導(dǎo)語：如何才能寫好一篇基金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖然取得了重大發(fā)展，但影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全正常運(yùn)行的因素已普遍存在，通過實(shí)踐及與相關(guān)地市溝通，認(rèn)為影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金安全的主要有以下幾個(gè)因素。1.在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收方面。

1.1養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒有全覆蓋

既然是社會(huì)保障體系，就應(yīng)覆蓋全體職工，充分體現(xiàn)它的社會(huì)性。但我國現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀是國有及城鎮(zhèn)集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，而私有企業(yè)等其他類型的企業(yè)，覆蓋率非常低，尤其是服務(wù)行業(yè)。

1.2少繳漏繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

一些企業(yè)尤其是非公有制企業(yè)，為了降低經(jīng)營成本，以各種理由降低職工的繳費(fèi)，還有點(diǎn)企業(yè)不論職工的工資高低一律按省社平工資的60%繳納，更有甚者，企業(yè)只為部分管理人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，理由是用工不固定，職工流動(dòng)性很大。

1.3自由職業(yè)者及原來國有企業(yè)下崗職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問題

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)平均工資逐年提高，繳費(fèi)基數(shù)也在逐年提高，雖然對(duì)這部分人員實(shí)行了20%的繳費(fèi)比例，但仍然是非常沉重的負(fù)擔(dān)。隨著社評(píng)工資的提高繳納保險(xiǎn)金額也隨著提高。負(fù)擔(dān)也在逐步加重?，F(xiàn)在有部分人員繳費(fèi)滿十五年之后就不再繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，等達(dá)到退休年齡辦理退休手續(xù)。而且此類人群還在增加。

1.4養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的欠費(fèi)問題

產(chǎn)生欠費(fèi)的原因一是原來的老國有企業(yè)因效益不好，停產(chǎn)、改制、破產(chǎn)形成的欠費(fèi)。而是部分單位領(lǐng)導(dǎo)只考慮眼前利益，對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不積極，不主動(dòng)形成的欠費(fèi)。再者就是企業(yè)效益不佳，無力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)形成的欠費(fèi)。

2.在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理方面

2.1養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金既是參保職工的“血汗錢”更是退休人員的“養(yǎng)命錢”。國務(wù)院明確規(guī)定任何單位和個(gè)人均不得擠占和挪用。而最近幾年，我省及至全國出現(xiàn)的社?；鸬拇蟀敢付颊f明在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理上，存在著管理不到位，手續(xù)不完善的問題。

2.2養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值問題

要想在不增加或少增加投保人負(fù)擔(dān)的情況下，持久的維護(hù)養(yǎng)老金的支付承諾，就必須提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資效率，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)的保值增值。根據(jù)中國人民銀行【1997】567號(hào)文件規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在金融機(jī)構(gòu)的存款按整存整取三個(gè)月定期利率計(jì)息，從最近幾年的銀行利率看，06年——11年三個(gè)月整存整取年利率分別為1.8%、3.33%、1.71%、2.25%、2.85%，而與之相對(duì)應(yīng)的物價(jià)上漲指數(shù)相比，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是貶值的。養(yǎng)老本基金靠什么去保值增值，如何去增值又是一個(gè)迫切需要研究的議題。

3.在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放方面

3.1冒領(lǐng)養(yǎng)老金

在養(yǎng)老金發(fā)放過程中，由于有不少退休人員居住場所，社保部門對(duì)他們的生存狀況難以掌握，有些實(shí)際已經(jīng)死亡的退休人員，其親屬卻在冒名頂替死者領(lǐng)取養(yǎng)老金，造成養(yǎng)老金流失。

3.2想方設(shè)法“提前退休”

有些人在找關(guān)系，走后門，千方百計(jì)辦理提前退休手續(xù)。提前退休的結(jié)果首先是縮短了職工的繳費(fèi)年限，降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征收額，造成養(yǎng)老金“被”發(fā)放。其次是提前這些職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，增大了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出。長此以往將使我國提前進(jìn)入老齡化社會(huì)，同時(shí)增大養(yǎng)老金支付的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3離退休人員社會(huì)化管理服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全

機(jī)構(gòu)不健全，服務(wù)不到位，造成管理不到位，使養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放和管理依托社會(huì)化管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的能力降低。離退休人員的生存狀況信息不能及時(shí)反饋，造成在養(yǎng)老金發(fā)放過程中的被動(dòng)。

二、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的對(duì)策和建議

1.建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)、外部監(jiān)督和考核機(jī)制，完善各項(xiàng)管理制度

養(yǎng)老本基金管理首先應(yīng)建立健全各項(xiàng)管理制度，完善內(nèi)部和外部控制制度，各個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)都互相制約。同時(shí)人社部門，財(cái)務(wù)部門和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，按各自的職責(zé)，協(xié)調(diào)配合，齊抓共管，相互制衡。形成行政監(jiān)管，專業(yè)監(jiān)管，相互監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督四位一體的監(jiān)督管理機(jī)制。對(duì)基金的運(yùn)行實(shí)行全方位全過程的監(jiān)管。二是發(fā)揮國家投資的職能和優(yōu)勢(shì)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營工作，增強(qiáng)其保值增值，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.借《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》的春風(fēng)，加大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳力度，提高企業(yè)和職工的參保意識(shí)

《社會(huì)保險(xiǎn)法》的實(shí)施，給養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)提供了法律保障。人社部門和社保經(jīng)辦部門要以《社會(huì)保險(xiǎn)法》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步加大征收力度，確保養(yǎng)老本基金的應(yīng)收、盡收、足額征收，同時(shí)加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)法的宣傳力度。提高廣大人民群眾的保險(xiǎn)意識(shí)，鼓勵(lì)職工依法維護(hù)自身利益。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)稽查人員的培訓(xùn)，不斷提高稽查人員的稽核能力，充分發(fā)揮稽核工作的效率。

3.加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)配合，提高養(yǎng)老本基金的管理水平

在財(cái)政、人社、稅務(wù)共同參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的情況下，要加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)配合。一是建立財(cái)政、人社、稅務(wù)部門溝通及協(xié)調(diào)機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老本基金征繳，使用管理情況的監(jiān)督。稅務(wù)部門要按社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費(fèi)基數(shù)及時(shí)足額征收，同時(shí)加大對(duì)欠費(fèi)企業(yè)的清理和處罰力度。二是因會(huì)計(jì)核算，財(cái)政專戶管理、基金決算編制等方面的原因出現(xiàn)的稅務(wù)、財(cái)政、社保部門之間的數(shù)據(jù)不相符的問題，建議由財(cái)政部門統(tǒng)一時(shí)間扎帳，確保會(huì)計(jì)信息的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，真實(shí)有效和完整。

4.依托街道勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)建立健全養(yǎng)老金發(fā)行體系

健全街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)，實(shí)行退休人員登記卡管理制度，將每名退休人員都納入到街道保障機(jī)構(gòu)的社會(huì)化管理中去。通過這個(gè)平臺(tái)精細(xì)化、社會(huì)化的管理，確保退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額的發(fā)放，杜絕養(yǎng)老金冒領(lǐng)、重發(fā)和漏發(fā)。

5.嚴(yán)格退休審批制度，制定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息準(zhǔn)確、制度嚴(yán)實(shí)的退休審批制度和審批程序同時(shí)加強(qiáng)部門之間的制約機(jī)制，增加透明度，加大公示力度，確保退休審批的公平公正。

6.加大養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化建設(shè)，建立健全養(yǎng)老本基金監(jiān)督工作長效機(jī)制

要盡快完善社會(huì)保險(xiǎn)信息化系統(tǒng)，提升社會(huì)保險(xiǎn)信息化職能，將社會(huì)保險(xiǎn)征繳信息與企業(yè)工資總額，職工的生存狀況的信息聯(lián)動(dòng)，以科學(xué)的方法促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳和防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失。

篇2

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基金，統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)，費(fèi)稅之爭，資本市場

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指國家和社會(huì)通過相應(yīng)的制度安排為勞動(dòng)者解除養(yǎng)老后顧之憂的一種社會(huì)保險(xiǎn)。在我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱為第一層次，也是最高層次。但新制度還未定型，整個(gè)社會(huì)保障政策仍處于選擇階段(鄭功成，2002)。鑒于此，學(xué)術(shù)界關(guān)于中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)尤其是對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究出現(xiàn)了前所未有的熱度，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題更是引起研究者的興趣。目前，中國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問題——基金究竟如何營運(yùn)，只有在對(duì)以往的研究作一綜述，甄優(yōu)汰劣，才能有所把握。

一、關(guān)于基金運(yùn)行模式：統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)

關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(指城鎮(zhèn)，下同)運(yùn)行模式的選擇問題，理論界分歧還非常大，遠(yuǎn)未達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，歸納起來，大致可以分為如下三種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌模式。何樟勇、袁志剛在深入分析兩種有代表性的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的內(nèi)在機(jī)理的基礎(chǔ)上，認(rèn)為基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入并不會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為，而現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入?yún)s會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為。因此，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的時(shí)機(jī)并不成熟，現(xiàn)收現(xiàn)付制仍是當(dāng)前適合中國實(shí)際情況的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。朱青認(rèn)為應(yīng)付人口老齡化趨勢(shì)，關(guān)鍵是要選擇一種有利于提高未來勞動(dòng)生產(chǎn)率的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。從目前情況看，我國還沒有必要進(jìn)行這種轉(zhuǎn)軌。

第二種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金完全積累制的個(gè)人賬戶模式。北京大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)研究中心宏觀組(2000)通過一個(gè)宏觀增長模型比較了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在長期的差別，認(rèn)為從經(jīng)濟(jì)增長與福利角度看，基金制優(yōu)于現(xiàn)收現(xiàn)付制。盧元認(rèn)為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，就必須重構(gòu)養(yǎng)老基金籌集模式，變部分積累制為完全基金制。降低基本養(yǎng)老金替代率，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶“實(shí)賬化”。

第三種觀點(diǎn)是主張實(shí)行“部分積累”制，在我國實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合模式。王開發(fā)認(rèn)為社會(huì)保障基金籌集方式?jīng)Q定于其制度的內(nèi)在規(guī)定性、歷史繼承性和現(xiàn)實(shí)性三個(gè)方面?？紤]到社會(huì)保障制度的這些特性，我們應(yīng)該選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的籌資模式。趙曼則指出，部分積累模式在保留部分社會(huì)統(tǒng)籌前提下，因引入個(gè)人賬戶而使其具有較強(qiáng)的激勵(lì)相容性。需要說明的是，“部分積累”是一個(gè)在解釋上存在明顯歧義的概念。其中一種解釋和設(shè)計(jì)思路是，建議將養(yǎng)老金收入和支出都分為兩部分，一部分為現(xiàn)收現(xiàn)付，提供最低養(yǎng)老保障，實(shí)行互濟(jì)；另一部分則存入個(gè)人賬戶，形成實(shí)在的基金積累。這一觀點(diǎn)的竭力推崇者當(dāng)屬世界銀行，中國目前的制度就是在世界銀行的研究基礎(chǔ)上形成的，并且也受到國內(nèi)大部分學(xué)者的認(rèn)可，與目前國際上比較流行的“多支柱模式”也基本一致。

在贊同統(tǒng)賬結(jié)合模式的基礎(chǔ)上，許多學(xué)者對(duì)該模式進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一是分解說。鄭功成認(rèn)為要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，將統(tǒng)賬結(jié)合中社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人帳戶部分分解并發(fā)展成為普惠式國民養(yǎng)老金與差別性職業(yè)養(yǎng)老金。劉貴平和戴衛(wèi)東則認(rèn)為將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金分離開來，將個(gè)人帳戶放到退休保障制度的第二個(gè)支柱——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，“個(gè)人賬戶”逐漸變成實(shí)帳戶，即有實(shí)物貨幣相對(duì)應(yīng)。

二是并重說。李珍堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶并重的“統(tǒng)賬”養(yǎng)老制度。社會(huì)統(tǒng)籌有它的缺點(diǎn)，個(gè)人賬戶制度也有其缺點(diǎn)。在中國，較好的辦法是折中道路：社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶各占一半，社會(huì)統(tǒng)籌部分的收入實(shí)行工薪收入累進(jìn)稅，使終生低收入者能從中得到較多的獲益。作為最基本的養(yǎng)老金籌資方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶制的特征與對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響不同，但并不能簡單地由此分出兩者誰優(yōu)誰劣，不是由現(xiàn)收現(xiàn)付制完全轉(zhuǎn)為個(gè)人帳戶制所有問題就迎刃而解。張松等認(rèn)為，未來養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的上佳選擇是建立多支柱、多層次的社會(huì)保障體系。在此前提下，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶制相互協(xié)調(diào)，共同存在較之相互替代更有助于緩解不可避免的養(yǎng)老金支付困難。

三是轉(zhuǎn)換說。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前仍然采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的DB計(jì)劃。1995年中國政府已決定建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，其中第二層次為FDC計(jì)劃。但目前的情況表明，上述改革思路面臨重重困難。從很多方面來看，NDC模式可以被看作是現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式和FDC模式的混合物。類似于現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式，NDC模式的資金源于工薪稅，用于當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金支付。但不同之處在于，NDC模式建立個(gè)人賬戶，并將其繳費(fèi)計(jì)入賬戶，但是沒有真實(shí)的資產(chǎn)，這點(diǎn)更類似于FDC模式。相對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付模式而言，NDC強(qiáng)化了繳費(fèi)和待遇之間的聯(lián)系。NDC計(jì)劃是中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更為合理的選擇(約翰·威廉姆森、孫策，2004)。

二、關(guān)于籌資模式：費(fèi)稅之爭

籌集足夠的社會(huì)保障基金是實(shí)現(xiàn)國民社會(huì)保障權(quán)利的物質(zhì)基礎(chǔ)，拓寬社會(huì)保障籌資渠道可以緩解政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)大量社會(huì)保障基金的籌集可以調(diào)節(jié)資本市場和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第一種觀點(diǎn)主張開征社會(huì)保險(xiǎn)稅。目前在世界范圍內(nèi)已有70%的國家開征了社會(huì)保障稅。在一些西方國家社會(huì)保障稅收已成為收入最多的稅種。中國現(xiàn)行社會(huì)保障基金的籌集形式不規(guī)范，統(tǒng)籌范圍小，覆蓋面窄，社會(huì)化程度低，導(dǎo)致社會(huì)保障負(fù)擔(dān)不公平，也不利于國家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。一些人提出開征社會(huì)保障稅的思路，主張建立社會(huì)保險(xiǎn)稅的專家(財(cái)政部門)認(rèn)為，將現(xiàn)行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)以社會(huì)統(tǒng)籌收費(fèi)的方式改為由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)稅，這樣可脫離目前在“統(tǒng)賬結(jié)合”框架中“空賬”與“實(shí)賬”左右為難、舉步維艱的停滯階段，提高強(qiáng)制性和收繳率，實(shí)現(xiàn)費(fèi)率統(tǒng)一和最終制度統(tǒng)一，改變目前的基金分散狀況，實(shí)現(xiàn)高度社會(huì)化?！吧鐣?huì)保障制度改革與開征社會(huì)保障稅可行性研究”協(xié)作課題組的實(shí)證研究認(rèn)為：用征收社會(huì)保障稅模式取代現(xiàn)行社會(huì)保障統(tǒng)籌辦法是最佳選擇，有利于社會(huì)保障事業(yè)社會(huì)化和法制化管理；有利于資金統(tǒng)一調(diào)度，也有利于公平負(fù)擔(dān)。他們對(duì)某大型老工業(yè)城市進(jìn)行了抽樣調(diào)查和論證，通過實(shí)證分析，方案是可行的。

第二種觀點(diǎn)反對(duì)“費(fèi)改稅”。汪澤英認(rèn)為社會(huì)保障費(fèi)改稅與現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行模式相矛盾：一是稅收的公用性與社會(huì)保障個(gè)人帳戶的私有性沖突；二是稅收的不直接償還性與社會(huì)保障的專用性沖突。李紹光也認(rèn)為，開征社會(huì)保障稅解決收費(fèi)難和融資問題，將使政府陷入財(cái)政負(fù)擔(dān)不斷加重的境地。

