導(dǎo)語：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文7篇一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇:發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

摘要：發(fā)電企業(yè)是支撐國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性行業(yè)。同時(shí)，隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)電企業(yè)發(fā)展也越來越壯大。但任何事情都是雙面影響的，隨著企業(yè)迅速發(fā)展而來的就是更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解與掌握，分析了發(fā)電企業(yè)中存在的種種財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對如何有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了一些建議，以期更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作是發(fā)電企業(yè)龐大的工作系統(tǒng)中重要的組成部分。近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境變化，發(fā)電企業(yè)改革不斷深入，工作愈加復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都無法規(guī)避的一部分，這個(gè)問題是始終存在的，如何有效降低風(fēng)險(xiǎn)也是一直被探討研究的問題。

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)營活動(dòng)中收益人的預(yù)期效益會(huì)因?yàn)榉N種原因而受損的風(fēng)險(xiǎn)。這是狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不禁止預(yù)習(xí)收益受損的風(fēng)險(xiǎn)，也指盈利的不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。但無論是狹義還是廣義的定義，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可避免的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不可能被完全消除的，財(cái)務(wù)人員只能通過相應(yīng)的措施方法降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必須面對的風(fēng)險(xiǎn)。

二、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)淺析

1.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資行為是企業(yè)擴(kuò)大利益的重要舉措。發(fā)電企業(yè)自身利益回收周期長，企業(yè)支出金額高，在資金流上會(huì)有很大的不確定性，所以為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模提升企業(yè)效率，很多發(fā)電公司會(huì)進(jìn)行多元化投資，但在投資中往往缺少客觀分析，實(shí)際調(diào)查，投資具有盲目性，往往以失敗告終，使電力企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。2.融資風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)在運(yùn)營中需要大量資金支持，立項(xiàng)前的基礎(chǔ)工程建設(shè)，項(xiàng)目進(jìn)行中的設(shè)備購置，后期的設(shè)備更新等，都需要大量資金。在發(fā)電企業(yè)自身資金難以運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，企業(yè)往往會(huì)采取融資的方式緩解資金壓力。融資主要通過銀行信貸，但貸款就要面臨利息，發(fā)電企業(yè)本身資金回收就很慢，有時(shí)會(huì)缺少償債能力，面對高筑的債臺和高額利息，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)切實(shí)發(fā)生。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)問題、電力企業(yè)財(cái)務(wù)每年要為支付員工工資，企業(yè)辦公物資，電力工程設(shè)備等種種項(xiàng)目支出大筆資金，在支出最終完成前存在很多審批流程，在各個(gè)環(huán)節(jié)中如果出現(xiàn)差錯(cuò)就會(huì)造成支出問題。所以在企業(yè)資金支出的每個(gè)環(huán)節(jié)都是存在風(fēng)險(xiǎn)的[2]。比如：1.在支出費(fèi)用前，要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，如果在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算中存在失誤，就會(huì)導(dǎo)致超出預(yù)算的情況，加大支出風(fēng)險(xiǎn)。2.支出費(fèi)用時(shí)并沒有按照相關(guān)規(guī)定合理合法支出。3.資金支出審批流程不明確。4.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)體系的重要組成。財(cái)務(wù)監(jiān)督人員要在電力企業(yè)財(cái)務(wù)人員的行為中對涉及資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行依法的監(jiān)督管理，以保證財(cái)務(wù)行為合法有序進(jìn)行。但在電力企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督中有些監(jiān)督人員并不能正確認(rèn)識財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要性，對自身工作不夠重視，對財(cái)務(wù)監(jiān)督態(tài)度散漫，不上心，不負(fù)責(zé)。被監(jiān)督的財(cái)務(wù)人員也由于沒有正確認(rèn)識財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要性，對監(jiān)督人員不理解，不支持。以上兩點(diǎn)都會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作難以進(jìn)行，或雖然進(jìn)行了但收效甚微起不到應(yīng)有的作用，從而加劇電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、有效進(jìn)行發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很大程度上阻礙電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，所以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性，促進(jìn)電力企業(yè)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分有益。1.加強(qiáng)資金管理。加強(qiáng)對發(fā)電企業(yè)的資金管理是有效改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。要想加強(qiáng)資金管理企業(yè)首先要做好預(yù)算工作，其次要對企業(yè)資金的使用做出科學(xué)的分配。對于投資方面，在進(jìn)行投資前要對投資項(xiàng)目深入考察，做出正確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低限度，不能盲目投資。2.科學(xué)融資。發(fā)電企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)要建立科學(xué)的融資方案，多方面拓展融資渠道，避免將風(fēng)險(xiǎn)壓在一條路上，分散融資可以更大程度的保障資金鏈的穩(wěn)定。因?yàn)閷τ诖笮推髽I(yè)的融資政策是在不斷變化的，所以企業(yè)要注意觀察市場發(fā)展方向，及時(shí)了解最新的融資政策，評估自身實(shí)際情況，合理融資，以達(dá)到將融資風(fēng)險(xiǎn)講到最低的目的。3.提升工作人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)在任何時(shí)候都是客觀存在的，但是風(fēng)險(xiǎn)是可以被降低和規(guī)避的。財(cái)務(wù)人員是電力企業(yè)財(cái)務(wù)的管理者，其自身的素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低。電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員要提高自身的專業(yè)素質(zhì)[3]。在財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)避免專業(yè)上的疏漏與錯(cuò)誤，從而使對風(fēng)險(xiǎn)的評估預(yù)判誤差降到最低，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員也要提升自己的道德標(biāo)準(zhǔn)。面對金錢問題堅(jiān)持依法辦公，不包庇，不藏私，面對金錢不動(dòng)搖，對電力企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，廉潔自律，遵紀(jì)守法。4.完善審計(jì)監(jiān)督制度。電力企業(yè)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作出現(xiàn)問題會(huì)使電力企業(yè)財(cái)務(wù)受到重大創(chuàng)傷，后果嚴(yán)重，所以要在財(cái)務(wù)工作中健全完善財(cái)務(wù)審計(jì)的工作制度。做好相關(guān)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)訓(xùn)練工作，提升相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)，也要搞好審計(jì)工作的外在影響因素，審計(jì)工作要獨(dú)立進(jìn)行，自成一體。對于審計(jì)方法也要與時(shí)俱進(jìn)，科學(xué)運(yùn)用[4]。審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也是客觀存在的，但是要通過不懈努力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而降低電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，加強(qiáng)監(jiān)督也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。在電力企業(yè)財(cái)務(wù)事務(wù)中要對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行信息化管理，通過信息技術(shù)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督。在信息化的建設(shè)過程中可以對財(cái)務(wù)的方方面面進(jìn)行記錄監(jiān)督，因其的智能性可以有效減少人為因素在財(cái)務(wù)工作的妨礙，是十分可靠有效降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑。

四、結(jié)語

電力企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性行業(yè)，電力企業(yè)的發(fā)展是國家高度重視的課題，財(cái)務(wù)工作是電力企業(yè)建設(shè)的重要組成，所以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是促進(jìn)電力企業(yè)良好發(fā)展的重要步驟。面對當(dāng)前電力企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中存在的投資、融資、審計(jì)、監(jiān)督等問題，電力企業(yè)要加強(qiáng)對資金的管理，進(jìn)行科學(xué)融資，提高從業(yè)人員的個(gè)人素質(zhì)，完善審計(jì)、監(jiān)督機(jī)制，更有效的做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。

