導語：如何才能寫好一篇決算審計應急預案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、報送對象

系統(tǒng)各單位、各職能科室。

二、年信息數(shù)量任務

我局全年信息任務為320條。具體為：辦公室50條、財務審計科5條、行政審批服務科25條、規(guī)劃計劃科40條、水政監(jiān)察大隊40條、防汛抗旱指揮部辦公室45條、水產(chǎn)漁政管理站20條、水土保持監(jiān)督管理辦20條、農(nóng)村安全飲水管理辦25條、水利灌溉發(fā)展中心50條。

三、信息報送內容

（一）政府文件

公告、通告、通知、通報、議案、報告、請示、批復、意見、函和會議紀要。

（二）動態(tài)信息

1、工作動態(tài)：領導活動、講話，水務工作開展情況（包括防汛、水利、人飲、水保、水產(chǎn)等）、掛包幫等方面的措施及其實施情況。

2、重要會議：全體會、各類專題會、行業(yè)發(fā)展相關重要會議等。

3、執(zhí)法監(jiān)督：水政監(jiān)察大隊的監(jiān)督檢查情況。

4、公告公示：搶險救災、優(yōu)撫、救濟等款物的發(fā)放情況等信息。

（三）突發(fā)公共事件

應急預案、應急預警、應對情況及其他。

（四）財政信息

財政預算決算、專項資金、采購和招投標。

（五）重大項目

重大項目的批準和實施情況和工程建設領域項目情況。

（六）行政權力

1、辦事指南

包括事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及申請行政許可需要提交的全部材料目錄等。

2、行政事業(yè)性收費

包括行政事業(yè)性收費的項目、依據(jù)、標準等。

3、辦理情況

公開以行政許可辦理情況為基礎，可拓展到其他行政權力事項。

四、信息公開原則

（一）政務公開信息由分管領導負責各分管科室公開信息的審查核實工作（務必嚴格把關，特別涉及保密信息不得公開），經(jīng)主要領導同意后，各單位、科室在“省政府信息公開目錄管理系統(tǒng)”上進行公開，網(wǎng)址：

（二）各單位、部門應堅持“先審查、后公開”和“一事一審”原則，對擬公開的信息進行保密審查，未經(jīng)審查和批準，不得對外公開。

（三）對信息是否屬于公開范圍不明確的，應報有確定權限的保密行政管理部門確定。任何單位、部門不得公開涉及國家秘密的信息，不得公開危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定的信息；不得違規(guī)公開涉及政法、國安、防邪、維穩(wěn)等內容的計劃、總結、方案、要點、制度、具體動態(tài)、公文；不得違規(guī)公開涉及商業(yè)秘密、個人隱私的信息，對涉及企業(yè)投資項目、技改項目、技術革新、科研數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)等可能屬于商業(yè)機密的政府信息，在公開前要征求相關企業(yè)或有關主管部門的意見；對涉及個人隱私的公開后可能影響公民正常生產(chǎn)、生活的政府信息，各單位要認真審查、妥善處理、慎重公開，避免因公開不當而損害公民的合法權益。

五、考核辦法

（一）考核時間：年1月1日至年12月10日。

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摘要：內部控制作為企業(yè)合理配置資源以實現(xiàn)經(jīng)營管理目標和保證企業(yè)活動合法性的管理手段，其管理意義不可小覷。然而，當前企業(yè)中不乏大股東侵占小股東權益、公司內部財務管理混亂等弊病，嚴重威脅了企業(yè)的財務安全和健康發(fā)展，加強公司治理與內部控制就顯得迫切和必要。

關鍵詞 ：公司治理；內部控制；風險管理；監(jiān)督評價

一、公司治理與內部控制在企業(yè)管理中的作用

公司治理結構是企業(yè)為保證企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)和加強績效管理而做出的結構制度性安排，主要包括有企業(yè)控制權的配置和行使，績效評價和監(jiān)督機制的建立，為有效提升員工積極性的激勵措施等。公司治理結構是一種結構性的權力架構設計，現(xiàn)代企業(yè)是基于所有權和經(jīng)營權相分離的原則而建立起來的，企業(yè)所有者為了保障自己的權益能夠得到有效的保證和主張，避免因為信息不對稱下導致的權力失衡給股東帶來的損失，或是將企業(yè)拖入債務危機甚至是破產(chǎn)邊緣，就有必要建立起一套行之有效的權力運行監(jiān)督機制，在股東和企業(yè)管理層中尋求權力的平衡點。同時，治理結構的合理設計和運行也能夠幫助中小股東對抗大股東的權力壟斷，從而維護自己的權益。不僅如此，公司治理結構也能夠為企業(yè)內部控制提供良好的治理環(huán)境，幫助內部控制為企業(yè)帶來更具優(yōu)勢的競爭力和更高效的完成設定的預期目標。內部控制是企業(yè)對內部資源和經(jīng)營活動的一種合理調控和約束化手段，而公司治理結構則為企業(yè)內部控制手段的實施創(chuàng)造了良好的環(huán)境，試想如果企業(yè)內部管理權限混亂、所有者監(jiān)督缺位、管理者過分追逐自我利益、激勵機制失衡等，企業(yè)又怎能領導和推進內部控制朝著既定、科學的目標推進，以在激烈的競爭中贏得一席生存之地呢？公司治理與內部控制對于現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性不言而喻，從當前日益復雜的市場環(huán)境和愈加激烈的競爭態(tài)勢來看，這種重要性還在增加，企業(yè)亟需采取有效的措施來加強公司治理和內部控制，以強化自己在市場上的競爭力。

二、當前企業(yè)在公司治理與內部控制建設上存在的問題

（一）權力架構設計失衡所誘發(fā)的私人利益對企業(yè)利益的凌駕與侵蝕

當前在許多企業(yè)都存在的問題是企業(yè)內部的權力架構并不是循著保障所有者權益尤其是中小股東權益的思路設計的，某種程度上企業(yè)的大股東因為資本的集中而形成了權力壟斷，借助這種權力壟斷來培植和發(fā)展自己在企業(yè)中的代言人，甚至通過關聯(lián)交易等手段轉移資產(chǎn)、掏空企業(yè)。而另一方面，信息的不對稱使得所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督更為困難，而不合理的治理結構放大了這種困難帶來的風險，經(jīng)營者可能因為業(yè)績需要而過分注重短期效益，甚至虛報財務信息等，這些都對企業(yè)利益和股東權益造成了侵害。

（二）企業(yè)風險防范管理真空帶來的沖動性決策或失察危機

風險無處不在。然而不少企業(yè)對風險管理并沒有引起足夠的重視，企業(yè)決策環(huán)節(jié)缺乏必要的風險評估和分析過程，經(jīng)常是管理層尤其是企業(yè)領導者出于個人意志和經(jīng)驗的判斷而做出的決策，缺乏必要的理性支撐。

（三）控制活動失范引起的內部管理失序和混亂

企業(yè)的內部管理活動需要借助一些控制手段予以約束和規(guī)范。但在一些企業(yè)的管理實踐中，因為缺乏必要的重視和行之有效的控制手段，企業(yè)的各項管理活動失去可以依循的規(guī)范和約束，陷入無序經(jīng)營狀態(tài)。

（四）監(jiān)督和評價機制缺位導致內部控制難以獲得有效的尊重

公司治理結構的穩(wěn)定和內部控制的有效運行得益于健全的監(jiān)督和評價機制，不少企業(yè)卻在這最后一道防范關卡上缺乏應有的重視程度，或者并沒有找到合適的解決方法。監(jiān)督和評價機制的缺乏，將會導致企業(yè)內部各部門和員工缺乏對企業(yè)制度規(guī)章和權力運行的尊重和敬畏，使得有令不奉或者陽奉陰違等行為大行其道。

三、企業(yè)加強公司治理與內部控制的對策和措施

（一）健全治理結構設計，加強企業(yè)權力配置與行使的平衡

在公司治理結構的設計和架構上，應遵循保護所有者權益尤其是中小股東的權益合理設計和配置企業(yè)權力，以保障所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督，小股東對大股東的監(jiān)督。企業(yè)應完善股東大會、董事會、監(jiān)事會等權力機構設置，合理增加獨立董事的職數(shù)，提高中小股東在董事會上的話語權。引入職工代表進入董事會、監(jiān)事會，弱化大股東對企業(yè)的控制力。同時所有者應制定相關的章程和制度來限制大股東和企業(yè)經(jīng)營者的行為，并加強對信息的及時披露。

（二）引入風險管理體系，幫助企業(yè)理性決策并洞察可能的危險

企業(yè)應引入和建立起完善的風險管理體系，將企業(yè)的經(jīng)營管理活動納入風險管理的視角之內。企業(yè)應樹立風險導向型的戰(zhàn)略管理理念，在重大決策之前應增加風險評估與分析環(huán)節(jié)，提高決策的科學性和準確性。制定合理有效的經(jīng)營風險防控指標體系，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行風險監(jiān)控，加強對企業(yè)內外部經(jīng)營風險的分析和預判，及時查找和彌補風險安全漏洞。研究制定風險管理應急預案，加強風險應急演練，強化風險壓力測試，提高抗風險能力。

（三）改進內部控制活動，促進企業(yè)內部管理向有序化發(fā)展

加強預算控制，推進全面預算管理在企業(yè)中的應用和實施，通過預算管理來合理控制企業(yè)的資金流動和資源分配，提高使用效率。健全會計控制系統(tǒng)，增強企業(yè)財務管理能力，提高會計信息的準確性和真實性。建立起嚴苛的授權審批體系，構建清晰、嚴密、層次分明的責任網(wǎng)絡。實行職務不相容控制制度，避免有利害關系的人形成內部利益群體對抗企業(yè)利益。加強資產(chǎn)管理，嚴格資產(chǎn)登記、加強賬實核對，并定期盤點。推進企業(yè)信息化建設，提高溝通效率和信息共享程度。

（四）建立監(jiān)督評價機制，設好最后一道防范關卡完善內部審計制度，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職能。組建獨立的內部審計機構，加強內部審計隊伍建設，通過固定資產(chǎn)審計、投資審計、融資審計、財務審計等加強對企業(yè)經(jīng)濟行為的監(jiān)督和檢查。建立預算執(zhí)行分析機制，加強預算決算管理和績效評價，對預算執(zhí)行效果進行合理分析和有效監(jiān)督。完善績效管理機制，合理設定績效考評標準，加強績效評價管理，并建立起有效的獎懲體系，強化對內部人員的激勵和責任追究。注重企業(yè)文化建設，通過塑造具有忠誠、勤勞、創(chuàng)新、勇敢的企業(yè)文化提高員工的忠誠意識和勞動積極性。

四、結論

全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展使得企業(yè)將面臨更為激烈的市場競爭，企業(yè)需要合理有效的治理結構和內部控制機制來保障和提升企業(yè)的核心競爭力，以在公司如林的市場環(huán)境中贏得生存和發(fā)展的空間。

參考文獻：

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關鍵詞：電力安裝 企業(yè)成本管控

當前，隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈。企業(yè)開始認識到高效的成本管理對降低投資成本，提高經(jīng)濟效益的重要作用。本文現(xiàn)結合電力安裝企業(yè)的經(jīng)營特點，分析企業(yè)在成本管控中存在的問題，最后提出改進措施。

