2021年是十四五開局之年，財(cái)政監(jiān)督工作堅(jiān)持以新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)縣委、縣政府和局黨組部署要求，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督在推動(dòng)中央重大決策部署落實(shí)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范市場(chǎng)秩序的職能作用，圍繞財(cái)政中心工作，強(qiáng)化財(cái)稅監(jiān)督，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)化內(nèi)部控制，認(rèn)真履職盡責(zé)，推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作邁上新臺(tái)階。2021年重點(diǎn)做好以下工作：

一、開展違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼專項(xiàng)治理和內(nèi)部巡察工作

（一）開展違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼專項(xiàng)治理工作。根據(jù)縣政府統(tǒng)一安排，在全縣范圍內(nèi)開展違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼專項(xiàng)整治活動(dòng)，重點(diǎn)治理監(jiān)察部、人社部、財(cái)政部、審計(jì)署《違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》（第31號(hào)令）明確禁止行為，規(guī)范機(jī)關(guān)事業(yè)單位收入分配秩序，確保中央和省、市、縣關(guān)于津補(bǔ)貼政策的有效落實(shí)。

（二）持續(xù)推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部巡察工作。按照《省財(cái)政部門監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》和《省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政建設(shè)的意見》要求，對(duì)廬城、冶父山、郭河、龍橋、礬山、羅河和泥河等7個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政所進(jìn)行內(nèi)部巡察，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，全面檢查鎮(zhèn)財(cái)政所黨建和財(cái)政財(cái)務(wù)工作情況，查找制度缺陷、管理短板、服務(wù)弱項(xiàng)，督促問題整改落實(shí)，不斷強(qiáng)化黨建引領(lǐng)作用，提高財(cái)政工作水平。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和內(nèi)部控制檢查

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。將內(nèi)控工作列入全縣財(cái)政工作要點(diǎn)、作為防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，引導(dǎo)全縣財(cái)政干部進(jìn)一步深化思想認(rèn)識(shí)、提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下深化財(cái)政內(nèi)控工作的重要意義。將內(nèi)控工作納入機(jī)關(guān)效能考核重要內(nèi)容。

第一章總則

第一條為規(guī)范北京市東城區(qū)財(cái)政局財(cái)政檢查工作，優(yōu)化財(cái)政檢查工作程序，根據(jù)財(cái)政部頒布的《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部32號(hào)令）和北京市財(cái)政局《財(cái)政檢查工作辦法》實(shí)施細(xì)則（試行）以及相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條北京市東城區(qū)財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)財(cái)政局）依法對(duì)單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱被檢查人）實(shí)施財(cái)政檢查，適用本規(guī)程。

區(qū)財(cái)政局是財(cái)政檢查的執(zhí)法主體，各個(gè)具體實(shí)施財(cái)政檢查的科室必須以區(qū)財(cái)政局的名義對(duì)外實(shí)施財(cái)政檢查。

第三條本規(guī)程所稱財(cái)政檢查，是指區(qū)財(cái)政局為履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)被檢查人執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)進(jìn)行檢查的活動(dòng)。

第四條區(qū)財(cái)政局實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

各財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購單位：

為加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范政府非稅收入征收行為，充分發(fā)揮財(cái)政票據(jù)源頭控制作用，切實(shí)落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，決定自年8月上旬開始至10月底，對(duì)我區(qū)票據(jù)購領(lǐng)單位、年度財(cái)政票據(jù)管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查的范圍

凡在區(qū)財(cái)政局辦理《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》，并領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織，均屬于檢查范圍。上述財(cái)政票據(jù)包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、罰沒收入票據(jù)、捐贈(zèng)票據(jù)、單位資金往來結(jié)算收據(jù)等。

二、檢查的主要內(nèi)容

（一）財(cái)政票據(jù)使用單位領(lǐng)購和使用財(cái)政票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法有效，是否存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)或罰款問題。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣政府各部門：