作者:劉萍 單位:國電豐城發(fā)電有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第二篇:咨詢服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

摘要:隨著我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善和發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷的進(jìn)步中，當(dāng)然也存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)和威脅，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要部分，對其風(fēng)險(xiǎn)做制定出及時(shí)的防范措施。本文主要通過結(jié)合咨詢服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與探討，并為防范風(fēng)險(xiǎn)提出幾點(diǎn)針對性措施，以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長足穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討防范風(fēng)險(xiǎn)措施

一、咨詢服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

(一)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不完善。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，合理控制負(fù)債規(guī)模，建立健全科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)管理和資本結(jié)構(gòu)。有的企業(yè)在初期投資利率較高，不加判斷地、肆意、盲目地?cái)U(kuò)大負(fù)債規(guī)模，并不能良好地控制和掌握企業(yè)的投資利潤率和利息率之間的關(guān)系，使企業(yè)的還債壓力越來越大，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，影響企業(yè)規(guī)模的正常運(yùn)作。(二)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識較差。在有些情況的影響下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)主觀的防范風(fēng)險(xiǎn)意識較差造成的。有些企業(yè)的管理層人員缺乏良好的防范意識，對市場的了解不夠深入，缺乏有效的科學(xué)依據(jù)，盲目進(jìn)行經(jīng)營管理。再加上復(fù)雜多變的市場環(huán)境的影響，很有可能導(dǎo)致負(fù)債經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。更有甚者，即使出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，仍然不加重視，縮小風(fēng)險(xiǎn)的范圍和危害，不采取及時(shí)的、合理的防范風(fēng)險(xiǎn)措施，任由風(fēng)險(xiǎn)的肆意傳播。(三)企業(yè)的資金組織運(yùn)作不合理。資金組織的合理運(yùn)作是企業(yè)正常經(jīng)營的發(fā)展需要，降低資金的使用成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。有的企業(yè)資金運(yùn)作組織極為不合理，不僅導(dǎo)致企業(yè)的使用成本上升，而且因?yàn)橘Y金的周轉(zhuǎn)不靈也會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)作和投資效益。(四)負(fù)債經(jīng)營。負(fù)債經(jīng)營作為導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因，是影響企業(yè)正常運(yùn)作的潛在威脅。據(jù)調(diào)查分析，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。負(fù)債經(jīng)營在一定程度上能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，但是如果負(fù)債經(jīng)營中債務(wù)利息不斷增加，極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

二、導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性不強(qiáng)，負(fù)債過于沉重。有的企業(yè)實(shí)施借貸債務(wù)，在有限的時(shí)間內(nèi)用足夠的資金償還本金及利息，這種做法風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)。如果企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)滯后、變現(xiàn)能力不強(qiáng)，一旦沒有資金償還債務(wù)等，極有可能影響企業(yè)的誠信與信譽(yù)，對以后的借貸活動(dòng)會(huì)造成一定的威脅和阻礙。企業(yè)的負(fù)債過多會(huì)造成企業(yè)償還債務(wù)的能力降低，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)或影響企業(yè)的正常運(yùn)營。(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理尚未很好地適應(yīng)。復(fù)雜多變的市場環(huán)境復(fù)雜多變的市場環(huán)境是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的導(dǎo)火索，環(huán)境處于不斷地變化中，市場局勢也在不斷與之發(fā)生變化，常常令人猝不及防。這提醒企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理時(shí)，要不斷結(jié)合市場環(huán)境進(jìn)行分析與研討，深入市場，了解市場，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更好地適應(yīng)市場環(huán)境。(三)企業(yè)的相關(guān)理財(cái)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)的安全意識。有的企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員缺乏一定和專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，對防范風(fēng)險(xiǎn)的觀念也比較薄弱，欠缺足夠的能力和水平來應(yīng)對突發(fā)狀況的發(fā)生。(四)財(cái)務(wù)決策不盡人意，不夠合理。目前，有的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)過多地形式主義，且決策人員主觀意念較強(qiáng)，將個(gè)人的主觀判斷強(qiáng)加到財(cái)務(wù)工作中去。同時(shí)，還有的財(cái)務(wù)決策人員，沒有充分掌握市場環(huán)境，缺乏行之有效的科學(xué)依據(jù)，對于決策內(nèi)容欠缺全面的商討與分析，盲目投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛入。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

(一)不確定性。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的不確定性極大。具體的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到不同因素的影響，如果對其因素進(jìn)行控制與管理，就可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。(二)并存性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，收益越大，風(fēng)險(xiǎn)程度也就越高。(三)客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的客觀事實(shí)，人們無法禁止、消除它的發(fā)生，只能運(yùn)用各種對策采取控制和防范(四)激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在一定程度上會(huì)加強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)重組，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(一)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的致成因素有很多：投資項(xiàng)目無虧損，但盈利及利潤跟正常水平相比較低;投資項(xiàng)目不能按照規(guī)定時(shí)期投產(chǎn)，或者有的是已經(jīng)投產(chǎn)但出現(xiàn)虧損，企業(yè)的盈利較低。(二)籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不盡合理：負(fù)債規(guī)模較大;負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理;籌資決策失誤。(三)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致收益分配風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生因素：股利分配政策不科學(xué)，欠缺系統(tǒng)性;股利支付比例偏不合理，比例標(biāo)準(zhǔn)失衡。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)開展的重中之重，是企業(yè)整體發(fā)展的重要組成部分。以下主要針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分進(jìn)行分析：(一)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。金融資產(chǎn)的流動(dòng)性和變通性較大，企業(yè)在特定情況下無法提供融資，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(二)違約風(fēng)險(xiǎn)。它是企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的重要類型之一，是指在交易過程中違反契約中的規(guī)定，交易雙方不能很好地履行個(gè)人的職能和義務(wù)，或者不符合企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)模效益，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。(三)投資風(fēng)險(xiǎn)。在一定程度上，投資與風(fēng)險(xiǎn)是成比例的，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，有投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。(四)籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)因素的存在。企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在籌資成本利用過大、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理以及利率過高等方面。

六、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)加強(qiáng)對宏觀環(huán)境的重視程度。企業(yè)要結(jié)合當(dāng)今的宏觀環(huán)境，掌握市場的變化趨勢和規(guī)律，制定防范風(fēng)險(xiǎn)的對應(yīng)、防御措施，及時(shí)調(diào)整，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與宏觀環(huán)境相匹配、相契合。以降低因環(huán)境原因而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)建立有效的防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。受到經(jīng)濟(jì)政策的影響，市場的發(fā)展?fàn)顩r瞬息萬變。為了讓企業(yè)能夠安全穩(wěn)定的運(yùn)營，就需要建立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識，企業(yè)內(nèi)部的防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，能有效地掌握企業(yè)的資金狀況，進(jìn)而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害降到最低規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(三)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。制定合理的負(fù)債數(shù)額，保持合理的負(fù)債比例;適度運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿作用，充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)杠桿效益;合理安排資本結(jié)構(gòu)，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化，將資金的成本降到最低。(四)健全科學(xué)的財(cái)務(wù)決策制度。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，要運(yùn)用行之有效的科學(xué)依據(jù)作為論證的要點(diǎn)，要系統(tǒng)、全面地分析，切忌將自己的主觀意識加到?jīng)Q策環(huán)節(jié)中。要最大程度地做到公正、公開，保證財(cái)務(wù)決策的透明度和清晰度。(五)建立健全崗位責(zé)任制。使各崗位權(quán)責(zé)明確，分工協(xié)作，相互配合，最大程度地提高效益，降低風(fēng)險(xiǎn)。崗位的人才要定時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升個(gè)人的工作能力，將崗位職責(zé)放在首位，增強(qiáng)個(gè)人責(zé)任感。建立明確的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度，能夠激發(fā)員工工作的積極性與創(chuàng)造性。審計(jì)監(jiān)察部門要發(fā)揮部門的監(jiān)督作用，強(qiáng)化職能。