1 影響工程成本的主要因素分析

1.1 安全 “安全是最大的經(jīng)濟”。安全是施工企業(yè)生存的重要保障，是“一失萬無”的指標。沒有好的安全生產(chǎn)環(huán)境，一旦發(fā)生事故，一方面事故的處理、設備的恢復、損失的評估與補償?shù)鹊?，不僅需要大量的資金支持，更牽扯到公司管理層大量的時間和精力；另一方面還涉及企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的問題。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個重要前提是，必須有一個穩(wěn)定的內部環(huán)境。鑒于此，強化生產(chǎn)安全教育，提高施工建設的安全系數(shù)，實現(xiàn)全過程“零事故”，不僅能節(jié)省不必要的成本開支，也有助于塑造良好的企業(yè)形象，擴大社會效益。

1.2 質量 工程質量與投資效益直接掛鉤。如果工程質量不達標，就可能出現(xiàn)重復施工、返工、修復等問題，進而導致無謂的人、財、物的投入，即直接導致施工成本的增加；同時在社會用戶中會造成聲譽上的負面影響，甚至會在激烈的市場競爭中失去很多的機會和客戶。質量控制應以預防為主，除了加強全體員工的質量意識教育外，還應加強施工過程的質量監(jiān)管，必要時還應適當增加質量的預防費用的支出，以杜絕工程質量事故的發(fā)生。

1.3 工期 客觀認知工期與成本之間的關系，協(xié)調資源配置，優(yōu)化工期成本，也是工程建設的一項基本要求。趕工或工期延誤都會增加人力成本，施工方應該不斷優(yōu)化施工方案，在工期與成本之間權衡利弊，尋找一最恰當?shù)闹虚g點，盡量在不影響工程質量的前提下保證成本最低，效益最大化。此外，在整個施工建設過程中，需要針對施工中的各種突發(fā)狀況提前制定應急預案，科學地調整人力、機械等各項資源，做到成本、工期可控。

1.4 材料 材料成本在各類成本項目中所占比例高達50%-60%。因此，施工建設中必須保證材料成本可控?，F(xiàn)階段，施工企業(yè)在材料成本管理上普遍存在的問題是：①浪費嚴重；②沒有充分利用好市場機制，尋求到物美價廉的產(chǎn)品。在材料成本管理中，有多個控制材料成本的節(jié)點，只要全員高度重視，嚴格管控，就能保證材料成本始終可控。

1.4.1 強調計劃管理，按需領用。嚴格執(zhí)行材料清單制度，逐項審查施工班組遞交的材料領用計劃，按照預算成本控制材料消耗量。一旦材料成本超預算，及時組織相關部門進行現(xiàn)場測量和評估，發(fā)現(xiàn)虛報、謊報材料消耗的情況及時懲處。另一方面，要嚴格參考主材、輔材等標準控制各種材料的消耗量，堅決杜絕主材、輔材混用。

1.4.2 所有材料盡量招標采購，并加大招投標監(jiān)管力度，使招投標工作更加規(guī)范，用合同代替庫存，規(guī)范各方行為，保證材料供應量充足。

1.4.3 退料、廢料的回收管理規(guī)范化?；厥諒U棄物資時盡量做到“顆粒歸倉”，并最大限度合理利用，減少物資浪費。

1.5 機械設備 施工設備是施工企業(yè)的主要固定資產(chǎn)，是參與競爭、決定企業(yè)經(jīng)濟效益的投入。目前電力安裝企業(yè)施工機械使用費占直接成本支出的5%-10%，在市場競爭中，施工企業(yè)要向施工機械設備要效率，明確設備維修保養(yǎng)流程，按施工需要協(xié)調配置大型設備。具體來講，一是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)情況確定設備購置計劃，對企業(yè)固定資產(chǎn)心中有數(shù)，避免盲目采購機械浪費機械資源和工程成本浪費；二是大型機械進出施工現(xiàn)場的次數(shù)要合理控制，以免降低機械使用壽命；三是為節(jié)省機械成本，運輸?shù)却笮蜋C械應該以租賃為主。

1.6 人工 在施工總成本中，人工費所占比例約為5%-

10%，也是彈性相對較大的消耗性指標。降低人工成本的方法有：①針對生產(chǎn)一線的職工開展技能安全培訓，提高全員的安全生產(chǎn)意識，提高生產(chǎn)效率；②建立以科學技術為驅動的人力資源結構，提高生產(chǎn)率；③根據(jù)施工計劃協(xié)調人力結構，配以合理的薪酬體系，充分調動職工的積極性；④根據(jù)工程實際情況，合理安排人工投入，減少人工浪費。

1.7 管理費 管理費系固定成本。為避免成本浪費，企業(yè)應該盡量精簡職能機構。如加強車輛購置管理、嚴格控制招待費支出、嚴格控制辦公費用支出等。對管理費用指標嚴格控制，全面實行預算管理。

1.8 分包費用 分包費用大概占直接成本支出的20%-30%，管理彈性相對較大。采用招標模式篩選分包單位，按行業(yè)要求簽訂承包合同，一方面能保證分包商的行業(yè)資質符合工程建設要求，另一方面能夠有效控制工程造價。若不采用招標形式確定分包單位，就不可能“貨比三家”，工程質量和成本消耗就沒有保證。在建筑市場中，承包商人為抬價的現(xiàn)象屢見不鮮，若不招標比選，就無從考證工程造價是否最低；另外，企業(yè)應嚴格規(guī)范分包工程規(guī)模，盡量減少不必要的分包。

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【關鍵詞】行政事業(yè)單位；財會部門；內部控制

2011年財政部為了促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規(guī)，擬定了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》(征求意見稿)。其中明確提出，要求“單位在實施內部控制時，應當充分發(fā)揮單位財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門在內部控制中的作用”。那么如何充分發(fā)揮財會部門在內部控制中的作用呢？筆者認為應該著重從預算控制、收支控制、資產(chǎn)控制三個方面入手，動態(tài)管控經(jīng)濟活動，防范經(jīng)濟活動風險。

第一，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在預算控制中的基礎性作用。

長期以來，許多行政事業(yè)單位對預算管理相對寬松，不重視全面預算控制，缺乏有效的內部預算管理工作機制，對單位經(jīng)濟活動的控制力薄弱，不能真實反映單位的收支狀況和運營效果，從而造成了有預算不執(zhí)行或者預算與實際工作相脫節(jié)的局面。只有充分發(fā)揮財會部門提供財務信息和加強財務監(jiān)督的職能，才能有效實施預算管理，強化預算約束，控制經(jīng)濟活動風險。

行政事業(yè)單位財會部門對加強預算編制、執(zhí)行、調整、分析、決算編報、績效評價的管理提供真實準確完整的財務信息，并按有關要求嚴格執(zhí)行授權審批制度，進行會計核算，編制財務報表，上報年度決算，采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合辦法對預算實施有效財務監(jiān)督；對因國家政策、突發(fā)事件等不可預見因素確需調整預算的，按照國家有關規(guī)定和單位的應急預案協(xié)助編制預算調整方案；在建立預算執(zhí)行的適時分析機制的過程中，財會部門充分依托財務軟件中的全面預算模塊，建立預算執(zhí)行報警控制機制，嚴格控制各項支出，有效得防止了超預算現(xiàn)象的發(fā)生，并定期核對單位內部各部門的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息，確認各部門的預算執(zhí)行完成情況及時上報，為研究解決預算執(zhí)行中存在的問題提出改進措施提供依據(jù)，為預算考核獎懲方案的實施提供標準。

第二，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在收支控制中的決定性作用。

收支控制是行政事業(yè)單位內部控制的一項重要內容，必須加強單位收入管理，防止收入流失，杜絕坐支或挪用單位收入，合理安排支出，節(jié)約使用單位的各種物力、財力，才能有效控制單位運營成本，確保單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費的充足，保證單位日常工作正常運轉和各項業(yè)務順利完成。行政事業(yè)單位財會部門在依法組織收入，努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，防范財務風險中起到了不可替代的決定性作用。

首先，財會部門應當將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門和個人未經(jīng)批準不得辦理收款業(yè)務，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。其次，財會部門應當合理設置財務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。再次，財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實追繳責任。另外，對有政府非稅收入征繳職能的行政事業(yè)單位，財會部門應當嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項目和標準征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式隱瞞、滯留、截留、挪用或坐支、私分或者變相私分。然后，財會部門還應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

另一方面，財會部門應當將各項支出全部納入單位預算，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，明確財務審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限，完善支出管理流程。具體包括：1、全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素，重點審核憑證是否真實、合規(guī)、完整，相關票據(jù)是否來源合法、內容真實、使用正確，審批手續(xù)是否齊全，是否越權限審批，是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規(guī)定；2、明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，使用公務卡結算的，應當按照公務卡管理有關規(guī)定辦理業(yè)務，簽發(fā)的支票應當進行備查登記；3、根據(jù)業(yè)務的實質內容及時進行會計核算并登記賬簿，對從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況，項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收；4、按照有關規(guī)定保存?zhèn)浒概c支出業(yè)務相關的經(jīng)濟合同和專項報告；5、對支出管理的薄弱環(huán)節(jié)進行定期和不定期檢查、評價，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

第三，發(fā)揮行政事業(yè)單位財會部門在資產(chǎn)控制中的關鍵性作用。

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1．推進政府決策預公開。積極探索建立重大決策程序化機制，重大行政決策前須廣泛征求意見，及時向社會公布意見征集、采用情況。建立專家?guī)?，開展決策前專家咨詢論證、風險評估、合法性審查。進一步落實和規(guī)范聽證制度，對事關民生的重大行政決策開展公開聽證。堅持重大事項集體決策制度，增強政府決策的透明度和公眾參與度。（責任單位：市政府辦公室、市政府法制辦、市政府有關部門、縣區(qū)政府）

2．加強政策執(zhí)行情況的公開。推行政策執(zhí)行“三同步”制度，“政策文件、政策解讀、新聞稿”同步向社會公開。開展政策執(zhí)行中的政民互動，建立健全社情民意調查、收集、整理、反饋制度和工作機制，根據(jù)民意適時調整和完善政策內容，促進科學決策。（責任單位：市政府各部門、縣區(qū)政府）

二、推進行政權力規(guī)范透明運行

3．規(guī)范行政職權的行使。對全面清理和確認的行政職權，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約又相互協(xié)調的要求，依法科學設置事項辦理流轉環(huán)節(jié)，優(yōu)化權力運行路徑，實行程序管理，逐步實現(xiàn)權力運行流程標準化、規(guī)范化、信息化。將制定的自由裁量權裁量基準向社會公布，作為行政機關實施行政執(zhí)法活動的依據(jù)。（責任單位：市政府各部門）

4．深入推進依法行政類信息公開。建立依法行政狀況白皮書制度，定期公開全市行政機關年度依法行政狀況，包括重大行政決策、開展行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法依據(jù)梳理、行政執(zhí)法、行政復議和行政應訴等狀況。積極推動公安、工商、衛(wèi)生、環(huán)保、質監(jiān)、食品藥品監(jiān)管、安全生產(chǎn)、交通運輸、市容等行政執(zhí)法重點領域行政處罰類信息公開，逐步覆蓋到有行政處罰權的行政機關。公開政風行風和效能測評結果。（責任單位：市政府法制辦、市監(jiān)察局、市政府有關部門）

5．大力推進網(wǎng)上行政服務平臺建設。加快電子政務建設，依托市政府門戶網(wǎng)站構建網(wǎng)上服務大廳，實施網(wǎng)上行政服務。推進所有行政審批事項全流程網(wǎng)上辦理，市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級行政服務中心網(wǎng)上審批服務實現(xiàn)互聯(lián)互通。用2—3年的時間，逐步實現(xiàn)全市所有行政許可、審批事項和行政處罰事項全流程網(wǎng)上辦理。優(yōu)選、整合全市網(wǎng)上便民服務資源，以公眾關心的教育、醫(yī)療、社保、交通和公用事業(yè)等重點領域為核心內容，開展網(wǎng)上辦事等專項服務。（責任單位：市行政服務中心、市經(jīng)信委、市政府有關部門、縣區(qū)政府）

