導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇內(nèi)控合規(guī)制度建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生原因 控制舉措

中圖分類號(hào)：F830.4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）02-208-02

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義及其成因

巴賽爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是：“由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)?！币虼耍僮黠L(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的四個(gè)要素是：人、流程、系統(tǒng)、外部事件。近年來(lái)，隨著監(jiān)管部門監(jiān)管力度的加大、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的普遍加強(qiáng)以及全社會(huì)信息透明度的日益提高，商業(yè)銀行暴露了一批職務(wù)犯罪、金融欺詐、違規(guī)操作等違法違規(guī)違紀(jì)案件，尤其是一些大案要案，金額巨大，情節(jié)惡劣，給國(guó)家造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，也給銀行業(yè)信譽(yù)帶來(lái)了損害，嚴(yán)重影響了金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎覆蓋了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：可預(yù)計(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。即銀行在日常的營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中比較頻繁地發(fā)生的失誤或錯(cuò)誤而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較小，但嚴(yán)重程度一定很高；災(zāi)難性損失的風(fēng)險(xiǎn)，即銀行在經(jīng)營(yíng)中所遭受突如其來(lái)的內(nèi)部或外部對(duì)銀行的生存產(chǎn)生直接影響的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極低，但是其后果非常嚴(yán)重，足以使銀行破產(chǎn)或倒閉。

造成操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下四個(gè)方面：

1.銀行董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)有重大缺陷。一是所有者虛位，導(dǎo)致對(duì)人監(jiān)管不夠。二是內(nèi)部制衡機(jī)制不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層沒(méi)有真正起到相互制衡作用。三是存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象。由于治理結(jié)構(gòu)不健全，很容易導(dǎo)致高管人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。分支行主要負(fù)責(zé)人的權(quán)力過(guò)大，也容易形成“內(nèi)部人”控制的局面。四是內(nèi)部控制能力削弱。由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理鏈條長(zhǎng)、層次多，信息交流不對(duì)稱，又沒(méi)有良好的全流程監(jiān)控，致使分支機(jī)構(gòu)潛伏問(wèn)題令人防不勝防。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)不到位。一是在發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系上重發(fā)展輕控制；在任務(wù)執(zhí)行上重領(lǐng)導(dǎo)托辦輕制度規(guī)定；在操作流程上重習(xí)慣輕流程，使制度建設(shè)不能有效落實(shí)。

3.內(nèi)控制度建設(shè)不完善，懲治不力。一是沒(méi)有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)部門和要害環(huán)節(jié)控制不到位，業(yè)務(wù)開(kāi)拓與內(nèi)部控制建設(shè)不同步。二是內(nèi)控制度的整體性不夠。對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對(duì)決策管理層缺乏有效監(jiān)督。對(duì)業(yè)務(wù)人員監(jiān)督較多，而對(duì)各級(jí)管理人員監(jiān)督較少、制約力不強(qiáng)，內(nèi)控制度缺乏剛性。三是內(nèi)控制度的權(quán)威性不強(qiáng)，懲治力度不大。四是部分分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力，有章不循、違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生。

4.金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)并存。商業(yè)銀行為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不斷推出金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，使產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和服務(wù)的復(fù)雜程度不斷提高，如果內(nèi)控制度沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)，就會(huì)引發(fā)新的操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的電子化、自動(dòng)化程度的提高，使銀行在各個(gè)地區(qū)的經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)緊密地聯(lián)系在一起，若系統(tǒng)建設(shè)滯后就會(huì)使總行難以對(duì)分支行進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控，如果銀行的電子化處理系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，很可能導(dǎo)致嚴(yán)重的甚至災(zāi)難性的后果。

二、加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)，防控操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行是風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，分散化解金融風(fēng)險(xiǎn)是金融業(yè)的重要職能，防范風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行永恒的主題。當(dāng)前，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，內(nèi)部改革不斷深化，外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)，銀行必須加大操作風(fēng)險(xiǎn)防控力度，扎實(shí)推進(jìn)合規(guī)制度建設(shè)，深化內(nèi)部體制機(jī)制改革。

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行改革的核心。完善股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理班子合理的制衡管理架構(gòu)，加強(qiáng)制度約束，有效降低內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制的道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立集中化、扁平化、專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在戰(zhàn)略規(guī)劃、營(yíng)銷、決策、信息等方面，積極探索和嘗試集中化、扁平化和專業(yè)化管理模式。加速業(yè)務(wù)流程整合，實(shí)施業(yè)務(wù)集中規(guī)范管理；建立覆蓋全面業(yè)務(wù)、部門的信息管理系統(tǒng)；推行客戶經(jīng)理制、產(chǎn)品經(jīng)理制和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，確保風(fēng)險(xiǎn)管理盡責(zé)到位。

3.理順風(fēng)險(xiǎn)控制部門和其他職能部門的關(guān)系。加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理真空或重復(fù)管理。創(chuàng)造條件實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)人員實(shí)施派駐制，前移風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和有效性。

三、加大法律合規(guī)制度建設(shè)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行規(guī)避違章事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件的內(nèi)部控制活動(dòng)，它是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

1.合規(guī)經(jīng)營(yíng)是促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的內(nèi)在需求。國(guó)內(nèi)外許多實(shí)踐證明，嚴(yán)重的合規(guī)缺陷會(huì)給銀行生存造成致命的威脅，而健全的合規(guī)管理可以增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高銀行業(yè)務(wù)效益，提升銀行聲譽(yù)。如果銀行無(wú)視這些行為準(zhǔn)則而違規(guī)經(jīng)營(yíng)，輕則給銀行自身帶來(lái)經(jīng)濟(jì)、聲譽(yù)的損失，重則會(huì)影響到銀行的生存發(fā)展。

2.加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是強(qiáng)化銀行內(nèi)部治理需要。一家先進(jìn)的銀行必須有良好的合規(guī)制度做支撐，否則銀行想確立戰(zhàn)略目標(biāo)很困難。如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員對(duì)銀行內(nèi)部規(guī)章視而不見(jiàn)，很容易導(dǎo)致重大違規(guī)事件甚至違法案件的發(fā)生。

四、加強(qiáng)銀行合規(guī)建設(shè)的舉措建議

1.加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)。要遵循“標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，根據(jù)“一項(xiàng)業(yè)務(wù)一本手冊(cè)，一個(gè)流程一項(xiàng)制度，一個(gè)崗位一套規(guī)定”的要求，認(rèn)真做好對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度的評(píng)估梳理、修訂和完善，健全完善各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，為有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)提供制度基礎(chǔ)。

2.健全監(jiān)督糾正機(jī)制。健全授權(quán)授信體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和授權(quán)；建立必要的職責(zé)分離，橫縱向相互監(jiān)督的制度；明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求，積極開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，形成合理的內(nèi)控管理激勵(lì)約束機(jī)制；充分發(fā)揮職能部門自律監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)的作用，采取多種形式積極排查各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，加大責(zé)任追究力度。

3.完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。建立和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制是合規(guī)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要途徑。合規(guī)績(jī)效考核制度、合規(guī)問(wèn)責(zé)制度和誠(chéng)信舉報(bào)制度是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的三個(gè)支柱性制度。建立科學(xué)的合規(guī)績(jī)效考核制度，將銀行整體績(jī)效、團(tuán)體績(jī)效和個(gè)人績(jī)效有機(jī)結(jié)合，建立與崗位職責(zé)相聯(lián)系的合規(guī)績(jī)效目標(biāo)，構(gòu)建“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的目標(biāo)導(dǎo)向，落實(shí)激勵(lì)約束，實(shí)施有獎(jiǎng)有罰，充分體現(xiàn)銀行倡導(dǎo)合規(guī)與懲處違規(guī)的價(jià)值理念，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)真正貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程。切實(shí)有效的合規(guī)問(wèn)責(zé)制，是解決有章不循，有規(guī)不循的關(guān)鍵。建立誠(chéng)信舉報(bào)監(jiān)督制度，為員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，鼓勵(lì)員工舉報(bào)不合規(guī)行為，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)行為的有效監(jiān)督。

4.以人為本，充分重視人在合規(guī)建設(shè)中的作用。銀行經(jīng)營(yíng)管理諸多要素中，人是最基本最活躍的因素，人既是管理的對(duì)象，又是管理的動(dòng)力。健全的體制要靠高素質(zhì)的隊(duì)伍去堅(jiān)持和完善，現(xiàn)代化的管理技術(shù)和手段要靠高素質(zhì)的隊(duì)伍去掌握和運(yùn)用。

要改善合規(guī)人員配備，加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)。一是選拔有一定資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)經(jīng)歷和專業(yè)素質(zhì)，能正確執(zhí)行法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，具有誠(chéng)實(shí)正直品格的人員充實(shí)到合規(guī)人員隊(duì)伍中。二是強(qiáng)化全員合規(guī)培訓(xùn)，提高一線員工和管理人員的合規(guī)能力，逐步具備與崗位合規(guī)要求相匹配的職業(yè)素養(yǎng)，更好識(shí)別和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

1.陳元富.商業(yè)銀行內(nèi)生性操作風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)理與防范對(duì)策.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011（4）

2.胡昆.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的思考，華南金融電腦，2008（12）

3.謝應(yīng)東.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的陪育和發(fā)展.金融與經(jīng)濟(jì)，2006（8）

4.竇洪權(quán).銀行公司治理分析.中信出版社，2005

篇2

論文關(guān)鍵詞：反洗錢 監(jiān)管 研究 

 

隨著反洗錢形勢(shì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管理念逐漸成為反洗錢領(lǐng)域的共識(shí)。人總行在2007年11月召開(kāi)的反洗錢監(jiān)管座談會(huì)上，針對(duì)“監(jiān)管資源有限，監(jiān)管手段不足”的問(wèn)題，提出了“要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管思想，采取風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方法，合理配置監(jiān)管資源”；在2008年初全國(guó)人民銀行反洗錢工作會(huì)議上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管做出安排部署，提出要加強(qiáng)反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，逐步推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系建設(shè)，建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管評(píng)級(jí)機(jī)制，確立和完善以洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系。這兩次會(huì)議的召開(kāi)，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管的研究和實(shí)踐在全國(guó)范圍內(nèi)拉開(kāi)帷幕。經(jīng)過(guò)三年多的探索性研究和實(shí)踐，筆者認(rèn)為，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管還存在以下幾個(gè)層面的問(wèn)題。一是在理論認(rèn)識(shí)層面，存在片面性和絕對(duì)化的傾向。認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)管與規(guī)則為本反洗錢監(jiān)管相對(duì)立，風(fēng)險(xiǎn)為本是對(duì)規(guī)則為本的否定；風(fēng)險(xiǎn)為本的優(yōu)勢(shì)明顯優(yōu)于規(guī)則為本；當(dāng)前對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)要求以風(fēng)險(xiǎn)為本開(kāi)展反洗錢工作。上述認(rèn)識(shí)存在一定的片面性和絕對(duì)化傾向。二是在法規(guī)制度層面，存在不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的問(wèn)題?！斗聪村X法》頒布實(shí)施五年來(lái)，人民銀行相繼建立了一整套反洗錢制度和操作規(guī)范。這些制度、規(guī)范在反洗錢起步階段確實(shí)起到了強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。但隨著反洗錢工作在金融機(jī)構(gòu)的深入開(kāi)展，反洗錢合規(guī)理念普遍被金融機(jī)構(gòu)接受以后，過(guò)多的規(guī)定、過(guò)細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)客觀上造成了金融機(jī)構(gòu)的過(guò)度依賴，而且在一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)主觀能動(dòng)性的發(fā)揮，甚至有的制度反而成了金融機(jī)構(gòu)規(guī)避責(zé)任的依據(jù)。目前金融機(jī)構(gòu)存在大量的防御性可疑交易報(bào)告就是最為明顯的例證。另外，過(guò)多的監(jiān)管要求也加大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本，給金融機(jī)構(gòu)造成一些不必要的負(fù)擔(dān)。這些都是當(dāng)前反洗錢法規(guī)制度滯后于反洗錢形勢(shì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)。三是在技術(shù)操作層面，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查還需加強(qiáng)和改進(jìn)。目前存在的主要問(wèn)題，一方面是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息資料采集和運(yùn)用效率不高。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方式是建立在對(duì)金融機(jī)構(gòu)的有效評(píng)估這一基礎(chǔ)之上。要實(shí)現(xiàn)有效評(píng)估，就必須建立一套科學(xué)的信息采集、加工處理、評(píng)估判斷、現(xiàn)場(chǎng)校驗(yàn)、矯枉評(píng)估和做出監(jiān)管決策等一系列制度和操作程序，疏通數(shù)據(jù)來(lái)源渠道，提高數(shù)據(jù)采集和運(yùn)用的電子化水平。但從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)硬件建設(shè)來(lái)看，目前通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸信息數(shù)據(jù)還僅限于各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)還沒(méi)有電子化網(wǎng)絡(luò)傳輸信息平臺(tái)，而且2010年推廣應(yīng)用的“反洗錢監(jiān)管交互平臺(tái)”也未與人民銀行支付清算系統(tǒng)及商業(yè)銀行電子匯劃系統(tǒng)對(duì)接，降低了系統(tǒng)的功能。當(dāng)前，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管部分工作還處于手工操作階段，工作量大、效率低、差錯(cuò)多，影響了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的效能。另一方面現(xiàn)場(chǎng)檢查的重心還沒(méi)有轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，還是習(xí)慣于合規(guī)性檢查。比如，在客戶身份識(shí)別上還是以檢查靜態(tài)的客戶身份要素是否合規(guī)為主；在大額和可疑交易報(bào)告方面習(xí)慣于根據(jù)現(xiàn)有制度設(shè)定的客觀標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)告結(jié)果進(jìn)行檢查。這種傳統(tǒng)的檢查方式與引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心開(kāi)展反洗錢工作的要求極不適應(yīng)。 

 鑒于以上問(wèn)題，要實(shí)現(xiàn)反洗錢監(jiān)管由規(guī)則為本向風(fēng)險(xiǎn)為本轉(zhuǎn)變，還需從理論認(rèn)識(shí)和實(shí)踐操作上加以改進(jìn)。 

