導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：資金管理平臺(tái) 資金管理 影響

一、資金管理平臺(tái)的框架結(jié)構(gòu)

（一）資金管理平臺(tái)的內(nèi)涵

資金管理平臺(tái)是以表單為載體，以現(xiàn)金流量為核心的資金業(yè)務(wù)處理平臺(tái)、過程監(jiān)控平臺(tái)、信息反饋平臺(tái)和決策支持平臺(tái)。

（二）資金管理平臺(tái)基本特征

資金管理平臺(tái)基本特征為：“一個(gè)平臺(tái)、分級(jí)管理、全程控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、直觀反映”?！耙粋€(gè)平臺(tái)”即建立統(tǒng)一資金管理平臺(tái)，是公司同總部唯一的資金工作平臺(tái)，同會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)（融合方案）緊密集成、同ERP系統(tǒng)以及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互融合。“分級(jí)管理”即在統(tǒng)一、規(guī)范的流程體系下，實(shí)行分級(jí)管理，充分發(fā)揮基層單位參與管理的積極性。“全程控制”是指對(duì)處理資金業(yè)務(wù)全過程（即從資金計(jì)劃到資金結(jié)算的全程）進(jìn)行記錄、監(jiān)督和控制?！皠?dòng)態(tài)監(jiān)控”是指對(duì)資金流實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和控制?！爸庇^反映”是指以規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程或業(yè)務(wù)表單為載體，實(shí)時(shí)反映資金流量、資金存量信息。

（三）資金管理平臺(tái)的作用

資金管理平臺(tái)的主要作用為：在公司范圍內(nèi)搭建集中、統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的過程管理和控制，優(yōu)化資金運(yùn)行，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效益，提高資金管理水平。同時(shí)通過資金管理平臺(tái)與WEB系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、封閉結(jié)算系統(tǒng)融合集成，實(shí)現(xiàn)資金管理模式從“管理資金”向“資金管理”的根本轉(zhuǎn)變。

二、資金管理平臺(tái)主要功能

資金管理平臺(tái)主要功能基本涵蓋了資金管理工作的所有業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括銀行賬戶管理、資金計(jì)劃管理、資金結(jié)算管理、票證管理、債務(wù)管理、往來管理、銀企交互管理、現(xiàn)金流量管理等11個(gè)功能模塊。其主要功能主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

（1）以表單為載體，以流程為控制，進(jìn)行資金管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過設(shè)立統(tǒng)一系統(tǒng)規(guī)則，配置標(biāo)準(zhǔn)化流程，運(yùn)用信息共享及流程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（2）以業(yè)務(wù)端發(fā)起為源頭，實(shí)施資金管理的全過程控制。應(yīng)用WEB系統(tǒng)，以業(yè)務(wù)部門發(fā)起為源頭，使資金管理從財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)管理的延伸，從而實(shí)現(xiàn)資金管理的全程控制。

（3）規(guī)范現(xiàn)金流量、計(jì)劃要素、資金流向管理，實(shí)施資金流量、流向、要素化控制。以現(xiàn)金流量、計(jì)劃要素、資金流向?yàn)楸韱位A(chǔ)信息，逐筆反映資金的流量、流向、要素及狀態(tài)，實(shí)施資金流量、流向、要素化控制。

（4）設(shè)置統(tǒng)馭科目，建立統(tǒng)一平臺(tái)，實(shí)施信息共享。設(shè)置貨幣資金統(tǒng)馭科目，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金進(jìn)行科目統(tǒng)馭設(shè)置，使資金管理平臺(tái)成為唯一處理資金業(yè)務(wù)的平臺(tái)，所有資金業(yè)務(wù)必須全部納入資金管理平臺(tái)管理，資金信息共享，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)高度集中管理，全面提高公司資金掌控能力。

（5）采集客戶信息，實(shí)施統(tǒng)一客戶管理。對(duì)收集的各類客戶信息進(jìn)行統(tǒng)一歸集整理，并以標(biāo)準(zhǔn)化（文檔、表格、字段等格式）的形式體現(xiàn)在系統(tǒng)中，包括客戶概況、歷史沿革、組織管理、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)信息、信用記錄、行業(yè)分析等內(nèi)容，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一客戶信息。同時(shí)對(duì)于資金往來信息，開展針對(duì)客戶和供應(yīng)商的現(xiàn)金貢獻(xiàn)分析與評(píng)價(jià)，為實(shí)現(xiàn)客戶資源的價(jià)值化管理奠定基礎(chǔ)。

（6）建立“總部對(duì)總部”銀企互聯(lián)模式，實(shí)施“銀企直連”。公司總部與銀行總部，建立“總部對(duì)總部”的銀企互聯(lián)模式，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的歸口管理，為公司建立統(tǒng)一的“資金池”奠定基礎(chǔ)。

（7）統(tǒng)一基礎(chǔ)信息，實(shí)施規(guī)范化管理。對(duì)流程、表單、編碼、要素、憑證模版的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理，明確填制方法，統(tǒng)一操作步驟，夯實(shí)基礎(chǔ)管理工作，強(qiáng)化基礎(chǔ)信息的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，提高原始信息采集的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

三、資金管理平臺(tái)實(shí)施成效

資金管理平臺(tái)推廣實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了資金管理的全過程監(jiān)控，直觀反映了資金的運(yùn)行動(dòng)態(tài)，使資金管理工作的著眼點(diǎn)不再局限于資金的總量和存量控制，而是充分拓展到資金流向、流量、要素、狀態(tài)等資金運(yùn)行方面，對(duì)資金管理工作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，具體內(nèi)容如下。

1.直觀反映資金來龍去脈，全面提升資金掌控能力

所有資金業(yè)務(wù)全部納入資金平臺(tái)管理，通過標(biāo)準(zhǔn)流程和統(tǒng)一管理，對(duì)所有資金業(yè)務(wù)從計(jì)劃編制、表單填寫、付款發(fā)起、憑證生成、資金支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程記錄和監(jiān)控，直觀反映資金的來龍去脈，全面提升了資金管理者的資金掌控能力。

2.數(shù)據(jù)信息共享，多維信息加工，為資金管理提供全方位技術(shù)支持，全面提升資金決策支持能力

資金管理平臺(tái)同F(xiàn)IMIS7.0、ERP系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、客戶系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)相互融合系統(tǒng)集成，根據(jù)管理者的決策需求，運(yùn)用科學(xué)有效的分析方法，對(duì)資金原始數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析、整理和加工，及時(shí)煉化具有決策參考價(jià)值的信息，成為資金管理者“指揮沙盤”，全面提升資金決策支持能力。

3.資金管理平臺(tái)資金流量、要素化控制，推動(dòng)資金精細(xì)化管理發(fā)展，提高資金計(jì)劃能力、資金保障能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、執(zhí)行把關(guān)能力

資金流量、流向、要素化控制，改變了過去資金“存量集中、總量控制”管理模式，實(shí)現(xiàn)了資金管理的資金流量、要素化控制模式，使資金管理者以現(xiàn)金流為切入點(diǎn)，有效預(yù)測現(xiàn)金流量，量入為出，平衡資金頭寸，合理有效利用資金；充分挖掘內(nèi)部資金潛力，確保生產(chǎn)建設(shè)資金需求，優(yōu)化資金占用；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)源頭治理和過程控制，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)，有效進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)防范；嚴(yán)格資金計(jì)劃管理，確保各項(xiàng)資金的用途和去向與公司的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)一致，有效地支持和落實(shí)全面預(yù)算管理，推動(dòng)資金精細(xì)化管理發(fā)展，全面提高資金計(jì)劃能力、資金保障能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、執(zhí)行把關(guān)能力。

4.突破資金管理局限性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營管理的有機(jī)融合

在資金管理平臺(tái)中，無論是資金計(jì)劃的編制還是資金支付的發(fā)起，全部通過WEB系統(tǒng)由業(yè)務(wù)部門編制和發(fā)起，使資金管理的職能作用不能再局限于對(duì)資金本身的管理，而是充分延伸到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，通過對(duì)每一筆資金流入、流出的實(shí)時(shí)計(jì)劃、反映、監(jiān)督和控制，實(shí)現(xiàn)可對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的有效管控，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與經(jīng)營管理的有效融合。

5.逐步形成以“現(xiàn)金流”為核心的資金集中管理體系，促進(jìn)資金管理水平縱深發(fā)展

篇2

在掛牌新三板的軟件企業(yè)中，有一家老牌的資金管理軟件供應(yīng)商，一步一個(gè)腳印地穿越了15載風(fēng)雨，趟出了一條開發(fā)資金管理軟件的創(chuàng)新之路，最終成為資金管理領(lǐng)域的龍頭企業(yè)，它就是北京九恒星科技股份有限公司（以下簡稱為“九恒星”）。而一起離開國企“下?！眲?chuàng)建九恒星的六位“元老”，至今依然在一起，他們已經(jīng)和九恒星緊緊地融為一體。

企業(yè)資金管理是一個(gè)小得不能再小的細(xì)分領(lǐng)域，15年前，國內(nèi)還沒有這個(gè)概念。以至于大軟件公司根本沒想過這里面還能“掘金”，而留下的這個(gè)市場真空地帶恰恰被九恒星創(chuàng)始人發(fā)現(xiàn)了，而且接下來一直專注于做企業(yè)資金管控，沒想到“別有一番洞天”。

如今的九恒星已經(jīng)積累了400多家資產(chǎn)規(guī)模在50億元以上的集團(tuán)型客戶和上千家中小企業(yè)客戶，包括財(cái)務(wù)公司、集團(tuán)企業(yè)、金融企業(yè)、政府、公共事業(yè)及小貸公司，分布于能源、鋼鐵、煤炭、有色金屬、建筑、電力、通訊、機(jī)械、汽車、交通、貿(mào)易、流通、軍工、環(huán)保、金融、政府及公共服務(wù)企業(yè)等諸多行業(yè)，是目前國內(nèi)擁有資金管理客戶群數(shù)量最多的軟件產(chǎn)品及互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)服務(wù)的提供商。

