā)展中國家面對資本項(xiàng)目波動(dòng)和貿(mào)易條件變化，其資本項(xiàng)目管制可能已經(jīng)持續(xù)變?nèi)?盡管阿根廷，哥倫比亞和泰國在近年的繁榮周期中采取以價(jià)格為基礎(chǔ)的資本項(xiàng)目管制)，但是，其他反周期性政策措施日益得到應(yīng)用。這些政策措施包括較強(qiáng)的審慎管制(帶有支持周期性特征，但同樣發(fā)展了專門的工具來緩解貨幣錯(cuò)位)；促進(jìn)國內(nèi)債券市場發(fā)展；主動(dòng)的外債管理；一些國家采取反周期財(cái)政政策；以及大量的外匯儲(chǔ)備積累。

近來的一些研究認(rèn)為，與傳統(tǒng)的外匯儲(chǔ)備需求的重商主義動(dòng)機(jī)相比，“自我保險(xiǎn)”是外匯儲(chǔ)備累積增加的主要?jiǎng)訖C(jī)。并認(rèn)為以防止金融危機(jī)為目的的“自我保險(xiǎn)”動(dòng)機(jī)已經(jīng)超出了Guidotti原則(也稱之為Greenspan--Guidotti--Fisher原則)，Guidotti原則認(rèn)為，一個(gè)國家的外匯儲(chǔ)備至少應(yīng)等同于短期外債。事實(shí)表明，與資本項(xiàng)目自由化相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)比短期外債形成的風(fēng)險(xiǎn)更大。發(fā)展中國家如何均衡地管理中期資本項(xiàng)目周期是更富有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。資本項(xiàng)目越開放，對儲(chǔ)備的需求就越多。

商品市場價(jià)格上漲和出口收入的增加使許多發(fā)展中國家通過積累外匯儲(chǔ)備吸收多余的出口收入和凈資本流人。這種現(xiàn)象在發(fā)展中國家相當(dāng)普遍。在許多區(qū)域，資本賬戶已經(jīng)成為儲(chǔ)備積累的主要來源。這似乎破壞資本流動(dòng)的原則．即資源從富裕國家轉(zhuǎn)移到比較貧窮國家的原則。然而，發(fā)展中國家在任何情況下都感到他們需要額外的以外匯儲(chǔ)備的形式存在的“自我保險(xiǎn)”。

篇6

一、會(huì)計(jì)模式和技術(shù)資產(chǎn)概述

(一)會(huì)計(jì)模式概述　會(huì)計(jì)模式不直接等于某一國家或者更大的空間范圍實(shí)際存在的會(huì)計(jì)制度本身，而是從實(shí)際存在的會(huì)計(jì)制度中，排除了具體的細(xì)節(jié)而獲得的理論的抽象。會(huì)計(jì)模式包含著對于某一種具體會(huì)計(jì)制度的基本規(guī)定性的概括，是其基本框架和主要工作原則的總和。在會(huì)計(jì)模式的劃分上，美國會(huì)計(jì)學(xué)者格哈特?米勒是采用以商業(yè)經(jīng)濟(jì)范圍為依據(jù)的方法劃分會(huì)計(jì)模式的先行者。1967年，他提出將世界范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)模式分為如下四類：宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、偏重微觀經(jīng)濟(jì)的會(huì)計(jì)、作為獨(dú)立學(xué)科的會(huì)計(jì)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)。

(二)技術(shù)資產(chǎn)概述　到目前為止，我國還沒有對技術(shù)資產(chǎn)的范圍做出明確的、統(tǒng)一的界定。在會(huì)計(jì)學(xué)中，技術(shù)資產(chǎn)是指含有技術(shù)內(nèi)容的無形資產(chǎn)，只有當(dāng)技術(shù)具備了資產(chǎn)的性質(zhì)，才能成為技術(shù)資產(chǎn)。技術(shù)資產(chǎn)就是技術(shù)類無形資產(chǎn)，是指本身不具有獨(dú)立實(shí)體，有賴于一定的技術(shù)載體才能展現(xiàn)的，在一定時(shí)期內(nèi)能對特定主體的市場經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生顯著影響并帶來經(jīng)濟(jì)利益的一切經(jīng)濟(jì)資源，由軟、硬載體來展現(xiàn)的技術(shù)產(chǎn)品或商品、智能形態(tài)的技術(shù)成果和其他與技術(shù)相關(guān)的權(quán)利組成。

技術(shù)資產(chǎn)培育是指企業(yè)通過自身的努力和探索產(chǎn)生技術(shù)突破，攻破技術(shù)難關(guān)，并在此基礎(chǔ)上依靠自身的能力推動(dòng)創(chuàng)新的后續(xù)環(huán)節(jié)，完成技術(shù)的商品化，獲取商業(yè)利潤，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的創(chuàng)新活動(dòng)。技術(shù)資產(chǎn)培育有時(shí)也用來表征一國的創(chuàng)新特征，在此情況下，技術(shù)資產(chǎn)培育指一國不依賴外部的技術(shù)引進(jìn)，而依靠本國自身力量獨(dú)立開發(fā)新技術(shù)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的活動(dòng)。技術(shù)資產(chǎn)培育具有如下一些基本特點(diǎn)：(1)技術(shù)突破的內(nèi)生性。技術(shù)資產(chǎn)培育所需的核心技術(shù)來源于企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)突破，是企業(yè)依靠自身力量，通過獨(dú)立的研究開發(fā)活動(dòng)而獲得的。(2)技術(shù)與市場方面的率先性。率先性是技術(shù)資產(chǎn)培育努力追求的目標(biāo)。培育技術(shù)資產(chǎn)的企業(yè)既是技術(shù)上的先鋒，又是市場方面的先鋒，培育技術(shù)資產(chǎn)的優(yōu)勢在很大程度上正是由技術(shù)與市場兩方面的率先性奠定的。(3)知識(shí)和能力支持的內(nèi)在性。培育技術(shù)資產(chǎn)不僅技術(shù)突破是內(nèi)生的，且培育的后續(xù)過程也主要是依靠自身的力量推進(jìn)的。

二、現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式對技術(shù)資產(chǎn)培育的影響

(一)技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)初始確認(rèn)存在的問題　技術(shù)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)確認(rèn)是指對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、確定、并在會(huì)計(jì)憑證和賬簿中予以正式記錄和做出相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)告的過程。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)或信息，能否進(jìn)入及何時(shí)進(jìn)人會(huì)計(jì)系統(tǒng)，均由會(huì)計(jì)確認(rèn)這一程序決定。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)對技術(shù)資產(chǎn)的投入越來越多，如不及時(shí)加以確認(rèn)，將導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。因此在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著會(huì)計(jì)計(jì)量技術(shù)的發(fā)展，技術(shù)資產(chǎn)的確認(rèn)已顯得非常必要。技術(shù)資產(chǎn)確認(rèn)的最大阻力來自可靠性、謹(jǐn)慎性和計(jì)量方面的要求，而這些阻力都是源于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思維。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的局限性越來越明顯，表現(xiàn)在：第一，那些潛在的相關(guān)項(xiàng)目由于不符合確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)而被忽略；第二，人們并不總是清楚為什么一些信息包含在財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中，而其他的信息則被排除在外。

我國原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金、借款費(fèi)用等，直接計(jì)入當(dāng)期損益。但是，由于科技企業(yè)大量技術(shù)資產(chǎn)的取得并不都是以有形的方式或以市場交易為基礎(chǔ)，所以，技術(shù)資產(chǎn)在以有形資產(chǎn)為基礎(chǔ)的現(xiàn)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)中總是得不到完全地、充分地確認(rèn)。將作為維系科技企業(yè)生存的重要資產(chǎn)排除在合理的會(huì)計(jì)確認(rèn)范圍之外，科技企業(yè)按有形資產(chǎn)會(huì)計(jì)確認(rèn)規(guī)則提供相關(guān)信息，顯然不符合客觀性原則。這種會(huì)計(jì)模式既不利于技術(shù)資產(chǎn)的培育，不利于增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，更不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定，對外來技術(shù)資產(chǎn)采用按市價(jià)或評(píng)估價(jià)值予以確認(rèn)和計(jì)量，而對自創(chuàng)技術(shù)資產(chǎn)采用不予確認(rèn)或以不超過初始成本進(jìn)行計(jì)量。顯而易見，對不同來源的同一類技術(shù)資產(chǎn)在確認(rèn)和計(jì)量上是不同的，這必然導(dǎo)致其賬面價(jià)值的不同，違反了一致性原則。自行開發(fā)研制取得技術(shù)資產(chǎn)的企業(yè)與從外部購買而取得技術(shù)資產(chǎn)的企業(yè)的價(jià)值完全不同，影響了會(huì)計(jì)信息的橫向可比，從而誤導(dǎo)了信息使用者。

