導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)質(zhì)量?jī)?nèi)部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 內(nèi)部監(jiān)督

河南羚銳制藥股份有限公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)好，近年來在上市公司綜合評(píng)比中的成績(jī)也是有目共睹的。隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)及投資者的逐步成熟，對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性也提出了更高的要求，為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，我公司著重在財(cái)務(wù)管理方面做了以下幾個(gè)方面的工作：

一、建立ERP信息管理系統(tǒng)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化提供有力技術(shù)支持

隨著我公司業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)，會(huì)計(jì)信息量大增，給會(huì)計(jì)工作帶來了巨大的壓力，為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和及時(shí)性，我們聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)為公司量身定做了一套ERP信息管理系統(tǒng)。這系統(tǒng)功能強(qiáng)大，具多項(xiàng)功能和優(yōu)勢(shì)。具體如下:

(一)實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流高度共享和集成

使企業(yè)物流、資金流、信息流高度統(tǒng)一和共享，充分利用企業(yè)內(nèi)、外部資源，有效地管理和控制各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

(二)提供完整的業(yè)務(wù)流管理

從需求計(jì)劃、采購計(jì)劃，到下達(dá)采購訂單；從貨物到達(dá)、待檢，到質(zhì)檢合格入庫；從生產(chǎn)計(jì)劃、材料領(lǐng)用、車間管理、質(zhì)量控制，到完工入庫；從銷售計(jì)劃、銷售訂單、提貨、結(jié)算，到客戶跟蹤等等，提供了一套完整的業(yè)務(wù)管理方案。

(三)提供多視角物料管理

可以從倉庫、貨位、批次、單件、狀態(tài)、輔助項(xiàng)、包裝等多個(gè)角度對(duì)物料進(jìn)行綜合分析，充分利用物料價(jià)值；從采購入庫、車間生產(chǎn)、產(chǎn)成品入庫到產(chǎn)品銷售，進(jìn)行記錄和反映，使得物料流轉(zhuǎn)過程的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量問題，都可以迅速查明，并確定責(zé)任人。

(四)提供安全庫存管理和倉儲(chǔ)貨物質(zhì)量管理

提供失效期管理、ABC管理、貨物預(yù)警管理及安全庫存管理機(jī)制，從而對(duì)貨物進(jìn)行有效管理和控制，提高倉庫貨物的保管質(zhì)量，降低倉儲(chǔ)成本。

(五)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳a(chǎn)過程控制

可對(duì)生產(chǎn)指令的下達(dá)、車間任務(wù)執(zhí)行、工藝參數(shù)控制以及各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤和控制，使管理者能夠?qū)崟r(shí)掌握車間進(jìn)度的詳細(xì)情況，及時(shí)做出決策。

該系統(tǒng)的運(yùn)行極大地減少了會(huì)計(jì)工作人員的勞動(dòng)量,提高了工作效率、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和及時(shí)性，使得財(cái)務(wù)工作由會(huì)計(jì)核算層面上升至財(cái)務(wù)管理層面。

二、實(shí)行全面預(yù)算管理保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

公司樹立現(xiàn)代企業(yè)的先進(jìn)管理理念，推行全面預(yù)算管理。構(gòu)建預(yù)算管理的基本框架，逐步建立了全面預(yù)算管理工作流程、預(yù)算考核和報(bào)告制度；把責(zé)任考核與全面預(yù)算結(jié)合起來；組織參與對(duì)生產(chǎn)定額的修訂，完善定額制度；按工作流程操作，落實(shí)考核指標(biāo)，及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，有力地保證了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下4個(gè)方面：

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致

全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核都涉及大量的市場(chǎng)信息和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的信息，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，在此過程中，企業(yè)管理層都高度地重視和參與，上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，公司其他各部門密切配合。

(二)健全預(yù)算管理控制系統(tǒng)

從預(yù)算編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程在編制時(shí)綜合考慮企業(yè)全面的資源與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在執(zhí)行過程中每一個(gè)部門、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都受到預(yù)算的嚴(yán)格約束，執(zhí)行中不符合預(yù)算規(guī)定的部分應(yīng)經(jīng)過制度規(guī)定的程序、由具有相應(yīng)權(quán)力的個(gè)人或機(jī)構(gòu)審批才能準(zhǔn)許發(fā)生，并進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，由此形成的預(yù)算執(zhí)行信息才能真正成為考評(píng)、獎(jiǎng)懲和激勵(lì)的依據(jù)。

(三)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，建立健全相關(guān)制度

把企業(yè)管理的策略方法全部融會(huì)貫通于預(yù)算執(zhí)行過程中。預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作包括崗位責(zé)任制的建立、統(tǒng)計(jì)信息及時(shí)和準(zhǔn)確、內(nèi)部核算體系的完善、構(gòu)造適宜的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系等。

(四)建立有效的以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)

總之，全面預(yù)算管理是一項(xiàng)“系統(tǒng)工程”，企業(yè)要想成功實(shí)施，必須不拘一格，充分調(diào)動(dòng)和分配有效資源，建立起一整套行之有效的預(yù)算管理流程。

三、實(shí)行資金計(jì)劃管理，提高資金運(yùn)行效率，控制資金成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我們公司資金流巨大，如何合理調(diào)度、提高資金使用效率，也是一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。通過不斷的實(shí)踐和完善，我們成功地建立了一套行之有效的資金計(jì)劃管理體系。與全面預(yù)算管理相結(jié)合，我們對(duì)資金收支實(shí)行計(jì)劃管理，掌握資金市場(chǎng)形勢(shì)，合理籌措、調(diào)配資金。每月初根據(jù)各部門資金使用計(jì)劃及預(yù)測(cè)的收入編制月資金使用計(jì)劃表，作為調(diào)劑資金使用的依據(jù)；月中跟蹤調(diào)查資金使用情況，進(jìn)行過程控制；月未再根據(jù)各種反饋信息進(jìn)行月度分析，調(diào)整資金使用計(jì)劃。通過資金計(jì)劃管理，我們節(jié)約了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也提升了公司在金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)。

四、建立公司財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用

建立完善財(cái)務(wù)控制制度對(duì)企業(yè)既能防錯(cuò)糾弊，又有促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效果的作用；能做到事前預(yù)防、事中、事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞。公司的財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)是通過一系列的特定分工要求，使財(cái)會(huì)人員既分工負(fù)責(zé)，又相互牽制、制約。在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財(cái)物的收付，在手續(xù)上和會(huì)計(jì)處理中，必須使其經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門和個(gè)人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。

通過牽制、稽核可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的失誤，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止財(cái)會(huì)人員中的違法企圖，督促財(cái)會(huì)人員端正自己的思想行為，樹立良好的職業(yè)道德觀念。建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是為了防止不測(cè)事件的發(fā)生，提高工作效率，確保核算資料的真實(shí)性，使工作得以順利進(jìn)行。建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)必須堅(jiān)持以下原則：

