導語：如何才能寫好一篇短期貸款，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

出口短期貸款合同范本

貸款人：______________________

借款人：______________________

借款人為了進行技術(shù)改造，增添和更新生產(chǎn)設備，向貸款人申請出口商品生產(chǎn)中短期貸款。雙方根據(jù)國務院頒布的《借款合同條例》協(xié)商簽定本合同并共同恪守下列條款。

一、貸款金額

本合同項下最高金額為人民幣______________萬元。

二、貸款期限

本合同項下貸款期限為自________年________月________日起至________年________月________日止。

三、貸款用途

本合同項下貸款屬于固定資產(chǎn)貸款性質(zhì)，借款人限用于____________________________.

四、貸款利率及利息計收

1.本合同項下為月息________‰（一個月按30天計算）

2.貸款使用期間，若中國人民銀行或中國銀行總行調(diào)整貸款利率，本合同規(guī)定利率將作相應調(diào)整。

3.本合同項下貸款利息按季計收，每季最后一個月的二十日為結(jié)息日。

4.貸款利息由貸款人在結(jié)息日主動從借款人在貸款人及其分、支機構(gòu)開立的專用基金存款戶中收取。

五、貸款支用

1.用款計劃：

2.本合同項下貸款，借款人應按照上述所列使用時間支用，如有改變，應事先征得貸款人同意。

3.借款人未向貸款人提出改變支用時間的申請并取得貸款人的同意，其超過本貸款合同所列使用時間支用貸款金額的一部或全部時間，應視為自動取消，未支用金額不得再繼續(xù)支用。

4.借款人在支用貸款時，應在實際支用日三個工作日前向貸款人提交有關(guān)借款憑證，貸款人憑以發(fā)放貸款。

六、貸款償還

1.還款計劃。

2.本合同項下貸款應按上述所列還款計劃償還。由于客觀原因借款人不能按期歸還，借款人應向貸款人提出展期申請，經(jīng)貸款人同意后，才能延期償還。

3.借款人以貸款項目稅前新增利潤歸還貸款。

七、貸款保證

本事同項下的貸款由____________________出具的無條件不可撤銷擔保書作為償還貸款的保證。

八、違約及違約處理

（一）違約

借款人發(fā)生下列情況中一項或數(shù)項時即構(gòu)成違約。

（1）借款人不能按本合同及貸款申請書所列的還款計劃償還貸款本息。

（2）借款人未按規(guī)定的用途使用貸款。

（3）借款人所投資的項目在貸款期內(nèi)由于任何原因“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”。

（4）借款人其他違反合同的行為。

（二）違約處理

借款人構(gòu)成前款違約行為，貸款人有權(quán)按下列一項或數(shù)項規(guī)定處理。

（1）以書面通知借款人，告知其違約問題，并責成限期采取有效措施，糾正違約情況。

（2）對借款人未按規(guī)定用途使用的，擠占挪用貸款，在本合同規(guī)定利率基礎(chǔ)上加收利息100%.

（3）對借款人未按規(guī)定期限償還貸款，貸款人對逾期部分的貸款在本合同規(guī)定的利率基礎(chǔ)上加收利息30%.

（4）停止發(fā)放本合同項下的全部貸款或尚未支用的貸款余額。

（5）提前收回本合同項下的部分或全部貸款本息，由貸款人從借款人專用基金帳戶中主動扣收?；虿扇≠J款人認為必要的其他措施，追索未償付的貸款本息。

（6）向擔保人追索未償還的本合同項下的全部貸款本息。

九、合同的生效、變更及解除

1.本合同經(jīng)借款人、貸款人雙方簽章后生效，在貸款本息全部清償后自動失效。

2.除由于貸款違約原因外，借款人或貸款人任何一方要求變更或解除合同，應商得另一方同意，雙方未協(xié)商一致前，本合同仍然有效。

3.本合同所依據(jù)的國家有關(guān)規(guī)定發(fā)生了變化，合同雙方應對本合同作相應的修改、變更或協(xié)議解除。

十、其他

1.本合同項下貸款項目的貸款申請書是本合同不可分割的附件，其所列條款與本合同項下的有關(guān)條款享有同等法律效力。

2.借款人保證向貸款人按月提供有關(guān)計劃、統(tǒng)計、財務會計報表及其他有關(guān)資料。

借款人公章：______________ 負責人簽章：______________

_______年_______月______日

貸款人公章：______________ 負責人簽章：______________

篇2

據(jù)普益財富不完全統(tǒng)計，當月共發(fā)行了925款理財產(chǎn)品，較5月增加了12款。發(fā)行款數(shù)最多的3家銀行分別是中行、交行和民生銀行，各發(fā)行了110款、103款和100款。另有9家銀行發(fā)行了74款理財產(chǎn)品。

非保本浮動收益產(chǎn)品受影響

當月非保本浮動收益型產(chǎn)品共發(fā)行了592款，較5月增加79款，為2010年以來的最高值；保證收益型產(chǎn)品發(fā)行了229款，較5月減少24款；保本浮動收益型產(chǎn)品發(fā)行了104款，較5月下降43款。

非保本浮動收益型產(chǎn)品發(fā)行款數(shù)較5月增加最為明顯。投資對象范圍相對更為廣泛，主要為信貸類、票據(jù)資產(chǎn)和債券與貨幣市場等。信貸類共發(fā)行226款，其中信托貸款類129款，5月為105款。監(jiān)管層對銀行信貸規(guī)模的嚴格控制，造成了近期信托貸款類產(chǎn)品的持續(xù)增加，各關(guān)鍵期限產(chǎn)品平均預期收益率也有不同程度的提升：當月3個月期產(chǎn)品平均預期收益率為3.23％，1個月為3.05％；6個月期平均預期收益率為3.45％，產(chǎn)品預期收益率主要是受信托貸款需求上升和未來加息預期這兩方面影響而上升。