(二)技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量存在的問題　技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量的首要問題就是計(jì)量基礎(chǔ)的選擇。常用的計(jì)量基礎(chǔ)有投入價(jià)值觀和產(chǎn)出價(jià)值觀。技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)主要以產(chǎn)出價(jià)值為基礎(chǔ)，反映企業(yè)未來的獲利能力，同時(shí)考慮企業(yè)未來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，滿足用戶對信息相關(guān)性的要求。但是，由于對技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成及影響因素的認(rèn)識(shí)不同，多年以來，各國對技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量方面作了很多探索，提出了多種評(píng)估技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的方法。目前，我國對技術(shù)資產(chǎn)的估價(jià)基本上是沿用傳統(tǒng)的對無形資產(chǎn)估價(jià)方法。

目前，眾多的技術(shù)資產(chǎn)評(píng)估方法及其模型基本上都可以歸人三種基本評(píng)估法之內(nèi)：成本法、市價(jià)法和收益法。成本法的局限性非常明顯，而且技術(shù)資產(chǎn)本身的特點(diǎn)決定了成本計(jì)量和識(shí)別都具有相當(dāng)難度。市價(jià)法看似簡單明了，其實(shí)應(yīng)用條件是受限的，主要是可比性和交易信息的可利用性問題。技術(shù)資產(chǎn)交易情況相當(dāng)復(fù)雜，即使是同一企業(yè)轉(zhuǎn)讓同一技術(shù)資產(chǎn)，由于轉(zhuǎn)讓對象、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓時(shí)間等因素的區(qū)別，其價(jià)格也會(huì)有很大差異。收益法由于技術(shù)資產(chǎn)的未來收益不可預(yù)見性很強(qiáng)，且折現(xiàn)率的確定有較大難度，使得目前較為合理和為多數(shù)資產(chǎn)交易者認(rèn)可的收益法也面臨著棘手問題。所以說，無論是成本法、收益法，還是市場法，都或多或少存在著難以在交易雙方之間做到公允和公正的問題，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果常常不能得到交易雙方共同接受和認(rèn)可。

(三)技術(shù)資產(chǎn)披露存在的問題　技術(shù)資產(chǎn)的信息披露是指按照國家證券監(jiān)管部門及證券交易所的法律法規(guī)，在證券發(fā)行、上市和交易等一系列環(huán)節(jié)中，以規(guī)定的方式向社會(huì)公眾及有關(guān)方面公開與證券有關(guān)的信息。而我國幾乎所有財(cái)務(wù)報(bào)告揭示項(xiàng)目的安排都是以有形資產(chǎn)為核心的，重要地位日益突出的技術(shù)資產(chǎn)卻仍然沒有受到重視。即使少數(shù)企業(yè)對技術(shù)資產(chǎn)進(jìn)行了披露，其研發(fā)費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露所列科目或項(xiàng)目也不統(tǒng)一。技術(shù)資產(chǎn)披露主要存在以下問題：(1)難以正確反映技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值。現(xiàn)行會(huì)計(jì)信息披露僅僅從技術(shù)資產(chǎn)的歷史成本角度進(jìn)行反映，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息

需求者對于企業(yè)的信息不能準(zhǔn)確及時(shí)得以了解和做出決策。(2)研究與開發(fā)費(fèi)用反映不夠全面。(3)整體價(jià)值低估。在現(xiàn)行會(huì)計(jì)信息披露條件下，企業(yè)技術(shù)資產(chǎn)的價(jià)值被低估，有關(guān)不能被量化的資產(chǎn)也沒有進(jìn)行揭示，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的價(jià)值被低估。

三、現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式的改進(jìn)建議

(一)重新確立技術(shù)資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)　在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)對技術(shù)資產(chǎn)的培育不僅是一種普遍現(xiàn)象，而且正日益成為決定企業(yè)生存發(fā)展的主要“武器”，所以經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀情況要求對自創(chuàng)的技術(shù)資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)核算，對形成技術(shù)資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用也應(yīng)予以資本化。此外，我國目前存在多種經(jīng)濟(jì)體制、多種生產(chǎn)方式和多檔次的科技水平，高科技企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)并存，經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡。這種客觀情況決定了我國對自創(chuàng)技術(shù)資產(chǎn)的處理不能采用單一的模式，可以考慮根據(jù)不同類型企業(yè)的特點(diǎn)，采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。對于研發(fā)投入強(qiáng)的企業(yè)，可以采用有條件的予以資本化的方法；對于研發(fā)投入一般的企業(yè)，預(yù)計(jì)開發(fā)費(fèi)用小、費(fèi)用難以劃分的項(xiàng)目，可以采用全額費(fèi)用法。

另外，還可以采用多種計(jì)量屬性。現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告是在以歷史成本屬性為主的前提下建立的，歷史成本計(jì)量是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)量的核心。但在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，其缺陷也暴露無遺：金融工具的出現(xiàn)引發(fā)了會(huì)計(jì)計(jì)量模式的多元化；技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性使其歷史成本不能反映技術(shù)資產(chǎn)的真正價(jià)值。公允價(jià)值、未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等計(jì)量模式則可以隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值的變化和風(fēng)險(xiǎn)，具有較高的決策相關(guān)性，打破了歷史成本法的一統(tǒng)天下，豐富了會(huì)計(jì)計(jì)量模式?？梢詳喽?，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，多種計(jì)量屬性的應(yīng)用將極大地豐富財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。

(二)建立技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)體系　會(huì)計(jì)核算模式離不開會(huì)計(jì)核算的前提、原則、基礎(chǔ)以及對象。基于技術(shù)資產(chǎn)培育的會(huì)計(jì)擬建立在市場價(jià)值的基礎(chǔ)上，以會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量為前提，遵循全面性、科學(xué)性、效益性、先進(jìn)適用性、未來經(jīng)濟(jì)利益以及貢獻(xiàn)原則，對技術(shù)資產(chǎn)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算。技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的增減變動(dòng)完全是由其價(jià)值運(yùn)動(dòng)引起的，技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的投入是指由內(nèi)部自創(chuàng)技術(shù)資產(chǎn)所投人人力、物力的支出。技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的退出(不一定是資金總量減少的退出)是指資金退出技術(shù)資產(chǎn)形態(tài)，包括技術(shù)資產(chǎn)的讓售、資產(chǎn)減值和報(bào)廢核銷。技術(shù)資產(chǎn)價(jià)值的耗費(fèi)是指由于使用技術(shù)資產(chǎn)而發(fā)生的無形損耗，其價(jià)值經(jīng)攤銷成為其發(fā)生作用的期間費(fèi)用。技術(shù)資產(chǎn)的合理確認(rèn)、計(jì)量和披露對提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力和抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止技術(shù)資產(chǎn)流失具有重要意義。

(三)提高相關(guān)人員的素質(zhì)　技術(shù)資產(chǎn)的評(píng)估不僅需要會(huì)計(jì)人員根據(jù)企業(yè)具體的實(shí)際情況進(jìn)行判斷，還要由相當(dāng)市場經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估師，經(jīng)驗(yàn)豐富、知識(shí)淵博的營銷人員和數(shù)學(xué)家們進(jìn)行專業(yè)判斷。技術(shù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)的應(yīng)用對會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力提出了更高要求，所以提高會(huì)計(jì)人員整體的職業(yè)判斷水平已是當(dāng)務(wù)之急。

