導(dǎo)語：建筑施工企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我們公司是一家主要從事地質(zhì)災(zāi)害治理以及其他基礎(chǔ)工程的施工企業(yè)，成立于1992年，經(jīng)過改制，于2009年12月更名為**基礎(chǔ)工程有限公司。公司注冊資本金10000萬元，公司具有市政公用工程施工總承包壹級、地質(zhì)災(zāi)害治理工程施工甲級、房屋建筑工程施工總承包貳級、地基與基礎(chǔ)工程專業(yè)承包壹級、土石方工程專業(yè)承包壹級、隧道工程專業(yè)承包貳級、環(huán)保工程專業(yè)承包貳級、爆破作業(yè)單位許可證（營業(yè)性）二級、公路路基路面工程專業(yè)承包叁級、堤防工程專業(yè)承包叁級、對外承包工程資格證書的資質(zhì)，公司的資質(zhì)條件還是相對較好，所以公司業(yè)務(wù)還是不錯的。但目前，由于建筑市場尚不規(guī)范，工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當(dāng)?shù)母偁幰廊淮嬖凇?/p>

首先看看我們公司主要面臨了哪些財務(wù)風(fēng)險。第一，市場風(fēng)險：我公司主要面臨的市場風(fēng)險有利率風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。因為近年來建筑業(yè)市場的競爭還是相當(dāng)激烈的，公司為了能拿到項目和做出業(yè)績以維護或升級現(xiàn)有資質(zhì)，會在權(quán)衡利弊后拿一些BT項目，這就需要融資，融資就會面臨利率風(fēng)險。當(dāng)利率升高時，融資成本可能會增加，所以利率風(fēng)險會導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不確定，使得融資成本和收益不確定。另外，就算是我公司不做BT項目，但是建筑業(yè)始終和房地產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系密切，我公司做的項目中業(yè)主是房地產(chǎn)企業(yè)的不在少數(shù)，而房地產(chǎn)業(yè)是利率敏感性行業(yè)，當(dāng)利率升高，房地產(chǎn)業(yè)走向低迷時，我公司的經(jīng)營也將受到打擊。而商品價格風(fēng)險，我想所有公司在經(jīng)營的過程中都會遇到，我們公司也不例外。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能會涉及多種商品，這些商品價格的不確定變化使得企業(yè)面臨損失的不確定性。我們公司所面臨的大宗商品價格主要是材料如鋼材、水泥和人工的價格，材料和人工價格的上漲，項目成本就會增加，而當(dāng)材料和人工價格下跌時，企業(yè)的收益可能會增加，這些都使得我公司的收益不確定。第二，信用風(fēng)險：我們公司的信用風(fēng)險主要包括由于我公司信用評級的降低，使在銀行的授信額度降低或者是得不到銀行的授信，從而使我公司遭受損失的風(fēng)險。如在上面的市場風(fēng)險里討論由于BT項目的存在，所以我們公司需要在銀行融資，如果我們公司的信用評級降低，在銀行的融資就會減少或者是沒有，這就會是我公司的經(jīng)營受到損失。第三，流動性風(fēng)險：這個風(fēng)險對于我們公司來說主要體現(xiàn)在現(xiàn)金的流動性上，如果我們公司竣工的項目能夠及時收回所有工程款或者借入的資金能及時的到位，現(xiàn)金的流動性風(fēng)險就小，反之，風(fēng)險大，可能會導(dǎo)致違約或發(fā)生財務(wù)損失。第四，經(jīng)營風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險里的兩方面決策風(fēng)險和操作性風(fēng)險在我們公司的經(jīng)營過程中都有所體現(xiàn)。