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篇1

【關(guān)鍵詞】子公司；誤區(qū)；手段；財務(wù)管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，傳統(tǒng)的國有企業(yè)管理模式和財務(wù)管理方式已不適應(yīng)客觀環(huán)境的要求，母公司要想對子公司進行有效管理，就要加強對子公司的財務(wù)管理，強化統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，充分發(fā)揮財務(wù)資源的整體優(yōu)勢，有效防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資本的保值增值。

一、對子公司的財務(wù)管理，避免“兩個誤區(qū)”

誤區(qū)之一：只關(guān)注財務(wù)目標(biāo)控制，不重視財務(wù)過程控制。

母公司對子公司的財務(wù)管理主要是通過考核各種財務(wù)指標(biāo)來實現(xiàn)的，通俗的表示是“我不知道你是怎么干的，我只關(guān)心目標(biāo)實現(xiàn)了沒有”，這種只重視財務(wù)目標(biāo)，不重視財務(wù)過程的控制會犧牲公司系統(tǒng)內(nèi)部的規(guī)模效益，浪費企業(yè)資源，提高交易成本，降低母公司對子公司的控制。因此，不僅要重視財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，還要重視對財務(wù)過程的控制，通俗的表示是“我既關(guān)心你的目標(biāo)實現(xiàn)與否，還想知道你是怎么做的”。通過對子公司財務(wù)過程的控制，有利于督導(dǎo)重要財務(wù)工作的落實，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提高財務(wù)工作質(zhì)量，進而推動子公司財務(wù)管理水平的不斷提高。

誤區(qū)之二：只關(guān)注制度建設(shè)，不重視制度執(zhí)行。

制度是規(guī)范，是依據(jù)，也是做好各項財務(wù)工作的保障，母公司通過制定一系列的財務(wù)規(guī)章制度，要求子公司嚴格執(zhí)行，以實現(xiàn)對子公司財務(wù)活動的控制。制度控制的優(yōu)點是保證子公司的內(nèi)部財務(wù)運行有章可循，從事前入手加以控制，從根源上防止子公司財務(wù)活動失控。缺點在于此方法的有效性受子公司執(zhí)行財務(wù)制度力度大小的影響，一旦子公司有意隱瞞或不貫徹執(zhí)行，各種制度就成為一紙空文。因此，母公司一方面要加強對子公司的制度建設(shè)，對于一些容易造成損失和資產(chǎn)流失的重要方面做出明確規(guī)定，如對外投資的審批、向外單位擔(dān)保的限制、購置大額資產(chǎn)的報批等；另一方面，母公司要經(jīng)常檢查子公司對財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保此方法的有效性。

二、采取多種手段，加強對子公司的財務(wù)管理

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，提高子公司財務(wù)人員的素質(zhì)

長期以來，子公司每月月底把財務(wù)報表和財務(wù)快報向母公司一報，年底再參加一下母公司召開的年度財務(wù)決算會，做好年度財務(wù)報表，這一年的財務(wù)工作就算是完成了。這種財務(wù)管理還停留在傳統(tǒng)的會計核算管理，對財務(wù)工作只滿足于記賬、算賬和報賬的要求，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的“參謀作用”。因此，對子公司的管理，首先要使其轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，即由核算型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變，一方面加強對子公司財務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷向其灌輸母公司的先進財務(wù)管理理念，督促他們加強對財務(wù)課題的研究；另一方面應(yīng)在子公司財務(wù)部門設(shè)立預(yù)算、稽核、評價等工作崗位，讓財務(wù)人員認識到財務(wù)管理的豐富內(nèi)容，逐步轉(zhuǎn)變管理理念，充分發(fā)揮出財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用。

（二）完善業(yè)績考核體系，實現(xiàn)對子公司財務(wù)的目標(biāo)控制

母公司應(yīng)建立一套以財務(wù)指標(biāo)為主的業(yè)績評價體系，該體系主要包括企業(yè)的資產(chǎn)管理效率指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。針對各公司的不同情況，還可以增加一些定量分析和定性分析的輔助指標(biāo)，同時還要選擇這些指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值作為衡量的依據(jù)。通過與標(biāo)準(zhǔn)值的比較，母公司能比較客觀地掌握子公司經(jīng)營活動的業(yè)績和不足，對子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來收益有一種比較客觀的評價。母公司還可以根據(jù)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整財務(wù)指標(biāo)的種類和標(biāo)準(zhǔn)值，以求業(yè)績評價體系客觀、標(biāo)準(zhǔn)。此方法的優(yōu)點是衡量依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，有利于財務(wù)控制制度化，不但能反映子公司的財務(wù)狀況，還能促進子公司完成母公司下達的任務(wù)，實現(xiàn)公司的整體目標(biāo)。其缺點在于建立一套客觀的業(yè)績評價系統(tǒng)并不容易，需要母公司不斷完善考核辦法和具體的操作程度。對于一些非子公司所能控制的突發(fā)事件造成的財務(wù)指標(biāo)的非正常變化缺乏靈活性；容易誘使子公司的經(jīng)營者和財務(wù)人員為實現(xiàn)某些財務(wù)指標(biāo)而弄虛作假。

（三）實行預(yù)算管理，實現(xiàn)對子公司財務(wù)的全面控制

預(yù)算是財務(wù)控制中目標(biāo)管理的有效手段。預(yù)算的制定要以財務(wù)管理的目標(biāo)為前提，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計劃來規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，并通過計劃的形式，具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達到經(jīng)營目標(biāo)所擁有的經(jīng)濟資源的配置情況。預(yù)算的編制就是將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的主要指標(biāo)分解、落實到每一個責(zé)任單位，并作為對各責(zé)任單位經(jīng)營管理業(yè)績進行考核評價的依據(jù)。母公司可根據(jù)子公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)范以及公司成本控制的特性進行預(yù)算控制：

1.預(yù)算的編制采用從下到上，再由上而下的方法，這樣既考慮了子公司的意見，照顧了子公司的利益，又有利于母公司審視子公司的經(jīng)營活動。

2.預(yù)算的整體性及全面性使子公司在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào)，提高管理效率，減少摩擦，增強凝聚力。

3.預(yù)算要以母公司的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，以保證母公司目標(biāo)計劃的實現(xiàn)。預(yù)算給每個子公司以明確的經(jīng)營管理目標(biāo)和各自的責(zé)權(quán)關(guān)系，便于子公司進行自我控制、評價、調(diào)整。4.通過建立預(yù)算信息系統(tǒng)，將各子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上，母公司可以調(diào)用數(shù)據(jù)、查詢子公司的財務(wù)狀況，全面控制各子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，減少子公司的經(jīng)營風(fēng)險。

（四）明確重點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對子公司財務(wù)的重點控制

1.加強資產(chǎn)管理。母公司享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有資產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。

（1）母公司要加強對子公司資產(chǎn)管理。要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的資產(chǎn)管理辦法，切實保證資產(chǎn)的完整與安全，促使子公司提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)資產(chǎn)保值增值。（2）母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)管理，督促子公司合理、有效地使用各項資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資產(chǎn)綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

2.加強資金管理。資金使用的合理與否直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，若對子公司使用的資金沒有一套有效的控制制度，勢必會引起財務(wù)會計活動的混亂，給企業(yè)帶來極大的風(fēng)險，很有可能造成無法挽回的經(jīng)濟損失。因此，母公司一定要注重對子公司資金的管理與控制。

（1）母公司對各單位資金必須實行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證各單位資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度各單位資金存量進行集中運作，發(fā)揮資金使用效率，并對各單位資金流動實施監(jiān)控。

（2）各單位應(yīng)建立健全以現(xiàn)金流量控制為核心的內(nèi)部資金管理制度，按照生產(chǎn)經(jīng)營、資本性支出、對外投資等，分類按月編制資金運營預(yù)算。

各單位必須建立資金分析報告制度，定期（季度、年度）分析本單位現(xiàn)金流量，嚴格限制無預(yù)算資金支出。

3.加強對外投資管理。加強對外投資管理，對于防止國有資產(chǎn)流失，防范財務(wù)風(fēng)險有重要意義。

（1）母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。（2）母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

4.加強對外擔(dān)保管理。加強對外擔(dān)保管理，規(guī)范子公司的擔(dān)保行為，對于防范財務(wù)風(fēng)險有重要作用。

（1）子公司對外提供擔(dān)保，必須報母公司核準(zhǔn)。（2）子公司對外提供擔(dān)保，必須落實反擔(dān)保。反擔(dān)保的方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押反擔(dān)保。（3）子公司應(yīng)指定專人具體負責(zé)跟蹤、監(jiān)控擔(dān)保合同的履行情況，特別是擔(dān)保借款的使用方向、被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時向母公司通報情況，直到擔(dān)保責(zé)任解除。

（五）利用稽核、外審等手段，加強對子公司財務(wù)的監(jiān)督管理

1.加強對子公司的財務(wù)稽核。一方面，母公司定期或不定期對子公司的財務(wù)會計工作進行日?；嘶?qū)ｍ椈耍涣硪环矫?，督促子公司設(shè)立內(nèi)部稽核崗位，定期進行自查并向母公司報告財務(wù)自查情況。

2.不定期對子公司進行外部審計。母公司根據(jù)具體情況，決定是否委托會計師事務(wù)所對子公司會計報表進行審計，審計費用由母公司承擔(dān)；子公司如有需要，也可自行聘請會計師事務(wù)所進行審計，但所委托的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)獲得母公司的同意，且審計費用由子公司承擔(dān)，審計報告須全文報送母公司。

【主要參考文獻】

[1]張志安.傳媒巨頭的企業(yè)文化和財務(wù)管理[J].新聞記者，2003，（5）.

