導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇現(xiàn)行金融論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：基層央行系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范化解

中央銀行的主要職責(zé)之一，就是要“防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定”。也就是說(shuō)，中央銀行要注重防范化解那些“整體性、行業(yè)性和全局性”的金融風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、證券風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)等等，對(duì)涉及銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的整個(gè)金融業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的重大問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)控，維護(hù)其整體穩(wěn)定，促進(jìn)其協(xié)調(diào)發(fā)展。

現(xiàn)階段，就基層央行來(lái)說(shuō)，影響區(qū)域金融安全穩(wěn)定的金融風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種情況：

1．信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)，亦稱信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是指當(dāng)前十分普遍的企業(yè)對(duì)銀行債務(wù)的逃廢以及企業(yè)之間的相互拖欠，經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡，信貸結(jié)構(gòu)單一，信貸投向過(guò)分集中等，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量非常低下。這也是目前最為集中、最為嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)，其嚴(yán)重?fù)p害著商業(yè)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)秩序，打擊了投資者的積極性，破壞了資源的合理配置，巨額的不良資產(chǎn)累積威脅著地區(qū)乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。就目前來(lái)看，國(guó)家不可避免地會(huì)承攬這個(gè)損失，但同時(shí)不可能完全通過(guò)財(cái)政資金來(lái)補(bǔ)償，而是主要通過(guò)中央銀行的基礎(chǔ)貨幣擴(kuò)張予以平衡。在超過(guò)正常經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展所要求的貨幣供應(yīng)增長(zhǎng)限度之外，就會(huì)發(fā)生明顯的通貨膨脹，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)較大波動(dòng)，并損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度和質(zhì)量。

2．支付風(fēng)險(xiǎn)。支付風(fēng)險(xiǎn)，就是借款人不能依約償還借款本息的風(fēng)險(xiǎn)，是指吸收存款的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生支付危機(jī)，即銀行、信用社、信托投資公司等，由于經(jīng)營(yíng)不善、資不抵債或是流動(dòng)性發(fā)生問(wèn)題，在一定的地區(qū)和一定的時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的支付困難，甚至引起擠提風(fēng)潮。這是最容易由個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的因素，所以這類問(wèn)題必須引起高度重視。我國(guó)現(xiàn)行的金融體系是以四家國(guó)有商業(yè)銀行為主體，這些銀行又與中央銀行直接地緊密地聯(lián)系在一起，雖然保留了某種“吃大鍋飯”的弊病，但是可以起到存款保障的作用，可以避免支付危機(jī)。當(dāng)然，這種以增加國(guó)家負(fù)擔(dān)為代價(jià)來(lái)保證支付并非長(zhǎng)久之計(jì)，下一步隨著商業(yè)銀行的股份制改造，勢(shì)必要增強(qiáng)各金融機(jī)構(gòu)自己的獨(dú)立性和責(zé)任心，但必須把防止支付危機(jī)，建立存款保險(xiǎn)制度作為重要前提來(lái)同時(shí)考慮。

3．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)分追求高額利潤(rùn)，違反流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性的經(jīng)營(yíng)原則；一味追求規(guī)模擴(kuò)張、造成過(guò)度負(fù)債；違規(guī)經(jīng)營(yíng)，逃避監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查；高利吸儲(chǔ)、低利放貸，形成利率倒掛；內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部管理混亂、內(nèi)審手段滯后；經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期虧損等等，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)累積，危機(jī)重重。

4．違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于銀行內(nèi)部主管人員、職員或客戶的欺詐、舞弊等違法亂紀(jì)行為，如內(nèi)部盜用、侵吞、挪用、短款、外部搶劫、盜竊現(xiàn)鈔、私設(shè)賬外賬等，致使銀行資金和財(cái)產(chǎn)遭受損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。

5．創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，亦稱衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)，這是一種制度創(chuàng)新帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。證券、銀行、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域以金融業(yè)務(wù)交叉為主要內(nèi)容的金融創(chuàng)新活動(dòng)，其創(chuàng)新的業(yè)務(wù)品種越多，衍生金融工具越先進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

眾所周知，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須建立在金融穩(wěn)定這一前提和基礎(chǔ)之上,而金融風(fēng)險(xiǎn)尤其是系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)嚴(yán)重地打擊經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擾亂社會(huì)安定甚至造成社會(huì)動(dòng)亂。中央銀行作為承擔(dān)維護(hù)金融穩(wěn)定職責(zé)的部門，必須努力做好金融穩(wěn)定工作，特別是要維護(hù)金融業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)和全局的穩(wěn)定。為此，基層央行要從微觀金融現(xiàn)象中超脫出來(lái)，以更寬闊的視野、更敏銳的眼光、更準(zhǔn)確的判斷來(lái)審時(shí)度勢(shì)，科學(xué)決策。既要關(guān)注金融企業(yè)個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)狀況，更要關(guān)注并評(píng)估其對(duì)整個(gè)金融體系所產(chǎn)生的影響，有選擇地采取相應(yīng)措施以防范或者化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1．強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?；鶎友胄幸M(jìn)一步加強(qiáng)防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定的意識(shí)。人民銀行雖不再承擔(dān)金融監(jiān)管職能，但維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)依然存在，在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融體系整體穩(wěn)定方面需發(fā)揮更大的作用?；鶎尤嗣胥y行必須意識(shí)到：在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)交叉不斷增強(qiáng)的大趨勢(shì)下，中央銀行的業(yè)務(wù)范圍必將拓寬，過(guò)去“抓監(jiān)管、保穩(wěn)定”這種狹義的維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)定的職能弱化了，但是涵蓋區(qū)域經(jīng)濟(jì)和銀行、證券、保險(xiǎn)等現(xiàn)代金融業(yè)務(wù)的廣義的金融穩(wěn)定職能則增強(qiáng)了。在此基礎(chǔ)上，基層央行還要積極開展維護(hù)金融穩(wěn)定的前瞻性研究。目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的救助主要依靠中央銀行再貸款這一單一手段，容易誘發(fā)金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。基層央行應(yīng)結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)制度，風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)隔離制度，風(fēng)險(xiǎn)救助基金等措施的可行性和具體操作辦法進(jìn)行研究，為有關(guān)部門的決策提供有價(jià)值的參考，積極推動(dòng)符合國(guó)情的多層次金融安全網(wǎng)的構(gòu)建。

2．理順工作機(jī)制?；鶎友胄幸μ剿鞑⒅鸩嚼眄?lè)婪逗突庀到y(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的工作機(jī)制、政策措施，協(xié)調(diào)有關(guān)各方，群策群力，齊抓共管，共同防范、化解、處置系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)人民群眾的根本利益。

一是要理順好與當(dāng)?shù)卣年P(guān)系。多年的監(jiān)管實(shí)踐證明，政府在維護(hù)金融穩(wěn)定中發(fā)揮著重要的作用，這是政府責(zé)任與能力相互作用的結(jié)果。首先，金融安全是國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的核心，金融穩(wěn)定是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的基石，因此維護(hù)金融穩(wěn)定是政府的政治責(zé)任。其次，在現(xiàn)行的行政管理體制下，政府在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著重要作用，是擁有行政、司法和經(jīng)濟(jì)調(diào)配權(quán)的重要組織，依靠行政資源所帶來(lái)的權(quán)威性和信譽(yù)，是平穩(wěn)化解風(fēng)險(xiǎn)的重要力量。第三，按照目前防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)特別是地方金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的工作機(jī)制看，地方政府負(fù)有重要責(zé)任。在深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)過(guò)程中，更加明確了農(nóng)村信用社的“三位一體”的管理體制，即中央部門監(jiān)管、省級(jí)政府管理、農(nóng)村信用社自主經(jīng)營(yíng)。因此基層央行的維護(hù)金融穩(wěn)定工作，必須處理好與政府的關(guān)系，通過(guò)溝通協(xié)調(diào)，建立起政府重視支持和參與的維護(hù)穩(wěn)定工作格局。

二是要處理好與三家監(jiān)管部門的關(guān)系。我國(guó)金融監(jiān)管體制改革以后，形成了“一行三會(huì)”的架構(gòu)?；鶎友胄幸幚砗门c當(dāng)?shù)厝齻€(gè)金融監(jiān)管部門的關(guān)系，最根本的是解決好兩個(gè)問(wèn)題：一個(gè)是職責(zé)劃分，特別是人行與銀監(jiān)部門的職責(zé)劃分問(wèn)題，職責(zé)不清，必然產(chǎn)生監(jiān)管工作的真空或交叉重復(fù)，降低工作的效率和質(zhì)量水平，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)；另一個(gè)是協(xié)調(diào)合作，無(wú)論是從金融對(duì)外開放的新形勢(shì)看，還是從金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的大趨勢(shì)看，建立相互之間的順暢、高效的協(xié)調(diào)合作機(jī)制和信息共享機(jī)制非常重要，這是促進(jìn)轄區(qū)金融業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。

三是要協(xié)調(diào)好內(nèi)部各職能部門之間的關(guān)系。為適應(yīng)監(jiān)管體制改革后的工作新形勢(shì)、新要求，在最新出臺(tái)的基層央行“三定”方案中，貨幣信貸管理科承擔(dān)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定的職責(zé)，其它的如調(diào)查統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、事后監(jiān)督、內(nèi)審、國(guó)庫(kù)、外匯管理等，雖然承擔(dān)著不同的職責(zé)和工作任務(wù)，但是綜合地看，這些工作與金融的穩(wěn)定有著密切聯(lián)系。因此人民銀行內(nèi)部職能部門之間要搞好協(xié)調(diào)配合，共同努力維護(hù)金融的穩(wěn)定。

四是要把握好防范、化解、處置三個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)系。防范，是維護(hù)金融穩(wěn)定的題中應(yīng)有之義，防范工作應(yīng)該具有科學(xué)性和前瞻性。當(dāng)前要轉(zhuǎn)變過(guò)去的思維方式，集中精力，以寬廣的眼光，從全局的角度和戰(zhàn)略的高度，全面、深入研究防范風(fēng)險(xiǎn)的重大問(wèn)題。比如：如何因地制宜建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系？如何建立符合國(guó)情的存款保險(xiǎn)制度？如何準(zhǔn)確識(shí)別金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)下銀行、證券、保險(xiǎn)三者交叉運(yùn)行可能帶來(lái)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)防范等等。化解，指的就是通過(guò)采取措施，使已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，免遭退出市場(chǎng)的“命運(yùn)”。人民銀行開展風(fēng)險(xiǎn)的化解工作，不能像過(guò)去那樣直接針對(duì)某一具體的金融機(jī)構(gòu)，而是要找準(zhǔn)定位，從宏觀的高度，提出化解金融風(fēng)險(xiǎn)的方法策略和政策措施，最大限度地消除已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。處置，指的是救助無(wú)望的金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出。由于人民銀行是最后的貸款人，因此在處置金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出時(shí)需要進(jìn)行大量的工作，比如，要協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)處置中財(cái)政工具和貨幣工具的選擇，實(shí)施對(duì)運(yùn)用中央銀行最終支付手段機(jī)構(gòu)的初審復(fù)查，參與有關(guān)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的清算，管理人民銀行與金融風(fēng)險(xiǎn)處置有關(guān)的資產(chǎn)等。

3．建立預(yù)警體系。建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，密切監(jiān)測(cè)金融企業(yè)的流動(dòng)性變化和金融業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)，做到動(dòng)態(tài)情況隨時(shí)把握，心中有數(shù)，是中央銀行履行維護(hù)金融穩(wěn)定職責(zé)的當(dāng)務(wù)之急。從基層行看，關(guān)鍵要盡快建立高效、靈敏的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，為防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)提供有力的保障。當(dāng)前，要抓緊建立一套科學(xué)、嚴(yán)密的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，通過(guò)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)報(bào)送的報(bào)表、數(shù)據(jù)和政府經(jīng)濟(jì)主管部門反饋的信息進(jìn)行系統(tǒng)化的分析和處理，以準(zhǔn)確地識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)，以便及早進(jìn)行預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示，把風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。同時(shí)，通過(guò)信息反饋系統(tǒng)，盡快地將一些苗頭性、傾向性情況向上級(jí)行報(bào)告，為上級(jí)行防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)提供決策參考。

4．細(xì)化防范措施。針對(duì)不同類型金融風(fēng)險(xiǎn)各自的特點(diǎn)，基層央行要結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，細(xì)化防范、化解和處置措施，以達(dá)到最佳的防范效果。防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，要以銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)為基礎(chǔ)，初步建立轄區(qū)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與提示制度，建立房地產(chǎn)、鋼鐵、橡膠、農(nóng)業(yè)及其它本地重點(diǎn)行業(yè)的跟蹤監(jiān)測(cè)分析制度，要準(zhǔn)確審查并把握各類借款人的信用情況及貸款的擔(dān)保情況，對(duì)借款人進(jìn)行資信評(píng)估，并通過(guò)聯(lián)席會(huì)、窗口指導(dǎo)等方式及時(shí)信貸預(yù)警信息，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)分散、規(guī)避和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。防范支付風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)尤其是城鄉(xiāng)信用合作社支付性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)法人金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金管理，建立商業(yè)銀行備付金監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提示商業(yè)銀行可能發(fā)生的流動(dòng)性和支付能力問(wèn)題。同時(shí)，必須與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門共同設(shè)計(jì)制定嚴(yán)密的支付風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，以化解或處理可能發(fā)生的個(gè)別甚至區(qū)域性的支付風(fēng)險(xiǎn)。防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)等，要配合有關(guān)監(jiān)管部門，及時(shí)敦促轄區(qū)金融系統(tǒng)，不斷完善內(nèi)控機(jī)制，建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制衡的內(nèi)部管理體制。同時(shí)，要繼續(xù)推進(jìn)金融安全區(qū)創(chuàng)建活動(dòng)的開展，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)組織、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，完善考核驗(yàn)收指標(biāo)體系，各方聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化轄區(qū)信用環(huán)境，建設(shè)金融安全區(qū)，逐步清除金融風(fēng)險(xiǎn)賴以滋生的土壤。