七、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營發(fā)展中，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。只有加強(qiáng)防范工作的能力，將防范風(fēng)險(xiǎn)工作做好，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和核心競爭力，將企業(yè)發(fā)展致力于另一高度中，在激烈的市場環(huán)境中永葆特色。

作者:高路 單位:中法水務(wù)環(huán)境技術(shù)咨詢有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第三篇:淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一項(xiàng)重要物質(zhì)，因此加強(qiáng)資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點(diǎn)。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問題，最后提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來越復(fù)雜，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的生存壓力，不僅要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，應(yīng)對競爭激烈的市場環(huán)境，而且還要充分考慮如何加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)的盈利水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心所在。

1資金管理的原則及其必要性

1.1原則。企業(yè)開展資金管理工作過程中，應(yīng)注重下列幾項(xiàng)原則：一，有計(jì)劃的管理，資金在達(dá)到國家規(guī)定要求的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營決策活動(dòng)來科學(xué)使用資金。二，有針對性的運(yùn)用資金，比如固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金等不同類型的資金應(yīng)做到?？顚Ｓ?。三，將專業(yè)管理與群眾管理有機(jī)融合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統(tǒng)一集中分口與分級管理有機(jī)結(jié)合，全面貫徹落實(shí)資金責(zé)任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門對資金進(jìn)行合理使用，切實(shí)維護(hù)資金的安全。1.2加強(qiáng)資金管理的必要性。資金管理可以從間接渠道來說明企業(yè)經(jīng)營過程中的銷售活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應(yīng)收賬款無法第一時(shí)間全部結(jié)清，大量采購引起資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，最終帶來庫存積壓問題。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)市場競爭實(shí)力，就必須加強(qiáng)資金管理。資金具有流動(dòng)性、使用靈活性特點(diǎn)，處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置，只有對資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理還能對財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束，防止財(cái)務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來不必要的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，強(qiáng)化全員的自律意識。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)與投資活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會(huì)為企業(yè)迎來更多的財(cái)富。

2企業(yè)資金管理中存在的問題

當(dāng)前，仍有部分企業(yè)的資金管理運(yùn)行過程中出現(xiàn)了各類缺陷問題，對企業(yè)造成了一定的影響，必須盡快找出來。2.1忽視了資金管理的重要性。當(dāng)前，仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認(rèn)識不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面，最終影響了資金的利用率。2.2缺乏完善的治理與監(jiān)督機(jī)制。有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)中雖然有資金管理機(jī)構(gòu)，但往往是一種擺設(shè)，該機(jī)構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮，由于企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離，因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機(jī)構(gòu)。此外，國家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系，接受來自政府與社會(huì)的監(jiān)督，但是現(xiàn)階段對企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。2.3資金管理環(huán)境惡劣，管理人員素質(zhì)不高。當(dāng)前，仍有一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有專業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)專業(yè)知識程度不高，相關(guān)技能也十分薄弱，無法及時(shí)有效的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，資金管理就更談不上，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)存在裙帶關(guān)系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環(huán)境越來越惡劣。2.4資金管理模式有待完善。企業(yè)現(xiàn)行的資金管理模式不夠完善，實(shí)際經(jīng)營過程中，一直將目光停留在市場上，以市場為中心，錯(cuò)誤的認(rèn)為資金管理模式會(huì)影響到企業(yè)的健康發(fā)展，因此企業(yè)實(shí)施管理時(shí)，往往忽視了資金管理模式的制定，極大地影響了資金管理的正常運(yùn)行，核算準(zhǔn)確性低，最終削弱了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)，針對資金管理問題，提出了以下解決措施：3.1提高資金管理意識，制定具體的管理目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的管理目標(biāo)，積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，讓企業(yè)全員充分認(rèn)識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)而樹立正確的資金管理意識，了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性，并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo)，通過一系列有效方法手段，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2健全治理與監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理機(jī)構(gòu)，保證各類措施的有效實(shí)施，將資金管理機(jī)構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮，強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)力度。還應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，構(gòu)建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各項(xiàng)監(jiān)督工作，提高監(jiān)督效率，進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升，確保資金達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。3.3營造良好的資金管理環(huán)境。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員對資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時(shí)，營造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責(zé)權(quán)利，規(guī)避不合理的家長式管理模式，所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請財(cái)務(wù)人員過程中應(yīng)遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財(cái)會(huì)人員必須受過專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。3.4完善資金管理模式。提高領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視度，構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)合理性，根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)，建立健全組織機(jī)構(gòu)，制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過程中，應(yīng)涉及計(jì)劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容，全面細(xì)致的管理好企業(yè)整體資金，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與資金使用部門進(jìn)行良好的協(xié)作，共同努力完成資金管理目標(biāo)。3.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，控制投資風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的所有投資都必須按項(xiàng)目與金額的大小來明確具體的審批權(quán)限，并加強(qiáng)可行性分析，預(yù)計(jì)實(shí)際可能發(fā)生的問題并制定相應(yīng)的對策。其次，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)；無論是籌資的成本、結(jié)構(gòu)、金額還是企業(yè)償還計(jì)劃、償還期限等都必須進(jìn)行事先評估、事中監(jiān)督、事后考核，重點(diǎn)在于保證負(fù)債的平衡性，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，不僅要強(qiáng)化資金收益，通過舉債經(jīng)營來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益，而且還應(yīng)防止財(cái)務(wù)困境問題的發(fā)生，減少由于大量舉債而帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)應(yīng)在各個(gè)控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，利用風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析等各類手段，全方位防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

綜上所述可知，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，共涉及了固定資金管理、流動(dòng)資金管理、專項(xiàng)資金管理等形式。加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要，因?yàn)橘Y金管理直接決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定程度上還影響了企業(yè)的管理水平及競爭實(shí)力，因此只有加強(qiáng)資金管理，才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

作者:董愛紅 單位:唐山三友化工股份有限公司純堿分公司

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第四篇:民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及對策

摘要：本文結(jié)合我國民營企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀，探討如何從法治建設(shè)角度加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，促進(jìn)民營企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控機(jī)制

民營企業(yè)，簡稱民企，是指所有的非公有制企業(yè)。除“國有獨(dú)資”、“國有控股”、“外資”外，其他類型的企業(yè)，均屬民營企業(yè)?，F(xiàn)如今中華人民共和國的民營企業(yè)多數(shù)是私營企業(yè)。但是，從法律層面看，中華人民共和國現(xiàn)行法律是沒有“民營企業(yè)”的概念，它只是在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中產(chǎn)生的。

