眾所周知，社?；鹗菑V大參保者的“活命錢”，是社會(huì)保險(xiǎn)體系的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的先決條件。近幾年來(lái)，我國(guó)社會(huì)保障的覆蓋范圍日益擴(kuò)大，統(tǒng)籌層次不斷提高，社?；鸬囊?guī)模也以驚人的速度逐年增長(zhǎng)，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項(xiàng)社?；鸬氖杖朊磕甑倪f增都在20%以上。如此龐大的規(guī)模，如此空前的流量，給監(jiān)管工作帶來(lái)的要求更高，壓力更大。因此，管好用好社會(huì)保險(xiǎn)基金，對(duì)社會(huì)保障部門來(lái)說(shuō)，就意味著責(zé)任的十分重大。可是，社?；鸬谋O(jiān)管，又是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它不僅僅是社會(huì)保障部門的一項(xiàng)簡(jiǎn)單的管理性的工作，它需要的是政府各個(gè)部門的齊抓共管和各司其職，還需要全社會(huì)的全方位監(jiān)督。為此，我認(rèn)為社?；鸬挠行ПO(jiān)管和有效營(yíng)運(yùn)應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)。

一、完善社?；鸬墓芾碇贫?。

由于新的《社會(huì)保障法》還沒(méi)有出臺(tái)，而現(xiàn)有的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資暫行辦法》又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前的形勢(shì)。因此，很有必要對(duì)其進(jìn)行修改的完善。修改的目標(biāo)：應(yīng)從加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金的監(jiān)管出發(fā)，讓社會(huì)保障基金的管理更加公開化，更加透明化，操作更加規(guī)范化。修改的內(nèi)容：社會(huì)保障基金的籌集、社會(huì)保障基金的收繳、社會(huì)保障基金的營(yíng)運(yùn)（如投資規(guī)模、領(lǐng)域、方式等）、社會(huì)保障基金的發(fā)放（如發(fā)放的機(jī)構(gòu)、方式等）、違反相關(guān)規(guī)定所應(yīng)受到的處罰、監(jiān)管機(jī)構(gòu)失職應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等。與此同時(shí)，還應(yīng)盡早制訂《社會(huì)保障法》，對(duì)社會(huì)保障的范圍、險(xiǎn)種、費(fèi)基，對(duì)社?；鸬恼魇?、發(fā)放、管理、投資等作出明確規(guī)定，這樣，我們的社會(huì)保障基金就能夠在籌集、管理和營(yíng)運(yùn)方面做到有法可依，但這還僅僅不夠，還需要做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。只有這樣，我們的社?；鸬氖杖氩拍苡兴ＷC，社?；鸬墓芾硇屎瓦\(yùn)營(yíng)效益才能有所提高，而政府對(duì)社保方面的壓力才能有效緩解。

二、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

在社保基金管理工作中，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要切實(shí)落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，完善業(yè)務(wù)流程，明確人員責(zé)任。對(duì)于關(guān)鍵崗位，要合理地設(shè)置人員，堅(jiān)決規(guī)避出納人員一人多崗等錯(cuò)誤做法。對(duì)財(cái)會(huì)人員要實(shí)行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度，通過(guò)考核來(lái)提高管理水平。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)人員要做到：一方面通過(guò)不斷地加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)，使其熟練地掌握會(huì)計(jì)法規(guī)制度，全面地掌握保險(xiǎn)知識(shí)和規(guī)定，熟練地運(yùn)用先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，全面地提高管好用好社?；鸬哪芰ΑＡ硪环矫嫱ㄟ^(guò)道德水平的培訓(xùn)，使其提高法律意識(shí)，提高道德素養(yǎng)，培養(yǎng)他們以對(duì)廣大參保者和對(duì)國(guó)家利益高度負(fù)責(zé)的精神，依法處理會(huì)計(jì)事務(wù)，切實(shí)管好用好社?；?，對(duì)那些違法亂紀(jì)的行為，要拿起法律武器，以法律手段予以抵制。真正地成為執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)的忠誠(chéng)衛(wèi)士，確保國(guó)家社?；鸬陌踩?。

三、實(shí)行五險(xiǎn)合一的統(tǒng)一管理。

現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)基金有三個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，他們“各自吹各自的號(hào)，各自唱各自的調(diào)，各自念各自的經(jīng)?！蔽覀円淖冞@種分散的現(xiàn)狀，要加大整合力度，通過(guò)有效地整合，統(tǒng)一為一個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，即實(shí)行“五險(xiǎn)合一”的運(yùn)作模式。要對(duì)外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對(duì)內(nèi)分賬核算。要提高信息化建設(shè)，要建立和完善參保人員的資料信息庫(kù)會(huì)保險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地建立個(gè)人賬戶，記錄基本信息、繳費(fèi)情況和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的的情況等數(shù)據(jù)資料；要建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金之間的資源信息共享，及時(shí)、全面地掌握參保人員的總體情況；要完善部門之間的信息共享平臺(tái)，建立健全信息共享機(jī)制，確保每一項(xiàng)國(guó)家的社會(huì)保障制度在陽(yáng)光下有序運(yùn)行。

四、加強(qiáng)社?；鸬耐獠勘O(jiān)管。

加大基金監(jiān)管力度是維護(hù)制度運(yùn)行的長(zhǎng)期任務(wù)。只有不斷強(qiáng)化監(jiān)管，才能最大程度地提高基金的安全完整性，最大限度地減少基金風(fēng)險(xiǎn)。一是實(shí)行紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對(duì)社?；鹑粘１O(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制。在監(jiān)督過(guò)程中，要重點(diǎn)監(jiān)管社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實(shí)施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社?；鹫魇铡⒅Ц董h(huán)節(jié)是否應(yīng)收盡收，有無(wú)套取基金現(xiàn)象；監(jiān)督社保基金是否完整，是否保值增值。二是建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫龋ㄟ^(guò)媒體向社會(huì)公布包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在內(nèi)的社?；鹉甓葓?bào)告，將社會(huì)公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項(xiàng)披露出來(lái)，接受社會(huì)的監(jiān)督，同時(shí)要制定監(jiān)督、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的積極作用。保障社會(huì)公眾獲取社?；鹦畔⒌臋?quán)利，和對(duì)社保基金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

五、加強(qiáng)社?；鸬膬?nèi)部監(jiān)管。

是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在社?；鸬恼魇?、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，從源頭上防范擠占挪用社?；鸬炔环ㄐ袨榘l(fā)生。內(nèi)部審計(jì)科室或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計(jì)人員要依照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策，及時(shí)對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況、社?；鹗罩ЫY(jié)存情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。特別要加大基金收入環(huán)節(jié)審計(jì)力度，做到帳帳、帳單相符，日清月結(jié)，交款單與基金入戶日期必須一致，避免利息的流失與基金的臨時(shí)挪用。真正實(shí)現(xiàn)社?；鹪谕该髦羞\(yùn)行，在陽(yáng)光下使用。

六、加強(qiáng)社?；鸬墓芾磉\(yùn)營(yíng)。

篇2

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保障基金；投資；運(yùn)營(yíng)

2000年，全國(guó)社會(huì)保障基金建立，同年全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)成立。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)社會(huì)保障水平不斷提高，基金規(guī)模以較快的速度逐年增長(zhǎng)。社會(huì)保障基金是社會(huì)保障系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保證，而社會(huì)保障基金保值增值又是社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)管理的核心內(nèi)容?？茖W(xué)合理的社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)，對(duì)社?；鹉酥廖覈?guó)整個(gè)社會(huì)保障體系平穩(wěn)運(yùn)行具有重要意義。

1.我國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀分析

從上表看，2007年為社?；鹄硎聲?huì)成立以來(lái)基金收益的最高峰，當(dāng)年已實(shí)現(xiàn)收益1129.20億元，已實(shí)現(xiàn)收益率38.93%。而在2008年A股市場(chǎng)大幅下跌，連一向穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的社?；鹱鳛榇笮蜋C(jī)構(gòu)投資也無(wú)法幸免。

從表中可以看出，我國(guó)的社?；鹚媾R的投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)依然較高。截至2013年3月，全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)管理的基金總規(guī)模達(dá)一萬(wàn)億元，雖然從2001年到2010年的十年間，我國(guó)社保基金的年均收益率達(dá)到了9.17%，但是在2004年及2008年這兩年通貨膨脹率明顯高于基金投資收益率。2011年的投資收益率0.84%，沒(méi)有跑贏2011年的物價(jià)漲幅，比同期的通貨膨脹率5.4%低了4個(gè)百分點(diǎn)。因此，在現(xiàn)行投資管理模式下，全國(guó)社?；鹨氡Ｖ翟鲋担图毙杞⑼晟频幕鸸芾頇C(jī)制。

2.我國(guó)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)方面的問(wèn)題

目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理存在著管理主體不明、投資渠道單一、效率低下等問(wèn)題。在通貨膨脹前提下，存在貶值的可能，且從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，基金的增值能力和支付能力也令人擔(dān)憂②。

2.1 社?；鹨?guī)模不夠大，資金不充裕

截止2010年，全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為25707萬(wàn)人③，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入達(dá)13420億元，總支出10555億元，當(dāng)年結(jié)余2865億元。數(shù)據(jù)顯示雖有結(jié)余，但報(bào)告也指出我國(guó)近半數(shù)省份的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)了收不抵支的情況，資金缺口達(dá)到了679億元。而除了一些省份的資金缺口外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還存在通脹縮水的問(wèn)題。

2.2 社?；鹜顿Y渠道單一，難以實(shí)現(xiàn)保值增值

目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購(gòu)買國(guó)債。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報(bào)率仍然偏低，無(wú)法抵御通貨膨脹的侵蝕，購(gòu)買國(guó)債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)；在2004年、2007年、2008年和2010年這四年中，我國(guó)的通貨膨脹率在數(shù)值上部分或全部超過(guò)了同期銀行定期存款利率，在2004年和2008年中，社會(huì)保險(xiǎn)基金即使全部以五年期定期存款的方式存在銀行，也是縮水的。購(gòu)買國(guó)債也是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的一個(gè)投資渠道，然而目前我國(guó)大多數(shù)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)債的比例并不大。

2.3 社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)體制不健全，資本市場(chǎng)不成熟

一方面，未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也就不可能對(duì)社?；鹜顿Y的效益性做出科學(xué)的預(yù)測(cè)；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來(lái)避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國(guó)的債券市場(chǎng)規(guī)模小，股票市場(chǎng)也有待規(guī)范，要想實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，還需進(jìn)一步改善社?；鹜顿Y的市場(chǎng)環(huán)境。

2.4 社?；鸸芾聿灰?guī)范，監(jiān)管混亂

目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金缺乏一個(gè)明確的投資運(yùn)營(yíng)管理主體。我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度也不健全，使政府對(duì)社會(huì)保障基金的籌集和使用缺乏監(jiān)控，資金使用過(guò)程中也缺乏安全意識(shí)和保值增值責(zé)任，擠占、挪用、浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。

