導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

一、引言

現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擴(kuò)大再生產(chǎn)必然需要更多的資金，通過(guò)負(fù)債的方式籌集資金會(huì)增大企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)選擇股權(quán)融資，會(huì)稀釋股權(quán)，從而使企業(yè)的控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸多樣化。不融資而實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張的情況實(shí)為鮮見(jiàn)，股權(quán)融資的流程復(fù)雜、控制權(quán)分散、成本較高等問(wèn)題也確實(shí)存在。這就決定了當(dāng)前企業(yè)籌資的主要渠道還是負(fù)債籌資，負(fù)債籌資繞不過(guò)去的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)避相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找到切實(shí)可行的防范對(duì)策意義重大。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)及產(chǎn)生的原因

（一）償債風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)資金管理系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直觀的體現(xiàn)便是資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了追求預(yù)期利潤(rùn)最大化，大幅度擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，不斷增加投資力度，如果資金預(yù)算不合理或者根本沒(méi)有資金預(yù)算，就會(huì)導(dǎo)致資金無(wú)法回籠，現(xiàn)金流短缺，出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部資金不合理的架構(gòu)，會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債比例失衡，大規(guī)模的投資和融資決策將會(huì)帶來(lái)更多的負(fù)債，企業(yè)需要償還的本息可能會(huì)高于投資所帶來(lái)的收益。如此一來(lái)，企業(yè)自身的盈利能力無(wú)法承受負(fù)債比例，形成惡性循環(huán)，逐漸出現(xiàn)資不抵債、現(xiàn)金流甚至資金鏈斷裂的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。另外，企業(yè)投資需要隨時(shí)關(guān)注國(guó)家的政策動(dòng)向，多投資國(guó)家政策扶持的行業(yè)，同時(shí)，要密切關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的變化，在股票或債權(quán)等方面要順應(yīng)政策走向，從而增加投資收益，降低或規(guī)避外部的資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程中，幾乎涵蓋了所有與資金流向相關(guān)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)員工。一般而言，操作風(fēng)險(xiǎn)是人員操作失誤和信息系統(tǒng)不完善造成的。企業(yè)最為常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)在于采購(gòu)管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)方面。由于公司治理結(jié)構(gòu)不一，對(duì)于新型企業(yè)而言，其操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式可能又不一樣。比如，國(guó)內(nèi)著名的網(wǎng)貸公司拍拍貸曾經(jīng)做過(guò)系統(tǒng)調(diào)研，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)有較為全面的概括，操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在貸款授權(quán)管理、用戶(hù)授信評(píng)級(jí)以及相關(guān)授信業(yè)務(wù)的辦理和后期授信的監(jiān)督幾個(gè)方面。拍拍貸公司進(jìn)一步研究得出，作為網(wǎng)貸公司，要規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善激勵(lì)機(jī)制、營(yíng)造企業(yè)文化、提升人員素質(zhì)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）提高資金管理意識(shí)，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。在企業(yè)資金管理上，要想有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)全體成員首先需要在意識(shí)、價(jià)值觀念上達(dá)成一致，要認(rèn)可企業(yè)資金管理謹(jǐn)慎、細(xì)致的工作態(tài)度，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)第一、令行禁止的工作意識(shí)。在具體工作中，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)員工要協(xié)同一致，避免主觀性壓倒一切的風(fēng)氣，規(guī)避家長(zhǎng)式管理模式，一切以制度為準(zhǔn)繩。同時(shí)，對(duì)于專(zhuān)業(yè)人員的選拔要秉承競(jìng)聘上崗的原則，嚴(yán)厲打擊裙帶關(guān)系。所有崗位的人員必須持相關(guān)資格證書(shū)上崗，保證專(zhuān)業(yè)性，提升整體人員的素質(zhì)。只有這樣才能營(yíng)造客觀、專(zhuān)業(yè)的資金管理環(huán)境，為后續(xù)工作的實(shí)施奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)的管理者應(yīng)隨時(shí)保持清醒的頭腦，強(qiáng)化資金管理意識(shí)。2017年4月的數(shù)據(jù)顯示，某人壽公司的保費(fèi)收入與去年同期相比下滑嚴(yán)重，一季度凈現(xiàn)金流為-57.04億元。一般而言，保險(xiǎn)公司資金流動(dòng)受產(chǎn)品銷(xiāo)售、政策、經(jīng)營(yíng)管理水平等多重因素的制約，從目前情況來(lái)看，該公司的內(nèi)部控制模式遭遇難題，資金管理陷入困境。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在實(shí)施管理活動(dòng)中，應(yīng)強(qiáng)化資金管理意識(shí)，營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境，提前制定措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善現(xiàn)金管理模式。