導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管治論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：風(fēng)險投資項目管理風(fēng)險控制

經(jīng)過多年的探索，中國風(fēng)險投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對中國科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險性和高回報率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險投資的資金最終都要落實到具體項目中，由于風(fēng)險投資項目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項目，過去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒有，因此在項目運作過程中除了具有一般項目的風(fēng)險以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險企業(yè)在整個項目運作過程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險統(tǒng)稱為風(fēng)險投資的管理風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險、決策風(fēng)險、過程風(fēng)險。進行科學(xué)的管理風(fēng)險控制，對于有效運用風(fēng)險投資這一手段促進科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險投資項目實現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟效益，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、團隊建設(shè)———組織風(fēng)險控制的核心工作

風(fēng)險投資項目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項目的增長速度比較快，如果不及時加強企業(yè)的組織管理，就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險的根源。

風(fēng)險投資作為知識經(jīng)濟社會中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比，風(fēng)險投資項目不但要求項目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項目管理經(jīng)驗，對項目的風(fēng)險性有較高的認識，并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運用。而只有高性能項目團隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項目組織風(fēng)險控制中，團隊建設(shè)顯得尤為重要。團隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進，改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團隊應(yīng)圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設(shè)。如果項目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會影響項目團隊性能的發(fā)揮，更會使整個項目的順利實施受阻，造成巨大的經(jīng)濟損失。作為項目經(jīng)理，如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當環(huán)境，會使項目成員的忠誠度高度提升，增強項目團隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團隊，我們需要了解其主要推動力和障礙。

推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強團隊的有效性，它們和團隊性能是正相關(guān)的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負面因素，它們被認為妨礙了團隊性能，在統(tǒng)計上同性能是負相關(guān)的。在置信度為95%或更高時，這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關(guān)性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團隊，是組織風(fēng)險控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項目成功非常必要的條件。

二、項目評價———決策風(fēng)險控制的首要工作

我國許多風(fēng)險投資出現(xiàn)嚴重虧損，很大程度上在于投資項目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險是指風(fēng)險項目因決策失誤而帶來的風(fēng)險。由于風(fēng)險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點，使得對于項目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會直接導(dǎo)致項目的失敗。

對風(fēng)險投資項目進行價值評估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進行價值評估過程中，僅靠風(fēng)險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進行決策，會使評估結(jié)果存在一定的片面性。因為風(fēng)險投資項目所包含的不確定性和風(fēng)險遠遠大于傳統(tǒng)的投資項目，所以如何從模擬風(fēng)險的角度以及能夠反映這種風(fēng)險的價值范圍方面預(yù)測價值，是進行風(fēng)險投資項目決策的關(guān)鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟環(huán)境的了解，選擇正確的價值評估方法，擁有較多的財務(wù)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認真分析和預(yù)測，才能得到真實可靠的結(jié)論。因為風(fēng)險投資項目歷史財務(wù)數(shù)據(jù)相對較少，或者沒有可比項目數(shù)據(jù)，評估時應(yīng)采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時，還要考慮項目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來的工作就是預(yù)測項目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時點的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時點進行比較。估測項目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財務(wù)狀況，計算扣除調(diào)整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進行分別細化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率；制定績效前景；預(yù)測個別詳列科目；檢驗總體預(yù)測的合理性和真實性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來，分析預(yù)測得出和風(fēng)險相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調(diào)整項目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標市場價值權(quán)數(shù)；估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況；估計根據(jù)機會成本要求的最低資金利潤率；將與特定投資項目有關(guān)的風(fēng)險報酬加入到企業(yè)要求達到的報酬率當中，形成按風(fēng)險調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識別與估量投資風(fēng)險后，對選定的投資方案，還要針對其可能面臨的風(fēng)險，運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。由于營業(yè)風(fēng)險是一個項目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來控制企業(yè)的總風(fēng)險。

三、借助信息技術(shù)———實施過程風(fēng)險控制

項目是一個連續(xù)的過程，風(fēng)險項目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中，不同的階段會遇到各種不同的問題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強調(diào)了進行風(fēng)險項目過程管理的必要性。

風(fēng)險投資項目由于其預(yù)期的市場容量往往事先不能確定，致使對項目的過程管理難度進一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險，這種風(fēng)險貫穿了風(fēng)險項目的整個生命周期。針對于風(fēng)險投資項目的特點，項目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進行資源的再分配以及項目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強烈程度，要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)來進行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運營都需要信息，源于項目的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時的和適當?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項目的要求。風(fēng)險的產(chǎn)生來源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風(fēng)險信息整理伴隨著風(fēng)險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風(fēng)險管理理論與方法的管理支持信息，還包括項目自身風(fēng)險與風(fēng)險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理組織者可以準確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險管理活動、根據(jù)風(fēng)險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項工作的風(fēng)險等級，明確這一風(fēng)險正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險管理實踐及風(fēng)險評價工具。例如在項目計劃階段，輸入該項目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項目中必須的工作要素，另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險表現(xiàn)的強烈程度，項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源，來相應(yīng)地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風(fēng)險動態(tài)、適時地控制，可以保證項目階段目標最大程度的實現(xiàn)。

風(fēng)險投資項目的管理風(fēng)險起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目退出以后，貫穿了風(fēng)險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化，對風(fēng)險投資項目的管理風(fēng)險進行合理的分析，把握引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，及時進行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險，保證預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

參考文獻：

1.[美]戴維。I.克利蘭著，楊愛華等譯。項目管理戰(zhàn)略設(shè)計與實施。機械工業(yè)出版社，2002

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3.王景濤編著。新編風(fēng)險投資學(xué)。東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005

4.楊雄勝主編。高級財務(wù)管理。東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005

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關(guān)鍵詞：保險資金運用風(fēng)險管理與控制

一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風(fēng)險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當財務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅包括有一般性資金運用的風(fēng)險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風(fēng)險。面對這些風(fēng)險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預(yù)期的目標，如何分散風(fēng)險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風(fēng)險管理能力，完善保險公司資金運用風(fēng)險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構(gòu)成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風(fēng)險控制相當重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風(fēng)險承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。

三、保險公司對資金運用風(fēng)險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機構(gòu)運作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風(fēng)險承擔者，也是進行風(fēng)險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險公司資金運用涉及的機構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)督等諸多機構(gòu)和部門。這些機構(gòu)和部門職責分工不一樣，其協(xié)調(diào)運作是做出科學(xué)投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險管理人員守則和職責、風(fēng)險管理評估辦法等，內(nèi)部審計的職責是直接向董事會負責，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運營制度存在的問題，風(fēng)險管理部門的職責是分析市場情況和風(fēng)險要素變化，對存在的風(fēng)險進行評估和控制，研究化解風(fēng)險的措施，風(fēng)險監(jiān)督部門的職責是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴密的內(nèi)控制度

資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險大。所以有必要沿著控制風(fēng)險這條主線，制定嚴密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。

3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險管理、審計、監(jiān)督、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準確信息在公司各個機構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險預(yù)警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險評估和

監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風(fēng)險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險預(yù)警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險預(yù)警，使投資活動都納入風(fēng)險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗，反復(fù)討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗，逐步放開保險資金運用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎(chǔ)建設(shè)和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機構(gòu)相互持股的限制，進行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風(fēng)險，堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風(fēng)險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點、責任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔責任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例，應(yīng)選擇謹慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險和低風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調(diào)整。

【參考文獻】

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篇3

我國農(nóng)村商業(yè)銀行治理由內(nèi)部治理和外部治理兩方面組成。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)；董事會受股東大會委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對銀行重大事項進行決策；管理層根據(jù)董事會決策進行具體實施；監(jiān)事會負責對董事會和高管層的履職狀況進行監(jiān)督評價。

