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[關鍵詞]企業(yè)；財務管理；內部控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.130

企業(yè)中的會計財務管理及其內部控制工作是企業(yè)發(fā)展中尤為重要的一項工作，內部控制制度是一個企業(yè)管理所有員工和工作的準則，良好的內部控制能夠對企業(yè)的良好運營起到保障，使企業(yè)的會計財務管理工作更加順利。為了能夠更好適應經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)內部必須不斷完善內部控制工作，減輕在市場競爭中的風險。

1 企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的意義

1.1 對企業(yè)資金安全起到保護作用

資金是每個企業(yè)良好運行的基礎，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供堅實的后部支撐，在企業(yè)的發(fā)展管理中，資產(chǎn)問題是所有工作中最為重要的一部分，對企業(yè)的良好運行起著十分重要的作用。內部控制工作是企業(yè)內部的安全防火墻，幫助會計財務管理保護企業(yè)的每一筆資金，為企業(yè)的資金安全提供堅強的護盾，使企業(yè)能夠對自己的資金做到有效科學的掌控。內部控制工作包括很多方面，如控制企業(yè)周轉資金在全部資金中的比例，調整企業(yè)中的每個項目的成本支出，盤點企業(yè)的剩余資金，對活動資金和內部物資采購的支出進行調整控制。這些措施都是對企業(yè)資金的合理配置，使每個新項目的開展都能有堅實的資金支持。企業(yè)的內部控制工作合理協(xié)調了企業(yè)所有資金的配置問題，保證了每筆資金的科學支出，順利開展企業(yè)的內部控制工作也會加強企業(yè)監(jiān)管力度，通過各種監(jiān)督和管理工作，使企業(yè)會計財務部門與企業(yè)全體員工之間相互監(jiān)管，使每一份工作都有具體的責任部門和責任人，保證企業(yè)資金的合理流轉和支出，當問題出現(xiàn)時也能夠及時問責、及時解決。

1.2 為會計財務管理提供科學信息

企業(yè)的內部控制工作能夠有效控制企業(yè)的日常經(jīng)營，使各個部門的日常工作安排和活動計劃能夠科學合理，良好的工作計劃使企業(yè)的工作效率大大提高，內部控制使企業(yè)的現(xiàn)有資源得到有效配置，使每個部門、每個員工各司其職，使企業(yè)各種資源為企業(yè)的發(fā)展提供最大化的幫助。會計財務管理工作是企業(yè)內部不可缺少的一部分，沒有財務管理的企業(yè)資金會像流水一樣失去控制。財務管理的內部控制就是對企業(yè)內部財產(chǎn)信息的進一步保障，使企業(yè)每一筆賬目都更加準確和真實。

當前企業(yè)的內部控制工作存在很多漏洞和不合理的地方，以致內部的賬目信息經(jīng)常會出現(xiàn)虛假的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的發(fā)生，不僅有人為原因的干擾，也有一部分是因為企業(yè)內部和市場經(jīng)濟的客觀因素。缺乏真實性的企業(yè)賬目會使企業(yè)的資金運轉和長遠發(fā)展出現(xiàn)漏洞，在未來的發(fā)展道路上會因為自身的虛假信息使發(fā)展遭遇巨大的風險問題。在這種情況下，內部控制工作就顯得更為重要，內部控制制度可以有效保證會計賬目的真實和可靠，避免財務信息的虛假以及其帶來的問題和風險。內部控制系統(tǒng)可以反復核對企業(yè)的每一筆會計財務信息，及時發(fā)現(xiàn)會計財務管理中存在的漏洞和問題，并及時向上級匯報，做出科學合理的解決方法使問題得到立即修正，這樣，企業(yè)會計賬目的真實性和準確性就能得到有效保障，也使會計財務管理工作能得到準確的信息，為企業(yè)的發(fā)展提供科學有效的管理幫助。

1.3 促進經(jīng)濟效益的提高

企業(yè)必須要設立專門的部門從事會計財務管理工作，就是因為會計財務管理工作是對企業(yè)的財務進行有效的管理，使每一筆財務都能得到最大的利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益和發(fā)展空間。也就是說，企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作可以有效降低企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展中一些不必要的成本支出，加大資金周轉速度和資源利用程度，使企業(yè)資金利用率得到大幅度提升，進一步加大企業(yè)的經(jīng)濟效益，會計財務管理的效率也能大大提高，最終達到企業(yè)更好、更快發(fā)展的目的。例如，對于企業(yè)中的會計財務管理部門，內部控制制度能夠促進其工作效率，使其部門和工作人員對企業(yè)存貨和資金進行時刻監(jiān)控和管理，并利用通過調查市場情況得到的科學有效的信息，對企業(yè)發(fā)展進行進一步的管理，規(guī)劃出符合企業(yè)自身實力情況以及能夠迎合市場供求需要的發(fā)展方向，制定科學合理的發(fā)展計劃，進而降低企業(yè)剩余存貨對內部資金的占有情況，使企業(yè)的每一筆資金運轉更加靈活合理，讓企業(yè)資產(chǎn)中的少部分資源為企業(yè)帶來更多、更好的經(jīng)濟收益。

內部控制制度可以促使從事會計財務管理工作的從業(yè)人員提高自身的專業(yè)技能，及時分析市場經(jīng)濟供求情況做好市場評估分析，盡可以減少不必要的成本支出和資金投入。對于會計財務管理工作人員，良好的內部控制工作可以為企業(yè)提供更加科學有效的薪酬分配方式，采用績效考核的薪酬機制可以提高每一位企業(yè)員工的工作積極性，合理安排職位和工作，避免濫竽充數(shù)現(xiàn)象的發(fā)生。

2 企業(yè)會計財務管理中的內部控制工作的現(xiàn)狀

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關鍵詞：疾控中心；財務風險；內控管理

一、引言

疾控中心各項活動開展需要得到財務的支持，疾控中心正常運營和發(fā)展將會給資金流動帶來一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運行，應該確保資金運行的流暢性。只有這樣，才能實現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學分配，提高資金使用效率，防止資金低效問題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來說，工作職責并不復雜，在賬務方面不會隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來看，疾控中心在財務管理上重視力度不足，沒有加強財務內控管理，從而引發(fā)各種財務風險問題。所以，加強疾控中心財務風險內控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財務風險內控管理現(xiàn)狀

1.財務管理意識薄弱

長時間以來，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運營資金由財政部門下?lián)?，在?jīng)營管理上不會面臨較大的經(jīng)濟壓力。上級撥款，單位使用，成為對單位財務管理的主要形式。所以，疾控中心各級人員通常不具備較強的風險管理意識，財務管理意識薄弱，相應的管理體系和制度缺失，導致疾控中心在財務風險內控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會計核算方式不科學

疾控中心在開展會計工作時，嚴格按照《事業(yè)單位會計制度》與《事業(yè)單位會計準則》要求進行，但是在工作中沒有將這兩個文件充分展現(xiàn)?，F(xiàn)階段，大部分疾控中心沒有制定詳細的疫苗會計處理方案，相應的會計處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫存核算上缺少統(tǒng)一標準。再加上疾控中心自身具有公益性特點，使得其在財務內控管理目標上并不以追求經(jīng)濟效益為重點，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來直接影響。

3.財務管理目標不明確

疾控中心在實施財務內控管理工作時，沒有設定詳細的管理目標。疾控中心財務管理要求對具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據(jù)，加強財務內控管理，控制各項財務預算支出。但是，在日常財務管理中，缺少對財務人員工作的審核，財務管理目標不具體，沒有實現(xiàn)精細化管理，缺少協(xié)同辦公系統(tǒng)，使得工作效率降低，工作質量無法保證，容易產(chǎn)生財務風險。

