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【摘要】

養(yǎng)生旨在通過自身的調(diào)攝達到防病治病、延年益壽、身心健康的目的。在我國傳統(tǒng)養(yǎng)生理論中，經(jīng)絡(luò)學說占有非常重要的位置，我國傳統(tǒng)養(yǎng)生家們也十分重視經(jīng)絡(luò)對人體的作用。文章從經(jīng)絡(luò)運行氣血、經(jīng)絡(luò)與臟腑的密切關(guān)系、經(jīng)絡(luò)暢通等3個方面探討?zhàn)B生應(yīng)注重調(diào)理經(jīng)絡(luò)，以經(jīng)絡(luò)暢通為人體健康的根本。

【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)生 經(jīng)絡(luò)

養(yǎng)生，又稱攝生、保生，即保養(yǎng)生命之意。養(yǎng)生就是根據(jù)人類生命的發(fā)展規(guī)律，采取各種方法保養(yǎng)身體，增強體質(zhì)，預(yù)防疾病，延緩衰老，以達到防病延衰的一種健身益壽活動。在我國傳統(tǒng)養(yǎng)生理論中，經(jīng)絡(luò)學說占有非常重要的位置，我國傳統(tǒng)養(yǎng)生家們也十分重視經(jīng)絡(luò)對人體的作用?！秲?nèi)經(jīng)》早就指出：“經(jīng)脈者，所以能決死生，處百病， 調(diào)虛實，不可不通”。既然經(jīng)脈已被提高到能決人死生，調(diào)理人體虛實的重要地位，那么它在養(yǎng)生保健上的重要意義當然不言而喻了。本文主要從以下3個方面來進行探討。

1 經(jīng)絡(luò)運行氣血是養(yǎng)生之基礎(chǔ)

氣血是構(gòu)成人體的兩大類基本物質(zhì)，是人體生命活動的動力源泉。正如《內(nèi)經(jīng)》所說：“人之所有者，血與氣耳”“人之血氣精神者，所以奉生而周于性命者也?！?氣為陽，血為陰，兩者不可分離，氣血和則百病消，氣血不和百病乃變化而生，人因病而衰。故明代《景岳全書》曰：“人有陰陽，即為血氣。陽主氣，故氣全則神旺；陰主血，故血盛則形強。人生所賴，惟斯而已?！?中醫(yī)稱人有“精氣神”三寶，養(yǎng)生，主要養(yǎng)的就是人的“精氣神”；而《內(nèi)經(jīng)》同時又說“血氣者，人之神，不可不謹養(yǎng)。”可見， 氣血與健康長壽的關(guān)系非常密切。

中醫(yī)認為，脾胃為后天之本，氣血生化之源，但脾胃所化生的氣血必須依靠經(jīng)絡(luò)運行氣血的功能才能被輸送到人體各部?！鹅`樞·本藏》篇中說“經(jīng)脈者，所以行血氣而營陰陽，濡筋骨，利關(guān)節(jié)者也”?！鹅`樞·營衛(wèi)生會》篇也說：“人受氣于谷，谷入于胃，以傳于肺，五臟六腑，皆以受氣，其清者為營，濁者為衛(wèi)，營在脈中，衛(wèi)在脈外，營周不休，五十而復(fù)大會”。《靈樞·營氣》篇更明確地指出了十二經(jīng)脈是氣血流注的主干，它們內(nèi)溉臟腑，外濡腠理，循環(huán)往復(fù)，如環(huán)無端。經(jīng)別則協(xié)助經(jīng)脈將氣血滲灌到臟腑、五官九竅。絡(luò)脈、經(jīng)筋、皮部則將氣血分流到肌肉、骨骼、皮膚。奇經(jīng)八脈對氣血運行起著溢蓄和調(diào)節(jié)作用，從而使得氣血周流上下內(nèi)外而營養(yǎng)全身。人體各臟腑組織器官在氣血的溫養(yǎng)濡潤后才能發(fā)揮其正常的生理功能，使人體處于“陰平陽秘，精神乃治”的狀態(tài)。經(jīng)絡(luò)通過運行氣血，實現(xiàn)其協(xié)調(diào)陰陽的作用，保證人體正常生理功能活動的有序進行，為人體的健康長壽提供良好的物質(zhì)基礎(chǔ)。

