政府審計保障國家經(jīng)濟安全思索
時間:2022-03-31 04:25:00
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在經(jīng)濟全球化的不斷推進下,和平與發(fā)展已經(jīng)成為當今世界的主題。越來越多的國家將以軍事為主的國家安全觀轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)濟安全為核心的綜合安全觀。各個國家通過組織、法制方面不斷健全國家經(jīng)濟安全體系。眾多學者從各個角度如對外開放、經(jīng)濟全球化、金融、能源、政府采購、知識經(jīng)濟等探討其與國家經(jīng)濟安全的關(guān)系,但從政府審計角度研究國家經(jīng)濟安全的文獻并不多。
一、國家審計更應從宏觀上關(guān)注國家經(jīng)濟安全
國家經(jīng)濟安全涉及多個方面,如金融、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、對外投資、經(jīng)濟信息、能源、環(huán)境、跨國公司并購等領(lǐng)域。各個領(lǐng)域的安全問題都有相應的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門予以解決,由這些監(jiān)管部門制定本領(lǐng)域的宏觀、微觀政策,維護本領(lǐng)域的經(jīng)濟安全。例如:國家發(fā)改委、財政部、人行三個機構(gòu)通過制定和調(diào)整財政、稅收、貨幣政策,對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控和管理;人行、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會對我國金融業(yè)進行業(yè)務(wù)監(jiān)管,防范金融風險、維護金融安全。政府審計部門不承擔具體的業(yè)務(wù)監(jiān)管職能,不制定具體的宏觀或微觀政策,是專職的監(jiān)督部門。國家審計應該從微觀審計入手,從宏觀方面著手關(guān)注國家經(jīng)濟的全局性、戰(zhàn)略性、協(xié)調(diào)性、安全性,評估宏觀的政策、制度,健全國家的機制、體制。這種審計理念的轉(zhuǎn)變,從近年來審計署公布的各種審計結(jié)果公告中可以解讀到。
2008年審計署公布的“2008年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改結(jié)果”中,針對查出的“基層政府自主調(diào)控財力較少,事權(quán)與財力不完全匹配”和“地區(qū)間財力不夠均衡,基本公共服務(wù)供給水平差距較大”等問題提出了整改建議,財政部隨即完善了轉(zhuǎn)移支付辦法,提高了轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范性和合理性,加大了對中西部地區(qū)的補助力度??梢?,審計部門提出的合理化建議,進一步推進了地區(qū)間財力均衡和公共服務(wù)的均等化。
根據(jù)審計署提出的“加強金融監(jiān)管協(xié)作,防范和化解系統(tǒng)性風險”的意見,人行、銀監(jiān)會等部門先后出臺了一系列加強金融監(jiān)管協(xié)作的政策措施,包括反洗錢合作機制,金融風險監(jiān)測周報制度,金融風險監(jiān)測與評估系統(tǒng)建設(shè),不同監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào),跨行業(yè)、跨市場的金融機構(gòu)和交叉性金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的監(jiān)管政策,金融信息共享制度等??梢姡瑢徲嫿ㄗh促進了國家對金融安全的維護。例如,在人民幣持續(xù)升值的預期作用下,國際熱錢持續(xù)流入,熱錢的大量流入成為我國通貨膨脹的重要因素,尤其是導致房地產(chǎn)價格飛漲。一旦國際熱錢撤出很可能導致泡沫崩潰,必然會侵蝕我國的實體經(jīng)濟,為我國經(jīng)濟的安全運行埋下隱患。作為業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)監(jiān)管部門有責任來防止這種問題出現(xiàn),審計部門也應在具體的審計工作中從宏觀方面為有關(guān)監(jiān)管部門提出預警建議。
