導語：稅務會計核算效益強化策略探析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:現(xiàn)階段，我國經濟穩(wěn)步增長過程中，其中企業(yè)起到了無可替代的推動作用。財務管理工作是企業(yè)日常經營管理的關鍵環(huán)節(jié)，基于此企業(yè)要想獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須做好稅務管理工作，并不斷強化企業(yè)的稅務會計核算效益。本文緊緊圍繞企業(yè)稅務管理方面的內容，對優(yōu)化企業(yè)稅務會計核算效益的有效策略展開深入的探析。

關鍵詞:財務管理;企業(yè)稅務;會計核算效益;強化策略

在企業(yè)生產經營管理過程中所涉及的稅務內容主要包括會計核算、稅收籌劃、稅費申報以及差異調節(jié)。切實做好企業(yè)的稅務管理工作，不僅可以幫助企業(yè)增加利潤空間，還可以幫助企業(yè)降低經營風險。目前，大部分企業(yè)已經越來越重視自身的稅收管理工作，積極采取各種有效的處理措施，不斷提升企業(yè)的稅收會計核算效益，以此推動企業(yè)的良好發(fā)展。

一、實施稅務會計核算的重要作用

(一)優(yōu)化企業(yè)財務管理。政府納稅政策的調整會直接影響企業(yè)會計核算工作的內容及節(jié)奏?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅務會計日常工作量持續(xù)增加，隨著納稅政策調整變化，企業(yè)實際的稅務工作與會計核算工作之間的差異化越來越明顯。為妥善解決這種問題，企業(yè)應當結合自身的經營管理需求設置專門的稅務會計核算體系，將納稅調整納入稅務會計核算體系當中。因此，要求企業(yè)的稅務會計核算人員精準把握企業(yè)的財務、稅務管理工作，以自身過硬的專業(yè)素質，協(xié)調好與稅務部門之間的關系，并做好企業(yè)的稅收籌劃工作。(二)降低企業(yè)經營風險。在企業(yè)經營管理過程中，稅務會計核算體系可以作為企業(yè)經營利潤的保護傘，在標準的稅務會計核算工作流程下，依照企業(yè)會計規(guī)定完成初步的企業(yè)會計結賬事宜。在此基礎上，根據(jù)企業(yè)稅務核算的具體規(guī)定要求，稅務核算人員對企業(yè)的所得稅、會計憑證和流轉稅進行二次復核，以此確定企業(yè)的納稅時間、納稅金額和納稅行為的合理性。利用健全的稅務會計核算體系，對企業(yè)的稅務工作和會計核算工作進行全面管控，不斷降低企業(yè)的經營風險。同時，企業(yè)的稅務會計核算人員還可對企業(yè)的稅務籌劃、稅費管理等方面存在的風險問題提前做出預警及控制，從而優(yōu)化企業(yè)的財務管理工作。(三)企業(yè)稅收與國家宏觀政策的有機結合。國家宏觀政策影響著企業(yè)經營管理方向的確定以及稅收制度的制定，企業(yè)要想確保自身的經營管理不發(fā)生偏移及稅收制度的合理性，就需要密切關注國家宏觀政策及稅法的改革調整。建立專門的稅務會計核算管理部門，充分發(fā)揮專業(yè)稅務會計核算人員的優(yōu)勢作用，對國家的稅法政策及企業(yè)的稅務處理工作進行準確的把握，將最新的國家稅務政策應用到企業(yè)稅務會計核算當中，以此保證企業(yè)稅務工作的合法性和科學性。

二、建立企業(yè)稅務會計

稅務與企業(yè)會計制度二者之間存在著非常大的差別，屬于兩個不同的經濟范疇。稅務是國家稅務機關對企業(yè)的收入、費用和利潤的管理，會計制度則是企業(yè)會計人員核算企業(yè)經營利潤的法律依據(jù)。稅務與會計制度的核算對象、依據(jù)標準等都是不同的，稅務與會計制度的不同給企業(yè)財務管理部門的日常工作帶來了不小的壓力，往往存在會計核算人員由于工作量大，無法分出更多的精力開展稅務處理工作。所以，企業(yè)的會計核算人員只能根據(jù)有關規(guī)定進行簡單的稅金上報工作。由于企業(yè)會計準則和稅法政策的調整，使得企業(yè)稅務處理工作與會計核算工作之間的差異化越來越嚴重，這就需要企業(yè)投入更多的人力處理相關的工作。面對這種情況企業(yè)應當成立專門的稅務會計核算部門，由專業(yè)的稅務會計人員處理企業(yè)的稅務工作。

