導(dǎo)語：如何才能寫好一篇擔(dān)保公司內(nèi)部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險；控制；對策

為加快建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，化解我市科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)融資難題，扶持中小實體企業(yè)發(fā)展，支持地方經(jīng)濟建設(shè)，2006年4月，我市由國有資本發(fā)起、控股，市級龍頭企業(yè)參股，成立了一家國有控股的中小企業(yè)擔(dān)保公司。

由于近年來宏觀經(jīng)濟形勢趨緊，部分中小企業(yè)經(jīng)營困難。該擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險防范不足，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)了大規(guī)模代償，風(fēng)險頻發(fā)，資產(chǎn)質(zhì)量與流動性不斷下降，目前已經(jīng)無法保證公司正常經(jīng)營所需資金融通安排，面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險。

一、公司運行困難，發(fā)生擔(dān)保代償?shù)脑蚍治?/p>

融資擔(dān)保行業(yè)是一個專業(yè)性的高風(fēng)險行業(yè)，擔(dān)保公司面臨來自擔(dān)保公司自身、受保企業(yè)、金融機構(gòu)及法律、監(jiān)管部門、社會宏觀經(jīng)濟環(huán)境等諸多方面的風(fēng)險，所以必須具備比銀行更強的風(fēng)險識別、風(fēng)險管理、風(fēng)險分擔(dān)及風(fēng)險化解等強有力的風(fēng)險控制能力。擔(dān)保公司的風(fēng)險可分為內(nèi)部管理控制風(fēng)險和外部經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險兩大類。在目前擔(dān)保公司尚無法左右外部經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險的情況下，應(yīng)著重對內(nèi)部管理控制風(fēng)險進行分析、把控。經(jīng)分析，該擔(dān)保公司在內(nèi)部管理控制風(fēng)險上主要存在以下問題：

（1）內(nèi)部管理制度執(zhí)行不到位，操作流程形同虛設(shè)。擔(dān)保公司成立伊始，雖然也依據(jù)自身的情況制定了《財務(wù)管理制度》《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)章制度，用于規(guī)范公司運營及發(fā)展，但事實上公司開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)并未完全按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程操作運行，都嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格貫徹風(fēng)險管理制度，業(yè)務(wù)部門甚少履行業(yè)務(wù)拓展與客戶甄選職能，極大部分工作是圍繞既定的客戶對象“具體操辦”，風(fēng)險管理有名無實，存在違規(guī)操作現(xiàn)象。

（2）風(fēng)險防控意識不強，監(jiān)控存在盲點。該公司未能嚴(yán)格根據(jù)公司創(chuàng)立時所確定的服務(wù)對象開展準(zhǔn)入業(yè)務(wù)，未能有效把控擔(dān)?？蛻舻臏?zhǔn)入，一些生產(chǎn)落后管理粗放的低端小企業(yè)也成了公司擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)的對象，背離了公司股東設(shè)立服務(wù)于本地科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)的初衷。具體擔(dān)保業(yè)務(wù)也沒有完全按擔(dān)保行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)操作，被擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任余額普遍超過行業(yè)規(guī)定。根據(jù)融資性擔(dān)保公司管理相關(guān)法律，融資性擔(dān)保公司對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額和被擔(dān)保人及關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保責(zé)任余額都有約束性規(guī)定，但該擔(dān)保公司為了滿足部分客戶融資需求，普遍放寬了對擔(dān)保申請人資金用途真實性的調(diào)查，或是為了片面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)量增長等原因，部分擔(dān)保業(yè)務(wù)明知貸款申請用途與貸款真實用途不符，違反相關(guān)規(guī)定成倍允許其借用多個主體來向本公司申請擔(dān)保授信，從而導(dǎo)致被擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任余額都數(shù)倍于控制標(biāo)準(zhǔn)，對擔(dān)保人的授信完全失控。

擔(dān)保業(yè)務(wù)進入容易退出難。一旦被擔(dān)保人資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，被擔(dān)保人的融資額度不能滿足其經(jīng)營需求或?qū)l(fā)生資金鏈斷裂風(fēng)險時，為維持擔(dān)保人與被擔(dān)保人當(dāng)期“良好的”運作狀況，擔(dān)保公司甚至采取不斷增加被擔(dān)?？蛻舻氖谛蓬~度、為被擔(dān)保人墊資等手段來維持銀行貸款的周轉(zhuǎn)，致使擔(dān)保公司成了某些企業(yè)的融資平臺，導(dǎo)致?lián)９緭?dān)保業(yè)務(wù)行為陷入泥沼而難以抽身，終將承擔(dān)巨大風(fēng)險。

（3）受保客戶間關(guān)聯(lián)度高，造成風(fēng)險集中。我市中小企業(yè)主要集中在傳統(tǒng)的服裝、紡織、印染、貨架等行業(yè)，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在發(fā)展過程中，一方面，企業(yè)技術(shù)進步投入不夠，技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱，產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏核心競爭力，增長和發(fā)展后勁不足；另一方面，以高能耗高污染和低價格競爭為主的粗放式發(fā)展路徑已難以為繼，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，再加上普遍存在的家族式管理模式，很難使傳統(tǒng)的中小企業(yè)有一個良性的發(fā)展空間，經(jīng)濟效益普遍不佳。中小企業(yè)發(fā)展面臨的資金周轉(zhuǎn)困難，致使中小企業(yè)千方百計地尋求解決資金融通的渠道，于是中小企業(yè)會借用多個主體來申請擔(dān)保授信，遂出現(xiàn)受保人、反擔(dān)保人或企業(yè)實際控制人或是實際用款人相互擔(dān)保、聯(lián)保，形成同一資金擔(dān)保鏈，風(fēng)險高度集中。一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金問題，將導(dǎo)致整個擔(dān)保鏈出現(xiàn)問題，擔(dān)保公司風(fēng)險得不到有效分散。另外，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟的低迷也導(dǎo)致了少數(shù)中小企業(yè)將資金投資到其他產(chǎn)業(yè)，好多以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)名義融資的貸款資金實際流向了房地產(chǎn)、金融衍生品等虛擬經(jīng)濟及其他高風(fēng)險的投資領(lǐng)域，企業(yè)貸款的實際用途并沒有按照貸款合同簽訂的用途使用，擔(dān)保公司成為這些高風(fēng)險投資的風(fēng)險最終承擔(dān)者。