[2]對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部.《關(guān)于加強母公司對子公司財務(wù)管理的規(guī)定》的通知.1995年5月25日[1995]外經(jīng)貿(mào)計財發(fā)第311號.

篇2

我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國家對保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大，這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險，使之不進一步衍生出新的不良問題，保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。

二、我國保險公司財務(wù)管理面臨的問題

1．資金運用渠道不夠多元化。在國家對保險行業(yè)資金的運用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善，但同發(fā)達地區(qū)的保險行業(yè)相比，我國的保險資金運用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。

2．未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素。保險行業(yè)的財務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。

3．財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化；在具體細節(jié)上，如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險評價，實際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機。

三、我國保險公司財務(wù)管理完善的對策

1．完善保險公司治理結(jié)構(gòu)。

1．1調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達不到標(biāo)準(zhǔn)的保險公司，該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時，在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中更應(yīng)加強公司內(nèi)部的實際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

1．2提升監(jiān)事會的地位，擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。為強化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況，各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會計等專業(yè)人士的加入，以此來強化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進而完善公司的財務(wù)管理。

1．3建立科學(xué)合理的績效評價體系，為建立科學(xué)合理的績效評價體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強對過程，特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進行有效監(jiān)督與激勵的機制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達到所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟利益上的相容，以期達到最佳的合作效果。

2．加強體系建設(shè)，完善財務(wù)制度。

在現(xiàn)代企業(yè)中，制度建設(shè)始終是核心并對公司的管理和運營起著重要的支撐作用。在國家實施新的會計準(zhǔn)則背景下，保險公司應(yīng)不斷完善和加強各項財務(wù)制度，使其和國家標(biāo)準(zhǔn)達到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正的管理原則，實施定期考核制度。在單證管理方面，對主要的有價財務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負責(zé)整個公司的資金調(diào)度，建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理》、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下，對資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實施統(tǒng)一有效的管理，同時也要加強財務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。

篇3

一、戰(zhàn)略管理

戰(zhàn)略管理就是指為實現(xiàn)目標(biāo)而進行的規(guī)劃和控制過程，包括確定戰(zhàn)略目標(biāo)、制定戰(zhàn)略規(guī)劃、實施戰(zhàn)略部署和評價戰(zhàn)略管理業(yè)績四個方面。一個企業(yè)能否順利發(fā)展，在很大程度上取決于其發(fā)展戰(zhàn)略的正確與否。集團公司應(yīng)該從整個集團的角度出發(fā)，在對國家產(chǎn)業(yè)政策、市場狀況和競爭對手的情況進行充分研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況，制定出集團的宏觀規(guī)劃，掌握好集團的發(fā)展方向，使各子公司都能圍繞集團的戰(zhàn)略管理目標(biāo)開展具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。集團公司的財務(wù)管理應(yīng)以資金管理為核心，以發(fā)展方向為指導(dǎo)，通過籌資約束和控制，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。

二、資金管理

資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運動中才能體現(xiàn)其價值。企業(yè)集團的資金從數(shù)量到結(jié)構(gòu)都比單一企業(yè)更加雄厚和復(fù)雜，企業(yè)集團各單位資金的籌集和使用均應(yīng)納入集團公司的統(tǒng)一管理和統(tǒng)一安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大使用效果。從企業(yè)集團的資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益的產(chǎn)生，集團公司要實施全過程的管理，同時要把集團公司的財務(wù)部門轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)集團的資金管理中心、籌措和調(diào)配中心，以及投資中心，具體應(yīng)做好以下幾方面工作。

1、資金融通方面。企業(yè)集團因其規(guī)模大、實力強、聲譽好，在資金市場上具有較強的融資能力，而且在向銀行借款時，企業(yè)集團采用集中借貸方式在資金市場上尋求資金，通常會取得較為優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。所以，集團公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢在資金市場上通過各種融資渠道籌措、融通資金，為企業(yè)集團的發(fā)展創(chuàng)造良好的資金條件。

2、資金使用方面。企業(yè)集團由于所屬企業(yè)眾多，資金的需求、余缺各不相同，但內(nèi)部的有償融通可以起到提高資金使用效率的作用。在集團內(nèi)部，暫時閑置的資金可以優(yōu)先調(diào)劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，不僅可以降低資金的使用成本，還可以提高集團的整體經(jīng)濟效益。目前許多企業(yè)集團由集團公司發(fā)起成立了財務(wù)公司、內(nèi)部銀行和內(nèi)部結(jié)算中心等內(nèi)部資金融通管理機構(gòu)，這不僅可使集團內(nèi)部的資金充分流動起來，避免資金的閑置浪費，而且可以提高企業(yè)資金的管理水平，增強集團的對外籌資能力。

3、資金控制方面。財務(wù)部門除了管理和協(xié)調(diào)集團資金調(diào)度和融通外，還應(yīng)對集團資金正常運轉(zhuǎn)進行控制和監(jiān)督。資金控制的實質(zhì)是理財權(quán)限的劃分，一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團內(nèi)部成員及企業(yè)規(guī)模的大小和數(shù)量的多少。各子公司距離集團公司的遠近、集團公司所持子公司股份比重的大小、子公司財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低等因素來確定。一般對于大額的資金支付，集團公司應(yīng)規(guī)定一定的批準(zhǔn)權(quán)限，以避免巨額資金輕率付出而造成失誤。集團公司還應(yīng)對一些諸如對外投資、外匯買賣、境外付款、貸款擔(dān)保和財產(chǎn)抵押等特殊業(yè)務(wù)作出規(guī)定，加以限制或明確審批權(quán)限。

三、投資管理

企業(yè)集團應(yīng)高度重視對長期投資的控制和管理，加強集團公司在投資決策方面的職能作用，從決策程序上進行監(jiān)督，力爭以有限的資本形成高效益的資本回報結(jié)構(gòu)，應(yīng)著重管好以下方面：

1、投資方向的引導(dǎo)。作為集團公司管理核心的財務(wù)管理，應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)的診斷、預(yù)測和參與決策的作用，研究政府的宏觀經(jīng)濟政策，根據(jù)自身的行業(yè)優(yōu)勢和市場狀況，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。通過對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)效益的分析，及時提出資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整方案和轉(zhuǎn)移措施，引導(dǎo)成員企業(yè)的資金流向，使其達到良好的資產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。

2．投資規(guī)模的控制。投資規(guī)模的大小因為投資成本、管理能力、負債比率以及投資回收期的長短等因素的影響而受到約束和控制。由于集團的各成員企業(yè)常會為了短期、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴大，因此，集團公司必須從企業(yè)集團的整體出發(fā)，對投資規(guī)模進行全面而長遠的規(guī)劃，將各子公司的投資規(guī)模控制在一定的范圍之內(nèi)。

3、投資項目的審定。對于投資項目的可行性研究方法及其決策程序，應(yīng)由集團公司統(tǒng)一規(guī)定；而對于具體投資項目，應(yīng)通過規(guī)定不同的審批權(quán)限進行審定。一般，規(guī)模較大的項目由集團公司審批，規(guī)模較小的項目由于公司按投資決策程序自行規(guī)定。

四、預(yù)算管理

集團公司的基本職能是管理和運用資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，因此，加強集團公司的資產(chǎn)管理就成為集團公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容。資產(chǎn)的預(yù)算管理主要包括兩方面內(nèi)容：

1、資產(chǎn)投資支出的預(yù)算管理。集團公司應(yīng)根據(jù)上年度的資產(chǎn)投資收益和集團的發(fā)展規(guī)劃，做好本年度的投資支出預(yù)算，并在對市場和投資項目效益進行仔細分析的基礎(chǔ)上，確定增量資產(chǎn)的支出結(jié)構(gòu)和支出規(guī)模；同時對存量資產(chǎn)的調(diào)整做出預(yù)算，確定其調(diào)整方向和規(guī)模。通過投資支出的預(yù)算管理，實行對集團資產(chǎn)存量和增量的分類管理，規(guī)范集團的資產(chǎn)投資行為，控制集團的經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)、生產(chǎn)性資產(chǎn)與非生產(chǎn)性資產(chǎn)的比例，確保集團的資產(chǎn)營運與集團的發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

2、資產(chǎn)收益的預(yù)算管理。集團公司財務(wù)管理必須做好資產(chǎn)收益的預(yù)算工作，制定明確的收益目標(biāo)，并將收益目標(biāo)合理分解，層層落實到有關(guān)的全資、控股、參股子公司，同時強化收益管理、這里要考慮兩個問題：一是要決定是由子公司擁有利潤留成，還是由集團公司統(tǒng)一調(diào)度、支配；二是要確定于公司稅后利潤上繳比例的大小。

