導語：如何才能寫好一篇企業(yè)資金管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發(fā)點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規(guī)，實現(xiàn)資金業(yè)務規(guī)范化的要求及資金信息公開透明的基礎上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結構，提高資金周轉效率，降低資金財務風險，通過合理的資金調度、有效的內部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。

(一)適當?shù)募泄芾砟Ｊ?、健全組織機構和工作體系

首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內部資金結算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，由結算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權高度集中在總部。其次結算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態(tài)收支狀況，合理調整閑散資金，加速資金周轉的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調、整體監(jiān)督、集中控制、合理調整，實現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內部資金流動和合理配置的需求。

(二)優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程

依據(jù)資金管理集成化的要求，對現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進行調整與優(yōu)化，通過組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機構及其相應權利和責任，理順財務與業(yè)務部門在資金管理方面的權限，由財務部門為核心，預算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權責明晰、科學高效的資金管理系統(tǒng)。通過資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉的效率，以使流程更加科學、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結構以及資金管理業(yè)務流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權利和責任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結構、組織部門及崗位設置，落實各部門和各崗位的資金管理責任；對資金管理業(yè)務流程的規(guī)范化梳理是對資金管理實現(xiàn)有效監(jiān)控和風險管理的前提，日常資金管理業(yè)務具體包括賬戶管理、財務計劃、現(xiàn)金核對、應收賬款、應付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標準化、規(guī)范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業(yè)務正常運行，并最終實現(xiàn)效益的基礎。

(三)強化資金集中管理的監(jiān)督考核評價機制

從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業(yè)整體資金管理目標保持一致。加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大業(yè)務決策過程的審計和監(jiān)督控制，結合企業(yè)的總體發(fā)展目標和年度預算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務動態(tài)狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金執(zhí)行過程中存在的問題并給予恰當糾正和處理。另外，融合財務分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調動員工的積極性主動性，鼓勵創(chuàng)新，推進資金精細化管理，做到目標、任務、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預控意識資金管理的規(guī)范化原則，應當嚴格按照國家和行業(yè)規(guī)范，結合企業(yè)管理的具體需求具體實施。實現(xiàn)資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)員工資金意識，健全企業(yè)內部的資金管理制度，規(guī)范財務人員在其各自崗位上行使其權限范圍內的職能，同時讓企業(yè)的員工清晰地意識到資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產(chǎn)使用中的損耗浪費，降低資金風險。(五)引入現(xiàn)代化交易平臺網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)資金合理控制網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應用，實現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網(wǎng)上銀行”的技術手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業(yè)的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開戶，定期清理各下屬單位開設的賬戶，規(guī)范化、標準化管理賬戶，將企業(yè)全部的賬戶納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強，網(wǎng)銀劃轉資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調度、在線監(jiān)控，使資金管理更加透明化。

二、結束語

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(一)資金預算制度以及管理制度不健全

目前國內的郵政企業(yè)很多還沒有建立起一整套健全的資金預算管理制度，即便是一些企業(yè)制定了相關的制度，在實際經(jīng)營的過程中也沒有按照相關的制度來執(zhí)行，致使制度形同虛設，得不到有效的落實。同時郵政企業(yè)的財務管理制度還不是很完善，對于資金的收支缺乏有效的規(guī)劃和控制，在實際使用資金的過程中進場出現(xiàn)使用不合理等混亂的局面，致使企業(yè)資金管理水平低下，制約了企業(yè)的進一步發(fā)展。

(二)企業(yè)發(fā)展注重投入，輕視效益

當前在郵政企業(yè)的發(fā)展過程中，在企業(yè)自身可支配資金數(shù)量極為有限的情況下，企業(yè)往往會因各種原因而注重企業(yè)建設檔次高、規(guī)模大的項目，對于項目的實際收益沒有進行全面的考慮。比如在進行郵政網(wǎng)點的建設過程中，郵政企業(yè)在沒有對所在區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展狀況、人口數(shù)量以及業(yè)務規(guī)模進行全面考慮的情況下就要求建設規(guī)模大、檔次高的郵政網(wǎng)點，這種不合理的投資方式不僅會造成郵政資源的閑置與浪費，同時還會降低郵政企業(yè)的投資效益。

(三)資金流轉不暢，調度困難

對于郵政企業(yè)來說，由于行業(yè)自身的特點不存在著產(chǎn)品占用企業(yè)資金的狀況，但是由于郵政企業(yè)的固定投入以不動產(chǎn)為主，固定資產(chǎn)的投入比重過大同樣會帶來資金流轉不暢的情況；此外，目前郵政企業(yè)資金管理存在著層層管理、層層留用的狀況，導致了各個單位應當上交的資金不能及時到賬，使得郵政企業(yè)在進行資金管理和資金調度的工作時難度大大增加。

(四)資金管理不善，流失嚴重

企業(yè)在發(fā)展的過程中追求經(jīng)濟利益的最大化本來是無可厚非的，但是一些郵政企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了片面追求高額的經(jīng)濟利益，忽略了與之相伴的高風險，致使在企業(yè)發(fā)展的過程中出現(xiàn)了對外投資的決策失誤，導致了企業(yè)資金的大量流失。此外，在進行企業(yè)財務管理工作的過程中，由于會計制度方面存在的缺陷引發(fā)的一些經(jīng)濟犯罪同樣也會引起郵政企業(yè)資金的大量流失情況的發(fā)生。

二、提高郵政企業(yè)資金管理水平的具體措施分析

(一)進一步健全完善資金預算和管理制度

在郵政企業(yè)發(fā)展的過程中，要進一步建立健全資金預算制度，將企業(yè)在生產(chǎn)運營中的各個環(huán)節(jié)納入到企業(yè)的預算管理工作中來，充分重視資金預算管理工作在促進企業(yè)資金合理配置、提高資金使用效率等方面發(fā)揮的重要作用，對于無預算的資金支出進行嚴格的限制；同時還要進一步推動企業(yè)財務管理制度的完善，將資金管理工作中的各個漏洞及時解決，提高企業(yè)財務管理的科學性和有效性，進而提高企業(yè)財務管理的整體水平。

(二)規(guī)范企業(yè)的投資管理，提高資金使用效率

針對當前郵政企業(yè)在發(fā)展過程中中規(guī)模、輕效益的現(xiàn)狀，要對企業(yè)的投資行為進行進一步的規(guī)范，在進行投資的過程中對于項目自身的投入、收益等進行全方位的考量，優(yōu)先選擇投資效益好、市場規(guī)模大、收益高的項目進行投資，同時在進行投資的過程中要充分考慮到項目所在地的經(jīng)濟發(fā)展水平、人口數(shù)量等多方面的因素來確定投資項目的規(guī)模，避免造成郵政資源的浪費以及配置的不合理等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(三)推動資金循環(huán)機制的建立

為了提高郵政企業(yè)資金使用的效率，防止資金循環(huán)的中斷，要加強對于資金的統(tǒng)一管理，將各個單位應上交的資金進行有效地管理，杜絕以各種理由推遲資金上交情況的出現(xiàn)。同時還要做好資金的分配管理工作，對企業(yè)各個部門之間的資金進行動態(tài)的監(jiān)管，對于一些無預算支出要進行嚴格的控制，使企業(yè)的資金能夠更多的利用到企業(yè)的運營以及發(fā)展過程中，提高資金的使用效率，防止資金的浪費。