2 經(jīng)絡(luò)與臟腑的密切關(guān)系是養(yǎng)生之關(guān)鍵

《內(nèi)經(jīng)》把人體看做是一個以五臟為中心的有機整體，臟腑之間相互聯(lián)系，相互制約，使人體的功能活動保持相對的穩(wěn)定，并與外部環(huán)境保持統(tǒng)一和平衡。而臟腑之間和人體各部位之間的功能聯(lián)系及其動態(tài)平衡的保持則是通過經(jīng)絡(luò)實現(xiàn)的?！端貑枴ふ{(diào)經(jīng)論》曰：“五臟之道，皆出于經(jīng)隧。”《靈樞·玉版》說“經(jīng)隧者，五臟六腑之大絡(luò)也。”王冰注：“隧，潛道也。經(jīng)脈伏行而不見，故謂之經(jīng)隧焉?！睆娬{(diào)經(jīng)絡(luò)是臟腑協(xié)調(diào)的主要通道?！鹅`樞·海論》說：“夫十二經(jīng)脈者，內(nèi)屬于腑臟，外絡(luò)于肢節(jié)?！薄额惤?jīng)》七卷第三中有“經(jīng)脈者，臟腑之枝葉；臟腑者，經(jīng)脈之根本”。經(jīng)絡(luò)把人體臟腑、形體諸竅構(gòu)成一個完整的有機體。《靈樞·經(jīng)脈》中則詳細論述了十二經(jīng)分別屬、絡(luò)相應(yīng)臟腑，以及其它臟腑和五官之間的聯(lián)系，強調(diào)了經(jīng)絡(luò)與臟腑間的密切相關(guān)性。以心為例，心為人體的最高司令官，主神明，心神如君主一樣至高無上，人體的一切生命現(xiàn)象都圍繞它進行活動。如同《素問·靈蘭秘典論》所說：“心者，君主之官，神明出焉……以此養(yǎng)生則壽，歿世不殆，以為天下則大昌?！薄鹅`樞·邪客》篇：“心者，五臟六腑之大主，精神之所舍也”。從養(yǎng)生方面來說，可以說心為養(yǎng)生之大主，“心動則五臟六腑皆搖”，但從經(jīng)絡(luò)系統(tǒng)的角度而言，心發(fā)揮君主之官的作用、體現(xiàn)養(yǎng)生之大主的作用則是通過經(jīng)絡(luò)與其它臟腑器官的聯(lián)系體現(xiàn)出來的。據(jù)《靈樞·經(jīng)脈》篇記載，手少陰心經(jīng)“復(fù)從心系卻上肺”；手太陽小腸經(jīng)“絡(luò)心，抵胃屬小腸”；足太陰脾經(jīng)“其之者，復(fù)從胃，別上膈，注心中”；足少陰腎經(jīng)“從肺出絡(luò)心”。另外，心包乃心之外衛(wèi)，代君行令，代心受邪，手厥陰心包經(jīng)“屬心包”；手少陽三焦經(jīng)“散絡(luò)心包，下膈，遍屬三焦”。通過經(jīng)脈的溝通聯(lián)絡(luò)，使得心與脾、胃、腎、膀胱、小腸、肺、三焦等臟腑發(fā)生了聯(lián)系。此外，手少陰心經(jīng)還“起于心中，出屬心系”，通過心系加強與其它臟腑的聯(lián)系。心系［1］是指心與肺、脾、肝、腎相聯(lián)系的脈絡(luò)?！额惤?jīng)》七卷第二注:“心當五椎之下，其系有五，上系連肺，肺下系心，心下三系連脾、肝、腎，故心通五臟之氣而為之主也?！毙牡木鞯匚贿€通過經(jīng)別的聯(lián)系體現(xiàn)出來，足三陽經(jīng)別進入體內(nèi)后，均聯(lián)系同名經(jīng)脈屬絡(luò)的臟腑，然后上行到心。其中，足陽明經(jīng)別“上通于心”；足少陽經(jīng)別“上貫心”；足太陽經(jīng)別“當心入散”。足三陰經(jīng)別中，足太陰合足陽明，足厥陰合足少陽，足少陰合于足太陽經(jīng)別，也上達于心。此外，手少陰經(jīng)別“入于心中”，手太陽經(jīng)別“內(nèi)注于手少陰心經(jīng)”。心通過經(jīng)脈、心系、經(jīng)別，聯(lián)系其它臟腑，從而為臟腑之主，行君主之令，調(diào)節(jié)人體的生命活動，發(fā)揮養(yǎng)生之大主的作用。由于經(jīng)絡(luò)和臟腑密切相關(guān)，協(xié)同合一，共同連接成一個有機的整體，因而通過調(diào)理經(jīng)絡(luò)可以達到調(diào)理臟腑的功能，從而達到養(yǎng)生的目的。