6．探索推進網(wǎng)絡問政和電子監(jiān)察平臺建設。優(yōu)化政府門戶網(wǎng)站“市長信箱”、“市民心聲”論壇等相關欄目，建立網(wǎng)絡問政專欄。建立電子監(jiān)察監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上服務大廳無縫對接，市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級聯(lián)網(wǎng)聯(lián)動，用2—3年的時間，逐步實現(xiàn)全市行政權力網(wǎng)上運行監(jiān)察監(jiān)控全覆蓋。（責任單位：市監(jiān)察局、市經(jīng)信委、市政府新聞辦、市行政服務中心、縣區(qū)政府）

7．積極推進內部公開。規(guī)范建立機關內部政務公開制度，把內部事務公開與社會事務公開結合起來，重點公開機關內部干部任免、財務管理、物資采購管理、學習培訓、考核獎懲、領導干部履職和廉潔自律情況。涉及干部職工切身利益的重要決策應征求意見，集體研究，公開執(zhí)行情況。建立健全機關內部政務公開監(jiān)督體系，加強廉政風險防控，保障權力正確行使。（責任單位：市政府各部門、縣區(qū)政府）

三、加大政府公共資金的信息公開力度

8．推進財政預算信息公開。建立健全財政預算公開制度，依法提高財政預算的透明度，及時公開同級人大審議通過的政府總預算和總決算、部門預算和決算。公共財政預算中的部分重點支出和總決算要公開到“項”級科目。公開出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費“三公”經(jīng)費和行政經(jīng)費預算、決算情況。（責任單位：市財政局、市政府糾風辦、市政府各部門、縣區(qū)政府）

9．推進財政專項資金信息公開。全面清理各類專項資金，建立專項資金公開目錄，重點公開“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療、保障性住房等涉及民生的重大財政專項資金支出使用情況。內容應包括資金使用管理辦法、具體操作流程、年度分配結果和上年度使用情況等。（責任單位：市財政局、市政府有關部門、縣區(qū)政府）

10．推進行政事業(yè)性收費和非稅收入信息公開。全面清理行政事業(yè)性收費項目，完善行政事業(yè)性收費目錄，建立集中統(tǒng)一的行政事業(yè)性收費平臺，公開收費的項目、標準、主體、依據(jù)、范圍、對象以及變更情況等。建立和完善行政事業(yè)性收費和非稅收入定期公開機制。（責任單位：市財政局、市物價局、市政府有關部門）

11．推進社會保障和就業(yè)信息公開。建立健全社會保障信息定期公開制度，突出公開基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險等各類社會保險基金運行總體情況和收支情況，城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金使用情況，社會保障經(jīng)辦管理機構管理服務情況等，及時公開全市社會保障政策調整情況。完善社會保險網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，健全咨詢熱線服務功能。積極拓寬就業(yè)信息渠道。（責任單位：市人社局、市民政局、市財政局）

12．建立健全住房公積金和房屋維修資金信息定期公開制度。定期公開全市住房公積金年度歸集、提取、使用計劃和計劃執(zhí)行情況，定期公開住房公積金管理機構年度財務報告，及時公開并解讀住房公積金政策調整情況。市、縣住房建設主管部門應定期公開全市房屋維修資金年度歸集、劃轉使用情況，適時公告業(yè)主使用房屋維修資金信息。到“十二五”末，建立和完善房屋維修資金管理網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。（責任單位：市住房公積金中心、市住建委）

13．建立健全國有資產(chǎn)信息公開制度。國有資產(chǎn)監(jiān)管部門應依法定期公開全市國有資產(chǎn)狀況、監(jiān)管情況和有關統(tǒng)計信息，定期公開國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總體情況、保值增值情況、經(jīng)營業(yè)績考核情況，提高國有資產(chǎn)信息透明度。（責任單位：市國資委、縣區(qū)政府）

14．建立健全彩票公益金、捐贈款物信息公開制度。市民政、體育等彩票公益金主管部門應定期公開福利、體育彩票公益金年度籌集、分配和使用情況；市慈善總會、紅十字會應定期公開經(jīng)常性募集的捐贈款物的數(shù)量、分配、使用和管理情況，適時公開因突發(fā)性事件或特殊救助募集的捐贈款物的數(shù)量、分配、使用和管理情況。（責任單位：市民政局、市體育局、市紅十字會、市慈善總會、市財政局）

15．推進審計信息公開。建立和完善審計信息公開制度，不斷拓寬審計公開領域和渠道。依法公開市、縣區(qū)年度各類預算執(zhí)行和決算的審計報告以及重點審計項目計劃、審計結果、審計整改報告。逐步公開財政專項資金使用情況綜合審計結果，逐步公開專項審計調查結果。（責任單位：市審計局）

四、加大政府重點工作和政府投資項目的公開力度

16．全面公開政府重點工作。及時公開人大審議通過的政府工作報告，公開政府重點工作落實、責任分解和階段性開展落實情況。主動公開政府工作計劃實施情況、城市發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及實施情況、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃綱要及實施情況等，依法加大全市經(jīng)濟社會發(fā)展統(tǒng)計信息的公開力度。（責任單位：市政府辦公室、市政府各部門、縣區(qū)政府）

17．提高政府投資項目信息透明度。健全政府投資項目信息公開制度，規(guī)范建設工程信息公開的內容和形式。及時公開政府投資項目年度建設計劃，定期公開政府投資項目季度實施進展情況和年度管理、運營情況。加大政府投資項目國有土地“招拍掛”相關信息的公開力度，加大保障性住房建設等民生工程建設項目相關信息的公開力度，逐步公開政府投資項目的審計結果。（責任單位：市發(fā)展改革委、市住建委、市交通運輸局、市國土資源局、市財政局、市監(jiān)察局、市審計局、市政府有關部門、各開發(fā)區(qū)、新區(qū)、縣區(qū)政府）

18．提高招標采購信息透明度。建立和完善招標采購信息管理平臺，完善招標采購信息公告制度，主動及時招標采購信息，包括集中采購目錄、招標采購業(yè)務機構目錄、招標公告、開標記錄、中標候選人公示、成交結果等相關信息；公告土地使用權出讓成交結果、產(chǎn)權轉讓交易信息；公開采購機構、供應商和投標人不良行為記錄名單等信息。（責任單位：市招管局）

五、加大辦事公開和公共服務信息的公開力度

19．深入推進面向社會服務的政府部門和公共企事業(yè)單位辦事公開。在面向社會服務的政府部門和公共企事業(yè)單位全面推進辦事公開制度，拓寬辦事公開領域。依法公開社會公共服務的事項、條件、程序、標準、過程、結果、監(jiān)督渠道等相關信息，為群眾提供優(yōu)質、高效、便利的服務。市教育、衛(wèi)生、社保等公共性強的部門應加強對主管的公共企事業(yè)單位工作指導、監(jiān)督和業(yè)務規(guī)范，推動全市公共企事業(yè)單位辦事公開的標準化、規(guī)范化建設。（責任單位：市教育局、市衛(wèi)生局、市立醫(yī)療集團、市人社局、市政府有關部門、公共企事業(yè)單位）

20．大力推進行政服務體系建設。鞏固完善行政審批事項向行政服務中心相對集中的成果，逐步構建市、縣區(qū)、中心鎮(zhèn)(街道)、社區(qū)（村）四級行政服務綜合網(wǎng)絡體系。加快推進市、縣區(qū)和中心鎮(zhèn)（街道）三級行政服務中心規(guī)范化建設，推行并聯(lián)審批模式，探索項目代辦制，開展標準化管理、“一站式”服務。創(chuàng)新建立社區(qū)（村）基層公共服務綜合管理平臺，將涉及民生的公共服務事項延伸到社區(qū)（村）服務窗口，方便群眾辦事。到“十二五”末，規(guī)范建立覆蓋城鄉(xiāng)、上下貫通、方便快捷的全市行政服務綜合網(wǎng)絡體系。（責任單位：市政府法制辦、市效能辦、市編辦、市行政服務中心、縣區(qū)政府）

21．扎實開展基層政務公開。以服務群眾為主線，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）政務公開體制、機制。依托社區(qū)（村）基層公共服務綜合管理平臺，不斷深化基層政務公開內容。建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開和村務公開的銜接配套制度，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務公開事項延伸到村。提高基層政務公開信息化水平，將政務公開的終端延伸到社區(qū)（村）、家庭和個人。（責任單位：縣區(qū)政府、市民政局、市監(jiān)察局）

22．加強與政府管理相關的公共服務信息的公開。積極推動全市法人信息庫、企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫和政府公共信息資源數(shù)據(jù)庫建設，主動公開企業(yè)營業(yè)執(zhí)照信息、年檢結果信息、人口信息、土地房屋信息、行政業(yè)務信息等公共信息，不斷擴大公共信息資源的共享和應用。加大各類突發(fā)事件的應急預案、涉及公共安全的預警信息的公開力度，及時環(huán)境保護、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、食品安全、交通路況、氣象等監(jiān)督、監(jiān)測信息，建立相關信息查詢數(shù)據(jù)庫。（責任單位：市政府有關部門、縣區(qū)政府）

六、進一步拓展政務公開渠道

23．充分發(fā)揮政府網(wǎng)站第一公開平臺的作用。加強市、縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）三級政府網(wǎng)站建設，推進部門網(wǎng)站建設。不斷提升政府信息網(wǎng)站公開水平，充分發(fā)揮主渠道作用。進一步完善和落實網(wǎng)站信息公開保障機制，加強政府網(wǎng)站的維護和監(jiān)管。（責任單位：市經(jīng)信委、市政府新聞辦、市政務公開辦）

24．構建多樣化的公開渠道。不斷豐富公開渠道，推動報紙、廣播、電視建立公開專欄，不斷提升檔案館、圖書館等政府信息公共查閱點以及新聞會、政務公開欄等現(xiàn)有公開渠道的服務水平，積極拓展電子顯示屏、手機短信平臺、數(shù)字電視頻道、戶外電子播報系統(tǒng)等新媒體形式，提高信息公開的普及性和便民性。（責任單位：市政府新聞辦、市廣播電視臺、市檔案局、市文化委、市政府辦公室、市行政服務中心、市政府有關部門）

七、不斷加強政務公開基礎建設

25．加強政務公開組織領導和隊伍建設。進一步改革和創(chuàng)新全市政務公開領導體制和工作機制。全市各級行政機關和公共企事業(yè)單位都要建立政務公開工作機構，落實工作機構、工作人員、工作責任和工作場所，確保政務公開工作順利開展。市、縣區(qū)政務公開辦公室要充分發(fā)揮職能作用。（責任單位：市政府各部門、公共企事業(yè)單位、縣區(qū)政府）

26．深入推進政務公開工作的規(guī)范化建設。堅持公開是原則，不公開是例外，健全政務公開相關配套制度，不斷完善政府信息公開目錄，規(guī)范主動公開政府信息的主體、內容、形式、范圍，細化依申請公開政府信息的內容和工作規(guī)程。加強政務公開工作培訓，全面增強全市公務人員特別是領導干部的公開意識和責任感。加強對單位網(wǎng)站維護人員、新聞發(fā)言人和文秘人員的業(yè)務技能培訓，把業(yè)務培訓納入單位內部業(yè)務考核；加強政務公開理論研討和經(jīng)驗交流，全面提高機關工作人員的公開業(yè)務能力。（責任單位：市政務公開辦、市政府各部門、縣區(qū)政府）