(四)進一步完善資金管理制度

進一步完善郵政企業(yè)的資金管理制度可以提升資金的使用效率，在資金管理工作中，要確保各項收支數(shù)據(jù)的準確性和真實性，防止虛假會計信息的出現(xiàn)；其次，還要進一步推進企業(yè)內部審計制度的實施，加強對于郵政企業(yè)在資金管理以及重大決策過程中的監(jiān)督力度，防止虛假財務信息的出現(xiàn)，進而改善郵政企業(yè)資金流失嚴重的狀況；最后要對郵政企業(yè)的資產(chǎn)進行定期的清查，以便相關的部門對于企業(yè)資產(chǎn)的實際狀況能有一個清晰的認識，及時解決掉資產(chǎn)閑置浪費、侵占流失等問題，提升資金管理的水平。

三、結束語

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1、缺乏高效的資金管理制度

當前，許多制造企業(yè)都逐漸重視資金管理，并制定了相應的資金管理制度。然而，就總體來看，現(xiàn)有的資金管理制度仍然落后于經(jīng)濟發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了制造企業(yè)的進一步發(fā)展。就我國中小型企業(yè)來看，雖然制定了資金管理制度，但是許多中小型企業(yè)的管理者并沒有重視資金的管理，僅僅是形式上制定相應的制度，甚至一些管理者對于現(xiàn)金流都沒有概念，這嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。而大型企業(yè)和國企由于發(fā)展的程度較高，企業(yè)發(fā)展較健全，因此其資金管理制度相對來說較為完善。然而，這些企業(yè)由于具有雄厚的資金，尤其是部分國企，在投資時沒有進行綜合考慮，容易出現(xiàn)盲目投資，造成了資金的浪費。究其原因，則是企業(yè)的資金管理制度不能落實，缺乏有效的監(jiān)督與制約規(guī)范，導致資金管理制度最終流于形式。

2、市場經(jīng)濟的變化與發(fā)展加劇制造企業(yè)資金管理的困難

當前，社會主義市場經(jīng)濟高度發(fā)展，世界成為一個整體，國際經(jīng)濟的發(fā)展影響著國內經(jīng)濟發(fā)展的格局。市場經(jīng)濟日新月異，就國際貿易來看，越來越多的制造業(yè)投資傾向于東南亞國家，我國原有的廉價勞動力優(yōu)勢逐漸消失，制造企業(yè)面臨著國外投資的減少。而就國內經(jīng)濟發(fā)展來看，經(jīng)濟科學發(fā)展觀成為發(fā)展的主要觀點，可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展成為發(fā)展的主流，然而，制造企業(yè)由于其技術含量較低，且在發(fā)展的過程中往往伴隨著對環(huán)境的污染，為了實現(xiàn)綠色發(fā)展，制造企業(yè)面臨著巨大的環(huán)保費用，進一步加劇了資金管理的困難。與此同時，勞動力成本上升，人力資源管理成本提高，使得制造企業(yè)原本的優(yōu)勢也逐漸消失。

二、加強制造企業(yè)資金管理的措施

1、提高制造企業(yè)對資金管理的意識，決定資金運營方向

為了提高制造企業(yè)整體對資金管理的意識，首先企業(yè)的管理者需要主動學習相關的財務知識，包括基本的會計、現(xiàn)金流等知識，對資金管理有正確的認識。同時，企業(yè)需要定期對員工，尤其是財務部門工作人員進行培訓，向全體員工傳遞正確的資金管理觀念，企業(yè)還可以聘請相關的專業(yè)技術人才對企業(yè)的資金進行管理與監(jiān)督。在提高對資金管理的意識后，通過對資金的管理決定資金運營方向。制造企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展包括許多環(huán)節(jié)，如采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的資金有著其獨特的使用要求，因此需要通過對資金的管理決定資金的具體運營方向。在決定資金運營方向時，結合市場發(fā)展的情況與制造企業(yè)的具體條件，對不同環(huán)節(jié)制定相應的資金使用制度，以實現(xiàn)最大效益化。

2、提高資金籌集能力，多渠道加強資金籌集

制造企業(yè)為了提高資金的籌集能力，可以通過多種渠道加強資金籌集，如企業(yè)內部的融資租賃、債權籌資等，不同的籌集資金的方式相互結合相互制約，共同構成資金籌集體系。在對不同的籌資方式進行選擇時，需要考慮不同方式的成本，選擇對本制造企業(yè)最為有利的籌資方式進行。此外，在進行籌資過程中，根據(jù)企業(yè)的年初資金需要，對制造企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金進行預測，以資金的緊缺額作為資金的基本預測額。在進行預測后，制定資金籌資計劃，根據(jù)最佳資本結構，對籌集的資金進行合理的分配。綜合利用銷售預測法、定性預測法、銷售百分比法等方法對企業(yè)所需要的資金進行預測，以預測的資金作為基礎進行籌資活動。

3、建立健全資金管理體系，加強資金管理

我國傳統(tǒng)制造企業(yè)的資金管理方法是進行分散管理，將資金分散到不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進行分配與使用，形成一個松散的資金管理體系。這種管理體系已遠遠不應用于現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，相反的是，會降低企業(yè)的工作效率。制造企業(yè)應改變過去的分散管理模式，結合企業(yè)發(fā)展的具體情況，制定一個系統(tǒng)的資金管理體系。在制定資金管理體系時，制造企業(yè)需要從橫向和縱向兩個角度考慮，從橫向角度來看，對于資金使用的每一個具體環(huán)節(jié)，要考慮是否使資金得到最大化利用，資金的使用是否是必須；從縱向的角度來看，考慮每一個具體的資金使用環(huán)節(jié)會和哪一個相關的使用環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)在資金使用過程中有沒有可能實現(xiàn)結合，從而降低資金成本等問題。如對應收賬款需要進行壓縮，防止產(chǎn)生呆賬和壞賬。加速結算，減少結算對企業(yè)資金的占用，提高資金的使用率。健全的資金管理體系不僅僅是立足于單個的資金使用環(huán)節(jié)，而是從企業(yè)發(fā)展的全局考慮，從宏觀的角度對資金使用進行考量。

4、加強對資金管理體系的監(jiān)督，提高資金使用效率

有了健全的資金管理體系，若在具體的實踐中缺乏有效的監(jiān)督與管理，最終也只會導致資金管理體系成為一紙空談，如我國部分國有企業(yè)在投資的時候進行盲目投資等。對資金管理體系的監(jiān)督包括兩個方面，其一，資金的投資、流通、財務工作是否嚴格按照資金管理體系進行。這主要是對制造企業(yè)的管理者、財務工作人員的監(jiān)督，防止相關工作人員利用職務便利牟取私利，或者怠于工作。其二，資金管理體系并不是一成不變的，應隨著制造企業(yè)的發(fā)展變化而發(fā)展變化，因此，需要定期或不定期對資金管理體系進行測試，當發(fā)現(xiàn)資金管理體系已不能適應企業(yè)的發(fā)展時，需要及時對其進行更新與改進。