 一、全面認(rèn)識(shí)和正確運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理論 

 當(dāng)前重要的是處理好風(fēng)險(xiǎn)為本與規(guī)則為本的關(guān)系。規(guī)則為本的反洗錢監(jiān)管方式是反洗錢處于起步階段比較通行的監(jiān)管模式。其工作重心主要表現(xiàn)在以下方面：一是制定規(guī)則和各種規(guī)定；二是監(jiān)督檢查各類金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行規(guī)定的合規(guī)性；三是將不合規(guī)處罰作為一種日常機(jī)制和主要監(jiān)管方法。規(guī)則為本的監(jiān)管實(shí)際上是一個(gè)制定規(guī)范—檢查執(zhí)行—調(diào)整規(guī)范—再檢查執(zhí)行的過(guò)程。在一國(guó)反洗錢制度的初創(chuàng)期，反洗錢工作的機(jī)理及價(jià)值還未被金融機(jī)構(gòu)所廣泛接受的情況下，以規(guī)則為本的監(jiān)管方式既直接，也富有效率。風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢監(jiān)管貫徹以關(guān)注洗錢風(fēng)險(xiǎn)為核心，以原則性監(jiān)管為導(dǎo)向，以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主要手段，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為必要補(bǔ)充的監(jiān)管方法。規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管貫穿著兩種不同的監(jiān)管理念，但兩種監(jiān)管方式并非截然對(duì)立，水火不容，而是層次遞進(jìn)，互為補(bǔ)充的關(guān)系。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管,并不意味著放松合規(guī)性監(jiān)管,而是要將著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)上,注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別、預(yù)警和控制,尤其注重金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,注重對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管控能力的考核和評(píng)價(jià),當(dāng)然也包括對(duì)違規(guī)行為的監(jiān)測(cè)和控制能力。

規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的區(qū)別僅僅是在監(jiān)管手段、監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)等方面?zhèn)戎攸c(diǎn)不同而已。為此，在監(jiān)管實(shí)踐中，應(yīng)立足實(shí)際,靈活掌握,根據(jù)不同金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行情況確定監(jiān)管重點(diǎn),如：對(duì)反洗錢基礎(chǔ)工作較好的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行主要實(shí)施以原則為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管；對(duì)農(nóng)村信用社、保險(xiǎn)、證券、期貨等反洗錢工作基礎(chǔ)薄弱的機(jī)構(gòu)則主要實(shí)施以合規(guī)為導(dǎo)向的規(guī)則為本監(jiān)管。同時(shí)，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，在其內(nèi)部反洗錢組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、操作流程等基本達(dá)到合規(guī)要求后，就應(yīng)更加注重洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、技術(shù)支持以及風(fēng)險(xiǎn)管理的方法體系，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)安排相應(yīng)的資源投入。 

 二、盡快修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，以適應(yīng)反洗錢發(fā)展形勢(shì)需要 

 一要進(jìn)一步擴(kuò)充洗錢罪的上游犯罪范圍。結(jié)合我國(guó)實(shí)際，吸收借鑒國(guó)際社會(huì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，修改《刑法》和《反洗錢法》的相應(yīng)條款，盡可能地將一切貪利性犯罪包含在洗錢犯罪的“上游犯罪”范圍之內(nèi)。二要建立健全特定非金融行業(yè)反洗錢制度。在研究、評(píng)估各行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加快制定特定非金融行業(yè)的反洗錢規(guī)則并分步啟動(dòng)實(shí)施。同時(shí)，發(fā)揮相關(guān)部門和特定非金融行業(yè)自律組織的作用，指導(dǎo)行業(yè)自律組織制定反洗錢指引，督促行業(yè)加強(qiáng)反洗錢自律。三要制定金融機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引。按照《反洗錢法》的立法精神，人民銀行可以會(huì)同其他金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門，依據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》和相關(guān)規(guī)章制度，制定操作性強(qiáng)的《金融機(jī)構(gòu)反洗錢崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引》及實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)合理設(shè)置反洗錢工作崗位，完善內(nèi)控制度建設(shè)。四要完善客戶身份識(shí)別制度。對(duì)《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等配套規(guī)章制度進(jìn)行修訂和完善，明確客戶在辦理大額交易業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)履行如實(shí)告知義務(wù)和因不履行如實(shí)告知義務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任。 

 三、積極采用可疑交易“主觀”識(shí)別標(biāo)準(zhǔn) 

     faft的《四十項(xiàng)建議》在制定可疑交易識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)時(shí)采用的是主觀標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)定“如果金融機(jī)構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項(xiàng)資金屬于犯罪活動(dòng)的收益或者與恐怖分子籌資有關(guān)，應(yīng)按照法律或法規(guī)的要求，立即向金融情報(bào)單位報(bào)告”。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢工作已具備一定基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)逐步減少可疑交易的客觀標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的自主識(shí)別能力。指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在客觀指標(biāo)基礎(chǔ)上充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，逐步實(shí)現(xiàn)以主觀分析為主，輔以客觀指標(biāo)的可疑交易報(bào)告形成方法，提高可疑交易報(bào)告的情報(bào)價(jià)值。 

 四、著手建立反洗錢正向激勵(lì)機(jī)制 

 反洗錢補(bǔ)償與激勵(lì)機(jī)制的建立可從三方面著手：一是建立反洗錢專項(xiàng)基金。該基金有三個(gè)主要來(lái)源：洗錢罪的罰沒(méi)收入、政府財(cái)政專項(xiàng)撥款和社會(huì)各界人士的捐款。該基金主要用于獎(jiǎng)勵(lì)主動(dòng)提供反洗錢情報(bào)和線索的社會(huì)公眾。二是建立政府財(cái)政分成獎(jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)主動(dòng)提供反洗錢情報(bào)和線索的金融機(jī)構(gòu)和工作人員以及積極參與反洗錢偵查、破案工作的有關(guān)部門，在破獲洗錢案件并追回贓款之后，由反洗錢行政主管部門代表國(guó)家依據(jù)貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。三是對(duì)認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)給予各種政策上扶持和優(yōu)惠，如市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)權(quán)限、稅收減免或優(yōu)惠等。 

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè) 會(huì)計(jì)核算 信息質(zhì)量

一、會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)資料信息缺乏真實(shí)性、完整性

會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性是規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，提高信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，在我國(guó)當(dāng)前條件下，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)資料信息缺乏真實(shí)性和完整性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

會(huì)計(jì)信息不全，不能完整地反映成本費(fèi)用等。一般情況下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息轉(zhuǎn)化成為會(huì)計(jì)信息需要經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、確認(rèn)和計(jì)量。但是，部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員缺乏對(duì)企業(yè)基層的有效核對(duì)，在財(cái)務(wù)信息的報(bào)送上缺乏科學(xué)化和精細(xì)化規(guī)范，造成會(huì)計(jì)信息的失真，不利于企業(yè)管理層的決策。

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作失范。在我國(guó)，由于部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作基礎(chǔ)差異很大，企業(yè)在原始憑證的制定和填寫(xiě)上隨意性大，人為影響因素大，時(shí)有出現(xiàn)白條入賬的現(xiàn)象。有些企業(yè)的記賬憑證內(nèi)容不完整、賬目不清晰、科目不準(zhǔn)確，不能實(shí)際反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。同時(shí)，企業(yè)中賬表不符和賬實(shí)不符的現(xiàn)象大量存在，有些企業(yè)也沒(méi)有正規(guī)的報(bào)表報(bào)送系統(tǒng)，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。

會(huì)計(jì)電算化檔案管理不完善。很多企業(yè)的電算化檔案管理達(dá)不到要求，會(huì)計(jì)資料容易遭到人為的破壞，尤其是近年來(lái)會(huì)計(jì)軟件不斷升級(jí)，在這種情況下，會(huì)計(jì)電算化檔案由于缺乏安全保管，不能發(fā)揮其在會(huì)計(jì)核算上的便利。另外，從事會(huì)計(jì)電算化工作的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高、專業(yè)知識(shí)匱乏，也不利于會(huì)計(jì)電算化的檔案管理。

（二）會(huì)計(jì)核算制度不健全，執(zhí)法不嚴(yán)

會(huì)計(jì)核算方面相關(guān)的法律法規(guī)不健全?，F(xiàn)有的法律法規(guī)本身不全，而且宣傳力度不夠，執(zhí)行力度較差，難以為企業(yè)的會(huì)計(jì)核算提供保障。即使當(dāng)前我國(guó)有《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等一系列法律對(duì)會(huì)計(jì)行為作了諸多限制和規(guī)定，但還是無(wú)法滿足現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的需要。

企業(yè)的核算的內(nèi)控制度不全。當(dāng)前我國(guó)的許多中小企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控制度，在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督上缺乏完整的機(jī)制，在兩種機(jī)制都不健全的情況下，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理失控現(xiàn)象極易出現(xiàn)。另外，也有些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的管理混亂，不按照規(guī)章制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不重視對(duì)固定資產(chǎn)的管理，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式陳舊，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。比如說(shuō)，在選用會(huì)計(jì)人員上，任人唯親；在管理模式上，民主性不夠，隨意性較強(qiáng)，管理的規(guī)范化、程序化較弱。典型的例子如，許多企業(yè)為了節(jié)約成本，往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這不僅不利于企業(yè)內(nèi)部人事安排，也為企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制的建立帶來(lái)了的困難。

二、針對(duì)上述會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題，提高信息質(zhì)量的相應(yīng)措施

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平

會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和道德素養(yǎng)的高低直接決定了企業(yè)會(huì)計(jì)信息是否規(guī)范，但我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)上，局限于企業(yè)的客觀條件和培訓(xùn)成本等因素，當(dāng)前的會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)往往局限于理論的培訓(xùn)，忽視了會(huì)計(jì)核算的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、以及不確定性的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平的考驗(yàn)。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)化觀念，不僅要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的從業(yè)水平，而且要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，豐富會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)。除此之外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，要在實(shí)際的培訓(xùn)過(guò)程中鍛煉并培養(yǎng)較高的職業(yè)素質(zhì)和修養(yǎng)。

（二）建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系

我國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有確定的會(huì)計(jì)核算辦法，會(huì)計(jì)政策不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目不統(tǒng)一。因此，必須要規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度，創(chuàng)建一套嚴(yán)格健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的明確化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的高效化和業(yè)務(wù)流程的便捷化。企業(yè)應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用核算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的分析報(bào)告，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告表格體系詳細(xì)規(guī)定，具體分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，并找出解決問(wèn)題的對(duì)策。

（三）建立健全國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制度

針對(duì)我國(guó)目前會(huì)計(jì)方面相關(guān)法律法規(guī)制度不完善的情況，應(yīng)該加強(qiáng)健全和完善國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)法規(guī)的科學(xué)性、實(shí)用性、操作性和嚴(yán)謹(jǐn)性建設(shè)。而且在各相關(guān)法律法規(guī)的銜接和重復(fù)上予以足夠重視，從源頭上杜絕法規(guī)執(zhí)行的混亂。同時(shí)，要加大會(huì)計(jì)法律法規(guī)的監(jiān)督檢查檢查力度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督；強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的負(fù)責(zé)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制觀念；要嚴(yán)格依法處理有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)違法違紀(jì)行為嚴(yán)肅處理。另外，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作的規(guī)范性要求，保證會(huì)計(jì)程序制度的公正性，提高會(huì)計(jì)核算的合理性。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)處理程序制度等。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該以基本規(guī)范規(guī)定為基礎(chǔ)，按照企業(yè)管理要求，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)特點(diǎn)，盡快創(chuàng)建一套符合實(shí)際發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理制度；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，保證企業(yè)會(huì)計(jì)人員真正參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)注中，確保內(nèi)控制度的有效性和適用性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的自動(dòng)控制，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度，確保本單位會(huì)計(jì)規(guī)范化核算的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

篇4

(一)因管理需要起步，靠法規(guī)強(qiáng)制推進(jìn)

內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展主要?dú)w功于兩個(gè)因素：企業(yè)自身需要和外部法律推動(dòng)。兩者的區(qū)別在于。前者是企業(yè)的自主行為，后者是被動(dòng)的合規(guī)行為；前者多體現(xiàn)為零散的制度規(guī)定，后者表現(xiàn)為系統(tǒng)化的規(guī)范要求；前者于企業(yè)而言是提升管理的“胡蘿卜”，后者是懲戒企業(yè)違法違規(guī)行為的“大棒”。從內(nèi)部控制實(shí)踐角度看，企業(yè)最初建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，大多是出于強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的客觀需要，但真正將內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來(lái)抓。則要?dú)w功于法律法規(guī)的強(qiáng)制推動(dòng)。我國(guó)于1999年修訂《會(huì)計(jì)法》，第一次以法律形式對(duì)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。其他有關(guān)監(jiān)管部門也陸續(xù)原則性地提出了針對(duì)上市公司、中央企業(yè)、商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司等特殊行業(yè)、特定企業(yè)的內(nèi)部控制要求。這些法律法規(guī)的出臺(tái)，成為推動(dòng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要助力，客觀上促進(jìn)了內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。

(二)重制度文本制定，疏管理流程梳理

截至目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)或多或少都建立了一些有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但這些制度大多是針對(duì)特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)的?！澳睦锉∪踔文睦铩?，相互之間的關(guān)聯(lián)度不大，有些制度因由不同業(yè)務(wù)主管部門制定甚至還存在自相矛盾之處，直接影響到內(nèi)部控制效能的有效發(fā)揮。雖然一些具有海外上市經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)和部分大型國(guó)有企業(yè)已經(jīng)從流程優(yōu)化角度對(duì)本單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了系統(tǒng)梳理。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)改進(jìn)的過(guò)程。而非靜態(tài)的制度文本規(guī)定，但總體而言，真正從企業(yè)戰(zhàn)略層面出發(fā)，對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈管理流程進(jìn)行梳理，并據(jù)此系統(tǒng)化地統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)，在國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐中仍不普及。

(三)從財(cái)務(wù)控制入手，逐步向全面風(fēng)險(xiǎn)控制演進(jìn)