據(jù)九恒星董事長兼總裁解洪波介紹，跨國企業(yè)進(jìn)入中國也需要九恒星的資金管理系統(tǒng)，比如松下、日立、摩根大通等，這叫“入鄉(xiāng)隨俗”。

小領(lǐng)域大市場

資金管理與ERP和財(cái)務(wù)管理不是一回事，ERP系統(tǒng)范圍比資金管理大多了，后者是前者的一個(gè)分支，由于ERP關(guān)注的范圍比較廣，所以在細(xì)分需要的滿足上不如資金管理研究得深，也無法滿足大型集團(tuán)企業(yè)資金管理的需求，如果需求是100，ERP只能滿足20到30，差距很大。資金管理與財(cái)務(wù)管理也不一樣，前者側(cè)重于事前和事中，后者側(cè)重于事后。

這個(gè)領(lǐng)域很小，但需求不小。企業(yè)資金管理包括貨幣資金、授信、投融資、票據(jù)、外匯等類型，其主要功能是：控制風(fēng)險(xiǎn)、保值增值，即了解、使用、控制、運(yùn)作。

以貨幣資金為例，假如一個(gè)集團(tuán)企業(yè)有100個(gè)下屬單位，銀行賬戶至少有幾千個(gè)，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以實(shí)時(shí)知道整個(gè)集團(tuán)的銀行資金有多少，這就是“了解”。使用的功能是，集團(tuán)內(nèi)部A公司用來儲(chǔ)蓄的錢可以讓需要貸款的B公司以比銀行低的利率使用，這樣整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用就下降了，也就是“左手換右手”。而控制就是資金管理系統(tǒng)可以控制集團(tuán)下屬企業(yè)的每一筆花錢；運(yùn)作就是有錢時(shí)增值，無錢時(shí)想辦法融資。

盡管資金管理領(lǐng)域數(shù)量不會(huì)有爆發(fā)性增長，九恒星耕耘了15年，客戶才發(fā)展到400多個(gè)集團(tuán)，但每個(gè)項(xiàng)目的金額很高，而且不斷地創(chuàng)造出巨大價(jià)值――某中字頭央企上了資金管理系統(tǒng)后每年可以節(jié)約6億多元；某汽車央企2006年財(cái)務(wù)費(fèi)用是1.9億元，上了資金管理系統(tǒng)后，最近幾年財(cái)務(wù)費(fèi)用每年不超過9000萬元……

會(huì)計(jì)師出身的解洪波表示，資金管理領(lǐng)域有其獨(dú)特的特點(diǎn)，一是客戶和供應(yīng)商的粘稠度特別高。企業(yè)的所有系統(tǒng)都要與資金管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，后者具有黏性，銀行不愿意讓企業(yè)更換，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不想更換，一是使用熟了，二是擔(dān)心更換后新系統(tǒng)出問題。

“資金管理系統(tǒng)創(chuàng)造的價(jià)值要比客戶給九恒星的服務(wù)費(fèi)用大得多，所以企業(yè)愿意上這套系統(tǒng)。”解洪波說，“這個(gè)行業(yè)看似沒有門檻，實(shí)際有很高的門檻，先入為主很重要?！?/p>

二是使用者廣和尖。集團(tuán)管錢和收錢的人都使用這種系統(tǒng)，分子公司花錢的人也使用這系統(tǒng)，所以使用這個(gè)系統(tǒng)的人很廣。而“尖”是指集團(tuán)的一二把手都使用這個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行查閱和審批。

三是資金管理系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)起來24小時(shí)不能間斷，不停地在花錢和賺錢。

一個(gè)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理必須不斷地投資新的金融衍生品，而這個(gè)工具不能靠人工，只能是機(jī)器。這就涉及到與原系統(tǒng)對(duì)接，不斷要進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和創(chuàng)新?；谇捌诠ぷ鞯男湃?，九恒星后續(xù)生意越做越多。

軟件商一般越往后老客戶給的錢越低，九恒星正好相反，越往后老客戶給的錢越高。比如某建筑央企，剛開始上一套資金管理系統(tǒng)才給了九恒星90多萬元，2014年九恒星給他們上了一套數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，就要了180多萬元。

“他們愿意給，因?yàn)槲覀兊馁Y金管理系統(tǒng)給他們創(chuàng)造了巨大價(jià)值。許多央企，我們都已經(jīng)給他們做了七期以上了，每年每期都要給我們上百萬元。”解洪波顯得頗為自豪。

在西方，企業(yè)開賬戶就是一個(gè)結(jié)算賬戶，在中國則是五花八門，有基本戶、貸款戶、收支兩條線戶、專賬戶、蓄水池賬戶、上下聯(lián)動(dòng)賬戶等幾十個(gè)?！爸饕俏覈恼w信用度較低，資金管理人為復(fù)雜化了，只能通過技術(shù)手段來解決?！苯夂椴ㄕf。而這種中國特色恰恰為九恒星提供了不可小覷的商業(yè)機(jī)會(huì)，利用自主研發(fā)的資金管理系統(tǒng)讓龐雜的資金管理化繁為簡，達(dá)到便捷高效。

搶先機(jī)筑壁壘

當(dāng)下，大眾創(chuàng)業(yè)蔚然成風(fēng)。而15年前，敢于從穩(wěn)定的國企辭職創(chuàng)業(yè)是需要勇氣的。解洪波等6位年輕人就做出了這樣大膽的決定，同時(shí)離職投身創(chuàng)業(yè)。

他們辭職就是想自己干點(diǎn)事，干點(diǎn)喜歡的新鮮的事。由于6個(gè)人中有3個(gè)是學(xué)財(cái)會(huì)的，有2個(gè)是學(xué)計(jì)算機(jī)的，有1個(gè)是學(xué)質(zhì)量管控的，他們還是瞄準(zhǔn)軟件行業(yè)?？僧?dāng)時(shí)國內(nèi)軟件行業(yè)只有財(cái)務(wù)軟件、翻譯軟件、WPS是中國人自主研發(fā)的，翻譯和WPS軟件他們不擅長，財(cái)務(wù)軟件已經(jīng)有不少企業(yè)在做了，如用友、金蜘蛛、金蝶等。

這時(shí)候西門子的資金不落地啟發(fā)了他們，而且他們對(duì)企業(yè)和銀行都比較了解，所以決定開發(fā)企業(yè)資金管理系統(tǒng)。當(dāng)時(shí)，資金管理、資金管控等概念在國內(nèi)幾乎沒人聽說過。2000年3月，九恒星正式成立，第一年是慘淡經(jīng)營，沒有產(chǎn)品、沒有市場、沒有客戶，怎么干都不知道。

真正找到第一個(gè)客戶，是在2001年11月，“那時(shí)我們還沒有產(chǎn)品，只是有個(gè)初步的想法和思路?？蛻舻念I(lǐng)導(dǎo)聽了很感興趣，正想摸清整個(gè)企業(yè)到底有多少錢，于是一拍即合，這個(gè)項(xiàng)目正式上馬。”解洪波說。

做企業(yè)資金管理實(shí)際是分割銀行的利潤，剛開始某大型國有銀行也不愿意給九恒星研發(fā)的資金系統(tǒng)留接口，但客戶堅(jiān)持要上，不然就從銀行撤資銷戶，最后該銀行只好同意了。其他銀行看到這種情況，為防止客戶流失，也不得不同意九恒星接入服務(wù)器。

目前，九恒星可以連接國內(nèi)60多家銀行的主機(jī)服務(wù)器，海外可以連接2000多家銀行的主機(jī)服務(wù)器。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的任何一個(gè)賬戶進(jìn)錢，安裝了九恒星的資金管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)就知道了。

九恒星從無到有，從小到大，一步一步邊學(xué)邊做，邊開拓邊完善，終于耕耘出了一片天地，即使解洪波也從未想到會(huì)有今天的成績。

當(dāng)時(shí)沒有誰意識(shí)到資金管理這個(gè)小領(lǐng)域的市場潛力這么大，甚至沒意識(shí)到資金管理領(lǐng)域能賺錢，所以剛開始幾乎沒有競爭對(duì)手?！暗绕渌浖驹?007-2008年意識(shí)到這個(gè)領(lǐng)域能賺錢，我們已經(jīng)擁有客戶規(guī)模了?！苯夂椴ū硎?。

如今，九恒星已經(jīng)積累了頗具黏性的客戶群，形成了無形的競爭壁壘，其他企業(yè)想切入不太容易。資金管理是一個(gè)綜合性業(yè)務(wù)，需要財(cái)務(wù)、金融、企業(yè)管理、IT軟件、營銷等各方面人才。某知名財(cái)務(wù)軟件公司從九恒星這里挖了好多人，到那里工資就翻一番，沒有取得成功，也并購過九恒星的對(duì)手，但最終也“大江東去”。

在解洪波看來，九恒星的競爭優(yōu)勢就是專注，“只干企業(yè)資金管控這件事。在這個(gè)細(xì)分市場領(lǐng)域，我們鉆得很深，而競爭對(duì)手干的事情太多，所以沒法跟我們比。”

軟件+增值服務(wù)

十五年來，九恒星“咬定青山不放松”，在資金管理細(xì)分領(lǐng)域大顯身手，陸續(xù)開發(fā)了多元化軟件產(chǎn)品，如N3、N6、N9、G6、G9、I8等。

N3是針對(duì)中小企業(yè)的；N6是針對(duì)大型企業(yè)的初創(chuàng)財(cái)務(wù)公司；特大型集團(tuán)企業(yè)需要在一套資金管理系統(tǒng)里實(shí)現(xiàn)不同的管理模式，那就需要N9；G6是針對(duì)沒有財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)企業(yè)，但有結(jié)算中心、資金處、內(nèi)部銀行；G9是涉及海外資金；I8是為集團(tuán)企業(yè)做數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制。