3.基于安全視角我國(guó)社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排

3.1 擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面

健全的社會(huì)保障制度，必須覆蓋到城鎮(zhèn)各類職工，使全體勞動(dòng)者都能享受社會(huì)保險(xiǎn)，這是維護(hù)職工合法權(quán)益的基本要求。近年來(lái)，全國(guó)各地集中力量進(jìn)行了擴(kuò)大覆蓋范圍的工作，取得了積極進(jìn)展，但是離實(shí)現(xiàn)全覆蓋的目標(biāo)還有很大差距。所以要繼續(xù)加大擴(kuò)展社會(huì)保障覆蓋面的工作力度，將應(yīng)參加社會(huì)保障的單位和職工全部納入社會(huì)統(tǒng)籌。重點(diǎn)是鼓勵(lì)和動(dòng)員私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶和“三資”企業(yè)進(jìn)入社會(huì)保障范圍，使這些企業(yè)的職工享受社會(huì)保障的各項(xiàng)待遇，推動(dòng)社會(huì)保障基金的統(tǒng)籌與運(yùn)營(yíng)。

3.2 拓寬投資渠道，創(chuàng)新投資工具

當(dāng)前，政府運(yùn)營(yíng)社?；鸬氖侄沃饕谴嫒脬y行和購(gòu)買國(guó)債，不能適應(yīng)社?；鸨Ｖ翟鲋档囊?。隨著個(gè)人賬戶和補(bǔ)充保險(xiǎn)基金規(guī)模的擴(kuò)大，放寬投資限制、進(jìn)入資本市場(chǎng)、擴(kuò)大投資空間，就成為客觀需要。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，社保基金的投資領(lǐng)域一般從安全性高的領(lǐng)域逐步向收益較高、風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域過(guò)渡。為了分散投資風(fēng)險(xiǎn)，一般注意采取眾多的投資組合。分散社?；鹜顿Y是實(shí)現(xiàn)增值的有效途徑，可以降低基金積累成本，實(shí)現(xiàn)基金安全運(yùn)營(yíng)?？蛇x擇的主要投資渠道有：

3.3 建立社保基金專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，創(chuàng)建基金投資監(jiān)管框架

社?；鸨仨氝M(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，參與到資本市場(chǎng)中去，才可能實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。但是，以個(gè)人賬戶和補(bǔ)充保險(xiǎn)為主的社?；?，必須逐步過(guò)渡到完全的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作。這些專業(yè)的基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)要有董事會(huì)、專業(yè)的理財(cái)隊(duì)伍，建立基金托管人和充分的監(jiān)督控制機(jī)構(gòu)。政府主要對(duì)基金的安全性、最低收益率做出規(guī)定，運(yùn)營(yíng)方面由專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。隨著資本市場(chǎng)和基金管理機(jī)構(gòu)的日趨成熟，可以逐步放寬對(duì)投資方向、比例的限制，為基金公司創(chuàng)造更大的運(yùn)營(yíng)空間，以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

3.4 加強(qiáng)社保基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，確保基金安全

社?；鸬谋O(jiān)管是指國(guó)家授權(quán)專門的機(jī)構(gòu)依法對(duì)社?；鸬氖罩?、投資運(yùn)營(yíng)等過(guò)程進(jìn)行

監(jiān)督與管理，以確保社保基金的安全穩(wěn)定運(yùn)行。對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管和投資運(yùn)營(yíng)的實(shí)時(shí)監(jiān)管。前者是指對(duì)基金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)的從業(yè)資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，當(dāng)該機(jī)構(gòu)不能履行其義務(wù)時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)撤消其運(yùn)營(yíng)資格；后者是防范社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，包括檢查基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)紀(jì)錄、會(huì)議紀(jì)錄等，以及定期檢查基金公司的收益率是否達(dá)到預(yù)期的回報(bào)率。

3.5 健全相關(guān)法律措施

可以看到，發(fā)達(dá)國(guó)家的社?；鹜顿Y管理相關(guān)立法比較完善，有良好的法律環(huán)境。比如美國(guó)不僅有普通法，還有規(guī)范養(yǎng)老金投資的《雇員退休收入保障法》。鑒于我國(guó)社?；鹜顿Y出現(xiàn)的問(wèn)題歸根到底都是缺乏有效的法律依據(jù)，因此要在《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》的基礎(chǔ)上建立管理資金投資，監(jiān)督資金運(yùn)營(yíng)的法律制度。立法應(yīng)保證基金投資的安全，對(duì)投資渠道與數(shù)額比例加以限制，嚴(yán)格規(guī)范投資操作。

注釋：

①資料來(lái)源：全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)基金財(cái)務(wù)部編制。

②資料來(lái)源：《2011中國(guó)社會(huì)保障改革與發(fā)展報(bào)告》。

③數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張麗云.論社會(huì)保險(xiǎn)基金如何保值增值[J].經(jīng)濟(jì)天地，2009（9）.

篇3

中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹清稱，2012年將迎來(lái)社?；?、企業(yè)年金、住房公積金和財(cái)政盈余資金等長(zhǎng)期資本入市的機(jī)遇，這將有利于作為中介機(jī)構(gòu)的國(guó)內(nèi)證券行業(yè)的發(fā)展。

郭樹清表示，目前地方政府掌握的社保資金結(jié)余達(dá)到2萬(wàn)億元，將來(lái)可以委托給一個(gè)機(jī)構(gòu)管理投資于資本市場(chǎng)。此外全國(guó)住房公積金的結(jié)余也達(dá)到2.1萬(wàn)億元，加上財(cái)政盈余，都可以成立一個(gè)特殊的基金來(lái)運(yùn)作投資。

中國(guó)全國(guó)社保基金理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)戴相龍?jiān)?011中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國(guó)際論壇上也建議“地方養(yǎng)老金上收的一部分用來(lái)買股票是可行的，一能保值增值，二能增加資本市場(chǎng)機(jī)構(gòu)對(duì)我們的鼓勵(lì)?！?/p>

據(jù)華爾街日?qǐng)?bào)中文網(wǎng)報(bào)道：此前，中國(guó)社?；鹜ㄟ^(guò)基金向股市注入100億元資金。

但很快有業(yè)內(nèi)人士稱，按照相關(guān)做法，中國(guó)民眾的養(yǎng)老金或?qū)⒂匈H值之憂。

社?；鹋c養(yǎng)老金是否可以入市？相關(guān)人士如何闡釋自己對(duì)此問(wèn)題的樂(lè)觀及擔(dān)憂？

管窺“兩金”管理

一直以來(lái)，民眾對(duì)社會(huì)保障基金和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貶值的擔(dān)心不斷。不過(guò)中國(guó)人民大學(xué)中國(guó)社會(huì)保障研究中心主任鄭功成稱“中國(guó)是世界上唯一通過(guò)國(guó)家儲(chǔ)備方式應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的國(guó)家?！编嵎Q，相關(guān)資金由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)專門負(fù)責(zé)監(jiān)管運(yùn)營(yíng)，很安全，不存在貶值風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部的有關(guān)解釋：主要由單位和個(gè)人繳費(fèi)形成的社會(huì)保險(xiǎn)基金是社?；鹱钪匾囊徊糠?，包括基本養(yǎng)老、失業(yè)、基本醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)基金等。而社會(huì)保障基金是指由中央財(cái)政撥入資金、國(guó)有股減持和股權(quán)劃撥資產(chǎn)、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及投資收益所形成的基金，是由中央政府集中的社會(huì)保障儲(chǔ)備基金。該基金由中央政府集中管理，統(tǒng)一使用。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人曾明確強(qiáng)調(diào)，“基金投資運(yùn)營(yíng)，在國(guó)家規(guī)范辦法出臺(tái)前，只能存放在指定銀行或購(gòu)買國(guó)債，任何地方、部門和個(gè)人都不能用于其他形式的投資?！?/p>

目前可以進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行投資的是全國(guó)社會(huì)保障基金。

在武漢科技大學(xué)教授董登新的觀察中，中國(guó)人的養(yǎng)老金儲(chǔ)備大致分為三塊：一是中央政府掌管的“全國(guó)社會(huì)保障基金”，其主要功能定位是全國(guó)性“養(yǎng)老儲(chǔ)備基金”；二是地方政府掌管的“五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金”，其中的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是省級(jí)統(tǒng)籌下部分積累制的基金積累；三是來(lái)自雇主的補(bǔ)充養(yǎng)老基金，也就是我們俗稱的“企業(yè)年金”。目前，第一塊和第三塊早已“入市”，只剩第二塊（即地方社?；穑](méi)有“入市”。

一位資深證券界人士告訴《中國(guó)新時(shí)代》記者：資本市場(chǎng)作為社會(huì)資金理財(cái)?shù)闹饕乐?，?yīng)在養(yǎng)老制度建設(shè)中起到不可或缺的作用。而具體投資制度的設(shè)計(jì)，不應(yīng)只注意吸引養(yǎng)老金進(jìn)入資本市場(chǎng)，更應(yīng)著眼于建立一套長(zhǎng)遠(yuǎn)有效的養(yǎng)老體系。

據(jù)測(cè)算，到2020年，中國(guó)個(gè)人賬戶累計(jì)結(jié)余可達(dá)7萬(wàn)多億元人民幣，加上中央養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，共計(jì)可達(dá)到10萬(wàn)多億元。如何管理這些巨額基金并使其保值增值，是一個(gè)重要的課題。

社?；鹗找媛逝翁嵘?/p>

在郭樹清發(fā)聲后不久，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)戴相龍公開支持養(yǎng)老金入市，更披露當(dāng)下各省基本養(yǎng)老金所結(jié)余的上萬(wàn)億資金，由于大部被存入銀行，導(dǎo)致收益率極低，跑不贏物價(jià)的上漲。而社保儲(chǔ)備基金因?yàn)榭梢酝顿Y股市，在過(guò)去11年間年均投資收益率高達(dá)9.17%，似乎為養(yǎng)老金投資增值提供了一個(gè)參考。

此外，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011》稱：2010年中國(guó)14個(gè)省份基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支，缺口已達(dá)679億元。隨著老年人比例的不斷增加，這一缺口還將日益擴(kuò)大，若不增加養(yǎng)老金投資收益，國(guó)民或有老無(wú)所依之憂。

在社科院世界社會(huì)保障研究中心主任鄭秉文的觀察中，目前中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要還是以存銀行為主，收益率不到2%，幾乎是世界上收益率最低的。在日趨高企的CPI面前處于極大的貶值風(fēng)險(xiǎn)之中，故此需要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行資本化增值運(yùn)作。

財(cái)經(jīng)評(píng)論員林耘亦認(rèn)為養(yǎng)老金入市是國(guó)際慣例，“國(guó)外敢入市我們?yōu)槭裁床桓胰胧?？?/p>

一般認(rèn)為，境外證券市場(chǎng)的歷史證明，要想長(zhǎng)期獲得超過(guò)債券投資的收益水平，投資股市是必然的選擇?；蚍Q，社?；鹨腴L(zhǎng)遠(yuǎn)地保值增值，應(yīng)付未來(lái)的養(yǎng)老金支付高峰，也需要在多渠道籌集社保資金上做文章。而中國(guó)“未富先老”的狀況，使養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力劇增，地方社保基金缺口加大，醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出快速增長(zhǎng)。這一點(diǎn)也成為支持養(yǎng)老金入市的理由之一。

