導(dǎo)語：卷煙工業(yè)企業(yè)計劃管理模式分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文從卷煙工業(yè)企業(yè)年度計劃管理、預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和績效考核管理的銜接性出發(fā)，提出了適用卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際的兩階段式計劃管理模式，包括年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃階段和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃階段。年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃、卷煙工業(yè)企業(yè)年度預(yù)算草案編制等對卷煙工業(yè)企業(yè)起著穩(wěn)定健康發(fā)展的重要作用。

關(guān)鍵詞：卷煙工業(yè)企業(yè)；計劃管理；產(chǎn)銷計劃；生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃

計劃管理是指通過計劃的制定和執(zhí)行來組織、指揮、調(diào)節(jié)和監(jiān)督整個國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展以及協(xié)調(diào)社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)相互關(guān)系的一系列管理活動的總稱?！稛煵輰Ｙu法》第一條就明確指出：為實行煙草專賣管理，有計劃地組織煙草專賣品的生產(chǎn)和經(jīng)營，提高煙草制品質(zhì)量，維護(hù)消費(fèi)者利益，保證國家財政收入，制定本法。計劃管理是國家針對煙草行業(yè)特點所采取的特殊管理形式[1]。煙草行業(yè)的計劃管理主要涉及三個方面，包括煙草制品的計劃管理、煙草產(chǎn)品價格的計劃管理和煙草市場主體的計劃管理[2]。對卷煙工業(yè)企業(yè)來說，計劃管理主要針對的是煙草產(chǎn)品及卷煙的生產(chǎn)和調(diào)撥銷售，做好計劃管理是卷煙工業(yè)企業(yè)做好日常生產(chǎn)經(jīng)營管理、實現(xiàn)企業(yè)效益提升的基本要求。

一、計劃管理的背景和意義

煙草行業(yè)實行專賣專營體制，始終堅持“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針[3]，不斷加強(qiáng)對行業(yè)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的宏觀調(diào)控，使煙草制品生產(chǎn)和銷售計劃管理得到有效落實，充分體現(xiàn)了計劃管理在行業(yè)的引領(lǐng)發(fā)展作用、宏觀調(diào)控作用和資源配置作用。

（一）引領(lǐng)發(fā)展作用

宏觀的計劃管理，不僅涉及煙草行業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營，更關(guān)系到煙草行業(yè)的中長期持續(xù)健康發(fā)展。為此，計劃管理通過短期、中期和長期的目標(biāo)設(shè)計，為工業(yè)企業(yè)和商業(yè)公司的各階段生產(chǎn)經(jīng)營活動明確了任務(wù)、指明了方向、規(guī)劃了目標(biāo)，繪制了企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，凝聚了企業(yè)發(fā)展共識。國家煙草專賣局在2018年推行的煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略和“136、345”品牌高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，就是宏觀計劃管理的具體實現(xiàn)，發(fā)揮了引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展的重要作用。

（二）宏觀調(diào)控作用

嚴(yán)格按照指令性計劃組織煙葉種植和卷煙生產(chǎn)，是煙草行業(yè)計劃管理最本質(zhì)的宏觀調(diào)控作用。有效的計劃管理，可以通過對卷煙產(chǎn)量、銷量、價格、庫存等運(yùn)行要素進(jìn)行總體調(diào)控，保持持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展，實現(xiàn)“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的要求，避免過熱、過快、過偏等問題出現(xiàn)，保障煙草行業(yè)平穩(wěn)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

（三）配置資源作用

煙草行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，要建設(shè)充分發(fā)揮市場作用、更好發(fā)揮政府作用的運(yùn)行調(diào)控體系，充分發(fā)揮企業(yè)與市場的雙向調(diào)節(jié)作用是優(yōu)化資源配置的必然選擇[4]。通過計劃管理，對各種資源要素在數(shù)量上進(jìn)行綜合平衡，在空間和時間上進(jìn)行合理安排，充分發(fā)揮“兩只手”的組合作用，對市場失靈導(dǎo)致的配置效率不高的問題可以起到很好的預(yù)防和糾錯作用。

