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【關鍵詞】工程經(jīng)濟 資金時間價值 市場經(jīng)濟理論

1 工程經(jīng)濟自身的基本理論與方法

1.1 工程經(jīng)濟與技術經(jīng)濟的主要區(qū)別

技術經(jīng)濟一詞來自東方，以前蘇聯(lián)為代表。工程經(jīng)濟一詞來自西方，以美國為代表。7 O年代前，原技術經(jīng)濟中基本方法多為靜態(tài)分析方法（ 或采用單利計算），采用靜態(tài)經(jīng)濟指標，而工程經(jīng)濟自1915年就提出了復利計算， 一向用動態(tài)分析方法，采用動態(tài)經(jīng)濟指標。如今事實證明技術經(jīng)濟就是工程經(jīng)濟，并全用動態(tài)分析方法與動態(tài)經(jīng)濟指標了。

1.2工程經(jīng)濟的含義

工程經(jīng)濟是運用經(jīng)濟學中的理論、名詞、術語及方法研究技術先進、工程技術方案的優(yōu)選及可行的技術本身的經(jīng) 濟效果問題，以使先進的可行技術與最佳的經(jīng)濟融洽的結合。因此，工程經(jīng)濟除了主要研究工程投資的經(jīng)濟分析、經(jīng) 濟評價、控制、決策等理論外，還擔負了研究工程經(jīng)濟與社會需求、生態(tài)資源、環(huán)境條件等之間關系的協(xié)調(diào)任務，這也是人類永續(xù)的話題，更是人類行為的宗旨與理想的目標。

1.3工程經(jīng)濟學科屬性

由工程經(jīng)濟的含義可見，工程經(jīng)濟學是經(jīng)濟學中的分支，是應用經(jīng)濟學；工程經(jīng)濟學是自然科學與社會科學相融的邊緣學科，而且是人類追求高質(zhì)量生活行為的基礎學科，在很多發(fā)達國家已相當完善與普及。

1.4工程經(jīng)濟的基本理論

1.4.1資金時間價值理論

關于資金時間價值的含義、條件、考慮方法等問題都已被一致默認。在進行等值計算時可有十多個公式，但其基本公式可以歸結為一個復利終值公式（ F = P （ 1 + I ） n ） ，因為其他所有公式都是由此公式推導出來的，關鍵在于清楚推導前的假設條件。資金時間價值理論、等值計算方法、計算技能是工程經(jīng)濟的最基本的理論、方法、技能與核心內(nèi)容。

1.4.2市場經(jīng)濟理論（意識）

這里更強調(diào)的是市場經(jīng)濟理論（意識）與資金時間價值理論間的關系，通俗地說兩者如同綠葉與紅花。市場是人、物、財、生態(tài)、資源協(xié)調(diào)發(fā)展的中心，不按人的主觀意志轉移，而能自覺遵守客觀的經(jīng)濟規(guī)律并融自然規(guī)律為一體；市場經(jīng)濟理論（意識）是資金時間價值理論得以充分發(fā)揮、充分應用的充分與必要條件。資金時間價值理論是客觀的經(jīng)濟規(guī)律，不是由人主觀承認與否而決定的，因此，應該深入地研究，自覺地應用。然而，在接受、學習、研究與運用資金時間價值理論時一定要有市場經(jīng)濟理論意識。

1.5工程經(jīng)濟的基本方法

不同的工程經(jīng)濟和技術經(jīng)濟類書籍與教材有不同的提法與分類。不同的經(jīng)濟問題應當并可以采用不同的工程經(jīng)濟分析方法；同一問題也應該并可以用許多工程經(jīng)濟分析方法，因此可以見到許許多多工程技術經(jīng)濟分析方法，同時也伴隨著許許多多的工程技術經(jīng)濟問題。其實，工程技術經(jīng)濟的基本方法僅有兩大類，靜態(tài)與動態(tài)之分。其中靜態(tài)方法并不始于工程經(jīng)濟，因此，工程經(jīng)濟中的基本方法可歸結到考慮資金時間價值的方法（即稱動態(tài)方法）。事實證明將原有的靜態(tài)指標考慮資金時間價值后即可得到動態(tài)的同名指標，相反，動態(tài)的方法不予考慮資金時間價值后便可得到同名的靜態(tài)方法。事實還可證明真正掌握了資金時間價值理論、計算方法與技能的人，是有可能進行某工程技術經(jīng)濟問題分析的。對進行經(jīng)濟分析的許多問題、項目、方案也可歸納為兩大類。需要強調(diào)的是在此提出了基本理論、基本方法雖然濃縮到了一個內(nèi)容，但絕非指學習本學科時專門學習這一內(nèi)容就能獲得這一內(nèi)容“知識理論方法”的，因為工程經(jīng)濟涉及的知識面很廣，尤其是可應用的面更寬、更廣，為此本文須闡述工程經(jīng)濟外延的基本理論與方法。

2 工程經(jīng)濟外延的基本理論與方法

1）從工程經(jīng)濟的功能及適用性看，工程經(jīng)濟能應用于任何行業(yè)的技術與工程，應用于一切部門、單位、企業(yè)管理乃至家庭。然而不同行業(yè)（ 專業(yè)） 應 用工程經(jīng)濟理論、方法的同時，應該具備各行業(yè)技術獨有的基本理論與方法。如化工、農(nóng)業(yè)、藥業(yè)、工業(yè)與民用建筑、水利工程等專業(yè)等等，應首先具備本專業(yè)的基本理論、方法及其行業(yè)標準、規(guī)范與規(guī)定以及本專業(yè)的“工程經(jīng)濟特色”理論。

2 ） 從工程經(jīng)濟是經(jīng)濟學分支的屬性看，掌握、應用工程經(jīng)濟時，必須掌握一定的宏觀、微觀經(jīng)濟的基本理論與方法，應該熟悉財稅等方面的基本理論、制度、政策及規(guī)定等。

3 ） 從工程經(jīng)濟是自然科學與社會科學相融的邊緣學科看，在掌握、理 解工程經(jīng)濟時，必須具備一定的概率與統(tǒng)計、高等數(shù)學、運籌學等方面的基本知識與方法，以及對社會的深刻認識與責任感等。

篇2

論文關鍵詞：現(xiàn)代市場經(jīng)濟理論；古典主義市場經(jīng)濟理論；新自由主義市場經(jīng)濟理論；混合經(jīng)濟；政府干預；效率與公平 

 

以凱恩斯為代表的現(xiàn)代市場經(jīng)濟理論，是在總結了古典自由主義市場經(jīng)濟理論實踐經(jīng)驗與教訓的基礎上發(fā)展起來的。這種理論既繼承了自由放任市場經(jīng)濟理論的優(yōu)點，又在相當程度上克服了其缺點，把市場調(diào)節(jié)與政府調(diào)控結合起來，把私人經(jīng)濟與政府經(jīng)濟結合起來，既保留了市場機制調(diào)節(jié)的效率，又在一定程度上保障了社會公平，是一種比較成熟、比較完善的市場經(jīng)濟理論。正是在凱恩斯主義的影響下，資本主義市場經(jīng)濟才從自由放任的市場經(jīng)濟發(fā)展到現(xiàn)代市場經(jīng)濟。 

凱恩斯的現(xiàn)代市場經(jīng)濟理論，可以從以下三個方面來理解： 

1 混合經(jīng)濟 

混合經(jīng)濟是一種由市場機制和政府調(diào)控相結合的經(jīng)濟。 

凱恩斯認為，現(xiàn)代市場經(jīng)濟的產(chǎn)權基礎不僅有私有產(chǎn)權的私人經(jīng)濟，而且還有政府經(jīng)濟以及私人經(jīng)濟與政府經(jīng)濟相混合的經(jīng)濟。他在《勸說集》中說道：“事業(yè)的性質(zhì)不一，有些在技術上是屬于社會的，有些在技術上是宜于個人經(jīng)營的，對兩者必須加以區(qū)別。有些事業(yè)個人已經(jīng)在進行，已經(jīng)有了成就，而有些事業(yè)則在個人活動范圍以外，關于后一類，政府如果不做出決定，就再沒有人來過問；政府最重要的任務是與后者而不是與前者有關的。在政府方面，主要不是在于去做那些個人已經(jīng)在那里做的事體，不是在于比個人去做得好些或壞些，而是在于去做那些現(xiàn)在還沒有人在那里做的事體?！?nbsp;

在《通論》中，凱恩斯的混合經(jīng)濟思想更為明確。他說：“我們對于經(jīng)典學派理論之批評，倒不在發(fā)現(xiàn)其分析有什么邏輯錯誤，而在指出該理論所根據(jù)的幾個暗中假定很少或從未滿足，故不能用該理論解決實際問題?！彼鲝垺白寚抑畽嗤c私人之策動力量互相合作”。 

而古典自由主義市場經(jīng)濟理論則認為，政府在市場經(jīng)濟中只能是國家的保衛(wèi)者，公共事業(yè)的管理者，貨幣發(fā)行與法定利息率的決策者以及征稅人，而不能是市場主體，不能是經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)者。 

現(xiàn)代市場經(jīng)濟的主體不僅有企業(yè)和居民，而且還有政府，政府也是市場經(jīng)濟的一個重要主體。薩繆爾遜就指出，市場經(jīng)濟的“全部主體”是消費者、廠商和政府。這種觀點無疑是非常正確的。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，政府像企業(yè)和居民一樣，也進行投資生產(chǎn)（政府主要投資生產(chǎn)公共產(chǎn)品），進行采購和消費，它是市場經(jīng)濟中一個主要的投資者和生產(chǎn)者，也是一個主要的商品采購者和消費者。 

對于新自由主義者來說，混合經(jīng)濟體制是難以忍受的。他們認為，只要有政府存在，就有壟斷存在，就有計劃存在，就有權力存在，就有壟斷和計劃的弊端存在，就有權力尋租存在。如此，則“看不見的手”就是受限制的，阻礙生產(chǎn)力發(fā)展的“體制性障礙”就將繼續(xù)存在，改革就是不徹底的。正是由于這個原因，經(jīng)濟學上的老自由主義和新自由主義都把國家作為罪惡的淵源，其最徹底者甚至把歐美的福利國家也稱為“通向奴役之路”。 

事實上，任何務實的而不是極端的經(jīng)濟學家，都能認識到強政府干預的優(yōu)缺點和純自由市場的優(yōu)缺點。當然，由于存在雙重缺陷，混合經(jīng)濟體制既不像純粹的自由市場經(jīng)濟那樣能夠得到市場神學的支持，也不像強政府干預那樣，能夠得到計劃神學的支持。市場神學與計劃神學都能夠得到大多數(shù)頭腦簡單的人的支持。我們真正應該思考的，不是以自由市場排斥政府干預，或以強政府干預排斥市場調(diào)節(jié)，而是如何盡量減少混合經(jīng)濟體制的缺陷，盡可能發(fā)揮混合經(jīng)濟體制的優(yōu)點。這是心態(tài)平和的、不走極端的結論。從這個意義上，各種類型的社全經(jīng)濟制度都具有一定的優(yōu)勢。 

2 政府干預 

凱恩斯革命中最根本的一條就是反對自由放任，主張國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活。《通論》一書，在批判自由主義的基礎上，提出了現(xiàn)代國家干預主義的政府職能理論。 

凱恩斯指出，古典自由主義經(jīng)濟理論背后隱含著一個很重要的假設：市場機制是完全的。即市場機制符合以下條件：（1）每個當事人都擁有完全的經(jīng)濟信息，每個生產(chǎn)者或消費者都能夠充分地了解市場的價格變化。在經(jīng)濟當事人之間經(jīng)濟信息是對稱的；（2）存在著一個充分競爭的市場，沒有任何一個生產(chǎn)者可以控制或影響價格，沒有任何企業(yè)或集團在生產(chǎn)和銷售上具有壟斷的地位，也不存在幾個大企業(yè)集團之間的壟斷競爭；（3）規(guī)模報酬不變或遞減，由于其他條件的約束，邊際產(chǎn)品的增加量隨投入增加而遞減，增加產(chǎn)量不會減少單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本；（4）企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動都不產(chǎn)生外部效應，不會對其他人的福利產(chǎn)生正的或負的影響；（5）交易成本很小，可以忽略不計；（6）經(jīng)濟當事人完全理性，即每個生產(chǎn)者都可以合理地追求利潤最大化，消費者追求效益最大化。完全的市場機制是“看不見的手”充分發(fā)揮作用的基礎。凱恩斯通過分析，得出完全競爭的市場在現(xiàn)實生活中是不存在的，由此導致“市場的失靈”（marketfailures）。他指出，由于人們的經(jīng)濟行為總是受到三個基本心理因素（即“心理上的邊際消費傾向”、“心理上的流動偏好”、“資本邊際效率”）的影響，純粹依靠市場調(diào)節(jié)的資本主義不可能導致社會供求的均衡，從而引發(fā)社會有效需求的不足，經(jīng)濟危機也就由此產(chǎn)生。 

按照凱恩斯提出的“有效需求原理”，在小于充分就業(yè)的情況下，只要存在著一定量的總需求，社會就會產(chǎn)生相應數(shù)量的供給。既然“看不見的手”不能充分有效地對市場進行調(diào)節(jié)，那么就應當讓政府擔當起調(diào)節(jié)供求關系的部分責任。凱恩斯認為應當放棄古典自由主義的政策主張，在市場失靈的情況下政府應當積極干預經(jīng)濟。應當擴大政府經(jīng)濟職能，用提高資本邊際效率或降低利率的辦法來提高投資意愿；或者直接增加政府投資來彌補民間的消費和投資不足；拋棄傳統(tǒng)的節(jié)約觀念，鼓勵消費，擴大社會需求；擴大商品輸出和資本輸出。政府應當通過宏觀的貨幣政策、財政政策等手段來對國民收入進行再分配，鼓勵消費，引導需求，以此克服市場缺陷所帶來的種種經(jīng)濟困難；在增加有效需求，實現(xiàn)充分就業(yè)的過程中，政府甚至可以執(zhí)行“舉債支出”的赤字政策。 

然而，進入20世紀70年代，西方各國的經(jīng)濟先后遇到了麻煩。先是通貨膨脹加劇，隨即出現(xiàn)了在物價總水平急劇上升的同時失業(yè)也大量增加的“滯脹”現(xiàn)象。這些問題的出現(xiàn)使人們對政府干預調(diào)節(jié)的功效失去了信心，特別是70年代的兩次石油危機嚴重地打擊了西方各國的經(jīng)濟，動搖了凱恩斯主義的基礎?！罢А钡母拍铋_始出現(xiàn)。 

新自由主義經(jīng)濟理論相繼成為西方資本主義國家官方經(jīng)濟學。他們針對“政府失效”，積極提倡自由企業(yè)制度。弗里德曼指出，西方國家干預的實踐并不成功，它的實際效果與預期效果之間有著相當大的差距：正是國家的干預活動阻礙了市場的健康發(fā)展，導致了西方經(jīng)濟“滯脹”現(xiàn)象的出現(xiàn)；各種福利措施造成極大的浪費，降低了人們的工作積極性；更為重要的是，國家干預的過程中還包含著對公民個人自由的限制。因此，政府的干預必須減少而不是增多，它的主要職能在于“防御外來敵人的侵略，確保我們的每一個同胞不受其他人的強迫，調(diào)節(jié)我們內(nèi)部的糾紛，以及使我們能一致同意我們應遵循的準則”。 

20世紀80年代斯坦福大學經(jīng)濟學教授斯蒂格利茨提出了較為溫和的國家干預理論：市場與政府都不是完美的，需要二者的結合。一方面，公共產(chǎn)品、外部性、壟斷等市場失靈現(xiàn)象的存在，需要政府進行干預；另一方面，政府經(jīng)濟行為低效率，需要采取措施增強競爭、削弱壟斷、適度分散政府功能，加強政府干預的積極作用。 

其實，各個歷史階段的理論紛爭，是特定歷史時期經(jīng)濟關系和社會矛盾的反映，不能簡單地判定其正確或錯誤。它們之間相互吸收相互滲透的過程，表明市場機制與政府干預同樣重要。爭論的焦點和根本區(qū)別，只是市場與政府角色的主次、干預的方式和干預的范圍程度問題。 

事實上，無論是新自由主義學派還是凱恩斯學派的經(jīng)濟學家們都在不斷修正自己的觀念，已經(jīng)很少有哪個經(jīng)濟學家主張“純粹”的自由經(jīng)濟或“純粹的政府干預”。新自由主義者不可能完全否定政府干預的作用，他們主張的政府經(jīng)濟職能偏重于保護和完善市場的自由競爭，防止壟斷的發(fā)生。在這樣的思想指導下，西方社會已悄然完成了政府經(jīng)濟職能的調(diào)整，就是綜合自由市場經(jīng)濟與政府干預的優(yōu)點，走向政府與市場結合的“混合型”經(jīng)濟。 

3 效率與公平 

公平與效率是經(jīng)濟學領域一對永恒的矛盾。 

古典經(jīng)濟學理論的創(chuàng)立者亞當•斯密在《國富論》中寫到:“每個人都試圖用好他的資本,使其產(chǎn)出能實現(xiàn)最大的價值。一般說來,他既不企圖增進公共福利,也不知道他能夠增進多少。他所追求的僅僅是一己的安全或私利。但是,在他這樣做的時候,有一只看不見的手在引導著他去幫助實現(xiàn)另外一種目標,盡管該目標并非是它的本意。追逐個人利益的結果,是他經(jīng)常地增進社會的利益,其效果要比他真的想要增進社會的利益時要好”。從這一段話中我們可以看到“看不見的手”即市場會自動配置資源而無需國家的干預；主觀追求自利的“經(jīng)濟人”在追求自我利益最大化的同時也間接地使社會利益最大化了。 因此,斯密的主張就是如果遵從市場對資源的自發(fā)配置作用,就是有效率的,進而也就是公平的。 