經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，內(nèi)部控制涉及的領(lǐng)域已非常廣泛，覆蓋企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面的所有活動(dòng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破原來(lái)的內(nèi)部牽制、會(huì)計(jì)控制的范圍。但對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)而言，如果一開(kāi)始就面面俱到、事無(wú)巨細(xì)?？赡苁卤豆Π?。難于操作，即使如中石油、中石化這樣航母式的大型集團(tuán)公司，也是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為突破口，逐步向全面的風(fēng)險(xiǎn)管控演進(jìn)。企業(yè)之所以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為內(nèi)部控制建設(shè)的突破口。主要基于兩點(diǎn)考慮：一是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)-歸根結(jié)底要通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)反映。抓住了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制這條主線。在一定程度上也抓住了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與內(nèi)部控制的重心和主體；二是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。是企業(yè)的法定責(zé)任。是維護(hù)社會(huì)公眾利益的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，是提升企業(yè)市場(chǎng)形象與誠(chéng)信度、維護(hù)社會(huì)公眾利益的基本要求。

(四)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)先行與事務(wù)所外部評(píng)價(jià)滯后形成矛盾

企業(yè)建立健全并實(shí)施內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，二者內(nèi)外結(jié)合，相輔相成，良性互動(dòng)。然而，這只是一個(gè)方面。現(xiàn)實(shí)中，相當(dāng)一部分國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制外部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備不足，僅留意基本規(guī)范實(shí)施為事務(wù)所業(yè)務(wù)拓展帶來(lái)的機(jī)遇。卻忽視了其對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的、附屬于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)踐，很少有事務(wù)所將內(nèi)部控制視為一項(xiàng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、將內(nèi)部控制審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的鑒證業(yè)務(wù)去思考切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)之道。這在一定程度上甚至成了制約內(nèi)控實(shí)務(wù)發(fā)展的“瓶頸”。

二、施行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的重點(diǎn)和難點(diǎn)

(一)企業(yè)施行內(nèi)控基本規(guī)范的準(zhǔn)備期較短

我國(guó)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制起步較晚，在內(nèi)控理念、管理基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)等方面與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家企業(yè)相比還有很大差距，要真正將內(nèi)控基本規(guī)范的核心理念和精神實(shí)質(zhì)吃透并運(yùn)用到企業(yè)內(nèi)控實(shí)務(wù)工作中去。還有很長(zhǎng)一段路要走。即使是在美國(guó)這樣的發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)國(guó)家，其在頒布《薩班斯法案》(對(duì)美國(guó)境內(nèi)上市公司披露內(nèi)部控制有效性提出強(qiáng)制性要求)與執(zhí)行法案之間也為企業(yè)留出了3-5年的準(zhǔn)備期和過(guò)渡期，期間還對(duì)小型上市公司一再豁免。調(diào)查顯示，在我國(guó)。大型集團(tuán)公司建立健全內(nèi)部控制體系一般需要花費(fèi)4-5年的時(shí)間。而基本規(guī)范自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)率先施行，留給企業(yè)的準(zhǔn)備期僅一年，時(shí)間較緊，任務(wù)很重。據(jù)了解。部分企業(yè)尤其是規(guī)模較小的上市公司。對(duì)能否按期實(shí)施基本規(guī)范表現(xiàn)出一定程度的擔(dān)憂。

(二)規(guī)范的執(zhí)行力需要相關(guān)法規(guī)配套跟進(jìn)

施行基本規(guī)范不僅涉及政府監(jiān)管、審計(jì)鑒證、中介咨詢等方方面面，而且還涉及企業(yè)內(nèi)部不同利益群體之間的關(guān)系，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)制和管理體制進(jìn)行重構(gòu)，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重大變革。與之相關(guān)聯(lián)的配套法規(guī)制度能否同步跟上，直接影響到基本規(guī)范的執(zhí)行力和生命力。一是基本規(guī)范的配套辦法。包括應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和鑒證指引等，關(guān)系到基本規(guī)范的適用性和可操作性；二是與基本規(guī)范相關(guān)的法規(guī)制度。包括上市公司監(jiān)管條例、總會(huì)計(jì)師條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等，關(guān)系到基本規(guī)范與相關(guān)法規(guī)制度的協(xié)調(diào)性和整體互動(dòng)性；三是作為基本規(guī)范依據(jù)的上位法，包括公司法、證券法、會(huì)計(jì)法等，關(guān)系到基本規(guī)范的合法性和可持續(xù)性。

(三)對(duì)施行規(guī)范的復(fù)雜性應(yīng)有充分的估計(jì)

從規(guī)范本身而言，基本規(guī)范將傳統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制拓展到全面風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部控制的理念和方法都發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提出了新的更高要求；從施行對(duì)象而言，國(guó)內(nèi)上市企業(yè)分屬不同行業(yè)、不同所有制形式。下屬分支機(jī)構(gòu)眾多，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)復(fù)雜。實(shí)務(wù)中能否真正將基本規(guī)范的要求落到實(shí)處，需要政界、學(xué)界和商界認(rèn)真研究。共同提出解決方案；從監(jiān)管角度而言，我國(guó)企業(yè)施行基本規(guī)范涉及財(cái)政、審計(jì)、銀行、證券、保險(xiǎn)、國(guó)有資產(chǎn)等多方監(jiān)管，要求相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，避免和減少重復(fù)監(jiān)管。只有對(duì)上述諸多復(fù)雜因素有充分的認(rèn)識(shí)。才能在施行規(guī)范過(guò)程中時(shí)刻保持清醒的頭腦，做到未雨綢繆，避免盲目樂(lè)觀，對(duì)困難估計(jì)不足。

(四)外部監(jiān)督是規(guī)范得以順利實(shí)施的保障

美、英等發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)國(guó)家十分注重對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，要求企業(yè)建立健全內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部審計(jì)制度，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施工作具備了效率性和可衡量性。相對(duì)發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)國(guó)家而言，我國(guó)在企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督方面或多或少存在一些缺失：一是政府監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一。加之分散管理、缺乏溝通。未能形成有效的合力；二是外部監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)順利進(jìn)行，再加上個(gè)別市場(chǎng)黑幕交易，導(dǎo)致政府監(jiān)督弱化。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題不追究、不處罰；三是內(nèi)部控制的外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)(通常是會(huì)計(jì)師事務(wù)所)不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)方式，使其內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量備受質(zhì)疑，“經(jīng)濟(jì)警察”的作用無(wú)法得到有效發(fā)揮。這些問(wèn)題的存在，導(dǎo)致外部監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部控

制建設(shè)過(guò)程中無(wú)法有效發(fā)揮其職能作用，很大程度上限制了內(nèi)控規(guī)范的執(zhí)行效力和效果。

三、加快企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)的對(duì)策建議

(一)著眼發(fā)展大局，搞好體系建設(shè)

加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系是貫徹落實(shí)“十一五”規(guī)劃綱要和黨的十七大關(guān)于“完善公司治理，健全內(nèi)控機(jī)制”戰(zhàn)略部署的重要舉措，是促進(jìn)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)微觀主體的企業(yè)做強(qiáng)做大、“走出去”的重要機(jī)制保障。內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)要緊緊圍繞國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，科學(xué)合理地制訂出以基本規(guī)范為中心的“基本規(guī)范―應(yīng)用指引―評(píng)價(jià)指引―鑒證指引”的“寶塔型”內(nèi)控規(guī)范框架，和以上位法為支撐、其他相關(guān)法規(guī)制度配套跟進(jìn)的內(nèi)控法制體系。一是合理規(guī)劃應(yīng)用指引的項(xiàng)目構(gòu)成。更多體現(xiàn)基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)控五要素的原則要求；二是同步推進(jìn)評(píng)價(jià)指引(指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)價(jià))和鑒證指引(指導(dǎo)事務(wù)所外部審計(jì)評(píng)價(jià))的修訂完善工作，更多關(guān)注兩者之間的協(xié)調(diào)互動(dòng)；三是擇機(jī)出臺(tái)或修訂相關(guān)法規(guī)制度，包括上市公司監(jiān)管條例、總會(huì)計(jì)師條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等，與新時(shí)期的內(nèi)控規(guī)范體系形成互動(dòng)發(fā)展的良好局面；四是適時(shí)修訂公司法、會(huì)計(jì)法等上位法中明顯不合時(shí)宜的條文規(guī)定。著重強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

(二)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，逐步提高認(rèn)識(shí)

在我國(guó)，內(nèi)部控制雖然不是一個(gè)新話題。但畢竟現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制與先前的內(nèi)部牽制有著本質(zhì)區(qū)別。實(shí)踐中，相當(dāng)一部分企業(yè)在認(rèn)識(shí)上仍然存在一定的誤區(qū)，簡(jiǎn)單地將內(nèi)部控制等同于管理制度，等同于會(huì)計(jì)控制，將加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的任務(wù)等同于財(cái)會(huì)部門的責(zé)任。這與內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)性地位和根本性保障作用并不協(xié)調(diào)。為此，將內(nèi)部控制作為貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制全過(guò)程的系統(tǒng)工程、戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)認(rèn)識(shí)、來(lái)建設(shè)。還需要一個(gè)加強(qiáng)理念宣傳、逐步深化認(rèn)識(shí)的過(guò)程。一要突出領(lǐng)導(dǎo)重視理念。董事會(huì)和管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的支持和示范，是確?；疽?guī)范得以順利實(shí)施的關(guān)鍵因素。為此，有必要對(duì)即將施行基本規(guī)范的上市公司領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行大規(guī)模的宣傳教育和知識(shí)培訓(xùn)。二要強(qiáng)調(diào)全員參與理念。內(nèi)部控制不是哪一個(gè)部門的職責(zé)或任務(wù)，而是全體員工的共同使命和責(zé)任，這個(gè)認(rèn)識(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)控宣傳培訓(xùn)過(guò)程中傳達(dá)至組織中的每一名成員。三要深化自覺(jué)內(nèi)控理念。要將內(nèi)部控制由“要我管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙堋?。使基本?guī)范的原則要求真正成為企業(yè)的自主行為。四要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，既是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，也是內(nèi)部控制的終點(diǎn)，是內(nèi)控基本規(guī)范的精神實(shí)質(zhì)所在。為此。要突出風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的地位和作用，增強(qiáng)企業(yè)員工，特別是高級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理技能。

(三)強(qiáng)化運(yùn)行測(cè)試，做好施行準(zhǔn)備

部分上市公司對(duì)基本規(guī)范實(shí)施準(zhǔn)備期較短的擔(dān)憂并非空穴來(lái)風(fēng)，也并非僅存在于國(guó)內(nèi)企業(yè)。發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)國(guó)家的企業(yè)同樣面臨類似問(wèn)題。為此，政策制定部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待，要充分認(rèn)識(shí)基本規(guī)范實(shí)施的難度和復(fù)雜度，不盲目樂(lè)觀，不一蹴而就。為確?；疽?guī)范于2009年7月正式在上市公司施行，較為可行的方案之一是在今年底選擇部分上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制試運(yùn)行工作。一是要通過(guò)試運(yùn)行，對(duì)企業(yè)實(shí)施基本規(guī)范的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行歸集整理，制定相應(yīng)的解釋公告；二是要對(duì)基本規(guī)范的實(shí)施成本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)試運(yùn)行效果對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整，確保企業(yè)以較低的成本實(shí)現(xiàn)有效的控制：三是要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制有效性審計(jì)進(jìn)行評(píng)估，并本著求穩(wěn)不求快的原則，研究擬定推行內(nèi)部控制外部審計(jì)制度的時(shí)間表。

篇5

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)背景

從目前中國(guó)總體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，國(guó)有大中型企業(yè)無(wú)論是在企業(yè)規(guī)模、所處領(lǐng)域及社會(huì)責(zé)任等方面都占據(jù)舉足輕重的地位。但是，由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的制約及管理不善等自身原因的束縛，電力企業(yè)始終在風(fēng)險(xiǎn)管控、業(yè)務(wù)流程、市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)等方面與現(xiàn)代化企業(yè)存在一定的差距，因此，若想試圖提高企業(yè)集團(tuán)間的整體資源配置及管理效率，就需要引進(jìn)信息化的集約技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)的核心。電力企業(yè)正是基于上述大環(huán)境下，提出了可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略動(dòng)向，即實(shí)現(xiàn)“三集五大”政策?！叭本唧w是指人力資源、財(cái)務(wù)核算及物資管理的三大重點(diǎn)方向的集約化；“五大”是指企業(yè)范圍內(nèi)的“大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修及大營(yíng)銷”具體形態(tài)新體系，進(jìn)而全面迎合行業(yè)發(fā)展的新篇章。而電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化的具體實(shí)現(xiàn)包括兩大方面——“六統(tǒng)一”和“五集中”。前者的統(tǒng)一為后者的集中統(tǒng)一了電力企業(yè)的操作標(biāo)準(zhǔn)及操作流程，并為其提供了前提保障；而后者的集中則是前者的綜合效果評(píng)定。所以，在電力企業(yè)信息反饋及資源使用效率大幅提升的新面貌下，應(yīng)全面推進(jìn)電力企業(yè)向現(xiàn)代化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化及精益化的大步邁進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益增值。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)存不足

國(guó)家電網(wǎng)的財(cái)務(wù)集約化主要表現(xiàn)為具體實(shí)施模塊，而這模塊的具體實(shí)施又是主要以“SG186系統(tǒng)”為依托，基于該業(yè)務(wù)模塊的協(xié)同操作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控最優(yōu)化。但是，在此操作過(guò)程中仍存在部分不足之處，使得內(nèi)部控制功能未能充分發(fā)揮實(shí)效性，故而值得業(yè)內(nèi)人士深入分析與思考。結(jié)合筆者工作實(shí)踐，認(rèn)為電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)存不足主要有下述幾點(diǎn)：其一，即內(nèi)部控制監(jiān)督措施不到位。現(xiàn)實(shí)中，仍存在部分電力企業(yè)至今沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)制度，即使建立內(nèi)部審計(jì)制度的也很少能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用，因此也從某個(gè)層面上反映出內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有受到足夠的重視也支持，再加上一些內(nèi)審人員素質(zhì)不高，從而呈現(xiàn)出電力企業(yè)整體監(jiān)管不力。其二，即內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善。據(jù)客觀而論，在我國(guó)現(xiàn)行法律中，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的法律法規(guī)仍未健全，雖然《會(huì)計(jì)法》中有提及內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的規(guī)定，但其內(nèi)容多為原則性規(guī)定，缺乏執(zhí)行力，且可行性不強(qiáng)。此外，相關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度范圍內(nèi)的，諸如對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、實(shí)物資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，更是完全缺乏規(guī)制法律。其三，資金管理與管控不到位。國(guó)家電網(wǎng)下屬中電財(cái)?shù)闹饕毮苁羌行缘慕y(tǒng)一調(diào)配總公司的資金資源，并全面細(xì)化資金的支付流程，且在經(jīng)申請(qǐng)批復(fù)后進(jìn)行統(tǒng)一的電子網(wǎng)銀劃撥以實(shí)現(xiàn)辦公的高效化，但在調(diào)配劃轉(zhuǎn)資金的實(shí)際過(guò)程中，仍存在授權(quán)管理不明、資金安全性不高及會(huì)計(jì)人員存在誤操作，銀行存款到賬不及時(shí)等不確定因素，從而使得期末資金的核對(duì)存在混亂性。