此外，對(duì)因受到各種行政行為、社會(huì)謠言、矛盾糾紛等“外生性”因素引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)，基層央行也要保持高度警惕，一旦發(fā)現(xiàn)“苗頭性”問(wèn)題，要立即作為重大事件，在上報(bào)上級(jí)行的同時(shí)，即時(shí)向地方政府匯報(bào)，并協(xié)助地方政府做好相關(guān)處置化解工作，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，減少波及面和不良影響。

參考文獻(xiàn)：

加強(qiáng)金融監(jiān)管維護(hù)區(qū)域金融安全許傳華《金融與保險(xiǎn)》

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的宏觀和微觀對(duì)策馬懷玉楊凌云李新月《濟(jì)南金融》

關(guān)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的討論綜述《金時(shí)網(wǎng)》（2000-10-28）

金融風(fēng)險(xiǎn)與金融監(jiān)管李曉西《江蘇經(jīng)濟(jì)》（2002-01-01）

篇2

電力行業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)按照不同的驅(qū)動(dòng)因素可以分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中匯率、利率等金融市場(chǎng)變量的變化或波動(dòng)而引起的指的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在日常生活中由于電力企業(yè)涉及到的原材料和機(jī)電等產(chǎn)品是受到進(jìn)出口業(yè)務(wù)比較多的，其要更多的關(guān)注匯率波動(dòng)的變化，對(duì)此帶來(lái)的影響。由于市場(chǎng)利率水平的變動(dòng)而引起企業(yè)未來(lái)收益的變化的不確定性是利率風(fēng)險(xiǎn)，很多電力企業(yè)都是通過(guò)銀行借貸來(lái)進(jìn)行融資，由于很多用戶付款不及時(shí)造成了電力企業(yè)無(wú)法及時(shí)讓款項(xiàng)到賬，這就會(huì)影響電氣日?，F(xiàn)金流的流動(dòng)，如果這些呆賬、壞賬一旦形成就十分不李云上游電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而就會(huì)使得整個(gè)行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈爆發(fā)行業(yè)信用危機(jī)，影響和危害巨大。由于內(nèi)控機(jī)制不健全所產(chǎn)生的違規(guī)操作行為的可能性指的是電力行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)大部分是和內(nèi)部控制制度的建設(shè)聯(lián)系起來(lái)的，虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息、電力項(xiàng)目投標(biāo)的商業(yè)賄賂等各種違規(guī)行為是操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的結(jié)果。這又主要是由于相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制不到位，沒有嚴(yán)格、完善的審計(jì)監(jiān)督體制就不能有效形成相關(guān)的制度約束，自然在執(zhí)行上也會(huì)存在很多的問(wèn)題。

二、我國(guó)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

(一)沒有在電力行業(yè)形成長(zhǎng)期的金融風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

由于金融類企業(yè)的其經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品多和金融投資息息相關(guān)，但是電力企業(yè)作為非金融企業(yè)其主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品與之有十分巨大的區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)工作中，很對(duì)電力企業(yè)的相關(guān)上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)沒有足夠的意識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞對(duì)企業(yè)的重要性，在日常的工作中對(duì)這一塊就存在一些盲區(qū)和不足。這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:首先，是沒有足夠的金融風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要影響很多電力企業(yè)管理者沒有足夠的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中沒有充分的重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理。然后表現(xiàn)在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)能力上，在金融知識(shí)的積累方面很多的電力企業(yè)管理人員缺乏，從而不能讓相關(guān)的專業(yè)人士對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)在金融風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)工具方面很多電力企業(yè)沒有足夠的了解

金融類企業(yè)在進(jìn)行日常管理中主要追求收益，而非金融企業(yè)則并非如此，尤其在中國(guó)作為壟斷的電力行業(yè)，電力企業(yè)在金融管理過(guò)程中的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)保值。目前在電力行業(yè)沒有充分的應(yīng)用用于防范金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的套期保值工具。一方面電力企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不深刻全面，導(dǎo)致自己的認(rèn)識(shí)盲區(qū)，從而帶動(dòng)下面員工也是這種狀態(tài);另外一個(gè)方面則是，商業(yè)銀行所提供的金融衍生產(chǎn)品過(guò)分單一，這又主要是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前金融市場(chǎng)整體發(fā)展不協(xié)調(diào)造成的。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)控制工具的可靠性太差

在國(guó)內(nèi)電力企業(yè)中目前還沒有進(jìn)行有效的商賬管理，在國(guó)內(nèi)剛剛形成企業(yè)資信評(píng)估的觀念，高銷售額是很多電力企業(yè)主要追求的目標(biāo)，在訂單簽署之前并沒有對(duì)客戶進(jìn)行信用狀況的調(diào)查，這就會(huì)造成收款時(shí)的各種問(wèn)題。另外，只有有限的渠道幫助企業(yè)獲取客戶和供應(yīng)商信用狀況，這主要是因?yàn)槲覈?guó)還沒有成熟的信用評(píng)級(jí)體制，沒有完善的評(píng)級(jí)機(jī)制，這樣就會(huì)使電力企業(yè)在對(duì)自己的客戶劃分信貸等級(jí)存在一定的困難。

(四)沒有將電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系的作用充分發(fā)揮出來(lái)

傳統(tǒng)的國(guó)有工業(yè)企業(yè)構(gòu)成了我國(guó)主要的電力支柱企業(yè)，改革開放以來(lái)的股份制對(duì)于我國(guó)的制度建設(shè)有很強(qiáng)的促進(jìn)作用，但是目前我國(guó)的電力企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)方面還沒有較強(qiáng)的能力。總的來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)的內(nèi)控功能弱化以及內(nèi)部審計(jì)功能弱化造成了風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的弱化，這樣就無(wú)法有效的提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。其中內(nèi)部審計(jì)部門存在審計(jì)人員工作素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)，工作狀態(tài)懶散等問(wèn)題，造就當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能弱化的主要表現(xiàn)。

三、建設(shè)我國(guó)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

(一)通過(guò)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的轉(zhuǎn)變?cè)鰪?qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要加強(qiáng)我國(guó)電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理就必須要轉(zhuǎn)變?cè)械膫鹘y(tǒng)觀念，應(yīng)當(dāng)像重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一樣重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)從全局的角度長(zhǎng)期的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。因此企業(yè)的管理人員應(yīng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理文化的帶頭作用，通過(guò)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)和溝通來(lái)逐步的增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這樣能夠使員工不斷的從經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)。同時(shí)在金融風(fēng)險(xiǎn)管理文化宣傳方面電力企業(yè)也要加強(qiáng)，企業(yè)文化對(duì)于員工的影響是潛移默化的，任何一個(gè)員工都會(huì)受到自身企業(yè)文化的熏陶。

(二)對(duì)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)進(jìn)行完善

應(yīng)當(dāng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)進(jìn)行完善，主要包括規(guī)范相關(guān)部門的管理責(zé)任，引進(jìn)和培養(yǎng)合格的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才等，這樣能夠使電力企業(yè)管理及時(shí)的作出風(fēng)險(xiǎn)控制決策，對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職責(zé)進(jìn)行明確。

(三)完善電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具

通過(guò)電力企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具的完善來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人力是很重要的，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在與金融企業(yè)合作的過(guò)程中通過(guò)對(duì)金融衍生工具的充分應(yīng)用來(lái)規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，也需要電力企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)足夠重視這一塊的建設(shè)，堅(jiān)持對(duì)形式的把握，不斷的改進(jìn)相關(guān)的制度完善，加強(qiáng)電力行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度建設(shè)，是金融風(fēng)險(xiǎn)管理部門有效的對(duì)電力企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

四、總結(jié)

篇3

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行;供應(yīng)鏈金融;風(fēng)險(xiǎn)防范

1供應(yīng)鏈金融的含義

供應(yīng)鏈金融大致可以從狹義和廣義兩個(gè)角度來(lái)分析，廣義的供應(yīng)鏈金融是供應(yīng)鏈金融資源的整合，由供應(yīng)鏈定的金融組織為其提供完善的解決方案。狹義的供應(yīng)鏈金融是金融機(jī)構(gòu)為上、下游提供的信貸產(chǎn)品。從金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行等特定的金融機(jī)構(gòu)以供應(yīng)鏈上的真實(shí)貿(mào)易為背景，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貿(mào)易行為產(chǎn)生的確定的未來(lái)現(xiàn)金流為直接還款來(lái)源，并根據(jù)核心企業(yè)與相關(guān)貿(mào)對(duì)象的信用水平，為企業(yè)提供原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造以及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)過(guò)程中有針對(duì)性的信用增級(jí)、擔(dān)保、融資、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、結(jié)算等金融產(chǎn)品與服務(wù)。

2商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

2.1政策風(fēng)險(xiǎn)

一方面，供應(yīng)鏈融資作為一種新的金融產(chǎn)品，其相關(guān)的政策、法律不盡完善。隨著供應(yīng)鏈金融的不斷充實(shí)與發(fā)展，新的金融信貸產(chǎn)品不斷推陳出新，新的信貸產(chǎn)品所涉及的市場(chǎng)與相關(guān)領(lǐng)域不斷廣闊，因此這些新的信貸產(chǎn)品所涉及的領(lǐng)域其法律法規(guī)往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關(guān)商業(yè)銀行一旦遇到法律糾紛，通過(guò)相關(guān)的司法程序維護(hù)自己權(quán)益就會(huì)面臨一定的困難，尤其是我國(guó)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的相關(guān)法律制度不夠完善，動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押面臨主要抵押財(cái)產(chǎn)不特定性，容易產(chǎn)生擔(dān)保物債權(quán)的不穩(wěn)定。另一方面，供應(yīng)鏈金融中應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理不完善。相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容撰寫缺乏規(guī)范性的要求，而這些將導(dǎo)致商業(yè)銀行在相應(yīng)債權(quán)到期后無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)自身權(quán)利。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)也被稱作違約風(fēng)險(xiǎn)，它是指交易對(duì)手在合同到期時(shí)未能履行其義務(wù)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)供應(yīng)鏈金融中商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，也是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)流程中面臨的難題與制約供應(yīng)鏈金融發(fā)展的瓶頸之一。傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)是對(duì)單個(gè)企業(yè)作為主要考察對(duì)象，而供應(yīng)鏈金融是通過(guò)核心企業(yè)作為傳導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈中上下游企業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流公司、第三方監(jiān)管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運(yùn)營(yíng)模式。因此，供應(yīng)鏈金融主體的多元化也勢(shì)必造成風(fēng)險(xiǎn)源的多元化、復(fù)雜化，而這些風(fēng)險(xiǎn)突出的表現(xiàn)為資金引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)押貨物引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在資金引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)方面，一旦核心企業(yè)資金鏈條無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)迅速波及當(dāng)前供應(yīng)鏈條上的各個(gè)主體，給商業(yè)銀行造成巨大損失，或者融資企業(yè)由于自身財(cái)務(wù)等問(wèn)題，無(wú)法歸還信貸資金與利息都會(huì)使商業(yè)銀行遭受損失。在質(zhì)押物引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的方面，由于在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)流程中，商業(yè)銀行對(duì)質(zhì)押物的管理較傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)有所創(chuàng)新，在整個(gè)監(jiān)管過(guò)程中，商業(yè)銀行只過(guò)于依賴第三方監(jiān)管公司，如果監(jiān)管公司對(duì)質(zhì)押物處置不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行遭受風(fēng)險(xiǎn)甚至重大損失。

2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

所謂金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)及不確定性造成市場(chǎng)商品價(jià)格大幅變動(dòng)而給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，主要分為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)。首先，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)上商品價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈金融中，企業(yè)商品流通產(chǎn)生的現(xiàn)金流是融資企業(yè)歸還商業(yè)銀行的第一還款來(lái)源，所以平穩(wěn)的市場(chǎng)價(jià)格是融資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證之一，一旦質(zhì)押物因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格下跌則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失，進(jìn)而影響商業(yè)銀行收回信貸資金及利息產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。其次，匯率風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率波動(dòng)繼而導(dǎo)致商業(yè)銀行的長(zhǎng)期市值和凈收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈中，如果相關(guān)的供應(yīng)鏈主體涉及國(guó)際結(jié)算，匯率則會(huì)對(duì)融資企業(yè)及商業(yè)銀行造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，利率風(fēng)險(xiǎn)是指金融市場(chǎng)利率發(fā)生變化對(duì)商業(yè)銀行造成的損失。當(dāng)前商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融融資產(chǎn)品在定價(jià)方式上仍然采取傳統(tǒng)的信貸模式下的固定利率定價(jià)方式，如果國(guó)家對(duì)當(dāng)前利率進(jìn)行調(diào)整，而商業(yè)銀行不能根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)利率及時(shí)調(diào)整其戰(zhàn)略計(jì)劃，那么銀行只能承擔(dān)此期間因利率調(diào)整而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4操作風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)供應(yīng)鏈金融的特點(diǎn)來(lái)看，其面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)主要因素有信貸流程不完善、內(nèi)部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，由于供應(yīng)鏈融資過(guò)程較一般信貸業(yè)務(wù)流程主體眾多且流程復(fù)雜，且由于供應(yīng)鏈金融發(fā)展起步較晚，配套的業(yè)務(wù)規(guī)范、流程制度不完善，因此在操作過(guò)程中，信貸經(jīng)辦人員無(wú)據(jù)可依，進(jìn)而造成操作失誤引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn);其次，內(nèi)部因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部因素主要是指供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)調(diào)查、授信審批以及貸后監(jiān)管過(guò)程中，由于其經(jīng)驗(yàn)、技能不足或者人為主觀原因產(chǎn)生瀆職、欺詐等行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);第三，外部因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。外部因素主要是自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗拒的因素。這些風(fēng)險(xiǎn)一旦涉及供應(yīng)鏈融資中的相關(guān)主體或者是質(zhì)押物，都會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