第三種觀點(diǎn)對(duì)目前社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅存在質(zhì)疑。其觀點(diǎn)有三：一是還應(yīng)當(dāng)有專門的社會(huì)保險(xiǎn)基金積累。二是稅與費(fèi)在強(qiáng)制性上的孰優(yōu)孰劣，不完全取決于“稅”或“費(fèi)”的名稱，而在很大程度上取決于法律的規(guī)范、執(zhí)法的力度和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。三是在目前政府財(cái)力有限、地區(qū)發(fā)展不平衡的狀態(tài)下，稅率能否實(shí)現(xiàn)自然走向統(tǒng)一仍成為問題。而費(fèi)改稅后，國家財(cái)政成為社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡的直接責(zé)任人，不再存在社會(huì)保險(xiǎn)管理部門作為收費(fèi)機(jī)構(gòu)中間層，國家財(cái)政的責(zé)任被放大，政府可能背上沉重的包袱。

三、關(guān)于基金營運(yùn)模式：公營、私營與資本市場的選擇

1.關(guān)于基金公營、私營

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是積累性保障項(xiàng)目，基金的管理與保值增值便構(gòu)成了整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中十分重要的內(nèi)容，因此，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要采取既審慎又積極、既封閉又開放的管理政策。鄭功成等認(rèn)為，國家可以建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理組織，可以設(shè)置中央和省(直轄市、自治區(qū))兩級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，分擔(dān)管理責(zé)任。李珍通過對(duì)社會(huì)保障基金管理制度進(jìn)行國際比較，從我國資本市場的現(xiàn)狀出發(fā)，提出了這樣的構(gòu)想：由具有相對(duì)獨(dú)立性的政府社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)管理社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金，由基金管理公司來經(jīng)營管理個(gè)人帳戶上的基金。

殷俊等認(rèn)為，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式應(yīng)采取分權(quán)制衡式的政府監(jiān)管體系，以適應(yīng)我國的國情。統(tǒng)籌賬戶資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)交給具有相對(duì)獨(dú)立性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信托委員會(huì)；個(gè)人賬戶資產(chǎn)經(jīng)營管理權(quán)交給個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)，由其遴選指定投資管理機(jī)構(gòu)(基金管理公司)負(fù)責(zé)基金的投資；統(tǒng)籌賬戶的負(fù)債管理權(quán)交給財(cái)政部門，由其按社保部門的指令按時(shí)足額劃出給付資金入職工在商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶，以建立一個(gè)“多權(quán)分離、各行其職、各負(fù)其責(zé)”的分權(quán)式管理制度。另外職工退休后其在個(gè)人賬戶上積累節(jié)余的資金，可由其自行選擇并決定由基金管理公司繼續(xù)經(jīng)營或向保險(xiǎn)公司購買養(yǎng)老保險(xiǎn)年金。

2.關(guān)于基金入市

第一種觀點(diǎn)是入市時(shí)機(jī)尚未成熟。但養(yǎng)老金基金最終要進(jìn)入資本市場投資。在理論上，國內(nèi)主要研究機(jī)構(gòu)、實(shí)際部門以及相關(guān)學(xué)者對(duì)此已基本形成了公開性共識(shí)。但是即使支持這一改革取向的人們也有一種擔(dān)心：以目前中國資本市場的不規(guī)范的現(xiàn)狀，很可能會(huì)使人市后的養(yǎng)老金基金承擔(dān)很大的投資風(fēng)險(xiǎn)。如李紹光就并不主張養(yǎng)老金基金可以立即進(jìn)入資本市場，其短期的融資不足問題可以通過調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和征收一般性稅收的辦法來解決。

第二種觀點(diǎn)是贊同基金人市。目前雖然因種種原因養(yǎng)老保險(xiǎn)投資采取購買國債這種方式，但也有必要探索與資本市場結(jié)合的方式與途徑。養(yǎng)老金要與資本市場“理性結(jié)合”。1993年，吳敬璉提出，應(yīng)當(dāng)允許社會(huì)保障基金進(jìn)行投資，以獲取收益來支付社會(huì)保障開支，而且，購買股票是基金投資的重要形式。從世界各國和地區(qū)的情況看，按照商業(yè)化方式運(yùn)作社?；?，并引導(dǎo)其投資于證券市場，是一個(gè)必然趨勢(shì)和理性選擇。平安證券綜合研究所課題組的研究認(rèn)為，社?；鹑胧幸环矫婵梢允蛊涓玫貙?shí)現(xiàn)保值增值，另一方面對(duì)改善市場結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定股票市場和促進(jìn)金融創(chuàng)新等具有十分重要的意義。

四、關(guān)于個(gè)人賬戶“空賬”

1.“空賬”成因與問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)構(gòu)成既有歷史的因素，也有制度因素與管理因素。除了歷史債務(wù)外，養(yǎng)老金替代率難以降低到規(guī)定水平，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額記賬利率與養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的不確定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳困難，人口老齡化問題日趨嚴(yán)重，國家與地方財(cái)政困難及企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳等困難，對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。這種轉(zhuǎn)制成本一方面使現(xiàn)有的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度代際之間的矛盾日益突出，“空帳顯性化”。另一方面迫使政府不得不加大養(yǎng)老保險(xiǎn)的確保性支出，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。王誠認(rèn)為當(dāng)前社會(huì)保障制度中的突出問題是資金來源不足。為了保證充足的資金來源，以職工工資總額計(jì)算的總繳費(fèi)率必須等于失業(yè)率、離退休率、綜合患病率等項(xiàng)之和。以國有資產(chǎn)切塊建立社會(huì)保障基金的歸還欠賬思路有諸多欠妥之處。通過“發(fā)行特種國債、提高繳費(fèi)率或征稅率、征收國家土地地租”的統(tǒng)籌解決辦法有望建立起一個(gè)穩(wěn)定、規(guī)范和有效的社會(huì)保障制度。

償付社會(huì)保障債務(wù)的手段有很多，可以用國民財(cái)富的增量來償債，也可以用存量來償債，也可以是增量償債法和存量償債法并用。李珍認(rèn)為，最后一種方法可能是上策：其一，將一部分住房商品化，將其收入作為“老人”的退休金。其二，考慮出售房產(chǎn)以外的其他國有資產(chǎn)，包括國有企業(yè)。其三，對(duì)“中人”發(fā)放一部分“認(rèn)可債券”。其四，也可以考慮到借用一部分個(gè)人賬戶上的基金償債，這里的債務(wù)人是政府。

2.做實(shí)個(gè)人賬戶與建議

郎立研堅(jiān)持認(rèn)為中國應(yīng)繼續(xù)完善試點(diǎn)，積極探索做實(shí)個(gè)人賬戶的有效方式，著力解決個(gè)人賬戶的隱性負(fù)債問題。名義賬戶制作為一種過渡安排，并不能解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的根本問題。鄭功成認(rèn)為，對(duì)舊制度下的養(yǎng)老金赤字(或歷史欠賬)需要明算賬、細(xì)分賬，一方面應(yīng)當(dāng)通過對(duì)中老年職工養(yǎng)老金歷史欠賬進(jìn)行精算，盡快查清需要補(bǔ)償多少錢才能真正完成制度的轉(zhuǎn)型；另一方面，根據(jù)國家、企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)的原則，采取分賬負(fù)責(zé)的辦法來解決上述歷史欠賬。李紹光認(rèn)為，解決“空賬”問題的一個(gè)最基本的前提是這一問題本身不再擴(kuò)大。因此在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，必須首先切斷“空賬”的傳導(dǎo)機(jī)制，將其隔離起來單獨(dú)處理?？傊鄶?shù)學(xué)者都認(rèn)同養(yǎng)老基金賬戶要從空賬轉(zhuǎn)為實(shí)賬，以便移交市場管理。

3.空賬運(yùn)行，保持“名義賬戶”

該觀點(diǎn)的典型代表人物是鄭秉文，他認(rèn)為采取“名義賬戶”制對(duì)于目前我國的具體國情是非常適應(yīng)的：它既可以避免天文數(shù)字的轉(zhuǎn)型成本，又可以避免資本市場不發(fā)達(dá)而導(dǎo)致投資損失。而且建立名義賬戶是人市的理性化前提。

五、綜合評(píng)價(jià)

在理論界、學(xué)術(shù)界的共同研究下，政府經(jīng)過綜合考慮，目前，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金模式有了明確的決策：基金運(yùn)行采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式；籌資模式仍是征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；基金與資本市場結(jié)合初步用來購買國債，基金的公營、私營問題仍在探討之中；個(gè)人賬戶“空賬”的做實(shí)正在試點(diǎn)。

就基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金研究本身來說，也還存在著一些不足之處。第一，國際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理經(jīng)驗(yàn)借鑒上過多地看好智利的私營化，沒有考慮到中國的國情，這方面對(duì)新加坡、香港的經(jīng)驗(yàn)也關(guān)注得較少。第二，對(duì)基金征繳缺乏實(shí)證研究?；鹫骼U研究多局限于理論探討，應(yīng)從實(shí)證角度研究征費(fèi)與征稅對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金究竟有多大差別。第三，基金管理主體研究空缺。社會(huì)保險(xiǎn)基金理事會(huì)與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間各自承擔(dān)什么責(zé)任、它們的關(guān)系如何都很少研究。投資主體的研究也過多地放在資本市場上。第四，沒有基金平衡項(xiàng)目方面的研究。最后，對(duì)個(gè)人賬戶“空賬”缺乏充分的精算研究?？召~數(shù)目有多大，要多少年才能化解，通過什么方式怎么分擔(dān)這筆債務(wù)。

以上都是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金研究亟待加強(qiáng)的方面，期待著更多這樣的成果奉獻(xiàn)于城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)。

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篇3

水利基本建設(shè)作為最重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之一，對(duì)于人們生活、各個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設(shè)，不斷加大水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資。隨著水利基本建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量與規(guī)模的不斷擴(kuò)大和我國財(cái)務(wù)政策的不斷改革，外部環(huán)境給水利基建在財(cái)務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，急需相關(guān)部門的重視與加強(qiáng)。因此，探討關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題，并提出具體方案，對(duì)于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。

二、資金管理對(duì)水利基本建設(shè)的重要性

面對(duì)新一輪的水利基本建設(shè)和國家給予的巨大投入，相關(guān)部門需提高對(duì)水利建設(shè)資金管理的重要性的認(rèn)識(shí)。這樣才能不斷加強(qiáng)資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發(fā)揮資金效益，降低工程造價(jià)。同時(shí)保證水利基建資金落實(shí)在工程建設(shè)上，以確保工程質(zhì)量。

（一）資金管理是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

水利基本建設(shè)的資金管理的內(nèi)容涉及了水利基建資金預(yù)算、資本控制等各個(gè)環(huán)節(jié)，是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高投資效益的重要途徑。提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)水利基建的資金管理，監(jiān)督資金依法、按規(guī)定使用，才能推進(jìn)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作這一項(xiàng)重要且復(fù)雜的綜合管理工作的順利進(jìn)行，真正管好、用好水利建設(shè)資金。

（二）國家相關(guān)部門非常重視水利基本建設(shè)的資金管理

由于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大，許多是國家級(jí)項(xiàng)目，資金預(yù)算額巨大，其順利的展開以及其建設(shè)的質(zhì)量與國家的穩(wěn)定發(fā)展息息相關(guān)。因此，水利基本建設(shè)的資金管理不僅是一個(gè)技術(shù)性的問題，還是一個(gè)政策性的問題。國家相關(guān)部門強(qiáng)調(diào)要對(duì)于水利基本建設(shè)的資金管理嚴(yán)格要求，提升管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、專項(xiàng)化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀(jì)行為，對(duì)于挪用資金的行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲治，以保證水利建設(shè)資金落實(shí)在項(xiàng)目的工程建設(shè)上。

三、水利基本建設(shè)資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設(shè)管理工作也隨著水利基本建設(shè)的發(fā)展日趨完善，系統(tǒng)性和規(guī)范性都有所加強(qiáng)，水利基本建設(shè)資金管理水平也相應(yīng)提升。但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的水利基本建設(shè)的全過程，范圍大，時(shí)間長，專業(yè)性強(qiáng)，一個(gè)環(huán)節(jié)沒有跟上，就會(huì)影響整個(gè)資金的管理與運(yùn)作，最終導(dǎo)致水利基本建設(shè)資源的浪費(fèi)[1]。

（一）水利基本建設(shè)資金管理預(yù)算不嚴(yán)

預(yù)算，即資金用款計(jì)劃，它對(duì)于項(xiàng)目每個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施與資金管控都有著重要的作用和參考價(jià)值。然而，由于國家對(duì)于水利基本建設(shè)呈支持鼓勵(lì)的態(tài)度，申請(qǐng)的項(xiàng)目也比較容易批下來，因此相關(guān)部門往往不重視資金預(yù)算，沒有將資金用款計(jì)劃與實(shí)際的項(xiàng)目進(jìn)程相關(guān)聯(lián)，資金預(yù)算不夠細(xì)化，只在項(xiàng)目資金申請(qǐng)時(shí)起到作用，無法作為水利基本建設(shè)的采購依據(jù)，到了水利基本建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施時(shí)就成了一紙空文。最終導(dǎo)致了報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表與工程實(shí)施進(jìn)度不相符、報(bào)表編制質(zhì)量差等問題[2]。

（二）水利基本建設(shè)資金管理相關(guān)政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財(cái)務(wù)管理政策和水利基本建設(shè)管理政策得到了不斷的改進(jìn)和完善，但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的范圍大、環(huán)節(jié)多，而我國財(cái)務(wù)管理政策和水利行業(yè)政策各自獨(dú)立運(yùn)行，在不同的政策體系下，且改革進(jìn)度和發(fā)展進(jìn)程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設(shè)資金管理在政策上缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和程序，無法統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)不重視資金管理

水利基本建設(shè)從申請(qǐng)立項(xiàng)到工程竣工有一個(gè)較長的周期，是一項(xiàng)復(fù)雜龐大的工程，水利基本建設(shè)項(xiàng)目還可分為許多小項(xiàng)目，每個(gè)小項(xiàng)目都由不同的施工單位負(fù)責(zé)。水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)往往將主要精力放在了追趕施工進(jìn)度、協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系上，而對(duì)財(cái)務(wù)工作重視不夠，部分領(lǐng)導(dǎo)甚至完全不了解財(cái)務(wù)工作，也沒有跟上國家財(cái)務(wù)方面的政策變化，很少參與財(cái)務(wù)相關(guān)部門對(duì)于資金管理的預(yù)算評(píng)估過程，使得財(cái)務(wù)工作只起到項(xiàng)目核算的作用，而沒有起到對(duì)于資金走向是否正確等方面的監(jiān)督管理作用[3]。

四、增強(qiáng)對(duì)水利基建資金管理的對(duì)策建議

（一）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)資金管理意識(shí)

水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)資金管理意識(shí)，并將這種思想傳達(dá)下去，不斷強(qiáng)調(diào)，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財(cái)務(wù)部門工作人員認(rèn)識(shí)到自身進(jìn)行水利基本建設(shè)資金預(yù)算、資金監(jiān)督管理的重要性，認(rèn)真對(duì)待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財(cái)務(wù)部門的工作，而不要只顧趕進(jìn)度、督質(zhì)量，使財(cái)務(wù)部門的工作與其他部門的工作進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，鼓勵(lì)其他部門配合財(cái)務(wù)部門的資金管理工作，從而保證財(cái)務(wù)部門對(duì)于其他部門的資金預(yù)算、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理工作能夠順利展開，同時(shí)提高水利基本建設(shè)資金管理的效率，保證樹立基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用合理，按時(shí)到位。

（二）提升水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

水利單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門，注重選配合格的財(cái)務(wù)工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。水利單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于資金管理方面的專業(yè)技能，同時(shí)熟悉《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，對(duì)于水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)方面的相關(guān)政策法規(guī)的調(diào)整和變化要及時(shí)了解和貫徹。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)熟悉水利基本建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，了解項(xiàng)目整個(gè)過程的步驟、進(jìn)度等，從而保證自身的工作與項(xiàng)目進(jìn)度同步。水利單位應(yīng)注重提升財(cái)務(wù)工作人員的溝通協(xié)調(diào)能力，資金管理是一項(xiàng)重要同時(shí)也非常艱巨繁瑣的工作任務(wù)，只有財(cái)務(wù)工作人員具備耐心細(xì)心的品質(zhì)和良好的協(xié)調(diào)溝通能力，才能使部門內(nèi)各個(gè)工作人員加強(qiáng)配合，同時(shí)協(xié)調(diào)好與其他部門的關(guān)系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規(guī)范資金使用

