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一、納稅的必要性

稅收作為國家調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟及實施宏觀調(diào)控的重要手段，科學的稅收制度、結(jié)構(gòu)以及政策都有利于社會的發(fā)展，促進社會生產(chǎn)要素流動，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟增長。稅收借助公共權(quán)力，根據(jù)國家的標準與制度，參與到國民收入當中去，調(diào)節(jié)高收入。有國才有家，交納個人所得稅是用來調(diào)節(jié)個人收入差距的，目的是防止收入差距過大，我國現(xiàn)階段開征個人所得稅的主要目的仍然是調(diào)節(jié)收入，特別是調(diào)節(jié)高收入。調(diào)節(jié)收入是我國目前個人所得稅開征的主要目的。個人所得稅中納稅義務人包括居民和非居民納稅義務人，而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

二、稅改的必要性

十三屆全國人大常委會第三次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)決定，個稅起征點從3500元提高到5000元，新個稅法將于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新的基本減除費用標準和稅率。隨著社會的發(fā)展，為適應其社會發(fā)展的需求，進行稅制改革是十分有必要的，財稅體制改革立足于長遠發(fā)展，使再分配更具科學合理化，其優(yōu)點主要體現(xiàn)在首先，有利于縮小貧富差距，通過政策實施與技術(shù)手段的配合，減輕廣大群眾的個人所得稅負擔，避免高收入者少納稅、中低收入者多納稅的逆向收入調(diào)節(jié)；其次，個人所得稅改革有利于鼓勵勞動收入，綜合計征個人所得稅的改革讓廣大勞動者受到保護，讓不勞而獲者受到限制，在市場環(huán)境中樹立鼓勵勞動、鼓勵創(chuàng)造的收入分配導向；再次，個稅改革有利于擴大中等收入群體。在個人所得稅改革后，減輕了中低收入人群的壓力，納稅主體變?yōu)橹懈呤杖肴巳?，使中低收入人群有了更多的?chuàng)造空間；最后，個稅改革有利于經(jīng)濟可持續(xù)健康發(fā)展，若能有效減少中低收入人群的稅負，則廣大群眾就可以將減稅效應直接作用于增加消費中，客觀上也起著鼓勵居民消費的作用。

三、個人所得稅改革對我國稅收制度建設帶來的問題及解決方案

（一）稅負公平問題。公平稅負是現(xiàn)代稅收的一項重要原則，是指稅收負擔公平分配給納稅人的原則。政府通過更具合理化的稅收制度和政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟，據(jù)統(tǒng)計，我國的各行業(yè)的收入差距擴大了數(shù)倍，貧富差距過大嚴重影響了我國社會的發(fā)展。稅收作為一種分配工具，需要完善的制度去對市場初次分配中的個人收入差距進行適度調(diào)節(jié)，同時，個體公民對于國家的貢獻在在稅制改革中有所凸顯，透明的稅收制度可以得到公眾的接受和監(jiān)督，從而有效避免暗箱操作，公平的稅負使稅收更具合理化，也能進一步提高稅收效率，保證財政收入，促進我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。（二）同步卻不能同層次。加強征收和調(diào)整稅制是個人所得稅改革中所采取的兩種方法，但兩者不在一個層面，改革所面臨最棘手的問題便是無法對納稅人真實信息進行有效核查和把握，我國還未頒布相關(guān)條例能使各部門之間建立電子稽查并相互共享。

我國相關(guān)部門應根據(jù)以上問題，制定相應的措施對現(xiàn)有制度和政策進行完善和改進，并納稅人的真實信息進行有效采集和保護，使涉及稅收的各部門之間信息能夠共享，并由公安部門進行監(jiān)督，稅制調(diào)整的進一步發(fā)展就是加強征管，以身份證為基礎(chǔ)建立納稅人單一賬號統(tǒng)一，并與社會保險統(tǒng)籌使用，最后通過公安部門對身份信息進行驗證。兩種稅制配合是否默契，還需要花一定的時間去完善，并不斷改革前進，稅收制度的改革是鋪墊，個人所得稅的征收即是升華。

參考文獻

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作者:馬彩霞 單位:湛江財貿(mào)中等專業(yè)學校