入市主體應(yīng)明確

國(guó)家發(fā)改委社會(huì)發(fā)展研究所所長(zhǎng)楊宜勇曾經(jīng)表示：基本社會(huì)保險(xiǎn)基金是不允許用做投資基金的，但補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中有一部分可以投資基金。盡管基金平均收益率為負(fù)值，但在兼顧流動(dòng)性和安全性的情況下，高收益和高風(fēng)險(xiǎn)始終是捆綁在一起的，長(zhǎng)期來(lái)看，可以適當(dāng)允許一部分基本社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入直接投資領(lǐng)域。

社科院社保研究室主任郭金龍對(duì)本刊記者否認(rèn)了坊間“養(yǎng)老金貶值”之憂存在的意義，在郭看來(lái)，社?；鹄硎聲?huì)的管理運(yùn)營(yíng)很好，企業(yè)年金的投資效益也很正常。此外“從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，社?；鸬氖袌?chǎng)收益率還是很高的。”

不過(guò)郭金龍認(rèn)為，現(xiàn)在中國(guó)社?；鹜顿Y股市的管理架構(gòu)還沒(méi)有建立起來(lái)，管理模式（包括風(fēng)險(xiǎn)控制模式）亦需要規(guī)范?！斑@是一個(gè)很特殊的基金，有一個(gè)負(fù)債期限，這個(gè)期限與人口結(jié)構(gòu)有密切關(guān)系，我們?cè)诤芏喾矫娑夹枰M(jìn)一步加強(qiáng)?！?/p>

當(dāng)初郭樹清稱，全國(guó)有2萬(wàn)億元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金余額分散在各省，住房公積金累計(jì)繳存3.9萬(wàn)億元，扣除貸款后余額還有2.1萬(wàn)億元。組織這4萬(wàn)億資金，設(shè)立一個(gè)專門的投資機(jī)構(gòu)或者委托一個(gè)機(jī)構(gòu)，投資資本市場(chǎng)，對(duì)全體居民都大有好處。

清華大學(xué)社保研究中心主任楊燕綏稱，對(duì)社保資金尤其是對(duì)長(zhǎng)期增值的養(yǎng)老金的管理，離不開一個(gè)成熟穩(wěn)定的資本市場(chǎng)。

楊燕綏對(duì)本刊記者談到：社會(huì)保險(xiǎn)基金入市主要指的是在財(cái)政賬戶里的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。不過(guò)楊燕綏進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)：該資金并不是全部入市，進(jìn)行資產(chǎn)組合后，“不超過(guò)20-30%”的資金可以進(jìn)入股票市場(chǎng)，其余“三分之一以上”的養(yǎng)老基金可以進(jìn)行銀行理財(cái)甚至大額儲(chǔ)蓄，還有三分之一應(yīng)該由國(guó)家開辦“社會(huì)發(fā)展基金”。

楊燕綏說(shuō)，考慮到投資股市的風(fēng)險(xiǎn)，作為“社會(huì)發(fā)展基金”那部分的資金就顯得很重要。而各國(guó)政府在養(yǎng)老金分配比例上在該部分都有相應(yīng)的安排，如美國(guó)的政府債券，英國(guó)的環(huán)境與社會(huì)發(fā)展基金，歐盟的社會(huì)發(fā)展基金，澳大利亞的超級(jí)年金個(gè)人賬戶信托賬號(hào)等等。

楊燕綏強(qiáng)調(diào)：“社保金入市這三分法必須要同時(shí)講?！?/p>

此前，董登新稱，“針對(duì)社?；鹑胧袉?wèn)題，民眾恐存在誤解，截止2010年底，中央全國(guó)社?；鹂傎Y產(chǎn)8567億元，其中566億元屬個(gè)人賬戶托管部分；地方社會(huì)保險(xiǎn)基金滾存2.1萬(wàn)億元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存1.4萬(wàn)億元；企業(yè)年金總規(guī)模約為3000億元。在這三部分養(yǎng)老金儲(chǔ)備中，僅剩地方社保基金沒(méi)有入市了。”

不過(guò)董登新亦強(qiáng)調(diào)“在這部分中，社會(huì)統(tǒng)籌肯定不能入市?！?/p>

隱憂重重

社?；鹑胧泻锰庪m然不少，但反對(duì)者亦振振有詞。

作為公共基金投資行為，民眾更多的擔(dān)憂一旦虧損，會(huì)對(duì)社會(huì)生活帶來(lái)不良影響。其次，鑒于中國(guó)股市具有“投機(jī)性”和“政策市”的特征，諸多制度尚未完善，如何保障社保資金入市后的“保險(xiǎn)和保值”亦成為擔(dān)憂的焦點(diǎn)所在。

重要的是：誰(shuí)該為社?；鸬脑鲋地?fù)責(zé)？社?；鹉芊裢ㄟ^(guò)投資去獲取收益？保值增值和確保安全的之間的平衡又該如何掌控？

據(jù)相關(guān)調(diào)查，近七成投資者認(rèn)為社?；鹑胧须y改目前市場(chǎng)下行趨勢(shì)。

相當(dāng)多的專業(yè)人士對(duì)社?；鹑胧型顿Y持保守態(tài)度。財(cái)經(jīng)評(píng)論員葉檀稱：社?；鸨惶厥庹疹櫍扔袆潛艿膰?guó)有股，又有精準(zhǔn)的抄底與減持，過(guò)去十年平均每年的收益率達(dá)到9.75%。但是此舉讓社?；鹪谕顿Y市場(chǎng)上無(wú)形中盤剝了大批股民的利益：“如果上市公司只是消耗財(cái)富，而不創(chuàng)造價(jià)值，那么股民、廣大投資者的回報(bào)從何而來(lái)？”

葉檀強(qiáng)調(diào)，建立公平的利益分配機(jī)制及正確的激勵(lì)機(jī)制是關(guān)鍵。

社?；鹗顷P(guān)系民生的大事，其安全性及保值增值是社?；鸸芾碇凶钪匾牟糠?，而探尋社?；鸬亩喾N渠道首要前提是保證社?；鹜顿Y渠道的安全性。財(cái)經(jīng)評(píng)論員馬光遠(yuǎn)并不認(rèn)為以社?；鹜顿Y股市是一個(gè)明智的選擇，在馬看來(lái)，中國(guó)大陸股市不是投資回報(bào)的市場(chǎng)，對(duì)養(yǎng)老金來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)系數(shù)不高，此外，目前中國(guó)沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老基金入市進(jìn)行專業(yè)操作，況且養(yǎng)老金一旦進(jìn)入股市，對(duì)股市本身的制度化、市場(chǎng)化的建設(shè)亦造成沉重打擊。

在相關(guān)機(jī)制并未健全的前提下，人們很懷疑養(yǎng)老金投資的前景。

此外，財(cái)經(jīng)評(píng)論員王福重稱，目前中國(guó)養(yǎng)老金已然由于通貨膨脹造成縮水，但如果入市，危機(jī)可能更大，王福重稱他“沒(méi)有看見哪個(gè)國(guó)家把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)去用于投資風(fēng)險(xiǎn)最大的股市去的”。

董登新亦認(rèn)為，地方社?；鹉壳啊叭胧小钡臈l件尚不成熟。他對(duì)《中國(guó)新時(shí)代》記者分析道：中國(guó)地方社保采用的是“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式，其中，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶采用的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式，而個(gè)人賬戶則采用的是“完全積累”模式。目前，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金積累規(guī)模不大，個(gè)人賬戶基金所占比例更低，而且許多地區(qū)個(gè)人賬戶尚未“做實(shí)”，因此，在地方社保沒(méi)有實(shí)現(xiàn)“全國(guó)統(tǒng)籌”之前，地方社?；稹叭胧小钡闹贫葪l件和技術(shù)條件暫不具備。

在董登新的觀察中，國(guó)外養(yǎng)老金入市主要是指補(bǔ)充養(yǎng)老金（即中國(guó)所稱的“企業(yè)年金”）。以美國(guó)為例，全美養(yǎng)老金總儲(chǔ)備約為20萬(wàn)億美元，由三個(gè)部分構(gòu)成：一是政府主辦的社?；鸸?jié)余僅占2萬(wàn)多億美元；二是雇主主辦的私人養(yǎng)老金（即相當(dāng)于我們所稱的“企業(yè)年金”）積累超過(guò)13萬(wàn)億美元；三是個(gè)人退休賬戶（IRA，年滿59歲半之后才能動(dòng)用）約占4萬(wàn)億美元。其中，社?；鹨恢辈辉试S“入市”，而真正入市的只有后兩個(gè)部分，而且后兩個(gè)部分之和大于美國(guó)股市總市值。

篇4

一世界發(fā)達(dá)國(guó)家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）根據(jù)國(guó)情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

社會(huì)保障基金監(jiān)管較成功的國(guó)家在推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)，都首先注重法制建設(shè)，以其作為強(qiáng)制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國(guó)1911年頒布的《國(guó)民保險(xiǎn)法》、美國(guó)1935年頒布的《社會(huì)保障法案》、瑞典1962年通過(guò)并頒布實(shí)施的《國(guó)民保險(xiǎn)法》、新加坡1955年7月通過(guò)的《中央公積金法》，都作為本國(guó)綜合性社會(huì)保障法律確立了各自的社會(huì)保障體制。

在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國(guó)依據(jù)國(guó)情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國(guó)實(shí)行行政與監(jiān)管的分立。在美國(guó)負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括：勞工部、國(guó)內(nèi)稅務(wù)局、社會(huì)保障局、養(yǎng)老金收益保險(xiǎn)公司、社會(huì)保障信托基金委員會(huì)等，其中，聯(lián)邦社會(huì)保障計(jì)劃的監(jiān)管組織以財(cái)政部和獨(dú)立的社會(huì)保障局為主，勞動(dòng)部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計(jì)劃的監(jiān)管以勞動(dòng)部為主，財(cái)政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會(huì)保障署，在全國(guó)有1000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，具體從事社會(huì)保障稅繳納情況記錄、受益資格認(rèn)定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)分立，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中央和地方兩級(jí)，中央行政管理機(jī)構(gòu)為厚生省和勞動(dòng)省，地方行政管理機(jī)構(gòu)為都道府縣，其國(guó)民年金課負(fù)責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作，并對(duì)所轄市村町進(jìn)行指導(dǎo)；保險(xiǎn)課負(fù)責(zé)健康保險(xiǎn)的實(shí)施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機(jī)構(gòu)也分中央和地方兩級(jí)。中央執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)所(全國(guó)共304家)，負(fù)責(zé)投保人加入健康保險(xiǎn)和年金的資格認(rèn)證、注冊(cè)、檔案記錄和保險(xiǎn)費(fèi)收支手續(xù)等方面的工作。