銀監(jiān)會近日口頭通知各地銀監(jiān)局及相關(guān)信托公司，暫停一切與銀行理財業(yè)務對接的銀信合作業(yè)務。信貸類理財產(chǎn)品作為銀信合作的重要方式，面臨叫停，必然將對非保本浮動收益型產(chǎn)品的發(fā)行造成一定影響，信貸類產(chǎn)品一向是非保本浮動收益型產(chǎn)品的重要組成部分。年初，銀行轉(zhuǎn)讓自身信貸資產(chǎn)被叫停后，非保本浮動收益型產(chǎn)品市場占比就明顯降低。但是非保本浮動收益型的另一重要組成部分，即各種組合類產(chǎn)品的發(fā)行也逐漸增加。

外幣發(fā)行有所下滑

當月人民幣理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)為817款，環(huán)比增加51款。其中，債券和貨幣市場類241款，信貸類226款，結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品99款。

然而，當月外幣理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)卻有所下降，較5月減少至108款。其中美元理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)為50款，環(huán)比減少24款。債券和貨幣市場類41款，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品6款及組合投資類3款。

當月澳元理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)為25款，從投資領(lǐng)域上看，分為債券和貨幣市場類19款，信貸類1款，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品5款。當月發(fā)行港幣理財產(chǎn)品共計15款，其中債券和貨幣市場類13款，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品1款，組合投資類1款。14款歐元產(chǎn)品中，債券和貨幣市場類11款，信貸類2款，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品1款。此外，當月英鎊產(chǎn)品和加元產(chǎn)品各發(fā)行3款和1款，均為債券和貨幣市場類。

產(chǎn)品發(fā)行短期化趨勢依舊

當月各期限類型理財產(chǎn)品中，除1個月(含)以下和1年以上期限產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)有所增加外，其余各類均有不同幅度減少。但1個月及其以下期限產(chǎn)品發(fā)行數(shù)和市場占比上升程度顯著，并在其余期限產(chǎn)品數(shù)下降的情況下依然拉動總數(shù)上升。除開放式產(chǎn)品外，當月發(fā)行的理財產(chǎn)品中，期限最短的為2天，最長的達5年。

當月1個月(含)期以下理財產(chǎn)品共發(fā)行252款，市場占比環(huán)比27.24％。1～3個月(含)期理財產(chǎn)品發(fā)行218款，市場占比23.57％。3～6個月(含)期理財產(chǎn)品發(fā)行161款，市場占比下降0.78％。6個月～1年(含)期理財產(chǎn)品發(fā)行數(shù)和市場占比分別減少5款和0.89個百分點。1年期以上產(chǎn)品增加11款，市場占比提升1.14％。開放式產(chǎn)品當月發(fā)行數(shù)較5月減少9款。當月雖然1～3個月期產(chǎn)品發(fā)行下滑，但1個月以下產(chǎn)品發(fā)行強勁上漲，使得3個月以下產(chǎn)品占比超5成，仍然顯示出理財產(chǎn)品的短期化趨勢。

理財市場短期化投資熱升溫

2010年以來，銀行理財產(chǎn)品短期化趨勢逐月愈加明顯。上半年1個月及其以下期限產(chǎn)品發(fā)行數(shù)逐月遞增，從1月的106款增至6月的252款。

資金流入銀行理財市場短期避險

二季度，上證指數(shù)下跌幅度超過20％，4月以來股市幾乎呈一路下行態(tài)勢。股市重創(chuàng)導致投資者紛紛逃離，轉(zhuǎn)而將避險資金投入銀行理財市場，尤其是流動性較高，風險較低的短期限理財產(chǎn)品受到此類資金的追捧，以達到短期避險目的。

小長假催生假期理財熱

清明、五一及端午等國內(nèi)小長假使得投資者的閑置資金需要穩(wěn)健的投資渠道，而銀行為假期專門發(fā)行的3天、5天或7天等超短期理財產(chǎn)品收益率超過活期利率，正好滿足此類資金的過渡需求。6月適合端午理財?shù)某唐诋a(chǎn)品共計26款，產(chǎn)品投資期限多為5天或7天，如光大銀行的“假日盈”系列、中信銀行的“假日贏”、浦發(fā)銀行的“匯理財穩(wěn)利系列”等都為此種類型。另一方面，端午期間國內(nèi)股市休市5天，投資者無法進行股票買賣，超短期理財產(chǎn)品正好提供過渡期。

通脹預期導致升息可能性加大

通脹預期顯現(xiàn)，使得市場對加息預期愈發(fā)強烈。投資者在強烈加息預期下，更加青睞短期限產(chǎn)品，以規(guī)避加息所帶給長期限產(chǎn)品的利率風險，從而造成了近段時間短期化投資熱。

篇3

一、 基本情況

XXXXX物業(yè)有限公司地處XXXXXXXXX，成立于XXXX年XX月XX日，是我縣物業(yè)管理服務行業(yè)的領(lǐng)跑者，注冊資金XXXX萬元（由XXXX出資入股XXX萬元、XXXXX出資入股XXX萬元），社會信用代碼XXXXXXX，中征碼XXXXXXX.法定代表人XXXXXX，男，漢族，身份證號碼XXXXXXXXXXXX，任公司總經(jīng)理。公司倡導“以人為本”的管理模式，引進全新管理服務概念，擁有一支敬業(yè)精神強、專業(yè)素質(zhì)高的員工隊伍，以“成就至尊服務，打造行業(yè)品牌”為服務宗旨，全心全意實現(xiàn)對客戶的承諾。

