導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理機制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

論文摘要：現(xiàn)代銀行體系的建立是市場經(jīng)濟取得成功的關(guān)鍵．我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境正在發(fā)生著重大的變化，尤其在中國加入了WTO后，外資銀行進入中國金融市場的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創(chuàng)新的背景下形成的銀行業(yè)發(fā)展趨勢下，風(fēng)險管理機制不僅是銀行治理機制的重要支撐，而且是銀行提升競爭力的基礎(chǔ)和保證，銀行改革與發(fā)展必須重視風(fēng)險管理機制建設(shè)，因此加快構(gòu)建我國商業(yè)銀行的核心競爭力，建立有效的風(fēng)險管理機制已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實課題。

1我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制存在的問題

改革開放以來，中國銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對外開放的同時，也在不斷借鑒國際先進商業(yè)銀行的經(jīng)驗，國內(nèi)不少銀行借助外部中介力量，引進中介知名機構(gòu)的風(fēng)險管理系統(tǒng)軟件，改造風(fēng)險管理組織體系和業(yè)務(wù)流程等；構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度體系，如制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制上取得了一些成績。但是，在風(fēng)險管理方面還不同程度的存在以下一些問題：

1．1公司治理機制尚不完善

隨著國有獨資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來銀行業(yè)內(nèi)部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國內(nèi)商業(yè)銀行雖然有許多有益的實踐，但整體效果和個體實效都不甚理想，無論是公司治理的組織架構(gòu)、制度安排還是治理機制，都處在新舊控制體系交錯的狀態(tài)下。

1．2內(nèi)控管理機制和合規(guī)風(fēng)險管理機制不健全

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營過程中隨時都有可能被風(fēng)險所困，甚至被壓垮。近年來，我國銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。

2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制不健全的原因分析

公司治理機制不完善，風(fēng)險管理戰(zhàn)略不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的激勵機制的導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價值無法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風(fēng)險管理機制的不健全，使得商業(yè)銀行無法通過政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風(fēng)險管理經(jīng)驗，制約了商議銀行風(fēng)險管理機制的發(fā)揮。

2．1缺乏全面的風(fēng)險意識

首先是全面風(fēng)險管理理念不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)在風(fēng)險管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。最后是不能正確認(rèn)識風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，認(rèn)為風(fēng)險管理會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，同時又不能認(rèn)真研究市場變化的規(guī)律，通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險，業(yè)務(wù)不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2．2對管理層缺乏有效約束機制

國家作為所有者和社會經(jīng)濟調(diào)控者的雙重角色，對國有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟目標(biāo)在事實上也是雙重的，這就使得對國有商業(yè)銀行的實際經(jīng)營狀況難以進行清晰有效的考核和評估。同時，由于缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)和清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運用制度。此外，國有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務(wù)員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績水平的相關(guān)程度不明顯，對其難以形成有效的激勵。

2．3激勵約束機制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長期經(jīng)營與發(fā)展過程中逐步形成并經(jīng)過全體員工認(rèn)同的共同價值取向和心理預(yù)期，這種以人為本的價值取向和心理預(yù)期就是銀行的目標(biāo)和企業(yè)信念?？冃Э己藱C制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營思路，對于銀行風(fēng)險管理有重要的導(dǎo)向作用。并且，績效考核結(jié)果的運用跟銀行員工的切身利益相關(guān)，對員工行為有重要影響。

3健全銀行風(fēng)險管理機制的有效途徑

國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強風(fēng)險管理。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風(fēng)險管理形勢嚴(yán)峻。增強我國銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力成為國有銀行改革與發(fā)展的重要任務(wù)之—。

3．1強化公司治理

完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競爭力和抗風(fēng)險能力的根本所在。長期以來我國商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)約束弱化問題，導(dǎo)致銀行的所有者與經(jīng)營者激勵不足和風(fēng)險軟約束。這一問題國有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，進而直接影響了銀行治理機制和風(fēng)險管理機制的效能。從風(fēng)險管理機制的角度來看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系

內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險必須首先從銀行的內(nèi)部控制做起。我國商業(yè)銀行具體可從四個方面改進內(nèi)部控制：一是制度安排。主要是從制度上對銀行經(jīng)營管理活動的授權(quán)和責(zé)任做出明確規(guī)定，關(guān)鍵是實現(xiàn)權(quán)利與責(zé)任相對稱；二是職能分離。要求銀行經(jīng)營管理活動的主要職能要適當(dāng)分離，要求在三道防線上都必須體現(xiàn)職責(zé)分離和相互制約；三是資產(chǎn)管理。要通過包括物理控制在內(nèi)的多種手段對資產(chǎn)和投資予以保護；四是控制手段。要通過董事會或監(jiān)視會的監(jiān)督、獨立的內(nèi)部或外部審計、不涉及日常業(yè)務(wù)的合規(guī)人員以及各業(yè)務(wù)縣的垂直監(jiān)督等多種手段提高內(nèi)部控制的有效性。

篇2

風(fēng)險，字面意思時隨風(fēng)而至的險情,表示出了其不確定性，變化性，危害性。正如風(fēng)對應(yīng)著靜止的空氣一樣，風(fēng)險是相對的；正如風(fēng)向可預(yù)測一樣，風(fēng)險在一定范圍內(nèi)是可以預(yù)估的；正如風(fēng)力也可為人控制為人所用一樣，風(fēng)險某些時候也是可以人為控制的。從風(fēng)險學(xué)說進而衍生到風(fēng)險管理，風(fēng)險管理，顧名思義就是企業(yè)管理在面對企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展而采取一定的方法和手段來規(guī)避風(fēng)險的一種或某類行為。審計，審查同計算，是指通過對相關(guān)資料等搜集整理和分析之后所得的評估結(jié)論及報告，審計作為一門獨立部門，其相關(guān)人員在專業(yè)知識方面是非常嚴(yán)格的。2004年國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修訂版中定義內(nèi)部審計為:“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)?！?/p>

二、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部審計和風(fēng)險管理是相輔相成的，市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也是險象環(huán)生，因而需要更為專業(yè)有力的審計和風(fēng)險管理團隊來協(xié)助企業(yè)的管理層規(guī)避風(fēng)險。它們已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展過程中的重要部分。一方面內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理有助于審計部門發(fā)展勢頭更勁。內(nèi)審部門在資金安全管理上責(zé)任重大，因而對企業(yè)的風(fēng)險管理極其關(guān)注。內(nèi)部審計在參與風(fēng)險管理的過程中，根據(jù)本企業(yè)的文化及其發(fā)展策略等情況評估它在制定某策略上或在某時期存在的風(fēng)險，另一方面可以由此制定出相應(yīng)的風(fēng)險防御，風(fēng)險降低，風(fēng)險消除等可行措施，保證企業(yè)的損失減到最低，這樣風(fēng)險管理同內(nèi)部審計在企業(yè)的安全工作中地位也有提高。另一方面，內(nèi)部審計作為以審計為主的獨立部門，不參與企業(yè)內(nèi)部的管理調(diào)控，因而具有更清晰的視角來觀察企業(yè)潛在的風(fēng)險，在有效針對企業(yè)運行的薄弱環(huán)節(jié)，對提出的改進措施進行新的評估認(rèn)定等起著非常重要的作用。風(fēng)險管理由于審計在其工作過程中的介入，賦予了內(nèi)部審計在企業(yè)中新的生命，也使企業(yè)的安全因素達到一個新的高度。

三、如何協(xié)調(diào)和整合企業(yè)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理

(一)建立一個合理的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理體系作為企業(yè)健康發(fā)展的中堅力量，建立一個合理的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理體系對企業(yè)而言絕對是利大于弊的，這對企業(yè)能否具有競爭優(yōu)勢尤為重要。企業(yè)的內(nèi)部審計管理體制的完善，風(fēng)險管理的不斷優(yōu)化都可以是審計的功能得到最大的發(fā)揮。同時企業(yè)管理人員本身需要加強各部門的團結(jié)，使得企業(yè)經(jīng)營得到更好的控制，進一步深化內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督控制，保證各項風(fēng)險管理措施得到有效的實施。

(二)建立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ髂Ｊ絺鹘y(tǒng)合規(guī)性審計采用的是“撒大網(wǎng)捕魚式”作業(yè)流程，即一張大網(wǎng)拋出去，捕到什么是什么。其基本流程是：內(nèi)控—問題—風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審要求采用“阻擊手式”流程，即阻擊手先瞄準(zhǔn)一個重點，一擊必中。其基本流程是：目標(biāo)—事件—風(fēng)險—內(nèi)控。在傳統(tǒng)合規(guī)性審計下，往往是到一大堆帳簿及交易資料、操作或管理記錄中去尋找，看是否存在違背制度規(guī)定的問題；而在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審下，是先根據(jù)采集到的各種信息，識別并評估風(fēng)險，找準(zhǔn)重點，然后對重點進行追蹤檢查，看是否控制過度或缺乏控制?？偠灾?，合規(guī)性審計是查問題、提建議；而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍遣閱栴}、查風(fēng)險、查成因、查盡職、查整改、提建議。

(三)建立對審計人員內(nèi)控審計效果或管理建議的考核制度內(nèi)控出現(xiàn)問題，表明內(nèi)審的監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮，內(nèi)審為此承擔(dān)責(zé)任有其合理性。但內(nèi)控效果或建議的增值效果都很難評價。往往風(fēng)險提示和管理建議都不是結(jié)果，其產(chǎn)生的影響才是結(jié)果。沒有風(fēng)險提示量或管理建議量，不論現(xiàn)場檢查多少項目、時間持續(xù)多長，審計人員都無績效(嚴(yán)重一些，反而可說其檢查是在浪費資源。)

(四)加強對審計工作專業(yè)人才的培養(yǎng)審計人員不僅需要合格的審計能力更需要具備較強的風(fēng)險分析能力，除此之外還需涉獵經(jīng)濟、管理、法律等相關(guān)知識，在理論基礎(chǔ)之外，實踐能力也不能弱，在面對突況時需要冷靜思考，迅速找出最優(yōu)解決方案。

四、結(jié)論

篇3

內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理不僅為內(nèi)部審計自身提供了發(fā)展契機，而且作為企業(yè)內(nèi)的一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，內(nèi)部審計是公司治理必要和有價值的組成部分，能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用，無論內(nèi)部審計還是風(fēng)險管理都能在這一過程中提高效率、創(chuàng)造價值。

一、內(nèi)部審計評估內(nèi)部環(huán)境

董事會各委員會之間持續(xù)的交流和聯(lián)系;在公司層面和分支機構(gòu)、小組層面分配治理責(zé)任和活動;闡明橫向及縱向的監(jiān)督事項;持續(xù)可靠的、有效的信息流動可以上達董事會各職能委員會;對包括但不限于治理，道德規(guī)范和監(jiān)督政策的總體政策進行清楚地描述和溝通。只有組織存在一個經(jīng)過仔細(xì)考慮的結(jié)構(gòu)良好的治理環(huán)境，公司治理的流程和程序才能有效。公司的治理結(jié)構(gòu)和政策應(yīng)當(dāng)反映組織的法律、經(jīng)營和報告體系及其組成部分，而且必須在各治理事項間清楚地分配責(zé)任。在結(jié)構(gòu)和政策方面，內(nèi)部審計部門可以努力證實組織是否真正擁有這樣一個公司范圍的十分完整的治理、風(fēng)險和合規(guī)環(huán)境，并評價其有效性，以幫助董事會和高級管理層。如果企業(yè)沒有完整的治理方法，內(nèi)部審計可以幫助其建立。另外，內(nèi)部審計還可以幫助促進與其治理目標(biāo)、活動及發(fā)現(xiàn)有關(guān)的信息在治理結(jié)構(gòu)的各要素之間(如各委員會)持續(xù)和無障礙的交流。要實現(xiàn)上述目標(biāo)，內(nèi)部審計首先評價董事會、執(zhí)行委員會及其章程的結(jié)構(gòu)，以保證組織具有改善公司治理的恰當(dāng)政策。這些政策應(yīng)當(dāng)一方面保證董事會具有實質(zhì)上的獨立，而不僅僅是名義上的獨立;另一方面為組織的其他部分建立一個良好的道德規(guī)范和公司治理。內(nèi)部審計在公司尚未建立風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)積極向管理層提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議。如果公司尚未建立風(fēng)險管理過程，內(nèi)部審計人員應(yīng)該提請管理層注意這種情況，并同時提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，比較熟悉公司的業(yè)務(wù)并能夠隨時深入到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程去了解掌握具體情況，通過周密詳細(xì)的審前調(diào)查，收集到大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的隱患問題，并對其構(gòu)建以內(nèi)部審計為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險管理體系進行風(fēng)險分析，從而制定出全面且符合實際的審計工作計劃，提高工作效率。并了解了企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境中公司治理結(jié)構(gòu)的情況。