目前，許多企業(yè)在資金管理上普遍采用的管理模式不夠完善，在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中，目光短淺，盲目的以市場(chǎng)為中心，忽視了內(nèi)在控制和管理的問(wèn)題。企業(yè)缺乏有效的資金管理模式，很大程度上影響了資金管理的正常運(yùn)行，也導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性低，制造了虛假的會(huì)計(jì)信息，影響了企業(yè)的信譽(yù)度。因此，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，要想有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善資金管理模式是最基本的策略。具體而言，企業(yè)在資金管理上，要形成系統(tǒng)的、全面的、與資金管理密切相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度，著重在預(yù)算管理、資金計(jì)劃管理、銀行賬戶(hù)管理等方面規(guī)范操作，加強(qiáng)監(jiān)督，保證其有效實(shí)施。同時(shí)，要服從于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，健全組織結(jié)構(gòu)，對(duì)于資金管理計(jì)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督各方面工作，要有全面、系統(tǒng)的管理章程，一方面，領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)員工要有足夠的重視度；另一方面，部門(mén)間也要保持良好的協(xié)作意識(shí)，共同完成企業(yè)資金管理的各項(xiàng)目標(biāo)。（三）健全資金管理流程，降低人員操作風(fēng)險(xiǎn)。想要全面系統(tǒng)的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全資金管理流程是核心環(huán)節(jié)。企業(yè)資金管理流程應(yīng)該有科學(xué)的論證和深入的調(diào)研。健全資金管理流程，首先，要實(shí)行資金集中管理，對(duì)資金的使用采用統(tǒng)一調(diào)配模式；其次，全面實(shí)施科學(xué)的預(yù)算管理，為每項(xiàng)工作編制詳盡的資金使用計(jì)劃，提高資金的使用效率；再次，要合理控制資金的使用額度，對(duì)資金計(jì)劃按工作流程合理分解，并及時(shí)反饋資金使用計(jì)劃的實(shí)施情況；最后，要科學(xué)把握外部投資、融資運(yùn)作，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，減少資金占用成本，實(shí)現(xiàn)資金增效創(chuàng)收。在強(qiáng)化資金管理流程的同時(shí)，對(duì)經(jīng)手的工作人員也應(yīng)該及時(shí)培訓(xùn)，貫徹資金管理意識(shí)，提升工作水平和工作技能，降低人為失誤，把主觀性差錯(cuò)減少到最低。在我國(guó)企業(yè)界，有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的案例非常多，基本發(fā)生在銀行系統(tǒng)。例如，2001年10月，中國(guó)銀行廣東省開(kāi)平支行因高層經(jīng)理侵吞公款，銀行損失高達(dá)4.82億美元。2005年1月，中國(guó)銀行黑龍江省分行所轄河松街支行發(fā)生涉嫌內(nèi)外勾結(jié)票據(jù)的詐騙案，涉案金額高達(dá)10億元，還有后來(lái)的“張恩照事件”、“劉金寶事件”等都造成了惡劣影響和巨大損失。（四）合理做好投資規(guī)劃。企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與擴(kuò)大再生產(chǎn)需要合理的更新與項(xiàng)目投資。投資者需要根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力、政策信息來(lái)選擇投資目標(biāo)。分散投資是有效的控制風(fēng)險(xiǎn)手段，適當(dāng)?shù)谋壤峙?，既可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高經(jīng)濟(jì)收益。投資總會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，不同階段伴隨的風(fēng)險(xiǎn)也不同，風(fēng)險(xiǎn)也根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化而變化，不同種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)并存且相互交錯(cuò)，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，但我們可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性、可補(bǔ)償性、特征性，在風(fēng)險(xiǎn)存在的不同階段分析風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)、降低損失。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比以及傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金保障倍數(shù)、流動(dòng)比率等，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制在可控水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既是客觀存在的，也是可以控制的，找到切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的資金管理水平。在維持企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)性的前提下，合理規(guī)劃閑置資金，提高資金的使用效率，發(fā)揮企業(yè)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，最終提高資金管理的水平，保證企業(yè)具備充足的營(yíng)運(yùn)資金。企業(yè)管理者層應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)警理論知識(shí)和實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，將先進(jìn)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的每個(gè)工作環(huán)節(jié)。同時(shí)，企業(yè)的基層工作人員也要培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在基礎(chǔ)工作中，善于發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在思想上對(duì)潛在的危機(jī)保持高度的警惕，從而有利于企業(yè)及時(shí)采取控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。

作者:黃福壽 單位:廣西防城港市東興市東興鎮(zhèn)衛(wèi)生院

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