英國(guó)、瑞典等國(guó)建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。英國(guó)社?；鹩缮鐣?huì)保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并由各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級(jí)執(zhí)行。就國(guó)民保險(xiǎn)和社會(huì)救助而言，社會(huì)保障部不僅是其監(jiān)管機(jī)構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個(gè)人保障賬號(hào)的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會(huì)保障部負(fù)責(zé)，社會(huì)保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會(huì)保障基金統(tǒng)一由國(guó)家社會(huì)保障委員會(huì)進(jìn)行管理，該委員會(huì)設(shè)在國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)局。各級(jí)地方政府成立專門的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，形成從中央到地方的獨(dú)立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

（二）強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，加強(qiáng)各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機(jī)制

社?；鹗潜Ｕ蠂?guó)民福利的重要公共基金，各國(guó)都建立了法律法規(guī)以確?；鸬陌踩芾砼c運(yùn)營(yíng)。各發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：社會(huì)保險(xiǎn)行政管理部門都注重強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機(jī)制。

以美國(guó)為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會(huì)，由財(cái)政部長(zhǎng)任董事會(huì)主席，勞工部部長(zhǎng)、醫(yī)療衛(wèi)生部部長(zhǎng)和社會(huì)保障總局局長(zhǎng)為董事，另有兩名獨(dú)立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)。具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和監(jiān)管權(quán)威，同時(shí)加強(qiáng)了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時(shí)，升級(jí)為獨(dú)立的、直接向總統(tǒng)和國(guó)會(huì)匯報(bào)的機(jī)構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國(guó)統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會(huì)保障咨詢理事會(huì)”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個(gè)跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于行政部門，進(jìn)行整體監(jiān)督咨詢和評(píng)估，保證了監(jiān)管體系的獨(dú)立、總體協(xié)調(diào)。

英國(guó)由社會(huì)保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級(jí)執(zhí)行。瑞典社會(huì)保障基金統(tǒng)一由國(guó)家社會(huì)保障委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、管理，該委員會(huì)設(shè)在國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)局，各級(jí)地方政府也都成立了專門的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，這些社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)作為一個(gè)獨(dú)立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級(jí)設(shè)置自上而下的獨(dú)立體系。

二、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議

（一）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管現(xiàn)狀

1997年，我國(guó)實(shí)行社會(huì)保障基金收支兩條線管理模式，財(cái)政部介入社會(huì)保障基金的管理和運(yùn)行并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，各地勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，初步確立了我國(guó)社保基金監(jiān)管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問(wèn)題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社保基金當(dāng)做公共資金，對(duì)基金的重要性認(rèn)識(shí)不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時(shí)，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸?，都存在一些監(jiān)督不力的問(wèn)題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場(chǎng)化管理運(yùn)營(yíng)的基本模式，亦日益成為提高社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管有效性的重要課題。

（二）完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，加強(qiáng)監(jiān)管有效性的政策建議

1.強(qiáng)化監(jiān)管力量，適當(dāng)集中，加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管體系改革。

目前，每年五項(xiàng)社?；鸬氖罩б?guī)模超過(guò)2萬(wàn)億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱。可適當(dāng)強(qiáng)化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社?；疬\(yùn)營(yíng)、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)、我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)情及長(zhǎng)遠(yuǎn)的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個(gè)主輔分明、多重監(jiān)管的社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨(dú)立于社會(huì)保障行政事務(wù)的設(shè)立。

2.提升統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)垂直管理。

目前，大多數(shù)國(guó)家的基本社會(huì)保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國(guó)性社會(huì)保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財(cái)力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會(huì)服務(wù)。在中國(guó)目前以縣級(jí)統(tǒng)籌為主的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會(huì)為一些挪用和違規(guī)案件提供機(jī)會(huì)。因些，無(wú)論從防范化解風(fēng)險(xiǎn)的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國(guó)社保基金監(jiān)管改革的重要方向之一。

3.推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場(chǎng)化。

目前，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管向市場(chǎng)化發(fā)展，拉美、東歐國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管市場(chǎng)化的步伐亦在加快。我國(guó)近年來(lái)相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場(chǎng)化管理運(yùn)營(yíng)的基本模式。市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)入資本市場(chǎng)運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)成為社?；鸸芾磉\(yùn)營(yíng)主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可綜攬全局，強(qiáng)化各種制度，規(guī)范市場(chǎng)行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場(chǎng)化。具體如：對(duì)原來(lái)建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)向企業(yè)年金制度過(guò)渡的指導(dǎo)意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)做好接收管理運(yùn)營(yíng)工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)管理資格進(jìn)行適當(dāng)整合，適時(shí)進(jìn)行第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計(jì)劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實(shí)際問(wèn)題；會(huì)同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對(duì)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

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篇5

一般來(lái)講，被監(jiān)管的對(duì)象越多，監(jiān)管的難度就越大，成本就越高，如果社保基金的管理權(quán)限控制在縣級(jí)政府的手中，那么我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管對(duì)象就是2700多個(gè)縣的社?；鸸芾砗褪褂脵C(jī)構(gòu)，這會(huì)大大增加基金管理的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)增加基金監(jiān)管的成本。比如2011年審計(jì)署對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療的首次審計(jì)就發(fā)現(xiàn)有2700多萬(wàn)基金被挪用［4］。第二，降低基金的調(diào)劑空間。由于地域局限性，縣級(jí)統(tǒng)籌使得社?；鹬荒茉谝粋€(gè)小范圍內(nèi)自我周轉(zhuǎn)，調(diào)劑性大大降低。這種保險(xiǎn)不是一種社會(huì)化、現(xiàn)代化的保險(xiǎn)，更像是自我封閉、自給自足的“小農(nóng)經(jīng)濟(jì)”保險(xiǎn)［5］。當(dāng)社?；饘?shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌時(shí)，各類基金只能在縣域范圍內(nèi)調(diào)劑使用，使基金被分割成2000多個(gè)使用單位，導(dǎo)致不同縣域之間基金難以進(jìn)行必要和有效的調(diào)劑，從而大大降低了基金的使用效率。第三，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的公平性原則。社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的重要構(gòu)成部分，其統(tǒng)籌基金在公平與效率的選擇上應(yīng)該更注重公平。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r存在差異，不同地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)收入和支出水平也各不相同，因此不同地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)水平也存在較大差異，這損傷了社會(huì)保險(xiǎn)的公平性原則，容易使部分群體對(duì)這項(xiàng)惠民政策產(chǎn)生誤解。第四，削弱了基金的保值增值能力?！艾F(xiàn)在社?；鸬腻X都分散在地方，二千多個(gè)市、縣單位在管理，如果放開市場(chǎng)化投資，必亂無(wú)疑。所以現(xiàn)在只能管死，存銀行或者買國(guó)債”。據(jù)鄭秉文介紹，2009年全國(guó)社?；鹄塾?jì)余額約1．93萬(wàn)億，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余1．25萬(wàn)億，平均收益率僅2%左右。統(tǒng)籌層次不提高，社?；鸬耐顿Y方式就無(wú)法改革。而改革投資體制的目的在于提高社保基金收益率，讓社保基金的投資回報(bào)率起碼能夠跑贏CPI，實(shí)現(xiàn)保值增值［6］。由此可見，過(guò)低的統(tǒng)籌層次不利于社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠５谖?，不利于勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。低層次的社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌造成不同地區(qū)之間的制度差異，這給勞動(dòng)力異地就業(yè)時(shí)各種社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)的接續(xù)帶來(lái)很多障礙，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的可能層次