二、內(nèi)部審計評估目標(biāo)設(shè)定的合理性

企業(yè)的管理層和董事會決定企業(yè)的目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略、商業(yè)模式以及實施戰(zhàn)略的經(jīng)營流程。核心及輔助的經(jīng)營流程與組織的供應(yīng)商、員工、資本提供者、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理相關(guān)問題研究客戶及競爭者共同促進了戰(zhàn)略的實施。除了決定這些外，管理層和董事會還要決定為實現(xiàn)其目標(biāo)愿意接受多大的風(fēng)險。對于某些組織而言，因為有較高的預(yù)期收益，管理層和董事或為組織本身，或為其他相關(guān)目標(biāo)，愿意承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險;對于另外一些組織，管理層和董事則不愿意承擔(dān)過多風(fēng)險。這種對風(fēng)險的態(tài)度可稱為“風(fēng)險偏好”。戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃中隱含的整體組織風(fēng)險為風(fēng)險管理其他六個要素的運行提供了一個總體框架。這些目標(biāo)及風(fēng)險偏好為企業(yè)風(fēng)險管理提供了總體標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計人員就是要系統(tǒng)地將組織戰(zhàn)略和商業(yè)模式與對其實現(xiàn)構(gòu)成威脅的風(fēng)險聯(lián)系起來，評估組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、各個部門的目標(biāo)的合理性。

三、內(nèi)部審計評價風(fēng)險事件識別的充分性

COSO概述的風(fēng)險管理方法是以識別可能威脅組織目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險事件為基礎(chǔ)的。事件識別以環(huán)境為基礎(chǔ)，并需要針對可能的風(fēng)險詳細(xì)描繪所處的環(huán)境。內(nèi)部審計人員針對現(xiàn)有內(nèi)外環(huán)境(壽命周期、經(jīng)驗戰(zhàn)略等)與經(jīng)營過程，采用各種分析方法獨立地推斷所有潛在的重大風(fēng)險，為評價企業(yè)是否合理制定風(fēng)險管理策略與決定風(fēng)險方案提供充分根據(jù)。風(fēng)險事件的識別就是要將比可容忍風(fēng)險更加嚴(yán)重的次要風(fēng)險從主要風(fēng)險中分離出來，并提供數(shù)據(jù)以有助于風(fēng)險的評價和處理。我們把所有潛在的重大風(fēng)險定義為風(fēng)險征兆，風(fēng)險征兆是風(fēng)險因素與風(fēng)險事故的結(jié)合，而這種結(jié)合可能形成風(fēng)險損失的各種現(xiàn)實跡象。內(nèi)部審計人員利用壽命周期分析法，SWOT分析法，KSF分析法，DCCS法，盈虧臨界點分析法，財務(wù)、會計、統(tǒng)計指標(biāo)分析法等捕捉風(fēng)險征兆。

四、內(nèi)部審計評價風(fēng)險評估的合理性

經(jīng)過風(fēng)險事件的識別后，必須對風(fēng)險事件量值(貨幣損失或事件發(fā)生可能性帶來的負(fù)面影響程度)以及給定量值時不利事件發(fā)生的概率予以計量，為確定風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策與程序提供更為科學(xué)的依據(jù);重要的是，對于以前風(fēng)險戰(zhàn)略決策、政策與程序通過與實際業(yè)務(wù)的結(jié)合的評價，可以檢查其設(shè)計是否合理、適當(dāng)，執(zhí)行是否有效，尤其是要找出需要修正、完善之處;對于實行風(fēng)險預(yù)警機制的企業(yè)，經(jīng)過風(fēng)險評估后，能進行合適的預(yù)警;對于己經(jīng)變成現(xiàn)實的風(fēng)險，需要對風(fēng)險的處理進行評價，以便檢查控制執(zhí)行的差異，找出原因，明確責(zé)任。

五、內(nèi)部審計評價風(fēng)險反應(yīng)措施的恰當(dāng)性

在風(fēng)險管理戰(zhàn)略方針和策略指導(dǎo)下，風(fēng)險反應(yīng)措施有規(guī)避、控制與抑制、接受、轉(zhuǎn)移四種，每種措施的實施都經(jīng)過了風(fēng)險與收益的權(quán)衡。企業(yè)風(fēng)險管理框架中的風(fēng)險反應(yīng)將風(fēng)險劃分為三種風(fēng)險收益類別。一些風(fēng)險的風(fēng)險收益關(guān)系在現(xiàn)有的量值和概率水平下是可接受的，這類風(fēng)險可以完全接受。另外一些風(fēng)險的量值或概率非常大，以至于不能接受且無法經(jīng)濟有效地加以抑制，因而超出了組織的風(fēng)險容忍度，必須通過放棄有關(guān)計劃從而避免受風(fēng)險的影響，或通過在源頭上預(yù)防風(fēng)險來消除這類風(fēng)險。還有一些風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)常遇見的，風(fēng)險收益的權(quán)衡可接受，但如果管理層不采取一定的行動，則不可接受。一些風(fēng)險可以通過保險、套期保值、衍生工具轉(zhuǎn)移給別人，或通過合營、聯(lián)盟和定價手段來分?jǐn)?。?nèi)部審計人員判斷風(fēng)險管理措施是否恰當(dāng)，最好結(jié)合對管理層風(fēng)險偏好判斷來進行：第一，欲避免某種風(fēng)險也許不可能;第二，采用規(guī)避風(fēng)險方法最經(jīng)濟，以使內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理相關(guān)問題研究收益小于控制成本;第三，避免一項風(fēng)險可能產(chǎn)生另外新的風(fēng)險。對于風(fēng)險控制與抑制的評價，內(nèi)部審計人員需要對內(nèi)部控制設(shè)計的健全性、執(zhí)行的有效性進行測試而評價。對風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施的評價應(yīng)當(dāng)考慮各種風(fēng)險轉(zhuǎn)移形式的優(yōu)缺點。如果企業(yè)采用風(fēng)險接受措施，內(nèi)部審計人員則可根據(jù)三個條件來判斷企業(yè)管理層采用的合理性：處理風(fēng)險的成本大于承擔(dān)風(fēng)險所付出的代價;估計某種風(fēng)險可能發(fā)生的重大損失本身可以安全承擔(dān);不可能轉(zhuǎn)移于他人的風(fēng)險或不可能防止的損失。

六、內(nèi)部審計評價控制活動的科學(xué)性和合理性

許多風(fēng)險可以通過經(jīng)營過程的規(guī)劃來控制，這些規(guī)劃限制或減少所面臨風(fēng)險的可能性或量值。許多對交易和資產(chǎn)保護控制的內(nèi)部控制程序或控制活動都是企業(yè)風(fēng)險控制活動的例子。內(nèi)部控制的時間一般應(yīng)該針對總體和具體控制而言，因而分為一般(總體)控制和具體(應(yīng)用)控制?？傮w控制從控制環(huán)境角度對組織業(yè)務(wù)進行總的控制;而具體控制則針對具體的程序和活動。如對采購業(yè)務(wù)進行控制，總體控制在設(shè)計時將這項業(yè)務(wù)分為招標(biāo)、核定供應(yīng)商名單一覽表、對采購發(fā)票與合同一一核對、驗收入庫等具體活動，要求各活動間職責(zé)分離，而通過招標(biāo)選擇供應(yīng)商只針對購貨這一業(yè)務(wù)，這就是具體控制。內(nèi)部審計人員應(yīng)該從如下方面評價控制活動的科學(xué)性、合理性：一是審查相關(guān)交易過程的控制措施。好的內(nèi)部控制的設(shè)計必須保證每項交易都備有證明文件，保證拒絕非法的交易，保證所有合法的交易能夠被正確地處理。二是總體控制與具體控制?？傮w控制的缺乏會使具體控制失效。設(shè)計具體控制時，必須同時考慮相關(guān)的風(fēng)險、報告的風(fēng)險和發(fā)生的頻率。三是多重控制。為防止一項控制措施不能發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤的可能性，應(yīng)設(shè)計多重控制。這里包括授權(quán)、職務(wù)分離、憑證、接觸、實物清查等幾個方面同時或交替的控制設(shè)計。四是對成本與效益原則的考慮。內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)該遵從成本與效益原則，即將缺乏控制導(dǎo)致的損失與建立和實施控制的成本相比較，在尋求內(nèi)部控制的獨立性、有效性的同時，力求簡潔與低耗。

七、內(nèi)部審計評估信息與溝通的有效性

作為一個充滿了生命跡象的有機體，組織的生存與發(fā)展?fàn)可娴剿?ldquo;健康”問題。影響組織健康的因素是多種多樣的，而對于當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)而言，溝通機制的缺乏或低效率是影響組織健康的重要因素。有研究表明，組織內(nèi)部存在著溝通的位差效應(yīng)，即領(lǐng)導(dǎo)層的信息一般只有20%-25%被下級知道并正確理解，從下到上反饋的信息更是不超過10%;而平位論文內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理相關(guān)問題研究交流的效率則可以達到90%以上。組織中的信息不通暢、員工的情感或情緒問題得不到合理宣泄和回應(yīng)，天長日久就會沉淀淤積，導(dǎo)致組織有效運行障礙和日后組織病變。因此，有效的溝通機制可謂是企業(yè)的安全閥，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部不利于組織的能量達到一定程度時，它能以適當(dāng)?shù)耐ǖ纴磲尫胚@些能量。從而始終保持組織運行中的動態(tài)平衡。在一個組織中最重要的是：高層管理者的戰(zhàn)略、目標(biāo)意圖能否自由、迅速、通暢地傳遞給下級，并且下級是否能充分理解上級的意思表達，并將意見充分反映到上級。而管理層對員工意見的獲取和采納程度，以及組織是否有多種溝通道都成為內(nèi)部審計人員關(guān)注的焦點。企業(yè)內(nèi)部有多個主體都需要獲得風(fēng)險評估和風(fēng)險管理過程的相關(guān)、可靠的信息。管理層想要獲取信息，并可靠地告知他人，以證明自己正在履行受托經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。管理層也希望員工能夠適當(dāng)獲取其所面臨風(fēng)險的信息，并將日常經(jīng)營中出現(xiàn)的例外事項告知管理層。履行監(jiān)督職責(zé)的審計委員會及外部董事通過確認(rèn)風(fēng)險得到恰當(dāng)管理而得到安慰，他們也可以利用內(nèi)部審計部門的確認(rèn)報告作為其已經(jīng)履行職責(zé)的證據(jù)。在一個組織中最重要的是：高層管理者的戰(zhàn)略、目標(biāo)意圖能否自由、迅速、通暢地傳遞給下級，并且下級是否能充分理解上級的意思表達，并將意見充分反映到上級。而管理層對員工意見的獲取和采納程度，以及組織是否有多種溝通道都成為內(nèi)部審計人員關(guān)注的焦點。企業(yè)內(nèi)部有多個主體都需要獲得風(fēng)險評估和風(fēng)險管理過程的相關(guān)、可靠的信息。管理層想要獲取信息，并可靠地告知他人，以證明自己正在履行受托經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。管理層也希望員工能夠適當(dāng)獲取其所面臨風(fēng)險的信息，并將日常經(jīng)營中出現(xiàn)的例外事項告知管理層。履行監(jiān)督職責(zé)的審計委員會及外部董事通過確認(rèn)風(fēng)險得到恰當(dāng)管理而得到安慰，他們也可以利用內(nèi)部審計部門的確認(rèn)報告作為其已經(jīng)履行職責(zé)的證據(jù)。除了那些直接負(fù)責(zé)規(guī)劃和實施企業(yè)風(fēng)險管理的人外，其他人也有興趣獲知風(fēng)險和風(fēng)險管理的信息。供應(yīng)商、消費者及員工都希望獲得關(guān)于組織的風(fēng)險及風(fēng)險管理過程的確認(rèn)信息。另外，投資者和債權(quán)人、潛在投資者及負(fù)責(zé)管理企業(yè)的管理機構(gòu)也都想獲得確認(rèn)信息，作為減少意外信息及資產(chǎn)損失的一種方式。上述所有主體都對風(fēng)險及風(fēng)險降低的過程感興趣，并且都想得到高質(zhì)量的風(fēng)險管理正在發(fā)揮作用的確認(rèn)信息。但是他們的具體需求不同。因而，內(nèi)部審計驗證信息的準(zhǔn)確可靠性時需要予以權(quán)衡，要評價信息能否被適當(dāng)主體獲取。

八、內(nèi)部審計評估風(fēng)險監(jiān)控的有效性

內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的監(jiān)控實際上就是判定高級管理層的風(fēng)險管理業(yè)績的優(yōu)劣，在這個過程中，內(nèi)部審計人員要對風(fēng)險評估過程進行再次評估，并為企業(yè)的風(fēng)險管理提出改進建議，實現(xiàn)其增值功能。通常，風(fēng)險監(jiān)控是對意外情況和情況變化的持續(xù)監(jiān)控，IIA的最新分析工具-分解(decom Positfon)在風(fēng)險監(jiān)控方面有很好的作用，并且非常適合管理會計師用于風(fēng)險評估，以及內(nèi)部審計人員在監(jiān)控風(fēng)險時運用。分解方法將經(jīng)營計量系統(tǒng)記錄的業(yè)績與計劃和預(yù)算中的預(yù)期業(yè)績以及同一時期的競爭者進行比較，是監(jiān)控風(fēng)險環(huán)境變化的一種有效方式。與預(yù)期值的差異可以按其原因或“起源”按內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理相關(guān)問題研究來解釋，或者用風(fēng)險分析中所指出的、環(huán)境或經(jīng)營條件的變化超出了限度來加以解釋。對原因進行相關(guān)、及時地計量和剖析便于管理層及時做出反應(yīng)，也能更好發(fā)揮內(nèi)部審計咨詢方面的增值功能。