一、民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位及影響

（1）改革開放三十余年的實(shí)踐表明，民營企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最富活力和創(chuàng)造力的市場主體，是繁榮市場經(jīng)濟(jì)的有力支撐，也是促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、服務(wù)百姓生活、實(shí)現(xiàn)共同富裕的重要力量。近年來，民營經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)，已成為穩(wěn)定我國經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)。（2）從2016年國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，民營經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了60%左右的國內(nèi)生產(chǎn)總值、安置80%左右的社會(huì)就業(yè)，對穩(wěn)增長、保就業(yè)具有重要意義。

二、加強(qiáng)民營企業(yè)法治建設(shè)是國家法治建設(shè)的必然要求

黨的十八大及十八屆四中、五中、六中全會(huì)以來，依法治國方略正在全面得到貫徹和落實(shí)，中央致力于促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展所開展的系列工作正在不斷深入。十三五規(guī)劃，黨的十八屆四中全會(huì)通過了《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，提出了全面落實(shí)依法治國基本方略和依法執(zhí)政基本方式，今年的人大會(huì)議上，總理所作的政府工作報(bào)告中也同樣把依法治國、依法行政放到十分重要位置，依法治國方略為民營企業(yè)公平參與市場競爭提供了法律保障，為民營企業(yè)的發(fā)展壯大提供了法律依據(jù)，同時(shí)也為規(guī)范和約束民營企業(yè)的行為提出了更高的要求。

三、當(dāng)前民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀與問題分析

經(jīng)過三十多年改革開放的不斷發(fā)展，部分民營企業(yè)適應(yīng)市場發(fā)展需要，通過改制，一部分民企從家族式經(jīng)營轉(zhuǎn)向企業(yè)式經(jīng)營，特別是一部分發(fā)展優(yōu)秀的民企實(shí)現(xiàn)了向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)化，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識和制度建設(shè)得到加強(qiáng)。同時(shí)，我們也應(yīng)看到，從總體上看，還有多數(shù)民企風(fēng)險(xiǎn)管控法治建設(shè)較為滯后，這對民企的長遠(yuǎn)發(fā)展是極其不利的。當(dāng)前，我國民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀與問題分析如下：（1）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足。民營企業(yè)家本來對法律的學(xué)習(xí)和認(rèn)識不充分，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容宣傳少，同時(shí)日常經(jīng)營中更多重視銷售業(yè)務(wù)拓展，較少考慮經(jīng)營過程中可能會(huì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在籌資過程中，較少考慮資產(chǎn)負(fù)債率、融資結(jié)構(gòu)，以及資金使用效率。在投資過程中，盲目投資，缺乏系統(tǒng)分析，沒有做全面的投資規(guī)劃評估，因此經(jīng)常出現(xiàn)投資失敗。（2）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善。民企還沒有建立真正意義的“三會(huì)”，即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，因此，實(shí)際工作中，治理體系不完善，風(fēng)險(xiǎn)管控層次缺失。也是民企對“三會(huì)”的作用認(rèn)識不夠造成的。（3）財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊。由于民營企業(yè)自身的特點(diǎn)，較少引入財(cái)務(wù)職業(yè)經(jīng)理人，由親屬或親戚、熟人擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)崗位工作比較普遍，加之管理層在日常工作中對財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)關(guān)注少，因此，多數(shù)財(cái)務(wù)人員缺乏持續(xù)的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，造成民企財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高。財(cái)務(wù)崗位在企業(yè)經(jīng)營中沒能發(fā)揮相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度不完善。民企管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不全面，財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，造成財(cái)務(wù)管理沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。沒有深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源，沒有建立相應(yīng)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和制訂相應(yīng)的控制流程，造成各崗位各自為政，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。（5）缺乏內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。相當(dāng)多的民企還沒有建立審計(jì)監(jiān)督制度，多年沒有做財(cái)務(wù)審計(jì)?；诂F(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益考慮，為減少成本費(fèi)用開支，企業(yè)在內(nèi)部通常不會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)部門；同時(shí)基于企業(yè)商業(yè)信息保密，企業(yè)較少引入第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的缺失，無疑將增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（6）國家針對民營企業(yè)的制度建設(shè)存在不完善的地方，一定程度上增大了企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為：政府行政執(zhí)法中存在不規(guī)范不公正不文明現(xiàn)象，民企稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重，收費(fèi)多，融資成本高，企業(yè)制度性交易成本高。（7）民企反腐功能弱化，腐敗現(xiàn)象呈上升趨勢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。由于法律體系不完備，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制匱乏，違法犯罪成本低等因素導(dǎo)致民企中部分人員腐敗時(shí)有發(fā)生。如企業(yè)管理人員，利用職務(wù)便利侵占公司財(cái)產(chǎn)行為方面，在國有企業(yè)和事業(yè)單位，定罪是貪污罪，但是在民營企業(yè)，是職務(wù)侵占罪，兩種不同的定罪，應(yīng)該說對民營企業(yè)是不公平的。