二、經(jīng)營情況

XXXXXXXXXX物業(yè)有限公司，與城區(qū)大型小區(qū)（XXXXXXXX、XXXXXXXX）簽字了長期的物業(yè)管理服務，具有穩(wěn)定的收入來源。

1、借款情況：根據(jù)征信數(shù)據(jù)報告，該公司無借款記錄。

2、該公司經(jīng)營管理正常，營業(yè)收入穩(wěn)步增長。

3、根據(jù)報表數(shù)據(jù)情況分析，該公司短期償債能力較強。總體看來，該公司經(jīng)營管理正常，隨著內(nèi)部管理的不斷加強，企業(yè)盈利能力進一步提高，抗風險能力不斷增強。

三、抵押物

該筆貸款提供房屋產(chǎn)權(quán)抵押的擔保方式；

以XXXXXXX個人所有的商鋪房產(chǎn)做抵押，建筑面積XXXXXXX平方米，位于XXXXXXXXXXXXXXX，（產(chǎn)權(quán)證號；XXXXXXX權(quán)證XXXXXXX字第XXXXXXXXXXX號）辦理了房地產(chǎn)抵押登記手續(xù)，產(chǎn)權(quán)清楚。

四、貸款用途

該公司申請短期流動資金XXXX萬元，貸款主要用于流動資金周轉(zhuǎn)，該公司作為一家物業(yè)公司，其服務對象主要是縣域的大型小區(qū)，現(xiàn)處于發(fā)展階段，資金需要量大。