在我國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌范圍基本上按照行政區(qū)劃作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌為例，當(dāng)前的統(tǒng)籌范圍大概包括縣級(jí)統(tǒng)籌、地市統(tǒng)籌、省級(jí)統(tǒng)籌等多種類型(在我國(guó)社會(huì)保障基金的統(tǒng)籌層次中，很少出現(xiàn)過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)統(tǒng)籌的現(xiàn)象，其原因可以理解為比縣級(jí)統(tǒng)籌更低的統(tǒng)籌層次只會(huì)產(chǎn)生更加嚴(yán)重的問(wèn)題)。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金而言，其可能的統(tǒng)籌層次包括如下四種類型(圖略):縣級(jí)統(tǒng)籌、市級(jí)統(tǒng)籌、省級(jí)統(tǒng)籌和全國(guó)統(tǒng)籌。根據(jù)基金統(tǒng)籌的含義，可以對(duì)社?；鸬目h級(jí)統(tǒng)籌、市級(jí)統(tǒng)籌、省級(jí)統(tǒng)籌和全國(guó)統(tǒng)籌給出定義，即在全縣(全市或全省或全國(guó))在省、區(qū)、市范圍內(nèi)統(tǒng)一管理和調(diào)度使用社會(huì)保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一參保人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額和周期，統(tǒng)一社保基金的支付項(xiàng)目、計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整制度(參見1999年勞動(dòng)和社會(huì)保障部37號(hào)文件《關(guān)于建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌有關(guān)問(wèn)題的通知》)?？h級(jí)統(tǒng)籌是很多社會(huì)保險(xiǎn)基金的初始統(tǒng)籌層次，如養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)等最早基本都在區(qū)縣一級(jí)實(shí)行基金統(tǒng)籌，其原因在于國(guó)家制定相關(guān)的醫(yī)療保險(xiǎn)政策時(shí)通常只進(jìn)行原則性的規(guī)定，對(duì)于統(tǒng)籌的層次等細(xì)節(jié)性問(wèn)題在原始制度中并沒(méi)有予以規(guī)范，所以，按照國(guó)家建立某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)體制的要求，各級(jí)政府都會(huì)建立相應(yīng)的管理體制，鑒于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府?dāng)?shù)量多、管理范圍小、參保群體少和財(cái)政能力弱等原因，這樣的管理體制一般建立至區(qū)縣一級(jí)(國(guó)家推行某項(xiàng)制度時(shí)也通常選擇在區(qū)縣一級(jí)進(jìn)行試點(diǎn))。同時(shí)，由于統(tǒng)籌層次與地方政府的支出責(zé)任明顯相關(guān)，所以高層級(jí)的地方政府更愿意讓更多層級(jí)的政府參與進(jìn)來(lái)共同承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)的支出責(zé)任，故而縣級(jí)政府也會(huì)被納入保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層級(jí)當(dāng)中。當(dāng)初始制度得以建立，制度運(yùn)轉(zhuǎn)的慣性會(huì)使得這種統(tǒng)籌層次得以持續(xù)，而且各地在初始制度指導(dǎo)下建立了千差萬(wàn)別的實(shí)施方案和細(xì)則，這些方案的差別性又極大地增加了統(tǒng)一的成本，所以，再提高統(tǒng)籌層次也就變得相對(duì)困難。社會(huì)保險(xiǎn)基金的縣級(jí)統(tǒng)籌具有相同的優(yōu)缺點(diǎn)。其優(yōu)點(diǎn)在于:其一，有利于某項(xiàng)社會(huì)保障制度的逐步推行。由于我國(guó)的社會(huì)保障制度建立較晚，對(duì)于很多居民來(lái)講，建立某一領(lǐng)域的社會(huì)保障制度是新事物，制度的實(shí)施主體和實(shí)施對(duì)象對(duì)制度有一個(gè)認(rèn)知與接受的過(guò)程，因此，在這一過(guò)程中，各級(jí)地方政府都扮演著重要角色，也起著非常重要的作用。其二，有利于明確各級(jí)政府的執(zhí)行責(zé)任。雖然我國(guó)的各級(jí)地方政府屬于民主集中體制，但受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，各級(jí)地方政府的行政體特征還比較明顯，由上而下的行政模式還被繼續(xù)沿用，再加上我國(guó)地域廣闊、人口眾多的國(guó)情，以縣為單位去推行某項(xiàng)制度也具有較大的合理性。其三，能夠吻合我國(guó)區(qū)域發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展不均衡，這不僅體現(xiàn)在東、中、西部的發(fā)展不均衡，也體現(xiàn)在同一區(qū)域內(nèi)部的不同地方，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展上也存在著較大差異，甚至在某一省級(jí)行政區(qū)內(nèi)或某一地市行政區(qū)內(nèi)，不同地域的發(fā)展也存在著較大差異，如果在某項(xiàng)社會(huì)制度推行伊始就實(shí)行較高的統(tǒng)籌層次，會(huì)極大地增加統(tǒng)籌層級(jí)政府的財(cái)政支付壓力，使制度的可行性和可持續(xù)性受到影響，所以，很多的社會(huì)保障制度在實(shí)施初期一般實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌。市(地市)級(jí)統(tǒng)籌通常是社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的過(guò)渡層次。在某些社會(huì)保險(xiǎn)制度推行的過(guò)程中，隨著實(shí)施主體和對(duì)象對(duì)社保制度認(rèn)識(shí)的深化和管理熟練程度的提高，為了在一定程度上彌補(bǔ)縣級(jí)統(tǒng)籌產(chǎn)生的缺陷，財(cái)政實(shí)力較強(qiáng)及內(nèi)部縣域發(fā)展水平相對(duì)均衡的地市會(huì)提高某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，以便在整個(gè)地市的范圍內(nèi)調(diào)控和使用基金，同時(shí)提高某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參加人的社會(huì)保險(xiǎn)水平。市級(jí)統(tǒng)籌的優(yōu)點(diǎn)在于在一定程度上緩和了社會(huì)保險(xiǎn)縣級(jí)可能產(chǎn)生的各類問(wèn)題，但由于地市級(jí)政府在我國(guó)的行政系統(tǒng)中處于中間階層，數(shù)量眾多和范圍有限的特征依然明顯，縣級(jí)統(tǒng)籌的各類弊端在一定程度上仍然存在，所以，市級(jí)統(tǒng)籌會(huì)成為社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌的過(guò)渡層次?；谖覈?guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平，新頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)法》將省級(jí)統(tǒng)籌確定為除了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以外的其他社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的最高層次。這是因?yàn)槭〖?jí)統(tǒng)籌可以在很大程度上克服低層次統(tǒng)籌所帶來(lái)的一系列問(wèn)題，能夠在盡可能大的范圍內(nèi)調(diào)度和使用基金，能夠極大地減少各類社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的成本及被濫用的風(fēng)險(xiǎn)，能夠在盡可能大的范圍體現(xiàn)保險(xiǎn)的公平原則。同時(shí)，省級(jí)統(tǒng)籌又能夠在很大程度上兼顧我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)。一般而言，社會(huì)保險(xiǎn)基金國(guó)家統(tǒng)籌的主要原因是全國(guó)統(tǒng)籌有利于勞動(dòng)力在全國(guó)范圍內(nèi)的合理流動(dòng)。資源的自主流動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要特征和基本要求，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)力的自主流動(dòng)是保證全國(guó)范圍內(nèi)人力資源合理配置的重要條件，但統(tǒng)籌層次較低的各類社會(huì)保險(xiǎn)基金卻對(duì)勞動(dòng)力的流動(dòng)造成了各種各樣的障礙，影響了全國(guó)范圍內(nèi)人力資源配置的效率。鄭功成教授認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌的一個(gè)重要原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的低層次統(tǒng)籌影響了勞動(dòng)力在全國(guó)范圍內(nèi)的流動(dòng)，不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求:因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有全國(guó)統(tǒng)一的制度，只有全國(guó)統(tǒng)一了這個(gè)制度，才符合公平原則，才能夠維系勞動(dòng)力市場(chǎng)的統(tǒng)一，才能真正符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。養(yǎng)老保險(xiǎn)的地區(qū)統(tǒng)籌已經(jīng)成為了阻礙勞動(dòng)者流動(dòng)和損害公平的負(fù)面因素，而且這種情況會(huì)愈演愈烈，勞動(dòng)者會(huì)受到不同程度的損害。將來(lái)勞動(dòng)者的流動(dòng)規(guī)模會(huì)越來(lái)越大，所以統(tǒng)籌問(wèn)題是法律不能回避的問(wèn)題。因此，方便勞動(dòng)力在全國(guó)范圍內(nèi)的合理流動(dòng)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌的最主要原因。社?；饑?guó)家統(tǒng)籌的其他原因如方便監(jiān)管、更大范圍內(nèi)調(diào)控基金和增強(qiáng)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力則與提高統(tǒng)籌層次的原因相同。

篇6

近年來(lái)，投資基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)成為社?；痤I(lǐng)域的一個(gè)熱門話題，社?；鹜顿Y機(jī)構(gòu)正在設(shè)法將投資分散到更多的投資對(duì)象中。一些能夠以實(shí)物形式和貨幣形式為社會(huì)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性受益的實(shí)體經(jīng)濟(jì)成為了養(yǎng)老基金投資的目標(biāo)。其中，基礎(chǔ)設(shè)施類投資就是一種既能保障社保基金安全和投資收益，同時(shí)還能促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正向發(fā)展的投資渠道。根據(jù)OECD組織2007年的計(jì)算，全球養(yǎng)老金市場(chǎng)總量大致為24.6萬(wàn)億美元，其中由養(yǎng)老基金管理的養(yǎng)老金資產(chǎn)達(dá)16.2萬(wàn)億美元，其中的3%約五千億美元可投資于基礎(chǔ)設(shè)施類。美國(guó)的養(yǎng)老基金機(jī)構(gòu)CalPERS在2008年實(shí)施了一項(xiàng)新的投資政策，將3%的社?；鹳Y產(chǎn)配置于基礎(chǔ)設(shè)施投資，總量約為72億美元。加拿大的養(yǎng)老基金通過(guò)其子公司投資幾十億加元的養(yǎng)老金于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。澳大利亞在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的投資可以說(shuō)是全球的典范，該國(guó)的大多數(shù)養(yǎng)老金受托機(jī)構(gòu)都通過(guò)麥格理銀行進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施類投資，總計(jì)超過(guò)200億美元。

二、OECD國(guó)家社保基金投資選擇

根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，大多數(shù)OECD國(guó)家主要將社?；鹜顿Y于股票及債券。其中墨西哥債券投資部分達(dá)98%之多，剩余2%完全投資于股票。瑞士、波蘭、智利將超過(guò)90%的社保基金都投資于股票和債券。美國(guó)、英國(guó)、巴西等國(guó)投資于股票和債券的比例低于60%。而在亞洲地區(qū)，日本將81%左右的基金投資于股票和債券，其中股票占了50%，其余部分為債券。不難發(fā)現(xiàn)，投資股票和債券仍然是當(dāng)前主要的社?；鸨Ｖ翟鲋凳侄?。那么，不同投資工具的收益率究竟如何呢？我們來(lái)比較五年期債券、股票、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、私人股本的表現(xiàn)。根據(jù)摩根斯坦利的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，五年期債券的預(yù)期收益率為5.2%，股票的預(yù)期收益率為8.1%，房地產(chǎn)為7.0%，基礎(chǔ)設(shè)施為9.3%，而私人股本投資的預(yù)期收益率為10%。而這五類的年均變動(dòng)率分別為4.4%、18.2%、9.5%、7.9%、30.2%?？梢?，債券是較為穩(wěn)定的投資工具，但其低風(fēng)險(xiǎn)性也導(dǎo)致了其低收益率。而股票的風(fēng)險(xiǎn)僅次于私人股本，同時(shí)它的收益率并沒(méi)有我們預(yù)期的那么好。Lazard公司在2007年對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、股票、固定資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)和收益率做了統(tǒng)計(jì)。得出的結(jié)論與摩根斯坦利的結(jié)論相似，基礎(chǔ)設(shè)施不論在投資收益率和投資風(fēng)險(xiǎn)上都處于“中間地帶”，而在這一調(diào)查中我們還可以看到，作為投資收益率和投資風(fēng)險(xiǎn)都最高的私人股本投資中，也參與了基礎(chǔ)設(shè)施的投資?？梢姡胨饺瞬块T的投資，是社?；鹜顿Y基礎(chǔ)設(shè)施的可行之選。

三、社?；鹜顿Y于基礎(chǔ)設(shè)施的主要阻礙

（一）新興投資手段大多數(shù)國(guó)家的社保基金仍然習(xí)慣于投資于股票以及債券等相對(duì)較成熟的投資工具，而對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施這一進(jìn)入社?；鹜顿Y領(lǐng)域不久的新興投資渠道，仍然缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。這直接造成了社?；鹜顿Y機(jī)構(gòu)不敢斷然冒進(jìn)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益中選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)正是由于大多數(shù)國(guó)家很少涉及基礎(chǔ)設(shè)施投資，導(dǎo)致了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的極度缺乏。而這無(wú)疑使得投資基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展速度減緩，甚至很難得到發(fā)展。

（三）直接投資對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的直接投資帶來(lái)的問(wèn)題都是值得我們關(guān)注的。由于從投資于虛擬資產(chǎn)變成了向?qū)嶓w公司投資，勢(shì)必將提高對(duì)實(shí)體公司的要求，更加強(qiáng)調(diào)了實(shí)體公司的可持續(xù)發(fā)展能力。這使得市場(chǎng)中符合要求的公司數(shù)量大幅減少，少數(shù)表現(xiàn)優(yōu)異的公司能夠得到更好的發(fā)展，而對(duì)于處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)的公司將更加難以生存。

三、結(jié)語(yǔ)

社?；鹜顿Y基礎(chǔ)設(shè)施不當(dāng)不僅會(huì)導(dǎo)致社保基金的縮水，無(wú)法維持基金收支平衡，甚至也會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)中基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)壟斷現(xiàn)象的產(chǎn)生。而在投資過(guò)程中，更應(yīng)當(dāng)意識(shí)到資金的變現(xiàn)能力與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景。因此，有效的基礎(chǔ)設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)是相對(duì)開放，即涵蓋面較廣，同時(shí)將直接投資與間接投資相結(jié)合，將上市公司與私人公司共同納為投資對(duì)象，建立主要投資公司和次要投資公司評(píng)級(jí)類別。對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益良好的基礎(chǔ)設(shè)施例如機(jī)場(chǎng)，以及正外部性強(qiáng)的基礎(chǔ)設(shè)施例如醫(yī)院，予以不同比例的投資額度。對(duì)于作為投資主體的政府及管理者，筆者認(rèn)為有幾點(diǎn)可行的建議：