三、小結

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(一)盲目籌資，增加企業(yè)財務風險當前，在許多企業(yè)的籌資方式中，主要是通過債務籌資和權益籌資這兩種方式。而企業(yè)在籌資的過程中，對這兩種籌資方式還存在著理解不足的問題，往往認為債務籌資不會增加企業(yè)的成本，而且還不會像權益籌資那樣造成企業(yè)致使企業(yè)管理圈的流失。這種認識是錯誤的，企業(yè)在債務籌資的過程中，缺乏對資本結構的理性分析，盲目的債務籌資會造成企業(yè)資產(chǎn)的負債日益上升，而融資給企業(yè)所帶來的企業(yè)資金成本也特別高。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，還必須要保留一定的流動資金，償還到期的企業(yè)債務，而且企業(yè)償還到期債務也增加了企業(yè)的成本，增加企業(yè)的資金負擔，導致企業(yè)的資金利用效率低下，加大了企業(yè)財務的風險。如果企業(yè)的投資成本要遠遠高于企業(yè)的投資收益，長此以往，那么企業(yè)很有可能會因為無法償還企業(yè)債務，形成破產(chǎn)。此外，絕大多數(shù)企業(yè)在籌資的過程中，都存在這盲目籌資的現(xiàn)象，對自身企業(yè)的資金實際需求狀況，并不是特別了解，導致資金籌集過量或過少，使得企業(yè)資金利用效率低下，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(二)企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，分配不合理企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，這是絕大多數(shù)企業(yè)都會存在的問題。雖然有些企業(yè)設立了相關的資金管理制度，但是在真正實施過程中，還是會出現(xiàn)許多制度漏洞問題，監(jiān)控制度管理存在問題，企業(yè)職工擅自挪用企業(yè)資金，企業(yè)領導利用職位之便，趁機牟取私利。而企業(yè)的資金管理制度并不能對這些現(xiàn)象和問題進行良好的監(jiān)控，使得企業(yè)資金的流失非常嚴重，資金管理制度無法發(fā)揮其實際效果。另外。企業(yè)財務部門在分配企業(yè)資金的過程中，由于缺乏對資金余缺情況的調查和了解，這就使得在企業(yè)資金分配中存在這分配不合理的問題，企業(yè)日常流動資金和長期資金不能夠有效地均衡，最終導致企業(yè)資金的利用效率低下，風險防范能力較差。

二、加強企業(yè)資金管理增強風險防范的具體措施

(一)合理分析企業(yè)的資本結構，降低企業(yè)財務風險當前，企業(yè)在籌資過程中，主要考慮的是企業(yè)籌資的方式和企業(yè)籌資的規(guī)模。在實際的籌資活動中，不能是僅僅考慮債務籌資的低成本問題，也要積極考慮債券資金和債務資金的綜合資金成本。如果是僅僅采用債務成本低的債務籌資，這就會導致企業(yè)債務限制增加，增加籌資成本，最終導致企業(yè)總資本成本增大。企業(yè)要積極以最合理的資本為基礎，準確計算出企業(yè)的最低綜合成本，確定企業(yè)的負債比例，以降低企業(yè)所面臨的財務風險。另外，確定企業(yè)籌資規(guī)模對企業(yè)的資金的管理也有著非常重要的意義。企業(yè)要合理確定籌資的規(guī)模，避免籌資量過少，造成企業(yè)資金不足，無法滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的問題；而企業(yè)籌資規(guī)模過大，也會造成企業(yè)資金的浪費，增加了企業(yè)的資金成本。所以，在企業(yè)的籌資過程中，要充分考慮企業(yè)的對資金的需求狀況，合理地確定企業(yè)籌資規(guī)模。

(二)積極健全企業(yè)資金管理制度，合理分配企業(yè)資金在企業(yè)的資金管理的監(jiān)控上，主要是通過健全企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)資金的安全、維護企業(yè)流動資金的穩(wěn)定，增加企業(yè)的投資收益。在企業(yè)資金管理中，可以通過把企業(yè)所有資金進行適度的集中在進行統(tǒng)籌管理，這樣能夠最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用，提高企業(yè)資金的利用效率。當然這也需要企業(yè)積極在內部組建相關的資金調度中心，加強對企業(yè)自己的管理和監(jiān)控。此外，企業(yè)也要積極完善企業(yè)的資金管理監(jiān)控制度，通過對企業(yè)資金使用的管理監(jiān)控，確保企業(yè)資金管理人員能夠合理使用企業(yè)資金防治企業(yè)資金被挪用等問題。企業(yè)各個職工個領導都必須要嚴格遵守企業(yè)資金管理制度，使用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金管理制度的整成執(zhí)行。同時，企業(yè)也可以建立合理的資金分配機制，通過詳細了解企業(yè)的資金缺余，合理分配企業(yè)的流動資金、長期資金等，避免企業(yè)資金因過于分散而午飯進行合理的分配。

(三)依據(jù)企業(yè)風險承受能力，合理確定資金的投資范圍伴隨著我國社會主義市場開放程度的日益加深，企業(yè)在市場上所面臨的機遇和挑戰(zhàn)也同樣增大。企業(yè)在生產(chǎn)投資的過程中，要積極通過對市場的研究和調查，分析投資所面臨的風險情況，優(yōu)化企業(yè)資金的投資組合，合理確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和金融投資的比例，降低企業(yè)發(fā)展風險，提高企業(yè)資金風險防范能力。對于絕大多數(shù)企業(yè)的投資來說，其投資范圍主要是企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營果凍，在企業(yè)擁有閑置資金時，就會用于金融投資。所以，企業(yè)在投資的過程中，要積極根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，詳細地分析企業(yè)投資的回收期，選擇合理的投資項目，以加強企業(yè)資金的管理，減少盲目投資，增強企業(yè)資金的風險防范能力。

三、結束語

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一、營運資金管理計劃優(yōu)化對策（PLAN）

在營運資金管理的計劃階段，企業(yè)要注意完善現(xiàn)金預算計劃。企業(yè)做好現(xiàn)金預算工作的意義在于：首先現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)明確當前所處的是現(xiàn)金短缺時期還是現(xiàn)金過剩時期，使財務部門在現(xiàn)金短缺時期即將到來之前就做好籌資工作，同時在現(xiàn)金過剩時期及時將暫時過剩的現(xiàn)金轉入投資，避免出現(xiàn)不必要的資金閑置和資金不足，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；其次現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)提前了解預期經(jīng)營計劃的財務成果；再次現(xiàn)金預算有助于預測企業(yè)對到期債務的支付能力；最后做好現(xiàn)金預算計劃也有助于制定和改進其他財務計劃。企業(yè)首先應把現(xiàn)金預算計劃的制定工作當作系統(tǒng)工程來抓，緊密銜接企業(yè)的經(jīng)營計劃和資本計劃?，F(xiàn)金預算計劃的制定不僅僅是財務部門的工作，還要充分調動各相關部門的積極性，同心協(xié)力、共同完成；同時企業(yè)在制定現(xiàn)金預算計劃之前要做好做足市場調研工作，利用各種現(xiàn)代科技手段，充分考慮企業(yè)的內外部環(huán)境。

二、營運資金管理實施優(yōu)化對策（DO）

（一）合理分配營運資金

企業(yè)在營運資金管理計劃的實施過程中，經(jīng)常出現(xiàn)營運資金分配結構不合理的狀況，這與管理人員的素質不高以及專業(yè)技能水平差是分不開的。管理部門絕大部分的財務人員專業(yè)知識掌握不夠，同時實踐經(jīng)驗也比較匱乏。針對這種情況，企業(yè)可以定期組織財務人員進行專業(yè)知識培訓，相互交流經(jīng)驗，也可以通過招收專業(yè)的管理人員來提升營運資金管理計劃的實施水平。同時，企業(yè)還應加強對管理人員的考核工作，不定期地對管理人員的工作成果進行檢查。

（二）改善收賬政策

改善企業(yè)的收賬政策，應注重遵循以下幾點原則：從成本最低的收款手段開始，方法失敗后再依次采用成本較高的方法；當處于收款接觸的早期時，要特別注意態(tài)度友好，收款多次受挫后態(tài)度可以逐漸嚴厲；注意成本收益原則，繼續(xù)收款可以獲得的現(xiàn)金流量一旦小于收款成本時，則應立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進行欠款的追討工作：第一，發(fā)送信件。在應收賬款過期幾天時公司可以向顧客發(fā)送信件進行收款提示；第二，致電。在發(fā)送信件催收無果后，公司可以向顧客致電催討欠款；第三，拜訪。在公司致電無果后，公司可以派出促成此次銷售成功的銷售人員和一些特定的收款員上門拜訪顧客，催討欠款；第四，借助于收款機構進行公司所欠貨款的追討；第五，多次反復追討無果同時賬款數(shù)額較大時，公司可以借助于法律程序維護自身權益。