（4）反擔(dān)保措施未能全面有效落實，追償難以實現(xiàn)。雖然擔(dān)保公司采取了“第三方保證”“抵質(zhì)押”“追加自然人無限責(zé)任”等多樣化、組合式的反擔(dān)保措施來分散專業(yè)風(fēng)險，但公司擔(dān)保客戶之間的高關(guān)聯(lián)度、高行業(yè)集中度，互保、聯(lián)保、連環(huán)擔(dān)保等保證方式，使反擔(dān)保的效率效果大為削弱，部分抵押物未向相關(guān)部門履行登記手續(xù)，以及承諾抵押、質(zhì)押等情形使擔(dān)保公司的擔(dān)保債權(quán)無優(yōu)先受償權(quán)，反擔(dān)保措施的有效性存在缺陷，一旦發(fā)生風(fēng)險，所需要投入的補救成本往往數(shù)倍于“預(yù)防成本”。

（5）擔(dān)保業(yè)務(wù)專業(yè)人才缺乏，個人執(zhí)業(yè)能力嚴(yán)重影響公司健康運行。目前該擔(dān)保公司缺乏具有相關(guān)法律、金融經(jīng)驗的領(lǐng)導(dǎo)管理團隊和擔(dān)保業(yè)務(wù)專業(yè)人才，人員配置少，部門設(shè)置簡單，崗位職責(zé)不清，風(fēng)險管理部門有名無實，業(yè)務(wù)部門各成員交叉作業(yè)，人員與業(yè)務(wù)嚴(yán)重不匹配。

二、對擔(dān)保公司存在問題須采取的主要對策

面對該公司內(nèi)部管理控制風(fēng)險存在的問題，須著力采取如下對策，以防范擔(dān)保風(fēng)險工作：

（1）規(guī)范操作程序，嚴(yán)把準(zhǔn)入門檻，正確選擇擔(dān)保服務(wù)對象。從制度和程序上規(guī)范公司運作，不折不扣執(zhí)行既定的《擔(dān)保操作規(guī)程》等規(guī)章制度和服務(wù)宗旨。在目標(biāo)客戶的選擇上堅守“擇優(yōu)”原則，牢固堅持扶優(yōu)不扶貧，服務(wù)的主要對象是本地科創(chuàng)、成長型中小企業(yè)，而不是那些即將被市場淘汰的劣質(zhì)企業(yè)的既定方向；嚴(yán)把準(zhǔn)入門檻，須牢記一個基本原則：寧可少做一筆風(fēng)險不可控的業(yè)務(wù)，也不能盲目地冒一次風(fēng)險。

（2）對申請擔(dān)保的企業(yè)和項目實行保、審、償分離制度。對申請擔(dān)保的企業(yè)和項目實行保、審、償分離制度，即調(diào)查人員負責(zé)對申請擔(dān)保企業(yè)的資信調(diào)查與評估，對資信調(diào)查和評估結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；審批人員負責(zé)擔(dān)保項目的審批，對審核、審批結(jié)果負責(zé)；檢查人員負責(zé)擔(dān)保項目的后期監(jiān)測、代償、追償，對監(jiān)測、代償失誤、追償不力負責(zé)等，不同崗位業(yè)務(wù)人員責(zé)任分明相互制約。對具體業(yè)務(wù)應(yīng)實行雙人復(fù)核、分級審批、專業(yè)決策等，避免內(nèi)部人員操作失誤或發(fā)生道德風(fēng)險。將嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實施貫穿于公司業(yè)務(wù)的全過程。

（3）做好盡職調(diào)查、風(fēng)險識別，了解企業(yè)的真實情況。盡職調(diào)查要通過與企業(yè)控制人的訪談，觀察企業(yè)實際控制人的道德水準(zhǔn)、經(jīng)營水平。道德品質(zhì)和經(jīng)營決策水平往往決定企業(yè)未來的走勢甚至企業(yè)的生死存亡。中小企業(yè)的財務(wù)制度往往不夠完善，透明度低。企業(yè)控制人往往納稅意識不強，企業(yè)為了獲取貸款，也往往只報告一些對融資有利的信息而隱瞞不利信息。因此，要利用企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和輔助資料，通過走訪生產(chǎn)車間，核實現(xiàn)場實物資產(chǎn)；通過走、看、問，來判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，驗證有關(guān)資料是否與企業(yè)負責(zé)人介紹的情況是否一致。要加強對企業(yè)的財務(wù)狀況及償債能力的調(diào)查、審核和評估，了解企業(yè)有無重大經(jīng)濟、民事糾紛，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全性。

（4）加強對被擔(dān)保企業(yè)資金運行情況的跟蹤監(jiān)控。多渠道收集被擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況及所在行業(yè)的市場情況，通過銀行等金融渠道加強對被擔(dān)保企業(yè)資金運行情況的跟蹤監(jiān)控，核實企業(yè)貸款用途的真實性。一旦發(fā)現(xiàn)貸款實際用途與貸款申請用途發(fā)生變化，應(yīng)隨時采取必要的措施。

（5）建立擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格控制產(chǎn)生擔(dān)保鏈，有效落實反擔(dān)保措施。連環(huán)擔(dān)保的“放大效應(yīng)”可導(dǎo)致整個擔(dān)保鏈上企業(yè)經(jīng)營困難甚至倒閉，是一枚可怕的“定時炸彈”。擔(dān)保公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)盡可能詳細記錄申請擔(dān)保授信的被擔(dān)保人及所有涉及的反擔(dān)保人的相關(guān)單位的相關(guān)信息，利用數(shù)據(jù)庫預(yù)警，對系統(tǒng)預(yù)警中反映出的擔(dān)保業(yè)務(wù)有相互擔(dān)保、聯(lián)?；蜻B環(huán)擔(dān)保等的業(yè)務(wù)的，必須要求提供其他可行性擔(dān)保，嚴(yán)格控制形成擔(dān)保業(yè)務(wù)鏈，防范風(fēng)險產(chǎn)生。

對所提供的可行性擔(dān)保，必須按要求辦妥相關(guān)法律手續(xù)，要將辦妥相關(guān)法律手續(xù)作為擔(dān)保審批手續(xù)的必要前置程序。

（6）加強跟蹤管理，全過程把控擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。擔(dān)保公司為被擔(dān)保人承保后，并不意味著此筆業(yè)務(wù)的結(jié)束，擔(dān)保手續(xù)辦理成功后實際上才是擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險的真正開始。所以，擔(dān)保公司要認(rèn)真做好保后工作，定期對被擔(dān)保人做好跟蹤調(diào)查，及時了解被擔(dān)保人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，如果被擔(dān)保人經(jīng)營情況發(fā)生困難或有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，須及時做出預(yù)警并采取相應(yīng)措施。