(四)創(chuàng)新技術(shù)資產(chǎn)的賬務(wù)處理　研究與開發(fā)成本的核算，應(yīng)結(jié)合我國國情，結(jié)合不同類型企業(yè)的情況分別進(jìn)行處理。我國國情在經(jīng)濟(jì)方面主要表現(xiàn)為存在多種經(jīng)濟(jì)體制、多種生產(chǎn)方式和多檔次的科技水平，高科技企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)并存，經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡。這種客觀情況決定了我國對自創(chuàng)技術(shù)資產(chǎn)的處理不能采用單一的模式，可以考慮根據(jù)不同類型企業(yè)的特點(diǎn)，采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。在研究階段，產(chǎn)生的費(fèi)用直接于發(fā)生的當(dāng)期予以費(fèi)用化；在開發(fā)階段，產(chǎn)生的費(fèi)用根據(jù)具體情況，決定其是否符合予以資本化的條件，不符合條件的予以費(fèi)用化，符合條件的計(jì)入“研究與開發(fā)成本”，期末列入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方。對于研發(fā)投入一般的企業(yè)，預(yù)計(jì)開發(fā)費(fèi)用小、費(fèi)用難以劃分的項(xiàng)目，可以采用全額費(fèi)用法，對研發(fā)階段產(chǎn)生的費(fèi)用直接于發(fā)生的當(dāng)期計(jì)人“管理費(fèi)用”；預(yù)計(jì)開發(fā)費(fèi)用大、開發(fā)期限長、費(fèi)用能夠合理劃分的開發(fā)項(xiàng)目，采用成果決定法。

篇7

【關(guān)鍵詞】 管理會(huì)計(jì)； 供給側(cè)改革； 研究方法； 變遷管理

中圖分類號(hào)：F235.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）08-0119-06

一、問題的提出

管理會(huì)計(jì)屬于社會(huì)學(xué)科，或者稱之為人文社會(huì)學(xué)科。管理會(huì)計(jì)研究欲達(dá)到的目標(biāo)主要有兩個(gè)：一是理論上創(chuàng)新；二是實(shí)踐中有用。自20世紀(jì)80年代以來，受外部環(huán)境不確定性的影響，收益的巨幅波動(dòng)成為一種“常態(tài)”（如近期我國股市持續(xù)的千股跌?，F(xiàn)象等），西方學(xué)者針對財(cái)政混亂和經(jīng)濟(jì)不景氣狀況下如何提升企業(yè)的競爭力，率先開展了管理會(huì)計(jì)變遷的研究[1]。早期的管理會(huì)計(jì)變遷主要是結(jié)合管理會(huì)計(jì)實(shí)踐需求對管理會(huì)計(jì)工具和方法進(jìn)行改進(jìn)與完善，并由此開發(fā)或提煉出作業(yè)成本（ABC/ABM）和平衡計(jì)分卡（BSC）等相關(guān)的管理會(huì)計(jì)工具。然而，這種需求導(dǎo)向的變遷效果往往不具有可持續(xù)性，以美國開發(fā)的作業(yè)成本工具（ABC/ABM）為例，它在實(shí)踐中的相關(guān)性呈快速下降趨勢[2]。原因大致有二：一是管理會(huì)計(jì)變遷不能僅偏向于應(yīng)用工具或方法的改革，還需要有管理會(huì)計(jì)理論的充實(shí)和完善；二是管理會(huì)計(jì)變遷不能僅僅從需求端發(fā)力，還需要結(jié)合供給端加以管理，如對管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理等[3]。

一般而言，管理會(huì)計(jì)研究可以采用“由下而上”的研究路徑（Bottom-up Approach），也可以采用“自上而下”的研究路徑（Top-down Approach）。從理論上講，“由下而上”的管理會(huì)計(jì)研究路徑是針對企業(yè)中某個(gè)問題或某一細(xì)小而具體的事項(xiàng)展開的研究，是一種市場自主性的研究行為?！白陨隙隆钡墓芾頃?huì)計(jì)研究路徑通常是圍繞政府或宏觀經(jīng)濟(jì)的規(guī)劃政策背景，如國有企業(yè)改革等結(jié)合企業(yè)的具體情境而展開的研究，它強(qiáng)調(diào)政府的導(dǎo)向性。從理論上講，我國的管理會(huì)計(jì)研究是政府導(dǎo)向性與市場自主性的結(jié)合，但在具體的實(shí)踐中兩者的“度”往往難以有效地把握。譬如，政府產(chǎn)業(yè)政策中的“騰籠換鳥”政策在一些地方或企業(yè)的具體實(shí)施中容易出現(xiàn)應(yīng)用的偏差等[4]。因此，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和一定的理論價(jià)值。

二、管理會(huì)計(jì)研究方法的歸集

就社會(huì)學(xué)而言，其研究方法大致有實(shí)證研究與規(guī)范研究兩個(gè)類別。實(shí)證研究是從經(jīng)驗(yàn)得出推論，即通過提出假設(shè)、收集數(shù)據(jù)、建模，并在統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上得到具有數(shù)量特征的研究結(jié)論；而規(guī)范研究是利用演繹的方法，由普遍性原則通過邏輯推理得出結(jié)論。這兩種方法在管理會(huì)計(jì)的研究中主要存在兩個(gè)問題：一是案例研究和實(shí)地研究等方法在具體的管理會(huì)計(jì)研究活動(dòng)中應(yīng)該歸屬于實(shí)證研究還是規(guī)范研究存在困難；二是許多分析性理論研究往往處于實(shí)證研究與規(guī)范研究的邊緣地帶，若沒有清晰的歸屬將不利于管理會(huì)計(jì)研究方法的創(chuàng)新與發(fā)展?，F(xiàn)階段，有人借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，提出將管理會(huì)計(jì)研究方法分為經(jīng)驗(yàn)性研究方法與非經(jīng)驗(yàn)性研究方法兩大類[5]。筆者認(rèn)為，這有可能是一種比較好的方法歸集體系，對于管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理有一定的積極意義。譬如，它有助于擴(kuò)展管理會(huì)計(jì)的研究方法種類，提高研究方法之間的相關(guān)性，以及方法本身的延展性和包容性等。以下，針對經(jīng)驗(yàn)研究與非經(jīng)驗(yàn)研究這兩大類方法體系作歸納與總結(jié)。

（一）經(jīng)驗(yàn)研究方法

經(jīng)驗(yàn)研究方法的主要特征是：結(jié)合管理會(huì)計(jì)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)（這些數(shù)據(jù)可以是直接的企業(yè)實(shí)踐資料，也可以是間接的資本市場數(shù)據(jù)等），采用一定的方法（如建模等）對管理會(huì)計(jì)現(xiàn)象存在的規(guī)律進(jìn)行挖掘與歸納，進(jìn)而形成相關(guān)的管理會(huì)計(jì)知識(shí)體系（提煉與升華）。這類研究方法往往表現(xiàn)為一種需求端的管理特征，即對管理會(huì)計(jì)事項(xiàng)所產(chǎn)生的事后數(shù)據(jù)資料或具體經(jīng)驗(yàn)的分析與總結(jié)，通常是借助于統(tǒng)計(jì)計(jì)量方法等對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工與整理，進(jìn)而得出相關(guān)結(jié)論的過程。這類方法一般包括以下五種具體方法：

1.檔案法。這種方法是學(xué)院派應(yīng)用較多的一種研究形式，其特點(diǎn)是“秀才不出門、知道天下事”，深受大學(xué)或研究機(jī)構(gòu)學(xué)者的喜歡。即利用數(shù)據(jù)庫獲取相關(guān)數(shù)據(jù)（這類數(shù)據(jù)通常是公開獲得的信息資料），并基于假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)的研究方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是真實(shí)地反映了事物的客觀現(xiàn)象（已經(jīng)發(fā)生了，是客觀存在的），其不足是主觀性比較強(qiáng)，如研究過程中的變量具有隨意性和可替代性。以薪酬激勵(lì)為例，對于高管的相關(guān)資料可以利用上市公司披露的實(shí)際薪酬數(shù)據(jù)，也可以采用全面預(yù)算中的預(yù)測數(shù)據(jù)來進(jìn)行研究。這種方法對于輔助管理當(dāng)局的政策制定有一定的幫助，但與未來實(shí)踐的發(fā)展和經(jīng)營活動(dòng)的決策效率及效益往往相關(guān)性比較弱。這也是政府的導(dǎo)向性與市場的自主性有時(shí)出現(xiàn)矛盾的根源，欲提高管理會(huì)計(jì)的決策相關(guān)性與有效性，必須結(jié)合其他方法加以研究，即從研究方法的供給端加以優(yōu)化和完善。