三、營運資金管理檢查評價優(yōu)化對策（CHECK）

（一）改變傳統(tǒng)的營運資金分類方法，對營運資金進行重新分類

為了適應企業(yè)營運資金管理理念的不斷更新，按照企業(yè)的業(yè)務流程可以將營運資金分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和銷售渠道營運資金。在采購環(huán)節(jié)中，資金由采購方流向了供應方，由此形成了應付款資金、預付款資金等流動負債；在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，原材料被加工成了產(chǎn)成品，由此形成了材料周轉性存貨、半成品存貨、應付職工薪酬等；在銷售環(huán)節(jié)中，資金由購買方流向了銷售方，由此形成了貨幣資金、應收賬款等流動資產(chǎn)。與傳統(tǒng)的營運資金分類方法相比，渠道流程的營運資金分類更加清晰完整的反映了營運資金的分布情況，有利于企業(yè)營運資金的良性運營。

（二）完善營運資金管理績效評價體系

根據(jù)全新的營運資金分類方法，建議企業(yè)使用以下指標對企業(yè)的營運資金管理績效進行考核：營運資金周轉期、經(jīng)營活動的營運資金周轉期、采購渠道營運資金周轉期、生產(chǎn)渠道營運資金周轉期以及營銷渠道營運資金周轉期。

四、營運資金管理行動改進優(yōu)化對策（ACTION）

（一）實現(xiàn)現(xiàn)金流動同步化

企業(yè)常常由于現(xiàn)金持有量過多超出了日常經(jīng)營管理的需要，帶來了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業(yè)的財務部門人員必須提高自身的專業(yè)素質，特別是要能夠準確預測現(xiàn)金需求量，提升現(xiàn)金管理能力，合理配合現(xiàn)金的流入和流出，最終達到同步化的理想效果

（二）合理估計“浮存”

篇6

(一)低價中標中標普遍存在，資金收入被嚴重擠壓

近幾年，水利施工行業(yè)競爭日益激烈，招投標市場還有待進一步規(guī)范，低價中標現(xiàn)象普遍存在，有些項目先天資金來源不足，僅僅依靠在后續(xù)施工過程中的設計變更等方式，來增加少量的結算價款，其后果勢必引起企業(yè)營業(yè)利潤空間減少，甚至嚴重的造成資金鏈斷裂，迫使工程項目停工。

(二)管理模式落后，資金管理松散，不能統(tǒng)一運作

因水利建設項目大多在野外施工，造成水利施工企業(yè)分支機構眾多，為配合工程施工的順利進行，一般均在施工當?shù)亻_立銀行賬戶，由項目經(jīng)理對項目的資金使用和管理負責，然后在一定時間內回總部報賬，按項目進行獨立核算，其結果必然導致會計信息滯后，總部不能及時得到完整的資金流動信息，不能統(tǒng)一資金管理和運作，使有的項目資金閑置，資源浪費，而有的項目則資金困難，甚至工程項目被迫停工或不得不想辦法從外部籌資，這樣造成企業(yè)財務費用增大，利潤降低，另外，企業(yè)內部單位之間因業(yè)務往來，造成資金拖欠，相互扯皮的情況時有發(fā)生。

(三)資金使用缺乏計劃

水利施工項目合同金額較大，施工工期一般都比較長，在有效工期內產(chǎn)值不均衡，因而從業(yè)主方結算得到的工程結算款，往往也呈現(xiàn)不均衡，在工程施工前期，資金投入比較大，但結算產(chǎn)值很少，業(yè)主一般只預付合同價款的10%，在施工中期就進入產(chǎn)值結算的高峰期，資金投入依然很大，但工程結算款也相對較多，但同時面對業(yè)主與款項的扣回與質保金的扣留的壓力，在工程進入掃尾階段，產(chǎn)值比較小，結算款項少，這時業(yè)主的資金開始緊張，施工單位也需要付清外欠工程費用，由于大多數(shù)項目經(jīng)理生產(chǎn)管理經(jīng)驗豐富，但缺乏相關的財務基本知識，缺乏資金統(tǒng)籌計劃，不能按照預算進度安排資金支付，造成前期資金浪費嚴重，到施工后期，資金緊張，出現(xiàn)對內拖欠職工工資，對外拖欠材料款等費用。

(四)財務監(jiān)控制度不完善

水利施工地點一般都在比較偏遠的山區(qū)，項目組織機構臨時建立，管理人員流動性大，并且管理制度落后，不能隨時與企業(yè)總部保持資料共享，隨時信息溝通，在資金支付過程中，簡化了審批程序，一般情況下，項目經(jīng)理一人就可決定資金運用，使財務監(jiān)控出現(xiàn)漏洞。比如工程分包合同不完善或不訂立，大額資金支付不能實行聯(lián)簽制度，材料預付款不符合規(guī)定等等問題時有發(fā)生，造成企業(yè)資金流失，成本增大，甚至有些項目會出現(xiàn)嚴重虧損。日常開支報銷制度由于制定年代久遠，好多已經(jīng)不適應社會發(fā)展的步伐，新的報銷制度沒有及時出臺與外部環(huán)境相接軌，致使報銷費用時，審批帶有人為情理因素或隨意性，在某些情況下容易滋生腐敗。

二、解決對策

(一)規(guī)范招投標市場

在水利項目建設中，逐步規(guī)范招投標制度，避免惡意競爭，保證招投標合法公平，拓寬項目資金的來源渠道，保證項目資金正常運作。

(二)破除沿用的老做法，建立資金歸集制度，與高速發(fā)展的網(wǎng)絡信息相接軌

規(guī)范企業(yè)總部資金使用，增強總部對各成員單位或項目部的財務控制能力。與銀行合作，在企業(yè)總部成立財務資金管理中心，通過互聯(lián)網(wǎng)絡，管理企業(yè)眾多的銀行賬戶，首先可以獲得企業(yè)資金流動的知情權，了解各成員單位的資金存量和流量；然后通過資金集中管理，將有利于企業(yè)總體資源配置，增強企業(yè)資金存量的盤活，通過在結余單位和資金短缺單位進行合理的資源調配，可以降低企業(yè)財務費用，實現(xiàn)企業(yè)資金使用效益最大化。

(三)加強培訓企業(yè)法人和各項目經(jīng)理對財務知識的了解

提高財務人員財務知識和預算知識相結合的分析能力，充分發(fā)揮財務管理的職能，統(tǒng)籌安排企業(yè)資金，做好每一筆資金的使用計劃及審批，切實做到事前有預算，事中有成本控制，事后有分析。

(四)完善財務監(jiān)控制度

利用現(xiàn)有的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，銀行的支付系統(tǒng)，對于大額，重要的資金支付審批權限交給企業(yè)總部，最后由企業(yè)總部財務管理中心審核支付手續(xù)完整與否；對于成員單位或項目部的日常零星開支由各成員單位或項目部自行審批支付，保證各項支付合法、合規(guī)。針對內部財務的相關業(yè)務及活動，建立與社會經(jīng)濟發(fā)展相適應的，切實可行的財務報銷制度，使報銷費用合理化，明確化，標準化，做到有據(jù)可依，有據(jù)可查，并要求財務報銷一定要嚴格貫徹執(zhí)行，消除人為干擾因素。