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風(fēng)險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進而引起銀行經(jīng)營信用風(fēng)險的增加。

2.董事會結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。董事會在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運作，它可以在很多方面對農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會規(guī)模對商業(yè)銀行信用風(fēng)險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認為，當董事會的規(guī)模較小的時候，董事就能對整個企業(yè)進行有效的監(jiān)督控制，在這個時候企業(yè)的高級管理者會受到較多的監(jiān)控，會表現(xiàn)出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風(fēng)險提高效益。而另一種相反的觀點則認為規(guī)模較大的董事會對公司的信用風(fēng)險管理有促進作用。因為規(guī)模越大，董事會的專業(yè)技能越多樣化，在進行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹慎的決定，使銀行的信用風(fēng)險最小化。

3.管理層薪酬對信用風(fēng)險管理的影響。管理層薪酬對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的影響體現(xiàn)在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風(fēng)險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險也就越小。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的幾點建議

公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險管理的制度性保證，通過建立科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機制，可以有效改善信用風(fēng)險形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風(fēng)險水平。

1.實現(xiàn)股權(quán)多元化，引進合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟建設(shè)要求對政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔賠償責任更是無從談起。因此，非常有必要進一步明確規(guī)范中央和地方政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進合格股東。

2.進一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會獨立性。適當?shù)亩聲?guī)模對于農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理有著較強的促進作用，從農(nóng)商行風(fēng)險管理的角度來看，較大的董事會規(guī)?？梢詾殂y行的風(fēng)險管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風(fēng)險管理水平的上升。完善現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的治理機制最重要的是建立一個強有力的董事會，提高董事會成員的責任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關(guān)注，在進行風(fēng)險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營為首要落腳點。

篇4

1電力安全生產(chǎn)管理的內(nèi)容

電力安全生產(chǎn)管理所包含的內(nèi)容種類繁多，其中最為重要的一點就是進行電力維護，為了保證電力生產(chǎn)、運行和供應(yīng)過程的安全與穩(wěn)定，進行電力維護是重中之重。電力維護主要包括電力設(shè)備的維護、電力運行過程中狀態(tài)的維護、電力系統(tǒng)的維護三個方面。如果能對這三個方面做到?jīng)]有漏洞，就能極大的降低電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險。

1.1電力設(shè)備的維護

作為電力維護最重要的一部分，只有保證電力設(shè)備能夠正常使用，才能夠達到電力穩(wěn)定供應(yīng)的目的，同時，又能極大的降低電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險。在實際生活中，電力設(shè)備的使用過程會出現(xiàn)諸多的問題，且問題種類繁多，因此，只有在日常工作中做好維護保養(yǎng)工作，才能從根本上減少電力設(shè)備出現(xiàn)問題概率。平時，相關(guān)工作人員要做到時常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問題，這樣才能夠更好的保證電力運行不會受到影響。

1.2電力運行的維護

要保證供電網(wǎng)絡(luò)安全穩(wěn)定的運行，電力運行的維護是不可或缺的。電力運行的維護要求對電力運行中所使用的設(shè)備進行維護，不僅如此，還對調(diào)度命令有更高的要求，只有基于以上兩點，才能對設(shè)備的運行狀態(tài)有一個更好的了解，以保證電力的正常運行。在對運行設(shè)備的維護過程中，要求相關(guān)工作人員掌握足夠的知識，能夠及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的異常情況并加以處理。

1.3電力系統(tǒng)的維護

電力系統(tǒng)維護指的是對系統(tǒng)的運行情況進行維護。電力系統(tǒng)的維護相對復(fù)雜，首先要收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，其中包括電力運行過程中產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡(luò)信號，電流數(shù)據(jù)等等。然后，要對收集到的數(shù)據(jù)進行一系列的處理，并將處理后的數(shù)據(jù)傳輸?shù)接嬎銠C主機中，用于進行下一步的分析。對電力系統(tǒng)的維護能夠使使用電能的用戶與系統(tǒng)之間形成一種聯(lián)系，這樣，就能夠更加方便用戶查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，同時，對于電力部門實現(xiàn)遙感和遙控功能也有積極的作用。在對電力系統(tǒng)進行監(jiān)督的過程中，要對電力系統(tǒng)的功能進行更好的維護，處于一個好的維護環(huán)境下，對于電力系統(tǒng)更好的運行以及更好的進行電力生產(chǎn)都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統(tǒng)的操作更加的安全有效，對于電力系統(tǒng)所產(chǎn)生的作用是非常大的。

2電力安全生產(chǎn)管理中的問題

2.1提高從業(yè)人員的素質(zhì)

作為一個電力系統(tǒng)的工作人員，要有認真負責的精神，因為一些相關(guān)工作人員處于電力系統(tǒng)運行的最前線，其工作內(nèi)容不僅種類繁多，而且具有一定的危險性，一旦工作中出現(xiàn)問題，就有可能造成財產(chǎn)損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結(jié)果。處于一線的工作人員在工作中產(chǎn)生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術(shù)不過關(guān)，對工作中所要掌握的專業(yè)知識不夠熟練，第二點就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識，對于施工過程中可能產(chǎn)生的意外情況沒有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險控制，提高工作人員的素質(zhì)是重中之重。電力部門必須要加強對工作人員的監(jiān)督與管理，從專業(yè)知識與安全意識兩個方面對工作人員進行培訓(xùn)，對于一些工作在一線的人員，必須要定期進行考核，并且建立起健全的獎懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關(guān)工作人員還要定期進行經(jīng)驗交流，對于一些復(fù)雜問題和經(jīng)典問題，要集中討論，以積累經(jīng)驗，提高工作人員處理問題的能力。

2.2組織電力生產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗交流和案例反思

電力部門要經(jīng)常舉行相關(guān)部門的討論會，分享每個人在工作中的體會，并做好記錄。因為每個人的習(xí)慣不同，所以人們在工作中的方法方式也會有不同，相互之間分享工作體會，可以最大程度的做到取長補短，不僅如此，還可以將一些棘手的問題提出來集中討論，確定最優(yōu)的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎(chǔ)。

2.3加強對故障設(shè)備的排查

要電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險控制，加強對故障設(shè)備的排查同樣非常重要?？偟膩碚f，設(shè)備的管理分為三個方面，即設(shè)備的建設(shè)期、運行期和修理維護期。在設(shè)備的建設(shè)期，要重點對設(shè)備的安全性能進行排查，確保設(shè)備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發(fā)生的概率。在設(shè)備的運行時期，要認真對待設(shè)備的檢驗，爭取做到面面俱到，如果發(fā)現(xiàn)故障，無論大小，一定要引起重視。最后，在設(shè)備的修理維護期，必須認真排查設(shè)備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問題嚴重必須及時處理。

3結(jié)語

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(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算由于銀行崗位設(shè)置不當而產(chǎn)生的風(fēng)險。

當前，商業(yè)銀行普遍擁有許多分行或者支行，由于銀行制度并不完善及人員配給不充足等原因，銀行支付結(jié)算系統(tǒng)崗位設(shè)置不合理及人員分配不科學(xué)，包括對銀行印章等管理缺乏詳盡的管理方案，而且不能明確責任歸屬。這種缺乏相互監(jiān)督機制的人員配置和崗位分工根本無法保證支付結(jié)算制度有效運行，這樣就很容易導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)較為繁雜，人員綜合素質(zhì)不高等原因而易造成操作風(fēng)險。

商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當多的銀行業(yè)務(wù)，包括記賬、審核、對賬等等，工作量相當大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務(wù)需要工作人員具有較強的會計基礎(chǔ)和較為熟練的技能。但是，因為各種原因?qū)е略S多商業(yè)銀行工作人員綜合素質(zhì)普遍不高，并且由于崗位設(shè)置等問題導(dǎo)致其業(yè)務(wù)技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)支付中產(chǎn)生的操作風(fēng)險。