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，提高財(cái)政管理水平，規(guī)范財(cái)政資金使用，確保財(cái)政資金運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，經(jīng)縣政府研究，決定在全縣開展財(cái)政財(cái)務(wù)工作大檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大精神，圍繞財(cái)政資金使用和國(guó)有資產(chǎn)管理的安全性、規(guī)范性和有效性，發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能，開展財(cái)政監(jiān)督檢查，督促落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，創(chuàng)優(yōu)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、檢查對(duì)象和項(xiàng)目

（一）檢查對(duì)象：15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各行政事業(yè)預(yù)算單位。

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各開發(fā)區(qū)管委會(huì)，縣政府各部門：

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)就做好年全縣財(cái)政監(jiān)督檢查工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查范圍。年全縣財(cái)政監(jiān)督檢點(diǎn)為：年1月1日以來全縣黨政機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)管理部門、社會(huì)團(tuán)體財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，以及上級(jí)和本級(jí)政府安排的專項(xiàng)資金管理使用情況等；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯到以前年度。

二、檢查內(nèi)容。一是檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《政府采購法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《湖北省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)和規(guī)章。二是檢查中央和省級(jí)下?lián)艿臄U(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金、糧食補(bǔ)貼資金、轉(zhuǎn)移支付資金、農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助專項(xiàng)資金、社會(huì)保險(xiǎn)保障資金、勞動(dòng)就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼資金、災(zāi)后農(nóng)業(yè)恢復(fù)重建資金、“以錢養(yǎng)事”資金等專項(xiàng)資金管理使用是否安全、規(guī)范、高效；檢查工程建設(shè)領(lǐng)域財(cái)政資金的管理使用是否安全、規(guī)范、有效。三是檢查各部門和單位預(yù)算編制是否科學(xué)合理，執(zhí)行是否嚴(yán)格規(guī)范。四是按照中、省、市財(cái)政部門統(tǒng)一部署，開展治理社會(huì)團(tuán)體、協(xié)會(huì)等組織私設(shè)“小金庫”工作，并對(duì)部分行政事業(yè)單位年“小金庫”專項(xiàng)治理整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

三、時(shí)間安排。3至8月重點(diǎn)檢查縣教育系統(tǒng)、農(nóng)業(yè)系統(tǒng)、林業(yè)系統(tǒng)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府；9至12月重點(diǎn)檢查縣水利系統(tǒng)、勞動(dòng)保障系統(tǒng)及縣水產(chǎn)局、糧食局、發(fā)展改革局、經(jīng)濟(jì)局、商務(wù)局、司法局、審計(jì)局、房產(chǎn)局、文化局、人防辦等部門和單位。

四、責(zé)任追究。全縣財(cái)政監(jiān)督檢查工作堅(jiān)持依法行政、依法監(jiān)督、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的原則，堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來，對(duì)查出的各類違紀(jì)違規(guī)問題，按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)和有關(guān)政策嚴(yán)肅處理。對(duì)查出的違紀(jì)違規(guī)資金，由縣財(cái)政監(jiān)督局責(zé)令有關(guān)單位限期上繳縣財(cái)政；逾期未繳的，由縣財(cái)政直接從其賬戶中劃繳。檢查中，要按照“將處理事與處理人結(jié)合起來”的原則，切實(shí)加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)責(zé)任人的處理力度，情節(jié)嚴(yán)重、觸犯刑律的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、辦事處，市政府各部門：

為了加強(qiáng)全市財(cái)政資金管理及財(cái)務(wù)收支監(jiān)管力度，確保財(cái)政資金及各單位財(cái)務(wù)安全有效運(yùn)行，防止鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)市政府研究，決定在全市開展財(cái)政財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查范圍、方式及時(shí)間

檢查范圍：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所管轄的行政事業(yè)單位；市直各單位及所管轄的行政事業(yè)單位。

