導(dǎo)語：國企委托存在的問題淺議論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

論文摘要:在中國國有企業(yè)改革進(jìn)程中，解決好國有企業(yè)存在的委托問題，以提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率并確保委托人目標(biāo)的實現(xiàn)，并以此為契機(jī)推動國有企業(yè)改革的不斷深入，已成為中國當(dāng)前國有企業(yè)改革的關(guān)健點。國有企業(yè)委托層次過多、所有者缺位，委托關(guān)系模糊、激勵機(jī)制失效和約束機(jī)制弱化等導(dǎo)致了中國國有企業(yè)的委托關(guān)系中內(nèi)部人控制現(xiàn)象、合謀以及尋租問題突出，完善國有企業(yè)委托關(guān)系必須精簡委托鏈條，明確界定政府的職權(quán)范圍，建立有效的激勵約束機(jī)制。

論文關(guān)鍵詞:國有企業(yè)委托關(guān)系激勵與約束機(jī)制

一、國有企業(yè)委托關(guān)系中存在的問題

(一)內(nèi)部人控制問題突出

內(nèi)部人控制是指所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)中，經(jīng)理人員(人)有損所有者和債權(quán)人的行為。。西方國家中，由于股權(quán)分散化，委托關(guān)系都不同程度地出現(xiàn)了內(nèi)部人控制的傾向，但中國國有企業(yè)改革中出現(xiàn)的內(nèi)部人控制問題具有以下不同于其他國家的特點:

首先，和其他轉(zhuǎn)型國家相同，國有資產(chǎn)的剩余索取權(quán)與控制權(quán)缺乏人格化代表。其次，中國的內(nèi)部人控制由于剩余索取權(quán)和控制權(quán)不相統(tǒng)一，極大增加了所有者的成本。最后，由于中國現(xiàn)在還缺乏經(jīng)理人員市場的競爭，企業(yè)經(jīng)理人員主要由上級行政部門指定和從企業(yè)內(nèi)部選拔，無法保證他們的經(jīng)營能力。

(二)合謀問題更加復(fù)雜

公司制企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度安排非常注意防范協(xié)作生產(chǎn)中的機(jī)會主義行為和道德風(fēng)險的危害。西方具體的做法是設(shè)立專門的監(jiān)督人去監(jiān)督協(xié)作生產(chǎn)中的其他人員。但監(jiān)督人和被監(jiān)督人仍有可能達(dá)成一種默契—“合謀偷懶”，造成外部不經(jīng)濟(jì)。

在中國復(fù)雜的多級委托結(jié)構(gòu)中，這種合謀以兩種形式出現(xiàn):一種是“中層合謀”，即國有資產(chǎn)管理部門與企業(yè)經(jīng)理之間的合謀，其目的是在總利潤的分割中盡量增加企業(yè)的份額?？梢哉f“中層合謀”是中國的一個“特例”，這使合謀問題更加復(fù)雜。

(三)尋租問題異常嚴(yán)重

在中國的企業(yè)委托關(guān)系中，尋租活動表現(xiàn)為一是爭當(dāng)人上，由于人職位的權(quán)利、地位、身份和許多既得利益，使得許多并無真才識學(xué)的人通過拉關(guān)系、走后門、行賄等非正當(dāng)手段當(dāng)上了人，這種尋租活動使得企業(yè)很難選拔到合格的人，這也是最高的成本;尋租活動表現(xiàn)二是人當(dāng)上之后，不是通過搞好企業(yè)經(jīng)營管理，而是通過討好其行政主管部門，從事拉關(guān)系、找靠山、走后門、游說、疏通、哄騙、接近權(quán)利中心、行賄等尋租活動為企業(yè)或個人謀利。尋租活動的蔓延，既導(dǎo)致公共權(quán)力的不合理運用，又造成社會資源的畸形配置和浪費。尋租的不良后果還表現(xiàn)在阻礙制度創(chuàng)新，導(dǎo)致交易費用的增加，扭曲市場規(guī)則，產(chǎn)生了更多不公平的競爭，甚至腐敗盛行的社會風(fēng)氣，使政府的宏觀經(jīng)濟(jì)管理更加復(fù)雜。