2.案例研究。案例研究是對管理會(huì)計(jì)實(shí)踐中存在的某種復(fù)雜和具體的現(xiàn)象進(jìn)行深入和全面考察的研究方法，它需要對案例對象的經(jīng)驗(yàn)性數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行研究和分析。從研究對象上看，管理會(huì)計(jì)案例研究不依賴于抽象原理，通常選擇一個(gè)或多個(gè)事例（可以是一家企業(yè)，也可以是多家企業(yè)）加以分析與解說，用收集到的資料分析事例內(nèi)在的邏輯關(guān)系，同時(shí)結(jié)合相關(guān)的理論（基礎(chǔ)）得出研究的結(jié)論或建議。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是其研究的事例具體、翔實(shí)，通過這種深入的研究便于發(fā)現(xiàn)新問題；不足是選擇對象難度大，有些個(gè)案研究可能不具有典型性。因此，管理會(huì)計(jì)案例研究要考慮適用對象的廣泛性，其對象的選擇要兼顧典型示范、應(yīng)用實(shí)際、現(xiàn)實(shí)新穎、適合國情，并具有一定的理論價(jià)值。研究時(shí)要注意的是，“管理會(huì)計(jì)是不斷發(fā)展的，不同時(shí)期的案例具有不同的時(shí)代特征，它們之間不具有可比性，必須以動(dòng)態(tài)的眼光觀察和認(rèn)識(shí)事物。”[6]

3.實(shí)地研究。它是一種現(xiàn)場研究，即管理會(huì)計(jì)學(xué)者深入到管理會(huì)計(jì)調(diào)查對象的所在地（如企業(yè)）直接搜集相關(guān)資料并加以研究的方法。這種方法最初由社會(huì)人類學(xué)家采用，并普遍應(yīng)用于社區(qū)和群體的研究活動(dòng)之中。20世紀(jì)中后葉以來，鏈?zhǔn)焦芾頃?huì)計(jì)已經(jīng)從傳統(tǒng)的價(jià)值鏈向供應(yīng)鏈，以及進(jìn)一步向虛擬價(jià)值鏈的方向延伸，近年的“互聯(lián)網(wǎng)+”又使網(wǎng)式管理會(huì)計(jì)得到迅速發(fā)展，許多TMT公司以輕資產(chǎn)方式不斷創(chuàng)新經(jīng)營管理模式，并使傳統(tǒng)的某個(gè)企業(yè)或某一區(qū)域的管理會(huì)計(jì)研究向多個(gè)企業(yè)或不同區(qū)域的企業(yè)集群管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變，使管理會(huì)計(jì)的變遷管理內(nèi)涵與外延不斷豐富和發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)了實(shí)地研究的蓬勃興起。與案例研究一樣，實(shí)地研究必須結(jié)合現(xiàn)場管理展開，區(qū)別點(diǎn)在于：實(shí)地研究往往不帶有理論假設(shè)而是直接深入到社會(huì)生活中，通過觀察、訪問等方法自由地收集企業(yè)或企業(yè)群的管理會(huì)計(jì)信息，從而獲得相關(guān)的第一手材料；然后，根據(jù)管理會(huì)計(jì)學(xué)者（研究者）的理解進(jìn)行抽象、總結(jié)與提煉；最后得出一般性的結(jié)論。

4.問卷調(diào)查法。問卷調(diào)查法也稱“書面調(diào)查法”，是一種間接搜集研究材料的方法。即管理會(huì)計(jì)學(xué)者（調(diào)查者）運(yùn)用統(tǒng)一設(shè)計(jì)的問卷，向事先確定的對象（企業(yè)等）了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。這種書面形式的表單應(yīng)當(dāng)簡明扼要，要求被調(diào)查者填寫對有關(guān)問題的具體意見和建議。從形式上看，它可分為自填式問卷和代填式問卷調(diào)查。其中，自填式問卷調(diào)查，按照問卷傳遞方式的不同，可分為報(bào)刊問卷調(diào)查、郵政問卷調(diào)查和送發(fā)問卷調(diào)查；代填式問卷調(diào)查，按照與被調(diào)查者交談方式的不同，可分為訪問問卷調(diào)查和電話問卷調(diào)查等。管理會(huì)計(jì)研究中應(yīng)用問卷調(diào)查主要有兩個(gè)目的：一是進(jìn)一步驗(yàn)證實(shí)踐中的某些理論研究結(jié)論的真實(shí)性和可行性；二是擴(kuò)展某些局部性研究（如實(shí)驗(yàn)法或?qū)嵉匮芯浚┑慕Y(jié)論，以觀察其結(jié)論的外部有效性。

5.實(shí)驗(yàn)法。這是一種從傳統(tǒng)的自然科學(xué)研究向社會(huì)科學(xué)研究等領(lǐng)域延展的研究方法。即研究者通過有意改變或精心設(shè)計(jì)管理會(huì)計(jì)的事項(xiàng)或某種活動(dòng)，并據(jù)此了解和掌握研究對象（企業(yè)）外顯行為的一種方法。實(shí)驗(yàn)法的依據(jù)是自然和社會(huì)活動(dòng)中現(xiàn)象和現(xiàn)象之間相當(dāng)普遍的因果關(guān)系，是將客觀世界的場景濃縮到一個(gè)特定的實(shí)驗(yàn)室中，運(yùn)用實(shí)驗(yàn)的結(jié)果反映現(xiàn)實(shí)世界的真實(shí)情境。管理會(huì)計(jì)中的作業(yè)成本管理等工具可以通過實(shí)驗(yàn)法加以推演，并結(jié)合企業(yè)管理人員的心理現(xiàn)象，通過相關(guān)條件的控制來加以細(xì)化研究，如作業(yè)成本中的結(jié)構(gòu)性動(dòng)因與執(zhí)行性動(dòng)因等。實(shí)驗(yàn)法可以分為實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)法和自然實(shí)驗(yàn)法。目前，我國一些學(xué)者應(yīng)用這種方法進(jìn)行管理會(huì)計(jì)研究的特征是，選擇一批學(xué)生（主要是有工作經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生，如在職研究生或企業(yè)研修班等學(xué)員），通過有目的地控制一定的條件或創(chuàng)設(shè)一定的情境，以引起被試學(xué)生（對象）的某些心理活動(dòng)，并結(jié)合某種變量來考查其對其他變量的影響等。實(shí)驗(yàn)法有兩個(gè)目的：一是將客觀世界的邏輯復(fù)制到特定的實(shí)驗(yàn)場景之中；二是將實(shí)驗(yàn)結(jié)果推廣應(yīng)用到外部的客觀世界中去。

（二）非經(jīng)驗(yàn)研究方法

如果說經(jīng)驗(yàn)研究方法具有收斂性特征的話，那么非經(jīng)驗(yàn)研究方法更多體現(xiàn)出的是發(fā)散性思維，它側(cè)重于思想的傳承性、預(yù)測的前端性，強(qiáng)調(diào)從供給側(cè)視角研究管理會(huì)計(jì)問題，強(qiáng)調(diào)對管理會(huì)計(jì)問題觀察的細(xì)致性，以及對相關(guān)現(xiàn)象解釋的啟發(fā)性。傳統(tǒng)的非經(jīng)驗(yàn)性研究，是建立在某種價(jià)值判斷的基礎(chǔ)上，圍繞對政府政策或經(jīng)濟(jì)行為后果的預(yù)測，應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具或方法進(jìn)行邏輯推理，進(jìn)而提出相關(guān)政策建議和制定行為標(biāo)準(zhǔn)的過程?；蛘哒f，它是一種傳統(tǒng)的規(guī)范性理論研究，是國內(nèi)管理會(huì)計(jì)研究應(yīng)用較多的一種方法。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)、組織行為學(xué)等理論在管理會(huì)計(jì)研究中的廣泛應(yīng)用，許多分析性理論研究進(jìn)入了管理會(huì)計(jì)的研究方法之中[7]。經(jīng)常應(yīng)用到的方法主要有：