水利工程建設(shè)單位要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，結(jié)合水利基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統(tǒng)一的資金撥付原則，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)依據(jù)資金管理制度的原則劃分資金管理任務(wù)，分配給財(cái)務(wù)工作人員，明確責(zé)任主體，保證資金管理工作有責(zé)可追。水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金須有對(duì)應(yīng)水利建設(shè)單位統(tǒng)一核算，如果有多個(gè)水利建設(shè)單位共同完成一個(gè)項(xiàng)目，則要成立凌駕于各單位之上的總財(cái)務(wù)部門，做好資金計(jì)劃與分配，在此基礎(chǔ)上，每個(gè)水利建設(shè)單位單獨(dú)核算，然后及時(shí)將報(bào)表上報(bào)給總財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁水利建設(shè)單位私設(shè)“小金庫”，使每一筆水利基本建設(shè)資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金都能有效的用在水利基本建設(shè)上。此外，還需建設(shè)資金管理反饋制度，實(shí)現(xiàn)水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資成本的有效控制。

（四）加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格工程價(jià)款結(jié)算

加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同管理也是加強(qiáng)資金管理的重要依據(jù)和憑證，對(duì)于加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管有著重要的意義。有些水利建設(shè)單位沒有認(rèn)識(shí)到合同的重要性，在合同簽訂時(shí)不夠詳盡。水利建設(shè)單位應(yīng)注重合同的擬定，每一筆資金的數(shù)目、支付時(shí)間等內(nèi)容都必須體現(xiàn)在合同中。雙方在簽訂合同之前，應(yīng)認(rèn)真商討和核對(duì)，簽訂之后即產(chǎn)生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的條款支付，同時(shí)也要嚴(yán)格按照合同繳納保證金和罰金等等。對(duì)于合同條款沒有規(guī)定的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

五、總結(jié)

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為切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金撥付環(huán)節(jié)的管理，首先對(duì)資金的不同種類和用途進(jìn)行了細(xì)化區(qū)分，然后采取不同的管理方式加強(qiáng)對(duì)不同性質(zhì)資金的管理。從實(shí)際情況看，四平市使用的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金種類大致可分為：國債資金、中央專項(xiàng)資金、中央預(yù)算內(nèi)資金、省級(jí)專項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)貸資金。對(duì)于這些資金的管理，依據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，根據(jù)資金的不同種類和用途，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際采取了不同的資金撥付手續(xù)和管理模式，在具體管理上，力爭做到“一個(gè)嚴(yán)格、兩個(gè)相符、三個(gè)必須、四個(gè)明確、五個(gè)到位、六個(gè)堅(jiān)持?！鼻袑?shí)做到明確責(zé)任，各司其職，相互協(xié)作，齊抓共管。

五個(gè)到位。一是對(duì)前來辦事的項(xiàng)目建設(shè)單位，堅(jiān)持做到熱情服務(wù)到位，做到急事特辦，不扯皮，不推諉。對(duì)需要解釋的事情，真正做到態(tài)度和藹，耐心細(xì)致；二是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金按照上級(jí)有關(guān)文件的要求和相關(guān)規(guī)定，在資金齊全、審批手續(xù)完備的情況上及時(shí)撥付到位；三是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管建立齊抓共管的長效機(jī)制，切實(shí)做到對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管到位；四是對(duì)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和項(xiàng)目建設(shè)資金管理上的經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)總結(jié)，逐步增強(qiáng)管理意識(shí)，強(qiáng)化管理方式，不斷完善管理辦法；五是對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從上級(jí)部門批準(zhǔn)并下達(dá)資金開始，就收集該項(xiàng)目的相關(guān)資料，在項(xiàng)目建設(shè)竣工后，將項(xiàng)目建設(shè)資料收集完整，以項(xiàng)目為單位裝訂成冊(cè)，歸檔備案，切實(shí)做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的相關(guān)資料都能管理到位。

六個(gè)堅(jiān)持。一是在工作中，堅(jiān)持以服務(wù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展為工作宗旨，對(duì)全市的建設(shè)項(xiàng)目竭盡全力支持，熱情服務(wù)；二是對(duì)上級(jí)批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目，凡是使用工程項(xiàng)目建設(shè)資金的，一律設(shè)立專戶專賬強(qiáng)化資金管理，確保資金安全，充分發(fā)揮資金的使用效益；三是對(duì)上級(jí)下達(dá)的基建項(xiàng)目或是改造項(xiàng)目資金，堅(jiān)持以基建審查為項(xiàng)目建設(shè)預(yù)決算的基準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金的管理，防止項(xiàng)目單位擅自變更建設(shè)內(nèi)容，杜絕挪用專項(xiàng)資金和超預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生；四是對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)的承建和大型設(shè)備以及主要材料采購，都堅(jiān)持以采用招投標(biāo)程序?yàn)轫?xiàng)目具體實(shí)施的前提，規(guī)范基建承包秩序，防止在基建承包中出現(xiàn)瑕疵，避免因基建質(zhì)量問題給項(xiàng)目建設(shè)資金造成損失和浪費(fèi)；五是對(duì)行政事業(yè)單位的設(shè)備購置和材料采買堅(jiān)持以政府采購為基本原則，不準(zhǔn)項(xiàng)目建設(shè)單位自行采購；六是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)撥款堅(jiān)持以工程進(jìn)度為撥款依據(jù)。

對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金的首次撥款，要求項(xiàng)目單位提供完整的相關(guān)審批手續(xù)、資料等。再次撥款時(shí)，工程項(xiàng)目承建單位要填寫《工程項(xiàng)目建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表》并附項(xiàng)目監(jiān)理根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度提供的“工程價(jià)格結(jié)算單”和“項(xiàng)目建設(shè)撥款意見書”，同時(shí)還要附有稅務(wù)部門開具的納稅發(fā)票，才予以撥款。這樣不僅能夠充分發(fā)揮各部門的專業(yè)管理職能，規(guī)范工程項(xiàng)目在具體實(shí)施前的各項(xiàng)相關(guān)程序和手續(xù)，防止在資金撥付審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，而且也有效確保了工程項(xiàng)目資金在使用上的安全。

二、把好資金使用關(guān)，事后監(jiān)管突出一個(gè)“實(shí)”

一是定期檢查。規(guī)定每年對(duì)全市經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改問題；二是隨機(jī)抽查。對(duì)于階段性重點(diǎn)資金的使用情況，采取不定期抽查的方式，隨時(shí)到項(xiàng)目單位查看已到資金是否按照項(xiàng)目計(jì)劃專款專用；三是重點(diǎn)調(diào)查。對(duì)于重點(diǎn)工程類項(xiàng)目及群眾有反映的項(xiàng)目，及時(shí)抽調(diào)人員組成檢查組，深入到有關(guān)項(xiàng)目單位，重點(diǎn)對(duì)資金使用情況及群眾反映的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查；四是聯(lián)合巡查。

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關(guān)鍵詞:市場化改革;現(xiàn)狀;問題;前景

一、我國經(jīng)濟(jì)市場化的現(xiàn)狀

(一)市場在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用

我國于1997年12月通過并于1998年5月1日起施行的《價(jià)格法》明確規(guī)定:國家實(shí)行并逐步完善宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控下主要由市場形成價(jià)格的機(jī)制。2001年我國又出臺(tái)了《政府價(jià)格決策聽證暫行辦法》,對(duì)公用事業(yè)價(jià)格、公益價(jià)格和自然壟斷經(jīng)營的商品價(jià)格實(shí)行價(jià)格聽證制度。毫無疑問,以價(jià)格市場化為標(biāo)志的我國經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程已取得了顯著的成效。據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)辦公廳《關(guān)于2000年三種價(jià)格形式測(cè)算結(jié)果的通報(bào)》,經(jīng)過20年努力,工業(yè)消費(fèi)品市場、農(nóng)產(chǎn)品市場以及生產(chǎn)資料市場價(jià)格的80-90%是由市場和供求關(guān)系決定的。國家管制價(jià)格的商品只限于少數(shù)基礎(chǔ)工業(yè)產(chǎn)品和生活必需品。

我國各要素市場的發(fā)育程度雖然不平衡,但市場化的整體進(jìn)程也在加快。近年來我國金融改革取得重要進(jìn)展,貨幣化達(dá)到了較高的程度;證券市場發(fā)展較快,經(jīng)濟(jì)的資本化程度有很大提高。與此同時(shí),利率市場化邁出重要步伐,主要是:全國同業(yè)拆借市場初步建立,同業(yè)拆借利率越來越真實(shí)地反映市場資金的供求狀況,成為金融市場最有影響力的一個(gè)指標(biāo);國債進(jìn)行市場化的招標(biāo)發(fā)行。當(dāng)然,我國專業(yè)銀行的商業(yè)化還剛剛起步,經(jīng)濟(jì)的證券化程度還處于較低水平。綜合起來看,金融市場的發(fā)育還是相對(duì)滯后的,但我國的金融市場已經(jīng)有了一個(gè)大的框架和進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ)。

(二)多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的格局基本形成

國有企業(yè)市場化程度大大提高,規(guī)范化改制力度不斷加大,壟斷行業(yè)改革與重組已取得階段性成果。非國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,成為支撐國民經(jīng)濟(jì)的重要力量。改革開放以來,中國國民經(jīng)濟(jì)總量中來自非國有經(jīng)濟(jì)的份額逐步上升。1978年至2001年,非國有經(jīng)濟(jì)對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率由42.2%提高到67.2%,年均提高2.04%;工業(yè)總產(chǎn)值中非國有工業(yè)總產(chǎn)值所占比重由22.4%提高到76.8%,年均提高5.5%。1980年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中,國有經(jīng)濟(jì)投資占81.9%,集體經(jīng)濟(jì)投資占5%,個(gè)體及其他經(jīng)濟(jì)投資占13.1%。到2001年,在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中,國有經(jīng)濟(jì)投資占50.12%,下降了近32個(gè)百分點(diǎn);集體企業(yè)占14.58%,上升了近10個(gè)百分點(diǎn);個(gè)體企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)投資占35.29%,上升了22個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)從業(yè)人員中非國有部門所占比重從21.7%提高到68.1%,年均提高2.1%;財(cái)政收入中非國有經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率由13.8%提高到52.9%,年均提高1.77%;全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中非國有部門投資所占比重由1980年的18.1%提高到2001年的49.8%,年均提高1.5%。到2000年底,全國注冊(cè)的個(gè)體經(jīng)濟(jì)和私營企業(yè)達(dá)3000萬戶,從業(yè)人員達(dá)7000萬人。其中私營企業(yè)發(fā)展尤快,據(jù)國家工商行政管理局的統(tǒng)計(jì)報(bào)告,截至2001年度,全國私營企業(yè)已達(dá)2002.85萬戶,從業(yè)人員2713.86萬人,注冊(cè)資本達(dá)18212.24億元。

(三)政府與市場關(guān)系趨于改善

第一,政府逐步取消了生產(chǎn)的指令性計(jì)劃,讓市場導(dǎo)向生產(chǎn),讓企業(yè)決定產(chǎn)量?，F(xiàn)在,我國工業(yè)品生產(chǎn)的指令性計(jì)劃只局限于木材、黃金、卷煙、食鹽和天然氣5種,其中木材、天然氣和黃金只是在某些環(huán)節(jié)或部分產(chǎn)品上實(shí)行指令性計(jì)劃。中國農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的指令性計(jì)劃已全部取消。第二,全面放開了對(duì)價(jià)格的管制,市場價(jià)格成為基本價(jià)格形式。第三,在放松對(duì)一些自然壟斷行業(yè)的管制方面,近年取得很大進(jìn)展。我國在電信、航空、鐵路、電力等自然壟斷產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入管制上都有一定程度的放松。第四,政府對(duì)各類國有企業(yè)的財(cái)政性補(bǔ)貼基本取消。第五,企業(yè)商貿(mào)具有了市場環(huán)境和條件。我國內(nèi)外貿(mào)體制逐漸從高度集中的、以行政管理為主的國家管理體制,轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)下的內(nèi)外貿(mào)體制。對(duì)商貿(mào)企業(yè)以政策指導(dǎo)取代了原來的直接管理,而更多的協(xié)調(diào)職能已由行會(huì)組織所取代。在外貿(mào)方面,關(guān)稅和規(guī)范的非關(guān)稅壁壘的作用逐步代替了行政管理。連續(xù)大幅度降低進(jìn)口關(guān)稅稅率,與發(fā)展中國家的關(guān)稅水平基本一致,實(shí)行許可證管理和配額管理的進(jìn)出口商品品種也大幅度減少,多元化的內(nèi)外貿(mào)主體已成長起來。第六,中介組織的發(fā)展弱化或取代了政府的行政干預(yù)。我國現(xiàn)有會(huì)計(jì)(審計(jì))師事務(wù)所近萬家,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)近4000家,律師事務(wù)所5萬多家,公證機(jī)構(gòu)3000多家,仲裁機(jī)構(gòu)6000多家,稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)大約4000多家,土地估價(jià)機(jī)構(gòu)500多家,產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)近200家,行業(yè)協(xié)會(huì)近5萬個(gè),縣級(jí)以上的商會(huì)3000多家。中介組織充當(dāng)著微觀經(jīng)濟(jì)主體和政府宏觀調(diào)控之間的橋梁和紐帶,促進(jìn)著市場經(jīng)濟(jì)健康、有序、規(guī)范的發(fā)展,使政府與市場關(guān)系更加彈性化、間接化。

(四)市場經(jīng)濟(jì)的法律體系已基本建立

通過三次修改憲法,已明確了“國家實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)”,確立了各種市場經(jīng)濟(jì)主體的平等地位。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,制定了一系列法律法規(guī),確立了市場規(guī)則,規(guī)范了市場主體行為,明確了國家管理經(jīng)濟(jì)的職能。根據(jù)WTO規(guī)則和我們的承諾,最高人民法院對(duì)有關(guān)的1200件司法解釋或答復(fù)進(jìn)行了清理。最高人民檢察院對(duì)單獨(dú)制定或與有關(guān)部門聯(lián)合制定的780多件司法解釋和規(guī)范性文件進(jìn)行了清理,廢止了140件。2001年國務(wù)院批轉(zhuǎn)了《關(guān)于行政審批制度改革工作的實(shí)施意見》,重點(diǎn)對(duì)國務(wù)院各部門和省級(jí)人民政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行政審批事項(xiàng)進(jìn)行徹底清理。這項(xiàng)改革對(duì)最終解決計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的弊病,對(duì)完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制,將有極其重大的意義。

(五)入世使我國市場改革取得了新進(jìn)展

首先,中國以負(fù)責(zé)任的態(tài)度認(rèn)真履行了承諾。關(guān)稅降低方面已完全兌現(xiàn)了承諾,減少了受配額、許可證管理的商品范圍,同時(shí)還認(rèn)真履行了向世貿(mào)組織通報(bào)情況的義務(wù)。其次,作為世貿(mào)組織的一員,中國以全面、積極、建設(shè)性的態(tài)度參與了各項(xiàng)活動(dòng),并開始根據(jù)世貿(mào)組織規(guī)則和規(guī)定,在遵循法律框架基礎(chǔ)上,實(shí)施和運(yùn)用了經(jīng)貿(mào)糾紛與爭端的調(diào)解機(jī)制。再次,進(jìn)一步對(duì)外開放,擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易,改善外商投資環(huán)境。根據(jù)世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī)定,2002年初我國又頒布了新的外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目標(biāo),放寬了外商投資限制,擴(kuò)大了開放領(lǐng)域。

論文我國經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程的現(xiàn)狀、問題與前景來自免費(fèi)