這些產(chǎn)品都是為企業(yè)做資金管理的，只是針對(duì)企業(yè)的規(guī)模和功能需求不同，開發(fā)的具有差異化的產(chǎn)品。解洪波告訴記者，資金管理系統(tǒng)是具有個(gè)性化的軟件，不可復(fù)制，即使同一行業(yè)的同等規(guī)模的企業(yè)都不能使用同一套資金管理系統(tǒng)。

因?yàn)橘Y金管理是做有錢人的生意，以有錢人的意志為轉(zhuǎn)移的。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)換了，就需要重新組裝和變更資金管理系統(tǒng)。

九恒星的資金管理系統(tǒng)實(shí)際就是“云”，當(dāng)時(shí)他們不知道這就是“云”。在集團(tuán)的內(nèi)部某一個(gè)點(diǎn)上建一套系統(tǒng)，下屬企業(yè)可以通過這個(gè)網(wǎng)址接入，就是“私有云”。如何接入銀行呢？銀行內(nèi)部是一個(gè)“云”，在銀行允許的情況下，集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)的一個(gè)出口從銀行最近的一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)接進(jìn)去，通過內(nèi)部系統(tǒng)就進(jìn)入到銀行的核心服務(wù)器。在九恒星的“私有云”上，集團(tuán)老總走到全國各地都可以通過筆記本電腦登陸系統(tǒng)查詢、審批和支付資金。

鑒于計(jì)算機(jī)和智能終端的小型化和移動(dòng)化趨勢，九恒星的資金管理系統(tǒng)也順勢“借船出?！?，拓展不同的渠道和載體，開發(fā)了手機(jī)APP和微信產(chǎn)品（財(cái)務(wù)公司客戶服務(wù)平臺(tái)）。九恒星的手機(jī)APP和微信產(chǎn)品可以查詢、錄入、審批、分析、流程控制。

財(cái)務(wù)公司客戶服務(wù)平臺(tái)是依托微信企業(yè)號(hào)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，為提高財(cái)務(wù)公司管理能力及服務(wù)水平，提供財(cái)務(wù)公司客戶微信端（手機(jī)、平板、PC等）咨詢溝通、信息提醒、業(yè)務(wù)信息查詢、業(yè)務(wù)審批的服務(wù)產(chǎn)品。

“只要客戶提出來，我們就把客戶的資金管理系統(tǒng)與微信平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接，不刻意去對(duì)接?！苯夂椴ㄕf。

如果說九恒星原來的商業(yè)模式是圍繞著軟件在輾轉(zhuǎn)騰挪：賣軟件（一次性收入）+運(yùn)維服務(wù)+升級(jí)或新需求的收入，那么現(xiàn)在則拓展了新的贏利點(diǎn)?？紤]到與客戶的粘稠度，以及客戶在資金運(yùn)作方面的需求，九恒星正在為客戶提供資金運(yùn)作服務(wù)，把國內(nèi)多家銀行和基金的理財(cái)產(chǎn)品直接推送到客戶的“私有云”里，客戶就不用一一去找了。等客戶準(zhǔn)備與銀行或基金公司簽協(xié)議的時(shí)候，在“私有云”里可以直接簽。

“銀行和基金公司非常愿意，”解洪波說，“因?yàn)槲覀兺扑偷目蛻舳际怯绣X的企業(yè)和管錢的人，屬于精準(zhǔn)推送。如果理財(cái)成功了，我們不與企業(yè)客戶收錢，而是與理財(cái)產(chǎn)品方收錢。除了理財(cái)產(chǎn)品，我們的平臺(tái)還提供供應(yīng)鏈金融、保理、融資等增值服務(wù)?！?/p>

今年3月，九恒星以1.26億元收購了內(nèi)蒙古的中網(wǎng)支付，這樣九恒星就可以為客戶提供第三方支付服務(wù)。

對(duì)于開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，九恒星可謂是水到渠成。15年資金管理軟件服務(wù)，讓九恒星積累了400多家大型企業(yè)核心客戶。每一個(gè)大客戶都是一個(gè)獨(dú)立的生態(tài)系統(tǒng)，上下游產(chǎn)業(yè)鏈聚集著數(shù)以萬計(jì)的中小企業(yè)。龐大的供應(yīng)鏈中蘊(yùn)藏著資金管理、票據(jù)服務(wù)、銀企直連、融資、理財(cái)?shù)榷嘣鹑谛枨蟆?/p>

篇3

摘 要 營運(yùn)資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一直占據(jù)重要地位,營運(yùn)資金管理水平的高低,直接影響業(yè)資金的流動(dòng)性,進(jìn)而影響成本與效益。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,營運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行簡要概述,在此基礎(chǔ)上提出了我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題并提出一些對(duì)策,以期對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理有積極的意義。

關(guān)鍵詞 營運(yùn)資金 流動(dòng)資產(chǎn) 管理

一、營運(yùn)資金概述

營運(yùn)資金又稱為營運(yùn)資本,有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金又稱為毛營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金,具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金;狹義的營運(yùn)資金又稱為凈營運(yùn)資金,是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。不論是廣義還是狹義,營運(yùn)資金從財(cái)務(wù)角度看應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和,在這里“總和”不是單純數(shù)額的加總,而是關(guān)系的反映。

營運(yùn)資金管理,是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營運(yùn)資金, 必須研究企業(yè)營運(yùn)資金的特點(diǎn),以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。企業(yè)營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn):第一,周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn),說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。第二,非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券等容易變現(xiàn),這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。第三,數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響,數(shù)量的波動(dòng)往往很大。第四,來源具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。

二、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的主要問題

(一)融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

現(xiàn)在,我國一些企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。地方各級(jí)政府也為一些中小型企業(yè)提供財(cái)政支持;中國人民銀行也鼓勵(lì)各商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是,各金融機(jī)構(gòu)在改進(jìn)金融服務(wù)、開發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調(diào)整信貸等方面還有缺陷。所以,融資難仍然是擺在我國大多數(shù)企業(yè)頭上最突出的問題。

(二)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足

有些企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念,認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升;而且大多數(shù)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計(jì)劃,對(duì)閑置資金沒有充分利用;有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排,過量購置不動(dòng)產(chǎn),貸款投資所占的比例較高,面臨的風(fēng)險(xiǎn)也增大,它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展規(guī)模。

(三)不注重現(xiàn)金流量的管理,營運(yùn)資金波動(dòng)大

目前,很多企業(yè)存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象,不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,營運(yùn)資金波動(dòng)大。當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí),不能正確預(yù)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項(xiàng)目見效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等情況出現(xiàn)時(shí),問題與危機(jī)就充分暴露出來。因此,掌握好現(xiàn)金的流量管理勢在必行。

三、改善企業(yè)營運(yùn)資金管理的對(duì)策

(一)現(xiàn)金管理的對(duì)策

加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)“免疫”能力?，F(xiàn)在,企業(yè)通常會(huì)遇見資金鏈斷裂的危機(jī),保證現(xiàn)金流的充足對(duì)企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營所需至關(guān)重要。我們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,確定最佳現(xiàn)金持有量,節(jié)約現(xiàn)金管理成本,做好對(duì)現(xiàn)金的回收和支出工作。重視對(duì)閑置資金投資,增加現(xiàn)金收益。面對(duì)外部環(huán)境日趨復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)形成依靠管理求效益,依靠科學(xué)求發(fā)展的良好氛圍和意識(shí)形態(tài),強(qiáng)化日常管理,向企業(yè)內(nèi)部要效益。把強(qiáng)化現(xiàn)金流管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好現(xiàn)金流的重要性,明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé),堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理工作層層落實(shí)。

(二)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

1.合理的信用政策。延長信用期,固然會(huì)使銷售額增加,產(chǎn)生有利影響,但應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)同時(shí)增加,產(chǎn)生不利影響。因此要制定合理的信用政策加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,同時(shí)要降低壞賬損失率。

2.建立應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度,可以使應(yīng)收賬款落實(shí)到相關(guān)人員,使其全面監(jiān)控客戶的償債情況并對(duì)到期賬款進(jìn)行催收,相關(guān)人員工資獎(jiǎng)金與應(yīng)收賬款掛鉤,必要時(shí)可以借助催收公司。

(三)存貨管理對(duì)策

建立健全存貨管理的規(guī)章制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護(hù)安全。對(duì)存貨的管理和記錄必須分開,形成有力的內(nèi)部牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對(duì)等交由一個(gè)人做。結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn),采取定期盤點(diǎn)和輪番盤存的方法,清查財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實(shí)相符。盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,提高企業(yè)營運(yùn)效率

財(cái)務(wù)預(yù)算能使企業(yè)正確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)得到資金的各種信息,并采取措施防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益。同時(shí),還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作,避免部門間沖突,提高內(nèi)部協(xié)作效率。此外,銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下,還可事先對(duì)市場有一定了解,把握市場變化,減少存貨的市場風(fēng)險(xiǎn)。因此,財(cái)務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度,構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系,進(jìn)行科學(xué)預(yù)算,包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。

四、結(jié)束語

目前,我國企業(yè)制度改革正在逐步深化,市場經(jīng)濟(jì)還處于不斷發(fā)展和完善之中,并逐步走向國際化,這是我國企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看,有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水平低下、經(jīng)營不善、產(chǎn)品積壓、資金短缺。我國企業(yè)進(jìn)行資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境亦相當(dāng)不容樂觀。因此,企業(yè)在運(yùn)營過程中,應(yīng)力求達(dá)到資金的運(yùn)用效益,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn):

篇4

關(guān)鍵詞：專項(xiàng)資金；管理

中圖分類號(hào)：F252.3　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2009)12-0032-02

