導(dǎo)語：如何才能寫好一篇跟蹤審計工作小結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：工程；造價；審計；質(zhì)量控制

Abstract:In view of importance of engineering cost control in project，this paper made a thorough study on how to improve the quality of auditing. Engineering Construction procedure is proposed as a master line in the dissertation，from several aspects such as the earlier period preparatory stage，the project implementation stage，as well as the audit diary and the worksheet and so on，to evaluate the audit quality.

Key words:engineering；cost；audit；quality control

建設(shè)項目的跟蹤審計是依據(jù)法律法規(guī)對建設(shè)工程項目全過程的造價管理進行事前、事中、事后的咨詢、鑒證和監(jiān)督的活動；它對建設(shè)項目有計劃的從可行性研究、立項、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工、竣工結(jié)（決）算等諸多環(huán)節(jié)，進行審計監(jiān)督的一種方法。為了規(guī)范審計行為，明確審計責(zé)任，提高審計質(zhì)量，現(xiàn)根據(jù)審計法及其他有關(guān)審計法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合建設(shè)工程跟蹤審計自身特點，制定了跟蹤審計質(zhì)量控制制度。主要包括以下三個方面：

1 前期準(zhǔn)備階段質(zhì)量控制

1.1業(yè)務(wù)承接質(zhì)量控制。

（1）當(dāng)業(yè)主方提出委托后，工程審核人員應(yīng)對被審核單位及工程項目的基本情況充分了解，包括：業(yè)主方的意圖、工程項目的性質(zhì)、類別、規(guī)模、結(jié)算方式、材料供應(yīng)方式、工程價款結(jié)算方式、委托前是否被審核過，審核所需資料的可獲取性等。在考慮自身的專業(yè)能力和審核風(fēng)險的基礎(chǔ)上，由承接人報部門經(jīng)理，部門經(jīng)理報至項目技術(shù)負(fù)責(zé)人，或承接人告知部門經(jīng)理后直接報至項目技術(shù)負(fù)責(zé)人，進行審批。

（2）當(dāng)承接人了解到委托項目的上述情況中異常現(xiàn)象時，應(yīng)重點提出，報部門經(jīng)理至項目技術(shù)負(fù)責(zé)人，決定是否受托。

（3）由施工單位送審或建設(shè)單位送審的工程項目，審核人員除了解上述情況外，必須與業(yè)主方取得聯(lián)系，核實有關(guān)情況，報部門經(jīng)理至項目技術(shù)負(fù)責(zé)人，決定是否受托。

（4）經(jīng)批準(zhǔn)或同意受理委托后，應(yīng)及時與委托人簽訂《工程造價咨詢合同》。

1.2審前調(diào)查工作質(zhì)量控制。

詳細(xì)了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計目標(biāo)、審計形式和工作重點。重點了解下列內(nèi)容：

（1）項目立項及可行性報告批準(zhǔn)情況；

（2）項目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況；

（3）年度預(yù)算安排情況；

（4）建設(shè)資金籌措計劃與實際到位情況；

（5）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（6）工程現(xiàn)場管理、工程財務(wù)核算、工程材料與設(shè)備管理、工程價款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況。

2 項目實施階段工程造價審核質(zhì)量控制

審計實施過程的控制是提高審計質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)。在跟蹤審計中，為了確保審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，必須強化審計實施過程的控制。項目實施階段的審計主要針對工程款使用、工程進度款的撥付、工程程變更及簽證、工程費用索賠、材料與設(shè)備的詢價等方面展開。在跟蹤審計過程中，應(yīng)重點抓住以下幾個監(jiān)控要點：

2.1核對標(biāo)書預(yù)算，提出重點控制子項和控制方案。

2.2做好咨詢?nèi)沼?，對重點控制子項和重點隱蔽項目進行抽查和攝像（必要時附照片）。

重點子項包括：

（1）預(yù)算書、設(shè)計圖紙與實際不符合或不明確的分部分項工程；

（2）采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分項工程；

（3）地基、基礎(chǔ)、梁、柱、板等重要隱蔽工程處；

（4）采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施工措施，趕工措施和其它重要措施；

（5）重要的機械設(shè)備、運輸、裝載和起重設(shè)備；

（6）月頭和月尾的代表性進度標(biāo)志；

（7）大宗材料和特殊材料的進場驗收、包裝、保管狀況。

2.3涉及圖紙、預(yù)算、合同等與實際情況不符處，均需填寫現(xiàn)場審核簽證書（必要時附照片）并經(jīng)現(xiàn)場業(yè)主代表或監(jiān)理工程師確認(rèn)簽證。

2.4審核施工單位已完工程月報，按時報送業(yè)主。

2.5編制咨詢月報。

咨詢月報內(nèi)容：

（1）本月施工進度情況，與投標(biāo)書進度的差異及原因分析。

（2）本月完成工程量和投資額情況，與計劃工程量差異及原因分析。

（3）圖紙變更情況匯總。

（4）本月其它重大事項。

（5）驗工月報匯總單。

（6）合理化建議。

3 審計日記與工作底稿質(zhì)量控制

3.1審計日記質(zhì)量控制。

審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。審計人員應(yīng)當(dāng)在實施審計過程中真實、完整地逐日編寫審計日記。審計日記主要記載審計事項名稱、步驟與方法、審計人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果，做到要素齊全，內(nèi)容完整，簡明扼要。

3.2加強工作底稿的編制工作。

在審核工作結(jié)束后，一般項目應(yīng)在2個工作日內(nèi)整理好工作底稿、編寫審核小結(jié)，重大項目應(yīng)在7日內(nèi)完成上述工作。審核小結(jié)一般由審核人員編寫，并需經(jīng)項目負(fù)責(zé)人及部門經(jīng)理審核后報分管副總，復(fù)核有無遺漏事項或調(diào)整事項。對審計工作底稿的編制做好如下要求：

（1）結(jié)構(gòu)完整，要素齊全。既有來審情況、審計過程記錄、審計結(jié)論等內(nèi)容，又有被審計單位名稱、審計項目名稱、編制人、復(fù)核人等要素。

（2）內(nèi)容真實完整，重點突出。容觀地反映被審計單位的情況以及審計方案的實施情況。

（3）觀點明確，條理清楚。審計工作底稿所記載審計事項及其時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計算方法以及審計人員對它的因果分析必須準(zhǔn)確無誤。

（4）手續(xù)完備，程序合法。審計工作底稿所附的證明材料，經(jīng)被審計單位有關(guān)當(dāng)事人或其它提供證明資料的人員簽名蓋章。

3.3建立嚴(yán)格的工作底稿復(fù)核制度。

（1）審計工作底稿四級復(fù)核制度。

對審計工作底稿的復(fù)核采取四級復(fù)核制度，審計工作底稿由項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審計實施過程中、審計報告形成前期進行復(fù)核。在復(fù)核時，各復(fù)核人員做好記錄，書面表示復(fù)核意見并簽名，以分清責(zé)任。審計組員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，參考復(fù)核意見，時審計工作底稿進行補充、修改或作出說明。

四級復(fù)核制度的好處是；一是減少或消除人為審計誤差，以降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量；二是及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證審計方案順利執(zhí)行；三是協(xié)調(diào)審計進度，節(jié)約審計時間，提高審計效率；四是對審計工作進行質(zhì)量監(jiān)督并對審計人員的業(yè)績進行考核。

（2）審計工作底稿復(fù)核內(nèi)容。

篇2

提高審計工作的質(zhì)量有三大要點:一是確保審計報告的質(zhì)量;二是利用審計成果;三是加強審計管理工作。通過參加審計工作實踐體會到,要根據(jù)審計對象的類型、特點,運用恰當(dāng)手法,體現(xiàn)審計報告的 真、實、準(zhǔn) 。下面是小編整理的一些關(guān)于審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)，供您參考。

審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展了各項審計業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報如下：

一，加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念

學(xué)校內(nèi)部審計工作肩負(fù)著對學(xué)校資金運作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型，促進我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識到：教育內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理+效益審計轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認(rèn)清形勢，自覺地成為審計工作轉(zhuǎn)型的實踐者。二是更新審計內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。

二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作

在新的形勢面前，審計工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學(xué)樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標(biāo)的方式確定了中介機構(gòu);與中介機構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟效益。

三，審計工作開展情況

參與招投標(biāo)項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護財經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費審鑒7項，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費用列支進行了專項審計，依照財務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項評先樹優(yōu)的考評活動。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業(yè)務(wù)，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實現(xiàn)審計工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