三、優(yōu)化電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)踐措施

1.強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)完備電力企業(yè)內(nèi)部控制體系是強(qiáng)化內(nèi)部管理的關(guān)鍵，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，將加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)提升到戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)管理中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)監(jiān)督、制約會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作全過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制體系；同時(shí)，建立多層次的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)包括制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行、制度評(píng)價(jià)等多方面，建立專門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制數(shù)字化信息系統(tǒng)，并使之形成不斷修正、完善的動(dòng)態(tài)體系；此外，還應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)，制定并實(shí)施嚴(yán)格的人才選拔機(jī)制，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)給予客觀公正的考核評(píng)價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

2.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制和事后考評(píng)相結(jié)合的閉合管理。所以，優(yōu)化內(nèi)部控制的有效措施，即是對(duì)企業(yè)審計(jì)人員展開(kāi)定期培訓(xùn)，使之了解最新的行業(yè)知識(shí)和動(dòng)態(tài)，提高其職業(yè)素養(yǎng)，以保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和有效性；結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理體系進(jìn)行調(diào)整與完善，加強(qiáng)各部門間及審計(jì)專家與企業(yè)的交流合作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，并安排專門的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，確保此項(xiàng)工作獨(dú)立于其他部門，以及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性和真實(shí)性。

3.強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)清查即在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)突出對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)等物資進(jìn)行徹底清查的力度，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，避免非法占有、挪用公款等問(wèn)題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)監(jiān)督制度的補(bǔ)充，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)工作中諸如錯(cuò)記、誤記、漏記等問(wèn)題。定期組織在崗稽核人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高其思想道德素質(zhì)和專業(yè)技能，建立一個(gè)上下聯(lián)動(dòng)、權(quán)責(zé)明確的資產(chǎn)清查監(jiān)督體系。

四、結(jié)語(yǔ)

篇6

信用社人員自查報(bào)告

為貫徹落實(shí)市聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》(銀監(jiān)通[20__]6號(hào))、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號(hào))和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號(hào))精神以及省協(xié)會(huì)《關(guān)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)做好案件專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見(jiàn)》等文件。通過(guò)學(xué)習(xí)討論，充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開(kāi)自查?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、牢固思想防線。本人能夠自覺(jué)主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)與聯(lián)社下發(fā)的文件精神，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，牢固思想防線。

一是提高政治意識(shí)。能夠深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想，樹(shù)立正確的政治方向和堅(jiān)定的政治立場(chǎng)，時(shí)刻保持清醒的頭腦，在大是大非面前站穩(wěn)腳跟，經(jīng)受得起大風(fēng)大浪的考驗(yàn)。二是能夠顧全大局，不為眼前利益所動(dòng)，站在單位的角度去想問(wèn)題、做工作，堅(jiān)決不說(shuō)不利于全局的話，不做不利于全局的事，堅(jiān)決完成社里安排的工作任務(wù)。三是不計(jì)較個(gè)人得失，當(dāng)個(gè)人利益和集體利益發(fā)生矛盾時(shí)，以集體為重，個(gè)人利益要無(wú)條件地服從。四是能夠加強(qiáng)自身愛(ài)崗敬業(yè)意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，做到“干一行、愛(ài)一行、專一行”，自覺(jué)接受廣大客戶監(jiān)督，定期開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)，做一名合格的信合人。

二、恪守規(guī)章制度。一是能夠按照國(guó)家金融法令，有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理?xiàng)l例，具體辦理現(xiàn)金、有價(jià)單證的收付和調(diào)撥工作，正確辦理殘破幣的兌換，嚴(yán)格庫(kù)存限額，及時(shí)調(diào)撥和上解現(xiàn)金。二是能夠自覺(jué)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，嚴(yán)格審查憑證要素，做好反假工作，準(zhǔn)確及時(shí)編制各種現(xiàn)金報(bào)表、調(diào)撥計(jì)劃。三是能夠堅(jiān)持軋帳制度，正確使用有關(guān)登記簿，做到帳、簿、款相符；嚴(yán)格按規(guī)定處理長(zhǎng)、短款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)能及時(shí)匯報(bào)。四是能夠加強(qiáng)庫(kù)房管理，堅(jiān)持鑰匙分管，明確分工，同進(jìn)同出，做到“六無(wú)”標(biāo)準(zhǔn)；遵守錢帳分管和“四雙”制度，按要求做好庫(kù)房的管理工作。五是能夠嚴(yán)格按照福建省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員權(quán)限卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管好柜員卡和密碼，做到保管嚴(yán)密，操作合規(guī)。六是能夠不斷增強(qiáng)防范意識(shí)，落實(shí)“三防一?！?；認(rèn)真熟記防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種防范器械，時(shí)刻保持清醒的頭腦，保護(hù)信用社的財(cái)產(chǎn)安全。

三、嚴(yán)謹(jǐn)工作、生活作風(fēng)。

在工作作風(fēng)上，主要做到了以下四點(diǎn)：一是突出一個(gè)“實(shí)”字。工作不搞形式主義，不作表面文章；上報(bào)數(shù)字以實(shí)為本，不搞憑空捏造，無(wú)中生有；匯報(bào)工作敢說(shuō)真話實(shí)話，不夸夸其談，弄虛作假，做到說(shuō)話讓人相信，辦事讓人放心。二是牢記一個(gè)“細(xì)”字。細(xì)心做好大小票幣、損傷幣的兌換整理工作，做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊，及時(shí)上解；嚴(yán)格按照金庫(kù)保管制度，細(xì)心做好庫(kù)房的保管工作，確保工作無(wú)疏漏。三是做到一個(gè)“快”。完成任務(wù)不拖泥帶水，辦理業(yè)務(wù)快而不急，在保證質(zhì)量的前提下，提高工作效率。四是做到一個(gè)“嚴(yán)”。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)違反紀(jì)律的事情敢于糾正，自覺(jué)維護(hù)單位利益。

生活作風(fēng)上，能夠牢記 “自重、自省、自警、自勵(lì)”的教導(dǎo)，用工作紀(jì)律嚴(yán)格約束自己，在思想上筑起拒腐防變的堅(jiān)固防線。反對(duì)拜金主義、享樂(lè)主義和極端個(gè)人主義，牢固樹(shù)立“平凡”意識(shí)，忠于“平凡”崗位，保持“平靜”心態(tài)，甘于“平淡”生活，勤勤懇懇辦事，堂堂正正做人。

四、存在問(wèn)題。一是學(xué)習(xí)不夠深入，如政治理論學(xué)習(xí)只側(cè)重單位里組織的學(xué)習(xí)，對(duì)許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知內(nèi)含；業(yè)務(wù)上只注重鉆研出納工作，對(duì)其它的經(jīng)濟(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠主動(dòng)，不愿意去學(xué)。二是工作還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過(guò)得去，不求過(guò)得硬。除出納工作較為重視，對(duì)其它工作不愿主動(dòng)插手。三是工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗(yàn)，憑主觀。四是內(nèi)控制度的落實(shí)存在薄弱環(huán)節(jié)，同事間相互信任，“四雙”制度落實(shí)不夠全面等。

五、今后的努力方向。一是始終堅(jiān)持抓學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”，重點(diǎn)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，在思想上筑起拒腐防變的堅(jiān)固防線，警惕各種腐敗思想的侵蝕。二是要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍等案件案例深入分析，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，時(shí)刻為自己敲響警鐘，進(jìn)一步提高安全防范意識(shí)和自我防范能力。三是要進(jìn)一步深化對(duì)福建省農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實(shí)施細(xì)則的學(xué)習(xí)，真正把內(nèi)控制度落到實(shí)處。

20__-9-19 23:43 丹江

案件專項(xiàng)治理自查報(bào)告

自參加農(nóng)村信用社工作20多年以來(lái)，我一直以一名合格的員工嚴(yán)格要求自己，樹(shù)立“社興我榮、愛(ài)社如家”的主人翁精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社的有關(guān)法規(guī)和各項(xiàng)金融方針政策。通過(guò)本次學(xué)習(xí)聯(lián)社印發(fā)《__農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號(hào))和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號(hào))精神等文件，使我充分了解和明確執(zhí)行規(guī)章制度、內(nèi)控制度的重要性、必要性?，F(xiàn)按照要求對(duì)自身在案件專項(xiàng)治理方面存在問(wèn)題進(jìn)行自查并報(bào)告如下： 首先在思想上嚴(yán)格要求自己，不做違法亂紀(jì)之事；不參加任何組織，不參加賭博、__等非法行為。認(rèn)真執(zhí)行好農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持各種安全防范措施，按時(shí)上下班，保持社容社貌的整潔、工作態(tài)度端正，以飽滿的工作熱情投入新一天的工作。 其次是在日常的工作中，和同事和睦相處，互相信任，互相督促 ，但不以感情代替制度。作為_(kāi)_分社一名記帳員、電腦操作員，在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，管理好電腦，保管好柜員卡及密碼，上班時(shí)堅(jiān)持“四雙”制度，堅(jiān)持當(dāng)時(shí)記帳、帳折見(jiàn)面、按日軋帳、總分核對(duì)，做到“五無(wú)”、“六相符”。辦理存取款、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時(shí)，能按規(guī)定進(jìn)行查詢操作；對(duì)領(lǐng)取大額現(xiàn)金時(shí)，要求出示證件，并及時(shí)登記,大額的按權(quán)限審批；在辦理開(kāi)、銷戶、掛失定期存款未到期支取等業(yè)務(wù)能按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行；實(shí)行雙人復(fù)核、雙人軋帳、雙人臨柜等制度，堅(jiān)守崗位，不脫崗；實(shí)行印、證分管，管理好重要空白憑證，及時(shí)清點(diǎn)，認(rèn)真核銷；臨時(shí)離崗時(shí)，印、證入箱，營(yíng)業(yè)終了，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)，重要空白憑證入庫(kù)保管；按照手工帳簿，認(rèn)真進(jìn)行登記；管理好會(huì)計(jì)憑、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表，做好會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等裝訂保管工作，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、完整、有效。 但是，通過(guò)本次案件專項(xiàng)治理自查，我也從中發(fā)現(xiàn)了自己存在不少問(wèn)題：1、有時(shí)怕麻煩，臨時(shí)離柜時(shí)電腦沒(méi)有退至初始狀態(tài)。2、有時(shí)個(gè)人印章沒(méi)有及時(shí)保管好。3、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，有時(shí)較為粗心，較忙時(shí)常忘記讓客戶簽名或簽名同音不同字，致使憑證要素存在不齊全或不規(guī)范等情況。但通過(guò)這次自查，我已改正這些問(wèn)題。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，努力改正缺點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅(jiān)決不讓感情代替制度，杜絕各類事件發(fā)生，以小心謹(jǐn)慎的態(tài)度做好每天的工作，有效防范各類事故案件的發(fā)生。

自查人：____

20__-9-19 23:45 丹江

出納自查報(bào)告

為貫徹落實(shí)好聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案等文件。通過(guò)學(xué)習(xí)討論，特別是聯(lián)社主任的動(dòng)員大會(huì)的講話,使我充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，以提高案防范意識(shí),并結(jié)合自身情況展開(kāi)自查?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)政治理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)國(guó)家和農(nóng)村信用社的改革開(kāi)放政策，深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想。認(rèn)真學(xué)習(xí)金融法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強(qiáng)自己的思想政治教育，為自己樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價(jià)值觀。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。認(rèn)真執(zhí)行出納制度，認(rèn)真準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，合理安排庫(kù)存留量，做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ?，提高現(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法，正確辦理殘缺幣的兌換，提高流動(dòng)中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時(shí)上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假，發(fā)現(xiàn)假幣堅(jiān)決給予沒(méi)收，并登記在冊(cè)。同時(shí)傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅(jiān)持軋帳制度，做到帳、簿、款相符。嚴(yán)格執(zhí)行長(zhǎng)、短款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)匯報(bào)、處理。按要求做好庫(kù)房管理工作，保證庫(kù)房?jī)?nèi)無(wú)潮濕、無(wú)蟲(chóng)咬。對(duì)于點(diǎn)鈔機(jī)器設(shè)備，不定期的進(jìn)行清理、保養(yǎng)、維護(hù)，確保設(shè)備正常使用。認(rèn)真學(xué)習(xí)“五防一?！庇嘘P(guān)文件，安全保衛(wèi)應(yīng)急預(yù)案等,日常工作上能夠做各方面防范措施。對(duì)于鑰匙按規(guī)定嚴(yán)密保管以保護(hù)農(nóng)村信用社財(cái)產(chǎn)和自身安全。

三、存在問(wèn)題：學(xué)習(xí)不夠深入，如政治思想上側(cè)重學(xué)習(xí)本單位的有關(guān)文件，對(duì)許多法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)不夠深入?？傉J(rèn)為自己是一名出納員,業(yè)務(wù)上注重學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)，對(duì)其他工作業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠。工作上還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過(guò)得去，不愿主動(dòng)去學(xué)去想。內(nèi)控制度的落實(shí)也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實(shí)不夠全面等。