篇4

關(guān)鍵字：公路橋梁 施工管理 風(fēng)險

自改革開放以來，交通一直是我國的重點行業(yè)，公路作為拉動內(nèi)需的重點行業(yè)，給我國公路施工企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展契機。對建筑企業(yè)應(yīng)對工程風(fēng)險的能力提出了更高的要求。公路橋梁在交通建設(shè)中處于重要地位，技術(shù)含量高、施工難度大，公路橋梁施工面臨的各種事故和潛在風(fēng)險日益嚴(yán)重，所以公路橋梁施工風(fēng)險就成為公路橋梁工作者必須面對的一個重要問題。潛在橋粱施工風(fēng)險隨著跨徑的加大，公路橋梁施工的作業(yè)環(huán)境越來越復(fù)雜，施工的難度也增大。公路橋梁在施工階段的事故問題顯得越來越突出。由此橋粱施工風(fēng)險的管理問題也日益得到重視，因此開展公路橋梁施工風(fēng)險的管理的研究十分必要。本文橋梁工程施工論文對公路橋梁施工風(fēng)險管理進行了初步的分析與探討。

1、公路橋梁施工風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀與問題分析

1.1風(fēng)險管理意識不強沒有建立健全的風(fēng)險管理機制

由于受計劃經(jīng)濟體制的影響，我國公路橋梁施工企業(yè)管理者的風(fēng)險意識還比較淡薄，對于公路橋梁施工風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，沒有把其作為橋粱施工管理的重要內(nèi)容。盡管有一些公路橋梁施工風(fēng)險管理的措施，但僅局限于在公路橋梁施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案中編制的一些在工程質(zhì)量安全等方面的措施，缺乏系統(tǒng)性的公路橋梁施工風(fēng)險管理目標(biāo)，沒有正式的公路橋梁施_亡風(fēng)險管理方案。公路橋梁施工管理人員只注重業(yè)務(wù)量，缺乏爭業(yè)風(fēng)險管理。沒有建立健全的公路橋梁施工風(fēng)險管理機制。國內(nèi)多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)由于風(fēng)險意識的不強。對公路橋梁施工風(fēng)險管理沒有明確的定位，因此，在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮公路橋梁施工風(fēng)險管理職能，缺乏專職人員來進行風(fēng)險管理。公路橋梁施工企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險機制不健全，增加了組織結(jié)構(gòu)的運行風(fēng)險。

1.2公路橋梁施工風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立不完善

不具備良好的橋粱施工風(fēng)險管理技術(shù)和能力。絕大多數(shù)公路橋梁施工企業(yè)未能建芷起全面完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，這主要表現(xiàn)對千公路橋梁施工過程中的變化控制不得力，對于公路橋梁施工中不斷發(fā)生的各種變化不能做到充分考慮，造成當(dāng)公路橋梁施工風(fēng)險到來時，由于缺乏全面可靠數(shù)據(jù)支持，不能及時做出應(yīng)對措施，管理成效低。不具備良好的公路橋梁施工風(fēng)險管理技術(shù)意味著以較低的項目成本獲得利潤的增加，我國公路橋梁施工企業(yè)普遍存在缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理技術(shù)和管理程序，管理制度化、程序化不高，不具備良好的風(fēng)險管理能力。

1.3公路橋梁施工風(fēng)險評估理論體系不完善

對于風(fēng)險評估還處于方法研究和對大型公路橋梁進行風(fēng)險研究，公路橋梁施工風(fēng)險因素識別的層次不統(tǒng)一，不便于分工協(xié)作。雖然目前公路橋梁施工管理風(fēng)險在一哆公路橋梁施工中得到運用，但系統(tǒng)和實用性強的成果并不多。已有的風(fēng)險理論相對抽象，理解的難度大，不便為大多數(shù)公路橋梁施工一線的技術(shù)管理人員所運用。我國公路橋梁施工企業(yè)對風(fēng)險管理沒有引起足夠的重視，公路橋梁施工風(fēng)險管理知識的匾乏，使得我國公路橋梁施工企業(yè)整體對駕馭風(fēng)險的能力較弱。公路橋梁施工風(fēng)險管理已經(jīng)成為公路橋梁施工企業(yè)不能回避的問題，需要找的一種符合目前風(fēng)險發(fā)展水平且易于公路橋梁施工掌握和操作的實用風(fēng)險評估方法。

2、公路橋梁施工風(fēng)險管理問題的策略探討

2.1建立起全面、完善的公路橋梁施工風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，加強對經(jīng)驗數(shù)據(jù)的積累，對公路橋梁施工過程中發(fā)生的變化做出科學(xué)估計，當(dāng)風(fēng)險到來時及時做出有效的反應(yīng)。建立和完善公路橋梁施工風(fēng)險管理機構(gòu)和機制。對公路橋梁施工風(fēng)險管理明確定位，設(shè)置上考慮風(fēng)險管理部門和職能，配備專職部門和人員來履行公路橋梁施工風(fēng)險管理職責(zé)。健全風(fēng)險管理機制，增強公路橋梁施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的運行效率，增強公路橋梁施工風(fēng)險管理意識，把風(fēng)險管理作為公路橋梁施工管理的重要內(nèi)容。加強對公路橋梁施工風(fēng)險管理的基本原理、技術(shù)方法的學(xué)習(xí)，并能自覺應(yīng)用。

2.2加強公路橋梁施工中的風(fēng)險識別，為了直觀地表現(xiàn)風(fēng)險，按公路橋梁施工目標(biāo)的實現(xiàn)程度，可將公路橋梁施工風(fēng)險分為進度風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和費用風(fēng)險，分別從這三個角度對風(fēng)險進行識別，影響公路橋梁施工進度的因素很多，包括公路橋梁建設(shè)環(huán)境、設(shè)計、施工等多個方面，要從大量的因素中尋找公路橋梁施工的風(fēng)險因素，對于可能轉(zhuǎn)化為工期風(fēng)險的因素要做比較詳細(xì)地識別。另外要注意對公路橋梁施工中的風(fēng)險估計，公路橋梁施工中的風(fēng)險估計是對公路橋梁施工中的風(fēng)險事件發(fā)生的可能性大小、發(fā)生時間等的估計。風(fēng)險估計的對象是公路橋梁施工單個風(fēng)險。可分為收集數(shù)據(jù)、建立模型、公路橋梁施工風(fēng)險發(fā)生的概率估計。這些風(fēng)險包括設(shè)計變更頻繁、施工管理水平低、違反施工程序、建筑材料不合格：施工技術(shù)不完善、建筑材料費用漲價、投資或成本控制措施不力等因素。

2.3梁施工風(fēng)險與施工合同不嚴(yán)密和不完備密切相關(guān)。要提高合同管理質(zhì)量，是符合我國國情的公路橋梁施工風(fēng)險預(yù)防機制中的一個重要內(nèi)容。加強施工合同管理包括合同簽訂管理、合同履行管理、書面資料管理等措施。公路橋梁施工企業(yè)要重視安全生產(chǎn)，必須取得安全行政主管部頒發(fā)的《安全施工許可證》后才可開工，各類人員必須具備執(zhí)業(yè)資格才能上崗，新員工必須經(jīng)過三級安全教育，安全檢查不能放松，施工現(xiàn)場安全設(shè)施齊全，并符合國家規(guī)定，公路橋梁施工機械必須經(jīng)安全檢查合格，并建立安全施工責(zé)任制，制定和完善公路橋梁施工安全操作規(guī)程和公路橋梁施工安全技格執(zhí)行。在公路橋梁施工工程實施過程中，要對各項風(fēng)險對策的執(zhí)行進行查，檢查公路橋梁施工管理風(fēng)險對策的執(zhí)行效果。除此之外，還需要檢查是否有被遺漏的公路橋梁施工工程風(fēng)險，開始新一輪的公路橋梁施工風(fēng)險管理過程。公路橋梁施工風(fēng)險管理是一個連續(xù)的過程，要在公路橋梁施工整個實施過程中要對風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)視，從而保證公路橋梁施工風(fēng)險管理計劃得以很好執(zhí)行，需要說明的是公路橋梁施工風(fēng)險管理相關(guān)研究較少，制約其發(fā)展的因素多，國家也尚未頒布工程風(fēng)險管理的規(guī)范性文件，今后對公路橋梁施工風(fēng)險管理企業(yè)建立和完善風(fēng)險管理機構(gòu)和機制，增強風(fēng)險管理意識的同時，需要進一步對這個問題進行探討與研究，從而更好的保證公路橋梁施工工程建設(shè)順利實施。

3、結(jié)束語

公路橋梁建設(shè)的管理是一項系統(tǒng)性工作，其工作牽扯眾多部分和單位，但管理工作是十分重要的工作，其關(guān)系到公路橋梁建設(shè)的最后質(zhì)量及完成的時間，因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真策劃，科學(xué)安排，合理調(diào)度，確保公路橋梁建設(shè)工作按預(yù)期完成。

參考文獻

[1]張文橋.淺談公路橋梁建設(shè)行政管理[J].科技致富向?qū)В?011（02）

篇5

論文關(guān)鍵詞：巴塞爾新資本協(xié)議；風(fēng)險；監(jiān)管

一、背景及巴塞爾協(xié)議概述

現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容之一就是風(fēng)險管理。所渭風(fēng)險管理就是指銀行在籌集和經(jīng)營資金的過程中，對商業(yè)銀行風(fēng)險進行識別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上有效地榨制和處置風(fēng)險，用最低成本來實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)方法。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險包括流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險、投資風(fēng)險和匯率風(fēng)險等。銀行業(yè)作為會融中介機構(gòu)，承載著市場資金優(yōu)化配置的重任．在世界各國的經(jīng)濟體系中都占有舉足輕重的地位。大量的理論和實證研究表明，穩(wěn)健有效的銀行體系可保證和促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。古典經(jīng)濟理論認(rèn)為．市場這只“看不見的手”可以指引自由銀行制度順利運行．在這種影響下．傳統(tǒng)的銀行業(yè)一直很少受到政府的干預(yù)。在新世紀(jì)．中目的商業(yè)銀行正在經(jīng)歷著一場前所未有的變革。這一變革將使中國的銀行業(yè)尤其是四大國有商業(yè)銀行面臨空前的挑戰(zhàn)，與此同時，以金融機構(gòu)全能化為特征的混業(yè)經(jīng)營體制將成為國際金融業(yè)的主流模式，這也給中國的銀行業(yè)帶來了一系列值得深入思考的重大問題：中國的現(xiàn)行的金融體制是否能獨立于國際潮流之外而繼續(xù)堅持分業(yè)經(jīng)營．中國加入WTO后．在不同經(jīng)營體制下．中國金融機構(gòu)特別是國有金融機構(gòu)與國際舍融機構(gòu)競爭時能否處于有利地位。在這樣的背景下．我國現(xiàn)有金融監(jiān)管模式的有效性將面臨嚴(yán)峻的考驗。

巴塞爾協(xié)議是一個對全球銀行活動有著深刻影響的國際性銀行監(jiān)督管理合約，我國已表示接受巴塞爾協(xié)議．并且基于加入世界貿(mào)易組織后面對的國際競爭壓力，我國的商業(yè)銀行將逐步地、必然地要遵循國際銀行經(jīng)營管理的統(tǒng)一規(guī)則．接受以巴塞爾協(xié)議為準(zhǔn)繩的國際銀行業(yè)監(jiān)管原則、標(biāo)準(zhǔn)和方法。這將促進我國銀行業(yè)全面加強風(fēng)險管理，完善內(nèi)部控制制度，改進信息披露制度，并推進監(jiān)管的規(guī)范化、全程化，保證監(jiān)管的持續(xù)性和有效性。巴塞爾委員會制定和頒布的一系列義件規(guī)定和建議要求．越來越成為許多國家的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)原則。從統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)(即《巴塞爾協(xié)議》)，到利率風(fēng)險管理原則，再到銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則以及2000年出臺的新資本協(xié)議征求意見稿，成為符國監(jiān)管局的共識和最重要的監(jiān)管依據(jù)。

1．最低資本要求。新協(xié)議在最低資本要求中考慮了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險．并為計量風(fēng)險提供了幾種備選方案。關(guān)于信用風(fēng)險的計量，新協(xié)議提出了兩種基本方法：即標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。對于風(fēng)險管理水平較低一些的銀行．新協(xié)議建議其采用標(biāo)準(zhǔn)法來計量風(fēng)險，計算銀行資本充足率。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)和信息披露達到一系列標(biāo)準(zhǔn)后．銀行可采用內(nèi)部評級法。內(nèi)部評級法允許銀行使用自己測算的風(fēng)險要素計算法制定資本要求。其中初級法僅允許銀行測算與每個借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部門提供；高級法則允許銀行測算其他必須的數(shù)值。在計量市場風(fēng)險和操作風(fēng)險方面。委員會也提供了類似不同層次的方案以備選擇。