3 經(jīng)絡(luò)暢通是養(yǎng)生之根本

經(jīng)絡(luò)是臟腑相互聯(lián)系的重要通道， 經(jīng)絡(luò)不通暢，臟腑失去正常聯(lián)絡(luò)，臟腑的功能不能正常發(fā)揮，則氣血陰陽失調(diào)失和，便會影響健康、傷害形體，這是疾病產(chǎn)生的常見原因和內(nèi)在依據(jù)。故《醫(yī)論三十篇》強調(diào):“人之經(jīng)絡(luò)不通，則轉(zhuǎn)輸不捷?！薄端貑枴れ`蘭秘典論》則說:“使道閉塞而不通，形乃大傷?！边@里所說的十二臟相使的“使道”就是經(jīng)絡(luò)。經(jīng)絡(luò)運行氣血，《素問·生氣通天論》謂:“氣血以流，腠理以密，……長有天命。” 強調(diào)氣血運行流暢對人體健康長壽的重要性。“氣”作為構(gòu)成和維持人體生命活動的最基本物質(zhì)，具有活力強勁且不斷運動的特性。循經(jīng)絡(luò)運行之氣，簡稱經(jīng)氣， 是一身之氣分布于經(jīng)絡(luò)的部分，是經(jīng)絡(luò)自身的生命活動。《素問·離合真邪論》謂：“真氣者，經(jīng)氣也”，指出真氣即是經(jīng)氣。真氣的組成，在《靈樞·刺節(jié)真邪論》中作了解釋：“真氣者，所受于天，與谷氣并而充身也?！边@里的“天”即指先天之氣；“谷氣”即指后天飲食水谷所化生的精微之氣。兩氣合并而能充養(yǎng)身體則是真氣，也就是經(jīng)氣。經(jīng)氣在體內(nèi)呈雙向運行［2］。眾所周知，經(jīng)絡(luò)有4大功能：網(wǎng)絡(luò)周身，聯(lián)通整體；運行氣血，協(xié)調(diào)陰陽；抗御病邪，反映病癥；傳導(dǎo)感應(yīng)，調(diào)整虛實。這4大功能的發(fā)揮，離不開經(jīng)氣的正常運行， 如果經(jīng)絡(luò)不暢，則經(jīng)氣運行紊亂， 嚴重者甚至達到《素問·示從容論》所說：“經(jīng)氣不為使，真臟壞決”的程度，導(dǎo)致生命危殆。疏通人體經(jīng)絡(luò)，使全身氣血運行流暢，陰陽協(xié)調(diào)平衡，則“陰平陽秘，精神乃治”。中醫(yī)治病歷來重視通調(diào)經(jīng)絡(luò)，《素問·調(diào)經(jīng)論》曰：“以通其經(jīng)，神氣乃平”，唐大烈《吳醫(yī)匯講》曰：“用針通其外，由外及內(nèi)，以和氣血；用藥通其里，由內(nèi)及外，以和氣血。其理一而已矣”?！夺t(yī)論三十篇》：“庶絡(luò)通而病解?！迸R床實踐中，中醫(yī)針灸用藥選穴、氣功運氣，推拿按摩均非常重視保持經(jīng)絡(luò)暢通。

在養(yǎng)生實踐中，中醫(yī)總結(jié)出養(yǎng)生防病要順應(yīng)自然界四時陰陽氣候變化規(guī)律、保持樂觀開朗心情、注意飲食和生活起居、適當進行勞動和體育鍛煉，其別強調(diào)動靜結(jié)合、勞逸結(jié)合，其原因就在于促進和保持氣機通暢，經(jīng)絡(luò)通達，這是養(yǎng)生防病、延年益壽的根本。

參考文獻

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挑戰(zhàn)加油站156次，成功51次，成功率32.69%。挑戰(zhàn)酒店53次，成功16次，成功率30.19%。這一路走來，劉美松說還是選擇不相信的多。是誠信實驗也好，是體驗生活也罷，劉美松用自己的方式有意無意地測試了這個社會的信任度，以作家的情懷記錄下了這個社會的一個真實側(cè)面。他用自己的誠信來呼吁社會關(guān)注誠信、尊重誠信。

雖然個人體驗這種方式所經(jīng)歷的樣本是隨機抽取的，隨意挑選性也比較大，也容易出現(xiàn)傾向性誤差，可能代表性不強，但總體上來說，222張欠條代表了兩百多人的信任，也比較充分地說明了社會的誠信在某個方面或某種程度上的擁有。當然這只占全部的30%多，還有70%的人選擇了不信任。這大致可以說明當今中國社會的誠信的現(xiàn)實。

信任陌生人，是一種風險。在什么樣的情況下選擇信任陌生人，是我們需要審慎考慮的。當無關(guān)生命和財產(chǎn)安全時，人們是相對容易信任陌生人的，而多數(shù)人在多數(shù)情況下有防范意識和戒備心理當然也是無可厚非的。我們在被劉美松的誠信所打動的同時，更被這兩百多人的信任和良善之心所打動。