三、結束語

篇7

關鍵詞：專用車；制造企業(yè)；資金管理；分析探索

專用車制造企業(yè)屬于目的性以及系統(tǒng)性非常強的企業(yè)形式，對我國經(jīng)濟發(fā)展以及城市進步具有重要作用。在全球經(jīng)濟發(fā)展動蕩的影響下，我國的專用車制造行業(yè)生產(chǎn)總值以及銷售量逐漸下降，價格也出現(xiàn)很大起伏，特別是其中的資金管理板塊，在經(jīng)常出現(xiàn)貨款收不上來，庫存積壓數(shù)量巨大，很多規(guī)模比較小的企業(yè)面臨著停產(chǎn)以及破產(chǎn)的危險。雖然近些年我國在經(jīng)濟上一直不斷改革，并且取得非常突出的成就，但是在專用車制造行業(yè)資金管理方面還是存在很多問題，加上市場經(jīng)營越來越激烈，需要針對這方面進行不斷革新研究。

一、調整企業(yè)資金管理結構，增強企業(yè)消貸能力，嚴格控制負債率

正常來講，企業(yè)的負債率對企業(yè)具有非常重大的影響，需要將其控制50%之內才能保證企業(yè)資金的正常流轉，資金鏈的良性循環(huán)，若是企業(yè)負債率不斷提升，則代表著企業(yè)的償還能力在不斷下降，導致企業(yè)自身盈利率降低，不利于企業(yè)的發(fā)展。只有企業(yè)的盈利率高于企業(yè)的負債率，才能表示企業(yè)發(fā)展良好。這種負債率以及企業(yè)的盈利率等都體現(xiàn)在企業(yè)資金管理方面，在資金管理中的流動資金板塊上將會直接體現(xiàn)出企業(yè)近期的經(jīng)營效益以及企業(yè)資金運行等。不斷對企業(yè)的資金管理結構進行調整，強化企業(yè)的消貸能力，同時對負債率進行嚴格控制，幫助企業(yè)更好的協(xié)調盈利率與負債率之間的關系。不斷縮小企業(yè)的負債率，這樣就能降低企業(yè)資金管理的各種成本，同時企業(yè)也會獲得更大的收益，企業(yè)財務風險就會不斷降低，企業(yè)的市場競爭力會隨之上升。在進行資金管理期間，需要做出決策之前一定要對資金信息進行全面了解，根據(jù)信息反饋系統(tǒng)對企業(yè)的貸款等進行掌握，同時保證對信息的實時關注，企業(yè)資金信息出現(xiàn)任何變化都要詳細了解，這樣才能保證決策的準確性。及時將資金運行信息上傳到企業(yè)的決策部門，并且根據(jù)企業(yè)的消貸需要，合理對資金進行控制以及調整，盡量減少資金的消耗以及過度占用，為企業(yè)預留出更多的流動資金，這樣才能實現(xiàn)更高的收益。

二、增強資金籌集、合理分配資金、嚴格控制資金風險

對于資金的管理需要從資金籌集、資金分配以及資金運行風險控制等方面急性詳細開展，這期間不僅需要對資金各項運動清晰掌握，還要對資金融資方面進行創(chuàng)新。專用車制造企業(yè)在資金籌集方面?zhèn)鹘y(tǒng)的資金籌集方式主要是利用銀行借款或是股票、債券等，這些雖然能夠幫助企業(yè)籌集到資金，但是時間比較長，循環(huán)周期也比較長，不利于企業(yè)的資金流通。企業(yè)可以結合自身的經(jīng)濟狀況以及資金管理需要，積極開展企業(yè)融資。針對產(chǎn)品經(jīng)營、品牌樹立以及資本運行等方面，向合作企業(yè)以及企業(yè)的投資人、債券人進行融資，也可以向金融機構進行在融資，當然在融資過程中需要注意，一定要建立完善的融資管理程序，制定科學合理的融資計劃，提高對融資風險控制以及保障，設定備用方案，防止在融資過程中因為各項業(yè)務原因造成融資出現(xiàn)問題，及時啟動備用方案。

三、完善人員管理制度、優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)資金管理形式、積極開展資格招標

不斷完善人員管理制度，對資金管理的專業(yè)人員進行培訓，增強管理人員的責任心，同時針對管理工作的需要，不斷引進新的高素質人才，為企業(yè)的資金管理注入新鮮血液。再者是針對互聯(lián)網(wǎng)資金管理方面，互聯(lián)網(wǎng)資金管理的實現(xiàn)不僅在管理速度上進行了提升，對管理的范圍也在不斷擴大。建立信息共享平臺，將資金管理信息及時上傳到平臺上，這樣能夠更加方便領導的審查，以及發(fā)展決策的制定。資金管理系統(tǒng)也需要實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)形式，全部實施無紙化資金管理，提高資金管理方面的準確性，增強資金管理的控制力。對于汽車制造企業(yè)的汽車銷售，特別是與政府之間的汽車供貨，因為政府所需要的公務車基本都是根據(jù)車的基本價格、購買車需要的購置稅、出庫費等，形成汽車的采購價格，但是在預算填報期間比較模糊，同時還需要支付各種服務費、上車牌等雜費，預算期間因為對各種費用情況掌握不夠明確，導致填制預算表期間單純的上報車的價格，在后期調整上也非常繁瑣。加上投標范圍的選擇范圍上比較狹窄，大多是以區(qū)縣等為中心展開，這樣就局限了汽車銷售的選擇范圍。采購的過程也比較隨意，供貨合同形式多樣，沒有標準的固定模式。所以積極采取協(xié)議供貨的方式，在實現(xiàn)采購效率提升的基礎上還能節(jié)約政府采購的成本，汽車制造企業(yè)還能保證自身的資金權益。其中對價格的調節(jié)協(xié)議以及采購的調節(jié)協(xié)議都要明確規(guī)定，將車輛中的內飾以及存在的風險等都明確標注，這樣在后續(xù)的簽訂中能夠更加簡潔化。結合政府的資格招標政策提升汽車制造企業(yè)的投標資格，制造性價比更高的汽車類型，同時不斷提升汽車銷售服務，重視汽車品牌效應的制造，保證汽車環(huán)保以及安全等方面的性質，針對公安或是環(huán)衛(wèi)部門所需的特殊汽車進行優(yōu)化，提高自身的汽車制造實力。重視中標之后的簽訂合同格式，一定要保證規(guī)范性以及穩(wěn)定性，并且汽車采購期間，及時制定合理的預算規(guī)劃，在合同中體現(xiàn)出對企業(yè)利益的保護。利用品牌服務方式開展回訪，及時了解汽車使用狀況，這樣才能建立更加穩(wěn)定的供銷關系。對于汽車制造企業(yè)來講，看似非常簡單的招投標過程，其中包括很多值得深思的問題，針對這些預算填報期間比較模糊、選擇范圍上比較狹窄等問題，一定要不斷改進完善，在不斷發(fā)展中還會遇到更多新的問題，結合市場發(fā)展以及汽車制造企業(yè)發(fā)展實際狀況，不斷進行優(yōu)化。