2監(jiān)管部門的監(jiān)管檢查。監(jiān)管當(dāng)局的嘛督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀(jì)律的重要補充，監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四大原則：第一，銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險狀況相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略，還有銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對最終結(jié)果不滿足，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。第三，臨管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險所需的最低水平，如果資本得不到保護和恢復(fù)．則需迅速采取補救措施。

3．市場約束。委員會強調(diào)．市場約束具有強化資本監(jiān)管．幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全、穩(wěn)健的潛在作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險暴露的評估和管理程序以及資本充足率四個領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評價銀行的披露體系采取適當(dāng)?shù)拇胧?。新協(xié)議還將披露劃分為核心披露與補充披露。委員會建議．復(fù)雜的固際活躍銀行要全面公開披露核心及補充信息。關(guān)于披露頻率．委員會認(rèn)為最好每半年一次，對于過時失去意義的披露信息如風(fēng)險暴露，最好每季度一次，不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋其政策。委員會鼓勵利用電子等手段提供的機會．對渠道的披露信息。

二、我國銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管中存在的問題

(一)風(fēng)險管理的體制性差異較大

我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立．現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風(fēng)險管理所需的法律體系以及市場凋控制度也需要進一步的完善。反觀西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗．我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵機制和約束機制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力

(二)風(fēng)險管理機制上的差距比較明顯

國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理機制方面已經(jīng)形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括：1．風(fēng)險甄別系統(tǒng)——用于分析風(fēng)險來源及成因，區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度：2．風(fēng)險報險系統(tǒng)——主要進行風(fēng)險預(yù)警，傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫；3．風(fēng)險決策系統(tǒng)——確立、行使風(fēng)險管理原則，制定風(fēng)險指標(biāo)以及避險策略等職能；4．風(fēng)險避險系統(tǒng)——具體實施風(fēng)險規(guī)避行為，對風(fēng)險進行再分配或轉(zhuǎn)移：5．全程監(jiān)控系統(tǒng)——對風(fēng)險管理全過程進行全面監(jiān)理和控制，并做出風(fēng)險管理評估報告。健全有效的風(fēng)險管理機制是國外商業(yè)銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)．也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。而這一點正是國內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，國內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險管理機制缺失的問題。

(三)風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面有較大的差距

目前。國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面．金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強．銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。

(四)我國銀行業(yè)競爭不充分

與西方國家相比．我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高。大部分的產(chǎn)值都集中在四大國有商業(yè)銀行中。這就導(dǎo)致了銀行業(yè)競爭不充分。由于當(dāng)前我國的資本市場還很不發(fā)達，企業(yè)融資需求主要還是通過問接融資來進行．這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一化必然會導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更容易受到宏觀經(jīng)濟周期性波動的影響，受到倉業(yè)經(jīng)營狀況的影響，增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，給商業(yè)銀行的流動性管理帶來了困難。

三、對我國商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管的建議

(一)強化市場約束

除了強化銀監(jiān)會對商業(yè)銀行安全性監(jiān)管的獨立性與權(quán)威性外，還必須充分利用各種會計事務(wù)所、審計事務(wù)所和信用評估等社會中介機構(gòu)的力量適當(dāng)進行金融風(fēng)險現(xiàn)場監(jiān)管。銀行的各種報表數(shù)據(jù)可由社會中介機構(gòu)監(jiān)定，也可以委托其對銀行及其信用行為開展各種審計、評估和檢查，構(gòu)建銀監(jiān)會一中介機構(gòu)——商業(yè)銀行的外部峪管網(wǎng)絡(luò)。

(二)加強外部監(jiān)管

外部監(jiān)管的目的是確保商業(yè)銀行建立起有效的內(nèi)控制度，借以評估銀行在分析風(fēng)險基礎(chǔ)上設(shè)定的資本充足率，并對銀行是否妥善處理各種風(fēng)險及關(guān)系進行嘧督。銀倚會應(yīng)指導(dǎo)、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度．開展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項檢查．對內(nèi)控制度執(zhí)行中出問題的單位和責(zé)任人進行必要的處罰，并將責(zé)任追究制度納入內(nèi)控制度建設(shè)中。

(三)規(guī)范信息披露

新資本協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險管理的第三個支柱．特別強調(diào)了對銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強化市場約束．規(guī)范經(jīng)營管理的素．又要考慮到信息披露的安全性與可行性。為規(guī)范信息披露工作，國有商業(yè)銀行應(yīng)該進一步修改信息披露制度。

1．要按照新資本協(xié)議要求，對銀行風(fēng)險管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，穩(wěn)步推進固有商業(yè)銀行信息披露工作；

2．要結(jié)合銀行股份制改造工作，推動會計制度的國際化。提高會計信息的一致性和可比性。銀行內(nèi)部稽核部門也要進一步嚴(yán)明紀(jì)律．發(fā)揮審計檢查職能。提高經(jīng)營、會計信息的準(zhǔn)確性：

篇6

Abstract： Due to multiple risk factors and long project period of large construction projects， it is necessary to establish a dynamic risk management pattern orienting at all participants in the process of construction. This article analyzes the organizational functions and personnel of large construction project risk management， establishes an inter-organization interdisciplinary cooperated dynamic risk management model， introduces the dynamic risk management for the outpatient service building project of a hospital， and analyzes the effectiveness of dynamic risk management.

關(guān)鍵詞： 大型建設(shè)項目；動態(tài)風(fēng)險管理；組織模式

Key words： large construction projects；dynamic risk management；organization pattern

中圖分類號：TU71 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）07-0056-03

0 引言

大型建設(shè)項目投資大、周期長、建設(shè)風(fēng)險高，在實際的項目執(zhí)行過程中，施工單位長期沿用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式，對風(fēng)險進行一次性識別后，制定靜態(tài)的風(fēng)險預(yù)防措施和應(yīng)對方案，沒有認(rèn)識到大型建設(shè)項目的風(fēng)險是動態(tài)變化的，隨著項目的推進風(fēng)險因素、發(fā)生概率、風(fēng)險影響程度都是動態(tài)變化的，導(dǎo)致風(fēng)險管理組織模式無法適應(yīng)實際需求。隨著風(fēng)險管理理論和實踐的豐富，人們認(rèn)識到風(fēng)險管理是變化的管理（Change Management），風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程，風(fēng)險動態(tài)的管理的理論、方法逐漸得到了人們的認(rèn)可。

1 風(fēng)險動態(tài)管理的組織職能

大型建設(shè)項目涉及的組織眾多，根據(jù)在風(fēng)險動態(tài)管理中的職責(zé)，參與單位可以分為直接責(zé)任單位和間接責(zé)任單位，直接責(zé)任單位是直接參與項目建設(shè)，對項目動態(tài)風(fēng)險管理具有決定性的、直接的責(zé)任，包括業(yè)主、施工單位、監(jiān)理、設(shè)計單位等。間接責(zé)任單位不直接參與項目建設(shè)，對項目動態(tài)風(fēng)險管理具有影響且承擔(dān)一部分責(zé)任，包括項目投資單位、供應(yīng)商等。建設(shè)項目風(fēng)險動態(tài)管理組織中應(yīng)包括全部直接責(zé)任單位和部分間接責(zé)任單位。

1.1 風(fēng)險動態(tài)管理的決策

業(yè)主是建設(shè)項目成果的所有者和買方，項目的總體目標(biāo)、驗收標(biāo)準(zhǔn)都是由業(yè)主指定的，在項目建設(shè)過程中業(yè)主是資源提供者和決策者，決定著建設(shè)項目的管理模式和重大事項。因此，在項目風(fēng)險動態(tài)管理的組織模式中，業(yè)主是天然的主導(dǎo)者和決策者，應(yīng)由業(yè)主負(fù)責(zé)項目動態(tài)風(fēng)險管理體系建設(shè)、工作流程制定和管理制度制定。

1.2 風(fēng)險動態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)

根據(jù)我國建設(shè)行業(yè)管理規(guī)定，監(jiān)理單位雖然是受業(yè)主委托開展工作的，但具有較強的第三方監(jiān)督職能，監(jiān)理單位在確保業(yè)益的同時，也應(yīng)該維護施工單位、設(shè)計單位等大型建設(shè)項目參與單位的權(quán)益，在大型建設(shè)項目風(fēng)險動態(tài)管理的組織模式中，監(jiān)理單位承擔(dān)著風(fēng)險動態(tài)管理的監(jiān)督協(xié)調(diào)職能。大型建設(shè)項目的風(fēng)險是動態(tài)的、連續(xù)的，每一階段風(fēng)險因素受到上一階段風(fēng)險管理措施的影響，也會影響下一階段的風(fēng)險管理，對風(fēng)險的動態(tài)管理應(yīng)該是連續(xù)的，監(jiān)理單位在項目施工過程中應(yīng)充分發(fā)揮法律賦予的第三方監(jiān)督職能，督促業(yè)主單位做好項目風(fēng)險動態(tài)管理，做好設(shè)計單位、施工單位、原材料及設(shè)備供應(yīng)商間的溝通協(xié)調(diào)，確保項目風(fēng)險動態(tài)管理有序進行。

1.3 風(fēng)險動態(tài)管理的執(zhí)行

在大型建設(shè)項目施工過程中，建設(shè)單位是項目施工的主體，也是項目風(fēng)險動態(tài)管理的直接關(guān)系人。按照國際風(fēng)險管理的慣例，風(fēng)險管理采用“近因易控”的原則，能夠最有效、最方便處理風(fēng)險的部門應(yīng)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的執(zhí)行，因此施工單位承擔(dān)了大型工程項目風(fēng)險動態(tài)管理的執(zhí)行職能。設(shè)計單位是工程項目設(shè)計方案的制定者，應(yīng)承擔(dān)大型工程項目風(fēng)險動態(tài)管理的部分執(zhí)行職能。

2 風(fēng)險動態(tài)管理組織模式

2.1 組織形式

根據(jù)風(fēng)險管理組織的職權(quán)和組成，大型工程項目風(fēng)險動態(tài)管理的組織分為兩種形式，分別是風(fēng)險管理小組和風(fēng)險管理委員會。

①風(fēng)險管理委員會。由項目參與單位共同組成風(fēng)險管理委員會，作為風(fēng)險管理的決策機構(gòu)，按照項目進度定期召開專題會議，對風(fēng)險動態(tài)管理涉及的問題進行討論和決策。風(fēng)險管理委員會能夠整合項目各參與單位的資源，能夠更加全面、系統(tǒng)地進行風(fēng)險動態(tài)管理。

②風(fēng)險管理小組。由項目直接責(zé)任單位組成項目風(fēng)險管理小組，作為項目的風(fēng)險動態(tài)管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)項目風(fēng)險的動態(tài)識別、實時監(jiān)控和風(fēng)險管理。矩陣式組織結(jié)構(gòu)形式靈活，其組織、變更、解散都是隨著項目進展進行的，各單位選派專業(yè)人員參與項目風(fēng)險管理小組，能較好地兼顧組織的靈活性和工作效率。

2.2 組織人員

①風(fēng)險管理委員會組織人員。風(fēng)險管理委員會由各相關(guān)單位本項目負(fù)責(zé)人組成，委員會主席一般由業(yè)主單位項目經(jīng)理擔(dān)任，在保證委員會風(fēng)險動態(tài)管理決策機構(gòu)職能的同時，確保委員會做出的決策能夠有效執(zhí)行。

②風(fēng)險管理小組組織人員。風(fēng)險管理小組是大型建設(shè)項目風(fēng)險動態(tài)管理的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險動態(tài)管理工作，組長應(yīng)由監(jiān)理單位該項目負(fù)責(zé)人擔(dān)任，組長對項目風(fēng)險動態(tài)管理工作負(fù)責(zé)。小組成員由各直接責(zé)任單位專業(yè)技術(shù)人員、風(fēng)險管理人員和項目經(jīng)理組成，采用專職和兼職相結(jié)合的人員組成方式。

2.3 組織結(jié)構(gòu)

大型建設(shè)項目風(fēng)險動態(tài)管理的組織結(jié)構(gòu)如圖1所示。

如圖1所示的項目風(fēng)險動態(tài)管理組織結(jié)構(gòu)中，風(fēng)險管理委員是對風(fēng)險管理進行審議、決策的機構(gòu)，主席由業(yè)主方的項目負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委員會成員由各單位的項目負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險管理小組由項目直接單位組成，在運行過程中以橫向的單位職能為主、縱向的風(fēng)險管理工作內(nèi)容為輔。信息中心是風(fēng)險管理小組下的實體部門，應(yīng)由專職人員組成，負(fù)責(zé)項目風(fēng)險動態(tài)管理過程中的信息交流、資料管理和信息化管理，包括制定項目統(tǒng)一的風(fēng)險管理規(guī)則、編號、語言，及時匯總并保存項目風(fēng)險管理涉及的信息和數(shù)據(jù)。

3 職責(zé)分工及工作流程

3.1 職責(zé)分工

在大型工程項目風(fēng)險動態(tài)管理的執(zhí)行過程中，應(yīng)根據(jù)國內(nèi)建筑行業(yè)的法律法規(guī)，依據(jù)項目合同中對各方責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)的約定，進行風(fēng)險動態(tài)管理組織搭建和職責(zé)分工。