隨著案件專項(xiàng)治理的深入開(kāi)展,今后，本人將堅(jiān)持政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是政治理論學(xué)習(xí)，讓自己時(shí)刻保持清醒的頭腦，對(duì)有關(guān)詐騙、搶劫、盜竊等案件的文件深入分析，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)一步提高安全防范意識(shí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實(shí)施細(xì)則，真正把內(nèi)控制度落到實(shí)處。

20__-9-19 23:46 丹江

信用社主辦會(huì)計(jì)自查報(bào)告

為了深入貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)案件專項(xiàng)治理的有關(guān)文件精神，根據(jù)東信聯(lián)發(fā)[20__]192號(hào)文件的要求，結(jié)合我社的實(shí)際情況，我社制定了具體案件專項(xiàng)治理工作自查方案，并組織全體職工對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了全面的學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí)，我對(duì)這項(xiàng)工作有了較為深刻的認(rèn)識(shí)。這次工作旨在以案件專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺(jué)性，有效遏制案件高發(fā)的勢(shì)頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。同時(shí)使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。

根據(jù)實(shí)施的方案，在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下，我利用工余時(shí)間，再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了我社制定的《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)、出納員與復(fù)核員崗位職責(zé)暫行辦法》、《＊＊市＊＊信用社會(huì)計(jì)出納人員違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實(shí)施細(xì)則》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)百分制考核辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)出納人員操作規(guī)程》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社20__年度財(cái)務(wù)費(fèi)用管理實(shí)施辦法》、《＊＊市＊＊農(nóng)村信用社干部職工勞動(dòng)管理與違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過(guò)學(xué)習(xí)，加深了對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對(duì)照相關(guān)的條例，對(duì)自己一年以來(lái)的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進(jìn)行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時(shí)補(bǔ)缺補(bǔ)漏，及時(shí)整改，逐步完善。下面，我對(duì)自己的工作學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行一次全方位的自查。

一、業(yè)務(wù)方面

1、一年多來(lái)，本人擔(dān)任＊＊農(nóng)村信用社主辦會(huì)計(jì)一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報(bào)會(huì)計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動(dòng)及時(shí)向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會(huì)計(jì)、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實(shí)際情況，及時(shí)制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無(wú)法經(jīng)常組織會(huì)計(jì)、出納人員集中對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書(shū)面的形式下發(fā)到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，交由各人各自學(xué)習(xí)，這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致，會(huì)出現(xiàn)個(gè)別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。

2、作為信用社的主辦會(huì)計(jì)，既是會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，又是二級(jí) 稽查員，我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時(shí)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問(wèn)題，做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題與薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時(shí)向主任匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。但是有時(shí)因?yàn)槭聞?wù)繁忙，時(shí)間安排不夠合理，由于時(shí)間有限，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度，結(jié)合我社的實(shí)際情況，編制檢查評(píng)分表，明確獎(jiǎng)罰，年終依據(jù)評(píng)分情況進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以此激勵(lì)會(huì)計(jì)出納做好本職工作。

3、作為主辦會(huì)計(jì)，我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，正確反映和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果，為主任的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)。

4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫(kù)。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于一次的帳實(shí)檢查，確保憑證的使用、銷號(hào)有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。

5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用；二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會(huì)計(jì)檔案的收集、登記、保管工作；三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作；四是及時(shí)核對(duì)內(nèi)部帳，督促會(huì)計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來(lái)帳、帳戶余額的核對(duì)工作；五是能及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。六是每季度對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營(yíng)決策。

6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)、出納操作規(guī)程，堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作的“十六項(xiàng)基本規(guī)定”，保證會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”。

7、能加強(qiáng)內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實(shí)際情況，合理制定各網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存限額，在保證資金安全的同時(shí)，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的管理，做到有計(jì)劃、有審議、有報(bào)批。定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對(duì)閑置的固定資產(chǎn)不能及時(shí)做到盤(pán)活或處理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對(duì)于微機(jī)、終端設(shè)備、各類機(jī)具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點(diǎn)之間或領(lǐng)用人之間進(jìn)行調(diào)劑后，不能做到及時(shí)登記，有些物品損壞后，也未能及時(shí)進(jìn)行處理。

8、能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，一切開(kāi)支按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，需要上報(bào)審批的財(cái)務(wù)費(fèi)用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支；報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開(kāi)支真實(shí)、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)處理正確、清楚，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人和事，能堅(jiān)持原則，敢于抵制，并及時(shí)反映和匯報(bào)，自覺(jué)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會(huì)計(jì)，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識(shí)，才能做好會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時(shí)，注重對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納等制度；適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識(shí)，掌握電腦操作、運(yùn)用和管理的技能。

10、對(duì)于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)登記并草擬執(zhí)行意見(jiàn)，按時(shí)按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。

11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會(huì)議，認(rèn)真聽(tīng)取責(zé)任信貸員的相關(guān)介紹，及時(shí)提出自己的意見(jiàn)。但是由于沒(méi)有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見(jiàn)也只能局限于書(shū)面的材料上，不能真正做到對(duì)每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。

二、“三防一保”方面

做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關(guān)“三防一?！钡奈募?，還時(shí)常關(guān)注社會(huì)上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，安全防范意識(shí)也逐年增強(qiáng)。不論是營(yíng)業(yè)時(shí)間還是非營(yíng)業(yè)時(shí)間都能提高警惕。日益嚴(yán)峻的治安形勢(shì)，使我更加自覺(jué)地將安全工作落實(shí)到每一個(gè)細(xì)節(jié)，消除殘留的麻痹思想。

營(yíng)業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營(yíng)業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺(tái)內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。營(yíng)業(yè)期間，能用心留意柜臺(tái)外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺(tái)服務(wù)。營(yíng)業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認(rèn)無(wú)異常情況后方才離開(kāi)。

在人員安排出現(xiàn)空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調(diào)撥與庫(kù)款箱的押運(yùn)工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時(shí)留意觀察外面的情況，確認(rèn)安全后方才開(kāi)門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。

通過(guò)認(rèn)真回顧與總結(jié)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現(xiàn)自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會(huì)在最短的時(shí)間內(nèi)，針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一一對(duì)照相關(guān)的制度和操作規(guī)范，一一進(jìn)行整改，確保將每一條款，每一細(xì)則，真真正正地落在實(shí)處。同時(shí)請(qǐng)身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，給我提出寶貴的意見(jiàn)，我將會(huì)虛心接受，及時(shí)改正。希望領(lǐng)導(dǎo)和同志們能夠加強(qiáng)對(duì)我的監(jiān)督，幫助我進(jìn)步，使我在工作學(xué)習(xí)中不斷提高各方面的素質(zhì)；不斷增強(qiáng)抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴(yán)格遵守單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)守崗位，盡職盡責(zé) ，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰

20__-9-19 23:48 丹江

信貸員自查報(bào)告

根據(jù)聯(lián)社深化三項(xiàng)治理工作的文件精神,以規(guī)范行為、防范案件，查找問(wèn)題、解決問(wèn)題，放下包袱、輕裝上陣為思路，對(duì)照聯(lián)社下發(fā)的告全體員工書(shū)所列排查內(nèi)容，對(duì)個(gè)人在工作中存在的問(wèn)題充分暴露，深挖根源，充分認(rèn)識(shí)和領(lǐng)悟三項(xiàng)治理工作的重要意義，以促使個(gè)人通過(guò)這項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展，通過(guò)這次對(duì)存在問(wèn)題的排查整改，能夠在以后的工作中不斷的進(jìn)步，作出如下總結(jié)。

一、學(xué)習(xí)上。作為一名信貸人員，我在平時(shí)的工作中，能夠?qū)W習(xí)信貸業(yè)務(wù)及相關(guān)知識(shí)，較熟悉地掌握了業(yè)內(nèi)知識(shí)，但仍不夠努力，總是沿襲一些以往的經(jīng)驗(yàn)辦事，不能夠滿足個(gè)人和工作對(duì)知識(shí)的需要，沒(méi)有深層次的去鉆研開(kāi)創(chuàng)一些新的業(yè)務(wù)處理方法，因此在以后的工作中仍應(yīng)更加努力學(xué)習(xí)各類相關(guān)知識(shí)。

二、思想上。三項(xiàng)治理工作在我縣信合系統(tǒng)已開(kāi)展了將近兩年的時(shí)間，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)非常重視此項(xiàng)工作的成效，我作為一名黨員，在思想上紿終高度重視，深知這項(xiàng)工作的重要性，不敢有絲毫懈怠。

三、信貸管理上。自調(diào)入__社以來(lái)，時(shí)刻保持清醒頭腦，辦理貸款手續(xù)，力求完善，不出差錯(cuò)，確保手續(xù)真實(shí)合法。但在經(jīng)濟(jì)檔案的整理上，貸前貸后的檢查上，存在一定的惰性，小部分的檔案信息沒(méi)有完善，一些幾千元額度的小額貸款，總是片面的認(rèn)為手續(xù)辦理的合規(guī)，片面的相信擔(dān)保人、介紹人，而沒(méi)有更為細(xì)致的調(diào)查。此一問(wèn)題在今后的工作中將做為重點(diǎn)予以改進(jìn)，杜絕違規(guī)行為，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)控制度的執(zhí)行上。多年來(lái)始終堅(jiān)持按章辦事，努力執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度。但仍在一些細(xì)節(jié)的問(wèn)題上出現(xiàn)漏洞，如在安全制度的執(zhí)行上，信貸室的后門總是關(guān)不住，外人很容易進(jìn)入院內(nèi)，容易造成隱患；在經(jīng)手股金的處理上，均能賬款清晰，及時(shí)入帳，無(wú)截留行為；無(wú)截留貸款本息行為、擅自掛息等經(jīng)營(yíng)違規(guī)行為；無(wú)虛報(bào)費(fèi)用，私設(shè)小金庫(kù)待為；無(wú)擅自罰款，亂收手續(xù)費(fèi)行為。

五、工作作風(fēng)上。我在工作中，兢兢業(yè)業(yè)，沒(méi)有利用職權(quán)索要、接受他人財(cái)物的行為，也不曾經(jīng)商、入股辦企業(yè)，更無(wú)侵占集體財(cái)產(chǎn)的行為，無(wú)涉及黃賭毒等違法行為，始終保持一個(gè)信合職工的光輝形象。工作日的中午不允許外出 就餐，是為了杜絕信貸人員中午喝酒后，下午不能正常辦公，以及禁止吃拿卡要行為的一項(xiàng)行之有效的方法之一，但是在我身上仍然存在少數(shù)幾次中午與朋友飲酒影響下午辦公的現(xiàn)象。在今后的工作中，一定杜絕此類現(xiàn)象，規(guī)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與同事們監(jiān)督。

此項(xiàng)工作的開(kāi)展，非常必要，讓我充分認(rèn)識(shí)到，在信用社工作責(zé)任重大，想干好信用社的工作，更是要時(shí)刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實(shí)實(shí)工作，老老實(shí)實(shí)做人，任何違規(guī)違法的行為都是對(duì)集體，對(duì)自己的不負(fù)責(zé)，通過(guò)此次三項(xiàng)治理工作的開(kāi)展，通過(guò)這次對(duì)個(gè)人存在問(wèn)題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會(huì)做好每一件事，努力爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀的信合員工

20__-9-19 23:51 丹江

__信用社案件專項(xiàng)治理工作自查情況匯報(bào)

縣聯(lián)社:

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作的通知》精神,以縣聯(lián)社《關(guān)于開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》為內(nèi)容,結(jié)合我社實(shí)際,從4月初至五月上旬,我社積極開(kāi)展了案件專項(xiàng)治理活動(dòng).成立了以主任__*同志為組長(zhǎng),副主任__*、委派會(huì)計(jì)__*、分社負(fù)責(zé)人__*為成員的案件專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)我社的內(nèi)控制度、信貸管理、三防一保等工作進(jìn)行了全面的自查,重點(diǎn)檢查了印鑒密押,重要空白憑證,現(xiàn)金管理,信貸業(yè)務(wù),對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)整改.

1、全面動(dòng)員,組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)案件專項(xiàng)治理工作的重要性,要求各崗位職工端正思想,擺正位置,先從自身崗位自查,對(duì)照有關(guān)制度的要求,自查自糾,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求及時(shí)反映,不得隱瞞,知情不報(bào),對(duì)其他崗位其他員工的業(yè)務(wù)行為和管理行為提出意見(jiàn).

由委派會(huì)計(jì)__*同志負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)__分社、社部各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查.基本操作規(guī)定執(zhí)行情況較好,“一分四雙”和交叉復(fù)核制度、“十六項(xiàng)”基本規(guī)定、業(yè)務(wù)操作流程符合制度要求,重要空白憑證帳實(shí)相符,銷號(hào)登記簿與領(lǐng)用、使用情況相一致,__分社在領(lǐng)入重要空白憑證時(shí)未按要求入庫(kù),而是直接留在柜面使用,已責(zé)令立即糾正.檢查了會(huì)計(jì)憑證、帳簿、各類登記簿,會(huì)計(jì)憑證要素齊全,帳簿設(shè)置合理,錯(cuò)帳沖正規(guī)范,計(jì)息正確.有少數(shù)收貸憑證及借款憑證未簽經(jīng)辦人名章,帳簿有硬性涂改現(xiàn)象.

2、對(duì)微機(jī)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查,能按操作程序進(jìn)行操作,特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)缺漏登記的情況,操作員臨時(shí)離崗能退出操作系統(tǒng).由于__分社掌握微機(jī)操作技能的僅操作員和出納員,存在操作員離崗時(shí)由出納員代崗,而由信貸員代出納崗的串崗現(xiàn)象.

3、對(duì)內(nèi)部往來(lái)資金帳戶進(jìn)行了核對(duì),查實(shí)了未達(dá)帳項(xiàng).支票帳戶存款能按月發(fā)出對(duì)帳單,但收回率較低,一是我社對(duì)睡眠戶存款無(wú)法及時(shí)聯(lián)系處理,二是許多農(nóng)村公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全,不重視對(duì)帳工作,造成一部分對(duì)帳單滯留信用社,一部分對(duì)帳單發(fā)出后遲遲不能收回.我社已加強(qiáng)了對(duì)帳工作的管理,進(jìn)兩個(gè)月發(fā)出和收回率明顯提高.通過(guò)業(yè)務(wù)過(guò)程隨機(jī)核對(duì)了儲(chǔ)蓄存款余額,__分社和社部分別核對(duì)了20戶,除未登折款項(xiàng)外,帳折均相符.對(duì)帳據(jù)、帳實(shí)、帳卡、帳帳、帳表進(jìn)行了通打核對(duì),檢查日均做到了相符.