二、我國經(jīng)濟(jì)市場化的問題與前景

隨著改革的深入,我國經(jīng)濟(jì)市場化程度在不斷提高,市場機(jī)制已經(jīng)在我國經(jīng)濟(jì)生活中起了重要作用,但與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比,市場化進(jìn)程中仍然存在許多問題,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.勞動(dòng)力市場:由于我國經(jīng)濟(jì)正在經(jīng)歷從未有過的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,因此出現(xiàn)了有史以來最大規(guī)模的“下崗洪水”、“失業(yè)洪水”。根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)2002年3月的資料顯示,從1998年-2001年,全國國有企業(yè)累計(jì)有2550萬職工下崗,有1700多萬人實(shí)現(xiàn)再就業(yè),占2/3,還有300多萬人企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng),有500多萬人待崗。如果計(jì)入國有事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體單位和其他單位不在崗職工數(shù),根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2002年5月的資料,2001年全國不在崗職工2100萬人,相當(dāng)于全國在崗職工總數(shù)的19.5%,其中內(nèi)部退養(yǎng)職工477萬人,占不在崗職工的22.7%。根據(jù)2002年《中國統(tǒng)計(jì)摘要》最新統(tǒng)計(jì),2001年全國國有在崗職工數(shù)比1995年減少了3621萬人,下降了32.2%,城鎮(zhèn)集體單位減少了1856萬人,下降了38%。由此可見,勞動(dòng)力市場化的進(jìn)程還難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。

篇6

1.1資金安排“碎片化”，導(dǎo)致重點(diǎn)不突出或重復(fù)申報(bào)多

目前，財(cái)政科技資金的投入主要通過科技、發(fā)改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計(jì)劃設(shè)置名目繁多的專項(xiàng)資金進(jìn)行分配，科技資源配置“碎片化”，缺乏統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、通盤考慮，財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入多頭管理，引發(fā)項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)、項(xiàng)目審批制度漏洞較大、項(xiàng)目過程管理監(jiān)管不嚴(yán)、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級(jí)科技局2014年度科技專項(xiàng)資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：某區(qū)科技局在民生科技專項(xiàng)安排52項(xiàng)合計(jì)1050萬元，主要支持衛(wèi)生、教育、街道和部門科研，項(xiàng)目資金最高1項(xiàng)170萬元，資金集中度為16.19%；自主創(chuàng)新計(jì)劃33項(xiàng)1200萬元，主要支持創(chuàng)新型企業(yè)、企業(yè)科技攻關(guān)、產(chǎn)業(yè)化示范等，其中：項(xiàng)目資金最高1項(xiàng)100萬元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對(duì)該區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有支撐作用的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。同時(shí)由于科研計(jì)劃項(xiàng)目分屬多個(gè)部門安排，缺乏一個(gè)公開統(tǒng)一的科技管理平臺(tái)宏觀統(tǒng)籌管理，不僅難以體現(xiàn)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)對(duì)科研投入的引導(dǎo)示范作用，而且很容易產(chǎn)生科技計(jì)劃項(xiàng)目的重復(fù)申報(bào)。這種重復(fù)申報(bào)體現(xiàn)為：同一申報(bào)單位采用相同的項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)多項(xiàng)科技專項(xiàng)資金的情況或申報(bào)不同部門專項(xiàng)資金的情況，也有多個(gè)申報(bào)單位重復(fù)申報(bào)同一科研課題科技專項(xiàng)資金的情況。

1.2項(xiàng)目審批“模糊化”，導(dǎo)致違規(guī)審批屢有發(fā)生

隨著科技管理體制改革的推進(jìn)，各級(jí)科技部門在科技計(jì)劃管理和資金使用方面已制定了相關(guān)的制度，但財(cái)政科技資金投入的逐年增加以及公眾對(duì)財(cái)政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現(xiàn)在：一是申報(bào)指南的制定過于籠統(tǒng)不明晰，對(duì)財(cái)政資金的補(bǔ)助對(duì)象不明確；二是監(jiān)管機(jī)制和問責(zé)機(jī)制相關(guān)規(guī)定不夠明確，項(xiàng)目監(jiān)管環(huán)節(jié)缺位，主要體現(xiàn)為科技部門管理缺位、科技中介管理機(jī)構(gòu)管理缺位和評(píng)審專家管理缺位；三是部分專項(xiàng)資金管理辦法操作性不強(qiáng)，未能明確專項(xiàng)資金的補(bǔ)助對(duì)象、未能明確資金的具體使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行制度的漏洞導(dǎo)致項(xiàng)目審批制度的剛性不足，自由裁量權(quán)過大，違規(guī)審批的情況時(shí)有發(fā)生，易造成財(cái)政科技資金的流失。

1.3項(xiàng)目監(jiān)管“形式化”，導(dǎo)致擠占、挪用財(cái)政科技資金情況屢見不鮮

目前，科技計(jì)劃項(xiàng)目普遍實(shí)行合同制管理，科技部門與項(xiàng)目承擔(dān)單位以簽訂項(xiàng)目合同書的方式履行各自的權(quán)利與義務(wù)，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財(cái)政資金使用環(huán)節(jié)監(jiān)管失控。項(xiàng)目監(jiān)管的漏洞主要體現(xiàn)在：一是制約機(jī)制上缺乏手段。二是項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)。例如在審計(jì)實(shí)踐中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目承擔(dān)單位未能嚴(yán)格按照《項(xiàng)目合同任務(wù)書》的約定，出現(xiàn)擠占科研業(yè)務(wù)費(fèi)、虛列費(fèi)用支出等問題，但項(xiàng)目仍通過了驗(yàn)收的情況。三是項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的合同意識(shí)和責(zé)任意識(shí)淡薄，只重視“申報(bào)環(huán)節(jié)”，簽訂《項(xiàng)目合同書》后，則“束之高閣”，總量控制、單項(xiàng)控制、專項(xiàng)使用等都“置諸腦后”；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實(shí)際支出未能按預(yù)算“對(duì)號(hào)入座”；接受檢查時(shí)，隨意調(diào)賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應(yīng)付檢查。

2.財(cái)政科技資金審計(jì)監(jiān)管重點(diǎn)

針對(duì)上述財(cái)政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結(jié)合工作實(shí)踐，認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

2.1科技項(xiàng)目和資金管理制度的建設(shè)情況

關(guān)注科技項(xiàng)目和資金管理制度的建設(shè)情況和執(zhí)行情況，是否建立了相對(duì)分離的項(xiàng)目分權(quán)管理機(jī)制，是否明確了科技計(jì)劃項(xiàng)目過程管理職責(zé)，對(duì)主管部門、組織單位、承擔(dān)單位、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家等各方的職責(zé)權(quán)限做出明確規(guī)定。通過分析科技項(xiàng)目的管理流程，針對(duì)指南編制、專家評(píng)審、立項(xiàng)決策、資金分配、中期管理、結(jié)題驗(yàn)收、績效評(píng)價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，找出科技項(xiàng)目管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)點(diǎn)及重要節(jié)點(diǎn)，關(guān)注制度的制定能否有效控制上述關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，堵塞漏洞。

2.2科技項(xiàng)目審批立項(xiàng)環(huán)節(jié)的合規(guī)性

關(guān)注立項(xiàng)審查和審批程序，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料和項(xiàng)目申請(qǐng)者的資質(zhì)、科研能力等進(jìn)行審核，對(duì)比相關(guān)的申報(bào)指南、專項(xiàng)資金管理制度的要求，審核項(xiàng)目申報(bào)者是否符合申報(bào)條件，是否存在降低標(biāo)準(zhǔn)核撥專項(xiàng)資金的情況；同時(shí)關(guān)注項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量，目前科技項(xiàng)目的評(píng)審一般實(shí)行專家評(píng)審與行政審核相結(jié)合的立項(xiàng)決策方式，關(guān)注審批程序能否嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即嚴(yán)格按照專家評(píng)分的高低，項(xiàng)目資助的經(jīng)費(fèi)額度嚴(yán)格按照各專項(xiàng)申報(bào)指南所規(guī)定的的額度確定。

2.3項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性和效益性

關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與中期檢查情況，關(guān)注項(xiàng)目承擔(dān)單位收到專項(xiàng)資金后能否嚴(yán)格按照簽訂的《項(xiàng)目合同書》的預(yù)算使用資金，能否做到?？顚Ｓ?、有否被擠占挪用，應(yīng)配套的資金是否足額、按期到位，應(yīng)撥付給參與單位或協(xié)作單位的資金是否及時(shí)撥付，項(xiàng)目到期是否能按期提出驗(yàn)收申請(qǐng)或延期申請(qǐng)，對(duì)已驗(yàn)收的項(xiàng)目，重點(diǎn)審查項(xiàng)目合同書的任務(wù)目標(biāo)是否足額、保質(zhì)保量的完成，已完項(xiàng)目的結(jié)余資金不按規(guī)定上繳財(cái)政，專項(xiàng)結(jié)余資金使用是否達(dá)到預(yù)期的效果。

2.4科技計(jì)劃管理信息系統(tǒng)管理和運(yùn)用的規(guī)范化、科學(xué)化

篇7

計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，給金融業(yè)務(wù)的推廣提供了極大的便利，金融機(jī)構(gòu)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的重視程度越來越高。網(wǎng)絡(luò)化信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)一步提升了銀行等金融企業(yè)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和信息處理能力，但同時(shí)也給金融信息的安全帶來了更大和更多的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融業(yè)務(wù)的特殊性，要求金融網(wǎng)絡(luò)必須是“健壯”的，甚至在“帶病”的情況下依然能夠具有足夠的性能以維持業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，金融信息網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的軟硬件支撐必須能保證24小時(shí)×365天可靠運(yùn)轉(zhuǎn)；金融信息網(wǎng)絡(luò)必須是安全的，要有嚴(yán)格的用戶驗(yàn)證和完善的管理體系。本文主要分析了現(xiàn)行金融業(yè)務(wù)中存在的安全隱患，并從管理和技術(shù)的角度提出了一些解決方案。

一、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下金融業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

在黑客行為商業(yè)化日趨明顯的今天，金融行業(yè)由于其信息內(nèi)容的敏感性，自然而然地成為黑客的攻擊目標(biāo)。從目前來看，金融信息網(wǎng)絡(luò)受到的攻擊主要來自以下途徑：

1，非授權(quán)訪問。目前。大量基于網(wǎng)絡(luò)的金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品(如增值業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付等)的推廣，需要廣泛的網(wǎng)絡(luò)支持才能實(shí)現(xiàn)，這必然要求金融業(yè)務(wù)部門能夠提供多樣化的對(duì)外互聯(lián)接口。因此金融企業(yè)信息對(duì)外開放的程度會(huì)加深，受到攻擊的途徑也就更加多樣和復(fù)雜。很多黑客利用系統(tǒng)漏洞或者網(wǎng)絡(luò)安全策略的缺陷非法侵入金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部，竊取大量的敏感信息、篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)或用戶資料、泄露敏感信息，給金融企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

2，非法竊取賬戶等機(jī)密信息。用戶賬戶密碼信息的失竊事件時(shí)有發(fā)生，盜竊用戶賬戶也是大多數(shù)普通攻擊者的目的。攻擊者往往采用搭線、嗅探工具等方式竊取用戶的數(shù)據(jù)，并在需要的情況下解密用戶的敏感信息，或者通過木馬之類的手段對(duì)用戶的信息進(jìn)行截取并發(fā)送給攻擊者。

3，內(nèi)部破壞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在所有網(wǎng)絡(luò)攻擊事件中，來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的攻擊占總量的80％。對(duì)于金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)來說，盡管由于其承擔(dān)任務(wù)的特殊性，從管理上會(huì)盡最大可能避免此類事件的發(fā)生，但對(duì)于熟悉金融業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的人而言，仍然有可能利用其掌握的知識(shí)篡改系統(tǒng)數(shù)據(jù)、泄露信息。

4，病毒侵?jǐn)_。日趨擴(kuò)大的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為病毒的大量傳播提供了條件，網(wǎng)絡(luò)病毒已經(jīng)給人類生活帶來了廣泛的影響。隨著國內(nèi)多種操作系統(tǒng)的普及，除了Windows平臺(tái)的病毒外，針對(duì)其他操作系統(tǒng)平臺(tái)的病毒也逐漸增多，對(duì)于廣泛使用UNIX的銀行等金融部門來說，更是越來越容易受到病毒的侵?jǐn)_。更何況很多金融部門的計(jì)算機(jī)本身就是使用Windows，一旦中毒會(huì)影響到通訊子網(wǎng)的運(yùn)行，甚至?xí)?dǎo)致網(wǎng)絡(luò)及其承擔(dān)業(yè)務(wù)的癱瘓。

5，拒絕服務(wù)。拒絕服務(wù)簡稱DOS(DENIALOFSERVICE)攻擊，目前常用的是分布式拒絕服務(wù)DDOS。由于這種攻擊并不是利用系統(tǒng)漏洞，而是直接使用SYNFLOODING方式，是一種簡單而有效的攻擊方式，故非常難以防范。拒絕服務(wù)攻擊發(fā)生時(shí)會(huì)導(dǎo)致被攻擊主機(jī)無法提供正常的服務(wù)，比如網(wǎng)上銀行、電子支付等，由于其服務(wù)器是在互聯(lián)網(wǎng)條件下訪問，其受到拒絕服務(wù)攻擊的可能性相當(dāng)大。一旦受到攻擊或由于安全策略等其他問題而出現(xiàn)無法提供正常服務(wù)的情況，不但會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，更會(huì)給企業(yè)帶來信譽(yù)上的損害。

二、金融網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)根源及共性分析

如前所述，雖然金融網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)既有可能來自網(wǎng)絡(luò)外部也有可能來自網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部。但究其原因，導(dǎo)致安全風(fēng)險(xiǎn)的根源不外乎兩種：技術(shù)漏洞和管理漏洞。金融信息安全面臨風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有以下幾個(gè)方面：

1，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的改變。利用互聯(lián)網(wǎng)開展金融業(yè)務(wù)極大推動(dòng)了金融業(yè)的發(fā)展，也給普通用戶辦理金融業(yè)務(wù)帶來了便利，但由于金融網(wǎng)絡(luò)和普通用戶接入互聯(lián)網(wǎng)使用了相同的TCP／IP協(xié)議，在此基礎(chǔ)之上建立起來的金融服務(wù)和用戶的關(guān)系與實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化之前有很大的不同。由于服務(wù)商和客戶的網(wǎng)絡(luò)基于相同的TCP／IP協(xié)議，從網(wǎng)絡(luò)技術(shù)角度上看，用戶獲得了以往任何形式下都不具備的和服務(wù)商幾乎相同的“話語權(quán)”。因此，不法分子假冒銀行實(shí)施詐騙的可能性大大增加，很多對(duì)網(wǎng)絡(luò)不熟悉或者粗心大意的用戶為此遭受了經(jīng)濟(jì)損失。另外，用戶連人互聯(lián)網(wǎng)的成本降低使得使用網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)的用戶數(shù)不斷增加，黑客利用技術(shù)手段竊取用戶銀行賬號(hào)、密碼的可能性隨之提高，木馬、間諜軟件都是比較常見的方式。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的改善和上網(wǎng)用戶的增多，也為某些針對(duì)服務(wù)器的攻擊提供了便利條件。若黑客計(jì)劃針對(duì)某金融服務(wù)器展開DDOs攻擊，黑客找到能夠長時(shí)間開機(jī)且擁有良好帶寬條件“受控電腦”的難度也在迅速下降，這就為其攻擊提供了極為便利的條件。并且，黑客在實(shí)施攻擊行為時(shí)往往會(huì)采用多級(jí)“跳板”的方式，即不直接使用自己的計(jì)算機(jī)攻擊目標(biāo)主機(jī)，而是先攻陷幾臺(tái)中間計(jì)算機(jī)并以它們?yōu)樘暹M(jìn)行攻擊，這極大地增加了網(wǎng)上取證和追查的難度。也使很多網(wǎng)上金融犯罪人員存有僥幸心理。

