導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)資金管理問(wèn)題及改進(jìn)對(duì)策一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)各個(gè)中小企業(yè)也迅速崛起來(lái)，但這些企業(yè)中仍存在各種大小問(wèn)題。其中企業(yè)的資金管理方面就是其中一方面，也是企業(yè)管理者相當(dāng)重視的一方面，本文簡(jiǎn)要探討企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)對(duì)策，以期能提高企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；競(jìng)爭(zhēng)能力；管理水平

企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是一個(gè)很重要的部分，基本涉及企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理直接和企業(yè)的生存與發(fā)展相掛鉤，從一定程度上說(shuō)，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)，當(dāng)前企業(yè)管理的起點(diǎn)和關(guān)鍵是資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資本是資金，資金是一個(gè)企業(yè)的血液。為了使企業(yè)循環(huán)血流量，發(fā)揮有效的作用，這就要求我們深入探討資本管理系統(tǒng)和管理模式。本文從資金管理的概念和重要作用入手，分析企業(yè)資金管理在我國(guó)存在的問(wèn)題，最后結(jié)合作者的工作經(jīng)驗(yàn)，提出了一些對(duì)策和建議。

一、我國(guó)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著我國(guó)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步系統(tǒng)的改革，國(guó)家了一系列政策，明確規(guī)定資金的統(tǒng)一歸口管理。財(cái)政部有關(guān)文件明確提出，“根據(jù)資金情況來(lái)對(duì)企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行管理，必要在內(nèi)部建立資金調(diào)度系統(tǒng)的管理，確保資金的安全調(diào)度。一些大型的企業(yè)應(yīng)該逐步建立資金結(jié)算中心，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一、分發(fā)、使用、管理和監(jiān)督”。這對(duì)企業(yè)資金管理方面提供指導(dǎo)和政策基礎(chǔ)。然而，現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)資本管理仍然存在某些問(wèn)題，在一定程度上限制資本運(yùn)作的效率。

1.從資金決策流程來(lái)說(shuō)，缺乏支撐決策的有效依據(jù)

決策最重要是支持其決策的重要依據(jù)，特別是決定取決于多方面，各種信息必須有效、相關(guān)、及時(shí)和科學(xué)。然而現(xiàn)在我國(guó)不少企業(yè)嚴(yán)重的不透明、信息不對(duì)稱和不集成。這主要是受利益集團(tuán)的影響，主要在三個(gè)方面：企業(yè)管理、企業(yè)各層次和社會(huì)審計(jì)部門。一個(gè)是企業(yè)管理機(jī)構(gòu)不愿意提供相關(guān)信息，人為的孤立信息，企業(yè)高層決策者不能準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)信息。第二個(gè)是企業(yè)各級(jí)隱瞞信息，甚至提供虛假信息，使失真的信息總結(jié)起來(lái)，會(huì)計(jì)也不能正確核算，有時(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，也掩蓋了子公司的實(shí)際操作情況。第三個(gè)是社會(huì)審計(jì)。由于利益驅(qū)動(dòng)，社會(huì)審計(jì)只是在走過(guò)場(chǎng)，使一些企業(yè)“虛假數(shù)據(jù)真做賬、真實(shí)數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場(chǎng)合有不同的帳目，出現(xiàn)嚴(yán)重的不真實(shí)情況。

2.從企業(yè)資金管理控制流程來(lái)看，缺乏有效的手段和監(jiān)督

首先，大多的企業(yè)管理都差不多，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各種技術(shù)的廣泛應(yīng)用，要管理企業(yè)資金，就需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息來(lái)支撐企業(yè)，及時(shí)準(zhǔn)確收集存儲(chǔ)起來(lái)這種復(fù)雜的信息流、綜合物流和現(xiàn)金流，一般的管理方法不能做到。在大多數(shù)企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用在計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)中是缺乏深入的理解，在計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)中管理金融需要什么條件、企業(yè)會(huì)有什么樣的財(cái)政資金管理模式、什么樣的財(cái)務(wù)管理軟件可以提高金融資本的管理水平等問(wèn)題沒(méi)有明確的答案。其次，在對(duì)資金管理沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督時(shí)，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，缺乏從源頭進(jìn)行有效地跟蹤和監(jiān)控；（2）評(píng)價(jià)指標(biāo)不科學(xué)。以利潤(rùn)指標(biāo)作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有重視現(xiàn)金流的控制，在每個(gè)部門利潤(rùn)完成的前提下，沒(méi)有評(píng)估其資產(chǎn)項(xiàng)目的完整性和現(xiàn)金流的良性運(yùn)行狀態(tài)，沒(méi)有相應(yīng)的考核評(píng)估，使一些單位在得到一些資金時(shí)，會(huì)提供一些假信息，具體實(shí)施結(jié)果與報(bào)告不一致，甚至提供一些虛假報(bào)告；（3）在監(jiān)督方面出現(xiàn)了不足，缺乏嚴(yán)厲的懲罰，達(dá)不到以儆效尤的作用。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.企業(yè)在內(nèi)部的資金管理制度不健全