(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問題而引起的道德風(fēng)險。

商業(yè)銀行的許多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓(xùn)，少數(shù)工作人員由于自身綜合素質(zhì)不高，較易受到社會惡劣風(fēng)氣影響而導(dǎo)致缺乏道德。當銀行的薪水并不能滿足其享樂主義的要求時很容易引起其不滿心理，而相關(guān)責任人又不能及時做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長期的不滿情緒，于是不僅可能導(dǎo)致其對客戶發(fā)泄不滿也可能會最終導(dǎo)致其挪用資金。這些狀況都導(dǎo)致了商業(yè)銀行產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算系統(tǒng)會因為被不發(fā)分子盜用而造成欺詐。

隨著科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，先進的支付結(jié)算工具也隨著科學(xué)發(fā)展而發(fā)展。這些進步在為社會大眾帶來方便的同時也給不法分子帶來了機會。據(jù)調(diào)查，近些年利用先進的科技工具進行非法欺詐的案例屢見不鮮，而且作案手段也不斷提升。如果商業(yè)銀行柜臺人員對欺詐風(fēng)險不夠重視，并且責任心不高，那么很可能會導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險。因為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量十分龐大，對于簽章并沒有核對，這樣就較難進行查詢。不法分子較喜愛利用人員素質(zhì)較低和業(yè)務(wù)較少的中小型金融機構(gòu)進行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結(jié)算的又一個新的風(fēng)險趨勢。

二、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的特征分析

在我國，銀行支付結(jié)算已經(jīng)形成了十分嚴謹?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結(jié)算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進行，移動及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結(jié)算體系愈加龐大，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險也就不斷增強，支付結(jié)算風(fēng)險主要產(chǎn)生于運用結(jié)算工具進行資金活動的進程中?？梢哉f，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下特征:

(一)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險與社會經(jīng)濟環(huán)境緊密相關(guān)

過去，我國對銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴格，銀行支付結(jié)算風(fēng)險主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲等形式。但是，隨著市場經(jīng)濟快速發(fā)展，我國已經(jīng)進行了巨大的經(jīng)濟體制改革，商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國的支付結(jié)算風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)變到票據(jù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J及票據(jù)領(lǐng)域成為支付結(jié)算風(fēng)險的高發(fā)區(qū)。

(二)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險危險性高

縱觀近些年發(fā)生的支付結(jié)算案件，大多數(shù)案件的范圍都十分廣闊。許多案件主要是由于商業(yè)銀行內(nèi)部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等?？梢哉f，當代的商業(yè)銀行支付結(jié)算不僅范圍廣而且風(fēng)險也較高。支付結(jié)算風(fēng)險無論何時無論何地都可能會發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，都可能會產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

(三)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險多以內(nèi)部風(fēng)險為主

根據(jù)對過去已經(jīng)發(fā)生的案例研究得出:大多數(shù)案件都是有銀行內(nèi)部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說是包含了銀行的各個層次的工作人員。同時，案件呈現(xiàn)越來越專業(yè)化的趨勢，不僅作案的收到愈加科學(xué)化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好教育、具有豐富學(xué)識的高級知識分子。這樣也就導(dǎo)致了商業(yè)銀行的支付結(jié)算案件越來越難以解決。

(四)商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的涉案金額逐步增大

通過對近些年的支付結(jié)算案件進行研究，可以得出商業(yè)銀行支付結(jié)算案件的金額越來越大，這樣也對社會風(fēng)氣造成了極差的影響。

三、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的類型

通過對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進行分類，可以更好地對商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險進行研究，因而支付結(jié)算風(fēng)險主要有以下幾種類型:

(一)內(nèi)控風(fēng)險

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的內(nèi)控風(fēng)險主要是由于銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理，并沒有形成完善的監(jiān)督管理機制。銀行內(nèi)部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒有區(qū)分，并且崗位設(shè)置不科學(xué)，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內(nèi)控風(fēng)險的重要體現(xiàn)。

(二)市場競爭風(fēng)險

當前，民間資本大量涌入市場，企業(yè)融資渠道越來越多樣化，這就造成了金融機構(gòu)之間的競爭也越來越激烈。為了增加市場占有率，許多銀行不惜利率倒掛來增設(shè)基層網(wǎng)點。并且許多金融機構(gòu)為了追求高額利潤，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務(wù)開始不斷涌出，違規(guī)操作的結(jié)算和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也不斷增加，這些也都導(dǎo)致了一定的市場競爭風(fēng)險。

(三)信息技術(shù)風(fēng)險

商業(yè)銀行使用電子計算機進行業(yè)務(wù)操作，因而信息技術(shù)就占據(jù)著越來越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務(wù)不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會造成商業(yè)銀行信息技術(shù)風(fēng)險。

(四)欺詐風(fēng)險

商業(yè)銀行的欺詐風(fēng)險主要是指銀行內(nèi)部工作人員利用自身權(quán)利對資金進行挪用或盜竊，并且相關(guān)負責人也不能及時發(fā)現(xiàn)問題。同時銀行內(nèi)部人員對貸款審批不嚴格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內(nèi)部人員與外部不法分子勾結(jié)偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。

(五)其他相關(guān)風(fēng)險

其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險的主要有:信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。

四、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險存在問題分析

(一)支付結(jié)算賬戶存在的問題

當前，商業(yè)銀行的所有對公網(wǎng)點都可以辦理企業(yè)的賬戶開立業(yè)務(wù)，企業(yè)可以通過該賬戶進行資金活動。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點為了完成存款任務(wù)而不能對客戶執(zhí)行嚴格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風(fēng)險。同時客戶的重要印鑒及資料都會在基層網(wǎng)點保管，這也就為某些員工偽造印鑒提供了可乘之機。

(二)審核管理方法落后

當前，商業(yè)銀行對企業(yè)支付指令都是采取人工審核方式，銀行通過手工審核來判斷付款人的指令是否正確，當銀行不能判斷企業(yè)的指令是否正確時就會通過，這樣就不能正確防范不法分子通過高科技進行違法活動。并且商業(yè)銀行對現(xiàn)金收付管理更為寬松，對可疑的現(xiàn)金交易不能實現(xiàn)實時監(jiān)管。由于許多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點都需要招攬企業(yè)滿足自身的營銷任務(wù)，因而其對許多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿足企業(yè)的現(xiàn)金需求。

(三)銀行對賬方式較為落后

銀行對賬是每個企業(yè)與銀行必須進行的業(yè)務(wù)之一，同時定期對賬也是確認客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當前大多數(shù)銀行是通過基層網(wǎng)點記賬人員發(fā)送或收回銀行對賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財務(wù)人員串通挪用資金等行為。

(四)支付結(jié)算工具管理落后

我國已經(jīng)基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結(jié)算體系。電子支付已經(jīng)成為了支付的主流。但是由于我國計算機行業(yè)相對落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機制，使得支付結(jié)算工具引發(fā)的風(fēng)險時常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結(jié)算工具上存在的問題。

(五)支付結(jié)算監(jiān)督管理機制相對缺乏

我國商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結(jié)算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對支付結(jié)算的重要性缺乏專業(yè)的認知，因此也不夠重視。很多管理者甚至認為監(jiān)管是人民銀行的責任，同時商業(yè)銀行為了自身的營銷任務(wù)，在企業(yè)辦理結(jié)算過程中并不能嚴格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結(jié)算監(jiān)督管理的規(guī)定。

(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強

隨著科學(xué)技術(shù)不斷更新，支付結(jié)算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依然停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時，很多操作人員已經(jīng)長時間不進行系統(tǒng)操作，對系統(tǒng)并不熟悉，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，銀行往往礙于人情而減輕對企業(yè)的懲罰，有時甚至并不處罰。