2，國內(nèi)軟件平臺(tái)環(huán)境較為單一。目前很多新的金融產(chǎn)品是基于互聯(lián)網(wǎng)支持的，采用最多的方式就是WEB方式，從用戶使用的便利性角度來看，采用WEB方式由于不需要特定的軟件環(huán)境，只要擁有一臺(tái)能上網(wǎng)的計(jì)算機(jī)即可實(shí)現(xiàn)對(duì)金融網(wǎng)站的訪問。但這種模式在信息安全上存在很大的隱患。以最常見的網(wǎng)上銀行為例，目前各個(gè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對(duì)非IE瀏覽器的支持大都做得不好，用戶只有在Windows平臺(tái)下使用IE系列瀏覽器對(duì)網(wǎng)上銀行進(jìn)行訪問。造成這種情況的原因主要是由于國內(nèi)的計(jì)算機(jī)用戶普遍采用微軟的windows操作系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行的開發(fā)必然需要考慮到這種實(shí)際情況。一些用戶嘗試使用其他平臺(tái)如LINUX訪問網(wǎng)絡(luò)銀行，但發(fā)現(xiàn)由于網(wǎng)絡(luò)銀行大多采用了微軟的ACTIVEX技術(shù)，導(dǎo)致非IE瀏覽器無法正常訪問，即使能夠訪問也需要很復(fù)雜的操作，這種操作甚至是代碼級(jí)別的，普通用戶只能望而卻步，從而退回到windows平臺(tái)，這就使得網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)用客戶端的單一Windows平臺(tái)狀況更加明顯。由于Windows操作系統(tǒng)平臺(tái)在國內(nèi)擁有最廣泛的用戶群，因此目前絕大多數(shù)黑客軟件和病毒等對(duì)安全構(gòu)成威脅的程序都是針對(duì)它的，這就使用戶個(gè)人信息由于木馬或間諜軟件的原因而泄露的可能性大大增加，進(jìn)而增加了用戶資金損失的可能性。

三、提高金融信息服務(wù)安全的對(duì)策

(一)加強(qiáng)金融企業(yè)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的研發(fā)及其管理工作

這里所指的研發(fā)并不僅僅指業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)，更重要的開發(fā)內(nèi)容是承載金融業(yè)務(wù)專有通訊協(xié)議的開發(fā)。由于TCP／LP協(xié)議是目前互聯(lián)網(wǎng)的事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)化的金融業(yè)務(wù)也必然要基于此協(xié)議，但這并不意味著網(wǎng)絡(luò)化金融產(chǎn)品開發(fā)工作只能圍繞著業(yè)務(wù)需求。以網(wǎng)上銀行為例，目前采用的軟件運(yùn)行模式主要是B／S模式，即采用WEB技術(shù)服務(wù)，用戶通過IE瀏覽器訪問服務(wù)器上的相關(guān)服務(wù)。這樣做的好處是用戶只要能夠上網(wǎng)就能夠訪問網(wǎng)上金融業(yè)務(wù)，并且操作也非常簡單。由于此種模式從根本上是基于開放HTTP協(xié)議的，在安全方面必須通過插件等技術(shù)形式的支持才能實(shí)現(xiàn)。目前盡管很多網(wǎng)上金融服務(wù)提供了安全插件，但大都僅僅針對(duì)IE瀏覽器提供支持，采用其他核心技術(shù)的瀏覽器訪問時(shí)會(huì)由于插件問題導(dǎo)致業(yè)務(wù)不能正常操作。因此，加強(qiáng)對(duì)非IE瀏覽器的支持是提高網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)安全性的一種快速有效的手段?？梢宰層脩粼诳蛻舳松嫌懈嗟倪x擇余地，盡量降低由于操作系統(tǒng)平臺(tái)單一所帶來的病毒、木馬等問題。

從筆者的經(jīng)驗(yàn)來看，采用專用協(xié)議和專用軟件服務(wù)是一種有效的方法，專用協(xié)議由于其不具備開放性，因而更安全。

(二)加強(qiáng)網(wǎng)上信息系統(tǒng)管理

目前我國已經(jīng)制定出很多相關(guān)的法律法規(guī)，各個(gè)金融企業(yè)也有相關(guān)的管理制度。這些制度能否嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)于企業(yè)的信息安全關(guān)系重大。我國在信息安全技術(shù)方面和發(fā)達(dá)國家仍然有不小的差距，從很多金融信息安全案件來看，安全制度實(shí)施不嚴(yán)密占案件總體數(shù)量的很大比例。

(三)科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)功能和區(qū)域

信息安全區(qū)域規(guī)劃是近幾年來網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域出現(xiàn)的一個(gè)新名詞，目前尚沒有業(yè)內(nèi)公認(rèn)的嚴(yán)格定義。筆者認(rèn)為，信息安全區(qū)域規(guī)劃就是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)功能、數(shù)據(jù)流動(dòng)狀況以及企業(yè)對(duì)不同類別數(shù)據(jù)不同的安全需求，規(guī)劃網(wǎng)絡(luò)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)并對(duì)關(guān)鍵數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)節(jié)點(diǎn)采用的安全技術(shù)進(jìn)行選擇。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃方面的缺陷在此稱為結(jié)構(gòu)性缺陷。結(jié)構(gòu)性缺陷會(huì)導(dǎo)致信息安全實(shí)現(xiàn)的難度和成本增加，在某些情況下甚至?xí)斐刹豢蓮浹a(bǔ)的損失。比如，需要相互保密的數(shù)據(jù)流出現(xiàn)在相同的TRUNK鏈路上，這種情況就是由于網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的。盡管從IEEE802，1Q協(xié)議規(guī)定上看，兩種數(shù)據(jù)流在邏輯上是隔絕的，但它們通過了公用的鏈路，因此這種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)對(duì)于數(shù)據(jù)的安全性和傳輸效率都是非常不利的。

在金融企業(yè)中，目前比較適用的規(guī)劃方法就是根據(jù)業(yè)務(wù)類型及數(shù)據(jù)保密分級(jí)進(jìn)行數(shù)據(jù)區(qū)域規(guī)劃。網(wǎng)絡(luò)安全區(qū)域得以規(guī)劃并實(shí)施后，不同等級(jí)的數(shù)據(jù)可以在很大程度上被隔離，并且不同區(qū)域之間可以設(shè)置網(wǎng)閘對(duì)訪問進(jìn)行限制和認(rèn)證，不但能夠增強(qiáng)抵御外部攻擊的能力，還能夠在很大程度上增強(qiáng)內(nèi)部攻擊的難度，極大地提高系統(tǒng)的整體安全性。

(四)合理使用并開發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)

1，合理使用加密技術(shù)和VPN技術(shù)，探索除WEB以外的其他形式的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)途徑，特別是采用專用客戶端并開發(fā)專用通訊協(xié)議和安全用戶界面也是提高系統(tǒng)安全性能的可行途徑。

2，引AQOS服務(wù)質(zhì)景，改善關(guān)鍵服務(wù)的響應(yīng)速度，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)不論是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)節(jié)點(diǎn)還是服務(wù)器節(jié)點(diǎn)都采用雙機(jī)熱備份。使用狀態(tài)檢測(cè)技術(shù)，監(jiān)視關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并抵御拒絕服務(wù)(DOS)等異常數(shù)據(jù)流。在劃分了安全區(qū)域的情況下，可以采用防火墻和入侵檢測(cè)系統(tǒng)(IDS)加強(qiáng)信息系統(tǒng)抵御和發(fā)現(xiàn)黑客攻擊的能力。

篇8

關(guān)鍵詞：職務(wù)晉升；職位晉升；程序公正性；交往公正性

一、職務(wù)晉升是企業(yè)一種重要的激勵(lì)措施企業(yè)職務(wù)晉升制度有兩大功能，一是選拔優(yōu)秀人才，二是激勵(lì)現(xiàn)有員工的工作積極性。[1]企業(yè)從內(nèi)部提拔優(yōu)秀的員工到更高、更重要的崗位上，對(duì)員工或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展都有重要意義。

對(duì)個(gè)人來講，職務(wù)晉升是員工個(gè)人職業(yè)生涯發(fā)展的重要途徑。員工獲得了晉升的機(jī)會(huì)，會(huì)認(rèn)為這是企業(yè)對(duì)其工作能力與工作業(yè)績的肯定與賞識(shí)，是自身價(jià)值的提升，是個(gè)人職業(yè)生涯成功的標(biāo)志。職務(wù)晉升將帶來員工經(jīng)濟(jì)地位與社會(huì)地位的提高、進(jìn)一步晉升的機(jī)會(huì)以及更多的外部選擇機(jī)會(huì)等。

對(duì)企業(yè)來講，內(nèi)部職務(wù)晉升有以下重要意義：首先，相對(duì)于其它激勵(lì)措施（如貨幣激勵(lì)），晉升可以鼓勵(lì)組織成員的長期行為。晉升前企業(yè)需要對(duì)被晉升者進(jìn)行長期的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，所提供的激勵(lì)是一種長期的激勵(lì)，進(jìn)而鼓勵(lì)組織成員的行為要符合企業(yè)的長遠(yuǎn)利益；而企業(yè)往往根據(jù)員工的短期業(yè)績進(jìn)行貨幣獎(jiǎng)勵(lì)。這種激勵(lì)就主要是短期的激勵(lì)，有可能驅(qū)使組織成員更注重自己的短期利益而忽視企業(yè)的長期利益。第二，企業(yè)從內(nèi)部晉升優(yōu)秀員工，能使與企業(yè)同甘共苦、一起成長的員工受惠于企業(yè)發(fā)展的成果。相對(duì)于外部招聘，企業(yè)從內(nèi)部提拔合適的人選更能加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。第三，內(nèi)部晉升的員工已經(jīng)認(rèn)同企業(yè)的價(jià)值觀，熟知企業(yè)的運(yùn)作，比外部招聘的員工有更強(qiáng)的適應(yīng)性與融合性。第四，內(nèi)部晉升不但讓被晉升者得到更多的機(jī)會(huì)和在更大的范圍施展其才華，也給未晉升者或新來者提供了職業(yè)發(fā)展的期望，使員工將個(gè)人職業(yè)發(fā)展與企業(yè)的長期發(fā)展結(jié)合起來，從而增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感與忠誠感。

但是，企業(yè)把晉升作為一種激勵(lì)措施，也會(huì)存在一些問題。首先，職務(wù)晉升的等級(jí)是有限的。企業(yè)只能晉升少數(shù)員工，而不能象貨幣激勵(lì)那樣，同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)大多數(shù)人。第二，在員工的整個(gè)職業(yè)生涯中，即使最優(yōu)秀的人才，其晉升的次數(shù)也不可能很多。而企業(yè)對(duì)員工則可經(jīng)常進(jìn)行貨幣獎(jiǎng)勵(lì)。第三，由于晉升機(jī)會(huì)不多，同事之間會(huì)因?yàn)闋幦x升而產(chǎn)生競爭，從而可能影響團(tuán)隊(duì)合作精神。第四，晉升具有激勵(lì)與選拔管理人員兩種功能，這兩種功能會(huì)存在沖突。獎(jiǎng)勵(lì)功能是對(duì)員工過去的優(yōu)秀業(yè)績進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。選擇管理人員是將合適的人放在合適的崗位上。在現(xiàn)有崗位上業(yè)績優(yōu)秀的員工不一定適合、也不一定有興趣做管理工作。典型的例子是優(yōu)秀的科學(xué)家和工程師不一定能當(dāng)出色的經(jīng)理。在現(xiàn)有崗位上有能力和業(yè)績突出的人，不一定能勝任更高層的職務(wù)。但在晉升的激勵(lì)下，被晉升者可能會(huì)不斷要求晉升，直到最后到達(dá)力不從心的職位為止。而他（她）將會(huì)在這個(gè)力不從心的職位上完成其整個(gè)職業(yè)生涯。[2]

對(duì)于未能晉升的員工來講，晉升的愿望得不到實(shí)現(xiàn)，為了晉升所付出的努力得不到收獲所帶來的負(fù)面影響可能是巨大的。特別是當(dāng)員工認(rèn)為與自己條件相當(dāng)?shù)娜说玫搅藭x升，甚至不如自己的人也升遷了，而自己仍在原地踏步時(shí)，他們就會(huì)認(rèn)為企業(yè)違反了公正、公平的原則，從而產(chǎn)生憤怒的情緒，并重新評(píng)價(jià)與調(diào)整個(gè)人與組織的關(guān)系，包括降低對(duì)企業(yè)的心理承諾、增加離職的意向、尋找跳槽機(jī)會(huì)或者馬上跳槽等。[3]

因此，如何正確運(yùn)用晉升這一重要的激勵(lì)措施，又盡可能減少只有少數(shù)人能晉升所帶來的消極影響，在無法提供更多的晉升機(jī)會(huì)的情況下，使大多數(shù)很不錯(cuò)的員工繼續(xù)努力工作，保持敬業(yè)精神，是企業(yè)管理中不容忽視的重要問題。堅(jiān)持晉升公正性原則是發(fā)揮晉升激勵(lì)作用，并消除晉升可能產(chǎn)生的消極作用的重要措施。

二、組織公正性理論的發(fā)展

公正，作為一種社會(huì)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，一直是人們努力追求的一種理想。根據(jù)現(xiàn)代漢語詞典的解釋，公平指處理事情合情合理，不偏袒哪一方。公正指公平正直，沒有偏私。在組織公正性(OrganizationalJustice)的研究文獻(xiàn)中，公正(Justice)與公平(Fairness)是可以互換的同義詞。本文對(duì)公正與公平也不做區(qū)分。

最早研究公正性問題的是社會(huì)心理學(xué)家。20世紀(jì)60年代中期，企業(yè)管理學(xué)術(shù)界開始研究企業(yè)組織內(nèi)部的公正性問題。組織公正性包括結(jié)果公正性或分配公正性（DistributiveJustice）、程序公正性(ProceduralJustice)與交往公正性(InteractiveJustice)三種類型。結(jié)果公正性指員工對(duì)企業(yè)決策結(jié)果的公正程度的評(píng)價(jià)；程序公正性是員工對(duì)產(chǎn)生決策結(jié)果的過程的公正程度的判斷；交往公正性則涉及人際交往的方式的公正程度。

早期的公正性研究主要集中于結(jié)果公正性。結(jié)果公正性與利益或代價(jià)的分配有關(guān)。人力資源管理中，員工最關(guān)心的決策結(jié)果包括業(yè)績?cè)u(píng)估、工資與獎(jiǎng)勵(lì)分配、職務(wù)（職稱）晉升、進(jìn)修培訓(xùn)機(jī)會(huì)等。員工往往會(huì)將自己所得利益與所付代價(jià)（如工作負(fù)荷、承擔(dān)的責(zé)任、承受的壓力與工作的時(shí)間等）與他人進(jìn)行比較，以評(píng)估自己是否得到了公正的對(duì)待。[4]

20世紀(jì)70年代中期開始，學(xué)術(shù)界開始重視對(duì)程序公正性的研究。研究人員發(fā)現(xiàn)，人們不但關(guān)心決策結(jié)果是否公正，而且非常關(guān)心決策過程的公正性。不少研究結(jié)果表明，如果員工認(rèn)為企業(yè)的決策程序是公正的，即使決策結(jié)果對(duì)自己不利，員工往往也會(huì)接受這些結(jié)果。程序公正性的基本原則包括

（1）管理人員根據(jù)準(zhǔn)確客觀的信息做出管理決策；

（2）管理人員不帶個(gè)人偏見，對(duì)所有員工一視同仁；

（3）員工有權(quán)對(duì)涉及自身的管理決策發(fā)表意見與建議；

（4）管理人員應(yīng)善意聽取員工對(duì)決策結(jié)果提出的不同意見，做到有錯(cuò)必糾；

（5）企業(yè)各項(xiàng)決策應(yīng)符合公認(rèn)的社會(huì)道德規(guī)范。程序公正性理論認(rèn)為，人們重視程序公正性，是因?yàn)椋海?）人們相信公正的決策程序會(huì)帶來公正的決策結(jié)果；[4]（2）公正的決策程序體現(xiàn)員工作為團(tuán)隊(duì)中成員的價(jià)值；[5]（3）公正的決策程序體現(xiàn)企業(yè)管理人員對(duì)員工的情感與智力的尊重與賞識(shí)。[6]

1986年，貝斯（Bies）和莫格（Moag）提出了交往公正性的概念。人力資源管理中的交往公正性指員工在與上級(jí)的人際交往中所感受的公正待遇的程度。交往公正性究竟是公正性的一個(gè)獨(dú)立成分，還是包含在程序公正性中的一個(gè)子成分，學(xué)術(shù)界至今存在爭議。貝斯（Bies）等人認(rèn)為，程序公正性從制度上保證了管理人員與員工之間的雙向溝通，交往公正性則側(cè)重于這種溝通的恰當(dāng)方式。管理人員真誠、禮貌、平等地與員工交往，能夠提高員工感覺中的交往公正性。交往公正性能體現(xiàn)管理人員對(duì)下屬的尊重，有助于贏得員工對(duì)管理人員的信任。[7]