1.計(jì)量結(jié)構(gòu)的研究方法。為了提高管理會(huì)計(jì)學(xué)科的精密性，20世紀(jì)60年代至70年代管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域開始大量引入數(shù)學(xué)方法，并將數(shù)學(xué)模型應(yīng)用于管理會(huì)計(jì)研究之中，尤其是運(yùn)籌學(xué)的應(yīng)用更為普遍，使這種計(jì)量結(jié)構(gòu)的研究方法達(dá)到。盡管這種傾向在后續(xù)有所減弱，但以數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)的計(jì)量方法仍然占據(jù)一定的學(xué)術(shù)地位。在我國現(xiàn)階段的管理會(huì)計(jì)研究中，許多成果仍然是以計(jì)量方法的合理設(shè)定及其模型化為重要手段的，這類課題有預(yù)算管理、業(yè)績評(píng)價(jià)、作業(yè)成本法（ABC）的應(yīng)用情況等。譬如，對作業(yè)成本法（ABC）進(jìn)行增值與否的作業(yè)劃分，調(diào)整作業(yè)的動(dòng)因結(jié)構(gòu)，如在原有的資源動(dòng)因與成本動(dòng)因的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)分為結(jié)構(gòu)性與執(zhí)行性動(dòng)因等，并對不同情況下的作業(yè)成本采用不同的計(jì)量手段加以核算正是這方面的典型體現(xiàn)。

2.新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法。主要是指依據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、理論等新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)開展的研究。管理會(huì)計(jì)研究中經(jīng)常用到的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的觀點(diǎn)可以歸納為：（1）充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用（具體包括保護(hù)個(gè)人利益，強(qiáng)調(diào)私有化的重要性；反對國家干預(yù)，實(shí)行自由競爭、自由放任；經(jīng)濟(jì)自由化等）；（2）強(qiáng)調(diào)人的經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)；（3）重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的交易成本等。近年來，針對新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)市場自主性至上的觀點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)界提出了不同的理論學(xué)派。從我國來看，以林毅夫?yàn)榇淼摹靶陆Y(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”理論就是一個(gè)典型代表[8]。林毅夫認(rèn)為：“在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的每個(gè)階段，市場都是實(shí)現(xiàn)資源有效配置的基礎(chǔ)機(jī)制，然而經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過程需要經(jīng)歷結(jié)構(gòu)的調(diào)整，包括產(chǎn)業(yè)升級(jí)、多元化及配套的軟硬件設(shè)施的改進(jìn)。這一升級(jí)和改進(jìn)的過程需要與巨大的公司交易成本外部性及資本投資回報(bào)相協(xié)調(diào)。因此，除了有效的市場機(jī)制，政府應(yīng)該在結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的過程中發(fā)揮積極的作用”。這種經(jīng)濟(jì)學(xué)理論強(qiáng)調(diào)政府的導(dǎo)向性與市場化條件下企業(yè)的自主性的融合，并認(rèn)為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展必須堅(jiān)持“政府導(dǎo)向與企業(yè)自主相結(jié)合”。依據(jù)這一理論開展管理會(huì)計(jì)研究，對于構(gòu)建具有中國特色的管理會(huì)計(jì)理論與方法體系具有理論價(jià)值和積極的現(xiàn)實(shí)意義，管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理必須加以正確的引導(dǎo)。

3.行為科學(xué)的研究方法。行為科學(xué)是企業(yè)管理學(xué)的重要分支，它有廣義與狹義之分。廣義的行為科學(xué)是與研究人的行為規(guī)律有關(guān)的各種學(xué)科，包括心理學(xué)、社會(huì)學(xué)等；狹義的行為科學(xué)是現(xiàn)代管理科學(xué)的重要組成部分，綜合應(yīng)用實(shí)驗(yàn)、觀察、社會(huì)調(diào)查等方法研究人在工作環(huán)境中的行為規(guī)律[9]。行為科學(xué)的研究方法強(qiáng)調(diào)研究程序的公開性、收集資料的客觀性、觀察與實(shí)驗(yàn)條件的可控性、分析方法的系統(tǒng)性、所得結(jié)論的再現(xiàn)性，以及對未來的預(yù)見性等。行為科學(xué)的研究方法被管理會(huì)計(jì)研究者廣泛應(yīng)用，尤其是預(yù)算管理與責(zé)任會(huì)計(jì)等領(lǐng)域最具代表性。從管理會(huì)計(jì)內(nèi)部來看，在責(zé)任會(huì)計(jì)的責(zé)任預(yù)算編制過程中，應(yīng)用行為科學(xué)理論要求每一個(gè)責(zé)任中心都根據(jù)企業(yè)的總預(yù)算編制責(zé)任預(yù)算。即在編制預(yù)算時(shí)，讓職工參與預(yù)算的編制過程等，這些具體的研究活動(dòng)就是行為科學(xué)研究方法的體現(xiàn)。

4.新制度主義的研究方法。諾思[10]在經(jīng)濟(jì)史的研究中引入了制度因素，從中發(fā)現(xiàn)制度及其制度變遷在長期經(jīng)濟(jì)增長與停滯中所起的作用具有一定的規(guī)律性，并構(gòu)建了一套“制度―選擇―經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)果”的新制度主義理論。從規(guī)范角度講，制度的經(jīng)濟(jì)涵義體現(xiàn)為企業(yè)中的“價(jià)值增值”，制度變遷來源于“價(jià)值的沖突”[11]，可以通過一定的制度體系建設(shè)來進(jìn)行“變遷管理”。即當(dāng)制度中的規(guī)則與路徑反映的企業(yè)價(jià)值與市場中的價(jià)格等產(chǎn)生矛盾和沖突時(shí)，制度能夠通過“學(xué)習(xí)和適應(yīng)”逐漸調(diào)整。從管理會(huì)計(jì)角度講，當(dāng)“價(jià)值增值”的目標(biāo)出現(xiàn)沖擊或挑戰(zhàn)時(shí)，可以通過制度的變遷，如強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)的“管理控制”和“信息支持”系統(tǒng)來加以應(yīng)對、適應(yīng)，以取得滿意的效果。必須堅(jiān)持政府導(dǎo)向與企業(yè)自主性結(jié)合在制度建設(shè)中的重要作用。政府在管理會(huì)計(jì)制度中的作用，主要表現(xiàn)為：明確界定產(chǎn)權(quán)、保護(hù)產(chǎn)權(quán)、執(zhí)行合同、執(zhí)行法律、維護(hù)競爭、部分地規(guī)制市場、當(dāng)好裁判等。在全球化時(shí)代，政府與市場的邊界更加模糊，政府與市場的功能日益融合。以新制度主義的研究引導(dǎo)管理會(huì)計(jì)研究有助于提高對中國特色管理會(huì)計(jì)的理解與認(rèn)識(shí)。制度主義的核心概念主要有三個(gè)，即制度、路徑與規(guī)則?？疾熘贫茸冞w必須明確制度進(jìn)化中的規(guī)則與路徑。新制度主義對管理會(huì)計(jì)的變遷可以有兩種選擇：一是路徑不變，改變規(guī)則；二是規(guī)則不變，改變路徑。管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理就是要確立一種客觀的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使管理會(huì)計(jì)變遷的成本效益實(shí)現(xiàn)最佳配比。

三、管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷與管理

通過對管理會(huì)計(jì)研究方法的歸集可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段管理會(huì)計(jì)的研究在許多方面反映出模仿自然科學(xué)路徑的研究特征。無疑，這些研究是重要的，但是僅僅將自然科學(xué)的研究路徑應(yīng)用于遵循社會(huì)規(guī)范的人類學(xué)術(shù)活動(dòng)，而忽視來自管理會(huì)計(jì)實(shí)踐的內(nèi)容，有可能產(chǎn)生研究對象片面化的后果。因此，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理，從其形成的源頭加以規(guī)范與管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷趨勢