篇2

［關(guān)鍵詞］ 會(huì)計(jì)管理；施工；核算

一、會(huì)計(jì)管理對(duì)施工單位的意義

會(huì)計(jì)管理，是以企業(yè)現(xiàn)在和未來的資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以向企業(yè)內(nèi)部管理者提供經(jīng)營(yíng)管理決策科學(xué)依據(jù)為目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，是企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列內(nèi)部管理方法、措施和程序。實(shí)踐證明，加強(qiáng)施工單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，對(duì)保證資產(chǎn)的安全性和完整性，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和有效性，促進(jìn)管理效益提高都具有重要意義。完善健全的會(huì)計(jì)管理還可以提高經(jīng)濟(jì)核算的效率，降低成本和開支，減少浪費(fèi)和損失，增加盈利。作為施工單位管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理往往可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來強(qiáng)化對(duì)施工過程薄弱環(huán)節(jié)的控制，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。尤為重要的是，健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理可以通過各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，將內(nèi)部各部門的工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)工作效率的提高。從現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和建筑業(yè)發(fā)展的總體趨勢(shì)來看，加強(qiáng)施工單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理勢(shì)在必行。

二、施工單位會(huì)計(jì)管理的主要問題所在

1.薄弱的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

從會(huì)計(jì)憑證上看，忽視簽字，過分強(qiáng)調(diào)印章，事后追蹤現(xiàn)象頻發(fā)；憑證必備內(nèi)容不全，原始憑證中白條、收據(jù)較多；憑證裝訂不規(guī)范，封面簽章不全；從票據(jù)管理上看，支票簽發(fā)和發(fā)票開具由一人完成，且印章由簽發(fā)人或開具人保管，相關(guān)內(nèi)控不能體現(xiàn)。從會(huì)計(jì)賬簿看，重視金額記載，忽視摘要和事由記載；重視分類賬，忽視備查賬。從日常核算上看，會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，隨意填制會(huì)計(jì)憑證；勞務(wù)、材料、機(jī)械結(jié)算不及時(shí)，預(yù)估費(fèi)用較大，成本不實(shí)；建造合同完工百分比法的使用較為隨意。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，只研究如何滿足主管部門需要，卻很少研究利用財(cái)務(wù)報(bào)表信息加強(qiáng)內(nèi)部管理；只重視會(huì)計(jì)報(bào)表的主表編制，忽視財(cái)務(wù)情況分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制。

2.相對(duì)失范落后的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理比較混亂落后，主要表現(xiàn)在：其一，財(cái)務(wù)管理制度不健全或有章不循、執(zhí)行不到位。大多數(shù)施工單位在聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目上以包代管，沒有制度約束。資產(chǎn)折舊或攤銷比較隨意，成本情況好時(shí)多攤，差時(shí)少攤，經(jīng)常出現(xiàn)無賬面價(jià)值的賬外資產(chǎn)。其二，收支管理不嚴(yán)，成本管理意識(shí)淡漠，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力。只注重工程結(jié)算收入，對(duì)于其他財(cái)產(chǎn)性收入管理較為粗放。對(duì)項(xiàng)目資金的使用未能做到專戶管理、?？钍褂?。雖然實(shí)施項(xiàng)目法施工，但成本意識(shí)淡漠，不能按目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定嚴(yán)格履行職責(zé)，包盈不包虧。其三，融資效率不高，融資能力較差，融資觀念單一。負(fù)債率較高，應(yīng)收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，所以融資能力較差。極為不利的是，財(cái)務(wù)主管人員融資觀念單一，往往只局限于銀行貸款、銀行授信、增資擴(kuò)股，對(duì)收取合同保證金、風(fēng)險(xiǎn)抵押金、保修金以及賒購物資等渠道考慮不多。其四，沒有財(cái)務(wù)預(yù)算或預(yù)算不切實(shí)際，不能做到統(tǒng)籌安排，存在很大的盲目性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

三、施工單位會(huì)計(jì)管理的對(duì)策研究

1.進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，施工單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)管理工作機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)分工，建立適應(yīng)本單位管理體制、相互制約、規(guī)范合規(guī)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，包括會(huì)計(jì)工作組織體系及會(huì)計(jì)人員任用、崗位職責(zé)與考核、會(huì)計(jì)稽核、成本核算、財(cái)務(wù)收支審批、項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、電算化管理、工作交接、檔案管理等制度，并在執(zhí)行過程中逐步修訂和完善，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)人員有章可循。健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的有效實(shí)施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，也為財(cái)務(wù)人員更好地參與單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理提供了制度保證，使會(huì)計(jì)工作滲透到單位內(nèi)部管理的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)單位內(nèi)部管理的改善和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng)產(chǎn)生良性促進(jìn)作用。

2.加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的健全完善，推進(jìn)制度執(zhí)行

為了確保內(nèi)部會(huì)計(jì)管理得到全面準(zhǔn)確的實(shí)施，監(jiān)督機(jī)制必不可缺。內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)專項(xiàng)檢查、政府審計(jì)和社會(huì)中介審計(jì)都是實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的檢查和再管理制度。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)強(qiáng)化工程項(xiàng)目審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注物資招標(biāo)、勞務(wù)招標(biāo)、分包管理、資金管理、合同風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資源使用、費(fèi)用開支、債權(quán)債務(wù)結(jié)算、重大投資、重組改制、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)的定期或不定期專項(xiàng)檢查，也能防止會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)及舞弊和違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。另外，為杜絕企業(yè)由于各種原因形成內(nèi)部會(huì)計(jì)管理形同虛設(shè)的情況，要定期或不定期地請(qǐng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.提高會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)

規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理要通過人的執(zhí)行才能發(fā)揮作用，沒有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，財(cái)務(wù)管理無從談起。一要提高會(huì)計(jì)人員的知識(shí)水平和專業(yè)勝任能力，培養(yǎng)其誠信守法、愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，促進(jìn)其樹立現(xiàn)財(cái)觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念。二要通過定期或不定期再教育，促進(jìn)其知識(shí)更新，鼓勵(lì)其思考和創(chuàng)新，為其參加經(jīng)營(yíng)管理決策創(chuàng)造條件。三要實(shí)行競(jìng)聘上崗和崗位輪換，加大業(yè)績(jī)、道德品質(zhì)、思想操守考評(píng)力度，對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換。四要引進(jìn)高學(xué)歷、高層次會(huì)計(jì)人員，逐步提高企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉坤華.闡述施工企業(yè)會(huì)計(jì)管理［j］．廣東科技，2010（6）.