根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，行政單位支出根據(jù)資金管理要求分為工資福利支出(人員經(jīng)費(fèi))、商品和服務(wù)支出(公用性經(jīng)費(fèi))、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助和專項(xiàng)支出。工資福利支出(人員經(jīng)費(fèi))、商品和服務(wù)支出(公用性經(jīng)費(fèi))和專項(xiàng)支出的具體項(xiàng)目，包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、其他費(fèi)用等。專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，并需要單獨(dú)項(xiàng)目的專項(xiàng)報(bào)賬結(jié)算，即應(yīng)當(dāng)與正常的撥款區(qū)分開來，分別核算，同時(shí)接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)結(jié)余，報(bào)經(jīng)主管預(yù)算單位或者財(cái)政部門批準(zhǔn)后，方可使用，否則就上交財(cái)政。

專項(xiàng)資金分為發(fā)展性專項(xiàng)和事業(yè)性專項(xiàng)，具體涵蓋了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面，其資金規(guī)模大，資金使用效果影響范圍廣。自實(shí)行國庫集中支付和部門預(yù)算以來，對(duì)資金使用單位來說，規(guī)范的專項(xiàng)資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括：(1)專項(xiàng)資金的預(yù)算環(huán)節(jié)。包括將專項(xiàng)資金預(yù)算納入年度預(yù)算，獲得財(cái)政撥款；對(duì)未納入預(yù)算的突發(fā)項(xiàng)目通過追加申請的方式爭取財(cái)政專項(xiàng)。(2)專項(xiàng)資金的使用環(huán)節(jié)。包括資金授權(quán)審批、支付方式、支付金額等。(3)專項(xiàng)結(jié)束后的項(xiàng)目決算。包括結(jié)余資金的管理，項(xiàng)目資金使用情況分析等。(4)資金使用效果的績效評(píng)價(jià)。然而，當(dāng)前一些行政事業(yè)單位在使用、管理專項(xiàng)資金過程中，還存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面；

1　專項(xiàng)資金管理過程中財(cái)務(wù)控制意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)角色被弱化

有些行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)人員的重視程度不高，多數(shù)單位財(cái)務(wù)人員在專項(xiàng)資金的管理中只是承擔(dān)了會(huì)計(jì)核算和資金支付等簡單的服務(wù)性工作，對(duì)具體的業(yè)務(wù)和決策了解的并不多，也即財(cái)會(huì)人員對(duì)各活動(dòng)的事前和事中的輔助控制作用沒有體現(xiàn)出來。財(cái)務(wù)人員因而無法根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)度合理安排資金支付，只是簡單的事后的票據(jù)報(bào)銷，不清楚資金使用中的用途、標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)余。對(duì)于一些不按預(yù)算執(zhí)行或隨意改變支出用途資金，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只有等發(fā)現(xiàn)后盡量予以協(xié)調(diào)、向財(cái)政請示調(diào)整專項(xiàng)預(yù)算，而沒有相應(yīng)的解決辦法和措施，使得監(jiān)督往往流于形式，缺乏應(yīng)有的力度，直接影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，使管理手段相對(duì)弱化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金使用效益低下。

2　專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)

近年來各地財(cái)政預(yù)算中普遍推行了部門預(yù)算和細(xì)化預(yù)算的編制方法，基本上實(shí)行的是“人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)。公用經(jīng)費(fèi)按定額，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際”。但對(duì)于專項(xiàng)資金如何按實(shí)際，缺少明確的定論。換句話說，就是專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。由于缺少對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的科學(xué)預(yù)測和編制方法，預(yù)算編制中的基數(shù)加增長的辦法仍然存在，沒有實(shí)行完全意義上的“零基預(yù)算”。甚至有的只是將專項(xiàng)資金進(jìn)行“切塊”分配，使得專項(xiàng)資金預(yù)算編制時(shí)主觀性強(qiáng)，隨意性大。一方面一些單位專項(xiàng)資金大量結(jié)余，形成資金沉淀；另一方面一些專項(xiàng)事業(yè)資金又供給不足，影響事業(yè)發(fā)展和政府職能的實(shí)現(xiàn)。

3　資金支出環(huán)節(jié)管理薄弱

(1)由于財(cái)政撥款時(shí)間與項(xiàng)目實(shí)施時(shí)問的不一致性。導(dǎo)致項(xiàng)目資金跟不上項(xiàng)目進(jìn)展，影響了項(xiàng)目的順利進(jìn)行，甚至?xí)?dǎo)致資金管理失控。這一方面可能是財(cái)政有意滯留專項(xiàng)資金；另一方面也可能是缺乏有效的機(jī)制來保證兩者的進(jìn)度一致。(2)有的單位專項(xiàng)資金的支出沒有有效的控制和監(jiān)督手段，各項(xiàng)費(fèi)用基本上是實(shí)報(bào)實(shí)銷，經(jīng)辦人員沒有控制意識(shí)，這在預(yù)算不夠細(xì)化的情況下就很可能導(dǎo)致“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象。(3)有的單位沒有專項(xiàng)資金使用的正式詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算以及結(jié)算，對(duì)于各科室上報(bào)的各類專項(xiàng)資金更多地只從數(shù)字上簡單匯總，用于應(yīng)付上級(jí)部門的要求，而沒有從財(cái)務(wù)角度加以分析和利用，特別是缺乏對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的綜合評(píng)價(jià)以及相關(guān)同類專項(xiàng)使用標(biāo)準(zhǔn)的歸納和確定的了解，如果能夠通過費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行專項(xiàng)資金支出控制，并且對(duì)資金使用結(jié)余或者超支的原因進(jìn)行進(jìn)一步分析的話，更有利于專項(xiàng)資金的有效使用。

4　?？钪С龅拈_支范圍不夠明確

具體哪些開支能在?？钪辛兄?，哪些不能在?？钪辛兄?，文件規(guī)定只是一些大的原則，在具體操作中沒有明確規(guī)定。而實(shí)際情況比較復(fù)雜，憑財(cái)會(huì)人員的理解去審核監(jiān)督。一些單位則存在任意擴(kuò)大專項(xiàng)資金的支出范圍，列支辦公設(shè)備購置費(fèi)及招待費(fèi)，違背了專款專用原則，也無形中造成了“合法浪費(fèi)”的現(xiàn)象。

因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理，發(fā)揮資金的使用效益，是各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)重要工作。

5　對(duì)策

(1)完善專項(xiàng)資金管理制度。

認(rèn)真貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》，充分認(rèn)識(shí)到專項(xiàng)資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化是提高發(fā)展能力的重要保障，確保管好、用好專項(xiàng)資金。建立專項(xiàng)資金跟蹤反饋制度，項(xiàng)目安排在一定期限內(nèi)未啟動(dòng)實(shí)施的，專項(xiàng)資金必須上交。已完工項(xiàng)目結(jié)余資金也應(yīng)及時(shí)上交，以利統(tǒng)籌安排資金；屬于維修、改造等工程項(xiàng)目，應(yīng)按基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，完工項(xiàng)目經(jīng)工程決算審價(jià)后方予以核銷。用專項(xiàng)資金購置的固定資產(chǎn)，納入資產(chǎn)統(tǒng)一管理，涉及政府采購、大宗材料采購的，必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(2)強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制意識(shí)，準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)人員角色。

將財(cái)務(wù)的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。要對(duì)財(cái)務(wù)室內(nèi)部進(jìn)行合理規(guī)范的分工和崗位職責(zé)界定以保證財(cái)務(wù)的職能得以有效的實(shí)現(xiàn)，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該參與到資金管理的全過程，對(duì)于整個(gè)過程進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，根據(jù)“資金流到哪，管理管到哪”的思想，尤其是要加強(qiáng)對(duì)資金支出方面的管理，保證資金使用的高效率。如讓財(cái)務(wù)人員能及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度，據(jù)此有效的進(jìn)行付款安排，當(dāng)然這需要整個(gè)單位提高對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的積極配合。

(3)細(xì)化預(yù)算編制，拓寬專項(xiàng)資金管理方法。

增強(qiáng)預(yù)算本身的透明度，就是要細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算支出落實(shí)到每一個(gè)項(xiàng)目和每項(xiàng)支出的每一款。資金使用單位在專項(xiàng)開展之前應(yīng)制定盡量詳盡的費(fèi)用預(yù)算，在項(xiàng)目開展過程中應(yīng)盡嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，資金支出過程中應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員的溝通，使財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)安排項(xiàng)目資金，財(cái)政部門也應(yīng)奉公執(zhí)法，不能無故滯留專項(xiàng)資金，以保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。在項(xiàng)目完成后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)銷工作，并進(jìn)行專項(xiàng)資金的使用情況分析，形成專門項(xiàng)目決算，闡明形成預(yù)算和決算差異的原因，便于準(zhǔn)確向財(cái)政部門匯報(bào)專項(xiàng)資金使用情況。最后將專項(xiàng)資金項(xiàng)目結(jié)余資金返還財(cái)政。不能私自挪作他用。

篇5

關(guān)鍵詞：零售企業(yè) 資金管理 發(fā)展 現(xiàn)狀

一、引言

同一般的企業(yè)相比，零售企業(yè)具有采購集中、銷售分散、規(guī)模效益高等特點(diǎn)，通常市場競爭力較強(qiáng)。但是，零售企業(yè)從創(chuàng)建開始到發(fā)展至一定規(guī)模，整個(gè)過程需要投入大量資金。資金管理在其中就顯得尤為重要。從某種意義上而言，資金可謂是零售企業(yè)的生存命脈。零售企業(yè)無論是組織商品采購與流通，還是滿足顧客需求，都須擁有一定數(shù)量的資金。同時(shí)，零售企業(yè)若要實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，不斷提高其經(jīng)濟(jì)效益，使資金的管理與運(yùn)用達(dá)至最佳效能，就須資金實(shí)行科學(xué)管理。