（7）加強隊伍建設(shè)，提高員工素質(zhì)。針對目前該擔(dān)保公司人員素質(zhì)現(xiàn)狀，急需要配備一個懂業(yè)務(wù)會管理的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)團隊和一支具有金融、財務(wù)、法律、審計、項目評估等綜合素質(zhì)的專業(yè)人才隊伍。具體的人力資源管理模式可以考慮建立項目經(jīng)理AB制，由兩名項目經(jīng)理共同處理同一項目，充分發(fā)揮項目經(jīng)理AB制的雙人智慧，相互制約、共同把關(guān)、共擔(dān)責(zé)任；可以考慮建立項目經(jīng)理的問責(zé)制，對項目經(jīng)理行為進行監(jiān)督管理。同時，擔(dān)保公司還可以建立完善定期交流輪崗的內(nèi)部控制機制。

（8）事后追償與處置機制。擔(dān)保代償難以避免，而及時有效、合規(guī)合法的追償與處置，是擔(dān)保公司是必須具備的風(fēng)險化解能力。因此，公司應(yīng)采取多種方式進行債權(quán)追償，可以通過運用出售、拍賣、資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股等多種手段最大限度地保全資產(chǎn)，提高不良資產(chǎn)回收率，降低并減少損失。

篇2

一、 擔(dān)保行業(yè)概述

自1993年開始，國內(nèi)成立了第一家全國性專業(yè)擔(dān)保公司，歷經(jīng)二十一年的發(fā)展，融資性擔(dān)保公司已進入迅猛發(fā)展階段。截至2014年6月，僅北京就有具備融資性擔(dān)保五年期經(jīng)營許可證的擔(dān)保公司一百余家，其中兩家最大的擔(dān)保公司注冊資本均高達人民幣45億元以上，信用評級AAA。

“融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行等金融機構(gòu)約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對債權(quán)人負有的融資性債務(wù)時，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。”雖說擔(dān)保公司一直游走于金融領(lǐng)域，為銀行或非銀行類金融機構(gòu)的客戶提供貸款擔(dān)保服務(wù)，但融資性擔(dān)保公司并不是金融類企業(yè)，應(yīng)該說擔(dān)保公司是一類金融中介服務(wù)機構(gòu)，它的獨特之處在于，它能夠通過自身高額的注冊資本的優(yōu)勢，架起一座金融機構(gòu)與借款人之間的橋梁，以己之信用，翹起借款人的貸款需求。

融資性擔(dān)保是一個高風(fēng)險的行業(yè)，它經(jīng)營的是信用，管理的是風(fēng)險。因此，融資性擔(dān)保公司對風(fēng)險的識別和管理，是擔(dān)保業(yè)務(wù)中最為關(guān)鍵的范疇之一。

二、 融資性擔(dān)保公司潛在問題和風(fēng)險隱患

歷經(jīng)多年的發(fā)展，融資性擔(dān)保公司自設(shè)立到日常經(jīng)營的各個階段，會遇到不同的風(fēng)險，如：政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，這些風(fēng)險存在于決策和經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，更存在于從設(shè)立到終止的整個過程。在經(jīng)營活動中，無論是市場經(jīng)營風(fēng)險還是借款人的信用風(fēng)險，都與風(fēng)控管理息息相關(guān)。同時，觸發(fā)各類風(fēng)險的情形有很多，涉及風(fēng)險管理制度體系不完善、合同管理制度不完善、盡職調(diào)查不詳盡、操作環(huán)節(jié)審查不規(guī)范、人員的道德風(fēng)險等方面。因此，本人作為擔(dān)保從業(yè)人員，主要研究擔(dān)保公司內(nèi)部管理等方面問題：

1.從業(yè)人員素質(zhì)不均，專業(yè)勝任能力不足

融資性擔(dān)保公司對從業(yè)人員并無明確的從業(yè)資格要求，各公司亦對學(xué)歷背景沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)、法律等從業(yè)人員也沒有相應(yīng)的資質(zhì)要求。這使得擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員的風(fēng)險識別水平不均，一些業(yè)務(wù)人員對項目缺乏經(jīng)驗，缺少財務(wù)及法律專業(yè)勝任能力，甚至存在道德風(fēng)險的隱患。此外，融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)人員并非像國有銀行那樣有終身責(zé)任制的限制，一旦項目出現(xiàn)風(fēng)險，融資性擔(dān)保公司對業(yè)務(wù)人員無限制措施和相關(guān)制度，只能由公司承擔(dān)全部代償風(fēng)險。

2.盡職調(diào)查未能詳盡，給項目保后管理留下隱患

目前大多數(shù)融資性擔(dān)保公司的盡職調(diào)查工作均由業(yè)務(wù)人員獨立完成，這就有可能發(fā)生業(yè)務(wù)員的行為，不乏一些企業(yè)賄賂業(yè)務(wù)人員，粉飾企業(yè)不良信息。另一方面，即使業(yè)務(wù)人員盡職盡責(zé)的開展審查工作，也可能存在企業(yè)信息的死角，如一些企業(yè)的民間借貸問題很難發(fā)現(xiàn)、高管或?qū)嶋H控制人的不良惡嗜好。企業(yè)提供的信息不真實或不夠完整都將影響項目后期的評審效果，使融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)存在風(fēng)險隱患。

另外，由于一些盡調(diào)工作不夠細致，還會使反擔(dān)保措施落實不到實處，使風(fēng)險敞口無法覆蓋。如，一些業(yè)務(wù)人員在盡調(diào)前期未能對抵押物的權(quán)屬認(rèn)真審核，抵押物權(quán)屬存在瑕疵卻未查出，項目簽約后無法辦理抵押登記手續(xù)，使擔(dān)保公司的抵押權(quán)無法行使。還有些業(yè)務(wù)人員對項目所在地的登記機關(guān)辦理手續(xù)不了解，盲目制定抵質(zhì)押方案，造成權(quán)屬登記環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。由于各地市權(quán)屬登記機關(guān)的要求不一致，有些抵押物無法在當(dāng)?shù)剞k理抵押登記，例如在河北固安縣，辦理土地抵押手續(xù)時，登記機關(guān)要求抵押物只能抵押給銀行，不能抵押給非銀行金融機構(gòu)或擔(dān)保公司，這對于一個基金擔(dān)保項目來說，就無法辦理抵押登記，造成項目進展擱置。

3.信息不對稱與征信系統(tǒng)的不健全。

目前中國的企業(yè)征信系統(tǒng)還不夠完善，人民銀行征信系統(tǒng)只能查到企業(yè)常規(guī)貸款的還款情況及涉訴情況，業(yè)務(wù)人員對企業(yè)的民間借貸和業(yè)務(wù)往來中存在的信用問題，無法全面了解。雖然一些企業(yè)可以通過企業(yè)評級報告披露自身的信用情況，但現(xiàn)行的評級機構(gòu)系統(tǒng)本身也存在著信用缺失、評級水平不一致的問題，使得企業(yè)信用評級的客觀性、有效性大打折扣。