3.2 工作流程

根據(jù)風(fēng)險管理相關(guān)理論，大型建設(shè)項目風(fēng)險動態(tài)管理的工作流程可以分為四個階段，分別是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險跟蹤和風(fēng)險應(yīng)對，這四個過程在大型建設(shè)項目執(zhí)行過程中是動態(tài)變化、循環(huán)進行的，形成了一個閉環(huán)的風(fēng)險動態(tài)管理過程。需要注意的是，上述四個風(fēng)險動態(tài)管理階段的循環(huán)不僅發(fā)生在項目執(zhí)行的整個過程，在項目執(zhí)行的不同階段風(fēng)險管理的四個過程也是循環(huán)進行的。風(fēng)險動態(tài)管理就是針對大型建設(shè)項目中每一個風(fēng)險循環(huán)過程，進行風(fēng)險的實時識別、動態(tài)管理和積極應(yīng)對，將項目整體的風(fēng)險降到最低。

4 案例分析

在某醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項目中，運用了風(fēng)險動態(tài)管理模式，取得了比較好的效果。該醫(yī)院門診綜合樓是集門診、治療、保健多功能為一體的智能化綜合性醫(yī)療建筑，建筑面積為132000m2，綜合樓建筑高度60.34m，地上13層、地下2層。該項目建設(shè)地點在市中心地區(qū)，醫(yī)院對工程質(zhì)量提出了很高的要求，項目具有工期緊、質(zhì)量要求高、分包單位多、交通組織壓力大等特點。為了確保項目按期高質(zhì)量交付，施工單位采取了風(fēng)險動態(tài)管理模式，成立了由業(yè)務(wù)單位牽頭的風(fēng)險管理委員會和由各參見單位共同組織的風(fēng)險管理小組，制定了風(fēng)險動態(tài)管理機制。項目計劃階段，風(fēng)險管理小組經(jīng)過評估，將重點風(fēng)險納入風(fēng)險動態(tài)管理，具體風(fēng)險情況如表1所示。

項目風(fēng)險管理小組對以上風(fēng)險產(chǎn)生的原因、可能造成的后果進行了深入的風(fēng)險，量化評估了風(fēng)險發(fā)生的概率和風(fēng)險損失，如表2所示。

在表2中，風(fēng)險損失為風(fēng)險發(fā)生可能造成的經(jīng)濟損失，包括人工費用、材料費、設(shè)備租賃費、賠償金等。例如，一旦發(fā)生項目資金無法按時到位的情況，將導(dǎo)致項目停工，將產(chǎn)生較大額度的人員和設(shè)備閑置費用。上述風(fēng)險都是隨著項目推進不斷變化的，按照風(fēng)險動態(tài)管理的組織模式、職責(zé)分工和工作流程，項目風(fēng)險管理小組采取了風(fēng)險動態(tài)管理的模式，主要采取以下措施：

第一，風(fēng)險信息動態(tài)跟蹤。安排專人對涉及動態(tài)風(fēng)險的信息進行跟蹤，例如天氣情況、周邊交通情況、項目資金流轉(zhuǎn)、環(huán)保部門限制施工預(yù)告等。

第二，風(fēng)險動態(tài)評估。在每周的項目組例會上，安排專門時間段對動態(tài)風(fēng)險相關(guān)情況進行評估，對于當(dāng)前施工階段的重點風(fēng)險，進行專題討論和評估。

第三，風(fēng)險動態(tài)預(yù)警。當(dāng)某項風(fēng)險的概率突然增加，或?qū)椖慨?dāng)前階段影響程度很大的，項目組將及時向各單位發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，并安排專人應(yīng)對。

第四，風(fēng)險動態(tài)應(yīng)對。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，項目組將成立專門的應(yīng)對小組，按照預(yù)案進行風(fēng)險應(yīng)對，并根據(jù)風(fēng)險發(fā)展情況及時調(diào)整策略。

在項目組風(fēng)險動態(tài)管理機制有效開展的情況下，醫(yī)院門診綜合樓建設(shè)項目沒有發(fā)生經(jīng)濟風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和安全風(fēng)險；由于周邊交通影響，發(fā)生了工期延誤和建筑材料延遲；由于高考期間環(huán)保部門的臨時管制措施，項目臨時停工五天。上述風(fēng)險對項目造成直接經(jīng)濟損失約400萬元，小于理論值。施工單位同期執(zhí)行了某綜合商業(yè)大廈項目，其規(guī)模、工期和醫(yī)院門診綜合樓項目比較接近，商業(yè)大廈項目沒有采取風(fēng)險動態(tài)管理機制，該項目風(fēng)險直接經(jīng)濟損失約1500萬元。從風(fēng)險管理的效果來看，風(fēng)險動態(tài)管理機制具有較強的實用性。

5 結(jié)語

本文針對大型建設(shè)項目的特點和風(fēng)險管理需求，結(jié)合國內(nèi)建筑行業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，搭建了跨組織、跨專業(yè)、協(xié)同合作的工程項目風(fēng)險動態(tài)管理組織模式，對風(fēng)險動態(tài)管理組織的職能定位、組織結(jié)構(gòu)、組織形式、組織人員進行了分析。通過在某醫(yī)院門診綜合樓項目的實踐，證明風(fēng)險動態(tài)管理機制能夠?qū)崿F(xiàn)對工程項目風(fēng)險的動態(tài)跟蹤、動態(tài)評估和動態(tài)應(yīng)對，有效降低項目風(fēng)險損失。

參考文獻：

[1]馬秋柱.海外工程風(fēng)險動態(tài)管理與風(fēng)險預(yù)警方法研究[[D].廣州：華南理工大學(xué)，2013.

[2]孫班軍.企業(yè)風(fēng)險動態(tài)管理模式[J].上海經(jīng)濟研究，2013，15（6）：24-26.

篇7

論文摘要:現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一種風(fēng)險經(jīng)濟，風(fēng)險對于地方商業(yè)銀行來說也是客觀存在的，對商業(yè)銀行進行風(fēng)險防范或者說風(fēng)險管理的目的是使銀行所遭受的風(fēng)險在其承受能力之內(nèi)，使風(fēng)險的程度不會危及銀行的生存和進一步的發(fā)展。

一、地方商業(yè)銀行風(fēng)險概述

(一)地方商業(yè)銀行風(fēng)險的理論內(nèi)涵及具體表現(xiàn)

地方商業(yè)銀行是指那些主要業(yè)務(wù)地區(qū)在某一個或某幾個區(qū)域、重點為該地區(qū)經(jīng)濟服務(wù)的商業(yè)銀行。地方商業(yè)銀行風(fēng)險的內(nèi)涵可以套用一般商業(yè)銀行風(fēng)險的定義。商業(yè)銀行風(fēng)險是指在貨幣經(jīng)營和信用活動中，由于經(jīng)濟活動中各種不確定因素的影響，商業(yè)銀行的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟損失或失去獲取額外收益的機會和可能。

在具體理解這一內(nèi)涵時，我們必須注意以下幾點:

第一，商業(yè)銀行風(fēng)險具有客觀性。由于風(fēng)險是受人的行為和經(jīng)濟環(huán)境的不確定性影響而使商業(yè)銀行有遭受損失和獲取收益的可能性，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。因此，銀行的信用風(fēng)險是一種無處不在、無時不有的客觀存在。人們在經(jīng)濟活動和銀行經(jīng)營管理中，只能盡量使風(fēng)險損失最小化，而不能完全消除它。

第二，商業(yè)銀行風(fēng)險具有雙重性，即對銀行來講，風(fēng)險既是一種挑戰(zhàn)，又是一種發(fā)展契機。風(fēng)險是一種損失的可能性，它并不一定導(dǎo)致?lián)p失。風(fēng)險不是單純的經(jīng)濟現(xiàn)象，而是一種機制，我們可以利用風(fēng)險機制(即損失和收益機制)的雙重作用，尋求金融發(fā)展和運行效率的最優(yōu)組合，通過深化金融改革以促進經(jīng)濟發(fā)展。

第三，商業(yè)銀行風(fēng)險不僅指資產(chǎn)的風(fēng)險也包括負(fù)債的風(fēng)險，還有資產(chǎn)負(fù)債表外風(fēng)險。這就是說，風(fēng)險作用于銀行經(jīng)營活動的全過程，而不是某一個方面。

第四，商業(yè)銀行風(fēng)險更多的是指動態(tài)風(fēng)險，是經(jīng)濟運行中風(fēng)險的反應(yīng)。它隱含的指出了商業(yè)銀行如何進行信貸管理和經(jīng)營變革，以降低風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)，積極發(fā)揮其正面效應(yīng)，提高金融效率。因此，風(fēng)險與經(jīng)濟主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問題。

地方商業(yè)銀行風(fēng)險的表現(xiàn)形式突出反映在如下方面:市場準(zhǔn)人不規(guī)范;市場定位偏離;資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、質(zhì)量下降;經(jīng)營范圍狹窄，業(yè)務(wù)發(fā)展余地受到限制;中央銀行監(jiān)管不到位。這里重點分析前四個。

1.市場準(zhǔn)人不規(guī)范

地方商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入的市場性程度不高。城市信用社更是在“摸著石頭過河”的形勢下誕生的，既沒有嚴(yán)格的市場準(zhǔn)人規(guī)則，又沒有高級管理人員的素質(zhì)要求，更沒有可操作的行業(yè)管理規(guī)范。并且，在從城市信用社多級法人制向城市商業(yè)銀行一級法人制過渡過程中，因有些問題處理不當(dāng)，使得一部分城市商業(yè)銀行形成較為嚴(yán)重的虧損。因此，地方商業(yè)銀行在成立之初就存在“先天不足”。

2.商業(yè)化經(jīng)營難以完全實現(xiàn)

地方商業(yè)銀行是在地方政府的一手策劃與推動下成立的，地方政府通過財政成為我國各類地方性銀行的大股東，其股份一般占到30%4000。大量的中小企業(yè)和個人股雖然是絕大多數(shù)，但其數(shù)量相當(dāng)分散，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)必然使地方政府對地方商業(yè)銀行的干預(yù)合法化，必然影響地方銀行的商業(yè)化經(jīng)營。

3.內(nèi)部控制制度不健全

主要表現(xiàn)在以下幾方面:第一，對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，違規(guī)經(jīng)營時有發(fā)生。第二，對分支機構(gòu)的控制不力，管理還有漏洞。第三，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機制。第四，稽核機制不健全，影響內(nèi)部控制的有效落實。稽核部門力量薄弱，人員素質(zhì)不高，不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風(fēng)險的作用。

4.市場定位偏離

地方商業(yè)銀行在成立之初，一般都把自己定位于為中小企業(yè)、市民百姓或個體商戶服務(wù)的“中小銀行”“市民銀行”，在國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)邊緣或夾縫中求發(fā)展。這種恰當(dāng)?shù)亩ㄎ皇沟胤缴虡I(yè)銀行發(fā)展迅速。后來地方商業(yè)銀行逐漸從求異市場定位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向跟隨型市場定位戰(zhàn)略，熱衷于向地方重點項目或大企業(yè)投資，造成貸款壘大戶，貸款集中度過高，一旦這些國營、集體企業(yè)不景氣或破產(chǎn)倒閉，地方商業(yè)銀行的貸款本息就無法收回。

二、防范和化解地方商業(yè)銀行風(fēng)險的策略

(一)微觀層面

1.在銀行內(nèi)部建立一種良好的“風(fēng)險控制文化”。這包括四個方面的內(nèi)容:第一，形成一種風(fēng)險控制的文化氛圍。無論決策層還是管理層，都有責(zé)任通過其言行來強調(diào)風(fēng)險控制的重要性，從而營造一種氛圍，使所有員工都認(rèn)識到風(fēng)險控制的必要性，并在各自的工作崗位中自覺地增強風(fēng)險意識。第二，形成一種風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。第三，認(rèn)識金融風(fēng)險存在的客觀必然性和風(fēng)險管理的持久性。第四，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并提前采取風(fēng)險控制措施是高層決策人員的主要工作任務(wù)之一。風(fēng)險管理工作能否達到預(yù)期目的，取決于銀行高層管理者對風(fēng)險的控制與管理能力，清晰明了的風(fēng)險管理政策與手段，風(fēng)險評價方法以及風(fēng)險偏好等四個要素。

2.形成全方位的風(fēng)險管理體系。這里可以借鑒北京市商業(yè)銀行的經(jīng)驗:設(shè)立“三道防線”、建立“五個系統(tǒng)”、完善“十個機制”的風(fēng)險防范體系。