四、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控法治建設(shè)措施

切實(shí)依法治企，保障民營企業(yè)持續(xù)發(fā)展，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控法治化，主要表現(xiàn)在以下方面：（1）建立與完善法人治理結(jié)構(gòu)：民營企業(yè)首先完成向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)換，而現(xiàn)代企業(yè)制度本質(zhì)是企業(yè)法人制度，表現(xiàn)為企業(yè)具有獨(dú)立的法人地位，投資者負(fù)有限責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)。民營企業(yè)依法發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的作用，合理界定職責(zé)權(quán)限。特別要建立和健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)權(quán)限和程序。民營企業(yè)要保證股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的知情權(quán)，同時(shí)充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的作用，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制。（2）建立與完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)：法治企業(yè)，就是依據(jù)國家現(xiàn)行的法律法規(guī)，建立起規(guī)制企業(yè)經(jīng)營行為的內(nèi)部管理制度，健全和完善內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，規(guī)范民營企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營決策，依法保證企業(yè)的交易安全和合法權(quán)益。一是建立融資決策制度：在分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)、融資需求缺口、融資方式、融資成本等因素，制定融資方案，融資方案經(jīng)評估后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。一定要規(guī)避大股東一人說了算或隨意決策，同時(shí)做到融資資金專款專用。二是建立投資決策制度：民營企業(yè)投資首先需充分收集和分析市場信息，包括但不限于國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)現(xiàn)狀、競爭對手、產(chǎn)品信息、價(jià)格走勢等情況，由管理團(tuán)隊(duì)制定投資評估方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。同時(shí)，需定期跟蹤監(jiān)督投資運(yùn)營狀態(tài)，若出現(xiàn)與投資方案存在差異應(yīng)及時(shí)反饋給董事會(huì)。三是營運(yùn)資金管理制度：制定明確的收款制度、付款制度，嚴(yán)格按制度管理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和往來賬，保證資金的有序周轉(zhuǎn)。對收款制度的執(zhí)行中，不得因人情關(guān)系而放寬賬期或突破信用額度。四是建立進(jìn)銷存管理制度：進(jìn)銷存是企業(yè)成本的核心要素，需建立嚴(yán)格的收貨制度、領(lǐng)用和使用制度、存貨定期盤存制度、報(bào)廢管理制度等。五是建立發(fā)票管理制度：發(fā)票開具遵循信息流、實(shí)物流、資金流一致性原則，防止發(fā)票隨意開，違背稅收征管法。六是財(cái)務(wù)核算制度：財(cái)務(wù)核算應(yīng)按會(huì)計(jì)法、現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，按照真實(shí)完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)要求核算收入成本費(fèi)用等要素，保證利潤核算的真實(shí)性，保證股東的收益權(quán)，同時(shí)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。七是建立利潤分配制度：根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，在綜合考慮投資人（即股東）、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)、員工、公司未來發(fā)展等，制定留存比例、利潤分配比例，保障股東的投資收益。（3）建立與發(fā)揮法律顧問作用：黨的十八屆三中全會(huì)指出，要“普遍建立法律顧問制度”。推進(jìn)法治企業(yè)建設(shè)，必須要建設(shè)一支過硬的企業(yè)法律專業(yè)隊(duì)伍，尤其是要充分發(fā)揮法律顧問的作用。民營企業(yè)一方面可以培養(yǎng)企業(yè)專業(yè)的法律顧問，同時(shí)委托第三方法律中介機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)查漏補(bǔ)缺，建立完善的法律管理制度。日常工作中對企業(yè)融資合同、投資合同、銷售合同、采購合同等進(jìn)行審核，確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，切實(shí)筑起民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的法律“防火墻”。（4）堅(jiān)守法律經(jīng)營底線：民營企業(yè)經(jīng)營的底線就是法律。民營企業(yè)必須將各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為始終規(guī)范在法律框架內(nèi)，嚴(yán)禁違法違規(guī)牟利，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不踩線、不越界、不碰高壓線。民營企業(yè)要抓好法律風(fēng)險(xiǎn)防范，依法規(guī)范高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的決策、操作和管理，切實(shí)做到不碰任何法律紅線。（5）持續(xù)推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，建立法律服務(wù)體系，依法保護(hù)民營企業(yè)的合法權(quán)益。政府部門進(jìn)一步全面梳理目前實(shí)施的行政許可、行政審批和法律法規(guī)，不符合政府職能轉(zhuǎn)變的堅(jiān)決取消，積極在投資、財(cái)稅、融資等方面構(gòu)建完善的法律體系；消除壟斷、懲處欺詐、規(guī)范商業(yè)行為，為企業(yè)提供公平市場環(huán)境，探索建立以政府職能部門為指導(dǎo)，社會(huì)各界協(xié)同的民營企業(yè)法律服務(wù)體系。（6）規(guī)范行政執(zhí)法行為，健全裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，全面落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制，強(qiáng)化對權(quán)力的制約和監(jiān)督，凈化執(zhí)法環(huán)境；規(guī)范對民企的各種收費(fèi)行為，堅(jiān)決懲處各種違法、違規(guī)收費(fèi)攤派行為，降低企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿日常工作全過程，其法治建設(shè)是一項(xiàng)長期的、復(fù)雜的工作，需要企業(yè)和政府共同努力方能體現(xiàn)成效。各民營企業(yè)家需以身作則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控宣傳，制定完備的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，為企業(yè)做大做強(qiáng)奠定制度基礎(chǔ)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)強(qiáng)基石。

作者:謝才興 單位:重慶施福樂建材股份有限公司

參考文獻(xiàn)

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第五篇:金融控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與對策

［摘要］金融控股公司是一種高效的金融業(yè)經(jīng)營模式，發(fā)達(dá)國家的金融企業(yè)已經(jīng)普遍采用了這一模式。隨著金融控股公司逐漸被引入我國，金融業(yè)開啟了新局面，但由于我國的金融控股公司發(fā)展時(shí)間較短，目前還處于探索階段，所以有關(guān)的法律建設(shè)還沒有跟上金融業(yè)發(fā)展的腳步，導(dǎo)致金融控股公司在運(yùn)營過程中產(chǎn)生了很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要分析了當(dāng)前金融控股公司經(jīng)營活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出了對策。

［關(guān)鍵詞］金融控股公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

金融控股公司這一名詞并不算新鮮，它一般是指以某一控股公司（一般為金融企業(yè)），在兩個(gè)或兩個(gè)以上金融行業(yè)提供服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)。20世紀(jì)70年代以來，金融全球化的不斷推進(jìn)使金融產(chǎn)品的行業(yè)界限變得模糊，金融企業(yè)的功能趨于融合，在這樣的大環(huán)境下，金融行業(yè)呈現(xiàn)出一種新的發(fā)展趨勢——混業(yè)經(jīng)營。因此，金融控股公司這一新型的金融企業(yè)發(fā)展模式成為了助力我國金融業(yè)從分業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型為綜合經(jīng)營的有力推力。金融控股公司的組織形式為在同一控制下分設(shè)不同的子公司，這些子公司分別經(jīng)營不同類別的金融業(yè)務(wù)，每個(gè)子公司都是獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，這既滿足了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的制度要求，又實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)層面的綜合經(jīng)營。多元化跨行業(yè)經(jīng)營的金融控股公司會(huì)在可見的將來成為經(jīng)濟(jì)主流管理方式，這類金融企業(yè)的結(jié)構(gòu)安排在財(cái)務(wù)方面具有不可比擬的優(yōu)勢的同時(shí)，也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1金融控股公司現(xiàn)狀

目前，我國金融控股公司的發(fā)展已頗具規(guī)模，形成了多種形式的金融控股公司，如，由非銀行金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股公司，即中國中信集團(tuán)公司（以下簡稱中信集團(tuán)）、中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱中國平安）等；由國有商業(yè)銀行通過獨(dú)資或合資成立的金融機(jī)構(gòu)形成控股公司，如中國銀行的中銀控股公司、中國建設(shè)銀行的中國國際金融有限公司、中國工商銀行的工商東亞金融控股公司等。

1.1由非銀行金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股公司

由非銀行金融機(jī)構(gòu)形成的金融控股公司模式下的金融控股公司的母公司通常是非銀行金融機(jī)構(gòu)，其主要模式是由子公司或母公司經(jīng)營另一種金融業(yè)務(wù)。在我國，首先嘗試這種模式的非銀行金融機(jī)構(gòu)是中信集團(tuán)，中信集團(tuán)最初是由信托公司進(jìn)行注冊的，而隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司經(jīng)營的范圍也逐步擴(kuò)張到銀行、保險(xiǎn)、金融服務(wù)等行業(yè)。中國平安，以平安保險(xiǎn)控股平安信托投資公司、平安證券等子公司。光大集團(tuán)北京總公司和光大集團(tuán)香港總公司組成了金融控股公司。中信集團(tuán)、中國平安和光大集團(tuán)都是純粹型的金融控股公司，而純粹型金融控股公司的一個(gè)顯著特點(diǎn)是母公司不經(jīng)營業(yè)務(wù)，只是一個(gè)純粹的投資控股公司。這類金融控股公司全資擁有或絕對控股商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)公司、金融服務(wù)公司以及非金融性實(shí)體等附屬機(jī)構(gòu)或子公司，這些附屬公司或子公司具有獨(dú)立法人的資格，分別具有相關(guān)的營業(yè)執(zhí)照，獨(dú)立對外開展相關(guān)的業(yè)務(wù)和承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，子公司的最高決策和人事都直接受制于總集團(tuán)公司。