有很多的企業(yè)是家族式的企業(yè)，管理企業(yè)的人也是家族內(nèi)部成員，家族中的很多人沒(méi)有真正的管理能力，僅僅是因?yàn)樗麄兊奶厥怅P(guān)系，坐上經(jīng)理的職位。這意味在企業(yè)的管理上會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題，尤其是對(duì)資金的管理。因?yàn)槭羌易迤髽I(yè)，特別容易出現(xiàn)公款私用和其他不良行為，這些行為不僅會(huì)抑制企業(yè)的正常發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。

2.企業(yè)資金的管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

許多企業(yè)資金的管理人員不會(huì)專門提高他們的工作水平，過(guò)著得過(guò)且過(guò)的日子，甚至有的人在企業(yè)管理工作中，在資金管理的工作中不會(huì)去按照有關(guān)制度進(jìn)行對(duì)賬戶管理，做的賬目也有缺陷。企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，不僅會(huì)帶來(lái)巨大麻煩甚至?xí)璧K企業(yè)發(fā)展。因此，十分有必要提高企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.審批制度存在問(wèn)題

我國(guó)有很多企業(yè)在撥款時(shí)，很多款項(xiàng)都是人情款，并沒(méi)有走正規(guī)渠道撥款。這種現(xiàn)象的發(fā)生就意味我國(guó)在民主理財(cái)方面，傳統(tǒng)的理念被打破，很多資金都沒(méi)有用到應(yīng)該用的地方。這不僅影響企業(yè)的發(fā)展，也會(huì)大量地?fù)p失我國(guó)的財(cái)產(chǎn)。雖然現(xiàn)在企業(yè)意識(shí)到這些問(wèn)題，也了解問(wèn)題的危害，制定了一些解決方案，但仍然沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。

三、提升企業(yè)資金管理水平的具體措施

1.科學(xué)投資

企業(yè)在投資某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，要利用科學(xué)的方法來(lái)考慮這個(gè)項(xiàng)目是否值得企業(yè)投資。若確定投資該項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)該明確相關(guān)工作人員的工作職責(zé)。只有這樣，才能使工作人員盡心盡力地工作，資金才能充分利用，投資的效果也會(huì)因此變得比預(yù)期好。

2.提高企業(yè)資金管理人員的工作水平

提高企業(yè)資金管理人員工作水平的具體措施：（1）企業(yè)資金管理人員應(yīng)該多多交流，吸取他人的長(zhǎng)處，當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)也應(yīng)該多向其他資金管理人員請(qǐng)教；（2）企業(yè)資金管理人員應(yīng)該多學(xué)習(xí)一些相關(guān)的知識(shí)，多閱讀一些有關(guān)資金管理的書籍，鍛煉自己在資金管理方面的能力，知識(shí)也間接改變了自己的業(yè)務(wù)能力；（3）企業(yè)應(yīng)該采取定期的對(duì)資金管理人員進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，并在每次學(xué)習(xí)結(jié)束后，考核資金管理人員相應(yīng)的知識(shí)，并根據(jù)考核結(jié)果給予資金管理人員獎(jiǎng)勵(lì)。這樣，企業(yè)可以隨時(shí)的了解資金管理人員的實(shí)際工作水平，也使資金管理人員在第一時(shí)間知道自己的缺點(diǎn)并能夠及時(shí)改正。

3.完善審批制度

要增加審批部門的權(quán)威性，需要建立一個(gè)完善的審批制度。審批部門在審批每一款項(xiàng)時(shí)，一定要知道該款項(xiàng)的用途，并且要確定該款項(xiàng)的合法性防止該款項(xiàng)被不法人員所用。這樣做不僅有益于資金的安全流通企業(yè)的快速發(fā)展，還有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升。

4.提高現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理水平

增強(qiáng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理水平的具體措施：（1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員必須要清楚資金的來(lái)源，并且還要知道資金具體流向哪個(gè)方面；（2）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員在出來(lái)處理賬目時(shí)，一定要查看相關(guān)證明；（3）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員要知道自己的職責(zé)，如果業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，必須主動(dòng)承擔(dān)自己的責(zé)任；（4）現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理人員不能私自離開(kāi)自己的崗位，對(duì)財(cái)務(wù)用章嚴(yán)格的保存起來(lái)，一旦財(cái)務(wù)用章被他人竊取，將可能會(huì)給企業(yè)造成重大的損失。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理占有非常重要的位置，而且資金管理?yè)碛蟹浅V泛的領(lǐng)域，這也是資金管理重要的方面，所以說(shuō)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理是非常有用的。首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對(duì)資金管理工作的重要性有一定概念，這樣員工們才能認(rèn)真地去完成資金管理工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。其次，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的一些特性，制定一個(gè)企業(yè)資金審批制度，從而將資金合理分配到各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目，讓資金管理在企業(yè)的生存與發(fā)展中發(fā)揮重要作用。其實(shí)還有很多辦法可以增強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，而這些辦法都是需要相關(guān)工作人員去研究、開(kāi)發(fā)、實(shí)施的。

作者:寧建華 單位:中鐵武漢電氣化局集團(tuán)

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