四，工作體會和努力方向

經(jīng)過實踐體會到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時，對內(nèi)審工作的重要事項，都及時給領(lǐng)導(dǎo)匯報，以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督?？偨Y(jié)一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實，使內(nèi)部審計工作再創(chuàng)新業(yè)績。

審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文三016年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20__年財務(wù)審計工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟效益和社會效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計制度有待進一步完善，財務(wù)審計方法需要進一步改進，財務(wù)審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。

篇3

審計部門為公司的快速發(fā)展提供了一定的保障，為公司在財務(wù)審計，經(jīng)濟責(zé)任審計，及績效審計等方面都發(fā)揮了一定積極的作用，但隨著我國企業(yè)不斷擴大以及外部整體經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，導(dǎo)致我國企業(yè)的內(nèi)部審計存在許多亟待解決的問題，只有企業(yè)及時提出解決方案，才能讓內(nèi)部審計更好的服務(wù)于公司。

一、企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題

（一）內(nèi)部審計意識淡薄

1.管理層對內(nèi)部審計缺乏足夠的重視

我國很多民營企業(yè)家的文化水平參差不齊，雖然通過多年的經(jīng)營，有了一定的提高，但在管理方面仍有缺陷。企業(yè)的決策者普遍缺乏預(yù)算審計意識、風(fēng)險審計意識和內(nèi)部審計意識，認(rèn)為內(nèi)部審計限制了他們的職權(quán)，因而不屑于內(nèi)部審計；有的領(lǐng)導(dǎo)甚至錯誤地認(rèn)為內(nèi)部審計僅僅是對財務(wù)會計的監(jiān)督，從而就出現(xiàn)了內(nèi)部審計很難監(jiān)督其他同級部門，更高一級的部門更無從談起。

2.對內(nèi)部審計工作宣傳力度不夠

因?qū)徲嫻ぷ餍麄髁Χ炔粔?，?dǎo)致職工無法正確地看待審計工作，對工作也不予以配合，甚至有工作人員認(rèn)為內(nèi)部審計工作是得罪人的事。在企業(yè)內(nèi)部審計實際工作中，正是由于領(lǐng)導(dǎo)及員工不夠重視這項工作而導(dǎo)致內(nèi)部審計的權(quán)威性難以體現(xiàn)，其監(jiān)督作用也很難發(fā)揮出來，致使一部分企業(yè)中的內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè)。

（二）審計部門缺少獨立性和權(quán)威性

在企業(yè)內(nèi)部，總經(jīng)理負(fù)責(zé)的是公司日常的經(jīng)營活動，而董事會則是對公司承擔(dān)最終的責(zé)任。當(dāng)面對風(fēng)險與回報并存的項目時，總經(jīng)理有可能會為規(guī)避風(fēng)險而放棄項目可能帶來的收益；董事會可能更傾向于通過冒險取得收益。但相對于總經(jīng)理對公司經(jīng)營情況的了解，董事會對于公司情況的了解僅僅是通過公司的財務(wù)報表或總經(jīng)理的匯報來獲得，這樣就會產(chǎn)生董事會與總經(jīng)理信息不對稱的問題，但內(nèi)部審計的作用就是通過它自身專業(yè)來發(fā)現(xiàn)并反應(yīng)出公司經(jīng)營的不合理狀況，所以在設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)時其獨立性是先要考慮的因素。

審計報告是要由總經(jīng)理審批后才能，而總經(jīng)理會選擇有利于自己的管理方案，而對于這個方案是否對公司有利他們并不在乎。這樣就導(dǎo)致對總經(jīng)理不利的事項不會被寫入審計報告中，那么董事會就不能及時了解公司真實存在的問題。長期以來這樣的做法勢必會影響到公司整體的發(fā)展。

二、完善企業(yè)內(nèi)部審計的途徑

（一）合理設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)

審計機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部審計工作的是執(zhí)行者，是審計任務(wù)的完成者。審計機構(gòu)設(shè)置是否合理會直接影響到企業(yè)內(nèi)部審計工作完成的效果，也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督的力度和權(quán)威。為了更好的發(fā)展內(nèi)部審計，企業(yè)就應(yīng)合理設(shè)置審計機構(gòu)，并明確其與企業(yè)其他機構(gòu)的隸屬關(guān)系。我國在頒布的《審計法》中明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的專門的審計執(zhí)行機構(gòu)，并應(yīng)在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使企業(yè)內(nèi)部審計權(quán)利，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對本單位負(fù)責(zé)并按時報告工作。內(nèi)部審計區(qū)別于其他管理監(jiān)督部門的最主要的標(biāo)志就是內(nèi)部審計機構(gòu)具有獨立性，內(nèi)部審計部門必須獨立于其他被審計部門才能發(fā)揮其管理監(jiān)督職能。所以，在機構(gòu)的設(shè)置上應(yīng)保持其獨立性，避免使其隸屬于任何其他職能部門或者與其他部門合并。

（二）重新制定內(nèi)部審計工作思路

1.轉(zhuǎn)移審計重點

目前企業(yè)內(nèi)部審計的工作重點是財務(wù)審計，這種傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部審計只能審查會計帳面上的錯誤，而隨著電算化應(yīng)用的擴大，這種審計已無法滿足公司的監(jiān)督需求，這就要求公司的審計重點要從財務(wù)審計轉(zhuǎn)向管理審計。根據(jù)企業(yè)的實際情況，公司應(yīng)開展價格審計、風(fēng)險管理審計等。價格審計是對公司購買和銷售過程中標(biāo)定的價格根據(jù)公司實際情況進行審計，來最大限度的為公司節(jié)約成本，獲得利益。而風(fēng)險管理審計的作用是針對企業(yè)在面對高風(fēng)險與高回報并存的項目來進行評估和預(yù)測，并根據(jù)不同的項目提出有利于降低風(fēng)險的計劃和建議，確保公司的風(fēng)險水平處于可控范圍內(nèi)。

2.轉(zhuǎn)變審計方式

目前大部分企業(yè)采用的是事后監(jiān)督，這種方式雖然能促進被審計部門“亡羊補牢”，但也伴生了“亡羊”的代價，造成一些無法挽回的損失。要轉(zhuǎn)變審計方式就要將傳統(tǒng)的事后審計改為事前、事中和事后審計同時進行。只有這樣，才可以做到事前科學(xué)預(yù)測判斷，事中跟蹤、事后監(jiān)督，對公司的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評價，有效地提高審計效率，保證審計質(zhì)量，最后達到最優(yōu)的審計效果。

（三）完善公司內(nèi)部審計制度

我國企業(yè)目前所使用的內(nèi)部審計制度存在明顯不健全，不規(guī)范的情況。為全面解決這一問題，首先，公司領(lǐng)導(dǎo)需根據(jù)公司實際情況完善審計作業(yè)流程和執(zhí)業(yè)規(guī)范，建立用于實際操作的審計指南，制定統(tǒng)一的審計工作標(biāo)準(zhǔn)，做到有規(guī)范可依，有章程可循，防止審計人員因?qū)ν皇马椀恼J(rèn)識不同而導(dǎo)致審計結(jié)果不同。其次，增強審計制度的約束力，明確獎懲制度，要做到賞罰分明，不給熟人“留后門”，不走“人情帳”。最后，根據(jù)審計對象不同，制定相應(yīng)的審計程序和方法，避免出現(xiàn)一套方法審到底的情況出現(xiàn)。

三、小結(jié)

篇4

1.1教育經(jīng)費投入不足而造成的資金鏈斷裂的風(fēng)險

我國近幾年對教育經(jīng)費的投入不斷加大，但是國家出臺的一系列優(yōu)先保障農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費政策，義務(wù)教育財政經(jīng)費占總經(jīng)費的60%以上，而高校財政經(jīng)費僅占總經(jīng)費的19%左右，而現(xiàn)階段高校的發(fā)展規(guī)模較大，行政教育經(jīng)費投入的不足也就容易造成資金鏈斷裂的風(fēng)險，對高校的發(fā)展極為不利。

1.2高校擴建中存在的風(fēng)險

從上世紀(jì)九十年代末，我國高校開始了大規(guī)模的擴招，高?？焖侔l(fā)展帶來的負(fù)面影響也是明顯的，最大和最突出的問題是辦學(xué)條件已經(jīng)達到了全面飽和的地步。一些高校宿舍擁擠，無法滿足迅速增加的學(xué)生需要。因此高校開始買地擴建校園，增加教室、實驗室、宿舍，引進先進的教學(xué)設(shè)備，完善高校的公共設(shè)施。同時教育的發(fā)展需要強大的師資隊伍，高校加大資金投入來培養(yǎng)優(yōu)秀的師資隊伍。大規(guī)模的擴建，巨額的資金，使得本來就很緊張的經(jīng)費雪上加霜。