五、商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險管理對策需要銀行內(nèi)部許多部門進行合作，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)來完善其自身的管理機制。

(一)我國應(yīng)當建立完善的法律法規(guī)。

完善的法律是保障社會經(jīng)濟能夠持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)，同樣能夠進一步完善商業(yè)銀行支付結(jié)算的相關(guān)法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結(jié)算順利進行的重要基礎(chǔ)。

(二)我國應(yīng)當構(gòu)建健全的信用監(jiān)管體系。

建立完善的信用監(jiān)管體系，開發(fā)建設(shè)包括個人征信體系在內(nèi)的全社會的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個人的不良信用，并在依法的狀況下提供查詢服務(wù)。這樣也能夠為社會創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)當提升員工的綜合素質(zhì)。

商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險是產(chǎn)生于支付結(jié)算的各個環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應(yīng)當認識到防范支付結(jié)算風(fēng)險的重要性，從各個方面提高員工自身的綜合素質(zhì)。同時，銀行也應(yīng)當從過去的案例中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提升自身的風(fēng)險防范能力。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)當完善自身的內(nèi)部控制機制。

篇6

風(fēng)險，字面意思時隨風(fēng)而至的險情,表示出了其不確定性，變化性，危害性。正如風(fēng)對應(yīng)著靜止的空氣一樣，風(fēng)險是相對的；正如風(fēng)向可預(yù)測一樣，風(fēng)險在一定范圍內(nèi)是可以預(yù)估的；正如風(fēng)力也可為人控制為人所用一樣，風(fēng)險某些時候也是可以人為控制的。從風(fēng)險學(xué)說進而衍生到風(fēng)險管理，風(fēng)險管理，顧名思義就是企業(yè)管理在面對企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展而采取一定的方法和手段來規(guī)避風(fēng)險的一種或某類行為。審計，審查同計算，是指通過對相關(guān)資料等搜集整理和分析之后所得的評估結(jié)論及報告，審計作為一門獨立部門，其相關(guān)人員在專業(yè)知識方面是非常嚴格的。2004年國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)標準》修訂版中定義內(nèi)部審計為:“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標?！?/p>

二、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部審計和風(fēng)險管理是相輔相成的，市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，企業(yè)所處的環(huán)境也是險象環(huán)生，因而需要更為專業(yè)有力的審計和風(fēng)險管理團隊來協(xié)助企業(yè)的管理層規(guī)避風(fēng)險。它們已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展過程中的重要部分。一方面內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理有助于審計部門發(fā)展勢頭更勁。內(nèi)審部門在資金安全管理上責任重大，因而對企業(yè)的風(fēng)險管理極其關(guān)注。內(nèi)部審計在參與風(fēng)險管理的過程中，根據(jù)本企業(yè)的文化及其發(fā)展策略等情況評估它在制定某策略上或在某時期存在的風(fēng)險，另一方面可以由此制定出相應(yīng)的風(fēng)險防御，風(fēng)險降低，風(fēng)險消除等可行措施，保證企業(yè)的損失減到最低，這樣風(fēng)險管理同內(nèi)部審計在企業(yè)的安全工作中地位也有提高。另一方面，內(nèi)部審計作為以審計為主的獨立部門，不參與企業(yè)內(nèi)部的管理調(diào)控，因而具有更清晰的視角來觀察企業(yè)潛在的風(fēng)險，在有效針對企業(yè)運行的薄弱環(huán)節(jié)，對提出的改進措施進行新的評估認定等起著非常重要的作用。風(fēng)險管理由于審計在其工作過程中的介入，賦予了內(nèi)部審計在企業(yè)中新的生命，也使企業(yè)的安全因素達到一個新的高度。

三、如何協(xié)調(diào)和整合企業(yè)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理

(一)建立一個合理的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理體系作為企業(yè)健康發(fā)展的中堅力量，建立一個合理的內(nèi)部審計和風(fēng)險管理體系對企業(yè)而言絕對是利大于弊的，這對企業(yè)能否具有競爭優(yōu)勢尤為重要。企業(yè)的內(nèi)部審計管理體制的完善，風(fēng)險管理的不斷優(yōu)化都可以是審計的功能得到最大的發(fā)揮。同時企業(yè)管理人員本身需要加強各部門的團結(jié)，使得企業(yè)經(jīng)營得到更好的控制，進一步深化內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督控制，保證各項風(fēng)險管理措施得到有效的實施。

(二)建立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ髂Ｊ絺鹘y(tǒng)合規(guī)性審計采用的是“撒大網(wǎng)捕魚式”作業(yè)流程，即一張大網(wǎng)拋出去，捕到什么是什么。其基本流程是：內(nèi)控—問題—風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審要求采用“阻擊手式”流程，即阻擊手先瞄準一個重點，一擊必中。其基本流程是：目標—事件—風(fēng)險—內(nèi)控。在傳統(tǒng)合規(guī)性審計下，往往是到一大堆帳簿及交易資料、操作或管理記錄中去尋找，看是否存在違背制度規(guī)定的問題；而在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審下，是先根據(jù)采集到的各種信息，識別并評估風(fēng)險，找準重點，然后對重點進行追蹤檢查，看是否控制過度或缺乏控制?？偠灾?，合規(guī)性審計是查問題、提建議；而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍遣閱栴}、查風(fēng)險、查成因、查盡職、查整改、提建議。

(三)建立對審計人員內(nèi)控審計效果或管理建議的考核制度內(nèi)控出現(xiàn)問題，表明內(nèi)審的監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮，內(nèi)審為此承擔責任有其合理性。但內(nèi)控效果或建議的增值效果都很難評價。往往風(fēng)險提示和管理建議都不是結(jié)果，其產(chǎn)生的影響才是結(jié)果。沒有風(fēng)險提示量或管理建議量，不論現(xiàn)場檢查多少項目、時間持續(xù)多長，審計人員都無績效(嚴重一些，反而可說其檢查是在浪費資源。)

(四)加強對審計工作專業(yè)人才的培養(yǎng)審計人員不僅需要合格的審計能力更需要具備較強的風(fēng)險分析能力，除此之外還需涉獵經(jīng)濟、管理、法律等相關(guān)知識，在理論基礎(chǔ)之外，實踐能力也不能弱，在面對突況時需要冷靜思考，迅速找出最優(yōu)解決方案。

四、結(jié)論

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關(guān)鍵詞：旅游集團；旅游投資；投資風(fēng)險

1我國旅游集團投資的現(xiàn)狀

隨著我國旅游業(yè)集團化發(fā)展的步伐不斷加快，目前已經(jīng)有不少的旅游集團為了不斷壯大其經(jīng)濟實力和抗風(fēng)險能力，使有限的資源得到合理配置，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的不斷增值，相繼采用縱向一體化戰(zhàn)略和多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，不斷的擴展自己的經(jīng)營領(lǐng)域，選擇新的投資方向和新的投資機會。投資方式的多樣化、投資領(lǐng)域的多元化，也構(gòu)成了中國旅游業(yè)新一輪快速增長的重要動因。

從旅游集團特別是一些上市公司的投資行為來分析我國旅游集團的投資行為，可以看出，我國旅游集團所進行的投資方向仍集中在旅游行業(yè)，是在原主業(yè)的基礎(chǔ)上，通過進行產(chǎn)品價值鏈的管理實行相關(guān)旅游產(chǎn)品所涉及的旅游投資，如對會展，景觀房產(chǎn)，旅游景區(qū)投資。一些旅游集團還開始了對航空業(yè)的投資，如武漢的東星國際旅行社就已經(jīng)建立了自己的航空公司。隨著投資活動的日趨復(fù)雜，投資所存在的潛在風(fēng)險也日益增多。為實現(xiàn)投資收益最大化，就必須正確認識和分析投資風(fēng)險，并建立風(fēng)險管理機制，對風(fēng)險進行有效的防范和化解。本文就將通過研究投資風(fēng)險的相關(guān)理論，結(jié)合我國旅游集團的實際，對加強旅游集團投資的風(fēng)險價值管理進行初步探討。