4.內部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴重

對于內部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債問題，也就是指縣疾控中心長時間拖欠市疾控中心疫苗款項，而市疾控中心又長時間拖欠省疾控中心疫苗款項，且數(shù)額較大，形成惡性循環(huán)，不利于各個疾控中心穩(wěn)定運行。如果在庫存方面積壓大量資源，將會影響中心資金運作，疾控中心也不能實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營，從而產(chǎn)生呆賬、壞賬等問題，讓疾控中心遭受嚴重的經(jīng)濟損失。

三、優(yōu)化疾控中心的財務風險內控管理的相關思路

1.強化人員財務管理意識

要想防范財務風險，應疾控中心各級人員財務管理意識，便于保證疾控中心財務風險內控管理工作順利進行。在實際中，財務管理應得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財務管理工作落實到位，獲取理想的工作效果。財務管理人員作為疾控中心財務風險內控管理的主體，在當前社會發(fā)展環(huán)境下，社會對疾控中心財務風險內控管理要求更為嚴格，因此，疾控中心對財務人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出嚴格要求。疾控中心應該加強財務管理人才引進和培養(yǎng)，鼓勵疾控中心學習更多和財務風險內控管理相關的知識和技能，讓自身專業(yè)水平可以滿足時展需求，并且保證自己在市場競爭中可以穩(wěn)定發(fā)展。財務管理人員需要樹立現(xiàn)代化管理思想，主動參與財務風險內控管理活動，提升疾控中心財務風險內控管理水平，減少財務風險問題。

2.優(yōu)化會計核算方法

疾控中心應該做好疫苗出入庫管理工作，辦理完整的疫苗出入庫手續(xù)，及時把采購到位的疫苗驗收通過后入庫處理，認真填寫入庫憑證，其中包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進銷差價以及銷售單位等，給后續(xù)應付賬款明細賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領用疫苗應該認真填寫出庫單，內容也包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進銷差價以及銷售單位等，保證各項內容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當日填寫出庫單進行整合，結合時限確定計價方式，把已經(jīng)銷售的疫苗進價和銷售差額在出庫單中具體標記，并結合入庫單和出庫單登錄信息確定明細賬，第一時間把入庫單和出庫單反饋給財務部門，由財務部門根據(jù)出入庫單數(shù)據(jù)進行記賬，真正做到賬實相符。

3.明確各項財務指標

疾控中心在實施財務風險內控管理時，為了獲取理想的管理效果，應科學設定財務指標。在實際工作中，對各項成本具體核算，并對各項成本如實記錄。在實際記錄中，完善審批授權管理體系。在預算管理中，應加強各個環(huán)節(jié)細化管理，對整個管理成本實現(xiàn)具體核算，完善管理機制。對單位各項成本應采取精細化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過加強財務管理，提高財務管理水平，并重點成本細化控制要求，減少財務風險。除此之外，疾控中心在開展財務管理工作過程中，應對成本實施精細化管理。在各項成本支出計算中，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和精準性，提高疾控中心財務內控管理水平，并對采購設備授權審批，加強對財務支出進賬監(jiān)管。通過集體決策，讓疾控中心財務管理職責科學分明，促進財務風險內控管理工作順利開展。疾控中心在實施制度管理時，應采取統(tǒng)一的管理模式。在實際工作中，各個崗位相互監(jiān)管，在工作中容易存在問題的環(huán)節(jié)應具體交接，強化人員監(jiān)督管理意識，由上至下實施有效監(jiān)管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財務管理水平。

4.加強疾控中心應收賬款風險管理

對于疾控中心來說，面臨的應收賬款風險具體表現(xiàn)為客戶信用狀況了解不深入，應收賬款賬齡時間偏長，催收費用額度高。所以，要想實現(xiàn)應收賬款風險管理，需要從以下幾個方面進行。首先，科學構建賬戶結算登記、審核、清理機制，完善客戶信用風險評估體系。疾控中心在開展跨級核算工作時，應嚴格按照會計制度要求落實，對每筆往來賬款及時記錄，并對每筆賬款應收、實付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時將賬款回收。如果存在應收賬款過期現(xiàn)象，應查明產(chǎn)生原因，并建立檔案登記，匯報給上級管理部門，結合管理部門提供的工作意見，責任劃分，將工作職責落實到具體人員身上，制定相應的催收計劃，將應收賬款及時回收。其次，在于客戶資金往來過程中，疾控中心應完善客戶信用評估機制，對客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對客戶信用等級科學劃分，實現(xiàn)對信用風險的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評估單位、主管部門以及客戶財務報表，通過對客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質等調查分支，對客戶信用等級科學判斷。如果客戶信用等級相對較高，則在業(yè)務往來中，應提供各種信用優(yōu)惠。反之，應謹慎處理。總之，應保證應收賬款快速回收，減少疾控中心應收賬款風險。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應結合欠款實際情況，對欠款問題采取相應的處理對策。對于欠款時間比較長的用戶，疾控中心財務人員需要采取法律手段來維護自身的權益，通過法律途徑對客戶欠款清除，維護疾控中心整體權益。財務部門應定期將過期應收賬排列，引導相關業(yè)務部門對其處理方法科學分析，制定詳細的處理對策，交由管理部門統(tǒng)一處理。在制定處理方案過程中，應該把工作重心放在不同債務人身上，采取的債務處理方式也應存在一定差異。對于一些信譽度高、應收賬款風險小的疾控中心，應采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產(chǎn)品采購經(jīng)營包含在政府采購范疇內，應收賬款回收風險小。部分信用好的經(jīng)銷商或者代銷商，其應收賬款回收情況比較通暢，所以應采取催款方式進行。而對于一些信譽度比較差，拖欠賬款時間比較長的用戶，應采用法律對策來保證疾控中心自身權益。

四、結語

總而言之，疾控中心應從自身發(fā)展角度入手，結合經(jīng)營發(fā)展要求，采取各種有效的對策，加強疾控中心財務風險內控管理，從根源上減少財務風險出現(xiàn)，提高疾控中心財務內控管理水平，給疾控中心健康發(fā)展奠定扎實的基礎。疾控中心管理人員應給予應收賬款風險管理工作高度重視，做好應收賬款風險管理工作，通過制定各種管理體系，優(yōu)化獎罰對策，將疾控中心應收賬款風險控制在合理范疇內，保證疾控中心自身效益。

參考文獻

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內控管理工作總結一

健全和完善內控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質量的提升?，F(xiàn)就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。

一、完善內控主體建設

建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。

完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。

樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內控建設。

建立內控信息聯(lián)絡機制。要建立完善內部管理信息系統(tǒng)，為內控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。

重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強化內控責任落實

加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協(xié)調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。

建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督作用。

強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式;同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結合、常規(guī)檢查與專項檢查相結合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點;監(jiān)察部門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實、實施;二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點部位和業(yè)務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查;五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量;各業(yè)務主管部門未加強管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點輪崗。

四、強化合規(guī)管理

增強合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強合規(guī)意識，實施合規(guī)管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

加強合規(guī)評價。只有加強合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內容主要由組織合規(guī)、權限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權限管理規(guī)定、授權制度、各崗位權限。制度合規(guī)主要評價嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結果，防止各類案件的發(fā)生。

提升合規(guī)管理水平。強化規(guī)章制度的學習和執(zhí)行，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實到操作層面，將合規(guī)風險發(fā)生的概率降到最低。加強對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實，監(jiān)督保障部門及人員應強化再監(jiān)督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機制，強化部門之間的協(xié)調配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質量。

五、改進內控激勵和考評制度

實現(xiàn)激勵與風險約束的平衡。內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業(yè)務活動進行風險監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經(jīng)營績效和個人業(yè)績相聯(lián)系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業(yè)績相掛鉤的多維激勵機制。