1.3高校內(nèi)部財務(wù)管理意識薄弱而引發(fā)的風(fēng)險

隨著我國教育體制的改革，高校成為法人具有獨立的自，同時增大了高校在運營過程中的財務(wù)風(fēng)險。但是個別高校管理者沒有意識到這種轉(zhuǎn)變，風(fēng)險意識淡薄。高校管理者缺乏風(fēng)險意識，沒有考慮在政策影響下高校面臨財務(wù)風(fēng)險的變化，認(rèn)為高?，F(xiàn)在還清了銀行貸款也就是沒有了財務(wù)風(fēng)險，實際上卻把高校推向了財務(wù)風(fēng)險之中。

2健全預(yù)警機制，防范高校財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)用措施

2.1建立財務(wù)管理預(yù)警機制，提高財務(wù)管理的安全性

預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理的安全性，首先應(yīng)該建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警機制。宏觀來看，高校財務(wù)管理的預(yù)警機制主要包括對高校盈利能力、運營能力、償債能力以及發(fā)展?jié)摿Φ惹闆r建立科學(xué)的分析和管理，從而對高校財務(wù)管理結(jié)構(gòu)中可能隱藏的風(fēng)險進行分析，并根據(jù)高校的資產(chǎn)負(fù)債情況進行客觀的評價，制定財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，從而更好、更全面地反映出高校的財務(wù)運營狀況，提高高校的財務(wù)管理能力。

2.2落實財務(wù)管理責(zé)任，健全高校財務(wù)管理制度

加強高校的財務(wù)管理，需要完善的制度作保障。首先，要健全財務(wù)管理內(nèi)控制度，加強對高校財務(wù)工作的監(jiān)督，以規(guī)范高校的財務(wù)工作。其次，還要落實經(jīng)濟責(zé)任，在高校中，應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的經(jīng)濟責(zé)任體系，從高校校長、總會計師、財務(wù)處長、二級單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和基層單位財務(wù)人員等各個層次都應(yīng)承擔(dān)一定的財務(wù)責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，這樣，一旦高校出現(xiàn)財務(wù)危機，就可以快速的組成一個應(yīng)急小組，對財務(wù)情況進行分析，進而制定有效的財務(wù)應(yīng)急手段，以最大程度的降低財務(wù)危機引發(fā)的危害。此外，在高校的財務(wù)管理工作中，還應(yīng)該堅持做到財務(wù)公開、信息公開，將高校的預(yù)決算方案、經(jīng)費使用情況等公開，以促進社會各界對高校財務(wù)工作的監(jiān)督，規(guī)范高校的財務(wù)工作。

2.3規(guī)范高校財務(wù)審計工作，提升財務(wù)管理質(zhì)量

目前，高校的主要資金來源是通過政府的行政撥款以及高校的其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的盈利，因此，高校更需要規(guī)范高校的內(nèi)部審計工作。首先，高校應(yīng)加強內(nèi)部審計工作，對國家的教育政策、高校指導(dǎo)方針以及相關(guān)的法規(guī)、制度等的遵循情況進行審計，規(guī)范高校的財務(wù)行為，促進高校管理的科學(xué)、合法發(fā)展。其次，還應(yīng)對高校的資金活動進行嚴(yán)密的跟蹤和追查，制定全面的監(jiān)督、檢查和反饋機制，提升高校資金活動規(guī)范性。再次，還應(yīng)加大對高校資金渠道的審計，尤其是嚴(yán)格控制非正常渠道的借款或貸款。監(jiān)察非正常渠道是否合規(guī)，是否具有潛在的風(fēng)險，內(nèi)部審計可將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)下。

3小結(jié)

篇5

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；質(zhì)量；控制；體系

一、引言

內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計機構(gòu)為實現(xiàn)審計目標(biāo)，規(guī)范審計行為，明確審計責(zé)任，確保審計質(zhì)量符合審計規(guī)范要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。內(nèi)部審計因經(jīng)濟發(fā)展需要而產(chǎn)生，因此其必須適應(yīng)及滿足經(jīng)濟發(fā)展對其提出的新要求。為此內(nèi)審質(zhì)量問題就尤為重要。2011年，大同供電公司監(jiān)審部構(gòu)建了內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，從而使公司內(nèi)部審計質(zhì)量得到最優(yōu)保障。本文通過對其予以闡述，希望對國內(nèi)企業(yè)開展此類研究提供一些借鑒及參考。

二、大同供電公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的構(gòu)建

（一）審計質(zhì)量控制體系構(gòu)建目標(biāo)

內(nèi)部審計質(zhì)量，包括內(nèi)部審計工作的總體質(zhì)量。構(gòu)建內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的目標(biāo)，在于提高內(nèi)部審計質(zhì)量，使內(nèi)審為企業(yè)提供增值服務(wù)，也促進內(nèi)審自身的科學(xué)發(fā)展。

（二）審計質(zhì)量控制體系的內(nèi)容

1.審計計劃準(zhǔn)備機制

該機制包括了內(nèi)部審計項目的選擇、時間的安排、任務(wù)結(jié)構(gòu)的分解、人員的安排以及收集相關(guān)資料等等。在審計項目的選擇上，企業(yè)應(yīng)確定審計重點，使有限審計資源集中于關(guān)鍵審計項目上；在時間安排上，確保項目最基本時間要求，對重點項目給予充足時間；在制定內(nèi)審計劃時，注重對任務(wù)結(jié)構(gòu)分解。識別完成不同審計任務(wù)需要具備的知識能力后，合理安排審計人員，充分合理地利用人員知識資源，提高工作效率。

2.審計產(chǎn)品創(chuàng)新機制

企業(yè)內(nèi)審必須能夠站在戰(zhàn)略風(fēng)險防范的高度上設(shè)計審計產(chǎn)品，切實高效地完成審計任務(wù)，向管理層展示內(nèi)部審計的價值。為此，公司監(jiān)審部根據(jù)公司經(jīng)營需要，設(shè)計了縣級供電企業(yè)風(fēng)險管理審計、物資集約化審計、財務(wù)控制審計、內(nèi)部控制審計等審計項目，使企業(yè)審計從以往事后審計向事前和事中審計發(fā)展，從而及早確認(rèn)風(fēng)險，最大限度地減少風(fēng)險。

3.審計質(zhì)量控制手段保障機制

包括：（1）審計制度約束控制。公司通過制定制度、傳達制度、及時修改和完善制度等措施，建立了全面審計質(zhì)量內(nèi)控制度。包括：審計立項制度，審計人員委派制度，審計計劃編制規(guī)定，審計外勤工作管理規(guī)定，審計取證注意事項，審計工作底稿編寫及復(fù)核制度，審計報告撰寫及復(fù)核制度，重大、疑難問題請示報告制度，服務(wù)守則，審計人員考核與獎懲辦法等。（2）審計督導(dǎo)復(fù)核控制。包括：強化一線審計人員質(zhì)量控制意識，使個人明確執(zhí)業(yè)中應(yīng)該做什么，增強人人參與質(zhì)量控制意識；實施內(nèi)部互查制度，由審計組復(fù)核人員對審計質(zhì)量情況進行檢查和控制；充分發(fā)揮審計組長督導(dǎo)作用；抓好三級復(fù)核制度落實。（3）審計考核控制。公司建立了合理的指標(biāo)體系，通過自我評價、被審計單位評價和審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人評價等方式結(jié)合，評估、考核審計全過程質(zhì)量。企業(yè)審計質(zhì)量評價包括審計方案優(yōu)良率、審計程序執(zhí)行率、審計實施到位率、審計評價恰當(dāng)率、審計定性準(zhǔn)確率、審計報告滿意率和審計建議執(zhí)行率等指標(biāo)。（4）審計責(zé)任追究控制。公司嘗試性地建立了內(nèi)審質(zhì)量責(zé)任制，將項目內(nèi)審質(zhì)量的責(zé)任明確分派到具體人員身上。這樣激勵了審計人員的工作熱情，同時還對其形成了壓力，使他們在執(zhí)業(yè)時更加審慎。其次，完善審計質(zhì)量獎懲制度。根據(jù)項目質(zhì)量考核結(jié)果，對質(zhì)量優(yōu)良的項目組成員，給予精神和物質(zhì)獎勵；對質(zhì)量低下的項目組及其成員進行批評和處罰。對造成重大過失的人員，將處罰結(jié)果備案，根據(jù)過失性質(zhì)和程度決定其去留。