4.擔(dān)保公司自身存在的信用危機。

擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險高，行業(yè)里有“假一賠百”的說法，因此，很多擔(dān)保公司為了增加收益，以挪用客戶保證金、直接借款等方式變相經(jīng)營，一些業(yè)務(wù)員或企業(yè)管理人員，為了增加保費收入和保證金，對一些存在問題的項目開綠燈，給公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)留下了無窮的隱患。2012年的中擔(dān)事件，就是由于擔(dān)保公司挪用客戶保證金，貸款到期無法歸還，使得擔(dān)保公司資金鏈斷裂，企業(yè)信用危機爆發(fā)。

三、 對融資性擔(dān)保公司風(fēng)控管理的幾點思考

融資性擔(dān)保公司全面的風(fēng)險管理，貫穿于決策和經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。雖然風(fēng)險防范的目標(biāo)是將公司的風(fēng)險消滅于未然，但是實際情況中可能并不能完全杜絕各類風(fēng)險的產(chǎn)生。因此，在實際操作中，應(yīng)以預(yù)防為主，以規(guī)范業(yè)務(wù)流程為主要解決手段：

1、 建立從業(yè)人員資格審查制度，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)、專業(yè)能力水平

融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)人員，不但應(yīng)有財務(wù)、法律相關(guān)的知識背景，還應(yīng)密切關(guān)注各大行業(yè)動態(tài)情況，尤其對在保項目所在行業(yè)的重大政策變化，要要有敏感性。此外，對風(fēng)險管理人員和法務(wù)人員也應(yīng)有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)水平要求，擔(dān)保公司應(yīng)定期對企業(yè)業(yè)務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)以提高公司整體業(yè)務(wù)能力。如果擔(dān)保公司的風(fēng)險管理人員有注冊會計師資格，法務(wù)人員有律師資格，那么擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)將在法律和財務(wù)方面的風(fēng)險大大降低。

2、 建立健全公司各項管理制度，防范公司管理風(fēng)險和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

首先，融資性擔(dān)保公司必須根據(jù)自身參與市場競爭的內(nèi)外部環(huán)境，對涉及風(fēng)險的重要事項，以規(guī)章制度的形式對保前預(yù)防、保后管理作出明確規(guī)定。同時，對于規(guī)章制度，應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展和市場競爭環(huán)境的變化，適時作出相應(yīng)的修改，保證規(guī)章制度合理合法并適應(yīng)市場競爭的需要。

其次，通過建立盡職調(diào)查制度，準(zhǔn)確掌握借款人的資質(zhì)情況，向盡職調(diào)查人員提供有關(guān)借款人是否合法并有效存續(xù)、貸款申請資料是否真實、準(zhǔn)確和完整、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)狀況是否良好、有無潛在法律糾紛等方面審查意見。對借款人資質(zhì)、經(jīng)營、資產(chǎn)等情況的正確分析、評價與合理預(yù)測，并合理評估借款人的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險，最終則能夠向評審委員會提供專業(yè)、客觀的盡調(diào)報告。

3、 建立完善的業(yè)務(wù)合同管理制度，以法律手段保障公司權(quán)益

在確定項目承保后，融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強對合同簽訂、履行的審查，通過合同約束合同雙方。未經(jīng)法務(wù)人員審核，任何人員不得擅自簽訂或者變更合同。無論借款人主觀或客觀因素最終導(dǎo)致合同結(jié)果發(fā)生變化，在這種變化使擔(dān)保公司的利益受到威脅時，只能通過合同保護自身的權(quán)益。因此，合同風(fēng)險防范與管理體系在構(gòu)建時，即應(yīng)全面梳理合同風(fēng)險，綜合考慮政策及法律法規(guī)風(fēng)險，對合同進行全面梳理，同時擬定各類合同模板，為各項工作開展提供支持。

4、 建立一攬子的反擔(dān)保措施，完善追償機制，保證風(fēng)險最小化

為了全面控制貸款企業(yè)的資產(chǎn)，融資性擔(dān)保公司務(wù)必建立一攬子的反擔(dān)保措施。包括企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人的無限連帶責(zé)任保證、企業(yè)股權(quán)質(zhì)押、企業(yè)或?qū)嶋H控制人的房產(chǎn)（或土地）抵押、公司重要設(shè)備的抵押、應(yīng)收賬款質(zhì)押等。對于項目的抵押物，首先，要確定抵押物的合法性、權(quán)屬是否清晰，保證抵押權(quán)人的權(quán)利能夠完整有效。其次，要對抵押物的價值評估，從抵押物價值的取得途徑、抵押物評估機構(gòu)情況及抵押物評估方法判斷抵押物評估價值的合理性。最后，考察抵押物的變現(xiàn)價值，抵押物是否存在變現(xiàn)的市場，變現(xiàn)是否會有損耗和其他制約因素。

5、 建立與發(fā)揮公證所賦予強制執(zhí)行效力的處置理念

各類合同如需要賦予強制執(zhí)行效力公證的，在合同經(jīng)公證后即被賦予強制執(zhí)行效力。公證的目的不僅在與核實雙方當(dāng)事人的身份，亦是為了證明合同內(nèi)容的真實、合法性，更可以省去訴訟環(huán)節(jié)的一審、二審程序，直接進入強制執(zhí)行程序，并可以在較短的時間鎖定借款人資產(chǎn)，防止借款人變相轉(zhuǎn)移資產(chǎn)而給融資性擔(dān)保公司帶來更大的損失。因此，借款人未按照合同的約定履行還款義務(wù)、且抵押人未履行抵押擔(dān)保的義務(wù)、保證人亦未履行保證擔(dān)保的義務(wù)時，融資性擔(dān)保公司有權(quán)向公證機關(guān)申請《執(zhí)行證書》，并持《執(zhí)行證書》向有管轄權(quán)的人民法院申請對借款人、抵押人、保證人的強制執(zhí)行措施，以大幅減少法律程序的時間成本。

6、 建立健全企業(yè)征信系統(tǒng)，規(guī)范信用評級機構(gòu)

建立健全社會信用系統(tǒng)，不僅僅有利于擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，更有利于整個行業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)征信系統(tǒng)應(yīng)達到全國聯(lián)網(wǎng)，所有企業(yè)經(jīng)營違約記錄和貸款違約記錄都能夠查詢，個人的信用評級也能夠有條件的查詢。同時，規(guī)范信用評級公司的管理，使信用評級報告的可信度增強，有效提高使用者效率。

篇3

關(guān)鍵詞：會計；核算；管理

一、會計核算工作

會計核算是企業(yè)最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1.建立會計核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財務(wù)部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。