先談決策風(fēng)險，我認為這個風(fēng)險不僅僅在我們公司存在，在任何組織中都存在。因為在領(lǐng)導(dǎo)者制定決策的過程中，如果經(jīng)營方針不明確，信息不充分或者錯誤，對業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢把握失策等，都可能在經(jīng)營方向、范圍、策略上出現(xiàn)失誤，從而使企業(yè)遭受損失。例如我們公司在決定是不是要做這個BT項目的時候，還有決定要不要做一些我們公司不熟悉的非傳統(tǒng)的地災(zāi)項目的時候，公司領(lǐng)導(dǎo)們的決策就至關(guān)重要了，一旦決策失誤，公司就會面臨風(fēng)險。下面談?wù)劜僮黠L(fēng)險，當(dāng)決策信息傳達的時候，如果沒有及時傳達到有關(guān)人員、傳達中發(fā)生偏差、執(zhí)行時因故意或疏忽而違規(guī)操作、信息系統(tǒng)以及風(fēng)險評估模型不完善，都會導(dǎo)致操作風(fēng)險。

這一點在我們公司的項目施工上體現(xiàn)得更加明顯，之前我們公司就發(fā)生過由于農(nóng)民工不聽項目管理人員的指示違規(guī)操作使自己受傷的事情發(fā)生，還好是輕傷，沒有給該項目和公司帶來大的損失。第五，法律風(fēng)險：交易對方不具備法律或法規(guī)賦予的交易權(quán)利，違反國家有關(guān)法規(guī)進行市場操縱、內(nèi)幕交易、不符合監(jiān)管規(guī)定等，都會導(dǎo)致法律風(fēng)險。我們公司在與業(yè)主簽訂合同時，還有在購買材料及簽訂勞務(wù)分包合同的時候，如果對簽訂合同的另一方以及合同的條款沒有進行詳細的了解和分析，就會存在法律風(fēng)險。第六，國家風(fēng)險：我認為我們公司可能遇到的法律風(fēng)險主要是國家經(jīng)濟風(fēng)險。近年來我國的經(jīng)濟大體還算穩(wěn)定，但是國家的宏觀經(jīng)濟政策常常也有變化，特別是針對與我們建筑業(yè)密切相關(guān)的房地產(chǎn)行業(yè)的政策更是常常變化，這種政策上的變化就給我們公司的經(jīng)營帶來了風(fēng)險。還有另一方面就是通貨膨脹的壓力，使得物價上漲，項目的成本增加，也給公司的經(jīng)營帶來了風(fēng)險。第七，關(guān)聯(lián)風(fēng)險：在現(xiàn)代經(jīng)濟中，許多企業(yè)之間的聯(lián)系都非常緊密，一個企業(yè)發(fā)生問題，可能會導(dǎo)致其他一些企業(yè)受到牽連，尤其在金融領(lǐng)域，可能會因為一家銀行的問題，波及真?zhèn)€市場，誘發(fā)銀行危機。這一點在我們公司也體現(xiàn)得尤為明顯，與我們公司有密切聯(lián)系的房地產(chǎn)業(yè)，還有材料供應(yīng)商，勞務(wù)公司，還有為我們公司提供資金的銀行，其中任何一方發(fā)生問題，都會牽連到我們公司的經(jīng)營。以上便是我公司在經(jīng)營過程中會遇到的財務(wù)風(fēng)險，我們對它已經(jīng)有了清楚的認識，那么識別了這些風(fēng)險后，就應(yīng)該針對不同的風(fēng)險采取風(fēng)險管理措施。第一、公司在投標(biāo)的環(huán)節(jié)，這是我們公司開展經(jīng)營活動的第一個環(huán)節(jié)，從第一個環(huán)節(jié)開始就應(yīng)該對風(fēng)險有所防控。這一環(huán)節(jié)除了按照公司現(xiàn)有的投標(biāo)管理辦法執(zhí)行外，還應(yīng)該增加對風(fēng)險的控制型管理措施：1、對擬投項目的業(yè)主進行全面的考察，對信用好、結(jié)算辦理及時、工程進度款支付及時的業(yè)主應(yīng)該平時就搞好關(guān)系，并且多投這類業(yè)主的標(biāo)，因為和這類業(yè)主簽合同，能夠及時收到工程款，是公司的應(yīng)收賬款大大減少，就規(guī)避了現(xiàn)金的流動性風(fēng)險。