五、還款來源

還款來源為縣域幾個小區(qū)物業(yè)管理服務費收入，收入穩(wěn)定，做為此筆貸款的還款保障。

六、結(jié)論

篇4

關(guān)鍵詞：案例分析 信用貸款 會計處理

一、案例資料

某市工商銀行東城支行2012年為A公司發(fā)放信用貸款業(yè)務的信息如下。

（一）貸款合同的相關(guān)信息

1、貸款種類：流動資金貸款；貸款期限：6個月；貸款金額；100萬元。

2、貸款利率：正常月利率4.5‰，逾期罰息率為每日0.5‰。

3、利息結(jié)計：按季定期結(jié)息，從A公司活期存款戶扣收。

（二）該筆貸款的業(yè)務信息

1、2月10日，A公司來行開立貸款戶，該行以資金轉(zhuǎn)存方式一次性發(fā)放貸款100萬元。

2、A公司在8月10日到期日前能夠正常支付利息，到期日實際歸還本金60萬元；到期日后也未能支付利息，直至12月15日才以存款一次還清本息。

二、要求

（1）編制發(fā)放該貸款的會計分錄；

（2）結(jié)計8月10日到期日前的貸款利息，編制結(jié)息的會計分錄；

（3）編制8月10日該貸款到期日的會計分錄；

（4）編制8月10日該貸款到期日后的轉(zhuǎn)賬及結(jié)息的會計分錄；

（5）編制12月15日該貸款歸還時的結(jié)息和轉(zhuǎn)賬的會計分錄。

三、會計處理

（一）2月10日發(fā)放該貸款的會計分錄

借：貸款——A企業(yè)短期貸款1000000

貸：吸收存款——活期存款——A企業(yè)1000000

（二）按合同規(guī)定結(jié)計8月10日到期日前的貸款利息，編制結(jié)息的會計分錄

1、3月20日結(jié)息時

3月20日按季結(jié)息時，該筆貸款應計利息為：

應計利息=1000000元×40天×4.5‰÷30天=6000元

借：應收利息——應收A企業(yè)利息6000

貸：利息收入——短期貸款利息收入6000

3月21日利息進賬時，實收該筆貸款利息的會計分錄為：

借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)6000

貸：應收利息——應收A企業(yè)利息6000

2、6月20日結(jié)息時。

6月20日按季結(jié)息時，該筆貸款應計利息為：

應計利息=1000000元×92天×4.5‰÷30天=13800元

借：應收利息——應收A企業(yè)利息13800

貸：利息收入——短期貸款利息收入13800

6月21日利息進賬時，實收該筆貸款利息的會計分錄為：

借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)13800

貸：應收利息——應收A企業(yè)利息13800

（三）編制8月10日該貸款到期日的會計分錄及會計憑證

1、8月10日從A企業(yè)活期存款戶扣收貸款時會計分錄及憑證

借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)600000

貸：貸款——A企業(yè)短期貸款 600000

2、8月10日將A企業(yè)未能歸還的貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款

借：貸款——A企業(yè)逾期貸款400000

貸：貸款——A企業(yè)短期貸款400000

（四）編制8月10日該貸款到期日后的轉(zhuǎn)賬及結(jié)息的會計分錄

1、9月20日銀行按季結(jié)息時該筆貸款應計利息為：

應計利息=1000000×50天×4.5‰÷30天+（400000+1000000×50天×4.5‰÷30天）×42天×0.5‰=16057.50元

會計分錄為：

借：應收利息——應收A企業(yè)利息16057.50

貸：利息收入——短期貸款利息收入16057.50

2、11月9日A企業(yè)逾期貸款超過90天，將其轉(zhuǎn)為非應計貸款的會計分錄為：

（1）將本金轉(zhuǎn)入非應計貸款。

借：貸款——A企業(yè)非應計貸款400000

貸：貸款——A企業(yè)逾期貸款400000

（2）沖銷原已掛賬的應收未收利息，沖減利息收入，將利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。

借：利息收入——短期貸款利息收入16057.50

貸：應收利息——應收A企業(yè)利息16057.50

將應收利息轉(zhuǎn)入表外核算：

收入：催收貸款利息——催收A企業(yè)利息16057.50

（五）編制12月15日該貸款歸還時的結(jié)息和轉(zhuǎn)賬的會計分錄及會計憑證

1、12月15日結(jié)計自9月21日后尚未結(jié)計的貸款利息

應計利息=（400000+16057.50）×85天×0.5‰=17682.44元

2、12月15日A企業(yè)實際歸還本金時

借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)400000

貸：貸款——A企業(yè)非應計貸款400000

3、12月15日A企業(yè)實際支付欠息時

借：吸收存款——活期存款——A企業(yè)33739.94（16057.50+17682.44）

貸：利息收入——短期貸款利息收入33739.94

同時按實際收回的利息沖減表外掛賬。計作：

付出：催收貸款利息——催收A企業(yè)利息16057.50

參考文獻：

[1]岳龍.銀行會計———高等教育出版社，2006

篇5

截至2004年5月末貸款存量、流量的增長軌跡與結(jié)構(gòu)變遷表明：宏觀調(diào)控效應開始顯現(xiàn)，貸款在增幅放緩中出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)變化；但金融機構(gòu)貸款和資產(chǎn)運用的總量變動和結(jié)構(gòu)調(diào)整，也隱含著金融機構(gòu)長期風險的潛在加大。

1.在總量上，新增貸款同比少增，貸款余額增幅明顯放緩。

2.在期限結(jié)構(gòu)上，一是短期貸款及票據(jù)融資同比少增，中長期貸款同比多增，新增貸款期限拉長；二是金融機構(gòu)各項貸款余額中短期貸款占比進一步下降，中長期貸款占比進一步上升，金融機構(gòu)各項貸款余額中短期貸款增長快于中長期貸款增長的趨勢得以延續(xù)，中長期貸款占比低于短期貸款占比的幅度的收窄趨勢進一步發(fā)展。

3.在資產(chǎn)運用結(jié)構(gòu)上，1997年至今，一是人民幣短期貸款余額中農(nóng)業(yè)占比除2000年外穩(wěn)定上升，商業(yè)占比除2001年外持續(xù)下降，工業(yè)占比在波動中自2002年開始下降，建筑業(yè)占比在2002年達到峰值后開始回落，其他短期貸款占比除1998年外穩(wěn)定提高；二是人民幣中長期新增貸款中，基建貸款占比逐步上升，個人中長期消費貸款占比逐步下降，其他中長期貸款占比在上升中于2004年前5個月回落；三是貸款向發(fā)達地區(qū)、大城市、大企業(yè)、大項目集中的趨勢更為明顯。

4.在資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)上，有價證券及投資的占比自2002年開始下降，外匯占款占比自2001年開始穩(wěn)步上升，貸款占比在下降通道中于2004年前5個月有所回升。

金融宏觀調(diào)控政策要注意結(jié)構(gòu)制約和不對稱性效應

1.從信貸供給看，金融機構(gòu)資產(chǎn)運用并非其完全自主選擇。雖然擴大金融機構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間賦予金融機構(gòu)貸款定價權(quán)，但現(xiàn)有的金融結(jié)構(gòu)和實體結(jié)構(gòu)以及整體上的利率管制決定了金融機構(gòu)更多地是通過調(diào)整資產(chǎn)組合來傳導貨幣政策。金融機構(gòu)的資產(chǎn)運用可選擇空間有限。

2.從信貸需求看，中國現(xiàn)行金融結(jié)構(gòu)的制約，導致中國國內(nèi)非金融機構(gòu)部門的投融資手段主要依賴銀行存貸款。由于不同結(jié)構(gòu)的實體機構(gòu)獲得貸款的能力不同，高度依賴金融機構(gòu)貸款往往意味著統(tǒng)一的貨幣信貸政策對實體經(jīng)濟具有不對稱性效應。

篇6

流動資金貸款期限如下：

1、臨時貸款：期限在3個月（含）以內(nèi)；

2、短期貸款：期限在3個月到1年（含）之間；

3、中期貸款：期限在1年到3年（含）之間。

篇7

通過對永州市近年來銀行貸款結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量變化情況的分析，進一步研究了改善銀行經(jīng)營管理、促進銀行穩(wěn)健運行的對策。

一、永州市經(jīng)濟金融概況

永州地處湘西南，經(jīng)濟金融無論總量和結(jié)構(gòu)都比較接近，都屬經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)。2011年永州市完成GDP 940億元，按可比價計算同比增長13%，財政總收入完成70.5億元，同比增長31.7%。2011年12月末永州市金融機構(gòu)各項存款余額844.99億元，同比增長16.4%，各項貸款余額401.56億元，不良貸款余額41.66億元，不良貸款占比為10.37%。

二、貸款結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量變化情況

（一）貸款結(jié)構(gòu)變化

1．工、農(nóng)業(yè)貸款持續(xù)增長，基本建設貸款增速最快，貸款向基礎(chǔ)設施建設領(lǐng)域集中。2008年以來，除了商業(yè)貸款以外，工業(yè)、農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和基本建設貸款余額都呈穩(wěn)步增長的趨勢，與地方經(jīng)濟發(fā)展的信貸需求基本一致。商業(yè)貸款余額在20億元和22億元之間波動，年中處于低位，年底再回到高位，沿著中軸線波動，體現(xiàn)了商業(yè)貸款每年年底需求較大的特點。從各項貸款在貸款總額中的占比看，除基本建設貸款外，工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款的占比都是下降的，其中商業(yè)貸款占比下降幅度最大，從13.91%下降到9.6%，基本建設貸款從13%上升到18.39%。