2旅游投資的特點

由于旅游資源的公有性、壟斷性和非流通性；資源保護與旅游開發(fā)的矛盾性；旅游項目投資的區(qū)域依賴性；旅游項目投資的綜合復(fù)雜性；旅游產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費的同時性使得旅游集團的旅游投資相區(qū)別于其他集團的投資項目具有很多獨特的地方：

（1）投入高，回報期長。旅游投資的門檻逐步抬高，不再是低投入的產(chǎn)業(yè)，進入性投資的加大，隨著市場競爭的加劇及競爭環(huán)境的國際化，也使得旅游投資回收期延長。

（2）旅游產(chǎn)業(yè)鏈整合與多產(chǎn)業(yè)整合特征：旅游產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，與城市景觀、房地產(chǎn)、小城鎮(zhèn)、休閑娛樂等等深度結(jié)合，產(chǎn)生了一個整體的、互動的結(jié)構(gòu)——“泛旅游產(chǎn)業(yè)”。旅游投資，已脫離單一項目時代，投資商進行區(qū)域整體投資，力求整合旅游產(chǎn)業(yè)鏈，與相關(guān)產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，尋求綜合收益的最大化。

3樹立正確的投資理念

（1）重項目規(guī)劃和投資評價：對于投資方來說，旅游的投入是一個長線的過程，風(fēng)險性主要在選項和規(guī)劃上。因此，旅游項目投資必須重視項目規(guī)劃，以明確的投資評價為前提，以有效的資本運營為保證，極其清晰的把握投資運作的思路。

（2）爭取區(qū)域政府的支持：提高產(chǎn)業(yè)的綠色GDP已經(jīng)成為新時代下經(jīng)濟發(fā)展的新思路、新理念。旅游項目能夠提高地區(qū)的綠色GDP，調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，形成綠色產(chǎn)業(yè)鏈，旅游集團可以通過政績策劃，盡量爭取政府的有效支持，爭取的旅游項目開發(fā)的最大優(yōu)惠條件（低價資產(chǎn)收購、稅費減免、申請扶持資金等）。

（3）開展有效的營銷活動：進行有效的營銷活動，提高項目在國際、全國、區(qū)域的定位和影響，為融資、招商、資本升值提供巨大的支持。

（4）多方位融資：從滬深股市統(tǒng)計，我國國內(nèi)上市公司有近千家，但是以旅游為主業(yè)的上市公司只30多家，涉足旅游業(yè)的上市公司也只有40家。這說明我國的旅游企業(yè)的大多還是以資本自籌為主，沒能很好的利用資本市場。更好的利用資本市場進行融資可以有效降低旅游企業(yè)融資的風(fēng)險。旅游集團可以依托收購兼并、政府優(yōu)惠等方法低價獲取大量資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)大幅升值的市場評價，從而增長現(xiàn)金流量，實現(xiàn)大規(guī)模融資。

（5）多產(chǎn)業(yè)整合和跨行業(yè)投資：泛旅游業(yè)具有極大的區(qū)域聚集和經(jīng)濟帶動作用，往往會帶動一個區(qū)域的城市化進程，形成游憩區(qū)、度假區(qū)、會展區(qū)、娛樂區(qū)、步行街區(qū)、購物游憩區(qū)、及旅游小城鎮(zhèn)等等，推動區(qū)域型旅游房地產(chǎn)和商業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展。另外，為了分散投資風(fēng)險，還可以適當?shù)倪M行跨行業(yè)投資。以青旅控股為例，目前該公司的主營業(yè)務(wù)，除了組織、接待國內(nèi)外人員的出、入境旅游以外，還出資3,000萬元控股了北京尚洋電子技術(shù)公司，整體收購青旅控股香港有限公司并且參與證券業(yè)，使公司旅游主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)同時拓展，有效的防范了經(jīng)營和金融風(fēng)險，提高了資產(chǎn)收益率。

4從財務(wù)管理角度做好投資的風(fēng)險管理

投資風(fēng)險是指在投資活動中未來實際結(jié)果與預(yù)期目標出現(xiàn)差異的可能性，是在特定條件下和特定時期內(nèi)可能出現(xiàn)的各種結(jié)果的變動程度。由于對未來的經(jīng)濟活動的投資的不確定性，投資風(fēng)險客觀存在。但是，人們總是能夠通過對風(fēng)險的管理從而降低投資的風(fēng)險，實現(xiàn)投資利益的最大化，這就是投資所具備的價值所在。在進行一項投資時，風(fēng)險越大，其預(yù)期的收益或虧損也越大，投資如果產(chǎn)生虧損，將會使資本受侵蝕，最嚴重的情況可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。承擔這些風(fēng)險是為了給集團盈利，問題的關(guān)鍵在于，進行投資的主體應(yīng)在風(fēng)險與收益之間尋找一個恰當?shù)钠胶恻c。財務(wù)管理在投資的中的重要性是不言而喻的。

4.1在旅游集團內(nèi)建立投資的風(fēng)險管理指標體系

（1）建立風(fēng)險度量模型和風(fēng)險管理模型，研究旅游集團內(nèi)各種投資及各種風(fēng)險，將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、各種其他風(fēng)險及包含這些風(fēng)險的各種資產(chǎn)或資產(chǎn)組合，對各類風(fēng)險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，并依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進行控制和管理，利用資產(chǎn)風(fēng)險度量模型，定量地分析資產(chǎn)組合的風(fēng)險價值。

（2）確定公司各種旅游投資的風(fēng)險容忍度，限制由于各種影響因素而導(dǎo)致的市場風(fēng)險，對某些風(fēng)險高度集中的投資進行特別處理，將風(fēng)險限制在公司可接受承受的范圍內(nèi)。

（3）建立旅游集團投資的約束-激勵機制，在各項投資中，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，如果激勵機制僅僅與經(jīng)理人管理資產(chǎn)的收益掛鉤，經(jīng)理人則可能會為了追求高收益而承擔高風(fēng)險。所以在追求收益的同時，考察經(jīng)理人管理資產(chǎn)的風(fēng)險度，限制和防止經(jīng)理人的過度投機行為。

4.2進行投資風(fēng)險的制度管理

對于旅游集團的投資風(fēng)險的財務(wù)管理應(yīng)該是一個系統(tǒng)，對于投資項目來說，它起始于項目的考察論證階段，結(jié)束于項目資本變現(xiàn)退出以后，貫穿于風(fēng)險投資公司從資金——資本化——資金的長循環(huán)之中。

（1）投資前期財務(wù)評價。

旅游項目投資前的財務(wù)評價很重要，它關(guān)系到旅游投資項目的價值認定問題，沒有較大價值的項目是不值得投資的，但投資的價值點在何處，它是否真實可靠，這不能僅僅根據(jù)項目有沒有產(chǎn)品優(yōu)勢，有沒有市場來定性判斷，還要做細致的經(jīng)濟可行性及投資價值的評價。財務(wù)評價是其中重要的一部分。缺乏財務(wù)評價的經(jīng)濟可行性是令人懷疑的。在投資決策程序中，其中一個環(huán)節(jié)就是投資項目的可行性論證由財務(wù)部門參與并出具財務(wù)審核意見。對投資項目的投資前調(diào)查與了解是否充分，對其價值的判斷是否準確，定價是否合理，談判條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評審就顯得非常重要。財務(wù)部門對可行性報告出具財務(wù)審核意見,可以從不同的角度分析項目的投資價值，規(guī)避投資風(fēng)險,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（2）投資企業(yè)動態(tài)財務(wù)管理。