3商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)防控措施

3.1建立嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件

首先，商業(yè)銀行在開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的伊始要對(duì)核心企業(yè)進(jìn)行全方位的審查，挑選效益好、行業(yè)前景好且規(guī)模大，具有較強(qiáng)影響力的企業(yè)作為核心企業(yè)，同時(shí)對(duì)供應(yīng)鏈金融內(nèi)的其他交易主體進(jìn)行嚴(yán)格篩選。其次，鼓勵(lì)核心企業(yè)對(duì)其上下游的交易企業(yè)設(shè)置獎(jiǎng)罰措施，這樣有利于商業(yè)銀行利用核心企業(yè)的行業(yè)地位約束融資企業(yè)，降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。最后，充分利用核心企業(yè)給予上下游企業(yè)的排他性優(yōu)惠措施，有利于商業(yè)銀行實(shí)施信用捆綁技術(shù)，降低商業(yè)銀行承受的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.2建立科學(xué)的供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建科學(xué)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以有效對(duì)供應(yīng)鏈內(nèi)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與防范，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行處理，降低供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，具體可以從以下幾個(gè)方面實(shí)施供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制:首先，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制能夠發(fā)揮供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的檢測(cè)診斷功能，通過(guò)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)鏈金融中的異常信號(hào)，應(yīng)用當(dāng)代科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)診斷技術(shù)對(duì)其進(jìn)行分析與判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與可能帶來(lái)的不良后果進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本辦法是將其采集的信號(hào)傳輸給供應(yīng)鏈金融預(yù)警分析系統(tǒng)，通過(guò)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的判斷模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)以及可能帶來(lái)的不良后果進(jìn)行判斷;其次，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后相應(yīng)措施。通過(guò)供應(yīng)鏈金融預(yù)警信號(hào)進(jìn)行分析，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效處理，將可能出現(xiàn)的損失降到最小。

3.3加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理

供應(yīng)鏈金融必須基于真實(shí)的貿(mào)易背景并以貿(mào)易項(xiàng)下利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)與結(jié)算的控制去引導(dǎo)現(xiàn)金回流至銀行的通道，進(jìn)而保證了銀行信貸資金的還款來(lái)源。因此信貸資金的專款專用體現(xiàn)了現(xiàn)金流的有效管理，也是保障融資企業(yè)還款來(lái)源的核心技術(shù)之一。首先，流量管理。商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金的流量管理具體地體現(xiàn)為授信額度與規(guī)模。因此，商業(yè)銀行要重點(diǎn)考察現(xiàn)金流量與授信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與支持性資產(chǎn)的匹配狀況，以及供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)內(nèi)各主體的經(jīng)營(yíng)能力;其次，流向管理。商業(yè)銀行要在供應(yīng)鏈金融的具體環(huán)節(jié)通過(guò)對(duì)回流資金的時(shí)間、額度與路徑的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流向的控制;最后，循環(huán)周期管理。這種管理方式要在綜合行業(yè)結(jié)算方式、平均銷售周期的基礎(chǔ)上，計(jì)算出一個(gè)完成的資金循環(huán)時(shí)間，從而保證授信企業(yè)在供應(yīng)鏈內(nèi)完成資金流與物流的循環(huán)。

作者:薛靜 單位:中國(guó)建設(shè)銀行公司

參考文獻(xiàn):

［1］楊晏忠.論商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)防范［J］．金融論壇，2007(10)．

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+’服務(wù)功能由單一化向多元化發(fā)展，產(chǎn)品日益豐富。目前，個(gè)人金融服務(wù)的種類由傳統(tǒng)單一儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，逐步發(fā)展為集個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)等全方位、多功能的綜合性個(gè)人銀行業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄通存通兌、電子匯款、銀證轉(zhuǎn)賬、外匯買賣、個(gè)人消費(fèi)信貸、個(gè)人投資咨詢、電話銀行、網(wǎng)上銀行和個(gè)人理財(cái)服務(wù)以及各種代收代付、代保管等中間業(yè)務(wù)陸續(xù)推出，極大滿足了個(gè)人客戶的需求，豐富了個(gè)人金融服務(wù)內(nèi)容。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前僅中國(guó)建設(shè)銀行開辦的個(gè)人金融業(yè)務(wù)品種已發(fā)展到六大類，+-,多個(gè)品種，業(yè)務(wù)范圍基本覆蓋居民生活的各個(gè)方面。銀行通過(guò)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)免去了客戶辦理金融業(yè)務(wù)的來(lái)回奔波，自己則獲得了穩(wěn)定的資金來(lái)源和一定的費(fèi)用。同時(shí)，建設(shè)銀行還在“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”原則的前提下，積極開展“交叉銷售”，在柜面開展銷售憑證式國(guó)債、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、外匯買賣和“銀證通”業(yè)務(wù)，并為投資者提供理財(cái)咨詢服務(wù)。

&’服務(wù)由微笑型向復(fù)合型轉(zhuǎn)變，服務(wù)質(zhì)量不斷提高。各家商業(yè)銀行大力推行儲(chǔ)蓄規(guī)范化服務(wù)，促進(jìn)了服務(wù)水平的提高，優(yōu)質(zhì)服務(wù)不斷上水平、上檔次。先后推出了承諾服務(wù)、一米線服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、&(小時(shí)晝夜服務(wù)、金融超市、大額存款電話預(yù)約等特色服務(wù)。招商銀行在國(guó)內(nèi)業(yè)界率先通過(guò)各種方式改善客戶服務(wù)，致力于為客戶提供高效、便利、體貼、溫馨的服務(wù)，帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)服務(wù)觀念和方式的變革，拉近了銀行與客戶的距離。招商銀行在國(guó)內(nèi)率先構(gòu)筑了網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、自助銀行等電子服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供“%*”式現(xiàn)代金融服務(wù)。根據(jù)市場(chǎng)細(xì)分理論，招商銀行在繼續(xù)做好大眾服務(wù)的同時(shí)，致力于為高端客戶提供量身定制的“一對(duì)一”的尊貴服務(wù)，不斷提高金融服務(wù)的專業(yè)化、個(gè)性化水平。%’創(chuàng)新步伐加快、競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。外資銀行全面進(jìn)入中國(guó)后，基于本土化經(jīng)營(yíng)策略和盡快拓展市場(chǎng)的考慮，必然將加快金融創(chuàng)新，尤其是高端客戶理財(cái)產(chǎn)品、居民住房貸款、汽車消費(fèi)貸款、中間業(yè)務(wù)等方面的創(chuàng)新。隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行體系的間接融資占比還會(huì)進(jìn)一步下降。面對(duì)“金融脫媒”趨勢(shì)的加劇，各商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)和電子銀行創(chuàng)新，知識(shí)和技術(shù)含量較高的與個(gè)人理財(cái)、利率、匯率、股指期貨等有關(guān)的投資銀行、資產(chǎn)管理、衍生金融工具等表外業(yè)務(wù)會(huì)得到較大的發(fā)展。!""#年我國(guó)主要商業(yè)銀行衍生產(chǎn)品交易額達(dá)到了$%萬(wàn)億元。以信息技術(shù)為依托的電子銀行和銀行卡業(yè)務(wù)正迅猛發(fā)展，電子銀行業(yè)務(wù)的交易規(guī)模達(dá)到了$""萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)達(dá)到了$!"&。銀行卡的發(fā)卡量也成倍增長(zhǎng)，從!""$年的’()億張迅速增長(zhǎng)到目前的$"(’億張。組織創(chuàng)新加快。由于競(jìng)爭(zhēng)加劇和上市后風(fēng)險(xiǎn)控制要求的進(jìn)一步提高，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)進(jìn)一步推進(jìn)扁平化改革，改造業(yè)務(wù)流程，推行業(yè)務(wù)單元制，加大風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理，推行業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制的縱向報(bào)告制度。

二、我國(guó)個(gè)人金融產(chǎn)品的現(xiàn)狀分析

我國(guó)商業(yè)銀行提供的業(yè)務(wù)品種相對(duì)單一、層次較低，個(gè)人客戶沒有真正享受到方便、快捷、安全、高效的全方位金融服務(wù)。具體體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

業(yè)務(wù)品種廣度窄。在個(gè)人金融業(yè)務(wù)品種方面：國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種單一集中，業(yè)務(wù)覆蓋范圍狹窄。銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)如在個(gè)人存款業(yè)務(wù)方面，大多數(shù)商業(yè)銀行仍以活期和定期儲(chǔ)蓄存款為主，還沒有推行個(gè)人結(jié)算賬戶和提供個(gè)人支票結(jié)算工具?，F(xiàn)有的業(yè)務(wù)品種廣度窄限制了廣泛地吸收社會(huì)閑置資金，同時(shí)由于沒有設(shè)立存款單流通市場(chǎng)，大規(guī)模發(fā)展大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)及推出多種形式定期存單，變被動(dòng)吸收大額存款為主動(dòng)推銷存單吸收存款等個(gè)人存款業(yè)務(wù)也就無(wú)從談起。而在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)方面則以住房、汽車等小額貸款品種為主，其中也只有提供的個(gè)人住房貸款總規(guī)模比較大，而其他貸款則由于市場(chǎng)外部環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)等因素，一直未得到開展或未得到充分的開展。而個(gè)人中間業(yè)務(wù)主要以代收代付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、國(guó)債認(rèn)購(gòu)等為主，業(yè)務(wù)手續(xù)復(fù)雜，條件過(guò)于嚴(yán)格。有些業(yè)務(wù)本身開展時(shí)間不長(zhǎng)，其功能和技術(shù)操作性有待進(jìn)一步完善。例如網(wǎng)絡(luò)銀行，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平和網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施落后，網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍不高，提供的服務(wù)內(nèi)容只包括一些基本的賬戶查詢、管理、存折掛失、信息服務(wù)、網(wǎng)上支付及銀證轉(zhuǎn)賬服務(wù)。個(gè)人外匯產(chǎn)品創(chuàng)新則只停留在探討階段，還沒有個(gè)人外匯保證金交易的品種，面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面，顯得力不從心。信用卡、信托、保險(xiǎn)、基金等投資理財(cái)品種覆蓋的范圍也比較窄，投資業(yè)務(wù)品種缺少同時(shí)能覆蓋銀行、保險(xiǎn)、證券、基金中的兩種以上業(yè)務(wù)的金融品種，如網(wǎng)上銀行可以提供銀證轉(zhuǎn)賬服務(wù)，但不能與保險(xiǎn)公司、證券公司同時(shí)合作進(jìn)行網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上基金銷售等?？梢钥闯鑫覈?guó)個(gè)人金融業(yè)務(wù)缺少全面的系列化品種。

相對(duì)于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，國(guó)外商業(yè)銀行提供的業(yè)務(wù)品種形式多樣，范圍涵蓋社會(huì)生活的方方面面，與普通客戶的各個(gè)生活環(huán)節(jié)更為密切。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)一步向客戶提供盡可能多樣化的個(gè)人金融服務(wù)。如日本大和銀行的“財(cái)產(chǎn)綜合管理賬戶”包括多項(xiàng)服務(wù)，對(duì)擁有該賬戶的客戶，銀行對(duì)他們的各種儲(chǔ)蓄存款、存單、有價(jià)證券、不動(dòng)權(quán)利證書、個(gè)人全部資產(chǎn)進(jìn)行一元化綜合管理，并幫助其進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)等的鑒定和評(píng)估。除一般的財(cái)務(wù)咨詢外，還針對(duì)老年家庭生活設(shè)計(jì)提供了遺產(chǎn)繼承、個(gè)人事業(yè)繼承等方面的咨詢服務(wù)，并就具體條例向客戶提出各種方案和建議；同時(shí)還提供遺言信托、遺產(chǎn)整理業(yè)務(wù)等特殊個(gè)人金融業(yè)務(wù)，手續(xù)簡(jiǎn)捷、服務(wù)周到、綜合性強(qiáng)。此外，外資商業(yè)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)等渠道進(jìn)行外匯買賣的業(yè)務(wù)也相對(duì)成熟，個(gè)人外匯買賣業(yè)務(wù)創(chuàng)新品種較多，具體的運(yùn)作有以外匯交易存款質(zhì)押發(fā)放貸款、保證金交易方式、推行實(shí)盤做空機(jī)制等模式。另外，國(guó)外網(wǎng)上銀行提供的在線個(gè)人金融服務(wù)范圍更加寬廣，如日本三和銀行與東洋信托銀行、大同共同壽險(xiǎn)公司、*+,+共同壽險(xiǎn)公司、全能證券公司等-家金融機(jī)構(gòu)推出了名為./0102/13405的網(wǎng)絡(luò)金融超市。提供較為基本的服務(wù)包括網(wǎng)上基本理財(cái)服務(wù)項(xiàng)目，如開戶、存款、轉(zhuǎn)賬等；網(wǎng)上資訊服務(wù)，為客戶提供全球主要金融市場(chǎng)信息，實(shí)現(xiàn)客戶足不出戶，查看全球金融最新資訊；網(wǎng)上投資如網(wǎng)上股票買賣、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上基金銷售等；網(wǎng)上購(gòu)物及其他網(wǎng)上服務(wù)。較大程度地滿足人們的經(jīng)濟(jì)和生活需求。

業(yè)務(wù)品種深度不夠。在業(yè)務(wù)品種的深度方面：國(guó)內(nèi)個(gè)人金融業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但業(yè)務(wù)品種缺少細(xì)分化、差異性和個(gè)性化的服務(wù)特色，市場(chǎng)化程度不高。近兩年，由于我國(guó)商業(yè)銀行間更深層次的競(jìng)爭(zhēng)，引起他們不斷改進(jìn)自己的服務(wù)品種和方式，因此在某一領(lǐng)域中產(chǎn)品富有特色成了他們追求的目標(biāo)。如目前農(nóng)業(yè)銀行在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)方面，招商銀行在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)方面，光大銀行在教育領(lǐng)域所開展的業(yè)務(wù)都相當(dāng)有特色。雖然個(gè)人金融業(yè)務(wù)有所發(fā)展創(chuàng)新，但具體品種相互模仿較多，缺乏明顯的細(xì)分化、差異性和個(gè)性化特色。

相比之下，國(guó)外商業(yè)銀行的個(gè)人業(yè)務(wù)品種具有細(xì)分化、個(gè)性化特征，市場(chǎng)化程度高。在實(shí)際工作中，他們首先把客戶市場(chǎng)劃分為若干個(gè)客戶群，再根據(jù)客戶的行為特征、消費(fèi)習(xí)慣、財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)的需要制定相應(yīng)的市場(chǎng)細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)，提供不同的業(yè)務(wù)品種，以自己的特色來(lái)吸引特定客戶層。如個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，香港恒生銀行是按個(gè)人在銀行的資產(chǎn)大小分為一般客戶、一站式理財(cái)（如港幣!"萬(wàn)元以上）、個(gè)人財(cái)富管理（港幣#""萬(wàn)元以