篇4

關(guān)鍵詞：集團公司；財務(wù)管理

21世紀(jì)財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境不斷變化、科學(xué)技術(shù)日新月異，為了適應(yīng)時展的變化，企業(yè)集團財務(wù)管理模式也正在激烈的變革之中。在市場經(jīng)濟條件下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，財務(wù)管理成了現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。集團公司的財務(wù)機構(gòu)擔(dān)負著整個企業(yè)集團的籌資、投資、資金的分配和運用的重任。而集團公司財務(wù)管理的目的一定是圍繞價值最大化，準(zhǔn)確的說是為了股東價值最大化，勢必由價值體系和流程體系共同作用，可以將集團財務(wù)管理分為三個層面考慮：財務(wù)核算層面：總賬、應(yīng)付款、應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、成本費用；財務(wù)控制層面：預(yù)算管理、績效管理、分析評價；財務(wù)決策層面：資金控制。

在這個指導(dǎo)思想下，建立財務(wù)管理體系，強化集團財務(wù)的監(jiān)控職能和實現(xiàn)規(guī)范化的流程管理才能成為現(xiàn)實。為實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化和資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，集團公司的財務(wù)管理應(yīng)主要做好以下工作。

一、戰(zhàn)略管理

戰(zhàn)略管理不僅涉及戰(zhàn)略的制定和規(guī)劃，而且包含著將制定出的戰(zhàn)略付諸實施的管理，因而是全過程的管理。戰(zhàn)略管理還是一種動態(tài)的管理過程，它需要根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化以及戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果的反饋信息等，重復(fù)進行新一輪的戰(zhàn)略管理過程。

戰(zhàn)略管理在集團管理中占據(jù)著越來越重要的地位，發(fā)揮著越來越重要的作用，而財務(wù)管理戰(zhàn)略是集團戰(zhàn)略的一種重要支持性戰(zhàn)略。戰(zhàn)略管理就是指為實現(xiàn)目標(biāo)而進行的規(guī)劃和控制過程，包括確定戰(zhàn)略目標(biāo)、制定戰(zhàn)略規(guī)劃、實施戰(zhàn)略部署和評價戰(zhàn)略管理業(yè)績四個方面。一個企業(yè)能否順利發(fā)展，在很大程度上取決于其發(fā)展戰(zhàn)略的正確與否。集團公司應(yīng)該從整個集團的角度出發(fā)，結(jié)合實際情況，制定出集團的宏觀規(guī)劃，掌握好集團的發(fā)展方向，使各子公司都能圍繞集團的戰(zhàn)略管理目標(biāo)開展具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。集團公司的財務(wù)管理應(yīng)以資金管理為核心，以發(fā)展方向為指導(dǎo)，通過籌資約束和控制，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。

二、資金管理

資金管理的基本要求是資金一定要統(tǒng)一調(diào)度和管理，這樣才能充分發(fā)揮集團公司這一組織形式的優(yōu)勢。集團結(jié)算中心的職能一定要到位，起到合理籌資、調(diào)劑余缺、控制流向、確保收回的作用。如果資金不集中管理，勢必出現(xiàn)集團報表的存款大、貸款也大的不合理現(xiàn)象，造成某些企業(yè)資金的嚴重浪費，另一些企業(yè)資金嚴重短缺、或資金成本居高不下；造成資金盈余的企業(yè)盲目投資、亂鋪攤子、公款消費等現(xiàn)象。集團管理層應(yīng)充分考慮各種因素，合理安排集團的融資規(guī)模，嚴格控制資金的流向，使資金流人集團的主營業(yè)務(wù)、有潛力的行業(yè)，對與集團發(fā)展方向不相適應(yīng)的行業(yè)或沒有前途的、虧損嚴重的行業(yè)果斷地進行“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”處理，堅決避免出現(xiàn)“虧損企業(yè)重虧損、盈利企業(yè)被拖垮”的不利局面，高效率地運用集團整體資金。

資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運動中才能體現(xiàn)其價值。企業(yè)集團的資金從數(shù)量到結(jié)構(gòu)都比單一企業(yè)更加雄厚和復(fù)雜，因此企業(yè)集團各單位資金的籌集和使用均應(yīng)納入集團公司的統(tǒng)一管理和統(tǒng)一安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大使用效果。從企業(yè)集團的資金籌措、投放和調(diào)配到資金收益的產(chǎn)生，集團公司要實施全過程的管理。

（一）資金融通方面

企業(yè)集團因其規(guī)模大、實力強、聲譽好，在資金市場上具有較強的融資能力，而且在向銀行借款時，企業(yè)集團采用集中借貸方式在資金市場上尋求資金，通常會取得較為優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。所以，集團公司應(yīng)充分利用這一優(yōu)勢在資金市場上通過各種融資渠道籌措、融通資金，為企業(yè)集團的發(fā)展創(chuàng)造良好的資金條件。

（二）資金使用方面

企業(yè)集團由于所屬企業(yè)眾多，資金的需求、余缺各不相同，但內(nèi)部的有償融通可以起到提高資金使用效率的作用。在集團內(nèi)部，暫時閑置的資金可以優(yōu)先調(diào)劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，不僅可以降低資金的使用成本，還可以提高集團的整體經(jīng)濟效益。

篇5

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略管理 軟件公司 財務(wù)核算 財務(wù)管理

一、軟件公司財務(wù)核算及財務(wù)管理的意義

財務(wù)核算是財務(wù)的基本職能，財務(wù)管理則是財務(wù)的高級職能，其根本目的在于利用監(jiān)督管理職能為企業(yè)謀求效益最大化。在財務(wù)核算功能的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理運用現(xiàn)代管理會計知識，客觀、合理分析判斷企業(yè)在融資及盈利、企業(yè)價值及未來的可持續(xù)發(fā)展能力，為領(lǐng)導(dǎo)、管理者提供切實可行的建議，加強企業(yè)在市場競爭中地位。

二、軟件公司財務(wù)核算及財務(wù)管理中現(xiàn)存的問題

（一）財務(wù)信息失真

有些軟件公司的財務(wù)人員對財務(wù)制度執(zhí)行不嚴謹，或是相關(guān)的會計人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)低等原因，造成會計核算不規(guī)范，導(dǎo)致會計信息失真。如：會計分類不準(zhǔn)，從而影響到報表質(zhì)量；存在賬外資產(chǎn)；資產(chǎn)損失清理不及時；大額往來款長期單方掛賬等原因。

（二）財務(wù)管理不嚴，出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)情況

有些軟件公司內(nèi)部的財務(wù)制度不健全，或是制度雖然完善，卻執(zhí)行力度不足；另外，也存在著管理層的監(jiān)管不嚴，致使財務(wù)管理不善，出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。如，專用賬戶管理不嚴、私設(shè)小金庫等。

（三）公司內(nèi)控機制尚未形成

一些軟件公司沒有建立健全有效的財務(wù)內(nèi)控機制。而一些已經(jīng)建立內(nèi)控機制的公司，個別也存在著不能有效執(zhí)行的問題。

（四）虛假注冊

個別軟件公司還存在著公司的注冊資本與公司賬面實收資本完全不符，出現(xiàn)了虛假投資和抽逃注冊資金的嚴重現(xiàn)象。

（五）管理層對財務(wù)核算及財務(wù)管理缺乏足夠的重視

很多軟件公司的管理層，普遍存在重視技術(shù)、重發(fā)展、重創(chuàng)新，但往往卻忽略了財務(wù)核算及財務(wù)管理的真正意義。沒有將財務(wù)核算及財務(wù)管理置于公司發(fā)展的重要位置。往往只在事后進行財務(wù)的核算，而對于事前和事中都沒有進行良好的控制，也使財務(wù)信息質(zhì)量失去其效用。更談不上公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理，及其對公司全局性、長遠性發(fā)展的重要意義。

三、對軟件公司財務(wù)管理與財務(wù)核算的幾點建議

（一）加強軟件公司內(nèi)部對財務(wù)核算及財務(wù)管理的認知與重視

首先，要加強公司領(lǐng)導(dǎo)層及財務(wù)管理人員對財務(wù)核算及財務(wù)管理的認知程度及重視意識，制定、完善公司的財務(wù)制度，并嚴格執(zhí)行，以避免發(fā)生財務(wù)信息失真、違規(guī)違紀(jì)情況等現(xiàn)象。其次，全面提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)水平，增加其對本職工作及公司的責(zé)任感。第三，公司各部門需積極配合財務(wù)部門的相應(yīng)工作。

（二）加強軟件公司預(yù)算核算制度的執(zhí)行力度

由于軟件公司具有一定的特殊性，因此相關(guān)預(yù)算的制定一定要與企業(yè)長遠戰(zhàn)略管理相匹配，針對不同市場環(huán)境因素，建立一套科學(xué)、客觀、合理的預(yù)算核算制度，以適應(yīng)軟件公司發(fā)展的要求。

（三）完善軟件公司的內(nèi)部控制制度

首先建立健全軟件公司的會計核算，規(guī)范會計行為，全面確保核算的真實性，避免出現(xiàn)虛假、舞弊行為，保障會計資料的有效性。其次，落實內(nèi)控的保障制度，加強其會計內(nèi)部控制，并通過有效途徑建立、完善軟件公司內(nèi)部控制體系，以確保各項資金更科學(xué)、更合理、更有效地使用。同時，抓住內(nèi)控的關(guān)鍵點，進行內(nèi)控制度的調(diào)整和完善，使內(nèi)控制度更加具體和可操作。