1.2由國有商業(yè)銀行形成的金融控股公司

商業(yè)銀行為該模式下的控股公司，由銀行控股保險(xiǎn)、證券等子公司，所以一般也被稱為銀行控股公司。實(shí)際上，銀行控股公司在我國的發(fā)展環(huán)境并不算好，因?yàn)槲覈摹渡虡I(yè)銀行法》嚴(yán)令禁止銀行在境內(nèi)投資，以防止不可控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，所以我國的銀行控股公司將目標(biāo)轉(zhuǎn)向海外，在海外注冊非銀行子公司。以中國銀行為例，其在1998年在英國成立了投資銀行，專門負(fù)責(zé)中國銀行的海外投資業(yè)務(wù)。如今，該投資銀行已被批準(zhǔn)在大陸經(jīng)營證券業(yè)務(wù)。1999年中國銀行合資在香港成立了信托公司，成功進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè)；2001年，國務(wù)院特批該信托公司在深圳設(shè)分公司經(jīng)營境內(nèi)保險(xiǎn)。

2金融控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

我國的金融控股公司處于高速發(fā)展的狀態(tài)，但相對應(yīng)的監(jiān)管法律法規(guī)還不完善，立法滯后于現(xiàn)實(shí)的需求，在這種情況下，金融控股公司的發(fā)展蘊(yùn)含著極大的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)部錯(cuò)綜復(fù)雜的股權(quán)關(guān)系，使子公司之間交易頻繁，各子公司的關(guān)系也更加緊密，這樣緊密的關(guān)系不僅會(huì)給監(jiān)管帶來阻力，也容易在集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1資本重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司的經(jīng)營方式導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算同一筆資本，這樣容易造成資本失真的風(fēng)險(xiǎn)，造成資產(chǎn)被高估的可能。我國現(xiàn)行的資本控制框架是在遵循巴塞爾資本協(xié)議的基礎(chǔ)上形成的。盡管借鑒了國外的制度，我國想要實(shí)現(xiàn)對整個(gè)金融控股公司資本監(jiān)管這一目標(biāo)，還有很長的路要走。金融控股公司在合理利用關(guān)聯(lián)交易的情況下，有利于發(fā)揮內(nèi)部協(xié)同效應(yīng)，優(yōu)化配置集團(tuán)資源，但是由于金融控股集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性及機(jī)構(gòu)不透明，諸多關(guān)聯(lián)交易的操作手段都可能會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在問題。

2.2內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)

金融控股集團(tuán)的主要盈利企業(yè)為銀行、保險(xiǎn)、信托子公司，這些子公司為整個(gè)集團(tuán)提供了營運(yùn)資本。但由于子公司間的內(nèi)部交易使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)移。一方面，其利用銀行、證券公司與上市公司的內(nèi)部交易，把證券市場上的風(fēng)險(xiǎn)向銀行轉(zhuǎn)移，利用銀行的資金或挪用存款來解決其他子公司資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，存款類子公司多處于公共安全網(wǎng)的保護(hù)下，所以金融控股集團(tuán)可能會(huì)將這些低成本的資金用于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，將虧損轉(zhuǎn)移至盈利類子公司，增加了此類子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果集團(tuán)內(nèi)某一子公司陷入經(jīng)營困境或產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都可能會(huì)導(dǎo)致連鎖反應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)的快速傳遞可能在集團(tuán)，甚至整個(gè)金融業(yè)引發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)。

2.3子公司償債能力低

所處行業(yè)不同的子公司接受的監(jiān)管方式不同，例如銀行的監(jiān)管組織是銀監(jiān)會(huì)，證券行業(yè)是證監(jiān)會(huì)，保險(xiǎn)行業(yè)是保監(jiān)會(huì)等。母公司考慮到不同子公司的監(jiān)管要求，會(huì)為其提供一定程度的資金支持，在這種情況下，子公司容易對母公司產(chǎn)生資本依賴，但母公司一般都是通過籌資的方式來取得資本，母公司承受的資金壓力也會(huì)增大。金融控股公司控股下的子公司出于運(yùn)營安全的考慮，會(huì)主營各不相同的金融業(yè)務(wù)，這樣的安排可以分散風(fēng)險(xiǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)不至于在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部傳遞。但這樣的設(shè)想?yún)s與實(shí)際操作背道而馳，這主要是因?yàn)榻鹑诳毓晒举Y金業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，只要一個(gè)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)迅速將風(fēng)險(xiǎn)傳遞給與其有關(guān)聯(lián)的子公司，再由它傳遞給其他子公司，從而產(chǎn)生集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3金融控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對策

對于金融控股公司而言，研究如何防止和控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以有效幫助其提升運(yùn)營財(cái)務(wù)安全性，具有重要意義。就我國目前的發(fā)展?fàn)顩r，對我國金融控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，應(yīng)當(dāng)聯(lián)系我國的國情，并借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立健全法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)制等。

3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

金融控股公司在融合了多種業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了多元化經(jīng)營，所以在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)上只能進(jìn)行整體的處理，這會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)不能準(zhǔn)確識別真正的風(fēng)險(xiǎn)，無法進(jìn)行有針對性的處理，使風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施失效。因此，金融控股公司需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，從而在管理過程中將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擺在重要的位置。雖然發(fā)達(dá)國家對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有豐富的理論和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，但由于我國的國情與國外相差甚遠(yuǎn)，照搬國外經(jīng)驗(yàn)不一定能幫助我國金融控股公司健康發(fā)展，因此，必須在符合我國國情的基礎(chǔ)上，建立適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。

3.2優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)

為使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)層次更加分明，應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)置不同子公司的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，明確集團(tuán)內(nèi)部各層級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。例如，母公司可以掌控下設(shè)子公司的部分財(cái)務(wù)決策權(quán)，這可以在最大程度上對子公司的資金使用進(jìn)行限制，從而保證集團(tuán)擁有足夠的營運(yùn)資金，以避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.3優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制首先應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管。雖然母、子公司間的資金關(guān)系十分復(fù)雜，但集團(tuán)層面也應(yīng)有所作為，例如制定嚴(yán)格的監(jiān)督政策，對子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)，全面了解子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。值得注意的是，這一內(nèi)審過程應(yīng)當(dāng)具有高度的獨(dú)立性，這樣才能對子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行真實(shí)的評價(jià)。此外，還可以優(yōu)化外部監(jiān)管。國外之前大多采取分業(yè)監(jiān)管的模式，現(xiàn)在都采取了綜合監(jiān)管的模式。當(dāng)前，我國的金融業(yè)仍然采取分業(yè)監(jiān)管模式，但隨著金融市場不斷完善以及國家監(jiān)管力度的不斷提升，金融控股公司所經(jīng)營的多種業(yè)務(wù)應(yīng)受到多個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同時(shí)監(jiān)管，且要使各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的側(cè)重點(diǎn)不同，并能實(shí)現(xiàn)相互之間的有效配合，共同實(shí)現(xiàn)對金融控股公司的有效監(jiān)管。

作者:李玉鳳 金蕾 單位:黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)

參考文獻(xiàn)

［1］許金蘭,劉娟.金融控股公司多元化經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題探究［J］.財(cái)會(huì)通訊,2016(8).