篇6

【關鍵詞】BT項目；實施階段；投資收益

1 BT概述

BT模式，即“建設（build）-移交（transfer）”模式，被稱為“花明天的錢買今天的建設”，由政府或其授權單位與投資建設方簽署協(xié)議，投資建設方負責投融資和工程建設，項目建成后由政府按約定回購。

長期以來，我國的城市基礎設施建設主要依賴政府投入，利用社會資金的規(guī)模小，市場化程度低，而受政府財力限制，這類項目建設進度往往難以滿足經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。而BT模式可將大量非政府資金引入城市基礎設施建設，使政府規(guī)劃建設資金不到位的項目盡早實施，提前實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益，最終達到參與各方的“雙贏”目的。國內珠江三角洲、長江三角洲等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城市已廣泛采用BT模式建設基礎設施項目,并創(chuàng)造了許多成功的案例,中部和西部城市也在逐漸運用和推進BT模式。

在BT項目常用的完全BT方式、.BT工程總承包方式 、BT施工承包方式三種實施方式中，本文以國內項目采用較多的BT施工承包方式來論述。和傳統(tǒng)建設方式相比，BT的核心在于B(建設)因此一般要求項目建設方必須同時具備具有投融資能力和相應資質的建筑施工企業(yè)，但是對于有些缺少競爭性的項目，也可以對建設方無特殊資質要求，只要求其具有較強的投融資能力即可，以利于擴大投資者的選擇范圍。

2 BT模式運作過程

一個完整的BT項目運作，大致要經(jīng)過以下六個階段：項目決策階段、前期準備階段、確定投資人階段、項目建設階段、驗收決算階段、項目移交階段。其中后四個階段是企業(yè)在BT項目中標后實施階段參與的工作，各階段主要內容如下：

2.1 確定投資人階段：由項目業(yè)主通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式確定投資方，就項目合同權利與義務等條款進行談判確認，形成相關協(xié)議文本。

2.2 項目建設階段：此階段是BT項目最重要的“B”階段，要求參與各方按BT合同以及有關法律法規(guī)的要求，行使權利，履行義務。其中，較為關鍵的是:

2.2.1 投資人組建項目公司并以其為主體籌措建設資金。依據(jù)國家計委《關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定》(計建設〔1996〕673號)和國務院《關于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》(國發(fā)〔1996〕35號)，對于經(jīng)營性項目，中選投資者應按注冊資本不少于回購基數(shù)的35%的份額成立項目公司，履行項目法人責任。對于非經(jīng)營性項目，按慣例投資人也應組建與項目建設管理相適應的具有獨立法人資格的項目公司，具體實施項目建設和籌措建設資金。投資人要足額籌集自有資金、銀行貸款和其他來源的資金，劃入項目公司專戶存儲、專賬管理。項目建設方為項目公司的銀行貸款提供擔保，為便于項目公司融資，一般需業(yè)主出具回購承諾函及第三者回購擔保。

2.2.2 依法組織工程項目招投標。項目建設開工前，項目建設方不是具有相應資質的建筑施工企業(yè)時，應根據(jù)《招投標法》的規(guī)定，由投資人或項目公司負責，項目業(yè)主參與，對項目工程施工、重要設備材料采購等進行招標，簽訂相關施工承包、設備材料采購合同。

2.2.3 建設方成立項目公司，按合同約定負責工程施工及投資，對于施工方履行業(yè)主職能，負責項目的建設管理，不直接參與項目施工。項目施工方主要承擔和負責：按照有關設計、技術標準、施工及驗收規(guī)范和簽訂的“BT”建設項目合同，負責工程施工，完成全部工程任務；接受工程監(jiān)督管理和政府相關職能部門質量安全監(jiān)督；對“BT”建設項目質量、安全和文明施工、進度等實行全面管理；及時提供書面報告和統(tǒng)計報表。

項目業(yè)主方主要承擔和負責工程全過程管理：設計單位和監(jiān)理單位的管理由業(yè)主直接負責；協(xié)調有關部門、單位為投資建設方正常實施項目創(chuàng)造條件；監(jiān)督投資(建設)方工程施工、資金到位和支付情況；組織“BT”建設項目竣工驗收、審計、項目移交等。

2.3 驗收決算階段：根據(jù)合同約定和法律規(guī)定，由建設、監(jiān)理、審計、業(yè)主等部門對項目質量和工程價款進行驗收、審計、決算。

2.4 項目移交階段：竣工驗收合格、決算完成，投資方將項目有償移交給業(yè)主，業(yè)主按約定支付回購款項。

3 BT的作用

3.1 BT方式有助于緩解基礎設施建設資金困難

在以往的傳統(tǒng)基礎設施建設中，政府既是出資人，也是建設、維護的具體實施人。但近年來，世界發(fā)生了極其廣泛而深刻的變化，科技革命的迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高速增長，國際經(jīng)濟結構加速調整，大大加快了世界經(jīng)濟一體化進程，各種生產(chǎn)要素和資源優(yōu)化配置的規(guī)律性追求，促使資本、技術和信息等跨區(qū)域流動，使跨區(qū)域投資總額大幅上升，為各國經(jīng)濟發(fā)展帶來了機遇。

3.2 BT方式有助于國家實施積極的財政政策

在我國經(jīng)濟存在總需求不足的情況下，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。BT方式吸引了國外資金和社會資金進入基礎設施建設領域，使政府的積極財政政策得到順利實現(xiàn)，促使國民經(jīng)濟良性循環(huán)。

3.3 BT方式有助于防范金融風險

資金涉及面廣，敏感性強，任何社會問題都可能使金融業(yè)受到?jīng)_擊。金融風險一旦爆發(fā)，極易形成連動效應，擴大蔓延，危及整個經(jīng)濟和社會穩(wěn)定。BT方式不要或少要國家投資，同樣能達到加大基礎設施建設的目的，是一種既能控制債務規(guī)模，又能引導內需、擴大消費的有效途徑。

3.4 有助于提高項目運作效率和質量

BT方式有利于在投資建設中引進先進的技術和管理方法，有利于改善基礎設施建設投資結構。同時，對投資的企業(yè)財團也有利，投資方可以按照政府的規(guī)劃投資，減少投資的盲目性，通過投資項目使資本增值。

4 項目實施階段企業(yè)提高投資收益的途徑

此階段是企業(yè)實現(xiàn)前期項目規(guī)劃，取得利潤的階段，企業(yè)作為工程施工及投資的負責單位，除了取得項目的質量、工期、造價、安全的預期目標外，還要取得融資、資金計劃安排和管理等資金管理的預期目標，為此，企業(yè)可以考慮從以下方面提高投資收益：

4.1 BT工程項目合同簽訂。

選擇BT工程項目的企業(yè)一定要注意自己的融資能力和政府的誠信、支付能力以及項目本身的質量和抗風險能力，企業(yè)在簽約過程中要有充分的合同條款談判，最大限度地規(guī)避自身風險，防止BT項目合同條款中存在不合理、不對稱條款導致投資方的經(jīng)濟損失。對BT項目投資的企業(yè)而言，在認真研讀招標文件的基礎上，應與業(yè)主或業(yè)主代表做好溝通、協(xié)調，盡可能在原則問題上如項目定價、設計變更、融資費用、材料價差、回購方式等強化投資方權益（如設計變更強調施工中據(jù)實增減，材料差價超過5%以上部分據(jù)實調整，最好還可以爭取按政府公布的同期市場價執(zhí)行），防止洽談過程不分孰重孰輕，導致項目合同條款的明顯的不合理或權益與責任不對稱，要高度重視BT合同關鍵條款的具體表述，一旦落實到合同文件，一字之差可能涉及成百上千萬元的損失，避免給企業(yè)未來投資收益產(chǎn)生重大不利影響。

4.2 BT工程項目融資。

4.2.1 項目公司根據(jù)項目的建設要求，制定融資計劃，通過融資途徑籌措建設所需資金。項目融資應根據(jù)項目概算總投資和工程建設計劃，以投定融，降低財務費用，實現(xiàn)成本最低化。以項目建設進度和施工生產(chǎn)計劃為依據(jù)，分年、季、月編排資金需求量，并以工程量時點變化情況進行資金動態(tài)控制和調整。

4.2.2 構筑合適的投、融資平臺。融資的渠道主要有國家開發(fā)銀行、商業(yè)銀行以及其他合法資金，負責融資的部門為投資公司財務部，企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、自身融資能力及BT項目情況確定融資方案。對于一般企業(yè)，由于資產(chǎn)規(guī)模不夠, 缺少可以依靠的、具有相當規(guī)模的投、融資平臺，僅能通過企業(yè)自身間接融資，融資能力十分有限，其自身抗金融風險較弱,受國家宏觀金融政策調控影響很大,進行投資BT項目時，需要防范負債結構不合理對企業(yè)主業(yè)產(chǎn)生的重大不利影響；對于有條件的企業(yè),可以融資渠道多樣化,即能通過銀行間接融資,又能通過股市直接融資,還可以充分利用社會資本或集團控股企業(yè)資本以投資入股形式,共同搭建具有一定規(guī)模的投、融資平臺,平臺在享有回購方投資回報的同時,建筑商可對建安費用作出適當讓利,從而實現(xiàn)BT項目回購方、投資方、建筑商三方共贏。與單一的間接融資相比，融資渠道多樣化可以使融資成本相對較低,融資渠道相對通暢,并逐步形成低融資成本資金高收益BT項目高收益強融資能力低融資成本的良性循環(huán)。

4.3 BT工程項目運行機制。

以BT投資建設合同為核心，以全過程控制為手段，以成本控制和風險降低為目標，內外監(jiān)督相輔相成，在項目運行的每一階段實行規(guī)范化、專業(yè)化管理。

4.3.1 是建立過程制約機制。

BT項目由于主體的多元性和客體的特殊性，健全機構、明確職責、理順關系是確保項目建設穩(wěn)步、順利進行的關鍵。在項目開工前，投資方按要求完成施工單位、重要設備材料采購單位的組建和協(xié)議簽訂,通過與施工單位和重要設備采購單位簽訂BT建設合同,明確規(guī)定當事人權利及義務，并明確參建各方的基本關系,明確建立項目公司、項目協(xié)調辦、監(jiān)理和項目經(jīng)理部等各自的職責和權限，形成項目管理的基本框架，有利于對項目建設的過程進行控制。

在項目的建設時期，投資人要和項目主管方及時溝通和協(xié)調，保持與項目主管方在質量、工期、進度上的需求一致，積極取得項目主管方的充分理解和支持，為項目正常實施、竣工驗收、審計、項目移交創(chuàng)造條件，加強領導、統(tǒng)一指揮，強化投資單位在建設期的主導地位。同時以人為本，與參與各方和諧發(fā)展，建立企業(yè)聯(lián)盟，廣泛利用社會資源，共創(chuàng)項目、協(xié)作隊伍共贏局面。

4.3.2 是建立實施階段的投資控制機制。該階段周期長，施工過程和施工工藝復雜，材料和設備種類繁多，是投資控制的難點。項目公司可以通過以合同管理為中心控制投資：1)建立與工程總承包相適應的組織管理體制和項目管理目標體系。2)通過制定嚴密的合同條款，控制工程成本，根據(jù)合同中的工程預算成本采用倒推法控制工程成本。3)加強對分包合同管理、與業(yè)主簽訂BT合同的管理及合同綜合管理，控制工程成本。尤其注意(1)特殊材料價格簽證合理齊全，隱蔽工程驗收到位，爭取第一手資料，對原始測量數(shù)據(jù)、材料品質、數(shù)量、施工工藝等作詳細記錄并按程序規(guī)定簽字認可，為最終結算打下基礎，控制造價。(2)設計變更進行技術、經(jīng)濟分析，在保證質量和進度的前提下，選擇技術上可行、經(jīng)濟上合理的方案進行施工。同時要根據(jù)變更增減的情況，及時調整資金使用計劃，既保證不致因資金不足或資金不及時影響工程進度，造成其他的浪費，又要做到盡可能不占用過多的資金，降低資金使用成本。4)計量時可以按照施工單位提出報驗和計量后，以監(jiān)理為主體負責，建設方負責審核，回購方和其造價部門確認，形成共同進行監(jiān)控、監(jiān)督和管理。