1.鼓勵(lì)社?；疬M(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施的投資，以及其他大機(jī)構(gòu)投資者投資基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。

2.由政府發(fā)行債券，融資所得用于投資基礎(chǔ)設(shè)施，從而由基礎(chǔ)設(shè)施拉動(dòng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，繼而推動(dòng)社會(huì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.公共部門和私人部門共同參與基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)的投資，由政府統(tǒng)一監(jiān)管。

篇7

社保基金是人民的“保命錢”，因此社?；鹜顿Y必須全面考慮其安全性、增值性和流動(dòng)性，三者不能偏廢，其中最為根本的是安全性。2009年，全國(guó)社保基金將控制投資風(fēng)險(xiǎn)，審慎進(jìn)行股票投資，增加投資產(chǎn)品，改進(jìn)對(duì)投資管理人的管理；調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，逐步減少固定收益產(chǎn)品的投資；完善股權(quán)投資管理辦法，積極參與對(duì)中央企業(yè)控股公司、地方優(yōu)質(zhì)國(guó)有企業(yè)和重大基礎(chǔ)設(shè)施的直接股權(quán)投資，擴(kuò)大對(duì)股權(quán)投資基金的投資。這體現(xiàn)了社保基金以長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資為準(zhǔn)則，安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)的投資理念。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)社?；鹜顿Y渠道較為單一，通常只依靠存入銀行或購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入進(jìn)行保值增值。除此之外，社保基金也可以用于債券、基金、股票等投資，以股票投資為例，《全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理的暫行規(guī)定》中明確規(guī)定：社?；鹜顿Y于股票的比例應(yīng)控制在30%以下，絕對(duì)不能超過(guò)40%，又因?yàn)槲覈?guó)資本市場(chǎng)的建立和發(fā)展只有10余年的時(shí)間，市場(chǎng)成熟和制度完善程度都還不高，因此系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大于西方資本市場(chǎng)，由此導(dǎo)致社?；鸬馁Y本市場(chǎng)投資收益一直不夠理想，收益率僅略高于同期銀行存款利率，遠(yuǎn)低于國(guó)外社?；鹜顿Y的收益率。

基于我國(guó)目前社?；鸬耐顿Y現(xiàn)狀，為了避免在未來(lái)發(fā)生支付危機(jī)，社?；饘で笮碌耐顿Y渠道已經(jīng)迫在眉睫。

社保基金投資新方式

（一）拓寬海外投資渠道

社保基金在海外的投資機(jī)構(gòu)的選擇在初期最優(yōu)方式是，在國(guó)際市場(chǎng)上甄選出富有國(guó)際投資經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績(jī)穩(wěn)健的國(guó)際專業(yè)投資公司來(lái)管理和運(yùn)作社保基金。可以采取招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的方法，本著公開、公正、公平的原則，吸引國(guó)際上知名的基金管理公司參與競(jìng)標(biāo)。但需強(qiáng)調(diào)的是，社保基金作為風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的機(jī)構(gòu)投資者，出于對(duì)資金安全性、流動(dòng)性和盈利性的考慮，它在海外投資的品種和比例上初期應(yīng)受到較為嚴(yán)格的限制。

（二）參與助學(xué)貸款

有國(guó)家擔(dān)保的助學(xué)貸款是優(yōu)質(zhì)的金融資產(chǎn)，因?yàn)閲?guó)家對(duì)助學(xué)貸款進(jìn)行貼息和擔(dān)保之后，能將放貸銀行的損失控制在平均壞賬率之下，使其收益率得到保證且高于國(guó)債收益率。而社?；饳C(jī)構(gòu)擁有學(xué)生就業(yè)、薪酬、勞動(dòng)保險(xiǎn)和醫(yī)療保障信息，擁有與用人單位之間密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系網(wǎng)，擁有與商業(yè)銀行之間信息資源共享平臺(tái)，可以有效地監(jiān)控、跟蹤學(xué)生狀況及回收貸款。社保基金參與國(guó)家擔(dān)保的助學(xué)貸款，既可以大幅降低還款違約率，又能使社?；鸢踩乇Ｖ翟鲋?，實(shí)現(xiàn)雙贏。

（三）參與金融衍生品投資

根據(jù)投資學(xué)的基本原理，收益與風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)，高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，但通過(guò)投資組合可以有效降低組合風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收益最大化。我國(guó)社?；鹜顿Y渠道少、保值增值困難的根本原因是我國(guó)資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，可供投資的產(chǎn)品太少，難以構(gòu)造出優(yōu)質(zhì)的投資組合，既控制風(fēng)險(xiǎn)又能最大化收益。因此社?；鹂梢詤⑴c開發(fā)資本市場(chǎng)具有潛力投資品種和金融衍生工具，如信托產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)理財(cái)產(chǎn)品等。投資渠道越多，投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)的能力便越強(qiáng)，社?；鸨Ｖ翟鲋的芰σ簿驮綇?qiáng)。

（四）大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資

眾所周知，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)時(shí)間跨度長(zhǎng)、資金需求量大，會(huì)給國(guó)家財(cái)政造成較大的融資壓力，而我國(guó)社?；鸱e累了大量資金，完全可以滿足大型基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投資周期長(zhǎng)、規(guī)模大的需要。在這種情況下可以考慮將社會(huì)保險(xiǎn)基金的一定比例投入到盈利前景好的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目之中。由于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的回報(bào)穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)低的特點(diǎn)，也能充分滿足社?；鸨Ｖ翟鲋档男枰Ｒ虼?，在保證充足償付能力和流動(dòng)性的前提下，社保基金可以作為一個(gè)投資主體介入一些盈利前景良好的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以獲得長(zhǎng)期較穩(wěn)定的回報(bào)率。

另外，長(zhǎng)期股權(quán)投資也是我國(guó)社?；鹂梢陨孀愕念I(lǐng)域，自2008年以來(lái)，全國(guó)社?；鹪诖朔矫娴耐顿Y取得突破，一方面爭(zhēng)取到國(guó)家開發(fā)銀行與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行戰(zhàn)略投資者的身份，還爭(zhēng)取到全國(guó)社?；饳?quán)益10%可用于投資股權(quán)投資基金的政策。這些投資方式的探索，為我國(guó)社?；鹪诟鼮閺?fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)保值增值邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

參考文獻(xiàn)：

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2.張賓.社?；鸬耐顿Y與運(yùn)營(yíng).社會(huì)保障，2008（1）

篇8

××市人民政府辦公室《關(guān)于認(rèn)真做好社會(huì)保障基金檢查工作的緊急通知》（延政辦發(fā)[2006]85號(hào)）下發(fā)以后，我縣高度重視，立即召開專題會(huì)議進(jìn)行了安排部署，責(zé)成由縣人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局牽頭，組織財(cái)政局、地稅局、就業(yè)管理局、醫(yī)保辦、企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)辦中心、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老辦、農(nóng)村養(yǎng)老辦等有關(guān)部門，對(duì)全縣2005年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金工作進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)就自查情況總結(jié)報(bào)告如下：

2005年以來(lái)，我縣堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立以人為本的理念，進(jìn)一步健全完善社會(huì)保障體系，全面落實(shí)“兩個(gè)確?！闭?，加強(qiáng)“三條保障線”的銜接工作，不斷擴(kuò)大失業(yè)、養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面

，完善管理制度，強(qiáng)化基金征繳與監(jiān)管，全力提高社會(huì)保障能力和水平，推動(dòng)了社會(huì)保障事業(yè)的全面、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

一、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

1、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2005年，全縣應(yīng)參保2284人，實(shí)際參保2284人，參保率達(dá)100%。征繳保險(xiǎn)基金765.11萬(wàn)元，收入戶利息收入48.95萬(wàn)元，支出戶利息收入0.02萬(wàn)元，共支出126.82萬(wàn)元。截止2006年6月30日，基金存儲(chǔ)309.05萬(wàn)元，其中支出戶存儲(chǔ)2.45萬(wàn)元，收入戶存儲(chǔ)306.6萬(wàn)元。

2、機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2005年，全縣參保1253人，其中合同制干部223人，合同制工人875人

，自收自支事業(yè)單位在職職工131人，離退休人員24人。應(yīng)收保險(xiǎn)基金266.53萬(wàn)元，實(shí)際收繳276.06萬(wàn)元，利息收入7.31萬(wàn)元，異地轉(zhuǎn)移收入1.99萬(wàn)元。共支出40.11萬(wàn)元，其中支付離退休人員養(yǎng)老金39.97萬(wàn)元，異地轉(zhuǎn)移支出0.096萬(wàn)元，退保0.044萬(wàn)元。經(jīng)查，2005年底，全縣機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存1445.58萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶1300.31萬(wàn)元，基金收入戶91.27萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債54萬(wàn)元。截止2006年6月30日，基金結(jié)存1640.19萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶1516.52萬(wàn)元，基金收入戶89.93萬(wàn)元，支出戶14.74萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債19萬(wàn)元。

3、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。全縣參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)3346人

，共收繳保險(xiǎn)費(fèi)6.56萬(wàn)元，收繳工作已于2000年停止。截止2005年底，全縣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余93.33萬(wàn)元，利息收入0.23萬(wàn)元，共有10人領(lǐng)保，領(lǐng)保金額為451.56元；有12人退保，退保金額4712.54元。經(jīng)查，現(xiàn)存儲(chǔ)基金93.08萬(wàn)元，其中財(cái)政專戶存款92.64萬(wàn)元，支出戶存款0.44萬(wàn)元。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金

2005年，全縣醫(yī)療保障應(yīng)參保人數(shù)為8593人，實(shí)際參保人數(shù)為7803人

，參保率達(dá)91%。共征繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金780.62萬(wàn)元，其中個(gè)人帳戶繳納191.89萬(wàn)元，統(tǒng)籌基金繳納474.52萬(wàn)元，大病互助基金繳納114.21萬(wàn)元。支出醫(yī)療保險(xiǎn)基金499.94萬(wàn)元，其中醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支出232.76萬(wàn)元，醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金支出213.12萬(wàn)元，大病互助基金支出54.06萬(wàn)元。2005年結(jié)余基金280.68萬(wàn)元，利息收入6.73萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余基金996.9萬(wàn)元。截止2006年6月30日，全縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)1533.25萬(wàn)元，其中收入戶存款116.78萬(wàn)元，支出戶存款45.54萬(wàn)元，財(cái)政專戶存款1370.93萬(wàn)元。

（三）工傷保險(xiǎn)基金

我縣工傷保險(xiǎn)啟動(dòng)于2004年。全縣工傷保險(xiǎn)應(yīng)保人數(shù)1934人，實(shí)際參保人數(shù)1902人，參保率達(dá)98%。實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)1711.8萬(wàn)元。2005年，應(yīng)收繳工傷保險(xiǎn)基金10萬(wàn)元，實(shí)際收繳1.38萬(wàn)元，利息收入55元，累計(jì)結(jié)余1.46萬(wàn)元。截止2006年6月30日，共存儲(chǔ)工傷保險(xiǎn)基金2.9萬(wàn)元。