學(xué)術(shù)界對(duì)組織公正性的組成成分一直有不同觀點(diǎn)。早期的研究者認(rèn)為公正性包括結(jié)果公正性和程序公正性，貝斯（Bies）和莫格（Moag）在1986年提出交往公正性的概念之后，仍有許多學(xué)者認(rèn)為交往公正性是程序公正性的子因素。Cropanzano在2001年的研究中認(rèn)為：“三類公正性其實(shí)是同一類公正性”。筆者在2002年的實(shí)證研究中，通過對(duì)組織公正性的三個(gè)組成成分進(jìn)行確證性因子分析和二階因子分析，結(jié)果都表明，結(jié)果公正性、程序公正性和交往公正性同屬組織公正性的三個(gè)二階因子。這說明，組織公正性劃分為程序公正性、結(jié)果公正性和交往公正性是合理的。

同時(shí)，三類公正性既有區(qū)別，又顯著相關(guān)，互相影響。但學(xué)術(shù)界對(duì)于三類公正性相互影響的方向則仍沒有達(dá)成共識(shí)，一些理論分析也沒有進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。從客觀的角度看，公正的決策程序更有可能帶來公正的決策結(jié)果。而從主觀的角度看，人們感覺的結(jié)果公正性也會(huì)影響人們感覺的程序公正性。程序公正性的公平啟發(fā)理論(FairnessHeuristicTheory)認(rèn)為，人們獲取信息的先后次序?qū)θ藗兏杏X的公正性的形成至關(guān)重要。人們對(duì)信息的處理有一個(gè)先入為主的特點(diǎn)。如果人們先得到?jīng)Q策程序的信息，后得到?jīng)Q策結(jié)果的信息，則人們感覺的程序公正性對(duì)總體公正性的影響將大于結(jié)果公正性，反之亦然。[8]因此，如果人們認(rèn)為決策結(jié)果是公正的，則他們更有可能認(rèn)為決策程序是公正的。如果人們認(rèn)為決策結(jié)果不公正，他們就會(huì)認(rèn)真審視決策過程的公正程度，并更傾向于認(rèn)為決策程序不公正。交往公平性涉及決策程序與決策結(jié)果的全過程。決策過程中，管理人員與員工（或上下級(jí)之間）是否能有效地進(jìn)行雙向溝通（程序公正性），取決于管理人員是否尊重員工，對(duì)待員工的態(tài)度是否誠實(shí)、平等（交往公正性）。即使在決策結(jié)果出來之后，或者決策結(jié)果已難以更改，如果管理人員能耐心地聽取不同的意見并進(jìn)行合理的解釋，也能提高員工感覺的結(jié)果公平性。因此，三類公正性的相互影響應(yīng)該是雙向的。

國內(nèi)外的研究結(jié)果表明，組織公正性會(huì)影響員工的工作態(tài)度與行為。結(jié)果公正性、程序公正性與交往公正性是預(yù)測(cè)員工工作滿意感、歸屬感與組織公民行為的重要因素?？坡宸蛩够热苏J(rèn)為，組織公正性會(huì)增強(qiáng)員工對(duì)管理人員的信任感，進(jìn)而增加員工的組織公民行為。[9]從以上分析中，我們可以總結(jié)出如圖1所示的三類公正性的關(guān)系。

三、職務(wù)晉升決策中的公正性原則

1.員工對(duì)晉升結(jié)果公正性的判斷

在職務(wù)晉升決策中，結(jié)果公正性指員工對(duì)晉升決策結(jié)果的公正感。結(jié)果公正感來自于員工認(rèn)為合適的晉升人選是否最后得到了晉升。員工通過對(duì)包括自己在內(nèi)的各位候選人的能力與貢獻(xiàn)進(jìn)行比較形成心目中的合適人選。如果最終晉升的人選與員工心目中的人選一致，員工會(huì)認(rèn)為晉升結(jié)果是公正的，如果不一致，就會(huì)產(chǎn)生不公正的感覺。人們的公正感是通過對(duì)比形成的，而人們?cè)谶M(jìn)行對(duì)比時(shí)，往往有偏袒自我的傾向，即人們很容易高估了自己的投入（業(yè)績、貢獻(xiàn)、能力）而低估了他人的投入。公平感的不對(duì)稱性還表現(xiàn)在，如果結(jié)果對(duì)自己不利，人們就很容易產(chǎn)生不公平感。相反，如果出現(xiàn)了對(duì)自己有利而不公平的結(jié)果，人們可能會(huì)有一些負(fù)疚感，但不會(huì)努力消除這種不公平，而會(huì)尋找種種理由讓這種情況在自己心中合理化，甚至?xí)捎媚撤N辦法維持這種情況。[8]因此，一方面晉升成功的機(jī)會(huì)少，晉升的結(jié)果通常只有一個(gè)成功者；另一方面因?yàn)槿藗児礁械膬A向性，當(dāng)晉升結(jié)果公布時(shí)，多數(shù)未能晉升的人可能會(huì)產(chǎn)生不公平感和失落感。􀀀

2.晉升決策程序公正性的五個(gè)原則

程序公正性指人們感覺的決策過程的公正程度。在內(nèi)部晉升決策中，程序公正性應(yīng)包括以下五個(gè)原則。

（1）公開性原則：在內(nèi)部選拔前，管理人員應(yīng)向員工公開選拔的標(biāo)準(zhǔn)與程序，如對(duì)業(yè)績、技術(shù)、資歷、能力等方面的要求等。

（2）客觀性原則：指決策者應(yīng)準(zhǔn)確客觀地評(píng)估候選人的真實(shí)業(yè)績與能力。

（3）一致性原則：選拔程序與規(guī)則對(duì)所有符合資格的員工一視同仁，沒有偏袒與偏私，并保持規(guī)則的連續(xù)性。

（4）雙向溝通原則：包括員工的發(fā)言權(quán)以及管理人員的解釋。在選拔過程中員工應(yīng)有權(quán)參與推選候選人，并有發(fā)表意見和建議的權(quán)力。管理人員應(yīng)傾聽員工的意見與建議并向員工解釋晉升的標(biāo)準(zhǔn)、程序與結(jié)果。

（5）結(jié)果可辯駁性原則：員工有機(jī)會(huì)向管理人員提出自己對(duì)晉升結(jié)果與決策程序的疑問或異議。[9]

如果決策有誤，應(yīng)該加以糾正。

程序公正性保證了晉升程序的公正、公平與公開。程序公正性理論指出，公正的決策程序能使員工相信企業(yè)有健全的制度，相信領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力是正當(dāng)合法的。這種健全的制度能降低員工感覺的職務(wù)晉升的不確定性，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生信任感與歸屬感。

3.交往公正性的內(nèi)涵

交往公正性指員工在與上級(jí)的交往過程中受到公平對(duì)待的程度。程序公正性從制度上保證上下級(jí)之間的雙向溝通，交往公正性則側(cè)重于這種溝通的恰當(dāng)?shù)男问?。例如，決策者是認(rèn)真耐心地聽取員工的意見，還是搞形式主義，走過場；決策者是鄭重地向員工解釋選拔標(biāo)準(zhǔn)、決策過程與決策結(jié)果，還是在別的場合中不得已地順便做一些解釋。交往公平很重要，它關(guān)系到員工是否有真正的發(fā)言權(quán)以及員工是否愿意發(fā)表真實(shí)的意見。管理人員在與員工的交往中是否誠懇、禮貌、平等都會(huì)影響員工發(fā)表意見的意愿與勇氣。上級(jí)在交往過程中誠實(shí)平等地對(duì)待下屬，表明了對(duì)下屬的尊重，能贏得員工對(duì)管理人員的信任。

四、堅(jiān)持職務(wù)晉升公正原則的作用

1.晉升結(jié)果公正性能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展并提高員工的職業(yè)滿意感晉升結(jié)果公正性簡單來說就是把合適的人放在合適的崗位上。所謂合適的人就是被晉升者的管理能力、品德、貢獻(xiàn)、個(gè)性等各方面都符合晉升職位的要求。企業(yè)把優(yōu)秀的人才提拔到高一級(jí)的崗位，對(duì)于被晉升者是一種巨大的激勵(lì)，對(duì)其他員工也有長期的激勵(lì)作用，能幫助員工形成正確的職業(yè)發(fā)展期望，正確引導(dǎo)員工今后的行為。組織公正理論指出，結(jié)果公正性與員工對(duì)個(gè)人回報(bào)的滿意度有關(guān)。個(gè)人的職業(yè)生涯往往只由幾次晉升構(gòu)成。公正的晉升結(jié)果能提高員工對(duì)自己職業(yè)生涯的滿意度，晉升結(jié)果不公平則會(huì)增加員工的離職意向。􀀀

2.程序公正是保證結(jié)果公正的重要途徑晉升程序公正性是保證選拔人才質(zhì)量的關(guān)鍵。程序公正性要求選拔程序公開、客觀、接受監(jiān)督，如果決策程序中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能被發(fā)現(xiàn)，以有效防止非程序的、不合法的因素（如拉關(guān)系、拉選票、送禮行賄、造謠誣告等不正之風(fēng)）干擾職務(wù)晉升過程，從而保證優(yōu)秀的、有能力的人才被提拔到適當(dāng)?shù)膷徫簧?。?jiān)持職務(wù)晉升的程序公正性并不是要達(dá)到統(tǒng)一一致的決定，也不是要通過折衷調(diào)和每一個(gè)人的觀點(diǎn)、需求和利益以贏得人們的支持。要實(shí)現(xiàn)程序公正，并不意味著管理人員要放棄他們?cè)谥朴啗Q策、規(guī)則、程序等方面的權(quán)力。程序公正的目的在于追求最好的思路，而不介意這一思路是由很多人提出的，還是某個(gè)人提出的。因此，程序公正是保證結(jié)果公正性的重要途徑。

3.程序公正性能使員工明確自己的發(fā)展目標(biāo)程序公正性能使員工找到自己可遵循的晉升規(guī)律。公正的選拔程序可使每一個(gè)渴望晉升的員工理解企業(yè)對(duì)自己的期望，明白他想要晉升的崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)，為自己設(shè)立一個(gè)明確的目標(biāo)。目標(biāo)作為一種誘因，當(dāng)它對(duì)人具有較大的實(shí)際意義和實(shí)現(xiàn)的可能時(shí)，就會(huì)誘發(fā)出強(qiáng)烈的行動(dòng)動(dòng)機(jī)，使人表現(xiàn)出較高的積極性。員工從取得現(xiàn)在的崗位開始，就著眼于下一個(gè)職位的目標(biāo)設(shè)計(jì)，并在日常工作中一步一步地朝著這一目標(biāo)努力。這是企業(yè)對(duì)員工的一種長期激勵(lì)，同時(shí)使員工自覺地將個(gè)人奮斗的目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一起來。􀀀

4.程序公正性能消除或部分消除得不到晉升的員工的負(fù)面情緒程序公正性理論指出，人們不僅十分重視決策結(jié)果，而且同樣重視決策過程。不能如愿晉升的員工會(huì)尋找失敗的原因。他們會(huì)審查整個(gè)選拔程序的公正程度，如果認(rèn)為程序是不公正的，就可能加重他們的挫折感與憤怒的情緒。對(duì)于未能晉升的員工來講，只有當(dāng)他認(rèn)為晉升程序是公正的情況下，他才有可能相信結(jié)果是公正的。程序公正使員工在選拔過程中有機(jī)會(huì)發(fā)表意見與建議，有機(jī)會(huì)向管理人員展示與解釋自己的業(yè)績與才能，從而增加了員工對(duì)決策過程的控制感與參與感，即使最后決策結(jié)果對(duì)自己不利，也使員工對(duì)決策結(jié)果有較高的認(rèn)同，從而減少可能產(chǎn)生的消極情緒。因此，如果決策體系是公正性的，無論人們?cè)跊Q策中獲益或受損，都更可能接受決策結(jié)果并在今后工作中配合決策的實(shí)施。

5.交往公正性表明企業(yè)對(duì)員工的尊重與賞識(shí)晉升決策制度由企業(yè)來制定，并通過管理人員來落實(shí)與執(zhí)行。程序公正性體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)制度上的公正程度；交往公平性則體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)人際交往的公平程度。組織公正理論指出，員工感覺的程序公正性影響員工對(duì)企業(yè)的態(tài)度與行為。員工感覺的交往公平性會(huì)影響員工對(duì)管理人員的態(tài)度與行為，包括對(duì)管理人員的信任感、合作精神與助人為樂的行為等。[10]晉升決策的結(jié)果往往使原來同級(jí)的同事關(guān)系變成了上下級(jí)關(guān)系。這種變化很容易破壞團(tuán)隊(duì)合作精神與原來的和睦氣氛。管理人員不但應(yīng)向員工解釋決策過程與結(jié)果，傾聽員工的意見，而且要在解釋與傾聽的過程中做到誠實(shí)、禮貌、平等、敏感，以體現(xiàn)管理人員對(duì)員工情感的尊重以及對(duì)員工智力的賞識(shí)。管理人員要讓員工相信，盡管他們沒能獲得晉升，但他們?nèi)匀皇瞧髽I(yè)里有價(jià)值的、受尊重的成員。管理人員公平地對(duì)待員工，能使員工對(duì)上下級(jí)關(guān)系有較高的評(píng)價(jià)并樂意維持這種關(guān)系，同時(shí)在心目中建立起對(duì)管理人員的對(duì)等承諾。員工對(duì)管理人員的信任與承諾會(huì)延伸到對(duì)企業(yè)的信任與承諾中，從而在決策的實(shí)施過程中表現(xiàn)出合作的態(tài)度與行為。反之，如果管理人員在與員工交往過程中不能做到誠實(shí)公正，就會(huì)引起員工對(duì)管理人員的不滿。這種不滿同樣也會(huì)延伸到對(duì)企業(yè)的不滿上。

五、職務(wù)晉升作為激勵(lì)措施應(yīng)當(dāng)重視的其它問題

在晉升中，并不一定是業(yè)績最好的人得到晉升就是公平。業(yè)績優(yōu)秀的員工應(yīng)該得到獎(jiǎng)勵(lì)與表彰，但是否晉升到高一級(jí)的職位則更主要地取決于他們的工作能力與個(gè)性特點(diǎn)。這一點(diǎn)應(yīng)在晉升標(biāo)準(zhǔn)與要求中明確說明，并在晉升人選決定之后加以解釋。并且，企業(yè)對(duì)未能晉升的優(yōu)秀員工應(yīng)有足夠的表彰與補(bǔ)償，以體現(xiàn)不同類型的員工在企業(yè)中應(yīng)有的地位與價(jià)值。因?yàn)檩^高的職位意味著較高的收入、更大的權(quán)力，如果業(yè)績優(yōu)秀又未能晉升的員工得不到應(yīng)有的表彰與補(bǔ)償，不但會(huì)極大地打擊優(yōu)秀員工的工作積極性，還會(huì)對(duì)其他員工產(chǎn)生不良的示范作用，導(dǎo)致員工士氣低落。

企業(yè)應(yīng)為不同類型的員工提供不同的晉升階梯，[11]以體現(xiàn)分配公平性。如果一個(gè)人很有能力，在企業(yè)中的作用不容忽視，但卻不合適晉升到管理崗位上，從而其價(jià)值與作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)與報(bào)償，他（她）就會(huì)感覺不公平。企業(yè)應(yīng)針對(duì)管理人員、專業(yè)人員、技術(shù)服務(wù)人員、技術(shù)工人等不同的人群制定多階梯晉升制度。避免所有有才能的人擁擠在一條晉升階梯上。另外，管理工作可能不符合某些專業(yè)技術(shù)人員的職業(yè)目標(biāo)，他們并不想獲得更高的行政職位，擁有更高的管理權(quán)力，如果硬是將他們推上管理崗位，一方面他們會(huì)因?yàn)闊o興趣而干不好管理工作；另一方面又脫離了專業(yè)技術(shù)工作，使他們經(jīng)過多年積累的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不能發(fā)揮作用。對(duì)企業(yè)來說，這種作法是用一個(gè)出色的專家換來了一個(gè)蹩腳的經(jīng)理。多階梯制度提供多條平等的升遷階梯，一條是管理崗位的道路，另外幾條是專業(yè)發(fā)展的道路。這種制度使沒有管理興趣或管理能力的專業(yè)技術(shù)人員可以在專業(yè)技術(shù)階梯上升遷，既保證了對(duì)他們的激勵(lì)，又能使他們充分發(fā)揮自己的專業(yè)特長。