上）、私人銀行（美元#""萬(wàn)元以上）。根據(jù)不同客戶群提供不同的服務(wù)：對(duì)私人銀行提供“一對(duì)一”跟蹤式服務(wù)，強(qiáng)調(diào)投資產(chǎn)品并提供度身訂造的個(gè)人金融產(chǎn)品；對(duì)個(gè)人財(cái)富管理提供“一對(duì)一”客戶經(jīng)理進(jìn)行全面理財(cái)服務(wù)，包括銀行、保險(xiǎn)、基金投資、財(cái)產(chǎn)組合定期評(píng)估等；對(duì)一站式理財(cái)則提供綜合理財(cái)戶口、優(yōu)先服務(wù)專柜和理財(cái)籌劃；對(duì)一般客戶提供柜臺(tái)服務(wù)、自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行、流動(dòng)理財(cái)?shù)取?/p>

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理、規(guī)模有限。在產(chǎn)品的規(guī)模、結(jié)構(gòu)方面：國(guó)內(nèi)銀行現(xiàn)有的個(gè)人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不盡合理、規(guī)模有限。例如，在各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品中，成本高、收益低的勞動(dòng)密集型中間業(yè)務(wù)如代收代付所占比例很大，而知識(shí)密集型中間業(yè)務(wù)，如咨詢、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)管理等所占比例很低。而個(gè)人銀行卡方面，中國(guó)人民銀行最新的中國(guó)支付體系發(fā)展報(bào)告顯示，目前我國(guó)銀行卡發(fā)卡量已突破##億張。到!""$年底，中國(guó)借記卡發(fā)卡量達(dá)#"%&億張，信用卡發(fā)卡量近’"""萬(wàn)張，其中工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行的信用卡發(fā)卡量更是紛紛突破了#"""萬(wàn)張的大關(guān)，其他各行的發(fā)卡量也大都已是“百萬(wàn)”級(jí)。!""$年，我國(guó)銀行卡支付的消費(fèi)交易額為#%&(萬(wàn)億元，剔除批發(fā)性的大宗交易和房地產(chǎn)交易，占全國(guó)社會(huì)消費(fèi)品零售總額的比重達(dá)到#)*，其中，北京、上海、廣州、深圳等大城市這一比例達(dá)到了+"*，接近發(fā)達(dá)國(guó)家+",’"*的水平。但由于沒有良好的用卡環(huán)境支持，銀行卡的使用頻率較低。據(jù)調(diào)查目前國(guó)內(nèi)的睡眠卡大部分都是“非標(biāo)準(zhǔn)卡”，也就是前些年發(fā)行的“老”借記卡，其服務(wù)功能有限，一部分卡片甚至已經(jīng)被持卡人遺失，但在銀行的賬戶系統(tǒng)里仍然存在。在銀行卡新產(chǎn)品、新服務(wù)不斷推出的市場(chǎng)環(huán)境下，這類卡在品牌上顯然屬于弱勢(shì)品種，由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，整體活躍度大大低于市場(chǎng)平均水平，“睡眠率”極高。統(tǒng)計(jì)顯示，目前市場(chǎng)上的活躍卡中，借記卡占&)*，信用卡占#+*（其中貸記卡占#"%’*，準(zhǔn)貸記卡占!%’*）。與此相比，國(guó)外發(fā)達(dá)商業(yè)銀行的個(gè)人業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)規(guī)模恰恰相反，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中以知識(shí)密集型的中間業(yè)務(wù)所占比例較大；在銀行卡持有量中，北美和西歐等國(guó)家銀行卡的人均持有量為!,-張。此外，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)的指標(biāo)，如代收付業(yè)務(wù)結(jié)算量、個(gè)人消費(fèi)信貸總量等指標(biāo)與國(guó)外商業(yè)銀行相比也在較大的差距。

三、對(duì)策思考

#%確定戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)嚴(yán)格的講是一個(gè)目標(biāo)集合，需要考慮銀行的安全性、流動(dòng)性、盈利性的基本目標(biāo)以及影響銀行創(chuàng)新發(fā)展的政策傳導(dǎo)性、競(jìng)爭(zhēng)性、系統(tǒng)性。本文認(rèn)為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)在特定的時(shí)期內(nèi)，對(duì)其擁有的全部資源做出安排，同時(shí)必須具備三個(gè)基本要素：競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、”經(jīng)濟(jì)人”特性、落實(shí)行動(dòng)。所謂競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略就是指戰(zhàn)略的規(guī)劃和確定，起始于明確的任務(wù)，要明白銀行面對(duì)的市場(chǎng)需求是什么？現(xiàn)在滿足的是哪些需求，將來(lái)要滿足的需求有哪些？客戶是哪些？提供什么樣的產(chǎn)品？需要哪些技術(shù)支持？最后會(huì)達(dá)到什么樣的目的？”經(jīng)濟(jì)人”特性就是指達(dá)到目的后銀行有沒有盈利？直接還是間接的盈利？與同業(yè)相比盈利的高還是低？落實(shí)行動(dòng)就是指在確定了戰(zhàn)略目標(biāo)后需要將制定的目標(biāo)分解為各級(jí)子目標(biāo)，并制定相應(yīng)的行動(dòng)規(guī)劃給予貫徹實(shí)施。為應(yīng)對(duì)外資商業(yè)銀行以及國(guó)內(nèi)同業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)國(guó)際化、產(chǎn)品創(chuàng)新個(gè)性化、客戶層次化、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)虛擬化”的戰(zhàn)略目標(biāo)。

!%對(duì)外細(xì)分市場(chǎng)、分階層營(yíng)銷。個(gè)人客戶是商業(yè)個(gè)人金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品推銷和服務(wù)的主要對(duì)象，影響個(gè)人客戶對(duì)金融產(chǎn)品需求的因素總體來(lái)講主要有地理因素、人口因素、利益因素、心理因素和行為因素’類具體影響因素。

+%對(duì)客戶市場(chǎng)細(xì)分。商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)細(xì)分主要是在各個(gè)地區(qū)按人口因素的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)分，在這個(gè)基礎(chǔ)上再按收入標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分，實(shí)行差異化分層營(yíng)銷。差異化分層營(yíng)銷是根據(jù)不同的收入階層需要銀行提供服務(wù)的差異來(lái)研發(fā)金融產(chǎn)品，從而滿足各個(gè)收入階層的金融需求。

篇5

關(guān)鍵詞農(nóng)業(yè)銀行；三農(nóng)；金融服務(wù)

2007年全國(guó)金融工作會(huì)議確定了農(nóng)業(yè)銀行股份制改革堅(jiān)持“面向‘三農(nóng)’、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的原則。在新的形勢(shì)下，積極推進(jìn)縣域農(nóng)行改革與發(fā)展，更好地為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)提供金融服務(wù)，真正在農(nóng)村金融體系中發(fā)揮骨干和支柱作用，是目前農(nóng)業(yè)銀行面臨的重要課題。為此，最近我們對(duì)農(nóng)行武寧縣支行服務(wù)“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)的情況進(jìn)行了深入調(diào)查研究，從中得到許多有益的啟迪，也引發(fā)了對(duì)縣域農(nóng)行如何搞好服務(wù)“三農(nóng)”工作的一系列思考。

一、武寧縣“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

武寧縣位于江西西北部，地處贛鄂湘三省邊陲，全縣總面積3507平方公里，總?cè)丝?7萬(wàn)，轄8鎮(zhèn)11鄉(xiāng)、1個(gè)開發(fā)區(qū)和1個(gè)街道辦事處。近年來(lái)，縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，財(cái)政和農(nóng)民人均收入同步提高。2007年實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值32億元，比上年增長(zhǎng)19.4％，其中：第一產(chǎn)業(yè)8.42億元，第二產(chǎn)業(yè)16.64億元，第三產(chǎn)業(yè)7.12億元。一二三產(chǎn)業(yè)比例為26.4：51.4：22.2，結(jié)構(gòu)日趨優(yōu)化。2007年財(cái)政收入2.66億元，占GDP的8.3％，比上年增長(zhǎng)20.7％。其中：一般性財(cái)政收入1.75億元，增長(zhǎng)20.7％；財(cái)政總收入中稅收收入占83％，比上年提高6個(gè)百分點(diǎn)。規(guī)模以上工業(yè)增加值15億元，占GDP的46.9％，增長(zhǎng)47.5％；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)稅收1.85億元，占財(cái)政總收入的69.5％，增長(zhǎng)18.6％；社會(huì)消費(fèi)品零售總額10.3億元，增長(zhǎng)15.7％；農(nóng)民人均純收入3980元，增長(zhǎng)6.9％。

武寧縣域經(jīng)濟(jì)具有四大特色：①礦產(chǎn)資源豐富。主要有煤、鎢、銻、大理石、瓷土等，現(xiàn)有法人煤礦12戶，鎢加工企業(yè)2戶，銻加工企業(yè)2戶，大理石廠34戶。②小水電資源豐沛。至2007年底，全縣共建小型水電站97座，總裝機(jī)容量6.5萬(wàn)千瓦小時(shí)，裝機(jī)容量在5000千瓦小時(shí)的有2座，年發(fā)電量達(dá)1.3億度。2008年4月份，九江華寧水電開發(fā)有限公司又在禮溪鎮(zhèn)下坊村開工興建裝機(jī)容量3.6萬(wàn)千瓦、年發(fā)電量1.11億度的下坊電站，總投資3.6億元。③森林豐茂。全縣有林地面積373.5萬(wàn)畝，森林覆蓋率64.1％，活立木蓄積量達(dá)773萬(wàn)立方米，林權(quán)改革后，林農(nóng)護(hù)林造林積極性空前高漲，林業(yè)發(fā)展大有前途。④工業(yè)園區(qū)成果豐碩。武寧縣目前建有萬(wàn)福工業(yè)園，屬省級(jí)開發(fā)區(qū)和省級(jí)民營(yíng)科技園，規(guī)劃面積2萬(wàn)畝，現(xiàn)已形成節(jié)能電器、醫(yī)藥膠囊、礦產(chǎn)化工、玻璃鉆石、汽車配件、紡織服裝為龍頭的六大支柱產(chǎn)業(yè)。到2007年底，入園企業(yè)達(dá)106家，其中投產(chǎn)企業(yè)84家；園區(qū)工業(yè)產(chǎn)值30.5億元，比上年增長(zhǎng)107％；完成工業(yè)增加值11億元，增長(zhǎng)138％；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入31億元，增長(zhǎng)39.6％；上繳稅收4926.6萬(wàn)元，增長(zhǎng)90.7％；企業(yè)凈利潤(rùn)2.35億元；勞動(dòng)用工達(dá)1.2萬(wàn)人。此外，武寧縣位于廬山西海全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)，山清水秀，環(huán)境優(yōu)美，現(xiàn)已成為全國(guó)文明小城鎮(zhèn)示范縣、全國(guó)文化先進(jìn)縣、國(guó)家衛(wèi)生縣城、全國(guó)生態(tài)示范縣，其旅游業(yè)有著很大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

二、武寧縣農(nóng)行支持“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況

近年來(lái)，農(nóng)行武寧縣支行在省、市分行的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以實(shí)施股份制改革為動(dòng)力，緊緊抓住當(dāng)?shù)乜h域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)的戰(zhàn)略機(jī)遇，始終把服務(wù)“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)作為業(yè)務(wù)工作的重點(diǎn)，創(chuàng)新思路，創(chuàng)新產(chǎn)品，完善健全政策措施，組織運(yùn)用資金，大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，支持城鎮(zhèn)一體化建設(shè)，強(qiáng)力助推“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為武寧經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展提供了良好的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和自身效益的雙重提升。到2008年6月末，該行各項(xiàng)存款余額47441萬(wàn)元，比2005年末凈增17349萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額21087萬(wàn)元，其中2006年至2008年6月新放貸款7037萬(wàn)元。特別是2008年以來(lái)，武寧縣農(nóng)行加大了有效信貸投放，至6月末已累放新貸款3716萬(wàn)元，其中：法人貸款1850萬(wàn)元，個(gè)人貸款1866萬(wàn)元。該行2006年和2007年累計(jì)到期貸款4708萬(wàn)元全部收回，收回率均為100％，沒有出現(xiàn)新的不良貸款。2007年該行實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入1282萬(wàn)元，其中利息收入541萬(wàn)元、中間業(yè)務(wù)收入205萬(wàn)元，賬面盈余474萬(wàn)元，該行還制定了3年發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)一步加大對(duì)“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)的扶持力度，計(jì)劃2008－2010年凈增貸款27400萬(wàn)元。近期，縣農(nóng)行支持“三農(nóng)”的主要舉措是：

一是積極支持優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)。中小企業(yè)是武寧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱，也是各家金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相爭(zhēng)奪的重點(diǎn)市場(chǎng)。武寧縣農(nóng)行按照縣委、縣政府“全民創(chuàng)業(yè)”、“工業(yè)強(qiáng)縣”的戰(zhàn)略措施，實(shí)行因地制宜，擇優(yōu)支持中小企業(yè)發(fā)展，為優(yōu)質(zhì)法人客戶提供信貸、結(jié)算、匯兌、銀行卡等多方面的金融服務(wù)。重點(diǎn)支持了AAA級(jí)民營(yíng)企業(yè)九江市昂泰藥用膠囊公司，使之產(chǎn)、銷、利同步提高，成為江西省優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)。2008年春，縣供電公司遭受冰雪災(zāi)害損失嚴(yán)重，武寧縣農(nóng)行及時(shí)貸款300萬(wàn)元，解決救災(zāi)資金困難，使供電公司能及時(shí)恢復(fù)供電，受到政府和社會(huì)各界好評(píng)。