（四）生育保險(xiǎn)基金

我縣生育保險(xiǎn)啟動(dòng)于2004年。全縣生育保險(xiǎn)應(yīng)保人數(shù)5031人，實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)4849.2萬(wàn)元。2005年，應(yīng)收繳生育保險(xiǎn)基金17萬(wàn)元，實(shí)際收繳20萬(wàn)元，利息收入426元，共支出11.09萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余18.8萬(wàn)元，其中當(dāng)年結(jié)余8.91萬(wàn)元。截止2006年6月30日，共存儲(chǔ)生育保險(xiǎn)基金13.9萬(wàn)元。

（五）失業(yè)保險(xiǎn)基金

2005年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個(gè)，參保人數(shù)6001人，征繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25.81萬(wàn)元，支出戶利息收入85.1元，全年未支出。2006年，全縣共有企事業(yè)參保單位265個(gè)，參保人數(shù)6001人，已征繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)24.69萬(wàn)元，支出戶利息收入139元。今年1—10月份，共發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金19.4萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助8950.5元，購(gòu)買支票20元。截止2006年6月30日，支出戶共存款3.6萬(wàn)元。

（六）地方稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)基金

2005年，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金征收任務(wù)738萬(wàn)元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)688萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，實(shí)際征收入庫(kù)社會(huì)保險(xiǎn)基金801萬(wàn)元，占計(jì)劃任務(wù)的108.5%。2006年，

全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金征收任務(wù)970萬(wàn)元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)897萬(wàn)元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)73萬(wàn)元。今年1—10月份，已完成征收任務(wù)539.44萬(wàn)元，占計(jì)劃任務(wù)的55.6%。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)，提高社會(huì)保障能力

（一）強(qiáng)化工作措施，穩(wěn)步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。按照“應(yīng)保盡保，全面保障”的原則，全面落實(shí)“兩個(gè)確?！闭撸袑?shí)加強(qiáng)“三條保障線”的銜接，進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，

在鞏固國(guó)有、集體企業(yè)參保成果的基礎(chǔ)上，大膽突破現(xiàn)有社會(huì)保障制度的“盲區(qū)”，積極探索建立覆蓋多種形式就業(yè)人員、復(fù)雜勞動(dòng)關(guān)系人員的社會(huì)保障制度和辦法，認(rèn)真研究弱勢(shì)群體、困難群眾的社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題，不斷將各類企業(yè)和人員納入保障范圍，全面提高了社會(huì)保障能力和水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)重點(diǎn)向個(gè)體私營(yíng)企業(yè)、自由職業(yè)者及其他企業(yè)臨時(shí)用工擴(kuò)展覆蓋；失業(yè)保險(xiǎn)向機(jī)關(guān)事業(yè)單位擴(kuò)面；醫(yī)療保險(xiǎn)重點(diǎn)向靈活就業(yè)人員擴(kuò)展；工傷、生育保險(xiǎn)向高危特種行業(yè)以及進(jìn)城務(wù)工人員覆蓋。通過(guò)擴(kuò)面覆蓋，社會(huì)保險(xiǎn)體系基本實(shí)現(xiàn)了資金來(lái)源多元化、社會(huì)保險(xiǎn)制度化、管理服務(wù)規(guī)范化，有效地保障了職工在退休、失業(yè)、患病、工傷、生育時(shí)的基本權(quán)益，在維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局中發(fā)揮了社會(huì)“安全網(wǎng)”和經(jīng)濟(jì)“減震器”的作用。同時(shí)，積極開展下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險(xiǎn)并軌工作，為斷保職工接續(xù)了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

（二）加強(qiáng)基金征管，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金平穩(wěn)運(yùn)行。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳與管理，是提高基金支付能力的有效舉措

。為此，我們根據(jù)省、市有關(guān)要求，不斷完善制度，切實(shí)加強(qiáng)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳與管理，增強(qiáng)各項(xiàng)保險(xiǎn)基金的支撐能力，積極推進(jìn)參保人員社會(huì)化管理服務(wù)工作?？h財(cái)政不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金的投入，足額預(yù)算黨政事業(yè)單位醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)費(fèi)，確?；鹱泐~收繳。地稅部門和各基金管理單位充分發(fā)揮職能作用，采取有效措施，狠抓征收工作，確保年度征繳任務(wù)的順利完成?？h人事和勞動(dòng)社會(huì)保障部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定，加大繳費(fèi)基數(shù)稽核力度，依法實(shí)施征繳，做到了應(yīng)繳盡繳。同時(shí)，加大社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督力度，堅(jiān)持把企業(yè)申報(bào)與稽查、稽核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，制止和杜絕了虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)、少報(bào)現(xiàn)象。積極開展社會(huì)保險(xiǎn)基金的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保了社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。

（三）完善管理制度，提高社會(huì)化服務(wù)水平。按照“六統(tǒng)一”的原則，全面推行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)化發(fā)放制度，積極為參保人員提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)。加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)管理，建立就醫(yī)流程和工作流程制度，規(guī)范醫(yī)、患、保三方的行為，提高服務(wù)質(zhì)量。全面實(shí)施《工傷保險(xiǎn)條例》，進(jìn)一步健全完善配套制度，確保了醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)范化運(yùn)行。積極推行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化發(fā)放制度，把企業(yè)離休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員標(biāo)準(zhǔn)同步提高，基本實(shí)現(xiàn)了企業(yè)離退休人員管理服務(wù)社會(huì)化目標(biāo)。建立健全了工傷、生育基金規(guī)范運(yùn)行制度，實(shí)行?？顚Ｓ?，規(guī)范化操作，有效提高了管理服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，努力推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)健康發(fā)展

一是切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)?？h政府成立了由主管副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政、地稅、人事和勞動(dòng)社會(huì)保障等部門主要負(fù)責(zé)人為成員的社會(huì)保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局下設(shè)辦公室，由人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局局長(zhǎng)兼任辦公室主任，專門負(fù)責(zé)社會(huì)保障工作的日常管理、監(jiān)督檢查。全面推行目標(biāo)管理責(zé)任制，縣安監(jiān)局將企業(yè)參加工傷保險(xiǎn)工作列入安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任管理，與安全生產(chǎn)責(zé)任同落實(shí)、同考核。

二是健全社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)。為了滿足社會(huì)保障工作的需要，縣上成立了就業(yè)管理局、公療辦、勞動(dòng)保障事務(wù)所、機(jī)關(guān)事業(yè)統(tǒng)籌辦，配備了專職領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，加強(qiáng)社會(huì)保障隊(duì)伍建設(shè)。各相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)作，健全完善工作機(jī)制，積極為廣大勞動(dòng)者提供基本保障。

三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。建立了經(jīng)常檢查與突擊督查相結(jié)合的工作機(jī)制，縣人事和勞動(dòng)社會(huì)保障局組織勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法人員，對(duì)不按規(guī)定為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位和企業(yè)，嚴(yán)肅查處，限期整改落實(shí)。審計(jì)部門將機(jī)關(guān)單位參加社會(huì)保險(xiǎn)和基金繳納列為單位財(cái)務(wù)審計(jì)和單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)不參加社會(huì)保險(xiǎn)出現(xiàn)相關(guān)費(fèi)用的，嚴(yán)肅處理。

四、存在問(wèn)題

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳難度大，一些企業(yè)借口改制而拖欠保險(xiǎn)費(fèi)。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理不夠規(guī)范，監(jiān)管制度建設(shè)滯后。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面較小，各項(xiàng)保險(xiǎn)體系尚未健全完善，社會(huì)化服務(wù)水平低。

附：1、《2005年社會(huì)保險(xiǎn)基金情況匯總表》；

2、《2006年6月30日社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)負(fù)債表》；

3、《2006年6月30日社會(huì)保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)情況明細(xì)表》；

篇9

【關(guān)鍵詞】社保;基金;績(jī)效;審計(jì)

一、社保基金績(jī)效審計(jì)存在的問(wèn)題

1、社?；鹂?jī)效審計(jì)當(dāng)前缺乏完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

社?；饘徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，實(shí)踐中必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)責(zé)任以及審計(jì)評(píng)價(jià)等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲?jì)需要一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)保障其審計(jì)工作的效率和效果，需要有健全嚴(yán)明的執(zhí)行程序和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其在審計(jì)過(guò)程中還需要財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的配合，由于社?；饘徲?jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)，使得在實(shí)踐中無(wú)法建立如民間審計(jì)那樣具有完整性、層次性、具體性的審計(jì)體系。社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)是非盈利性質(zhì)的，涉及到公共領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施、基本保障等多方面的公共效益，應(yīng)當(dāng)使用多種成本效益指標(biāo)作為分析政府非營(yíng)利性公共服務(wù)的指標(biāo)準(zhǔn)則。同時(shí)在審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，由于社?；鹱鳛楣卜?wù)而導(dǎo)致其具有社會(huì)效益難以進(jìn)行量化的特點(diǎn)，往往會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的不同基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行分析，這也導(dǎo)致我國(guó)社?；鹂?jī)效審計(jì)指標(biāo)體系未能形成完整一致的標(biāo)準(zhǔn)。

2、客體舞弊與監(jiān)管機(jī)制的缺失給審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)人口眾多規(guī)模龐大、各個(gè)地方情況的不同、社?；鸬捻?xiàng)目眾多導(dǎo)致我國(guó)社保基金情況比較復(fù)雜，因此對(duì)于社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的管理容易發(fā)生問(wèn)題，這就導(dǎo)致在進(jìn)行社?；鸬倪\(yùn)營(yíng)時(shí)容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當(dāng)存在舞弊發(fā)生的壓力與動(dòng)機(jī)時(shí)，舞弊人員會(huì)考慮機(jī)構(gòu)的整體環(huán)境，是否對(duì)舞弊提供寬容的環(huán)境，現(xiàn)階段我國(guó)某些機(jī)構(gòu)內(nèi)部可能會(huì)處于不適當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀或者道德標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會(huì)給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過(guò)的社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農(nóng)民工等部分人群保障政策未落實(shí)等問(wèn)題都可以看出社?；疬\(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行相關(guān)制度與基金管理等方面都不夠嚴(yán)格。究其原因無(wú)非是由于在某些部門違規(guī)違紀(jì)的行為依舊存在與我國(guó)對(duì)于社保基金管理運(yùn)營(yíng)相關(guān)監(jiān)察不夠嚴(yán)格。