誠信，是一個道德范疇，是公民的第二個“身份證”，是日常行為的誠實和正式交流的信用的合稱。對別人信任和怎樣對待別人的信任是兩個概念，不能混為一談。在這個事件中，我們看到的是，劉美松的誠信和陌生人對他的信任。此外，誠信也不能僅僅用金錢來衡量，待人處事真誠、老實、講信譽，言必信、行必果，一言九鼎、一諾千金等都是對誠信的具體實踐。

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我們在文檢工作實踐中經(jīng)常遇到的大都是對簽名筆跡進行鑒定的案件。如取款單上的簽名、欠條上的簽名、協(xié)議書上的簽名、經(jīng)濟合同上的簽名等等。

一、簽名筆跡的特征

因為字數(shù)少，無疑給我們文檢人員增加了鑒定的難度。這類案件的檢材主要特點是：一是檢材的字跡數(shù)量少，一般都只有兩三個字；二是字跡中所能反映出的個人書寫動作習慣的特定性程度有限。因為字跡數(shù)量少，特征相對也少，書寫人的書寫習慣暴露不充分；三是筆跡特征的價值難以評斷。由于檢材中的字跡數(shù)量少，一個字重復(fù)出現(xiàn)的機會少，即便是重復(fù)出現(xiàn)偏旁部首的可能也是微乎其微，檢材又只是一份簽名字跡，不易抓住有規(guī)律的書寫習慣特征。因而能體現(xiàn)書寫人的書寫習慣特征主要是：

1、書寫動作一般狀況特征。一般的簽名字跡可能反映筆跡的熟練程度、字體書寫特征、字形特征及字的傾斜筆跡抑壓力特征等。但由于簽名字跡有一般偽裝，因而所反映的這些特征變化程度也很大，檢驗過程中難度就更大，有相當一部分簽名與書寫人的特征不符。

2、書寫局部特征。對于簽名字跡能夠體現(xiàn)書寫人書寫習慣的主要是這部分特征，與書寫人樣本符合，而與其他嫌疑人樣本可能差異的特征常見是運筆特征，筆畫的交叉、搭配、連接特征，字的結(jié)構(gòu)特征和筆順特征；尤其是運筆特征，偽裝和變化程度較小。

3、 簽名字跡的布局特征。各個單子的距離、排列方式、連接方式等，能較好地反映出個人地簽名習慣，但容易被他人摹仿，因而價值不是很大。

二、簽名筆跡特征變化規(guī)律

從簽名字跡可能是偽裝筆跡這個角度講，它的特征變化規(guī)律受書寫動力定型的原理制約，所以簽名字跡的科學理論基礎(chǔ)是很充分的。具體講有：1、書寫習慣的整體與系統(tǒng)性。2、書寫技能的遷移與干擾的規(guī)律性。3、意志對書寫活動控制的有限性。4、注意的多種矛盾規(guī)律。這一系列心里規(guī)律決定了偽裝簽名的書寫活動是不完全以書寫人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，偽裝的程度是不可能徹底地。在筆跡上，這些變化規(guī)律主要是：1、筆畫多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的字，特征較穩(wěn)定，在細微處的特征難以變化。2、摹仿人的書寫水平高于被摹仿人而書寫的簽名與原樣相似程度高。反之，則低。3、復(fù)雜的筆順特征難以變化，一般一個人的筆順特征尤其簽名中的單字筆順，最能體現(xiàn)書寫人的書寫習慣。所以要很流利地摹仿而不出筆畫抖動，筆順紊亂或缺少筆畫現(xiàn)象地可能性很小。

影響簽名字跡變化即偽裝簽名字跡與真實簽名產(chǎn)生差異地主要客觀條件有：

1、書寫人地文化水平與書寫技能；

2、書寫人對書法學、筆跡學地知識了解的程度；

3、偽裝練習的時間。

組成簽名的字跡數(shù)量很少，組成形式一般比較固定，往往有比較獨特的個人風格。如果簽名是摹仿形成的，那么這些個人特點也很容易被摹仿。

三、簽名筆跡的鑒定要點

1、全面、客觀、深入了解案情，是鑒定這類案件成功的重要因素。這就必須了解檢材材料的形成與案件的關(guān)系及在案件中的地位，被鑒定人的書寫能力等情況。特別是在那些特征價值不高，檢驗條件差，筆跡樣本材料不充分的情況下，還可以讓嫌疑人（雙方）再多寫一些筆跡樣本材料。當然，正確運用案情的前提是細致的筆跡特征分析，只能是案情跟著特征分析走，而不能是案情決定特征分析。