二是支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化。武寧縣農(nóng)行抓住這個(gè)關(guān)鍵，著力從結(jié)算、現(xiàn)金供應(yīng)、信貸服務(wù)方面，扶持縣政府招商引資的重點(diǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)。例如，支持船灘鎮(zhèn)剿絲廠改制為民營(yíng)的武寧縣凱麗絲業(yè)有限公司，年收農(nóng)民鮮繭25000擔(dān)，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)白絲140噸，產(chǎn)值3000余萬(wàn)元，帶動(dòng)船灘、禮溪、東林、清江四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)戶種桑養(yǎng)蠶，增加農(nóng)民年收入達(dá)2500萬(wàn)元。又如支持江西晨陽(yáng)燈業(yè)有限公司生產(chǎn)節(jié)能燈，取得良好效益，帶動(dòng)工業(yè)園區(qū)引進(jìn)節(jié)能燈企業(yè)12家，人園資金23.83億元，吸納農(nóng)民工1580人，增加農(nóng)民工年收入2607萬(wàn)元。

三是大力支持新型城鎮(zhèn)一體化建設(shè)。隨著城鄉(xiāng)一體化政策的實(shí)施，大批農(nóng)村剩余勞動(dòng)力離開故土，定居于城鎮(zhèn)，開始了新的創(chuàng)業(yè)之路。武寧縣農(nóng)行抓住這一機(jī)遇，大力拓展住房按揭和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，僅2008年1－6月就發(fā)放個(gè)人貸款1137萬(wàn)元，同比增加1026萬(wàn)元，其中，發(fā)放住房按揭貸款526萬(wàn)元、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款502萬(wàn)元、綜合消費(fèi)貸款109萬(wàn)元，幫助農(nóng)民工定居城鎮(zhèn)、建設(shè)城鎮(zhèn)，從而有助于加快城鎮(zhèn)一體化進(jìn)程。

四是著力為各類客戶提供一攬子金融服務(wù)。武寧縣農(nóng)行主動(dòng)適應(yīng)和引導(dǎo)縣域金融市場(chǎng)需求，優(yōu)化資源配置，為各類法人和個(gè)人客戶提供業(yè)務(wù)咨詢、投資理財(cái)、電子銀行、代收代付、消費(fèi)貸款等一攬子金融服務(wù)，引領(lǐng)縣域金融服務(wù)升級(jí)。僅2007年以來(lái)至2008年6月，該行發(fā)行金穗卡56249張，銷售各類基金、壽險(xiǎn)產(chǎn)品2990萬(wàn)元，代收各類電話費(fèi)、水電費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等1721萬(wàn)元，代付各類資金333萬(wàn)元，開通電子銀行3537戶。豐富多樣的金融產(chǎn)品，使縣域廣大客戶感受到了現(xiàn)代金融服務(wù)的快捷方便，鞏固了農(nóng)行與客戶的合作關(guān)系，也增加了農(nóng)行業(yè)務(wù)收入。

三、對(duì)農(nóng)業(yè)銀行縣域支行加強(qiáng)金融服務(wù)、支持“三農(nóng)”發(fā)展的幾點(diǎn)思考

1、解放思想，觀念上要有新突破。首先，要增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)，奪取發(fā)展先機(jī)。中央作出了建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村和促進(jìn)中部地區(qū)崛起的決定，江西省“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展必將迎來(lái)新的發(fā)展；同時(shí)，全國(guó)金融工作會(huì)議指明了農(nóng)行改革的方向，全行上下正在推進(jìn)股份制改革，“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制必將更加完善，這些都為縣域農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造了難得的政策機(jī)遇和內(nèi)外部環(huán)境。農(nóng)行縣域支行必須抓住這些歷史性機(jī)遇，解放思想，乘勢(shì)而上，把業(yè)務(wù)做強(qiáng)做大，步入科學(xué)發(fā)展的快車道。其次，要增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，發(fā)揮農(nóng)行自身優(yōu)勢(shì)。隨著WTO后過(guò)渡期結(jié)束和我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策的調(diào)整，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行、外資銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、政策性銀行都將進(jìn)入農(nóng)村這個(gè)廣闊天地，農(nóng)村金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必更加劇烈。面對(duì)這種形勢(shì)，農(nóng)行縣域支行必須調(diào)整發(fā)展策略，充分發(fā)揮自己的網(wǎng)絡(luò)、資金、產(chǎn)品、社會(huì)資源等優(yōu)勢(shì)，大力拓展業(yè)務(wù)，占領(lǐng)和農(nóng)行地位相稱的市場(chǎng)份額，在縣域金融競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。三是要增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，提高農(nóng)行經(jīng)營(yíng)效益。必須消除“支農(nóng)吃虧論”的想法，真正從思想上認(rèn)識(shí)到，隨著建設(shè)新農(nóng)村和中部崛起戰(zhàn)略的實(shí)施與推進(jìn)，中部地區(qū)縣域擁有越來(lái)越豐富的客戶資源和旺盛的金融需求，有著金融業(yè)務(wù)的巨大空間，蘊(yùn)藏著巨大盼潛在商業(yè)價(jià)值。如果不率先發(fā)掘這一潛在市場(chǎng)，縣域農(nóng)行將處于被動(dòng)地位，難以充分分享縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的無(wú)限商機(jī)。

2、園地制宜，體制上要有新突破。農(nóng)行在深化內(nèi)部機(jī)制改革的過(guò)程中，要根據(jù)我國(guó)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，構(gòu)建有利于農(nóng)行縣域支行業(yè)務(wù)發(fā)展的管理機(jī)制，走差異化、特色化發(fā)展的新路子，做到因行施策，因地制宜，不搞“一刀切”?？h域農(nóng)行要充分運(yùn)用好現(xiàn)有縣域服務(wù)網(wǎng)絡(luò)資源，深入分析縣域機(jī)構(gòu)撤并與續(xù)存的成本效益和社會(huì)效益，在準(zhǔn)確把握自己市場(chǎng)定位與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，有差別地設(shè)置縣域機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)布局不合理的，要予以優(yōu)化調(diào)整。要改變把縣域機(jī)構(gòu)單純當(dāng)作吸存網(wǎng)點(diǎn)的做法，進(jìn)一步豐富和增強(qiáng)縣域機(jī)構(gòu)的服務(wù)功能，使之成為資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)等各類產(chǎn)品的綜合性營(yíng)銷平臺(tái)。在信貸管理體制方面，要適應(yīng)縣域信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)，推進(jìn)縣域農(nóng)行業(yè)務(wù)流程的再造。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制水平高、業(yè)務(wù)市場(chǎng)廣闊、有效信貸項(xiàng)目多的縣支行，應(yīng)擴(kuò)大信貸授權(quán)，適當(dāng)放寬基層分支機(jī)構(gòu)的信貸投放自，適當(dāng)下放優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款審批權(quán)，精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)流程，加快辦貸速度，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。要建立合理合規(guī)的權(quán)責(zé)機(jī)制，在不違背一級(jí)法人原則、有利于風(fēng)險(xiǎn)防控的前提下，既要落實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，也要強(qiáng)化正面激勵(lì)引導(dǎo)，糾正一些領(lǐng)域權(quán)、責(zé)、利脫節(jié)的現(xiàn)象，充分調(diào)動(dòng)基層員工開展信貸營(yíng)銷的積極性。

3、不斷創(chuàng)新，產(chǎn)品上要有新突破。為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)既是農(nóng)行的職能，也是農(nóng)行應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任?？h域農(nóng)行要增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、更好地服務(wù)“三農(nóng)”，就必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)手段，滿足社會(huì)各界對(duì)金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求變化，讓他們享受到優(yōu)質(zhì)的、個(gè)性化的、高效率的金融服務(wù)，這樣業(yè)務(wù)才會(huì)得到發(fā)展，才能真正實(shí)現(xiàn)農(nóng)行與客戶“雙贏”。目前，我省縣域金融產(chǎn)品相對(duì)短缺，尤其是貸款品種和中間業(yè)務(wù)品種較為單一，難以完全滿足“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。為此，縣域農(nóng)行應(yīng)根據(jù)縣域客戶特點(diǎn)和特定市場(chǎng)需求，加快“三農(nóng)”金融產(chǎn)品研發(fā)，或根據(jù)我省縣域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)對(duì)統(tǒng)一制式產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造，保持在縣域金融產(chǎn)品領(lǐng)域的領(lǐng)先和主導(dǎo)地位。要圍繞農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)、農(nóng)村商品流通體系建設(shè)、縣域中小企業(yè)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、縣域特色資源開發(fā)、農(nóng)戶生產(chǎn)生活消費(fèi)信貸、提供公共金融配套服務(wù)等八個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域，創(chuàng)新研發(fā)貸款產(chǎn)品；圍繞銀行卡、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行、保險(xiǎn)、基金、同業(yè)、個(gè)人理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，創(chuàng)新開發(fā)中間業(yè)務(wù)品種。

篇6

論文關(guān)鍵詞：公允價(jià)值，市價(jià)計(jì)量，模式創(chuàng)新理性選擇

 

百年不遇的金融風(fēng)暴，襲卷全球，使世界經(jīng)濟(jì)陷入了自二戰(zhàn)以來(lái)最為嚴(yán)重的衰退，在人們紛紛指責(zé)房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)泡沫破滅的同時(shí)，也在認(rèn)真反思公允價(jià)值計(jì)量模式存在的弊端，即產(chǎn)生的順周期性，對(duì)資產(chǎn)價(jià)格助漲助跌的作用，背離了資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值，人們?cè)?jīng)預(yù)言公允價(jià)值是目前最好、最合理的計(jì)量模式，卻在這次危機(jī)中，扮演了“經(jīng)濟(jì)殺手”的角色，為這場(chǎng)危機(jī)起了推波助瀾的作用，因此，期盼經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的同時(shí)，人們也更迫切希望找到一種更合理、更科學(xué)的會(huì)計(jì)計(jì)量模式，來(lái)消除公允價(jià)值計(jì)量模式對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的負(fù)影響。

一、公允價(jià)值計(jì)量的特征及優(yōu)點(diǎn)

公允價(jià)值，英文為Fair Valve亦稱Market Valve或Mark to Market,所謂公允價(jià)值是指以市場(chǎng)價(jià)值作為資產(chǎn)和負(fù)債的主要計(jì)量屬性。公允價(jià)值與傳統(tǒng)的計(jì)量模式相比，其最大的優(yōu)點(diǎn)是更強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，從而與賬面值產(chǎn)生了公允價(jià)值變動(dòng)，這種公允價(jià)值變動(dòng)是通過(guò)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值比較產(chǎn)生的，從而影響所有者權(quán)益，表現(xiàn)為對(duì)損益與權(quán)益的調(diào)整。以公允價(jià)值對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債情況進(jìn)行計(jì)量，由于其反映了資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)時(shí)真實(shí)價(jià)值，對(duì)債權(quán)人、投資者、社會(huì)公眾來(lái)說(shuō)，以此為計(jì)量基礎(chǔ)反映的會(huì)計(jì)信息提供了其決策更相關(guān)和有用的信息，極大地提高了會(huì)計(jì)信息的有用性，受到了社會(huì)公眾的普遍歡迎。因此，以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量已經(jīng)成為國(guó)際會(huì)計(jì)的一種潮流趨勢(shì)，代表了國(guó)際會(huì)計(jì)發(fā)展和改革的一個(gè)最主要的方向。近年來(lái),國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及美國(guó)等一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,紛紛將公允價(jià)值作為重要甚至是首選的計(jì)量屬性來(lái)加以運(yùn)用, 特別是對(duì)于可以取得公允價(jià)值的交易或者事項(xiàng)中，以提高社會(huì)公眾對(duì)于會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。