二、國有企業(yè)委托關(guān)系存在問題的成因

(一)委托層次過多，成本過高

西方典型的委托關(guān)系中，主要體現(xiàn)為股東大會、董事會、經(jīng)理層與一般雇員等級次。而中國國有企業(yè)在現(xiàn)代公司制的改造中卻存在著人代會、中央政府、國有資產(chǎn)管理部門、股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會與一般職工等多層委托級次，重大型國有企業(yè)尚存在稽查特派員這一特殊級次?？梢姡袊鴩泄局械逆湕l遠(yuǎn)高于西方公司。由于委托層次過多，博弈和談判是反復(fù)進(jìn)行的.而且委托和監(jiān)督的動力不足，各級人的目的和行為紊亂化，不僅會出現(xiàn)累積性的信息損失，而且產(chǎn)權(quán)保護(hù)的動機(jī)具有衰減傾向，這些偏離于終極所有者目標(biāo)的各級人的行為必然使成本直線上升。

(二)所有者缺位，委托關(guān)系模糊

在中國國有企業(yè)制度改革中，國家將國有資產(chǎn)注人國有性質(zhì)的現(xiàn)代公司后，形成了一種國家與國有企業(yè)的委托關(guān)系。公司制企業(yè)實行法人財產(chǎn)制度，國家作為出資者，是委托人;企業(yè)法人作為國有資產(chǎn)的實際控制者，是人。但是，從國有公司制企業(yè)的實際運行看，公司治理結(jié)構(gòu)在調(diào)整所有者和經(jīng)營者的權(quán)責(zé)利關(guān)系、規(guī)范經(jīng)營者行為方面并未發(fā)揮真正的作用，委托關(guān)系模糊。

(三)缺乏有效的激勵和約束機(jī)制

第一，激勵有余。當(dāng)前，中國國有企業(yè)高層管理人員股權(quán)激勵中存在股權(quán)激勵實施條件過寬、業(yè)績考核不嚴(yán)、預(yù)期收益失控等問題，高層管理人員與員工收人差距呈現(xiàn)越來越大趨勢、高管自定薪酬、薪酬與績效脫節(jié)現(xiàn)象突出。有的企業(yè)以強(qiáng)調(diào)“經(jīng)營者個人貢獻(xiàn)”為由自定高薪酬，有的企業(yè)實行“股權(quán)激勵”，高管幾年間獲得幾千萬元甚至近億元報酬，企業(yè)卻虧損，風(fēng)險與報酬嚴(yán)重脫節(jié)。盡管市場經(jīng)濟(jì)條件下有必要在國有企業(yè)建立必要的激勵機(jī)制，但是國有企業(yè)的“國有”性質(zhì)，以及國有企業(yè)負(fù)責(zé)人任命一定程度上帶有行政命令色彩，與國有企業(yè)更多的是因為享有行政壟斷地位而取得較好業(yè)績的諸多事實，決定了國有企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬標(biāo)準(zhǔn)不能制定過高，與普通職工收人差距過大，則屬于一種分配制度不公現(xiàn)象，進(jìn)而會影響到社會的和諧與穩(wěn)定。

其次，約束不足。一方面，企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)不完善、不健全，沒有形成由股東大會、董事會、經(jīng)理人員構(gòu)成的權(quán)利相互分離和制衡機(jī)制，董事會缺乏對經(jīng)理的有效監(jiān)督，監(jiān)視會形同虛設(shè)。另一方面，外部約束機(jī)制缺乏。由于“所有者”虛化，而且履行委托人職能的政府并非只是一般意義上的追求利潤最大化的資本所有者，而是追求多元化目標(biāo)的行政機(jī)構(gòu)，因此沒有內(nèi)在動力去選擇、約束經(jīng)理的行為，甚至?xí)斐蓛?nèi)外勾結(jié)、共同侵蝕國有資產(chǎn)的嚴(yán)重惡果。

三、結(jié)論和建議

(一)減少委托關(guān)系的層次

可以根據(jù)市場化原則建立一套國有資本運營體系，由國家代表全體人民行使國有資產(chǎn)所有者權(quán)能，由國資委代表國家具體運作國有資產(chǎn)，并作為實際委托人直接向國有企業(yè)派駐董事會成員，以此來實現(xiàn)國家對國有企業(yè)的監(jiān)督，使“人格化”的所有者代表進(jìn)人企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)行使股東權(quán)利，解決了“所有者缺位”的問題，弱化了國有資產(chǎn)初始委托人與最終人的信息不對稱程度，杜絕了國有資產(chǎn)在若干中間委托層級的“流失”，使成本大大降低。