（四）完善企業(yè)的成本核算模式

軟件公司在軟件研發(fā)階段資本化和費用化，則需要客觀依據(jù)公司自身規(guī)模及產(chǎn)品的性質(zhì)，遵守成本效益、穩(wěn)健性及可比性原則，簡化其核算程序，建立一個對其開發(fā)成本資本化科學(xué)、合理的劃分標(biāo)準(zhǔn)。同時，還應(yīng)加強內(nèi)部審計和成本的有效控制，提高會計報表的在行業(yè)中的可比性。在成本費用的分配方面，要提高成本信息的準(zhǔn)確度，最大程度上防止資源的浪費，從而全面提高軟件公司的整體經(jīng)濟效益。而在成本核算管理上，則可以采用成本核算的動態(tài)管理制度，以提升軟件公司的行業(yè)競爭力。

（五）加強財務(wù)戰(zhàn)略管理的意識

財務(wù)戰(zhàn)略管理是指企業(yè)在分析理財環(huán)境的基礎(chǔ)上，服從和服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略的前提下，對企業(yè)資源籌集和配置活動進行的全局性和長遠性的謀劃，它是戰(zhàn)略理論在財務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用與延伸。

而軟件公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理則是為了全面實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和加強公司的競爭優(yōu)勢，充分運用財務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具，科學(xué)、準(zhǔn)確地確認公司在行業(yè)間的競爭地位，對公司的財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實施與控制、計量與評價等活動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃過程。面對財務(wù)軟件市場巨大且殘酷的競爭壓力，軟件公司的財務(wù)不僅要有科學(xué)精細的日常管理意識，更需要有高瞻遠矚的戰(zhàn)略眼光及戰(zhàn)略思想，來進行相應(yīng)的財務(wù)管理。同時，財務(wù)戰(zhàn)略管理還決定了軟件公司財務(wù)資源配置的取向和模式，全面影響著公司資金活動的行為與效率，直接關(guān)系到軟件公司的整體競爭力及可持續(xù)發(fā)展的能力。

四、結(jié)語

篇6

（一）會計基礎(chǔ)工作不夠完善

會計核算工作是對單位財務(wù)管理活動實際實施效果的度量，是開展整個財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)工作，當(dāng)前物業(yè)管理公司會計核算工作存在的問題嚴重制約了財務(wù)管理的順利開展，主要表現(xiàn)在一下方面：

1．物業(yè)管理公司缺乏即統(tǒng)一又適用的會計核算體系

物業(yè)管理屬于一個新興的行業(yè)，在過去行業(yè)會計制度時期沒有關(guān)于物業(yè)管理的相關(guān)會計制度，導(dǎo)致物業(yè)管理公司在會計核算工作中沒法吸取行業(yè)會計制度的經(jīng)驗，現(xiàn)行會計制度又過于寬泛，是一種指導(dǎo)性的規(guī)章制度。物業(yè)管理公司的經(jīng)營狀況決定了其財務(wù)管理工作在會計核算上的特征，由于物業(yè)管理的對象具有多樣化的特征，會計的明細科目設(shè)置上具有很高的靈活性，導(dǎo)致科目設(shè)置比較混亂。在具體的會計工作中，公司財務(wù)受財務(wù)主管人員自身行業(yè)背景影響較大，以前從事建筑行業(yè)會計與先前從事工業(yè)企業(yè)會計的財務(wù)人員在單位賬簿設(shè)置與業(yè)務(wù)處理上就存在著顯著的差別，這種既不統(tǒng)一又缺乏適用性的規(guī)章制度降低了物業(yè)管理公司會計信息的可比性。

2．多數(shù)物業(yè)管理公司缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)從內(nèi)部實施的一種自我監(jiān)督和完善措施。物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制很不完善，究其原因，一方面是領(lǐng)導(dǎo)不重視。物業(yè)管理公司的經(jīng)營規(guī)模一般不大，業(yè)務(wù)活動涉及的金額一般較小，但是業(yè)務(wù)量卻很大，例如有關(guān)水電費、環(huán)境維護費用的收取等工作。部分領(lǐng)導(dǎo)認為公司的業(yè)務(wù)活動非常簡單，沒必要專門設(shè)置內(nèi)部控制部門和機構(gòu)；另一方面，在物業(yè)管理公司缺少有內(nèi)部控制管理工作經(jīng)驗的財務(wù)人員，內(nèi)部控制管理在我國企業(yè)中的推廣和應(yīng)用時間還不長，并且以大型單位為主，在一些中小企業(yè)中還沒有建立起真正意義上的內(nèi)部控制體系，物業(yè)管理公司的財務(wù)人員往往也并未真正全面的學(xué)習(xí)和應(yīng)用過內(nèi)部控制的相關(guān)理論和方法。

3．物業(yè)管理公司會計從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高

客觀性、真實性是會計核算的基本特征，也是會計人員在會計核算過程中必須秉承的基本原則。從物業(yè)管理公司的實際情況看，公司領(lǐng)導(dǎo)在人事安排上的用人唯親，不以會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)知識為標(biāo)準(zhǔn)，而以方便自己對財務(wù)人員的控制為依據(jù)選拔會計人員。在單位職務(wù)設(shè)置上也不盡合理，不相容職務(wù)分離的原則未被貫徹實施，會計人員一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象普遍存在。由于公司在財務(wù)人員選拔上存在的上述問題，致使公司會計從業(yè)人員在職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的物業(yè)管理業(yè)務(wù)的要求。

（二）融資困難是制約物業(yè)管理公司發(fā)展的重要因素

融資困難是當(dāng)前許多中小企業(yè)發(fā)展過程中面臨的一個瓶頸，在一些規(guī)模較大的民營企業(yè)中也存在這樣的問題。物業(yè)管理行業(yè)利潤低，物業(yè)管理公司規(guī)模普遍較小，在融資渠道與融資方式上可選擇的余地很小。內(nèi)部融資是物業(yè)管理公司籌措資金的主要方式。

（三）企業(yè)投資水平不高

物業(yè)管理公司在投資管理方面存在許多不足之處?？晒┩顿Y的項目較少，受物業(yè)管理公司自身經(jīng)營規(guī)模與資質(zhì)的限制，物業(yè)管理公司往往缺少好的投資項目，投資決策又缺乏科學(xué)性，表現(xiàn)在決策者缺少足夠的資料收集與科學(xué)分析，往往憑感覺做決定，沒有一個好的投資管理團隊，致使投資項目存在很大的風(fēng)險。風(fēng)險之一是投資方向的錯誤，會導(dǎo)致投資項目無法滿足消費者需求，沒有足夠市場的投資自然無法取得回報；風(fēng)險之二是對投資的資金支持斷裂，如果沒有完善的投資計劃作保證，缺乏足夠的后續(xù)資金作為投資項目發(fā)展的后盾，很容易導(dǎo)致投資項目的夭折，導(dǎo)致前期資金的投入也無法收回，造成巨大損失與浪費。

（四）企業(yè)營運資金管理水平低

企業(yè)營運資金的管理是體現(xiàn)公司財務(wù)管理能力的重要方面，營運資金管理得當(dāng)資金循環(huán)越快，對資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。物業(yè)管理公司在營運資金管理過程中由于自身管理不善，資金從投入到收回的運轉(zhuǎn)周期長，滯留資金多，影響了資金的盈利能力，此外，由于經(jīng)營管理不善，資產(chǎn)破損丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了營運資金的正常使用。

二、提高物業(yè)管理公司財務(wù)管理水平的幾點建議

（一）加強對物業(yè)管理公司的外部支持

1．政府部門應(yīng)給予必要的支持

物業(yè)管理服務(wù)水平關(guān)系到居民居住環(huán)境的好壞，物業(yè)管理水平高，居民的居住環(huán)境才能安全、舒適。國家在大力支持經(jīng)濟適用房的同時，有必要關(guān)注相關(guān)配套設(shè)施的建設(shè)，給予物業(yè)管理行業(yè)以必要的扶持。

2．制定一套會計準(zhǔn)則實施意見作為開展會計工作的指導(dǎo)

當(dāng)前，企業(yè)會計準(zhǔn)則與小企業(yè)會計準(zhǔn)則是指導(dǎo)我國會計工作的兩大基本準(zhǔn)則，是我國會計人員開展會計工作的基本準(zhǔn)繩。在實際工作中，對于企業(yè)具體會計科目的設(shè)置卻依賴于會計從業(yè)人員的經(jīng)驗與職業(yè)判斷，依賴于公司的業(yè)務(wù)需要。對于物業(yè)管理公司來說，缺乏以往的經(jīng)驗可以借鑒，當(dāng)前的會計準(zhǔn)則也沒有提供具體的指導(dǎo)意見，這就要求有關(guān)部門在了解、分析物業(yè)管理公司業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上，建立一套適用于物業(yè)管理公司的會計準(zhǔn)則實施意見，保證各物業(yè)管理公司在會計體系建設(shè)過程中“有法可依”，使各個物業(yè)管理公司的會計賬簿、會計報表具有可比性。同時，還要保證各個物業(yè)管理公司在會計工作中具有足夠的自，可以根據(jù)實際情況靈活應(yīng)用。因此，這套會計規(guī)范實施意見是一種引導(dǎo)和幫助，而不是強制性的實施規(guī)范。