新古典學派也反對政府干預分配,認為任何試圖使“結果均等”的努力都會給社會經(jīng)濟發(fā)展帶來極大的損害。他們認為只有競爭的市場才是最有效率的,而競爭和自由是緊密聯(lián)系的,如果政府干預,就等于沒有了自由,市場競爭也無從談起,效率也就隨之消失。此外,他們認為效率本身就意味著公平,因為效率與個人能力和努力相關,效率反映了個人的勤奮程度與技術水平,收入多少正是給予他的最公平的回報。 

而事實上，市場本身的缺陷要求政府對公平問題實行某種干預。凱恩斯曾這樣說過:“我們生活在其中的社會的顯著特點是不能提供充分就業(yè)以及缺乏公平合理的財富和收入的分配。”在此他指出了自由放任市場經(jīng)濟存在著的兩大弊端。因此，必須采取步驟進行改革，擴大政府的經(jīng)濟機能。在國家的管理控制和引導下，充分發(fā)揮市場機制和私人經(jīng)濟的作用。政府干預經(jīng)濟除了解決市場自發(fā)配置資源產(chǎn)生的低效率或無效率外,還可以減少由于市場的缺陷所造成的收入不平等問題。因為在市場經(jīng)濟中,人們在財產(chǎn)占有、接受教育機會和能力等方面機會不均等,競爭中不是處于同一條起跑線上,因此而造成的收入差別不是由于勤奮與懶惰造成的。他認為這樣既“可以避免現(xiàn)行經(jīng)濟形態(tài)（即資本主義經(jīng)濟形態(tài)）之全部毀滅”，又可以促進私人策動力得到適當?shù)陌l(fā)揮；既可以醫(yī)治有欠公平合理和不能充分就業(yè)的弊病，又可以保留效率與自由。 

但總體來說凱恩斯也是一個效率優(yōu)先的主張者,因為我們不得不承認的一個事實是,政府干預經(jīng)濟理論的提出是基于市場的無效率前提,1929-1933年的世界性的資本主義經(jīng)濟危機是最好的證明。當然縮小不公平程度也是政府干預所要達到的目標之一,但重中之重還是效率。 

薩繆爾遜也明確地把不公平看作是自由放任市場經(jīng)濟的缺陷。他說：“我們不要忘記，看不見的手有時會引導經(jīng)濟走上錯誤的道路”，“有效率的市場制度可能產(chǎn)生極大的不平等”，“雖然競爭具有一種理想的效率”，但它“對平等問題卻是不聞不問。”“在市場經(jīng)濟下財富的分配是非常不平等的”。他認為，為了克服自由放任市場經(jīng)濟的這些缺陷，政府必須進入市場，把市場調(diào)節(jié)這只看不見的手與政府調(diào)節(jié)這只看得見的手結合起來，實行混合經(jīng)濟。只有這樣，才能把效率同公平、穩(wěn)定結合起來。 

綜上，我們不難總結出從古典經(jīng)濟學、新古典經(jīng)濟學到凱恩斯經(jīng)濟學及薩繆爾遜,對于效率與公平的問題,他們主張的還是把效率放在第一位的,其中最大的區(qū)別表現(xiàn)在如何實現(xiàn)效率優(yōu)先這一目標的手段上： 

篇3

關鍵詞：西方經(jīng)濟學；經(jīng)濟學；生產(chǎn)理論

作者簡介：劉鳳義(1970－)，男，滿族，河北圍場人，經(jīng)濟學博士，南開大學經(jīng)濟學院經(jīng)濟系副教授、碩士研究生導師，主要從事經(jīng)濟學、制度經(jīng)濟學和企業(yè)理論研究。

中圖分類號：F014.3；F091.34　文獻標識碼：A　文章編號：1006－1096(2007)03－0006－04　收稿日期：2007－02－04

生產(chǎn)理論是經(jīng)濟學的基礎理論，無論是西方經(jīng)濟學還是經(jīng)濟學，都有著豐富的內(nèi)容，而且他們關于生產(chǎn)理論的淵源、具體內(nèi)容等還有著相同或相似之處。很多人因此認為，西方經(jīng)濟學中的生產(chǎn)理論是關于資源配置的一般理論，且有著較為成熟的模型，所以，我們搞市場經(jīng)濟，完全可以拿過來“為我所用”。筆者認為這種觀點有一定的片面性，西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論在經(jīng)濟運行和經(jīng)濟管理層面的確有可借鑒之處，但在方法論上卻存在一定局限性。下面，本文就對兩種范式的生產(chǎn)理論的研究方法進行比較，以期為經(jīng)濟學的創(chuàng)新拋磚引玉。

一、西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論是以“經(jīng)濟人”假設為出發(fā)點，把勞動者僅僅作為生產(chǎn)要素研究；而經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論是以“歷史的、現(xiàn)實的人”為出發(fā)點。把勞動者既看作生產(chǎn)要素，又作為生產(chǎn)主體來研究

西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論是研究生產(chǎn)者如何通過對生產(chǎn)要素的組合，實現(xiàn)利潤最大化的決策行為，這一研究是以“經(jīng)濟人”假設為出發(fā)點的。以此為基礎，他們建立了以生產(chǎn)函數(shù)為基礎的生產(chǎn)者的決策模型?！吧a(chǎn)函數(shù)是一種技術關系，被用來表明每一組具體投入品(即生產(chǎn)要素)所可能生產(chǎn)的最大的產(chǎn)出量。在每一種既定的技術條件下，都存在著一個生產(chǎn)函數(shù)?！?薩繆爾森，1992)為了分析方便，生產(chǎn)函數(shù)通常表示為：Q=f(L，K)。生產(chǎn)理論基本內(nèi)容就是通過生產(chǎn)函數(shù)，來研究在各種不同約束條件下，資本和勞動力之間如何通過不同組合形式，實現(xiàn)產(chǎn)量最大化或成本最小化，最終實現(xiàn)利潤最大化。

應該說，從資源配置的角度看，西方經(jīng)濟學通過建立對現(xiàn)實生產(chǎn)過程高度抽象的數(shù)學模型，用簡潔方式描述物質(zhì)生產(chǎn)過程中普遍存在的投入和產(chǎn)出的技術關系，是一種有用的分析工具。比如運用一般形式的生產(chǎn)函數(shù)可以分析生產(chǎn)過程中要素投入產(chǎn)出的數(shù)量關系，對物質(zhì)生產(chǎn)過程做技術分析，找出資源配置的最佳方式；用定量方法分析科技進步和管理水平對產(chǎn)出的影響；掌握生產(chǎn)過程中的突變機理，不失時機地調(diào)整資源配置方式以促進生產(chǎn)力的飛躍發(fā)展。等等。

然而，進一步研究會發(fā)現(xiàn)，西方經(jīng)濟學以“經(jīng)濟人”假設為出發(fā)點，建立起的生產(chǎn)理論存在嚴重悖論：即“經(jīng)濟人”假設把每個人作為自由選擇的主體與生產(chǎn)理論中把勞動者僅僅作為生產(chǎn)要素之間的邏輯悖論。

在西方經(jīng)濟學家那里，“經(jīng)濟人”被看作是對人性的最好描述，在他們看來，資本主義經(jīng)濟制度充滿了自由、平等和博愛，每個人都可以按照自己的理性追求利益最大化，最終必然達到全社會福利的最大化。按照這一信條，在資本主義市場經(jīng)濟中，資源配置是在自由交易中進行，每個行為主體都可以按照自己的最大化目標進行理性選擇。資本所有者可以自由選擇勞動者；同樣，勞動者也可以自由選擇資本所有者。所以，在資本主義市場經(jīng)濟中人與人之間的是平等、自由的契約關系。可是，我們從西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論看到的卻是與“經(jīng)濟人”假設相背離的另外一番圖景，在那里，能夠按照“經(jīng)濟人”行為行事的只能是資本所有者(或稱之為廠商)。他們可以依據(jù)等成本曲線、等產(chǎn)量曲線等函數(shù)關系，通過自己的理性選擇，為實現(xiàn)最大化目標，任意選擇各種生產(chǎn)要素，進行排列組合。而勞動者，則僅僅被視為同資本一樣的、服務于廠商最大化目標的生產(chǎn)要素。在這里勞動者在生產(chǎn)中的主體地位完全被剝奪了，更不可能有追求自身利益最大化的行為選擇。

正是由于把勞動者僅僅看作同資本、土地一樣的生產(chǎn)要素，所以，很自然地得出資本、土地和勞動力一樣，都具有生產(chǎn)性，在生產(chǎn)的過程中，它們共同創(chuàng)造了商品的價值。每個要素對價值創(chuàng)造的貢獻率，可以通過邊際生產(chǎn)力來衡量。西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論也就成為分配理論的依據(jù)。對此，薩繆爾森(1992)直言不諱地指出生產(chǎn)理論是作為對收入分配理論討論的序曲，“在經(jīng)濟學的生產(chǎn)論中，可以找到這種要素定價的關鍵?！彼裕皩?jīng)濟學中的生產(chǎn)論的一個概略分析可以給理解市場經(jīng)濟的收入分配提供一把不可缺少的鑰匙?！苯酉聛?，他們自然就把薩伊的“三位一體”公式搬出來：基于價值創(chuàng)造的貢獻，資本獲得利潤(或利息)、土地獲得地租、勞動力獲得工資。在他們看來，這是一個多么公平的社會制度呀!

有人可能會說，勞動者也是“經(jīng)濟人”，西方經(jīng)濟學已經(jīng)論證，作為消費者，勞動者可以按照效用最大化的原則進行理性選擇；作為勞動力的要素提供者，他們可以按照最大化的原則出賣自己的勞動力。對于這種觀點，馬克思(1867)早就指出：“勞動力的買和賣是在流通領域或商品交換領域的界限以內(nèi)進行的，這個領域是天賦人權的真正樂園。那里占統(tǒng)治地位的只是自由、平等、所有權和邊沁?！浑x開這個簡單流通領域或商品交換領域，……原來的貨幣所有者成了資本家，昂首前行；勞動力所有者成了他的工人，尾隨于后。一個笑容滿面，雄心勃勃，一個戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，畏縮不前，象在市場上出賣了自己的皮一樣，只有一個前途――讓人家來鞣。”至于從消費者的角度把勞動者當作“經(jīng)濟人”的說法，馬克思也作過深刻分析，馬克思指出，消費是由生產(chǎn)決定的，所以，一個社會的消費水平、消費結構從屬于一定的生產(chǎn)關系，決不是單純由個人的理性選擇決定的。

與西方經(jīng)濟學不同的是，經(jīng)濟學關于生產(chǎn)理論的研究方法，是建立在歷史的、現(xiàn)實的人基礎上的。

應該說，經(jīng)濟學研究的出發(fā)點和歸宿也是“人”，這一點看上去似乎與西方經(jīng)濟學沒有區(qū)別。但馬克思這里所說的個人，決是不是西方經(jīng)濟學所講的“經(jīng)濟人”，而是現(xiàn)實生產(chǎn)關系中的人。在馬克思看來，只有理解這種生產(chǎn)關系，才能理解這種關系中活動的人。馬克思之所以批判斯密、李嘉圖把那個時代的個人不是看作歷史的結果，而是看作歷史的起點，并認為合乎自然的個人不是歷史中產(chǎn)生而是由

自然造就的觀點，就是因為他們脫離開生產(chǎn)關系來研究人的經(jīng)濟行為。馬克思把經(jīng)濟學分析的人概括為“社會關系的總和”，他反對把人的本質(zhì)“理解為一種內(nèi)在的、無聲的，把許多個人自然地聯(lián)系起來的普遍性?！币卜磳ξ鞣浇?jīng)濟學把人看作生來是追求自身私利的經(jīng)濟動物，并認為個人動機決定社會生產(chǎn)過程。在馬克思看來，既然人是社會關系的總和，個人的經(jīng)濟行為就不完全由個人的意志支配，在其現(xiàn)實性上，他必然受同他們物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應的生產(chǎn)關系的制約。

馬克思強調(diào)人的經(jīng)濟行為的社會性和客觀性，同時認識到人的主觀能動性，在的生產(chǎn)理論中，勞動者絕不僅僅是生產(chǎn)要素，更為重要的是他們構成能動的生產(chǎn)主體。在創(chuàng)造財富的生產(chǎn)過程中，人作為獨特的生產(chǎn)要素，與生產(chǎn)資料的性質(zhì)完全不同，因為勞動這一要素是能動的。勞動過程是人的主觀能動性與物質(zhì)生產(chǎn)過程的客觀實在性的統(tǒng)一。勞動不僅創(chuàng)造了人本身，而且創(chuàng)造著人類自身不斷發(fā)展和完善的社會條件。勞動者作為生產(chǎn)活動的主體，他們的活動是精神能力和軀體能力的有機統(tǒng)一。他們總是有目的性、計劃性，即主觀能動性，用馬克思的話說，再蹩腳的建筑師也比蜜蜂建房有“計劃性”。正因為人的勞動有主觀能動性，所以在商品生產(chǎn)過程中，勞動才不僅轉移生產(chǎn)資料的價值，而且創(chuàng)造新價值。社會發(fā)展既是人類改造和利用自然的過程，同時也是人自身不斷走向自由和全面發(fā)展的過程。

同時，作為生產(chǎn)要素的人，其勞動也必然是在具體的社會生產(chǎn)關系中進行，這使得勞動不再是單個人的孤立行為，而是群體或階級行為，勞動創(chuàng)造的價值也會因社會生產(chǎn)關系不同而有不同占有形式。比如，勞動可能是在共同勞動、地位平等、產(chǎn)品平均分配的社會生產(chǎn)關系中進行；也可能是在一部分人占有生產(chǎn)資料，憑借經(jīng)濟權利強迫另一部分人勞動，產(chǎn)品歸生產(chǎn)資料所有者所有這樣一種階級地位不平等的生產(chǎn)關系中進行。這種生產(chǎn)關系的性質(zhì)，最終決定了產(chǎn)品的分配形式。在資本主義生產(chǎn)關系中，“資本是資產(chǎn)階級社會的支配一切的經(jīng)濟權力”“資本和雇傭勞動的關系……決定著這種生產(chǎn)方式的全部性質(zhì)?！辟Y本家之所以獲得剩余價值，是因為他們擁有占有剩余的經(jīng)濟權力，決不是西方經(jīng)濟學家所認為的那樣，是對這些要素創(chuàng)造價值的回報。

正是因為從歷史的、現(xiàn)實的人出發(fā)來研究生產(chǎn)過程，所以，經(jīng)濟學中的資源配置不僅僅包含人與自然的關系，還包含人與人的經(jīng)濟關系；經(jīng)濟學的生產(chǎn)效率含義，不僅僅來自于生產(chǎn)要素之間的技術組合，還來自于對勞動者積極性的調(diào)動、勞動者之間、勞動者與資本所有者之間的分工協(xié)作的協(xié)調(diào)、組織管理的科學等等。

二、西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論只研究生產(chǎn)一般，因而使用價值(即效用)范疇是其研究的核心；而經(jīng)濟學則不僅研究生產(chǎn)一般，更注重研究生產(chǎn)的具體社會形式，因而把價值范疇作為研究的核心

薩伊是把西方經(jīng)濟學生產(chǎn)理論引向純粹對生產(chǎn)一般分析的始作俑者之一，他把生產(chǎn)定義為：“所謂生產(chǎn)，不是創(chuàng)造物質(zhì)，而是創(chuàng)造效用?！彼_伊這個關于“生產(chǎn)”的定義，表面看來無非一個關于“生產(chǎn)一般”的定義，但實際上這背后隱藏著經(jīng)濟學研究的內(nèi)容將發(fā)生重大轉變：即這個定義把經(jīng)濟學引向了人與自然關系的研究，回避了斯密、李嘉圖等古典經(jīng)濟學家對人與人之間關系的研究。薩伊的生產(chǎn)觀對后來西方經(jīng)濟學家產(chǎn)生了重要影響，繼薩伊之后，約翰?穆勒、馬歇爾、薩繆爾森等，都把研究財富生產(chǎn)一般作為生產(chǎn)理論的基本內(nèi)容。比如萊昂內(nèi)爾?羅賓斯1932年在他的著名方法論著作――《經(jīng)濟科學的性質(zhì)和意義》一書中，明確強調(diào)了西方經(jīng)濟學只研究生產(chǎn)一般的觀點，他把經(jīng)濟學定義為“把人類行為當作目的與具有各種不同用途的稀缺手段之間的一種關系來研究的科學。”這樣經(jīng)濟學純粹成為一門關于“選擇”的學科。經(jīng)濟學的內(nèi)容也相應地發(fā)生了變化：“我們不再探究生產(chǎn)和分配變化的原因，而是探究在某些初始資料給定的情況下，各種經(jīng)濟‘量’達到均衡的條件，……我們不再把經(jīng)濟系統(tǒng)視為一架生產(chǎn)總產(chǎn)量的機器，不再探究哪些因素決定這種產(chǎn)量的多少以及按何種比例分配這種產(chǎn)量，而是把經(jīng)濟系統(tǒng)視為人與經(jīng)濟貨物之問的一系列相互依賴而在概念上又獨立的關系……”顯然，在羅賓斯那里，西方經(jīng)濟學研究的前提是“某些初始資料給定的情況”，所以，資本主義生產(chǎn)關系這一制度性因素被徹底隱藏起來了；與之相適應，經(jīng)濟學的研究內(nèi)容只是“人與經(jīng)濟貨物之間”的關系。