二、計劃管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理，仍是以簡單的下達(dá)年度產(chǎn)量安排和銷量目標(biāo)為主，沒有將計劃管理與企業(yè)各方面管理相銜接，未充分發(fā)揮計劃管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的統(tǒng)籌和引領(lǐng)作用。

（一）缺少與預(yù)算管理的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，來源于年度產(chǎn)銷計劃。沒有明確的產(chǎn)銷計劃安排，很難編制準(zhǔn)確詳盡的年度預(yù)算草案，更無法測算全年的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)情況。大部分工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算編制，沒有與年度計劃管理進(jìn)行有效銜接，導(dǎo)致年度預(yù)算草案的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)與全年實現(xiàn)情況差異較大，對完成國家煙草專賣局下達(dá)的年度主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)帶來較大的不確定性，嚴(yán)重影響產(chǎn)品保供和品牌市場狀態(tài)。

（二）缺少與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有效銜接

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，總體上應(yīng)按照年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃確定的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行。若經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃偏差較大，應(yīng)著手做好經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的精細(xì)調(diào)控。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理沒有以年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃為指導(dǎo)和依據(jù)，缺少明確的年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和年度計劃管理脫節(jié)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理的隨意性較大，不符合國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”方針。

（三）缺少與績效考核的有效銜接

通過計劃管理提出的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，是卷煙工業(yè)企業(yè)績效考核的重要依據(jù)。通過年度績效考核方案將年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃中的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分解落實，有助于推動年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃的落實執(zhí)行和順利完成。大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的績效考核，總體不夠細(xì)致，更多聚焦在各業(yè)務(wù)板塊的日常管理工作和基本任務(wù)，缺少細(xì)化落實卷煙工業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)指標(biāo)，無法從根本上推動企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

三、兩階段式管理模式2021.4科學(xué)管理

為切實做好卷煙工業(yè)的計劃管理，使計劃管理工作與預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和績效考核緊密銜接，我們在明確卷煙工業(yè)企業(yè)計劃管理相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，提出了兩階段式的計劃管理模式，即分兩階段對卷煙工業(yè)企業(yè)計劃管理工作進(jìn)行細(xì)化和落實，推動卷煙工業(yè)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。計劃管理的第一階段，編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃，為年度預(yù)算編制、采購計劃編制和煙用物資安排提供基本依據(jù)，形成對外發(fā)展目標(biāo)；計劃管理的第二階段，編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，形成對內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，為年度績效考核和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理提供重要依據(jù)。

（一）計劃管理相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)

卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容多、范圍廣，涵蓋生產(chǎn)安排、銷售安排、煙葉計劃和主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)計劃管理、生產(chǎn)管理、市場營銷、財務(wù)管理、原料采購、物資采購、物流管理和卷煙廠等多個業(yè)務(wù)部門和單位。為做好計劃管理，需明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)。計劃管理部門總體負(fù)責(zé)計劃編制工作，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理工作指導(dǎo)。生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)全年生產(chǎn)計劃的分解，明確各卷煙廠全年生產(chǎn)規(guī)格和相應(yīng)數(shù)量。各卷煙廠根據(jù)其生產(chǎn)安排做好年度預(yù)算編制。市場營銷部門負(fù)責(zé)確定全年銷售目標(biāo)任務(wù)。財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)全年產(chǎn)銷安排測算銷售收入、稅利和利潤等主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實現(xiàn)情況。原料采購、物資采購和物流管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)產(chǎn)銷安排做好必需的原輔材料采購和相應(yīng)的運(yùn)輸安排。