對已投資項目的管理是投資實現(xiàn)增值的必然階段?？梢詮呢攧?wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā)，專門設(shè)計財務(wù)管理方面的約定，包括由旅游集團委派財務(wù)經(jīng)理的約定，指定會計師事務(wù)所審計的約定，上市的旅游集團還可以有對股東定期公布財務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了旅游集團對投資項目的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了投資的收益權(quán)。

4.3投資風(fēng)險價值管理的過程

投資風(fēng)險管理的主要步驟有：（1）采用統(tǒng)一的風(fēng)險識別語言，對投資風(fēng)險進行界定與識別，建立集團層面的投資風(fēng)險管理目標及建立完善的風(fēng)險監(jiān)督體系；（2）設(shè)計風(fēng)險識別、度量、評估的統(tǒng)一方法；（3）評估投資風(fēng)險；（4）制定投資風(fēng)險管理戰(zhàn)略；（5）設(shè)計、實施風(fēng)險管理能力。整合風(fēng)險管理能力的要素，包括集團戰(zhàn)略政策、集團管理與投資風(fēng)險管理過程、管理人員、管理報告、管理方法、風(fēng)險數(shù)據(jù)等；不斷改進風(fēng)險戰(zhàn)略、過程與度量方法；（6）匯總多種風(fēng)險評估方式，與集團經(jīng)營情況掛鉤，制定、調(diào)整集團層面投資風(fēng)險管理戰(zhàn)略。

5把投資的風(fēng)險管理從財務(wù)管理層面提升到整個集團管理層面

集團層面則意味著全局化、一體化的思想。只有擴大時空范圍對企業(yè)投資進行思考時，才能識別它對集團整體運作的影響。所以，從集團層面進行投資風(fēng)險管理可以將企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)程序、企業(yè)資源同集團投資、集團整體目標緊密地結(jié)合到一起，從而使風(fēng)險管理更具有全局性、前瞻性。投資風(fēng)險管理的出發(fā)點是使整個集團的風(fēng)險、收益、價值達到最優(yōu)化，而不是某個職能部門或風(fēng)險管理部門。集團層面的風(fēng)險管理使投資風(fēng)險管理與集團戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計劃得到有機結(jié)合，將投資風(fēng)險管理提高到戰(zhàn)略層次，這種集團層面的投資風(fēng)險管理具有以下作用：（1）集團項目投資過程得到控制的同時，風(fēng)險也得到了有效的管理。同時提高了對風(fēng)險的注意程度與敏感程度，使集團更為集中地監(jiān)控風(fēng)險；（2）在確切了解集團所處內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上判斷最佳的投資機會；（3）對投資風(fēng)險有全盤的、集團層面的了解，有利于優(yōu)化集團的風(fēng)險結(jié)構(gòu)，優(yōu)化集團的資源配置；（4）設(shè)計集團范圍內(nèi)的信息溝通，收集、綜合分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)的方式，為集團提供可靠、及時的投資風(fēng)險管理信息；（5）事先建立一套有效的控制制度，幫助集團業(yè)務(wù)部門實現(xiàn)業(yè)績目標，控制風(fēng)險。（6）公集團不應(yīng)該只是片面的強調(diào)短期的投資效益對公司的盈利能力的正面影響，發(fā)而應(yīng)該從長遠出發(fā)，全面的提高公司的治理結(jié)構(gòu)以及長遠發(fā)展規(guī)劃的盈利性。

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篇8

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)上購物；風(fēng)險理論

互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務(wù)的發(fā)展不僅改變著人們的工作和生活方式，也在很大程度上影響著人們的購物行為，越來越多的人使用這一新型的購物方式。但由于網(wǎng)絡(luò)的開放性和特殊性，網(wǎng)絡(luò)購物存在著一定的風(fēng)險，而感知風(fēng)險決定著消費者網(wǎng)絡(luò)購買的決策，本文通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻的整理，對消費者網(wǎng)絡(luò)購物感知風(fēng)險研究進了深入分析和探討，希望通過本文能對相關(guān)學(xué)者有一定的借鑒意義。

一、網(wǎng)上消費者感知風(fēng)險的定義

感知風(fēng)險（perceived risk）的最初概念是由哈佛大學(xué)的Raymond Bauer于1960年從心理學(xué)延伸出來的。他認為，消費者任何購買行為都可能產(chǎn)生其自身無法預(yù)知的結(jié)果，而這些結(jié)果有可能使消費者不愉快。所以消費者購買決策中隱含著對結(jié)果的不確定性，而這種不確定性也就是風(fēng)險最初的概念。從Bauer對感知風(fēng)險的定義可以看出，感知風(fēng)險包括兩個因素：A.決策結(jié)果的不確定性；B.錯誤決策的后果嚴重性。所以，感知風(fēng)險可以定義為消費者在購買產(chǎn)品或服務(wù)時所感到的不確定性和不利后果的可能性。

Cox（1967）繼Bauer研究之后將感知風(fēng)險的概念予以具體化。他把感知風(fēng)險定義為下列兩因素的函數(shù)：（1）消費者在購買之前，所感知到購買后產(chǎn)生不利后果的可能性，即消費者在事前所承受的風(fēng)險程度；（2）當購買的結(jié)果為不利時，消費者個人主觀上所感知損失的大小。

Cunningham（1967）對Cox的定義做了修改，并進行了實證研究。他認為，感知風(fēng)險應(yīng)包括下列兩個因素：（1）不確定性（uncertainty consequence）：消費者對于某件事情是否發(fā)生所具有的主觀可能性；（2）后果（consequence）：當事情發(fā)生后所導(dǎo)致結(jié)果的嚴重性。消費者面對購買決策所產(chǎn)生的不確定性與后果時，若消費者比較重視其不確定性或后果的嚴重性，則消費者所感知到的風(fēng)險也相對較高。這一理論被稱為雙因素理論，它后來成為感知風(fēng)險研究的主流，在各類研究中得到了大量的應(yīng)用。

除此之外，還有很多學(xué)者的感知風(fēng)險的概念做出了界定。Grewal（1994）認為，感知風(fēng)險是“損失發(fā)生的可能性”。Derbaix（1983）認為，感知風(fēng)險實際上就是產(chǎn)品購買過程中，消費者因無法預(yù)料其購買結(jié)果的優(yōu)劣以及由此導(dǎo)致的后果而產(chǎn)生的一種不確定性感覺。Peter and Ryan（1976）將感知風(fēng)險定義為：感知風(fēng)險是關(guān)于購買一品牌產(chǎn)品所造成的預(yù)期損失。Stone and Gronhaug（1993）在研究產(chǎn)品的風(fēng)險維度時將感知風(fēng)險定義為“一種主觀的預(yù)期損失”。

當互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)引入到商業(yè)中并作為一種新的購買方式時，消費者的購買模式發(fā)生了變化，隨之消費者感知風(fēng)險的內(nèi)容要素也發(fā)生了變化。1996年，Jarvenpaa和Todd開始對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下消費者感知風(fēng)險進行研究，之后，學(xué)者們對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的感知風(fēng)險提出了不同的定義：一些研究者將網(wǎng)上感知風(fēng)險簡單地定義安全與網(wǎng)上隱私；Salam等人根據(jù)Peter和Ryan的研究，把網(wǎng)上感知風(fēng)險定義為“對于網(wǎng)上財務(wù)的損失的主觀預(yù)期”；Sandra等（2003）將網(wǎng)上感知風(fēng)險定義為“消費者在考慮一次網(wǎng)上購買時對損失發(fā)生的主觀預(yù)期”。還有一些研究把網(wǎng)上感知風(fēng)險定義為網(wǎng)上零售商的可信性或可靠性。