四、加大應收款保障、降低企業(yè)負債率、優(yōu)化企業(yè)資金管理結構

對企業(yè)的應收賬款一定要加大保障，特別是在資金管理以及流動資金運行方面，企業(yè)營銷中，一定要產(chǎn)生應收賬款，對這些應收賬款要提高保護，保證應收賬款能夠按時到賬，這樣就能降低企業(yè)的負債率，幫助企業(yè)實現(xiàn)對資金管理結構的優(yōu)化。針對一些外出需要簽訂的合同，一定要事前進行財務申請，拿到申請數(shù)據(jù)之后，保證當天財務必須交賬，若是出現(xiàn)極特殊情況，需要企業(yè)經(jīng)理批準之后才能次日交賬。財務業(yè)務只能根據(jù)轉賬方式對車款進行處理，并且還需要相關財務部門的確認。針對政府汽車銷售方面，價格以及簽訂的合同都要經(jīng)過總經(jīng)理的審批才可以執(zhí)行，并且對應收賬款必須在合同中明確支出，收款日應收賬款必須準時到賬。應收賬款處理采取責任制，若是超出規(guī)定日期沒有及時收到應收賬款，將會對責任人進行處罰，超出日期半月至上還沒有收回，在薪資上給予嚴格處理，非常特殊的情況一定要上報總經(jīng)理，得到總經(jīng)理審批才能夠延遲收回。

五、結束語

綜上所述，對于專用車制造企業(yè)來講，需要不斷加強專用車資金管理手段，在互聯(lián)網(wǎng)技術上以及應收款保護上都要提高，這樣才能保障企業(yè)資金鏈正常運行，為企業(yè)預留出更多的流動資產(chǎn)，也能科學控制企業(yè)負債率，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展以及推動企業(yè)進步。

作者:施衛(wèi)珍 單位:中汽商用汽車有限公司

參考文獻：

[1]林曄.試論加強制造企業(yè)資金管理的有效措施[J].時代金融,2016,24:114-115.

篇8

1．1由于施工多變因素多的問題

建筑施工企業(yè)在對資金進行管理的過程中，首先應該做的就是對項目資金管理文件進行相應的擬定，讓其能夠對資金在一定程度上進行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經(jīng)濟波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關方案產(chǎn)生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復雜的工序，多數(shù)在資金運作時，存在資金多頭開戶現(xiàn)象，導致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業(yè)之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規(guī)模大的工程，在對一些設備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導致施工企業(yè)資金周轉不開，同時也會導致企業(yè)資金流動存在著風險。對于這些情況，將會導致施工企業(yè)的資金支配效率低下，同時也到導致施工企業(yè)資金負擔不斷加重。

1．2由于施工墊資的問題

由于建筑市場的競爭在不斷的擴大，施工企業(yè)為了能夠獲取承包的權利，通常都會想盡各種辦法來滿足業(yè)主的要求。然而有些業(yè)主也是抓住這一問題，進而對施工成本費用進行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標的過程中，如果業(yè)主提出了關于墊資這一要求，施工企業(yè)沒有給予答應，那么將會失去承包該工程的機會。如果施工企業(yè)答應業(yè)主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導致施工企業(yè)的資金周轉不開的風險。同時，施工企業(yè)為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發(fā)展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴重的影響到了施工企業(yè)資金短缺這一現(xiàn)象。

1．3由于施工企業(yè)融資難度大的問題

因為建筑施工的企業(yè)是屬于一種微利的企業(yè)，并且還要背負著數(shù)以百萬的經(jīng)濟負擔，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進行批準。然而，施工企業(yè)為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業(yè)身負巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進而也是施工企業(yè)融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業(yè)的發(fā)展受到一定程度的影響。

2．常見問題的解決方案

2．1對資金預算的管理加強

對建筑施工資金進行有效的管理，首先應該讓施工資金預算在一定程度上具有合理性，同時也讓預算資金具有準確性，針對財務管理中心而言，應該對預算資金控制體系進行有效的建立，不僅要對預算資金文件進行編制，還要對其進行有效的審核以及監(jiān)督，并且在一定程度上對其進行相應的考核，建立相應的預算資金相關的考核部門。如果建筑施工企業(yè)在預算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預算資金在一定程度上編織成相關的文件形式，并且進行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據(jù)。其次就是在工程施工的時候，相關工作人如果發(fā)現(xiàn)預算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務管理中心來對其處理，不可自私對預算資金進行更改。并且財務管理中心在對預算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進行有效的結合來出預算資金的文件。在此之外，因為施工企業(yè)的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務管理中心必須要對資金進行統(tǒng)一的調度，并且在進行調度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴格處理。

2．2對墊資的問題進行有效解決

為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應該要對墊資問題的有關規(guī)定進行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關的法律法規(guī)。第二就是在對工程合同進行簽訂的過程中，施工企業(yè)不僅僅要對合同內容是否合理進行查看，同時還要對資金的支付方式以及結算程序進行詳細了解。如果沒有根據(jù)合同內容來支付資金，那么施工單位可以根據(jù)有關法律對業(yè)主進行。通過我國建筑工程中有關法律法規(guī)，來要求業(yè)主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉。

2．3對管理中心的工作效率進行加強

為了能夠使施工企業(yè)的資金得到有效的管理，必須要對財務管理中心的工作效率進行提高。必須要工作中心財務工作的紀律進行嚴格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業(yè)的資金能夠得以正常運轉。然而，對于施工企業(yè)中預算之外資金的去向，財務管理中心必須要對其進行詳細的了解，并且要對所有的資金支出發(fā)票進行查看，這樣能夠有效的提高財務管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預防施工企業(yè)所面臨的財務風險。

3.總結

篇9

1.1人力資源管理模式剛性有余，企業(yè)文化意識不足

日前，管理科學發(fā)展較快，企業(yè)員工文化意識提升明顯，但因企業(yè)仍然僅關注自身效益，忽略文化建設，現(xiàn)代企業(yè)價值觀、文化觀難以形成，導致企業(yè)理念與個人價值觀產(chǎn)生錯位，企業(yè)認同感低，職員工作主動性、積極性不足等，干擾了企業(yè)健康有序發(fā)展，降低了企業(yè)自身抵抗風險能力。同時，忽視人才培養(yǎng)、儲備、挖掘，極大限制了中小企業(yè)升級改造能力，制約了企業(yè)發(fā)展活力，降低風險抵抗力，風險來臨時，中小企業(yè)苦無應付之招，長此以往，造成惡性循環(huán)。

1.2人力資源管理制度陳舊，激勵、考核機制缺乏

政企分開、管理科學、權責明確等是當代企業(yè)顯著特征。但國內的中小企業(yè)制度陳舊，致使它們面臨著以下困境：其一，薪酬激勵機制陳舊、單一。這種陳舊、單一、剛性有余的激勵特點決定著職工的收入水平一旦達到某種上限，不再有提升空間。而且，無論企業(yè)效益如何變化，經(jīng)濟大環(huán)境如何改變，受制于政策、法規(guī)，職工收入死板、固定。其二，提拔、選用人才制度落后。由于中小企業(yè)精神、物質福利制度缺乏，薪酬激勵機制陳舊、單一，職員，尤其是管理、技術人才特征難以發(fā)揮，個性需求難以滿足。同時，這類企業(yè)考核標準變化頻繁，人的因素干擾過多等，易形成獎懲失衡，影響到企業(yè)發(fā)展的公平、效率。

1.3缺乏長遠的人力資源培養(yǎng)戰(zhàn)略

管理粗放，缺少核心技術、勞動密集、高污染、高投入等依然是國內諸多中小企業(yè)基本特征，而跨國公司以金融及產(chǎn)業(yè)資本掌控了國內相關產(chǎn)業(yè)，又逼迫中小企業(yè)只能停留于產(chǎn)業(yè)鏈低端，激烈競爭環(huán)境中的這些企業(yè)沒有長遠的危機應對信心、措施，其生產(chǎn)、管理具有明顯的短期性，不愿投入員工培訓，擔心沒回報。部分中小企業(yè)認為人才市場目前供大于求，花錢培訓員工劃不來。搞員工培訓的企業(yè)也是盲人摸象，沒有系列科學培訓制度，種種原因導致企業(yè)發(fā)展至一定規(guī)模時，人才短缺現(xiàn)象凸顯，最終體現(xiàn)為核心競爭力不強。