4.3.3 是建立監(jiān)督約束機制。項目公司的監(jiān)督約束機制可以分為內部監(jiān)督約束機制和外部監(jiān)督約束機制兩部分。1)內部監(jiān)督約束機制主要包括投資控制管理和支付管理：BT項目公司按要求在銀行設立工程建設資金專戶，并接受政府監(jiān)管。在項目建設過程中，其專戶存款須確保工程款的及時支付，不用于與BT工程無關的其他任何經(jīng)濟活動。BT項目公司須按月向政府授權機構提供銀行賬單、工程進度款的支付情況說明等相關資料,以接受檢查監(jiān)督資金到位和使用情況，防止拖欠工程相關單位的工程進度款。2)外部監(jiān)督約束機制主要包括項目設計控制管理、分包管理、監(jiān)理機構、合同爭議解決方法四部分。

4.3.4 是注重風險控制。BT工程項目一般建設規(guī)模大、周期長，籌集資金數(shù)額較大，因而會帶來較大的風險，一般說來，BT項目融資的風險與工程項目風險并無實質區(qū)別，都涉及到技術經(jīng)濟、生產(chǎn)、市場等諸多方面，但側重點有所不同，BT項目融資更關注項目的融資風險、完工風險和回購風險。項目公司通過建立對擔保機制、合同責任期的規(guī)定、合同變更、合同終止、項目驗收保修以及項目移交回購方案等方面的控制，針對施工實際，合理組織施工、確保質量和工期留有余地，在現(xiàn)有現(xiàn)場管理和施工工藝水平前提下，從一開始就認真研究生產(chǎn)組織問題，有針對性地制定各項應急預案，確保工程總的工期、進度、安全、質量不受各種突發(fā)性因素的影響和制約，建立比較完善的項目公司風險控制機制。

4.4 爭取地方政府的政策扶持。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款規(guī)定“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目經(jīng)營所得可免征、減征企業(yè)所得稅”,作為BT項目往往是各地方政府重大市政項目或民生項目,民間資本的投入無疑對項目的提前實施具有重大的推進作用,各地方政府往往會因此在稅收方面作出適當讓步,建筑商可在國家相關政策容許的情況下,尋求相關優(yōu)惠或扶持,以減少企業(yè)稅賦成本、資金成本,提高投資建設BT項目的綜合收益。

5 結束語

我國國務院明確規(guī)定“放寬社會資本的投資領域，允許社會資本進入法律法規(guī)未禁入的基礎設施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領域”，“各級政府要創(chuàng)造條件，利用特許權經(jīng)營、投資補助等多種形式，吸引社會資本參與有合理回報和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎設施的建設”。此政策和其它相關政策為BT模式發(fā)展提供了很好的契機。企業(yè)在BT項目實施中，應克服傳統(tǒng)施工的桎酷，調整人才結構, 完善組織管理體制與項目管理目標體系，提升融資能力，緊緊圍繞實施階段的各項工作順利完成各項目標，不斷提高企業(yè)的綜合實力。

參考文獻：

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關鍵詞：建筑工程管理成本管理控制內容措施

中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：

建筑工程項目的成本管理是貫穿在工程建設全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)，必須在組織和控制措施上給予高度的重視，以期達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。項目成本控制的目的在于降低項目成本，提高經(jīng)濟效益，然而項目成本的降低，除了控制成本支出以外，還必須增加工程預算收入，因為只有在增加收入的同時節(jié)約支出，才能提高施工項目成本的控制水平。因此，必須加強建筑工程的成本控制與管理，才能更準確合理地控制好施工項目成本。

一、建筑工程管理中項目成本管理和控制的主要內容

建筑工程項目的成本控制，是指工程施工過程中，把控制成本的觀念滲透到施工技術、施工方法、施工管理的措施中，通過技術、方法比較、經(jīng)濟分析和效果評價，對工程施工過程中所消耗的資源和費用開支進行指導、監(jiān)督、調節(jié)和限制，及時糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項施工費用控制在成本控制方案的范圍之內。

1、運用目標管理控制工程成本目標，成本是按單位工程施工圖測算，并根據(jù)預期目標確定的，工程利潤按公式：利潤= 工程造價－目標成本－稅金。在確定每個單位工程的最低利潤額后將項目目標進行公開招標，用合同方式代替行政命令。

2、在縱向上實行四級承包，項目經(jīng)理按核定利潤（中標利潤）與公司施工部門簽訂包工期、質量、安全、成本為主要指標的分項工程承包合同；各工長將承包指標，以施工任務書形式落實到施工隊（班）組；各施工隊（班）組以定額工日為依據(jù)，對施工小組（人員）逐日下達施工任務。

3、在橫向上，項目經(jīng)理以公司法人委托人的身份與公司內、外部生產(chǎn)、施工、經(jīng)營單位簽訂構件預制件、配件加工、材料采購、外包工程等經(jīng)濟合同，用經(jīng)濟和法律手段規(guī)范項目經(jīng)理部與相關單位的責任，緊緊圍繞實現(xiàn)項目成本目標開展管理工作。

4、加強基礎管理確保成本目標的實現(xiàn)。加強基礎管理，應從組織、技術、經(jīng)濟、合同等多方面采取措施。技術上要對多種施工方案進行選擇；經(jīng)濟上要對成本進行動態(tài)管理，嚴格審核各項費用支出，采取對節(jié)約成本的獎勵措施等；合同措施主要是收集、整理設計變更、工程簽證、費用索賠、決算書發(fā)文等。

二、加強建筑工程管理中成本管理與控制措施

進行有效的成本管理，但又不能以降低工程質量來縮減成本。在建筑工程項目中，成本管理的內容一般包括：合同管理、材料管理、質量管理、費用管理和安全管理。

1、成本分析，找出盈虧的內在因素建筑工程項目竣工后，一般會有大量成本費用尚未進到成本賬中（如分包、勞務費、租賃費、加工訂貨的結算等），這就需要確定各項費用的結算金額，及時確定該建筑工程項目的總成本，運用科學合理的方法，對該建筑工程項目的整個過程及結果進行全面、系統(tǒng)的分析和評價。通過成本分析，找出成本節(jié)約項目，成本超支項目，揭示成本存在差異的原因，掌握成本目標的完成情況，尋求進一步降低成本的途徑和方法。

2、加強合同管理，避免法律損失

施工項目的各種經(jīng)濟活動，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，合同條款不嚴謹，就會導致施工企業(yè)蒙受損失時應有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。所以必須慎重對待合同管理。首先，應有相對固定的經(jīng)濟合同管理人員，并且精通經(jīng)濟合同法規(guī)、建筑法規(guī)等有關知識；其次，加強經(jīng)濟合同管理人員的工作責任心；三是制定相應固定的合同標準格式。

通過合同的簽訂，確保建筑工程項目部和公司總部責、權、利分明，雙方按合同中的責任，自覺地履行各自的職責，以保證項目能按預期的目標順利完成。

3、加強材料管理，避免施工過程浪費損失

材料費是工程直接費用的主要組成部分，占工程成本的60％～70％。要控制材料費，需要施工企業(yè)從材料的采購到庫存以至領用，建立一套嚴格的管理制度。

（1）材料采購員負擔起降低采購成本的責任，企業(yè)狠抓采購監(jiān)督管理，力圖采購部門購進的是物美價廉的產(chǎn)品。防止在材料的采購過程中出現(xiàn)采購員通過特定渠道采購材料從中獲取私利的情況。

（2）材料驗收管理，要在規(guī)定的地點進行驗磅、押車、量方、查數(shù)等，實事求是地進行驗收，保證進場材料質優(yōu)、價廉、數(shù)目無差錯。

（3）材料的入庫管理，建立嚴格的材料驗收入庫制度，對于所有進場材料、設備、周轉材料均應辦理入庫手續(xù)，保管員依據(jù)材料員的驗收單辦理入庫手續(xù)，倉庫管理員和采購員要“驗質、驗量、驗品種、驗發(fā)票”，個別不能及時辦理的，應先登記數(shù)量，盡快補辦手續(xù)。

（4）材料出庫管理，施工領用材料時，要根據(jù)預算限額領用，倉管員憑領料單發(fā)放材料，領料必須嚴格手續(xù)，建立嚴格的考核制度和目標責任。對于周轉使用的材料、物品、設備、勞保用品等退庫回收，損壞的要明確責任人。采用合理的方法堆放現(xiàn)場材料，減少二次搬運以節(jié)約成本。同時動員施工人員做好余料的回收工作，減少材料浪費和流失。

（5）材料用量管理，在工程施工中，既要使材料的質量有保證，又要保證材料成本降低，這就必須增強材料的現(xiàn)場管理，做到職責明確，管用一體，材料進場后，管理人員憑據(jù)施工籌劃用量對民工隊伍使用材料量進行監(jiān)督，并設定超罰、節(jié)獎的相關措施，變更其積極性，以節(jié)省用量。

4、重視質量管理，減少質量間接損

失企業(yè)在強調工程的成本管理時，不能為了追求降低成本提高利潤而忽視了工程質量，這樣可能會增加因未達到質量標準而付出的額外費用，還會給企業(yè)帶來名譽上的損失。即使單從利益的方面來說也是不可取的，為了降低成本而使質量降低，也許降低了工程項目所消耗的費用，但是也降低了企業(yè)的品牌價值。

5、現(xiàn)場管理費用的控制

現(xiàn)場管理費是與工程施工直接相關的成本，貫穿整個施工過程，直至保修期滿。在施工過程中，費用管理人員根據(jù)項目實際每月完成的實際工程量計算各道工序的實際完成工日，并與計劃施工工日、預算工日相比較，并就結果及時記錄分析。精簡不必要的管理機構，減少不必要的支出；對一些低值易耗品要做好記錄，按計劃支出。加強人工費管理，做好人工成本的有效管理；合理安排好施工作業(yè)面，提高定額水平和全員勞動生產(chǎn)力，做好工種之間、工序之間的銜接，提高勞動生產(chǎn)率，降低工資費用。

6、加強安全管理、杜絕安全事故，減少事故損失

安全管理要著眼于預防事故的發(fā)生，降低工程施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。制定應急預案，一旦發(fā)生事故，將損失降至最低程度。減少事故的發(fā)生次數(shù)，可增加經(jīng)濟效益。

7、加強審計部門的監(jiān)督控制

加強企業(yè)內部審計的監(jiān)督力度，是降低成本的保障。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的企業(yè)更加重視內部審計的作用。施工企業(yè)的內審工作應強調事中的過程審計和事后的效益審計?？梢?，加強施工企業(yè)內部審計的監(jiān)督力度，也是降低成本的必要保障。

參考文獻：

[1] 邢洪鋒,倪翠蘋.淺析施工企業(yè)施工階段的成本控制[J]. 科技致富向導. 2010(18)

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要做到財務工作長計劃，短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，財務個人工作計劃怎么寫？下面是小編收集推薦的財務個人工作計劃，僅供參考，歡迎閱讀。