2．貸款成本低、收益高的項目和企業(yè)受追捧，貸款向大客戶集中。2008年以來，永州市貸款投向集中趨勢有所加強，各行（社）10大最大客戶貸款余額之和從2008年末的31.7億元上升到2011年的49.1億元。三年增長了54.88%，高于全部貸款增速43個百分點。10大最大客戶貸款余額占全部貸款的比重從2008年末的27.27%上升到 2011年末的29.12%。

3．短期貸款增速慢于中長期貸款，且部分原有短期貸款向中長期轉(zhuǎn)化，信貸投放向中長期貸款集中。2008年以來，永州市金融機構(gòu)短期貸款和中長期貸款都持續(xù)增長，但中長期貸款的增速明顯快于短期貸款，2011年末短期貸款余額比2008年末增長了33.95%，中長期貸款增長了119.58%。從占比情況看，三年間短期貸款占全部貸款的比重從67.36%下降到56.18%，而中長期貸款從31.52%提高到43.09%。在中長期貸款中，“其他中長期貸款”科目余額增長很快，其他中長期貸款中很大部分是從短期流動資金貸款轉(zhuǎn)化來的，部分企業(yè)和個體工商戶擔心還款以后再貸難，采取借新還舊的方式維持借款規(guī)模，短期信貸被長期占用實質(zhì)上使之成為中長期資金。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量變化

1．從總體看，銀行不良貸款余額在一定區(qū)間內(nèi)波動，不良貸款率則是明顯的下降趨勢。近三年來永州市機構(gòu)不良貸款余額在46.35和41.66區(qū)間波動，不良貸款率從19.4%下降到10.37%。近三年來，永州市銀行資產(chǎn)管理水平不斷提高，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善，不良貸款率大致沿著一條向右下方傾斜的曲線運行，沒有大起大落的現(xiàn)象，但在可比口徑下，城鄉(xiāng)信用社的不良貸款率明顯高于國有商業(yè)銀行；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行不良貸款主要是政策性業(yè)務形成的，商業(yè)性貸款不良貸款極少；新設的村鎮(zhèn)銀行等機構(gòu)還未產(chǎn)生不良資產(chǎn)，因此不良貸款率均為零。

2．農(nóng)業(yè)貸款不良率高于其他產(chǎn)業(yè)貸款，且不良率下降的趨勢因機構(gòu)或地區(qū)不同而異。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，農(nóng)業(yè)貸款占較大比重的農(nóng)村金融機構(gòu)不良貸款率大大高于其他金融機構(gòu)， 2011年末永州市農(nóng)發(fā)行、農(nóng)行、農(nóng)村信用社的不良貸款率分別為24.9%、9.7%、19.7%，而其他金融機構(gòu)的不良貸款率僅相當于它們的尾數(shù)。從不良貸款率變化趨勢看，因地區(qū)或機構(gòu)不同而異，2011年末雙牌縣農(nóng)信社通過林權(quán)抵押貸款全面盈利，農(nóng)業(yè)貸款不良率僅為1.91%，而寧遠農(nóng)信社2011年末農(nóng)業(yè)貸款不良率仍有23.5%。由此可見，雖然農(nóng)業(yè)貸款的平均不良率較高，但只要加強信貸風險管理，不良貸款率控制仍能取得理想的成效。

3．大客戶貸款不良率較低且近年緩慢下降，但由于此類貸款新增中長期貸款較多，信貸風險暴露滯后，潛在風險較高。近幾年，各家銀行機構(gòu)10大客戶的不良貸款率較低且逐年緩慢下降，大項目、大企業(yè)高利潤、低風險的特點進一步吸引了銀行信貸資金，加速了貸款向大客戶集中。通過對2008年到2011年國有商業(yè)銀行10大客戶不良貸款率的比較可知，大客戶不良貸款率明顯低于國有商業(yè)銀行和法人金融機構(gòu)各自全部貸款的不良貸款率。每家商業(yè)銀行的10大客戶主要是基本建設、房地產(chǎn)開發(fā)和地方龍頭企業(yè)貸款，房地產(chǎn)開發(fā)貸款大部分是近兩、三年才投放的，期限一般是兩年，基本建設貸款的期限更長，因此，雖然中長期貸款風險還沒暴露出來，但潛在風險值得擔憂。首先信貸環(huán)境改變，房地產(chǎn)貸款明顯收緊。2011年末，永州市房貸共9.68億元，房地產(chǎn)類貸款只占貸款總額的18.13%。2011年末，全市各銀行對未開盤房地產(chǎn)新項目貸款只有4.4億元，同比下降31.2%。其次房地產(chǎn)企業(yè)自身素質(zhì)偏低，獲取貸款難度加大。據(jù)統(tǒng)計，全市103家開發(fā)企業(yè)中，二級及二級以上資質(zhì)的企業(yè)10家，占比不足十分之一。企業(yè)資質(zhì)低造成管理水平不高，特別是財務會計不健全或不透明，難以獲得銀行貸款。

三、貸款結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量變化的原因

篇8

臨近年末，信貸投放節(jié)奏仍處于央行的控制下，受節(jié)假日影響，10月工作日較少是信貸投放力度較弱的主要影響因素。在全年信貸投放大局已定的前提下，接下來的11月、12月信貸投放將在5000億元左右，全年信貸總量會控制在9萬億元以內(nèi)。