1.4人力資源管理基礎工作弱化

眾多中小企業(yè)沒有形成規(guī)范的人力資源管理制度。有關部門調查資料顯示，僅有27.02%的中小企業(yè)建立了規(guī)范的用人機制，在國家勞動法律法規(guī)日益健全前提下，假如企業(yè)對人力資源管理工作還不引起相應重視的話，隱藏風險只能更大。

2金融危機下中小企業(yè)人力資源管理措施

現(xiàn)在，全球金融危機依然在蔓延，給各國實體經(jīng)濟帶來的沖擊、損失在持續(xù)，我國也無法獨善其身，且影響巨大，同時，國內中小企業(yè)會面對競爭加劇、需求不足的兩難困境。因此，國內這類企業(yè)既要爭取更多的政府層面支持，也要增強自身的風險抵抗能力，增強人力資源創(chuàng)新管理，變危機為機遇，這樣才能平穩(wěn)、快速地向前發(fā)展。

2.1以人為本，增強人力資源管理地位

人力資源管理機構必須發(fā)揮更大功能，全力爭取負責人支持，與其它機構通力協(xié)作，積極贏取職員信任、理解。在加強此項工作時，樹立“以人為本”人才理念，尊重、依靠、信任員工，將員工置于企業(yè)管理首要地位，把員工當成企業(yè)內部最重要資源，做到一切管理工作都圍繞開發(fā)、利用人力資源來進行，充分激活員工創(chuàng)新精神與活力，使員工素質可以自由、全面提升，把員工自身發(fā)展目標與公司發(fā)展目標進行有機統(tǒng)一。

2.2構建科學的人才選拔、聘用制度，增強企業(yè)人力資本

世界經(jīng)濟一體化進程中，國內的中小企業(yè)招攬人才要注重面向世界、市場、競爭這些規(guī)律，堅持“外招內挖”原則，通過聘用、競爭等達到人盡其才、才盡其用，完全讓市場來配置自身的人力資源。尊重高級人才，在薪酬待遇上實現(xiàn)接軌市場價位，持續(xù)發(fā)掘人才資源配置效應。堅持人才聘用工作科學化、制度化，避免人才聘用時的主觀性、隨意性。要看到金融危機讓海外高級管理、科技人才回流這個事實，及時把握人才抄底良機，尤其是技術密集型高新技術中小企業(yè)，更要利用時機，增強人事制度創(chuàng)新、改革，提升人才培養(yǎng)、引進工作力度，對高級科技人才，不但要給予他們優(yōu)厚的福利、薪酬，更應在其吃、住、行以及家庭等問題上給予其充分便利，以此來發(fā)揮其潛能，帶領企業(yè)快速平穩(wěn)發(fā)展。進行人才選拔、聘用時，企業(yè)應當在引進、聘用高層次人才時申請政府機構介入、協(xié)調，以免形成一擁而上，出現(xiàn)惡性競爭，加大引進成本；同時，可以試行“捆綁引進”，發(fā)掘更全面的人才資訊，減少引進風險。

2.3構建合理的職員職業(yè)規(guī)劃、培訓體系

企業(yè)合理、有效的培訓能拴心留人。所以，中小企業(yè)要找到自身特色，根據(jù)自身條件擬定人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，結合企業(yè)自身發(fā)展方向來幫助職員確立他們的職業(yè)規(guī)劃，讓企業(yè)、職工個人二者的發(fā)展目標吻合。

2.4構建完善的激勵、薪酬機制

首先，把紅利、優(yōu)先認股權、薪資、獎金等進行有機結合，實現(xiàn)所有員工自身利益需求，以此實現(xiàn)物質刺激的最佳效果。其次，打造積極的文化環(huán)境進行精神刺激。給職員營造較好的作業(yè)環(huán)境、氛圍，力促職員間融洽人際關系形成，讓他們熱愛公司、甘于付出；對典型人物及時表彰，讓職員學有目標、有榜樣，建立比、學、趕、超的良好氛圍。最后，構建協(xié)調、嚴密的崗位檢查、考評機制，實現(xiàn)獎罰有據(jù)、到位，以此促使職員全面發(fā)揮工作主動性。

2.5打造企業(yè)文化，營造友好氛圍

企業(yè)文化能全面提升企業(yè)核心競爭力，在職員之間產(chǎn)生凝聚力，給企業(yè)長遠發(fā)展提供動力保障。所以，中小企業(yè)務必要高度重視這一點，把構建良好的企業(yè)文化當成企業(yè)自身素質增強等的主要途徑，持續(xù)提升、整合、培育具有企業(yè)自身特色的企業(yè)文化，打造和諧、有序、樂觀的工作氛圍、員工關系、生活環(huán)境，以此來激發(fā)職員的創(chuàng)造性、積極性，發(fā)揮他們的主觀能動性。

2.6增強校企合作，構建人才基地

力促產(chǎn)學結合，推動校企合作，發(fā)揮高校人才基地效能，給中小企業(yè)以全面、有力的技術、人才保障。國內這類企業(yè)有必要依據(jù)“資源共享，互利雙贏”規(guī)則，健全合作體系，主動實行多層次、全方位立體校企協(xié)作，以此培育適應自身需要的人才隊伍。

3結語

篇10

【關鍵詞】新時期 事業(yè)單位 資金管理 預算

近些年來，我國綜合國力不斷增強，經(jīng)濟水平不斷提升，國家公共服務建設進程也在不斷加快。在經(jīng)濟多元化的新時期發(fā)展背景下，在國家專項建設經(jīng)費撥款的基礎上，我國事業(yè)單位的資金來源逐漸變得更加多元化。事業(yè)單位的資金管理是一個系統(tǒng)化的工程，其管理水平會直接關系到基本民生問題。因此，結合新時期的發(fā)展背景深入分析如何創(chuàng)新事業(yè)單位的資金管理模式還是非常必要的，具有很重要的現(xiàn)實意義。

一、我國事業(yè)單位資金管理現(xiàn)狀分析及反思

事業(yè)單位是具有服務性質的公益性組織結構，主要為人們提供公益性的教育、科研、文化、衛(wèi)生等公共服務，事業(yè)單位的職能與人們的日常生活密切相關，因此，通過創(chuàng)新新時期事業(yè)單位的資金管理模式，提高資金的有效利用率，從而促進我國現(xiàn)代化公共建設具有很重要的現(xiàn)實意義，目前，在我國部分事業(yè)單位管理過程中，由于一些傳統(tǒng)文化因素的影響，其資金管理水平較差，一方面體現(xiàn)在事業(yè)單位的預算體系并不完善，而且在預算過程中沒有融入風險評估管理體系，另一方面體現(xiàn)在精細化管理意識缺乏，信息化管理手段有限，不利于促進新時期的社會和諧、穩(wěn)定發(fā)展。近些年來，我國經(jīng)濟實力不斷提升，現(xiàn)代化建設及公共服務建設進程不斷加快，事業(yè)單位的建設資金需求量也在不斷增大，在這樣的發(fā)展背景下，不斷提升事業(yè)單位的資金管理水平，從而促進我國社會穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。事業(yè)單位管理人員更應該結合時代特點，不斷創(chuàng)新資金管理模式，將精細化管理資金管理理念和信息化管理理念更好地應用于資金管理過程中，從根本上解決一些不合理現(xiàn)象，從而確保我國事業(yè)單位在促進國家經(jīng)濟發(fā)展、維護社會和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮更重要的作用。