(二)明確界定政府的職權(quán)范圍

進(jìn)一步加強(qiáng)改革力度，切實推動政企、黨企分開，在處理政府與企業(yè)的關(guān)系上，必須明確政府的地位與職責(zé)，減少政府部門對企業(yè)的干預(yù)。公司的一切決策和一切運轉(zhuǎn)應(yīng)該依照規(guī)范的公司治理基礎(chǔ)之上。政府在企業(yè)中依照《公司法》沒有任何強(qiáng)制性干預(yù)的行政權(quán)利，它的權(quán)利應(yīng)該在股東大會或通過委托的董事實現(xiàn)，從而使國有資產(chǎn)能真正按照資本的屬性進(jìn)行運營。國資委應(yīng)培育一個專業(yè)化、職業(yè)化的董事階層，專門行使董事職能。為防止選擇董事的行政行為，要建立合理的董事人員能力評估體系，形成競爭壓力和優(yōu)勝劣汰的局面，對董事人員進(jìn)行必要的監(jiān)督、審查和考核。

(三)設(shè)立科學(xué)合理的激勵機(jī)制

激勵就是委托人如何使人在選擇與不選擇委托人目標(biāo)時，委托人與人之間的利益協(xié)調(diào)問題。如何建立一個相對公平合理的國有企業(yè)激勵機(jī)制，確保國有財產(chǎn)不至淪落為少數(shù)人牟利的工具，事關(guān)社會的公平和國有企業(yè)發(fā)展的未來走向。解決國有資產(chǎn)人(經(jīng)理人員)的激勵問題，可以參考國內(nèi)外企業(yè)成功經(jīng)驗，結(jié)合中國有企業(yè)的實際情況，制定適合其工作情況的，與其貢獻(xiàn)相一致的激勵機(jī)制。國有企業(yè)負(fù)責(zé)人的收人不能簡單地與國際大公司、非國有企業(yè)攀比，采取股權(quán)激勵不能過度“加工資”，要將國有企業(yè)業(yè)績和高層管理者任免相結(jié)合，還要遵循報酬與風(fēng)險匹配的原則，在收入分配上兼顧效率和公平，合理把握企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬與職工工資的比例關(guān)系，防止差距過大。

(四)強(qiáng)化對經(jīng)理人員有效的監(jiān)督和約束

激勵報酬本身并不必然能防止諸如濫用公司資金等侵權(quán)行為，因此監(jiān)督約束機(jī)制仍是必要的。一方面要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的構(gòu)造，主要是建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)。在制度設(shè)計上使委托人和人責(zé)權(quán)利對稱，協(xié)調(diào)利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系，以便使經(jīng)理人員能夠為實現(xiàn)所有者的目標(biāo)而努力工作，保證企業(yè)的決策效率。另一方面，應(yīng)不斷完善企業(yè)外部監(jiān)督約束機(jī)制，企業(yè)外部形成的監(jiān)督約束機(jī)制，主要由市場機(jī)制、法律制度、政府部門、新聞媒體和社會道德等構(gòu)成。各種市場的充分信息顯示和競爭機(jī)制，構(gòu)成了對經(jīng)理人員行為的監(jiān)督約束。為此，應(yīng)完善資本市場，加強(qiáng)產(chǎn)品市場的競爭，盡快培育起規(guī)范的、有競爭的經(jīng)理人才市場，進(jìn)一步加快傳統(tǒng)的國有企業(yè)干部人事管理制度的改革，引人市場競爭機(jī)制，取消政府對企業(yè)經(jīng)營者的行政性任命，讓真正的職業(yè)經(jīng)理人登堂人室。從中國情況看，對人約束不強(qiáng)的一個重要根源在于契約的過于不完善，“漏洞”太大。解決委托契約中不應(yīng)有的漏洞，必須要走法制化的道路，完備的法律制度在市場經(jīng)濟(jì)中對人發(fā)揮著不可缺少的監(jiān)督約束作用。政府部門應(yīng)盡快制定國有企業(yè)股權(quán)激勵管理辦法，通過在國有企業(yè)建立工資總額控制制度、職工工資正常增長機(jī)制，強(qiáng)化對于國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的審計監(jiān)督和有效的外部考核等方式，進(jìn)一步完善對于政府部門和國有企業(yè)負(fù)責(zé)人權(quán)力的監(jiān)督約束。