2、對于投標(biāo)保證金的支付，對于業(yè)主信用好，中標(biāo)機率大的項目投標(biāo)，以避免投標(biāo)保證金支付太多增加現(xiàn)金的流動性風(fēng)險。第二、公司在中標(biāo)后，項目的準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)主要是對大宗材料供應(yīng)商和勞務(wù)分包商的全面考察，以及對材料價格和勞務(wù)價格的詢價，最后確定材料供應(yīng)商和勞務(wù)分包商。在這一環(huán)節(jié)中所采取的控制型管理措施第一還是風(fēng)險規(guī)避，通過對材料供應(yīng)商的考察和對市場上材料價格和勞務(wù)價格的詢價比價，對于大型項目的材料和勞務(wù)采購應(yīng)才有招投標(biāo)的形式確定材料和勞務(wù)供應(yīng)商，從而規(guī)避市場風(fēng)險里的商品價格風(fēng)險，信用風(fēng)險里的預(yù)付貨款的風(fēng)險。第二個措施呢，是控制型風(fēng)險轉(zhuǎn)移：分包。這一個措施主要是針對勞務(wù)和風(fēng)險較大的工程，將勞務(wù)分包給專業(yè)的建筑勞務(wù)公司或?qū)L(fēng)險較大的工程分包給別的施工企業(yè)，這樣也就將風(fēng)險分包給了別人。另外，這一環(huán)節(jié)還有一風(fēng)險就是履約保證金的支付，在簽訂合同時，盡量是履約保證金的金額簽低一些，同時和業(yè)主協(xié)商早一點退履約保證金以保證現(xiàn)金的流動性。第三、公司在項目的實施環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)除了嚴格按照公司的工程項目管理辦法執(zhí)行外，也應(yīng)該加強對風(fēng)險的控制，其中最重要的就是對操作風(fēng)險的控制。對于這一點，要對項目上的管理人員和農(nóng)民工進行教育，嚴格按照公司的施工程序進行，項目管理人員要加強對農(nóng)民工的監(jiān)管，以減少他們由于操作失誤受傷而帶來的操作風(fēng)險。另外，在項目的施工環(huán)節(jié)還應(yīng)及時按合同與業(yè)主方進行工程進度結(jié)算以及工程進度款的催收工作和履約保證金的收回工作以減少公司現(xiàn)金的流動性風(fēng)險。最后在這一環(huán)節(jié)，還有個風(fēng)險控制點，就是對農(nóng)民工工資的發(fā)放監(jiān)管，雖然勞務(wù)已經(jīng)分包給了經(jīng)過考察的建筑勞務(wù)公司，但為了將公司的風(fēng)險降到最低，在簽訂勞務(wù)分包合同時，可以將對農(nóng)民工工資的發(fā)放監(jiān)管寫進合同里，并在項目實施過程中對農(nóng)民工工資的發(fā)放進行現(xiàn)場監(jiān)管，以減少農(nóng)民工未得到工資而帶來的法律風(fēng)險。第四、項目完工環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)主要是及時通過業(yè)主方的項目驗收，同時辦理竣工結(jié)算并催收工程款。這一環(huán)節(jié)控制的還是現(xiàn)金的流動性風(fēng)險，及時收回工程款才能最大程度的減少現(xiàn)金的流動性風(fēng)險。

最后，對風(fēng)險管理措施的效果進行評價，每個月召開一次匯報會，匯報當(dāng)月風(fēng)險管理措施的實施情況，以及是否達到預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，管理措施在執(zhí)行中有沒有困難，風(fēng)險有沒有新的變化等等，根據(jù)匯報的情況看這些風(fēng)險管理措施需要調(diào)整和進一步的改進不。

作者:屈俊 單位:重慶市地礦建設(shè)（集團）有限公司財務(wù)部