2.引入用友網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，全面實施會計電算化。經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務(wù)部各個崗位基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

3.重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效的保障。

4.加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位賬目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對賬目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準(zhǔn)確。

二、內(nèi)控管理

1.建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日 及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2.建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當(dāng)天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。

3.財務(wù)部全體人員通過學(xué)習(xí)公司財務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務(wù)只是被動付款等等不規(guī)范行為。同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

4.開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。使公司資產(chǎn)利用率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理計算經(jīng)營成本。在內(nèi)控方面，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1.財務(wù)部除了負責(zé)處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2.與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報。

3.在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報昨天的公司資金狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)進行資金調(diào)度提供了依據(jù)；每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性；不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點；在付款流程上增加了對出納填制的付款單據(jù)的復(fù)核程序；通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性及安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。

四、財務(wù)部存在的問題及解決方法

1.有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。

2.固定資產(chǎn)賬務(wù)系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)模塊建立明細賬，便于公司對固定資產(chǎn)的日常核算管理。

3.財務(wù)人員來自各行各業(yè)，需加強財務(wù)人員內(nèi)訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流來逐步提高自我，促進內(nèi)部溝通，更好地做到上傳下達。

一如既往地做好日常財務(wù)核算工作的同時，要更進一步加強財務(wù)的監(jiān)督和管理職能，做到財務(wù)工作長計劃、短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1.資金調(diào)度和信貸工作：隨著公司業(yè)務(wù)量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔(dān)保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。

2.與稅務(wù)的對接：結(jié)合新會計準(zhǔn)則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關(guān)注營改增及相關(guān)政策是否與本企業(yè)有關(guān)，并認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，及時與相關(guān)稅務(wù)人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。

3.以核算為基礎(chǔ)，加大內(nèi)控管理。真正發(fā)揮財務(wù)人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結(jié)分析的管理職能。加大內(nèi)部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。

參考文獻：

[1]薛麗，孫竟譯.淺析我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的問題及對策[J].科技資訊. 2011（10）

篇4

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管控 財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)機理 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

隨著我國經(jīng)濟市場化的加強，央企或者整體上市或者聚集優(yōu)質(zhì)資源上市，無論哪種方式，上市部分占據(jù)了央企集團公司的大部或者全部資源。上市公司逐步成為央企直接融資的重要渠道，這降低了企業(yè)集團發(fā)展對銀行的過度依賴和金融風(fēng)險，為集團的快速發(fā)展起到了重要的推動作用。然而，激烈的市場競爭也使上市央企在其發(fā)展中需要面臨各種類型的財務(wù)風(fēng)險。

一、目前企業(yè)集團面臨的財務(wù)風(fēng)險分析

（一）國內(nèi)企業(yè)集團面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.財務(wù)風(fēng)險釋義。企業(yè)集團面臨的財務(wù)風(fēng)險是指因為集團內(nèi)部財務(wù)管理不當(dāng)、資金結(jié)構(gòu)不平衡等引起的無法按期支付負債融資所應(yīng)負的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)經(jīng)營活動中各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的經(jīng)營風(fēng)險引發(fā)的，例如原材料采購中存在的風(fēng)險、生產(chǎn)過程中材料消耗產(chǎn)生的風(fēng)險、銷售過程中客戶群維護存在的風(fēng)險、原材料及產(chǎn)品運輸中產(chǎn)生的風(fēng)險、產(chǎn)品定價決策產(chǎn)生的風(fēng)險、外匯市場的匯率變化產(chǎn)生的風(fēng)險等，這些經(jīng)營風(fēng)險充斥于并影響著企業(yè)經(jīng)營活動的每一個部分。企業(yè)集團面臨的財務(wù)風(fēng)險是所有上市公司在迅速發(fā)展的過程中都必須面對的一個客觀存在的現(xiàn)實問題，雖然不可能完全消除風(fēng)險，但可以采取有效措施來降低風(fēng)險。

2.融資風(fēng)險、投資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。目前，上市央企集團面臨的財務(wù)風(fēng)險主要為融資風(fēng)險、投資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

融資風(fēng)險，是指在融資即籌資過程中由于決策、規(guī)劃等原因帶來的企業(yè)集團收益變動的風(fēng)險。例如，長期融資必然存在利息費用穩(wěn)定但缺乏靈活性的特點，而短期融資雖具有靈活性，又必然存在上下波動而帶來的不穩(wěn)定性。又例如，如果企業(yè)過度負債，使債務(wù)在資本結(jié)構(gòu)中所占比例超過安全合理的比例，將產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

投資風(fēng)險，是指將資金投入企業(yè)經(jīng)營中，在經(jīng)營及銷售過程中，市場份額波動、市場本身風(fēng)險等原因，導(dǎo)致投資收益與目標(biāo)收益率不一致，影響企業(yè)集團整體經(jīng)濟效益而產(chǎn)生的風(fēng)險。現(xiàn)有企業(yè)集團投資大概劃分為直接投資和間接投資兩類。直接投資中，可能存在投資項目由于各種原因無法達到目標(biāo)投資收益率等產(chǎn)生直接投資風(fēng)險；間接投資中，可能由于股價下跌、被投資者破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)無法收回而產(chǎn)生的間接投資風(fēng)險。

經(jīng)營風(fēng)險，是指集團企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售等各個運營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，由于經(jīng)營的不確定性因素造成的現(xiàn)金流不暢通而導(dǎo)致企業(yè)整體經(jīng)濟效益下降的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在，采購方面有可能產(chǎn)生原材料供應(yīng)市場價格上升、貨品短缺等風(fēng)險，生產(chǎn)方面有可能產(chǎn)生生產(chǎn)工藝不佳導(dǎo)致無法順利生產(chǎn)合格產(chǎn)品，銷售方面有可能產(chǎn)生銷售不暢、貨款無法收回等風(fēng)險。

3.系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險。目前央企面臨的財務(wù)風(fēng)險又可劃分為系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險。系統(tǒng)風(fēng)險是指由于多種因素的影響和變化，導(dǎo)致投資者風(fēng)險增大，從而給投資者帶來損失的可能性。隨著市場經(jīng)濟的日益激烈、政治因素及匯率變動的發(fā)生，上市集團公司在經(jīng)營過程中面臨大量風(fēng)險。非系統(tǒng)風(fēng)險主要存在于投資風(fēng)險，由于投資項目利潤沒有達到預(yù)期目標(biāo)甚至虧損，影響整個集團公司盈利水平以及償債能力。