管理會(huì)計(jì)研究致力于實(shí)務(wù)的解釋和理論的驗(yàn)證，其目的在于獲得對管理會(huì)計(jì)事項(xiàng)或未來發(fā)展前景的更深層次和更豐富的認(rèn)知。管理會(huì)計(jì)是一種權(quán)變性的企業(yè)管理活動(dòng)，其研究主體在時(shí)空與主題范圍上經(jīng)常會(huì)發(fā)生變動(dòng)。因此，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)變遷趨勢的把握至關(guān)重要。具體的變遷趨勢可以從以下幾個(gè)方面加以體現(xiàn)：

1.事項(xiàng)主義與結(jié)構(gòu)主義。事項(xiàng)主義是一種單元主義觀，其研究方法的局限性在于難以對研究問題的影響因素進(jìn)行充分的考慮，進(jìn)而降低了理論指導(dǎo)實(shí)踐的創(chuàng)新功能價(jià)值。譬如，用單元主義思想研究環(huán)境污染，認(rèn)為將各種廢棄物轉(zhuǎn)移到農(nóng)村等偏遠(yuǎn)地區(qū)，可以化解城市污染的矛盾。事實(shí)上，這種觀點(diǎn)是相當(dāng)錯(cuò)誤的，城鄉(xiāng)之間唇齒相依，農(nóng)村各種污染最終還會(huì)通過水、大氣和食品污染等渠道影響城市。就管理會(huì)計(jì)而言，應(yīng)用這種方法的研究事例主要有：對企業(yè)單一產(chǎn)品成本的研究，即降低成本方法的研究，以及對增加銷售收入問題的研究、尋求提高利潤的途徑等；對管理會(huì)計(jì)“時(shí)間價(jià)值”“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”的研究等。結(jié)構(gòu)主義是一種多元的研究方法，譬如，對管理會(huì)計(jì)中的變動(dòng)成本與固定成本的關(guān)聯(lián)性研究、執(zhí)行性與結(jié)構(gòu)性動(dòng)因的協(xié)同性研究，以及各種決策過程中的關(guān)系研究（如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、敏感性分析，以及資本結(jié)構(gòu)的安排研究等）。結(jié)構(gòu)主義研究方法的正確性是建立在恰當(dāng)?shù)墓芾頃?huì)計(jì)結(jié)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及豐富的經(jīng)驗(yàn)資料基礎(chǔ)上，而這需要研究者有扎實(shí)的會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與社會(huì)學(xué)的理論基礎(chǔ)和研究者能收集到足夠的企業(yè)第一手材料。這也是這種方法的局限性所在，即難以客觀地把握事物的規(guī)律性。盡管從事項(xiàng)主義向結(jié)構(gòu)主義的轉(zhuǎn)變已成為現(xiàn)階段的一種趨勢，但是在實(shí)際的管理會(huì)計(jì)研究過程中必須對兩種“主義”有清醒的認(rèn)識(shí)，并在利弊得失中進(jìn)行正確的權(quán)衡。

2.個(gè)體主義與總體主義。在方法論上，個(gè)體主義強(qiáng)調(diào)社會(huì)的所有行為都是個(gè)人或個(gè)體的行為，強(qiáng)調(diào)從個(gè)體的內(nèi)在屬性或內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力上解釋個(gè)體行為。在管理會(huì)計(jì)實(shí)踐中，純粹的經(jīng)濟(jì)人是不存在的，個(gè)體或多或少會(huì)有利他行為的表現(xiàn)[12]，即往往是雙重屬性的，是利己與利他、講究道德的結(jié)合體，必須重視管理會(huì)計(jì)制度與企業(yè)文化等建設(shè)?？傮w主義強(qiáng)調(diào)社會(huì)系統(tǒng)理論的應(yīng)用，具體包括集體主義與集團(tuán)主義等，它強(qiáng)調(diào)管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的社會(huì)屬性。即，管理會(huì)計(jì)行為具有一定的社會(huì)限定性與結(jié)構(gòu)嵌入性特征，同時(shí)需要考慮公司利益與社會(huì)利益的協(xié)調(diào)，要將組織文化、社會(huì)心理學(xué)等理論應(yīng)用于管理會(huì)計(jì)的具體活動(dòng)之中，通過設(shè)置“滿意情境”，調(diào)動(dòng)企業(yè)或員工的內(nèi)在動(dòng)機(jī)以及正確發(fā)揮外在動(dòng)機(jī)的正面引導(dǎo)效應(yīng)。隨著企業(yè)的發(fā)展，集團(tuán)化、全球化等正轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N新的潮流。在管理會(huì)計(jì)研究過程中，一種趨勢是：個(gè)體主義向總體主義轉(zhuǎn)變。作為總體主義的管理會(huì)計(jì)研究方法在很大程度上體現(xiàn)出的是一種平衡思想。管理會(huì)計(jì)中的平衡計(jì)分卡、戰(zhàn)略地圖等工具的開發(fā)與應(yīng)用就是這方面的典型體現(xiàn)?？傮w主義的缺點(diǎn)是：因果關(guān)系有時(shí)不足，存在無視行為主體，并使不同企業(yè)之間加劇苦樂不均，等等。因此，管理會(huì)計(jì)研究方法的選擇應(yīng)用需要借助于變遷管理加以引導(dǎo)。

3.主觀主義與客觀主義。主觀主義是“局部的、個(gè)別的”的路徑，是社會(huì)原有狀況的記述。主觀主義研究方法往往采用小題大做的方式；然而，由于資料的局限性，需要作出人為的判斷與分析。如國內(nèi)期刊發(fā)表的文章中，通過借鑒國外研究得出“……啟示”等的論述，或者對國內(nèi)某種方法或觀點(diǎn)產(chǎn)生的“啟示”等就是這種研究方法的典型代表。主觀主義存在的問題是：時(shí)間跨度或空間范圍過于狹小，對問題的認(rèn)識(shí)一知半解，進(jìn)而導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)成果的適用性難以把握。與主觀主義相對應(yīng)，客觀主義則認(rèn)為：可以將社會(huì)世界猶如自然世界那樣加以處理，并將由此產(chǎn)生的社會(huì)現(xiàn)象采用類似于物理現(xiàn)象那樣的操作方法加以客觀的考察。這種類型的研究方法有實(shí)驗(yàn)法、模擬法等?？陀^主義的局限性在于，若研究者對研究對象存在造假現(xiàn)象（數(shù)據(jù)不真實(shí)、形式主義等），其研究成果可能失去信度和效度。目前的一種趨勢是：主觀主義向客觀主義轉(zhuǎn)變。即以“客觀主義”為中心帶有自然科學(xué)特征的管理會(huì)計(jì)路徑的研究占據(jù)主導(dǎo)。管理會(huì)計(jì)研究應(yīng)結(jié)合新制度主義理論等加以“變遷管理”，積極尋求創(chuàng)新的方法路徑。