實現(xiàn)激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質激勵，而是要采取物質激勵和精神激勵相結合。為全體員工提供各種必要的保障。物質激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農(nóng)行在業(yè)務經(jīng)營管理凝聚的企業(yè)理念轉化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個員工樂在其中。

實現(xiàn)激勵考核以積分結果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規(guī)定制定，對單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規(guī)行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業(yè)網(wǎng)點負責人、會計主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

六、提高整體風險防控能力

加強對領導干部合規(guī)經(jīng)營意識和能力的培訓。每年都要制定合規(guī)教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結合的方式，有計劃、有步驟地學習有關法律、法規(guī)，學習金融政策和各項規(guī)章制度，學習合規(guī)手冊和行為準則，認真剖析農(nóng)行乃至整個金融系統(tǒng)的典型案件，向領導干部灌輸主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營和防范案件能力。強化規(guī)章制度培訓學習，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風險。學習的內容為各個時期的政策、法規(guī)學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規(guī)操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

創(chuàng)新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

七、創(chuàng)造良好的內控環(huán)境

堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學習等方面的實際困難。針對當前農(nóng)行改革、機制轉化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

大力倡導新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結合。各級領導要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現(xiàn)其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動性。

加強領導班子建設，提高隊伍整體執(zhí)行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權，又要承擔授權產(chǎn)生的責任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領導者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

加強內控文化建設，構建和諧風險防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經(jīng)營理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價值觀念和社會責任等具有企業(yè)特色的精神財富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實際的內控文化，讓風險意識和內控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風險，確保各項業(yè)務的健康發(fā)展。

內控管理工作總結二

XXXx年以來，結合個人金融業(yè)務特點，我部著重在相關業(yè)務品種的業(yè)務流程整合，相關制度建設，業(yè)務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署?，F(xiàn)將我部近期內控

工作報告如下：

一)XXX業(yè)務。我部對信用卡業(yè)務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內控合規(guī)建設。對內控合規(guī)員開展了調整和落實，根據(jù)個人金融部現(xiàn)實情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規(guī)員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調業(yè)務學習和規(guī)章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業(yè)務知識，政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業(yè)務的健康持續(xù)發(fā)展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1，加強內控精細規(guī)范化管理。在認真總結經(jīng)驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規(guī)范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規(guī)范標準，細化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內控管理中發(fā)現(xiàn)問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現(xiàn)科學管理目標。依此方案各專業(yè)部室結合自身實際也制定了內控精細規(guī)范管理的工作計劃。

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為落實上級行加強內控工作的指示精神，完善內控管理機制，有力防范金融風險，推進內控工作有效開展，做到依法合規(guī)經(jīng)營，力爭實現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標，努力塑造我行品牌形象，特制定20XX年內控工作計劃。

一、總體思路和工作目標

20XX年，我行內控工作的總體思路和工作目標是：圍繞分行黨委20XX年利潤超元的核心工作目標，堅持以抓隊伍建設、強監(jiān)督、防風險、保安全、促發(fā)展為指導思想，繼續(xù)推進矩陣式內控管理模式，落實“三個同步”、“三個同責”要求，從提高網(wǎng)點自控、條線管理部門管控和二道防線牽頭部門協(xié)控水平入手，圍繞教育、建制、評估、監(jiān)督、問責五個方面，深入開展合規(guī)意識教育，提高員工素質，提升合規(guī)操作能力，力爭實現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標。

二、加強和完善內控制度建設，夯實內控工作基礎

加強和完善內控制度建設，是做好內控工作的基礎，是有效防止我行發(fā)生金融風險的關鍵。我行要根據(jù)中國人民銀行的《加強金融機構內部控制的指導原則》，健全完善現(xiàn)有的各種規(guī)章制度，統(tǒng)一制定業(yè)務管理制度及操作規(guī)程，加強信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理，強化會計、出納、計算機系統(tǒng)等崗位和印章、密押、空白憑證交接保管的自身監(jiān)管，使各項內控制度實現(xiàn)科學性、嚴密性、制約性和有效性，從而夯實內控工作基礎。

三、加強內控隊伍建設，提高人員素質和能力

加強內控隊伍建設，提高人員素質和能力，是搞好內控工作的基礎。一是內控人員要在學習上下功夫，努力加強自身的學習，學習內控法規(guī)政策和各項制度，樹立工作學習化，學習工作化的理念，努力提高解決內控工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力，深刻認識和準確把握內控工作的基本內涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是內控人員要在提高工作能力上下功夫，需要認清形勢，關注熱點，把握重點，協(xié)調關系，提高應變能力，真正做好內控工作，服務于銀行業(yè)務管理與經(jīng)濟發(fā)展。三是內控人員要正視自身的地位和作用，調動工作積極性，發(fā)揚團隊合作精神，發(fā)揮集體的作用，樹立內控工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮內控工作的作用。四是內控人員要加強黨風廉政建設，貫徹執(zhí)行我行有關黨風廉政建設責任制的統(tǒng)一部署，按照“責任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求，明確責任，加強監(jiān)督，做到以身作則、廉潔自律，不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。

四、加強內控信息收集，掌握內控工作開展情況

內控信息是做好內控工作的基礎與關鍵，要進一步建立和完善內控信息體系，擴大信息系統(tǒng)的覆蓋面，保證信息充分流動，在此基礎上加強內控信息收集，運用好內控信息，及時掌握各機構和各條線內控工作開展情況，為內控的設計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立與我行及其內控管理專職部門信息聯(lián)結和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。要建立差錯信息記錄平臺，記錄各類差錯信息，加大對業(yè)務差錯整改落實的監(jiān)督和相關責任人的處罰。

五、圍繞內控目標，做好排風險防案件工作

要緊緊圍繞內控目標，切實做好排風險、防案件工作，提高內控監(jiān)督的科學性、針對性和有效性。

1、牢固樹立全員排風險、防案件思想意識。每個員工要努力學習，掌握金融風險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風險。要加強思想道德教育，做到潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標準、生活上嚴要求、作風上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風。要嚴格執(zhí)行各項工作制度，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處。要理解和掌握內控要點，結合自己的工作崗位實際，處處留心，事事關心，能夠及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風險，通過合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實現(xiàn)最大效益。

2、強化合規(guī)文化建設，進一步增強廣大員工依法合規(guī)經(jīng)營意識。要組織全行員工認真學習銀監(jiān)會《關于加大防范操作風險工作力度的通知》、《商業(yè)銀行操作風險管理指引》、《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》等系列文件，加強《崗位合規(guī)手冊》等規(guī)章制度和各項業(yè)務操作規(guī)程的培訓，通過學習培訓建立起符合我行實際的內控文化。每個員工要認同我行內控文化，把內控意識和內控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對合規(guī)操作的認識，學習和理解規(guī)章制度，增強執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標準，在心中筑起一道堅不可摧的道德長城。

3、認真落實防案工作制度，排風險，防案件。要堅持案件形勢分析會制度，全員參加案件形勢分析會，提高排風險，防案件意識。對經(jīng)營機構負責人和重要崗位員工實行輪崗、交流。定期對崗位交流、強制休假等管理工作進行檢查、評價和督促。要加強對基層負責人、重要崗位員工“八小時之外”及其社交圈的監(jiān)督，掌握異常行為表現(xiàn)，及時消除風險隱患，防范案件發(fā)生。

六、有效落實內控整改機制，加強對內控問題監(jiān)控分析

要根據(jù)銀監(jiān)局“進行全面現(xiàn)場檢查”的通知精神，開展業(yè)務操作性風險大檢查，落實整改措施，規(guī)避操作性風險和監(jiān)管風險。要檢查存款、柜臺操作、會計結算、信貸業(yè)務、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、銀行卡、利率管理、安全保衛(wèi)及金庫管理等各方面問題，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保全部整改到位。要在職能管理和業(yè)務部門自我檢查、評估的基礎上，做到按季度檢查，檢查貫徹落實黨風廉政建設、案件防范工作責任制及相關制度落實情況，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并督促和幫助其落實整改，強化內控管理工作。要加強對內控問題監(jiān)控分析，提出整改意見與要求，幫助督促整改，不斷提高內控管理水平。