設(shè)立“三道防線”即以完整的、科學(xué)的、有效的規(guī)章制度和操作程序為第一道防線，以嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)和部門間的相互監(jiān)督制約為第二道防線，以獨立、及時的監(jiān)督檢查和評價為第三道防線;建立“五個系統(tǒng)”即:1)建立組織管理監(jiān)控系統(tǒng)，包括對決策程序、經(jīng)營方針制定、機構(gòu)設(shè)置、授權(quán)分責(zé)、審批程序、操作規(guī)程等進行監(jiān)控。建立定期考核，重要崗位定期輪崗制度，執(zhí)行干部離任稽核制度。2)建立資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，包括對授信額度的審批，貸款三查制度的落實，審貸分離制度的建立，資金交易程序，不良資產(chǎn)的控制、核銷等的監(jiān)測。3)資料信息保全系統(tǒng)，包括會計原始記錄、合同契約的真實完整，各項資產(chǎn)(現(xiàn)金、有價證券、抵質(zhì)押品、重要空白憑證)的保管，計算機系統(tǒng)安全運行控制等方面。4)預(yù)警防范系統(tǒng)，包括定期業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險評估，定期實物盤點，各種賬證、賬薄、賬表的核對，業(yè)務(wù)活動的事后監(jiān)督，內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審及反饋，以及對帶有苗頭性、傾向性問題的預(yù)測預(yù)報。5)稽核監(jiān)督系統(tǒng)，包括開展定期或不定期、全面或?qū)ｍ椀幕藱z查，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，消除隱患，防止內(nèi)部、外部案件的發(fā)生。對違規(guī)、違紀(jì)行為進行處理，督促各項管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施;完善“十項機制”，即完善自我約束機制;相互制約機制;嚴(yán)格授權(quán)機制;審批管理機制;資產(chǎn)質(zhì)量管理機制;財務(wù)管理機制;有效獎罰機制;崗位行為規(guī)范機制;監(jiān)測防范機制;檢查監(jiān)督機1.轉(zhuǎn)換地方政府角色定位，減少不必要的行政干預(yù)，同時采取各種優(yōu)惠措施，以增強地方商業(yè)銀行發(fā)展的后勁，從而為地方商業(yè)銀行的風(fēng)險管理提供一個寬松的外部環(huán)境。

(1)優(yōu)化地方商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)。如前所述，現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)使地方政府的干預(yù)合法第一，增加非國有企業(yè)股份和個人股的比重，使地方商業(yè)銀行的資本來源和結(jié)構(gòu)多元化。第二，成立地方商業(yè)銀行控股公司(類似于國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司)，代替地方政府職能部門行使在地方性銀行的國有股權(quán)益，依法取得剩余索取權(quán)。

(2)制定各種優(yōu)惠措施甚至立法推動地方商業(yè)銀行的發(fā)展，以應(yīng)對各種風(fēng)險。地方政府的指導(dǎo)有積極和消極兩方面的作用，應(yīng)發(fā)揮其政策指導(dǎo)的積極作用。按照地方政府在市場經(jīng)濟發(fā)展中的地位與作用，明確地方商業(yè)銀行與地方政府的關(guān)系，發(fā)揮地方政府在倡導(dǎo)地方經(jīng)濟良性循環(huán)中的作用，維持地方金融的穩(wěn)定，建立一個有利于地方商業(yè)銀行良性循環(huán)的環(huán)境。并采取各種優(yōu)惠措施支持地方商業(yè)銀行的發(fā)展。

2.建立和完善市場約束機制，堅持嚴(yán)格的市場退出政策，從外部對地方商業(yè)銀行風(fēng)險管理與防范施加壓力。

(1)完善信息披露制度。市場需要及時和可靠的信息才能發(fā)揮作用，披露這類信息是銀行的責(zé)任。特別是風(fēng)險較高的銀行，具有隱瞞或修改信息的動機。盡一切努力使市場給與所有者和管理者以壓力來披露可靠的信息對于防范銀行風(fēng)險是非常必要的。

(2)堅持嚴(yán)格的市場退出政策。使問題嚴(yán)重的銀行退出對保持銀行體系的穩(wěn)健性是至關(guān)重要的。銀行的市場退出可以通過市場機制和監(jiān)管行為來實現(xiàn)。銀行的退出應(yīng)發(fā)揮官方機制的作用，由中央銀行或其他金融監(jiān)管當(dāng)局或政府部門組織進行，有序的銀行倒閉應(yīng)當(dāng)視為對其他銀行管理者的一種強有力提示。對強有力的退出政策，需要在觀念上進行轉(zhuǎn)變，一般不要輕易使風(fēng)險銀行進人破產(chǎn)清算程序，但這并不意味著對早期官方監(jiān)管性干預(yù)的排斥。

篇8

關(guān)鍵詞：保險業(yè)；混業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險；監(jiān)管

中圖分類號：F840文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006―1428(2010)04―0054―03

一、一般風(fēng)險

(一)決策風(fēng)險

決策風(fēng)險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內(nèi)部管理系統(tǒng)調(diào)整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風(fēng)險。

從決策發(fā)生的層次、決策的內(nèi)容來看，包括戰(zhàn)略決策、管理授權(quán)決策、業(yè)務(wù)發(fā)展決策等。決策風(fēng)險在每一個層次都會發(fā)生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。

(二)市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是由于資產(chǎn)價值和定價發(fā)生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發(fā)生變化而引起的損失。對于混業(yè)經(jīng)營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業(yè)務(wù)，各種業(yè)務(wù)會面臨不同的市場風(fēng)險。其中利率風(fēng)險對保險公司的影響最大。其主要取決于經(jīng)營主體的利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的對比關(guān)系。

(三)信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指由于債務(wù)人或者交易對手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務(wù)的風(fēng)險，也包括擔(dān)保人風(fēng)險和派生交易者不能履行其義務(wù)的風(fēng)險。有時，信用風(fēng)險還包括由于借款人信用評級降低而導(dǎo)致其公司債務(wù)市值減少引起的損失的可能性。

二、特殊風(fēng)險

(一)組織模式帶來的風(fēng)險

我國保險公司將面臨“控股”組織架構(gòu)所帶來的四種特殊風(fēng)險：內(nèi)部交易風(fēng)險、資本重復(fù)計算風(fēng)險、利益沖突風(fēng)險和系統(tǒng)傳遞風(fēng)險。保險控股公司規(guī)模越大，成員越多，關(guān)系越復(fù)雜，此四種風(fēng)險帶來的危害越大。

1、內(nèi)部交易風(fēng)險。

內(nèi)部交易風(fēng)險(即關(guān)聯(lián)交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內(nèi)部由于交叉持股、相互擔(dān)保等復(fù)雜的資金往來關(guān)系，致使風(fēng)險在整個保險集團內(nèi)部傳播、擴散和放大。

2、資本重復(fù)計算。

對于控股公司而言，內(nèi)部由于存在較為復(fù)雜的持股關(guān)系，為了實現(xiàn)資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風(fēng)險。資本的這種重復(fù)計算意味著資產(chǎn)重復(fù)計算，這會使整個集團的財務(wù)杠桿比率過高，影響到集團的財務(wù)安全。

(二)實現(xiàn)途徑帶來的風(fēng)險

在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環(huán)境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨特的企業(yè)文化。如投資銀行的公司文化是企業(yè)家精神、承擔(dān)風(fēng)險以及有激勵的報酬體系；商業(yè)銀行的公司文化是穩(wěn)定的客戶關(guān)系，承擔(dān)穩(wěn)定的風(fēng)險，個人的報酬與業(yè)績關(guān)聯(lián)不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進的作風(fēng)、市場營銷創(chuàng)新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯(lián)系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業(yè)銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運營中很容易產(chǎn)生文化沖突。

三、全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

近幾年來，隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，我國保險公司在積極探索全面風(fēng)險管理，但全面風(fēng)險管理框架還處于探索階段，風(fēng)險管理中存在很多不足。

(一)對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠

很多保險公司并未將全面風(fēng)險管理作為公司發(fā)展中重要的競爭優(yōu)勢來對待，不少保險公司仍習(xí)慣于采用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，由不同部門承擔(dān)著不同的風(fēng)險管理職責(zé)，缺乏對風(fēng)險的統(tǒng)一管理。如，負(fù)債風(fēng)險由精算部管理，資產(chǎn)風(fēng)險由財務(wù)部管理等，部門之間的合作由高層領(lǐng)導(dǎo)來組織協(xié)調(diào)，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，最大的特點是在各業(yè)務(wù)部門上成立風(fēng)險管理委員會，由首席風(fēng)險官和風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)公司的統(tǒng)一風(fēng)險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風(fēng)險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業(yè)的經(jīng)營管理中，大多數(shù)保險公司及控股子公司其風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協(xié)同作戰(zhàn)的精神，往往只針對局部風(fēng)險進行單獨處理，風(fēng)險管理存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。

(二)沒有形成科學(xué)、完整的風(fēng)險內(nèi)控制度

很多保險公司治理結(jié)構(gòu)不完善。獨立董事制度面臨挑戰(zhàn)，部分公司內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)營者注重短期經(jīng)營行為，缺乏激勵約束機制。有些內(nèi)控制度缺乏可操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面。并且風(fēng)險管理主要是以事中和事后控制為主，而風(fēng)險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。

(三)風(fēng)險管理技術(shù)水平低、管理手段和方法不成熟

我國保險公司在風(fēng)險管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強，量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國際保險公司大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比，我國保險公司風(fēng)險管理方法顯得比較落后。在資產(chǎn)負(fù)債管理理論、償付能力管理理論、動態(tài)風(fēng)險管理等風(fēng)險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的方法來評估償付能力、管理風(fēng)險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和模型，對于金融衍生品等產(chǎn)品的風(fēng)險管理，國內(nèi)金融機構(gòu)對其認(rèn)識相當(dāng)有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經(jīng)驗。

四、混業(yè)經(jīng)營全面風(fēng)險管理

(一)以公司治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，健全和完善公司內(nèi)控制度

首先，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是保險(控股)集團公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，因為保險控股公司和子公司之間的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易、資本金重復(fù)計算等問題，如果沒有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)控制度，就可能產(chǎn)生更大的風(fēng)險。控股的母公司和子公司之間應(yīng)該盡量實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰化，不宜使股權(quán)結(jié)構(gòu)太復(fù)雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應(yīng)該盡量做到股權(quán)分散。實證表明：企業(yè)的經(jīng)濟績效與股權(quán)集中度呈現(xiàn)二次相關(guān)，在股權(quán)集中度35％-45％區(qū)間內(nèi)，經(jīng)濟績效達到最優(yōu)。保險控股公司股權(quán)應(yīng)由多種性質(zhì)的所有制經(jīng)濟主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(yè)(集團)及大型金融機構(gòu)之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。

其次，有效的公司治理結(jié)構(gòu)需要建立一套與股權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的、權(quán)責(zé)分明的組織體系。保險公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)加強董事會建設(shè)，逐步完善獨立董事制度。強化董事與董事會的責(zé)任，確保董事會的獨立性，強化董事會的審計、薪酬、提名等專業(yè)委員會的作用和

責(zé)任；應(yīng)著力提高監(jiān)事會的功效，提升監(jiān)事會的地位及其監(jiān)控與決策權(quán)能，監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)需得到優(yōu)化，也可以吸納外部監(jiān)事。

(二)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)及重點

必須先有目標(biāo)，風(fēng)險管理部門才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項，全面風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。我國多元化經(jīng)營的保險控股公司主要從兩個層級上設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)。各個層級都要明確自己的風(fēng)險管理側(cè)重點和主要風(fēng)險對象。在對風(fēng)險進行識別和評估的基礎(chǔ)上，制定不同的戰(zhàn)略規(guī)劃，采取不同的風(fēng)險管理技術(shù)和方法。

(三)加快建設(shè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

為綜合考慮集團所面臨的主要風(fēng)險。我國保險控股公司應(yīng)建立集團風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。其一，應(yīng)建立支持集團風(fēng)險集成管理程序的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫中應(yīng)包含支持集團風(fēng)險集成管理程序所需要的信息量。其二，應(yīng)設(shè)定綜合管理信息技術(shù)平臺的關(guān)鍵鏈接，通過建立通用的客戶標(biāo)識使公司的風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部及風(fēng)險經(jīng)理能夠在很短的時間里獲得有關(guān)客戶的信息資料。其三，風(fēng)險管理人員在對風(fēng)險信息進行計算、分析和歸納之后，應(yīng)形成集團與子公司各層級與各部門的風(fēng)險管理分析報告。并通過該信息系統(tǒng)快速送達。其四，應(yīng)建立風(fēng)險管理數(shù)據(jù)模型，并開發(fā)相關(guān)的管理軟件。以此提高集團風(fēng)險定量化管理的能力和風(fēng)險預(yù)警能力。

五、結(jié)論與建議

首先要在集團層面貫徹集團控股，法人分業(yè)的制度，使得控股集團與專業(yè)公司的權(quán)責(zé)利明確。控股集團通過董事會監(jiān)督考核專業(yè)子公司，但不能直接干涉子公司的經(jīng)營，限制股東利用子公司控制權(quán)為本集團謀取利益的行為。保障專業(yè)子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團協(xié)調(diào)子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風(fēng)險。

其次，在專業(yè)公司層面從公司的內(nèi)部和外部著手，以流程和制度為基礎(chǔ)，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制。在內(nèi)部制定合理的風(fēng)險控制原則、流程和制度，并確保公司的業(yè)務(wù)流程符合預(yù)先的規(guī)定。在外部則分析公司外部環(huán)境、權(quán)衡風(fēng)險回報以實現(xiàn)公司利益的最大化，并制定相應(yīng)的原則，在公司內(nèi)部執(zhí)行。