Forsythe and Shi（2003）及Lim（2003）在針對感知風(fēng)險與網(wǎng)絡(luò)購物意愿的研究中，將網(wǎng)絡(luò)購物行為的感知風(fēng)險定義為：“在網(wǎng)絡(luò)上購物的感知風(fēng)險是一個網(wǎng)絡(luò)購物者在考慮一個特殊的在線購物時，主觀認定的預(yù)期損失”。

綜合以上觀點，學(xué)者對網(wǎng)上感知風(fēng)險的定義包括以下兩個方面：（1）網(wǎng)上感知風(fēng)險是對客觀風(fēng)險形成的一種主觀感受；（2）網(wǎng)上感知風(fēng)險包括不確定性和后果兩個方面的因素。

二、網(wǎng)上消費者感知風(fēng)險的維度構(gòu)成

感知風(fēng)險的維度構(gòu)成是指感知風(fēng)險包括哪些具體內(nèi)容或風(fēng)險類別。Bauer（1960）認為，感知風(fēng)險會影響消費者得購買決策，但在其研究中并沒有提出感知風(fēng)險包括哪些具體內(nèi)容。從此引起學(xué)者對感知風(fēng)險維度的研究，具體研究如表1所示。

綜合以上觀點，各類風(fēng)險維度理論的共同重點在于識別和測量在購物過程中消費者感受到的風(fēng)險的幾個基本類別或者說維度。相關(guān)研究結(jié)果提供了大量的證據(jù)表明，在考察某一個特定的產(chǎn)品/服務(wù)類別時把風(fēng)險看作是多維度的結(jié)構(gòu)是非常必要的。

三、網(wǎng)上消費者感知風(fēng)險的影響因素

人口統(tǒng)計變量是對消費者的客觀描述，主要是指消費者的性別、年齡、學(xué)歷、收入等，是市場營銷中用以區(qū)分消費者最常用的基本要素。以往的許多研究中指出，人口統(tǒng)計變量與感知風(fēng)險有顯著的關(guān)系。1970年，Spence研究證明，感知風(fēng)險與學(xué)歷和收入有關(guān)，學(xué)歷越高，感知風(fēng)險越小；收入越多，感知風(fēng)險越小。Lapersonne，Laurent和Goff（1995）認為，人口統(tǒng)計變量對消費者的感知風(fēng)險有顯著影響。

Zikmund和Scott（1977）認為，產(chǎn)品的屬性會對消費者的風(fēng)險感知產(chǎn)生影響。不同屬性引起的風(fēng)險類型不同。在購買高度和中度風(fēng)險產(chǎn)品的情況中，產(chǎn)品類別的整體風(fēng)險性越高，產(chǎn)品的各個屬性和風(fēng)險的各個成分之間的相關(guān)關(guān)系的強度就越大。

Dowling和Staelin在1994年提出了一個相當全面的測量感知風(fēng)險的多因素模型。在這個模型中，他們認為消費者在采取購買行動前會對一些因素進行評價，包括產(chǎn)品的屬性與使情境和購買目標相關(guān)的因素、對該類產(chǎn)品的了解以及個人的參與程度，這些因素結(jié)合在一起，決定著消費者總體認知到的風(fēng)險。

Mitchell（1999）指出，消費者對網(wǎng)絡(luò)商店的信任、虛擬經(jīng)驗、卷入程度等會影響感知風(fēng)險的大小。Miyazaki和Fernandez（2001）在他們的研究中認為，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下消費者的感知風(fēng)險還會受到電腦和網(wǎng)絡(luò)使用經(jīng)驗等方面的影響。

丁夏齊認為消費者在進行網(wǎng)上購物時，影響其認知風(fēng)險的因素主要有四個方面，即網(wǎng)絡(luò)使用經(jīng)驗、網(wǎng)上購物經(jīng)歷、消費者擁有的產(chǎn)品知識以及消費者自身的創(chuàng)新性；井淼（2006）將影響感知風(fēng)險的因素分為三大類：交易主體―消費者因素、交易對象―產(chǎn)品、交易中介―網(wǎng)絡(luò)。

綜合以上觀點，國內(nèi)外大多數(shù)學(xué)者對網(wǎng)上消費者感知風(fēng)險的影響因素主要集中在網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)零售商、產(chǎn)品以及消費者自身等方面。

四、結(jié)束語

國內(nèi)外學(xué)者對感知風(fēng)險的研究已經(jīng)非常全面和完善，研究者從不同的角度和不同的文化背景下探討感知風(fēng)險對網(wǎng)絡(luò)購物意向的影響，研究的結(jié)論主要體現(xiàn)在兩個方面：認為感知風(fēng)險對購物意向有影響或者是沒有影響和不同的感知維度對購物意向有顯著或不顯著影響。但同時也存在著某些缺陷：

（1）對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下顧客感知風(fēng)險的研究還很片面和不夠深入。已有的感知風(fēng)險研究主要集中在傳統(tǒng)消費環(huán)境下，購買環(huán)境的不同決定了消費者網(wǎng)上購物感知風(fēng)險會具有新的內(nèi)涵。

（2）對網(wǎng)上購物感知風(fēng)險的維度研究不是很全面。國內(nèi)外學(xué)者主要從交易主體的消費者會影響顧客網(wǎng)絡(luò)購物的感知，忽視了對交易對象的產(chǎn)品和交易中介的網(wǎng)站來考慮。

（3）對網(wǎng)絡(luò)購物感知風(fēng)險的影響因素、風(fēng)險來源探討不夠深入。已有研究大多數(shù)集中在感知風(fēng)險對網(wǎng)上消費行為的影響方面，并沒有對網(wǎng)上購物感知風(fēng)險的本質(zhì)、來源、影響因素、維度構(gòu)成進行全面、系統(tǒng)的探討。

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[10]井森.網(wǎng)上購物的感知風(fēng)險研究[M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社,2006.

篇9

作者：代衛(wèi)紅

根據(jù)精神病患者所具有的病癥特點，做好入院護理評估，履行好醫(yī)院有關(guān)條款的告知義務(wù)，詳細清楚地將精神病癥狀可能會導(dǎo)致的潛在危險告知患者家屬，以取得患者家屬的理解和配合，進而防止醫(yī)療糾紛的發(fā)生。加強病房環(huán)境及安全管理措施醫(yī)院要根據(jù)精神病患者的病癥特征進行病房的布置，并使得布置后的病房符合簡單、安全、整潔的標準。同時，衛(wèi)生間、樓梯走廊扶手及其他公共活動區(qū)域要隨時保持清潔、干燥、防滑;病房內(nèi)要寬敞明亮、清新整潔;加強對危險物品的管理工作;要對患者家屬不斷灌輸有關(guān)的醫(yī)療知識和安全常識，使其深刻認識到對于精神科室安全管理的重要性，并與醫(yī)院相互配合;另外，制定各種風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案并要求護士熟知。

提高護理人員的專業(yè)素質(zhì)針對醫(yī)療工作中存在的各種風(fēng)險，醫(yī)院要定期組織護理人員學(xué)習(xí)有關(guān)知識，如《護士條例》、《精神科護理學(xué)》、《精神科疾病護理常規(guī)》、《護患溝通技巧》及《醫(yī)學(xué)臨床“三基”訓(xùn)練》等。使護理人員了解和認識到護理工作的重要性，并不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)、豐富專業(yè)操作技能技巧、提高職業(yè)道德水平和有關(guān)心理輔導(dǎo)知識等，使其能在實際工作中，了解每位患者的情況，以高素質(zhì)、高質(zhì)量、高水平地為患者服務(wù)，從而更好地防御護理風(fēng)險的發(fā)生。實施護理記錄的管理醫(yī)院對患者的護理記錄是發(fā)生醫(yī)療糾紛時至關(guān)重要的法律文件，包含了對患者的用藥、巡查記錄、護理等與患者有關(guān)的全部資料。