二、當(dāng)前我國零售企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

（一）零售企業(yè)資金管理機(jī)制待完善

根據(jù)我國企業(yè)資金管理的相關(guān)規(guī)定和要求，零售企業(yè)對(duì)其資金管理收付業(yè)務(wù)的處理，以及貨幣資金管理機(jī)制和相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員崗位責(zé)任機(jī)制等都應(yīng)加強(qiáng)管理。然而目前我國很多零售企業(yè)在資金管理過程中隨意性較大，并不重視機(jī)制的建設(shè)。致使企業(yè)內(nèi)部人員的設(shè)置并不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求進(jìn)行配備，資金業(yè)務(wù)流程也未按相關(guān)規(guī)定而開展，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字就不管是否合規(guī)都予以辦理，形成“領(lǐng)導(dǎo)的意見凌駕于制度之上”的局面，甚至領(lǐng)導(dǎo)親屬擔(dān)任出納甚至財(cái)務(wù)主管的情況很常見。

（二）零售企業(yè)資金管理過程并不科學(xué)

主要表現(xiàn)為三個(gè)方面。詳見表2-1。

表2-1 資金管理過程并不科學(xué)

存在問題 具體表現(xiàn)

1、“重銷售、忽管理” 當(dāng)前，很多零售企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營中，注意力更多地是投放于商品銷售以及各類促銷手段的運(yùn)用與選擇，而對(duì)資金管理等財(cái)務(wù)管理工作的重視較小。同時(shí)，零售企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)人員等對(duì)資金管理的重視程度也相對(duì)欠缺，致使企業(yè)存在財(cái)務(wù)信息失真的情況。

2、資金運(yùn)用效率低，資金控制不到位。 主要表現(xiàn)為零售企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理過于忽視，存在著隨意挪用資金和資金浪費(fèi)等現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)資金成本管理重視不足，使得資金周轉(zhuǎn)緩慢、管理失控，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也因此加大。

3、各部門提報(bào)的數(shù)據(jù)存在“失實(shí)”情況。 零售企業(yè)在整體預(yù)算之前，各部門需要提報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。但是由于各部門沒有充分認(rèn)識(shí)提報(bào)數(shù)據(jù)的重要性，使得所提報(bào)的數(shù)據(jù)存在著失實(shí)的情況，零售企業(yè)的整體資金預(yù)算也因此而不準(zhǔn)確，無法在實(shí)際應(yīng)用中發(fā)揮指導(dǎo)作用。

（三）零售企業(yè)信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，先進(jìn)管理手段沒有得到有效運(yùn)用

由于零售企業(yè)資金管理機(jī)制尚待完善，資金管理手段較為落后，直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)等信息傳遞不準(zhǔn)確、不及時(shí)，企業(yè)管理者也難以依據(jù)相關(guān)信息做出準(zhǔn)確決策。此外，在零售企業(yè)的內(nèi)部管理中，很多先進(jìn)的管理手段沒有得到有效運(yùn)用和企業(yè)管理者的認(rèn)可。比如，與資金管理密切相關(guān)的“預(yù)算預(yù)警機(jī)制”等并未在零售企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制中予以充分利用和體現(xiàn)。使得企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在耗費(fèi)大量的時(shí)間與精力之后，卻只獲得了“事倍功半”的實(shí)際效果，無論是財(cái)務(wù)內(nèi)控還是資金管理都沒有因此而改善。

（四）零售企業(yè)資金內(nèi)控流程待完善

無論是何種企業(yè)類型，資金管理都應(yīng)有一套規(guī)定的業(yè)務(wù)流程。比如，款項(xiàng)收到之后需要填寫和編制收款憑證；大額現(xiàn)金當(dāng)日需存入銀行；月末需經(jīng)相關(guān)人員的審核、結(jié)算；根據(jù)收款憑證登記日記賬與總賬等。目前，很多零售企業(yè)的資金管理中，不按規(guī)定流程進(jìn)行。很多企業(yè)內(nèi)存在著管理者為了自身方便，公款私存，或者私設(shè)小金庫，甚至挪用公款等。即使相關(guān)財(cái)務(wù)人員知曉領(lǐng)導(dǎo)行為違規(guī)，但迫于壓力等原因而聽之任之，甚至同流合污。直接導(dǎo)致零售企業(yè)的資金管理陷入混亂狀態(tài)。

三、我國零售企業(yè)資金管理薄弱的原因和危害

通過上述分析不難發(fā)現(xiàn)，目前我國零售企業(yè)資金管理相對(duì)薄弱。其原因主要是因?yàn)榱闶燮髽I(yè)的內(nèi)部牽制機(jī)制存在一定問題。比如，不相容職務(wù)并未相分離，表現(xiàn)為出納與會(huì)計(jì)崗位的分工不明確；資金管理崗位與債權(quán)債務(wù)管理崗位存在混崗現(xiàn)象；零售企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核與監(jiān)管工作不到位；管理者法律意識(shí)不強(qiáng)等。同時(shí)，零售企業(yè)的內(nèi)審機(jī)制不完善也使得資金管理無法充分發(fā)揮其應(yīng)有作用。不利于零售企業(yè)在內(nèi)部管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱之處和及時(shí)改善。零售企業(yè)因資金管理不到位而出現(xiàn)的諸多問題，也給企業(yè)乃至國家和社會(huì)都會(huì)帶來一定的潛在危害。資金管理的失控也暴露了零售企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的不健全。在此之下，零售企業(yè)內(nèi)部非法侵占資金和貪污公款的現(xiàn)象都日益嚴(yán)重，國家相關(guān)政策無法真正落實(shí)與貫徹，企業(yè)內(nèi)貨幣資金無端流失，日常經(jīng)營管理活動(dòng)也被迫無法順利開展，直至可持續(xù)發(fā)展受到影響。

四、關(guān)于改善零售企業(yè)資金管理的未來對(duì)策

（一）通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，提高零售企業(yè)的資金管理能力

首先需要明確，加強(qiáng)內(nèi)審的目的是為了通過審計(jì)監(jiān)管提高企業(yè)的資金管理能力，確保企業(yè)的資金完整與安全。而且，無論是資金預(yù)算的編制，還是預(yù)算的執(zhí)行與控制，都能在審計(jì)監(jiān)督的約束下獲得更為有力的保障。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管，對(duì)零售企業(yè)的資金管理具有重要意義。另外，零售企業(yè)在商品采購時(shí)可以選取“信用結(jié)算”方式?？梢越Y(jié)合所采購商品的周轉(zhuǎn)率情況、不同保本點(diǎn)等，對(duì)不同商品分別確定其付款形式和付款期限。同時(shí)，零售企業(yè)可以積極利用不同的商業(yè)信用和信用等級(jí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，盡量延遲付款，節(jié)約因利息而引起的款項(xiàng)支付，以進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率。

篇6

國外保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用渠道廣泛，資金運(yùn)用成為主要利潤來源。隨著發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的發(fā)展，公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐漸成為一種拓寬資金來源的渠道，承保利潤微薄，投資業(yè)務(wù)成為主要盈利途徑。有的國家保險(xiǎn)市場競爭激烈，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈利很小，甚至出現(xiàn)了承保虧損，但由于這些國家保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用能力強(qiáng)，投資收益成為公司主要的盈利來源，不僅彌補(bǔ)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的虧損，而且成為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)力，給社會(huì)提供了更為有力的保險(xiǎn)保障。美國作為保險(xiǎn)大國，2001年其保險(xiǎn)市場的保費(fèi)收人達(dá)9040.21億美元，占世界份額的37.54%.美國的保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式實(shí)現(xiàn)了多樣化，包括：國庫券、各等級(jí)的債券、各種股票、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資、政策性貸款、短期投資等靈活多樣的投資方式，使不同的保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身的特點(diǎn)和需要進(jìn)行選擇，按照收益性、安全性、流動(dòng)性的要求和原則對(duì)資金進(jìn)行投資組合。在投資多樣化的總趨勢下，保險(xiǎn)公司資金投資于貨幣市場工具包括現(xiàn)金、銀行存款等的比例逐漸縮小，而投資于股票、債券等資本市場工具的比例逐步增大。1920—1997年的58年間，美國500家壽險(xiǎn)公司的投資結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，其中，“銀行存款”、“保單貸款”所占比重從45.12下降至12.2%，而“政府公債”和“公司債權(quán)”所占比重從45.12上升至56.3%，上升最快的是股票投資，從1.0Z增至23.2%，增加了22.2個(gè)百分點(diǎn)；將債券與股票相加，1997年美國壽險(xiǎn)公司的投資資產(chǎn)中，證券投資所占比例高達(dá)80%.因此，保險(xiǎn)資金的廣泛運(yùn)用及大規(guī)模進(jìn)入資本市場成為保險(xiǎn)資金運(yùn)用的必然趨勢。我國于1999年10月26日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，保險(xiǎn)資金可以進(jìn)入證券市場，但前提是只能以購買證券投資基金的形式間接進(jìn)入，并且資金比例也有嚴(yán)格限定。保險(xiǎn)資金的直接人市，是利用股市的最有效途徑。首先，可以避免投資于基金的管理費(fèi)用和托管費(fèi)用，節(jié)省成本；其次，可避免投資于封閉式基金造成的折價(jià)損失；第三，可避免投資于開放式基金的申購和贖回費(fèi)用。2004年2月1日國務(wù)院出臺(tái)了《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，提出支持保險(xiǎn)資金以多種方式直接投資資本市場，逐步提高社會(huì)保障基金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老基金、商業(yè)保險(xiǎn)資金等投入資本市場的資金比例?！兑庖姟返某雠_(tái)為保險(xiǎn)業(yè)帶來了資金直接人市的政策曙光。但是由于我國資本市場發(fā)展時(shí)間較短，還存在著諸多問題，保險(xiǎn)資金大規(guī)模進(jìn)入資本市場必然存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，可以結(jié)合我國實(shí)際，多渠道地運(yùn)用保險(xiǎn)資金。