當國家的經(jīng)濟安全出了問題,肯定是國家的體制、機制或制度存在缺陷,這多少都與國家審計部門的審計工作狀況有關(guān)系,即審計部門沒能及時發(fā)現(xiàn)國家體制、機制上的缺陷從而沒有提出修復建議。從這一角度來看,國家審計人員應轉(zhuǎn)變審計理念,不能就賬說賬,就事論事,要從體制、機制上分析問題,跳出具體單位和事項的圈子看到宏觀趨勢,更好地保障國家的經(jīng)濟安全。
二、國家審計應對國家經(jīng)濟安全提早預警
在當前的世界經(jīng)濟政治環(huán)境下,各種公共危機出現(xiàn)的頻率逐漸增加,如自然環(huán)境危機(環(huán)境的突變、自然災害)、經(jīng)濟危機(美國次貸危機的爆發(fā))、金融詐騙(美國麥道夫案)、安全危機(疾病暴發(fā)、安全生產(chǎn)事件)等。雖然這些都是突發(fā)性事件,但其背后都是由于某些未引起人們重視的深層次原因而引發(fā)的。此類“蝴蝶效應”事件尤其應引起政府的重視與關(guān)注,需要政府部門具備長遠眼光,看清大局,了解自己的行動可能帶來的后果。這一趨勢對國家審計的功能拓展提出了新的要求,即國家審計應具備為政府官員提供處理關(guān)鍵性的、正在出現(xiàn)的問題的前瞻能力。前瞻性要求國家審計圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展目標和國家宏觀調(diào)控政策的導向,在規(guī)劃未來的審計工作重點時,要關(guān)注關(guān)系國家經(jīng)濟安全和民生的重大問題。筆者認為,在當前的經(jīng)濟環(huán)境下,國家審計應選擇那些與國家經(jīng)濟安全密切相關(guān)的項目,如財政、金融、企業(yè)、民生、經(jīng)濟責任、資源環(huán)境、涉外等項目的審計以及特大型投資項目、重大突發(fā)性公共事項的跟蹤審計等。
國家經(jīng)濟安全問題具有突發(fā)性和長期破壞性,一旦發(fā)生,災難性的后果將不可避免。我們可以借鑒一些發(fā)達國家最高審計機關(guān)的經(jīng)驗和方法。以美國政府責任總署為例,在美國人還興高采烈地消費、不斷增加負債的同時,美國政府責任總署已經(jīng)預見到了20世紀50年代的嬰兒潮將演變成退休潮,從而會使得美國社會面臨人口老齡化、衛(wèi)生保健費用不斷上升以及可能帶來難以擺脫的赤字和債務(wù)困擾,因此其建議政府采取行動改變當前的一些不當做法??梢姡瑢徲嫴块T應及早感知“蝴蝶效應”,較早地預見風險,及早介入審計,幫助政府化險為夷。
審計部門應該擇機而審,適時介入。有些政策、制度、項目在醞釀階段,我們就應該根據(jù)國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓和審計人員的職業(yè)判斷,提前感知到其后果,如果有潛在的隱患,應該提出修改建議。雖然有些政策、制度、項目的出臺,出發(fā)點是好的,但是能否帶來好的效果卻很難判斷。例如,中央及地方政府為應對全球金融危機而出臺的刺激經(jīng)濟計劃項目,這些項目直接關(guān)系到我國未來若干年的國家經(jīng)濟安全,這時就需要審計部門進行跟蹤審計,財政資金流到哪里,審計就跟到哪里,以不斷修復發(fā)展中出現(xiàn)的問題。對于短期政策,由于其政策目標明確,與相關(guān)利益人群的切身利益關(guān)系密切,往往在實施后很短的時間內(nèi)就會產(chǎn)生較大的反應,如提高城市最低生活保障的政策在實施后立即就會產(chǎn)生廣泛的影響,這就需要審計機關(guān)在政策出臺的較短時間內(nèi)進行政策評估,以及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題,盡早加以調(diào)整。
三、創(chuàng)新審計問責制,促進國家經(jīng)濟安全責任的落實