（二）財務(wù)風(fēng)險的成因

基于上述企業(yè)集團風(fēng)險類型的分析，我們從外部原因和企業(yè)自身原因兩個方面分析財務(wù)風(fēng)險的成因。

1.外部原因。外部原因主要包括自然原因、社會原因、經(jīng)濟原因、政治原因四個方面。其中，自然原因是指由于天災(zāi)人禍和物理原因等導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險；社會原因是指由于社會制度、歷史文化、價值觀念、消費習(xí)慣等不一致性的因素導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險；經(jīng)濟原因主要為社會資源配置情況、社會總供求、國家宏觀經(jīng)濟政策等導(dǎo)致的人財物和產(chǎn)供銷方面出現(xiàn)偏差；政治原因是指由于國家政策和法律法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)集團產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2.集團企業(yè)自身原因。集團企業(yè)自身原因是造成集團面臨各種財務(wù)風(fēng)險的最本質(zhì)的原因。具體包括：

（1）企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)欠佳。在企業(yè)集團資本構(gòu)成中，根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)、經(jīng)營狀況，存在一個較為合理的資本結(jié)構(gòu)，即合理的負債和權(quán)益資本的比例。負債是一把“雙刃劍”，負債融資由于利息可以抵稅等原因，存在杠桿效應(yīng)，優(yōu)點是不影響企業(yè)股權(quán)、降低企業(yè)資金成本。但是負債經(jīng)營如果比例不合理，將會產(chǎn)生無法償還債款的財務(wù)風(fēng)險。如果集團企業(yè)為了杠桿效應(yīng)，使企業(yè)集團過度負債，勢必會導(dǎo)致企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險加大。

（2）投資管理不慎。多數(shù)企業(yè)集團會跨行業(yè)經(jīng)營，但如果進入某個行業(yè)時缺乏行業(yè)信息收集和分析，憑主觀感受進行投資，將會導(dǎo)致決策失誤，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，不但不能給企業(yè)帶來收益，而且會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生巨額的損失，讓企業(yè)陷入財務(wù)危機。

（3）資金管理不善。由于經(jīng)濟形勢下行的因素，導(dǎo)致現(xiàn)有企業(yè)銷售普遍受到影響，一些企業(yè)為了擴大市場份額，保證銷售量，就采用賒銷的方式進行銷售，應(yīng)收賬款激增。實際財務(wù)管理中，由于缺乏應(yīng)收賬款管理的機制、措施，再加上管理體系的不完善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回或壞賬增多，更進一步加劇了企業(yè)資金的不安全性，產(chǎn)生流動性較差的現(xiàn)象，使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（4）企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明晰。集團企業(yè)內(nèi)部各控股公司之間財務(wù)關(guān)系不明晰，資金使用不規(guī)范、利益分配不規(guī)范等，容易導(dǎo)致資金使用得不到有效的監(jiān)督和控制。

（5）連帶擔(dān)保。由于集團公司內(nèi)部的各子分公司大多是獨立的會計主體和法律主體，如果某個公司需要貸款，其母公司或者其他公司替該公司提供擔(dān)保，由于信息不對稱等因素，擔(dān)保公司無法及時發(fā)現(xiàn)該擔(dān)保可能產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，如果多個公司互相提供擔(dān)保，在連環(huán)擔(dān)保的情況下，容易引發(fā)集中的財務(wù)危機。

（6）內(nèi)部控制不健全。內(nèi)部控制不健全，就無法從管理體制和機制上防范財務(wù)風(fēng)險點的產(chǎn)生，控制風(fēng)險的發(fā)生和傳導(dǎo)，將會引發(fā)企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)機理研究

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不僅客觀存在，而且具有很強的動態(tài)傳導(dǎo)性，由于風(fēng)險源和風(fēng)險傳導(dǎo)載體的存在，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不僅在企業(yè)內(nèi)部進行傳導(dǎo)，而且還會隨著傳導(dǎo)的加熱、加快而擴散到企業(yè)外部進行傳導(dǎo)，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險的破壞面不斷擴散，而且傳導(dǎo)載體往往與利益相關(guān)。

（一）財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的原因及特性

國家信用體系及法制方面的缺失導(dǎo)致的企業(yè)集團信用體制的不健全，會給風(fēng)險傳到機制提供發(fā)展的環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)具有復(fù)雜性、路徑依賴性、方向性、突發(fā)性及不可逆性等特性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)系統(tǒng)復(fù)雜，而導(dǎo)致其財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)系統(tǒng)的構(gòu)成因素也很多，在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)過程中總會有某一路徑使風(fēng)險得以實施，財務(wù)風(fēng)險模式分為單向風(fēng)險傳導(dǎo)與雙向風(fēng)險傳導(dǎo)以及多向風(fēng)險傳導(dǎo)，財務(wù)風(fēng)險具有很強的隱蔽性，財務(wù)風(fēng)險雖可提前預(yù)知，避免其發(fā)生，然而一旦發(fā)生的話就不可逆轉(zhuǎn)，只能盡可能的減少企業(yè)損失。

（二）風(fēng)險傳導(dǎo)要素及機理

1.財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)要素。企業(yè)風(fēng)險傳導(dǎo)四大要素包括財務(wù)風(fēng)險源、財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)載體、內(nèi)外部供應(yīng)鏈，以及風(fēng)險闕值。分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的各個環(huán)節(jié)和部分，風(fēng)險源、傳導(dǎo)載體和中介體、風(fēng)險結(jié)果等，任何部分涉及到的任何一個元素都可以稱為是財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)要素。上述四大要素相互作用、相互影響，環(huán)環(huán)相扣，帶有一定的邏輯性，導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的不可逆性。無論哪個要素發(fā)生問題，都可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。從另一方面來說，上述四個要素也成為我們進行集團財務(wù)風(fēng)險控制的突破口所在。

2.財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)機理。財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)在傳遞鏈條節(jié)點間具有傳遞效應(yīng)，體現(xiàn)在具體的采購、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)管理的環(huán)節(jié)中，上述四大要素之間形成動態(tài)效應(yīng)的傳遞，并且財務(wù)風(fēng)險在發(fā)生過程中具有起伏性和繼起性。通常，財務(wù)風(fēng)險在傳遞的過程中會形成一股推動力，作用到風(fēng)險傳導(dǎo)媒介鏈條節(jié)點上，在企業(yè)內(nèi)部由此及彼的進行傳遞，并通過一定的傳遞時間、傳遞載體進行風(fēng)險的傳遞。風(fēng)險的運動方式在時間和空間上都呈現(xiàn)出多種復(fù)雜的、復(fù)合的狀態(tài)，表現(xiàn)形式也分為多種，例如籌資方面產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，有可能因為過度債務(wù)產(chǎn)生，也有可能企業(yè)集團財務(wù)管控方面的缺陷導(dǎo)致，還有可能因為企業(yè)集團外部環(huán)境因素的變化產(chǎn)生。而且，風(fēng)險傳導(dǎo)的結(jié)果也是一個鏈條動態(tài)的集成。