（二）物業(yè)管理公司要努力提升自身的財務(wù)管理水平

1．物業(yè)管理公司要努力拓寬融資渠道

融資問題始終應(yīng)該作為物業(yè)管理公司財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容，常抓不懈，努力開拓新渠道，開創(chuàng)新方式，滿足日常經(jīng)營與項目投資的需求。從具體的融資方式來看，在未來一定時期內(nèi)內(nèi)部融資仍然是物業(yè)管理公司主要的融資方式，如何做好內(nèi)部融資工作是解決物業(yè)管理公司融資問題的關(guān)鍵。物業(yè)管理公司要從提高自身經(jīng)營管理水平出發(fā)，努力提高企業(yè)的盈利能力，只有保持良好的發(fā)展勢頭，原有的投資者才會增加投入的資本金，才能吸引新的投資者對公司進行投資。在公司盈利狀況良好的情況下，公司才能產(chǎn)生足夠的留存收益轉(zhuǎn)作對公司的投資，因此，提高企業(yè)的盈利能力是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部融資良性循環(huán)的關(guān)鍵所在。

在做好內(nèi)部融資工作的同時，物業(yè)管理公司應(yīng)該積極探索可能的外部融資渠道。銀行借款是當(dāng)前物業(yè)管理公司可以選擇的外部融資渠道之一。物業(yè)管理公司要想取得較多的銀行貸款首先還是要立足于自身良好的經(jīng)營狀況，提高盈利能力，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險。其次，公司要恪守信用，在業(yè)主、同行業(yè)企業(yè)之間形成良好的聲譽，按規(guī)定辦理各項銀行存貸業(yè)務(wù)，逐步建立起良好的銀企關(guān)系。、

2．提高物業(yè)管理公司的人員素質(zhì)

人才建設(shè)始終應(yīng)該放在公司發(fā)展中的首要位置，提高人員素質(zhì)是提高公司管理水平的條件之一。公司財務(wù)管理工作不僅僅是公司財務(wù)部門的事情，而是關(guān)系到公司整體利益又取決于公司整體的一項管理活動。財務(wù)管理活動為公司經(jīng)營管理籌集、分配所需資金，涉及到公司經(jīng)營的整個過程。同時，財務(wù)管理活動受到公司經(jīng)營狀況、公司規(guī)模等方面的限制，因此財務(wù)管理活動與公司經(jīng)營管理活動密不可分。因此，要提高公司財務(wù)管理水平，為公司里財務(wù)管理活動營造一個好的融資環(huán)境需要所有員工的共同努力。在財務(wù)人員的培養(yǎng)過程中，首先要嚴把會計從業(yè)人員的準(zhǔn)入關(guān)，堅決杜絕不具備會計從業(yè)能力的人員進入財務(wù)部門，要對會計從業(yè)人員加強思想道德教育，注重對會計人員職業(yè)道德素質(zhì)的考察和培養(yǎng)，使公司財務(wù)部門成為一個思想覺悟高，專業(yè)技能強的部門。公司要鼓勵財務(wù)人員進行會計繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，及時更新自己的知識和技能。

3．積極拓展與開發(fā)新的投資項目

物業(yè)管理公司要在做好服務(wù)社區(qū)工作的同時，努力探索新的經(jīng)營途徑，發(fā)現(xiàn)新的投資項目。物業(yè)管理公司要在立足自身服務(wù)項目的基礎(chǔ)上拓展服務(wù)范圍，通過與其他部門、單位的合作實現(xiàn)互利共贏。例如與城市商業(yè)銀行或者儲蓄所合作，為居民提供便利的自助服務(wù)金融機構(gòu)，物業(yè)管理公司提供場所并負責(zé)機器設(shè)備與場所安全，銀行部門提供技術(shù)支持，這樣既能為居民提供便利服務(wù)，又可以開辟新的收入來源；物業(yè)管理公司還可以利用自身服務(wù)社區(qū)的優(yōu)勢，創(chuàng)辦自己的家政服務(wù)公司，從事房屋維修、管道維修、室內(nèi)裝飾、園林綠化等工作，通過增加服務(wù)項目來提高自己的收入等。

參考文獻：

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［2］周霞，對我國物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理問題的思考，會計之友，2007年第1期.

篇7

1.對財務(wù)管理創(chuàng)新的認識所謂財務(wù)管理，就是在融合許多的因素下，經(jīng)過積累從而產(chǎn)生本質(zhì)上的升華，這升華的過程就是財務(wù)創(chuàng)新。財務(wù)管理掌管裝飾公司的財務(wù)運動，而財務(wù)管理創(chuàng)新就是財務(wù)管理在這運動中發(fā)展從而進行質(zhì)的升華，這轉(zhuǎn)變過程就是財務(wù)管理創(chuàng)新。財務(wù)管理創(chuàng)新機制同屬于競爭機制的一種，不過它比競爭機制更高級，把生產(chǎn)、經(jīng)營與管理等諸多的因素與財務(wù)管理要素進行新的結(jié)合，在其原有的體系上建立起更具競爭性的財務(wù)管理體系。

2.財務(wù)管理創(chuàng)新的發(fā)展趨勢分析財務(wù)管理創(chuàng)新對社會經(jīng)濟發(fā)展有很大推動作用。在未來，裝飾公司之間會存在科技與管理的共同競爭，科技發(fā)展，新的科技被不斷投入到生產(chǎn)中，新技術(shù)、新產(chǎn)品在不斷的被裝飾公司挖掘并利用，與此同時管理也在被不斷地發(fā)展與創(chuàng)新，舊的管理體系會被淘汰，新的財務(wù)管理體系在被開發(fā)利用。所以財務(wù)管理的創(chuàng)新既要與科技、管理革命相協(xié)調(diào)，又要適應(yīng)新的發(fā)展潮流，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)立出全新、科學(xué)、有效的財務(wù)管理體系。隨著經(jīng)濟發(fā)展，裝飾公司的形式也越來越復(fù)雜多樣，與之帶來的是更多的不確定因素，這同時也需要裝飾公司財務(wù)管理創(chuàng)新。如果依舊以老時代的眼光來看待現(xiàn)在的裝飾公司財務(wù)管理，那么肯定有許多的“錯誤”，而不斷地去改變這些錯誤，就能帶動財務(wù)管理進行一次新的質(zhì)變，把裝飾公司帶進一個新的境界。只有不斷的進行財務(wù)管理創(chuàng)新，才能讓裝飾公司在多邊的競爭環(huán)境中有立足之地。

二、裝飾公司財務(wù)創(chuàng)新的基本原則分析

1.實用性原則財務(wù)管理創(chuàng)新的目的是為了更好的促進裝飾公司的發(fā)展，如果進行一番創(chuàng)新之后，不符合裝飾公司自身的實際需求，不能進行有效的利用，那么這創(chuàng)新就是紙上談兵，毫無用處。真正的創(chuàng)新都不可能脫離實際，裝飾公司更是如此，如果脫離實際，不僅不會為裝飾公司帶來幫助，反而會導(dǎo)致裝飾公司做出錯誤的經(jīng)營決策，在競爭中被淘汰。所以創(chuàng)新應(yīng)該依有切合實際的目標(biāo)，有效的創(chuàng)新往往建立在自身實際的基礎(chǔ)之上。

2.參與性原則財務(wù)管理活動需要公司員工的參與，創(chuàng)新也不例外，只有廣思集益才能做到有效的創(chuàng)新。裝飾公司離不開財務(wù)管理，而財務(wù)管理也離不開裝飾公司員工的配合。只有廣泛的參與，才能是各個部門密切接觸，員工們密切交流，共同合作，不僅可以真正意義上進行有效的財務(wù)管理創(chuàng)新，同時還有助于推動管理決策的實施。

3.積極行動原則要向創(chuàng)新就應(yīng)該掘棄一些固有的老思想，例如漸進主義、保守思想等，這些都應(yīng)該掘棄。財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)采取一些鼓勵政策，對于一些對財務(wù)管理有突出貢獻的部門以及個人都應(yīng)該進行嘉獎，以此來鼓勵大家積極行動參與到財務(wù)管理創(chuàng)新的進程中。而對固步自封、不思進取的人們則應(yīng)進行懲戒。

三、裝飾公司財務(wù)管理創(chuàng)新的措施分析

1.財務(wù)管理需要嚴格第一，因為現(xiàn)代裝飾公司制度清晰明確，產(chǎn)權(quán)清晰，自負盈虧，因此，凡是經(jīng)營失誤的裝飾公司都會被逐漸淘汰?，F(xiàn)代裝飾公司制度已經(jīng)是快魚吃慢魚的時代了，誰的技術(shù)先進，管理體系先進，就會遙遙領(lǐng)先于落后傳統(tǒng)的裝飾公司。這種現(xiàn)象就需要裝飾公司有相應(yīng)的資源來支持變革，財務(wù)資源就屬于這種資源的一類。因此，財務(wù)管理應(yīng)相當(dāng)獨立并且能夠在一定基礎(chǔ)上預(yù)測并提供相應(yīng)資源的職能部門。第二，現(xiàn)代裝飾公司制度是為裝飾公司來服務(wù)，目的就是發(fā)展壯大裝飾公司，就需要有效的配置其裝飾公司資源，以利于社會擴大再生產(chǎn)，這就要求了財務(wù)管理能夠適應(yīng)這種要求，使裝飾公司的競爭能力不斷加強。