當然，我們并不否認對生產(chǎn)一般研究的理論意義，然而，抽象掉生產(chǎn)過程中的人與人之間的經(jīng)濟關系，只研究生產(chǎn)一般的生產(chǎn)理論，就必然使經(jīng)濟學“使用價值”成為研究的核心范疇，從而導致經(jīng)濟研究存在諸多局限性。這些局限性突出表現(xiàn)在：(1)它是建立在薩伊的生產(chǎn)三要素論的基礎上的，把資本等同于生產(chǎn)工具，把資本主義生產(chǎn)歸結為生產(chǎn)一般，掩蓋了資本主義生產(chǎn)過程中價值形成過程的同時就是價值增值過程；(2)它混同了產(chǎn)品和商品、使用價值生產(chǎn)和價值生產(chǎn)的區(qū)別，抹殺了生產(chǎn)商品的勞動二重性是商品使用價值和價值二因素的根源；(3)它沒有從生產(chǎn)資料所有制形式去考察資本主義社會中的分配問題，卻被用來為替資本主義分配做辯護的邊際生產(chǎn)力分配論做佐證；(4)目前西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)函數(shù)的數(shù)學抽象方法只能說明漸變的有連續(xù)性的生產(chǎn)過程，不能反映生產(chǎn)過程中的突變現(xiàn)象。也就是說，它既不能很好地反映科技革命時期生產(chǎn)力飛躍發(fā)展的生產(chǎn)過程，也不能正確地描述生產(chǎn)力突破了不合理的生產(chǎn)關系桎梏時生產(chǎn)過程的躍變。因此，有必要以馬克思的經(jīng)濟理論為指導，批判地汲取西方經(jīng)濟學的生產(chǎn)函數(shù)中有參考意義的東西，建立基于勞動價值論的、不同層次的生產(chǎn)函數(shù)(吳易風、王健，1994)。

西方經(jīng)濟學只研究使用價值，不研究價值，更不理解價值本質(zhì)，所以，長期以來，以新古典經(jīng)濟學為基礎的廠商理論始終回避對企業(yè)內(nèi)部人與人之間關系的分析。在他們那里，企業(yè)始終是一個“黑箱”。以科斯為代表的新制度主義者，看到了新古典主義經(jīng)濟學抽象掉人與人之間關系分析廠商行為的局限性，所以，他們試圖運用“契約”的分析方法，以交易費用為分析工具，把人與人之間的關系引入廠商理論，提出了分析廠商內(nèi)部人與之間關系的基本框架，從而建立西方經(jīng)濟學的所謂的企業(yè)理論。

然而新制度學派企業(yè)理論仍然是建立在抽象掉社會生產(chǎn)關系的基礎上的，因此，他們研究人與人之間經(jīng)濟關系時拋開了生產(chǎn)領域，而是局限在交換領域；他們所說的制度，不是生產(chǎn)關系，而是上層建筑層面的一些具體規(guī)則。本來，科斯在他的《企業(yè)的性質(zhì)》一文中，試圖通過視企業(yè)為等級制度，把企業(yè)內(nèi)部雇主與雇員之間的命令與服從的關系與市場交易的自愿平等關系區(qū)別開來。循著這一思路，人們可以進一步研究企業(yè)內(nèi)部契約關系不平等的深層原因問題。但在1988年的論文中，他又否定了這種認識，他甚至認為這個觀點是那篇論文的主要缺陷之一，因為它誤導了人們的注意力，使經(jīng)濟學家

忽視企業(yè)的主要活動――企業(yè)經(jīng)營?？扑惯@一觀點表明，他批評把企業(yè)看作不平等關系所結成的契約的思想，進一步強化了企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)就在于節(jié)約交易費用的主張，從而把新制度主義者通過對人與人的經(jīng)濟關系的研究，來揭示企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)的道路徹底堵死了。因而，他們的企業(yè)理論的局限性是顯而易見的(劉鳳義，2004)。

與西方經(jīng)濟學不同，經(jīng)濟學的生產(chǎn)理論側重研究生產(chǎn)的社會形式。與人類社會的物質(zhì)生產(chǎn)的雙重關系相適應，生產(chǎn)中的資源配置也表現(xiàn)為兩個方面：一方面是抽象的生產(chǎn)一般的資源配置，另一方面是具體生產(chǎn)方式下的資源配置。屬于生產(chǎn)一般的資源配置體現(xiàn)在一般的勞動過程中，它是一切社會形式的生產(chǎn)所共有的。它表明，不論生產(chǎn)的社會形式如何，都要在不同用途間對生產(chǎn)資源進行合理配置，這是人類社會進行生產(chǎn)永恒的主題。然而僅僅研究生產(chǎn)一般，無法真正理解具體社會生產(chǎn)方式下的資源配置問題。所以，經(jīng)濟學認為，研究物質(zhì)生產(chǎn)只能是某一特定社會發(fā)展階段的生產(chǎn)，抽象的生產(chǎn)一般，在現(xiàn)實中是不存在的。

正因為經(jīng)濟學研究生產(chǎn)理論時強調(diào)生產(chǎn)的具體社會形式，所以，“價值”范疇而不是“使用價值”范疇才成為其生產(chǎn)理論研究的核心。馬克思批判古典經(jīng)濟學時指出：古典政治經(jīng)濟學的根本缺點之一，就是它始終不能從商品的分析，而特別是商品價值的分析中，發(fā)現(xiàn)那種正是使用價值成為交換價值的價值形式。恰恰是古典政治經(jīng)濟學的最優(yōu)秀人物，像亞當?斯密和李嘉圖，把價值形式看成一種完全無關緊要的東西或在商品本性之外存在的東西。這不僅僅因為價值量的分析把他們的注意力完全吸引住了。還有更深刻的原因。勞動產(chǎn)品的價值形式是資產(chǎn)階級生產(chǎn)方式的最抽象的、但也是最一般的形式，這就使資產(chǎn)階級生產(chǎn)方式成為一種特殊的社會生產(chǎn)類型，因而同時具有歷史的特征。因此，如果把資產(chǎn)階級生產(chǎn)方式誤認為是社會生產(chǎn)的永恒的自然形式，那就必然會忽略價值形式的特殊性，從而忽略商品形式及其進一步發(fā)展――貨幣形式、資本形式等特殊形式。由此可見，馬克思在科學方法論基礎上，確立了勞動價值論，而勞動價值論又為進一步理解資本主義商品經(jīng)濟內(nèi)部的生產(chǎn)關系提供了“鑰匙”。西方經(jīng)濟學家對此并不理解，他們認為馬克思的勞動價值論，無非就是確定商品交換的量的比例的理論而已。對此，斯威齊一針見血地指出：很多對馬克思勞動價值論的誤解和攻擊，在于他們看待價值問題的態(tài)度，使他們有偏重交換比例的傾向，而忽視那隱藏在表象后面的社會關系的性質(zhì)。所以，對社會必要勞動時間的批評，連篇累牘，而難得有一個字談到抽象勞動。

正是在勞動價值論基礎上，馬克思科學區(qū)分了勞動和勞動力范疇，進而指出在資本生產(chǎn)關系條件下，資本家利用形式上平等的契約，占有工人勞動創(chuàng)造的剩余價值。同時，資本家用剩余價值進行資本積累，從而再生產(chǎn)出資本主義生產(chǎn)關系。這樣，資本主義生產(chǎn)關系的本質(zhì)特征及其運動規(guī)律，就通過價值范疇逐漸被揭示出來了。也正是運用價值范疇，馬克思把資本主義生產(chǎn)過程中企業(yè)內(nèi)部人與人之間經(jīng)濟的關系科學揭示出來了。國內(nèi)一些學者談到企業(yè)理論，也是言必是科斯、威廉姆森等新制度學派的觀點。筆者認為，從方論的角度看，馬克思提出了比新制度學派更為科學的企業(yè)理論方法論。突出體現(xiàn)在：馬克思以歷史的、現(xiàn)實的人作為企業(yè)理論研究的出發(fā)點；從資本統(tǒng)治下的分工與協(xié)作關系中揭示企業(yè)的起源與演變；在對生產(chǎn)過程的考察中揭示資本主義企業(yè)中資本與雇傭勞動的關系；通過科學區(qū)分勞動和勞動力范疇，破譯“契約自由”的神話(劉風義、沈文瑋，2004)。這些深刻的內(nèi)容，在新制度學派企業(yè)理論中都無法揭示出來。

三、西方經(jīng)濟學用個人主義方法，把生產(chǎn)理論僅僅置于微觀領域來研究，致使其理論體系在微觀與宏觀上形成脫節(jié)；而經(jīng)濟學則運用唯物辯證法，在宏觀和微觀的有機聯(lián)系中研究資本主義的生產(chǎn)和再生產(chǎn)問題

西方經(jīng)濟學家把生產(chǎn)理論僅僅視為微觀經(jīng)濟學的重要組成部分，這與他們的個體主義(或個人主義)方法論密切相關。西方經(jīng)濟學的個體主義方法論認為，社會與個體之間的關系僅僅是量上的差別，社會就是個體的集合，總體等于個體的簡單相加?；谶@一方法論的生產(chǎn)理論，只需要在微觀領域研究就可以了，宏觀經(jīng)濟問題無非是微觀經(jīng)濟問題的在量上的簡單加總而已。所以，我們看到西方經(jīng)濟學在研究總量問題時，是通過以微觀領域的生產(chǎn)函數(shù)為基礎的加總來進行的。他們假設，從資源配置的角度看，如果每個廠商都是理性“經(jīng)濟人”，都能夠按照利益最大化原則投資，那么全社會的資源配置就是最優(yōu)的。新古典理論以生產(chǎn)函數(shù)和效用函數(shù)為基礎，建立了技術關系的稀缺資源有效配置理論，其核心是表明商品和要素稀缺性的相對價格，這種相對價格也是稀缺資源有效配置的指數(shù)。該理論所要研究的是資源配置問題，即給定偏好和技術，可以求出最優(yōu)解。但新古典經(jīng)濟學家在討論宏觀經(jīng)濟問題時，創(chuàng)造了異質(zhì)品模型中的總量生產(chǎn)函數(shù)這一與相對價格完全不同的理論。顯然，如果是單一產(chǎn)品模型，總量生產(chǎn)函數(shù)的使用是沒有疑義的，但把總量生產(chǎn)函數(shù)套用在異質(zhì)品模型中卻背離了新古典資源配置理論的宗旨。

盡管西方經(jīng)濟學家中出現(xiàn)了像薩繆爾森這樣的新古典綜合派，但至今，西方經(jīng)濟學的理論體系仍處在嚴重的矛盾中。盡管，以斯蒂格利茨代表的新凱恩斯主義者試圖把宏觀經(jīng)濟學建立在微觀基礎上，從而使西方經(jīng)濟學微觀與宏觀有機結合起來。但問題是“以新古典總量生產(chǎn)函數(shù)為基礎的主流宏觀經(jīng)濟學的實物分析，與凱恩斯的貨幣經(jīng)濟分析和現(xiàn)實經(jīng)濟根本不能融合”(柳欣、靳衛(wèi)萍，2005)。

與西方經(jīng)濟學不同，經(jīng)濟學的根本方法是唯物辯證法，在這一方法論指導下，經(jīng)濟學不僅克服了經(jīng)濟學研究的形而上學思維，正確處理了微觀與宏觀的辯證關系，而且通過在商品生產(chǎn)中抽象出價值范疇，建立了微觀與宏觀有機結合的橋梁。的唯物辯證法認為，個體是作為有機組成部分的個體，而整體又是相互聯(lián)系的個體組成的有機整體，二者是辯證統(tǒng)一關系。作為經(jīng)濟學研究方法，個體分析和整體分析都是必不可少的，不能把二者簡單對立起來。但二者的結合又不是簡單相加，它們之間通過人與人的經(jīng)濟關系有機聯(lián)系起來的(胡釣、劉鳳義，2003)。

在經(jīng)濟學中，沒有微觀經(jīng)濟學與宏觀經(jīng)濟學的嚴格界限，這是因為微觀與宏觀是相對概念，只有二者的有機融合才能揭示經(jīng)濟規(guī)律。在馬克思的《資本論》中，無論是從三卷內(nèi)容的整體安排上看，還是從每一卷具體內(nèi)容的分析上看，處處都能體現(xiàn)出個體與整體、微觀與宏觀的有機結合。在第一卷研究資本直接生產(chǎn)過程時，馬克思以單個資本主義企業(yè)作為分析的起點，接著從第2篇到第6篇，通過對單個企業(yè)的剖析，揭示了資本主義生產(chǎn)過程本質(zhì)上是剩余價值的生產(chǎn)。然后，在第7篇研究資本主義再生產(chǎn)，則是從整體上來研究資本主義生產(chǎn)的特征，從而進一步揭示了資本主義制度的本質(zhì)。

從《資本論》三卷整體來看，對資本主義生產(chǎn)和再生產(chǎn)的研究，也是微觀與宏觀有機結合的。馬克思通過提出價值、不變資本、可變資本、剩余價值等微觀概念，逐漸上升到平均利潤、生產(chǎn)價格等宏觀概念，把資本主義生產(chǎn)特征及其實現(xiàn)形式徹底揭示出來了。

篇4

關鍵詞:稅收;經(jīng)濟增長;國內(nèi)生產(chǎn)總值

中圖分類號:F812.42 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)17-0083-03

經(jīng)濟是稅收的源泉,經(jīng)濟決定稅收,而稅收又反作用于經(jīng)濟。從理論上看,如果不考慮稅收使用,只考慮稅收汲取對經(jīng)濟增長的影響,其影響方向一定為負。宏觀稅負與經(jīng)濟增長負相關,對經(jīng)濟增長和投資存在一定的抑制作用。但如果考慮到稅收收入的使用,稅收又會促進經(jīng)濟增長?？梢?稅收對經(jīng)濟增長的影響是雙向的,這是稅收與經(jīng)濟增長關系的一般原理。稅收效應理論表明,政府通過征稅,可以影響納稅人的消費、儲蓄和投資行為,使其作出一種使自己獲得最大化效用的理性選擇,進而影響資源配置。而宏觀稅負理論、稅收彈性理論和平衡預算理論有助于闡明稅收增長與經(jīng)濟增長的理論關系。

一、稅收與經(jīng)濟增長的相關理論

(一)稅收的收入效應與替代效應理論

從財政收入角度看,政府向私人部門征稅,減少了私人用于投資的可支配資源,對投資和經(jīng)濟增長具有負面影響。但從財政支出角度看,稅收用于提供公共產(chǎn)品,產(chǎn)生了正外部性,或者改善了私人部門的投資環(huán)境,可以提高資源配置效率?？梢?從稅收汲取角度,抑制私人部門投資,對經(jīng)濟增長負激勵;從稅收收入使用角度對經(jīng)濟增長存在正激勵,其凈效應取決于這兩種效應的大小。這說明,經(jīng)濟增長是稅收規(guī)模的函數(shù),但不是單調(diào)函數(shù),單調(diào)遞增或單調(diào)遞減只在一定范圍內(nèi)存在。

當政府稅收規(guī)模和公共支出水平較低時,公共設施和公共服務供給短缺,增加稅收提供公共產(chǎn)品的邊際正效應大于增加稅收的邊際負激勵效應。而且,此時稅收的收入效應一般大于替代效應,即征稅使投資的收益降低,而投資者要維持相同的凈收入,必須增加投資數(shù)量。因此,提高宏觀稅負總體上有利于擴大投資和經(jīng)濟增長。但在稅收規(guī)模和成本已偏大時,由于邊際收益遞減規(guī)律,增稅提供公共產(chǎn)品的邊際正效應將不能彌補稅收的邊際負效應。而且,稅收的替代效應將大于收入效應,從而負效應占主導,繼續(xù)提高宏觀稅率總體上將不利于刺激投資和經(jīng)濟增長。因此,稅收與經(jīng)濟增長及投資是一種非線性的、非單調(diào)的關系,投資和經(jīng)濟增長應是稅收規(guī)模因素的凹函數(shù)。

(二)宏觀稅負理論

稅收的快速增長主要取決于宏觀稅負水平的提高和經(jīng)濟的增長。宏觀稅負是指一國政府在一定時期的稅收收入總額與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例關系,即T/GDP,也稱宏觀稅率。決定稅收收入總額不僅要看稅負水平還要看稅基的大小。提高稅負水平不一定都會增加稅收收入,有時反而會減少稅收收入。因為稅負水平過高,會削弱工作和投資的積極性,產(chǎn)生無謂損失(如圖1中的a幅),從而削減了稅基使得稅收收入減少。美國供應學派代表人物阿瑟?拉弗通過拉弗曲線解釋了稅負水平與經(jīng)濟增長的關系(見圖1中的b幅)。根據(jù)b幅所示,t表示稅率,T表示稅收收入,在稅率為0時,稅收收入為0;如果稅率為100%時,無人選擇工作,生產(chǎn)停止,也沒有稅收收入。t0點右方區(qū)域被視為“”,因為在取得等量稅收收入的情況下,該區(qū)域的稅率要比左方區(qū)域稅率高得多?？僧a(chǎn)生最大生產(chǎn)量和稅收收入的點是t0點,超過t0點(此時,t0不一定等于50%),生產(chǎn)和稅收都會下降。拉弗曲線表明,宏觀稅負與稅收收入及經(jīng)濟增長之間存在相互依存、相互制約的關系。從理論上講,應該存在一種最佳的宏觀稅負水平,兼顧稅收收入和經(jīng)濟增長。