從結(jié)構(gòu)上看，短期貸款在9月沖高后，10月環(huán)比大幅減少，導致短期貸款占比降至38.61%，低于9月和2012年同期水平；其中，居民短期貸款同比減少1133億元，企業(yè)短期貸款同比減少1206億元。

10月居民貸款新增2049億元，同比多增593億元，但環(huán)比大幅減少1497億元。從結(jié)構(gòu)上分析，居民短期貸款較上月大幅回落，長期居民貸款繼續(xù)處于環(huán)比下降趨勢，主要原因是由于貸款額度緊張，部分銀行將信貸資源從按揭貸款轉(zhuǎn)移到收益更高的領(lǐng)域。

對公貸款新增3010億元，同比少增1338億元，在9月企業(yè)短期貸款大幅沖高后，10月回落至2146億元。值得注意的是，在連續(xù)3個月投放超過2000億元后，企業(yè)中長期貸款回落至1440億元，票據(jù)融資則連續(xù)第5個月減少。

與此同時，10月人民幣存款減少4027億元，同比多減1227億元，主要是理財產(chǎn)品資金出表所致，但財政存款投入力度較強，對此有所抵消。分結(jié)構(gòu)看，居民存款和非金融企業(yè)存款同比分別多減2328億元和910億元，而財政存款本月新增6284億元，投放力度較強，同比多增1478億元。

資金來源約束融資規(guī)模擴張，表外業(yè)務監(jiān)管繼續(xù)發(fā)揮作用，受節(jié)假日因素短時影響，使得10月社會融資增長顯著低于預期。

數(shù)據(jù)全面回落

資金來源收緊趨勢愈發(fā)明顯，其約束主要體現(xiàn)在兩個方面，一是存款在上季度末大幅增長1.6萬億元后季節(jié)性流出；二是影子銀行業(yè)務收縮帶來的存款派生下降。

而受表外業(yè)務監(jiān)管的影響，既有前期約束理財非標業(yè)務的政策作用延續(xù)，還有流動性管理新規(guī)對于票據(jù)和信托受益權(quán)類同業(yè)業(yè)務形成擠壓，疊加強化創(chuàng)新型同業(yè)業(yè)務監(jiān)管的預期存在，非標業(yè)務增長顯著回落。

從數(shù)據(jù)來看，10月信托貸款僅增長404億元，環(huán)比少增700余億元，未貼現(xiàn)票據(jù)減少398億元。

從貨幣數(shù)據(jù)來看，M2同比增速仍維持在14.3%，高于年初計劃目標，且通脹預期升溫，因此貨幣政策總量預計將維持趨緊格局。不過，融資總規(guī)模下降，融資供需關(guān)系相應緊張，導致融資利率水平出現(xiàn)上升。

從信貸投放結(jié)構(gòu)上看，銀行傾向于降低信貸資產(chǎn)風險，提升信貸資產(chǎn)收益率。

短期貸款增長放緩、單月環(huán)比少增2300億元，其中居民短期貸款較9月少增了1100億元，表明個人經(jīng)營性貸款投放力度減弱，可能與其資產(chǎn)質(zhì)量風險暴露、且前期投放規(guī)模偏高有關(guān)（三季報顯示銀行不良發(fā)生比例偏高）。

居民中長期貸款表現(xiàn)尚可，10月新增1500億元，僅較上月少增300億元，側(cè)面反映了住房按揭貸款供給相對平穩(wěn)（三季度信貸投向報告顯示按揭貸增加4000億元、居民中長期貸款增5700億元，超出部分主要是個人消費性貸款，其仍主要是投向購房市場）。

在整體資金成本上升的背景下，銀行對于收益率偏低的住房按揭貸青睞度逐漸下降，未來銀行信貸投向?qū)l(fā)生變化，既有可能投放到更高收益的其他信貸資產(chǎn)上，也有可能提升按揭貸款利率水平、夯實利息收入。

企業(yè)中長期貸款出現(xiàn)回落，其占信貸增量比例從31%小幅下降至28%。展望未來，由于銀行非標業(yè)務存量規(guī)模仍然偏高，因此在強化監(jiān)管背景下存在表內(nèi)承接的可能。

一般而言，盡管四季度屬于銀行規(guī)模擴張的低潮期，但預計銀行表內(nèi)信貸增長將保持平穩(wěn)格局。

總體而言，對非標資產(chǎn)的限制以及銀行間利率的高企使得社會融資總量全面回落。人民幣貸款同比基本持平，委托貸款好于2012年同期，其余各項目無論是同比，還是環(huán)比，均出現(xiàn)明顯收縮。處于高位的銀行間利率對于企業(yè)債券發(fā)行有所抑制，企業(yè)債券融資同比減少1925億元；非標資產(chǎn)壓縮導致信托貸款大幅回落，同比減少1040億元；基金子公司違規(guī)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的暫停影響繼續(xù)，未貼現(xiàn)票據(jù)持續(xù)減少，延續(xù)9月的趨勢。

10月銀行間市場同業(yè)拆借月加權(quán)平均利率為3.83%，比8月份環(huán)比大幅上升0.36個百分點，同比高出0.96個百分點；質(zhì)押式債券回購月加權(quán)平均利率為3.86%，比8月份環(huán)比上升0.37個百分點，同比高出1.04個百分點。