［2］魏巍,王玥.金融控股公司業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析與監(jiān)控［J］.河北金融,2006(3).

［3］高曦,尹鵬.金融控股公司的財(cái)務(wù)特征分析［J］.會(huì)計(jì)之友,2008(21).

第六篇:子公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制論文

摘要：隨著改革開放的不斷推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量問題成了新的側(cè)重點(diǎn)，在這種時(shí)代背景下，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制問題日益嚴(yán)峻。在合理運(yùn)用資金、保持盈利水平方面都對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理提出了新要求，能否合理地解決這些問題直接關(guān)系到集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，而子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作是十分重要的。本文就集團(tuán)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以期對相關(guān)企業(yè)建設(shè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；子公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制及管理措施

1.集團(tuán)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.1子公司資金管理不規(guī)范，集團(tuán)公司資金使用效率不高。企業(yè)集團(tuán)對子公司的融資、采購、銷售等方面并沒有進(jìn)行科學(xué)的管制，資金管理手段也比較落后，沒有設(shè)置一定的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致子公司在財(cái)產(chǎn)物資管理方面產(chǎn)生懈怠心理，進(jìn)而出現(xiàn)經(jīng)營虧損問題，造成集團(tuán)企業(yè)資金的浪費(fèi)。1.2子公司事前、事中控制不足，集團(tuán)公司管理目標(biāo)落實(shí)難到位。在規(guī)模較為龐大的集團(tuán)企業(yè)中，很難貫徹落實(shí)某些措施，至于對財(cái)務(wù)工作的全程監(jiān)督工作，落實(shí)起來的難度更大。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式因?yàn)闊o法適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)被企業(yè)管理者摒棄，然而事前、事中、事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式過程過于繁復(fù)，部分工作人員就會(huì)為了圖方便而不進(jìn)行落實(shí)，這就容易發(fā)展成一種流于形式的控制工作。1.3財(cái)務(wù)權(quán)力分散于子公司，導(dǎo)致集團(tuán)公司控制力減弱。子公司發(fā)展于母公司，然而在財(cái)務(wù)權(quán)力上，由于集團(tuán)公司將財(cái)務(wù)權(quán)力分散給各個(gè)子公司，在決策方面卻缺乏規(guī)范機(jī)制和監(jiān)督體系，這就會(huì)造成集團(tuán)對子公司的財(cái)務(wù)管制能力降低，子公司財(cái)務(wù)權(quán)力也會(huì)過分集中。因此，子公司在一定程度上也能進(jìn)行資金方面的自由，這就會(huì)成為子公司財(cái)務(wù)管理工作無序的隱患，甚至導(dǎo)致違規(guī)行為的發(fā)生。

2.子公司在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

2.1加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，提高資金的時(shí)間價(jià)值。一個(gè)企業(yè)的運(yùn)行離不開資金，而評定企業(yè)資金管理水平高低的一項(xiàng)重要的標(biāo)準(zhǔn)就是現(xiàn)金流預(yù)算管理情況，從這種程度上來說，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理是十分重要的，主要可以從兩個(gè)方面來進(jìn)行加強(qiáng)，首先可以建立一個(gè)集中子公司閑置、零散現(xiàn)金流并加以利用的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，從而提高資金的使用效率，比如內(nèi)部銀行，這不僅可以讓集團(tuán)提升資金的使用價(jià)值，在一定意義上還可以加強(qiáng)對子公司的資金監(jiān)管力度。其次，可以安排專門的金融專家對當(dāng)前市場上的現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，然后對未來的現(xiàn)金流水平進(jìn)行合理預(yù)測，然后由集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理，這樣一來可以降低現(xiàn)金流的損失，也可以更好地利用現(xiàn)金流，提高其使用價(jià)值。2.2建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度。集團(tuán)企業(yè)對子公司進(jìn)行管理是較為困難的，針對這種情況就應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也要不斷建立完整的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，從而更好地控制和實(shí)施子公司的經(jīng)營目標(biāo)以及經(jīng)營戰(zhàn)略。建立內(nèi)部控制制度的主要目的是對子公司的工作人員實(shí)現(xiàn)督促監(jiān)督的作用，使其能夠按照公司要求嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，進(jìn)而使子公司的管理更加的有序、有效。而在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)方面，則要根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基礎(chǔ)規(guī)范》嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)，在處理子公司的工程項(xiàng)目時(shí)，也要嚴(yán)格控制對外投資的資金總額，根據(jù)要求來嚴(yán)格控制子公司的貨幣資金流入與流出，此外，也要對擔(dān)保工作進(jìn)行控制，任何的財(cái)務(wù)工作都要在采取控制后才能實(shí)施。在季度任務(wù)完成之后，總公司要集合各分公司的管理人員對財(cái)務(wù)管理理念和觀念進(jìn)行分析總結(jié)，再針對一些具體問題對子公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行一定的調(diào)整，從而降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.3強(qiáng)化對子公司的授權(quán)控制，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制力。授權(quán)控制是指集團(tuán)企業(yè)以授權(quán)書形式對子公司的授權(quán)事項(xiàng)和一些易損、易流失資金進(jìn)行限額并作出規(guī)定，完成授權(quán)后也要對一些重要的資金和貸款項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，建立對各項(xiàng)資金的審批、檢查和控制制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對子公司的投資和貸款行為進(jìn)行一定的約束，強(qiáng)化集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)方面的管理。這種方式不僅能夠強(qiáng)化母公司對子公司的控制，也能對子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行效率。2.4加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)。與總公司相比，分公司在財(cái)務(wù)機(jī)制方面會(huì)更加的靈活，這樣的好處便是使得子公司的管理人員能夠及時(shí)地獲得重要的財(cái)務(wù)信息，以便于管理層能夠及時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)情況進(jìn)行判斷，從而解決財(cái)務(wù)方面的問題，然而，這樣也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息泄露，為企業(yè)帶來一系列的問題。只有將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實(shí)物管理中，才能更好地將這一制度落到實(shí)處，也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實(shí)，并對制度的落實(shí)情況進(jìn)行一定的監(jiān)督與檢查。因此，將財(cái)務(wù)流程制度化和規(guī)范化是十分重要的，只有這樣才能保證子公司的財(cái)務(wù)信息安全。2.5加強(qiáng)對子會(huì)司財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)。對于一個(gè)企業(yè)而言，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接地影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，基于這種情況，企業(yè)要更加重視提高子公司工作人員的專業(yè)知識，從而更加準(zhǔn)確地把握財(cái)務(wù)情況，然后進(jìn)行整理分析，提高工作效率和質(zhì)量。除了提高工作人員的專業(yè)能力之外，也要對他們進(jìn)行職業(yè)道德和原則方面的教育工作，要嚴(yán)格遵循從業(yè)人員的職業(yè)道德，不能對會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行違規(guī)的處理，更不能做假賬，這不僅違背了職業(yè)操守，也違反了法律規(guī)范，要絕對杜絕。此外，除了對會(huì)計(jì)等人進(jìn)行教育之外，也可以對子公司的財(cái)務(wù)管理的方面進(jìn)行合理的分工與管理，實(shí)現(xiàn)工作人員的相互制約與管理，從而更好地管理子公司的財(cái)務(wù)。