(三)稅收彈性理論

研究稅收與經(jīng)濟增長的關系,離不開對稅收彈性的分析。稅收彈性反映的是稅收收入增長對經(jīng)濟增長的反應程度,其基本表達式為:E=(T/T)/( GDP/GDP),其中,E為稅收彈性,T為稅收收入總量,T為稅收收入增量,GDP為國內(nèi)生產(chǎn)總值,GDP為國內(nèi)生產(chǎn)總值增量。一般而言,當E1時為富有彈性,稅收增長速度大于經(jīng)濟增長速度。

在一國財政收入主要依賴稅收收入的情況下,為保證財政收入的穩(wěn)定增長,稅制設計應使稅收增長速度略快于經(jīng)濟增長速度。只有在與GDP同步或快于GDP增長的前提下,才能保證政府順利履行職能,從而為經(jīng)濟增長提供良好的宏觀環(huán)境。而我國1994年稅制改革以來,出現(xiàn)了經(jīng)濟增長緩慢、稅收收入增長較快的現(xiàn)象。短期內(nèi),稅收收入的增長一方面源于GDP的增長;另一方面,取決于前期稅收規(guī)模的大小,即雖然總體上經(jīng)濟增長決定稅收收入增長,但是由于稅收收入計劃具有剛性,因此這也在一定程度上促進了我國的稅收增長。據(jù)統(tǒng)計分析,作為發(fā)展中國家,我國宏觀稅率的最佳區(qū)間應該在20%～30%之間。為了接近這一區(qū)間,我國宏觀稅率將會逐漸上升。

(四)平衡預算原理

根據(jù)凱恩斯主義宏觀經(jīng)濟理論,在封閉經(jīng)濟條件下,假設社會的經(jīng)濟活動是由家庭(消費者)、企業(yè)和政府三個部門組成。如用Y表示國民收入,C表示消費,S表示儲蓄,I表示投資,T為政府稅收總額,G為政府支出總額。以收入法核算國民收入,有:Y=C+S+T (1),以支出法核算國民收入,則有:Y=C+I+G (2),以上兩式結合起來則得到新的國民收入核算恒等式:C+S+T=Y=C+I+G,即S+T=I+G (3),如果把消費C看成是收入的函數(shù),并假定在沒有收入時消費量為C0,可支配收入為Yd,邊際消費傾向為d,則有:C=C0+dYd (4),假定稅收收入總額為T,于是,可支配收入Yd=Y-T,將此式代入(2),有:Y=C0+d(Y-T)+I+G,即(l-d)Y=C0-dT+I+G(8)。分別求Y對T的導數(shù)和Y對G的導數(shù),得:dY/dT=-d/(1-d)(5),dY/dG=1/(1-d)(6)。(5)式表明了稅收的變動對國民收入的影響程度,通常稱之為稅收乘數(shù)。稅收乘數(shù)是負值,說明國民收入變動與稅收變動的方向相反。 (6)式表明了政府支出的變動對國民收入的影響程度,稱之為政府支出乘數(shù)。政府支出乘數(shù)為正值,這表明國民收入的變動與政府支出變動的方向相同。

當政府增稅時,國民收入減少,減少的數(shù)額為稅收增量的d/(1-d)倍,反之亦然。當政府支出增加時,國民收入增加,增加額相當于政府支出數(shù)量的1/(1-d)倍,反之亦然。如果同時考慮這兩個因素,我們可以得到以下結論:在稅收增加的同時,增加相等數(shù)額的政府支出,則有:-d/(1-d)+1/(1-d)=1。這說明數(shù)額較大的稅收和政府支出,即使保持相等,也會產(chǎn)生擴張效應,而且GDP的增加額正好等于二者的增加額,這就是平衡預算原理。在預算平衡條件下,預算規(guī)模具有擴張效應是由于稅收乘數(shù)小于支出乘數(shù),即增加稅收的收縮效應小于增加等量政府支出(購買支出)的擴張效應。因此,研究稅收增長與經(jīng)濟增長的關系,必須看到政府支出的作用。

二、稅收與國內(nèi)生產(chǎn)總值不能同步增長的因素分析

從歷年實現(xiàn)的稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中不難發(fā)現(xiàn),稅收增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長之間的相互關系并不密切,有時甚至是弱相關非確定性的關系。影響稅收與國內(nèi)生產(chǎn)總值同步增長的可能因素主要有以下幾個方面:

1.經(jīng)濟結構變動因素

稅收收入的結構變化和總量的增減,影響稅收與國內(nèi)生產(chǎn)總值這兩個增長的比率。這是因為:總體上來看,三大產(chǎn)業(yè)的增值額相加,就等于國內(nèi)生產(chǎn)總值。在三大產(chǎn)業(yè)中,第二、第三產(chǎn)業(yè)增長較快,而第一產(chǎn)業(yè)增長較慢。由于我國稅收收入以流轉稅為主,流轉稅又主要來自于第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的增加值。又因第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)增加值近幾年遞增均在20%以上,大大高于GDP的增長速度。因而形成了稅收收入的增長快于GDP的增長?？梢?當經(jīng)濟性質(zhì)結構或產(chǎn)品結構發(fā)生變動時,會導致稅收收入的結構變化并引起稅收增長數(shù)量的變化,最終影響兩個增長的比率。

2.稅制變動因素

一定時期內(nèi)的同一稅制下,經(jīng)濟發(fā)展比較穩(wěn)定,稅收增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長之間是相關的。如果稅制變動,比如增減稅種、調(diào)整稅率等,則會改變稅收對國內(nèi)生產(chǎn)總值的分配比例,從而破壞稅收增長與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長之間的相關關系。最近幾年,我國增值稅由生產(chǎn)型轉為消費型,消費稅的征收范圍總體上擴大,內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一,稅收體制發(fā)生了很大的變化。因此,如果在選取的分析時間跨度里包含有稅制變動的時間點,就必定對分析二者的相關關系產(chǎn)生影響。

3.稅收征管因素

稅收征管是稅收制度得以實施的環(huán)節(jié)。在其他因素不變的情況下,稅收征管水平直接決定稅收數(shù)量。高效的稅收征管和社會成員較強的納稅意識是稅收收入得以實現(xiàn)的保證。一國稅收征管條件和效率主要表現(xiàn)在對基礎資料的掌握程度、稽查水平和工作效率等方面。稅收負擔較高的西方國家在納稅人資料的掌握、稽查的技術條件和稽查人員素質(zhì)以及稅收征管的效率等方面具有較大的優(yōu)勢。目前,每年的稅收大檢查之所以收效不佳,其主要原因之一在于稅務機關重檢查而不重處罰,不能觸動違規(guī)企業(yè)的切身利益。

三、促進稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的理論著眼點和政策建議

(一)理論著眼點――彈性與稅收的歸宿

當對一種物品征稅時,該物品的買者與賣者分攤稅收負擔。但稅收負擔實際上只有極少數(shù)情況是平均分攤的。分析圖2中兩個市場的稅收影響,在這兩種情況下,該圖表示了最初的需求曲線、最初的供給曲線和打入買者支付的量與賣者得到的量之間的楔子。這兩幅圖的差別是供給和需求的相對彈性。

圖2中,P1表示買者支付的價格,P0表示沒有稅收的價格,P2表示賣者得到的價格。

a幅表示供給非常富有彈性而需求較為缺乏彈性市場上的稅收。這就是說,買者對某種物品的價格非常敏感(供給曲線較為平坦),而賣者非常不敏感(需求曲線較為陡峭)。當對有這種彈性的市場征稅時,賣者得到的價格并沒有下降多少,因此,賣者只承擔了一小部分負擔。與此相比,買者支付的價格大幅度上升,表示買者承擔了大部分稅收負擔。b幅表示供給較為缺乏彈性而需求非常富有彈性的市場上的稅收。在這種情況下,賣者對價格不十分敏感(因此,供給曲線較為陡峭),而買者非常敏感(需求曲線較為平坦)。當征稅時,買者支付的價格上升并不多,而賣者得到的價格大幅度下降。因此,賣者承擔了大部分的稅收負擔?？梢?稅收負擔更多地落在缺乏彈性的市場一方身上。

基于彈性與稅收的理論關系,政府在考慮調(diào)整稅制結構時,應首先通過市場調(diào)查得知應稅產(chǎn)品的供給和需求彈性,然后再確定如何調(diào)整稅收規(guī)模。

(二)政策建議

1.加快經(jīng)濟體制改革

當前,我國的國際經(jīng)濟地位不斷提高,經(jīng)濟體制改革卓有成效,一些不符合市場經(jīng)濟運行規(guī)律的行為正逐步得到糾正,經(jīng)濟環(huán)境向著文明高效的方向轉變。但我們?nèi)悦媾R嚴峻的挑戰(zhàn),當前我國的市場經(jīng)濟非均衡問題還沒有得到根本解決,經(jīng)濟結構與產(chǎn)業(yè)結構不夠合理,經(jīng)濟體制改革還面臨諸多阻力。在這種情況下,各級政府應在遵循市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的前提下,結合我國國情,進一步加大經(jīng)濟體制改革的力度,采取切實有效的措施,全面提高市場經(jīng)濟的運行質(zhì)量,特別是應積極推動中小企業(yè)創(chuàng)新投資經(jīng)濟的發(fā)展,努力培植新的經(jīng)濟增長點,挖掘稅源潛力,為我國稅收收入的穩(wěn)步增長奠定基礎。

2.推進稅制改革

根據(jù)我國的實際情況,目前實行結構性減稅政策有其合理性和必要性。減稅的目的,在于將企業(yè)的稅收負擔降下來,增強企業(yè)發(fā)展能力,提高企業(yè)的競爭力,促進經(jīng)濟的平穩(wěn)快速增長。目前,我國的主體稅種法定稅率高,稅收優(yōu)惠措施多,稅收征管的潛力依然很大。但同時也要注意減稅并不意味著全面削減稅種、下調(diào)稅率,而是結合稅制改革,將一些主體稅種的法定稅率適度降低,適當擴大一些稅種的稅基,并開征一些新稅種,調(diào)高部分具有特定調(diào)節(jié)功能稅種的稅率,分步實施稅制改革,以進一步促進經(jīng)濟的發(fā)展,最終為稅收收入的持續(xù)增長創(chuàng)造條件。

3.加強稅源管理

加強稅源管理,不僅要把納稅人管好,準確掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況,而且要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況,對征管人員的稅收政策執(zhí)行情況進行檢查。加強對重點稅源的分析,通過對營業(yè)收入、利潤總額等反映稅源情況的指標增長速度快,而實現(xiàn)稅收的各項指標增長緩慢的異常情況進行調(diào)查分析。加強對商業(yè)企業(yè)的分析,通過審查企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表,調(diào)查分析用水、用電情況,控制投入產(chǎn)出。要深入分析中小企業(yè)可能存在的問題,對稅收分析中發(fā)現(xiàn)的異常企業(yè),要及時進行評估檢查,涉嫌偷騙稅的要及時移交稽查部門處理。積極發(fā)揮稅收政策的調(diào)控功能,加快產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和推動區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

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[5] 楊玉鵬.地方稅收收入與經(jīng)濟增長――以濰坊市為例的實證分析[D].濟南:山東大學,2006.

篇5

（一）宏觀經(jīng)濟管理中對經(jīng)濟信息的利用價值沒有得到充分發(fā)揮

大量研究數(shù)據(jù)顯示，在宏觀經(jīng)濟管理發(fā)展領域中，經(jīng)濟信息始終占據(jù)著舉足輕重的作用，倘若能使經(jīng)濟信息得到全面且充分的利用，勢必能使宏觀經(jīng)濟管理的管理質(zhì)量得到全面提升。以我國“十一五”期間投產(chǎn)的近500個大中型項目為例，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，其中120余個項目投產(chǎn)即虧損，90余個項目更是嚴重虧損。造成這一局面的最主要原因在于對信息的預測存在嚴重失誤。在這些項目投產(chǎn)后，沒有及時實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營信息的反饋，部分地區(qū)項目的開展還比較隨意和盲目，并出現(xiàn)了相當嚴重的浪費現(xiàn)象。因此，只有將經(jīng)濟信息的作用充分發(fā)揮出來，才能在實際工作中做到對宏觀調(diào)控決策的制定與執(zhí)行更加科學與全面，達到優(yōu)化經(jīng)濟結構、減少損失、提高效益的目的。

（二）宏觀經(jīng)濟管理中對經(jīng)濟信息投資應用的認識不充分

人們對經(jīng)濟信息常常理解為“參考消息”，這嚴重影響了經(jīng)濟信息在經(jīng)濟生活中的應用效果。實際上，經(jīng)濟信息收集的及時性、準確性、有效性程度與人們對經(jīng)濟信息的認識程度、人財物的投入大小成正比。雖然當今社會已經(jīng)逐步認識到經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理中的重要作用，但在實踐中仍然存在很多問題。例如，不能有效地分析和利用經(jīng)濟信息，不能更好地讓經(jīng)濟信息服務于我國的經(jīng)濟建設。如果我們的相關部門能夠從早期就對經(jīng)濟信息進行分析和利用，就能有效地避免在大型工程建設中的重大決策上的失誤，從而降低企業(yè)和個人的嚴重經(jīng)濟損失。

（三）宏觀經(jīng)濟管理中的經(jīng)濟信息資源開發(fā)人才明顯不足

在現(xiàn)代經(jīng)濟社會快速發(fā)展的背景之下，信息的更新進程是相當可觀。因此需要大量從事經(jīng)濟信息開發(fā)和應用的專業(yè)人員。目前我國從事經(jīng)濟信息研究工作的人員大多屬于半路出家，他們一邊學習一邊搞研究，整體素質(zhì)與技能水平明顯不足。從而導致大量真實且有效的信息無法得到及時應用。而經(jīng)濟信息的第一特征就是時效性。誰先掌握并能有效地利用信息，誰就能贏得時間，獲得效益，正所謂“信息就是金錢，效率就是生命”。倘若在宏觀經(jīng)濟信息管理中缺乏以經(jīng)濟信息資源開發(fā)為中心的人才，勢必會導致信息的反饋質(zhì)量明顯降低，無法支撐經(jīng)濟信息的高效利用需求。為此，急需培養(yǎng)一批高素質(zhì)的經(jīng)濟信息管理人才充實到宏觀經(jīng)濟決策領域。

二、宏觀經(jīng)濟管理中經(jīng)濟信息應用的策略

針對上述在宏觀經(jīng)濟管理中經(jīng)濟信息應用存在的缺失與不足，要凸顯經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理領域中的重要價值，就必須形成一個更加完善的宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)，然后構建起以經(jīng)濟信息為導向的宏觀經(jīng)濟管理目標，最后在經(jīng)濟信息的應用背景之下促進宏觀經(jīng)濟體制的全面改革。［4］為了能夠在宏觀經(jīng)濟管理這一發(fā)展背景之下使經(jīng)濟信息的利用更加全面與詳實，需要重點采取以下幾個方面的策略。

（一）構建完善的宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)

促進宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)的完善是科學、全面利用經(jīng)濟信息的重要手段之一。只有確保了宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)的完善性與健全性，才能使這一范疇下的經(jīng)濟信息在內(nèi)容上更加詳細，在結構上更加全面，整體運行更加科學有效，并達到促進宏觀經(jīng)濟管理水平全面發(fā)展與提升的目標。

1.在構建宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)的過程應遵循的原則。一是需要結合宏觀經(jīng)濟管理工作的實際要求，形成能夠與之相配套的宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)，兩者之間需要形成一種緊密的連接關系，以確保其各類功能的充分發(fā)揮；二是所構建的宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)須具有獨立性、經(jīng)濟性、完整性、目的性以及可靠性的特點，以保證宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)的應用更加有效與正確；三是以我國現(xiàn)階段的宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢為著眼點，建立一個更加可靠的宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)，使之能夠適用于宏觀經(jīng)濟管理工作。

2.在構建宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)的過程中需要形成一個健全的網(wǎng)絡化信息系統(tǒng)。對經(jīng)濟信息的收集是否合理是決定宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)利用效率的關鍵因素之一。在利用網(wǎng)絡化宏觀經(jīng)濟管理系統(tǒng)時，特別要關注以下三個方面的問題：一是收集經(jīng)濟信息要注重時間性，及時有效的信息收集有助于宏觀經(jīng)濟的決策更加合理與科學；二是收集經(jīng)濟信息要凸顯重點信息，遵循避重就輕的原則，做到有的放矢；三是經(jīng)濟信息的收集要有針對性，以確保信息資料充分發(fā)揮其作用。

（二）構建以經(jīng)濟信息為導向的宏觀經(jīng)濟管理目標

正確應用經(jīng)濟信息，會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生積極的影響；若經(jīng)濟信息的應用不合理，則勢必會對經(jīng)濟發(fā)展造成嚴重的阻礙。因此，在開展宏觀經(jīng)濟管理工作的過程中，必須形成以經(jīng)濟信息為導向的宏觀經(jīng)濟管理目標。舉例來說，在對經(jīng)濟信息進行利用時，要對收集的局部經(jīng)濟信息進行集中整合與分析，評估局部經(jīng)濟信息可能會對我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展所起到的影響，然后再將這些局部經(jīng)濟信息作為參考依據(jù)，滿足宏觀信息的發(fā)展目標。