二、公允價(jià)值計(jì)量屬性適用性的障礙

與歷史成本法相比，公允價(jià)值計(jì)量的好處是顯而易見的，但是其產(chǎn)生的順周期效應(yīng)缺陷也是明顯的，即對(duì)資產(chǎn)的助漲助跌的作用，加劇經(jīng)濟(jì)的巨幅波動(dòng)，從而推動(dòng)了金融危機(jī)的深度與廣度。尤其在金融危機(jī)的背景下更難以保證準(zhǔn)確公允價(jià)值的公允性、合理性。具體說(shuō)來(lái)畢業(yè)論文開題報(bào)告，（一）、公允價(jià)值理論的假設(shè)前提很難滿足。首先，在交易市場(chǎng)的交易行為很難界定該交易行為是否公平，因?yàn)榻灰椎碾p方最終結(jié)果有盈虧，對(duì)哪方是公平難以確定；其次，交易的雙方也很難界定是熟知交易對(duì)象，事實(shí)上，市場(chǎng)總是存在信息不對(duì)稱性，一方總比另一方要知道多的信息，另外熟知的定義，熟知的程度比較，實(shí)踐很難界定；再次，交易市場(chǎng)總是存在強(qiáng)者與弱者，市場(chǎng)參與從來(lái)就沒有公平性，那種理想的市場(chǎng)交易環(huán)境及公允價(jià)格在現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)很難得到反映，換而言之，理想的市場(chǎng)與現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)有相當(dāng)大的距離；（二）公允價(jià)值反映的利潤(rùn)不真實(shí)。反對(duì)者認(rèn)為會(huì)計(jì)必須是對(duì)過(guò)去的事項(xiàng)可以進(jìn)行計(jì)量，而不是對(duì)未來(lái)將要發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)量，否則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)變成財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，公允價(jià)值理論將未實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)值變動(dòng)記入利潤(rùn)，違背了會(huì)計(jì)核算的最基本的原則----權(quán)責(zé)發(fā)生制；（三）、公允價(jià)值不能提供與收入、費(fèi)用相配比的，以確定經(jīng)營(yíng)成果的相關(guān)信息；（四）、公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性值得懷疑，會(huì)計(jì)計(jì)量以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，如果公司一旦被出售的話表現(xiàn)出的是清算價(jià)格而不是市場(chǎng)價(jià)格，其計(jì)算出的利得和損失沒有依據(jù)；（五）、公允價(jià)值提供的信息沒有相關(guān)性，當(dāng)只有公司清算時(shí)，公允價(jià)值會(huì)計(jì)提供的脫手價(jià)格信息才具有相關(guān)性，如果公司將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的話公允價(jià)值的脫手價(jià)格信息不具有相關(guān)性；（六）、利潤(rùn)反映不科學(xué)。如果存貨以市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量的話，那么其反映的銷售利潤(rùn)為零，因此，會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)變成了價(jià)格變動(dòng)，使報(bào)表閱讀者無(wú)法獲取真實(shí)的信息，則無(wú)法對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；（七）、公允價(jià)值理論對(duì)企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)因不能單獨(dú)出售不予計(jì)價(jià)，因而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值考慮不夠充分，未能充分體現(xiàn)企業(yè)整體資產(chǎn)價(jià)值；（八）、不具有可加性。公允價(jià)值認(rèn)為，只有過(guò)去的或現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)計(jì)量方法才是客觀的、預(yù)期的數(shù)據(jù)不能于現(xiàn)有的數(shù)據(jù)相加，如果資產(chǎn)強(qiáng)行處置與漸進(jìn)、有序處置存在差異的話，那么實(shí)際確定現(xiàn)行現(xiàn)金等價(jià)物肯定預(yù)計(jì)，那么就與公允價(jià)值模型產(chǎn)生矛盾，另外當(dāng)單項(xiàng)資產(chǎn)處置與資產(chǎn)組合處置，價(jià)值存在很大差異，因此，得出現(xiàn)行現(xiàn)金等價(jià)物本身不能相可加性；（九）、公允價(jià)值反映的資產(chǎn)市價(jià)，而不是反映企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，因此，采用公允價(jià)值計(jì)量有對(duì)資產(chǎn)價(jià)格助漲助跌的作用；（十）、在相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債不存在活躍市場(chǎng)或?qū)嶋H成交時(shí)，其公允價(jià)值的計(jì)算確定往往帶有企業(yè)對(duì)其價(jià)值的主觀判斷，這種判斷未得到實(shí)際公允市場(chǎng)交易的確認(rèn)，因此其可靠性相對(duì)難于驗(yàn)證論文開題報(bào)告。（十一）、現(xiàn)行的公允價(jià)值計(jì)量模式，未能正確反映所有者權(quán)益自身的價(jià)值變動(dòng)。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，所有者權(quán)益的計(jì)量來(lái)源于資產(chǎn)減負(fù)債的余額，其計(jì)量的結(jié)果與所有者權(quán)益實(shí)際價(jià)值相差較大。其原因是現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式對(duì)所有者權(quán)益未進(jìn)行市價(jià)計(jì)量，因此未能正確反映所有者權(quán)益自身的價(jià)值變動(dòng)，與公允價(jià)值理論矛盾；（十二）、在公允價(jià)值計(jì)量模式下，資產(chǎn)、負(fù)債的價(jià)值變動(dòng)不應(yīng)該計(jì)入利潤(rùn)。這主要是因?yàn)?、價(jià)值變動(dòng)并沒有具體的交易行為，不產(chǎn)生收入、費(fèi)用，且具有未來(lái)不確定性，無(wú)法進(jìn)行計(jì)量確認(rèn)；2、現(xiàn)行成本并沒有節(jié)約，因采取某種行動(dòng)而沒有采取其他行動(dòng)所帶來(lái)的機(jī)會(huì)利得，當(dāng)采取行動(dòng)后就沒有了，一旦購(gòu)買資產(chǎn)，其成本就變成現(xiàn)實(shí)，唯一選擇出售或繼續(xù)使用，因此，現(xiàn)行成本法采取的財(cái)務(wù)資本觀的持有利得缺乏理論基礎(chǔ)；3、資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值變動(dòng)不反映已實(shí)現(xiàn)的或預(yù)期的現(xiàn)金流量，那么計(jì)入利潤(rùn)是沒有依據(jù)；4、沒有證據(jù)證明資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值變動(dòng)與現(xiàn)值之間存在聯(lián)系；（十三）、現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式將凈資產(chǎn)等同于所有者權(quán)益。企業(yè)整體價(jià)值觀認(rèn)為，凈資產(chǎn)是指企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值，在數(shù)量上等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額，所有者權(quán)益是指企業(yè)過(guò)去形成應(yīng)該歸屬所有者享有的經(jīng)濟(jì)利益。說(shuō)的更通俗些，它是企業(yè)過(guò)去形成自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)及所有者投資的成本并且包括機(jī)會(huì)成本。兩者之間在會(huì)計(jì)計(jì)量上并不完全相等，也并不是同一概念。如是同一概念沒有必要用二個(gè)名稱表達(dá)同一屬性。因此，凈資產(chǎn)與所有者權(quán)益是二種不同的概念。即在公允價(jià)值計(jì)量模式下畢業(yè)論文開題報(bào)告，凈資產(chǎn)價(jià)值不應(yīng)等于所有者權(quán)益價(jià)值；（十四）現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式價(jià)值屬性反映不清晰。根據(jù)公允價(jià)值理論應(yīng)該反映是資產(chǎn)的交換價(jià)值，而實(shí)際運(yùn)用中由于現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式采用市價(jià)計(jì)量為主，其他計(jì)量并存的混合計(jì)量模式，因此反映的資產(chǎn)屬性是多種多樣的，包括投入價(jià)值、重置價(jià)值、交換價(jià)值、在用價(jià)值等價(jià)值屬性，這樣形成了理論與實(shí)際運(yùn)用的矛盾，因此其提供會(huì)計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性值得懷疑；（十五）、現(xiàn)行的公允價(jià)值計(jì)量模式?jīng)]有保證資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在同一時(shí)點(diǎn)下的可比性、可加性。由于公允價(jià)值計(jì)量模式特別強(qiáng)調(diào)時(shí)點(diǎn)性，即考慮時(shí)間對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量的影響，換言之，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在不同時(shí)點(diǎn)具有不同的價(jià)值，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在不同時(shí)點(diǎn)上不具有可加性、可比性的特點(diǎn)，因此，在運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量模式下，不應(yīng)該繼續(xù)采用歷史成本計(jì)量的投入價(jià)值等其他價(jià)值屬性替代公允價(jià)值，而現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式采用多種計(jì)量模式，其中包括了歷史成本法，將不同資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的價(jià)值屬性進(jìn)行累加，將不同時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益價(jià)值進(jìn)行累加，從而無(wú)法保證資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益價(jià)值的真實(shí)性、公允性。

三、市價(jià)計(jì)量模式的建立

新的公允價(jià)值計(jì)量模式又稱為市價(jià)計(jì)量模式，所謂市價(jià)計(jì)量模式是指會(huì)計(jì)要素應(yīng)按照會(huì)計(jì)當(dāng)日的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計(jì)量?？梢圆扇∫韵路绞竭M(jìn)行計(jì)量。1.逐日市價(jià)計(jì)量；2.報(bào)告日市價(jià)計(jì)量。即在會(huì)計(jì)日常核算上，如無(wú)特殊要求一般采取歷史成本法計(jì)量，（特殊情況如交易性金融資產(chǎn)，長(zhǎng)期股權(quán)等資產(chǎn)采用逐日市價(jià)計(jì)量），報(bào)告日時(shí)調(diào)整到市值計(jì)量，從而產(chǎn)生價(jià)值變動(dòng)科目。市價(jià)計(jì)量模式反映的是企業(yè)時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的價(jià)值，并且考慮到時(shí)間這一因素對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)量的影響，即資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益在不同時(shí)點(diǎn)上具有不同的價(jià)值，不同時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益不具有可加性、可比性的特點(diǎn)；它與現(xiàn)行的公允價(jià)值計(jì)量模式的主要區(qū)別在于：（一）前提不同，現(xiàn)行的公允價(jià)值前提1.為公平交易形成的價(jià)格；公平交易是公允價(jià)值形成的一個(gè)最重要的基本條件，交易雙方應(yīng)該彼此平等，自由的進(jìn)行交易；2.為交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不打算或不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易。這一假定實(shí)際上是對(duì)公平交易進(jìn)行補(bǔ)充定義及說(shuō)明。如果交易一方或雙方在財(cái)務(wù)困難或面臨重大經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)整，縮減時(shí)候，交易形成的價(jià)格往往是不是公允的，不是正常交易形成的價(jià)格。3.為交易雙方應(yīng)是熟悉情況的，這一假定仍然是對(duì)公平交易的補(bǔ)充。如果交易一方或雙方不熟悉交易對(duì)象的情況，其形成的交易金額很難說(shuō)是公允的。市價(jià)計(jì)量模式前提：1.名義貨幣發(fā)生變化。貨幣的價(jià)值如果隨時(shí)間發(fā)生變化的，則對(duì)資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生影響，通漲時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值上升，通縮時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值下降，從而使資產(chǎn)、負(fù)債在不同時(shí)點(diǎn)上具有不同價(jià)值，不同時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)、負(fù)債不具有可比性、可加性；2.社會(huì)生產(chǎn)效率日趨提高，使商品的生產(chǎn)成本降低，從而使商品價(jià)值在不同時(shí)點(diǎn)具有不同價(jià)值；3.商品經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)化、信息化、透明化。隨著商品經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益價(jià)值已經(jīng)基本市場(chǎng)化、商品化，人們從投資的需求，迫切關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)告提供的會(huì)計(jì)信息是否有效，其目的有助于評(píng)價(jià)與決策，因此從投資角度來(lái)講，報(bào)告使用者使用報(bào)告的目的通過(guò)了解的會(huì)計(jì)信息，判斷企業(yè)的所有者權(quán)益市場(chǎng)價(jià)值是否合理，從而發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)。因此，在市價(jià)計(jì)量模式下，應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映所有者權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值；（二）、理論依據(jù)不同。公允價(jià)值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~論文開題報(bào)告。 在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。存在市場(chǎng)交易價(jià)格的情況下，交換價(jià)格即為公允價(jià)值，由此可見，公允價(jià)值的最大特征就是來(lái)自于公平市場(chǎng)的確認(rèn)。由于公允價(jià)值是在許多限定和假設(shè)條件下取得的，因此，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值的確認(rèn)是一個(gè)很大的難題，其實(shí)，在存在市場(chǎng)交易價(jià)格的情況下的資產(chǎn)交換價(jià)格也非真正意義上的“公允價(jià)值”；更何況在資產(chǎn)沒有市價(jià)的情況下，其公允價(jià)值的確認(rèn)更具有人為的因素。因此給盈余管理帶來(lái)很大的空間。而市價(jià)計(jì)量模式，其理論依據(jù)來(lái)源于資產(chǎn)的價(jià)值屬性決定于計(jì)量模式，不同計(jì)量模式體現(xiàn)的資產(chǎn)價(jià)值屬性不同。采用市價(jià)計(jì)量反映是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益交換價(jià)值，更真實(shí)反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在某一時(shí)點(diǎn)市場(chǎng)價(jià)格，與公允價(jià)值計(jì)量相比畢業(yè)論文開題報(bào)告，采用市價(jià)計(jì)量并不去研判市場(chǎng)價(jià)格是否合理、公允，從而更加突出了會(huì)計(jì)的反映功能，因此其提供的會(huì)計(jì)信息更真實(shí)、可靠，相關(guān)性強(qiáng)；（三）、價(jià)值屬性不同。現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量模式采用是市價(jià)計(jì)量模式為主，其他計(jì)量模式為輔的混合模式，反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的價(jià)值屬性是混合的價(jià)值屬性，其所有者權(quán)益的價(jià)值量是介于投入價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值之間。市價(jià)計(jì)量模式是單一的計(jì)量模式，反映是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的交換價(jià)值，根據(jù)公允價(jià)值理論公允價(jià)值應(yīng)該反映的資產(chǎn)屬性是交換價(jià)值，而非混合的價(jià)值屬性；（四）、核算的摘要是因?yàn)?.企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)情況下不存在發(fā)生會(huì)計(jì)理論所假設(shè)會(huì)計(jì)主體發(fā)生清償責(zé)任，并且這種假設(shè)情形與會(huì)計(jì)假設(shè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提發(fā)生矛盾；2.企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下與清償條件下，由于存在未來(lái)盈利的預(yù)期不同，因此價(jià)值量存在很大的差異；3.企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況下，會(huì)計(jì)的任務(wù)只能真實(shí)地反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益在某一時(shí)點(diǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，相反并不能準(zhǔn)確、真實(shí)地估算會(huì)計(jì)主體假設(shè)被清償?shù)乃姓邫?quán)益價(jià)值。即假如企業(yè)發(fā)生清償情形，其所有者權(quán)益價(jià)值也取決于市場(chǎng)交易，而不是取決于會(huì)計(jì)計(jì)量的結(jié)果。因此，我們不妨把該種會(huì)計(jì)理論稱為“預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)”或者“算命會(huì)計(jì)”更為貼切、妥當(dāng)；（七）、會(huì)計(jì)等式不同?，F(xiàn)行公允價(jià)值理論將所有者權(quán)益的計(jì)量來(lái)源于資產(chǎn)減負(fù)債的余額，即資產(chǎn)與負(fù)責(zé)決定所有者權(quán)益的價(jià)值；而市價(jià)計(jì)量模式認(rèn)為，所有者權(quán)益價(jià)值來(lái)源市場(chǎng)交易結(jié)果，即供求關(guān)系是影響所有者權(quán)益最直接的因素，其他因素影響所有者權(quán)益價(jià)值也是通過(guò)供求關(guān)系實(shí)現(xiàn)的。因此所有者權(quán)益與凈資產(chǎn)的概念不同，其價(jià)值也有差異，即凈資產(chǎn)來(lái)源與資產(chǎn)與負(fù)債的減項(xiàng)，所有者權(quán)益來(lái)源與市價(jià)，其形成的會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)市價(jià)=負(fù)債市價(jià)+所有者權(quán)益市價(jià)+資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益價(jià)值變動(dòng)。換言之，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)等式：資金來(lái)源=資金運(yùn)用、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)等式不適用于市價(jià)計(jì)量模式。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，在此次金融危機(jī)背景下，社會(huì)各界已充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)行公允價(jià)值計(jì)量的弊端，正積極探索、尋找更好的計(jì)量模式，遵循謹(jǐn)慎性原則，運(yùn)用有效計(jì)量方法，避免對(duì)資產(chǎn)或者市場(chǎng)的負(fù)面影響，而采用市價(jià)計(jì)量方法吸收了公允價(jià)值理論公允地反映資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又從會(huì)計(jì)理論上解決現(xiàn)行的公允價(jià)值計(jì)量適應(yīng)性的問(wèn)題，有效地消除公允價(jià)值計(jì)量模式對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生順周期性的缺陷，客觀、真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)成果，其提供的會(huì)計(jì)信息具有很強(qiáng)的可靠性、相關(guān)性，因此市價(jià)計(jì)量模式將是未來(lái)會(huì)計(jì)理論探索、發(fā)展一種新的方向、途徑。