隨著美聯(lián)儲QE退出的推遲，外匯占款得到改善，央行減少了逆回購的力度，本應9月到來的銀行間流動性緊張出現(xiàn)在10月，銀行間利率大幅抬升，較9月上升36-37個基點左右，較2012年同期更是高出接近1個百分點。

貸款其實不差

新增社會融資與信貸數(shù)據(jù)均低于市場預期，信托及企業(yè)債券融資同比、環(huán)比均有明顯下降，表明融資需求受到抑制。

從結(jié)構(gòu)上看，貸款占比59%，雖然較9月回升0.3個百分點，但貸款增速仍處于趨勢下行狀態(tài)。數(shù)據(jù)顯示，信托與債券的下降主要受兩個因素影響：一是地方政府債務統(tǒng)計的推進，對城投信托融資需求有一定程度的抑制；二是因為債券融資利率的提升使得企業(yè)發(fā)債成本上升，同樣影響了部分資金需求。

由于CPI的上升勢頭仍在延續(xù)，信貸放松的概率很小。上述兩個因素使得短期內(nèi)非信貸融資需求的抑制仍將持續(xù)。同時，基數(shù)較高的原因也將讓社會融資增速緩慢下移。

貸款其實不差，只是企業(yè)融資結(jié)構(gòu)出現(xiàn)調(diào)整。新增貸款低于6000億元的市場預期，但實際上仍然符合全年8.7萬億-9萬億元的貸款額度安排。只不過9月季末信貸數(shù)據(jù)較高，使得市場預期有慣性提升。

9月、10月平均6466億元的新增貸款還是有同比14.6%的較高增速。由于央行之前的表態(tài)，全年9萬億元的上限很難突破，剩下每個月6100億元的新增貸款，同比還是有25%的增長，足夠滿足融資需求。

而在對公貸款方面，企業(yè)融資結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了一定調(diào)整，短期經(jīng)營性貸款大幅上升，而中長期貸款占比下降至28.45%。原因由于目前企業(yè)產(chǎn)能仍較充分，在三季度的高增長之后將出現(xiàn)一定回落。因此，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體的融資需求不弱，只是結(jié)構(gòu)會有所調(diào)整。

利率上下兩難

從基本面看，銀行議價能力仍維持在高位。數(shù)據(jù)顯示，9月貸款加權(quán)平均利率為7.05%，較6月上升0.14個百分點，上升部分主要來自于票據(jù)利率提高，較6月上升了0.73個百分點；而一般貸款則上升了0.06個百分點，基本保持穩(wěn)定。

從貸款定價浮動情況看，9月執(zhí)行上浮利率的貸款占比為65.99%，比6月上升3.06個百分點。這與宏觀數(shù)據(jù)向好相一致。

由于外匯占款如我們預計的保持正增長，央行通過多種操作回籠貨幣，新型工具SLF（常備借貸便利）9月余額較6月也減少了300億元。央行長短兩端的收緊使得貨幣市場利率中樞有所上行，疊加近期央行提高7天逆回購利率20個BP，國債收益率也創(chuàng)出2008年以來新高、政策性金融債融資成本也顯著上升等因素，可得出的結(jié)論是，利率上升終將見頂，但下行也較難。

由于當前貨幣市場與信貸市場通過同業(yè)業(yè)務部分打通，銀行對利率債的需求顯著降低，非標資產(chǎn)收益率逐漸向貸款靠齊。不過，從信貸市場利率的相對平穩(wěn)，我們可以倒推貨幣市場利率上升的空間已經(jīng)非常有限。

同樣，由于經(jīng)濟增速與CPI仍在政府調(diào)控“區(qū)間”之內(nèi)，指望管理層放松銀根幾無可能，流動性改善將更多依賴于歐洲貨幣政策持續(xù)寬松，以及美國推遲QE退出的時間。

篇9

一、現(xiàn)金流量表存在必要性

我們都知道企業(yè)的現(xiàn)金流量情況和企業(yè)的未來發(fā)展情況關(guān)系緊密，良性的資金鏈可以維持企業(yè)正常、健康向前發(fā)展。但如果涉及到資金鏈哪怕出現(xiàn)一點兒差錯，企業(yè)的整體價值都會受到影響。嚴重時，甚至會致使企業(yè)陷入資金短缺的困境，直至企業(yè)因無法償還巨額債務而面臨破產(chǎn)的風險。所以我國企業(yè)一般根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的情況來判斷企業(yè)當期內(nèi)還貸能力的高低。財政部在本世紀初明確指出現(xiàn)金流量表的具體編制程序和解讀方式，指出現(xiàn)金流量表編制對企業(yè)財務信息質(zhì)量的必要性，同時強調(diào)了其在我國未來經(jīng)濟中發(fā)揮的重要作用。此表一經(jīng)編制后，就可以向企業(yè)股東大會、管理層和債務人提供企業(yè)現(xiàn)金和其對應價值物品的信息：企業(yè)現(xiàn)今和其對應價值貨物獲取能力;下周期企業(yè)資金流入能力大小;企業(yè)實際還貸能力和利潤獲取能力大小;當期內(nèi)企業(yè)資本的支出流量和資本流入流量以及比率大小;同時解讀企業(yè)當期內(nèi)基本的集資、投資信息。

二、現(xiàn)金流量表的具體應用

(一) 企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析主要集中在對三種資金結(jié)構(gòu)的分析：一是企業(yè)的籌資，二是投資，三是經(jīng)營資本。這三種資金結(jié)構(gòu)又分別對應了企業(yè)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量三種基本資金流量形式。因此現(xiàn)金流量表可以協(xié)助企業(yè)高層通過了解各結(jié)構(gòu)流量運轉(zhuǎn)情況掌握企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動。