三、強化稅務會計核算效益的有效策略

(一)制定獨立的稅務會計制度。為實現(xiàn)企業(yè)稅務、財務工作的又好又快建設，我們可借鑒國外的稅務會計制度，如英美等歐洲國家的企業(yè)都是以獨立的財務會計制度和稅法開展財務管理和稅務處理工作。稅法并會影響企業(yè)的會計核算工作，負責稅務處理工作的會計人員只需將末期會計利潤轉化為應稅利潤即可，這種稅務、會計處理方式無須調整其他會計數(shù)據(jù)信息，可使企業(yè)的投資者及債權人成為最大的受益者。以日本為代表的稅務會計管理模式，強調的是稅務配合會計核算，稅務主動做出調整。結合我國的稅務會計制度發(fā)展進程，在新中國成立初期，受計劃經濟的限制，我國主張的是“財稅合一”的稅務會計模式。后期在市場經濟體制革新的影響下，原有的稅務會計模式給企業(yè)的財務核算工作帶來了沉重的負擔。近年來，制定獨立的稅務會計制度成為企業(yè)開展稅務處理工作的必然選擇，當然我國企業(yè)的稅務會計制度不能完全照搬國外的，應當根據(jù)我國企業(yè)經營發(fā)展的實際狀況及國家宏觀政策、經濟環(huán)境，在此基礎上建立適合企業(yè)經營管理的獨立稅務會計制度。我國稅務會計制度具有主導性，具體是指企業(yè)應用的賬務處理方法及會計核算工作方式應當以企業(yè)會計準則的相關規(guī)定為基準，在此基礎上對企業(yè)的經營收入、成本費用和利潤進行全面的計量統(tǒng)計，以此滿足國家的宏觀調控和企業(yè)日常經營管理的要求。但是，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)所發(fā)生的經濟業(yè)務核算與有關稅法的規(guī)定都存在著沖突。稅務會計制度的主導性要求企業(yè)的各項會計核算工作必須以稅法規(guī)定為依據(jù)，盡管企業(yè)的稅務會計核算人員需要進行復雜煩瑣的賬務調整也必須與稅法保持一致。例如，固定資產折舊，從稅法角度來說，財務人員只能依據(jù)稅法規(guī)定選擇相應的固定資產折舊方法。但是，在企業(yè)經營發(fā)展過程中，依據(jù)企業(yè)的固定資產消耗的實際情況選擇折舊計提方式才是更為科學合理的。所以說，將稅務會計內容從企業(yè)的會計核算中抽離出來才可以實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃及稅金的優(yōu)化管理。把企業(yè)稅務作為單獨的會計核算對象，加強稅務會計信息的規(guī)范化管理，幫助稅務會計核算人員依據(jù)稅法規(guī)定對企業(yè)的各項稅費進行合法、合理的調整，確保企業(yè)依法向稅務機關納稅，同時，也保護企業(yè)的經濟利益。(二)規(guī)范企業(yè)稅務籌劃。稅務會計核算人員利用合理，合法的經營管理手段幫助企業(yè)減少稅費支出，對企業(yè)的稅務事項加以優(yōu)化處理，不斷減輕企業(yè)的經營管理壓力。稅務會計核算人員在制定企業(yè)稅務籌劃方案過程中，應當結合企業(yè)整體經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標利潤。除此之外，有關人員還應充分考慮各種綜合因素的影響，針對不同的稅務籌劃方案展開對比分析，更具企業(yè)經營發(fā)展的實際需求選擇最佳的稅務籌劃方案。另外，會計核算與稅務籌劃二者之間聯(lián)系十分緊密，利用稅務籌劃幫助企業(yè)減少稅費負擔并爭取企業(yè)經營利潤的最大化，一定會給企業(yè)的會計核算工作帶來影響。(三)設置專門的稅務會計崗位。在企業(yè)經營管理過程中，設置專門的稅務會計崗位，稅務會計核算人員能夠擁有更多的獨立空間規(guī)劃企業(yè)的稅務處理工作。稅務會計核算人員可根據(jù)企業(yè)的經營管理目標規(guī)劃企業(yè)的稅務籌劃方案。有關人員需要依據(jù)企業(yè)稅務核算制度的具體要求來確定企業(yè)稅務會計崗位的階段性工作目標，以此保證后期企業(yè)稅務核算的準確性與合理性。工作人員應當充分發(fā)揮稅務會計崗位的優(yōu)勢作用，與稅務機關建立良好的溝通交流關系，讓國家稅務部門全面了解企業(yè)的稅費繳納情況和企業(yè)的實際經營狀態(tài)，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結語

綜上所述，強化企業(yè)的稅務會計核算效益，需要企業(yè)結合自身的經營管理狀況，制定獨立的稅務會計制度、規(guī)范企業(yè)稅務籌劃以及設置專門的稅務會計崗位。

參考文獻:

［1］伊秀明．稅務會計核算效益的強化策略分析［J］．當代會計，2019(5):109－110．

［2］曾惠芬．現(xiàn)行財稅制度下的企業(yè)納稅籌劃［J］．淮海工學院學報(人文社會科學版)，2018，16(1):99－101．

作者:邵珊 單位:咸寧職業(yè)技術學院