在財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中，不能只顧著對子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，也要兼顧子公司自身的發(fā)展需要，堅(jiān)持以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對子公司財(cái)務(wù)的全局把控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)與子公司的共同發(fā)展。

作者:馬鉦 單位:國網(wǎng)吉林省電力有限公司檢修公司

參考文獻(xiàn)：

[1]張志興,王磊.試論多元化經(jīng)營下的集團(tuán)企業(yè)對子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2015(01)

[2]薛峰，張伯林.淺析如何強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)對下屬子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作[J].財(cái)經(jīng)世界,2015(05)

第七篇:淺析融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

摘要：近年來，在國家政策以及經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展等動(dòng)力的推動(dòng)下，我國的中小企業(yè)迎來了很多發(fā)展機(jī)遇。由于中小企業(yè)實(shí)力有限，對資金的部分需求依賴于融資性擔(dān)保公司，這就在很大程度上加大了融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要闡述了融資性擔(dān)保公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題以及相應(yīng)的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：融資；擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)；措施

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，任何一個(gè)企業(yè)都回避不了這個(gè)問題，融資擔(dān)保企業(yè)也不例外。作為介于銀行與企業(yè)之間的重要金融中介，面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，融資擔(dān)保公司必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管才能實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、融資擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)

被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)是指因被擔(dān)保企業(yè)違約產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保公司的大多數(shù)客戶群體均為中小型企業(yè)，與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力有限，對內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)的防控能力較弱，而市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境是復(fù)雜多變的，在各種不可控因素的影響下，中小企業(yè)的正常經(jīng)營難免會(huì)遭受或大或小的沖擊，輕則導(dǎo)致企業(yè)利潤下滑，達(dá)不到預(yù)期的盈利效果，重則可能致使難以繼續(xù)經(jīng)營下去，甚至破產(chǎn)。若出現(xiàn)上述情況，企業(yè)就很難如期履約，從而對融資擔(dān)保公司造成損失。

2.外部環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)

外部環(huán)境對企業(yè)的影響是不容忽視的，尤其是對中小企業(yè)而言。外部環(huán)境主要有三大方面：一是國家的經(jīng)濟(jì)政策，比如國家對稅收政策、貨幣政策的調(diào)整；二是政府主導(dǎo)下的信用體系建設(shè)；三是整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境是否景氣，若企業(yè)所處的時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭正盛，那么這樣的環(huán)境就會(huì)為企業(yè)提供諸多發(fā)展機(jī)遇，反之，若企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，那么企業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到極大的限制。換句話說，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞在一定程度上決定著融資擔(dān)保公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的大小。

3.專業(yè)人才缺乏

與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不同，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作對工作人員的整體要求更高。在融資性擔(dān)保企業(yè)工作的人員，除了要具備專業(yè)的知識外，還得有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別管控經(jīng)驗(yàn)。但是大部分企業(yè)都缺乏這類專業(yè)性人才，很多承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評估職責(zé)的人員都無法準(zhǔn)確判斷被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況以及償債能力，難以正確評估擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，從而加大融資性擔(dān)保公司承受的風(fēng)險(xiǎn)。

4.缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制

所謂“無規(guī)矩不成方圓”，大部分企業(yè)都沒有一套科學(xué)完整的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，常常出現(xiàn)操作流程不規(guī)范、分工不清等問題，從而導(dǎo)致對被擔(dān)保公司的資信狀況、經(jīng)營狀況、償還能力等事項(xiàng)的調(diào)查不到位，最終給公司帶來損失。

二、應(yīng)對措施

1.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評估制度

風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基本流程就是風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)與控制。因此，融資擔(dān)保公司應(yīng)該強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的識別評價(jià)與控制能力，由此可見，一套有效的風(fēng)險(xiǎn)評估制度對于降低公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)而言是必不可少的。融資性擔(dān)保公司可采取建立評審委員會(huì)制度、堅(jiān)持不相容崗位相分離等一系列措施，從根本上做好防范工作。尤其是針對重大項(xiàng)目或者特殊項(xiàng)目，除了協(xié)調(diào)把控好內(nèi)部機(jī)制外，還可以聘請外部專業(yè)人士，咨詢有關(guān)內(nèi)容，并作為參考，盡量將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

前面說到，融資擔(dān)保公司對財(cái)務(wù)管理工作人員的要求較普通企業(yè)更高，在這里，我建議從以下兩個(gè)方面著手來加強(qiáng)企業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)。一方面，在聘請財(cái)務(wù)工作人員時(shí)，要把好關(guān)，可視情況優(yōu)先錄取經(jīng)驗(yàn)豐富的應(yīng)聘者，畢竟豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)是十分難得的；另一方面，在對財(cái)務(wù)管理工作人員的管理上，企業(yè)要注重培訓(xùn)，有計(jì)劃地加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)有的工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練，以提高公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。除此之外，還可以通過將工資薪酬與績效考核掛鉤，提高工作人員的工作熱情和工作效率培養(yǎng)、挖掘和儲備專業(yè)人員，并與績效考核等薪酬制度相結(jié)合，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

3.健全內(nèi)部控制體系

健全內(nèi)部控制體系在財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制中具有不可替代的地位，在融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制中,對風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)貫穿于整個(gè)活動(dòng)的始終，營造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制氛圍。首先，領(lǐng)導(dǎo)層要對這個(gè)問題引起足夠的重視，并參與其中，認(rèn)真分析各部門在財(cái)務(wù)管理工作中所扮演的角色及所要承擔(dān)的責(zé)任，讓個(gè)部門明確自己的職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)分明；其次，在融資擔(dān)保公司的內(nèi)部，要建立稽核部門，定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稽核，建立審、保、償分離制度，增加擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的透明度；最后，充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用，借助內(nèi)部審計(jì)管理，對融資擔(dān)保公司全面開展管理審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，督促公司內(nèi)部自覺強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析與控制。

4.建立外部系統(tǒng)解決貸款風(fēng)險(xiǎn)的能力和機(jī)制

對融資性擔(dān)保企業(yè)來說，僅僅著手于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要想更進(jìn)一步地掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還得加強(qiáng)外部防御。在任何時(shí)期，特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢時(shí)期，企業(yè)必須建立起一套系統(tǒng)有效的外部防御機(jī)制，明確規(guī)定在再擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換以及聯(lián)合擔(dān)保等問題上的具體要求，盡可能降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)做好對外部環(huán)境的監(jiān)測工作，隨時(shí)關(guān)注市場環(huán)境的變化，及時(shí)根據(jù)外部環(huán)境的變化對企業(yè)的相關(guān)體制或工作進(jìn)行調(diào)整，盡量避免或減少外部環(huán)境對企業(yè)帶來的沖擊。

三、結(jié)語

作為融資擔(dān)保公司的主要客戶群體，中小企業(yè)的發(fā)展時(shí)間較短，許多內(nèi)部機(jī)制都不夠成熟，這無疑加大了融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，為了降低企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立起科學(xué)有效的內(nèi)外部監(jiān)管體系和風(fēng)險(xiǎn)評估制度，并且注重人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，這對于企業(yè)在競爭日益激烈的環(huán)境站穩(wěn)腳跟以及獲得長遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。

作者:趙雅涵 單位:重慶市交通融資擔(dān)保有限公司

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