篇3

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；崗位責(zé)任制；內(nèi)部管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01

一、前言

就當(dāng)前我國(guó)情況而言，大部分機(jī)構(gòu)和單位都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化正在逐步取代傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的電算化，要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及掌握了相關(guān)技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，才能讓會(huì)計(jì)電算化工作正常運(yùn)作，為社會(huì)大眾提供更加優(yōu)質(zhì)和快捷的服務(wù)。因此，培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化人才、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理并建立其管理制度及其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等是當(dāng)務(wù)之急。

二、會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制管理制度

（一）會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化就是在會(huì)計(jì)領(lǐng)域里引入電子計(jì)算機(jī)，在會(huì)計(jì)工作中利用電子計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來完成會(huì)計(jì)工作目的的現(xiàn)代化做賬手段。傳統(tǒng)的手工記賬、人工算賬和報(bào)賬、分析和利用會(huì)計(jì)信息等過程用計(jì)算機(jī)來替代。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展是人類會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一個(gè)飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動(dòng)，進(jìn)一步完善了會(huì)計(jì)工作。

（二）會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指的是為了確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業(yè)的效益，企業(yè)和單位在確保貫徹和執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的前提下在企業(yè)內(nèi)部采取一系列的控制程序、措施和方法來達(dá)到加強(qiáng)資金控制、改善企業(yè)內(nèi)部管理，盡可能提高本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等目的。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要性

電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立能夠改變會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境，這種變化表現(xiàn)在兩個(gè)方面：有利的一面。由于企業(yè)使用了計(jì)算機(jī)來處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，其工作速度得到了很大的提高，會(huì)計(jì)工作在核算階段的準(zhǔn)確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會(huì)因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽大意或計(jì)算失誤都造成誤差或差錯(cuò)。

三、會(huì)計(jì)信息化制度建設(shè)中存在的問題

（一）會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)存在缺陷

因?yàn)槟壳拔覈?guó)的很多電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者和合作的計(jì)算機(jī)工作人員合伙進(jìn)行開發(fā)的，這種合作方式有一個(gè)大弊端：開發(fā)于使用存在脫節(jié)現(xiàn)象，設(shè)計(jì)出來的系統(tǒng)往往存在諸多問題，無法準(zhǔn)確反映出企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況。這種來自會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的缺陷回引發(fā)出一系列的問題，這些問題會(huì)使企業(yè)內(nèi)部控制無法正常而有效的運(yùn)作。

（二）制度體系有待完善

當(dāng)今社會(huì)企業(yè)要運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)開端，如果會(huì)計(jì)工作者從更深的層面來理解會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的話，將大大有利于加快其實(shí)現(xiàn)的步伐。在《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》中指出：會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和軟件管理及數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等等一系列的制度是企業(yè)和單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中要建立和完善的。

（三）內(nèi)部監(jiān)控落實(shí)不嚴(yán)

就目前的國(guó)內(nèi)實(shí)際情況而言，我國(guó)很多企業(yè)都或多或少地在會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)上存在著違法違紀(jì)的現(xiàn)象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國(guó)欺世。造成這種局面實(shí)際上主要是因?yàn)槲覈?guó)的監(jiān)督機(jī)制還不健全，進(jìn)而造成控制出現(xiàn)漏洞。企業(yè)中的很多工作人員利用企業(yè)內(nèi)部控制上的疏漏、監(jiān)督上的混亂等漏洞來大量地進(jìn)行違法違紀(jì)的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業(yè)內(nèi)部人員勾結(jié)不法商人假開發(fā)票達(dá)到非法侵占企業(yè)資金的目的。

四、加強(qiáng)制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）完善系統(tǒng)開發(fā)與控制

資金的預(yù)算和可行性研究是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展控制的兩個(gè)前提工作。對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施等是開發(fā)過程中必不可少的環(huán)節(jié)，另外對(duì)當(dāng)前系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和估計(jì)，系統(tǒng)更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發(fā)過程當(dāng)中。總的來說可以歸結(jié)為以下內(nèi)容：要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家規(guī)范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發(fā)的軟件，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目都要遵循國(guó)家相關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

（二）強(qiáng)化對(duì)制度建設(shè)監(jiān)督

當(dāng)前我國(guó)主管部門和各級(jí)財(cái)政對(duì)基層會(huì)計(jì)工作的評(píng)審和考核主要采用的是本地區(qū)管好本地區(qū)，本系統(tǒng)管好本系統(tǒng)的模式，因此財(cái)政部門主要加強(qiáng)督促基礎(chǔ)單位建立起其管理制度，并積極主動(dòng)地組織和開展各種培訓(xùn)活動(dòng)，借此來提高基層單位的制度建設(shè)能力和管理水平等。

（三）嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部管理

查錯(cuò)防弊一直是內(nèi)部管理工作的一項(xiàng)重要職能。內(nèi)控人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理的過程中對(duì)于發(fā)現(xiàn)的一些現(xiàn)象以及一些違規(guī)現(xiàn)象要嚴(yán)格按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行處罰，堅(jiān)決杜絕員工存在的僥幸心理。

五、總結(jié)

信息時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)在迅猛發(fā)展，在迅速興起的電子商務(wù)時(shí)期，要求有更高的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)來為其服務(wù)，因而會(huì)計(jì)電算化這一系統(tǒng)的誕生和發(fā)展將大大有利于提高會(huì)計(jì)工作的效率。雖然計(jì)算機(jī)給實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業(yè)或單位在順應(yīng)時(shí)展的潮流的同時(shí)，要將更為科學(xué)化的電算化內(nèi)部管理制度要進(jìn)一步完善，以求提高企業(yè)和單位的會(huì)計(jì)工作水平及其工作質(zhì)量，這樣才能確保取得高效和精確的會(huì)計(jì)電算化工作效率，進(jìn)一步保障自身財(cái)產(chǎn)的安全性，給內(nèi)部和外界提供更為完整和準(zhǔn)確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業(yè)和單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理、提高自身經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)中設(shè)置財(cái)務(wù)管理的目的便是要通過財(cái)務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益，從這個(gè)角度看，通過企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，能夠有效降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中所產(chǎn)生的成本，使企業(yè)資金的利用率得到提升，進(jìn)而在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。舉例來說，企業(yè)中財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)中從事財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員對(duì)企業(yè)中存貨的數(shù)量進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)，并對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行科學(xué)分析，進(jìn)而制定出更符合企業(yè)發(fā)展情況與市場(chǎng)供求情況的采購計(jì)劃，運(yùn)用這種方法，不僅可以有效降低企業(yè)存貨對(duì)資金的占有率，還能夠使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更靈活，進(jìn)而為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中的問題