2.管理模式的變化計算機應(yīng)用技術(shù)的發(fā)展，不僅對生活，對于裝飾公司的幫助也是巨大的，極大促進了集中式管理模式的發(fā)展。裝飾公司可以通過運用計算機應(yīng)用技術(shù)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，來研發(fā)出能夠?qū)嫼怂慵谢?、財?wù)控制集中化、財務(wù)決策集中化的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的裝飾公司財務(wù)管理模式。

3.實現(xiàn)財務(wù)信息化管理隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，財務(wù)管理也需走向信息化，提高裝飾公司財務(wù)管理的信息化水平，可以助力于準(zhǔn)確處理會計核算與財務(wù)管理的關(guān)系，運用計算機技術(shù)，建立會計信息管理系統(tǒng)，利用豐富的信息資源自定企業(yè)的相關(guān)決策，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動起到指導(dǎo)作用，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。實行財務(wù)信息化管理要求在高效、科學(xué)的會計核算基礎(chǔ)上，將企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的重點，做好會計核算工作，加強財務(wù)管理，將財務(wù)管理的職能與作用充分地發(fā)揮出來。

四、裝飾公司會計核算中的問題及解決措施

1.裝飾公司會計核算中的問題部分裝飾公司對于固定資產(chǎn)的核算工作只對原值進行記賬，而不計算折舊，這樣就不能準(zhǔn)確的反映出固定資產(chǎn)的狀況，從而產(chǎn)生以下幾點問題：第一，成本核算的數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確；第二，產(chǎn)生凈資產(chǎn)的賬目與實際不能對應(yīng)的狀況；第三，在對于固定資產(chǎn)進行租賃活動時不能夠準(zhǔn)確的估計其價值。

2.應(yīng)對裝飾公司會計核算存在問題的措施在對收入進行核算時，為了能夠更加準(zhǔn)確和全面的對收入狀況進行反映，應(yīng)當(dāng)做到對當(dāng)前的核算方式進行改革，應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)權(quán)責(zé)發(fā)生治來進行核算，除此之外還應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮相關(guān)的管理軟件的作用，完善核算系統(tǒng)。而在對固定資產(chǎn)進行核算時也應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)企業(yè)的相關(guān)措施，對于固定資產(chǎn)進行計提折舊，將這項核算項目產(chǎn)生的數(shù)額進行計算。

五、結(jié)束語

篇8

1全面企業(yè)管理和財務(wù)管理概述

1.1企業(yè)管理

企業(yè)管理主要是指公司對其生產(chǎn)與經(jīng)營活動進行有規(guī)劃的、有組織的、具有指揮性質(zhì)的協(xié)調(diào)和控制等功能的一系列職能的總稱，企業(yè)管理包含了企業(yè)在發(fā)展過程中所有的工作，財務(wù)管理是企業(yè)管理中最主要的管理之一。企業(yè)管理按照管理的對象大致可以分為人力資源、項目、資金、技術(shù)、市場、經(jīng)營環(huán)境等。若按照職能或業(yè)務(wù)功能來劃分，可分為計劃管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、信息管理、銷售管理和財務(wù)管理等。

1.2全面的企業(yè)管理

全面企業(yè)管理是對企業(yè)進行的全方位的管理。不僅是對企業(yè)的文化，還應(yīng)對人力資源、財務(wù)、生產(chǎn)、品質(zhì)、營銷、安全、服務(wù)等都要進行管理。企業(yè)若想在這競爭力劇烈的社會保持競爭優(yōu)勢，就要對企業(yè)進行全面管理。

1.3企業(yè)中的財務(wù)管理

財務(wù)部門所用的管理手段就是財務(wù)管理。財務(wù)管理是公司中對企業(yè)資產(chǎn)的購買、資產(chǎn)的籌備、對資金的運營和利潤的分配的管理手段。財務(wù)管理是企業(yè)管理中最為主要的管理之一。財務(wù)管理主要是對企業(yè)的財務(wù)進行規(guī)劃，對成本費用進行管理，并且具有預(yù)算的功能。企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)該具有層次性、多元性、相對穩(wěn)定性和可操作性。財務(wù)管理的目標(biāo)有很多，運用最為廣泛的大致可以總結(jié)為以下5點。①生產(chǎn)數(shù)量最大化，讓企業(yè)在減少支出的基礎(chǔ)上，盡可能生產(chǎn)更多。②利潤最大化。③股東的分紅最大化，公司是由多個股東出資建成的，建立公司就是為了得到更多的分紅，股東的分紅多了就會影響到股票的價格，股票同時也影響著企業(yè)的資金。④公司的價值最大化，有價值了才能得以長久的生存，就會被社會所需要，才不會在激烈的競爭下被淘汰。⑤與本公司有合作的相關(guān)企業(yè)、職工、競爭者以及國家的利益最大化，在這競爭如此激烈的社會，其他企業(yè)當(dāng)然會選擇能給自己更多利益的企業(yè)來合作。企業(yè)的財務(wù)管理的產(chǎn)生就是為了使公司提高經(jīng)濟上的效益，使公司的資金保值和增值得以保持，避免公司在競爭力激烈的社會中被淘汰。

2全面企業(yè)管理視角下的公司財務(wù)管理的對策

2.1進行全面質(zhì)量管理，減少企業(yè)投資風(fēng)險

現(xiàn)代的企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品時，不單只考慮該產(chǎn)品的質(zhì)量問題，還會考慮該產(chǎn)品的利益、售后服務(wù)等，甚至還要考慮到該企業(yè)售出后對自己公司形象的影響。用之前的管理方式已無法滿足市場需求，公司就需要找到新的管理方法，進行全面企業(yè)管理就是很好的管理方式。怎樣進行全面的質(zhì)量管理呢？這需要企業(yè)的所有部門，所有組織以及所有員工的參與。在設(shè)計過程時，就需要多部門進行參與，這些部門就需要對所要使用的設(shè)計方案進行嚴格的審查并且要對所要使用的設(shè)計方案進行驗證，要驗證所使用的設(shè)計方案是否合適，要選用最為合適的設(shè)計方案，選對了設(shè)計方案就會有效的提高產(chǎn)品的質(zhì)量。在制作過程中加強管理，制作過程是產(chǎn)品所進行生產(chǎn)加工的最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，基礎(chǔ)是很重要的，它直接決定產(chǎn)品的質(zhì)量，那么就需要各部門加強管理，建立一個能生產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品的系統(tǒng)。采購過程中，員工們要做好一些需要入庫的東西進行的嚴格的查收工作。當(dāng)然有關(guān)部門也要進行及時的采購，以免工廠在生產(chǎn)產(chǎn)品的工作中出現(xiàn)供不應(yīng)求的時候。在使用過程中，要對售后服務(wù)加以重視，要調(diào)查一下用戶們的使用情況以及在用戶們使用中出現(xiàn)的問題要進行及時的解決。當(dāng)代企業(yè)應(yīng)在企業(yè)創(chuàng)建的初始階段進行全面的企業(yè)管理。企業(yè)剛創(chuàng)建不久，企業(yè)的某些部門都還不成熟，在這段時期，如果進行全面的質(zhì)量管理還很容易，能使其更快地融入企業(yè)中。反之，如果在一個已經(jīng)發(fā)展起來的公司進行全面的質(zhì)量管理，那么就會影響公司本來的管理，會使企業(yè)處于極其危險的境地。那么這時就要運用一種新的戰(zhàn)術(shù)，全面的企業(yè)管理就是一個很好的戰(zhàn)術(shù)，這樣就可以減少企業(yè)在投資中的風(fēng)險，不會因為質(zhì)量等問題，影響公司的資金。

2.2增強財務(wù)風(fēng)險的防范意識

現(xiàn)代企業(yè)要時常關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策以及財經(jīng)政策的改變，公司的管理層要對公司的某項投資、經(jīng)營手段、籌借的資金、商品的成本等方面提前進行預(yù)測，方便在出現(xiàn)問題時能及時采取應(yīng)對措施。公司的經(jīng)營部門要根據(jù)國家政策的改變及時調(diào)整營銷方式及投資目標(biāo)，避免企業(yè)陷入財務(wù)危機減少財務(wù)風(fēng)險。

2.3進行企業(yè)信息化管理，創(chuàng)新財務(wù)管理

現(xiàn)代的社會是信息化社會，科技的發(fā)達給人們的生活帶來了極大便利。在我國當(dāng)代企業(yè)中，很多企業(yè)的財務(wù)管理受到信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，財務(wù)部門的信息無法完整、及時地通知到各個部門，工作效率低，沒有開發(fā)出適應(yīng)信息化時期的財務(wù)管理。公司可以給各個部門安裝相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)軟件，這樣公司就可以利用網(wǎng)絡(luò)信息化提升客戶經(jīng)營管理層次，無論客戶在何地都能聯(lián)系到客戶，節(jié)省了時間，并使公司有更多的時間去開發(fā)新的客戶，同樣公司也減少了一些成本。利用網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)可加強公司內(nèi)部資料隱蔽的安全性，公司的財務(wù)信息同樣可大量長期保存，同時也節(jié)省了空間。因此，如果企業(yè)的信息化管理得以加強，那么企業(yè)的財務(wù)管理就能得以創(chuàng)新。