六、結(jié)論

晉升是企業(yè)人力資源管理的一項(xiàng)重要激勵(lì)措施。晉升結(jié)果公正性能增加員工的職業(yè)滿意度。保證企業(yè)內(nèi)部選拔程序公正能最大限度地保證晉升結(jié)果的公正性，真正符合“把合適的人放在合適的崗位上”這一晉升目的。程序公正性還能消除或降低晉升愿望得不到滿足的員工的不公平感與消極情緒，保持大多數(shù)員工的工作熱情。晉升程序公正還能為未能晉升的員工指明今后的努力方向，建立恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)發(fā)展期望，引導(dǎo)員工將個(gè)人的職業(yè)發(fā)展與企業(yè)目標(biāo)結(jié)合起來，從而培育員工對(duì)企業(yè)的心理認(rèn)同、敬業(yè)精神與忠誠感。管理人員在晉升決策過程中公平地對(duì)待員工，能體現(xiàn)管理人員對(duì)員工的尊重與賞識(shí)，改善上下級(jí)關(guān)系并倡導(dǎo)合作精神與互助行為。當(dāng)然，堅(jiān)持晉升決策的公正原則并不是正確發(fā)揮晉升激勵(lì)作用的唯一措施。為每個(gè)員工設(shè)計(jì)其職業(yè)發(fā)展道路，為能力不同、特長不同、興趣不同、個(gè)性不同的員工提供多元的發(fā)展空間，讓各類員工都有自己施展才華的天地，也是企業(yè)留住并激勵(lì)優(yōu)秀人才的重要措施。

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篇9

關(guān)鍵詞：管理模式；基金風(fēng)險(xiǎn)；基金業(yè)績;開放式基金

一、引言

基金管理可分為“團(tuán)隊(duì)管理”和“個(gè)人管理”兩種模式，前者指多個(gè)基金經(jīng)理管理一只基金，后者指單一經(jīng)理管理一只基金。隨著基金業(yè)的發(fā)展，越來越多的基金采用團(tuán)隊(duì)管理的模式，這一趨勢(shì)在國內(nèi)外都是如此。美國股票型基金的團(tuán)隊(duì)管理比例在1994年時(shí)只有5%，2003年已增加至46%［1］。我國團(tuán)隊(duì)管理基金的現(xiàn)象逐漸增多，團(tuán)隊(duì)管理的開放式基金數(shù)量由2002年一季度的1只增加到2008年一季度的65只。盡管團(tuán)隊(duì)管理的基金數(shù)量占開放式基金總數(shù)的比例維持在20%左右，但其管理的資產(chǎn)規(guī)模比例已從43%增加到65%。團(tuán)隊(duì)管理的基金是開放式基金的重要組成部分。那么，影響基金管理模式選擇的因素有哪些？團(tuán)隊(duì)管理相較于個(gè)人管理，對(duì)基金的風(fēng)險(xiǎn)特征和投資業(yè)績的影響有何不同？這是本文將要討論的問題。

在完全競爭的證券市場中，決策主體具有相同信息，則團(tuán)隊(duì)管理和個(gè)人管理的基金投資決策應(yīng)該沒有差別。但行為因素會(huì)影響到實(shí)際決策過程并通過成員之間的交互作用導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)管理與個(gè)人管理有不同的決策和績效表現(xiàn)。“群體漂移理論”（groupshifttheory）認(rèn)為，集體決策有可能會(huì)強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)中強(qiáng)勢(shì)成員的看法，增加過度自信的情緒，從而加大決策結(jié)果的極端性［2］?！耙庖娬壑岳碚摗保╠iversificationofopiniontheory）認(rèn)為，團(tuán)隊(duì)成員為達(dá)成一致結(jié)論會(huì)權(quán)衡自身觀點(diǎn)，決策結(jié)果會(huì)反映大部分成員的意見，是成員意見的折衷［3］。從團(tuán)隊(duì)決策的績效來看，一方面，團(tuán)隊(duì)成員可以相互糾正決策中的錯(cuò)誤使決策更加理性，團(tuán)隊(duì)管理的基金應(yīng)有更好的投資業(yè)績；另一方面，團(tuán)隊(duì)決策也可能出現(xiàn)低效率，或源于團(tuán)隊(duì)工作中的道德風(fēng)險(xiǎn)（即部分團(tuán)隊(duì)成員消極怠工），或源于信息交流上的低效率，抑或是較高的協(xié)調(diào)成本導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)管理績效欠佳。

本文首次采用國內(nèi)大樣本數(shù)據(jù)，從基金風(fēng)險(xiǎn)特征和投資業(yè)績方面對(duì)業(yè)界真實(shí)的團(tuán)隊(duì)決策問題進(jìn)行實(shí)證研究。研究結(jié)果顯示，基金管理模式的選擇主要受基金公司偏好的影響。在控制基金特征后，團(tuán)隊(duì)管理可顯著降低基金的總風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，說明團(tuán)隊(duì)決策結(jié)果較為“溫和”，支持“意見折衷假說”，同時(shí)，團(tuán)隊(duì)管理也顯著提高了基金投資業(yè)績，說明團(tuán)隊(duì)管理可以發(fā)揮多人決策優(yōu)勢(shì)，做出較好的投資決策。

二、文獻(xiàn)回顧

關(guān)于基金管理模式的影響因素，Sharp認(rèn)為，任命多個(gè)基金經(jīng)理管理的動(dòng)因是專業(yè)化和多元化，專業(yè)化是為了發(fā)揮不同基金經(jīng)理對(duì)不同投資領(lǐng)域了解程度的優(yōu)勢(shì)，多元化是為了防止單個(gè)基金經(jīng)理決策產(chǎn)生偏差［4］。Barry和Starks從委托關(guān)系的角度證明了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)也會(huì)影響基金管理模式的選擇，采用團(tuán)隊(duì)管理模式能產(chǎn)生更好的激勵(lì)［5］。Bar等的實(shí)證結(jié)果顯示，選擇團(tuán)隊(duì)管理模式的概率與基金公司層面的政策和資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)，與基金年齡負(fù)相關(guān)，管理模式受基金公司層面因素的影響較大［1］。

關(guān)于不同管理模式的風(fēng)險(xiǎn)程度，學(xué)術(shù)界仍未達(dá)成共識(shí)。Moscovici和Zavalloni等學(xué)者認(rèn)為團(tuán)隊(duì)決策代表了一種折衷，為了達(dá)成最終意見，團(tuán)隊(duì)成員必須權(quán)衡個(gè)人觀點(diǎn)，團(tuán)隊(duì)決策會(huì)更溫和，在時(shí)間上表現(xiàn)得更平穩(wěn)［6-3-7］。Adams和Ferrerira的研究顯示，團(tuán)隊(duì)決策由于多樣化的作用會(huì)更保守，從而風(fēng)險(xiǎn)程度更低［8］。但也有理論認(rèn)為團(tuán)隊(duì)決策的風(fēng)險(xiǎn)程度會(huì)更高，團(tuán)隊(duì)成員在得到其它成員支持后更敢于冒險(xiǎn)［9］。實(shí)證研究方面，Golec使用36個(gè)月的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，團(tuán)隊(duì)規(guī)模對(duì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整業(yè)績的影響不確定［10］。Bar等的實(shí)證結(jié)果顯示，團(tuán)隊(duì)管理可顯著降低基金的總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并在后續(xù)的研究中，Bar等進(jìn)一步支持了這一結(jié)果，說明團(tuán)隊(duì)管理決策符合“意見折衷理論”［11］。

關(guān)于團(tuán)隊(duì)決策和個(gè)人決策的績效，理論上也存在兩種不同的觀點(diǎn)。部分研究發(fā)現(xiàn)，團(tuán)隊(duì)決策更加理性，團(tuán)隊(duì)管理業(yè)績會(huì)更好［6-12-13］，團(tuán)隊(duì)決策至少有兩個(gè)優(yōu)勢(shì)：一是團(tuán)隊(duì)成員會(huì)在小組討論的過程中能相互糾正錯(cuò)誤；二是當(dāng)團(tuán)隊(duì)成員擁有互補(bǔ)技能時(shí)，團(tuán)隊(duì)能從更多知識(shí)和能力中獲益［14］。但是也有研究發(fā)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)決策常存在低效率和偏差現(xiàn)象。小組成員會(huì)比單獨(dú)工作時(shí)的積極性降低［15-16］，這種低效率的現(xiàn)象即團(tuán)隊(duì)的道德困境［17］，而偏差現(xiàn)象是指集體決策為追求達(dá)成完全一致的結(jié)論，而使決策偏離最優(yōu)結(jié)果［18］。Prather和Middleton使用162只開放式基金13年的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，不同管理模式基金的業(yè)績沒有顯著差異，擇時(shí)能力沒有明顯區(qū)別［19］。Chen等在基金規(guī)模和基金業(yè)績的研究中發(fā)現(xiàn)，團(tuán)隊(duì)管理會(huì)顯著降低基金投資收益，主要是由于團(tuán)隊(duì)管理在處理非定量信息(softinformation)方面效率較低［20］。Bar等在關(guān)于基金管理模式的研究中發(fā)現(xiàn)，團(tuán)隊(duì)管理基金的投資業(yè)績稍有遜色，但業(yè)績持續(xù)性較高［1-11］。目前，國內(nèi)尚未出現(xiàn)系統(tǒng)研究基金管理模式的文章，李豫湘等的研究結(jié)果顯示，基金經(jīng)理人數(shù)對(duì)業(yè)績沒有顯著影響，但該研究僅使用了2003—2004年的小樣本數(shù)據(jù)［21］。

三、樣本選擇及數(shù)據(jù)說明

本研究的基金樣本均為半年度數(shù)據(jù)，全部來自WIND數(shù)據(jù)庫，時(shí)間區(qū)間為2004年下半年到2007年底，截至2004年上半年，市場上開放式基金數(shù)量較少，且基金特征數(shù)據(jù)不全。類型包括股票型、混合型和債券型。第一，剔除由封閉式轉(zhuǎn)為開放式的基金；第二，鑒于債券型基金的風(fēng)險(xiǎn)—收益特征以及分析方法都與股票資產(chǎn)占多數(shù)的股票型和混合型基金差異較大，故也從樣本中剔除，只保留股票型和混合型的開放式基金，如此選定了163只基金；第三，若基金管理模式在半年報(bào)告期內(nèi)發(fā)生更替或基金特征變量不全，則將此半年度數(shù)據(jù)從樣本中剔除。最后得到的有效樣本為涵蓋163只基金的437個(gè)半年度數(shù)據(jù)。計(jì)算定價(jià)因子的股票價(jià)格數(shù)據(jù)及公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取自色諾芬數(shù)據(jù)庫（Sinofin），樣本時(shí)間為2004—2007年。

本文對(duì)基金績效的考察從兩個(gè)維度進(jìn)行：基金的風(fēng)險(xiǎn)特性和基金的投資業(yè)績?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)特性依據(jù)CAPM理論分為基金的總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；基金的投資業(yè)績采用基金Jensen-α衡量。在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)和Jensen-α的過程中，需要使用基金的收益率指標(biāo)，基金第t期收益率Rt為第t期復(fù)權(quán)單位凈值UNAt的變化率：

Rt=UNAt/UNAt-1-1(1)

本文將下列關(guān)于基金特征的控制變量用于橫截面回歸。

①基金規(guī)模變量：基金規(guī)模會(huì)侵蝕基金業(yè)績［20］，規(guī)模指標(biāo)Sizet由基金的總凈值TNAt（基金第t期的資產(chǎn)凈值，即基金不復(fù)權(quán)的單位凈值乘以基金總份額，以億元為單位）計(jì)算得出：

Sizet=log(1+TNAt)(2)

②基金公司管理資產(chǎn)規(guī)模：單只基金所在基金公司的基金總凈值（除去該基金本身）之和再加1取對(duì)數(shù)，用logfam表示，衡量基金公司管理資產(chǎn)規(guī)模的大小，資產(chǎn)規(guī)模較大的公司通常有較低的借貸成本、交易成本和更豐富的信息等，會(huì)影響單只基金的表現(xiàn)。

③基金換手率指標(biāo)：反映的是基金交易的活躍程度，這與基金的風(fēng)險(xiǎn)特性和投資業(yè)績也密切相關(guān)。該指標(biāo)由期間內(nèi)（以半年為單位）基金買入總額（buyt）和賣出總額（sellt）的最小值除以期間內(nèi)的平均資產(chǎn)凈值averageTNAt得到，即

Turnovert=min(buyt,sellt)averageTNAt（3）

④基金年齡：用Age表示，以年度為單位，從基金成立日開始計(jì)算到2007年底為止，結(jié)果向前取到0.5年。

樣本基金的類型和投資風(fēng)格分布如表1所示。表2則報(bào)告了相關(guān)控制變量的描述性統(tǒng)計(jì)，其中，famTNA表示基金公司相應(yīng)基金之外的所有基金資產(chǎn)凈值之和，其余變量定義如前文所述，其中子表A、子表B分別對(duì)應(yīng)混合型與股票型基金。

四、影響基金管理模式選擇的因素分析

基金公司出于多種目的選擇基金管理模式：如基金規(guī)模較大需要多人進(jìn)行管理，基金調(diào)整倉位頻繁需要多人進(jìn)行決策，基金投資多元，需要發(fā)揮不同經(jīng)理的專長等。本部分利用基金相關(guān)特征數(shù)據(jù)分析管理模式選擇的影響因素，使用如下Logit模型進(jìn)行回歸：

P(Team=1)i,t=F(k0+k1LastSizei,t+k2Agei,t+k3LastPcomi,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6MIXi+∑Tj=200402kjYj)（4）

若基金i在第t期采用團(tuán)隊(duì)管理模式，則P(Team=1)i,t=1，否則P(Team=1)i,t=0。Agei,t表示基金i的年齡，LastSizei,t表示基金i上期資產(chǎn)凈值，LastTori,t表示基金i上期換手率，LastFami,t表示基金公司除去基金i之外的基金凈值總和，MIXi為混合型基金的虛擬變量，如果基金類型為混合型，則該變量取1。Yj是表示不同時(shí)期的虛擬變量，分別從2004—2006年定義了3個(gè)虛擬變量。所有時(shí)間虛擬變量的回歸結(jié)果都不顯著，未在表中列示，結(jié)果如表3所示。

由Logit模型回歸結(jié)果可知，基金公司選擇團(tuán)隊(duì)管理模式的概率與該公司上期團(tuán)隊(duì)管理基金的比例以及公司資產(chǎn)規(guī)模顯著相關(guān)。LasPcom回歸系數(shù)為正，顯示若基金所屬公司上期團(tuán)隊(duì)管理基金數(shù)量的比例越大，則該基金采用團(tuán)隊(duì)管理的概率越大，表明公司對(duì)基金管理模式的選擇存在一定程度的偏好或慣性。LastFam回歸系數(shù)為正，說明公司旗下基金前期總規(guī)模越大，越傾向于選擇團(tuán)隊(duì)管理模式；但LastSize回歸系數(shù)不顯著，即基金本身的凈值規(guī)模與基金管理模式之間的關(guān)系不顯著。此外，基金類型與管理模式的選擇之間無顯著關(guān)系，即混合型與股票型基金的管理模式似乎并無差異，這不支持基金使用團(tuán)隊(duì)管理模式以滿足管理專業(yè)化要求的說法。綜上所述，公司層面的因素是影響管理模式選擇的主要原因。