2、樣本材料要充足。簽名案件因字數(shù)少，特征少，難度大，如果樣本材料不充足，鑒定人員就可能用一個人書寫習慣的一面去否定另一面，導(dǎo)致錯誤的結(jié)論。所以送檢的樣本材料要充足，才能印證檢材出現(xiàn)的特征。

3、檢材必須是原件。以防在看復(fù)印件時，有些字的筆順無法判明，筆畫的細小特征難看準，造成選擇特征不準，影響結(jié)論的可靠性。

4、要收集不同時期、不同書寫速度的樣本材料。人的書寫習慣具有多樣性，而且人的書寫水平越高，這種多樣性表現(xiàn)的就越明顯。對于簽名的鑒定，應(yīng)收集嫌疑人不同時期及不同書寫速度書寫的樣本材料，這樣才能將其書寫習慣全面反映出來。

5、辨別真?zhèn)?，去偽存真。首先要仔細觀察，看有沒有摹仿或者偽裝，由于字跡數(shù)量少，往往會出現(xiàn)反常跡象，它們并非都是偽裝的結(jié)果，這就需要我們文檢人員來結(jié)合案情和字跡的特點作出正確判斷。這也是簽名案件檢驗的一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。

篇4

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；質(zhì)押融資；中小企業(yè)融資

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1007-4392(2010)08-00017-04

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

(一)金融機構(gòu)用戶實現(xiàn)全覆蓋

“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”運行以來．為金融機構(gòu)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)提供了法律保證和操作平臺．使得該項業(yè)務(wù)發(fā)展很快，系統(tǒng)登記用戶不斷增加。以河北省滄州市為例：至2010年6月末．全轄9家金融機構(gòu)全部開設(shè)了常用戶和操作員用戶．用戶數(shù)量達13個。與去年同期相比機構(gòu)數(shù)量增加4家、用戶增加6個，實現(xiàn)了轄內(nèi)金融機構(gòu)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)用戶100％覆蓋。

(二)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)量迅速增加

2010年以來．滄州市金融機構(gòu)積極拓展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。截至6月末，全轄累計登記119筆．登記金額23.14億元．分別比去年同期增加56筆、11.09億元，增幅達88％、98％。其中，銷售質(zhì)押融資3.51億元。收費權(quán)質(zhì)押融資8.23億元．國內(nèi)保理融資10億元，其它類融資1.4億元。全市應(yīng)收賬款質(zhì)押融資余額12.03億元，較上年增加6.45億元。

(三)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資種類不斷增加、范圍逐漸擴大

當前．應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)種類不斷豐富，主要有國內(nèi)保理、隱蔽型保理業(yè)務(wù)、公開型保理業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款質(zhì)押、有追索權(quán)應(yīng)收賬款融資、無追索權(quán)應(yīng)收賬款融資、收費權(quán)質(zhì)押、發(fā)票融資等種類。出質(zhì)人所屬行業(yè)分布在石油化工、管道裝備、交通運輸、國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、批發(fā)零售、商務(wù)服務(wù)業(yè)及部分公共設(shè)施管理業(yè)，質(zhì)押標的物范圍不斷擴大。如河間聯(lián)社利用任丘市四平房地產(chǎn)開發(fā)有限公司利用市政設(shè)施改造工程產(chǎn)生的應(yīng)收賬款．為其發(fā)放貸款2490萬元：滄州農(nóng)行以收費權(quán)為質(zhì)押物為滄州市交通局發(fā)放貸款8.1億元。

(四)效能逐步顯現(xiàn)．實現(xiàn)了銀、企雙贏

大力推廣應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)品種．為金融機構(gòu)擴戶增容奠定了良好的基礎(chǔ)．金融機構(gòu)收入增加。如滄州農(nóng)行利用收費權(quán)質(zhì)押發(fā)放的8.1億元貸款．每年為該行帶來貸款利差收入9000多萬元，存款收入300多萬元，中間業(yè)務(wù)收入460萬元。同時也對緩解企業(yè)融資難、優(yōu)化信用環(huán)境發(fā)揮了重要的作用．如河北亞泰線纜有限公司為關(guān)停企業(yè)．欠河間聯(lián)社貸款300多萬元全部形成不良．2008年該企業(yè)與內(nèi)蒙古電力公司簽訂了標的物金額1591.5萬元、210.4萬元供銷合同。因找不到擔保和抵押物難以獲得資金支持．河間信用社在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，于2009年10月29日、2010年4月8日為該企業(yè)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款2筆。金額分別為900萬元、1200萬元，企業(yè)得到了較快發(fā)展．不僅全部還清了結(jié)欠的不良貸款，還和客戶建立了非常融洽的合作關(guān)系。實現(xiàn)了銀企互惠雙贏。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與實際需求的相關(guān)分析