2.4加強人力資源管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平

企業(yè)的發(fā)展離不開工作人員。如果企業(yè)想要立足于這個競爭力激烈的社會，并且長久發(fā)展，那么就需要大量的高素質(zhì)人才。這時，就要有人力資源管理部門的配合。企業(yè)要加強公司的人力資源管理，企業(yè)要重視財務(wù)部門職員們的專業(yè)培養(yǎng)，讓他們不斷地學(xué)習(xí)國家新出臺的政策，并且具備對經(jīng)濟、法律等多方面分析的技能。提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與能力。

2.5進行企業(yè)營銷，提高公司利潤

企業(yè)的市場營銷部門是企業(yè)最主要的管理部門之一，企業(yè)的營銷是面向人民群眾的，群眾的意見是極其重要的，一件商品的銷售需要人民群眾的配合，如若群眾們對一件商品存在著厭惡或者漠不關(guān)心的心理，那么這件商品就毫無商機可言，既然該商品沒有商機就不要對此產(chǎn)品加大投資。公司要極為看重消費人群對產(chǎn)品使用后的反應(yīng)，做好售后的服務(wù)是必不可少的。消費人群是企業(yè)最為看重的部分，為了吸引更多的消費人群，就需要通過加強市場營銷管理去刺激市場。市場營銷是在市場中某種商品銷售情況起伏不定的狀態(tài)下進行的市場協(xié)調(diào)，是在某種商品在市場上有很大需求時進行的保持。市場營銷管理得好，那么公司的利潤也會提高。

3結(jié)語

篇9

關(guān)鍵詞:旅游企業(yè);財務(wù)管理;管理模式

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和人們生活水平的提高,我國的旅游業(yè)得到了迅猛發(fā)展,已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要增長點。當(dāng)前,我國旅游業(yè)收入主要是通過旅游企業(yè)獲得的,旅游企業(yè)肩負著發(fā)展旅游業(yè)和推動旅游經(jīng)濟的重大責(zé)任。旅游企業(yè)是指涉及食、住、行、游、購、娛等多個行業(yè),并專門為旅游者提供導(dǎo)游、咨詢、交通、住宿等服務(wù),借以取得旅游收入的經(jīng)營性組織。我國的旅游企業(yè)雖然在較短的時間里得到了很快的發(fā)展,并為國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻。但是,目前在旅游企業(yè)的財務(wù)管理中還存在著一些問題,如果得不到及時有效解決,對旅游業(yè)的健康發(fā)展是極為不利的。因此,為了滿足旅游企業(yè)不斷發(fā)展的需要,促進旅游企業(yè)的健康發(fā)展,必須加強其財務(wù)管理。

一、變革企業(yè)管理模式,確立財務(wù)管理戰(zhàn)略核心地位

目前,很多旅游企業(yè)管理模式落后,財務(wù)管理觀念淡薄,忽視了財務(wù)管理的核心地位和作用,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,沒有建立一整套完整的財務(wù)管理體系,對財務(wù)管理的理論知識與方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用,使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。為了解決這個問題,首先,旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要帶頭認真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),充分認識到財務(wù)管理工作的重要性和必要性,確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,從大局把握企業(yè)經(jīng)營管理,提升企業(yè)財務(wù)管理層次,不斷提高執(zhí)行財務(wù)管理制度的自覺性,增強財務(wù)管理和依法理財?shù)哪芰?。其?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要定期聽取本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理情況匯報,支持財務(wù)人員依法履行職責(zé),嚴格按規(guī)章制度辦事,督促員工增強財務(wù)管理意識,保障各項財務(wù)管理規(guī)章制度的落實。通過確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位,切實做好各項財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)測、決策、控制、考核、監(jiān)督等方面的積極作用,保證旅游企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展。

二、完善財務(wù)管理相關(guān)制度

財務(wù)管理作為價值增值的主要手段,是否擁有一套運作良好的財務(wù)管理模式,決定一個企業(yè)能否有長遠的發(fā)展。由于國家的會計準(zhǔn)則與企業(yè)的實際執(zhí)行存在一定的差距,各旅游企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的會計準(zhǔn)則、會計法以及相關(guān)法律的基礎(chǔ)上,按照企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律,結(jié)合本企業(yè)的自身特點和實際情況,深入研究,逐步建立起切實可行的財務(wù)管理組織體系和工作流程,健全財務(wù)管理制度,為解決財務(wù)管理問題提供有力的制度保障。需要注意的是,制度的制定要以實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化為目標(biāo),堅持針對性和可操作性的原則,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,不能生搬硬套,七拼八湊,要有一個完整的體系,同時內(nèi)部財務(wù)管理制度的條文在表述上應(yīng)盡量通俗易懂,操作方便,并與日常會計核算的實務(wù)緊密聯(lián)系。旅游企業(yè)要在分工協(xié)作的基礎(chǔ)上,合理設(shè)置工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,不相容職務(wù)相互分離,嚴格財務(wù)管理的工作流程,形成有效的內(nèi)部相互制衡機制,堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生。對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位要加強控制,細化責(zé)任,做到制度管人、責(zé)任到人。所有資產(chǎn)都要定期核對,切實做到賬賬、賬實相符。另外,還應(yīng)經(jīng)常對財務(wù)管理制度和會計核算流程執(zhí)行效果進行評價,當(dāng)國家財經(jīng)法律法規(guī)有變動和修改,或評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進和完善。通過這些財務(wù)管理制度的實施,將財務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來,促進財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

三、建立財務(wù)信息系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)信息化

現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,一切經(jīng)濟活動都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向,信息已經(jīng)成為市場經(jīng)濟活動的重要媒介。旅游企業(yè)受外界影響大,牽一發(fā)而動全身,具有很強的季節(jié)性和時代性,因此,建立財務(wù)信息系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)信息化對于加強旅游企業(yè)財務(wù)管理、保證旅游企業(yè)健康發(fā)展是非常必要的。首先,旅游企業(yè)的財務(wù)部門要擴大財務(wù)信息采集范圍,建立財務(wù)信息的收集、整理、反饋、利用的一系列流程和規(guī)范,隨時對各種財務(wù)會計信息進行處理,形成以財務(wù)信息為主,其他各環(huán)節(jié)信息為輔的信息系統(tǒng),通過對財務(wù)信息高效有序的管理和應(yīng)用,保障財務(wù)信息傳遞的效率和質(zhì)量,提升企業(yè)財務(wù)管理決策的水平,加強預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化,提高企業(yè)資金利用效率,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。其次,旅游企業(yè)的財務(wù)人員必須強化信息理念,關(guān)注一切與企業(yè)相關(guān)的信息,全面、準(zhǔn)確、迅速地搜集、分析、利用和反饋信息,為企業(yè)的財務(wù)決策和資金運籌提供有價值的依據(jù)。

四、加強旅游企業(yè)財會隊伍建設(shè)

做好旅游企業(yè)的財務(wù)管理工作,離不開一支思想過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的財務(wù)人員隊伍。目前,旅游企業(yè)中財務(wù)人員隊伍還存在兩方面的問題:一方面是財務(wù)人員普遍素質(zhì)不高,專業(yè)知識陳舊,知識結(jié)構(gòu)單一,后續(xù)教育接受程度不夠。另一方面是財務(wù)人員法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)有的嚴肅性和強制性,不能嚴格按照職業(yè)道德規(guī)范的要求開展財務(wù)工作。為了解決上述問題,旅游企業(yè)必須加強財務(wù)人員的隊伍建設(shè),建立一支具備較高的政策水平、良好的職業(yè)道德、全面的業(yè)務(wù)知識和熟練技能的財務(wù)人員隊伍,可以從以下幾個方面入手:首先,注重培養(yǎng)和選拔具備較高政治思想覺悟和良好職業(yè)道德素養(yǎng)的財務(wù)人員,不僅要求其熟悉本職工作和相關(guān)財務(wù)知識,還要求了解國家的經(jīng)濟發(fā)展形勢,熟悉國家財政、稅收、金融等方面的方針政策;企業(yè)還要積極創(chuàng)造各種機會為財務(wù)人員提供知識更新的機會和渠道,不斷提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)水平和技能。其次,引入競爭和激勵機制,完善用人制度。在財務(wù)部門開展崗位競聘,對從業(yè)人員進行政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能、政策水平和職業(yè)道德等的考核,并將考核結(jié)果與專業(yè)技術(shù)職稱的聘任、行政職務(wù)的任免、獎金的發(fā)放等掛鉤,形成完善的內(nèi)部激勵和約束機制。