（二）編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃階段

編制年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對外發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。根據(jù)煙草行業(yè)管理要求，卷煙工業(yè)企業(yè)須在前一年的12月底前做好下一年度的預(yù)算編制、采購計劃編制和煙用物資使用安排。該項工作需以企業(yè)提出的下一年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃作為基本依據(jù)，因此卷煙工業(yè)企業(yè)需在當(dāng)年10月左右啟動下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計劃編制工作。依據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計劃，生產(chǎn)管理部門才能進(jìn)行排產(chǎn)分解，各卷煙廠掌握排產(chǎn)分解數(shù)據(jù)后才能進(jìn)行年度預(yù)算編制，最終形成整個企業(yè)的年度預(yù)算草案，明確企業(yè)下一年度確保實現(xiàn)的主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，包括銷售收入、稅利總額、利潤總額和上繳稅金總額等。原料采購、物資采購和物流管理部門根據(jù)下一年度的產(chǎn)銷預(yù)安排計劃做好全年的原料和物資采購安排。同時，各卷煙廠還需根據(jù)生產(chǎn)安排明確相應(yīng)的采購需求，匯總形成企業(yè)全年的采購計劃。由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)的年度預(yù)算草案、年度采購計劃和年度煙用物資使用安排，可在報上級部門審批后，作為上級部門對該卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績效考核指標(biāo)并作為進(jìn)行年度績效考核的主要依據(jù)。由于在產(chǎn)銷預(yù)安排計劃編制階段，國家煙草專賣局尚未正式下達(dá)卷煙工業(yè)企業(yè)下一年度的產(chǎn)量計劃安排，所以在此階段對卷煙生產(chǎn)和銷售的安排應(yīng)落實國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、增速合理、貴在持續(xù)”的方針，以從緊安排為主要原則，以保持企業(yè)合理增速為主要考慮。卷煙工業(yè)企業(yè)年度預(yù)算草案包含基本發(fā)展目標(biāo)或?qū)ν獍l(fā)展目標(biāo)，需報上級單位審批，最終的對外發(fā)展目標(biāo)以上級單位下達(dá)的目標(biāo)為準(zhǔn)，作為上級單位對卷煙工業(yè)企業(yè)的年度績效考核指標(biāo)。

（三）編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃階段

編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，為卷煙工業(yè)企業(yè)制定對內(nèi)發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。卷煙工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)銷預(yù)安排在前一年底完成后，需根據(jù)全年實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出下一年度更為準(zhǔn)確的且符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際的發(fā)展目標(biāo)，成為卷煙工業(yè)企業(yè)的力爭發(fā)展目標(biāo)或?qū)?nèi)發(fā)展目標(biāo)，也是企業(yè)內(nèi)部年度績效考核的重要依據(jù)。為此，卷煙工業(yè)企業(yè)須在當(dāng)年1月編制年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，形成詳細(xì)且明確的對內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，同時對接企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實執(zhí)行。卷煙工業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家煙草專賣局正式下達(dá)的產(chǎn)銷計劃、前一年的生產(chǎn)經(jīng)營情況和品牌發(fā)展情況，以實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點，制定企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃。內(nèi)容涵蓋產(chǎn)量計劃、銷售目標(biāo)安排、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)目標(biāo)、煙葉計劃、品牌發(fā)展目標(biāo)、品牌結(jié)構(gòu)、合作生產(chǎn)和主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等內(nèi)容。在用足用好國家煙草專賣局下達(dá)的產(chǎn)量計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售目標(biāo)安排準(zhǔn)確測算全年主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)實現(xiàn)情況，由此形成卷煙工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃。同時，該生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃也是企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理的重要依據(jù)，全年的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控目標(biāo)以此為準(zhǔn)，保障全年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)在煙草行業(yè)“增速合理、貴在持續(xù)”的方針下順利實現(xiàn)。

結(jié)束語：

本文從年度計劃管理在煙草行業(yè)的重要性入手，在提出當(dāng)前計劃管理的意義以及與預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和績效考核銜接上的不足后，提出了兩階段式的計劃管理模式，包括年度產(chǎn)銷預(yù)安排計劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，形成卷煙工業(yè)企業(yè)的對外發(fā)展目標(biāo)和對內(nèi)發(fā)展目標(biāo)，同時明確了上述兩個階段的工作流程和具體要求，進(jìn)一步完善了卷煙工業(yè)企業(yè)的計劃管理方式，提升了企業(yè)基礎(chǔ)管理效益。

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作者：魏江寧 單位：江西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司