財務個人工作計劃一一是加強學習，提高自己的業(yè)務素質和綜合能力。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在稅務、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領域都有所涉及，企業(yè)的財務管理對財會人員的素質提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進一步加大學習的力度，提高自己財務業(yè)務水平，特別要結合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強相關業(yè)務方面的學習，使自己的財務業(yè)務能力不斷提高，以適應工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業(yè)務培訓，還要參加一些重要的會計培訓部門組織的專家培訓，使自己的財務業(yè)務水平更上一個新的臺階。

二是更加認真負責的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項財務資金的管理都要嚴格把關，不能有半點疏忽和大意，銀行劃款復核(資金劃轉、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉)前臺交易系統(tǒng)復核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認、定期存款到期確認)中央國債系統(tǒng)復核(債券買賣、債券回購、收款付款確認、dvp交易資金劃轉)，要加強一些賬目、帳務處理的研究和分析，確保財務管理的規(guī)范和高效。

三是做好一些重大項目的投資核算。重大經(jīng)營項目事關企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關，特別是__年兩個債權項目的投資核算、付息等工作，要保證時間性和規(guī)范性。我將大力加強與托管銀行的溝通和協(xié)調，不斷探索和總結合作和業(yè)務聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務往來的順暢。在華發(fā)項目上，除要做一些資金管理的基礎工作以外，還在__年召開受益人大會以后，時行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務系統(tǒng)的正常運作。

四是加強會計檔案的管理工作。我們雖然在對會計檔案管理工作進行了規(guī)范嚴格的整理，在，我將在的基礎上，嚴格按照國家一級檔案管理的要求進一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務帳本都要嚴格備案登記存查。

五是加強與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達到業(yè)務的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務的疏漏。

六是加強應急管理的研究和分析。資金管理難免會出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對于財務管理來說是一個大忌，甚至會影響到企業(yè)整個資金鏈的管理，所以就加強應急管理的研究，積極出一些財務資金管理的應急預案，確保發(fā)生突發(fā)事件時能緊急啟對應急預案，保障企業(yè)財務管理的正常進行。

七是一些建議：應抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關鍵環(huán)節(jié)，針對資金周轉過程中的每個關鍵點和關鍵程序，建立相應的制度，嚴格控制各項支出，切實提高資金的使用效益。首先，要制定科學合理的定員、定額費用標準，將單位的各項財務收支活動全部納入預算管理范圍，提高預算的編制水平。財務預算的編制要體現(xiàn)在對重點工作的資金保障上，同時也要體現(xiàn)在對資金的節(jié)約上;其次，在預算執(zhí)行中，要建立健全各項財務支出控制制度，并結合單位事業(yè)發(fā)展的實際情況，提出減少費用支出的各項措施，努力把各項費用支出控制在預算范圍之內;第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對各項財務支出事項要追蹤問效，要充分發(fā)揮財務部門在建設節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進全行業(yè)節(jié)約活動的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費可恥”的行業(yè)氛圍。

財務個人工作計劃二一、分公司財務科工作計劃：

財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現(xiàn)審計工作。

1、嚴格執(zhí)行集團公司的規(guī)章制度。

對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。

2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；

編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。

3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。

4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。

配合項目部工程價款回收工作。

5、負責分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節(jié)支活動。

搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經(jīng)濟檔案。

7、負責對項目經(jīng)理部實施審計監(jiān)督。

負責分公司的財務電算化管理。

8、負責“卓越績效體系”的財務科各種資料的準備及復驗工作。

9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負責集團公司對分公司工作聯(lián)查財務各種資料的收集、編制工作。

11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃；

編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。

12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。

13、執(zhí)行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產(chǎn)安全。

14、對項目經(jīng)理部經(jīng)營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監(jiān)督。

對項目經(jīng)理部實施財務審計、承包及兌現(xiàn)審計。

二、對項目部的資金有償使用管理：

分公司與項目部及經(jīng)營實體，相互占用資金的確定額是：項目部及經(jīng)營實體上交的資金與應交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計算。

1、項目部欠分公司的管理費的計息方法：按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80％為基數(shù)，乘以0.66％利率。

每月計息一次,劃轉項目部并同時項目部記入財務費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標保函和履約保函的、工程預付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66％的利率計息。

由分公司劃帳項目部，項目部記入財務費用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額（扣除項目部利潤虧損額）欠項目部的，同樣以每月以0.66％的利率計息。

由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施：

為了強化財務管理，規(guī)范經(jīng)濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數(shù)額。要求嚴肅執(zhí)行，若有違反行為追究當事人和領導責任。

在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經(jīng)濟糾紛。共4頁，當前第1頁1234建筑財務個人工作計劃

四、“備用金”管理辦法

根據(jù)國家財經(jīng)制度規(guī)定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借“備用金”的管理辦法：

1、暫借“備用金”的人員范圍：分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項目經(jīng)理及付經(jīng)理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認后再定。

2、“備用金”借用限額：

（1）、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項目經(jīng)理“備用金”借款限額最高10000元。

（2）、項目付經(jīng)理、機關處室正付職、公用小車司機“備用金”借款限額最高3000元。

（3）、機關材料處及項目材料采購人員“備用金”借款限額最高__元。

3、“備用金”借用審批權限：在分公司借“備用金”由分公司經(jīng)理審批，在項目部借“備用金”由項目經(jīng)理審批。

在“備用金”的使用過程中，杜絕超過規(guī)定限額并及時歸還“備用金”，嚴格控制人員范圍，

4、每年借用“備用金”必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行__年2月關于規(guī)范經(jīng)濟行為的《會議紀要》精神：

會議決定：為了強化財務管理，規(guī)范各項經(jīng)濟行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟活動健康持續(xù)的發(fā)展，結合分公司施工特點,對有關經(jīng)濟行為規(guī)范的內容，作如下強調要求：

1、各級財務人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。

若雙方簽訂合同約定預付款，但付款不超過合同內規(guī)定的數(shù)額，付款時并索要單位收款收據(jù)或個人收款條。收款人與合同簽訂人應相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務拒絕付款。

2、財務部門對外結算的機械租賃費、周轉工具租賃費、分包商（具有法人資格的企業(yè)，可出示財務公章的收據(jù)）的結算費用憑發(fā)票和結算單入帳。

如果對方不能提供或不能及時提供發(fā)票，財務部門暫時按照總結算金額與當?shù)囟惵视嬎愠鰬欢惤痤~可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領用項目部或分公司材料(依據(jù)財務入帳領料單據(jù))和使用機務隊機械臺班費用(依據(jù)財務入帳的單據(jù)),可以從每次結算中扣除后計提稅金掛帳.

3、人工費承包或執(zhí)行任務書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據(jù)，按內部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、各項目部及經(jīng)營實體、各種經(jīng)濟收入上繳記入財務賬戶，由當?shù)囟悇粘銎睋?jù)外，財務統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴禁坐收坐支。

6、各經(jīng)營實體，涉及經(jīng)營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責任指標形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目。

7、強調分公司機關的管理費開支，單獨建立賬戶。

原列入機關支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。

8、分公司和各項目部及經(jīng)濟實體對外發(fā)生的業(yè)務招待費、市場開發(fā)經(jīng)費必經(jīng)分公司經(jīng)理批準簽字后財務部門方可報銷入帳。

六、加強防范企業(yè)經(jīng)濟風險意識共4頁，當前第2頁1234建筑財務個人工作計劃。

1、建立完善專項基金臺賬：職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。

2、“應收帳款”科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產(chǎn)，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。

債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的“應收帳款”全額提取壞帳。

3、壞帳準備金的預提方法，是以“應收帳款”和“其他應收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。

（財務制度規(guī)定為會計科目“借方”金額的1%）。

4、__年要建立“應收帳款”明細臺賬：

（1）、已竣工結算的工程的臺賬內容：業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。

（2）、已竣工未結算工程的臺賬內容：業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。

（3）、在建工程的臺賬內容：業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、“應付帳款”—“暫估材料帳款”：年底有余額的（本科目不能出現(xiàn)“借方”余額，如有要追究當事人的責任），要依據(jù)年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制“貨物暫估明細表”并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法：責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應收款”科目反應。

所謂超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超業(yè)主所付款的工程款（扣除管理費后的超付款）。（3）超結算款的超付款。

7、其他供應貨物單位的超付款（是以財務入帳為準）也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在“其他應收款”科目反應；

有供貨合同約定予付款的，付款時在“預付帳款”科目反映。

8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續(xù)，財務部門依據(jù)原付工程款轉借款手續(xù)進“其他應收款”的相關明細科目。

9、“其他應收款”、“其他應付款”的長期掛帳業(yè)務要及時清理，以便形成呆帳。

10、“內部單位核算往來”“集團內部往來”要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、“待攤費用”“預提費用”要有充分的依據(jù)財務才能入帳，無依據(jù)入財務帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實搜集資料，按權責發(fā)生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現(xiàn)“貸方”余額。

如果有“借方”材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。共4頁，當前第3頁1234建筑財務個人工作計劃

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。

如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進“其他應付款—預提稅金”科目

17、根據(jù)集團公司相關規(guī)定提取壞帳準備金，__年《集財字（__）第6號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、__年的質量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。

19、項目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進行。

對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發(fā)票可以抵沖應稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定。

__年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進一步服務好項目部的財務工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款 億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應上交的管理費不能及時收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領導研究決定：

由分公司派出項目財務人員為主責，及時與項目經(jīng)理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應上繳分公司管理費的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務科一份，財務科收到后及時上報分公司經(jīng)理。

財務個人工作計劃三做任何事情之前，我們都要有一個初步的輪廓，這樣的話我們才能將這件事情順利的進行下去。因此面對明年這新的一年，我想在此為我這份工作做一個初步的計劃，希望可以為明年順利工作做一個鋪墊，如果其中有什么不正確的地方，希望領導可以為我進行指點批改。

一、做好自己的本職工作

在幼兒園的這段時間里，我每一天都會有所進步，剛剛步入社會兩年，我個人的經(jīng)驗也有限，很感謝幼兒園愿意給我一個學習的機會，也愿意給我這樣一個平臺，讓我可以站在財務這個崗位上繼續(xù)奮進。這是我非常榮幸且自豪的事情，所以這兩年我都在不斷的進步，我知道只有自己持續(xù)不斷的學習，未來才可能變得更好。所以接下來的工作當中，我會做好本身的工作，繼而更加的學習向上，鞏固自己的個人素養(yǎng)和能力。希望能夠在新的一年創(chuàng)造一些新的火花，也希望能夠在新的一年里能夠把這份工作做到更加完美、精準無誤。

二、注重自我職業(yè)素養(yǎng)

在幼兒園里作一名財務，其實我平時是有很大的壓力的。一是領導對我的器重，二是我知道作為一名幼兒園的財務，我更應該注重個人的職業(yè)素養(yǎng)。在個人品格和平時的習慣作風上都保持一個好的狀態(tài)，只有這樣我才不愧于這份職業(yè)，也才不愧于各位領導以及同事對我的信任和托付。這一點我是非常清楚的，我也把它徹底的印在了我的心底。將來一年我會謹記自己的標準和要求，在這條前行的道路上不忘初心，勇敢前行。

三、在工作當中找不足

來到幼兒園的時間并不長，這一路上也犯過一些錯誤。尤其是今年年初的時候，可能那段時間狀態(tài)不是很好，總會犯一些粗心的毛病。這一點對于一名財務來說是非常致命的，所以我在認識到了這個缺點之后用最快的方式改正過來了。后面幾個月自己就沒有那么粗心一些了。所以無論做什么我們首先都要從自己的身上去找到問題，然后解決問題，我們才有可能去正確的避免這些問題的發(fā)生。所以往后的工作生活中，我會努力發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題，不讓問題遺留，給今后的工作帶來更大的困擾。在此我也想感謝這一年領導們對我的信任和期待，也很欣慰自己沒有辜負你們的期望，接下來的一年里，我會表現(xiàn)更加出色，希望能夠為自己謀取更多的榮耀！