參考文獻(xiàn)：1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，中華人民共和國(guó)財(cái)政部．經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1-6

2會(huì)計(jì)歷史與理論研究，王光遠(yuǎn)．福建教育出版社

3.于玉林。現(xiàn)代會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)論。大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社4.陳國(guó)輝。會(huì)計(jì)理論體系研究。大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

篇7

論文題目：論我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)法律機(jī)制的完善摘要：自經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)，我國(guó)一直在致力于探索一條既適合于本國(guó)國(guó)情，又符合國(guó)際慣例的金融監(jiān)管新路子。在取得巨大成就的同時(shí)，我們也要清醒的看到，時(shí)至今日，我國(guó)金融監(jiān)管的現(xiàn)狀與未來(lái)金融業(yè)發(fā)展的要求仍然存在著較多的不適應(yīng)。金融監(jiān)管并沒有一個(gè)統(tǒng)一的最優(yōu)金融監(jiān)管模式，只有立足現(xiàn)狀，結(jié)合一國(guó)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模、結(jié)構(gòu)和水平建立的監(jiān)管治理措施才是最有效的。

隨著《中國(guó)人民銀行法》的修訂、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行法》的出臺(tái)，我國(guó)的金融監(jiān)管確立了“一行三會(huì)”的監(jiān)管體制。但隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織過(guò)渡期的結(jié)束，我國(guó)金融業(yè)面對(duì)開放的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和全新的競(jìng)爭(zhēng)格局，金融創(chuàng)新加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，尤其是綜合經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)在逐步深化，對(duì)金融監(jiān)管提出了更高的要求。 目前我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式以及金融市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)性變化給“一行三會(huì)”的分業(yè)監(jiān)管帶來(lái)諸多挑戰(zhàn)，“一行三會(huì)”之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)愈加顯得緊迫。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管 金融創(chuàng)新 協(xié)調(diào)機(jī)制 一行三會(huì)正文提綱：

一。國(guó)內(nèi)外金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制探索

（一）國(guó)外金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制現(xiàn)狀

（二）國(guó)內(nèi)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制情況

二。我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制存在的問(wèn)題

（一）缺乏有效的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。

（二）監(jiān)管內(nèi)容和范圍過(guò)于狹窄，制約了監(jiān)管效率的提高。

（三）監(jiān)管的方式和手段較為單一。

（四）缺乏金融監(jiān)管法律協(xié)調(diào)功能，監(jiān)管成本較高。

（五）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度和行業(yè)自律制度不健全。

（六）貨幣政策與金融監(jiān)督管理存在利益沖突。

三。完善我國(guó)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的建議

（一）健全法制并明確監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的部門、職能、權(quán)利邊界1.建立監(jiān)管協(xié)調(diào)組織體系。

2.明確以人民銀行為主體的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。

（二）加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)調(diào)以維護(hù)金融安全

1. 對(duì)內(nèi)協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)。

2. 對(duì)外協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)。

（三）擴(kuò)大金融監(jiān)管協(xié)調(diào)合作的范圍，建立多層次的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。

1.建立信息共享責(zé)任約束制度。

2.建立貨幣政策和銀行監(jiān)管共享的數(shù)據(jù)庫(kù)。

篇8

論文摘要：金融控股公司這種混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)成為金融發(fā)展的大趨勢(shì)。在我國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，各類金融控股公司在法律間隙中生存發(fā)展，在某種程度上出于脫法狀態(tài)，蘊(yùn)含著極大的風(fēng)險(xiǎn)，因而加強(qiáng)金融控股公司的立法及監(jiān)督工作顯得尤為迫切。本文簡(jiǎn)述了中國(guó)控股公司的立法狀況和存在的問(wèn)題，提出了對(duì)我國(guó)金融控股公司監(jiān)管的立法構(gòu)想，希望能夠制訂出一部適合我國(guó)國(guó)情的金融控股公司法，完善和健全我國(guó)的金融監(jiān)管體系。

一、我國(guó)金融控股公司的立法現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定金融業(yè)總體上實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理”，不過(guò)修改后的《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定了“但書”，即“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外”，這使得在銀行業(yè)基礎(chǔ)上組建和發(fā)展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業(yè)界和理論界對(duì)于與國(guó)際金融業(yè)接軌，修改《證券法》、《保險(xiǎn)法》等金融法中的相關(guān)限制，逐步發(fā)展金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的呼聲日益高漲，并且也有一些切實(shí)可行的立法與政策建議。此外，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)2003年9月召開了第一次聯(lián)席會(huì)議并簽署了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》(以下簡(jiǎn)稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規(guī)定：“對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的原則，對(duì)金融控股公司的集團(tuán)公司依據(jù)其主要業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸屬相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)金融控股公司內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管?！背醪酱_立了對(duì)金融控股公司的主牽頭監(jiān)管制度。

二、目前我國(guó)金融控股公司存在的問(wèn)題和監(jiān)管盲區(qū)

1.我國(guó)金融法制構(gòu)架中缺少了對(duì)金融控股公司的法律規(guī)范。目前，我國(guó)仍舊秉持傳統(tǒng)的立法觀念，按照“宜粗不宜細(xì)”、“成熟一個(gè)、制定一個(gè)”的原則開展立法活動(dòng)。在金融控股公司監(jiān)管的立法問(wèn)題上，直接導(dǎo)致立法嚴(yán)重滯后，以至于在金融控股公司實(shí)踐了數(shù)年之后，尚無(wú)金融控股公司立法的計(jì)劃。

2.我國(guó)現(xiàn)行金融法制中監(jiān)管漏洞使金融控股公司的監(jiān)管缺位且制度設(shè)計(jì)失靈。首先監(jiān)管制度供給不足。根據(jù)對(duì)上一問(wèn)題的分析，我國(guó)目前尚無(wú)對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管的專門法律制度?！秱渫洝冯m然規(guī)定了金融控股公司的監(jiān)管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對(duì)金融控股公司沒有強(qiáng)制力；對(duì)產(chǎn)業(yè)資本控股模式的金融控股公司監(jiān)管規(guī)定不明確等問(wèn)題。

三、我國(guó)金融控股公司立法之探討

1.立法模式

我認(rèn)為，我國(guó)金融控股公司的立法形式應(yīng)當(dāng)借鑒這種整體修法的先進(jìn)立法技術(shù)制定一部單獨(dú)的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術(shù)在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發(fā)展所必需的條款，加入經(jīng)營(yíng)規(guī)則、監(jiān)管制度等內(nèi)容，從而形成內(nèi)容完備具有較強(qiáng)可操作性的現(xiàn)代金融法律。

2.從法律上明確金融控股公司的性質(zhì)

在我國(guó)，金融監(jiān)管技術(shù)和手段并不發(fā)達(dá)，更應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和銀行分離，我國(guó)金融控股公司的性質(zhì)，可參照美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》的相關(guān)規(guī)定，其本質(zhì)特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業(yè)務(wù)，而專事整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，主持和協(xié)調(diào)各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權(quán)控制為紐帶組建的金融集團(tuán)，由于母公司沒有具體業(yè)務(wù)，其全部資金可用于對(duì)子公司的控股上，因此其在資本運(yùn)作方面具有較高效率。

3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)之選擇

目前學(xué)界有一個(gè)共識(shí)，就是應(yīng)當(dāng)由綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司母公司進(jìn)行全面監(jiān)管，而且該綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有協(xié)調(diào)各專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。但目前對(duì)綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取新設(shè)一個(gè)金融監(jiān)督委員會(huì)，還是將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行仍有爭(zhēng)議。我贊成采取將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行的做法比較可取。因?yàn)?，“一行三?huì)”是我國(guó)當(dāng)前金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的客觀現(xiàn)實(shí)，賦予央行綜合監(jiān)管職能適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的金融監(jiān)管形勢(shì)，也避免了新設(shè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所帶的未知影響。

4.經(jīng)營(yíng)規(guī)范之構(gòu)建

總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于我國(guó)《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經(jīng)營(yíng)規(guī)則：

（1）轉(zhuǎn)投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關(guān)事業(yè)為目的的，一般而言，其轉(zhuǎn)投資的對(duì)象只能以金融相關(guān)事業(yè)為限，從而保證金融控股公司以經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)為主，以防止其跨業(yè)于實(shí)業(yè)部門。

（2）資本充足性要求。資本是金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是應(yīng)付意外事件的緩沖器。我國(guó)金融行業(yè)的資本充足率不高，在資金實(shí)力不足的情況下成立金融控股公司會(huì)把已經(jīng)很脆弱的銀行風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到整個(gè)集團(tuán)，危險(xiǎn)整個(gè)金融體系的安危，因此，在我國(guó)《金融控股公司法》中有必要根據(jù)巴塞爾協(xié)議制定對(duì)金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產(chǎn)狀況。

（3）內(nèi)部防火墻的制度安排。借鑒國(guó)際上的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)《金融控股公司》中制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管“防火墻”條款，如設(shè)置資金、業(yè)務(wù)和規(guī)模的“防火墻”，設(shè)立信息安全的“防火墻”，設(shè)置市場(chǎng)化管理的防火墻。

（4）子公司的救援機(jī)制。由于金融控股公司與其子公司在財(cái)務(wù)上應(yīng)視為一體，所以金融控股公司應(yīng)當(dāng)成為其子公司的力量源泉，當(dāng)其子公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定集團(tuán)公司有救援的責(zé)任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場(chǎng)的不安。

參考文獻(xiàn)

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［3］王文宇：《控股公司與金融控股公司法》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2003年版.

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關(guān)鍵詞:信用卡套現(xiàn) 現(xiàn)金 信用額度

一、什么是信用卡套現(xiàn)

信用卡套現(xiàn)是指持卡人不是通過(guò)正常合法手續(xù)提取現(xiàn)金，而通過(guò)其他手段將卡中信用額度內(nèi)的資金以現(xiàn)金的方式套取，同時(shí)又不支付銀行提現(xiàn)費(fèi)用的行為。簡(jiǎn)單來(lái)講，就是通過(guò)其他方式來(lái)支取信用卡額度內(nèi)現(xiàn)金。

二、信用卡套現(xiàn)原因

信用卡套現(xiàn)對(duì)卡人來(lái)講是極具誘惑力的。持卡人一旦套現(xiàn)，在56天免息期間，既可以使用銀行貸款，又不用支付利息，對(duì)持卡人來(lái)講，信用卡套現(xiàn)使自己避免了銀行貸款的高額利息和取現(xiàn)費(fèi)用。具體來(lái)說(shuō)，如果你辦了一張信用卡，你可以用來(lái)消費(fèi)，在免息期內(nèi)還給銀行，這期間不算你的利息，如果你要取現(xiàn)的話，只能取出信用額度50%的現(xiàn)金，同時(shí)銀行還要收1%-3%的手續(xù)費(fèi)，同時(shí)錢取出來(lái)后，銀行會(huì)開始給你計(jì)算利息，每天萬(wàn)分之五。表面上使得銀行、中介、個(gè)人三方都得利，因些，許多人為了獲取更多的現(xiàn)金，同時(shí)又避免高額的手續(xù)費(fèi)和利息，便選擇了套現(xiàn)這種行為。

三、信用卡套現(xiàn)方法

(1)親戚朋友用現(xiàn)金購(gòu)買商品時(shí)，用信用卡代付然后換取現(xiàn)金，銀行只從商戶那里收取手續(xù)費(fèi)，持卡人不用負(fù)擔(dān)任何費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)免費(fèi)套現(xiàn)。

(2)持卡人還可以通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)，利用電子商務(wù)網(wǎng)站便利的消費(fèi)的特性，通過(guò)充值提現(xiàn)，虛假購(gòu)物消費(fèi)后再提現(xiàn)進(jìn)行免費(fèi)套現(xiàn)，在此過(guò)程免收一切手續(xù)費(fèi)。

(3)通過(guò)商戶刷卡虛假交易，聯(lián)系套現(xiàn)公司一類的不法中介，交付一定金額的費(fèi)用，然后便可從那里得到現(xiàn)金。

(4)刷卡購(gòu)機(jī)票套現(xiàn)。中國(guó)國(guó)際航空公司規(guī)定，只要在起飛前24小時(shí)退票，便可返還全部現(xiàn)金。有些人在自建營(yíng)業(yè)廳刷卡購(gòu)票，然后按照退票即可輕松實(shí)現(xiàn)免費(fèi)套現(xiàn)。

(5)通過(guò)刷卡購(gòu)買中國(guó)移動(dòng)大額充值卡進(jìn)行套現(xiàn)。

四、信用卡套現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的影響

（一）對(duì)發(fā)卡行

使得銀行的風(fēng)險(xiǎn)增大，信用卡是無(wú)擔(dān)保的借貸工具，銀行承擔(dān)著一定的還款風(fēng)險(xiǎn)，銀行通過(guò)高額的取現(xiàn)費(fèi)用和利息來(lái)防范透支風(fēng)險(xiǎn)，套現(xiàn)恰恰避免了銀行所設(shè)定的高額取現(xiàn)費(fèi)用，逾越了銀行的防范風(fēng)險(xiǎn)。銀行難以對(duì)資金的用途進(jìn)行監(jiān)測(cè)，使得銀行的正常業(yè)務(wù)受到干擾。一旦持卡人無(wú)法償還，銀行將承擔(dān)一大筆的資產(chǎn)損失，使資金的回收也埋藏了巨大的隱患。