七、完善內控激勵和問責機制，強化案防高壓態(tài)勢

要完善內控激勵機制，進一步建立健全違規(guī)舉報獎勵制度，要暢通舉報渠道，設立違規(guī)舉報電子信箱，鼓勵員工通過各種渠道及時反映違規(guī)問題和線索。要及時做好各項舉報核查工作，對群眾來信來電、來人來訪揭示的涉及重大違規(guī)事項的線索，要及時核查，徹底查清。要強化問責機制，對在各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀責任人，要依紀據(jù)實查處。要繼續(xù)強化案件責任追究制度，對非自查發(fā)現(xiàn)的案件，嚴格執(zhí)行雙線問責、重大案件上追兩級的規(guī)定，嚴肅查處直接責任人和領導責任人。對因領導干部不作為、亂作為引發(fā)案件或重大責任事故的，要嚴格問責、嚴肅處理。要強化案防高壓態(tài)勢，嚴格實行責任追究制度，制定鐵的紀律，不管是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同仁，沒有特權，不搞姑息遷就，不搞下不為例，有問題一查到底，做到層層設防、處處把關、事事對照，切實抓好內控工作

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第一，內部控制與風險管理的內涵。企業(yè)內部控制指企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息資料的真實、可靠和完整，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營的效率和效果而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法措施的總稱。內部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度下自我約束機制的重要組織部分，是企業(yè)防范風險的重要保障。實施內部控制可以及時發(fā)現(xiàn)糾正各種錯弊和不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

風險管理是指企業(yè)通過識別、分析和評估經(jīng)營過程中可能遇到的各種潛在的風險因素，以最低成本為企業(yè)經(jīng)營提供最大的安全保障。企業(yè)風險管理是一個過程，風險管理的目的是及時預測、發(fā)現(xiàn)風險并防止風險可能造成的不良影響，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。

第二，內部控制與風險管理的內在聯(lián)系。一是兩者的目標是一致的。無論是內部控制還是風險管理，都是為了實現(xiàn)企業(yè)的目標而服務的，它們的最終目的是一致的；二是兩者是統(tǒng)一不可分割的。內部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)，內部控制的最重要目的之一就是防范風險，風險管理解決方案則必然落實到內部控制上，否則風險管理就失去了科學的管理手段。

二、石油企業(yè)內部控制存在的主要問題

第一，企業(yè)良好的內控環(huán)境尚未完全形成，影響了內控的有效執(zhí)行。從石油企業(yè)內部控制現(xiàn)狀分析，主要存在以下問題：一是內部控制全員管理觀念欠缺，未能貫穿經(jīng)營活動的全過程；二是把內部控制完全混同于規(guī)章制度建設；三是重視不夠，內部控制意識不強，對內控制度認識、理解不到位，造成內部控制制度缺乏有效執(zhí)行，在許多方面都流于形式，致使有章不循，失去了應有的剛性和嚴肅性。

第二，企業(yè)的風險意識較弱，風險評估機制尚未完全建立。石油企業(yè)為國有大中型企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營風險意識相對較弱，風險意識不夠、風險評估機制不完善會導致企業(yè)在應對市場和資本運營等方面能力不足，對全面防范和化解經(jīng)營風險與管理風險需求還存在一定距離。

第三，缺乏有效的監(jiān)督機制，企業(yè)管理者越權現(xiàn)象比較嚴重。目前石油企業(yè)的公司化重組大多已經(jīng)完成，公司雖然成立了董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層， 但這些組織機構的人員一般由上級委派， 為同一經(jīng)濟利益整體服務， 很難起到相互制約作用，導致企業(yè)高層管理人員或對經(jīng)濟活動越權干預的現(xiàn)象比較嚴重。

第四，內控執(zhí)行的檢查評價機制不夠全面，制約了內控的有效實施。目前相當部分石油企業(yè)內控評價體系操作性不強，對檢查的具體內容、評價標準、質量效果缺乏量化，從而難以真正地進行客觀、公正、科學、合理評價。

第五，內控業(yè)務流程與權限指引有待進一步完善。近年來石油企業(yè)全面推行內控制度，為適應新會計準則制度化，根據(jù)管理體制及業(yè)務操作模式的變動及檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷修訂完善《內部控制手冊》，但在實際中仍有內部控制業(yè)務流程與權限指引部分條款不太切合實際，有待進一步完善修訂。

三、加強石油企業(yè)內部控制的措施

石油企業(yè)在建設和執(zhí)行內部控制體系過程中出現(xiàn)的種種問題，具有多方面的原因。企業(yè)當務之急是要結合改革和轉型的需要，以“有效和高效”為目標，圍繞內控“一體化”、依托制度信息化、研究建立風險識別及預警和防范體系、優(yōu)化內控檢查思路等重心，狠抓內控制度的深入貫徹落實，推動內控管理的轉型，提升內控執(zhí)行力，確保內控管理實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第一，強化風險管理，研究建立風險識別及預警防范體系。研究建立以風險管理為核心和導向的內控管理，企業(yè)應從加強關鍵環(huán)節(jié)、重點領域的業(yè)務管理入手，強化對招投標管理、信用管理、對外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權處置等生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中高危地帶的監(jiān)控，并加強風險分析和定期評估，避免重大風險和實質缺陷的發(fā)生。逐步研究建立風險管理事件庫。企業(yè)要定期開展風險分析和評估，對已發(fā)生的事件或潛在的重大風險及重要風險進行分析，制定應對、解決或改良措施，按要求納入風險事件庫的管理，逐步推進內控管理與全面風險管理的有機融合，進一步提升風險的防范和抵御能力。

第二，做好內控日常管理和運行工作，狠抓內控制度的完善與落實。內控制度貫徹落實的好壞決定內控管理水平的高低，為確保內控制度貫徹執(zhí)行，企業(yè)要結合管理實際，做好日常管理和運行工作。一是跟蹤抓好內控檢查出問題的整改落實工作，開展檢查回頭看及復查工作，防止類似問題再次發(fā)生。二是做好年度內控工作計劃的安排布置，結合企業(yè)實際和總部要求，有針對性地開展內控管理工作。三是抓好內控實施細則的完善，規(guī)范權限的細化和轉授權機制。四是抓好內控制度的貫徹執(zhí)行，切實提高內控執(zhí)行力和自覺性。五是做好內控管理定期總結和匯報工作。

第三，開展企業(yè)外部項目調研督導，加強外部項目監(jiān)管。石油企業(yè)外部項目內控管理比較薄弱，考慮外部項目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強對外部項目內控管理的支持和督導。一是加強外部項目管理人員內控培訓學習，采取集中培訓和現(xiàn)場培訓相結合的方式，提高內控管理意識。二是加強外部項目的督導調研，了解外部項目內控執(zhí)行的難點和阻力，制定切實可行的應對措施，強化對外部項目的支持，提升外部項目的內控執(zhí)行力。三是加強對國際項目的監(jiān)管和指導，研究國際市場的特點，有針對性探索和完善國際項目內控管理制度。

第四，調整優(yōu)化檢查考核思路，提高內控檢查質量。企業(yè)要加強內控檢查評價，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗豐富、責任心強的內控檢查人員，完善專業(yè)隊伍人才庫建設。企業(yè)在做好內控重點流程測試及自查工作的同時，加強外部項目的檢查評價工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結合審計、稽核、效能監(jiān)察等形式開展專項和復合檢查工作。檢查中重點控制風險點和關鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實提高內控檢查的質量和效果，并落實“嚴考核、硬兌現(xiàn)”機制，并把考核結果與部門、人員的獎罰掛鉤。