1.企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，完善的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度能夠有效保障企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)過程中的資金實(shí)力。但當(dāng)前仍然有很多企業(yè)沒有意識(shí)到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的重要性，企業(yè)中尚沒有相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，或已經(jīng)制定了相關(guān)規(guī)定卻沒有真正得到落實(shí)。而內(nèi)部控制為企業(yè)所帶來的收益是有一定周期性的，短時(shí)間內(nèi)很難達(dá)到理想效果，因此，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制沒有得到當(dāng)前很多企業(yè)的足夠重視。

2.企業(yè)中從事會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)較低

一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)領(lǐng)域，其所包含的內(nèi)容也比較龐雜，因此，需要企業(yè)中從事會(huì)計(jì)管理的相關(guān)人員擁有較強(qiáng)的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。但在實(shí)際中，很多企業(yè)中從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員綜合素質(zhì)相對(duì)較低，其會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)體系老舊，沒有做到與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)當(dāng)前先進(jìn)的業(yè)務(wù)知識(shí)沒有充分了解，在對(duì)企業(yè)具體財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理的過程中，不能以國(guó)家最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為工作依托，進(jìn)而對(duì)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量造成影響。

3.企業(yè)中會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的執(zhí)行能力較差

想要科學(xué)的會(huì)計(jì)管理制度完善落實(shí)，便需要企業(yè)內(nèi)部控制制度擁有強(qiáng)大的執(zhí)行能力。但在實(shí)際的企業(yè)管理中，很多企業(yè)雖然制訂了相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，但其執(zhí)行效果并不理想，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度較弱，長(zhǎng)此以往，必然會(huì)造成企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題。除此之外，很多企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)配套設(shè)施，如考核制度、獎(jiǎng)懲制度等不完善，也導(dǎo)致企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度無法有效執(zhí)行。

三、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)方法

1.企業(yè)要對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)給予充分重視

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略會(huì)在很大程度上直接受到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響，因此，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)給予充分的重視，制定更加完善的內(nèi)部控制制度，以加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整性與準(zhǔn)確性，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以此同時(shí)，企業(yè)還要遵循國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，從根本上提升企業(yè)在市場(chǎng)中的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

2.企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度更加完善

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制制度實(shí)行的根本保障，因此，企業(yè)需要對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度加以完善。企業(yè)需要建立起健全的企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系，以保證財(cái)務(wù)相關(guān)信息能夠更系統(tǒng)的整合與分析，另外，還要充分利用計(jì)算機(jī)設(shè)備面對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算與處理，在保障工作質(zhì)量的同時(shí)，提升工作效率，與此同時(shí)，還要加大相關(guān)軟件的開發(fā)力度，力求能夠運(yùn)用多元化手段來提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作效率。

3.企業(yè)要對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作加強(qiáng)監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體系涉及到企業(yè)日常管理的很多方面，在監(jiān)督企業(yè)日常工作的基礎(chǔ)之上，還需要進(jìn)行企業(yè)行政與內(nèi)審工作的監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面的監(jiān)督工作能夠使企業(yè)所呈現(xiàn)出來的會(huì)計(jì)信息與負(fù)債信息更加真實(shí)，也能夠使企業(yè)中會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制效率得到有效提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.企業(yè)要對(duì)從事財(cái)務(wù)工作人員提升素質(zhì)

企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生影響，相應(yīng)的，高素質(zhì)的企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍也能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展有所助益，因此，在挑選從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員的過程中，一定要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的考核，對(duì)其專業(yè)技術(shù)與綜合素質(zhì)做出客觀科學(xué)的考量。在分配崗位的過程中，要按照職位分離的原則進(jìn)行分配，并進(jìn)行定期輪崗，以發(fā)揮會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的最大功能。

四、結(jié)語

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 辦企業(yè) 問題及對(duì)策

近年來，事業(yè)單位利用人才、專業(yè)、技術(shù)和設(shè)備等條件，興辦了一些企業(yè)。這些企業(yè)對(duì)彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足，促進(jìn)單位發(fā)展，拓展經(jīng)營(yíng)，改善職工的工作、生活條件，安排一些分流人員起了一定的作用。但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)也存在若干問題，因此加強(qiáng)事業(yè)單位所辦企業(yè)的管理與監(jiān)督就成為提高事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理水平的必然要求。

一、事業(yè)單位所辦企業(yè)存在的問題

(一)被投資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善

企業(yè)雖然已經(jīng)建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層構(gòu)成的法人治理結(jié)構(gòu)，但企業(yè)目前存在“一股獨(dú)大”現(xiàn)象，人為控制的現(xiàn)象沒有得到根本的轉(zhuǎn)變。在實(shí)際工作中各個(gè)管理層的職責(zé)劃分并不很明確，股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)作用有限，甚至形同虛設(shè)，嚴(yán)重影響互相監(jiān)督、制約的體制，出資人管理缺位。

(二)被投資企業(yè)市場(chǎng)主動(dòng)性不足

企業(yè)應(yīng)是我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最活躍的組織形式，對(duì)市場(chǎng)最敏感，具有投資機(jī)制，用人機(jī)制和決策機(jī)制最活躍的特點(diǎn)，而事業(yè)單位作為企業(yè)的主管部門和出資人，一定程度上影響了企業(yè)在市場(chǎng)中生存發(fā)展的主動(dòng)性。受制于各種國(guó)家政策的約束，人員和身份的雙軌制，使企業(yè)失去了應(yīng)有的靈活性，反而受到原投資機(jī)制的約束和影響，競(jìng)爭(zhēng)力比起民營(yíng)企業(yè)失去了很多優(yōu)勢(shì)。

(三)缺乏對(duì)企業(yè)管理者有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制

企業(yè)管理者的收入與經(jīng)營(yíng)效益盈虧未掛鉤，沒有任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任制約束，也無任何激勵(lì)措施，工資每月定時(shí)定額發(fā)放，干好干壞一個(gè)樣，管理者缺乏有效經(jīng)營(yíng)企業(yè)的動(dòng)力和壓力，處于隨意松散的管理狀態(tài)。

(四)企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，內(nèi)部管理混亂

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是缺乏相關(guān)的管理制度；二是雖有相關(guān)管理制度，但制度內(nèi)容涵蓋不全。同時(shí)在執(zhí)行上，往往變成了一紙空文，忽略管理，給企業(yè)的健康有序運(yùn)行和良性發(fā)展帶來隱患。

(五)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)收支隨意性較大

企業(yè)缺乏相互制約的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，賒賬、欠賬過多、過濫，不能有效組織收入，同時(shí)企業(yè)管理者一句話，一紙簽字，就可以隨意開支報(bào)銷，隨意支配資金。存在隱匿隱瞞收入，虛列支出，私設(shè)“小金庫”等舞弊現(xiàn)象。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位所辦企業(yè)的管理與監(jiān)督的建議