再次，保險業(yè)的一個主要風(fēng)險就是分支機構(gòu)的管理控制，一方面金融機構(gòu)的分支機構(gòu)眾多，因此將分支機構(gòu)的相關(guān)權(quán)限集中起來，統(tǒng)一人力資源管理體系和費用預(yù)算管理制度，削弱分支機構(gòu)的管理職能，從職能上防止分支機構(gòu)的風(fēng)險。同時，還應(yīng)該建立更為透明的職能監(jiān)管制度，建立自上而下的內(nèi)部審計和稽核制度。

參考文獻：

[1]劉莉，彭建坤.保險公司信用風(fēng)險研究[R].特區(qū)經(jīng)濟，2005(6)

[2]謝升峰.金融保險控股公司內(nèi)部交易的風(fēng)險與防范[J].武漢交通管理干部學(xué)院學(xué)報，2003(3)

[3]夏斌.金融保險控股公司研究，中國金融出版社[M].北京，2001年

[4]林美娟.金融跨業(yè)經(jīng)營保險業(yè)防火墻設(shè)立之研究[D].臺灣國立政治大學(xué)碩士論文，2001年

[5]曹毅.金融保險控股公司的整合研究[D].復(fù)量大學(xué)博士論文，2005年

篇9

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè)； 風(fēng)險預(yù)警； 流程；

一、引言

供電企業(yè)的行業(yè)特征決定了企業(yè)既肩負(fù)著社會責(zé)任，也承擔(dān)著巨大的經(jīng)營責(zé)任。作為國有獨資并體現(xiàn)國家控制力的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，首先，供電企業(yè)要承擔(dān)國家的政治責(zé)任。其次，供電企業(yè)還承擔(dān)著使國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。再次，作為關(guān)乎國家民生的行業(yè)，供電企業(yè)也肩負(fù)著公共安全責(zé)任以及社會責(zé)任。因此，加強供電企業(yè)的抗風(fēng)險能力刻不容緩。

目前，供電企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險管理多為事后控制，對風(fēng)險缺乏系統(tǒng)地、定時地評估，缺少積極的、主動的風(fēng)險管理機制，從而不能從根本上防范重大風(fēng)險以及其所帶來的損失。

上述問題的存在，不僅會導(dǎo)致供電企業(yè)應(yīng)對市場變化能力不強，企業(yè)發(fā)展后勁不足，還會令供電企業(yè)在重大風(fēng)險事件發(fā)生之時無從應(yīng)對，導(dǎo)致巨額損失，對社會正常運轉(zhuǎn)以及民眾的日常生活帶來不便。因此，供電企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，使風(fēng)險管理重點由事后監(jiān)督向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，從而提高風(fēng)險管控的效率。本文為此結(jié)合供電企業(yè)實際，建立供電企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制，以探索符合供電企業(yè)特點的風(fēng)險預(yù)警體系。

二、風(fēng)險預(yù)警概述

風(fēng)險預(yù)警是一種實時展示風(fēng)險水平，提前防范和控制的管理方法。一項風(fēng)險事件的發(fā)生可能有多種成因，風(fēng)險預(yù)警就是將所有可能出現(xiàn)、可能導(dǎo)致發(fā)生的危險狀態(tài)辨識出來，進行評價得出一定的等級。在日常工作中，供電企業(yè)應(yīng)時刻監(jiān)控這些危險狀態(tài)，一旦出現(xiàn)即刻報告，并通過供電企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)將預(yù)警結(jié)果展示出來，責(zé)令相關(guān)人員立即實施相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。另外，供電企業(yè)還要根據(jù)實際情況，不斷修正完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實行動態(tài)管理。

三、 供電企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制的建立

建立風(fēng)險預(yù)警機制，目的在于使供電企業(yè)能夠根據(jù)外部環(huán)境與內(nèi)部條件的變化，對未來的風(fēng)險進行預(yù)測和報警，從而增強供電企業(yè)的免疫力、應(yīng)變力和競爭力，做到防患于未然，進而有效彌補單純事后控制的不足。

供電企業(yè)在建立風(fēng)險預(yù)警機制的過程中，應(yīng)運用科學(xué)的方法，有步驟、有層次的展開，從預(yù)警事項收集、預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、預(yù)警事項分析評價、預(yù)警事項的整改與處理、預(yù)警責(zé)任機制確定、風(fēng)險預(yù)警制度制定六個方面進行構(gòu)建，具體如圖1所示。

圖1 風(fēng)險預(yù)警流程

Fig.1The Process of Risk Warning

1.預(yù)警事項的收集

預(yù)警事項的收集是建立預(yù)警機制的第一步，該步驟是對企業(yè)整個經(jīng)營過程的全面了解，從戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營管理層面把握企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險要素，為預(yù)警指標(biāo)體系的建立以及預(yù)警事項的分析評價事件奠定基礎(chǔ)。

預(yù)警事項的收集不僅應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)架構(gòu)、組織架構(gòu)，還要求考慮整體業(yè)務(wù)流程以及把握業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)中各主要業(yè)務(wù)職責(zé)，明確經(jīng)營風(fēng)險承受度等。因此，在預(yù)警事項收集前，首先須對供電企業(yè)進行業(yè)務(wù)分析，確定預(yù)警事項的內(nèi)容，包括在投入與產(chǎn)出過程中有哪些因素應(yīng)當(dāng)考慮？引發(fā)這些因素的主要原因是什么？這些風(fēng)險因素導(dǎo)致的后果及其嚴(yán)重程度如何？

通過預(yù)警事項的收集，供電企業(yè)最終要建立一個囊括供電企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟數(shù)據(jù)及電力行業(yè)數(shù)據(jù)的風(fēng)險事件數(shù)據(jù)庫。通過該數(shù)據(jù)庫，風(fēng)險管理人員可根據(jù)需要調(diào)取所需數(shù)據(jù)，利用信息技術(shù)實現(xiàn)信息在各職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，充分滿足對風(fēng)險進行監(jiān)控預(yù)警的要求。

2.預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建

合理的預(yù)警指標(biāo)體系是風(fēng)險預(yù)警機制有效實施的前提，為保證預(yù)警指標(biāo)的高覆蓋性，使之真正發(fā)揮作用。供電企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制時，可以采用綜合預(yù)警指標(biāo)法，建立預(yù)警指標(biāo)體系。該體系包含四個子類，即通用預(yù)警指標(biāo)集、專用預(yù)警指標(biāo)集、部門級預(yù)警指標(biāo)集和崗位級預(yù)警指標(biāo)集（如圖2所示）。

圖2風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

Fig.2The Indicator System of Risk Warning

其中，通用預(yù)警指標(biāo)集是針對給供電企業(yè)帶來經(jīng)營管理風(fēng)險的各種宏觀因素設(shè)立的預(yù)警指標(biāo)，如宏觀經(jīng)濟形勢、政府政策法規(guī)等；專用預(yù)警指標(biāo)集與通用預(yù)警指標(biāo)集相對，在制定時，要充分考慮供電企業(yè)行業(yè)特點，涵蓋供電企業(yè)面臨的各項特殊風(fēng)險；部門級預(yù)警指標(biāo)集是對供電企業(yè)各職能部門在工作過程中有可能面臨的各種風(fēng)險，進行預(yù)警而構(gòu)成的集合；崗位級預(yù)警指標(biāo)集是更深層次的預(yù)警指標(biāo)設(shè)置，它將預(yù)警進一步細(xì)化到崗位層級上，從而保證了預(yù)警機制的實施。

3.預(yù)警事項分析評價

在確立了預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)之上，結(jié)合供電企業(yè)對待不同風(fēng)險的風(fēng)險容忍度，利用行業(yè)數(shù)據(jù)，可確定適用于供電企業(yè)的預(yù)警級別及區(qū)間。在此基礎(chǔ)上，可進一步對預(yù)警事項進行分析和評分。整個分析過程如圖3所示。

圖3 預(yù)警事項分析

Fig.3The Analysis of Warning Matters

供電企業(yè)可對用電企業(yè)管理及生產(chǎn)中的各類風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行評分，相應(yīng)地對應(yīng)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ5個預(yù)警等級和紅、橙、黃、藍(lán)、綠5種預(yù)警信號。當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時，通過預(yù)警信號可直接了解風(fēng)險水平并明確預(yù)警責(zé)任層級。

以繳納電費能力指標(biāo)的分析為例，描述預(yù)警指標(biāo)分析過程。首先，按照一定標(biāo)準(zhǔn)對不同用電企業(yè)的繳費能力指標(biāo)進行評分（如下表所示）。

表1 繳費能力風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)評分表

Table1 The Risk Warning Index Score Table of Affordability

根據(jù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，進行評分，并確定不同用電企業(yè)所處區(qū)間并風(fēng)險預(yù)警信號，進一步可明確預(yù)警責(zé)任層級（如表2所示）。

表2 風(fēng)險預(yù)警評估標(biāo)準(zhǔn)

Table 2The Risk Warning Assessment Criteria

4.預(yù)警事項的整改與處理

風(fēng)險預(yù)警管理是一個動態(tài)持續(xù)的管理流程，需要根據(jù)環(huán)境的變化做出相應(yīng)調(diào)整，不斷地加以改進與完善。因此，在風(fēng)險預(yù)警管理的實踐中，要充分考慮風(fēng)險環(huán)境的變化與內(nèi)部控制體系的完善，對風(fēng)險事件和預(yù)警指標(biāo)等進行定期整改處理。

在對預(yù)警管理改進時，首先，應(yīng)與內(nèi)部控制評價相結(jié)合，確定相關(guān)的整改及處理方案；其次，應(yīng)根據(jù)預(yù)警事項的不同預(yù)警級別，確定整改和處理的先后順序；最后，應(yīng)與內(nèi)控自我評估相結(jié)合，保持預(yù)警事項的持續(xù)監(jiān)控與完善。

另外，供電企業(yè)還應(yīng)加強與國內(nèi)外先進企業(yè)的交流合作，與此同時向同業(yè)對標(biāo)中的先進電網(wǎng)公司學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們在風(fēng)險管理方面的技術(shù)、方法和經(jīng)驗，積極探索符合國際慣例和電網(wǎng)特色的風(fēng)險預(yù)警管理技術(shù)。

5.風(fēng)險預(yù)警責(zé)任機制

為保證風(fēng)險預(yù)警的有效實施，供電企業(yè)應(yīng)建立逐級承諾、逐級聲明和問責(zé)到底的管理機制，形成循環(huán)責(zé)任傳導(dǎo)體系，并隨著風(fēng)險管理工作的逐步落實，強化企業(yè)員工的責(zé)任意識，形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀監(jiān)督和管控。供電企業(yè)應(yīng)明確預(yù)警評級報告層級、預(yù)警事項責(zé)任層級、預(yù)警事項整改責(zé)任層級。由企業(yè)管理層負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對主要風(fēng)險確定責(zé)任人，具體風(fēng)險責(zé)任落實到各職能部門和業(yè)務(wù)單位，對任何違反風(fēng)險管理相關(guān)政策的組織和個人，要給予追究和處罰。

另外，供電企業(yè)應(yīng)在對現(xiàn)有考核體系進行診斷的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險預(yù)警管理考核的目標(biāo)和內(nèi)容，確定企業(yè)及各職能部門關(guān)注的考核點，設(shè)計風(fēng)險預(yù)警管理考核的基本框架，確定考核層級，設(shè)計風(fēng)險預(yù)警管理考核的內(nèi)容、量化指標(biāo)，并在征求各部門對考核的意見和建議后，確定明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。

6.風(fēng)險預(yù)警制度制定

供電企業(yè)應(yīng)該從風(fēng)險預(yù)警的目標(biāo)出發(fā)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險進行分析和評估，建立符合供電企業(yè)實際的預(yù)警管理制度體系，從而保證預(yù)警工作的規(guī)范化，包括：預(yù)警管理系統(tǒng)維護制度、警情報告制度、預(yù)警要素數(shù)據(jù)庫更新制度、發(fā)出預(yù)警信號后風(fēng)險控制和應(yīng)急反應(yīng)制度、預(yù)警工作評估制度等。

為了保證制度的有效落實，必須獲得業(yè)務(wù)部門的支持，消除各級員工的顧慮。因此，供電企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過程。通過建立、完善員工對風(fēng)險管理的培訓(xùn)教育制度，增強全體員工的風(fēng)險管理意識，使風(fēng)險管理意識真正成為所有員工的共同認(rèn)識、進而轉(zhuǎn)化為自覺行動，從而促進供電企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險預(yù)警管理機制。

四、結(jié)束語

供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動作為集合經(jīng)濟、技術(shù)、管理、組織等各方面的綜合性社會活動，在各個方面都存在著不確定性。建立風(fēng)險預(yù)警機制，是進行風(fēng)險預(yù)控，化解風(fēng)險的發(fā)生，并將風(fēng)險造成的損失降至最低程度的有效手段。但企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制的建立，也是一項非常復(fù)雜的項目，涉及因素眾多，可以運用的方法較多。本文對供電企業(yè)預(yù)警機制的建立進行了探討，以期為供電企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警機制提供借鑒。