4、對(duì)印、押、證的管理進(jìn)行了重點(diǎn)檢查.崗位設(shè)置合理,能起到相互制約的作用.各類印章的啟用、使用和保管符合規(guī)定要求,檢查中發(fā)現(xiàn)有個(gè)人名章長(zhǎng)時(shí)間閑置桌面的情況,已當(dāng)場(chǎng)要求改正,要求所有員工重視印章的管理和使用,杜絕印章、憑證管理上的漏洞.

信貸業(yè)務(wù)方面.我社已建立了貸款授權(quán),貸款責(zé)任追究和貸款的審批制度.在聯(lián)社對(duì)信用社授權(quán)的基礎(chǔ)上,由信用社對(duì)信貸員進(jìn)行了授權(quán),對(duì)大額貸款由審批小組進(jìn)行集體研究審批,落實(shí)第一責(zé)任人.農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放管理與農(nóng)戶檔案的限額一致,大額貸款建立了信貸檔案.信貸管理工作一直是困擾信用社經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)和難點(diǎn).去年以來(lái),盡管我社在信貸管理上加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制,規(guī)范了貸款操作程序,也取得了明顯的成效,但存在的問(wèn)題仍比較多,尤其對(duì)存量貸款的清收化解措施乏力、手段單一,對(duì)__茶廠和__茶廠各__*萬(wàn)元的貸款只能在提供抵押物的基礎(chǔ)上辦理續(xù)貸手續(xù).農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性,信用社貸款的期限管理與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期的不一致,致使農(nóng)戶個(gè)人貸款違約率較高,信貸人員往往處于被動(dòng)的局面,對(duì)剛剛產(chǎn)生的逾期貸款進(jìn)行催收,而對(duì)剛性更強(qiáng)的不良貸款的化解顯得力不從心.

5、農(nóng)村信用社個(gè)人貸款種類多,客戶數(shù)量大,獲取信息的渠道狹窄,嚴(yán)重的信息不對(duì)稱使信貸人員處于茫然無(wú)著的狀態(tài).“三查”制度的流于形式,從事信貸人員的觀望等待心理,往往使一筆有問(wèn)題貸款得到關(guān)注時(shí),通常已經(jīng)比較嚴(yán)重了.農(nóng)村信用社的考核機(jī)制和工資制度,迫使信用社從高管到一般員工,為了求短期的發(fā)展,為了取得最多的經(jīng)濟(jì)效益,往往把預(yù)期收益想象的較高,往往千方百計(jì)甚至不考慮實(shí)際可能去擴(kuò)大業(yè)務(wù),其結(jié)果必然使風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生且加劇.

6、“三防一保”方面.信用社已與員工簽定了安全責(zé)任書(shū),落實(shí)了安全責(zé)任.安全防衛(wèi)設(shè)施,消防設(shè)施處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài).信用社制訂了防暴預(yù)案,要求職工熟悉安全保衛(wèi)工作的要求,在遭遇突發(fā)事件時(shí)保持頭腦冷靜,采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施.

通過(guò)自查,我社進(jìn)一步提高了案件的防范意識(shí),對(duì)一些過(guò)時(shí)的規(guī)章制度進(jìn)行廢止和重訂.力圖通過(guò)對(duì)重點(diǎn)部位和崗位的有效監(jiān)督,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,促進(jìn)我社健康穩(wěn)定發(fā)展.

通過(guò)自查,我們也剖析了內(nèi)控制度長(zhǎng)期流于形式的原因.

7、內(nèi)控制度從無(wú)到有,從初步建立到形成一項(xiàng)系統(tǒng)的制約控制機(jī)制,凝聚了信合人強(qiáng)化制度的決心和心血.但這幾年的發(fā)展似乎誤入歧途,大量的類同的規(guī)章、制度、辦法、責(zé)任制,掛在墻上、夾在文件夾里、存在電腦中,登記簿、工作日志一字排開(kāi),越設(shè)越多,一筆掛失業(yè)務(wù)要登記掛失登記簿、登記會(huì)計(jì)特殊事項(xiàng)登記簿、登記計(jì)算機(jī)工作日記志,一筆借款要登記受理登記簿、借款合同登記簿、內(nèi)勤工作日志.上級(jí)檢查樂(lè)于看登記簿看工作日志,卻往往忽視實(shí)地的實(shí)質(zhì)性的檢查和盤(pán)點(diǎn).很多信用社也熱衷于以規(guī)章制度的裝訂精巧,以登記簿的名目繁多展示內(nèi)控制度建設(shè)的完善.查庫(kù)制度、“三防一?！睓z查紙上談兵,事后監(jiān)督制度勾勾畫(huà)畫(huà),大事小事都要報(bào)告,雞零狗碎也要形成書(shū)面材料,相同格式、相同內(nèi)容的報(bào)告一年送上四次.執(zhí)行上的流于形式根源于內(nèi)控制度本身的形式主義泛濫,源于形式山上的河水只能歸于形式的窠臼.委派會(huì)計(jì)實(shí)行以來(lái),在抓內(nèi)控、抓防范、抓監(jiān)督的過(guò)程中起到了關(guān)鍵的作用,但多數(shù)委派會(huì)計(jì)的大部分時(shí)間大部分精力都置身于必須的不容滯后的繁瑣的具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中.委派會(huì)計(jì)本身也還是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源,卻賦予其監(jiān)督與 管理的重任,只能是以剩下的一點(diǎn)點(diǎn)時(shí)間一點(diǎn)點(diǎn)精力在形式的河流上隨波逐流,而內(nèi)心卻流淌著真實(shí)的無(wú)奈.

其實(shí),內(nèi)控制度建設(shè)只需緊緊圍繞著“一分四雙”, “六相符”, “十六項(xiàng)基本規(guī)定”的貫徹落實(shí)來(lái)進(jìn)行,在各崗位之間形成有效的制約機(jī)制.以基本制度為經(jīng),以各項(xiàng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)部位為緯,織就一張縝密的內(nèi)控之網(wǎng),無(wú)重復(fù)、無(wú)遺漏,不斷地加以完善,隨時(shí)能發(fā)現(xiàn)觸網(wǎng)之魚(yú).而委派會(huì)計(jì)不能是聯(lián)社放養(yǎng)的一尾魚(yú),鯊魚(yú)也不行,他應(yīng)該是一位吃苦耐勞技藝高超的漁夫,魚(yú)鷹也可以.內(nèi)控制度建設(shè)山重路遙,案件專項(xiàng)治理工作常抓不怠,而什么時(shí)候內(nèi)控制度真正落實(shí)了,案件專項(xiàng)治理工作也就不需要了.

20__年5月8日

20__-9-19 23:53 丹江

案件專項(xiàng)治理自查報(bào)告

自參加農(nóng)村信用社工作20多年以來(lái)，我一直以一名合格的員工嚴(yán)格要求自己，樹(shù)立“社興我榮、愛(ài)社如家”的主人翁精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社的有關(guān)法規(guī)和各項(xiàng)金融方針政策。通過(guò)本次學(xué)習(xí)聯(lián)社印發(fā)《__農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)[20__]17號(hào))和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)[20__]77號(hào))精神等文件，使我充分了解和明確執(zhí)行規(guī)章制度、內(nèi)控制度的重要性、必要性?，F(xiàn)按照要求對(duì)自身在案件專項(xiàng)治理方面存在問(wèn)題進(jìn)行自查并報(bào)告如下：

首先在思想上嚴(yán)格要求自己，不做違法亂紀(jì)之事；不參加任何組織，不參加賭博、__等非法行為。認(rèn)真執(zhí)行好農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持各種安全防范措施，按時(shí)上下班，保持社容社貌的整潔、工作態(tài)度端正，以飽滿的工作熱情投入新一天的工作。

其次是在日常的工作中，和同事和睦相處，互相信任，互相督促，但不以感情代替制度。作為_(kāi)_分社一名記帳員、電腦操作員，在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，管理好電腦，保管好柜員卡及密碼，上班時(shí)堅(jiān)持“四雙”制度，堅(jiān)持當(dāng)時(shí)記帳、帳折見(jiàn)面、按日軋帳、總分核對(duì)，做到“五無(wú)”、“六相符”。辦理存取款、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時(shí)，能按規(guī)定進(jìn)行查詢操作；對(duì)領(lǐng)取大額現(xiàn)金時(shí)，要求出示證件，并及時(shí)登記,大額的按權(quán)限審批；在辦理開(kāi)、銷戶、掛失定期存款未到期支取等業(yè)務(wù)能按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行；實(shí)行雙人復(fù)核、雙人軋帳、雙人臨柜等制度，堅(jiān)守崗位，不脫崗；實(shí)行印、證分管，管理好重要空白憑證，及時(shí)清點(diǎn)，認(rèn)真核銷；臨時(shí)離崗時(shí)，印、證入箱，營(yíng)業(yè)終了，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)，重要空白憑證入庫(kù)保管；按照手工帳簿，認(rèn)真進(jìn)行登記；管理好會(huì)計(jì)憑、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表，做好會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等裝訂保管工作，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、完整、有效。

但是，通過(guò)本次案件專項(xiàng)治理自查，我也從中發(fā)現(xiàn)了自己存在不少問(wèn)題：1、有時(shí)怕麻煩，臨時(shí)離柜時(shí)電腦沒(méi)有退至初始狀態(tài)。2、有時(shí)個(gè)人印章沒(méi)有及時(shí)保管好。3、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，有時(shí)較為粗心，較忙時(shí)常忘記讓客戶簽名或簽名同音不同字，致使憑證要素存在不齊全或不規(guī)范等情況。但通過(guò)這次自查，我已改正這些問(wèn)題。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，努力改正缺點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，堅(jiān)決不讓感情代替制度，杜絕各類事件發(fā)生，以小心謹(jǐn)慎的態(tài)度做好每天的工作，有效防范各類事故案件的發(fā)生。

自查人：____

20__-9-19 23:58 丹江

__信用社案件專項(xiàng)治理工作總結(jié)

為了深入貫徹落實(shí)省銀監(jiān)局辦關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)、做好案件專項(xiàng)治理工作會(huì)議及有關(guān)文件精神，努力建設(shè)案件防范的長(zhǎng)效機(jī)制，堅(jiān)決遏制各類案件的發(fā)生，保證改革和發(fā)展的順利進(jìn)行。5月12日我社召開(kāi)案件專項(xiàng)治理工作分社負(fù)責(zé)人以上會(huì)議，會(huì)議正式拉開(kāi)了在開(kāi)展以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理工作的序幕。其后，按照聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理的工作安排、步署，分步實(shí)施，逐步推進(jìn)。

一、明確指導(dǎo)思想

本次專項(xiàng)治理工作，我社要求全體職工深刻領(lǐng)會(huì)各級(jí)銀監(jiān)部門部署的要求，增強(qiáng)案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理同加強(qiáng)制度建設(shè)和深化農(nóng)村信用社改革有機(jī)結(jié)合起來(lái)，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來(lái)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，切實(shí)加強(qiáng)管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、目標(biāo)和內(nèi)容

專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)是：標(biāo)本兼治，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生。

具體內(nèi)容如下：

自查的主要內(nèi)容是：業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，包括崗位組織控制、授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否制定了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯(cuò)和事故是否能夠得到及時(shí)糾正；崗位責(zé)任制是否明確并真正執(zhí)行；庫(kù)存現(xiàn)金、出入管理、庫(kù)房管理、綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等方面的內(nèi)控制度執(zhí)行是否到位。同時(shí)對(duì)容易引發(fā)案件發(fā)生的關(guān)鍵崗位、重要崗位的人員及業(yè)務(wù)等進(jìn)行重點(diǎn)檢查，內(nèi)容包括：信用社與客戶、行社往來(lái)以及信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)臺(tái)賬之間是否按要求及時(shí)對(duì)賬；對(duì)未達(dá)賬和差錯(cuò)處理是否有流程控制；是否嚴(yán)格執(zhí)行印章、憑證、密押的分管與重要空白憑證領(lǐng)用、使用、作廢制度，記帳、出納、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否事前審查、事中復(fù)核、事后監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為；是否對(duì)可能發(fā)生的賬外經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)控；業(yè)務(wù)崗和事后監(jiān)督崗是否實(shí)施獨(dú)立、交叉檢查，是否對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，是否對(duì)業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行有效監(jiān)控。貸款是否按照規(guī)范化要求操作，大額貸款發(fā)放是否符合審批程序，是否壘大戶和超權(quán)限、或違規(guī)放款，抵押擔(dān)保貸款的抵押是否足額及有變現(xiàn)能力并具有法律效力；擔(dān)保人是否有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，信貸檔案是否符合規(guī)范。

二、存在問(wèn)題

這次通過(guò)學(xué)習(xí)《澄海農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社案件專項(xiàng)治理工作方案》的會(huì)議精神和通知要求，結(jié)合本單位的實(shí)際工作和崗位職責(zé)，對(duì)本社過(guò)去的工作進(jìn)行一次全面的自查，通過(guò)對(duì)照信用社的崗位職責(zé)和安全保衛(wèi)及各項(xiàng)內(nèi)控制度，還存在以下不足和有待改進(jìn)的地方：

1、思想覺(jué)悟不夠高。一是本社連年來(lái)安全無(wú)事故，產(chǎn)生了麻痹大意的思想，對(duì)平常工作細(xì)節(jié)不夠重視，有時(shí)對(duì)工作和上級(jí)交給的任務(wù)存在簡(jiǎn)單了事的想法。二是學(xué)習(xí)不夠深入，如政治思想上側(cè)重學(xué)習(xí)本單位的有關(guān)文件，對(duì)許多法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)不夠深入。在業(yè)務(wù)上側(cè)重于完成上級(jí)交給的任務(wù)指標(biāo)，對(duì)政治學(xué)習(xí)不夠深入。