第五，建立內控管理定期通報機制，定期內控管理動態(tài)。企業(yè)要建立定期簡報制度，定期總結管理經(jīng)驗，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學習交流的平臺，通過總結本企業(yè)內控管理、風險管理經(jīng)驗或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問題與案例，以內控管理動態(tài)（簡報）的形式下發(fā)所屬單位，供所屬單位進行學習和參考。

第六，強化基礎資料規(guī)范工作，推進內控管理要件的表單化工作。企業(yè)要分步推進實施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進行信息化。企業(yè)要結合管理實際，不斷規(guī)范內控管理要件，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結合內控制度要求對沒有的要件進行制定和完善，對所有內控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來，形成企業(yè)的內控管理要件，為制度信息化奠定基礎。

第七，加強宣傳培訓，通過多種形式擴大內控影響力。企業(yè)要抓好內控環(huán)境建設，擴大內控影響力，提升全員內控管理意識，堅持對內控宣傳培訓工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅持業(yè)務流程講解與案例相結合，引用國內外企業(yè)的典型案例，通過案例分析來加深對內控流程的理解。二是要加強企業(yè)間相互學習交流，內控培訓可以聘請兄弟企業(yè)的內控專家進行交流講課，也可組團到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場學習。三是鼓勵內控管理骨干參加有關權威機構或高校舉辦的培訓班，了解內控新觀點和新思路，加強理論知識學習。四是開展內控知識競賽，豐富宣貫形式，強化對流程的學習和理解。五是開展內控論文征集和評比活動，提升內控理論學習和研究水平等。

篇6

檔案管理人員整體素質的高低直接影響著檔案信息的質量，目前很多企業(yè)為了節(jié)約成本，很少聘用具有較高專業(yè)技能的管理人才。很多檔案管理人員往往身兼數(shù)職，一方面缺乏足夠的檔案管理知識，沒有熟練保險業(yè)務；另一方面企業(yè)對合同制工人養(yǎng)老保險管理的投入力度不夠，無法及時整理和歸檔工人的保險資料，從而很大程度上損害了工人的利益，并大大降低了企業(yè)檔案管理的整體水平。

執(zhí)行力度不足，缺乏制約。一是由于保險經(jīng)辦部門沒有投足足夠的力度來管理檔案，落實不力。一些控制制度逐漸趨于形式化，僅為了應付相關部門的抽查，當遇到實際問題時無法靈活、有效地解決。與此同時，企業(yè)內部監(jiān)管部門受多方面因素的影響，無法充分發(fā)揮其重要職能，所以使內部控制制度更加流于形式化。

二、幾點建議

1、健全完善制度，樹立牢固的檔案意識。養(yǎng)老保險在我國經(jīng)過多年發(fā)展，已積累了大量的業(yè)務資料，例如參保職工的個人賬戶、參保企業(yè)的歷年繳費資料等，這些資料不僅表現(xiàn)了合同制工人養(yǎng)老保險的發(fā)展過程，還是用于處理各種保險關系的現(xiàn)實依據(jù)和歷史依據(jù)，直接影響著參保職工、參保單位等的切身利益。因此，無論是企業(yè)的領導還是普通工作人員，都應重視檔案管理的工作，并將其納入企業(yè)全體員工的崗位職責和全局工作計劃的范圍內

2、更新管理觀念。在對合同制工人的養(yǎng)老保險檔案信息進行收集過程中，要拋棄傳統(tǒng)陳舊、單一的被動觀念，主動與相關渠道建立聯(lián)系，全面、真實、準確地對工人各項信息進行記錄。

3、科學歸檔，理清條理，提高檔案質量的整體水平。對合同制工人的養(yǎng)老保險檔案進行管理時，必須注意其條理性。由于企業(yè)養(yǎng)老保險檔案管理信息眾多，管理工作較為復雜，所以必須確保分門別類工作的科學性，并據(jù)此來進行歸檔，以便于為日后利用和管理工作提供更多便利。

4、提高管理人員的整體素質。由于養(yǎng)老保險內容具有較高的變動性、廣泛性、規(guī)范性及權益性的特征，所以對管理人員提出了更高的要求。所以，企業(yè)必須加強對已有員工的培養(yǎng)和提升，高度重視企業(yè)人才的引進?？梢詤⒄找幌聨c：一是建立完善用人機制，聘用專業(yè)技能強的檔案管理員工；二是加強對已有員工的培訓力度，從而為提高企業(yè)工作效率和質量提供更多便利；三是提高檔案管理員工的職業(yè)道德，從而培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)、樂于奉獻的工作精神，從而為參保員工提供更加優(yōu)質的服務。如果管理人員具有精湛的業(yè)務又掌握計算機技術，那么會使檔案管理工作更加智能化。

5、運用科學化的管理手段。隨著社會信息化和科技化的不斷發(fā)展，企業(yè)檔案管理動態(tài)化、數(shù)字化及網(wǎng)絡化的實現(xiàn)勢在必行，也是社會發(fā)展對企業(yè)提出的要求。企業(yè)養(yǎng)老保險檔案管理硬件設施環(huán)境的改善，計算機先進設備的引進及專業(yè)管理人員對程序軟件的開發(fā)，使養(yǎng)老保險檔案管理工作更加信息化和科學化。而檔案庫的建立，使管理人員能夠利用計算機軟件歸檔參保人的資料，從而為準確查找資料信息提供了更多便利，可隨時將變動后的參保人信息歸入檔案中。并且該管理手段的運用能夠使各級養(yǎng)老保險的管理機構和相關企業(yè)逐漸實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)目標，從而很大程度上節(jié)省了時間，提高整體工作效率。

6、加強內部基金財務的管理。加強企業(yè)內部保險經(jīng)辦部門管理的關鍵工作就是建立完善企業(yè)基金財務管理。企業(yè)內部保險經(jīng)辦部門的管理工作需要內部相關制度的保障，該制度應讓所有參與工作的人員遵守。必須以職務的分享原則、審批業(yè)務經(jīng)辦的分享原則、資金財務的分離原則為基礎，來明確財務工作人員的具體責任。有關基金財務管理的決策應由全體工作人員來做出，嚴格根據(jù)職責權限進行分級審核，完善授權批準的手續(xù)，杜絕各種越權行為的出現(xiàn)。

7、加強企業(yè)內部組織結構的管理。加強企業(yè)內部組織結構的管理使企業(yè)層次順序足夠明確，協(xié)調及合作體系足夠有效。企業(yè)辦理養(yǎng)老保險的部門根據(jù)養(yǎng)老保險的業(yè)務流程、企業(yè)內職能部門的實際情況、內控管理的基本要求設計出相應的組織體系，劃分出合理的管理層次，從而為企業(yè)監(jiān)督管理工作提供了更多便利。

三、結語

篇7

一、案件專項治理工作的指導思想

本次開展的嚴控操作風險、嚴防案件發(fā)生的專項治理工作，在深刻領會銀監(jiān)會和安徽銀監(jiān)局領導同志的講話精神基礎上，把嚴控操作風險、防范各類案件，同加強制度建設和深化體制改革有機結合起來；把嚴控操作風險、防范各類案件，同加強員工行為管理和實施以人為本教育有機結合起來；堅持“橫向到邊、縱向到底”的原則，排查風險，增強操作風險控制、案件查防工作的緊迫感和責任感，從嚴治社，強化管理，緊盯風險點，控制住關鍵崗位、關鍵人，原創(chuàng)：有效遏制案件的發(fā)生，全面提升內控和風險管理水平，為××聯(lián)社改革和發(fā)展，創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、加強案件專項治理工作的組織領導