（二）對(duì)個(gè)人

表面上，持卡人通過(guò)套現(xiàn)避免了許多支出，但實(shí)際上，借款始終是要償還的，一旦無(wú)法償還，持卡人將會(huì)負(fù)擔(dān)更高的還款利息，造成不良的信用記錄，再向銀行借款就會(huì)更加困難，甚至要承擔(dān)個(gè)人信用缺失的法律責(zé)任。而且通過(guò)套現(xiàn)這種投機(jī)取巧的方式而被騙的例子屢見不鮮，到時(shí)候現(xiàn)金沒有了還要償還借款，得不償失。

（三）對(duì)社會(huì)

為“洗錢”等不法行為提供了便利條件，使不法分子有機(jī)可乘，阻礙了信用卡行業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重影響我國(guó)金融秩序，破壞了社會(huì)的誠(chéng)信環(huán)境。

五、如何防范信用卡套現(xiàn)

(一)國(guó)家方面：立法，完善與此相關(guān)的法律、法規(guī)

首先要明確信用卡套現(xiàn)行為的性質(zhì)，嚴(yán)格界定什么樣的套現(xiàn)行為是違法行為，需要承擔(dān)法律責(zé)任，才能在現(xiàn)實(shí)中對(duì)非法信用卡套現(xiàn)產(chǎn)生威懾力，確保銀行的資金安全，維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定，另一方面，進(jìn)一步規(guī)范銀行卡受理市場(chǎng)，持續(xù)改善銀行卡受理環(huán)境，聯(lián)合產(chǎn)業(yè)參與各方積極提升銀行卡安全技術(shù)和業(yè)務(wù)管理水平，積極配合和協(xié)助政府有關(guān)部門，加大對(duì)銀行卡各類欺詐犯罪行為的打擊，凈化中國(guó)銀行卡市場(chǎng)環(huán)境，為廣大持卡人提供更加優(yōu)質(zhì)、安全、高效的銀行卡支付服務(wù)。

(二)銀行方面：建議銀行加大立法和監(jiān)管力度，規(guī)范各項(xiàng)制度

可以借鑒國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，加快立法力度，在有關(guān)銀行卡持有者與發(fā)放機(jī)構(gòu)之間權(quán)利、義務(wù)，及發(fā)卡機(jī)構(gòu)與商戶之間利益的權(quán)衡等都有明確的法律規(guī)定，明確商戶不得協(xié)助持卡人套現(xiàn)，強(qiáng)調(diào)這種行為的性質(zhì)是違法行為，制約商戶的行為，保證銀行在處理這方面問(wèn)題時(shí)有據(jù)可依，有法可依。另外，銀行要建立健全防范措施，嚴(yán)格審批額度和制度。在目前法律規(guī)定尚不健全的情況下，發(fā)卡銀行應(yīng)在拓展信用卡業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格監(jiān)控使用信用卡非法套現(xiàn)的行為，還有，發(fā)卡銀行應(yīng)嚴(yán)格審核申請(qǐng)信用卡人的條件，嚴(yán)格審批額度，在源頭上控制套現(xiàn)行為的發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)有套現(xiàn)行為，可采取降低信用卡額度、止付。

(三)完善征信體系

征信體系是指與征信活動(dòng)有關(guān)的法律規(guī)章、組織機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)管理、文化建設(shè)、宣傳教育等行成一個(gè)共同的體系。建立征信體系對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重大的意義，將相關(guān)信息錄入征信系統(tǒng)，在信用體系建立的基礎(chǔ)上，各銀行間共享欺詐行為信息庫(kù)，可以通過(guò)對(duì)客戶的信用資料庫(kù)查詢客戶的信用檔案，迅速確定是否能給客戶授信和確定授信額度，避免持卡人再向其他銀行進(jìn)行違法活動(dòng)。也可以把商戶的不良行業(yè)納入征信體系，金融監(jiān)管部門牽頭銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期聯(lián)合檢查，斬?cái)喾欠ㄌ赚F(xiàn)各個(gè)鏈條，使商戶徹底曝光，失去生存空間，使持卡人想套現(xiàn)都無(wú)路可尋，維護(hù)信用卡使用環(huán)境。

六、結(jié)束語(yǔ)

信用卡套現(xiàn)活動(dòng)不斷增多，信用卡的發(fā)展也受大很大的影響，受到了制約，也使銀行資金的風(fēng)險(xiǎn)增大，增加了壞賬、呆賬的發(fā)生，持卡人本人也有可能受到影響，致使無(wú)法償還借款，看似信用卡套現(xiàn)各方面都獲得了暫時(shí)的利益，實(shí)際上弊大于利。因些，各方面、各部門應(yīng)積極防范套現(xiàn)行為，給大家營(yíng)造一個(gè)良好的信用卡使用環(huán)境。

參考文獻(xiàn):

[1]蔣斌.《從信用卡套現(xiàn)看我國(guó)銀行卡法律制度的完善》[銀行家]-2005

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【關(guān)鍵字】房地產(chǎn)，調(diào)控政策，問(wèn)題，策略探討

中圖分類號(hào)：F293.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

前言

隨著我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張性發(fā)展，其發(fā)展成果有目共睹，然而擴(kuò)張過(guò)快所引致的泡沫型增長(zhǎng)愈發(fā)明顯。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2010年中國(guó)城鎮(zhèn)居民房?jī)r(jià)收入比遠(yuǎn)超過(guò)正常水平。利用收益還原法進(jìn)行對(duì)比，全國(guó)一、二線城市房?jī)r(jià)普遍高估，不難看出，當(dāng)今我國(guó)房?jī)r(jià)虛重，市場(chǎng)泡沫給實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)極大不穩(wěn)定。同時(shí)，供需結(jié)構(gòu)性的不均衡，導(dǎo)致房地產(chǎn)業(yè)資源巨大浪費(fèi)，一方面是保障性住房缺乏而商品房在高房?jī)r(jià)下數(shù)量相對(duì)過(guò)剩；另一方面是商品房中小戶型高需求和低建造比之間的不均衡。在微觀個(gè)體方面，銀行向房地產(chǎn)商提供大筆貸款，同時(shí)，房地產(chǎn)商通過(guò)不同輿論媒介炒作房源，從中謀取暴利。房地產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)期寡頭壟斷和政府因素促成了各方利益集團(tuán)價(jià)格聯(lián)盟，引發(fā)市場(chǎng)失效，房?jī)r(jià)虛高。因此國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控政策現(xiàn)在已經(jīng)日益成為重要的課題。

二．當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)存在的問(wèn)題

1、我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)單一

從我國(guó)具體的情況來(lái)看，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)巾的資金大部分來(lái)自于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貸款。除了大型房地產(chǎn)企業(yè)能夠通過(guò)上市的方式直接融資外，其余的房地產(chǎn)企業(yè)自有資金比例相對(duì)較低，而其他的融資途徑又很少，基本都通過(guò)銀行貸款進(jìn)行間接融資。隨著房地產(chǎn)泡沫的不斷膨脹，銀行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也開始逐漸顯現(xiàn)。一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)由繁榮轉(zhuǎn)向衰退，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)便由銀行來(lái)分擔(dān)。在銀行出現(xiàn)大量呆賬壞賬的情況下。政府不可能坐視不管，一定會(huì)從財(cái)政撥款來(lái)填補(bǔ)銀行呆壞賬漏洞。在內(nèi)需沒有被有效刺激的情況下，實(shí)體行業(yè)不景氣會(huì)使財(cái)政收入不足，于是地方政府會(huì)著力把土地價(jià)格賣得更高，如此便形成了一個(gè)惡性循環(huán)。

2、房地產(chǎn)開發(fā)商囤地現(xiàn)象普遍

房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展已形成一個(gè)無(wú)形的利益鏈條，包括開發(fā)商、地方財(cái)政、商業(yè)銀行，以及一些個(gè)人都從中獲益。在土地價(jià)格不斷上漲的情況下，許多開發(fā)商在拍賣獲得地塊后都選擇將土地閑置而不蓋房。開發(fā)商“囤地”已經(jīng)成為我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)中的普遍現(xiàn)象。由于當(dāng)時(shí)土地出讓實(shí)行協(xié)議出讓制度。因此獲得土地使用權(quán)的成本低廉，開發(fā)商在土地價(jià)格上漲的預(yù)期下，將獲得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的土地長(zhǎng)期閑置。對(duì)此，1999年國(guó)土資源部了，規(guī)定了以出讓等有償使用方式獲得土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的土地，閑置時(shí)間超過(guò)出讓合同中規(guī)定的動(dòng)工期滿1年未動(dòng)工開發(fā)的，地方政府可以征收相當(dāng)于土地出讓金20％以下的土地閑置費(fèi)；滿2年未動(dòng)工開發(fā)的，可以無(wú)償收回土地使剛權(quán)。然而，這一政策卻一直未見被有效執(zhí)行。

3、住宅供應(yīng)結(jié)構(gòu)不盡合理

我國(guó)的房地產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)中，大多數(shù)資金都用于開發(fā)中高價(jià)位的商品房投資，而經(jīng)濟(jì)適用房、保障性住房以及廉租房的供給比例太小。同時(shí)，交通便利的區(qū)位周圍幾乎都是商品住房。經(jīng)濟(jì)適用房、保障性住房和廉租房的地理位置基本都比較偏僻，且周圍配套設(shè)施不齊全，這樣就在無(wú)形中增加了非商品房用戶的居住成本。因此，房地產(chǎn)行業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理也是導(dǎo)致普通居民不得不調(diào)整需求結(jié)構(gòu)的原因。

4,、地方政策落實(shí)不到位，保障性住房透明度堪憂，多項(xiàng)政策在地方實(shí)施過(guò)程中大打折扣。例如，2010年國(guó)家下達(dá)的保障性住房建設(shè)計(jì)劃投入1676億元，但截至2010年8月底，全國(guó)保障性住房建設(shè)僅完成投資394．9億元，完成率(23．6％)嚴(yán)重低于預(yù)期。

有些居民對(duì)房地產(chǎn)的偏好過(guò)高，個(gè)人借房投機(jī)思想泛濫

通脹預(yù)期對(duì)于短期消費(fèi)的刺激為中國(guó)普通公民進(jìn)行資產(chǎn)保值乃至升值提供了錯(cuò)誤但有效的保證，使公民遵守相關(guān)政策的機(jī)會(huì)成本大于不遵守所帶來(lái)的機(jī)會(huì)成本。利益驅(qū)使下，政策落實(shí)成難題。

房地產(chǎn)作為支柱產(chǎn)業(yè)，過(guò)度商業(yè)化、市場(chǎng)化，泡沫破滅的機(jī)會(huì)成本極高

超高的房?jī)r(jià)收入比嚴(yán)重制約居民生活水平的提高。而房?jī)r(jià)泡沫的破碎則會(huì)帶來(lái)銀(行業(yè)乃至整個(gè)金融業(yè)的巨大動(dòng)蕩以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱的轟然崩塌。使得當(dāng)今市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平之間進(jìn)退兩難。

三．針對(duì)政府對(duì)房地產(chǎn)調(diào)控政策策略的建議

市場(chǎng)失效和政府失效的雙重壓力給我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的正常發(fā)展帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)，基于以上的分析，我們?yōu)檎叩恼{(diào)整提出以下建議：

1、規(guī)范各地政策，割裂地方政府利益鏈

為保證中央政府的調(diào)控政策能夠落實(shí)到地方，必須切斷當(dāng)?shù)卣c房地產(chǎn)開發(fā)商、炒房團(tuán)之間的利益關(guān)系。通過(guò)中央直屬部門監(jiān)管、重整土地儲(chǔ)備中心等手段可強(qiáng)制性貫徹中央政策，另外，完善相關(guān)部門干部考核制度，將其業(yè)績(jī)與房?jī)r(jià)調(diào)控水平掛鉤也將起到一定的引導(dǎo)作用。除了利益鏈可能對(duì)政策實(shí)施造成阻礙，各地政策紛繁復(fù)雜也對(duì)購(gòu)房者提出了很高的經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)要求，造成了不必要的購(gòu)買成本。因此，規(guī)范各地政策，統(tǒng)一口徑是中央政府亟待解決的另一重要問(wèn)題。

2、開發(fā)和完善金融產(chǎn)品，鎖定購(gòu)房成本

房?jī)r(jià)的波動(dòng)對(duì)收益方和受損方所造成的損益是零和的。上漲導(dǎo)致售房和購(gòu)房者均持未來(lái)上漲預(yù)期，由于有風(fēng)險(xiǎn)存在，售房者需要購(gòu)房者對(duì)房?jī)r(jià)下跌的可能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償――提價(jià)，因此風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)組成了房?jī)r(jià)虛漲的一部分。而具有套期保值功能的金融衍生工具，能以較低的成本規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)房地產(chǎn)這一特殊產(chǎn)品，中央可明文規(guī)定開發(fā)商在購(gòu)房建設(shè)和銷售樓盤的過(guò)程中須購(gòu)買和銷售與房?jī)r(jià)指數(shù)掛鉤的金融產(chǎn)品。通過(guò)金融產(chǎn)品和住房的打包抹平風(fēng)險(xiǎn)敞口，從而部分緩解房?jī)r(jià)泡沫。

3、加強(qiáng)輿論引導(dǎo)，抑制投資過(guò)熱

除了各類市場(chǎng)手段和法律手段，政府還應(yīng)當(dāng)注重輿論宣傳作用。由于公眾普遍房?jī)r(jià)下跌預(yù)期比政策手段效用更大，在政策實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)注重培養(yǎng)普通市民對(duì)政策的信心，同時(shí)，嚴(yán)懲市場(chǎng)上的謠言散布者，適時(shí)披露市場(chǎng)信息。

四．結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)作為一項(xiàng)混合產(chǎn)品，同時(shí)具有公共產(chǎn)品和私人物品的性質(zhì)，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平的重要衡量要素之一。當(dāng)今我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)依舊存在著市場(chǎng)失效和政府失效的一系列問(wèn)題，但相信在不斷地完善中，我們會(huì)更靠近“兩個(gè)公平”，通過(guò)不斷完善房地產(chǎn)調(diào)控政策，我們會(huì)找到合適的有效的合理的房地產(chǎn)調(diào)控政策，從而促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)事業(yè)的優(yōu)良、有序、健康、持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)軟著陸。

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