五、管理模式與基金風(fēng)險(xiǎn)分析

如前文所述，團(tuán)隊(duì)管理的決策結(jié)果或是對(duì)團(tuán)隊(duì)成員意見的折衷，或是團(tuán)隊(duì)成員極端意見的強(qiáng)化。這一假說可由基金風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析得以檢驗(yàn)：如果團(tuán)隊(duì)管理模式對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)有降低作用，說明團(tuán)隊(duì)在配置資產(chǎn)時(shí)采取了較為“溫和”的策略，可以看成是團(tuán)隊(duì)成員意見折衷的結(jié)果；如果團(tuán)隊(duì)管理基金的風(fēng)險(xiǎn)較大，則表明團(tuán)隊(duì)管理的資產(chǎn)配置較為極端。

依據(jù)CAPM理論，風(fēng)險(xiǎn)可分為三個(gè)層次：總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，分別定義為基金收益率的標(biāo)準(zhǔn)差、市場模型中市場溢價(jià)的估計(jì)系數(shù)以及市場模型估計(jì)殘差的標(biāo)準(zhǔn)差。市場模型的回歸方程為（回歸中使用的樣本數(shù)據(jù)為周數(shù)據(jù)）：

Rp-Rf=αp+βp(RM-Rf)+εp(5)

風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表示為：

總風(fēng)險(xiǎn)=Var(Rp-Rf)(6)

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)=βp(7)

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)=Var(εp)(8)

模型中無風(fēng)險(xiǎn)利率Rf＝1年期定期存款利率/52，市場收益率RM為相應(yīng)時(shí)期滬深所有A股股票以市值為權(quán)重的加權(quán)平均收益率。為統(tǒng)一期起見，將各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)再進(jìn)行半年化處理，分別乘以26，用于下文的橫截面回歸中。

按照管理模式分類的基金風(fēng)險(xiǎn)程度差異如表4所示。鑒于混合型和股票型的基金資產(chǎn)組合有差異，表4將這兩種類型的基金分開進(jìn)行描述，每組風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的前兩行數(shù)據(jù)是該風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的均值，差異一行表示個(gè)人管理基金與團(tuán)隊(duì)管理基金的風(fēng)險(xiǎn)差值。

總體看來，個(gè)人管理基金的風(fēng)險(xiǎn)水平要大于團(tuán)隊(duì)管理的水平，但差異的顯著性在不同類型基金中有區(qū)別。本文通過控制基金的其它特征，采用如下線性回歸模型來檢驗(yàn)管理模式和基金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系：

Riski,t=k0+k1Teami,t+k2Agei,t+k3LastSizei,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6MIXi+∑Tj=200402kjYj+εi,t（9）

模型（9）的因變量分別對(duì)應(yīng)總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。Teami,t為團(tuán)隊(duì)管理模式的虛擬變量，如果該基金為團(tuán)隊(duì)管理取1，否則取0；其余變量含義與模型（4）相同?；貧w結(jié)果如表5所示。

注：*、**、***分別表示回歸系數(shù)在10%、5%、1%的顯著水平下顯著。小括號(hào)報(bào)告回歸系數(shù)的p值。表格的最后一行為回歸模型調(diào)整后擬合優(yōu)度。

在控制基金類型及基金特征后，團(tuán)隊(duì)管理的虛擬變量對(duì)基金總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的回歸系數(shù)顯著為負(fù)，說明團(tuán)隊(duì)管理模式可以有效降低基金投資組合的波動(dòng)性和β值。波動(dòng)性的降低可推斷團(tuán)隊(duì)決策結(jié)果較為溫和，較低的β值表明團(tuán)隊(duì)經(jīng)理選擇了相對(duì)于市場組合較為“保守”的資產(chǎn)，支持團(tuán)隊(duì)管理決策的“意見折衷理論”。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)回歸方程調(diào)整后的R2很低，說明管理模式與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)之間的線性關(guān)系很弱，這源于混合型基金的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分布很集中，均值及方差都非常小，顯示混合型基金分散非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。

六、管理模式與基金投資業(yè)績分析

基金投資業(yè)績通常是基金經(jīng)理激勵(lì)機(jī)制中一項(xiàng)重要指標(biāo)，基金經(jīng)理的決策都是在給定風(fēng)險(xiǎn)水平下最大化基金業(yè)績。本文采用基于多因子模型計(jì)算的Jensen-α衡量基金投資業(yè)績：

（1）Fama-French三因子模型：

Ri,t=αi，t+b1MKTt+b2SMBt+b3HMLt+εi，t(10)

其中，Ri，t代表基金i第t期收益率，由復(fù)權(quán)單位凈值計(jì)算出。αi，t對(duì)應(yīng)基金的Jensen-α。MKTt為t期市場投資組合的收益率。HMLt為賬面/市值比因子，SMBt為規(guī)模因子?；貧w中使用的因子及收益率均為周數(shù)據(jù)。

（2）四因子模型：

Ri，t=αi，t+b1MKTt+b2SMBt+b3HMLt+b4MOMt+εi，t（11）

其中，MOMt為慣性因子，采用的排序期分別為3個(gè)月、6個(gè)月以及1年。其余各變量含義與（10）中一致，回歸中使用的因子及收益率均為周數(shù)據(jù)。

表6按基金類型報(bào)告了相關(guān)收益指標(biāo)的均值以及不同管理模式的差異檢驗(yàn)結(jié)果。每組收益指標(biāo)的前兩行數(shù)據(jù)是該類基金收益的均值，差異一行表示個(gè)人管理基金與團(tuán)隊(duì)管理基金收益之差。

結(jié)果顯示：(1)不同管理模式下的基金收益和投資業(yè)績指標(biāo)均沒有明顯差異。(2)基金半年期的總收益率較高，平均在30%以上。這主要源于樣本期（2004—2007年）處于市場上升階段，多數(shù)基金的凈值在2007年上半年之內(nèi)就實(shí)現(xiàn)了翻番。

為了進(jìn)一步驗(yàn)證管理模式對(duì)基金收益的影響，我們控制了基金特征變量并對(duì)Jensen-α進(jìn)行如下回歸：

αi,t=k0+k1Teami,t+k2Agei,t+k3LastSizei,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6LastsFlowi,t+k7MIXi+∑2006j=2005kjYj+εi，t（12）

回歸因變量分別對(duì)應(yīng)不同多因子模型計(jì)算的Jensen-α。LastFlowi,t表示基金上一期的凈流入比率，其計(jì)算方法為基金凈值的對(duì)數(shù)增長率減去基金收益率，即log(TNAt-1/TNAt-2)-Rt-1，其余變量含義與模型（9）一致。表7報(bào)告了相關(guān)回歸結(jié)果。（a）欄為對(duì)三因子模型對(duì)應(yīng)Jensen-α的回歸結(jié)果。（b）（c）（d）欄分別是對(duì)四因子模型依慣性因子不同排序期所得Jensen-α的回歸結(jié)果。最后一行為回歸模型調(diào)整后的擬合優(yōu)度。

回歸結(jié)果顯示，在控制基金特征后團(tuán)隊(duì)管理模式對(duì)基金業(yè)績有顯著的提高作用。盡管使用了不同的多因子模型，但團(tuán)隊(duì)管理均可將投資業(yè)績提高3%以上，是總投資業(yè)績水平（15%左右）的1/5。

團(tuán)隊(duì)決策在股票投資中確實(shí)可以發(fā)揮多人決策優(yōu)勢(shì)，提高基金投資業(yè)績。此外，基金的投資業(yè)績與基金公司上期規(guī)模顯著負(fù)相關(guān)，這說明基金公司層面存在某種規(guī)模不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。如果考察凈投資業(yè)績與管理模式的關(guān)系，可將Jensen-α減去基金的管理費(fèi)率和托管費(fèi)率，進(jìn)行同樣的回歸，所得結(jié)果與上文類似，不再贅述。四因子模型在不同排序期慣性因子下得到的Jensen-α差異不大，故僅列示了按3月期排序的結(jié)果。

七、結(jié)論

本文利用2004—2007年的大樣本數(shù)據(jù)對(duì)基金管理模式進(jìn)行了系統(tǒng)研究，發(fā)現(xiàn)基金管理模式的選擇與基金自身特征、基金類型無顯著相關(guān)性，但與基金所屬公司的管理資產(chǎn)規(guī)模以及前期采用團(tuán)隊(duì)管理基金的比例顯著相關(guān)，說明基金管理模式的選擇主要受基金公司對(duì)管理模式偏好的影響。這與國外的實(shí)證結(jié)果類似［1］。控制了基金類型和特征，團(tuán)隊(duì)管理模式能夠顯著降低基金總風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，說明團(tuán)隊(duì)管理選擇資產(chǎn)較為“保守”、“溫和”，這支持了“意見折衷理論”；但在降低非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力上，團(tuán)隊(duì)與個(gè)人管理并無明顯差異。團(tuán)隊(duì)管理模式可顯著提高基金投資業(yè)績，說明團(tuán)隊(duì)能做出較好的決策，體現(xiàn)了較高的資產(chǎn)選擇能力和較強(qiáng)的管理優(yōu)勢(shì)。采用不同多因子模型進(jìn)行回歸分析，得到的結(jié)果相類似，說明上述結(jié)果是穩(wěn)健的。這與李豫湘等［21］的結(jié)果不同，與基于美國數(shù)據(jù)的研究結(jié)果［1-11-20］也有差異。本文結(jié)果豐富了現(xiàn)有文獻(xiàn)，可為基金投資者選擇投資產(chǎn)品提供一定的參考?；鸸緫?yīng)深入考察其團(tuán)隊(duì)管理的投資決策程序，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)管理的優(yōu)勢(shì)，控制團(tuán)隊(duì)管理不經(jīng)濟(jì)性。

實(shí)際基金管理中，存在著單一基金經(jīng)理管理單只或多只基金，抑或多個(gè)基金經(jīng)理管理單一基金或交叉管理多只基金的現(xiàn)象。本文僅是基于單只基金的表現(xiàn)分析管理模式的選擇及其對(duì)單一基金的影響，這不等于考察了基金經(jīng)理或經(jīng)理團(tuán)隊(duì)所管基金的總業(yè)績。

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篇10

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；問題；對(duì)策

在社會(huì)老齡化不斷加劇的今天，養(yǎng)老成為整個(gè)國家、社會(huì)不可避免要面對(duì)的問題。為保證人們退休后的生活，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指國家和社會(huì)以一定的法律和法規(guī)為依據(jù)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到法定的解除勞動(dòng)義務(wù)的年齡后，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于保障人民生活和社會(huì)穩(wěn)定起著不可低估的作用。但由于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制尚不發(fā)達(dá)，所以不免存在著一些問題。

一、現(xiàn)階段中國養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的問題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集

我國現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金堅(jiān)持國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則籌集。但是，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集覆蓋范圍狹窄，大多由擁有實(shí)力的企、事業(yè)單位繳納，一些民營單位、私人企業(yè)受利益的驅(qū)使，拖欠甚至脫逃繳納的范圍，許多虧損企業(yè)也無力按時(shí)繳納，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)尚處于起步階段，問題重重。通過籌集原則可以看出，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由三方共同負(fù)擔(dān)，但是從中受益的卻是個(gè)人，這樣就降低了企業(yè)繳納基金的積極性，目前尚沒有一部明確的法律規(guī)定企業(yè)必須繳納基金，再加上一些新建立的企業(yè)游離在社會(huì)保障之外，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集難上加難。而在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方面，表現(xiàn)出的“工作的一代”供養(yǎng)“退休的一代”的代際贍養(yǎng)原則，又加重了個(gè)人與企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理

體制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與財(cái)政有著密不可分的聯(lián)系，所以養(yǎng)老保險(xiǎn)容易被挪用和拖欠。由于各地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異，為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴(yán)格限制跨地區(qū)的參保人員個(gè)人賬戶基金轉(zhuǎn)移。這種長期以來形成的管理格局，使得各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，只能管理本地區(qū)參保人員的有關(guān)情況，而對(duì)參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領(lǐng)保險(xiǎn)和提前退休現(xiàn)象的與日劇增，更為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理蒙上了層層迷霧。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放

在退休金的發(fā)放方面，受職務(wù)高低和退休時(shí)間的影響。職務(wù)高的繳費(fèi)數(shù)量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費(fèi)少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養(yǎng)老金發(fā)放中的一些不平等與失衡現(xiàn)象。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值與增值

在養(yǎng)老保險(xiǎn)保值方面，雖然我國規(guī)定在實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，但現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)大都被用于支付現(xiàn)期的退休金，對(duì)于剩余資金，政府規(guī)定除保留兩個(gè)月支付款外，其余金額的80%必須購買政府債券或存入銀行，利息用于未來養(yǎng)老金的支付。受通貨膨脹影響，這些收入極少，因而出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金結(jié)余不斷貶值，個(gè)人賬戶空賬的現(xiàn)象，這必然會(huì)對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來沉重負(fù)擔(dān)。

二、我國養(yǎng)老金體制改革的建議

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集

對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老基金籌集方式的改革，建立具有中國特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集制度。改革的目標(biāo)是：建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)、體現(xiàn)基金征集同待遇支付相配套、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相聯(lián)系的基本原則，資金來源多渠道，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者全覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征集制度。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理

應(yīng)該盡快在全國范圍內(nèi)建立養(yǎng)老金發(fā)放的體系。這樣可以避免參保人員退休時(shí)只能在某一地區(qū)享受養(yǎng)老待遇而不能跨地區(qū)享受。對(duì)于無法轉(zhuǎn)移或不愿轉(zhuǎn)移到其他統(tǒng)籌地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，在當(dāng)事人達(dá)到法定退休年齡或戶口遷移出本地區(qū)時(shí)，也應(yīng)允許其領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存金。同時(shí)還要健全各級(jí)政府的勞動(dòng)保障的有關(guān)機(jī)構(gòu)體系，采取獎(jiǎng)懲措施，這樣可以有效避免養(yǎng)老基金的挪用與拖欠。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放

首先，對(duì)正常繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)足額發(fā)放退休金，不允許采取差額撥付的辦法。對(duì)有能力而不按時(shí)繳納的企業(yè)要積極進(jìn)行催繳，除追究有關(guān)人員責(zé)任外，還要按規(guī)定加收滯納金。對(duì)確無能力繳納的困難企業(yè)，各級(jí)勞動(dòng)部門和社會(huì)保險(xiǎn)部門要及時(shí)辦理緩繳手續(xù)，以保證按時(shí)足額發(fā)放退休人員的退休金，不得以任何理由減發(fā)、停發(fā)或緩發(fā)。其次，應(yīng)以當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均水平為準(zhǔn)。加大基金的調(diào)劑力度，使收入相差不太懸殊，充分地體現(xiàn)保障制度帶給人們的優(yōu)越性。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值與增值

首先應(yīng)加大各級(jí)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投入力度，解決資金不足問題。其次建立一種能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與投資實(shí)施有效控制的養(yǎng)老資金投資體制，投資于那些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小，收益相對(duì)較高的投資領(lǐng)域，增加資金來源。國務(wù)院體改辦宏觀經(jīng)濟(jì)體制司司長宋曉梧建議，成立專門的、相互競爭經(jīng)營的基金管理公司管理營運(yùn)個(gè)人賬戶，以達(dá)到個(gè)人賬戶基金的保值增值。

（五）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題

自1999年起，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入整頓規(guī)范階段，但是大多數(shù)地方并沒有做出適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)，在基金籌集、管理與發(fā)放上均不規(guī)范。首先，在基金的籌集方面，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金多沒有企業(yè)的繳納，只有本人自愿繳納，這就違背了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本性質(zhì)，而這種單方的繳納方式更偏向于商業(yè)保險(xiǎn)。而農(nóng)民由于資金方面的限制拖欠，逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題嚴(yán)重，這樣不但加重了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，還造成養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的不完善。即使農(nóng)民按時(shí)按量繳納了保險(xiǎn)，但是地方政府的挪用情況又十分猖獗。所以，首先要減輕農(nóng)村老年人的貧困問題；其次要健全基金管理制度，實(shí)現(xiàn)基金保值增值；再次養(yǎng)老基金要一直保持在最初規(guī)定的利率下，防止因利率下調(diào)帶來的損失，只要這樣才能鼓勵(lì)更多的農(nóng)民繳納養(yǎng)老基金。同時(shí)還要通過宣傳教育，讓農(nóng)民自愿繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

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