聯(lián)社成立專項治理工作領導小組，由×××理事長任組長，××副主任、×××監(jiān)事長任副組長，××、×××以及聯(lián)社各部門主要負責人為小組成員，全面加強專項治理工作的領導。領導小組下設辦公室，由×××監(jiān)事長任辦公室主任，負責日常管理工作。

三、案件專項治理工作的實施步驟

本次專項治理工作分三個步驟實施：

1、組織動員階段。在聯(lián)社專項治理工作領導小組的集中統(tǒng)一領導下，3月下旬召開專項治理工作動員大會，認真搞好思想發(fā)動和組織動員，讓全體員工都參與到此項工作中；制定工作計劃，列出專項治理工作時間表；明確專項治理工作領導小組及辦公室、聯(lián)社各部門和各基層信用社的工作職責。使廣大干部職工充分認識本次專項治理工作的重要意義，形成強烈的工作氛圍。

2、貫徹實施階段。聯(lián)社將按照電視電話會議的要求，4—5月份，積極開展專項治理的各項工作，全面完善規(guī)章制度，認真開展各項檢查，嚴格操作風險防范，嚴肅查處各類案件，積極推進業(yè)務工作，努力用業(yè)務經(jīng)營的業(yè)績，體現(xiàn)專項治理工作的實際效果。

3、整改總結階段。6—7月份，對本次專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，聯(lián)社將進一步加大整改力度，制定出詳實的整改方案，明確各級責任，積極進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查，并于9月底形成專題報告，及時上報××銀監(jiān)辦和滁州銀監(jiān)分局。

四、案件專項治理工作的目標和內容

專項治理工作的總體目標：狠抓治標，立足治本，力求標本兼治，加強制度建設，強化行為管理，各類操作風險得到有效控制，各類違法違規(guī)案件得到有效遏制，已發(fā)案件得到完全查處，案件數(shù)量不斷下降，風險點的有效控制率100%，案件發(fā)案率控制為零。工作的主要內容有：

1、全面開展規(guī)章制度專項清理。結合“內控管理年”活動的開展，聯(lián)社在4月底前，對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行專項清理，制定規(guī)范的操作規(guī)程，切斷管理“斷層”和風險控制“盲區(qū)”；對已經(jīng)不適應的現(xiàn)有規(guī)章制度，及時進行修訂完善，確保管理的連續(xù)性和風險的可控性，用科學的、完善的、剛性約束力強的內控制度，規(guī)范員工的行為，管好我們的業(yè)務。

2、積極開展制度執(zhí)行情況大檢查。聯(lián)社將在5月份，組織一次規(guī)模較大的綜合檢查活動，檢查的主要內容包括：業(yè)務規(guī)章制度的落實和執(zhí)行情況，包括授權授信、信貸資產(chǎn)管理、資金管理、會計結算管理、計算機系統(tǒng)管理等。重點檢查各項規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有部門、業(yè)務領域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項業(yè)務是否制訂了詳細的操作規(guī)程和細則；各項規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯和事故是否能夠得到及時有效糾正；崗位責任制是否明確有效并真正執(zhí)行。屆時我們將制定出詳細的檢查方案，認真組織實施，確保檢查工作取得實實在在的效果。

3、扎實開展防范各類操作風險的專項檢查。一是聯(lián)社信貸管理部門將組織力量，對超時效貸款逐筆查明原因，對大額貸款管理是否到位。二是聯(lián)社財務部門對對帳管理制度貫徹情況開展檢查，重點檢查信用社與客戶、信用社與銀行以及信用社內部業(yè)務帳與會計帳之間是否按要求及時進行對帳；對未達帳和差錯處理是否有流程控制，是否做到對未達帳和帳款差錯有查核工作不返原崗處理，記帳崗位和對帳崗位是否嚴格分開；是否嚴格執(zhí)行印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度；是否對可能發(fā)生的帳外經(jīng)營行為進行監(jiān)控，對新客戶大額存款和開設帳戶是否遵循“了解你的客戶”“了解你的客戶業(yè)務”的原則，對大額出帳和走帳中是否設立了不同的額度控制并由基層社雙人驗核和聯(lián)社獨立復審；會計人員是否向有關部門和負責人直接報告違規(guī)行為和問題，報告的問題是否得到有效處理；三是聯(lián)社人事、監(jiān)察、稽核部門，要對目前引發(fā)案件的主要部位、關鍵崗位和關鍵人員進行重點檢查，內容包括：是否建立員工行為失范監(jiān)察制度，嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時以外的行為；崗位輪換、干部交流、強制休假等制度的建立及執(zhí)行情況，員工參與黃、賭、毒行為、參與股票買賣、經(jīng)商辦企業(yè)的行為是否得到有力糾正；安全保衛(wèi)各項管理制度是否執(zhí)行到位，是否對疑點和薄弱環(huán)節(jié)進行持續(xù)跟蹤檢查，及時整改到位。

4、加大對大額貸款的檢查。聯(lián)社各相關部門將按照銀監(jiān)部門的要求，強化市場定位，明確控制目標，防范關聯(lián)交易，加強風險監(jiān)測，對大額貸款的合規(guī)性和風險性逐個排查，建立定期分析報告制度。信貸管理部門定期檢查判斷是否存在集團客戶和關聯(lián)企業(yè)的大額貸款，已發(fā)放的大額貸款是否落實了風險防范措施，是否及時對信貸資金的使用情況進行跟蹤檢查。

五、案件專項治理的工作要求

相關各部室及基層社要高度重視本次專項治理工作。單位負責人要親自組織，制定出詳細的工作計劃，長計劃短安排，明確相關責任，并督促相關人員認真落實；職能部室負責同志要分工合作，一級抓一級，多到一線檢查、多到問題集中的地方，深入調研，仔細檢查，幫助基層社解決問題，發(fā)揮三線監(jiān)督的作用。聯(lián)社將出臺問題舉報獎勵辦法，依靠和發(fā)動一線員工，鼓勵檢舉違規(guī)違紀問題。在本次專項治理中要做到檢查處理到位、責任追究到位、問題整改到位，控制和杜絕案件隱患，堅決遏制案件高發(fā)勢頭。

六、案件專項治理工作做到“六結合”

一是自我檢查與聯(lián)社檢查相結合。在信用社和員工自查的基礎上，聯(lián)社組織有關職能科室進行全面檢查。在這次案件防范治理工作中，劃分一個界限標準：2006年6月30日前對信用社和員工自查出或主動交待的問題，聯(lián)社將酌情處理；對聯(lián)社檢查出問題或群眾舉報出的問題從嚴從重處理。

二是發(fā)現(xiàn)問題與及時整改相結合。對于防范、治理過程中，不論自查、檢查或舉報所發(fā)現(xiàn)的一切問題，嚴格按照有關法規(guī)、政策、規(guī)定進行認真糾改，堅決做到不放過一筆大的，不遺漏一筆小的，且堅決做到“措施嚴、行動快”。對問題得不到及時糾改解決的單位，要從嚴追究有關人員責任。

三是防范風險與穩(wěn)定發(fā)展相結合。操作風險是信用社的基礎風險和主要風險，與其它風險一樣長期存在于信用社的經(jīng)營發(fā)展之中，必須時刻警惕，常抓不懈。這次開展的防范操作風險、加強案件專項治理工作非常及時、非常必要，其目的是為了更好地促進信用社穩(wěn)健發(fā)展。

篇8

財務部在總結2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監(jiān)督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發(fā)票管理等之外，結合公司2019年經(jīng)營管理實際，擬定年度財務工作計劃：

一、充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，為公司提供數(shù)據(jù)依據(jù)和強化內控機制

針對公司獨立運營以前的經(jīng)營管理定位、集團監(jiān)察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現(xiàn)管理經(jīng)驗提升過程中的一些審核不到位現(xiàn)象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：