《審計署2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出要建立健全政府部門責任追究制。中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳在2009年6月30日印發(fā)了《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導干部問責的暫行規(guī)定》,對決策嚴重失誤造成重大損失或者惡劣影響的等七種情形,將對黨政領(lǐng)導干部實行問責,并且規(guī)定了問責主體,包括紀檢監(jiān)察部門、組織、人事、審計等部門。問責制就是要識別出不能履行責任、不負責任的干部,對他們追究相應的行政、經(jīng)濟和刑事責任。問責制能夠使被追究責任的官員感到切膚之痛,產(chǎn)生威懾作用,能夠防止政府部門及官員責任與權(quán)力的超脫和異化,促進干部勤政、廉政,是消除威脅國家經(jīng)濟安全隱患的制度安排之一。審計問責制就是通過審計發(fā)現(xiàn)應該追究責任的線索,進而聯(lián)動其他問責主體對責任人進行問責。筆者認為,審計問責制在維護國家經(jīng)濟安全方面應該強調(diào)制度創(chuàng)新,可從以下幾個方面做出努力:
1.擴大問責范圍。多年來,審計問責的范圍多體現(xiàn)在對違紀違法行為問責上,有些決策從形式、程序上審計是沒有問題,但其中隱含著瀆職、私下交易、重大決策失誤、監(jiān)管不力、效率低下等問題。例如辦理一個房地產(chǎn)項目手續(xù),在某些省只需要不超過10天的時間,而在某些省則需要用一年多甚至三年的時間,蓋166枚公章,涉及94項收費。有的政府官員光有“唱功”沒有“做功”,對上匯報“一枝花”、實際工作“豆腐渣”,甚至搞“假大空”、玩數(shù)字游戲。一些地方公布的GDP總量不小,上報的招商引資數(shù)額很大,但卻看不到實際工作中的亮點,群眾生活和城鄉(xiāng)面貌沒有大的改善,這些現(xiàn)象都很值得我們深思。反思我們的政府審計工作,若只對違紀違規(guī)行為問責,就會使很多責任人得以逃脫或受到從輕處罰,給國家經(jīng)濟安全埋下隱患,構(gòu)成威脅。國務(wù)院出臺的《問責暫行規(guī)定》提出了若干問責的情形,這實際上也擴大了今后政府審計問責的范圍,即審計問責應從只追究過錯責任到追究非過錯責任,將無作為、不作為、亂作為、作為不力、不經(jīng)濟、無效率、無效果、決策失誤等都納入問責范圍。
2.增強政府審計問責制的效力。近年來,審計問責的力度不夠,問責不能切中要害。如現(xiàn)行的慣例是:審計報告編報之后,追討資金的行動一般都會接著展開。從某種程度上來說,問責比追討資金更重要。問責到位且足夠嚴厲能夠起到警告有意違規(guī)的債權(quán)債務(wù)單位雙方當事人的作用?!皩徲嬶L暴”推行了許多年,屢審屢犯、屢犯屢審現(xiàn)象依然嚴重,其原因之一就是審計問責力度弱,審計問責存在太多的彈性和模糊性,往往是“光打雷不下雨”,大事化小,小事化了,強調(diào)部門責任、集體責任而放棄對個人責任的追究,追究基層責任而忽視對高層領(lǐng)導責任的追究。因此,審計問責必須從虛無的“集體問責”“、部門問責”轉(zhuǎn)變?yōu)榍袑嵉摹皞€體問責”。同時審計問責制應該“關(guān)口”上移,無論哪個部門出現(xiàn)重大問題,都不能僅僅只追究下級的相關(guān)責任,主管領(lǐng)導必須承擔相應的領(lǐng)導責任和管理責任,至少要追究管理層用人失察的責任。審計問責制應立即進行對執(zhí)行環(huán)節(jié)的問責到?jīng)Q策環(huán)節(jié)、監(jiān)督環(huán)節(jié)問責的延伸。
3.建立問責主體聯(lián)動機制。問責需要監(jiān)督、審計、紀檢監(jiān)察、人事、組織、司法部門的配合。而現(xiàn)實情況是,各個問責主體還沒有形成協(xié)調(diào)、緊湊的協(xié)作,或者說缺少協(xié)作機制。而一些有問責權(quán)的監(jiān)督主體,往往是“民不告,官不究”,平時很少主動去查責。以審計監(jiān)督為例,審計只能對單位問責,一旦涉及對個人的問責,審計只有建議權(quán),沒有問責權(quán)。即便是對審計查出的一些重大違規(guī)違紀問題,往往由于紀檢監(jiān)察等部門沒有及時跟進,致使責任人逃之夭夭,造成國有資產(chǎn)流失。所以,隨著問責范圍的擴大,更需要各個問責主體之間密切配合。建立健全行政問責溝通協(xié)作機制,如可以建立由監(jiān)察機關(guān)牽頭,法制、人事、財政、審計等部門參與的行政問責監(jiān)督聯(lián)席會議制度,同時要強化各問責監(jiān)督主體的責任意識,對問責主體也要進行問責。
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