獨(dú)家原創(chuàng):淺談新形勢下如何有效加強(qiáng)電力財(cái)務(wù)管理

時(shí)間:2022-08-27 08:59:00

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獨(dú)家原創(chuàng):淺談新形勢下如何有效加強(qiáng)電力財(cái)務(wù)管理

隨著電力體制改革的不斷深入,電力企業(yè)將進(jìn)一步走向市場,參與競爭。在這個(gè)過程中,作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理將發(fā)揮重中之重的作用,這就要求確立財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略地位,以資金的有效調(diào)度為財(cái)務(wù)管理工作的主線,采用分散風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)等措施,以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

1、要樹立創(chuàng)新的管理理念。面對新形勢,必須樹立創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理觀念才能適應(yīng)競爭日益加劇的市場經(jīng)濟(jì)的需要。

首先,要轉(zhuǎn)變觀念,樹立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念,要自覺地把企業(yè)發(fā)展放到大環(huán)境、大趨勢中去認(rèn)識和把握,始終按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的標(biāo)準(zhǔn)來要求本單位的財(cái)務(wù)管理工作。其次,要在財(cái)務(wù)管理模式上體現(xiàn)創(chuàng)新。要改變分散的財(cái)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)集中式財(cái)務(wù)管理。主要是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算集中、財(cái)務(wù)控制集中和財(cái)務(wù)決策集中。要改變與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相互分割的財(cái)務(wù)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息相互融合的集成式財(cái)務(wù)管理。它的基礎(chǔ)是信息網(wǎng)絡(luò)對內(nèi)部各個(gè)部門各個(gè)崗位的普遍覆蓋。財(cái)務(wù)信息與人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷等各個(gè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)聯(lián)結(jié),是決策相關(guān)性最強(qiáng)的信息。要改變僅局限于在會計(jì)賬薄上反映,實(shí)現(xiàn)以資產(chǎn)有效性與業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)效益為核心的管理型財(cái)務(wù)管理。第三,要制定涵蓋財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理要與企業(yè)管理的整體戰(zhàn)略規(guī)劃體系有機(jī)融合,通過價(jià)值形式全面反映企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,利用資金資源對企業(yè)發(fā)展的中長期規(guī)劃和年度進(jìn)行體現(xiàn)、歸納、統(tǒng)籌和平衡。

2、提高財(cái)務(wù)預(yù)測能力。財(cái)務(wù)預(yù)測按內(nèi)容可分為資金預(yù)測、成本和費(fèi)用預(yù)測、營業(yè)收入預(yù)測和利潤預(yù)測。資金預(yù)測主要是對投資額的預(yù)測和日常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求量的預(yù)測,它對于企業(yè)合理安排資金籌集,提高投資效益,進(jìn)行科學(xué)決策具有重要意義。成本費(fèi)用預(yù)算主要是預(yù)算目標(biāo)成本和目標(biāo)費(fèi)用,從而為經(jīng)營決策和編制計(jì)劃提供依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算過程中主要采用科學(xué)方法和現(xiàn)代化管理手段,以保證預(yù)算工作的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

3、要建立全面預(yù)算體系。企業(yè)預(yù)算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié),是對現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)效益、資金籌集與使用及預(yù)算年度未資產(chǎn)負(fù)債情況做出的預(yù)計(jì)、安排,是各級各部門的奮斗目標(biāo)。企業(yè)所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動。

預(yù)算管理按內(nèi)容劃分主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和其他相關(guān)預(yù)算。企業(yè)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行投融資活動的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃,以確保年度預(yù)算的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了保證預(yù)算執(zhí)行到位,企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算分析制度和預(yù)算考核制度。定期召開預(yù)算分析會議,對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題,查找形成的原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,適時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行,確保預(yù)算目標(biāo)的完成。預(yù)算分析應(yīng)按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部門共同完成。有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并總結(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動對企業(yè)預(yù)算的影響,針對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的完成情況,提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)預(yù)算管理工作考核制度的規(guī)定,將各部門的日常預(yù)算管理納入考核范圍,對預(yù)算編制、審批、預(yù)算執(zhí)行的分析、預(yù)算調(diào)整等工作進(jìn)行考核,考核結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的參考依據(jù),并與其利益掛鉤。

4、要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。通過建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,明確職責(zé)分工,規(guī)范工作程序,完善授權(quán)分權(quán),健全文件記錄,加強(qiáng)內(nèi)部稽核,防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理,嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶,不多頭開戶分散資金,應(yīng)選擇金融信譽(yù)較好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。不以任何方式對外拆借資金,不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項(xiàng)。堅(jiān)持適度舉債原則,保持合理的資金負(fù)債率和債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)擔(dān)保管理,一般不得對外擔(dān)保,確需要擔(dān)保的,對外擔(dān)保的總額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%,嚴(yán)禁為個(gè)人提供擔(dān)保。建立責(zé)任追究制度,控制違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益。

5、建立以現(xiàn)金流管理為核心的資金管理制度。通過對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動得現(xiàn)金流量分析,列示各項(xiàng)現(xiàn)金流入的來源和現(xiàn)金流出的用途,分析企業(yè)是否過度擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)范,并可以對企業(yè)的支付能力和償債能力,以及企業(yè)對外部資金的需要狀況做出較為可靠的判斷。為了加強(qiáng)對現(xiàn)金量的管理,應(yīng)完善資金管理辦法,嚴(yán)格按企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度的權(quán)限和程序,加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益,控制負(fù)債規(guī)模,改善債務(wù)結(jié)構(gòu),減少資金沉淀,建立以現(xiàn)金流為核心的資金管理制度。通過統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、規(guī)范的程序和先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù),在實(shí)行全面預(yù)算管理和全面成本管理的前提下,對資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度,集約經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)集中、在控的現(xiàn)金流管理,使資金運(yùn)作有序進(jìn)。