1、財務管理制度建設

擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規(guī)范公司各項報銷行為，結合公司各部門事權劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。

繼續(xù)就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。

適時出臺公司固定資產(chǎn)管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。

2、健全財務會計核算體系

結合集團出臺的內部會計制度和會計科目調整工作，以及集團全面預算管理，結合公司經(jīng)營管理實際，對原財務系統(tǒng)中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調整，以滿足不同管理層面的需要。

3、進一步加強報銷審核，發(fā)揮財務監(jiān)督職能

糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規(guī)范和相關職能部室審核不嚴謹現(xiàn)象，需要相關部門做好各類報銷事項的規(guī)范化填寫和審核工作，其別是涉及相關部門的審核環(huán)節(jié)，只有通過相關部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環(huán)節(jié)的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內的事項要嚴格執(zhí)行集團和公司的相關制度和規(guī)定。杜絕走形式，避免因審核不嚴帶來管理隱患，從而起到公司內控管理的目的。

4、履行好合同會簽職能

對合同會簽中涉及的相關財務結算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。

5、繼續(xù)做好相關財務管理制度和稅收政策的宣貫工作

財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續(xù)做了修改，修改后的財務管理制度發(fā)文后，財務部對相關制度規(guī)定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。

稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發(fā)票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規(guī)避稅務風險，財務部會及時做好相關稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。

二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想

根據(jù)集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據(jù)集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據(jù)集團全面預算管理辦法的相關考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結合公司各職能部室及項目監(jiān)理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關使用部門。

具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)

1、集團2月份“二下”預算指標，并經(jīng)公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：

1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產(chǎn)購置(含無形資產(chǎn))*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業(yè)務招待費*、會議費*、協(xié)會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網(wǎng)絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經(jīng)費、退休經(jīng)費、計生經(jīng)費、年金賬戶年費、食堂經(jīng)費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。

2)工程管理部：負責安全生產(chǎn)費用(依據(jù)集團安全生產(chǎn)費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術服務費)及本部門差旅費等預算。

3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統(tǒng)年費、養(yǎng)護室改造費及差旅費等預算。

4)經(jīng)營企劃部：負責工程監(jiān)理收入、聯(lián)合監(jiān)理作業(yè)費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。

5)項目監(jiān)理部：本部門差旅費等預算

6)計劃財務部：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業(yè)所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統(tǒng))、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。

2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。

篇9

1、缺乏檔案管理的意識。

社會保障制度相關體系的完善，使得相關部門加強了對合同制工人養(yǎng)老保險相關工作的認識，加大了資金和人員的投入力度。但我國很多企業(yè)大多重視養(yǎng)老保險業(yè)務的工作，忽略了對其檔案管理的重要性，缺乏一定的宣傳，從而導致對合同制工人養(yǎng)老保險檔案進行管理的意識仍然薄弱。再加上我國目前企業(yè)缺乏專門的保險管理部門，管理人員也缺乏一定的專業(yè)知識，沒有全面掌握養(yǎng)老保險檔案管理的相關知識和技能，對檔案管理的質量和工作效率造成了嚴重的影響。

2、管理方法和手段較為滯后。

目前合同制養(yǎng)老保險檔案管理中面臨的最大難題就是多頭管理。多頭管理的形成主要是由于檔案管理涉及內容較為繁雜，環(huán)節(jié)較多，例如：合同制工人的養(yǎng)老保險資料保存在多個部門中，工人要想全面查詢自己檔案信息，必須查找多個部門，非常麻煩。再加上我國現(xiàn)在企業(yè)保險部門大多采用紙質來管理檔案，這樣使檔案查詢工作更加困難。近些年來，隨著計算機技術的不斷發(fā)展，電子化的計算機檔案管理系統(tǒng)越來越受到相關機構的青睞，但目前由于專業(yè)技術人員和設備的短缺，在實際工作中仍無法充分發(fā)揮出現(xiàn)代化技術的優(yōu)勢。

3、管理工作人員整體素質不高。

檔案管理人員整體素質的高低直接影響著檔案信息的質量，目前很多企業(yè)為了節(jié)約成本，很少聘用具有較高專業(yè)技能的管理人才。很多檔案管理人員往往身兼數(shù)職，一方面缺乏足夠的檔案管理知識，沒有熟練保險業(yè)務；另一方面企業(yè)對合同制工人養(yǎng)老保險管理的投入力度不夠，無法及時整理和歸檔工人的保險資料，從而很大程度上損害了工人的利益，并大大降低了企業(yè)檔案管理的整體水平。

4、執(zhí)行力度不足，缺乏制約。

一是由于保險經(jīng)辦部門沒有投足足夠的力度來管理檔案，落實不力。一些控制制度逐漸趨于形式化，僅為了應付相關部門的抽查，當遇到實際問題時無法靈活、有效地解決。與此同時，企業(yè)內部監(jiān)管部門受多方面因素的影響，無法充分發(fā)揮其重要職能，所以使內部控制制度更加流于形式化。

二、幾點建議

1、健全完善制度，樹立牢固的檔案意識。

養(yǎng)老保險在我國經(jīng)過多年發(fā)展，已積累了大量的業(yè)務資料，例如參保職工的個人賬戶、參保企業(yè)的歷年繳費資料等，這些資料不僅表現(xiàn)了合同制工人養(yǎng)老保險的發(fā)展過程，還是用于處理各種保險關系的現(xiàn)實依據(jù)和歷史依據(jù)，直接影響著參保職工、參保單位等的切身利益。因此，無論是企業(yè)的領導還是普通工作人員，都應重視檔案管理的工作，并將其納入企業(yè)全體員工的崗位職責和全局工作計劃的范圍內

2、更新管理觀念。

在對合同制工人的養(yǎng)老保險檔案信息進行收集過程中，要拋棄傳統(tǒng)陳舊、單一的被動觀念，主動與相關渠道建立聯(lián)系，全面、真實、準確地對工人各項信息進行記錄。

3、科學歸檔，理清條理，提高檔案質量的整體水平。

對合同制工人的養(yǎng)老保險檔案進行管理時，必須注意其條理性。由于企業(yè)養(yǎng)老保險檔案管理信息眾多，管理工作較為復雜，所以必須確保分門別類工作的科學性，并據(jù)此來進行歸檔，以便于為日后利用和管理工作提供更多便利。

4、提高管理人員的整體素質。

由于養(yǎng)老保險內容具有較高的變動性、廣泛性、規(guī)范性及權益性的特征，所以對管理人員提出了更高的要求。所以，企業(yè)必須加強對已有員工的培養(yǎng)和提升，高度重視企業(yè)人才的引進。可以參照一下幾點：一是建立完善用人機制，聘用專業(yè)技能強的檔案管理員工；二是加強對已有員工的培訓力度，從而為提高企業(yè)工作效率和質量提供更多便利；三是提高檔案管理員工的職業(yè)道德，從而培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)、樂于奉獻的工作精神，從而為參保員工提供更加優(yōu)質的服務。如果管理人員具有精湛的業(yè)務又掌握計算機技術，那么會使檔案管理工作更加智能化。

5、運用科學化的管理手段。

隨著社會信息化和科技化的不斷發(fā)展，企業(yè)檔案管理動態(tài)化、數(shù)字化及網(wǎng)絡化的實現(xiàn)勢在必行，也是社會發(fā)展對企業(yè)提出的要求。企業(yè)養(yǎng)老保險檔案管理硬件設施環(huán)境的改善，計算機先進設備的引進及專業(yè)管理人員對程序軟件的開發(fā)，使養(yǎng)老保險檔案管理工作更加信息化和科學化。而檔案庫的建立，使管理人員能夠利用計算機軟件歸檔參保人的資料，從而為準確查找資料信息提供了更多便利，可隨時將變動后的參保人信息歸入檔案中。并且該管理手段的運用能夠使各級養(yǎng)老保險的管理機構和相關企業(yè)逐漸實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)目標，從而很大程度上節(jié)省了時間，提高整體工作效率。