2、業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高，體現(xiàn)在工作效率和操作規(guī)范的提高。對(duì)柜臺(tái)服務(wù)認(rèn)識(shí)還不夠到位，與客戶溝通的耐心和技巧還有待進(jìn)一步提高。

3、內(nèi)控制度的落實(shí)也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實(shí)不夠全面。

4、由于經(jīng)警持槍證尚未到位，日常解款時(shí)無(wú)法持槍解款，存在安全隱患等。

三、采取的措施

根據(jù)以上查找出來(lái)中存在的缺點(diǎn)和不足。在今后的工作中，本社將嚴(yán)格執(zhí)行信用社的各項(xiàng)規(guī)章制度，吸取教訓(xùn)，有針對(duì)性地改進(jìn)存在的缺點(diǎn)和不足，做到有則改之，無(wú)則加勉，不斷完善，踏踏實(shí)實(shí)工作，熱忱服務(wù)，努力做好本社的各項(xiàng)工作。

1、為了加強(qiáng)自控體系建設(shè)，我社著重從思想上防范。案件防范以人為本，領(lǐng)導(dǎo)班子樹(shù)立內(nèi)控制度建設(shè)重要性的正確認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持以思想教育為主，從抓員工思想政治教育、法紀(jì)、法規(guī)教育、案件案例分析教育入手，結(jié)合實(shí)際有目的、有針對(duì)性地提高認(rèn)識(shí)，牢固構(gòu)筑一道堅(jiān)固的思想防范長(zhǎng)堤。一是要強(qiáng)化員工政治思想教育，不斷提高員工思想政治素質(zhì)，以當(dāng)前銀行出現(xiàn)的一些反面典型案件并結(jié)合身邊發(fā)生案例教育員工，樹(shù)立正確世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)優(yōu)良的道德品質(zhì)和思想作風(fēng)，過(guò)好權(quán)力關(guān) 、金錢關(guān)、人情關(guān)，做到正確使用權(quán)力，不，金錢面前不動(dòng)心、人情面前講原則。二是強(qiáng)化員工法規(guī)制度教育，經(jīng)常開(kāi)展法紀(jì)教育學(xué)習(xí)，使他們知法、懂法、守法、遵規(guī)章、講制度，提高法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)他們的防腐防變和自我控制能力，時(shí)刻保持清醒的頭腦，使每個(gè)員工都知道在處理業(yè)務(wù)時(shí)的重要操作環(huán)節(jié)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是強(qiáng)化體制建設(shè)，必須建立起有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，樹(shù)立起強(qiáng)烈的案件防范意識(shí)。

2、我社從制度上防范，加強(qiáng)互控體系建設(shè)。制度是規(guī)范人的行為的保證，是相互控制的基礎(chǔ)，員工之間、崗位之間、上下級(jí)之間要相互控制監(jiān)督，建立一種制度防范的長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，大社主任為案件防范主要責(zé)任人，各分社負(fù)責(zé)人為本分社案件防范具體責(zé)任人，從而做到一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)。二是建立崗位責(zé)任制，要求在各崗位、上下級(jí)之間建立起相應(yīng)的崗位責(zé)任，按照“誰(shuí)主辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)主管、誰(shuí)連帶，誰(shuí)直接違規(guī)，誰(shuí)就是直接責(zé)任人”的原則，逐級(jí)追究責(zé)任，信貸方面，嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度。

3、我社從強(qiáng)稽核檢查，加強(qiáng)監(jiān)控體系建設(shè)。一是積極配合聯(lián)社稽核隊(duì)伍對(duì)各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在進(jìn)行常規(guī)稽核的同時(shí)，還要開(kāi)展多種形式的專項(xiàng)稽核、重點(diǎn)稽核，密切關(guān)注資金流向，預(yù)防內(nèi)部人員利用職務(wù)與工作之便作案。二是加強(qiáng)對(duì)個(gè)別人員的重點(diǎn)監(jiān)控，利用一些蛛絲馬跡觀察了解員工思想行為變化情況，對(duì)思想不純，有不正常苗頭的人要重點(diǎn)管理，特別是對(duì)其八小時(shí)以外的行為進(jìn)行明查暗訪，做到問(wèn)題發(fā)現(xiàn)早、案件預(yù)防早的效果。三是加大內(nèi)控制度檢查，做到不留死角。對(duì)分社建立的內(nèi)控制度要加大檢查力度，采取定期不定期抽查，臨時(shí)突擊檢查等多種方式，督促員工堅(jiān)持制度，合規(guī)操作。這樣不僅在思想上提高認(rèn)識(shí)，高度重視，而且在實(shí)際工作中能遵守規(guī)章制度不違規(guī)。

20__-9-20 00:52 小豆子

營(yíng)業(yè)部案件專項(xiàng)治理工作總結(jié)

為了深入貫徹落實(shí)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局信用辦關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)、做好案件專項(xiàng)治理工作會(huì)議及有關(guān)文件精神，努力建設(shè)案件防范的長(zhǎng)效機(jī)制，堅(jiān)決遏制各類案件的發(fā)生，保證改革和發(fā)展的順利進(jìn)行。4月25日我部召開(kāi)案件專項(xiàng)治理工作全體職工會(huì)議，會(huì)議正式拉開(kāi)了在開(kāi)展以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理工作的序幕。

一、明確指導(dǎo)思想

本次專項(xiàng)治理工作，我部要求全體職工深刻領(lǐng)會(huì)各級(jí)銀監(jiān)部門部署的要求，增強(qiáng)案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理同加強(qiáng)制度建設(shè)和深化農(nóng)村信用社改革有機(jī)結(jié)合起來(lái)，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，把防范操作風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化案件專項(xiàng)治理同增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來(lái)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，切實(shí)加強(qiáng)管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，我部成立了防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)：王__________，副組長(zhǎng)：____*，成員：______________*，具體事務(wù)由____*負(fù)責(zé)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)案件治理工作的進(jìn)展情況。我部高度重視案件專項(xiàng)治理工作，從本著暴露問(wèn)題、暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為切入點(diǎn)，認(rèn)真做好案件專項(xiàng)治理工作。

三、目標(biāo)和內(nèi)容

專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)是：標(biāo)本兼治，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生。

具體內(nèi)容如下：

自查的主要內(nèi)容是：業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，包括崗位組織控制、授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否制定了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯(cuò)和事故是否能夠得到及時(shí)糾正；崗位責(zé)任制是否明確并真正執(zhí)行；庫(kù)存現(xiàn)金、出入管理、庫(kù)房管理、綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等方面的內(nèi)控制度執(zhí)行是否到位。同時(shí)對(duì)容易引發(fā)案件發(fā)生的關(guān)鍵崗位、重要崗位的人員及業(yè)務(wù)等進(jìn)行重點(diǎn)檢查，內(nèi)容包括：信用社與客戶、行社往來(lái)以及信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)臺(tái)賬之間是否按要求及時(shí)對(duì)賬；對(duì)未達(dá)賬和差錯(cuò)處理是否有流程控制；是否嚴(yán)格執(zhí)行印章、憑證、密押的分管與重要空白憑證領(lǐng)用、使用、作廢制度，記帳、出納、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否事前審查、事中復(fù)核、事后監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為；是否對(duì)可能發(fā)生的賬外經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)控；業(yè)務(wù)崗和事后監(jiān)督崗是否實(shí)施獨(dú)立、交叉檢查，是否對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，是否對(duì)業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行有效監(jiān)控。貸款是否按照規(guī)范化要求操作，大額貸款發(fā)放是否符合審批程序，是否壘大戶和超權(quán)限、跨區(qū)域或違規(guī)放款，抵押擔(dān)保貸款的抵押是否足額及有變現(xiàn)能力并具有法律效力；擔(dān)保人是否有經(jīng)濟(jì)實(shí)力或重復(fù)擔(dān)保、信貸檔案是否符合規(guī)范。

四、采取的措施

1、為了加強(qiáng)自控體系建設(shè)，我部著重從思想上防范。案件防范以人為本，領(lǐng)導(dǎo)班子樹(shù)立內(nèi)控制度建設(shè)重要性的正確認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持以思想教育為主，從抓員工思想政治教育、法紀(jì)、法規(guī)教育、案件案例分析教育入手，結(jié)合實(shí)際有目的、有針對(duì)性地提高認(rèn)識(shí)，牢固構(gòu)筑一道堅(jiān)固的思想防范長(zhǎng)堤。一是要強(qiáng)化員工政治思想教育，不斷提高員工思想政治素質(zhì)，以當(dāng)前銀行出現(xiàn)的一些反面典型案件并結(jié)合身邊發(fā)生案例教育員工，樹(shù)立正確世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)優(yōu)良的道德品質(zhì)和思想作風(fēng)，過(guò)好權(quán)力關(guān)、金錢關(guān)、人情關(guān)，做到正確使用權(quán)力，不，金錢面前不動(dòng)心、人情面前講原則。二是強(qiáng)化員工法規(guī)制度教育，經(jīng)常開(kāi)展法紀(jì)教育學(xué)習(xí)，使他們知法、懂法、守法、遵規(guī)章、講制度，提高法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)他們的防腐防變和自我控制能力，時(shí)刻保持清醒的頭腦，使每個(gè)員工都知道在處理業(yè)務(wù)時(shí)的重要操作環(huán)節(jié)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。三是強(qiáng)化體制建設(shè)，必須建立起有力的內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行，樹(shù)立起強(qiáng)烈的案件防范意識(shí)。

篇7

關(guān)鍵詞:銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管監(jiān)管理念

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的成立,是從我國(guó)金融實(shí)際出發(fā),深化金融改

革、加強(qiáng)金融監(jiān)管的一個(gè)重大舉措。成立兩年多來(lái),銀監(jiān)會(huì)為推進(jìn)銀行業(yè)改革開(kāi)放和強(qiáng)化我國(guó)銀行體系做出了貢獻(xiàn)。銀監(jiān)會(huì)的工作主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是規(guī)制,即法規(guī)建設(shè);二是監(jiān)督,即實(shí)施。這也正是《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對(duì)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定的職責(zé)。

首先,監(jiān)管法制建設(shè)取得重大進(jìn)展。截止到今年4月底,共了127件規(guī)章制度和規(guī)范性文件,在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上初步建立了以資本監(jiān)管為核心的審慎監(jiān)管體系。其次,狠抓落實(shí),持續(xù)監(jiān)管取得新成效。在銀行業(yè)全面推行了貸款五級(jí)分類制度,并及時(shí)推廣農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類試點(diǎn)工作;落實(shí)降低不良貸款各項(xiàng)措施,高風(fēng)險(xiǎn)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置工作也在繼續(xù)推進(jìn)。此外,銀監(jiān)會(huì)積極推動(dòng)金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),引導(dǎo)我國(guó)有關(guān)政策性銀行和商業(yè)銀行加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新等等。

這些舉措都是銀監(jiān)會(huì)履行監(jiān)管職責(zé)、貫徹監(jiān)管新理念的具體行動(dòng)。在成立之初,銀監(jiān)會(huì)就明確了把“通過(guò)審慎有效的監(jiān)管保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益”作為監(jiān)管的第一目標(biāo)以及“三管一提高”的新的監(jiān)管理念,即“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”。實(shí)際上,我們常說(shuō)的理念就是指工作所應(yīng)遵循的基本原則。雖然這些基本原則目前國(guó)際上已形成共識(shí),這就是1997年巴塞爾委員會(huì)公布的有效銀行監(jiān)管的核心原則。核心原則同樣存在面臨與時(shí)俱進(jìn)的問(wèn)題。目前針對(duì)核心原則的修改工作,正是與時(shí)俱進(jìn)的具體表現(xiàn)。對(duì)照核心原則,檢查我們監(jiān)管實(shí)踐,既可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,又可以明確方向,找到可行的解決方法。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的文件和會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的講話,銀監(jiān)會(huì)“三管一提高”的新的監(jiān)管理念的內(nèi)容如下:所謂“管法人”,即考慮到銀行監(jiān)管指標(biāo)集中體現(xiàn)在法人層面、銀行內(nèi)控制度主要由法人制定、各類風(fēng)險(xiǎn)主要由法人承擔(dān)的實(shí)際,所以需要改變過(guò)去總部監(jiān)管總部、分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的分割監(jiān)管方式,實(shí)施法人集中監(jiān)管。所謂“管風(fēng)險(xiǎn)”,即在加強(qiáng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上,把監(jiān)管著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解上,進(jìn)而做到在資源分配上以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)大,多監(jiān)管,風(fēng)險(xiǎn)小,少監(jiān)管。所謂“管內(nèi)控”,即嚴(yán)格監(jiān)管銀行內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況,提高銀行的自控能力。所謂“提高透明度”,即要求銀行真實(shí)、規(guī)范披露信息,讓監(jiān)管部門知情,讓存款人知情,讓社會(huì)公眾知情,借此強(qiáng)化市場(chǎng)約束。同時(shí),逐步提高監(jiān)管部門自身依法行政的透明度。

應(yīng)該看到,“三管一提高”的監(jiān)管理念有效指導(dǎo)著銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管實(shí)踐。然而,隨著對(duì)我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管工作的逐步深入和監(jiān)管水平的不斷提高,銀監(jiān)會(huì)在深入貫徹監(jiān)管新理念方面要做的工作還很多,面臨的挑戰(zhàn)也很大。

一、“管法人”

“管法人”并不完全等同于國(guó)際視野上的“并表監(jiān)管”。所謂“并表監(jiān)管”,是指監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測(cè)并認(rèn)真落實(shí)審慎監(jiān)督各項(xiàng)原則,從機(jī)構(gòu)角度看,其中不僅包括銀行的國(guó)內(nèi)法人還包括銀行的國(guó)外分行、各類附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)。從業(yè)務(wù)范圍上看,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該審查銀行直接或間接從事的各項(xiàng)銀行和非銀行業(yè)務(wù),以及國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)。

