導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問題

1.1企業(yè)內(nèi)控管理?xiàng)l件不足

企業(yè)內(nèi)部控制和管理通常都很容易受到企業(yè)環(huán)境條件的影響，因此要想切實(shí)有效的實(shí)施企業(yè)內(nèi)控體系就必須要切合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件來進(jìn)行，可以說企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件直接決定了內(nèi)控體系實(shí)施的有效性。如果企業(yè)內(nèi)控環(huán)境條件不足或者是完全喪失了其本身所具有的價(jià)值則很容易促使統(tǒng)計(jì)的信息出現(xiàn)錯誤的情況。我國的大多數(shù)的企業(yè)就在內(nèi)部控制環(huán)境條件方面存在著一系列的問題，比如企業(yè)對于其內(nèi)部的管理工作不夠規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部員工的道德觀念仍然比較淺薄，企業(yè)相關(guān)部門內(nèi)的人員專業(yè)素質(zhì)水平不高，嚴(yán)重的缺乏人力管理的政策，直接影響了企業(yè)內(nèi)部人員的工作質(zhì)量。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足

如今仍然有一部分的企業(yè)其內(nèi)部控制和管理監(jiān)督方面的體質(zhì)仍然不夠全面和完善，而且有很大一部分的企業(yè)監(jiān)督機(jī)制也沒有真正的設(shè)立出來。而企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作主要是指在企業(yè)當(dāng)中選擇相應(yīng)的人員來對內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行工作的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督。有一些企業(yè)內(nèi)部本身具有此類機(jī)制，但是對于其內(nèi)部的監(jiān)督和審查的工作卻仍然無法切實(shí)到位，很難及時(shí)有效的找出企業(yè)內(nèi)部控制管理工作所具有的問題和缺陷，這些企業(yè)都普遍缺乏相應(yīng)的科學(xué)、有效的監(jiān)督和管理制度，這就直接對企業(yè)方面的發(fā)展產(chǎn)生了極大的阻礙。

1.3企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識不高

有很多企業(yè)在對相關(guān)信息進(jìn)行識別的過程當(dāng)中都不夠嚴(yán)謹(jǐn)和準(zhǔn)確，因此就有很多數(shù)據(jù)都會出現(xiàn)一系列的錯誤的情況，這都將直接對信息資料的質(zhì)量造成嚴(yán)重的影響。企業(yè)內(nèi)部信息統(tǒng)計(jì)工作能夠有效的為企業(yè)方面的管理人員提供相應(yīng)的材料和信息，不過在對信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的過程當(dāng)中，通常其所統(tǒng)計(jì)的信息質(zhì)量會出現(xiàn)嚴(yán)重的失真情況，因此就存在著顯著的風(fēng)險(xiǎn)。而且有相當(dāng)一部分的企業(yè)都嚴(yán)重的缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，因此就對于風(fēng)險(xiǎn)的管理就缺乏一套行之有效的管理，從而直接導(dǎo)致企業(yè)在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別的過程當(dāng)中充滿了隨意性，導(dǎo)致出錯的情況比較頻繁。

2企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的有效對策

2.1營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境條件

良好的內(nèi)部環(huán)境條件能夠有效的為企業(yè)的內(nèi)控管理工作創(chuàng)造有利的條件，而這都是企業(yè)內(nèi)控制度能夠順利運(yùn)行和運(yùn)轉(zhuǎn)的主要因素，因此企業(yè)內(nèi)部環(huán)境條件的是否良好對于企業(yè)的綜合性目標(biāo)以及內(nèi)控制度的構(gòu)建因素都有著直接的影響。所以就需要營造出良好的企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境，這樣才能對企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施和建設(shè)工作真正的發(fā)揮出重要的作用。這就需要強(qiáng)化企業(yè)員工們的價(jià)值觀和道德觀念，要堅(jiān)持誠實(shí)守信的原則，要優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織的結(jié)構(gòu)，促使每一名員工能夠充分的發(fā)揮出其自身的優(yōu)勢，從而真正的保證數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的效果。同時(shí)還必須要加強(qiáng)人才資源方面的開發(fā)和發(fā)掘工作，對企業(yè)內(nèi)部的工作崗位進(jìn)行系統(tǒng)化的分析和處理，以此來保證人力資源獲得能夠有效的進(jìn)行。

2.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督力度

企業(yè)內(nèi)部開展監(jiān)督工作的內(nèi)容主要是企業(yè)希望能夠?qū)ψ陨韮?nèi)部控制所具有的合理、有效和全面的性質(zhì)開展有效的監(jiān)督和評價(jià)，并以此來促使其能夠真正形成一種書面內(nèi)容形式的檢查報(bào)告文書，如果其中出現(xiàn)問題直接采取糾正方式的全部過程。通常企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度是否到位是保證企業(yè)內(nèi)控體系制度穩(wěn)定運(yùn)行的主要依據(jù)，因此在真正開展統(tǒng)計(jì)工作的過程當(dāng)中，企業(yè)方面就必須要促使相應(yīng)的工作人員必須按期做好檢驗(yàn)，同時(shí)做出相關(guān)的檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)告，以此來做好對生產(chǎn)和經(jīng)營過程當(dāng)中的督查工作。

2.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識

在企業(yè)的內(nèi)部控制制度當(dāng)中，就應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行思考，必須要構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并以這套管理制度為前提，切合企業(yè)發(fā)展實(shí)際來為系統(tǒng)方面的數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行定期的驗(yàn)證和檢查，以此來做出科學(xué)合理的管理，從而制度出相對應(yīng)的措施，來講風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這就需要針對企業(yè)內(nèi)部控制信息在對外交流和溝通上真實(shí)需求來進(jìn)行，以此來建立起一套健全的信息管理系統(tǒng)，以此來針對企業(yè)內(nèi)部控制工作當(dāng)中所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的類型和因素加以管理，而當(dāng)企業(yè)內(nèi)部因素和外部因素產(chǎn)生變化時(shí)，就可以根據(jù)信息系統(tǒng)來對企業(yè)的內(nèi)控工作加以指導(dǎo)，并作出相應(yīng)的調(diào)整，這樣才能真正保證對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的管理和控制，從而保障了內(nèi)控制度的有效性。

3結(jié)束語

綜上所述，要想做好企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)工作，就需要營造良好的內(nèi)部管理環(huán)境條件、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督力度、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識等，這樣才能真正的做好企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)工作，從而有效的降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，最終促使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:劉亞卓 單位:中交一航局第三工程有限公司