檢查方式及時(shí)間：此次檢查采取自查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，各單位要在4月開展全面自查，并按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系將自查表（附后）和自查報(bào)告上報(bào)各主管單位；各主管單位要在4月底以前將自查表和自查報(bào)告報(bào)市財(cái)政局各專業(yè)科室。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及財(cái)政所的自查表和自查報(bào)告要在四月底以前報(bào)市財(cái)政監(jiān)督檢查局。市財(cái)政局要在5月份對(duì)全市財(cái)政財(cái)務(wù)工作開始進(jìn)行重點(diǎn)抽查，抽查面不低于30%。抽查工作將采取邊檢查、邊處理、邊整改的方式進(jìn)行，并于7月底將檢查情況報(bào)市政府。

二、檢查內(nèi)容及重點(diǎn)

摘要：財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理制度，是按照目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的宏偉目標(biāo)和客觀要求，以科學(xué)的、完善的財(cái)政監(jiān)督職能為基石，以加強(qiáng)和完善財(cái)政政策管理和資金動(dòng)態(tài)監(jiān)督為中心，建立明顯區(qū)別于“審計(jì)監(jiān)督”和“稅務(wù)稽查”的監(jiān)督機(jī)制。在財(cái)政部門改革發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制管理已經(jīng)成為至關(guān)重要的核心管理部分，是有效保障整個(gè)財(cái)政系統(tǒng)健康良性循環(huán)的規(guī)章制度。文章通過對(duì)內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀的研究，給出改善質(zhì)量的方法建議，為財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制管理;財(cái)政會(huì)計(jì);監(jiān)督檢查;質(zhì)量研究

內(nèi)部控制的財(cái)政檢查機(jī)制已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)財(cái)政部門發(fā)展的必要監(jiān)督管理措施，內(nèi)部控制的制度化是嚴(yán)格控制內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要手段，可以使得所有的行為在預(yù)期規(guī)劃內(nèi)完成動(dòng)作，以保障高效高質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)效率。因此，內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為財(cái)政部門內(nèi)部治理框架的核心組成部分。財(cái)政部門的內(nèi)部監(jiān)督中有著舉足輕重的地位，因此實(shí)施監(jiān)督的主體就需要有專業(yè)的知識(shí)和先進(jìn)的理念。顯而易見，監(jiān)督就是為了讓工作日程處在有序并且正規(guī)的運(yùn)作過程中，這樣不僅能提高效率還能減少不必要的麻煩和損失[1]。毫無疑問，財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督和控制的重點(diǎn)是在財(cái)務(wù)部，因?yàn)樨?cái)務(wù)部涉及部門的資金賬目，很容易出現(xiàn)問題，如果形成了合理的內(nèi)控機(jī)制，能夠讓財(cái)政部門財(cái)務(wù)處在正常運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，并且也可以規(guī)范員工和管理者的行為。財(cái)務(wù)部實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的有效性會(huì)作用于整個(gè)監(jiān)督工作。綜合來看，建立良好的內(nèi)部控制制度能夠讓整個(gè)部門處在一個(gè)良好的氛圍之中。