二、我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)狀

盡管我國保險(xiǎn)公司的可運(yùn)用資金不斷增加，資金運(yùn)用渠道仍主要為銀行存款和國債投資，到2003年末，8739億元的保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額中，銀行存款占54.3%，國債投資占16.8%，證券投資基金投資占5.5籠，其他投資（包括金融債券、企業(yè)債和其他投資）占23.4籠，銀行存款、國債投資和證券投資基金投資占比分別比上年同期下降0.4、3.2和0.1個(gè)百分點(diǎn)，其他投資上升3.7個(gè)百分點(diǎn)。投資渠道的限制，使進(jìn)入保險(xiǎn)公司的保費(fèi)難以實(shí)現(xiàn)保值增值。銀行資金充裕令保險(xiǎn)公司協(xié)議存款利率持續(xù)走低，保險(xiǎn)資金年收益率從2001年的4.3%降至2002年的3.4%.而此前，隨著央行的8次降息，我國的利率水平已從原來的10.8%下降到現(xiàn)在1.98%，保險(xiǎn)公司以前年度以高利率8.5%—8.8%承保的大量保單所帶來的利差損極有可能隨時(shí)間的推移進(jìn)一步加大。我國保險(xiǎn)業(yè)由此產(chǎn)生了一些困難和問題，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是可運(yùn)用保險(xiǎn)資金快速增長和資金運(yùn)用渠道狹窄之間的矛盾越來越突出，直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性，不利于保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。二是保險(xiǎn)公司預(yù)期資金運(yùn)用收益率與保單預(yù)定利率不匹配，不僅不利于化解利差損等已有風(fēng)險(xiǎn)，還可能產(chǎn)生新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是狹窄的資金運(yùn)用渠道限制了保險(xiǎn)功能特別是資金融通功能的發(fā)揮，削弱了保險(xiǎn)為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金支持的作用。從目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)來看，50%以上的保險(xiǎn)資金為銀行存款，意味著保險(xiǎn)業(yè)從居民儲(chǔ)蓄中分流出來的資金一半以上又重新回流到銀行，需要通過銀行進(jìn)行“二次交易”后再融資出去，增加了交易成本，降低了金融資源的配置效率，也增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)策建議

（一）大規(guī)模增加購買企業(yè)債券

企業(yè)債券是保險(xiǎn)資金投資的重要工具，在許多國家中，企業(yè)債券投資是各類投資中最多的。發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)資金尤其是具有長期性和穩(wěn)定性特點(diǎn)的壽險(xiǎn)資金已成為其市場融資尤其是企業(yè)債券融資的重要資金來源之一，如美國將大部分壽險(xiǎn)資金投資于固定利率債券特別是企業(yè)債券。我國目前企業(yè)債券的發(fā)行占各類債券發(fā)行的比重還很小，主要原因在于機(jī)構(gòu)投資者缺乏，因此，我們必須從發(fā)行主體人手，大力發(fā)展企業(yè)債券市場，積極推進(jìn)債券的發(fā)行，拓寬企業(yè)的融資渠道，通過發(fā)行更多的企業(yè)債券來滿足投資者的購買需求，同時(shí)，必須鼓勵(lì)保險(xiǎn)基金增加對(duì)企業(yè)債券的購買。2003年6月，我國進(jìn)一步放寬了保險(xiǎn)資金購買企業(yè)債券的范圍和比例，允許保險(xiǎn)公司購買信用評(píng)級(jí)在AA級(jí)以上的企業(yè)債券，將投資比例由不超過上月末總資產(chǎn)的10%提高到20%.在我國目前企業(yè)債券市場規(guī)模小，違約風(fēng)險(xiǎn)大的情況下，我國保險(xiǎn)公司可投資于信用等級(jí)AA+以上的企業(yè)債券，這是一個(gè)較合理的做法。

（二）增加購買金融債券和國債的比重

金融債券和國債是收益相對(duì)固定的金融商品。金融債券和國債的投資具有安全性好、變現(xiàn)能力強(qiáng)、收益相對(duì)穩(wěn)定的優(yōu)點(diǎn)，保險(xiǎn)基金參與金融債券和國債的投資具有很好的發(fā)展前景。我國保險(xiǎn)公司在國債市場上的良好表現(xiàn)就是明證。在國債買賣中，保險(xiǎn)公司平均收益率維持在52左右，這對(duì)于擁有大量資金的保險(xiǎn)公司來說是一個(gè)利好的環(huán)境。因此，保險(xiǎn)基金應(yīng)增加購買金融債券和國債的比重。

（三）少量投資于股票

一般來說，股票投資的潛在報(bào)酬率比其他投資方式高、流動(dòng)性也好，但也是風(fēng)險(xiǎn)最大的投資。在我國證券市場仍然屬于新興市場，特別是股票市場，系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)都較高，因此我國保險(xiǎn)基金投資股票更要謹(jǐn)慎，可以購買少量的股票進(jìn)行投資。

（四）參與銀行業(yè)務(wù)的拓展

例如，同商業(yè)銀行合作開展質(zhì)押貸款、金融租賃業(yè)務(wù)，以及住房和汽車等消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)。通過開展這些銀行業(yè)務(wù)，一方面可增加企業(yè)的資金來源，另一方面可拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用領(lǐng)域。

（五）進(jìn)行項(xiàng)目投資

一些市政建設(shè)項(xiàng)目期限比較長，正好和保險(xiǎn)基金尤其是壽險(xiǎn)基金長期限的特點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，有穩(wěn)定的收益。因此，保險(xiǎn)公司可以參與大城市的市政建設(shè)項(xiàng)目。

參考文獻(xiàn)

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摘要：自恢復(fù)國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，我國保險(xiǎn)業(yè)保持了持續(xù)快速健康的良好發(fā)展勢頭。但存在資金運(yùn)用渠道單一、收益低、受利率影響風(fēng)險(xiǎn)大等問題，與國外保險(xiǎn)資金運(yùn)用相比還存在很大差距。保險(xiǎn)資金的廣泛運(yùn)用及大規(guī)模進(jìn)入資本市場是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的必然趨勢。但是由于我國資本市場發(fā)展時(shí)間較短，還存在著諸多問題，保險(xiǎn)資金大規(guī)模進(jìn)入資本市場必然存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此建議結(jié)合我國實(shí)際，多渠道地運(yùn)用保險(xiǎn)資金。

篇7

1.企業(yè)資金管理的定義。作為保障企業(yè)正常開展的關(guān)鍵因素—資金，在企業(yè)生產(chǎn)的全過程中有著重要作用。企業(yè)資金的良好使用要靠企業(yè)資金管理來保障。企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境對(duì)資金進(jìn)行重組和合理優(yōu)化，使企業(yè)資金處于企業(yè)可控的范圍，從而保障企業(yè)資金的良好運(yùn)行和資金鏈完整的過程稱為企業(yè)資金管理。

2.企業(yè)資金管理的內(nèi)容。企業(yè)資金管理的內(nèi)容大致可以分為三個(gè)重要的部分，第一，決定企業(yè)資金的運(yùn)用方向。第二，管理企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資金鏈的完整。第三，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督，證企業(yè)資金的高效利用。

3.企業(yè)資金的管理目標(biāo)。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金管理的目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達(dá)到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競爭力。

4.企業(yè)資金管理的原則。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，其管理中有著嚴(yán)格的規(guī)定。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但作為企業(yè)管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督企業(yè)各部門對(duì)企業(yè)資金的利用，從而節(jié)約企業(yè)資金；第二，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算制度。根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目情況對(duì)資金應(yīng)用進(jìn)行提前預(yù)算，保證資金的合理調(diào)度。第三，對(duì)不同性質(zhì)的資金進(jìn)行分類管理，保證資金管理的精準(zhǔn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)。在我國，很多企業(yè)的倒閉都是因企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，造成企業(yè)資金的流失和企業(yè)資金鏈的斷裂，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)對(duì)企業(yè)資金管理有著重要的作用。首先作為企業(yè)資金的管理者要對(duì)企業(yè)資金管理的重要性有著充足的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部要充分的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金在不同的時(shí)刻對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著不同的價(jià)值，所以在資金管理方面要樹立資金管理的時(shí)間意識(shí)。其次，要加強(qiáng)企業(yè)資金管理利用的綜合意識(shí)，企業(yè)資金管理不僅要求資金管理者有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，同時(shí)也要求企業(yè)資金的使用者也有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，只有這樣才能節(jié)約企業(yè)資金，提高企業(yè)資金的利用率。

2.完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，所以企業(yè)資金的管理要有良好的企業(yè)資金管理體系，同時(shí)也要有與之相適應(yīng)的資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理體系是企業(yè)管理體系中的一個(gè)特殊而重要的管理體系，有著自己特殊的特點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點(diǎn)，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管的正常進(jìn)行。企業(yè)管理體系應(yīng)是一個(gè)嚴(yán)格、完善的體系，應(yīng)包括企業(yè)資金利用的各個(gè)方向。同時(shí)企業(yè)要有自己的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金管理的情況，制定嚴(yán)格完善的監(jiān)督制度，從而對(duì)企業(yè)資金的投資、流向和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證企業(yè)資金管理的及時(shí)和完善。同時(shí)也能通過監(jiān)督體系發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理體系的漏洞，從而完善企業(yè)資金管理體系。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)資金管理體系和監(jiān)督體系的建設(shè)，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量。

3.對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，提高資金利用效率。在前幾十年中，中國企業(yè)資金的管理模式是分散管理，資金在不同的部門和項(xiàng)目分散的使用和聚集。這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對(duì)企業(yè)資金的管理和利用是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應(yīng)。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應(yīng)改分散的企業(yè)資金管理為集中管理。企業(yè)資金的集中管理模式可以使資金在企業(yè)內(nèi)部有形成資金鏈條，在企業(yè)不同部門之間實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)和高效的利用。同時(shí)作為現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理模式，要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行及時(shí)的數(shù)據(jù)分析，將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整體分析，從而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必須要求，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同項(xiàng)目之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。