(一)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)量小，金融機構(gòu)間業(yè)務(wù)開展不均衡

從應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)占貸款業(yè)務(wù)的比重來看．全轄應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)占全部貸款比重還很小，2010年6月末，余額占比僅為1.5％。再從各金融機構(gòu)辦理該項業(yè)務(wù)的份額來看．應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)主要集中在工行、農(nóng)行、建行辦理．占全部應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的90％以上，部分金融機構(gòu)雖已設(shè)立用戶。但尚未發(fā)生業(yè)務(wù)．轄內(nèi)擔保公司、典當行、企事業(yè)單位都沒有開辦該項業(yè)務(wù)。

(二)企業(yè)質(zhì)押物(應(yīng)收賬款)資源豐富．對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)實際需求強烈

為了解企業(yè)對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的業(yè)務(wù)需求．我們隨機選取滄州市30戶企業(yè)作為樣本企業(yè)．進行了調(diào)查．其中制造業(yè)15戶、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)10戶、服務(wù)業(yè)5戶。調(diào)查顯示，樣本企業(yè)45％的資產(chǎn)是應(yīng)收賬款和存貨等動產(chǎn)．受經(jīng)濟危機影響．企業(yè)現(xiàn)金回流不斷放緩．應(yīng)收賬款逐漸增加．資金鏈十分緊張。5家企業(yè)周轉(zhuǎn)困難。至2010年6月底．30家企業(yè)應(yīng)收賬款金額合計3.12億元．企業(yè)資金缺口達2.76億元．部分企業(yè)甚至因資金不足導(dǎo)致在建項目停工。若按應(yīng)收賬款質(zhì)押折扣率70％計算．樣本企業(yè)需獲得融資2.18億元．才能滿足樣本企業(yè)78.9％的資金缺口(見表1)。從根本上緩解中小企業(yè)發(fā)展中資金緊張的狀況。因此。樣本企業(yè)迫切希望金融機構(gòu)開辦此項業(yè)務(wù)．應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展前景廣闊。

(三)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資成本低，不良率為0，具有一定的發(fā)展前景

調(diào)查發(fā)現(xiàn)．金融機構(gòu)對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)進行貸前調(diào)查時．主要針對應(yīng)收賬款合同的真實性、應(yīng)收賬款債務(wù)人的資信情況、債權(quán)人、債務(wù)人是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)等進行調(diào)查。雖然金融機構(gòu)審核成本較高．但對于企業(yè)而言。支付的手續(xù)費與借助擔保機構(gòu)擔保貸款支付的擔保費用、土地、房產(chǎn)抵質(zhì)押評估費相比．費用可節(jié)約30％。至2010年6月底．滄州轄內(nèi)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資貸款不存在違約現(xiàn)象．所有辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款客戶均能按期歸還貸款本金及利息．貸款形態(tài)全部正常，不良貸款率為0。

三、開展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的制約因素

(一)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)潛在風險制約金融機構(gòu)拓展業(yè)務(wù)的積極性

1　存在重復(fù)登記的法律風險。由于應(yīng)收賬款無規(guī)范的名稱、缺乏特定化出質(zhì)的統(tǒng)一規(guī)則，容易被改頭換面重復(fù)質(zhì)押、登記，增加了債權(quán)人的風險識別難度．

2　虛構(gòu)應(yīng)收賬款風險。一是虛構(gòu)應(yīng)收賬款。此種情形下．應(yīng)收賬款根本不存在：二是原來存在應(yīng)收賬款但設(shè)立質(zhì)押之前已清償．只是出質(zhì)人未人賬；三是設(shè)立質(zhì)押之后出質(zhì)人通過現(xiàn)金、承兌匯票等方式收取了應(yīng)收賬款債務(wù)人清償?shù)目铐棧刺岽婊虮９埽歉淖髌渌猛荆率箲?yīng)收賬款之后不存在。不論何種情形．其實質(zhì)均等于無第二還款來源．這樣一來貸款銀行將面l臨損失風險。

3　應(yīng)收賬款質(zhì)押登記風險。應(yīng)收賬款登記管理辦法規(guī)定，登記機關(guān)對應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記采用登記材料形式的審查方式．不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權(quán)利范圍的真實性、準確性審查。這樣一來．對應(yīng)收賬款的實質(zhì)審查責任責無旁貸地由貸款銀行來承擔。由此產(chǎn)生以下問題：當所登記的權(quán)利與真實權(quán)利不一致時．質(zhì)押