三、基于風(fēng)險傳導(dǎo)機理，多方面健全財務(wù)風(fēng)險管控體系

將問題產(chǎn)生的原因及內(nèi)在機理分析透徹，從根源上和從內(nèi)在機理上有針對性地找出防范關(guān)鍵點，將有效地達到防范和管控的目的。財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的四個要素及傳導(dǎo)機理所在，也就是防范的關(guān)鍵點所在。從財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的四個要素分析，找出控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的關(guān)鍵點，將財務(wù)風(fēng)險控制到位，就可以將財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)進行終止，從而最大化降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)集團要注重從根源上控制財務(wù)風(fēng)險源、阻滯財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)路徑等相應(yīng)的傳導(dǎo)控制策略，力爭將財務(wù)風(fēng)險降到最低。具體如下：

（一）完善內(nèi)控及風(fēng)險管理制度

企業(yè)集團應(yīng)建立健全內(nèi)控制度及財務(wù)風(fēng)險管控制度規(guī)范，建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上，形成明晰的企業(yè)內(nèi)部分工和責(zé)任落實，保證會計核算的準(zhǔn)確和數(shù)據(jù)真實，讓管理者及時掌握真實的財務(wù)活動信息，將財務(wù)預(yù)警落到實處，使其發(fā)揮最大的功效。企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理制度，并將風(fēng)險各環(huán)節(jié)進行分解落實，做到企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險判別、風(fēng)險預(yù)警及評估等方面的協(xié)調(diào)一致。

（二）健全產(chǎn)權(quán)管理體制和資金管理機制

通過資金統(tǒng)一管理等方法，使得母公司能整體把握資金的投向，操控資金的運作過程和效果，建立產(chǎn)權(quán)關(guān)系順暢的企業(yè)集團組織架構(gòu)和以市場為導(dǎo)向、以資本為連接紐帶的治理模式；建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，母公司作為子公司的股東，行使相應(yīng)權(quán)力，承擔(dān)出資人職責(zé)，促使集團內(nèi)部風(fēng)險管控規(guī)范進行。

（三）加強投資決策的科學(xué)性

在正式投資之前，加強對投資項目的預(yù)測、評估，搜集投資外部環(huán)境和投資項目本身現(xiàn)金流量、經(jīng)濟效益、環(huán)境作用等方面的信息，并對以上信息深度挖掘和分析，如果發(fā)現(xiàn)該項目各方面均具有可行性，再去實施投資，這將大大降低投資風(fēng)險的發(fā)生概率。

（四）密切關(guān)注資金流動性，加強應(yīng)收款項管理

由于經(jīng)濟形勢的下滑，部分煤炭企業(yè)為了搶占市場份額，提高銷售量，紛紛使用賒銷等方式促進銷售，然而，如果不顧資金風(fēng)險，盲目賒銷，則會使款項滯后收回甚至無法收回，不僅不能提高經(jīng)濟效益，而且降低企業(yè)整體價值。煤炭企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)市場行情及企業(yè)自身狀況，建立適合自身發(fā)展的信用政策體系，確定本企業(yè)應(yīng)收款項收回平衡率，在對客戶進行賒銷時，要對該客戶的信用狀況進行詳細的評價，降低應(yīng)收款項收回風(fēng)險。在日常工作中，要注重應(yīng)收款項管理，實時監(jiān)控款項的收回狀況，并適當(dāng)?shù)南蚩蛻籼峁┈F(xiàn)金折扣吸引，促進款項的盡快收回，增加資金的流動性。

四、煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控工作的兩項有效提升點

煤炭企業(yè)在建立健全風(fēng)險防控體系的同時，如能加強財務(wù)風(fēng)險評價和預(yù)警的準(zhǔn)確性，將從前提上和源頭上提高風(fēng)險防控的針對性和有效性，大大增強風(fēng)險防控的力度和效果，將企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險切實降到最小化。

（一）加強財務(wù)風(fēng)險評價體系的合理性和適用性

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價是通過設(shè)置并觀察一些敏感性的評價指標(biāo)，采用統(tǒng)計學(xué)或數(shù)學(xué)上的研究方法來實現(xiàn)，只有篩選出最具有代表性的企業(yè)經(jīng)營狀況的觀測指標(biāo)，才能更好實現(xiàn)風(fēng)險評價的功效。財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，究其根源，與企業(yè)內(nèi)部控制狀況、公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險管理能力有著密切的關(guān)系，同時也會受到股權(quán)結(jié)構(gòu)和利益相關(guān)者一定程度影響，因此，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險評價體系應(yīng)注重考慮風(fēng)險管理、公司治理、內(nèi)部控制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、利益相關(guān)者等因素。

建立一個適用于煤炭企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評價模型，才能對財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率進行準(zhǔn)確的預(yù)測。其中，評價主體、評價客體、評價方式方法和評價的標(biāo)準(zhǔn)等因素是指標(biāo)體系構(gòu)建的重要因素。

1.評價主體。財務(wù)風(fēng)險的評價主體，是由受財務(wù)狀況影響的相關(guān)對象構(gòu)成，即對企業(yè)財務(wù)狀況進行診斷的利益相關(guān)者，包括企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者。因此，建立風(fēng)險評價體系時，評價主體應(yīng)該既有內(nèi)部主體，又有外部主體。內(nèi)部主體主要是煤炭企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員，各級管理人員通過該模型和體系的構(gòu)建和評價，能夠盡早地了解企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)的現(xiàn)狀，提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險容易發(fā)生的環(huán)節(jié)，在風(fēng)險發(fā)生之前就采取有針對性的措施進行解決，達到提前防范和化解的功效。外部主體包括投資者、債權(quán)人、業(yè)務(wù)活動相關(guān)者和監(jiān)管部門，外部投資者等外部主體可以通過該模型和評價體系，更好的對公司經(jīng)營和財務(wù)現(xiàn)狀進行評價，從而進行更加科學(xué)的投資決策。

2.評價客體。風(fēng)險評價指標(biāo)體系的評價客體應(yīng)界定為企業(yè)和環(huán)境兩個層面。其中，在企業(yè)層面，主要通過償債能力、籌資能力、盈利能力等財務(wù)指標(biāo)及股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層管理水平等方面，對煤炭企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、資金結(jié)構(gòu)、公司治理等因素進行評價。在環(huán)境層面，主要是指對煤炭企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境進行評價，包括行業(yè)經(jīng)濟、國家行業(yè)政策等方面。環(huán)境層面是因為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不開外部環(huán)境的支持，外部環(huán)境通過改變企業(yè)所觸及方面將自身的影響滲透于其中，因此評價財務(wù)風(fēng)險，不能忽視企業(yè)外部環(huán)境的作用。