二、創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理問題的重要性

其一，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理模式是廉政建設的現(xiàn)實需求。在新預算法中進一步規(guī)范了事業(yè)單位預算的范圍，規(guī)定事業(yè)單位資金的收支情況都要融入預算體系中，并要求在此基礎上進一步完善資金收支審查制度，這樣可以使事業(yè)單位在發(fā)揮服務作用時所收取的資金得到更好的管理，這也是我國事業(yè)單位廉政建設的現(xiàn)實需求；其二，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理是降低地方性政府舉債風險的現(xiàn)實需求。通過創(chuàng)新新時期事業(yè)單位預算體系，完善舉債風險評估體系，在舉債時充分考慮還債能力，可以使事業(yè)單位的舉債風險顯著降低，從而促進我國社會穩(wěn)定發(fā)展；其三，創(chuàng)新新時期事業(yè)單位資金管理模式是提高國有資產(chǎn)利用率的現(xiàn)實需求。雖然近些年來在市場經(jīng)濟多元化的影響下，事業(yè)單位的建設資金來源變得更加多元化，但國有資金依然占據(jù)著主流地位，結合新時期的發(fā)展特點創(chuàng)新資金管理模式，將精細化管理模式更高效地應用于事業(yè)單位資金管理過程中，可以使建設經(jīng)費的利用率顯著提升，從而確保國有資產(chǎn)的相對安全。近些年來，我國管理體制不斷隨著社會發(fā)展而革新，事業(yè)單位的資金管理體系也應該與時俱進，融入時代特色，通過高效的資金管理推進事業(yè)單位的公共建設進程，為促進我國社會發(fā)展和進步注入源源不斷的動力。

三、新時期事業(yè)單位資金管理的措施

（一）系統(tǒng)化預算體系的應用

目前，我國大多數(shù)地方性事業(yè)單位的預算體系并不完善，預算過程中存在很多不合理問題。結合新時期的發(fā)展背景，在新預算法中，國家對事業(yè)單位的預算相關事務進行了進一步規(guī)范，因此，事業(yè)單位資金管理過程中應該融入新時期預算體系，首先確保預算的合理性和有效性。

其一，將事業(yè)單位的資金收支全部融入預算過程中，這樣可以使傳統(tǒng)的“預算外資金”得到更好地利用，同時有利于事業(yè)單位廉政建設。因此，結合新預算法的規(guī)定建立一體化的收支預算體系，確保事業(yè)單位在提供公共服務時的資金收入得到合理使用，在新時期發(fā)展背景下是十分必要的；其二，眾所周知，透明化是最好的監(jiān)管措施。因此，在我國全面促進廉政建設的社會背景下，建立公開透明化的事業(yè)單位預算體制，使事業(yè)單位的各項收支情況得到全民監(jiān)管十分必要；其三，傳統(tǒng)的事業(yè)單位舉債制度存在一系列弊端，在新時代的發(fā)展背景下，符合要求的事業(yè)單位應該根據(jù)新預算法的規(guī)定，一方面在舉債過程要考慮到其還債能力，制度完善的壞債體系，采取相應的還債措施，另一方面應該在國務院允許的前提下合理進行社會性舉債，建立完善的舉債風險評估體系，確保舉債額度的合理性。在限額舉債制度的約束作用下，不僅可以提高事業(yè)單位資金的利用率，還可以有效降低事業(yè)單位舉債的風險。

（二）精細化、信息化管理模式的應用

目前，在我國事業(yè)單位資金管理過程中，資金管理制度細節(jié)性不足、資金管理工作任務分配不明、資金管理制度的可行性較差等現(xiàn)象還是普遍存在的，不利于事業(yè)單位資金的合理利用。因此，事業(yè)單位資金管理過程中應該融入精細化資金管理模式，使事業(yè)單位資金管理制度的執(zhí)行力度得到顯著加強。另外，近些年來，我國計算機網(wǎng)絡技術和信息化技術得到了快速發(fā)展和廣泛應用，在我國各大行業(yè)和各大領域發(fā)揮了重要的應用效益。但目前在我國事業(yè)單位資金管理過程中，信息化資金管理模式并不完善，缺乏有效的信息化管理平臺，在信息時代的發(fā)展背景下這種現(xiàn)狀急需得到改變。

其一，在事業(yè)單位資金管理過程中，應該制定細化的資金管理制度，在合理有效的資金預算制度的基礎上，管理人員應該將資金管理工作融入事業(yè)單位各項收支活動的全過程中，在此基礎上制定系統(tǒng)化的綜合財務報表制度，才能從根本上確保事業(yè)單位資金管理的有效性；其二，應該建立精細化的資金管理工作分配制度。事業(yè)單位管理人員在資金管理戰(zhàn)略目標基礎上，全面分析資金管理工作的內容，并根據(jù)資金管理工作人員的能力特點合理細化責任分配，從而確保各項管理措施能夠落實到位，這樣事業(yè)單位的資金管理制度才是有活力的，符合可持續(xù)性發(fā)展的要求；其三，應該建立完善的信息化資金管理平臺，信息化資金管理手段是符合現(xiàn)代化財務管理要求的，應用于事業(yè)單位資金管理過程一方面可以提升管理工作的整體質量，另一方面可以有效避免一些人為因素對資金管理工作的影響；其四，在信息時代的發(fā)展背景下，信息和數(shù)據(jù)成為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的重要驅動力，在事業(yè)單位資金管理過程中，管理人員應該注重資金信息和數(shù)據(jù)的深層價值的發(fā)掘，從而讓事業(yè)單位的管理會計在促進社會發(fā)展方面發(fā)揮重要的作用。

（三）系統(tǒng)化資金監(jiān)管模式的應用

在事業(yè)單位的資金管理過程中，系統(tǒng)化的監(jiān)管體系是必不可少的，在新時期的發(fā)展背景下，更應該進一步加強事業(yè)單位資金監(jiān)管體系的完善。首先，要從新時期事業(yè)單位的公共服務目標出發(fā)，細化資金監(jiān)管體系的基本目標和具體要求，在此基礎上制定出細化的監(jiān)管內容，并結合實踐經(jīng)驗制定出高效的監(jiān)管工作流程；其次，應該建立健全的資金監(jiān)管制度，資金監(jiān)管制度至少應該滿足專業(yè)性強、可行性好、監(jiān)管范圍廣、監(jiān)管力度大、權威性強等基本特點，因此，在制定事業(yè)單位資金管理監(jiān)管體系時高素質的會計團隊是必不可少的；最后，事業(yè)單位資金管理監(jiān)管制度不應該是一成不變的，結合時展趨勢不斷創(chuàng)新事業(yè)單位的資金監(jiān)管體系是非常必要的，這樣才能保持事業(yè)單位資金監(jiān)管體系的先進性。

四、結語

事業(yè)單位在促進經(jīng)濟發(fā)展、推動社會和諧等方面具有不可忽視的作用，因此，事業(yè)單位的資金管理水平與人們的日常生活息息相關。在新時期的發(fā)展背景下，事業(yè)單位也應該與時俱進，堅持創(chuàng)新與發(fā)展，在合理預算的基礎上，將精細化財務管理理念應用于資金管理過程中，通過充分應用現(xiàn)代化科學技術進行信息化資金管理，從而顯著提升其資金管理水平，為促進我國社會和諧穩(wěn)定發(fā)展、推動我國現(xiàn)代化建設進程不斷加快做出更大的貢獻。

參考文獻

[1]趙曉芳.新時期行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理重難點問題分析[J].經(jīng)營管理者.2015（29）.