事業(yè)單位所辦企業(yè)管理存在的上述問題，既有宏觀的原因，也有微觀的原因，為了理順事業(yè)單位與所辦企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，加強(qiáng)事業(yè)單位所辦企業(yè)的管理與監(jiān)督，提出如下建議：

(一)實(shí)行事企分開，完善事業(yè)單位所辦企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

事業(yè)單位所辦企業(yè)實(shí)行事企分開，真正按照企業(yè)化、市場(chǎng)化規(guī)則運(yùn)作企業(yè)。對(duì)控股企業(yè)，事業(yè)單位應(yīng)按照被投資企業(yè)章程的規(guī)定，派出董事、監(jiān)事和相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)班子成員，全面負(fù)責(zé)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)參股企業(yè)，要對(duì)被投資企業(yè)派出法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策。

(二)落實(shí)事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的管理責(zé)任

事業(yè)單位法人代表應(yīng)對(duì)所辦企業(yè)的資金安全負(fù)責(zé)，確保對(duì)外投資的保值增值，要建立必要的管理制度，加強(qiáng)對(duì)被投資單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督，密切關(guān)注被投資單位的借貸、投資、擔(dān)保和委托理財(cái)?shù)刃袨?，防止?guó)有資產(chǎn)流失，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。例如設(shè)立執(zhí)行董事，對(duì)大額支出實(shí)行聯(lián)合簽字制度；建立對(duì)重大投資、擔(dān)保等事項(xiàng)，董事會(huì)討論通過制度。

事業(yè)單位應(yīng)指定有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)所辦企業(yè)的管理，定期組織投資質(zhì)量、投資效益和投資風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告，研究制定相應(yīng)對(duì)策和采取相應(yīng)措施。

(三)建立健全績(jī)效考核機(jī)制，明確被投資企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

事業(yè)單位應(yīng)每年對(duì)被投資企業(yè)下達(dá)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，并與被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子成員簽訂責(zé)任書，年終對(duì)被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行考核，提出獎(jiǎng)懲和任免建議。被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子要定期向投資企業(yè)報(bào)告企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)重大采購、重大資產(chǎn)出售和處置、訴訟及仲裁等事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告。

篇6

近年來，我省在工程建設(shè)中推廣應(yīng)用商品（預(yù)拌）混凝土發(fā)展較快，對(duì)于保證工程質(zhì)量、減少城市噪音和粉塵污染以及建筑節(jié)能起到了積極的推進(jìn)作用。但是，由于部分商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)和使用單位責(zé)任不清、質(zhì)量保證體系不健全、技術(shù)人員缺乏培訓(xùn)等問題，導(dǎo)致部分商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量不穩(wěn)定，影響了建設(shè)工程整體質(zhì)量。為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量的管理，*如下意見：

一、各級(jí)建設(shè)行政主管部門要高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量管理工作

各級(jí)建設(shè)行政主管部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，高度重視商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量對(duì)于建筑結(jié)構(gòu)安全性和耐久性的重要性。將商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)質(zhì)量的檢查作為工程質(zhì)量大檢查的內(nèi)容之一，并強(qiáng)化日常監(jiān)督管理，嚴(yán)肅查處違法行為，定期公布檢查情況，將商品（預(yù)拌）混凝土企業(yè)檢查情況與資質(zhì)管理掛鉤，并將其不良行為記入誠信檔案。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量管理，保證建筑工地使用的商品（預(yù)拌）混凝土符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

二、商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)要完善內(nèi)部管理，健全質(zhì)量保證體系，保證混凝土質(zhì)量

（一）商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，包括崗位責(zé)任制、原材料采購與檢驗(yàn)制度、技術(shù)方案審批制度、生產(chǎn)過程質(zhì)量控制制度、產(chǎn)品質(zhì)量文件審核簽發(fā)制度、計(jì)量?jī)x器設(shè)備管理制度、生產(chǎn)記錄及檔案管理制度、質(zhì)量糾紛處理制度等。

（二）商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分設(shè)站點(diǎn)的監(jiān)督檢查，制定檢查計(jì)劃并做好檢查記錄。

（三）商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)所有原材料實(shí)行進(jìn)貨檢驗(yàn)，各種原材料經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可使用。其中，水泥、沙、石、摻和料等應(yīng)按其用量的30％委托有資質(zhì)的檢測(cè)單位檢測(cè)，外加劑應(yīng)全部委托有資質(zhì)的檢測(cè)單位檢測(cè)。

（四）商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按要求配備混凝土專項(xiàng)試驗(yàn)室（混凝土專項(xiàng)試驗(yàn)室的基本要求見附件）。

（五）商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)不得使用國(guó)家和地方明令禁止使用的原材料，不得使用立窯水泥和未經(jīng)處理的海砂等。

三、施工單位、監(jiān)理（建設(shè)）單位要健全混凝土收貨管理制度，把好進(jìn)場(chǎng)質(zhì)量關(guān)

（一）施工企業(yè)應(yīng)向有資質(zhì)的商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)定購商品（預(yù)拌）混凝土，并在定購合同中明確交貨質(zhì)量要求和供購雙方責(zé)任。

（二）施工企業(yè)應(yīng)按批次向商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)索取出廠質(zhì)量證明書、原材料檢驗(yàn)報(bào)告、配合比設(shè)計(jì)報(bào)告等。

（三）施工企業(yè)應(yīng)在監(jiān)理（建設(shè)）單位的見證下，按照定購合同的質(zhì)量要求對(duì)進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的商品（預(yù)拌）混凝土進(jìn)行交貨驗(yàn)收。

（四）施工企業(yè)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)自行制作混凝土試件，不得由供貨的商品（預(yù)拌）混凝土生產(chǎn)企業(yè)代為制作。

（五）監(jiān)理（建設(shè)）單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商品（預(yù)拌）混凝土交貨驗(yàn)收、現(xiàn)場(chǎng)澆注、試件制作養(yǎng)護(hù)、質(zhì)量控制資料的收集整理以及實(shí)體質(zhì)量的檢查并做好記錄，及時(shí)督促有關(guān)責(zé)任單位對(duì)存在問題進(jìn)行整改。