3.評價目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險評價的目標(biāo)應(yīng)為通過該評價模型和系統(tǒng)，清晰地了解煤炭企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管控現(xiàn)狀，進而準(zhǔn)確地了解財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率及易于發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)所在，為內(nèi)部主體和外部主體采取措施降低風(fēng)險提供依據(jù)。

4.評價指標(biāo)。評價指標(biāo)可分為管理型、財務(wù)型和經(jīng)濟型指標(biāo)。管理型指標(biāo)是從公司治理的角度來分析影響財務(wù)狀況的因素，包括財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)。其中，財務(wù)指標(biāo)主要來源于煤炭企業(yè)的財務(wù)報表，包括煤炭企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、經(jīng)營效率指標(biāo)等。非財務(wù)指標(biāo)只能由企業(yè)信息披露或某些外在特征體現(xiàn)，非財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，也是不可忽視的重要因素。經(jīng)濟型指標(biāo)存在于企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境中，如市場競爭風(fēng)險，稅收、匯率變動等。

5.判定標(biāo)準(zhǔn)。煤炭企業(yè)應(yīng)在國際、國內(nèi)先進理論的指導(dǎo)下，參考行業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)經(jīng)營情況等因素，建立適合煤炭企業(yè)的評判標(biāo)準(zhǔn)，對于常見的用來評價的財務(wù)指標(biāo)已經(jīng)形成了一定共識，一些新興的用來評價的財務(wù)指標(biāo)和不可以量化的非財務(wù)指標(biāo)可以行業(yè)內(nèi)部對比得到判斷標(biāo)準(zhǔn)。

6.評價方法。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評價方法是對財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進行分析、處理，獲取評價結(jié)果的具體手段?，F(xiàn)有評價主要包括統(tǒng)計類的方法，例如多元線性判別法等。

從以上核心要素出發(fā)，通過對核心要素的正確選取和評判，加強財務(wù)風(fēng)險評價體系的合理性，更有效地評價企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，從而有的放矢地進行風(fēng)險防范工作，大大提高風(fēng)險管理的有效性。

（二）將現(xiàn)金流量分析思想融入風(fēng)險預(yù)警模型中

現(xiàn)行的多種實證性預(yù)警模型主要有財務(wù)比率分析模型、單變量模型、多變量函數(shù)模型及CBR（case-base reasoning）模型。這些模型在評判現(xiàn)有企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)管控狀況，進而加大財務(wù)風(fēng)險防范的針對性等方面，發(fā)揮了很大的作用。但以上方法歸根結(jié)底屬于靜態(tài)分析，即都是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行計算和分析。財務(wù)報表的時點性，使得上述風(fēng)險預(yù)警模型普遍缺乏時間上的發(fā)展觀、空間上的立體觀，具有一定的片面性，缺乏立體的預(yù)警能力，從而降低了預(yù)警模型的準(zhǔn)確度。

由于企業(yè)理財?shù)哪繕?biāo)是企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值的最核心的表現(xiàn)為現(xiàn)金流量，因此，企業(yè)理財?shù)慕K極目標(biāo)是現(xiàn)金流量的數(shù)量和質(zhì)量的最優(yōu)化。企業(yè)的財務(wù)報表只能反映企業(yè)的盈虧狀況，單盈虧狀況不一定能準(zhǔn)確地反映財務(wù)風(fēng)險所在，只有現(xiàn)金流量才能從本質(zhì)上反映出企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險和危機。因此，應(yīng)把現(xiàn)金流量分析融入到風(fēng)險預(yù)警模型中，才能提高預(yù)警的準(zhǔn)確性，同時，融入的過程中，應(yīng)把握超前性、敏感性、監(jiān)控性及適用性原則。

將現(xiàn)金流量分析思想融入到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警之后，風(fēng)險預(yù)警模型應(yīng)分為動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算分析模塊和動態(tài)的現(xiàn)金流量指標(biāo)分析模塊兩個部分。其中，在現(xiàn)金流量預(yù)算分析模塊中，進行現(xiàn)金流量預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行性評價、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量的經(jīng)營效益反饋等有關(guān)現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)分析，該分析結(jié)果側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者使用，突出顯示預(yù)警模型的超前性和監(jiān)控性。動態(tài)的現(xiàn)金流量指標(biāo)分析模塊主要進行煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量運營效益方面的相關(guān)指標(biāo)收集和分析，該分析結(jié)果主要給外部利益相關(guān)者使用，使其更加簡便地得到煤炭企業(yè)現(xiàn)金流量經(jīng)營效益的評價結(jié)果。將上述兩個模塊的分析結(jié)果綜合分析，從現(xiàn)金流量運營效益方面，將清晰地反映出煤炭企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理的現(xiàn)狀，發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率及環(huán)節(jié)，大大提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。

融入了現(xiàn)金流量分析思想的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，與上述所提到的靜態(tài)分析模型相比，具有多項優(yōu)勢。一方面，該模型是引入了現(xiàn)金流量的流入、流出、凈額、預(yù)算等方面的概念，使得評價模型具有動態(tài)性、立體性，而且，現(xiàn)金流量的運營狀況和企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力是真正反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率的本質(zhì)指標(biāo)，這樣就能大大增加財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警能力，另一方面，相比于企業(yè)利潤指標(biāo)，現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)因為受外部金融機構(gòu)的監(jiān)管，其數(shù)量和質(zhì)量更具有準(zhǔn)確性和客觀性。

當(dāng)然，將現(xiàn)金流量分析思想融入財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，獲得更大的預(yù)警能力，關(guān)鍵點在于編制現(xiàn)金流量動態(tài)預(yù)算，煤炭企業(yè)應(yīng)加大現(xiàn)金流量預(yù)算的投入和管控力度，才能編制出合理和切實有效的現(xiàn)金流量動態(tài)預(yù)算，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。

五、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理是煤炭企業(yè)管理和財務(wù)管理的重要組成部分。本文在分析了風(fēng)險傳導(dǎo)機理的基礎(chǔ)上，有針對性地提出了建立風(fēng)險管理體系的建議，并提供了兩項風(fēng)險評價及預(yù)警的模型，希望對企業(yè)集團風(fēng)險管理有所裨益。J

參考文獻：

[1]侯俊芳.煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和防控措施的研究[J].企業(yè)改革與管理，2016，（2）.

[2]王雍.基于企業(yè)價值最大化目標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險評價體系研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（1）.

[3]王萬朝.集團企業(yè)資金集中管理的財務(wù)風(fēng)險管控[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（1）.

[4]梁粉，陳曉園.創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制及防范[J].商業(yè)會計，2015，（13）.