6、加強內部基金財務的管理。

加強企業(yè)內部保險經(jīng)辦部門管理的關鍵工作就是建立完善企業(yè)基金財務管理。企業(yè)內部保險經(jīng)辦部門的管理工作需要內部相關制度的保障，該制度應讓所有參與工作的人員遵守。必須以職務的分享原則、審批業(yè)務經(jīng)辦的分享原則、資金財務的分離原則為基礎，來明確財務工作人員的具體責任。有關基金財務管理的決策應由全體工作人員來做出，嚴格根據(jù)職責權限進行分級審核，完善授權批準的手續(xù)，杜絕各種越權行為的出現(xiàn)。

7、加強企業(yè)內部組織結構的管理。

加強企業(yè)內部組織結構的管理使企業(yè)層次順序足夠明確，協(xié)調及合作體系足夠有效。企業(yè)辦理養(yǎng)老保險的部門根據(jù)養(yǎng)老保險的業(yè)務流程、企業(yè)內職能部門的實際情況、內控管理的基本要求設計出相應的組織體系，劃分出合理的管理層次，從而為企業(yè)監(jiān)督管理工作提供了更多便利。

三、結語

篇10

關鍵詞：內部控制；事業(yè)單位；財務預算

1概述

對事業(yè)單位進行財務預算管理具有非常重要的意義，不僅是事業(yè)單位實現(xiàn)年度工作計劃的基本保障，也是事業(yè)單位制定財政計劃的主要依據(jù)，更是事業(yè)單位財務管理工作的重要內容。因此，事業(yè)單位必須要建立起科學、完善的財務預算管理體系，確保財務預算能夠按照計劃順利實施。正因為事業(yè)單位財務預算管理具有如此重要的作用，我國各界學者積極的對財務預算管理進行研究，并取得了一定的成效，本文以內部控制為背景探討了事業(yè)單位財務預算管理存在的問題，并以此為基礎提出了優(yōu)化事業(yè)單位財務預算管理的措施。

2事業(yè)單位財務預算管理主要問題

2.1未構建完善的信息化預算編制體系

隨著我國進入到信息化社會，事業(yè)單位財務預算管理中也引用了信息化技術，然而現(xiàn)階段沒有制定相關的法律條文對信息化財務管理平臺進行有效管控，從而導致信息化技術沒有深入到財務預算管理中，僅僅應用在制作電子表格等表層工作上，相關部門之間也沒有建立良好的溝通橋梁，給財務數(shù)據(jù)共享造成較大障礙[1]。另外，財務系統(tǒng)管理功能方面也存在欠缺，僅僅進行了年度預算管理，沒有對月度以及季度財務預算進行管理，在項目預算功能方面，只是對數(shù)量以及資金方面進行管理，沒有將財務數(shù)據(jù)與資金預算結合起來，導致信息化財務預算管理體系沒有發(fā)揮出應有的價值。

2.2未制定健全的預算管理監(jiān)督制度

現(xiàn)階段，我國財務預算管理人員沒有充分認識到自身工作的重要性，對預算申報工作不上心、不認真，從而使得預算申報的資金數(shù)額和實際情況產(chǎn)生較大的出入，不利于對財務預算進行綜合評估，也不能夠為事業(yè)單位制定未來財務計劃提供真實的數(shù)據(jù)支持，在使用信息化管理平臺進行財務預算管理工作時，由于未制定健全的財務預算管理監(jiān)督制度以及考核體系，財務資金的流動情況不清晰，沒有完善的預算審核以及執(zhí)行標準[2]。

2.3預算管控與更改的信息化流程不嚴謹

國家財政部門對事業(yè)單位的財政撥款方面具有明確的規(guī)定，要求事業(yè)單位嚴格遵守專項撥款資金的使用方向和范圍，事業(yè)單位以及個人不得私自變更專項資金用途，當出現(xiàn)確實需要變更的資金項目，必須要嚴格按照變更流程進行。但是，現(xiàn)階段絕大多數(shù)事業(yè)單位沒有認真落實財務預算管理工作，制定的財務預算與實際情況相差較大，對預算使用階段出現(xiàn)的誤差沒有立即改正，僅僅在計算機系統(tǒng)中將錯誤的數(shù)值進行更改，降低了財務預算管控的力度。

3內部控制背景下加強事業(yè)單位財務預算管理的策略

3.1制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃

事業(yè)單位在進行財務預算信息化平臺設計與實施時，制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃是建設工作的重中之重，能夠為事業(yè)單位完善財務預算管理方案指明方向。對事業(yè)單位財務預算管理本質含義進行分析，可以看出事業(yè)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃主要從局部業(yè)務到部門業(yè)務，最后到整體業(yè)務的集合，這樣的步驟是事業(yè)單位財務預算管理的基本規(guī)律，在制定財務信息管理戰(zhàn)略規(guī)劃前，必須要對信息進行深入了解，這樣才能制定出符合現(xiàn)代社會需求的事業(yè)單位財務預算信息化管理平臺[3]。在制定長久的財務預算信息化管理平臺時，必須要結合事業(yè)單位10年以內的戰(zhàn)略規(guī)劃，將其作為工作的重點和基礎，從而制定出合理的年度財務預算。在制定事業(yè)單位年度財務預算時，必須對原有的預算管理模式進行改變，采用動態(tài)管理的方式設定年度財務預算，根據(jù)資金的實際流動情況，及時的更改與完善下一階段的財務預算，牢牢掌握不同時期下的財務預算最新信息，并對其中的數(shù)據(jù)進行分析和總結，并獲得有價值的結論，促進事業(yè)單位財務預算管理體系的進一步完善[4]。

3.2制定完善的預算管理信息化

調整制度事業(yè)單位在進行財務預算管理實踐時，當財務預算管理與實際的流動資金差別較大，同時無法滿足當下的預算管理標準時，需要利用財務預算管理軟件對問題進行分析，尋找出錯誤的地方，在條件允許的前提下，可以對事業(yè)單位財務預算管理平臺進行深層次的開發(fā)，也可以將自身的特殊要求下達給軟件開發(fā)企業(yè)，讓其進行量身定做，使得信息化預算管理平臺能夠更好的服務于事業(yè)單位，推動事業(yè)單位財務預算綜合管理水平的提升。

3.3構建財務預算管理信息化平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享功能

不同類型的事業(yè)單位對財務預算信息化管理平臺的要求的各不相同，必須要結合各自的特點建立符合要求的信息化管理平臺，并實現(xiàn)各個信息化管理平臺之間的數(shù)據(jù)共享，確保每個部門都可以觀看到其它部門的財務數(shù)據(jù)，同時要對部分部門提供有用的財務與非財務信息，進而促進事業(yè)單位財務預算信息化管理平臺的不斷發(fā)展[5]。信息化財務預算管理平臺的構建是事業(yè)單位進行財務預算管理改革的重要方向，事業(yè)單位財務管理體系必須要將國家政策與現(xiàn)代網(wǎng)絡技術相互結合，構建出符合事業(yè)單位需求的財務預算管理系統(tǒng)。

4結論

在本文當中筆者結合自己的實際工作經(jīng)驗對事業(yè)單位財務預算管理存在的問題與加強策略進行了研究與分析，希望能對我國事業(yè)單位能夠有所啟發(fā)，從而提升我國事業(yè)單位財務預算管理水平。

參考文獻

[1]代玲玲.新預算法視角下行政事業(yè)單位財務管理問題的研究[J].財會學習,2018(23):67+69.

[2]王海霞.新形勢下加強行政事業(yè)單位財務內控管理的必要性與對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018(06):248-249.