4.建立審計質(zhì)量控制過程保障機制

包括：（1）審計項目選擇控制。選擇遵循以下原則：①重要性原則，重點選擇領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、員工關(guān)心、社會重視、資金投入大的項目。②實效性原則，重點選擇與國網(wǎng)企業(yè)、省企業(yè)當(dāng)前中心工作相關(guān)的項目。③可行性原則，重點選擇監(jiān)審部門力所能及、能夠獲得被審單位接受、支持配合的項目；選擇有客觀衡量標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績評價易于取得認(rèn)同的項目；選擇工作改進空間較大，在增值性等方面有潛力的項目；選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料有保障的項目；選擇在計劃文件中能夠充分表述、比較客觀的項目。④風(fēng)險性原則，考慮擬選項目對管理層的威脅、對被審單位的威脅、對審計人員的威脅和對計劃內(nèi)審計項目的威脅等。⑤成本效益原則。充分考慮擬選項目投入與其產(chǎn)出的對比關(guān)系。（2）審計方案制定控制。進行充分審前調(diào)查，科學(xué)、合理確定審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點、審計目標(biāo)、人員分工安排和時間等；使所制定方案全面具體、細(xì)化到位、便于操作；明確規(guī)定審計方案調(diào)整的情況和審批要求，減少方案調(diào)整的隨意性。（3）工作底稿編制控制。實行嚴(yán)格審計底稿復(fù)核制度，設(shè)置質(zhì)量內(nèi)控環(huán)節(jié)，避免一個審計事項從開始調(diào)查到出具結(jié)論全由一人負(fù)責(zé)的情況。另外，要求審計人員把審計程序執(zhí)行及抽樣情況，結(jié)論得出過程及審計小組討論情況詳細(xì)記錄于審計小結(jié)中，以備出現(xiàn)無效審計時明確審計責(zé)任人。（4）審計報告復(fù)核控制。公司對審計報告實施以下重點復(fù)核：審計事實是否清楚；審計程序是否合適；審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；審計依據(jù)是否正確；評價意見是否恰當(dāng)；建議是否有利于改善風(fēng)險管理和增加企業(yè)價值；報告結(jié)構(gòu)是否完整。（5）審計跟蹤檢查控制。公司設(shè)計了審計報告執(zhí)行情況跟蹤表，對審計報告執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，評價公司各個單位及部門采取的糾正措施是否及時和有效。

5.審計人力資源管理機制

公司采取了如下措施：（1）配備合適內(nèi)審人員，避免將“老弱”和缺乏專業(yè)知識、工作原則性不強、缺乏責(zé)任心的人員充斥到審計崗位上；挑選審計人員時，設(shè)立較高門檻，實行公開競爭機制。（2）重視審計人員培訓(xùn)，強化專業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，開設(shè)了一些專門化課程，鼓勵審計人員通過各種方式提高專業(yè)水平，并給予一定補助及獎勵。

6.審計手段信息化機制

監(jiān)審部積極推動國網(wǎng)企業(yè)、省企業(yè)計算機審計軟件的運用和發(fā)展，并對審計軟件的特點進行分析，利用審計軟件強大的查詢搜索功能，以提高外勤審計的效率與質(zhì)量，幫助實現(xiàn)企業(yè)審計的轉(zhuǎn)型，即由審計數(shù)據(jù)庫的分散管理轉(zhuǎn)向集中管理，由單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)向現(xiàn)場與遠(yuǎn)程相結(jié)合，由單一的事后審計轉(zhuǎn)向事后與事中相結(jié)合，由單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合，由單一的經(jīng)驗導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞山?jīng)濟責(zé)任審計轉(zhuǎn)向全面審計等。

（三）確保體系運行的措施

審計質(zhì)量控制體系構(gòu)建后，監(jiān)審部邀請相關(guān)人員，對體系提出建議，并予以修正。另外設(shè)立審計質(zhì)量評價小組，由監(jiān)審部主任任組長，定期對審計質(zhì)量進行評估及完善。其次，建立了審計質(zhì)量控制辦法、內(nèi)部審計工作管理辦法、審計項目管理辦法、審計人員培訓(xùn)管理辦法、審計案例庫建設(shè)及管理辦法、審計科研管理辦法、任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度、內(nèi)部控制審計制度等。這些制度及辦法的制定及實施，對企業(yè)審計質(zhì)量的提升起到了重要的作用。

三、結(jié)束語

從大同供電公司審計質(zhì)量控制體系的運行情況看，公司審計質(zhì)量得到明顯提升。內(nèi)審的增值服務(wù)得到了管理層及各個部門的認(rèn)可。但在運行中也發(fā)現(xiàn)了一些不足。如在產(chǎn)品創(chuàng)新方面，審計產(chǎn)品尚不能完全滿足公司經(jīng)營管理變化的需要；在審計考核控制方面，審計質(zhì)量的認(rèn)定存在較大的主觀性等。這些需要在實踐中逐步改進及完善。

作者簡介：

篇6

一、作為一個項目部的預(yù)算員，我能按照公司及項目部的各項規(guī)章制度，按時按質(zhì)地完成項目部的各項經(jīng)營管理工作。

1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計當(dāng)月的實際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預(yù)算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產(chǎn)經(jīng)理，在實際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時在工作中總是積極地配合項目經(jīng)理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包*合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計，并向公司提交有關(guān)的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預(yù)計下月的施工產(chǎn)值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規(guī)章制度進行值班等。

2、對外（對業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據(jù)，及時與投資監(jiān)理核對工程量，進度產(chǎn)值確定后，及時配合項目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進度款。及時向業(yè)主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業(yè)主和監(jiān)理報價，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。

總之，在經(jīng)營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內(nèi)工作及時、準(zhǔn)確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時遇到一些工作困難，及時與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

 

二、極做好工程的審計工作。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)*導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學(xué)地利用時間，既完成了項目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責(zé)任感。

今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強工作責(zé)任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、利用工作之余的休息時間加強學(xué)習(xí)。

篇7

［關(guān)鍵詞］ 工程造價；事前審計；事中審計；事后審計

一、概述

工程造價審計是從工程技術(shù)的角度，對建設(shè)項目投資活動的真實性、合法性、有效性進行檢查、評價和公證的一種監(jiān)督活動。具體指由審計機構(gòu)，按照相關(guān)法規(guī)和各項技術(shù)指標(biāo)，對建設(shè)項目投資所花費的全部費用實施的審核與監(jiān)督；并通過審計監(jiān)督，保證建設(shè)項目投資的真實性、準(zhǔn)確性及竣工決算編制方法的合法合規(guī)性。

二﹑工程造價審計的程序

工程造價審計程序應(yīng)分為事前審計、事中審計和事后審計。

1.事前審計

一般工程造價審計大多是對工程竣工決算的審計：根據(jù)施工方提供的施工圖紙和交工資料來審查工程造價的合理性。這樣就會造成一些失誤，例如大的建筑工程是經(jīng)過招標(biāo)確定的，它的造價按圖紙造價是一次性包死的，在結(jié)算時只是發(fā)生一些變更和簽證。此類工程在竣工決算審計時大多不會有什么問題?？蓡栴}很容易出在投標(biāo)報價上，一些建設(shè)單位與施工單位溝通后，建設(shè)單位做高標(biāo)底故意提高造價，這樣投標(biāo)方就可高價中標(biāo)。而在審計時卻審查不出問題。例如某選礦工程其建設(shè)方做出標(biāo)底480萬元，經(jīng)審計后實際造價只有380萬元。所以工程審計不能只對決算審計，還應(yīng)對大型招投標(biāo)項目實施標(biāo)底審計，即事前審計。

2.事中審計

工程項目在施工過程中也要進行審計監(jiān)督，尤其是對隱蔽工程的監(jiān)督。深入現(xiàn)場調(diào)查、取證、記錄，必要時進行拍照，跟蹤審計勘查，記錄要由甲、乙雙方和審計人員三方簽字認(rèn)可。例如基礎(chǔ)工程，當(dāng)?shù)乜辈辉敃r就會出現(xiàn)超挖和基礎(chǔ)加深情況，如果施工方和監(jiān)理作弊簽證虛假加大工程量，在決算時不會發(fā)現(xiàn)，只有親自到現(xiàn)場監(jiān)督才能保證簽證量屬實。所以事中審計必不可少。