（三）宏觀經(jīng)濟管理部門在經(jīng)濟信息應用中的保障作用

為了最大限度凸顯經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理背景下的重要價值，需要相關管理部門發(fā)揮其工作職能，使經(jīng)濟信息的利用更加全面與科學。首先，需結合我國經(jīng)濟發(fā)展的實際，對部分參與微觀經(jīng)濟管理的部門予以減少或直接撤除。此項工作的開展需要充分考慮經(jīng)濟微觀性與宏觀性之間的差異，遵循政企分離的原則，落實政企獨立的管理對策，以確保經(jīng)濟信息的利用更加合理與科學。因此，對宏觀經(jīng)濟管理部門內(nèi)部人力資源進行整合與優(yōu)化配置，精兵減政，為宏觀經(jīng)濟管理工作的順利開展營造更加有利且穩(wěn)定的環(huán)境。其次，宏觀經(jīng)濟管理部門要發(fā)揮主觀能動性，結合社會經(jīng)濟發(fā)展形勢，促進經(jīng)濟體制改革工作的發(fā)展。一方面，以國有企業(yè)為重點，遵循宏觀經(jīng)濟長效性發(fā)展的目標，促進經(jīng)濟體制的創(chuàng)新改革，并達到改善勞動力流動性的目的；另一方面，進一步優(yōu)化國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境，使之與國際經(jīng)濟環(huán)境進一步接軌，以促進非公有制經(jīng)濟的繁榮，使國內(nèi)宏觀經(jīng)濟更加良性地發(fā)展。

三、結語

篇6

會計經(jīng)濟觀是對權益主體范圍及歸屬的認識，由此設計對企業(yè)性質(zhì)的認識，對相關會計和會計信息進行最基本記錄、計量和報告的觀點。傳統(tǒng)會計經(jīng)濟觀主要有業(yè)主權理論、主體理論（稱實體理論）和經(jīng)濟理論，其他的會計觀包括基金理論、剩余權益理論、投資者理論、企業(yè)理論和指揮理論。傳統(tǒng)收益計量思想“收入費用觀”的顯著特點是“面向過去計量”，該思想堅持收入實現(xiàn)原則和穩(wěn)健原則，以歷史成本為計價屬性，以交易法確認收入，很少考慮企業(yè)未來的環(huán)境變化，不能如實地反映企業(yè)的全面收益。新會計經(jīng)濟準則體系以反映企業(yè)全面收益為直接目標，其指導思想部分放棄收入費用觀，而大范圍使用資產(chǎn)負債觀這一收益計量思想，更多考慮企業(yè)未來面臨的環(huán)境變化，充分揭示企業(yè)的風險，全面反映和計量企業(yè)的收益，以反映企業(yè)的價值，“面向未來計量”是該思想內(nèi)核的集中體現(xiàn)。本文旨在對傳統(tǒng)會計經(jīng)濟觀進行研究的同時探討新會計準則下的經(jīng)濟形態(tài)的轉變。

2.文獻的搜集和選取

2.1文獻數(shù)據(jù)的來源

本文基于對相關學術期刊的分析，在相關文獻的搜集過程中，主要搜索范圍為6種會計類核心期刊及5種經(jīng)濟期刊中的相關文獻，檢索的時間段為1995—2013年。如下表所示。

2.2研究方法

本文采用文獻檢索法，對表中所示的期刊從1995到2013年進行檢索，篩選條件為論文名稱中至少有一個詞為會計觀或經(jīng)濟理論、業(yè)主權理論，然后對篩選出來的文獻進行分析，最終得到30篇在會計觀方面有一定代表意義的研究文獻。

3.研究結果與分析

現(xiàn)階段的傳統(tǒng)會計經(jīng)濟觀主要分為業(yè)主權理論與經(jīng)濟理論（也稱實體會計觀）。業(yè)主權理論的理論來源是復式記賬法，認為企業(yè)的唯一主體是企業(yè)的所有者，基本原理是資產(chǎn)-負債=業(yè)主權益，這一原理也是資產(chǎn)負債表觀的理論基礎；經(jīng)濟理論的核心思想認為企業(yè)與業(yè)主是兩個獨立主體，業(yè)主并非唯一的權益持有人，會計信息以企業(yè)為中心，基本原理是資產(chǎn)=權益（債權+所有權）。基于相關學術期刊與文獻，現(xiàn)作如下分析：

褚洪生、卜華認為這兩種理論在以下四個方面形成鮮明的對比。

3.1起源不同

業(yè)主權益理論是圍繞業(yè)主權益展開研究的。業(yè)主權益理論最初形成于對13世紀地中海沿岸各國出現(xiàn)的復式記賬法的解釋，復式記賬是從業(yè)主立場上看待賬戶的意義，對復式記賬的這種解釋標志著業(yè)主權益理論的形成；經(jīng)濟理論是圍繞經(jīng)濟實體展開研究的，企業(yè)主體理論產(chǎn)生較早。

3.2企業(yè)目標不同

業(yè)主權益理論下企業(yè)的主要目標是確定和分析業(yè)主的凈財富，主要內(nèi)容是以業(yè)主權益為出發(fā)點保持會計記錄和編制財務報表；經(jīng)濟理論下企業(yè)的目標是企業(yè)價值的最大化，其核心思想是凈收益歸企業(yè)所有，而不是業(yè)主所有。

3.3主體不同

業(yè)主權益理論下的主體是單個企業(yè)家或股東（即業(yè)主），他們通過人經(jīng)營企業(yè)；經(jīng)濟理論認為企業(yè)是經(jīng)濟實體，企業(yè)單位是經(jīng)濟利益的中心。企業(yè)與業(yè)主是不同的實體，企業(yè)作為一個法人在法律上是獨立的實體，在經(jīng)濟上是獨立于業(yè)主的。

3.4會計等式與會計要素的含義不同

①業(yè)主權益理論下的會計等式為：資產(chǎn)-負債=業(yè)主權益，企業(yè)主體理論下的會計等式為：資產(chǎn)=權益。②業(yè)主權益理論下會計要素的含義。業(yè)主權益理論的主要目標是確定和分析業(yè)主的凈財富，因此對于要素的解釋以業(yè)主權益為中心；經(jīng)濟理論下會計要素的解釋是以企業(yè)實體為中心的。

胡紅梅認為，在業(yè)主權理論下，債務利息和所得稅都代表業(yè)主的一項費用，應在決定業(yè)主的凈收益之前予以扣除。企業(yè)某年創(chuàng)造的價值就是收入大于費用（包括債務利息和所得稅）形成的凈收益，即在宣告紅利（股利）前公司的全部凈收益都是企業(yè)價值的增值；在經(jīng)濟理論下，企業(yè)賺取的收益是企業(yè)自身的財產(chǎn)。利息、所得稅及股利都應視為收益的分配而非費用，即是對各種權益持有人進行的分配，均屬于公司收益的分配。因此，企業(yè)某年創(chuàng)造的價值應視企業(yè)的息稅前利潤，即在支付利息、所得稅及股利前的利潤額。

業(yè)主權理論是一種凈財富概念，即代表所有者（業(yè)主）擁有的凈財富（凈價值）。按照業(yè)主權理論，收入即為業(yè)主權益的增加，費用為業(yè)主權益的減少，收入大于費用而形成的凈收益直接歸屬于業(yè)主權益的增長。發(fā)放現(xiàn)金股利應視為業(yè)主資本的撤出，留存收益則是業(yè)主權益的一部分。股票股利僅表示業(yè)主權益之間的內(nèi)部轉移，并不代表股東的收益。然而，債務利息代表業(yè)主的一項費用，應在決定業(yè)主的凈收益之前予以扣除。公司所得稅在業(yè)主權理論下也應視為一項費用，或者說它是股東應納的所得稅而由企業(yè)代為支付而已。

總括收益觀是基于業(yè)主權理論的，因為這時的凈收益包括期間內(nèi)影響業(yè)主權益的全部項目，僅排除股利發(fā)放和資本交易。業(yè)主權理論特別適用于獨資企業(yè)組織。

經(jīng)濟理論認為，企業(yè)主體本身是獨立存在的，甚至具有自身的人格化。企業(yè)的創(chuàng)立者和業(yè)主并非與企業(yè)的存在相同。主體理論主要適用于公司組織。

其理論依據(jù)的會計恒等式是：資產(chǎn)=負債+業(yè)主權益，即資產(chǎn)=權益（負債+業(yè)主權益）。根據(jù)主體理論，負債是企業(yè)自身的特定義務，資產(chǎn)代表企業(yè)自身收受特定物品和服務或其他利益的權利。

如果從嚴格意義上看，企業(yè)賺取的收益是企業(yè)自身的財產(chǎn)，只有股利分派部分才代表股東的收益。因此，留存收益應視為“公司自有的權益”。經(jīng)濟理論還為債務的利息應視為收益的分配而非費用，即對各種權益持有人進行的分配，均屬于公司收益的分配。凈收益不被視為直接屬于股東的收益，收入和費用并不代表股東權益的增減，這樣，收入只是企業(yè)的成果，費用就是企業(yè)為獲得收入而消耗的物品和服務。

篇7

一、社會管理在我國的發(fā)展

長期以來我國進行了具有社會管理性質(zhì)的工作，但并未形成與之相應的理論。解放初期，為穩(wěn)定全國社會生活秩序，我國政府結合社會的發(fā)展曾經(jīng)采取一系列的措施。計劃經(jīng)濟時期我國政府調(diào)動一切資源完成了工業(yè)化體系的建設。1979年改革開放，社會主義市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，促使整個社會發(fā)生了極大的變化。為形成有序的社會管理局面，適應社會主義民主政治和市場經(jīng)濟的需要，我國從教育、醫(yī)療、就業(yè)、收入分配、住房、城鄉(xiāng)關系等領域，先后進行了一系列涉及社會管理體制的改革，初步建立了社會管理體系。計劃經(jīng)濟體制下社會管理在我國具體而言的措施主要有以下優(yōu)點：計劃經(jīng)濟體制下形成了的政府“全能”的一種社會管理體制，改變了以前舊中國社會分散的狀況；在從業(yè)人員管理方面是以國體為單位的經(jīng)濟基礎體制；城市人員社會管理是以街道為主體的管理體制；四基礎管理體制是以單位制度、戶籍制度、職業(yè)身份制度和檔案制度為基礎的社會流動管理。社會管理體制的建立為我國在非常薄弱的經(jīng)濟基礎上發(fā)揮了積極的作用，極大地增強了國家對社會的組織動員能力和控制能力。但是，這種社會管理體制也存在固有的缺點，一是所有就業(yè)社會人員都由一個個相對封閉的單位所管理與控制，不利于社會的正常流動，使社會缺乏活力和創(chuàng)造力。改革開放以后，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國社會制度的不斷變遷。二是政府直接管理經(jīng)濟和社會，成為包辦一切社會事務的全能型政府，不但行政管理成本很高，而且在把一切權力集中到政府的同時，也把一切責任都集中到政府，社會自身缺乏自我組織、自我管理、自我調(diào)節(jié)的機制；這種巨大社會變遷的規(guī)模之大、速度之快、波及之廣、影響之深、勢頭之猛，在世界現(xiàn)代化歷史上是罕見的。在新的形勢下，我國的社會管理體制，在許多方面面臨著一系列重大社會變化的挑戰(zhàn)，為此對于社會管理的研究受到了全社會的廣泛重視，社會管理的概念和理論正在逐步的發(fā)展和完善。

二、社會管理的定義

如對于什么是“社會管理”，學界尚未形成統(tǒng)一的看法。從不同的角度學者對社會管理提出了不同的定義，學界對上述四個問題進行了不同解答，對社會管理概念形成了不同的定義，總體而言，國內(nèi)學者主要從三個層面對社會管理做出了界定，第一種界定從國家管理角度看，有學者將社會管理定義為：國家通過自己的權力機關或授權部門依據(jù)一定的規(guī)則，對社會生活方方面面的干預、協(xié)調(diào)、調(diào)節(jié)、控制等行為，它是政府以調(diào)整社會關系、規(guī)范社會行為、維護社會秩序為目的管理行為。第二種界定從政府進行社會管理的角度來界定社會管理的內(nèi)涵，認為它實際上是指政府通過制定專門的、系統(tǒng)的、規(guī)范的社會政策和法規(guī)，管理和規(guī)范社會組織，培育合理的現(xiàn)代社會結構，調(diào)整社會利益關系，回應社會訴求、化解社會矛盾，維護社會公正、社會秩序和杜會穩(wěn)定，孕育理性、寬容、和諧、文明的社會氛圍，建設經(jīng)濟、社會和自然協(xié)調(diào)發(fā)展的社會環(huán)境的過程。以上兩種對社會管理的定義突出了國家、政府作為社會管理的主體地位，但從社會實踐角度看，其定義有十分明顯的局限性，首先社會管理涉及社會運行的方方面面，實施社會管理的主體也不應局限于國家和政府層面，其次在這種概念定義下國家作為唯一主體凸顯的是國家、政府行政管理式的“硬”管理模式，而忽視了國家及各社會管理主體的引導作用。第三類社會管理的定義區(qū)分了廣義的社會管理和狹義的社會管理，廣義上，是由社會成員組成專門機構對社會的經(jīng)濟、政治和文化事務進行的統(tǒng)籌管理；在狹義上僅指在特定條件下，由權力部門授權對不能劃歸已有經(jīng)濟、政治和文化部門管理的公共事務進行的專門管理，較前兩種定義，第三種定義中社會管理的主體包括了社會成員組成的專門機構，但與前兩類定義相同的是，該類定義依然強調(diào)社會管理的管理監(jiān)督方面，而忽視了社會管理中的引導、調(diào)節(jié)等“軟”管理，而且廣義和狹義之分只具有相對的意義，實際上，二者是不能截然分開的，第三種定義突出價值訴求和管理目標但沒有指出社會管理的內(nèi)容?；谝陨蠈ι鐣芾砀拍畹姆治龊湍壳拔覈鐣l(fā)展現(xiàn)狀考量，我們可以把社會管理的基本任務分為以下幾個方面，即規(guī)范社會關系、解決社會問題、控制社會行為、化解社會矛盾、平衡社會公正、對應社會風險、促進社會穩(wěn)定。這七條既是我們所理解的社會管理的基本任務，也是現(xiàn)階段社會管理所應包括的主要內(nèi)容。社會管理的核心是保護、維護群眾的權益，促進社會公正，這是一個價值尺度，沒有社會公正，協(xié)調(diào)利益關系、規(guī)范社會行為就談不上。沒有社會公正，社會問題、社會矛盾就難以化解。只有在規(guī)范行為、協(xié)調(diào)關系、化解矛盾、處理問題的前提下才能實現(xiàn)保持和促進社會的和諧穩(wěn)定的目的?；谝陨峡剂?我們可以把社會管理界定為：在一定的共同價值和規(guī)章制度下，在一定的法律框架內(nèi),政府、社會、企業(yè)和公眾規(guī)范社會行為,協(xié)調(diào)社會關系,解決社會問題,防范社會風險，維護公共利益，實現(xiàn)社會和諧發(fā)展的管理活動。通過這個界定試圖回答三個方面的問題,一是社會管理的概念和范圍，二是社會管理的主體，三是社會管理的目標。

三、社會管理與公共管理、經(jīng)濟管理的概念區(qū)分

我國正處于蓬勃發(fā)展階段，但缺乏相對獨立的概念和明確的研究范圍，通過上述三種社會管理的概念分析，不難看出其與公共管理的概念是十分相似的，而社會管理未來必將成為一個專門的研究領域甚至成為一門專業(yè)的學科，這就勢必應與其他相似學科進行區(qū)分，在現(xiàn)階段社會管理與公共管理概念相區(qū)分是十分必要的，公共管理從產(chǎn)生意義上講是公共組織的一種職能，包括以政府為主導的公共組織和以公共利益為指向的非政府組織為實現(xiàn)公共利益，為社會提供公共產(chǎn)品和服務的活動。與社會管理具有很強的相似性，二者的相似性在于：（1）公共管理不僅為社會提供高效優(yōu)質(zhì)服務，而且更強調(diào)社會公平，同樣社會管理的最終目標也是在維護社會公平的基礎上消除社會不和諧因素，實現(xiàn)社會和諧發(fā)展。（2）公共管理的主體不只限于政府也包含了各類社會組織，同樣社會管理的主體也應是多元化的，既包括國家、各級政府、各類社會組織也應包含各類民間組織，市民團體等各類組織參與其中。

篇8

（一）結構轉換理論

通過對跨國的發(fā)展經(jīng)驗總結，以錢納里等人（1988）為代表的結構學派，向人們提供了工業(yè)化和城市化的一般性統(tǒng)計規(guī)律。他的研究結果表明，隨著人均收入水平提高，經(jīng)濟結構在一定發(fā)展階段上確實表現(xiàn)出一定的有規(guī)律性的變化。通過對不同收入水平上的經(jīng)濟結構模擬，就可以提出一個被稱之為典型化的結構變化標準。用該標準對照各國發(fā)展階段的結構變化事實，就可以找出結構偏差的程度和對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

1.產(chǎn)業(yè)結構轉換帶動就業(yè)結構轉換

一般而言，產(chǎn)業(yè)結構隨著經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出有規(guī)律性的變化。英國經(jīng)濟學家克拉克在《經(jīng)濟進步的條件》一書中將其歸納為產(chǎn)業(yè)結構的順序轉換理論，即隨著收入水平提高，國民經(jīng)濟中三個產(chǎn)業(yè)的相對位置發(fā)生動態(tài)改變，按照從農(nóng)業(yè)到第二產(chǎn)業(yè)、再到第三產(chǎn)業(yè)的順序漸次推進。與此相應，產(chǎn)業(yè)結構轉變帶來了就業(yè)結構轉變，從事農(nóng)業(yè)的人數(shù)相對于從事制造業(yè)人數(shù)趨于下降；進而，從事制造業(yè)人數(shù)相對從事服務業(yè)的人數(shù)趨于下降。

然而，戰(zhàn)后發(fā)展中國家的經(jīng)驗總結表明，產(chǎn)業(yè)結構轉換并不必然按照從第一產(chǎn)業(yè)到第二產(chǎn)業(yè)、再到第三產(chǎn)業(yè)的順序推進，它可以有時從第一產(chǎn)業(yè)向第二產(chǎn)業(yè)轉移，有時則是從第一產(chǎn)業(yè)直接轉到第三產(chǎn)業(yè)，但是，這個變化過程發(fā)生的必然性，以及整個過程中結構變化的方向，都得到了證實。