四、充分發(fā)揮工程質(zhì)量監(jiān)督站的作用，加強(qiáng)對(duì)商品（預(yù)拌）混凝土質(zhì)量的日常監(jiān)管

篇7

企業(yè)管理制度文本 1

第一章 內(nèi)部管理細(xì)則文本 1

內(nèi)部管理細(xì)則參考格式 2

公司內(nèi)部細(xì)則 2

第一章 管理大綱 2

第二章 員工守則 3

第三章 財(cái)務(wù)管理 3

第一節(jié) 總則 3

第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 4

第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 7

第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 10

第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 14

第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配 14

第七節(jié) 利潤(rùn)上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理 14

第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 15

第四章 人事管理 16

第一節(jié) 總則 16

第二節(jié) 編制及定編 16

第三節(jié) 員工的聘（雇）用 17

第四節(jié) 工資、待遇 18

第五節(jié) 假期及待遇 19

第六節(jié) 辭職、辭退、開除 21

第七節(jié) 附則 22

第五章 行政管理 22

第一節(jié) 總則 22

第二節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定 23

第三節(jié) 文印室管理規(guī)定 23

第四節(jié) 電腦室管理規(guī)定 24

第五節(jié) 辦公用品領(lǐng)用規(guī)定 25

第六節(jié) 電話使用規(guī)定 25

第七節(jié) 車輛使用管理規(guī)定 26

第八節(jié) 摩托車使用管理規(guī)定 26

第九節(jié) 集體宿舍管理規(guī)定 27

第六章 合同管理 27

第一節(jié) 總則 27

第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂 28

第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的審查批準(zhǔn) 29

第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的履行 31

第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的變更、解除 31

第六節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同糾份的處理 33

第七節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的管理 35

第七章 房地產(chǎn)開發(fā)與管理 38

第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā) 38

第二節(jié) 房產(chǎn)銷售 44

第三節(jié) 物業(yè)管理 45

第八章 工業(yè)管理 46

第一節(jié) 總則 46

第二節(jié) 引進(jìn)和開發(fā) 47

第三節(jié) 企業(yè)管理 48

第九章 審計(jì)、監(jiān)察 49

第一節(jié) 總則 49

第二節(jié) 審計(jì) 50

第三節(jié) 監(jiān)察 51

第十章 考勤 53

第十一章 保密工作 54

第十二章 安全保衛(wèi) 55

第十三章 晉升 57

第一節(jié) 總則 57

第二節(jié) 分則 58

第十四章 獎(jiǎng)懲 59

第一節(jié) 總則 59

第二節(jié) 獎(jiǎng)勵(lì) 59

第三節(jié) 處罰 60

第十五章 崗位職責(zé) 62

第十六章 附則 81

第二章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度文本 81

企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)管理制度 82

第一章 總則 82

第二章 制訂方針目標(biāo)的依據(jù) 82

第三章 方針目標(biāo)編制的程序 82

第四章 方針目標(biāo)的展開 83

第五章 方針目標(biāo)的實(shí)施 84

計(jì)劃管理制度文本參考格式 86

企業(yè)計(jì)劃管理工作制度 86

第一章 總則 86

第二章 長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 87

第三章 年度綜合計(jì)劃 88

第四章 指標(biāo)管理 88

第五章 計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整 89

第六章 計(jì)劃的檢查和考核 90

統(tǒng)計(jì)管理制度文本參考格式 92

企業(yè)統(tǒng)計(jì)管理制度 92

第一章 總則 92

第二章 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 92

第三章 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 93

第四章 統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正 94

第五章 統(tǒng)計(jì)工作的交接 94

第六章 文字說明與分析報(bào)告 95

原始記錄工作管理制度文本參考格式 96

企業(yè)原始記錄工作管理制度 96

審計(jì)工作制度文本參考格式 98

企業(yè)審計(jì)工作制度 98

第一章 總則 98

第二章 任務(wù)和范圍 98

第三章 機(jī)構(gòu) 99

第四章 職權(quán) 99

第五章 程序 100

第六章 獎(jiǎng)懲 100

第七章 附則 101

第二章 物資驗(yàn)收入庫 101

第三章 物資的儲(chǔ)存保管 102

第四章 物資發(fā)放 103

第五章 其他有關(guān)事項(xiàng) 103

計(jì)量室工作制度文本參考格式 105

企業(yè)計(jì)量室工作制度 105

企業(yè)物資消耗定額管理制度 106

第一章 總則 106

第二章 物資消耗定額的內(nèi)容 106

第三章 物資消耗定額的制定和修改 106

第四章 限額供料 107

企業(yè)銷售管理制度 108

第一章 總則 108

第二章 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 108

第三章 經(jīng)營(yíng)決策 109

第四章 產(chǎn)銷平衡及簽訂合同 109

第五章 編制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)計(jì)劃，組織回籠資金 109

第六章 建立產(chǎn)品銷售信息反饋制度 110

企業(yè)質(zhì)量管理制度 113

第一章 質(zhì)量信息管理 113

第二章 質(zhì)量審核 114

第三章 產(chǎn)品質(zhì)量檔案及原始記錄管理 115

企業(yè)設(shè)備管理制度(節(jié)錄) 118

第一章 設(shè)備使用、維護(hù)規(guī)程的制訂、修改與執(zhí)行 118

第二章 設(shè)備管理內(nèi)容 120

企業(yè)技術(shù)改進(jìn)與合理化建議管理制度 123

第一章 總則 123

第二章 技術(shù)建議和現(xiàn)代化管理優(yōu)秀成果的內(nèi)容 123

第三章 組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)范圍 123

第四章 技術(shù)建議、管理建議的審查和處理 124

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)與審批程序 125

第六章 附則 127

企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)管理制度 128

一、調(diào)查研究與分析決策 128

二、產(chǎn)品設(shè)計(jì)管理 129

三、新產(chǎn)品試制與鑒定管理 133

四、新產(chǎn)品開發(fā)周期 137

五、新產(chǎn)品成果評(píng)審與報(bào)批 137

六、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)的管理 138

第三章 企業(yè)內(nèi)部行政管理制度文本 140

一、文件管理制度文本參考格式 140

企業(yè)文件管理制度 140

第一章 總則 140

第二章 收文的管理 140

第三章 發(fā)文的管理 142

第四章 發(fā)文程序與要求 143

第五章 文件的借閱和清退 144

第六章 文件的立卷與歸檔 145

第七章 文件的銷毀 146

二、會(huì)議管理制度文本參考格式 146

企業(yè)會(huì)議管理制度 146

第一章 總則 146

第二章 會(huì)議分類及組織 146

第三章 會(huì)議的安排 147

三、印、信管理制度文本參考格式 161

企業(yè)印、信管理制度 161

四、報(bào)刊、郵件、函電收發(fā)制度文本參考格式 162

企業(yè)報(bào)刊、郵件、函電收發(fā)制度 162

五、打字、油印工作制度文本參考格式 163

企業(yè)打字、油印工作制度 163

六、總機(jī)管理制度文本參考格式 165

企業(yè)總機(jī)管理制度 165

七、電話機(jī)線管理制度文本參考格式 166

企業(yè)電話機(jī)線管理制度 166

八、計(jì)算機(jī)管理制度文本參考格式 167

企業(yè)計(jì)算機(jī)管理制度 167

第一章 總則 167

第三章 軟件開發(fā)任務(wù)書的編制與審批 168

第四章 軟件鑒定 169

第五章 操作證管理 170

篇8

理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，特制定本管理實(shí)施方案。

2制定原則

2．1.以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心的原則。

2．2．提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低原材料消耗和生產(chǎn)成本，強(qiáng)化企業(yè)管理的原則。