3.事后審計

竣工決算審計就是事后審計，事后審計也至關(guān)重要。

（1）對于有圖紙的工程項目，要仔細(xì)審查工程量的計算是否符合工程量計算規(guī)則，有否故意計算和合計錯誤以及筆誤等。同時還要審查工程項目是否按圖完成，有無取消部分后結(jié)算仍計價等。

（2）對于無圖紙的項目要深入現(xiàn)場，對照結(jié)算項目采用現(xiàn)場實測以確保造價的真實性。決算審計除了核定工程量外還應(yīng)對定額套用及費用標(biāo)準(zhǔn)進行審計，避免高套定額和不合理取費現(xiàn)象。

4.材料價格審計

竣工決算中的材料及設(shè)備價格是直接影響建設(shè)項目審計質(zhì)量的重要因素，審計時要特別注意對材料價格的審查。材料價格雖然是定額中規(guī)定的，但主要材料價格需按市場價格加以調(diào)整，即材料調(diào)差是工程的組成部分。施工單位往往是在材料使用上以次充好，而材料調(diào)差仍按質(zhì)量好的材料價格調(diào)整。審計時可采取以下幾種方法：一是建立建筑安裝工程材料價格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，定期調(diào)查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。三是調(diào)查了解建筑市場材料價格情況。四是直接到供應(yīng)廠（商）考察認(rèn)證。只有在做好上述調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，才能確定最終決算價格。

三、經(jīng)驗小結(jié)

（1）審查招投標(biāo)情況真實性，是否進行公開招標(biāo)，有無暗箱操作，有無將工程“化整為零”，逃避招標(biāo)。對標(biāo)底要嚴(yán)格審核減少造價誤差。

（2）對工程合同的審計：審查施工合同簽訂中合同價款的嚴(yán)密性，內(nèi)容條款的完整性。

（3）對于再建工程要深入現(xiàn)場掌握第一手資料，確保隱蔽工程簽證量的準(zhǔn)確性。

（4）審查材料價差的合理性，對于特殊材料，一般參考造價信息價，沒有的應(yīng)進行市場詢價。

篇8

一、提前完成辦公室搬遷任務(wù)，按要求正規(guī)辦公秩序

按照市委市政府要求，為在規(guī)定時間內(nèi)完成辦公室搬遷工作，按辦領(lǐng)導(dǎo)的指示，根據(jù)所分配辦公室面積和布局，擬制了辦公室分配方案，并多次到現(xiàn)場進行勘察，合理部署，加班加點做好裝飾隔墻，購置辦公桌椅等，全力做好搬遷前的各項準(zhǔn)備工作。同時，按照早籌劃、早準(zhǔn)備、早搬遷的原則，制定了機關(guān)搬遷方案，按照市委市政府的要求和規(guī)定，秘書處全面負(fù)責(zé)對各科室的貴重物品、辦公用品進行認(rèn)真細(xì)致的登記統(tǒng)計工作，購買了包裝材料，提前對貴重、易碎、保密資料、文件等進行了集中統(tǒng)一、重點管理，確保在搬遷工作做到萬無一失。元月22日經(jīng)機關(guān)全體人員的共同努力，順利地完成了辦公室的搬遷工作。

辦公室完成搬遷后，正值春節(jié)前夕，科室全體人員，全力以赴，迅速整理好文檔室、會議室各類文檔、財務(wù)資料及各類貴重物品。按照市行政管理局的要求，加強了機關(guān)人員出入管理、政務(wù)中心一卡通使用管理、就餐管理、車輛、辦公用房管理及春節(jié)期間安全管理工作，依據(jù)《市政務(wù)中心管理規(guī)定》重新修定了《臺辦機關(guān)管理規(guī)定》使全體人員盡快適應(yīng)政務(wù)中心集中辦公的各項要求。春節(jié)期間安排了機關(guān)值班人員，確保了辦公室區(qū)的安全。

二、高標(biāo)準(zhǔn)完成機關(guān)接待、后勤保障工作，工會定期活動

1、春節(jié)前秘書處擬定并下發(fā)了《關(guān)于元旦、春節(jié)期間走訪慰問臺胞臺屬的通知》、《“兩節(jié)”期間活動安排表》、慰問了臺胞臺屬和臺資企業(yè)；積極配合經(jīng)濟處、交流處搞好春節(jié)慰問，2006年在肥臺商酒會，上半年接待臺商臺胞43批次170人次。

2、為機關(guān)人員辦理了單位團購房相關(guān)手續(xù)。

3、積極搞好并落實離退休干部的各項待遇。元旦、春節(jié)期間，陪同辦領(lǐng)導(dǎo)看望慰問了離退休老干部。按時辦理離退休干部的醫(yī)療費、護理費申報、審批和經(jīng)費發(fā)放工作；落實他們的政治、生活待遇。如，離休干部XX，去年年底，患高血壓、心臟病住進醫(yī)院，3月份，在安醫(yī)附院急需做腹動脈血管瘤摘除手術(shù)，辦領(lǐng)導(dǎo)多方請示市領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)市財政局等，按照特事特辦的要求，解決了醫(yī)藥費問題。專題對離退休老干部開展集中走訪和調(diào)研活動，就離休干部反映的看病難、看病貴、手續(xù)繁雜、報銷醫(yī)藥費不及時等情況，撰寫《關(guān)于成立市離休干部醫(yī)療保障中心的建議》向市老干部進行了專題匯報，受到各級的充分肯定。

4、組織機關(guān)全體人員進行身體檢查。

5、換發(fā)單位《組織機構(gòu)代碼證》、《統(tǒng)計管理登記證》。

6、及時辦理單位退休、調(diào)入、調(diào)出人員的工資、醫(yī)保、住房公積金等相關(guān)手續(xù)。

7、完成臺胞接待中心出租車隊事業(yè)單位的改制工作。

8、按照“用有限的錢做無限的事”原則，在編制說明時充分考慮經(jīng)濟效率，即用最少的投入獲得最大的收益，先計劃工作再編制預(yù)算，使資金真正用到實處，發(fā)揮作用。做好迎接市財政局上半年財務(wù)檢查和審計工作；根據(jù)財政局統(tǒng)一部署，結(jié)合我辦2007年計劃開展工作情況，認(rèn)真編制了2007年度預(yù)算說明和2007年度預(yù)算（一上）說明，并及時上報相關(guān)數(shù)據(jù)材料。

9、認(rèn)真抓好機關(guān)車輛的使用管理。抓好車輛的用車安全管理教育，確保用車安全。搞好XX市公務(wù)用車情況統(tǒng)計及填報工作，根據(jù)工作需要辦理了新申請接待用車的申請購置工作，及時辦理了相關(guān)手續(xù)，招聘了駕駛員。

10、5月中旬至6月底在工勤XXX生病住院期間，秘書處在人少事多的情況下，加班加點，全力搞好文件交換、會議室、辦領(lǐng)導(dǎo)辦公室衛(wèi)生及機關(guān)勤務(wù)保障工作。

11、工會組織職工開展豐富多彩的活動，在春節(jié)期間開展了“賢內(nèi)助座談會”、“三八”期間組織機關(guān)全體開展保齡球等活動，豐富了干部職工的業(yè)余文化生活。

三、認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》，加強機關(guān)公務(wù)員隊伍建設(shè)。

組織機關(guān)全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》，按要求組織公務(wù)員進行《公務(wù)員法知識測試題》的筆試。六月份，完成了機構(gòu)編制公務(wù)員情況調(diào)查統(tǒng)計工作，對《公務(wù)員基本信息》進行采集，以便加強對公務(wù)員隊伍的管理。加大對新錄公務(wù)員和干部參加公務(wù)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期組織考核和測評，公務(wù)員定期進行自我小結(jié)和述職報告，牢固樹立干事業(yè)、就熱愛對臺工作的思想信念，強化從政道德和誠信教育，以時不待我的精神，增強優(yōu)化環(huán)境建設(shè)的責(zé)任感、使命感和緊迫感。