登記便失去了實際意義．貸款銀行也就沒有優(yōu)先受償權(quán)．就會面臨潛在的風險損失．

(二)金融機構(gòu)開辦質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的綜合能力有待提高

1　創(chuàng)新動力不足。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資不僅對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、自身競爭力提升有利，而且可以使更多欠缺不動產(chǎn)類擔保物的中小企業(yè)獲得銀行貸款。但作為一項新業(yè)務(wù)，部分金融機構(gòu)對應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)操作流程不熟悉．對業(yè)務(wù)風險控制尚存在一定的顧慮和擔憂。從目前看．在沒有經(jīng)驗借鑒和風險控制措施的情況下．金融機構(gòu)還不太愿意去辦理自己不能準確預(yù)測風險的業(yè)務(wù)。以免承擔由此產(chǎn)生的風險。據(jù)對滄州轄區(qū)七家金融機構(gòu)調(diào)查顯示：僅有滄州工行、河間農(nóng)村信用社開始涉足因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，其它行、社尚處于觀望狀態(tài)。特別是在商業(yè)銀行信貸權(quán)限上收的背景下．省級分行在向其市級分支機構(gòu)授權(quán)方面比較謹慎，如農(nóng)發(fā)行、中行均沒有得到其上級行相應(yīng)的授權(quán)．這在一定程度上阻礙了該項業(yè)務(wù)的開展。

2　缺乏對應(yīng)收賬款價值和風險進行評估的專業(yè)人才。風險可控性差。據(jù)調(diào)查，金融機構(gòu)目前開辦應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)最擔心的問題是難以認定應(yīng)收賬款項下交易的真實性及應(yīng)收賬款的實際價值。金融機構(gòu)在發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時，既要審查出質(zhì)人的信用度．也要審查債務(wù)人的信用度、上下游客戶資信情況以及有關(guān)應(yīng)收賬款的金額、賬齡、壞賬率、分散集中度等應(yīng)收賬款自身的質(zhì)量指標，并根據(jù)要求對應(yīng)收賬款進行評估，確定合理的折扣率．這就要求信貸人員既要有專業(yè)的應(yīng)收賬款評估原理知識。又要具有豐富的實際工作經(jīng)驗，能夠做出切合金融機構(gòu)和企業(yè)實際狀況的準確評估．而事實是．該類專業(yè)人才金融機構(gòu)奇缺。據(jù)統(tǒng)計．被調(diào)查金融機構(gòu)的82名信貸人員中僅有4人具有應(yīng)收賬款質(zhì)量評估的初步知識．大多數(shù)信貸人員對應(yīng)收賬款質(zhì)押的業(yè)務(wù)知識根本不了解．而對于如何全面獲取債務(wù)人的資信情況、發(fā)生風險后是否可控等問題，也一直是銀行難以解決的問題，所以金融機構(gòu)盡量不選擇該類貸款方式。如滄州市某金融機構(gòu)為企業(yè)辦理3000萬應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時，因難以判斷企業(yè)應(yīng)收賬款的風險狀況．僅在15家備選企業(yè)中．選擇了4家信譽好的大企業(yè)的312萬元應(yīng)收賬款作為質(zhì)押標的．其余仍采用機器、設(shè)備等不動產(chǎn)質(zhì)押的貸款方式。

(三)企業(yè)自身發(fā)展缺陷是制約應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)開展的決定性因素

一是中小企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不健全、財務(wù)信息不透明、其財務(wù)報告真實性與準確性較低、信用意識淡薄的現(xiàn)象。調(diào)查顯示，河北省滄州市被調(diào)查的30戶樣本企業(yè)中．僅有14家企業(yè)設(shè)有專職會計。8家企業(yè)委托會計事務(wù)所記賬．6家企業(yè)由兼職會計擔任．財務(wù)信息的真實性有待商榷。再加上過去某些企業(yè)惡意逃廢銀行債務(wù)給銀行所造成的重大損失．使金融機構(gòu)對中小企業(yè)的發(fā)展前景和誠信狀況產(chǎn)生了很大的疑慮。據(jù)統(tǒng)計．在被調(diào)查的河北省滄州市的30戶樣本企業(yè)中有24戶曾有過違約或逃廢債務(wù)的行為。二是應(yīng)收賬款質(zhì)量參差不齊。多數(shù)與中小企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款往來的多為本地關(guān)聯(lián)企業(yè)．應(yīng)收賬款能否順利受償，主要依賴關(guān)聯(lián)企業(yè)資信狀況和償付能力．而在中小企業(yè)占比高達95％以上的中小城市．難以實現(xiàn)借大型企業(yè)信用提升中小企業(yè)信用的初衷。同時．由于中小企業(yè)結(jié)算不規(guī)范．應(yīng)收賬款的物權(quán)形態(tài)缺少合法的債權(quán)憑據(jù)．無法保證應(yīng)收賬款的及時結(jié)算。如企業(yè)不同的財務(wù)制度規(guī)定。一些企業(yè)堅持見款發(fā)貨：部分企業(yè)的應(yīng)收賬款是以打欠條為主；有的企業(yè)是在購貨合同和驗貨單上簽字．然后銀行對賬，并無債務(wù)關(guān)系憑據(jù)等等。這些企業(yè)存在的自身缺陷．也嚴重影響了應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的開展。