4.本土主義與全球主義。本土主義是指在管理會(huì)計(jì)研究過程中結(jié)合本國的國情，努力拓展本國已有的理論甚至借此建立新的管理會(huì)計(jì)理論與方法體系[13]。本土主義的特征是指，在這些研究中，情境因素?zé)o論作為自變量還是調(diào)節(jié)變量已經(jīng)明顯成為理論構(gòu)建的因素之一。如果我們不能將中國的情境（現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的分析）建立在堅(jiān)實(shí)可靠的理論分析的基礎(chǔ)上，可能就不會(huì)得到表述我們發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)，也無法對學(xué)術(shù)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。經(jīng)濟(jì)全球化是一種客觀趨勢，如何在經(jīng)濟(jì)全球化過程中實(shí)現(xiàn)全球價(jià)值鏈的優(yōu)化與升級(jí)，已經(jīng)成為管理會(huì)計(jì)研究的一項(xiàng)重要課題。一種趨勢是：從本土主義向全球主義轉(zhuǎn)變。全球主義體現(xiàn)在管理會(huì)計(jì)情境研究中，要求能夠?yàn)樾纬扇蚧墓芾頃?huì)計(jì)知識(shí)體系作出貢獻(xiàn)，而不是對西方理論或發(fā)現(xiàn)作簡單的復(fù)制與驗(yàn)證。要對全球管理會(huì)計(jì)知識(shí)作出貢獻(xiàn)，并促進(jìn)全球的學(xué)術(shù)對話，研究者要確保針對具體情境的研究。（1）通過明顯的情境化與現(xiàn)有知識(shí)積累聯(lián)系起來；（2）在理論構(gòu)建和研究過程中仔細(xì)考慮如何進(jìn)行情境化設(shè)計(jì)[14]。實(shí)踐表明，經(jīng)濟(jì)全球化中的全球主義也存在明顯的問題，如全球化無法消除各國或地區(qū)經(jīng)濟(jì)存在的多層次性和多樣性，從而影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展公平性和效率性；全球化加深了區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化和貿(mào)易集團(tuán)化的發(fā)展，但并沒有能夠改變貿(mào)易保護(hù)主義加劇和貿(mào)易沖突增多的趨勢；資本和勞動(dòng)的不對稱流動(dòng)，導(dǎo)致全世界不平等加劇，等等。因此，管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理需要引導(dǎo)人們正確認(rèn)識(shí)本土主義與全球主義的關(guān)系。事實(shí)上，這兩者之間有時(shí)是聯(lián)系在一起的，譬如，建立在某種情境中的本土理論，只要是高水平的研究產(chǎn)物，就應(yīng)該能為全球管理會(huì)計(jì)知識(shí)作出貢獻(xiàn)。

5.激進(jìn)主義與漸進(jìn)主義。現(xiàn)在的趨勢是：由激進(jìn)主義向漸進(jìn)主義轉(zhuǎn)變，這與當(dāng)前改革難度增大具有一定的相關(guān)性。激進(jìn)主義強(qiáng)調(diào)依賴于政府指令或者法律引入等實(shí)現(xiàn)制度變遷，其方式主要是：（1）在有前期需求誘導(dǎo)與經(jīng)驗(yàn)積累的基礎(chǔ)上，按明確的方向進(jìn)行制度變革。如開展股票滬港通交易，取消行政審批權(quán)，實(shí)施負(fù)面清單管理，等等。（2）在沒有需求誘導(dǎo)與經(jīng)驗(yàn)積累的前提下超前進(jìn)行制度安排。如用5―10年的時(shí)間構(gòu)建中國特色的管理會(huì)計(jì)理論與方法體系。即政府通過行政手段推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)（激進(jìn)主義的體現(xiàn)）；而企業(yè)借助于市場經(jīng)濟(jì)原則，自愿、主動(dòng)地采用管理會(huì)計(jì)工具或方法的行為，又往往表現(xiàn)為漸進(jìn)型。因此，針對當(dāng)前“全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見”[15]，使政府的行政手段與市場的無形之手有機(jī)融合，共同作用，值得深入研究。漸進(jìn)主義是指人們?yōu)闋幦～@利機(jī)會(huì)自發(fā)倡導(dǎo)和組織實(shí)施的對現(xiàn)行制度安排的變革或替代行為，是一種自發(fā)性的制度變革。如管理會(huì)計(jì)中管理邊界的擴(kuò)展，以及自制還是外包，兼并與重組等的行為選擇。漸進(jìn)主義強(qiáng)調(diào)內(nèi)生變量的影響，強(qiáng)調(diào)制度變遷過程中個(gè)人理性與社會(huì)理性的一致。漸進(jìn)主義體現(xiàn)為基層推動(dòng)；從結(jié)果上來看，這種方式導(dǎo)致的變遷則體現(xiàn)為通過局部制度的變革來帶動(dòng)整個(gè)制度的根本性改變。管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理要為人們正確認(rèn)識(shí)這兩種方式的特點(diǎn)提供支撐。譬如，當(dāng)前中國的管理會(huì)計(jì)采用激進(jìn)基礎(chǔ)上的漸進(jìn)，可能就是一種比較好的選擇。

6.形式主義與實(shí)體主義。形式主義與實(shí)體主義的選擇曾是20世紀(jì)50年代經(jīng)濟(jì)學(xué)論戰(zhàn)的重要議題。形式主義經(jīng)濟(jì)學(xué)將經(jīng)濟(jì)行為視為一種與市場和價(jià)格相關(guān)聯(lián)的最優(yōu)化的選擇過程，往往不注重規(guī)則，且以結(jié)果來衡量一切，不重視過程[16]。在具體的管理會(huì)計(jì)研究過程中，它的形式也很多，一種理想化的管理過程，是通過理想目標(biāo)值的設(shè)定等將某種或某類管理會(huì)計(jì)問題設(shè)定為一種理想狀態(tài)，并據(jù)此加以分析；另一種超現(xiàn)實(shí)的管理過程，如過度的利潤管理，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，等等。無論是上述哪種管理活動(dòng)，其得出結(jié)論均無法為管理會(huì)計(jì)的“價(jià)值增值”及其可持續(xù)性成功提供支撐。換言之，形式主義有時(shí)體現(xiàn)為一種機(jī)會(huì)主義，其最大的問題是將自身局限在框架之內(nèi)，缺乏動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光。譬如，一個(gè)占地10公頃的污染企業(yè)每年可能給政府帶來上千萬元稅收，但這些土地被污染，則要花上億元甚至幾十億元去治理。當(dāng)前的一種趨勢是：從形式主義向?qū)嶓w主義轉(zhuǎn)變。實(shí)體主義要求管理會(huì)計(jì)過程中將企業(yè)價(jià)值管理行為嵌入于社會(huì)結(jié)構(gòu)之中，充分考慮現(xiàn)實(shí)世界中的各種影響因素，通過管理會(huì)計(jì)的改革與創(chuàng)新，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和信息支持系統(tǒng)的效率與效果，使管理會(huì)計(jì)的理論體系建設(shè)更加符合現(xiàn)實(shí)，更具有可操作性。

（二）管理會(huì)計(jì)研究方法的供給側(cè)管理

2015年11月10日，在中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上首次提出了“供給側(cè)改革”，指出在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力提高供給體系質(zhì)量和效率，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長動(dòng)力。管理會(huì)計(jì)作為微觀經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，適應(yīng)和促進(jìn)國家宏觀層面的供給側(cè)改革是一種客觀的必然。充分利用政府倡導(dǎo)的“供給側(cè)改革”時(shí)機(jī)，將這一改革思想嵌入管理會(huì)計(jì)的研究方法之中，必將大大促進(jìn)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理實(shí)踐中功能作用的發(fā)揮，并為中國特色的管理會(huì)計(jì)理論與方法體系建設(shè)提供實(shí)踐素材。具體可以從兩個(gè)方面加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法的供給側(cè)改革。

1.從管理會(huì)計(jì)研究方法變遷的影響因素入手加以考察。影響管理會(huì)計(jì)研究方法的因素屬于供給端的“變遷管理”，這些因素主要有：

（1）制度因素?，F(xiàn)代企業(yè)制度（公司治理）與資本市場發(fā)展，以及全球化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)是影響管理會(huì)計(jì)的“供給端”。加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理，必須從供給側(cè)結(jié)構(gòu)入手，通過企業(yè)管理模式、組織結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略與文化，以及外部的政治體制、環(huán)境因素入手加以研究引導(dǎo)。管理會(huì)計(jì)變遷（包括研究方法變遷）是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中均衡各方面利弊后的選擇，相關(guān)因素的變化（誘因）最終引起管理會(huì)計(jì)制度安排的變遷。如全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入，使傳統(tǒng)的跨國經(jīng)營公司向全球化的組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，社會(huì)責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)，使低碳環(huán)保的產(chǎn)業(yè)得到擴(kuò)展，進(jìn)而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向新能源、新經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域集聚。加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法在內(nèi)的變遷管理，改革現(xiàn)行的管理會(huì)計(jì)體制，消化制度變遷給管理會(huì)計(jì)機(jī)制產(chǎn)生的壓力，是實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)自身可持續(xù)發(fā)展的基本保證。