四、把效能建設(shè)作為招商引資工作的第一要務(wù)，真正把為投資者服務(wù)工作落到實處

緊扣市委八屆十次全委會提出的“三大推進”的要求，整頓和強化機關(guān)作風(fēng)建設(shè)，加強機關(guān)效能建設(shè)，改進工作方法，提高了工作效率，為方便臺資企業(yè)、臺胞臺屬和群眾辦事，全面搞好來訪接待、投拆、跟蹤保障、服務(wù)咨詢等環(huán)節(jié)，確保對臺工作全面順利、高效開展，確保機關(guān)服務(wù)質(zhì)量，確保為招商引資工作營造和諧、高效的優(yōu)良環(huán)境，真正把為投資者服務(wù)工作落到實處。

辦成立了機關(guān)效能建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦事機構(gòu)，秘書處具體負(fù)責(zé)效能建設(shè)辦公室和信息員工作。準(zhǔn)時完成市效能辦交給的各項工作任務(wù)。制定和完善了《XX市臺辦效能建設(shè)實施準(zhǔn)則》、《臺辦機關(guān)規(guī)章制度》，并重點在保密工作、規(guī)范財務(wù)工作程序、加強資產(chǎn)管理等方面做了進一步完善，努力提升機關(guān)“三個服務(wù)”水平，著力構(gòu)建機關(guān)信用體系。嚴(yán)格執(zhí)行“四項制度、四條禁令”（即：限時服務(wù)制、兩次終結(jié)制、特事特辦制和AB崗位制，嚴(yán)禁有令不行、辦事拖拉、吃拿卡要、態(tài)度刁蠻）。積極為在肥臺資企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，只要是臺灣同胞需辦的事，臺辦全體人員都及時處理，做到不拖拉、不推諉、不扯皮、不敷衍塞責(zé)，講團結(jié)、顧大局，密切各處室之間的團結(jié)協(xié)作。凡臺辦職責(zé)內(nèi)該辦的事，當(dāng)日答復(fù)立即速辦；凡生活、生產(chǎn)中遇到的矛盾需要協(xié)調(diào)時，及時與有關(guān)部門溝通化解，確實解決矛盾直到對方滿意；凡臺胞臺屬（資）面臨各種困難，需要幫助時，積極協(xié)調(diào)、疏通，從解決困難入手，提供幫助，以最快的速度、最簡便的手段把投資環(huán)節(jié)運作最少，積極為臺資企業(yè)創(chuàng)造務(wù)實高效的投資環(huán)境。機關(guān)全體人員為全市招商引資和為臺商協(xié)調(diào)服務(wù)，堅持“三不怕”原則，即：不怕求別人丟面子、不怕受委屈、不怕得罪人，把應(yīng)有的服務(wù)保障工作體現(xiàn)到關(guān)愛的每一個細(xì)節(jié)上，使臺辦真正成為臺灣同胞在肥的娘家，成為臺商投資最信得過的責(zé)任單位。

篇9

09經(jīng)營財年上半年度，本部在各級領(lǐng)導(dǎo)的期許推手下、在兄弟部門的密切配合下，積極踐行公司改革指示精神，履行綜合管理部各項崗位職責(zé)訴求暨既定工作目標(biāo)?；厥走@半年來的工作，現(xiàn)小結(jié)如下：

一、貫徹投資公司體制改革和天元置業(yè)獨立經(jīng)營自主管理指導(dǎo)方針下，有序開展天元置業(yè)體、機制建設(shè)，細(xì)化現(xiàn)代房地產(chǎn)經(jīng)營管理崗位職責(zé)，編制體制模型框架，起草修訂部門運營流程；根據(jù)組成部門要求，先期籌備、有效配合各部門推進遞延工作平穩(wěn)展開；

二、率部投身房地產(chǎn)調(diào)整期間的改革大潮，明確天元置業(yè)作為開發(fā)和銷售實體單位，全員動員為一線銷售隊伍“溝通、協(xié)調(diào)、保障、服務(wù)”的行政職能，廣延房地產(chǎn)綜合市場信息的觸角，為公司決策層制定相關(guān)政策，提供同行業(yè)參考坐標(biāo)，配合兄弟部門完善各工作模型演練內(nèi)容；

三、展開濮陽市競爭區(qū)域內(nèi)市場調(diào)查分析，組織撰寫市場調(diào)查報告，如實客觀的反應(yīng)公司現(xiàn)有電信項目（名門之秀）位于濮陽市房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)和銷售總體階段的宏觀發(fā)展現(xiàn)狀，努力找準(zhǔn)公司未來發(fā)展的定位；上報各類材料統(tǒng)一行文制式，參數(shù)以數(shù)據(jù)、模型做論腳點；務(wù)求形象直觀、簡介明了；

四、對公司組建進程中，統(tǒng)一各方面來人思想宣導(dǎo)；組織共同學(xué)習(xí)，凝聚團隊意識，鼓舞士氣斗志；在低成本運營的框架內(nèi)，最大限度地調(diào)動我部每個人的積極性；對尚未明確部門細(xì)分職能的工作，不推不讓，以創(chuàng)業(yè)者和公司主人翁的形象來開展工作；

五、最大限度的發(fā)揮參謀職能，努力向房地產(chǎn)專業(yè)營銷領(lǐng)域?qū)W習(xí)，以市場調(diào)查為論據(jù)，調(diào)動一線人員參與積極性，組織撰寫3.15營銷報告，現(xiàn)場銷售初見成效；人員到位后，配合營銷部編寫5.1促銷報告，跟蹤活動展開節(jié)奏，與各部門負(fù)責(zé)人步調(diào)協(xié)作，深入營銷推廣一線，奔赴濮陽五縣一區(qū)等銷售前線；

六、積極參與戶型調(diào)整的論證工作，搜集戶型調(diào)整信息，為決策提供真實的客戶市場信息和戶型參考圖例，從營銷工作的后端向中段、前端逆向推演，以資金投入最小化和效益最大化的工作思路指導(dǎo)戶型情報的分類收集、整理、完善工作，務(wù)求細(xì)節(jié)完善、詳實有據(jù)； 09財年下半年部門工作計劃 一、 指導(dǎo)思想：

始終如一認(rèn)真貫徹集團09年改革創(chuàng)新思路，落實公司領(lǐng)導(dǎo)工作意見的有關(guān)精神，緊緊圍繞2年期目標(biāo)責(zé)任書針對電信項目和銀座項目的建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃總體目標(biāo)，積極主動地配合做好營銷部、項目部、財務(wù)部等所需的各項后勤保障工作，確保天元置業(yè)司內(nèi)外關(guān)系、銷售、開發(fā)、二次開盤籌備工作的順利進行。

二、 工作總體要求：

1． 加強在編員工和一線銷售隊伍的思想教育，牢固樹立綜合行政管理服務(wù)于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境維護、服務(wù)于業(yè)主、服務(wù)于客戶、服務(wù)于社會、服務(wù)于投資公司置業(yè)公司的服務(wù)意識，努力做好自身本職工作，出色完成后勤保障、協(xié)調(diào)商議、信息管理等各項工作；

2． 切實加強行政人員的勞動紀(jì)律、崗位職責(zé)、工作態(tài)度的教育和管理；分工明確、責(zé)任到位，督行人員定崗、小組協(xié)作的工作方式；實現(xiàn)用心做事、事必躬行的工作標(biāo)準(zhǔn)，樹立良好負(fù)責(zé)的行政工作形象；

3． 科學(xué)規(guī)范地做好固定資產(chǎn)管理，認(rèn)真細(xì)致的做好固定資產(chǎn)登記造冊工作，同好內(nèi)部設(shè)備設(shè)施和車輛的使用管理，實現(xiàn)設(shè)施設(shè)備消耗量最小化，效益最大化；

4． 根據(jù)單位實際了解各部下半年度活動計劃，重大活動的安排情況，確定預(yù)算外資金支出項目，預(yù)測預(yù)算內(nèi)收入情況，綜合考量單位運營狀況，準(zhǔn)確編制09年度下半年部門預(yù)算，確保銷售和開發(fā)兩大主營業(yè)務(wù)工作有序展開；

5． 有效控制運營成本，開源節(jié)流。根據(jù)公司實際，采取有效措施控制支出，最大程度地利用現(xiàn)有資源，確保收支平衡；

6． 重視財物管理，避免浪費；嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，規(guī)范履行采購、報銷審批制度，加強物品采購管理，建立健全報銷管理制度；

7． 重視企業(yè)文化軟環(huán)境的不斷改善，關(guān)心每位員工的生活，創(chuàng)造和諧一家、親密奮發(fā)的工作學(xué)習(xí)環(huán)境；重視員工專業(yè)領(lǐng)域的職業(yè)規(guī)劃教育；增強員工雙崗（在崗和不在崗）的工作積極性；