三、結(jié)束語

篇8

財(cái)務(wù)管理改革將是未來企業(yè)管理改革的重要內(nèi)容，十八屆三中全會(huì)決定涉及國企改革的內(nèi)容，為企業(yè)怎樣進(jìn)行財(cái)務(wù)管理改革提供了思路。財(cái)政部企業(yè)司司長劉玉廷在出席由中國企業(yè)營運(yùn)資金管理研究中心主辦的“2013營運(yùn)資金管理高峰論壇”時(shí)作了題為“深化國企改革，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理”的專題報(bào)告，他指出，三中全會(huì)決定從體制機(jī)制上提出了下一步國企改革的要求，可以說，切中了要害，為我國深化國企改革描繪了藍(lán)圖，也為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新指明了方向。

財(cái)政部企業(yè)司制度處處長王國航在論壇上報(bào)告了財(cái)政部企業(yè)司圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心要素所開展的一系列研究及成果。根據(jù)財(cái)政部企業(yè)司的研究，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)由核心要素組成：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、資金營運(yùn)、資本結(jié)構(gòu)、全面預(yù)算和績效評(píng)價(jià)、產(chǎn)融結(jié)合、財(cái)務(wù)信息化、項(xiàng)目投資、財(cái)務(wù)高管職責(zé)。顯然，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本功能的資金運(yùn)營是其中的一個(gè)核心要素，必須給予高度重視。

事實(shí)上，作為企業(yè)的“血液”，營運(yùn)資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的確占據(jù)十分重要的地位。據(jù)美國某項(xiàng)調(diào)查顯示，最大的1000家美國企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理，其三分之一以上的時(shí)間都是在做營運(yùn)資金管理，足以見其重要性。而如何做好有效的資金管理，則需要政府部門、企業(yè)界、學(xué)界和掌管資金的CFO們的共同思考。

新變化

王國航指出，未來企業(yè)要做好資金的日常調(diào)度和統(tǒng)一管控，保持良好的現(xiàn)金流入和流出均衡性、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度以及財(cái)務(wù)信用狀況，同時(shí)要兼顧資金運(yùn)營的安全和效率，既要防止資金短缺和資金鏈斷裂，又要避免資金冗余，提高資金運(yùn)營效率。在資金運(yùn)營上，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面，一是營運(yùn)資金管控能力和水平；二是現(xiàn)金流入和流出均衡；三是經(jīng)營活動(dòng)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)指數(shù)，即運(yùn)用營銷+生產(chǎn)+采購渠道占用資金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期+經(jīng)營應(yīng)收款周轉(zhuǎn)期-經(jīng)營應(yīng)付款周轉(zhuǎn)期的測算方法；四是財(cái)務(wù)信用，分別為商業(yè)信用、銀行信用、納稅信用。

中芯國際執(zhí)行副總裁兼執(zhí)行董事、首席財(cái)務(wù)官高永崗稱，盡管目前企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金管理的框架和要求，即保障需求、提高效率、節(jié)約成本的基本目標(biāo)沒有改變，但是企業(yè)的營運(yùn)資金管理理念已經(jīng)發(fā)生了很多變化，內(nèi)容也更加復(fù)雜及豐富，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是目前企業(yè)的營運(yùn)資金管理已經(jīng)從單純的強(qiáng)調(diào)資金管理，發(fā)展到強(qiáng)調(diào)資金管理與資金運(yùn)營并重?，F(xiàn)在很多企業(yè)都建立了企業(yè)資金池，也有很多企業(yè)設(shè)置了司庫?！皩?duì)于目前這種企業(yè)建立資金池、設(shè)置司庫崗位以及企業(yè)對(duì)多種形式理財(cái)產(chǎn)品的使用，利率、匯率等金融工具的普遍應(yīng)用的情況，都是其資金運(yùn)營的具體體現(xiàn)。”高永崗稱，“所以，原來企業(yè)強(qiáng)調(diào)管理，現(xiàn)在更加強(qiáng)調(diào)管理和運(yùn)營并重。”

二是從強(qiáng)調(diào)資金對(duì)經(jīng)營的保障作用轉(zhuǎn)變到更加注重資金的使用效率與效益，特別是金融工具和眾多金融創(chuàng)新使企業(yè)流動(dòng)性管理的途徑越來越多，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等傳統(tǒng)指標(biāo)對(duì)營運(yùn)資金管理的敏感度在降低。特別是對(duì)速動(dòng)比率的計(jì)算，由于使用了很多金融工具，從賬內(nèi)到賬外、從表內(nèi)到表外的調(diào)整，使這些指標(biāo)的敏感度大大降低了。同時(shí)，企業(yè)在使用應(yīng)收賬款保理、存貨倉單質(zhì)押貸款等金融工具時(shí)，也會(huì)配合現(xiàn)代信息技術(shù)，這樣就使企業(yè)的營運(yùn)資金管理出現(xiàn)了新的變化?！坝行┢髽I(yè)在記賬的時(shí)候，‘零應(yīng)收’、‘零庫存’就成為可能。”高永崗說。

三是營運(yùn)資金運(yùn)營及管理的范疇擴(kuò)大，已經(jīng)擴(kuò)展到商務(wù)管理、信用管理、供應(yīng)鏈管理以及資產(chǎn)證券化等領(lǐng)域。目前，各個(gè)金融機(jī)構(gòu)或者大資管業(yè)務(wù)日益活躍，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)機(jī)會(huì)越來越多，大資管的業(yè)務(wù)范疇也越來越大，而其中很重要的一部分就是對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)或者營運(yùn)資金下手的?！叭绻F(xiàn)在不結(jié)合現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的總資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，來研究營運(yùn)資金，可能會(huì)比較片面?！备哂缻彿Q。

四是營運(yùn)資金管理中對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理的規(guī)范化要求提高，規(guī)范的流動(dòng)資產(chǎn)管理是營運(yùn)資金管理中廣泛使用金融工具的前提，是提高資產(chǎn)流動(dòng)性的基礎(chǔ)，也成為提高營運(yùn)資金運(yùn)營效率的基礎(chǔ)和前提。

新思考

不僅營運(yùn)資金管理的內(nèi)容和重點(diǎn)發(fā)生了變化，而且營運(yùn)資金管理的理念和方法也亟待加以變革。對(duì)此，中國企業(yè)營運(yùn)資金管理研究中心主任王竹泉分析稱，傳統(tǒng)的營運(yùn)資金管理關(guān)注的主要是經(jīng)營活動(dòng)中的營運(yùn)資金，如存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等，并采用數(shù)學(xué)模型探討各部分營運(yùn)資金如何優(yōu)化。比如在企業(yè)常規(guī)的評(píng)價(jià)指標(biāo)中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)付款周轉(zhuǎn)、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)等指標(biāo)與營運(yùn)資金管理的貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、應(yīng)付款項(xiàng)等內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，但目前他們是每個(gè)部分作為單獨(dú)的要素來談各自的優(yōu)化問題。但事實(shí)上，這些營運(yùn)資金管理的本身可能是相互聯(lián)系的，不過目前的評(píng)價(jià)方式引導(dǎo)我們一部分一部分地對(duì)要素進(jìn)行優(yōu)化，是缺乏相互聯(lián)系的。另一方面，目前理論上的營運(yùn)資金管理的方法都是數(shù)學(xué)模型，但缺乏把這些方法與企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、供應(yīng)鏈管理等方面相結(jié)合的研究，而企業(yè)在這一方面已經(jīng)走到了理論的前面。

“比如做得非常出色的海爾集團(tuán)和戴爾公司，他們在考慮提升營運(yùn)資金管理績效問題時(shí)，就已不再對(duì)局部的要素進(jìn)行優(yōu)化，而是從管理體制創(chuàng)新、從業(yè)務(wù)流程再造、從商業(yè)模式的重構(gòu)等方面進(jìn)行戰(zhàn)略性的提升企業(yè)營運(yùn)資金管理的績效?！蓖踔袢硎?，“我們在對(duì)這些企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行分析之后，提出了類似這種跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)，可以不再做好應(yīng)收賬款、存貨等分別優(yōu)化問題，而是把重心轉(zhuǎn)移到分銷渠道的整合上，從業(yè)務(wù)流程再造、商業(yè)模式創(chuàng)新上做文章，可以真正地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一體化?！痹诖嘶A(chǔ)上，王竹泉提出了“基于渠道管理的營運(yùn)資金管理理論”，將經(jīng)營活動(dòng)的營運(yùn)資金進(jìn)一步按照其與供應(yīng)鏈或渠道的關(guān)系分為營銷渠道的營運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道的營運(yùn)資金和采購渠道的營運(yùn)資金，并設(shè)計(jì)了由“營銷渠道營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期”、“生產(chǎn)渠道營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期”、“采購渠道營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期”組成的“基于渠道管理的營運(yùn)資金管理績效評(píng)價(jià)體系”，借以引導(dǎo)企業(yè)通過優(yōu)化供應(yīng)鏈和渠道關(guān)系來提升營運(yùn)資金績效。

篇9

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金 管理

Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures.