3、審計(jì)人員缺乏足夠的獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力

我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段實(shí)行的是雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，法律規(guī)定這種領(lǐng)導(dǎo)方式本意是使審計(jì)機(jī)關(guān)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，但從實(shí)際審計(jì)工作中看來(lái)審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立。因此在實(shí)際審計(jì)工作進(jìn)行中，審計(jì)機(jī)關(guān)在體現(xiàn)其作為政府機(jī)構(gòu)監(jiān)督者時(shí)往往會(huì)受到政府機(jī)關(guān)的干預(yù)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不能夠完全體現(xiàn)出來(lái)，這就導(dǎo)致在政府審計(jì)工作中會(huì)由于政府機(jī)關(guān)的干預(yù)而使得審計(jì)結(jié)果未能按照實(shí)際情況進(jìn)行反映。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員都是通過(guò)審計(jì)公務(wù)員考試進(jìn)入的，在報(bào)考時(shí)僅僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的專業(yè)為會(huì)計(jì)或者審計(jì)的要求，并不會(huì)再進(jìn)行詳細(xì)的分類。當(dāng)代審計(jì)是多元化的，因此通過(guò)審計(jì)公務(wù)員開始進(jìn)來(lái)的審計(jì)人員都擁有會(huì)計(jì)與審計(jì)知識(shí)，但面對(duì)社?；饘徲?jì)這種具有專業(yè)性的工作時(shí)，可能會(huì)表現(xiàn)的能力與相關(guān)的專業(yè)知識(shí)不足。在進(jìn)行這種專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員往往表現(xiàn)的審計(jì)專業(yè)勝任能力不足，從而使審計(jì)工作的開展受到很大影響，也影響審計(jì)工作完成的效率和效果。

4、社?；鹂?jī)效審計(jì)工作獲取數(shù)據(jù)難度較大

我國(guó)社?；鸬恼麄€(gè)運(yùn)作流程涉及收繳、管理、投資運(yùn)營(yíng)、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是非常復(fù)雜的，這導(dǎo)致社?；饦I(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲(chǔ)、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過(guò)數(shù)字信息化的方式來(lái)完成，除此之外社保基金績(jī)效審計(jì)工作，還要求針對(duì)社?；饦I(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)通過(guò)現(xiàn)代數(shù)字化的方式進(jìn)行加工與整理，并且進(jìn)行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計(jì)環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂?jī)效審計(jì)的取證工作帶來(lái)了一定的難度，并且在審計(jì)工作中存在一定不可量化的問(wèn)題，在審計(jì)中只能進(jìn)行定量來(lái)分析，其雙重作用的綜合影響會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作的結(jié)論產(chǎn)生一定的不確定性，甚至與事實(shí)產(chǎn)生一定的偏差，而這種影響會(huì)對(duì)社?；鹂?jī)效審計(jì)增加工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效審計(jì)的措施

1、制定詳細(xì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為績(jī)效審計(jì)提供依據(jù)

審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)建立在一定的審計(jì)價(jià)值評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之上，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。而我國(guó)審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有針對(duì)社?；饘徲?jì)這種具有特殊性的審計(jì)工作制定特定的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此，我國(guó)社保基金評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還需要完善。在此對(duì)社保基金績(jī)效審計(jì)提出一些意見:一是經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鹗且环N社會(huì)公共資源，應(yīng)通過(guò)維護(hù)成本最低來(lái)達(dá)到經(jīng)濟(jì)性。二是效率性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。參保者在把資金交給社保機(jī)構(gòu)的過(guò)程中會(huì)考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產(chǎn)出的效率性是非常關(guān)鍵的。三是效果性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社保基金管理機(jī)構(gòu)相關(guān)工作是否能夠達(dá)到預(yù)期、工作人員進(jìn)行工作的積極主動(dòng)性、社?；痤A(yù)計(jì)收繳金額與實(shí)際收繳金額是否一致這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來(lái)進(jìn)行評(píng)判社保基金管理的效果。四是公平性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體來(lái)講則是:參保對(duì)象的保險(xiǎn)待遇是否公平，社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象接受基金是否公平，保險(xiǎn)公司與部門對(duì)保費(fèi)的要求標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是一致的。五是公正公開評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鸸ぷ鞯拈_展應(yīng)當(dāng)是面向公眾，是公開透明的。

2、加快速度推動(dòng)社會(huì)保障工作法制化建設(shè)

從國(guó)內(nèi)外開展社?；鹂?jī)效審計(jì)工作的實(shí)踐工作來(lái)看，可取的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)當(dāng)是具有較為完善的法律體系與運(yùn)營(yíng)管理體系。剛開展審計(jì)工作有了相應(yīng)的法律體系作為依據(jù)，社?；鹂?jī)效審計(jì)的法律地位才可以得到有效的明確與保障，當(dāng)明確好社?；鹂?jī)效審計(jì)的法律地位時(shí)，才能有效推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)績(jī)效審計(jì)工作的開展。建立完善的社?；鹂?jī)效審計(jì)法律體系，明確參保單位與相應(yīng)參保人的職責(zé)與權(quán)力，使社會(huì)保險(xiǎn)制度及其社?；鸸芾?、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督過(guò)程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會(huì)審計(jì)的輔助功能進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力

當(dāng)前我國(guó)社保基金管理、運(yùn)營(yíng)部門工作內(nèi)容復(fù)雜多樣，隨著國(guó)家相關(guān)政策對(duì)于社保基金的調(diào)整，當(dāng)前社?；鹂?jī)效審計(jì)也變得復(fù)雜，因此在過(guò)去基礎(chǔ)上使用的傳統(tǒng)審計(jì)人才無(wú)法較快適應(yīng)審計(jì)工作的調(diào)整。假如在社保審計(jì)工作中能夠引入社會(huì)審計(jì)來(lái)參與工作，社會(huì)審計(jì)作為一個(gè)相對(duì)于政府審計(jì)更加相對(duì)獨(dú)立的組織，具有更高的獨(dú)立性。在我國(guó)由于社會(huì)審計(jì)行業(yè)存在的競(jìng)爭(zhēng)壓力，很大程度上提升了社會(huì)審計(jì)的專業(yè)勝任能力。我國(guó)社保的工作量十分龐大，有效的政府審計(jì)人員來(lái)完成如此繁重的任務(wù)具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會(huì)審計(jì)引入社保審計(jì)工作中來(lái)，這樣做不僅可以較大程度的利用社會(huì)審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力來(lái)輔助完成審計(jì)工作，能更加公平客觀的對(duì)待政府社保工作，節(jié)約了審計(jì)資源與成本。

4、推進(jìn)全面科學(xué)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)現(xiàn)代化建設(shè)

篇10

大多國(guó)外社?；鸲紕潛艹鲆徊糠滞度胭Y本市場(chǎng)進(jìn)行運(yùn)作，一方面分散風(fēng)險(xiǎn)、提高收益率，另一方面也可以為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來(lái)源。與國(guó)外相比，我國(guó)的社保基金管理還存在著諸多問(wèn)題：

1、缺乏對(duì)社保基金管理的正確認(rèn)識(shí)及專業(yè)管理人才。有些基金管理者認(rèn)為基金管理只是對(duì)賬務(wù)、憑證等進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)處理，只要對(duì)其各環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管就可以，但實(shí)際上社?；鸸芾磉h(yuǎn)遠(yuǎn)不止這些。另外基金管理人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較低，專業(yè)基礎(chǔ)薄弱，知識(shí)僵化，無(wú)法適應(yīng)基金運(yùn)營(yíng)管理的需要，還有的道德觀念和職業(yè)操守不強(qiáng)，挪用、占用社?；鸬默F(xiàn)象屢禁不止。

2、基金管理核算過(guò)于簡(jiǎn)單。社?；鸬南嚓P(guān)核算數(shù)據(jù)擁有較高的專業(yè)性，包含著很多潛在的相互交織影響的信息。盡管我們實(shí)行收支雙條線的管理舉措，對(duì)收入進(jìn)行集中管理，但這樣的管理辦法并沒(méi)有收回基層單位基金管理職能，勢(shì)必造成基金核算的更復(fù)雜化和細(xì)致化，也容易導(dǎo)致各個(gè)部門對(duì)基金運(yùn)營(yíng)無(wú)法詳細(xì)透徹了解，造成逃費(fèi)騙費(fèi)、重復(fù)參保報(bào)銷等等財(cái)務(wù)漏洞，致使社?；鹪斐刹槐匾膿p失。

3、社?；鸨O(jiān)管不力。社?；鸬馁Y金運(yùn)轉(zhuǎn)及其各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行都需要有力的監(jiān)管，才能保障資金安全規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。我國(guó)現(xiàn)行社?；鸨O(jiān)管主要由人力資源和社會(huì)保障部及其下屬社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社保資金進(jìn)行行政管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，而行政上屬于上下級(jí)關(guān)系的兩個(gè)部門，下級(jí)監(jiān)管上級(jí)，必然出現(xiàn)監(jiān)管形同虛設(shè)的現(xiàn)象。而財(cái)政和審計(jì)部門也很難甩開手腳獨(dú)立對(duì)社保基金進(jìn)行監(jiān)管，如有些地方設(shè)置的所謂社保基金監(jiān)督委員會(huì)，在實(shí)際運(yùn)行中枉擔(dān)虛名，無(wú)法起到真正的監(jiān)管作用。另外分散型的社?；鸸芾?，無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃預(yù)算，使用起來(lái)隨意性很大，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高。

二、完善我國(guó)社?；鸸芾淼膸c(diǎn)建議

吸取國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)社?；鸸芾砜蓮囊韵聨讉€(gè)方面入手：

1、加強(qiáng)社保基金財(cái)務(wù)管理。在社?；鸬恼魇窄h(huán)節(jié)上，應(yīng)對(duì)基金征收的真實(shí)性和完整性嚴(yán)格審查，重點(diǎn)審核參保單位的欠費(fèi)情況、欠費(fèi)原因及繳費(fèi)基數(shù)是否真實(shí)合法，是否存在少繳漏繳現(xiàn)象。在資金的使用環(huán)節(jié)，核查各級(jí)財(cái)政部門是否按照國(guó)家社會(huì)保障部門提報(bào)的計(jì)劃及時(shí)足額劃撥資金。同時(shí)社?；鹪诠芾砩弦敿?xì)審查內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。

2、加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)及政策法規(guī)培訓(xùn)，提高基金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。社保基金涉及到人民群眾的切身利益，是民眾尤其是弱勢(shì)群體的“養(yǎng)命錢”和“救命錢”。社保資金運(yùn)營(yíng)使用得好壞，直接關(guān)系到國(guó)家和黨在人民群眾中的形象，關(guān)系到整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展。因此社?；鸸芾砣藛T不僅要有豐富的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平，更應(yīng)具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感。通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，使他們樹立正確的人生觀、價(jià)值觀；熟悉掌握國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)和政策，諳熟財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)操作。

3、建設(shè)基金監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺(tái)。雖然隨著我國(guó)社保制度及各項(xiàng)法規(guī)政策體系的完善，社?；鸨O(jiān)管力度已有所加大，但在基金的收支和管理中等仍存在著許多隱患，如管理環(huán)節(jié)過(guò)多、監(jiān)管機(jī)制不健全、監(jiān)察部門監(jiān)管困難、管理信息不明朗、手段落后等。因此，加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管，確?；鸢踩暾?，是基金監(jiān)管部門面臨的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。我們必須建立社?；鸨O(jiān)督部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺(tái)、審計(jì)部門的基金監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺(tái)、財(cái)政部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺(tái)、紀(jì)委監(jiān)督部門的監(jiān)督信息系統(tǒng)平臺(tái)和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的預(yù)警信息系統(tǒng)平臺(tái)。

三、結(jié)語(yǔ)