財務個人工作計劃四

一、指導思想

樹立正確的服務思想，根據(jù)我校具體情況，加強財務收支管理，進行實度調控，勤儉節(jié)約，科學合理使用資金，以限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學工作提供強有力的后勤保障。

二、認真抓好常規(guī)工作

財務管理力求規(guī)范化，核算精確化，費用支出合理化，財務監(jiān)督常態(tài)化。嚴格控制“三公經(jīng)費”、工會教職工福利、活動費支出，做到不私立支出項目、不超標。細化工作，低調做人，高調做事。充分發(fā)揮財務管理與監(jiān)督的作用。使得財務運作趨于規(guī)范化、合理化、健康化。緊跟教育發(fā)展的'步伐。

1、精心編制學校年度預算和收支計劃，嚴格執(zhí)行收支預算計劃。

全面做好年終的決算工作，為學校領導決策提供可靠的數(shù)據(jù)。

2、強化管理意識，做到規(guī)范及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到收支清楚，信息準確，每月向校長匯報當月財務收支狀況，為領導合理安排使用資金提供可靠依據(jù)。

3、積極參加財務會計人員繼續(xù)教育培訓工作，提高業(yè)務水平，做好財務年審、換證等相關工作。

4、建立健全學校資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的登記和檢查工作。

新購物品及時入帳，做到帳帳相符，帳實相符，配合總務處認真完成清產(chǎn)核查工作。

5、及時做好教職工工資發(fā)放的數(shù)據(jù)、信息更新，確保工資按時足額發(fā)放。

6、結合實際情況，會同學校制定合理可行的五年發(fā)展規(guī)劃，使學校的發(fā)展有章可循，避免重復無效的投資。

三、抓重點求創(chuàng)新

1、虛心聽取學校領導、教職工的建議，提高服務意識和服務質量。

2、認真學習業(yè)務知識，豐富頭腦；

創(chuàng)造機會，走入課堂，了解現(xiàn)代教育教學的需求，不斷提高服務水平和服務技能。

四、其他工作

1、配合學校搞好人防、技防、物防工作。

2、配合學校搞好學生的思想教育工作。

3、完成各項臨時性、突發(fā)性和計劃外工作。

4、完成各級各類統(tǒng)計工作。

5、及時做好貧困生資助費用的發(fā)放工作。

6、協(xié)助辦公室完成青少年基本醫(yī)療保險工作。

五、財務室秋學期主要工作安排

九月

1、加強教育收費宣傳。

2、張貼義務教育收費公示。

3、修改工資軟件，停發(fā)20__年9月份班主任津貼費。

4、發(fā)放教師20__年9月工資。

5、協(xié)助學校資助中心做好貧困生資助政策宣傳工作。

十月

1、統(tǒng)計秋學期擔任班主任情況、各班學生數(shù)等情況。

2、采集各班學生信息，上報社保名冊（網(wǎng)報）。

3、會同辦公室編制20__年部門預算計劃。

4、發(fā)放教師20__年8月工資、補發(fā)9月份班主任津貼。

十一月

1、固定資產(chǎn)清查盤點。

2、協(xié)助總務處做好資產(chǎn)臺賬增、減錄入工作。

3、參加財務會計人員繼續(xù)教育培訓。

十二月

1、年終與銀行、財政對賬。

2、做好年終各項財務報表的編制工作。

3、擬寫年度財務總結、年度財務狀況分析。

4、做好年度財務決算的準備工作。

財務個人工作計劃五我做財務工作已經(jīng)好多年，深知__年財務個人工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂了__年財務個人工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育。

首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.

3、做好正常出納核算工作。

按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

篇9

【關鍵詞】 內部控制； 存在問題； 措施

內部控制是在特定的組織內部為了執(zhí)行國家方針政策及企業(yè)的經(jīng)營決策，實現(xiàn)其既定目標，保全資產(chǎn)完整，保證財務收支的合法性、合規(guī)性和會計信息真實性、正確性及保障經(jīng)濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。有效的內部控制離不開健全的內部控制制度。企業(yè)制定內部控制制度的目的在于：保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常運行，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性并能得到有效地運用，提高企業(yè)經(jīng)濟核算的正確性和可靠性，從而能有效地推動和考核企業(yè)各項經(jīng)濟方針和政策的貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平。內部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。

一、企業(yè)內部控制的重要性

企業(yè)內部控制的基本目標是確保企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、相關信息和財務報告的可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。

1.有效的企業(yè)內部控制有助于企業(yè)管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和經(jīng)營目標。企業(yè)內部控制是由若干個具體政策、制度和程序所組成的，它們主要是為了實現(xiàn)企業(yè)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內部控制表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要一個企業(yè)存在經(jīng)營活動，就必須要有相應的內部控制制度。

2.資產(chǎn)安全是投資者、債權人和其他利益相關者關注的問題，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質基礎。良好的內部控制既保護了企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整，又防止了資產(chǎn)的流失。

3.企業(yè)內部控制能保證企業(yè)經(jīng)營信息和會計資料的真實性、完整性。對于一個企業(yè)的領導者來說，要實現(xiàn)其制定的經(jīng)營方針和目標，就需要通過各種形式的報告及時了解真實準確的資料和信息，以便于作出正確的判斷和決策。

內部控制對于企業(yè)具有舉足輕重的作用，通過完善內部控制，能促進財務信息的真實完整，保全企業(yè)資產(chǎn)，保證企業(yè)遵紀守法，進而促進企業(yè)的經(jīng)濟效益和效率的提高。

二、企業(yè)內部控制存在的問題

（一）企業(yè)內部控制制度形同虛設

某些企業(yè)雖然已經(jīng)建立起內部控制管理制度，但是缺乏有效的監(jiān)督機制，使會計信息生成過程中缺乏有效的約束力，虛假的會計信息很難被發(fā)現(xiàn)，導致會計工作秩序混亂，會計數(shù)據(jù)不真實、不正確，會計工作缺乏獨立性，做假賬的行為屢禁不止。

（二）企業(yè)管理者對內部控制的認識程度不夠，法律觀念淡薄

現(xiàn)在有多數(shù)企業(yè)的領導對建立企業(yè)內部控制制度不夠重視，他們只重視生產(chǎn)經(jīng)營，而忽略了內部管理，認為有無內部控制制度無所謂，甚至有些領導認為內部控制是多余的，認為建立內部控制制度會束縛自己的手腳。所以，相當一部分企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)費用支出失控、財務收支混亂等違法亂紀行為，使會計部門提供的有關信息難以真實反映企業(yè)的實際情況，也使各種經(jīng)濟指標考核失去了意義。究其原因在于有些領導在思想認識上存在嚴重不足，導致企業(yè)內部控制薄弱，缺乏自我約束機制。尤其是內部控制制度執(zhí)行不力，缺乏對企業(yè)內部控制執(zhí)行情況的嚴格檢查和監(jiān)督，很難發(fā)揮企業(yè)內部控制的效力和作用。有些企業(yè)雖然有內部審計部門，但是不能發(fā)揮其職能，形同虛設，同時，也有少數(shù)內審人員業(yè)務素質低下，不能適應本職工作。還有一些企業(yè)的業(yè)務人員、財務人員利用本企業(yè)各項制度不健全，存在監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，非法占有國有資金，吞噬國有資產(chǎn)。

（三）內部控制制度不能真正貫徹執(zhí)行

面對新的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)要保持競爭力，就需要經(jīng)常調整經(jīng)營策略和發(fā)展思路，這就導致了企業(yè)原有的內部控制制度對新發(fā)展起來的業(yè)務失去約束力，起不到其應有的控制作用。內部控制制度不夠健全和完善，缺乏科學性和獨立性。企業(yè)應根據(jù)其經(jīng)營管理范圍的變化來調整和拓寬內部控制的內容，企業(yè)只有不斷調整和完善內部控制系統(tǒng)，才能充分發(fā)揮內部控制的作用。

三、加強企業(yè)內部控制的措施

企業(yè)根據(jù)風險應對戰(zhàn)略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內，應當在組織結構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素質、運營分析等重要環(huán)節(jié)組織實施。企業(yè)根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，運用控制措施，對各種業(yè)務實施有效控制。

（一）組織結構控制

企業(yè)應當根據(jù)我國的有關法律和企業(yè)章程，建立起有效的內部控制，要從本單位的組織結構開始。根據(jù)內部控制的具體要求，在確定和完善組織結構的過程中，遵循不相容職務相分離的原則。要明確企業(yè)經(jīng)營管理人員的崗位職責和權限，逐步形成一套自我約束、互相監(jiān)督的工作關系；強化內部牽制制度，如會計、出納不能一人兼任，審核、批準、付款不能一人兼任等等。企業(yè)在設計內部控制系統(tǒng)時，應當確定哪些崗位是不相容的，并規(guī)定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。

（二）授權審批控制

授權審批是指企業(yè)在處理各項經(jīng)濟業(yè)務時必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權批準。當前隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)濟業(yè)務也越來越繁多，企業(yè)必須建立授權審批體系，嚴格控制特別授權。在日常業(yè)務處理中，具體管理人員可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責辦理業(yè)務，做到分工明確，責任到位。對于重大的業(yè)務，企業(yè)應當集體決策審批，任何人不得單獨決策。

（三）會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)控制的具體要求是對會計主體所發(fā)生的各項貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄、分類而進行的控制。企業(yè)要依法設置其會計機構，配備相關會計人員，并建立起相應的崗位責任制，對會計人員進行合理的分工，明確各個崗位的權限和相互關系，使之相互監(jiān)督和制約。合理設置賬戶，登記會計賬簿，建立健全憑證審核制度、賬賬核對制度、賬實核對制度、賬證核對制度。同時，會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證，應不予受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，應請求查明原因，向上級匯報并追究有關當事人的責任。

（四）資產(chǎn)保護控制

保障資產(chǎn)安全是內部控制的重要目標之一，資產(chǎn)保護控制主要包括財產(chǎn)記錄和實物保管、定期盤點和賬實核對。企業(yè)要安排專人負責保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免受損、被盜；要組織專人定期對實物資產(chǎn)進行實地盤點并且將盤點結果與會計部門的有關記錄進行比較，如果盤點結果與會計記錄不一致，很可能說明企業(yè)在資產(chǎn)管理上出現(xiàn)了漏洞、浪費或者是其他不正常的現(xiàn)象，為了杜絕此類情況的再次發(fā)生，應當分析原因、查明責任，采取相應的保護措施，并加大對不稱職職工的懲罰力度。

（五）職工素質控制

一個企業(yè)經(jīng)營的好壞，其關鍵取決于本企業(yè)員工的綜合素質，要使企業(yè)內部控制的功能得到充分有效的發(fā)揮，必須有與之相配備的高素質的員工。職工素質控制包括企業(yè)在招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等方面對職工素質進行的有效控制。企業(yè)在招聘人才時應當由人事部門和用人部門共同對應聘人員進行全面的考核、調查，以確保受聘人員能夠適應其工作的要求，從而為企業(yè)選拔高素質的人才提供有力保障。企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，分析存在的不足，促使其得到更好的完善，以促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。企業(yè)領導應對本企業(yè)員工一視同仁，并能和員工互相溝通、交換意見，能積極聽取員工的合理建議并采納，從而增強企業(yè)員工的凝聚力，樹立企業(yè)的良好形象，使企業(yè)能健康和諧的發(fā)展。