2．3．健全責(zé)任體制和約束機(jī)制，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則。

2．4．不斷改進(jìn)、不斷完善的原則。

3范圍

本方案規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施事宜，適用于企業(yè)內(nèi)部的管理和考核。

4職責(zé)

4．1．企管部具體負(fù)責(zé)公司各車間、部門的綜合考核工作。

4．2．各職能部門根據(jù)各自職責(zé)按照本方案要求按期對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并

按信息傳遞要求按時(shí)向企管部提供信息。

4.3．綜合考核．的結(jié)果由管理副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5管理形式

5．1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

5.1．1．經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)行“量化指標(biāo)”考核和綜合管理的考核。

5．1．2.煉膠車間、分層帶車間、整芯帶車間、編織車間、V帶車間的生產(chǎn)實(shí)行保質(zhì)

量目標(biāo)、保產(chǎn)量、保質(zhì)量、保綜合管理、保原材料消耗(成本)、保車間費(fèi)用、保

安全生產(chǎn)的責(zé)任制形式。

5.13．動(dòng)力車間實(shí)行保質(zhì)量目標(biāo)、保綜合管理、保煤耗、保維修費(fèi)、保服務(wù)質(zhì)量、

保安全生產(chǎn)的責(zé)任制形式。

5．1．4．V車間的銷售實(shí)行以貨款回收按比例提成包銷售人員工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、

保工作質(zhì)量、保服務(wù)質(zhì)量的考核形式。

5．1．5．職能科室按照公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相關(guān)指標(biāo)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行保質(zhì)量目標(biāo)、

保工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、安全管理的責(zé)任制形式。

5．1．6．供銷部的銷售業(yè)務(wù)實(shí)行保銷售額、貨款回收、保銷售費(fèi)用、保工作質(zhì)量、保

服務(wù)質(zhì)量的責(zé)任制形式。

5．2．部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制

5．2．1．執(zhí)行董事(總經(jīng)理)與副總經(jīng)理、主管的部門負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，各副

總經(jīng)理與各主管的部門負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，各級(jí)之間逐級(jí)負(fù)責(zé)。

5．2．2．各車間主任、部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹公司的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，嚴(yán)

格執(zhí)行公司質(zhì)量管理體系的規(guī)定，是公司質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行的第一責(zé)任人。

5．2．3．車間主任、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)做好員工的業(yè)務(wù)技術(shù)教育、質(zhì)量意識(shí)教育及政治

思想教育，不斷提高員工整體素質(zhì)。

5．2．4．車間主任、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本車間(部門)員工的安全生產(chǎn)的教育，出

現(xiàn)安全生產(chǎn)事故，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5．2．5.各部門和車間應(yīng)加強(qiáng)公司的企業(yè)文化建設(shè)，企管部每?jī)稍鲁鲆黄凇躲y帶簡(jiǎn)

報(bào)》每期簡(jiǎn)報(bào)時(shí)間間隔不超過60天，各車間在逢單月的20日前更換一次黑板報(bào)

(有兩塊黑板的應(yīng)每月更換一塊)，努力營(yíng)造一種積極向上、朝氣蓬勃的企業(yè)文化

氛圍，增強(qiáng)員工的凝聚力和向心力。

5．2．6．車間主任在確保本車間產(chǎn)量、質(zhì)量、材料消耗、費(fèi)用等指標(biāo)完成的同時(shí)，做

好內(nèi)部的綜合管理工作。

5．2．7．企管部根據(jù)公司用工需要和崗位定員情況，及時(shí)配置人員，車間、部門根據(jù)

需要向企管部提出申請(qǐng)，人員由企管部統(tǒng)一調(diào)配。各車間、部門無權(quán)私自用工。私

自用工者承擔(dān)由此引發(fā)的一切責(zé)任。

5．2．8．車間主任、部門負(fù)責(zé)人有權(quán)對(duì)本車間(部門)經(jīng)公司考核后的月工資總額和

季度獎(jiǎng)金進(jìn)行二次分配。

5．2．9．工資二次分配時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照車間或部門內(nèi)部管理制度，按照“按勞分配”的

原則，依據(jù)各個(gè)崗位的技術(shù)復(fù)雜程度、勞動(dòng)繁重程度、工作責(zé)任大小、工作態(tài)度以

及員工在其它方面的表現(xiàn)進(jìn)行。公司允許截留工資，用于車間或部門內(nèi)部活動(dòng)的經(jīng)

費(fèi)支出，但截留工資不得超過當(dāng)月工資總額(包括獎(jiǎng)金)的3％。

5．2．10．車間應(yīng)結(jié)合公司規(guī)定和本車間實(shí)際，就質(zhì)量目標(biāo)分解、工資分配、勞動(dòng)紀(jì)律、

安全生產(chǎn)、工藝執(zhí)行、設(shè)備管理、質(zhì)量管理等方面制定內(nèi)部管理制度，并在車間內(nèi)

部管理中嚴(yán)格執(zhí)行。車間內(nèi)部管理制度在企管部備案。

5．2.11．車間主任、部門負(fù)責(zé)人有權(quán)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的變化和工作需要，可以調(diào)整本

車間、部門人員的崗位，車間、部門人員請(qǐng)假執(zhí)行公司《人力資源管理手冊(cè)》中的’

有關(guān)規(guī)定。

5．2．12．車間(部門)負(fù)責(zé)人有權(quán)對(duì)車間(部門)內(nèi)部的技術(shù)革新、質(zhì)量競(jìng)賽、節(jié)能

篇9

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題剖析;對(duì)策研究

Abstract: Financial management of construction enterprise is guarantee of the survival and development, and achieves business goals of focus. This article from the enterprise external environment and internal management factors, analyzes the financial management of construction enterprise existence main question, and how to solve these problems, puts forward some relevant countermeasures.