(四)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中配套法律和實施細則缺位．有效監(jiān)管缺失

調(diào)查顯示，雖然人民銀行出臺了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》，為銀行業(yè)創(chuàng)新應(yīng)收賬款質(zhì)押擔保方式提供了平臺．但尚未出臺相關(guān)配套的法律和實施細則．還不能很好地解決業(yè)務(wù)中面臨的諸多問題。如：應(yīng)收賬款的到期日與主債權(quán)合同到期日的匹配問題。當應(yīng)收賬款到期日早于主債權(quán)到期日時如何處理、是否要簽訂三方協(xié)議、是否需要專戶回籠，辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的銀行均要求應(yīng)收賬款債務(wù)人將款項打人銀行指定的專門結(jié)算賬戶．應(yīng)收賬款進入專門結(jié)算賬戶后．一旦賬戶內(nèi)的款項被其他債權(quán)人依法查封或凍結(jié)．質(zhì)權(quán)人能否主張優(yōu)先權(quán)等等．都需要有相關(guān)的法律和實施細則來加以說明?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》雖已明確保證登記信息的真實性．但誰來監(jiān)督和控制信息真實性．即如何對其實行有效監(jiān)管．還有待明確。

四、推廣應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的對策建議

(一)構(gòu)建有效的風險防范機制．控制應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中的商業(yè)風險和法律風險

金融機構(gòu)開展應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)．要建立嚴格的風險防范機制．建議盡快出臺應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的具體操作細則和風險控制措施．就業(yè)務(wù)發(fā)展中的風險評估、真實性鑒別、應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用風險控制等給予明確、具體、可操作性的規(guī)定。同時，應(yīng)建立嚴格的風險預(yù)警機制和防范機制，降低應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的風險。

(二)完善中小企業(yè)自身建設(shè)．構(gòu)建新型的以經(jīng)濟利益為紐帶的銀企關(guān)系

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資金的重要組成部分．利用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資．可以為企業(yè)運營提供現(xiàn)金支持。因此，企業(yè)應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定．建立能正確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度．增加企業(yè)財務(wù)透明度，深化對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的認識．加強對應(yīng)收賬款的管理。金融機構(gòu)應(yīng)不斷改善內(nèi)控機制．提高風險管理技術(shù)，開發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)的信貸品種．提高服務(wù)水平．既要滿足大型優(yōu)質(zhì)客戶也要滿足中小企業(yè)合理的資金需求．選擇中小企業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶．加大對中小企業(yè)的支持力度．切實解決中小企業(yè)貸款難的問題。

(三)盡快出臺相關(guān)法規(guī)和實施細則

建議盡快與法律部門溝通．出臺與應(yīng)收賬款質(zhì)押融資和登記相配套的法規(guī)和實施細則。在《物權(quán)法》基礎(chǔ)上，解決應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)和登記方面的法律問題．如從法律角度規(guī)定建立應(yīng)收賬款三方協(xié)議，注明三方協(xié)議中各自承擔的責任和義務(wù)：解決資金專戶回籠和質(zhì)權(quán)人對專用賬戶的優(yōu)先受償權(quán)等問題：以法律形式明確應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)監(jiān)督主體及登記用戶的權(quán)利和義務(wù)．確保登記信息的真實性，推動應(yīng)收賬款融資制度的完善。

(四)加快征信體系建設(shè)，營造良好的誠信社會氛圍

在進一步完善企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和個人信用信息數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上．加大對非銀行信用信息的采集．建立健全守信激勵機制和失信懲戒機制。要在法律許可的范圍內(nèi)進一步擴大企業(yè)和個人信用報告的使用范圍．在全社會形成“守信光榮、失信可恥”的社會風氣，通過推進征信體系建設(shè)．為金融機構(gòu)推廣應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)營造良好的社會信用環(huán)境，建造良好、和諧的金融生態(tài)環(huán)境。

參考文獻：

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