1目前該領(lǐng)域存在的問題及影響

財(cái)政會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督檢查的具體工作，存在著重布置工作，而真正執(zhí)行乏力的現(xiàn)象。而對(duì)于嚴(yán)格預(yù)算和合理收支并未形成合理規(guī)范、嚴(yán)格監(jiān)督的制度。財(cái)政管理層次較多，人員冗雜而不精，必然造成管理環(huán)節(jié)的疏漏，而徇私舞弊、消極推諉，也對(duì)監(jiān)督工作造成了極其惡劣的影響。由于目前對(duì)于工作的部署和劃分不夠清楚準(zhǔn)確，造成一些不良現(xiàn)象的發(fā)生，給財(cái)政工作帶來負(fù)面的影響。沒有規(guī)矩不成方圓。在任何領(lǐng)域，健全的制度和機(jī)制都是工作有效推進(jìn)和開展的有力保障。財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督工作也不例外。確切而言，影響該項(xiàng)工作有效展開的根本原因在于具體制度缺失。這就導(dǎo)致在開展工作的時(shí)候，難免會(huì)出現(xiàn)雜亂無章的現(xiàn)象，而由于具體制度缺失造成的另一層影響，還表現(xiàn)在具體工作缺少實(shí)質(zhì)性依據(jù)方面。缺少了制度的管制，工作人員就難免松散，長(zhǎng)此以往必然會(huì)使工作效率下降[2]。由此可知，相關(guān)工作人員及領(lǐng)導(dǎo)的主觀意愿將會(huì)極其容易的對(duì)督查結(jié)果造成直接干擾和影響。在信息化辦公飛速發(fā)展的大環(huán)境中，內(nèi)部控制制度主要就是以控制財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性為根本。該領(lǐng)域滯后的信息傳送效率成為內(nèi)部控制巨大的絆腳石。會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的金錢交易或事項(xiàng)為依據(jù)，這也是會(huì)計(jì)信息的基本要求。任何一項(xiàng)工作的完成，都離不開多方的通力合作，而信息的傳送就是各部門單位合作的橋梁和紐帶。正是由于該項(xiàng)工作的缺失和不完善，使得在信息傳送過程中存在著明顯失真的情況，從而對(duì)督查工作的完成質(zhì)量及效率造成影響。一旦造成信息傳送的失誤，會(huì)給督查結(jié)果帶來嚴(yán)重的誤導(dǎo)。

2內(nèi)部控制的重要意義

為切實(shí)履行財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財(cái)政管理的重要作用，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2012年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)[2012]67號(hào)）、《省財(cái)政廳關(guān)于開展2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》、《關(guān)于下發(fā)2012年市會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案的通知》文件的統(tǒng)一部署，現(xiàn)就開展我縣2012年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作制定如下方案：

一、檢查范圍

（一）能源行業(yè)、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目、國(guó)有糧食行業(yè)；

（二）文化系統(tǒng)、廣電系統(tǒng)、工信委系統(tǒng)；

二、檢查內(nèi)容

1、檢點(diǎn)行業(yè)時(shí)，除檢查其財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制外，能源行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況，并對(duì)其執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、財(cái)政資金使用及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算情況進(jìn)行綜合檢查；保障性住房建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財(cái)政資金使用情況；糧食行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)執(zhí)行有關(guān)糧食收購和儲(chǔ)備政策以及財(cái)政補(bǔ)貼資金使用情況。

為切實(shí)做好2014年全縣財(cái)政監(jiān)督檢查工作，根據(jù)全省財(cái)政監(jiān)督工作會(huì)議的部署和局務(wù)會(huì)議研究決定，現(xiàn)對(duì)各科室報(bào)送的2014年需檢查項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行梳理，制定了2014年財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃。

一、財(cái)政監(jiān)督檢查內(nèi)容

（一）圍繞財(cái)政資金安全規(guī)范使用，加大強(qiáng)農(nóng)惠企和民生等重大專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查力度。

1、農(nóng)村環(huán)境綜合治理專項(xiàng)配套資金

承辦科室：農(nóng)財(cái)科

檢查時(shí)間：7月份

第一條為了規(guī)范財(cái)政檢查工作，保障和監(jiān)督財(cái)政部門有效實(shí)施財(cái)政檢查，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門）依法實(shí)施財(cái)政檢查，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財(cái)政檢查，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，糾正財(cái)政違法行為，維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)單位和個(gè)人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)情況以及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等管理事項(xiàng)進(jìn)行檢查的活動(dòng)。

第四條財(cái)政部門實(shí)施財(cái)政檢查，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開的原則。

第五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，實(shí)施財(cái)政檢查，依法作出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。

對(duì)財(cái)政檢查工作管轄發(fā)生爭(zhēng)議的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)財(cái)政部門指定管轄。