參考文獻：

篇10

關(guān)鍵詞：職業(yè)院校；財務(wù)風(fēng)險管理；策略

隨著科教興國及人才強國戰(zhàn)略的提出，國家對教育的重視力度不斷提升。職業(yè)學(xué)校的管理，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理受到普遍的關(guān)注。不僅關(guān)系到職業(yè)學(xué)校的財務(wù)管理效率，而且嚴(yán)重影響著職業(yè)學(xué)校的發(fā)展?；诖耍P者結(jié)合自己學(xué)習(xí)及工作的經(jīng)歷和經(jīng)驗，在相關(guān)理論的支撐下，對職業(yè)學(xué)校的風(fēng)險管理運用進行了較為系統(tǒng)的研究。

1.職業(yè)院校的財務(wù)風(fēng)險

職業(yè)教育是以培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德、熟練的工作技能為教學(xué)目標(biāo)的一種教育類型。目前，我國嚴(yán)重缺乏技術(shù)人才，所以可以說職業(yè)教育在當(dāng)代中國的現(xiàn)代進程中是具有非常大的現(xiàn)實意義，具有不可替代性。職業(yè)院校作為一種公共事業(yè)單位，具有一定的公益性質(zhì)。所以，院校在調(diào)整辦學(xué)結(jié)構(gòu)或規(guī)模的過程中經(jīng)常要籌集經(jīng)費等方面的財務(wù)活動。而這種財務(wù)活動與企業(yè)這種盈利性的組織存在一定的差異。這種差異主要表現(xiàn)在職業(yè)院校的經(jīng)費及資金的籌集具有一定的活動導(dǎo)向性，其財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、評價等方面的機制不具有規(guī)范性及可復(fù)制性，這就隱形地增加了職業(yè)院校的財務(wù)管理活動的難度。再加上風(fēng)險控制常規(guī)指標(biāo)不能照搬到職業(yè)學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險管理中，這進一步增加了職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。再加上職業(yè)院校發(fā)展歷史不是很長，學(xué)校財務(wù)風(fēng)險管理的能力比較弱。比如財務(wù)風(fēng)險管理的意識淡薄、內(nèi)部控制機制不健全、政府投入不足、籌集資金的能力不強等。同時，職業(yè)院校普遍存在專業(yè)發(fā)展不平衡、部分專業(yè)招生難的問題，部分職業(yè)院校還存在著校區(qū)分散、辦學(xué)成本高、管理難度大的問題，這不僅嚴(yán)重影響著職業(yè)院校的發(fā)展，而且還增加了學(xué)校財務(wù)管理的風(fēng)險。由此可以看出，職業(yè)院校的非營利性、委托、財務(wù)治理等因素的相互作用，使得其財務(wù)狀況存在一定的不確定性。這種不確定性的存在，不僅可能給職業(yè)院校財務(wù)活動帶來損害，增加學(xué)校的財務(wù)管理風(fēng)險，而且會嚴(yán)重制約著學(xué)校育人培技的社會職能的實現(xiàn)。

2.職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

通過上面的分析可以看出，職業(yè)院校的財務(wù)管理存在一些比較突出的風(fēng)險因素，而且這些風(fēng)險的存在與發(fā)生，將會嚴(yán)重制約著學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展，甚至威脅到學(xué)校的生存。所以，職業(yè)院校的財務(wù)風(fēng)險管理具有十分重要的作用與意義。

2.1 基于學(xué)校運作的風(fēng)險管理的必要性

從學(xué)校運作的角度來看。職業(yè)學(xué)校財務(wù)風(fēng)險管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面。

首先，職業(yè)院校的基礎(chǔ)設(shè)施投入非常大。因為很多學(xué)校都是由中專、成教或是一些職工學(xué)校升格而成的學(xué)校，所以相對來說，資金壓力會比較大。學(xué)?，F(xiàn)有的資金幾乎不可能滿足學(xué)校發(fā)展增長所帶來的資金需求，所以，職業(yè)院校赤字預(yù)算與負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象非常普遍。由此可以看出職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)實意義。

其次，職業(yè)院校的教育成本比較高，這也決定了職業(yè)院校必須對財務(wù)風(fēng)險進行有效的管理。職業(yè)院校是一種培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)技能的學(xué)校，所以教師不僅要重視對學(xué)生基礎(chǔ)知識的傳授，重視對學(xué)生學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，更要注重對學(xué)生實踐能力的鍛煉。而這種鍛煉必須要有相關(guān)的場地及設(shè)備做支撐，這種投入動輒百萬、千萬，如果不加強管理的話，很多人會利用職權(quán)便利，為謀取自己的利益鋌而走險。同時，隨著計算機及信息技術(shù)的發(fā)展，教學(xué)手段與方法在不斷地發(fā)生變化，學(xué)校必須要結(jié)合自己的教學(xué)實際對教學(xué)相關(guān)的輔助設(shè)備進行配置與更新。不僅現(xiàn)代教育所需的輔助條件越來越多，而且計算機、多媒體教學(xué)、仿真模擬實驗等教學(xué)方法在職業(yè)學(xué)校的課堂教學(xué)中得到了很廣泛的運用，已成為常規(guī)教學(xué)手段。這使得學(xué)校的教學(xué)投入大量增加。

另外，辦學(xué)主體對學(xué)校的投入嚴(yán)重不足，這直接決定了學(xué)校進行風(fēng)險管理的必要性。一般來說職業(yè)學(xué)校的辦學(xué)主體多是以地方、行業(yè)、企業(yè)以及民辦為主。這類辦學(xué)主體就決定了學(xué)校所獲得的財政撥款是比較有限的，學(xué)校必須要用學(xué)生的學(xué)費等經(jīng)費來補充運行，如果不進行合理的財務(wù)風(fēng)險管理，不僅有可能影響學(xué)校的正常運作，甚至可能會導(dǎo)致學(xué)校的運作整體癱瘓。

2.2基于學(xué)生工作的風(fēng)險管理的必要性

通過對職業(yè)學(xué)校存在的財務(wù)風(fēng)險的分析，可以看出，除了學(xué)校的運作過程中存在一定的財務(wù)風(fēng)險外，學(xué)生的報到率低以及欠費嚴(yán)重的問題，也給學(xué)校的財務(wù)管理帶來很大的風(fēng)險。從這個角度上來說，職業(yè)學(xué)校財務(wù)風(fēng)險管理在學(xué)生工作范圍內(nèi)也有一定的效用。如果說重點大學(xué)的招生市場是“賣方市場”的話，那么職業(yè)院校的招生則完全是“買方市場”。導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，主要是因為職業(yè)院校的教育內(nèi)容及性質(zhì)決定的，成績比較優(yōu)異的學(xué)生幾乎不會選擇就讀職業(yè)院校。對于一些成績較差的學(xué)生來說，在選擇職業(yè)院校的時候，也具有一定的盲目性，職業(yè)院校的門檻低，也使得整個市場幾乎成了一個自由競爭的市場。這導(dǎo)致了職業(yè)院校招生難的現(xiàn)狀。很多職業(yè)院校的新生報到率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于學(xué)校的招生計劃。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國職業(yè)類院校的新生報到率不到70%。因此，學(xué)校的招生計劃幾乎每年都要進行較大范圍的調(diào)整。這種變化的招生計劃及不確定的報到率，導(dǎo)致職業(yè)院校的財務(wù)收入具有不確定性，同時也增加了學(xué)校財務(wù)管理的風(fēng)險。

一方面是專業(yè)發(fā)展不均衡引起的招生難，另一方面是學(xué)生學(xué)費支付難。因為職業(yè)院校大多是地方類的院校，很多學(xué)生都是來自于農(nóng)村，甚至是一些老少邊窮的地區(qū)，學(xué)生家境不富裕的現(xiàn)狀，決定了學(xué)生欠費情況的普遍。這對于本來就入不敷出的職業(yè)院校來說，影響是非常大的。另外，政府部門對于職業(yè)學(xué)校也存在一些亂攤派和亂收費的現(xiàn)象，這在一定程度上嚴(yán)重影響了職業(yè)院校財務(wù)狀況。

2.3 基于行政工作的風(fēng)險管理的必要性

職業(yè)院校的行政管理方面也存在一定的問題，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，學(xué)校的辦學(xué)思路及方向不明確。一些職業(yè)院校出現(xiàn)盲目擴大教學(xué)規(guī)模的現(xiàn)象，甚至于都不考慮到自身的條件，導(dǎo)致基建規(guī)模過大，項目投資過多，增加了很多債務(wù)負(fù)擔(dān)。而且浪費了大量的教學(xué)及資金資源。第二，財務(wù)管理機制不完善。很多職業(yè)院校對于辦學(xué)成本的控制失衡。很多領(lǐng)導(dǎo)因為不重視或者不了解的原因，對職業(yè)院校的成本核算和控制重視力度不夠，甚至對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任沒用明確的規(guī)定，財務(wù)管理工作質(zhì)量比較低下。同時，很多領(lǐng)導(dǎo)在決策的過程中，對學(xué)校的實際考慮不足，對財務(wù)風(fēng)險也缺乏專業(yè)的認(rèn)識。學(xué)校財務(wù)管理部門也沒有建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。這些都在一定程度上決定了職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。

3.職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險管理策略

通過對職業(yè)院校財務(wù)風(fēng)險管理的必要性分析，可以看出要有效地進行財務(wù)風(fēng)險管理，必須要采用相應(yīng)的管理策略。基于此，筆者提出以下幾點策略，以供職業(yè)院校選擇。值得強調(diào)的是以下策略的是在普遍意義的基礎(chǔ)上提出的，對于具體的院校來說，可以根據(jù)學(xué)校的實際，做針對性的選擇。

第一，職業(yè)學(xué)校要建立健全財務(wù)管理組織體系。這樣才能保證職業(yè)院校的財務(wù)運作秩序正常，只有秩序正常，才能有降低財務(wù)管理風(fēng)險的可能。而且通過建立健全有效的財務(wù)管理體系，學(xué)校各部門之間的溝通會更加通暢。學(xué)校的財務(wù)、審計等部門的相互協(xié)調(diào)配合才可以彼此承擔(dān)起各自的責(zé)任。具體來說，職業(yè)院校的財務(wù)管理體系的建立，要對投資建設(shè)和金融借貸進行重點管理。在進行投資之前，一定要對投資項目做好相關(guān)的可行性分析，在確?？尚械幕A(chǔ)上，提高投資效益，降低投資風(fēng)險。盡量控制好相關(guān)的風(fēng)險因素，其中財務(wù)過程的控制最為重要。財務(wù)管理可以說是一種管理也可以說是一種技術(shù)，管理強調(diào)的藝術(shù)，技術(shù)強調(diào)的是規(guī)范。所以，對于財務(wù)管理來說，既要講究一定的藝術(shù)，也要進行強調(diào)規(guī)范的重要性。加強對預(yù)算的管理，管理好各項收費工作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會計制度。

第二，職業(yè)院校要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。指標(biāo)的建立也是為了降低財務(wù)風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)哪個指標(biāo)超出了規(guī)定的范圍之內(nèi)，就開始進行控制的話。不僅可以將一些危險的因素控制在萌芽之中，而且也可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的一些潛在的問題。也就是說職業(yè)學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險是可以控制的，如果反應(yīng)風(fēng)險的指標(biāo)能夠被及時發(fā)覺的話，就可以將財務(wù)風(fēng)險控制在職業(yè)院校能夠承受的范圍內(nèi)。而且通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立，還可以對未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行提前預(yù)測。這也有助于學(xué)校提前做好相關(guān)的防范，準(zhǔn)備好相關(guān)的應(yīng)急措施。另外，值得強調(diào)的是，為了更真實地反映職業(yè)院?？赡苊媾R的財務(wù)運營風(fēng)險，在指標(biāo)的選擇過程中，要選取一些有重大影響和較高敏感性的相關(guān)指標(biāo)。對于職業(yè)院校來說，可以將償債能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo)，作為預(yù)警指標(biāo)體系的重要組成，將職業(yè)院校的償債能力指標(biāo)作為核心指標(biāo)。這樣可以有利于職業(yè)院校對風(fēng)險的判斷，幫助學(xué)校采取相應(yīng)措施以有效地幫助企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

4.結(jié)語

通過論文的研究可以看出，職業(yè)院校的財務(wù)風(fēng)險管理對于職業(yè)院校的長遠(yuǎn)發(fā)展具有十分重要的作用與意義。職業(yè)院校的運作、學(xué)生及行政管理過程中不可避免地存在一些風(fēng)險因素。相關(guān)的管理者及工作人員要提高對風(fēng)險的識別能力，建立相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機制，加強對財務(wù)風(fēng)險的管理。最后，希望論文的研究為相關(guān)的工作者及研究人員提供一定的借鑒與參考價值，也為職業(yè)院校的發(fā)展做出一定的貢獻。

參考文獻：

[1]甕建鵬，李彤，劉廣清.高等院校貸款風(fēng)險及化解對策探析[J].財會通訊，2011（5）

[2]賈蕊.高校貸款風(fēng)險生成機理及其防范[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010（16）

[3]胡信生，拓東玲，王希文.高校財務(wù)風(fēng)險的類型與防范田.西北農(nóng)林科技大學(xué)學(xué)報，2010（5）

[4]楊中.財務(wù)風(fēng)險的成因與控制田.集團經(jīng)濟研究，2009（22）