8． 健全設(shè)備設(shè)施定期檢查制度，對強弱電、通訊器材、網(wǎng)絡(luò)oa、給排水設(shè)施等確定專人負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；

9． 配合銷售部一線促銷活動的強勢開展，以銷售一兵的工作態(tài)度投入到銷售回款計劃的落實進程中。做好房地產(chǎn)政策信息、情報的搜集整理完善工作；

三、 工作安排：

7月份，⑴09經(jīng)營財年下半年預(yù)算編制；⑵固定資產(chǎn)登記造冊工作；⑶一線銷售人員的篩選補充工作；⑷機構(gòu)調(diào)整和體制優(yōu)化工作；⑸崗位職責(zé)、部門流程細(xì)化梳理工作；⑹配合天元置業(yè)資質(zhì)手續(xù)完善工作；

8月份，⑴二次開盤重點時令促銷籌備工作（隨確定日期調(diào)整）；⑵配合銀座2期各項證照手續(xù)辦理工作；⑶配合銷售現(xiàn)場的案場接待工作（同⑴）；⑷配合工行等銀行按揭貸款手續(xù)準(zhǔn)備材料工作；⑸配合集團發(fā)展與薪酬委員會中層人員績效考核；

共2頁,當(dāng)前第1頁12 9月份，⑴三季度工作考核情況通報；⑵營銷費用項目預(yù)算審計工作；⑶10月1號交房儀式籌備工作；⑷組織下半年度濮陽市房地產(chǎn)綜合市場調(diào)查籌備；⑸中秋節(jié)外部經(jīng)營環(huán)境團拜暨內(nèi)部節(jié)假歡度工作；

11月份，⑴內(nèi)部設(shè)施設(shè)備自查；⑵配合營銷部***重點促銷活動的后續(xù)跟進工作；⑶車輛檢修保養(yǎng)工作；⑷資產(chǎn)盤查工作；⑸行政后勤工作常規(guī)檢查；⑹設(shè)備設(shè)施的保養(yǎng)工作；

⑹春節(jié)團拜籌備準(zhǔn)備工作；

篇10

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；現(xiàn)代企業(yè)；方法

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的管理已經(jīng)逐步科學(xué)化，無論是國有大中型企業(yè)還是民營集團公司以及中小型企業(yè)都十分重視企業(yè)財務(wù)管理。大部分企業(yè)已經(jīng)意識到財務(wù)管理的重要性，財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的重心所在，是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要性分析

在不斷發(fā)展的經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理成為企業(yè)管理的重心所在是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。在市場經(jīng)濟時代，企業(yè)作為一個參與市場競爭的主體，需要按照市場規(guī)律經(jīng)營企業(yè)、需要進行資金的預(yù)算、使用、管理等。一個企業(yè)要想運轉(zhuǎn)良好，能夠更好的盈利，就需要有良好的財務(wù)管理，注重企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況，有效地控制各環(huán)節(jié)成本的基礎(chǔ)上，增加企業(yè)紅利。當(dāng)前企業(yè)的分類按照經(jīng)營活動可以分為制造類、銷售類與服務(wù)類，但其本質(zhì)都是圍繞著資金的運轉(zhuǎn)、目標(biāo)均是使資金增值。無論何種企業(yè)其生產(chǎn)與經(jīng)營過程均具有復(fù)雜性，這就要求企業(yè)管理涉及方方面面，如技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物資供應(yīng)管理、銷售管理、財務(wù)管理等各項管理工作，對于企業(yè)來說，各環(huán)節(jié)均是不可缺少的，哪一個環(huán)節(jié)管理不合格都會影響到企業(yè)的發(fā)展，而各個環(huán)節(jié)又是緊密相連的，需要相互地配合協(xié)調(diào)，才能促進企業(yè)的發(fā)展。其中財務(wù)管理就是利用價值形式去管理企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營活動，而財務(wù)是企業(yè)的命脈，抓好企業(yè)的財務(wù)管理，是掌握企業(yè)命運的關(guān)鍵一步。

總之，為了企業(yè)更好地生存與進一步發(fā)展，加強財務(wù)管理尤為必要。各企業(yè)均要發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用，在建立較為完善的財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，明確財務(wù)管理的重要作用，以財務(wù)管理為核心，不斷加強企業(yè)財務(wù)管理。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方法探索

財務(wù)管理的重要性很多企業(yè)都已經(jīng)意識到，通過改善與不斷提高財務(wù)管理方法可以幫助企業(yè)贏得更多經(jīng)濟效益促進企業(yè)發(fā)展。那么，作為現(xiàn)代企業(yè)，應(yīng)該運用怎樣的財務(wù)管理方法才能有效配合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟，促進企業(yè)發(fā)展呢？筆者提出以下策略：

（一）健全財務(wù)機制，組建一支理念先進的會計隊伍

“工預(yù)善其事，必先立其器”，有效的財務(wù)管理離不開一支訓(xùn)練有素的、專業(yè)的會計隊伍。理念先進的會計隊伍不僅要有過硬的會計專業(yè)知識，同時要管理現(xiàn)代企業(yè)管理理念、管理方法、預(yù)算方法。在此基礎(chǔ)上，要制定合理健全的財務(wù)機制，使財務(wù)人員各盡其責(zé)，將財務(wù)管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營與管理的全過程，使其在企業(yè)發(fā)展中起到積極的促進作用。

（二）以預(yù)算為主體牽頭，實行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理自提出以來，逐漸受到現(xiàn)代企業(yè)的關(guān)注，無論大中小型企業(yè)都引入全面預(yù)算管理的手段，對企業(yè)進行資源配置優(yōu)化。各企業(yè)只有有效的進行全面預(yù)算的制定，并進行跟蹤、分析、評價和考核，才能有效的規(guī)避市場風(fēng)險。

（1）現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理的主要問題分析

1、各自為戰(zhàn)，忽略整體，預(yù)算起點不科學(xué)

企業(yè)全面預(yù)算的起點是企業(yè)進行預(yù)算的基礎(chǔ)，如果起點選擇不正確的話，很難編制科學(xué)的財務(wù)預(yù)算。有些企業(yè)當(dāng)前仍采用增量預(yù)算，即在上一年度的預(yù)算基礎(chǔ)上，考慮下一預(yù)算周期中的可變因素，對原有預(yù)算進行調(diào)整。這樣的預(yù)算編制沒有合理的編制基礎(chǔ)，預(yù)算編制過程難以體現(xiàn)成本變化原因。另外，現(xiàn)在企業(yè)有時是集團企業(yè)，或大中型企業(yè)，個業(yè)各部門通常人員很多，有時會出現(xiàn)各部門從自己的機構(gòu)出發(fā)，研究下一周期預(yù)算，而忽略整體企業(yè)的發(fā)展需要，以不科學(xué)的預(yù)算起點，進行下一周期預(yù)算，結(jié)果是制定了不科學(xué)的預(yù)算方案，這樣的預(yù)算方案很難經(jīng)得起市場的推敲。

2、重短期，輕長期，預(yù)算目標(biāo)不深遠(yuǎn)

企業(yè)發(fā)展都是要有長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)與近期的計劃，但在制定全面預(yù)算計劃時很多企業(yè)的財會部門都能盡量好的進行短期規(guī)劃，但卻忽略了企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標(biāo)。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷繁榮，企業(yè)發(fā)展的環(huán)境也相對穩(wěn)定，因此，在制定預(yù)算目標(biāo)時僅將目光集中在短期，必然忽視了中長期的經(jīng)營目標(biāo)，這樣的全面預(yù)算很難促進企業(yè)向更高層次發(fā)展，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3、片面預(yù)算，只重利潤，預(yù)算方法不準(zhǔn)確

很多現(xiàn)代企業(yè)在進行全面預(yù)算時，把利潤做為預(yù)算的唯一重心，缺乏整體規(guī)劃，這種預(yù)算是片面的，不科學(xué)的。這種思想下的預(yù)算指標(biāo)體系即缺乏較為完整的預(yù)算指標(biāo)體系，又沒有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算在內(nèi)的部預(yù)算，不能將組織經(jīng)營的各個階段有機地聯(lián)系在一起，而只對成本費用或現(xiàn)金支出進行預(yù)算控制。有的企業(yè)則只有利潤預(yù)算的意識，沒有虧損預(yù)算意識，以至面對虧損時無法應(yīng)對。

4、只重預(yù)算，不重監(jiān)控，考評定位不標(biāo)準(zhǔn)

