導(dǎo)語：財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

財務(wù)內(nèi)控制度是保護(hù)一個單位經(jīng)濟(jì)資源安全、完整的各級管理層所實行的管理制度，確保了經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約?，F(xiàn)今，許多行政事業(yè)單位也形成一套適合本單位發(fā)展的財務(wù)內(nèi)控制度，保證了資產(chǎn)的完整性，促使行政事業(yè)單位內(nèi)部制度得以強(qiáng)化。為此對行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度所存在的問題要進(jìn)行全面刨析，以進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，保證國家各項財政政策充分貫徹實施。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題

(一)對財務(wù)內(nèi)控制度缺乏認(rèn)識。在國家相關(guān)政策傳遞過程中，許多行政事業(yè)單位重視社會服務(wù)建設(shè)，提高自身共組質(zhì)量，忽視了財務(wù)內(nèi)控制度的投入力度。財務(wù)人員和基層人員缺乏財務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識，在操作流程過程中缺乏規(guī)范性，在財務(wù)內(nèi)控制度履行過程中缺乏積極性，從而造成具體工作開展時出現(xiàn)空洞，理論與實踐存在差距。(二)財務(wù)內(nèi)控制度體系不完善。財務(wù)內(nèi)控制度是保證內(nèi)控工作開展的規(guī)章制度，是員工工作明細(xì)劃分的準(zhǔn)則，它在工作具體實施中具有約束力和強(qiáng)制力，成為事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的保障。然而，在實際工作中行政事業(yè)單位沒有形成一套完整的財務(wù)內(nèi)控管理制度，造成事故發(fā)生時，無法達(dá)到責(zé)任落實制。員工間出現(xiàn)推卸責(zé)任、避重就輕，員工缺少擔(dān)當(dāng)，缺乏責(zé)任感。此外，財務(wù)內(nèi)控制度體系的不完善，也無法對財務(wù)工作中存在的風(fēng)險進(jìn)行評估，面對事故發(fā)生，沒有形成具體的應(yīng)急預(yù)案，為今后工作埋下風(fēng)險隱患。(三)預(yù)算管理缺乏真實性。預(yù)算是對未來財務(wù)管理工作開展進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評估，并制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)方案。現(xiàn)今部分工作環(huán)節(jié)開展時，僅參考以往數(shù)據(jù)，缺乏真實性，造成執(zhí)行過程中，實際情況與預(yù)算存在較大差異，不僅喪失了預(yù)算管理工作的意義，也為未來經(jīng)濟(jì)工作造成困擾。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度問題策略研究

(一)提高員工整體素質(zhì)。首先，應(yīng)提高單位領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)內(nèi)控制度意識，認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性，積極響應(yīng)國家各項政策號召，主動學(xué)習(xí)內(nèi)控制度新政策、新知識。其次，單位員工應(yīng)積極加入政策學(xué)習(xí)中，加強(qiáng)自身理論學(xué)習(xí)，提高個人思想覺悟。最后，單位應(yīng)定期組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，學(xué)習(xí)過程中，領(lǐng)導(dǎo)和基層應(yīng)形成良好互動，針對存在的問題要做到及時溝通、及時解決、及時落實，保證內(nèi)控管理制度的實施。(二)完善財務(wù)管理制度。結(jié)合自身單位財務(wù)實際情況，形成一套完善的財務(wù)管理制度，其中包括預(yù)算管理、財務(wù)實施管理、風(fēng)險管理等。并根據(jù)管理制度內(nèi)容實行環(huán)節(jié)責(zé)任制，針對每一環(huán)節(jié)存在的問題和風(fēng)險，要形成響應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，并由專人負(fù)責(zé)。制度在制定過程中要秉著公開、公正原則，遇到問題絕不包庇，問題出現(xiàn)不逃避，保證所有制度在合理合法、透明化下實行。(三)建立財務(wù)監(jiān)督小組。為提高財務(wù)信息質(zhì)量，避免賬目缺乏真實性，保證財務(wù)內(nèi)控制度能夠順利實施。由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)帶隊，形成監(jiān)督小組，小組成員工作開展原則要實行相互監(jiān)督，相互制約原則。除此之外，出納人員和會計人員的安排不可為一人兼任，應(yīng)實行分離，將財務(wù)工作進(jìn)行分流，相互監(jiān)督，科學(xué)設(shè)崗，確保業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性同時，也保證了財務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。與此同時，也可設(shè)置獎懲制度，對貪污腐敗、違法違紀(jì)現(xiàn)象檢舉者實行獎勵原則，并根據(jù)員工工作表現(xiàn)進(jìn)行績效獎勵發(fā)放。

三、結(jié)束語

財務(wù)內(nèi)控管理制度科學(xué)化、合理化的實施，確保了行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動過的效率性和效果性，也保證了資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。雖然在具體實施過程中，財務(wù)內(nèi)控管理工作依舊存在諸多的不足，隨著單位管理層和工作人員思想覺悟不斷提高以及國家政策落實，行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度定會不斷完善，促進(jìn)行政事業(yè)單位形成嚴(yán)密、完整內(nèi)控制度體系。

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作者:王贊燕 單位:東營市河口區(qū)人力資源和社會保障局