(二) 企業(yè)的還貸能力分析

企業(yè)現(xiàn)金流量表的還貸能力分析，分別對應兩種還貸能力的分析：一種是短期貸款償還能力，另外一種是長期貸款償還能力。這兩種企業(yè)還貸能力各有特點，短期貸款償還能力包含到期貸款現(xiàn)金比指數(shù)和流動型貸款現(xiàn)金比指數(shù);長期貸款償還能力包含貸款總額度現(xiàn)金比指數(shù)。這些指數(shù)都能反映該企業(yè)的貸款償還能力大小，不過一種是從長期上來講，另一種是短期內(nèi)指數(shù)，兩者綜合就能對企業(yè)實際貸款償還能力進行分析，明晰一定周期內(nèi)企業(yè)的實際運營情況。另外，決定企業(yè)短期貸款償還能力大小的兩個指數(shù)，都是數(shù)值越小則企業(yè)短期貸款償還能力越弱。貸款總額度現(xiàn)金比指數(shù)也是與企業(yè)長期貸款償還能力呈正比關(guān)系。通過對現(xiàn)金流量表中表格數(shù)據(jù)、數(shù)值的解讀，我們可以計算企業(yè)的貸款償還指數(shù)，并以此分析企業(yè)實際貸款償還能力大小。

(三) 企業(yè)的獲利能力分析

現(xiàn)金流量表可以實時反映當期企業(yè)基本財務信息，被企業(yè)高層視為重要表格之一。有了此表，就可以對企業(yè)的籌資、投資使用的現(xiàn)金和先前預算指標進行客觀、公正的剖析，以此來判斷企業(yè)投資風險大小及獲利能力。企業(yè)當期內(nèi)的現(xiàn)金流量可以在一定程度上反映企業(yè)當期內(nèi)的經(jīng)營水平高低。

(四) 企業(yè)利潤質(zhì)量高低分析

在經(jīng)濟學上，有一個最低現(xiàn)金流量的MIN概念，此概念的意義在于：正常運行的企業(yè)無論市場好壞，它的資金鏈條始終會維持在一個水平線上，這才是正常的企業(yè)經(jīng)營。如果現(xiàn)金流量表經(jīng)過量化、分析得出的數(shù)據(jù)顯示當期企業(yè)現(xiàn)金流量平均值低于此MIN值，而當期內(nèi)企業(yè)沒有按照實際處于生產(chǎn)經(jīng)營的低估階段而獲得足夠多的利潤，那就說明該生產(chǎn)周期內(nèi)的企業(yè)資本流入和流出存在質(zhì)量問題，這一般被看作是內(nèi)部審計主要控制措施之一。

篇10

1月份，M2增長18.8％，比上月末高1個百分點；M1增長6.7％，比上月末降低2.4個百分點；貸款增長21.3％，比上月末高2.6個百分點，當月人民幣各項貸款增加1.62萬億元，同比多增8151億元；人民幣存款同比增長23％，比上月末高3.3個百分點。

1月份新增信貸1.62萬億元，遠超早期預期的1.2萬億元，超過2008年一季度的1.1萬億元的新增貸款，接近2008年前4個月的新增貸款總量，信貸高速增長也導致了M2的快速增長。但是1月份M1增速下降在意料之外。

1月份M1增速出現(xiàn)了下降，這主要原因是春節(jié)在不同月份所造成的擾動，并沒有出現(xiàn)經(jīng)濟內(nèi)在的趨勢性變化。春節(jié)前1個月需要發(fā)工資和獎金，企業(yè)一般預備大量現(xiàn)金或活期存款，而春節(jié)當月居民則將工資和獎金存入銀行，成為儲蓄存款(儲蓄存款不記入M1)，因此春節(jié)當月M1增速迅速下降。

根據(jù)過去5年的經(jīng)驗，2009年春節(jié)導致2008年12月M1多增加4000-6000億元，而造成今年1月少增加1000-2000億元，如果取中值，即12月增加5000億元，1月減少1500億元，2008年12月和2009年1月M1增速分別為5.7％和7.6％，即剔除春節(jié)因素M1增速保持上升趨勢。由于基數(shù)因素，2月份M1增速將加快。

1月主要種類信貸增速都明顯加快，但是比重有所變化。中長期貸款比重基本穩(wěn)定(下降1個百分點)，短期貸款和其他貸款比重下降明顯，而票據(jù)融資比重明顯提高。

票據(jù)融資比重明顯提高，這與貼現(xiàn)和短期貸款的利差擴大有關(guān)。目前中國沒有貼現(xiàn)率的代表性指標，貼現(xiàn)利率主要根據(jù)Shibor來決定，因此本文以Shibor代表貼現(xiàn)利率的走勢。由于貸款與貼現(xiàn)利差逐步擴大，企業(yè)采用貼現(xiàn)的融資方式更能夠節(jié)約財務成本，這加大了票據(jù)融資對短期貸款的替代。

企業(yè)存款增加759億元，同比增速為16.4％，比去年12月提高2.7個百分點。企業(yè)存款的增加意味著企業(yè)的銷售收入有所增加，根據(jù)歷史經(jīng)驗，企業(yè)存款的增加往往意味著工業(yè)生產(chǎn)增加，當前企業(yè)存款小幅增加，可能意味著1月份工業(yè)生產(chǎn)有所恢復。結(jié)合前期的PMI指數(shù)，我們認為1-2月工業(yè)增速將有所回升，增速超過6％，可能接近7％。