很多現(xiàn)代企業(yè)中都存在這樣的問題，就是企業(yè)上下都十分重視全面預(yù)算的制定，通常有專門的部門負(fù)責(zé)，各部門積極配合，但是一定預(yù)算制定完成，就盡入一個放松的階段，缺乏預(yù)算實施中的監(jiān)控，或者監(jiān)控力度不夠，出現(xiàn)資金使用隨意的情況，不能按預(yù)算指標(biāo)實施。另外，部分現(xiàn)代企業(yè)的全面預(yù)算中缺少考評部分，或者考評指標(biāo)模糊，這樣不能使全面預(yù)算發(fā)揮更深遠(yuǎn)的作用。

（二）現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理方法研究

現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理是一個從編制到執(zhí)行，再到調(diào)整，以及考核并監(jiān)督檢查一的一系列系統(tǒng)工程。現(xiàn)代企業(yè)建行全面預(yù)算管理工作，可以參考以下方法，以達到高效的全面預(yù)算管理。

1、充分做好市場調(diào)研與論證，使預(yù)算起點更科學(xué)

選擇科學(xué)的預(yù)算起點，是決定預(yù)算編制是否成功的關(guān)鍵所在。各企業(yè)在制定全面預(yù)算前，要首先做好充分的市場調(diào)研與論證工作，這樣才能保證財務(wù)預(yù)算有一個準(zhǔn)確的起點，以保證預(yù)算的科學(xué)性。

2、以戰(zhàn)略規(guī)劃為出發(fā)點，重新定位預(yù)算目標(biāo)

全面預(yù)算做為企業(yè)的一種戰(zhàn)略管理，有著深遠(yuǎn)的意義。要想使企業(yè)能夠按照長期戰(zhàn)略目標(biāo)不斷發(fā)展，就要將全面預(yù)算的方向定位到企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展層面，將長期目標(biāo)與短期計劃充分協(xié)調(diào)、銜接，以進行資源的最合理分配。

3、各級充分重視，建立起財務(wù)預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)體制

按照公司的規(guī)模情況，根據(jù)實際需要，建立相應(yīng)全面預(yù)算管理體制，例如，在大型集團公司可以建立“四級管理、三級核算”的財務(wù)管理體制。并根據(jù)企業(yè)情況規(guī)定適合企業(yè)情況的科學(xué)的預(yù)算編制方法。

4、建立執(zhí)行環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)制度

執(zhí)行環(huán)節(jié)需要以標(biāo)準(zhǔn)的制度進行約束，才能有更好的執(zhí)行效果。可以建立審批權(quán)限規(guī)范制度、預(yù)算跟蹤管理制度、預(yù)算執(zhí)行報告制度、預(yù)算執(zhí)行分析制度、預(yù)算調(diào)整制度、預(yù)算考核制度等。

（三）進行資本金的管理，確保資本的保值增值

現(xiàn)代企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中有著重要的主導(dǎo)作用，也是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱。對資本金的有效管理可以有效地保證企業(yè)自身的利益，以保證企業(yè)各項項資本性支出都建立在科學(xué)決策的基礎(chǔ)上。特別要保證和發(fā)揮投資項目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業(yè)資本金保值增值的內(nèi)容上，一般包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個部分，資本金是實現(xiàn)企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的前提條件。

因此，建立資本金制度，防止企業(yè)行為短期化，防止資產(chǎn)流失，維護企業(yè)法人的權(quán)益，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中就顯得十分重要。

（四）進行資金管理，提高資金使用效率

資金是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟運行的“血液”。資金運動不暢或短缺，社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心，加強資金管理，加速資金運轉(zhuǎn)，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經(jīng)濟對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的客觀要求。

為此，財務(wù)管理要以資金管理為中心，充分發(fā)揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費和損失。

（五）以管理會計為基礎(chǔ)，參與企業(yè)的經(jīng)營決策

管理會計是一個對信息進行搜索、分類、匯總、分析和報告的管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃和戰(zhàn)略思考。財務(wù)管理要以管理會計為基礎(chǔ)，建立會計核算體系，以正確反映企業(yè)理財情況和經(jīng)營成果。

（六）進行成本費用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

成本費用控制是指對企業(yè)成本費用計劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督、檢查、糾偏活動，是企業(yè)成本費用管理的重要環(huán)節(jié)。它是保證目標(biāo)成本和成本費用計劃實現(xiàn)的重要措施；是保證成本費用核算真實準(zhǔn)確的必要條件；是促進降低成本費用的有效途徑。

（七）理順財務(wù)管理部門與其它職能部門的職權(quán)關(guān)系

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，根據(jù)產(chǎn)權(quán)明晰的原則和企業(yè)財產(chǎn)委托經(jīng)營制度的要求，財務(wù)部門與會計部門必須是分設(shè)的。財務(wù)管理部門還要明確劃分與企業(yè)管理、生產(chǎn)銷售和決策等部門之間的職權(quán)范圍，形成以財務(wù)管理為核心、分工明確、相互協(xié)調(diào)的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

（八）推進企業(yè)財務(wù)管理的信息化、網(wǎng)絡(luò)化隨著信息化水平的不斷推進

財務(wù)管理的信息化水平也進入到了一個全新的環(huán)境。在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理中，實行全面的信息化管理已經(jīng)是各企業(yè)發(fā)展的必然需求，以金碟、用友兩大龍頭企業(yè)為代表的財務(wù)管理軟件，成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的新工具。但是，很多企業(yè)在信息化財務(wù)管理方面，仍處于起步階段。信息化管理方面，常出現(xiàn)這樣或那樣的問題。例如部分企業(yè)使用信息化管理系統(tǒng)管理資金不全面，有些資金在財務(wù)管理系統(tǒng)中體現(xiàn)，卻也有一部分不在財務(wù)管理系統(tǒng)的管轄范圍內(nèi)，甚至部分企業(yè)還采用多套財務(wù)系統(tǒng)，這樣會出現(xiàn)審計困難，報表不實，掩蓋了企業(yè)真實的經(jīng)營情況。據(jù)我國有關(guān)部門的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前我國大中型企業(yè)當(dāng)中80%以上的企業(yè)財會信息有著不同程度的失真情況。不真識的信息，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展的科學(xué)預(yù)算，同時也影響了政府的宏觀調(diào)控與監(jiān)管。另外，信息化的管理過程中，有時會出現(xiàn)各種可“露洞”，在信息化信息條件下，審計工作難度很大，有時很難發(fā)現(xiàn)人為鉆系統(tǒng)空子的行為。使監(jiān)管難度增大。

基于此，建設(shè)在信息化方面，要推進企業(yè)財務(wù)管理的信息化。同時，要注重審計部門的作用，加強審計部門的信息化審計作用。

同時要關(guān)注網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下會計信息安全對策。保障會計信息安全的措施有三個方面的內(nèi)容：一是采用有效的安全技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件應(yīng)采用兩層加密技術(shù)。為防止非法用戶竊取機密信息和非授權(quán)用戶越權(quán)操作數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)的客戶端和服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)都進行兩層加密。第一層加密采用標(biāo)準(zhǔn)SSL協(xié)議，該協(xié)議能夠有效地防破譯、防篡改、防重發(fā)，是一種經(jīng)過長期發(fā)展并被實踐證明安全可靠的加密協(xié)議；第二層加密采用私有的加密協(xié)議，該協(xié)議不公開、不采用公開算法，并且有非常高的加密強度。兩層加密確保了會計信息的傳輸安全。二是制定和實施安全管理措施。企業(yè)應(yīng)按照會計電算化的要求，按責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，建立健全和實施會計電算化崗位責(zé)任制度、安全日志制度等。三是國家適時進行社會立法和法律保障，使企業(yè)在計算機信息安全工作中有法可依。我國公安部制定了《計算機信息系統(tǒng)安全保護等級劃分準(zhǔn)則》，將計算機信息系統(tǒng)安全保護等級分為用戶自主、系統(tǒng)審計、安全標(biāo)記、結(jié)構(gòu)化和訪問驗證五個保護級，企業(yè)應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)重要程度確定相應(yīng)的安全保護級別，并針對相應(yīng)級別進行建設(shè)。

三、小結(jié)

基于以上的分析，我們可以看到企業(yè)的財務(wù)管理覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各方面，是企業(yè)管理的核心所在。各企業(yè)應(yīng)積極尋找本企業(yè)財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務(wù)管理部門的重要作用。（作者單位：長春第一汽車服務(wù)貿(mào)易有限公司）

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