Key words: construction enterprise; financial management; problems; countermeasure research

中圖分類號(hào)：D412.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它包括包括對(duì)施工企業(yè)資金的管理、資金耗費(fèi)的管理、工程價(jià)款收入與利潤(rùn)的管理三部分。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是施工企業(yè)生存與發(fā)展的基本保證之一，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的著眼點(diǎn)。特別是施工企業(yè)要在利潤(rùn)微薄、中標(biāo)難、工程結(jié)算難、拖欠認(rèn)定難等外部不公正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的現(xiàn)狀下求得生存與發(fā)展，就必須重視財(cái)務(wù)管理，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境和嚴(yán)密的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題剖析

施工企業(yè)大多是實(shí)行粗放經(jīng)營(yíng)、在外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境不利及其內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視，使施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在多方面的問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與工作效率的提高。下面我們從內(nèi)，外兩方面來分析探討施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題瓶頸。

1、財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境因素問題剖析

施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上面臨的主要外部問題是缺乏政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)支持，從而導(dǎo)致施工企業(yè)融資渠道少，只能通過間接渠道進(jìn)行融資。這主要表現(xiàn)在以下兩方面：第一，施工企業(yè)融資渠道和方式相當(dāng)缺乏，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)是我國(guó)施工企業(yè)目前融資的主要渠道來源，融資方式主要靠貸款，而外部股權(quán)融資很難成為施工企業(yè)融資的一個(gè)主要途徑。第二，施工企業(yè)融資成本高。由于多數(shù)施工企業(yè)缺乏政府支持，在市場(chǎng)中處于劣勢(shì)地位，其自身融資能力及天然的信用能力低，且施工企業(yè)多存在貸款擔(dān)保條件不具備、負(fù)債過多、資信相對(duì)較差。

2、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部管理問題剖析

施工企業(yè)財(cái)政管理除了存在外部環(huán)境不可避免的問題，施工企業(yè)受自身發(fā)展規(guī)模及員工素質(zhì)的限制，其內(nèi)部管理更是主要問題所在。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，財(cái)務(wù)管理水平不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)不足。更多施工企業(yè)只是簡(jiǎn)單地把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，管理者而沒有把之視為管理工具。其二，財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能較弱。在實(shí)際工作中財(cái)務(wù)人員的大部分時(shí)間是在從事“財(cái)務(wù)核算”，而不是在從事“財(cái)務(wù)管理”。

二、解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題對(duì)策

1、構(gòu)造良好的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境

構(gòu)造良好的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境，就是要爭(zhēng)取政府政策支持，加強(qiáng)銀企合作，擴(kuò)大企業(yè)資金來源，施工企業(yè)要加強(qiáng)與政府部門的聯(lián)系，爭(zhēng)取政府部門制定和完善有利于施工企業(yè)融資和發(fā)展相關(guān)的政策，建立以服務(wù)為宗旨而不以盈利為主要目的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)來支持施工企業(yè)發(fā)展，維護(hù)施工企業(yè)的信息等級(jí)，擴(kuò)寬施工企業(yè)融資渠道。

2、更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

更新施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，重視財(cái)務(wù)管理的重要性。施工企業(yè)要樹立全新的財(cái)務(wù)管理理念，并充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，以提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。施工企業(yè)全新的財(cái)務(wù)管理理念就是要樹立“大財(cái)務(wù)”觀，即以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為中心，追求企業(yè)價(jià)值最大化，以“低成本戰(zhàn)略、創(chuàng)最佳效益”為主題的新型財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制。

3、建立健全的財(cái)務(wù)管理制度

建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理制度是從事財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的原則與規(guī)范，健全的財(cái)務(wù)管理制度要涵蓋施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，從責(zé)任成本管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、薪酬制度、物資采購、勞務(wù)隊(duì)伍管理、經(jīng)營(yíng)承攬、管理費(fèi)用控制等方面都要加以規(guī)范，凡是有財(cái)務(wù)收支、資金收付的地方都要加以制度規(guī)定。

篇10

    一、在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，克服重眼前成本，輕專職機(jī)構(gòu)建立的偏向?，F(xiàn)在，有相當(dāng)一些大中型企業(yè)只考慮眼前成本，認(rèn)為建立專職機(jī)構(gòu)，會(huì)增加行政人員，浪費(fèi)人力物力，經(jīng)濟(jì)上劃不來，認(rèn)為以現(xiàn)有的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或企業(yè)管理辦公室兼有這種職能就夠了。這種偏向是錯(cuò)誤的，一方面兼職機(jī)構(gòu)自己控制自己，自己監(jiān)督自己，既難到位又難保證質(zhì)量；另一方面專職機(jī)構(gòu)不僅有稽查的職能，而且又有定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)各組織執(zhí)行指定職能是否盡責(zé)的職能，而這些是兼職機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能做到的。也正由于有這種偏向存在，至今我國(guó)不少大中型企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立監(jiān)事會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室等一類的專職內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者有的雖然有，不是“光桿司令”就是兼職的，或人員經(jīng)常被抽調(diào)，形同虛設(shè)。所以，我們必須克服這種重眼前成本，輕專職機(jī)構(gòu)設(shè)置的偏向，盡快建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，以從組織上強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。 

    二、在內(nèi)部控制制度的建立上，克服重內(nèi)部管理制度建立，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立的偏向。企業(yè)內(nèi)部控制制度由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與內(nèi)部管理控制制度兩大部分組成。而現(xiàn)實(shí)中，不少企業(yè)把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度只作為內(nèi)部管理控制制度中的一個(gè)方面來看待，因而出現(xiàn)了重內(nèi)部管理控制制度建立，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立的偏向。突出表現(xiàn)在，重視人事、技術(shù)、設(shè)備、新產(chǎn)品開發(fā)等一系列內(nèi)部管理制度的建立，而對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度則以籠統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度所代替。其二，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是形式上的控制，而不是實(shí)質(zhì)上的控制。例如不少企業(yè)對(duì)閑置資產(chǎn)出售及價(jià)格制定等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重大事項(xiàng)，全由企業(yè)負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)、設(shè)備或供銷部門確定，而沒有會(huì)計(jì)部門參與。其三內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度很不完整。如有些企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，這最基本的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，到目前也沒有建立或具體明確。因此，我們必須克服重內(nèi)部管理控制制度建立，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立的偏向。建立健全包括可靠的內(nèi)部憑證制度、完整的簿記制度、嚴(yán)格的核對(duì)制度、合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序制度、科學(xué)的預(yù)算制度、定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)制度等比較完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。 

    三、在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行上，克服重非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)控制，輕經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)控制的偏向。近年來，新聞媒體經(jīng)常報(bào)道，在一些企業(yè)，常發(fā)生高價(jià)購原料，低價(jià)銷產(chǎn)品，個(gè)人吃回扣的案件。其中一個(gè)重要原因就是這些企業(yè)只重視對(duì)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的控制，而輕視對(duì)庫存現(xiàn)金、資金收付、零件加工、物料出廠等經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的控制，以至于出現(xiàn)個(gè)人挪用現(xiàn)金數(shù)額大、白條抵庫成普遍、來料加工水份多、公私不分成通病等許多違法違紀(jì)行為，使企業(yè)和國(guó)家蒙受損失。因此，我們既要重視對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的控制管理，也要重視對(duì)經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的控制管理，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任管理、規(guī)范控制行為，建立健全集良好的控制環(huán)境、完善的會(huì)計(jì)體系和可靠充分的控制程序?yàn)橐惑w化的企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制。