隨著收入水平提高，農(nóng)業(yè)產(chǎn)值份額下降和農(nóng)業(yè)就業(yè)比重下降，是現(xiàn)代經(jīng)濟增長過程中不以人的意志為轉移的經(jīng)濟規(guī)律。這種變化是消費需求轉變和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率提高共同作用的結果。由于農(nóng)產(chǎn)品的收入需求彈性很小，在恩格爾規(guī)律作用下，在總消費支出中食品消費支出比例隨著收入水平提高不斷下降，拉動農(nóng)業(yè)增長的需求力量逐漸削弱，農(nóng)業(yè)的相對地位也就下降了。同時，來自工業(yè)部門的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素投入（如化肥、農(nóng)藥等），大幅度的提高了農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率和土地生產(chǎn)率，從而讓農(nóng)村剩余勞動力從農(nóng)業(yè)中分離出來，不再從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，轉向工業(yè)部門從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。隨著越來越多的勞動力群體分離出來從事其他產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)，結果帶來農(nóng)業(yè)產(chǎn)值份額和農(nóng)業(yè)就業(yè)比重的不斷下降。

對應農(nóng)業(yè)部門的變化，工業(yè)和服務業(yè)部門也在發(fā)生著相應地調(diào)整。在工業(yè)化階段，人均收入處于中等收入水平，居民消費對工業(yè)品的收入需求彈性大，工業(yè)部門面對著龐大的市場需求，工業(yè)產(chǎn)值的增長速度快于農(nóng)業(yè)部門，工業(yè)產(chǎn)值在國民經(jīng)濟中的份額不斷上升。工業(yè)部門快速增長是資本和勞動力大量流入的結果，產(chǎn)業(yè)間要素配置結構的變化帶來了工業(yè)部門就業(yè)比重提高。當一國經(jīng)濟完成了工業(yè)化階段，經(jīng)濟發(fā)展步入大眾消費階段，人均收入水平很高，此時，居民消費對服務的收入需求彈性大，服務業(yè)部門發(fā)展迅速，服務業(yè)的產(chǎn)值份額和就業(yè)比重隨之上升。

表1顯示了一個標準化的經(jīng)濟結構變化趨勢：隨著收入水平上升， 國民經(jīng)濟中農(nóng)業(yè)份額不斷下降，工業(yè)和服務業(yè)不斷上升。產(chǎn)業(yè)結構變化帶來了就業(yè)結構同步變化。兩者之間是一種相互匹配關系。如果兩者之間出現(xiàn)錯位，就必然對經(jīng)濟發(fā)展帶來負面影響。隨著農(nóng)業(yè)相對地位和產(chǎn)值份額下降，農(nóng)業(yè)就業(yè)比重也相應下降，而工業(yè)和服務業(yè)的就業(yè)比重則相應提高。這種經(jīng)濟結構轉換的完成，絕大部分發(fā)生在工業(yè)化的后期階段，也就是對應著1964年的800—1000美元這個階段（2003年的4800—6000美元）。當越過工業(yè)化階段之后，一國的經(jīng)濟發(fā)展就步入了大眾消費的成熟階段。

表1　不同收入水平所對應的經(jīng)濟結構 1964年美元 100美元以下 100 200 300 400 500 800 1000 1000美元以上

2003年美元 600美元以下 600 1200 1800 2400 3000 4800 6000 6000美元以上

產(chǎn)業(yè)結構

農(nóng)業(yè)

0.522

0.452 0.327 0.266 0.228 0.202 0.156 0.138 0.127

工業(yè)

0.125

0.149 0.215 0.251 0.276 0.294 0.331 0.347 0.379

服務業(yè)

0.353

0.399 0.458 0.483 0.496 0.504 0.513 0.515 0.494

就業(yè)結構

農(nóng)業(yè)

0.712

0.658 0.557 0.489 0.438 0.395 0.300 0.252 0.159

工業(yè)

0.078

0.091 0.164 0.206 0.235 0.258 0.303 0.325 0.368

服務業(yè)

0.210

0.251 0.279 0.305 0.327 0.347 0.397 0.423 0.473

城市化水平 0.128

0.220 0.362 0.439 0.490 0.527 0.601 0.634 0.658

注：根據(jù)美國勞工部資料，經(jīng)過通貨膨脹率調(diào)整，1964年1美元相當于2003年的5.94美元，表中取整按6美元換算。

資料來源：錢納里、賽爾昆等，《發(fā)展的型式，1950—1970》，經(jīng)濟科學出版社，1988年，第31-32頁。

2.工業(yè)化產(chǎn)生和推動城市化

現(xiàn)代經(jīng)濟增長不僅是生產(chǎn)要素從傳統(tǒng)部門流向現(xiàn)代部門的重新配置過程，也是一個資源和人口向城市集聚的過程。工業(yè)化發(fā)展所帶來的資源和要素向城市集中，通過空間聚集效應推動了城市經(jīng)濟增長和城市規(guī)模擴張。反過來，城市化發(fā)展又通過拉動農(nóng)村發(fā)展，從而推動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展和整個經(jīng)濟增長。

隨著收入增長和工業(yè)化發(fā)展，我們可以觀察到城市化水平同步上升的變化規(guī)律。表1顯示，產(chǎn)業(yè)結構、就業(yè)結構和城市化水平，三者之間的變化趨勢是一致的，這種一致性是經(jīng)濟規(guī)律起作用的結果。如果城市化水平?jīng)]有隨著工業(yè)化水平同步提高，就業(yè)結構與產(chǎn)業(yè)結構之間、工業(yè)化水平與城市化水平之間將表現(xiàn)一種畸形偏差。城市化發(fā)展受到人為抑制之后，服務業(yè)部門的發(fā)展速度受到制約，服務業(yè)部門的就業(yè)上升也隨之受到影響，結果形成了工業(yè)產(chǎn)值份額和就業(yè)份額畸高的局面，對城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展和長期增長帶來了不利影響。

結構轉換一致性的另一個表現(xiàn)是，城市化發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結構和就業(yè)結構的變化在完成時間上也是發(fā)生在同樣的發(fā)展階段，即表1中1964年的800—1000美元這個階段（2003年的4800—6000美元）。在這個階段，城市化發(fā)展通過空間地理上展開所形成的城市帶，逐步將城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間連接成為一體化的發(fā)展格局。

（二）人口遷移理論

城市化在空間上表現(xiàn)為農(nóng)村人口和勞動力向城市遷移。至于其內(nèi)在原因，劉易斯（Lewis 1954）最早提出兩部門模型來解釋城市化動力問題。劉易斯模型后來經(jīng)過拓展被廣泛應用到解釋人口遷移和城鄉(xiāng)勞動力的就業(yè)均衡問題（Ranis and Fei， 1961; Todaro， 1969; Harris and Todaro， 1971; Fields， 1974），以及二元經(jīng)濟發(fā)展的福利分析（Fields， 1979， 2005）。

按照劉易斯模型，發(fā)展中國家存在著資本主義和非資本主義兩個部門，它們通常分別對應于發(fā)展中國家的城市經(jīng)濟和工業(yè)部門、農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)業(yè)部門，這樣，發(fā)展中國家就存在著一個二元經(jīng)濟結構。由于農(nóng)村存在著大量剩余勞動力和隱蔽性失業(yè)，農(nóng)業(yè)中勞動力的邊際生產(chǎn)力幾乎等于零或為負值，農(nóng)村勞動力從農(nóng)業(yè)部門流出不會對農(nóng)業(yè)產(chǎn)出帶來負面影響，反而使留在農(nóng)業(yè)部門勞動力的邊際產(chǎn)出不斷提高；隨著城市中勞動力數(shù)量不斷增加，城市工資水平開始下降，直至城市部門的工資水平與農(nóng)業(yè)部門的工資水平相等，農(nóng)村勞動力向城市流動才會停止。

在劉易斯的模型中，勞動力在城鄉(xiāng)之間可以自由流動，不存在顯著的制度性障礙。城市現(xiàn)代部門的較高工資水平和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)部門的低工資水平，是勞動力在城鄉(xiāng)之間流動的驅動力量，也就是“推力”和“拉力”。由于發(fā)展中國家城市普遍存在著失業(yè)問題，托達羅指出，農(nóng)村勞動力向城市遷移不僅取決與城鄉(xiāng)之間的工資差距，而且還取決于城市的就業(yè)機會，只有當城市預期收入和農(nóng)村工資水平相等，勞動力在城鄉(xiāng)之間分配和遷移都達到均衡。

然而，由于發(fā)展中國家的勞動力市場在城鄉(xiāng)之間、城市內(nèi)部，以及地區(qū)之間通常是分割的，具有三元結構特征，這也使得城市化發(fā)展往往與標準的經(jīng)濟發(fā)展范式之間存在較大偏差。首先，勞動力市場的城鄉(xiāng)分割使得市場信號不能及時地從在城鄉(xiāng)之間有效傳遞，制約著資源配置效率的提高。其次，城市內(nèi)部勞動力市場被分為正規(guī)和非正規(guī)兩個部門（Piore， 1970），農(nóng)村勞動力首先進入非正規(guī)部門就業(yè)， 然后等待進入正規(guī)部門的就業(yè)機會。城市工業(yè)的快速增長雖有利于提高正規(guī)部門的就業(yè)創(chuàng)造率，減少城市非正規(guī)部門的勞動力規(guī)模。但是，這個效應有可能被城市工資增長所誘發(fā)的大量新增農(nóng)村勞動力流入所抵消。由于農(nóng)村勞動力主要留在城市非正規(guī)部門就業(yè)，這種類型的就業(yè)大都是不充分的和不穩(wěn)定的，往往會引發(fā)收入不穩(wěn)定、失業(yè)、城市貧困等社會問題。

根據(jù)劉易斯兩部門模型，農(nóng)村勞動力遷移有兩個轉折點：第一個轉折點是農(nóng)村剩余勞動力從無限供給轉變?yōu)橛邢奘Ｓ嗟霓D折點，第二個轉折點是農(nóng)村剩余勞動力從有限剩余轉變?yōu)楸煌耆盏霓D折點。只有當?shù)诙€轉折點出現(xiàn)時，城鄉(xiāng)的工資收入差距才會消失。Robinson（1976）從數(shù)學上證明，如果城市部門收入不平等程度大于農(nóng)村部門，總體收入不平等程度是城市人口比重的二次函數(shù)，且隨著城市人口比重上升逐步擴大，當城市人口比重達到50％之后，總體收入不平等程度才會出現(xiàn)下降。

（三）城市發(fā)展理論

從城市增長角度看，城市人口規(guī)模擴大來自城市內(nèi)部的人口機械增長和農(nóng)村人口向城市遷移。根據(jù)Van den Berg等人（1982）的研究，歐洲國家的城市化伴隨工業(yè)化發(fā)展分為四個階段（圖1）：（1）城市化階段。勞動力從農(nóng)村遷移到城市中快速成長的工業(yè)部門。在這個階段，城市中心的人口增加，城市外圍的人口減少。（2）城市化及少數(shù)城市郊區(qū)化。城市交通設施改善，服務業(yè)擴張，制造業(yè)移出城市中心，少數(shù)市民移居郊區(qū)。（3）城市郊區(qū)化。市民繼續(xù)移居郊區(qū)，促使郊區(qū)擁擠。城市中心人口減少，但城市地區(qū)人口仍保持緩慢增長。（4）后城市化階段。郊區(qū)擁擠增強，促進了城市中心以外的衛(wèi)星城鎮(zhèn)發(fā)展，城市地區(qū)人口減少。

附圖

圖1　城市發(fā)展各個階段的人口數(shù)量變化

資料來源：Balchin， Paul N.， David Isaac， and Jean Chen (2000)， Urban Economics， P246， New York， Palgrave.

城市郊區(qū)化和后城市化兩個階段的人口遷移，又被稱之為逆城市化現(xiàn)象（Counter urbanization）它是指城市市區(qū)人口向郊區(qū)遷移，大城市人口向衛(wèi)星城遷移的過程。所謂“逆”并不是指城市人口的農(nóng)村化，更不是指城市文明和生活方式的農(nóng)村化。市區(qū)人口過密、就業(yè)困難、環(huán)境惡化、地價房租昂貴、生活質(zhì)量下降等因素，是造成人口向環(huán)境優(yōu)美、地價房租便宜的郊區(qū)或衛(wèi)星城遷移的主要原因。逆城市化的傾向主要發(fā)生在20世紀50—70年代城市化水平很高的發(fā)達國家。逆城市化不是城市化的反向運動，而是城市化發(fā)展的一個新階段，是更高層次的城市化。

從人口遷移角度描述城市化過程，并沒有回答城市出現(xiàn)、城市規(guī)模選擇和城市經(jīng)濟增長等問題。從經(jīng)濟理論角度看，新古典經(jīng)濟學和新興古典經(jīng)濟學從兩個不同角度回答了城市出現(xiàn)問題。

新古典經(jīng)濟學認為，產(chǎn)業(yè)聚集具有外部性，它帶來了規(guī)模效應和聚集效應，城市也隨之出現(xiàn)。但產(chǎn)業(yè)和要素的空間聚集也帶來擁擠效應，當聚集效應與擁擠效應相等時，便決定了城市的規(guī)模。克魯格曼（1991）提出的中心和外圍模型是新古典經(jīng)濟學中解釋城市出現(xiàn)的理論代表。該模型將城市作為中心、農(nóng)村作為外圍，解釋了城市出現(xiàn)的問題。

新興古典經(jīng)濟學是從分工和專業(yè)化經(jīng)濟角度解釋城市出現(xiàn)問題。楊小凱（1991）提出的城市化和分工演進模型是這方面的理論代表。他認為，集中交易可以提高交易效率，但城市并不是越大越好，規(guī)模擴大也帶來了交易費用的上升。從集中交易獲得的邊際收益與邊際交易費用相等時，市場就自發(fā)地決定了城市層級結構和規(guī)模。

無論是新古典經(jīng)濟學城市理論，還是新興古典經(jīng)濟學城市理論，它們都共同強調(diào)市場自發(fā)機制決定了城市規(guī)模和城市增長。兩者都沒有告知如何選擇產(chǎn)業(yè)、選擇哪些類別的工業(yè)，通過工業(yè)化或產(chǎn)業(yè)發(fā)展來推動城市化問題。

在發(fā)展經(jīng)濟學早期，有關工業(yè)化路徑選擇有兩派理論：一派是平衡發(fā)展理論，也稱之為大推進戰(zhàn)略（Rosenstein-Rodan， 1943; Nurkse， 1953）。 這派理論從需求平衡和供給平衡兩個角度，提出同時而全面發(fā)展各種工業(yè)對于發(fā)展中國家的工業(yè)化尤為重要。如果需求或供給失去平衡，需求不足和供給缺口都會給工業(yè)化發(fā)展帶來制約。另一派是非平衡發(fā)展理論。赫爾希曼（1958）反對大推進發(fā)展戰(zhàn)略。他認為，發(fā)展中國家沒有必要遵循既定的工業(yè)發(fā)展模式來發(fā)展本國工業(yè)，反而可以根據(jù)本國的情況優(yōu)先選擇某些產(chǎn)業(yè)作為先導產(chǎn)業(yè)，通過產(chǎn)業(yè)之前的關聯(lián)效應，即前向聯(lián)系和后項聯(lián)系來推進工業(yè)化發(fā)展。特別是一個國家在貿(mào)易開放條件下，完全能夠做到采用非平衡的產(chǎn)業(yè)發(fā)展來實現(xiàn)工業(yè)化。平衡發(fā)展理論和非平衡發(fā)展理論是相對經(jīng)濟發(fā)展階段而言的，雖然在經(jīng)濟起飛階段采取非平衡發(fā)展更有利于實現(xiàn)既定的目標，但就長期而言，平衡發(fā)展戰(zhàn)略更有利經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

佩魯（1955）提出的增長極理論也屬于非平衡增長理論范疇。這個理論在地理經(jīng)濟學中有著廣泛的應用。它的核心思想是，經(jīng)濟增長是以不同的強度首先出現(xiàn)在一些增長點上，然后透過不同的渠道對整個經(jīng)濟產(chǎn)生影響。這樣，由主導部門和具有創(chuàng)新的企業(yè)在某些地區(qū)或城市聚集而形成經(jīng)濟中心，這些中心具有生產(chǎn)、貿(mào)易、金融、通訊、決策和交通等各種經(jīng)濟功能，能夠產(chǎn)生吸引和輻射作用，促進地區(qū)或城市增長。在城市發(fā)展的早期階段，選擇特定產(chǎn)業(yè)作為增長極，的確具有較強的集聚效果。但隨著城市化進程的高級發(fā)展，以增長極為代表的城市擴張，會帶來區(qū)域內(nèi)、區(qū)域間的惡性競爭，造成城市規(guī)劃上的短視和產(chǎn)業(yè)布局雷同，加大了城市化成本，阻礙著城市化向高級形態(tài)的躍遷。

增長極理論后來被拓展為“點—軸”理論來解釋城市帶問題（陸大道，1995）。城市增長中心不僅可以是一個點，也可以是一條線段，如交通聯(lián)系了某幾個發(fā)達城市，從而形成“增長軸”。增長軸往往由單個增長極發(fā)展起來，由點串成線狀發(fā)展區(qū)域，形成中心城市與腹地相連的城市帶。