1.企業(yè)管理存在的問題

1.1缺乏現(xiàn)代資金管理意識(shí)

1.1.1缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營。導(dǎo)致資金投入很多。效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

1.1.2缺乏資金合理性、計(jì)劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過多的錢用于長期項(xiàng)目。致使流動(dòng)資金不足。運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。另外。流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理。使企業(yè)資金積壓與資金不足并存.增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。再一方面是缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差。資金使用效率低下。

1.1.3結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的發(fā)生。

1.2國有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中偏重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理。在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)。忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)。存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。

1.3資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來對(duì)照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

1.4沒有處理好長期投資和短期投資的關(guān)系 雖然石油企業(yè)一般對(duì)長期資金的投資和籌集十分重視。但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另一方面，對(duì)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時(shí)制定營運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金運(yùn)營效率低下。

2.石油企業(yè)資金管理的措施分析

根據(jù)資金安全性、流動(dòng)性和增值性的三性原則，結(jié)合石油企業(yè)資金管理中存在的主要問題，對(duì)新體制下加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理提出以下建議。

2.1重視資金管理

2.1.1增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用過程中，隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的價(jià)值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的技術(shù)預(yù)測，把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇。充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益。運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案選擇。

2.1.2注重資產(chǎn)增值。講究生財(cái)聚財(cái)。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的根本目的。加強(qiáng)企業(yè)資金管理的落腳點(diǎn)也是給企業(yè)創(chuàng)造一種能提高經(jīng)濟(jì)效益的體制，因此，追求利潤最大化。是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)；促使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行全面財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2.1.3強(qiáng)化資金投資管理。資金投資。是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。深入細(xì)致研究投資決策，分析投資機(jī)會(huì)；對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資方案，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)價(jià)。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象。及時(shí)清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費(fèi)。

2.1.4加強(qiáng)結(jié)算資金管理.加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。加速資金周轉(zhuǎn)。

2.2抓好決策管理

石油企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度。明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。由偏重?cái)U(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開采效益轉(zhuǎn)變。對(duì)那些需要大量資金和較高成本代價(jià)才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減。并堅(jiān)決關(guān)掉無效井。通過減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實(shí)把低效無效的原油產(chǎn)量降下來，騰出資金補(bǔ)充高效開發(fā)井，以促使形成最大的投資效益。

2.3使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高。資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能，資金在經(jīng)營過程中只有充分發(fā)揮了這兩種功能，資金的流動(dòng)性和增值性才得以實(shí)現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力。因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營。石油企業(yè)通過實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)哪些在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中。長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接。即把石油企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動(dòng)力入股或與投資方合資經(jīng)營?？傊e極處理“積壓、報(bào)廢”物資.全面盤活存量資產(chǎn)。

2.4搞好成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中流動(dòng)資金占用，必須深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對(duì)各項(xiàng)施工成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測算和動(dòng)態(tài)控制。嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)。并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，對(duì)主要負(fù)責(zé)人實(shí)施管理負(fù)責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動(dòng)貫穿于群眾性的自主管理活動(dòng)之中。力求從根本上減輕資金占用和費(fèi)用支出。減輕資金的壓力。

小結(jié)

篇10

隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的不斷增長，建筑工程應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)公司進(jìn)步與發(fā)展、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)人力與物質(zhì)資源合理配置等方面，當(dāng)滿足經(jīng)濟(jì)成本的條件下，如何提升公司的經(jīng)營利潤、確保公司的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)靈活，成為公司會(huì)計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理中需要思考的現(xiàn)實(shí)問題。從我國現(xiàn)階段的公司會(huì)計(jì)資金管理現(xiàn)實(shí)情況來看，如何提升公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，如何提升公司會(huì)計(jì)資金管理策略與方法，如何激發(fā)并調(diào)動(dòng)公司會(huì)計(jì)人員的工作熱情，幫助公司全體員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，成為公司制定現(xiàn)代化管理制度、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注與積極思考的問題。下文中，筆者將結(jié)合個(gè)人參與公司企業(yè)會(huì)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)當(dāng)前我國公司財(cái)務(wù)資金管理過程中產(chǎn)生的諸多問題與不足，并提出應(yīng)對(duì)方法和優(yōu)化思路，以期為同行業(yè)者提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)公司會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)資金管理；思路方法

資金流轉(zhuǎn)的順暢的充足，是提升公司生產(chǎn)經(jīng)營能力、提升公司勞動(dòng)力生產(chǎn)率，幫助公司積極應(yīng)對(duì)市場激烈競爭、抓住發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)的關(guān)鍵點(diǎn)。現(xiàn)階段，國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷增長，市場競爭與機(jī)遇、挑戰(zhàn)并存，如何提升公司的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在現(xiàn)代化公司管理理念的指導(dǎo)下，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營與管理模式成功轉(zhuǎn)型，成為公司領(lǐng)導(dǎo)者需要面對(duì)與解決的問題。而公司財(cái)務(wù)資金管理策略的實(shí)施、資金管理機(jī)制的構(gòu)建，能夠幫助公司從根本上把握發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)應(yīng)對(duì)與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司長期、穩(wěn)定發(fā)展，具有積極作用。

一、公司企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理綜述

公司企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理工作的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：一是，如何應(yīng)用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和科學(xué)管理理念，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)、組織經(jīng)營活動(dòng)的全面監(jiān)管；二是構(gòu)建其有效、全面、科學(xué)的公司資金管控機(jī)制，針對(duì)全部的資金周轉(zhuǎn)、流動(dòng)、支出情況，進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制，制定公司財(cái)務(wù)資金管理工作計(jì)劃，落實(shí)全面績效評(píng)估與考核。

二、當(dāng)前國內(nèi)公司資金管理中的諸多問題與不足

1.部分經(jīng)營管理者的資金管理意識(shí)有待提升。當(dāng)前，我國大部分公司企業(yè)已經(jīng)完成了內(nèi)部現(xiàn)代經(jīng)營管理制度的構(gòu)建。但是現(xiàn)實(shí)情況中，許多公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人還沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)營機(jī)制的重要作用和現(xiàn)實(shí)意義，不了解資金管理的工作內(nèi)容與方法，存在故意忽視、疏忽大意等管理理念方面的問題，為公司埋下了巨大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

2.公司資金管理的手段落后。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團(tuán)企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項(xiàng)投資的效益，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時(shí)到位，當(dāng)個(gè)別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí)，企業(yè)資金不能及時(shí)調(diào)節(jié)，無法及時(shí)給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

3.公司資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，但對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時(shí)做出合理的選擇。甚至有個(gè)別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識(shí)，使企業(yè)的資金管理面臨嚴(yán)重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制。完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動(dòng)提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機(jī)制，一些企業(yè)中會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范。

5.公司資金管理信息不準(zhǔn)、不及時(shí)。資金管理對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標(biāo)榜自己的成績，虛報(bào)業(yè)績、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財(cái)務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

三、關(guān)于公司會(huì)計(jì)資金管理的思路方法和優(yōu)化策略

1.加強(qiáng)公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的資金管理理念，注重選拔、培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才。一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者應(yīng)當(dāng)提升個(gè)人的現(xiàn)代化管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理理論與知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重對(duì)公司會(huì)計(jì)人才的選拔和培養(yǎng)，組建起具備專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理職能部門，為公司財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制的構(gòu)建、資金管理工作的順利開展，奠定基礎(chǔ)。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)、全面的現(xiàn)代化公司管理制度，同時(shí)將資金管理作為現(xiàn)代化管理制度中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，予以充分重視。各部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)化組織管理職能，明確劃分資金管理的工作權(quán)限，在全公司內(nèi)部形成上下一心的資金管理科學(xué)意識(shí)，調(diào)動(dòng)每位公司職員積極參與、主動(dòng)配合公司財(cái)務(wù)資金管理工作的熱情，形成良好的組織管理風(fēng)氣和經(jīng)營文化。為了幫助員工認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于公司經(jīng)營與發(fā)展的重要性和科學(xué)意義，公司應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部職員參加學(xué)習(xí)講座、培訓(xùn)會(huì)議，在學(xué)習(xí)知識(shí)、交流經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成公司內(nèi)部團(tuán)結(jié)互助、管理有序的組織結(jié)構(gòu)。

2.建立起科學(xué)的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制。所謂的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制，是為了降低公司陷入資金管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，起到防范風(fēng)險(xiǎn)隱患的積極作用。要想建立起科學(xué)的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制，公司應(yīng)當(dāng)盡量縮短資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間頻率，積極回收到期債權(quán)，限制不當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)開支，提升公司資金的投入、利用率。當(dāng)形成穩(wěn)定的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制后，公司的生產(chǎn)經(jīng)營有了穩(wěn)固的資金保障，有效提升了公司的利潤和收益。

3.建立起公司資金管理的最終目標(biāo)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理氛圍。首先，公司應(yīng)當(dāng)制定好資金管理的階段目標(biāo)和最終目標(biāo)，依據(jù)目標(biāo)要求，細(xì)化資金管理工作的具體內(nèi)容，形成從上而下、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的公司資金管理評(píng)估機(jī)制，明確劃分每個(gè)部門的資金管理職能和責(zé)任；核對(duì)每筆資金、經(jīng)費(fèi)的使用目的、用途、去向，遵守國家關(guān)于公司資金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)章，同時(shí)也遵守公司內(nèi)部制定的資金管理規(guī)范和工作守則。

4.構(gòu)建全面的公司資金管理制度，增強(qiáng)公司資金的利用率。公司應(yīng)建立起全面的資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)每筆資金流動(dòng)的監(jiān)督與管理，針對(duì)款項(xiàng)籌集、資金分配、資金回收等不同環(huán)節(jié)，制定出具體的管理規(guī)范內(nèi)容，并與公司員工績效評(píng)估與考核機(jī)制掛鉤，組建資金管理的監(jiān)管部門，實(shí)施針對(duì)公司資金運(yùn)作、周轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，有效降低資金在流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供安全性保證。

5.實(shí)施公司資金的信息化管理機(jī)制，不斷優(yōu)化管理方法和手段。信息化管理是一項(xiàng)重要的公司管理機(jī)制，并被廣泛使用在資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)與信息的自動(dòng)收集、分析和動(dòng)態(tài)跟蹤，排除公司資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素。綜上所述，資金管理是公司現(xiàn)代化管理機(jī)制中的重要一環(huán)，有關(guān)企業(yè)與會(huì)計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)提升個(gè)人專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化公司資金管理的方法與策略。

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