醫(yī)院一旦發(fā)生醫(yī)療糾紛，該記錄文件就會被立即封存，嚴禁修改，因此護理記錄是解決醫(yī)療糾紛的重要憑據(jù)和物證。但許多醫(yī)院卻忽視了這一環(huán)節(jié)，或在護理記錄中存在許多缺陷。為預(yù)防醫(yī)療糾紛的發(fā)生，并減少糾紛中醫(yī)院不可避免的部分賠償額度，醫(yī)院應(yīng)加強對護理記錄的管理，且在實施護理記錄相關(guān)制度時，嚴格規(guī)定其記錄時間、內(nèi)容、格式和次數(shù)，使記錄隨時保持更新狀態(tài)且具有完整性。提高護理質(zhì)量，保護患者權(quán)益護理工作人員在進行護理的過程中，要遵守法律、法規(guī)、醫(yī)院的規(guī)章制度和診療技術(shù)規(guī)范的規(guī)定，并尊重患者的合理要求，保護患者的隱私。醫(yī)院要切實建立相關(guān)護理風(fēng)險告知制度，加強護理人員和患者間的溝通，以及護理人員和患者家屬間的溝通，醫(yī)院在接受患者住院治療前，要與其家屬簽訂相應(yīng)的協(xié)議書，基于患者的病癥特點，建立完善的約束保護制度。對患者進行護理和約束其行為時，要注重方式方法，運用專業(yè)的約束保護方法、規(guī)范的約束用語，并運用一定的心理干預(yù)技術(shù)和患者溝通，且要密切關(guān)注約束后相關(guān)醫(yī)療措施的效果與不良反應(yīng)，嚴格執(zhí)行交接班制度，做好交接記錄，以有效防止醫(yī)療意外的發(fā)生。結(jié)果我院自實施精神科風(fēng)險管理后，護理人員的服務(wù)質(zhì)量和患者及患者家屬對我院護理質(zhì)量的評價都得到了提高，期間未發(fā)生醫(yī)療事故糾紛，護理人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德均得到不同程度的提高。

通過不斷識別護理工作中的現(xiàn)有及潛在風(fēng)險，并進一步加強和完善護理風(fēng)險管理的有關(guān)機制，一方面使護理管理工作取得了較好效果;另一方面也加強了醫(yī)院對護理環(huán)境的改善，提高了護理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。由此得出，醫(yī)院精神科運用護理風(fēng)險管理極其重要，不僅可在一定程度上杜絕或減少醫(yī)療事故的發(fā)生，也相應(yīng)地保障了患者安全。

篇10

論文摘要：現(xiàn)代銀行體系的建立是市場經(jīng)濟取得成功的關(guān)鍵．我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境正在發(fā)生著重大的變化，尤其在中國加入了WTO后，外資銀行進入中國金融市場的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創(chuàng)新的背景下形成的銀行業(yè)發(fā)展趨勢下，風(fēng)險管理機制不僅是銀行治理機制的重要支撐，而且是銀行提升競爭力的基礎(chǔ)和保證，銀行改革與發(fā)展必須重視風(fēng)險管理機制建設(shè)，因此加快構(gòu)建我國商業(yè)銀行的核心競爭力，建立有效的風(fēng)險管理機制已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實課題。

1我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制存在的問題

改革開放以來，中國銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對外開放的同時，也在不斷借鑒國際先進商業(yè)銀行的經(jīng)驗，國內(nèi)不少銀行借助外部中介力量，引進中介知名機構(gòu)的風(fēng)險管理系統(tǒng)軟件，改造風(fēng)險管理組織體系和業(yè)務(wù)流程等；構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度體系，如制定了包括授權(quán)授信、審貸分離、崗位制約、內(nèi)部審計等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制上取得了一些成績。但是，在風(fēng)險管理方面還不同程度的存在以下一些問題：

1．1公司治理機制尚不完善

隨著國有獨資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來銀行業(yè)內(nèi)部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國內(nèi)商業(yè)銀行雖然有許多有益的實踐，但整體效果和個體實效都不甚理想，無論是公司治理的組織架構(gòu)、制度安排還是治理機制，都處在新舊控制體系交錯的狀態(tài)下。

1．2內(nèi)控管理機制和合規(guī)風(fēng)險管理機制不健全

根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風(fēng)險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關(guān)準則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營過程中隨時都有可能被風(fēng)險所困，甚至被壓垮。近年來，我國銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。

2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理機制不健全的原因分析

公司治理機制不完善，風(fēng)險管理戰(zhàn)略不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的激勵機制的導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價值無法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風(fēng)險管理機制的不健全，使得商業(yè)銀行無法通過政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風(fēng)險管理經(jīng)驗，制約了商議銀行風(fēng)險管理機制的發(fā)揮。

2．1缺乏全面的風(fēng)險意識

首先是全面風(fēng)險管理理念不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務(wù)、不同地區(qū)在風(fēng)險管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。最后是不能正確認識風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，認為風(fēng)險管理會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，同時又不能認真研究市場變化的規(guī)律，通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔風(fēng)險，業(yè)務(wù)不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2．2對管理層缺乏有效約束機制

國家作為所有者和社會經(jīng)濟調(diào)控者的雙重角色，對國有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟目標在事實上也是雙重的，這就使得對國有商業(yè)銀行的實際經(jīng)營狀況難以進行清晰有效的考核和評估。同時，由于缺乏人格化的產(chǎn)權(quán)和清晰的選擇標準，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運用制度。此外，國有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務(wù)員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績水平的相關(guān)程度不明顯，對其難以形成有效的激勵。

2．3激勵約束機制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長期經(jīng)營與發(fā)展過程中逐步形成并經(jīng)過全體員工認同的共同價值取向和心理預(yù)期，這種以人為本的價值取向和心理預(yù)期就是銀行的目標和企業(yè)信念?？冃Э己藱C制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營思路，對于銀行風(fēng)險管理有重要的導(dǎo)向作用。并且，績效考核結(jié)果的運用跟銀行員工的切身利益相關(guān)，對員工行為有重要影響。

3健全銀行風(fēng)險管理機制的有效途徑

國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強風(fēng)險管理。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風(fēng)險管理形勢嚴峻。增強我國銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力成為國有銀行改革與發(fā)展的重要任務(wù)之—。

3．1強化公司治理

完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競爭力和抗風(fēng)險能力的根本所在。長期以來我國商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體虛置、產(chǎn)權(quán)約束弱化問題，導(dǎo)致銀行的所有者與經(jīng)營者激勵不足和風(fēng)險軟約束。這一問題國有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，進而直接影響了銀行治理機制和風(fēng)險管理機制的效能。從風(fēng)險管理機制的角度來看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險管理體系

內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險必須首先從銀行的內(nèi)部控制做起。我國商業(yè)銀行具體可從四個方面改進內(nèi)部控制：一是制度安排。主要是從制度上對銀行經(jīng)營管理活動的授權(quán)和責任做出明確規(guī)定，關(guān)鍵是實現(xiàn)權(quán)利與責任相對稱；二是職能分離。要求銀行經(jīng)營管理活動的主要職能要適當分離，要求在三道防線上都必須體現(xiàn)職責分離和相互制約；三是資產(chǎn)管理。要通過包括物理控制在內(nèi)的多種手段對資產(chǎn)和投資予以保護；四是控制手段。要通過董事會或監(jiān)視會的監(jiān)督、獨立的內(nèi)部或外部審計、不涉及日常業(yè)務(wù)的合規(guī)人員以及各業(yè)務(wù)縣的垂直監(jiān)督等多種手段提高內(nèi)部控制的有效性。