對于究竟選擇何種城市規(guī)模來推進城市化問題，城市群理論提供了城市規(guī)模在地理空間分布的演變軌跡。楊吾齊和楊齊（1988）把城市群發(fā)展劃分為四個階段，即孤散城市階段、城市聚集區(qū)階段、城市密集帶階段、以及大都市連綿區(qū)階段。這四個階段對應著不同的城市群結構。

在第一階段，城市群中少數(shù)相距較遠的城市在空間聚集和區(qū)域發(fā)展作用下，城市用地向四周或某一方向擴張，形成多個城市中心。在第二階段，在中心城市聚集過程中，城市離心作用使得城市郊區(qū)形成了新的功能區(qū)。同時，為了向中心城市提供消費市場和主導產(chǎn)業(yè)的配套，在毗鄰地區(qū)形成新的輔助工業(yè)和輕型工業(yè)，形成外圍小城鎮(zhèn)，刺激次級城市的發(fā)展。在第三階段，中心城市進一步擴張，或者幾個中心相向擴張，在地域相互連接，這時某個城市成為主角，或者各自形成某一方面的特殊功能區(qū)，或者兼而有之。在第四階段，超級城市和超次級城市相繼出現(xiàn)，帶動了各級城市的蔓延，最終形成城市連綿帶。

城市群理論指明，應該根據(jù)城市化不同階段來合理培育區(qū)域中心城市、選擇都市圈的空間布局和發(fā)展道路，從而形成等級次序相對合理的大中小城市序列，在城市之間形成有機組織、分工合作的發(fā)展模式，帶動城鄉(xiāng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，增強區(qū)域整體競爭力。

（四）經(jīng)濟一體化理論

在經(jīng)濟發(fā)展過程中，地區(qū)之間收入差距演變也呈現(xiàn)出倒U型曲線的變化軌跡（Kuznets， 1955; Williamson， 1965）。威廉姆森認為，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，地區(qū)間不平等程度趨于擴大，傾向不平衡發(fā)展。隨著經(jīng)濟增長，地區(qū)間不平等程度將趨于穩(wěn)定。當經(jīng)濟發(fā)展到成熟階段，地區(qū)間增長差異將區(qū)域縮小，傾向于平衡發(fā)展。這種觀點將平衡發(fā)展理論和不平衡發(fā)展理論在長期內(nèi)統(tǒng)一起來，其政策含義在于經(jīng)濟發(fā)展初期可扶持條件相對較好的地區(qū)優(yōu)先發(fā)展，等經(jīng)濟發(fā)展到一定階段之后，再采取措施鼓勵區(qū)域間互動，并將公共投資轉向落后地區(qū)，來縮小地區(qū)間差距。

從內(nèi)容上看，地區(qū)經(jīng)濟一體化主要體現(xiàn)為產(chǎn)品和要素的市場一體化，也就是為了保障貿(mào)易、投資、就業(yè)的有效運行在地區(qū)之間建立的統(tǒng)一的經(jīng)濟體系，在利益上形成的統(tǒng)一的經(jīng)濟共同體。通過推進經(jīng)濟一體化，地區(qū)之間可以發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢，實現(xiàn)專業(yè)化分工，使得參加經(jīng)濟一體化的各方都能獲益。

圖2揭示了實行區(qū)域經(jīng)濟一體化對地區(qū)間產(chǎn)品和要素價格的影響。 在實行經(jīng)濟一體化之前，由于交通、通訊、體制和政策等因素，造成了A和B兩個地區(qū)市場是相互分割的，這樣，兩個地區(qū)的市場都是相互獨立的，產(chǎn)品或要素市場價格取決于當?shù)氐墓┙o和需求狀況。在圖2中，A地區(qū)的產(chǎn)品或要素的價格明顯高于B地區(qū)。 在實行了經(jīng)濟一體化之后，由于B地區(qū)的產(chǎn)品或要素的市場價格低于A地區(qū)，這樣，產(chǎn)品或要素就向A地區(qū)流動，直至最后兩個地區(qū)的價格相同。

附圖

圖2　兩個地區(qū)間產(chǎn)品和要素市場一體化

經(jīng)濟一體化理論在國際貿(mào)易領域有非常廣泛的應用。最有代表性的例子是歐盟的經(jīng)濟一體化。各成員國通過取消關稅、非關稅壁壘、采取貨幣一體化和財政預算一體化等措施，建立一個共同市場，促進產(chǎn)品、勞動力和資本的自由流動。

就一個國家而言，經(jīng)濟一體化是產(chǎn)品市場和生產(chǎn)要素市場在地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的一體化。產(chǎn)品和生產(chǎn)要素的充分、自由流動是保證市場一體化的前提條件。從過程上看，有兩個方面因素制約著產(chǎn)品市場和生產(chǎn)要素市場的一體化：一是來自道路、交通、通訊等物質(zhì)方面制約，使得產(chǎn)品和生產(chǎn)要素流動面臨較高的交易成本，或者無法將本地市場與外地市場在供求信息上連接起來，造成了產(chǎn)品和生產(chǎn)要素流通不暢。二是來自地區(qū)壁壘、政策限制等體制性的因素，造成產(chǎn)品和生產(chǎn)要素在進入和退出上面臨障礙，或者無法進入，這樣，也會限制一體化程度的提高。從政策角度看，加大對基礎設施的投資和消除不合理的體制，有助于全面推進產(chǎn)品市場和生產(chǎn)要素市場的一體化程度。

新古典增長理論指明，地區(qū)之間的經(jīng)濟增長存在著有條件趨同。也就是說，受邊際報酬遞減規(guī)律支配，發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟增長速度下降、落后地區(qū)的經(jīng)濟增長速度上升，為落后地區(qū)追趕經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)提供了可能性。如果各個地區(qū)所面臨的條件相同，那么，在產(chǎn)品和生產(chǎn)要素自由流動的條件下，地區(qū)之間的經(jīng)濟增長就變成無條件趨同，產(chǎn)品和生產(chǎn)要素的自由流動帶來了地區(qū)間價格均等化。從勞動力市場來看，勞動力自由流動帶來各地相同的工資率，這樣也就消除了地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的工資差距。

二、城市化模式和政府角色

無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，從其發(fā)展歷史過程來看，農(nóng)村人口和勞動力轉移是工業(yè)化、城市化過程中需要著力解決好的關鍵問題。各國的人口轉移過程雖有一定的相似性，但因不同的社會經(jīng)濟條件和政策措施，在城市化的時間跨度和速度、政府的作用方式和效果上也有著很大差異。

（一）城市化的時間跨度和速度

從歷史角度看，發(fā)達國家城市化的時間跨度相對較長，而一些新興工業(yè)化國家和發(fā)展中國家的時間跨度相對較短。從城市化速度來看，它在工業(yè)化發(fā)展每個階段上不是均勻的，在有的階段上較快，有的階段上較慢，呈現(xiàn)出一種波浪式推進。一般而言，農(nóng)村人口向城市大規(guī)模遷移主要發(fā)生在工業(yè)化快速發(fā)展和經(jīng)濟高速增長時期，大致對應著工業(yè)化的中期階段，隨著工業(yè)化進程完成，農(nóng)村人口轉移速度開始放慢。

英國是全球第一個實現(xiàn)工業(yè)化和城市化的發(fā)達國家。從15世紀末的圈地運動開始到19世紀中葉，英國大約用了三個世紀時間完成城市化。但農(nóng)村勞動力向城市的大規(guī)模遷移，主要發(fā)生在1776年到1871年的近一個世紀的時間里，也就是出現(xiàn)在工業(yè)革命之后。隨著機器帶來的大規(guī)模生產(chǎn)，工業(yè)化發(fā)展為勞動力向城市轉移提供了條件。在這段時間里，英國城市化水平從1／4提高到62％。隨著城市化水平的提高，遷移速度有逐漸加快的趨勢。19世紀20年代以前，農(nóng)村遷出的勞動力年均增長速度一直在1％以下。其后，農(nóng)村遷出勞動力的速度逐漸增加，基本維持在1％以上。

與英國相比，法國和美國大致用了一百多年時間來完成人口轉移。法國和美國的農(nóng)村人口開始向城市轉移，在時間上大致都發(fā)生19世紀初期。法國從1846年到1960年，城市人口比例從21％上升到62％，提高了41個百分點。 美國從1820年到1960年，城市人口比例從7％上升到63％，提高了56個百分點。日本在19世紀70年代明治維新之后，農(nóng)村勞動力開始向城鎮(zhèn)地區(qū)流動。

美國歷史上有三次人口遷移。第一次是美國內(nèi)戰(zhàn)之前的西進運動，這是美國國內(nèi)第一次大規(guī)?？缛丝诳绲貐^(qū)遷移，它促進了中西部地區(qū)城市化發(fā)展。第二次是內(nèi)戰(zhàn)之后經(jīng)濟重建階段。隨著經(jīng)濟重建和工業(yè)化發(fā)展，農(nóng)村人口向北方和西部新建的城鎮(zhèn)轉移，流動速度加快。1920年，美國城市人口超過了農(nóng)村人口，初步實現(xiàn)了城市化。第三次是二戰(zhàn)以后美國經(jīng)濟在五六十年的高速增長，非農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展進一步帶來了農(nóng)村人口轉移和就業(yè)結構轉變。

日本用了不到一百年時間來完成人口轉移。到1960年，日本城市化水平也已達到63％。日本農(nóng)業(yè)就業(yè)比例在“二戰(zhàn)”前就降到50％以下，隨著戰(zhàn)后經(jīng)濟重建和經(jīng)濟高速增長，農(nóng)村勞動力轉移帶來了農(nóng)業(yè)就業(yè)比例進一步下降，1977年下降到13.2％。從城市化速度上看，日本在1945年到1955年，即戰(zhàn)后10年里的人口遷移速度最快，每年以3個百分點的速度在增長。從1955年到1965年，城市化水平每年以1個百分點的速度增長。1965年以后，城市化速度開始緩慢增長。

韓國和我國臺灣省人口轉移的時間更短。臺灣用了四十年時間來完成人口轉移，而韓國只用二十多年時間就結束了這個階段。韓國城市人口比例1960年為28％，到1985年為65％。臺灣城市人口比例1956年為33％，到2000年為78％。

拉丁美洲與非洲等發(fā)展中國家城市化速度也是很快。例如，巴西僅用了四十年時間就將城市人口比例從30％提高到70％。除了自然增長因素外，拉丁美洲與非洲的城市人口比例大幅度上升，主要來自農(nóng)村人口向城市遷移。由于這些國家的工業(yè)化發(fā)展沒有帶來相應的就業(yè)增長，大量農(nóng)村人口向城市遷移導致了“過度城市化”現(xiàn)象。過度城市化是造成拉丁美洲許多社會問題和經(jīng)濟問題的根源。

（二）城市化模式與政府角色

從城市化與工業(yè)化相互依存關系角度看，城市化發(fā)展可分成同步城市化（Synchro Urbanization）、過度城市化（Over Urbanization ）和滯后城市化（Under Urbanization）三種模式。從政府在城市化中所扮演的角色看，又分為三種類型，即市場主導型、政府和市場結合型、政府主導型。兩者交叉所對應的有代表性國別見表2。

表2　城市化模式與政府角色

市場主導型

政府和市場結 政府主導型

合型

同步城市化 英國、美國、法國、 日本、韓國等東

德國

亞國家和地區(qū)

過度城市化

拉美、非洲等

發(fā)展中國家

滯后城市化

東歐國家、中國

同步城市化：是指城市化進程與工業(yè)化和經(jīng)濟發(fā)展的水平趨于一致的城市化模式。以OECD的發(fā)達國家為代表。在城市化加速時期，工業(yè)化與城市化的相關系數(shù)極高。例如，1841—1931年間英國為0.985，1866—1946年間法國為0.970，整個發(fā)達國家為0.997。工業(yè)化率與城市化率曲線幾乎是兩條平行上升的曲線。在城市化進程中，農(nóng)村勞動力的地域遷移先于職業(yè)轉換比較普遍。

過度城市化：又稱超前城市化，是指城市化水平明顯超過工業(yè)化和經(jīng)濟發(fā)展水平的城市化模式。以巴西等拉美國家、南非等非洲國家為代表。大量農(nóng)村人口涌入少數(shù)大中城市，造成城市人口過度增長，而城市建設的步伐趕不上人口城市化速度，城市不能為居民提供就業(yè)機會和必要的生活條件，農(nóng)村人口遷移之后沒有實現(xiàn)相應的職業(yè)轉換，造成嚴重的“城市病”。過度城市化形成的主要原因是二元經(jīng)濟結構下形成的農(nóng)村推力和城市拉力的不平衡、以及政府宏觀調(diào)控措施失衡的結果。

滯后城市化：是指城市化水平落后于工業(yè)化和經(jīng)濟發(fā)展水平的城市化模式。以中國、東歐等國家為代表。滯后的原因主要是政府為了避免城鄉(xiāng)對立和“城市病”的發(fā)生，采取種種措施來限制城市化的發(fā)展，結果不僅使城市的集聚效益和規(guī)模效益得不到很好的發(fā)揮，而且還引發(fā)了諸如工業(yè)鄉(xiāng)土化、農(nóng)業(yè)副業(yè)化，離農(nóng)人口“兩棲化”和城鎮(zhèn)發(fā)展無序化等“農(nóng)村病”現(xiàn)象。這是一種違背工業(yè)化和現(xiàn)代化發(fā)展規(guī)律的城市化模式。

從政府角色來看，我們選擇了美國、日本、巴西作為代表來觀察政府對推進不同城市化模式的影響。在三種政府角色類型中，市場主導型的城市化時間跨度相對較長，政府和市場相結合類型確實能夠起到加速城市化的作用，政府主導型的城市化雖然時間較短，但由于忽視市場規(guī)律，效果較差。

美國是當今世界最發(fā)達的資本主義國家，也是市場經(jīng)濟的典型代表，在其城市發(fā)展的過程中，市場發(fā)揮著至關重要的作用。美國東部城市最初以手工業(yè)、商業(yè)和航運業(yè)為主，逐漸轉向工業(yè)和服務業(yè)。美國西部的很多城市，是隨著鐵路的延伸而興建起來的，采礦業(yè)和重工業(yè)是這些城市的基礎，這些產(chǎn)業(yè)帶動了糧食和食品加工、建筑等許多行業(yè)的發(fā)展，為人們提供了充足的就業(yè)機會。美國政府通過州際高速公路和鐵路等交通網(wǎng)絡建設，加強了城市群之間聯(lián)系。在市場的引導下，美國形成了不同的城市類型。有的城市成為全國性中心城市，如芝加哥；有的成為地區(qū)性中心城市，如匹茲堡；有的則成為一般的專業(yè)性城市，如圣地亞哥。不同規(guī)模、不同類型的城市，分布狀況日趨改善，逐漸形成了綜合性與專業(yè)性城市相結合、全國性城市與地區(qū)性城市相結合、大城市與中小城市相結合的城市體系。

以日本等代表的新興工業(yè)化國家，通過利用法律、行政和經(jīng)濟手段，政府在城市化進程中發(fā)揮了主導作用。一是根據(jù)國家分工和自身比較優(yōu)勢選擇主導產(chǎn)業(yè)。日本在經(jīng)濟起飛過程中，選擇了發(fā)展勞動密集型產(chǎn)業(yè)和出口導向戰(zhàn)略。這種選擇在保持經(jīng)濟高速增長的同時，也創(chuàng)造了眾多的就業(yè)機會，從而加速了農(nóng)村勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉移，推進了城市化發(fā)展。二是通過運用法律、行政、財稅、規(guī)劃等政策措施，確保人口、土地、資本等生產(chǎn)要素能夠自由流動和配置。通過制定和實施國家城市化戰(zhàn)略和公共政策，引導城鎮(zhèn)化與市場化、工業(yè)化互動發(fā)展，加快城市化進程。

巴西城市化的特點是大城市化，遷移人口主要集中在大都市。2003年，巴西城市化水平高達83％。全國51％的人口住居在10萬以上人口的城市中，其中9個大都是占全國人口的29％。由于片面追求趕超，巴西工業(yè)化不僅沒有帶動整個國民經(jīng)濟的增長，自身的發(fā)展也出現(xiàn)了衰退和停滯，更難以拉動城市就業(yè)的持續(xù)增加，造成工業(yè)化和城市化脫節(jié)。同時，忽視改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展，以及土地高度集中造成農(nóng)村生存機會少等因素，導致勞動力大量涌向城市，在城市就業(yè)機會嚴重不足的情況下，不僅帶來了嚴重的失業(yè)和貧困現(xiàn)象，也誘發(fā)了社會犯罪問題。

（三）與勞動力市場相關的政策措施

一是清除勞動力流動制度障礙的政策。各國勞動力轉移過程中通常都存在很多制度障礙。及時清除這些障礙，就能促進轉移順利進行。發(fā)達國家采取了很多措施促進勞動力轉移，包括修改法律、法規(guī)及制度等等。英國、德國和日本在工業(yè)化之前通過制定法律措施，消除限制人口和勞動力遷移的政策障礙。如英國通過修改《定居法》和《貧民遷移法》，擴大貧民的居住地范圍。德國通過制定《職業(yè)自由法》和《遷徙自由法》為勞動力自由流動和自由擇業(yè)提供了法律保證。美國各州憲法都有關于人權不受侵犯的條款，不設置流動障礙等等。這些措施為發(fā)達國家推動工業(yè)化和城市化奠定了制度基礎。