（2）技術(shù)因素。在會(huì)計(jì)研究的方法體系中，管理會(huì)計(jì)研究方法的多樣性是與其獨(dú)立于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的屬性相適應(yīng)的，大都表現(xiàn)為多種形式并存，定量與定性的方法并用等。結(jié)合供給端管理的考量，管理會(huì)計(jì)的研究方法應(yīng)注意適用性的研究。這是因?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)問題本身是動(dòng)態(tài)、多變的，傳統(tǒng)以節(jié)約為中心的管理會(huì)計(jì)理念是建立在資金、設(shè)備等有形資產(chǎn)投入占主導(dǎo)地位的基礎(chǔ)之上的，在當(dāng)前有形資產(chǎn)要素不變或難以提高的情況下，發(fā)揮品牌、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與管理文化等創(chuàng)新要素的作用是一種重要的供給側(cè)改革需要。與此同時(shí)，通過將“互聯(lián)網(wǎng)+”等為代表的移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)的發(fā)展，以及電子支付等金融工具的創(chuàng)新嵌入管理會(huì)計(jì)研究的方法體系之中，將進(jìn)一步增強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的功能作用。因此，重視技術(shù)因素的變化對于管理會(huì)計(jì)研究方法的整合與創(chuàng)新具有積極的意義。

（3）環(huán)境因素。當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境下，單純的管理會(huì)計(jì)研究往往不能在實(shí)際中發(fā)揮效用。從世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境觀察，全球經(jīng)濟(jì)競爭已從較低層次的產(chǎn)品營銷型競爭發(fā)展到較高層次的全球性戰(zhàn)略競爭，競爭戰(zhàn)略上的得失關(guān)系到企業(yè)的興衰、成敗。因此，管理會(huì)計(jì)研究方法要重視這種變遷。譬如，在討論組織變遷對管理會(huì)計(jì)的影響過程中，面對全球不同國家和地區(qū)設(shè)立的縱向業(yè)務(wù)分部與橫向地區(qū)總部，應(yīng)從實(shí)體價(jià)值鏈與虛擬價(jià)值鏈結(jié)合的視角加以考察。它是一種多中心多結(jié)點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)管理模式，這種網(wǎng)式價(jià)值鏈管理模式有利于全球公司對全球范圍經(jīng)營環(huán)境的變化作出更迅速的反應(yīng)，更有效地利用全球資源[17]。它對于企業(yè)邊界擴(kuò)張與成本協(xié)同等的管理會(huì)計(jì)研究將帶來重要的啟示。

（4）人文因素。經(jīng)濟(jì)全球化使管理會(huì)計(jì)面臨的是多元文化的研究環(huán)境，管理會(huì)計(jì)需要從全球視角思考全球公司的管理會(huì)計(jì)責(zé)任理念，即從過去的股東價(jià)值最大化提升到強(qiáng)化包括股東、社會(huì)和環(huán)境責(zé)任在內(nèi)的公司責(zé)任體系。同時(shí)，積極應(yīng)對國際貿(mào)易中的技術(shù)壁壘。管理會(huì)計(jì)文化作為企業(yè)文化的一種體現(xiàn)，從構(gòu)成文化因素的結(jié)構(gòu)入手，將一個(gè)國家和地區(qū)的大眾文化與社會(huì)習(xí)俗整合起來思考問題，是現(xiàn)階段管理會(huì)計(jì)研究方法變遷管理的一項(xiàng)重要課題。

2.從管理會(huì)計(jì)研究方法變遷路徑入手加以考察。一種設(shè)想是從現(xiàn)有期刊論文的特征入手加以描述與總結(jié)。以近兩年《會(huì)計(jì)研究》上發(fā)表文章的研究方法來看，具體的形式有學(xué)術(shù)雜談、邏輯推論、讀書筆記、經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)和案例研究等（本文暫不做文章篇數(shù)方面的統(tǒng)計(jì)分析）。第一，學(xué)術(shù)雜談。學(xué)術(shù)雜談作為一種研究方法，它對于豐富人們的思維，提高學(xué)術(shù)興趣有一定的積極意義。正如曲苑雜談是戲劇事業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容一樣，管理會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展當(dāng)然也離不開管理會(huì)計(jì)的學(xué)術(shù)雜談。第二，邏輯推論。這種研究方法，一般是通過文章引言提出研究的框架與具體的思路。這種研究與實(shí)證研究的不同之處在于，一個(gè)用數(shù)據(jù)說話，一個(gè)用文字說話，如引經(jīng)據(jù)典加以說明。但寫不好容易變成“雜談”。這種方式時(shí)效性、應(yīng)景性強(qiáng)，能夠較好地反映當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)兀骋浑A段與某一時(shí)期的中國情境）。第三，讀書筆記。以文獻(xiàn)綜述為代表，將最新、最前沿的理論研究動(dòng)態(tài)介紹給讀者。它可以減少后人對相關(guān)研究的查詢等的資料收集工作量，提高后人對此問題研究的效率。這種方法一般是某項(xiàng)研究的前提工作。第四，經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)。主要是采用實(shí)證研究方法發(fā)表的相關(guān)論文，它也是當(dāng)前主流的研究方法之一。已經(jīng)形成的成果，大都是用國外的模型來說明中國的某種現(xiàn)象，它反映的也是某一特定階段與時(shí)期的管理會(huì)計(jì)事例。因?yàn)楦鲊木唧w情況不同，這種研究有時(shí)主觀性較強(qiáng)。最后一種是案例研究。具體的形式有個(gè)案研究和眾案研究等。研究成果大都以國有企業(yè)（尤其是央企）為對象，以單一事例為主，并且注重行業(yè)特征（便于形成操作的“指南”或“指引”）等。由此可見，如果要將上述這些研究用路徑加以概括的話，筆者認(rèn)為大體上可以用概念導(dǎo)向與案例導(dǎo)向加以表述，前四種情況基本是概念導(dǎo)向，即圍繞一個(gè)或多個(gè)概念進(jìn)行推論、分析或檢驗(yàn)；最后一種就是案例導(dǎo)向，它對于當(dāng)前管理會(huì)計(jì)指南或指引的建設(shè)有重要意義。

四、結(jié)語

管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷及變遷管理映射出的是一種需求端與供給端管理的情境特征，通過對管理會(huì)計(jì)研究方法的綜合分析，以整合或歸集的方式將管理會(huì)計(jì)研究方法聚焦于經(jīng)驗(yàn)性研究與非經(jīng)驗(yàn)性研究的框架之中，可以看作是管理會(huì)計(jì)研究方法自身的一種創(chuàng)新機(jī)制。管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷從共性原則的視角考察，可以體現(xiàn)在一系列“主義”的轉(zhuǎn)變過程之中，比如，將形式主義傳統(tǒng)修正為實(shí)體主義傳統(tǒng)等，這些變遷管理促進(jìn)了管理會(huì)計(jì)發(fā)展路徑的創(chuàng)新與發(fā)展。管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷趨勢，既體現(xiàn)了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境對需求端改革的內(nèi)在要求，也反映了管理會(huì)計(jì)供給端結(jié)構(gòu)改革對管理會(huì)計(jì)人才、資源等創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的迫切期盼。

適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營模式與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，以及管理會(huì)計(jì)實(shí)踐發(fā)展對管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷需要，需要引導(dǎo)并規(guī)范管理會(huì)計(jì)學(xué)科建設(shè)，主動(dòng)地將社會(huì)結(jié)構(gòu)及其所包含的制度、倫理、文化、非理性的情感等要素納入管理會(huì)計(jì)研究方法的框架之中，并在此基礎(chǔ)上擴(kuò)展嵌入性的各類管理會(huì)計(jì)新分支或新領(lǐng)域。從實(shí)務(wù)視角觀察，傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)針對的大都是實(shí)體企業(yè)的情境特征，而在虛擬主體的情況下，價(jià)值流、信息流等將會(huì)發(fā)生根本性的變化，這種情況作為一種新常態(tài)可能會(huì)持續(xù)地存在并不斷地加以擴(kuò)散，為此加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷管理，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)工具與方法體系的創(chuàng)新，成為一種重要的管理會(huì)計(jì)戰(zhàn)略選擇。同時(shí)，結(jié)合管理會(huì)計(jì)研究方法的變遷趨勢，可以將管理會(huì)計(jì)研究方法歸集為兩大路徑，即概念導(dǎo)向路徑與案例導(dǎo)向路徑。

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