（六）運營分析控制

運營分析控制是內部控制的一個重要方面。運營分析是對企業(yè)內部各部門、內部各項業(yè)務的運行情況進行分析，以此能掌握企業(yè)運營的效率和效果，為企業(yè)的持續(xù)有效經(jīng)營奠定基礎。運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，綜合運用企業(yè)內部各方面的信息，通過趨勢分析法、比率分析法、因素分析法等方法，定期對企業(yè)開展運營情況的分析，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時查明原因并及以改進。

四、加強內部控制的建議

（一）提高會計人員的整體素質

應加強會計人員的監(jiān)督意識，強化其法制觀念，增強職業(yè)判斷能力；加強對會計人員的考核和繼續(xù)教育，充分發(fā)揮其在內部控制制度中的職能作用。為了增強企業(yè)會計人員的業(yè)務水平，企業(yè)必須重視對會計人員業(yè)務方面的培訓，增強激勵機制，要加大管理和考核力度，嚴格遵守國家有關規(guī)定選拔任用會計人員，堅決杜絕裙帶關系和唯命是從的觀念。全面提升會計人員的綜合素質，并定期進行檢查和考核，獎優(yōu)罰劣。

（二）充分發(fā)揮內部審計機構的作用

內審機構是企業(yè)加強內部審計制度，在其內部設立的獨立于會計部門和各業(yè)務部門之外的專職機構，它是強化企業(yè)內部控制制度的一項基本措施，內審部門在評價內部控制的有效性以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。企業(yè)應當授予內審部門適當?shù)臋嗔?，以確保其獨立履行審計職責，同時賦予其追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。內部的職責主要包括審核財務計劃的執(zhí)行和決算、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內部各組織機構執(zhí)行職能的效率，并且向企業(yè)管理者提出審計報告，從而能保證企業(yè)內部控制制度有效執(zhí)行。

（三）要加強預警機制和風險防范的能力

企業(yè)應當建立重大風險預警機制和風險防范措施，明確風險預警標準，制定應急預案，明確責任人員，并在此基礎上加強預警機制和風險防范的能力，從而提高風險控制的意識。

（四）企業(yè)領導要高度重視，以人為本

企業(yè)的管理者對企業(yè)內部控制制度的建立健全和正常運行起著關鍵性作用，所以必須提高現(xiàn)代企業(yè)管理者對內部控制的重視程度。要強化企業(yè)管理者的會計法規(guī)意識。管理者不僅要負責建立制度，而且還要負責監(jiān)督自身認真執(zhí)行的程度，帶頭遵守制度的有關規(guī)定，將內部控制的具體工作落到實處。與此同時，也要強化以人為本的理念，做到制度面前人人平等，任何人都不許有任何特權，對違反制度的人員，不分職務高低，必須按有關規(guī)定嚴肅處理，要做到制度面前一視同仁。

企業(yè)的內部控制是每個企業(yè)工作中的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)的內部控制制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督，可以在一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可以減少各項經(jīng)濟業(yè)務中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

【參考文獻】

［1］ 牛慧.審計學原理［M］.中央廣播電視大學出版社，2009.

［2］ 段麗莎.對企業(yè)內部會計控制制度的幾點認識［J］.湖北造紙，2007（2）.

篇10

一、主要做法及成效

（一）強化學習教育，提高隊伍素

為提升辦公室工作人員的綜合素質，按照中心的學習制度，定期針對政治理論、法律法規(guī)、政策業(yè)務和黨風廉政建設等方面召開學習會。一是保證學習時間，處理好工學矛盾。中心辦公室在做好自身各項工作的同時，從實際出發(fā)，要求各人科學制訂學習計劃，合理安排學習時間，尤其是組織好集中學習，擠出一切可以學習的時間，確保本年集中學習培訓的時間不少于30小時。二是不斷改進學習方法，提高學習效果。中心辦公室在集體學習時，改變過去“一人讀，全體聽”的傳統(tǒng)培訓方法，靈活采取召開討論會、深入基層調研、開展實踐活動等多種方式來進行。三是加強督查，落實責任。辦公室負責人掌握辦公室工作人員學習培訓工作的進展情況，把握關鍵環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)、研究和解決學習培訓工作存在的問題，嚴把學習培訓工作質量關。

（二）落實常規(guī)工作，服務中心大局

1、辦好文。文秘工作是關系中心大局工作的開展，代表著中心的對外形象。根據(jù)中心領導的部署，辦公室制定了相關工作規(guī)劃和方案，撰寫工作報告、意見，起草領導講話和會議紀要，完成重要的工作匯報、工作請示和下發(fā)通知意見；出臺了黨務人事管理、公務管理、服務管理、后勤管理等相關制度；同時認真做好印鑒管理、收發(fā)文登記、文件傳閱、介紹信出具等工作，做到收發(fā)文無一疏漏，文件及時傳閱，保證上級和領導布置交辦的工作及時辦結。2011年以來，辦公室規(guī)范辦文程序、嚴把辦文質量關，不斷提升辦文效率，共制定、整理制度30項，收發(fā)、傳閱文件700多份，擬辦、辦結了文件150多份，審核、印發(fā)文件60份。

2、開好會。一是擬定會議方案。對重要會議，會前做好充分準備，包括制定會議預算，確定會議議題，準備有關文件，明確參會范圍，落實會務責任等，對每個環(huán)節(jié)都認真研究，把會辦細辦好；二是組織會議召開。對會議議題嚴格把關，加強會前協(xié)調，不成熟的不提交會議討論，避免議而不決。提交會議討論的文件要嚴格審核，會議議題確定后，要盡早地把文件發(fā)給與會人員，提前準備意見。會議召開后，做好會議記錄，組織好簡報、會議紀要的編寫；三是落實決定事項。對會議決定的事項，要及時分解任務，責任到人，明確時限，跟蹤督辦。要把決定事項的落實情況及時向領導和有關部門反饋。今年以來，辦公室在做好中心黨務相關會議、業(yè)務通報會、窗口負責人會議等內部會議的同時，重點做好由中心牽頭的重大會議，共組織辦好大小會議約30場（次）。

3、理好財。辦公室擔負著中心的財務管理的重任，2011年，會計人員克服中心經(jīng)費緊張的困難，認真做好財務管理、會計審計、稅務保險、公積金繳納等業(yè)務工作；編制財務預決算、財務分析報告；協(xié)調業(yè)務關系，做好中心政務服務相關專項經(jīng)費申請、追加；按要求做好工資調整、養(yǎng)老保險費和公積金調整等工作，保證了中心各項活動的正常開展。

4、管好人。2011年，辦公室按照“公平、公正、公開”的原則，認真做好人事管理工作。一是及時做好各類人事報表的填寫、審核、報送工作，保證各項數(shù)據(jù)的合法性、準確性；二是認真履行人事調動、工資福利調整等咨詢的工作職責，對有關工資調整、享受待遇等方面政策的咨詢，做到熱情接待、細心解釋、加強溝通、親切安撫；三是及時為調進調出人員辦理相關手續(xù)，完成中心參照公務員管理工作人員工資調整等工作。

（三）明確工作職責，提升服務水平

1、加強協(xié)調溝通，確保工作落實。一是在督辦、催辦上下功夫。把握工作動態(tài)，增強工作預見性，積極主動與各股室和進駐中心各單位窗口進行溝通、協(xié)調、聯(lián)系，加強督查、催辦，做到事事有回音、件件有落實，促進中心完成各項工作任務；二是確保政令暢通。做好“上情下達、下情上傳”的信息傳遞工作，及時批閱傳遞文件材料，組織學習新的方針政策、會議精神xx縣委、縣政府的重要決策部署；及時向領導反饋各方面的意見和建議，將領導的工作意見傳達到各股室，并加強跟蹤反饋，督促落實。

2、落實后勤保障工作，維護中心日常運作。一是公務接待求規(guī)范。制定并嚴格執(zhí)行中心后勤管理各項規(guī)定，公務接待用餐實行辦公室集中安排，公務用車實行辦公室統(tǒng)一登記使用，2011年以來，沒有出現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象。二是股室工作求保障。配合中心各股室、窗口對項目洽談、簽約，深入企業(yè)調研、協(xié)調等工作做好用餐和用車保障，2011年以來，未出現(xiàn)后勤服務不到位影響中心開展政務服務工作的現(xiàn)象。三是中心建設求和諧。不斷加強中心軟硬件建設的各項保障，及時、合理地為各股室、進駐中心窗口提供日常辦公、服務物資。

3、強化安全保衛(wèi)工作，嚴防安全隱患。一是安排專業(yè)人員對中心消防安全重點部位進行了認真排查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患及時進行整改，不留死角。二是安裝現(xiàn)代防盜系統(tǒng)，并安排人員不定時對中心辦公大樓進行巡防，2011年，實現(xiàn)了中心零案件發(fā)生的目標。三是針對本單位目前及今后工作中可能出現(xiàn)的安全新情況、新問題及可能發(fā)生的突發(fā)事件，制定和完善各種應急預案，提高了處理各種突發(fā)事件的能力。四是對中心干部職工的實行宣傳教育，提高了員工的安全意識、法律意識和自我保護意識。

4、圍繞中心工作，狠抓亮點宣傳。一是完善現(xiàn)代辦公平臺管理。辦公室委派專人定期更新在led顯示屏上顯示的辦理業(yè)務統(tǒng)計情況、各時期的工作動態(tài)，同時，及時更新中心概況、進駐窗口辦事指南、辦理業(yè)務流程圖、各項規(guī)章制度，以及中心工作公告等政務公開信息，讓辦事群眾更加全面了解中心情況，據(jù)統(tǒng)計，2011年以來，中心辦公室通過電子觸摸屏主動公開政府信息共80條，平均日訪問量超過50次，總訪問量約18000次。二是與新聞媒體之間保持良好的溝通聯(lián)系，加大中心工作的宣傳力度，積極打造中心陽光形象。2011年11月，在辦公室的全力協(xié)助下，中央電視臺以中心“一站式”辦事、“一條龍”服務，“一口價”標準收費和“一窗口”收費和行政審批電子監(jiān)察系統(tǒng)為拍攝重點，對中心便民、利民、惠民的平臺服務進行了拍攝宣傳；同時，在辦公室的大力配合下，惠東電視臺為中心錄制《風清氣正一帆懸》紀錄片，對中心黨風廉政建設作了進一步的宣傳。 二、存在問題

一是部分工作人員經(jīng)驗有所欠缺，綜合能力有待提高；二是管理制度仍需完善、落實力度需要進一步加大；三是辦公室人員的服務意識有待進一步加強。

三、2011年工作打算

第一，抓大事，謀全局，在發(fā)揮參謀助手作用上要有新作為。一是加強調研工作，主動當好參謀，多出金點子。二是進一步加強文秘工作，提高辦文質量，多出精品精作。

第二，顧大局，勤溝通，在發(fā)揮協(xié)調綜合作用上要有新思路。一是從大局出發(fā)，加強內外協(xié)調，為領導分憂分責。二是講究方式方法，注意傾聽群眾呼聲，把干部職工意見和建議收集上來，多為中心解決實際問題，激發(fā)干部職工工作熱情。三是統(tǒng)籌兼顧，注意內外上下協(xié)調，營造上下聯(lián)動、平安和諧的工作氛圍。

第三，高標準，嚴要求，在發(fā)揮審核把關作用上要有新提高。一是樹立質量第一意識，加強公文審核把關，進一步提高公文質量。二是樹立精打細算意識，加強內部管理，規(guī)范辦公物資計劃管理。三是樹立過緊日子意識，做好會議、來客接待、車輛安全等方面的審核把關工作。