二是建立覆蓋全民的社會保障政策。從發(fā)達國家經(jīng)驗看，社會保障體系的覆蓋范圍是一個隨著經(jīng)濟發(fā)展水平提高而逐漸擴展的過程，先是城市中一部分群體，然后逐步擴大到城市所有人群和全體國民。覆蓋面迅速擴大往往發(fā)生在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，不僅起到了拉動農(nóng)村勞動力轉移的作用，而且通過社會安全網(wǎng)有效緩解了城市失業(yè)和貧困等社會問題。例如，日本在明治維新后開始建立社會保障體系，迅速推廣是在戰(zhàn)后高速增長時期，經(jīng)歷了一個由國有部門到民間大中企業(yè)、再到個體戶的覆蓋面擴大過程。1875年，日本政府為了撫恤戰(zhàn)死者家屬和傷殘軍人，設立了“軍人恩給”。1884年后，將“軍人恩給”逐漸推廣到文官、教職員、警察和地方公務員等。1960年之后伴隨著經(jīng)濟快速增長，日本開始提出“全民皆保險”口號，把社會保障推廣到所有勞動者及其家庭。

三是提高勞動者就業(yè)技能的培訓政策。就業(yè)培訓是提高農(nóng)村轉移勞動力就業(yè)能力的一項重要措施。在經(jīng)濟高速增長時期，日本大力推廣“工業(yè)高中”制度，培訓社會需要的技術工人。同時，還在農(nóng)村推行了一套職業(yè)訓練制度，加強職業(yè)介紹事業(yè)，并在各地建立職業(yè)訓練機構，鼓勵企業(yè)及社會團體對農(nóng)業(yè)勞動力積極開展崗前培訓。臺灣的經(jīng)驗也基本相似。在經(jīng)濟起飛過程中，臺灣通過建立專門針對缺乏技術的勞動者的培訓制度、設立職業(yè)學校和訓練中心、擴大實施教育部門和生產(chǎn)經(jīng)營部門的合作等措施，培訓社會所需的產(chǎn)業(yè)技術工人。臺灣還通過委托非政府組織設立并管理創(chuàng)業(yè)基金，為青年人創(chuàng)業(yè)提供低息貸款、技術指導等方面服務。

四是加強勞動力市場制度建設的政策。發(fā)達國家在工業(yè)化的早期階段，資本家通常采取“血汗工資”制度壓低工人工資，勞資關系非常緊張。為了減少勞資雙方?jīng)_突和對抗，各國政府通過相關立法來規(guī)范工會組織與企業(yè)的責任、權力，為勞資雙方搭建了一個平等的談判平臺。借助這個平臺，雙方經(jīng)過談判最后達成一致意見，化解了潛在的沖突和威脅，保障了工人權益，導致雙贏結果。此外，各國先后還通過最低工資制度立法并強制實施，保障勞動力市場上部分低技能就業(yè)者的工資水平。

三、理論評價與經(jīng)驗總結

城市化是一個系統(tǒng)工程。城市化和城鄉(xiāng)一體化的有關理論為我們抓好這個工程提供多個緯度的決策信息（見表3）。結構轉換理論的關注重點是城市化水平與經(jīng)濟發(fā)展階段、產(chǎn)業(yè)結構和就業(yè)結構調(diào)整的協(xié)同性、一致性，這樣，它給出了城市化的方向和發(fā)展速度，有助于我們從宏觀經(jīng)濟角度來處理城市化問題。

表3　對城市化和城鄉(xiāng)一體化相關理論的評價 主要理論 理論關注的重點

對城市化的指導意義

結構轉換理 發(fā)展階段、經(jīng)濟結構、城市化 給出了城市化的方向和

論

水平

速度

人口遷移理 城鄉(xiāng)差距、就業(yè)創(chuàng)造、勞動力 強調(diào)就業(yè)和人力資源開

論

市場分割

發(fā)

城市發(fā)展理 城市增長、城市規(guī)模、經(jīng)濟增 重視城市規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)選

論

長

擇

經(jīng)濟一體化 產(chǎn)品市場、要素市場、公共物 著手基礎設施建設和體

理論

品供給

制改革

人口遷移理論的關注重點是城鄉(xiāng)之間的勞動力市場均衡問題。如果城市就業(yè)創(chuàng)造不足、而農(nóng)村推力過大，農(nóng)村勞動力遷移速度超過城市就業(yè)創(chuàng)造速度，就會帶來城市失業(yè)問題、甚至造成過度城市化問題。相反，如果通過要素市場扭曲來一味地追求城市經(jīng)濟發(fā)展，限制農(nóng)村人口和勞動力在城鄉(xiāng)之間只有流動，那么，就會造成城市化滯后問題。因此，改變城鄉(xiāng)之間的“推力”或“拉力”，對于農(nóng)村勞動力轉移速度有重要影響。

城市發(fā)展理論的關注重點是城市發(fā)展軌跡及其與經(jīng)濟增長之間的關系。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展階段和城市化水平，就可以利用結構轉換理論提供的經(jīng)驗標準做參照，制定未來城市發(fā)展的整體規(guī)劃和選擇相應的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在最大限度地創(chuàng)造就業(yè)機會的前提下，推進經(jīng)濟增長和農(nóng)村勞動力有序流動。

篇9

論文關鍵詞：班級，精細化，管理，思考

 

精細化管理是源于發(fā)達國家的一種管理理念，它是社會分工的精細化以及服務質(zhì)量的精細化對現(xiàn)代管理的必然要求，是建立在以制度建設和民主管理為主要的常規(guī)管理的基礎上，并將常規(guī)引向深入的關鍵一步。

“用心工作、愛心育人、真心服務”是學校教育思想的具體體現(xiàn)。班級精細化管理是學校管理工作的關鍵，它要求每一個步驟都要精心，每一個環(huán)節(jié)都要精細，每一項工作都是精品。“精心是態(tài)度、精細是過程、精品是成果”論文提綱格式。要落實管理責任，將管理責任具體化、明確化，這就要求每一個人都要把本職工作做到位、盡到職，對工作負責，對崗位負責教育管理論文，人人都管理，處處有管理，事事見管理。

1 樹立班級管理精細化意識，統(tǒng)一思想

“外因必須通過內(nèi)因才能起作用”。班主任作為管理者、策劃者和組織者，應該充分發(fā)揮學生的主體作用，讓每個學生都直接參與班級管理上來，讓其體驗和感受，這實際上就使每個學生都樹立了班級精細化管理的意識，讓他們覺得我們這樣做定會收獲很多。同時需要班主任根據(jù)本班的實際去落實，也可先召開班委會、小組長會，廣泛宣傳，逐層強化。

2 以情感拉近師生的距離，感化學生的心靈

教師對學生懷有真誠的感情，尊重學生，關心、體貼學生，學生才會“親其師，信其道”，自覺愉快地接受教師的教誨。所以，在整個班級管理的過程中，教師要以身作則，要求學生做到的事情自己首先做到，用精益求精的態(tài)度去感染學生；時刻要做到責任心、愛心和細心教育管理論文，腿勤、眼勤和嘴勤，真誠、公正的對待評價每一個學生，無論品學兼優(yōu)，還是品學均差，做到不偏信偏愛。

3 班級管理定量化、精細化、科學化

（1）制定班級管理制度

沒有規(guī)矩，不成方圓。依托《學生手冊》和學校精細化管理有關規(guī)章制度，制定了一整套科學系統(tǒng)的、全面可行的《班級法規(guī)》，從班級管理目標、活動、評價、反饋等方面實現(xiàn)了班級事務的組織、管理、教育和控制功能的動態(tài)體例，使班級工作做到有章可循，避免了班級工作的盲目性和隨意性，充分發(fā)揮學生主體作用，在持之以恒地落實過程中把培養(yǎng)學生的責任心、上進心，增強學生的自控力與形成班級良好的班風協(xié)調(diào)起來，使班級管理定量化、精細化、科學化。

（2）擴展班委會作用平臺，營造精細化管理環(huán)境

在學生民主選舉和推薦基礎上擴展班委會作用平臺，細化分工指責，強化監(jiān)督力度，為班級精細化管理營造“自主、開放、立體”的管理環(huán)境論文提綱格式。更突出了班委會的服務理念，為班級精細化管理奠定了學生自主管理的原則和基礎。

（3）細化班級公約，嚴格考核

班級公約是精細化管理實施的基礎，使班主任在班級管理中有法可依，同時也使班干部在管理班級時有章可循教育管理論文，使管理科學化、規(guī)范化。

如制定學生行為考核表，其內(nèi)容涉及學生在校各方面的表現(xiàn)情況，如遲到、出勤、課堂紀律等，每項都有一至兩個負責人，負責人都是盡心盡責的學生干部。一系列具體而又操作性強的考核表，包括早操考核表、獎分原則、扣分細則等內(nèi)容的精細化管理制度，是精細化管理的前臺，由此調(diào)動了全體同學的積極性，增加了責任人責任意識，凝聚了班級集體意識和團體榮譽感，確保了精細化管理實施的力度及針對性。

4構建班級網(wǎng)絡式管理模式，實現(xiàn)人人參與

班級管理的精細化在于管理網(wǎng)絡化。它不同于規(guī)范化，它是在規(guī)范化管理基礎上形成的一種更為嚴格細致的管理方式。即“班主任——班委會——值日班長——小組長——每個同學”的管理網(wǎng)絡。要求“人人都是管理者”，因此，必須建立一種立體的網(wǎng)絡式的管理模式，來充分激發(fā)每一個學生的管理潛質(zhì)，發(fā)揮每一個學生的最大作用，從而實現(xiàn)班級管理的精細化。

在班級管理中，通過變傳統(tǒng)的“層級化”為“多方位網(wǎng)絡化”管理制度，通過班級崗位的多樣化設置及動態(tài)管理，把班內(nèi)大小而瑣碎的工作分配到每個人，使每個人都是官教育管理論文，都是班內(nèi)主人，實現(xiàn)前面所說的要求，同時接受監(jiān)督又是被管理者論文提綱格式。另外，班級管理的精細化還要建立適當?shù)谋O(jiān)督體系，做好詳細記錄，及時表揚先進，鞭策落后，最終落實到期末思品考核等級與個人先進評比上來。

5發(fā)揮團隊精神，逐步完善制度

管理的精細化必須樹立良好的團隊精神，建立適當?shù)谋O(jiān)督體系，定期反映精細化管理的進度和突況。實施精細化管理，必須發(fā)揮團結協(xié)作的團隊精神，互相補充，協(xié)調(diào)發(fā)展。在精細化管理的大環(huán)境下，培養(yǎng)學生的團隊精神必須遵循以下幾個原則：①民主性原則，對待學生中間所發(fā)生的問題須民主對待；②集中性原則，培養(yǎng)團結的意識、團隊精神，必須堅持在民主的基礎上進行集中；③加強制度建設，團結是制度控制下的團結，在制度面前人人平等；④競爭性原則，團結并不排斥競爭，競爭是促使班級進步的有效手段。當然教育管理論文，對于實施精細化管理所導致的競爭加劇，應正確引導，避免小集體之間的互相抵觸。

總之，班級管理的精細化，體現(xiàn)的是一種管理理念，體現(xiàn)了教育的服務性、實踐性和教育的創(chuàng)新性，就是把每一個環(huán)節(jié)、每一個細節(jié)都考慮到，通過愛心、細心、寬容地關注每一個學生，最終實現(xiàn)學生的自我完善。只有這樣，學生才能一步一個膠印，穩(wěn)定的提高，成為一個德、才、能兼?zhèn)涞暮细袢瞬拧?/p>

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篇10

在進行經(jīng)濟管理工作的時候，需要從工作中出現(xiàn)的龐大的信息進行分析和處理，這些數(shù)據(jù)是重要的資源公司和機構需要這些資源做了分析、決策。然而，經(jīng)濟管理人員如何處理這些信息，從而使這些資源能夠得到更好的決策服務，是經(jīng)濟管理人員需要不斷探索的問題，在很多的研究過程中相關的許多研究人員已經(jīng)取得了較為合適的方法去處理數(shù)據(jù)，但這些方法往往并不適用于人們獲得大量正確的感官使自己不足以判定自己的決定或感覺。不過由于計算機技術的發(fā)展，讓人們在處理這些數(shù)據(jù)的過程中，獲得了很大的方便，因為電腦可以有效地對大量的數(shù)據(jù)進行處理，分析，因此，計算機科學與技術，經(jīng)濟管理提供了在工作過程中帶來極大的方便。

2、計算機科學與技術在經(jīng)濟管理過程中的應用形式

2.1運用人工神經(jīng)網(wǎng)絡的形式來對信息進行分析

在動物界的神經(jīng)傳遞過程，以及兩者之間的神經(jīng)元有突觸，發(fā)揮信息的一對神經(jīng)元之間傳遞的作用。在傳送過程中會被用來傳播若干神經(jīng)遞質(zhì)，這些不同類型的神經(jīng)遞質(zhì)的那些神經(jīng)元接收時的軸突，會有許多分支。神經(jīng)遞質(zhì)中的信息傳送的神經(jīng)元再傳遞到受體細胞，然后。這種形式的信息傳遞有很多好處，研究人員受到這些啟示后，他們發(fā)明了一種自組織特征映射算法，以實現(xiàn)有效的傳遞信息。因此對計算機技術，其在外界的時間表達的發(fā)展以及當前正在使用的方式為數(shù)值向量，并且對于神經(jīng)系統(tǒng)，這也是在該信號中的信息的傳播的移位。因此，使用計算機技術進行的信息的神經(jīng)之間的信息發(fā)送處理，具有非常相似的地方。

2.2這種人工神經(jīng)網(wǎng)絡的信息處理方式具備的功能

有關信息處理這個人工神經(jīng)網(wǎng)絡，它是基于神經(jīng)網(wǎng)絡的生物的形式來學習了，那里的人工神經(jīng)網(wǎng)絡的這個系統(tǒng)，也就是現(xiàn)在的一些智能計算機功能與神經(jīng)系統(tǒng)的生物學特性有很大一部分是類似的，。第一，它具有如下特性反映在存儲器中，因為它是基于生物神經(jīng)模型來設計，因此，其在信息存儲和分析，將在第一保留該信息，并且還具有關聯(lián)存儲器的功能。其次，它具有的功能，可以是非線性映射。因為在許多實現(xiàn)該操作，不能夠建立的輸入信息與輸出的數(shù)量之間的線性關系，因此設計了許多熟悉的模型不能在其他信息處理系統(tǒng)來執(zhí)行。然而，使用人工神經(jīng)網(wǎng)絡的設計方法，使得它可以滿足非線性映射信息處理的過程中，也可以設置在設計過程中大量的非線性數(shù)學模型，并且每個字段可以是得到了應用。另外，該人工神經(jīng)網(wǎng)絡的信息處理模式中，還可以輸入的信息來確定和實現(xiàn)有效的分類，原本存在于該信息的信息處理是不容易的分離和鑒定的問題，以便有效的解決方案。最后一個是，它可以具有的信息和輸入，并輸出將是一種有效的處理數(shù)據(jù)知識的內(nèi)容的功能，因為該人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型具有神經(jīng)傳遞在生物學的特性，所以它可以在信息到達時，它的分析和信息處理為那些誰滿足要利用的條件，并存儲。這使信息的處理時，數(shù)據(jù)可根據(jù)它們的特性進行分類和分析。

3、人工神經(jīng)網(wǎng)絡的信息處理技術在經(jīng)濟管理中的應用

計算機科學與技術帶來的這個神經(jīng)網(wǎng)絡的信息處理模式的發(fā)展過程中，因為它的一些特性和功能，已有效地用于許多領域，解決了傳統(tǒng)的信息處理那些不能夠解決誰的問題，并取得了良好的效果。因此，目前的做法是，不僅能夠使用在經(jīng)濟管理過程信息，還是在醫(yī)藥，工程和其他經(jīng)濟領域已被廣泛使用。由于計算機模擬人類思維與人類思考有著極大的相似度，因此在經(jīng)濟管理和其他需要人類思維仔細工作的領域中計算機就可以代替人類進行大量的思考，從而減少人腦處理數(shù)據(jù)的時間提升效率的同時也降低了人們的勞動腦力，提升了工作品質(zhì)。

3.1在信貸分析過程中需要對這種信息處理技術加以利用

對于信貸分析，信貸評估機構是有自己的特點，所以在信息化的過程，因為這些公司帶來不同形式的信息，制作過程，以判斷其可信度，大的問題，這是很難判斷出來，使很多時候會帶來大量的經(jīng)濟損失。然而，采用這種判斷方法的人工神經(jīng)網(wǎng)絡的信息技術，將上有效地解決這些問題完成的。在這些貸款時，信用評級公司，只需要輸入信息編碼到它，你可以分析數(shù)據(jù)，由于數(shù)額較大的信息輸入，使評價過程更加準確地完成更多的工作。利用這種技術，不僅可以做到的準確度，而且還避免了主觀的思維操作者的形式。這是這些優(yōu)點的存在，使得其被非常廣泛地應用于在企業(yè)風險分析的過程。

3.2使用這種方法可以對市場做到更準確的預測

在經(jīng)濟管理過程中，需要對一些看起來似乎是有效的市場進行分析，并做相關的未來發(fā)展趨勢的預測，在決策過程，這些預測結果能夠起到參考作用，使得投資的風險可以減小。利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡預測市場上的信息處理技術，使得市場價格走勢和走勢進行了考慮和分析，讓一個可靠的市場模型可以被創(chuàng)建。例如，在期貨市場上使用這種技術，可以預測其未來的價格。而這項技術也已經(jīng)在股市應用。隨著科學技術和計算機技術的發(fā)展日趨成熟，使得在其工作過程中已經(jīng)能夠針對非常復雜的工作得到了良好的解決方案。在經(jīng)濟管理過程，從而產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，使用傳統(tǒng)方法是難以解決的，但是利用計算機科學和技術，我們可以模仿人在神經(jīng)傳遞中的處理信息的方式來進行處理，利用它們工作為人類提供了極大的方便。

4、結束語