五、建立旅游行業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),完善風(fēng)險防范機制

旅游業(yè)是一個敏感性行業(yè),旅游企業(yè)受外部宏觀環(huán)境因素的影響,風(fēng)險抵御能力較差。因此,政府和企業(yè)應(yīng)共同努力,建立旅游行業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),完善風(fēng)險防范機制。首先,行業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立專門機構(gòu),建立起高度靈敏、準(zhǔn)確的信息監(jiān)測系統(tǒng),對全行業(yè)進行不間斷的景氣監(jiān)測,及時收集相關(guān)信息并加以分析處理,及時向旅游企業(yè)傳遞市場信息和環(huán)境信息,提高全行業(yè)的風(fēng)險防范能力,最大限度地規(guī)避風(fēng)險。其次,旅游企業(yè)一定要增強風(fēng)險理財意識,提高財務(wù)人員和管理人員的風(fēng)險識別能力,把風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終,建立一套完善的風(fēng)險預(yù)警機制,有預(yù)見地、系統(tǒng)地識別、監(jiān)測和評價可能出現(xiàn)的風(fēng)險,包括風(fēng)險的類型、發(fā)生的可能性、發(fā)生的原因、強度、影響范圍以及對企業(yè)資本經(jīng)營行為可能導(dǎo)致的結(jié)果等。通過對風(fēng)險的跟蹤監(jiān)測,旅游企業(yè)可以隨時了解和掌握自己的財務(wù)風(fēng)險情況。另外,旅游企業(yè)內(nèi)部的預(yù)警系統(tǒng)在建立和運行過程中,要保持與行業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與溝通,實現(xiàn)信息資源的共享。最后,政府應(yīng)建立旅游行業(yè)風(fēng)險保障基金。風(fēng)險基金由各旅游企業(yè)按規(guī)定比例繳納,集中管理,專款專用。一旦發(fā)生經(jīng)營危機或財務(wù)危機時,一方面可以幫助旅游企業(yè)渡過難關(guān),另一方面減少政府的負擔(dān)。

六、建立健全財務(wù)監(jiān)督檢查機制,完善企業(yè)財務(wù)管理工作

篇10

一、我國上市公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，上市公司財務(wù)管理早已不是簡單的賬務(wù)核算，主要圍繞資金情況和財務(wù)數(shù)據(jù)所反應(yīng)的公司經(jīng)營質(zhì)量好壞進行管理。

（一）融資渠道多樣化很多公司在上市后，充分利用境內(nèi)外各種融資渠道，不但能降低融資成本，還能保證公司正常的資金運營。

（二）更加注重財務(wù)分析上市公司在注重經(jīng)營質(zhì)量的同時也注重每期的財務(wù)分析，用其能更好地了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營過程中的得失，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（三）圍繞資金進行管理通過現(xiàn)金流量表，對上市公司在經(jīng)營性活動、籌資活動、投資活動的動向都一清二楚，所以資金管理是上市公司財務(wù)管理的重點之一，資金管理的好壞直接關(guān)系到公司資產(chǎn)的盈利能力及資產(chǎn)質(zhì)量狀況，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。

二、現(xiàn)階段上市公司財務(wù)管理存在的問題分析

雖然隨著證監(jiān)會、投資都對上市公司財務(wù)管理提出了越來越高的要求，上市公司財務(wù)管理在近幾年也在不斷地發(fā)展和完善，但現(xiàn)階段也存在不少問題。

（一）風(fēng)險意識薄弱，內(nèi)控制度不完善企業(yè)在日常經(jīng)營過程中往往為了眼前利益一味地追求銷售、利潤，而對可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險往往會忽略，如法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、投資風(fēng)險等。這些風(fēng)險的產(chǎn)生往往會把經(jīng)營產(chǎn)生的績效付諸東流，所以上市公司在風(fēng)險出現(xiàn)之前能否意識到它的存在并且規(guī)避它，是目前面臨的一個重要問題。而對風(fēng)險防患與否，與公司的內(nèi)部控制制度是否完善分不開。一套規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，將會使公司的風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。然而我國很多上市公司內(nèi)控制度不完善，缺乏獨立的內(nèi)部審計制度。雖然已把上市公司的內(nèi)控報告納入年報披露范圍內(nèi)，但大多停留于形式，不能起到實質(zhì)性的風(fēng)險控制，做到防范于未然。

（二）全面預(yù)算管理欠缺目前大部分上市公司在預(yù)算的重視程度、全員參與度、預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算流程與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)性、預(yù)算的執(zhí)行和控制、預(yù)算差異的追蹤與分析以及預(yù)算與績效掛鉤考核方面存在不少欠缺，大多是拍腦袋管理，做到哪里算到哪里，導(dǎo)致公司目標(biāo)不夠清晰，即使有清晰的目標(biāo)，在執(zhí)行過程中也會出現(xiàn)偏差太大，以致完不成預(yù)定目標(biāo)。

（三）投資缺乏經(jīng)驗，事先評估不夠上市公司對外投資不管是全資還是合資，不乏失敗的例子。由于缺乏對行業(yè)、合作者、國外投資貿(mào)易環(huán)境的了解，致使投資半路夭折，嚴重的給公司造成重大損失。主要是投資前的盡職調(diào)查及風(fēng)險評估不夠產(chǎn)生的盲目投資。

（四）財務(wù)管理機制有待完善財務(wù)管理機制是上市公司財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，但一些上市公司的股東大會沒有有效發(fā)揮職責(zé)，上市公司真正控制者是經(jīng)營管理者而非公司股東。，董事會沒有獨立于股東，獨立董事沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，董事會和經(jīng)理人身份重疊，公司的內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴重。由于機制不完善，導(dǎo)致大股東在自己獲利的同時損害了大多數(shù)中小股東的利益。財務(wù)人員在進行預(yù)測、分析財務(wù)風(fēng)險時沒有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，使得財務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

（五）財務(wù)信息披露存在缺陷與其他公司比較，上市公司財務(wù)信息披露相對透明、充分，但也存在很多問題。上市公司為了達到自身目的，不顧法律法規(guī)，對財務(wù)報表、關(guān)聯(lián)方交易、招股說明書等出具虛假報告，操縱會計信息，混淆視聽，迷惑市場，使投資者做出錯誤決策，也損害了上市公司自身的形象。

三、加強上市公司財務(wù)管理的對策建議

上市公司作為公眾企業(yè)，其財務(wù)管理的諸多問題既損害了廣大投資者的利益，也使上市公司本身的誠信大打折扣，并且擾亂了我國資本市場的良性發(fā)展。針對上市公司財務(wù)管理存在的問題，建議從以下方面采取措施，以加強上市公司財務(wù)管理。

（一）完善財務(wù)管理機制要完善上市公司財務(wù)管理機制，必須建立完善的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)?？茖W(xué)劃分財權(quán)，使財務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)合理劃分，做到重大事項需要董事會全體成員決策，一般事項則由經(jīng)營班子或經(jīng)理人決定。股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層都各司其職，相互制衡，最大程度地降低公司風(fēng)險。

（二）加強全面預(yù)算管理，提高財務(wù)分析質(zhì)量全面預(yù)算管理是公司的一種戰(zhàn)略管理，長到幾年、幾十年的戰(zhàn)略目標(biāo)，短到一年內(nèi)的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是指預(yù)算編制時對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)、非財務(wù)資源進行目標(biāo)設(shè)定、控制、考核，包括收入、成本、利潤甚至企業(yè)的行業(yè)地位等，以便完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理是在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下以全員參與的方式進行的，將企業(yè)的目標(biāo)分解為可執(zhí)行的、量化的各項預(yù)算指標(biāo)，自上而下、自下而上，反復(fù)多次調(diào)整修改，將企業(yè)預(yù)算指標(biāo)落實到各個市場、研發(fā)和其他各部門，將預(yù)算指標(biāo)完成情況與員工的績效管理掛鉤，以確保公司短期、長期目標(biāo)的實現(xiàn)。結(jié)合預(yù)算管理，財務(wù)分析報告必須針對具體內(nèi)容進行跟蹤分析，及時總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)。財務(wù)分析報告要充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中有沒有達到預(yù)定的目標(biāo)，及時糾正偏離的方向，回到預(yù)定的正確的軌道上來。

（三）規(guī)范財務(wù)信息披露機制，提高財務(wù)信息質(zhì)量現(xiàn)階段上市公司的財務(wù)信息披露暴露出諸多不足之處，財務(wù)管理必須建立有效的機制來保證財務(wù)信息披露的準(zhǔn)確。在會計核算過程中，要嚴格遵循新會計準(zhǔn)則要求，并制訂高標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)質(zhì)量體系，經(jīng)此來衡量核算過程是否合理，統(tǒng)計結(jié)果是否正確，分析報告是否詳細。規(guī)范嚴謹?shù)呢攧?wù)管理工作，不僅能為風(fēng)險防范提供強有力的指導(dǎo)，還能對財務(wù)穩(wěn)健提供強大的后盾，能切實提高上市公司資產(chǎn)的質(zhì)量，提升上市公司財務(wù)管理的能力。提高上市公司財務(wù)信息質(zhì)量，能更好地保護投資者的利益，也使上市公司誠信度得到認可。

（四）提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)財務(wù)管理做得好壞，除了機制的保障，還需要財務(wù)人員具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。作為會計人員，要具備高尚的會計職業(yè)道德，對提供的會計信息數(shù)據(jù)確保有效、真實、準(zhǔn)確，要有團隊協(xié)作精神，做事公正、公平，并嚴格保守企業(yè)秘密。業(yè)務(wù)上，財務(wù)人員要深入一線部門，使自己的業(yè)務(wù)理論與公司實際情況相結(jié)合，制訂與企業(yè)實際運行相符的切實可用的財務(wù)管理制度。財務(wù)人員要不斷地學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)、進修等方式來填充自己，進面提高對財務(wù)管理的判斷能力和決策能力。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員不僅要理順內(nèi)部管理機制，還要能夠通過資本市場運作，為公司創(chuàng)造更多的利潤。