在一定程度上,銀監(jiān)會(huì)提出的“管法人”是指對(duì)單個(gè)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管,但從總體風(fēng)險(xiǎn)的把握、防范和化解來(lái)看,即從并表監(jiān)管來(lái)看,一方面,銀監(jiān)會(huì)需要制定合理規(guī)劃,要求銀行法人向監(jiān)管部門報(bào)送并表數(shù)據(jù)和管理信息,強(qiáng)化對(duì)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管。另一方面,銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的溝通,了解銀行集團(tuán)所屬的各類非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,評(píng)估其對(duì)銀行的影響,并視情況采用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。具體來(lái)說(shuō),實(shí)現(xiàn)從“管法人”到并表過(guò)渡,銀監(jiān)會(huì)要充分發(fā)揮與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)建立的三方聯(lián)席會(huì)議制度的作用,根據(jù)“三會(huì)”在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄,落實(shí)好分業(yè)監(jiān)管體制下的監(jiān)管分工合作框架。

目前各監(jiān)管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監(jiān)管工作的開(kāi)展中,各個(gè)部門監(jiān)管各自分管的行業(yè)。從實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行有效的并表監(jiān)管來(lái)說(shuō),要做的工作還很多。實(shí)際上,國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也表明,并表監(jiān)管能力較弱是許多國(guó)家共同的軟肋。

二、“管風(fēng)險(xiǎn)”

應(yīng)該看到,目前銀監(jiān)會(huì)提出的“管風(fēng)險(xiǎn)”的主要內(nèi)容是強(qiáng)化審慎監(jiān)管,而重點(diǎn)又放在解決長(zhǎng)期以來(lái)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說(shuō)明這一問(wèn)題的是指導(dǎo)銀監(jiān)會(huì)工作的“監(jiān)管四部曲”,即“提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性--提足撥備--做實(shí)利潤(rùn)--資本充足率達(dá)標(biāo)”。更為具體地來(lái)說(shuō),首先,銀監(jiān)會(huì)督促商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量形態(tài),提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,特別考慮到近期出臺(tái)的有關(guān)監(jiān)測(cè)不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴(yán)格執(zhí)行充足的撥備制度,要求商業(yè)銀行足額提取各類損失準(zhǔn)備,加大損失類貸款的核銷力度,做實(shí)利潤(rùn);再次,鼓勵(lì)商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、發(fā)行次級(jí)債,使資本充足率達(dá)到8%以上,從而恢復(fù)銀行的穩(wěn)健性。

然而“管風(fēng)險(xiǎn)”并不完全等同于以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。所謂“以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管”,是一種基于對(duì)銀行主要業(yè)務(wù)線的識(shí)別和全面了解,以及對(duì)各主要業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)按類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的分析評(píng)估,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)和檢查方案,確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)并采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管的有計(jì)劃、有部署、前瞻式的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管觀念對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō),也是近幾年才系統(tǒng)建成并付諸實(shí)施的。而對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)來(lái)說(shuō),只有全面完成了整個(gè)銀行業(yè)的財(cái)務(wù)重組、實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)定后,才可能具備向以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管過(guò)渡的客觀條件。

三、“管內(nèi)控”

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)在促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》;促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu);促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理;促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)信息披露;加大對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)估與監(jiān)督等等。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有了較大的改善。

但是,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的完善和內(nèi)控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力才能實(shí)現(xiàn)。首先,商業(yè)銀行應(yīng)該按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度建設(shè)。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;著力培育內(nèi)部控制文化。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該將內(nèi)控和內(nèi)審結(jié)合進(jìn)行。為此,銀監(jiān)會(huì)即將出臺(tái)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》,督促商業(yè)銀行建立專業(yè)、規(guī)范、敬業(yè)和具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,從商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的防線。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)垂直管理體系,進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,樹(shù)立內(nèi)審權(quán)威,并建立內(nèi)審部門與銀監(jiān)會(huì)直接匯報(bào)渠道。再次,商業(yè)銀行,特別是擬上市的商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合本行的情況,認(rèn)真考慮根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的指導(dǎo)原則組建專門的合規(guī)部門,以強(qiáng)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規(guī)事件的發(fā)生。

四、“提高透明度”

“提高透明度”的監(jiān)管理念,要求增強(qiáng)商業(yè)銀行的透明度和銀監(jiān)會(huì)自身的透明度。2003年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》要求商業(yè)銀行按照規(guī)定披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理和年度重大事項(xiàng)等信息;《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率相關(guān)方面的披露,內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。目前,銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)做到按季披露主要商業(yè)銀行不良貸款的匯總數(shù)據(jù),而且在制定法規(guī)時(shí)主動(dòng)征求商業(yè)銀行的意見(jiàn)。

然而,我們應(yīng)該看到,在近期要求我國(guó)商業(yè)銀行完全達(dá)到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監(jiān)會(huì)要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財(cái)務(wù)狀況較好的銀行能夠更加充分和真實(shí)地信息披露,而財(cái)務(wù)狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對(duì)于商業(yè)銀行的信息披露,客觀上還要實(shí)事求是,采取審慎的態(tài)度,充分考慮到信息披露的結(jié)果可能對(duì)市場(chǎng)信心造成的負(fù)面影響和沖擊。

篇8

一、嚴(yán)明政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，加強(qiáng)紀(jì)律建設(shè)。嚴(yán)肅查處上有政策、下有對(duì)策，有令不行、有禁不止行為；堅(jiān)決糾正目無(wú)組織、自由散漫、我行我素，利用社交媒體與中央精神不符的政治言論或敏感信息、傳播小道消息或亂評(píng)亂議，以及重大問(wèn)題不請(qǐng)示報(bào)告、搞非法組織和活動(dòng)。加強(qiáng)法規(guī)制度執(zhí)行落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)通報(bào)黨規(guī)黨紀(jì)執(zhí)行情況和違規(guī)違紀(jì)行為查處情況。

二、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。把黨風(fēng)廉政建設(shè)工作列入重要議事日程，同我局主要業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核。局領(lǐng)導(dǎo)要全面落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，自覺(jué)承擔(dān)起推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的政治責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，切實(shí)增強(qiáng)“一崗雙責(zé)”。繼續(xù)將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制納入年度目標(biāo)考核，落實(shí)簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)》，做到一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。

三、開(kāi)展黨風(fēng)廉政教育活動(dòng)。一是加強(qiáng)廉政理論學(xué)習(xí)。要將黨風(fēng)廉政學(xué)習(xí)教育作為局黨組中心組學(xué)習(xí)、黨課教育理論學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，重點(diǎn)學(xué)習(xí)黨的十和十八屆三中、四中全會(huì)精神，做到清正廉潔、風(fēng)清氣正，并注重與工作實(shí)際結(jié)合。加強(qiáng)對(duì)黨員干部的理想信念和從政道德教育；黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)教育、黨紀(jì)條規(guī)和國(guó)家法律、法規(guī)教育；結(jié)合黨風(fēng)廉政宣教月活動(dòng)，緊貼黨員干部的思想和工作實(shí)際，拓寬途徑，創(chuàng)新載體，豐富內(nèi)容，改進(jìn)方法，使今年的宣傳教育活動(dòng)更加扎實(shí)有效。二是強(qiáng)化干部廉潔教育。加強(qiáng)示范教育與警示教育相結(jié)合，正反典型教育相結(jié)合，主題教育與經(jīng)常性教育相結(jié)合，充分發(fā)揮正面典型的榜樣作用，引導(dǎo)我局黨員干部樹(shù)立正確的人生觀、事業(yè)觀、工作觀、政績(jī)觀，強(qiáng)化“道路自信、理論自信、制度自信”，要做到慎獨(dú)、慎微，時(shí)刻警鐘長(zhǎng)鳴。三是完善廉潔文化陣地。利用我局廉政宣傳欄、qq工作群等載體，上傳黨員干部廉政學(xué)習(xí)心得，廉政文化信息，用通俗易懂的廉政漫畫(huà)、形象生動(dòng)的廉政故事?tīng)I(yíng)造人人參與廉政建設(shè)的良好氛圍，不斷提高黨員干部廉潔從政意識(shí)，進(jìn)一步把我局廉政文化建設(shè)引向深入。

篇9

關(guān)鍵詞：設(shè)計(jì)公司 財(cái)務(wù)內(nèi)控 制度體系 建設(shè)

一、引言

1999年，修訂后的《會(huì)計(jì)法》第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，審計(jì)署、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)以及上海、深圳證券交易所等也從不同角度對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制提出明確要求。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門之間的內(nèi)控要求也有待進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，研究推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問(wèn)題。2007年3月2日，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他國(guó)有大中型企業(yè)試行。隨后又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)秩序和公眾利益有著十分重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是為了保護(hù)投資者資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的貫徹實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷變化，企業(yè)的管理難度也不斷增加，近年來(lái)頻繁爆出不少企業(yè)由于內(nèi)控缺位、無(wú)效而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)損失的案例，因此建立與完善適應(yīng)企業(yè)發(fā)展模式的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系尤為迫切和重要。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，在財(cái)務(wù)管理體系中居于核心地位，一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，反之，財(cái)務(wù)控制制度的創(chuàng)新和深化，也將促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，達(dá)到降低交易成本的作用。

（一）規(guī)范企業(yè)管理的需要

設(shè)計(jì)公司經(jīng)營(yíng)有其自身特點(diǎn)，其項(xiàng)目一般周期比較長(zhǎng)，且項(xiàng)目所在地比較分散，客戶性質(zhì)復(fù)雜，需要有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)各業(yè)務(wù)部門、各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的要求

建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，可以將企業(yè)各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)的工作有效地結(jié)合在一起，促使各個(gè)部門之間加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮企業(yè)各項(xiàng)資源的效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督和考核，能夠有效地激勵(lì)員工的積極性，提高工作效率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有利于企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，通過(guò)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定規(guī)范、有效的控制措施，運(yùn)行驗(yàn)證后將管理流程固化，形成制度和程序，能夠減少隨意性，形成系統(tǒng)、全面的具體操作規(guī)則，將企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽中，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（四）控制內(nèi)部不良行為的需要

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反各種法規(guī)、規(guī)定的行為有其特殊的作用，對(duì)于及時(shí)糾正企業(yè)背離目標(biāo)和計(jì)劃有預(yù)警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，嚴(yán)格執(zhí)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是必不可少的。

三、設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

盡管設(shè)計(jì)公司也建立了財(cái)務(wù)管理制度，但由于歷史原因，財(cái)務(wù)職能一直由綜合部監(jiān)管，從內(nèi)控職能上沒(méi)有完全分離，許多業(yè)務(wù)的實(shí)施與監(jiān)管由同一崗位完成，從組織體系設(shè)置上不符合內(nèi)控制度要求。另外，從流程制度設(shè)計(jì)上比較粗放，沒(méi)有完全體現(xiàn)出內(nèi)部控制、監(jiān)管要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制能力較弱

設(shè)計(jì)公司的行業(yè)特點(diǎn)是規(guī)模小，人員少，沒(méi)有制造成本，核算相對(duì)簡(jiǎn)單，往往是一人多職，對(duì)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不足，只要能承攬業(yè)務(wù)和完成設(shè)計(jì)合同，拿到考核收入就可以，并不過(guò)多考慮可能存在的合同風(fēng)險(xiǎn)，資金墊支、應(yīng)收賬款超期和壞賬、項(xiàng)目成本費(fèi)用超支、人工成本等問(wèn)題，配套的考核k法跟不上，內(nèi)部管控能力較弱。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

由于部分合同單筆金額較小，數(shù)量較多，有些針對(duì)個(gè)體的業(yè)務(wù)沒(méi)有合同。有些化工項(xiàng)目，合同執(zhí)行期較長(zhǎng)，缺少過(guò)程管控，由于各種原因拖期嚴(yán)重。業(yè)務(wù)合同從簽訂到執(zhí)行缺少過(guò)程監(jiān)控，與合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制還不健全，造成部分業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)開(kāi)票與回款脫節(jié)，缺少防范控制節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)。

（四）管控手段有待提升

對(duì)于現(xiàn)存的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，缺乏有效的監(jiān)控手段，大多數(shù)控制仍然依靠傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)判斷，缺少有效的數(shù)據(jù)支撐及過(guò)程控制。對(duì)項(xiàng)目信息收集評(píng)估、客戶信譽(yù)、資質(zhì)狀況、執(zhí)行狀態(tài)監(jiān)控較少，管控手段需要進(jìn)一步提升。

四、設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)

建立和完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是提升公司財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑，是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為不偏離目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理及活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)、溝通和約束的具體規(guī)范、程序和標(biāo)準(zhǔn)?？梢詮膬?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)思路、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度內(nèi)容和主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)四個(gè)方面實(shí)施。

篇10

一、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)政法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，管好用好財(cái)政資金，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員相互學(xué)習(xí)，相互提高，全面提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，為各項(xiàng)財(cái)政管理和財(cái)政決策提供正確依據(jù)，構(gòu)建規(guī)范、高效行政，科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)、依法理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)管理機(jī)制。

二、總體目標(biāo)

通過(guò)對(duì)預(yù)算單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的不斷審查，整改，促進(jìn)預(yù)算單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政方針政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，完善財(cái)務(wù)管理制度，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及情況，切實(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

三、工作措施

（一）成立財(cái)務(wù)聯(lián)查會(huì)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立縣教育局財(cái)務(wù)聯(lián)查會(huì)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于計(jì)財(cái)股，具體負(fù)責(zé)聯(lián)查會(huì)審日常布置和組織工作。

（二）財(cái)務(wù)聯(lián)查會(huì)審工作由計(jì)財(cái)牽頭，相關(guān)股室配合，定期全面開(kāi)展聯(lián)查會(huì)審，會(huì)審時(shí)間原則上每年舉行兩次會(huì)審，上半年和下半年各一次，上半年時(shí)間為7月中旬，下半年為次年的1月份，具體時(shí)間以通知為準(zhǔn)。

（三）明確職責(zé)，重點(diǎn)規(guī)范賬、表、據(jù)和單位內(nèi)控制度建設(shè)。局機(jī)關(guān)參加縣財(cái)政局組織的全縣一級(jí)單位會(huì)審，各學(xué)校由計(jì)財(cái)股組織會(huì)審。會(huì)審時(shí)，要對(duì)照會(huì)審標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真進(jìn)行，幫助單位找出會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，并將會(huì)審情況形成書(shū)面材料交計(jì)財(cái)股匯總，以便制定整改措施，責(zé)成單位整改落實(shí)。